總結(jié)是我們積累經(jīng)驗(yàn)和知識(shí)的一種方式，可以使我們?cè)陬愃魄闆r下更加游刃有余。精確的語言表述是一篇完美總結(jié)的重要要素，我們需要注意語言的準(zhǔn)確性?？偨Y(jié)是在一段時(shí)間內(nèi)對(duì)學(xué)習(xí)和工作生活等表現(xiàn)加以總結(jié)和概括的一種書面材料，它可以促使我們思考，我想我們需要寫一份總結(jié)了吧。那么我們?cè)撊绾螌懸黄^為完美的總結(jié)呢？以下是小編為大家整理的一些寫總結(jié)的案例，供大家參考和學(xué)習(xí)。
會(huì)計(jì)運(yùn)營視域下的商業(yè)銀行操持的風(fēng)險(xiǎn)論文篇一
金融會(huì)計(jì)，是我國會(huì)計(jì)體系的重要組成部分，他是按照會(huì)計(jì)的基本原理、原則和方法，以貨幣為計(jì)量單位，對(duì)金融機(jī)構(gòu)的日常經(jīng)營治理活動(dòng)準(zhǔn)確、完整、連續(xù)并綜合的進(jìn)行核算和監(jiān)督，同時(shí)也對(duì)金融機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)信息進(jìn)行衡量、加工和傳遞，幫助使用者在經(jīng)營治理以及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中能夠合理、有效的做出決策。我國的金融會(huì)計(jì)通常分為三類：第一類是政府銀行會(huì)計(jì);第二類是商業(yè)銀行會(huì)計(jì);最后一類是金融公司會(huì)計(jì)。金融會(huì)計(jì)在經(jīng)濟(jì)體系中通常行駛核算和經(jīng)營管理這兩項(xiàng)功能。一方面直接負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理、損益計(jì)算以及經(jīng)濟(jì)核算;另一方面通過對(duì)信息的分析預(yù)測(cè)來進(jìn)行計(jì)劃管理和資金管理，以此調(diào)節(jié)和控制銀行業(yè)務(wù)的經(jīng)營。
二、金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。
(1)理論風(fēng)險(xiǎn)。新時(shí)期金融行業(yè)的發(fā)展使得傳統(tǒng)的金融理論不能很好的滿足和契合現(xiàn)行會(huì)計(jì)模式，這種超前的金融業(yè)發(fā)展和稍顯落后的金融會(huì)計(jì)理論的不匹配矛盾，導(dǎo)致會(huì)計(jì)制度不能全面、及時(shí)、充分的評(píng)估金融風(fēng)險(xiǎn)狀況，進(jìn)而不能有效地防范金融風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。(2)核算風(fēng)險(xiǎn)。核算是會(huì)計(jì)最基本職能，能夠真實(shí)確切的反映資金使用情況，是銀行業(yè)務(wù)活動(dòng)的有效反映。當(dāng)會(huì)計(jì)核算的方法和核算程序不當(dāng)時(shí)，就會(huì)出現(xiàn)核算風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而導(dǎo)致金融風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。在實(shí)際操作中，個(gè)別單位為了維護(hù)自身利益，因而會(huì)違反金融政策準(zhǔn)則，提供不真實(shí)、不充分的會(huì)計(jì)信息，最終導(dǎo)致不能夠正確、科學(xué)的評(píng)價(jià)銀行的經(jīng)營狀況，增加風(fēng)險(xiǎn)的可能性，影響金融企業(yè)的經(jīng)營和發(fā)展。(3)管理風(fēng)險(xiǎn)。金融會(huì)計(jì)同樣也需要遵循必要的管理制度。管理風(fēng)險(xiǎn)首先是會(huì)計(jì)監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)，由于目前金融會(huì)計(jì)的監(jiān)督職能較弱，對(duì)于一些不合理、不合法的經(jīng)營行為不能起到應(yīng)有的監(jiān)督控制作用，影響我國金融行業(yè)的健康發(fā)展。其次是人員管理風(fēng)險(xiǎn)，金融行業(yè)的快速發(fā)展勢(shì)必吸納更多的從業(yè)人員，但是會(huì)計(jì)人員的綜合素質(zhì)參差不齊，導(dǎo)致在日常工作中不能嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)程制度、出現(xiàn)違規(guī)操作等現(xiàn)象，影響風(fēng)險(xiǎn)的'控制和防范。
會(huì)計(jì)運(yùn)營視域下的商業(yè)銀行操持的風(fēng)險(xiǎn)論文篇二
隨著互聯(lián)網(wǎng)金融浪潮的掀起和金融市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的加大，銀行更應(yīng)提前制定戰(zhàn)略目標(biāo)，以積極應(yīng)對(duì)復(fù)雜的金融環(huán)境。銀行不應(yīng)單純以效益最大化為目標(biāo)指導(dǎo)經(jīng)營，應(yīng)持有長期視角，針對(duì)互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)的改變，調(diào)查市場(chǎng)需求，研究開發(fā)價(jià)值高、質(zhì)量好的金融產(chǎn)品，形成競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。要加大資金投入，積極利用互聯(lián)網(wǎng)、會(huì)計(jì)電算化技術(shù)，提高核算水平，改善服務(wù)，以高質(zhì)量的服務(wù)來吸引客戶，維持市場(chǎng)份額。要樹立公平競(jìng)爭(zhēng)的意識(shí)，在把握金融市場(chǎng)運(yùn)行規(guī)律的同時(shí)不損害他人利益，做到規(guī)范市場(chǎng)化操作。銀行在追求利益的同時(shí)也要樹立會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)，避免因會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)而造成的損失。
3.2完善會(huì)計(jì)內(nèi)部控制體系，提高會(huì)計(jì)核算水平。
商業(yè)銀行要建立適合自身業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制體系，積極研究日常業(yè)務(wù)活動(dòng)的特殊性，針對(duì)日常業(yè)務(wù)的特征、基本程序，形成一個(gè)高效的業(yè)務(wù)核算流程。對(duì)于各項(xiàng)會(huì)計(jì)工作要明確分工、權(quán)責(zé)分明，明確會(huì)計(jì)人員各自所承擔(dān)的責(zé)任，做好工作上的交接，便于發(fā)現(xiàn)問題和及時(shí)解決問題。對(duì)于商業(yè)銀行各部門的工作要銜接好，避免因資源配置不合理、不協(xié)調(diào)而導(dǎo)致的會(huì)計(jì)工作失誤。從整體而言，商業(yè)銀行要根據(jù)主營業(yè)務(wù)，建立一套完備的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制體系，讓會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)水平的提高能夠適應(yīng)業(yè)務(wù)的發(fā)展變化。從個(gè)體而言，每個(gè)部門要建立適合自己部門的會(huì)計(jì)內(nèi)控制度，有針對(duì)地對(duì)業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，同時(shí)各部門也要樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，以會(huì)計(jì)內(nèi)控為主，以風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)為輔，有效地推進(jìn)業(yè)務(wù)核算。
3.3加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督機(jī)制的建設(shè)，有效控制會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
商業(yè)銀行要完善會(huì)計(jì)的事前監(jiān)督、事中監(jiān)督、事后監(jiān)督，使三者相互結(jié)合、協(xié)調(diào)，形成嚴(yán)密的會(huì)計(jì)監(jiān)督體系。對(duì)于事前監(jiān)督，銀行要積極完善會(huì)計(jì)監(jiān)督相關(guān)規(guī)定，并落到實(shí)處，對(duì)于涉及會(huì)計(jì)重要信息的原始憑證、票據(jù)等，要專門保管，防止因個(gè)人利益原因而造成的違規(guī)操作現(xiàn)象;同時(shí)對(duì)于每項(xiàng)業(yè)務(wù)的核算要提前做好規(guī)定，規(guī)定會(huì)計(jì)人員按照既定程序進(jìn)行操作，不得憑借自己的主觀臆斷，造成業(yè)務(wù)核算程序不規(guī)范。對(duì)于事中監(jiān)督，銀行可建立輪班監(jiān)督機(jī)制，在日常業(yè)務(wù)工作中派人定期抽查賬務(wù)、評(píng)價(jià)會(huì)計(jì)人員的工作，對(duì)實(shí)際業(yè)務(wù)中不符合規(guī)定的，要及時(shí)批評(píng)和糾正。對(duì)于事后監(jiān)督，銀行要根據(jù)反饋的會(huì)計(jì)信息進(jìn)行評(píng)價(jià)，對(duì)于失真的會(huì)計(jì)信息要追究相關(guān)責(zé)任人的職責(zé)，并對(duì)錯(cuò)誤的會(huì)計(jì)信息進(jìn)行披露和解釋。同時(shí)，商業(yè)銀行也要實(shí)行上下級(jí)行監(jiān)督機(jī)制，上級(jí)行要積極把控下級(jí)行的業(yè)務(wù)動(dòng)態(tài)，定期查閱其財(cái)務(wù)報(bào)告。此外，還要加強(qiáng)外部審計(jì)工作，通過會(huì)計(jì)師事務(wù)所及相關(guān)政府部門反饋的信息來監(jiān)督內(nèi)部會(huì)計(jì)工作，增強(qiáng)會(huì)計(jì)信息的可靠性。
3.4提高銀行會(huì)計(jì)人員的專業(yè)素養(yǎng)。
商業(yè)銀行在招聘會(huì)計(jì)人員時(shí)，要加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)人員的實(shí)際業(yè)務(wù)知識(shí)的考核，此外還要評(píng)估會(huì)計(jì)人員道德，保證會(huì)計(jì)人員具備較高的素質(zhì)。銀行也要定期開展培訓(xùn)業(yè)務(wù)，針對(duì)新增的業(yè)務(wù)或者一些特殊的業(yè)務(wù)，要做好會(huì)計(jì)核算規(guī)定，保證會(huì)計(jì)人員能夠在業(yè)務(wù)核算中按規(guī)定操作。此外，銀行也應(yīng)開展一系列的后續(xù)教育，積極培養(yǎng)會(huì)計(jì)人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，特別是在會(huì)計(jì)電算化過程中，會(huì)計(jì)人員要有意識(shí)地保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和有效性，要提前做好準(zhǔn)備，防止網(wǎng)絡(luò)犯罪盜取銀行內(nèi)部數(shù)據(jù)。對(duì)于會(huì)計(jì)人員道德修養(yǎng)，銀行可以定期開展培訓(xùn)講座，培養(yǎng)會(huì)計(jì)人員對(duì)銀行發(fā)展的責(zé)任感，防止會(huì)計(jì)人員為了個(gè)人利益而違規(guī)操作，給銀行帶來損失?？傊y行要加大對(duì)會(huì)計(jì)人員素質(zhì)的培養(yǎng)，重視業(yè)務(wù)實(shí)操培訓(xùn)以及對(duì)銀行整體業(yè)務(wù)的把握，建立一批具有整體思維和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的高素質(zhì)會(huì)計(jì)人才隊(duì)伍，才能減少會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
4結(jié)論。
面臨著金融環(huán)境的復(fù)雜變化，商業(yè)銀行的發(fā)展將會(huì)面臨著前所未有的巨大挑戰(zhàn)，如何防范會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于商業(yè)銀行來說是至關(guān)重要的。商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)具有可控性，因此，只要商業(yè)銀行具備風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)并能夠認(rèn)清自己當(dāng)前所面臨的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)癥下藥，制定有效措施，完善會(huì)計(jì)核算和監(jiān)督等方面的規(guī)定，方可降低會(huì)計(jì)工作的風(fēng)險(xiǎn)，減少相應(yīng)的損失。
參考文獻(xiàn):。
［1］劉吉良.淺析我國商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)［j］．當(dāng)代經(jīng)濟(jì)，(10):90－91．。
會(huì)計(jì)運(yùn)營視域下的商業(yè)銀行操持的風(fēng)險(xiǎn)論文篇三
1.會(huì)計(jì)運(yùn)營中的違規(guī)操作現(xiàn)象較為普遍。隨著我國經(jīng)濟(jì)與金融的多元發(fā)展以及監(jiān)管要求的不斷提高，商業(yè)銀行的經(jīng)營活動(dòng)呈現(xiàn)產(chǎn)品日益豐富、監(jiān)管日益嚴(yán)格的局面。由于會(huì)計(jì)運(yùn)營是商業(yè)銀行經(jīng)營的基礎(chǔ)，所以其面臨的制度體系非常龐大與復(fù)雜，從賬戶管理到支付結(jié)算管理、反洗錢、帳務(wù)核算、國際結(jié)算等都有嚴(yán)格的規(guī)定與要求而且不斷處于變化中。從目前商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)運(yùn)營情況看，在帳務(wù)處理中存在較為普遍的違規(guī)操作行為，給銀行運(yùn)營管理和運(yùn)營安全控制帶來較大隱患。
2.會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)量的非均衡性導(dǎo)致商業(yè)銀行會(huì)計(jì)柜面忙閑不均，高峰期業(yè)務(wù)經(jīng)常積壓。商業(yè)銀行會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)運(yùn)營一般在上午9時(shí)開始至下午18時(shí)的時(shí)間范圍內(nèi)開展，但受客戶作息時(shí)間、人民銀行票據(jù)清算場(chǎng)次以及現(xiàn)代化支付系統(tǒng)運(yùn)營的影響，銀行柜臺(tái)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的工作量是非均衡的。從柜臺(tái)受理客戶業(yè)務(wù)看，單位會(huì)計(jì)人員基本在10時(shí)半至11時(shí)半、15時(shí)半至16時(shí)半兩個(gè)時(shí)間段前往銀行柜臺(tái)提交業(yè)務(wù)；從人行清算角度看，以南京地區(qū)人行為例：每天9時(shí)和14時(shí)左右各有一場(chǎng)票據(jù)提入，所有同城跨行業(yè)務(wù)由此集中到達(dá)，每天11時(shí)半和17時(shí)左右各有一場(chǎng)票據(jù)提出，轉(zhuǎn)至同城他行的業(yè)務(wù)必須處理完畢按時(shí)提出；從現(xiàn)代化支付系統(tǒng)運(yùn)營看，大額系統(tǒng)每天8時(shí)半開啟，17時(shí)關(guān)閉，全國性跨行清算必須在該時(shí)間段處理；從銀行信貸放款、承兌貼現(xiàn)等業(yè)務(wù)看，一般通過審批環(huán)節(jié)后，在接近營業(yè)終了前會(huì)傳遞至?xí)?jì)柜面進(jìn)行帳務(wù)處理。會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的非均衡性造成商業(yè)銀行會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)量的波峰與波谷差異，加大了商業(yè)銀行會(huì)計(jì)運(yùn)營的管理難度，特別是業(yè)務(wù)波峰時(shí)段，對(duì)運(yùn)營的沖擊明顯，會(huì)計(jì)運(yùn)營的處理及時(shí)性不能得到保障。
3.會(huì)計(jì)運(yùn)營中的流程分步處理與單筆業(yè)務(wù)處理時(shí)間較長，影響服務(wù)。銀行會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，不論是開戶、結(jié)算，還是存取現(xiàn)金，從受理至辦結(jié)都需要經(jīng)過經(jīng)辦、復(fù)核、授權(quán)等多個(gè)環(huán)節(jié)，由于商業(yè)銀行會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)產(chǎn)生自柜面客戶遞交、票據(jù)交換提入、支付系統(tǒng)來帳、內(nèi)部業(yè)務(wù)帳務(wù)處理等多種渠道，各種業(yè)務(wù)均需要經(jīng)過經(jīng)辦、復(fù)核、授權(quán)等環(huán)節(jié)，相互交織，所以，就單筆業(yè)務(wù)而言，處理的時(shí)間較長，而且分布處理過程中是按照分步先后進(jìn)行處理，一個(gè)步驟處理完畢轉(zhuǎn)移至下道后，如沒有其他業(yè)務(wù)，柜員將處于等待狀態(tài)，容易使客戶產(chǎn)生誤解，影響商業(yè)銀行的服務(wù)。
二、對(duì)存在問題的原因分析。
1.復(fù)雜的制度與操作體系集中在網(wǎng)點(diǎn)前臺(tái)通過人工處理，非主觀的違規(guī)難以避免。
1.1商業(yè)銀行會(huì)計(jì)運(yùn)營集中在網(wǎng)店前臺(tái)，決定了前臺(tái)的業(yè)務(wù)復(fù)雜性。商業(yè)銀行正處在金融創(chuàng)新的飛躍期與內(nèi)控合規(guī)管理的關(guān)鍵期，銀行的.會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)品種多、新品層出不窮，內(nèi)外部管理要求亦紛繁復(fù)雜。會(huì)計(jì)賬務(wù)處理由網(wǎng)點(diǎn)完成，網(wǎng)點(diǎn)前臺(tái)會(huì)計(jì)就必須從制度、操作、政策等全方位熟悉并把握全部要求，一旦存在業(yè)務(wù)盲區(qū)，就必然出現(xiàn)違規(guī)。
1.2一線會(huì)計(jì)人員的知識(shí)容量與業(yè)務(wù)技能存在一定限度，工作要求必須與其基本匹配，才能客觀地保障質(zhì)量。作為勞動(dòng)力資源，社會(huì)能夠向商業(yè)銀行提供的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)是有限度的，具備全面業(yè)務(wù)知識(shí)和技能的員工是少數(shù)，而銀行需要的會(huì)計(jì)人員數(shù)量龐大，如果商業(yè)銀行會(huì)計(jì)運(yùn)營崗位要求高于社會(huì)能夠提供的人力資源素質(zhì)要求，面對(duì)招聘困難，商業(yè)銀行只能降低標(biāo)準(zhǔn)，為以后會(huì)計(jì)運(yùn)營中的違規(guī)操作留下隱患。
2.商業(yè)銀行忽視會(huì)計(jì)運(yùn)營能力計(jì)劃，會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理缺乏平峰安排和分流措施。商業(yè)銀行作為一個(gè)特殊的運(yùn)營企業(yè)，會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理能力基本就是其運(yùn)營能力的體現(xiàn)。銀行是社會(huì)的總簿記，業(yè)務(wù)隨社會(huì)經(jīng)濟(jì)的周期變化而變化，具有峰谷波動(dòng)，一般在月初月末、年終歲末業(yè)務(wù)出現(xiàn)峰值。面對(duì)業(yè)務(wù)峰谷變化，商業(yè)銀行缺乏主動(dòng)的運(yùn)營能力分析與計(jì)劃，被動(dòng)應(yīng)付，導(dǎo)致會(huì)計(jì)柜臺(tái)忙時(shí)業(yè)務(wù)積壓、資金流通效率低，閑時(shí)人員無事、人工效率低。
3.商業(yè)銀行會(huì)計(jì)運(yùn)營流程與客戶業(yè)務(wù)特點(diǎn)分析管理落后，缺乏適應(yīng)銀行會(huì)計(jì)需要的運(yùn)營管理。商業(yè)銀行日常會(huì)計(jì)柜面業(yè)務(wù)中，客戶到達(dá)時(shí)間以及各種業(yè)務(wù)的服務(wù)時(shí)間并不規(guī)則，客戶業(yè)務(wù)辦理的時(shí)間要求也不盡相同，簡(jiǎn)單地按時(shí)間順序排列處理業(yè)務(wù)，就不能最大限度地優(yōu)化運(yùn)營處理流程，以最小的服務(wù)產(chǎn)能滿足最大的服務(wù)需求。目前商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)運(yùn)營缺乏對(duì)客戶因素、業(yè)務(wù)因素、會(huì)計(jì)柜員服務(wù)優(yōu)先組合因素等的分析與管理，造成了客戶對(duì)等候時(shí)間的負(fù)面感知，引發(fā)客戶的不滿。
1.改造商業(yè)銀行會(huì)計(jì)處理流程，實(shí)行后臺(tái)集中業(yè)務(wù)處理。以商業(yè)銀行網(wǎng)點(diǎn)柜臺(tái)為核心的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理流程，存在著全員業(yè)務(wù)素質(zhì)要求高、員工勞動(dòng)強(qiáng)度大、業(yè)務(wù)分散操作風(fēng)險(xiǎn)多以及經(jīng)營成本居高不下等問題，是銀行會(huì)計(jì)運(yùn)營中違規(guī)現(xiàn)象屢查屢犯的重要原因之一。要改進(jìn)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)運(yùn)營管理，迫切需要對(duì)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理流程進(jìn)行再造。借鑒國外商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)處理模式，按照內(nèi)部虛化的原則進(jìn)行改造，在后臺(tái)成立業(yè)務(wù)處理中心，實(shí)行前臺(tái)業(yè)務(wù)受理與后臺(tái)業(yè)務(wù)處理的分離，將業(yè)務(wù)要求高的賬務(wù)處理環(huán)節(jié)集中與分類處理。流程的再造，使網(wǎng)點(diǎn)前臺(tái)會(huì)計(jì)人員工作以受理為主，業(yè)務(wù)要求降低，操作難度下降，控制更加有保障。流程的再造，也使后臺(tái)集中的業(yè)務(wù)數(shù)量巨大，具備進(jìn)行分類處理的條件，分類處理同樣可以降低對(duì)業(yè)務(wù)處理人員的要求，從根本上減少業(yè)務(wù)處理中的違規(guī)情況。
2.強(qiáng)化對(duì)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)流量及處理環(huán)節(jié)的分析，合理調(diào)配業(yè)務(wù)處理能力。商業(yè)銀行會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)量，從年度內(nèi)、月度內(nèi)以及每天看，都存在明顯的變動(dòng)規(guī)律，在不同的網(wǎng)點(diǎn)也存在變化趨勢(shì)。商業(yè)銀行在會(huì)計(jì)運(yùn)營管理中應(yīng)當(dāng)通過分析變動(dòng)規(guī)律和變化趨勢(shì)，在柜面人員配備以及人員休假作息上進(jìn)行調(diào)整適應(yīng)，實(shí)現(xiàn)最優(yōu)組合。由于會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理具有分環(huán)節(jié)換人處理達(dá)到控制風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)，商業(yè)銀行應(yīng)關(guān)注業(yè)務(wù)處理環(huán)節(jié)劃分的均衡性以及業(yè)務(wù)流量在各業(yè)務(wù)處理環(huán)節(jié)到達(dá)的均衡性，避免出現(xiàn)因某一環(huán)節(jié)積壓導(dǎo)致業(yè)務(wù)處理的積壓。
3.推廣自助處理業(yè)務(wù)，分流商業(yè)銀行柜面會(huì)計(jì)壓力。商業(yè)銀行業(yè)務(wù)發(fā)展追求無限擴(kuò)展，但作為成本，會(huì)計(jì)處理人員是控制的。業(yè)務(wù)基數(shù)的增長，擴(kuò)大了業(yè)務(wù)峰谷間的差距，給會(huì)計(jì)運(yùn)營造成的壓力是遞增的。商業(yè)銀行要提高經(jīng)營效益，分流人工業(yè)務(wù)，實(shí)現(xiàn)自助處理是改進(jìn)會(huì)計(jì)運(yùn)營的重要方向。隨著網(wǎng)絡(luò)的發(fā)展，以網(wǎng)絡(luò)銀行為代表的自助銀行會(huì)計(jì)服務(wù)已非常成熟，業(yè)務(wù)處理基本實(shí)現(xiàn)了非人工干預(yù)以及全日制受理，只要商業(yè)銀行主機(jī)容量足夠，業(yè)務(wù)可以實(shí)現(xiàn)無限擴(kuò)展，業(yè)務(wù)量的峰谷變化對(duì)自助業(yè)務(wù)基本不構(gòu)成影響。商業(yè)銀行會(huì)計(jì)柜面人員應(yīng)從業(yè)務(wù)峰值期的業(yè)務(wù)量大戶入手并逐步向所有客戶延伸，大力推廣網(wǎng)上銀行等自助服務(wù)，緩解會(huì)計(jì)柜面人工處理壓力。
4.通過等候線管理，緩解業(yè)務(wù)峰值期處理能力不足的矛盾，保持服務(wù)水平。會(huì)計(jì)柜面業(yè)務(wù)等候線是在業(yè)務(wù)峰值期必然出現(xiàn)的，如果峰值期未出現(xiàn)等候線，意味著柜面人力資源配備過剩。商業(yè)銀行進(jìn)行等候線管理，目的就是要將客戶等候成本與銀行服務(wù)產(chǎn)能成本之和降至最低。在進(jìn)行客戶等候管理中，商業(yè)銀行對(duì)客戶因素應(yīng)從客戶的來源、客戶的到達(dá)分配、客戶的到達(dá)類型、客戶的到達(dá)數(shù)量、客戶等候耐心程度等方面進(jìn)行分析；對(duì)會(huì)計(jì)人員服務(wù)過程應(yīng)加強(qiáng)時(shí)間、數(shù)量以及環(huán)節(jié)銜接組合的管理；對(duì)等候過程中應(yīng)進(jìn)行關(guān)注客戶等候動(dòng)態(tài)，及時(shí)對(duì)特殊情況進(jìn)行優(yōu)先處理。
會(huì)計(jì)運(yùn)營視域下的商業(yè)銀行操持的風(fēng)險(xiǎn)論文篇四
［摘要］隨著互聯(lián)網(wǎng)金融的迅猛發(fā)展，金融市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)愈加激烈，商業(yè)銀行的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境也日益復(fù)雜。商業(yè)銀行所面臨的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)嚴(yán)重制約其發(fā)展，給商業(yè)銀行帶來了極大的損失。文章在剖析商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，通過分析商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的成因，為商業(yè)銀行防范會(huì)計(jì)工作的風(fēng)險(xiǎn)提出一些指導(dǎo)性對(duì)策。
隨著經(jīng)濟(jì)全球化的不斷推進(jìn)、社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的日趨完善，金融機(jī)構(gòu)在推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、調(diào)節(jié)和控制經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中發(fā)揮著關(guān)鍵作用，而商業(yè)銀行作為金融機(jī)構(gòu)中最具活力的主體，為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展做出了巨大貢獻(xiàn)。但是，隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，外部環(huán)境和銀行內(nèi)部環(huán)境的不斷變化，也給商業(yè)銀行帶來了挑戰(zhàn)。商業(yè)銀行作為社會(huì)資金活動(dòng)的中介離不開有力的會(huì)計(jì)核算，經(jīng)濟(jì)的發(fā)展帶來業(yè)務(wù)的擴(kuò)大，給商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)核算與監(jiān)督帶來了諸多問題，商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)日益凸顯，嚴(yán)重制約銀行的發(fā)展。因此，加強(qiáng)銀行會(huì)計(jì)核算力度，提高會(huì)計(jì)核算水平，完善銀行內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督體系，有效地控制銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，才能穩(wěn)定商業(yè)銀行在金融行業(yè)中的地位，保證商業(yè)銀行在調(diào)節(jié)國民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中發(fā)揮重要作用。
商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指因銀行業(yè)務(wù)的增加、業(yè)務(wù)復(fù)雜性的加大使得銀行在其會(huì)計(jì)工作中產(chǎn)生失誤或者誤差，同時(shí)其會(huì)計(jì)核算體系、會(huì)計(jì)監(jiān)督制度、會(huì)計(jì)人員素質(zhì)等方面與現(xiàn)時(shí)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的相關(guān)要求匹配度不高，從而出現(xiàn)因會(huì)計(jì)工作原因而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。由于會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的存在，商業(yè)銀行經(jīng)營管理者不可避免地運(yùn)用不及時(shí)、失效的會(huì)計(jì)信息指導(dǎo)經(jīng)營決策，從而導(dǎo)致銀行出現(xiàn)嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失。
(1)風(fēng)險(xiǎn)具有可控性。商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是能通過一系列有效的對(duì)策加以控制，并把它限定在一定范圍內(nèi)，從而保證銀行在可控會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的前提下持續(xù)穩(wěn)定地發(fā)展。商業(yè)銀行應(yīng)認(rèn)識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)是可控的，并制定措施來規(guī)避、控制會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。(2)風(fēng)險(xiǎn)具有客觀性。商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是由于外部環(huán)境復(fù)雜性、銀行內(nèi)部原因造成的，是客觀存在的，不會(huì)因銀行管理者的意志的改變消失。銀行應(yīng)提前做好準(zhǔn)備，以積極應(yīng)對(duì)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。(3)風(fēng)險(xiǎn)具有隱藏性。若商業(yè)銀行會(huì)計(jì)制度不健全、會(huì)計(jì)監(jiān)督體系不完善加上會(huì)計(jì)人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄，就會(huì)導(dǎo)致在日常的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)中發(fā)生相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)，如果不及時(shí)發(fā)現(xiàn)，日積月累，就會(huì)使銀行遭受損失。(4)風(fēng)險(xiǎn)具有復(fù)雜性。商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)成因是具有多樣性的，因而會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)便是各種各樣，存在復(fù)雜性。按空間范圍來分，分為外部環(huán)境原因和內(nèi)部原因造成的風(fēng)險(xiǎn)。按主體來分，分為會(huì)計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)、會(huì)計(jì)監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)、會(huì)計(jì)人員風(fēng)險(xiǎn)等。銀行應(yīng)針對(duì)不同會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的特殊性，制定合適的對(duì)策來防范風(fēng)險(xiǎn)。
(1)會(huì)計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)銀行會(huì)計(jì)制度不健全，業(yè)務(wù)核算中沒有運(yùn)用恰當(dāng)?shù)?會(huì)計(jì)核算方法來確認(rèn)、計(jì)量、報(bào)告經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，就會(huì)使會(huì)計(jì)信息失真，從而產(chǎn)生會(huì)計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)銀行應(yīng)結(jié)合自身業(yè)務(wù)的特殊性，選擇正確的會(huì)計(jì)方法來核算經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。(2)會(huì)計(jì)監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)。銀行會(huì)計(jì)工作在反映業(yè)務(wù)的同時(shí)，還要通過已有的會(huì)計(jì)信息來監(jiān)督商業(yè)銀行日常經(jīng)營活動(dòng)，監(jiān)督商業(yè)銀行各部門工作，以有效的會(huì)計(jì)監(jiān)督體制來減少會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率。(3)會(huì)計(jì)人員風(fēng)險(xiǎn)。銀行會(huì)計(jì)人員專業(yè)素養(yǎng)以及風(fēng)險(xiǎn)的防范意識(shí)對(duì)于銀行會(huì)計(jì)工作的有效開展起著重要作用。如果會(huì)計(jì)人員專業(yè)素養(yǎng)低、風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)不足便會(huì)造成難以預(yù)料的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，威脅著銀行的健康發(fā)展。(4)會(huì)計(jì)信息風(fēng)險(xiǎn)。會(huì)計(jì)決策有用觀要求經(jīng)營者能運(yùn)用會(huì)計(jì)信息來指導(dǎo)經(jīng)營決策，所以，當(dāng)商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)信息不客觀、不能及時(shí)反映銀行業(yè)務(wù)活動(dòng)，便會(huì)給經(jīng)營者帶來錯(cuò)誤、滯后的會(huì)計(jì)信息，影響經(jīng)營者對(duì)銀行財(cái)務(wù)狀況與經(jīng)營成果的判斷，從而使決策失誤，給銀行帶來損失。
會(huì)計(jì)運(yùn)營視域下的商業(yè)銀行操持的風(fēng)險(xiǎn)論文篇五
摘要：隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，我國商業(yè)銀行在經(jīng)營的過程中常常面臨多種風(fēng)險(xiǎn)，如何防范與控制商業(yè)銀行經(jīng)營管理環(huán)節(jié)中遇到的風(fēng)險(xiǎn)成為商業(yè)銀行管理體制構(gòu)建中極為重要的部分，商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)會(huì)體現(xiàn)在多種方面，比如專業(yè)人員財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄，專業(yè)技能不達(dá)標(biāo)、銀行缺乏健全的管理體制、資金使用缺乏安全高效的運(yùn)營體制等等。
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會(huì)計(jì)運(yùn)營視域下的商業(yè)銀行操持的風(fēng)險(xiǎn)論文篇六
摘要：隨著我國消費(fèi)貸款規(guī)模的不斷擴(kuò)大，這項(xiàng)業(yè)務(wù)中存在的風(fēng)險(xiǎn)也逐步暴露出來，商業(yè)銀行應(yīng)加強(qiáng)對(duì)消費(fèi)信貸風(fēng)險(xiǎn)的分析與識(shí)別，以便及時(shí)采取措施，防范消費(fèi)信貸風(fēng)險(xiǎn)。
一、消費(fèi)信貸中存在的風(fēng)險(xiǎn)。
（一）借款人的信用風(fēng)險(xiǎn)。
借款人的信用風(fēng)險(xiǎn)是消費(fèi)信貸中最主要的風(fēng)險(xiǎn)，主要表現(xiàn)為借款人的償債能力和償債意愿。個(gè)人消費(fèi)信貸違約行為發(fā)生的原因主要體現(xiàn)在以下幾方面。
首先，個(gè)人消費(fèi)信貸風(fēng)險(xiǎn)主要來自借款人的收入波動(dòng)和道德風(fēng)險(xiǎn)。目前，我國尚未建立起一套完備的個(gè)人信用制度，銀行缺乏征詢和調(diào)查借款人資信的有效手段，加之個(gè)人收入的不透明和個(gè)人征稅機(jī)制的不完善，銀行難以對(duì)借款人的財(cái)產(chǎn)、個(gè)人收入的完整性、穩(wěn)定性和還款意愿等資信狀況做出正確判斷。
其次，銀行自身管理薄弱致使?jié)撛陲L(fēng)險(xiǎn)增大?，F(xiàn)在，國內(nèi)商業(yè)銀行管理水平不高，更缺乏消費(fèi)貸款方面的管理經(jīng)驗(yàn)，對(duì)同一個(gè)借款人的信用信息資料分散在各個(gè)業(yè)務(wù)部門，而且相當(dāng)一部分資料尚未上機(jī)管理，難以實(shí)現(xiàn)資源共享。同時(shí)貸后的監(jiān)督檢查往往又跟不上，一旦發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)不能及時(shí)采取補(bǔ)救措施，致使消費(fèi)貸款的潛在風(fēng)險(xiǎn)增大。
最后，抵押物難以變現(xiàn)，貸款擔(dān)保形同虛設(shè)。我國消費(fèi)品二級(jí)市場(chǎng)尚處于起步階段，交易秩序尚不規(guī)范，交易法規(guī)也不完善，各種手續(xù)十分繁瑣，交易費(fèi)用偏高，導(dǎo)致銀行難以將抵押物變現(xiàn)。
（二）個(gè)人消費(fèi)信貸業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)。
首先是內(nèi)部欺詐風(fēng)險(xiǎn)。（1）利用職務(wù)之便虛假貸款。主要表現(xiàn)為銀行內(nèi)部工作人員，利用職務(wù)之便發(fā)放虛假的個(gè)人貸款。（2）超權(quán)限放貸。銀行一般都對(duì)基層處所授予了一定額度的低風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)審批權(quán)，但有的基層處所負(fù)責(zé)人自行審批超審批權(quán)限的貸款。（3）質(zhì)押物虛假或無效。主要表現(xiàn)為經(jīng)辦人員由于道德方面的原因，未對(duì)質(zhì)押物的真實(shí)性、合法性進(jìn)行調(diào)查，而形成的風(fēng)險(xiǎn)。（4）受賄發(fā)放貸款。主要表現(xiàn)為銀行內(nèi)部工作人員，賄賂發(fā)放不合規(guī)定的個(gè)人貸款，而給銀行造成的損失。
其次是外部欺詐風(fēng)險(xiǎn)。以個(gè)人住房貸款假按揭為例，假按揭行為具有以下共性特征：沒有特殊原因，滯銷樓盤忽然熱銷，樓盤售價(jià)與周圍樓盤相比明顯偏高；開發(fā)企業(yè)員工或其關(guān)聯(lián)方集中購買同一樓盤，或一人購買多套；借款人收入證明與年齡、職業(yè)不相稱；借款人對(duì)所購房屋位置、朝向、樓層、戶型、交房時(shí)間等與所購房屋密切相關(guān)的信息不甚了解；借款人首付款非自己繳付或?qū)嶋H沒有繳付；多名借款人還款賬戶內(nèi)存款很少，還款日前由同一人或同一單位進(jìn)行轉(zhuǎn)賬來還款；借款人集體中斷還款。
最后是執(zhí)行交割和流程管理風(fēng)險(xiǎn)。（1）制度操作失誤。（2）管理失誤。（3）缺乏法律文件。（4）任務(wù)執(zhí)行錯(cuò)誤。
（三）與消費(fèi)貸款相關(guān)的法律不健全。
現(xiàn)行法律條款基本上都是針對(duì)法人制定的，很少有針對(duì)消費(fèi)者個(gè)人貸款的條款，對(duì)失信、違約的懲處辦法不具體。這使得銀行開辦消費(fèi)信貸業(yè)務(wù)缺乏法律保障，對(duì)出現(xiàn)的問題往往無所適從。由于消費(fèi)信貸業(yè)務(wù)的客戶比較分散，均是消費(fèi)者個(gè)人，并且貸款金額小、筆數(shù)多，保護(hù)銀行債權(quán)的法規(guī)又不健全，特別是在個(gè)人貸款的擔(dān)保方面缺乏法律規(guī)范，風(fēng)險(xiǎn)控制難以落實(shí)。發(fā)展消費(fèi)信貸，個(gè)人信用制度的建立是重要基礎(chǔ)，而我國個(gè)人信用制度、個(gè)人破產(chǎn)制度等尚未建立。在實(shí)際司法過程中，保護(hù)借款人或保證人正常生活，而忽視銀行債權(quán)法律保護(hù)的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，也給風(fēng)險(xiǎn)防范造成了一定的負(fù)面影響。
二、防范消費(fèi)信貸風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策。
（一）建立科學(xué)的信用評(píng)價(jià)制度。
消費(fèi)者的信用評(píng)價(jià)可采用等級(jí)制或得分法，應(yīng)當(dāng)建立科學(xué)的信用評(píng)價(jià)系統(tǒng)。該系統(tǒng)應(yīng)包括下列因素：消費(fèi)者的職業(yè)狀況、收入狀況、銀行賬戶的大致數(shù)額和地點(diǎn)、賒賬或其他債務(wù)、付賬習(xí)慣、婚姻狀況、訴訟、交易記錄及品質(zhì)、習(xí)慣、道德等因素。還應(yīng)當(dāng)確定這些因素彼此間關(guān)系及在評(píng)價(jià)系統(tǒng)中的權(quán)重等。要建立完善的公民和法人的個(gè)人誠信體系，除了銀行的相關(guān)信息外，其他方面的信息，如社保信息、稅收信息同樣是商業(yè)銀行評(píng)價(jià)客戶、防范風(fēng)險(xiǎn)的重要指標(biāo)，因此應(yīng)當(dāng)早日實(shí)現(xiàn)這些非銀行數(shù)據(jù)的收集。
（二）建立銀行內(nèi)部消費(fèi)信貸的風(fēng)險(xiǎn)管理體系。
銀行內(nèi)部要建立專門機(jī)構(gòu)，具體辦理消費(fèi)信貸業(yè)務(wù)，同時(shí)建立消費(fèi)信貸審批委員會(huì)，作為發(fā)放消費(fèi)信貸的最終決策機(jī)構(gòu)。做到審貸分離，形成平衡制約機(jī)制，以便明確職權(quán)和責(zé)任，防范信貸風(fēng)險(xiǎn)。從跟蹤、監(jiān)控入手，建立一套消費(fèi)信貸風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警機(jī)制，加強(qiáng)貸款后的定期或不定期的跟蹤監(jiān)控，掌握借款人動(dòng)態(tài)，對(duì)借款人不能按時(shí)償還本息情況，或者有不良信用記錄的，列入“問題個(gè)人黑名單”要加大追討力度，并拒絕再度借貸。要進(jìn)一步完善消費(fèi)貸款的風(fēng)險(xiǎn)管理制度，逐步做到在線查詢、分級(jí)審查審批，集中檢查。從貸前調(diào)查、貸時(shí)審查、貸后檢查幾個(gè)環(huán)節(jié)明確職責(zé)，規(guī)范操作，強(qiáng)化稽核的再檢查和監(jiān)督。
（三）完善消費(fèi)貸款的擔(dān)保制度。
消費(fèi)信貸與其他貸款不同，借款人是一個(gè)個(gè)的消費(fèi)者，貸款購買的是超過其即期收入限度并較長時(shí)間才能歸還貸款的財(cái)產(chǎn)或耐用消費(fèi)品。因此，在發(fā)放消費(fèi)貸款時(shí)，用抵押、擔(dān)保作還款保證顯得十分重要。具體應(yīng)注意幾方面：首先應(yīng)完善擔(dān)保法，增加有關(guān)個(gè)人消費(fèi)信貸的詳細(xì)條款；其次，應(yīng)培育規(guī)范的抵押品二級(jí)市場(chǎng)，使各種貸款抵押物能夠迅速變現(xiàn)；第三，可考慮由政府出面組建消費(fèi)信貸擔(dān)保公司，為長期消費(fèi)信貸提供擔(dān)保，這也是一些西方國家發(fā)展消費(fèi)信貸的成功經(jīng)驗(yàn)。
（四）實(shí)行浮動(dòng)貸款利率和提前償還罰息。
一是人民銀行應(yīng)加快利率市場(chǎng)化進(jìn)程，在利率浮動(dòng)比率、貸款比例和期限安排上，給商業(yè)銀行以更大的余地，以便更好地為客戶服務(wù)，更好地防范風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，應(yīng)允許商業(yè)銀行在辦理消費(fèi)信貸業(yè)務(wù)中收取必要的手續(xù)費(fèi)、服務(wù)費(fèi)，以補(bǔ)償商業(yè)銀行信貸零售業(yè)務(wù)付出的成本。二是對(duì)貸款期限長、利率風(fēng)險(xiǎn)大的住房貸款盡快實(shí)行固定利率和浮動(dòng)利率并行的利率制度。固定利率是指按照事先確定的利率計(jì)算全部貸款期內(nèi)的全部利息，該利率不再做任何調(diào)整和改變。浮動(dòng)利率是指在貸款合同有效期內(nèi)，只規(guī)定最初一段時(shí)間內(nèi)的利率，在合同到期后，就要根據(jù)事先約定的新利率計(jì)算方法，按照當(dāng)時(shí)的市場(chǎng)利率重新確定下一階段貸款利率，浮動(dòng)利率包括一年期、三年期、五年期等不同期限。通過消費(fèi)者對(duì)兩種利率的自由選擇，增加消費(fèi)者的風(fēng)險(xiǎn)和收益意識(shí)，規(guī)范消費(fèi)者和銀行之間的行為方式和業(yè)務(wù)往來。三是實(shí)施提前還款罰息制。由于消費(fèi)信貸一般為長期貸款，利率變化將導(dǎo)致銀行蒙受利率損失的可能。當(dāng)利率下跌時(shí)，消費(fèi)者會(huì)提前償還固定利率的貸款，而以較低的利率舉借新債。借新債還舊債，會(huì)導(dǎo)致銀行喪失貸款收益，并給銀行重新安排資金造成困難。為此，銀行應(yīng)收取高于預(yù)定利率的罰息，彌補(bǔ)信貸資產(chǎn)損失。
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會(huì)計(jì)運(yùn)營視域下的商業(yè)銀行操持的風(fēng)險(xiǎn)論文篇七
摘要：金融脫媒趨勢(shì)下，商業(yè)銀行增長模式由資本依賴型逐漸向低資本消耗型轉(zhuǎn)變。資產(chǎn)托管業(yè)務(wù)占用資本少，除了穩(wěn)定的托管費(fèi)收入外，還增加了穩(wěn)定的資金沉淀、創(chuàng)造中間收入，創(chuàng)造結(jié)算、結(jié)售匯等多項(xiàng)連帶收益，業(yè)務(wù)協(xié)同效應(yīng)顯著，成為銀行首選的戰(zhàn)略性中間業(yè)務(wù)，綜合貢獻(xiàn)度不斷提升。商業(yè)銀行資產(chǎn)托管業(yè)務(wù)（以下簡(jiǎn)稱“托管業(yè)務(wù)”）自至今，業(yè)務(wù)規(guī)模越來越大，服務(wù)范圍越來越廣，客戶類型越來越多，市場(chǎng)參與度越來越深，這些都對(duì)托管業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控提出了新的要求。本文對(duì)托管業(yè)務(wù)存在的一些風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)作了分析，嘗試提出相關(guān)對(duì)策，希望能對(duì)托管業(yè)務(wù)的穩(wěn)健發(fā)展有所幫助。
一、托管業(yè)務(wù)簡(jiǎn)介。
（一）托管業(yè)務(wù)是什么。
“商業(yè)銀行托管業(yè)務(wù)”是指托管銀行基于法律規(guī)定和合同約定，履行資產(chǎn)保管職責(zé)，辦理資金清算及其它約定的服務(wù)，并收取相關(guān)費(fèi)用的行為。根據(jù)法律法規(guī)和合同約定，托管銀行提供的服務(wù)還可包括會(huì)計(jì)核算與估值、投資監(jiān)督、績(jī)效評(píng)估、投資管理綜合金融服務(wù)以及其他資產(chǎn)服務(wù)類業(yè)務(wù)。作為現(xiàn)代金融業(yè)重要組成部分的資產(chǎn)托管行業(yè)，在多層次資本市場(chǎng)中引入了托管機(jī)制，這種機(jī)制在消除市場(chǎng)信息不對(duì)稱，提高資管和交易效率，保障投資者的資產(chǎn)安全，促進(jìn)市場(chǎng)健康發(fā)展等方面起著不可替代的作用。對(duì)于商業(yè)銀行來說，托管業(yè)務(wù)收入穩(wěn)定、不占用經(jīng)濟(jì)資本，特別是托管資產(chǎn)由于監(jiān)管要求需保留一定比例的現(xiàn)金資產(chǎn)應(yīng)對(duì)各類情況，這類資產(chǎn)往往是以活期存款的形式存在，在利率市場(chǎng)化環(huán)境下成為難得的穩(wěn)定、量大優(yōu)質(zhì)存款。此外，托管業(yè)務(wù)部門還能建立聯(lián)動(dòng)機(jī)制，充分整合內(nèi)部資本、渠道和項(xiàng)目等資源，為客戶提供一攬子綜合化金融服務(wù)方案。在我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展“新常態(tài)”的背景下，各商業(yè)銀行面對(duì)新的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)格局，紛紛看到托管業(yè)務(wù)的優(yōu)勢(shì)，對(duì)這項(xiàng)“資本節(jié)約型”的中間業(yè)務(wù)，均不遺余力的加強(qiáng)投入，提升托管業(yè)務(wù)戰(zhàn)略地位，促進(jìn)經(jīng)營結(jié)構(gòu)向輕資產(chǎn)轉(zhuǎn)型。截至6月末，我國銀行業(yè)資產(chǎn)托管規(guī)模首次超過百萬億元人民幣，達(dá)103。5萬億元，同比增長53。6%。以來，中國銀行業(yè)資產(chǎn)托管規(guī)模增速始終保持在50%以上，并有逐年上升的態(tài)勢(shì)。在行業(yè)規(guī)模持續(xù)快速增長的同時(shí)，市場(chǎng)參與主體也在不斷擴(kuò)充，國內(nèi)擁有公募基金托管資格的商業(yè)銀行現(xiàn)已達(dá)27家，其中穩(wěn)居第一的工商銀行資產(chǎn)托管規(guī)模已達(dá)13萬億元。
（二）托管業(yè)務(wù)的關(guān)鍵點(diǎn)。
資產(chǎn)托管業(yè)務(wù)主要服務(wù)于資產(chǎn)管理行業(yè)，是連接投融資市場(chǎng)主體的重要平臺(tái)和紐帶，其關(guān)鍵點(diǎn)主要在于：客戶的多樣性。近年來資管行業(yè)的快速發(fā)展帶來了日益豐富多元的托管客戶資源，從最初單一的基金管理公司擴(kuò)展到保險(xiǎn)公司、券商、qfii（合格境外投資者）、建立了企業(yè)年金的企業(yè)等等。服務(wù)類型多。托管業(yè)務(wù)主要提供資產(chǎn)保管、資金清算、會(huì)計(jì)核算、資產(chǎn)估值和投資監(jiān)督五個(gè)方面的基礎(chǔ)服務(wù)。還可提供外匯交易、公司行為、風(fēng)險(xiǎn)績(jī)效、會(huì)計(jì)外包等增值服務(wù)，這類增值服務(wù)往往成為托管行競(jìng)爭(zhēng)客戶的焦點(diǎn)。涉及面廣。托管業(yè)務(wù)涉及資本市場(chǎng)上幾乎所有的投資品種，涵蓋境內(nèi)境外市場(chǎng)。需要面對(duì)我國金融業(yè)全部的監(jiān)管部門，從人行、保監(jiān)會(huì)、銀監(jiān)會(huì)到外管局，甚至還包括勞社部。操作的復(fù)雜性。托管業(yè)務(wù)的特點(diǎn)是數(shù)據(jù)量特別大、報(bào)表種類特別多、市場(chǎng)規(guī)則特別復(fù)雜、客戶訂制特別多、準(zhǔn)確及時(shí)性要求高。
二、托管業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。
隨著改革不斷深化和資本市場(chǎng)穩(wěn)步發(fā)展，托管業(yè)務(wù)也迎來了廣闊發(fā)展機(jī)遇，同時(shí)也面臨著風(fēng)險(xiǎn)，存在著一些潛在問題和薄弱環(huán)節(jié)：
（一）業(yè)務(wù)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。
目前大部分托管行都在使用外購的托管業(yè)務(wù)系統(tǒng)，由于歷史原因無法進(jìn)行集中的系統(tǒng)管理和數(shù)據(jù)共享，自動(dòng)化程度和批量處理能力較低，在市場(chǎng)快速增長的背景下系統(tǒng)已勉力支撐、不堪重負(fù)，而且飽受到逐漸積累的各種補(bǔ)丁的困擾，成為業(yè)務(wù)發(fā)展的瓶頸。無法滿足各類新興創(chuàng)新型產(chǎn)品的要求，大大影響了業(yè)務(wù)效率和質(zhì)量，同時(shí)增加了操作風(fēng)險(xiǎn)隱患。部分個(gè)性化需求由于外購系統(tǒng)內(nèi)在的系統(tǒng)架構(gòu)局限無法實(shí)現(xiàn)，客戶往往會(huì)因?yàn)橥泄苄袩o法提供某些功能服務(wù)而轉(zhuǎn)投他行。
（二）操作風(fēng)險(xiǎn)。
操作風(fēng)險(xiǎn)是指在托管業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)操作過程中，因內(nèi)部控制存在缺陷或者人為因素造成操作失誤或違反操作規(guī)程等引致的風(fēng)險(xiǎn)。例如：由于不熟悉業(yè)務(wù)系統(tǒng)功能和流程要求，在數(shù)據(jù)齊備前進(jìn)行了操作，導(dǎo)致數(shù)據(jù)錯(cuò)誤；錄入的數(shù)據(jù)有誤，而復(fù)核人員又沒有檢查出來，依據(jù)錯(cuò)誤的錄入數(shù)據(jù)進(jìn)行操作，導(dǎo)致出錯(cuò)；數(shù)據(jù)齊備且無誤的情況下配錯(cuò)了規(guī)則，調(diào)用了錯(cuò)誤的功能，從而導(dǎo)致計(jì)算結(jié)果錯(cuò)誤；業(yè)務(wù)系統(tǒng)停擺無法正常使用；歸類錯(cuò)誤，在缺乏統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)的情況下分錯(cuò)了類型。
（三）制度建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)。
資本市場(chǎng)發(fā)展飛快，容易出現(xiàn)真空地帶，管理制度、操作規(guī)程尚未形成對(duì)托管產(chǎn)品、流程的全覆蓋，個(gè)別新產(chǎn)品的管理制度有待完善、補(bǔ)充。以p2p托管為例，現(xiàn)有制度基本未涉這個(gè)領(lǐng)域。監(jiān)管發(fā)生變化后，制度未作相應(yīng)變更，一些規(guī)定難以有效落實(shí)，例如監(jiān)管部門陸續(xù)取消審批制改備案制，不再有產(chǎn)品批文，分行便無法向公安機(jī)關(guān)申請(qǐng)為托管產(chǎn)品刻章。
（四）內(nèi)部管理風(fēng)險(xiǎn)。
不同監(jiān)管部門之間存在較大的法規(guī)和監(jiān)管差異。證監(jiān)會(huì)的規(guī)定在保險(xiǎn)資產(chǎn)這邊就可能被認(rèn)為不適用，同樣，直接采用保險(xiǎn)法規(guī)去規(guī)范企業(yè)年金也是不合適的，因此一定要注意托管資產(chǎn)所屬資產(chǎn)類型及其歸口的監(jiān)管部門，才能做到有的.放矢；業(yè)務(wù)人員配置不足，難以滿足快速發(fā)展的業(yè)務(wù)需要，面對(duì)日趨繁多的托管業(yè)務(wù)要求，托管業(yè)務(wù)工作量不斷增加，對(duì)從業(yè)人員的要求也越來越高，人員素質(zhì)及能力也需要進(jìn)一步提高；準(zhǔn)入與審核機(jī)制不明確，分行越權(quán)辦理業(yè)務(wù)、合同簽署不規(guī)范；未能嚴(yán)格按照合同約定履行托管人職責(zé)。
（五）聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)。
托管業(yè)務(wù)中，特別是證券投資基金，如果當(dāng)錯(cuò)誤達(dá)到或超過基金資產(chǎn)凈值的0。5%時(shí)，除了要接受監(jiān)管部門質(zhì)詢外，還要信息披露公告。例如工銀瑞信標(biāo)普全球自然資源指數(shù)證券投資基金（lof）凈值錯(cuò)誤公告上，托管行是和管理公司一起登在報(bào)上的。一旦有這樣的公告發(fā)出，對(duì)托管行的聲譽(yù)是不小的打擊。托管業(yè)務(wù)系統(tǒng)發(fā)生影響較大的故障，某個(gè)環(huán)節(jié)上的一個(gè)重要數(shù)據(jù)錯(cuò)誤很可能會(huì)造成大面積錯(cuò)誤，也會(huì)給托管銀行的聲譽(yù)蒙上陰影。
商業(yè)銀行如何確保托管業(yè)務(wù)運(yùn)營規(guī)范、做到零失誤是一個(gè)值得深思的問題。需要從系統(tǒng)、制度、管理等多方面著手，采取得力措施有效防范托管業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：
（一）業(yè)務(wù)系統(tǒng)支撐有力。
應(yīng)從業(yè)務(wù)實(shí)際出發(fā)自主開發(fā)全行集中、統(tǒng)一的托管業(yè)務(wù)系統(tǒng)，用系統(tǒng)來規(guī)范業(yè)務(wù)流程，加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)的管理和監(jiān)控。切合互聯(lián)網(wǎng)金融時(shí)代的特征，強(qiáng)化信息及大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用，力求托管業(yè)務(wù)系統(tǒng)的硬件設(shè)備運(yùn)行穩(wěn)定，軟件應(yīng)用功能、數(shù)據(jù)處理準(zhǔn)確可靠，保證信息數(shù)據(jù)的安全性和有效性。積極應(yīng)用技術(shù)系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)控制，在系統(tǒng)架構(gòu)層中就嵌入風(fēng)控設(shè)計(jì)。實(shí)現(xiàn)外部數(shù)據(jù)統(tǒng)一接入、內(nèi)部數(shù)據(jù)統(tǒng)一管理，在降低成本的同時(shí)有效控制數(shù)據(jù)風(fēng)險(xiǎn)。系統(tǒng)升級(jí)前必備回退機(jī)制，如果出現(xiàn)大的問題應(yīng)回退到上一版本，重新測(cè)試成功后方可再次升級(jí)。切換新系統(tǒng)時(shí)應(yīng)設(shè)置足夠長的并行過渡期，通過并行結(jié)果核查發(fā)現(xiàn)潛在的問題，及時(shí)修正并優(yōu)化，特別是檢查各項(xiàng)風(fēng)控措施是否到位落實(shí)、需求是否得到準(zhǔn)確有效滿足。
（二）規(guī)范操作常抓不懈。
對(duì)托管業(yè)務(wù)的履約風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)有充分認(rèn)識(shí)，在履約管理、規(guī)范操作方面加強(qiáng)執(zhí)行力度。建立獎(jiǎng)懲機(jī)制，對(duì)規(guī)范運(yùn)營、小心謹(jǐn)慎、注意防范業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)違規(guī)操作、沒有責(zé)任心等行為予以警告、通報(bào)。在糾錯(cuò)機(jī)制、業(yè)務(wù)連續(xù)性方面也要有充分的準(zhǔn)備，制定有完備的應(yīng)急預(yù)案，一旦出現(xiàn)問題能夠迅速的定位，并及時(shí)實(shí)施解決方案。遵循全面性、獨(dú)立性、有效性原則，在業(yè)務(wù)系統(tǒng)、崗位人員等方面建立適當(dāng)分離的防火墻，以達(dá)到風(fēng)險(xiǎn)防范的目的。要求業(yè)務(wù)人員明確崗位職責(zé)、熟悉系統(tǒng)流程避免出現(xiàn)順序錯(cuò)誤甚至遺漏，對(duì)重要數(shù)據(jù)和參數(shù)必須執(zhí)行復(fù)核和定期檢查機(jī)制，貫徹統(tǒng)一的分類和操作標(biāo)準(zhǔn)并遵照?qǐng)?zhí)行。在人員配備方面，應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要配齊必要的人員，打造一支專業(yè)化、高素質(zhì)的托管隊(duì)伍。
（三）制度建設(shè)持之以恒。
要建立有效的托管業(yè)務(wù)管理體系，核心是制訂統(tǒng)一的規(guī)章制度，做到有章可循、有據(jù)可依。凡有業(yè)務(wù)必須制訂相應(yīng)的具體制度，不能形成制度上的缺項(xiàng)。在深入了解監(jiān)管政策、法規(guī)以及產(chǎn)品運(yùn)作模式和相關(guān)要求的基礎(chǔ)上，首要任務(wù)是制度建設(shè)。建立托管業(yè)務(wù)制度定期梳理機(jī)制，檢查是否完整齊全、是否需要變更修訂。對(duì)市場(chǎng)上影響托管業(yè)務(wù)的信息，能夠快速反應(yīng)和并開展邏輯分析，尤其是對(duì)監(jiān)管政策的變化和新產(chǎn)品的出現(xiàn)，應(yīng)提前做好業(yè)務(wù)影響分析，認(rèn)真準(zhǔn)備應(yīng)對(duì)工作，例如對(duì)互聯(lián)網(wǎng)金融第三方支付態(tài)勢(shì)與監(jiān)管的分析，密切關(guān)注監(jiān)管動(dòng)態(tài)，將新法規(guī)、新政策的要求直接反映到托管業(yè)務(wù)流程和制度的調(diào)整上。建立溝通渠道。完善托管業(yè)務(wù)問題報(bào)告制度，明確匯報(bào)路徑和程序，暢通解決問題的路徑。各機(jī)構(gòu)在運(yùn)營中有疑問或改進(jìn)的建議，可以找到具體負(fù)責(zé)人并在規(guī)定時(shí)限內(nèi)得到反饋。避免出現(xiàn)由于職責(zé)分工、報(bào)告路徑不清晰，出了狀況不知道找誰。打造完善的托管業(yè)務(wù)管理制度體系，需要凝聚整個(gè)托管條線的合力。
（四）基礎(chǔ)管理做實(shí)加強(qiáng)。
要加強(qiáng)基礎(chǔ)管理工作，在托管業(yè)務(wù)管理制度框架下落實(shí)。托管行各機(jī)構(gòu)需要明確部門、崗位職責(zé)，運(yùn)用科學(xué)有效的業(yè)務(wù)流程，做到用制度管人，用流程管事，進(jìn)一步提高風(fēng)險(xiǎn)管控能力。對(duì)規(guī)章制度的要求嚴(yán)格執(zhí)行，將管控措施落實(shí)到位。把好產(chǎn)品業(yè)務(wù)審查關(guān)。對(duì)于不具備條件的產(chǎn)品業(yè)務(wù)，不能盲目開展，要考慮是否能夠有有力措施確保合規(guī)，吃透監(jiān)管政策，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，合規(guī)開展業(yè)務(wù)。建立定期自查機(jī)制，以問題為導(dǎo)向，自我發(fā)現(xiàn)、自我糾正問題。要定期開展合規(guī)自查工作，特別是對(duì)容易出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)和以前檢查出現(xiàn)過問題的方面，要加大自查力度，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正問題，有效解決問題。建立全行抽查機(jī)制。增加內(nèi)部檢查頻率，檢查內(nèi)容覆蓋全面，特別是對(duì)行業(yè)中新出現(xiàn)的問題要予以特別關(guān)注，對(duì)照分析做好自查工作，不犯簡(jiǎn)單、低級(jí)和重復(fù)的錯(cuò)誤。建立檢查通報(bào)和檢查問題跟蹤制度，以便對(duì)整改事項(xiàng)進(jìn)行持續(xù)追蹤，確保落實(shí)。特別是以往檢查中發(fā)現(xiàn)的問題是否已汲取教訓(xùn)，做到了認(rèn)真全面的整改。已發(fā)現(xiàn)的薄弱環(huán)節(jié)，要抓緊完善、補(bǔ)齊短板。
（五）合規(guī)意識(shí)時(shí)刻繃緊。
要處理好業(yè)務(wù)發(fā)展與風(fēng)險(xiǎn)防控的關(guān)系，所有的托管業(yè)務(wù)行為都應(yīng)堅(jiān)守風(fēng)險(xiǎn)合規(guī)底線，這是托管業(yè)務(wù)經(jīng)營發(fā)展的前提和條件，是商業(yè)銀行托管業(yè)務(wù)的生命線。必須意識(shí)到托管業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不僅關(guān)乎個(gè)人的職業(yè)前途，更關(guān)乎商業(yè)銀行的聲譽(yù)，一定要秉持風(fēng)控優(yōu)先的理念提高合規(guī)經(jīng)營意識(shí)，在規(guī)范經(jīng)營的前提下拓展業(yè)務(wù)。加強(qiáng)合規(guī)風(fēng)控教育，大力倡導(dǎo)合規(guī)風(fēng)控理念。注重培訓(xùn)，加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)人員的培訓(xùn)工作，組織各種線上或線下培訓(xùn)班，提高員工的業(yè)務(wù)能力。建立從業(yè)資格必備機(jī)制，各機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人必須具有基金從業(yè)資格，確保其熟悉托管業(yè)務(wù)政策要求和基本理念。定期開展考核，強(qiáng)化全員合規(guī)經(jīng)營意識(shí)，將合規(guī)風(fēng)控持續(xù)化、常態(tài)化，避免發(fā)生有損托管行聲譽(yù)的事件。資產(chǎn)托管已成為商業(yè)銀行發(fā)展空間最大、創(chuàng)新領(lǐng)域最廣的新興業(yè)務(wù)之一，要更好地保障金融安全，維護(hù)投資者權(quán)益，必須貫徹“規(guī)范高效、獨(dú)立運(yùn)作、確保安全”的原則，確保托管業(yè)務(wù)能夠穩(wěn)健高效安全運(yùn)行。
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會(huì)計(jì)運(yùn)營視域下的商業(yè)銀行操持的風(fēng)險(xiǎn)論文篇八
管理會(huì)計(jì)產(chǎn)生于20世紀(jì)上半葉，以泰羅的科學(xué)管理學(xué)說為基礎(chǔ)形成、發(fā)展起來的標(biāo)準(zhǔn)成本系統(tǒng)，是管理會(huì)計(jì)的雛形。第二次世界大戰(zhàn)后，隨著企業(yè)經(jīng)營管理中對(duì)決策、控制和考核的需要，加之計(jì)算技術(shù)的發(fā)展，管理會(huì)計(jì)的理論與方法逐步完善，管理會(huì)計(jì)在經(jīng)營管理中的應(yīng)用日益受到重視。近些年我國一些商業(yè)銀行開始重視管理會(huì)計(jì)的應(yīng)用問題，提出了一些發(fā)展戰(zhàn)略。下面談?wù)勎覍?duì)管理會(huì)計(jì)在商業(yè)銀行應(yīng)用中若干問題的思考。
一、管理會(huì)計(jì)的核心是責(zé)任制，主線是預(yù)算管理。
我國已在20世紀(jì)80年代全面引進(jìn)西方管理會(huì)計(jì)的理論與方法。經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)告訴我們，管理會(huì)計(jì)是一項(xiàng)系統(tǒng)性極強(qiáng)的管理機(jī)制，其應(yīng)用是一個(gè)龐大的系統(tǒng)工程，不可以隨意拆解。若將其中某一單項(xiàng)技術(shù)拆分應(yīng)用不可能達(dá)到預(yù)期的目的'，或者結(jié)果是花大錢辦小事，得不償失。
管理會(huì)計(jì)不是一門純粹的管理技術(shù)，而是一種管理機(jī)制，這種管理機(jī)制就是目標(biāo)管理責(zé)任制。它以責(zé)任制為核心，以預(yù)算、控制、考核為主線，以核算為基礎(chǔ)，構(gòu)成管理會(huì)計(jì)的全部?jī)?nèi)容。
（一）管理會(huì)計(jì)的事前管理是以預(yù)算編制為重心。管理講究事前管理、事中管理和事后管理，管理會(huì)計(jì)的理論與方法也是從這三方面著手的。事前管理內(nèi)容包括預(yù)測(cè)、決策和預(yù)算三部分，但管理會(huì)計(jì)是以預(yù)算為重心。在企業(yè)管理中，一切預(yù)測(cè)活動(dòng)是為決策分析服務(wù)的，決策分析的結(jié)果就是確定下一步行動(dòng)目標(biāo)。為了保證決策確定的目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)，必須通過編制總預(yù)算將確定的目標(biāo)具體化，并通過量化形式將經(jīng)營目標(biāo)落實(shí)于經(jīng)營管理的各個(gè)環(huán)節(jié)和各個(gè)方面，形成總預(yù)算統(tǒng)馭下的分級(jí)預(yù)算、分部門預(yù)算、分產(chǎn)品預(yù)算、分客戶預(yù)算、分貨幣預(yù)算等，為經(jīng)營管理的過程控制提供標(biāo)準(zhǔn)，為經(jīng)營管理的事后評(píng)價(jià)和考核提供依據(jù)。
（二）管理會(huì)計(jì)的事中管理是以預(yù)算執(zhí)行中的差異分析與控制為重點(diǎn)。管理會(huì)計(jì)事中管理的主要內(nèi)容，是對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況在年度內(nèi)進(jìn)行監(jiān)控，以期企業(yè)的經(jīng)營運(yùn)轉(zhuǎn)按照預(yù)算量化的目標(biāo)推進(jìn)。分級(jí)預(yù)算、分部門預(yù)算、分產(chǎn)品預(yù)算、分客戶預(yù)算、分貨幣預(yù)算確定后，必須按照管理的頻率將各類預(yù)算進(jìn)一步分解為月度預(yù)算或旬度預(yù)算，配之以分級(jí)核算、分部門核算、分產(chǎn)品核算、分客戶核算、分貨幣核算，按月或按旬反映實(shí)際經(jīng)營管理結(jié)果。
分級(jí)預(yù)算、分部門預(yù)算、分產(chǎn)品預(yù)算、分客戶預(yù)算、分貨幣預(yù)算一般情況下是按月監(jiān)控的，預(yù)算數(shù)與實(shí)際核算出來的結(jié)果之間會(huì)有差異，而差異又有有益差異與有害差異之分。對(duì)差異進(jìn)行分析，確定是有益差異還是有害差異，進(jìn)而制定調(diào)控措施，干預(yù)和調(diào)控有害差異向有益差異轉(zhuǎn)化，保證企業(yè)的經(jīng)營朝著預(yù)算確定的方向運(yùn)行，這就是管理會(huì)計(jì)事中管理的基本內(nèi)涵。
（三）管理會(huì)計(jì)的事后管理是以業(yè)績(jī)考核為要點(diǎn)。管理會(huì)計(jì)事后。
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會(huì)計(jì)運(yùn)營視域下的商業(yè)銀行操持的風(fēng)險(xiǎn)論文篇九
隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和改革開放的深入以及互聯(lián)網(wǎng)的普及，我國的金融業(yè)發(fā)生了巨大的變化。伴隨著互聯(lián)網(wǎng)金融的發(fā)展，金融市場(chǎng)上活躍的主體越來越多，金融行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)不斷加劇。資本市場(chǎng)上的市場(chǎng)利率也隨著市場(chǎng)化的推進(jìn)而變化，由此，商業(yè)銀行想要在眾多金融機(jī)構(gòu)中獲利顯然困難許多。有些銀行在發(fā)展過程中，只顧達(dá)到利潤最大化，而忽視會(huì)計(jì)核算和監(jiān)督、風(fēng)險(xiǎn)控制，使銀行的會(huì)計(jì)信息反映不客觀、不真實(shí)。惡性的競(jìng)爭(zhēng)、變化多端的利率，加上不完善的市場(chǎng)監(jiān)督機(jī)制，最終使得銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)日益加大。
2.2會(huì)計(jì)內(nèi)部控制體系不完善。
銀行會(huì)計(jì)是反映和監(jiān)督銀行經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的信息系統(tǒng)，能夠?qū)崟r(shí)監(jiān)控銀行資金的運(yùn)動(dòng)。銀行涉及會(huì)計(jì)核算的業(yè)務(wù)較多，存款、貸款、匯票、匯兌、委托收款、托收承付等，再加上銀行每天都要軋平當(dāng)天的核算業(yè)務(wù)，這樣煩瑣的會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)，如果每一步不能精準(zhǔn)記錄將會(huì)影響會(huì)計(jì)信息。但是很多銀行在實(shí)際工作中并沒有十分重視會(huì)計(jì)內(nèi)控體系，很多工作都沒落實(shí)到位。各部門之間的工作是緊密相連的，但是并沒有保障各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)相協(xié)調(diào)，資源沒有合理配置，就使得銀行會(huì)計(jì)工作效率降低、信息不能及時(shí)有效地傳遞，導(dǎo)致會(huì)計(jì)披露的信息價(jià)值下降。
2.3會(huì)計(jì)監(jiān)督機(jī)制存在不足。
會(huì)計(jì)監(jiān)督機(jī)制是影響銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的重要因素。商業(yè)銀行為了加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督制定了許多的規(guī)章，但并沒有執(zhí)行到位，會(huì)計(jì)人員在實(shí)際工作中并沒有按程序工作，許多核算程序不規(guī)范。同時(shí)部門與部門之間也缺乏有效的監(jiān)督，對(duì)一些違規(guī)行為不理睬，導(dǎo)致監(jiān)督制度形同虛設(shè)。各部門為了完成目標(biāo)和考核使用許多違規(guī)方法虛增貸款和利息來達(dá)到業(yè)績(jī)，這種不完善的會(huì)計(jì)監(jiān)督機(jī)制導(dǎo)致會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)層出不窮。
2.4會(huì)計(jì)人員專業(yè)素養(yǎng)較低、缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。
會(huì)計(jì)人員專業(yè)素質(zhì)是影響銀行會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的關(guān)鍵因素。正如上述中所提到的，商業(yè)銀行涉及許多繁瑣的業(yè)務(wù)、眾多的傳票，各環(huán)節(jié)都有聯(lián)系，若會(huì)計(jì)人員能力不足，不按程序核算，不能從整體把握經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，便會(huì)使業(yè)務(wù)核算質(zhì)量降低，從而導(dǎo)致會(huì)計(jì)信息失真。會(huì)計(jì)人員的道德也有差異，銀行內(nèi)不乏有會(huì)計(jì)人員因利益、人情關(guān)系而進(jìn)行違規(guī)的會(huì)計(jì)核算，嚴(yán)重影響著會(huì)計(jì)信息的客觀性。會(huì)計(jì)人員雖經(jīng)過培訓(xùn)能夠熟悉銀行的基本業(yè)務(wù)核算，但大多都只是單純記賬，缺少整體意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，難以從整體及風(fēng)險(xiǎn)衡量的角度來把握銀行的基本業(yè)務(wù)，使會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避能力較差。
會(huì)計(jì)運(yùn)營視域下的商業(yè)銀行操持的風(fēng)險(xiǎn)論文篇十
摘要:近幾年來，我國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅猛，金融行業(yè)發(fā)展速度也十分可觀。隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的不斷增大，使得各個(gè)商業(yè)銀行也在謀求創(chuàng)新，積極提高自身業(yè)務(wù)水平，為以后的發(fā)展打下良好基礎(chǔ)。銀行在經(jīng)營管理活動(dòng)中存在較高的風(fēng)險(xiǎn)，這些風(fēng)險(xiǎn)與其會(huì)計(jì)工作、內(nèi)部制度都有著重要聯(lián)系，因此如何防范銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是一個(gè)具有十分重要意義的內(nèi)容。促進(jìn)金融行業(yè)的持續(xù)發(fā)展，需要努力加深防范相關(guān)的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。本文通過梳理了當(dāng)前商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)有哪些表現(xiàn)的形式，分析這些風(fēng)險(xiǎn)形成的原因，根據(jù)實(shí)際提出了對(duì)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范管理的措施和建議。
會(huì)計(jì)運(yùn)營視域下的商業(yè)銀行操持的風(fēng)險(xiǎn)論文篇十一
隨著國內(nèi)金融系統(tǒng)的改革，我國商業(yè)銀行的經(jīng)營環(huán)境發(fā)生了較大的變化，金融系統(tǒng)的改革使商業(yè)銀行在面臨較多發(fā)展機(jī)遇的同時(shí)也面臨著更大的挑戰(zhàn)。商業(yè)銀行作為直接經(jīng)營資金的特殊企業(yè)，風(fēng)險(xiǎn)控制能力的高低決定著商業(yè)銀行經(jīng)營的成敗。然而當(dāng)前我國商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制仍存在諸多問題，為了有效應(yīng)對(duì)可能出現(xiàn)的各類經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，商業(yè)銀行需進(jìn)一步完善相關(guān)體系及規(guī)章制度，加強(qiáng)銀行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制體系建設(shè)，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范能力，促進(jìn)商業(yè)銀行健康良性發(fā)展。
結(jié)合我國商業(yè)銀行的行業(yè)特點(diǎn)及筆者的從業(yè)經(jīng)歷，筆者認(rèn)為，我國商業(yè)銀行存在的問題主要有以下幾方面：
我國商業(yè)銀行內(nèi)部員工對(duì)內(nèi)部控制的重要性認(rèn)識(shí)不足。內(nèi)部控制不僅僅是整理規(guī)章建立制度，而是將內(nèi)部控制融入到銀行的日常經(jīng)營管理當(dāng)中去，各個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)即相互促進(jìn)又相互制約，形成良性動(dòng)態(tài)機(jī)制，及時(shí)有效的防范各類經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。部分會(huì)計(jì)人員未能充分意識(shí)到內(nèi)部控制體系建立的重要性及緊迫性，導(dǎo)致內(nèi)部控制制度建設(shè)滯后，崗位體系不能高效運(yùn)轉(zhuǎn)。內(nèi)部控制管理工作存在崗位分工不明，控制力度小，財(cái)務(wù)人員的整體素質(zhì)與專業(yè)水平較難適應(yīng)當(dāng)前內(nèi)部控制的需要。會(huì)計(jì)人員的專業(yè)知識(shí)掌握度較低，不能對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的把控，操作違規(guī)意識(shí)不高。未建立健全人事激勵(lì)機(jī)制，沒能對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部的權(quán)利進(jìn)行相應(yīng)的控制，其個(gè)人決策行為、業(yè)務(wù)行為沒有相應(yīng)的約束機(jī)制，存在較大的風(fēng)險(xiǎn)。
風(fēng)險(xiǎn)防范的規(guī)章制度不夠系統(tǒng)化，較為瑣碎，不利于會(huì)計(jì)人員對(duì)內(nèi)部控制制度的內(nèi)部控制的全面學(xué)習(xí)，從而應(yīng)用成效往往較低。各部門各自為政，每個(gè)部門的會(huì)計(jì)核算規(guī)則由相應(yīng)的業(yè)務(wù)主管部門自行制定，會(huì)計(jì)核算規(guī)則、會(huì)計(jì)內(nèi)部控制缺乏有效統(tǒng)一，削弱了內(nèi)部控制的力度。各個(gè)控制系統(tǒng)未能有效結(jié)合，全面控制存在不均衡現(xiàn)象。部分會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度的建設(shè)未能結(jié)合銀行實(shí)際，有的甚至成為應(yīng)付上級(jí)檢查的擺設(shè)，失去了內(nèi)部控制的存在意義。計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的控制較為薄弱，系統(tǒng)開發(fā)投入不足，機(jī)房控制管理和數(shù)據(jù)管理有待進(jìn)一步改善提高。金融電子化的發(fā)展使銀行的業(yè)務(wù)和辦理業(yè)務(wù)的各種手段都發(fā)生了較大的變化，一些新業(yè)務(wù)沒有及時(shí)指定相應(yīng)的控制辦法，出現(xiàn)無章可循的情況。
(三)我國商業(yè)銀行未建立健全良好的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系。
銀行的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)普遍存在，關(guān)鍵是如何有效的防范、控制?，F(xiàn)階段，內(nèi)部預(yù)警系統(tǒng)建設(shè)滯后，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別及防控方式較為落后，對(duì)相關(guān)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的分析較為片面，對(duì)部分風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)評(píng)估還較為薄弱，識(shí)別評(píng)估能力較差，未形成良好的風(fēng)險(xiǎn)防控措施，商業(yè)銀行若在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后再進(jìn)行事后控制，風(fēng)險(xiǎn)破壞力較大。對(duì)同類風(fēng)險(xiǎn)不能進(jìn)行及時(shí)總結(jié)，不能有效規(guī)避防范銀行日常經(jīng)營中的風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估主要對(duì)單筆、單項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行評(píng)估，缺乏對(duì)銀行整體經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估，且評(píng)估缺乏連續(xù)性。未建立風(fēng)險(xiǎn)量化體系，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的影響程度不能準(zhǔn)確評(píng)估，不能實(shí)行差別化管理。
會(huì)計(jì)檢查輔導(dǎo)不到位。會(huì)計(jì)管理人員疲于應(yīng)付各類檢查活動(dòng)，沒有充足的時(shí)間和精力對(duì)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制進(jìn)行檢查輔導(dǎo)，因此，會(huì)計(jì)內(nèi)部控制系統(tǒng)的一些不足之處較難被發(fā)現(xiàn)，不能擴(kuò)展發(fā)展空間。內(nèi)部稽核在商業(yè)銀行內(nèi)部控制系統(tǒng)中發(fā)揮自我診斷、自我修繕、查錯(cuò)防弊的重要作用，但實(shí)際上內(nèi)部稽核系統(tǒng)在使用過程中浮于形式，未能及時(shí)發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，并進(jìn)行修正的作用?；巳藛T配備上未按實(shí)際的工作量進(jìn)行配備，對(duì)稽核人員的素質(zhì)未做具體要求，導(dǎo)致稽核人員專業(yè)水平及職業(yè)素養(yǎng)參差不齊，不能較好的適應(yīng)工作需求。稽核人員缺乏系統(tǒng)培訓(xùn)，不能及時(shí)更新知識(shí)，導(dǎo)致政策法規(guī)水平和業(yè)務(wù)技能跟不上會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的發(fā)展形勢(shì)。內(nèi)部審計(jì)手段較為落后，對(duì)一些風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)未能進(jìn)行有效的把控，工作流程缺乏標(biāo)準(zhǔn)化。
針對(duì)上述問題，筆者認(rèn)為，商業(yè)銀行應(yīng)采取以下措施，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效防范：
環(huán)境營造良好的.文化氛圍，將內(nèi)部控制意識(shí)融入到工作中，實(shí)現(xiàn)員工的自我管控，自覺按照規(guī)章制度行事的工作作風(fēng)，積極有效的實(shí)現(xiàn)銀行內(nèi)部控制目標(biāo)。各級(jí)會(huì)計(jì)管理部門應(yīng)結(jié)合工作人員、設(shè)備情況，對(duì)崗位進(jìn)行合理有效的分工，使會(huì)計(jì)崗位體系高效運(yùn)轉(zhuǎn)。切實(shí)提高會(huì)計(jì)人員素質(zhì)，將真正素養(yǎng)高、專業(yè)精、能力高的會(huì)計(jì)人員充實(shí)到會(huì)計(jì)隊(duì)伍中。加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員的自我約束，開展切實(shí)有效的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，并鼓勵(lì)會(huì)計(jì)人員積極學(xué)習(xí)法律知識(shí)，提高會(huì)計(jì)人員的專業(yè)水平和職業(yè)素養(yǎng)。完善人事約束激勵(lì)機(jī)制，建立健全良好的人力資源管理機(jī)制，提高員工誠信度，樹立勤勉的工作態(tài)度，秉承公正嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)，提升自身專業(yè)技能和知識(shí)結(jié)構(gòu)，使自身能力符合銀行經(jīng)營發(fā)展的要求。
(二)建立良好的內(nèi)部控制體系。
結(jié)合銀行自身的經(jīng)營特點(diǎn)，建立全面系統(tǒng)的內(nèi)部控制體系，健全內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)，加大管理力度，促進(jìn)內(nèi)控制度與業(yè)務(wù)同步發(fā)展。梳理、歸類現(xiàn)有的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度，并根據(jù)整理結(jié)果對(duì)現(xiàn)有制度進(jìn)行相應(yīng)的補(bǔ)充和修訂。建立分級(jí)授權(quán)制度，避免權(quán)力過于集中，明確各崗位責(zé)任，相互促進(jìn)，相互制約，從而加強(qiáng)對(duì)重要崗位、重要物資的控制。健全信息交流與反饋的機(jī)制，整合信息資源，保證信息能夠及時(shí)、準(zhǔn)確的傳遞，及時(shí)有效的對(duì)會(huì)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)近視識(shí)別及防范，從而保證會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的有效實(shí)施。加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度的評(píng)估分析工作，及時(shí)總結(jié)制度中的優(yōu)缺點(diǎn)，不斷優(yōu)化業(yè)務(wù)流程和制度，建立完善的內(nèi)部控制體系。及時(shí)更新計(jì)算機(jī)知識(shí)，堅(jiān)持制度優(yōu)先，有效應(yīng)對(duì)新業(yè)務(wù)的出現(xiàn)，使新產(chǎn)品、新業(yè)務(wù)的進(jìn)入與會(huì)計(jì)核算制度規(guī)定和操作流程的變更同步進(jìn)行，實(shí)現(xiàn)對(duì)新業(yè)務(wù)的有效控制。有效降低新業(yè)務(wù)開展帶來各種風(fēng)險(xiǎn)，盡快形成全面的內(nèi)部控制制度。
(三)完善風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體制，合理配置企業(yè)資源。
建立健全預(yù)警機(jī)制，有效提高銀行對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的敏感度，同時(shí)建立有效的內(nèi)部控制預(yù)警系統(tǒng)，還會(huì)使日常的業(yè)務(wù)操作性更強(qiáng)，能及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，使會(huì)計(jì)日常業(yè)務(wù)的操作性更強(qiáng)。預(yù)警系統(tǒng)會(huì)在業(yè)務(wù)辦理之后，持續(xù)跟蹤業(yè)務(wù)進(jìn)展情況，防止風(fēng)險(xiǎn)再次發(fā)生，如若發(fā)生也能在第一時(shí)間對(duì)風(fēng)險(xiǎn)作出準(zhǔn)確客觀的判斷。建立可以量化的風(fēng)險(xiǎn)綜合評(píng)價(jià)指標(biāo)，實(shí)行差別化管理。針對(duì)不同層級(jí)的風(fēng)險(xiǎn)制定相應(yīng)的管理措施，使銀行內(nèi)部執(zhí)行時(shí)有可以參考的標(biāo)準(zhǔn)，能夠根據(jù)綜合評(píng)價(jià)指標(biāo)合理配置企業(yè)資源，從而使企業(yè)資源達(dá)到效用最大化。指標(biāo)體系的建立使銀行能夠借助銀行外部的力量對(duì)銀行內(nèi)部進(jìn)行必要的監(jiān)管和檢測(cè)，內(nèi)外相互結(jié)合，相互促進(jìn)，最大程度的促進(jìn)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的健康發(fā)展。
(四)建立會(huì)計(jì)內(nèi)部控制監(jiān)督體制，充分發(fā)揮監(jiān)督體系的作用。
組建監(jiān)控小組，對(duì)會(huì)計(jì)人員的監(jiān)督和管控。有效的利用會(huì)計(jì)資源，合理安排工作，使監(jiān)督小組不僅能夠?qū)?huì)計(jì)人員的工作進(jìn)行有效監(jiān)督，并能夠協(xié)助管理者有效的制定相關(guān)決策。建立健全內(nèi)部稽核系統(tǒng)，提升會(huì)計(jì)人員自我管控的意識(shí)與能力，充分了解控制理念，制定相應(yīng)的管理制度，降低錯(cuò)誤發(fā)生率。健全考核激勵(lì)機(jī)制，明確各崗位工作職責(zé)，安排熟悉金融法規(guī)、工作經(jīng)驗(yàn)豐富、綜合分析能力高的人員從事稽核工作。加強(qiáng)對(duì)稽核人員的培訓(xùn)教育，充分發(fā)揮稽核部門在查錯(cuò)防弊方面的重要作用。實(shí)施嚴(yán)格的責(zé)任追求制度，檢查過程中若發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違章行為，要進(jìn)行及時(shí)有效的責(zé)任追究，對(duì)相關(guān)人員進(jìn)行處罰或處分。
三、結(jié)束語。
隨著我國金融體制的改革，銀行業(yè)面臨著越來越大的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度作為銀行的第一道防線，在有效應(yīng)對(duì)體制改革、經(jīng)營環(huán)境變化等方面發(fā)揮著十分重要的作用。然而當(dāng)前我國商業(yè)銀行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制體系尚存在著未形成良好的內(nèi)部控制環(huán)境，內(nèi)部控制體系不健全，風(fēng)評(píng)評(píng)估評(píng)價(jià)體系不健全，內(nèi)部監(jiān)督考核機(jī)制不健全等一些較為突出的問題。筆者結(jié)合自身工作經(jīng)驗(yàn)，提出了提高會(huì)計(jì)人員素質(zhì)建立良好的內(nèi)部控制環(huán)境、建立健全內(nèi)部控制體系、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系、內(nèi)部監(jiān)督考核機(jī)制等相關(guān)應(yīng)對(duì)措施，以期能夠促進(jìn)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的有效運(yùn)行，充分發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)防控作用，減少商業(yè)銀行在經(jīng)營過程中面臨的風(fēng)險(xiǎn)。
參考文獻(xiàn)：
會(huì)計(jì)運(yùn)營視域下的商業(yè)銀行操持的風(fēng)險(xiǎn)論文篇十二
摘要：市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，促進(jìn)了我國財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算的發(fā)展，尤其的在企業(yè)發(fā)展過程中的風(fēng)險(xiǎn)管理中占據(jù)了企業(yè)發(fā)展的重要地位，積極的進(jìn)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算的中風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避具有重要意義，能夠促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。就目前來看，我國現(xiàn)代企業(yè)在發(fā)展中都面臨著激烈的競(jìng)爭(zhēng)，一定程度上促進(jìn)我了我國財(cái)務(wù)管理核算工作的發(fā)展，同時(shí)，一些較小的額度的運(yùn)行方式給財(cái)務(wù)管理的發(fā)展造成了一定的風(fēng)險(xiǎn)，因此，各個(gè)企業(yè)不斷加強(qiáng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算能夠促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。本文主要通過對(duì)企業(yè)在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算過程中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行研究，并且提出了相關(guān)的解決措施。
關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)管理;風(fēng)險(xiǎn)分析;措施。
隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，在為企業(yè)發(fā)展帶來巨大的機(jī)遇的同時(shí)也存在著一定弊端，例如：一些企業(yè)的監(jiān)管工作不夠完善等，嚴(yán)重影響了企業(yè)的發(fā)展。在企業(yè)發(fā)展過程中，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算的風(fēng)險(xiǎn)是影響企業(yè)發(fā)展的重要因素，不僅對(duì)于企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益具有重要的影響還影響著企業(yè)的管理水平。因此，積極進(jìn)行企業(yè)會(huì)計(jì)核算的風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避勢(shì)在必行。
一、財(cái)務(wù)核算會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的簡(jiǎn)單介紹。
所謂的風(fēng)險(xiǎn)指的是相關(guān)企業(yè)在從事某種活動(dòng)的時(shí)候，能夠產(chǎn)生多種不同的結(jié)果，并且通過相關(guān)的計(jì)算得出這些結(jié)果存在風(fēng)險(xiǎn)的概率，同時(shí)企業(yè)開展相關(guān)活動(dòng)的同時(shí)存在一些負(fù)面影響。在企業(yè)發(fā)展過程中，所謂的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)指的是企業(yè)的財(cái)務(wù)人員在進(jìn)行財(cái)務(wù)核算時(shí)所面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)。在不斷的發(fā)展的社會(huì)經(jīng)濟(jì)中，企業(yè)的財(cái)務(wù)核算風(fēng)險(xiǎn)也逐漸的提高，主要表現(xiàn)在核算過程出現(xiàn)的錯(cuò)誤的幾率增加。
在企業(yè)發(fā)展過程中，一般來說，企業(yè)的所面臨的風(fēng)險(xiǎn)具有兩種，企業(yè)經(jīng)營中的風(fēng)險(xiǎn);企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在企業(yè)的的發(fā)展中，兩者之間具有一定的聯(lián)系，通常來說，企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)都由于企業(yè)的經(jīng)營不當(dāng)所造成的，在企業(yè)經(jīng)營過程中企業(yè)財(cái)務(wù)的實(shí)際收益和企業(yè)預(yù)期的收益存在一定的差距時(shí)，就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的經(jīng)營出現(xiàn)問題，這些問題都會(huì)逐漸的轉(zhuǎn)變成為企業(yè)損失;企業(yè)財(cái)務(wù)核算的風(fēng)險(xiǎn)主要包括企業(yè)的相關(guān)會(huì)計(jì)工作人員對(duì)于企業(yè)發(fā)展的一些事實(shí)不能進(jìn)行準(zhǔn)確的'了解，另外，相關(guān)的工作了人員在實(shí)際的工作中，所采用的方式不合理，一定程度上造成了嚴(yán)重的核算誤差。
二、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算形成的原因。
(一)相關(guān)企業(yè)在進(jìn)行成本核算以及固定資產(chǎn)核算中容易會(huì)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)。
在企業(yè)發(fā)展過程中，積極的進(jìn)行企業(yè)成本核算以及企業(yè)固定資產(chǎn)的核算具有重要意義，但是，在實(shí)際的核算過程中由于相關(guān)的工作量較大并且工作過程繁瑣，因此，十分容易出現(xiàn)誤差;同時(shí)，還要保證相關(guān)的工作人員對(duì)于企業(yè)的資產(chǎn)折舊以及相關(guān)的預(yù)算工作具有良好的掌握情況，這樣才能保證且的實(shí)際資產(chǎn)的準(zhǔn)確性，才能保證核算的準(zhǔn)確性。如果不能保證企業(yè)資產(chǎn)的準(zhǔn)確性就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)核算出現(xiàn)錯(cuò)誤，同時(shí)，還不能準(zhǔn)確的反映出企業(yè)的運(yùn)行狀況，導(dǎo)致了相關(guān)的管理人員不能夠及時(shí)對(duì)企業(yè)進(jìn)行相應(yīng)發(fā)展規(guī)劃;另一方面，企業(yè)財(cái)務(wù)部門在實(shí)際的核算工作中，如果不能及時(shí)的進(jìn)行減值或者不能及時(shí)的對(duì)于相關(guān)的賬目進(jìn)行調(diào)整，就會(huì)出現(xiàn)核算問題，一定程度上就會(huì)造成嚴(yán)重財(cái)務(wù)核算風(fēng)險(xiǎn)，影響了企業(yè)的發(fā)展。
(二)企業(yè)在投資過程中容易發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)。
就目前來看，我國市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，導(dǎo)致的我國一些企業(yè)存在盲目的跟風(fēng)投資現(xiàn)象，不僅擾亂了市場(chǎng)秩序，還不利于企業(yè)的發(fā)展。例如：一些企業(yè)的在進(jìn)行投資的過程中不能及時(shí)對(duì)投資項(xiàng)目就行了解、評(píng)估，嚴(yán)重導(dǎo)致了企業(yè)的對(duì)于整個(gè)項(xiàng)目的投入以及效益不能夠進(jìn)行準(zhǔn)確的估算，導(dǎo)致企業(yè)在發(fā)展不能獲得良好的效益，有時(shí)會(huì)出現(xiàn)一些虧本現(xiàn)象，導(dǎo)致了企業(yè)在核算中出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)。
(三)相關(guān)企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)管容易出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)。
在企業(yè)發(fā)展過程中，積極的加強(qiáng)企業(yè)的信息系統(tǒng)的監(jiān)管具有重要意義，不僅能夠有效的避免了企業(yè)核算的風(fēng)險(xiǎn)，還要能夠有效的促進(jìn)企業(yè)管理水平的提高。在企業(yè)不斷發(fā)展的過程中，隨著信息技術(shù)的不斷應(yīng)用，有效的提高了工作效率，還有效的緩解相關(guān)工作人員的工作壓力，但是在實(shí)際的工作中，要做好相應(yīng)合理安全工作，只有這樣才能保證數(shù)據(jù)不會(huì)丟失，能夠有效避免企業(yè)的核算存在的風(fēng)險(xiǎn)。
(一)提高相關(guān)工作人員的專業(yè)素養(yǎng)。
企業(yè)在相關(guān)發(fā)展過程中，要不斷的提高工作人員的素質(zhì)，定期的的對(duì)于相關(guān)的會(huì)計(jì)人員進(jìn)行培訓(xùn)，才能保證工作的順利性，同時(shí)，還要不斷加強(qiáng)相關(guān)工作人員的思想工作;[2]另一方面，企業(yè)在進(jìn)行新員工的招募的同時(shí)要保證新員工的思想政治過關(guān)，并且，還要積極的進(jìn)行相關(guān)的工作的培訓(xùn)，只有這樣才能更好的保證工作質(zhì)量，不能有效的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，還促進(jìn)了企業(yè)的發(fā)展。
(二)加強(qiáng)相關(guān)工作人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的防范。
在企業(yè)的進(jìn)行財(cái)務(wù)核算過程中，相關(guān)工作人員具有良好的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)是十分重要的，因此，相關(guān)的領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)該積極的對(duì)員工進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的培訓(xùn)，保證財(cái)務(wù)工作人員具有嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ鲬B(tài)度;另外，還要通過相關(guān)的活動(dòng)積極的調(diào)動(dòng)工作了人員的工作積極性，同時(shí)，還要廣泛的吸取員工的意見，有效的控制了風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。
(三)積極的完善財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算制度。
相關(guān)的企業(yè)財(cái)務(wù)工作人員都應(yīng)該具有良好的財(cái)務(wù)核算習(xí)慣。主要包括了企業(yè)的內(nèi)部審核以及相關(guān)的賬目的準(zhǔn)確性;在實(shí)際的工作中，相關(guān)的工作人員應(yīng)該積極的進(jìn)行審核格式的規(guī)范，例如：對(duì)于的審核的內(nèi)容是否符合相關(guān)的標(biāo)準(zhǔn)，相關(guān)的審核手續(xù)是否完善等，只有這樣才能保證企業(yè)財(cái)務(wù)核算的風(fēng)險(xiǎn)最小，促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。
四、結(jié)束語。
綜上所述，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算的風(fēng)險(xiǎn)控制在企業(yè)發(fā)展中占據(jù)了重要的地位，因此，企業(yè)只有不斷加強(qiáng)企業(yè)的對(duì)于核算風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避，才能更好的促進(jìn)企業(yè)發(fā)展，在實(shí)際的分析規(guī)避中，最重要的是要不斷加強(qiáng)相關(guān)工作人員工作積極性，同時(shí)還要采取合理的工作管理方式，只有這樣才能保證核算風(fēng)險(xiǎn)最小化，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。
參考文獻(xiàn)：
會(huì)計(jì)運(yùn)營視域下的商業(yè)銀行操持的風(fēng)險(xiǎn)論文篇十三
引言：商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)內(nèi)控工作是整個(gè)銀行管理工作體系中的重要組成部分，它貫穿于商業(yè)銀行整個(gè)業(yè)務(wù)處理全過程。因此，我們針對(duì)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)內(nèi)控的風(fēng)險(xiǎn)防范與銀行日常的管理與運(yùn)營過程有著不容忽視的密切聯(lián)系。事實(shí)上，這些年來，我國商業(yè)銀行內(nèi)部的金融風(fēng)險(xiǎn)時(shí)有發(fā)生，這就充分暴露了商業(yè)銀行內(nèi)部會(huì)計(jì)制約方面的薄弱環(huán)節(jié)。為了切實(shí)提升商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)內(nèi)部管理效率與效果，商業(yè)銀行必須盡快采取有效的會(huì)計(jì)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)防范措施與解決策略，從而進(jìn)一步規(guī)范和約束銀行內(nèi)部的會(huì)計(jì)行為，最大程度的規(guī)避銀行會(huì)計(jì)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)，真正促使商業(yè)銀行健康且穩(wěn)定的發(fā)展下去，提升它們的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，推動(dòng)銀行戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
(4)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)內(nèi)控的模式不夠完善而導(dǎo)致內(nèi)控執(zhí)行不到位。我國現(xiàn)在不少商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)內(nèi)控過程中，仍然采取內(nèi)容制約而非真正的內(nèi)部制約，嚴(yán)重影響會(huì)計(jì)內(nèi)控的規(guī)范化建設(shè)，從而無法形成一個(gè)較為有效的會(huì)計(jì)內(nèi)控模式，由此而造成了商業(yè)銀行會(huì)計(jì)內(nèi)控的低效率。這反映了商業(yè)銀行會(huì)計(jì)內(nèi)部制約意識(shí)薄弱，會(huì)計(jì)內(nèi)部制約在制度上不完善，業(yè)務(wù)操作系統(tǒng)未能對(duì)全部會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)形成有效制約，未能建立起完整的會(huì)計(jì)內(nèi)控監(jiān)督評(píng)價(jià)體系，導(dǎo)致監(jiān)督約束不力，從而給商業(yè)銀行內(nèi)部犯罪提供了可乘之機(jī)。
(1)完善商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)內(nèi)控體系建設(shè)。商業(yè)銀行為了全面預(yù)防各種會(huì)計(jì)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)，就應(yīng)該以全面風(fēng)險(xiǎn)管理作為根本目標(biāo)來建立健全銀行內(nèi)部的會(huì)計(jì)內(nèi)控體系。具體來說，商業(yè)銀行應(yīng)該做到會(huì)計(jì)內(nèi)控過程中的決策、執(zhí)行與監(jiān)督三位一體，并讓彼此做到相互制約。這是商業(yè)銀行應(yīng)該做到的基本原則性工作之一，并在銀行內(nèi)部分層次的建立一個(gè)會(huì)計(jì)內(nèi)部監(jiān)督系統(tǒng)，盡可能的做到事前預(yù)防、事中實(shí)時(shí)監(jiān)控以及事后隨時(shí)監(jiān)督。同時(shí)，商業(yè)銀行還應(yīng)該健全相關(guān)的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)體系，根據(jù)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)控原則來全面整合并梳理會(huì)計(jì)規(guī)章制度，讓會(huì)計(jì)內(nèi)制約度更為規(guī)范化、系統(tǒng)化與層次化，及時(shí)更新并不斷補(bǔ)充新制度，確保商業(yè)銀行會(huì)計(jì)內(nèi)制約度的完善與全面。
(2)確保商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理制度的落實(shí)。對(duì)于商業(yè)銀行來說，風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任制是一項(xiàng)重要且關(guān)鍵的制度，它的實(shí)施是商業(yè)銀行會(huì)計(jì)內(nèi)控過程中風(fēng)險(xiǎn)制約流程的重點(diǎn)環(huán)節(jié)所在。因此，我們就應(yīng)該真正明確商業(yè)銀行會(huì)計(jì)內(nèi)控的責(zé)任追究鏈條，把會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范的責(zé)任機(jī)制與銀行內(nèi)部員工的實(shí)際利益進(jìn)行直接的銜接，尤其是要強(qiáng)化責(zé)任問責(zé)制，并把責(zé)任具體到人，一旦發(fā)現(xiàn)理由，商業(yè)銀行必須堅(jiān)決給予嚴(yán)格的處置，加大整改力度，促使銀行內(nèi)部員工真正重視會(huì)計(jì)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)的防范工作，有利于他們及時(shí)反饋相關(guān)理由信息，并給出相應(yīng)的應(yīng)對(duì)策略。
(3)切實(shí)提升商業(yè)銀行會(huì)計(jì)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理水平。商業(yè)銀行應(yīng)該建立健全自身的會(huì)計(jì)內(nèi)控機(jī)制，要積極應(yīng)對(duì)日益激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)與日益復(fù)雜的國際金融形勢(shì)，采取適應(yīng)國際國內(nèi)形勢(shì)的會(huì)計(jì)內(nèi)部制約制度，及時(shí)更新會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管制約度，更好的遵循我國金融發(fā)展的規(guī)律。當(dāng)然，我們的商業(yè)銀行還應(yīng)該充分現(xiàn)代化的網(wǎng)絡(luò)技術(shù)與一些非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管技術(shù)來做到與時(shí)俱進(jìn)的會(huì)計(jì)內(nèi)控監(jiān)管工作，從而建立一個(gè)更為完善、合理且可行的會(huì)計(jì)內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，運(yùn)用嚴(yán)格的制度和規(guī)范來保證會(huì)計(jì)工作有序進(jìn)行，確保商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)科學(xué)管理，避開滋生違法行為。
此外，商業(yè)銀行還應(yīng)該提高對(duì)會(huì)計(jì)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)的管理水平，重視對(duì)銀行內(nèi)部工作人員尤其是會(huì)計(jì)工作人員的考評(píng)與考核工作。這樣的會(huì)計(jì)人員考評(píng)工作必須是綜合性與全方位的，并不斷更新和創(chuàng)新會(huì)計(jì)考核機(jī)制，還可以根據(jù)實(shí)際情況采取一些更具人性化的分層次獎(jiǎng)勵(lì)措施，可以是物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)，也可以是精神獎(jiǎng)勵(lì)，其根本目的就是為了最大限度的激發(fā)出會(huì)計(jì)人員的工作熱情，提高他們的工作效率與效果。我們還應(yīng)該把會(huì)計(jì)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理工作納入到商業(yè)銀行的整個(gè)績(jī)效考核評(píng)價(jià)體系當(dāng)中去，真正引導(dǎo)會(huì)計(jì)人員加大對(duì)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范的重視，確保商業(yè)銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)順利開展的同時(shí)，有效的防控各種會(huì)計(jì)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)，這樣，不僅可以加大監(jiān)管力度，還可以提升商業(yè)銀行的綜合考評(píng)效力，切實(shí)提升其會(huì)計(jì)內(nèi)控管理水平。
結(jié)束語：總之，商業(yè)銀行會(huì)計(jì)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)的有效防范策略，主要依賴于我們做好這么幾個(gè)方面的工作，即建立健全會(huì)計(jì)內(nèi)制約度，完善會(huì)計(jì)內(nèi)控監(jiān)督體系，并以對(duì)會(huì)計(jì)工作人員的管理作為根本出發(fā)點(diǎn)，切實(shí)提升對(duì)會(huì)計(jì)制度的執(zhí)行力，從而讓商業(yè)銀行在提高會(huì)計(jì)工作人員綜合素養(yǎng)的基礎(chǔ)上，制定并實(shí)施符合商業(yè)銀行自身發(fā)展需要的人才管理機(jī)制，進(jìn)而讓商業(yè)銀行能夠有一個(gè)較為可靠的會(huì)計(jì)人才保障，并強(qiáng)化對(duì)這些會(huì)計(jì)人員的職業(yè)道德培訓(xùn)，提高他們的從業(yè)素養(yǎng)，盡可能的降低商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)幾率，確保商業(yè)銀行走上良性可持續(xù)發(fā)展道路。
參考文獻(xiàn)：
會(huì)計(jì)運(yùn)營視域下的商業(yè)銀行操持的風(fēng)險(xiǎn)論文篇十四
隨著互聯(lián)網(wǎng)金融浪潮的掀起和金融市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的加大，銀行更應(yīng)提前制定戰(zhàn)略目標(biāo)，以積極應(yīng)對(duì)復(fù)雜的金融環(huán)境。銀行不應(yīng)單純以效益最大化為目標(biāo)指導(dǎo)經(jīng)營，應(yīng)持有長期視角，針對(duì)互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)的改變，調(diào)查市場(chǎng)需求，研究開發(fā)價(jià)值高、質(zhì)量好的金融產(chǎn)品，形成競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。要加大資金投入，積極利用互聯(lián)網(wǎng)、會(huì)計(jì)電算化技術(shù)，提高核算水平，改善服務(wù)，以高質(zhì)量的服務(wù)來吸引客戶，維持市場(chǎng)份額。要樹立公平競(jìng)爭(zhēng)的意識(shí)，在把握金融市場(chǎng)運(yùn)行規(guī)律的同時(shí)不損害他人利益，做到規(guī)范市場(chǎng)化操作。銀行在追求利益的同時(shí)也要樹立會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)，避免因會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)而造成的損失。
3.2完善會(huì)計(jì)內(nèi)部控制體系，提高會(huì)計(jì)核算水平。
商業(yè)銀行要建立適合自身業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制體系，積極研究日常業(yè)務(wù)活動(dòng)的特殊性，針對(duì)日常業(yè)務(wù)的特征、基本程序，形成一個(gè)高效的業(yè)務(wù)核算流程。對(duì)于各項(xiàng)會(huì)計(jì)工作要明確分工、權(quán)責(zé)分明，明確會(huì)計(jì)人員各自所承擔(dān)的責(zé)任，做好工作上的交接，便于發(fā)現(xiàn)問題和及時(shí)解決問題。對(duì)于商業(yè)銀行各部門的工作要銜接好，避免因資源配置不合理、不協(xié)調(diào)而導(dǎo)致的會(huì)計(jì)工作失誤。從整體而言，商業(yè)銀行要根據(jù)主營業(yè)務(wù)，建立一套完備的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制體系，讓會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)水平的提高能夠適應(yīng)業(yè)務(wù)的發(fā)展變化。從個(gè)體而言，每個(gè)部門要建立適合自己部門的會(huì)計(jì)內(nèi)控制度，有針對(duì)地對(duì)業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，同時(shí)各部門也要樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，以會(huì)計(jì)內(nèi)控為主，以風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)為輔，有效地推進(jìn)業(yè)務(wù)核算。
3.3加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督機(jī)制的建設(shè)，有效控制會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
商業(yè)銀行要完善會(huì)計(jì)的事前監(jiān)督、事中監(jiān)督、事后監(jiān)督，使三者相互結(jié)合、協(xié)調(diào)，形成嚴(yán)密的會(huì)計(jì)監(jiān)督體系。對(duì)于事前監(jiān)督，銀行要積極完善會(huì)計(jì)監(jiān)督相關(guān)規(guī)定，并落到實(shí)處，對(duì)于涉及會(huì)計(jì)重要信息的原始憑證、票據(jù)等，要專門保管，防止因個(gè)人利益原因而造成的違規(guī)操作現(xiàn)象;同時(shí)對(duì)于每項(xiàng)業(yè)務(wù)的核算要提前做好規(guī)定，規(guī)定會(huì)計(jì)人員按照既定程序進(jìn)行操作，不得憑借自己的主觀臆斷，造成業(yè)務(wù)核算程序不規(guī)范。對(duì)于事中監(jiān)督，銀行可建立輪班監(jiān)督機(jī)制，在日常業(yè)務(wù)工作中派人定期抽查賬務(wù)、評(píng)價(jià)會(huì)計(jì)人員的工作，對(duì)實(shí)際業(yè)務(wù)中不符合規(guī)定的，要及時(shí)批評(píng)和糾正。對(duì)于事后監(jiān)督，銀行要根據(jù)反饋的會(huì)計(jì)信息進(jìn)行評(píng)價(jià)，對(duì)于失真的會(huì)計(jì)信息要追究相關(guān)責(zé)任人的職責(zé)，并對(duì)錯(cuò)誤的會(huì)計(jì)信息進(jìn)行披露和解釋。同時(shí)，商業(yè)銀行也要實(shí)行上下級(jí)行監(jiān)督機(jī)制，上級(jí)行要積極把控下級(jí)行的業(yè)務(wù)動(dòng)態(tài)，定期查閱其財(cái)務(wù)報(bào)告。此外，還要加強(qiáng)外部審計(jì)工作，通過會(huì)計(jì)師事務(wù)所及相關(guān)政府部門反饋的信息來監(jiān)督內(nèi)部會(huì)計(jì)工作，增強(qiáng)會(huì)計(jì)信息的可靠性。
3.4提高銀行會(huì)計(jì)人員的專業(yè)素養(yǎng)。
商業(yè)銀行在招聘會(huì)計(jì)人員時(shí)，要加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)人員的實(shí)際業(yè)務(wù)知識(shí)的考核，此外還要評(píng)估會(huì)計(jì)人員道德，保證會(huì)計(jì)人員具備較高的素質(zhì)。銀行也要定期開展培訓(xùn)業(yè)務(wù)，針對(duì)新增的業(yè)務(wù)或者一些特殊的業(yè)務(wù)，要做好會(huì)計(jì)核算規(guī)定，保證會(huì)計(jì)人員能夠在業(yè)務(wù)核算中按規(guī)定操作。此外，銀行也應(yīng)開展一系列的后續(xù)教育，積極培養(yǎng)會(huì)計(jì)人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，特別是在會(huì)計(jì)電算化過程中，會(huì)計(jì)人員要有意識(shí)地保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和有效性，要提前做好準(zhǔn)備，防止網(wǎng)絡(luò)犯罪盜取銀行內(nèi)部數(shù)據(jù)。對(duì)于會(huì)計(jì)人員道德修養(yǎng)，銀行可以定期開展培訓(xùn)講座，培養(yǎng)會(huì)計(jì)人員對(duì)銀行發(fā)展的責(zé)任感，防止會(huì)計(jì)人員為了個(gè)人利益而違規(guī)操作，給銀行帶來損失?？傊y行要加大對(duì)會(huì)計(jì)人員素質(zhì)的培養(yǎng)，重視業(yè)務(wù)實(shí)操培訓(xùn)以及對(duì)銀行整體業(yè)務(wù)的把握，建立一批具有整體思維和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的高素質(zhì)會(huì)計(jì)人才隊(duì)伍，才能減少會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
4結(jié)論。
面臨著金融環(huán)境的復(fù)雜變化，商業(yè)銀行的發(fā)展將會(huì)面臨著前所未有的巨大挑戰(zhàn)，如何防范會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于商業(yè)銀行來說是至關(guān)重要的。商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)具有可控性，因此，只要商業(yè)銀行具備風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)并能夠認(rèn)清自己當(dāng)前所面臨的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)癥下藥，制定有效措施，完善會(huì)計(jì)核算和監(jiān)督等方面的規(guī)定，方可降低會(huì)計(jì)工作的風(fēng)險(xiǎn)，減少相應(yīng)的損失。
參考文獻(xiàn):。
會(huì)計(jì)運(yùn)營視域下的商業(yè)銀行操持的風(fēng)險(xiǎn)論文篇十五
當(dāng)前的商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)隊(duì)伍建設(shè)和管理存在著許多問題，比如，許多商業(yè)銀行在進(jìn)行會(huì)計(jì)工作人員的分配時(shí)，常常會(huì)出現(xiàn)一人擔(dān)任多個(gè)職位或者一個(gè)職位由多人負(fù)責(zé)的現(xiàn)象發(fā)生，不管是出于何種考慮，但是這種人員的分配方式還是會(huì)在較大情況上對(duì)銀行的會(huì)計(jì)工作帶來不利影響，會(huì)引發(fā)一人無法完成多個(gè)工作或者多人在一個(gè)工作崗位上人浮于事的狀況發(fā)生，嚴(yán)重制約了銀行會(huì)計(jì)崗位的工作順利有序開展。
（二）銀行制度方面。
對(duì)于會(huì)計(jì)的內(nèi)部控制建設(shè)，首先應(yīng)該建立完善的內(nèi)部控制管理制度，以為相關(guān)會(huì)計(jì)工作的執(zhí)行以及工作效果評(píng)估提供參考依據(jù)。但是反觀我國當(dāng)前的商業(yè)銀行，在會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度建設(shè)方面卻是存在諸多漏洞。比如，雖然有些銀行制定了會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防治制度，但是制度的制定卻存在著較大的隨意性，在邏輯執(zhí)行方面無法真正落實(shí)，因此使得銀行的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防治制度形同虛設(shè)，無法真正發(fā)揮其對(duì)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測(cè)與防治作用。
我國的商業(yè)銀行在會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的管理方面都存在一些問題，這與商業(yè)銀行內(nèi)部工作人員的員工素質(zhì)密切相關(guān)。由于員工自身素質(zhì)的制約，使得員工普遍缺乏對(duì)于會(huì)計(jì)工作的風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)，無法有效完成對(duì)于會(huì)計(jì)的正確預(yù)測(cè)與防控，導(dǎo)致會(huì)計(jì)工作面臨較大的發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)。
（四）信息溝通與反饋方面。
信息的有效傳遞與溝通是實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部各部門間高效有序運(yùn)行的重要推力，尤其對(duì)于商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)部門來說，如果不能與銀行內(nèi)部各個(gè)部門間進(jìn)行信息的良好溝通，便不能及時(shí)掌握銀行發(fā)展的整體態(tài)勢(shì)，也就不能對(duì)銀行的進(jìn)一步發(fā)展提供具有較大參考性的發(fā)展意見，這對(duì)銀行的發(fā)展來說是極其不利的。
（一）權(quán)責(zé)不明。
銀行的會(huì)計(jì)部門的工作人員由于對(duì)工作分工存在認(rèn)知上的缺陷，無法知曉自身負(fù)責(zé)的具體工作部分，對(duì)自身負(fù)責(zé)工作所擔(dān)負(fù)的責(zé)任尚不明確，因此在工作過程中無法集中精力在一件工作上，對(duì)于自己擔(dān)負(fù)的工作在很多時(shí)候也無法掌握較大的主權(quán)，削弱了員工的工作積極性。這對(duì)于銀行會(huì)計(jì)工作的效率來說無疑會(huì)產(chǎn)生巨大的負(fù)面影響。
（二）管理不善。
商業(yè)銀行由于缺乏對(duì)會(huì)計(jì)工作風(fēng)險(xiǎn)的正確認(rèn)知，因此對(duì)銀行內(nèi)部的會(huì)計(jì)部門的管理充滿了隨意性，甚至忽視了對(duì)會(huì)計(jì)部門工作的監(jiān)督和制約，導(dǎo)致會(huì)計(jì)部門對(duì)于自身工作的效率無法形成正確的認(rèn)知，加之工作的成效無論好壞都得不到相應(yīng)的管理評(píng)價(jià)，因此削弱了會(huì)計(jì)部門工作的積極性，使得會(huì)計(jì)工作效率無法提升。這都是由于商業(yè)銀行對(duì)會(huì)計(jì)部門的管理疏漏所引起的。
（三）現(xiàn)代技術(shù)不高。
當(dāng)前商業(yè)銀行會(huì)計(jì)工作的開展離不開計(jì)算機(jī)技術(shù)的支持，由于商業(yè)銀行本身涉及工作領(lǐng)域的特殊性，導(dǎo)致了商業(yè)銀行對(duì)于會(huì)計(jì)部門工作系統(tǒng)高度安全性的需求。但是當(dāng)前的商業(yè)銀行的工作系統(tǒng)仍然存在著技術(shù)程度不高的現(xiàn)象，這樣便為不法分子攻擊商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)工作系統(tǒng)提供了便利，很可能引發(fā)嚴(yán)重的金融方面的危機(jī)。
（四）重視不夠。
對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度認(rèn)識(shí)不夠，盡管內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度在審計(jì)等領(lǐng)域的運(yùn)用廣為人知，但從銀行經(jīng)營管理的角度看不少人對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的內(nèi)容知之甚少，對(duì)其在商業(yè)銀行中的作用則存在著不少誤區(qū)。有些商業(yè)銀行把內(nèi)部會(huì)計(jì)控制機(jī)械地理解成各種規(guī)章的制定、裝訂和匯總，認(rèn)為做了建章立制方面的工作就等于建立了內(nèi)部會(huì)計(jì)控制機(jī)制；有的商業(yè)銀行雖然在理論上比較重視內(nèi)部控制制度的建設(shè)，但表現(xiàn)在實(shí)踐中則發(fā)生了背離，如在把握內(nèi)部會(huì)計(jì)控制與業(yè)務(wù)管理、內(nèi)部控制與經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)部控制與自身發(fā)展的關(guān)系上認(rèn)識(shí)上存在著偏差，管理上不夠規(guī)范，有的甚至把內(nèi)部會(huì)計(jì)控制與發(fā)展、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制與經(jīng)濟(jì)效益對(duì)立起來。
提高會(huì)計(jì)人員素質(zhì)確立全員性與全程性的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制質(zhì)量意識(shí)，是實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度既定目標(biāo)的關(guān)鍵。健全的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度是實(shí)現(xiàn)有效內(nèi)部控制的前提，而全體員工對(duì)內(nèi)控制度的切實(shí)貫徹是實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制既定目標(biāo)的關(guān)鍵。制度運(yùn)行的狀況及運(yùn)行的'效果在很大程度上取決于人的因素。首先，確立正確的發(fā)展觀。銀行管理層和經(jīng)營部門應(yīng)達(dá)成共識(shí)：銀行的發(fā)展要在規(guī)范的范圍內(nèi)發(fā)展，要以最終實(shí)現(xiàn)銀行價(jià)值最大化為目標(biāo)，不能為追求短期利益而犧牲內(nèi)控環(huán)境。其次，加強(qiáng)員工的內(nèi)部控制知識(shí)培訓(xùn)，使其對(duì)內(nèi)部控制方式、方法與手段形成整體認(rèn)知。再次，構(gòu)建內(nèi)控文化。銀行內(nèi)部控制要充分體現(xiàn)我國傳統(tǒng)文化的以人為本思想，強(qiáng)調(diào)思想溝通和情感交流，員工相互支持，相互激勵(lì)，形成內(nèi)部凝聚力。在這種文化氛圍中，員工的積極性被充分調(diào)動(dòng)，會(huì)計(jì)內(nèi)部控制成為銀行員工自愿的行為，員工自我控制，自我管理，自覺地按照規(guī)范行事，共同努力實(shí)現(xiàn)銀行內(nèi)部控制的目標(biāo)。
（二）建立和完善組織體系和崗位職責(zé)。
為了保證會(huì)計(jì)工作的有序性和高效性，必須對(duì)會(huì)計(jì)工作的崗位進(jìn)行明確的分工，盡量為每位員工都安排到屬于他們負(fù)主要責(zé)任的會(huì)計(jì)工作，且規(guī)定好對(duì)于工作成果的獎(jiǎng)懲措施，并嚴(yán)格執(zhí)行。以此提高員工的自身責(zé)任感，也可以激發(fā)員工的工作積極性。
（三）風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系的建立。
由于缺乏相應(yīng)的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系，導(dǎo)致會(huì)計(jì)部門有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)與防治的相關(guān)工作無法提上日程。所以，為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制工作的高效性，就要使得會(huì)計(jì)部門能夠遵循科學(xué)性和專業(yè)性的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，建立相關(guān)的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系，按照風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估以及風(fēng)險(xiǎn)防治等流程進(jìn)行相應(yīng)的體系建設(shè)，為會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警部門的工作提供流程指示。同時(shí)也應(yīng)注意有關(guān)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)事前、事中和事后的風(fēng)險(xiǎn)防治措施的制定，因?yàn)闀?huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的時(shí)間可能受到多種因素的影響，與風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)的結(jié)果會(huì)存在些許出入，所以應(yīng)該確保在會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的各個(gè)時(shí)刻都能夠提供最佳的解決措施，為會(huì)計(jì)工作提供絕佳的安全保障。
（四）切實(shí)提高會(huì)計(jì)人員整體素質(zhì)。
提高會(huì)計(jì)人員整體素質(zhì)，是完善會(huì)計(jì)內(nèi)控體系的重要內(nèi)容。樹立以人為本的思想，加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員的隊(duì)伍建設(shè)，培養(yǎng)和造就嚴(yán)謹(jǐn)、規(guī)范的職業(yè)風(fēng)格。通過加強(qiáng)職業(yè)教育，完善激勵(lì)約束機(jī)制，努力建設(shè)一支適應(yīng)現(xiàn)代商業(yè)銀行要求的高素質(zhì)會(huì)計(jì)隊(duì)伍，為銀行穩(wěn)健經(jīng)營提供基礎(chǔ)和保障。銀行各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和管理人員在思想上要統(tǒng)一認(rèn)識(shí)，重視會(huì)計(jì)工作在防范銀行風(fēng)險(xiǎn)中的重要作用，從而在崗位設(shè)置、人員配置上給予支持。
參考文獻(xiàn)。
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會(huì)計(jì)運(yùn)營視域下的商業(yè)銀行操持的風(fēng)險(xiǎn)論文篇十六
一是從思想上風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)淡薄。有不少柜臺(tái)業(yè)務(wù)人員交易業(yè)務(wù)熟練后，放松了對(duì)自身的要求。由于自身風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的淡薄導(dǎo)致在辦理業(yè)務(wù)時(shí)發(fā)生錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)現(xiàn)象，造成個(gè)人和單位不必要的損失。根據(jù)統(tǒng)計(jì)，商業(yè)銀行因?yàn)楣衽_(tái)操作風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的案件和糾紛占商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的20%?？梢娪捎谧陨盹L(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的淡薄導(dǎo)致操作風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生占比較高。
二是未能弄清不同業(yè)務(wù)的重點(diǎn)注意事項(xiàng)。在辦理業(yè)務(wù)時(shí)未能準(zhǔn)確辨別，有條不紊。如對(duì)公業(yè)務(wù)的主要注意方面有：對(duì)每天收取的票據(jù)的真?zhèn)涡缘膶?duì)比，對(duì)比所收取的票據(jù)與進(jìn)賬單或者電匯單的收匯款人和金額是否保持一致，客戶票據(jù)印章與預(yù)留在銀行印章是否相符等;一些柜臺(tái)業(yè)務(wù)操作人員未能及時(shí)注意到這些，盲目辦理業(yè)務(wù)，導(dǎo)致不必要的損失。對(duì)于個(gè)人業(yè)務(wù)的主要注意方面有替客戶代簽代寫單據(jù)、違規(guī)查詢、泄露客戶信息等。由于沒有嚴(yán)格執(zhí)行操作程序產(chǎn)生不必要的風(fēng)險(xiǎn)。如何正確地理解掌握這些需要特別注意和遵守的注意事項(xiàng)，并做到時(shí)時(shí)防范，是遠(yuǎn)比快速熟練掌握交易技能更重要的。
三是執(zhí)行銀行的各項(xiàng)柜臺(tái)業(yè)務(wù)操作流程不嚴(yán)格。銀行的'每一項(xiàng)業(yè)務(wù)操作流程都是經(jīng)歷了很多次的實(shí)踐操作和不斷檢驗(yàn)才形成的，每一個(gè)操作步驟都是為防范風(fēng)險(xiǎn)而設(shè)置的，有很深刻的風(fēng)險(xiǎn)防范措施貫穿其中，不能輕易打破。實(shí)際工作當(dāng)中，有時(shí)為了辦理方便未能嚴(yán)格按照業(yè)務(wù)的規(guī)范和操作流程辦理業(yè)務(wù)，這樣既是對(duì)客戶的一種不負(fù)責(zé)，也是對(duì)于自身和銀行的一種不負(fù)責(zé)。
二、柜臺(tái)操作主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。
有些柜臺(tái)業(yè)務(wù)人員普遍上存在著對(duì)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的麻痹大意、忽視甚至是輕視的思想。不少人認(rèn)為柜臺(tái)業(yè)務(wù)是“低技術(shù)含量的熟練工種”，對(duì)于柜臺(tái)業(yè)務(wù)操作來講，柜臺(tái)的每一個(gè)操作，都直接關(guān)系到客戶每筆業(yè)務(wù)的完成，中間連接的是客戶多種多樣的資金供求和業(yè)務(wù)聯(lián)系。柜臺(tái)操作的一個(gè)很小的失誤，都有可能帶來不可估量的損失。因此，提高風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，謹(jǐn)慎地對(duì)待每一筆業(yè)務(wù)，對(duì)于規(guī)避操作風(fēng)險(xiǎn)有著至關(guān)重要的作用。
賬戶開立是客戶與銀行建立業(yè)務(wù)關(guān)系的起點(diǎn)，也是發(fā)生資金往來的必要條件?，F(xiàn)代社會(huì)不法分子偽造變?cè)旄黝愰_戶資料的能力不斷提高，銀行人員與不法分子內(nèi)外勾結(jié)虛假開戶的情況時(shí)有發(fā)生。虛假開戶作為賬戶開立環(huán)節(jié)的重要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，自然而然也成為風(fēng)險(xiǎn)防范的源頭。
支付環(huán)節(jié)是直接涉及資金管控最基本的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，同時(shí)也是風(fēng)險(xiǎn)防范工作的關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)。偽造、變?cè)炱睋?jù)和銀行卡，盜取客戶密碼的情況層出不窮。如何提供安全的支付環(huán)境成了各家商業(yè)銀行不斷研究的重要問題。
總的來說，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)思想教育，從思想上加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。柜臺(tái)業(yè)務(wù)不是簡(jiǎn)單的重復(fù)操作的“低技術(shù)含量的熟練工”，它直接面對(duì)廣大客戶，謹(jǐn)慎地對(duì)待每一筆業(yè)務(wù)，對(duì)規(guī)避操作風(fēng)險(xiǎn)有著至關(guān)重要的作用，同時(shí)也是商業(yè)銀行總體素質(zhì)的體現(xiàn);同時(shí)，通過對(duì)賬戶開立和支付兩大環(huán)節(jié)的分析后，我們發(fā)現(xiàn)操作風(fēng)險(xiǎn)主要是由內(nèi)部人員違規(guī)操作或者系統(tǒng)漏洞等產(chǎn)生的，所以應(yīng)該從人員管理、系統(tǒng)建設(shè)和制度完善等方面著手進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的防范。具體措施如下：
(1)加大培訓(xùn)力度，提升風(fēng)險(xiǎn)防控能力。在業(yè)務(wù)理論知識(shí)及柜面操作流程方面加強(qiáng)對(duì)柜臺(tái)員工的培訓(xùn)，做到全面了解業(yè)務(wù)知識(shí)，熟練掌握操作技能，做好新進(jìn)員工上崗前的崗前全面培訓(xùn)工作，同時(shí)對(duì)產(chǎn)生的新生業(yè)務(wù)和新生流程及時(shí)進(jìn)行培訓(xùn)和解讀，在熟悉業(yè)務(wù)流程的過程中掌握辦理業(yè)務(wù)時(shí)容易發(fā)生操作風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。同時(shí)，應(yīng)經(jīng)常性地對(duì)會(huì)計(jì)人員采取案例分析等警示教育，逐步鞏固會(huì)計(jì)人員抵御違法違紀(jì)行為的思想防線。
會(huì)計(jì)運(yùn)營視域下的商業(yè)銀行操持的風(fēng)險(xiǎn)論文篇十七
（一）銀行會(huì)計(jì)方面。
當(dāng)前的商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)隊(duì)伍建設(shè)和管理存在著許多問題，比如，許多商業(yè)銀行在進(jìn)行會(huì)計(jì)工作人員的分配時(shí)，常常會(huì)出現(xiàn)一人擔(dān)任多個(gè)職位或者一個(gè)職位由多人負(fù)責(zé)的現(xiàn)象發(fā)生，不管是出于何種考慮，但是這種人員的分配方式還是會(huì)在較大情況上對(duì)銀行的會(huì)計(jì)工作帶來不利影響，會(huì)引發(fā)一人無法完成多個(gè)工作或者多人在一個(gè)工作崗位上人浮于事的狀況發(fā)生，嚴(yán)重制約了銀行會(huì)計(jì)崗位的工作順利有序開展。
（二）銀行制度方面。
對(duì)于會(huì)計(jì)的內(nèi)部控制建設(shè)，首先應(yīng)該建立完善的內(nèi)部控制管理制度，以為相關(guān)會(huì)計(jì)工作的執(zhí)行以及工作效果評(píng)估提供參考依據(jù)。但是反觀我國當(dāng)前的商業(yè)銀行，在會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度建設(shè)方面卻是存在諸多漏洞。比如，雖然有些銀行制定了會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防治制度，但是制度的制定卻存在著較大的隨意性，在邏輯執(zhí)行方面無法真正落實(shí)，因此使得銀行的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防治制度形同虛設(shè)，無法真正發(fā)揮其對(duì)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測(cè)與防治作用。
（三）風(fēng)險(xiǎn)控制與評(píng)估方面。
我國的商業(yè)銀行在會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的管理方面都存在一些問題，這與商業(yè)銀行內(nèi)部工作人員的員工素質(zhì)密切相關(guān)。由于員工自身素質(zhì)的制約，使得員工普遍缺乏對(duì)于會(huì)計(jì)工作的風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)，無法有效完成對(duì)于會(huì)計(jì)的正確預(yù)測(cè)與防控，導(dǎo)致會(huì)計(jì)工作面臨較大的發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)。
（四）信息溝通與反饋方面。
信息的有效傳遞與溝通是實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部各部門間高效有序運(yùn)行的重要推力，尤其對(duì)于商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)部門來說，如果不能與銀行內(nèi)部各個(gè)部門間進(jìn)行信息的良好溝通，便不能及時(shí)掌握銀行發(fā)展的整體態(tài)勢(shì)，也就不能對(duì)銀行的進(jìn)一步發(fā)展提供具有較大參考性的發(fā)展意見，這對(duì)銀行的發(fā)展來說是極其不利的。
（一）權(quán)責(zé)不明。
銀行的會(huì)計(jì)部門的工作人員由于對(duì)工作分工存在認(rèn)知上的缺陷，無法知曉自身負(fù)責(zé)的具體工作部分，對(duì)自身負(fù)責(zé)工作所擔(dān)負(fù)的責(zé)任尚不明確，因此在工作過程中無法集中精力在一件工作上，對(duì)于自己擔(dān)負(fù)的工作在很多時(shí)候也無法掌握較大的主權(quán)，削弱了員工的工作積極性。這對(duì)于銀行會(huì)計(jì)工作的效率來說無疑會(huì)產(chǎn)生巨大的負(fù)面影響。
（二）管理不善。
商業(yè)銀行由于缺乏對(duì)會(huì)計(jì)工作風(fēng)險(xiǎn)的正確認(rèn)知，因此對(duì)銀行內(nèi)部的會(huì)計(jì)部門的管理充滿了隨意性，甚至忽視了對(duì)會(huì)計(jì)部門工作的監(jiān)督和制約，導(dǎo)致會(huì)計(jì)部門對(duì)于自身工作的效率無法形成正確的認(rèn)知，加之工作的成效無論好壞都得不到相應(yīng)的管理評(píng)價(jià)，因此削弱了會(huì)計(jì)部門工作的積極性，使得會(huì)計(jì)工作效率無法提升。這都是由于商業(yè)銀行對(duì)會(huì)計(jì)部門的管理疏漏所引起的。
（三）現(xiàn)代技術(shù)不高。
當(dāng)前商業(yè)銀行會(huì)計(jì)工作的開展離不開計(jì)算機(jī)技術(shù)的支持，由于商業(yè)銀行本身涉及工作領(lǐng)域的特殊性，導(dǎo)致了商業(yè)銀行對(duì)于會(huì)計(jì)部門工作系統(tǒng)高度安全性的需求。但是當(dāng)前的商業(yè)銀行的工作系統(tǒng)仍然存在著技術(shù)程度不高的現(xiàn)象，這樣便為不法分子攻擊商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)工作系統(tǒng)提供了便利，很可能引發(fā)嚴(yán)重的金融方面的危機(jī)。
（四）重視不夠。
對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度認(rèn)識(shí)不夠，盡管內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度在審計(jì)等領(lǐng)域的運(yùn)用廣為人知，但從銀行經(jīng)營管理的角度看不少人對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的內(nèi)容知之甚少，對(duì)其在商業(yè)銀行中的作用則存在著不少誤區(qū)。有些商業(yè)銀行把內(nèi)部會(huì)計(jì)控制機(jī)械地理解成各種規(guī)章的制定、裝訂和匯總，認(rèn)為做了建章立制方面的工作就等于建立了內(nèi)部會(huì)計(jì)控制機(jī)制；有的商業(yè)銀行雖然在理論上比較重視內(nèi)部控制制度的建設(shè)，但表現(xiàn)在實(shí)踐中則發(fā)生了背離，如在把握內(nèi)部會(huì)計(jì)控制與業(yè)務(wù)管理、內(nèi)部控制與經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)部控制與自身發(fā)展的關(guān)系上認(rèn)識(shí)上存在著偏差，管理上不夠規(guī)范，有的甚至把內(nèi)部會(huì)計(jì)控制與發(fā)展、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制與經(jīng)濟(jì)效益對(duì)立起來。
提高會(huì)計(jì)人員素質(zhì)確立全員性與全程性的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制質(zhì)量意識(shí)，是實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度既定目標(biāo)的關(guān)鍵。健全的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度是實(shí)現(xiàn)有效內(nèi)部控制的前提，而全體員工對(duì)內(nèi)控制度的切實(shí)貫徹是實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制既定目標(biāo)的關(guān)鍵。制度運(yùn)行的狀況及運(yùn)行的'效果在很大程度上取決于人的因素。首先，確立正確的發(fā)展觀。銀行管理層和經(jīng)營部門應(yīng)達(dá)成共識(shí)：銀行的發(fā)展要在規(guī)范的范圍內(nèi)發(fā)展，要以最終實(shí)現(xiàn)銀行價(jià)值最大化為目標(biāo)，不能為追求短期利益而犧牲內(nèi)控環(huán)境。其次，加強(qiáng)員工的內(nèi)部控制知識(shí)培訓(xùn)，使其對(duì)內(nèi)部控制方式、方法與手段形成整體認(rèn)知。再次，構(gòu)建內(nèi)控文化。銀行內(nèi)部控制要充分體現(xiàn)我國傳統(tǒng)文化的以人為本思想，強(qiáng)調(diào)思想溝通和情感交流，員工相互支持，相互激勵(lì)，形成內(nèi)部凝聚力。在這種文化氛圍中，員工的積極性被充分調(diào)動(dòng)，會(huì)計(jì)內(nèi)部控制成為銀行員工自愿的行為，員工自我控制，自我管理，自覺地按照規(guī)范行事，共同努力實(shí)現(xiàn)銀行內(nèi)部控制的目標(biāo)。
（二）建立和完善組織體系和崗位職責(zé)。
為了保證會(huì)計(jì)工作的有序性和高效性，必須對(duì)會(huì)計(jì)工作的崗位進(jìn)行明確的分工，盡量為每位員工都安排到屬于他們負(fù)主要責(zé)任的會(huì)計(jì)工作，且規(guī)定好對(duì)于工作成果的獎(jiǎng)懲措施，并嚴(yán)格執(zhí)行。以此提高員工的自身責(zé)任感，也可以激發(fā)員工的工作積極性。
（三）風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系的建立。
由于缺乏相應(yīng)的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系，導(dǎo)致會(huì)計(jì)部門有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)與防治的相關(guān)工作無法提上日程。所以，為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制工作的高效性，就要使得會(huì)計(jì)部門能夠遵循科學(xué)性和專業(yè)性的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，建立相關(guān)的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系，按照風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估以及風(fēng)險(xiǎn)防治等流程進(jìn)行相應(yīng)的體系建設(shè)，為會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警部門的工作提供流程指示。同時(shí)也應(yīng)注意有關(guān)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)事前、事中和事后的風(fēng)險(xiǎn)防治措施的制定，因?yàn)闀?huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的時(shí)間可能受到多種因素的影響，與風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)的結(jié)果會(huì)存在些許出入，所以應(yīng)該確保在會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的各個(gè)時(shí)刻都能夠提供最佳的解決措施，為會(huì)計(jì)工作提供絕佳的安全保障。
（四）切實(shí)提高會(huì)計(jì)人員整體素質(zhì)。
提高會(huì)計(jì)人員整體素質(zhì)，是完善會(huì)計(jì)內(nèi)控體系的重要內(nèi)容。樹立以人為本的思想，加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員的隊(duì)伍建設(shè)，培養(yǎng)和造就嚴(yán)謹(jǐn)、規(guī)范的職業(yè)風(fēng)格。通過加強(qiáng)職業(yè)教育，完善激勵(lì)約束機(jī)制，努力建設(shè)一支適應(yīng)現(xiàn)代商業(yè)銀行要求的高素質(zhì)會(huì)計(jì)隊(duì)伍，為銀行穩(wěn)健經(jīng)營提供基礎(chǔ)和保障。銀行各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和管理人員在思想上要統(tǒng)一認(rèn)識(shí)，重視會(huì)計(jì)工作在防范銀行風(fēng)險(xiǎn)中的重要作用，從而在崗位設(shè)置、人員配置上給予支持。
參考文獻(xiàn)。
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會(huì)計(jì)運(yùn)營視域下的商業(yè)銀行操持的風(fēng)險(xiǎn)論文篇十八
近年來頻繁發(fā)生金融系統(tǒng)案件，這些大大小小的案例，很多都同銀行內(nèi)外勾結(jié)，編制虛假的會(huì)計(jì)信息有關(guān)，并且缺乏健全的會(huì)計(jì)核算和監(jiān)管機(jī)制，以便來提供正確的信息，客觀公正的反映相關(guān)問題，靈活機(jī)動(dòng)的自我調(diào)節(jié)等等，銀行中存在的風(fēng)險(xiǎn)引起人們的重視。本文研究的意義在于:。
1、通過對(duì)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理中的問題進(jìn)行梳理，分析它長期存在的原因，致力于解決這些阻礙它發(fā)展的問題，提出行之有效的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范措施。
2、在了解銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的情況下，熟知會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平，才能夠比較具有針對(duì)性的.對(duì)風(fēng)險(xiǎn)提出有效的建議，提高商業(yè)銀行抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力。
3、通過對(duì)提出的相關(guān)防范機(jī)制的運(yùn)用，完善商業(yè)銀行抵御力，加強(qiáng)防范機(jī)制的有效性能。全球金融市場(chǎng)的正在發(fā)生變化，它影響著我國商業(yè)銀行的外部環(huán)境，是近年中國重大金融案件沒有停息的外界原因。中國的商業(yè)銀行業(yè)在走向世界的進(jìn)程中，高要求、高風(fēng)險(xiǎn)是我們必須要面對(duì)的，旨在盡可能提升自己。本文盡力為商業(yè)銀行提出了一些具有可行性的防范措施及策略，使之在面臨復(fù)雜多變的經(jīng)濟(jì)環(huán)境時(shí)能更加從容。
二、文獻(xiàn)綜述。
我國相關(guān)學(xué)者在商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范上也做了一些研究，著重是對(duì)銀行會(huì)計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、相關(guān)防范機(jī)制上面:冀川指出了在會(huì)計(jì)工作中，員工存在著操作的風(fēng)險(xiǎn)，因此在風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的制度和需求上需要不斷改進(jìn)。楊斌()通過梳理我國商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，分析其產(chǎn)生的原因，認(rèn)為會(huì)計(jì)管理體制改革相對(duì)滯后，缺乏完善的金融管理模式是其外部原因，內(nèi)部控制不力、會(huì)計(jì)從業(yè)人員素質(zhì)偏低是其內(nèi)部原因，在此基礎(chǔ)上提出了一些防范措施和建議。許郡()在《淺談商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范問題》中指出風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式，存在于會(huì)計(jì)核算、操作、監(jiān)督、結(jié)算等方面;分析風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因，究其原因是在于制度不完善、監(jiān)督、力度不夠強(qiáng)、從業(yè)人員素質(zhì)相對(duì)較低;最后提出相關(guān)防范對(duì)策，會(huì)計(jì)崗位輪崗制度及重要物品的保管制度。
21世紀(jì)以來，我國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅猛，金融相關(guān)行業(yè)也逐漸同國際接軌。在至期間，某商業(yè)銀行總行資料顯示一共發(fā)生746起案件，參與犯案的人員共達(dá)850多人，涉案金額超過13億元，其中發(fā)生在會(huì)計(jì)部門的有160起，分別占三年案件總量的21．45%、23．66%、18．82%，犯案人員超過160人，涉案金額多達(dá)3．1億元。由此可見，會(huì)計(jì)部門案件涉及的金額巨大，資金損失十分嚴(yán)重。從以來我國商業(yè)銀行更是發(fā)生了數(shù)起重大經(jīng)濟(jì)案件，僅僅上半年商業(yè)銀行就發(fā)生案件超過240，涉案金額超過16億。從上述的數(shù)據(jù)和相關(guān)案例可以得知，在我國迅猛發(fā)展的時(shí)代，商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理中仍然存在著很多的問題。對(duì)于分析相關(guān)案件，我們應(yīng)從根本上找到風(fēng)險(xiǎn)控制的問題，分析這些問題產(chǎn)生的根本原因，從而提出一些可行性較高的相關(guān)建議，全面加強(qiáng)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范能力，使之能持續(xù)健康的發(fā)展。
(一)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制中存在的問題。一是會(huì)計(jì)信息失真現(xiàn)象，主要表現(xiàn)為高估銀行資本充足率和銀行資產(chǎn)質(zhì)量與實(shí)際存在較大的差距。在實(shí)際操作中銀行們把呆賬準(zhǔn)備金都列入了附屬資本因此高估了資產(chǎn)充足率，并且無法完整準(zhǔn)確反映商業(yè)銀行貸款的占用形態(tài)、風(fēng)險(xiǎn)狀況。二是會(huì)計(jì)核算中存在的違規(guī)操作，工作中的違規(guī)現(xiàn)象主要是在辦理業(yè)務(wù)和會(huì)計(jì)操作中存在著，有點(diǎn)也是工作人員的疏忽大意。三是會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督缺乏獨(dú)立性，由于監(jiān)督的不到位，管理部門缺乏獨(dú)立性，沒有能夠很好地指出工作中出現(xiàn)的問題。四是會(huì)計(jì)崗位設(shè)置不當(dāng)，導(dǎo)致責(zé)任和職責(zé)不能有效區(qū)分，嚴(yán)重影響銀行會(huì)計(jì)工作的有序有效進(jìn)行。五是會(huì)計(jì)人員意識(shí)淡薄、素質(zhì)有待加強(qiáng)。
(二)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因。造成風(fēng)險(xiǎn)的主要原因:1、金融管理機(jī)制尚不完善，鑒于我國目前的金融機(jī)構(gòu)監(jiān)督管理機(jī)制還處于初級(jí)階段，不能有效的控制數(shù)量眾多、發(fā)展迅速的現(xiàn)下的風(fēng)險(xiǎn)。2、銀行內(nèi)部控制系統(tǒng)建設(shè)不到位，銀行內(nèi)部的控制制度沒有得到有效的落實(shí)，這是導(dǎo)致商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)存在的重要原因。3、會(huì)計(jì)核算方法不規(guī)范，會(huì)計(jì)核算的方法如果不能合規(guī)，核算效率很低下，這些都將反應(yīng)在信息傳送的過程中，甚至影響銀行決策者的相關(guān)決策。在會(huì)計(jì)核算時(shí)，錯(cuò)賬和虛假賬務(wù)，都會(huì)給銀行帶來風(fēng)險(xiǎn)。4、會(huì)計(jì)稽核監(jiān)督不到位，對(duì)紙質(zhì)憑證進(jìn)行賬務(wù)的檢查是現(xiàn)行商業(yè)銀行會(huì)計(jì)稽核的主要內(nèi)容，而此類監(jiān)督大都是表面工作，缺乏有效性，使得稽核的只能沒能充分發(fā)揮。
(一)加強(qiáng)會(huì)計(jì)電算化條件下的內(nèi)控制度。隨著科技的不斷發(fā)展，銀行將全面實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化，各種業(yè)務(wù)均在網(wǎng)上有所依據(jù)，而嚴(yán)格的內(nèi)控制度將為會(huì)計(jì)電算化的真實(shí)可靠提供保障，防止發(fā)生違法行為。
(二)健全會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度體系。我們應(yīng)該從防范會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、促進(jìn)銀行業(yè)務(wù)的角度出發(fā)，嚴(yán)格遵循會(huì)計(jì)工作的規(guī)章制度，建立健全一套行之有效的內(nèi)部控制制度體系，結(jié)合相應(yīng)的操作流程，加強(qiáng)各個(gè)制度之間的聯(lián)系，加強(qiáng)崗位內(nèi)控的建設(shè)，防止會(huì)計(jì)信息的失真，使員工的各項(xiàng)操作都能得到有效的監(jiān)管。
(三)提高會(huì)計(jì)人員整體素質(zhì)。建立能夠適應(yīng)商業(yè)銀行防范會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的相應(yīng)考核的機(jī)制，不僅能促進(jìn)行業(yè)的發(fā)展，也能在無形中提升會(huì)計(jì)從業(yè)人員的素質(zhì)。實(shí)行獎(jiǎng)罰分明、職責(zé)分明的制度，調(diào)動(dòng)員工的積極性，良性引導(dǎo)會(huì)計(jì)人員從業(yè)的行為。除了上崗前的培訓(xùn)以為，也應(yīng)該定期組織安排實(shí)施一些培訓(xùn)課程，使其專業(yè)素養(yǎng)和操作能力在培訓(xùn)中得到提升。
參考文獻(xiàn):。
［6］馬睿．高洋．金融危機(jī)下防范商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的措施．金融視線．。
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