證券投資審計(jì)論文（匯總16篇）

寫總結(jié)也是對(duì)自己工作和學(xué)習(xí)態(tài)度的一種肯定和激勵(lì)。為了寫出一篇較為完美的總結(jié)，我們可以先分析總結(jié)的關(guān)鍵要點(diǎn)并進(jìn)行整理。掌握好總結(jié)的技巧和方法，可以幫助我們更好地完成總結(jié)的任務(wù)。

證券投資審計(jì)論文篇一

二、調(diào)研方法。

第二章證券投資市場(chǎng)調(diào)研的可行性及計(jì)劃流程。

二、計(jì)劃進(jìn)度以及流程。

五、證券投資替代行業(yè)影響力調(diào)研。

1.我國證券投資產(chǎn)品出口量額及增長情況。

3.經(jīng)營海外市場(chǎng)的主要證券投資品牌。

4.國際經(jīng)濟(jì)形式對(duì)證券投資產(chǎn)品出口影響的分析。

1.我國證券投資產(chǎn)品進(jìn)口量額及增長情況。

一、技術(shù)競(jìng)爭(zhēng)。

二、原材料及成本競(jìng)爭(zhēng)。

三、產(chǎn)品定位競(jìng)爭(zhēng)分析。

四、區(qū)域市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)。

五、品牌影響力。

六、價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)。

七、證券投資產(chǎn)品主流企業(yè)市場(chǎng)占有率。

八、影響證券投資市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)格局的因素。

一、用戶對(duì)證券投資產(chǎn)品的認(rèn)知程度。

1.功能。

2.產(chǎn)品質(zhì)量。

3.價(jià)格。

4.產(chǎn)品設(shè)計(jì)。

四、代理商對(duì)證券投資品牌的選擇情況。

五、主要城市市場(chǎng)對(duì)主要證券投資品牌的認(rèn)知水平。

第十一章證券投資重點(diǎn)細(xì)分區(qū)域調(diào)研。

一、華東地區(qū)。

2.華東地區(qū)證券投資發(fā)展特征分析。

二、華南地區(qū)。

2.華南地區(qū)證券投資發(fā)展特征分析。

三、東北地區(qū)。

2.東北地區(qū)證券投資發(fā)展特征分析。

四、華北地區(qū)。

……。

第十二章證券投資產(chǎn)品重點(diǎn)企業(yè)調(diào)研。

二、證券投資企業(yè)市場(chǎng)綜合影響力評(píng)價(jià)。

三、證券投資企業(yè)運(yùn)營狀況調(diào)研。

第十三章國內(nèi)主要證券投資企業(yè)盈利能力比較分析。

一、-證券投資行業(yè)利潤分析。

2.不同規(guī)模證券投資企業(yè)的利潤總額比較分析。

3.不同所有制證券投資企業(yè)的利潤總額比較分析。

第十四章國內(nèi)主要證券投資企業(yè)成長性比較分析。

四、-證券投資行業(yè)增長預(yù)測(cè)。

第十五章國內(nèi)主要證券投資企業(yè)償債能力比較分析。

第十六章國內(nèi)主要證券投資企業(yè)營運(yùn)能力比較分析。

四、2014-年證券投資行業(yè)償債能力預(yù)測(cè)。

1.國際經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化對(duì)證券投資市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的影響。

2.匯率變化對(duì)證券投資市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的影響。

3.宏觀經(jīng)濟(jì)變化對(duì)證券投資市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的影響。

4.宏觀經(jīng)濟(jì)政策對(duì)證券投資市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的影響。

5.區(qū)域經(jīng)濟(jì)變化對(duì)證券投資市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的影響。

二、證券投資市場(chǎng)產(chǎn)業(yè)鏈上下游風(fēng)險(xiǎn)分析。

1.上游行業(yè)對(duì)證券投資市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的影響。

2.下游行業(yè)對(duì)證券投資市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的影響。

3.其他關(guān)聯(lián)行業(yè)對(duì)證券投資市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的影響。

三、證券投資市場(chǎng)政策風(fēng)險(xiǎn)分析。

4.證券投資區(qū)域經(jīng)濟(jì)政策風(fēng)險(xiǎn)。

五、證券投資市場(chǎng)其他風(fēng)險(xiǎn)分析。

證券投資審計(jì)論文篇二

摘要：文章通過分析我國證券市場(chǎng)存在風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀以及這些風(fēng)險(xiǎn)形成原因，提出合理的防范風(fēng)險(xiǎn)的措施，通過完善法律，加強(qiáng)監(jiān)管，推進(jìn)市場(chǎng)的平穩(wěn)健康發(fā)展，增強(qiáng)我國證券市場(chǎng)的風(fēng)險(xiǎn)管理，使證券市場(chǎng)在我國發(fā)揮更大作用，從而促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步發(fā)展。

關(guān)鍵詞：證券投資；證券市場(chǎng)；風(fēng)險(xiǎn)防范。

證券投資是指投資者（法人或自然人）購買股票、債券、基金券等有價(jià)證券以及這些有價(jià)證券的衍生品，以獲取紅利、利息及資本利得的投資行為和投資過程，是直接投資的重要形式，隨著我國社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，我國證券市場(chǎng)的也得到了迅速的發(fā)展。但是，由于我國社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)是在特殊的經(jīng)濟(jì)條件下逐漸成長和發(fā)展起來的一個(gè)特殊的經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)，這就使得我國的證券市場(chǎng)具有其特殊性，也使得我國的證券市場(chǎng)存在著巨大的潛在風(fēng)險(xiǎn)。例如，上市公司的質(zhì)量問題；證券交易制度問題；市場(chǎng)過度投機(jī)問題；政府對(duì)市場(chǎng)的干預(yù)和宏觀調(diào)控政策存在著失當(dāng)或失效問題等，這些都是造成我國證券市場(chǎng)異常波動(dòng)的原因。這些波動(dòng)對(duì)廣大投資者帶來巨大投資風(fēng)險(xiǎn)及經(jīng)濟(jì)損失的同時(shí)，更對(duì)我國的金融體系和國民經(jīng)濟(jì)造成了巨大的危害。

盡管投資的品種和種類也日益多元化，然而證券投資依然是廣大投資者最有前景的理財(cái)方式之一。但是風(fēng)云變幻的證券投資對(duì)于廣大投資者來說依然難以把握，使投資者面臨獲投資結(jié)果的極大的不確定性。

一般而言，證券投資風(fēng)險(xiǎn)是指投資者投資本金遭受損失的可能性。風(fēng)險(xiǎn)是由于未來的收益的不確定性，實(shí)際收益與預(yù)期收益出現(xiàn)偏離，從而造成損失。

證券投資的風(fēng)險(xiǎn)一般可分為系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)與非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。

（一）系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。

證券投資的系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)是指那些對(duì)所有的上市公司產(chǎn)生影響的因素引起的風(fēng)險(xiǎn)，比如因經(jīng)濟(jì)、政治及整個(gè)社會(huì)環(huán)境變化所引起的證券價(jià)格的波動(dòng)都屬于此類風(fēng)險(xiǎn)。就目前我國證券市場(chǎng)而言，大致有如下幾種：

1.利率風(fēng)險(xiǎn)。這是指利率變動(dòng)，出現(xiàn)貨幣供給量變化，從而導(dǎo)致證券需求變化而使證券價(jià)格變動(dòng)的一種風(fēng)險(xiǎn)。一般而言，因利率下降引起股價(jià)上升或因利率上調(diào)引起股價(jià)下跌。

2.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。這是指證券市場(chǎng)本身因各種因素的影響而引起證券價(jià)格變動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)。證券市場(chǎng)瞬息萬變，直接影響供求關(guān)系，包括政治局勢(shì)動(dòng)蕩、貨幣供應(yīng)緊、政府干預(yù)金融市場(chǎng)，投資者心理波動(dòng)以及大投機(jī)者興風(fēng)作浪等，都可以使證券市場(chǎng)掀起軒然大波。

3.政策風(fēng)險(xiǎn)。各國的金融市場(chǎng)與國家的政治局面、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行、財(cái)政狀況、外貿(mào)交往、投資氣候等息息相關(guān)，國家的任一政策的出臺(tái)，都可能造成證券市場(chǎng)上的證券價(jià)格的波動(dòng)。

4.其他系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。除了上述風(fēng)險(xiǎn)之外，還存在其他一些風(fēng)險(xiǎn)如匯率風(fēng)險(xiǎn)，入市資金結(jié)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)等。

（二）非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。

非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)，是指某些微觀不確定因素的發(fā)生對(duì)某一個(gè)或幾個(gè)證券的收益產(chǎn)生影響所帶來的風(fēng)險(xiǎn)。這些微觀不確定只對(duì)個(gè)別公司或企業(yè)產(chǎn)生影響，通常與整個(gè)證券市場(chǎng)的價(jià)格變動(dòng)不存在系統(tǒng)性、全局性關(guān)聯(lián)。非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)主要有如下幾種：

1.信用風(fēng)險(xiǎn)。它是指證券發(fā)行人在證券到期時(shí)無法還本付息而使投資者遭受損失的風(fēng)險(xiǎn)。信用風(fēng)險(xiǎn)實(shí)際上揭示了發(fā)行者在財(cái)務(wù)狀況不佳時(shí)出現(xiàn)違約和破產(chǎn)的可能，它主要受證券發(fā)行者的經(jīng)營能力、盈利水平、事業(yè)穩(wěn)定程度等因素的影響。

2.經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。指上市公司的決策人員與管理人員在經(jīng)營管理過程中出現(xiàn)失誤導(dǎo)致企業(yè)虧損而帶給投資者投資損失的可能性。造成經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的因素有諸如項(xiàng)目投資決策失誤、市場(chǎng)預(yù)測(cè)不準(zhǔn)以及技術(shù)更新不及時(shí)等。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，任何企業(yè)都有經(jīng)營失敗的可能性，因此這種風(fēng)險(xiǎn)是始終潛在的。

3.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)資本結(jié)構(gòu)不合理所造成的風(fēng)險(xiǎn)。負(fù)債經(jīng)營是現(xiàn)代企業(yè)常用的一種經(jīng)營手段。一般來講，債務(wù)資本比例越高，財(cái)務(wù)杠桿作用就越大，但同時(shí)也要看到負(fù)債經(jīng)營不利的一面，由于負(fù)債需要支付固定的利息，當(dāng)企業(yè)利潤下降時(shí)，帶給投資者的收益就將大幅度減少。因此，如果企業(yè)負(fù)債過量，造成資本結(jié)構(gòu)不合理，那么相應(yīng)所蘊(yùn)含的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)就越高。

下降。

5.技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)。指技術(shù)開發(fā)方面的各種不確定因素，如技術(shù)難度、成果成熟度、與商品化的差距、開發(fā)周期、技術(shù)壽命期等造成的投資風(fēng)險(xiǎn)。

除了上述幾種特殊風(fēng)險(xiǎn)外，常見的造成非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)的因素還有諸如自然災(zāi)害以及不利于某一公司或企業(yè)的特殊事件的發(fā)生等等。

二、證券投資風(fēng)險(xiǎn)影響的因素。

證券投資給人帶來收益的同時(shí)也伴隨著一定的風(fēng)險(xiǎn)。證券投資風(fēng)險(xiǎn)的因素分析在證券投資活動(dòng)中起著重要的作用。證券投資的風(fēng)險(xiǎn)因素很多，但最主要的是經(jīng)濟(jì)因素。風(fēng)險(xiǎn)因素共同作用的結(jié)果，或直接表現(xiàn)為證券投資不能盈利甚至不能收回本金（主要指?jìng)蜷g接表現(xiàn)為某種證券投資比銀行存款或其它投資少盈利。證券投資風(fēng)險(xiǎn)既包括證券本身規(guī)律體制的風(fēng)險(xiǎn)，又包括人為因素的風(fēng)險(xiǎn)。因此，對(duì)證券投資風(fēng)險(xiǎn)因素的認(rèn)識(shí)有利于監(jiān)管機(jī)構(gòu)制定合理的證券制度，也有利于投資者做出正確的投資決策。

（一）市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)影響因素。

市場(chǎng)利率的變動(dòng)會(huì)引起證券價(jià)格變動(dòng)。利率與證券價(jià)格呈反比變化，即利率提高，證券價(jià)格水平下降，利率下降證券價(jià)格水平上漲。

上漲。

（三）投資者層面風(fēng)險(xiǎn)影響因素。

證券投資風(fēng)險(xiǎn)究其實(shí)質(zhì)是投資者遭受損失的可能性和損失的大小，它源于證券市場(chǎng)內(nèi)外各因素未來的不確定性，投資者本身的行為也會(huì)帶來一定的風(fēng)險(xiǎn)。

1.過度自信導(dǎo)致的非理性投資行為。證券市場(chǎng)是一個(gè)典型的導(dǎo)致過度自信的場(chǎng)所，投資者會(huì)由于過度自信而影響他們對(duì)會(huì)計(jì)信息的正確研判。

2.風(fēng)險(xiǎn)偏好導(dǎo)致的非理性投資行為。不同的投資者對(duì)待風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度是不同的，主要可分為風(fēng)險(xiǎn)厭惡、風(fēng)險(xiǎn)中性以及風(fēng)險(xiǎn)喜好型投資者。通常風(fēng)險(xiǎn)喜好型投資者會(huì)把相同的資產(chǎn)組合的確定等價(jià)報(bào)酬率定得比無風(fēng)險(xiǎn)投資的報(bào)酬率要高，使得他們更傾向于選擇資產(chǎn)組合而不是無風(fēng)險(xiǎn)投資。

3.從眾心理導(dǎo)致的非理性行為。在證券市場(chǎng)中，投資者往往不是基于自己對(duì)收益和風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測(cè)，而是通過猜測(cè)和跟隨別人的行為來買賣股票，這就是通常所說的股票市場(chǎng)的從眾行為。而從眾心理導(dǎo)致的非理性的投資行為，則使客觀存在的投資風(fēng)險(xiǎn)成為事實(shí)。

證券投資是一種風(fēng)險(xiǎn)投資，在證券投資過程中，為了盡可能避免各種風(fēng)險(xiǎn)，獲得最大的投資收益，投資者必須對(duì)投資風(fēng)險(xiǎn)有充分認(rèn)識(shí)，學(xué)會(huì)衡量投資風(fēng)險(xiǎn)的方法，采取相應(yīng)的防范措施，將證券投資的風(fēng)險(xiǎn)減少到最低限度。

證券投資風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避主要從兩個(gè)方面來考慮，一是政策制定者要推出合理的規(guī)則，盡量減少風(fēng)險(xiǎn)；二是投資者要保持清醒的頭腦，認(rèn)清市場(chǎng)本質(zhì)，把投資風(fēng)險(xiǎn)降到最低限度。

（一）系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)的防范。

對(duì)于證券投資監(jiān)管機(jī)構(gòu)而言，系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)可以從制度創(chuàng)新、提高上市公司質(zhì)量、完善監(jiān)管體系三個(gè)方面防范和化解，提倡誠信并幫助投資者樹立理性投資的觀念。

對(duì)于投資者，系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)是無法消除的，投資者無法通過多樣化的投資組合進(jìn)行防范，但可以通過控制資金的投入比例等方式，減弱系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)的影響。

（二）非系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)的防范。

證券投資非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)可以通過多種證券投資組合分散和降低。投資組合分散風(fēng)險(xiǎn)的原理在現(xiàn)代金融市場(chǎng)得到了廣泛應(yīng)用。投資者一般應(yīng)先分析各證券的收益與風(fēng)險(xiǎn)結(jié)構(gòu)，通過對(duì)行業(yè)發(fā)展前景、公司經(jīng)營狀況和財(cái)務(wù)狀況的分析與研判，再結(jié)合其市場(chǎng)表現(xiàn)，選擇出具有潛力的投資品種構(gòu)建投資組合。

1.投資對(duì)象分散化。投資者可將資金分散于債券與股票，而且在購買股票時(shí)選擇購買不同行業(yè)和不同企業(yè)的股票，從而避免因某一行業(yè)或企業(yè)不景氣而蒙受重大損失。

2.投資地域分散化。不同地區(qū)的企業(yè)會(huì)受所在地區(qū)的經(jīng)濟(jì)狀況、市場(chǎng)、稅賦以及政策等諸多因素的影響，經(jīng)營業(yè)績會(huì)相當(dāng)懸殊，其股票在市場(chǎng)上的表現(xiàn)也會(huì)有一定差異。

3.投資期限分散化。在投資期限上采取分散方式，就是將資金分成若干部分分別進(jìn)行長期投資、中期投資以及短期投資，這樣，可以減少經(jīng)濟(jì)不景氣或股市行情大起大落所帶來的損失。

1.證券投資市場(chǎng)各種風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因并不是單一的、許多情況下是各種因素共同作用的結(jié)果。所以我們對(duì)證券投資的風(fēng)險(xiǎn)分析不應(yīng)采取一因一果的分析方法，而應(yīng)采取一因多果或多果多因的綜合分析方法。

2.在證券投資風(fēng)險(xiǎn)中，系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)是不能通過分散投資加以避免的，而只有非系統(tǒng)性的風(fēng)險(xiǎn)，才能采用多樣化的投資加以避免。

3.對(duì)證券投資風(fēng)險(xiǎn)形成的原因進(jìn)行了深入的分析，并提出了相應(yīng)的防范措施，對(duì)保護(hù)投資者的利益有重要意義。

參考文獻(xiàn)。

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作者簡介：陳寧（1962-），南方黑芝麻集團(tuán)股份有限公司工程師，華中科技大學(xué)研究生班，研究方向：經(jīng)濟(jì)學(xué)、證券。

證券投資審計(jì)論文篇三

我對(duì)股票感興趣，現(xiàn)在的大致規(guī)劃是畢業(yè)后先進(jìn)證券公司，先爭(zhēng)取做證券分析師，以后進(jìn)基金公司，最后當(dāng)一名基金經(jīng)理。為此我在學(xué)校應(yīng)該做哪些準(zhǔn)備?職業(yè)規(guī)劃中的難點(diǎn)是什么？該怎樣具體一點(diǎn)地規(guī)劃不同的職業(yè)階段?本人非211財(cái)經(jīng)學(xué)校在讀研究生，先謝過了。

證券投資審計(jì)論文篇四

貴金屬投資是近年來銀行理財(cái)?shù)耐顿Y熱點(diǎn)，隨著人們物質(zhì)生活水平的不斷提高，社會(huì)保障制度的不斷完善，投資理財(cái)成為一種趨勢(shì)。在傳統(tǒng)投資市場(chǎng)回報(bào)受限，收益比例下降的背景下，貴金屬投資逐漸成為投資者資金配置的新選擇，與此同時(shí)，投資渠道的不斷拓寬，理財(cái)方式的日益增加，使得人們?cè)絹碓阶⒅刭Y產(chǎn)在投資理財(cái)中的合理配置，而在資產(chǎn)組合中將一定資產(chǎn)比例配置在貴金屬理財(cái)產(chǎn)品上，可以有效地分散投資風(fēng)險(xiǎn)。具體的配置比例，要由投資者的風(fēng)險(xiǎn)承受能力、風(fēng)險(xiǎn)偏好以及自身情況而定。各家商業(yè)銀行投資理財(cái)品種越來越豐富，貴金屬投資也呈現(xiàn)出多元化發(fā)展的態(tài)勢(shì)，除了原來的賬戶貴金屬買賣、貴金屬遞延交易、實(shí)物黃金投資等業(yè)務(wù)外，多家商業(yè)銀行又推出了賬戶貴金屬定投、賬戶貴金屬雙向交易、賬戶鈀金等業(yè)務(wù)，增加了投資者的選擇品種，分散了投資風(fēng)險(xiǎn)。

一、投資理財(cái)選擇貴金屬的原因。

(一)全球通貨膨脹，紙幣不斷貶值。目前國內(nèi)cpi居高不下;美國次貸危機(jī)尚未平息，歐洲債務(wù)危機(jī)烽煙又起;再加上國際地區(qū)政治局勢(shì)動(dòng)蕩不安定等因素，使得黃金、白銀避險(xiǎn)作用不斷上升，金價(jià)、銀價(jià)飛漲。在外有歐債、美債危機(jī)，內(nèi)有經(jīng)濟(jì)減速、高通脹的背景下，具有保值避險(xiǎn)功能的貴金屬越來越受投資者關(guān)注。

(二)黃金市場(chǎng)公平、透明，是全球性的資本市場(chǎng)，各國中央銀行都參與其中，現(xiàn)實(shí)中很難有機(jī)構(gòu)有實(shí)力操縱黃金市場(chǎng)。倫敦、紐約、香港等市場(chǎng)已經(jīng)形成了24小時(shí)不間斷的黃金交易市場(chǎng)，投資者可以隨時(shí)入市交易，市場(chǎng)交易基本沒有時(shí)間限制。

(三)投資回報(bào)高。在過去幾年，貴金屬投資的回報(bào)率遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過股票、基金等理財(cái)產(chǎn)品。黃金價(jià)格從的251美元/盎司到最高點(diǎn)1920美元/盎司有665%的漲幅，白銀最高漲幅達(dá)900%，鉑金現(xiàn)貨也翻了5倍。加上部分貴金屬產(chǎn)品的杠桿設(shè)計(jì)，實(shí)際收益可能會(huì)更高。

二、銀行貴金屬主要投資品種。

貴金屬投資交易具有高投機(jī)性和高風(fēng)險(xiǎn)性，因?yàn)辄S金、白銀、鉑等是具有金融屬性的特殊商品，其價(jià)格受國際經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、美元匯率相關(guān)市場(chǎng)走勢(shì)、政治局勢(shì)、原油價(jià)格等多種因素影響。然而，這些因素對(duì)價(jià)格的影響機(jī)制非常復(fù)雜，不成熟的投資者在市場(chǎng)操作中難以全面把握，加上信息采集渠道不明確、信息的不對(duì)稱性，出現(xiàn)投資決策失誤的可能性較高，而貴金屬投資最大的意義在于其資產(chǎn)配置功能，黃金有良好的避險(xiǎn)功能，合理的家庭理財(cái)中貴金屬的配置比例應(yīng)該在10%左右，根據(jù)家庭風(fēng)險(xiǎn)承受能力和所處階段，這個(gè)比例還可以調(diào)整，但最多不宜超過30%。

(一)賬戶貴金屬。

賬戶貴金屬，俗稱“紙黃金”或“紙白銀”。是一種個(gè)人憑證式黃金或白銀，投資者按銀行報(bào)價(jià)在賬面上買賣“虛擬”黃金或白銀，投資者通過買賣價(jià)差賺取收益。無需提取黃金實(shí)物，免于支付儲(chǔ)藏、運(yùn)輸、鑒別等各項(xiàng)費(fèi)用，交易成本低廉。“賬戶貴金屬”包括人民幣賬戶金和美元賬戶金兩種，人民幣賬戶金投資起點(diǎn)為10克，美元賬戶金的最低投資起點(diǎn)為0.1盎司，銀行報(bào)價(jià)與國際市場(chǎng)黃金價(jià)格實(shí)時(shí)聯(lián)動(dòng)，透明度高。近年來，各家商業(yè)銀行還陸續(xù)推出了紙黃金的雙向交易，讓紙黃金投資者在下跌行情中也可以操作獲利。

(二)實(shí)物黃金。

實(shí)物黃金是相對(duì)于紙黃金而言的，是指發(fā)生實(shí)際黃金交割行為可提取實(shí)物的黃金品種。一般來說商業(yè)銀行的實(shí)物黃金業(yè)務(wù)可分為銀行自主品牌實(shí)物黃金和個(gè)人代理實(shí)物黃金兩類：1.銀行自主品牌實(shí)物黃金是商業(yè)銀行自行設(shè)計(jì)并委托專業(yè)黃金精煉企業(yè)所加工的黃金產(chǎn)品;2.個(gè)人代理實(shí)物黃金是指商業(yè)銀行憑借與上海黃金交易所共同構(gòu)建的黃金交易系統(tǒng)，根據(jù)投資者委托，代理進(jìn)行的實(shí)物黃金交易、資金清算及實(shí)物交割。該業(yè)務(wù)采取投資者自主報(bào)價(jià)的方式，實(shí)盤交易，撮合成交，實(shí)物交割。

(三)貴金屬延期品種。

貴金屬延期品種是指以分期付款方式進(jìn)行交易，客戶可以選擇合約交易日當(dāng)天交割，也可以延期至下一個(gè)交易日進(jìn)行交割，同時(shí)引入延期補(bǔ)償費(fèi)機(jī)制來平抑供求矛盾的一種現(xiàn)貨交易模式。目前商業(yè)銀行代理上海黃金交易所au(t+d)、ag(t+d)、au(t+n1)、au(t+n2)這四個(gè)現(xiàn)貨黃金延期品種。貴金屬延期品種提供“賣空”機(jī)制，投資者可進(jìn)行雙向交易，預(yù)期黃金價(jià)格上漲或下跌均可通過交易獲利，投資者可同時(shí)申請(qǐng)實(shí)物交割，也可通過申請(qǐng)“中立倉”獲取延期補(bǔ)償費(fèi)。

(四)黃金期貨、黃金遠(yuǎn)期和黃金期權(quán)等衍生品。

1.黃金期貨。是黃金實(shí)物的金融衍生品，是通過在期貨交易所買賣標(biāo)準(zhǔn)化的黃金期貨合約而進(jìn)行的一種交易方式。

2.黃金遠(yuǎn)期。是指投資者由于套期保值需要與銀行簽訂的以美元計(jì)價(jià)、在未來某一約定時(shí)間買入或賣出黃金的交易。投資者以美元與銀行做黃金遠(yuǎn)期交易(包括遠(yuǎn)期賣出黃金或遠(yuǎn)期買入黃金)，但最遲需在遠(yuǎn)期合約到期前2個(gè)工作日，通過反向交易對(duì)沖該筆交易，并于到期日進(jìn)行美元資金差額清算，而不進(jìn)行黃金實(shí)體交割的業(yè)務(wù)。

3.黃金期權(quán)。是指規(guī)定按事先商定的價(jià)格、期限買賣數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)化的黃金的權(quán)利。投資者可以根據(jù)自己對(duì)黃金價(jià)格未來走勢(shì)的判斷，向銀行支付一定金額的期權(quán)費(fèi)后買入相應(yīng)面值、期限和執(zhí)行價(jià)格的黃金期權(quán)(看漲期權(quán)或看跌期權(quán))，如果價(jià)格走勢(shì)對(duì)投資者有利，則會(huì)行使其權(quán)利而獲利，如果價(jià)格走勢(shì)對(duì)其不利，則放棄購買的權(quán)利，損失只有當(dāng)時(shí)購買期權(quán)時(shí)的費(fèi)用。黃金期權(quán)具有較強(qiáng)的杠桿性，以少量資金進(jìn)行大額的投資，與傳統(tǒng)的紙黃金相比，個(gè)人黃金期權(quán)具備以小搏大的杠桿效應(yīng)，并為投資者提供了做空黃金的工具。

4.黃金定投。又稱為黃金積存業(yè)務(wù)，是指投資者在商業(yè)銀行開立黃金積存賬戶，選擇每月固定投資一定金額或一定克數(shù)的黃金，實(shí)現(xiàn)長期的黃金積存，客戶也可以根據(jù)資金狀況進(jìn)行不定期的主動(dòng)購買，進(jìn)行黃金積存交易。對(duì)于積存賬戶內(nèi)的黃金余額，客戶可以選擇贖回獲得貨幣資金或按商業(yè)銀行相應(yīng)黃金產(chǎn)品的實(shí)有規(guī)格提取黃金實(shí)物。作為普通投資者黃金期貨、黃金期權(quán)等衍生品風(fēng)險(xiǎn)較大，黃金定投由于投資門檻低，所購得的黃金相當(dāng)于在較長的一段時(shí)間內(nèi)以“均價(jià)”買入，可以分散價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)“小積累、大財(cái)富”。(五)掛鉤黃金理財(cái)產(chǎn)品。掛鉤黃金理財(cái)產(chǎn)品是一種結(jié)構(gòu)性理財(cái)產(chǎn)品，是將所募集資金投資于固定收益證券和與黃金相關(guān)的金融衍生品。

目前市場(chǎng)中，理財(cái)產(chǎn)品收益率與黃金價(jià)格變化有以下三種關(guān)系：看漲型、看跌型和區(qū)間型?？礉q型的理財(cái)產(chǎn)品收益率水平與黃金價(jià)格正相關(guān);看跌型的理財(cái)產(chǎn)品收益與黃金價(jià)格負(fù)相關(guān)，金價(jià)越高，理財(cái)產(chǎn)品收益越低;區(qū)間型的產(chǎn)品往往設(shè)置一個(gè)價(jià)格區(qū)間，當(dāng)黃金價(jià)格處于這個(gè)區(qū)間內(nèi)，理財(cái)產(chǎn)品收益較高，一旦突破這個(gè)區(qū)間，收益較低。黃金掛鉤類理財(cái)產(chǎn)品投資者能通過選擇不同的收益結(jié)構(gòu)規(guī)避系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)，但其收益率高低和黃金價(jià)格關(guān)系較為復(fù)雜，需要投資者對(duì)價(jià)格走勢(shì)作出自己獨(dú)特的判斷，因此投資難度較高。

三、投資策略。

在具體操作方面，投資者應(yīng)注意以下幾點(diǎn)：

第一，要合理控制倉位。根據(jù)實(shí)際情況制訂資金運(yùn)作比例，下單前需慎重考慮，為可能造成的損失留下一定回旋的空間與機(jī)會(huì)，滿倉操作風(fēng)險(xiǎn)較高。成功的投資者，其中一項(xiàng)原則是隨時(shí)保持2-3倍以上的資金以應(yīng)付價(jià)位的波動(dòng)，如果資金不充分，就應(yīng)減少手上所持的倉位，否則，就可能因保證金不足而被迫平倉，縱然后來證明眼光準(zhǔn)確也無濟(jì)于事。

第二，順勢(shì)而為。在市場(chǎng)出現(xiàn)單邊行情時(shí)，不要刻意猜測(cè)頂部或底部的點(diǎn)位而進(jìn)行反向操作，只要行情沒有出現(xiàn)大的反轉(zhuǎn)，不要逆勢(shì)操作，市場(chǎng)不會(huì)因人的意志為轉(zhuǎn)移，市場(chǎng)只會(huì)是按市場(chǎng)規(guī)律延伸。

第三，樹立良好的投資心態(tài)。心態(tài)平和時(shí)思路會(huì)比較清晰，能冷靜、客觀地分析行情波動(dòng)因素，不肯定時(shí)，暫且觀望，減少盲目跟風(fēng)操作的概率，保持理性操作。投資者并非每天都要入市，初入行者往往熱衷于入市買賣，但成功的投資者則會(huì)等待機(jī)會(huì)，感到疑惑或不能肯定時(shí)亦會(huì)先行離市，暫抱觀望態(tài)度，待時(shí)機(jī)成熟時(shí)再進(jìn)行操作。

第四，嚴(yán)格止損、降低風(fēng)險(xiǎn)。進(jìn)行投資時(shí)應(yīng)確立可容忍的虧損范圍，善于止損投資，才不至于出現(xiàn)巨額虧損。虧損范圍應(yīng)依據(jù)賬戶資金情形，最好設(shè)定在賬戶總額的3%-10%，當(dāng)虧損金額已達(dá)到你容忍限度時(shí)應(yīng)立即平倉，從而避免行情繼續(xù)轉(zhuǎn)壞，損失無限擴(kuò)大的風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)投資者要以賬戶金額衡量投資數(shù)量，不要過度投資，一次投資過多很容易產(chǎn)生失控性虧損，投資額度應(yīng)控制在一定范圍內(nèi)，除非你能確定目前走勢(shì)對(duì)你有利，可以投資50%，否則每次投資不要超過總投入的30%，從而有效控制風(fēng)險(xiǎn)。

[1]李敏.新背景下的貴金屬投資[j].中國有色金屬，(14).

[2]程彩君.我國居民理財(cái)現(xiàn)狀和理財(cái)風(fēng)險(xiǎn)防范探析[j].武漢科技學(xué)院學(xué)報(bào)，(12).

證券投資審計(jì)論文篇五

一直以來，對(duì)股票就充滿了好奇，眾所周知，中國證券市場(chǎng)近些年來的飛速發(fā)展，“炒股熱”席卷了全國?！肮墒杏酗L(fēng)險(xiǎn)，入市須謹(jǐn)慎”，在學(xué)習(xí)《證券投資學(xué)》這門課程后，我受益很大，讓我對(duì)這句話進(jìn)行了認(rèn)真的思考，將其放在心上，樹立了正確理性的投資理財(cái)觀念。身為大學(xué)生，我認(rèn)為首先要意識(shí)到投資觀念的重要性，然后樹立正確理性的投資觀念。對(duì)于有心準(zhǔn)備的投資者，在投資前，掌握更多的投資策略，了解股票投資知識(shí)是非常重要的，為以后投資理財(cái)打好重要基礎(chǔ)。但股票需要有一定的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)，在具體的投資前，都應(yīng)該認(rèn)清風(fēng)險(xiǎn)，正視投資風(fēng)險(xiǎn)，從而才能樹立正確的投資風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。在校期間我認(rèn)為應(yīng)該好好的觀望和學(xué)習(xí)，待將來有一份穩(wěn)定的職業(yè)同時(shí)具備更好的心理素質(zhì)和健康的心態(tài)之后，再進(jìn)行理性的投資。

學(xué)習(xí)這門課程，我受益很大，感謝老師的教導(dǎo)，通過對(duì)證券投資知識(shí)的講解與結(jié)合自身的投資經(jīng)驗(yàn)為我們展示各種分析，注重討論學(xué)習(xí)和應(yīng)用實(shí)踐。證券投資學(xué),通過對(duì)實(shí)際資料進(jìn)行分析才能真正領(lǐng)會(huì)和掌握各種投資分析方法。

一、正確掌握證券投資專業(yè)知識(shí)，詳細(xì)分析其內(nèi)涵和外延。

證券投資包括證券和證券投資兩個(gè)方面的內(nèi)容。研究證券的根本目的在于進(jìn)行證券投資。只有對(duì)各種證券及其運(yùn)行規(guī)律有充分的了解和認(rèn)識(shí)，證券投資才能順利進(jìn)行。證券投資是一個(gè)復(fù)雜過程，其中有理論問題、技術(shù)問題、具體操作問題。由于投機(jī)與投資結(jié)伴而行，收益與風(fēng)險(xiǎn)形影相隨，投資管理也是一個(gè)十分重要的問題。

證券投資屬于間接投資和金融投資的范疇。具體地說，它是經(jīng)濟(jì)主體以其資金購買股票、債券等有價(jià)證券，以獲得收益的投資行為。隨著經(jīng)濟(jì)體制改革的深化，我國證券市場(chǎng)不斷地發(fā)展與完善。股票市場(chǎng)（包括股票的發(fā)行和交易）與證券市場(chǎng)成為證券市場(chǎng)的重要內(nèi)容。股票是一種有價(jià)證券，是股份證書的簡稱，是股份公司在籌集資本時(shí)向出資人公開或私下發(fā)行的、用以證明出資人的股本身份和權(quán)利，并根據(jù)持有人所持有的股份數(shù)享有權(quán)益和承擔(dān)義務(wù)的憑證。

（1）股票是一種出資證明，作為出資的憑證。

（2）股票的持有者憑借股票來證明自己的股東身份，參與股份公司的股東大會(huì)，對(duì)股份公司的經(jīng)營發(fā)表意見。

（3）股票持有者憑借股票參加股份發(fā)行企業(yè)的利潤分配，也就是通常所說的分紅，以此獲得一定的經(jīng)濟(jì)股票市場(chǎng)的影響作用。

二、把握投資時(shí)機(jī)，認(rèn)清投資環(huán)境。

股票證券投資關(guān)鍵要看清大勢(shì)。股票增值迅速，風(fēng)險(xiǎn)則更大，股市與經(jīng)濟(jì)環(huán)境、政治環(huán)境息息相關(guān)，經(jīng)濟(jì)衰退、股市萎縮、股價(jià)下跌；反之，經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇、股市繁榮、股價(jià)上漲。炒股就是為了賺錢，但如果你總以賠賺為中心、為標(biāo)準(zhǔn)去操作買賣，往往達(dá)不到好效果。這就是為了賺錢卻不一定能賺錢。相反，我們不以賠賺為標(biāo)準(zhǔn)，我們以漲跌的節(jié)拍為標(biāo)準(zhǔn)去操作，則能使你上漲時(shí)，賺得更多，下跌時(shí)使你及時(shí)出局避險(xiǎn)，最終必然會(huì)使你的資金大幅增值。在投資股票時(shí)應(yīng)認(rèn)真分析行情，看是“投機(jī)客”輪番炒作所造成的局部漲勢(shì)，還是“全民參與”的全面上漲行情，只有經(jīng)過認(rèn)真分析，才能放心進(jìn)行投資。要判斷是不是真材實(shí)料的上漲行情，避免逆勢(shì)買賣，對(duì)國內(nèi)外政治、經(jīng)濟(jì)形勢(shì)到股份公司各種信息都要關(guān)注，從而得出堅(jiān)定的結(jié)論再進(jìn)行投資。

三、慎重選股，正確選擇投資對(duì)象合理經(jīng)營。

炒股就是炒未來，老師也反復(fù)加強(qiáng)認(rèn)真選股。我認(rèn)為選股的原則是在合適走勢(shì)下考慮其價(jià)值和成長。投資股票應(yīng)該冷靜而慎重，善于控制自己的情緒，不要過多受外界傳聞?dòng)绊懀屑?xì)分析各種環(huán)境條件，并對(duì)各種股票作詳細(xì)比較，才決定投資對(duì)象。也許說來容易做來難，尤其在市況起伏、人氣高或極低時(shí)更要把握住自己獨(dú)立思考和判斷能力，千萬不能跟風(fēng)跑，通過自己的判斷，不要迷信權(quán)威也不要輕信股評(píng)，注重公司基本面分析，注重未來成長性好的企業(yè)。要考慮到股市熱點(diǎn)，結(jié)合行業(yè)板塊整體走勢(shì)來選股。

四、保持良好心態(tài)。

心態(tài)的調(diào)整是至關(guān)重要的，首先要保持平和心態(tài)。股市是一個(gè)充滿風(fēng)險(xiǎn)的投資場(chǎng)所，盡管在股市有機(jī)會(huì)讓你賺取更多錢，但投機(jī)同樣會(huì)讓股民損失慘重。首先不要借貸炒股，不要全資炒股，要加強(qiáng)自我心里完善，不盲目跟風(fēng)，不猶豫不決，缺乏自信，而保持平常心看待股指的運(yùn)行。

五、合理進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。

股市風(fēng)險(xiǎn)是指在競(jìng)爭(zhēng)中，由于未來經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的不確定性，或各種事先無法預(yù)料因素的影響，造成股價(jià)隨機(jī)性波動(dòng)，使實(shí)際收益和與預(yù)期收益發(fā)生背離，從而使投資者有蒙受損失甚至破產(chǎn)的機(jī)會(huì)與可能性。

六、準(zhǔn)確把握股票的賣點(diǎn)。

買股票是為賺錢，但也會(huì)讓投資者發(fā)生虧損。為了避免資金發(fā)生大的損失，個(gè)人投資者需要學(xué)習(xí)如何賣股票。在股市操作中，最重要的并不是何時(shí)買股票，也不是買何種股票，而是賣股票，賣股票一定要果斷。往往在股市中虧損的投資者，并非因?yàn)闆]有發(fā)現(xiàn)優(yōu)質(zhì)股，也不是沒有在低價(jià)是買入，而是沒有在適當(dāng)時(shí)機(jī)賣出。低入高出是每個(gè)股民都渴望的事情，低入簡單，但是高出就講究技巧了。決定何時(shí)賣出股票的決定較何時(shí)買入股票更為重要。首先不要試圖尋找股票的最高賣點(diǎn)，你永遠(yuǎn)不會(huì)清楚股票會(huì)升多高，要決定如何賣股票，必定要果斷，大勢(shì)已經(jīng)明顯進(jìn)入調(diào)整，手上在好的股票也該賣掉，盡力不應(yīng)去參與調(diào)整。參考文獻(xiàn)：

[1]陳文漢主編.證券投資學(xué).-北京：機(jī)械工業(yè)出版社，20xx。

[2]鄭忠，何佩莉.新編證券投資學(xué).-上海：立信會(huì)計(jì)出版社，20xx。

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[5]馬驥.證券投資學(xué).-北京：科學(xué)出版社，20xx。

證券投資審計(jì)論文篇六

摘要：我國證券市場(chǎng)是一個(gè)迅速發(fā)展的、新興的市場(chǎng)，因此充滿了挑戰(zhàn)和風(fēng)險(xiǎn)。

證券投資風(fēng)險(xiǎn)是現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的每個(gè)投資者和消費(fèi)者所面臨的一個(gè)非常重要的問題，在證券投資市場(chǎng)上，我們遇到各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)。

本文從證券市場(chǎng)的風(fēng)險(xiǎn)分析著手，簡單分析了證券投資風(fēng)險(xiǎn)的成因以及在風(fēng)險(xiǎn)防范上應(yīng)該采取的措施。

一、風(fēng)險(xiǎn)的概念。

風(fēng)險(xiǎn)是指某種不利結(jié)果發(fā)生的可能性，由不利結(jié)果發(fā)生的概率來表示。

所謂證券投資風(fēng)險(xiǎn)，是指證券投資者達(dá)不到預(yù)期收益或遭受到損失的可能性。

證券投資審計(jì)論文篇七

20xx年的牛市，使得炒股變成了國民話題，連老頭老太太都不例外，仿佛不炒股是一種損失。然而證券投資并不是他們所認(rèn)為的那樣，里面飽含了專業(yè)知識(shí)。所以，培養(yǎng)證券投資行業(yè)的高素質(zhì)人才迫在眉睫，這使得《證券投資學(xué)》變成了經(jīng)濟(jì)學(xué)專業(yè)最重要的學(xué)科，也是所有經(jīng)濟(jì)學(xué)專業(yè)人才的必修課程。證券投資學(xué)是一門操作性和實(shí)踐性很強(qiáng)的應(yīng)用型課程，是理論與實(shí)際的有機(jī)結(jié)合，當(dāng)前的《證券投資學(xué)》課程教學(xué)亟需完善，必須對(duì)其進(jìn)行改革。

1、教師隊(duì)伍師資力量不夠。

隨著高校學(xué)生的擴(kuò)招，師資隊(duì)伍也相應(yīng)地?cái)U(kuò)大，師資力量主要?jiǎng)澐譃閭z類：資歷深的老教授和年輕的新進(jìn)老師。對(duì)于資歷深的老教授來說，有著足夠的教學(xué)經(jīng)驗(yàn)，但是不一定能夠滿足證券投資學(xué)的教學(xué)，因?yàn)樽C券投資學(xué)知識(shí)實(shí)時(shí)更新，并且要求比較熟練的電腦軟件操作技術(shù)。很多老教授不大接受新鮮事物，不愿意去學(xué)習(xí)電腦軟件知識(shí)，這使得他們的教案幾年前和幾年后基本一致，上課基本“老調(diào)重彈”，跟不上最新證券投資學(xué)知識(shí)，不了解最近證券投資市場(chǎng)的動(dòng)態(tài)熱點(diǎn)情況。上機(jī)實(shí)踐課更加是捉襟見肘，不能夠很好的指導(dǎo)學(xué)生實(shí)際操作。而對(duì)于年輕老師來說，這些年輕老師剛完成校園學(xué)生到老師的過渡，缺乏足夠的教學(xué)經(jīng)驗(yàn)，更加缺乏實(shí)際證券投資學(xué)的教學(xué)經(jīng)驗(yàn)以及證券市場(chǎng)的歷練，故而他們的知識(shí)結(jié)構(gòu)比較簡單，上課時(shí)可能找不到正確的教學(xué)管理方法，對(duì)證券市場(chǎng)缺乏實(shí)際經(jīng)驗(yàn)，不能夠較好的完成證券投資學(xué)的教學(xué)。

2、所用教材不夠與時(shí)俱進(jìn)。

教材是教師教學(xué)的基礎(chǔ)，教材的質(zhì)量如何將直接影響到課程的教學(xué)效果。目前各高校采用的教材基本都是沿用以前的經(jīng)典教材，或是國外投資理論的翻版，并沒有跟著當(dāng)前證券投資市場(chǎng)與時(shí)俱進(jìn)，甚至有的教材一直都是同一個(gè)版本，老師上課用幾年前的教材，案例都沒有更新。證券投資市場(chǎng)發(fā)展迅速，教材就必須及時(shí)跟新，新事物，新理論，新現(xiàn)象都必須反應(yīng)出來。并且，相關(guān)經(jīng)典案例也要在教材中突顯出來，要保證學(xué)生們能在課堂上接受的是最新的知識(shí)。不與時(shí)俱進(jìn)或者不適合學(xué)生的教材都是達(dá)不到好的教學(xué)效果的。

3、理論教學(xué)模式落后。

理論教學(xué)是任何一門專業(yè)學(xué)科的基礎(chǔ)，只有夯實(shí)了理論知識(shí)，才能延伸到實(shí)踐操作和實(shí)際中去，證券投資學(xué)的教學(xué)也不例外。當(dāng)前證券投資學(xué)的理論教學(xué)，大多以老師在講臺(tái)上傳授知識(shí)，輔以ppt以及黑板板書，學(xué)生在下面被動(dòng)地“被灌輸”知識(shí)，積極性不高，師生之間互動(dòng)少，這使得老師對(duì)學(xué)生知識(shí)掌握情況把握不了，不清楚學(xué)生是否對(duì)課上講授的知識(shí)熟練掌握，導(dǎo)致理論教學(xué)效率低下，必須改進(jìn)這種落后的理論教學(xué)模式才能取得良好的教學(xué)效果。

4、相關(guān)軟件硬件配置不夠。

證券投資學(xué)教學(xué)很重要的部分是仿真股市、校外見習(xí)以及綜合實(shí)訓(xùn)，這些都對(duì)學(xué)校的相關(guān)軟硬件配置要求很高。目前很多高校的配置就只是聯(lián)網(wǎng)的電腦，這是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的。我在一些學(xué)校調(diào)研實(shí)習(xí)的時(shí)候發(fā)現(xiàn)，很多學(xué)校的實(shí)踐教室設(shè)立了比較久的年份，里面的電腦與網(wǎng)絡(luò)沒有得到更新，電腦老化，反應(yīng)慢，以及網(wǎng)絡(luò)差，這嚴(yán)重影響了老師的教學(xué)熱情以及學(xué)生的學(xué)習(xí)熱情。仿真股市、校外見習(xí)和綜合實(shí)訓(xùn)都不能缺少，仿真股市要求學(xué)校有專門的金融實(shí)驗(yàn)室以及相關(guān)的證券投資模擬平臺(tái)，校外見習(xí)則要求學(xué)校有相關(guān)聯(lián)的證券投資公司給予見習(xí)機(jī)會(huì)，綜合實(shí)訓(xùn)則更需要學(xué)生的知識(shí)與實(shí)際結(jié)合能力，擁有這些設(shè)備配置的學(xué)校少之又少。

5、實(shí)踐教學(xué)不足。

相關(guān)軟件硬件配置不夠，必然會(huì)導(dǎo)致相關(guān)實(shí)踐教學(xué)的不足。目前各高?；径际遣捎玫摹罢n堂+上機(jī)”模式對(duì)《證券投資學(xué)》課程進(jìn)行課程，即除了老師在課堂進(jìn)行理論教學(xué)，還有上機(jī)模擬實(shí)訓(xùn)。但是大部分都是理論教學(xué)，上級(jí)實(shí)訓(xùn)多的也不過十幾個(gè)課時(shí)，對(duì)于學(xué)生來說，是完全不夠的。要多給學(xué)生一些將理論與現(xiàn)實(shí)相融合的時(shí)間，一周一次實(shí)踐課相當(dāng)于三天打魚兩天曬網(wǎng)，依舊使得學(xué)生對(duì)當(dāng)前大盤迷茫，并不能得到真正的實(shí)踐操作經(jīng)驗(yàn)，放到真正的證券市場(chǎng)中去，仍然是零基礎(chǔ)。甚至有些學(xué)校理論教學(xué)老師跟實(shí)踐教學(xué)老師不是同一個(gè)老師，這使得倆位老師不能很好的了解學(xué)生對(duì)知識(shí)的掌握情況，很難讓學(xué)生將理論知識(shí)和實(shí)踐知識(shí)產(chǎn)生很好的融合，這會(huì)對(duì)教學(xué)效果產(chǎn)生很大的影響。

6、考評(píng)方式單一。

當(dāng)前證券投資學(xué)的考評(píng)方式主要是以考試為主，一般都是“30%的平時(shí)成績+70%期末成績”為考核方式，這使得很多同學(xué)并不注重自己平時(shí)的課堂表現(xiàn)以及實(shí)際操作能力，只是在平時(shí)上課的時(shí)候打打醬油，到最后期末考試的時(shí)候臨時(shí)抱個(gè)佛腳，對(duì)老師平時(shí)畫的重點(diǎn)進(jìn)行復(fù)習(xí)，最后拿到不符合真實(shí)水平的“泡沫”成績。證券投資學(xué)學(xué)習(xí)主要是要培養(yǎng)學(xué)生的實(shí)際操作能力，這樣的考評(píng)方式太單一，不合理，起不到真正考查學(xué)生實(shí)際能力的作用。

1、加強(qiáng)教師隊(duì)伍師資力量。

如今證券投資學(xué)知識(shí)越來越向應(yīng)用型和社會(huì)化發(fā)展，這要求必須提高學(xué)校教師隊(duì)伍的師資力量，提高教師的綜合素質(zhì)。所有教學(xué)證券投資學(xué)的專業(yè)教師，必須進(jìn)入到證券市場(chǎng)中去歷練，甚至可以讓專業(yè)教師去證券投資公司進(jìn)行掛職鍛煉，讓教師去實(shí)際操作，去感受證券市場(chǎng)的變化和社會(huì)對(duì)于證券投資專業(yè)人才的具體需求，去接受證券市場(chǎng)上最新最前沿的知識(shí)，根據(jù)市場(chǎng)的需求和動(dòng)態(tài)來調(diào)整上課時(shí)的教學(xué)內(nèi)容。除此對(duì)所有證券投資學(xué)教師統(tǒng)一的歷練培訓(xùn)外，還要針對(duì)老教授和年輕教師分別進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)。對(duì)于老教授來說，還要對(duì)其進(jìn)行專業(yè)的電腦軟件培訓(xùn)，讓這些老教授能游刃有余地進(jìn)行證券行情分析軟件以及其他金融分析軟件的操作，跟上新興證券軟件的步伐。對(duì)于年輕教師來說，還要多組織去聽老教授們的課，學(xué)習(xí)上課的教學(xué)方法，積累教學(xué)經(jīng)驗(yàn)，也可實(shí)行“青年教師導(dǎo)師制”，讓老教授擔(dān)任年輕教師的導(dǎo)師，傳授教學(xué)經(jīng)驗(yàn)。只有教師隊(duì)伍師資力量強(qiáng)大了，才能夠使教出來的學(xué)生知識(shí)水平得到提高。

2、綜合多本教材，補(bǔ)充更新教學(xué)內(nèi)容。

國內(nèi)學(xué)者們編寫的教材，內(nèi)容主要以投資理論以及證券投資分析為主，有的教材涉及到的數(shù)學(xué)計(jì)算知識(shí)較少，有的則理論知識(shí)較少。國外主要以博迪編寫的投資學(xué)為主，內(nèi)容十分詳細(xì)，雖然每個(gè)國家研究的方法和內(nèi)容大同小異，但是教材要根據(jù)每個(gè)國家的實(shí)際發(fā)展情況而來，所以我們老師首先自己得廣泛閱讀相關(guān)教材書籍，豐富自己的理論知識(shí)，將國內(nèi)國外教材的優(yōu)點(diǎn)綜合起來。老師可以在這些優(yōu)秀的書籍中，選擇一本最適合學(xué)生的教材，綜合其他教材作為輔助和參考，然后根據(jù)學(xué)生們的知識(shí)實(shí)際情況以及市場(chǎng)發(fā)展情況，多多補(bǔ)充更新教學(xué)內(nèi)容，也可以專業(yè)老師可以根據(jù)學(xué)生情況和市場(chǎng)情況，自己獨(dú)立編寫或者協(xié)同其他老師一起編寫一本自編教材，綜合各家所長，與校內(nèi)校外多個(gè)專家討論通過之后，學(xué)校給予資助出版最適合學(xué)生的教材。只有適合當(dāng)前證券市場(chǎng)實(shí)際情況以及學(xué)生情況的書籍教材，才是好的證券投資學(xué)教材。

3、改進(jìn)理論教學(xué)方式。

既然當(dāng)前的理論教學(xué)方式不能達(dá)到很好的教學(xué)效果，我們就應(yīng)改進(jìn)理論教學(xué)方式。當(dāng)前理論教學(xué)方式最常見的問題是枯燥無味，無法調(diào)動(dòng)學(xué)生的積極性，如何調(diào)動(dòng)學(xué)生的積極性，使他們從“被動(dòng)學(xué)習(xí)”變成“主動(dòng)學(xué)習(xí)”、“我愛學(xué)習(xí)”成為理論教學(xué)的關(guān)鍵。我們可以改進(jìn)教師上課的教學(xué)方式，從靜態(tài)教學(xué)變?yōu)榧榫敖虒W(xué)、案例教學(xué)、討論式教學(xué)、換位教學(xué)一體的多模式教學(xué)方式。情景教學(xué)是指在教學(xué)過程中，教師帶有目的的引入一個(gè)非常生動(dòng)的、能讓學(xué)生情感融入的場(chǎng)景，引起學(xué)生〔〕的情感體驗(yàn)，讓學(xué)生在情境中進(jìn)行角色模擬，身臨其境，對(duì)問題進(jìn)行自我分析和自我解決，從而加深對(duì)教學(xué)內(nèi)容的理解，達(dá)到使學(xué)生對(duì)這個(gè)問題進(jìn)行自主認(rèn)真思考，產(chǎn)生深刻印象的效果。案例教學(xué)肯定是必不可少的一部分，這要求教師在對(duì)學(xué)生講授完相關(guān)的理論知識(shí)之后，精心準(zhǔn)備好案例材料，包括歷史上比較經(jīng)典的相關(guān)案例以及當(dāng)前市場(chǎng)正火熱的實(shí)時(shí)案例，講授案例時(shí)與討論式教學(xué)相結(jié)合，讓學(xué)生分為小組對(duì)案例進(jìn)行討論，運(yùn)用自己學(xué)到的知識(shí)充分理解案例，把握案例，通過反復(fù)的互動(dòng)和交流，不僅提高了學(xué)生的興趣，讓他們深化理解，更能讓老師能知道學(xué)生對(duì)這個(gè)知識(shí)點(diǎn)的把握情況。換位教學(xué)指的是讓學(xué)生上課時(shí)擔(dān)任“教師”的角色，老師則坐在座位上充當(dāng)“學(xué)生”，聽學(xué)生“授課”。這要求老師提前一段時(shí)間將這個(gè)任務(wù)布置給學(xué)生，也就是說提前讓學(xué)生做好充分的準(zhǔn)備，自己預(yù)習(xí)相關(guān)知識(shí)點(diǎn)以及查找相關(guān)知識(shí)內(nèi)容，然后上課的時(shí)候由學(xué)生對(duì)知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行講授。這種由學(xué)生先自主學(xué)習(xí)，然后口頭講述的方法，能讓學(xué)生更好把握知識(shí)點(diǎn)的框架結(jié)構(gòu)，理清思路，產(chǎn)生清晰的輪廓。這樣集情景教學(xué)、案例教學(xué)、討論式教學(xué)、換位教學(xué)一體的多模式教學(xué)方式能夠充分調(diào)動(dòng)學(xué)生的積極性，不再使學(xué)生感覺到自己“置身事外”，從而提高理論教學(xué)的效率。

4、提升軟硬件配置。

證券投資學(xué)是對(duì)相關(guān)軟硬件配置要求非常高的一門學(xué)科，沒有一定的軟硬件配套配置，證券投資學(xué)的實(shí)踐操作將受到很大的局限性。首先，合格的網(wǎng)絡(luò)環(huán)境以及電腦配置是最基礎(chǔ)的。證券投資學(xué)實(shí)踐不是說說就可以，一定要有跟得上時(shí)代的電腦配置及網(wǎng)絡(luò)環(huán)境，最好是要有高配的專門的金融實(shí)驗(yàn)室以及相關(guān)的證券投資模擬平臺(tái)。其次是必須要有相關(guān)證券投資軟件。學(xué)校必須購買正版的證券投資軟件，例如我們教材書上要求的是大智慧行情分析軟件以及大智慧金融教學(xué)系統(tǒng)，那么學(xué)校就應(yīng)該購買好這些正版證券投資軟件，不要使得老師教的是這個(gè)版本的軟件，學(xué)生卻只能用另一種軟件替代或者只能用個(gè)盜版破解軟件。最后，學(xué)校應(yīng)該加強(qiáng)與證券公司等金融機(jī)構(gòu)的校企合作，給學(xué)生提供良好的實(shí)習(xí)機(jī)會(huì)，讓學(xué)生在充分的理論知識(shí)灌輸和模擬平臺(tái)操作后，能夠到這些證券投資公司實(shí)習(xí)，真正投入到現(xiàn)實(shí)證券市場(chǎng)中去積累經(jīng)驗(yàn)。

5、加強(qiáng)實(shí)踐教學(xué)。

實(shí)踐教學(xué)不僅是學(xué)生將理論知識(shí)轉(zhuǎn)化為實(shí)踐知識(shí)必不可少的部分，更是激發(fā)學(xué)生對(duì)證券投資興趣的關(guān)鍵。學(xué)校應(yīng)該加大學(xué)生模擬操盤實(shí)訓(xùn)課程的課時(shí)量，讓學(xué)生能夠每天都跟蹤真實(shí)大盤走勢(shì)，將書面知識(shí)運(yùn)用到現(xiàn)實(shí)證券市場(chǎng)里去，把握市場(chǎng)的實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)。在實(shí)踐教學(xué)過程中，學(xué)生一邊操作，老師一邊指導(dǎo)講解。由于證券市場(chǎng)受宏觀環(huán)境的影響很大，老師可以引導(dǎo)學(xué)生對(duì)當(dāng)前經(jīng)濟(jì)社會(huì)的宏觀大勢(shì)進(jìn)行正確分析，對(duì)當(dāng)前證券市場(chǎng)乃至經(jīng)濟(jì)社會(huì)的熱點(diǎn)問題進(jìn)行研究，讓學(xué)生分別去認(rèn)真分析、追蹤自己感興趣或者看好的個(gè)股，然后通過自己在書本上學(xué)到的宏觀分析、行業(yè)分析和公司分析，以及各種技術(shù)分析等方法，對(duì)個(gè)股進(jìn)行細(xì)致分析，鍛煉他們分析證券市場(chǎng)以及個(gè)股未來走勢(shì)的能力，對(duì)以后走向金融工作崗位有著非常重要的作用。

6、豐富考評(píng)方式。

考評(píng)方式多樣化，才能更好的檢驗(yàn)學(xué)生掌握知識(shí)的程度，才能更好的為老師提供依據(jù)，提高教學(xué)效果。比如除了最后的期末成績、平時(shí)上課的時(shí)候參與討論的積極性以外，可以在班上設(shè)立模擬炒股大賽，以實(shí)訓(xùn)時(shí)在模擬炒股中的排名來考查學(xué)生，多鼓勵(lì)學(xué)生參加全校、全省甚至全國的金融精英挑戰(zhàn)賽等相關(guān)證券投資比賽，把這些作為加分項(xiàng)來促進(jìn)學(xué)生真正投入到證券投資學(xué)習(xí)中去，培養(yǎng)學(xué)生對(duì)證券投資學(xué)真正濃厚的興趣，才能達(dá)到我們教學(xué)證券投資學(xué)的目的。

證券投資學(xué)改革過程不是一朝一夕的，是個(gè)任重而道遠(yuǎn)的過程。只有改進(jìn)各個(gè)方面存在的問題，才能夠提高證券投資學(xué)的教學(xué)效果，培養(yǎng)出真正適合證券投資市場(chǎng)的有用的應(yīng)用型人才。

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證券投資審計(jì)論文篇八

基金托管人：中國建設(shè)銀行。

目錄。

一、前言。

二、釋義。

三、基金合同當(dāng)事人。

四、基金發(fā)起人的權(quán)利與義務(wù)。

五、基金管理人的權(quán)利與義務(wù)。

六、基金托管人的權(quán)利與義務(wù)。

七、基金份額持有人的權(quán)利與義務(wù)。

八、基金份額持有人大會(huì)。

九、基金管理人、基金托管人的更換條件與程序。

十、基金的基本情況。

十一、基金的設(shè)立募集。

十二、基金合同的成立與生效。

十三、基金的申購與贖回。

十四、基金的非交易過戶。

十五、基金的轉(zhuǎn)托管。

十六、基金資產(chǎn)的托管。

十七、基金的銷售。

十八、基金的注冊(cè)登記。

十九、基金的投資。

二十、基金的融資。

二十一、基金資產(chǎn)。

二十二、基金資產(chǎn)估值。

二十三、基金費(fèi)用與稅收。

二十四、基金收益與分配。

二十五、基金的會(huì)計(jì)與審計(jì)。

二十六、基金的信息披露。

二十七、基金的終止與清算。

二十八、業(yè)務(wù)規(guī)則。

二十九、違約責(zé)任。

三十、爭(zhēng)議處理。

三十一、基金合同的效力。

三十二、基金合同的修改與終止。

三十三、基金發(fā)起人、基金管理人和基金托管人簽章。

一、前言。

為保護(hù)基金投資者合法權(quán)益，明確基金合同當(dāng)事人的權(quán)利與義務(wù)，規(guī)范基金運(yùn)作，依照《證券投資基金管理暫行辦法》(以下簡稱“《暫行辦法》”)、《開放式證券投資基金試點(diǎn)辦法》(以下簡稱“《試點(diǎn)辦法》”)和其他有關(guān)規(guī)定，在平等自愿、誠實(shí)信用、充分保護(hù)基金投資者合法權(quán)益的原則基礎(chǔ)上，訂立《_____-道瓊斯88精選證券投資基金基金合同》(以下簡稱“本基金合同”)。自20xx年6月1日起，本基金合同同時(shí)適用《中華人民共和國證券投資基金法》之規(guī)定，若本基金合同內(nèi)容存在與該法沖突之處的，應(yīng)以該法規(guī)定為準(zhǔn)，本基金合同相應(yīng)內(nèi)容自動(dòng)根據(jù)該法規(guī)定作相應(yīng)變更和調(diào)整。屆時(shí)如果該法和/或其他法律、法規(guī)或本基金合同要求對(duì)前述變更和調(diào)整進(jìn)行公告的，還應(yīng)進(jìn)行公告。

本基金合同是規(guī)定本基金合同當(dāng)事人之間基本權(quán)利義務(wù)的法律文件。本基金合同的當(dāng)事人包括基金發(fā)起人、基金管理人、基金托管人和基金份額持有人?；鸢l(fā)起人、基金管理人和基金托管人自本基金合同簽訂并生效之日起成為本基金合同的當(dāng)事人?；鹜顿Y者自取得依據(jù)本基金合同發(fā)行的基金份額時(shí)起，即成為基金份額持有人。本基金合同的當(dāng)事人按照《暫行辦法》、《試點(diǎn)辦法》、本基金合同及其他有關(guān)規(guī)定享有權(quán)利、承擔(dān)義務(wù)。

_____-道瓊斯88精選證券投資基金(以下簡稱“本基金”)由基金發(fā)起人按照《暫行辦法》、《試點(diǎn)辦法》、本基金合同及其他有關(guān)規(guī)定設(shè)立，并經(jīng)中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)(以下簡稱“中國證監(jiān)會(huì)”)批準(zhǔn)。

中國證監(jiān)會(huì)對(duì)本基金設(shè)立的批準(zhǔn)，并不表明其對(duì)本基金的價(jià)值和收益作出實(shí)質(zhì)性判斷或保證，也不表明投資于本基金沒有風(fēng)險(xiǎn)。

基金管理人保證依照誠實(shí)信用、勤勉盡責(zé)的原則管理和運(yùn)用基金資產(chǎn)，但由于證券投資具有一定的風(fēng)險(xiǎn)，因此不保證本基金一定盈利，也不保證基金份額持有人的最低收益。

二、釋義。

本基金合同中，除非文意另有所指，下列詞語或簡稱具有如下含義：

1、基金或本基金：指_____-道瓊斯88精選證券投資基金；

3、招募說明書：指《_____-道瓊斯88精選證券投資基金招募說明書》;。

4、中國證監(jiān)會(huì)：指中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)；

5、銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)：指中國人民銀行及/或中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)；

6、《證券法》：指《中華人民共和國證券法》;。

7、《合同法》：指《中華人民共和國合同法》;。

8、《基金法》：指《中華人民共和國證券投資基金法》;。

11、元：指人民幣元；

13、基金發(fā)起人：指_____基金管理有限公司；

14、基金管理人：指_____基金管理有限公司；

15、基金托管人：指中國建設(shè)銀行；

19、投資者：指?jìng)€(gè)人投資者、機(jī)構(gòu)投資者及合格境外機(jī)構(gòu)投資者；

23、基金份額持有人大會(huì)：由基金份額持有人按照本《基金合同》之規(guī)定參加的會(huì)議；

27、存續(xù)期：指本基金合同生效至終止之間的不定期期限；

28、工作日：指上海證券交易所和深圳證券交易所的正常交易日；

29、認(rèn)購：指在本基金設(shè)立募集期內(nèi)，投資者申請(qǐng)購買本基金基金份額的行為；

30、申購：指在本基金合同生效后的存續(xù)期間，投資者申請(qǐng)購買本基金基金份額的行為；

35、銷售代理人：指接受基金管理人委托代為辦理本基金銷售業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)；

36、銷售機(jī)構(gòu)：指基金管理人及銷售代理人；

37、基金銷售網(wǎng)點(diǎn)：指基金管理人的直銷中心及基金銷售代理人的代銷網(wǎng)點(diǎn)；

38、指定媒體：指中國證監(jiān)會(huì)指定的用以進(jìn)行信息披露的報(bào)紙、互聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)站；

40、開放日：指為投資者辦理基金申購、贖回等業(yè)務(wù)的工作日；

41、t日：指銷售機(jī)構(gòu)在規(guī)定時(shí)間受理投資者申購、贖回或其他業(yè)務(wù)申請(qǐng)的日期；

44、基金資產(chǎn)凈值：指基金資產(chǎn)總值減去基金負(fù)債后的價(jià)值；

46、標(biāo)的指數(shù)：指本基金投資組合跟蹤的對(duì)象指數(shù)，本基金以道瓊斯中國88指數(shù)為標(biāo)的指數(shù)，但基金管理人可以按照本基金合同規(guī)定的程序變更標(biāo)的指數(shù)。

48、不可抗力：指本合同當(dāng)事人無法預(yù)見、無法克服、無法避免且在本合同由基金發(fā)起人、基金管理人、基金托管人簽署之日后發(fā)生的，使本合同當(dāng)事人無法全部或部分履行本協(xié)議的任何事件，包括但不限于洪水、地震及其他自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭(zhēng)、騷亂、火災(zāi)、政府征用、沒收、法律變化、突發(fā)停電或其他突發(fā)事件、證券交易場(chǎng)所非正常暫停或停止交易等。

三、基金合同當(dāng)事人。

(一)基金發(fā)起人。

名稱：_____基金管理有限公司。

注冊(cè)地址：__________________________________。

辦公地址：__________________________________。

法定代表人：_______。

總經(jīng)理：_______。

成立日期：_______年_______月_______日

批準(zhǔn)設(shè)立機(jī)關(guān)及批準(zhǔn)設(shè)立文號(hào)：中國證監(jiān)會(huì)證監(jiān)基金字[______]_____號(hào)。

經(jīng)營范圍：發(fā)起設(shè)立基金；基金管理及中國證監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)的其他業(yè)務(wù)。

組織形式：有限責(zé)任公司。

注冊(cè)資本：______元人民幣。

存續(xù)期間：持續(xù)經(jīng)營。

(二)基金管理人。

名稱：_____基金管理有限公司。

注冊(cè)地址：__________________________________。

辦公地址：__________________________________。

法定代表人：______。

總經(jīng)理：______。

成立日期：______年______月______日

批準(zhǔn)設(shè)立機(jī)關(guān)及批準(zhǔn)設(shè)立文號(hào)：中國證監(jiān)會(huì)證監(jiān)基金字[______]______號(hào)。

經(jīng)營范圍：發(fā)起設(shè)立基金；基金管理及中國證監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)的其他業(yè)務(wù)。

組織形式：有限責(zé)任公司。

注冊(cè)資本：______元人民幣。

存續(xù)期間：持續(xù)經(jīng)營。

(三)基金托管人。

名稱：中國建設(shè)銀行。

注冊(cè)地址：北京市西城區(qū)金融大街25號(hào)。

辦公地址：北京市西城區(qū)金融大街25號(hào)。

郵政編碼：100032。

法定代表人：張恩照。

成立日期：1954年10月1日

基金托管業(yè)務(wù)批準(zhǔn)文號(hào)：中國證監(jiān)會(huì)證監(jiān)基金字[1998]12號(hào)。

組織形式：國有獨(dú)資。

注冊(cè)資本：851億元。

存續(xù)期間：持續(xù)經(jīng)營。

經(jīng)營范圍：吸收人民幣存款；發(fā)放短期、中期和長期貸款；辦理結(jié)算；辦理票據(jù)貼現(xiàn)；發(fā)行金融債券；代理發(fā)行、代理兌付、承銷政府債券；買賣政府債券；從事同業(yè)拆借；提供信用證服務(wù)及擔(dān)保；代理收付款項(xiàng)及代理保險(xiǎn)業(yè)務(wù)；提供保管箱服務(wù)；外匯存款；外匯貸款；外匯匯款；外幣兌換；國際結(jié)算；同業(yè)外匯拆借；外匯票據(jù)的承兌和貼現(xiàn)；外匯借款；外匯擔(dān)保；結(jié)匯、售匯；發(fā)行和代理發(fā)行股票以外的外幣有價(jià)證券；買賣和代理買賣股票以外的外幣有價(jià)證券；自營外匯買賣；代客外匯買賣；外匯信用卡的發(fā)行；代理國外信用卡的發(fā)行及付款；資信調(diào)查、咨詢、見證業(yè)務(wù)；經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)的委托代理業(yè)務(wù)及其他業(yè)務(wù)(包括工程造價(jià)咨詢業(yè)務(wù))。

(四)基金份額持有人。

基金投資者自依法或依基金合同、招募說明書或公開說明書取得基金份額即成為基金份額持有人和基金合同當(dāng)事人，其持有基金份額的行為本身即表明其對(duì)基金合同的完全承認(rèn)和接受?；鸱蓊~持有人作為基金合同當(dāng)事人并不以在基金合同上書面簽章或簽字為必要條件。

四、基金發(fā)起人的權(quán)利與義務(wù)。

(一)基金發(fā)起人的權(quán)利。

1、申請(qǐng)?jiān)O(shè)立基金；

2、法律、法規(guī)和基金合同規(guī)定的其他權(quán)利。

(二)基金發(fā)起人的義務(wù)。

1、遵守基金合同；

2、公告招募說明書；

3、不從事任何有損基金及本基金其他當(dāng)事人利益的活動(dòng)；

4、基金不能成立時(shí)按規(guī)定退還所募集資金本息、承擔(dān)發(fā)行費(fèi)用；

5、法律、法規(guī)和基金合同規(guī)定的其他義務(wù)。

五、基金管理人的權(quán)利與義務(wù)。

(一)基金管理人的權(quán)利。

4、根據(jù)本《基金合同》規(guī)定銷售基金份額；

5、提議召開基金份額持有人大會(huì)；

6、在基金托管人更換時(shí)，提名新的基金托管人；

9、在《基金合同》約定的范圍內(nèi)，拒絕或暫停受理申購和贖回申請(qǐng)；

10、根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定在法律法規(guī)允許的前提下依法為基金融資；

11、依據(jù)本《基金合同》的規(guī)定，決定基金收益的分配方案；

13、法律、法規(guī)、本《基金合同》以及依據(jù)本《基金合同》制訂的其他法律文件所規(guī)定的其他權(quán)利。

14、法律法規(guī)及基金合同規(guī)定的其他權(quán)利。

(二)基金管理人的義務(wù)。

1、遵守基金合同；

2、自基金合同生效之日起，以誠實(shí)信用、勤勉盡責(zé)的原則管理和運(yùn)用基金資產(chǎn)；

5、配備足夠的專業(yè)人員進(jìn)行基金的注冊(cè)登記或委托其他機(jī)構(gòu)代理該項(xiàng)業(yè)務(wù)；

8、接受基金托管人依法進(jìn)行的監(jiān)督；

9、按照規(guī)定計(jì)算并公告基金份額凈值；

12、按基金合同規(guī)定向基金份額持有人分配基金收益；

14、不謀求對(duì)上市公司的控股和直接管理；

16、編制基金的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告；

17、保管基金的會(huì)計(jì)賬冊(cè)、報(bào)表、記錄20xx年以上；

19、參加基金清算小組，參與基金資產(chǎn)的保管、清理、估價(jià)、變現(xiàn)和分配；

22、基金托管人因過錯(cuò)造成基金資產(chǎn)損失時(shí)，基金管理人應(yīng)為基金向基金托管人追償；

23、不從事任何有損基金及本基金其他當(dāng)事人利益的活動(dòng)；

25、負(fù)責(zé)為基金聘請(qǐng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師和律師；

26、法律法規(guī)及基金合同規(guī)定的其他義務(wù)。

六、基金托管人的權(quán)利與義務(wù)。

(一)基金托管人的權(quán)利。

1、安全保管基金財(cái)產(chǎn)；

2、依照《基金合同》的約定獲得基金托管費(fèi)；

4、在基金管理人更換時(shí)，提名新的基金管理人；

5、有權(quán)對(duì)基金管理人的違法、違規(guī)投資指令不予執(zhí)行，并向中國證監(jiān)會(huì)報(bào)告；

6、法律、法規(guī)、《基金合同》以及依據(jù)本《基金合同》制定的其他法律文件所規(guī)定的其他權(quán)利。

(二)基金托管人的義務(wù)。

6、保管由基金管理人代表基金簽訂的與基金有關(guān)的重大合同及有關(guān)憑證；

9、復(fù)核、審查基金管理人計(jì)算的基金資產(chǎn)凈值及本基金的單位基金資產(chǎn)凈值；

10、對(duì)基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、中期和年度基金報(bào)告出具意見；

11、按規(guī)定出具基金業(yè)績和基金托管情況的報(bào)告，并報(bào)中國證監(jiān)會(huì)和銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)；

13、保存有關(guān)基金托管事務(wù)的完整記錄20xx年以上；

14、按規(guī)定制作相關(guān)賬冊(cè)并與基金管理人核對(duì)；

16、參加基金清算小組，參與基金資產(chǎn)的保管、清理、估價(jià)、變現(xiàn)和分配；

18、基金管理人因過錯(cuò)造成基金資產(chǎn)損失時(shí)，基金托管人應(yīng)為基金向基金管理人追償；

21、不從事任何有損基金及基金其他當(dāng)事人利益的活動(dòng)；

22、法律、法規(guī)、本《基金合同》和依據(jù)本《基金合同》制定的其他法律文件所規(guī)定的其他義務(wù)。

七、基金份額持有人的權(quán)利與義務(wù)。

(一)基金份額持有人的權(quán)利。

1、按本《基金合同》的規(guī)定出席或者委派代表出席基金份額持有人大會(huì)，并行使表決權(quán)；

2、按本《基金合同》的規(guī)定取得基金收益；

3、監(jiān)督基金經(jīng)營情況，查詢或獲取公開的基金業(yè)務(wù)及財(cái)務(wù)狀況的資料；

4、申購或贖回基金份額；

5、在不同的基金直銷或代銷機(jī)構(gòu)之間轉(zhuǎn)托管；

6、獲取基金清算后的剩余資產(chǎn)；

8、依照本合同的規(guī)定，召集基金份額持有人大會(huì)；

10、法律、法規(guī)、本《基金合同》以及依據(jù)本《基金合同》制定的其他法律文件規(guī)定的其他權(quán)利。

(二)基金份額持有人的義務(wù)。

1、遵守基金合同；

2、繳納基金認(rèn)購、申購款項(xiàng)，承擔(dān)基金合同規(guī)定的費(fèi)用；

3、以其對(duì)基金的投資額為限承擔(dān)基金虧損或者終止的有限責(zé)任；

4、不從事任何有損基金及本基金其他當(dāng)事人利益的活動(dòng)；

5、法律法規(guī)及基金合同規(guī)定的其他義務(wù)。

八、基金份額持有人大會(huì)。

(一)召開事由。

有以下情形之一的，應(yīng)召開基金份額持有人大會(huì)：

1、修改基金合同；

2、更換基金管理人；

3、更換基金托管人；

4、決定終止基金；

5、與其它基金合并；

6、轉(zhuǎn)換基金運(yùn)作方式；

7、提高基金管理人、基金托管人的報(bào)酬標(biāo)準(zhǔn)；

8、更換標(biāo)的指數(shù)，但本基金合同另有規(guī)定的除外；

9、中國證監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他情形；

10、法律法規(guī)及基金合同規(guī)定的其他事項(xiàng)。

以下情形不須召開基金份額持有人大會(huì)：

1、調(diào)低基金管理費(fèi)率、基金托管費(fèi)率；

3、因相應(yīng)的法律、法規(guī)發(fā)生變動(dòng)必須對(duì)基金合同進(jìn)行修改；

4、對(duì)《基金合同》的修改不涉及基金合同當(dāng)事人權(quán)利義務(wù)關(guān)系發(fā)生變化；

5、對(duì)《基金合同》的修改對(duì)基金份額持有人利益無實(shí)質(zhì)性不利影響；

6、按照法律法規(guī)或本基金合同規(guī)定不需召開基金份額持有人大會(huì)的其他情形。

(二)召集方式。

1、在正常情況下，基金份額持有人大會(huì)由基金管理人召集；

2、在更換基金管理人或基金管理人未行使召集權(quán)的情況下，由基金托管人召集；

3、在基金管理人和基金托管人均無法行使召集權(quán)的情況下，可由持有本基金10%(不含10%)以上份額的持有人就同一事項(xiàng)召集；若就同一事項(xiàng)出現(xiàn)若干個(gè)基金份額持有人提案，則由提出該等提案的基金份額持有人共同推選出代表召集基金份額持有人大會(huì)。

(三)通知。

1、召開基金份額持有人大會(huì)，召集人應(yīng)在會(huì)議召開前30天，在至少一種中國證監(jiān)會(huì)指定的至少一種信息披露媒體公告通知?；鸱蓊~持有人大會(huì)通知至少應(yīng)載明以下內(nèi)容：

(1)會(huì)議召開的時(shí)間、地點(diǎn)和方式；

(2)會(huì)議擬審議的事項(xiàng)；

(3)有權(quán)出席基金份額持有人大會(huì)的權(quán)益登記日；

(5)會(huì)務(wù)常設(shè)聯(lián)系人姓名、電話。

2、采取通訊方式開會(huì)并進(jìn)行表決的情況下，由召集人決定通訊方式和書面表決方式，并在會(huì)議通知中說明本次基金份額持有人大會(huì)所采取的具體通訊方式、委托的公證機(jī)關(guān)及其聯(lián)系方式和聯(lián)系人、書面表決意見的寄交和收取方式。

(四)會(huì)議的召開。

基金份額持有人大會(huì)可通過現(xiàn)場(chǎng)開會(huì)方式或通訊開會(huì)方式召開。

會(huì)議的召開方式由召集人確定，但更換基金管理人和基金托管人必須以現(xiàn)場(chǎng)開會(huì)方式召開基金份額持有人大會(huì)。

1、現(xiàn)場(chǎng)開會(huì)。

由基金份額持有人本人出席或以代理投票授權(quán)委托書委派代表出席，現(xiàn)場(chǎng)開會(huì)時(shí)基金管理人和基金托管人的授權(quán)代表應(yīng)當(dāng)列席基金份額持有人大會(huì)。

現(xiàn)場(chǎng)開會(huì)同時(shí)符合以下條件時(shí)，可以進(jìn)行基金份額持有人大會(huì)議程：

(2)經(jīng)核對(duì)，匯總到會(huì)者出示的在權(quán)利登記日持有基金份額的憑證顯示，有效的基金份額不少于本基金在權(quán)利登記日基金總份額的50%(不含50%)。

2、通訊方式開會(huì)。

通訊方式開會(huì)應(yīng)以書面方式進(jìn)行表決。

在同時(shí)符合以下條件時(shí)，通訊開會(huì)的方式視為有效：

(5)會(huì)議通知公布前已報(bào)中國證監(jiān)會(huì)備案。

采取通訊方式進(jìn)行表決時(shí)，除非在計(jì)票時(shí)有充分的相反證據(jù)證明，否則表面符合法律法規(guī)和會(huì)議通知規(guī)定的書面表決意見即視為有效的表決；表決意見模糊不清或相互矛盾的視為無效表決。

3、如果開會(huì)條件達(dá)不到上述現(xiàn)場(chǎng)開會(huì)或通訊方式開會(huì)的條件，則對(duì)同一議題可履行再次開會(huì)的程序，再次開會(huì)日期的提前通知期限為10天，但確定有權(quán)出席會(huì)議的基金份額持有人資格的權(quán)利登記日不應(yīng)發(fā)生變化。

4、屬于以現(xiàn)場(chǎng)開會(huì)方式再次召集基金份額持有人大會(huì)的，必須同時(shí)符合以下條件：

(2)經(jīng)核對(duì)，匯總到會(huì)者出示的在權(quán)利登記日持有的基金份額憑證顯示，全部有效的憑證所對(duì)應(yīng)的基金份額不少于本基金在權(quán)利登記日基金總份額的50%(不含50%)。

5、屬于以通訊表決方式再次召集基金份額持有人大會(huì)的，必須符合以下條件：

(5)會(huì)議通知公布前已報(bào)中國證監(jiān)會(huì)備案。

(五)議事內(nèi)容與程序。

1、議事內(nèi)容及提案權(quán)。

議事內(nèi)容為關(guān)系基金份額持有人利益的重大事項(xiàng)，如修改基金合同、決定終止基金、更換基金管理人、更換基金托管人、與其他基金合并、法律法規(guī)及《基金合同》規(guī)定的其他事項(xiàng)以及會(huì)議召集人認(rèn)為需提交基金份額持有人大會(huì)討論的其他事項(xiàng)。

基金管理人、基金托管人、單獨(dú)或合并持有權(quán)益登記日基金總份額10%以上(不含10%)的基金份額持有人可以在大會(huì)召集人發(fā)出會(huì)議通知前向大會(huì)召集人提交需由基金份額持有人大會(huì)審議表決的提案；也可以在會(huì)議通知發(fā)出后向大會(huì)召集人提交臨時(shí)提案，臨時(shí)提案應(yīng)當(dāng)在大會(huì)召開日前10天提交召集人。

基金份額持有人大會(huì)的召集人發(fā)出召集現(xiàn)場(chǎng)會(huì)議的通知后，對(duì)原有提案的修改應(yīng)當(dāng)在基金份額持有人大會(huì)召開日5天前公告。否則，會(huì)議的召開日期應(yīng)當(dāng)順延并保證至少有5天的間隔期。

基金份額持有人大會(huì)不得對(duì)未事先公告的議事內(nèi)容進(jìn)行表決。

召集人對(duì)于基金管理人和基金托管人和基金份額持有人提交的臨時(shí)提案應(yīng)進(jìn)行審核，符合條件的應(yīng)當(dāng)在大會(huì)召開日5天前公告。大會(huì)召集人應(yīng)當(dāng)按照以下原則對(duì)提案進(jìn)行審核：

(1)關(guān)聯(lián)性。大會(huì)召集人對(duì)于提案涉及事項(xiàng)與基金有直接關(guān)系，并且不超出法律、法規(guī)和基金合同規(guī)定的基金份額持有人大會(huì)職權(quán)范圍的，應(yīng)提交大會(huì)審議；對(duì)于不符合上述要求的，不提交基金份額持有人大會(huì)審議。如果召集人決定不將提案提交大會(huì)表決，應(yīng)當(dāng)在該次基金份額持有人大會(huì)上進(jìn)行解釋和說明。

(2)程序性。大會(huì)召集人可以對(duì)提案涉及的程序性問題作出決定。如將其提案進(jìn)行分拆或合并表決，需征得原提案人同意；原提案人不同意變更的，大會(huì)主持人可以就程序性問題提請(qǐng)基金份額持有人大會(huì)作出決定，并按照基金份額持有人大會(huì)決定的程序進(jìn)行審議。

單獨(dú)或合并持有權(quán)利登記日基金總份額10%(不含10%)以上的基金份額持有人提交基金份額持有人大會(huì)審議表決的提案，未獲基金份額持有人大會(huì)審議通過，就同一提案再次提請(qǐng)基金份額持有人大會(huì)審議，需由單獨(dú)或合并持有權(quán)利登記日基金總份額20%(不含20%)以上的基金份額持有人提交；基金管理人或基金托管人提交基金份額持有人大會(huì)審議表決的提案，未獲得基金份額持有人大會(huì)審議通過，就同一提案再次提請(qǐng)基金份額持有人大會(huì)審議，其時(shí)間間隔不少于六個(gè)月。

2、議事程序。

(1)現(xiàn)場(chǎng)開會(huì)。

在現(xiàn)場(chǎng)開會(huì)的方式下，首先由大會(huì)主持人按照下列第(七)款規(guī)定程序確定和公布監(jiān)票人，然后由大會(huì)主持人宣讀提案，經(jīng)討論后進(jìn)行表決，并形成大會(huì)決議。大會(huì)主持人為基金管理人授權(quán)出席會(huì)議的代表，在基金管理人未能主持大會(huì)的情況下，由基金托管人授權(quán)其出席會(huì)議的代表主持；如果基金管理人和基金托管人均未能主持大會(huì)，則由出席大會(huì)的基金份額持有人以所代表的基金份額50%以上多數(shù)(不含50%)選舉產(chǎn)生一名基金份額持有人作為該次基金份額持有人大會(huì)的主持人。

(2)通訊方式開會(huì)。

在通訊方式開會(huì)的情況下，公告會(huì)議通知時(shí)應(yīng)當(dāng)同時(shí)公布提案，在所通知的表決截止日期第二天統(tǒng)計(jì)全部有效表決，在公證機(jī)構(gòu)監(jiān)督下形成決議。

(六)表決。

1、基金份額持有人所持每份基金份額享有平等的表決權(quán)。

2、基金份額持有人大會(huì)決議分為一般決議和特別決議：

(1)一般決議，一般決議須經(jīng)參加大會(huì)的基金份額持有人所持表決權(quán)的50%以上(不含50%)通過方為有效；除下列(2)所規(guī)定的須以特別決議通過事項(xiàng)以外的其他事項(xiàng)均以一般決議的方式通過。

(2)特別決議，特別決議應(yīng)當(dāng)經(jīng)參加大會(huì)的基金份額持有人所持表決權(quán)的三分之二以上(不含三分之二)通過方可作出。更換基金管理人、更換基金托管人、提前終止基金合同等重大事項(xiàng)必須以特別決議通過方為有效。

3、基金份額持有人大會(huì)采取記名方式進(jìn)行投票表決。

4、采取通訊方式進(jìn)行表決時(shí)，符合會(huì)議通知規(guī)定的書面表決意見視為有效表決。

5、基金份額持有人大會(huì)的各項(xiàng)提案或同一項(xiàng)提案內(nèi)并列的各項(xiàng)議題應(yīng)當(dāng)分開審議、逐項(xiàng)表決。

(七)計(jì)票。

1、現(xiàn)場(chǎng)開會(huì)。

(1)如大會(huì)由基金管理人或基金托管人召集，基金份額持有人大會(huì)的主持人應(yīng)當(dāng)在會(huì)議開始后宣布在出席會(huì)議的基金份額持有人中選舉兩名基金份額持有人代表與大會(huì)召集人授權(quán)的一名監(jiān)督員共同擔(dān)任監(jiān)票人；如大會(huì)由基金份額持有人自行召集，基金份額持有人大會(huì)的主持人應(yīng)當(dāng)在會(huì)議開始后宣布在出席會(huì)議的基金份額持有人中選舉三名基金份額持有人代表擔(dān)任監(jiān)票人。

(2)監(jiān)票人應(yīng)當(dāng)在基金份額持有人表決后立即進(jìn)行清點(diǎn)并由大會(huì)主持人當(dāng)場(chǎng)公布計(jì)票結(jié)果。

(3)如果會(huì)議主持人或基金份額持有人對(duì)于提交的表決結(jié)果有懷疑，可以在宣布表決結(jié)果后立即對(duì)所投票數(shù)進(jìn)行要求重新清點(diǎn)；監(jiān)票人應(yīng)當(dāng)進(jìn)行重新清點(diǎn)，重新清點(diǎn)以一次為限。重新清點(diǎn)后，大會(huì)主持人應(yīng)當(dāng)當(dāng)場(chǎng)公布重新清點(diǎn)結(jié)果。

(4)計(jì)票過程應(yīng)由公證機(jī)關(guān)予以公證。

2、通訊方式開會(huì)。

在通訊方式開會(huì)的情況下，計(jì)票方式為：由大會(huì)召集人授權(quán)的兩名監(jiān)督員在基金托管人授權(quán)代表(若由基金托管人召集，則為基金管理人授權(quán)代表)的監(jiān)督下進(jìn)行計(jì)票，并由公證機(jī)關(guān)對(duì)其計(jì)票過程予以公證。

(八)生效與公告。

基金份額持有人大會(huì)決議自作出之日起生效，但其中需中國證監(jiān)會(huì)或其他有權(quán)機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)或備案的，自履行完畢相關(guān)手續(xù)之日起生效。

除非本《基金合同》或法律法規(guī)另有規(guī)定，生效的基金份額持有人大會(huì)決議對(duì)全體基金份額持有人均有法律約束力。

基金份額持有人大會(huì)決議自生效之日起5個(gè)工作日內(nèi)在至少一種中國證監(jiān)會(huì)指定的信息披露媒體公告。

九、基金管理人、基金托管人的更換條件與程序。

(一)基金管理人和基金托管人的更換條件。

1、基金管理人的更換條件。

有下列情形之一的，經(jīng)中國證監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)，須更換基金管理人：

(1)基金管理人解散、依法被撤銷、破產(chǎn)或者由接管人接管其資產(chǎn)；

(2)基金托管人有充分理由認(rèn)為更換基金管理人符合基金份額持有人利益；

(4)中國證監(jiān)會(huì)有充分理由認(rèn)為基金管理人不能繼續(xù)履行基金管理職責(zé)。

基金管理人辭任，但新的管理人確定之前，其仍須履行基金管理人的職責(zé)。

2、基金托管人的更換條件。

有下列情形之一的，經(jīng)中國證監(jiān)會(huì)和銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，須更換基金托管人：

(1)基金托管人解散、依法被撤銷、破產(chǎn)或者由接管人接管其資產(chǎn)；

(2)基金管理人有充分理由認(rèn)為更換基金托管人符合基金份額持有人利益；

(4)銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)有充分理由認(rèn)為基金托管人不能繼續(xù)履行基金托管職責(zé)。

基金托管人辭任的，但新的托管人確定之前，其仍須履行基金托管人的職責(zé)。

(二)基金管理人和基金托管人的更換程序。

1、基金管理人的更換程序。

(1)提名：新任基金管理人由基金托管人提名。

(2)決議：基金份額持有人大會(huì)對(duì)更換原基金管理人形成決議，該決議需經(jīng)代表每只基金50%以上(不含50%)基金份額的基金份額持有人表決通過。基金份額持有人大會(huì)還需對(duì)被提名的基金管理人形成決議。

(3)批準(zhǔn)：新任基金管理人經(jīng)中國證監(jiān)會(huì)審查批準(zhǔn)方可繼任，原任基金管理人經(jīng)中國證監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)方可退任。

(4)公告：基金管理人更換后，由基金托管人在中國證監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)后5個(gè)工作日內(nèi)公告。如果基金托管人和基金管理人同時(shí)更換，中國證監(jiān)會(huì)不指定且沒有中國證監(jiān)會(huì)認(rèn)可的機(jī)構(gòu)進(jìn)行公告時(shí)，代表10%以上(不含10%)基金份額的并且出席基金份額持有人大會(huì)的基金份額持有人有權(quán)按本《基金合同》規(guī)定公告基金份額持有人大會(huì)決議。

(5)交接：原基金管理人應(yīng)作出處理基金事務(wù)的報(bào)告，并向新任基金管理人辦理基金事務(wù)的移交手續(xù)；新任基金管理人應(yīng)與基金托管人核對(duì)基金資產(chǎn)總值和凈值。

證券投資審計(jì)論文篇九

國有企業(yè)、國有資產(chǎn)控股企業(yè)、上市公司所開立的股票賬戶可用于配售股票這一政策的出臺(tái)，為證券市場(chǎng)注入了新的活力，對(duì)證券市場(chǎng)健康、穩(wěn)定的發(fā)展和國企改革的進(jìn)一步深化都具有十分重要的意義。加強(qiáng)證券投資審計(jì)，保證企業(yè)的證券投資健康、有效的運(yùn)作，是審計(jì)人員面臨的又一個(gè)新的挑戰(zhàn)。本人認(rèn)為證券投資審計(jì)應(yīng)首先制定好審計(jì)計(jì)劃，并明確實(shí)施審計(jì)的程序。

一、制定審計(jì)計(jì)劃。

計(jì)劃的內(nèi)容包括以下幾部分：

l、被審單位證券投資的基本情況。主要指證券投資的機(jī)構(gòu)設(shè)置、管理方法、經(jīng)營政策、財(cái)務(wù)管理等。

2、審計(jì)目的。主要說明審計(jì)委托人及審計(jì)性質(zhì)、預(yù)期結(jié)果等。

3、重要的會(huì)計(jì)問題及重點(diǎn)的審計(jì)環(huán)節(jié)。主要根據(jù)被審單位證券投資的規(guī)模、業(yè)務(wù)復(fù)雜程度，對(duì)固有風(fēng)險(xiǎn)與控制風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)價(jià)以及審計(jì)人員以往的審計(jì)經(jīng)驗(yàn)來決定。

4、審計(jì)工作進(jìn)度、時(shí)間安排、小組人員分工等。

（一）了解證券投資的內(nèi)部控制制度，并對(duì)其進(jìn)行符合性測(cè)試審計(jì)人員到達(dá)審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)后，要對(duì)其內(nèi)部控制系統(tǒng)進(jìn)行全面的調(diào)查、分析和評(píng)價(jià)。主要包括內(nèi)控制度是否健全、關(guān)鍵環(huán)節(jié)是否得到有效的控制。證券投資主要控制環(huán)節(jié)包括：機(jī)構(gòu)設(shè)置、經(jīng)營政策、財(cái)務(wù)核算與管理、考核、分配制度等幾個(gè)方面。

（二）對(duì)內(nèi)部控制環(huán)節(jié)進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試。

l、機(jī)構(gòu)設(shè)置的實(shí)質(zhì)性測(cè)試。一般來講，證券投資的機(jī)構(gòu)設(shè)置與投資規(guī)模有必然的聯(lián)系，規(guī)模較大的投資，設(shè)置專門的投資管理部門，由公司總經(jīng)理或副總經(jīng)理分管。這類企業(yè)將投資收益列為公司效益的重要組成部分，會(huì)投入大量的人力、財(cái)力進(jìn)行經(jīng)營。小規(guī)模的投資設(shè)投資小組或?qū)Ｈ素?fù)責(zé)，由公司的某領(lǐng)導(dǎo)分管。這類企業(yè)將投資收益作為企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的補(bǔ)充，不可能投入相當(dāng)大的人力、財(cái)力，很可能因疏于管理而出現(xiàn)漏洞。對(duì)機(jī)構(gòu)設(shè)置的實(shí)質(zhì)性測(cè)試主要通過向有關(guān)人員調(diào)查、審閱有關(guān)記錄來證明相關(guān)人員是否各司其職、各負(fù)其責(zé)。

2．經(jīng)營政策遵循程度的實(shí)質(zhì)性測(cè)試。經(jīng)營政策指證券投資的決策方式。決策方式主要分領(lǐng)導(dǎo)小組集體決策或傾向于操作者自行決策。對(duì)于我國目前的證券市場(chǎng)而言，買賣的時(shí)機(jī)以及購買何種證券對(duì)證券投資的效益起決定性的作用，也是投資決策的重要環(huán)節(jié)，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注。

3、財(cái)務(wù)核算及財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度實(shí)質(zhì)性測(cè)試。

（l）財(cái)務(wù)核算。對(duì)于規(guī)模較大的證券投資，投資管理科一般配備現(xiàn)場(chǎng)操作人員與記賬人員，對(duì)于當(dāng)天的操作記錄給予及時(shí)的記載，月終（或季終）將當(dāng)月的交易資料匯總，交付財(cái)務(wù)部門，納入公司的財(cái)務(wù)核算。小規(guī)模的投資，一般由操作人員將日常交易情況作簡單的記錄，月終匯總有關(guān)原始資料交財(cái)務(wù)部門，納入公司的財(cái)務(wù)核算。該環(huán)節(jié)審計(jì)的重點(diǎn)是賬務(wù)核算的合規(guī)性、正確性。財(cái)務(wù)部有無專人對(duì)投資部門提供的交易記錄、原始資料進(jìn)行詳盡的審閱。核對(duì)，對(duì)投資收益的計(jì)算有無進(jìn)行復(fù)核，驗(yàn)證其正確性。（2）財(cái)務(wù)管理環(huán)節(jié)的實(shí)質(zhì)性測(cè)試。財(cái)務(wù)管理環(huán)節(jié)內(nèi)控制度實(shí)質(zhì)性測(cè)試，主要是資金管理和股票轉(zhuǎn)托管管理。資金管理是指將公司的資金轉(zhuǎn)入證券公司營業(yè)部的證券保證金戶頭以及將保證金戶頭的資金轉(zhuǎn)出或在不同證券公司營業(yè)部之間的互轉(zhuǎn)情況。由于公司的資金往外轉(zhuǎn)，一般涉及的管理人員較多，都有比較好的管理程序，抽查幾筆即可，不做重點(diǎn)審計(jì)環(huán)節(jié)。審計(jì)重點(diǎn)應(yīng)放在證券保證金戶頭的資金管理。

證券投資管理較好的公司，會(huì)與證券部簽約，需有公司正式的資金調(diào)動(dòng)委托書證券部方能辦理公司保證金賬戶資金的變動(dòng)。審計(jì)人員可要求開戶的證券公司營業(yè)部提供企業(yè)開戶以來的資金變動(dòng)清單，根據(jù)資金流入流出情況逐筆審查。例如：根據(jù)某證券公司營業(yè)部提供的某公司資金變動(dòng)的清單，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)該公司用于證券投資的資金大于公司賬面記載的投資總額，有50萬元資金來歷不明。另外，從資金變動(dòng)清單上還發(fā)現(xiàn)多次轉(zhuǎn)出資金情況。經(jīng)進(jìn)一步查詢得知該公司證券投資的資金有兩部分公司投資與職工集資。在投資尚處于虧損的狀態(tài)下，公司分次認(rèn)證券保證多戶頭提出60萬元，用于歸還職工本息，損害了公司利益。另外，保證金（或證券）在不同的證券公司營業(yè)部之間轉(zhuǎn)托管管理審計(jì)也十分重要，個(gè)別企業(yè)利用轉(zhuǎn)托管的機(jī)會(huì)掩蓋違紀(jì)行為。

例如：審計(jì)中發(fā)現(xiàn)某公司的證券對(duì)賬單起初資料只有股票數(shù)量，審計(jì)人員馬上意識(shí)到這不是該公司最初的證券投資保證金賬戶。經(jīng)審計(jì)人員多方面做工作，該公司拿出了在a證券公司營業(yè)部的交易清單，從此份清單看出，該公司曾分次提出資金，挪做他用，侵害了公司的利益。

另外，審計(jì)中對(duì)相關(guān)科目，特別是應(yīng)收賬款也應(yīng)適當(dāng)關(guān)注。筆者在工作中曾發(fā)現(xiàn)某公司歸還客戶應(yīng)收賬款50萬元，賬已結(jié)平。但憑證附件中無收款單位開出的收款收據(jù)，經(jīng)進(jìn)一步查詢，該公司利用歸還借款為掩護(hù)，挪用資金用于證券投資，逃避公司及上級(jí)部門的監(jiān)督。由于經(jīng)營不善，資金套牢，而債權(quán)人多次追討未果，最后訴諸法庭，債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)仍由公司承擔(dān)。

4．考核分配制度的實(shí)質(zhì)性測(cè)試。對(duì)于考核分配制度的實(shí)質(zhì)性測(cè)試，首先要了解公司對(duì)證券投資的經(jīng)營目標(biāo)，獎(jiǎng)懲制度，然后結(jié)合證券投資的損益情況、利潤分配、資金流向等來檢查、驗(yàn)證證券投資考核、分配制度的遵循程度。重點(diǎn)檢查企業(yè)有沒有采用巧立名目、規(guī)避檢查等手段來進(jìn)行不合理的分配，侵占公司的利益。

5．證券投資合法性、合規(guī)性的審計(jì)。證券投資合法性、合規(guī)性的審計(jì)主要是指證券投資運(yùn)作是否符合證券法、證監(jiān)委的有關(guān)規(guī)定等。如根據(jù)證券法第三章禁止交易行為中第七十一條規(guī)定禁止以自己為交易對(duì)象，進(jìn)行不轉(zhuǎn)移所有權(quán)的自買自賣，影響證券交易價(jià)格或者證券交易量。第七十四條規(guī)定，禁止以個(gè)人名義開立賬戶，買賣證券。第七十五條規(guī)定，禁止任何人挪用公款買賣證券等。

證券投資審計(jì)論文篇十

摘要：固定資產(chǎn)是企業(yè)重要的組成部分，是其賴以生存和發(fā)展的重要條件，保障固定資產(chǎn)的安全和完整，提升固定資產(chǎn)使用效率和挖掘固定資產(chǎn)潛力是企業(yè)固定資產(chǎn)管理的重要目標(biāo)。企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，為了讓固定資產(chǎn)保值增值，就必須加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理。本文對(duì)當(dāng)前企業(yè)固定資產(chǎn)管理中存在的問題進(jìn)行了闡述，提出了提高固定資產(chǎn)管理效率的方法和對(duì)策。

關(guān)鍵詞：企業(yè);固定資產(chǎn)投資;日常管理。

一、固定資產(chǎn)管理存在的問題。

第一，固定資產(chǎn)管理職能分工導(dǎo)致出現(xiàn)管理脫節(jié)。目前，企業(yè)的固定資產(chǎn)在投資建設(shè)和日常管理上是分開進(jìn)行的，這種體制是企業(yè)內(nèi)部職能分工形成的，本身也符合內(nèi)部控制管理要求。但是問題出在分工協(xié)調(diào)上容易出現(xiàn)本位主義。投資計(jì)劃部門、工程建設(shè)部門和財(cái)務(wù)部門從自身職責(zé)出發(fā)，由于管理職責(zé)不明確、部門之間協(xié)調(diào)銜接不順暢，管理脫節(jié)情況普遍存在。經(jīng)常出現(xiàn)計(jì)劃部門缺乏對(duì)資產(chǎn)全面的把握、業(yè)務(wù)部門對(duì)現(xiàn)有的固定資產(chǎn)使用狀況和存量情況知之甚少、財(cái)務(wù)部門對(duì)資產(chǎn)帳實(shí)情況實(shí)物把握不清等問題。此外也會(huì)造成項(xiàng)目上報(bào)審批不及時(shí)、不該購置的重復(fù)購置、急需購置的又沒有資金等問題，造成了企業(yè)資金的極大浪費(fèi)。

第二，投資計(jì)劃部門未對(duì)投資建設(shè)進(jìn)行全過程監(jiān)督。目前企業(yè)的資產(chǎn)管理制度正在逐步健全，程序比較規(guī)范。但如果沒有投資計(jì)劃部門嚴(yán)格調(diào)研審批，沒有全面考慮建設(shè)成本和經(jīng)濟(jì)效益方面，就會(huì)造成固定資產(chǎn)購置以后出現(xiàn)閑置和效益不高。由于存在完成上級(jí)公司下達(dá)指標(biāo)的壓力，計(jì)劃部門對(duì)于資產(chǎn)項(xiàng)目建設(shè)的可行性分析流于形式，造成很多項(xiàng)目達(dá)不到可研報(bào)告的效益目標(biāo)，造成投資無效益或者效益低下。資產(chǎn)管理部門對(duì)于項(xiàng)目的開工、建設(shè)和驗(yàn)收竣工參與程度不夠，財(cái)務(wù)部門也未對(duì)整個(gè)項(xiàng)目或購置進(jìn)行總體控制，這使得財(cái)務(wù)部門對(duì)固定資產(chǎn)的了解停留在賬面的基礎(chǔ)上，對(duì)于資產(chǎn)賬面和實(shí)物的變動(dòng)情況無法全面掌控。

第三，資產(chǎn)管理流程亟待完善。完成一個(gè)固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目，需要經(jīng)歷項(xiàng)目立項(xiàng)、可研分析、預(yù)算、建設(shè)和竣工驗(yàn)收等過程，在實(shí)際工作中，很多企業(yè)在固定資產(chǎn)購建過程中，由于要完成上級(jí)投資指標(biāo)，造成集中在年末結(jié)算的現(xiàn)象。固定資產(chǎn)只有在購置和項(xiàng)目竣工之后才會(huì)移交到資產(chǎn)管理部門去，資產(chǎn)管理部門在整個(gè)過程中毫無主動(dòng)權(quán)。財(cái)務(wù)部門在轉(zhuǎn)資的時(shí)候要對(duì)固定資產(chǎn)明細(xì)進(jìn)行分類、對(duì)設(shè)計(jì)費(fèi)、監(jiān)理費(fèi)等期間費(fèi)用進(jìn)行分配，客觀上給固定資產(chǎn)明細(xì)核算帶來時(shí)間上的壓力。固定資產(chǎn)細(xì)化不足將會(huì)給固定資產(chǎn)管理帶來困難。此外，企業(yè)資產(chǎn)管理人員、資產(chǎn)使用人員在更換崗位和離職過程中，未能嚴(yán)格執(zhí)行資產(chǎn)清點(diǎn)移交程序，且缺乏有效約束，容易出現(xiàn)帳外固定資產(chǎn)，造成企業(yè)資產(chǎn)流失。

第四，固定資產(chǎn)管理人員專業(yè)素質(zhì)亟待加強(qiáng)。完善體制建設(shè)，加強(qiáng)企業(yè)固定資產(chǎn)管理長期以來是一個(gè)薄弱環(huán)節(jié)，由于無人認(rèn)真監(jiān)督管理，往往上有政策下有對(duì)策，造成了一定程度上的資產(chǎn)流失等經(jīng)濟(jì)損失。而這些問題的根源就是企業(yè)管理人員對(duì)于固定資產(chǎn)管理的觀念淡薄，認(rèn)識(shí)不到位。目前企業(yè)配有專職人員和資產(chǎn)管理人員，建立健全了固定資產(chǎn)賬目。但部分資產(chǎn)管理人員流動(dòng)性大，個(gè)別人員責(zé)任心不強(qiáng)、業(yè)務(wù)素質(zhì)低，崗位職責(zé)不明確，管理制度落實(shí)不到位，固定資產(chǎn)日常管理缺少嚴(yán)格的監(jiān)督。有些企業(yè)的資產(chǎn)管理人員只管理資產(chǎn)賬面，對(duì)于實(shí)際中的資產(chǎn)去向等并不明確。上述因素制約了固定資產(chǎn)管理水準(zhǔn)的提升，日常管理水平的低下使得固定資產(chǎn)難以實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)管理。

二、改進(jìn)固定資產(chǎn)管理效率的策略。

第一，企業(yè)內(nèi)部應(yīng)該成立固定資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)告制度，加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的存量管理水平。企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)管理人員素質(zhì)的提升，加強(qiáng)對(duì)他們的培訓(xùn)，加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的實(shí)地檢查，增強(qiáng)管理人員對(duì)銷售企業(yè)的運(yùn)營流程的了解，對(duì)固定資產(chǎn)的日常管理要加強(qiáng)規(guī)章制度建設(shè)，充分發(fā)揮考核在固定資產(chǎn)管理中的作用。固定資產(chǎn)管理網(wǎng)絡(luò)應(yīng)該將固定資產(chǎn)其從計(jì)劃、財(cái)務(wù)、審計(jì)、預(yù)算和管理多方面的管理職能都納入到綜合性的管理體系之中來，并按照不同層次的管理要求將之劃分為監(jiān)督報(bào)告層、實(shí)物裝備層、投資決策層等等。資產(chǎn)管理部門要確定為決策層提供的固定資產(chǎn)的信息是真實(shí)的、可靠的。在日常管理中強(qiáng)調(diào)動(dòng)態(tài)管理的重要性，每月對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，并認(rèn)真分析盈虧原因。資產(chǎn)調(diào)動(dòng)要經(jīng)過嚴(yán)格的手續(xù)，每一項(xiàng)固定資產(chǎn)都有專門的臺(tái)賬，對(duì)固定資產(chǎn)的使用現(xiàn)場(chǎng)要加大監(jiān)督的力度。如果固定資產(chǎn)閑置下來，應(yīng)該及時(shí)向相關(guān)負(fù)責(zé)人和投資決策部門報(bào)告那些有利用價(jià)值的閑置資產(chǎn)，投資決策部門對(duì)于存量的可用的固定資產(chǎn)統(tǒng)籌安排，可以為企業(yè)減少固定資產(chǎn)重復(fù)投資開辟一條道路。

第二，投資和管理協(xié)調(diào)機(jī)制要健全。企業(yè)應(yīng)將固定資產(chǎn)的采購、審批、使用、管理等權(quán)限交由不同的部門辦理，責(zé)權(quán)利在制度上明確，在形式上分開，在執(zhí)行中相互制約，避免某一部門利用權(quán)力代辦全部工作，制度一經(jīng)制定必須嚴(yán)格遵守，并與各單位的考核機(jī)制相結(jié)合。必須建立行之有效的獎(jiǎng)罰制度，對(duì)固定資產(chǎn)管理好、充分發(fā)揮其經(jīng)濟(jì)效益的單位或個(gè)人給予合理獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)管理不善的單位或個(gè)人，要采取必要的經(jīng)濟(jì)手段進(jìn)行處罰。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)日益發(fā)展的今天，企業(yè)應(yīng)該轉(zhuǎn)變觀念，從回報(bào)收益的角度來確立投資項(xiàng)目。在投資項(xiàng)目建設(shè)期之前就進(jìn)行完備的投資收益分析。變粗放式控制為集約式精細(xì)化控制，通過項(xiàng)目管理提高投資決策的科學(xué)性、民主性、可行性、效益性，防止長官意志和行政命令，這樣不僅能節(jié)約項(xiàng)目建設(shè)的資金成本，還可以對(duì)企業(yè)的長期健康發(fā)展起到推動(dòng)作用。

第三，要建立投資約束制度。由于近年來企業(yè)盲目投資的現(xiàn)象屢禁不止，企業(yè)可以考慮建立相應(yīng)的約束機(jī)制進(jìn)行約束。固定資產(chǎn)折舊一般在經(jīng)營考核中是被忽略和忽視的，這使得很多計(jì)劃投資部門認(rèn)為爭(zhēng)取投資和項(xiàng)目是自身工作能力的重要體現(xiàn)，筆者認(rèn)為在項(xiàng)目建設(shè)的時(shí)候可以考慮進(jìn)入一項(xiàng)成本項(xiàng)目，也就是資產(chǎn)占用費(fèi)，對(duì)資產(chǎn)的占用應(yīng)該采取有償?shù)姆绞剑切┬略龅耐顿Y項(xiàng)目，尤其是地面設(shè)施建設(shè)和非經(jīng)營用固定資產(chǎn)應(yīng)該收取高額的資產(chǎn)占用費(fèi)用，當(dāng)利用閑置的固定資產(chǎn)進(jìn)行新項(xiàng)目投資的時(shí)候，可以將資產(chǎn)占用費(fèi)用從閑置的固定資產(chǎn)原值中扣除，固定資產(chǎn)占用就從無考核變?yōu)橛斜O(jiān)督，這在一定程度上對(duì)新建投資項(xiàng)目產(chǎn)生一定的約束，可以將固定資產(chǎn)投資控制在理性范圍內(nèi)。另外，將考核結(jié)果與年度績效工資掛鉤，獎(jiǎng)優(yōu)罰劣，從而充分調(diào)動(dòng)固定資產(chǎn)管理人員的積極性，推動(dòng)企業(yè)的固定資產(chǎn)管理再上新臺(tái)階。

總而言之，企業(yè)固定資產(chǎn)管理應(yīng)該是一個(gè)整體，是投資管理和日常管理的有機(jī)結(jié)合過程，二者不應(yīng)該割裂，并且需要有效的一套監(jiān)督和管理機(jī)制作為輔助手段。要實(shí)施嚴(yán)格的審計(jì)監(jiān)督責(zé)任制。將企業(yè)資產(chǎn)運(yùn)營狀況，企業(yè)資產(chǎn)保值、增值等指標(biāo)，納入到經(jīng)營者業(yè)績考核當(dāng)中。建立健全責(zé)任追究制度，對(duì)資產(chǎn)管理不善，企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量下降，給予嚴(yán)格的處罰;對(duì)于失職、瀆職、甚至違法犯罪，造成國有資產(chǎn)重大損失的，要追究其法律責(zé)任。我國經(jīng)濟(jì)全球化發(fā)展進(jìn)程中，企業(yè)變革管理模式、進(jìn)行體制變革已成為大勢(shì)所趨，從根源上減少固定資產(chǎn)的低效和浪費(fèi)是我們管理的目標(biāo)，企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)固定資產(chǎn)投資和日常管理應(yīng)該以此為依據(jù)，優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，降低閑置資產(chǎn)，提升資產(chǎn)使用效率和運(yùn)營質(zhì)量，提升企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。

參考文獻(xiàn)：

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證券投資審計(jì)論文篇十一

摘要：人們可以從證券市場(chǎng)獲利，同時(shí)也不可避免存在著一定的風(fēng)險(xiǎn)。

每個(gè)投資者必須掌握一定的金融投資基礎(chǔ)知識(shí)，同時(shí)也必須掌握一定的證券投資分析方法，這樣才能了解市場(chǎng)上證券的價(jià)格變動(dòng)規(guī)律。

投資者可以按照價(jià)格技術(shù)指標(biāo)和變動(dòng)因素，選擇恰當(dāng)?shù)馁I賣時(shí)機(jī)。

筆者根據(jù)相關(guān)工作經(jīng)驗(yàn)，主要探析證券投資分析方法，供大家參考和借鑒。

在我國證券投資理財(cái)業(yè)務(wù)中，存在著收益高和風(fēng)險(xiǎn)大的特點(diǎn)。

證券投資審計(jì)論文篇十二

證券投資學(xué)是高等學(xué)校中金融類專業(yè)的必修課，對(duì)學(xué)生認(rèn)識(shí)金融工具，掌握初步的投資分析方法具有重要作用。然而，由于學(xué)生普遍沒有接觸過證券的投資，使用傳統(tǒng)的教學(xué)方法在講授這門課程時(shí)，學(xué)生對(duì)這門課程的認(rèn)識(shí)普遍存在知識(shí)點(diǎn)抽象，投資對(duì)象陌生，以及只背概念，不懂得應(yīng)用等問題。因此，要求我們?cè)诮虒W(xué)過程中轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的教學(xué)方式，包括教學(xué)手段的更新，教師能力的提高和考核方式的轉(zhuǎn)變。對(duì)促進(jìn)教師教育觀念的轉(zhuǎn)變，學(xué)生綜合能力的提高，實(shí)現(xiàn)應(yīng)用型人才的培養(yǎng)具有重要意義。

（一）理論性強(qiáng)。

在證券投資學(xué)課程的教學(xué)內(nèi)容中包括證券投資工具，證券流通市場(chǎng)和發(fā)行市場(chǎng)，證券投資基本分析和技術(shù)分析，這些理論對(duì)于我們認(rèn)識(shí)證券市場(chǎng)，并在市場(chǎng)中進(jìn)行投資有很大的幫助。學(xué)好證券投資學(xué)還要求學(xué)生具備一定的經(jīng)濟(jì)學(xué)，數(shù)學(xué)，財(cái)政學(xué)等多方面的知識(shí)。對(duì)于從未接觸過證券市場(chǎng)的學(xué)生而言，這些知識(shí)都顯得十分抽象，在教學(xué)過程中增加了教學(xué)的難度。

（二）實(shí)踐性強(qiáng)。

證券投資學(xué)課程并不是單純的一門理論課，它具有非常強(qiáng)的實(shí)踐應(yīng)用性。我們生活中所用到的各種商品來自于各個(gè)企業(yè)，我們?cè)谶x擇購買商品的時(shí)候要考慮到這些商品的價(jià)格、質(zhì)量、品牌、性能等多方面的因素，而產(chǎn)品的分析正是公司競(jìng)爭(zhēng)力分析的一個(gè)主要內(nèi)容，那我們?cè)诜治錾鲜泄镜耐顿Y價(jià)值時(shí)同樣可以采用這樣的分析方法。再比如宏觀經(jīng)濟(jì)變動(dòng)對(duì)證券市場(chǎng)的影響，其實(shí)就是宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)整對(duì)實(shí)體經(jīng)濟(jì)的影響。

（一）教學(xué)手段落后。

證券市場(chǎng)每天都在發(fā)生變化，證券投資學(xué)課程要聯(lián)系實(shí)踐就必須反應(yīng)出這種變化。試想如果我們僅僅只是講授課本的知識(shí)，并說明它們?nèi)绾萎a(chǎn)生作用，如何對(duì)證券市場(chǎng)產(chǎn)生影響，如何判斷未來的市場(chǎng)趨勢(shì)，學(xué)生只會(huì)如墜云里霧里，因?yàn)樗麄兏緵]有看到這些知識(shí)的運(yùn)用，我們所講的這些知識(shí)的作用只存在于老師的口中和課本上。這就要求我們不能僅僅給學(xué)生傳授書本上的知識(shí)，要讓學(xué)生看到，我們所講授的這門課程它的作用。這就要求在教學(xué)中要有多媒體和網(wǎng)絡(luò)等教學(xué)設(shè)備。

（二）教學(xué)脫離實(shí)際。

應(yīng)用型人才的培養(yǎng)首先要求教師具備對(duì)所傳授知識(shí)具有較高的應(yīng)用能力。證券投資學(xué)是一門實(shí)踐性非常強(qiáng)的課程，在我們國家證券市場(chǎng)經(jīng)歷了近30年的發(fā)展，發(fā)展時(shí)間相對(duì)較短，仍然存在較多不夠成熟的方面，證券投資理論主要來自于證券市場(chǎng)較為發(fā)達(dá)的國家，這些國家的證券市場(chǎng)都較為成熟，因此理論的適用性較大。而這些理論在中國這個(gè)還不夠成熟的證券市場(chǎng)中存在較大的局限性。當(dāng)前學(xué)校的教師存在知識(shí)結(jié)構(gòu)老化，缺少前沿知識(shí)的問題。有些講授證券投資學(xué)課程的老師，自己都從來沒有參與過證券市場(chǎng)的交易，給學(xué)生傳授的知識(shí)也都是自己從書本上學(xué)來的，這就造成了理論與實(shí)踐的脫節(jié)。在教學(xué)過程中只會(huì)照本宣科，難以激發(fā)學(xué)生的學(xué)習(xí)興趣。當(dāng)學(xué)生出現(xiàn)疑問時(shí)，老師的解答也只能按照教材的內(nèi)容。

（三）重視結(jié)果忽視過程的考核方式。

課程的考核是對(duì)學(xué)生學(xué)習(xí)成果的檢驗(yàn)，在大部分院校中，考核通常分為平時(shí)成績和考試成績，其中考試成績占比較大的比重，通常為60%至80%，而平時(shí)成績所占比重較少。而期末考試的形式又以試卷形式的理論考試為主，這就使得學(xué)生更注重期末考試而忽視平時(shí)成績。往往在期末考試前通過考前突擊，問老師考試重點(diǎn)的方式來應(yīng)付考試，而這種方式所掌握的知識(shí)只是短暫而殘缺的，在考試后很快就會(huì)遺忘。所以首先要求我們加大平時(shí)考核所占的比重，提高學(xué)生對(duì)平時(shí)考核的重視程度。另一方面，還要對(duì)平時(shí)考核的內(nèi)容進(jìn)行改革，很多老師平時(shí)成績的考核通常根據(jù)出勤和作業(yè)而定，這就養(yǎng)成部分學(xué)生認(rèn)為自己只要上課沒有曠課就可以拿到這部分成績，感覺來上課只是應(yīng)付老師的點(diǎn)名，到了教室也不去認(rèn)真聽講的現(xiàn)象。所以針對(duì)這種問題，我們要調(diào)動(dòng)學(xué)生在課堂中的積極性，細(xì)化過程考核的內(nèi)容。

（一）充分利用多媒體和網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行教學(xué)。

現(xiàn)在絕大多數(shù)高校已經(jīng)在教室中配備了多媒體，但證券投資學(xué)這門課程在教學(xué)中不僅需要多媒體的輔助，更需要有很好的網(wǎng)絡(luò)連接。在教學(xué)過程中，教師可以一邊授課一邊打開證券交易軟件。例如在講授如何委托下單時(shí)，教師通過自己的證券賬戶進(jìn)行一筆委托，這樣的實(shí)時(shí)演示可以很直觀的讓學(xué)生看到證券是如何買賣完成委托交易的。又比如在講到技術(shù)分析時(shí)，也可以在行情軟件中切換不同指標(biāo)，并讓學(xué)生自己來尋找這些指標(biāo)和證券價(jià)格走勢(shì)之間存在的關(guān)系，尋找其中的規(guī)律。一方面可以使教學(xué)過程變得更加有趣，調(diào)動(dòng)學(xué)生的積極性。另一方面在教學(xué)效果上，遠(yuǎn)遠(yuǎn)好于純粹的ppt演示。因?yàn)橥ㄟ^實(shí)施行情的演示，結(jié)合理論的應(yīng)用，可以使學(xué)生更加信服這門知識(shí)它所存在的價(jià)值。

（二）對(duì)教師教學(xué)能力的培養(yǎng)。

如果在教學(xué)過程中教師全部按照教材來講，學(xué)生聽起來會(huì)感覺非常抽象陌生，不易理解。因此，就要求老師本身首先有過實(shí)踐操作經(jīng)驗(yàn)，通過自身的經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合案例教學(xué)，增加學(xué)生的學(xué)習(xí)興趣和對(duì)知識(shí)的理解。擔(dān)任證券投資學(xué)教學(xué)的老師，不僅要有深厚的專業(yè)知識(shí)，還要有豐富的投資經(jīng)驗(yàn)。學(xué)校應(yīng)支持教師定期到社會(huì)上對(duì)口的工作單位進(jìn)行培訓(xùn)，并親身投入到證券投資的實(shí)踐中，積累經(jīng)驗(yàn)，只有這樣才能做到真正的理論結(jié)合實(shí)踐。我國證券市場(chǎng)在近年來發(fā)展迅猛，有越來越多的投資對(duì)象逐步上市，面對(duì)這樣每天都發(fā)生變化的市場(chǎng)我們不能以重復(fù)不變的理論來進(jìn)行教學(xué)。有過投資經(jīng)驗(yàn)的老師就會(huì)知道，在實(shí)際操作過程中，理論可以幫助我們進(jìn)行投資判斷，但很多情況下理論也存在它的局限性，很多并不能完全按照理論的來進(jìn)行。只有親身到參與到證券市場(chǎng)，在投資過程中不斷積累經(jīng)驗(yàn)，做到理論與實(shí)踐相結(jié)合，在教學(xué)過程中才能更好地授業(yè)解惑。

（三）考核方式的轉(zhuǎn)變。

通過過程加結(jié)果的考核方式，把學(xué)習(xí)、實(shí)踐結(jié)合起來，提高學(xué)生的操作能力，發(fā)揮學(xué)生學(xué)習(xí)的積極能動(dòng)性，使學(xué)生真正掌握知識(shí)，并做到理論與實(shí)踐的有效結(jié)合。為了充分體現(xiàn)對(duì)學(xué)生實(shí)踐能力的注重，在考核中過程考核所占的比重應(yīng)有所加大。一方面要加大過程考核所占的比重，把過程考核提到和期末考試同等地位上來。這就要求過程考核成績占總成績的比重要高，例如平時(shí)成績可以占到總成績的40%甚至50%。另一方面對(duì)過程考核的內(nèi)容也要進(jìn)一步細(xì)化設(shè)計(jì)。除了傳統(tǒng)的課堂考勤、提問及課后作業(yè)之外，要增加更多的實(shí)踐環(huán)節(jié)。例如讓學(xué)生進(jìn)行社會(huì)調(diào)查，撰寫行業(yè)分析報(bào)告，并讓學(xué)生在課堂上來展示自己的成果，這樣學(xué)生既可以了解各個(gè)行業(yè)的發(fā)現(xiàn)狀況，又可以使用到課上所學(xué)的知識(shí)，進(jìn)行知識(shí)的鞏固加深。

實(shí)踐教學(xué)對(duì)應(yīng)用型人才的培養(yǎng)具有重要意義，實(shí)踐教學(xué)不僅是學(xué)生的要求，同樣是對(duì)教師的要求。要求教師具備實(shí)踐教學(xué)的能力，加強(qiáng)對(duì)自身雙師型教師的培養(yǎng)。此外，我們要鼓勵(lì)學(xué)生走出校園，利用暑期實(shí)踐到證券公司進(jìn)行實(shí)習(xí)，面對(duì)客戶，客戶交流溝通，這樣一方面可以幫助學(xué)生明確自己所學(xué)知識(shí)的價(jià)值，提高學(xué)生的學(xué)習(xí)興趣。另一方面也可以鍛煉學(xué)生的應(yīng)用能力。

作者:肖立強(qiáng)單位:福州外語外貿(mào)學(xué)院經(jīng)濟(jì)學(xué)院。

證券投資審計(jì)論文篇十三

·市盈率與股市泡沫。

·證券市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)防范與治理。

·淺論我國創(chuàng)業(yè)板退市制度。

·論房地產(chǎn)集合資金信托產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)及控制。

·論我國股票期權(quán)激勵(lì)機(jī)制的模式及有效性。

·淺論券商直投所帶來的影響。

·淺談我國入世后證券監(jiān)管的完善。

證券投資審計(jì)論文篇十四

：近年來，隨著我國證券市場(chǎng)的迅猛發(fā)展，人們的理財(cái)觀念也逐步改善，因此，高校中證券投資學(xué)課程受到各專業(yè)學(xué)生的普遍歡迎。本文主要針對(duì)財(cái)經(jīng)類專業(yè)《證券投資學(xué)》教學(xué)過程中存在的問題，提出改進(jìn)的教學(xué)模式和教學(xué)方法，培養(yǎng)和提高學(xué)生的投資意識(shí)和投資理念，為提高學(xué)生管理技能和管理素質(zhì)打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

證券投資學(xué)是一門研究證券投資運(yùn)動(dòng)及其規(guī)律的學(xué)科，本課程主要講授了股票、債券等投資方式的特點(diǎn)以及規(guī)律，并通過基本分析和技術(shù)分析對(duì)證券投資工具進(jìn)行基本的交易操作。學(xué)習(xí)本課程不但是專業(yè)學(xué)習(xí)的需要而且能幫學(xué)生建立起基本的理財(cái)觀念和投資理念。不論學(xué)習(xí)什么專業(yè)，也不管將來在哪個(gè)行業(yè)發(fā)展，投資、理財(cái)都將會(huì)伴隨學(xué)生的一生。學(xué)生通過學(xué)習(xí)本課程，能初步掌握證券投資的基礎(chǔ)知識(shí)以及證券分析的基本原理，熟悉證券交易的基本程序和投資技巧，利用證券模擬和網(wǎng)上實(shí)訓(xùn)，培養(yǎng)學(xué)生的運(yùn)用能力及綜合素質(zhì)，使學(xué)生成為應(yīng)用型、復(fù)合型、技能型的高等職業(yè)人才。

1、缺乏適用的教材。證券投資學(xué)的形成與發(fā)展與西方投資市場(chǎng)的不斷完善息息相關(guān)，眾多投資理論的形成也都是在西方市場(chǎng)環(huán)境下研究得出的，這樣就導(dǎo)致課程的學(xué)習(xí)內(nèi)容與我國證券市場(chǎng)實(shí)踐脫節(jié)。并且這些理論部分涉及資本資產(chǎn)定價(jià)模型、單因素模型和多因素模型、套利定價(jià)理論、有效市場(chǎng)理論和行為金融理論等眾多理論，其中，資本資產(chǎn)定價(jià)模型、有效市場(chǎng)理論的創(chuàng)始者是諾貝爾經(jīng)濟(jì)學(xué)獎(jiǎng)的獲得者，可見其理論達(dá)到了一定深度，而且要求有較好的數(shù)學(xué)基礎(chǔ)，要理解這些內(nèi)容對(duì)財(cái)經(jīng)類專業(yè)的學(xué)生來說比較困難。對(duì)于財(cái)經(jīng)類專業(yè)的學(xué)生而言，一本適用的證券投資學(xué)教材不僅要符合財(cái)會(huì)專業(yè)知識(shí)結(jié)構(gòu)，還要能夠拓寬學(xué)生視野、提高學(xué)習(xí)興趣、激發(fā)求知欲望。據(jù)統(tǒng)計(jì)，目前在售的證券投資以及投資分析等相關(guān)教材絕大多數(shù)都是面向金融專業(yè)的學(xué)生，更注重對(duì)金融理論和模型的解析，而證券交易軟件的操作和投資技巧等方面的知識(shí)比較少。

2、實(shí)踐教學(xué)環(huán)節(jié)薄弱。證券投資學(xué)的教學(xué)內(nèi)容一般都涵蓋了以下幾個(gè)部分:證券投資工具的運(yùn)用、證券市場(chǎng)、證券投資基本分析、證券投資技術(shù)分析、風(fēng)險(xiǎn)防范和市場(chǎng)監(jiān)管等。目前，高校證券投資學(xué)課程在財(cái)經(jīng)類專業(yè)的教學(xué)計(jì)劃中列為專業(yè)必修課，包括理論教學(xué)和實(shí)驗(yàn)課兩個(gè)部分?？傉n時(shí)為64-72學(xué)時(shí)，以理論講授的教學(xué)方法為主，授課老師需要花很多時(shí)間才能讓學(xué)生掌握證券投資的分析方法以及證券投資的技巧，但是課堂教學(xué)存在很大的局限性，即使充分運(yùn)用多媒體教學(xué)效果也不顯著，比如在學(xué)習(xí)證券投資技術(shù)分析時(shí)會(huì)涉及到k線圖、移動(dòng)平均線、黃金分割線以及kdj、macd、wms、rsi等各類技術(shù)分析指標(biāo)，因此，授課老師在演示操作交易軟件時(shí)，交易界面包含大量的信息使得學(xué)生很難在短時(shí)間內(nèi)理解并消化。實(shí)驗(yàn)課時(shí)僅占總課時(shí)的1/4，在有限的實(shí)驗(yàn)課中學(xué)生要運(yùn)用模擬交易軟件完成相關(guān)實(shí)驗(yàn)操作，還要撰寫實(shí)驗(yàn)報(bào)告。但往往因?yàn)閷?shí)驗(yàn)課時(shí)過少導(dǎo)致實(shí)驗(yàn)環(huán)節(jié)的完成情況并不能達(dá)到預(yù)期的效果。

3、課程考核評(píng)估方式單一。目前金融專業(yè)以及財(cái)經(jīng)類專業(yè)的證券投資學(xué)課程的考核方式均以期末閉卷考試為主。閉卷考試很容易導(dǎo)致學(xué)生平時(shí)不注重學(xué)習(xí)積累到期末考試周死記硬背、應(yīng)付考試的現(xiàn)象發(fā)生。應(yīng)用型本科院校證券投資學(xué)的教學(xué)目的是提高學(xué)生綜合知識(shí)的運(yùn)用能力和實(shí)踐能力。因此，目前的課程考核方式與證券投資學(xué)教學(xué)目的存在本質(zhì)上的沖突。應(yīng)該豐富考核方式，注重平時(shí)表現(xiàn)成績。

1、合理確定教學(xué)內(nèi)容。在教材方面建議選用國外成熟的理論教材外加國內(nèi)的案例分析教材，這樣既能充實(shí)案例分析的內(nèi)容又能彌補(bǔ)實(shí)踐模擬課的缺陷，真正將理論與實(shí)踐結(jié)合。在講授過程中只要求學(xué)生掌握最基本的投資理論，對(duì)于一些晦澀難懂的西方投資理論可以略過不做重點(diǎn)講解，教學(xué)內(nèi)容本著夠用、會(huì)用、實(shí)用為原則，使學(xué)生在對(duì)理論知識(shí)理解的同時(shí)提高實(shí)踐操作和靈活運(yùn)用能力。在我國多變的證券投資市場(chǎng)環(huán)境下，教師要根據(jù)國家政策法規(guī)制度等的變化及時(shí)更新教學(xué)內(nèi)容，不能只注重課本內(nèi)容的學(xué)習(xí)，還要加入更多符合我國國情的證券投資知識(shí)，及時(shí)補(bǔ)充國家證券市場(chǎng)中相關(guān)制度、政策等的變化內(nèi)容，通過課堂討論等多種形式讓學(xué)生充分了解我國證券投資市場(chǎng)的變化。針對(duì)財(cái)經(jīng)類專業(yè)學(xué)生的需求及特點(diǎn)，使其能夠?qū)W以致用，本課程在教學(xué)過程中更加注重實(shí)踐與應(yīng)用能力的培養(yǎng)而不是對(duì)金融理論與模型的解析。

2、加強(qiáng)課后模擬交易指導(dǎo)與監(jiān)督。鑒于目前實(shí)踐課時(shí)過少，學(xué)生利用有限的實(shí)驗(yàn)課時(shí)間無法達(dá)到預(yù)期的實(shí)踐效果，因此要求學(xué)生課后自行下載并安裝證券投資軟件進(jìn)行模擬交易，對(duì)課上講授的各種投資分析方法包括基本分析法和技術(shù)分析法進(jìn)行綜合練習(xí)。另外，要求學(xué)生形成自己的選股思路，尋找潛在的績優(yōu)股，就某一上市公司的基本面及投資價(jià)值進(jìn)行綜合分析，獨(dú)立撰寫投資分析報(bào)告。這就要求任課老師，最好能到證券交易所頂崗實(shí)習(xí)，加強(qiáng)自身業(yè)務(wù)素質(zhì)。在積累了豐富的投資經(jīng)驗(yàn)的同時(shí)加強(qiáng)對(duì)學(xué)生課后模擬交易的指導(dǎo)與監(jiān)督，指導(dǎo)學(xué)生綜合應(yīng)用投資學(xué)課程中的所學(xué)到的各種理論、方法或技巧解決問題，從而提高學(xué)生的投資理財(cái)能力和綜合素質(zhì)。

3、綜合運(yùn)用多種教學(xué)方法。要打破目前以講授為主的教學(xué)模式，運(yùn)用啟發(fā)式教學(xué)、案例教學(xué)、視頻教學(xué)、引入財(cái)經(jīng)周評(píng)等多種方法相結(jié)合來激發(fā)學(xué)生的學(xué)習(xí)興趣，有效提升學(xué)生的學(xué)習(xí)效果。理論知識(shí)枯燥乏味，進(jìn)行如下教學(xué)模式的安排：首先，為激發(fā)學(xué)生的學(xué)習(xí)興趣，在講授教材理論知識(shí)之前，可以先播放一段教學(xué)視頻，讓學(xué)生了解相關(guān)背景知識(shí)，然后由老師提出與所授理論知識(shí)相關(guān)的問題，引導(dǎo)學(xué)生獨(dú)立思考?？蛇x擇播放《華爾街》以及析金法百科等相關(guān)視頻將教材理論知識(shí)同視頻中的歷史事件結(jié)合起來，讓學(xué)生接觸更多的投資實(shí)踐。其次，在講到金融衍生工具這個(gè)知識(shí)點(diǎn)時(shí)，因?yàn)楹芏嗤瑢W(xué)對(duì)其不了解，可以利用案例教學(xué)以及啟發(fā)式教學(xué)，例如：假設(shè)今天某位同學(xué)以每股20元的價(jià)格買進(jìn)了10000股平安銀行的股票?？梢蕴釂枺嘿I進(jìn)后你會(huì)擔(dān)心什么？怎樣歸避股價(jià)下跌的風(fēng)險(xiǎn)？什么是套期保值？怎樣進(jìn)行操作？引導(dǎo)學(xué)生得出套期保值的做法是在期貨市場(chǎng)賣出10000股1個(gè)月后交割的平安銀行股票的期貨合約，期貨價(jià)格也為每股20元。繼續(xù)提問：假如平安銀行一個(gè)月后股票價(jià)格下跌至15元/股，套期保值結(jié)果如何？假如平安銀行股票價(jià)格一個(gè)月后上漲至30元/股，套期保值的結(jié)果又如何？層層遞進(jìn)以此來引發(fā)學(xué)生思考并理解套期保值的含義及特點(diǎn)。最后，為了使教學(xué)內(nèi)容更貼近中國證券市場(chǎng)發(fā)展變化，引入財(cái)經(jīng)周評(píng)模式，每周要求學(xué)生運(yùn)用所學(xué)證券知識(shí)上周證券市場(chǎng)進(jìn)行評(píng)價(jià)并對(duì)本周的股價(jià)走勢(shì)進(jìn)行預(yù)測(cè)。

4、課程考核評(píng)估方式多元化。課程的考核評(píng)估方式對(duì)學(xué)生的學(xué)習(xí)具有引導(dǎo)作用。證券投資學(xué)目前的考核以期末考試為主。平時(shí)成績比重太少而且實(shí)踐環(huán)節(jié)的成績幾乎體現(xiàn)不出來，應(yīng)用型本科人才培養(yǎng)應(yīng)以知識(shí)的運(yùn)用能力為重點(diǎn)，而現(xiàn)有的考核方式?jīng)]有突出對(duì)實(shí)踐應(yīng)用能力的評(píng)價(jià)，這樣就導(dǎo)致學(xué)生不夠重視實(shí)驗(yàn)課，實(shí)驗(yàn)報(bào)告也不認(rèn)真完成。因此，要增加平時(shí)成績尤其是實(shí)驗(yàn)課和實(shí)驗(yàn)報(bào)告考核的占比，以提高學(xué)生的實(shí)踐操作能力。另外，還需增加課程考核中課堂討論和主動(dòng)發(fā)言的成績比重，注重考核學(xué)生在實(shí)際投資領(lǐng)域的投資理財(cái)能力。綜上所述，從課程內(nèi)容、教學(xué)方法、考核形式、課后輔導(dǎo)與監(jiān)督等多方面來進(jìn)行全方位的優(yōu)化改革，才能達(dá)到更好的教學(xué)效果，才能讓學(xué)生在學(xué)習(xí)證券投資理論知識(shí)的同時(shí)，切身體會(huì)證券投資交易的流程、交易方法和操作技巧，真正做到學(xué)以致用。

[1]李碩。證券投資學(xué)課程教學(xué)模式優(yōu)化研究[j]。當(dāng)代經(jīng)濟(jì)。20xx.10.

[2]王永桂．案例教學(xué)中學(xué)生的角色定位與行分析[j]?，F(xiàn)代教育科學(xué)。20xx.2.

證券投資審計(jì)論文篇十五

摘要：近幾年，隨著各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)及政府相關(guān)部門對(duì)投資審計(jì)的重視和支持，以及在廣大投資審計(jì)工作者的艱苦努力下，投資審計(jì)工作已取得了長足的發(fā)展，審計(jì)成效已越來越明顯，社會(huì)關(guān)注程度越來越高，這也給投資審計(jì)提出了新的要求和挑戰(zhàn)。如何研究和制定投資審計(jì)工作管理方法，以及如何加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)、不斷健全和完善法律法規(guī)制度，使投資審計(jì)硬件條件和軟件條件得到有效改善，從而真正實(shí)現(xiàn)有效控制工程造價(jià)，完善建設(shè)項(xiàng)目管理，提高投資效益的目的。這是審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員急需要探討和解決的問題。

關(guān)鍵詞：投資審計(jì)造價(jià)審核效益審計(jì)項(xiàng)目審計(jì)。

一、政府投資審計(jì)發(fā)展現(xiàn)狀。

投資審計(jì)作為審計(jì)界最活躍的元素之一，取得了累累碩果，通過投資審計(jì)，規(guī)范投資行為，促進(jìn)投資管理，提高投資效益，從微觀入手，從宏觀著眼，及時(shí)反饋真實(shí)、可信的審計(jì)信息，為黨和政府決策服務(wù)。

政府投資審計(jì)是指審計(jì)機(jī)關(guān)依據(jù)國家法律、法規(guī)等規(guī)定，對(duì)使用財(cái)政資金、國有企業(yè)資金等投資的基本建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施的審查監(jiān)督行為。

目前，就大部分審計(jì)機(jī)關(guān)開展的投資審計(jì)工作來看，投資審計(jì)工作主要分為兩塊：一是對(duì)建設(shè)項(xiàng)目工程造價(jià)的審核，通過造價(jià)審核，在合理確定和有效控制工程造價(jià)、節(jié)約政府資金等方面取得了很好的成效；二是對(duì)建設(shè)項(xiàng)目竣工決算的審計(jì)監(jiān)督，通過對(duì)項(xiàng)目建設(shè)程序的審查，有利于規(guī)范建設(shè)程序、制止和打擊各種違法行為、確保投資效果、提高投資效益、防范投資風(fēng)險(xiǎn)發(fā)揮了重要的作用。

部分縣市政府結(jié)合工作現(xiàn)狀分別采取批機(jī)構(gòu)、出規(guī)章、撥經(jīng)費(fèi)、充實(shí)隊(duì)伍等措施，有力地推動(dòng)了投資審計(jì)工作的開展，可以說目前已到了投資審計(jì)發(fā)展的“黃金時(shí)期”。

但是投資審計(jì)處于發(fā)展階段，從部分縣市工作進(jìn)展情況及工作取得的成果來看，其還表現(xiàn)出發(fā)展不成熟、審計(jì)深入度不夠、管理難度大、監(jiān)管力量薄弱、制度不完善、發(fā)展不平衡等現(xiàn)狀。因此，研究解決投資審計(jì)工作管理中存在的問題，加快投資審計(jì)工作發(fā)展已成為各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及投資審計(jì)人員的共識(shí)。

二、投資審計(jì)工作管理過程中主要存在問題。

(一)、投資審計(jì)難以深入，審計(jì)時(shí)間介入點(diǎn)模糊，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)加大。

工程建設(shè)項(xiàng)目一般要經(jīng)歷項(xiàng)目可行性研究、投資決策、設(shè)計(jì)、招標(biāo)投標(biāo)、施工、竣工結(jié)算等多個(gè)階段。就目前投資審計(jì)主要開展的工作情況來看，工程造價(jià)審核主要是對(duì)竣工結(jié)算階段的造價(jià)審計(jì)；建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)主要是對(duì)項(xiàng)目的資金使用管理情況、對(duì)項(xiàng)目建設(shè)程序及建設(shè)資料的審計(jì)，兩則都屬于事后審計(jì)。而項(xiàng)目的可行性研究、投資決策、設(shè)計(jì)、招投標(biāo)等前期準(zhǔn)備工作以及施工管理、質(zhì)量控制等實(shí)施階段工作都難以通過審計(jì)監(jiān)督檢查加以制約和控制，審核監(jiān)督不到位、不具體、不深入都會(huì)導(dǎo)致審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)加大。主要原因在于審計(jì)力量薄弱，審計(jì)人員知識(shí)有限，在評(píng)價(jià)前期決策是否科學(xué)、施工質(zhì)量是否合格方面缺乏專業(yè)能力，無法承擔(dān)這個(gè)審計(jì)重任。尤其是設(shè)計(jì)階段，專業(yè)性更強(qiáng)，審計(jì)人員要想對(duì)設(shè)計(jì)方案進(jìn)行評(píng)價(jià)更是無從下手。

投資決策是控制項(xiàng)目投資、方案合理性的總框架，一旦決策失敗，將會(huì)致使許多建設(shè)項(xiàng)目由于投資決策不科學(xué)而效益低下甚至產(chǎn)生負(fù)效益。如果審計(jì)部門從源頭把關(guān)，對(duì)方案的合理性進(jìn)行審查，在很大程度上將會(huì)減少此類事件的發(fā)生。當(dāng)然，我國國家審計(jì)目前還未將建設(shè)項(xiàng)目投資決策審計(jì)納入項(xiàng)目審計(jì)范疇，主要是基于審計(jì)獨(dú)立性的考慮。是否要將投資決策審計(jì)納入審計(jì)范疇，還有待進(jìn)一步的研究。

設(shè)計(jì)方案的選擇，對(duì)整個(gè)工程起著至關(guān)重要的影響，在沒有對(duì)設(shè)計(jì)方法、設(shè)計(jì)方案進(jìn)行審查的情況下，設(shè)計(jì)人員需考慮自身利益，或擔(dān)心施工單位偷工減料，往往采取保守設(shè)計(jì)，最常見的做法就是提高鋼筋規(guī)格尺寸，以此來防止質(zhì)量事故的發(fā)生，這一行為雖然可以在一定程度上取到保證工程質(zhì)量的作用，但另一方面就此增加了工程造價(jià)，造成投資項(xiàng)目不經(jīng)濟(jì)、不節(jié)約的后果。要知道設(shè)計(jì)掌握著整個(gè)工程的命脈，設(shè)計(jì)方案的合理與否，對(duì)工程造價(jià)的影響至關(guān)重要，一般一個(gè)項(xiàng)目的設(shè)計(jì)費(fèi)相當(dāng)于建設(shè)工程全部費(fèi)用的4%--5%，而正是這4%--5%的費(fèi)用對(duì)工程造價(jià)的影響程度要占75%以上。由于審計(jì)單位與設(shè)計(jì)規(guī)劃部門之間是脫節(jié)的，很難實(shí)現(xiàn)單位部門之間的溝通和聯(lián)系，審查工作難以深入。因此，審查設(shè)計(jì)方案，提出合理的審計(jì)方法，也是投資審計(jì)亟待解決的工作。

工程質(zhì)量關(guān)系到民生安全，質(zhì)量沒監(jiān)督到位，一旦出現(xiàn)“豆腐渣”工程，那么前面所有的工作都是白費(fèi)了，整個(gè)工程就是一個(gè)失敗的教訓(xùn)，這樣引發(fā)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)太大。雖然審計(jì)署也提出了建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)應(yīng)加大對(duì)建設(shè)質(zhì)量審計(jì)力度的要求，但受許多客觀條件的限制，加上審計(jì)部門人員力量的缺少，我國的工程質(zhì)量審計(jì)還處于起步階段，審計(jì)理論不甚健全，審計(jì)方法不甚明確，審計(jì)深度難以確定。可見，配備專業(yè)的工程管理審計(jì)人員，開展建設(shè)項(xiàng)目質(zhì)量審計(jì)也是投資審計(jì)今后發(fā)展的方向。

如果投資審計(jì)的時(shí)間介入點(diǎn)沒有一個(gè)明確的規(guī)定，而僅停留在造價(jià)審核和項(xiàng)目審計(jì)階段，那么在前期決策、設(shè)計(jì)、招投標(biāo)及施工階段所影響的造價(jià)便無法控制，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)加大。

(二)、投資效益審計(jì)工作難以開展，投資效益低下。

投資效益審計(jì)是指對(duì)投資活動(dòng)所耗與所得進(jìn)行監(jiān)督、評(píng)價(jià)和建議的活動(dòng)，并全過程對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的投資效益情況進(jìn)行檢查與監(jiān)督，即從投資決策的事前審計(jì)到建設(shè)期的事中審計(jì)，最后直至項(xiàng)目建成投產(chǎn)的后評(píng)審。但從我國目前開展的投資效益審計(jì)工作來看，效益審計(jì)僅僅停留在一部分大項(xiàng)目上，而且是在項(xiàng)目投產(chǎn)交付使用后進(jìn)行的經(jīng)濟(jì)效益評(píng)價(jià)，這樣的審計(jì)也是停留在事后審計(jì)，效益審計(jì)成效不明顯。主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面。

第一，建設(shè)項(xiàng)目投資效益低下，效益審計(jì)難以開展。

我國的大多數(shù)建設(shè)項(xiàng)目不是真正從效益角度出發(fā)進(jìn)行前期決策的，許多建設(shè)項(xiàng)目前期工作草率，可行性研究報(bào)告不實(shí)不深，甚至出現(xiàn)為了可批而進(jìn)行可研的現(xiàn)象，初步設(shè)計(jì)不全或不規(guī)范，估算、概算、工期、質(zhì)量、預(yù)期效益等關(guān)鍵性指標(biāo)失去了剛性。加上項(xiàng)目建設(shè)周期長，即便是前期經(jīng)過科學(xué)論證認(rèn)為是可行的項(xiàng)目，在經(jīng)過較長的建設(shè)周期后，由于許多客觀條件的變化，而導(dǎo)致預(yù)期效益難以實(shí)現(xiàn)。因而整個(gè)建設(shè)過程中無效益可言，實(shí)施效益審計(jì)也是流于形式。

第二，缺乏統(tǒng)一的、公認(rèn)的投資效益審計(jì)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。

目前我國評(píng)價(jià)建設(shè)項(xiàng)目投資效益的指標(biāo)不全，且沒有統(tǒng)一的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，審計(jì)界還沒有研究出一套操作性強(qiáng)的投資效益評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，缺乏比較成熟的、廣為認(rèn)可的專業(yè)指南。致使項(xiàng)目的投資效益審計(jì)無依據(jù)可循。建設(shè)主管部門與行業(yè)主管部門的標(biāo)準(zhǔn)也存在諸多不一致的地方。目前對(duì)投資項(xiàng)目的效益大多是參照被審計(jì)項(xiàng)目的內(nèi)部管理標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行評(píng)價(jià)，將項(xiàng)目建設(shè)的實(shí)際情況與項(xiàng)目建設(shè)前的可行性研究報(bào)告進(jìn)行對(duì)比分析。一旦項(xiàng)目的可行性研究報(bào)告本身存在缺陷，由此而得出的結(jié)論就很難保證其科學(xué)性和可靠性。制訂、完善一套衡量投資項(xiàng)目效益的指標(biāo)體系及審計(jì)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，是開展投資效益審計(jì)亟需解決的問題。

第三，審計(jì)人員的知識(shí)結(jié)構(gòu)難以滿足投資效益審計(jì)工作的要求。

投資效益審計(jì)要站在國家宏觀政策的高度，不僅查處項(xiàng)目本身的違紀(jì)違規(guī)問題，更要關(guān)注項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益，這就要求審計(jì)人員具有較高的知識(shí)層次，需具備宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)、工程設(shè)計(jì)、概算、施工財(cái)會(huì)、工程預(yù)決算等相關(guān)知識(shí)，以及縝密的邏輯思維和良好的溝通能力等相關(guān)素質(zhì)。目前，我國的審計(jì)機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)審計(jì)與工程審計(jì)原則上是分開的，因此審計(jì)人員的工作也是相互獨(dú)立的，必然形成懂財(cái)務(wù)的不懂工程，懂工程的不懂財(cái)務(wù)，缺乏具備綜合能力的審計(jì)人員，隊(duì)伍知識(shí)儲(chǔ)備狀況難以滿足投資效益審計(jì)的要求。在進(jìn)行投資審計(jì)時(shí)注意微觀的東西多考慮宏觀方面的少，查違紀(jì)違規(guī)問題多對(duì)項(xiàng)目資金使用的經(jīng)濟(jì)性、效率性、有效性關(guān)注較少。因此優(yōu)化審計(jì)人員結(jié)構(gòu)，建立一支與投資效益審計(jì)工作相適應(yīng)的高素質(zhì)審計(jì)隊(duì)伍十分重要。

第四，法律法規(guī)滯后，缺乏明確的法律依據(jù)和有效的法律保障。

審計(jì)法對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)開展投資效益審計(jì)的授權(quán)、審計(jì)報(bào)告的報(bào)送對(duì)象和法律地位等方面尚無明確規(guī)定；審計(jì)署頒布的38個(gè)規(guī)范中基本不涉及投資效益審計(jì)。法律法規(guī)的缺乏制約了國家審計(jì)機(jī)關(guān)依法開展投資項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)的進(jìn)程。再加上部門利益、地方利益的沖突，更是加大了開展真正意義上的投資效益審計(jì)的難度。相關(guān)職能部門對(duì)建設(shè)項(xiàng)目監(jiān)督職能交叉，審計(jì)法與合同法以及其他法律、法規(guī)、規(guī)章之間存在不一致之處，缺乏對(duì)勘察、設(shè)計(jì)、監(jiān)理等單位和相關(guān)人員的責(zé)任追究制度，使得投資效益審計(jì)的成果很難落到實(shí)處，審計(jì)工作的應(yīng)有作用難以得到有效發(fā)揮。

(三)審計(jì)任務(wù)重，專業(yè)性強(qiáng)，實(shí)施投資審計(jì)難度大。

近幾年隨著政府對(duì)基礎(chǔ)設(shè)施投資的增加，我們的審計(jì)工作量逐年增加，任務(wù)艱巨。但是因?yàn)闄C(jī)構(gòu)編制的問題，人員卻得不到合理的增加，雖然有些地區(qū)成立了投資審計(jì)局，擴(kuò)招人員，增加經(jīng)費(fèi)，但是對(duì)于大部分的縣市來說，審計(jì)人員力量還是相對(duì)薄弱，有些區(qū)縣的投資審計(jì)中心甚至只有2到3人，而一年需要審計(jì)的項(xiàng)目就達(dá)到六七十個(gè)，再加上其它一些竣工決算審計(jì)項(xiàng)目要開展，審計(jì)力量明顯薄弱。盡管審計(jì)機(jī)構(gòu)采取了委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行工程結(jié)算審核的方式，但也相應(yīng)增加了審計(jì)人員對(duì)中介機(jī)構(gòu)管理的工作量，同時(shí)對(duì)中介機(jī)構(gòu)出具的報(bào)告還需分次復(fù)核，對(duì)審計(jì)過程中碰到的問題需召開協(xié)調(diào)會(huì)議，所以投資審計(jì)人員每年的工作量還是比較大。從投資審計(jì)的長遠(yuǎn)發(fā)展來看，在短期內(nèi)增加人員也是不切實(shí)際的，但是，由于審計(jì)力量的不足，在一定程度上造成工程造價(jià)審計(jì)工作不能及時(shí)完成，形成在審項(xiàng)目多，出具報(bào)告少，外界輿論大的情況，進(jìn)而增加了訴訟風(fēng)險(xiǎn)和上訪風(fēng)險(xiǎn)。

領(lǐng)導(dǎo)對(duì)投資審計(jì)的關(guān)注和重視，增加了投資審計(jì)人員的工作信心，同時(shí)審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的提高，也促使我們的投資審計(jì)工作任務(wù)越來越苛刻和艱巨。為了使投資審計(jì)不再局限于工程造價(jià)的審計(jì)和財(cái)務(wù)收支情況的審計(jì)，投資審計(jì)還深入開展項(xiàng)目建()設(shè)程序的審計(jì)，對(duì)工程管理中存在的體制性問題進(jìn)行研究思考。眾所周知，建設(shè)工程是一個(gè)長期復(fù)雜的過程，要經(jīng)過項(xiàng)目建議書、可研、立項(xiàng)批復(fù)、設(shè)計(jì)、招投標(biāo)、施工、竣工驗(yàn)收、結(jié)算審計(jì)等多道關(guān)，審計(jì)作為最后一道關(guān)，對(duì)前面的建設(shè)程序執(zhí)行是否規(guī)范、合理，工作是否到位，只能作為事后提出，而不能做到事前指導(dǎo)、事中控制。因此對(duì)建設(shè)程序出現(xiàn)的問題，審計(jì)很難再要求建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)單位或人員去糾正或補(bǔ)充，實(shí)施項(xiàng)目建設(shè)程序的審計(jì)難度較大。

投資審計(jì)不同于以往的財(cái)務(wù)審計(jì)，它需要專業(yè)的工程造價(jià)人員，具體又細(xì)分為房屋建筑、市政、安裝、園林綠化等多方面的專業(yè)知識(shí)。這就對(duì)投資審計(jì)人員的知識(shí)要求較高，而目前審計(jì)機(jī)構(gòu)人員編制少，很難滿足審計(jì)隊(duì)伍多專業(yè)的知識(shí)結(jié)構(gòu)。如果審計(jì)人員沒有安裝或綠化等專業(yè)知識(shí)，就無法對(duì)中介機(jī)構(gòu)出具的審計(jì)報(bào)告復(fù)核，導(dǎo)致最后出具的審計(jì)報(bào)告存在風(fēng)險(xiǎn)；同樣，中介機(jī)構(gòu)審價(jià)人員的專業(yè)知識(shí)不精通，即便會(huì)做，可能也存在現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)驗(yàn)不足的情況，即便能完成這個(gè)審計(jì)任務(wù)，但出具的審計(jì)報(bào)告同樣是缺失水準(zhǔn)的。建設(shè)項(xiàng)目的專業(yè)性強(qiáng)，審計(jì)人員知識(shí)隊(duì)伍的缺乏，再加上中介機(jī)構(gòu)審價(jià)人員知識(shí)的不扎實(shí)都導(dǎo)致審計(jì)報(bào)告質(zhì)量水平低，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)大，進(jìn)而增加了投資審計(jì)工作的難度。

(四)外聘中介機(jī)構(gòu)審價(jià)人員參與審計(jì)工作監(jiān)督管理乏力。

自國家建設(shè)項(xiàng)目投資審計(jì)工作開展以來，全國各省市審計(jì)機(jī)關(guān)都采取了聘用社會(huì)中介機(jī)構(gòu)開展審計(jì)業(yè)務(wù)，審計(jì)機(jī)關(guān)全過程監(jiān)督把關(guān)的形式，有效地彌補(bǔ)了審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)力量不足、工程造價(jià)專業(yè)知識(shí)審計(jì)人員缺乏的現(xiàn)狀。然而外聘中介機(jī)構(gòu)參與造價(jià)審計(jì)也給審計(jì)機(jī)關(guān)的管理帶來了新的挑戰(zhàn)，審計(jì)工作監(jiān)管難度大、質(zhì)量難以控制，甚至引發(fā)聘審人員廉政風(fēng)險(xiǎn)。

首先，中介機(jī)構(gòu)內(nèi)部管理制度不健全、聘審人員職業(yè)道德的偏差，容易引發(fā)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

目前社會(huì)上的中介機(jī)構(gòu)都存在管理不嚴(yán)密、監(jiān)督機(jī)制不健全、業(yè)務(wù)運(yùn)作尚欠規(guī)范的情況，如果沒有設(shè)立明確的獎(jiǎng)罰機(jī)制，造成審價(jià)人員紀(jì)律松散、工作中缺乏嚴(yán)格認(rèn)真的精神態(tài)度，就會(huì)導(dǎo)致我們的審計(jì)工作質(zhì)量下降。如果存在聘審人員個(gè)人價(jià)值觀的偏差，利用工作便利謀取不正當(dāng)利益，虛增工程造價(jià)審定金額，就會(huì)給國家投資帶來幾萬、幾十萬甚至上百上千萬的損失。

另外中介機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制薄弱，導(dǎo)致影響審計(jì)工作質(zhì)量或進(jìn)度的風(fēng)險(xiǎn)、執(zhí)業(yè)人員所未予充分地指導(dǎo)和監(jiān)督導(dǎo)致錯(cuò)誤判斷直至影響審計(jì)結(jié)論的風(fēng)險(xiǎn)、監(jiān)控不嚴(yán)帶來潛在的損失風(fēng)險(xiǎn)等，都會(huì)造成國家經(jīng)濟(jì)利益的損失。

其次，聘審人員專業(yè)技術(shù)水平不扎實(shí)，以及審計(jì)理念上的偏差也會(huì)帶來審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審價(jià)人員雖然都是專業(yè)出身，能夠獨(dú)立完成審價(jià)工作，但畢竟很多審價(jià)人員缺乏施工現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)驗(yàn)，對(duì)有些聯(lián)系單的真實(shí)性無法審核，或?qū)σ恍┬虏牧系膬r(jià)格、施工包干費(fèi)用無法核實(shí)，只能按照聯(lián)系單簽證的費(fèi)用計(jì)算，這就給施工單位造成僥幸心理，故意虛增施工事項(xiàng)，或虛簽材料價(jià)格，審價(jià)人員在不知情的情況下按聯(lián)系單計(jì)算，明顯增加了工程造價(jià)，給國家造成經(jīng)濟(jì)利益上的損失。

另外社會(huì)審計(jì)與國家審計(jì)在審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)紀(jì)律、規(guī)范準(zhǔn)則等方面存在著差異，造成了中介機(jī)構(gòu)參審人員的審計(jì)理念與審計(jì)機(jī)關(guān)的要求也存在一定的差距。具體表現(xiàn)為：中介機(jī)構(gòu)審計(jì)人員在對(duì)項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)過程中不習(xí)慣按國家審計(jì)工作程序和作業(yè)規(guī)范進(jìn)行操作；如對(duì)工程變更單進(jìn)行審核時(shí)，對(duì)建設(shè)單位、施工單位、監(jiān)理單位已簽證的，一般均予認(rèn)可，而未對(duì)其合理性、合法性做進(jìn)一步分析；另外對(duì)有些聯(lián)系單中簽證的工程量數(shù)據(jù)很難做到現(xiàn)場(chǎng)一一復(fù)核，對(duì)工程管理上的問題未作深層次的審查。這樣就容易讓施工單位多占空子，虛增工程造價(jià)，給國家經(jīng)濟(jì)利益帶來損失。

三、加強(qiáng)投資審計(jì)工作管理對(duì)策。

針對(duì)以上提出的投資審計(jì)工作管理中存在的問題及審計(jì)薄弱環(huán)節(jié)，現(xiàn)結(jié)合本人實(shí)踐工作，提出以下粗略的觀點(diǎn)和建議。

(一)推進(jìn)投資審計(jì)深度，延伸審計(jì)范圍，針對(duì)性地開展建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)。

建設(shè)項(xiàng)目是一項(xiàng)耗資大、工期長的技術(shù)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，建設(shè)過程中的每一個(gè)環(huán)節(jié)都會(huì)對(duì)整個(gè)項(xiàng)目產(chǎn)生影響，因此實(shí)施投資審計(jì)不僅僅是對(duì)竣工結(jié)算造價(jià)審核的審計(jì)，更應(yīng)關(guān)注項(xiàng)目前期準(zhǔn)備情況，項(xiàng)目實(shí)施過程的審計(jì)。

一是要加強(qiáng)投資估算、投資決策的監(jiān)督審核，確保投資方案的合理性。在項(xiàng)目投資階段，檢查建設(shè)項(xiàng)目的審批文件，包括項(xiàng)目建議書、可行性研究報(bào)告、環(huán)境影響評(píng)估報(bào)告、概算批復(fù)、建設(shè)用地批準(zhǔn)、建設(shè)規(guī)劃及施工許可、環(huán)保及消防批準(zhǔn)、項(xiàng)目設(shè)計(jì)及設(shè)計(jì)圖審核等文件是否齊全，然后對(duì)項(xiàng)目投資估算進(jìn)行審核，判斷投資方案是否合理，項(xiàng)目的實(shí)施能否產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)效益；同時(shí)對(duì)項(xiàng)目實(shí)施過程中可能發(fā)生的各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行客觀的分析和評(píng)估，提出合理的意見建議，使項(xiàng)目實(shí)施者能做出合理的投資決策方案。

二是要加強(qiáng)設(shè)計(jì)階段的監(jiān)督審核，控制工程造價(jià)。前面已經(jīng)提到，設(shè)計(jì)是控制工程造價(jià)的關(guān)鍵，設(shè)計(jì)方案的合理與否對(duì)整個(gè)工程建設(shè)的效益是至關(guān)重要。在我國工程建設(shè)領(lǐng)域，設(shè)計(jì)人員往往缺乏經(jīng)濟(jì)觀念，設(shè)計(jì)思想保守，設(shè)計(jì)規(guī)范、施工規(guī)范落后，導(dǎo)致工程造價(jià)盲目增加。為減少設(shè)計(jì)階段的浪費(fèi)損失，跟蹤審計(jì)人員應(yīng)嚴(yán)抓設(shè)計(jì)概算、設(shè)計(jì)方案的審查工作，優(yōu)化設(shè)計(jì)方案，降低投資。尤其強(qiáng)調(diào)限額設(shè)計(jì)，審查是否按照批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)任務(wù)書及投資估算來控制初步設(shè)計(jì)，審查是否按照批準(zhǔn)的初步設(shè)計(jì)概算控制施工圖設(shè)計(jì)，使項(xiàng)目的投資額控制在立項(xiàng)批復(fù)的概算內(nèi)。此外，作為項(xiàng)目的實(shí)施單位，可以實(shí)行招投標(biāo)確定設(shè)計(jì)單位，以降低設(shè)計(jì)費(fèi)用、提高設(shè)計(jì)質(zhì)量，對(duì)控制工程造價(jià)具有重要的意義。

三是重視施工過程中的監(jiān)督審核，確保建設(shè)項(xiàng)目質(zhì)價(jià)統(tǒng)一。對(duì)施工過程的審計(jì)可以通過對(duì)項(xiàng)目的跟蹤審計(jì)來實(shí)現(xiàn)，在條件有限的情況下對(duì)部分項(xiàng)目開展跟蹤審計(jì)，以便在施工過程中可以有效的控制工程質(zhì)量及工程造價(jià)。審計(jì)人員可以檢查建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施單位的內(nèi)部控制制度是否健全，檢查項(xiàng)目的資金使用情況及財(cái)務(wù)核算是否規(guī)范；并延伸檢查建設(shè)單位在工期、質(zhì)量、造價(jià)的管理中是否建立了嚴(yán)格有效的操作程序，是否存在現(xiàn)場(chǎng)管理混亂的情況；檢查施工資料整理歸檔是否完整，是否存在資料缺失的情況；檢查施工隊(duì)伍管理情況，檢查監(jiān)理人員施工到場(chǎng)情況，監(jiān)理職責(zé)是否到位等，如發(fā)現(xiàn)上述問題，審計(jì)人員可以及時(shí)督促項(xiàng)目業(yè)主，及時(shí)改進(jìn)工作制度，從而有效地控制工程質(zhì)量、工程進(jìn)度、工程投資額。使建設(shè)項(xiàng)目造價(jià)審計(jì)與建設(shè)項(xiàng)目質(zhì)量審計(jì)、投資效益審計(jì)緊密的結(jié)合起來，以最合理的工期、最經(jīng)濟(jì)的投入，完成高質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)的建設(shè)項(xiàng)目。

四是繼續(xù)加強(qiáng)建設(shè)項(xiàng)目造價(jià)審計(jì)，審計(jì)人員在委托中介進(jìn)行造價(jià)審計(jì)的同時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格把握整個(gè)審計(jì)的管理過程，除了必要的與中介機(jī)構(gòu)之間的溝通協(xié)調(diào)、記錄問題，同時(shí)應(yīng)查看現(xiàn)場(chǎng)、拍照記錄，對(duì)聘審人員出具的審核報(bào)告進(jìn)行復(fù)核。盡最大努力為我們的審價(jià)報(bào)告把好質(zhì)量關(guān)，為國家節(jié)約資金。

(二)關(guān)注項(xiàng)目投資效益情況，掌握技術(shù)方法，推進(jìn)投資效益審計(jì)。

為了確實(shí)保證固定資產(chǎn)投資效益，審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員必須從技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析入手，掌握項(xiàng)目評(píng)估的技術(shù)方法，了解與確定和投資效益有關(guān)的參數(shù)指標(biāo)。并堅(jiān)持“三個(gè)結(jié)合”，即效益審計(jì)與財(cái)務(wù)審計(jì)相結(jié)合、全面審計(jì)與重點(diǎn)審計(jì)相結(jié)合、效益審計(jì)與經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)相結(jié)合，降低投資效益審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。現(xiàn)階段的投資效益審計(jì)主要以投資項(xiàng)目的真實(shí)性、合法性審計(jì)為基礎(chǔ)，以揭露問題為主，重點(diǎn)揭露管理不善、決策失誤造成的嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)和國有資產(chǎn)流失等問題。在選取項(xiàng)目時(shí)要突出重點(diǎn)，抓住規(guī)模大、影響大、政府和群眾關(guān)心的投資項(xiàng)目。在對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)時(shí)，要重點(diǎn)剖析投資項(xiàng)目資金使用效益不高、造成損失浪費(fèi)的原因，分清領(lǐng)導(dǎo)干部應(yīng)負(fù)的責(zé)任，達(dá)到既促進(jìn)提高資金的使用效益，又全面反映領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任的雙重目標(biāo)。

將投資效益審計(jì)的監(jiān)督關(guān)口前移，實(shí)行全過程的審計(jì)監(jiān)督。對(duì)項(xiàng)目投資決策、前期準(zhǔn)備、資金使用、施工管理、工程造價(jià)、投資效果等進(jìn)行全過程審計(jì)監(jiān)督，對(duì)投資項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益進(jìn)行跟蹤評(píng)估，并規(guī)范使用開發(fā)銀行貸款資金的制度。進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目的投資管理，提高投資效益，避免投資領(lǐng)域發(fā)生損失浪費(fèi)、國有資產(chǎn)流失等現(xiàn)象。

加強(qiáng)對(duì)人才的培養(yǎng)。對(duì)現(xiàn)有審計(jì)人員可以通過脫產(chǎn)培訓(xùn)和以審代訓(xùn)等方式，不斷提高其政策理論和業(yè)務(wù)水平，造就一支投資效益審計(jì)骨干力量。要加大對(duì)人才的引進(jìn)力度，在新進(jìn)人員中要有針對(duì)性的吸收投資效益審計(jì)所急需的工程技術(shù)人才，尤其是既懂工程技術(shù)又懂財(cái)務(wù)審計(jì)的復(fù)合型人才。在一些專業(yè)性較強(qiáng)的審計(jì)項(xiàng)目中，可以聘請(qǐng)一些外部專家作為顧問或短期工作人員參與投資效益審計(jì)，甚至可以將一些項(xiàng)目交與社會(huì)審計(jì)組織承擔(dān)。這樣既可以提高審計(jì)效率，又解決了專業(yè)人才不足的矛盾。

盡快建立健全投資效益審計(jì)的法律、法規(guī)體系。依法審計(jì)是審計(jì)的基本原則，只有以法律、法規(guī)的形式把投資效益審計(jì)確定下來，審計(jì)人員才有法可依。近年來出臺(tái)的《審計(jì)法》、《審計(jì)法實(shí)施條例》、《國家審計(jì)基本準(zhǔn)則》等法律、法規(guī)中論及投資效益審計(jì)的內(nèi)容較少。因此應(yīng)盡快完善投資效益審計(jì)法規(guī)體系，制定比較系統(tǒng)、操作性較強(qiáng)的投資效益審計(jì)準(zhǔn)則，對(duì)投資效益審計(jì)對(duì)象、審計(jì)目的、審計(jì)程序、審計(jì)報(bào)告形式等作出明確規(guī)定，以指導(dǎo)和規(guī)范投資效益審計(jì)行為，為深化和拓寬投資效益審計(jì)提供法律保證。要建立統(tǒng)一的普遍適用的投資效益審計(jì)評(píng)價(jià)體系，并在此框架下制定、修改行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)與地方標(biāo)準(zhǔn)，為投資項(xiàng)目效益審計(jì)的開展提供科學(xué)的評(píng)價(jià)依據(jù)。

(三)增加政府對(duì)投資審計(jì)的投入，引進(jìn)多專業(yè)人才，加強(qiáng)投資審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)。

針對(duì)部分縣市區(qū)投資審計(jì)工作任務(wù)重，人員緊缺的情況下，政府應(yīng)結(jié)合投資審計(jì)工作現(xiàn)狀分別采取批機(jī)構(gòu)、出規(guī)章、撥經(jīng)費(fèi)等措施充實(shí)審計(jì)隊(duì)伍，建立投資審計(jì)中心，有條件的成立投資審計(jì)局，增加人員編制，提供足夠的經(jīng)費(fèi)，招兵買馬，通過公開招考，吸收有經(jīng)驗(yàn)的工程造價(jià)員或造價(jià)工程師加入審計(jì)隊(duì)伍，提高審計(jì)力量，只有保持一支相對(duì)穩(wěn)定的投資審計(jì)隊(duì)伍，就可以有利地推動(dòng)投資審計(jì)工作的開展。

在人員配備足夠的情況下開展跟蹤審計(jì)，可以有效解決建設(shè)工程在建設(shè)過程中程序上的不完善。開展跟蹤審計(jì)，可以起到事前指導(dǎo)、事中控制的作用，審計(jì)人員通過對(duì)項(xiàng)目立項(xiàng)、設(shè)計(jì)、招投標(biāo)、合同簽訂、施工管理、竣工驗(yàn)收等情況的審核與監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)建設(shè)單位在管理過程和操作程序上的不規(guī)范，并督促其改正，從而確保建設(shè)項(xiàng)目合理、合法、有序地開展。同時(shí)，通過跟蹤審計(jì)，促進(jìn)建設(shè)單位提高投資效益，減少因決策不科學(xué)、設(shè)計(jì)不完善、招標(biāo)文件編制不合理等引起的工程成本增加、投資效益低下的缺陷。

為確保投資審計(jì)的工作質(zhì)量和效率，除了配備足夠的工作人員外，還需培養(yǎng)復(fù)合型多專業(yè)人才，投資審計(jì)是傳統(tǒng)財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)的進(jìn)一步細(xì)化和延伸，她突破了傳統(tǒng)財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)的專業(yè)范圍，延伸到建設(shè)工程專業(yè)，對(duì)專業(yè)知識(shí)提出了更高的要求。所以投資審計(jì)人員一方面要求掌握建設(shè)工程造價(jià)管理知識(shí)，另一方面也需掌握一定財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)知識(shí)和審計(jì)法律法規(guī)。為了具備這些條件，一是要加強(qiáng)學(xué)習(xí)理論知識(shí)，財(cái)務(wù)專業(yè)出身的審計(jì)人員應(yīng)加強(qiáng)工程建設(shè)領(lǐng)域相關(guān)知識(shí)的學(xué)習(xí)，而建設(shè)工程專業(yè)出身的審計(jì)人員則應(yīng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)知識(shí)和審計(jì)知識(shí)的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，提高審計(jì)干部綜合能力；二是加大專家型投資審計(jì)人才培養(yǎng)和引進(jìn)力度，提升審計(jì)隊(duì)伍的綜合素質(zhì)，通過引進(jìn)綜合型、復(fù)合型、專業(yè)型的審計(jì)人才，切實(shí)加強(qiáng)投資審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)。同時(shí)要時(shí)刻繃緊廉潔審計(jì)這條“生命線”、“高壓線”，落實(shí)回避制度，加強(qiáng)執(zhí)行廉政紀(jì)律情況的督查和回訪，杜絕關(guān)系審、人情審。

(四)加強(qiáng)對(duì)中介機(jī)構(gòu)及審價(jià)人員的監(jiān)督管理，防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)中介機(jī)構(gòu)參與組織審價(jià)的人員，要加強(qiáng)溝通和指導(dǎo)。必要時(shí)要進(jìn)行上崗前的培訓(xùn)，通過考核，對(duì)未達(dá)到要求的人員，規(guī)定其不允許參與組織審計(jì)項(xiàng)目，對(duì)考核通過的人員，審計(jì)機(jī)關(guān)也要定期召集中介機(jī)構(gòu)參審人員開會(huì)，交流審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)思路、取證方法以及操作規(guī)范，及時(shí)總結(jié)組織審計(jì)所取得的成績、指出存在的問題、討論解決措施和辦法，通過互動(dòng)交流，重點(diǎn)剖析等方式，切實(shí)提高中介機(jī)構(gòu)參與組織審計(jì)的水平和能力，增強(qiáng)質(zhì)量意識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和查處大要案意識(shí)。同時(shí)，為了更好地開展組織審計(jì)項(xiàng)目，要求中介機(jī)構(gòu)相對(duì)穩(wěn)定參與組織審計(jì)的人員，避免由于人員流動(dòng)性大，影響審計(jì)質(zhì)量和審計(jì)時(shí)效。強(qiáng)化廉政教育，以審計(jì)八不準(zhǔn)原則來指導(dǎo)參審人員，提高審價(jià)人員道德素質(zhì)，要求其審價(jià)過程中自覺遵守審計(jì)機(jī)關(guān)制定的審計(jì)紀(jì)律和行業(yè)執(zhí)業(yè)制度，把廉政建設(shè)與審計(jì)文化建設(shè)有機(jī)結(jié)合起來，在審價(jià)人員中倡導(dǎo)先進(jìn)的審計(jì)理念、高尚的審計(jì)精神、扎實(shí)的審計(jì)作風(fēng)，陶冶審價(jià)人員的思想情操，增強(qiáng)遵紀(jì)守法的榮譽(yù)感、責(zé)任感，弘揚(yáng)廉潔從審的新風(fēng)，把好廉政建設(shè)的大門。

中介機(jī)構(gòu)作為服務(wù)性的行業(yè)，其報(bào)酬必須與質(zhì)量掛鉤，而且現(xiàn)在的中介機(jī)構(gòu)審價(jià)人員的收入都實(shí)行獎(jiǎng)金提成制，如果能從質(zhì)量方面入手，實(shí)行獎(jiǎng)罰并舉，建立考核機(jī)制，這樣就能調(diào)動(dòng)審價(jià)人員對(duì)改進(jìn)工作質(zhì)量方面的積極性，有效提高審計(jì)工作質(zhì)量。首先制訂考核制度，對(duì)項(xiàng)目的審計(jì)情況進(jìn)行跟蹤記錄，動(dòng)態(tài)記載中介機(jī)構(gòu)及審價(jià)人員的履約意識(shí)、執(zhí)業(yè)態(tài)度、業(yè)務(wù)能力、工作效率、審計(jì)質(zhì)量、執(zhí)業(yè)道德及廉潔從審情況，以此作為動(dòng)態(tài)考核依據(jù)，將年度考核結(jié)果與審計(jì)收費(fèi)掛鉤，將考核分界定一個(gè)中間值，對(duì)考核分高于中間值的進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，低于中間值的要罰款。并且年度考核的結(jié)果還可以作為下一輪中介機(jī)構(gòu)招標(biāo)入圍的重要依據(jù)。對(duì)動(dòng)態(tài)考核中不理想的中介機(jī)構(gòu)，則應(yīng)取消其繼續(xù)從事組織審計(jì)業(yè)務(wù)的資格，促使中介組織提高審計(jì)的能力和水平，最大程度地發(fā)揮中介機(jī)構(gòu)的作用。

四、結(jié)束語。

綜上所述，投資審計(jì)工作在管理過程中還存在諸多的不完善、不規(guī)范，尤其是操作過程中遇到的困難確實(shí)是需要政府領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)部門急需解決的，也是每個(gè)投資審計(jì)人員有責(zé)任去思考并改進(jìn)的。只有制定完善的審計(jì)法律法規(guī)，掌握科學(xué)的審計(jì)技術(shù)方法、配備專業(yè)的審計(jì)隊(duì)伍，從而可以有效的控制工程造價(jià)、規(guī)范建設(shè)程序、提高投資效益，為國家建設(shè)項(xiàng)目節(jié)約資金。

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證券投資審計(jì)論文篇十六

摘要：

證券投資學(xué)這門課，我認(rèn)為，是經(jīng)濟(jì)類學(xué)科中的精華。通過學(xué)習(xí)證券投資學(xué)，讓我知道如何去掙‘看不見的錢’。而且，經(jīng)過了一學(xué)期的證券投資學(xué)分析的學(xué)習(xí)，讓我對(duì)證券投資有了初步的了解，不過這點(diǎn)了解可以說是皮毛中的的皮毛，如果說用來投資證券或者是分析走勢(shì)，那是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的。不過，也不能說是白學(xué)的，實(shí)際操作不行可理論還是懂點(diǎn)的，所以在此就對(duì)證券投資學(xué)的一些理論和認(rèn)識(shí)作一些自我的闡述，主要對(duì)以下三塊內(nèi)容進(jìn)行闡述：

證券投資已成為當(dāng)今世界經(jīng)濟(jì)發(fā)展的主流手段，也逐漸的成為一種理財(cái)?shù)内厔?shì)，越來越多的人參與其中，作為現(xiàn)代社會(huì)新生代的我們，更應(yīng)該去主動(dòng)掌握證券投資學(xué)的知識(shí)，不過這種知識(shí)并不僅僅局限于書本知識(shí)，更多的應(yīng)該是實(shí)際的參與，因?yàn)槔碚撝挥袑?shí)際操作化，才能驗(yàn)證其可行性，同時(shí)在實(shí)踐中在總結(jié)出符合自身的切實(shí)可行的理論。

正文：

在介紹證券投資學(xué)之前，我們先將證券投資學(xué)進(jìn)行拆分，分別介紹一下證券和投資的概念，因?yàn)樗鼈兪亲C券投資學(xué)的主體和手段。證券是各類記載并代表一定財(cái)產(chǎn)所有權(quán)或債權(quán)憑證的通稱，是用來證明證券持有人或第三方當(dāng)事人有權(quán)按照證券記載的內(nèi)容獲得相應(yīng)權(quán)益的憑證。股票，國債，市政債券，基金證券，票據(jù)，提單，保險(xiǎn)單，存款單等都是證券。而投資是為獲得可能的不確定性的未來值做出的確定的現(xiàn)值犧牲。

從以上的兩個(gè)概念中我們?cè)倏偨Y(jié)出證券投資的定義：證券投資是指投資者（法人或者是自然人）購買股票，債券，基金等有價(jià)證券及這些有價(jià)證券的衍生品，以獲得紅利，利息及資本利得得投資行為和投資過程，是直接投資的重要形式。

證券投資學(xué)中最重要的內(nèi)容莫過于證券投資分析。

1、有利于提高投資機(jī)會(huì)和投資對(duì)象的選擇合理性；

2、有利于提高投資者進(jìn)行投資決策的科學(xué)性；

3、有利于降低投資者的投資高風(fēng)險(xiǎn)；

4、有利于提高投資價(jià)值的分析水平；

5、科學(xué)的證券投資分析是投資者獲得投資成功的關(guān)鍵。

證券投資分析的主要方法分為兩種，基本分析與技術(shù)分析?；痉治鍪侵缸C券投資人員根據(jù)經(jīng)濟(jì)學(xué)，金融學(xué)，財(cái)務(wù)管理學(xué)及投資學(xué)等基本原理，對(duì)決定證券價(jià)值的基本要素如宏觀經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，經(jīng)濟(jì)政策走勢(shì)，行業(yè)發(fā)展?fàn)顩r，產(chǎn)品市場(chǎng)分布，公司銷售和財(cái)務(wù)狀況等進(jìn)行分析，評(píng)估證券的投資價(jià)值，判斷證券的合理價(jià)位，提出相應(yīng)的投資建議的一種分析方法。技術(shù)分析是以證券市場(chǎng)過去和現(xiàn)在的市場(chǎng)行為為分析對(duì)象，運(yùn)用圖表，形態(tài)，邏輯和數(shù)學(xué)的方法，探索證券市場(chǎng)已有的一些典型變化規(guī)律，并據(jù)此預(yù)測(cè)證券市場(chǎng)的未來變化趨勢(shì)的技術(shù)方法。

由于證券投資學(xué)的理論過于繁雜，因此，就抓重點(diǎn)介紹以上幾點(diǎn)。

由于自身對(duì)證券投資學(xué)的知識(shí)了解不多，所以主要從我的模擬炒股中介紹我對(duì)證券投資學(xué)的認(rèn)識(shí)。同時(shí)我建議大家在學(xué)習(xí)證券投資學(xué)的時(shí)候，不要只學(xué)習(xí)書本上的理論，最好能夠?qū)⑦@些理論與實(shí)際操作結(jié)合，通過實(shí)踐驗(yàn)證所學(xué)理論的可行性，畢竟學(xué)習(xí)理論是希望它能運(yùn)用于實(shí)際生活中。如果有資金能力參與的可以不妨投入少部分資金嘗試一下，至于像我一樣還處在學(xué)習(xí)階段，沒有資金來源的，也可以試試模擬炒股。

初上證券投資學(xué)課時(shí)候，對(duì)于理論知識(shí)一竅不通，感覺它講的太老套了，不進(jìn)股市實(shí)際操作知道再多也是沒用的，可是經(jīng)歷了網(wǎng)絡(luò)模擬交易后，我覺得任何事情都不是單獨(dú)的，學(xué)習(xí)了理論知識(shí)可以用它來指導(dǎo)實(shí)踐，股市肯定不會(huì)是單靠運(yùn)氣來盲目支持的，一定會(huì)有經(jīng)驗(yàn)老到的股民，是通過技巧來賺錢的。剛開始模擬交易時(shí)，技術(shù)分析一點(diǎn)都不懂，雖然看了一些關(guān)于k線圖的理論知識(shí)，但還是不懂的如何去運(yùn)用，也不懂其中的一些投資技巧，所以買回來的股票基本都是虧的，于是補(bǔ)習(xí)一些專業(yè)理論知識(shí)，在逐步的學(xué)習(xí)中，我慢慢懂得通過陽線及陰線的形態(tài)去選擇股票，再結(jié)合當(dāng)天的成交量，來判斷是否有升的可能。有一句話說得好：股市中，什么都可以騙人，唯獨(dú)成交量是不會(huì)騙人的。

下面是我的幾點(diǎn)認(rèn)識(shí)：

2、關(guān)注公司成長性是否高，產(chǎn)品是否被市場(chǎng)廣泛地接受并應(yīng)用；

3、關(guān)注公司的管理水平如何，是否有品牌優(yōu)勢(shì)；

4、關(guān)注公司的業(yè)績?nèi)绾?，是否為績?yōu)股。

5、仔細(xì)觀察k線圖，結(jié)合k線組合和均線走勢(shì)分析，加一點(diǎn)macd、kdj、rsi等其他指標(biāo)，并配合大盤、個(gè)股成交量來綜合分析，確定是否買還是賣。

6、一次不要把所有的資金用在一個(gè)股票上，因?yàn)殡u蛋在一個(gè)籃子里的風(fēng)險(xiǎn)永遠(yuǎn)大于分開放的風(fēng)險(xiǎn)，但也不要買太多只股，以免照應(yīng)不過來。

7、在決定選擇買股票時(shí)，一定要控制好風(fēng)險(xiǎn)，要把風(fēng)險(xiǎn)放在頭位，超過自己的風(fēng)險(xiǎn)承受范圍內(nèi)果斷選擇離場(chǎng)。

在模擬炒股的過程中，同時(shí)還讓我體會(huì)到掌握理論技術(shù)和實(shí)際操作固然重要，但是真正要炒股必須做好以下幾點(diǎn)準(zhǔn)備：

1、學(xué)習(xí)證券投資知識(shí)要抱著一顆平常心，注意循序漸進(jìn)，不要期望過高，恨不得立馬學(xué)會(huì)所有的證券投資知識(shí)和技巧，使自己很快成為一名證券投資的高手。所謂一口氣吃不成個(gè)大胖子，學(xué)習(xí)證券投資就像學(xué)游泳一樣，你剛學(xué)的時(shí)候只能是學(xué)會(huì)如何讓自己漂起來，并盡量讓自己少嗆水，而不可能剛一學(xué)就馬上成為游泳冠軍。

2、學(xué)習(xí)證券投資，還要注意一個(gè)問題，那就是這種學(xué)習(xí)固然有助于提高你的自信，但要明白過猶不及的道理。證券投資市場(chǎng)的理論、技巧和成功的經(jīng)驗(yàn)非常多，而這些東西又常常是自相矛盾的，你如果想都收人囊中是很困難的，是不可能的。就像沃倫·巴菲特和喬治·索羅斯，這兩位20世紀(jì)最杰出的投資家，他們倆除了在股票市場(chǎng)上都獲得了巨大的成功之外，其他毫無相似之處，甚至于他們各自的投資風(fēng)格也截然不同。

3、控制好風(fēng)險(xiǎn)，要把風(fēng)險(xiǎn)放在頭位有錢賺時(shí)不要妄想自己能夠在最高點(diǎn)把，手中的股票拋出。這兩種心理在真正的炒股中必須要克制，要發(fā)現(xiàn)自己個(gè)性中的脆弱點(diǎn)，控制自己個(gè)性的貪婪和恐懼，在一個(gè)平和的心態(tài)下進(jìn)行證券投資會(huì)有一個(gè)成功的結(jié)局。

在結(jié)束了證券投資學(xué)課程之后，雖然沒有給我?guī)矶啻蟮睦碚摲矫娴奶岣?，但是“從一個(gè)國家的股市中就能看出它發(fā)展的情況”這句話它讓我體會(huì)到了證券投資在如今的中國乃至全世界各個(gè)國家都占有巨大的經(jīng)濟(jì)地位，并且仍舊不斷地?cái)U(kuò)大著它的影響力。

隨著20xx年的牛市，越來越多的開始關(guān)注股市、進(jìn)入股市，中國的股票投資熱一下子被激起了，就來掃馬路的大媽也知道股票漲得很瘋狂。作為中國現(xiàn)代主流人群的我們，要想能夠跟得上國家的經(jīng)濟(jì)的勢(shì)趨，增強(qiáng)自己的證券投資知識(shí)和能力是必不可少的，也就是說，證券投資學(xué)已經(jīng)成為我們?nèi)松摹氨匦拚n”。

隨著證券業(yè)的發(fā)展，給中國的就業(yè)率也起到了一定得提升作用。中國的證券業(yè)市場(chǎng)僅僅只有二十年的歷史，相比于一些發(fā)達(dá)國家一百多年的歷史來說，中國的證券業(yè)市場(chǎng)是非常年輕的市場(chǎng)，很多方面需要向發(fā)達(dá)國家學(xué)習(xí)，并不斷地對(duì)其進(jìn)行完善，因此現(xiàn)在證券業(yè)市場(chǎng)非常需要一股年輕力量的注入，讓整個(gè)市場(chǎng)能夠更好，更規(guī)范的發(fā)展。

一系列的事實(shí)說明了證券業(yè)逐漸的成為當(dāng)今的朝陽行業(yè)，給作為大學(xué)生的我們多提供了一個(gè)就業(yè)方向，它能很好的提高我們的證券投資學(xué)知識(shí)，同時(shí)能夠很好的鍛煉我們的各方面工作能力，是一個(gè)能夠不斷增長知識(shí)和提高自身能力的行業(yè)，也真正符合現(xiàn)代年輕人希望不斷進(jìn)取，不斷提升自我的要求。這一系列的啟發(fā)源自于我在一家證券公司進(jìn)行了一系列的培訓(xùn)，讓我對(duì)證券行業(yè)的挑戰(zhàn)性充滿了期待。

結(jié)束語：

我們現(xiàn)在所學(xué)的證券投資學(xué)理論雖然繁多，但是仍然不夠完善，還需要我們不斷的去修正，同時(shí)，在證券投資中是無法找到一套真正適合所有人都時(shí)刻賺錢的理論，就是股神巴菲特和投機(jī)大師索羅斯也不例外，所以說在證券投資中，每個(gè)人都要去學(xué)習(xí)基礎(chǔ)理論知識(shí)，結(jié)合實(shí)際操作最終摸索出真正屬于自己的投資策略，并且順應(yīng)當(dāng)前局勢(shì)對(duì)其不斷地進(jìn)行完善。

這學(xué)期開學(xué)的時(shí)候聽說要開證券投資學(xué)我就很興奮了，慶幸自己終于可以學(xué)到有關(guān)炒股方面的知識(shí)了！在這門課的上課之前，老師就把他對(duì)這門課的要求告訴了我們，老師對(duì)我們的要求很開放，他不會(huì)硬要求我們來沒聽他的課，而且他不會(huì)硬要求我們寫作業(yè)，但是有一個(gè)要求，模擬證券投資在一學(xué)期內(nèi)不能虧，那么平時(shí)成績就是滿分。這種學(xué)習(xí)要求對(duì)我來說很驚奇，但是一想，大學(xué)的規(guī)矩本來就是這樣，老師這樣做便是迎合了時(shí)代的要求。我覺得這種要求對(duì)我來說，沒有什么特別，因?yàn)槲矣X得自己是一個(gè)老實(shí)的學(xué)生，即使老師的要求松了，我照樣做我該做的?，F(xiàn)在，我覺得老師的做法對(duì)我來說是有益的，他的這種做法培養(yǎng)了我自主學(xué)習(xí)的精神，讓我的學(xué)習(xí)由被動(dòng)變主動(dòng)，這是一場(chǎng)學(xué)習(xí)的革命，學(xué)習(xí)主動(dòng)的人從中受益匪淺，而學(xué)習(xí)被動(dòng)的人卻會(huì)毫無收獲。

在課堂上，老師對(duì)基礎(chǔ)知識(shí)的講解還是很細(xì)心，而且很注重學(xué)習(xí)應(yīng)用與實(shí)踐。在講到有關(guān)股市的時(shí)候，老師把在之前在國際上發(fā)生的股市的變化拿出來做對(duì)比，讓我更加深刻的了解我國股市的一些特征和歷史的必然性，把書本上的知識(shí)聯(lián)系到實(shí)際上來，便能給人深刻的思考和啟發(fā)。這點(diǎn)兒我們的老師做的很好！學(xué)到現(xiàn)在，老師經(jīng)常布置一些需要?jiǎng)邮植僮鞯膶?shí)踐題，我有的能做，有的確實(shí)是需要幫助，我覺得我們現(xiàn)在學(xué)習(xí)這門課，是學(xué)習(xí)一些基礎(chǔ)，而對(duì)于我們更重要的我認(rèn)為是模型。聽老師講了幾種模型后，我覺得那些模型更具有實(shí)踐性，對(duì)我們來說也更重要，所以我希望老師能把模型多講一些，而且把那些比較復(fù)雜的模型最好能多講幾遍，因?yàn)橛械哪Ｐ痛_實(shí)對(duì)我們來說有些困難，需要老師多啟示幾次。

學(xué)習(xí)了快一學(xué)期的證券投資學(xué)了，我深深的體會(huì)到了投資學(xué)是一門很深的學(xué)問，想把它學(xué)好的難度并不亞于物理和化學(xué)那些實(shí)踐科學(xué)。如果我們學(xué)好了投資學(xué)，我相信它不僅會(huì)幫助我們得到一份好的工作，而且可以讓我們終生受益，因?yàn)槊總€(gè)人都擁有財(cái)富，而如何讓財(cái)富變成更多的財(cái)富則是每個(gè)人的夢(mèng)想，所以我覺得我們要學(xué)好這個(gè)課程，它可以讓我們終生受益。

對(duì)于這門課，我很感謝我們的老師，因?yàn)槭撬麊⒌狭宋覀?，他在教給我們知識(shí)的同時(shí)還培養(yǎng)了我們自主學(xué)習(xí)的能力，正所謂：授人于魚，不如授人于漁。如果硬要讓我提建議的話，那我希望老師在給我們講課的時(shí)候，在遇到那些很復(fù)雜的問題時(shí)，能多講解幾次，讓我們有更多的彌補(bǔ)學(xué)習(xí)的機(jī)會(huì)！

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