學(xué)校財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度范文（15篇）

總結(jié)是一種反思自身成長和進(jìn)步的好方法。避免總結(jié)過于主觀和片面，要全面考慮各種因素和角度。我們?yōu)榇蠹艺砹艘环萦行У墓ぷ饔?jì)劃范文，供大家參考。

學(xué)校財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度篇一

計(jì)財(cái)處是在校長直接領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)全校財(cái)務(wù)計(jì)劃、核算和管理工作的職能部門，其職責(zé)范圍如下：

(一)認(rèn)真執(zhí)行財(cái)經(jīng)方針、政策和法規(guī)，實(shí)施計(jì)劃分配、會計(jì)核算、會計(jì)監(jiān)督及財(cái)務(wù)管理。

(二)嚴(yán)格執(zhí)行黨的各項(xiàng)方針政策和上級有關(guān)部門的各項(xiàng)規(guī)章制度，結(jié)合本校具體情況，擬訂財(cái)務(wù)規(guī)章制度，制定具體執(zhí)行辦法和實(shí)施細(xì)則。

(三)維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，保護(hù)國家財(cái)產(chǎn)和學(xué)校利益不受損害，對于違反國家法律、規(guī)章制度等行為要堅(jiān)決抵制。

(四)負(fù)責(zé)編制全校的年度綜合預(yù)算和校內(nèi)各單位的年度經(jīng)費(fèi)分配方案。

(五)負(fù)責(zé)全校教育經(jīng)費(fèi)、科研經(jīng)費(fèi)，預(yù)算外資金及其他代管經(jīng)費(fèi)的收支核算工作。

(六)負(fù)責(zé)全校各類人員的工資、補(bǔ)助工資、學(xué)生助學(xué)金、離退休生活費(fèi)和其他一些費(fèi)用的核算和發(fā)放工作。

(七)負(fù)責(zé)全校各單位財(cái)務(wù)工作的監(jiān)督、檢查，并對學(xué)校各項(xiàng)資金的管理和經(jīng)濟(jì)項(xiàng)目的完成情況進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析、經(jīng)濟(jì)效益的評價(jià)。

(八)參與校內(nèi)實(shí)行經(jīng)濟(jì)承包責(zé)任制的測算考核工作。

(九)定期向?qū)W校黨委和行政領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況，按時(shí)準(zhǔn)確編報(bào)各項(xiàng)財(cái)務(wù)報(bào)表。

(十)制定和審查校內(nèi)各單位對外組織收入的分成辦法和標(biāo)準(zhǔn)。

(十一)負(fù)責(zé)全校?？厣唐返暮藴?zhǔn)、審報(bào)、登記等項(xiàng)工作。

(十二)監(jiān)督和指導(dǎo)校內(nèi)各獨(dú)立核算單位財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況和會計(jì)核算內(nèi)容。

(十三)負(fù)責(zé)會計(jì)檔案的立卷、歸檔，妥善保管一切財(cái)務(wù)會計(jì)檔案。

(十四)負(fù)責(zé)全校政府采購的管理和監(jiān)督工作。

(十五)完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他任務(wù)。

二、計(jì)財(cái)處總稽核人員職責(zé)范圍

根據(jù)《會計(jì)法》的有關(guān)規(guī)定和學(xué)校會計(jì)工作整體情況，我校財(cái)務(wù)工作實(shí)行總稽核制度，設(shè)置總稽核員，總稽核員在計(jì)財(cái)處長領(lǐng)導(dǎo)下，對全校日常會計(jì)工作進(jìn)行檢查和監(jiān)督，具體履行下列職責(zé)：

(一)根據(jù)財(cái)政法規(guī)和財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定，對全校各獨(dú)立核算單位遵章守紀(jì)情況進(jìn)行檢查，保證會計(jì)核算資料的真實(shí)性、合法性，完整性。

(二)定期檢查和監(jiān)督會計(jì)人員崗位責(zé)任制的執(zhí)行情況，并將每次檢查結(jié)果寫成書面材料，提出意見和建議，經(jīng)處領(lǐng)導(dǎo)同意后，記入該崗位人員的會計(jì)檔案。

(三)根據(jù)崗位職責(zé)要求，定期對各獨(dú)立核算單位財(cái)務(wù)責(zé)任人、財(cái)務(wù)處各科科長財(cái)務(wù)工作計(jì)劃開展情況進(jìn)行檢查督導(dǎo)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)向財(cái)務(wù)處領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。

(四)根據(jù)有關(guān)財(cái)經(jīng)制度和《會計(jì)人員工作規(guī)則》，對審核崗位的工作質(zhì)量進(jìn)行檢查監(jiān)督，以定期檢查當(dāng)月的會計(jì)憑證為準(zhǔn)，隨機(jī)抽查50張，對計(jì)財(cái)處審核崗位每月檢查一次。

(五)根據(jù)《會計(jì)人員工作規(guī)則》，對記賬崗位進(jìn)行檢查監(jiān)督，對計(jì)財(cái)處各類帳目每季度進(jìn)行抽查，對各獨(dú)立核算單位每年抽查二次。

(六)根據(jù)工資和助學(xué)金管理有關(guān)規(guī)定，每季度對計(jì)財(cái)處的工資、助學(xué)金的核算、發(fā)放工作抽查一次，對獨(dú)立核算單位的工資核算抽查一次。

(七)負(fù)責(zé)對全校預(yù)算決算表的真實(shí)性、準(zhǔn)確性進(jìn)行審查，對各獨(dú)立核算單位年終決算進(jìn)行審查，重點(diǎn)為各項(xiàng)資金的提成比例是否符合有關(guān)規(guī)定，全校的各類會計(jì)報(bào)表必須經(jīng)過總稽核復(fù)查后方可報(bào)出。

(八)根據(jù)物價(jià)和稅收管理有關(guān)規(guī)定，對全校物價(jià)和稅收工作進(jìn)行檢查、監(jiān)督、協(xié)調(diào)、指導(dǎo)。

(九)參與全校會計(jì)崗位人員變動的交接工作。

(十)每學(xué)期對全校的固定資產(chǎn)、材料的明細(xì)核算進(jìn)行檢查，參與學(xué)校的年末物資清查工作，對盤盈盤虧物資進(jìn)行審定。

(十一)負(fù)責(zé)對全校會計(jì)檔案的裝訂、立卷、歸檔進(jìn)行檢查，對會計(jì)檔案銷毀進(jìn)行審查、鑒定。

三、計(jì)劃管理科職責(zé)范圍

(一)負(fù)責(zé)學(xué)校事業(yè)經(jīng)費(fèi)、預(yù)算外資金收支計(jì)劃，財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督工作。

(二)根據(jù)國家財(cái)經(jīng)制度、方針、政策和學(xué)校實(shí)際情況，負(fù)責(zé)擬定校內(nèi)財(cái)務(wù)規(guī)章制度管理辦法。

(三)根據(jù)上級下達(dá)的教育經(jīng)費(fèi)和我校的事業(yè)發(fā)展計(jì)劃，編制年度預(yù)算和校內(nèi)各單位經(jīng)費(fèi)分配方案。

(四)參與校內(nèi)經(jīng)濟(jì)管理，審查核算各承包單位的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，開展調(diào)查研究，考核經(jīng)濟(jì)效益，提出改進(jìn)意見，負(fù)責(zé)審查核算校內(nèi)各單位創(chuàng)收收入的分成辦法和標(biāo)準(zhǔn)。

(五)負(fù)責(zé)全處電算化管理工作，搞好網(wǎng)絡(luò)管理，包括校內(nèi)工資核算、記賬、結(jié)賬。負(fù)責(zé)賬本裝訂。

(六)完成處領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

四、會計(jì)一科職責(zé)范圍

(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行《會計(jì)法》和《高等學(xué)校會計(jì)制度》，遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律;按會計(jì)規(guī)定，正確處理各項(xiàng)會計(jì)事項(xiàng)。

(二)嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，并按季度做好預(yù)算執(zhí)行情況的分析工作。

(三)認(rèn)真做好預(yù)算內(nèi)資金的日常會計(jì)核算和會計(jì)分析工作，每月及時(shí)準(zhǔn)確編制報(bào)送會計(jì)報(bào)表。

(四)定期清理暫付款，對長期掛賬的款項(xiàng)及時(shí)認(rèn)真清理，原則上不再發(fā)生新的呆賬。

(五)負(fù)責(zé)全校工資核算和發(fā)放工作。

(六)負(fù)責(zé)助學(xué)金的核算和發(fā)放工作。

(七)負(fù)責(zé)社會集團(tuán)購買力輔助賬的登記工作，并及時(shí)向控辦提供會計(jì)報(bào)表。

(八)負(fù)責(zé)臨時(shí)工工資、保健費(fèi)、課時(shí)津貼、獎金等項(xiàng)支出的發(fā)放工作。

(九)負(fù)責(zé)國有資產(chǎn)管理工作，做好固定資產(chǎn)的日常核算工作，并按規(guī)定對固定資產(chǎn)的調(diào)出和報(bào)廢清理及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。

(十)負(fù)責(zé)年終決算的編報(bào)工作。

(十一)完成處領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

五、會計(jì)二科職責(zé)范圍

(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行《會計(jì)法》和《高等學(xué)校會計(jì)制度》遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，按會計(jì)規(guī)定正確處理各項(xiàng)會計(jì)事項(xiàng)。

(二)負(fù)責(zé)科研經(jīng)費(fèi)、代管經(jīng)費(fèi)、預(yù)算外資金和專用基金的日常會計(jì)核算和會計(jì)分析工作。

(三)負(fù)責(zé)全校學(xué)生各項(xiàng)收費(fèi)工作，并及時(shí)登記學(xué)生收費(fèi)的變動情況，同有關(guān)部門核對一致。

(四)負(fù)責(zé)財(cái)政專戶存取工作，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算外資金及時(shí)足額上繳財(cái)政專戶存儲的規(guī)定，并定期與財(cái)政廳有關(guān)部門核對財(cái)政專戶資金情況，做好繳存、核撥工作。

(五)負(fù)責(zé)附屬單位上繳資金的核算工作。

(六)按時(shí)向有關(guān)部門編報(bào)預(yù)算外資金的各種會計(jì)報(bào)表。

(七)定期清理暫付款，對長期掛賬的款項(xiàng)及時(shí)認(rèn)真清理，原則上不再發(fā)生新的呆賬。

(八)負(fù)責(zé)有關(guān)納稅的核算、審報(bào)和上繳工作。

(九)負(fù)責(zé)收費(fèi)票證，收據(jù)票證的購買、登記和管理工作。負(fù)責(zé)收費(fèi)許可證的驗(yàn)證、保管工作。

(十)負(fù)責(zé)會計(jì)檔案的整理、保管和歸檔工作。

(十一)完成處領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

六、政府采購管理科職責(zé)范圍

(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家及省政府有關(guān)政府采購工作的政策、法規(guī)。

(二)負(fù)責(zé)制定我校政府采購管理辦法及相關(guān)規(guī)定。

(三)負(fù)責(zé)管理和監(jiān)督學(xué)校政府采購活動。

(四)收集和發(fā)布政府采購信息。

(五)負(fù)責(zé)全校各部門政府采購計(jì)劃的匯總及報(bào)批工作。

(六)編報(bào)學(xué)校年度政府采購預(yù)算。

(七)負(fù)責(zé)組織我校政府采購最終用戶參加省財(cái)政部門統(tǒng)一組織的招標(biāo)及競爭性談判工作。

(八)負(fù)責(zé)組織政府采購合同的簽訂工作。

(九)負(fù)責(zé)組織政府采購項(xiàng)目的驗(yàn)收工作。

(十)負(fù)責(zé)全校政府采購的季報(bào)及年報(bào)工作。

(十一)負(fù)責(zé)編報(bào)學(xué)校年度政府采購決算。

(十二)監(jiān)督、檢查政府采購合同的履行情況，協(xié)助處理學(xué)校政府采購最終用戶的投訴事宜。

(十三)辦理其他有關(guān)政府采購事務(wù)。

七、資金管理科職責(zé)范圍

(一)貫徹執(zhí)行國家和上級統(tǒng)一制定的儲蓄工作方針、政策、原則和各項(xiàng)規(guī)章制度。

(二)辦理各種儲蓄業(yè)務(wù)，包括活期、定期工資轉(zhuǎn)存等業(yè)務(wù)。

(三)大力吸收儲蓄存款，不斷改善經(jīng)營管理，加強(qiáng)核算，完成上級部門下達(dá)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)。

(四)完成處領(lǐng)導(dǎo)交辦的各項(xiàng)臨時(shí)性工作。

一、計(jì)財(cái)處處長責(zé)任制

(一)具體領(lǐng)導(dǎo)和主持計(jì)財(cái)處的日常工作，對各項(xiàng)財(cái)務(wù)會計(jì)工作要進(jìn)行定期研究、布置、檢查、總結(jié)，并積極宣傳、嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律和各項(xiàng)規(guī)章制度，認(rèn)真總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，不斷改進(jìn)財(cái)務(wù)會計(jì)工作。

(二)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家各項(xiàng)財(cái)經(jīng)政策，法令和法規(guī)，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，抵制不合理財(cái)政開支。

(三)負(fù)責(zé)全處工作人員的思想政治工作，注意調(diào)動和發(fā)揮財(cái)會人員的積極性，努力提高財(cái)務(wù)管理水平，提高資金使用效益，經(jīng)常組織有關(guān)人員研究和改進(jìn)學(xué)校財(cái)務(wù)管理。

(四)積極籌措辦學(xué)資金，分清資金渠道，監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動，管理好預(yù)算內(nèi)、外和其他各項(xiàng)資金。

(五)定期開展預(yù)算執(zhí)行情況分析，找出管理中的問題，提出改進(jìn)管理的建議和措施，提高資金使用效益。

(六)負(fù)責(zé)編制并執(zhí)行學(xué)校年度綜合預(yù)算和各項(xiàng)計(jì)劃。定期向校領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告財(cái)務(wù)收支情況和預(yù)算執(zhí)行情況，為領(lǐng)導(dǎo)決策當(dāng)好參謀。

(七)負(fù)責(zé)審查月、季、年度會計(jì)報(bào)表和決算報(bào)表。

(八)完成校領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

二、計(jì)財(cái)處副處長責(zé)任制

(一)按照計(jì)財(cái)處的職責(zé)范圍，協(xié)助處長進(jìn)行工作，處長不在時(shí)代理處長主持計(jì)財(cái)處日常工作。

(二)協(xié)助處長做好全處工作人員崗位責(zé)任制的檢查、考核和聘任工作。

(三)協(xié)助處長制定處工作計(jì)劃并組織實(shí)施，做好計(jì)財(cái)處工作總結(jié)。

(四)協(xié)助處長做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支事務(wù)管理工作，建立健全各項(xiàng)財(cái)會工作制度。

(五)協(xié)助處長監(jiān)督檢查本校及所屬單位的一切開支、財(cái)務(wù)管理情況和資金使用效果。

(六)協(xié)助處長負(fù)責(zé)主持召開各種財(cái)務(wù)會計(jì)專業(yè)會議。組織對校屬獨(dú)立核算單位的財(cái)會工作進(jìn)行監(jiān)督、檢查。

(七)領(lǐng)導(dǎo)分管科室的工作。

(八)完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

三、計(jì)劃管理科科長崗位責(zé)任制

(二)熟練掌握有關(guān)的財(cái)政法規(guī)和各項(xiàng)規(guī)章制度，熟悉本科職責(zé)范圍，熟練掌握本科的各項(xiàng)業(yè)務(wù)，負(fù)責(zé)管理、指導(dǎo)、檢查本科各項(xiàng)工作，保證各項(xiàng)工作的順利進(jìn)行。

(三)組織預(yù)算分配，學(xué)校基金收支計(jì)劃等有關(guān)的財(cái)務(wù)計(jì)劃的編制，對財(cái)務(wù)收支計(jì)劃情況進(jìn)行定期分析，提供信息，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀。

(四)參與學(xué)校預(yù)算內(nèi)、外年決算報(bào)表的編制。

(五)負(fù)責(zé)建立適合本科的崗位責(zé)任制及相應(yīng)的考核制度，并定期認(rèn)真考核。

(六)負(fù)責(zé)組織制訂有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度和財(cái)務(wù)管理辦法，不斷提高財(cái)務(wù)管理水平。

(七)參與經(jīng)濟(jì)承包合同的簽訂、管理、考核。

(八)負(fù)責(zé)全處電算化管理工作。

(九)完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

四、會計(jì)一科科長崗位責(zé)任制

(一)在計(jì)財(cái)處處長領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)組織會計(jì)一科的日常工作，向處長建議本科人員安排調(diào)動，并制定本科的工作計(jì)劃和總結(jié)。

(二)熟練掌握有關(guān)的財(cái)政法規(guī)和各項(xiàng)規(guī)章制度，熟悉本科職責(zé)范圍，熟練掌握本科的各項(xiàng)業(yè)務(wù)，負(fù)責(zé)管理、指導(dǎo)、檢查本科各項(xiàng)工作，保證各項(xiàng)工作的順利進(jìn)行。

(三)參與預(yù)算的分配，負(fù)責(zé)保證預(yù)算的執(zhí)行，管理預(yù)算指標(biāo)的核算和回收。

(四)負(fù)責(zé)組織工資、助學(xué)金、臨時(shí)工工資等發(fā)放工作，做到及時(shí)、準(zhǔn)確地管理工資基金。

(五)負(fù)責(zé)按有關(guān)規(guī)定正確設(shè)置和使用會計(jì)科目，根據(jù)規(guī)定適當(dāng)增設(shè)明細(xì)科目，并按規(guī)定設(shè)置相應(yīng)的總賬和明細(xì)賬，對每月各類賬薄要審閱，做到心中有數(shù)。

(六)負(fù)責(zé)對財(cái)務(wù)收支計(jì)劃執(zhí)行情況進(jìn)行定期檢查分析，提供信息，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀。

(七)負(fù)責(zé)建立適合本科的崗位責(zé)任制及相應(yīng)的考核制度，并定期認(rèn)真考核。

(八)負(fù)責(zé)組織編制有關(guān)會計(jì)報(bào)表，做到內(nèi)容完整、真實(shí)可靠、計(jì)算準(zhǔn)確無誤;賬表、表表數(shù)據(jù)相互銜接一致，文字說明條理清晰、報(bào)送及時(shí)。

(九)負(fù)責(zé)有關(guān)經(jīng)費(fèi)的提存、繳拔及繳納工作及檢查。

(十)負(fù)責(zé)組織會計(jì)檔案，按規(guī)定定期收集、整理、裝訂立卷、歸檔。

(十一)負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

五、會計(jì)二科科長崗位責(zé)任制

(一)在計(jì)財(cái)處處長領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)組織會計(jì)二科的日常工作，向處長建議本科人員的安排調(diào)動，并制訂本科的工作計(jì)劃和總結(jié)。

(二)熟練掌握有關(guān)的財(cái)政法規(guī)和各項(xiàng)規(guī)定制度，熟悉本科職責(zé)范圍，熟練掌握本科的各項(xiàng)業(yè)務(wù)，負(fù)責(zé)管理、指導(dǎo)、檢查本科的各項(xiàng)工作，保證各項(xiàng)工作的順利進(jìn)行。

(三)參與制定預(yù)算外資金的收支計(jì)劃。負(fù)責(zé)保證預(yù)算外資金收支計(jì)劃的執(zhí)行和合理使用。

(四)負(fù)責(zé)組織科研經(jīng)費(fèi)收支計(jì)劃的實(shí)施，保證科研經(jīng)費(fèi)的合理使用。

(五)負(fù)責(zé)按有關(guān)規(guī)定正確設(shè)置和使用會計(jì)科目，根據(jù)規(guī)定適當(dāng)增設(shè)明細(xì)科目，并按規(guī)定設(shè)置相應(yīng)的總賬和明細(xì)賬。對每月各類賬薄要審閱，做到心中有數(shù)。

(六)負(fù)責(zé)對財(cái)務(wù)收支計(jì)劃執(zhí)行情況進(jìn)行定期檢查分析，提供信息，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀。

(七)負(fù)責(zé)建立適合本科的崗位責(zé)任制及相應(yīng)的考核制度，并定期認(rèn)真考核。

(八)負(fù)責(zé)組織編制有關(guān)會計(jì)報(bào)表，做到內(nèi)容完整、真實(shí)可靠，計(jì)算準(zhǔn)確無誤，賬表、表表數(shù)字相互銜接一致，文字說明條理清晰、報(bào)送及時(shí)。

(九)負(fù)責(zé)嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)預(yù)算外資金的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、提留比例和開資范圍。及時(shí)準(zhǔn)確地申報(bào)、繳納有關(guān)的稅費(fèi)、規(guī)費(fèi)。

(十)負(fù)責(zé)組織會計(jì)檔案，按規(guī)定定期收集、整理、裝訂立卷、歸檔。

(十一)負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

六、政府采購管理科科長崗位責(zé)任制

(一)在計(jì)財(cái)處處長的領(lǐng)導(dǎo)下，認(rèn)真抓好政府采購制度相關(guān)政策規(guī)定的貫徹落實(shí)，并結(jié)合學(xué)校實(shí)際情況，研究制定我校政府采購工作的具體實(shí)施辦法。

(二)負(fù)責(zé)建立并不斷完善本科崗位責(zé)任制，督促檢查崗位責(zé)任制的履行情況，切實(shí)保證本科工作的規(guī)范化、制度化。

(三)負(fù)責(zé)制定本科年度工作計(jì)劃，并認(rèn)真組織實(shí)施。

(四)負(fù)責(zé)學(xué)校各部門政府采購計(jì)劃上報(bào)前的審核工作。

(五)負(fù)責(zé)學(xué)校分散采購物品范圍的審批工作。

(六)負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查學(xué)校政府采購計(jì)劃的執(zhí)行情況及政府采購合同的履行情況，了解并及時(shí)解決合同履行過程中出現(xiàn)的問題。

(七)協(xié)調(diào)與校內(nèi)、外各有關(guān)部門的關(guān)系，確保我校政府采購工作的順利進(jìn)行。

(八)負(fù)責(zé)科內(nèi)日常事務(wù)性工作及處領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

七、政府采購管理科科員崗位責(zé)任制

(一)負(fù)責(zé)學(xué)校各部門政府采購計(jì)劃的錄入、報(bào)批工作。

(二)負(fù)責(zé)學(xué)校政府采購資金結(jié)算的具體業(yè)務(wù)。

(三)負(fù)責(zé)政府采購季報(bào)、年報(bào)的統(tǒng)計(jì)工作。

(四)負(fù)責(zé)政府采購文件、資料的整理及歸檔工作。

(五)協(xié)助科長做好科內(nèi)日常事務(wù)性及其他工作。

八、報(bào)帳會計(jì)崗位責(zé)任制

(一)熟悉掌握財(cái)經(jīng)政策、法令、法規(guī)、會計(jì)制度和各項(xiàng)開支標(biāo)準(zhǔn)，并以此做為審核報(bào)銷的合法依據(jù)。

(二)掌握各類經(jīng)費(fèi)的收入、支出款、項(xiàng)、科目和開支范圍，并要了解各單位的業(yè)務(wù)具體情況和特殊性，以便處理疑難工作。

(三)認(rèn)真審核原始憑證，填制記賬憑單。對各類報(bào)賬業(yè)務(wù)根據(jù)制度規(guī)定、開支標(biāo)準(zhǔn)，認(rèn)真審核各類原始憑證的真實(shí)性、完整性和合法性，做到數(shù)字準(zhǔn)確，摘要明確。

(四)建立借款手續(xù)制度，審核借款手續(xù)，內(nèi)容、辦理借款，負(fù)責(zé)清理各種暫付款及往來結(jié)算。應(yīng)妥善保管各類借款返回單，每月進(jìn)行核對。建立必要的清理債權(quán)債務(wù)手續(xù)制度，及時(shí)催收清理各類借款。

(五)掌握全年經(jīng)費(fèi)指標(biāo)收、支、結(jié)余情況，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算支出計(jì)劃，對于超計(jì)劃的指標(biāo)，需經(jīng)處長批準(zhǔn)，否則不得擅自開支。

(六)保管，使用銀行轉(zhuǎn)賬支票和各種銀行結(jié)算憑證及有關(guān)印章。

(七)完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

九、審核人員崗位責(zé)任制

(一)熟練掌握有關(guān)的財(cái)政法規(guī)、開支標(biāo)準(zhǔn)和學(xué)校的各項(xiàng)規(guī)章制度，對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行正確的核算和監(jiān)督。

(二)維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，遵守職業(yè)道德，堅(jiān)持原則，實(shí)事求是，一視同仁。對手續(xù)不完備，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)不合法的，審核人員有權(quán)制止或拒絕受理。

(三)熟悉會計(jì)科目的核算內(nèi)容的核算方法，分清資金渠道，及時(shí)掌握各項(xiàng)資金的使用情況，做到“先收后支，?？顚Ｓ谩?，不得超支。

(四)認(rèn)真審核原始憑證的合法性，正確性和完整性。做到內(nèi)容真實(shí)、手續(xù)完備。

(五)記賬憑證的填制要準(zhǔn)確反映經(jīng)濟(jì)內(nèi)容的主體，保證內(nèi)容的真實(shí)，正確運(yùn)用會計(jì)科目和記賬規(guī)則，做到摘要簡明扼要，數(shù)字準(zhǔn)確、內(nèi)容完整。

(六)做好債權(quán)債務(wù)管理的清理工作。對各項(xiàng)借款要定期清理催報(bào)。做到一事一借一報(bào)，對同一人的現(xiàn)金借款要前款不清，后款不借。

(七)按規(guī)定的手續(xù)辦理財(cái)產(chǎn)物資、?？厣唐返瓤铐?xiàng)的審批、借款、報(bào)銷工作。

(八)按收費(fèi)許可證批準(zhǔn)的標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)。按規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)提取和使用專項(xiàng)資金。

(九)認(rèn)真、足額、準(zhǔn)時(shí)申報(bào)上交有關(guān)稅金和規(guī)定收費(fèi)。

(十)完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的各項(xiàng)工作。

十、復(fù)核員崗位責(zé)任制

(一)熟練掌握有關(guān)的財(cái)政法規(guī)、開支標(biāo)準(zhǔn)和學(xué)校的各項(xiàng)規(guī)章制度。對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的核算過程進(jìn)行復(fù)核和監(jiān)督，保證會計(jì)核算過程的正確性。

(二)熟練掌握會計(jì)科目的核算內(nèi)容和方法并能正確運(yùn)用，分清資金渠道，對各項(xiàng)資金的使用情況做到心中有數(shù)，保證正確使用各項(xiàng)資金。

(三)對審核人員審核的記賬憑證進(jìn)行全面的復(fù)查。主要對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容、原始憑證的合法性和完整性、手續(xù)齊全、會計(jì)科目運(yùn)用的正確性、款項(xiàng)有無存款保證等重點(diǎn)進(jìn)行復(fù)核。

(四)對具有現(xiàn)金收支、支付銀行存款業(yè)務(wù)及重要會計(jì)業(yè)務(wù)的記賬憑證，必須事先復(fù)核后，方可由出納付款。

(五)協(xié)助、督促審核人員定期清理往來款項(xiàng)和銀行未達(dá)款項(xiàng)。

(六)對收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，提取(或分成)專項(xiàng)資金的標(biāo)準(zhǔn)，上交稅金和規(guī)費(fèi)的正確性進(jìn)行復(fù)核。

(七)每月對打印的賬薄進(jìn)行全面的復(fù)核.編制有關(guān)的會計(jì)報(bào)表。

(八)完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

十一、出納人員崗位責(zé)任制

(一)嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)的現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度，掌握各種結(jié)算辦法和手續(xù)，不斷學(xué)習(xí)提高業(yè)務(wù)素質(zhì)。

(二)根據(jù)審核無誤的記賬憑證，辦理收付款業(yè)務(wù)。對于重大的開支項(xiàng)目，必須經(jīng)過會計(jì)主管人員或單位領(lǐng)導(dǎo)簽章方可辦理。收付款后，要在收付憑證上加蓋收、付訖戳記及出納人員名章。未經(jīng)批準(zhǔn)沒有記賬憑證，不得收、付款(包括簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票)。

(三)根據(jù)辦理完畢的有關(guān)記賬憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，并結(jié)出當(dāng)月余額，做到帳帳相符、帳款相符。不得將有暫存款、暫付款業(yè)務(wù)的記賬憑證順序號變動。

(四)庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定庫存限額，超過部分要及時(shí)送存銀行，不得以“白條子”充報(bào)庫存現(xiàn)金，更不得任意挪用現(xiàn)金，庫存現(xiàn)金與賬不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)報(bào)告科長。每日終了，應(yīng)將庫存現(xiàn)金日報(bào)表報(bào)主管科長。

(五)不準(zhǔn)“坐收坐支”現(xiàn)金。按銀行有關(guān)規(guī)定做到“收到解交”“支則提取”的規(guī)定，不套取現(xiàn)金?，F(xiàn)金及票據(jù)的存放要注意安全，離崗時(shí)必須將現(xiàn)金及支票放入金庫，以保證安全。

(六)要妥善保管各種印章、空白票據(jù)，嚴(yán)格按規(guī)定用途使用，每日下班應(yīng)將印章與空白支票分庫存放。

(七)簽發(fā)支票同時(shí)填寫支票使用登記卡備查。嚴(yán)格控制使用空白支票。如因特殊情況確需使用時(shí)，須經(jīng)主管科長批準(zhǔn)，但必須填寫簽發(fā)時(shí)間、收款單位名稱和用途，并限定金額。對填錯(cuò)的支票加蓋廢章后與支票登記卡一并保管。

(八)及時(shí)存取銀行結(jié)算據(jù)，妥善保管，做到不丟失、不誤期。

(九)隨時(shí)掌握銀行存款余額，次月十日前與銀行對清賬目.未達(dá)賬項(xiàng)報(bào)科長或?qū)徍巳藛T，未達(dá)賬項(xiàng)一般在一月內(nèi)處理。

(十)對金庫的密碼要保密，下班時(shí)應(yīng)即鎖又轉(zhuǎn)動號碼，金庫鑰匙要隨身攜帶，不得轉(zhuǎn)交他人。

十二、微機(jī)操作人員崗位責(zé)任制

(一)操作人員必須熟知所使用的設(shè)備的操作規(guī)程，并嚴(yán)格按照操作規(guī)程的要求操作。

(二)操作人員使用口令，不得告知他人。進(jìn)行新的會計(jì)年度或更換操作人員時(shí)必須更換新的口令。

(三)年初余額在當(dāng)年記賬以前可以修改.當(dāng)年記賬以后不得直接修改，只能通過填制憑單進(jìn)行調(diào)整。

(四)輸入的記賬憑證必須連續(xù)編號，編號出現(xiàn)間斷時(shí)，應(yīng)由審核人員注明并簽字蓋章。

(五)憑單、數(shù)據(jù)輸入要求準(zhǔn)確、無誤，摘要簡明扼要，并做好核對工作。

(六)操作人員按規(guī)定次月二日前結(jié)清當(dāng)月賬，并打印出報(bào)表。若遇節(jié)假日和其他情況可順延。

(七)操作人員負(fù)責(zé)月末打印出賬薄，并裝訂成冊，賬薄要求有交接手續(xù)，交給會計(jì)一、二科長簽章認(rèn)可。賬薄若有遺漏要求補(bǔ)充打印。

(八)輸人后的憑證要有科目匯總表，每張憑證操作員按要求加蓋名章。

(九)每月至少核對一次總賬，至少每季度核對一次明細(xì)賬。

(十)要求經(jīng)常對會計(jì)數(shù)據(jù)庫建立軟盤備份，每月不得少于一次。

(十一)備份軟盤要求貼上保護(hù)簽，并裝在保護(hù)套和包裝盒內(nèi)保管，以備數(shù)據(jù)查詢。

(十二)系統(tǒng)出現(xiàn)故障，操作人員應(yīng)及時(shí)進(jìn)行記錄，并通知有關(guān)人員檢修。

(十三)每月至少一次為各賬戶打印出當(dāng)月的借還賬，以便會計(jì)賬目的及時(shí)清理。

(十四)微機(jī)操作設(shè)置計(jì)算機(jī)操作登記簿，記錄上機(jī)工作的操作員的姓名、使用時(shí)間、操作內(nèi)容等。

(十五)操作人員離崗時(shí)要關(guān)閉電源，以保證機(jī)房安全，其他人員不經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)同意不得擅自使用機(jī)器。

(十六)完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。

十三、工資核算崗位責(zé)任制

(一)熟悉國家有關(guān)的工資政策，掌握工資標(biāo)準(zhǔn)和各種補(bǔ)貼、津貼的標(biāo)準(zhǔn)和范圍，保證國家工資政策的正確執(zhí)行。

(二)根據(jù)批準(zhǔn)的工資基金計(jì)劃，會同勞動人事部門，嚴(yán)格按照規(guī)定掌握工資基金和獎金的支付，分析工資基金計(jì)劃的執(zhí)行情況。對于違反工資政策、超過工資基金計(jì)劃、，濫發(fā)津貼、獎金的，要予以制止，并報(bào)告有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。

(三)根據(jù)職工人數(shù)和工資標(biāo)準(zhǔn)，正確計(jì)算工資，代扣代繳有關(guān)款項(xiàng)，審核工資計(jì)算表。會同有關(guān)人員提取現(xiàn)金，組織發(fā)放。做到及時(shí)、準(zhǔn)確。

(四)發(fā)放的工資，須由領(lǐng)款人簽名或蓋章，及時(shí)收回工資表，裝訂成冊，并向?qū)徍巳藛T提供工資匯總表填制記賬憑證。

(五)人員的調(diào)入、調(diào)出、停發(fā)、扣發(fā)、增資、校內(nèi)調(diào)動等變動，要有勞資部門的手續(xù)。并登記人員工資名冊。定期不定期地同人事部門核對職工人數(shù)，為有關(guān)資料或報(bào)表提供可靠數(shù)字。

(六)負(fù)責(zé)職工扣款的核算工作。

(七)完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

十四、助學(xué)金核算崗位責(zé)任制

(一)熟悉國家的助學(xué)金制度，掌握研究生本?？粕闹鷮W(xué)金標(biāo)準(zhǔn)和享受范圍，保證按照規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放。

(二)根據(jù)國家規(guī)定的享受助學(xué)金的范圍和標(biāo)準(zhǔn)，按照實(shí)發(fā)人數(shù)，及時(shí)、準(zhǔn)確地核算、發(fā)放助學(xué)金、獎學(xué)金及補(bǔ)貼。

(三)發(fā)放的助學(xué)金等，必須由指定的領(lǐng)款人簽名或蓋章，保管好發(fā)放名冊。向?qū)徍巳藛T提供助學(xué)金發(fā)放匯總表，以便及時(shí)填制記賬憑證。

(四)委托生助學(xué)金的發(fā)放，要按照學(xué)生管理部門的通知發(fā)放，不交納學(xué)費(fèi)的不發(fā)助學(xué)金。

(五)負(fù)責(zé)對各類學(xué)生數(shù)的.管理。定期不定期地同學(xué)生管理部門核對學(xué)生人數(shù)，以便為有關(guān)資料或報(bào)表提供可靠的數(shù)據(jù).對休學(xué)、退學(xué)、調(diào)轉(zhuǎn)專業(yè)和受處分等原因調(diào)動、停發(fā)和扣發(fā)助學(xué)金的要及時(shí)登記。對畢業(yè)生和新生要及時(shí)向有關(guān)部門索取資料，保證按時(shí)停發(fā)和發(fā)放。

(六)完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

為了更好地執(zhí)行國家的有關(guān)方針、政策、法令、遵照財(cái)務(wù)計(jì)劃辦事，有效地利用資金，為教學(xué)、科研、生活服務(wù)，保證完成學(xué)校的事業(yè)計(jì)劃，特制定本制度。

一、學(xué)校計(jì)財(cái)處有權(quán)對學(xué)校所屬會計(jì)單位的會計(jì)憑證、賬薄、會計(jì)報(bào)表等資料進(jìn)行審查。結(jié)合計(jì)劃，對各有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的合法性和合理性，會計(jì)資料的真實(shí)性和可靠性，以及財(cái)務(wù)、會計(jì)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的執(zhí)行，遵守情況等進(jìn)行檢查和監(jiān)督。

二、審查各種收費(fèi)是否合理，收益分配是否按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，學(xué)校內(nèi)部上下之間的收益分配比例是否合理。

三、按照有關(guān)政策、制度、審核各項(xiàng)支出有無擴(kuò)大開支范圍，提高開支標(biāo)準(zhǔn)，鋪張浪費(fèi)、弄虛作假、虛報(bào)冒領(lǐng)、貪污舞弊違法亂紀(jì)行為。同時(shí)要審查原始憑證是否合法，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容是否真實(shí)、數(shù)字是否正確、手續(xù)是否完備、會計(jì)憑證科目運(yùn)用是否正確。

四、經(jīng)常檢查現(xiàn)金管理制度和支票管理制度的執(zhí)行情況。定期或不定期的對固定資產(chǎn)和庫存材料進(jìn)行抽查，看是否做到了賬賬相符，賬實(shí)相符，計(jì)量準(zhǔn)確，用途反映真實(shí)。

五、審查各種會計(jì)報(bào)表的編制是否符合規(guī)定要求，賬表是否一致，審查購置萬元以上設(shè)備是否事前有評估報(bào)告，事后有驗(yàn)收報(bào)告。經(jīng)常檢查設(shè)備的利用率和完好率是否達(dá)到規(guī)定要求，做到物盡其用。

六、審查年初預(yù)算和年終決算是否科學(xué)、真實(shí)、可行，各項(xiàng)指標(biāo)數(shù)字是否完整。經(jīng)常對預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題要及時(shí)報(bào)告和處理，減少不必要的經(jīng)濟(jì)損失。

凡涉及財(cái)務(wù)和貨幣資金的收付，結(jié)算及其登記的任何一項(xiàng)工作，規(guī)定由兩人或兩人以上分工掌管的起相互制約作用是一種工作制度.它是內(nèi)部控制制度的一種，通常是利用企事業(yè)內(nèi)部組織分工和合理的辦事程序、以及會計(jì)憑證的編制、審核、傳遞登記等手續(xù)設(shè)置 。針對制度要求我們特制訂：

一、現(xiàn)金收入由出納員收款。會計(jì)保管收入單據(jù)，每日核對，并入賬，超庫存部分及時(shí)送存銀行。

二、發(fā)放工資由工資會計(jì)通過微機(jī)編制工資發(fā)放名冊，并匯總工資表、審核會計(jì)復(fù)核，出納員付款，記賬會計(jì)登記賬薄。

三、記賬憑證的填制采用一式兩份的形式(軟、硬各一)由報(bào)賬會計(jì)根據(jù)原始憑證五要素審核無誤后制做。然后交給審核會計(jì)，由審核員審核確認(rèn)記賬憑證符合六項(xiàng)要求，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、手續(xù)完備后蓋章、編號，將軟聯(lián)給指標(biāo)會計(jì)、硬聯(lián)給出納人員(銀行、現(xiàn)金)出納員在做完付款工作蓋章后，登記出納賬后，交給記賬會計(jì)，記賬員登記賬薄，并整理裝訂成冊。最后審核會計(jì)根據(jù)軟聯(lián)進(jìn)行匯總并登記總賬，月末或年未終了和各項(xiàng)賬薄對賬報(bào)表，決算。

四、助學(xué)金發(fā)放和工資發(fā)放相同。

通過內(nèi)部牽制制度，有效提高了會計(jì)人員的工作質(zhì)量和自身素質(zhì)，監(jiān)督了工作人員間相互核對，相互牽制以防單獨(dú)作弊的行為，保證了會計(jì)工作的順利進(jìn)行。

一、總 則

(一)為了認(rèn)真貫徹“勤儉建國、勤儉辦一切事業(yè)”的方針，認(rèn)真執(zhí)行“預(yù)算包干”新的財(cái)政制度，發(fā)揚(yáng)艱苦奮斗，厲行節(jié)約的優(yōu)良傳統(tǒng)，嚴(yán)格遵守黨和國家財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)政政策，為了加強(qiáng)我校的財(cái)務(wù)管理工作，嚴(yán)格經(jīng)費(fèi)開支手續(xù)制度，堵塞漏洞，節(jié)約而有效地使用國家財(cái)政資金，以便更好地為教學(xué)科研服務(wù)，為師生生活服務(wù)。根據(jù)黨的有關(guān)方針政策，國家的財(cái)經(jīng)會計(jì)制度，銀行現(xiàn)金管理以及市場管理等規(guī)定，結(jié)合我校具體情況，特制定本制度。

(二)加強(qiáng)計(jì)劃管理，凡各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出必須先擬出支出計(jì)劃，經(jīng)有關(guān)部門的審定，報(bào)請校領(lǐng)導(dǎo)及主管部門審批，各項(xiàng)計(jì)劃一經(jīng)核定，要堅(jiān)決按照核定數(shù)執(zhí)行。嚴(yán)格按批準(zhǔn)的計(jì)劃辦事，不得擅自修改計(jì)劃，如必須變更計(jì)劃時(shí)，須事先提出修改方案，經(jīng)有關(guān)單位和校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并報(bào)主管部門備案。

(三)本制度全校師生員工均須認(rèn)真遵守，如有違反者或有不合理的經(jīng)費(fèi)開支，計(jì)財(cái)處拒絕付款外可根據(jù)情況據(jù)實(shí)呈報(bào)領(lǐng)導(dǎo)處理。

二、支款手續(xù)

(一)用款單位在支用經(jīng)費(fèi)時(shí)，必須按照下列規(guī)定辦理會計(jì)手續(xù)，方可支款：

1)屬于政府集中采購范圍內(nèi)的開支，必須事前填寫《政府采購計(jì)劃申報(bào)表》及用款單(借據(jù))，經(jīng)用款單位主管經(jīng)費(fèi)領(lǐng)導(dǎo)簽批，財(cái)務(wù)部門審核后，將資金劃繳到省財(cái)政部門開設(shè)的“政府采購資金專戶”，由省采購中心統(tǒng)一組織招標(biāo)采購。

2)屬于政府集中采購范圍以外的分散采購(定點(diǎn)商店等)開支，經(jīng)計(jì)財(cái)處政府采購管理科審批后，可直接填寫用款單(借據(jù))辦理支款手續(xù)。

3)確因急需并經(jīng)政府采購管理科同意由校內(nèi)組織的采購，支款前必須填寫《東北農(nóng)業(yè)大學(xué)儀器設(shè)備購置審批表》，經(jīng)教務(wù)處設(shè)備管理中心、審計(jì)處審批后方可到計(jì)財(cái)處支款采購。

2、凡一次支出一百元以上經(jīng)費(fèi)時(shí)，必須用轉(zhuǎn)賬支票或通過銀行轉(zhuǎn)賬付款，不得使用現(xiàn)金。差旅費(fèi)除外。

3、凡屬政府采購合同，均由計(jì)財(cái)處政府采購管理科統(tǒng)一組織簽訂，并加蓋“東北農(nóng)業(yè)大學(xué)政府采購合同專用章”，其他各處、科章無效。

4、凡屬政府采購以外合同的簽訂，由有關(guān)業(yè)務(wù)部門簽署意見，經(jīng)財(cái)務(wù)部門請示有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)同意，并由會計(jì)主管人員簽章方可為有效。(對外簽訂一切合同，必須加蓋校公章，和計(jì)財(cái)處財(cái)務(wù)專用公章，其他各處，科章無效)否則學(xué)校不承擔(dān)履行合同的義務(wù)，其后果由當(dāng)事人負(fù)責(zé)。

5、為了月末結(jié)帳，及時(shí)正確地編制會計(jì)報(bào)表，用款單位應(yīng)有計(jì)劃的進(jìn)行采購(政府集中采購以外的采購)，盡量在月末前五天完成當(dāng)月采購計(jì)劃。月末前五天停止簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票。

(二)為了節(jié)省行政費(fèi)用的開支，凡因公出差，必須按下列手續(xù)辦理，計(jì)財(cái)處方可計(jì)發(fā)旅費(fèi)：

l、凡我校正式職工因公出差，必須按學(xué)校關(guān)于出差人員審批辦法辦理。

2、教師帶學(xué)生到外地教學(xué)實(shí)習(xí)時(shí)須經(jīng)所在院、部負(fù)責(zé)人審批、去外省教學(xué)實(shí)習(xí)，須經(jīng)校長批準(zhǔn)。

3、人事工作(包括學(xué)生政審)外調(diào)，須經(jīng)組織部、人事處、學(xué)工部負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，出省須經(jīng)主管書記或校長批準(zhǔn)。

4、計(jì)財(cái)處按批準(zhǔn)的旅程預(yù)付旅費(fèi)，不得超過預(yù)計(jì)額。但出差日期較長，可少量多付一些旅費(fèi)。

5、 出差返校后一周內(nèi)，必須到計(jì)財(cái)處辦理報(bào)銷手續(xù)，按預(yù)付款額多退少補(bǔ)，一次結(jié)清。如果返校一月內(nèi)不辦報(bào)銷手續(xù)結(jié)清賬目者，從個(gè)人工資中扣收預(yù)付款。

6、市內(nèi)交通費(fèi)，由本人填寫公出單，經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)審批，連同車票收據(jù)一起，到計(jì)財(cái)處報(bào)銷，隔季者一般不予報(bào)銷。

三、報(bào)銷手續(xù)

(一)為了及時(shí)結(jié)清賬目，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，收回散在資金，當(dāng)月事當(dāng)月清，要求各支款單位及時(shí)督促支款人報(bào)賬。具體要求如下：

l、預(yù)支款報(bào)銷，必須憑以合法原始憑證(商業(yè)正式發(fā)貨票，收款單位正式收據(jù)等。)

4、國營商店內(nèi)不經(jīng)營的商品或材料，如教學(xué)試驗(yàn)用小動物、個(gè)別少量稀缺材料、或集貿(mào)市場或從私人采購的，不能取得正式合法憑證的，應(yīng)由賣貨人到稅務(wù)部門辦理稅票據(jù)的方予報(bào)銷。

5、報(bào)銷時(shí)，剩余金額一次繳清。

6、差旅費(fèi)報(bào)銷，在批準(zhǔn)旅程范圍內(nèi)報(bào)銷，如報(bào)銷經(jīng)審查與批準(zhǔn)出差地點(diǎn)不符，或無故繞道時(shí)，超越批準(zhǔn)部份不予報(bào)銷。參加學(xué)術(shù)會議等由于會議指定的參觀學(xué)習(xí)，去另外地點(diǎn)的旅費(fèi)，應(yīng)由會議提出證明，方準(zhǔn)報(bào)銷。調(diào)出正式職工旅費(fèi)，按規(guī)定付款。

7、去外地進(jìn)修實(shí)習(xí)而轉(zhuǎn)地學(xué)習(xí)的旅費(fèi)，應(yīng)由接收進(jìn)修單位提出證明，方準(zhǔn)報(bào)銷。

(二)一切物資驗(yàn)收、必須由保管人員或處科長指定的人員辦理入庫手續(xù)制出入庫單。不準(zhǔn)臨時(shí)亂抓，敷衍塞職，否則財(cái)務(wù)部門不予報(bào)銷。修善費(fèi)報(bào)銷時(shí)附工程費(fèi)決算書。

(三)外文原始憑證，必須譯成中文，并由翻譯人員簽章。

四、工資、附加工資、福利費(fèi)、人民助學(xué)金領(lǐng)發(fā)手續(xù)

(一)正式編制內(nèi)工資由財(cái)務(wù)處按人事部門評定的工資等級按月發(fā)放，經(jīng)與銀行商定每月十五日為發(fā)放工資日。

(二)臨時(shí)工資、加班費(fèi)發(fā)放時(shí)，由各有關(guān)科室填寫發(fā)放表，經(jīng)主管科長、勞資科負(fù)責(zé)人審核蓋章，每月在月末前報(bào)計(jì)財(cái)處。

(三)取暖津貼由房產(chǎn)科審批后在銀行同意的日期一年一次發(fā)完。

(四)人民助學(xué)金每月發(fā)放一次，按規(guī)定日期發(fā)放，不得借支.臨時(shí)補(bǔ)助，由學(xué)生本人申請，由院系審查簽署意見，報(bào)學(xué)工部批準(zhǔn)，轉(zhuǎn)計(jì)財(cái)處發(fā)放。

為了保證高等學(xué)校各類資金的合理使用，保證各項(xiàng)債權(quán)債務(wù)的及時(shí)清理收回，保證學(xué)校具有良好的財(cái)務(wù)狀況，特制定本制度。

一、各項(xiàng)借款必須有資金來源，預(yù)算計(jì)劃。要根據(jù)核定的指標(biāo)按規(guī)定的審批手續(xù)辦理。

二、各項(xiàng)借款只能用于預(yù)算范圍內(nèi)的公用經(jīng)費(fèi)，不得用于個(gè)人借款(差旅費(fèi)除外)也不能借給無預(yù)算關(guān)系的單位。

三，各項(xiàng)借款原則上必須一事一借，一借一清。不能一借多用，長期掛賬，以免造成債權(quán)關(guān)系的混亂。

四、為了及時(shí)清理各項(xiàng)借款，學(xué)校按借款用途分別規(guī)定報(bào)賬時(shí)間。差旅費(fèi)在返校后一周內(nèi)：設(shè)備購置、材料、物品采購入庫后當(dāng)月內(nèi)必須到財(cái)務(wù)處報(bào)賬。

五、借款按用途或個(gè)人設(shè)明細(xì)賬，及時(shí)清理與核對，每月末、總賬、明細(xì)賬和借款單必須核對無誤，才能結(jié)賬。

六、對外單位匯來代付款項(xiàng)，以及退回曲結(jié)余款，應(yīng)及時(shí)查明原因，辦理進(jìn)賬或結(jié)算工作。

七、年終要查實(shí)核對所有債權(quán)、債務(wù)款項(xiàng)，經(jīng)手人簽字認(rèn)可后，方能結(jié)轉(zhuǎn)下年有關(guān)賬戶。

為了充分發(fā)揮我校預(yù)算外資金的使用效益，不斷增強(qiáng)辦學(xué)能力，我們根據(jù)國家有關(guān)的財(cái)務(wù)方針政策，特制定我校預(yù)算外資金的管理制度。

一、預(yù)算外資金包括：學(xué)?；?、對外服務(wù)收支、委托代培經(jīng)費(fèi)、特種資金、以及按規(guī)定納入預(yù)算外管理的其它資金。

二、預(yù)算外資金收支管理制度

(一)遵守國家制度規(guī)定，增收節(jié)支，對函授學(xué)費(fèi)等收費(fèi)項(xiàng)目按規(guī)定標(biāo)印行，不隨意提高，不擅自增加預(yù)算外項(xiàng)目，擴(kuò)大收費(fèi)范圍和改變比例。

(二)對代管科研資金和其它代管資金等有指定用途的實(shí)行專款專用。

(三)對預(yù)算外資金用于基建的應(yīng)由財(cái)務(wù)處審定。校長批準(zhǔn)，并按基建審批程序報(bào)省教育廳、財(cái)政廳等有關(guān)部門批準(zhǔn)，嚴(yán)格貫徹“先審后存、先存后批、先批后用”的原則。經(jīng)批準(zhǔn)納入基本建設(shè)應(yīng)提前在建行存足半年后使用，由建行監(jiān)督撥款。

(四)預(yù)算外資金購置的?？厣唐?，要由申請單位提出書面材料，經(jīng)審計(jì)部門批

準(zhǔn)，在財(cái)力允許的范圍內(nèi)方可填制專控商品申報(bào)表、并按規(guī)定到省教育廳和省社會集團(tuán)購買力辦公室審批。

(五)對預(yù)算外資金必須納入財(cái)政專戶實(shí)行專戶存儲，支出時(shí)向財(cái)政部門編報(bào)計(jì)劃，經(jīng)過批準(zhǔn)后按計(jì)劃執(zhí)行。

(六)用預(yù)算外資金購置的固定資產(chǎn)，均屬學(xué)校財(cái)產(chǎn)，其管理按固定資產(chǎn)管理辦法執(zhí)行。

(七)預(yù)算外資金要單獨(dú)設(shè)賬核算、并按財(cái)政部和國教委規(guī)定的預(yù)算外收支科目執(zhí)行。

(八)按要求及時(shí)編報(bào)年度預(yù)算、預(yù)算外收支計(jì)劃和決算，每半年向省教育廳報(bào)送執(zhí)行情況并抄送財(cái)政部門。其收支計(jì)劃納入綜合財(cái)務(wù)計(jì)劃，在預(yù)算執(zhí)行中做到：先收后支，量入為出，自求平衡，略有結(jié)余。

(九)依法納稅，按稅法規(guī)定在預(yù)算外收入中應(yīng)繳納各種稅金和各項(xiàng)費(fèi)用、基金的、應(yīng)及時(shí)足額上繳。

(十)對預(yù)算外資金籌集和運(yùn)用按國家財(cái)政法令辦理。遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律、接受財(cái)政審計(jì)部門監(jiān)督、檢查。

(十一)對資金來源不當(dāng)、支出不合理、私設(shè)“小金庫”或轉(zhuǎn)移資金的予以杜絕。

(十二)省教育廳、財(cái)政廳或教育部有新規(guī)定時(shí)，按新規(guī)定執(zhí)行。

(十三)本制度由計(jì)財(cái)處負(fù)責(zé)解釋。

出納人員必須嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)政策和紀(jì)律，遵守現(xiàn)金管理制度，接受銀行監(jiān)督。

具體辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)。收付款項(xiàng)，必須按著規(guī)定的程序，審核后的記賬憑證或原始憑證進(jìn)行辦理。出納本人不得自制憑證，自行收支款和付款。收、支款后必須在記賬憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。

一、現(xiàn)金使用范圍

(一)職工工資，各種工資性津貼;

(二)個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬，包括稿費(fèi)和講課費(fèi)等其它專門工作報(bào)酬;

(四)各種勞保，福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對個(gè)人的其他現(xiàn)金支出;

(五)出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi);

(六)結(jié)算起點(diǎn)以下的零星開支;

(七)確實(shí)需要現(xiàn)金支付的其他支出。

二、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理規(guī)定，收入現(xiàn)金必須及時(shí)存人銀行，不得坐收坐支和挪用現(xiàn)金。

四、建立健全現(xiàn)金賬目，根據(jù)已經(jīng)收訖、付訖的收付款憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金日記賬，每日終了，結(jié)出余額，確保賬面余額同庫存現(xiàn)金核對相符。不準(zhǔn)超出規(guī)定限額存放現(xiàn)金。不準(zhǔn)以白條借據(jù)抵頂庫存現(xiàn)金;不準(zhǔn)謊報(bào)用途套用現(xiàn)金;不準(zhǔn)將單位收人的現(xiàn)金以個(gè)人名義存人儲蓄。取送現(xiàn)金必須二人以上，五千元以上必須有武裝保衛(wèi)人員陪同并配專車，確保安全。

一、領(lǐng)用支票時(shí)必須填寫“支票領(lǐng)用單”并加蓋預(yù)留銀行印鑒，賬戶結(jié)清時(shí)，必須將全部剩余空白支票交回銀行注銷。

二、支票金額起點(diǎn)為一百元，支票付款期為十天。

三、簽發(fā)支票應(yīng)使用墨汁或炭素墨水填寫，未按規(guī)定填寫被涂改冒領(lǐng)的由簽發(fā)人員負(fù)責(zé)。

四、支票大小寫金額和收款人不得更改，其他內(nèi)容如有更改，必須由簽發(fā)人加蓋預(yù)留銀行印鑒之一證明。

五、簽發(fā)人必須在銀行賬戶余額內(nèi)按照規(guī)定向收款人簽發(fā)支票，不得簽發(fā)空頭，空白支票或印章與預(yù)留印鑒不符的支票。

六、已簽發(fā)的現(xiàn)金支票遺失，可以向銀行申請掛失;已簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票遺失，可請求收款人協(xié)助防范。

七、支票和印鑒應(yīng)設(shè)專人分別保管。

為了加強(qiáng)會計(jì)檔案的科學(xué)管理，發(fā)揮會計(jì)檔案的史料和證據(jù)作用，特制訂本制度。

一、對每年形成的會計(jì)檔案，由兼職的會計(jì)檔案管理人員統(tǒng)一管理。填制保管清冊。

二、查閱會計(jì)檔案必須經(jīng)計(jì)財(cái)處領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)方可查閱。

三、調(diào)閱會計(jì)檔案要嚴(yán)格辦理手續(xù)。要詳細(xì)登記調(diào)閱的檔案名稱、調(diào)閱日期、調(diào)閱人員的姓名和工作單位，調(diào)閱理由、調(diào)閱內(nèi)容、歸還日期等。用完后立即歸還，以便統(tǒng)一保管。

四、查閱會計(jì)檔案人員不得在會計(jì)檔案上做任何記錄、拆疊或標(biāo)注任何符號和記號。更不準(zhǔn)抽換會計(jì)憑證和賬頁，違者要嚴(yán)肅處理。

五、本單位人員調(diào)閱會計(jì)檔案，要經(jīng)主管人員同意。外單位人員調(diào)閱會計(jì)檔案，要有正式介紹信，經(jīng)計(jì)財(cái)處領(lǐng)導(dǎo)同意，可以指定地點(diǎn)查閱，檔案原件不得借出。如有特殊情況，經(jīng)批準(zhǔn)可將原件復(fù)制，但不得拆散原卷冊。

六、查閱會計(jì)檔案要嚴(yán)格執(zhí)行安全保密制度。

學(xué)校財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度篇二

一、為了有效地管好財(cái)務(wù)，依照《會計(jì)法》的有關(guān)規(guī)定，制定本規(guī)定。

二、辦公室財(cái)務(wù)人員要按照上級有關(guān)財(cái)務(wù)管理的規(guī)定認(rèn)真理好財(cái)，做到帳目清楚，日清月結(jié)，嚴(yán)把財(cái)務(wù)開支關(guān)。

三、購置辦公用品和其它各種用品，由辦公室提出計(jì)劃，按規(guī)定批準(zhǔn)后方可購置，每個(gè)工作人員要本著厲行節(jié)約的原則，認(rèn)真節(jié)約紙張，信封以及電話、水、電、汽油、儀器設(shè)備損耗等費(fèi)用。

四、財(cái)務(wù)收付款結(jié)算，應(yīng)由兩人辦理。

五、嚴(yán)格管理票據(jù)。凡涉及收費(fèi)（預(yù)算外收入、罰沒收入及其他收入）使用上級規(guī)定的統(tǒng)一票據(jù)，依法依規(guī)收費(fèi)，不準(zhǔn)亂收費(fèi)、亂罰款。

六、單位的財(cái)產(chǎn)物資應(yīng)有專人保管，定期不定期地進(jìn)行清查盤點(diǎn)，對財(cái)產(chǎn)物資的數(shù)量，帳（卡）單進(jìn)行核對。

七、現(xiàn)金管理規(guī)定：

1、庫存現(xiàn)金的限額一般為3至5天的零星開支需要。

2、現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存開戶銀行。

3、收費(fèi)收入（現(xiàn)金）應(yīng)在5天內(nèi)（在單位或出差回單位后）交、存，個(gè)人不得坐支、挪用。

4、出差人員借支的差旅費(fèi)應(yīng)嚴(yán)格控制，不得超過每天出差報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)（會務(wù)費(fèi)、汽油費(fèi)適當(dāng)計(jì)算），出差回來后5天之內(nèi)及時(shí)報(bào)銷，并還清借款。

5、對不能及時(shí)還清的借款，每月從借款人的工資中扣除（扣除多少依情況而定）。

6、用現(xiàn)金結(jié)算在外欠款時(shí)，經(jīng)辦人和付款人不能是同一人。

八、出納人員不得兼管稽核、會計(jì)檔案工作。銀行存款的支票、印章必須分管。

九、局領(lǐng)導(dǎo)不得經(jīng)辦現(xiàn)款結(jié)算各種帳務(wù)。

九、財(cái)務(wù)人員必須按月進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，編制好會計(jì)報(bào)表，做到及時(shí)、準(zhǔn)確、完整，并每月向主管財(cái)務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。

十、本制度自公布之日起執(zhí)行。

學(xué)校財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度篇三

為了加強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)管理，規(guī)范學(xué)校財(cái)務(wù)行為，提高資金使用效益，保證學(xué)校教學(xué)活動及其他各項(xiàng)工作的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，促進(jìn)學(xué)?？沙掷m(xù)發(fā)展，根據(jù)國家和省市地方有關(guān)法律規(guī)定，結(jié)合本校實(shí)際情況，特制定本財(cái)務(wù)管理制度。

第一條學(xué)校財(cái)務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家和省市地方有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針，正確處理學(xué)校發(fā)展需要和資金供給關(guān)系，社會效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系。

第二條學(xué)校財(cái)務(wù)工作實(shí)行法定代表人負(fù)責(zé)制和“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，集中管理”的財(cái)務(wù)管理體制。具體財(cái)務(wù)活動在校董事會和校長的領(lǐng)導(dǎo)下，由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理。學(xué)校設(shè)立財(cái)務(wù)室。財(cái)務(wù)室配置會計(jì)一名，出納一名。會計(jì)、出納必須由品行端正，業(yè)務(wù)能力強(qiáng)，并取得會計(jì)從業(yè)資格證書的人員擔(dān)任。

第三條學(xué)校所有人員都必須遵守學(xué)校的財(cái)務(wù)制度和財(cái)務(wù)紀(jì)律，任何人都不得違反。對違反學(xué)校財(cái)務(wù)制度的人員，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，必須嚴(yán)肅處理，直至追究法律責(zé)任。

第四條嚴(yán)格開支審批制度。堅(jiān)持“用錢大家議，審批一支筆”的原則。學(xué)校重大開支須經(jīng)董事會集體討論決定。學(xué)校所有開支、借支都必須經(jīng)分管財(cái)務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)簽字同意后方可進(jìn)行。任何人不得違反規(guī)定，亂開支，亂借支。學(xué)校所有開支、借支必須手續(xù)完備，按正常程序進(jìn)行。所有報(bào)銷憑證，必須真實(shí)可靠，有經(jīng)辦人、證明人簽字，并經(jīng)分管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)簽字同意后方可報(bào)銷。所有開支必須在一周內(nèi)履行完報(bào)銷手續(xù)，不得拖延。任何人不得虛列虛報(bào)任何支出。

第五條學(xué)校的經(jīng)費(fèi)支出要以教學(xué)為中心。根據(jù)“確保必需、突出重點(diǎn)、效率優(yōu)先”的原則安排各項(xiàng)支出。要嚴(yán)格支出管理，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，提高資金使用效益。

第六條加強(qiáng)收入管理，確保應(yīng)當(dāng)收取的各項(xiàng)收入足額收取。要按收支“兩條線”的原則，將各項(xiàng)收入全部納入學(xué)校財(cái)務(wù)賬戶，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。任何人不得隱匿、截留任何收入。學(xué)校的任何收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，均需董事會集體討論決定，任何人均不得亂收費(fèi)，也不得私自表態(tài)減免學(xué)費(fèi)。

第七條學(xué)校按照國家的有關(guān)規(guī)定設(shè)置會計(jì)賬簿，按照《會計(jì)法》的有關(guān)規(guī)定，認(rèn)真搞好日常會計(jì)核算和監(jiān)督工作。要及時(shí)記賬、結(jié)賬、對賬和編報(bào)各項(xiàng)財(cái)務(wù)報(bào)告，做到賬證相符、賬賬相符、帳表相符、帳物（錢）相符。及時(shí)清理往來款項(xiàng)，庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定的限額。要按照有關(guān)規(guī)定，保存會計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等檔案資料。會計(jì)人員調(diào)離時(shí)，必須與接管人員辦理交接手續(xù)。

第八條財(cái)務(wù)會計(jì)崗位職責(zé)

1、按照國家財(cái)經(jīng)法規(guī)、會計(jì)制度及學(xué)校有關(guān)制度的規(guī)定，編制記賬憑證、會計(jì)賬簿（不包括現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬）的登記與結(jié)賬、對賬，做到賬務(wù)處理手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚。

4、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的'其他工作。

第九條出納崗位職責(zé)

2、嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額管理規(guī)定，超過部分必須送存銀行，不坐支學(xué)費(fèi)，不白條抵現(xiàn)，堅(jiān)持收支兩條線。

3、對個(gè)人借款，個(gè)人費(fèi)用、分期付款、先付貨款（定金）做好備查登記工作，確保學(xué)校資金安全。

4、做好現(xiàn)金的日清月結(jié)工作，保證賬實(shí)（錢）相符，遇有情況，必須及時(shí)上報(bào)分管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)。

5、做好招生收費(fèi)的統(tǒng)計(jì)、復(fù)核、檢查與對賬的工作。

6、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作

第十條加強(qiáng)資產(chǎn)管理

1、資產(chǎn)是置學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源，包括各種財(cái)產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。學(xué)校資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收款、暫付款、借款等。固定資產(chǎn)是指單位價(jià)值在500元以上，使用期限在一年以上并且在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。

2、為加強(qiáng)流動資產(chǎn)管理，財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部管理監(jiān)督制度。對應(yīng)收款和暫付款應(yīng)及時(shí)清理結(jié)算，不得長期掛賬。對確定無法收回的應(yīng)收及暫付款，要查明原因，分清責(zé)任，按規(guī)定程序批準(zhǔn)后核銷。

3、財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)定期或不定期的對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，登記造冊。年度終了前，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行一次全面的清查盤點(diǎn)，做到賬、卡、物相符。

第十一條本制度由學(xué)校董事會負(fù)責(zé)解釋和修訂。

學(xué)校財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度篇四

1、各鄉(xiāng)鎮(zhèn)集體經(jīng)濟(jì)組織實(shí)行村級會計(jì)委托代理服務(wù)。村級會計(jì)委托代理服務(wù)實(shí)行村級賬目和資金委托代理的管理方式，主要內(nèi)容包括：村集體會計(jì)核算、資金管理、財(cái)務(wù)收支、會計(jì)檔案和提供會計(jì)信息等。

2、依托各鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)營管理站組建各鄉(xiāng)鎮(zhèn)村級會計(jì)委托代理服務(wù)中心(以下簡稱代理中心)，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)村委會(社區(qū))和各村民小組委托鄉(xiāng)鎮(zhèn)代理中心為村級會計(jì)委托代理服務(wù)機(jī)構(gòu)。實(shí)行村級會計(jì)委托代理服務(wù)必須保持集體資產(chǎn)(資金)所有權(quán)、使用權(quán)、審批權(quán)和收益權(quán)不變，保守財(cái)務(wù)、商業(yè)秘密。對代管的資金，鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府只有監(jiān)管的權(quán)力，沒有使用的權(quán)力。任何單位和個(gè)人不得以任何方式侵占、平調(diào)、挪用、拆借村組集體資金，不得改變集體資金的性質(zhì)，不得侵犯村組集體的合法權(quán)益。

3、各鄉(xiāng)鎮(zhèn)代理中心以村、組為單位設(shè)立總賬和明細(xì)賬，及時(shí)記賬、編制財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表并反饋情況；代理會計(jì)認(rèn)真審核原始憑證的合法合規(guī)性，填制好記賬憑證，登記會計(jì)賬簿，編制會計(jì)報(bào)表；村組集體經(jīng)濟(jì)組織對本單位發(fā)生的各項(xiàng)收支認(rèn)真填制或及時(shí)取得符合會計(jì)制度規(guī)定的原始憑證；村、組報(bào)賬員及時(shí)報(bào)賬，并負(fù)責(zé)好有關(guān)報(bào)表填制及現(xiàn)金、存款等貨幣資金的收支辦理和保管工作。

4、各鄉(xiāng)鎮(zhèn)代理中心不得用村組集體資金為任何單位或個(gè)人提供銀行貸款擔(dān)保、抵押手續(xù)，不得代其它單位或個(gè)人代扣代繳各種款項(xiàng)。

1、各村組必須建立民主理財(cái)小組。民主理財(cái)小組成員由村民大會或村民代表會議選舉產(chǎn)生。村、組干部及其配偶、直系親屬不得擔(dān)任民主理財(cái)小組成員。民主理財(cái)小組一般由3-5人組成，并推選一名組長，由其負(fù)責(zé)召集日常理財(cái)和聯(lián)絡(luò)、協(xié)調(diào)工作。村民主理財(cái)小組成員名單須報(bào)代理中心備案，并接受其業(yè)務(wù)指導(dǎo)。

2、民主理財(cái)小組成員應(yīng)具備的條件：

(2)具有為群眾服務(wù)的思想認(rèn)識，有積極參與集體事務(wù)管理的主動性和工作熱情；

(4)堅(jiān)持原則，敢于制止侵犯集體經(jīng)濟(jì)和農(nóng)民利益的行為，勇于同違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)的行為作斗爭。

3、民主理財(cái)小組的權(quán)利。民主理財(cái)小組行使監(jiān)督村委會和村民小組集體經(jīng)濟(jì)組織財(cái)務(wù)活動的權(quán)利，具體是：

(1)參與制定村、組集體經(jīng)濟(jì)組織的財(cái)務(wù)計(jì)劃和各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度；

(2)檢查、審核村集體經(jīng)濟(jì)組織財(cái)務(wù)賬目及相關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動事項(xiàng)；

(3)否決本集體經(jīng)濟(jì)組織不合理開支；

(4)監(jiān)督、檢查本集體經(jīng)濟(jì)組織財(cái)務(wù)公開；

(5)向上級部門反映本集體經(jīng)濟(jì)組織財(cái)務(wù)管理中存在的問題。

4、民主理財(cái)小組承擔(dān)的義務(wù)：

(1)按期召開民主理財(cái)會議，制定民主理財(cái)章程，開展民主理財(cái)活動；

(2)接受本集體經(jīng)濟(jì)組織成員委托查閱、審核財(cái)務(wù)賬目；

(3)向本集體經(jīng)濟(jì)組織成員大會或成員代表大會報(bào)告民主理財(cái)情況；

(5)配合代理中心及農(nóng)村審計(jì)部門做好農(nóng)村審計(jì)；

(6)保守本集體經(jīng)濟(jì)組織的財(cái)務(wù)、商業(yè)秘密。

5、民主理財(cái)?shù)某绦?。民主理?cái)工作的一般程序?yàn)椋菏虑皡⑴c、事中監(jiān)督、事后檢查。即民主理財(cái)小組在每一個(gè)財(cái)務(wù)事項(xiàng)發(fā)生時(shí)，要積極參與，提出意見和建議；在財(cái)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行過程中，要切實(shí)履行職責(zé)，仔細(xì)監(jiān)督財(cái)務(wù)事項(xiàng)的每一個(gè)環(huán)節(jié)和步驟；在財(cái)務(wù)事項(xiàng)完成后，認(rèn)真進(jìn)行檢查，查閱財(cái)務(wù)會計(jì)憑證、賬目、報(bào)表、財(cái)務(wù)公開等財(cái)務(wù)會計(jì)基礎(chǔ)資料，聽取群眾的意見，解答群眾提出的問題。民主理財(cái)小組應(yīng)根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)量多少按月或按季開展理財(cái)活動。重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)應(yīng)隨時(shí)發(fā)生隨時(shí)理財(cái)。審核結(jié)束后，民主理財(cái)小組要將活動內(nèi)容記錄在《民主理財(cái)?shù)怯洸尽飞希⒂衫碡?cái)小組全體成員在記錄上簽章。

1、現(xiàn)金管理由各鄉(xiāng)鎮(zhèn)代理中心的總出納負(fù)責(zé)，村組由報(bào)賬員專收、專付、專管，非出納人員不得管理現(xiàn)金。對外經(jīng)濟(jì)交往中，超過1000元人民幣結(jié)算起點(diǎn)的，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付，轉(zhuǎn)賬確實(shí)有困難的，必須事先報(bào)各鄉(xiāng)鎮(zhèn)代理中心批準(zhǔn)，方可現(xiàn)金支付。各村組銀行存款賬戶必須要有足夠的資金保證支付，不允許透支。

2、不準(zhǔn)坐收坐支現(xiàn)金，不準(zhǔn)挪用公款，不準(zhǔn)公款私存，不準(zhǔn)白條抵庫；不準(zhǔn)謊報(bào)用途套取現(xiàn)金；不準(zhǔn)用銀行賬戶代其他單位和個(gè)人存入或支取現(xiàn)金。嚴(yán)格控制資金出借，不得擅自將集體資金出借給單位和個(gè)人，村干部因公出差辦事需借款的，須在事后5日內(nèi)結(jié)賬。

3、現(xiàn)金收付必須有憑有據(jù)，對于經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容或憑證格式錯(cuò)誤，手續(xù)不全的，應(yīng)拒絕支付；錢款應(yīng)當(dāng)面點(diǎn)清，唱收唱付，加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”戳記并簽章。

4、各賬戶必須留有相關(guān)印章，對書寫不規(guī)范，印章不齊全，手續(xù)不完備的取款、轉(zhuǎn)款，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)代理中心要拒絕辦理。

5、現(xiàn)金使用范圍：

(1)干部報(bào)酬；

(2)個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；

(3)獎金(責(zé)任制兌現(xiàn))、勞保、差旅費(fèi)。

(4)五保戶供養(yǎng)；

(5)村組辦公經(jīng)費(fèi)、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)費(fèi)；

(6)向個(gè)人和小規(guī)模納稅人收購農(nóng)產(chǎn)品和其他物資的款項(xiàng)。

6、加強(qiáng)村、組庫存現(xiàn)金的管理。各村組的一切收入必須存入代理中心統(tǒng)管賬戶，嚴(yán)格實(shí)行收支兩條線，嚴(yán)禁坐收坐支，嚴(yán)禁轉(zhuǎn)移、隱匿各項(xiàng)收入。根據(jù)各村組實(shí)際，核定庫存現(xiàn)金限額，各村組提取備用金最高限額3000元(各鄉(xiāng)鎮(zhèn)可結(jié)合實(shí)際確定)，多余款項(xiàng)須存入統(tǒng)管賬戶存儲，若各村組的現(xiàn)金余額超過3000元，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)代理中心要停辦其用款業(yè)務(wù)。

1、嚴(yán)格實(shí)行“零戶統(tǒng)管”和“收支兩條線”管理。各村組實(shí)行“零戶統(tǒng)管”，即取消一切在外開設(shè)的銀行存款戶頭，由各鄉(xiāng)鎮(zhèn)代理中心開設(shè)一個(gè)賬戶統(tǒng)一管理。各村組集體資金屬全體村民所有，必須全部納入村級財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算，不得設(shè)置賬外賬，不得私設(shè)“小金庫”，嚴(yán)禁坐收坐支款項(xiàng)。

2、強(qiáng)化預(yù)算管理，嚴(yán)格預(yù)算約束。進(jìn)一步增強(qiáng)依法理財(cái)、強(qiáng)化預(yù)算約束的意識，科學(xué)合理地編制年度收支計(jì)劃。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織實(shí)行年度生產(chǎn)性支出計(jì)劃報(bào)批制。村委會(社區(qū))的先由村(社區(qū))兩委會議擬定支出計(jì)劃，經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)掛點(diǎn)領(lǐng)導(dǎo)、農(nóng)經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核，再報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府工作會議或鄉(xiāng)鎮(zhèn)長辦公會議審核同意；村民小組的由小組支部書記、組長、副組長會議擬定支出計(jì)劃，提交村民大會或村民代表會議討論通過，按程序經(jīng)村委會主任、鄉(xiāng)鎮(zhèn)掛點(diǎn)領(lǐng)導(dǎo)、農(nóng)經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核，再報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府工作會議或鄉(xiāng)鎮(zhèn)長辦公會議審核同意。支出計(jì)劃要按照“量入為出、留有余地”和“抓生產(chǎn)、保運(yùn)轉(zhuǎn)、保穩(wěn)定、促發(fā)展”的原則合理安排。各村組年度生產(chǎn)性支出計(jì)劃由各鄉(xiāng)鎮(zhèn)代理中心監(jiān)督實(shí)施。

1、各村組對其財(cái)務(wù)享有所有權(quán)，鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府及職能部門負(fù)責(zé)對各村組涉及具體的財(cái)務(wù)收支事項(xiàng)和公益事業(yè)建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行監(jiān)督管理。各村組在處置集體資產(chǎn)(設(shè)備)及涉及財(cái)務(wù)開支的重大事項(xiàng)和公益事業(yè)建設(shè)項(xiàng)目前必須實(shí)行事前報(bào)告制和分級審核審批制。由各村民小組、村委會擬定處置集體資產(chǎn)(設(shè)備)或財(cái)務(wù)開支事項(xiàng)實(shí)施方案并提交村民大會或村民代表會議討論通過，形成會議決議或會議決定事項(xiàng)后，以書面申請按要求和程序報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批同意后方可組織實(shí)施，按照用款審批程序辦理用款業(yè)務(wù)。

2、各村民小組300元(各鄉(xiāng)鎮(zhèn)可結(jié)合實(shí)際確定)以下的財(cái)務(wù)開支事項(xiàng)和公益事業(yè)建設(shè)項(xiàng)目，由小組支部書記、組長、副組長班子共同討論決定；300-500元(各鄉(xiāng)鎮(zhèn)可結(jié)合實(shí)際確定)的財(cái)務(wù)開支事項(xiàng)和公益事業(yè)建設(shè)項(xiàng)目，由各村民小組班子擬定方案并提交村民大會或村民代表會議討論通過，報(bào)請村委會(社區(qū))兩委會討論同意后方可實(shí)施。

3、各村委會(社區(qū))500元(各鄉(xiāng)鎮(zhèn)可結(jié)合實(shí)際確定)以下的財(cái)務(wù)開支事項(xiàng)和公益事業(yè)建設(shè)項(xiàng)目由村(社區(qū))兩委會議討論決定。

4、各村委會(社區(qū))、村民小組500元(各鄉(xiāng)鎮(zhèn)可結(jié)合實(shí)際確定)以上的財(cái)務(wù)開支事項(xiàng)和公益事業(yè)建設(shè)項(xiàng)目，必須由各村民小組、村委會(社區(qū))擬定項(xiàng)目實(shí)施方案，提經(jīng)村民大會或村民代表會議討論通過，報(bào)請鄉(xiāng)鎮(zhèn)掛點(diǎn)領(lǐng)導(dǎo)、農(nóng)經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核同意后方可實(shí)施；20xx元(各鄉(xiāng)鎮(zhèn)可結(jié)合實(shí)際確定)以上的財(cái)務(wù)開支事項(xiàng)和公益事業(yè)建設(shè)項(xiàng)目，須按照500元以上的程序以書面申請報(bào)批審核，再經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)實(shí)施本項(xiàng)目的分管領(lǐng)導(dǎo)和農(nóng)經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核同意后方可實(shí)施；處置集體資產(chǎn)(設(shè)備)必須報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府工作會議或鄉(xiāng)鎮(zhèn)長辦公會議審核同意；10000元(各鄉(xiāng)鎮(zhèn)可結(jié)合實(shí)際確定)以上的財(cái)務(wù)開支事項(xiàng)和公益事業(yè)建設(shè)項(xiàng)目，必須按照20xx元以上的報(bào)批程序?qū)徍耍俳?jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)長審核同意后方可實(shí)施。

5、規(guī)范責(zé)任制監(jiān)督管理。各村民小組不得訂立任何責(zé)任制考核。各村委會(社區(qū))訂立責(zé)任制必須跟鄉(xiāng)鎮(zhèn)、縣訂立責(zé)任制要求相一致，必須跟各村委會抓產(chǎn)業(yè)、促生產(chǎn)、引項(xiàng)目、保安全穩(wěn)定和重大社會事務(wù)緊密相關(guān)，必須做到量力而行，經(jīng)兩委會議討論通過，并經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)掛點(diǎn)領(lǐng)導(dǎo)、農(nóng)經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核同意。工作完成后或年終經(jīng)兩委會議對各項(xiàng)責(zé)任制進(jìn)行考核(附會議記錄)，并提出考核兌現(xiàn)申請，經(jīng)掛點(diǎn)領(lǐng)導(dǎo)、農(nóng)經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核，提交鄉(xiāng)鎮(zhèn)長辦公會議討論同意后由鄉(xiāng)鎮(zhèn)長審批方可兌現(xiàn)。嚴(yán)禁巧立名目訂立責(zé)任制，嚴(yán)禁借責(zé)任制之名亂發(fā)獎金、補(bǔ)助。

(三)用款審批制度。

1、各村組使用資金時(shí)，必須填寫用款申請表并寫出資金使用計(jì)劃，逐級審批簽章后方可到各鄉(xiāng)鎮(zhèn)代理中心辦理用款業(yè)務(wù)。其中，屬興建工程的，還必須報(bào)工程預(yù)算、公開招標(biāo)、施工合同、議標(biāo)記錄等復(fù)印件。用款數(shù)額在1000元(各鄉(xiāng)鎮(zhèn)可結(jié)合實(shí)際確定)以下的，寫出用款申請和資金使用計(jì)劃后，經(jīng)各村民小組組長和各村委會(社區(qū))主任在用款申請上審批簽章后辦理用款業(yè)務(wù)；1000-20xx元(各鄉(xiāng)鎮(zhèn)可結(jié)合實(shí)際確定)的，經(jīng)各村民小組組長和各村委會(社區(qū))主任簽批后，再經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)掛點(diǎn)領(lǐng)導(dǎo)審核同意，方可辦理用款業(yè)務(wù)；20xx元(各鄉(xiāng)鎮(zhèn)可結(jié)合實(shí)際確定)以上的`，經(jīng)村(社區(qū))兩委班子會議討論同意，經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)掛點(diǎn)領(lǐng)導(dǎo)審核，報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)分管農(nóng)經(jīng)站的領(lǐng)導(dǎo)審核同意后，方可辦理用款業(yè)務(wù)。若有特殊情況鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)不在而村(組)又急需用款的，可經(jīng)各鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站站長請示鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)并經(jīng)同意后，先到各鄉(xiāng)鎮(zhèn)代理中心辦理用款手續(xù)，在3個(gè)工作日內(nèi)補(bǔ)齊相關(guān)手續(xù)。

2、村委會、村民小組在辦理用款業(yè)務(wù)時(shí)，原則上必須將前一次所批準(zhǔn)用款的支出單據(jù)到鄉(xiāng)代理中心上賬，且?guī)齑娆F(xiàn)金不超過3000元方可辦理。因工作需要領(lǐng)取現(xiàn)金超過庫存現(xiàn)金限額3000元的，必須憑村兩委會議決定事項(xiàng)方可預(yù)領(lǐng)，事后7天內(nèi)結(jié)賬。在本季度內(nèi)沒有到代理中心辦理用款業(yè)務(wù)的，必須于本季度最后月的27日前將支出單據(jù)準(zhǔn)時(shí)到鄉(xiāng)代理中心上賬，否則停辦一切業(yè)務(wù)。

(四)支出審批審核制度。

嚴(yán)格執(zhí)行支出聯(lián)合審批審核制度，實(shí)行報(bào)賬制統(tǒng)一管理。做到支出有預(yù)算、開支有標(biāo)準(zhǔn)、支前必請示、審批按程序、記賬要限時(shí)。

1、村、組的所有支出必須經(jīng)民主理財(cái)小組審核并加蓋民主理財(cái)小組審核章。

2、村民小組100元以下的支出由小組長決定、審批并經(jīng)農(nóng)經(jīng)站站長審核后方可報(bào)銷記賬；100-300元的由小組班子(小組支部書記、組長、副組長)共同討論決定，小組長審批并經(jīng)農(nóng)經(jīng)站站長審核后方可報(bào)銷記賬，記賬時(shí)須附會議記錄；300-500元的經(jīng)小組班子共同討論報(bào)村委會審批同意，村委會主任簽批后并經(jīng)農(nóng)經(jīng)站站長審核后方可報(bào)銷記賬。村民小組支部書記、組長未一肩挑的，實(shí)行支部書記、小組長雙批制。

3、村委會的支出由主任審批(村總支書記、主任未一肩挑的，實(shí)行書記、主任雙批制；書記、主任一肩挑的實(shí)行主任、副書記雙批制)。500元以下的由書記、主任直接審批并經(jīng)農(nóng)經(jīng)站站長審核后方可報(bào)銷記賬。

4、村、組支出500元以上的，由村、組審批并經(jīng)民主理財(cái)小組審核簽章后，經(jīng)農(nóng)經(jīng)站站長審核，再由鄉(xiāng)掛點(diǎn)領(lǐng)導(dǎo)審核同意后方可報(bào)銷記賬，記賬時(shí)須附村兩委會議討論決定記錄；村組預(yù)算外及預(yù)算內(nèi)非確定性一次性支出超過20xx—10000元的，按照《沾益縣村組一事一議制度》有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，村委會的必須經(jīng)兩委會議討論同意，村民小組的必須經(jīng)村民大會或村民代表會議表決通過后經(jīng)村委會主任審批，再經(jīng)鄉(xiāng)掛點(diǎn)領(lǐng)導(dǎo)、農(nóng)經(jīng)站站長審核同意后，報(bào)鄉(xiāng)分管農(nóng)經(jīng)站的領(lǐng)導(dǎo)審核同意，方可報(bào)銷列支記賬；1000元以上的支出須按照20xx—10000元的程序?qū)徟鷮徍撕炁儆舌l(xiāng)長審核方可報(bào)銷列支記賬。

5、村、組非生產(chǎn)性支出實(shí)行總額控制管理。非生產(chǎn)性支出按照村、組規(guī)模大小實(shí)行總額控制，村民小組最高不得超過1000元，村委會最高不得超過7000元。對有經(jīng)營收入，包括村辦企業(yè)收入、二三產(chǎn)業(yè)收入、集體統(tǒng)一經(jīng)營收入、房屋資產(chǎn)出租收入的村組，可按不高于20%的比例用于非生產(chǎn)性支出。

6、實(shí)行村級會計(jì)委托代理服務(wù)的村、組，每個(gè)季度最后月的27日準(zhǔn)時(shí)到鄉(xiāng)代理中心上賬。無特殊原因不按時(shí)上賬的，停辦所有財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，待上賬后方可辦理。鄉(xiāng)代理中心在上賬后及時(shí)記賬，在15個(gè)工作日內(nèi)以村、組為單位編制財(cái)務(wù)運(yùn)行情況報(bào)表并向分管領(lǐng)導(dǎo)、掛點(diǎn)領(lǐng)導(dǎo)、村委會書記主任書面反饋情況。

7、實(shí)行印章、簽名、公章預(yù)留制。村集體經(jīng)濟(jì)組織應(yīng)當(dāng)確定審批人所用印章、民主理財(cái)小組專用章以及審批人簽字字模，以書面形式向村級會計(jì)委托代理服務(wù)機(jī)構(gòu)預(yù)留。凡無預(yù)留印章、簽名或公章的，村級會計(jì)委托代理服務(wù)機(jī)構(gòu)有權(quán)拒付資金，有權(quán)拒絕入賬。

8、各類收支票據(jù)必須印章齊全，手續(xù)完備。要求所有支出票據(jù)必須做到“六有”：有合法的原始憑證，有合規(guī)的支出事由，有具體的經(jīng)辦人、證明人，有單位負(fù)責(zé)人審批簽字和領(lǐng)導(dǎo)審核簽字，有代理中心的審核意見和有民主理財(cái)小組審核簽章。對手續(xù)不完備的單據(jù)不準(zhǔn)付款、入賬和抵庫，否則由經(jīng)辦人承擔(dān)責(zé)任。不得以領(lǐng)代報(bào)、以撥代支?；üこ坦浪阍靸r(jià)在3萬元以上的必須進(jìn)行公開招投標(biāo)，并做到“八有”：一是有村“兩委”或村民小組黨員代表、群眾代表民主議事會議記錄；二是有有資質(zhì)的單位出具的設(shè)計(jì)圖紙和預(yù)算方案；三是有審核資金的批示；四是有公開招標(biāo)證明書；五是有施工合同書；六是有工程驗(yàn)收報(bào)告；七是有決算報(bào)告；八是有合法的支出憑證報(bào)賬。

建立健全公開內(nèi)容真實(shí)完整、公開程序公正規(guī)范、公開方式及時(shí)長效的財(cái)務(wù)公開制度。依照《中華人民共和國村民委員會組織法》第二十二條的規(guī)定，村民委員會應(yīng)當(dāng)及時(shí)公布下列事項(xiàng)。其中涉及財(cái)務(wù)的事項(xiàng)至少每3個(gè)月公布一次，收支金額大、往來頻繁的村實(shí)行按月公開，接受村民的監(jiān)督。

涉及村民利益并由村民會議討論決定的事項(xiàng)及實(shí)施情況：

(1)本村享受誤工補(bǔ)貼的人數(shù)及補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)；

(2)從村集體經(jīng)濟(jì)所得收益的使用；

(3)村辦學(xué)校、村建道路等村公益事業(yè)的經(jīng)費(fèi)籌集方案；

(4)村集體經(jīng)濟(jì)項(xiàng)目的立項(xiàng)、承包方案及村公益事業(yè)的建設(shè)承包方案；

(5)村民的經(jīng)營承包方案；

(6)宅基地的使用方案；

(7)涉及村民利益的其他事項(xiàng)。

1、村、組集體經(jīng)濟(jì)組織統(tǒng)一使用省財(cái)政廳監(jiān)制的《云南省農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)專用收款收據(jù)》和統(tǒng)一的票據(jù)，向外單位收款使用財(cái)政部門提供的《收款專用收據(jù)》和《內(nèi)部往來收款收據(jù)》。村組使用的票據(jù)由鄉(xiāng)代理中心和財(cái)政所登記管理，村組不得自行購買和印制，嚴(yán)格實(shí)行票款同行、票據(jù)繳銷制度，杜絕使用一般的三聯(lián)收據(jù)和其他票據(jù)。

2、村、組集體支出的自制憑據(jù)必須使用縣統(tǒng)一規(guī)定的格式，從外部取得的支出單據(jù)須為正規(guī)的稅務(wù)發(fā)票。

3、鄉(xiāng)政府、鄉(xiāng)直(屬)各站(所)撥付村委會、村民小組的資金款項(xiàng)，由村委會、村民小組統(tǒng)一到鄉(xiāng)代理中心開具收款收據(jù)。

1、集體資產(chǎn)必須以村、組為單位由村組報(bào)賬員設(shè)專賬管理，并按資產(chǎn)的類別建立明細(xì)賬，分類登記，載明該資產(chǎn)的購建時(shí)間、原始價(jià)值、折舊方法、留存地點(diǎn)、管理及使用者等基本情況，做到賬物相符。

2、嚴(yán)格控制固定資產(chǎn)的添置。固定資產(chǎn)的添置必須通過村民代表大會討論通過，履行報(bào)批手續(xù)，納入招標(biāo)程序進(jìn)行購建。

3、對村組固定資產(chǎn)和水庫、壩塘、漁池、果園、山林等資產(chǎn)資源的經(jīng)營權(quán)或所有權(quán)處置，必須本著依法、公開、公平、公正的原則，并簽訂合同，報(bào)鄉(xiāng)代理中心備案。凡未經(jīng)村民大會或村民代表大會討論通過和集體決議造成集體資產(chǎn)資源損失的，視情節(jié)追究有關(guān)人的責(zé)任。處置資產(chǎn)資源的收入款項(xiàng)可用于償還村級債務(wù)。

1、村組集體經(jīng)濟(jì)組織必須以村、組為單位建立債權(quán)債務(wù)臺賬。堅(jiān)決制止新增村組債務(wù)，鄉(xiāng)代理中心要對新增債務(wù)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，審計(jì)結(jié)果向群眾公開。凡違反規(guī)定新增債務(wù)的村組，必須追究其主要負(fù)責(zé)人的責(zé)任。

2、嚴(yán)禁村、組集體借款。因集體公益事業(yè)和生產(chǎn)性建設(shè)急需開支的，必須堅(jiān)持量力而行，量入為出的原則。嚴(yán)禁舉債興辦公益事業(yè)；嚴(yán)禁舉債用于村組支出；嚴(yán)禁超出規(guī)定訂閱報(bào)刊；嚴(yán)禁超村級定額補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放報(bào)酬、補(bǔ)貼；嚴(yán)禁村委會或村集體經(jīng)濟(jì)組織以任何名義從金融機(jī)構(gòu)貸款或?yàn)槠髽I(yè)(個(gè)人)提供貸款擔(dān)保，對于違反規(guī)定，擅自借款和擔(dān)保形成的債務(wù)，按照“誰借款、誰負(fù)責(zé)”和“誰簽字、誰負(fù)責(zé)”的原則，由簽字人和村委會主要領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)償還。對有令不行、有禁不止、不按規(guī)定程序決策，盲目舉債營造“政績”造成經(jīng)濟(jì)損失的，以集體名義舉債個(gè)人從中牟利的，違反借(貸)款規(guī)定的，對主要責(zé)任人嚴(yán)肅處理。

3、對歷史欠債，以村委會為單位清理核實(shí)，完善債務(wù)登記制度，摸清債務(wù)底數(shù)，明確責(zé)任，分類處理，逐年消化。

4、村、組集體經(jīng)濟(jì)組織一律不準(zhǔn)參與高利貸活動。放高利貸從中牟利的村、組，按國家有關(guān)規(guī)定予以處理。

1、在村民小組會計(jì)賬簿開設(shè)土地補(bǔ)償款專用賬戶，確保?？顚Ｓ?，杜絕開辦存折或以個(gè)人名義開設(shè)賬戶。

2、土地補(bǔ)償資金使用必須由村民小組召開村民大會或村民代表會議，經(jīng)“一事一議”表決同意后，附有由村民按手印的花名冊報(bào)村委會、鄉(xiāng)代理中心核實(shí)后方可使用。

3、土地補(bǔ)償款使用賬目由代理中心統(tǒng)一記賬、監(jiān)管，村民小組按季公示土地補(bǔ)償款使用情況。

4、在兌付土地補(bǔ)償款之前，村委會、村小組必須將補(bǔ)償面積、金額等進(jìn)行公示，公示時(shí)間不少于十個(gè)工作日，且村民無異議后方可到代理中心辦理用款手續(xù)。

5、土地補(bǔ)償款的兌付必須轉(zhuǎn)賬打入農(nóng)戶存折，杜絕以現(xiàn)金直接支付農(nóng)戶。村委會、村小組在代理中心辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)后必須在20日內(nèi)將款項(xiàng)打入農(nóng)戶存折，并于30日內(nèi)將支出單據(jù)到代理中心上賬。

1、村委會、村民小組的發(fā)單、賬薄統(tǒng)一由代理中心保管，并立卷歸檔。代理中心應(yīng)認(rèn)真理單、記賬、做好會計(jì)憑證、賬薄的歸案管理工作。按“一村一柜”要求設(shè)立檔案柜，妥善保管各項(xiàng)會計(jì)資料，做到內(nèi)容齊全、歸檔及時(shí)、裝訂成冊、存放有序、查找方便，財(cái)務(wù)電算化數(shù)據(jù)要定期備份。

2、會計(jì)檔案要求單據(jù)齊全、分錄清楚、記賬憑證不缺不漏，編號不亂不重。每季做完一次賬務(wù)裝訂一次憑證，不得跨年度做賬和裝訂憑證。

3、會計(jì)憑證檔案須用牛皮紙封面裝訂，須有村、組名稱，賬目起止日期、經(jīng)手人登記等，賬薄須規(guī)范裝訂。

4、村組會計(jì)檔案須以村小組為單位分開保管，各村組的賬目、發(fā)單不得相混。

5、建立檔案管理責(zé)任制和會計(jì)檔案調(diào)閱登記制度，不允許外單位人員及其它非財(cái)務(wù)人員將檔案借出。有要查閱和復(fù)印發(fā)單的，須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意在檔案管理人員的陪同下使用，并在檔案備欄內(nèi)登記查閱情況。

6、在代理中心保管期滿的會計(jì)檔案，應(yīng)辦理好移交手續(xù)，做好登記清冊工作。到期要銷毀的必須提出申請，經(jīng)上級主管部門審查同意，并在上級主管部門人員的監(jiān)督下登記銷毀，銷毀后要將登記清冊立卷保管。

7、村、組會計(jì)檔案管理人員離任必須辦理會計(jì)檔案的移交手續(xù)。

1、村、組財(cái)務(wù)活動必須由村、組報(bào)賬員負(fù)責(zé)辦理。村委會報(bào)賬員原則上由文書擔(dān)任，履行村委會報(bào)賬員職責(zé)，負(fù)責(zé)本村委會具體賬目和資金的管理，并負(fù)責(zé)村小組報(bào)賬員業(yè)務(wù)指導(dǎo)。村民小組設(shè)報(bào)賬員，具體承擔(dān)收款、付款、報(bào)賬業(yè)務(wù)。村、組主要干部及其直系親屬不得擔(dān)任報(bào)賬員工作。

2、村、組領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)組織村組的資金籌集、資金使用、資金管理以及審批工作，原則上村組其他領(lǐng)導(dǎo)和工作人員不得插手現(xiàn)金收支等財(cái)務(wù)工作，更不得坐收坐支、代收代支。

3、對村、組財(cái)務(wù)人員的任免或調(diào)換由村委會提名，經(jīng)村“兩委”會議或村民代表會議討論通過，報(bào)鄉(xiāng)掛點(diǎn)領(lǐng)導(dǎo)審核、分管農(nóng)經(jīng)站領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，方可任免或調(diào)換。鄉(xiāng)代理中心代理會計(jì)離崗或更換需鄉(xiāng)政府分管領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)，并做好工作交接，報(bào)縣級農(nóng)經(jīng)部門備案。

4、鄉(xiāng)代理中心建立村組報(bào)賬員管理檔案，村“兩委”成員名冊報(bào)代理中心備查。

5、鄉(xiāng)政府積極開展對村組報(bào)賬員農(nóng)經(jīng)業(yè)務(wù)和財(cái)會知識的培訓(xùn)，提高村組財(cái)會隊(duì)伍整體業(yè)務(wù)素質(zhì)和水平。

1、農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織及其所屬企業(yè)必須接受農(nóng)村審計(jì)檢查和審計(jì)監(jiān)督。村、組干部任期屆滿，實(shí)行離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。

2、干部任期屆滿換屆的前一個(gè)月即進(jìn)行任期屆滿審計(jì)；有離任的干部，必須進(jìn)行離任審計(jì)，方可辦理離任手續(xù)。

3、村委會干部任期離任審計(jì)工作由鄉(xiāng)黨委、政府抽調(diào)紀(jì)委、農(nóng)經(jīng)、財(cái)政等有關(guān)部門負(fù)責(zé)實(shí)施。村民小組干部任期屆滿、離任審計(jì)在鄉(xiāng)政府的統(tǒng)一安排、組織及鄉(xiāng)農(nóng)經(jīng)站的業(yè)務(wù)指導(dǎo)下，具體由村委會組織和抽調(diào)有關(guān)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行實(shí)施。

4、審計(jì)的主要內(nèi)容：

(1)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)責(zé)任目標(biāo)完成審計(jì)包括：農(nóng)民人均純收入等經(jīng)濟(jì)指標(biāo)是否增長；農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)是否完成；集體資產(chǎn)是否增值；債務(wù)是否下降；財(cái)務(wù)管理、資產(chǎn)管理制度是否健全；民主理財(cái)是否得到貫徹實(shí)施。

(2)財(cái)經(jīng)法紀(jì)執(zhí)行審計(jì)：包括各項(xiàng)收入是否及時(shí)足額入賬、有無侵占、挪用、私分集體資金和私設(shè)“賬外賬”或“小金庫”等問題；有無濫用職權(quán)侵占、挪用、平調(diào)集體資產(chǎn)和長期占用集體資金的問題；是否存在未按民主程序私自定發(fā)包、變賣集體資產(chǎn)資源等問題。

(3)熱點(diǎn)問題審計(jì)：包括集體資產(chǎn)處理；債權(quán)債務(wù)化解、專項(xiàng)資金審計(jì)；“一事一議”審計(jì)；財(cái)務(wù)公開檢查。

5、村小組的審計(jì)報(bào)告由村委會審核報(bào)鄉(xiāng)農(nóng)經(jīng)站；村委會的審計(jì)報(bào)告由鄉(xiāng)農(nóng)經(jīng)站站長審查簽字報(bào)鄉(xiāng)政府。對群眾來信來訪要求審計(jì)的事項(xiàng)，審計(jì)結(jié)果要公布，接受群眾監(jiān)督；對違法違紀(jì)案件，移交紀(jì)檢部門、司法機(jī)關(guān)依法處理。

1、村級范圍內(nèi)籌資籌勞興辦集體公益事業(yè)，應(yīng)當(dāng)遵循村民自愿、群眾受益、量力而行、民主議定、程序規(guī)范、上限控制、使用公開的原則，實(shí)行“一事一議”。

2、村委會公益事業(yè)包括：農(nóng)田(地)水利基本建設(shè)、修路、架橋、植樹造林、改水、村莊建設(shè)、建校等。

3、村委會籌資的對象是本村戶籍在冊人員?；I勞的對象是勞動年齡男18至55周歲、女18至50周歲的村民。退伍傷殘軍人、在校學(xué)生、孕婦、分娩后未滿一年的婦女和喪失勞動力的村民，不承擔(dān)籌資籌勞義務(wù)。

4、各村、組每年農(nóng)民人均籌資金額的上限不得超過全縣限額標(biāo)準(zhǔn)；每年每個(gè)農(nóng)村勞動力投勞的數(shù)量最高不得超過10個(gè)標(biāo)準(zhǔn)工作日；以資代勞每個(gè)標(biāo)準(zhǔn)工作日價(jià)格不得超過全縣當(dāng)年限額標(biāo)準(zhǔn)。遇有特大防洪、搶險(xiǎn)、抗旱等緊急任務(wù)投勞需突破10個(gè)標(biāo)準(zhǔn)工作日的，必須上報(bào)縣政府批準(zhǔn)方可臨時(shí)動用農(nóng)村勞動力。

5、村委會范圍內(nèi)的籌資籌勞計(jì)劃，須經(jīng)村民代表會議三分之二以上的人數(shù)參加并經(jīng)80%以上的人數(shù)通過方可將方案上報(bào)。村小組范圍內(nèi)的籌資籌勞計(jì)劃須經(jīng)村民戶主會80%以上的人數(shù)通過方可將方案上報(bào)。

6、村民會議通過的籌資籌勞預(yù)算，須報(bào)鄉(xiāng)農(nóng)經(jīng)站審核，由鄉(xiāng)政府會同縣農(nóng)民負(fù)擔(dān)監(jiān)督部門批準(zhǔn)，并在農(nóng)民負(fù)擔(dān)卡上一一登記，同時(shí)張榜公布。村組籌集的資金由鄉(xiāng)代理中心實(shí)行?？罟芾怼?/p>

7、未經(jīng)批準(zhǔn)要求農(nóng)民出資、投勞的，由縣農(nóng)民負(fù)擔(dān)監(jiān)督管理部門責(zé)其改正，逾期不改的、交由紀(jì)檢、監(jiān)督機(jī)關(guān)對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予黨紀(jì)、政紀(jì)處分；屬村委會領(lǐng)導(dǎo)干部的，村民會議討論依法處理或罷免，情節(jié)嚴(yán)重的交司法機(jī)關(guān)處理。

8、進(jìn)一步規(guī)范涉農(nóng)收費(fèi)管理，不斷減輕農(nóng)民負(fù)擔(dān)。認(rèn)真落實(shí)已經(jīng)公布取消、免收和降低標(biāo)準(zhǔn)的涉農(nóng)收費(fèi)。全面執(zhí)行涉農(nóng)稅收、價(jià)格和收費(fèi)公示制，農(nóng)村訂閱報(bào)刊費(fèi)用限額制以及涉農(nóng)負(fù)擔(dān)案件事件責(zé)任追究制。鞏固農(nóng)村教育、農(nóng)村土地、農(nóng)民建房、道路修建、用水用電、計(jì)劃生育、農(nóng)民務(wù)工等方面的亂收費(fèi)、亂罰款和亂攤派行為的治理成果。

學(xué)校財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度篇五

為了加強(qiáng)天津辦事處的財(cái)務(wù)管理工作，統(tǒng)一財(cái)務(wù)程序及規(guī)定，現(xiàn)結(jié)合公司的具體情況，特制定本制度：

第一條公司財(cái)務(wù)收支執(zhí)行一支筆審批制，即總經(jīng)理審批或總經(jīng)理授權(quán)天津辦事處負(fù)責(zé)人審批，全體職工必須嚴(yán)格遵守執(zhí)行，財(cái)務(wù)人員要堅(jiān)持原則嚴(yán)格把關(guān)，對于不符合制度規(guī)定，未經(jīng)審批人簽字同意的，財(cái)務(wù)人員不得辦理財(cái)務(wù)收支事項(xiàng)。

第二條每月25日之前申報(bào)次月的費(fèi)用預(yù)算，需要認(rèn)真填寫《費(fèi)用預(yù)算表》，特殊的費(fèi)用需要寫明使用用途；填寫完畢后上報(bào)到北京總經(jīng)理處審批。

第三條對于批準(zhǔn)的預(yù)算內(nèi)的開支，按第四條報(bào)銷規(guī)定流程辦理；預(yù)算外的費(fèi)用，需報(bào)總經(jīng)理審批。

第四條。

簽字同意。

現(xiàn)金報(bào)銷規(guī)定如下：

填寫《請款單》。

1、費(fèi)用使用流程：費(fèi)用申請人天津辦事處負(fù)責(zé)人財(cái)務(wù)處領(lǐng)錢辦理。

2、對員工實(shí)行現(xiàn)金周報(bào)制度。上周發(fā)生的各項(xiàng)現(xiàn)金報(bào)銷費(fèi)用，應(yīng)于本周內(nèi)一次性填寫《請款單》辦理報(bào)銷手續(xù)，一般不允許跨月報(bào)銷。報(bào)支差旅費(fèi)者，必須在出差回來后一星期內(nèi)，到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù)。

3、報(bào)銷申請人首先將所有發(fā)票整理分類。

1)定額小尺寸發(fā)票（如車票）應(yīng)分類粘貼在一張或多張票據(jù)粘貼單上，并在粘貼單上注明該類發(fā)票的張數(shù)及金額。

2)車票/機(jī)票上應(yīng)注明起訖地點(diǎn)、時(shí)間；

4)其他發(fā)票也應(yīng)注明開支內(nèi)容、時(shí)間、地點(diǎn)等。

4、整理之后填寫“請款單”包括：姓名、部門、用途、金額、附件張數(shù)等，經(jīng)辦事處負(fù)責(zé)人審核后，送財(cái)務(wù)部出納員辦理報(bào)銷手續(xù)。

5、出納員應(yīng)及時(shí)通知報(bào)銷申請人領(lǐng)款，付款時(shí)收款人應(yīng)在“支出憑證單”收款欄簽名及填寫日期。

第五條購買任何物品必須需要填寫《采購單》，單據(jù)需填寫完整，不得有遺漏項(xiàng)目；購買物品后需要進(jìn)行收貨，填寫《收貨單》，方可入帳。

第六條員工領(lǐng)用物品（包括固定資產(chǎn)/低值易耗品/辦公用品），需在物品領(lǐng)用單上簽字確認(rèn)。

第七條天津辦事處負(fù)責(zé)人于每月5日前將上月的現(xiàn)金、銀行明細(xì)帳通過郵件的形式發(fā)送至總經(jīng)理。

第八條此規(guī)定從20__年1月1日開始實(shí)行。

學(xué)校財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度篇六

為加強(qiáng)村級財(cái)務(wù)管理，增加財(cái)務(wù)管理透明度，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和我村的村規(guī)民約的規(guī)定，結(jié)合我村實(shí)際情況，特制定如下制度：

一、村務(wù)公開機(jī)構(gòu)。

1、領(lǐng)導(dǎo)組：3人。

2、理財(cái)組：3人。

3、監(jiān)督組：3人。

4、報(bào)帳員：1人會計(jì)由鎮(zhèn)會計(jì)代理中心負(fù)責(zé)。

二、財(cái)務(wù)人員要認(rèn)真學(xué)習(xí)財(cái)經(jīng)法規(guī)，財(cái)務(wù)管理及會計(jì)制度，村委會所有財(cái)務(wù)活動必須自覺遵守各項(xiàng)規(guī)章制度，嚴(yán)格收支手續(xù)，做到收有憑，支有據(jù)，所有收支必須入帳管理。

三、嚴(yán)格執(zhí)行帳款分離、日清月結(jié)，收支審批制度，原始單據(jù)須由經(jīng)辦人、證明人簽名，大筆支出應(yīng)經(jīng)村兩委成員證明，并在報(bào)帳會上公布無異議后記入會議記錄，村主任簽同意報(bào)支后方可付款入帳，禁止使用白條入帳，對不符合規(guī)定的支出項(xiàng)目，財(cái)會人員有權(quán)拒絕支付或報(bào)銷，必要時(shí)可向上級政府有關(guān)部門反映。

四、現(xiàn)金管理備用金不超過5000元，有大筆收入應(yīng)當(dāng)日存入村帳戶，1000元以上的支出應(yīng)經(jīng)銀行匯款，現(xiàn)金管理應(yīng)做到日清月結(jié)。村委會必須在銀行開設(shè)獨(dú)立帳戶，不得以個(gè)人名義開戶，嚴(yán)禁公款私存或私設(shè)小金庫，任何人不得挪用公款，在結(jié)帳時(shí)，不得以票據(jù)抵扣現(xiàn)金。

五、實(shí)行民主理財(cái)，定期審核，每月五日報(bào)帳，理財(cái)組理財(cái)，財(cái)務(wù)監(jiān)督小組審核財(cái)務(wù)收支憑證，在憑證上加蓋監(jiān)督小組印章，由報(bào)帳員送鎮(zhèn)會計(jì)代理中心核算。檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)計(jì)劃，財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況，財(cái)務(wù)公開的情況，聽取和反映群眾對村委會財(cái)務(wù)管理工作的意見和建議。

六、村財(cái)務(wù)收支公布，每季度的財(cái)務(wù)收支情況在村民代表在大會上公布，并在村務(wù)公布欄張貼公布，分發(fā)到各村民小組張貼公布，村民小組長存檔，全村全年財(cái)務(wù)收支情況在村民代表大會或村民大會上公布，并分發(fā)到各村民小組張貼公布，接受群眾的監(jiān)督。

七、財(cái)務(wù)人員要廉潔公正，秉公辦事，如發(fā)現(xiàn)在財(cái)務(wù)管理上存在經(jīng)濟(jì)瀆職、失職，給村造成一定的損失，當(dāng)事人要負(fù)責(zé)任，情節(jié)嚴(yán)重者，報(bào)上級部門處理并依法追究責(zé)任。

學(xué)校財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度篇七

第一條為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本規(guī)定。

第二條公司財(cái)務(wù)部門的職能是：

（二）建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。

（三）積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。

（四）厲行節(jié)約，合理使用資金。

（五）合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。

（六）對有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門了解，檢查財(cái)務(wù)工作，主動提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。

（七）完成公司交給的其他工作。

第三條公司財(cái)務(wù)部由總會計(jì)師、會計(jì)、出納和審計(jì)工作人員組成。在沒有專職總會計(jì)師之前，總會計(jì)師職責(zé)由會計(jì)兼任承擔(dān)。

第四條公司各部門和職員辦理財(cái)會事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。

第五條總會計(jì)師負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作：

（三）建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析：

（四）承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

第六條會計(jì)的主要工作職責(zé)是：

（一）按照國家會計(jì)制度的規(guī)定、記賬、復(fù)賬、報(bào)賬做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚，按期報(bào)賬。

（二）按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀。

（三）妥善保管會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表和其他會計(jì)資料。

（四）完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

第七條出納的主要工作職責(zé)是：

（二）嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。

（三）建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

（四）嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。

（五）積極配合銀行做好對賬、報(bào)賬工作。

（六）配合會計(jì)做好各種賬務(wù)處理。

（七）完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

第八條審計(jì)的主要工作職責(zé)是：

（二）監(jiān)督公司財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動及其經(jīng)濟(jì)效益。

（三）詳細(xì)核對公司的各項(xiàng)與財(cái)務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無誤。

（四）審閱公司的計(jì)劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問題，積累證據(jù)。

（五）糾正財(cái)務(wù)工作中的差錯(cuò)弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為。

（六）針對公司財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和措施。

（七）完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

第九條會計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止。

第十條會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表和其他會計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合會計(jì)制度的規(guī)定。

第十一條財(cái)務(wù)工作人員辦理會計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。會計(jì)、出納員記賬，都必須在記賬憑證上簽字。

第十二條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同總經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，保證賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。

第十三條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理，并報(bào)送有關(guān)部門。會計(jì)報(bào)表每月由會計(jì)編制并上報(bào)一次。會計(jì)報(bào)表須會計(jì)簽名或蓋章。

第十四條財(cái)務(wù)工作人員對本公司實(shí)行會計(jì)監(jiān)督。財(cái)務(wù)工作人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。

第十五條財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報(bào)告，并請求查明原因，作出處理。財(cái)務(wù)工作人員對上述事項(xiàng)無權(quán)自行作出處理。

第十六條財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計(jì)。出納人員不得兼管稽核、會計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作。

第十七條財(cái)務(wù)審計(jì)每季一次。審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)行審計(jì)，并做出審計(jì)報(bào)告，報(bào)送總經(jīng)理。

第十八條財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。財(cái)務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由總經(jīng)理辦公室主任、主管副總經(jīng)理監(jiān)交。

第十九條支票由出納員或總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時(shí)須有支票領(lǐng)用單，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。

第二十條支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計(jì)核對（購置物品由保管員簽字）、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行賬號，原支票領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用單及登記簿上注銷。

第二十一條財(cái)務(wù)人員月底清賬時(shí)憑支票領(lǐng)用單轉(zhuǎn)應(yīng)收款，發(fā)工資時(shí)從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還，當(dāng)月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報(bào)賬手續(xù)后再作補(bǔ)發(fā)工資處理。

第二十二條對于報(bào)銷時(shí)短缺的金額，財(cái)務(wù)人員要及時(shí)催辦，到月底按第二十一條規(guī)定處理。凡一周內(nèi)收入款項(xiàng)累計(jì)超過10000元或現(xiàn)金收入超過5000元時(shí)，會計(jì)或出納人員應(yīng)文字性報(bào)告總經(jīng)理。凡與公司業(yè)務(wù)無關(guān)款項(xiàng)，不分金額大小由承辦人文字性報(bào)告總經(jīng)理。

第二十三條凡1000元以上的款項(xiàng)進(jìn)入銀行賬戶兩日內(nèi)，會計(jì)或出納人員應(yīng)文字性報(bào)告總經(jīng)理。

第二十四條公司財(cái)務(wù)人員支付（包括公私借用）每一筆款項(xiàng)，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字?？偨?jīng)理外出應(yīng)由財(cái)務(wù)人員設(shè)法通知，同意后可先付款后補(bǔ)簽。

第二十五條公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

（一）職員工資、津貼、獎金；

（二）個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；

（三）出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)；

（四）結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；

（五）總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。前款結(jié)算起點(diǎn)定為100元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。

第二十六條除本規(guī)定第二十五條外，財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng)，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計(jì)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。

第二十七條公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。

第二十八條日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為20xx元。超額部分應(yīng)存入銀行。

第二十九條財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

第三十條財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金領(lǐng)用單》，并寫明用途和金額，由總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。

第三十一條公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，經(jīng)會計(jì)審核；交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。

第三十二條符合本規(guī)定第二十五條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會計(jì)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。

第三十三條發(fā)票及報(bào)銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會計(jì)審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記賬憑證。

第三十四條工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經(jīng)理審核，總經(jīng)理簽字，財(cái)務(wù)人員按時(shí)提款，當(dāng)月發(fā)放工資，填制記賬憑證，進(jìn)行賬務(wù)處理。

第三十五條差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單（包括領(lǐng)款單），由部主任簽字，會計(jì)審核時(shí)間、天數(shù)無誤并報(bào)主管副總經(jīng)理復(fù)核后，送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會計(jì)核算手續(xù)。

第三十六條無論何種匯款，財(cái)務(wù)人員都須審核《匯款通知單》，分別由經(jīng)手人、部主任、總經(jīng)理簽字。會計(jì)審核有關(guān)憑證。

第三十七條出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，賬款相符。

第三十八條凡是本公司的會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表、會計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應(yīng)歸檔。

第三十九條會計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，標(biāo)明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單、審核、記賬、主管），由總經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。

第四十條會計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)、按時(shí)歸檔，由總經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄。

第四十一條會計(jì)檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會計(jì)檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

第四十二條出現(xiàn)下列情況之一的，對財(cái)務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1—3倍：

（一）超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的；

（二）用不符合財(cái)務(wù)會計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的；

（三）未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金（包括現(xiàn)金）或支付款項(xiàng)的；

（四）利用賬戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的；

（五）未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的；

（六）保留賬外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人儲蓄方式存入銀行的；

（七）違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。

第四十三條出現(xiàn)下列情況之一的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘。

（一）違反財(cái)務(wù)制度，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的；

（二）拒絕提供或提供虛假的會計(jì)憑證、賬表、文件資料的；

（三）偽造、變造、謊報(bào)、毀滅、隱匿會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿的；

（四）利用職務(wù)便利，非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)物的；

（五）弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項(xiàng)的；

（六）在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；

（七）有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。

學(xué)校財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度篇八

財(cái)務(wù)管理工作是全局工作的重要組成部分。為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范支出行為，提高資金使用效益，根據(jù)國家有關(guān)財(cái)務(wù)管理的法律、法規(guī)和我局實(shí)際，就有關(guān)事項(xiàng)明確如下。

認(rèn)真執(zhí)行《會計(jì)法》及有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)管理制度；堅(jiān)持勤儉辦事業(yè)的方針；正確處理科技事業(yè)發(fā)展需要和資金不足的矛盾及國家、集體和個(gè)人三者利益的關(guān)系；財(cái)務(wù)收支實(shí)行局長負(fù)責(zé)制，各項(xiàng)支出堅(jiān)持“三支筆”簽字把關(guān)。

合理編制預(yù)決算，如實(shí)反應(yīng)單位財(cái)務(wù)狀況；依法管理財(cái)務(wù)，努力節(jié)約支出；建立完善財(cái)務(wù)制度，提高資金使用效益；加強(qiáng)國有資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失；對各項(xiàng)支出和專項(xiàng)資金的使用進(jìn)行監(jiān)督，保障科技事業(yè)的健康發(fā)展。

（一）預(yù)算編報(bào)：局機(jī)關(guān)每年底編報(bào)收支預(yù)算，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審閱后提交局長辦公會討論，局長辦公會通過后，按照規(guī)定的時(shí)間和程序報(bào)市財(cái)政局。

（二）會計(jì)決算：會計(jì)決算由局機(jī)關(guān)和各事業(yè)單位分別組織，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核后提交局長辦公會通過。

局機(jī)關(guān)凡因公務(wù)所發(fā)生的一切支出活動，要至少提前一天編報(bào)用款計(jì)劃，填寫《支出審批單》，科級以下干部因公出市必須填寫《出差審批單》，召開有上級機(jī)關(guān)、相關(guān)單位和縣區(qū)科技局及有關(guān)企業(yè)人員參加的會議要填寫《會議審批單》，按照規(guī)定程序?qū)徟髮?shí)施。在公務(wù)活動中，凡未預(yù)先申請用款計(jì)劃，或未經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)而自行開支的，一律不予報(bào)銷。專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)（包括科技三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)、農(nóng)業(yè)科技成果推廣經(jīng)費(fèi)、知識產(chǎn)權(quán)補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)）的撥付，由經(jīng)費(fèi)所在科室（單位）提出撥款計(jì)劃，按照審批程序辦理。

（一）差旅費(fèi)

1、市內(nèi)：職工因公出差按誤餐次數(shù)報(bào)銷伙食補(bǔ)助費(fèi)，（不包括xx區(qū)駐地），每天早餐補(bǔ)助2元/人、中晚餐各補(bǔ)助5元/人。憑單據(jù)報(bào)銷公共車費(fèi)，一律不報(bào)銷出租車費(fèi)。在崗正常上班人員家住西城或近郊的，可報(bào)銷月票，個(gè)人負(fù)擔(dān)12元/月；其余人員一律不報(bào)銷月票和車票。

2、外地出差：

（1）伙食補(bǔ)助。按出差天數(shù)報(bào)銷，省內(nèi)出差每天補(bǔ)助15元/人，省外出差每天25元/人；司機(jī)伙食補(bǔ)助實(shí)行包干，每月200元/人，如出省按實(shí)際出差天數(shù)與同行人員一起報(bào)銷，但必須按照實(shí)際天數(shù)（每人6元/天）扣除本省內(nèi)伙食補(bǔ)助。

（2）乘車。乘火車從晚上8時(shí)至次日凌晨7時(shí)之間，在車上6小時(shí)以上，或連續(xù)乘車超過12小時(shí)的，可購硬臥票；科級以下工作人員（含科級）出差，一般不得乘座飛機(jī)，因特殊情況需乘坐飛機(jī)應(yīng)事先經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，處以上干部（含處級）乘坐飛機(jī)按普通艙位報(bào)銷；乘坐輪船時(shí)處級干部按二等艙位、其余人員按三等以下艙位報(bào)銷；其它交通工具按實(shí)報(bào)銷，一律不報(bào)銷出租車票。

（3）住宿費(fèi)。除會議統(tǒng)一安排的外，處級干部一般地區(qū)每天不超過200元/人，特殊地區(qū)（深圳、珠海、廈門、汕海和海南）每天不超過300元/人；其余人員一般地區(qū)每天不超過160元/人，特殊地區(qū)每天不超過200元/人，超標(biāo)準(zhǔn)部分費(fèi)用自負(fù)30%。

3、報(bào)銷時(shí)間：到外地出差的工作人員和司機(jī)，返回后五日內(nèi)報(bào)銷出差費(fèi)，同時(shí)將借款一次還清，否則，不再辦理借款手續(xù)；司機(jī)人員的出差補(bǔ)助費(fèi)和市內(nèi)過路過橋費(fèi)由辦公室匯總審核后，每月第一周周五下午（遇節(jié)假日順延）集中報(bào)銷一次。其他各項(xiàng)支出的簽字報(bào)銷安排在每周一、周三、周五下午。

4、出差人員要認(rèn)真貫徹勤儉節(jié)約、艱苦奮斗的精神，嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)禁虛報(bào)冒領(lǐng)。否則，一經(jīng)查實(shí)，嚴(yán)肅處理。

（二）會議費(fèi)

1、審批：凡召開的全市各類會議，應(yīng)事先按規(guī)定程序報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。未經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的會議原則上不得召開。

2、會議伙食補(bǔ)助費(fèi)：各類會議的伙食補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)為每人每天15元。

3、會議費(fèi)報(bào)銷：報(bào)銷單據(jù)不能籠統(tǒng)填寫“會議費(fèi)”一項(xiàng)，應(yīng)該列明內(nèi)容，如：會議室租賃費(fèi)、住宿（午休）費(fèi)、餐費(fèi)（附與會人員名單）等。報(bào)銷時(shí)，持原始單據(jù)交有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審核。

4、接待費(fèi)：凡因公務(wù)活動發(fā)生的接待，必須使用接待憑證或派餐憑證，并嚴(yán)格控制接待標(biāo)準(zhǔn)，否則一律不予結(jié)算。

5、結(jié)算：各類結(jié)算的辦理，原則上不少于2人。

（三）易耗（衛(wèi)生）品購買

易耗品、衛(wèi)生用品的購買應(yīng)由兩人共同辦理，保管人對以上物品的出入庫要認(rèn)真登記，以備核查。

（四）固定資產(chǎn)購買

辦公室設(shè)兼職固定資產(chǎn)管理員一名。凡購買固定資產(chǎn)時(shí)，需先到管理員處登記驗(yàn)收，然后簽字報(bào)銷。

（五）車輛維修、裝飾

要嚴(yán)格履行審批手續(xù)，按審批內(nèi)容維修、裝飾，不得擅自改變。經(jīng)辦人員簽字時(shí)，要認(rèn)真審查，逐項(xiàng)落實(shí)。報(bào)銷時(shí)，有關(guān)人員須持審批單。

（六）打印費(fèi)

局內(nèi)日常文件、材料都要在本局打印。確需外出打印時(shí)，必須按照規(guī)定程序辦理，報(bào)銷時(shí)，要附有打印部明細(xì)表。

（七）為企業(yè)或有關(guān)部門、單位爭取項(xiàng)目、資金、政策而產(chǎn)生的費(fèi)用，一律由受益單位承擔(dān)

（一）對違反國家統(tǒng)一的財(cái)政、財(cái)務(wù)、會計(jì)制度規(guī)定的財(cái)務(wù)收支，不予辦理。

（二）對原始憑證進(jìn)行審核和監(jiān)督。對不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理。對弄虛作假、嚴(yán)重違法的原始憑證，在不予受理的同時(shí)，予以扣留并查明原因，追究當(dāng)事人責(zé)任。對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求經(jīng)辦人員更正、補(bǔ)充。經(jīng)辦人員（100元以上的支出一般不少于2人）應(yīng)在憑證被面簽字，同時(shí)注明原因或用途。需要入庫的，還應(yīng)有保管人員簽字。

（三）對實(shí)物、款項(xiàng)進(jìn)行監(jiān)督。督促建立并嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)產(chǎn)清查制度，發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。購買物品后應(yīng)先登記入庫，使用時(shí)根據(jù)有關(guān)規(guī)定辦理領(lǐng)取手續(xù)，并在出庫存單上簽字。

（四）對審批手續(xù)不全的財(cái)務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)退回，要求補(bǔ)充、更正。

（五）財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)分析報(bào)告及各項(xiàng)收入情況由各承辦科室、單位每月送局黨組成員審核。局辦公室組織相關(guān)人員組成內(nèi)部審計(jì)組，每年5月及10月分別對機(jī)關(guān)及各單位財(cái)務(wù)情況進(jìn)行一次審計(jì)。局機(jī)務(wù)及各事業(yè)單位每半年向局長辦公會匯報(bào)一次財(cái)務(wù)執(zhí)行情況。

（六）開支報(bào)銷一律實(shí)行“三支筆”簽字把關(guān)，按照市集中支付中心的要求，每一個(gè)單設(shè)財(cái)務(wù)確定三人進(jìn)行簽字把關(guān)。在局機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)銷的由辦公室主要負(fù)責(zé)人、紀(jì)檢組長、局長簽字把關(guān)；科技情報(bào)所、xx生產(chǎn)力促進(jìn)中心、知識產(chǎn)權(quán)局、地震局、科技開發(fā)中心的報(bào)銷由各單位根據(jù)我市關(guān)于落實(shí)“三支筆”簽字人員的有關(guān)要求提出初步人選并報(bào)局同意后，由局統(tǒng)一公布簽字把關(guān)人員。科級事業(yè)單位和人員較少的單位，由局分管領(lǐng)導(dǎo)一同簽字把關(guān)，xx生產(chǎn)力促進(jìn)中心服務(wù)大廳的收入由局統(tǒng)一監(jiān)督使用。專項(xiàng)資金的撥付經(jīng)局辦公室提交局長辦公會研究同意后，由計(jì)劃項(xiàng)目主管科室（單位）主要負(fù)責(zé)人、紀(jì)檢組長和分管局長簽字把關(guān)。除國家、省市統(tǒng)一規(guī)定的工資、補(bǔ)助工資、社會保障費(fèi)及上繳上級支出等經(jīng)常性費(fèi)用外，各單位10000元以上的開支應(yīng)填寫《開支審批單》報(bào)局主要領(lǐng)導(dǎo)同意，20xx0元以上的開支應(yīng)提交局長辦公會研究。

學(xué)校財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度篇九

1、財(cái)務(wù)管理采取綜合概算制、科室包干制和節(jié)約激勵(lì)制相結(jié)合的機(jī)制。財(cái)務(wù)室對全年經(jīng)費(fèi)安排要作好綜合預(yù)算，預(yù)算方案報(bào)部務(wù)會研究決定。

2、以州財(cái)政對本部的預(yù)算總額對項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)、包干經(jīng)費(fèi)和公共經(jīng)費(fèi)進(jìn)行綜合預(yù)算，經(jīng)費(fèi)開支優(yōu)先保工作運(yùn)轉(zhuǎn)，年度節(jié)余和超支都結(jié)轉(zhuǎn)下年。和財(cái)政共管的專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)由相關(guān)科室報(bào)審后實(shí)施。

3、各科室包干經(jīng)費(fèi)以職能與職數(shù)為依據(jù)計(jì)算，主要用于辦公、出差、會議、調(diào)研、接待、培訓(xùn)、用車等開支。經(jīng)費(fèi)使用要優(yōu)先保證調(diào)研、會議支范圍。財(cái)政預(yù)算外爭取或聯(lián)系贊助支持的項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)，必須經(jīng)會計(jì)核算中心進(jìn)部里賬戶，為厲行節(jié)約，部里預(yù)留20%，其余經(jīng)費(fèi)由科室憑工作實(shí)際開支發(fā)票報(bào)帳。涉及科室收費(fèi)的，須由部財(cái)務(wù)人員開具收款收據(jù)。爭取財(cái)政預(yù)算外資金必須先經(jīng)分管財(cái)務(wù)副部長同意后才能蓋章。凡年初財(cái)政已預(yù)安排預(yù)算經(jīng)費(fèi)的工作項(xiàng)目，根據(jù)實(shí)際工作需要，報(bào)部務(wù)會研究審定列入項(xiàng)目開支范圍。

4、嚴(yán)守財(cái)務(wù)紀(jì)律。財(cái)務(wù)審批實(shí)行分管財(cái)務(wù)副部長一支筆審批，大額支出須報(bào)部長同意或部務(wù)會研究決定，其中，凡價(jià)值10000元以上的固定資產(chǎn)的購置、處置必須經(jīng)部務(wù)會研究；各科室辦公用品的購置，須先報(bào)辦公室備案，經(jīng)分管財(cái)務(wù)副部長同意后，由辦公室統(tǒng)一購買；經(jīng)費(fèi)列支需按預(yù)算科目和撥款項(xiàng)目進(jìn)行，嚴(yán)禁挪作他用；每月向部長和分管財(cái)務(wù)的副部長報(bào)送一次財(cái)務(wù)收支情況；采取適當(dāng)方式對各科室及相關(guān)人員包干經(jīng)費(fèi)使用情況進(jìn)行點(diǎn)對點(diǎn)通報(bào)；因公出差必須先報(bào)告，再辦理出差借款手續(xù)，并嚴(yán)格按州財(cái)行文件規(guī)定及時(shí)報(bào)銷差旅費(fèi)。

5、經(jīng)費(fèi)開支憑發(fā)票報(bào)銷?？剖野山?jīng)費(fèi)支出，科室負(fù)責(zé)人簽字后，報(bào)送分管財(cái)務(wù)副部長簽字報(bào)銷。專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)需科室負(fù)責(zé)人報(bào)分管副部長簽批后，再經(jīng)分管財(cái)務(wù)副部長簽字報(bào)銷。發(fā)票上必須有經(jīng)辦人簽“經(jīng)手”，分管副部長簽“屬實(shí)”，分管財(cái)務(wù)副部長簽“同意”后才能報(bào)銷，否則，財(cái)務(wù)室拒絕報(bào)銷。

6、本部各項(xiàng)收款，經(jīng)手人必須在收到款項(xiàng)的次日，足額向財(cái)務(wù)室交帳，任何人不得坐支、拖欠、代付和提前支取。

7、經(jīng)費(fèi)開支堅(jiān)持做到日清月結(jié)，凡差旅、活動、辦公、借款等經(jīng)費(fèi)開支，必須在公務(wù)結(jié)束后的一個(gè)月內(nèi)完成報(bào)賬，逾期不再簽字報(bào)賬，特殊情況除外。

8、每三年組織機(jī)關(guān)婦女同志在“三八”節(jié)期間外出考察一次，每二年組織機(jī)關(guān)全體人員體檢一次。

學(xué)校財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度篇十

第一條為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本規(guī)定。

第二條公司財(cái)務(wù)部門的職能是：

(二)建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營核算管理，映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。

(三)積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。

(四)厲行節(jié)約，合理使用資金。

(五)合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。

(六)對有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門了解，檢查財(cái)務(wù)工作，主動提供有關(guān)資料，如實(shí)映情況。

(七)完成公司交給的其他工作。

第三條公司財(cái)務(wù)部由總會計(jì)師、會計(jì)、出納和審計(jì)工作人員組成。在沒有專職會計(jì)前，由會計(jì)事務(wù)所代理。

第四條公司各部門和員工辦理財(cái)會事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。

第五條總會計(jì)師負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作：

(三)建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析;。

(四)承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

第六條會計(jì)的主要工作職責(zé)是：

(一)按照國家會計(jì)制度的規(guī)定記賬、復(fù)賬、報(bào)賬，做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚，按期報(bào)賬。

(二)按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤的招待情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時(shí)向經(jīng)理提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀。

(三)妥善保管會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、會計(jì)報(bào)表和其他會計(jì)資料。

(四)完成經(jīng)理或主管副經(jīng)理交付的其他工作。

第七條出納的主要工作職責(zé)是：

(二)嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵押現(xiàn)金。

(三)建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

(四)嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)經(jīng)理簽字后，方可生效。

(五)積極配合銀行做好對賬、報(bào)賬工作。

(六)配合會計(jì)做好各種賬務(wù)處理。

(七)及時(shí)收回各部門上繳的各項(xiàng)費(fèi)用。

(八)完成經(jīng)理或主管副經(jīng)理交付的其他工作。

第八條審計(jì)的主要工作職責(zé)是：

(二)監(jiān)督公司財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動及其經(jīng)濟(jì)效益。

(三)詳細(xì)核對公司的各項(xiàng)與財(cái)務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無誤。

(四)審閱公司的計(jì)劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問題，積累證據(jù)。

(五)糾正財(cái)務(wù)工作中的差錯(cuò)弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為。

(六)針對公司財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和措施。

(七)完成經(jīng)理或主管副經(jīng)理交付的其他工作。

第九條會計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止。

第十條會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表和其他會計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合會計(jì)制度的規(guī)定。

第十一條財(cái)務(wù)工作人員辦理會計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。會計(jì)、出納員記賬，都必須在記賬憑證上簽字。

第十二條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，保證賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。

第十三條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會計(jì)報(bào)表上報(bào)經(jīng)理，并報(bào)送有關(guān)部門。會計(jì)報(bào)表每月由會計(jì)編制并上報(bào)一次。會計(jì)報(bào)表須會計(jì)簽名或蓋章。

第十四條財(cái)務(wù)工作人員對本公司實(shí)行會計(jì)監(jiān)督。財(cái)務(wù)工作人員對不真實(shí)、不僉的原始憑證，不予受理;對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，要求更正、補(bǔ)充。

第十五條財(cái)務(wù)作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向經(jīng)理或主管副經(jīng)理書面報(bào)告，并請求查明原因，作出處理。財(cái)務(wù)工作人員對上述事項(xiàng)無權(quán)自行作出處理。

第十六條財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計(jì)。出納人員不得兼管稽核、會計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)賬目的登激作。

第十七條財(cái)務(wù)審計(jì)每季一次。審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)行審計(jì)，并做出審計(jì)報(bào)告，報(bào)送經(jīng)理。

第十九條支票由出納員或經(jīng)理指定專人保管。支票使用時(shí)須有“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼、領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。

第二十條支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計(jì)核對(購置物品由保管員簽字)、經(jīng)理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行賬號，原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷。

第二十一條財(cái)務(wù)人員月底清賬時(shí)憑“支票領(lǐng)用單”轉(zhuǎn)應(yīng)收款，發(fā)工資時(shí)從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還，當(dāng)月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報(bào)賬手續(xù)后再作補(bǔ)發(fā)工資處理。

第二十二條對于報(bào)銷時(shí)短缺的金額，財(cái)務(wù)人員要及時(shí)催辦，到月底按第二十一條規(guī)定處理。凡一周內(nèi)收入款項(xiàng)累計(jì)超10000元或現(xiàn)金收入超過5000元時(shí)，會計(jì)或出納人員應(yīng)文字性報(bào)告經(jīng)理。凡與公司業(yè)務(wù)無關(guān)款項(xiàng)，不分金額小由承辦人文字性報(bào)告經(jīng)理。

第二十三條凡1000元以上的款項(xiàng)進(jìn)入銀行賬戶兩日內(nèi)，會計(jì)或出納人員應(yīng)文字性報(bào)告經(jīng)理。

第二十四條公司財(cái)務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項(xiàng)，不論金額小均須經(jīng)理簽字。經(jīng)理外出應(yīng)由財(cái)務(wù)人員設(shè)法通知，同意后可先付款后補(bǔ)簽。

第二十五條公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

(一)職員工資、津貼、獎金;。

(二)個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬;。

(三)出差人員必須攜帶的差旅費(fèi);。

(四)結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出;。

(五)經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。前款結(jié)算起點(diǎn)定為100元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由經(jīng)理確定。

第二十六條除本規(guī)定第二十五條外，財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng)，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計(jì)審核，經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。

第二十七條公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。

第二十八條日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為xx元。超額部分應(yīng)存入銀行。

第二十九條財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)理批準(zhǔn)。

第三十條財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金領(lǐng)用單》，并寫明用途和金額，由經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。

第三十一條公司員工因工作需要借用現(xiàn)金，需填定《借款單》，經(jīng)會計(jì)審核;交經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。超過還款期限轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。

第三十二條符合本規(guī)定第二十五條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會計(jì)審核，經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。

第三十三條發(fā)票及報(bào)銷單經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會計(jì)審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記賬憑證。

第三十四條工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)經(jīng)理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副經(jīng)理審核，經(jīng)理簽字，財(cái)務(wù)人員按時(shí)提款，當(dāng)月發(fā)放工資，填制記賬憑證，進(jìn)行賬務(wù)處理。

第三十五條差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單(包括領(lǐng)款單)，由部主任簽字，會計(jì)審核時(shí)間、天數(shù)無誤并報(bào)主管副經(jīng)理復(fù)核后，送經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會計(jì)核算手續(xù)。

第三十六條無論何處匯款，財(cái)務(wù)人員都須審核《匯款通知單》，分別由經(jīng)手人、部主任、經(jīng)理簽字。會計(jì)審核有關(guān)憑證。

第三十七條出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，賬款相符。

第三十八條凡是本公司的會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表、會計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應(yīng)歸檔。

第三十九條會計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，標(biāo)明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記賬、主管)，由經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。

第四十條會計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)，按時(shí)歸檔，由經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄。

第四十一條會計(jì)檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會計(jì)檔案，須經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)。

第四十二條出現(xiàn)下列情況之一的，對財(cái)務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1至3倍;。

(一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的;。

(二)用不符合財(cái)務(wù)會計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的;。

(三)未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項(xiàng)的;。

(四)利用賬戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的;。

(五)未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的;。

(六)保留賬外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人儲蓄方式存入銀行的;。

(七)違本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。

第四十三條出現(xiàn)下列情況之一的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘。

(一)違財(cái)務(wù)制度，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的;。

(二)拒絕提供或提供虛假的會計(jì)憑證、賬表、文件資料的;。

(三)偽造、變造、謊報(bào)、毀滅、隱匿會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿的;。

(四)利用職務(wù)便利，非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)物的;。

(五)弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及污挪用公司款項(xiàng)的;。

(六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)懲失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;。

(七)有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。

學(xué)校財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度篇十一

第一條為了規(guī)范和加強(qiáng)村集體財(cái)務(wù)管理，維護(hù)村集體和農(nóng)民利益，促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會穩(wěn)定，根據(jù)《安徽省村集體財(cái)務(wù)管理辦法(試行)》、《安徽省農(nóng)村稅費(fèi)改革村級專項(xiàng)補(bǔ)助資金管理暫行辦法》、《安徽省村務(wù)公開暫行辦法》及有關(guān)法律、法規(guī)、政策的規(guī)定，結(jié)合本市實(shí)際，制定本辦法。

第二條本辦法適用于本市轄區(qū)的村民委員會、村民組和村組集體經(jīng)濟(jì)組織(以下簡稱村集體)的財(cái)務(wù)管理。以農(nóng)為主的居委會參照執(zhí)行。村辦企業(yè)執(zhí)行企業(yè)財(cái)務(wù)制度。

第三條市、縣(區(qū))農(nóng)業(yè)行政主管部門和鄉(xiāng)(鎮(zhèn))人民政府負(fù)責(zé)本轄區(qū)內(nèi)村集體財(cái)務(wù)管理工作，具體工作由市、縣、鄉(xiāng)(鎮(zhèn))農(nóng)經(jīng)管理機(jī)構(gòu)承擔(dān)。

第四條鄉(xiāng)(鎮(zhèn))應(yīng)成立村集體財(cái)務(wù)服務(wù)中心(以下簡稱：財(cái)務(wù)服務(wù)中心)，接受村集體的委托，統(tǒng)管村集體財(cái)務(wù)，財(cái)務(wù)服務(wù)中心應(yīng)在金融部門為村集體分立帳戶，取消村級財(cái)務(wù)主管會計(jì)，村里只設(shè)一名報(bào)帳會計(jì)。財(cái)務(wù)服務(wù)中心在鄉(xiāng)(鎮(zhèn))黨委、政府的領(lǐng)導(dǎo)下，接受農(nóng)經(jīng)部門和財(cái)政部門的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。

第五條財(cái)務(wù)服務(wù)中心會計(jì)和村級報(bào)帳會計(jì)應(yīng)當(dāng)經(jīng)縣級以上農(nóng)經(jīng)、財(cái)政部門業(yè)務(wù)培訓(xùn)，通過業(yè)務(wù)考試、考核合格，取得相應(yīng)的資格證書，實(shí)行持證上崗。

第六條財(cái)務(wù)服務(wù)中心會計(jì)人員職數(shù)根據(jù)鄉(xiāng)鎮(zhèn)規(guī)模和業(yè)務(wù)量的大小由鄉(xiāng)(鎮(zhèn))人民政府確定，但最多不得超過3人。原已實(shí)行"村帳鄉(xiāng)管"在鄉(xiāng)(鎮(zhèn))農(nóng)經(jīng)站工作的專業(yè)會計(jì)轉(zhuǎn)入財(cái)務(wù)服務(wù)中心，人員不足的可從現(xiàn)有村會計(jì)中擇優(yōu)聘用，具體聘用辦法由縣(區(qū))農(nóng)業(yè)行政主管部門商財(cái)政部門制定。財(cái)務(wù)服務(wù)中心主任由鄉(xiāng)(鎮(zhèn))從事農(nóng)村集體財(cái)務(wù)和集體資產(chǎn)管理的國家干部兼任，其工資福利不得從村集體財(cái)務(wù)列支。村集體財(cái)務(wù)服務(wù)中心的會計(jì)人員報(bào)酬從各村管理費(fèi)中分?jǐn)偭兄?，村集體收入較少的鄉(xiāng)(鎮(zhèn))，由同級財(cái)政給予適當(dāng)補(bǔ)助。會計(jì)人員報(bào)酬標(biāo)準(zhǔn)由鄉(xiāng)(鎮(zhèn))人民政府提出意見，報(bào)縣(區(qū))農(nóng)業(yè)行政主管部門商財(cái)政部門審定。

第七條財(cái)務(wù)服務(wù)中心應(yīng)幫助村集體根據(jù)收支平衡原則，提前編制年度財(cái)務(wù)計(jì)劃。財(cái)務(wù)計(jì)劃主要包括：財(cái)務(wù)收支、資金(資本)管理、生產(chǎn)經(jīng)營、公益性建設(shè)及其他基本建設(shè)、固定資產(chǎn)購置、收益分配等。財(cái)務(wù)計(jì)劃須經(jīng)村民會議或者村民代表會議通過。會計(jì)年度結(jié)束后，財(cái)務(wù)服務(wù)中心應(yīng)當(dāng)在次年的元月底前將各村上年的財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況書面提交村兩委和村集體經(jīng)濟(jì)組織，集體審議無誤后，由村委會或集體經(jīng)濟(jì)組織于次年2月底前向村民會議或者村民代表會議報(bào)告。

第八條村集體要成立民主理財(cái)小組(可由村務(wù)公開監(jiān)督小組成員兼任)，建立民主理財(cái)制度。

第九條村集體必須依法、合理組織收入。收款時(shí)必須使用合法票據(jù)。一事一議籌資使用省統(tǒng)一印制的收款收據(jù)，其他票據(jù)由縣(區(qū))農(nóng)業(yè)行政主管部門商財(cái)政部門統(tǒng)一印制。所有票據(jù)應(yīng)由專人保管。

第十條村集體收入主要包括：一村內(nèi)興辦集體公益事業(yè)籌資;二集體統(tǒng)一經(jīng)營收入;三發(fā)包及村辦企業(yè)上交收入;四土地補(bǔ)償收入;五捐贈款、救濟(jì)扶貧款;六上級撥款(包括財(cái)政對村級專項(xiàng)補(bǔ)助資金);七投資收益;八其它收入。

第十一條村集體資金的使用應(yīng)堅(jiān)持規(guī)定的用途。土地補(bǔ)償及其它非專項(xiàng)用途的村集體資金，主要用于生產(chǎn)投資、農(nóng)民最低生活保障、辦理農(nóng)民養(yǎng)老和醫(yī)療保險(xiǎn)、農(nóng)村困難戶的補(bǔ)助以及興辦村內(nèi)公益事業(yè)。財(cái)政對村級專項(xiàng)補(bǔ)助資金主要用于村(組)干部固定報(bào)酬和誤工補(bǔ)貼、農(nóng)村五保戶供養(yǎng)和村辦公經(jīng)費(fèi)。村內(nèi)興辦集體公益事業(yè)籌資，必須專項(xiàng)用于所議的村內(nèi)集體公益事業(yè)。村集體對上級有關(guān)部門下?lián)艿目钗镆约敖邮苌鐣栀?、贊助的其他款物，?yīng)當(dāng)分清資金(物資)來源及時(shí)入帳，?？?物)專用。

第十二條財(cái)政對村級專項(xiàng)補(bǔ)助資金要按規(guī)定用途和比例使用，任何單位和個(gè)人不得平調(diào)和挪用，財(cái)務(wù)服務(wù)中心應(yīng)設(shè)立專戶核算。

第十三條年初，縣(區(qū))財(cái)政部門要根據(jù)村級規(guī)模、人口、集體經(jīng)濟(jì)收入水平和農(nóng)村五保戶變化等情況，提出財(cái)政對村級專項(xiàng)補(bǔ)助資金的分配方案，報(bào)縣(區(qū))人民政府批準(zhǔn)后，以文件的形式將分配結(jié)果通知各鄉(xiāng)(鎮(zhèn))人民政府和行政村。村級專項(xiàng)補(bǔ)助資金的分配方案應(yīng)將各村的村級干部固定報(bào)酬和誤工補(bǔ)貼、農(nóng)村五保戶供養(yǎng)、村辦公經(jīng)費(fèi)分別列示。村干部的固定報(bào)酬分固定工資、績效工資和獎勵(lì)工資三部分。村組干部固定工資和誤工補(bǔ)貼、農(nóng)村五保戶供養(yǎng)經(jīng)費(fèi)分別確定到具體人或戶，委托金融機(jī)構(gòu)按季發(fā)放，實(shí)行"銀卡制"，一人或一戶一卡;村辦公經(jīng)費(fèi)和村干部的績效工資、獎勵(lì)工資由縣(區(qū))財(cái)政部門于當(dāng)年的6月底和11月底分兩次轉(zhuǎn)入各村帳戶?？h級的村級專項(xiàng)補(bǔ)助資金專戶年終不得有余額。

第十四條鄉(xiāng)(鎮(zhèn))人民政府應(yīng)對村干部實(shí)行年度目標(biāo)考核，考核結(jié)果與村干部績效工資和獎勵(lì)工資的兌現(xiàn)掛鉤。鄉(xiāng)(鎮(zhèn))人民政府應(yīng)于每年元月底以前(農(nóng)歷春節(jié)前)完成對村干部的考核，并將考核結(jié)果通知各村和財(cái)務(wù)服務(wù)中心，及時(shí)兌現(xiàn)績效工資和獎勵(lì)工資。

第十五條財(cái)務(wù)服務(wù)中心應(yīng)于次年的2月底前將村辦公經(jīng)費(fèi)的使用和村干部績效工資以及獎勵(lì)工資的兌現(xiàn)情況書面報(bào)告縣(區(qū))農(nóng)業(yè)行政主管部門和財(cái)政部門(可使用會計(jì)報(bào)表形式，具體辦法由縣(區(qū))財(cái)政部門制定)。

第十六條村集體資金實(shí)行日常開支備用金和大宗支出事前報(bào)告制。村集體日常支出，可向財(cái)務(wù)服務(wù)中心申請一定數(shù)量的備用金，備用金數(shù)額由鄉(xiāng)(鎮(zhèn))農(nóng)經(jīng)站依據(jù)各村經(jīng)濟(jì)狀況和規(guī)模大小等因素確定，報(bào)鄉(xiāng)(鎮(zhèn))人民政府批準(zhǔn)后執(zhí)行。大宗的支出，村要寫出書面用款報(bào)告，經(jīng)鄉(xiāng)(鎮(zhèn))農(nóng)經(jīng)管理機(jī)構(gòu)審核批準(zhǔn)后，方可撥付。

第十七條村集體財(cái)務(wù)開支實(shí)行一支筆審批，一般性開支由村主管財(cái)務(wù)的負(fù)責(zé)人審批，大額開支由村兩委或村集體經(jīng)濟(jì)組織和民主理財(cái)小組集體研究同意后，由主管財(cái)務(wù)的負(fù)責(zé)人審批。重大投資需經(jīng)村民會議或村民代表會議表決。大額開支的數(shù)額和重大投資活動的范圍由鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)管理機(jī)構(gòu)確定。開支的票據(jù)必須是稅務(wù)部門監(jiān)制的正規(guī)發(fā)票或其他統(tǒng)一規(guī)范的票據(jù)。村集體各項(xiàng)開支的票據(jù)必須經(jīng)民主理財(cái)小組審查，并加蓋民主理財(cái)小組印章，經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)管理機(jī)構(gòu)審核后方可入帳。

第十八條財(cái)務(wù)服務(wù)中心為各村在金融部門設(shè)立的帳戶，印鑒由村集體和財(cái)務(wù)服務(wù)中心分開保管，相互監(jiān)督。

第十九條村集體要建立財(cái)務(wù)公開制度，實(shí)行財(cái)務(wù)公開，每季度不得少于一次。財(cái)務(wù)服務(wù)中心要于季度結(jié)束后10日內(nèi)提供真實(shí)、完整的會計(jì)資料，由鄉(xiāng)(鎮(zhèn))農(nóng)經(jīng)站于季度結(jié)束后的15日內(nèi)在各村設(shè)立的固定公開欄上統(tǒng)一公開，并實(shí)行財(cái)務(wù)公開回執(zhí)制度，由村財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和民主理財(cái)組長在回執(zhí)上簽署財(cái)務(wù)公開意見，作為對鄉(xiāng)(鎮(zhèn))農(nóng)經(jīng)站年度考核的主要內(nèi)容之一。財(cái)務(wù)服務(wù)中心應(yīng)積極創(chuàng)造條件，實(shí)行會計(jì)電算化，財(cái)務(wù)公開的內(nèi)容應(yīng)提供由電腦打印的本期村財(cái)務(wù)收支明細(xì)帳，分別存在村委員、村民主理財(cái)小組和鄉(xiāng)(鎮(zhèn))農(nóng)經(jīng)站備查。有條件的鄉(xiāng)(鎮(zhèn))應(yīng)將收支明細(xì)帳在固定的村務(wù)公開欄上張貼公開。

第二十條財(cái)務(wù)服務(wù)中心應(yīng)準(zhǔn)確、及時(shí)、完整地編制季度、年度財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告，報(bào)送鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府和鄉(xiāng)(鎮(zhèn))農(nóng)經(jīng)站，并抄送村集體。年度財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告應(yīng)向村民會議或村民代表會議報(bào)告。

第二十一條財(cái)務(wù)服務(wù)中心的會計(jì)檔案按照國家和省制定的會計(jì)檔案管理辦法進(jìn)行管理。

第二十二條市、縣(區(qū))農(nóng)業(yè)行政主管部門負(fù)責(zé)本轄區(qū)的村集體經(jīng)濟(jì)審計(jì)工作。具體審計(jì)業(yè)務(wù)由縣(區(qū))農(nóng)經(jīng)管理機(jī)構(gòu)承擔(dān)，原則上每兩年進(jìn)行一次，并接受國家審計(jì)機(jī)關(guān)的指導(dǎo)。審計(jì)的主要內(nèi)容是：村集體財(cái)務(wù)的收支審計(jì)、村集體主要負(fù)責(zé)人任期和離任審計(jì)，以及村集體專項(xiàng)補(bǔ)助資金的管理、使用情況，"一事一議"籌資等專項(xiàng)審計(jì)。

第二十三條市、縣(區(qū))農(nóng)業(yè)行政主管部門應(yīng)會同財(cái)政、監(jiān)察、審計(jì)等部門，每年至少組織一次村集體財(cái)務(wù)管理工作專項(xiàng)檢查，重點(diǎn)檢查財(cái)務(wù)服務(wù)中心的運(yùn)轉(zhuǎn)情況、檔案管理、各項(xiàng)制度執(zhí)行以及村集體財(cái)務(wù)公開和民主理財(cái)制度落實(shí)情況。

第二十四條縣(區(qū))農(nóng)業(yè)行政主管部門應(yīng)會同財(cái)政部門按照本辦法制定有關(guān)制度。

第二十五條本辦法由市農(nóng)業(yè)行政主管部門、市財(cái)政部門負(fù)責(zé)解釋。

第二十六條本辦法自頒布之日起執(zhí)行。

學(xué)校財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度篇十二

第二條會計(jì)基礎(chǔ)工作主要包括：會計(jì)人員職業(yè)道德、業(yè)務(wù)素質(zhì)、會計(jì)核算、審核原始憑證、登記會計(jì)帳簿、編制會計(jì)報(bào)表、財(cái)務(wù)監(jiān)督、會計(jì)檔案管理等工作。財(cái)會人員應(yīng)認(rèn)真學(xué)習(xí)，掌握會計(jì)基礎(chǔ)工作的各項(xiàng)規(guī)則和規(guī)定，嚴(yán)格履行自己的職責(zé)。每項(xiàng)工作的具體要求按財(cái)政部頒發(fā)的會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范規(guī)定辦理。

第三條預(yù)算管理。

廳機(jī)關(guān)預(yù)算包括年度收入預(yù)算和支出預(yù)算兩部分。各處室根據(jù)各自的職能和所承擔(dān)的工作任務(wù)編制收支預(yù)算，編制預(yù)算要堅(jiān)持實(shí)事求是，統(tǒng)籌兼顧，確保重點(diǎn)，勵(lì)行節(jié)約的方針。計(jì)財(cái)處要對各處（室、局）申報(bào)的收支預(yù)算嚴(yán)格審核、把關(guān)、簽定目標(biāo)責(zé)任并督促檢查落實(shí)。要切實(shí)維護(hù)預(yù)算的嚴(yán)肅性，特別是對支出預(yù)算的執(zhí)行不能隨意改變，克服預(yù)算管理中的隨意性和盲目性。各處室在編制收支預(yù)算或申請，下達(dá)分配專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)和返還款項(xiàng)時(shí)，必須與計(jì)財(cái)處協(xié)商，以免在工作中造成不協(xié)調(diào)現(xiàn)象。具體的預(yù)算編制方法和時(shí)間要求按省財(cái)政廳和廳計(jì)財(cái)處的要求辦理。

第四條收入管理。

收入是機(jī)關(guān)為開展工作依法取得的非補(bǔ)償性資金，包括財(cái)政撥入資金和各種收入，按批準(zhǔn)的收費(fèi)項(xiàng)目收取并應(yīng)繳財(cái)政的預(yù)算內(nèi)（外）資金收入上繳財(cái)政后由財(cái)政專戶核撥的預(yù)算外資金收入、其它收入等。

（一）財(cái)政預(yù)算撥款收入是指：財(cái)政預(yù)算撥入的機(jī)關(guān)行政經(jīng)費(fèi)和有特定用途的各種專項(xiàng)撥款收入。

（二）預(yù)算外收入是指：財(cái)政部門從財(cái)政專戶按規(guī)定核撥給行政單位的預(yù)算外資金、經(jīng)財(cái)政部門核準(zhǔn)由行政單位按照使用計(jì)劃，不上繳財(cái)政專戶的少量預(yù)算外資金。

（三）其它收入是指：機(jī)關(guān)在開展工作中取得的零雜收入、有償服務(wù)收入等。

機(jī)關(guān)各種收入的取得應(yīng)符合國家規(guī)定。按照財(cái)務(wù)制度的規(guī)定及時(shí)入賬、分項(xiàng)核算，統(tǒng)一管理。

第五條支出管理。

支出是單位為開展業(yè)務(wù)、保證機(jī)關(guān)工作正常運(yùn)轉(zhuǎn)的資金耗費(fèi)，它包括經(jīng)常性經(jīng)費(fèi)支出、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出，其它支出等，有基建任務(wù)時(shí)還包括基建支出。各種支出應(yīng)本著“量入為出、勤儉節(jié)約、超支不補(bǔ)、節(jié)余留用”的原則嚴(yán)格管理。

（一）經(jīng)常性經(jīng)費(fèi)支出是指：財(cái)政預(yù)算撥給單位的機(jī)關(guān)行政經(jīng)費(fèi)，它包括個(gè)人部分支出和公用部分支出兩大部分。其公用部分支出采取“廳辦公室統(tǒng)一管理，各處（室、局）包干使用”的辦法。

1、包干經(jīng)費(fèi)基數(shù)的確定：計(jì)財(cái)處按當(dāng)年財(cái)政預(yù)算安排的公用部分經(jīng)費(fèi)扣除機(jī)關(guān)共用的水、電、暖、車輛、大型設(shè)備購置、印刷等費(fèi)用后的剩余部分，按處室人員數(shù)量分配給各處室。

2、包干經(jīng)費(fèi)支出的范圍是：辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、電話費(fèi)、設(shè)備正常維護(hù)費(fèi)、短期或?qū)ｎ}職工培訓(xùn)費(fèi)，以處室名義召開小型會議費(fèi)和零星接待費(fèi)等。

3、包干經(jīng)費(fèi)支出的審批程序：處室經(jīng)辦人出具處長簽字的原始單據(jù)或用款計(jì)劃—辦公室主任或分管辦公室工作的副廳長審批簽字—計(jì)財(cái)處報(bào)銷記賬—處室記賬。

4、包干經(jīng)費(fèi)支出的審批權(quán)限：2千元以上由分管辦公室工作的副廳長審批。

（二）專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出。

專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出是指：財(cái)政部門、上級業(yè)務(wù)主管部門及其它有關(guān)部門為完成某頂任務(wù)而撥給的專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)。專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)20由廳掌握用于專項(xiàng)目工作；其余按計(jì)劃由處室安排專項(xiàng)工作，?？顚Ｓ?，不能挪作他用。

1、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出的范圍是：為完成工作任務(wù)而需要開支的辦公費(fèi)、電話費(fèi)、差旅費(fèi)、車輛費(fèi)、印刷費(fèi)、會議費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、設(shè)備維護(hù)費(fèi)、專用設(shè)備購置費(fèi)、接待費(fèi)等（有明確規(guī)定支出范圍的按規(guī)定辦）。

2、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出采取先審批支出計(jì)劃，然后按計(jì)劃支出的辦法。審批程序是：處室提出用款計(jì)劃—分管該處業(yè)務(wù)的副廳長同意—計(jì)財(cái)處審核—分管財(cái)務(wù)的副廳長審批。

3、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的審批權(quán)限：2萬元以內(nèi)的支出由計(jì)財(cái)處審批，2萬元以上的支出由分管財(cái)務(wù)的副廳長審批。

4、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)使用需調(diào)整時(shí)，由計(jì)財(cái)處與處室協(xié)調(diào)，提出調(diào)整意見，報(bào)分管業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)的副廳長同意后計(jì)財(cái)處執(zhí)行。

5、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的結(jié)轉(zhuǎn)。帶項(xiàng)目、跨年度、有時(shí)間要求的專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，按項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃結(jié)轉(zhuǎn)，待項(xiàng)目完成后結(jié)算，結(jié)算后有結(jié)余的，其結(jié)余部分的60由廳計(jì)財(cái)處統(tǒng)一調(diào)配使用，40留處室使用。其它專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)原則上要求當(dāng)年完成任務(wù)，不做結(jié)轉(zhuǎn)。確有結(jié)余的按以上比例調(diào)配使用。對按規(guī)定提取的職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)也應(yīng)按規(guī)定的支出范圍嚴(yán)格掌握。職工福利費(fèi)由辦公室管理使用，工會經(jīng)費(fèi)由機(jī)關(guān)工會管理使用。

（三）各種會議的召開（參加）及經(jīng)費(fèi)支出。

召開（參加）各種會議要本著精簡、高效、節(jié)約、務(wù)實(shí)的原則控制會期，出席（參加）人數(shù)和費(fèi)用支出。

1、以廳名義召開的會議由廳長辦公會議決定；以處（室、局）名義召開的會議由廳長辦公會或分管業(yè)務(wù)的副廳長批準(zhǔn)。

2、嚴(yán)格控制參會人數(shù)。參加省外召開的各種會議要嚴(yán)格按會議通知的要求掌握參會人數(shù)，除廳長或會議指定增加隨帶人員外，均不得增加和隨帶參會人員。由處室組織在省召開的各種會議也要嚴(yán)格控制參會人數(shù)和會議天數(shù)。

3、會議經(jīng)費(fèi)的開支和報(bào)銷。由廳及處（室、局）組織召開的會議經(jīng)費(fèi)依據(jù)會議通知的參會人數(shù)、時(shí)間做會議經(jīng)費(fèi)預(yù)算，經(jīng)計(jì)財(cái)處審核，有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后按預(yù)算執(zhí)行。出外參加會議的以會議通知和領(lǐng)導(dǎo)批示作為報(bào)銷有關(guān)費(fèi)用的依據(jù)。會議經(jīng)費(fèi)的支出與報(bào)銷應(yīng)本著從緊、從嚴(yán)的原則，控制在最低水平。

（四）職工出差交通、住宿費(fèi)用報(bào)銷。

（1）交通費(fèi)用報(bào)銷。廳機(jī)關(guān)廳長、副廳長出差、開會可按規(guī)定乘座飛機(jī)、火車軟席、輪船二等艙；處級、副處級（含同等待遇人員）乘座火車硬臥、輪船普通艙，如確因工作需要乘飛機(jī)或火車軟席、輪船二等艙位的必須經(jīng)廳長或分管財(cái)務(wù)的副廳長同意簽字；處級以下工作人員出差均不得乘座飛機(jī)、火車軟席、輪船二等艙。

（2）機(jī)關(guān)工作人員出差住宿費(fèi)用應(yīng)嚴(yán)格掌握在到達(dá)地區(qū)普通招待所、賓館的住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，不得住包間、高級賓館。

（五）各種支出范圍和支出標(biāo)準(zhǔn)的掌握。

不論是經(jīng)常性經(jīng)費(fèi)支出或?qū)ｍ?xiàng)經(jīng)費(fèi)支出，財(cái)務(wù)人員都應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)行的各項(xiàng)開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)（附：各種支出范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)現(xiàn)行制度），認(rèn)真審核原始單據(jù)的合法性，特別是對帶有普遍性和經(jīng)常性的開支不能隨意提高開支標(biāo)準(zhǔn)，擴(kuò)大開支范圍。如確因工作或特殊情況需要擴(kuò)大開支范圍或提高開支標(biāo)準(zhǔn)的，必須在費(fèi)用發(fā)生之前征得有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的同意后方可開支，必要時(shí)經(jīng)廳長辦公會討論決定，否則所發(fā)生的費(fèi)用由個(gè)人負(fù)擔(dān)。

（六）為及時(shí)掌握各種經(jīng)費(fèi)收支情況，計(jì)財(cái)處每月向廳領(lǐng)導(dǎo)報(bào)送有關(guān)經(jīng)費(fèi)收支情況報(bào)表一份。

第六條往來款項(xiàng)的管理。

往來款項(xiàng)指機(jī)關(guān)根據(jù)規(guī)定和工作需要而通過暫付款、暫存款、應(yīng)繳預(yù)算款、應(yīng)繳財(cái)政專戶款等科目核算的各種款項(xiàng)。各種往來款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)清理，該報(bào)銷的報(bào)銷，該收回的收回，該結(jié)算的結(jié)算，該上繳的上繳，該下?lián)艿南聯(lián)?，不能長期掛賬，更不能轉(zhuǎn)移挪用和截留座支。特別是職工個(gè)人借出的差旅費(fèi)、材料采購等款項(xiàng)要在費(fèi)用發(fā)生后的20日內(nèi)報(bào)銷，形成實(shí)際支出。

第七條現(xiàn)金和銀行存款管理。

（一）現(xiàn)金管理。

1、機(jī)關(guān)正常開支所需現(xiàn)金應(yīng)嚴(yán)格控制在銀行核定的備用金數(shù)額以內(nèi)，無特殊情況不能超定額庫存。

2、按現(xiàn)金管理制度的規(guī)定5000元以上的大額現(xiàn)金必須填制大額現(xiàn)金支付審批表，待銀行同意后方可支付。

3、各種收費(fèi)所取得的現(xiàn)金必須及時(shí)送存銀行，不得頂替?zhèn)溆媒鸷妥А?/p>

4、出納人員應(yīng)對支付的現(xiàn)金做到日清月結(jié)，逐筆記賬，按時(shí)對賬，保證現(xiàn)金使用安全。

（二）銀行存款管理。

1、廳機(jī)關(guān)除計(jì)財(cái)處、工會、各學(xué)會、機(jī)關(guān)黨委允許在銀行開設(shè)賬戶外，其余均不得開戶，已經(jīng)開戶的要清理消戶。

2、對銀行開設(shè)的賬戶，要嚴(yán)格管理，除與工作相關(guān)的收支業(yè)務(wù)外，不允許發(fā)生其它銀行收支業(yè)務(wù)，更不允許轉(zhuǎn)借賬號，供其他單位和個(gè)人使用。

3、經(jīng)管人員要按銀行存款會計(jì)科目核算的要求及時(shí)清賬、對賬、核對余額，不得發(fā)生透支現(xiàn)象。

第八條公款借支。

各單位必須按照計(jì)劃嚴(yán)格控制費(fèi)用支出。

（一）因公出差或工作需要借用公款，應(yīng)憑出差會議通知經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)批示后辦理借款手續(xù)，不允許公款私用。

（二）借款人須填寫“借款單”，財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)有權(quán)控制借款金額。

（三）見后報(bào)分管廳領(lǐng)導(dǎo)審批。

（四）后7天內(nèi)核銷還款，不得無故拖欠借款。

（五）大額支出原則上應(yīng)使用支票。特殊情況需使用現(xiàn)金的，由計(jì)財(cái)處負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)使用。

（六）領(lǐng)用支票時(shí)須填寫支票領(lǐng)用單，經(jīng)計(jì)財(cái)處負(fù)責(zé)人同意后予以辦理。

（七）支票必須按所列用途使用。不按所列用途使用的，計(jì)財(cái)處不予報(bào)銷。

第九條費(fèi)用報(bào)銷。

（一）計(jì)劃內(nèi)的行政開支，由辦公室負(fù)責(zé)管理。費(fèi)用報(bào)銷由經(jīng)辦人簽字、部門負(fù)責(zé)人審核、辦公室負(fù)責(zé)人簽署意見后轉(zhuǎn)計(jì)財(cái)處報(bào)銷。

（二）計(jì)劃外的費(fèi)用開支從嚴(yán)控制，一律報(bào)分管廳領(lǐng)導(dǎo)審定后方可實(shí)施。借支、報(bào)核的程序按計(jì)劃內(nèi)開支的規(guī)定辦理。

（三）屬行政事務(wù)中需開支的招待費(fèi)，由辦公室負(fù)責(zé)安排，屬業(yè)務(wù)活動需要開支的招待費(fèi)，由業(yè)務(wù)處報(bào)請辦公室統(tǒng)一安排。

公務(wù)接待要本著勤儉節(jié)約的原則，嚴(yán)格控制規(guī)模和開支的金額。

（四）費(fèi)用發(fā)生后，最遲不超過7天辦理報(bào)銷清帳手續(xù)。使用支票的，最遲不超過5天辦理報(bào)帳手續(xù)。

（五）凡購買辦公用品及設(shè)備等實(shí)物都要辦理人庫驗(yàn)收手續(xù)，憑電腦小票及合法的發(fā)票（政府機(jī)關(guān)內(nèi)部使用的單據(jù)除外）報(bào)帳。

（六）各種罰款的票由直接責(zé)任人自理，不得報(bào)銷。

學(xué)校財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度篇十三

第一條 為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本規(guī)定。

第二條 公司財(cái)務(wù)部門的職能是：

(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度和稅收制度，執(zhí)行公司統(tǒng)一的財(cái)務(wù)制度。

(二)建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律的執(zhí)行情況。

(三)積極為經(jīng)營管理服務(wù)，通過財(cái)務(wù)監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題，提出改進(jìn)意見，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。

(四)厲行節(jié)約，合理使用資金。

(五)合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。

(六)積極主動與有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門溝通，及時(shí)掌握相關(guān)法律法規(guī)的變化，有效規(guī)范財(cái)務(wù)工作，及時(shí)提供財(cái)務(wù)報(bào)表和有關(guān)資料。

(七)完成公司交給的其他工作。

第三條 公司財(cái)務(wù)部由財(cái)務(wù)經(jīng)理、會計(jì)、出納、和審計(jì)人員組成。

第四條 公司各部門和職員辦理財(cái)會事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。

第五條 財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作：

(三)建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議。

(四)組織領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部門的工作，分配和監(jiān)督其他人員的工作任務(wù)，制定考核獎懲指標(biāo);

(五)負(fù)責(zé)建立和完善公司已有的財(cái)務(wù)核算體系，生產(chǎn)管理控制流程，成本歸集分配制度;

(六)承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

第六條 會計(jì)的主要工作職責(zé)是：

(一)按照國家會計(jì)制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報(bào)帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，按期報(bào)帳。

(二)按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，當(dāng)好公司參謀。

(三)妥善保管會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、會計(jì)報(bào)表和其他會計(jì)資料。

(四)完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

第七條 出納的主要工作職責(zé)是：

(一)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

(二)嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。

(三)建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

(四)嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。

(五)積極配合銀行做好對帳、報(bào)帳工作。

(六)配合會計(jì)做好各種帳務(wù)處理。

(七)完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

第八條 審計(jì)的主要工作職責(zé)是：

(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計(jì)管理制度。

(二)監(jiān)督公司財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動及其經(jīng)濟(jì)效益。

(三)詳細(xì)核對公司的各項(xiàng)與財(cái)務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無誤。

(四)審閱公司的計(jì)劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問題，積累證據(jù)。

(五)糾正財(cái)務(wù)工作中的差錯(cuò)弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為。

(六)針對公司財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和措施。

(七)完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

第九條 會計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止。

第十條 會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、會計(jì)報(bào)表和其他會計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合會計(jì)制度的規(guī)定。

第十一條 財(cái)務(wù)工作人員辦理會計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會計(jì)、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。

第十二條 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同總經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，保證帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。

第十三條 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理，并報(bào)送有關(guān)部門。

會計(jì)報(bào)表每月由會計(jì)編制，財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)審核，上報(bào)一次。會計(jì)報(bào)表須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽名或蓋章。

第十四條 財(cái)務(wù)工作人員對本公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)實(shí)行會計(jì)監(jiān)督。

財(cái)務(wù)工作人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理;對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。

第十五條 財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報(bào)告，并請求查明原因，作出處理。

財(cái)務(wù)工作人員對上述事項(xiàng)無權(quán)自行作出處理。

第十六條 財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計(jì)。

出納人員不得兼管稽核、會計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。

第十七條 財(cái)務(wù)審計(jì)每季一次。審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)行審計(jì)，并做出審計(jì)報(bào)告，報(bào)送總經(jīng)理。

第十八條 財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。

財(cái)務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由行政辦公室主任、主管副總經(jīng)理監(jiān)交。

第十九條 支票由出納員或財(cái)務(wù)經(jīng)理指定專人保管。支票使用時(shí)須有“請購審批單”，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用 途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。

第二十條 支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計(jì)核對(購置物品由保管員簽字)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制 憑證號，按規(guī)定登記銀行帳號，原支票領(lǐng)用人在“支票借款單”及登記簿上注銷。

第二十一條 支票借款應(yīng)在簽發(fā)支票之日起五個(gè)工作日內(nèi)清算，超期的財(cái)務(wù)人員月底清帳時(shí)憑“支票借款單”轉(zhuǎn)應(yīng)收個(gè)人款，發(fā)工資時(shí)從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還，當(dāng)月工資扣還不足，逐 月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報(bào)帳手續(xù)后再作補(bǔ)發(fā)工資處理。

第二十二條 對于報(bào)銷時(shí)短缺的金額，由支票領(lǐng)用人辦理現(xiàn)金借款手續(xù)，并按現(xiàn)金借款管理規(guī)定執(zhí)行。

凡一周內(nèi)支出款項(xiàng)累計(jì)超過10000元或現(xiàn)金支出超過5000元時(shí)，會計(jì)或出納人員應(yīng)文字性報(bào)告財(cái)務(wù)經(jīng)理。凡與公司業(yè)務(wù)無關(guān)款項(xiàng)，不分金額大小由承 辦人文字性報(bào)告財(cái)務(wù)經(jīng)理。

第二十三條 凡1000元以上的款項(xiàng)進(jìn)入銀行帳戶兩日內(nèi)，會計(jì)或出納人員應(yīng)文字性報(bào)告財(cái)務(wù)經(jīng)理。

第二十四條 公司財(cái)務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項(xiàng)，不論金額大小均須財(cái)務(wù)經(jīng)理會同總經(jīng)理聯(lián)簽字?？偨?jīng)理外出應(yīng)由財(cái)務(wù)人員設(shè)法通知，經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)可委托其他負(fù)責(zé) 人代簽，同意后可先付款后補(bǔ)簽。

第二十五條 公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

(一)職員工資、津貼、獎金;

(二)個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬;

(三)出差人員必須攜帶的差旅費(fèi);

(四)結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出;

(五)總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。

前款結(jié)算起點(diǎn)定為1000元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。

第二十六條 除本規(guī)定第二十五條外，財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng)，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。

第二十七條 公司固定資產(chǎn)、原料輔料、車輛保管維修、代辦運(yùn)輸費(fèi)用、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。

第二十八條 日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為5000元。超額部分應(yīng)存入銀行。

第二十九條 財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。

因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。

第三十條 財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金借款單》，并寫明用途和金額，由財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。

第三十一條 公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，經(jīng)會計(jì)審核;交財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。并按借款審批程序第二條執(zhí)行。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收 款，在當(dāng)月工資中扣還。

第三十二條 符合本規(guī)定第二十五條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會計(jì)審核，財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。

第三十三條 發(fā)票及報(bào)銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會計(jì)審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記帳憑證。

第三十四條 工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)行政辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經(jīng)理審核，財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字，財(cái)務(wù)人員按時(shí)提款，當(dāng)月發(fā) 放工資，填制記帳憑證，進(jìn)行帳務(wù)處理。

第三十五條 差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單(包括領(lǐng)款單)，由部門經(jīng)理簽字，會計(jì)審核時(shí)間、天數(shù)無誤并報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核后，送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會計(jì)核算手 續(xù)。

第三十六條 無論何種匯款，財(cái)務(wù)人員都須審核《匯款通知單》，分別由經(jīng)手人、部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字。會計(jì)審核有關(guān)憑證。

第三十七條 出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金、銀行存款帳目，逐筆記載現(xiàn)金、銀行款項(xiàng)支付。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符。

第三十八條 凡是本公司的會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、會計(jì)報(bào)表、會計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應(yīng)歸檔。

第三十九條 會計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，標(biāo)明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管)，由財(cái)務(wù)經(jīng) 理指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。

第四十條 會計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)、按時(shí)歸檔，由財(cái)務(wù)經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄。第四十一條會計(jì)檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會計(jì)檔案，須經(jīng)財(cái) 務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。

第四十二條 出現(xiàn)下列情況之一的，對財(cái)務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1—3倍：

(一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的;

(四)利用帳戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的;

(五)未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的;

(六)保留帳外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人儲蓄方式存入銀行的;

(七)違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。

第四十三條 出現(xiàn)下列情況之一的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘。

(一)違反財(cái)務(wù)制度，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的;

(二)拒絕提供或提供虛假的會計(jì)憑證、帳表、文件資料的;

(三)偽造、變造、謊報(bào)、毀滅、隱匿會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿的;

(四)利用職務(wù)便利，非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)物的;

(五)弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項(xiàng)的;

(六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;

(七)有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。

(一)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人工作責(zé)任制度

(二)出納作業(yè)處理準(zhǔn)則

(三)會計(jì)核算基礎(chǔ)工作規(guī)范

(四)借款及各項(xiàng)費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)審批程序

(五)其他有待補(bǔ)充完善的財(cái)務(wù)管理制度

第四十四條 本規(guī)定由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

第四十五條 本規(guī)定自發(fā)布之日起生效試行。

學(xué)校財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度篇十四

1、村級財(cái)務(wù)做到收有憑，付有據(jù)，各項(xiàng)收支一定要實(shí)事求是，不得避實(shí)求虛，要具有真實(shí)性、合理性、合法性。

2、各項(xiàng)收支憑據(jù)要及時(shí)記賬，要素要齊全，手續(xù)健全，特別對開支的發(fā)票要注明資金去向，拒絕白條入賬。

3、村內(nèi)各項(xiàng)收支一定要參照《年初財(cái)政收支預(yù)算方案》執(zhí)行，做到先算后用，壓縮開支，年終結(jié)算時(shí)不得超預(yù)算開支，減少年內(nèi)負(fù)債，確保資金正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

4、村內(nèi)年度結(jié)算為12月30日，在年終結(jié)算時(shí)確保當(dāng)年應(yīng)收未收、應(yīng)付未付各種款項(xiàng)，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則記入年終決算收益分配。

5、村干部出差辦公事，預(yù)借差旅費(fèi)及墊付各種費(fèi)用，應(yīng)及時(shí)與村報(bào)賬員（出納）結(jié)清賬款，履行結(jié)賬手續(xù)，不得拖欠。

6、村干部年度工資經(jīng)村兩集體評議，報(bào)主管部門審核，經(jīng)黨、政府審批才能發(fā)放。但原則上村干部工資不得超過鄉(xiāng)財(cái)政撥發(fā)年度的轉(zhuǎn)移支付。但村內(nèi)資金來源較好，年終收益分配有節(jié)余時(shí)，可以適當(dāng)增加。但增加原則是：村干部年度工資人平不得突破12100元，確保轉(zhuǎn)移支付不得挪作其他開支。

7、村干部補(bǔ)貼按照村級財(cái)務(wù)管理制度有關(guān)規(guī)定發(fā)放，不得超規(guī)定發(fā)放。

（1）支部書記、村主任每人每月電話費(fèi)為60元/月。村副級干部電話費(fèi)每人每月電話費(fèi)為50元/月，但一人兼任多職的不得重復(fù)發(fā)放，不得另報(bào)手機(jī)話費(fèi)和固定電話座機(jī)話費(fèi)。

（2）出市辦理公事的車費(fèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷，根據(jù)工作需要，但報(bào)銷生活費(fèi)、補(bǔ)助及住宿費(fèi)按國家一般工作人員有關(guān)規(guī)定報(bào)銷。

（3）到市、區(qū)、鄉(xiāng)開會辦事車費(fèi)按規(guī)定報(bào)銷：村支部書記、村主任：800元/年，村兩副職干部600元/年。

（4）村級年度目標(biāo)管理獎：村干部要按年初分工完成任務(wù)而定，人平不得超過1000元/年，不得按職別分?jǐn)偂?/p>

（5）有重要項(xiàng)目工作的村，上級撥來的工作經(jīng)費(fèi)，嚴(yán)禁平分，應(yīng)按村干部平時(shí)協(xié)調(diào)誤工或者加班得出工時(shí)，取得加班費(fèi)和誤工費(fèi)，并按上級有關(guān)文件執(zhí)行，經(jīng)蹲點(diǎn)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)才能發(fā)放。

（6）以上述各項(xiàng)補(bǔ)助要在確保當(dāng)年村干部工資發(fā)放及村內(nèi)資金正常運(yùn)轉(zhuǎn)、不增加新的債務(wù)的情況下可以發(fā)放，否則一律不得發(fā)放。

8、市、區(qū)、鄉(xiāng)撥給村級救災(zāi)資金的管理：救災(zāi)資金只得用于受災(zāi)村民衣、食、住、行等方面的支出，村實(shí)行專賬管理，嚴(yán)格做到?？顚Ｓ?，不得克扣截留，巧立明目、弄虛作假，挪作其他開支。受災(zāi)村民應(yīng)由村兩摸底造冊后，通過黨員、組長會議認(rèn)定后，并張榜公布，無異議后才能發(fā)放給受災(zāi)村民。

9、凡是上級撥給村內(nèi)興辦公益事業(yè)項(xiàng)目建設(shè)資金，事先有預(yù)算，事后有結(jié)算，要實(shí)行專賬管理，?？顚Ｓ?，并張榜公布，接受群眾監(jiān)督，不得挪作其他開支。

10、不得用集體公款發(fā)紅包、贈送重金禮品，干部下村督查工作時(shí)，一定要到農(nóng)戶家或者村干部家就工作餐，一律不得報(bào)煙酒和進(jìn)餐廳茶樓高消費(fèi)。

11、村內(nèi)爭取項(xiàng)目資金，嚴(yán)格禁止村內(nèi)為他人提供方便，開具收款收據(jù)，借用村內(nèi)集體銀行賬戶過渡，進(jìn)行存入和支出現(xiàn)金，套取國家集體資金為個(gè)人所有。

1、嚴(yán)格實(shí)行一支筆審批。村內(nèi)各項(xiàng)財(cái)務(wù)開支發(fā)票通過理財(cái)小組成員審核后，再由村主任審批報(bào)銷。

2、審批權(quán)限：

（1）500元內(nèi)（含500元）由村主任審批；

（2）501元至20xx元（含20xx元）由村主任、支部書記會簽；

（3）20xx元以上由村兩集體研究討論審批；

（4）興辦公益事業(yè)及購置固定資產(chǎn)、重開支應(yīng)由村民代表會或理財(cái)小組討論同意，由村兩申報(bào)，蹲點(diǎn)領(lǐng)導(dǎo)審核，遞交鄉(xiāng)黨、政府審批同意后才能開支。

3、村內(nèi)支部書記及村主任由一人兼任職務(wù)的村，本人經(jīng)手的各項(xiàng)開支發(fā)票應(yīng)由村兩集體審核簽名才能報(bào)銷。

4、對村內(nèi)各項(xiàng)開支發(fā)票手續(xù)不健全、要素不齊全、字跡不清的，村主任應(yīng)拒絕審批報(bào)銷。

1、“村賬鄉(xiāng)代管”由鄉(xiāng)經(jīng)營管理站為主體，統(tǒng)一記賬、統(tǒng)一制度、統(tǒng)一審核、統(tǒng)一提供財(cái)務(wù)，公開資料，統(tǒng)一建檔，分村核算，搞好村級年終收益結(jié)算及報(bào)表工作。

2、村集體資產(chǎn)所有權(quán)、使用權(quán)、審批權(quán)實(shí)行“三權(quán)”不變的原則，確保集體資產(chǎn)不平調(diào)、不挪用、不侵占。

3、村級各項(xiàng)收入、支出憑據(jù)要有真實(shí)性、合理性、合法性，手續(xù)齊全，先由理財(cái)小組成員審核，再由村主任審批簽字后，每季度最后一個(gè)月月底由村報(bào)賬員向主管部門交賬，辦理交賬有關(guān)手續(xù)。

4、村級報(bào)賬員應(yīng)每一季度與主管部門人員核對各科目賬戶余額，如有發(fā)生錯(cuò)誤，并及時(shí)核查糾正。

5、在村賬鄉(xiāng)代管的同時(shí)，要實(shí)行收支兩條線管理，做到規(guī)范有序的資金運(yùn)行機(jī)制，將村內(nèi)的全部收入納入村賬鄉(xiāng)代管核算范圍，規(guī)范資金收入的收繳程序，及時(shí)足額存入村賬鄉(xiāng)代管銀行賬戶，強(qiáng)化管理，進(jìn)行資金撥付制正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

1、村級報(bào)賬員兼任出納工作，但有的村報(bào)賬員和出納進(jìn)行分設(shè)，支部書記和村主任不得兼任出納工作，必須按照《中華人民共和國會計(jì)法》及《村集體經(jīng)濟(jì)組織會計(jì)制度》有關(guān)法律法規(guī)認(rèn)真貫徹落實(shí)，按章辦事。

2、村級報(bào)賬員負(fù)責(zé)村內(nèi)財(cái)務(wù)收支、往來結(jié)算、各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)報(bào)表、記好村內(nèi)現(xiàn)金日記賬，將村內(nèi)各項(xiàng)收入、支出匯總，每季度月底向主管部門交賬，辦理交賬手續(xù)，核對賬戶余額。

3、村級報(bào)賬員接受上級主管部門管理、培訓(xùn)和考核，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和財(cái)務(wù)管理水平。

4、財(cái)務(wù)人員嚴(yán)格遵守財(cái)政紀(jì)律，認(rèn)真負(fù)責(zé)、廉潔奉公，全心全意為人民服務(wù)，做好本職工作。

5、村級報(bào)賬員嚴(yán)格執(zhí)行核算、監(jiān)督的職能，寫好年度核算分析，參與擬定年度財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃和監(jiān)督財(cái)政計(jì)劃執(zhí)行情況。

6、財(cái)務(wù)人員不得弄虛作假，偽造、變造、涂改和故意毀滅會計(jì)原始憑據(jù)及有關(guān)財(cái)務(wù)資料，不得設(shè)立賬外賬，違者要進(jìn)行嚴(yán)肅處理，情節(jié)嚴(yán)重的要追究法律責(zé)任。

1、村報(bào)賬員（出納）管理村內(nèi)現(xiàn)金（銀行存款）、收入、支出，其他干部不得插手管理現(xiàn)金（銀行存款）。

2、庫存現(xiàn)金不得白條抵庫，不準(zhǔn)私設(shè)小金庫和賬外賬，更不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金，不準(zhǔn)公款私存，不準(zhǔn)超過規(guī)定庫存限額1000元。

3、不準(zhǔn)將村內(nèi)集體銀行賬戶代其他單位和個(gè)人存入或支取現(xiàn)金。

4、村報(bào)賬員做到收入、支出一事一記，登好現(xiàn)金日記賬，日清月結(jié)，做到賬款相符，并與主管部門記賬服務(wù)中心核對賬款余額，雙方簽字。

5、各項(xiàng)收據(jù)手續(xù)不健全、內(nèi)容不清、字跡模糊、票據(jù)不規(guī)范、開支不合理的，要堅(jiān)持原則，出納有權(quán)拒付。

1、理財(cái)小組應(yīng)由群眾代表、黨員代表35人組成，負(fù)責(zé)村級財(cái)務(wù)監(jiān)督管理工作。

2、村級財(cái)務(wù)監(jiān)督管理工作，應(yīng)堅(jiān)持理財(cái)?shù)脑瓌t，理財(cái)小組有權(quán)監(jiān)督村級財(cái)務(wù)實(shí)施，對財(cái)務(wù)收支有知情權(quán)、審核權(quán)、決策權(quán)。

3、理財(cái)小組成員應(yīng)定期召開理財(cái)會議，聽取群眾意見和建議，并將村級財(cái)務(wù)收支執(zhí)行情況向群眾代表會公布。

4、理財(cái)小組在監(jiān)督中，發(fā)現(xiàn)違村內(nèi)財(cái)務(wù)制度有關(guān)規(guī)定的應(yīng)及時(shí)上報(bào)主管部門進(jìn)行處理。

1、村級財(cái)務(wù)公開由經(jīng)營管理站記賬服務(wù)中心提供財(cái)務(wù)公開資料，每年度進(jìn)行兩次財(cái)務(wù)收支公布（第二季度和第四季度），公開內(nèi)容要真實(shí)全面。

2、公開的方式以公開欄為主，公開欄設(shè)在人口居住密集地帶、主要交通路口等方便閱覽的地方。

3、對群眾所提出意見和建議，要向群眾解釋和糾正。

1、村級財(cái)務(wù)收支預(yù)算應(yīng)嚴(yán)格做到先算后用，以收定支，合理使用現(xiàn)金，勤儉節(jié)約的原則，確保村內(nèi)資金正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

2、編制收支預(yù)算計(jì)劃，經(jīng)村兩研究決定，通過村民代表會并報(bào)主管部門審核。

3、嚴(yán)格執(zhí)行年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，量財(cái)而出，合理使用資金，做到增收節(jié)支，不得超年度財(cái)務(wù)收支預(yù)算計(jì)劃和增加村內(nèi)債負(fù)。

4、集體興辦公益事業(yè)，年度預(yù)算籌資籌勞和募捐款要通過村民代表會同意，并報(bào)主管部門審核，遞交鄉(xiāng)黨、政府批準(zhǔn)后才能預(yù)算。必須專款專用，鄉(xiāng)榜公布，接受群眾監(jiān)督，不得挪作他用。

5、對其他往來應(yīng)收款預(yù)算收回計(jì)劃不能列入收益分配，只能預(yù)算償還債務(wù)。村干部工資及補(bǔ)助按照本財(cái)務(wù)收支管理制度進(jìn)行預(yù)算。

6、村內(nèi)預(yù)算爭取資金的應(yīng)酬費(fèi)不得超過爭取資金總額的30%，會議費(fèi)開支預(yù)算不得超過村內(nèi)補(bǔ)助收入、經(jīng)營收入和其他收入總合的25%，應(yīng)逐年壓縮非生產(chǎn)性開支，講究經(jīng)濟(jì)實(shí)效。

1、村內(nèi)收款收據(jù)一律由經(jīng)營管理站統(tǒng)一管理，禁止村內(nèi)購買白條收款收據(jù)使用。

2、購買物資要開具發(fā)票，報(bào)賬員（出納）不得私自開白條證明報(bào)銷，發(fā)票經(jīng)審批簽字才能報(bào)銷。

3、村向各單位收款，收款方必須使用湖南省村級集體經(jīng)濟(jì)組織往來結(jié)算的收據(jù)，否則拒付。

4、村內(nèi)上級撥款收入由村報(bào)賬員和主管財(cái)務(wù)村主任兩人印章及村會公章，到鄉(xiāng)經(jīng)管站開具收款收據(jù)。

5、村內(nèi)各項(xiàng)收入、支出票據(jù)統(tǒng)一由經(jīng)營管理站記賬服務(wù)中心進(jìn)行保管，并辦理有關(guān)交接手續(xù)。

1、對村、組集體經(jīng)濟(jì)組織及涉農(nóng)收費(fèi)有關(guān)部門和鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)單位都必須接受鄉(xiāng)經(jīng)營管理站財(cái)務(wù)監(jiān)督管理，并按審計(jì)有關(guān)程序定期審計(jì)或不定期審計(jì)，不得找任何理由或借口進(jìn)行拒絕。

2、在審計(jì)過程中，被審單位財(cái)務(wù)人員必須如實(shí)提供資料，如有隱瞞，除處以罰款外，并追究責(zé)任。

3、經(jīng)營管理站審計(jì)事務(wù)所對村集體經(jīng)濟(jì)組織及涉農(nóng)收費(fèi)單位審計(jì)后，審計(jì)事務(wù)所負(fù)責(zé)作出審計(jì)結(jié)論，被審單位在接到審計(jì)結(jié)論后，如有異議，在15天內(nèi)向主審單位提出復(fù)議。否則，按審計(jì)結(jié)論執(zhí)行。

4、在審計(jì)當(dāng)中發(fā)現(xiàn)有關(guān)經(jīng)濟(jì)問題要及時(shí)處理整改，對較重的經(jīng)濟(jì)問題要移交鄉(xiāng)黨、政府及有關(guān)司法部門進(jìn)行處理。

學(xué)校財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度篇十五

為了加強(qiáng)天津辦事處的財(cái)務(wù)管理工作，統(tǒng)一財(cái)務(wù)程序及規(guī)定，現(xiàn)結(jié)合公司的具體情況，特制定本制度：

第一條公司財(cái)務(wù)收支執(zhí)行一支筆審批制，即總經(jīng)理審批或總經(jīng)理授權(quán)天津辦事處負(fù)責(zé)人審批，全體職工必須嚴(yán)格遵守執(zhí)行，財(cái)務(wù)人員要堅(jiān)持原則嚴(yán)格把關(guān)，對于不符合制度規(guī)定，未經(jīng)審批人簽字同意的，財(cái)務(wù)人員不得辦理財(cái)務(wù)收支事項(xiàng)。

第二條每月25日之前申報(bào)次月的費(fèi)用預(yù)算，需要認(rèn)真填寫《費(fèi)用預(yù)算表》，特殊的費(fèi)用需要寫明使用用途；填寫完畢后上報(bào)到北京總經(jīng)理處審批。

第三條對于批準(zhǔn)的預(yù)算內(nèi)的開支，按第四條報(bào)銷規(guī)定流程辦理；預(yù)算外的費(fèi)用，需報(bào)總經(jīng)理審批。

第四條

簽字同意

現(xiàn)金報(bào)銷規(guī)定如下：

填寫《請款單》

1、費(fèi)用使用流程：費(fèi)用申請人天津辦事處負(fù)責(zé)人財(cái)務(wù)處領(lǐng)錢辦理。

2、對員工實(shí)行現(xiàn)金周報(bào)制度。上周發(fā)生的各項(xiàng)現(xiàn)金報(bào)銷費(fèi)用，應(yīng)于本周內(nèi)一次性填寫《請款單》辦理報(bào)銷手續(xù)，一般不允許跨月報(bào)銷。報(bào)支差旅費(fèi)者，必須在出差回來后一星期內(nèi)，到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù)。

3、報(bào)銷申請人首先將所有發(fā)票整理分類。

1)定額小尺寸發(fā)票（如車票）應(yīng)分類粘貼在一張或多張票據(jù)粘貼單上，并在粘貼單上注明該類發(fā)票的張數(shù)及金額。

2)車票/機(jī)票上應(yīng)注明起訖地點(diǎn)、時(shí)間；

4)其他發(fā)票也應(yīng)注明開支內(nèi)容、時(shí)間、地點(diǎn)等。

4、整理之后填寫“請款單”包括：姓名、部門、用途、金額、附件張數(shù)等，經(jīng)辦事處負(fù)責(zé)人審核后，送財(cái)務(wù)部出納員辦理報(bào)銷手續(xù)。

5、出納員應(yīng)及時(shí)通知報(bào)銷申請人領(lǐng)款，付款時(shí)收款人應(yīng)在“支出憑證單”收款欄簽名及填寫日期。

第五條購買任何物品必須需要填寫《采購單》，單據(jù)需填寫完整，不得有遺漏項(xiàng)目；購買物品后需要進(jìn)行收貨，填寫《收貨單》，方可入帳。

第六條員工領(lǐng)用物品（包括固定資產(chǎn)/低值易耗品/辦公用品），需在物品領(lǐng)用單上簽字確認(rèn)。

第七條天津辦事處負(fù)責(zé)人于每月5日前將上月的現(xiàn)金、銀行明細(xì)帳通過郵件的形式發(fā)送至總經(jīng)理。

第八條此規(guī)定從20xx年1月1日開始實(shí)行。

【本文地址：http://mlvmservice.com/zuowen/15724724.html】