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財(cái)務(wù)現(xiàn)金管理制度篇一
為了加強(qiáng)協(xié)會(huì)的財(cái)務(wù)管理工作，建立和健全財(cái)務(wù)制度，堅(jiān)持量入為出、收支透明、服務(wù)會(huì)員的原則，依據(jù)國(guó)家相關(guān)財(cái)務(wù)管理規(guī)定，結(jié)合本會(huì)實(shí)際情況，特制定本制度。
一、財(cái)務(wù)工作職責(zé)和管理。
(一)協(xié)會(huì)的財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家《會(huì)計(jì)法》，以及《社會(huì)團(tuán)體組織財(cái)務(wù)管理》等有關(guān)制度和規(guī)定。
1、會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)法律、法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定和要求進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督，保證所提供的會(huì)計(jì)信息合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整。
2、會(huì)計(jì)人員工作調(diào)整或離職時(shí)，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。編制移交清冊(cè)。列明應(yīng)當(dāng)移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、印章、現(xiàn)金、支票簿、發(fā)票、文件、其他會(huì)計(jì)資料和物品等內(nèi)容。
接替人員應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用移交的會(huì)計(jì)賬簿，不得自行另立新帳，以保持會(huì)計(jì)記錄的連續(xù)性。
3、出納人員按規(guī)定登記銀行存款日記賬，現(xiàn)金日記賬和其他貨幣資金明細(xì)賬，做到日清月結(jié)、賬款相符。
4、根據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)長(zhǎng)審核后的收付款憑證，據(jù)實(shí)辦理收付款業(yè)務(wù)。未經(jīng)財(cái)務(wù)會(huì)長(zhǎng)審核的付款憑證，出納員不得擅自支付款項(xiàng)。
5、協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)人員應(yīng)按月編制財(cái)務(wù)報(bào)表(收支清單)，列出收入及支出明細(xì)，報(bào)告本單位現(xiàn)金、銀行存款的收支和結(jié)存情況。每月的財(cái)務(wù)報(bào)表要于次月5日內(nèi)分別報(bào)送秘書(shū)長(zhǎng)、財(cái)務(wù)會(huì)長(zhǎng)、會(huì)長(zhǎng)。
6、協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真保存各種單據(jù)，如憑證、庫(kù)存現(xiàn)金對(duì)賬單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表及據(jù)以入賬的工資發(fā)放表等，防止由于單據(jù)的遺失而造成賬實(shí)不符。
(二)根據(jù)協(xié)會(huì)秘書(shū)處提交的年度預(yù)算計(jì)劃，負(fù)責(zé)編制年度收支計(jì)劃，由會(huì)長(zhǎng)審核，經(jīng)理事會(huì)通過(guò)并執(zhí)行。
(三)協(xié)會(huì)的日常財(cái)物計(jì)劃，屬于預(yù)算內(nèi)開(kāi)支的：由秘書(shū)長(zhǎng)審核、財(cái)務(wù)會(huì)長(zhǎng)審批;屬于預(yù)算外開(kāi)支的實(shí)行三級(jí)審批制度，(財(cái)務(wù)會(huì)長(zhǎng)、常務(wù)會(huì)長(zhǎng)、最后向會(huì)長(zhǎng)報(bào)批)。
(四)協(xié)會(huì)的日常辦公用品的采購(gòu)，應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)。
(五)協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)應(yīng)根據(jù)年度收支計(jì)劃、經(jīng)營(yíng)管理以及資金動(dòng)態(tài)，固定資產(chǎn)等情況進(jìn)行財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)分析，并將經(jīng)營(yíng)活動(dòng)分析編制成財(cái)務(wù)報(bào)告，分別報(bào)送秘書(shū)長(zhǎng)、財(cái)務(wù)會(huì)長(zhǎng)、會(huì)長(zhǎng)。
(六)協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)應(yīng)收、應(yīng)支和現(xiàn)金的管理，以及日常經(jīng)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)等工作，負(fù)責(zé)對(duì)會(huì)費(fèi)拖欠款的催繳工作。
1、現(xiàn)金管理必須貫徹錢(qián)、帳分管原則，會(huì)計(jì)人員不得兼辦現(xiàn)金出納工作，出納員不得兼管收入、費(fèi)用、債權(quán)、債物等賬簿的登記工作及會(huì)計(jì)稽核和會(huì)計(jì)檔案保管工作;填寫(xiě)銀行結(jié)算憑證的有關(guān)印鑒，應(yīng)由會(huì)計(jì)和出納分別保管。
2、出納員應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)務(wù)院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)。除秘書(shū)處備用金外，當(dāng)日庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)1000元。
3、現(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)送存銀行，不得坐支。
4、建立健全現(xiàn)金日記賬，出納員應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)審核簽證的會(huì)計(jì)憑證登記日記賬。賬款要日清日結(jié)，每日庫(kù)存現(xiàn)金做到賬款相符，不得以“白條”抵庫(kù)存現(xiàn)金。
5、工作人員因工作需要使用現(xiàn)金，必須填寫(xiě)借據(jù)，借據(jù)必經(jīng)秘書(shū)長(zhǎng)簽字后，出納員才能借出現(xiàn)金。
6、根據(jù)秘書(shū)處工作需要，實(shí)行秘書(shū)處“備用金制度”，金額為5000元。作為秘書(shū)處日常工作需要，由出納員負(fù)責(zé)支付。其報(bào)銷(xiāo)程序按照(三級(jí))審批制度執(zhí)行。如超出5000元，必須經(jīng)過(guò)理事會(huì)審議通過(guò)預(yù)算再支出。
(二)銀行存款管理。
1、按照中國(guó)人民銀行總行發(fā)布的《銀行結(jié)算辦法》辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。銀行賬戶只辦單位使用，不準(zhǔn)出租、出售、套用或轉(zhuǎn)讓。
2、加強(qiáng)支票管理，支票由出納員保管，不準(zhǔn)簽發(fā)空白現(xiàn)金支票，超過(guò)1000元的，均要使用轉(zhuǎn)賬支票。凡使用空白支票者，由領(lǐng)用人填寫(xiě)借用單，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后并根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)審批意見(jiàn)，填寫(xiě)使用限額后，方能領(lǐng)發(fā)空白支票。簽發(fā)空白支票時(shí)必須在支票上寫(xiě)明款項(xiàng)用途、簽發(fā)日期、規(guī)定限額，領(lǐng)用人應(yīng)在支票存根簽名。
3、建立健全銀行存款日記賬，出納員按月與開(kāi)戶銀行對(duì)賬，保證帳帳相符、賬款相符。
4、出納員應(yīng)于每月初五天內(nèi)，將月末存款余額報(bào)秘書(shū)長(zhǎng)、會(huì)長(zhǎng)。
三、行政經(jīng)費(fèi)管理。
(一)行政經(jīng)費(fèi)分兩大類。一類為固定資產(chǎn)行政經(jīng)費(fèi)，含低值易耗品等;二類為行政經(jīng)費(fèi)開(kāi)支等。預(yù)算內(nèi)經(jīng)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)均由秘書(shū)長(zhǎng)審查簽字后，報(bào)執(zhí)行會(huì)長(zhǎng)審批;預(yù)算外報(bào)銷(xiāo)由秘書(shū)長(zhǎng)審核后，報(bào)監(jiān)事長(zhǎng)簽字、執(zhí)行會(huì)長(zhǎng)審批。報(bào)銷(xiāo)必須具有合法的發(fā)票或收據(jù)。支出必須有依據(jù)。會(huì)計(jì)憑證除了轉(zhuǎn)賬和更正錯(cuò)誤的記賬憑證可以不符原始憑證外，其余必須附有完整的原始憑證入賬。
凡一切合法報(bào)銷(xiāo)憑證必須由經(jīng)辦人簽字，并注明原因或用途，并按照審批程序完成簽批后，方可報(bào)銷(xiāo)。
(二)加強(qiáng)財(cái)務(wù)的計(jì)劃管理。按照經(jīng)費(fèi)預(yù)算在先，開(kāi)支在后的原則。每月初，各部門(mén)根據(jù)工作需要，由秘書(shū)處做出當(dāng)月經(jīng)費(fèi)使用計(jì)劃，執(zhí)行會(huì)長(zhǎng)、會(huì)長(zhǎng)審批后執(zhí)行。每年的費(fèi)用預(yù)算需向理事會(huì)報(bào)告，批準(zhǔn)后執(zhí)行。
四、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)及程序。
(一)差旅費(fèi)協(xié)會(huì)秘書(shū)處工作人員因公出差車(chē)費(fèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)(最高標(biāo)準(zhǔn)為火車(chē)硬臥，特殊情況需乘火車(chē)軟臥及乘飛機(jī)的需報(bào)請(qǐng)執(zhí)行會(huì)長(zhǎng)或會(huì)長(zhǎng)批準(zhǔn)方可乘坐)，出差補(bǔ)助(離開(kāi)深圳市區(qū)為準(zhǔn))每人180元/天，住宿標(biāo)準(zhǔn)為每人350元/天(出差時(shí)間以每天24小時(shí)計(jì)算，超過(guò)12小時(shí)計(jì)算一天)。
(二)業(yè)務(wù)招待費(fèi)用協(xié)會(huì)業(yè)務(wù)招待一般客人工作餐按每人100元/餐標(biāo)準(zhǔn)，重要客人按每人200元/餐標(biāo)準(zhǔn)(經(jīng)執(zhí)行會(huì)長(zhǎng)或會(huì)長(zhǎng)批準(zhǔn))。
(三)交通費(fèi)協(xié)會(huì)工作人員因公務(wù)外出乘坐交通工具的車(chē)費(fèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)(如需乘坐飛機(jī)，需經(jīng)執(zhí)行會(huì)長(zhǎng)或會(huì)長(zhǎng)批準(zhǔn))。
(四)日常辦公用品費(fèi)：辦公室負(fù)責(zé)編制費(fèi)用開(kāi)支計(jì)劃;報(bào)執(zhí)行會(huì)長(zhǎng)或會(huì)長(zhǎng)審批后，由專人負(fù)責(zé)采購(gòu)。
報(bào)銷(xiāo)程序：
1、實(shí)行“先審批，后報(bào)銷(xiāo)”制度。凡經(jīng)批準(zhǔn)的費(fèi)用，按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)和批準(zhǔn)數(shù)額，由秘書(shū)長(zhǎng)審核、執(zhí)行會(huì)長(zhǎng)或會(huì)長(zhǎng)審批后即可報(bào)銷(xiāo)，未經(jīng)批準(zhǔn)的費(fèi)用，不予報(bào)銷(xiāo)。
2、報(bào)銷(xiāo)的發(fā)票必須如實(shí)填寫(xiě)：日期、業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)、金額等。所有報(bào)銷(xiāo)的發(fā)票或收據(jù)背面，須有經(jīng)辦人、秘書(shū)長(zhǎng)或驗(yàn)收人簽名方能報(bào)銷(xiāo)。
以上財(cái)務(wù)管理制度，希望各相關(guān)人員嚴(yán)格遵守，如不按要求執(zhí)行，費(fèi)用自理。
財(cái)務(wù)現(xiàn)金管理制度篇二
第一條本規(guī)定適用我公司現(xiàn)金及費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的管理。
第二條現(xiàn)金及費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的原則。
1.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家現(xiàn)金管理制度和結(jié)算制度，一切現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照國(guó)務(wù)院頒發(fā)的現(xiàn)金管理暫行條件辦理，任何單位和個(gè)人，不得以任何理由突破現(xiàn)金使用范圍。
2.嚴(yán)格按國(guó)家財(cái)經(jīng)、稅務(wù)等法律法規(guī)的要求審核所報(bào)原始憑證的合理、合法性，按公司財(cái)務(wù)審批權(quán)限及審批程序的規(guī)定“審核其規(guī)范性及有效性、任何個(gè)人，不得以任何理由予以拒絕和阻撓”。
第三條現(xiàn)金與銀行存款。
1、實(shí)行錢(qián)賬分管，出納員負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金，存款日記帳。
2、現(xiàn)金收支由會(huì)計(jì)人員填制收、付款憑證，出納及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)。
3、庫(kù)存現(xiàn)金除日周轉(zhuǎn)需用外，應(yīng)每日解交銀行。庫(kù)存現(xiàn)金必須存放在保險(xiǎn)柜內(nèi)。
4、不準(zhǔn)以白條抵庫(kù)。任何人不經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)不得借用現(xiàn)金。
5、遵守銀行規(guī)定的庫(kù)存限額。不得坐支現(xiàn)金。
6、資金管理負(fù)責(zé)人應(yīng)定期核實(shí)、現(xiàn)金。如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，要立即查明原因及時(shí)處理。
7、資金的支付200元以下，原則上公司領(lǐng)導(dǎo)一人簽字即可報(bào)銷(xiāo)，超過(guò)支付限額的支出，200元以上由兩位公司領(lǐng)導(dǎo)同時(shí)簽字方可予以報(bào)銷(xiāo)。
8、領(lǐng)用備用金的部門(mén)或個(gè)人以及出差人員應(yīng)及時(shí)報(bào)賬。如無(wú)必要繼續(xù)使用備用金，應(yīng)及時(shí)收回銷(xiāo)賬。
9、財(cái)務(wù)印鑒實(shí)行分管，由出納負(fù)責(zé)公司法人名章的管理，財(cái)務(wù)部管理員負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)專用章的管理。
10、空白現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票禁止提前加蓋印章。
(二)銀行存款的管理。
1、公司發(fā)生通過(guò)銀行收款、付款業(yè)務(wù)時(shí)，收付款憑證應(yīng)由會(huì)計(jì)人員填制并匯總。出納應(yīng)及時(shí)登記銀行存款收付日記賬。
2、遵守國(guó)家規(guī)定的信貸紀(jì)律和結(jié)算紀(jì)律，不出租出借賬戶，不開(kāi)空頭支票。
3、出納應(yīng)妥善保管空白支票、匯票和本票，并設(shè)置備查登記簿，登記其購(gòu)入、發(fā)出和注銷(xiāo)情況。
4、銀行存款收付業(yè)務(wù)必須定期與對(duì)賬單核對(duì)。出納應(yīng)及時(shí)與銀行對(duì)賬，查明未達(dá)賬款及原因。編制、審核銀行調(diào)節(jié)表。
5、發(fā)票與收據(jù)必須按編號(hào)順序使用，領(lǐng)用票據(jù)必須進(jìn)行登記。
6、支票簽發(fā)必須填制支票領(lǐng)用單，由領(lǐng)用人填明支票使用用途，并簽字。經(jīng)資金管理負(fù)責(zé)轉(zhuǎn)賬支票的借用，必須在資金計(jì)劃以內(nèi)，同時(shí)提供對(duì)方單位的名稱、帳號(hào)、開(kāi)戶銀行、用途及金額。嚴(yán)禁私自涂改支票，凡有以少改多或不按指定用途使用支票者，財(cái)務(wù)部將按涂改金額多少，以銀行規(guī)定罰款金額的5%進(jìn)行罰款，從個(gè)人工資中扣回，支票使用必須妥善保管，凡不慎丟失者，造成的經(jīng)濟(jì)損失全部由個(gè)人負(fù)責(zé)。審核及核對(duì)金額后，報(bào)總經(jīng)理審核、簽字。并設(shè)置支票簽發(fā)登記簿進(jìn)行記錄。
7、支票領(lǐng)用人領(lǐng)用支票應(yīng)妥善保管。如有丟失造成經(jīng)濟(jì)損失者應(yīng)按損失程度賠償。
二、貨幣資金對(duì)外收付程序。
1、本公司一切貨幣資金收支由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)。
2、所有與本公司業(yè)務(wù)有關(guān)的對(duì)外付款，必須先填制“借款單”，由經(jīng)辦人、經(jīng)辦部門(mén)經(jīng)理簽字后，送資金管理負(fù)責(zé)人審核簽字，然后報(bào)公司總經(jīng)理或副總經(jīng)理簽字，總經(jīng)理借款時(shí)需副總經(jīng)理簽字。出納依據(jù)填制的憑證方可辦理付款手續(xù)。辦理上述對(duì)外付款時(shí)，屬于對(duì)外股權(quán)投資、向外借出資金、進(jìn)行安全性高、流動(dòng)性強(qiáng)的債券投資等，須經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后才能辦理付款手續(xù)。
3、財(cái)務(wù)部在辦理付款手續(xù)時(shí)，應(yīng)首先審核“借款單”的簽字手續(xù)是否齊全，付款的'內(nèi)容、金額是否正確。在簽發(fā)銀行支票或填制銀行匯款單的同時(shí)，會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)審核公司總經(jīng)理或副總經(jīng)理簽字后的憑證，據(jù)實(shí)填寫(xiě)“付款憑證”，方可付款。
4、投資業(yè)務(wù)的付款需附上投資合同及相關(guān)文件，其他業(yè)務(wù)如有合同或協(xié)議的，在辦理付款手續(xù)時(shí)也應(yīng)附上有關(guān)的合同、協(xié)議及相關(guān)文件。
5、為保障公司對(duì)外付款的及時(shí)、準(zhǔn)確，各業(yè)務(wù)部門(mén)在付款時(shí)間前務(wù)必辦理好“借款單”的批準(zhǔn)簽字手續(xù)，送財(cái)務(wù)部。大額付款必須提前兩天通知財(cái)務(wù)部，以便財(cái)務(wù)部及時(shí)調(diào)整公司資金金額，保證款項(xiàng)的及時(shí)支付。
6、一切收、付款必須賃證齊全，收付業(yè)務(wù)完成后加蓋收訖和付訖印章。所有與現(xiàn)金或銀行存款收付業(yè)務(wù)有關(guān)的人員在業(yè)務(wù)處理后，都必須在相關(guān)文件上簽字，以備追溯責(zé)任。
7、業(yè)務(wù)費(fèi)開(kāi)支，應(yīng)本著合理、廉潔的原則，從嚴(yán)控制，嚴(yán)禁用公款到高級(jí)餐廳、舞廳、等處消費(fèi)。正常業(yè)務(wù)交往的招待費(fèi)用，須書(shū)面說(shuō)明支付原因、去向，陪同人數(shù)，由公司主管審批，嚴(yán)禁“先斬后奏”。
8、業(yè)務(wù)費(fèi)的報(bào)銷(xiāo)必須在三日內(nèi)報(bào)賬，特殊情況須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)方可報(bào)銷(xiāo)。
第四條借款及審核報(bào)銷(xiāo)制度。
1.嚴(yán)格控制各項(xiàng)借款。嚴(yán)格自報(bào)用途，公款私用，因公出差需借款時(shí)，必須事先填制出差任務(wù)單。同時(shí)，填借款單，由公司總經(jīng)理或付總經(jīng)理簽字，總經(jīng)理出差借款，由副總經(jīng)理簽字。財(cái)務(wù)部依據(jù)出差地點(diǎn)、時(shí)間支付借款。出差人員須在回公司后七日內(nèi)，憑與出差任務(wù)、路線、時(shí)間相符的車(chē)船票、住宿票到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，同時(shí)退還余款。凡長(zhǎng)期不來(lái)報(bào)銷(xiāo)者，財(cái)務(wù)部有權(quán)從其實(shí)發(fā)工資中扣款抵還。并可扣付每天0.05%的罰金。
2.職工因公出差或探親、療養(yǎng)時(shí)，必須按最近線路乘車(chē)，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)務(wù)院、財(cái)政部及我公司關(guān)于差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)的有關(guān)規(guī)定，不得已出差或療養(yǎng)之機(jī)游山玩水，觀光名勝，凡不按任務(wù)單所指的地點(diǎn)、時(shí)間完成出差任務(wù)或超出規(guī)定的開(kāi)支，財(cái)務(wù)部拒絕報(bào)銷(xiāo)。
3.各種支出款項(xiàng)，報(bào)銷(xiāo)時(shí)必須有對(duì)方單位的正式發(fā)票，據(jù)以填制的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單等，財(cái)務(wù)部審核無(wú)誤時(shí)，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)簽字方可報(bào)銷(xiāo)。金額較大的需兩位領(lǐng)導(dǎo)同時(shí)簽字方可予以報(bào)銷(xiāo)。
財(cái)務(wù)現(xiàn)金管理制度篇三
第三十八條對(duì)違反本辦法造成公司損失的，視其情節(jié)輕重，給予相關(guān)人員行政處罰和經(jīng)濟(jì)賠償。情節(jié)十分惡劣的，報(bào)送公安機(jī)關(guān)。
第三十九條凡超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金，用不符合制度的憑證充抵庫(kù)存現(xiàn)金，未經(jīng)批準(zhǔn)坐支現(xiàn)金，私設(shè)小金庫(kù)，編造用途套取現(xiàn)金，公款私存的，除給有關(guān)財(cái)務(wù)處分外，視其情節(jié)輕重分別給予違紀(jì)金額10%～30%的罰款。
第四十條所有罰款一律上繳總公司機(jī)關(guān)。
財(cái)務(wù)現(xiàn)金管理制度篇四
第二十四條庫(kù)存現(xiàn)金限額原則上以滿足總公司機(jī)關(guān)3～5天日常零星開(kāi)支為標(biāo)準(zhǔn)，超過(guò)限額的部分應(yīng)及時(shí)存入銀行。
第二十五條庫(kù)存現(xiàn)金、現(xiàn)金支票及轉(zhuǎn)賬支票由出納保管，銀行預(yù)留印鑒應(yīng)由財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)保管。
第二十六條財(cái)務(wù)室應(yīng)將各種結(jié)算憑證及金融券物存放在保險(xiǎn)柜內(nèi)。保險(xiǎn)柜應(yīng)打亂密碼，鑰匙隨身攜帶，人離門(mén)鎖，防盜防失。
第二十七條庫(kù)存現(xiàn)金要做到日清月結(jié)，賬實(shí)相符，出納人員發(fā)現(xiàn)賬款不符應(yīng)及時(shí)向總公司機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，并追查原因，追究相關(guān)人員責(zé)任。
第二十八條嚴(yán)禁私人借用公款，嚴(yán)禁白條抵庫(kù)，更不得挪用現(xiàn)金。
第二十九條財(cái)務(wù)室不準(zhǔn)替私人存放現(xiàn)金，防止發(fā)生意外。
財(cái)務(wù)現(xiàn)金管理制度篇五
隨著社會(huì)不斷地進(jìn)步，制度的使用頻率逐漸增多，制度具有使我們知道，應(yīng)該做什么，不應(yīng)該做什么，懲惡揚(yáng)善、維護(hù)公平的作用。到底應(yīng)如何擬定制度呢？下面是小編收集整理的公司財(cái)務(wù)現(xiàn)金管理制度，僅供參考，希望能夠幫助到大家。
第一條為規(guī)范總公司機(jī)關(guān)現(xiàn)金使用、管理，明確使用范圍，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，根據(jù)國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和總公司機(jī)關(guān)實(shí)際情況，特制定本制度。
第二條總公司機(jī)關(guān)任何部門(mén)、個(gè)人都必須自覺(jué)遵守，嚴(yán)格執(zhí)行本制度的相關(guān)規(guī)定。
第三條總公司機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)統(tǒng)一管理總公司機(jī)關(guān)的財(cái)務(wù)收支。
第四條本制度所指現(xiàn)金包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款及其他貨幣資金。
第五條總公司機(jī)關(guān)各部門(mén)的現(xiàn)金收入須及時(shí)送交財(cái)務(wù)部報(bào)賬，嚴(yán)禁各部門(mén)截留收入或坐支現(xiàn)金。
第六條堅(jiān)持收、支兩條線，總公司機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)科收入的現(xiàn)金、結(jié)算票據(jù)應(yīng)及時(shí)存入銀行賬戶，不得坐支現(xiàn)金。
第七條嚴(yán)禁將收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義儲(chǔ)蓄，嚴(yán)禁保留賬外公款和私設(shè)“小金庫(kù)”。
第八條總公司機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)支出，原則上凡金額在1000元以上的，一律使用支票轉(zhuǎn)賬結(jié)算，有特殊情況須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字后，方可支付現(xiàn)金。
第九條現(xiàn)金支付手續(xù)要齊全，報(bào)銷(xiāo)單據(jù)正確合法。經(jīng)辦人員應(yīng)在主管領(lǐng)導(dǎo)同意、總公司機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審核簽字后后方可報(bào)銷(xiāo)。
第十條下列業(yè)務(wù)可以支付現(xiàn)金：
1.員工工資、獎(jiǎng)金、津貼及勞保福利費(fèi)用;
2.出差人員差旅費(fèi);
3.采購(gòu)辦公用品或其他物品，金額在使用支票結(jié)算起點(diǎn)1000元以下的;
4.業(yè)務(wù)活動(dòng)的零星支出;
5.確需現(xiàn)金支付的其他支出。
第十一條嚴(yán)格審查采購(gòu)物品化整為零、在結(jié)算起點(diǎn)以下的現(xiàn)金支付。嚴(yán)禁謊報(bào)用途套取現(xiàn)金。
第十二條因公外出人員攜帶必要的現(xiàn)金要填寫(xiě)借款借據(jù)，并由總公司機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批簽字后方可支付。
外出人員返回后應(yīng)在當(dāng)月15日或25日前報(bào)銷(xiāo)，不允許長(zhǎng)期借款。
報(bào)銷(xiāo)時(shí)必須按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)支付，同時(shí)，認(rèn)真核實(shí)車(chē)船票和住宿費(fèi)，檢查發(fā)票是否注明每天每人住宿標(biāo)準(zhǔn)，未注明和發(fā)票填寫(xiě)項(xiàng)目不全及超標(biāo)準(zhǔn)住宿的'不予報(bào)銷(xiāo)。
第十三條大學(xué)生探親途中從公司到家往返交通費(fèi)用給與報(bào)銷(xiāo)，并執(zhí)行以下報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)：長(zhǎng)途交通費(fèi)限報(bào)火車(chē)硬座票、輪船四等艙票和長(zhǎng)途汽車(chē)票(乘坐長(zhǎng)途汽車(chē)特指火車(chē)不方便到達(dá)的地方);短途交通費(fèi)限報(bào)公共汽車(chē)票(包括小公共汽車(chē))，其他交通費(fèi)不予報(bào)銷(xiāo)。報(bào)銷(xiāo)時(shí)須本人提供相應(yīng)車(chē)票證明，無(wú)車(chē)票或車(chē)票超標(biāo)準(zhǔn)不予報(bào)銷(xiāo)。
第十四條簽發(fā)銀行轉(zhuǎn)賬支票時(shí)應(yīng)建立支票領(lǐng)用登記手續(xù)，經(jīng)辦人員應(yīng)及時(shí)報(bào)銷(xiāo)發(fā)票，以注銷(xiāo)登記記錄。
第十五條嚴(yán)禁簽發(fā)空頭支票，遠(yuǎn)期支票及空白支票。
第十六條總公司機(jī)關(guān)經(jīng)理辦、行政科、食堂按核定標(biāo)準(zhǔn)設(shè)立備用金，不包括在庫(kù)現(xiàn)金限額內(nèi)。其他部門(mén)因業(yè)務(wù)需要備用金的，應(yīng)報(bào)總公司機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批并報(bào)財(cái)務(wù)執(zhí)行。
第十七條總公司機(jī)關(guān)經(jīng)理辦的備用金標(biāo)準(zhǔn)暫定為5000元，行政科為xx元。
第十八條各部門(mén)備用金應(yīng)由報(bào)賬員負(fù)責(zé)專人管理，并應(yīng)采取有效措施防止被盜、遺失，并做好盤(pán)點(diǎn)工作。
第十九條備用金為各相關(guān)部門(mén)日常小額開(kāi)支的周轉(zhuǎn)金，主要用于差旅費(fèi)、按規(guī)定批準(zhǔn)的臨時(shí)人員勞務(wù)費(fèi)、1000元以內(nèi)的零星購(gòu)置費(fèi)、小額接待費(fèi)等。
第二十條報(bào)賬員須嚴(yán)格按規(guī)定支付方式使用備用金。對(duì)于已發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，報(bào)賬員應(yīng)及時(shí)到財(cái)務(wù)科報(bào)賬以補(bǔ)足備用金。
第二十一條報(bào)賬員應(yīng)于每月末編制備用金盤(pán)存表，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字后報(bào)送財(cái)務(wù)科。
第二十二條總公司機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)科應(yīng)監(jiān)督備用金的安全完整，并不定期檢查備用金使用情況。
第二十三條財(cái)務(wù)科每年年初根據(jù)總公司機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的批示向各相關(guān)部門(mén)發(fā)放備用金，年底各相關(guān)部門(mén)報(bào)賬員到財(cái)務(wù)科核銷(xiāo)。
第二十四條庫(kù)存現(xiàn)金限額原則上以滿足總公司機(jī)關(guān)3～5天日常零星開(kāi)支為標(biāo)準(zhǔn)，超過(guò)限額的部分應(yīng)及時(shí)存入銀行。
第二十五條庫(kù)存現(xiàn)金、現(xiàn)金支票及轉(zhuǎn)賬支票由出納保管，銀行預(yù)留印鑒應(yīng)由財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)保管。
第二十六條財(cái)務(wù)室應(yīng)將各種結(jié)算憑證及金融券物存放在保險(xiǎn)柜內(nèi)。保險(xiǎn)柜應(yīng)打亂密碼，鑰匙隨身攜帶，人離門(mén)鎖，防盜防失。
第二十七條庫(kù)存現(xiàn)金要做到日清月結(jié)，賬實(shí)相符，出納人員發(fā)現(xiàn)賬款不符應(yīng)及時(shí)向總公司機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，并追查原因，追究相關(guān)人員責(zé)任。
第二十八條嚴(yán)禁私人借用公款，嚴(yán)禁白條抵庫(kù)，更不得挪用現(xiàn)金。
第二十九條財(cái)務(wù)室不準(zhǔn)替私人存放現(xiàn)金，防止發(fā)生意外。
第三十條財(cái)務(wù)科應(yīng)嚴(yán)格按照銀行支付結(jié)算辦法及相關(guān)制度的規(guī)定開(kāi)立存款賬戶，并由出納負(fù)責(zé)管理。
第三十一條出納應(yīng)不定期或定期與銀行對(duì)賬，并于每月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保數(shù)額相符。若發(fā)現(xiàn)不符，應(yīng)查明原因，追究相關(guān)人員責(zé)任。
第三十二條不準(zhǔn)擅自租借銀行賬號(hào)給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。
第六章賬目管理
第三十三條財(cái)務(wù)科應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家法律法規(guī)建立、健全現(xiàn)金賬目。登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬的人員嚴(yán)禁登記總賬。
第三十四條出納應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)票據(jù)，編制記賬憑證，并逐筆登記現(xiàn)金收付情況，做到賬目日清月結(jié)，確保賬款相符。
第三十五條出納應(yīng)予每月月末核對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)，并及時(shí)催查清理。
第三十六條記賬時(shí)應(yīng)再一次嚴(yán)格審核憑證，嚴(yán)禁用不符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定的憑證登記入賬。
第三十七條出納與會(huì)計(jì)應(yīng)定期于每月15日、25日結(jié)賬日核對(duì)現(xiàn)金、銀行日記賬與總賬，確保賬賬相符。
第三十八條對(duì)違反本辦法造成公司損失的，視其情節(jié)輕重，給予相關(guān)人員行政處罰和經(jīng)濟(jì)賠償。情節(jié)十分惡劣的，報(bào)送公安機(jī)關(guān)。
第三十九條凡超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金，用不符合制度的憑證充抵庫(kù)存現(xiàn)金，未經(jīng)批準(zhǔn)坐支現(xiàn)金，私設(shè)小金庫(kù)，編造用途套取現(xiàn)金，公款私存的，除給有關(guān)財(cái)務(wù)處分外，視其情節(jié)輕重分別給予違紀(jì)金額10%～30%的罰款。
第四十條所有罰款一律上繳總公司機(jī)關(guān)。
第四十一條本制度由總公司機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)科制定，經(jīng)總公司機(jī)關(guān)經(jīng)理辦公會(huì)審批通過(guò)。
第四十二條本制度由總公司機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)解釋。
第四十二條本制度從年月日起執(zhí)行。
財(cái)務(wù)現(xiàn)金管理制度篇六
第一條為規(guī)范總公司機(jī)關(guān)現(xiàn)金使用、管理，明確使用范圍，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，根據(jù)國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和總公司機(jī)關(guān)實(shí)際情況，特制定本制度。
第二條總公司機(jī)關(guān)任何部門(mén)、個(gè)人都必須自覺(jué)遵守，嚴(yán)格執(zhí)行本制度的相關(guān)規(guī)定。
第三條總公司機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)統(tǒng)一管理總公司機(jī)關(guān)的財(cái)務(wù)收支。
第四條本制度所指現(xiàn)金包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款及其他貨幣資金。
第五條總公司機(jī)關(guān)各部門(mén)的現(xiàn)金收入須及時(shí)送交財(cái)務(wù)部報(bào)賬，嚴(yán)禁各部門(mén)截留收入或坐支現(xiàn)金。
第六條堅(jiān)持收、支兩條線，總公司機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)科收入的現(xiàn)金、結(jié)算票據(jù)應(yīng)及時(shí)存入銀行賬戶，不得坐支現(xiàn)金。
第七條嚴(yán)禁將收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義儲(chǔ)蓄，嚴(yán)禁保留賬外公款和私設(shè)“小金庫(kù)”。
第八條總公司機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)支出，原則上凡金額在1000元以上的，一律使用支票轉(zhuǎn)賬結(jié)算，有特殊情況須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字后，方可支付現(xiàn)金。
第九條現(xiàn)金支付手續(xù)要齊全，報(bào)銷(xiāo)單據(jù)正確合法。經(jīng)辦人員應(yīng)在主管領(lǐng)導(dǎo)同意、總公司機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審核簽字后后方可報(bào)銷(xiāo)。
第十條下列業(yè)務(wù)可以支付現(xiàn)金：
1.員工工資、獎(jiǎng)金、津貼及勞保福利費(fèi)用;。
2.出差人員差旅費(fèi);。
3.采購(gòu)辦公用品或其他物品，金額在使用支票結(jié)算起點(diǎn)1000元以下的;。
4.業(yè)務(wù)活動(dòng)的零星支出;。
5.確需現(xiàn)金支付的其他支出。
第十一條嚴(yán)格審查采購(gòu)物品化整為零、在結(jié)算起點(diǎn)以下的現(xiàn)金支付。嚴(yán)禁謊報(bào)用途套取現(xiàn)金。
第十二條因公外出人員攜帶必要的現(xiàn)金要填寫(xiě)借款借據(jù)，并由總公司機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批簽字后方可支付。
外出人員返回后應(yīng)在當(dāng)月15日或25日前報(bào)銷(xiāo)，不允許長(zhǎng)期借款。
報(bào)銷(xiāo)時(shí)必須按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)支付，同時(shí)，認(rèn)真核實(shí)車(chē)船票和住宿費(fèi)，檢查發(fā)票是否注明每天每人住宿標(biāo)準(zhǔn)，未注明和發(fā)票填寫(xiě)項(xiàng)目不全及超標(biāo)準(zhǔn)住宿的不予報(bào)銷(xiāo)。
第十三條大學(xué)生探親途中從公司到家往返交通費(fèi)用給與報(bào)銷(xiāo)，并執(zhí)行以下報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)：長(zhǎng)途交通費(fèi)限報(bào)火車(chē)硬座票、輪船四等艙票和長(zhǎng)途汽車(chē)票(乘坐長(zhǎng)途汽車(chē)特指火車(chē)不方便到達(dá)的地方);短途交通費(fèi)限報(bào)公共汽車(chē)票(包括小公共汽車(chē))，其他交通費(fèi)不予報(bào)銷(xiāo)。報(bào)銷(xiāo)時(shí)須本人提供相應(yīng)車(chē)票證明，無(wú)車(chē)票或車(chē)票超標(biāo)準(zhǔn)不予報(bào)銷(xiāo)。
第十四條簽發(fā)銀行轉(zhuǎn)賬支票時(shí)應(yīng)建立支票領(lǐng)用登記手續(xù)，經(jīng)辦人員應(yīng)及時(shí)報(bào)銷(xiāo)發(fā)票，以注銷(xiāo)登記記錄。
第十五條嚴(yán)禁簽發(fā)空頭支票，遠(yuǎn)期支票及空白支票。
第十六條總公司機(jī)關(guān)經(jīng)理辦、行政科、食堂按核定標(biāo)準(zhǔn)設(shè)立備用金，不包括在庫(kù)現(xiàn)金限額內(nèi)。其他部門(mén)因業(yè)務(wù)需要備用金的，應(yīng)報(bào)總公司機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批并報(bào)財(cái)務(wù)執(zhí)行。
第十七條總公司機(jī)關(guān)經(jīng)理辦的備用金標(biāo)準(zhǔn)暫定為5000元，行政科為2000元。
第十八條各部門(mén)備用金應(yīng)由報(bào)賬員負(fù)責(zé)專人管理，并應(yīng)采取有效措施防止被盜、遺失，并做好盤(pán)點(diǎn)工作。
第十九條備用金為各相關(guān)部門(mén)日常小額開(kāi)支的周轉(zhuǎn)金，主要用于差旅費(fèi)、按規(guī)定批準(zhǔn)的臨時(shí)人員勞務(wù)費(fèi)、1000元以內(nèi)的零星購(gòu)置費(fèi)、小額接待費(fèi)等。
第二十條報(bào)賬員須嚴(yán)格按規(guī)定支付方式使用備用金。對(duì)于已發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，報(bào)賬員應(yīng)及時(shí)到財(cái)務(wù)科報(bào)賬以補(bǔ)足備用金。
第二十一條報(bào)賬員應(yīng)于每月末編制備用金盤(pán)存表，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字后報(bào)送財(cái)務(wù)科。
第二十二條總公司機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)科應(yīng)監(jiān)督備用金的安全完整，并不定期檢查備用金使用情況。
第二十三條財(cái)務(wù)科每年年初根據(jù)總公司機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的批示向各相關(guān)部門(mén)發(fā)放備用金，年底各相關(guān)部門(mén)報(bào)賬員到財(cái)務(wù)科核銷(xiāo)。
第二十四條庫(kù)存現(xiàn)金限額原則上以滿足總公司機(jī)關(guān)3～5天日常零星開(kāi)支為標(biāo)準(zhǔn)，超過(guò)限額的部分應(yīng)及時(shí)存入銀行。
第二十五條庫(kù)存現(xiàn)金、現(xiàn)金支票及轉(zhuǎn)賬支票由出納保管，銀行預(yù)留印鑒應(yīng)由財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)保管。
第二十六條財(cái)務(wù)室應(yīng)將各種結(jié)算憑證及金融券物存放在保險(xiǎn)柜內(nèi)。保險(xiǎn)柜應(yīng)打亂密碼，鑰匙隨身攜帶，人離門(mén)鎖，防盜防失。
第二十七條庫(kù)存現(xiàn)金要做到日清月結(jié)，賬實(shí)相符，出納人員發(fā)現(xiàn)賬款不符應(yīng)及時(shí)向總公司機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，并追查原因，追究相關(guān)人員責(zé)任。
第二十八條嚴(yán)禁私人借用公款，嚴(yán)禁白條抵庫(kù)，更不得挪用現(xiàn)金。
第二十九條財(cái)務(wù)室不準(zhǔn)替私人存放現(xiàn)金，防止發(fā)生意外。
第三十條財(cái)務(wù)科應(yīng)嚴(yán)格按照銀行支付結(jié)算辦法及相關(guān)制度的規(guī)定開(kāi)立存款賬戶，并由出納負(fù)責(zé)管理。
第三十一條出納應(yīng)不定期或定期與銀行對(duì)賬，并于每月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保數(shù)額相符。若發(fā)現(xiàn)不符，應(yīng)查明原因，追究相關(guān)人員責(zé)任。
第三十二條不準(zhǔn)擅自租借銀行賬號(hào)給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。
第三十三條財(cái)務(wù)科應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家法律法規(guī)建立、健全現(xiàn)金賬目。登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬的人員嚴(yán)禁登記總賬。
第三十四條出納應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)票據(jù)，編制記賬憑證，并逐筆登記現(xiàn)金收付情況，做到賬目日清月結(jié)，確保賬款相符。
第三十五條出納應(yīng)予每月月末核對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)，并及時(shí)催查清理。
第三十六條記賬時(shí)應(yīng)再一次嚴(yán)格審核憑證，嚴(yán)禁用不符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定的憑證登記入賬。
第三十七條出納與會(huì)計(jì)應(yīng)定期于每月15日、25日結(jié)賬日核對(duì)現(xiàn)金、銀行日記賬與總賬，確保賬賬相符。
第三十八條對(duì)違反本辦法造成公司損失的，視其情節(jié)輕重，給予相關(guān)人員行政處罰和經(jīng)濟(jì)賠償。情節(jié)十分惡劣的，報(bào)送公安機(jī)關(guān)。
第三十九條凡超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金，用不符合制度的憑證充抵庫(kù)存現(xiàn)金，未經(jīng)批準(zhǔn)坐支現(xiàn)金，私設(shè)小金庫(kù)，編造用途套取現(xiàn)金，公款私存的，除給有關(guān)財(cái)務(wù)處分外，視其情節(jié)輕重分別給予違紀(jì)金額10%～30%的罰款。
第四十條所有罰款一律上繳總公司機(jī)關(guān)。
第四十一條本制度由總公司機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)科制定，經(jīng)總公司機(jī)關(guān)經(jīng)理辦公會(huì)審批通過(guò)。
第四十二條本制度由總公司機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)解釋。
第四十二條本制度從20xx年x月x日起執(zhí)行。
財(cái)務(wù)現(xiàn)金管理制度篇七
第五條總公司機(jī)關(guān)各部門(mén)的現(xiàn)金收入須及時(shí)送交財(cái)務(wù)部報(bào)賬，嚴(yán)禁各部門(mén)截留收入或坐支現(xiàn)金。
第六條堅(jiān)持收、支兩條線，總公司機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)科收入的現(xiàn)金、結(jié)算票據(jù)應(yīng)及時(shí)存入銀行賬戶，不得坐支現(xiàn)金。
第七條嚴(yán)禁將收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義儲(chǔ)蓄，嚴(yán)禁保留賬外公款和私設(shè)“小金庫(kù)”。
財(cái)務(wù)現(xiàn)金管理制度篇八
隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷深入發(fā)展，財(cái)務(wù)管理工作內(nèi)容也在不斷更新，學(xué)校的財(cái)務(wù)管理需要提升水平，才能適應(yīng)當(dāng)今時(shí)代的發(fā)展。要提升學(xué)校財(cái)務(wù)管理水平，關(guān)鍵的是要發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、分析問(wèn)題、解決問(wèn)題。以下就針對(duì)當(dāng)今高中財(cái)務(wù)管理制度上出現(xiàn)的一些問(wèn)題制定了有效對(duì)策。
（一）政府加大對(duì)學(xué)校財(cái)政方面的投入
現(xiàn)在的一些地方政府為了鼓勵(lì)各高中院校提高教學(xué)質(zhì)量，對(duì)學(xué)校進(jìn)行財(cái)政投入支付全部教師工資作為獎(jiǎng)勵(lì)。但是，對(duì)于學(xué)校教職工崗位的津貼則需要學(xué)校自行解決。高等類學(xué)校的教職工少說(shuō)也有六七百個(gè)，這些崗位津貼加起來(lái)對(duì)學(xué)校來(lái)說(shuō)就是一筆不小的財(cái)務(wù)支出。鑒于此，為了維持教學(xué)活動(dòng)正常進(jìn)行，就出現(xiàn)了學(xué)校亂收費(fèi)的現(xiàn)象。所以，地方政府要根據(jù)學(xué)校實(shí)際情況持續(xù)給予財(cái)政支持，保障學(xué)校各種活動(dòng)正常開(kāi)展。這不僅能夠減輕學(xué)生家庭的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)，而且能從根本上解決學(xué)校亂收費(fèi)的問(wèn)題。
（二）健全各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)行為
健全財(cái)務(wù)管理制度是開(kāi)展財(cái)務(wù)管理工作的基礎(chǔ)，也是規(guī)范操作的基本條件。高中學(xué)校的財(cái)務(wù)管理制度包括：資產(chǎn)管理制度、財(cái)務(wù)公開(kāi)制度、現(xiàn)金管理制度、預(yù)算管理制度、債權(quán)債務(wù)管理制度、內(nèi)部控制制度等。在完善過(guò)程中，要根據(jù)學(xué)?；厩闆r和本地經(jīng)濟(jì)情勢(shì)，適當(dāng)制定出具有良好操作性和實(shí)用性的管理方式，真正將制度落實(shí)到財(cái)務(wù)管理業(yè)務(wù)中去，取得良好教學(xué)效果。另外，如果有些學(xué)校沒(méi)有足夠的能力自己健全財(cái)務(wù)管理制度，可以請(qǐng)求上級(jí)教育行政部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)幫助，對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度方面的不足提出一些建議和指導(dǎo)。最后，校長(zhǎng)和財(cái)務(wù)人員要嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度，起到榜樣作用，嚴(yán)厲制止違反法規(guī)校規(guī)的行為，從源頭上提高教學(xué)質(zhì)量。
（三）加強(qiáng)預(yù)算控制度，實(shí)行資金集中制
資金集中制如果能在學(xué)校得到實(shí)行，這將對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)管理工作來(lái)說(shuō)是莫大的幫助。學(xué)校作為一個(gè)特殊的資金管理者，許多財(cái)政業(yè)務(wù)都是分散、不連續(xù)的，更不用說(shuō)資金能夠完全集中起來(lái)。這就導(dǎo)致在進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)時(shí)出現(xiàn)運(yùn)轉(zhuǎn)經(jīng)費(fèi)不足、財(cái)政赤字等現(xiàn)象。因此，為了提高學(xué)校財(cái)務(wù)管理工作質(zhì)量和水平，就要對(duì)學(xué)校經(jīng)費(fèi)執(zhí)行資金集中制原則，加大預(yù)算控制力度，保障財(cái)務(wù)管理工作有序進(jìn)行。
（四）具體監(jiān)督學(xué)校財(cái)務(wù)管理
一個(gè)高中院校如果只有財(cái)務(wù)管理制度，沒(méi)有監(jiān)督制度，這個(gè)財(cái)務(wù)管理制度等于是擺設(shè)，不能起到任何作用。所以，學(xué)校管理者必須要時(shí)刻監(jiān)督學(xué)校財(cái)務(wù)支出狀況、核查財(cái)務(wù)記錄數(shù)據(jù)、保存好財(cái)務(wù)賬本，以達(dá)到保障財(cái)務(wù)管理工作正常有序進(jìn)行的目的，為學(xué)生提供一個(gè)良好的學(xué)習(xí)氛圍。
通過(guò)以上分析，可以看出學(xué)校的財(cái)務(wù)管理工作的有序與否直接影響著教學(xué)活動(dòng)能否順利開(kāi)展。高中階段是學(xué)生一生學(xué)習(xí)階段中最重要的一個(gè)時(shí)期，教師一定要為學(xué)生的美好未來(lái)打下良好基礎(chǔ)。因此，學(xué)校財(cái)務(wù)管理工作必須引起領(lǐng)導(dǎo)者的高度關(guān)注，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，制定有效對(duì)策，保證學(xué)生能在良好的學(xué)習(xí)環(huán)境中不斷提升自我。
財(cái)務(wù)現(xiàn)金管理制度篇九
2公司及各部門(mén)同各企業(yè)單位之間的經(jīng)濟(jì)往來(lái)，凡到達(dá)支票起點(diǎn)的，務(wù)必透過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算，屬下列范圍的可支付現(xiàn)金。
2。1職工工資、津貼。
2。2個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬，包括稿費(fèi)和講課費(fèi)及其它專門(mén)工作報(bào)酬。
2。3支付給個(gè)人的各種獎(jiǎng)金。
2。4各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他現(xiàn)金支出。
2。5出差人員務(wù)必隨身攜帶的差旅費(fèi)。
2。6結(jié)算起點(diǎn)以下的零星開(kāi)支(結(jié)算起點(diǎn)為1000元)。
3財(cái)務(wù)部門(mén)現(xiàn)金的存放務(wù)必使用保險(xiǎn)柜，并做到鑰匙由專人負(fù)責(zé)保管和使用，用后及時(shí)鎖好。存放保險(xiǎn)柜的房間無(wú)人時(shí)，需將保險(xiǎn)柜的密碼調(diào)亂報(bào)警器開(kāi)關(guān)打開(kāi)。當(dāng)保管鑰匙的人員有特殊狀況請(qǐng)假時(shí)，需事先向領(lǐng)導(dǎo)請(qǐng)示，請(qǐng)假獲準(zhǔn)后，鑰匙要由部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)成專人代管。
4財(cái)務(wù)部門(mén)要建立健全現(xiàn)金日記帳，每發(fā)生一筆現(xiàn)金收(支)都有要及時(shí)在“收”、“付”憑證上加蓋“現(xiàn)金收(付)訖章”及收(付)款人名章，及時(shí)記帳，逐筆記載現(xiàn)金收支。結(jié)出每日余額，月末做出月結(jié)和累計(jì)收支發(fā)生額。
5購(gòu)買(mǎi)物品在100元以下的需借用現(xiàn)金時(shí)，由借款人填寫(xiě)“借款單(現(xiàn)金)”經(jīng)總經(jīng)理審批并簽章后由出納員付款，所借現(xiàn)金務(wù)必當(dāng)日歸還，遇特殊狀況當(dāng)日不能歸還的，財(cái)務(wù)部門(mén)憑“借款單”及時(shí)轉(zhuǎn)帳，不得以白條抵庫(kù)。
6因公外出，包括去外埠采購(gòu)人員，要將本部門(mén)經(jīng)理導(dǎo)審批意見(jiàn)及簽章的借款憑證交總經(jīng)理審批，然后到財(cái)務(wù)部門(mén)辦理借款手續(xù)，去外埠采購(gòu)人員要先編制采購(gòu)計(jì)劃，否則出納人員不予付款。外埠出差歸寧的人員，務(wù)必在返寧后的三日內(nèi)報(bào)帳。
7出納員在每日業(yè)務(wù)終了務(wù)必核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金和業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金，做到每日現(xiàn)金、帳相符。對(duì)超過(guò)現(xiàn)金限額的部分及時(shí)送存銀行。
8送交款，提取現(xiàn)金務(wù)必保證安全。每次到銀行交大額現(xiàn)金款務(wù)必有兩人以上同行，使用報(bào)警安全包，有保衛(wèi)人員同行，以確保安全。
9。1不準(zhǔn)超出規(guī)定限額范圍使用現(xiàn)金。
9。2不準(zhǔn)以不貼合財(cái)會(huì)制度規(guī)定的憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金和業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)。
9。3不準(zhǔn)因私事借用公款，不得將單位的現(xiàn)金收入按個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行。
9。4不準(zhǔn)私用帳戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金，不準(zhǔn)單位之間相互借用現(xiàn)金。
9。5不準(zhǔn)編造用途套取現(xiàn)金和用轉(zhuǎn)帳支票套取現(xiàn)金。
9。6不準(zhǔn)保留帳外公款和私設(shè)“小金庫(kù)”。
9。7財(cái)務(wù)部門(mén)存放現(xiàn)金過(guò)夜，不準(zhǔn)超過(guò)一萬(wàn)元(待定)。因特殊狀況超限，應(yīng)有主管領(lǐng)導(dǎo)同意。
財(cái)務(wù)現(xiàn)金管理制度篇十
醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)是既要最大限度地有效利用國(guó)家財(cái)政資金發(fā)揮社會(huì)效益，提供醫(yī)療服務(wù)，同時(shí)要自籌資彌補(bǔ)財(cái)政撥款的不足，增收節(jié)支，提高經(jīng)濟(jì)效益來(lái)保證醫(yī)院的擴(kuò)大發(fā)展。影響這個(gè)管理目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的主要因素有：從醫(yī)院管理當(dāng)局可控的因素看，一個(gè)是投資風(fēng)險(xiǎn)，一個(gè)是投資的報(bào)酬，醫(yī)院要盡量降低風(fēng)險(xiǎn)提高報(bào)酬，而報(bào)酬率和風(fēng)險(xiǎn)，又是由醫(yī)院的投資項(xiàng)目，資本結(jié)構(gòu)和利潤(rùn)分配政策決定的。因此，這三個(gè)因素影響醫(yī)院的價(jià)值。財(cái)務(wù)管理正是通過(guò)投資決策，籌資決策和利潤(rùn)分配政策來(lái)提高報(bào)酬率，降低風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。
財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容是投資決策，籌資決策和利潤(rùn)分配決策三個(gè)方面：第一，投資是指以收回現(xiàn)金并取得收益為目的而發(fā)出的現(xiàn)金流出。如，購(gòu)買(mǎi)設(shè)備，建造醫(yī)療用房，增加新的'醫(yī)療項(xiàng)目等。第二，籌資決策，籌資是指籌集資金，例如，取得借款，向職工借款，賒購(gòu)，融資租賃等都屬于籌資?；I資決策要解決的問(wèn)題是如何取得所需的資金，包括在什么時(shí)候，向誰(shuí)，籌集多少。第三，利潤(rùn)分配的決策，利潤(rùn)的分配。指在賺得的利潤(rùn)中，有多少作為效益上資發(fā)放給職上或責(zé)任人，有多少留在醫(yī)院作為再投資或積累，過(guò)高的分配政策會(huì)影響醫(yī)院的再投資能力，過(guò)低的分配政策影響職工的積極性和工作效率，近而會(huì)影響醫(yī)院的盈利水平。
1、從源頭上控制醫(yī)療成本，強(qiáng)化成本核算
醫(yī)院內(nèi)部成本核算就是在醫(yī)院財(cái)務(wù)管理中引入企業(yè)財(cái)務(wù)管理中成本管理的有效管理經(jīng)驗(yàn)和方法，通過(guò)實(shí)施成本核算，對(duì)成本費(fèi)用信息進(jìn)行分析、管理和控制，達(dá)到降低醫(yī)療成本和醫(yī)療業(yè)務(wù)總費(fèi)用的目的，從而降低醫(yī)療運(yùn)行費(fèi)用。為完善成本核算的內(nèi)容，應(yīng)將相關(guān)的費(fèi)用、控制指標(biāo)、服務(wù)效率指標(biāo)納入考核機(jī)制，各科室和部門(mén)對(duì)自己的費(fèi)用支出管理和控制的效果會(huì)在成本核算的結(jié)果及考核上得到直接的反映，這樣，各科室和部門(mén)對(duì)成本核算的費(fèi)用支出項(xiàng)目?jī)?nèi)容及數(shù)量都會(huì)多方關(guān)注，主動(dòng)采取措施控制費(fèi)用、支出的發(fā)生，例如：對(duì)衛(wèi)生材料耗用的管理要與醫(yī)囑、護(hù)理記錄及舊清單相互核對(duì)，確保耗用量與實(shí)際工作量的相符，有效地減少了非工作因素的材料消耗，衛(wèi)生材料作為醫(yī)療服務(wù)費(fèi)用中最直接的組成部分，通過(guò)科室成本核算，科室管理的力度會(huì)大大加強(qiáng)，衛(wèi)生材料的支出消耗率等指標(biāo)得到有效的控制。水電汽的耗用量及房屋的占用費(fèi)記入科室成本，將以往占有和消耗資源的無(wú)償性轉(zhuǎn)變?yōu)橛袃斝?，可以促使使用科室精打?xì)算、合理和有效地配置、利用醫(yī)療資源，極大地調(diào)動(dòng)廣大醫(yī)務(wù)人員主動(dòng)控制成本、節(jié)約資源的積極性。
2、嚴(yán)把支出關(guān)，加強(qiáng)日常的財(cái)務(wù)管理
在重大項(xiàng)目建設(shè)上，為保證運(yùn)行過(guò)程的規(guī)范，從項(xiàng)目的立項(xiàng)、審批、到招標(biāo)過(guò)程、訂立合同以及合同的履行、工程結(jié)算，都要有財(cái)務(wù)、審計(jì)和紀(jì)檢部門(mén)的全過(guò)程的參與和監(jiān)督。對(duì)醫(yī)院日常的設(shè)備器械及材料等方面的采購(gòu)，要建立內(nèi)部招標(biāo)機(jī)制，首先根據(jù)科室提出的購(gòu)置中請(qǐng)有相應(yīng)的采購(gòu)管理部門(mén)做出可行性論證、主管院長(zhǎng)審核，經(jīng)院務(wù)會(huì)議討論通過(guò)后進(jìn)入招標(biāo)程序，整個(gè)招標(biāo)過(guò)程由主管院長(zhǎng)主持，采購(gòu)部門(mén)組織，參加科室包括中請(qǐng)科室、維修部門(mén)以及財(cái)務(wù)、審計(jì)、紀(jì)檢，每個(gè)部門(mén)各司其職、各負(fù)其責(zé)，從機(jī)制上防范購(gòu)銷(xiāo)過(guò)程中可能存在的不正之風(fēng)，通過(guò)招標(biāo)，可以大大降低采購(gòu)成本，從源頭上節(jié)約資金、減少支出，有利地促進(jìn)醫(yī)院的內(nèi)部成本核算。
在日常的財(cái)務(wù)管理過(guò)程中，要堅(jiān)持科學(xué)發(fā)展的理念，在強(qiáng)化管理的同時(shí)運(yùn)用現(xiàn)代化的管理手段為醫(yī)療一線服務(wù)，通過(guò)對(duì)醫(yī)院信息系統(tǒng)的逐步完善，實(shí)現(xiàn)全天候的費(fèi)用結(jié)算，建立財(cái)務(wù)與出院結(jié)算之間的收賬確認(rèn)模式，確保全部資金的及時(shí)回籠、到位。在積極組織收入的同時(shí)，合理安排支出，改變傳統(tǒng)財(cái)務(wù)事后反映、核算的被動(dòng)狀況，通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算及其執(zhí)行情況的核算和分析，加強(qiáng)對(duì)消耗性支出的控制。要堅(jiān)持“一支筆”審批，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，完善核算和考核機(jī)制，有效地控制費(fèi)用開(kāi)支，消除虛增醫(yī)療費(fèi)用的誘因，為降低患者醫(yī)藥費(fèi)用負(fù)擔(dān)的提供良好的基礎(chǔ)。通過(guò)對(duì)醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)狀況和費(fèi)用支出進(jìn)行分析，動(dòng)態(tài)掌握和控制醫(yī)院的財(cái)務(wù)狀況，積極參與醫(yī)院決策及管理的全過(guò)程，并為其提供可靠的數(shù)字和核算依據(jù)。努力降低消耗性支出占業(yè)務(wù)支出的比率，合理安排資金流向，提高資金的使用效益，盡可能地將資金使用安排和落實(shí)在醫(yī)療事業(yè)發(fā)展性支出上。
財(cái)務(wù)現(xiàn)金管理制度篇十一
隨著醫(yī)療衛(wèi)生體制改革和發(fā)展的不斷深入，在醫(yī)療補(bǔ)償機(jī)制尚不完善的隋況下，為使醫(yī)療機(jī)構(gòu)得以良性發(fā)展，醫(yī)院在提高醫(yī)療技術(shù)水平和服務(wù)質(zhì)量、依法組織收入的同時(shí)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步加強(qiáng)成本管理，增強(qiáng)對(duì)醫(yī)院整體資源的利用，最大限度降低醫(yī)院運(yùn)行成本和費(fèi)用支出，提高醫(yī)院的綜合競(jìng)爭(zhēng)力。財(cái)務(wù)管理作為醫(yī)院管理的一項(xiàng)重要內(nèi)容，貫穿了醫(yī)院經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的全過(guò)程，醫(yī)療機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)規(guī)范醫(yī)院財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，降低醫(yī)療服務(wù)成本，走優(yōu)質(zhì)、高效、低耗的可持續(xù)發(fā)展之路，促進(jìn)醫(yī)療事業(yè)的發(fā)展。
醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)是既要最大限度地有效利用國(guó)家財(cái)政資金發(fā)揮社會(huì)效益，提供醫(yī)療服務(wù)，同時(shí)要自籌資彌補(bǔ)財(cái)政撥款的不足，增收節(jié)支，提高經(jīng)濟(jì)效益來(lái)保證醫(yī)院的擴(kuò)大發(fā)展。影響這個(gè)管理目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的主要因素有：從醫(yī)院管理當(dāng)局可控的因素看，一個(gè)是投資風(fēng)險(xiǎn)，一個(gè)是投資的報(bào)酬，醫(yī)院要盡量降低風(fēng)險(xiǎn)提高報(bào)酬，而報(bào)酬率和風(fēng)險(xiǎn)，又是由醫(yī)院的投資項(xiàng)目，資本結(jié)構(gòu)和利潤(rùn)分配政策決定的。因此，這三個(gè)因素影響醫(yī)院的價(jià)值。財(cái)務(wù)管理正是通過(guò)投資決策，籌資決策和利潤(rùn)分配政策來(lái)提高報(bào)酬率，降低風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。
財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容是投資決策，籌資決策和利潤(rùn)分配決策三個(gè)方面：第一，投資是指以收回現(xiàn)金并取得收益為目的而發(fā)出的現(xiàn)金流出。如，購(gòu)買(mǎi)設(shè)備，建造醫(yī)療用房，增加新的醫(yī)療項(xiàng)目等。第二，籌資決策，籌資是指籌集資金，例如，取得借款，向職工借款，賒購(gòu)，融資租賃等都屬于籌資?；I資決策要解決的問(wèn)題是如何取得所需的資金，包括在什么時(shí)候，向誰(shuí)，籌集多少。第三，利潤(rùn)分配的決策，利潤(rùn)的分配。指在賺得的利潤(rùn)中，有多少作為效益上資發(fā)放給職上或責(zé)任人，有多少留在醫(yī)院作為再投資或積累，過(guò)高的分配政策會(huì)影響醫(yī)院的再投資能力，過(guò)低的分配政策影響職工的積極性和工作效率，近而會(huì)影響醫(yī)院的盈利水平。
1、從源頭上控制醫(yī)療成本，強(qiáng)化成本核算
醫(yī)院內(nèi)部成本核算就是在醫(yī)院財(cái)務(wù)管理中引入企業(yè)財(cái)務(wù)管理中成本管理的有效管理經(jīng)驗(yàn)和方法，通過(guò)實(shí)施成本核算，對(duì)成本費(fèi)用信息進(jìn)行分析、管理和控制，達(dá)到降低醫(yī)療成本和醫(yī)療業(yè)務(wù)總費(fèi)用的目的，從而降低醫(yī)療運(yùn)行費(fèi)用。為完善成本核算的內(nèi)容，應(yīng)將相關(guān)的費(fèi)用、控制指標(biāo)、服務(wù)效率指標(biāo)納入考核機(jī)制，各科室和部門(mén)對(duì)自己的費(fèi)用支出管理和控制的效果會(huì)在成本核算的結(jié)果及考核上得到直接的反映，這樣，各科室和部門(mén)對(duì)成本核算的費(fèi)用支出項(xiàng)目?jī)?nèi)容及數(shù)量都會(huì)多方關(guān)注，主動(dòng)采取措施控制費(fèi)用、支出的.發(fā)生，例如：對(duì)衛(wèi)生材料耗用的管理要與醫(yī)囑、護(hù)理記錄及舊清單相互核對(duì)，確保耗用量與實(shí)際工作量的相符，有效地減少了非工作因素的材料消耗，衛(wèi)生材料作為醫(yī)療服務(wù)費(fèi)用中最直接的組成部分，通過(guò)科室成本核算，科室管理的力度會(huì)大大加強(qiáng)，衛(wèi)生材料的支出消耗率等指標(biāo)得到有效的控制。水電汽的耗用量及房屋的占用費(fèi)記入科室成本，將以往占有和消耗資源的無(wú)償性轉(zhuǎn)變?yōu)橛袃斝?，可以促使使用科室精打?xì)算、合理和有效地配置、利用醫(yī)療資源，極大地調(diào)動(dòng)廣大醫(yī)務(wù)人員主動(dòng)控制成本、節(jié)約資源的積極性。
2、嚴(yán)把支出關(guān)，加強(qiáng)日常的財(cái)務(wù)管理
在重大項(xiàng)目建設(shè)上，為保證運(yùn)行過(guò)程的規(guī)范，從項(xiàng)目的立項(xiàng)、審批、到招標(biāo)過(guò)程、訂立合同以及合同的履行、工程結(jié)算，都要有財(cái)務(wù)、審計(jì)和紀(jì)檢部門(mén)的全過(guò)程的參與和監(jiān)督。對(duì)醫(yī)院日常的設(shè)備器械及材料等方面的采購(gòu)，要建立內(nèi)部招標(biāo)機(jī)制，首先根據(jù)科室提出的購(gòu)置中請(qǐng)有相應(yīng)的采購(gòu)管理部門(mén)做出可行性論證、主管院長(zhǎng)審核，經(jīng)院務(wù)會(huì)議討論通過(guò)后進(jìn)入招標(biāo)程序，整個(gè)招標(biāo)過(guò)程由主管院長(zhǎng)主持，采購(gòu)部門(mén)組織，參加科室包括中請(qǐng)科室、維修部門(mén)以及財(cái)務(wù)、審計(jì)、紀(jì)檢，每個(gè)部門(mén)各司其職、各負(fù)其責(zé)，從機(jī)制上防范購(gòu)銷(xiāo)過(guò)程中可能存在的不正之風(fēng)，通過(guò)招標(biāo)，可以大大降低采購(gòu)成本，從源頭上節(jié)約資金、減少支出，有利地促進(jìn)醫(yī)院的內(nèi)部成本核算。
在日常的財(cái)務(wù)管理過(guò)程中，要堅(jiān)持科學(xué)發(fā)展的理念，在強(qiáng)化管理的同時(shí)運(yùn)用現(xiàn)代化的管理手段為醫(yī)療一線服務(wù)，通過(guò)對(duì)醫(yī)院信息系統(tǒng)的逐步完善，實(shí)現(xiàn)全天候的費(fèi)用結(jié)算，建立財(cái)務(wù)與出院結(jié)算之間的收賬確認(rèn)模式，確保全部資金的及時(shí)回籠、到位。在積極組織收入的同時(shí)，合理安排支出，改變傳統(tǒng)財(cái)務(wù)事后反映、核算的被動(dòng)狀況，通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算及其執(zhí)行情況的核算和分析，加強(qiáng)對(duì)消耗性支出的控制。要堅(jiān)持“一支筆”審批，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，完善核算和考核機(jī)制，有效地控制費(fèi)用開(kāi)支，消除虛增醫(yī)療費(fèi)用的誘因，為降低患者醫(yī)藥費(fèi)用負(fù)擔(dān)的提供良好的基礎(chǔ)。通過(guò)對(duì)醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)狀況和費(fèi)用支出進(jìn)行分析，動(dòng)態(tài)掌握和控制醫(yī)院的財(cái)務(wù)狀況，積極參與醫(yī)院決策及管理的全過(guò)程，并為其提供可靠的數(shù)字和核算依據(jù)。努力降低消耗性支出占業(yè)務(wù)支出的比率，合理安排資金流向，提高資金的使用效益，盡可能地將資金使用安排和落實(shí)在醫(yī)療事業(yè)發(fā)展性支出上。
財(cái)務(wù)現(xiàn)金管理制度篇十二
為了加強(qiáng)公司對(duì)現(xiàn)金的管理，防止資金滯留，加快資金周轉(zhuǎn)，保證資金安全，杜絕利用職務(wù)之便，挪用公款，收受回扣，報(bào)假賬，假公濟(jì)私等行為的`發(fā)生，制定本制度。
公司出納員要嚴(yán)格審核各種現(xiàn)金收付原始憑證。各種原始憑證必須真實(shí)、合法、準(zhǔn)確，審批手續(xù)必須齊全，不符合要求的憑證，出納員拒絕受理。出納員必須設(shè)置現(xiàn)金日記賬，對(duì)每筆收付款必須序時(shí)登記，逐日結(jié)出余額，每日下班前，必須核對(duì)現(xiàn)金賬面余額及庫(kù)存余額。嚴(yán)禁白條抵庫(kù)，白條抵庫(kù)視同挪用公款。出納員的庫(kù)存現(xiàn)金及現(xiàn)金日記賬必須接受財(cái)務(wù)部不定期檢查。
各部門(mén)的收銀員必須在當(dāng)班營(yíng)業(yè)終了，根據(jù)實(shí)際所收款填制解款單后，將營(yíng)業(yè)款交給指定收款人（店面出納）。指定收款人在每班終了，打出清賬單，在未收款項(xiàng)之前，不得將清賬結(jié)果告訴收銀員，否則每次罰款5元，收妥營(yíng)業(yè)款之后，將長(zhǎng)短情況作好記錄并通知收銀員。收銀員如果出現(xiàn)長(zhǎng)短款超過(guò)1元的，每出現(xiàn)一次，作過(guò)失一次，罰款5元。門(mén)店出納每日營(yíng)業(yè)款數(shù)額為上日下午班營(yíng)業(yè)款+當(dāng)日上午班營(yíng)業(yè)款，必須當(dāng)日下午存入銀行，無(wú)不可抗拒原因遲存或少存者，算過(guò)失一次，并按每天0.5%的比例收取罰款。營(yíng)業(yè)款不得擅自用于費(fèi)用及貨款的支付，特殊情況必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
確需現(xiàn)金進(jìn)貨的業(yè)務(wù)，由采購(gòu)部根據(jù)采購(gòu)計(jì)劃及訂單，經(jīng)總經(jīng)理審批后，方可在財(cái)務(wù)部借支現(xiàn)金進(jìn)貨。借支時(shí)必須在借據(jù)上注明進(jìn)貨品種金額和結(jié)賬時(shí)間。剩余現(xiàn)金必須當(dāng)天歸還財(cái)務(wù)部。貨物到達(dá)時(shí)，馬上辦理入庫(kù)手續(xù)，并在入庫(kù)后一個(gè)星期內(nèi)到財(cái)務(wù)部結(jié)賬。每超過(guò)一天罰款20元。
公司的批發(fā)業(yè)務(wù)銷(xiāo)售原則是貨出去、錢(qián)進(jìn)來(lái)，錢(qián)貨兩清。如特殊情況發(fā)生賒銷(xiāo)行為，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，并簽訂好合同，本著誰(shuí)經(jīng)手誰(shuí)負(fù)責(zé)的原則，貨送出未收回貨款時(shí)，應(yīng)從收貨方取得欠條。貨款收回后，應(yīng)于當(dāng)日上交財(cái)務(wù)部，未及時(shí)上交的，則按每天5%的比例收取滯納金，如將貨款收回后挪作他用的，處以一倍的罰款，情節(jié)嚴(yán)重的予以辭退，并追究法律責(zé)任。逾期未收回的貨款由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)全額賠償。
公司嚴(yán)格控制借支現(xiàn)金。
1、差旅費(fèi)借支的管理。因公出差，根據(jù)工作需要，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后可以借支，在完成工作任務(wù)之后一星期內(nèi)到財(cái)務(wù)部結(jié)賬，逾期按每天5%比例收取滯納金。
2、備用金借支。備用金是公司特許特定人員因指定工作需要而長(zhǎng)期持有的一定限額現(xiàn)金。備用金須單獨(dú)存放，?？顚Ｓ?，備用金按出納現(xiàn)金管理原則進(jìn)行管理，財(cái)務(wù)部不定期檢查備用金使用保管情況。
3、其他借支的管理。公司員工原則上不得私人借支現(xiàn)金，特殊情況，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，從財(cái)務(wù)部借款的，必須制定還款計(jì)劃，嚴(yán)格按還款計(jì)劃還款，逾期還款的從每月工資獎(jiǎng)金中扣款，并按銀行貸款利率計(jì)收利息。
各部門(mén)的零星款項(xiàng)，如紙箱或其他收入的款項(xiàng)，由出納員收取，收款必須開(kāi)具蓋有公司財(cái)務(wù)章的收據(jù)。收款不開(kāi)收據(jù)的視同貪污行為，處以100%的罰款。收款額未滿500元的于次月1日上交財(cái)務(wù)部入賬，滿500元的隨即上交財(cái)務(wù)部入賬，否則，每天罰款5元。
財(cái)務(wù)現(xiàn)金管理制度篇十三
錢(qián)賬分管即是管錢(qián)的不管賬，管賬的不管錢(qián)。一方面非出納員不得經(jīng)管現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)和現(xiàn)金保管業(yè)務(wù)，另一方面，出納員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。但是，也不是說(shuō)出納員不能管理任何賬。出納員在辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)和現(xiàn)金保管的同時(shí)，兼登記現(xiàn)金日記賬和編制現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表，由會(huì)計(jì)員登記現(xiàn)金總賬。也有的單位由出納員登記現(xiàn)金總賬和日記賬，會(huì)計(jì)員編制現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表。
現(xiàn)金開(kāi)支審批制包括以下幾個(gè)方面：
（l）現(xiàn)金開(kāi)支范圍。
各單位應(yīng)根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，確定現(xiàn)金開(kāi)支范圍。如職工工資個(gè)人勞動(dòng)報(bào)酬，支付給個(gè)人的各種獎(jiǎng)金，各種勞保、福利費(fèi)用，差旅費(fèi)，收購(gòu)單位向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資支付的價(jià)款。
（2）制定各種報(bào)銷(xiāo)憑證，規(guī)定報(bào)銷(xiāo)手續(xù)和辦法一般單位是由單位領(lǐng)導(dǎo)在報(bào)銷(xiāo)憑證上簽章，交會(huì)計(jì)入員登錄作會(huì)計(jì)分錄，最后交由出納人員付款。
（3）確定各種現(xiàn)金支出的審批權(quán)限。
各單位規(guī)定不盡相同。出納員應(yīng)根據(jù)按規(guī)定權(quán)限審核批準(zhǔn)并簽章的付款憑證及其所附原始憑證辦理現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)。沒(méi)有經(jīng)過(guò)審批并簽章，或者超越規(guī)定審批權(quán)限的，出納員不予付款。
3．日清月結(jié)制度。
由于現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)十分頻繁，業(yè)務(wù)量大，涉及的經(jīng)辦人員多，很容易造成差錯(cuò)，出納應(yīng)及時(shí)現(xiàn)金進(jìn)行清點(diǎn)，并與賬面數(shù)字進(jìn)行核對(duì)。因此，每日終了，出納都要認(rèn)真清點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，結(jié)出當(dāng)日現(xiàn)金日記賬的.賬面余額，并將兩者進(jìn)行核對(duì)，保證賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)庫(kù)存現(xiàn)金與賬面余額不符，要及時(shí)查明原因，正確處理；到了月底，出納還要按照規(guī)定及時(shí)結(jié)出當(dāng)月收、付款的發(fā)生額和余額，與總賬核對(duì)，看是否賬賬相符。
它包括以下幾點(diǎn)：
（l）清理各種現(xiàn)金收付款憑證，看看單證是否相符。
也就是說(shuō)各種收付款憑證所填寫(xiě)的內(nèi)容與所附原始憑證反映的內(nèi)容是否一致；同時(shí)還要檢查每張單證是否已經(jīng)蓋齊“收訖”、“付訖”的戳記。
（2）登記和清理日記賬。
將當(dāng)日發(fā)生的所有現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)全部登記人賬，在此基礎(chǔ)上，看看賬證是否相符，即現(xiàn)金日記賬所登記的內(nèi)容、金額與收、付款憑證的內(nèi)容、金額是否一致。清理完畢后，結(jié)出現(xiàn)金日記賬的當(dāng)日庫(kù)存現(xiàn)金賬面余額。
出納員應(yīng)按券別（如壹分、貳分、伍分、壹角、貳角、伍角、壹元、貳元、伍元、拾元、伍拾元、壹佰元）分別清點(diǎn)其數(shù)量，然后加總，即可得出當(dāng)日現(xiàn)金的實(shí)存數(shù)。將盤(pán)存得出的實(shí)存數(shù)和賬面余額進(jìn)行核對(duì)，看兩者是否相符。如發(fā)現(xiàn)有長(zhǎng)款或短款，應(yīng)進(jìn)一步查明原因，及時(shí)進(jìn)行處理。所謂長(zhǎng)款，指現(xiàn)金實(shí)存數(shù)大于賬存數(shù)；所謂短款，是指實(shí)存數(shù)小于賬面余額。如果經(jīng)查明長(zhǎng)款屬于記賬錯(cuò)誤、丟失單據(jù)等，應(yīng)及時(shí)更正錯(cuò)賬或補(bǔ)辦手續(xù)，如屬少付他人則應(yīng)查明退還原主，如果確實(shí)無(wú)法退還，應(yīng)經(jīng)過(guò)一定審批手續(xù)可以作為單位的收益；至于短款如查明屬于記賬錯(cuò)誤應(yīng)及時(shí)更正錯(cuò)賬；如果屬于出納員工作疏忽或業(yè)務(wù)水平問(wèn)題，一般應(yīng)按規(guī)定由過(guò)失人賠償。
（4）按規(guī)定實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)庫(kù)存現(xiàn)金限額。
如實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金超過(guò)庫(kù)存限額，則出納員應(yīng)將超過(guò)部分及時(shí)送存銀行；如果實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金低于庫(kù)存限額，則應(yīng)及時(shí)補(bǔ)提現(xiàn)金。
財(cái)務(wù)現(xiàn)金管理制度篇十四
為規(guī)范收支行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)衛(wèi)生院持續(xù)發(fā)展，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》及《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》的有關(guān)規(guī)定，特制訂本制度。
衛(wèi)生院收入是指衛(wèi)生院在開(kāi)展業(yè)務(wù)及其他活動(dòng)中依法取得的非償還性資金，以及從財(cái)政及主管部門(mén)取得的財(cái)政補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)。包括：財(cái)政補(bǔ)助收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、醫(yī)療收入、藥品收入、其他收入。
（一）實(shí)行收入預(yù)算管理
單位應(yīng)根據(jù)上年度實(shí)際收入水平，結(jié)合當(dāng)年的業(yè)務(wù)計(jì)劃及醫(yī)療收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整情況來(lái)確定收入總額。
為了促進(jìn)收入預(yù)算順利實(shí)現(xiàn)，單位應(yīng)每季開(kāi)展預(yù)算執(zhí)行情況分析，考核、評(píng)價(jià)收入預(yù)算的執(zhí)行情況，分析完成好壞的原因，發(fā)現(xiàn)薄弱環(huán)節(jié)和問(wèn)題，提出改進(jìn)措施和意見(jiàn)，保證全年總收入預(yù)算的順利完成，并為編制和執(zhí)行下年度預(yù)算提供依據(jù)。
（二）嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和加強(qiáng)收費(fèi)票據(jù)的管理
鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院的各項(xiàng)收費(fèi)要認(rèn)真執(zhí)行國(guó)家的物價(jià)政策，做到“應(yīng)收則收，應(yīng)收不漏”，但任何部門(mén)和個(gè)人不得發(fā)生巧立名目、分解項(xiàng)目、重復(fù)收費(fèi)等亂收費(fèi)行為。單位應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況配設(shè)專職（或兼職）物價(jià)員，及時(shí)檢查和收集收費(fèi)情況，保證收入的合法性、完整性。
收費(fèi)票據(jù)分為財(cái)政部門(mén)統(tǒng)一監(jiān)制的票據(jù)和自制票據(jù)。鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院的門(mén)診、住院等收費(fèi)必須使用財(cái)政部門(mén)統(tǒng)一監(jiān)制的收費(fèi)票據(jù)；單位內(nèi)部管理需要可使用自制或外購(gòu)收款票據(jù)。所有收費(fèi)票據(jù)和自制收款票據(jù)須由單位財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一管理，由專人負(fù)責(zé)，實(shí)行領(lǐng)用核銷(xiāo)制度。不得出借、出讓收費(fèi)票據(jù)，行政事業(yè)性收款收據(jù)不得用于經(jīng)營(yíng)性收費(fèi)。
（三）單位的全部收入納入財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一核算和管理。
衛(wèi)生院的收費(fèi)部門(mén)主要由財(cái)務(wù)科、掛號(hào)室、門(mén)診收費(fèi)處和住院結(jié)算處組成，開(kāi)展的業(yè)務(wù)收費(fèi)由掛號(hào)室、門(mén)診收費(fèi)處、住院收費(fèi)處負(fù)責(zé)，其他各種收費(fèi)由財(cái)務(wù)科統(tǒng)一辦理，其他任何部門(mén)和個(gè)人都不得向病人或單位直接收取任何費(fèi)用。
掛號(hào)、門(mén)診及住院收費(fèi)處應(yīng)將每日收到的現(xiàn)金及支票于當(dāng)天存入銀行，或及時(shí)上交出納人員，同時(shí)編制“收費(fèi)日?qǐng)?bào)表”，并將“收費(fèi)日?qǐng)?bào)表”及附件（收支票據(jù)存根聯(lián)等）送交財(cái)務(wù)部門(mén)，出納應(yīng)根據(jù)收入憑證及時(shí)入賬，并在憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”章。
嚴(yán)禁業(yè)務(wù)科室截留收入，嚴(yán)禁私設(shè)小金庫(kù)。衛(wèi)生院也不得將收入轉(zhuǎn)到三產(chǎn)、工會(huì)、食堂等部門(mén)。
（四）加強(qiáng)對(duì)醫(yī)院收入的控制
衛(wèi)生院應(yīng)設(shè)專職或兼職稽核、審計(jì)人員，加強(qiáng)對(duì)各收費(fèi)部門(mén)報(bào)來(lái)的收入憑證和存根的審核，如是否少收或多收、日?qǐng)?bào)表金額是否與所附存根金額合計(jì)數(shù)一致、是否足額交庫(kù)等；藥品收入應(yīng)注意是否與藥房處方合計(jì)數(shù)一致；是否嚴(yán)格使用財(cái)政部門(mén)統(tǒng)一監(jiān)制的收費(fèi)票據(jù)，有無(wú)使用其他票據(jù)而使資金出現(xiàn)外流等現(xiàn)象。
（五）為合理擴(kuò)大衛(wèi)生院業(yè)務(wù)收入尋找途徑
業(yè)務(wù)收入是衛(wèi)生院補(bǔ)償消耗的主要手段，衛(wèi)生院要增加業(yè)務(wù)收入，除了按收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定收費(fèi)外，還要充分挖掘單位內(nèi)部潛力，利用現(xiàn)有設(shè)備和技術(shù)條件，擴(kuò)大醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目，提高單位的社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益。
衛(wèi)生院應(yīng)根據(jù)實(shí)際開(kāi)展每季度業(yè)務(wù)收入完成情況的分析。根據(jù)收集的財(cái)務(wù)信息，從醫(yī)療業(yè)務(wù)工作量和收費(fèi)水平二個(gè)因素影響著手，結(jié)合全年各個(gè)時(shí)期收入進(jìn)度、水平，通過(guò)與預(yù)算對(duì)比，與上年同期實(shí)際對(duì)比，與同行業(yè)先進(jìn)水平對(duì)比，查找差距原因，預(yù)測(cè)發(fā)展趨勢(shì)，為改進(jìn)工作和決策提供依據(jù)。
衛(wèi)生院的支出是指在開(kāi)展業(yè)務(wù)及其他活動(dòng)發(fā)生中的資金耗費(fèi)，包括醫(yī)療支出、藥品支出、其他支出、財(cái)政專項(xiàng)補(bǔ)助支出。衛(wèi)生院的各項(xiàng)支出必須貫徹“厲行節(jié)約，勤儉辦事業(yè)”的原則，執(zhí)行國(guó)家有關(guān)方針、政策，遵守有關(guān)財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律。
（一）預(yù)算管理
支出預(yù)算的編制應(yīng)本著既要保證醫(yī)療業(yè)務(wù)正常運(yùn)行，又要合理節(jié)約的精神，以計(jì)劃年度事業(yè)發(fā)展計(jì)劃、工作任務(wù)、人員情況、開(kāi)支定額和標(biāo)準(zhǔn)、物價(jià)因素等為基本依據(jù)。
衛(wèi)生院要加強(qiáng)對(duì)支出預(yù)算的控制。為了確保預(yù)算的順利完成，根據(jù)衛(wèi)生規(guī)模可將預(yù)算分解成部門(mén)預(yù)算，并加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)支出的事前和事中控制，每季對(duì)支出預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，運(yùn)用一定的方法考核分析各因素對(duì)支出完成的影響程度，抓住關(guān)鍵問(wèn)題，研究對(duì)策，降低成本，促進(jìn)工作。
衛(wèi)生院要嚴(yán)格遵守國(guó)家規(guī)定的成本開(kāi)支范圍，正確劃分費(fèi)用支出（正常業(yè)務(wù)開(kāi)支與資本性支出）的界限，不屬成本范圍的支出不應(yīng)計(jì)入成本。
（二）專項(xiàng)資金支出管理
專項(xiàng)資金包括財(cái)政部門(mén)和主管部門(mén)撥入的專項(xiàng)資金和醫(yī)院內(nèi)部形成的有專門(mén)用途的資金。衛(wèi)生院對(duì)專項(xiàng)資金支出，要根據(jù)量入為出、專款專用的原則。
凡是大型設(shè)備購(gòu)置、大型修繕及基建等項(xiàng)目，須經(jīng)衛(wèi)生院有關(guān)人員共同作社會(huì)效益、經(jīng)濟(jì)效益二方面的可行性論證和效益評(píng)估，并按有關(guān)規(guī)定程序報(bào)批，辦理相關(guān)手續(xù)；各投資項(xiàng)目須嚴(yán)格按國(guó)家有關(guān)規(guī)定、合同及項(xiàng)目進(jìn)度支付款項(xiàng)，大型基建項(xiàng)目須在竣工半年內(nèi)辦理決算手續(xù)。衛(wèi)生院應(yīng)開(kāi)展投資項(xiàng)目效益分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，改進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理、挖掘潛力、提高投入資金的使用效益。
從財(cái)政部門(mén)或主管部門(mén)取得有指定用途的專項(xiàng)資金應(yīng)當(dāng)?shù)怯泜洳椴荆匆笙蛑鞴懿块T(mén)報(bào)送專項(xiàng)資金使用情況的有關(guān)資料，接受財(cái)政、審計(jì)及主管部門(mén)的檢查驗(yàn)收。
衛(wèi)生院要加強(qiáng)對(duì)職工福利基金的管理。職工福利基金主要用于職工救濟(jì)、集體福利設(shè)施支出、單位職工食堂的補(bǔ)助及國(guó)家規(guī)定可由職工福利基金開(kāi)支的其他支出等，要有計(jì)劃安排列支和對(duì)支出進(jìn)行決算，并要充分發(fā)揚(yáng)民主，接受群眾監(jiān)督。
（三）嚴(yán)格控制支出，提高資金使用率
衛(wèi)生院應(yīng)制定資金收支審批制度，并嚴(yán)格按審批程序辦理審批手續(xù)。建立健全各項(xiàng)支出管理制度，對(duì)差旅費(fèi)、交通費(fèi)、業(yè)務(wù)培訓(xùn)費(fèi)、其他費(fèi)用等與經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的消耗支出，應(yīng)嚴(yán)加控制，尤其是招待費(fèi)，應(yīng)嚴(yán)格按照《浙江省〈醫(yī)院財(cái)務(wù)制度〉補(bǔ)充規(guī)定》要求進(jìn)行控制列支。資金的使用要在注重社會(huì)效益的同時(shí)，講究經(jīng)濟(jì)效益，做到少投入，多產(chǎn)出。
衛(wèi)生院發(fā)給職工的各種獎(jiǎng)金及加班工資，應(yīng)按上級(jí)有關(guān)文件執(zhí)行，其獎(jiǎng)金總額不超過(guò)本單位國(guó)家規(guī)定工資（即職務(wù)工資、事業(yè)津貼、崗位津貼）的額度內(nèi)。個(gè)人消費(fèi)基金增長(zhǎng)率不得超過(guò)業(yè)務(wù)增長(zhǎng)率，以防止個(gè)人消費(fèi)資金過(guò)快增長(zhǎng)。衛(wèi)生院可實(shí)行績(jī)效工資制，以防止虧損現(xiàn)象發(fā)生。
衛(wèi)生院應(yīng)建立每季成本費(fèi)用和財(cái)務(wù)效益的分析制度，及時(shí)了解各項(xiàng)支出增減及結(jié)構(gòu)變化情況，尤其是對(duì)在總支出中占有較大比例和一些純消耗性的項(xiàng)目要作重點(diǎn)分析，運(yùn)用比較分析法、差額分析法、指標(biāo)分解法、連環(huán)替代法、定基替代法等方法，查找變化原因，適時(shí)提出改進(jìn)工作的建議和措施，為進(jìn)行財(cái)務(wù)決策提供準(zhǔn)確、科學(xué)的信息。
財(cái)務(wù)現(xiàn)金管理制度篇十五
1、酒店的流動(dòng)資金既要保證需要又要節(jié)約使用，在保證按批準(zhǔn)計(jì)劃供應(yīng)營(yíng)業(yè)活動(dòng)正常需要的前提下，以較少的占用資金，取得較大的經(jīng)濟(jì)效益。
2、要求各業(yè)務(wù)部門(mén)在編制流動(dòng)資金計(jì)劃時(shí)，嚴(yán)格控制庫(kù)存物品，物料原材料的占用資金不得超過(guò)比例規(guī)定。
3、除經(jīng)批準(zhǔn)為特殊儲(chǔ)備者外，超儲(chǔ)物資商品原則上不得使用流動(dòng)資金，只能壓縮超儲(chǔ)的商品、物料，以減少占用流動(dòng)資金。
4、嚴(yán)格遵守不得挪用流動(dòng)進(jìn)行基建工程的規(guī)定，嚴(yán)格遵守有關(guān)財(cái)務(wù)法規(guī)和制度。
5、使用的基本要求
(1)在符合國(guó)家政策和酒店總經(jīng)理室、總經(jīng)理要求的前提下，加速資金周轉(zhuǎn)，擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)，以減少流動(dòng)資金的占用。
(2)加速委托銀行收款和應(yīng)收款項(xiàng)的結(jié)算，減少對(duì)流動(dòng)資金的占用;
(3)各業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)辦理流動(dòng)資金存貨的報(bào)批手續(xù)，并在每月上報(bào)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)報(bào)表的同時(shí)，上報(bào)流動(dòng)資金使用效率的實(shí)績(jī)，即流動(dòng)資金周次數(shù)和流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)一次所需的天數(shù)。
(4)對(duì)商品資金的占用，應(yīng)本著勤儉節(jié)約的精神，盡量壓縮;
(5)盡量減少家具、用具的購(gòu)置。
1、酒店?duì)I業(yè)收入中的外匯，收款員必須詳細(xì)記錄在營(yíng)業(yè)收入日?qǐng)?bào)表中，連同收費(fèi)單據(jù)一起繳出納入庫(kù)。夜班的外匯收入存入會(huì)計(jì)部特殊保險(xiǎn)柜中，于第二天上午繳總出納入庫(kù)。
2、營(yíng)業(yè)收入中的外匯轉(zhuǎn)賬憑證，從收到憑證的第二天即委托銀行轉(zhuǎn)賬。
3、必須在雙方協(xié)商下以簽訂合同或協(xié)議的形式加以肯定和約束才能進(jìn)行外匯結(jié)算辦理。訂立業(yè)務(wù)合同時(shí)，除摸清信譽(yù)和償付能力外，還必須事先預(yù)存一次業(yè)務(wù)往來(lái)所需費(fèi)用，在酒店銀行賬戶內(nèi)作為每次(項(xiàng))業(yè)務(wù)的結(jié)算資金。
4、負(fù)責(zé)外匯結(jié)算工作的人員必須及時(shí)把對(duì)外結(jié)算單證按合同或協(xié)議辦理結(jié)算，并在委托銀行結(jié)算后的第六天核對(duì)是否要收，凡在上述的時(shí)期內(nèi)未接獲銀行收款通知單的，應(yīng)即通知銷(xiāo)售部工餐飲部協(xié)協(xié)助辦理催收，同時(shí)向財(cái)務(wù)務(wù)部經(jīng)理匯報(bào)。
5、必須將當(dāng)天的外匯現(xiàn)金送存銀行，一切營(yíng)業(yè)收入的外匯現(xiàn)金不得坐支。外匯的收支必須通過(guò)銀行辦理。
6、使用外匯必須編制使用外匯計(jì)劃，除商品、食品、原材料外，要使用外匯購(gòu)置的一切物料、包裝、備用品、設(shè)備、工具、零配件、燃料、能源等必須經(jīng)財(cái)務(wù)部審查，報(bào)總經(jīng)理審批后方可購(gòu) 置。
7、用外匯購(gòu)進(jìn)的商品、原材料、備用品、工具等，在出售、調(diào)撥調(diào)劑時(shí)，必須收回外匯。用外匯購(gòu)進(jìn)的上述物品不得以本幣出售或調(diào)撥，特殊情況需收取本幣的，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
8 、嚴(yán)格執(zhí)行外幣兌換制度，客人交外匯付賬單者，一律按當(dāng)天的匯率折算本幣，嚴(yán)禁擅自變更匯率的比值，也不得取整舍零作匯率折算外匯。
9、客人付外幣者，一律按當(dāng)天兌換現(xiàn)鈔的匯率減貼息折算本幣。
10 、使用信用卡簽付賬單者，一律按賬單實(shí)際金額填列“認(rèn)購(gòu)單”，并讓客人簽付，不另收手續(xù)費(fèi)。
11、以記賬 或轉(zhuǎn)賬方式結(jié)付業(yè)務(wù)款項(xiàng)者，本幣與外幣的折算率按結(jié)賬當(dāng)天的銀行匯總牌價(jià)的買(mǎi)賣(mài)中間價(jià)為結(jié)賬的折算率。
12、不準(zhǔn)外單位或人個(gè)借用酒店及所屬部門(mén)在銀行開(kāi)立的外匯賬戶來(lái)進(jìn)行結(jié)算。
1、酒店在收到外幣時(shí)，應(yīng)折合成記賬本位幣全額入賬，公司全年外匯的記賬匯率是每年年初下發(fā)的通知中指明的匯率。
2、凡因經(jīng)營(yíng)需要調(diào)入和調(diào)出外匯及確定調(diào)劑匯率，均需經(jīng)酒店總經(jīng)理審定，發(fā)生的匯兌損益計(jì)入當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用。
3、購(gòu)置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)發(fā)生的匯兌損益在購(gòu)置期間計(jì)入資產(chǎn)的價(jià)值;提供各項(xiàng)服務(wù)、銷(xiāo)售商品與經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)生的匯兌損益計(jì)入或沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用;清算期間發(fā)生的匯兌損益計(jì)入清算損益。
4、酒店收到投資者用外幣付出的投資，按投資當(dāng)日的外匯牌價(jià)折合成記賬本位幣。
5、酒店經(jīng)評(píng)估后有關(guān)資產(chǎn)賬戶與實(shí)收資本賬戶因采用折合匯率不同而產(chǎn)生的折合記賬本位幣差額，作為資本公積。
6、酒店應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家外匯管理部門(mén)的有關(guān)規(guī)定，并按時(shí)報(bào)送外匯收支情況申報(bào)表。
1、酒店各營(yíng)業(yè)點(diǎn)的報(bào)表與收入要一致，報(bào)表左右要平衡，賬單齊全并蓋上會(huì)計(jì)處收款章，賬單要付款方式，如果客人要底單，底單要蓋上結(jié)算章。
2、收取外匯要按當(dāng)天牌價(jià)折算，收旅行支票要扣除貼息。
3、房租折扣要由部門(mén)經(jīng)理簽字認(rèn)可，免費(fèi)住房必須由總經(jīng)理或副總經(jīng)理批準(zhǔn)并簽名。
4、做報(bào)表要按訂單所指房間兩種類、天數(shù)，包括加床和餐費(fèi)，報(bào)賬單位的報(bào)表一定要資料齊全(訂單、底單)。
5、數(shù)額減少要經(jīng)主管簽名，而客人拒付則要有大堂副經(jīng)理簽名認(rèn)可。
6、輸單必須單據(jù)齊全，缺少單據(jù)要說(shuō)明具體原因。
7、退款要按財(cái)務(wù)部的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行操作，一定要有主管簽名和客人簽名。
8、團(tuán)體的房租一定要當(dāng)天輸入電腦，如發(fā)現(xiàn)有團(tuán)體未輸房租，要立刻通知收款處采取補(bǔ)救措施。
1、年初時(shí)總經(jīng)理室下達(dá)各部門(mén)的利潤(rùn)指標(biāo)和經(jīng)營(yíng)指標(biāo)，各部門(mén)必須按計(jì)劃完成。遇特殊情況影響任務(wù)完成時(shí)，必須說(shuō)明原因，取得總經(jīng)理批準(zhǔn)后，才能核減指標(biāo)。
2、經(jīng)酒店平衡下達(dá)的各部門(mén)費(fèi)用開(kāi)支額或費(fèi)用水平，各部門(mén)務(wù)必用于擴(kuò)大營(yíng)業(yè)額，爭(zhēng)取資金周轉(zhuǎn)次數(shù)的增加來(lái)降低費(fèi)用水平，不得突破酒店下達(dá)的費(fèi)用額。
3、各部門(mén)使用的原材料和出售商品的購(gòu)進(jìn)，必須事前做出計(jì)劃，確定合理的庫(kù)存和購(gòu)進(jìn)適銷(xiāo)對(duì)路的商品，防止資金積壓。
4、各部門(mén)應(yīng)繳酒店財(cái)務(wù)部的利潤(rùn)，不得遲于月后十天。
5、各部門(mén)應(yīng)負(fù)責(zé)利潤(rùn)的明細(xì)核算，根據(jù)有關(guān)憑證，正確計(jì)算銷(xiāo)售收入、成本、費(fèi)用、稅金及利潤(rùn)。
1、確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入，必須以酒店各項(xiàng)服務(wù)已經(jīng)提供，同時(shí)已經(jīng)收回相應(yīng)的足額價(jià)款或取得收取價(jià)款的合法證據(jù)為標(biāo)志。
2、營(yíng)業(yè)收入按實(shí)際價(jià)款計(jì)算，發(fā)生的各種折扣、回扣沖減當(dāng)期營(yíng)業(yè)收入。各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定的折扣權(quán)限簽單。需對(duì)外付出傭金的，應(yīng)由經(jīng)辦部門(mén)以書(shū)面報(bào)告的形式向主管領(lǐng)導(dǎo)請(qǐng)示，經(jīng)同意再報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可支付，如需代領(lǐng)，代領(lǐng)人應(yīng)由主管領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)定。
3、酒店的一切營(yíng)業(yè)性收入均需經(jīng)財(cái)務(wù)部收入賬核算，各收銀點(diǎn)當(dāng)日收到現(xiàn)金、支票、信用卡消費(fèi)單等票據(jù)經(jīng)夜間核算員核準(zhǔn)后，于次日上午應(yīng)全部上交財(cái)務(wù)部;各營(yíng)業(yè)部門(mén)預(yù)收的包餐、包房定金在及時(shí)如數(shù)上交財(cái)務(wù)部。
4、營(yíng)業(yè)收 入應(yīng)按照配比的原則記賬，與同期發(fā)生的營(yíng)業(yè)成本、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、營(yíng)業(yè)稅金及管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用一起反映，預(yù)收的房租等應(yīng)按預(yù)付期分期計(jì)入當(dāng)期營(yíng)業(yè)收入中。
5、嚴(yán)格按照國(guó)家法令計(jì)提各項(xiàng)稅金、基金，并按時(shí)納稅 。
6、酒店的利潤(rùn)總額計(jì)算公為：
(2)營(yíng)業(yè)外支出包括：固定資產(chǎn)盤(pán)虧和毀損、報(bào)廢、出售凈損失、賠償金、違約金、罰款、捐贈(zèng)以及其他支出。
7、按照公司規(guī)定，全年應(yīng)上交的利潤(rùn)按年計(jì)劃數(shù)分四個(gè)季度預(yù)交，到年終結(jié)算時(shí)經(jīng)年審后，再多抵少補(bǔ)，保證全年計(jì)劃數(shù)。
8、酒店每年交納所得稅后的利潤(rùn)，按照旅游財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，依下列順序分配：
(1)支付各項(xiàng)稅金的滯納金、罰金和被沒(méi)收的財(cái)物損失;
(2)彌補(bǔ)上一年的虧損;
(3)按公司和酒店總經(jīng)理室規(guī)定的比例，提取法定盈余公積金和公益金;
(4)按公司規(guī)定的金額，上交 未分配利潤(rùn)。
9、酒店的公益金只能用于職工住房的購(gòu)建、集體福利設(shè)施支出等項(xiàng)開(kāi)支，且預(yù)先應(yīng)通過(guò)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
4、在使用收銀機(jī)時(shí)，不能將收銀機(jī)作為計(jì)算器使用，隨便其他數(shù)字輸入或做其他計(jì)算，如果由此造成記錄、匯總金額和日?qǐng)?bào)表、明細(xì)賬不符，由當(dāng)班營(yíng)業(yè)員負(fù)責(zé)。
1、主要處理酒店客人退房手續(xù);
5、付款、帳單附在登記表后面，以備日后查帳核對(duì);
6、為避免走數(shù)，應(yīng)核對(duì)當(dāng)班單據(jù)是正確，以及時(shí)發(fā)現(xiàn)錯(cuò)單、漏單;
7、下班前打印出客人押金余額報(bào)表，檢查客人押金余額是否足夠，對(duì)押金不足的要列出名單以便中班追收押金。
1、負(fù)責(zé)收取新入住客人的押金，注意客人登記表上的人住天數(shù)，保證收足押金;
2、追收早班列出欠款客人的押金，晚上10時(shí)仍未交押金的交大堂副經(jīng)理協(xié)助追收;
4、下班前打印出客人押金額，以備核查。
1、負(fù)責(zé)核對(duì)當(dāng)天的所有單據(jù)是否正確，如有錯(cuò)誤應(yīng)立即改正。
2、應(yīng)與接待處核對(duì)所有出租房間數(shù)、房號(hào)、房租。
3、制作報(bào)表：
(1)會(huì)計(jì)科目活動(dòng)簡(jiǎn)表
(2)會(huì)計(jì)科目明細(xì)報(bào)表
(3)房間出租報(bào)表
(4)夜間核數(shù)報(bào)表
4、制作繳款單，按單繳款，不得長(zhǎng)款、短款。
5、夜間核對(duì)過(guò)房租、清洗電腦后，做好夜間核數(shù)。
6、每次交接班應(yīng)該交接清楚款賬等事項(xiàng)，并在交接簿上作簡(jiǎn)明的工作情況記錄，交辦本班未完之事。
1、應(yīng)辨別收取現(xiàn)金的真?zhèn)危冻?，防止出現(xiàn)不必要的爭(zhēng)執(zhí)。
2、信用卡必須核對(duì)卡主簽名，簽名應(yīng)與卡上原有的簽名相同，信用卡上的名字應(yīng)與卡上原有的簽名相同;信用卡上的名字應(yīng)與身份證明的名字相同;身份證的相片應(yīng)與持卡人相同。
3、收取支票應(yīng)注意以下兩點(diǎn)：
(1)對(duì)好印鑒，印鑒不模糊，不過(guò)底線，并且有開(kāi)戶行名稱;
(2)限額、簽發(fā)日期等。
1、熱情有禮，吐字清晰，唱收唱付，將找款遞給顧客，不允許扔、摔、甩、丟等;
2、嚴(yán)禁套取外匯、外幣;
3、嚴(yán)禁向收銀處借款和未經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽批將錢(qián)款外借他人;
4、嚴(yán)禁收半日租或全日租而不計(jì)入營(yíng)業(yè)收入;
5、嚴(yán)禁打非工作電話，不準(zhǔn)長(zhǎng)時(shí)間接私人電話;
6、長(zhǎng)、短款項(xiàng)要向上級(jí)反映、匯報(bào)及解釋原因;
7、不得以白條沖款賬;
8、由于工作失誤造成的損失由當(dāng)事人全額賠償;
9、下班時(shí)做好交接班工作。
1、接收信用卡時(shí)，核對(duì)清楚信用卡是否是本商場(chǎng)可以使用的信用卡;
7、票據(jù)填寫(xiě)完畢，將“持卡人留存”聯(lián)撕下交回顧客;
8、未按信用卡使用原則去做，造成的經(jīng)濟(jì)損失由經(jīng)手人負(fù)責(zé)。
1、客人到商場(chǎng)購(gòu)買(mǎi)商品，可以使用旅行支票，但不接受私人支票。
2、檢查旅行支票：
(1)旅行支票具有一定面額;
(2)支票正同上方簽名處已留持票人的簽名;
(3)支票在燈光下有折光反映，票面有凹凸花紋。
3、接受前，請(qǐng)持票人當(dāng)面在支票下方簽名，否則，支票無(wú)效，并與上方已留簽名核對(duì)是否相符。
4、如對(duì)簽名有疑義，可請(qǐng)持票人在支票背面再次簽名核對(duì)。
5、請(qǐng)客人出示護(hù)照，核對(duì)護(hù)照姓名與支票上簽名是否相符，并把護(hù)照國(guó)籍、號(hào)碼抄錄在支票北面。同時(shí)婉請(qǐng)客人留下地址。
6、對(duì)旅行支票真?zhèn)斡袘岩?，?yīng)請(qǐng)銀行兌換 處鑒定。
7、對(duì)于外幣旅行支票，銀行要收取貼息。
8、當(dāng)支票實(shí)際價(jià)值不于所購(gòu)商品價(jià)值時(shí)，應(yīng)以現(xiàn)鈔退回差額。
9、請(qǐng)?jiān)凇稗D(zhuǎn)賬支票報(bào)表”上匯總旅行支票的繳款數(shù)，并注明何種貨幣和買(mǎi)入價(jià)。
1、整理歸檔上一天的單據(jù)、報(bào)表等，落實(shí)上一天稽查出來(lái)的問(wèn)題;
2、將經(jīng)理核準(zhǔn)的考核通知書(shū)送到有關(guān)部門(mén)簽收;
4、稽核人員應(yīng)抽查餐單，核對(duì)點(diǎn)菜單與賬單是否相符;
6、檢查客人住宿登記卡是否齊全;
7、將各收款點(diǎn)營(yíng)業(yè)額輸入電腦;
9、檢查無(wú)誤后，將上列報(bào)表裝訂在一起，分送到各部門(mén)。
2、酒店的辦公用品除個(gè)別零星急需外，各部門(mén)不得自行采購(gòu)和復(fù)印;
3、各部門(mén)領(lǐng)用辦公用品，必須填寫(xiě)領(lǐng)用單一式二聯(lián)，并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);
8、在各部門(mén)逐步確立為獨(dú)立核算后，辦公用品同財(cái)務(wù)部在管理費(fèi)科目列支，但應(yīng)分部門(mén)設(shè)立明細(xì)賬戶，以便按部門(mén)實(shí)際領(lǐng)用分?jǐn)傎M(fèi)用。
1、將售品、贈(zèng)品、樣品的范圍：
(2)贈(zèng)品：外單位對(duì)酒店某部門(mén)或人個(gè)的酬謝物品;
(3)樣品：外單位推銷(xiāo)他們的商品、產(chǎn)品，免費(fèi)送一些給酒店有關(guān)部門(mén)作為樣品。
2、獎(jiǎng)售品、樣品、贈(zèng)品經(jīng)批準(zhǔn)作出處理后的收入，由酒店管理部門(mén)統(tǒng)一分配。
3、任何部門(mén)或人個(gè)均不得私自占有獎(jiǎng)售品、樣品和贈(zèng)品，否則按所價(jià)值價(jià)格加倍罰款，并建議人事部作出扣發(fā)浮動(dòng)工資的處理。
5、對(duì)各職能部門(mén)可控的變動(dòng)費(fèi)用，按年計(jì)劃分解，建立費(fèi)用責(zé)任中心，采用控制費(fèi)用或其他有效形式，進(jìn)行有效地控制。
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