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商業(yè)銀行信貸風(fēng)險管理的論文篇一
在我國現(xiàn)有的金融體系下，利率可以較為直觀地反映我國目前的經(jīng)濟發(fā)展?fàn)顩r，利率的變化和波動也直接影響我國商業(yè)銀行的運行，并對我國金融形勢的總體走向產(chǎn)生影響。當(dāng)前，我國利率市場化的進程正在不斷加快，在這種條件下金融市場中的不確定因素增多，我國的商業(yè)銀行如何通過科學(xué)的方法進行風(fēng)險的管控是其當(dāng)下應(yīng)當(dāng)解決的首要問題之一。
一、利率市場化的定義。
利率市場化包括利率決定、利率傳導(dǎo)、利率結(jié)構(gòu)和利率管理的市場化。利率市場化就是要逐步消除央行對資本市場的各種不合理管制，各金融機構(gòu)根據(jù)自己對資本市場中資金供求狀況的判斷來自主調(diào)節(jié)利率水平，最終形成以中央銀行基準利率為基礎(chǔ)，以貨幣市場利率為中介，由市場供求決定金融機構(gòu)存貸款利率的市場利率體系和利率形成機制。利率簡單來說就是利潤率，是金融體系中用來衡量一個企業(yè)或者財團單位投資所創(chuàng)造經(jīng)濟效益的手段。我國實行的是中國特色社會市場經(jīng)濟體制，這一經(jīng)濟體制與一般市場經(jīng)濟體制最大的不同在于政府對經(jīng)濟的干預(yù)能力。在我國的市場經(jīng)濟體制中，國家可以通過一定的手段干預(yù)經(jīng)濟的發(fā)展，國家在市場經(jīng)濟體制中充當(dāng)?shù)氖钦贫嬲叩慕巧?，既要充分地發(fā)揮市場經(jīng)濟體制對社會資源配置的優(yōu)化作用，又要通過科學(xué)的經(jīng)濟干預(yù)手段促進經(jīng)濟的持續(xù)健康發(fā)展，保證我國金融市場的穩(wěn)定，避免發(fā)生周期性金融危機。而在保證金融市場的穩(wěn)定方面，商業(yè)銀行無疑是金融體制中最關(guān)鍵的一環(huán)。商業(yè)銀行是進行金融業(yè)務(wù)的主體，在金融市場中有著不可替代的作用，因此銀行對利率的調(diào)整直接關(guān)系到金融市場的穩(wěn)定，影響我國各行業(yè)的發(fā)展。
二、利率對我國商業(yè)銀行的影響。
在我國的市場經(jīng)濟體制下，利率的控制是由我國主要的商業(yè)銀行來完成的，而我國的主要商業(yè)銀行業(yè)務(wù)集中在國有的大型商業(yè)銀行，因此我國的金融市場的利率調(diào)整很大程度上取決于國家對經(jīng)濟的調(diào)控。但這種以國家主導(dǎo)的調(diào)控方式不夠靈活，調(diào)控機制難以適應(yīng)多變的經(jīng)濟市場變化，使我國的利率難以維持到合理的水平。市場經(jīng)濟體制的核心就是通過市場各行之間的競爭實現(xiàn)配置的優(yōu)化，從而保證市場金融環(huán)境的穩(wěn)定。運用市場這一調(diào)控手段將優(yōu)勢的資源整合到可以產(chǎn)生較大價值的行業(yè)或是企業(yè)，從而提升市場的經(jīng)濟產(chǎn)出量。相比于國家管制下的利率調(diào)控機制，利率市場化可以更加準確快速地實現(xiàn)資源配置的調(diào)整。從商業(yè)銀行的角度來說，銀行吸納存款并將這些存款用于其他行業(yè)的投資，其盈利的主要來源便是存款與其他行業(yè)投資間的利率差，因此銀行要想保持盈利就要準確的預(yù)估在外投資的風(fēng)險，并計算存款與投資之間的利率差，從而實現(xiàn)利益的最大化。在金融市場中，投資回報率的高低取決于經(jīng)濟的發(fā)展形勢，如果經(jīng)濟發(fā)展較快那么投資回報率自然就高，如果經(jīng)濟發(fā)展低迷就會導(dǎo)致投資回報率降低，投資回報率在銀行的直接體現(xiàn)就是貸款利率。在我國由于經(jīng)濟發(fā)展受到國家宏觀調(diào)控的影響，因此會實行有計劃的增長，因此投資的回報率不會一直居高不下也不會持續(xù)的低迷，在這種情況下商業(yè)銀行投資的風(fēng)險較小，盈利空間也比較可觀。但這種以國家調(diào)控為主的經(jīng)濟發(fā)展方式對我國當(dāng)前的經(jīng)濟發(fā)展形勢來說并不相適應(yīng)，在經(jīng)濟全球化的大潮下我國正逐步改革現(xiàn)有的經(jīng)濟管理體制，逐漸放寬國家對經(jīng)濟的管制力度以求充分發(fā)揮市場對經(jīng)濟的調(diào)控作用。這也就表明我國會逐步放寬對市場投資利潤回報率的管制，利率市場化進程必然會是我國未來經(jīng)濟的發(fā)展方向。而利率市場化會導(dǎo)致利率受市場經(jīng)濟的影響程度加深，經(jīng)濟的發(fā)展?fàn)顩r將直接影響利率，造成利率的波動，從而影響我國商業(yè)銀行在外的投資活動，并給銀行的貸款業(yè)務(wù)帶來不可控的風(fēng)險。利率的市場化可以為我國的相關(guān)行業(yè)提供一個公平競爭的平臺，對銀行來說利率的市場化可以提升我國金融市場交易的透明度，凈化金融市場環(huán)境，這對我國的商業(yè)銀行來說是一次機遇同時也是一個挑戰(zhàn)。政府放開對資金利率的干預(yù)可以使我國商業(yè)銀行自由地掌控自身的利率，從而提升自身的利潤空間，在這種情況下商業(yè)銀行只有準確地把握金融市場的走向才能提升自身效益。
三、我國利率市場化進程和現(xiàn)狀。
由于我國實行的是中國特色社會主義市場經(jīng)濟體制，采用的是政府干預(yù)與市場調(diào)節(jié)共同作用經(jīng)濟發(fā)展方式，這種經(jīng)濟發(fā)展方式可以保證我國經(jīng)濟持續(xù)健康的發(fā)展，最大程度的降低資本主義市場周期性經(jīng)濟危機給國內(nèi)經(jīng)濟帶來的影響。在我國政府的干預(yù)下我國經(jīng)濟取得了舉世矚目的成就，但就目前我國的經(jīng)濟發(fā)展體制而言這種國家干預(yù)經(jīng)濟的經(jīng)濟發(fā)展方式也漸漸暴露出其不足之處。首先在經(jīng)濟全球化的大背景下我國必須要與國際接軌，將市場作為主導(dǎo)對社會資源進行調(diào)控可以較大地提升我國經(jīng)濟發(fā)展的速度，適合我國當(dāng)前經(jīng)濟的發(fā)展情況。因此我國正逐步放寬對經(jīng)濟的干預(yù)政策，充分發(fā)揮市場對資源調(diào)控作用，使經(jīng)濟體制更加靈活，提升社會資源資金的利用率，促進我國經(jīng)濟的發(fā)展。當(dāng)前我國在利率市場化方面還處在摸索的階段，我國的相關(guān)部門正積極地借鑒國外市場經(jīng)濟的發(fā)展經(jīng)驗，取長補短結(jié)合自身的實際制定合適的經(jīng)濟發(fā)展政策，實現(xiàn)利率的市場化。我國正處在一個經(jīng)濟體制的變革期，在這個階段經(jīng)濟發(fā)展的不確定因素逐漸增多。因此我國相關(guān)部門應(yīng)加強金融市場的監(jiān)管力度，既要充分發(fā)揮市場對經(jīng)濟的調(diào)控作用逐漸地實行放權(quán)，又要通過科學(xué)的方法發(fā)揮政府對我國市場經(jīng)濟的調(diào)控作用，保證我國經(jīng)濟持續(xù)健康的發(fā)展。利率的市場化會給我國的金融市場帶來很多不確定的因素，但同時又可以凈化我國的市場環(huán)境促進金融創(chuàng)新，因此利率市場化是一把雙刃劍，我國政府應(yīng)當(dāng)認識到這一點，加快相關(guān)經(jīng)濟制度的立法，使我國金融市場逐漸走向成熟。
1．進行科學(xué)的風(fēng)險計量。隨著利率市場化逐步深入，我國金融市場的不確定因素正不斷增多，在這種情況下我國的商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)提高警惕，并對自身的風(fēng)險計量方式進行優(yōu)化。商業(yè)銀行對風(fēng)險進行計量的基礎(chǔ)是對風(fēng)險的識別和認識，我國商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)實時地警惕投資帶來的風(fēng)險，通過擴充風(fēng)險計量模型來提升銀行對風(fēng)險的'識別度。通過風(fēng)險模型銀行的管理者可以清楚地計算風(fēng)險發(fā)生的幾率，并對風(fēng)險可能帶來的后果進行分析。而對于利率風(fēng)險管理常用的方法是缺口分析法，缺口分析法簡言之就是把商業(yè)銀行所有生息資產(chǎn)和計息負債按照重新定價的期限劃分為不同的時間段。在每個時間段內(nèi)用利率敏感性生息資產(chǎn)減去利率敏感性負債，再加上表外業(yè)務(wù)的頭寸，就得到了該段時間內(nèi)重新定價的“缺口”。
2．科學(xué)地利用利率風(fēng)險管理理論。在國外，利率的風(fēng)險控制已經(jīng)形成了較為成熟的理論體系，我國銀行應(yīng)當(dāng)積極的借鑒這一理論體系。這一理論體系是以資產(chǎn)管理理論、負債管理理論、綜合管理理論為基礎(chǔ)發(fā)展起來的一種較為完善的銀行利率風(fēng)險管理體制。這一理論主要從銀行的內(nèi)部和外部對銀行的利率風(fēng)險進行分析。對于銀行內(nèi)部而言，可以給銀行帶來利率風(fēng)險的是銀行自身的負資產(chǎn)，主要來源于銀行的一些高風(fēng)險的業(yè)務(wù)，這些業(yè)務(wù)以銀行的貸款服務(wù)居多，這將極大程度上提升銀行運營資產(chǎn)的風(fēng)險，而面對這種形勢銀行除了要對自身的業(yè)務(wù)進行合理的清算外，還在當(dāng)前的金融體制框架下進行合理的風(fēng)險控制，實現(xiàn)銀行業(yè)務(wù)的科學(xué)的發(fā)展。例如可以運用資產(chǎn)債券化的方式將這些資產(chǎn)投放市場，為銀行減少損失。而銀行的外部措施主要是通過一些金融措施降低銀行的投資風(fēng)險，例如與合作方簽訂利率遠期協(xié)議、利率期貨、利率期權(quán)等方式降低銀行的利率風(fēng)險。
3．利用金融衍生工具。金融衍生工具是在金融體制發(fā)展逐步完善的今天所衍生出來的一種新型的金融工具，是目前一些較為成熟的金融策略的總稱。我國銀行在金融衍生工具的利用上還存在較多問題，由于我國較為落后的金融管理體制造成我國銀行對金融衍生工具認識并不到位，并不擅長運用金融衍生工具規(guī)避風(fēng)險。因此我國銀行應(yīng)當(dāng)重視金融衍生工具的使用，積極利用國際市場，并培育發(fā)展國內(nèi)市場，為衍生金融工具的發(fā)展創(chuàng)造條件，奠定基礎(chǔ)。目前我國的期貨期權(quán)市場發(fā)展比較完善，商業(yè)銀行可以使用利率期貨和利率期權(quán)在人民幣市場上進行利率風(fēng)險的規(guī)避。
五、結(jié)語。
隨著我國金融市場體制的不斷完善，我國的利率市場化進程也在不斷加快。利率市場化對我國商業(yè)銀行來說既是機遇也是挑戰(zhàn)，我國銀行應(yīng)當(dāng)重視利率風(fēng)險分析，并將利率風(fēng)險分析作為銀行的常態(tài)化機制之一，時刻警惕，并靈活地利用金融工具來規(guī)避風(fēng)險。
商業(yè)銀行信貸風(fēng)險管理的論文篇二
外資銀行在長期的商業(yè)化經(jīng)營中，已經(jīng)形成了一整套較為科學(xué)、規(guī)范的信貸管理體制和內(nèi)部控制制度，對貸款準入原則、貸款程序、貸款審批、貸款風(fēng)險分析和計量、風(fēng)險控制體系等有規(guī)范而嚴格的要求，從而有效地控制了信貸風(fēng)險。相比之下，國內(nèi)銀行的信貸管理機制目前尚處在調(diào)整和逐步完善之中，諸多方面與外資銀行有較大差異。主要表現(xiàn)在以下幾個方面：
(一)組織結(jié)構(gòu)上的差異——外資銀行重視水平制衡，國內(nèi)銀行重視垂直管理。
外資銀行在信貸組織架構(gòu)上通常采用條塊結(jié)合的矩陣型管理體系。信貸業(yè)務(wù)的組織除了有縱向的總行一分行的專業(yè)線管理之外，十分強調(diào)橫向的部門之間的分工與制約，較好地實現(xiàn)了風(fēng)險控制與資源配置效率的結(jié)合。外資銀行通常會設(shè)置專業(yè)化程度較高的多個部門共同負責(zé)信貸業(yè)務(wù)的組織管理，如信貸政策制訂部門（市場營銷部門或信貸政策委員會）、風(fēng)險評估部門、風(fēng)險審查和管理部門、不良貸款處理部門以及內(nèi)部稽核部門等等。各部門分工明確，各司其職，在業(yè)務(wù)上相互溝通、協(xié)作又相互監(jiān)督。貸款審批是信貸風(fēng)險的關(guān)鍵控制點，在這一環(huán)節(jié)，外資銀行多采取由隸屬于不同專業(yè)部門的授權(quán)人員共同審批的辦法，即由若干（一般為3到5名）信貸審批官共同背對背獨立審批，全票通過或者達到有效票數(shù)后貸款審批通過。而行長主要負責(zé)日常的行政管理工作，并不直接參與貸款的審查與簽批。其審批流程強調(diào)獨立、客觀、公正。
國內(nèi)銀行特別是國有商業(yè)銀行的信貸管理組織結(jié)構(gòu)與專業(yè)銀行時期相比，基本架構(gòu)沒有實質(zhì)性的變動，仍是與行政體制高度耦合的“金字塔”型的垂直管理機構(gòu)，表現(xiàn)為管理責(zé)任關(guān)系和信息的匯報渠道均為總行、一級分行、二級分行、支行、網(wǎng)點之間以及機構(gòu)內(nèi)部行長、科長、經(jīng)辦之間的垂直分級管理。與外資銀行比，縱向管理鏈條過長，而橫向的分工與制衡關(guān)系不夠。近幾年我國商業(yè)銀行各級分行進行了內(nèi)部結(jié)構(gòu)調(diào)整，相繼成立了資產(chǎn)保全部和風(fēng)險審查部門負責(zé)處置不良貸款和評估貸款風(fēng)險，舊體制下信貸部“包辦”信貸業(yè)務(wù)流程的局面得到了一定的改變，但信貸政策管理、信貸資產(chǎn)組合風(fēng)險管理等職責(zé)仍然基本由審貸部門承擔(dān)，部門的分工合作和相互制約不充分。貸款審批實行逐級上報、層層審批制度，行長或主管信貸的副行長具有最終決策權(quán)。
外資銀行十分注重信貸風(fēng)險的早期評估計量和防范，將管理風(fēng)險作為整個信貸業(yè)務(wù)流程的核心，在各個業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)采取了多種措施防范金融風(fēng)險。主要有：1．通過確定目標市場、制定詳細的風(fēng)險資產(chǎn)準入標準來篩選客戶。如每年會根據(jù)信貸政策委員會確定的地區(qū)最高額度指標，確立市場目標及風(fēng)險接受標準，只有符合目標市場條件的客戶才能發(fā)放貸款。風(fēng)險管理部門通過行業(yè)研究，列出可接納客戶的條件及細節(jié)，包括對公司規(guī)模、管理者經(jīng)驗、股東資本、杠桿比率等方面的指標限制，信貸人員以此為依據(jù)尋找符合條件的客戶進入貸款程序。2．通過現(xiàn)代計量方法和借助各種軟件工具對客戶進行動態(tài)評估與分析，對客戶的第一性進行評級，并將評級結(jié)果廣泛運用于信貸管理的各環(huán)節(jié)。3．建立大客戶專管制度。大客戶的貸款由總部統(tǒng)一專管，總部每年對其總公司進行評估并根據(jù)評估結(jié)果給予一定的授信額度，分公司申請貸款時在總的授信額度內(nèi)統(tǒng)籌考慮，通過這種方式實現(xiàn)集團企業(yè)授信風(fēng)險的集中控制。4．通過對信貸資產(chǎn)組合進行評估，盡可能地選擇多種相關(guān)度較小或者負相關(guān)的資產(chǎn)進行搭配，以便分散風(fēng)險。5．通過不定期的.風(fēng)險測試，提前做好突發(fā)事件的應(yīng)對工作。如風(fēng)險管理部門會定期對貸款組合進行風(fēng)險測試和敏感性分析，通過假設(shè)某些宏觀(政治/經(jīng)濟)事件發(fā)生，測量信貸資產(chǎn)可能遭受的影響。根據(jù)測算結(jié)果，一些敏感性和波動性較大的貸款其五級分類評級將會下調(diào)，有關(guān)客戶的信用等級也會相應(yīng)下調(diào)。6．設(shè)立獨立機構(gòu)評估風(fēng)險與績效。如渣打銀行設(shè)有獨立的風(fēng)險稽核小組對各分行信貸組合和信貸管理程序進行一年一度或兩年一度的審核。審核小組通過計算信貸組合的加權(quán)平均損失概率，確定信貸組合的風(fēng)險級數(shù)，5級以上為合格。如果不合格，審核部門將及時給予改善建議，要求業(yè)務(wù)管理部門改進，并在6個月后復(fù)查，12~18個月后再次復(fù)查，直到確保風(fēng)險隱患消除。
與外資銀行相比，國內(nèi)銀行由于歷史包袱較重，把很大一部分的工作重心放在了存量風(fēng)險的化解上，風(fēng)險的早期度量和防范沒有得到充分重視。我國商業(yè)銀行較少進行行業(yè)研究、地區(qū)市場分析和市場細分工作，大多都是在審查借款企業(yè)的合規(guī)性，包括企業(yè)執(zhí)照的合法性、是否年審、對外投資比例、有無違法經(jīng)營行為等之后，就與企業(yè)建立信貸關(guān)系，對行業(yè)和企業(yè)缺乏深入細致的研究和個案分析，對如何科學(xué)搭配、合理運用信貸資產(chǎn)，將資產(chǎn)風(fēng)險降到最低缺乏全盤考慮。突然的表現(xiàn)就是近幾年商業(yè)銀行（包括國有商業(yè)銀行和股份制商業(yè)銀行）無論規(guī)模大小盲目“搶大戶”的情況，新增貸款大量涌入交通、電信、電力等壟斷行業(yè)、基礎(chǔ)建設(shè)行業(yè)和上市公司，集中于少數(shù)貸款大戶。貸款投向的高度集中，短期看雖然能增加銀行盈利，降低不良貸款，但從長遠看，貸款大戶的系統(tǒng)性、行業(yè)性、政策性風(fēng)險大，一旦發(fā)生貸款損失，對放貸行甚至整個銀行業(yè)都將帶來較大的沖擊。在風(fēng)險控制的其他環(huán)節(jié)，國內(nèi)銀行雖然借鑒外資銀行做法，建立了風(fēng)險評級制度，但信用評級一般只能在新客戶申請貸款時和每年年審進行，不能即時反映風(fēng)險，評級系統(tǒng)的可操作性、指標體系的完整性和量化分析模型設(shè)置的科學(xué)性、全面性和代表性以及評級結(jié)果的普遍運用也與外資銀行有一定差距。
(三)信貸人員管理手段的差異——外資銀行重視人員激勵，國內(nèi)銀行重視人員控制。
外資銀行強調(diào)調(diào)動員工的積極性和主動性。在業(yè)務(wù)開展和管理中給予了信貸管理人員充分的自主權(quán)。信貸管理人員通常享有較強的獨立性，從總行到分行垂直管理，各級分支機構(gòu)的信貸管理人員由上一級甚至上兩級信貸主管直接任命或指派，并對上一級信貸主管負責(zé)。并且十分重視對信貸人員進行專門培訓(xùn)，逐步提高信貸管理人員的專業(yè)素養(yǎng)和水平，并根據(jù)其工作經(jīng)驗和能力，將其分為若干等級序列，授予相應(yīng)信貸審批權(quán)限。信貸管理人員的“超然”地位既保證了他們有足夠的獨立思考空間，有效地避免了貸款的審批與發(fā)放過多受到市場部門和行政方面的干預(yù)，又充分調(diào)動了信貸管理人員的積極性。在外資銀行，道德風(fēng)險的防范主要通過三個途徑實現(xiàn)：一是實行科學(xué)評價，動態(tài)管理。如在某些外資銀行，貸款審批權(quán)限實行一年一定，借助業(yè)績評價系統(tǒng)對信貸管理人員的“表現(xiàn)”打分，上級信貸主管據(jù)此決定提高或降低該信貸管理人員的審批權(quán)限等級。審批權(quán)限的動態(tài)調(diào)整一方面給信貸管理人員造成了一定的壓力，督促其提高貸款審批和風(fēng)險管理質(zhì)量，另一方面便于管理層在短期內(nèi)能夠查明風(fēng)險、采取對策。二是通過設(shè)計科學(xué)的激勵機制，采用激勵措施，如股票期權(quán)制度、內(nèi)部持股制度，將股東價值最大化、信貸人員自身報酬最大化和人力資本增值的目標有機結(jié)合起來，從源頭上遏止信貸管理人員由于外部影響而無法盡職的可能。三是通過設(shè)計相互制衡的組織體系，通過權(quán)力的分工和分配實現(xiàn)人員間的權(quán)責(zé)制衡，有效制止內(nèi)部人控制行為。
國內(nèi)銀行強調(diào)對員工加強管理以控制信貸風(fēng)險，但國內(nèi)銀行內(nèi)部制衡的組織體系尚未健全，各種財務(wù)激勵措施尚未落實，貸款審批權(quán)也基本上是靜態(tài)管理、多年難變，對人員的控制主要落實在貸款責(zé)任制上。各家銀行建立了信貸資產(chǎn)質(zhì)量第一責(zé)任人制度和不良貸款終身追繳制度，制定了詳細的考核辦法和嚴厲的處罰辦法，期望在信息不對稱、監(jiān)督困難的情況下通過加大違規(guī)成本的方式制約信貸人員的放貸行為。許多要求和規(guī)定相當(dāng)嚴格，如一些銀行規(guī)定如果確因員工的過錯形成不良，則經(jīng)辦人員將立即被解除合同，有關(guān)負責(zé)人也要受到相應(yīng)行政處分。但事實上，由于存在信息嚴重不對稱和法人治理結(jié)構(gòu)不健全的問題，再嚴格、細致的責(zé)任制度也無法防范道德風(fēng)險，近年來信貸人員違規(guī)事件以及內(nèi)外勾結(jié)詐騙銀行資金案件仍然層出不窮便是明證。與不斷加強的控制力度相對照，人員的激勵機制沒有建立起來。一方面，貸款審批權(quán)基本按行政職務(wù)層層下放，基層以及中層信貸管理人員自主決策的空間有限，積極性受到挫傷。另一方面，激勵手段和措施仍然單調(diào)，基本還是傳統(tǒng)計劃體制下的老一套，主要的財務(wù)激勵措施——按照績效考核進行的獎勵變成了較為固定的獎金，實質(zhì)上成為工資的一個組成部分，失去了應(yīng)有的激勵作用。
綜上分析，我國商業(yè)銀行在信貸管理制度的科學(xué)性和成熟性上與外資銀行有較大差距。這種差距直接導(dǎo)致了中外資銀行在競爭能力、經(jīng)營效率和風(fēng)險控制水平上的距離。因此，借鑒國外銀行先進做法，改革現(xiàn)有信貸管理制度具有很強的現(xiàn)實意義。
遵循信貸組織機構(gòu)設(shè)置的三大原則，在現(xiàn)有信貸制度的基礎(chǔ)上強化信貸部門內(nèi)部橫向制約機制的作用。一是遵循相互牽制原則，即信貸組織各部門、各崗位、各權(quán)力之間形成一種約束制衡機制；二是遵循程序定位原則，各部門各崗位、各人員要有明確的分工和授權(quán)批準，相互之間必須各司其職、各負其責(zé)，不能超越職權(quán)；三是遵循系統(tǒng)協(xié)調(diào)原則，各部門要圍繞一個共同的目標動作，理順關(guān)系、增強實力、杜絕內(nèi)耗。如在現(xiàn)有的風(fēng)險評估部門、貸款管理部門和資產(chǎn)保全部門的基礎(chǔ)上，加設(shè)信貸資產(chǎn)組合管理部門，專門負責(zé)對全行信貸資產(chǎn)組合、資產(chǎn)多元化、整體信貸資產(chǎn)回收特點進行分析，對全行潛在集中風(fēng)險進行評估，并向銀行董事會、高級管理層、銀行監(jiān)管機構(gòu)、投資者提供報告，根據(jù)既定的整體資產(chǎn)優(yōu)化策略對各業(yè)務(wù)部門、區(qū)域經(jīng)營管理的信貸資產(chǎn)狀況進行監(jiān)察。還可設(shè)置信貸政策管理部門，專門負責(zé)制訂地區(qū)性信貸政策、草擬信貸文件，與信貸監(jiān)管機構(gòu)進行溝通等。通過建立健全的信貸組織管理體系提高風(fēng)險管理的水平。
信貸管理的核心是對人的激勵和控制，目前我國銀行的信貸管理制度強調(diào)通過制度加強控制，對人的激勵顯得不足。過分以責(zé)任制來制約信貸管理人員，并不能取得良好的效果。如責(zé)任人為了避免出現(xiàn)貸款損失從而避免處罰，往往對有問題貸款在到期前進行不應(yīng)有的展期或給予新貸款以收回舊貸款的本息，反而隱藏了風(fēng)險；為了將個人責(zé)任變?yōu)榧w責(zé)任，往往將所有貸款，無論金額大小都推給審貸委員會研究決定，降低了工作效率?，F(xiàn)時的問題應(yīng)是強化激勵機制，充分發(fā)揮信貸管理人員的主觀能動性?？蓮囊韵氯矫嬷郑旱谝唬蚱颇壳靶刨J審批權(quán)限按行政職務(wù)大小層層下放的舊框框，實行審批放貸和行政完全脫鉤?？砂磳嶋H能力和以往業(yè)績給予信貸管理人員相應(yīng)審批權(quán)限，并每年進行一次審定，視情況決定提升或降級，創(chuàng)造既有壓力又有動力的工作環(huán)境。第二，把實際工作中過多的負激勵轉(zhuǎn)為正激勵。加強正面引導(dǎo)和管理的同時，充分尊重和發(fā)揮員工的能動性。第三，改革現(xiàn)行工資分配制度。堅持市場化的報酬原則，調(diào)大績效工資比重，破除行政級別的工資制度，全面推行客戶經(jīng)理等級薪酬制度。
(三)客觀評價銀行信貸風(fēng)險，改變信貸營銷觀念，正確處理好風(fēng)險管理與提高效率的關(guān)系。
我國銀行業(yè)在信貸管理中往往陷入兩個極端：一是靈活性過強。對上市公司、壟斷性企業(yè)等客戶群體，在信貸管理中放松條件，不顧企業(yè)負債總規(guī)模和償債能力，為企業(yè)多頭開戶、盲目授信，甚至于違反國家賬戶管理、現(xiàn)金管理等有關(guān)制度，依賴壘大戶帶來的短期效益。二是過于教條。在商業(yè)銀行貸款企業(yè)結(jié)構(gòu)中，中小企業(yè)仍是絕對主體，但在信貸管理中，過份強調(diào)形式上的風(fēng)險防范，一味要求提供抵押擔(dān)保手續(xù)，不能根據(jù)企業(yè)實際情況提供個性化的金融服務(wù)品種，消極逃避信貸風(fēng)險。靈活性過強實際上是沒有原則性，過于教條則制約正常發(fā)展。銀行本質(zhì)上就是經(jīng)營風(fēng)險的特殊企業(yè)，不可能消除信貸風(fēng)險，只能通過制度的完善適度規(guī)避信貸風(fēng)險，對風(fēng)險的過度約束必然制約商業(yè)銀行的正常發(fā)展。因此，我國商業(yè)銀行應(yīng)該在重新樹立正確的信貸風(fēng)險觀念，在防范信貸風(fēng)險的前提下，加大創(chuàng)新力度，提高經(jīng)營效益水平。
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商業(yè)銀行信貸風(fēng)險管理的論文篇三
商業(yè)銀行實施信貸的管理制度也一直呈現(xiàn)與時俱進的態(tài)勢，并逐步完善形成了較為具體的管理制度。而且高效的和完善的信貸管理制度也對經(jīng)濟的發(fā)展發(fā)揮了宏觀調(diào)控的重要作用。信貸管理制度的實施對市場發(fā)展的水平的提升也是不可缺少的重要因素。商業(yè)銀行對信貸管理的目的是有效規(guī)避金融風(fēng)險，通過對金融風(fēng)險的分析和預(yù)測，實施有效的分散和化解風(fēng)險的目的。銀行對企業(yè)的資金收支進行對比分析，從而對企業(yè)的風(fēng)險進行評估，實施規(guī)避風(fēng)險的目的。以科學(xué)管理的手段對信貸資金進行集中和分散的管理，預(yù)防金融風(fēng)險的發(fā)生，也可以有效保護好銀行和企業(yè)的利益不受損害。
企業(yè)在得到銀行的貸款支持后，由于經(jīng)營不善，導(dǎo)致貸款不能如期歸還，導(dǎo)致銀行呆賬、壞賬增多，極大地影響了銀行企業(yè)的自身發(fā)展。雖然政府層面對此也給予了很好的政策支持，但是對銀行企業(yè)自身來說還是出現(xiàn)了嚴重的虧空。導(dǎo)致大部分資金沒有能夠發(fā)揮真正的作用，損害了銀行自身的利益。所以企業(yè)的低效管理和經(jīng)營是銀行金融風(fēng)險的`主要因素。銀行信貸風(fēng)險主要還有幾方面的因素，信貸文化內(nèi)控、營銷、管理體系缺陷等三種風(fēng)險因素。商業(yè)銀行內(nèi)部的風(fēng)險意識不強，以及銀行內(nèi)部各部門之間配合不協(xié)調(diào)出現(xiàn)的矛盾，從而誘發(fā)信貸風(fēng)險的出現(xiàn)。沒有風(fēng)險意識或風(fēng)險意識不強，都可能導(dǎo)致管理上的疏忽，使風(fēng)險容易鉆空子。在目前的銀行信貸管理制度中，依然是沿用多年前的管理制度，沒有突破傳統(tǒng)的管理理念，沿用傳統(tǒng)的管理形式。對于當(dāng)前國家的相關(guān)政策和國際國內(nèi)大氣候、大環(huán)境的變化缺乏適應(yīng)，不能很好的利用和解讀貿(mào)易政策，導(dǎo)致銀行對企業(yè)的服務(wù)滯后。在營銷方面，由于銀行大力提倡創(chuàng)新金融服務(wù)理念，為小微企業(yè)服務(wù)等意識增強，信貸產(chǎn)品的多樣化，也使得銀行在營銷方面出現(xiàn)了一些風(fēng)險因素，導(dǎo)致影響銀行自身的建設(shè)和完善。目前銀行信貸制度不完善，管理和執(zhí)行力度不足，也是導(dǎo)致風(fēng)險因素提高的直接原因。信貸制度不完善的后果是管理上的漏洞出現(xiàn)，一些人員會利用這些漏洞進行損害銀行自身利益的活動。一些客戶的信息銀行無法或者不能完全掌握，出現(xiàn)的問題不能及時處理，都是導(dǎo)致風(fēng)險出現(xiàn)的重要因素。
三、健全和完善當(dāng)前銀行信貸制度的思考。
沒有一個健全的制度是無法控制風(fēng)險的發(fā)生的，也無法保證銀行企業(yè)的健康發(fā)展。不能很好掌握企業(yè)的發(fā)展經(jīng)營信息，也不能有效控制貸款的呆賬風(fēng)險。缺乏風(fēng)險意識更使得內(nèi)部管理以及各部門之間缺乏協(xié)調(diào)性而導(dǎo)致風(fēng)險的存在和出現(xiàn)。
通過健全和完善信貸管理制度，堵住管理上的漏洞，從而控制信貸風(fēng)險的出現(xiàn)是一項有效的措施。進一步完善銀行信貸風(fēng)險的預(yù)警制度，這也是基于銀行資金在當(dāng)今市場經(jīng)濟發(fā)展中的重要位置而定。銀行企業(yè)要對企業(yè)的信貸信息精細考察和周密判斷，形成最為科學(xué)的信貸評估體系，在充分評估后，確定企業(yè)的貸款信譽，再實施貸款。尤其是企業(yè)的貸款資料，一定要認真研究和分析，嚴格審核制度，在經(jīng)過嚴密的審核之后，在確定是否給予貸款，保證貸出去的款能夠按時收回。
（二）重視貸款信息的完善。
在銀行管理中，對企業(yè)的信貸信息掌握，也是有效控制風(fēng)險保證。在銀行內(nèi)部，要加強統(tǒng)一管理，個部門之間要充分協(xié)調(diào)，將貸款信息進行綜合，整合各部門的信息，充分評估。提高信息搜集、整合、分析的意識，在充分做好評估工作之后才可以實施貸款。建立企業(yè)信息整理和評估的專門機構(gòu)，由信貸中心負責(zé)管理。準確掌握企業(yè)發(fā)展的信息，是實施信貸安全的基本保證。不掌握企業(yè)的發(fā)展信息，就不能準確評估信貸風(fēng)險，也就不能保證資金按時回收，從而影響和損害銀行自身的利益。
商業(yè)銀行信貸風(fēng)險管理的論文篇四
摘要：近年來，以互聯(lián)網(wǎng)平臺為依托，引發(fā)的金融托媒逐漸將商業(yè)銀行傳統(tǒng)的支付以及中介職能邊緣化。這給主要依靠資本利得為生的商業(yè)銀行帶來了不可忽視的沖擊。但是，金融技術(shù)的革新也為商業(yè)銀行信貸管理策略的改進提出了新的思路。本文基于互聯(lián)網(wǎng)金融大力發(fā)展的背景下，指出其對傳統(tǒng)銀行信貸業(yè)帶來的沖擊，并提出通過優(yōu)化信貸管理策略來應(yīng)對沖擊。
關(guān)鍵詞：互聯(lián)網(wǎng)金融；信貸管理；商業(yè)銀行。
風(fēng)險無處不在，無處不有。商業(yè)銀行的每一項業(yè)務(wù)都與風(fēng)險緊密相關(guān)。對于銀行資產(chǎn)業(yè)務(wù)中占比最大的信貸業(yè)務(wù)，由其帶來的風(fēng)險管理問題一直是商業(yè)銀行風(fēng)險管理的核心。從信用敞口的結(jié)構(gòu)來看，銀行發(fā)放貸款和墊款的信用風(fēng)險敞口金額以及占表內(nèi)信用風(fēng)險敞口的比重都是最大的。對于信貸風(fēng)險的管控，不僅與銀行內(nèi)控以及風(fēng)險管理體系的建設(shè)有關(guān)，還深受外部宏觀經(jīng)濟運行周期的影響。在后金融危機時代，中國經(jīng)濟在突破發(fā)展瓶頸實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化調(diào)整的同時也深刻影響著傳統(tǒng)商業(yè)銀行的生存狀態(tài)。如何適應(yīng)形勢復(fù)雜多變的外部宏觀經(jīng)濟環(huán)境，實現(xiàn)信貸管理效益的最大化，穩(wěn)步提升核心競爭力，是銀行經(jīng)營不變的主題。
（一）不良貸款率的上升。
自以來，商業(yè)銀行不良貸款率呈上升趨勢。在撥備覆蓋率方面，不同銀行均有不同程度的上升，銀行壞賬風(fēng)險亦趨擴大。引發(fā)不良貸款率上升的原因，一方面與經(jīng)濟進入下行周期，經(jīng)濟增速放緩有關(guān)。事實上，，中國gdp實際增幅為7。4%，創(chuàng)中國經(jīng)濟發(fā)展30年以來的新低。另一方面，在經(jīng)濟逆周期階段，中國經(jīng)濟所面臨的房地產(chǎn)、鋼貿(mào)、制造業(yè)以及零售業(yè)等產(chǎn)能過剩，以及基于在復(fù)雜的宏觀經(jīng)濟狀況下，信息不對稱強化銀行逆向選擇行為等問題都是導(dǎo)致商業(yè)銀行不良貸款率上升的客觀因素。
（二）商業(yè)銀行風(fēng)險管理信息披露存在差異。
根據(jù)財政部等五部委以及中國銀監(jiān)會所發(fā)布的相關(guān)監(jiān)管制度要求，商業(yè)銀行應(yīng)對信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、流動性風(fēng)險、操作性風(fēng)險等風(fēng)險信息進行披露。雖然各家銀行都披露了各自風(fēng)險管理情況，但各家銀行在披露信息的口徑和詳細程度方面存在差異。其中，國有商業(yè)銀行的信息披露較為全面。而股份制商業(yè)銀行和城市商業(yè)銀行各自存在不足。值得強調(diào)的是在信用風(fēng)險披露項目中，不良貸款結(jié)構(gòu)是大部分銀行信息披露的盲點。此外，相比于大型國有商業(yè)銀行，股份制商業(yè)銀行與城市商業(yè)銀行的風(fēng)險制度建設(shè)披露較為簡單，各個銀行風(fēng)險制度建設(shè)程度規(guī)模參差不齊。
（三）商業(yè)銀行貸款投放結(jié)構(gòu)的不均衡。
從信貸投向規(guī)模來看，公司類貸款占據(jù)絕對的優(yōu)勢地位，而個人類貸款的比重較小。，19家上市銀行的公司類貸款占據(jù)總貸款和墊款凈額之和的70%到80%。這直觀的反映了傳統(tǒng)商業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)中業(yè)務(wù)選擇性偏向。
二、互聯(lián)網(wǎng)金融對傳統(tǒng)信貸業(yè)的沖擊。
（一）網(wǎng)絡(luò)信貸蠶食傳統(tǒng)銀行信貸業(yè)市場份額。
據(jù)統(tǒng)計，截至12月底，網(wǎng)貸行業(yè)運營平臺達到了2595家。20全年網(wǎng)貸成交量達到了9823。04億元，相比20全年網(wǎng)貸成交量（2528億元）增長了288。57%。雖然從成交規(guī)模來看，互聯(lián)網(wǎng)貸規(guī)模不會對傳統(tǒng)商業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)規(guī)模（依據(jù)20人民銀行年度統(tǒng)計，全國19家上市商業(yè)銀行的`貸款和墊款凈額之和為48。34萬億元）造成大規(guī)模沖擊，但是其業(yè)務(wù)規(guī)模增長速度以及運營平臺數(shù)量增加速度依然可觀。足見投資者對網(wǎng)貸市場不斷上升的關(guān)注度與不斷高漲的投資熱情。與傳統(tǒng)商業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)相比，網(wǎng)絡(luò)信貸模式的核心優(yōu)勢在于去中介化，以解決信息不對稱的問題。這樣使得網(wǎng)絡(luò)信貸在信貸服務(wù)種類、額度、服務(wù)效率以及用戶體驗上具備更多的優(yōu)勢。傳統(tǒng)的貸款業(yè)務(wù)流程主要依據(jù)嚴格的審批流程，從貸款業(yè)務(wù)受理開始逐級向上審批。這種業(yè)務(wù)流程不僅審批周期長而且需要占用相對較多的人力資源。此外，商業(yè)銀行貸款投放更傾向于公司類客戶，尤以實力雄厚，財務(wù)狀況良好的大型企業(yè)為主。因此，針對與大型企業(yè)相比財務(wù)透明度低、抗風(fēng)險能力差的小微企業(yè)，其信用意識缺乏所造成的與銀行的信息不對稱問題以及不適應(yīng)小微企業(yè)的發(fā)展特點的商業(yè)銀行現(xiàn)有信用評級體系。都使得商業(yè)銀行較難對小微企業(yè)的貸款業(yè)務(wù)進行合理的風(fēng)險管控，以致于造成此類貸款投放占比較小。因此，傳統(tǒng)的商業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)的受理和審批工作很難為此類客戶提供借貸服務(wù)便利的最大化。相比之下，網(wǎng)絡(luò)借貸能夠繞開傳統(tǒng)的金融中介，并以借貸平臺為擔(dān)保為客戶提供更符合客戶需求的多樣化信貸產(chǎn)品、靈活的額度選擇、便捷的審批流程以及個性化金融服務(wù)情景設(shè)計。這從根本上瓦解了商業(yè)銀行發(fā)展傳統(tǒng)信貸業(yè)務(wù)的集成規(guī)模優(yōu)勢。
（二）金融托媒影響下的傳統(tǒng)銀行信貸資源規(guī)模以及期限結(jié)構(gòu)的變化。
商業(yè)銀行信貸資金的聚攏主要依靠商業(yè)銀行的存款業(yè)務(wù)。然而以余額寶為代表的網(wǎng)絡(luò)理財產(chǎn)品以其低門檻、高流動性以及操作的便利性引發(fā)了商業(yè)銀行的低成本存款流失。依據(jù)人民銀行的數(shù)據(jù)統(tǒng)計，截至年，全國商業(yè)銀行存款流失達到8967億元。事實上，從網(wǎng)絡(luò)信貸余額來看，截至年12月底，網(wǎng)貸行業(yè)總體貸款余額已經(jīng)達到了4394。61億元，而年年底總體貸款余額為1036億元，增長幅度為324%。此外，從網(wǎng)絡(luò)貸款各年平均期限趨勢來看，網(wǎng)絡(luò)借貸的平均期限介于6個月到7個月之間。逐漸趨于穩(wěn)定的網(wǎng)貸行業(yè)平均借款期限使得網(wǎng)絡(luò)信貸產(chǎn)品與相同期限的商業(yè)銀行信貸產(chǎn)品形成競爭關(guān)系。從信貸業(yè)務(wù)成本上看，網(wǎng)絡(luò)信貸借助互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)優(yōu)勢突破了傳統(tǒng)信貸業(yè)務(wù)在時間和空間上的界限，實現(xiàn)了業(yè)務(wù)成本的最小化以及運行效率的最大化。
雖然，網(wǎng)絡(luò)信貸模式與傳統(tǒng)商業(yè)銀行信貸經(jīng)營模式相比具備眾多優(yōu)勢，但仍然存在弊端。其一，在于相關(guān)監(jiān)管法律的缺失；其二，在于網(wǎng)絡(luò)信貸對于信貸風(fēng)險的可控性有限；其三，網(wǎng)絡(luò)安全存在風(fēng)險隱患。這些網(wǎng)絡(luò)信貸模式的劣勢正好能為我們提升商業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)競爭力提供有利借鑒。
（一）實現(xiàn)從以“信貸產(chǎn)品為中心”到“以客戶為中心”的信貸服務(wù)理念的轉(zhuǎn)變。
傳統(tǒng)的銀行信貸業(yè)務(wù)服務(wù)是以不同種類的信貸業(yè)務(wù)劃分為基礎(chǔ)來提供給客戶的。這種服務(wù)劃分方式從本質(zhì)上將客戶需求與銀行信貸業(yè)務(wù)服務(wù)相剝離，容易使得銀行忽略客戶需求，阻礙信貸業(yè)務(wù)服務(wù)的進步。事實上，銀行是以提供金融服務(wù)來實現(xiàn)盈利的企業(yè)，服務(wù)質(zhì)量是決定銀行核心競爭力的關(guān)鍵因素。因此，實現(xiàn)“以客戶為中心”的信貸服務(wù)管理理念有助于銀行更深層次地挖掘客戶需求，優(yōu)化客戶體驗。具體來說，一方面借鑒互聯(lián)網(wǎng)金融的惠普金融的理念，重視弱勢客戶群體的需求，服務(wù)大眾群體。同時開發(fā)更多的創(chuàng)新產(chǎn)品，實現(xiàn)教育培訓(xùn)、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)、醫(yī)療保健、旅游美食等信貸需求場景的全面覆蓋。另一方面，通過多樣化的銀行營銷手段最大化的發(fā)揮“自媒體”的宣傳效應(yīng)。
（二）借助網(wǎng)絡(luò)平臺突破技術(shù)瓶頸實現(xiàn)借貸業(yè)務(wù)的創(chuàng)新。
互聯(lián)網(wǎng)金融的發(fā)展從本質(zhì)上來講，其實就是運用互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)實現(xiàn)了金融產(chǎn)品與網(wǎng)絡(luò)渠道的對接。然而，在這種對接的背后缺少嚴格的法律監(jiān)管以及有效率的風(fēng)險管控體系。商業(yè)銀行可以利用其自身相較完備的風(fēng)險管理手段來彌補這樣的缺陷。這樣不僅能夠通過整合互聯(lián)網(wǎng)數(shù)據(jù)和支付信息對用戶征信提供依據(jù)。同時也實現(xiàn)了整個貸款流程的信息網(wǎng)絡(luò)化，以及簡單化。在這種互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)與新型銀行金融服務(wù)的結(jié)合之下，解決了以往銀行傳統(tǒng)信貸業(yè)務(wù)的（尤其針對小微企業(yè)貸款和個人消費貸款業(yè)務(wù)）“申請難”、“批準難”、“用款難”、“還款難”以及“再借難”等各種金融服務(wù)難題。提高了客戶體驗滿意度，也更加易于用戶使用習(xí)慣的養(yǎng)成。
（三）建立以大數(shù)據(jù)資源庫為支撐的信貸風(fēng)險評估管控體系。
要實現(xiàn)前文中所提出的銀行信貸服務(wù)理念的轉(zhuǎn)變以及信貸業(yè)務(wù)的創(chuàng)新是以建立大數(shù)據(jù)資源庫為前提的。在此基礎(chǔ)之上完善信貸風(fēng)險評估管控體系使得商業(yè)銀行后臺運營的復(fù)雜化、數(shù)據(jù)化、模型化的風(fēng)險識別、審核、控制以及技術(shù)安全保障工作水平擁有新的突破。以建立針對小微企業(yè)貸款業(yè)務(wù)相對應(yīng)的風(fēng)險評級標準體系為例，這其中包括對小微企業(yè)這一特殊而獨立的借貸對象借貸行為、行業(yè)評價指標、區(qū)域經(jīng)濟指標、貸款地理分布以及貸后跟蹤分析。
四、小結(jié)。
互聯(lián)網(wǎng)金融的興起激勵了商業(yè)銀行對傳統(tǒng)業(yè)務(wù)模式的創(chuàng)新。尤其是在信貸業(yè)務(wù)的管理方面，商業(yè)銀行應(yīng)充分利用互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的便利，最大化發(fā)揮自身集成效益。為客戶提供符合個性化服務(wù)需求同時更加便捷、優(yōu)質(zhì)的信貸服務(wù)。
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商業(yè)銀行信貸風(fēng)險管理的論文篇五
1.1資產(chǎn)管理公司的發(fā)展環(huán)境不樂觀。隨著社會主義市場經(jīng)濟的進一步發(fā)展，金融管理公司的資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)得到了充分發(fā)揮，但是它的發(fā)展缺乏穩(wěn)定樂觀的環(huán)境作為支撐，所以進一步限制了資產(chǎn)管理公司的持續(xù)、健康、穩(wěn)定發(fā)展。究其原因，主要可歸結(jié)為以下幾點：第一，金融資產(chǎn)管理公司是一個新興行業(yè)，在我國剛剛起步，并未在社會范圍內(nèi)得到公眾的普遍認可，所以社會的關(guān)注度和支持度并沒有預(yù)期中高，而且一段時期內(nèi)金融業(yè)表現(xiàn)出極強的“邊緣化”傾向。第二，金融資產(chǎn)管理公司的信用環(huán)境缺乏可信度，一定程度上助長了逃廢債現(xiàn)象的發(fā)生，加大了資產(chǎn)處置的難度和風(fēng)險。第三，資產(chǎn)管理公司在發(fā)展過程中缺乏有力的法律支撐，所以在處置不良資產(chǎn)的過程中難以展開有力的法律手段，缺乏足夠的制度保障和管理。第四，資產(chǎn)管理企業(yè)缺乏強有力的市場體系，同時員工業(yè)務(wù)水平和專業(yè)水平參差不齊，多數(shù)員工無法準確預(yù)測和把握金融市場行情，由此導(dǎo)致資產(chǎn)管理公司難以在激烈的市場競爭中掌握戰(zhàn)略主動優(yōu)勢。
1.2資產(chǎn)管理公司在經(jīng)營發(fā)展過程中壓力大。資產(chǎn)管理公司作為后起之秀，在發(fā)展過程中面臨的壓力與日俱增，為了掌握競爭的主動優(yōu)勢，它面臨著極大的壓力。這種發(fā)展壓力主要表現(xiàn)在以下幾個方面：第一，資產(chǎn)管理公司在接受和處置不良資產(chǎn)的過程中，沒有展開充分、細致的調(diào)查研究，而且其本身就存在諸多問題，主要有法律文件和法律手續(xù)的不完善等，這些都在一定程度上加大了金融資產(chǎn)管理公司的發(fā)展壓力。第二，在“債轉(zhuǎn)股”的過程中，金融資產(chǎn)管理公司缺乏完善的管理措施和手段，所以導(dǎo)致項目實施狀況的差水平。造成這種現(xiàn)象的原因也是多方面的：首先，個別資產(chǎn)管理公司發(fā)展水平有限，不具備債轉(zhuǎn)股的相關(guān)條件，只是享受政策上的連帶福利；其次，某些債股權(quán)企業(yè)受自身認識水平的局限，片面重視減債，而忽視了轉(zhuǎn)制，導(dǎo)致發(fā)展過程中的不平衡；最后，債轉(zhuǎn)股企業(yè)的法人股未上市交易，所以不能直接進行轉(zhuǎn)股業(yè)務(wù)。
1.3未來改革與發(fā)展的定位和主業(yè)可持續(xù)性不確定。資產(chǎn)管理公司在發(fā)展改革的進程中缺乏明確的市場定位，所以難以將公司經(jīng)營管理體制與市場處置手段有機的結(jié)合起來。資產(chǎn)管理公司經(jīng)營的主體業(yè)務(wù)即不良資產(chǎn)處置，但是受經(jīng)濟周期的限制，不良資產(chǎn)也有其獨特的市場運行規(guī)律，所以，資產(chǎn)管理公司要獲得長遠發(fā)展，就要創(chuàng)新思維，轉(zhuǎn)變盈利模式，建立起可持續(xù)發(fā)展的經(jīng)營主業(yè)。同時，資產(chǎn)管理公司要在業(yè)務(wù)和改革上實現(xiàn)突破，就要逐漸擺脫定式思維的束縛。最后，資產(chǎn)管理公司要想建設(shè)高效穩(wěn)定的職工隊伍，最大限度的激發(fā)員工的主動性和積極性，就必須明確企業(yè)改革和發(fā)展方向，明確企業(yè)的市場定位。
二、金融資產(chǎn)管理公司改革措施與發(fā)展途徑。
目前，受全球金融危機的影響，我國經(jīng)濟在較大范圍內(nèi)呈現(xiàn)出波動態(tài)勢，而銀行業(yè)在發(fā)展業(yè)務(wù)時，也會較大程度的受到市場波動影響，進而滋生出大量的不良資產(chǎn)，阻礙整個金融系統(tǒng)的發(fā)展。由此可見，金融資產(chǎn)管理公司要順應(yīng)時代發(fā)展需求，適應(yīng)金融改革的現(xiàn)實需要，就必須積極探索，走出一條適合自身發(fā)展的改革之路。而要實現(xiàn)改革，必須從以下幾個方面著手：
2.1進一步建立并完善政策性金融資產(chǎn)管理公司。資產(chǎn)管理公司在改革的過程中，應(yīng)該充分發(fā)揮主觀能動性，進一步建立并完善政策性金融資產(chǎn)管理公司。究其原因，主要表現(xiàn)在以下幾個方面：第一，健全、完善的政策性金融資產(chǎn)管理公司，能夠及時有效的處置不良資產(chǎn)，而且對于之前的遺留問題也能制定行之有效的解決措施。第二，政策性金融資產(chǎn)管理公司將發(fā)展目標定為管理、處置和收購銀行類金融機構(gòu)的不良債權(quán)，它能最大限度的規(guī)避金融風(fēng)險，而且對于維護金融市場穩(wěn)定發(fā)揮著重要作用。第三，政策性金融資產(chǎn)管理公司能在一定程度上推動國有企業(yè)改革，實現(xiàn)全國總資產(chǎn)的保值。所以，政策性金融資產(chǎn)管理公司的建立，能為現(xiàn)代投資銀行的建立打下堅實的基礎(chǔ)。
2.2逐步擴大商業(yè)性資產(chǎn)管理公司的'經(jīng)營范圍。金融機構(gòu)要逐漸拓寬不良資產(chǎn)的處理范圍，就要適時擴大資產(chǎn)管理公司的經(jīng)營范圍，以便于在不良資產(chǎn)的處置過程中掌握戰(zhàn)略主動權(quán)。其主要包括以下幾方面的內(nèi)容：接受有關(guān)機構(gòu)的委托代為處置不良資產(chǎn)，積極配合有關(guān)機構(gòu)工作、調(diào)查高管層的刑事及民事責(zé)任，依法收購及其處置商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)，按照法定程度接管和并購陷入危機的銀行類金融機構(gòu)，依法進行債券的管理和回收等。在這個過程中，資產(chǎn)管理公司要轉(zhuǎn)變發(fā)展策略，將工作重點轉(zhuǎn)移到不良資產(chǎn)的處置及定價上，最大限度的發(fā)揮金融資產(chǎn)管理公司的經(jīng)營優(yōu)勢。
2.3建立完善的激勵和約束制度。金融資產(chǎn)管理公司在改革發(fā)展的過程中，要不斷轉(zhuǎn)變經(jīng)營發(fā)展策略，逐步建立起完善的激勵與約束制度。隨著市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，人們的價值觀念受到極大的沖擊，資產(chǎn)管理公司要預(yù)防員工產(chǎn)生道德風(fēng)險，避免不良資產(chǎn)的隨意處置，就必須不斷健全和完善激勵與約束機制。首先，要建立科學(xué)合理的不良資產(chǎn)評估體系，加深公司對不良資產(chǎn)的全面了解。其次，除了建立完善的市場評估體系外，公司還要規(guī)范考核指標，建立起績效考核體系，對員工進行獎勵和懲處。再次，建立并完善內(nèi)部控制機制。最后，建立完善的信息披露制度。按照規(guī)定，相關(guān)部門要及時披露公司的資產(chǎn)回收、處置情況以及公司經(jīng)營現(xiàn)狀，以便于推動資產(chǎn)管理公司的良好運行，防范道德風(fēng)險的頻繁發(fā)生。
2.4培育資產(chǎn)管理公司的核心競爭力資產(chǎn)管理公司要獲得長遠發(fā)展，增強核心競爭力，可以從以下幾個方面著手：第一，金融資產(chǎn)管理公司要不斷提升自身專業(yè)素質(zhì)，培養(yǎng)出處置不良資產(chǎn)的核心技能，以便于在今后的業(yè)務(wù)發(fā)展中掌握戰(zhàn)略優(yōu)勢。第二，資產(chǎn)管理公司要加強同行業(yè)之間的交流合作，同時堅持實事求是的原則，結(jié)合我國國情制定出行之有效的資產(chǎn)處置方法，并且不斷創(chuàng)新，推陳出新，形成獨具特色的不良資產(chǎn)處置技能。第三，資產(chǎn)管理公司要不斷鉆研業(yè)務(wù)，加深對企業(yè)控股市場的了解，逐漸深入到企業(yè)債轉(zhuǎn)股業(yè)務(wù)治理中。第四，資產(chǎn)管理公司要提高自身的核心競爭力，必須注重人力資源的競爭，所以企業(yè)要廣泛吸納和培育人才，增加企業(yè)的人力資源儲備，為企業(yè)的改革發(fā)展奠定堅實的人才基礎(chǔ)。
三、總結(jié)。
總而言之，金融資產(chǎn)管理公司不斷拓寬改革發(fā)展進程，促進企業(yè)的跨越式發(fā)展，不僅關(guān)系到我國商業(yè)銀行改革的方向，對國有企業(yè)的生產(chǎn)發(fā)展也起著至關(guān)重要的作用。由此可見，金融資產(chǎn)管理公司要實現(xiàn)改革和發(fā)展，就必須以市場經(jīng)濟發(fā)展現(xiàn)狀為根本著眼點，不斷拓寬和創(chuàng)新業(yè)務(wù)范圍和模式，建立起科學(xué)的人力資源管理制度。同時，企業(yè)間要加強交流與合作，廣泛吸納優(yōu)秀人才，使其發(fā)揮自身的專業(yè)優(yōu)勢，更好的為企業(yè)的發(fā)展服務(wù)，推動資產(chǎn)管理公司的改革和發(fā)展。
商業(yè)銀行信貸風(fēng)險管理的論文篇六
摘要：隨著時代的發(fā)展，經(jīng)濟領(lǐng)域發(fā)展的速度越來越緩慢，經(jīng)濟進入常態(tài)發(fā)展階段。在這種背景下，商業(yè)銀行信貸風(fēng)險就存在一定的多樣性和復(fù)雜性，如何更好地應(yīng)對商業(yè)銀行信貸中存在的風(fēng)險是亟待解決的問題。本文先闡述強化商業(yè)銀行信貸風(fēng)險管理的意義，接著分析當(dāng)前商業(yè)銀行信貸風(fēng)險現(xiàn)狀，最后提出商業(yè)銀行信貸風(fēng)險管理措施，以便更好地推動商業(yè)銀行的快速健康發(fā)展。
商業(yè)銀行發(fā)展中現(xiàn)代風(fēng)險一直是其最為常見的風(fēng)險之一，商業(yè)銀行存在的信貸風(fēng)險主要是指對于已經(jīng)外放的資金或者是款項，由于貸款人存在各種的原因不能在規(guī)定的時間內(nèi)完成還款從而使商業(yè)銀行發(fā)展造成資金損失。為此，要能夠采用科學(xué)合理的方式對商業(yè)銀行中可能存在的風(fēng)險進行管理，以便使得風(fēng)險控制在一定的范圍內(nèi)，促進商業(yè)銀行的健康持續(xù)發(fā)展。在商業(yè)銀行的風(fēng)險管理中，信貸風(fēng)險是最為核心的風(fēng)險項目，對于新的風(fēng)險主要是通過識別、監(jiān)測的方式，以便保證商業(yè)銀行獲得一定的收益，提升自身經(jīng)濟效益。當(dāng)前金融市場不穩(wěn)定，情況也比較復(fù)雜，商業(yè)銀行在發(fā)展中也存在一定的挑戰(zhàn)，尤其是商業(yè)銀行的信貸風(fēng)險大多是因為貸款人信用不足導(dǎo)致的問題，為此，在商業(yè)銀行發(fā)展中要能夠基于自身發(fā)展的基礎(chǔ)上對信貸風(fēng)險進行科學(xué)的管理，并不斷完善相關(guān)政策，以此更好地控制存在的風(fēng)險管理，促進商業(yè)銀行持續(xù)健康發(fā)展。
商業(yè)銀行發(fā)展中對信貸風(fēng)險進行管理有利于提高信貸本身質(zhì)量，提升盈利效率，對商業(yè)銀行的發(fā)展來說具有重要的意義。
（一）有利于維持良好的經(jīng)濟秩序。
隨著經(jīng)濟的快速發(fā)展，各個領(lǐng)域維持經(jīng)濟制度的完善顯得更加重要。如果沒有明確的規(guī)章制度，經(jīng)濟的發(fā)展將會走向不正常的狀態(tài)，不利于社會健康持續(xù)發(fā)展。商業(yè)銀行作為國民經(jīng)濟的支柱之一，是保持經(jīng)濟良好秩序的重要方面。如果缺乏相應(yīng)的約束，經(jīng)濟的發(fā)展顯得雜亂無章，不利于經(jīng)濟金融的持續(xù)發(fā)展。為此，維持商業(yè)銀行自身可能存在的信貸風(fēng)險管理能夠在一定程度上保障經(jīng)濟秩序的良好持續(xù)發(fā)展。
（二）減少違法違紀犯罪行為。
商業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)往往會出現(xiàn)一些違法違紀的現(xiàn)象，這樣不良的行為會給商業(yè)銀行的發(fā)展帶來巨大的損失。這些現(xiàn)象的存在，從個人角度來分析，會使得某些人失去工作崗位？從外在因素來分析這些違法犯罪現(xiàn)象，可能會導(dǎo)致其他家庭或者社會人身、財產(chǎn)方面的損失。為此，對商業(yè)銀行的信貸風(fēng)險進行管理能夠使信貸業(yè)務(wù)的發(fā)展更加規(guī)范化、正規(guī)化，使得各項業(yè)務(wù)能夠按照規(guī)章制度正常辦理，避免違法亂紀，現(xiàn)象的發(fā)生。
（三）樹立社會誠信意識。
社會發(fā)展中最容易忽視的問題是誠信問題，如果在商業(yè)銀行發(fā)展中存在誠信問題，那將導(dǎo)致無法想象的損失。要注重誠信意識的培養(yǎng)，商業(yè)銀行發(fā)展中按照規(guī)則進行貸款的發(fā)放，貸款人也能夠在一定的時間內(nèi)進行還款，這些行為無疑都是對人誠信意識的一種培養(yǎng)。如果存在誠信方面的問題，那么在貸款方面將會承擔(dān)一定的后果，對商業(yè)銀行的信貸風(fēng)險管理有利于社會誠信意識的強化。
(一)應(yīng)對風(fēng)險能力有待加強。
隨著時代的發(fā)展，人民幣在國際上的應(yīng)用越來越廣泛，銀行利率的發(fā)展也逐漸走向市場化，這在一定程度上增加了銀行信貸的風(fēng)險。商業(yè)銀行對信貸風(fēng)險的管理難度也逐步增加，使得銀行的存款利率收到一定的影響。這就需要銀行在發(fā)展中注重自身盈利模式的轉(zhuǎn)變。此外，銀行產(chǎn)品更新?lián)Q代速度比較快，經(jīng)營模式的綜合化也都進一步增加了信貸風(fēng)險存在的可能性。目前，商業(yè)銀行在信貸風(fēng)險評估風(fēng)險解決等方面還存在一定的問題，應(yīng)對風(fēng)險能力還有待進一步的提高。
(二)管理有待動態(tài)化。
商業(yè)銀行信貸風(fēng)險管理中比較重視信貸風(fēng)險的靜態(tài)分析，這種靜態(tài)分析能夠在一定程度上對信貸風(fēng)險進行反應(yīng)，但是缺乏動態(tài)性和連續(xù)性。隨著銀行金融業(yè)務(wù)的不斷發(fā)展，銀行的規(guī)模和業(yè)務(wù)的'開拓都對信貸風(fēng)險管理產(chǎn)生了一定的影響，為此，銀行僅僅依靠靜態(tài)的指標分析對信貸風(fēng)險進行約束管理不能取得較好的管理效果。
(三)從業(yè)人員的素質(zhì)有待提升。
隨著經(jīng)濟的態(tài)勢良好持續(xù)發(fā)展，社會就業(yè)率成為較為敏感的話題。為了更好地提升就業(yè)率。許多機構(gòu)和企業(yè)招聘很多人才，銀行也是如此。銀行招聘的信貸從業(yè)人員往往是從高校剛畢業(yè)的應(yīng)屆生，缺乏信貸經(jīng)營和管理的經(jīng)驗，從而導(dǎo)致很多信貸業(yè)務(wù)僅僅處于表面形式，不能很好地反映信貸風(fēng)險存在的真實情況，不利于信貸風(fēng)險管理。在銀行信貸風(fēng)險管理的人員流動性比較大，在創(chuàng)新性方面也存在不足，從而使得信貸風(fēng)險管理的效果大打折扣。
當(dāng)前商業(yè)銀行信貸風(fēng)險管理中沒有很好地意識到其重要性，將大部分的精力放在業(yè)務(wù)拓展，但是相對忽視信貸風(fēng)險管理，這種經(jīng)營管理方式勢必會導(dǎo)致不良貸款的存在，當(dāng)存在這些現(xiàn)象時就需要在信貸風(fēng)險的處理方面投入較大的人力、物力，影響商業(yè)銀行的自身發(fā)展。
(一)強化管理層作用。
商業(yè)銀行信貸風(fēng)險管理中，管理層要能夠發(fā)揮其引導(dǎo)作用，銀行在發(fā)展中要能夠緊隨經(jīng)濟發(fā)展趨勢，強化信貸風(fēng)險各項規(guī)章制度，規(guī)范信貸后的管理與可能存在的風(fēng)險。提高信貸風(fēng)險信息的透明化和流暢性，強化銀行自身的信貸風(fēng)險的管理能力，管理層人員要能夠注重信貸從業(yè)人員進行實地調(diào)查方面的能力，更好地掌握其自身信貸方面的情況，并能夠根據(jù)實際調(diào)研結(jié)果采取信貸風(fēng)險管理的相應(yīng)措施。通過定期或者不定期的檢查信貸風(fēng)險管理工作，以此提升信貸風(fēng)險管理工作的效率。
(二)建立管理機制。
商業(yè)銀行發(fā)展中為了更好地推進信貸風(fēng)險管理，可以實施名單制管理策略，將穩(wěn)定核心的客戶列為專業(yè)名單，通過專業(yè)營銷和回訪的方式實施一戶一策的方案進行管理。根據(jù)客戶不同的情況采取相應(yīng)的優(yōu)惠政策，對客戶的維護和回訪情況能夠及時進行記錄，通過監(jiān)督機制不斷優(yōu)化對客戶的管理，以此更好地推進風(fēng)險管理。還要能夠建立相應(yīng)的退出機制，讓每個客戶了解信貸的相關(guān)政策通過召開信貸風(fēng)險管理會議以及信貸風(fēng)險的檢察工作，了解客戶對信貸風(fēng)險的接受程度，對于不能接受現(xiàn)代風(fēng)險政策的客戶采取退出政策。并實施監(jiān)督機制以此更好地對風(fēng)險進行控制和管理。
(三)重視信息手段的應(yīng)用。
商業(yè)銀行信貸風(fēng)險管理中要能夠注重對其模式進行創(chuàng)新，重視信息技術(shù)手段的應(yīng)用。例如大數(shù)據(jù)、云計算等。通過信息技術(shù)手段的應(yīng)用用強化信貸風(fēng)險管理的手段，由于商業(yè)銀行信貸管理中存在一定的靜態(tài)性，可以采用管理模型的方式對其進行動態(tài)化的分析，針對結(jié)果采用動態(tài)化的措施，以便保證商業(yè)銀行信貸風(fēng)險管理工作和其他業(yè)務(wù)之間的和諧發(fā)展。
(四)樹立良好的信貸風(fēng)險管理理念。
為了更好地提升商業(yè)銀行信貸風(fēng)險管理的水平，要注重樹立良好的信貸風(fēng)險管理理念。為此，在銀行發(fā)展中要注重對從業(yè)人員進行信貸風(fēng)險管理方面的培訓(xùn)工作，能夠在理論層面認識到信貸風(fēng)險管理的重要性，并納入自身職業(yè)理念中。還有能夠運用定量的方式對從業(yè)人員進行信貸管理方面的評價，主要是針對信貸管理中人民幣、利率市場化等所造成的信貸損失進行認識，針對銀行發(fā)展提出相應(yīng)的補充和完善措施。
結(jié)語。
維持商業(yè)銀行自身可能存在的信貸風(fēng)險管理能夠在一定程度上保障經(jīng)濟秩序的良好持續(xù)發(fā)展。能夠使信貸業(yè)務(wù)的發(fā)展更加規(guī)范化、正規(guī)化，使得各項業(yè)務(wù)能夠按照規(guī)章制度正常辦理，避免違法亂紀，現(xiàn)象的發(fā)生，有利于社會誠信意識的強化。但是商業(yè)銀行信貸管理中還存在一定的問題，銀行產(chǎn)品更新?lián)Q代速度比較快，經(jīng)營模式的綜合化也都進一步增加了信貸風(fēng)險存在的可能性。銀行僅僅依靠靜態(tài)的指標分析對信貸風(fēng)險進行約束管理不能取得較好的管理效果。銀行招聘的信貸從業(yè)人員往往是從高校剛畢業(yè)的應(yīng)屆生，缺乏信貸經(jīng)營和管理的經(jīng)驗，從而導(dǎo)致很多信貸業(yè)務(wù)僅僅處于表面形式，不能很好地反應(yīng)信貸風(fēng)險存在的真實情況，不利于信貸風(fēng)險管理。為此，商業(yè)銀行信貸風(fēng)險管理中，管理層要能夠發(fā)揮其引導(dǎo)作用，銀行在發(fā)展中要能夠緊隨經(jīng)濟發(fā)展趨勢，強化信貸風(fēng)險各項規(guī)章制度，規(guī)范信貸后的管理與可能存在的風(fēng)險。能夠注重對其模式進行創(chuàng)新，重視信息技術(shù)手段的應(yīng)用。在商業(yè)銀行發(fā)展中還要不斷探索相應(yīng)的措施，以便更好地促進經(jīng)濟體制的快速發(fā)展。
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商業(yè)銀行信貸風(fēng)險管理的論文篇七
摘要：國有獨資商業(yè)銀行進行重組改制旨在提升市場競爭力;分立重組是銀行面臨的首要的最大法律風(fēng)險;通過分立進行重組改制是合法現(xiàn)實的選擇;此種分立的特殊性決定了它必須遵循法律并有所突破;分立重組過程中要充分尊重并保護債權(quán)人的合法權(quán)益。
關(guān)鍵詞：公司分立銀行重組法律風(fēng)險債權(quán)債務(wù)。
商業(yè)銀行特別是國有獨資商業(yè)銀行為了建立真正意義上的現(xiàn)代商業(yè)銀行,基于種種考慮,采取分立重組這種特別方式進行股份制改造,是一種較為現(xiàn)實的選擇。但是,由于商業(yè)銀行是金融的核心,而金融又是一國現(xiàn)代經(jīng)濟的核心,特別是國有獨資商業(yè)銀行,資產(chǎn)占到國內(nèi)銀行資產(chǎn)總量的60%,關(guān)乎國計民生,它的一舉一動都必須有所遵循。因此,商業(yè)銀行的分立重組就顯得特別敏感,也就必須更加嚴格的遵循現(xiàn)有法律框架,進行規(guī)范運作,避免先天不足,為股份制商業(yè)銀行的建立創(chuàng)造良好氛圍,為公開上市打下堅實基礎(chǔ),力爭創(chuàng)造高起點,發(fā)揮后發(fā)優(yōu)勢。
一、分立重組的基本法律風(fēng)險。
隨著我國法律制度的日益完善和商業(yè)銀行管理的日益進步,對銀行業(yè)務(wù)和管理的法律保障的要求越來越高,通過法律分析保障經(jīng)營管理活動的合法合規(guī),充分尊重和有效保護債權(quán)人的合法權(quán)益,從而維護銀行信譽,顯得日益廣泛和重要。
商業(yè)銀行的分立重組在本質(zhì)上是現(xiàn)代產(chǎn)權(quán)制度的建立,就是要把國有銀行變成國家控股的投資主體多元化的股份制商業(yè)銀行,使其產(chǎn)權(quán)明晰,從根本上解決單一所有制長期存在的所有者缺位和經(jīng)營者越位的弊端,建立權(quán)責(zé)分明的法人治理結(jié)構(gòu)。國有獨資商業(yè)銀行股份制改造遲遲邁不開步伐,恰恰是因為產(chǎn)權(quán)改革的敏感性。無論是注資充實資本,還是剝離不良資產(chǎn),依法進行分立重組都是一家銀行恪守信譽、進一步參與市場競爭的基礎(chǔ)和前提。具體到銀行分立重組本身,遵守法律、規(guī)則和標準有助于維護銀行的商譽,符合銀行客戶、市場及整個社會對銀行的要求,客觀上也會吸引其他投資者,有利于公開上市。
巴塞爾銀行監(jiān)管委員會頒布的《有效銀行監(jiān)管的核心原則》將銀行業(yè)的風(fēng)險分為八類,法律風(fēng)險是其中很重要的一類,在銀行管理經(jīng)營活動中必須引起重視,也必須引起銀行監(jiān)管者的重視。法律風(fēng)險是指由于現(xiàn)行法律不完善、不明確以及法律修改不完善、不正確的法律意見、文件,使交易行為違反法律和監(jiān)管規(guī)定等原因?qū)е裸y行損失的風(fēng)險。通過法律手段保障業(yè)務(wù)合法合規(guī),乃至于更進一步對業(yè)務(wù)提出在合法框架內(nèi)符合業(yè)務(wù)需要的方法和措施的建議,都需要對銀行面臨的所有法律風(fēng)險進行分析。分立重組法律風(fēng)險的分析,是確認新的股份公司制銀行合法合規(guī)的基礎(chǔ),也是防范法律風(fēng)險最關(guān)鍵的前提。
分立重組中要關(guān)注的主要法律問題包括:。
1.遵循法律法規(guī)的規(guī)定。法律是社會的基本準則和普遍評價。企業(yè)依法設(shè)立是法治社會的基本規(guī)則,國有商業(yè)銀行作為一種企業(yè)形式也應(yīng)當(dāng)然不能例外。所不同之處,在于它是國有獨資,規(guī)模龐大,要同時滿足公司法和商業(yè)銀行法的規(guī)定。
2.滿足監(jiān)管方的要求。為了滿足監(jiān)管當(dāng)局的監(jiān)管要求,銀行必須采取有效的合規(guī)政策和流程規(guī)定,以確保在違反法律、規(guī)則和標準的情形發(fā)生時,銀行管理人員能夠采取適當(dāng)措施予以糾正。在立法過于原則和抽象的情況下,不健全的法律勢必賦予監(jiān)管部門更多的發(fā)揮空間,何況銀行業(yè)又屬于目前國內(nèi)進行準入條件限制的特殊行業(yè),影響國計民生,對它嚴格監(jiān)管無可厚非。
3.滿足債權(quán)人的需求。銀行的債權(quán)人主要是廣大的存款人。按照通例,國有商業(yè)銀行由過去的國有獨資有限責(zé)任公司形式,重組改制為股份有限公司形式,乃至于吸引戰(zhàn)略投資者和公開募股上市,按照法律對債權(quán)人所承擔(dān)的仍然是有限責(zé)任,況且分立形成的新的銀行公司會承接所有的主營債務(wù),債權(quán)人利益受到的影響微乎其微。
4.考慮股東及投資者的預(yù)期。遵循資本多數(shù)決定原則,分立決議要充分反映大股東的意志和要求。在此基礎(chǔ)上,完成發(fā)起設(shè)立之后,要嚴格遵照股份公司法律規(guī)定,按照“三權(quán)分立”原則,充分尊重保護廣大股東特別是小股東的權(quán)益,對反對股東提供必要的法律救濟。
二、商業(yè)銀行分立重組的程序。
綜合國內(nèi)現(xiàn)行公司法和商業(yè)銀行法的規(guī)定,分立是指一個公司依法定程序分開設(shè)立為兩個或兩個以上公司的法律行為。分立的方式有兩種:一種是新設(shè)分立,另一種方式是派生分立。如果商業(yè)銀行屬于國有獨資的有限責(zé)任公司形式,其分立方式應(yīng)就上述法律規(guī)定進行選擇,不能突破,否則,如果屬于新的分立方式,或者對于二者界定不清,勢必導(dǎo)致要修改現(xiàn)行法律,要征得立法機關(guān)的同意,要尋求合理合法的依據(jù)。
新修正的《商業(yè)銀行法》第25條規(guī)定,商業(yè)銀行的分立、合并,適用《公司法》的規(guī)定。《商業(yè)銀行法》是《公司法》的特別法。依據(jù)法理,除特別法作出特別規(guī)定、應(yīng)予優(yōu)先適用外,其余事項均應(yīng)適用一般法。這些就是國有商業(yè)銀行進行公司制改革的法律依據(jù)?，F(xiàn)代公司形式的商業(yè)銀行的重要法律根據(jù)是《公司法》,商業(yè)銀行的分立也適用《公司法》。
分立不涉及其他公司,在程序上相對來說比較簡單。依據(jù)《公司法》的有關(guān)規(guī)定,商業(yè)銀行分立程序主要是:。
(一)公司分立決議與批準。
根據(jù)《公司法》規(guī)定,公司分立,先由公司董事會擬訂分立方案,然后由公司的股東會(或股東大會)討論作出決議。一般股份有限公司的分立,必須經(jīng)國務(wù)院授權(quán)的部門或者省級人民政府批準;而作為金融業(yè)核心的商業(yè)銀行的分立、合并,應(yīng)當(dāng)經(jīng)國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)審查批準。對符合法定條件的申請,不予批準的,公司可以依法申請復(fù)議或者提起行政訴訟(《公司法》第227條)。
(二)進行財產(chǎn)分割。
財產(chǎn)是公司設(shè)立的基本物質(zhì)條件,也是承擔(dān)公司債務(wù)的保障,因此,進行公司分立,必須合理、清楚地分割原公司的財產(chǎn),對于派生分立,是原公司財產(chǎn)的減少,對于新設(shè)分立,完全是公司財產(chǎn)的重新分配。
(三)編制表冊、通告?zhèn)鶛?quán)人。
《公司法》第185條第2、3款規(guī)定:公司分立時,應(yīng)當(dāng)編制資產(chǎn)負債表及財產(chǎn)清單。公司應(yīng)當(dāng)自作出分立決議之日起10日內(nèi)通知債權(quán)人,并于30日內(nèi)在報紙上至少公告3次。不按規(guī)定通知或者公告?zhèn)鶛?quán)人的,責(zé)令改正,對公司處以1萬元以上10萬元以下的'罰款(《公司法》第217條)。債權(quán)人自接到通知書之日起30日內(nèi),未接到通知書的自第一次公告之日起90日內(nèi),有權(quán)要求公司清償債務(wù)或者提供相應(yīng)的擔(dān)保。公司分立前的債務(wù)按所達成的協(xié)議由分立后的公司承擔(dān)。
(四)登記。
公司派生分立,必然出現(xiàn)原公司登記注冊事項,主要是注冊資本的減少等變化和新公司的產(chǎn)生;新設(shè)分立中,必然出現(xiàn)的是原公司的解散和新公司的產(chǎn)生。因此,公司分立時,要辦理公司變更登記、注銷登記或設(shè)立登記。對此,《公司法》第188條、《企業(yè)法人登記管理條例》第19條都作了具體要求。要注意的是,在公司分立時產(chǎn)生的新公司是獨立經(jīng)濟核算的法人,按企業(yè)法人登記程序辦理,核發(fā)《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》。它不同于公司的分公司,也不同于公司的子公司,因為公司分立實質(zhì)是財產(chǎn)上的分割。
基于上述法律規(guī)定,商業(yè)銀行一旦發(fā)布分立重組公告,所導(dǎo)致的法律后果則包括:發(fā)布分立公告;通知債權(quán)人;清償債務(wù)或提供擔(dān)保。法律角度下的分立公告即是一種通知行為,其基本內(nèi)容至少應(yīng)包括:背景敘述、分立公告、對相對人及社會公眾的通知、債權(quán)債務(wù)處理的安排等。由于商業(yè)銀行客戶數(shù)量龐大,根據(jù)重要性原則,逐一通知所有債權(quán)債務(wù)人是不現(xiàn)實的,只能選擇通知和公告通知。
三、商業(yè)銀行分立后債權(quán)債務(wù)的安排。
作為法人的銀行分立后,消滅或變更原法人,設(shè)立新法人,因分立而消滅的法人,其權(quán)利義務(wù)由分立后的法人概括承受?！逗贤ā返?0條、84條、88條、90條規(guī)定,債權(quán)人轉(zhuǎn)讓權(quán)利的,應(yīng)當(dāng)通知債務(wù)人。債務(wù)人轉(zhuǎn)移合同義務(wù)的,應(yīng)當(dāng)經(jīng)債權(quán)人同意。債權(quán)債務(wù)可以概括轉(zhuǎn)讓。當(dāng)事人訂立合同后分立的,除債權(quán)人和債務(wù)人另有約定的以外,由分立的法人或者其他組織對合同的權(quán)利和義務(wù)享有連帶債權(quán),承擔(dān)連帶債務(wù)。法人或其他組織分立以后的債權(quán)債務(wù)承擔(dān)情況,根據(jù)《合同法》的規(guī)定,可分為以下兩種情況:。
(一)約定承擔(dān)。
約定承擔(dān),即債權(quán)人和債務(wù)人通過協(xié)商約定債權(quán)、債務(wù)具體應(yīng)由哪幾方承擔(dān)。約定承擔(dān)又分為兩種情況:一種情況是明確約定由分立后的某一法人或者其他組織承擔(dān),即由單一的一方承擔(dān);另一種情況是約定由分立之后的法人或者其他組織按照一定的份額承擔(dān),即按份承擔(dān)。按份承擔(dān)債權(quán)、債務(wù)是指兩個以上的債權(quán)人或者債務(wù)人按照確定的份額分享權(quán)利,分擔(dān)義務(wù)。在法人或其他組織分立時,其債權(quán)債務(wù)若要分立后的法人或其他組織分擔(dān),須具備以下條件:1.法人或其他組織發(fā)生分立,這是產(chǎn)生按份承擔(dān)的必要條件。法人或其他組織分立后,才能產(chǎn)生多個債權(quán)人或債務(wù)人,才能按照約定的分擔(dān)方法分享權(quán)利,承擔(dān)義務(wù)。2.法人或其他組織分立時的債權(quán)債務(wù)須為同一可分的給付?？煞值慕o付是指一個給付可分為數(shù)個給付而無損于其性質(zhì)或價值,可分給付的內(nèi)容必須統(tǒng)一。3.債權(quán)人和債務(wù)人之間互相約定由分立后的法人或其他組織按份分擔(dān)。這是法人或其他組織分立時,其債權(quán)債務(wù)由分立后的法人或其他組織按份分擔(dān)的必要條件。至于如何按份分享權(quán)利或分擔(dān)義務(wù)則無關(guān)緊要。
(二)法定承擔(dān)。
法定承擔(dān),即債權(quán)人和債務(wù)人在沒有約定時根據(jù)法律的規(guī)定,由分立后的法人或其他組織承擔(dān)債權(quán)債務(wù),但它們所分享的債權(quán)性質(zhì)屬于連帶債權(quán),所分擔(dān)的債務(wù)也為連帶債務(wù)。合同法這樣規(guī)定的目的是為了防止債務(wù)人采用分立的手段來逃避債務(wù),從而保護債權(quán)人的利益不受侵害。然而,在這一點上爭議也頗大。近年來,有的學(xué)者認為公司分立后在沒有約定的情況下,應(yīng)由分立后的公司按承接的資產(chǎn)比例來承擔(dān)債權(quán)債務(wù),而不當(dāng)然地相互間承擔(dān)連帶責(zé)任。這種說法有點突破傳統(tǒng)民法的理論,但由于更符合現(xiàn)代企業(yè)改制的實際情況,也廣為人們所接受。持有這種觀點的理由為:企業(yè)分立后根據(jù)各自承受的資產(chǎn)成了兩個獨立的法人,原先的債權(quán)債務(wù)在分立時已經(jīng)由分立后的企業(yè)根據(jù)資產(chǎn)的承受比例約定各自承擔(dān),債務(wù)人也沒有異議(如有應(yīng)在公告期間提出),為什么還要對原先的債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任呢?根據(jù)最高人民法院《關(guān)于人民法院執(zhí)行工作若干問題的規(guī)定(試行)》[法釋〔1998〕15號]第79條規(guī)定,“被執(zhí)行人按法定程序分立為兩個或多個具有法人資格的企業(yè),分立后存續(xù)的企業(yè)按照分立協(xié)議確定的比例承擔(dān)債務(wù);不符合法定程序分立的,裁定由分立后存續(xù)的企業(yè)按照其從被執(zhí)行企業(yè)分得的資產(chǎn)占原企業(yè)總資產(chǎn)的比例對申請執(zhí)行人承擔(dān)責(zé)任。”在這個概念下,分立后的公司并不當(dāng)然對分立前的債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任的。
商業(yè)銀行分立后,新公司的經(jīng)營范圍有著嚴格的法律界定,主營業(yè)務(wù)是不同的。這相應(yīng)的導(dǎo)致新公司的承繼能力和債權(quán)債務(wù)范圍的不同,債權(quán)人的利益安排只能遵從法律規(guī)定,其利益會得到高度重視和充分保護。本著上述原則,新公司可以按照分立協(xié)議,確定新公司對于債權(quán)債務(wù)的承繼情況。對外互不承擔(dān)連帶責(zé)任,不承擔(dān)對方的債權(quán)和債務(wù),因為新公司仍屬于商業(yè)銀行,對外擔(dān)保有著嚴格限定,而且由于雙方的關(guān)聯(lián)關(guān)系,互相擔(dān)保既與法律沖突,也不合適?？傊?分立重組并不是債權(quán)關(guān)系的變更,不需要做任何的變更手續(xù)。與原銀行有業(yè)務(wù)關(guān)系的公司、企業(yè)或者集團的權(quán)利和義務(wù)都不會因分立重組發(fā)生變化。原有合同將繼續(xù)有效,一般客戶不需要因分立重組重新辦理手續(xù),新業(yè)務(wù)可按照現(xiàn)行手續(xù)進行辦理。
針對有些企業(yè)或者個人債務(wù)人可能借銀行分立之機,以債權(quán)變更不符合有關(guān)法律為由,逃避銀行債務(wù)。因此,對公告通知或者選擇通知中的持有債務(wù)安排異議的債權(quán)人,接到選擇通知的可以自接到之日起30日內(nèi),沒有接到函件的可以在第一次公告之日起90日內(nèi),提出書面異議,原銀行將依法滿足債權(quán)人的合法權(quán)利要求。分立后,新公司將按照分立公告中的債務(wù)承繼安排,各自獨立承擔(dān)民事責(zé)任。
至于商業(yè)銀行分立中債權(quán)人的抗辯權(quán),它是指債權(quán)人(主要是存款人)的權(quán)利在公司的分立得不到滿足時所享有的法律所賦予的抗辯權(quán)。根據(jù)《公司法》第185條規(guī)定,公司分立時,債權(quán)人自接到通知書之日起30日內(nèi),未接到通知書的自第一次公告之日起90日內(nèi),有權(quán)要求公司清償債務(wù)或者提供相應(yīng)的擔(dān)保。不清償債務(wù)或者不提供相應(yīng)的擔(dān)保的,公司不得分立。公司的債權(quán)人在公司分立時,有權(quán)在規(guī)定的時間內(nèi)要求公司對自己的債務(wù)清償或提供擔(dān)保,如果債權(quán)人的要求得不到滿足,公司的分立就不能成立。但是,債權(quán)人對公司的分立所能主張的權(quán)利也僅限于要求清償或提供擔(dān)保,除此以外的其他阻撓公司分立的權(quán)利請求是得不到法律支持的。針對債權(quán)人提出的權(quán)利要求,主要的對策是:區(qū)分正常業(yè)務(wù)與債權(quán)人的權(quán)利要求。
四、現(xiàn)行法律框架下的選擇。
在完善國有獨資商業(yè)銀行作為國有獨資有限責(zé)任公司體制的基礎(chǔ)上,將其改組成由國家金融投資公司代表國家控股、其他法人單位參股的有限責(zé)任公司或股份有限公司。此后,國有獨資商業(yè)銀行重組成為股份制商業(yè)銀行。條件許可時,股份制商業(yè)銀行的國家股東、其他法人股東可以將其所持股權(quán)向國內(nèi)外投資者出售(國家可先絕對控股,后相對控股);同時組建若干商業(yè)銀行投資基金,吸收自然人資金組成基金法人對銀行進行參股。最終,國有獨資有限責(zé)任公司形式的商業(yè)銀行改制成為股份有限公司形式的上市的商業(yè)銀行。這是社會各個層面的共同需求,更是我國市場經(jīng)濟發(fā)展的必然趨勢。因此,由于無先例可循,許多做法都是摸著石頭過河,政府作為主要出資人,就必須依法規(guī)范操作,不讓任何一個環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題。通過分立的方式實現(xiàn)整體改制的目標,依法合規(guī)是國有商業(yè)銀行重組改制的重要原則。分立不是分拆,改制不應(yīng)當(dāng)是從區(qū)域或業(yè)務(wù)分類對一家銀行進行分拆,而應(yīng)當(dāng)是對全部商業(yè)銀行業(yè)務(wù)進行整體改制。通過分立的方式實施整體改制是現(xiàn)行法規(guī)框架內(nèi)規(guī)范的操作方式。過去,我國的國有商業(yè)銀行尚未真正轉(zhuǎn)變成為《商業(yè)銀行法》規(guī)定的商業(yè)銀行,一些國有商業(yè)銀行也沒有自覺地貫徹執(zhí)行《公司法》。市場靈活多變,造就了公司法的相對不確定性,即便是西方的發(fā)達市場國家,也在努力適應(yīng)經(jīng)濟發(fā)展,不斷完善公司法。
當(dāng)前,國內(nèi)現(xiàn)行法律對于商業(yè)銀行分立重組過程等方面的規(guī)定不夠健全明確,缺乏特別規(guī)定,而國有獨資商業(yè)銀行絕不同于其他股份制商業(yè)銀行的重組,適用法律亦有所不同。一直以來,在中央層級上(全國人大及其常委會、國務(wù)院及其國有資產(chǎn)主管部門)我國都沒有制定和頒布一部系統(tǒng)地指導(dǎo)各類國有企業(yè)進行產(chǎn)權(quán)制度改革的操作性和程序性規(guī)定,《公司法》關(guān)于國有企業(yè)改建為公司的程序性規(guī)定更是過于簡單和抽象,缺乏可操作性。因此,在分立重組過程中,取得國家信用和政府支持就顯得非常關(guān)鍵,征求國家立法及司法部門的意見并取得支持至為關(guān)鍵。分立重組后,集團公司和股份公司的法定主營業(yè)務(wù)是不同的,這會同時導(dǎo)致兩者承繼的能力和債權(quán)債務(wù)范圍的不同,而債權(quán)人的利益也會伴隨重組后新銀行公司體制機制的建立完善以及實力的壯大而得到高度重視和充分保護。同時,充分利用分立重組的契機,作為依法規(guī)范恪守信譽的全新商業(yè)銀行,一定要合法、合理、合情的處理好債權(quán)債務(wù)人的正當(dāng)民事權(quán)益。
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商業(yè)銀行信貸風(fēng)險管理的論文篇八
摘要：中小商業(yè)銀行與國有大銀行、外資銀行因為有著本質(zhì)不同的特性，因而它在營銷策略上也應(yīng)同國有大銀行、外資銀行存在一定的差異性，必須采取一些適合自身發(fā)展的創(chuàng)新性營銷策略。
(1)營銷網(wǎng)點設(shè)置的盲目跟風(fēng)，單網(wǎng)點效益差。目前中小商業(yè)銀行極少考慮整體經(jīng)濟效率問題，通常只是僅僅考察絕對市場占有率、資產(chǎn)規(guī)模、網(wǎng)點分布多寡等較為直觀的數(shù)量指標，沒有足夠注重自己的運作成本——效益比的提升。而且通常的考核也只是依據(jù)總量考核，所以中小商業(yè)銀行尤其全國性股份制商業(yè)銀行紛紛擴建自己的網(wǎng)點，盲目跟風(fēng)建設(shè)，實行粗放式的擴張，在諸多銀行已經(jīng)進入的城市竟相設(shè)置網(wǎng)點。
(2)管理架構(gòu)設(shè)置傳統(tǒng)，機構(gòu)運行效率低下。中小商業(yè)銀行在機構(gòu)設(shè)置上要么依據(jù)國有商業(yè)銀行的機構(gòu)設(shè)置方法進行設(shè)置，要么根據(jù)臨時需要設(shè)置機構(gòu)爾后重疊運作，由于不能很好的解決機構(gòu)設(shè)置中的內(nèi)部溝通問題，致使經(jīng)營管理效率低下。
(3)人才引進和運用方面存在較多問題。例如不顧市場需求片面增加一些“國外專家”的引進，忽視對本土文化精通人才的引進等，這都將嚴重影響經(jīng)營管理效率和經(jīng)濟效益的提高。
(4)產(chǎn)品創(chuàng)新動力不足并與市場需求及發(fā)展趨勢有些脫離。
2存在問題的原因分析。
(1)中小商業(yè)銀行尚未達到真正的商業(yè)化，只經(jīng)歷了不長的市場競爭風(fēng)險期，其內(nèi)部經(jīng)營機制尚未完全理順，所有權(quán)人對經(jīng)營管理人員的約束與激勵機制還很不完善，致使商業(yè)銀行的經(jīng)營活動普遍存長遠目標與責(zé)任不明確，經(jīng)營行為短期化。因而，不關(guān)心市場營銷和經(jīng)營業(yè)績也就自然了。目前中小商業(yè)銀行業(yè)務(wù)量占的比例不大，其營銷意識的緩慢發(fā)展大大影響了其他商業(yè)銀行體系營銷觀念的樹立與策略的實施。
(2)西方營銷管理觀念和策略在國內(nèi)經(jīng)濟生活中尚未得到廣泛地重視和運用。工商業(yè)市場營銷觀念和策略主要還只是在東南沿海發(fā)達地區(qū)受到一定重視，廣大中西部地區(qū)市場基本處于賣方市場，市場營銷觀念淡薄，即使有，也只是淺層次的廣告、公關(guān)、削價等策略。歷史上，服務(wù)業(yè)在應(yīng)用營銷管理方面要落后于工商業(yè)，因而，在國內(nèi)經(jīng)濟生活中尚未樹立完整的營銷理念時，銀行業(yè)營銷觀念自然受，到限制。但是，這一點又是商業(yè)銀行在業(yè)務(wù)經(jīng)營中可以主動解決的問題，商業(yè)銀行可以從國孫同業(yè)引進先進的營銷技術(shù)與理念，形成適合自身的`銀行營銷策略。
(3)我國商業(yè)銀行尚未形成規(guī)范的市場競爭，抑制了營銷觀念的應(yīng)用。這主要因為，國家對銀行業(yè)務(wù)活動的行政管理仍然比較嚴格，金融活動的市場機制尚未真正形成，金融業(yè)、銀行業(yè)的競爭規(guī)則和秩序也未形成完整的體系，致使銀行和其它金融機構(gòu)的業(yè)務(wù)競爭多以不規(guī)范、不正當(dāng)?shù)男问竭M行，業(yè)務(wù)的正常創(chuàng)新和營銷策略的應(yīng)用自然受到抑制。
3.1針對不同客戶群體實施不同的策略。
(1)穩(wěn)定的國有大中型企業(yè)或集團客戶或上市公司。這類客戶規(guī)模大，其對金融業(yè)務(wù)的需求具有批發(fā)的特點。同時較一般企業(yè)而言，其除了有傳統(tǒng)的存、貸、匯銀行業(yè)務(wù)需求外，還伴隨有資本運作、對外融資、商人銀行、財務(wù)顧問等綜合金融服務(wù)需求。因此，辦理這類客戶的金融業(yè)務(wù)既可獲得規(guī)模效益，又可獲取中間業(yè)務(wù)收入，取得綜合收益。但與此同時，這類客戶的上、下游企業(yè)分布廣、時空跨度大，產(chǎn)品生產(chǎn)周期較長、資金需求量大，而且要求銀行提供的服務(wù)必須更加貼身、靈活。這就要求各中小商業(yè)銀行必須盡快落實以客戶需求為中心的運作機制，如客戶經(jīng)理制等；提高業(yè)務(wù)人員的綜合素質(zhì)，要求他們既要具備前臺業(yè)務(wù)操作技能，又要具有后臺管理能力，既要精通金融行業(yè)，又要熟悉產(chǎn)業(yè)狀況，既要知曉銀行業(yè)務(wù)流程，又要了解生產(chǎn)工序環(huán)節(jié)，既要熟悉資金市場的基本原理，又要通曉資本市場的基本運作，對跨學(xué)科的知識都要有一定的了解。在具體客戶的選擇上要按“有所為有所不為”的原則在全國范圍內(nèi)進行篩選，量不在多而在精。然后加大各銀行總行直接經(jīng)營力度，集中有限的資金，對擬重點扶持的客戶進行合理的投入，確保用好每筆資金。再輔以科技手段，以網(wǎng)絡(luò)結(jié)合網(wǎng)點給企業(yè)提供從上游到下游，從外部到內(nèi)部，全流域、多方位的貼身個性化服務(wù)。在條件許可的情況下，甚至可以與企業(yè)相互參股，以最大限度地密切銀企關(guān)系，發(fā)展培育自身穩(wěn)固健康的客戶群體。
(2)私人銀行業(yè)務(wù)客戶。由于改革開放，我國經(jīng)濟快速增長，國民收入水平逐年提高，個人金融資產(chǎn)在全國總金融資產(chǎn)中的比重逐年上升，而且憑著服務(wù)與技術(shù)的不斷進步，該市場潛力巨大的很。此外個人對金融服務(wù)需求日趨多樣化，個人消費觀念與結(jié)構(gòu)的改變都要求商業(yè)銀行必須提供種類齊全的、定制性的金融服務(wù)。如開展各種個人代收費項目，提供理財工具和最佳的個人投資組合，獲取較理想的個人融資等等?？梢哉f，市場需求非常旺盛。目前，我國的私人銀行業(yè)務(wù)還處于起步階段，雖然近兩年取得了引人矚目的發(fā)展，但其規(guī)模、品種、功能還十分有限，是一個新興的領(lǐng)域，市場空白比較多；尤其是私人銀行業(yè)務(wù)的競爭環(huán)境較好，不像對公業(yè)務(wù)，有許多政策保護著國有銀行的利益和指定給國有銀行的大客戶。私人銀行業(yè)務(wù)是以其服務(wù)的優(yōu)勢、技術(shù)手段的先進、方便、快速、安全而進行市場的分配。可以說在這個市場面前，國內(nèi)所有的銀行基本是站在同一起跑線上。這對規(guī)模較小的中小商業(yè)銀行，無疑是一個業(yè)務(wù)發(fā)展的突破口和難得的市場爭奪戰(zhàn)機。
3.2相關(guān)產(chǎn)品的策略。
一般的銀行業(yè)產(chǎn)品主要有各種存款、貸款或開立信用證等，中小商業(yè)銀行要在激烈的金融市場競爭中占有一席之地，必須在做好這些產(chǎn)品整合的同時，緊跟市場需求，向國際先進同業(yè)學(xué)習(xí)，以客戶為中心，以科技手段為先導(dǎo)，為客戶提供貼身化、個性化的產(chǎn)品，做好市場創(chuàng)新、產(chǎn)品創(chuàng)新、政策創(chuàng)新、工具創(chuàng)新?？梢圆扇∝泿湃谫Y產(chǎn)品與資本融資產(chǎn)品的連結(jié)，短期融資產(chǎn)品與長期融資產(chǎn)品的連結(jié)，權(quán)益性投資與資本性投資的連結(jié)，金融同業(yè)間產(chǎn)品的連結(jié)，金融產(chǎn)品同產(chǎn)業(yè)產(chǎn)品的連結(jié)等方式，不斷推出創(chuàng)新業(yè)務(wù)品種，將中間業(yè)務(wù)、國際結(jié)算業(yè)務(wù)、商人銀行業(yè)務(wù)、表外業(yè)務(wù)、對私銀行業(yè)務(wù)作為自身的業(yè)務(wù)特色，建立起自己的核心競爭力和比較競爭優(yōu)勢。
3.3制定價格策略。
雖然目前我國仍然實行固定價格或允許在固定價格上下浮動一定比例的金融產(chǎn)品定價模式，如：貸款利率、存款利率等。但人民幣利率自由化是長期趨勢，因此適當(dāng)?shù)母鶕?jù)自身的特點調(diào)整某些項目的價格，上下浮動一定比例來利于本銀行的業(yè)務(wù)。
3.4有利的促銷策略。
中小商業(yè)銀行，由于市場影響力較小，極大地束縛了市場拓展工作，因此進行必要的促銷策略是很有效果的拓展方式。如在節(jié)假日里或國家的某項政策出臺時立刻進行有效的促銷宣傳活動，主要在新聞媒體廣告或室外視覺廣告上陪合一定的商業(yè)活動。各中小商業(yè)銀行應(yīng)進一步提高對促銷工作重要性的認識，實際上促銷過程也是企業(yè)無形資產(chǎn)的積累過程，與銀行現(xiàn)實的資產(chǎn)、負債業(yè)務(wù)具有同等的重要性，從可持續(xù)發(fā)展的角度看前者的意義還甚于后者。因此，此項工作務(wù)必要做到高水準、高起點、立意新、創(chuàng)意好。
商業(yè)銀行信貸風(fēng)險管理的論文篇九
風(fēng)險管理文化不是一蹴而就的，需要一個長期持續(xù)的積淀過程。目前應(yīng)將觀念變革作為風(fēng)險管理體制和機制改革的先導(dǎo)，大力倡導(dǎo)和宣傳價值最大化、資本約束、全面風(fēng)險管理、風(fēng)險與收益平衡、內(nèi)控優(yōu)先等先進理念，營造風(fēng)險管理文化的良好氛圍，每個崗位、每個人做每項業(yè)務(wù)都要考慮風(fēng)險因素，堅持風(fēng)險防范從我做起、風(fēng)險管理從每項業(yè)務(wù)抓起，風(fēng)險控制從每個環(huán)節(jié)做起。將風(fēng)險管理文化根植于員工的頭腦之中，成為每個員工的基本信條和共識；將風(fēng)險管理的理念滲透到各個部門、各個崗位、各個業(yè)務(wù)流程和環(huán)節(jié)；將風(fēng)險管理的規(guī)范變成員工的自覺意識和行動，形成前中后臺風(fēng)險管理、協(xié)調(diào)一致的良好運作機制。
1.設(shè)立垂直管理的專職風(fēng)險管理部門，建立獨立的風(fēng)險評級或評審機制，保證內(nèi)部評級的獨立性、公正性和真實性。
2.引進先進的風(fēng)險管理方法和技術(shù)，建立系統(tǒng)、透明、文件化的內(nèi)部控制體系，形成風(fēng)險管理平臺，建立明確的風(fēng)險映射關(guān)系。
3.統(tǒng)一運用現(xiàn)代化信息技術(shù)，通過構(gòu)建經(jīng)濟分析、數(shù)理統(tǒng)計和金融工程等方面的模型與方法，從行業(yè)、區(qū)域、產(chǎn)品、客戶等多維度對銀行所面臨的信用風(fēng)險進行全面、動態(tài)、標準化評級和預(yù)警，全面提高風(fēng)險防范能力。
(三)樹立正確的風(fēng)險觀念。
要盡快在全行系統(tǒng)樹立如下風(fēng)險觀念:一是樹立銀行是經(jīng)營風(fēng)險的企業(yè)的觀念，要真正認識到風(fēng)險防范不僅是管理層和風(fēng)險管理部門的事情，也是每個部門、每個分支機構(gòu)、每個員工共同的責(zé)任，并將這種風(fēng)險意識自覺地落實到各自的操作規(guī)范和行為方式中。二是樹立風(fēng)險調(diào)整收益的觀念，在經(jīng)營管理過程中，貫穿風(fēng)險調(diào)整收益的思想，正確處理好業(yè)務(wù)發(fā)展與風(fēng)險控制的關(guān)系，將前臺與后臺、下級行與上級行統(tǒng)一到風(fēng)險調(diào)整后的收益上來，真正實現(xiàn)穩(wěn)健經(jīng)營和可持續(xù)發(fā)展。三是樹立正確的競爭觀念，依靠提高工作效率和服務(wù)水平爭取優(yōu)質(zhì)客戶，有意識地避免銀行間不惜一切代價的無原則的惡性競爭。四是樹立銀行不是“當(dāng)鋪”的觀念，不過分強調(diào)和依賴第二還款來源，著重分析項目本身的經(jīng)濟效益，考察項目本身是否有可靠的還款來源。
股份制改革使得國有商業(yè)銀行風(fēng)險管理面臨內(nèi)外部雙重壓力，不僅要接受國際標準、國際投資者和國內(nèi)外監(jiān)管部門的檢驗，要承受更大的信息充分披露的壓力，還要面臨國有商業(yè)銀行風(fēng)險文化落后、風(fēng)險管理基礎(chǔ)薄弱的壓力。在面臨壓力的同時，商業(yè)銀行也應(yīng)認識到，股份制改革將使國有商業(yè)銀行的資產(chǎn)質(zhì)量明顯提高，信貸資產(chǎn)已按國際慣例重新分類、計算風(fēng)險損失，風(fēng)險管理的重點將發(fā)生重大轉(zhuǎn)變，正是夯實基礎(chǔ)、建立風(fēng)險管理長效機制的極好時機。
(一)對新巴塞爾協(xié)議的風(fēng)險資產(chǎn)計量方法進行系統(tǒng)研究，按新巴塞爾協(xié)議中資產(chǎn)分類的標準及風(fēng)險等級級數(shù)的要求，分別制定適合公司業(yè)務(wù)、零售業(yè)務(wù)、金融機構(gòu)業(yè)務(wù)、項目融資業(yè)務(wù)等業(yè)務(wù)特點的信用風(fēng)險評級辦法，根據(jù)各類業(yè)務(wù)的特點采用模型評價與專家判斷相結(jié)合的方式評定信用風(fēng)險等級，建立基本符合新資本協(xié)議要求的信用風(fēng)險內(nèi)部評級體系和風(fēng)險資產(chǎn)計量模型。
(二)深入研究國外商業(yè)銀行資本分配方法，盡快提出符合國有商業(yè)銀行實際的現(xiàn)階段的資本分配方法，并在內(nèi)部評級工程完成后，采用統(tǒng)一的風(fēng)險資產(chǎn)計量模型，提高資本分配的科學(xué)性。
(三)從以存貸比約束信貸規(guī)模向以資本約束風(fēng)險資產(chǎn)余額的方式轉(zhuǎn)變，迫使分支機構(gòu)要么調(diào)整資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、減少高風(fēng)險資產(chǎn)，要么通過增加收益轉(zhuǎn)增“虛擬”資本。
(四)考慮信用資產(chǎn)在其壽命期間信用質(zhì)量會發(fā)生變化這一事實，通過分析客戶信用等級及其在還款期限內(nèi)的轉(zhuǎn)移概率，計算預(yù)期損失及非預(yù)期損失，計算還款期限內(nèi)的收益。
三、正確處理風(fēng)險與收益的關(guān)系。
(一)認識到風(fēng)險與業(yè)務(wù)發(fā)展的關(guān)系。
風(fēng)險控制和業(yè)務(wù)發(fā)展互為表里。風(fēng)險控制寓于發(fā)展之中。根據(jù)新巴塞爾協(xié)議，風(fēng)險管理水平高的銀行將在資本充足率的監(jiān)管要求上獲得優(yōu)惠待遇，對風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)的資本覆蓋要求減低，這樣銀行就有更多的資本進行業(yè)務(wù)拓展；反之，若風(fēng)險管理能力達不到監(jiān)管要求，則必須縮減業(yè)務(wù)范圍或規(guī)模，以增強經(jīng)營風(fēng)險的資本保障能力。因此，有效的風(fēng)險防范和控制是持續(xù)健康發(fā)展、提高經(jīng)營效益的保證。所以，在發(fā)展的進程中，我們既要著手解決當(dāng)前問題，又要統(tǒng)籌當(dāng)前和長遠的關(guān)系，統(tǒng)籌局部和全局的關(guān)系，統(tǒng)籌速度、質(zhì)量與效益的關(guān)系，統(tǒng)籌資本、規(guī)模和結(jié)構(gòu)的關(guān)系，調(diào)整發(fā)展戰(zhàn)略，明確市場定位，創(chuàng)新金融手段和方式，在有效控制風(fēng)險，繼續(xù)發(fā)展目前仍能帶來較好收益的對公業(yè)務(wù)的同時，大力發(fā)展預(yù)期收益好的個人高端客戶，以及經(jīng)營風(fēng)險相對較小的中間業(yè)務(wù)、電子銀行、信用卡等業(yè)務(wù)，確保收益目標的終級實現(xiàn)，構(gòu)建最具價值創(chuàng)造力的現(xiàn)代股份制銀行。
(二)正確處理風(fēng)險與收益的關(guān)系。
風(fēng)險與收益的基本關(guān)系是：收益與風(fēng)險相對應(yīng)。也就是說，風(fēng)險較大的業(yè)務(wù)，其要求的收益率相對較高；反之，收益率較低的投資，風(fēng)險相對較小。但是，絕不能因為風(fēng)險與收益有著這樣的基本關(guān)系，就盲目地認為風(fēng)險越大，收益就一定越高。風(fēng)險與收益相對應(yīng)的原理只是揭示風(fēng)險與收益的這種內(nèi)在本質(zhì)關(guān)系：風(fēng)險與收益共生共存。風(fēng)險和收益是一枚硬幣的兩面，收益的獲取以適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險為代價，風(fēng)險的暴露必須以相應(yīng)的收益作補償，兩者互為因果，共生共存。收益的增長總是伴隨著風(fēng)險的產(chǎn)生和加大，風(fēng)險的加大總是阻礙著收益的提高，它們是對應(yīng)的，但又是不對稱的。
主要表現(xiàn)在:第一，風(fēng)險總是隨著收益的增長悄然產(chǎn)生，并不是在確定收益目標時就表現(xiàn)出來，而是在收益獲取的過程中逐漸顯露。有時風(fēng)險是已知的、可察覺的、可控的，有時是未知的、突然的、不可控的。第二，收益的確定是主觀的絕對的，而風(fēng)險的產(chǎn)生是客觀的相對的?？偸秋L(fēng)險的變化決定收益的高低，而不是收益決定風(fēng)險的大小。第三，風(fēng)險是外在的環(huán)境和影響因素，而收益則是既定的目標和結(jié)果。
四、科學(xué)的把握財務(wù)杠桿，實現(xiàn)風(fēng)險可控下的利益最大化。
(一)要以業(yè)務(wù)增長與風(fēng)險相適應(yīng)為原則把握財務(wù)杠桿尺度。
結(jié)合實踐，加強風(fēng)險計量參數(shù)的研究，優(yōu)化風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)，細化經(jīng)濟資本分配系數(shù)，從而進一步完善經(jīng)濟資本預(yù)算管理方法，完善以資本為核心的風(fēng)險和效益約束機制，為盡力提高財務(wù)杠桿提供可靠的保證。
(二)要在風(fēng)險成本與風(fēng)險收入相匹配的基礎(chǔ)上維持較高的財務(wù)杠桿系數(shù)。
股本凈回報率公式告訴我們，資產(chǎn)凈回報率較高，財務(wù)杠桿系數(shù)的杠桿作用較大；反之，若資產(chǎn)凈回報率遠低于1%，財務(wù)杠桿系數(shù)的杠桿作用就很低。因此，有必要研究財務(wù)杠桿系數(shù)如何與資產(chǎn)凈回報率相匹配的問題，從而針對各個發(fā)展階段制定不同的發(fā)展戰(zhàn)略，以促進風(fēng)險成本與風(fēng)險收入的匹配，充分發(fā)揮資源的使用效率，保障經(jīng)營的良性循環(huán)。
(三)加強財務(wù)杠桿的統(tǒng)計分析研究。
在傳統(tǒng)的財務(wù)分析基礎(chǔ)上，將財務(wù)杠桿情況作為財務(wù)報告分析的一個重要內(nèi)容，全面進行系統(tǒng)內(nèi)、同業(yè)內(nèi)的對比分析，以便客觀揭示財務(wù)和風(fēng)險狀況，及時發(fā)現(xiàn)問題和不足，為經(jīng)營決策提供服務(wù)。
參考文獻：
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商業(yè)銀行信貸風(fēng)險管理的論文篇十
當(dāng)前的商業(yè)銀行發(fā)展中，業(yè)務(wù)全面化經(jīng)營下存在很多的風(fēng)險問題，如市場、信用、金融、經(jīng)營、操作及流動性等方面都存在著風(fēng)險問題。如果對這些風(fēng)險問題不加以控制和管理及其容易導(dǎo)致出現(xiàn)嚴重的后果導(dǎo)致資產(chǎn)產(chǎn)業(yè)鏈的斷裂發(fā)生巨額虧損等。因此對我國商業(yè)銀行的風(fēng)險管理研究分析是比較重要的課題，需要不斷的健全風(fēng)險管理機制，強化風(fēng)險管理工作保證商業(yè)銀行安全穩(wěn)固經(jīng)營。
一、我國商業(yè)銀行的特點。
(一)風(fēng)險范圍大。
商業(yè)銀行是經(jīng)營貨幣的企業(yè)，既然是企業(yè)只是經(jīng)營的商品形式不一樣，所以也存在風(fēng)險內(nèi)涵，也會有資產(chǎn)損失和經(jīng)營虧損的情況存在，但商業(yè)銀行也比企業(yè)寬泛很大，如果商業(yè)銀行因為管理經(jīng)營不善會比一般企業(yè)風(fēng)險大，有流動性、安全性、效益性的風(fēng)險存在。比如:如果正常的工商企業(yè)因為經(jīng)營管理不善或者資金鏈斷裂，不能再規(guī)定的時間內(nèi)歸還商業(yè)銀行的貸款，那么商業(yè)銀行就會出現(xiàn)不良貸款或經(jīng)營虧損的現(xiàn)象，鈴聲客戶存在商業(yè)銀行的資金其安全性也受到威脅。如果商業(yè)銀行的資金安全性不能得到保障，銀行不能根據(jù)客戶要求支付全部應(yīng)付款項的時候，這時候銀行就會出現(xiàn)不能支付的情況;無法保障銀行的后續(xù)資金問題，資金的流動性滯緩，這會引起商業(yè)銀行的破產(chǎn)。如果商業(yè)銀行所貸出去的款項不能及時的收回導(dǎo)致安全性缺失或流動性無法確保，這樣風(fēng)險就會發(fā)生，經(jīng)營效益也無法得到確保，銀行的安全性也受到挑戰(zhàn)。
(二)具有雙重性風(fēng)險。
銀行風(fēng)險的雙重性是由商業(yè)銀行的性質(zhì)決定的，商業(yè)銀行的風(fēng)險來源渠道增多，從宏觀角度分析是因為商業(yè)銀行具有間接生產(chǎn)性質(zhì)，其風(fēng)險來源主要由兩個方面:一是內(nèi)部風(fēng)險來源，自身的經(jīng)營管理不善造成的損失和資金周轉(zhuǎn)不開;二是外部的客戶風(fēng)險，客戶間接資金的大量需求，間接的資金需求占有大量的銀行貸款比例，一旦貸款用戶出現(xiàn)經(jīng)營管理不善，或者惡意拖欠的行為，這部分貸款就會損失或者虧欠，給銀行帶來風(fēng)險。
(三)風(fēng)險影響面大。
商業(yè)銀行首先是貨幣經(jīng)營的特殊性質(zhì)企業(yè)，起到了信用中介的智能，客戶資源在經(jīng)營管理中大量的資金來源都要依靠銀行。其中的支付中介職能決定了其客戶的結(jié)算關(guān)系要依靠銀行完成。商業(yè)銀行中的經(jīng)營和業(yè)務(wù)活動和社會商業(yè)組織形式以及日常老百姓千家萬戶有著密切的聯(lián)系，商業(yè)銀行因為經(jīng)營管理不善發(fā)生的問題，其涉及面和影響面都非常大。輕者會造成部分的商業(yè)門面關(guān)閉或者銀行破產(chǎn)，嚴重會引起國家和地區(qū)的金融危機。
(一)管理理念不科學(xué)。
在管理上還沒有認識到現(xiàn)代管理中存在的風(fēng)險。因為商業(yè)銀行是隸屬于高風(fēng)險的性質(zhì)的銀行。在我國資本市場不發(fā)達的前提下，企業(yè)主要通過間接融資的方式開展融資，導(dǎo)致資本空間的運作方式狹窄，目前我國銀行資金的集中度偏高，產(chǎn)值都集中在國有企業(yè)中，導(dǎo)致銀行目前的風(fēng)險問題在有一個導(dǎo)火線引導(dǎo)下就會一觸即發(fā)。但因為我國商業(yè)銀行沒有充分的銀行風(fēng)險意識，主要表現(xiàn)出的狀況有:第一，注重銀行的經(jīng)營管理模式，沒有對利潤和資產(chǎn)有客觀的認識。在商業(yè)化改革加強的進程中，各個行業(yè)的競爭壓力加大，考核評價體系不健全，很多商業(yè)銀行還是運用沿用以往的管理理念把“存款立行”作為銀行發(fā)展的指導(dǎo)思想，注重存款不注重商業(yè)運作;“質(zhì)量立行”更多的是利用空號空喊，更多的拓展業(yè)務(wù)形式以及相關(guān)的規(guī)模。二是。沒有明確現(xiàn)代銀行的長短期經(jīng)營目標，在資產(chǎn)質(zhì)量上有明顯的表現(xiàn)。三是沒有充分的認識資本覆蓋風(fēng)險。一方面，把風(fēng)險管理放到了業(yè)務(wù)發(fā)展對立面的角度考慮問題，把風(fēng)險管理看成是對業(yè)務(wù)人員的為難，其實控制風(fēng)險和創(chuàng)造利潤兩者是起著同等重要的作用，不能把風(fēng)險和利潤緊密結(jié)合。另一方面，讓風(fēng)險管理獨立存在，沒有把風(fēng)險控制、市場營銷、市場拓展三者結(jié)合應(yīng)用，但是很多工作人員曲解其本質(zhì)含義，認為要想控制風(fēng)險就要少發(fā)展業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)范圍越大風(fēng)險越大，讓業(yè)務(wù)發(fā)展進入停滯狀態(tài)，讓銀行的抗風(fēng)險能力減低。
目前我國商業(yè)銀行在風(fēng)險管理問題上的制度并不完善和健全，雖然具備一定的管理條例，但是條例存在許多漏洞導(dǎo)致在風(fēng)險發(fā)生時無法及時預(yù)防和解決。商業(yè)銀行分險管理是一個完善系統(tǒng)的流程管理過程，制度需要完善在風(fēng)險發(fā)生之前、當(dāng)時和事后有妥善的后續(xù)制度條例。我國的商業(yè)銀行管理對于成熟的風(fēng)險管理缺乏經(jīng)驗，雖然設(shè)立有風(fēng)險管理委員會，但是僅僅看中表面未能發(fā)揮應(yīng)有的職責(zé)和決策能力。健全管理機制應(yīng)當(dāng)重點發(fā)揮好風(fēng)險管理委員會的職能義務(wù)，確定其核心管理地位，圍繞委員會健全執(zhí)行風(fēng)險管理機制。在日常風(fēng)險管理問題中，各層次的管理職責(zé)不明確也導(dǎo)致了管理上的困難和混亂，在風(fēng)險管理機制里，需要多個部門的相關(guān)監(jiān)督在高層領(lǐng)導(dǎo)的指導(dǎo)下確保風(fēng)險管理機制的健康運行，很多部門沒有明確自己的崗位職責(zé)和監(jiān)督防范的必須性，容易對風(fēng)險管理產(chǎn)生懈怠和不重視。我國商業(yè)銀行的風(fēng)險管理機制大多數(shù)依托于業(yè)務(wù)部門進行相互監(jiān)督和管理，缺乏專業(yè)的風(fēng)險管理部門，沒有成熟的風(fēng)險管理經(jīng)理來管控工作導(dǎo)致無論是現(xiàn)有的稽核部門還是相關(guān)業(yè)務(wù)督促部門都沒有權(quán)威理論和確切的管理能力去把控可能出現(xiàn)的分險管理問題。沒有獨立的風(fēng)險管理部門，無法形成完成的風(fēng)險管理機制鏈條，難以發(fā)揮對其余業(yè)務(wù)部門的管理監(jiān)督職能。
(三)風(fēng)險管理技術(shù)和信息系統(tǒng)建設(shè)落后。
因為我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理起步較晚，管理方面的各項工作相對落后。在風(fēng)險管理技術(shù)上手段仍然比較陳舊，采取的多數(shù)方法的對財務(wù)數(shù)據(jù)進行單一簡單的對賬分析和相關(guān)比例數(shù)據(jù)進行比較，預(yù)測分析方法也僅僅停留在賬本上的分析，這樣的方法技術(shù)比較片面，如果賬本數(shù)據(jù)記錄不準確便會導(dǎo)致分析結(jié)果的不可靠和不可用。老舊的技術(shù)手段也使的風(fēng)險管理過于片面，無法綜合比較數(shù)據(jù)得出妥善的處理結(jié)果和累計管理經(jīng)驗，分析量化的技術(shù)和市場研究分析的先進手段和方法我國還并未應(yīng)用。在信息系統(tǒng)建設(shè)方面，數(shù)據(jù)量過于薄弱，資料滯后更新速度慢，難以滿足現(xiàn)在極速變化的市場經(jīng)濟需求，缺乏必備的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)資料庫就難以應(yīng)對出可靠的分析結(jié)果，數(shù)據(jù)資料的缺乏使風(fēng)險管理的基礎(chǔ)過于脆弱難以后續(xù)開展一系列的管理措施。風(fēng)險管理數(shù)據(jù)的不準確和錯誤性會嚴重影響風(fēng)險管理的決策和量化分析，業(yè)務(wù)信息的缺乏無法開展科學(xué)的風(fēng)險分析建立科學(xué)管理和監(jiān)控模型，及時預(yù)測風(fēng)險發(fā)展的可能性，嚴重制約影響了商業(yè)印象的風(fēng)險管理工作。
(一)健全完善公司的治理結(jié)構(gòu)。
公司的管理治理結(jié)構(gòu)是指在對公司進行管理和治理過程中對公司的所以事情的處理配置的安排。我國商業(yè)銀行正在向股份所有制改造，效仿國際優(yōu)秀的銀行風(fēng)險管理機制，合理安排公司的管理治理結(jié)構(gòu)，由股東大會選舉出董事會，再統(tǒng)一安排選舉出經(jīng)營人員，內(nèi)部進行相互牽制和制約，制定合理的管理方案，平衡多方的利益，制定明確各崗位的職責(zé)和義務(wù)，進行責(zé)任機制的追究明確彼此監(jiān)督和管理銀行保證風(fēng)險管理的監(jiān)督。銀行要想持續(xù)發(fā)展走向上市持續(xù)盈利階段，必須滿足市場透明化的需求，讓市場進行監(jiān)督，各方面進行制約從根本控制減少風(fēng)險的發(fā)生。
良好的物資和設(shè)備基礎(chǔ)是進行風(fēng)險控制管理的堅強支撐，像發(fā)達國家的銀行風(fēng)險管理學(xué)習(xí)，提升我國商業(yè)銀行的風(fēng)險管理資料庫的信息建設(shè)和技術(shù)水平是非常必要的改善措施。健全完善強大的信息資料庫可自主的進行授權(quán)數(shù)據(jù)的積累，更新數(shù)據(jù)信息庫，可以根據(jù)強有力的數(shù)據(jù)輕松分析出風(fēng)險存在點，比如客戶的違約程度來計算潛在的風(fēng)險發(fā)生可能，加強銀行的安全性，完善了風(fēng)險控制體系，對于重點客戶、重點地區(qū)的監(jiān)督和控制更加的簡單可操作。技術(shù)方面可以采取統(tǒng)計模型的先進對比手段，如決策模型，在銀行需要決策信貸時提供可靠的分析和安全的結(jié)果，在借貸人的信用評級、借貸周期、借貸額度評定、預(yù)期效益等多方面客觀的條件進行模型統(tǒng)計分析，不至于盲從盲斷，有數(shù)據(jù)支持提高風(fēng)險管理的效果。還可以從信用風(fēng)險模型上的統(tǒng)計，有效計算出違約數(shù)目和違約次數(shù)以及違約所造成的損失量和比例，為以后客戶信貸提供借鑒，減少風(fēng)險的發(fā)生。只有加強基礎(chǔ)物資建設(shè)，提升風(fēng)險管理水平和信息建設(shè)，才能更好的完善風(fēng)險管理體系。
(三)優(yōu)秀的文化理念和風(fēng)險管理人才團隊。
我國商業(yè)銀行想達到長治久安，必須從企業(yè)內(nèi)部素質(zhì)良好的企業(yè)文化，內(nèi)部加強對風(fēng)險管理的重要性的培訓(xùn)，從高層領(lǐng)導(dǎo)到基層工作人員都要擁有強烈的風(fēng)險預(yù)防意識，提高對風(fēng)險管理的認知，從工作中的一點一滴留意和思考，有異?，F(xiàn)象及時反映和追查，爭取將每一次的風(fēng)險發(fā)生可能從根源扼殺。擁有優(yōu)質(zhì)資金和良好經(jīng)營狀態(tài)的銀行必然必備現(xiàn)金的管理文化理念和對風(fēng)險管理有充足意識的上下級員工。專業(yè)高素質(zhì)的風(fēng)險管理人才團隊可幫助銀行完善和建立風(fēng)險管理機制，把控經(jīng)營過程中可能發(fā)生的風(fēng)險。國際優(yōu)秀銀行中擁有專業(yè)的風(fēng)險管理團隊，從技術(shù)支持和制度建設(shè)到管理人才都具備較高水平的金融意識，可以建立優(yōu)秀的風(fēng)險管理技術(shù)和洞察潛在風(fēng)險發(fā)生的危機，提前預(yù)防和把控。信貸和風(fēng)險管理工作人員不僅僅擁有高素質(zhì)的理論基礎(chǔ)，還具備多年的豐富經(jīng)驗，從實際工作到理論研究均能安全把控銀行風(fēng)險管理，高素質(zhì)的風(fēng)險管理團隊的每個人才都擁有明確的分工和職責(zé)，日常工作中可以有條不紊的保證銀行的經(jīng)營安全，提升銀行的風(fēng)險監(jiān)督管理水平。
我國商業(yè)銀行的風(fēng)險管理需要不斷借鑒國際優(yōu)秀銀行的理論和實踐成果，結(jié)合我國現(xiàn)有的發(fā)展情況，在實踐和理論的探索下豐富和完善風(fēng)險管理體制，實現(xiàn)我國商業(yè)銀行的經(jīng)營水平和風(fēng)險管理能力的綜合提高。
作者:丁超超單位:樂山廣播電視大學(xué)。
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商業(yè)銀行信貸風(fēng)險管理的論文篇十一
信息不對稱是在市場交易中，交易的一方對另一方缺乏信息，進而影響其做出正確決策，導(dǎo)致交易效率降低的現(xiàn)象。根據(jù)信息經(jīng)濟學(xué)理論，信息不對稱(informationasymmetry)分為事前的逆向選擇（adverseselection）和事后的道德風(fēng)險（moralhazard）兩種情況。逆向選擇是交易事前的信息不對稱。阿克爾洛夫在分析二手車市場認為，在二手車市場上有好車也有壞車，買主很難分辨出來。所以買主愿意支付的價格是二手車的平均價格。好車的賣主索要的價格高于市場的平均價，壞車的賣主很愿意以平均價出售。從而導(dǎo)致好車退出市場，只剩下壞車。金融市場上同樣也存在這種事前的逆向選擇，最終的結(jié)果也是好的借款人退出市場，市場上留下的是質(zhì)量差的借款人。道德風(fēng)險是交易事后的信息不對稱。在金融交易發(fā)生之后，借款人可能用貸款人的資金從事風(fēng)險更高的業(yè)務(wù)，以使自身的利益最大化，比如企業(yè)用信貸資金從事高風(fēng)險的投資。信息不對稱普遍存在于我國商業(yè)銀行中，使得銀行交易效率降低，金融風(fēng)險增大。
2.1惜貸現(xiàn)象。
由于借款人與銀行之間存在信息不對稱。銀行缺乏對借款人真實的經(jīng)營和財務(wù)狀況的了解。借款人對自己的信用水平、償債能力、經(jīng)營狀況和財務(wù)狀況非常了解。銀行提供的貸款利率是社會風(fēng)險度的平均值。這樣就會產(chǎn)生逆向選擇問題，風(fēng)險低的借款人覺得利率太高不愿意貸款，風(fēng)險高的借款人卻積極地尋求貸款。貸款銀行單憑借款人的財務(wù)資料很難判斷誰是風(fēng)險低的借款人，誰是風(fēng)險高的借款人，而且有些風(fēng)險高的借款人為了取得貸款，向貸款銀行隱瞞真實情況，更有甚者提供虛假信息，提供給銀行的是虛假的財務(wù)報表。當(dāng)銀行難以正確判斷時，就會拒絕借款人的請求。商業(yè)銀行和借款人之間重復(fù)博弈的結(jié)果導(dǎo)致產(chǎn)生“惜貸”和“慎貸”現(xiàn)象。
在做出貸款決策時，銀行最關(guān)心的是借款歸還問題。然而銀行對借款人的情況了解始終是有限的，在貸款發(fā)放之后，一些不良借款者欠貸、賴貸、逃貸，難以歸還貸款，這就會產(chǎn)生不良貸款，銀行同時會遭受經(jīng)濟損失。末據(jù)國家統(tǒng)計局統(tǒng)計，銀行業(yè)主要金融機構(gòu)不良貸款余額為2.44萬億元，不良貸款的比例為17.8%。國家投資組建了信達、長城、東方、華融四家金融資產(chǎn)管理公司，這是專門剝離國有商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的金融機構(gòu)。當(dāng)時為四大國有獨資商業(yè)銀行剝離了1.4萬億元不良資產(chǎn)，但到目前為止，我國的不良貸款率還是很高。我國的金融資源配置仍然處于政府的直接控制之下，對不良貸款的控制主要是依靠行政手段和強制措施，所以金融資源的配置處于無效率狀態(tài)。信息不對稱也是不良貸款產(chǎn)生的重要原因之一。
2.3存款客戶盲目選擇銀行。
存款客戶和銀行之間也是債權(quán)人和債務(wù)人的關(guān)系。銀行作為債務(wù)人對自己的信用水平和財務(wù)狀況的了解顯然超過存款客戶（債權(quán)人），這種狀況容易導(dǎo)致信息不對稱。存款客戶有可能誤選一家信用水平低的銀行，或者銀行有可能用客戶的資金從事高風(fēng)險業(yè)務(wù)，那么存款客戶就處于不利的位置。尤其在我國目前還沒有建立信用評級制度，銀行也沒有定期向客戶公布自己的財務(wù)信息，存款客戶更加難以判別金融機構(gòu)的質(zhì)量，在選擇銀行時具有很大的盲目性。在無法判斷時，利率就成為存款客戶選擇商業(yè)銀行的標準。信用水平較差的銀行自然會以高息攬存，然后銀行用高息攬存的`資金從事高風(fēng)險的業(yè)務(wù)以獲得高額利潤。一方面，如果銀行的業(yè)務(wù)出現(xiàn)問題，存款客戶就會遭受損失；另一方面，如果客戶對銀行缺少信心，客戶就會抽回資金，銀行有可能出現(xiàn)“擠兌”現(xiàn)象。這樣對雙方都不利。
2.4中小企業(yè)融資困難。
中小企業(yè)很難從銀行獲得貸款的真正原因是信息不對稱。中小企業(yè)融資過程中的信息不對稱現(xiàn)象嚴重束縛了企業(yè)的發(fā)展。中小企業(yè)經(jīng)營規(guī)模小，發(fā)展前景難以預(yù)測，存在一定的不確定性，這就是中小企業(yè)的經(jīng)營特點。從我國的銀行業(yè)結(jié)構(gòu)來看，我國的銀行業(yè)過于集中，中小金融機構(gòu)發(fā)展不足，金融資產(chǎn)過于集中于大銀行。中小企業(yè)獲取貸款的渠道主要是通過銀行，銀行對中小企業(yè)的發(fā)展無法預(yù)測，向其提供的貸款也就很少。企業(yè)有大量的融資需求，但是無法得到滿足，而銀行有大量的閑置資金卻不敢貸出去。一方面是企業(yè)貸不到款，困擾著中小企業(yè)的發(fā)展；另一方面是銀行找不到合適的客戶，不能實現(xiàn)利潤最大化。社會的資源無法實現(xiàn)最優(yōu)配置，這同時也表明我國商業(yè)銀行在信貸決策上存在問題。這些都是由于信息不對稱引起的。信息不對稱的存在，使得企業(yè)融資困難，同時也影響了金融市場的正常運轉(zhuǎn)。
3解決信貸關(guān)系中信息不對稱問題的對策探討。
3.1加快利率市場化的進程，放松貸款利率管制。
長期以來我國的利率管制是相當(dāng)嚴格的，這使我國的金融市場的發(fā)展受到很大的限制，資金的資源配置效率無法得到優(yōu)化，貨幣政策的作用得不到很好得發(fā)揮。利率市場化使金融機構(gòu)可以依據(jù)自身的資金供求、頭寸、盈利及風(fēng)險等因素自行控制的利率，使資金的供需狀況得到真實的反映。從貸款方面看，利率市場化后，讓利率反映貸款項目的風(fēng)險度，對風(fēng)險進行合理量化。在受理每筆貸款申請時，銀行對借款人的風(fēng)險進行全面評估，對于風(fēng)險越大的、資信程度較低的客戶，收取高貸款利率，這樣可以補償較高風(fēng)險帶來的損失。對于風(fēng)險小的、資信程度較好的客戶，收取低的優(yōu)惠貸款利率，有利于吸引高質(zhì)量、低風(fēng)險的客戶群。所以加快利率市場化對于解決信貸市場的信息不對稱是很有必要的，這不僅是中國金融市場的發(fā)展和完善的需要，也是完善我國社會主義市場經(jīng)濟的內(nèi)在要求。
3.2建立信用評級體系，使信用擔(dān)保市場化。
在一些經(jīng)濟發(fā)達國家都有專門的機構(gòu)從事企業(yè)的資信評定工作，它以獨立、客觀和公正為原則，按照經(jīng)濟標準、法律標準和道德標準對企業(yè)的歷史、現(xiàn)狀與趨勢進行綜合分析，所提供的分析報告和評定結(jié)果可以反映一個企業(yè)值得信賴的程度。信用評級可以對借款人未來債務(wù)清償能力和信賴程度進行評判。我們不僅對商業(yè)銀行的信用進行評級，而且對借款人的信用也進行評級。對商業(yè)銀行的信用進行評級可以避免存款客戶盲目選擇銀行，使存款客戶在存款之前就對銀行的資信、經(jīng)營狀況、盈利能力、管理水平有一個大概的了解，再做出選擇。對借款人的信用評級，使銀行能夠得到充足的有關(guān)借款人的公開信息，辨別客戶的優(yōu)良，做出正確的貸款決策。信用擔(dān)保市場化有助于提高金融市場運轉(zhuǎn)的效率。
3.3完善法律制度，充分保護各個主體的利益。
“沒有規(guī)矩不成方圓”，法律法規(guī)不健全是信息不對稱的重要原因，為了降低信息不對稱產(chǎn)生的逆向選擇和道德風(fēng)險，各個國家都制定了相關(guān)的法律對金融市場進行規(guī)范市場，以此保證公平交易和正當(dāng)競爭，從法律上保證經(jīng)濟主體的利益，對于欺詐行為給予嚴厲打擊。用法律制度迫使債務(wù)人披露真實信息，對那些提供虛假信息，做假帳的借款人進行嚴厲的懲罰。使銀行在良好公平的環(huán)境下運用多種手段，減少不良貸款，提高盈利水平，應(yīng)對國際競爭。
3.4加快中小金融機構(gòu)的發(fā)展，為中小企業(yè)建立一個良好的融資環(huán)境。
我們要完善銀行體系結(jié)構(gòu)，為解決大銀行和小企業(yè)的沖突，就要使中小金融機構(gòu)多樣化，建立與企業(yè)規(guī)模相適應(yīng)的金融機構(gòu)，使之和我國的經(jīng)濟構(gòu)成相適應(yīng)。我們不僅要有商業(yè)性中小金融機構(gòu)，也應(yīng)當(dāng)有政策性中小金融機構(gòu)，不僅要發(fā)展城市中小銀行，也要發(fā)展城鄉(xiāng)信用社。在這樣的銀行體系結(jié)構(gòu)中，中小企業(yè)取得貸款更加容易，同時也促進了中小企業(yè)的發(fā)展。
4結(jié)論。
由于信息不對稱，信貸市場上確實存在一些實際問題，致使我國一些商業(yè)銀行的信貸工作缺乏效率。確立完善的信息機制，促進信息的充分化、對稱化，是我們解決信息不對稱，降低銀行信貸風(fēng)險的關(guān)鍵。為此，一方面，我們需要不斷地深化銀行業(yè)改革;另一方面，要結(jié)合我國體制轉(zhuǎn)軌的現(xiàn)實，不斷進行制度創(chuàng)新，支持經(jīng)濟的健康發(fā)展。
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商業(yè)銀行信貸風(fēng)險管理的論文篇十二
摘要:20××年開始的美國次貸危機，逐漸演變成席卷全球的金融危機。在經(jīng)濟全球化的今天，中國也不可避免地遭受了這場“金融海嘯”的襲擊。本文正是基于此，分析了我國商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)貸后管理面臨的問題，并提出了相應(yīng)對策。
一、次貸危機對我國商業(yè)銀行的影響。
演愈烈，形成了一種“蝴蝶”效應(yīng)，引發(fā)全球金融**。而在經(jīng)濟全球化的今天，世界上每個國家都受到了不同程度的影響。我國由于此次金融危機的影響，外匯儲備部分損失，出口困難，失業(yè)增加，經(jīng)濟增長減緩。
首先，雷曼破產(chǎn)對于國內(nèi)各大銀行來說都是一個不小的損失。截至目前披露的情況，八大行持有的雷曼債券，不完全統(tǒng)計在8億美元左右。其中，工行1.52億美元、中行1.29億美元、招行7000萬美元、交行7002萬美元、建行1.91億美元、興業(yè)銀行3360萬美元、中信集團1.59億美元，其他銀行正在核對所持雷曼債券，相信還會不斷增多。這就直接影響了我國商業(yè)銀行的投資收益。其次，我國大型商業(yè)銀行海外機構(gòu)的經(jīng)營活動會受到影響。當(dāng)眾多著名金融機構(gòu)受次貸沖擊損失嚴重甚至陷入危機時，消費者對金融機構(gòu)的信心肯定會受到打擊，進而影響整個銀行業(yè)的經(jīng)營環(huán)境。銀行海外機構(gòu)在當(dāng)?shù)亻_展業(yè)務(wù)時很難避免次貸危機的負面影響。最后，次貸危機導(dǎo)致我國的出口需求下降，出口導(dǎo)向型企業(yè)的盈利將下降，部分中小企業(yè)甚至?xí)媾R生存危機，我國商業(yè)銀行先前對此類企業(yè)發(fā)放的貸款的風(fēng)險上升。
次貸危機雖然重創(chuàng)了全球經(jīng)濟，但在我國政府靈活的宏觀調(diào)控政策指導(dǎo)下，只要我國商業(yè)銀行對次貸危機的影響保持清醒的認識，切實加強風(fēng)險管理，就能將次貸危機的不利影響控制在較小的范圍內(nèi)。
金融機構(gòu)沒有正確評估其面臨的一系列風(fēng)險是其在次貸危機中遭受重大損失的重要原因。這給我國商業(yè)銀行的經(jīng)營管理敲響了警鐘。相較于西方發(fā)達國家的銀行，我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理能力還不夠完善和成熟。在這種情況下，我們更應(yīng)該本著審慎的基本原則，來看待我國商業(yè)銀行貸后管理的現(xiàn)存問題：
1.不夠重視貸后風(fēng)險管理。由于短期利益驅(qū)使和考核機制不合理，銀行信貸人員對貸后風(fēng)險管理認識不深不透，仍然存在重視貸款營銷和貸前審查，忽視貸后管理的現(xiàn)象。目前推行的貸款“五級分類”標準約束力不強，本來可以發(fā)現(xiàn)的貸款風(fēng)險隱患，卻由于“輕管”,而使其變成實際上的風(fēng)險。
2.貸后管理經(jīng)常流于形式。貸后信貸資產(chǎn)檢查作為信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險控制的重點環(huán)節(jié)，需要相關(guān)人員深入企業(yè)監(jiān)控其經(jīng)濟活動和資金流向、認真分析其貸款風(fēng)險變化情況?？蓪嶋H情況是信貸人員對不少貸款企業(yè)的后續(xù)管理放松，無法隨時把握企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營變化情況。貸后管理主要是為了應(yīng)付日常制度檢查的需要，失去了貸后檢查的真正意義，這是造成貸款預(yù)警機制失靈的主要原因。
3.沒有建立起直觀科學(xué)的風(fēng)險控制指標體系。目前銀行對信貸業(yè)務(wù)貸后風(fēng)險控制的內(nèi)容多是定性分析，這些分析因素很難建立起直觀科學(xué)的風(fēng)險控制體系。雖然財務(wù)狀況分析中涉及定量分析，但是對企業(yè)財務(wù)指標的風(fēng)險預(yù)警、監(jiān)控信息體系過于復(fù)雜，不易于操作。而且這些指標基本上是零散的而非系統(tǒng)的，而且缺少針對性，不易于實踐操作。
信用風(fēng)險是商業(yè)銀行日常運營過程中面對的最大風(fēng)險之一，每家銀行都很關(guān)注信貸資產(chǎn)是否安全，然而相對來說貸后管理是銀行信用風(fēng)險管理中的軟肋，在金融危機來臨的今天我們更應(yīng)該重視信貸資產(chǎn)的貸后管理。
1.及時更新國家及地方政府對各個行業(yè)（特別是銀行發(fā)放信貸的主要行業(yè)）的相關(guān)政策舉措。明確宏觀經(jīng)濟政策和相關(guān)法律法規(guī)，為全面完善的進行貸后管理建立一個良好的認知環(huán)境。
2.新建或完善客戶信息系統(tǒng)，橫向和縱向了解行業(yè)指標以及上下游企業(yè)的財務(wù)和運營狀況，并及時更新，保持對企業(yè)客戶的密切關(guān)注；并嘗試了解企業(yè)的銷售渠道和管理環(huán)境及管理模式，從而進一步了解企業(yè)客戶的實際經(jīng)營情況。
3.客戶經(jīng)理應(yīng)對受危機影響的信貸客戶予以高度關(guān)注。經(jīng)常與客戶保持聯(lián)系，每季度及時完成貸后檢查，定期了解貸款使用情況，若貸款投入再建項目，可以實地核查；并觀察客戶的主營業(yè)務(wù)波動情況以及現(xiàn)金流是否充足；是否有裁員或不完全用工等現(xiàn)象；以及在其他銀行的貸款、授信是否有被壓縮或解除的情況發(fā)生，并及時向分行反應(yīng)相關(guān)情況。
4.調(diào)查發(fā)放信貸的主要行業(yè)在危機發(fā)生之后相關(guān)指標（行業(yè)的市場風(fēng)險、企業(yè)的存活率、收益率等），再與往年比較，若指標大幅下降，應(yīng)特別關(guān)注，可以考慮對該行業(yè)限額重新設(shè)定以及下調(diào)該行業(yè)的信用等級；關(guān)注客戶的融資情況及其流動性風(fēng)險。調(diào)查客戶的相關(guān)財務(wù)指標（短期償債能力、收益率等），再與往年比較，若指標大幅下降，應(yīng)特別關(guān)注；若在其他銀行還有大部分借款，可以考慮調(diào)整其授信額度以及下調(diào)信用等級。
5.關(guān)注信貸客戶（特別是外資企業(yè)）的資金賬戶，防止資金抽逃和挪用，必要時實行封閉管理，審查資金用途。對抵（質(zhì)）押物的價值進行調(diào)查確認，若在此次危機中損失減值，應(yīng)通知客戶盡快彌補該差額。擔(dān)保人的情況也要跟蹤了解，若其不再符合擔(dān)保人條件，應(yīng)告知客戶再選擇一位擔(dān)保人。
在當(dāng)前的宏觀經(jīng)濟背景下，即是挑戰(zhàn)也是機遇，對于風(fēng)險要嚴格把控，對于優(yōu)質(zhì)企業(yè)要堅決扶持。在風(fēng)險管理過程中注意及時對客戶跟蹤回訪以及企業(yè)的上門調(diào)研，都有助于信貸資產(chǎn)貸后風(fēng)險管理的進一步發(fā)展。
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商業(yè)銀行信貸風(fēng)險管理的論文篇十三
商業(yè)零售企業(yè)成本核算希望能對零售企業(yè)的成本核算研究提供一定的幫助。
我國加入wto以后，零售業(yè)逐漸成為我國市場化程度最高、競爭最激烈的行業(yè)之一，在此情況下，零售企業(yè)要想在競爭中取得勝利，必須在關(guān)注收入的同時優(yōu)化企業(yè)的成本管理機制，而零售業(yè)的成本核算問題是成本管理的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)和重要環(huán)節(jié)，對于零售業(yè)節(jié)約商品經(jīng)營費用、增加企業(yè)收益具有十分重要的作用。
一、商業(yè)零售企業(yè)成本核算的重要性。
商業(yè)零售企業(yè)是由生產(chǎn)企業(yè)或批發(fā)企業(yè)購買產(chǎn)品、向最終消費者(分為企業(yè)團體和個人)提供所需商品或服務(wù)的商品銷售行業(yè)，具有交易次數(shù)頻繁但數(shù)額較小、經(jīng)營品類繁多且規(guī)格等級復(fù)雜和勤進快銷的特點，該行業(yè)多數(shù)為填寫銷貨憑證，“憑交款收銀條取貨”。零售業(yè)成本核算即將一定時間段內(nèi)零售企業(yè)經(jīng)營過程中所發(fā)生的各種費用，按照一定的規(guī)則進行分類收集、匯總、核算，從而得出該段時間內(nèi)企業(yè)總的經(jīng)營費用及每種商品的實際成本和單位成本的過程。加強企業(yè)的成本核算對于零售企業(yè)具有十分重要的意義。
一方面，加強成本核算是提高零售企業(yè)管理水平的重要舉措。成本核算的結(jié)果可以為零售企業(yè)制定企業(yè)計劃提供參考，成為評估銷售部門業(yè)績和企業(yè)整個經(jīng)營活動績效的依據(jù)，同時為企業(yè)財務(wù)部門的資金管理活動提供借鑒，甚至影響到企業(yè)的勞動人事管理。
另一方面，加強成本核算有助于零售企業(yè)把握成本管理的重點項目。零售業(yè)通過對經(jīng)營活動各個環(huán)節(jié)和經(jīng)營商品的實際成本和單位成本的計算，查出總成本中比重較大的作業(yè)活動和商品類別作為成本管理的重點進行分析和研究，查找成本比重過大的原因，并針對問題找出解決方法，從而達到降低總體經(jīng)營成本的目的。因此，對零售企業(yè)進行成本核算不可忽視。
二、商業(yè)零售企業(yè)成本核算的主要內(nèi)容。
零售企業(yè)在經(jīng)營活動中發(fā)生的費用多種多樣，其中最主要的費用為采購費用、庫存費用、銷售費用及人工費用，因此，對零售業(yè)進行成本核算應(yīng)從以下幾個方面入手。
1、采購成本核算。
采購成本是零售企業(yè)經(jīng)營總成本中的重要組成部分，指商品采購的實際成本，包括商品的購買價格和進貨費用。根據(jù)會計準則，進貨費用包括企業(yè)在進貨過程中所發(fā)生的運輸費、裝卸費、保險費和燃料費等費用，在進行成本核算時，可以將進貨費用歸于商品采購成本中，也可以單獨歸集計算，期末在已銷商品和期末庫存商品中分配，也可以計入銷售費用中，通常將商品的進貨費用直接計入采購成本中進行核算。
2、庫存成本核算。
3、銷售成本核算。
零售企業(yè)的銷售利潤為商品銷售收入和銷售成本的差額，為計算出企業(yè)的銷售利潤必須對企業(yè)的銷售成本進行核算。銷售成本指零售業(yè)的主營業(yè)務(wù)成本，即企業(yè)在銷售商品的過程中所發(fā)生的費用，零售業(yè)的銷售成本主要包括銷售商品的購進成本、為實現(xiàn)銷售活動所產(chǎn)生的房租、銷售環(huán)節(jié)發(fā)生的運輸費用和包裝費用等銷售費用以及銷售環(huán)節(jié)發(fā)生的稅金。目前，通常采用售價金額核算的方法來核算銷售成本。
4、人工成本核算。
零售業(yè)經(jīng)過長期的發(fā)展，已逐漸將成本核算的管理思想和方法應(yīng)用于零售業(yè)中，成本核算工作取得了很大的進展，特別是一些大型零售企業(yè)，對于成本核算的理論體系逐漸形成，但是，從整個零售行業(yè)上看，目前零售業(yè)的成本核算工作仍然存在著一定的缺陷和不足，具體如下。
1、零售企業(yè)對成本核算不夠重視。
由于零售企業(yè)自身的特點，大多數(shù)企業(yè)特別是中小型零售企業(yè)對于成本核算的認識還不夠全面，很多企業(yè)在相關(guān)的成本核算組織和人員配備上過于簡單，對于成本核算的認識程度不夠清晰，使得財務(wù)相關(guān)人員對于成本的管理和企業(yè)的其他管理活動不斷產(chǎn)生矛盾，再加上，部分企業(yè)的成本核算人員的相關(guān)業(yè)務(wù)和知識儲備有限，使得零售企業(yè)的成本核算工作很難高效有序地開展。
2、零售企業(yè)成本核算的準備工作不足。
由于零售業(yè)經(jīng)營商品種類和數(shù)量繁多的特點以及成本核算人員的能力限制，導(dǎo)致收集到的費用數(shù)據(jù)不準確、會計科目分類錯誤等現(xiàn)象不斷發(fā)生，再加上成本核算方法的錯誤選擇，使得企業(yè)的成本核算工作難以進行，從而影響企業(yè)的'財務(wù)管理活動。
3、零售企業(yè)成本核算的方法選擇不當(dāng)。
目前，成本核算方法多種多樣，常見的有先進先出法、加權(quán)平均法、售價金額核算法和在售價金額核算法基礎(chǔ)上進行改善的數(shù)量售價金額核算法以及作業(yè)成本法，每種方法都有其自身的優(yōu)缺點以及與之相適應(yīng)的企業(yè)組織類型。例如，售價金額核算方法雖然節(jié)約了填制銷售憑證所花費的時間成本和勞動力成本，但是，該方法不易發(fā)現(xiàn)商品溢缺情況且難以查明原因，所以，該方法只適用于綜合性(如百貨商店)和部分專業(yè)性(如經(jīng)營工業(yè)品)的零售企業(yè)。但是，部分企業(yè)由于對成本核算方法重要性的認識不足導(dǎo)致選擇不當(dāng)，從而影響企業(yè)成本核算工作的開展。
四、加強商業(yè)零售企業(yè)成本核算的重要舉措。
成本核算是零售企業(yè)財務(wù)管理的必要環(huán)節(jié)，因此，必須給予充分的重視。針對零售企業(yè)成本核算過程中存在的問題，特提出幾項重要舉措。
1、增強零售企業(yè)成本核算意識。
性傳到企業(yè)的每一個員工，同時，應(yīng)注重成本核算部門和企業(yè)銷售部門、人力資源部門等各部門之間的協(xié)調(diào)與配合，使得成本核算貫穿于企業(yè)的整個經(jīng)營活動中。此外，企業(yè)應(yīng)提高成本核算人員的素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平，可以對相關(guān)人員開展培訓(xùn)工作，將成本核算工作專業(yè)化、精細化。
2、積極做好成本核算的準備工作。
零售企業(yè)成本核算工作主要是對零售企業(yè)經(jīng)營過程中的各種費用所進行的核算工作，企業(yè)的各項經(jīng)營費用的歸集是成本核算的準備工作，因此，費用信息的準確性是成本核算的基礎(chǔ)，積極的準備是順利開展成本核算工作的前提，除了思想準備外，還需要更多的準備工作去做。首先，應(yīng)該確保零售企業(yè)會計制度和會計核算體系的規(guī)范性，保證企業(yè)經(jīng)營活動過程中的成本分類和會計統(tǒng)計信息的準確性，嚴格要求成本核算人員的業(yè)務(wù)能力和職業(yè)素養(yǎng)以提高基礎(chǔ)工作的準確性和正規(guī)化。其次，選擇合適的成本核算方法。這就要求成本核算人員對相關(guān)的理論知識具有很高的認識，對各種成本核算方法有所了解，結(jié)合零售企業(yè)自身的性質(zhì)和經(jīng)營類別選擇適當(dāng)?shù)姆椒ɑ驅(qū)⒍喾N方法相結(jié)合進行成本核算。
3、完善零售企業(yè)成本核算體系。
建立健全的企業(yè)成本管理體系是成本核算工作有效開展的條件，因此，必須確保成本管理體系的完善性、全面性。零售業(yè)成本管理體系應(yīng)包括計劃、分析、考察和改進等過程，其中，零售企業(yè)首先根據(jù)成本管理的歷史數(shù)據(jù)和企業(yè)的經(jīng)營狀況制定企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃、成本管理的目標以及具體的流程和方法等，通過對各項經(jīng)營活動中所產(chǎn)生的費用進行分析研究以考察成本管理完成的情況和發(fā)生的問題，并通過對問題的分析得出解決方法，對現(xiàn)有的成本管理流程和方法等加以改進，從而提高企業(yè)成本管理水平。此外，應(yīng)加強成本核算的制度建設(shè)，特別是監(jiān)督體制的建設(shè)，確保整個實施過程的透明化、公開化。
4、加強零售業(yè)成本核算的信息化建設(shè)。
隨著信息化時代的到來，企業(yè)信息化已經(jīng)成為一個必然趨勢，企業(yè)信息建設(shè)的規(guī)模和水平逐漸成為企業(yè)強有力的競爭力，信息系統(tǒng)已經(jīng)成為零售企業(yè)不可缺少的經(jīng)營手段，企業(yè)日常的財務(wù)管理和其他各項管理活動都離不開信息系統(tǒng)，特別是連鎖超市零售業(yè)，一旦信息系統(tǒng)無法正常運轉(zhuǎn)，企業(yè)的經(jīng)營活動將會陷入一片混亂，甚至根本無法運作。目前，我國的零售企業(yè)信息化建設(shè)僅僅出于探索階段，針對成本管理方面的信息系統(tǒng)還不多，因此，必須加強零售企業(yè)成本核算的信息化建設(shè)，將企業(yè)資源計劃(erp)、供應(yīng)鏈管理(scm)等財務(wù)相關(guān)系統(tǒng)引入到企業(yè)中，提高企業(yè)整體的信息化建設(shè)水平，進而提高企業(yè)成本核算的效率和準確性，為企業(yè)制定戰(zhàn)略決策提供更加有效的依據(jù)。
五、總結(jié)。
零售企業(yè)的成本核算問題是企業(yè)管理必不可少的重要內(nèi)容之一，在市場競爭日益激烈的背景下，零售企業(yè)應(yīng)該充分重視企業(yè)成本核算問題，意識到成本核算的重要性，提高財務(wù)相關(guān)人員的業(yè)務(wù)能力和職業(yè)素養(yǎng)，選擇科學(xué)合理的成本核算方法，通過對核算結(jié)果的分析發(fā)現(xiàn)企業(yè)成本管理過程中的問題，針對具體問題提出相關(guān)的解決方法，商業(yè)零售企業(yè)成本核算從而降低整個企業(yè)的經(jīng)營成本、增加企業(yè)收益、增強企業(yè)競爭力。
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商業(yè)銀行信貸風(fēng)險管理的論文篇十四
摘要：商業(yè)銀行的平穩(wěn)運行與健康發(fā)展是整個社會經(jīng)濟穩(wěn)定發(fā)展的基石。加強商業(yè)銀行貸款風(fēng)險管理制度建設(shè)，是有效應(yīng)對宏觀經(jīng)濟環(huán)境不斷變化的需要，是促進經(jīng)濟金融整體穩(wěn)定和協(xié)調(diào)發(fā)展的需要，也是提高商業(yè)銀行經(jīng)營效益和核心競爭力的需要。我國商業(yè)銀行貸款風(fēng)險管理制度雖然取得了較大的成績，但是在貸款風(fēng)險評價制度、貸款審批制度、貸后風(fēng)險監(jiān)管制度、貸款風(fēng)險補償機制以及貸款風(fēng)險保障制度等方面仍然存在諸多問題，這就需要我國從這些方面加以完善。
銀行業(yè)作為高風(fēng)險行業(yè)，其風(fēng)險貫穿于銀行經(jīng)營活動的全過程。近年來，我國商業(yè)銀行貸款風(fēng)險管理水平大幅提高，但仍與國外優(yōu)秀商業(yè)銀行存在一定差距。而隨著國內(nèi)資本市場的快速發(fā)展，多樣化的融資渠道使商業(yè)銀行失去越來越多資信等級較高的貸款客戶，整個信貸市場的平均客戶質(zhì)量呈下降趨勢，給商業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)造成巨大的風(fēng)險隱患。為了獲取利潤，商業(yè)銀行被迫參與到信息不對稱且風(fēng)險復(fù)雜多變的信貸市場中，并展開了激烈的競爭，這給我國商業(yè)銀行貸款風(fēng)險管理帶來了更大的挑戰(zhàn)，同時也提出了更高的要求。在當(dāng)前國內(nèi)外激烈的競爭環(huán)境下，研究我國商業(yè)銀行貸款風(fēng)險管理問題有著重要意義。
貸款風(fēng)險，是指商業(yè)銀行在經(jīng)營管理過程中，因受各種事先無法預(yù)料的不確定性因素影響，使得銀行的貸放資金無法按期收回本息和正常周轉(zhuǎn)或其他原因而使商業(yè)銀行遭受資金損失的可能性。貸款業(yè)務(wù)是銀行的主要業(yè)務(wù)，因此，銀行面臨的主要風(fēng)險就是貸款風(fēng)險。
一是信用風(fēng)險。信用風(fēng)險通常是指在貸款過程中，由于各種不確定性因素，使借款人不能按時償還貸款，造成銀行貸款本金及利息損失的可能性。二是市場風(fēng)險。市場風(fēng)險是金融領(lǐng)域中最常見的風(fēng)險之一，它通常是指市場變量變動而帶來的風(fēng)險。三是操作風(fēng)險。操作風(fēng)險是指金融機構(gòu)因不完善的內(nèi)部程序、人員及系統(tǒng)、外部事件等所造成損失的風(fēng)險，包括道德風(fēng)險、技術(shù)風(fēng)險、模型風(fēng)險等。四是其他風(fēng)險。其他風(fēng)險主要包括流動性風(fēng)險、法律風(fēng)險、政治風(fēng)險、政策風(fēng)險、偶然性風(fēng)險。
（一）貸款風(fēng)險評價制度存在的問題。
一是我國商業(yè)銀行在對借款人進行評估時，更多是考量借款人過去的狀況，常常忽視其未來歸還債務(wù)的能力。受評對象過去的財務(wù)和非財務(wù)指標是銀行考量的主要內(nèi)容。二是忽視各個指標之間的關(guān)聯(lián)，缺乏整體識別與判斷。實際上，僅是單獨分析某一個指標是無法正確判斷受評對象信譽等級的，只有把各種因素相互聯(lián)系起來分析，將這種相互影響的因素考慮進來，才能做出合理的判斷。三是對現(xiàn)金流量指標缺乏預(yù)測和應(yīng)用。我國銀行內(nèi)部信用評級方法基本沒有涉及現(xiàn)金流量的預(yù)測，所以也就無法準確評估其未來真實歸還債務(wù)的能力。
（二）貸款審批制度存在的問題。
目前我國商業(yè)銀行雖然對信貸前、后臺崗位職能進行了分離，“審貸分離”卻還不夠徹底，后臺審查審批部門人員雖然工作上要向上一級審查審批部門匯報，卻仍受本行領(lǐng)導(dǎo)的行政管理，實際上是出現(xiàn)了雙重領(lǐng)導(dǎo)的模式，必然令信貸審查和決策工作無可避免地受到其他因素的干擾。我國商業(yè)銀行實行的是行長負責(zé)制，各級行長既要對經(jīng)營業(yè)績負責(zé)，又要對風(fēng)險管理負責(zé)，但在現(xiàn)行偏重對經(jīng)營業(yè)績指標考核的激勵機制下，各級行的行長往往為了追求經(jīng)營業(yè)績，而難免不對本行負責(zé)審批的風(fēng)險管理人員施壓，影響他們的判斷和決策。因此，從現(xiàn)有的貸款審批制度來看，并沒有真正規(guī)避“審貸合一”的問題。
（三）貸后風(fēng)險監(jiān)管制度存在的問題。
一是貸后監(jiān)控流于形式。在我國商業(yè)銀行貸款風(fēng)險管理的全過程中，普遍重視貸前調(diào)查、貸中審查兩環(huán)節(jié)，卻經(jīng)常忽略對貸后監(jiān)管工作質(zhì)量的把握，往往將其形式化。二是缺乏配套的激勵機制。目前我國商業(yè)銀行還普遍缺乏對貸后管理工作的激勵機制，使信貸業(yè)務(wù)人員片面追求信貸營銷業(yè)績的提高，而對貸后管理工作卻缺乏積極性和主動性。三是缺乏有效的貸后風(fēng)險管理手段。我國商業(yè)銀行在貸款風(fēng)險管理的貸前和貸中兩個環(huán)節(jié)，將客戶信用評級制度、設(shè)定抵押擔(dān)保條件等措施視作防范、控制風(fēng)險的主要方法，但在貸后環(huán)節(jié)卻缺乏有效措施來監(jiān)控風(fēng)險，彌補在貸前和貸中可能存在的道德風(fēng)險、操作風(fēng)險等。
（四）貸款風(fēng)險補償機制存在的問題。
與國外商業(yè)銀行相比，我國商業(yè)銀行貸款風(fēng)險補償機制存在嚴重不足，主要表現(xiàn)為我國商業(yè)銀行呆帳準備金存在提取水平過低、提取范圍過窄、呆帳核銷控制過嚴及銀行對準備金的提取和核銷缺乏自主使用權(quán)的問題。長期以來，我國呆帳準備金提取和壞帳核銷制度一直執(zhí)行1988年財政部頒發(fā)的《關(guān)于國家專業(yè)銀行建立呆帳準備金的暫行規(guī)定》，雖經(jīng)歷數(shù)次修改，但內(nèi)容變化不大。呆帳貸款核銷要報財政和稅收部門審批，可以核銷的貸款也僅限于借款人破產(chǎn)、死亡、遭遇重大自然災(zāi)害和國務(wù)院專案確定可核銷的逾期貸款等，呆帳準備金本來就提取不足，提取之后又難以核銷，導(dǎo)致了不良貸款比率居高不下。
（五）貸款風(fēng)險保障制度存在的問題。
一是沒有形成全員的貸款風(fēng)險管理文化。業(yè)務(wù)部門特別是一些基層業(yè)務(wù)人員，對風(fēng)險管理有抵觸情緒，誤認為業(yè)務(wù)多風(fēng)險自然就大，風(fēng)險管理會限制其業(yè)績的實現(xiàn)。二是缺乏專業(yè)人才。貸款風(fēng)險管理是一項系統(tǒng)工程，它不僅以現(xiàn)代管理學(xué)、經(jīng)濟學(xué)、數(shù)理統(tǒng)計學(xué)的知識為基礎(chǔ)，而且還引入了系統(tǒng)工程學(xué)等自然科學(xué)的研究方法，要求從事風(fēng)險管理的人員具備較高的素質(zhì)。而我國商業(yè)銀行缺乏對相關(guān)專業(yè)人員的培養(yǎng)，致使我國商業(yè)銀行在貸款風(fēng)險管理思想和水平上與國際同業(yè)存在不小的差距。
（一）完善貸款風(fēng)險評價制度。
一是要完善商業(yè)銀行信用風(fēng)險評級流程。我國銀行應(yīng)進一步細化和完善信用評級流程，按照規(guī)模和行業(yè)制定不同的信用風(fēng)險評價標準，杜絕“一刀切”。二是要合理定價風(fēng)險。風(fēng)險定價與客戶風(fēng)險評級正相關(guān)，客戶信用風(fēng)險越高，風(fēng)險定價就越大。銀行的具體操作時，不僅要考慮風(fēng)險級別的違約概率來確定具體風(fēng)險溢價，也應(yīng)衡量在該級別發(fā)生違約時的預(yù)計損失。三是要建立客戶價值指標。我國商業(yè)銀行急需建立客戶價值指標體系，以便能夠充分認識客戶價值，挖掘客戶價值，提高客戶管理水平與核心競爭力。
（二）健全貸款審批制度。
針對我國貸款審批制度的不足，要建立垂直型風(fēng)險管理組織架構(gòu)，使業(yè)務(wù)風(fēng)險管理線由總行進行獨立地垂直管理。具體做法是，在總行設(shè)立授信審批部門，作為業(yè)務(wù)風(fēng)險管理線的“源頭”，并在各分行和二級分行設(shè)置相應(yīng)的授信審批分部。在人員設(shè)置上，將負責(zé)信貸業(yè)務(wù)評級授信、審查、審批工作的人員全部歸入該部門，具體工作由不同人員負責(zé)，各負其責(zé)、互相制約，以保證其工作的獨立性。在管理流程上，所有的授信審批分部都由總行授信審批部門垂直領(lǐng)導(dǎo)，下一級授信審批分部直接向上一級授信審批分部匯報工作，同時將相關(guān)信息反饋給其所在行的負責(zé)人。
（三）建立貸后風(fēng)險監(jiān)管制度。
一是實行信貸資產(chǎn)多級分類?！栋腿麪栃沦Y本協(xié)議》對貸款風(fēng)險分類提出了較為具體的細分要求。按照我國監(jiān)管部門的要求，目前我國商業(yè)銀行普遍執(zhí)行信貸資產(chǎn)質(zhì)量五級分類制度，這不僅與《巴塞爾新資本協(xié)議》的要求存在一定差距，而且從銀行自身防范風(fēng)險和加強信貸管理的要求來看，五級分類也是不夠的。二是要組建專職貸后風(fēng)險管理部門。我國商業(yè)銀行應(yīng)在二級分行及以上機構(gòu)設(shè)置隸屬貸款風(fēng)險管理部門的獨立的貸后風(fēng)險管理部門，專職負責(zé)對貸后風(fēng)險進行監(jiān)控和管理。三是建立貸后管理考核機制。貸后管理考核機制包括針對各級行和信貸業(yè)務(wù)具體執(zhí)行人員兩部分內(nèi)容。
（四）建立貸款風(fēng)險補償機制。
一是要完善貸款呆賬準備金的提取制度。建立呆賬準備金就是形成這種物質(zhì)基礎(chǔ)的合理方式。由于呆賬準備金是銀行基于對貸款可能損失的分析、判斷，屬于帶有估計性的會計事項，因此準備金的計提應(yīng)符合審慎會計原則的要求，即計提呆賬準備金一要做到及時，二要做到充足開拓資本的補充渠道，努力提高資本充足率。我國商業(yè)銀行目前普遍存在資本金不足、資本充足率偏低的現(xiàn)狀。具體措施從內(nèi)部方面看，收益留存是商業(yè)銀行充實資本最便捷最廉價的途徑。從外部方面來看，外部資本的增加包括普通股、優(yōu)先股、次級債券等。另外，還可以通過發(fā)行長期次級金融債券補充我國商業(yè)銀行附屬資本是提高資本充足率最為現(xiàn)實的途徑之一。
（五）完善貸款風(fēng)險保障制度。
從宏觀角度看，要保證銀企雙方都能在法律范圍內(nèi)運作。對借款人，能獨立自主的運作貸款資金，取得最大效益。對銀行，保障能安全、合理的發(fā)放、回收信貸資金。從微觀角度看，首先，放貸時要求借款人以受信額度為標的向保險公司投保保證險，并作為貸款條件之一，一旦發(fā)生保險事故，由保險公司代為償還，以保證銀行資產(chǎn)安全；其次，要求借款人向銀行預(yù)交貸款違約金或風(fēng)險保證金，如果借款人完全履行合同，則銀行全額奉還并附帶相應(yīng)利息，否則，銀行除清收全部貸款本息外，還可將違約金作為罰金處理，從而增加對借款人的信用約束力；最后，銀行自身要在完善貸款審查體系的基礎(chǔ)上，強化內(nèi)部稽核，建立健全風(fēng)險管理責(zé)任制。
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商業(yè)銀行信貸風(fēng)險管理的論文篇十五
摘要：隨著改革開放持續(xù)不斷的深入推進，經(jīng)濟也在不斷發(fā)展，作為市場經(jīng)濟環(huán)節(jié)中的重要一員——企業(yè)，也在不斷由內(nèi)源融資轉(zhuǎn)向外源融資和內(nèi)源融資雙向驅(qū)動。近三十年來，企業(yè)獲取外部資金的方式逐步從銀行貸款擴展到股票、債券、信托、資產(chǎn)管理計劃等諸多形式，特別是新世紀以來，債券、信托、資管計劃有了長足的發(fā)展，但受到市場完善程度和計劃經(jīng)濟時代遺留觀念的影響，出現(xiàn)了“剛性兌付”現(xiàn)象，給企業(yè)、銀行、政府都帶來了較大壓力，從長遠來看，是不利于經(jīng)濟發(fā)展的，也不利于銀行進行全面風(fēng)險管理。
關(guān)鍵詞：債券；信托；剛性兌付；財務(wù)風(fēng)險。
當(dāng)前，隨著經(jīng)濟的持續(xù)發(fā)展，企業(yè)經(jīng)營規(guī)模、現(xiàn)金流量都在不斷的擴大，原有依靠利潤擴大規(guī)模、發(fā)展生產(chǎn)的模式已經(jīng)遠遠不能滿足企業(yè)經(jīng)營需要。越來越多的企業(yè)開始尋求外部投資，從最初的銀行貸款到發(fā)行債券，再到資本市場發(fā)行股票融資。受國內(nèi)經(jīng)濟環(huán)境和資本市場不成熟的影響，長期以來我國企業(yè)外源融資主要集中于銀行貸款，很少有債券和股權(quán)融資。金融危機后，出于降低成本的需要，更多的公司開始選擇以債券、信托、項目融資等來作為融資手段。近年，由于經(jīng)濟下行壓力加大，企業(yè)出現(xiàn)虧損擴大，現(xiàn)金流壓力增加的現(xiàn)象，償債風(fēng)險逐步加大。
一、什么是剛性兌付。
“剛性兌付”是指無論發(fā)行主體是否盈利，都必須向投資人全額支付本金和利息，即指發(fā)行主體需努力保證債務(wù)的償還，而不考慮其是否仍具有償債能力。當(dāng)然，在公司盈利的情況下公司會履行條款，如期償還債務(wù)，只有當(dāng)前發(fā)生虧損客觀上無法償還債務(wù)，或主觀不愿償還債務(wù)的條件下，“剛性兌付”的條件的才會成立，因此，“剛性兌付”主要發(fā)生在發(fā)行主體公開宣布其無法履行償債義務(wù)之后。在擔(dān)保情況下，剛性兌付的主體還包括擔(dān)保人。在當(dāng)前商業(yè)環(huán)境下，“剛性兌付”現(xiàn)象主要集中在信托、理財?shù)荣Y管產(chǎn)品。這其中主要是作為銷售渠道的商業(yè)銀行先行墊付，給付本金和利息的行為，[1]這在資管產(chǎn)品合約中并未明確約定，致使應(yīng)由投資人承擔(dān)的風(fēng)險被轉(zhuǎn)嫁，在一定程度上是不利于發(fā)展的。同時，也有學(xué)者認為，債券因其本身已經(jīng)設(shè)定了承諾還本付息的條款，因此并不存在“剛性兌付”一說，但其忽略了一個事實，即在復(fù)雜的市場環(huán)境下，作為發(fā)行方可能并不會按照合同約定付款義務(wù)，即違約。違約的原因有很多種，大致可以分為兩類，一是主動違約，即發(fā)行方有著顯著的償還能力，但因其信用缺失而拒絕履行義務(wù)；二是被動違約，如：發(fā)行方由于經(jīng)營不善，導(dǎo)致虧損甚至瀕臨破產(chǎn)，無法履行付款義務(wù)，此外還有流動性困難等原因。債券違約從期限上來看有長期和短期之分，這取決于債券發(fā)行方面臨的困境，有些困境在短期內(nèi)可以解決，并履行付款義務(wù)，有些則不能。違約是債券市場中風(fēng)險處置的一種手段，只有允許違約才能使債券得到更好的發(fā)展，而國內(nèi)的現(xiàn)實是當(dāng)債券出現(xiàn)違約時，要保證投資者能夠全額得到本息償付，這何嘗不是剛性兌付。
根據(jù)銀監(jiān)會《股份制商業(yè)銀行風(fēng)險評價體系(暫行)》中銀行風(fēng)險分類情況，銀行財務(wù)風(fēng)險可分為流動性風(fēng)險、資產(chǎn)質(zhì)量風(fēng)險、風(fēng)險變化程度、盈利能力水平和資本充足程度。[2]銀行作為特殊的企業(yè)，其所經(jīng)營商品是貨幣這一特殊商品，商業(yè)銀行的正常經(jīng)營和各項業(yè)務(wù)的目的都是為了創(chuàng)造價值和增加收益，收益與風(fēng)險是并存的，有收益就會有風(fēng)險。[3]這就決定了其在風(fēng)險管理方面的特殊要求，要求其建立并執(zhí)行更加嚴格、更加完善甚至于苛刻的風(fēng)險管理標準。從本質(zhì)上來說，銀行是以吸收存款為業(yè)務(wù)基礎(chǔ)的，當(dāng)前，我國居民和企事業(yè)單位有大量的財富存放于整個銀行業(yè)體系，現(xiàn)代化支付方式的發(fā)展更是使得現(xiàn)金流通越來越少。銀行在某種意義上來說托管著大量財富，不僅要保證其能夠高效、安全、可靠的流通，還要保證其安全、完整，從這一點來說，商業(yè)銀行所面臨的眾多風(fēng)險中，主要風(fēng)險為流動性、安全性和盈利性三個方面。商業(yè)銀行的流動性是在其面臨借款人信貸資金需求或客戶提現(xiàn)需求等情形時，能夠通過自有資金或快速、低成本的變現(xiàn)資產(chǎn)來滿足客戶需求，如果不能則說明其面臨著流動性風(fēng)險。流動性風(fēng)險的成因主要為內(nèi)部的存貸款期限錯配和外部環(huán)境中的公眾追求高收益有價證券的投機行為，特別是在股市向好的情形下。商業(yè)銀行的安全性可以從兩個方面來理解，一是外部環(huán)境的安全，即銀行在日常經(jīng)營中能夠保證其經(jīng)營場所的安全，確保現(xiàn)金在物資上的安全是可控的；二是銀行在進行一系列業(yè)務(wù)活動時，能夠最大限度的保證資產(chǎn)價值，即不發(fā)生大規(guī)模的資產(chǎn)貶值情形。當(dāng)前商業(yè)銀行除存貸款業(yè)務(wù)外，還從事著票據(jù)擔(dān)保、貸款承諾、代理業(yè)務(wù)等一系列中間業(yè)務(wù)，這些業(yè)務(wù)都會對其流動性和安全性是造成影響。
當(dāng)前剛性兌付主要集中在資管產(chǎn)品和債券領(lǐng)域。自20xx年超日債開始，我國公募債券領(lǐng)域發(fā)生的違約事件，多數(shù)通過展期、債務(wù)重組、承銷商兜底等方式完成兌付，[4]而對商業(yè)銀行影響最大的則集中在資管產(chǎn)品領(lǐng)域，如信托和理財產(chǎn)品，當(dāng)其出現(xiàn)違約時多采取由作為渠道方的商業(yè)銀行尋求第三方機構(gòu)接盤、用自有資金先行墊付等方式來保證本金和收益的兌付。債券違約本應(yīng)該是一個正常的市場風(fēng)險事件，二在早期的處置過程中多采用由政府出面在銀行、債券承銷商以及財政部門之間進行協(xié)調(diào)，協(xié)調(diào)的結(jié)果是債券違約的一部分由銀行代為償付，一部分由承銷商墊付，另外的部分以財政撥款的方式進行償還。[5]這種處置方式無疑會給銀行財務(wù)風(fēng)險管理帶來較大的壓力，主要表現(xiàn)在以下幾個方面：
(一)流動性風(fēng)險。
帶來流動性壓力的主要是對違約產(chǎn)品進行墊付，而不論墊付方是銀行還是主承銷商，銀行不僅要支付自己所承擔(dān)的那一部分墊付資金，還可能會為主承銷商籌措資金提供部分融資支持。違約的發(fā)生一般是可預(yù)見性很低或是沒有預(yù)見性的，這就會對商業(yè)銀行的財務(wù)計劃管理造成沖擊，形成不可預(yù)見的偶然性支出。
(二)盈利性風(fēng)險。
商業(yè)銀行墊付信托計劃或違約債券，或其自己發(fā)行運作的理財產(chǎn)品未達到約定收益或本金虧損時，銀行使用自有資金進行墊付，其自有資金主要包括兩部分，一部分是股東投入的資本金，另一部分是連續(xù)經(jīng)營產(chǎn)生的累計利潤，而這種墊付一般多用利潤來支付，在這種情形下，勢必會對銀行本年利潤造成影響，在當(dāng)前經(jīng)濟下行壓力下，這種影響存在逐年遞延的可能。在當(dāng)前的經(jīng)濟轉(zhuǎn)型背景下，受行業(yè)因素影響，企業(yè)自身經(jīng)營能力制約等多方面因素制約，違約事件將會逐步步入高發(fā)期，如果不能有效解決剛性兌付問題，勢必會對整個銀行體系構(gòu)成較大沖擊。
四、解決剛性兌付的幾點建議。
(一)建立完善的法律法規(guī)體系。
當(dāng)前要盡快完善破產(chǎn)法、證券法、信托法等相關(guān)法律及配套法規(guī)的建設(shè)，首先要從制度上堵死剛性兌付的可能性，建議對實施剛性兌付的發(fā)行主體采取一定程度的處罰，只有從源頭上規(guī)范了發(fā)行主體的行為，才能為下一步工作打好基礎(chǔ)。
(二)堅持市場化，適度行政干預(yù)。
當(dāng)前剛性兌付有很大程度上是政府在起推手，盡管近幾年政府改革在不斷朝著市場化的方向前進，但在一定時期和情況下，依然存在行政干預(yù)過度的問題。我們應(yīng)該通過立法的方式，理順政府和市場的關(guān)系，堅持采用市場化的方式處理危機，不斷完善債券及信托等資產(chǎn)管理產(chǎn)品的定價、發(fā)行、二級市場交易、退出和清算的市場化運作機制，通過市場選擇，市場風(fēng)險處置來達到市場出清。在這一過程中要確保金融機構(gòu)的獨立地位，防止政府采用行政命令等手段迫使金融機構(gòu)接盤，引發(fā)金融風(fēng)險。
(三)探索建立投資者權(quán)益保護新機制。
堅持市場化的改革方向，堅持由市場決定債券及資管產(chǎn)品的處置方式，并不意味著完全拋棄投資者，置其利益與不顧，而是要將之前的政府兜底、金融機構(gòu)兜底的權(quán)益保護方式轉(zhuǎn)化為市場化的權(quán)益保護保護機制。通過開發(fā)以政策性保險為主，商業(yè)保險為支撐的的投資權(quán)益保險產(chǎn)品、設(shè)立債券風(fēng)險補償基金(從債券發(fā)行收入中強制征收一定比率納入基金管理)和資管產(chǎn)品損失彌補基金(由發(fā)行主體按募集金額的一定比率強制繳納)等有益手段探索建立新的投資者權(quán)益保護機制。對前述兩大基金的管理可探索由中債公司建立專門平臺進行管理，并嚴格限制這兩類基金參與債券和資管產(chǎn)品的發(fā)行認購和公開市場交易，有效建立基金平臺與債券和資管產(chǎn)品的物理隔離，防止風(fēng)險傳導(dǎo)，有效保障基金安全和其在風(fēng)險處置過程中的獨立地位。
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商業(yè)銀行信貸風(fēng)險管理的論文篇十六
摘要：國有獨資商業(yè)銀行進行重組改制旨在提升市場競爭力;分立重組是銀行面臨的首要的最大法律風(fēng)險;通過分立進行重組改制是合法現(xiàn)實的選擇;此種分立的特殊性決定了它必須遵循法律并有所突破;分立重組過程中要充分尊重并保護債權(quán)人的合法權(quán)益。
關(guān)鍵詞：公司分立銀行重組法律風(fēng)險債權(quán)債務(wù)。
商業(yè)銀行特別是國有獨資商業(yè)銀行為了建立真正意義上的現(xiàn)代商業(yè)銀行,基于種種考慮,采取分立重組這種特別方式進行股份制改造,是一種較為現(xiàn)實的選擇。但是,由于商業(yè)銀行是金融的核心,而金融又是一國現(xiàn)代經(jīng)濟的核心,特別是國有獨資商業(yè)銀行,資產(chǎn)占到國內(nèi)銀行資產(chǎn)總量的60%,關(guān)乎國計民生,它的一舉一動都必須有所遵循。因此,商業(yè)銀行的分立重組就顯得特別敏感,也就必須更加嚴格的遵循現(xiàn)有法律框架,進行規(guī)范運作,避免先天不足,為股份制商業(yè)銀行的建立創(chuàng)造良好氛圍,為公開上市打下堅實基礎(chǔ),力爭創(chuàng)造高起點,發(fā)揮后發(fā)優(yōu)勢。
一、分立重組的基本法律風(fēng)險。
隨著我國法律制度的日益完善和商業(yè)銀行管理的日益進步,對銀行業(yè)務(wù)和管理的法律保障的要求越來越高,通過法律分析保障經(jīng)營管理活動的合法合規(guī),充分尊重和有效保護債權(quán)人的合法權(quán)益,從而維護銀行信譽,顯得日益廣泛和重要。
商業(yè)銀行的分立重組在本質(zhì)上是現(xiàn)代產(chǎn)權(quán)制度的建立,就是要把國有銀行變成國家控股的投資主體多元化的股份制商業(yè)銀行,使其產(chǎn)權(quán)明晰,從根本上解決單一所有制長期存在的所有者缺位和經(jīng)營者越位的弊端,建立權(quán)責(zé)分明的法人治理結(jié)構(gòu)。國有獨資商業(yè)銀行股份制改造遲遲邁不開步伐,恰恰是因為產(chǎn)權(quán)改革的敏感性。無論是注資充實資本,還是剝離不良資產(chǎn),依法進行分立重組都是一家銀行恪守信譽、進一步參與市場競爭的基礎(chǔ)和前提。具體到銀行分立重組本身,遵守法律、規(guī)則和標準有助于維護銀行的商譽,符合銀行客戶、市場及整個社會對銀行的要求,客觀上也會吸引其他投資者,有利于公開上市。
巴塞爾銀行監(jiān)管委員會頒布的《有效銀行監(jiān)管的核心原則》將銀行業(yè)的風(fēng)險分為八類,法律風(fēng)險是其中很重要的一類,在銀行管理經(jīng)營活動中必須引起重視,也必須引起銀行監(jiān)管者的重視。法律風(fēng)險是指由于現(xiàn)行法律不完善、不明確以及法律修改不完善、不正確的法律意見、文件,使交易行為違反法律和監(jiān)管規(guī)定等原因?qū)е裸y行損失的風(fēng)險。通過法律手段保障業(yè)務(wù)合法合規(guī),乃至于更進一步對業(yè)務(wù)提出在合法框架內(nèi)符合業(yè)務(wù)需要的方法和措施的建議,都需要對銀行面臨的所有法律風(fēng)險進行分析。分立重組法律風(fēng)險的分析,是確認新的股份公司制銀行合法合規(guī)的基礎(chǔ),也是防范法律風(fēng)險最關(guān)鍵的前提。
分立重組中要關(guān)注的主要法律問題包括:。
1.遵循法律法規(guī)的規(guī)定。法律是社會的基本準則和普遍評價。企業(yè)依法設(shè)立是法治社會的基本規(guī)則,國有商業(yè)銀行作為一種企業(yè)形式也應(yīng)當(dāng)然不能例外。所不同之處,在于它是國有獨資,規(guī)模龐大,要同時滿足公司法和商業(yè)銀行法的規(guī)定。
2.滿足監(jiān)管方的要求。為了滿足監(jiān)管當(dāng)局的監(jiān)管要求,銀行必須采取有效的合規(guī)政策和流程規(guī)定,以確保在違反法律、規(guī)則和標準的情形發(fā)生時,銀行管理人員能夠采取適當(dāng)措施予以糾正。在立法過于原則和抽象的情況下,不健全的法律勢必賦予監(jiān)管部門更多的發(fā)揮空間,何況銀行業(yè)又屬于目前國內(nèi)進行準入條件限制的特殊行業(yè),影響國計民生,對它嚴格監(jiān)管無可厚非。
3.滿足債權(quán)人的需求。銀行的債權(quán)人主要是廣大的存款人。按照通例,國有商業(yè)銀行由過去的國有獨資有限責(zé)任公司形式,重組改制為股份有限公司形式,乃至于吸引戰(zhàn)略投資者和公開募股上市,按照法律對債權(quán)人所承擔(dān)的仍然是有限責(zé)任,況且分立形成的新的銀行公司會承接所有的主營債務(wù),債權(quán)人利益受到的影響微乎其微。
4.考慮股東及投資者的預(yù)期。遵循資本多數(shù)決定原則,分立決議要充分反映大股東的意志和要求。在此基礎(chǔ)上,完成發(fā)起設(shè)立之后,要嚴格遵照股份公司法律規(guī)定,按照“三權(quán)分立”原則,充分尊重保護廣大股東特別是小股東的權(quán)益,對反對股東提供必要的法律救濟。
二、商業(yè)銀行分立重組的程序。
綜合國內(nèi)現(xiàn)行公司法和商業(yè)銀行法的規(guī)定,分立是指一個公司依法定程序分開設(shè)立為兩個或兩個以上公司的法律行為。分立的方式有兩種:一種是新設(shè)分立,另一種方式是派生分立。如果商業(yè)銀行屬于國有獨資的有限責(zé)任公司形式,其分立方式應(yīng)就上述法律規(guī)定進行選擇,不能突破,否則,如果屬于新的分立方式,或者對于二者界定不清,勢必導(dǎo)致要修改現(xiàn)行法律,要征得立法機關(guān)的同意,要尋求合理合法的依據(jù)。
新修正的《商業(yè)銀行法》第25條規(guī)定,商業(yè)銀行的分立、合并,適用《公司法》的規(guī)定。《商業(yè)銀行法》是《公司法》的特別法。依據(jù)法理,除特別法作出特別規(guī)定、應(yīng)予優(yōu)先適用外,其余事項均應(yīng)適用一般法。這些就是國有商業(yè)銀行進行公司制改革的法律依據(jù)?，F(xiàn)代公司形式的商業(yè)銀行的重要法律根據(jù)是《公司法》,商業(yè)銀行的分立也適用《公司法》。
分立不涉及其他公司,在程序上相對來說比較簡單。依據(jù)《公司法》的有關(guān)規(guī)定,商業(yè)銀行分立程序主要是:。
(一)公司分立決議與批準。
根據(jù)《公司法》規(guī)定,公司分立,先由公司董事會擬訂分立方案,然后由公司的股東會(或股東大會)討論作出決議。一般股份有限公司的分立,必須經(jīng)國務(wù)院授權(quán)的部門或者省級人民政府批準;而作為金融業(yè)核心的商業(yè)銀行的分立、合并,應(yīng)當(dāng)經(jīng)國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)審查批準。對符合法定條件的申請,不予批準的,公司可以依法申請復(fù)議或者提起行政訴訟(《公司法》第227條)。
(二)進行財產(chǎn)分割。
財產(chǎn)是公司設(shè)立的基本物質(zhì)條件,也是承擔(dān)公司債務(wù)的保障,因此,進行公司分立,必須合理、清楚地分割原公司的財產(chǎn),對于派生分立,是原公司財產(chǎn)的減少,對于新設(shè)分立,完全是公司財產(chǎn)的重新分配。
(三)編制表冊、通告?zhèn)鶛?quán)人。
《公司法》第185條第2、3款規(guī)定:公司分立時,應(yīng)當(dāng)編制資產(chǎn)負債表及財產(chǎn)清單。公司應(yīng)當(dāng)自作出分立決議之日起10日內(nèi)通知債權(quán)人,并于30日內(nèi)在報紙上至少公告3次。不按規(guī)定通知或者公告?zhèn)鶛?quán)人的,責(zé)令改正,對公司處以1萬元以上10萬元以下的'罰款(《公司法》第217條)。債權(quán)人自接到通知書之日起30日內(nèi),未接到通知書的自第一次公告之日起90日內(nèi),有權(quán)要求公司清償債務(wù)或者提供相應(yīng)的擔(dān)保。公司分立前的債務(wù)按所達成的協(xié)議由分立后的公司承擔(dān)。
(四)登記。
公司派生分立,必然出現(xiàn)原公司登記注冊事項,主要是注冊資本的減少等變化和新公司的產(chǎn)生;新設(shè)分立中,必然出現(xiàn)的是原公司的解散和新公司的產(chǎn)生。因此,公司分立時,要辦理公司變更登記、注銷登記或設(shè)立登記。對此,《公司法》第188條、《企業(yè)法人登記管理條例》第19條都作了具體要求。要注意的是,在公司分立時產(chǎn)生的新公司是獨立經(jīng)濟核算的法人,按企業(yè)法人登記程序辦理,核發(fā)《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》。它不同于公司的分公司,也不同于公司的子公司,因為公司分立實質(zhì)是財產(chǎn)上的分割。
基于上述法律規(guī)定,商業(yè)銀行一旦發(fā)布分立重組公告,所導(dǎo)致的法律后果則包括:發(fā)布分立公告;通知債權(quán)人;清償債務(wù)或提供擔(dān)保。法律角度下的分立公告即是一種通知行為,其基本內(nèi)容至少應(yīng)包括:背景敘述、分立公告、對相對人及社會公眾的通知、債權(quán)債務(wù)處理的安排等。由于商業(yè)銀行客戶數(shù)量龐大,根據(jù)重要性原則,逐一通知所有債權(quán)債務(wù)人是不現(xiàn)實的,只能選擇通知和公告通知。
三、商業(yè)銀行分立后債權(quán)債務(wù)的安排。
作為法人的銀行分立后,消滅或變更原法人,設(shè)立新法人,因分立而消滅的法人,其權(quán)利義務(wù)由分立后的法人概括承受。《合同法》第80條、84條、88條、90條規(guī)定,債權(quán)人轉(zhuǎn)讓權(quán)利的,應(yīng)當(dāng)通知債務(wù)人。債務(wù)人轉(zhuǎn)移合同義務(wù)的,應(yīng)當(dāng)經(jīng)債權(quán)人同意。債權(quán)債務(wù)可以概括轉(zhuǎn)讓。當(dāng)事人訂立合同后分立的,除債權(quán)人和債務(wù)人另有約定的以外,由分立的法人或者其他組織對合同的權(quán)利和義務(wù)享有連帶債權(quán),承擔(dān)連帶債務(wù)。法人或其他組織分立以后的債權(quán)債務(wù)承擔(dān)情況,根據(jù)《合同法》的規(guī)定,可分為以下兩種情況:。
(一)約定承擔(dān)。
約定承擔(dān),即債權(quán)人和債務(wù)人通過協(xié)商約定債權(quán)、債務(wù)具體應(yīng)由哪幾方承擔(dān)。約定承擔(dān)又分為兩種情況:一種情況是明確約定由分立后的某一法人或者其他組織承擔(dān),即由單一的一方承擔(dān);另一種情況是約定由分立之后的法人或者其他組織按照一定的份額承擔(dān),即按份承擔(dān)。按份承擔(dān)債權(quán)、債務(wù)是指兩個以上的債權(quán)人或者債務(wù)人按照確定的份額分享權(quán)利,分擔(dān)義務(wù)。在法人或其他組織分立時,其債權(quán)債務(wù)若要分立后的法人或其他組織分擔(dān),須具備以下條件:1.法人或其他組織發(fā)生分立,這是產(chǎn)生按份承擔(dān)的必要條件。法人或其他組織分立后,才能產(chǎn)生多個債權(quán)人或債務(wù)人,才能按照約定的分擔(dān)方法分享權(quán)利,承擔(dān)義務(wù)。2.法人或其他組織分立時的債權(quán)債務(wù)須為同一可分的給付。可分的給付是指一個給付可分為數(shù)個給付而無損于其性質(zhì)或價值,可分給付的內(nèi)容必須統(tǒng)一。3.債權(quán)人和債務(wù)人之間互相約定由分立后的法人或其他組織按份分擔(dān)。這是法人或其他組織分立時,其債權(quán)債務(wù)由分立后的法人或其他組織按份分擔(dān)的必要條件。至于如何按份分享權(quán)利或分擔(dān)義務(wù)則無關(guān)緊要。
(二)法定承擔(dān)。
法定承擔(dān),即債權(quán)人和債務(wù)人在沒有約定時根據(jù)法律的規(guī)定,由分立后的法人或其他組織承擔(dān)債權(quán)債務(wù),但它們所分享的債權(quán)性質(zhì)屬于連帶債權(quán),所分擔(dān)的債務(wù)也為連帶債務(wù)。合同法這樣規(guī)定的目的是為了防止債務(wù)人采用分立的手段來逃避債務(wù),從而保護債權(quán)人的利益不受侵害。然而,在這一點上爭議也頗大。近年來,有的學(xué)者認為公司分立后在沒有約定的情況下,應(yīng)由分立后的公司按承接的資產(chǎn)比例來承擔(dān)債權(quán)債務(wù),而不當(dāng)然地相互間承擔(dān)連帶責(zé)任。這種說法有點突破傳統(tǒng)民法的理論,但由于更符合現(xiàn)代企業(yè)改制的實際情況,也廣為人們所接受。持有這種觀點的理由為:企業(yè)分立后根據(jù)各自承受的資產(chǎn)成了兩個獨立的法人,原先的債權(quán)債務(wù)在分立時已經(jīng)由分立后的企業(yè)根據(jù)資產(chǎn)的承受比例約定各自承擔(dān),債務(wù)人也沒有異議(如有應(yīng)在公告期間提出),為什么還要對原先的債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任呢?根據(jù)最高人民法院《關(guān)于人民法院執(zhí)行工作若干問題的規(guī)定(試行)》[法釋〔1998〕15號]第79條規(guī)定,“被執(zhí)行人按法定程序分立為兩個或多個具有法人資格的企業(yè),分立后存續(xù)的企業(yè)按照分立協(xié)議確定的比例承擔(dān)債務(wù);不符合法定程序分立的,裁定由分立后存續(xù)的企業(yè)按照其從被執(zhí)行企業(yè)分得的資產(chǎn)占原企業(yè)總資產(chǎn)的比例對申請執(zhí)行人承擔(dān)責(zé)任。”在這個概念下,分立后的公司并不當(dāng)然對分立前的債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任的。
商業(yè)銀行分立后,新公司的經(jīng)營范圍有著嚴格的法律界定,主營業(yè)務(wù)是不同的。這相應(yīng)的導(dǎo)致新公司的承繼能力和債權(quán)債務(wù)范圍的不同,債權(quán)人的利益安排只能遵從法律規(guī)定,其利益會得到高度重視和充分保護。本著上述原則,新公司可以按照分立協(xié)議,確定新公司對于債權(quán)債務(wù)的承繼情況。對外互不承擔(dān)連帶責(zé)任,不承擔(dān)對方的債權(quán)和債務(wù),因為新公司仍屬于商業(yè)銀行,對外擔(dān)保有著嚴格限定,而且由于雙方的關(guān)聯(lián)關(guān)系,互相擔(dān)保既與法律沖突,也不合適。總之,分立重組并不是債權(quán)關(guān)系的變更,不需要做任何的變更手續(xù)。與原銀行有業(yè)務(wù)關(guān)系的公司、企業(yè)或者集團的權(quán)利和義務(wù)都不會因分立重組發(fā)生變化。原有合同將繼續(xù)有效,一般客戶不需要因分立重組重新辦理手續(xù),新業(yè)務(wù)可按照現(xiàn)行手續(xù)進行辦理。
針對有些企業(yè)或者個人債務(wù)人可能借銀行分立之機,以債權(quán)變更不符合有關(guān)法律為由,逃避銀行債務(wù)。因此,對公告通知或者選擇通知中的持有債務(wù)安排異議的債權(quán)人,接到選擇通知的可以自接到之日起30日內(nèi),沒有接到函件的可以在第一次公告之日起90日內(nèi),提出書面異議,原銀行將依法滿足債權(quán)人的合法權(quán)利要求。分立后,新公司將按照分立公告中的債務(wù)承繼安排,各自獨立承擔(dān)民事責(zé)任。
至于商業(yè)銀行分立中債權(quán)人的抗辯權(quán),它是指債權(quán)人(主要是存款人)的權(quán)利在公司的分立得不到滿足時所享有的法律所賦予的抗辯權(quán)。根據(jù)《公司法》第185條規(guī)定,公司分立時,債權(quán)人自接到通知書之日起30日內(nèi),未接到通知書的自第一次公告之日起90日內(nèi),有權(quán)要求公司清償債務(wù)或者提供相應(yīng)的擔(dān)保。不清償債務(wù)或者不提供相應(yīng)的擔(dān)保的,公司不得分立。公司的債權(quán)人在公司分立時,有權(quán)在規(guī)定的時間內(nèi)要求公司對自己的債務(wù)清償或提供擔(dān)保,如果債權(quán)人的要求得不到滿足,公司的分立就不能成立。但是,債權(quán)人對公司的分立所能主張的權(quán)利也僅限于要求清償或提供擔(dān)保,除此以外的其他阻撓公司分立的權(quán)利請求是得不到法律支持的。針對債權(quán)人提出的權(quán)利要求,主要的對策是:區(qū)分正常業(yè)務(wù)與債權(quán)人的權(quán)利要求。
四、現(xiàn)行法律框架下的選擇。
在完善國有獨資商業(yè)銀行作為國有獨資有限責(zé)任公司體制的基礎(chǔ)上,將其改組成由國家金融投資公司代表國家控股、其他法人單位參股的有限責(zé)任公司或股份有限公司。此后,國有獨資商業(yè)銀行重組成為股份制商業(yè)銀行。條件許可時,股份制商業(yè)銀行的國家股東、其他法人股東可以將其所持股權(quán)向國內(nèi)外投資者出售(國家可先絕對控股,后相對控股);同時組建若干商業(yè)銀行投資基金,吸收自然人資金組成基金法人對銀行進行參股。最終,國有獨資有限責(zé)任公司形式的商業(yè)銀行改制成為股份有限公司形式的上市的商業(yè)銀行。這是社會各個層面的共同需求,更是我國市場經(jīng)濟發(fā)展的必然趨勢。因此,由于無先例可循,許多做法都是摸著石頭過河,政府作為主要出資人,就必須依法規(guī)范操作,不讓任何一個環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題。通過分立的方式實現(xiàn)整體改制的目標,依法合規(guī)是國有商業(yè)銀行重組改制的重要原則。分立不是分拆,改制不應(yīng)當(dāng)是從區(qū)域或業(yè)務(wù)分類對一家銀行進行分拆,而應(yīng)當(dāng)是對全部商業(yè)銀行業(yè)務(wù)進行整體改制。通過分立的方式實施整體改制是現(xiàn)行法規(guī)框架內(nèi)規(guī)范的操作方式。過去,我國的國有商業(yè)銀行尚未真正轉(zhuǎn)變成為《商業(yè)銀行法》規(guī)定的商業(yè)銀行,一些國有商業(yè)銀行也沒有自覺地貫徹執(zhí)行《公司法》。市場靈活多變,造就了公司法的相對不確定性,即便是西方的發(fā)達市場國家,也在努力適應(yīng)經(jīng)濟發(fā)展,不斷完善公司法。
當(dāng)前,國內(nèi)現(xiàn)行法律對于商業(yè)銀行分立重組過程等方面的規(guī)定不夠健全明確,缺乏特別規(guī)定,而國有獨資商業(yè)銀行絕不同于其他股份制商業(yè)銀行的重組,適用法律亦有所不同。一直以來,在中央層級上(全國人大及其常委會、國務(wù)院及其國有資產(chǎn)主管部門)我國都沒有制定和頒布一部系統(tǒng)地指導(dǎo)各類國有企業(yè)進行產(chǎn)權(quán)制度改革的操作性和程序性規(guī)定,《公司法》關(guān)于國有企業(yè)改建為公司的程序性規(guī)定更是過于簡單和抽象,缺乏可操作性。因此,在分立重組過程中,取得國家信用和政府支持就顯得非常關(guān)鍵,征求國家立法及司法部門的意見并取得支持至為關(guān)鍵。分立重組后,集團公司和股份公司的法定主營業(yè)務(wù)是不同的,這會同時導(dǎo)致兩者承繼的能力和債權(quán)債務(wù)范圍的不同,而債權(quán)人的利益也會伴隨重組后新銀行公司體制機制的建立完善以及實力的壯大而得到高度重視和充分保護。同時,充分利用分立重組的契機,作為依法規(guī)范恪守信譽的全新商業(yè)銀行,一定要合法、合理、合情的處理好債權(quán)債務(wù)人的正當(dāng)民事權(quán)益。
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