內(nèi)部審計自查報告（優(yōu)質19篇）

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內(nèi)部審計自查報告篇一

根據(jù)xx縣委《關于認真做好xx縣迎接中央重大政策措施落實和財政收支審計工作有關事宜的通知》（庫黨辦發(fā)[20xx]3號）文件精神，我公司按照文件要求，認真梳理了20xx年—20xx年重大建設項目，并對項目實施全過程進行了自查，情況如下：

為確保此次自查工作順利進行，我公司成立了以總經(jīng)理為組長的自查清查小組，積極開展自查工作。領導小組設立辦公室在行政辦，行政辦負責領導小組日常工作。

成立自查小組后，我公司按要求認真學習文件精神，對照自查內(nèi)容進行自查。做到不走過場不留死角，及時發(fā)現(xiàn)和解決存在的問題。

按照x黨辦發(fā)【20xx】3號文件的'要求，對我公司執(zhí)行扶貧攻堅政策落實的情況以及易地扶貧搬遷項目執(zhí)行情況進行了自查。

（一）20xx年—20xx年實施的重大建設項目。

我公司成立于20xx年7月，故20xx年我公司實施的重大建設項目為xx縣20xx年易地扶貧搬遷項目。

（二）項目基本情況。

xx縣20xx年易地扶貧搬遷項目經(jīng)xx地區(qū)發(fā)展和改革委員會《關于xx縣20xx年易地扶貧搬遷實施方案的批復》（xx發(fā)改農(nóng)[20xx]792號）文批準建設，建設內(nèi)容為：共安置住房125套，總建筑面積11107。39平方米，其中：采用回購方式將xx鄉(xiāng)xx村82戶339人搬遷至xx鎮(zhèn)1號安置區(qū)、回購建筑面積8475m，在xx縣13個村新建住房43套、建筑面積2632。39m，牲畜暖圈43座。配套建設安置區(qū)室內(nèi)外給水管網(wǎng)、輸變電和路等設施。項目總投資2747。48萬元，其中申請中央預算內(nèi)投資460萬元、專項建設基金230萬元、地方政府債務資金447。48萬元、長期低息貨款1610萬元。20xx年計劃完成投資2747。48萬元。

（三）項目進展情況。

1、回購的82套住房已完工。

2、在xx縣13個村新建住房43套，43套房屋于20xx年9月開工建設，20xx年11月30日已完成房屋（廚衛(wèi)設施、污水設施）、庭院（大門、圍墻、硬化）、葡萄架、葡萄溝及43座牲畜暖圈等建設內(nèi)容。

（四）資金使用情況。

易地扶貧搬遷項目，我公司于農(nóng)發(fā)行開設4個?？顚?，其22中：專項建設基金賬戶收到230萬元，專項貼息貸款專戶收到1610萬元，地方政府債券專戶收到447。5萬元，，利息結算4491。43元，截至目前該項目余額2287。9491萬元。嚴格專項資金管理，做到?？顚Ｓ?，無截留、擠占和挪用的行為。國有資產(chǎn)帳實相符，核算規(guī)范，無違規(guī)處置國有資產(chǎn)、截留處置收入的行為。

內(nèi)部審計自查報告篇二

20**年,我局的黨建工作在縣直屬機關工委的領導下，堅持以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導，深入貫徹黨的十八大精神，全面貫徹落實黨的群眾路線教育實踐活動和構建社會主義和諧社會的重大戰(zhàn)略思想，以加強執(zhí)政能力建設和先進性建設為重點，全面推進機關黨的建設，與時俱進，開拓創(chuàng)新，以建設素質高、創(chuàng)新意識強，能干事、干成事的黨員干部隊伍和廉潔、勤政、務實、高效的黨支部為目標，從思想上、組織上、作風上和制度上全面推進黨的建設，不斷增強黨支部的創(chuàng)造力、凝聚力和戰(zhàn)斗力，努力把審計機關建設成為一支求真、務實、高效、廉潔的審計隊伍，為實現(xiàn)活力、富裕、和諧提供堅強保證?，F(xiàn)將自查情況匯報如下：

一、思想建設工作。

抓好政治理論的學習是確保黨員干部的政治方向不變，以及全面提高黨員素質的根本保證。為此，我局黨支部對黨員干部的政治理論學習常抓不懈，使全體黨員始終保持艱苦奮斗、昂揚向上、奮發(fā)有為的精神狀態(tài)，更好地發(fā)揮黨員干部的先鋒模范作用。一是扎實開展創(chuàng)建學習型機關活動，組織機關黨員干部認真學習構建社會主義和諧社會、樹立社會主義榮辱觀、加強黨的執(zhí)政能力建設和先進性建設等一系列重大戰(zhàn)略思想，深刻領會其時代背景、指導意義和科學內(nèi)涵，提高廣大黨員干部破解難題、科學發(fā)展的執(zhí)行力，把理論創(chuàng)新成果落實在促進各項工作任務的完成上。二是制定了一系列的黨支部學習制度，同時利用黑板報宣傳黨的政策，達到及時性又有持續(xù)性的宣傳效果。三是積極抓好精神文明創(chuàng)建工作，我局已連續(xù)四屆被市委、市政府評為市市級文明單位。

二、組織建設工作。

一是我局班子高度重視機關黨建工作，一把手擔任黨組書記，一名副局長具體分管機關黨建工作，在人員、經(jīng)費等方面都予以全面保障;二是建立健全機關黨建工作制度，做到年初有計劃，年終有總結;三是堅持“三會一課”制度，黨支部“三會一課”制度，是健全黨內(nèi)生活，嚴格黨員管理，加強黨員教育的`重要制度。因此，堅持“三會一課”制度不但對加強支部建設、提高黨的戰(zhàn)斗力和凝聚力具有重要作用，而且還能不斷提高黨員的政治覺悟和工作能力，切實增強黨性意識，時刻不忘自己是一名共產(chǎn)黨員，從而在各項工作中自覺發(fā)揮先鋒模范作用;四是認真開展民主評議黨員活動，黨支部為了加強對黨員的教育管理和考核，精心組織、認真部署了20**年民主評議黨員工作，局黨支部根據(jù)今年民主評議的安排和要求，在總結幾年來民主評議黨員工作的基礎上，確定了民主評議黨員工作的指導思想、主要內(nèi)容、評議要求，我局黨支部共有黨員10名參加了此次民主評議黨員工作，黨員參評率達100%，合格率達100%。五是我局黨支部的黨費收繳工作有專人負責，黨費的收繳都嚴格按規(guī)定辦理。

三、作風建設工作。

作風建設既是關心到我局黨風廉政建設的成敗，也關系到我局精神文明建設的成敗。為此，我局切實加強機關作風建設推行政務公開，建立健全機關黨建與機關工作協(xié)調推進的長效機制，一是強化黨內(nèi)監(jiān)督，建立拒腐防變的有效機制，把遵守黨的政治紀律、貫徹民主集中制、干部廉潔自律及廉潔從審的情況作為黨內(nèi)監(jiān)督的重點內(nèi)容，開展批評與自我批評，形成良好的監(jiān)督環(huán)境;通過領導干部的帶頭作用，形成落實制度的強大推動力，形成一個良好的廉政氛圍;二是制定和完善了崗位責任制、服務承諾制、限時辦結制、首問責任制等各項制度，促使我局辦事效率的提高，以樹立更好的審計機關形象;三是制定一套好的廉政制度，只有靠制度管人、管事，才能取得實效、長效。為此，我局制定了《20**年縣審計局黨風廉政和反腐敗工作意見》，繼續(xù)執(zhí)行《審計人員廉潔從審情況反饋函》制度和審計工作紀律“八不準”規(guī)定，做到經(jīng)常檢查落實情況，我局20**年均未出現(xiàn)違紀人員。

內(nèi)部審計自查報告篇三

研究部署平安建設工作，認真制定本單位社會治安綜合治理實施方案，按照。

活動方案。

開展工作，確保社會治安綜合治理的長效機制落到實處，下面是小編為大家收集了關于單位內(nèi)部審計。

希望可以幫助到大家。

20xx年，縣審計局以深化平安建設為重點，按照《縣平安建設項目實施方案》要求，結合本部門實際，積極開展平安機關創(chuàng)建，全面履行綜治、維穩(wěn)工作職責，取得了一定成效。

局黨組充分認識到平安建設的重要意義，把“平安機關”創(chuàng)建活動作為審計系統(tǒng)深入推動社會管理創(chuàng)新、文明單位創(chuàng)建的重要舉措，認真履行社會治安綜合治理目標管理責任制，切實把創(chuàng)建活動的各項部署要求落到實處。年初把綜治維穩(wěn)工作納入年度工作重要議程，與審計工作同部署、同落實、同考核。一是組織領導到位。審計局成立了以局黨組書記、局長為組長，其他黨組成員為副組長，各股室負責人為成員的綜治維穩(wěn)工作領導小組，并明確了局辦公室為承辦科室，形成了一級抓一級，層層抓落實的工作局面。二是目標責任到位。制定了《市審計局關于開展“平安機關”創(chuàng)建活動的實施方案》，明確創(chuàng)建目標，落實創(chuàng)建任務，強化組織保障。層層簽訂。

責任書。

責任到股室責任到人。

在社會治安綜合治理和“平安機關”建設上，局黨組立足宣傳教育，增強干部職工安全防范意識，調動干部職工參與社會治安綜合治理和創(chuàng)建“平安單位”的積極性，營造“事事講安全，人人保平安”的濃厚氛圍。在每月一次的集中學習時間，必講綜治工作的重要性認識和工作要求，讓全體審計干部繃緊這根弦，切實增強平安建設的責任感和緊迫感。同時，充分利用宣傳欄和黨務、政務公開網(wǎng)站等載體，宣傳各級關于加強社會治安綜合治理，維護社會政治穩(wěn)定的有關文件精神，增強干部職工的平安意識。另外，以領導干部學法用法為重點，狠抓領導干部的法制教育，提高領導干部的法律素質，增強依法決策、依法行政、依法管理、依法辦事的能力，提高法治化管理水平。

局機關將社會治安綜合治理工作與本單位業(yè)務工作緊密結合，堅持每季度召開一次會議，研究部署平安建設工作，認真制定本單位社會治安綜合治理實施方案，按照活動方案開展工作，確保社會治安綜合治理的長效機制落到實處。一是危害國家安全的違法犯罪活動防控有力。做好敵對勢力及非法宗教組織防范工作，局黨組成員按照分工，針對重點群體對象，加強調查了解，對苗頭性問題及時掌握情況，按規(guī)定程序上報處理。今年來局機關干部職工沒有發(fā)生一起危害國家安全違法犯罪的案件，工作人員沒有參加敵對組織、“法*功”邪教組織及有害氣功組織、非法宗教組織，也沒有發(fā)生一起違法違紀*件。二是矛盾糾紛排查調處工作措施到位。建立健全單位內(nèi)部矛盾糾紛排查調處工作制度，做到有人抓，有人負責。局黨組會議及時聽取矛盾糾紛排查調處工作情況，研究解決工作難題。半年來，全體審計干部沒有發(fā)生明顯的矛盾糾紛，也沒有因矛盾糾紛化解不及時而造成民轉刑案件，沒有發(fā)生非法游行、集會、鬧事、等重大*件，審計機關團結和諧，全體審計人員思想穩(wěn)定。三是組織制度健全完善。堅持以制度管人管事，確保審計機關內(nèi)部安全防范機制健全。建立《機關安全保衛(wèi)管理制度》，為了保證局機關和職工住宅樓的的安全，堅持每月對局機關辦公樓及職工住宅樓進行一次安全檢查，發(fā)現(xiàn)問題，及時整改。認真落實門衛(wèi)制度，并對門衛(wèi)值班情況進行定期或不定期的抽查，嚴格進出車輛和人員登記手續(xù)。嚴格執(zhí)行《值班制度》，雙休日、節(jié)假日實行在崗值班，領導干部在崗帶班。同時，對重要財產(chǎn)、物品、文件、印章等加強管理防范。四是強化效能督查。圍繞創(chuàng)先爭優(yōu)，治庸治懶的要求，強化作風督查，重點督查局各科室、二級單位作風建設情況。強化機關效能建設督查制度、績效責任追究制度、考勤制度、財務管理制度、車輛管理制度、接待管理制度等一系列機關效能制度，切實增強干部勤政意識、責任意識;圍繞政令暢通和優(yōu)化政務環(huán)境，強化執(zhí)行力督查。重點督查各股室各項目標任務落實情況，各項制度執(zhí)行情況。經(jīng)檢查，全年沒有發(fā)現(xiàn)因不履行職責或履行職責不當，造成社會影響，引發(fā)集體上訪或群體性*件發(fā)生的現(xiàn)象。五是創(chuàng)建平安家庭推進機關和諧。為切實把綜治平安建設的各項措施落到實處，以家庭的平安和諧促進機關和諧、社會和諧，今年在局機關廣大家庭中繼續(xù)開展創(chuàng)建“平安家庭”活動，努力實現(xiàn)各個家庭“七無一好”的工作目標，即：無家庭暴力、無吸食毒*、無非法宗教信仰活動、無賭博、無鄰里糾紛、無家庭成員參與“黃、丑”行為、無違法犯罪、安全防范工作做得好。

結合縣委政府統(tǒng)一布置的工作要求，組織審計干部到駐村開展走訪慰問活動。深入了解村干部思想狀況，幫助制定村集體發(fā)展規(guī)劃，幫助解決實際問題。深入農(nóng)戶，與老黨員、貧困戶面對面交流，了解民意，結成幫扶對子，用實際行動維護了駐村的社會穩(wěn)定。努力為群眾辦實事、辦好事?；顒悠陂g，共慰問了4戶生活困難家庭，給每戶送去了400元生活補助。

存在的主要問題：少數(shù)同志對落實綜治責任和開展平安創(chuàng)建的工作認識還有待于提高，參與的積極性不高、主動性不強;部分同志執(zhí)行安全管理制度不是很嚴格。

下步工作重點：一是進一步加強對綜治維穩(wěn)工作的組織領導。領導重視是關鍵，要把落實綜治責任制和開展平安創(chuàng)建工作做為審計執(zhí)法工作的重要內(nèi)容，納入總體安排，提上議事日程和日常管理，常議常抓，不斷完善綜治工作的長效機制。要貫徹“標本兼治、綜合治理”的方針，進一步抓好隊伍建設，高度重視綜治責任制的落實和平安創(chuàng)建工作的開展，落實好責任。二是進一步健全和完善工作制度，抓綜治工作一靠教育，二靠制度，既要加強思想教育，提高廣大干部職工的思想素質和安全防范意識，又要建立健全一套管用的、具有約束力的制度和長效機制，以推進綜治工作的制度化、規(guī)范化。三是加強內(nèi)部管理，確保安全穩(wěn)定。根據(jù)內(nèi)部管理工作實際，不斷健全和完善。

規(guī)章制度。

強化管理;按照規(guī)章制度落實內(nèi)部管理落實環(huán)境執(zhí)法工作維護正常的辦公秩序確保人員和物質器材安全防止職務犯罪。四是鞏固和深化綜治成果加大宣傳力度。結合政治思想教育持之以恒抓好綜治和平安教育努力使全體干部充分認清綜治和平安建設工作的重要意義和現(xiàn)實意義始終把思想統(tǒng)一到上級的決策部署上來真正做到統(tǒng)一行動。認真總結綜治經(jīng)驗建立健全一整套管用的綜治和平安建設工作制度及長效機制推進綜治和平安建設工作經(jīng)?；?、制度化、規(guī)范化。

20xx年,我局的黨建工作在縣直屬機關工委的領導下，堅持以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導，深入貫徹黨的xx大精神，全面貫徹落實黨的群眾路線教育實踐活動和構建社會主義和諧社會的重大戰(zhàn)略思想，以加強執(zhí)政能力建設和先進性建設為重點，全面推進機關黨的建設，與時俱進，開拓創(chuàng)新，以建設素質高、創(chuàng)新意識強，能干事、干成事的黨員干部隊伍和廉潔、勤政、務實、高效的黨支部為目標，從思想上、組織上、作風上和制度上全面推進黨的建設，不斷增強黨支部的創(chuàng)造力、凝聚力和戰(zhàn)斗力，努力把審計機關建設成為一支求真、務實、高效、廉潔的審計隊伍，為實現(xiàn)活力、富裕、和諧提供堅強保證。現(xiàn)將自查情況匯報如下：

抓好政治理論的學習是確保黨員干部的政治方向不變，以及全面提高黨員素質的根本保證。為此，我局黨支部對黨員干部的政治理論學習常抓不懈，使全體黨員始終保持艱苦奮斗、昂揚向上、奮發(fā)有為的精神狀態(tài)，更好地發(fā)揮黨員干部的先鋒模范作用。一是扎實開展創(chuàng)建學習型機關活動，組織機關黨員干部認真學習構建社會主義和諧社會、樹立社會主義榮辱觀、加強黨的執(zhí)政能力建設和先進性建設等一系列重大戰(zhàn)略思想，深刻領會其時代背景、指導意義和科學內(nèi)涵，提高廣大黨員干部破解難題、科學發(fā)展的執(zhí)行力，把理論創(chuàng)新成果落實在促進各項工作任務的完成上。二是制定了一系列的黨支部學習制度，同時利用。

黑板報。

宣傳黨的政策，達到及時性又有持續(xù)性的宣傳效果。三是積極抓好精神文明創(chuàng)建工作，我局已連續(xù)四屆被市委、市政府評為市市級文明單位。

一是我局班子高度重視機關黨建工作，一把手擔任黨組書記，一名副局長具體分管機關黨建工作，在人員、經(jīng)費等方面都予以全面保障;二是建立健全機關黨建工作制度，做到年初有計劃，年終有總結;三是堅持“三*一課”制度，黨支部“三*一課”制度，是健全黨內(nèi)生活，嚴格黨員管理，加強黨員教育的重要制度。因此，堅持“三*一課”制度不但對加強支部建設、提高黨的戰(zhàn)斗力和凝聚力具有重要作用，而且還能不斷提高黨員的政治覺悟和工作能力，切實增強黨性意識，時刻不忘自己是一名共產(chǎn)黨員，從而在各項工作中自覺發(fā)揮先鋒模范作用;四是認真開展民主評議黨員活動，黨支部為了加強對黨員的教育管理和考核，精心組織、認真部署了20xx年民主評議黨員工作，局黨支部根據(jù)今年民主評議的安排和要求，在總結幾年來民主評議黨員工作的基礎上，確定了民主評議黨員工作的指導思想、主要內(nèi)容、評議要求，我局黨支部共有黨員10名參加了此次民主評議黨員工作，黨員參評率達100%，合格率達100%。五是我局黨支部的黨費收繳工作有專人負責，黨費的收繳都嚴格按規(guī)定辦理。

作風建設既是關心到我局黨風廉政建設的成敗，也關系到我局精神文明建設的成敗。為此，我局切實加強機關作風建設推行政務公開，建立健全機關黨建與機關工作協(xié)調推進的長效機制，一是強化黨內(nèi)監(jiān)督，建立拒腐防變的有效機制，把遵守黨的政治紀律、貫徹民主集中制、干部廉潔自律及廉潔從審的情況作為黨內(nèi)監(jiān)督的重點內(nèi)容，開展批評與自我批評，形成良好的監(jiān)督環(huán)境;通過領導干部的帶頭作用，形成落實制度的強大推動力，形成一個良好的廉政氛圍;二是制定和完善了崗位責任制、服務承諾制、限時辦結制、首問責任制等各項制度，促使我局辦事效率的提高，以樹立更好的審計機關形象;三是制定一套好的廉政制度，只有靠制度管人、管事，才能取得實效、長效。為此，我局制定了《20xx年縣審計局黨風廉政和反腐bai工作意見》，繼續(xù)執(zhí)行《審計人員廉潔從審情況反饋函》制度和審計工作紀律“八不準”規(guī)定，做到經(jīng)常檢查落實情況，我局20xx年均未出現(xiàn)違紀人員。

內(nèi)部審計自查報告篇四

我委根據(jù)文件精神，從12月上旬起，結合本單位的實際情況，對本單位會計基礎工作情況進行了認真的自查，現(xiàn)就自查情況報告如下：

根據(jù)本單位工作實際，在建立并實施內(nèi)部監(jiān)督和控制制度過程中，制定了《財產(chǎn)管理制度》、建立和完善各項制度的同時，相關人員在工作過程中嚴格遵守這些規(guī)章制度，有效地實施了內(nèi)部監(jiān)督和控制，保證了會計工作的真實性、完整性以及單位財產(chǎn)的安全，加強了對本單位財產(chǎn)物資的監(jiān)督和管理，杜絕了各種漏洞的發(fā)生，達到了以下三點要求：

內(nèi)部審計自查報告篇五

供電公司審計部：

縣電力局始建于一九九一年九月，于一九九八年八月被供電公司(原地區(qū)電力局)協(xié)議代管，屬自收自支企業(yè)化管理的事業(yè)單位。下轄11個供電所、3個專業(yè)所、3個多經(jīng)企業(yè)，機關本部設有14個職能股室，黨政工團婦機構健全、運作正常。

目前，企業(yè)在冊職工327名，現(xiàn)擁有35千伏變電站8座，開關站2座，主變?nèi)萘?8臺/34090kva;有35千伏輸電線路11條118.11公里;6-10千伏配電線路41條1275.48公里;0.4千伏供電線路1383.48公里;配變1038臺/46384kva;固定資產(chǎn)累計達3868萬元。

近年來，局黨委解放思想、轉變觀念、與時俱進、開拓創(chuàng)新，高舉改革發(fā)展大旗，團結和帶領廣大職工充分發(fā)揚“立足藏鄉(xiāng)、負重奮進、團結拼搏、追求卓越”的企業(yè)精神，以求真務實的態(tài)度用心工作，使全局安全生產(chǎn)和經(jīng)營管理取得可喜成效。供售電量首次突破1億千瓦時大關;、供售電量突破2億千瓦時大關;供售電量又一次刷新了歷史最高紀錄，分別達到2.38億千瓦時和2.32億千瓦時。、連續(xù)三年上繳稅金突破300多萬元，被縣委、縣政府授予“納稅大戶”稱號;元月被市精神文明委員會授予“誠信單位”榮譽稱號;3月安全生產(chǎn)、文明生產(chǎn)達標工作(簡稱“雙達標”)通過省電力公司整體驗收，同年被國家電網(wǎng)公司授予“戶戶通電工程先進單位”榮譽稱號。

近年來，我局內(nèi)部審計工作在供電公司審計部的正確領導下，按照局黨委的統(tǒng)一安排部署，緊緊圍繞企業(yè)經(jīng)營管理中心工作，突出重點，統(tǒng)籌安排，以加強資產(chǎn)、資金管理為主線，著力抓好常規(guī)審計項目，深入開展中層領導干部經(jīng)濟責任審計，電費管理審計，物資采購、供應、管理審計，年度財務預決算報告審計，電力營銷審計，經(jīng)濟。

合同。

審計等重點經(jīng)濟領域的審計監(jiān)督。在各受檢單位的積極配合下，審計工作得以順利進行，較好地完成了各年度制定的各項工作任務，在完善內(nèi)部管理，促進廉政建設，改善經(jīng)營工作，提高經(jīng)濟效益等方面發(fā)揮了有效的審計監(jiān)督作用?，F(xiàn)將近年來的工作情況匯報如下：

我局內(nèi)審股成立于4月，內(nèi)部審計工作由局長直接管理，紀委書記分管。崗位設置為股長1名，審計專責1名，先后制定了內(nèi)部審計管理標準(含10項審計實施細則)和內(nèi)審股工作標準(含內(nèi)審股股長崗位工作標準，審計員崗位工作標準)。

我局內(nèi)部審計工作在供電公司審計部的幫助指導下，較好地完成了各年度的審計工作任務。1、審計部通過抽調審計人員現(xiàn)場審計，現(xiàn)場培訓和委派到其他異地培訓等方式，使縣局審計人員的整體業(yè)務素質有了很大的提高。2、為了規(guī)范審計人員職業(yè)道德行為，審計部時刻把加強隊伍建設，規(guī)范審計檔案管理和審計基礎工作作為首要任務抓緊抓實，經(jīng)常組織縣局審計人員相互交流，相互學習，最終內(nèi)部審計工作做到統(tǒng)一模式，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一要求。

二、我局審計工作目標及原則。

工作目標：內(nèi)部審計工作以科學發(fā)展觀為指導，全面貫徹落實“管理、創(chuàng)新、發(fā)展”的工作方針。樹立“防范重于糾正、制度促進管理、監(jiān)督寓于服務”的審計理念。以專項審計調查為主要方式，以揭示損失浪費問題為主要內(nèi)容，以促進提高資金使用效益、減少損失浪費、節(jié)省資源為主要目標。

工作原則：堅持“抓重點、求實效、留余地、上水平”的原則。1.抓重點，就是要緊緊圍繞我局中心工作，抓住重點領域、重點單位、重點環(huán)節(jié)、重點問題等開展審計監(jiān)督工作。2.求實效，就是內(nèi)部審計。

工作計劃。

要注重實效。要通過科學安排審計項目，抓領導關心的具有普遍性、傾向性或典型性的問題，并注意堅持點面結合，最大限度的發(fā)揮審計在維護企業(yè)權益、防范經(jīng)營管理風險、健全內(nèi)部控制、提高經(jīng)濟效益等方面的積極作用。3.留余地，就是內(nèi)部審計計劃的安排要積極穩(wěn)妥、量力而行、留有余地，要與內(nèi)部審計力量相適應，堅持實事求是原則。要正確把握和處理好內(nèi)部審計數(shù)量和質量的關系。4.上水平，就是內(nèi)部審計工作要把加強管理、提高水平放在重要位置。一方面審計工作本身要加強管理，健全制度，理順管理關系，建立有效的管理機制，切實提高工作水平。

三、我局審計項目的完成情況。

---7月審計工作堅持以財務收支審計為基礎，以經(jīng)濟責任審計、工程管理審計、營銷審計為重點，不斷拓寬審計領域，加大內(nèi)部審計力度。三年來共完成的審計項目如下：

1、完成了9名中層干部的離任經(jīng)濟責任審計，對被審計人在任期內(nèi)的業(yè)績和存在的問題給予了正確的評價，并出具了審計報告。

2、完成了基層供電所的財務收支、經(jīng)費撥付、各種獎金發(fā)放等情況的審計，共計22項。

3、完成營銷審計12項，通過審計發(fā)現(xiàn)個別供電所存在電費賬、表、卡、冊不對口以及對收取的有償服務費、電費違約金等不記賬、不報賬的問題。供電所資料管理不規(guī)范，不及時裝訂、不歸檔，甚至有丟失的現(xiàn)象，個別供電所對預收電費管理不到位，對存在的問題進行了限期整改。

4、完成了局屬多經(jīng)企業(yè)審計3項，重點對多經(jīng)企業(yè)財務管理，經(jīng)營管理等審計，通過審計發(fā)現(xiàn)帳務處理不規(guī)范，總賬和分類賬不相符，生產(chǎn)費用(材料領用)管理混亂，規(guī)范局屬各單位生產(chǎn)材料的審批程序、資金核對，建議由物資公司會同相關股室協(xié)調解決。

5、完成了二期農(nóng)網(wǎng)10kv及以下工程的工程量，配套的電器材料等審計，共計9項。配合工程股、生技股等部門對竣工的戶戶通電工程、二期農(nóng)網(wǎng)改造工程和戶表工程的工程量進行了驗收審計。審計發(fā)現(xiàn)部分戶戶通電工程量現(xiàn)場與竣工圖紙不符，并對以上工程的材料進行了核對。對工程量與圖紙不符的下發(fā)了限期整改意見書。

6、完成了維修房屋裝飾、裝潢工程審計4項，對在裝飾、裝潢工程中的費用嚴格按照所簽訂的合同進行竣工決算和支付工程款，并扣留質保金。

7、完成了線路施工費用的專項審計2項。

8、完成了局財務費用預決算審計2項。

四、主要完成的審計成果及其應用情況。

1、加大監(jiān)督了電力工程項目審計力度，提高了專項資金使用率。

2、跟蹤監(jiān)督檢查局財務的預決算執(zhí)行情況。在監(jiān)督檢查過程中未發(fā)現(xiàn)違紀違規(guī)問題。

3、整體推進，組織好其他常規(guī)性審計項目，在常規(guī)性的審計中，各供電所對年初核定的經(jīng)費能夠做到按計劃支出，費用的報銷等環(huán)節(jié)都符合國家財經(jīng)紀律和局制定的管理辦法。

4、在對多經(jīng)企業(yè)的審計中發(fā)現(xiàn)對債權債務的清理力度不夠，應該加強財務管理，加大對各財務制度的剛性執(zhí)行力。重視資產(chǎn)管理，對所轄電器材料必須定期清查，從而提高企業(yè)經(jīng)濟效益。

五、內(nèi)部審計工作開展存在的問題及建議。

—7月我局審計工作雖然做了大量的工作，但也存在一定的不足，主要表現(xiàn)在：

1、進一步跟蹤監(jiān)督檢查局財務的預決算執(zhí)行情況，加強多經(jīng)企業(yè)財務管理和經(jīng)營管理。需要繼續(xù)做好我局及局屬多經(jīng)單位的物資招投標管理工作，監(jiān)督招標過程的合法性和合規(guī)性，做到公正、公平、公開。

2、內(nèi)部控制制度還不健全，不夠完善，需要進一步梳理和完善。堅決杜絕因內(nèi)控制度不全而發(fā)生經(jīng)濟損失和金融犯罪。

3、繼續(xù)做好電力營銷經(jīng)濟效益專項審計工作，電力營銷是我局實現(xiàn)經(jīng)濟效益的重要環(huán)節(jié)，要促進供電單位增強依法經(jīng)營觀念。

4、建議狠抓審計基礎建設，不斷提高審計工作質量。為確保企業(yè)審計工作健康有序地發(fā)展，結合電力企業(yè)改革發(fā)展的實際情況和建立現(xiàn)代企業(yè)制度要求，制定審計戰(zhàn)略計劃，為電力企業(yè)審計工作的長遠發(fā)展奠定基礎。

5、建議狠抓審計重點，全面履行審計職能。在電力企業(yè)制度建設方面，從建立健全內(nèi)部控制制度著手，開展對企業(yè)內(nèi)部控制制度的測試與評價，在此基礎上確定審計工作的重點，確定合理的審計方式、方法，以提高審計工作的效率。

6、建議大力開展專項審計調查，審計部門要圍繞領導關注的重點和職工關心的熱點，積極開展各項審計調查。

7、建議審計部門應加強制度建設，強化人員培訓。重點開展審計制度體系的研究和相關制度的建設，對電力企業(yè)內(nèi)部審計的方式、方法、標準和規(guī)范等進行研究，促進審計工作法制化、制度化和規(guī)范化。審計人員必須提高審計技能、積極參加各種業(yè)務培訓，通過培訓和學習，更新審計人員的審計理念，拓寬審計人員的視野，提高審計人員的業(yè)務素質。

隨著電力企業(yè)改革的不斷深化，電力企業(yè)經(jīng)營效益的不斷擴大，規(guī)模經(jīng)營和管理層次增多以及控制范圍的增大，使得電力企業(yè)領導層的審計意識大大增強，審計觀念不斷更新，加強內(nèi)部審計成為部門和電力行業(yè)自我發(fā)展的需要，成為現(xiàn)代電力企業(yè)管理的有力手段。

隨著各種所有制經(jīng)濟的發(fā)展，投資主體多元化，混合型經(jīng)濟日益增多，為保障各方投資利益，對內(nèi)部審計的要求越來越高，企業(yè)會自發(fā)地產(chǎn)生建立現(xiàn)代審計制度的要求，從而推動內(nèi)部審計工作的發(fā)展。面對激烈的市場競爭，電力企業(yè)要提高經(jīng)濟效益，實現(xiàn)價值最大化并防范經(jīng)營風險，特別是全球經(jīng)濟競爭帶來的壓力，更需要加強內(nèi)部審計。

隨著科技的發(fā)展，計算機的應用和審計軟件的開發(fā)，為內(nèi)部審計提高工作效率和工作質量創(chuàng)造了有利的條件。

內(nèi)部審計扎根于單位內(nèi)部，熟悉所在單位的生產(chǎn)、經(jīng)營管理情況，內(nèi)部審計在堵塞漏洞、查處舞弊、促進管理、提高效益等方面是任何外部審計機構都難以做到的。

面對有利的發(fā)展形勢，內(nèi)部審計人員必須增強使命感，堅定信心，開拓進去，通過工作成果，把內(nèi)部審計事業(yè)推向一個新的高度。

內(nèi)部審計自查報告篇六

省審計局：

根據(jù)局第××次會議決定，我們于××年7月1～15日對我省××外貿(mào)公司與香港××公司合營辦廠引進設備情況進行了審計，現(xiàn)將審計結果報告如下：

(一)基本情況。

××外貿(mào)公司是我省具有進出口業(yè)務權的地方工貿(mào)企業(yè)。該公司現(xiàn)有職工436人，設八個科室，一個直屬五金加工廠。該公司1983年被批準自營出口業(yè)務，主要出口小五金產(chǎn)品。幾年來，經(jīng)過廣大職工的努力，出口業(yè)務有了一定的發(fā)展，1985年出口銷售額達736萬元，出口創(chuàng)匯145萬美元，均比1983年翻了兩番。但是，由于該公司主要出口貨源基地直屬五金加工廠的設備陳舊，因而繼續(xù)擴大出口業(yè)務，增加創(chuàng)匯的能力受到了限制。

××年初，經(jīng)有關人員提供線索，該公司決定與香港××公司組成合營企業(yè)，合作生產(chǎn)經(jīng)營機絲螺釘?！痢聊?月，雙方簽訂合營合同，其基本條款規(guī)定：合作期四年，引進國際上先進的機絲螺釘生產(chǎn)工藝，由我方以租賃方式提供廠房1300平方米，負責招聘生產(chǎn)技術人員和工人。香港××公司提供國際上80年代出產(chǎn)的螺釘流水線全套設備共78臺，并負責提供主要原材料和產(chǎn)品的外銷。雙方總投資115萬美元，其中機器設備總金額萬美元。按投資比例，我方承擔六成，產(chǎn)品外銷60%，內(nèi)銷40%，注冊資本64萬美元，年提折舊25%。四年后設備歸我方。

(二)存在的問題。

經(jīng)審計上述合作項目，從洽談到成交，反映出的問題不少，主要表現(xiàn)在：

1.項目建議書和可行性研究報告陳述的情況不真實。

第一，申請理由缺乏事實根據(jù)。建議書說，國產(chǎn)生產(chǎn)機絲螺釘?shù)脑O備工藝差、效率低，不能適應市場對機絲螺釘?shù)男枨?。?jīng)查明，我國制造的生產(chǎn)機絲螺釘設備各項技術指標均已達到世界標準，且有供應，完全不需要引進。

第二，輕信對方謊言，香港××公司實際上是一家五金商店，規(guī)模不大，注冊資本僅10萬元港幣，且從未搞過機絲螺釘?shù)纳a(chǎn)經(jīng)營，其對我方投資的設備，是從一家行將倒閉的螺釘工廠低價買來的二手貨。××外貿(mào)公司對其未作任何調查研究，僅憑對方自敘，就在建議書中輕率肯定對方生產(chǎn)經(jīng)營機絲螺釘?shù)慕?jīng)驗豐富，銷售網(wǎng)點、資金來源可靠及設備先進，是一種不負責任的瀆職行為。

第三，可行性報告的資料來源不可靠，分析粗糙?！皥蟾妗钡馁Y料來源不是建立在實際調查研究的基礎上，而是借用其他單位的可行性報告為藍本依樣畫葫蘆杜撰的“報告”，未對香港合營方的資產(chǎn)信譽情況加以說明，對經(jīng)濟效益的分析也是建立在假定引進設備是國際80年代先進產(chǎn)品，年產(chǎn)量能達到4億只的基礎上測標的，缺乏真實性。

2.引進設備與合同條款及所附設備清單不符。

3.赴港考查設備小組不負責任，留下隱患。

為了掌握和了解香港××公司投資設備的情況，經(jīng)有關部門建議，××外貿(mào)公司于××年5月，派出3人考查組，赴港對引進設備進行檢查，在港期間考查未按預定要求，對所有引進的設備逐步逐臺全面檢查，僅對其中的8臺設備做了表面觀察，占全部引進的10%。在抽查中，既未核對出廠年號，也未進行單機鑒定，就斷定該批設備有七八成新，大部分為××產(chǎn)品，特別是在不了解同類設備國內(nèi)外市場價格的情況下，就輕信對方報價合理，并向國內(nèi)寫了調查報告，以致報告反映的設備性能、新舊程度、制造年份和價格水平與實際鑒定的情況差距較大。

4.各經(jīng)辦部門把關不嚴，官僚主義嚴重。

當××外貿(mào)公司上報項目建議書和可行性研究報告時，其主管部門對“建議書”和“報告”內(nèi)容未作任何調查核實，就批轉同意立項，并呈文合營辦廠批準機構，建議納入1986年本省技術改造和引進設備的項目內(nèi)，其他有關部門亦采取文轉文的審批形式，逐級批轉，為××外貿(mào)公司盲目與香港××公司合資經(jīng)營機絲螺釘引進設備開了方便之門。

(三)處理意見。

1.鑒于引進設備正處安裝階段，尚未運轉生產(chǎn)，建議抓緊安裝工作，安裝完畢，立即組織試車生產(chǎn)，掌握設備的實際完好率和生產(chǎn)效率，重新測標經(jīng)營效益，以便掌握第一手資料與香港××公司進行交涉。

2.香港合作方有意以落后的技術和設備進行欺騙，其行為違反了《中外合資經(jīng)營企業(yè)法》第五條的規(guī)定責成××外貿(mào)公司立即向香港××公司提出索賠要求，要其賠償我方由此而造成的一切損失。

3.鑒于合同主要條款與事實不符，建議合營主管部門立即通知××外貿(mào)公司，暫停執(zhí)行合同，待清查完畢后，再予考慮是否繼續(xù)履行合同條款。

4.建議中國銀行××分析，暫停執(zhí)行信用證項下承付貸款的契約，以減少國家利潤受到進一步損害。

5.建議合營主管部門組成一個專門小組，對合營事項進行一次全部清查，對責任者根據(jù)事實后果給予必要的政紀處分和經(jīng)濟制裁，觸犯刑律的要追究刑事責任。

×××公司審計組。

××××年×月×日。

審計時間：xx年4月14日-xx年4月16日。

審計重點：賬務處理的規(guī)范性、經(jīng)濟業(yè)務的真實性。

審計結果：通過這幾天對集團公司下屬單位的賬務審計，首先對公司的整體框架和業(yè)務性質有了一定的認識，同時也發(fā)現(xiàn)了各單位的一些問題，主要包括賬務處理和經(jīng)濟業(yè)務的規(guī)范性(問題見附件)。

審計意見：

本次內(nèi)部審計是在未完全熟悉公司業(yè)務基礎上進行的，審計標準是依據(jù)企業(yè)會計準則和個人以往工作經(jīng)驗，具體操作過程中的審計遺漏在所難免，但本次審計操作是在較全面、認真、仔細的情況下進行的，審計問題真實反映了集團公司的各項經(jīng)濟業(yè)務得失，同時也為以后內(nèi)部控制提供操作基礎。

內(nèi)部審計自查報告篇七

20xx年，縣審計局以深化平安建設為重點，按照《縣平安建設項目實施方案》要求，結合本部門實際，積極開展平安機關創(chuàng)建，全面履行綜治、維穩(wěn)工作職責，取得了一定成效。

局黨組充分認識到平安建設的重要意義，把“平安機關”創(chuàng)建活動作為審計系統(tǒng)深入推動社會管理創(chuàng)新、文明單位創(chuàng)建的重要舉措，認真履行社會治安綜合治理目標管理責任制，切實把創(chuàng)建活動的各項部署要求落到實處。年初把綜治維穩(wěn)工作納入年度工作重要議程，與審計工作同部署、同落實、同考核。一是組織領導到位。審計局成立了以局黨組書記、局長為組長，其他黨組成員為副組長，各股室負責人為成員的綜治維穩(wěn)工作領導小組，并明確了局辦公室為承辦科室，形成了一級抓一級，層層抓落實的工作局面。二是目標責任到位。制定了《市審計局關于開展“平安機關”創(chuàng)建活動的實施方案》，明確創(chuàng)建目標，落實創(chuàng)建任務，強化組織保障。層層簽訂責任書，責任到股室，責任到人。

在社會治安綜合治理和“平安機關”建設上，局黨組立足宣傳教育，增強干部職工安全防范意識，調動干部職工參與社會治安綜合治理和創(chuàng)建“平安單位”的積極性，營造“事事講安全，人人保平安”的濃厚氛圍。在每月一次的集中學習時間，必講綜治工作的重要性認識和工作要求，讓全體審計干部繃緊這根弦，切實增強平安建設的責任感和緊迫感。同時，充分利用宣傳欄和黨務、政務公開網(wǎng)站等載體，宣傳各級關于加強社會治安綜合治理，維護社會政治穩(wěn)定的有關文件精神，增強干部職工的平安意識。另外，以領導干部學法用法為重點，狠抓領導干部的法制教育，提高領導干部的法律素質，增強依法決策、依法行政、依法管理、依法辦事的能力，提高法治化管理水平。

局機關將社會治安綜合治理工作與本單位業(yè)務工作緊密結合，堅持每季度召開一次會議，研究部署平安建設工作，認真制定本單位社會治安綜合治理實施方案，按照活動方案開展工作，確保社會治安綜合治理的長效機制落到實處。一是危害國家安全的違法犯罪活動防控有力。做好敵對勢力及非法宗教組織防范工作，局黨組成員按照分工，針對重點群體對象，加強調查了解，對苗頭性問題及時掌握情況，按規(guī)定程序上報處理。今年來局機關干部職工沒有發(fā)生一起危害國家安全違法犯罪的案件，工作人員沒有參加敵對組織、“法*功”邪教組織及有害氣功組織、非法宗教組織，也沒有發(fā)生一起違法違紀*件。二是矛盾糾紛排查調處工作措施到位。建立健全單位內(nèi)部矛盾糾紛排查調處工作制度，做到有人抓，有人負責。局黨組會議及時聽取矛盾糾紛排查調處工作情況，研究解決工作難題。半年來，全體審計干部沒有發(fā)生明顯的矛盾糾紛，也沒有因矛盾糾紛化解不及時而造成民轉刑案件，沒有發(fā)生非法游行、集會、鬧事、等重大*件，審計機關團結和諧，全體審計人員思想穩(wěn)定。三是組織制度健全完善。堅持以制度管人管事，確保審計機關內(nèi)部安全防范機制健全。建立《機關安全保衛(wèi)管理制度》，為了保證局機關和職工住宅樓的的安全，堅持每月對局機關辦公樓及職工住宅樓進行一次安全檢查，發(fā)現(xiàn)問題，及時整改。認真落實門衛(wèi)制度，并對門衛(wèi)值班情況進行定期或不定期的抽查，嚴格進出車輛和人員登記手續(xù)。嚴格執(zhí)行《值班制度》，雙休日、節(jié)假日實行在崗值班，領導干部在崗帶班。同時，對重要財產(chǎn)、物品、文件、印章等加強管理防范。四是強化效能督查。圍繞創(chuàng)先爭優(yōu)，治庸治懶的要求，強化作風督查，重點督查局各科室、二級單位作風建設情況。強化機關效能建設督查制度、績效責任追究制度、考勤制度、財務管理制度、車輛管理制度、接待管理制度等一系列機關效能制度，切實增強干部勤政意識、責任意識;圍繞政令暢通和優(yōu)化政務環(huán)境，強化執(zhí)行力督查。重點督查各股室各項目標任務落實情況，各項制度執(zhí)行情況。經(jīng)檢查，全年沒有發(fā)現(xiàn)因不履行職責或履行職責不當，造成社會影響，引發(fā)集體上訪或群體性*件發(fā)生的現(xiàn)象。五是創(chuàng)建平安家庭推進機關和諧。為切實把綜治平安建設的各項措施落到實處，以家庭的平安和諧促進機關和諧、社會和諧，今年在局機關廣大家庭中繼續(xù)開展創(chuàng)建“平安家庭”活動，努力實現(xiàn)各個家庭“七無一好”的工作目標，即：無家庭暴力、無吸食毒*、無非法宗教信仰活動、無賭博、無鄰里糾紛、無家庭成員參與“黃、丑”行為、無違法犯罪、安全防范工作做得好。

結合縣委政府統(tǒng)一布置的工作要求，組織審計干部到駐村開展走訪慰問活動。深入了解村干部思想狀況，幫助制定村集體發(fā)展規(guī)劃，幫助解決實際問題。深入農(nóng)戶，與老黨員、貧困戶面對面交流，了解民意，結成幫扶對子，用實際行動維護了駐村的社會穩(wěn)定。努力為群眾辦實事、辦好事。活動期間，共慰問了4戶生活困難家庭，給每戶送去了400元生活補助。

存在的主要問題：少數(shù)同志對落實綜治責任和開展平安創(chuàng)建的工作認識還有待于提高，參與的積極性不高、主動性不強;部分同志執(zhí)行安全管理制度不是很嚴格。

下步工作重點：一是進一步加強對綜治維穩(wěn)工作的組織領導。領導重視是關鍵，要把落實綜治責任制和開展平安創(chuàng)建工作做為審計執(zhí)法工作的重要內(nèi)容，納入總體安排，提上議事日程和日常管理，常議常抓，不斷完善綜治工作的長效機制。要貫徹“標本兼治、綜合治理”的方針，進一步抓好隊伍建設，高度重視綜治責任制的落實和平安創(chuàng)建工作的開展，落實好責任。二是進一步健全和完善工作制度，抓綜治工作一靠教育，二靠制度，既要加強思想教育，提高廣大干部職工的思想素質和安全防范意識，又要建立健全一套管用的、具有約束力的制度和長效機制，以推進綜治工作的制度化、規(guī)范化。三是加強內(nèi)部管理，確保安全穩(wěn)定。根據(jù)內(nèi)部管理工作實際，不斷健全和完善規(guī)章制度，強化管理;按照規(guī)章制度落實內(nèi)部管理，落實環(huán)境執(zhí)法工作，維護正常的辦公秩序，確保人員和物質器材安全，防止職務犯罪。四是鞏固和深化綜治成果，加大宣傳力度。結合政治思想教育，持之以恒抓好綜治和平安教育，努力使全體干部充分認清綜治和平安建設工作的重要意義和現(xiàn)實意義，始終把思想統(tǒng)一到上級的決策部署上來，真正做到統(tǒng)一行動。認真總結綜治經(jīng)驗，建立健全一整套管用的綜治和平安建設工作制度及長效機制，推進綜治和平安建設工作經(jīng)?；?、制度化、規(guī)范化。

內(nèi)部審計自查報告篇八

20**年,我局的黨建工作在縣直屬機關工委的領導下，堅持以“三個代表”重要思想為指導，深入貫徹黨的十八大精神，全面貫徹落實黨的群眾路線教育實踐活動和構建社會主義和諧社會的重大戰(zhàn)略思想，以加強執(zhí)政能力建設和先進性建設為重點，全面推進機關黨的建設，與時俱進，開拓創(chuàng)新，以建設素質高、創(chuàng)新意識強，能干事、干成事的黨員干部隊伍和廉潔、勤政、務實、高效的黨支部為目標，從思想上、組織上、作風上和制度上全面推進黨的建設，不斷增強黨支部的創(chuàng)造力、凝聚力和戰(zhàn)斗力，努力把審計機關建設成為一支求真、務實、高效、廉潔的審計隊伍，為實現(xiàn)活力、富裕、和諧提供堅強保證?，F(xiàn)將自查情況匯報如下：

抓好政治理論的學習是確保黨員干部的政治方向不變，以及全面提高黨員素質的根本保證。為此，我局黨支部對黨員干部的政治理論學習常抓不懈，使全體黨員始終保持艱苦奮斗、昂揚向上、奮發(fā)有為的精神狀態(tài)，更好地發(fā)揮黨員干部的先鋒模范作用。一是扎實開展創(chuàng)建學習型機關活動，組織機關黨員干部認真學習構建社會主義和諧社會、樹立社會主義榮辱觀、加強黨的執(zhí)政能力建設和先進性建設等一系列重大戰(zhàn)略思想，深刻領會其時代背景、指導意義和科學內(nèi)涵，提高廣大黨員干部破解難題、科學發(fā)展的執(zhí)行力，把理論創(chuàng)新成果落實在促進各項工作任務的完成上。二是制定了一系列的黨支部學習制度，同時利用黑板報宣傳黨的政策，達到及時性又有持續(xù)性的宣傳效果。三是積極抓好精神文明創(chuàng)建工作，我局已連續(xù)四屆被市委、市政府評為市市級文明單位。

一是我局班子高度重視機關黨建工作，一把手擔任黨組書記，一名副局長具體分管機關黨建工作，在人員、經(jīng)費等方面都予以全面保障;二是建立健全機關黨建工作制度，做到年初有計劃，年終有總結;三是堅持“三會1課”制度，黨支部“三會1課”制度，是健全黨內(nèi)生活，嚴格黨員管理，加強黨員教育的重要制度。因此，堅持“三會1課”制度不但對加強支部建設、提高黨的戰(zhàn)斗力和凝聚力具有重要作用，而且還能不斷提高黨員的政治覺悟和工作能力，切實增強黨性意識，時刻不忘自己是一名共產(chǎn)黨員，從而在各項工作中自覺發(fā)揮先鋒模范作用;四是認真開展民主評議黨員活動，黨支部為了加強對黨員的教育管理和考核，精心組織、認真部署了20**年民主評議黨員工作，局黨支部根據(jù)今年民主評議的安排和要求，在總結幾年來民主評議黨員工作的基礎上，確定了民主評議黨員工作的指導思想、主要內(nèi)容、評議要求，我局黨支部共有黨員10名參加了此次民主評議黨員工作，黨員參評率達100%，合格率達100%。五是我局黨支部的黨費收繳工作有專人負責，黨費的收繳都嚴格按規(guī)定辦理。

作風建設既是關心到我局黨風廉政建設的成敗，也關系到我局精神文明建設的成敗。為此，我局切實加強機關作風建設推行政務公開，建立健全機關黨建與機關工作協(xié)調推進的長效機制，一是強化黨內(nèi)監(jiān)督，建立拒腐防變的有效機制，把遵守黨的政治紀律、貫徹民主集中制、干部廉潔自律及廉潔從審的情況作為黨內(nèi)監(jiān)督的重點內(nèi)容，開展批評與自我批評，形成良好的監(jiān)督環(huán)境;通過領導干部的帶頭作用，形成落實制度的強大推動力，形成一個良好的廉政氛圍;二是制定和完善了崗位責任制、服務承諾制、限時辦結制、首問責任制等各項制度，促使我局辦事效率的提高，以樹立更好的審計機關形象;三是制定一套好的廉政制度，只有靠制度管人、管事，才能取得實效、長效。為此，我局制定了《20**年縣審計局黨風廉政和反腐朽工作意見》，繼續(xù)執(zhí)行《審計人員廉潔從審情況反饋函》制度和審計工作紀律“八不準”規(guī)定，做到經(jīng)常檢查落實情況，我局20**年均未出現(xiàn)違紀人員。

內(nèi)部審計自查報告篇九

天祝縣電力局始建于19xx年九月，于19xx年八月被武威供電公司(原武威地區(qū)電力局)協(xié)議代管，屬自收自支企業(yè)化管理的事業(yè)單位。下轄11個供電所、3個專業(yè)所、3個多經(jīng)企業(yè)，機關本部設有14個職能股室，黨政工團婦機構健全、運作正常。

目前，企業(yè)在冊職工327名，現(xiàn)擁有35千伏變電站8座，開關站2座，主變?nèi)萘?8臺/34090kva;有35千伏輸電線路11條118.11公里;6-10千伏配電線路41條1275.48公里;0.4千伏供電線路1383.48公里;配變1038臺/46384kva;固定資產(chǎn)累計達3868萬元。

近年來，局黨委解放思想、轉變觀念、與時俱進、開拓創(chuàng)新，高舉改革發(fā)展大旗，團結和帶領廣大職工充分發(fā)揚“立足藏鄉(xiāng)、負重奮進、團結拼搏、追求卓越”的企業(yè)精神，以求真務實的態(tài)度用心工作，使全局安全生產(chǎn)和經(jīng)營管理取得可喜成效。

20xx年供售電量首次突破1億千瓦時大關;。

20xx年、20xx年供售電量突破2億千瓦時大關;。

20xx年供售電量又一次刷新了歷史最高紀錄，分別達到2.38億千瓦時和2.32億千瓦時。

20xx年3月安全生產(chǎn)、文明生產(chǎn)達標工作(簡稱“雙達標”)通過省電力公司整體驗收，同年被國家電網(wǎng)公司授予20xx年度“戶戶通電工程先進單位”榮譽稱號。

近年來，我局內(nèi)部審計工作在武威供電公司審計部的正確領導下，按照局黨委的統(tǒng)一安排部署，緊緊圍繞企業(yè)經(jīng)營管理中心工作，突出重點，統(tǒng)籌安排，以加強資產(chǎn)、資金管理為主線，著力抓好常規(guī)審計項目，深入開展中層領導干部經(jīng)濟責任審計，電費管理審計，物資采購、供應、管理審計，年度財務預決算報告審計，電力營銷審計，經(jīng)濟合同審計等重點經(jīng)濟領域的審計監(jiān)督。在各受檢單位的積極配合下，審計工作得以順利進行，較好地完成了各年度制定的各項工作任務，在完善內(nèi)部管理，促進廉政建設，改善經(jīng)營工作，提高經(jīng)濟效益等方面發(fā)揮了有效的審計監(jiān)督作用?，F(xiàn)將近年來的工作情況匯報如下：

我局內(nèi)審股成立于20xx年4月，內(nèi)部審計工作由局長直接管理，紀委書記分管。崗位設置為股長1名，審計專責1名，先后制定了內(nèi)部審計管理標準(含10項審計實施細則)和內(nèi)審股工作標準(含內(nèi)審股股長崗位工作標準，審計員崗位工作標準)。

我局內(nèi)部審計工作在武威供電公司審計部的幫助指導下，較好地完成了各年度的審計工作任務。

1、審計部通過抽調審計人員現(xiàn)場審計，現(xiàn)場培訓和委派到其他異地培訓等方式，使縣局審計人員的整體業(yè)務素質有了很大的提高。

2、為了規(guī)范審計人員職業(yè)道德行為，審計部時刻把加強隊伍建設，規(guī)范審計檔案管理和審計基礎工作作為首要任務抓緊抓實，經(jīng)常組織縣局審計人員相互交流，相互學習，最終內(nèi)部審計工作做到統(tǒng)一模式，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一要求。

工作目標：內(nèi)部審計工作以科學發(fā)展觀為指導，全面貫徹落實“管理、創(chuàng)新、發(fā)展”的工作方針。樹立“防范重于糾正、制度促進管理、監(jiān)督寓于服務”的審計理念。以專項審計調查為主要方式，以揭示損失浪費問題為主要內(nèi)容，以促進提高資金使用效益、減少損失浪費、節(jié)省資源為主要目標。

工作原則：堅持“抓重點、求實效、留余地、上水平”的原則。

1、抓重點，就是要緊緊圍繞我局中心工作，抓住重點領域、重點單位、重點環(huán)節(jié)、重點問題等開展審計監(jiān)督工作。

2、求實效，就是內(nèi)部審計工作計劃要注重實效。要通過科學安排審計項目，抓領導關心的具有普遍性、傾向性或典型性的問題，并注意堅持點面結合，最大限度的發(fā)揮審計在維護企業(yè)權益、防范經(jīng)營管理風險、健全內(nèi)部控制、提高經(jīng)濟效益等方面的積極作用。

3、留余地，就是內(nèi)部審計計劃的安排要積極穩(wěn)妥、量力而行、留有余地，要與內(nèi)部審計力量相適應，堅持實事求是原則。要正確把握和處理好內(nèi)部審計數(shù)量和質量的關系。

4、上水平，就是內(nèi)部審計工作要把加強管理、提高水平放在重要位置。一方面審計工作本身要加強管理，健全制度，理順管理關系，建立有效的管理機制，切實提高工作水平。

20xx——20xx年7月審計工作堅持以財務收支審計為基礎，以經(jīng)濟責任審計、工程管理審計、營銷審計為重點，不斷拓寬審計領域，加大內(nèi)部審計力度。三年來共完成的審計項目如下：

1、完成了9名中層干部的離任經(jīng)濟責任審計，對被審計人在任期內(nèi)的業(yè)績和存在的問題給予了正確的評價，并出具了審計報告。

2、完成了基層供電所的財務收支、經(jīng)費撥付、各種獎金發(fā)放等情況的'審計，共計22項。

3、完成營銷審計12項，通過審計發(fā)現(xiàn)個別供電所存在電費賬、表、卡、冊不對口以及對收取的有償服務費、電費違約金等不記賬、不報賬的問題。供電所資料管理不規(guī)范，不及時裝訂、不歸檔，甚至有丟失的現(xiàn)象，個別供電所對預收電費管理不到位，對存在的問題進行了限期整改。

4、完成了局屬多經(jīng)企業(yè)審計3項，重點對多經(jīng)企業(yè)財務管理，經(jīng)營管理等審計，通過審計發(fā)現(xiàn)帳務處理不規(guī)范，總賬和分類賬不相符，生產(chǎn)費用(材料領用)管理混亂，規(guī)范局屬各單位生產(chǎn)材料的審批程序、資金核對，建議由物資公司會同相關股室協(xié)調解決。

5、完成了二期農(nóng)網(wǎng)10kv及以下工程的工程量，配套的電器材料等審計，共計9項。配合工程股、生技股等部門對竣工的戶戶通電工程、二期農(nóng)網(wǎng)改造工程和戶表工程的工程量進行了驗收審計。審計發(fā)現(xiàn)部分戶戶通電工程量現(xiàn)場與竣工圖紙不符，并對以上工程的材料進行了核對。對工程量與圖紙不符的下發(fā)了限期整改意見書。

6、完成了維修房屋裝飾、裝潢工程審計4項，對在裝飾、裝潢工程中的費用嚴格按照所簽訂的合同進行竣工決算和支付工程款，并扣留質保金。

7、完成了線路施工費用的專項審計2項。

8、完成了局財務費用預決算審計2項。

1、加大監(jiān)督了電力工程項目審計力度，提高了專項資金使用率。

2、跟蹤監(jiān)督檢查局財務的預決算執(zhí)行情況。在監(jiān)督檢查過程中未發(fā)現(xiàn)違紀違規(guī)問題。

3、整體推進，組織好其他常規(guī)性審計項目，在常規(guī)性的審計中，各供電所對年初核定的經(jīng)費能夠做到按計劃支出，費用的報銷等環(huán)節(jié)都符合國家財經(jīng)紀律和局制定的管理辦法。

4、在對多經(jīng)企業(yè)的審計中發(fā)現(xiàn)對債權債務的清理力度不夠，應該加強財務管理，加大對各財務制度的剛性執(zhí)行力。重視資產(chǎn)管理，對所轄電器材料必須定期清查，從而提高企業(yè)經(jīng)濟效益。

20xx—20xx年7月我局審計工作雖然做了大量的工作，但也存在一定的不足，主要表現(xiàn)在：

1、進一步跟蹤監(jiān)督檢查局財務的預決算執(zhí)行情況，加強多經(jīng)企業(yè)財務管理和經(jīng)營管理。需要繼續(xù)做好我局及局屬多經(jīng)單位的物資招投標管理工作，監(jiān)督招標過程的合法性和合規(guī)性，做到公正、公平、公開。

2、內(nèi)部控制制度還不健全，不夠完善，需要進一步梳理和完善。堅決杜絕因內(nèi)控制度不全而發(fā)生經(jīng)濟損失和經(jīng)濟犯罪。

3、繼續(xù)做好電力營銷經(jīng)濟效益專項審計工作，電力營銷是我局實現(xiàn)經(jīng)濟效益的重要環(huán)節(jié)，要促進供電單位增強依法經(jīng)營觀念。

4、建議狠抓審計基礎建設，不斷提高審計工作質量。為確保企業(yè)審計工作健康有序地發(fā)展，結合電力企業(yè)改革發(fā)展的實際情況和建立現(xiàn)代企業(yè)制度要求，制定審計戰(zhàn)略計劃，為電力企業(yè)審計工作的長遠發(fā)展奠定基礎。

5、建議狠抓審計重點，全面履行審計職能。在電力企業(yè)制度建設方面，從建立健全內(nèi)部控制制度著手，開展對企業(yè)內(nèi)部控制制度的測試與評價，在此基礎上確定審計工作的重點，確定合理的審計方式、方法，以提高審計工作的效率。

6、建議大力開展專項審計調查，審計部門要圍繞領導關注的重點和職工關心的熱點，積極開展各項審計調查。

7、建議審計部門應加強制度建設，強化人員培訓。重點開展審計制度體系的研究和相關制度的建設，對電力企業(yè)內(nèi)部審計的方式、方法、標準和規(guī)范等進行研究，促進審計工作法制化、制度化和規(guī)范化。審計人員必須提高審計技能、積極參加各種業(yè)務培訓，通過培訓和學習，更新審計人員的審計理念，拓寬審計人員的視野，提高審計人員的業(yè)務素質。

隨著電力企業(yè)改革的不斷深化，電力企業(yè)經(jīng)營效益的不斷擴大，規(guī)模經(jīng)營和管理層次增多以及控制范圍的增大，使得電力企業(yè)領導層的審計意識大大增強，審計觀念不斷更新，加強內(nèi)部審計成為部門和電力行業(yè)自我發(fā)展的需要，成為現(xiàn)代電力企業(yè)管理的有力手段。

隨著各種所有制經(jīng)濟的發(fā)展，投資主體多元化，混合型經(jīng)濟日益增多，為保障各方投資利益，對內(nèi)部審計的要求越來越高，企業(yè)會自發(fā)地產(chǎn)生建立現(xiàn)代審計制度的要求，從而推動內(nèi)部審計工作的發(fā)展。面對激烈的市場競爭，電力企業(yè)要提高經(jīng)濟效益，實現(xiàn)價值最大化并防范經(jīng)營風險，特別是全球經(jīng)濟競爭帶來的壓力，更需要加強內(nèi)部審計。

隨著科技的發(fā)展，計算機的應用和審計軟件的開發(fā)，為內(nèi)部審計提高工作效率和工作質量創(chuàng)造了有利的條件。

內(nèi)部審計扎根于單位內(nèi)部，熟悉所在單位的生產(chǎn)、經(jīng)營管理情況，內(nèi)部審計在堵塞漏洞、查處舞弊、促進管理、提高效益等方面是任何外部審計機構都難以做到的。

面對有利的發(fā)展形勢，內(nèi)部審計人員必須增強使命感，堅定信心，開拓進去，通過工作成果，把內(nèi)部審計事業(yè)推向一個新的高度。

內(nèi)部審計自查報告篇十

根據(jù)公司董事會的要求，我們自2020年03月15日至2020年03月25日對公司的采購流程、銷售流程的控制合理性、有效性進行了為期十天的自審，參與部門有財務部、采購部、倉儲部、銷售部、生產(chǎn)部的部分人員，由財務部經(jīng)理牽頭。在自審的過程中，我們采取了包括審閱、了解、測試和評價等方法，實施了內(nèi)部控制設計的合理性和執(zhí)行的有效性測試等必要程序、以及我們認為必要的其他程序。我們相信，我們的自審為發(fā)表意見提供了真實可靠的依據(jù)。一、自審的目的：

1、審核內(nèi)部控制制度、流程的現(xiàn)狀。2、測試內(nèi)部控制制度、流程執(zhí)行的有效性。二、自審的范圍：

公司所有的財務資料、內(nèi)控流程及相關資料。

三、

自審的程序：

我們實施了以下自審程序：

1、對公司內(nèi)部控制制度的基本情況進行審閱、了解；

2、檢查內(nèi)控制度生成的文件和記錄，并觀察被審核部門的經(jīng)營活動；3、隨機抽樣并進行了穿行測試。四、自審的步驟：

a.現(xiàn)結合公司采購流程各關鍵控制點對相關業(yè)務部門的內(nèi)控制度、控制系統(tǒng)、控制程序等進行評價。

1（一）．采購部。

對加工制造企業(yè)而言，材料物資存貨管理至關重要，適量的庫存可以化解存貨過剩及缺貨的風險。進一步加強材料物資的需求計劃管理，保障計劃的嚴肅性；強化材料采購的質量控制，同時，有計劃，有步驟地安排公司采購人員實施采購，可能會更好地實現(xiàn)價格、質量、成本的最佳組合。1、采購業(yè)務申請。采購部的年、月原材料采購計劃主要按生產(chǎn)計劃編制，有采購計劃管理文件，低值易耗品及輔助零星材料由需求部門直接提出《材料采購計劃申請表》。

檢查結果:逐一檢查了原材料的“采購計劃”全部都完整存在。零星材料及低值易耗品的采購計劃，因金額較小，每月抽查了八筆，也均有《材料采購計劃申請表》和審批簽字，可視為執(zhí)行良好。

2、簽訂采購合同。采購部門按照采購計劃對外簽訂采購合同，首先由采購員填制“合同簽約審批單”，寫明擬采購的主要條款，如供應商，采購數(shù)量，單價，金額，付款條件，然后報部門負責人簽審，然后轉給財務部門、副總經(jīng)理，逐級審核，并簽署意見后，最終報總經(jīng)理審批，決定實施采購。采購部門根據(jù)此“合同簽約審批單”簽訂采購合同。

檢查結果：比照“采購合同”及“合同簽約審批單”，逐一核對了2020年3月之前全部的采購量，均都有“采購合同”及“合同簽約審批表”，完整存在，并連續(xù)編號，各部門負責人簽字齊全，簽章完整。

2立了十幾家穩(wěn)定、優(yōu)良的供應關系。在采購前進行貨比三家，選擇質優(yōu)價廉的供應商，盡力不突破我們所接受的價格底線。另外，每天在網(wǎng)上觀察原料供應價格，經(jīng)常和同行業(yè)溝通價格信息，做到在價格變動的情況下，及時采購。

檢查結果：采購部保存的部分客戶的資料。合乎標準。（二）、倉儲部。

1、驗收與入庫。倉儲部門收到貨物時，首先登記品名、數(shù)量，供貨商，包裝規(guī)格、運輸結算方式，并同時告知采購部門核對，相符后，通知質檢部進行化驗。質檢部接到貨物化驗通知后，在規(guī)定時間內(nèi)取樣檢測，確認主原料是否符合國家標準,與公司所要求的質量是否一致。出具質檢報告單轉給倉儲部。倉儲收到合格的化驗單確定無誤后，填制連續(xù)編號的原料“入庫單”，并簽署保管員、倉儲負責人名稱。

3整存在，且每月生產(chǎn)車間均按照生產(chǎn)計劃單領料，每月底成本會計都會復核領料單總量與生產(chǎn)計劃單的計劃領料是否相符，檢查結果均相符，均是按照計劃領料。每月成本會計計算產(chǎn)品成本計算單，財務經(jīng)理和生產(chǎn)部長審核，審核的主要內(nèi)容是，本月主要原料成本、動力成本、人工成本所占比例與上月和去年同期比較后是否合理正常，有波動的要查找原因。例如，財務部發(fā)現(xiàn)在本月份的電費比上月份的高，會同生產(chǎn)部查找原因后發(fā)現(xiàn)，本月份的產(chǎn)品品種及生產(chǎn)量增加是主要的原因，通過計算是正常的。每月底，財務部提供給采購部一份庫存原材料明細表，由財務部經(jīng)理和采購部經(jīng)理共同審核，比如，采購經(jīng)理在審核庫存原材料明細表時，除庫存數(shù)量是重點外，主要還包括庫存原材料數(shù)量和單價是否正常合理，財務記賬的數(shù)量、單價是否準確，特別是在原材料價格市場波動較大時，原材料價格與市場采購價格的差距等等，采購經(jīng)理會根據(jù)市場行情向總經(jīng)理提議，是否考慮儲備大量的庫存原材料或是降低進貨頻率。3、固定資產(chǎn)采購審核。

42號入庫單水泥數(shù)量210噸，入庫單數(shù)量與發(fā)票數(shù)量及合同數(shù)量一致，發(fā)票價格與采購合同核對一致。

2、原材料付款流程。主要檢查付款的審批與付款的執(zhí)行，抽查付款憑證。會計人員在審核付款憑證時，首先要檢查付款申請是否有審核簽字齊全的采購合同作為依據(jù)，審核采購發(fā)票、驗收入庫等單據(jù)的內(nèi)容是否完整、記錄的數(shù)量金額是否正確，是否經(jīng)過各相關部門審批。出納在得到批準后才可辦理付款，并在付款憑證的原始單據(jù)上蓋章以示支付，并妥善保管有關憑據(jù)，防止資金的重復支付。會計人員編制記賬憑證，登記相關的會計賬簿。會計人員定期進行會計賬簿的核對，對付款業(yè)務的相關記錄進行核對，并在月底時編制銀行存款余額調節(jié)表，預防錯誤和舞弊的發(fā)生。3、費用支出付款檢查。日常費用支出的付款，主要審核的文件是費用報銷單和發(fā)票，首先檢查原始發(fā)票的真實性及合法性，發(fā)票金額與報銷單金額是否相符，再檢查是否有經(jīng)辦人部門負責人簽字審核，同時要詢問此費用支出的合理性，與之前支付的同類費用，金額上是否有很大差異，均無問題后，財務經(jīng)理簽字，交由副總經(jīng)理和總經(jīng)理簽字。最后到出納處付款，出納在付款時還要復核報銷單的簽字是否齊全及發(fā)票金額與報銷單金額是否一致。

4、產(chǎn)成品入庫核算。每月末財務部和倉儲部及生產(chǎn)車間對賬，分別按照品種核對本月的所有的入庫單數(shù)量，必須是倉儲部的入庫單和生產(chǎn)車間的入庫單及財務部的入庫單三聯(lián)的內(nèi)容完全相符后，才確認所有的產(chǎn)品本月均已入庫，財務按照已經(jīng)核對后完整的入庫數(shù)量編制記賬憑證。

檢查結果：從財務庫存分錄中每月抽出5個分錄，檢查是否分錄記錄。

5數(shù)字和記錄依據(jù)單據(jù)（入庫單）完全相符。沒有錯誤發(fā)現(xiàn)。

1、銷售合同的簽訂。銷售部門經(jīng)理和客戶根據(jù)公司的合同文本，交財務經(jīng)理復核，最后報總經(jīng)理審批后簽訂銷售合同。對于小額的現(xiàn)金收款也可不簽訂合同，按照既定的銷售價格執(zhí)行。賒銷必須簽訂合同。

6完畢。

2、銷售客戶的選擇及價格執(zhí)行。通過和銷售部負責人交談，銷售員門對開發(fā)的預期合作的銷售客戶，先了解公司規(guī)模、經(jīng)營情況，收集客戶資料，對客戶進行信用評估。對于老客戶，主要對已往的歷史交易貨款的回籠情況、客戶的履約記錄等調查，確認具有良好的商業(yè)信用。銷售價格，均按照公司統(tǒng)一制訂的銷售價格目錄執(zhí)行，切以高于成本價。

檢查結果：銷售部保存的部分客戶的資料及公司統(tǒng)一下發(fā)的銷售價格目錄表。對于新客戶，在簽訂信譽合同之前，都要經(jīng)過財務經(jīng)理、銷售經(jīng)理及總經(jīng)理的批準后方可簽訂銷售合同。經(jīng)檢查執(zhí)行無誤。（二）、財務部（1）、收款及發(fā)貨。a、現(xiàn)銷的情況：

1、公司規(guī)定嚴禁銷售人員直接收現(xiàn)金?？蛻魧⒇浛钪苯訁R入公司帳戶或者銀行卡中。對于直接打到公司銀行卡上的貨款，由出納員負責存入到公司帳戶上，每日庫存現(xiàn)金余額不超過1萬元，同時，財務經(jīng)理在月底時檢查現(xiàn)金流水帳，并和總賬核對。銷售會計負責檢查銷售客戶的收款情況，和出納員處核對，有無遺漏。出納員每天登記銀行收款通知，登記現(xiàn)金明細賬，并將每日銀行收款通知告訴給銷售會計，銷售會計登記客戶往來賬，并檢查各項收款帳戶的款項沒有遺漏。月末時由主辦會計編制銀行存款余額調節(jié)表，財務經(jīng)理審核后簽字確認。

7了所有的每月銀行余額調節(jié)表，財務經(jīng)理簽字都符合規(guī)定。

2、銷售會計收到出納員的銀行收款通知，通知銷售負責人，核對客戶存款金額、客戶名稱、購貨品種、數(shù)量、及相關的信息,無誤后由銷售會計開具連續(xù)編號的銷售出庫單，銷售出庫單由出納簽章，表示此款已收到，由銷售會計簽章，表示此銷售價格符合公司制訂的銷售價格，財務經(jīng)理加蓋公司財務專用章，表示已復核簽批。銷售會計將簽章齊全的銷售出庫單，交到倉儲部準備產(chǎn)成品的出庫。

3、倉儲部見到簽章齊全銷售出庫單后，按照銷售出庫單上信息裝車發(fā)貨。4、倉儲部門發(fā)貨后，倉儲部統(tǒng)計員將倉儲部已簽字出庫單在每天早上10點鐘之前轉給財務部。銷售會計核對已開具的銷售出庫單上的貨物均已出庫，由此確認銷售收入的實現(xiàn)。

檢查結果:瀏覽銷售出庫單全年連續(xù)續(xù)編號情況,沒有發(fā)現(xiàn)問題。檢查了每月末和財務的交接編號,一切符合規(guī)定。b、賒銷的情況：

1、客戶可以按照銷售合同先付部分預付款,銷售會計審核后，記錄預收賬款科目，客戶在購貨時可以沖預收款,不足部分補齊。銷售會計復核后可以按照銷售合同開具銷售出庫單給倉儲部出庫發(fā)貨。2、產(chǎn)成品出庫流程同現(xiàn)銷出庫流程。3、產(chǎn)成品出庫流程同現(xiàn)銷出庫流程。

4、銷售部制訂的客戶信用等級，交財務部備份，由銷售會計負責審核每個賒銷客戶是否超過信用賒銷額度，同時記錄應收賬款明細帳。定期或不定期與重點應收賬款客戶電話對賬。

85、財務經(jīng)理在月底時與銷售部經(jīng)理核對合同執(zhí)行情況，并負責追蹤貨款的收回情況。

檢查文件：每月抽查了銷售業(yè)務10筆，檢查銷售出庫單價格與公司銷售價格目錄中價格是否一致、出庫單數(shù)量與合同數(shù)量是否相符，該筆銷售是否有收款，均核對一致。比如，2019年2月份轉37號銷售出庫單，銷售外加劑數(shù)量共為1000噸、單價為1500元，總金額1500000元，與銷售合同數(shù)量及金額核對一致。且銷售出庫單上有財務專用章、保管員及倉庫負責人簽章。還有提貨人的簽字。并追查1月份收款憑證，此客戶在2月份存到我們公司的貨款共1500000元。

委托運輸?shù)匿N售，雖然，客戶已在銷售出庫單上簽字，確認提貨，風險已經(jīng)轉移給客戶或是運輸單位，但是，銷售經(jīng)理和財務經(jīng)理，在季度末會及時給銷量大的銷售客戶打電話來確認是否有收到貨，對于尚在途中的貨物，聯(lián)系運輸單位，確認運到目的地的準確時間，以保證財務核算確認收入的期間的正確性。通過幾年來的銷售情況看，尚無運輸問題，沒有發(fā)生貨物賠償，不存在退貨行為。因此也針對2019年的各季度末銷售記錄期間問題進行審核,沒有發(fā)現(xiàn)錯誤情況.6、每月財務報表的檢查及簽字。每月末會計結賬審核后，由會計編制財務報表，財務經(jīng)理在審核財務報表后交由總經(jīng)理簽字。

9的所有信譽客戶并作了審核檢查，都有合同，都有所有的簽字。（三）、倉儲部。

1、銷售出庫單與發(fā)貨。倉儲部門在收到銷售出庫單后，按照銷售出庫單的內(nèi)容發(fā)貨。首先，倉儲部聯(lián)系運輸發(fā)貨時，由銷售部與客戶聯(lián)系，將運費價格告知客戶，銷售部在收到客戶傳真或是電話同意運費價格的情況下，告知倉儲部可聯(lián)系運輸單位發(fā)貨，運輸費用由客戶承擔。發(fā)貨時客戶委托運輸單位在銷售出庫單上代為簽字，作為客戶收到貨物的證明。檢查結果：隨機抽查了每月的銷售出庫單八份，均簽章齊全。比如，抽到了2019年6月轉31號銷售出庫單，業(yè)務員、保管員、倉庫負責人及財務部簽章齊全?？蛻粑刑嶝浫撕炞痔嶝?。與門衛(wèi)收到的一聯(lián)內(nèi)容核對無誤。

連續(xù)檢查了6月至12月份7個月的銷售出庫單，均是連續(xù)編號，簽章齊全。每個月末財務部和倉儲部對賬，分品種核對本月的所有的銷售出庫單數(shù)量，同時，財務部月底時要參與盤點庫存產(chǎn)成品，編制盤點表，倉儲部的所有銷售出庫單和財務部的銷售出庫單數(shù)量完全相符后，才確認所有的產(chǎn)品本月均已銷售出庫，財務部按照已經(jīng)核對后完整的出庫數(shù)量編制記賬憑證。

五、

總結。

和建議：

通過這次檢查，我們認為，公司的采購管理、生產(chǎn)成本核算管理、費用審核管理、固定資產(chǎn)管理、銷售管理程序比較健全、合理、有效，各控制環(huán)節(jié)比較完整、嚴謹，并在各控制環(huán)節(jié)上建立了相應的控制點，使公司的內(nèi)控制度能得到一貫有效的執(zhí)行。為公司的增產(chǎn)增效提供了有利保障。

內(nèi)部審計自查報告篇十一

公司領導： 根據(jù)集團安排，審計部于*年*月*日至*月*日對（被審計單位）**年*月*日至*年*月*日的經(jīng)營成果、財務狀況、內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況進行全面審計（審計目的）。**公司分系集團全資子公司（控股子公司），審計組是在確保公司管理層提供真實、完整的資料基礎上，依據(jù)企業(yè)會計準則和《企業(yè)會計制度》、《內(nèi)部審計基本準則》、《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》，實施了包括盤點等我們認為必要的審計程序，現(xiàn)將審計結果報告如下：

一 經(jīng)營績效審計結果

經(jīng)審計調整及核實，*年*月*日**公司資產(chǎn)總額**萬元，年度收入*萬元，利潤*萬元，其中收入（成本、費用）審計調增*筆計*萬元，導致調整（減）利潤萬元。具體財務狀況、經(jīng)營成果以及審計調整情況詳見附表.

二 資產(chǎn)管理及內(nèi)部控制

一、貨幣資金：

1、現(xiàn)金：

*年期末現(xiàn)金萬元，實施盤點結果，日常盤點情況（有問題列示）。

2、*年*公司共*個賬戶，銀行存款余額萬元，復核銀行余額調節(jié)表，余額是否一致，各月是否進行對賬單的索取、銀行余額調節(jié)表的編制，存在問題，列示。

3、公司印鑒管理（分管情況、崗位設置、記錄情況等，無問題，不列報）

4、票據(jù)管理（

安全

5、貨幣資金收支管理：（收入的安全性、完整性、真實性；支出授權、程序的合理合規(guī)，資金管理制度）

二、存貨（只談實物管理狀況）

1、存貨現(xiàn)狀：金額 萬元、分類附簡表

2、盤存情況：抽盤比例，盤點結果、處理情況及各月盤點實施情況；

4、采購管理：

存貨采購及詢價制度建設與執(zhí)行情況；審計詢價范圍、內(nèi)容方法及結論；

三、固定資產(chǎn)

1、固定資產(chǎn)現(xiàn)狀：金額 萬元、增減變動情況及分類附簡表

2、盤存情況：抽盤比例，盤點結果、處理情況及各月盤點實施情況；

4、采購管理：

固定資產(chǎn)采購及詢價制度建設與執(zhí)行情況；審計詢價范圍、內(nèi)容方法及結論；

5、固定資產(chǎn)折舊計提復核

四、往來

五、成本

六、費用

七、收入

八、盈余（控股子公司列報）

九、財務核算

三 審計結論及審計建議

1、審計結論：

（1）考核指標要求，指標完成情況；

（2）資產(chǎn)管理及內(nèi)部控制綜述

2、審計建議：

…

附表：

1、資產(chǎn)負債表

2、利潤表

3、調整事項匯總表

4、

其他

xx xx（集團）有限公司

審計部

年 月 日

尊敬的公司董事會及主管領導：

（二) 審計依據(jù)：我們在審計過程中按照《中國內(nèi)部審計準則》和內(nèi)部審計實務指南以及公司內(nèi)部審計制度的規(guī)定計劃和實施本項內(nèi)部審計工作，并采用了我們認為應當采用的必要的審計程序，根據(jù)抽查結果，我們認為，下列情況應當予以關注：

(三) 審計結論：根據(jù)已查明的事實，對被審計單位經(jīng)營活動和內(nèi)部控制所作的評價；

(四) 審計決定：針對審計發(fā)現(xiàn)的主要問題提出的處理、處罰意見；

(五) 審計建議：針對以上問題，我們建議：

針對審計發(fā)現(xiàn)的主要問題提出的改善經(jīng)營活動和內(nèi)部控制的建議。

附件：

審計項目負責人：

審計小組成員：

20 年 月 日

報告審計工作結果是審計過程報告階段的關鍵環(huán)節(jié)。內(nèi)部審計人員報告的方式多種多樣，沒有固定的模式。依據(jù)實際情況或需要的不同，報告可以有書面的和口頭的，正式的和非正式的之分。但是，審計報告作為審計人員專用的一種文體，它是交流信息，報告審計結果最重要、最常用且必不可少的一種方式。內(nèi)部審計人員應該根據(jù)現(xiàn)場審計所掌握的證據(jù)和相關信息，在運用職業(yè)判斷對之進行重要性分析之后，及時向被審計單位、董事會審計委員會和企業(yè)最高管理當局提交反映審計結果和審計任務完成情況的書面正式報告，即內(nèi)部審計報告。有關內(nèi)部審計報告的問題很多，下面圍繞中期審計報告和最終審計報告對內(nèi)部審計報告作一些一般的說明。

一、內(nèi)部審計報告的含義和目的

內(nèi)部審計報告是內(nèi)部審計人員根據(jù)完成審計任務的一般要求或具體要求，用文字的`形式來說明審計目的、范圍和結果，以及其他相關信息并呈送給有關部門或人員的一種正式書面文件。中期審計報告是對現(xiàn)場審計某一方面或具體領域審計發(fā)現(xiàn)的說明；最終審計報告則是整個審計過程工作的最終成果。編寫審計報告是審計工作必不可少的一項既定工作，其主要的目的表現(xiàn)在以下兩個方面。

(一)向報告的閱讀者傳遞信息

收集、整理和記錄企業(yè)管理當局控制下各類活動的真實可靠信息是內(nèi)部審計人員日常工作的一個重要方面。內(nèi)部審計報告就是匯集這些信息(包括令人滿意的狀況和不能令人滿意的狀況兩個方面)并對之表述審計意見和建議的一種主要方式。一份真實情況良好寫照的審計報告是贏得企業(yè)管理當局或董事會審計委員會對內(nèi)部審計工作的信任并依賴其工作成果的一種有效工具。一份成功的審計報告必須能夠準確地傳遞有關被審計活動的真實可靠信息，向讀者表明內(nèi)部審計完成丁哪些工作，還能夠完成

什么

(二)說服報告的閱讀者接受并采納審計意見和建議

任何一份內(nèi)部審計報告都應該表述內(nèi)部審計人員對被審查活動所持的觀點和看法，其中包括針對一些有害于組織目標實現(xiàn)的錯誤、缺陷或不良管理方式下產(chǎn)生的不規(guī)范行為所提出的改進意見。只有這些審計意見取得報告閱讀者，尤其是那些有權對之采取糾正行動的管理人員(包括對存在問題負直接責任的)的認同時，內(nèi)部審計報告才能真正發(fā)揮其潛在的效用，成為推動實現(xiàn)組織目標的有效工具。事實上，審計意見，即便是正確的審計意見也未必都能得到應有的關注，其間，審計報告不具說服力或說服力不強是其重要原因之一。因此，一份良好的審計報告在準確反映事實，傳遞信息的同時，還必須具有足夠的說服力，能使報告的閱讀者，甚至那些熟悉實情、做事謹慎的人們也能夠通過閱讀報告得出與審計人員相同的審計結論和建議，并充分意識到采納審計意見的好處。只有這樣才能使審計工作真正達到協(xié)助組織內(nèi)成員有效地履行其職責，改進和提高工作質量的目標，才能贏得其應有的組織地位和良好聲譽。

上述兩個內(nèi)部審計報告致力于達到的目的，也是其它報告方式應予達到的。只有這樣，才能造就成功有效的審計過程，實現(xiàn)內(nèi)部審計作為一種職能活動的總目標。

二、內(nèi)部審計報告的結構和內(nèi)容

由于審計活動的性質和報告方式的不同，內(nèi)部審計報告可以有多種不同的類型：財務審計報告和經(jīng)營審計報告；最終審計報告和中期審計報告；正式審計報告和非正式審計報告；書面審計報告和口頭審計報告；綜合審計報告和專題審計報告等等。在現(xiàn)代內(nèi)部審計實務中，這些不同稱謂各具特色的審計報告可以結合使用，取長補短，共同滿足報告審計結果、達到報告目的的要求。按照《內(nèi)部審計

專業(yè)

(一)中期審計報告

中期審計報告是內(nèi)部審計人員在現(xiàn)場審計過程中就某些領域的審計發(fā)現(xiàn)與被審計單位適當層次管理人員進行交流，并要求他們在規(guī)定期限內(nèi)給予書面答復的一種報告形式。通常，中期審計報告也稱作“審計備忘錄”。

審計備忘錄是與被審計單位交流意見的一種有效手段，通常要求作出書面的答復，因為最終審計報告包括中期報告的內(nèi)容和與被審計單位討論的結果。在完成某一領域的審計工作之后，內(nèi)部審計人員可能發(fā)現(xiàn)了一些不規(guī)范的行為，甚至重大控制缺陷。這些不良狀況任其存在和蔓延將會給組織帶來更大的不利影響和損失。這時，內(nèi)部審計人員就應該適時地編寫審計備忘錄，指出發(fā)現(xiàn)的問題并提出改進建議，供被審計單位慎重考慮，以便及時采取糾正行動，這就大大增強了審計報告工作的效果，其作用主要表現(xiàn)在以下幾個方面：(1)是對被審計單位的一種尊重，有助于取得其信任和合作；(2)有助于及時采取改進措施，改變不良的狀況或遏制其發(fā)展趨勢；(3)供審計人員檢查審計發(fā)現(xiàn)的正確性，為最終審計報告提供合理有效的信息。

一般而言，中期審計報告的篇幅較短，寫作要求也不像最終審計報告那么嚴謹，尚不具有公認的標準格式。但是，任何一份審計備忘錄都應該清楚地說明審計發(fā)現(xiàn)的事實、不良狀況的影響，并提出結論和建議。下面是美國阿莫科公司內(nèi)部審計實務中的四份較典型的審計備忘錄。

備忘錄一：資本性支出的授權×××先生：

在審計貴單位資本性項目的過程中，我們發(fā)現(xiàn)目前所發(fā)生的資本性支出沒有取得所要求的證明性批準依據(jù)。在25個資本性項目中，我們抽取了3個進行檢查，累計支出金額為$1.4mm，在檔案資料中，均沒有發(fā)現(xiàn)取得到批準的文件。

造成這種不良狀況的原因是：最近改組重建的會計部門還沒有在項目建設之前授權專門的人員負責批準；另外，在辦理采購之前；對采購定單的復核、批準還沒有建立相應的程序。

為了確保按照企業(yè)管理當局的意圖對資本性支出業(yè)務進行有效的控制，我們建議貴單位應該授權專門人員負責采購業(yè)務的批準；另外，在實施采購之前，采購定單應該與經(jīng)過批準的文件進行核對驗證。

內(nèi)部審計自查報告篇十二

根據(jù)《中華人民共和國審計法》第二十二條的規(guī)定，我局派出審計組，自xxxx月xx日至xx月xx日，對xx(單位名稱)建設的xx(項目名稱)進行跟蹤審計。審計期間，審計組審查了你公司的xxxxx(工程資料名稱)等相關工程建設資料。xx(單位名稱)對審計要求提供的資料能積極配合。根據(jù)《中華人民共和國審計法》及有關法律規(guī)定，xx(單位名稱)對其提供的與審計相關的工程資料及其他證明材料的真實性和完整性負責。衡東縣審計局的責任是依法獨立實施審計并出具審計報告。

1、項目概況：

投資計劃文號，計劃投資金額及資金來源，工程建設地域范圍，建設內(nèi)容;。

2、建設程序履行情況：

3、工程建設完成情況：

項目開工日期，竣工驗收日期，工程變更情況，其他事項變化情況，工程款的支付情況等。

審計實施情況至少應涵蓋以下幾個方面的內(nèi)容：

跟蹤審計采取方式，審計的內(nèi)容及重點，審計采取的措施，參加相關會議，審計成果等評價至少應涵蓋以下幾個方面的內(nèi)容：提供資料是否真實、完整、合法，是否建立健全內(nèi)控制度，跟蹤審計發(fā)現(xiàn)的問題。

在跟蹤審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題(以審計意見單等形式反映的問題)，建設單位、施工單位已整改或未整改的情況。

至少應涵蓋以下幾個方面的內(nèi)容：對審計發(fā)現(xiàn)的問題未整改提建議，對下階段接受工程結算審計提建議，對下階段工程竣工決算工作提建議。

略

內(nèi)部審計自查報告篇十三

xx年4月14日-xx年4月16日。

審計重點：

賬務處理的規(guī)范性、經(jīng)濟業(yè)務的真實性。

通過這幾天對集團公司下屬單位的賬務審計，首先對公司的整體框架和業(yè)務性質有了一定的認識，同時也發(fā)現(xiàn)了各單位的一些問題，主要包括賬務處理和經(jīng)濟業(yè)務的規(guī)范性(問題見附件)。

本次內(nèi)部審計是在未完全熟悉公司業(yè)務基礎上進行的，審計標準是依據(jù)企業(yè)會計準則和個人以往工作經(jīng)驗，具體操作過程中的審計遺漏在所難免，但本次審計操作是在較全面、認真、仔細的情況下進行的，審計問題真實反映了集團公司的各項經(jīng)濟業(yè)務得失，同時也為以后內(nèi)部控制提供操作基礎。

20xx年x月x日。

內(nèi)部審計自查報告篇十四

根據(jù)集團安排，審計部于xxxx年xx月xx日至xx月xx日對(被審計單位)xxxx年xx月xx日至xxxx年xx月xx日的經(jīng)營成果、財務狀況、內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況進行全面審計(審計目的)。xx公司分系集團全資子公司(控股子公司)，審計組是在確保公司管理層提供真實、完整的資料基礎上，依據(jù)企業(yè)會計準則和《企業(yè)會計制度》、《內(nèi)部審計基本準則》、《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》，實施了包括盤點等我們認為必要的審計程序，現(xiàn)將審計結果報告如下：

經(jīng)審計調整及核實，xxxx年xx月xx日xx公司資產(chǎn)總額xx萬元，年度收入x萬元，利潤x萬元，其中收入(成本、費用)審計調增x筆計x萬元，導致調整(減)利潤萬元。具體財務狀況、經(jīng)營成果以及審計調整情況詳見附表.

（一）貨幣資金：

1、現(xiàn)金：x年期末現(xiàn)金萬元，實施盤點結果，日常盤點情況(有問題列示)。

2、x年x公司共x個賬戶，銀行存款余額萬元，復核銀行余額調節(jié)表，余額是否一致，各月是否進行對賬單的索取、銀行余額調節(jié)表的編制，存在問題，列示。

3、公司印鑒管理(分管情況、崗位設置、記錄情況等，無問題，不列報)。

4、票據(jù)管理(安全性、完整性、收發(fā)存及盤點制度的合理性及執(zhí)行情況，無問題，不列報)。

5、貨幣資金收支管理：(收入的安全性、完整性、真實性;支出授權、程序的合理合規(guī)，資金管理制度)。

（二）存貨(只談實物管理狀況)。

1、存貨現(xiàn)狀：金額萬元、分類附簡表。

2、盤存情況：抽盤比例，盤點結果、處理情況及各月盤點實施情況。

4、采購管理：存貨采購及詢價制度建設與執(zhí)行情況;審計詢價范圍、內(nèi)容方法及結論。

1、固定資產(chǎn)現(xiàn)狀：金額萬元、增減變動情況及分類附簡表。

2、盤存情況：抽盤比例，盤點結果、處理情況及各月盤點實施情況。

4、采購管理：固定資產(chǎn)采購及詢價制度建設與執(zhí)行情況;審計詢價范圍、內(nèi)容方法及結論。

5、固定資產(chǎn)折舊計提復核。

內(nèi)部審計自查報告篇十五

根據(jù)20xx年度審計計劃和審計委員會安排，自20xx年4月15日至20xx年5月10日，我們審計組對供應部20xx年度采購與付款情況進行了審計。審計過程中得到了被審計部門的積極支持和配合，工作進展順利。審計工作已經(jīng)結束，現(xiàn)將審計情況報告如下：

一、基本情況。

為了加強對公司物資采購與付款業(yè)務的內(nèi)部控制，規(guī)范采購與付款行為，防范采購與付款過程中的差錯和舞弊，公司根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》以及國家有關法律法規(guī)，結合公司的實際情況，制定了《采購與付款內(nèi)部控制制度》。物資采購流程分兩大類，一類是生產(chǎn)物料采購，一類是五金物料采購。生產(chǎn)物料的采購，每月11日前生產(chǎn)部根據(jù)營銷中心銷售預算情況編制需料計劃，供應部在5個工作日內(nèi)根據(jù)需料計劃經(jīng)過詢價后編制訂貨計劃，報物管部審核總經(jīng)理批準后與客戶簽訂采購合同；而五金物料的采購，則由使用部門自行填寫申購單，倉庫核實庫存量及采購量后，由供應部詢價，報物管部審核總經(jīng)理批準后與客戶簽訂采購合同，某些零散的五金備件直接采購。在允許的情況下采用不少于3家以上供應商以資質及詢價篩選的方式，在合格供方中比價擇優(yōu)采購，而貨比3家的先后依據(jù)是：質量、送貨時間（是否符合我司生產(chǎn)需求）、付款方式、價格。一般情況下，符合資質的供方先將樣板送來，待公司檢驗合格后，將其確認為可比可選的對象。公司開發(fā)供應商的途徑有多種，以上網(wǎng)查詢搜索或由供應商同行介紹為多。所選擇的供應商必須按商品的類別提供相應的證照復印本，如原料（主料）需有營業(yè)執(zhí)照、藥品生產(chǎn)許可證、藥品gmp證書、藥品注冊證；輔料需有營業(yè)執(zhí)照、藥品生產(chǎn)許可證、藥品注冊證；中藥材需有營業(yè)執(zhí)照、藥品經(jīng)營許可證、gsp證書，且購入的產(chǎn)地保持相對的穩(wěn)定；進口商品遵守《進品商品管理辦法》提供進口商品注冊證、進口藥材批件、進品藥品檢驗報告書。為確保所采購的商品符合標準，質管部每年底對供應商進行考核評估、更新，并存檔。

供應部在與客戶簽訂采購合同時，都明確采購物資的品名、規(guī)格、質量執(zhí)行標準、數(shù)量、價格、交貨日期、運輸方式、付款方式、違約責任等要素，并由授權人員代表簽訂。

供方按照合同規(guī)定的交貨日期將貨物送達公司倉庫，倉管員根據(jù)訂貨計劃簽收貨物，數(shù)量差異允許在5%-10%之間，但這種差異合同上沒有明確說明，若差異較大，需請示領導。貨物簽收完畢后，倉管員及時報檢，在收到檢驗室及質管部出具的驗收報告單后，便將該批貨物入賬，若不合格，則通知供應部，一般情況下，供方選擇換貨。

倉庫存放的物料都是分門別類的，部分貴重的藥材放在加鎖的地方，并限制人員接近。

貨物驗收后，供方提供合法票據(jù)給我司，供應部人員復核票據(jù)上的內(nèi)容與采購合同、驗收單上的是否一致，并根據(jù)合同上的付款要求填寫付款申請單交送財務部。財務部優(yōu)先考慮用銀行承兌匯票付款，并對資金計劃、合同約定的付款條件進行嚴格審核，經(jīng)總經(jīng)理批準，由出納辦理相關貨款結算。

公司09年的存貨周轉率為4.71次，比08年的4.11次有明顯提高。09年全年采購額約18,897.65萬元，共耗用19,023.10萬元。

分析說明：

（1）中藥材09年耗用額比08年減少261.62萬元下降率6.2%，其中當歸減少259.8萬元，占總額的99.3%，原因是當歸從08年的采購單價41.83元/kg下降到09年的15.13元/kg，雖然09年耗用量比08年增長18844.53kg，增長18.21%，但還是導致總耗用額下降。除了當歸，還有丹參、皂角刺、防風等9種中藥材有這種采購單價差異情況。

（2）原輔料采購額及耗用額增長大的原因是09年將“空心膠囊”歸入輔料中核算，而08年則歸入包裝物中核算。若不考慮“空心膠囊”，09年比08年耗用增長不到1%。而“空心膠囊”09年比08年耗用額增長2.81%。（3）包裝物耗用額比08年減少175.36萬元下降6.85%，主要原因是09年“空心膠囊”耗用427.92萬元歸入輔料中核算。

分析說明：

（1）原輔料耗用額09年比08年減少334.78萬元，下降率為4.54%，主要原因是頭孢拉定的耗用額比去年減少372.97萬元。頭孢氨芐的采購單價則由去年的469.06元/kg下降到317.71元/kg。

（2）包裝物耗用額比08年減少65.08萬元下降3.86%，主要原因是09年“空心膠囊”耗用其中215.85萬元歸入輔料中核算。

貨款支付情況。

分析說明：

根據(jù)公司的經(jīng)營方針優(yōu)先考慮以銀行承兌匯票支付貨款，09年比08年通過以銀行承兌匯票支付貨款增加8.26%，但是以銀行承兌匯票方式支付沒有達到采購總額的50%。

二、審計內(nèi)容。

本次審計采取了抽查的方式進行。

（1）隨意抽查一個月的訂貨計劃書,檢查其是否符合當期的采購政策。

原材料的訂貨計劃是否根據(jù)當期的需料計劃實施,是否按管理制度及權限規(guī)定要求辦理審批手續(xù),是否按預先編號、保管訂貨計劃。

（2）分析比較需料計劃、庫存量及訂貨計劃,檢查其是否進行合理安排。

（3）檢查原材料的采購價格是否經(jīng)過市場調查、比較、審批程序決定。

（4）檢查采購合同條款是否充分，有無損害公司利益，是否有指定人員審核，是否交財務部存檔，合同專用章是否經(jīng)過適當審批。

（5）檢查是否按需料計劃申請訂貨計劃，跟蹤其實施過程，檢查其采購價格、供應商及審批情況，比較當期實際生產(chǎn)及庫存狀況。

（6）審核供應商的發(fā)票與訂貨計劃、采購合同、入庫單的名稱、單價、數(shù)量是否一致。

（7）檢查是否存在超收，超收標準的規(guī)定；分析超收原料的價格與數(shù)量是否經(jīng)濟、是否合理。

（8）查閱詢價是否有書面記錄并存檔，是否作為訂貨計劃審核的依據(jù)。

（9）查閱供應商的檔案是否健全并定期更新；是否定期對供應商進行考評、且考評指標是否合理，查閱近期的供應商評價表，查看是否存在大量得分較低的供應商。

（10）查閱公司是否有關于采購批準額度的權限規(guī)定。

（11）查閱公司的質量原因造成退貨的標準及其執(zhí)行情況，查閱退貨的“出庫單”，檢查其是否按規(guī)定辦理審批手續(xù)，退貨是否充分、及時，供應商是否簽字；退貨是否符合質管部的建議，退貨時是否有質管和財務核查。

三、審計結果。

（1）訂貨計劃符合當期的采購政策，原材料的訂貨計劃都是根據(jù)當期的需料計劃實施，且每份需料計劃都經(jīng)過生產(chǎn)部部長復核，訂貨計劃則由總經(jīng)理審批，方能與供方簽訂采購合同。供應部將每月的需料計劃、訂貨計劃歸檔。

（2）原材料的采購價格均經(jīng)過市場調查，貨比3家，但部分原材料的供應商只有一家符合我司資質要求，最后由領導審批。

（3）采購合同條款充分，無損害公司利益，并指定授權人員代表簽訂，保管合同專用章，合同簽訂后交財務存檔，以便審核、付款。

內(nèi)部審計自查報告篇十六

根據(jù)《中華人民共和國審計法》第xx條的規(guī)定和《xxxx關于審計xxxx的通知》（審xx通〔20xx〕xx號）的安排，xxxx派出審計組，自xx年xx月xx日至xx年xx月xx日，對xxxx（注：被審計單位法定全稱，經(jīng)濟責任審計被審計人員姓名和職務）（以下簡稱xx）xxxx（注：審計通知書列明的審計內(nèi)容）進行了審計（注：采用跟蹤審計等特殊審計方式的，應當寫明），重點審計了xxxx等單位，對重要事項進行了必要的延伸和追溯。審計工作得到了xxxx（注：被審計單位簡稱，經(jīng)濟責任審計被審計人員姓名和職務）等有關單位（和人員）的支持和配合，進展順利。xxxx（注：被審計單位簡稱，經(jīng)濟責任審計被審計人員姓名）對其提供的會計資料和其他證明材料的真實性和完整性負責，xxxxx的責任是對此進行審計并出具審計報告。

（注：1.本部分主要表述被審計單位的背景信息，如被審計單位類型、組織結構；職責范圍或經(jīng)營范圍、業(yè)務活動及其目標；相關財政財務管理體制和業(yè)務管理體制；相關財政財務收支情況；適用的績效評價標準；相關內(nèi)部控制及信息系統(tǒng)情況等。

2.本部分反映的內(nèi)容應當與項目審計目標密切相關。

3.如果引用的數(shù)據(jù)未經(jīng)審計核實，應當注明來源。）。

二、審計評價意見。

審計結果表明，xxxx。（注：根據(jù)不同的審計目標，以適當、充分的審計證據(jù)為基礎發(fā)表的審計意見。）。

(注：1.本部分應圍繞項目審計目標，依照有關法律法規(guī)、政策及其他標準，對被審計單位的財政收支、財務收支及其有關經(jīng)濟活動的真實、合法、效益情況進行評價。

2.本部分既包括正面評價，也包括對審計發(fā)現(xiàn)的主要問題的簡要概括。

3.只對所審計的事項發(fā)表審計評價意見，對審計過程中未涉及、審計證據(jù)不充分、評價依據(jù)或者標準不明確以及超越審計職責范圍的事項，不發(fā)表審計評價意見。

4.審計評價意見不能與審計發(fā)現(xiàn)的問題相矛盾。

5.審計評價用語要準確、適度，以寫實為主。)。

（注：被審計單位、經(jīng)濟責任審計被審計人員違反國家規(guī)定的財政收支、財務收支行為和其他重要問題的事實描述。）。

上述做法，不符合《中華人民共和國xxxx法》（注：法律法規(guī)、規(guī)范性文件全稱，規(guī)范性文件全稱的三要素必須齊全）第xx條“xxxx（注：原文）”的規(guī)定。（注：問題定性及依據(jù)的法律法規(guī)和標準。引用法律和行政法規(guī)時，不必引用文號；引用規(guī)章時，其引用文號格式為“xx年xx（注：部委規(guī)范簡稱）第xx號令”；引用規(guī)范性文件時，其引用文號應完整。）。

（注：經(jīng)濟責任審計報告，還應說明被審計人員對該問題的責任承擔類型。）根據(jù)《中華人民共和國xxxx法》（注：法律法規(guī)、規(guī)范性文件全稱，規(guī)范性文件全稱的三要素必須齊全）第xx條“xxxx（原文）”的規(guī)定，責令xxxx。（注：處理處罰意見及依據(jù)的法律法規(guī)和標準。引用法律和行政法規(guī)時，不必引用文號；引用規(guī)章時，其引用文號格式為“xx年xx（注：部委規(guī)范簡稱）第xx號令”；引用規(guī)范性文件時，其引用文號應完整。）。

（注：核查社會審計機構相關審計報告發(fā)現(xiàn)的問題，應當在審計報告中一并反映。）。

（注：1.此部分反映的問題主要包括：審計發(fā)現(xiàn)的被審計單位違反國家規(guī)定的財政收支財務收支問題、影響績效的突出問題、內(nèi)部控制和信息系統(tǒng)重大缺陷以及審計發(fā)現(xiàn)的不屬于審計機關的職權處理處罰范圍依法需要移送的問題，但涉嫌犯罪等不宜讓被審計單位和經(jīng)濟責任審計被審計人員知悉的事項除外。

2．對相關問題的移送處理意見一般表述為“此問題xxxx（審計機關全稱或者規(guī)范簡稱）已（將）移送xx處理”。移送處理問題一般應單作一類。

3.反映被審計單位違反國家規(guī)定的財政收支、財務收支問題的，一般應表述違法違規(guī)事實、定性及依據(jù)、處理處罰意見及依據(jù)，或者移送處理意見；反映影響績效的突出問題的，一般應表述事實、標準、原因、后果，以及改進意見；反映內(nèi)部控制和信息系統(tǒng)重大缺陷的，一般應表述有關缺陷情況、后果及改進意見。

4.審計發(fā)現(xiàn)的問題應合理歸類，按照重要性原則排序。如發(fā)現(xiàn)以前年度審計決定未執(zhí)行的問題，一般列在當年查出的問題之后。

5.每類問題一般應列有小標題。小標題一般應包含對問題的定性和金額。

6.在引用法律和法規(guī)時，一般應列明文件名稱、具體條款號及條款內(nèi)容；在引用規(guī)章和規(guī)范性文件時，一般應列明發(fā)文單位、文件名稱、發(fā)文號、具體條款號及條款內(nèi)容。

7.處理處罰意見應盡可能具體、可落實。

8.對其他需要研究關注的問題，根據(jù)情況可以在本部分表述，或者另列一類“其他需要研究關注的問題”予以反映。）。

（注：審計期間被審計單位對審計發(fā)現(xiàn)的重要問題已經(jīng)整改的，應當表述有關整改情況。）。

（針對審計發(fā)現(xiàn)的宏觀性、普遍性、政策性或者體制、機制以及具體問題，根據(jù)需要提出的改進建議。）。

（注：1.圍繞審計發(fā)現(xiàn)的主要問題，在簡要分析原因的基礎上，從政策、體制、制度和管理層面提出有針對性的建議。

2.審計建議的順序應與反映問題的順序基本一致。

3.只針對審計發(fā)現(xiàn)的問題提出審計建議，特殊情況可簡要概括問題后，提出有針對性的建議。

4.審計建議應具有可操作性，便于被審計單位和其他有關單位整改。

5.審計建議的對象一般為被審計單位，如果涉及被審計單位以外的其他有關單位，對相關問題應提出“建議被審計單位商有關單位”共同研究解決的建議。）對本次審計發(fā)現(xiàn)的xxxx問題，xxxx（注：審計機關全稱或者規(guī)范簡稱）將作出審計決定。對其他問題，請xxxx（注：被審計單位）自收到本報告之日起xx日（注：根據(jù)項目具體情況確定，中央預算執(zhí)行審計項目一般為60日）內(nèi)，將整改情況書面報告xxxx（注：審計機關全稱或者規(guī)范簡稱）。

本報告及有關整改情況隨后將以適當方式公告。

（注：1.審計報告中各相關段落內(nèi)容如涉密的，應在該段落后用括號標注密級，并按最高密級為整個報告定密。

2.經(jīng)濟責任審計、跟蹤審計等對審計報告有特殊要求的，按照相關要求辦理。）。

內(nèi)部審計自查報告篇十七

《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》連同20xx年5月發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》構建了我國企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的雛形，自20xx年1月1日起首先在境內(nèi)外同時上市的公司中實行，20xx年1月1日起擴大到上交所、深交所主板上市的公司實行;在此基礎上，擇機在中小板和創(chuàng)業(yè)板上市公司實行，同時鼓勵非上市大中型企業(yè)提前執(zhí)行。隨著內(nèi)部控制審計在我國受到越來越廣泛的關注時，對于企業(yè)內(nèi)部控制和會計師事務所的執(zhí)業(yè)也提出了更高的要求。

我國《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引》中將內(nèi)部控制定義為：“會計師事務所接受企業(yè)委托，對特定基準日內(nèi)部控制設計與運行的有效性進行審計?！逼渲?，特定基準日的考量不僅僅是一個時點當天的內(nèi)控情況，而是一個區(qū)間概念，體現(xiàn)一種內(nèi)部控制的一貫性和延續(xù)性。指引中所涉及的內(nèi)部控制僅僅指與財務報告相關的，而非企業(yè)全部的內(nèi)部控制。內(nèi)控審計的對象是企業(yè)內(nèi)控設計與運行的有效性，目標是對基準日企業(yè)內(nèi)控設計與運行有效性獲取合理保證。

在內(nèi)控審計中，我國規(guī)定可以單獨進行內(nèi)部控是審計，也可以將內(nèi)部控制審計與財務柏高審計結合起來，采取整合審計的方法，應同時實現(xiàn)獲取充分、適當?shù)淖C據(jù)，支持其在內(nèi)部控制審計中對內(nèi)部控制有效性發(fā)表的意見和支持其在財務報告審計中對控制風險的評估結果的目標。

根據(jù)我國內(nèi)控指引的有關規(guī)定，內(nèi)部控制審計主要分為以下幾個步驟：計劃審計工作、實施審計工作、評價控制缺陷、審計工作完成、出具審計報告和記錄審計工作。

目前《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引》中提出的內(nèi)部控制審計應按照自上而下的方法，具體步驟如下：

1.從財務報表層次初步了解內(nèi)部控制整體風險。

2.識別企業(yè)層面控制。

3.識別重要賬戶、列報及其相關認定。

4.了解錯報的可能來源。

5.選擇擬測試的控制。

在財務報告內(nèi)控審計中，自上而下的方法始于報表層次，以注冊會計師對財務報告內(nèi)部控制整體風險的了解開始。然后，注冊會計師將關注重點放在企業(yè)層面的控制上，并將工作逐漸下移至重大賬戶、列報及相關的認定。這種方法引導注冊會計師將注意力放在顯示有可能導致財務報表及相關列報發(fā)生重大錯報的賬戶、列報及認定上。之后，注冊會計師驗證其了解到的業(yè)務流程中存在的風險，并就已評估的每個相關認定的錯報風險，選擇足以應對這些風險的業(yè)務層面控制進行測試。在非財務報告內(nèi)控審計中，自上而下的方法始于企業(yè)層面控制，并將審計測試工作逐步下移到業(yè)務層面控制。

我國內(nèi)部控制的理論研究起步較晚，安然事件爆發(fā)之前，我國對于內(nèi)部控制的研究只要集中在內(nèi)部控制評價的主體、內(nèi)容、審核及報告披露方面。安然事件爆發(fā)后，美國sox法案的出臺，我國的內(nèi)部控制及內(nèi)控審計的相關問題才逐漸成為了焦點。

20xx年我國財政部五部委發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》是我國內(nèi)部控制審計時間過程中的一次重要飛越，特別是對上市公司和大中型企業(yè)提出了新的要求。為我國內(nèi)部控制審計的發(fā)展指出了發(fā)展的方向，與國際內(nèi)部控制審計的步伐更加靠攏。

我國目前對于內(nèi)部控制的理論研究主要集中在內(nèi)部控制和內(nèi)部控制審計的相關理論、標準、方法和國際比較，以及內(nèi)部控制審計和財務報告審計兩者關系方面的內(nèi)容。但與國外比較，我國內(nèi)部控制及內(nèi)部控制審計的理論支撐仍較為薄弱。首先，內(nèi)部控制框架的制定主要借鑒coso的內(nèi)部控制框架，而這個框架與我國國情和企業(yè)狀況并不能完全匹配。第二，對財務報告審計和內(nèi)部控制審計的評價標準和流程方面，主要借鑒西方國家相關標準。第三，對于財務報告審計和內(nèi)部控制審計的整合方面沒有提出具體的整合措施和標準。

總體而言，內(nèi)部控制審計的理論在我國尚處于探索階段，理論和實務都需要進行更加深入的研究。

實踐上開始了探索。從國際內(nèi)部控制審計的實踐來看，雙重審計制度的實施，在帶來巨大收益和社會利益的同時，也是對被審計單位和會計師事務所的一個挑戰(zhàn)。在這個實施過程中我們也可以看出，進行內(nèi)部控制審計和財務報告審計的整合的必然趨勢。

《指引》第五條規(guī)定，注冊會計師可以單獨進行內(nèi)部控制審計，也可以將內(nèi)部控制審計與財務報表審計整合進行。這兩項審計業(yè)務相互之間有著緊密的聯(lián)系，一個是對過程進行鑒證，另一個是對結果進行鑒證，將兩者整合進行可以提高效率，降低成本，這種做法在國際上也是被普遍認可和采用的。

財務報告反映了企業(yè)財務狀況經(jīng)營成果以及現(xiàn)金流量的情況，由外部第三方進行審計，目的在于保證財務報告的真實可靠;而內(nèi)部控制是財務報告真實可靠的一種保障機制和程序，內(nèi)部控制審計則是為了使內(nèi)部控制發(fā)揮應有效果的監(jiān)督手段。內(nèi)部控制審計報告和財務報告審計報告之間存在著相互印證、相互利用的關系。即若注冊會計師對內(nèi)部控制審計報告發(fā)表無保留意見，則我們可以得出企業(yè)財務報告存在重大錯報的可能性很低的結論，反之亦然。

財務報告審計和內(nèi)部控制審計在執(zhí)行過程中存在很多重合。兩種業(yè)務都要求整體了解企業(yè)內(nèi)部控制的設計及運行情況，在出具報告時也需要在同一時間發(fā)布，如果兩項審計業(yè)務分別聘請不同的會計師事務所進行審計，無論是從審計的時間、成本、協(xié)調和溝通方面來看都是不經(jīng)濟的。

內(nèi)部控制審計與財務報告審計的整合實施首先需要明確兩者在內(nèi)涵外延上的契合點，并在此基礎上在實務中進行整合。關鍵整合點有以下幾項：

財務報表的審計目標是檢查財務報表在所有重大方面是否按照公認會計原則公允反應了公司財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，體現(xiàn)了公允性的審計目標。內(nèi)部控制審計的目標是對于企業(yè)內(nèi)部控制設計與有效性的有效性提供合理保障，體現(xiàn)了有效性的審計目標。

兩者在審計目標的表述上存在著一定的差異，但無論是財務報表審計還是內(nèi)部控制審計，最終的目的都是為了使報表使用者獲得真實可靠的信息。

2.業(yè)務類型。

財務報告審計和內(nèi)部控制審計都是合理保證的鑒證業(yè)務，但財務報告審計的需求更加強烈，審計人員的專業(yè)能力和標準更加明確，因此其保證程度更高。而內(nèi)部控制審計由于其在我國的發(fā)展歷史原因，還并不成熟，因此在統(tǒng)一標準和注冊會計師專業(yè)能力培養(yǎng)方面還存在欠缺，保證程度相對較低。然而對同一被審計單位進行，要達到合理保證的要求在兩項審計也業(yè)務中是相同的，保證程度的差異是可以通過內(nèi)部能力提升和外部理論環(huán)境的完善被逐漸消除的。

兩種設計在審計計劃階段有一定的差異，但在制定審計計劃時考慮的內(nèi)容有很多相似之處。例如計劃財務報告審計階段，需要初步識別重大錯報風險，而對于重大錯報風險的判斷很大程度上取決于內(nèi)部控制審計過程中發(fā)現(xiàn)的控制上的缺陷;在內(nèi)部控審計的計劃中，對于高風險的判定也會根據(jù)財務報表所反映的信息進行判斷。

財務報告審計采用的是風險導向的審計方法，而內(nèi)部控制審計采用的是自上而下的審計方法。兩種方法存在著很多相同之處。財務報告審計中的風險評估方法，特別是對被審計單位的性質、行業(yè)的了解對注冊會計師進行內(nèi)部控制審計是對控制環(huán)境的了解有很大的幫助，同時內(nèi)部控制審計中對內(nèi)部控制的了解也有助于財務報告審計中對風險的認識。

5.審計證據(jù)收集。

兩種審計在證據(jù)需求方面存在比較大的差異，即使是針對內(nèi)部控制的證據(jù)，財務報告審計收集的是整個時間段內(nèi)的，而內(nèi)部控制審計只收集期末的時點數(shù)據(jù)。但兩種審計的證據(jù)是可以相互利用的。在財務報告審計中收集的有企業(yè)環(huán)境證據(jù)、通過審計程序法先的具體錯報都可以被內(nèi)部控制審計所利用;內(nèi)部控制過程中發(fā)現(xiàn)的控制缺陷也可以為注冊會計師在報表審計中對重大風險領域關注提供參考。

根據(jù)以上關鍵整合點的分析，可以得出，對于內(nèi)部控制審計和財務報告審計的整合，關鍵在于對內(nèi)部控制的了解和測試。美國公眾公司會計檢查委員會(pcaob)將整合審計程序劃分為五部分，分別是初步業(yè)務活動、審計計劃、風險評估、風險應對、審計結論及出具審計報告，我們可以借鑒這種活動劃分來。具體分析內(nèi)部控制報告審計和財務報告審計的整合的實務程序。

1.審計計劃工作。

在審計計劃階段，注冊會計師應當初步確定重要性水平，判斷內(nèi)部控制是否存在重大缺陷。判斷是以控制能否及時防止餓發(fā)現(xiàn)財務報告出現(xiàn)的重大錯報為依據(jù)，因此兩種審計確定的重要性水平是相同的，在這一階段是可以將兩項審計程序整合進行的。

2.風險評估程序。

風險評估程序是審計中非常重要的一個程序，財務報告審計中，注冊會計師應充分識別和評估財務報表的重大錯報風險，并據(jù)此設計和實施進一步的審計程序應對評估的錯報風險。在內(nèi)部控制審計過程中，注冊會計師應使用風險導向，進行自上而下的審計程序進行控制測試。特別是企業(yè)層面的控制情況對于內(nèi)部控制的有效性起到了決定性作用，內(nèi)部控制審計業(yè)務層面的控制測試直接可以確定財務報告審計中實質性測試的范圍。

3.審計風險應對。

注冊會計師進行的風險應對包括實質性測試和控制測試。選擇擬測試的控制程序時，注冊會計師應考慮證據(jù)的性質及獲得的難易程度，并不需要對所有的控制進行測試。當存在重大缺陷時，內(nèi)部控制即被認定為無效。因此如果識別出控制缺陷，即使在財務報表審計講一個或多個認定的控制風險評價為高水平，也有可能在出具報告是給出無保留意見。這種情況下，注冊會計師在認定內(nèi)部控制無效時會直接進行實質性測試程序。而整合審計下，注冊會計師還需要進一步對內(nèi)部控制進行評價，進行控制測試程序，確定該控制缺陷是否應在內(nèi)部控制審計中構成重大缺陷，以獲取足夠的證據(jù)對內(nèi)部控制發(fā)布審計報告。

在審計結論和出具報告階段，注冊會計師應綜合的評價發(fā)生的錯報和識別的控制缺陷。整合審計中，兩項審計結果會相互支持其結論。但還應在各自的報告中說明同時進行的另一項審計發(fā)表的意見類型。在實務中，整合審計的具體表現(xiàn)則是由同一會計師事務所的不同項目組執(zhí)行兩項審計。由同一會計師事務所來執(zhí)行注冊會計師之間的溝通，協(xié)調工作進度，互相利用對方的工作成果。不同的項目組來執(zhí)行也可以保持一定的獨立性，有利于互相檢查股票作結果，降低了同時出具錯誤報告的可能性。

五、整合審計中應注意的問題。

1.提高注冊會計師的專業(yè)能力。

將內(nèi)部控制審計和財務報告審計整合實施，在編制審計計劃、風險評估、控制測試和評價過程中都對注冊會計師的執(zhí)業(yè)判斷能力和專業(yè)勝任能力提出了更高的要求。這就要求注冊會計師不斷自我完善，運用風險導向審計思路，重視企業(yè)層面控制測試;在較大的工作量中合理安排控制測試;在連續(xù)審計中還要關注公司控制與風險的變化，注意適當調整每年審計的范圍。

2.審計獨立性。

內(nèi)部控制報告審計和財務報告審計的整合并不能和咨詢業(yè)務有所交叉?！镀髽I(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》對此有明確的規(guī)定：“為企業(yè)內(nèi)部控制提供咨詢的會計師事務所，不得同時為統(tǒng)一企業(yè)提供內(nèi)部控制審計服務。”此外，定期的輪換、特殊人員的隔離和利益相關人員的回避也是重要的保證方式。只有保持了獨立性，才能擺正審計質量，維護廣大信息使用者的利益。

3.引導報告信息使用者正確認識整合報告。

財務報告是企業(yè)財務信息的載體，而內(nèi)部審計報告則是財務報告真實可靠的保障機制的評價結果。正確認識兩種審計報告之間相互印證相互利用的關系可以更好的幫助報告使用者理解企業(yè)經(jīng)營狀況和財務信息，輔助做出合理的決策。

六、結論。

綜上所述，隨著我國對于內(nèi)部控制審計的重視和出臺的政策指引來看，將財務報告審計和內(nèi)部控制審計整合進行，必然將有利于提高審計效率、發(fā)揮審計的協(xié)同效應并最終提高財務信息的質量。在提高財務信息質量的目標指引下，整合風險導向和自上而下的審計方法、聯(lián)合確定重要性水平的審計計劃、相互印證相互利用的審計證據(jù)、出具審計報告等環(huán)節(jié)，達到指引所要求的標準。將內(nèi)部控制審計和財務報告審計進行結合是保證上市公司財務報告可靠性的重要手段，只有這樣，才能保證上市公司運行過程中的風險低水平，提高上市公司的綜合競爭力。

內(nèi)部審計自查報告篇十八

我們審計了后附的abc公司(以下簡稱“貴公司”)財務報表，包括20xx年12月31日的資產(chǎn)負債表和資產(chǎn)減值準備情況表、20xx年度的利潤表、所有者權益變動表和現(xiàn)金流量表以及財務報表附注。

按照企業(yè)會計準則和《企業(yè)會計制度》的規(guī)定編制財務報表是貴公司管理層的責任。這種責任包括：

(2)選擇和運用恰當?shù)臅嬚?。

(3)作出合理的會計估計。

我們的責任是在實施審計工作的基礎上對財務報表發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計劃和實施審計工作以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。

審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關財務報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，我們考慮與財務報表編制相關的內(nèi)部控制，以設計恰當?shù)膶徲嫵绦?，但目的并非對?nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務報表的總體列報。

我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當?shù)模瑸榘l(fā)表審計意見提供了基礎。

我們認為，貴公司財務報表已經(jīng)按照企業(yè)會計準則和《企業(yè)會計制度》的規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了貴公司20xx年12月31日的財務狀況以及20xx年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。

內(nèi)部審計自查報告篇十九

根據(jù)按排，審計部對公司存貨盤點工作進行了審計。

審計目標及范圍：此次就公司存貨的真實及完整性進行審計，涉及評價盤點工作的執(zhí)行情況、資產(chǎn)狀況、存儲管理、賬卡物相符性等。

審計程序：監(jiān)盤、數(shù)據(jù)分析、詢問、觀察等。

截止xxx年底，公司存貨盤點余額為xxx萬元（含車間在制品、項目在建物料共xxx萬元，不含委托加工物資），盈虧相抵后整體盤盈金額為xxx萬元。具體明細如下：

(1)前期差異形成盤盈xx萬元，其原因是上年盤點的電池片角片等通過估算并按一定比例打折的方法計入盤存量的，而今年是根據(jù)實際瓦數(shù)進行詳細盤存，如此形成差異xx萬元。

建議：盤點方法改變時所確定的差異應及時進行賬目調整，無須年末時再做賬目調整。

(2)bom及換算差異形成盤盈近xxx萬元，其主要原因有：

a.板材理論厚度與實際領用的材料存在差異；

b.邊角廢料的利用；

c.計量單位的轉換差異等；

d.bom用量出現(xiàn)錯誤等。

建議：

b.研發(fā)、采購、物控協(xié)商確定好物料的計量單位，確保bom、采購、存儲及系統(tǒng)中使用的計量單位是一致的；對確實不可統(tǒng)一計量單位時要求在收發(fā)料進行換算時保持謹慎態(tài)度，并加強檢查，發(fā)現(xiàn)差異及時改進或進行賬目調整。

(3)收發(fā)貨盤點差異形成盤盈近xx萬元，主要原因有：

a.工程領退料錯誤；

b.已開據(jù)領料單但實際未領用；

c.車間退料未辦退料手續(xù)(如車間退回部份鋁材未辦入庫手續(xù))；建議：物控倉管人員應要求相關人員及時辦全收發(fā)手續(xù)，并加強對進出倉物料的清點，特別需對已辦手續(xù)但實際并未發(fā)生物料出入倉的情況進行核實，同時在物料卡上根據(jù)實際情況進行完整記錄。

(4)部份盤虧物料明細：

重點關注發(fā)貨差異所引起的盤虧數(shù)據(jù)。此次盤點因收發(fā)原因產(chǎn)生盤虧四千元，數(shù)據(jù)上看并不重大，但仍需加強這方面管理。

根據(jù)物控部門統(tǒng)計，呆滯物料（3個月以上）庫存金額近一xxx萬元，與三季度末相比上升近xxx萬元，其中電池片增加近xx萬元。重點關注電池片庫存的消化過程。

建議：

（1）對生產(chǎn)中不可使用或不可替代使用的積壓物料進行折價處理，盡快收回資金。

（2）此次統(tǒng)計出的呆滯物料明細應提交一份給研發(fā)部門，由其在做產(chǎn)品bom時優(yōu)先考慮是否可進行物料代用；對維修配件，領用部門也應優(yōu)先考慮是否可使用代用的積壓品。

（3）對由品管判定的不可使用且無轉讓價值的積壓物料進行報廢處理。

（4）加強責任追究，從源頭上控制呆滯物料的產(chǎn)生；同時也可實行激勵措施，對積極消化、處理呆滯庫存的人員或部門可按一定比例進行獎勵。

1、物料存儲方面。

審計發(fā)現(xiàn)：部份類別的物料未認真進行歸類整理，也未設置待處理（不良品）區(qū)域，部份物料存放相互混淆。如鋁材類物料該情況較為突出，監(jiān)盤發(fā)現(xiàn)16801007鋁材部份余料散放在存儲地未進行包扎、一條鋁材（16801018）放置在16801027區(qū)域、16801012鋁材中混有已切割退回的物料（不良品）未單存放等等。

審計建議：物控部門在盤點前應對物料進行適當?shù)恼砗团帕校瑓^(qū)分不良品、合格品及并附上盤點標識。

2、倉管人員工作移交方面。

審計發(fā)現(xiàn)：鋁材倉管工作在xx月份進行了移交，但據(jù)了解存貨移交時未進行認真全面的盤存，也未有人進行全程監(jiān)交，未在賬卡上履行移交手續(xù)。

審計建議：編制并發(fā)布“倉管人員物資交接規(guī)定”等類似制度，在實際工作中嚴格履行。同時要求交接時應有成本會計、倉管負責人進行監(jiān)交，并形成交接記錄。

3、物料卡記錄方面。

審計發(fā)現(xiàn)：監(jiān)盤過程發(fā)現(xiàn)個別物料卡記錄不完整或記錄不清晰。

如鋁材倉存在較多此類情況，主要原因有：人員認識不足，認為接近盤點日之前的物料進出沒必要再進行登記（認為是多此一舉）；車間物料員退料時未進行登記導致物料卡記錄不完整。同時也存在物料卡記錄不盡規(guī)范，如有些卡片未填收發(fā)日期、使用鉛筆記錄等。

審計建議：公司實行永續(xù)盤存制度，以此保證賬卡物的一致，任何物資的進出均需在物料卡上進行實時記錄。

4、盤點組織工作。

a.部份監(jiān)盤人員未按要求參與監(jiān)盤或未對盤點進行全程跟進，如元月x日多個部門未參與光熱倉庫的監(jiān)盤。

b.部份監(jiān)盤人員反映其不明白監(jiān)盤工作。

a.嚴格按照盤點計劃實施存貨盤點及監(jiān)盤工作，對因監(jiān)盤不力造成盤點停頓、盤點出現(xiàn)重大差錯，應視情節(jié)嚴重情況對監(jiān)盤人員進行處罰，并在全廠范圍內(nèi)進行通報。

b.對所有參與盤點工作的人員進行培訓，特別要求監(jiān)盤人員理解監(jiān)盤要點，必要時可組織盤點知識考試。

5、其他方面。

（1）對非人為責任所產(chǎn)生的盈虧差異及時進行賬務處理；

（2）財務部著手進行存貨跌價準備的測算工作；

（3）物控部盡快建立存貨分析制度，并每月出具一份分析報告。報告應對對庫存波動較大或庫齡呈增長趨勢的物料作出詳細說明,必要時追溯至相應的經(jīng)辦人、訂單等；同時對每月已處理的呆滯物料與下月計劃進行處理的物料作重點說明。

年終盤點基本按計劃進行，盤點結果表明公司存貨是真實完整的，但物控部門的內(nèi)控管理工作仍待加強。

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