好的方案應(yīng)該具有可操作性、可落實(shí)性和可評(píng)估性。方案的制定需要有清晰的目標(biāo)和指標(biāo)，以便于評(píng)估和監(jiān)控工作的進(jìn)展情況。這些方案在實(shí)施過(guò)程中取得了良好的成效和效果。
內(nèi)控評(píng)價(jià)實(shí)施方案篇一
根據(jù)“素質(zhì)提升工程”的實(shí)際情況,在各縣（市、區(qū)）對(duì)本項(xiàng)目實(shí)施情況進(jìn)行績(jī)效自評(píng)的基礎(chǔ)上,采取詢問(wèn)查證、問(wèn)卷調(diào)查和專家評(píng)議相結(jié)合的方法完成全省評(píng)價(jià)工作.1、詢問(wèn)查證法:在匯總分析各縣（市、區(qū)）項(xiàng)目評(píng)價(jià)資料的基礎(chǔ)上,根據(jù)抽查計(jì)劃表,以現(xiàn)場(chǎng)或非現(xiàn)場(chǎng)方式,向抽查對(duì)象所在的財(cái)政、衛(wèi)生等相關(guān)部門,以書面、口頭形式,核查項(xiàng)目資料是否真實(shí)、合理,從而對(duì)項(xiàng)目做出初步的判斷和評(píng)價(jià).
2、問(wèn)卷調(diào)查法:通過(guò)設(shè)計(jì)《2006-2008年浙江省鄉(xiāng)村衛(wèi)技人員素質(zhì)提升工程培訓(xùn)對(duì)象調(diào)查問(wèn)卷》（附件5）、《2006-2008年浙江省鄉(xiāng)村衛(wèi)技人員素質(zhì)提升工程社會(huì)公眾調(diào)查問(wèn)卷》（附件6）等不同形式的調(diào)查問(wèn)卷,根據(jù)衛(wèi)生部門提供的鄉(xiāng)村衛(wèi)技人員名單,按受訓(xùn)總?cè)藬?shù)的1.5%比例（每縣市區(qū)最低不少于50份）,確定抽樣樣本,以座談、走訪等方式進(jìn)行問(wèn)卷調(diào)查,收集、分析所取得的樣本數(shù)據(jù),從而推斷確定目標(biāo)群體的滿意度（評(píng)價(jià)組按受訓(xùn)總?cè)藬?shù)0.5%比例,通過(guò)問(wèn)卷調(diào)查,進(jìn)行復(fù)核）.
3、專家評(píng)議法:邀請(qǐng)相關(guān)領(lǐng)域的專家成立專家組,在評(píng)價(jià)組人員的配合下,通過(guò)查閱項(xiàng)目相關(guān)資料、走訪、實(shí)地抽查,充分了解項(xiàng)目實(shí)施情況,對(duì)照項(xiàng)目評(píng)價(jià)指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn),做出專業(yè)或經(jīng)驗(yàn)判斷,形成評(píng)價(jià)結(jié)論.
四、評(píng)價(jià)工作組織及時(shí)間安排（一）前期準(zhǔn)備階段（2009。
項(xiàng)目負(fù)責(zé)人:王際兵、申屠光明、余桂統(tǒng)。
序號(hào)。
姓名。
性別。
最高學(xué)歷。
職稱。
職務(wù)。
執(zhí)業(yè)資格。
王際兵。
男
本科。
會(huì)計(jì)師。
副所長(zhǎng)。
注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師、注冊(cè)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)稅務(wù)師、信用資產(chǎn)評(píng)估師。
申屠光明。
男
本科。
會(huì)計(jì)師。
項(xiàng)目經(jīng)理。
注冊(cè)會(huì)計(jì)師、信用資產(chǎn)評(píng)估師、律師。
孫益紅。
女
本科。
會(huì)計(jì)師。
項(xiàng)目經(jīng)理。
注冊(cè)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)稅務(wù)師。
王秀英。
女
?？?。
會(huì)計(jì)師。
項(xiàng)目經(jīng)理。
注冊(cè)會(huì)計(jì)師。
余桂統(tǒng)。
男
?？?。
會(huì)計(jì)師。
項(xiàng)目經(jīng)理。
注冊(cè)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)稅務(wù)師。
胡紅獻(xiàn)。
女
本科。
會(huì)計(jì)師。
經(jīng)理。
注冊(cè)稅務(wù)師、信用資產(chǎn)評(píng)估師。
程日輝。
男
本科。
助理會(huì)計(jì)師。
助理人員。
倪歡歡。
男
大專。
助理會(huì)計(jì)師。
助理人員。
傅建玲。
女
本科。
會(huì)計(jì)師。
助理人員。
第一評(píng)價(jià)小組。
組成人員:王際兵（組長(zhǎng)）、王秀英、程日輝。
組成人員:申屠光明（組長(zhǎng)）、孫益紅、傅建玲。
組成人員:余桂統(tǒng)（組長(zhǎng)）、胡紅獻(xiàn)、倪歡歡。
職責(zé):負(fù)責(zé)審核匯總臺(tái)州、溫州、麗水三市及所屬縣（市、區(qū)）的評(píng)價(jià)報(bào)告及有關(guān)資料,配合專家組完成抽查工作.2、成立專家組.專家組成員擬聘請(qǐng)省人大、省政府研究室及大專院校等單位的專家組成.
專家組職責(zé):隨評(píng)價(jià)小組深入有關(guān)縣（市、區(qū)）實(shí)地抽查了解項(xiàng)目實(shí)施情況,并進(jìn)行分析、評(píng)議和打分,得出評(píng)價(jià)結(jié)論.3、組織評(píng)價(jià)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)學(xué)習(xí).學(xué)習(xí)財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)和本項(xiàng)目相關(guān)政策,包括〔2009〕5號(hào)《關(guān)于印發(fā)浙江省財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)實(shí)施辦法的通知》、浙政發(fā)[2006]55號(hào)《浙江省人民政府關(guān)于衛(wèi)生強(qiáng)省建設(shè)與“十一五”衛(wèi)生發(fā)展規(guī)劃綱要的通知》、浙衛(wèi)發(fā)[2006]312號(hào)《關(guān)于印發(fā)浙江省科教興衛(wèi)工程實(shí)施方案的通知》、浙衛(wèi)發(fā)[2006]113號(hào)《浙江省鄉(xiāng)村衛(wèi)技人員素質(zhì)提升工程實(shí)施方案》、浙財(cái)社字[2007]38號(hào)《關(guān)于印發(fā)浙江省省級(jí)鄉(xiāng)村衛(wèi)技人員素質(zhì)提升工程專項(xiàng)資金管理辦法的通知》等文件精神.
4、擬定本次績(jī)效評(píng)價(jià)各市縣應(yīng)準(zhǔn)備的資料清單,供省財(cái)政廳下發(fā)評(píng)價(jià)通知時(shí)參考（詳見(jiàn)附件1《“素質(zhì)提升工程”項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)提供資料清單》）.5、為做好項(xiàng)目評(píng)價(jià)工作,提高評(píng)價(jià)的工作效率,建議省財(cái)政廳派出聯(lián)絡(luò)員,主要負(fù)責(zé)評(píng)價(jià)小組實(shí)地抽查過(guò)程中與各縣（市、區(qū)）財(cái)政、衛(wèi)生等部門的聯(lián)絡(luò)工作.
（二）評(píng)價(jià)指標(biāo)及方案設(shè)計(jì)階段（2009年5。
月下旬－6月中旬）。
1、擬定《浙江省鄉(xiāng)村衛(wèi)技人員素質(zhì)提升工程項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系》,對(duì)各級(jí)指標(biāo)及標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)定和分值進(jìn)行合理設(shè)置.（詳見(jiàn)附件2《2006—2008年度浙江省鄉(xiāng)村衛(wèi)技人員素質(zhì)提升工程項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系》）。
2、在征求省財(cái)政廳和相關(guān)專家意見(jiàn)后,對(duì)指標(biāo)體系進(jìn)行補(bǔ)充和完善.
3、擬定評(píng)價(jià)實(shí)施方案,征求省財(cái)政廳及專家組意見(jiàn)后定稿,提交省財(cái)政廳.
（三）市縣評(píng)價(jià)階段（2009年6月底—7月底）。
1、各縣（市、區(qū)）財(cái)政部門根據(jù)省財(cái)政廳的統(tǒng)一安排,開(kāi)展項(xiàng)目評(píng)價(jià)工作.
2、各縣（市、區(qū)）財(cái)政部門在組織項(xiàng)目評(píng)價(jià)時(shí),應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目的實(shí)際情況,按各年度受訓(xùn)總?cè)藬?shù)1.5%的比例,組織進(jìn)行項(xiàng)目滿意度調(diào)查,調(diào)查可采取召集會(huì)議、發(fā)放調(diào)查問(wèn)卷等形式.
3、各縣（市、區(qū)）應(yīng)在7月底前向各市報(bào)送項(xiàng)目評(píng)價(jià)報(bào)告及相關(guān)資料；各市應(yīng)在8月15日前匯總自評(píng)報(bào)告和資料后交省財(cái)政廳.
（四）省級(jí)評(píng)價(jià)階段（2009年8。
月下旬－9月上旬）。
1、在各縣（市、區(qū)）項(xiàng)目評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上實(shí)施抽查。
（1）制定抽查計(jì)劃.各評(píng)價(jià)小組在收集、匯總、整理各縣（市、區(qū)）上報(bào)的評(píng)價(jià)報(bào)告和相關(guān)資料,采用分析性復(fù)核方法檢查、核實(shí)報(bào)告中的數(shù)據(jù)及有關(guān)資料后,確定實(shí)地檢查的重點(diǎn)和疑點(diǎn)問(wèn)題、抽查名單、抽查方法及具體的時(shí)間安排等,制定抽查計(jì)劃（詳見(jiàn)附件3《抽查計(jì)劃表》）.a、確定抽查方法:對(duì)在書面資料檢查中未發(fā)現(xiàn)值得關(guān)注的重要問(wèn)題或必須延伸檢查情況的,可以電話調(diào)查、分析性復(fù)核的方式進(jìn)行；對(duì)在書面資料檢查中發(fā)現(xiàn)必須關(guān)注的重要問(wèn)題或必須延伸檢查情況的,則要求對(duì)方提供補(bǔ)充資料,如果提供的補(bǔ)充資料未能解釋所發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題,則考慮列入實(shí)地抽查名單.b、制定抽查計(jì)劃時(shí)應(yīng)注意:抽查范圍應(yīng)涵蓋所有地級(jí)市,并且抽查范圍應(yīng)包括全科醫(yī)生培訓(xùn)計(jì)劃、學(xué)歷教育升級(jí)計(jì)劃、在職崗位培訓(xùn)計(jì)劃、鄉(xiāng)村醫(yī)生注冊(cè)培訓(xùn)計(jì)劃和其他教育培訓(xùn)計(jì)劃等所有的培訓(xùn)項(xiàng)目.c、抽查計(jì)劃充分征求省財(cái)政廳及專家組意見(jiàn)后確定.（2）實(shí)施抽查.a、在聽(tīng)取當(dāng)?shù)刎?cái)政、衛(wèi)生等部門項(xiàng)目實(shí)施情況匯報(bào)的基礎(chǔ)上,核實(shí)相關(guān)資料的真實(shí)性、合理性,對(duì)評(píng)價(jià)報(bào)告中反映的或匯總分析中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行重點(diǎn)檢查.b、實(shí)地抽查采取座談、走訪、電話訪問(wèn)、核實(shí)資料等方式.（3）抽查內(nèi)容要點(diǎn):a、檢查各縣（市、區(qū)）各年度“素質(zhì)提升工程”計(jì)劃的制定與實(shí)施情況,年度培訓(xùn)計(jì)劃制定是否合理,是否按期完成；培訓(xùn)完成人數(shù)統(tǒng)計(jì)是否正確無(wú)誤,有無(wú)多報(bào)虛報(bào)現(xiàn)象.各培訓(xùn)項(xiàng)目完成率計(jì)算是否正確.b、檢查各縣（市、區(qū)）各年度培訓(xùn)項(xiàng)目完成的質(zhì)量情況,各培訓(xùn)項(xiàng)目獲證情況,培訓(xùn)合格率、得證率是否正確無(wú)誤.培訓(xùn)工作臺(tái)賬信息準(zhǔn)確性.各年度培訓(xùn)后鄉(xiāng)村衛(wèi)技人員注冊(cè)、執(zhí)業(yè)情況.c、檢查省級(jí)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)設(shè)施、條件的改善情況,是否與申報(bào)計(jì)劃一致.d、檢查各縣（市、區(qū)）項(xiàng)目培訓(xùn)所取得的社會(huì)效益,通過(guò)對(duì)滿意度調(diào)查問(wèn)卷的抽查、復(fù)核,確認(rèn)是否已取得足夠的樣本量（要求按受訓(xùn)人數(shù)的1.5%的比例）,判斷滿意度的可信性.e、檢查各縣（市、區(qū)）的省級(jí)、地方財(cái)政資金的實(shí)際到位情況,核實(shí)資金到位率計(jì)算是否正確.f、檢查各縣（市、區(qū)）省級(jí)、地方財(cái)政資金的累計(jì)實(shí)際支出情況,資金使用是否有完整的審批程序,是否及時(shí)支付,項(xiàng)目資金使用是否按省財(cái)政廳、省衛(wèi)生廳相關(guān)要求使用,是否存在擠占挪用等情況.g、檢查各縣（市、區(qū)）會(huì)計(jì)核算是否真實(shí)規(guī)范,會(huì)計(jì)核算是否及時(shí)、準(zhǔn)確、完整,會(huì)計(jì)報(bào)表是否能真實(shí)反映收支結(jié)余等情況.h、檢查各縣（市、區(qū)）財(cái)政補(bǔ)助資金、項(xiàng)目管理、培訓(xùn)考核等相關(guān)管理制度是否建立、健全,相關(guān)管理制度是否得到有效執(zhí)行,.（4）結(jié)合抽查情況,評(píng)價(jià)組按受訓(xùn)總?cè)藬?shù)的0.5%比例,進(jìn)行問(wèn)卷調(diào)查或座談了解,對(duì)“素質(zhì)提升工程”項(xiàng)目的滿意度進(jìn)行復(fù)核.2、全省綜合評(píng)價(jià).
評(píng)價(jià)組在全面分析整理各縣（市、區(qū)）相關(guān)數(shù)據(jù)資料的基礎(chǔ)上,結(jié)合實(shí)地抽查情況,召開(kāi)專家組會(huì)議,總結(jié)匯報(bào)抽查情況,對(duì)照評(píng)價(jià)指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn),進(jìn)行綜合評(píng)議與打分,得出評(píng)價(jià)結(jié)論,撰寫評(píng)價(jià)報(bào)告.（五）評(píng)價(jià)報(bào)告階段（2009年9月底前完成）2009年9月30日前出具評(píng)價(jià)報(bào)告,主要工作包括:。
1、對(duì)全省的績(jī)效評(píng)價(jià)統(tǒng)計(jì)表及相關(guān)資料進(jìn)行分析匯總；
3、形成“素質(zhì)提升工程”項(xiàng)目績(jī)效綜合評(píng)價(jià)報(bào)告（包括表格和文字部分,一式15份）,報(bào)省財(cái)政廳審核,隨附各縣（市、區(qū)）績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告和評(píng)價(jià)統(tǒng)計(jì)表.
附件1:“素質(zhì)提升工程”績(jī)效評(píng)價(jià)提供資料清單附件2:“素質(zhì)提升工程”評(píng)價(jià)指標(biāo)。
附件3:“素質(zhì)提升工程”評(píng)價(jià)指標(biāo)中有關(guān)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的說(shuō)明附件4:抽查計(jì)劃表。
浙江新中天會(huì)計(jì)師事務(wù)所。
浙江省鄉(xiāng)村衛(wèi)技人員素質(zhì)提升工程項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)項(xiàng)目組2009年5月25日。
內(nèi)控評(píng)價(jià)實(shí)施方案篇二
根據(jù)《江蘇吳中實(shí)業(yè)股份有限公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)制度》規(guī)定，股份公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)分為自我評(píng)價(jià)和獨(dú)立評(píng)價(jià)兩部分，20xx年的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作依照此原則進(jìn)行。
自我評(píng)價(jià)工作由股份公司組成評(píng)價(jià)工作組選取部分單位進(jìn)行。20xx年度自我評(píng)價(jià)選擇的樣本單位為股份公司總部、江蘇吳中醫(yī)藥集團(tuán)有限公司(包含總部、蘇州制藥廠、中凱生物制藥廠)、江蘇吳中醫(yī)藥銷售有限公司、江蘇吳中進(jìn)出口有限公司、江蘇中吳置業(yè)有限公司(包含紅璽項(xiàng)目)、蘇州隆興置業(yè)有限公宿遷市蘇宿置業(yè)有限公司、蘇州興瑞貴金屬材料有限公司。
蘇州中吳物業(yè)管理有限公司、江蘇吳中蘇藥醫(yī)藥開(kāi)發(fā)有限公司、江蘇吳中海利國(guó)際貿(mào)易有限公司因?qū)儆诠痉侵匾獦I(yè)務(wù)以及高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，因此不納入本次自我評(píng)價(jià)范圍。
獨(dú)立評(píng)價(jià)選擇的樣本單位為股份公司總部、江蘇吳中醫(yī)藥集團(tuán)有限公司(包含總部、蘇州制藥廠)、江蘇吳中醫(yī)藥銷售有限公司、江蘇吳中進(jìn)出口有限公司、江蘇中吳置業(yè)有限公司(包含紅璽項(xiàng)目)、蘇州隆興置業(yè)有限公司、宿遷市蘇宿置業(yè)有限公司、蘇州興瑞貴金屬材料有限公司。
本次評(píng)價(jià)工作主要包括公司層面和業(yè)務(wù)層面兩個(gè)層面的評(píng)價(jià)工作。
在公司層面，對(duì)內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等五個(gè)方面從內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)有效性和運(yùn)行有效性兩方面進(jìn)行全面系統(tǒng)評(píng)價(jià)。
在業(yè)務(wù)層面，對(duì)為確保戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)管理的效率和效果、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整目標(biāo)、資產(chǎn)安全目標(biāo)、合法合規(guī)目標(biāo)等單個(gè)或整體控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)所設(shè)置的內(nèi)部控制活動(dòng)進(jìn)行評(píng)價(jià)。
對(duì)股份公司總部以企業(yè)層面的控制是否有效為主線，包括內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等;對(duì)下屬企業(yè)以業(yè)務(wù)層面控制是否有效為主線，對(duì)主要業(yè)務(wù)活動(dòng)控制的設(shè)計(jì)與執(zhí)行的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)，并關(guān)注企業(yè)層面的控制活動(dòng)。
1.被評(píng)價(jià)單位內(nèi)部控制是否在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基礎(chǔ)上涵蓋了企業(yè)層面的風(fēng)險(xiǎn)和所有重要的業(yè)務(wù)流程層面的風(fēng)險(xiǎn)。
2.被評(píng)價(jià)單位內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的方法是否適當(dāng)，內(nèi)部控制建設(shè)的時(shí)間進(jìn)度安排是否科學(xué)、階段性工作要求是否合理。
3.被評(píng)價(jià)單位內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行的組織是否有效，人員配備、職責(zé)分工和授權(quán)是否合理。
4.被評(píng)價(jià)單位是否開(kāi)展內(nèi)部控制自查并上報(bào)有關(guān)自查報(bào)告。
5.被評(píng)價(jià)單位是否建立有利于促進(jìn)內(nèi)部控制各項(xiàng)政策措施落實(shí)和問(wèn)題整改的機(jī)制。
6.被評(píng)價(jià)單位在評(píng)價(jià)期間是否出現(xiàn)過(guò)重大風(fēng)險(xiǎn)事故等。
自我評(píng)價(jià)由所屬各單位按照股份公司統(tǒng)一安排，自行開(kāi)展。內(nèi)控評(píng)價(jià)部門審計(jì)部制定年度內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作方案，提交董事會(huì)審議，根據(jù)工作方案的時(shí)間安排啟動(dòng)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)，下發(fā)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)表。
總部及所屬各分子公司接到自我評(píng)價(jià)表后，按內(nèi)部控制評(píng)價(jià)制度的相關(guān)要求，成立自我評(píng)價(jià)工作小組，制定工作實(shí)施方案，組織本單位(部門)進(jìn)行自我評(píng)價(jià)工作。評(píng)價(jià)結(jié)果經(jīng)部門負(fù)責(zé)人及所屬領(lǐng)導(dǎo)審批確認(rèn)后上報(bào)審計(jì)部匯總，股份公司內(nèi)控評(píng)價(jià)工作組將對(duì)各單位的自我評(píng)價(jià)情況進(jìn)行分析和審核，并報(bào)內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組審閱。
內(nèi)部控制獨(dú)立評(píng)價(jià)，由股份公司內(nèi)控評(píng)價(jià)工作組綜合運(yùn)用訪談、測(cè)試和比較分析等方法，廣泛收集內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行是否有效的證據(jù)，研究分析內(nèi)部控制缺陷，對(duì)各單位內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)。股份公司內(nèi)控評(píng)價(jià)工作組對(duì)現(xiàn)場(chǎng)各小組初步認(rèn)定的內(nèi)部控制缺陷進(jìn)行全面復(fù)核、分類匯總，初步確認(rèn)綜合獨(dú)立評(píng)價(jià)結(jié)果，報(bào)經(jīng)內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組審閱。同時(shí)結(jié)合提出的內(nèi)控缺陷整改建議，組織內(nèi)部控制缺陷整改，跟蹤整改落實(shí)情況。
內(nèi)控評(píng)價(jià)部門審計(jì)部在協(xié)調(diào)各部門完成內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工作及內(nèi)控評(píng)價(jià)工作組完成獨(dú)立測(cè)試工作后，結(jié)合內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作底稿和內(nèi)部控制缺陷匯總表，形成書面的《內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告》，呈交內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組、總經(jīng)理辦公會(huì)、董事會(huì)審閱。
根據(jù)財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)《關(guān)于20xx年主板上市公司分類分批實(shí)施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的通知》(財(cái)辦會(huì)[20xx]30號(hào))的要求，為了保障合規(guī)、有序、高效地開(kāi)展內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作，依據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》、《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》、四川岷江水利電力股份有限公司內(nèi)部控制手冊(cè)》 及公司重要管理規(guī)章制度，特制定本工作方案。
內(nèi)控評(píng)價(jià)的內(nèi)容包括內(nèi)部控制的五要素：內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督。
公司各部門評(píng)價(jià)的重點(diǎn)為：
內(nèi)控評(píng)價(jià)的范圍：公司本部及其分公司、子公司。
1、內(nèi)控評(píng)價(jià)領(lǐng)導(dǎo)小組
(涉及董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、審計(jì)委員會(huì)、總經(jīng)理)
2、內(nèi)控評(píng)價(jià)工作小組
(涉及審計(jì)部門、其他職能部門)
1、公司各部門、分子公司自查時(shí)間：
2、評(píng)價(jià)小組對(duì)各部門的評(píng)價(jià)時(shí)間：
3、評(píng)價(jià)小組對(duì)各分子公司的評(píng)價(jià)抽查時(shí)間：
4、匯總內(nèi)控缺陷，出具內(nèi)控報(bào)告時(shí)間：
1、期中評(píng)價(jià)，查找缺陷
(1)內(nèi)控評(píng)價(jià)小組前期工作(20xx年月完成)
1)從公司環(huán)境層面了解、分析內(nèi)部控制整體風(fēng)險(xiǎn);
2)從企業(yè)層面控制了解、分析內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn);
3)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)領(lǐng)域及重要組成部分;
4)起草評(píng)價(jià)方案，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，組織實(shí)施內(nèi)控評(píng)價(jià)。
該階段形成以下工作底稿：
1)組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、社會(huì)責(zé)任、公司文化的調(diào)查底稿;
2)內(nèi)控評(píng)價(jià)工作方案。
(2)各單位自評(píng)
各單位評(píng)價(jià)小組成員召集本單位業(yè)務(wù)骨干，主持本單位內(nèi)控評(píng)價(jià)，實(shí)現(xiàn)內(nèi)控評(píng)價(jià)全覆蓋，完善以下工作：
1)全面分析本單位相關(guān)的內(nèi)部控制，完成《內(nèi)部控制調(diào)查問(wèn)卷》(詳參考格式)的填寫，由評(píng)價(jià)人員簽字確認(rèn)。
2)全面梳理本單位內(nèi)部控制手冊(cè)，比照本單位內(nèi)部控制制度，對(duì)內(nèi)部控制手冊(cè)中不完善的地方進(jìn)行修正。
3)查找并分析本單位相關(guān)業(yè)務(wù)及管理主要風(fēng)險(xiǎn)，補(bǔ)充完善流程圖、風(fēng)險(xiǎn)清單、《風(fēng)險(xiǎn)矩陣》。
4)編寫本單位的《內(nèi)控評(píng)價(jià)報(bào)告》，評(píng)價(jià)人員與單位負(fù)責(zé)人共同確認(rèn)的內(nèi)控缺陷、評(píng)價(jià)員確認(rèn)而單位負(fù)責(zé)人未確認(rèn)的內(nèi)控缺陷，應(yīng)在《內(nèi)控評(píng)價(jià)報(bào)告》中分別反映，若不存在該種情形，也應(yīng)明確說(shuō)明“無(wú)兼職評(píng)價(jià)確認(rèn)而單位負(fù)責(zé)人未確認(rèn)的內(nèi)控缺陷”，《內(nèi)控評(píng)價(jià)報(bào)告》由評(píng)價(jià)人員、單位負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。
(3)內(nèi)控評(píng)價(jià)小組復(fù)查
內(nèi)控評(píng)價(jià)小組對(duì)各單位報(bào)送的《內(nèi)控評(píng)價(jià)報(bào)告》及《風(fēng)險(xiǎn)矩陣》、《內(nèi)控評(píng)價(jià)問(wèn)卷調(diào)查表》進(jìn)行分析;按風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向思路，本著重要性原則，選擇樣本單位、重點(diǎn)流程進(jìn)行復(fù)查，并建立以下底稿：
1)內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定匯總表
2)流程圖、風(fēng)險(xiǎn)矩陣、風(fēng)險(xiǎn)清單
3)公司層面內(nèi)部控制環(huán)境評(píng)價(jià)工作表
4)流程自我評(píng)價(jià)工作表
(1)內(nèi)控缺陷確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)：詳見(jiàn)《內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)》
(2)內(nèi)控缺陷的確認(rèn)程序
1)各單位自評(píng)缺陷：評(píng)價(jià)人員初步判斷，報(bào)單位負(fù)責(zé)人確認(rèn)，將形成的一致意見(jiàn)和不同意見(jiàn)在《內(nèi)控評(píng)價(jià)報(bào)告》中反映，報(bào)內(nèi)控評(píng)價(jià)小組。
2)內(nèi)控評(píng)價(jià)小組復(fù)查新增的內(nèi)控缺陷：評(píng)價(jià)人員初步判斷，征求缺陷所在單位相關(guān)人員意見(jiàn)后，評(píng)價(jià)小組討論形成初步意見(jiàn)，報(bào)缺陷所在單位負(fù)責(zé)人確認(rèn)。
3)內(nèi)控評(píng)價(jià)小組匯總整理的內(nèi)控缺陷：各單位負(fù)責(zé)人認(rèn)可的內(nèi)控缺陷，單位負(fù)責(zé)人召集相關(guān)人員討論確定整改措施，評(píng)價(jià)小組對(duì)整改措施能否消除缺陷予以確認(rèn);單位負(fù)責(zé)人未確認(rèn)的內(nèi)控缺陷，評(píng)價(jià)小組應(yīng)與缺陷所在單位的直接上級(jí)討論確定;內(nèi)控評(píng)價(jià)小組對(duì)股份公司管理層不予確認(rèn)的缺陷，若內(nèi)控評(píng)價(jià)小組認(rèn)為屬于重要或重大缺陷，應(yīng)直接向董事會(huì)報(bào)告，由董事會(huì)裁定。
須整改的內(nèi)控缺陷，由缺陷所在單位整改，由內(nèi)控評(píng)價(jià)工作小組進(jìn)行追蹤，以確保相關(guān)單位采用適當(dāng)措施進(jìn)行改進(jìn)。
內(nèi)控評(píng)價(jià)小組跟蹤、檢查缺陷整改進(jìn)度，確保整改后在20xx年12月31日前最低運(yùn)行次數(shù)不少于2次，因有的業(yè)務(wù)一年只發(fā)生4次(如按季公告的財(cái)務(wù)報(bào)表)，故應(yīng)在9月底以前完成缺陷整改;收集整改后的運(yùn)行證據(jù)，確保缺陷已消除。
主要采用后推程序進(jìn)行內(nèi)控評(píng)價(jià)，即，期中測(cè)試運(yùn)行有效的內(nèi)部控制，到期末仍未發(fā)生變化，不再測(cè)試，重點(diǎn)關(guān)注、測(cè)試發(fā)生變化的內(nèi)部控制和新增業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制。
內(nèi)控評(píng)價(jià)小組起草公司的《內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告》，經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)審議后，報(bào)董事會(huì)審批。
預(yù)計(jì) 萬(wàn)元。
出具內(nèi)控評(píng)價(jià)報(bào)告后，內(nèi)控評(píng)價(jià)小組在 個(gè)月內(nèi)將內(nèi)控評(píng)價(jià)底稿裝訂成冊(cè)并歸檔，審計(jì)部保管年， 年以后交公司檔案室，保存期限10年。
本方案經(jīng)董事會(huì)審批后執(zhí)行。
20xx年10月30日
內(nèi)控評(píng)價(jià)實(shí)施方案篇三
為了論述方便，首先簡(jiǎn)要分析一下內(nèi)部控制審計(jì)的分類。
經(jīng)濟(jì)組織內(nèi)部進(jìn)行內(nèi)部控制審計(jì)，不可能都針對(duì)整個(gè)內(nèi)部控制系統(tǒng)進(jìn)行，更多情況是對(duì)其中部分展開(kāi)。
按照涉及內(nèi)部控制的范圍，大致可分為如下三類：
3 、獨(dú)立單位內(nèi)部控制審計(jì)，這種審計(jì)是對(duì)經(jīng)濟(jì)組織所屬的獨(dú)立單位的內(nèi)部控制進(jìn)行審計(jì)，獨(dú)立單位是指財(cái)務(wù)上獨(dú)立的，可以是投資中心或利潤(rùn)中心，也可以是子公司，單獨(dú)設(shè)置財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的分公司，它們自己本身可能有一套內(nèi)部控制，同時(shí)還要執(zhí)行經(jīng)濟(jì)組織作為整體的內(nèi)部控制。
這三類審計(jì)各有各的特點(diǎn)，但在審計(jì)程序上，由于獨(dú)立單位內(nèi)部控制審計(jì)相對(duì)較復(fù)雜，程序最全面，因此以下即以其為藍(lán)本討論。
內(nèi)部控制審計(jì)程序與其他審計(jì)中作為審計(jì)程序的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)該有相似之處，因?yàn)楫吘箖烧叨际且詢?nèi)部控制為焦點(diǎn)而展開(kāi)，但由于服務(wù)的目標(biāo)不一致，在程序上也有差別。
內(nèi)部控制評(píng)價(jià)程序一般是：
1 、了解與記錄內(nèi)部控制;
2 、初步評(píng)價(jià)控制風(fēng)險(xiǎn);
3 、實(shí)施符合性測(cè)試;
4 、評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的強(qiáng)弱。
作為一種單獨(dú)開(kāi)展的審計(jì)，了解經(jīng)濟(jì)組織的基本情況這些準(zhǔn)備工作是必須的，因?yàn)閷?duì)內(nèi)部控制需求越強(qiáng)烈的經(jīng)濟(jì)組織，其規(guī)模越大，這是必然的;在大規(guī)模的組織里，管理高層、各個(gè)下屬機(jī)構(gòu)的諸多具體的基本情況內(nèi)部審計(jì)人員不可能都熟悉。
了解基本情況是開(kāi)展內(nèi)部控制審計(jì)的基本條件，否則無(wú)從下手。
同樣大規(guī)模的組織內(nèi)既存在針對(duì)整個(gè)組織的控制，也存在針對(duì)某個(gè)部分或某個(gè)下屬機(jī)構(gòu)的控制，內(nèi)部審計(jì)人員也不可能都熟悉，因此了解內(nèi)部控制也是必須的。
在了解內(nèi)部控制階段，還必須初步分析所了解信息，以初步確定內(nèi)部控制的健全性和有效性，規(guī)劃要實(shí)施的符合性測(cè)試程序。
接下來(lái)與內(nèi)部控制評(píng)價(jià)程序一樣，實(shí)施符合性測(cè)試，以獲得遵循性的評(píng)價(jià)，同時(shí)最終確定健全性和有效性。
最后歸納總結(jié)審計(jì)結(jié)果，提出審計(jì)報(bào)告。
總結(jié)上述，本文認(rèn)為內(nèi)部控制審計(jì)程序?yàn)椋?/p>
1 、了解基本情況;
2 、了解內(nèi)部控制;
3 、實(shí)施符合性測(cè)試;
4 、提出審計(jì)報(bào)告。
下面即以該程序?yàn)橹骶€展開(kāi)討論，其中提出審計(jì)報(bào)告在內(nèi)部審計(jì)報(bào)告中討論。
了解基本情況，是了解所要審計(jì)內(nèi)部控制所涉及單位的基本情況，這些情況是展開(kāi)審計(jì)的必要準(zhǔn)備和基本條件，影響著整個(gè)審計(jì)的過(guò)程和結(jié)果。
這些基本情況包括：
1 、單位所屬的行業(yè)和歷史沿革(著重于管理沿革);
2 、單位組織結(jié)構(gòu)、各機(jī)構(gòu)的人員規(guī)模和崗位結(jié)構(gòu);
3 、單位資產(chǎn)規(guī)模、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)或?qū)I(yè)服務(wù)的特點(diǎn)規(guī)模;
4 、主營(yíng)業(yè)務(wù)及輔助業(yè)務(wù)類別、業(yè)務(wù)量;
5 、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)及其工作組織;等等。
這些基本情況可以通過(guò)詢問(wèn)管理人員、查閱相關(guān)文件、會(huì)計(jì)和統(tǒng)計(jì)資料等方法來(lái)獲得。
基本情況獲得后，審計(jì)人員就要適當(dāng)利用自己專業(yè)判斷，確定以下內(nèi)容：
1 、業(yè)務(wù)循環(huán)及其大致內(nèi)容;
2 、必須控制的重要或經(jīng)常發(fā)生的業(yè)務(wù);
3 、內(nèi)部控制應(yīng)有的嚴(yán)謹(jǐn)程度;
4 、審計(jì)應(yīng)該投入的人力及分工和時(shí)間預(yù)算。
確定業(yè)務(wù)循環(huán)及其大致內(nèi)容實(shí)際是劃分業(yè)務(wù)循環(huán)的過(guò)程，確定的是審計(jì)展開(kāi)的主線;重要或經(jīng)常發(fā)生的業(yè)務(wù)是必須控制的，確定它們就是確定審計(jì)的重點(diǎn);內(nèi)部控制的嚴(yán)謹(jǐn)程度是與獨(dú)立單位的規(guī)模相關(guān)的，規(guī)模較小的單位內(nèi)部控制程度就相應(yīng)較低，衡量標(biāo)準(zhǔn)就不能太高，實(shí)際這就是確定衡量標(biāo)準(zhǔn)的問(wèn)題，提出設(shè)計(jì)意見(jiàn)時(shí)必須考慮;確定投入的人力和時(shí)間預(yù)算是為了保證整個(gè)審計(jì)過(guò)程有條不紊地進(jìn)行，保證審計(jì)質(zhì)量。
下一步工作是制定審計(jì)總體計(jì)劃，其主要內(nèi)容就是上述基本情況獲得后審計(jì)人員所確定的內(nèi)容，主要包括審計(jì)的范圍，即業(yè)務(wù)循環(huán)及內(nèi)容，審計(jì)的重點(diǎn)，即必須控制的重要或經(jīng)常發(fā)生的業(yè)務(wù)，審計(jì)組人員構(gòu)成、分工和時(shí)間預(yù)算。
這個(gè)計(jì)劃在以后審計(jì)過(guò)程中還要適時(shí)調(diào)整。
需要特別說(shuō)明的是業(yè)務(wù)循環(huán)的劃分。
業(yè)務(wù)循環(huán)的劃分是將若干個(gè)關(guān)聯(lián)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或管理活動(dòng)組合在一起。
2001 年財(cái)政部發(fā)布的《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制基本規(guī)范》(征求意見(jiàn)稿)中提出，“內(nèi)部控制的內(nèi)容主要包括對(duì)貨幣資金、籌資、采購(gòu)與付款、實(shí)物資產(chǎn)、成本費(fèi)用、銷售與收款、工程項(xiàng)目、對(duì)外投資、擔(dān)保等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的控制”，其中這些經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)就是基本的業(yè)務(wù)循環(huán)劃分，但目前有多樣化的趨勢(shì)，國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)就提出預(yù)算管理、資訊管理等管理作業(yè)。
業(yè)務(wù)循環(huán)是以后審計(jì)程序展開(kāi)的主線，了解內(nèi)部控制和符合性測(cè)試都按照它來(lái)組織，因此劃分業(yè)務(wù)循環(huán)影響到整個(gè)審計(jì)的組織、效率和質(zhì)量。
一般來(lái)說(shuō)業(yè)務(wù)循環(huán)應(yīng)按下列原則來(lái)劃分：
1 、覆蓋單位所有業(yè)務(wù)及其各個(gè)環(huán)節(jié);
2 、每個(gè)業(yè)務(wù)循環(huán)能反映出所涉及業(yè)務(wù)的共同性質(zhì)特點(diǎn)及其全部過(guò)程;
3 、有利于審計(jì)的組織安排。
了解內(nèi)部控制的內(nèi)容
要了解內(nèi)部控制，首先要解決內(nèi)部控制的構(gòu)架問(wèn)題。
1988 年美國(guó) aicpa 提出內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)即控制環(huán)境、控制結(jié)構(gòu)和會(huì)計(jì)系統(tǒng)，我國(guó)獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則即采用這種觀點(diǎn)。
1994 年 coso 報(bào)告提出內(nèi)部控制要素即控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制作業(yè)、信息與溝通、監(jiān)控。
內(nèi)部控制要素是內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)的縱深發(fā)展，在內(nèi)容上進(jìn)一步完善，在內(nèi)部環(huán)境上更注重員工的素質(zhì)，增加風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估強(qiáng)調(diào)要實(shí)現(xiàn)目標(biāo)就必須分析相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)，構(gòu)成風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)，將會(huì)計(jì)系統(tǒng)擴(kuò)大為信息與溝通，更強(qiáng)調(diào)信息的內(nèi)部傳達(dá)， 增加監(jiān)控要素將內(nèi)部控制的執(zhí)行納入進(jìn)來(lái)。
由于 coso 報(bào)告提供出的內(nèi)部控制理論很全面，更加接近內(nèi)部控制的本質(zhì)認(rèn)識(shí)，而內(nèi)部控制的建設(shè)要以先進(jìn)理論為指導(dǎo)，與實(shí)際情況相結(jié)合，因此本文認(rèn)為，在我們目前的條件下，我們應(yīng)采用 coso 報(bào)告的觀點(diǎn)，以它的框架為指導(dǎo)，同時(shí)鑒于我國(guó)目前內(nèi)部控制落后的情況，應(yīng)更加注重控制作業(yè)和監(jiān)控，即如何建立起健全有效的控制程序與政策以及它們的實(shí)際執(zhí)行，在控制作業(yè)完善的帶動(dòng)下，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和信息與溝通也逐步完善，同時(shí)逐步轉(zhuǎn)變管理觀念，提高員工素質(zhì)，建立起合理的法人治理結(jié)構(gòu)和具體組織結(jié)構(gòu)，使控制環(huán)境得以改善。
由于內(nèi)部審計(jì)充當(dāng)監(jiān)控的主要角色，內(nèi)部控制審計(jì)就是履行監(jiān)控的職責(zé)，因此了解內(nèi)部控制階段對(duì)監(jiān)控的了解可以置于次要地位;又由于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的風(fēng)險(xiǎn)是管理層和作業(yè)層控制目標(biāo)因內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)因素影響而不能實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)它進(jìn)行評(píng)估后設(shè)置相應(yīng)的控制作業(yè)來(lái)控制，而內(nèi)部控制審計(jì)要做的一部分工作就是評(píng)價(jià)控制作業(yè)是否能控制住風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)，實(shí)際就是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程，因此風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估不做了解，而在接下來(lái)的分析工作中進(jìn)行。
由于控制作業(yè)實(shí)際就是控制程序與政策，為了理解直觀起見(jiàn)，本文就稱其為控制程序與政策;由于內(nèi)外部信息和它們?cè)趩挝粌?nèi)外部、內(nèi)部各部門各成員之間的流動(dòng)可以構(gòu)成一個(gè)系統(tǒng)，因此信息與溝通可以合稱為信息系統(tǒng)。
總結(jié)上述，本文認(rèn)為內(nèi)部控制審計(jì)要了解的內(nèi)部控制要素為控制環(huán)境、控制程序與政策及信息系統(tǒng)。
如上所述，了解內(nèi)部控制以業(yè)務(wù)循環(huán)為主線展開(kāi)的，即按業(yè)務(wù)循環(huán)逐個(gè)循環(huán)了解，這些循環(huán)構(gòu)成單位整體，這是橫向的;同時(shí)針對(duì)每個(gè)循環(huán)的控制，分別去了解它控制環(huán)境、控制程序與程序、信息系統(tǒng)，這是每個(gè)循環(huán)的控制的縱向構(gòu)成，是縱向的了解。
橫向縱向的交叉了解構(gòu)成了解內(nèi)部控制程序的骨架。
了解控制環(huán)境是了解影響內(nèi)部控制其他要素的因素，提供內(nèi)部控制構(gòu)成基礎(chǔ)好壞的證據(jù)，同時(shí)為分析內(nèi)部控制健全性有效性和遵循性好壞的原因提供證據(jù)素材。
了解控制環(huán)境的內(nèi)容實(shí)際就是控制環(huán)境的內(nèi)容，按照 coso 報(bào)告，控制環(huán)境包括： 1 )、員工的誠(chéng)實(shí)性和道德觀; 2 )、員工的勝任能力; 3 )、董事會(huì)或?qū)徲?jì)委員會(huì); 4 )、管理哲學(xué)和經(jīng)營(yíng)方式; 5 )、組織結(jié)構(gòu); 6 )、授權(quán)和分配責(zé)任的方式; 7 )、人力資源政策。
這里主要是針對(duì)各個(gè)業(yè)務(wù)循環(huán)所涉及的部門、人員、方法來(lái)說(shuō)的，其中第 3 點(diǎn)是針對(duì)整個(gè)單位，實(shí)際在了解基本情況程序中就已進(jìn)行。
了解控制程序與政策，就是了解控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)所采取的措施，它是了解內(nèi)部控制要素中最重要的部分。
每個(gè)業(yè)務(wù)循環(huán)都可分為若干個(gè)作業(yè)，而每個(gè)作業(yè)都要設(shè)置若干控制程序和政策來(lái)控制，我們本文把這些作業(yè)稱為控制點(diǎn)。
比如制造業(yè)的銷售與收款循環(huán)可分為接受定單、核準(zhǔn)信用、發(fā)運(yùn)商品、開(kāi)具發(fā)票、應(yīng)收賬款與記錄、收款、退貨及客訴處理等作業(yè)。
在業(yè)務(wù)循環(huán)的劃分階段，已經(jīng)取得了業(yè)務(wù)循環(huán)大致內(nèi)容的了解，在了解控制程序與政策階段，應(yīng)進(jìn)一步了解，去獲得足夠信息來(lái)進(jìn)一步確定業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)的各個(gè)作業(yè)，然后針對(duì)每個(gè)作業(yè)，去了解所采取的控制程序與政策。
了解信息系統(tǒng)只要是了解單位內(nèi)外部信息記錄載體，以及溝通方式。
外部信息載體包括記錄市場(chǎng)份額、法規(guī)要求和客戶反映等信息的資料，內(nèi)部信息載體包括業(yè)務(wù)申請(qǐng)審批報(bào)告、各種分析報(bào)告、進(jìn)行控制作業(yè)形成單據(jù)、會(huì)計(jì)資料等等。
溝通方式包括政策手冊(cè)、財(cái)務(wù)報(bào)告手冊(cè)、備查簿、口頭交流、管理示例等。
進(jìn)行內(nèi)部控制的了解可采取的方法與內(nèi)部控制評(píng)價(jià)程序中的一樣，大致查閱控制文件和控制信息記錄載體、詢問(wèn)有關(guān)人員、觀察作業(yè)的進(jìn)行和內(nèi)部控制的運(yùn)行情況等等。
初步分析健全性和有效性
在對(duì)內(nèi)部控制獲得了解后，就可以對(duì)其健全性和有效性進(jìn)行初步分析，以規(guī)劃將要實(shí)施的符合性測(cè)試程序。
初步健全性分析主要是分析哪些重要或經(jīng)常發(fā)生的業(yè)務(wù)或作業(yè)應(yīng)該設(shè)置控制而未設(shè)置。
這些業(yè)務(wù)在了解基本情況中已獲悉，而重要或經(jīng)常發(fā)生的作業(yè)則在了解控制程序與政策中已了解，通過(guò)了解控制程序與政策能知道它們是否設(shè)置控制。
初步有效性分析主要是針對(duì)控制程序與政策而實(shí)施的。
這實(shí)際就是初步的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。
初步有效性分析首先要分析確定各個(gè)業(yè)務(wù)循環(huán)、各個(gè)作業(yè)的控制目標(biāo)，然后再分析所了解到的控制程序與政策，看它們是否能實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)。
對(duì)于控制有缺陷的可以提出初步的改進(jìn)意見(jiàn)。
初步的健全性和有效性分析后就可以規(guī)劃將要實(shí)施的符合性測(cè)試。
一般來(lái)說(shuō)對(duì)于以下情況就可以不進(jìn)行測(cè)試：
1 )對(duì)業(yè)務(wù)循環(huán)或關(guān)鍵控制點(diǎn)的控制初步評(píng)價(jià)為無(wú)效;
2 )在了解內(nèi)部控制的過(guò)程中已知對(duì)某業(yè)務(wù)循環(huán)或關(guān)鍵控制點(diǎn)的控制未得到遵循;
4 )雖對(duì)業(yè)務(wù)循環(huán)或關(guān)鍵控制點(diǎn)設(shè)置控制但未發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)。
而以下情況就可以考慮進(jìn)行大范圍的測(cè)試：
1 )相關(guān)業(yè)務(wù)大量發(fā)生的業(yè)務(wù)循環(huán)或關(guān)鍵控制點(diǎn)的控制;
2 )相關(guān)業(yè)務(wù)雖不大量發(fā)生但涉及金額相對(duì)較大的業(yè)務(wù)循環(huán)或關(guān)鍵控制點(diǎn)的控制;
3 )控制程序相對(duì)復(fù)雜的控制。
規(guī)劃結(jié)果應(yīng)記入審計(jì)計(jì)劃，并對(duì)審計(jì)計(jì)劃做相應(yīng)調(diào)整。
記錄內(nèi)部控制
制度基礎(chǔ)審計(jì)理論中記錄內(nèi)部控制的方法主要有：文字?jǐn)⑹?，調(diào)查表，核對(duì)表，流程圖。
本文認(rèn)為作為記錄方法內(nèi)部控制審計(jì)可以采用。
對(duì)于控制環(huán)境的記錄，一般是文字?jǐn)⑹觯凑丈鲜隹刂骗h(huán)境的幾個(gè)方面來(lái)記錄。
了解基本情況程序也采用文字?jǐn)⑹龅姆椒ㄓ涗洝?/p>
記錄要形成審計(jì)工作底稿。
記錄內(nèi)部控制主要是記錄控制程序與政策和信息系統(tǒng)。
采用的方法以上四種都可以采用，但以調(diào)查表最為常用。
在本文中，即討論調(diào)查表改進(jìn)和特殊運(yùn)用。
一般，調(diào)查表的調(diào)查內(nèi)容是有審計(jì)人員根據(jù)自己的經(jīng)驗(yàn)和被審計(jì)單位的情況自行設(shè)計(jì)的，但對(duì)于內(nèi)部控制審計(jì)，本文認(rèn)為，鑒于我國(guó)目前內(nèi)部控制薄弱和人們對(duì)內(nèi)部控制該如何知之甚少的情況，調(diào)查表應(yīng)該引入標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部控制作為導(dǎo)引，以配合政府推動(dòng)內(nèi)部控制的建設(shè)。
標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部控制是指針對(duì)某個(gè)業(yè)務(wù)或作業(yè)由權(quán)威部門設(shè)計(jì)的標(biāo)準(zhǔn)控制。
比如 2001 年財(cái)政部發(fā)布的《加強(qiáng)貨幣資金內(nèi)部控制的若干規(guī)定》(征求意見(jiàn)稿)，就是標(biāo)準(zhǔn)的內(nèi)部控制。
對(duì)于各類型單位共有的業(yè)務(wù)或作業(yè)，如貨幣資金業(yè)務(wù)、固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)融投資業(yè)務(wù)等可由財(cái)政部門制訂統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn);對(duì)于具有行業(yè)特性的業(yè)務(wù)或作業(yè)，如生產(chǎn)循環(huán)、銷售及收款等主要針對(duì)制造業(yè)，則由行業(yè)主管部門或行業(yè)協(xié)會(huì)分別制訂，供不同行業(yè)采用。
在調(diào)查表中引入標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部控制，要從權(quán)威部門制訂的針對(duì)各業(yè)務(wù)或作業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部控制中，按業(yè)務(wù)或作業(yè)內(nèi)部若干個(gè)控制點(diǎn)抽取提煉出對(duì)控制點(diǎn)的標(biāo)準(zhǔn)控制程序和政策，作為調(diào)查表的調(diào)查內(nèi)容。
調(diào)查控制程序和政策時(shí)就循其進(jìn)行。
同時(shí)由于引入了標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部控制，對(duì)單位特殊的控制程序和政策可能就無(wú)法調(diào)查得到，而那些控制也是很重要的，因此有必要將調(diào)查表與文字?jǐn)⑹鼋Y(jié)合起來(lái)，加入單位實(shí)際做法的敘述。
結(jié)合的方式就是在每個(gè)控制點(diǎn)控制調(diào)查內(nèi)容下面單設(shè)一行，用來(lái)記錄單位的特殊做法。
符合性測(cè)試包括設(shè)計(jì)測(cè)試和執(zhí)行測(cè)試，設(shè)計(jì)測(cè)試即健全性和有效性測(cè)試，執(zhí)行測(cè)試即遵循性測(cè)試。
還由于有效性健全性初步分析結(jié)果需進(jìn)一步獲得證據(jù)確證，如通過(guò)分析認(rèn)為對(duì)某控制點(diǎn)設(shè)置的控制能達(dá)到控制目標(biāo)，但這個(gè)判斷是否正確，還需要進(jìn)一步了解實(shí)際情況，因此需要通過(guò)測(cè)試進(jìn)一步獲得更全面的信息證據(jù)來(lái)確證。
執(zhí)行測(cè)試是符合性測(cè)試的主體，主要是檢查內(nèi)部控制是怎樣執(zhí)行的。
進(jìn)行內(nèi)部控制設(shè)計(jì)測(cè)試，主要要做如下工作：1 )更深層次地了解單位的內(nèi)部控制，作出更準(zhǔn)確的健全性和有效性評(píng)價(jià);2 )獲得進(jìn)一步支持健全性和有效性初步評(píng)價(jià)結(jié)果的證據(jù);3 )檢驗(yàn)在了解和初步評(píng)價(jià)內(nèi)部控制階段所作的重要專業(yè)判斷和分析。
進(jìn)行內(nèi)部控制執(zhí)行測(cè)試，要特別注意如下事項(xiàng)：1 )對(duì)業(yè)務(wù)循環(huán)和關(guān)鍵控制點(diǎn)設(shè)計(jì)的控制是如何具體組織應(yīng)用于實(shí)際的;2 )控制是否一貫執(zhí)行;3 )是否由控制規(guī)定職務(wù)的人來(lái)執(zhí)行，其中后兩個(gè)是重中之中。
《獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則第 5 號(hào)——內(nèi)部控制與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)》中提供了三種符合性測(cè)試方法，即檢查交易和事項(xiàng)的憑證、詢問(wèn)并實(shí)地觀察未留下審計(jì)軌跡的內(nèi)部控制的運(yùn)行情況、重新執(zhí)行相關(guān)內(nèi)部控制，三種方法可單獨(dú)或合并使用。
本文認(rèn)為符合性測(cè)試方法應(yīng)以檢查為主，同時(shí)輔以觀察和詢問(wèn)。
因?yàn)榭刂茍?zhí)行一貫、規(guī)定職務(wù)人執(zhí)行是重中之重，而控制執(zhí)行中留下的審計(jì)軌跡亦即控制信息載體能反映出這兩者，檢查控制信息載體就能了解到這兩者，在檢查的同時(shí)通過(guò)觀察和詢問(wèn)獲得控制具體應(yīng)用的證據(jù)。
檢查控制信息載體，即針對(duì)每個(gè)業(yè)務(wù)循環(huán)所涉及的單證、報(bào)告、合同等控制信息載體，抽取其中部分，檢查執(zhí)行各個(gè)控制點(diǎn)下各個(gè)控制程序與政策留下的記錄，推斷出是否得到全面一貫的執(zhí)行。
抽取工作采取屬性抽樣技術(shù)來(lái)進(jìn)行，基本與內(nèi)部控制評(píng)價(jià)中的相同。
樣本量的大小根據(jù)了解內(nèi)部控制階段的規(guī)劃確定，樣本采用隨機(jī)選樣或系統(tǒng)選樣的辦法選取。
遵循性評(píng)價(jià)主要針對(duì)控制點(diǎn)控制內(nèi)的各項(xiàng)控制措施。
內(nèi)部控制的實(shí)際遵循情況是個(gè)程度概念，遵循與不遵循只是它的兩個(gè)極端，本文認(rèn)為對(duì)遵循性的評(píng)價(jià)應(yīng)采取評(píng)級(jí)的辦法，以更好的反映遵循程度。
遵循性級(jí)別最好分為四個(gè)到六個(gè)等級(jí)，等級(jí)太少難于準(zhǔn)確衡量遵循程度，等級(jí)太多難于把握等級(jí)之間的差別，由審計(jì)人員根據(jù)具體情況確定級(jí)別;每個(gè)級(jí)別還應(yīng)確定應(yīng)提的審計(jì)意見(jiàn)，如遵循性分為 a 、 b 、 c 、 d 四個(gè)級(jí)別，被評(píng)為 a 級(jí)的，提出執(zhí)行較好的意見(jiàn)， b 級(jí)提出應(yīng)加強(qiáng)的意見(jiàn)， c 級(jí)提出應(yīng)重點(diǎn)加強(qiáng)的意見(jiàn)， d 級(jí)提出特別提示加強(qiáng)的意見(jiàn)。
評(píng)級(jí)時(shí)審計(jì)人員主要根據(jù)屬性抽樣結(jié)果，同時(shí)綜合考慮通過(guò)觀察詢問(wèn)得到的控制應(yīng)用于實(shí)際的情況，運(yùn)用自己的專業(yè)判斷，評(píng)判其遵循性級(jí)別。
本文認(rèn)為，評(píng)定級(jí)別只是一種手段，重要的是要實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制審計(jì)目標(biāo)。
進(jìn)行評(píng)級(jí)提出各種加強(qiáng)意見(jiàn)是為了實(shí)現(xiàn)督促內(nèi)部控制執(zhí)行的審計(jì)目標(biāo)，而發(fā)現(xiàn)控制具體應(yīng)用于實(shí)際中存在的問(wèn)題，以及發(fā)現(xiàn)因控制未很好執(zhí)行而導(dǎo)致財(cái)產(chǎn)損失、信息失真、效益下降等問(wèn)題則是為了檢查內(nèi)部控制執(zhí)行。
對(duì)遵循情況評(píng)級(jí)后評(píng)價(jià)時(shí)更應(yīng)注重建設(shè)性意見(jiàn)的提出。
通過(guò)設(shè)計(jì)測(cè)試既可能獲得健全性和有效性初步評(píng)價(jià)須修正的補(bǔ)充證據(jù)，又可能獲得確證初步評(píng)價(jià)結(jié)果的證據(jù)，因此這個(gè)階段的評(píng)價(jià)主要工作一是綜合了解和測(cè)試兩階段所獲得所有資料，對(duì)健全性有效性作出最終評(píng)價(jià);二是針對(duì)不健全和控制無(wú)效或有缺陷的地方提出審計(jì)意見(jiàn)。
健全性評(píng)價(jià)主要針對(duì)重要或經(jīng)常發(fā)生的業(yè)務(wù)或作業(yè)，主要應(yīng)注意三種情況：
1 、控制文件中沒(méi)有規(guī)定控制，測(cè)試程序中也未發(fā)現(xiàn)實(shí)施了控制;
3 、沒(méi)有控制文件，其他了解方法也不能得知是否設(shè)置控制，但經(jīng)測(cè)試已實(shí)施控制。
前兩種情況就應(yīng)對(duì)相應(yīng)業(yè)務(wù)或作業(yè)提出控制不健全的意見(jiàn)，后一種應(yīng)認(rèn)為實(shí)際是健全的 ， 但應(yīng)提出健全控制文件的建議。
有效性的評(píng)價(jià)主要是針對(duì)未采用標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部控制而實(shí)施特殊控制的情況，對(duì)采用了標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部控制的也要做簡(jiǎn)要分析，因?yàn)闃?biāo)準(zhǔn)內(nèi)部控制可能不適于單位，而且一些控制政策需要按照標(biāo)準(zhǔn)結(jié)合自己的實(shí)際自行制定。
有效性評(píng)價(jià)首先要分析確定對(duì)各控制點(diǎn)實(shí)施控制應(yīng)達(dá)到的目標(biāo)，本文認(rèn)為可以在內(nèi)部控制系統(tǒng)目標(biāo)的指導(dǎo)下結(jié)合控制點(diǎn)的具體情況分析確定，如對(duì)現(xiàn)金收入的控制程序，根據(jù)保證資產(chǎn)的安全完整目標(biāo)。
分析確定其目標(biāo)為保證現(xiàn)金收入以真實(shí)金額真正流入單位，根據(jù)保證信息記錄的真實(shí)完整確定控制目標(biāo)為保證現(xiàn)金收入都真實(shí)無(wú)誤的加以記錄，根據(jù)提高運(yùn)營(yíng)效率確定目標(biāo)為提高現(xiàn)金流入單位的速度，根據(jù)保證遵守國(guó)家法律規(guī)章確定目標(biāo)為遵守《現(xiàn)金管理暫行條例》相關(guān)規(guī)定。
各個(gè)控制點(diǎn)控制目標(biāo)不一定與控制系統(tǒng)目標(biāo)一一對(duì)應(yīng)，有些系統(tǒng)目標(biāo)對(duì)某些控制點(diǎn)可能不適用，如采購(gòu)驗(yàn)收這一控制點(diǎn)的控制目標(biāo)就與“保證遵守國(guó)家法律規(guī)章”無(wú)關(guān)，根據(jù)具體情況采用。
目標(biāo)確定后再分析控制點(diǎn)控制的各項(xiàng)措施是否能達(dá)到控制目標(biāo)。
對(duì)測(cè)試過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的重大財(cái)產(chǎn)損失、效率低下、違法事件等問(wèn)題，應(yīng)特別注意分析其控制健全性和有效性原因，如果是因健全性和有效性導(dǎo)致的，那么這些問(wèn)題既是健全性有效性初步分析的確證，又是分析評(píng)價(jià)和提出建設(shè)意見(jiàn)的重點(diǎn)。
健全性有效性評(píng)價(jià)的重點(diǎn)在意見(jiàn)的提出，是為了實(shí)現(xiàn)補(bǔ)充完善、再生內(nèi)部控制的審計(jì)目標(biāo)。
對(duì)有效性的評(píng)價(jià)實(shí)際上是有效性分析和改進(jìn)意見(jiàn)形成的混合體，分析的過(guò)程中意見(jiàn)也就可以有針對(duì)地提出，而且改進(jìn)意見(jiàn)是目的。
健全性的評(píng)價(jià)實(shí)際是確定未控制的業(yè)務(wù)或作業(yè)和針對(duì)其建立內(nèi)部控制的過(guò)程，主要工作在后者。
可以看出有效性評(píng)價(jià)和健全性評(píng)價(jià)在基本方法上是一致的，都是內(nèi)部控制建立的方法，因?yàn)橛行苑治龊透倪M(jìn)意見(jiàn)的提出實(shí)際也是在確定控制目標(biāo)、分析風(fēng)險(xiǎn)、提出控制措施。
因此內(nèi)部控制建立方法是健全性和有效性評(píng)價(jià)、對(duì)實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)的要件。
關(guān)于內(nèi)部控制建立的具體方法本文不再詳述，只提出一點(diǎn)意見(jiàn)。
本文認(rèn)為，在健全意見(jiàn)和有效性改進(jìn)意見(jiàn)提出的過(guò)程中，應(yīng)特別注意標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部控制和內(nèi)部控制方法的運(yùn)用。
標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部控制前已述及，為配合政府推動(dòng)內(nèi)部控制建設(shè)，對(duì)于特定業(yè)務(wù)或作業(yè)，應(yīng)注意運(yùn)用相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部控制，并與自己的實(shí)際情況結(jié)合起來(lái)，以提出更具建設(shè)性的意見(jiàn)。
這對(duì)健全性意見(jiàn)的提出更具實(shí)際意義。
內(nèi)部控制方法在前述 2001 年我國(guó)財(cái)政部發(fā)布《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制基本規(guī)范》(征求意見(jiàn)稿)中有規(guī)定，它們是：
2 )授權(quán)批準(zhǔn)控制，包括確立合理的授權(quán)批準(zhǔn)范圍、層次、責(zé)任和程序;
6 )職工素質(zhì)控制，包括職工聘用、培訓(xùn)、考核、輪崗、獎(jiǎng)懲、晉升、解聘;
9 )電子信息系統(tǒng)控制，包括系統(tǒng)組織和管理、系統(tǒng)開(kāi)發(fā)與維護(hù)、文件資料、數(shù)據(jù)、網(wǎng)絡(luò)安全控制，輸入輸出控制、處理控制。
這些方法對(duì)建立和改進(jìn)意見(jiàn)的提出能發(fā)揮出指導(dǎo)和衡量的作用。
與其他審計(jì)報(bào)告一樣，內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告也是對(duì)審計(jì)結(jié)果的總結(jié)。
在提出審計(jì)報(bào)告前，審計(jì)人員應(yīng)重新檢查在審計(jì)過(guò)程中獲得的資料，做如下一些分析：
1 、 是否了解研究了單位所有重要控制;
2 、所作分析判斷是否得到了測(cè)試的證實(shí)或有足夠的證據(jù)支持;
3 、是否遺漏了其他需要考慮的影響最終評(píng)價(jià)的客觀事實(shí);
4 、最后的健全性有效性遵循性評(píng)價(jià)是否適當(dāng)，有足夠的證據(jù)支持;
5 、出現(xiàn)了那些因內(nèi)部控制導(dǎo)致的重大問(wèn)題，哪些人員嚴(yán)重違反內(nèi)部控制且已致嚴(yán)重后果;等等。
審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人還要復(fù)核審計(jì)底稿，之后就著手準(zhǔn)備撰寫審計(jì)報(bào)告。
內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)突出重點(diǎn)，一些細(xì)節(jié)問(wèn)題只要通知當(dāng)事人或主管人員就可以，不必在審計(jì)報(bào)告中反映，還應(yīng)便于理解，一些有關(guān)內(nèi)部控制的專業(yè)術(shù)語(yǔ)盡量用易懂的詞句代替。
1 、單位基本情況簡(jiǎn)介;
2 、內(nèi)部控制體系介紹;
3 、內(nèi)部控制健全性有效性遵循性評(píng)價(jià)及具體意見(jiàn);
4 、因內(nèi)部控制導(dǎo)致的重大問(wèn)題及有關(guān)人員嚴(yán)重違反內(nèi)部控制且已致嚴(yán)重后果的事實(shí)和處理意見(jiàn)。
其中關(guān)于健全性有效性遵循性評(píng)價(jià)及具體意見(jiàn)只反映存在問(wèn)題的各個(gè)控制，運(yùn)行良好的不必反映。
報(bào)告格式本文認(rèn)為無(wú)須固定，只要能充分反映出上述內(nèi)容即可。
審計(jì)報(bào)告應(yīng)經(jīng)過(guò)審計(jì)組的`全體討論通過(guò)方可，而且在定稿前應(yīng)與所設(shè)計(jì)執(zhí)行人或管理者溝通，聽(tīng)取他們對(duì)審計(jì)建議的意見(jiàn)。
這樣做主要是為了保證審計(jì)意見(jiàn)質(zhì)量，使其能更好地得到執(zhí)行。
審計(jì)報(bào)告向內(nèi)審機(jī)構(gòu)主管報(bào)出。
報(bào)告批準(zhǔn)后，對(duì)于重大控制問(wèn)題最高領(lǐng)導(dǎo)層還應(yīng)組織聽(tīng)證會(huì)，組織人員落實(shí)審計(jì)意見(jiàn)。
審計(jì)完成后內(nèi)審機(jī)構(gòu)應(yīng)及時(shí)組織回訪，以檢查督促審計(jì)意見(jiàn)的執(zhí)行。
內(nèi)部控制審計(jì)在我國(guó)還是新事物，在加緊建設(shè)內(nèi)部控制的大環(huán)境下，它的許多問(wèn)題必須加緊討論，得出統(tǒng)一認(rèn)識(shí)，以促使其盡快更好地發(fā)揮出作用。
雖然內(nèi)部控制審計(jì)由來(lái)已久，但國(guó)內(nèi)外學(xué)術(shù)界和審計(jì)實(shí)踐界對(duì)內(nèi)部控制審計(jì)的定義均持有不同的看法，尚未形成統(tǒng)一的定論。
美國(guó)上市公司會(huì)計(jì)監(jiān)管委員會(huì)發(fā)布的《pcaob審計(jì)準(zhǔn)則第2號(hào)——內(nèi)部控制審計(jì)原則》(2004年)、中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)發(fā)布的《獨(dú)立審計(jì)具體準(zhǔn)則第9號(hào)——內(nèi)部控制與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)》(1997年)和中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)發(fā)布的《內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則第5號(hào)——內(nèi)部控制審計(jì)》(2003年)中均沒(méi)有明確對(duì)內(nèi)部控制審計(jì)予以定義。
內(nèi)部控制審計(jì)的含義和性質(zhì)應(yīng)該采用廣義的概念，即內(nèi)部控制審計(jì)既可以作為獨(dú)立的審計(jì)項(xiàng)目組織實(shí)施，用以完善內(nèi)部控制，也可以作為實(shí)施其他審計(jì)項(xiàng)目的一個(gè)程序或方法，以便確定對(duì)其依賴程度和進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)的范圍、重點(diǎn)及方法，有效提高審計(jì)工作效率和質(zhì)量。
內(nèi)部控制審計(jì)就是對(duì)內(nèi)部控制的健全性、符合性、合理性及有效性的測(cè)試和評(píng)價(jià)。
內(nèi)部控制審計(jì)的對(duì)象主要是控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和監(jiān)督等內(nèi)部控制要素。
內(nèi)部控制審計(jì)的內(nèi)容是對(duì)構(gòu)成內(nèi)部控制的各要素進(jìn)行測(cè)試與評(píng)價(jià)，主要包括：內(nèi)部控制健全性檢查評(píng)價(jià);內(nèi)部控制符合有效性測(cè)試;內(nèi)部控制合理科學(xué)性綜合評(píng)價(jià);內(nèi)部控制實(shí)質(zhì)性測(cè)試。
審計(jì)師在進(jìn)行內(nèi)部控制審計(jì)時(shí)，應(yīng)該應(yīng)用通用的外業(yè)和報(bào)告準(zhǔn)則，具備足夠的勝任能力，保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎。
遵循一定的程序，采用適當(dāng)?shù)姆椒ǎ源_保內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量。
通常來(lái)說(shuō)，審計(jì)師應(yīng)按照如下順序，根據(jù)審計(jì)和評(píng)估的內(nèi)容不同，分別采用適當(dāng)?shù)姆椒ㄓ枰詫徲?jì)和評(píng)估。
1.計(jì)劃審計(jì)業(yè)務(wù)。
審計(jì)師應(yīng)對(duì)內(nèi)部控制審計(jì)進(jìn)行適當(dāng)?shù)挠?jì)劃和協(xié)助，以保證在需要時(shí)，進(jìn)行適當(dāng)?shù)谋O(jiān)督。
審計(jì)師必須獲得對(duì)管理層關(guān)于公司內(nèi)部控制有效性評(píng)估的過(guò)程的了解。
評(píng)估控制設(shè)計(jì)的有效性;根據(jù)評(píng)估其實(shí)施有效性的程序是否充足，來(lái)評(píng)估控制實(shí)施的有效性;決定內(nèi)部控制缺陷的程度和導(dǎo)致重要缺陷和實(shí)質(zhì)性漏洞發(fā)生的可能性;對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)是否合理以及是否支持管理層的評(píng)估進(jìn)行評(píng)價(jià)。
主要包括對(duì)與財(cái)務(wù)報(bào)表重要會(huì)計(jì)科目和披露事項(xiàng)相關(guān)的所有認(rèn)定進(jìn)行控制的設(shè)計(jì);關(guān)于重要交易是如何被初始、授權(quán)、記錄、處理和報(bào)告的信息;關(guān)于交易流向的足夠信息，包括識(shí)別可能發(fā)生錯(cuò)誤或舞弊而導(dǎo)致重大錯(cuò)報(bào)的關(guān)鍵點(diǎn);已設(shè)計(jì)的防止或發(fā)現(xiàn)舞弊的控制，包括誰(shuí)實(shí)施控制以及相關(guān)的職責(zé)劃分;對(duì)期末財(cái)務(wù)報(bào)告過(guò)程的控制;對(duì)資產(chǎn)保護(hù)的控制以及管理層進(jìn)行測(cè)試和評(píng)估結(jié)果。
主要通過(guò)詢問(wèn)合適的管理層、監(jiān)督人員和員工;檢查公司文件;觀察專用控制的應(yīng)用;通過(guò)信息系統(tǒng)追蹤與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的交易來(lái)了解公司內(nèi)部控制的各個(gè)方面。
審計(jì)師應(yīng)首先在財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)科目或披露事項(xiàng)因素層次確定重要的會(huì)計(jì)科目和披露事項(xiàng)。
決定財(cái)務(wù)報(bào)表內(nèi)重要的會(huì)計(jì)科目和披露事項(xiàng)也是決定特殊控制測(cè)試的出發(fā)點(diǎn)。
審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)每一類主要的影響重要會(huì)計(jì)科目或幾組會(huì)計(jì)科目的交易的重要流程進(jìn)行識(shí)別。
主要的交易類型指的是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重要影響的交易類型。
作為了解和評(píng)估期末財(cái)務(wù)報(bào)告流程的一部分，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)評(píng)估：公司使用編制年度和季度財(cái)務(wù)報(bào)表的輸入和輸出方法;期末財(cái)務(wù)報(bào)告過(guò)程中使用信息技術(shù)的程度;管理層的參與;涉及經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的數(shù)量;調(diào)整分錄的類型(例如，標(biāo)準(zhǔn)、非標(biāo)準(zhǔn)、消除和合并);以及包括管理層、董事會(huì)和審計(jì)委員會(huì)在內(nèi)的適當(dāng)?shù)臋C(jī)構(gòu)對(duì)流程進(jìn)行監(jiān)管的性質(zhì)和程度。
1.實(shí)施穿行測(cè)試。
審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)于第一交易類型實(shí)施至少一個(gè)穿行測(cè)試。
審計(jì)師實(shí)施的穿行測(cè)試應(yīng)當(dāng)涉及對(duì)單獨(dú)交易的初始、控制權(quán)、記錄、處理和報(bào)告的整個(gè)過(guò)程，以及對(duì)每個(gè)被審計(jì)的重要流程所進(jìn)行的控制，包括旨在發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)和舞弊的控制。
穿行測(cè)試可以為審計(jì)師提供如下證據(jù)：確保審計(jì)師對(duì)于針對(duì)內(nèi)部控制的五大方面所設(shè)計(jì)的控制進(jìn)行識(shí)別和了解，包括與防止或發(fā)現(xiàn)舞弊相關(guān)的控制;確保審計(jì)師對(duì)于整個(gè)流程有所了解，并且根據(jù)每個(gè)相關(guān)的財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定，判斷是否在流程中容易發(fā)生錯(cuò)報(bào)的關(guān)鍵點(diǎn)都被識(shí)別出來(lái);評(píng)估控制設(shè)計(jì)的有效性;和確認(rèn)控制是否被實(shí)施。
審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)與財(cái)務(wù)報(bào)表的所有重要會(huì)計(jì)科目和披露事項(xiàng)的所有相關(guān)認(rèn)定所進(jìn)行的控制的有效性獲得足夠的證據(jù)。
在識(shí)別重要會(huì)計(jì)科目、相關(guān)認(rèn)定和重要流程之后，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)如下進(jìn)行評(píng)估以識(shí)別出可以進(jìn)行測(cè)試的控制：發(fā)生錯(cuò)誤或舞弊的節(jié)點(diǎn);管理層實(shí)施控制的性質(zhì);為實(shí)現(xiàn)控制標(biāo)準(zhǔn)目標(biāo)而進(jìn)行的控制的重要性和為實(shí)現(xiàn)某一特定目標(biāo)，是否需要一個(gè)以上的控制，或者為實(shí)現(xiàn)某一特定目標(biāo)，補(bǔ)入一個(gè)以上的控制是必要的;以及控制不能有效實(shí)施的風(fēng)險(xiǎn)。
當(dāng)預(yù)期所實(shí)施的控制將防止或發(fā)現(xiàn)會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)的錯(cuò)誤或舞弊時(shí)，內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)是有效的。
審計(jì)師應(yīng)當(dāng)通過(guò)如下標(biāo)準(zhǔn)判斷公司是否實(shí)施了達(dá)到控制目標(biāo)的控制：識(shí)別公司每一領(lǐng)域的控制目標(biāo);識(shí)別滿足每一目標(biāo)的控制;判斷如果有效地實(shí)施了控制，是否可以防止或發(fā)現(xiàn)會(huì)導(dǎo)致對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)的錯(cuò)誤或舞弊。
審計(jì)師應(yīng)當(dāng)通過(guò)判斷控制是否按計(jì)劃實(shí)施和實(shí)施控制的人員是否獲得了必要的授權(quán)和具備有效實(shí)施控制的來(lái)評(píng)估控制實(shí)施的有效性。
對(duì)實(shí)施有效性進(jìn)行控制測(cè)試的方式包括詢問(wèn)適當(dāng)?shù)娜藛T、檢查相關(guān)記錄、觀察公司的運(yùn)營(yíng)和重新實(shí)施控制措施等方式的結(jié)合。
在對(duì)內(nèi)部控制發(fā)表意見(jiàn)時(shí)，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)獲得的所有證據(jù)進(jìn)行評(píng)估并發(fā)表意見(jiàn)，只有在沒(méi)有發(fā)現(xiàn)實(shí)質(zhì)性漏洞和審計(jì)師的工作沒(méi)有受到限制的情況下，審計(jì)師才可以發(fā)表無(wú)保留意見(jiàn)。
如果存在實(shí)質(zhì)性漏洞，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的內(nèi)部控制發(fā)表否定意見(jiàn)，如果工作范圍受到限制，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)發(fā)表保留意見(jiàn)或無(wú)法表示意見(jiàn)，視受限制的范圍所定。
審計(jì)師必須評(píng)估已發(fā)現(xiàn)的控制缺陷，并且決定這些缺陷單獨(dú)或累加之后，是否是重要缺陷或?qū)嵸|(zhì)性漏洞。
對(duì)內(nèi)部控制中缺陷的嚴(yán)重性進(jìn)行評(píng)估時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮以下幾個(gè)方面：某缺陷或缺陷匯總會(huì)導(dǎo)致某會(huì)計(jì)科目余額或披露事項(xiàng)產(chǎn)生錯(cuò)報(bào)的可能性;某缺陷或多個(gè)缺陷造成的潛在錯(cuò)報(bào)的嚴(yán)重程度。
關(guān)于管理層對(duì)其內(nèi)控有效性評(píng)估的報(bào)告，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)評(píng)估下列事件：管理層對(duì)適當(dāng)?shù)膬?nèi)部控制制度的建立和維護(hù)是否已經(jīng)聲明了它的責(zé)任;由管理層用來(lái)執(zhí)行評(píng)估的框架是否是適當(dāng)?shù)?到公司最近財(cái)年結(jié)束時(shí)，管理層內(nèi)部控制有效性的評(píng)估，是否不包含重大的錯(cuò)報(bào);管理層是否已經(jīng)用一種可接受的形式表達(dá)了它的評(píng)估。
如果存在以下任何一種情況，審計(jì)師就應(yīng)當(dāng)修訂標(biāo)準(zhǔn)報(bào)告：管理層的評(píng)估是不充分的，或管理層報(bào)告是不適當(dāng)?shù)?在公司的內(nèi)部控制中有某個(gè)重要缺陷;在業(yè)務(wù)約定書的范圍方面的限制;為了自己的報(bào)告，審計(jì)師決定參閱其他審計(jì)師的部分報(bào)告作為基礎(chǔ);自報(bào)告日期以來(lái)，發(fā)生了某個(gè)重大的期后事項(xiàng);在內(nèi)部控制的管理層報(bào)告中包含了其他信息。
當(dāng)內(nèi)部控制中某一變化的理由是對(duì)某個(gè)實(shí)質(zhì)性漏洞的糾正時(shí)，管理層就有責(zé)任來(lái)確定和審計(jì)師就應(yīng)當(dāng)評(píng)估：變化的理由和變化周圍的環(huán)境是否重要的信息來(lái)充分的確定披露該變化有誤導(dǎo)。
內(nèi)控評(píng)價(jià)實(shí)施方案篇四
內(nèi)控評(píng)價(jià)小組跟蹤、檢查缺陷整改進(jìn)度，確保整改后在20xx年12月31日前最低運(yùn)行次數(shù)不少于2次，因有的業(yè)務(wù)一年只發(fā)生4次（如按季公告的財(cái)務(wù)報(bào)表），故應(yīng)在9月底以前完成缺陷整改；收集整改后的運(yùn)行證據(jù)，確保缺陷已消除。
內(nèi)控評(píng)價(jià)實(shí)施方案篇五
1、為了規(guī)范工區(qū)全性評(píng)價(jià)工作，確保工區(qū)所轄線路安全可靠運(yùn)行，依據(jù)國(guó)家、行業(yè)、國(guó)家電網(wǎng)公司所頒布的有關(guān)法律法規(guī)和導(dǎo)則、規(guī)程規(guī)定、反事故技術(shù)措施等，制定此辦法。
2、安全性評(píng)價(jià)針對(duì)工區(qū)所轄架空輸電線路、勞動(dòng)安全和作業(yè)環(huán)境以及安全生產(chǎn)管理三個(gè)方面可能引發(fā)的危險(xiǎn)因素，以防止人身事故、特大和重大設(shè)備事故及頻發(fā)事故未重點(diǎn)，采用危險(xiǎn)評(píng)估的方法進(jìn)行查評(píng)診斷。其目的是要摸清工區(qū)安全基礎(chǔ)情況，掌握存在的危險(xiǎn)因素及嚴(yán)重程度，明確反事故工作的重點(diǎn)和需要采取的反事故措施，實(shí)現(xiàn)超前、減少和消滅事故。
二、安全性評(píng)價(jià)內(nèi)容。
架空輸電線路、勞動(dòng)安全與作業(yè)環(huán)境、安全生產(chǎn)管理。
三、安全性評(píng)價(jià)方式。
安全性評(píng)價(jià)采用工區(qū)自評(píng)價(jià)和公司評(píng)價(jià)相結(jié)合的方式進(jìn)行，工區(qū)組織自評(píng)價(jià)，運(yùn)檢公司組織評(píng)價(jià)。
-1豫超高壓第一運(yùn)行檢修工區(qū)。
內(nèi)控評(píng)價(jià)實(shí)施方案篇六
為促進(jìn)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》全面有效實(shí)施，提高單位管理水平，規(guī)范財(cái)經(jīng)秩序，建設(shè)服務(wù)型機(jī)關(guān)，根據(jù)《納雍縣財(cái)政局關(guān)于印發(fā)納雍縣關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的工作方案的通知》(納財(cái)字〔20xx〕270號(hào)要求，結(jié)合我單位實(shí)際，制定本工作方案。
堅(jiān)持以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，以部門預(yù)算管理為主線，以經(jīng)費(fèi)管控為核心，以科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為基礎(chǔ)，以流程梳理與機(jī)制建設(shè)為重點(diǎn)，依托信息化手段，將制衡機(jī)制融入到單位內(nèi)部管理之中，實(shí)現(xiàn)對(duì)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)的防范和管控。
通過(guò)采取宣傳學(xué)習(xí)、制衡機(jī)制、流程再造、督查評(píng)議等措施，強(qiáng)化內(nèi)控意識(shí)，從單位(部門)層面，業(yè)務(wù)層面對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和管控，保證單位(部門)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和使用有效、財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整，有效防范舞弊和預(yù)防腐`，提高公共服務(wù)的質(zhì)量和效率。
成立內(nèi)部控制建設(shè)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，建立內(nèi)部控制工作協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)，擬定工作方案，營(yíng)造重風(fēng)險(xiǎn)防范、強(qiáng)化責(zé)任意識(shí)、崇尚誠(chéng)實(shí)守信、積極履行社會(huì)責(zé)任的內(nèi)控文化，為貫徹實(shí)施內(nèi)控規(guī)范營(yíng)造良好氛圍。
認(rèn)真梳理各類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的業(yè)務(wù)流程，查找業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，修改程序，完善流程，充分利用信息化手段，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)管理與財(cái)務(wù)管理的有機(jī)結(jié)合，制定完成本單位的《內(nèi)部控制手冊(cè)》，各室(部、中心)應(yīng)梳理、完善本科室有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的'業(yè)務(wù)流程，報(bào)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室匯總。
領(lǐng)導(dǎo)小組將通過(guò)調(diào)研、座談等形式，推進(jìn)單位開(kāi)展內(nèi)控規(guī)范建設(shè)工作，探討存在的問(wèn)題，提出解決方案。
開(kāi)展好總結(jié)工作，收集相關(guān)資料集中歸檔(包括內(nèi)部控制建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組成立的文件、相關(guān)會(huì)議紀(jì)要或記錄、已制定的內(nèi)部控制制度、自查表等)，充分做好迎接縣財(cái)政局檢查驗(yàn)收的準(zhǔn)備工作。
務(wù)必高度重視，將其作為“一把手”工程，成立內(nèi)控規(guī)范實(shí)施領(lǐng)導(dǎo)小組，由單位主要負(fù)責(zé)同志任組長(zhǎng)，組織領(lǐng)導(dǎo)單位內(nèi)控規(guī)范的實(shí)施工作。
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制是一個(gè)復(fù)雜的體系，涉及到預(yù)算業(yè)務(wù)、收支業(yè)務(wù)、政府采購(gòu)業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、建設(shè)項(xiàng)目、合同等各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，需要單位內(nèi)部的各有關(guān)部門和崗位加強(qiáng)溝通、相互協(xié)調(diào)，要落實(shí)職責(zé)分工，形成聯(lián)動(dòng)機(jī)制，確保內(nèi)部控制工作順利推進(jìn)。
將學(xué)習(xí)宣傳活動(dòng)與抵制“四風(fēng)”、廉政風(fēng)險(xiǎn)防控等工作緊密結(jié)合起來(lái)，組織開(kāi)展內(nèi)控規(guī)范學(xué)習(xí)宣傳活動(dòng)，增強(qiáng)貫徹內(nèi)控規(guī)范的主動(dòng)性和自覺(jué)性。
要按照因地制宜、注重實(shí)效的原則，積極采取多種方式廣泛宣傳實(shí)施背景、重大意義、基本內(nèi)容和實(shí)施要求等，形成注重風(fēng)險(xiǎn)防控、強(qiáng)化責(zé)任意識(shí)的風(fēng)氣。
通過(guò)學(xué)習(xí)，使相關(guān)人員增強(qiáng)對(duì)內(nèi)控規(guī)范的理解，掌握實(shí)施的方法步驟，保證內(nèi)控規(guī)范的順利實(shí)施。
要認(rèn)真對(duì)照內(nèi)控規(guī)范的內(nèi)容和要求，制定工作標(biāo)準(zhǔn)，完善細(xì)化崗位責(zé)任制度，優(yōu)化工作流程，分析存在問(wèn)題，認(rèn)真扎實(shí)整改，健全“以預(yù)算管理為主線、以經(jīng)費(fèi)管控為核心”的各項(xiàng)管理制度，把內(nèi)控的要求貫穿于會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)監(jiān)督的全過(guò)程，推進(jìn)單位會(huì)計(jì)工作標(biāo)準(zhǔn)化、制度化、規(guī)范化建設(shè)。
內(nèi)部控制建設(shè)是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，也是一項(xiàng)長(zhǎng)期的工作任務(wù)，是財(cái)政部門、各行政事業(yè)單位和各相關(guān)部門的共同責(zé)任，各室(部、中心)要齊心協(xié)力、密切合作，逐步建立起財(cái)務(wù)工作與業(yè)務(wù)工作相結(jié)合、日常財(cái)務(wù)管理和重要事項(xiàng)監(jiān)控相結(jié)合的內(nèi)部控制體系，確保內(nèi)控規(guī)范順利實(shí)施。
共青團(tuán)納雍縣委員會(huì)
內(nèi)控評(píng)價(jià)實(shí)施方案篇七
1.堅(jiān)持科學(xué)性與可操作性相結(jié)合，力求建立既體現(xiàn)技校教育教學(xué)規(guī)律，又有利于師生平等交流的簡(jiǎn)便易行、客觀有效的評(píng)估形式。
2.堅(jiān)持學(xué)生評(píng)估、教師自評(píng)、同行評(píng)估、學(xué)校教學(xué)督導(dǎo)組評(píng)估相結(jié)合，實(shí)行以學(xué)生評(píng)估為主，其他評(píng)估為輔，教學(xué)主管部門核定評(píng)估結(jié)果的運(yùn)作方式。
3.堅(jiān)持定性評(píng)估與定量評(píng)估相結(jié)合，將定性指標(biāo)要素轉(zhuǎn)換成直截了當(dāng)?shù)挠谜Z(yǔ)，通過(guò)設(shè)等賦分把應(yīng)答式定性闡述的等次結(jié)果轉(zhuǎn)化為相應(yīng)的分?jǐn)?shù)，實(shí)現(xiàn)評(píng)估結(jié)果的量化。
4.堅(jiān)持課程教學(xué)質(zhì)量評(píng)估與教學(xué)質(zhì)量?jī)?yōu)秀獎(jiǎng)評(píng)定相結(jié)合，以課程教學(xué)質(zhì)量評(píng)估為主要依據(jù)實(shí)施教學(xué)績(jī)效獎(jiǎng)勵(lì)，探索建立精品課程評(píng)估機(jī)制。
1、課堂教學(xué)質(zhì)量評(píng)估對(duì)象是南華技校全體教師開(kāi)設(shè)的所有課程；2、每學(xué)期教務(wù)科結(jié)合工作要點(diǎn)，劃定參加課堂評(píng)估的學(xué)生課程范圍。
課程教學(xué)質(zhì)量評(píng)估以該門課程的課堂教學(xué)和實(shí)踐教學(xué)作為評(píng)估客體，學(xué)生和教師（含本人、同行和督導(dǎo)組）作為評(píng)估主體，針對(duì)不同評(píng)估主客體的性質(zhì)特征，分別制訂不同的評(píng)估指標(biāo)體系（詳見(jiàn)附件）。
教學(xué)評(píng)估以課堂教學(xué)活動(dòng)為主，主要指標(biāo)如下。
教學(xué)目的合理并得到貫徹。符合專業(yè)的社會(huì)需要；符合教學(xué)大綱要求；符合學(xué)生特點(diǎn)；知識(shí)教學(xué)、發(fā)展智力培養(yǎng)能力、促進(jìn)技能培養(yǎng)能力、德育教育目的有機(jī)統(tǒng)一。教學(xué)內(nèi)容正確?？茖W(xué)性、思想性結(jié)合；由淺入深，深入淺出，有系統(tǒng)性；突出重點(diǎn)、難點(diǎn)和關(guān)鍵。教學(xué)方法恰當(dāng)。把握教學(xué)方法體系，靈活應(yīng)用；注意教會(huì)學(xué)生學(xué)習(xí)，啟發(fā)式教學(xué)，研究性、探究性教學(xué)；采用新的教學(xué)技術(shù)，提高教學(xué)效率。
教學(xué)環(huán)節(jié)組織嚴(yán)密。根據(jù)課程的類型合理安排課的結(jié)構(gòu)；根據(jù)課堂教學(xué)情況靈活調(diào)控、處理偶發(fā)事件、維護(hù)課堂紀(jì)律；按時(shí)上下課。語(yǔ)言清晰。表達(dá)簡(jiǎn)練、準(zhǔn)確；用自然大方的姿態(tài)、動(dòng)作、表情、服飾等非語(yǔ)言手段提高表達(dá)水平，有感染力；板書工整有條理。
教學(xué)積極性高。教師主導(dǎo)和學(xué)生主體作用結(jié)合；教師備課、上課、布置和批改作業(yè)、個(gè)別輔導(dǎo)、考試考查認(rèn)真負(fù)責(zé)、切合實(shí)際，教得輕松，學(xué)生樂(lè)學(xué)、好學(xué)、學(xué)得愉快，學(xué)習(xí)質(zhì)量高，課堂氣氛緊張和諧。
1.每學(xué)期開(kāi)學(xué)第9-10周，教務(wù)科對(duì)本學(xué)期開(kāi)設(shè)的課程，以班級(jí)為單位發(fā)放學(xué)生課堂評(píng)估表，對(duì)所開(kāi)設(shè)課程進(jìn)行評(píng)估。
2.學(xué)生評(píng)估表按甲、乙、丙、丁分別對(duì)應(yīng)100、80、60、60分以下的標(biāo)準(zhǔn)，轉(zhuǎn)換成分值，乘以相應(yīng)的權(quán)重（詳見(jiàn)評(píng)估指標(biāo)體系）取平均，即得到該門課程的評(píng)估得分（四舍五入取整）。開(kāi)學(xué)第12周，教務(wù)科匯總學(xué)生評(píng)估得分結(jié)果，并將學(xué)生評(píng)估的結(jié)果和意見(jiàn)書面反饋至各課任教師，同時(shí)并將優(yōu)秀和不及格的課程反饋給各教研組和學(xué)校教學(xué)督導(dǎo)組。
3.各教研組和學(xué)校教學(xué)督導(dǎo)組對(duì)學(xué)生評(píng)估為優(yōu)秀和得分低于60分的課程，根據(jù)其教學(xué)進(jìn)度自行組織同行和督導(dǎo)組成員進(jìn)行評(píng)估打分，并于學(xué)期結(jié)束前匯總評(píng)估得分結(jié)果交教務(wù)科。
4.學(xué)校教學(xué)督導(dǎo)組除進(jìn)行以上評(píng)估外，每學(xué)期還仍繼續(xù)組織定期或不定期的聽(tīng)課和抽查，填寫督導(dǎo)組聽(tīng)課評(píng)估表，該結(jié)果連同學(xué)生評(píng)教一起作為學(xué)校核定課程教學(xué)質(zhì)量評(píng)估結(jié)果和評(píng)定教學(xué)優(yōu)秀獎(jiǎng)的參考和補(bǔ)充。
5.每學(xué)期末教務(wù)科組織學(xué)生班干部按照評(píng)議問(wèn)卷的指標(biāo)要素，召開(kāi)一次學(xué)生評(píng)教座談會(huì)，座談會(huì)的評(píng)估結(jié)果作為核定課程優(yōu)秀和不合格等級(jí)的修正參考依據(jù)之一。
系部是負(fù)責(zé)監(jiān)督，或隨機(jī)、或有針對(duì)性地聽(tīng)某些教師的課，抽查作業(yè)、試卷等，主要任務(wù)是尋找優(yōu)秀和發(fā)現(xiàn)問(wèn)題。辦法有三種：
（1）教學(xué)督導(dǎo)組評(píng)估。系部組織老師、有關(guān)教學(xué)督導(dǎo)組，經(jīng)常性深入課堂聽(tīng)課、抽查作業(yè)、試卷等，監(jiān)督系部的教學(xué)工作。
（2）教務(wù)科有關(guān)人員抽查聽(tīng)課。教務(wù)科領(lǐng)導(dǎo)在收集到學(xué)生的反饋意見(jiàn)后，也組織聽(tīng)課。
評(píng)估，以利對(duì)問(wèn)題作出判斷。
（3）學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)抽查聽(tīng)課。學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)聽(tīng)課是一種制度，其意見(jiàn)是各部門、各系、各任課教師的工作指導(dǎo)。
以上聽(tīng)課評(píng)估結(jié)果，也通過(guò)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)、教務(wù)科、教學(xué)督導(dǎo)組人員填寫評(píng)估表交教務(wù)科。
3.學(xué)生評(píng)估得分為60分以下或優(yōu)秀的課程，由教務(wù)科匯總督導(dǎo)組和同行評(píng)估得分，按5：3：2的權(quán)重對(duì)應(yīng)學(xué)生、督導(dǎo)組和同行的評(píng)估結(jié)果，核定優(yōu)秀或不合格課程。
4.實(shí)施學(xué)生學(xué)習(xí)績(jī)效加分，授課教師在指導(dǎo)學(xué)生參加學(xué)校及上級(jí)主管部門舉辦的對(duì)應(yīng)課程的各種技能比賽和社會(huì)實(shí)踐活動(dòng)取得成果的（含校外各級(jí)體育運(yùn)動(dòng)會(huì)組團(tuán)組隊(duì)的比賽），依據(jù)獲獎(jiǎng)的級(jí)別及取得的名次，給予該教師相應(yīng)課程的評(píng)估加分（此加分需由任課教師申請(qǐng)，報(bào)教務(wù)科批準(zhǔn)備案），依次按省級(jí)、市級(jí)、鎮(zhèn)級(jí)和校級(jí)的一等獎(jiǎng)對(duì)應(yīng)5、4、3、2的分值加分，二等獎(jiǎng)及以下獎(jiǎng)項(xiàng)依次比照一等獎(jiǎng)按每等降低0.3分后的分值加分。但該項(xiàng)累計(jì)加分最高不超過(guò)10分。
5.實(shí)施課程教學(xué)評(píng)估與日常教學(xué)情況掛鉤，日常教學(xué)中出現(xiàn)較大教學(xué)事故的課程，該門課程的評(píng)估結(jié)果相應(yīng)降低一等；出現(xiàn)嚴(yán)重教學(xué)事故的，該門課程的評(píng)估結(jié)果相應(yīng)降低二等。并取消該門課程任課教師參評(píng)教學(xué)質(zhì)量?jī)?yōu)秀獎(jiǎng)的資格。
6.評(píng)估結(jié)果以書面形式反饋給教師本人，作為教學(xué)質(zhì)量?jī)?yōu)秀獎(jiǎng)和精品課程評(píng)定的主要依據(jù)。
7.課程教學(xué)質(zhì)量評(píng)估為不合格的課程，要暫停任課教師該門課程的`教學(xué)，限期整改，經(jīng)考核達(dá)標(biāo)的，準(zhǔn)予試教；第二次評(píng)估仍為不合格，又無(wú)其他課程講授的，將調(diào)離教學(xué)崗位另行安排工作，直至解聘。
該方案從公布之日起執(zhí)行，解釋權(quán)在教務(wù)科。
教務(wù)科。
二oxx年十二月一日。
注：出現(xiàn)知識(shí)錯(cuò)誤，0分。
教務(wù)科印制。
內(nèi)控評(píng)價(jià)實(shí)施方案篇八
中國(guó)教育改革和發(fā)展綱要》指出：“振興民族的希望在教育，振興教育的希望在教師。建設(shè)一支具有政治良好、業(yè)務(wù)精良，結(jié)構(gòu)合理、相對(duì)穩(wěn)定的教師隊(duì)伍，是教育改革和發(fā)展的大計(jì)?！毙抡n改能否走出應(yīng)試教育，能否打破墨守成規(guī)筐架而推陳出新，關(guān)鍵系于教師。教師是學(xué)校群體中最為活躍的因素之一，是實(shí)施新課程的組織者、研究者和開(kāi)發(fā)者。對(duì)教師進(jìn)行科學(xué)、合理的評(píng)價(jià)是建設(shè)一支業(yè)務(wù)精良，品德過(guò)硬的教師隊(duì)伍的一個(gè)重要環(huán)節(jié)，也是新一輪課程改革的要求之一。
教師評(píng)價(jià)，在我市還比較薄弱，或者說(shuō)尚未建立獨(dú)立的評(píng)價(jià)體系，它往往以受教育者在應(yīng)試過(guò)程中的表現(xiàn)，來(lái)衡量教師教育成果的好壞。一個(gè)時(shí)期以來(lái)，對(duì)教師應(yīng)具備什么樣的素質(zhì)結(jié)構(gòu)，也曾進(jìn)行過(guò)一番轟轟烈烈的討論，常用“重結(jié)果、輕過(guò)程”、“重表象、輕合作”的評(píng)價(jià)往往導(dǎo)致教師評(píng)價(jià)誤區(qū)。
因此，在評(píng)價(jià)教師時(shí)要尊重個(gè)體差異，少橫向比較，多縱向發(fā)展性的綜合評(píng)價(jià)。評(píng)價(jià)者不能完全用同一標(biāo)準(zhǔn)去定論，應(yīng)用多把尺子度量，就應(yīng)以多元化的角度評(píng)價(jià)教師，以評(píng)價(jià)促進(jìn)教師的全面發(fā)展。
1、教師評(píng)價(jià)要評(píng)出水平，就是評(píng)價(jià)教師時(shí)要實(shí)事求是，力求客觀公正。由于評(píng)價(jià)是一種主體性認(rèn)識(shí)活動(dòng)，受評(píng)價(jià)主體的價(jià)值觀、認(rèn)知角度及情感影響，難免帶有主觀性的成份?？茖W(xué)的教師評(píng)價(jià)力求主體性和客觀性的統(tǒng)一，以事實(shí)為依據(jù)，以方案規(guī)定的價(jià)值準(zhǔn)則為參照，盡量排除或縮小因個(gè)體認(rèn)知偏差、價(jià)值觀不同或感情因素造成的判斷誤差，力求客觀公正。
2、教師評(píng)價(jià)要評(píng)出干勁，就是在評(píng)價(jià)教師時(shí)要充分發(fā)揮評(píng)價(jià)的激勵(lì)功能。突出激勵(lì)功能是現(xiàn)代人員評(píng)價(jià)的和個(gè)突出特點(diǎn)，它要求我們不要把教師評(píng)價(jià)僅僅看作是對(duì)教師工作優(yōu)劣作出判斷的過(guò)程，而是將其視為調(diào)動(dòng)教師的工作積極性，激勵(lì)教師不斷地自我完善、自我超越的過(guò)程。這就要求在教師評(píng)價(jià)中充分肯定成績(jī)和進(jìn)步，激發(fā)成就動(dòng)機(jī)。同時(shí)也不回避教師存在的不足，但在表現(xiàn)為合理運(yùn)用評(píng)價(jià)機(jī)制，鼓勵(lì)教師之間公平競(jìng)爭(zhēng)，促成教師之間相互學(xué)習(xí)、取長(zhǎng)補(bǔ)短。
3、教師評(píng)價(jià)要評(píng)出方向，就是評(píng)價(jià)教師時(shí)要發(fā)揮評(píng)價(jià)的導(dǎo)向功能，引導(dǎo)教師全面實(shí)施素質(zhì)教育。
1、全面性原則。一是面向全體教師。二是面向個(gè)體全面發(fā)展，要求教師不僅職業(yè)道德、業(yè)務(wù)素質(zhì)、教育教學(xué)能力、科研能力方面全面發(fā)展，而且駑馭新教材的能力，創(chuàng)新能力等方面也應(yīng)得到協(xié)調(diào)發(fā)展。
2、差異性原則：發(fā)展性教師評(píng)價(jià)尊重個(gè)體差異和階段差異。多從個(gè)體縱向發(fā)展評(píng)價(jià)，少?gòu)娜后w橫向比較。注重發(fā)揮主體作用，有效地突出主體性，相信個(gè)體都有發(fā)展?jié)摿Φ陌l(fā)展性，都有個(gè)性的差異性，都有創(chuàng)新的創(chuàng)造性。
3、系統(tǒng)性原則：評(píng)價(jià)的內(nèi)容多元化，注重從整體角度協(xié)調(diào)各評(píng)價(jià)要素之間的相互關(guān)系。評(píng)價(jià)的形式多樣化，以促進(jìn)評(píng)價(jià)內(nèi)容、方式更完善、更系統(tǒng)。
4、開(kāi)放性原則：在廣泛征求評(píng)價(jià)對(duì)象的基礎(chǔ)上制定科學(xué)、合理的評(píng)價(jià)制度、評(píng)價(jià)方案等。評(píng)價(jià)過(guò)程中堅(jiān)持公開(kāi)、公平、公正的原則，讓評(píng)價(jià)者心悅誠(chéng)服，知道自己階段發(fā)展所取得的進(jìn)步和存在的不足，為今后的發(fā)展樹(shù)立自信心。
5、實(shí)踐性原則：一是評(píng)價(jià)方案的制定來(lái)源于實(shí)踐，并在實(shí)踐中不斷完善、充實(shí)。二是在實(shí)踐中收集合理化建議，虛心接受評(píng)價(jià)對(duì)象的意見(jiàn)。堅(jiān)持評(píng)價(jià)實(shí)事求是，實(shí)踐的原則，杜絕暗箱操作，閉門造車，脫離實(shí)際的評(píng)價(jià)現(xiàn)象發(fā)生。
教師是履行教育教學(xué)職責(zé)的專業(yè)人員，承擔(dān)教書育人、培養(yǎng)社會(huì)主義事業(yè)的建設(shè)者和接班人、提高民族素質(zhì)的使命。確定教師綜合素質(zhì)評(píng)價(jià)的內(nèi)容主要有三個(gè)方面的依據(jù)：一是《教師法》第22條關(guān)于教師考核評(píng)定的規(guī)定：“學(xué)?；蛘咂渌逃龣C(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)教師的政治思想、業(yè)務(wù)水平、工作態(tài)度和工作成績(jī)進(jìn)行考核”；二是社會(huì)發(fā)展對(duì)教師所提出的要求；三是教師工作本身所固有的特點(diǎn)。因此，教師綜合素質(zhì)評(píng)價(jià)涉及的范圍較廣，內(nèi)容也十分豐富，可以從多種視角加以審視。教師綜合素質(zhì)評(píng)價(jià)的內(nèi)容基本上可劃分為教師基本素質(zhì)、教師履職行為和教師工作績(jī)效三個(gè)要素群。
1、基本素質(zhì)。
教師是人類靈魂的工程師，教師素質(zhì)的好壞決定著教師工作成效的高低，影響著學(xué)生未來(lái)的發(fā)展。根據(jù)《中學(xué)教師職務(wù)試行條例》和《小學(xué)教師職務(wù)試行條例》中關(guān)于任職條件的規(guī)定和新時(shí)期對(duì)教師質(zhì)量觀的探討，教師基本素質(zhì)主要包括政治思想道德素質(zhì)、業(yè)務(wù)素質(zhì)和個(gè)性心理品質(zhì)。
（1）思想道德素質(zhì)。
首先，教師應(yīng)具有堅(jiān)定正確的政治方向。教師要認(rèn)真學(xué)習(xí)中國(guó)特色的社會(huì)主義理論，并具備一定的政治理論素養(yǎng)；擁護(hù)中國(guó)共產(chǎn)黨的領(lǐng)導(dǎo)，熱愛(ài)社會(huì)主義祖國(guó)，通過(guò)日常的教育教學(xué)工作，把學(xué)生培養(yǎng)成為熱愛(ài)黨、熱愛(ài)社會(huì)主義祖國(guó)的棟梁之材。
其二，教師要具備有崇高的職業(yè)理想。職業(yè)理想是師德中的核心問(wèn)題，是教師價(jià)值觀最根本的表現(xiàn)。主要體現(xiàn)在教師對(duì)學(xué)生的教師愛(ài)和教育愛(ài)上?！敖?jīng)師易做，人師難當(dāng)”，職業(yè)理想具體表現(xiàn)在事業(yè)心、責(zé)任感、積極性三個(gè)方面。
(2)業(yè)務(wù)素質(zhì)。
教師的業(yè)務(wù)素質(zhì)是教師完成教育教學(xué)任務(wù)的前提。根據(jù)《教師法》第8條對(duì)教師義務(wù)的規(guī)定，教師的業(yè)務(wù)素質(zhì)包括業(yè)務(wù)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力。
首先，教師要有扎實(shí)的業(yè)務(wù)知識(shí)。教師的業(yè)務(wù)知識(shí)是指教師所具備的科學(xué)文化知識(shí)及其掌握程度。教師的業(yè)務(wù)知識(shí)是教師從事教育教學(xué)工作的前提條件。所謂“資之深，則取之左右逢其源。”教師要交給學(xué)生一滴水，教師要有一桶水，在知識(shí)經(jīng)濟(jì)初見(jiàn)端倪的今天，教師還應(yīng)該是一條潺潺流動(dòng)的小溪。根據(jù)教師職業(yè)知識(shí)的功能分為三個(gè)方面的知識(shí)：一是教師的本體性知識(shí)，即教師所具有特定的學(xué)科知識(shí)。二是教師的條件性知識(shí)，即個(gè)體成為教師的教育學(xué)和心理學(xué)知識(shí)。三是教師的實(shí)踐性知識(shí)，即教師在實(shí)施自己有目的的行為過(guò)程中所具有的課堂情境知識(shí)和解決難題的知識(shí)。包括教師個(gè)人實(shí)踐性知識(shí)和課堂情境知識(shí)和解決難題的知識(shí)。總之，扎實(shí)的職業(yè)知識(shí)是良好教師的必備條件。
其二，教師要有精湛的專業(yè)技能。合理的能力結(jié)構(gòu)是教師在工作中綜合運(yùn)用各類知識(shí)實(shí)施教育職能的保證。合理的能力結(jié)構(gòu)指勝任現(xiàn)實(shí)工作及未來(lái)發(fā)展的各種能力，包含：一是理解他人和他人交往的能力。這是教師有效實(shí)現(xiàn)與學(xué)生的雙向溝通所必須的，也是教師群體形成教育合力，教師與社會(huì)各界合作搞好學(xué)校教育以及積極投入社區(qū)精神文明建設(shè)所必須的。二是組織管理能力。教師的教育工作是在班組群體中開(kāi)展的，如果沒(méi)有組織管理能力，就不能使每一個(gè)學(xué)生在群體生活中施展才華，得到生動(dòng)活潑地發(fā)展。三是教育研究能力。具有科研意識(shí)和科研能力是現(xiàn)代教師工作富有創(chuàng)造精神和活力的必然要求。四是教育機(jī)智。教育工作不是機(jī)械性地、按部就班地簡(jiǎn)單重復(fù)勞動(dòng)，而是富有創(chuàng)造性的復(fù)雜勞動(dòng)，這就要求教師具有教育機(jī)智。具體表現(xiàn)在進(jìn)行教育教學(xué)的情境中，具有感受、判斷處于生成和變動(dòng)過(guò)程中隨時(shí)可能出現(xiàn)的新?tīng)顟B(tài)、新問(wèn)題的能力，準(zhǔn)確把握教育時(shí)機(jī)和轉(zhuǎn)化教育矛盾、沖突的機(jī)智；迅速作出教育決策、改變教育行為的魄力。五是圓滿完成教學(xué)任務(wù)的教學(xué)能力（如組織教學(xué)、教學(xué)評(píng)價(jià)、教學(xué)實(shí)驗(yàn)以及信操作現(xiàn)代教學(xué)媒體和研制教具等各種具體能力）。六是對(duì)學(xué)生的學(xué)習(xí)、生活和心理健康的指導(dǎo)能力，以及為提高教育教學(xué)質(zhì)量、提高自我修養(yǎng)與素質(zhì)的信息攝取能力。
（3）個(gè)性心理品質(zhì)。
良好的個(gè)性心理品質(zhì)也是教師不可或缺的重要的素質(zhì)。要培養(yǎng)出個(gè)性品質(zhì)健全的學(xué)生，教師本人首先要有健全的人格。如果教師個(gè)性品質(zhì)不健全，不但個(gè)人煩惱無(wú)窮，而且也會(huì)貽害學(xué)生。教師要做到個(gè)性心理品質(zhì)健全，首先要擁有較大的心理容量。教師要克服心理偏見(jiàn)，能夠容忍學(xué)生的無(wú)知，寬容學(xué)生的過(guò)錯(cuò)，容忍學(xué)生的“挑釁”。其次，教師要保持穩(wěn)定的情緒。教師要經(jīng)得起挫折磨難，決不允許將個(gè)人的不幸轉(zhuǎn)嫁給學(xué)生，將自己的私怨發(fā)泄給學(xué)生，將莫名其妙的火氣遷怒于學(xué)生。始終要將思考的歡樂(lè)和收獲的喜悅送給學(xué)生。第三，永遠(yuǎn)保持樂(lè)觀的心境。每天都高高興興地上班，高高興興地生活在少年兒童中間，不斷追求事業(yè)上的成就，以“教不出超過(guò)自己的學(xué)生，不是好教師”自勉。
2、履職行為。
（1）遵守憲法、法律和職業(yè)道德，為人師表；
1）教師的專業(yè)行為。
教師的專業(yè)行為就是教書育人?！敖虝恕庇挚煞譃椤敖虝焙汀坝恕眱刹糠帧＿@是教師工作行為中既相互聯(lián)系，又各有其內(nèi)涵的不同側(cè)面。“教書”是以知識(shí)授受為載體、以認(rèn)識(shí)為主體的師生互動(dòng)過(guò)程；而“育人”則指以學(xué)生人格塑造、品德培養(yǎng)為主要目標(biāo)的教育行為。當(dāng)然在很多情況下，這兩種專業(yè)行為是相互依存的。我們的教育方針要求教師以育人為本，而教書則是育人的主要手段和重要內(nèi)容。
“教書”行為主要體現(xiàn)在教學(xué)工作中?！坝恕毙袨槭墙處熉氊?zé)根本所在，教師育人行為主要包括以下幾個(gè)方面：
（1）教師的學(xué)生觀。首先，教師在育人活動(dòng)中是否突出了學(xué)生的主體性，能否喚起學(xué)生的主體意識(shí)的發(fā)展和學(xué)生的主動(dòng)精神，重視開(kāi)發(fā)學(xué)生的潛能，幫助學(xué)生創(chuàng)造自主謙愛(ài)和朝氣蓬勃的人生；能否指導(dǎo)學(xué)生學(xué)會(huì)怎樣做人，發(fā)展完整的人生，注重培養(yǎng)學(xué)生的公民意識(shí)、現(xiàn)代意識(shí)和獨(dú)立個(gè)性；能否承認(rèn)學(xué)生個(gè)體發(fā)展水平的差異性，遵循教育有個(gè)性化原則，培養(yǎng)學(xué)生的特長(zhǎng)、愛(ài)好；能否具有正確的民主意識(shí)和民主作風(fēng)，平等地對(duì)待學(xué)生，理解學(xué)生的思想感情，進(jìn)行因勢(shì)得導(dǎo)、長(zhǎng)善救失，促進(jìn)學(xué)生的健康發(fā)展。其次，教師是否堅(jiān)持了育人活動(dòng)的全體性。能否根據(jù)每一個(gè)學(xué)生的特點(diǎn)，為每一個(gè)學(xué)生的主動(dòng)發(fā)展、施展才華創(chuàng)造時(shí)機(jī)和條件；能否以適時(shí)、適度、適當(dāng)?shù)慕逃椒?，幫助學(xué)生走向進(jìn)步和成熟。第三，教師是否注重育人活動(dòng)的全面性。能否處理好發(fā)展學(xué)生的智力因素和非智力因素的關(guān)系；能否處理好傳授知識(shí)與發(fā)展能力的關(guān)系；能否為學(xué)生終身學(xué)習(xí)和“可持續(xù)發(fā)展”打好堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。
（2）教師完成育人的基本任務(wù)。教師在教學(xué)過(guò)程中是自覺(jué)地把知識(shí)性與思想性有機(jī)地結(jié)合起來(lái)，在知識(shí)傳授中通過(guò)正確性有效的方法對(duì)學(xué)生進(jìn)行思想品德方面的教育。如對(duì)學(xué)生進(jìn)行社會(huì)主義公德教育、人道主義和集體主義教育，以及共產(chǎn)主義公德教育、人道主義世界觀、人生觀、價(jià)值觀的教育；對(duì)學(xué)生提高道德修養(yǎng)的自我教育能力。
（3）教師是否嚴(yán)于律已、為人師表，在日常交往中通過(guò)言行舉止給學(xué)生樹(shù)立良好的榜樣。
（4）做好學(xué)生管理工作。能對(duì)學(xué)生進(jìn)行全程管理、全面管理，發(fā)展學(xué)生自我管理的能力；做好學(xué)生學(xué)習(xí)和生活方面的常規(guī)管理；培養(yǎng)學(xué)生良好的行為習(xí)慣。
（2）教師的組織行為。
組織行為就是在學(xué)校組織系統(tǒng)中的行為和表現(xiàn)。教師唯有將個(gè)體的育人行為納入到集體的組織目標(biāo)中，遵守組織行為規(guī)范，與上級(jí)、同事精誠(chéng)合作，在此基礎(chǔ)上的專業(yè)行為才能起到事半功倍的效果。
評(píng)價(jià)教師的組織行為，主要包括以下幾個(gè)方面：
（1）遵守學(xué)校規(guī)章制度。教師應(yīng)遵守教育行政機(jī)關(guān)和學(xué)校依法制訂的規(guī)章制度，執(zhí)行學(xué)生的教育教學(xué)工作安排。主動(dòng)參與學(xué)校管理，為學(xué)校發(fā)展貢獻(xiàn)自己的力量。（2）履行聘約，完成教育教學(xué)任務(wù)。教師應(yīng)當(dāng)履行聘任合同中約定的教育教學(xué)職責(zé)，按質(zhì)按量完成職責(zé)范圍內(nèi)的工作任務(wù)，工作中不得偷懶取巧，拈經(jīng)怕重。（3）處理好與同事的關(guān)系，精誠(chéng)合作、取長(zhǎng)補(bǔ)短。
（4）協(xié)調(diào)好學(xué)校與家庭、社會(huì)的教育力量。指導(dǎo)家庭、社會(huì)對(duì)學(xué)生進(jìn)行正確教育。
3、工作績(jī)效。
教師的工作績(jī)效是教師工作行為的結(jié)果，主要體現(xiàn)在工作對(duì)象學(xué)生的行為變化上。但是由于教師勞動(dòng)具有特殊性，其勞動(dòng)方式具有集體性與個(gè)體性相結(jié)合的特點(diǎn)，其勞動(dòng)成果具有長(zhǎng)期性與滯后性特點(diǎn)。更為復(fù)雜的是，學(xué)生的行為變化又是學(xué)校、家庭、社會(huì)綜合影響的結(jié)果，因此，很難找到足以反映個(gè)體教師在學(xué)生變化中發(fā)生影響力的指標(biāo)。但是教師工作評(píng)價(jià)對(duì)績(jī)效又是十分注重的，面臨這樣的兩難問(wèn)題，目前各類評(píng)價(jià)方案較多地選擇如下要素作為衡量教師工作績(jī)效的主要內(nèi)容。
（1）課堂教學(xué)即時(shí)效果。
通常一個(gè)課堂教學(xué)即時(shí)效果好的教師，其總體教學(xué)效果總是比較好的，或者至少說(shuō)明該教師具有較大的工作潛能。當(dāng)然，評(píng)價(jià)課堂教學(xué)效果決不能一錘定音，以一次聽(tīng)課的評(píng)價(jià)結(jié)論為準(zhǔn)，而應(yīng)在聽(tīng)了多種類型的課后得到的綜合結(jié)論為準(zhǔn)，這樣的結(jié)論才有較高的信度。教師中長(zhǎng)期教學(xué)效果，主要是從學(xué)生的學(xué)業(yè)成就角度來(lái)考查任課教師的工作績(jī)效。時(shí)間跨度往往以一個(gè)學(xué)期或一個(gè)學(xué)年度為單位。常用的指標(biāo)有：所任教班級(jí)學(xué)科考試的平均分、標(biāo)準(zhǔn)差、優(yōu)秀率和進(jìn)步率。平均分說(shuō)明學(xué)生成績(jī)的集中趨勢(shì)，標(biāo)準(zhǔn)差反映成績(jī)分布的離散程度，優(yōu)秀率和及格率是以教學(xué)目標(biāo)為參照的絕對(duì)比較特征值，進(jìn)步率可以對(duì)群體作動(dòng)態(tài)的縱向比較，這些指標(biāo)分別從不同側(cè)面反映教學(xué)的成效。
（2）教育教學(xué)科研成果。
教師教育教學(xué)科研成果，這是能比較明確表現(xiàn)地教師個(gè)體工作績(jī)效的一個(gè)側(cè)面。它可以包含教師獨(dú)立承擔(dān)或參與的課堂教學(xué)研究，公開(kāi)發(fā)表的有關(guān)教育、教學(xué)的論文、教材、著作，從目前實(shí)際角度考慮，還可包括教師撰寫的業(yè)經(jīng)公開(kāi)交流的經(jīng)驗(yàn)、報(bào)告以及教學(xué)研究課。
（3）學(xué)生的思想品德面貌與學(xué)風(fēng)。
學(xué)生的思想品德面貌與學(xué)風(fēng)，無(wú)論是對(duì)擔(dān)任班主任的教師，還是任課教師都是說(shuō)明其育人績(jī)效的重要內(nèi)容，但是由于目前尚未找到足以反映這方面績(jī)效的典型價(jià)值事實(shí)作為指標(biāo)，只能結(jié)合工作過(guò)程作分析性描述。
教師綜合素質(zhì)的評(píng)價(jià)應(yīng)突破以定性為主、固定單一的傳統(tǒng)方式，根據(jù)評(píng)價(jià)對(duì)象的不同層次、評(píng)價(jià)內(nèi)容的側(cè)重，注重并提倡過(guò)程的、發(fā)展的、多角度和多視野的評(píng)價(jià)手段。主要可采取以下的幾種方法。
1、自我評(píng)價(jià)。
多年來(lái)，教師素質(zhì)的測(cè)評(píng)一般都是被測(cè)評(píng)者接受領(lǐng)導(dǎo)、專家、同行、學(xué)生等他人單方面的測(cè)評(píng)打分，教師總是處在被動(dòng)的狀態(tài)。目前國(guó)際教師教育的主流是“反思論”范式：主張教師的成長(zhǎng)應(yīng)該培植“反思”意識(shí)，要求教師不斷反思自己的教育教學(xué)理念和行為，不斷自我調(diào)整，自我建構(gòu)，從而獲得持續(xù)的素質(zhì)提高和學(xué)術(shù)成就。教師素質(zhì)的培養(yǎng)是學(xué)校和教師共同的任務(wù)，但首先取決于教師自身，因此教師素質(zhì)的評(píng)價(jià)也應(yīng)該是互動(dòng)的過(guò)程。教師應(yīng)該積極主動(dòng)地、自覺(jué)地經(jīng)常對(duì)自己的學(xué)術(shù)工作進(jìn)行自我評(píng)估、反思，隨時(shí)調(diào)整修正不足之處，并不斷對(duì)自己的知識(shí)與經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行重組，使自己始終處于良好向上的工作狀態(tài)和心理狀態(tài)中，不斷取得優(yōu)異的成績(jī)。反之，如總是處在等待他人評(píng)價(jià)結(jié)果的滯后狀態(tài)中，那么其素質(zhì)的提高和個(gè)人成長(zhǎng)也總是處在緩慢的、效率低下的被動(dòng)狀態(tài)。如前所述的“學(xué)科帶頭人素質(zhì)”與“學(xué)術(shù)骨干素質(zhì)”的自我評(píng)價(jià)參照標(biāo)準(zhǔn)，正是從考慮作為高校高層次的教師應(yīng)該注重素質(zhì)的自我評(píng)估、自我對(duì)照、自我反思和自我提高角度才設(shè)置的。教師素質(zhì)自我評(píng)價(jià)的過(guò)程本身就是教師素質(zhì)提高的過(guò)程，相信通過(guò)教師素質(zhì)自我評(píng)估和其它評(píng)估方式的有效結(jié)合，會(huì)真正推動(dòng)教師素質(zhì)的提高。為此，我們可將《教師自評(píng)的項(xiàng)目和評(píng)價(jià)要點(diǎn)》表發(fā)放給教師，教師了解自評(píng)的具體內(nèi)容和評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)（或評(píng)價(jià)項(xiàng)目和評(píng)價(jià)要點(diǎn)），以便他能從多個(gè)角度審視自己的課堂教學(xué)。這些自評(píng)的內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)甚至可以按提綱式的、粗線條的形式（沒(méi)有權(quán)重和分?jǐn)?shù)），打印成文，上課前就提交給教師，以便被評(píng)教師做好素材和自評(píng)的準(zhǔn)備。
2、同事評(píng)價(jià)。
這種方法在教師素質(zhì)的績(jī)效評(píng)價(jià)中用得較多，即在一定數(shù)量的相應(yīng)或較高層次的同行范圍內(nèi)，教師本人就績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系所要求的內(nèi)容一一述職，中間也可穿插同事的提問(wèn)。這一過(guò)程可使同事們充分了解該教師在教學(xué)、科研、學(xué)生培養(yǎng)、學(xué)科建設(shè)、社會(huì)服務(wù)等諸方面的工作業(yè)績(jī)，反映綜合水平、教學(xué)潛力和創(chuàng)新能力。同事們根據(jù)述職教師的教學(xué)績(jī)效，結(jié)合每項(xiàng)指標(biāo)的隊(duì)教師的教學(xué)工作題出意見(jiàn)。這種評(píng)價(jià)方式可行性的基礎(chǔ)是教師本人對(duì)績(jī)效的充分闡述，評(píng)價(jià)的公正性是同行評(píng)價(jià)而非外行評(píng)價(jià)，述職的公開(kāi)性和提問(wèn)的直接性顯示出評(píng)價(jià)與被評(píng)價(jià)雙方的坦誠(chéng)與信任，因此這種群體性的、有組織的測(cè)評(píng)具有較高的可信度。
3、專家評(píng)價(jià)。
專家評(píng)價(jià)一般多用于評(píng)價(jià)教師某一方面的能力素質(zhì)。通過(guò)對(duì)某一課程的多次聽(tīng)課，對(duì)教師的教學(xué)技能、教學(xué)態(tài)度，對(duì)教材的理解、創(chuàng)新和改善等作出評(píng)價(jià)記錄，并將學(xué)校對(duì)教師教學(xué)工作的新要求反饋給教師。特別是針對(duì)課程設(shè)置和教材改革后的教學(xué)工作向教師提出更高要求：如在教師角色轉(zhuǎn)變上，要求由傳授者轉(zhuǎn)變?yōu)榇龠M(jìn)者，由管理者轉(zhuǎn)變?yōu)橐龑?dǎo)者；在教學(xué)工作方式上，要求教師間更緊密合作，改善自身專業(yè)知識(shí)結(jié)構(gòu)，學(xué)會(huì)開(kāi)發(fā)利用課程資源；在教學(xué)技能上，具備課程開(kāi)發(fā)能力，增強(qiáng)對(duì)課程的整合能力，提高信息技術(shù)與學(xué)科教學(xué)有機(jī)結(jié)合的能力；在學(xué)習(xí)方式上，要求引導(dǎo)學(xué)生開(kāi)展研究性和探索性方向，創(chuàng)設(shè)豐富教學(xué)情境，引導(dǎo)學(xué)生將知識(shí)轉(zhuǎn)化為能力；在教學(xué)策略上，由重知識(shí)傳授向重學(xué)生發(fā)展轉(zhuǎn)變，由重教師“教”向重學(xué)生“學(xué)”轉(zhuǎn)變，由重結(jié)果向重過(guò)程轉(zhuǎn)變，由統(tǒng)一規(guī)格教育向差異性教育轉(zhuǎn)變。教學(xué)專家督導(dǎo)組根據(jù)教學(xué)改革創(chuàng)新的要求，還適時(shí)調(diào)整對(duì)教師教學(xué)能力的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，通過(guò)教學(xué)評(píng)價(jià)，引導(dǎo)提高教師素質(zhì)，保證教育質(zhì)量與教學(xué)效果，并促進(jìn)教師的教學(xué)能力和水平能適應(yīng)高校建設(shè)的要求。
4、學(xué)生和家長(zhǎng)評(píng)價(jià)。
學(xué)生作為接受教育的主體，最有權(quán)利也最能客觀地評(píng)價(jià)一位教師的教學(xué)（授課）質(zhì)量。學(xué)校要將學(xué)生評(píng)價(jià)結(jié)果和教學(xué)督導(dǎo)組的評(píng)價(jià)結(jié)果結(jié)合起來(lái)作為評(píng)判教師教學(xué)質(zhì)量和水平的依據(jù)。
家長(zhǎng)通過(guò)學(xué)生的各方面變化以及與教師的溝通中教師反映出的綜合素質(zhì)，對(duì)教師進(jìn)行評(píng)價(jià)，有利于教師特別是班主任改進(jìn)自己的教育教學(xué)方法。
5、學(xué)校評(píng)價(jià)。
學(xué)校根據(jù)教育目標(biāo)和教師的任務(wù)，制定相應(yīng)的指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)，運(yùn)用科學(xué)的方法收集信息，對(duì)教師個(gè)體的工作量進(jìn)行各方面評(píng)價(jià)，使教師不斷改進(jìn)工作，為學(xué)校提供更科學(xué)的管理手段。
1、學(xué)生教學(xué)效果滿意度評(píng)價(jià)結(jié)果折合成十分制評(píng)分，按學(xué)期以課程(分不同專業(yè)及層次)為單位對(duì)任課教師教學(xué)總體效果滿意度或滿意評(píng)分進(jìn)行匯總。
2、每學(xué)期評(píng)價(jià)工作結(jié)束后，由學(xué)校召開(kāi)教學(xué)質(zhì)量評(píng)價(jià)總結(jié)會(huì)議，并向有關(guān)教師通報(bào)評(píng)價(jià)結(jié)果、學(xué)生對(duì)教師授課的意見(jiàn)與建議和在本課程中的排序情況。
3、學(xué)校要組織專家對(duì)滿意度評(píng)價(jià)不合格的教師進(jìn)行診斷性聽(tīng)課，幫助其改進(jìn)教學(xué)方法，提高教學(xué)質(zhì)量；對(duì)具有創(chuàng)新性且富有特色的授課，將在全校范圍內(nèi)推廣觀摩。
1、教師綜合素質(zhì)評(píng)價(jià)與教師水平性評(píng)價(jià)或獎(jiǎng)懲性評(píng)價(jià)相比，需要投入更多的人力、物力和財(cái)力。因此，對(duì)同一位教師的綜合素質(zhì)評(píng)價(jià)的次數(shù)不適宜搞得太多、太密。
2、任何一位教師的發(fā)展都需要經(jīng)歷一個(gè)或若干個(gè)周期的努力和奮斗才有可能達(dá)到預(yù)期的目標(biāo)。因此，教師綜合素質(zhì)評(píng)價(jià)都必須首先給每個(gè)教師確定一個(gè)發(fā)展和評(píng)價(jià)的周期。這個(gè)周期可以是幾個(gè)月、半年，甚至是一年或二年。周期的長(zhǎng)短要根據(jù)學(xué)校的教師實(shí)際、教師的教學(xué)實(shí)際以及學(xué)校的發(fā)展目標(biāo)和發(fā)展需求而定。
3、教師綜合素質(zhì)評(píng)價(jià)是立足現(xiàn)在，兼顧過(guò)去，面向未來(lái)，其目的是促進(jìn)教師的全面發(fā)展；評(píng)價(jià)的關(guān)鍵在于對(duì)評(píng)價(jià)結(jié)論的認(rèn)同程度，而不在于評(píng)價(jià)等級(jí)的高低。因?yàn)樵u(píng)價(jià)采用的是縱向比較而不是橫向比較的方法，也不是采用統(tǒng)一的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)來(lái)進(jìn)行評(píng)價(jià)，因此，對(duì)教師綜合素質(zhì)評(píng)價(jià)的結(jié)論采用量化評(píng)價(jià)或等級(jí)評(píng)價(jià)的方式都是沒(méi)有多大實(shí)際意義的。
4、教師總額化素質(zhì)評(píng)價(jià)的結(jié)論不能作教師水平性評(píng)價(jià)或獎(jiǎng)懲性評(píng)價(jià)的依據(jù)，因?yàn)榻處熅C合素質(zhì)評(píng)價(jià)所依據(jù)的是教師的過(guò)程性、即時(shí)性的教學(xué)表現(xiàn)和教學(xué)結(jié)果，這些表現(xiàn)和結(jié)果未一定能代表教師的最高水平。
內(nèi)控評(píng)價(jià)實(shí)施方案篇九
內(nèi)部控制的組織架構(gòu)有四個(gè)層面，分別是決策、管理、執(zhí)行、監(jiān)督。
成員企業(yè)各業(yè)務(wù)單位;監(jiān)督層面是集團(tuán)審計(jì)部(在業(yè)務(wù)上接受審計(jì)委員會(huì)的指導(dǎo)與監(jiān)督)。
通過(guò)建立健全內(nèi)部控制的組織體系，使管理層及決策層能及時(shí)獲得適當(dāng)信息;全體員工能共同參與內(nèi)部控制建設(shè)，共擔(dān)內(nèi)部控制責(zé)任;各層級(jí)、各部門、各崗位明確內(nèi)部控制職責(zé)。
是集團(tuán)公司最高決策機(jī)構(gòu)，審批內(nèi)控最終工作成果。
對(duì)內(nèi)控工作進(jìn)行業(yè)務(wù)上的指導(dǎo)與監(jiān)督。
負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施;審議年度內(nèi)控評(píng)估報(bào)告及全面風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告;審議內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理的重大策略，重大風(fēng)險(xiǎn)及內(nèi)控缺陷的解決方案;審議重大決策、重大風(fēng)險(xiǎn)、重大事件和重要業(yè)務(wù)流程的判斷標(biāo)準(zhǔn)或判斷機(jī)制，以及重大決策的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告;審議內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理組織機(jī)構(gòu)設(shè)置及其職責(zé)方案;有關(guān)內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理的其他事項(xiàng)。
度內(nèi)控評(píng)估報(bào)告及全面風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告;指導(dǎo)、監(jiān)督檢查相關(guān)職能部門及各成員企業(yè)內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理工作;就內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理工作向內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)負(fù)責(zé);及有關(guān)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的其他事項(xiàng)。
組織內(nèi)控具體操作方面的工作，包括記錄或更新業(yè)務(wù)流程圖、評(píng)估內(nèi)控設(shè)計(jì)及操作的有效性;反饋內(nèi)控缺陷、將工作成果提交內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理辦公室審閱、定期上報(bào)內(nèi)控工作執(zhí)行情況及重大問(wèn)題;內(nèi)控工作文檔管理;為內(nèi)控合規(guī)性提出建議等。
作為內(nèi)部審計(jì)職能部門，審計(jì)部要對(duì)內(nèi)控建設(shè)實(shí)施情況進(jìn)行日常監(jiān)督和專項(xiàng)檢查，出具公司內(nèi)控自我評(píng)估報(bào)告。
為內(nèi)控工作小組開(kāi)展工作提供支持和協(xié)助，組織安排本部門或單位涉及內(nèi)控工作所需資源，協(xié)調(diào)本部門或單位內(nèi)控工作開(kāi)展的各項(xiàng)重要事宜。
各職能部門及業(yè)務(wù)單位的職責(zé)主要是由內(nèi)控及風(fēng)險(xiǎn)管理員協(xié)助完成。
根據(jù)集團(tuán)發(fā)[2011]199號(hào)文《關(guān)于設(shè)立兼職內(nèi)控及風(fēng)險(xiǎn)管理員的通知》，內(nèi)控及風(fēng)險(xiǎn)管理員職責(zé)包括：
1.聯(lián)系本單位內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)人員，提供工作所需各項(xiàng)資料;
5.協(xié)助組織本單位風(fēng)險(xiǎn)事件信息的收集、整理及報(bào)送;
6.協(xié)助完成本單位年度重大及重要風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估與確認(rèn)工作;
7.協(xié)助制定本單位重大風(fēng)險(xiǎn)管理偏好、風(fēng)險(xiǎn)承受度及解決方案;
8.協(xié)助編寫本單位風(fēng)險(xiǎn)事件案例。
9.協(xié)助編制本單位內(nèi)控及風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告。
10.組織安排與內(nèi)控及風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)的其他工作。
由于內(nèi)控管理員是內(nèi)控工作小組與各職能部門或業(yè)務(wù)單位對(duì)接溝通的紐帶，起到承上起下的作用，所以內(nèi)控管理員的工作需要各部門領(lǐng)導(dǎo)的大力支持，需要全體員工的積極參與與通力協(xié)作。
集團(tuán)本部?jī)?nèi)部控制建設(shè)包括公司層面和流程層面(即本部職能梳理和流程優(yōu)化)兩個(gè)層面內(nèi)容，工作范圍貫穿內(nèi)部控制五個(gè)要素即內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督。
依據(jù)內(nèi)部控制指引，相關(guān)工作內(nèi)容包括：組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、企業(yè)文化、社會(huì)責(zé)任、內(nèi)部信息傳遞、資金活動(dòng)、采購(gòu)業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、擔(dān)保業(yè)務(wù)、業(yè)務(wù)外包、財(cái)務(wù)報(bào)告、全面預(yù)算、合同管理、信息系統(tǒng)，此外還將增加：稅務(wù)管理、國(guó)有產(chǎn)權(quán)管理、賬銷案存資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理的內(nèi)容。
(1)前期準(zhǔn)備(5-6月)
《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》啟動(dòng)會(huì)及培訓(xùn)、咨詢機(jī)構(gòu)招標(biāo)選聘、合同談判。
(2)項(xiàng)目計(jì)劃和現(xiàn)狀分析階段(7月)
通過(guò)訪談、會(huì)議研討和審閱主要內(nèi)控文檔等方式，了解內(nèi)控要素現(xiàn)狀, 研究提升方向，制定實(shí)施方案。
(3)內(nèi)控設(shè)計(jì)有效性評(píng)估階段(8-9月)
根據(jù)計(jì)劃階段的方法論，開(kāi)展流程梳理、識(shí)別主要風(fēng)險(xiǎn)和關(guān)鍵控制點(diǎn)，進(jìn)行設(shè)計(jì)有效性評(píng)估，識(shí)別內(nèi)控設(shè)計(jì)缺陷，制定整改措施和建立監(jiān)督機(jī)制，同時(shí)形成內(nèi)部控制核心文檔。
(4)內(nèi)控執(zhí)行有效性評(píng)估階段(10月)
識(shí)別關(guān)鍵業(yè)務(wù)控制，進(jìn)行執(zhí)行有性效測(cè)試。
1、不兼容職務(wù)相互分離控制，要求各單位按照不兼容職務(wù)相分離的'原則，合理設(shè)置會(huì)計(jì)及相關(guān)工作崗位，明確職責(zé)權(quán)限，形成相互制衡機(jī)制。
不兼容職務(wù)主要包括：授權(quán)批準(zhǔn)、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會(huì)計(jì)記錄、財(cái)產(chǎn)保管、稽核檢查等職務(wù)。
2、授權(quán)批準(zhǔn)控制要求各單位明確規(guī)定涉及會(huì)計(jì)及相關(guān)工作的授權(quán)批準(zhǔn)的范圍、權(quán)限、程序、責(zé)任等內(nèi)容，單位內(nèi)部的各級(jí)管理層必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任，經(jīng)辦人員也必須在授權(quán)范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)。
3、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制要求各單位制定適合本單位的會(huì)計(jì)制度，明確會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的處理程序，建立和完善會(huì)計(jì)檔案保管和會(huì)計(jì)工作交接辦法，實(shí)行會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)的監(jiān)督職能。
4、預(yù)算控制要求各單位加強(qiáng)預(yù)算編制、執(zhí)行、分析、考核等環(huán)節(jié)的管理，明確預(yù)算項(xiàng)目，建立預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范預(yù)算的編制、審定、下達(dá)和執(zhí)行程序，及時(shí)分析和控制預(yù)算差異，采取改進(jìn)措施，確保預(yù)算的執(zhí)行。
5、財(cái)產(chǎn)保全控制要求各單位限制未經(jīng)授權(quán)的人員對(duì)財(cái)產(chǎn)的直接接觸，采取定期盤點(diǎn)、財(cái)產(chǎn)記錄、賬實(shí)核對(duì)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)等措施，確保各種財(cái)產(chǎn)的安全完整。
6、風(fēng)險(xiǎn)控制要求各單位樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，針對(duì)各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)，建立有效的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告等措施，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面防范和控制。
7、內(nèi)部報(bào)告控制要求單位建立和完善內(nèi)部報(bào)告制度，全面反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況，及時(shí)提供業(yè)務(wù)活動(dòng)中的重要信息，增強(qiáng)內(nèi)部管理的時(shí)效性和針對(duì)性。
8、電子信息技術(shù)控制要求運(yùn)用電子信息技術(shù)手段建立內(nèi)部會(huì)計(jì)控制系統(tǒng)，減少和消除人為操縱因素，確保內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的有效實(shí)施;同時(shí)要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)電子信息系統(tǒng)開(kāi)發(fā)與維護(hù)、數(shù)據(jù)輸入與輸出、文件儲(chǔ)存與保管、網(wǎng)絡(luò)安全等方面的控制。
內(nèi)控評(píng)價(jià)實(shí)施方案篇十
以學(xué)校最少班級(jí)人數(shù)為基數(shù)分5分，其他班每多1人加0.1分，加滿5分為止；體育教師利用非體育課對(duì)學(xué)校進(jìn)行足球訓(xùn)練，每課時(shí)加0.1分，加滿2分為止。
6、活動(dòng)組織。
(1)校本課程(興趣班)輔導(dǎo)(1+2分):能按學(xué)校要求積極參與學(xué)校校本課程的開(kāi)發(fā)與授課，有開(kāi)發(fā)的適用性的校本教材1分；參與校本課程及興趣班上課，并有計(jì)劃、措施，活動(dòng)記錄，組織認(rèn)真，活動(dòng)效果良好，得滿分2分；無(wú)故缺勤不上課一次扣0.2分，活動(dòng)效果一般者視情況酌情扣分，不參與活動(dòng)者不得分。
(2)綜合科目教師積極參加學(xué)校及上級(jí)單位組織的各類比賽、表演、匯演等活動(dòng)，每次組織教師得2分，多次組織的累計(jì)加分，加滿10分為止，不參加活動(dòng)或無(wú)故拒絕組織參加活動(dòng)者不得分。
7、其他。
(1)參加教研：積極參加學(xué)校每學(xué)期開(kāi)展的其他教學(xué)教研活動(dòng)，以學(xué)校賦分為準(zhǔn)。
(2)任務(wù)完成(5分)：能及時(shí)圓滿完成各級(jí)布置的任務(wù)，計(jì)5分，否則酌情扣1-2分。
內(nèi)控評(píng)價(jià)實(shí)施方案篇十一
為確保我校學(xué)生綜合素質(zhì)評(píng)價(jià)工作順利開(kāi)展，根據(jù)《蘭州市初中畢業(yè)生綜合素質(zhì)評(píng)價(jià)實(shí)施方案》的精神，制定本方案。
初中學(xué)生綜合素質(zhì)評(píng)價(jià)要以黨和國(guó)家的教育方針和科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，要有利于引導(dǎo)學(xué)生自我認(rèn)識(shí)、自我教育，促進(jìn)學(xué)生全面、主動(dòng)發(fā)展；要有利于引導(dǎo)教師轉(zhuǎn)變教育教學(xué)行為，促進(jìn)基礎(chǔ)教育課程改革深入、健康發(fā)展；要有利于引導(dǎo)家長(zhǎng)、社會(huì)逐步樹(shù)立正確的人才觀和教育質(zhì)量觀，從而進(jìn)一步推進(jìn)我校的素質(zhì)教育，全面提高教育教學(xué)質(zhì)量。
組長(zhǎng)：xx。
成員：xx。
主要職責(zé)：確定學(xué)校的評(píng)價(jià)方案，制定學(xué)校的評(píng)價(jià)程序；指導(dǎo)成立班級(jí)評(píng)價(jià)小組，組織并監(jiān)督學(xué)校評(píng)價(jià)工作，處理評(píng)價(jià)過(guò)程中的糾紛，對(duì)評(píng)價(jià)結(jié)果進(jìn)行認(rèn)定；接受社會(huì)各方面的監(jiān)督，對(duì)評(píng)價(jià)中出現(xiàn)的分歧予以仲裁；組織教師對(duì)全校的綜合素質(zhì)評(píng)價(jià)結(jié)果進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，形成反饋意見(jiàn)，指導(dǎo)改進(jìn)教育教學(xué)；對(duì)全校教師和學(xué)生家長(zhǎng)進(jìn)行培訓(xùn)，開(kāi)展相關(guān)宣傳和解釋工作。
組長(zhǎng)：xx。
副組長(zhǎng)：xx。
成員：xx。
主要職責(zé)：監(jiān)控學(xué)校評(píng)價(jià)工作的組織與實(shí)施情況，接受學(xué)校有關(guān)投訴，進(jìn)行調(diào)查并予以處理。
3、班級(jí)評(píng)價(jià)小組：各班級(jí)要成立以班主任為組長(zhǎng)的班級(jí)評(píng)價(jià)小組，班級(jí)評(píng)價(jià)小組由班主任、課任教師及學(xué)生代表組成，小組成員5—7人。小組中的學(xué)生成員不參與教師評(píng)分，但應(yīng)參加實(shí)證材料審核，評(píng)價(jià)細(xì)則討論等決策過(guò)程。
評(píng)價(jià)工作原則：一是“三公”原則。堅(jiān)持評(píng)價(jià)工作公平、公正和公開(kāi)，保障對(duì)學(xué)生作出全面、客觀、科學(xué)的評(píng)價(jià)。二是“三化”原則。評(píng)價(jià)主體多元化，學(xué)生、教師均參與評(píng)價(jià)工作；評(píng)價(jià)形式多樣化，學(xué)生自評(píng)、互評(píng)、教師評(píng)；評(píng)價(jià)操作信息化。學(xué)校在日常教育教學(xué)中及時(shí)把相關(guān)評(píng)價(jià)信息電子化，在評(píng)價(jià)工作中充分利用信息技術(shù)手段提高評(píng)價(jià)工作的效率與客觀性。三是“三結(jié)合”原則。堅(jiān)持形式性評(píng)價(jià)與終結(jié)性評(píng)價(jià)相結(jié)合，定量評(píng)價(jià)與定性評(píng)價(jià)相結(jié)合，共性評(píng)價(jià)與個(gè)性評(píng)價(jià)相結(jié)合，充分體現(xiàn)學(xué)生間個(gè)體差異和個(gè)性發(fā)展需求，促進(jìn)學(xué)生的自我完善和民主、平等、合作、和諧的校園文化建設(shè)。評(píng)價(jià)內(nèi)容：
從公民道德素養(yǎng)、學(xué)習(xí)態(tài)度與能力、實(shí)踐與創(chuàng)新、交流與合作、運(yùn)動(dòng)與健康、審美與表現(xiàn)五個(gè)維度對(duì)學(xué)生的綜合素質(zhì)進(jìn)行全面的評(píng)價(jià)。
綜合素質(zhì)評(píng)價(jià)工作貫穿整個(gè)初中階段。每學(xué)年組織一次，第一、二學(xué)年在學(xué)期末進(jìn)行，第三學(xué)年在5月底前結(jié)束，第三學(xué)年在評(píng)價(jià)時(shí)，既要參考第一、二學(xué)年的評(píng)價(jià)結(jié)果，更要重視學(xué)生在第三學(xué)年的發(fā)展情況。
資料建設(shè)。初中各班級(jí)要全面建設(shè)學(xué)生成長(zhǎng)記錄檔案袋及綜合素質(zhì)評(píng)價(jià)報(bào)告手冊(cè)。
成長(zhǎng)記錄檔案袋主要記錄和收集學(xué)生日常主要行為表現(xiàn)材料，為綜合素質(zhì)評(píng)價(jià)提供實(shí)證材料。實(shí)證材料必須是原始、真實(shí)、完整、全面的。
學(xué)校建議主要收集以下八類實(shí)證材料：
1）各類課程學(xué)習(xí)的階段性或終結(jié)性考試或考查成績(jī)；
2）考勤及日常突出表現(xiàn)的統(tǒng)計(jì)材料；
3）關(guān)鍵性作品、作業(yè)；
4）參加綜合實(shí)踐活動(dòng)的有關(guān)記錄和證明；
5）經(jīng)教育行政部門認(rèn)可的表彰、獎(jiǎng)勵(lì)證明、證件；
6）關(guān)鍵性評(píng)語(yǔ)；
7）經(jīng)教育行政部門或?qū)W校認(rèn)可的特長(zhǎng)鑒定；
8）自我描述。
綜合素質(zhì)評(píng)價(jià)報(bào)告手冊(cè)的內(nèi)容主要包括學(xué)業(yè)成績(jī)記錄、學(xué)生基礎(chǔ)性發(fā)展目標(biāo)達(dá)成情況描述、學(xué)生特長(zhǎng)發(fā)展的有關(guān)信息以及學(xué)生自評(píng)、互評(píng)、教師和家長(zhǎng)評(píng)價(jià)等評(píng)定等級(jí)和階段性、總結(jié)性評(píng)語(yǔ)。
內(nèi)控評(píng)價(jià)實(shí)施方案篇十二
一、對(duì)單位年度/季度任務(wù)績(jī)效指標(biāo)評(píng)價(jià)，對(duì)特定情況工作目標(biāo)的評(píng)價(jià)，均采用“目標(biāo)管理評(píng)價(jià)方式”進(jìn)行評(píng)價(jià)，即以預(yù)先明確的衡量標(biāo)準(zhǔn)和指標(biāo)評(píng)分方法，按“百分制”計(jì)分，進(jìn)行計(jì)算評(píng)價(jià)，依據(jù)“績(jī)效評(píng)價(jià)等級(jí)定義表”進(jìn)行等級(jí)確定（績(jī)效評(píng)價(jià)等級(jí)定義表”詳見(jiàn)《績(jī)效管理實(shí)施辦法》表6）。
二、對(duì)日常工作指標(biāo)的評(píng)價(jià)，采用“尺度量表評(píng)價(jià)方式”進(jìn)行評(píng)價(jià)，對(duì)此類工作的定量及定性任務(wù)績(jī)效指標(biāo)評(píng)價(jià)時(shí)采用5分制計(jì)分，按照“績(jī)效指標(biāo)評(píng)分等級(jí)定義表”規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行評(píng)價(jià)等級(jí)確定（“績(jī)效評(píng)價(jià)等級(jí)定義表”詳見(jiàn)《績(jī)效管理實(shí)施辦法》表2及表3）；具體方法要點(diǎn)如下。
1、得5分項(xiàng)。
工作結(jié)果有突破、有創(chuàng)新，明顯超越組織標(biāo)準(zhǔn)要求：提前或按時(shí)完成任務(wù)，并在完成任務(wù)的數(shù)量、質(zhì)量、內(nèi)容、方法、手段、措施方面有新的豐富和發(fā)展；或帶來(lái)組織認(rèn)可的經(jīng)濟(jì)效益/團(tuán)隊(duì)榮譽(yù)，或避免了組織認(rèn)可的經(jīng)營(yíng)/榮譽(yù)損失，并得到了公司或單位表?yè)P(yáng)；當(dāng)月度得5分。
第一、該員工好的主意，或好的做法，推動(dòng)了崗位工作，經(jīng)組織受權(quán)，獨(dú)自或與他人配合、合作完成了組織相關(guān)工作規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)/行為規(guī)范的修改完善，較好推動(dòng)崗位（組織）業(yè)績(jī)。
專業(yè)資料整理。
如果達(dá)到了“得2分評(píng)價(jià)”或“得1分評(píng)價(jià)”的結(jié)果，則按實(shí)際2分或1分計(jì)。
以上評(píng)價(jià)計(jì)分方法，有效期限為一周年。
如果達(dá)到了“得2分評(píng)價(jià)”或“得1分評(píng)價(jià)”的結(jié)果，則按實(shí)際2分或1分計(jì)。
以上評(píng)價(jià)計(jì)分方法，有效期限為一周年。
第三、直接上級(jí)讓做什么，而不止做什么，完成的結(jié)果能夠給直接上級(jí)帶來(lái)意外的滿意結(jié)果（小王與小李買菜的案例），該目標(biāo)項(xiàng)得5分。
第四、或帶來(lái)組織認(rèn)可的經(jīng)濟(jì)效益/團(tuán)隊(duì)榮譽(yù)，或避免了組織認(rèn)可的經(jīng)濟(jì)/榮譽(yù)損失，并得到了公司或單位表?yè)P(yáng)，該目標(biāo)項(xiàng)得5分；非月度績(jī)效任務(wù)目標(biāo)項(xiàng)，修改一個(gè)得3分目標(biāo)項(xiàng)為5分。
2、得4分項(xiàng)。
工作結(jié)果超出組織標(biāo)準(zhǔn)要求：提前或按時(shí)完成任務(wù)，并在數(shù)量、質(zhì)量上超出規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)該項(xiàng)工作在或內(nèi)容、或方法、或手段、或措施方面有新的亮點(diǎn)，較好推動(dòng)本崗位（組織）工作，當(dāng)月度得4分。
對(duì)亮點(diǎn)的理解與計(jì)分方法：
專業(yè)資料整理。
如果達(dá)到了“得2分項(xiàng)評(píng)價(jià)”或“得1分項(xiàng)評(píng)價(jià)”，則按實(shí)際2分或1分計(jì)。
此評(píng)價(jià)計(jì)分方法，有效期限為一周年。
第二、或在履行職責(zé)過(guò)程中能夠及時(shí)地總結(jié)本單位好的經(jīng)驗(yàn)做法，積極地向本單位外宣傳推廣，并得到了公司職能部門或公司領(lǐng)導(dǎo)的認(rèn)可（職責(zé)崗位員工除外），非月度任務(wù)績(jī)效目標(biāo)，修改一個(gè)得3分目標(biāo)項(xiàng)為4分。
第三、在工作中善于總結(jié)學(xué)習(xí)，能夠發(fā)現(xiàn)與解決工作中存在的技術(shù)問(wèn)題，肯于對(duì)他人工作“言傳身教”，月度該績(jī)效目標(biāo)項(xiàng)得4分，非月度任務(wù)績(jī)效目標(biāo)，修改一個(gè)得3分目標(biāo)項(xiàng)為4分。
第四、或帶來(lái)組織認(rèn)可的經(jīng)濟(jì)效益/團(tuán)隊(duì)榮譽(yù)，或避免了組織認(rèn)可的經(jīng)濟(jì)/榮譽(yù)損失，并得到了直接上級(jí)認(rèn)可，該目標(biāo)項(xiàng)得4分；非月度績(jī)效任務(wù)目標(biāo)項(xiàng)，修改一個(gè)得3分目標(biāo)項(xiàng)為4分。
第五、工作目標(biāo)項(xiàng)的結(jié)果達(dá)到了組織要求的標(biāo)準(zhǔn)，與此同時(shí)能夠?qū)ζ渌麊T工的不符合作業(yè)/行為規(guī)范要求的行為進(jìn)行有效地勸告制止，該目標(biāo)項(xiàng)得4分。
3、得3分項(xiàng)。
專業(yè)資料整理。
工作結(jié)果達(dá)到組織要求的目標(biāo)、標(biāo)準(zhǔn)，且在工作規(guī)定的時(shí)間、數(shù)量、質(zhì)量等方面均滿足組織要求，沒(méi)有明顯不足的，得3分，而不是4分或5分。
4、得2分項(xiàng)。
工作結(jié)果基本維持達(dá)到組織標(biāo)準(zhǔn)要求，但工作中存在不足或瑕疵，但在時(shí)間、數(shù)量、質(zhì)量上沒(méi)有明顯出現(xiàn)不符合目標(biāo)、標(biāo)準(zhǔn)的問(wèn)題的，此問(wèn)題的發(fā)生本月度發(fā)生不超過(guò)3次，按2分計(jì)；本月度超過(guò)3次（不含）的按1分計(jì)；本月度超過(guò)5次（含）以上的按0分計(jì)。
5、得1分項(xiàng)。
工作結(jié)果明顯低于正常工作標(biāo)準(zhǔn)要求：工作中出現(xiàn)失誤，在時(shí)間、數(shù)量、質(zhì)量上存在顯著不符合目標(biāo)、標(biāo)準(zhǔn)的問(wèn)題，此問(wèn)題本月度僅發(fā)生1次，得1分，發(fā)生2次及以上的得0分。
三、填寫每一工作目標(biāo)的“自評(píng)得分”不需要做權(quán)重處理，不需要匯總分值，自評(píng)分（1、2、3、4、5）直接填寫在附件3.1“自評(píng)得分”一列中即可。
四、員工日常行為及年度綜合表現(xiàn)績(jī)效指標(biāo)評(píng)價(jià)。
根據(jù)評(píng)價(jià)內(nèi)容的標(biāo)準(zhǔn)與分值進(jìn)行評(píng)價(jià)。
專業(yè)資料整理。
內(nèi)控評(píng)價(jià)實(shí)施方案篇十三
但是，事業(yè)單位內(nèi)部控制制度既關(guān)系到會(huì)計(jì)系統(tǒng)對(duì)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)反映的正確可靠性，又涉及到單位財(cái)產(chǎn)物資的安全完整性。
建立一整套適合領(lǐng)導(dǎo)如何管理和控制本單位內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的制度，對(duì)于保證會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的及時(shí)和準(zhǔn)確，改善事業(yè)單位的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)狀，在實(shí)際經(jīng)濟(jì)工作中有效地施行顯得尤為重要。
一、內(nèi)部控制制度的含義
內(nèi)部控制制度是指單位為貫徹執(zhí)行所制定的各項(xiàng)管理政策，增進(jìn)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的真實(shí)性，保護(hù)資產(chǎn)，提高教學(xué)服務(wù)效益，促進(jìn)單位良好地運(yùn)轉(zhuǎn)，而在單位內(nèi)部所采取的組織規(guī)則和一系列的調(diào)節(jié)方法及措施，是管理與控制財(cái)務(wù)的一項(xiàng)非常重要的基礎(chǔ)工作。
目標(biāo)定位在能取得較好的經(jīng)濟(jì)效果和效率、保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性及遵循在適當(dāng)?shù)姆ㄒ?guī)上。
其職能不僅包括管理層用來(lái)授權(quán)與指揮辦公、教學(xué)、服務(wù)等活動(dòng)的各種方式、方法，也包括核算、審核、分析各種信息資料及報(bào)告的程序與步驟，還包括為單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行綜合計(jì)劃、控制和評(píng)價(jià)而制定或設(shè)置的各項(xiàng)規(guī)章制度。
二、建立和完善內(nèi)部控制制度的原則
(一)合法合規(guī)性原則。
內(nèi)部控制制度應(yīng)符合國(guó)家有關(guān) 法律 法規(guī)和本單位的實(shí)際情況，確保國(guó)家的法律法規(guī)和單位的內(nèi)部規(guī)章制度能在本單位有效施行。
(二)全面性原則。
內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋單位內(nèi)部各個(gè)部門及各個(gè)崗位的每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、并針對(duì)業(yè)務(wù)處理過(guò)程中的關(guān)鍵控制點(diǎn)，將內(nèi)部控制落實(shí)到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個(gè)環(huán)節(jié)。
(三)崗位責(zé)任制原則。
內(nèi)部控制制度應(yīng)保證單位內(nèi)部機(jī)構(gòu)、崗位及其職責(zé)權(quán)限的合理設(shè)置和分工，堅(jiān)持不相容職務(wù)相互分離，確保不同科室和崗位之間權(quán)責(zé)分明、相互制約、相互監(jiān)督。
(四)適時(shí)性原則。
內(nèi)部控制制度是一個(gè)動(dòng)態(tài)的過(guò)程，它隨內(nèi)外環(huán)境的變化而變化，制度不是僵死的教條，與業(yè)務(wù)相關(guān)的法律法規(guī)已修訂，單位的工作范圍發(fā)生變化等情況，都會(huì)引起制度的改變，單位應(yīng)根據(jù)這些變化，與時(shí)俱進(jìn)地對(duì)制度進(jìn)行修訂和完善，使之更好地發(fā)揮監(jiān)督和控制作用。
三、建立和完善內(nèi)部控制制度的措施
新《會(huì)計(jì)法》明確規(guī)定各事業(yè)單位應(yīng)建立健全內(nèi)部控制制度，財(cái)政部頒布的《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——基本規(guī)范》也針對(duì)會(huì)計(jì)控制的目標(biāo)、原則、監(jiān)督、檢查作出明確的規(guī)定，內(nèi)控這一管理手段正逐漸成為單位管理的核心與重點(diǎn)工作。
南京銀行股份有限公司實(shí)施內(nèi)部控制規(guī)范工作方案
一、?基本情況介紹 ?
南京銀行股份有限公司(下稱“本行”)成立于?1996?年?2?月，是 發(fā)起設(shè)立的區(qū)域性股份制商業(yè)銀行。
20xx年?7?月在上海證券交易所 掛牌上市，簡(jiǎn)稱：南京銀行，股票代碼：601009。
自成立以來(lái)，本行嚴(yán)格按照監(jiān)管部門要求，建立了股東大會(huì)、董 事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和高級(jí)管理層“三會(huì)一層”公司治理結(jié)構(gòu)，并持續(xù)完善 公司治理機(jī)制建設(shè)。
在建立和完善內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)方面，董事會(huì) 層面設(shè)立了董事會(huì)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，經(jīng)營(yíng)層層面設(shè)立了內(nèi)部控制與風(fēng) 險(xiǎn)管理委員會(huì)、日常內(nèi)控建設(shè)管理機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理部和日常內(nèi)控監(jiān)督評(píng) 價(jià)機(jī)構(gòu)審計(jì)稽核部，形成了職責(zé)明晰、科學(xué)合理、監(jiān)督有效的多層級(jí) 內(nèi)部控制組織架構(gòu)體系。
本行一直注重內(nèi)部控制體系和全面風(fēng)險(xiǎn)管理 體系建設(shè)，20xx年上市以來(lái)，編制并公開(kāi)披露年度內(nèi)部控制自評(píng)價(jià) 報(bào)告，并由外部審計(jì)機(jī)構(gòu)出具審核評(píng)價(jià)意見(jiàn)，20xx年開(kāi)始逐步實(shí)施 五部委頒布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引。
同時(shí)，實(shí)行 內(nèi)部控制的工作預(yù)算，聘請(qǐng)專業(yè)咨詢機(jī)構(gòu)持續(xù)完善內(nèi)部控制的各項(xiàng)管 理系統(tǒng)建設(shè)，有效地內(nèi)控體系與本行經(jīng)營(yíng)需要相適應(yīng)。
1、?制定了符合內(nèi)部控制的目標(biāo)和原則，搭建了能夠與本行業(yè) 務(wù)規(guī)模、風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)及經(jīng)營(yíng)管理能力相適應(yīng)的內(nèi)部控制管理架構(gòu)。
2、?嚴(yán)格執(zhí)行監(jiān)管要求，初步形成了由內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、 控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督五大要素組成的內(nèi)部控制機(jī)制;根 據(jù)“內(nèi)控優(yōu)先、制度先行”的原則，基本建立了涉及各項(xiàng)業(yè)務(wù)事務(wù)管 理領(lǐng)域和覆蓋所有的管理部門、經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)和崗位的內(nèi)部控制制度體 系，并根據(jù)可持續(xù)發(fā)展的要求，適時(shí)完善內(nèi)部控制的制度、程序和流 程。
3、?初步建立并完善了全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，對(duì)包括信用、市場(chǎng)、 流動(dòng)性、操作、法律合規(guī)、信息科技、聲譽(yù)與外包等風(fēng)險(xiǎn)在內(nèi)的主要 風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行持續(xù)的識(shí)別、評(píng)估、監(jiān)測(cè)和報(bào)告，較好地實(shí)現(xiàn)了風(fēng)險(xiǎn)管理的 有效性。
5、重視內(nèi)控評(píng)價(jià)工作，制定了《南京銀行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)辦法》， 明確了實(shí)施內(nèi)控評(píng)價(jià)過(guò)程中的組織管理、職責(zé)分工、評(píng)價(jià)指標(biāo)、評(píng)分 依據(jù)、評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)等;從定量和定性兩方面設(shè)定了本行重大、重要缺陷 的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn);內(nèi)控自評(píng)估范圍覆蓋到所有部門和經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)。
從?20xx年開(kāi)始董事會(huì)逐年對(duì)年度內(nèi)部控制自評(píng)價(jià)報(bào)告進(jìn)行審定，并聘請(qǐng)了會(huì) 計(jì)師事務(wù)所出具了內(nèi)部控制核實(shí)評(píng)價(jià)意見(jiàn)，按年度公開(kāi)披露。
6、重視合規(guī)文化建設(shè)，持續(xù)兩年開(kāi)展了“內(nèi)部控制和案防執(zhí)行 年”活動(dòng)，明確了“穩(wěn)健、進(jìn)取”的風(fēng)險(xiǎn)偏好以及審慎合規(guī)的經(jīng)營(yíng)理 念。
二、組織機(jī)構(gòu)及職責(zé)分工
?(一)建立內(nèi)部控制工作領(lǐng)導(dǎo)小組 ??
?1、小組組成 ???組長(zhǎng)：林復(fù)董事長(zhǎng)?????
?副組長(zhǎng)：周小祺(分管風(fēng)險(xiǎn)與合規(guī))。
?小組成員：董事會(huì)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)委員、董事會(huì)關(guān)聯(lián)交易控制委 員會(huì)委員、董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)委員、經(jīng)營(yíng)層內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理委員 會(huì)成員和高級(jí)管理人員。
2、工作職責(zé) ??
?(5)?選聘內(nèi)控審計(jì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所。
?(二)職責(zé)分工及人員安排 ????
?1、內(nèi)部控制建設(shè)牽頭部門為風(fēng)險(xiǎn)管理部，負(fù)責(zé)組織、督促各業(yè) 務(wù)部門建立健全內(nèi)部控制。
?2、內(nèi)部控制監(jiān)督和評(píng)價(jià)部門為審計(jì)稽核部，負(fù)責(zé)組織檢查、評(píng)
價(jià)內(nèi)部控制的健全性和有效性。
3、各條線管理部門為本條線內(nèi)部控制責(zé)任部門，負(fù)責(zé)本條線內(nèi) 部控制工作。
4、各分行、中心支行為本機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制責(zé)任單位，負(fù)責(zé)所轄機(jī) 構(gòu)內(nèi)部控制工作。
各級(jí)機(jī)構(gòu)設(shè)立專(兼)職內(nèi)控合規(guī)與操作風(fēng)險(xiǎn)管理崗，負(fù)責(zé)在本 機(jī)構(gòu)主要負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下，具體組織推動(dòng)本機(jī)構(gòu)實(shí)施內(nèi)部控制工作。
三、?內(nèi)部控制建設(shè)工作計(jì)劃 ?
本行自成立以來(lái)一貫注重內(nèi)部控制建設(shè)工作，并將內(nèi)部控制與日 常經(jīng)營(yíng)管理緊密聯(lián)系在一起，在組織架構(gòu)、管控機(jī)制、制度流程、工 具方法等方面持續(xù)改進(jìn)完善。
目前，在內(nèi)部控制體系建設(shè)方面，已經(jīng)完成的主要工作如下： ?
(一)不斷完善治理架構(gòu)。
制定(修訂)了《內(nèi)控管理大綱》與 《操作風(fēng)險(xiǎn)管理政策》，構(gòu)建了本行內(nèi)部控制體系基本框架，明確董 事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、高級(jí)管理層內(nèi)控合規(guī)與操作風(fēng)險(xiǎn)管理的職責(zé)分工。
(二)構(gòu)建制度體系并持續(xù)完善。
梳理全行各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程與管理 流程，按照“流程銀行”管理理念，對(duì)制度體系進(jìn)行設(shè)計(jì)，形成本行 《內(nèi)部控制體系文件框架及清單》，按照體系框架全面開(kāi)展體系文件 編寫和確認(rèn)，全面健全制度體系。
?(三)引入操作風(fēng)險(xiǎn)管理工具。
制定了《操作風(fēng)險(xiǎn)管理辦法》、 《操作風(fēng)險(xiǎn)事件及損失數(shù)據(jù)收集管理辦法》、《操作風(fēng)險(xiǎn)與控制識(shí)別評(píng) 估作業(yè)指導(dǎo)書》、《操作風(fēng)險(xiǎn)關(guān)鍵指標(biāo)設(shè)立與監(jiān)測(cè)作業(yè)指導(dǎo)書》、《操作 風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告管理辦法》，并開(kāi)展操作風(fēng)險(xiǎn)與控制識(shí)別評(píng)估、關(guān)鍵指標(biāo)監(jiān) 測(cè)、損失數(shù)據(jù)收集及報(bào)告等工作，充分運(yùn)用操作風(fēng)險(xiǎn)管理工具，系統(tǒng) 提升操作風(fēng)險(xiǎn)管理水平。
(四)建立健全內(nèi)控合規(guī)管理機(jī)制。
一是健全內(nèi)控檢查管理機(jī) 制，制定《內(nèi)控檢查管理辦法》，明確檢查與問(wèn)題整改管理要求。
按 季開(kāi)展操作風(fēng)險(xiǎn)滾動(dòng)排查，定期開(kāi)展“雙查”，并不斷強(qiáng)化問(wèn)題整改;
三是規(guī)范案件防控工作，制定《案件(風(fēng)險(xiǎn))信息報(bào)送管理辦法》、 《案件處置管理辦法》、《內(nèi)控與案防工作制度》等管理制度，建立內(nèi) 控和案防長(zhǎng)效機(jī)制，每年制定《內(nèi)控和案防長(zhǎng)效機(jī)制建設(shè)實(shí)施方案》， 明確年度內(nèi)控和案防管控重點(diǎn)。
?(五)搭建系統(tǒng)管控平臺(tái)，不斷提高內(nèi)部管控與風(fēng)險(xiǎn)管理效率。
建立本行內(nèi)控合規(guī)與操作風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)(grc?系統(tǒng))，整合內(nèi)控 合規(guī)與操作風(fēng)險(xiǎn)管理，將內(nèi)外規(guī)管理、檢查與整改、積分與問(wèn)責(zé)、風(fēng) 險(xiǎn)與控制識(shí)別評(píng)估、關(guān)鍵指標(biāo)監(jiān)測(cè)、內(nèi)控評(píng)價(jià)等管控機(jī)制嵌入系統(tǒng)，依托信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)制度管理、檢查與整改、積分與問(wèn)責(zé)、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別 評(píng)估、關(guān)鍵指標(biāo)監(jiān)測(cè)等聯(lián)動(dòng)管控機(jī)制。
同時(shí)形成完整的內(nèi)控合規(guī)與操 作風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)數(shù)據(jù)庫(kù)，為后續(xù)實(shí)現(xiàn)三道防線信息共享、深化遞進(jìn)管 理和相互聯(lián)動(dòng)奠定基礎(chǔ)。
20xx年主要在以下幾方面進(jìn)行完善內(nèi)部控制體系建設(shè) ???
(一)進(jìn)一步完善內(nèi)控合規(guī)管理架構(gòu)體系 ????一是建立總行、分行(含中心支行，下同)、支行三級(jí)內(nèi)控合規(guī) 組織體系，在主要業(yè)務(wù)部門和基層網(wǎng)點(diǎn)設(shè)立專職、兼職內(nèi)控合規(guī)及操 作風(fēng)險(xiǎn)管理崗，明確不同層級(jí)內(nèi)控合規(guī)及操作風(fēng)險(xiǎn)管理崗的崗位職 責(zé)，有效落實(shí)內(nèi)控合規(guī)管理的各項(xiàng)機(jī)制和要求。
計(jì)劃完成時(shí)間：一季度???
責(zé)任部門：風(fēng)險(xiǎn)管理部、人力資源部 ????
二是完善分行風(fēng)險(xiǎn)及內(nèi)控管理組織結(jié)構(gòu)體系，明確分行內(nèi)部控制 與風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)、案件防控工作領(lǐng)導(dǎo)小組、風(fēng)險(xiǎn)總監(jiān)的工作職責(zé)和 運(yùn)作機(jī)制，提出法律合規(guī)部、風(fēng)險(xiǎn)管理部的部門職責(zé)及崗位設(shè)置要求。
計(jì)劃完成時(shí)間：二季度????
責(zé)任部門：風(fēng)險(xiǎn)管理部、發(fā)展規(guī)劃部、 人力資源部 ???
(二)進(jìn)一步完善內(nèi)控制度流程管理機(jī)制 ????
一是進(jìn)一步建立健全規(guī)章制度體系，要求總行各部門及各分行確 定?20xx年度擬制定的制度清單，匯總制定《南京銀行?20xx年度制度 制定計(jì)劃》，并依托?grc?系統(tǒng)，動(dòng)態(tài)調(diào)整、跟蹤落實(shí)各項(xiàng)制度的制定。
計(jì)劃完成時(shí)間：年底?????
責(zé)任部門：風(fēng)險(xiǎn)管理部及相關(guān)條線管理 部門 ???
?二是根據(jù)制度制定和產(chǎn)品創(chuàng)新情況，定期調(diào)整《內(nèi)部控制體系框 架及清單》和《產(chǎn)品目錄》，持續(xù)更新、完善內(nèi)控制度體系。
計(jì)劃完成時(shí)間：年底?????
責(zé)任部門：風(fēng)險(xiǎn)管理部及相關(guān)條線管理 部門 ??
三是為促進(jìn)外法內(nèi)化管理，制定《外法內(nèi)化管理辦法》，進(jìn)一步 明確相關(guān)部門工作職責(zé)，以及外規(guī)的收集、外規(guī)分析與歸檔、外規(guī)解 讀、外規(guī)轉(zhuǎn)化內(nèi)規(guī)、外規(guī)控制等環(huán)節(jié)的管理要求。
計(jì)劃完成時(shí)間：一季度?????
責(zé)任部門：風(fēng)險(xiǎn)管理部 ???四是為持續(xù)規(guī)范制度管理，不斷提升制度管理質(zhì)量，制定《規(guī)章 制度管理辦法》、《規(guī)章制度作業(yè)指導(dǎo)書》，進(jìn)一步規(guī)范制度起草、 審查、審批、解釋等流程，確定統(tǒng)一、標(biāo)準(zhǔn)的制度模板，持續(xù)規(guī)范規(guī) 章制度管理。
計(jì)劃完成時(shí)間：一季度??????
責(zé)任部門：風(fēng)險(xiǎn)管理部 ???五是持續(xù)開(kāi)展流程優(yōu)化工作，定期梳理流程優(yōu)化需求，啟動(dòng)流程 優(yōu)化項(xiàng)目，并對(duì)流程優(yōu)化執(zhí)行效果進(jìn)行后評(píng)價(jià)。
計(jì)劃完成時(shí)間：年底??????
責(zé)任部門：風(fēng)險(xiǎn)管理部及相關(guān)條線管理 部門 ??????
?(三)進(jìn)一步完善內(nèi)控檢查機(jī)制 ??
?進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)控檢查管理，要求總行各部門及各分行確定?20xx 年度擬開(kāi)展的內(nèi)控檢查清單，匯總制定《南京銀行?20xx年度內(nèi)控檢 查計(jì)劃》，并依托?grc?系統(tǒng)，動(dòng)態(tài)調(diào)整、跟蹤落實(shí)各項(xiàng)內(nèi)控檢查的開(kāi) 展，并對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行督促整改，對(duì)問(wèn)題的責(zé)任人進(jìn)行積分管 理或問(wèn)責(zé)處理。
計(jì)劃完成時(shí)間：年底??????
責(zé)任部門：風(fēng)險(xiǎn)管理部及相關(guān)條線管理 部門 ???
(四)進(jìn)一步完善內(nèi)控問(wèn)責(zé)及內(nèi)控考核機(jī)制 ???
一是進(jìn)一步加強(qiáng)違規(guī)積分管理，梳理完善國(guó)際業(yè)務(wù)、投行業(yè)務(wù)、 電子銀行業(yè)務(wù)積分標(biāo)準(zhǔn)，制定《20xx年度積分結(jié)果運(yùn)用辦法》，將 違規(guī)積分與分支機(jī)構(gòu)、個(gè)人薪酬、評(píng)優(yōu)掛鉤，依托?grc?系統(tǒng)，動(dòng)態(tài)開(kāi) 展積分管理。
計(jì)劃完成時(shí)間：二季度?????
?責(zé)任部門：風(fēng)險(xiǎn)管理部及相關(guān)條線管 理部門 ???二是進(jìn)一步加強(qiáng)分支機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)及內(nèi)控管理評(píng)價(jià)工作，督促分支機(jī) 構(gòu)健全完善風(fēng)險(xiǎn)及內(nèi)控管理體系，提高全行風(fēng)險(xiǎn)及內(nèi)控管理水平，制 定《分支機(jī)構(gòu)全面風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)價(jià)辦法》，《20xx年度分支機(jī)構(gòu)全面 風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)價(jià)指標(biāo)體系》。
計(jì)劃完成時(shí)間：一季度????
?責(zé)任部門：風(fēng)險(xiǎn)管理部 ???三是定期對(duì)各類違規(guī)事項(xiàng)開(kāi)展盡職調(diào)查和問(wèn)責(zé)處理，發(fā)揮問(wèn)責(zé)的 懲戒作用，并及時(shí)發(fā)現(xiàn)制度流程缺陷，進(jìn)行優(yōu)化完善。
?計(jì)劃完成時(shí)間：年底??????
責(zé)任部門：風(fēng)險(xiǎn)管理部及相關(guān)條線管理 部門 ?
四是建立健全廉潔從業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，開(kāi)展廉潔從業(yè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)梳 理，持續(xù)開(kāi)展員工行為排查活動(dòng)。
計(jì)劃完成時(shí)間：年底?????
?責(zé)任部門：黨群監(jiān)察部、風(fēng)險(xiǎn)管理部 ??
?(五)加強(qiáng)內(nèi)控系統(tǒng)建設(shè)及?it?風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 ??
?一是上線運(yùn)行“grc”系統(tǒng)，運(yùn)用系統(tǒng)開(kāi)展內(nèi)外規(guī)管理、檢查與 整改、積分與問(wèn)責(zé)等工作，并根據(jù)系統(tǒng)運(yùn)行情況進(jìn)行適時(shí)升級(jí)維護(hù)， 不斷提高系統(tǒng)運(yùn)用效率，有效提升合規(guī)與操作風(fēng)險(xiǎn)管控水平。
???計(jì)劃完成時(shí)間：全年責(zé)任部門：風(fēng)險(xiǎn)管理部、信息技術(shù)部 ??
?二是進(jìn)一步了解和掌握全行信息科技風(fēng)險(xiǎn)狀況，查找管理中存在 的缺陷與不足，開(kāi)展信息科技風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作，對(duì)信息科技治理、風(fēng)險(xiǎn) 管理、安全、系統(tǒng)開(kāi)發(fā)、測(cè)試、維護(hù)、運(yùn)行等進(jìn)行有效評(píng)估，并針對(duì) 評(píng)估中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題有效落實(shí)整改。
???計(jì)劃完成時(shí)間：二季度????責(zé)任部門：風(fēng)險(xiǎn)管理部、信息技術(shù)部 ?
識(shí)，系統(tǒng)開(kāi)展政策、限額管理、授權(quán)管理、經(jīng)濟(jì)資本考核、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)
管理、授信業(yè)務(wù)平行作業(yè)、經(jīng)營(yíng)主責(zé)任人管理、規(guī)章制度管理等一系
列培訓(xùn)，強(qiáng)化內(nèi)控合規(guī)管理工作。
???計(jì)劃完成時(shí)間：全年?????責(zé)任部門：風(fēng)險(xiǎn)管理部
?(七)持續(xù)推進(jìn)內(nèi)控和案防長(zhǎng)效機(jī)制建設(shè) ???根據(jù)本行《內(nèi)控和案防長(zhǎng)效機(jī)制建設(shè)規(guī)劃》，制定《20xx年度 內(nèi)控和案防長(zhǎng)效機(jī)制建設(shè)實(shí)施方案》，明確年度內(nèi)控和案防工作重點(diǎn)， 從制度流程、檢查監(jiān)督、體制機(jī)制、考核獎(jiǎng)懲、人員管理等方面進(jìn)行 規(guī)范，并強(qiáng)化對(duì)實(shí)施方案的檢查監(jiān)督，推動(dòng)各項(xiàng)機(jī)制措施落實(shí)，持續(xù) 推進(jìn)長(zhǎng)效機(jī)制建設(shè)，整體提升內(nèi)控和案防水平。
???計(jì)劃完成時(shí)間：全年責(zé)任部門：風(fēng)險(xiǎn)管理部
???四、內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工作計(jì)劃
???(一)進(jìn)一步強(qiáng)化內(nèi)控評(píng)價(jià)機(jī)制建設(shè)。
多策并舉，提高評(píng)價(jià)效率、 增加評(píng)價(jià)覆蓋面。
一是修訂《內(nèi)部控制評(píng)價(jià)手冊(cè)》，增加對(duì)同業(yè)業(yè)務(wù)、 創(chuàng)新業(yè)務(wù)品種等的評(píng)價(jià)內(nèi)容，將評(píng)價(jià)范圍覆蓋分支機(jī)構(gòu)的主要業(yè)務(wù)領(lǐng) 域;二是將內(nèi)控評(píng)價(jià)與非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)監(jiān)控有機(jī)結(jié)合，通過(guò)日常監(jiān)控為評(píng) 價(jià)工作搜集風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。
??????計(jì)劃完成時(shí)間：年底???責(zé)任部門：審計(jì)稽核部 ?
???(二)強(qiáng)化常規(guī)審計(jì)結(jié)果在內(nèi)控評(píng)價(jià)中的應(yīng)用。
進(jìn)一步完善專項(xiàng)
審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和后續(xù)審計(jì)工作，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)導(dǎo)向，提升審計(jì)
技術(shù)，并將審計(jì)結(jié)果作為內(nèi)控評(píng)價(jià)的重要借鑒因素，進(jìn)一步提高評(píng)價(jià)
的效果和效率。
??????計(jì)劃完成時(shí)間：年底???責(zé)任部門：審計(jì)稽核部 ?
???(三)提高全員內(nèi)控評(píng)價(jià)的規(guī)范性。
建設(shè)并持續(xù)完善?grc?系統(tǒng) 中的內(nèi)控評(píng)價(jià)模塊，加強(qiáng)對(duì)分支機(jī)構(gòu)的培訓(xùn)工作，進(jìn)一步推動(dòng)分支機(jī) 構(gòu)使用系統(tǒng)開(kāi)展內(nèi)部控制自我評(píng)估工作，提高工作的規(guī)范性。
??????計(jì)劃完成時(shí)間：年底???責(zé)任部門：審計(jì)稽核部 ?
???(四)強(qiáng)化《內(nèi)部控制自評(píng)價(jià)報(bào)告》結(jié)果的運(yùn)用。
對(duì)報(bào)告中發(fā)現(xiàn)
的問(wèn)題，排出整改時(shí)間進(jìn)度表，并定期評(píng)價(jià)整改情況。
?五、內(nèi)部控制外部審計(jì)工作計(jì)劃 ??
配合會(huì)計(jì)師事務(wù)所做好內(nèi)控審計(jì)工作。
????計(jì)劃完成時(shí)間：二季度????責(zé)任部門???董事會(huì) ?
??2、在內(nèi)部控制審計(jì)進(jìn)行項(xiàng)目啟動(dòng)與計(jì)劃階段，主要任務(wù)是：了 解業(yè)務(wù)目標(biāo)，識(shí)別和評(píng)估主要風(fēng)險(xiǎn)，完成整合審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃。
?????3、在內(nèi)部控制審計(jì)全面鋪開(kāi)工作階段，主要任務(wù)是：了解和評(píng) 估內(nèi)部控制測(cè)試，選擇若干家分行進(jìn)行關(guān)鍵控制測(cè)試，初步評(píng)價(jià)內(nèi)控 測(cè)試結(jié)果;根據(jù)內(nèi)控測(cè)試發(fā)現(xiàn)的控制缺陷，溝通整改措施，并根據(jù)內(nèi) 控測(cè)試的結(jié)果更新實(shí)質(zhì)性測(cè)試計(jì)劃，對(duì)彌補(bǔ)性控制或缺陷整改進(jìn)行補(bǔ) 充測(cè)試。
????計(jì)劃完成時(shí)間：年底???責(zé)任部門：內(nèi)部控制審計(jì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所 ?
???4、出具報(bào)告階段。
主要任務(wù)是：審閱內(nèi)部控制自我評(píng)估結(jié)果 和報(bào)告，進(jìn)行內(nèi)部控制的實(shí)質(zhì)性測(cè)試，出具內(nèi)部控制自評(píng)價(jià)報(bào)告審核 意見(jiàn)和內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告。
???六、披露計(jì)劃 ??
?????董事會(huì)辦公室作為對(duì)外信息披露的職能部門，負(fù)責(zé)內(nèi)部控制信 息的披露工作。
???????20xx年以來(lái),本行始終嚴(yán)格按照財(cái)政部、中國(guó)證監(jiān)會(huì)、中國(guó)銀 監(jiān)會(huì)、上海證券交易所等監(jiān)管部門的要求進(jìn)行信息披露,包括內(nèi)部控 制信息的披露。
????20xx年本行的工作重點(diǎn)是提高內(nèi)部控制信息的披露質(zhì)量。
按監(jiān) 管部門要求，及時(shí)披露《內(nèi)部控制自評(píng)價(jià)報(bào)告》及審核評(píng)價(jià)意見(jiàn);及 時(shí)披露《實(shí)施內(nèi)部控制規(guī)范工作方案》和《內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告》。
??????計(jì)劃完成時(shí)間：20xx?年二季度???責(zé)任部門：董事會(huì)辦公室
內(nèi)控評(píng)價(jià)實(shí)施方案篇十四
一、指導(dǎo)思想 圍繞公司戰(zhàn)略目標(biāo)，通過(guò)在公司管理的各個(gè)環(huán)節(jié)和經(jīng)營(yíng)過(guò)程中執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理的基本流程，培育良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，建立健全全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的總體目標(biāo)。
二、方案參考依據(jù)
《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》國(guó)資發(fā)改革[2017]108號(hào)；《山東省省管企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》魯國(guó)資企改〔2017〕22號(hào)；財(cái)政部發(fā)《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范—基本規(guī)范》和《薩班斯-奧克斯利法案》等。
三、總體策略
（一）方案內(nèi)容
3、根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理策略制定具體的實(shí)施策略，確定具體的風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)、對(duì)策、組織領(lǐng)導(dǎo)、管理流程、投入資源，以及風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生前、中、后可采取的具體管理措施及風(fēng)險(xiǎn)管理工具，也即建立、健全、完善內(nèi)部控制制度。
4、建立風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)。
5、建立風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督與改進(jìn)機(jī)制，及時(shí)跟蹤風(fēng)險(xiǎn)及管理狀況，建設(shè)并及時(shí)更新風(fēng)險(xiǎn)信息庫(kù)，并根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督結(jié)果對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理工作進(jìn)行相應(yīng)改進(jìn)與提升，從而保證企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的效果。
（二）取得的成果
通過(guò)以上工作內(nèi)容，我們會(huì)為公司出具以下工作成果：
1、公司風(fēng)險(xiǎn)信息庫(kù)
2、公司風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告。
3、公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理策略。
4、公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案（或稱為內(nèi)部控制手冊(cè)），包括（1）公司風(fēng)險(xiǎn)管理職能體系；（2）重大風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)分工；（3）針對(duì)企業(yè)戰(zhàn)略、規(guī)劃、產(chǎn)品研發(fā)、投融資、市場(chǎng)運(yùn)營(yíng)、財(cái)務(wù)、內(nèi)部審計(jì)、法律事務(wù)、人力資源、采購(gòu)、加工制造、銷售、物流、質(zhì)量、安全生產(chǎn)、環(huán)境保護(hù)等各項(xiàng)業(yè)務(wù)管理及其重要業(yè)務(wù)流程制定的制度、程序和措施；（4）風(fēng)險(xiǎn)管理體系考核辦法。
5、建立風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)
6、全面風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督與改進(jìn)制度
（三）實(shí)現(xiàn)或達(dá)到的目標(biāo)
1、確保將風(fēng)險(xiǎn)控制在與公司戰(zhàn)略目標(biāo)相適應(yīng)并可承受的范圍內(nèi)。
2、確保內(nèi)外部，尤其是公司與股東之間實(shí)現(xiàn)真實(shí)可靠的信息溝通。
3、確保遵守有關(guān)法律法規(guī)。
4、確保公司規(guī)章和制度措施的貫徹執(zhí)行，保障經(jīng)營(yíng)管理的有效性，減少實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的不確定性。
5、確保公司建立針對(duì)各項(xiàng)重大風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后的危機(jī)處理計(jì)劃，保護(hù)公司不因?yàn)?zāi)害性風(fēng)險(xiǎn)或人為失誤而遭受重大損失。
二、具體方案和完成時(shí)間
（一）初始信息收集
1、收集內(nèi)容：公司戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、管理信息、歷史資料、外部環(huán)境信息、行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)信息等。
2、收集方式：初步調(diào)查問(wèn)卷、訪談等。
3、小組討論研究收集的所有信息，并匯總整理形成風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息。
4、制定風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)評(píng)估計(jì)劃。
本階段所需時(shí)間約 個(gè)工作日。
（二）辨識(shí)、分析、評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)
辨識(shí)：
1、在公司各部門發(fā)放風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)調(diào)查問(wèn)卷，要求部門領(lǐng)導(dǎo)從自己業(yè)務(wù)和工作流程角度出發(fā)填寫可能面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)。
2、匯總風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)調(diào)查問(wèn)卷，連同在初始信息收集階段辨識(shí)的風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)流程分別編制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估問(wèn)卷，并發(fā)至相關(guān)部門，要求相關(guān)部門為各種可能的或潛在的風(fēng)險(xiǎn)打分。
3、根據(jù)事先制定的評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)收回的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估問(wèn)卷進(jìn)行初步分析，提煉風(fēng)險(xiǎn)事件，并在公司職能部門進(jìn)行訪談和研討，確認(rèn)辨識(shí)結(jié)果，形成風(fēng)險(xiǎn)信息列表。
本階段所需時(shí)間約 個(gè)工作日。
分析：
1、根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)信息列表，利用各種定性或定量分析工具，分析和描述風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性的高低、風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的條件。
2、分析各風(fēng)險(xiǎn)及事件對(duì)公司戰(zhàn)略規(guī)劃目標(biāo)或關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)的影響路徑和影響大小。
本階段所需時(shí)間約 個(gè)工作日。
評(píng)價(jià)：
1、確定風(fēng)險(xiǎn)重要性的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)及比較排序，形成初步評(píng)價(jià)結(jié)果。
2、開(kāi)展部門訪談或研討，對(duì)評(píng)價(jià)結(jié)果進(jìn)行修正。
3、征詢公司領(lǐng)導(dǎo)意見(jiàn)，確認(rèn)評(píng)價(jià)結(jié)果。
4、形成風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的結(jié)論，即評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的影響程度、風(fēng)險(xiǎn)的價(jià)值等。
5、形成xx公司風(fēng)險(xiǎn)庫(kù)。
本階段所需時(shí)間約 個(gè)工作日。
（三）編制《風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告》
個(gè)人認(rèn)為該報(bào)告是對(duì)前面三個(gè)環(huán)節(jié)即風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)、分析、評(píng)價(jià)的一個(gè)匯總，內(nèi)容可分為三個(gè)部分，第一部分 公司存在的重大風(fēng)險(xiǎn)； 第二部分 重大風(fēng)險(xiǎn)的分析和說(shuō)明；第三部分 風(fēng)險(xiǎn)可能對(duì)公司的戰(zhàn)略目標(biāo)或經(jīng)營(yíng)目標(biāo)產(chǎn)生的影響。
《風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控實(shí)施方案》全文內(nèi)容當(dāng)前網(wǎng)頁(yè)未完全顯示，剩余內(nèi)容請(qǐng)?jiān)L問(wèn)下一頁(yè)查看。
內(nèi)控評(píng)價(jià)實(shí)施方案篇十五
內(nèi)部控制的組織架構(gòu)有四個(gè)層面，分別是決策、管理、執(zhí)行、監(jiān)督。
成員企業(yè)各業(yè)務(wù)單位;監(jiān)督層面是集團(tuán)審計(jì)部(在業(yè)務(wù)上接受審計(jì)委員會(huì)的指導(dǎo)與監(jiān)督)。
通過(guò)建立健全內(nèi)部控制的組織體系，使管理層及決策層能及時(shí)獲得適當(dāng)信息;全體員工能共同參與內(nèi)部控制建設(shè)，共擔(dān)內(nèi)部控制責(zé)任;各層級(jí)、各部門、各崗位明確內(nèi)部控制職責(zé)。
(一)集團(tuán)總經(jīng)理辦公會(huì)。
是集團(tuán)公司最高決策機(jī)構(gòu)，審批內(nèi)控最終工作成果。
(二)審計(jì)委員會(huì)職責(zé)。
對(duì)內(nèi)控工作進(jìn)行業(yè)務(wù)上的指導(dǎo)與監(jiān)督。
(三)內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)職責(zé)。
負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施;審議年度內(nèi)控評(píng)估報(bào)告及全面風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告;審議內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理的重大策略，重大風(fēng)險(xiǎn)及內(nèi)控缺陷的解決方案;審議重大決策、重大風(fēng)險(xiǎn)、重大事件和重要業(yè)務(wù)流程的判斷標(biāo)準(zhǔn)或判斷機(jī)制，以及重大決策的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告;審議內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理組織機(jī)構(gòu)設(shè)置及其職責(zé)方案;有關(guān)內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理的其他事項(xiàng)。
(四)內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理辦公室職責(zé)。
度內(nèi)控評(píng)估報(bào)告及全面風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告;指導(dǎo)、監(jiān)督檢查相關(guān)職能部門及各成員企業(yè)內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理工作;就內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理工作向內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)負(fù)責(zé);及有關(guān)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的其他事項(xiàng)。
(五)內(nèi)控工作小組職責(zé)。
組織內(nèi)控具體操作方面的工作，包括記錄或更新業(yè)務(wù)流程圖、評(píng)估內(nèi)控設(shè)計(jì)及操作的有效性;反饋內(nèi)控缺陷、將工作成果提交內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理辦公室審閱、定期上報(bào)內(nèi)控工作執(zhí)行情況及重大問(wèn)題;內(nèi)控工作文檔管理;為內(nèi)控合規(guī)性提出建議等。
(六)內(nèi)審部門職責(zé)。
作為內(nèi)部審計(jì)職能部門，審計(jì)部要對(duì)內(nèi)控建設(shè)實(shí)施情況進(jìn)行日常監(jiān)督和專項(xiàng)檢查，出具公司內(nèi)控自我評(píng)估報(bào)告。
(七)各職能部門及業(yè)務(wù)單位職責(zé)。
為內(nèi)控工作小組開(kāi)展工作提供支持和協(xié)助，組織安排本部門或單位涉及內(nèi)控工作所需資源，協(xié)調(diào)本部門或單位內(nèi)控工作開(kāi)展的各項(xiàng)重要事宜。
各職能部門及業(yè)務(wù)單位的職責(zé)主要是由內(nèi)控及風(fēng)險(xiǎn)管理員協(xié)助完成。
根據(jù)集團(tuán)發(fā)[]199號(hào)文《關(guān)于設(shè)立兼職內(nèi)控及風(fēng)險(xiǎn)管理員的通知》，內(nèi)控及風(fēng)險(xiǎn)管理員職責(zé)包括：
1.聯(lián)系本單位內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)人員，提供工作所需各項(xiàng)資料;。
3.協(xié)助本單位負(fù)責(zé)人確認(rèn)流程記錄文件，協(xié)助測(cè)試本單位內(nèi)部控制系統(tǒng)的操作有效性;。
4.協(xié)助本單位內(nèi)控缺陷的整改，及時(shí)反饋缺陷整改情況以及內(nèi)部控制的主要情況等;。
5.協(xié)助組織本單位風(fēng)險(xiǎn)事件信息的收集、整理及報(bào)送;。
6.協(xié)助完成本單位年度重大及重要風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估與確認(rèn)工作;。
7.協(xié)助制定本單位重大風(fēng)險(xiǎn)管理偏好、風(fēng)險(xiǎn)承受度及解決方案;。
8.協(xié)助編寫本單位風(fēng)險(xiǎn)事件案例。
9.協(xié)助編制本單位內(nèi)控及風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告。
10.組織安排與內(nèi)控及風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)的其他工作。
由于內(nèi)控管理員是內(nèi)控工作小組與各職能部門或業(yè)務(wù)單位對(duì)接溝通的紐帶，起到承上起下的作用，所以內(nèi)控管理員的工作需要各部門領(lǐng)導(dǎo)的大力支持，需要全體員工的積極參與與通力協(xié)作。
二、集團(tuán)內(nèi)部控制體系的建立健全。
(一)集團(tuán)本部。
1.工作范圍。
集團(tuán)本部?jī)?nèi)部控制建設(shè)包括公司層面和流程層面(即本部職能梳理和流程優(yōu)化)兩個(gè)層面內(nèi)容，工作范圍貫穿內(nèi)部控制五個(gè)要素即內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督。
依據(jù)內(nèi)部控制指引，相關(guān)工作內(nèi)容包括：組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、企業(yè)文化、社會(huì)責(zé)任、內(nèi)部信息傳遞、資金活動(dòng)、采購(gòu)業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、擔(dān)保業(yè)務(wù)、業(yè)務(wù)外包、財(cái)務(wù)報(bào)告、全面預(yù)算、合同管理、信息系統(tǒng)，此外還將增加：稅務(wù)管理、國(guó)有產(chǎn)權(quán)管理、賬銷案存資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理的內(nèi)容。
2.工作階段及時(shí)間。
(1)前期準(zhǔn)備(5-6月)。
《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》啟動(dòng)會(huì)及培訓(xùn)、咨詢機(jī)構(gòu)招標(biāo)選聘、合同談判。
(2)項(xiàng)目計(jì)劃和現(xiàn)狀分析階段(7月)。
通過(guò)訪談、會(huì)議研討和審閱主要內(nèi)控文檔等方式，了解內(nèi)控要素現(xiàn)狀,研究提升方向，制定實(shí)施方案。
(3)內(nèi)控設(shè)計(jì)有效性評(píng)估階段(8-9月)。
根據(jù)計(jì)劃階段的方法論，開(kāi)展流程梳理、識(shí)別主要風(fēng)險(xiǎn)和關(guān)鍵控制點(diǎn)，進(jìn)行設(shè)計(jì)有效性評(píng)估，識(shí)別內(nèi)控設(shè)計(jì)缺陷，制定整改措施和建立監(jiān)督機(jī)制，同時(shí)形成內(nèi)部控制核心文檔。
(4)內(nèi)控執(zhí)行有效性評(píng)估階段(10月)。
識(shí)別關(guān)鍵業(yè)務(wù)控制，進(jìn)行執(zhí)行有性效測(cè)試。
根據(jù)控制。
內(nèi)控評(píng)價(jià)實(shí)施方案篇十六
按照企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的規(guī)定，建立健全和有效實(shí)施內(nèi)部控 制，評(píng)價(jià)其有效性，并如實(shí)披露內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告是公司董事會(huì)的責(zé) 任。監(jiān)事會(huì)對(duì)董事會(huì)建立和實(shí)施內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督。經(jīng)理層負(fù)責(zé)組織 領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部控制的日常運(yùn)行。公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)及董事、監(jiān)事、 高級(jí)管理人員保證本報(bào)告內(nèi)容不存在任何虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并對(duì)報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)個(gè)別及連帶法 律責(zé)任。
公司內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)實(shí)現(xiàn)發(fā)展 戰(zhàn)略。由于內(nèi)部控制存在的固有局限性，故僅能為實(shí)現(xiàn)上述目標(biāo)提供 合理保證。此外，由于情況的變化可能導(dǎo)致內(nèi)部控制變得不恰當(dāng)，或 對(duì)控制政策和程序遵循的程度降低，根據(jù)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)果推測(cè)未來(lái) 內(nèi)部控制的有效性具有一定的風(fēng)險(xiǎn)。
二.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作的總體情況
責(zé)劃分對(duì)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)重大事項(xiàng)進(jìn)行決策。
三. 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的范圍
納入評(píng)價(jià)范圍的主要業(yè)務(wù)和事項(xiàng)涵蓋內(nèi)部控制五要素所有業(yè)務(wù)及管理事項(xiàng)，包括：資金管理、資產(chǎn)管理、網(wǎng)絡(luò)建設(shè)與維護(hù)管理、市場(chǎng)營(yíng)銷管理、人力資源管理、全面預(yù)算管理、合同管理、采購(gòu)管理、財(cái)務(wù)報(bào)告等方面。納入評(píng)價(jià)范圍的業(yè)務(wù)和事項(xiàng)涵蓋了公司經(jīng)營(yíng)管理的主要方面，不存在重大遺漏。
四.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的程序和方法
工作主要分為內(nèi)控評(píng)價(jià)培訓(xùn)、前期準(zhǔn)備階段、現(xiàn)場(chǎng)測(cè)試階段、匯總評(píng)價(jià)結(jié)果及出具報(bào)告階段、缺陷整改階段、工作底稿歸檔階段。
五.內(nèi)部控制缺陷及其認(rèn)定情況
根據(jù)內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，未發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制重大缺陷，重要缺陷，存在個(gè)別管理制度修訂不及時(shí)，局部?jī)?nèi)容不適用及執(zhí)行不嚴(yán)格等情況。為了保證財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)、準(zhǔn)確，提升財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)工作效率和效果，公司將繼續(xù)強(qiáng)化、優(yōu)化各業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制。
六. 內(nèi)部控制缺陷的整改情況
執(zhí)行。公司將持續(xù)關(guān)注制度體系的建立、健全，促進(jìn)各項(xiàng)業(yè)務(wù)管理制度的持續(xù)修訂、完善，不斷提升管理制度化水平。
七. 內(nèi)部控制有效性的結(jié)論
根據(jù)公司財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷的認(rèn)定情況，于內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告基準(zhǔn)日，公司未發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷，公司已按照企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系和相關(guān)規(guī)定的要求在所有重大方面保持了有效的'財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制。
根據(jù)公司非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷認(rèn)定情況，于內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告基準(zhǔn)日，公司未發(fā)現(xiàn)非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷。
自內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告基準(zhǔn)日至內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告發(fā)出日之間未發(fā)生影響內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)結(jié)論的因素。
（參考格式）
為貫徹落實(shí)《財(cái)政部關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見(jiàn)》的有關(guān)精神，按照《財(cái)政部關(guān)于開(kāi)展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的通知》要求，依據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》的有關(guān)規(guī)定，我們對(duì)本單位的內(nèi)部控制基礎(chǔ)情況進(jìn)行了評(píng)價(jià)。
一、內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)結(jié)果
根據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)指標(biāo)評(píng)分表》中列明的評(píng)價(jià)指標(biāo)和評(píng)價(jià)要點(diǎn)，本單位的單位層面內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)得分為分，業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)得分為 分，共計(jì) 分。因存在不適用指標(biāo)，換算后的得分為 分。
本單位各指標(biāo)具體得分情況如下表：
在本單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)過(guò)程中，扣分共計(jì) 分，存在扣分情況的指標(biāo)匯總?cè)缦拢?/p>
二、特別說(shuō)明項(xiàng) （一）特別情況說(shuō)明
本單位未發(fā)生重大經(jīng)濟(jì)損失、引起社會(huì)重大反響、出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)犯罪等相關(guān)情況。
（二）補(bǔ)充評(píng)價(jià)指標(biāo)及其評(píng)價(jià)結(jié)果
本單位根據(jù)自身評(píng)價(jià)需求，自愿將（）等補(bǔ)充評(píng)價(jià)指標(biāo)納入本次內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)范圍?，F(xiàn)將補(bǔ)充評(píng)價(jià)指標(biāo)及評(píng)價(jià)結(jié)果說(shuō)明如下：
各補(bǔ)充評(píng)價(jià)指標(biāo)的所屬類別、名稱、評(píng)價(jià)要點(diǎn)及評(píng)價(jià)結(jié)果。
三、內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)下一步工作
基于以上評(píng)價(jià)結(jié)果，本單位將（）等管理領(lǐng)域作為2017年內(nèi)部控制建立與實(shí)施的重點(diǎn)工作和改進(jìn)方向，并采取以下措施進(jìn)一步提高內(nèi)部控制水平和效果：
內(nèi)控評(píng)價(jià)實(shí)施方案篇十七
根據(jù)《上海市中小學(xué)生綜合素質(zhì)評(píng)價(jià)方案》的精神和要求，以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，全面貫徹黨和國(guó)家的教育方針，認(rèn)真落實(shí)《中共中央國(guó)務(wù)院關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)和改進(jìn)未成年人思想道德建設(shè)的若干意見(jiàn)》和《教育部關(guān)于積極推進(jìn)中小學(xué)評(píng)價(jià)和考試制度改革的通知》的精神，從德、智、體、美諸方面全面反映學(xué)生的發(fā)展?fàn)顩r和水平，引導(dǎo)中小學(xué)校全面實(shí)施素質(zhì)教育。學(xué)生綜合素質(zhì)評(píng)價(jià)結(jié)果既作為學(xué)生在該學(xué)段學(xué)業(yè)是否合格、準(zhǔn)予畢業(yè)的依據(jù)，也可作為升入高一級(jí)學(xué)校時(shí)的參考?，F(xiàn)就田蘭中學(xué)對(duì)初三畢業(yè)生進(jìn)行綜合素質(zhì)評(píng)價(jià)提出具體實(shí)施方案。
切實(shí)加強(qiáng)對(duì)畢業(yè)生綜合素質(zhì)評(píng)價(jià)工作的領(lǐng)導(dǎo)，學(xué)校成立工作領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)管理及制訂具體工作實(shí)施意見(jiàn)，并向?qū)W生、家長(zhǎng)、教師公布。學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)小組人員如下：
組長(zhǎng)：z。
副組長(zhǎng)：z。
具體負(fù)責(zé)：z。
組員：z、各班家委會(huì)成員等。
一級(jí)指標(biāo)包括德、智、體、美四個(gè)方面。
“德”的二級(jí)指標(biāo)包括思想品德、社會(huì)實(shí)踐、德育學(xué)科學(xué)習(xí)三個(gè)方面。其中，思想品德包括熱愛(ài)祖國(guó)、勤奮自強(qiáng)、誠(chéng)信守法、文明禮貌、團(tuán)結(jié)合作五個(gè)方面；社會(huì)實(shí)踐包括學(xué)農(nóng)學(xué)軍、實(shí)踐活動(dòng)、勞動(dòng)表現(xiàn)三個(gè)方面；德育學(xué)科學(xué)習(xí)包括學(xué)習(xí)表現(xiàn)、學(xué)習(xí)能力、學(xué)習(xí)成績(jī)?nèi)齻€(gè)方面。
“智”的評(píng)價(jià)內(nèi)容包括學(xué)習(xí)表現(xiàn)、實(shí)踐能力、學(xué)習(xí)能力、學(xué)習(xí)成績(jī)四個(gè)方面。其中，學(xué)習(xí)表現(xiàn)包括學(xué)習(xí)態(tài)度、學(xué)習(xí)習(xí)慣兩個(gè)方面；實(shí)踐能力包括實(shí)驗(yàn)操作能力、技術(shù)操作能力、學(xué)科實(shí)踐能力三個(gè)方面；學(xué)習(xí)能力包括閱讀交流表達(dá)、科學(xué)探究?jī)蓚€(gè)方面；學(xué)習(xí)成績(jī)指標(biāo)主要是各學(xué)科成績(jī)。
“體”的評(píng)價(jià)內(nèi)容包括健身鍛煉、身體健康、體育學(xué)科學(xué)習(xí)三個(gè)方面。其中，健身鍛煉包括活動(dòng)參與、健身能力兩個(gè)方面；身體健康包括體質(zhì)健康、衛(wèi)生習(xí)慣兩個(gè)方面；體育學(xué)科學(xué)習(xí)包括個(gè)體發(fā)展、學(xué)習(xí)能力兩個(gè)方面。
“美”的評(píng)價(jià)內(nèi)容包括藝術(shù)活動(dòng)和美育學(xué)科學(xué)習(xí)兩個(gè)方面。其中，藝術(shù)活動(dòng)包括活動(dòng)表現(xiàn)、審美欣賞兩個(gè)方面；學(xué)科學(xué)習(xí)包括藝術(shù)學(xué)科的學(xué)習(xí)表現(xiàn)、學(xué)習(xí)能力兩個(gè)方面。
學(xué)生自評(píng)：自我評(píng)定。學(xué)生要體現(xiàn)誠(chéng)信意識(shí)，本著對(duì)自己負(fù)責(zé)的原則客觀評(píng)價(jià)自己。
學(xué)生小組評(píng)：班主任組織9位學(xué)生（由班干部、普通成員組成）成立學(xué)生小組，學(xué)生小組成員本著對(duì)他人負(fù)責(zé)的原則對(duì)每位學(xué)生進(jìn)行客觀評(píng)價(jià)，之后選出班級(jí)中綜合素質(zhì)評(píng)價(jià)為優(yōu)秀的學(xué)生，學(xué)生評(píng)定的優(yōu)秀學(xué)生人數(shù)不超過(guò)班級(jí)人數(shù)的1/4。
教師及家長(zhǎng)代表評(píng)：由現(xiàn)擔(dān)任班級(jí)的班主任、任課教師、家長(zhǎng)委員會(huì)成員聯(lián)合評(píng)定。教師必須具有高度的責(zé)任感，履行職責(zé)，本著對(duì)學(xué)生負(fù)責(zé)的原則進(jìn)行評(píng)價(jià)，教師小組評(píng)定的優(yōu)秀學(xué)生人數(shù)不超過(guò)班級(jí)人數(shù)的1/4。
評(píng)價(jià)等級(jí)：優(yōu)秀、良好、合格、不合格。通過(guò)學(xué)生自評(píng)、學(xué)生小組評(píng)、教師。
及家長(zhǎng)代表評(píng)三方面進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)，三方面評(píng)價(jià)結(jié)果如果是三個(gè)優(yōu)或兩優(yōu)一良，那么綜合評(píng)價(jià)等級(jí)為優(yōu)秀；如果是一優(yōu)兩良或三個(gè)良或兩良一合格，那么綜合評(píng)價(jià)等級(jí)為良好；如果是一良兩合格或三個(gè)合格，那么綜合評(píng)價(jià)等級(jí)為合格。
基礎(chǔ)型課程中非工具學(xué)科的學(xué)習(xí)成績(jī)按任課教師評(píng)定的等級(jí)記錄，工具學(xué)科的學(xué)習(xí)成績(jī)教務(wù)處將統(tǒng)一以一定的比例轉(zhuǎn)換成等級(jí)記錄。
拓展型、探究型課程按照當(dāng)年教師評(píng)定的等級(jí)記錄。
內(nèi)控評(píng)價(jià)實(shí)施方案篇十八
根據(jù)省財(cái)政廳《xx省市縣財(cái)政預(yù)算績(jī)效管理工作考核辦法律（試行）》（x財(cái)績(jī)〔20xx〕x號(hào)），為抓好我縣本級(jí)財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)試點(diǎn)工作，確?？?jī)效考評(píng)工作有計(jì)劃、按步驟地順利實(shí)施，特制定以下實(shí)施方案。
一、指導(dǎo)思想。
認(rèn)真貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，按照建立財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)體系、提高財(cái)政資金使用效率的要求，統(tǒng)一規(guī)劃、分步實(shí)施，逐步探索建立與公共財(cái)政相適應(yīng)的財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)體系，進(jìn)一步提高政府管理效能和財(cái)政資金使用效益，努力實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理改革的新突破。
二、總體目標(biāo)。
績(jī)效評(píng)價(jià)的總體目標(biāo)是通過(guò)實(shí)施財(cái)政支出績(jī)效考評(píng)，使財(cái)政資金得到全面控制和監(jiān)督，確保財(cái)政預(yù)算和政策得到有效實(shí)施，并將績(jī)效考評(píng)與預(yù)算編制管理緊密結(jié)合起來(lái)，合理設(shè)置考評(píng)指標(biāo)，對(duì)績(jī)效目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度及效果實(shí)施考核，創(chuàng)新評(píng)價(jià)方式方法，逐步建立財(cái)政預(yù)算安排以“績(jī)效”為導(dǎo)向的項(xiàng)目支出考評(píng)機(jī)制。
三、基本原則。
（一）責(zé)任明確原則?？?jī)效評(píng)價(jià)工作由財(cái)政部門統(tǒng)一組織管理，財(cái)政部門、主管部門、項(xiàng)目單位分級(jí)實(shí)施。
（二）客觀公正原則?？?jī)效考評(píng)堅(jiān)持“公開(kāi)、公平、公正”的原則，保證績(jī)效考評(píng)結(jié)果的真實(shí)性。
（三）分類評(píng)價(jià)原則。以部門（單位）自我評(píng)價(jià)為基礎(chǔ)，縣財(cái)政部門組織實(shí)施重點(diǎn)評(píng)價(jià)。
（四）科學(xué)規(guī)范原則?？?jī)效考評(píng)以定量分析為主，定性分析為輔，結(jié)合相關(guān)專家的意見(jiàn)，合理、準(zhǔn)確地反映支出的實(shí)際績(jī)效。
（五）提高效益原則。將績(jī)效評(píng)價(jià)中經(jīng)濟(jì)性、有效性考核與財(cái)政監(jiān)督中資金使用安全性、合規(guī)性監(jiān)督檢查相結(jié)合，及時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)政資金使用過(guò)程中存在的問(wèn)題，督促項(xiàng)目主管部門健全完善內(nèi)部控制制度。
四、實(shí)施范圍。
按照先易后難、由點(diǎn)及面、總結(jié)經(jīng)驗(yàn)、逐步推開(kāi)的總體思路，今年我縣財(cái)政支出績(jī)效考評(píng)將選擇多個(gè)專項(xiàng)資金項(xiàng)目（資金規(guī)模達(dá)到預(yù)算規(guī)模的22%以上）進(jìn)行試點(diǎn)實(shí)施，以后年度將繼續(xù)擴(kuò)大范圍，條件成熟后全面推開(kāi)。
五、組織領(lǐng)導(dǎo)。
為做好績(jī)效考評(píng)工作，縣財(cái)政局成立財(cái)政支出績(jī)效考評(píng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組。由縣財(cái)政局局長(zhǎng)任組長(zhǎng)，縣財(cái)政局領(lǐng)導(dǎo)班子其他成員為副組長(zhǎng)，下設(shè)辦公室具體負(fù)責(zé)日常工作，預(yù)算股及相關(guān)股室負(fù)責(zé)人為成員。
預(yù)算部門和單位是實(shí)施財(cái)政支出績(jī)效目標(biāo)的第一責(zé)任者，要統(tǒng)一思想，顧全大局，積極支持配合財(cái)政部門開(kāi)展財(cái)政支出績(jī)效考評(píng)工作，確保各項(xiàng)工作任務(wù)的完成和績(jī)效目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，取得實(shí)際效果。
六、階段任務(wù)。
第一階段：?jiǎn)?dòng)部署階段（6月-7月）。
工作重點(diǎn)：1、成立財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)組織；2、制定財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)實(shí)施方案；3、建立財(cái)政支出績(jī)效內(nèi)部操作規(guī)程；4、廣泛營(yíng)造財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)氛圍；5、確定首批財(cái)政支出績(jī)效考評(píng)項(xiàng)目。
第二階段：組織實(shí)施階段（8月-10月）。
工作重點(diǎn)：1、下達(dá)績(jī)效評(píng)價(jià)通知、組織業(yè)務(wù)培訓(xùn)；2、細(xì)化單位支出項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)；3、組織單位開(kāi)展支出項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)；4、開(kāi)展財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)指導(dǎo)督促；5、編制財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)工作報(bào)告；6、組織項(xiàng)目支出績(jī)效評(píng)價(jià)綜合評(píng)審。
第三階段：總結(jié)推廣階段（11月-12月）。
工作重點(diǎn)：1、反饋?lái)?xiàng)目支出績(jī)效考評(píng)結(jié)果；2、抓好項(xiàng)目支出績(jī)效問(wèn)題整改；3、適當(dāng)公開(kāi)財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果；4、預(yù)算編制全面運(yùn)用績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果；5、全面總結(jié)財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)工作；6、積極穩(wěn)妥推廣支出績(jī)效評(píng)價(jià)工作。
七、結(jié)果應(yīng)用。
（一）主管部門將項(xiàng)目評(píng)價(jià)結(jié)果作為編報(bào)部門預(yù)算的依據(jù)，并根據(jù)項(xiàng)目評(píng)價(jià)結(jié)果進(jìn)行認(rèn)真分析，對(duì)于管理中存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)措施，不斷提高項(xiàng)目績(jī)效和管理水平。
（二）財(cái)政部門把績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果運(yùn)用于加強(qiáng)財(cái)政支出預(yù)算管理和資金撥付工作中，不斷提高支出項(xiàng)目決策管理和資金使用效益，將績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果作為下一年度安排部門預(yù)算的重要依據(jù)。
（三）績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果在一定范圍內(nèi)公布，以提高財(cái)政資金使用透明度，加強(qiáng)社會(huì)和輿論監(jiān)督。項(xiàng)目單位逾期不報(bào)項(xiàng)目績(jī)效自評(píng)報(bào)告的，視同該項(xiàng)目沒(méi)有達(dá)到預(yù)期績(jī)效目標(biāo)。
財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)工作不但政策性強(qiáng)，涉及面廣，業(yè)務(wù)性突出，而且是首次在主管部門開(kāi)展財(cái)政支出項(xiàng)目績(jī)效自我評(píng)價(jià)，操作難度較大。各主管部門、項(xiàng)目單位一定要提高認(rèn)識(shí)，高度重視，不斷樹(shù)立績(jī)效管理理念，加強(qiáng)對(duì)評(píng)價(jià)工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，積極探索，認(rèn)真實(shí)踐，配合支持財(cái)政部門履行績(jī)效評(píng)價(jià)工作職能，逐步推進(jìn)績(jī)效評(píng)價(jià)工作，為建立完善財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)體系奠定基礎(chǔ)。
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