報告的組織結(jié)構(gòu)通常包括引言、主體和結(jié)論等部分，以便讀者能夠有條理地理解報告內(nèi)容。最后，寫報告是一個推動個人和組織發(fā)展的重要工作，我們應(yīng)該將其視為一項有價值的技能和責(zé)任。在下面的范文中，你可以看到多種不同類型和主題的報告，以幫助你更好地理解和應(yīng)用報告的寫作技巧。
審計報告及篇一
［摘要］近年來，隨著農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，政fu部門對農(nóng)村建設(shè)與發(fā)展的關(guān)注度也在不斷提升，為了加強(qiáng)農(nóng)村建設(shè)的科學(xué)化發(fā)展，需要加強(qiáng)農(nóng)村財務(wù)審計工作的開展。本文對農(nóng)村財務(wù)審計工作展開討論，了解農(nóng)村財務(wù)審計工作中存在的問題，并提出有效的改進(jìn)措施，促進(jìn)農(nóng)村財務(wù)審計工作質(zhì)量的提升，為我國農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供保障。
［關(guān)鍵詞］農(nóng)村財務(wù)；審計；問題；對策。
隨著社會的不斷發(fā)展，政fu對農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展的關(guān)注度在不斷提升，同時政fu對農(nóng)村經(jīng)濟(jì)建設(shè)投入的資金支持也在不斷增多。如何高效實現(xiàn)資金的合理化利用是當(dāng)前人們思考的問題，這也是確保我國農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展的重要內(nèi)容。目前，農(nóng)村財務(wù)審計工作中存在著諸多的問題，如果不及時解決這些問題，必然會對農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展造成影響。因此，應(yīng)加強(qiáng)對這些問題的分析，并采取合理化措施，實現(xiàn)農(nóng)村財務(wù)審計工作質(zhì)量的提升，為我國農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供保障。
1農(nóng)村財務(wù)審計工作的重要性。
1.1有效解決農(nóng)村財務(wù)管理存在的問題。
目前，我國農(nóng)村有一部分財務(wù)管理工作人員會憑借著工作的便利謀取私利，這種現(xiàn)象較為突出，已經(jīng)出現(xiàn)了一定數(shù)量的無頭賬目。另外，還有一部分公職人員會借助工作權(quán)利占有農(nóng)村的公共財產(chǎn)。這些以quan謀si的現(xiàn)象在很大程度上限制了農(nóng)村財務(wù)管理工作的順利進(jìn)行。加強(qiáng)農(nóng)村財務(wù)審計工作可以有效改變這種不良現(xiàn)象，而且能夠高效解決農(nóng)村財務(wù)管理工作中出現(xiàn)的諸多問題。
1.2農(nóng)村財務(wù)公開制度得到有效落實。
對農(nóng)村干群關(guān)系的改善，與農(nóng)村財務(wù)管理中推行財務(wù)審計，定期審核農(nóng)村財務(wù)狀況有著密切的聯(lián)系。而且將農(nóng)村的財務(wù)審計結(jié)果向農(nóng)民公示，農(nóng)村居民會積極主動參與到財務(wù)管理的監(jiān)督工作中來，農(nóng)村財務(wù)管理便會就朝著公平公正的方向發(fā)展，農(nóng)村財務(wù)管理中tan污fu敗的現(xiàn)象也能大大減少，財務(wù)工作人員及居民之間的關(guān)系得到了保障［1］。
1.3農(nóng)村財務(wù)人員的業(yè)務(wù)能力得到提升。
加強(qiáng)農(nóng)村財務(wù)審計工作，一方面可以提升農(nóng)村財務(wù)人員的工作能力，另一方面可以提升農(nóng)村財務(wù)人員的工作素養(yǎng)。財務(wù)審計工作需要財務(wù)人員以財務(wù)管理制度和會計審計工作作為基礎(chǔ)，及時做好記賬和報賬工作，進(jìn)而指導(dǎo)管理人員能夠合理安排管理工作，提升財務(wù)管理人員的業(yè)務(wù)水平。
1.4實現(xiàn)集體資金的合理、高效。
使用財務(wù)審計工作的開展需要財務(wù)部門對農(nóng)村的實際情況有一個深入的了解，這樣才能幫助相關(guān)部門科學(xué)合理地對農(nóng)村共有財產(chǎn)進(jìn)行支配。農(nóng)村審計工作可以清晰地將農(nóng)村的各項財務(wù)狀況展示出來。相關(guān)部門在財產(chǎn)的分配及使用過程中有據(jù)可循，群眾能夠更加積極主動地配合財務(wù)工作，農(nóng)村的財產(chǎn)透明化之后，會更加科學(xué)合理地使用。
2農(nóng)村財務(wù)審計工作存在的問題。
最近幾年，在相關(guān)部門的支持下，農(nóng)村財務(wù)審計工作有了很大的進(jìn)步?；趯徲嫻ぷ?，村集體的經(jīng)濟(jì)活動得到了規(guī)范，很多遺留的問題得到了解決，黨群之間的關(guān)系得到了緩和。但是，審計工作仍存在一定的問題。
2.1會計基礎(chǔ)薄弱，財務(wù)監(jiān)督工作尚待完善。
首先，財務(wù)的會計憑證填制不夠規(guī)范，沒有及時規(guī)范記賬，也沒有嚴(yán)格審核原始憑證，憑證不夠規(guī)范，非統(tǒng)一的、自制的票據(jù)在一定程度上給財務(wù)審計工作帶來了較大難度［2］；其次，民主理財和財務(wù)公開力度不嚴(yán)，財務(wù)管理的透明度較大，一部分民主理財工作成員是由村干部直接委派，而有一部分理財小組的成員沒有經(jīng)過專業(yè)的培訓(xùn)，相關(guān)知識不足，監(jiān)督職能尚不健全，所以很難開展理財和監(jiān)督工作；再者，一部分村沒有及時公開財務(wù)，尤其是很多重點項目，數(shù)據(jù)和內(nèi)容不全面詳細(xì)；最后，一部分村因為不規(guī)范的財務(wù)制度，財務(wù)管理不透明，群眾不滿意，上訪的情況時有發(fā)生。
2.2審計隊伍的整體素質(zhì)與工作需求不相符。
農(nóng)村審計工作是經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需求，隨著新農(nóng)村建設(shè)的不斷發(fā)展，農(nóng)村審計工作是推進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展的前提保障，在農(nóng)村發(fā)展中所占的地位也越來越突出。此外，農(nóng)村審計工作有著較強(qiáng)的專業(yè)性及政策性，需要審計人員具有極強(qiáng)的業(yè)務(wù)能力和職業(yè)素養(yǎng)。最近幾年，沒有組織審計工作人員去參加專業(yè)培訓(xùn)，雖然有一定的財務(wù)知識，但是審計知識和實操經(jīng)驗不足，多數(shù)審計工作只是單純清理賬目、列舉數(shù)據(jù)，在文字的表達(dá)上仍有著較大的差距，很難和目前的審計工作相適應(yīng)，審計工作的質(zhì)量很難得到提升。
2.3審計工作的問責(zé)制落實不到位。
審計工作，究其本質(zhì)是一種監(jiān)督，但因為審計的動機(jī)不完善，造成了審計結(jié)果的問責(zé)制落實不到位。沒有監(jiān)理相關(guān)的審計規(guī)章制度，也沒有和檢察部門建立審計機(jī)制，審計結(jié)果效果不佳，對審計的檢驗和要求經(jīng)常會因為界定不明無法立案，問題長時間堆積而沒有得到解決，就會更難解決，個別人的違法違紀(jì)行為也很難避免［3］。與此同時，村干部和普通農(nóng)民之間的關(guān)系較為復(fù)雜，審計的權(quán)威性受到了沖擊，審計工作人員的積極性也受到了較大的影響。
3解決農(nóng)村財務(wù)審計工作存在問題的措施。
3.1加強(qiáng)對農(nóng)村財務(wù)審計工作地位的認(rèn)識，強(qiáng)化權(quán)威性。
目前，在農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中，農(nóng)村財務(wù)審計工作被很多人所忽視，這使得農(nóng)村財務(wù)審計工作的開展受到了很大的阻礙，不僅沒有健全的財務(wù)審計制度，而且沒有專業(yè)的審計人員。因此，需要加強(qiáng)明確農(nóng)村財務(wù)審計工作的地位，樹立起農(nóng)村財務(wù)審計工作的權(quán)威性。首先，需要通過政fu部門將審計工作的重要性按照省、市、縣進(jìn)行逐級傳達(dá)，使得農(nóng)村審計工作被大家所重視［4］。其次，需要根據(jù)當(dāng)?shù)氐陌l(fā)展情況，制定科學(xué)化的財務(wù)審計制度，增強(qiáng)審計工作的權(quán)威性。最后，將農(nóng)村財務(wù)審計工作的工作職能真正發(fā)揮出來，為農(nóng)村經(jīng)濟(jì)建設(shè)的穩(wěn)定發(fā)展保駕護(hù)航。
3.2加強(qiáng)農(nóng)村財務(wù)審計隊伍的建立，增強(qiáng)審計的專業(yè)水平。
農(nóng)村財務(wù)審計工作的開展，需要專業(yè)審計人員的支持，這樣才能夠使得農(nóng)村財務(wù)審計工作達(dá)到高質(zhì)量的標(biāo)準(zhǔn)。因此，應(yīng)加強(qiáng)對農(nóng)村財務(wù)審計隊伍的建立，加強(qiáng)專業(yè)知識的培訓(xùn)，提升整個團(tuán)隊的綜合素質(zhì)。為此，首先需要成立專門的部門來開展農(nóng)村財務(wù)審計工作，同時配備相應(yīng)的審計人員。其次，需要制定審計人員的培訓(xùn)計劃，有組織有計劃地開展培訓(xùn)活動，使得農(nóng)村財務(wù)審計人員能夠跟上時代的發(fā)展，不斷增強(qiáng)知識和技能，滿足農(nóng)村財務(wù)審計工作的需要。最后，需要加強(qiáng)農(nóng)村審計人員從業(yè)資格管理，只有滿足從業(yè)要求的人員才能夠參與到農(nóng)村財務(wù)審計工作中來，這樣能夠增強(qiáng)農(nóng)村財務(wù)審計人員的工作責(zé)任心，為審計質(zhì)量的提高提供保障［5］。
3.3重視農(nóng)村財務(wù)審計工作的監(jiān)督作用。
為了保證農(nóng)村財務(wù)審計工作嚴(yán)格按照國家相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，需要加強(qiáng)監(jiān)督作用。首先需要發(fā)揮農(nóng)民的作用，實現(xiàn)農(nóng)村財務(wù)審計的核查與監(jiān)督。其次，需要定期將農(nóng)村財務(wù)審計內(nèi)容公開，讓農(nóng)村財務(wù)審計工作更加透明，避免出現(xiàn)tan污的情況。最后，需要加大村民的監(jiān)督權(quán)力，使得他們敢于對不合理的地方提出疑問，使得農(nóng)村財務(wù)審計工作更加公正和透明。
3.4建立并完善審計的責(zé)任追究制度。
通過農(nóng)村財務(wù)審計責(zé)任追究制度的建立，能夠進(jìn)一步加強(qiáng)農(nóng)村財務(wù)審計工作的開展。在責(zé)任追究制度的作用下，能夠讓更多的審計人員增強(qiáng)工作責(zé)任心。同時，還需要加強(qiáng)考核機(jī)制的建立。首先，在進(jìn)行村干部選拔時，農(nóng)村財務(wù)審計工作的質(zhì)量就是考核內(nèi)容之一［6］。其次，需要加強(qiáng)審計工作內(nèi)部的溝通交流。最后，需要加強(qiáng)責(zé)任追究制度的落實，充分發(fā)揮該制度的作用。
4結(jié)語。
農(nóng)村財務(wù)審計工作的規(guī)范化是一項任重道遠(yuǎn)的任務(wù)，需要在實踐工作中不斷完善，使得農(nóng)村財務(wù)審計工作的每個環(huán)節(jié)都能夠朝著規(guī)范化方向發(fā)展。此外，農(nóng)村財務(wù)審計工作的相關(guān)人員，還需要加強(qiáng)專業(yè)知識的培訓(xùn)，不斷提高農(nóng)村財務(wù)審計工作質(zhì)量，從而為農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定發(fā)展奠定基礎(chǔ)。
審計報告及篇二
股份有限公司全體股東：
我們審計了后附的股份有限公司(以下簡稱xx公司)財務(wù)報表，包括20×1年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表，20×1年度的利潤表、股東權(quán)益變動表和現(xiàn)金流量表以及財務(wù)報表附注。
按照企業(yè)會計準(zhǔn)則和《××?xí)嬛贫取返囊?guī)定編制財務(wù)報表是xx公司管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括：(1)設(shè)計、實施和維護(hù)與財務(wù)報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤而導(dǎo)致的重大錯報;(2)選擇和運用恰當(dāng)?shù)臅嬚?(3)作出合理的會計估計。
我們的責(zé)任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上對財務(wù)報表發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計劃和實施審計工作以對財務(wù)報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。
審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關(guān)財務(wù)報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險的評估。在進(jìn)行風(fēng)險評估時，我們考慮與財務(wù)報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦颍康牟⒎菍?nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當(dāng)性和作出會計估計的合理性，以及評價財務(wù)報表的總體列報。
我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計意見提供了基礎(chǔ)。
我們認(rèn)為，xx公司財務(wù)報表已經(jīng)按照企業(yè)會計準(zhǔn)則和《××?xí)嬛贫取返囊?guī)定編制，在所有重大方面公允反映了xx公司20×1年12月31日的財務(wù)狀況以及20×1年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。
××?xí)嫀熓聞?wù)所中國注冊會計師：×××。
(蓋章)(簽名并蓋章)。
中國注冊會計師：×××。
(簽名并蓋章)。
中國××市。
二零××年×月×日。
審計報告及篇三
我們審計了后附的以下簡稱“”)財務(wù)報表，包括20xx年12月31日的合并資產(chǎn)負(fù)債表及資產(chǎn)負(fù)債表，20xx年度的合并利潤表及利潤表、合并現(xiàn)金流量表及現(xiàn)金流量表、合并所有者權(quán)益變動表及所有者權(quán)益變動表以及財務(wù)報表附注。
一、管理層對財務(wù)報表的責(zé)任。
編制和公允列報財務(wù)報表是管理層的責(zé)任，這種責(zé)任包括：(1)按照企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定編制財務(wù)報表，并使其實現(xiàn)公允反映;(2)設(shè)計、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制，以使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的重大錯報。
二、注冊會計師的責(zé)任。
我們的責(zé)任是在執(zhí)行審計工作的基礎(chǔ)上對財務(wù)報表發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德守則，計劃和實施審計工作以對財務(wù)報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。
審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關(guān)財務(wù)報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險的評估。在進(jìn)行風(fēng)險評估時，注冊會計師考慮與財務(wù)報表編制和公允列報相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦颍康牟⒎菍?nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當(dāng)性和作出會計估計的合理性，以及評價財務(wù)報表的總體列報。
我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計意見提供了基礎(chǔ)。
我們認(rèn)為，財務(wù)報表在所有重大方面按照企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定編制，公允反映了x20xx年12月31日的合并財務(wù)狀況及財務(wù)狀況以及20xx年度的合并經(jīng)營成果和合并現(xiàn)金流量及經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。
中國·。
20xx年x月x日。
審計報告及篇四
一、內(nèi)部審計的作用。
1、通過規(guī)章制度執(zhí)行情況的審計，發(fā)現(xiàn)規(guī)章制度在實際執(zhí)行中的問題，防止制度流于形式，并及時發(fā)現(xiàn)制度中不合理或不全面的內(nèi)容，增強(qiáng)制度的嚴(yán)肅性、可行性和有效性。
2、財務(wù)指標(biāo)的審計，包括預(yù)算執(zhí)行情況的審計、財務(wù)指標(biāo)真實準(zhǔn)確性的審計。通過審計，提示及預(yù)算執(zhí)行中的問題及偏差，同時，防止虛報、瞞報和錯報財務(wù)數(shù)據(jù)，保證財務(wù)報表的真實性。
內(nèi)部審計報告應(yīng)包括以下內(nèi)容，但在每次具體審計工作中，可根據(jù)情況，進(jìn)行相應(yīng)的側(cè)重：
（一）制度執(zhí)行情況審計。
1、審計的目的'及相關(guān)制度依據(jù)；
2、審計的方法及過程說明；
3、相關(guān)制度在相關(guān)部門、單位、環(huán)節(jié)的貫徹落實情況及執(zhí)行偏差；
4、相關(guān)責(zé)任認(rèn)定及審計結(jié)論；
5、制度完善建議。
（二）財務(wù)指標(biāo)審計。
1、審計的方法及過程說明；
2、基本財務(wù)指標(biāo)說明；
3、關(guān)鍵財務(wù)指標(biāo)的比較分析，包括比率分析、同比分析、預(yù)算分析；
4、責(zé)任揭示及審計結(jié)論；
5、財務(wù)改善建議。
三、內(nèi)部審計應(yīng)注意的問題。
1、內(nèi)審人員應(yīng)準(zhǔn)確理解公司和項制度及公司的業(yè)務(wù)模式；
2、審計完成后，必須形成書面報告，報送董事會、總經(jīng)理；同時，電子檔報財務(wù)總監(jiān)。
3、內(nèi)部審計報告主要圍繞公司制度、內(nèi)部控制、財務(wù)及績效管理工作開展；
4、在內(nèi)部審計工作中，發(fā)現(xiàn)有關(guān)單位、部門或項目違反國家法律法規(guī)時，
應(yīng)形成專項報告反映。
上海豁朗光學(xué)科技有限公司。
二0一二年十一月三日。
審計報告及篇五
我局于今年4月25日，6月28日先后兩次發(fā)文，通知各省、市、自治區(qū)審計局對全國某銀行系統(tǒng)1994年度會計決算進(jìn)行審計，7月3日又以審計署的名義向其總行發(fā)出審計通知，對其1984年財務(wù)收支情況進(jìn)行就地審計。由于各級黨政領(lǐng)導(dǎo)重視和各級審計機(jī)關(guān)的'努力，以及該銀行的積極配合，審計工作進(jìn)行得比較順利。目前，此項工作已基本結(jié)束。據(jù)統(tǒng)計，全國有6000多人參加了這項審計工作。除審計了總行和27個省、市自治區(qū)分行外，還抽審了1540個基本層單位。審計出違紀(jì)資金xxxxxx萬元《其中總行xxxx萬元，分行和分行以下xxxx萬元），就地繳人中央金庫xxxx萬元。違紀(jì)自查和視同自查上劃總行參與利潤分成后上繳財政xxxkx萬元，共計上繳中央財政只xxxx萬元?，F(xiàn)將審計情況報告如下：
1、多提應(yīng)付未付利息xxxx萬元。
為了使定期儲蓄存款利息較均衡地計人費用，人民銀行規(guī)定可以預(yù)提定期儲蓄應(yīng)付未付利息。某銀行預(yù)提方法是按定期儲蓄存款年末余額，以月息四厘八的利率提取一年的利息支出。但是，有些分行為壓低利潤基數(shù)，超出規(guī)定范圍，共多提xxxx萬元。
2、重復(fù)列支定期儲蓄利息xxxxx萬元。
按規(guī)定，實際發(fā)生的定期儲蓄利息應(yīng)在預(yù)提的應(yīng)付未付利息中支付。但是，總行1980-1984年所提示的應(yīng)付末付xxxxxx萬元，一直掛在帳上，未作支付；而1980-1984年定期儲蓄的實際利息支出xxxxxx萬元，又計入了當(dāng)年發(fā)生的費用，相應(yīng)地減少了利潤。
3、自行提高利潤留成比例，多提利潤留成xxxxx萬元。
銀行系統(tǒng)從1983年實行利潤留成辦法，人民銀行根據(jù)財政部規(guī)定的比例，核定某銀行的留成比例為xx%。但某銀行未按規(guī)定比例提取利潤留成，自行將留成比例提高到x。xx%。1983年多提利潤留成xxxxx萬元，1984年多提利潤留成xxxxx萬元，兩年共計xxxxx萬元。
4、虛列多列支出，亂擠亂攤費用xxxx萬元。
某銀行基層行、處虛列多列各項費用和亂擠亂攤費用的問題比較普遍。如a省分行虛列儲蓄代辦費等xxxx萬元；b省分行虛列銀行利息支出xxxx萬元；c省分行把應(yīng)在利潤留成中的發(fā)展基金開支的基建資金xxx萬元在費用中列支；d省分行為多提加班費而擴(kuò)大工資基數(shù)xxx萬元。房屋修繕費應(yīng)在利潤留成中開支，但總行卻一直將修繕費與房租混在一起，由管理費開支，全國共計kxxx萬元。
此外，不少地區(qū)在審計中還發(fā)現(xiàn)，某銀行的一些基層行、處財務(wù)管理不嚴(yán)，帳目差錯較多，該清理的帳務(wù)未及時清理，錯記、漏記、反記、以及付款的審批手續(xù)不全等現(xiàn)象較為普遍，全國共計xxxx萬元。
我們認(rèn)為，某銀行系統(tǒng)在1984年會計決算中出現(xiàn)xxxxx家規(guī)定，甚至弄虛作假，直接或間接地截留上繳利潤，侵犯了國家利益。某銀行系統(tǒng)出現(xiàn)這些問題的主要責(zé)任在總行的某些負(fù)責(zé)人只顧局部，不顧全局，缺乏組織紀(jì)律性。事實表明，有些違紀(jì)問題是總行布置的，有些則是他們默許的。因此，我們同意有關(guān)部門對他們作出的處理決定。
總的講，某銀行對此審計的態(tài)度較好，并對審計工作予以配合。盡管審計中發(fā)現(xiàn)的問題較為嚴(yán)重，但在審計過程中，總行和多數(shù)分行的態(tài)度尚屬端正，能夠積極、主動配合審計機(jī)關(guān)的工作。當(dāng)我局將審計通知發(fā)送該行以后，總行發(fā)出了傳真電報，要求各分行進(jìn)行自查，并派檢查組赴各地抽查。在審計過程中，總行又自動將利潤留成比例降回到規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)?？傂袑徲嫿M進(jìn)點前，總行進(jìn)行了自查，并主動將五筆不合理資金xx只xx萬元作了調(diào)帳處理，對多提利潤留成及定期儲蓄應(yīng)付未付利息問題作了說明。因此，我們意見將以上問題視為總行自查進(jìn)行處理。
鑒于某銀行系統(tǒng)違反財經(jīng)紀(jì)律的主要責(zé)任者已經(jīng)處理，在以后的審計過程中，總行和多數(shù)分、支機(jī)構(gòu)能主動配合，我們建議，除對弄虛作假情節(jié)嚴(yán)重，手段惡劣或有意隱瞞問題且數(shù)額較大的，甚至阻撓審計機(jī)關(guān)進(jìn)行審計的極少數(shù)人員建議總行和有關(guān)黨政機(jī)關(guān)給予嚴(yán)肅處理外，凡屬于一般違紀(jì)問題的責(zé)任者不再給予紀(jì)律處分。但應(yīng)認(rèn)真總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，寫出檢查報告。
對于某銀行系統(tǒng)違紀(jì)資金的經(jīng)濟(jì)處理意見，按照自查部分由該行自行調(diào)帳處理，審計機(jī)關(guān)審查部分就地繳人中央金庫的原則辦理。
某銀行應(yīng)加強(qiáng)全系統(tǒng)干部的組織紀(jì)律性教育。某銀行應(yīng)立即健全現(xiàn)有規(guī)章制度，加強(qiáng)財務(wù)管理。凡與國家有關(guān)規(guī)定不一致的，應(yīng)按國家有關(guān)規(guī)定修改更正；凡規(guī)定不明確的，應(yīng)根據(jù)國家有關(guān)文件作出明確規(guī)定。同時，要加強(qiáng)財務(wù)管理，做好對財會人員的培訓(xùn)工作。
某銀行應(yīng)建立健全并嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部檢查制度，盡快建立內(nèi)部審計的正常工作秩序，堵塞漏洞。以上報告妥否，諸批復(fù)。
xxxx年x月x日。
審計報告及篇六
我們受黑龍江省天源食品有限公司委托，對其番茄紅素加工項目專項資金、配套資金、使用情況和產(chǎn)值利稅情況進(jìn)行了專項審計。
《黑龍江省發(fā)展高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)專項資金項目驗收管理辦法》和《黑龍江省高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)專項資金項目計劃任務(wù)書（合同）》，及國家有關(guān)財務(wù)會計制度。
按照《黑龍江省發(fā)展高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)專項資金項目驗收管理辦法》編制的專項資金項目驗收收支決算表、項目驗收收支決算明細(xì)表、企業(yè)資產(chǎn)負(fù)載表、損益表、現(xiàn)金流量表是貴公司管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括：對提供的相關(guān)資料的真實性、完整性及合法性負(fù)責(zé)。
審驗程序后，對這些財務(wù)資料發(fā)表審計意見。在審計過程中，我們結(jié)合貴公司的實際情況，實施了包括抽查會計記錄等我們認(rèn)為必要的審計程序。
（一）項目投資及資金情況。
1、項目投資：總投資xxxx萬元，其中：固定資產(chǎn)投資xxx萬元，流動資金xxx萬元。
2、項目資金。
自籌資金：xxx萬元：其中，xx年項目實施前銀行存款xxx萬元，xx年7月前陸續(xù)投入上年和本年企業(yè)利潤xxx萬元用于項目建設(shè)。
專項資金：xx年1月獲得項目專項資金xx萬元。
銀行貸款：xx年3月在中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行肇源縣支行落實流動資金貸款xxx萬元。
3、資金用途。
自籌資金：xxx萬元：其中用于土建工建設(shè)xx萬元，用于設(shè)備購置xx萬元，用于研發(fā)設(shè)備等費用支出xx萬元。
專項資金：xx萬元：用于生產(chǎn)設(shè)備采購。
銀行貸款：xxxx萬元：用于番茄、馬口鐵等原輔材料采購。
（二）項目實施經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況。
番茄紅素加工是以番茄為原料，經(jīng)浮洗、打漿、濃縮成番茄醬后再經(jīng)萃取設(shè)備提取紅素。xx年該項目項目投產(chǎn)后，由于當(dāng)?shù)刈匀粸?zāi)害番茄基地減產(chǎn)，又由于市場番茄醬價格不斷上漲原因，該企業(yè)根據(jù)實際情況，調(diào)整產(chǎn)品產(chǎn)量，生產(chǎn)紅素上游產(chǎn)品番茄醬8,460噸，生產(chǎn)番茄紅素0.5噸。其經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況如下：
（1）、實現(xiàn)工業(yè)增加值xxx萬元，完成項目的xxx%；
（2）、實現(xiàn)銷售收入xxx萬元，完成項目的xx%；
（3）、實現(xiàn)利潤xxx萬元，完成項目的xx%；
（4）、實現(xiàn)稅金xx萬元，完成項目的xx%；
（5）、出口創(chuàng)匯xxx萬美元，完成項目的xxx%；
（6）、拉動基地種植戶實現(xiàn)收入xxxx萬元，完成項目的xx%；
我們認(rèn)為，黑龍江省天源食品有限公司項目總投資、新增投資及其投資和項目資金用途與項目計劃任務(wù)書相符。
在項目資金管理和核算上，資金是納入單位財務(wù)統(tǒng)一管理，并實行單獨核算，沒有挪用專項資金現(xiàn)象。
在經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)完成上，雖然項目紅素產(chǎn)量沒有達(dá)到設(shè)計要求，但總體經(jīng)濟(jì)接近項合同要求。
此報告僅限于本項目驗收使用。附：
1、企業(yè)基本情況表。
2、項目驗收收支決算表。
3、項目驗收收支決算明細(xì)表。
4、企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表。
5、損益表。
6、現(xiàn)金流量表。
審計報告及篇七
1、通過規(guī)章制度執(zhí)行情況的審計，發(fā)現(xiàn)規(guī)章制度在實際執(zhí)行中的問題，防止制度流于形式，并及時發(fā)現(xiàn)制度中不合理或不全面的內(nèi)容，增強(qiáng)制度的嚴(yán)肅性、可行性和有效性。
2、財務(wù)指標(biāo)的審計，包括預(yù)算執(zhí)行情況的審計、財務(wù)指標(biāo)真實準(zhǔn)確性的審計。通過審計，提示及預(yù)算執(zhí)行中的問題及偏差，同時，防止虛報、瞞報和錯報財務(wù)數(shù)據(jù)，保證財務(wù)報表的真實性。
內(nèi)部審計報告應(yīng)包括以下內(nèi)容，但在每次具體審計工作中，可根據(jù)情況，進(jìn)行相應(yīng)的側(cè)重：
（一）制度執(zhí)行情況審計。
1、審計的目的及相關(guān)制度依據(jù)；
2、審計的方法及過程說明；
3、相關(guān)制度在相關(guān)部門、單位、環(huán)節(jié)的`貫徹落實情況及執(zhí)行偏差；
4、相關(guān)責(zé)任認(rèn)定及審計結(jié)論；
5、制度完善建議。
（二）財務(wù)指標(biāo)審計。
1、審計的方法及過程說明；
2、基本財務(wù)指標(biāo)說明；
3、關(guān)鍵財務(wù)指標(biāo)的比較分析，包括比率分析、同比分析、預(yù)算分析；
4、責(zé)任揭示及審計結(jié)論；
5、財務(wù)改善建議。
1、內(nèi)審人員應(yīng)準(zhǔn)確理解公司和項制度及公司的業(yè)務(wù)模式；
2、審計完成后，必須形成書面報告，報送董事會、總經(jīng)理；同時，電子檔報財務(wù)總監(jiān)。
3、內(nèi)部審計報告主要圍繞公司制度、內(nèi)部控制、財務(wù)及績效管理工作開展；
4、在內(nèi)部審計工作中，發(fā)現(xiàn)有關(guān)單位、部門或項目違反國家法律法規(guī)時，應(yīng)形成專項報告反映。
xxxx有限公司。
20xx年xx月x日。
審計報告及篇八
根據(jù)局第××次會議決定，我們于20×9年7月1～15日對我省××外貿(mào)公司與香港××公司合營辦廠引進(jìn)設(shè)備情況進(jìn)行了審計，現(xiàn)將審計結(jié)果報告如下：
××外貿(mào)公司是我省具有進(jìn)出口業(yè)務(wù)權(quán)的地方工貿(mào)企業(yè)。該公司現(xiàn)有職工436人，設(shè)八個科室，一個直屬五金加工廠。該公司1983年被批準(zhǔn)自營出口業(yè)務(wù)，主要出口小五金產(chǎn)品。幾年來，經(jīng)過廣大職工的努力，出口業(yè)務(wù)有了一定的發(fā)展，1985年出口銷售額達(dá)736萬元，出口創(chuàng)匯145萬美元，均比1983年翻了兩番。但是，由于該公司主要出口貨源基地直屬五金加工廠的設(shè)備陳舊，因而繼續(xù)擴(kuò)大出口業(yè)務(wù)，增加創(chuàng)匯的能力受到了限制。
20×9年初，經(jīng)有關(guān)人員提供線索，該公司決定與香港××公司組成合營企業(yè)，合作生產(chǎn)經(jīng)營機(jī)絲螺釘。20×9年3月，雙方簽訂合營合同，其基本條款規(guī)定：合作期四年，引進(jìn)國際上先進(jìn)的機(jī)絲螺釘生產(chǎn)工藝，由我方以租賃方式提供廠房1300平方米，負(fù)責(zé)招聘生產(chǎn)技術(shù)人員和工人。香港××公司提供國際上80年代出產(chǎn)的螺釘流水線全套設(shè)備共78臺，并負(fù)責(zé)提供主要原材料和產(chǎn)品的外銷。雙方總投資115萬美元，其中機(jī)器設(shè)備總金額萬美元。按投資比例，我方承擔(dān)六成，產(chǎn)品外銷60%，內(nèi)銷40%，注冊資本64萬美元，年提折舊25%。四年后設(shè)備歸我方。
經(jīng)審計上述合作項目，從洽談到成交，反映出的問題不少，主要表現(xiàn)在：
1.項目建議書和可行性研究報告陳述的情況不真實。
第一，申請理由缺乏事實根據(jù)。建議書說，國產(chǎn)生產(chǎn)機(jī)絲螺釘?shù)脑O(shè)備工藝差、效率低，不能適應(yīng)市場對機(jī)絲螺釘?shù)男枨?。?jīng)查明，我國制造的生產(chǎn)機(jī)絲螺釘設(shè)備各項技術(shù)指標(biāo)均已達(dá)到世界標(biāo)準(zhǔn)，且有供應(yīng)，完全不需要引進(jìn)。
第三，可行性報告的資料來源不可靠，分析粗糙?！皥蟾妗钡馁Y料來源不是建立在實際調(diào)查研究的基礎(chǔ)上，而是借用其他單位的可行性報告為藍(lán)本依樣畫葫蘆杜撰的“報告”，未對香港合營方的資產(chǎn)信譽情況加以說明，對經(jīng)濟(jì)效益的分析也是建立在假定引進(jìn)設(shè)備是國際80年代先進(jìn)產(chǎn)品，年產(chǎn)量能達(dá)到4億只的基礎(chǔ)上測標(biāo)的，缺乏真實性。
2.引進(jìn)設(shè)備與合同條款及所附設(shè)備清單不符。
3.赴港考查設(shè)備小組不負(fù)責(zé)任，留下隱患。
為了掌握和了解香港××公司投資設(shè)備的情況，經(jīng)有關(guān)部門建議，××外貿(mào)公司于20×9年5月，派出3人考查組，赴港對引進(jìn)設(shè)備進(jìn)行檢查，在港期間考查未按預(yù)定要求，對所有引進(jìn)的設(shè)備逐步逐臺全面檢查，僅對其中的8臺設(shè)備做了表面觀察，占全部引進(jìn)的10%。在抽查中，既未核對出廠年號，也未進(jìn)行單機(jī)鑒定，就斷定該批設(shè)備有七八成新，大部分為90年代末20xx年初產(chǎn)品，特別是在不了解同類設(shè)備國內(nèi)外市場價格的情況下，就輕信對方報價合理，并向國內(nèi)寫了調(diào)查報告，以致報告反映的設(shè)備性能、新舊程度、制造年份和價格水平與實際鑒定的情況差距較大。
4.各經(jīng)辦部門把關(guān)不嚴(yán)，官僚主義嚴(yán)重。
當(dāng)××外貿(mào)公司上報項目建議書和可行性研究報告時，其主管部門對“建議書”和“報告”內(nèi)容未作任何調(diào)查核實，就批轉(zhuǎn)同意立項，并呈文合營辦廠批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)，建議納入1986年本省技術(shù)改造和引進(jìn)設(shè)備的項目內(nèi)，其他有關(guān)部門亦采取文轉(zhuǎn)文的審批形式，逐級批轉(zhuǎn)，為××外貿(mào)公司盲目與香港××公司合資經(jīng)營機(jī)絲螺釘引進(jìn)設(shè)備開了方便之門。
1.鑒于引進(jìn)設(shè)備正處安裝階段，尚未運轉(zhuǎn)生產(chǎn)，建議抓緊安裝工作，安裝完畢，立即組織試車生產(chǎn)，掌握設(shè)備的實際完好率和生產(chǎn)效率，重新測標(biāo)經(jīng)營效益，以便掌握第一手資料與香港××公司進(jìn)行交涉。
2.香港合作方有意以落后的技術(shù)和設(shè)備進(jìn)行欺騙，其行為違反了《中外合資經(jīng)營企業(yè)法》第五條的規(guī)定責(zé)成××外貿(mào)公司立即向香港××公司提出索賠要求，要其賠償我方由此而造成的一切損失。
3.鑒于合同主要條款與事實不符，建議合營主管部門立即通知××外貿(mào)公司，暫停執(zhí)行合同，待清查完畢后，再予考慮是否繼續(xù)履行合同條款。
4.建議中國銀行××分析，暫停執(zhí)行信用證項下承付貸款的契約，以減少國家利潤受到進(jìn)一步損害。
5.建議合營主管部門組成一個專門小組，對合營事項進(jìn)行一次全部清查，對責(zé)任者根據(jù)事實后果給予必要的政紀(jì)處分和經(jīng)濟(jì)制裁，觸犯刑律的要追究刑事責(zé)任。
×××公司審計組。
××××年×月×日。
審計報告及篇九
xxxxx有限公司董事會：
我們接受委托，審計貴公司xx年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表及該年度的損益表、現(xiàn)金流量表。這些會計報表的真實性由貴公司負(fù)責(zé)，我們的責(zé)任是對這些會計報表發(fā)表審計意見。我們的審計是根據(jù)中國注冊會計師獨立審計記錄等我們認(rèn)為必要的審計流程。
我們于xx年12月31日，接受貴公司委托進(jìn)行審計，由于我們無法利用滿意的審計程序，證實期初余額存貨的數(shù)量和價值，因而期初存貨的某些調(diào)整，而將影響該年度的流潤總額。
我們認(rèn)為，除存在本報告第二段，期初存貨價值無法證實的影響外，上述會計報表符合《企業(yè)會計準(zhǔn)則》和《xx會計制度》的規(guī)定，在所有重大方面公允地反映了貴公司xx年12月31日地財務(wù)狀況和該年度經(jīng)營成果以及現(xiàn)金流量其情況，會計處理方法的選用遵循了一貫性原則。
會計師事務(wù)所(公章)。
中國注冊會計師(簽名蓋章)。
(地址)年月日。
審計報告及篇十
xxxxx有限公司董事會：
我們接受委托對貴公司xx年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表及該年度的損益表、現(xiàn)金流量表進(jìn)行審計。貴公司收入的很大一部分為現(xiàn)金收入，但缺乏我們可以依賴的相關(guān)控制制度，我們無法采用適當(dāng)?shù)膶徲嫵绦蜃C實收入的完整性，因而不能獲得真實性的證據(jù)。
由于本報告第一段所述原因，我們無法對上述會計報表整體審計發(fā)表意見。
會計師事務(wù)所(公章)。
中國注冊會計師(簽名蓋章)。
(地址)年月日。
審計報告及篇十一
審計報告是指審計人員根據(jù)審計計劃對被審計單位實施必要的審計程序，就被審計事項作出審計結(jié)論，提出審計意見和審計建議的書面文件。
所轄組共7個，全村人口658人，截止20xx年2月，全村資產(chǎn)總額703247.03元，其中流動資產(chǎn)189728.3元，有形資產(chǎn)554695.92元(固定資產(chǎn)544695.92，其中：在建工程319271元，長期投資10000)。所有者權(quán)益54萬元，債權(quán)總額為0元，債務(wù)總額163242.9元，貨幣資金189728.3元(村帳183224.29元，土地帳6504.01元)。
1、20xx-20xx年2月以來，村實現(xiàn)收入1399555.7元，其中：20xx年196519.2元，20xx年312670.44元，20xx-20xx年2月年890366.06元，村實現(xiàn)收入總額中，經(jīng)營收入為2971元，占總收入的0.21%，上級返還及補助性收入658748.36元，占總收入的`47%;其他收入737836.34元，占總收入的52.7%。上級返還及補助性收入、黃山執(zhí)照招標(biāo)款為主的其他收入并列為村級收入的主要來源。
2、20xx-20xx年2月以來，村支出總額為995904.37元，其中：20xx年89772.01元，20xx年126160.06元，20xx年-20xx年2月779972.3元，村支出總額中，經(jīng)營支出111819.74元，占總支出的11.2%;管理費用223533.21元，占總支出的22.4%;其他支出660551.42元，占總支出的66.3%;占村總支出比重較高的其他費用主要用于支付黃山執(zhí)照招標(biāo)款和村莊道路修建工程。
3、村級有形資產(chǎn)情況。20xx-20xx年2月?lián)Q屆以來，有形資產(chǎn)建設(shè)總投入為378319.3元，主要為小學(xué)教學(xué)樓、有線電視、自來水工程、道路等方面建設(shè)的投入。
4、村級債權(quán)債務(wù)情況。村級債權(quán)沒有，村級總債務(wù)為163242.9元，無民間借貸，主要是項目征地款、各項押金等。均為應(yīng)付待結(jié)算往來款。
5、上級各項補助資金撥款658748.36元，基本上按規(guī)定用途支付。
6、換屆以來村級財務(wù)公開能按正常程序公開，年公開均達(dá)4次以上。
7、非生產(chǎn)性考核指標(biāo)情況。20xx-20xx年換屆以來，村、組干部報酬總額95578元;辦公費、差旅費總額25743元;會議費總額13254.5元;報刊雜志征訂總額1863.4元。
債務(wù)總額163242.9元中，除部分押金外，大部分實際上已是結(jié)余資金，不再是債務(wù)，應(yīng)轉(zhuǎn)為收入處理。
1、各項工程建設(shè)應(yīng)根據(jù)工程大小，萬元以上的大項工程要做好相應(yīng)預(yù)決算，并進(jìn)行工程審計，實行稅票結(jié)算，盡量避免白條現(xiàn)象，嚴(yán)格支出審批程序，加強(qiáng)財務(wù)管理。
2、管理性費用在支出結(jié)構(gòu)上所占比例較高，根據(jù)相關(guān)考核指標(biāo)，綜合換屆以來的會議費村干報酬等情況來看，非生產(chǎn)開支相對偏高，建議根據(jù)村里實際狀況，以收定支，厲行節(jié)約資金，著力改善與提高村民生產(chǎn)生活條件。
3、收入結(jié)構(gòu)單一，總體數(shù)額較少，主要是對上爭取資金和籌資為主要收入來源，但自身收入來源較少，建議進(jìn)一步廣開持續(xù)性收入來源渠道，加大對上爭取力度。
4、雖然目前帳面?zhèn)鶆?wù)較少，但實際上隱形債務(wù)較多，測算數(shù)為20余萬元。
5、相關(guān)帳務(wù)處理不及時和規(guī)范，換屆后要及時進(jìn)行資產(chǎn)登記和帳務(wù)處理。
總體財務(wù)運行及財務(wù)制度執(zhí)行情況：良好。
是由會計師事務(wù)所接受委托對被審計單位的財政、財務(wù)收支、經(jīng)營管理活動及其相關(guān)資料進(jìn)行審查和監(jiān)督，出具的報告稱為審計報告。
依據(jù)審計業(yè)務(wù)類型分類，審計報告包括：財務(wù)報表審計報告、企業(yè)內(nèi)部審計報告、公司年檢審計報告、離任審計報告、專項審計報告等。
審計報告必須有資質(zhì)的會計師事務(wù)所和稅務(wù)師事務(wù)所出具。
2、會計報表審計報告，當(dāng)向銀行貸款、公司清算、股東了解企業(yè)經(jīng)營情況、收購企業(yè)、企業(yè)重組、兼并等均需要出具會計報表審計報告。
3、企業(yè)虧損或彌補虧損需要出具企業(yè)所得稅匯算清繳報告。
4、當(dāng)企業(yè)申請相關(guān)資質(zhì)時，需按照申請要求出具相關(guān)審計報告。如：企業(yè)申請高新技術(shù)企業(yè)需要出具高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定專項審計報告。
5、其它相關(guān)主管部門要求企業(yè)提供審計報告。如：律師事務(wù)所每年年檢需要向司法局提供審計報告。
審計報告及篇十二
自20xx年1月新聘期以來，審計處泰安校區(qū)審計部在學(xué)校和校區(qū)各級領(lǐng)導(dǎo)的大力關(guān)心、支持下，在各職能部門老師和同事們的幫助下，一如既往地貫徹和落實《審計法》、《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》和國家相關(guān)法律法規(guī)，以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，緊緊圍繞學(xué)校中心工作，結(jié)合內(nèi)部審計工作實際，服務(wù)大局，堅持做到為防范學(xué)校經(jīng)濟(jì)風(fēng)險服務(wù)，為提高資金使用效益服務(wù)，積極開展各項審計工作，較好的完成了工作計劃，充分發(fā)揮了監(jiān)督和服務(wù)職能，起到了經(jīng)濟(jì)衛(wèi)士和參謀助手的作用。
一、積極主動、扎實有效地開展部門工作。
1、在政治思想上，始終以馬列主義、*思想、鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導(dǎo)，認(rèn)真踐行科學(xué)發(fā)展觀，政治上與黨中央保持高度一致，貫徹落實好學(xué)校黨委和校區(qū)(學(xué)院)黨委的決議決定，令行禁止，加強(qiáng)組織紀(jì)律性，積極參加學(xué)校和校區(qū)(學(xué)院)組織開展的各項學(xué)習(xí)和教育活動，進(jìn)一步提高思想政治覺悟。從部門負(fù)責(zé)人到普通黨員干部，要求始終保持強(qiáng)烈的事業(yè)心和責(zé)任感，講黨性，顧大局，堅持原則，清正廉潔，公道正派，嚴(yán)以律己，以身作則，不計較個人得失，敢于擔(dān)當(dāng)責(zé)任，積極做好與其他職能部門的工作協(xié)調(diào)與溝通。
2、堅持雷厲風(fēng)行的工作作風(fēng)。內(nèi)審工作的性質(zhì)決定了審計工作必須堅持監(jiān)督與服務(wù)并重，寓監(jiān)督于服務(wù)之中，必須著眼于為學(xué)校和校區(qū)的中心和重點工作服好務(wù)，在做好監(jiān)督的同時為領(lǐng)導(dǎo)提供可靠的決策依據(jù)。實際工作中一直注重審計工作關(guān)系的建設(shè)，嚴(yán)格落實“首問負(fù)責(zé)制”，待人熱情周到、耐心細(xì)致，不推諉，不懈怠，力求工作的高質(zhì)量和高效率，進(jìn)一步優(yōu)化了審計工作環(huán)境，贏得了對審計工作的廣泛支持。
部管理，促進(jìn)照章辦事，提高資金的使用效益，促進(jìn)和諧發(fā)展和廉政建設(shè)。實際工作中對基建維修工程、物資設(shè)備采購和招投標(biāo)等活動的審計監(jiān)督，盡力做到事前、事中和事后的全過程參與，為學(xué)校爭取的經(jīng)濟(jì)和管理效益。所做的具體工作：
(1)參與學(xué)校審計處派出的審計工作組對候印浩、劉衛(wèi)國、門德良等3名同志進(jìn)行了干部離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。為不影響正常的財務(wù)工作，集中有限的時間組織和完善相關(guān)的審計資料，查閱十多年來的財務(wù)賬目，抱著對被審計單位和被審計人高度負(fù)責(zé)的態(tài)度，認(rèn)真細(xì)致地斟酌字句，提出合理化建議，提交詳實的審計報告供學(xué)校決策。
(2)參與了校區(qū)(學(xué)院)和繼續(xù)教育學(xué)院15項大型基建修繕、校園綠化等工程項目，從論證、立項、招投標(biāo)到施工管理全過程進(jìn)行審計監(jiān)督，從技術(shù)上、程序上等各個方面及時提出合理化建議，避免出現(xiàn)重復(fù)作業(yè)、加項、漏項、隱瞞工程量等不合理因素，一定程度上規(guī)避了部分風(fēng)險。
(3)參與了校區(qū)(學(xué)院)、繼續(xù)教育學(xué)院5項大宗設(shè)備采購的招投標(biāo)、7項小型物資設(shè)備采購的詢價及所有現(xiàn)場驗收、審計結(jié)算工作，力求做到事必躬親，掌握全局。
(4)對所有固定資產(chǎn)的入賬、處置等進(jìn)行了審計鑒證。認(rèn)真審查單據(jù)的完整性、真實性和合理性，對出現(xiàn)的問題及時提出修改意見;會同其他部門對所要報廢處置的固定資產(chǎn)種類和數(shù)量等進(jìn)行嚴(yán)格核實，一律通過比價方式選擇收購廠家，保證資產(chǎn)殘值足額繳納財務(wù)。
(5)對驗收合格的所有工程項目組織了結(jié)算審計，全年共審結(jié)62項，總金額達(dá)720萬元。通過嚴(yán)格細(xì)致的現(xiàn)場審核，對工程量逐一審驗，對已簽證的隱蔽工程做二次復(fù)核，對沒有招投標(biāo)定價的增加項目進(jìn)行充分的市場調(diào)研和多次詢價，做到合理合規(guī)，全年共審減工程造價62萬元，為學(xué)校節(jié)約了有限的資金，取得了良好的經(jīng)濟(jì)效益。
(6)及時做好各類審計檔案的歸檔管理工作。對外送審的工程，審計報告及時留存，內(nèi)審項目原件入財務(wù)檔案，部門留存復(fù)印件并裝訂成冊，做到隨用隨查，保證信息的完整性和保密性。
(7)針對部門審計工作實際情況，堅持內(nèi)部審計與社會審計相結(jié)合的原則，適當(dāng)引入社會資源參與，將運動場改造等7項大型工程委托具有甲級資質(zhì)的會計師事務(wù)所進(jìn)行審計，有力保證了審計工作的質(zhì)量和效率，成效顯著。同時，社會審計力量的參與，可以相互學(xué)習(xí)，促進(jìn)和推動了校區(qū)(學(xué)院)審計隊伍建設(shè)和審計工作的深入開展。
(8)繼續(xù)做好西校園新建兩棟青年教工周轉(zhuǎn)住房的竣工驗收工作。按照校區(qū)領(lǐng)導(dǎo)的安排，自20xx年至今一直負(fù)責(zé)除現(xiàn)場施工以外的相關(guān)工作，包括相關(guān)文件的制作、報送、管理，設(shè)計方案的論證、報送等，二十多項建設(shè)手續(xù)的報送審批、工程質(zhì)量驗收等全過程。本年度主要工作是向規(guī)劃局、住建委和質(zhì)檢站報送材料，進(jìn)行規(guī)劃驗收、節(jié)能檢測驗收并初步完成，還參與了工程最終結(jié)算、尾款支付等相關(guān)工作。
(9)受學(xué)校和校區(qū)指派，完成了花園街校園和泰山大街校園與相鄰單位的土地確界工作。認(rèn)真細(xì)致地核實相關(guān)文件，多次到現(xiàn)場踏勘和丈量，與相鄰單位數(shù)次溝通，全面、及時地向主管和分管領(lǐng)導(dǎo)匯報，征求每一位相關(guān)見證人的意見，做到準(zhǔn)確無誤，絲毫不讓學(xué)校利益受損失。
二、按照要求認(rèn)真開展自查自評。
在認(rèn)真聽取了校區(qū)《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)機(jī)關(guān)作風(fēng)建設(shè)的實施意見》以后，按照本部門的工作職責(zé)，仔細(xì)對照有關(guān)要求，從政治思想、部門工作、勤政廉潔、文明辦公等幾個方面進(jìn)行了自查和自評。本部門整體政治思想素質(zhì)較高，嚴(yán)格遵守勞動紀(jì)律，工作認(rèn)真負(fù)責(zé)，工作效率高，無推諉現(xiàn)象，嚴(yán)格執(zhí)行上級關(guān)于勤政廉潔的各項規(guī)定，倡導(dǎo)節(jié)約，無鋪張浪費現(xiàn)象，沒有涉及安全穩(wěn)定的事項發(fā)生。
三、工作中存在的問題及改進(jìn)措施。
1、到集中結(jié)算時，部門審計力量稍顯不足，平時對現(xiàn)場的跟蹤審計有不到位的地方。工作中力求從時間上加以保證，加班加點，提高效率，不影響各相關(guān)使用部門的工作和學(xué)校的財務(wù)結(jié)算。
2、促進(jìn)職能部門對程序和制度上的遵守有不到位的地方。工作中注意加強(qiáng)與職能部門的及時溝通，把審核關(guān)口前移，讓相關(guān)的程序保持順暢與協(xié)調(diào)。
3、審計隊伍的業(yè)務(wù)素質(zhì)和能力還不能完全滿足學(xué)?？焖侔l(fā)展的內(nèi)部審計工作需要。平時注意加強(qiáng)各類業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，參加高水平培訓(xùn)班，進(jìn)一步增強(qiáng)了創(chuàng)新能力和管理能力，為教學(xué)科研工作服好務(wù)，為學(xué)校的“名校工程”建設(shè)做出應(yīng)有貢獻(xiàn)。
審計報告及篇十三
abc股份有限公司全體股東：
我們審計了后附的abc股份有限公司(以下簡稱abc公司)財務(wù)報表，包括20xx年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表，20xx年度的利潤表、現(xiàn)金流量表和股東權(quán)益變動表以及財務(wù)報表附注。
(一)管理層對財務(wù)報表的責(zé)任。
編制和公允列報財務(wù)報表是abc公司管理層的責(zé)任，這種責(zé)任包括：(1)按照企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定編制財務(wù)報表，并使其實現(xiàn)公允反映;(2)設(shè)計、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制，以使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的重大錯報。
(二)注冊會計師的責(zé)任。
我們的責(zé)任是在執(zhí)行審計工作的基礎(chǔ)上對財務(wù)報表發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準(zhǔn)則要求我們遵守中國注冊會計師職業(yè)道德守則，計劃和執(zhí)行審計工作以對財務(wù)報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。
審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關(guān)財務(wù)報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險的評估。在進(jìn)行風(fēng)險評估時，注冊會計師考慮與財務(wù)報表編制和公允列報相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦?，但目的并非對?nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當(dāng)性和作出會計估計的合理性，以及評價財務(wù)報表的總體列報。
我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)模瑸榘l(fā)表保留意見提供了基礎(chǔ)。
(三)導(dǎo)致保留意見的事項。
abc公司20xx年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中存貨的列示金額為xx元。管理層根據(jù)成本對存貨進(jìn)行計量，而沒有根據(jù)成本與可變現(xiàn)凈值孰低的原則進(jìn)行計量，這不符合企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定。公司的會計記錄顯示，如果管理層以成本與可變現(xiàn)凈值孰低來計量存貨，存貨列示金額將減少x元。相應(yīng)地，資產(chǎn)減值損失將增加x元，所得稅、凈利潤和股東權(quán)益將分別減少x元、x元和x元。
(四)保留意見。
我們認(rèn)為，abc公司財務(wù)報表在所有重大方面按照企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定編制，公允反映了abc公司20xx年12月31日的財務(wù)狀況以及20xx年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。
二、按照相關(guān)法律法規(guī)的要求報告的事項。
(本部分報告的格式和內(nèi)容，取決于相關(guān)法律法規(guī)對其他報告責(zé)任的規(guī)定。)。
會計師事務(wù)所中國注冊會計師：
有限責(zé)任公司。
中國注冊會計師：
中國北京市。
20xx年x月x日。
審計報告及篇十四
根據(jù)《中華人民共和國審計法》和20xx年度計劃及通知精神，審計局于xx年x月x日-xx年x月x日派出審計組，對進(jìn)行送達(dá)審計。xx單位負(fù)責(zé)人對本單位提供的財務(wù)會計資料的真實性和完整性負(fù)責(zé)，并且作出了書面承諾。在審計過程中，得到被審計單位的支持和配合，使審計工作得以正常開展。審計局按照《中華人民共和國審計法》和其他法律法規(guī)進(jìn)行審計，出具審計報告。
一、基本情況。
(一)項目基本情況(按立項批復(fù)內(nèi)容)。
計劃總投資xx萬元，其中：中央xx萬元，省xx萬元，州xx萬元，縣配套xx萬元，自籌xx萬元。
實施地點：
實施內(nèi)容：
實施時間：
(二)項目前置情況(工程建設(shè)程序)。
前置審計情況：送審?fù)顿Yxx萬元，審定投資xx萬元，審計核減xx萬元，建議攔標(biāo)價xx萬元。
招標(biāo)投標(biāo)情況：(招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)名稱、投標(biāo)單位[公司]名稱及投標(biāo)價，中標(biāo)單位[公司]名稱及中標(biāo)價)。
合同簽訂情況：(合同簽訂時間，項目實施區(qū)間、合同價)。
二、資金到位及撥付情況。
(一)資金到位情況：
(二)資金撥付情況：
截止xx年x月x日，總計支付項目資金xx萬元，其中：
1、建筑安裝支出xx萬元;。
2、勘探費支出xx萬元;。
3、設(shè)計費支出xx萬元;。
4、監(jiān)理費支出xx萬元;。
5、管理費支出xx萬元;。
……。
三、投資完成情況。
送審?fù)顿Yxx萬元，審定投資xx萬元，核減投資xx萬元。投資完成情況如下(審定投資)：
(一)建筑安裝工程投資完成xx萬元;。
(二)待攤投資完成xx萬元，其中：
1、管理費xx萬元;。
2、勘察設(shè)計費xx萬元;。
3、監(jiān)理費xx萬元。
……。
四、審計評價。
(圍繞被審計單位或項目的財政收支、財務(wù)收支的真實性、合法性和效益性三個方面進(jìn)行評價。具體是：第一、根據(jù)審計結(jié)果及其得出的結(jié)論寫作，切忌大包大攬，偏離審計結(jié)論主題;第二、審計結(jié)論應(yīng)包括肯定成績和概括問題兩方面，都需要有證據(jù)支撐;第三、審計發(fā)現(xiàn)和處理問題的合理延伸和濃縮。)。
五、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題和處理意見。
(一)基本程序方面發(fā)現(xiàn)的問題。
1、招標(biāo)投標(biāo)方面。
3、合同簽訂方面。
(二)工程建設(shè)及竣工結(jié)算方面發(fā)現(xiàn)的問題。
1、多計工程款。
3、超概或結(jié)余。
(指審計機(jī)關(guān)根據(jù)審計情況，按照國家有關(guān)財經(jīng)法律法規(guī)，為加強(qiáng)財政財務(wù)管理，提高資金使用效益，對具有普遍性的問題有針對性地提出改進(jìn)工作的措施及辦法。)。
x年x月x日。
審計報告及篇十五
校后勤工作負(fù)責(zé)人：
根據(jù)本部門的階段性審計計劃，對學(xué)校后勤服務(wù)工作的情況進(jìn)行了審計。組成了以唐婕為項目負(fù)責(zé)人的3人審計小組，對學(xué)校后勤服務(wù)工作的情況進(jìn)行了全面集中審計，旨在遵循學(xué)?？傮w工作思路和后勤工作計劃，以提供良好的物質(zhì)條件和優(yōu)質(zhì)的教育教學(xué)環(huán)境為重點，在工作中堅持以“服務(wù)”為宗旨，強(qiáng)化后勤工作人員素質(zhì)，提高辦事的實效性。內(nèi)部審計人員的審計目標(biāo)是找出學(xué)校后勤服務(wù)工作中存在的問題，并對這些問題提出一些解決方案。
我校后勤通過幾年來不斷深化改革，在經(jīng)濟(jì)效益和社會效益方面均取得了一定成績，這也要求我們不斷加強(qiáng)制度建設(shè)、科學(xué)和規(guī)范管理，通過審計，指出我們在財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)運行中存在的不足，是對我們安全行政的重要保障；大宗物資風(fēng)險準(zhǔn)備金計提和反補與物價指數(shù)波動沒有直接關(guān)聯(lián)，若將兩者以制度化捆綁，不可操作，后勤服務(wù)部認(rèn)為自營食堂是學(xué)校食堂平穩(wěn)運行的調(diào)節(jié)杠杠，以自營食堂盈虧時段計提比較合理；后勤服務(wù)部物資采購堅持索證和索票原則，但是零星采購，如蔬菜等，在索取發(fā)票方面確實存在困難，但是后勤服務(wù)部要求采購過程必須兩人或以上共同采購，以及采購公示制度，可規(guī)避采購環(huán)節(jié)有可能產(chǎn)生的漏洞；后勤服務(wù)部模擬企業(yè)運行，目前的財務(wù)科目設(shè)置確實存在一些問題，中心將逐步改進(jìn)完善。
內(nèi)部審計人員按照內(nèi)部審計準(zhǔn)則的規(guī)定計劃和實施本項內(nèi)部審計工作，并采用了內(nèi)部審計人員認(rèn)為應(yīng)當(dāng)采用的必要的審計程序，根據(jù)抽查結(jié)果，內(nèi)部審計人員認(rèn)為，下列情況應(yīng)當(dāng)予以關(guān)注：
1、進(jìn)一步規(guī)范財務(wù)管理和企業(yè)會計核算制度。
2、嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)校批準(zhǔn)的津補貼政策，不得越界。
3、對審計反饋的問題進(jìn)行集體研究，形成書面整改報告開學(xué)后報學(xué)校監(jiān)審處。
4、有效處理學(xué)生意見，做到及時處理，及時反饋。
除上述問題外，內(nèi)部審計人員認(rèn)為，組織管理層對內(nèi)部后勤控制的設(shè)計在整體上是符合學(xué)校管理規(guī)定的，其運行都取得了一定的效果。
內(nèi)部審計人員認(rèn)為，上述問題的發(fā)生，主要跟學(xué)校對該部門的撥款較少有關(guān)，
建議學(xué)校相關(guān)部門能夠增加對學(xué)校后勤的投入，讓學(xué)校后勤服務(wù)部真正做到為學(xué)生和老師服務(wù)。
附件：
1.調(diào)查問卷內(nèi)容。
2.調(diào)查數(shù)據(jù)結(jié)果統(tǒng)計。
審計項目負(fù)責(zé)人：唐婕。
審計小組成員：胡璐秦捷。
工商管理專業(yè)審計機(jī)構(gòu)。
20xx年10月27日。
審計報告及篇十六
(企業(yè)名稱)：
我們接受委托，審計了貴公司*年**月至*年**月“科技型中小企業(yè)基金(以下簡稱基金)”的收支使用情況以及“科技型中小企業(yè)技術(shù)基金無償資助(或貸款貼息、資本金注入)項目合同”(以下簡稱合同)中“經(jīng)濟(jì)指標(biāo)”的執(zhí)行情況。貴公司的責(zé)任是提供真實、合法、完整的審計資料，我們的責(zé)任是對基金的收支使用情況及合同經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的執(zhí)行情況發(fā)表審計意見。我們的審計是依據(jù)《中國注冊會計師獨立審計準(zhǔn)則》與《科技型中小企業(yè)技術(shù)基金無償資助(或貸款貼息、資本金注入)項目合同》進(jìn)行的。在審計過程中，我們結(jié)合貴公司的實際情況，實施了包括抽查會計記錄等我們認(rèn)為必要的審計程序，現(xiàn)將審計情況報告如下：
一、企業(yè)及項目基本情況。
*公司系*年**月**日注冊成立的有限責(zé)任公司(或有限公司)，由工商行政管理局頒發(fā)企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照，注冊號，注冊資本：人民幣*萬元;法定代表人：;公司住所：。公司經(jīng)營范圍：
項目基本情況：(簡述項目基本情況)。
二、基金合同有關(guān)規(guī)定。
(一)貴公司于*年**月**日申報項目，并與科技部科技型中小企業(yè)技術(shù)基金管理中心于*年**月**日簽訂了《科技型中小企業(yè)技術(shù)基金無償資助(或貸款貼息、資本金注入)項目合同》，立項代碼：，取得基金總額為**萬元人民幣的無償資助(或貸款貼息、資本金注入)，用于項目的投入。
(二)項目投資總額為*萬元，在基金合同簽訂時，已完成投資額*萬元，計劃新增投資*萬元，其中基金資助**萬元(先行撥付**萬元，剩余的**萬元將視項目進(jìn)展及驗收情況再予撥付)。
(三)基金用途規(guī)定：基金必須用于購置生產(chǎn)用配套儀器設(shè)備、新產(chǎn)品的開發(fā)及研制等。
(四)項目執(zhí)行階段的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)：
合同規(guī)定，*年應(yīng)實現(xiàn)年銷售收入*萬元。
年交稅總額*萬元。
年利潤總額*萬元。
三、基金合同中各項經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的執(zhí)行情況。
經(jīng)審計，合同執(zhí)行情況如下：
(一)項目投資到位情況：
我們根據(jù)銀行存款賬、進(jìn)帳單及銀行對帳單，確定項目投資到位情況如下：
1、截止到*年**月**日已到位的總投資為*萬元，其中立項時已完成投資*萬元，新增投資*萬元，其中：
基金*萬元。
企業(yè)自籌資金*萬元。
(二)項目資金支出情況：
我們根據(jù)相關(guān)帳簿及憑證，確定項目資金支出情況如下：
1、截止*年**月**日，本項目實際支出資金*萬元，(開發(fā)費用中**萬元為合同簽訂時已投入的資金)，其中：
項目產(chǎn)品開發(fā)及試制*萬元。
其中：購置儀器、設(shè)備*萬元。
購置生產(chǎn)設(shè)備*萬元。
流動資金*萬元。
銷售費用*萬元。
基建*萬元。
其他*萬元。
合計*萬元。
(三)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況：
截止*年**月**日，貴公司各項經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況如下：
1、項目實現(xiàn)收入：
經(jīng)審計貴公司提供的基金資助項目的收入明細(xì)清單等資料，項目實現(xiàn)收入為貴公司“*項目”的銷售收入，項目實現(xiàn)收入總額為*元，其中：
項目收入**年*月-**年*月**年*月-**年*月**年*月-**年*月累計。
項目銷售收入。
技術(shù)服務(wù)收入。
合計。
2、項目成本：
根據(jù)貴公司提供的銷售成本總帳、明細(xì)帳及相關(guān)資料，確認(rèn)項目成本總額為*元，其中：
項目收入**年*月-**年*月**年*月-**年*月**年*月-**年*月累計。
項目銷售收入。
3、項目稅金。
根據(jù)項目應(yīng)計繳的稅金-增值稅、營業(yè)稅以及附加、企業(yè)所得稅等，確認(rèn)貴公司在項目執(zhí)行期間共計繳稅金的總額為*元，稅項及對應(yīng)稅額明細(xì)如下：
稅種**年*月-**年*月**年*月-**年*月**年*月-**年*月累計。
增值稅。
營業(yè)稅。
城建稅。
教育費附加。
企業(yè)所得稅。
合計。
4、項目應(yīng)承擔(dān)的期間費用：
貴公司生產(chǎn)、銷售的產(chǎn)品(不)僅為基金資助項目包含的產(chǎn)品。根據(jù)貴公司提供的費用總帳、明細(xì)帳及憑證確認(rèn)，項目執(zhí)行期間其發(fā)生期間費用合計*元，其中(基金資助項目產(chǎn)品所產(chǎn)生的期間費用分?jǐn)倿?元)：
項目**年*月-**年*月**年*月-**年*月**年*月-**年*月累計。
管理費用。
銷售費用。
財務(wù)費用。
合計。
5、項目實現(xiàn)利潤：
網(wǎng)通分公司。
審計報告及篇十七
特種電磁線股份有限公司全體股東：
按照《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引》及中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的相關(guān)要求，我們審計了特種電磁線股份有限公司(以下簡稱“精達(dá)股份”)20xx年12月31日的財務(wù)報告內(nèi)部控制的有效性。
按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》、《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》的規(guī)定，建立健全和有效實施內(nèi)部控制，并評價其有效性是精達(dá)股份董事會的責(zé)任。
我們的責(zé)任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上，對財務(wù)報告內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計意見，并對注意到的非財務(wù)報告內(nèi)部控制的重大缺陷進(jìn)行披露。
內(nèi)部控制具有固有局限性，存在不能防止和發(fā)現(xiàn)錯報的可能性。此外，由于情況的變化可能導(dǎo)致內(nèi)部控制變得不恰當(dāng)，或?qū)刂普吆统绦蜃裱某潭冉档?，根?jù)內(nèi)部控制審計結(jié)果推測未來內(nèi)部控制的有效性具有一定風(fēng)險。
我們認(rèn)為，精達(dá)股份公司于20xx年12月31日按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和相關(guān)規(guī)定在所有重大方面保持了有效的財務(wù)報告內(nèi)部控制。
會計師事務(wù)所中國注冊會計師：
(特殊普通合伙)。
中國注冊會計師：
中國·北京。
二〇一七年三月四日。
審計報告及篇十八
我們村級財務(wù)審計組受鎮(zhèn)黨委、政府的委派，我鎮(zhèn)于年月日進(jìn)入村，對該村年月至年月的財務(wù)進(jìn)行了審計。經(jīng)過為期5天的努力工作，本屆審計圓滿結(jié)束，現(xiàn)將審計結(jié)果報告如下：
一、基本情況：
該村轄個村民小組，農(nóng)業(yè)戶數(shù)戶，農(nóng)業(yè)人口人，村支兩委干部人，共產(chǎn)黨員人，耕地面積畝，年人均純收入元。
二、工作程序：
1、鎮(zhèn)審計組于年月日送達(dá)了審計通知書。
2、村委會接到通知后，財會人員整理了相關(guān)會計憑證帳本及其財務(wù)資料，經(jīng)民主推薦產(chǎn)生的群眾代表和民主理財小組成員共人會同鎮(zhèn)政府審計組參加財務(wù)審計。
3、工作人員進(jìn)村之日召開了全村黨員、組長、村民代表會議，宣傳發(fā)動廣大群眾積極支持配合財務(wù)審計，張貼了審計公告。
4、工作人員在賬面審計的同時，下組入戶了解情況，走訪了部分離任村干部和人大代表，針對群眾反映比較強(qiáng)烈的問題進(jìn)行專項調(diào)查。
5、審計中發(fā)現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)違紀(jì)和經(jīng)濟(jì)遺留問題，經(jīng)逐項復(fù)查核實后，由鎮(zhèn)政府分管領(lǐng)導(dǎo)牽頭召開村支兩委、全體審計工作人員會議，逐筆作出處理并形成書面結(jié)論，做到全部退賠兌現(xiàn)。
6、審計結(jié)束后，將審計結(jié)果在黨員、組長、村民代表會上通報，并張榜上墻向全村人民公布。
三、村財務(wù)資產(chǎn)負(fù)債4變化及期內(nèi)收支平衡情況：
1、資產(chǎn)負(fù)債變化情況：(期初為年月，期末年月)。
a、村財務(wù)資產(chǎn)期初總額為元，期末資產(chǎn)總額為元。期內(nèi)增加(減少)元。其中固定資產(chǎn)增加元。
b、村財務(wù)負(fù)債期初總額為元，期末負(fù)債總額為元。期內(nèi)化解(增加)債務(wù)元。
c、所有者權(quán)益期初總額為元，期末總額元，期內(nèi)增加(減少)元。
2、村財務(wù)期內(nèi)收支平衡情況：(期內(nèi)指年月至年月)。
a、村財務(wù)總收入元，其中：經(jīng)營收入元，發(fā)包及上交收入元，補助收入元，其它收入元。退耕還林補助款元，一事一議籌資元。
b、村財務(wù)總支出元，其中：經(jīng)營支出元，管理費支出元，其它支出元，工資及補助支出元，退耕還林支出元。一事一議專項支出元。
c、村財務(wù)期內(nèi)收支核算結(jié)果盈余(虧空)元。
四、審計中發(fā)現(xiàn)的問題和群眾反映強(qiáng)烈的問題落實和處理情況：
1、財務(wù)制度不完善。有的村沒有制訂財務(wù)管理制度，有的村財務(wù)管理制度與現(xiàn)行實際情況不適應(yīng)、不配套，出現(xiàn)脫節(jié)，有的村雖有財務(wù)管理制度，但缺乏資金收入、使用及效益措施，導(dǎo)致村級財務(wù)管理制度不夠完善、健全、規(guī)范，接受群眾監(jiān)督乏力。村干部往往都掌握有一定的經(jīng)濟(jì)大權(quán)，既管錢又用錢，收不入賬，公款私存私用。有些村隨意借村集體收入，借錢后給一張白條，有的甚至連白條也不給，不斷出現(xiàn)違紀(jì)現(xiàn)象。
2、賬薄設(shè)臵不規(guī)范。一些村會計各自為陣，會計科目隨意設(shè)臵，記帳方法不統(tǒng)一，賬賬不符、賬款不符、賬實不符、有賬無證、有證無賬現(xiàn)象較為普遍，有些村資金來源、資金占用和專項支出等項目記錄不全。因沒有完整的財務(wù)記錄，既不能進(jìn)行規(guī)范的賬務(wù)處理和全面反映本村的財務(wù)活動狀況，也不利于財務(wù)公開和財務(wù)監(jiān)督。
3、會計手續(xù)不齊全。有的村財務(wù)原始憑證不規(guī)范，無經(jīng)手人，無證明人，無事由，無審批人簽字。一些出納收付款后不及時記賬，僅憑腦子記憶，甚至憑印象自制憑證，盤點庫存時，現(xiàn)金不是多就是少。
4、憑證審核不嚴(yán)格。財務(wù)開支本應(yīng)由分管領(lǐng)導(dǎo)“一支筆”審批，而有的村支書簽、主任也簽，簽批不問清紅皂白，來者不拒，明知超標(biāo)準(zhǔn)或開支范圍不合規(guī)，因怕得罪人，故意大開“綠燈”。
5、財務(wù)收支無預(yù)算。有相當(dāng)部分村年初資金收支無計劃，往往是有錢亂花，無錢借花，拆東墻補西墻，寅吃卯糧，結(jié)果是年終決算一片“紅”。
6、會計檔案不健全。許多村根本沒有村級檔案室，會計檔案資料無法集中管理，會計資料只好長期放于會計或出納家中。一些會計人員不按規(guī)定裝訂發(fā)票，年終將帳本和單據(jù)用報紙一包，隨便亂丟。換屆后干部變動時不辦理移交手續(xù)，各管各的“包包賬”，造成賬簿和憑證丟失、鼠咬、蟲蝕和霉?fàn)€。
7、資金使用不合法。有的請客送禮，有的公款旅游，有的濫發(fā)實物、補貼、資金，甚至還存在著干部挪用、侵占公款的現(xiàn)象。特別是一些經(jīng)濟(jì)狀況較差或較好的村，問題尤為突出，支出結(jié)構(gòu)既不合理也不合法。
8、會計隊伍不穩(wěn)定。有的財會人員工作一段時間后選為村干部，有的不愿掛個會計把自己捆在家里，而外出打工不愿從事會計工作。加之村會計一般隨主要干部變動而變動，一任書記，一任會計，變更頻繁。且相當(dāng)一部分村財務(wù)會員文化水平低，知識面窄，業(yè)務(wù)素質(zhì)差，缺乏科學(xué)的財務(wù)管理知識和綜合分析核算能力，因而在實際操作中漏洞百出，難以起到監(jiān)督管理財務(wù)的作用。
五、對該村財務(wù)進(jìn)一步加強(qiáng)管理，嚴(yán)格執(zhí)行制度，規(guī)范業(yè)務(wù)操作的建議：
1、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，強(qiáng)化法制意識。領(lǐng)導(dǎo)重視是抓好村級財務(wù)工作的關(guān)鍵，各級領(lǐng)導(dǎo)要進(jìn)一步提高村級財務(wù)管理工作的認(rèn)識，特別是鄉(xiāng)村主要領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)把村級財務(wù)管理工作列入重要的議事日程，積極支持財務(wù)工作，為農(nóng)村會計人員撐腰壯膽，解決一些實際問題。同時，要認(rèn)真學(xué)習(xí)《會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》，嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律，增強(qiáng)法制觀念。
2、明確歸屬，強(qiáng)化監(jiān)管職能?！稌嫹ā返谖鍡l明確規(guī)定：“國務(wù)院財政部門管理全國的會計工作。地方各級人民政府的財政部門管理本地區(qū)的會計工作”。鄉(xiāng)財政既有分配職能又有監(jiān)督職能，由其監(jiān)督管理村級財務(wù)工作是順理成章的。其理由是：一是鄉(xiāng)財政所作為鄉(xiāng)財政的綜合部門，大部分工作都要與村組打交道。因此，對其財務(wù)進(jìn)行監(jiān)督管理是切實可行的。二是村財務(wù)是農(nóng)業(yè)財務(wù)的組成部分，納入鄉(xiāng)財政管理，有利于對會計人員進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)、培訓(xùn)、監(jiān)督和考核。三是鄉(xiāng)財政所有相對充足的人力，并在經(jīng)濟(jì)管理、財務(wù)處理等方面具備一定的知識和經(jīng)驗，監(jiān)督管理村財務(wù)工作是完全可行的。
3、完善制度，強(qiáng)化約束機(jī)制。一是完善村級財務(wù)管理制度，應(yīng)著重抓好從村級收入計劃到資金使用、資金監(jiān)督等一體化的管理制度建設(shè)。包括資金財務(wù)管理制度，民主理財管理制度，定期向財政部門報表制度，收入、支出帳目公開制度，會計、出納崗位責(zé)任制度等。二是嚴(yán)格管理制度。要堅持“錢帳分管，會計管帳，出納管錢”的原則，嚴(yán)格審核原始憑證的手續(xù)是否齊全(事由、經(jīng)手人、驗收人、審批人)，內(nèi)容是否真實合法，做到帳款相符，帳物相符，帳帳相符，日清月結(jié)。三是要堅持支出一支筆與村委會集體審批相結(jié)合的方法，徹底杜絕人人用錢、個個批錢的混亂現(xiàn)象。四是完善農(nóng)村財務(wù)收支預(yù)決算制度和資金使用效益審批制度。財政所應(yīng)依據(jù)有關(guān)政策、規(guī)定，分析測算村級當(dāng)年預(yù)算收支情況，形成收支計劃報同級黨委、政府、人大審批下達(dá)，村級必須遵照執(zhí)行，并定期向群眾公布，接受群眾監(jiān)督。要加強(qiáng)農(nóng)村財務(wù)監(jiān)督，重點檢查是否有擅立收費項目，財政部門審批的資金是否?？顚Ｓ?是否私設(shè)“小錢柜”;是否堅持一支筆審批原則。同時，要實行干部離任必審，財務(wù)人員交換必審，群眾反映強(qiáng)烈的熱點問題必審，有重大問題的人或事必審的“四審”制度。每審必須一查到底，弄個水落石出。對審計查出的問題，要根據(jù)情節(jié)嚴(yán)重，依法對責(zé)任人進(jìn)行處理，觸犯刑律的，應(yīng)追究法律責(zé)任。
4、規(guī)范管理，實行“專戶儲存”。向農(nóng)戶收取的水費以及各種代收款必須統(tǒng)一使用財政所下發(fā)的收據(jù)。支出應(yīng)依據(jù)規(guī)定的使用范圍編報用款計劃，經(jīng)財政所審批后撥款，由農(nóng)村合作銀行監(jiān)督支付，以防止使用的隨意性。同時，對村會計檔案和會計人員變更要進(jìn)行管理和監(jiān)督。
5、強(qiáng)化素質(zhì)，提高會計水平。一是要對現(xiàn)階段的村級會計進(jìn)行一次清理，把思想素質(zhì)好、政策水平高、業(yè)務(wù)技術(shù)精、有開拓進(jìn)取精神、責(zé)任心強(qiáng)的中青年聘到村級會計崗位上去。二是實行會計人員憑證上崗制度，有計劃、有步驟的對村級會計隊伍進(jìn)行理論水平和業(yè)務(wù)能力培訓(xùn)，經(jīng)過培訓(xùn)、考核合格的頒發(fā)會計證，凡未取得會計證者一律不能上崗。符合報考會計職稱條件的，可以參加考試，不斷提高他們的政策、業(yè)務(wù)和職業(yè)道德素質(zhì)，產(chǎn)生的費用由鄉(xiāng)村兩級共同分擔(dān)。三是要建立村級會計隊伍激勵制度，對會計工作中有突出貢獻(xiàn)的，要在政治上、經(jīng)濟(jì)上給予獎勵，對工作拖拉、不負(fù)責(zé)任的要及時給予批評和適當(dāng)處罰，造成重大損失和責(zé)任事故的，依照有關(guān)法律法規(guī)追究責(zé)任。通過建立村級會計培訓(xùn)、獎懲機(jī)制，增強(qiáng)農(nóng)村會計的責(zé)任感、緊迫感，不斷提高村級會計隊伍的整體素質(zhì)。
審計報告及篇十九
(委托人名稱)：
我們審計了后附的abc股份有限公司(以下簡稱abc公司)破產(chǎn)清算組接管xx公司至裁定破產(chǎn)公告日(xx年x月x日)止的財務(wù)報表，包括20xx年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表，20xx年度的利潤表和現(xiàn)金流量表。
按照企業(yè)會計準(zhǔn)則和《會計制度》的規(guī)定編制財務(wù)報表是abc公司管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括：(1)設(shè)計、實施和維護(hù)與財務(wù)報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤而導(dǎo)致的重大錯報;(2)選擇和運用恰當(dāng)?shù)臅嬚?(3)作出事理的會計估計。
我們的責(zé)任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上對財務(wù)報表發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計劃和實施審計工作以對財務(wù)報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。
審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關(guān)財務(wù)報表金額和披露的審計證據(jù)，選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險的評估。在進(jìn)行風(fēng)險評估時，我們考慮與財務(wù)報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦颍康牟⒎菍?nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當(dāng)性和作出會計估計的合理性，以及評價財務(wù)報表的總體列報。
我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計意見提供了基礎(chǔ)。abc公司自法院裁定破產(chǎn)公告日起由原先的持續(xù)經(jīng)營基礎(chǔ)現(xiàn)按清算基礎(chǔ)編制會計報表，現(xiàn)已審計完畢，情況報告如下：
企業(yè)類型(國有獨資、國有資產(chǎn)控股、股份有限公司、有限責(zé)任公司等，成立年月、工商登記注冊號，主要投資者、注冊資本、實收資本、法定代表人、企業(yè)規(guī)模(包括職工人數(shù)，子分公司情況，占地面積等)。由地經(jīng)營管理不善造成嚴(yán)重虧損，不能清償?shù)狡趥鶆?wù)，截止xx年x月x日，企業(yè)帳面資產(chǎn)總額xx萬元，負(fù)債總額xx萬元，資不抵債金額xx萬元。
xx人民法院根據(jù)債人人xx公司的破產(chǎn)申請，已于xx年x月x日(x)經(jīng)破產(chǎn)字第x號《民事裁定書》裁定宣告破產(chǎn)。
(一)涉及稅收的調(diào)整事項;。
(二)損益類調(diào)整的事項;。
(三)不涉及損益的重分類事項;。
(四)其他需要調(diào)整的事項。
(上述調(diào)整事項應(yīng)逐一列出內(nèi)容、原因、金額和調(diào)整分錄)。
經(jīng)審計，xx公司對裁定破產(chǎn)日移交清算組接管的資產(chǎn)總額x元，負(fù)債總額x元，資不抵債金額為x元(其中：累計虧損為x元)，資產(chǎn)負(fù)債率為x%。
資產(chǎn)、負(fù)債的構(gòu)成情況如下：
(一)資產(chǎn)總額的構(gòu)成情況。
按照審計移交資產(chǎn)逐科目說明。
(二)負(fù)債總額的構(gòu)成情況。
按照審計移交負(fù)債逐科目說明。
我們認(rèn)為，會計報表按照企業(yè)會計準(zhǔn)則和《xx企業(yè)會計制度》的規(guī)定編制，在所有重大方面反映了xx公司xx年x月x日的資產(chǎn)、負(fù)債、清算凈損益情況，xx年x月x日至x月x日的清算財產(chǎn)變動情況和清算損益情況。
會計師事務(wù)所有限公司。
中國注冊會計師。
中國注冊會計師。
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