總結(jié)是對過去一段時間進(jìn)行回顧和總結(jié)的重要方式?？偨Y(jié)應(yīng)該包含我們的感悟和體會，不能只是簡單地羅列事實。以下是一些優(yōu)秀的總結(jié)范文，供大家參考和借鑒。
經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作總結(jié)篇一
首先，誠摯地歡迎區(qū)審計局、審計組各位領(lǐng)導(dǎo)和同志來我局對我進(jìn)行任期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。下面，按照審計組要求，我將__年至2013年人局長以來的工作情況作以簡要匯報。
我于__年元月任婁星區(qū)教育局局長。任職以來，面對特殊的形勢和繁重的任務(wù)，在區(qū)委、區(qū)政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，帶領(lǐng)教育一班人，牢固樹立科學(xué)的發(fā)展觀和正確的政績觀，積極克服種種不利因素的影響，推進(jìn)了婁星教育事業(yè)的持續(xù)快速健康發(fā)展。在經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展相對滯后的情況下，婁星區(qū)堅持“政群重教、多元投入、改革創(chuàng)新、均衡發(fā)展”的原則，以小財政辦出大教育，取得了可喜成績。先后榮獲全國基礎(chǔ)教育、特殊教育、素質(zhì)教育、掃盲工作先進(jìn)區(qū)4項國家級榮譽和全省成人教育、迎“兩基”國檢先進(jìn)區(qū)等17項省級榮譽。__年以來，共有21人考上清華北大，各項高考指標(biāo)連續(xù)6年名列全市前茅。教育成為婁星區(qū)的一大亮點。
一、不斷加大教育投入，全面改善辦學(xué)條件。一是以兩項督導(dǎo)評估為契機，爭取財政投入按時足額到位。__年以來，我們以迎接省、市兩項督導(dǎo)評估為契機，積極向區(qū)委、政府領(lǐng)導(dǎo)反應(yīng)教育的困難，使得我區(qū)在財力十分有限的情況下，區(qū)財政對教育的預(yù)算支出做到了優(yōu)先考慮、盡力保證、只增不減。光__年-__年年，財政對教育的投入累計達(dá)到億元，年均增長，其中__年年教育支出占到同期財政支出的，確保了教育經(jīng)費的“兩個比例”、“三個增長”。二是大力興辦民辦教育。為有效緩解公辦學(xué)校的辦學(xué)壓力，我局積極鼓勵社會力量投資辦學(xué)，致力發(fā)展民辦教育。
近年來，由民營企業(yè)投資8000多萬元辦起了一批上檔次、上規(guī)模的中小學(xué)校和幼兒園，如鉑金玫瑰幼兒園、恩雅幼兒園投資都在500萬元以上。目前，全區(qū)民辦學(xué)校(幼兒園)總數(shù)達(dá)到64所，在校學(xué)生(幼兒)達(dá)到14000多人，民辦教育成為區(qū)域教育體系的重要組成部分。三是多元投入強硬件。為把公辦學(xué)校做大做強，我局采取多元投入的形式全面改善公辦學(xué)校的硬件設(shè)施。__年以來，吸納社會資金1560多萬元，完成了12所薄弱學(xué)校的改造任務(wù)，徹底消除了d級危房。
二、三、四中3所高中學(xué)校通過銀校合作、社會贊助和教師集資共籌措資金8000多萬元，建好了學(xué)生公寓、食堂、科教樓和體育館。城區(qū)教育布局調(diào)整取得實質(zhì)性進(jìn)展，今年投資600多萬元的先鋒學(xué)校、婁底五小等項目建成后，城區(qū)大班額的緊張局面可望得到一定程度的緩解。
二、圍繞體制機制創(chuàng)新，不斷深化各項改革。改革創(chuàng)新是教育發(fā)展的不竭動力。我區(qū)以小財政辦出大教育，改革創(chuàng)新是活教之源。一是課程改革創(chuàng)特色。我區(qū)財政雖小，但通過率先課改創(chuàng)新教育特色。__年，我區(qū)作為全省第一批新課改實驗區(qū)，局里就優(yōu)先安排了60多萬元專項資金，對3000多名教師進(jìn)行了通識培訓(xùn)，組織近300名青年骨干教師外出學(xué)習(xí)交流課改經(jīng)驗，先后有12個課題在國家、省級立項。體育教育、校園文化、血性教育、家庭教育等校本教育獨具特色。__年，全省基礎(chǔ)教育課程改革現(xiàn)場研討會在婁星區(qū)召開。__年，婁星區(qū)被教育部確定為“全國校本教研制度建設(shè)基地”。
近3年來，有21名教師在全國、全省各類教學(xué)比武中獲一等獎，89名學(xué)生在全國、全省各類競賽中獲一等獎，我局連續(xù)3年榮獲教育部主題教育活動集體一等獎。成人學(xué)校堅持市場導(dǎo)向，致力培養(yǎng)技能型農(nóng)民，目前已有3所成校先后被評為省級示范性成校。二是人事改革添活力。我區(qū)財政雖小，但通過“精兵簡政”激發(fā)全員活力。從__年起，全面實行教職工聘任制、行政干部競聘選拔制和全員績效工資制，徹底打破了“鐵交椅”、“大鍋飯”和“終身制”，切實增強了行政干部和教職員工的競爭意識、責(zé)任意識和效率意識。目前，全區(qū)共待崗培訓(xùn)教師580人，轉(zhuǎn)崗分流教師32人，并全部清退代課教師和臨時工;全區(qū)106名局管干部全部通過公開競聘產(chǎn)生，30名優(yōu)秀教師走上行政崗位，24名原有的行政干部被轉(zhuǎn)崗分流。
三是體制改革提效益。我區(qū)財政雖小，但通過體制改革提高資金效益。__年，我局在全市率先建立了教育資金管理中心，這不僅大大縮短了教育資金的運轉(zhuǎn)周期，而且大幅節(jié)約了公務(wù)費支出成本，切實提高了教育資金的使用效益。__年全區(qū)中小學(xué)校的公務(wù)費支出只有313萬元，比__年的1062萬元節(jié)減749萬元。同時，為有效減少教育管理層級，節(jié)省行政成本，__年至__年年，我局采取先行試點、分期分批的方式，在全省率先撤銷了鄉(xiāng)鎮(zhèn)辦事處學(xué)區(qū)，原學(xué)區(qū)的管理職能由所在地中學(xué)或中心小學(xué)承擔(dān)，45名行政人員重新回到教育教學(xué)第一線。
三、堅持維護(hù)群眾利益，努力構(gòu)建和諧教育。均衡發(fā)展是人們對教育的迫切要求。我區(qū)以小財政辦出大教育，均衡發(fā)展是穩(wěn)教之策。一是城鄉(xiāng)教育一體化。小財政的區(qū)情，決定我局必須堅持城鄉(xiāng)教育一體化，促進(jìn)城鄉(xiāng)教育的均衡發(fā)展。__年，通過資源整合，我局將原有的117所區(qū)屬中小學(xué)校調(diào)整優(yōu)化為69所。為有效緩解中心城區(qū)學(xué)校班額大、上學(xué)難問題，通過擴(kuò)容提質(zhì)和新建學(xué)校，新增學(xué)位2700多個。近幾年累計投入4700多萬元完成了農(nóng)村學(xué)?，F(xiàn)代遠(yuǎn)程教育工程以及中心小學(xué)以上學(xué)校的現(xiàn)代化教學(xué)設(shè)施裝備工作。目前，全區(qū)有6所學(xué)校成為省級現(xiàn)代教育技術(shù)示范學(xué)校。二是惠師政策人性化。
小財政的區(qū)情，決定了我局對事業(yè)單位進(jìn)人必須嚴(yán)之又嚴(yán)，但因教師結(jié)構(gòu)老化和補員渠道不暢又需對補充優(yōu)質(zhì)師資給編從寬，__年以來，全區(qū)每年安排50名以上專項編制用于招聘優(yōu)秀專任教師，新招聘的教師全部安排到師資薄弱的農(nóng)村學(xué)校任教，并規(guī)定6年之內(nèi)不許調(diào)動。同時，優(yōu)先保證師資培訓(xùn)經(jīng)費，努力提升專任教師的學(xué)歷層次。目前，全區(qū)小學(xué)、初中、高中專任教師學(xué)歷合格率分別達(dá)到、、，遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于全省平均水平。通過實行工資統(tǒng)發(fā)、足額繳納“三金”、參照公務(wù)員津補貼標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放教師適當(dāng)補貼以及設(shè)立偏遠(yuǎn)農(nóng)村學(xué)校教師專項津貼等，給全體教師以真情關(guān)懷。
三是辦學(xué)行為規(guī)范化。小財政的區(qū)情，決定了我局要以小財政辦出大教育，決不能因為小財政而違規(guī)辦教育。我局從1987年起即取消了小學(xué)畢業(yè)升學(xué)考試，并嚴(yán)格學(xué)籍管理，義務(wù)教育階段全部實行免試就近入學(xué)。從__年下期起，全區(qū)停辦了“校中?！闭猩?，取消了所有學(xué)校開辦的重點班、實驗班，所有新生一律實行電腦隨機編班、任課教師均衡搭配、班主任抽簽確定班級。
認(rèn)真落實義務(wù)教育階段學(xué)雜費減免政策，全面推行學(xué)校收費公示制度，堅決杜絕亂收費行為。__年年以來，共免除城鄉(xiāng)義務(wù)教育學(xué)雜費萬元，為貧困生提供生活補助和書籍費356萬元。對農(nóng)民工子女到城區(qū)學(xué)校就讀全部免收借讀費。嚴(yán)禁家教家養(yǎng)，對公辦教師以給學(xué)生補習(xí)為名亂收費的行為進(jìn)行了嚴(yán)肅查處。
述職人：__。
____年__月__日。
經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作總結(jié)篇二
這周的培訓(xùn)時間結(jié)束了，這周的審計培訓(xùn)讓我受益匪淺。以下是審計工作總結(jié)和一些個人體會。
我們都知道審計是一門實踐性很強的課程。僅僅依靠理論知識是不夠的。我們更需要的是用學(xué)過的理論知識去實踐。通過實際的訓(xùn)練，可以發(fā)現(xiàn)自己的問題，可以多查閱相關(guān)資料或者找學(xué)生咨詢解決問題。由此可見，為了打好專業(yè)基礎(chǔ)，也為以后的工作鋪路，豐富個人經(jīng)驗。作為一名學(xué)生，我想學(xué)習(xí)不是為了通過考試，而是為了獲得知識和工作技能。換句話說，在學(xué)校學(xué)習(xí)是為了適應(yīng)社會的需要，是為了保證自己能夠完成未來的工作，為社會做出貢獻(xiàn)。通過實踐訓(xùn)練，了解工作的實際需要，使得學(xué)習(xí)的目的更加明確，結(jié)果也相應(yīng)更好。
我們的審計任務(wù)有五個實驗。通過這五個實驗，我們應(yīng)該掌握審計方法的應(yīng)用、內(nèi)部控制的測試和評價、審計重要性和審計風(fēng)險的分析、審計報告等。經(jīng)過一周的努力，五個實驗基本完成。因為一個暑假沒看審計，忘記了一些知識。通過復(fù)習(xí)、看書、征求同學(xué)意見，我終于完成了以上任務(wù)。
1、自主學(xué)習(xí)。在培訓(xùn)期間，不像我們平時上課，在此期間，老師并不是每節(jié)課都和我們在一起，給我們講課，監(jiān)督我們的學(xué)習(xí)。現(xiàn)在幾乎靠自己去把握。我們必須有意識地學(xué)習(xí)。遇到不懂的問題，要查閱相關(guān)資料，而不是照搬學(xué)生的實驗結(jié)果。當(dāng)我們遇到問題的時候，只要找到老師，她就會幫我們解決，讓我們從中學(xué)到東西。
2、積極的態(tài)度。訓(xùn)練期間有點無聊，因為每天面對的都是同樣的課程和一堆數(shù)據(jù)。這就要求我們自始至終都要有積極的心態(tài)，保持學(xué)習(xí)的熱情和求知的欲望。我們需要一個積極的態(tài)度，做好每一個實驗，達(dá)到最好的效果。
3、團(tuán)隊精神。在這次審計培訓(xùn)中，其實也需要發(fā)揮團(tuán)隊精神，需要學(xué)會與人溝通，因為有時候只有不斷的討論，交流彼此的意見，才能達(dá)到實驗最準(zhǔn)確的結(jié)果。但是，當(dāng)別人遇到不懂的問題時，我們應(yīng)該盡力幫助同學(xué)，因為我們也會從中受益，也會收獲很多東西。
4、理論聯(lián)系實際。這個審計培訓(xùn)周我有很深的體會。我以為可以學(xué)到一些書本知識，應(yīng)用到實際工作中。其實我們在學(xué)校學(xué)到的只是理論知識。只有通過實踐訓(xùn)練，才能使我們的理論指導(dǎo)實踐。這樣才能更好的和以后的會計工作融合。要用理論指導(dǎo)實踐，從實踐中不斷總結(jié)，真正做到理論聯(lián)系實際。
1、基礎(chǔ)知識不夠扎實。審計以基礎(chǔ)會計、中級財務(wù)會計、成本會計、管理會計為基礎(chǔ)。過去，一些基礎(chǔ)知識不夠強，給現(xiàn)在的審計課程帶來了一些不便。不過，彌補也不遲。通過這次培訓(xùn)，我發(fā)現(xiàn)了不足，給予了及時的回顧和整理，最終基本完成了這次審計培訓(xùn)。
2、粗心大意。這次審計培訓(xùn)，我又犯了一個老錯誤，就是粗心大意。實驗四第八種情況，我要求重新編制利潤表。在編制過程中，我算錯了幾個數(shù)字，導(dǎo)致計算結(jié)果出現(xiàn)錯誤。經(jīng)過幾次檢查，和同學(xué)商量，發(fā)現(xiàn)因為自己的粗心，算錯了數(shù)字?？梢姡覀冎挥杏眯牟拍馨咽虑樽龊?，這是對我們會計專業(yè)的最低要求，也是提高工作效率的要求。在今后的工作中，要始終以認(rèn)真細(xì)致的態(tài)度做好每一件事，否則工作效率會大大降低，同時對企業(yè)本身也會有不同程度的影響。因此，在平時的學(xué)習(xí)中，我們應(yīng)該養(yǎng)成認(rèn)真仔細(xì)的好習(xí)慣。
總之，通過這次審計培訓(xùn)，我發(fā)現(xiàn)了自己的不足，也收獲了很多。我會更加努力的學(xué)習(xí)相關(guān)學(xué)科知識，并且記住：理論與實踐相結(jié)合！
經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作總結(jié)篇三
本文目錄。
近年來，我縣按照中辦、國辦兩個《暫行規(guī)定》和《黑龍江省黨政領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計暫行規(guī)定》等法規(guī)，結(jié)合我縣實際，建立健全了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。
規(guī)章制度。
強化了審計結(jié)果的運用使經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作在加強干部管理、預(yù)防干部違法違紀(jì)、實現(xiàn)廉潔從政方面發(fā)揮了重要作用促進(jìn)了縣域經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展。我們的主要做法是：
一、提高思想認(rèn)識，加強組織領(lǐng)導(dǎo)。
開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，是新時期加強對領(lǐng)導(dǎo)干部管理監(jiān)督、促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)的一項重要舉措，必須加強領(lǐng)導(dǎo)，協(xié)調(diào)運作。一是統(tǒng)一了對經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計重要性的認(rèn)識。xx年以前，由于監(jiān)管力度不強，我縣曾出現(xiàn)專項資金被擠占挪用、資金利用效果不好，領(lǐng)導(dǎo)干部濫用職權(quán)、違反財經(jīng)法紀(jì)的案件也時有發(fā)生，在社會上產(chǎn)生了不良反應(yīng)，影響了縣域經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展。痛定思痛，我們認(rèn)識到，對領(lǐng)導(dǎo)干部的經(jīng)濟(jì)行為缺乏必要的監(jiān)督是產(chǎn)生這些問題的重要原因。為此，縣委及時召開會議，專題研究經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作，統(tǒng)一了一班人的思想認(rèn)識，使大家感到加強對領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)行為和經(jīng)濟(jì)責(zé)任的審計監(jiān)督十分必要，十分緊迫。在此基礎(chǔ)上，我們及時召開紀(jì)檢、組織、監(jiān)察、人事、審計“五部門”參加的聯(lián)系會議，明確部門職責(zé)，合理分工，從而在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作上形成了上下聯(lián)動、齊抓共管的工作機制。二是切實發(fā)揮領(lǐng)導(dǎo)組織作用。為切實加強對經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作的領(lǐng)導(dǎo)，xx年起我縣建立了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計聯(lián)席會議制度，明確了聯(lián)席會議的職能。在每年年初安排經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作時，依據(jù)縣委組織部《經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。
委托書。
》和上級審計工作的總體要求，審計機關(guān)將經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作納入年度項目審計計劃，保證了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作有條不紊地進(jìn)行。遇到難點問題時，各部門協(xié)調(diào)作戰(zhàn)，實現(xiàn)了優(yōu)勢互補，保證了工作效果。
我縣蘆葦公司問題積壓較多，情況復(fù)雜，因退休職工工資發(fā)放問題而引發(fā)了集體上訪。針對這一問題，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計領(lǐng)導(dǎo)小組作出了關(guān)于對該公司經(jīng)理進(jìn)行任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的決定，聯(lián)席會議成員單位一同介入，借助職能優(yōu)勢和工作手段，很快完成了此項經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計任務(wù)，查清了事實，審計結(jié)果在一定范圍內(nèi)進(jìn)行通報，上訪職工得到了滿意的答復(fù)，維護(hù)了一方穩(wěn)定。為了加強對經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作的領(lǐng)導(dǎo)，縣委對經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計領(lǐng)導(dǎo)小組重新作出調(diào)整，組長由縣委書記擔(dān)任，副組長由主管干部和紀(jì)檢工作的縣委副書記擔(dān)任，高層次的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作領(lǐng)導(dǎo)小組，為經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作提供了強有力的組織保障。幾年4月份，在對某局局長進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計時，該局長不僅不配合工作，反而百般刁難。經(jīng)濟(jì)責(zé)任領(lǐng)導(dǎo)小組在聽取審計情況匯報后，建議縣委先行將其待崗。通過審計，發(fā)現(xiàn)了該局較多的經(jīng)濟(jì)管理問題，事實查清后，縣委根據(jù)審計結(jié)果免去了該局長的職務(wù)，從而進(jìn)一步樹立了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計在我縣政治經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域活動中的權(quán)威地位。三是積極為經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作的順利開展創(chuàng)造條件。xx年，為解決審計力量不足的問題，縣委組織部選調(diào)政治素質(zhì)好、懂財務(wù)、審計工作的業(yè)務(wù)干部5人到審計局經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計室掛職工作四年，到期后，4人被提拔重用。xx年，在機構(gòu)改革，精簡編制的情況下，破例為縣審計局增加了4個編制，同時設(shè)立的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計室，將室主任高配到副科級。通過面向社會招錄的形式，將具有注冊會計師職稱的專業(yè)人才充實到了審計一線。今年我縣又為縣審計局增加了5個編制。根據(jù)工作需要，我縣在財政比較緊張的情況下，每年都安排一定的資金，保證經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作的經(jīng)費支出。在此基礎(chǔ)上，縣財政累計撥付專款50萬元，為審計局更新配置了15臺計算機，建立了局域網(wǎng)，實現(xiàn)了辦公現(xiàn)代化，為經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作順利開展創(chuàng)造了良好的工作條件。
二、健全規(guī)章制度，確保客觀公正。
規(guī)范有效的工作制度，能夠克服工作中隨意性。為此，我們在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作上建立了一整套的工作制度。一是研究制定了《科級干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計暫行規(guī)定》。我縣按照邊審計邊規(guī)范的原則，注意及時總結(jié)經(jīng)驗，在實踐中將較為成熟的經(jīng)驗和做法以規(guī)章制度的形式固定下來，指導(dǎo)全縣審計工作健康發(fā)展。在總結(jié)多年實踐經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，結(jié)合我縣實際，通過廣泛征求各方面的意見，對經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的范圍、內(nèi)容、方法、程序等進(jìn)行了相應(yīng)的修改、補充和完善，制定了我縣《科級干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計暫行規(guī)定》，并于xx年經(jīng)縣委常委會研究通過，以縣委文件依法執(zhí)行。
《規(guī)定》將全縣所有履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的科級干部全部納入到審計對象之中，使經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的覆蓋面達(dá)到100。除此之外，xx年以來，先后印發(fā)《全縣經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作聯(lián)席會議及組織辦法》、《蒙古族自治縣領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任追究及結(jié)果公開制度》、《領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計制度》、《關(guān)于對局級領(lǐng)導(dǎo)干部實行全程審計的實施辦法》、《經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計領(lǐng)導(dǎo)小組工作制度》、《領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計結(jié)果公開辦法》、《關(guān)于財政、審計部門參與干部考核工作有關(guān)問題的規(guī)定》等規(guī)章制度。二是實行了“先離后審”制度。為解決審計結(jié)果和作用滯后的問題，我們及時調(diào)整工作思路，實現(xiàn)了離任審計向在職審計轉(zhuǎn)變，事后審計向事中、事前審計轉(zhuǎn)變，對領(lǐng)導(dǎo)干部的靜態(tài)監(jiān)督向動態(tài)監(jiān)督轉(zhuǎn)變。縣委組織部印發(fā)了《關(guān)于領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間實行審計有關(guān)問題的通知》，規(guī)定凡屬審計對象，任職3年的，必須對其進(jìn)行一次經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計；擬提拔、調(diào)動工作的，不經(jīng)審計不能提拔和任職，而是將其先行免職，在進(jìn)行審計，然后根據(jù)審計情況作出是否任用的決定，在干部任用上實現(xiàn)了“先離、后審、再任”的運行機制。
僅今年上半年就完成了13名在職領(lǐng)導(dǎo)干部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作，為縣委調(diào)整中層領(lǐng)導(dǎo)隊伍提供了充分的依據(jù)。三是實行了審前公示和審后通報制度。為了保證經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作的順利開展，達(dá)到監(jiān)管干部的目的，在工作中我們又相繼制定了審前公示和審后通報制度。實行審前公示制度有利于群眾對領(lǐng)導(dǎo)干部的監(jiān)督，有利于審計人員更廣泛地搜集被審計對象的相關(guān)證據(jù)，拓展審計的工作空間，確保了審計工作的針對性。實行審后通報制度，有利于組織部門了解和掌握領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況，為考核任免領(lǐng)導(dǎo)干部提供重要參考依據(jù)，有利于對審計工作進(jìn)行監(jiān)督，增加透明度，以確保工作質(zhì)量。四是建立了審計成果綜合利用制度。在審計成果的利用上，我們實行了“一單到底”的運行模式。一項審計工作結(jié)束后，通過填制《審計結(jié)果督辦單》的形式，將審計機關(guān)、紀(jì)檢監(jiān)察機關(guān)和組織部門緊密地聯(lián)系在一起，形成了封閉的循環(huán)系統(tǒng)，使審計成果轉(zhuǎn)化實現(xiàn)最大化。
三、規(guī)范工作程序，保證審計質(zhì)量。
為保證審計質(zhì)量，審計機關(guān)注意從以下幾個環(huán)節(jié)入手，使審計方法科學(xué)有效，內(nèi)容全面具體。
（一）項目安排上著重把握“三個環(huán)節(jié)”。對于擬提拔、調(diào)任的優(yōu)先安排審計；對不涉及升遷調(diào)動的適時進(jìn)行審計；對群眾反映強烈、問題較為突出的安排優(yōu)勢兵力打殲滅戰(zhàn)。
（二）在審計過程中把住“三個關(guān)口”。一是把住“質(zhì)量關(guān)”。在嚴(yán)格執(zhí)行審計署6號令的基礎(chǔ)上建立了“三級復(fù)核”制度，對審計項目全過程實施質(zhì)量控制。二是把住“人情關(guān)”。在嚴(yán)格執(zhí)行“八不準(zhǔn)”的基礎(chǔ)上，縣委同審計局簽訂了廉政責(zé)任狀，審計局同全體審計人員簽訂了廉政責(zé)任狀，在廉政問題上實行一票否決。三是把住“評價關(guān)”。在對被審計單位評價上，我們嚴(yán)格區(qū)分主管責(zé)任和直接責(zé)任，由審計機關(guān)召開業(yè)務(wù)會議討論決定，確保了對被審計對象的評價客觀公正。
（三）在審計內(nèi)容上注重“三個熱點”。一是著重看財務(wù)收支的真實性和合法性；二是著重看主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成的情況及其經(jīng)濟(jì)效益情況；三是著重看被審計對象執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律及廉政情況。這樣就保證了從多個角度去評價被審計對象，收到了事半功倍的的效果。
（四）在審計方法上做到“三個結(jié)合”。一是經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計與財政財務(wù)收支審計相結(jié)合。在項目安排上，注重把經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計與財政財務(wù)收支審計統(tǒng)籌考慮，有效地節(jié)約了審計資源，提高了工作效率。二是審計與審計調(diào)查相結(jié)合。在實際工作中，我們注意發(fā)現(xiàn)被審計對象普遍存在的的共性問題和群眾反映強烈的熱點問題，針對這些情況及時對其進(jìn)行專項審計調(diào)查，為縣委、縣政府及時解決問題，提供重要依據(jù)。三是經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計與專項審計相結(jié)合。著重核實重大經(jīng)濟(jì)決策所產(chǎn)生的效果，為客觀評價干部提供依據(jù)。
四、正確運用成果，發(fā)揮監(jiān)管效能。
幾年來，我們高度重視了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計成果的轉(zhuǎn)化與利用，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計在我縣政治經(jīng)濟(jì)活動中的作用越來越大。一是利用經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計成果，為經(jīng)濟(jì)發(fā)展服務(wù)。我們積極利用審計資源，為全縣宏觀經(jīng)濟(jì)決策提供依據(jù)。如審計中發(fā)現(xiàn)對專項資金的監(jiān)管力度不強，導(dǎo)致專項資金被擠占挪用的現(xiàn)象比較嚴(yán)重，資金利用的效果不好，我們根據(jù)審計建議，制定出臺了我縣《專項資金管理使用辦法》，實現(xiàn)了專項資金管理規(guī)范化。二是利用審計成果，為干部考核、任用提供重要參考依據(jù)。結(jié)合工作實際，制定了黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計情況登記表，將審計發(fā)現(xiàn)的主要問題和處理處罰情況在表中載明，裝入干部檔案，使經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計結(jié)果成為考核、任用干部的重要參數(shù)。我縣公路工程公司由于管理不善，導(dǎo)致效益低下，縣委組織部在篩選該公司經(jīng)理人選時，積極參考經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計報告，發(fā)現(xiàn)原天湖賓館經(jīng)理在職期間，能夠嚴(yán)格遵守財經(jīng)紀(jì)律，經(jīng)營管理經(jīng)驗比較豐富，企業(yè)各項經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成較好，縣委依據(jù)審計結(jié)果任命其為公路工程公司經(jīng)理。該同志上任后，內(nèi)抓管理，外聯(lián)業(yè)務(wù)，更新了經(jīng)營理念，迅速扭轉(zhuǎn)了企業(yè)的虧損局面，當(dāng)年盈利100余萬元，在社會上產(chǎn)生了良好反映，認(rèn)為縣委選對了企業(yè)帶頭人。
幾年來，縣委利用經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計結(jié)果，提拔重用干部79人，免職或待崗36人。三是利用經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計結(jié)果，促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)。將經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計結(jié)果與領(lǐng)導(dǎo)干部廉政考核相結(jié)合，把審計反映的問題確定為考廉重點，增強了考廉的針對性。同時將審計報告裝入干部廉政檔案，作為對領(lǐng)導(dǎo)干部獎懲的重要依據(jù)。審計中發(fā)現(xiàn)存在一般性問題的，紀(jì)檢監(jiān)察部門對其進(jìn)行誡勉談話教育，責(zé)令限期整改；對審計中發(fā)現(xiàn)存在嚴(yán)重違紀(jì)違規(guī)問題的，進(jìn)行立案查處；對觸犯刑律的，移交司法機關(guān)。今年年初，在對縣扶貧辦主任任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計中，發(fā)現(xiàn)存在私設(shè)“小金庫”的嚴(yán)重違紀(jì)問題，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作領(lǐng)導(dǎo)小組建議縣委免去了該負(fù)責(zé)人的職務(wù)，并移交紀(jì)檢監(jiān)察機關(guān)，進(jìn)行立案調(diào)查。幾年來，我們利用經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計結(jié)果，對35名領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行了誡勉談話，責(zé)令限期整改問題76人，通報批評領(lǐng)導(dǎo)干部13人，21名領(lǐng)導(dǎo)干部受到黨政紀(jì)處分。四是利用經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計成果，為縣人大常委會考核縣政府組成部門的領(lǐng)導(dǎo)干部提供依據(jù)。自xx年開始，縣人大常委會在聽取縣政府組成部門“一把手”的。
述職報告。
時，同時聽取縣經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室對其經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計結(jié)果的報告。截至現(xiàn)在，縣人大常委會已聽取了12位政府序列局“一把手”的任職經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計報告，有利于人大從多角度監(jiān)督政府的工作，保證政府組成人員廉潔高效地工作。
xx年以來，我們共對116名黨政機關(guān)、企事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，查處并糾正違規(guī)行為資金8404萬元，挽回直接經(jīng)濟(jì)損失510萬元，嚴(yán)肅了財經(jīng)紀(jì)律，凈化了黨風(fēng)政風(fēng)，創(chuàng)造了良好的經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境，促進(jìn)了縣域經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展。
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建立了審計成果綜合利用制度。在審計成果的利用上，我們實行了“一單到底”的運行模式。一項審計工作結(jié)束后，通過填制《審計結(jié)果督辦單》的形式，將審計機關(guān)、紀(jì)檢監(jiān)察機關(guān)和組織部門緊密地聯(lián)系在一起，形成了封閉的循環(huán)系統(tǒng)，使審計成果轉(zhuǎn)化實現(xiàn)最大化。
三、規(guī)范工作程序，保證審計質(zhì)量。
為保證審計質(zhì)量，審計機關(guān)注意從以下幾個環(huán)節(jié)入手，使審計方法科學(xué)有效，內(nèi)容全面具體。
(一)項目安排上著重把握“三個環(huán)節(jié)”。對于擬提拔、調(diào)任的優(yōu)先安排審計;對不涉及升遷調(diào)動的適時進(jìn)行審計;對群眾反映強烈、問題較為突出的安排優(yōu)勢兵力打殲滅戰(zhàn)。
(二)在審計過程中把住“三個關(guān)口”。一是把住“質(zhì)量關(guān)”。在嚴(yán)格執(zhí)行審計署6號令的基礎(chǔ)上建立了“三級復(fù)核”制度，對審計項目全過程實施質(zhì)量控制。二是把住“人情關(guān)”。在嚴(yán)格執(zhí)行“八不準(zhǔn)”的基礎(chǔ)上，縣委同審計局簽訂了廉政責(zé)任狀，審計局同全體審計人員簽訂了廉政責(zé)任狀，在廉政問題上實行一票否決。三是把住“評價關(guān)”。在對被審計單位評價上，我們嚴(yán)格區(qū)分主管責(zé)任和直接責(zé)任，由審計機關(guān)召開業(yè)務(wù)會議討論決定，確保了對被審計對象的評價客觀公正。
(三)在審計內(nèi)容上注重“三個熱點”。一是著重看財務(wù)收支的真實性和合法性;二是著重看主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成的情況及其經(jīng)濟(jì)效益情況;三是著重看被審計對象執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律及廉政情況。這樣就保證了從多個角度去評價被審計對象，收到了事半功倍的的效果。
(四)在審計方法上做到“三個結(jié)合”。一是經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計與財政財務(wù)收支審計相結(jié)合。在項目安排上，注重把經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計與財政財務(wù)收支審計統(tǒng)籌考慮，有效地節(jié)約了審計資源，提高了工作效率。二是審計與審計調(diào)查相結(jié)合。在實際工作中，我們注意發(fā)現(xiàn)被審計對象普遍存在的的共性問題和群眾反映強烈的熱點問題，針對這些情況及時對其進(jìn)行專項審計調(diào)查，為縣委、縣政府及時解決問題，提供重要依據(jù)。三是經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計與專項審計相結(jié)合。著重核實重大經(jīng)濟(jì)決策所產(chǎn)生的效果，為客觀評價干部提供依據(jù)。
四、正確運用成果，發(fā)揮監(jiān)管效能。
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緊扣發(fā)展主旋律,強化經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計促進(jìn)縣域經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展?。
近年來，我縣按照中辦、國辦兩個《暫行規(guī)定》和《黑龍江省黨政領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計暫行規(guī)定》等法規(guī)，結(jié)合我縣實際，建立健全了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計規(guī)章制度，強化了審計結(jié)果的運用，使經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作在加強干部管理、預(yù)防干部違法違紀(jì)、實現(xiàn)廉潔從政方面發(fā)揮了重要作用，促進(jìn)了縣域經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展。我們的主要做法是：
一、提高思想認(rèn)識，加強組織領(lǐng)導(dǎo)。
開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，是新時期加強對領(lǐng)導(dǎo)干部管理監(jiān)督、促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)的一項重要舉措，必須加強領(lǐng)導(dǎo)，協(xié)調(diào)運作。一是統(tǒng)一了對經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計重要性的認(rèn)識。xx年以前，由于監(jiān)管力度不強，我縣曾出現(xiàn)專項資金被擠占挪用、資金利用效果不好，領(lǐng)導(dǎo)干部濫用職權(quán)、違反財經(jīng)法紀(jì)的案件也時有發(fā)生，在社會上產(chǎn)生了不良反應(yīng)，影響了縣域經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展。痛定思痛，我們認(rèn)識到，對領(lǐng)導(dǎo)干部的經(jīng)濟(jì)行為缺乏必要的監(jiān)督是產(chǎn)生這些問題的重要原因。為此，縣委及時召開會議，專題研究經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作，統(tǒng)一了一班人的思想認(rèn)識，使大家感到加強對領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)行為和經(jīng)濟(jì)責(zé)任的審計監(jiān)督十分必要，十分緊迫。在此基礎(chǔ)上，我們及時召開紀(jì)檢、組織、監(jiān)察、人事、審計“五部門”參加的聯(lián)系會議，明確部門職責(zé)，合理分工，從而在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作上形成了上下聯(lián)動、齊抓共管的工作機制。二是切實發(fā)揮領(lǐng)導(dǎo)組織作用。為切實加強對經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作的領(lǐng)導(dǎo)，xx年起我縣建立了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計聯(lián)席會議制度，明確了聯(lián)席會議的職能。在每年年初安排經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作時，依據(jù)縣委組織部《經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計委托書》和上級審計工作的總體要求，審計機關(guān)將經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作納入年度項目審計計劃，保證了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作有條不紊地進(jìn)行。遇到難點問題時，各部門協(xié)調(diào)作戰(zhàn)，實現(xiàn)了優(yōu)勢互補，保證了工作效果。我縣蘆葦公司問題積壓較多，情況復(fù)雜，因退休職工工資發(fā)放問題而引發(fā)了集體上訪。針對這一問題，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計領(lǐng)導(dǎo)小組作出了關(guān)于對該公司經(jīng)理進(jìn)行任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的決定，聯(lián)席會議成員單位一同介入，借助職能優(yōu)勢和工作手段，很快完成了此項經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計任務(wù)，查清了事實，審計結(jié)果在一定范圍內(nèi)進(jìn)行通報，上訪職工得到了滿意的答復(fù)，維護(hù)了一方穩(wěn)定。為了加強對經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作的領(lǐng)導(dǎo)，縣委對經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計領(lǐng)導(dǎo)小組重新作出調(diào)整，組長由縣委書記擔(dān)任，副組長由主管干部和紀(jì)檢工作的縣委副書記擔(dān)任，高層次的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作領(lǐng)導(dǎo)小組，為經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作提供了強有力的組織保障。幾年4月份，在對某局局長進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計時，該局長不僅不配合工作，反而百般刁難。經(jīng)濟(jì)責(zé)任領(lǐng)導(dǎo)小組在聽取審計情況匯報后，建議縣委先行將其待崗。通過審計，發(fā)現(xiàn)了該局較多的經(jīng)濟(jì)管理問題，事實查清后，縣委根據(jù)審計結(jié)果免去了該局長的職務(wù)，從而進(jìn)一步樹立了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計在我縣政治經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域活動中的權(quán)威地位。三是積極為經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作的順利開展創(chuàng)造條件。xx年，為解決審計力量不足的問題，縣委組織部選調(diào)政治素質(zhì)好、懂財務(wù)、審計工作的業(yè)務(wù)干部5人到審計局經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計室掛職工作四年，到期后，4人被提拔重用。xx年，在機構(gòu)改革，精簡編制的情況下，破例為縣審計局增加了4個編制，同時設(shè)立的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計室，將室主任高配到副科級。通過面向社會招錄的形式，將具有注冊會計師職稱的專業(yè)人才充實到了審計一線。今年我縣又為縣審計局增加了5個編制。根據(jù)工作需要，我縣在財政比較緊張的情況下，每年都安排一定的資金，保證經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作的經(jīng)費支出。在此基礎(chǔ)上，縣財政累計撥付?？?0萬元，為審計局更新配置了15臺計算機，建立了局域網(wǎng)，實現(xiàn)了辦公現(xiàn)代化，為經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作順利開展創(chuàng)造了良好的工作條件。
二、健全規(guī)章制度，確?？陀^公正。
規(guī)范有效的工作制度，能夠克服工作中隨意性。為此，我們在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作上建立了一整套的工作制度。一是研究制定了《科級干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計暫行規(guī)定》。我縣按照邊審計邊規(guī)范的原則，注意及時總結(jié)經(jīng)驗，在實踐中將較為成熟的經(jīng)驗和做法以規(guī)章制度的形式固定下來，指導(dǎo)全縣審計工作健康發(fā)展。在總結(jié)多年實踐經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，結(jié)合我縣實際，通過廣泛征求各方面的意見，對經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的范圍、內(nèi)容、方法、程序等進(jìn)行了相應(yīng)的修改、補充和完善，制定了我縣《科級干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計暫行規(guī)定》，并于xx年經(jīng)縣委常委會研究通過，以縣委文件依法執(zhí)行?！兑?guī)定》將全縣所有履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的科級干部全部納入到審計對象之中，使經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的覆蓋面達(dá)到100%。除此之外，xx年以來，先后印發(fā)《全縣經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作聯(lián)席會議及組織辦法》、《蒙古族自治縣領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任追究及結(jié)果公開制度》、《領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計制度》、《關(guān)于對局級領(lǐng)導(dǎo)干部實行全程審計的實施辦法》、《經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計領(lǐng)導(dǎo)小組工作制度》、《領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計結(jié)果公開辦法》、《關(guān)于財政、審計部門參與干部考核工作有關(guān)問題的規(guī)定》等規(guī)章制度。二是實行了“先離后審”制度。為解決審計結(jié)果和作用滯后的問題，我們及時調(diào)整工作思路，實現(xiàn)了離任審計向在職審計轉(zhuǎn)變，事后審計向事中、事前審計轉(zhuǎn)變，對領(lǐng)導(dǎo)干部的靜態(tài)監(jiān)督向動態(tài)監(jiān)督轉(zhuǎn)變?？h委組織部印發(fā)了《關(guān)于領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間實行審計有關(guān)問題的通知》，規(guī)定凡屬審計對象，任職3年的，必須對其進(jìn)行一次經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計；擬提拔、調(diào)動工作的，不經(jīng)審計不能提拔和任職，而是將其先行免職，在進(jìn)行審計，然后根據(jù)審計情況作出是否任用的決定，在干部任用上實現(xiàn)了“先離、后審、再任”的運行機制。僅今年上半年就完成了13名在職領(lǐng)導(dǎo)干部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作，為縣委調(diào)整中層領(lǐng)導(dǎo)隊伍提供了充分的依據(jù)。三是實行了審前公示和審后通報制度。為了保證經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作的順利開展，達(dá)到監(jiān)管干部的目的，在工作中我們又相繼制定了審前公示和審后通報制度。實行審前公示制度有利于群眾對領(lǐng)導(dǎo)干部的監(jiān)督，有利于審計人員更廣泛地搜集被審計對象的相關(guān)證據(jù)，拓展審計的工作空間，確保了審計工作的針對性。實行審后通報制度，有利于組織部門了解和掌握領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況，為考核任免領(lǐng)導(dǎo)干部提供重要參考依據(jù)，有利于對審計工作進(jìn)行監(jiān)督，增加透明度，以確保工作質(zhì)量。四是建立了審計成果綜合利用制度。在審計成果的利用上，我們實行了“一單到底”的運行模式。一項審計工作結(jié)束后，通過填制《審計結(jié)果督辦單》的形式，將審計機關(guān)、紀(jì)檢監(jiān)察機關(guān)和組織部門緊密地聯(lián)系在一起，形成了封閉的循環(huán)系統(tǒng)，使審計成果轉(zhuǎn)化實現(xiàn)最大化。
三、規(guī)范工作程序，保證審計質(zhì)量。
為保證審計質(zhì)量，審計機關(guān)注意從以下幾個環(huán)節(jié)入手，使審計方法科學(xué)有效，內(nèi)容全面具體。
（一）項目安排上著重把握“三個環(huán)節(jié)”。對于擬提拔、調(diào)任的優(yōu)先安排審計；對不涉及升遷調(diào)動的適時進(jìn)行審計；對群眾反映強烈、問題較為突出的安排優(yōu)勢兵力打殲滅戰(zhàn)。
（二）在審計過程中把住“三個關(guān)口”。一是把住“質(zhì)量關(guān)”。在嚴(yán)格執(zhí)行審計署6號令的基礎(chǔ)上建立了“三級復(fù)核”制度，對審計項目全過程實施質(zhì)量控制。二是把住“人情關(guān)”。在嚴(yán)格執(zhí)行“八不準(zhǔn)”的基礎(chǔ)上，縣委同審計局簽訂了廉政責(zé)任狀，審計局同全體審計人員簽訂了廉政責(zé)任狀，在廉政問題上實行一票否決。三是把住“評價關(guān)”。在對被審計單位評價上，我們嚴(yán)格區(qū)分主管責(zé)任和直接責(zé)任，由審計機關(guān)召開業(yè)務(wù)會議討論決定，確保了對被審計對象的評價客觀公正。
（三）在審計內(nèi)容上注重“三個熱點”。一是著重看財務(wù)收支的真實性和合法性；二是著重看主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成的情況及其經(jīng)濟(jì)效益情況；三是著重看被審計對象執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律及廉政情況。這樣就保證了從多個角度去評價被審計對象，收到了事半功倍的的效果。
（四）在審計方法上做到“三個結(jié)合”。一是經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計與財政財務(wù)收支審計相結(jié)合。在項目安排上，注重把經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計與財政財務(wù)收支審計統(tǒng)籌考慮，有效地節(jié)約了審計資源，提高了工作效率。二是審計與審計調(diào)查相結(jié)合。在實際工作中，我們注意發(fā)現(xiàn)被審計對象普遍存在的的共性問題和群眾反映強烈的熱點問題，針對這些情況及時對其進(jìn)行專項審計調(diào)查，為縣委、縣政府及時解決問題，提供重要依據(jù)。三是經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計與專項審計相結(jié)合。著重核實重大經(jīng)濟(jì)決策所產(chǎn)生的效果，為客觀評價干部提供依據(jù)。
四、正確運用成果，發(fā)揮監(jiān)管效能。
幾年來，我們高度重視了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計成果的轉(zhuǎn)化與利用，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計在我縣政治經(jīng)濟(jì)活動中的作用越來越大。一是利用經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計成果，為經(jīng)濟(jì)發(fā)展服務(wù)。我們積極利用審計資源，為全縣宏觀經(jīng)濟(jì)決策提供依據(jù)。如審計中發(fā)現(xiàn)對專項資金的監(jiān)管力度不強，導(dǎo)致專項資金被擠占挪用的現(xiàn)象比較嚴(yán)重，資金利用的效果不好，我們根據(jù)審計建議，制定出臺了我縣《專項資金管理使用辦法》，實現(xiàn)了專項資金管理規(guī)范化。二是利用審計成果，為干部考核、任用提供重要參考依據(jù)。結(jié)合工作實際，制定了黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計情況登記表，將審計發(fā)現(xiàn)的主要問題和處理處罰情況在表中載明，裝入干部檔案，使經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計結(jié)果成為考核、任用干部的重要參數(shù)。我縣公路工程公司由于管理不善，導(dǎo)致效益低下，縣委組織部在篩選該公司經(jīng)理人選時，積極參考經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計報告，發(fā)現(xiàn)原天湖賓館經(jīng)理在職期間，能夠嚴(yán)格遵守財經(jīng)紀(jì)律，經(jīng)營管理經(jīng)驗比較豐富，企業(yè)各項經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成較好，縣委依據(jù)審計結(jié)果任命其為公路工程公司經(jīng)理。該同志上任后，內(nèi)抓管理，外聯(lián)業(yè)務(wù)，更新了經(jīng)營理念，迅速扭轉(zhuǎn)了企業(yè)的虧損局面，當(dāng)年盈利100余萬元，在社會上產(chǎn)生了良好反映，認(rèn)為縣委選對了企業(yè)帶頭人。幾年來，縣委利用經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計結(jié)果，提拔重用干部79人，免職或待崗36人。三是利用經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計結(jié)果，促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)。將經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計結(jié)果與領(lǐng)導(dǎo)干部廉政考核相結(jié)合，把審計反映的問題確定為考廉重點，增強了考廉的針對性。同時將審計報告裝入干部廉政檔案，作為對領(lǐng)導(dǎo)干部獎懲的重要依據(jù)。審計中發(fā)現(xiàn)存在一般性問題的，紀(jì)檢監(jiān)察部門對其進(jìn)行誡勉談話教育，責(zé)令限期整改；對審計中發(fā)現(xiàn)存在嚴(yán)重違紀(jì)違規(guī)問題的，進(jìn)行立案查處；對觸犯刑律的，移交司法機關(guān)。今年年初，在對縣扶貧辦主任任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計中，發(fā)現(xiàn)存在私設(shè)“小金庫”的嚴(yán)重違紀(jì)問題，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作領(lǐng)導(dǎo)小組建議縣委免去了該負(fù)責(zé)人的職務(wù)，并移交紀(jì)檢監(jiān)察機關(guān)，進(jìn)行立案調(diào)查。幾年來，我們利用經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計結(jié)果，對35名領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行了誡勉談話，責(zé)令限期整改問題76人，通報批評領(lǐng)導(dǎo)干部13人，21名領(lǐng)導(dǎo)干部受到黨政紀(jì)處分。四是利用經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計成果，為縣人大常委會考核縣政府組成部門的領(lǐng)導(dǎo)干部提供依據(jù)。自xx年開始，縣人大常委會在聽取縣政府組成部門“一把手”的述職報告時，同時聽取縣經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室對其經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計結(jié)果的報告。截至現(xiàn)在，縣人大常委會已聽取了12位政府序列局“一把手”的任職經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計報告，有利于人大從多角度監(jiān)督政府的工作，保證政府組成人員廉潔高效地工作。
經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作總結(jié)篇四
20xx年，區(qū)審計局在區(qū)委、區(qū)政府和區(qū)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作領(lǐng)導(dǎo)小組的正確領(lǐng)導(dǎo)下，在上級審計機關(guān)的具體指導(dǎo)下，認(rèn)真落實《黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計規(guī)定》(以下簡稱“規(guī)定”)，積極依法履行審計監(jiān)督職責(zé)，扎實有序地開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作。全年共實施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計項目11個，提出審計意見及建議15條，督促被審計單位建立健全規(guī)章制度3項。從整體上看，我區(qū)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作領(lǐng)導(dǎo)機制和工作機制日漸完善，領(lǐng)導(dǎo)小組成員單位之間的協(xié)作配合進(jìn)一步加強;經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作方式不斷改進(jìn)，工作內(nèi)涵日益豐富;被審計單位及領(lǐng)導(dǎo)干部依法行政和履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的意識不斷增強，工作上的支持配合更加自覺;經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計結(jié)果運用工作穩(wěn)步推進(jìn)，被審計單位會計核算水平明顯提高，內(nèi)部控制和財務(wù)管理制度日趨健全完善。
(一)服務(wù)大局，促進(jìn)政策落實。
合理安排審計項目，提升服務(wù)發(fā)展大局的質(zhì)量。一是突出對各單位各部門落實中央“八項規(guī)定”相關(guān)要求的審計，把領(lǐng)導(dǎo)干部所在部門、單位“三公”經(jīng)費、會議費和培訓(xùn)費等支出的情況納入審計監(jiān)督范圍，促進(jìn)中央相關(guān)要求的貫徹落實和工作作風(fēng)轉(zhuǎn)變，積極發(fā)揮審計機關(guān)在反對“四風(fēng)”以及厲行勤儉節(jié)約、反對鋪張浪費方面的監(jiān)督作用。二是加大對領(lǐng)導(dǎo)干部貫徹落實區(qū)委區(qū)政府重要部署、重大經(jīng)濟(jì)決策情況的審計力度，關(guān)注領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)決策權(quán)、政策執(zhí)行權(quán)、經(jīng)濟(jì)管理權(quán)和資金使用權(quán)的行使情況。通過經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，對被審計單位債權(quán)債務(wù)的增減變化，國有資產(chǎn)管理、使用、運行，重大投資項目的建設(shè)、管理、效益等情況做到心中有數(shù)。三是針對群眾提出的“熱點”、“焦點”問題交答卷,對人民群眾普遍關(guān)心的教育、醫(yī)療、政府投資等“民生熱點”領(lǐng)域,優(yōu)先安排項目審計，并配套跟進(jìn)一系列督促整改措施，幫助這些“熱點”單位及時改進(jìn)管理，堵塞漏洞，完善制度，受到被審計單位和群眾的好評。
(二)突出重點，增強領(lǐng)導(dǎo)干部依法履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任意識。
一方面引入績效審計理念，加強對資金使用、政策執(zhí)行等效果的監(jiān)督和評價，關(guān)注領(lǐng)導(dǎo)干部在履職盡責(zé)方面是否辦實事、有實效，是否有漏洞、守規(guī)章，加強任期績效監(jiān)督。另一方面，著力加強對被審計單位重大事項決策、執(zhí)行和財務(wù)管理規(guī)范化的監(jiān)督，突出關(guān)注領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的過程和效果，糾錯防弊，防止權(quán)力濫用和行為失范。再一方面，注意選取部分重要經(jīng)濟(jì)決策事項和重點專項資金進(jìn)行審計，看其是否實現(xiàn)預(yù)期目標(biāo)，是否存在資金閑置、損失浪費、效益低下等問題。通過經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，嚴(yán)肅財經(jīng)法紀(jì)，強化對權(quán)力運行的制度性約束，有效提高了領(lǐng)導(dǎo)干部和單位自覺依法行政、遵紀(jì)守法的意識，進(jìn)一步促進(jìn)了政府運行機制的自我完善和行政效能的提高。
(三)精心組織，提升審計質(zhì)量和效率。
一是在內(nèi)容上，適應(yīng)審計對象職責(zé)的變化，貼近領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的相關(guān)事項，不斷拓展和深化經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的內(nèi)容，堅持與時俱進(jìn)。二是在責(zé)任界定上，注重把握實質(zhì)，充分考慮被審計領(lǐng)導(dǎo)干部在問題事項中的參與程度、所發(fā)揮的作用以及發(fā)現(xiàn)問題與其履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任行為的關(guān)聯(lián)程度，使審計結(jié)果更具客觀性和科學(xué)性。三是在多項目同時審計的把握上，將經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計與其它專項審計工作有機結(jié)合，采用一次進(jìn)點、協(xié)同審計、成果共用、分別報告的方式，實現(xiàn)一組多審、一審多果、一果多用，滿足多種審計項目的目標(biāo)需求。四是在操作上，嚴(yán)格按照市審計局《經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計操作規(guī)程(試行)》執(zhí)行，強化審計業(yè)務(wù)會議、審計項目質(zhì)量控制等制度，增強從審前準(zhǔn)備到審計結(jié)論落實全過程監(jiān)督的完整性，這就有效提高了工作的規(guī)范化、專業(yè)化水平，確保經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作既快又好。
(四)審建結(jié)合，擴(kuò)大成果運用實效。
首先，加強對被審計單位內(nèi)部制度建設(shè)的關(guān)注，注重揭風(fēng)險、查隱患，并根據(jù)審計發(fā)現(xiàn)的問題，舉一反三，查找制度和管理上的漏洞。然后分清責(zé)任，落實整改主體，明確整改事項和期限，促使被審計單位進(jìn)一步增強責(zé)任意識，認(rèn)真落實審計整改工作。審計發(fā)現(xiàn)的問題全部落實整改到位，審計部門提出的15條審計意見及建議均被被審計單位采納;其次，注重從管根本、管長遠(yuǎn)的角度出發(fā)想對策、提建議，向領(lǐng)導(dǎo)小組會議報告并研究制定相關(guān)措施。比如根據(jù)去年經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作領(lǐng)導(dǎo)小組會議關(guān)于狠抓審計整改落實的要求，區(qū)審計局派出業(yè)務(wù)干部為全區(qū)行政事業(yè)單位報賬會計和主管會計作專題講座，宣傳和講解《規(guī)定》及《實施細(xì)則》等有關(guān)內(nèi)容，通報近年對各部門(單位)審計發(fā)現(xiàn)的問題，分析問題性質(zhì)和產(chǎn)生的深層次原因，有效增強了各單位遵守財經(jīng)法律法規(guī)和履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的意識;再次，不斷拓寬審計宣傳渠道，通過工作動態(tài)、專題信息等形式及時總結(jié)、提煉審計工作成果，并在語言表述上盡量“接地氣”，讓有關(guān)部門看得懂、用得上，努力提升成果運用實效，使其在更高層面服務(wù)宏觀決策和我區(qū)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展。20xx年，區(qū)審計局配合區(qū)委組織部對23名領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計結(jié)果進(jìn)行評議并通報評議結(jié)果，進(jìn)一步強化了審計結(jié)果的運用。
三、20xx工作設(shè)想打算。
(一)強化對權(quán)力運行的監(jiān)督制約。一是加大宣傳教育，進(jìn)一步提高工作的透明度和參與度。堅持審計公示、進(jìn)點會議、廉政反饋、審計回訪等制度，使審計對象提高對經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的認(rèn)識，自覺接受和配合經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，確保審計工作扎實有效推進(jìn)。二是切實增強使命意識和責(zé)任意識,嚴(yán)格依法履行審計監(jiān)督職責(zé)，緊緊圍繞領(lǐng)導(dǎo)干部“權(quán)力運行”和“責(zé)任落實”兩條主線，堅持查實情、說實話，出實招、辦實事。三是繼續(xù)貫徹“積極穩(wěn)妥，量力而行，提高質(zhì)量，防范風(fēng)險”的工作方針，對列入今年審計工作計劃的11個委托項目，綜合考慮干部管理監(jiān)督部門的需求和審計機關(guān)人力狀況，科學(xué)整合審計資源，進(jìn)一步創(chuàng)新工作思路，改進(jìn)工作方式，有重點、有針對性地進(jìn)行審計，努力促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部和單位依法行政、廉潔從政、規(guī)范管理。
(二)強化審計結(jié)果運用。自覺接受上級審計機關(guān)的指導(dǎo)，堅持向領(lǐng)導(dǎo)小組會議匯報，加強與其他成員單位的協(xié)作配合，保持順暢的工作組織聯(lián)系機制;深化審計工作內(nèi)涵，找準(zhǔn)審計工作切入點，堅持用“接地氣”、寫實的手法表述審計結(jié)論和意見，努力提高審計報告的實用性;做好經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計與干部管理監(jiān)督工作的銜接，給干部管理部門提供清晰、明確的信息和依據(jù);堅持審建并舉，積極促進(jìn)審計成果的轉(zhuǎn)化和運用，把查問題、提建議、抓整改與完善制度、強化管理、深化改革有機結(jié)合起來，不斷提升審計工作成效和水平。
(三)加強審計隊伍自身建設(shè)。深入學(xué)習(xí)貫徹黨的十八大精神，以開展黨的群眾路線教育實踐活動為契機，牢固樹立審計為民的觀念，將群眾觀點貫穿于審計工作的全過程，自覺接受社會各方的監(jiān)督，通過各種方式，讓人民群眾關(guān)心了解審計工作，支持配合審計工作，真正成為審計工作的“審視者”、“評價者”和“參與者”;積極踐行審計人員核心價值觀，加強經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計業(yè)務(wù)研討與技能培訓(xùn)，進(jìn)一步提高審計人員依法審計能力、開拓創(chuàng)新能力和文明審計能力;自覺錘煉工作作風(fēng)，講政治、顧大局，堅守審計職業(yè)道德，恪守審計職業(yè)操守，確保在審計工作中“站得住腳、挺得直腰、說得起話、道得出理”，更好地發(fā)揮“理財謀士”、“經(jīng)濟(jì)衛(wèi)士”和“廉政戰(zhàn)士”的作用。
經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作總結(jié)篇五
近年來，我縣按照中辦、國辦兩個《暫行規(guī)定》和《黑龍江省黨政領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計暫行規(guī)定》等法規(guī)，結(jié)合我縣實際，建立健全了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計規(guī)章制度，強化了審計結(jié)果的運用，使經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作在加強干部管理、預(yù)防干部違法違紀(jì)、實現(xiàn)廉潔從政方面發(fā)揮了重要作用，促進(jìn)了縣域經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展。我們的主要做法是：
一、提高思想認(rèn)識，加強組織領(lǐng)導(dǎo)。
二、健全規(guī)章制度，確?？陀^公正。
規(guī)范有效的工作制度，能夠克服工作中隨意性。為此，我們在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作上建立了一整套的工作制度。一是研究制定了《科級干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計暫行規(guī)定》。我縣按照邊審計邊規(guī)范的原則，注意及時總結(jié)經(jīng)驗，在實踐中將較為成熟的經(jīng)驗和做法以規(guī)章制度的形式固定下來，指導(dǎo)全縣審計工作健康發(fā)展。在總結(jié)多年實踐經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，結(jié)合我縣實際，通過廣泛征求各方面的意見，對經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的范圍、內(nèi)容、方法、程序等進(jìn)行了相應(yīng)的修改、補充和完善，制定了我縣《科級干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計暫行規(guī)定》，并于xx年經(jīng)縣委常委會研究通過，以縣委文件依法執(zhí)行。《規(guī)定》將全縣所有履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的科級干部全部納入到審計對象之中，使經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的覆蓋面達(dá)到100%。除此之外，xx年以來，先后印發(fā)《全縣經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作聯(lián)席會議及組織辦法》、《**蒙古族自治縣領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任追究及結(jié)果公開制度》、《領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計制度》、《關(guān)于對局級領(lǐng)導(dǎo)干部實行全程審計的實施辦法》、《經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計領(lǐng)導(dǎo)小組工作制度》、《領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計結(jié)果公開辦法》、《關(guān)于財政、審計部門參與干部考核工作有關(guān)問題的規(guī)定》等規(guī)章制度。二是實行了“先離后審”制度。為解決審計結(jié)果和作用滯后的問題，我們及時調(diào)整工作思路，實現(xiàn)了離任審計向在職審計轉(zhuǎn)變，事后審計向事中、事前審計轉(zhuǎn)變，對領(lǐng)導(dǎo)干部的靜態(tài)監(jiān)督向動態(tài)監(jiān)督轉(zhuǎn)變?？h委組織部印發(fā)了《關(guān)于領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間實行審計有關(guān)問題的通知》，規(guī)定凡屬審計對象，任職3年的，必須對其進(jìn)行一次經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計；擬提拔、調(diào)動工作的，不經(jīng)審計不能提拔和任職，而是將其先行免職，在進(jìn)行審計，然后根據(jù)審計情況作出是否任用的決定，在干部任用上實現(xiàn)了“先離、后審、再任”的運行機制。僅今年上半年就完成了13名在職領(lǐng)導(dǎo)干部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作，為縣委調(diào)整中層領(lǐng)導(dǎo)隊伍提供了充分的依據(jù)。三是實行了審前公示和審后通報制度。為了保證經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作的順利開展，達(dá)到監(jiān)管干部的目的，在工作中我們又相繼制定了審前公示和審后通報制度。實行審前公示制度有利于群眾對領(lǐng)導(dǎo)干部的監(jiān)督，有利于審計人員更廣泛地搜集被審計對象的相關(guān)證據(jù)，拓展審計的工作空間，確保了審計工作的針對性。實行審后通報制度，有利于組織部門了解和掌握領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況，為考核任免領(lǐng)導(dǎo)干部提供重要參考依據(jù)，有利于對審計工作進(jìn)行監(jiān)督，增加透明度，以確保工作質(zhì)量。四是建立了審計成果綜合利用制度。在審計成果的利用上，我們實行了“一單到底”的運行模式。一項審計工作結(jié)束后，通過填制《審計結(jié)果督辦單》的形式，將審計機關(guān)、紀(jì)檢監(jiān)察機關(guān)和組織部門緊密地聯(lián)系在一起，形成了封閉的循環(huán)系統(tǒng)，使審計成果轉(zhuǎn)化實現(xiàn)最大化。
三、規(guī)范工作程序，保證審計質(zhì)量。
為保證審計質(zhì)量，審計機關(guān)注意從以下幾個環(huán)節(jié)入手，使審計方法科學(xué)有效，內(nèi)容全面具體。
（一）項目安排上著重把握“三個環(huán)節(jié)”。對于擬提拔、調(diào)任的優(yōu)先安排審計；對不涉及升遷調(diào)動的適時進(jìn)行審計；對群眾反映強烈、問題較為突出的安排優(yōu)勢兵力打殲滅戰(zhàn)。
（二）在審計過程中把住“三個關(guān)口”。一是把住“質(zhì)量關(guān)”。在嚴(yán)格執(zhí)行_6號令的基礎(chǔ)上建立了“三級復(fù)核”制度，對審計項目全過程實施質(zhì)量控制。二是把住“人情關(guān)”。在嚴(yán)格執(zhí)行“八不準(zhǔn)”的基礎(chǔ)上，縣委同審計局簽訂了廉政責(zé)任狀，審計局同全體審計人員簽訂了廉政責(zé)任狀，在廉政問題上實行一票否決。三是把住“評價關(guān)”。在對被審計單位評價上，我們嚴(yán)格區(qū)分主管責(zé)任和直接責(zé)任，由審計機關(guān)召開業(yè)務(wù)會議討論決定，確保了對被審計對象的評價客觀公正。
（三）在審計內(nèi)容上注重“三個熱點”。一是著重看財務(wù)收支的真實性和合法性；二是著重看主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成的情況及其經(jīng)濟(jì)效益情況；三是著重看被審計對象執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律及廉政情況。這樣就保證了從多個角度去評價被審計對象，收到了事半功倍的的效果。
（四）在審計方法上做到“三個結(jié)合”。一是經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計與財政財務(wù)收支審計相結(jié)合。在項目安排上，注重把經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計與財政財務(wù)收支審計統(tǒng)籌考慮，有效地節(jié)約了審計資源，提高了工作效率。二是審計與審計調(diào)查相結(jié)合。在實際工作中，我們注意發(fā)現(xiàn)被審計對象普遍存在的的共性問題和群眾反映強烈的熱點問題，針對這些情況及時對其進(jìn)行專項審計調(diào)查，為縣委、縣政府及時解決問題，提供重要依據(jù)。三是經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計與專項審計相結(jié)合。著重核實重大經(jīng)濟(jì)決策所產(chǎn)生的效果，為客觀評價干部提供依據(jù)。
四、正確運用成果，發(fā)揮監(jiān)管效能。
幾年來，我們高度重視了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計成果的轉(zhuǎn)化與利用，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計在我縣政治經(jīng)濟(jì)活動中的作用越來越大。一是利用經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計成果，為經(jīng)濟(jì)發(fā)展服務(wù)。我們積極利用審計資源，為全縣宏觀經(jīng)濟(jì)決策提供依據(jù)。如審計中發(fā)現(xiàn)對專項資金的監(jiān)管力度不強，導(dǎo)致專項資金被擠占挪用的現(xiàn)象比較嚴(yán)重，資金利用的效果不好，我們根據(jù)審計建議，制定出臺了我縣《專項資金管理使用辦法》，實現(xiàn)了專項資金管理規(guī)范化。二是利用審計成果，為干部考核、任用提供重要參考依據(jù)。結(jié)合工作實際，制定了黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計情況登記表，將審計發(fā)現(xiàn)的主要問題和處理處罰情況在表中載明，裝入干部檔案，使經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計結(jié)果成為考核、任用干部的重要參數(shù)。我縣公路工程公司由于管理不善，導(dǎo)致效益低下，縣委組織部在篩選該公司經(jīng)理人選時，積極參考經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計報告，發(fā)現(xiàn)原天湖賓館經(jīng)理在職期間，能夠嚴(yán)格遵守財經(jīng)紀(jì)律，經(jīng)營管理經(jīng)驗比較豐富，企業(yè)各項經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成較好，縣委依據(jù)審計結(jié)果任命其為公路工程公司經(jīng)理。該同志上任后，內(nèi)抓管理，外聯(lián)業(yè)務(wù)，更新了經(jīng)營理念，迅速扭轉(zhuǎn)了企業(yè)的虧損局面，當(dāng)年盈利100余萬元，在社會上產(chǎn)生了良好反映，認(rèn)為縣委選對了企業(yè)帶頭人。幾年來，縣委利用經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計結(jié)果，提拔重用干部79人，免職或待崗36人。三是利用經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計結(jié)果，促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)。將經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計結(jié)果與領(lǐng)導(dǎo)干部廉政考核相結(jié)合，把審計反映的問題確定為考廉重點，增強了考廉的針對性。同時將審計報告裝入干部廉政檔案，作為對領(lǐng)導(dǎo)干部獎懲的重要依據(jù)。審計中發(fā)現(xiàn)存在一般性問題的，紀(jì)檢_門對其進(jìn)行誡勉談話教育，責(zé)令限期整改；對審計中發(fā)現(xiàn)存在嚴(yán)重違紀(jì)違規(guī)問題的，進(jìn)行立案查處；對觸犯刑律的，移交司法機關(guān)。今年年初，在對縣扶貧辦主任任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計中，發(fā)現(xiàn)存在私設(shè)“小金庫”的嚴(yán)重違紀(jì)問題，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作領(lǐng)導(dǎo)小組建議縣委免去了該負(fù)責(zé)人的職務(wù)，并移交紀(jì)檢監(jiān)察機關(guān)，進(jìn)行立案調(diào)查。幾年來，我們利用經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計結(jié)果，對35名領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行了誡勉談話，責(zé)令限期整改問題76人，通報批評領(lǐng)導(dǎo)干部13人，21名領(lǐng)導(dǎo)干部受到黨政紀(jì)處分。四是利用經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計成果，為縣_會考核縣政府組成部門的領(lǐng)導(dǎo)干部提供依據(jù)。自xx年開始，縣_會在聽取縣政府組成部門“一把手”的述職報告時，同時聽取縣經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室對其經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計結(jié)果的報告。截至現(xiàn)在，縣_會已聽取了12位政府序列局“一把手”的任職經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計報告，有利于人大從多角度監(jiān)督政府的工作，保證政府組成人員廉潔高效地工作。
經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作總結(jié)篇六
20xx年，在校領(lǐng)導(dǎo)的.關(guān)心支持和處領(lǐng)導(dǎo)的正確領(lǐng)導(dǎo)下，工程審計科著眼學(xué)校改革、發(fā)展大局，圍繞學(xué)校中心工作，以南湖校區(qū)建設(shè)工程結(jié)算審計為重點，兼顧文昌校區(qū)建設(shè)（修繕）工程結(jié)算審計，以促進(jìn)提高學(xué)校資金使用效益為目標(biāo)，認(rèn)真履行審計職責(zé)，較好地發(fā)揮了審計監(jiān)督、咨詢、服務(wù)的職能。現(xiàn)將有關(guān)情況總結(jié)如下：
（一）結(jié)算審計。
1、本年度工程審計共完成基建修繕工程結(jié)算審計項目84項，送審金額25664萬元，審定金額21515萬元，審減金額4145萬元，審減率16.17%。其中：委托審計項目44個，送審金額24052萬元，審減金額4079萬元，審減率16.96%；自審項目40個，送審金額1612萬元，審減金額66萬元，審減率4.1%；工程科全體審計人員堅持原則，共同努力自審并復(fù)核審減金額為238萬元。
（二）建設(shè)工程全過程跟蹤審計。
1、負(fù)責(zé)南湖校區(qū)礦業(yè)科學(xué)中心、第一運動場及文昌校區(qū)研究生公寓裝飾單項工程等9項單項工程的跟蹤審計工作，審計金額共計1.25億。
2、跟蹤審計主要工作內(nèi)容：
5）協(xié)調(diào)、管理委托審計單位的跟蹤審計業(yè)務(wù)，審查跟蹤審計經(jīng)濟(jì)簽證、工程進(jìn)度款支付建議的合理性，檢查跟蹤審計資料歸檔情況。
6）參加工程驗收、材料認(rèn)質(zhì)認(rèn)價、工程招投標(biāo)評標(biāo)及合同談判等工作。
（三）其他主要工作。
10、完成20xx年度工程審計科工作總結(jié)，完成各項南湖校區(qū)工程投資完成額、工程進(jìn)度款統(tǒng)計分析表、工程結(jié)算指標(biāo)分析及結(jié)算審計結(jié)果等相關(guān)數(shù)據(jù)的統(tǒng)計。
1、建立新建工程跟蹤審計現(xiàn)場啟動會制度結(jié)合新校區(qū)建設(shè)項目跟蹤審計的經(jīng)驗，在20xx年新開工幾項工程中，建立跟蹤審計現(xiàn)場啟動制度，通過第一次現(xiàn)場例會重點強調(diào)施工建設(shè)參與各方配合跟蹤審計的有關(guān)要求，工程審計進(jìn)一步由以事后工程結(jié)算審計監(jiān)督為主，向建設(shè)工程事前、事中、事后全過程監(jiān)督并重轉(zhuǎn)型，與建設(shè)管理各方協(xié)調(diào)互補，形成合力，以更好發(fā)揮審計在建設(shè)項目中的“免疫系統(tǒng)功能”。
2、定期匯總分析審計進(jìn)展情況。
3、加強科內(nèi)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，重視審計隊伍建設(shè)。
同時鼓勵科內(nèi)審計人員總結(jié)工作經(jīng)驗，加強理論研討，利用業(yè)余時間撰寫審計工作相關(guān)論文。共同完成了中國教育審計學(xué)會關(guān)于20xx-20xx年度《高校工程審計資源的綜合利用研究》科研課題申報工作，并獲立項；撰寫工程審計論文3篇，公開發(fā)表論文2篇；另一篇論文獲教育部直屬高校華東(寧)片會議論文二等獎。根據(jù)處20xx年審計工作要點，結(jié)合當(dāng)前審計任務(wù)和需要，適時增聘了流動編制人員1名充實力量，通過有計劃對其進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)，除完成網(wǎng)頁制作與維護(hù)及全處計算機維護(hù)外，擔(dān)任審計資料的接收、移交、傳遞及簡單的審計工作，對緩解工程審計專業(yè)人員的壓力起到很好的作用。
3、在審項目近100項，送審金額5億多，在合理安排審計任務(wù)，及時溝通協(xié)調(diào)解決審計中存在的問題，提高審計效率上還應(yīng)做的更細(xì)些。
經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作總結(jié)篇七
內(nèi)部審計部是公司為適應(yīng)上市工作需要，以及為加強公司內(nèi)部管理而新成立的一個部門。半年來，我部在公司各部門的配合下，順利的開展了各項內(nèi)審工作，盡最大可能地發(fā)揮內(nèi)控監(jiān)督、審查核實的作用，積極維護(hù)公司利益，加強內(nèi)部控制，規(guī)范經(jīng)濟(jì)行為，提供合理化建議?，F(xiàn)就上半年工作做一簡單總結(jié)。
1、制定各項內(nèi)審工作制度。
因為內(nèi)審部是新成立的部門，公司以前沒有相關(guān)的可行制度、運行模式來指導(dǎo)我們的工作。所以，組建初期，在董事長親自指導(dǎo)下，借鑒外單位經(jīng)驗，我們對部門的工作職責(zé)、工作程序等制度進(jìn)行了探討和制定，先后編寫了《內(nèi)部審計制度》、《內(nèi)部審計工作規(guī)范及操作流程（討論稿）》。
今年上半年我部主要工作是對全公司費用進(jìn)行審計。經(jīng)統(tǒng)計，上半年共審計營業(yè)、管理費用計1719萬元，工資605萬元，外包勞務(wù)2500萬元，原材料采購4600萬元。在審計過程中，我們嚴(yán)格按照審計程序，遵循財經(jīng)制度，對照公司各類規(guī)章制度，把好關(guān)、嚴(yán)把關(guān)，做到公正、公開、公平。據(jù)不完全統(tǒng)計，共核減退收各類費用、票據(jù)30多萬元。
3、積極配合公司內(nèi)控工作開展內(nèi)部控制制度是公司一項極其重要的制度，內(nèi)部控制也是內(nèi)審部一項重要職能。在公司上市辦公室的指導(dǎo)下，我部認(rèn)真學(xué)習(xí)證交易所對上市公司的內(nèi)控制度指引，積極配合券商對我公司內(nèi)控制度的調(diào)查和制度制訂工作。我部首先在公司財務(wù)部開展了內(nèi)控檢查工作。
4、上半年工作中的不足。
由于我部人員較少，知識水平有限，上半年工作主要放在對費用的審計審核中，未能很好的將董事長要求將審計工作做到公司各項工作中去的指示貫徹到位；內(nèi)審工作還停留在審核的初級職能上；內(nèi)控檢查監(jiān)督未能全面開展；對子公司的審計還是空白；未能及時向公司管理層提供合理化建議和參考等。
2、加強內(nèi)控制度檢查監(jiān)督，防范風(fēng)險發(fā)生。
3、完善內(nèi)審制度，理順內(nèi)審程序，提高內(nèi)審效率。
繼續(xù)對內(nèi)審制度進(jìn)行完善；結(jié)合公司不斷出臺的管理制度，適時修改內(nèi)審程序，除必要的控制環(huán)節(jié)，簡化內(nèi)審手續(xù)，提高內(nèi)審工作效率，使公司核算準(zhǔn)確化、及時化。
4、加強業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，努力提高業(yè)務(wù)素質(zhì)，更好的開展內(nèi)審工作。
其實我們總結(jié)過去，在總結(jié)中發(fā)現(xiàn)工作中欠缺，是為了使我們在今后的工作做到更好。我們也希望，通過我們不斷努力更好的工作，使我們象王公司的明天更加美好。
經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作總結(jié)篇八
近年來，我縣按照中辦、國辦兩個《暫行規(guī)定》和《黑龍江省黨政領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計暫行規(guī)定》等法規(guī)，結(jié)合我縣實際，建立健全了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計規(guī)章制度，強化了審計結(jié)果的運用，使經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作在加強干部管理、預(yù)防干部違法違紀(jì)、實現(xiàn)廉潔從政方面發(fā)揮了重要作用，促進(jìn)了縣域經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展。我們的主要做法是：
開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，是新時期加強對領(lǐng)導(dǎo)干部管理監(jiān)督、促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)的一項重要舉措，必須加強領(lǐng)導(dǎo)，協(xié)調(diào)運作。一是統(tǒng)一了對經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計重要性的認(rèn)識。xx年以前，由于監(jiān)管力度不強，我縣曾出現(xiàn)專項資金被擠占挪用、資金利用效果不好，領(lǐng)導(dǎo)干部濫用職權(quán)、違反財經(jīng)法紀(jì)的案件也時有發(fā)生，在社會上產(chǎn)生了不良反應(yīng)，影響了縣域經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展。痛定思痛，我們認(rèn)識到，對領(lǐng)導(dǎo)干部的經(jīng)濟(jì)行為缺乏必要的監(jiān)督是產(chǎn)生這些問題的重要原因。為此，縣委及時召開會議，專題研究經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作，統(tǒng)一了一班人的思想認(rèn)識，使大家感到加強對領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)行為和經(jīng)濟(jì)責(zé)任的審計監(jiān)督十分必要，十分緊迫。在此基礎(chǔ)上，我們及時召開紀(jì)檢、組織、監(jiān)察、人事、審計“五部門”參加的聯(lián)系會議，明確部門職責(zé)，合理分工，從而在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作上形成了上下聯(lián)動、齊抓共管的工作機制。二是切實發(fā)揮領(lǐng)導(dǎo)組織作用。為切實加強對經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作的領(lǐng)導(dǎo)，xx年起我縣建立了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計聯(lián)席會議制度，明確了聯(lián)席會議的職能。在每年年初安排經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作時，依據(jù)縣委組織部《經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計委托書》和上級審計工作的總體要求，審計機關(guān)將經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作納入年度項目審計計劃，保證了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作有條不紊地進(jìn)行。遇到難點問題時，各部門協(xié)調(diào)作戰(zhàn)，實現(xiàn)了優(yōu)勢互補，保證了工作效果。
我縣蘆葦公司問題積壓較多，情況復(fù)雜，因退休職工工資發(fā)放問題而引發(fā)了集體上訪。針對這一問題，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計領(lǐng)導(dǎo)小組作出了關(guān)于對該公司經(jīng)理進(jìn)行任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的決定，聯(lián)席會議成員單位一同介入，借助職能優(yōu)勢和工作手段，很快完成了此項經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計任務(wù)，查清了事實，審計結(jié)果在一定范圍內(nèi)進(jìn)行通報，上訪職工得到了滿意的答復(fù)，維護(hù)了一方穩(wěn)定。為了加強對經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作的領(lǐng)導(dǎo)，縣委對經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計領(lǐng)導(dǎo)小組重新作出調(diào)整，組長由縣委書記擔(dān)任，副組長由主管干部和紀(jì)檢工作的縣委副書記擔(dān)任，高層次的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作領(lǐng)導(dǎo)小組，為經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作提供了強有力的組織保障。幾年4月份，在對某局局長進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計時，該局長不僅不配合工作，反而百般刁難。經(jīng)濟(jì)責(zé)任領(lǐng)導(dǎo)小組在聽取審計情況匯報后，建議縣委先行將其待崗。通過審計，發(fā)現(xiàn)了該局較多的經(jīng)濟(jì)管理問題，事實查清后，縣委根據(jù)審計結(jié)果免去了該局長的職務(wù)，從而進(jìn)一步樹立了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計在我縣政治經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域活動中的權(quán)威地位。三是積極為經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作的順利開展創(chuàng)造條件。xx年，為解決審計力量不足的問題，縣委組織部選調(diào)政治素質(zhì)好、懂財務(wù)、審計工作的業(yè)務(wù)干部5人到審計局經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計室掛職工作四年，到期后，4人被提拔重用。xx年，在機構(gòu)改革，精簡編制的情況下，破例為縣審計局增加了4個編制，同時設(shè)立的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計室，將室主任高配到副科級。通過面向社會招錄的形式，將具有注冊會計師職稱的專業(yè)人才充實到了審計一線。今年我縣又為縣審計局增加了5個編制。根據(jù)工作需要，我縣在財政比較緊張的情況下，每年都安排一定的資金，保證經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作的經(jīng)費支出。在此基礎(chǔ)上，縣財政累計撥付?？?0萬元，為審計局更新配置了15臺計算機，建立了局域網(wǎng)，實現(xiàn)了辦公現(xiàn)代化，為經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作順利開展創(chuàng)造了良好的工作條件。
規(guī)范有效的工作制度，能夠克服工作中隨意性。為此，我們在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作上建立了一整套的工作制度。一是研究制定了《科級干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計暫行規(guī)定》。我縣按照邊審計邊規(guī)范的原則，注意及時總結(jié)經(jīng)驗，在實踐中將較為成熟的經(jīng)驗和做法以規(guī)章制度的形式固定下來，指導(dǎo)全縣審計工作健康發(fā)展。在總結(jié)多年實踐經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，結(jié)合我縣實際，通過廣泛征求各方面的意見，對經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的范圍、內(nèi)容、方法、程序等進(jìn)行了相應(yīng)的修改、補充和完善，制定了我縣《科級干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計暫行規(guī)定》，并于xx年經(jīng)縣委常委會研究通過，以縣委文件依法執(zhí)行。
幾年來，我們高度重視了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計成果的轉(zhuǎn)化與利用，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計在我縣政治經(jīng)濟(jì)活動中的作用越來越大。一是利用經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計成果，為經(jīng)濟(jì)發(fā)展服務(wù)。我們積極利用審計資源，為全縣宏觀經(jīng)濟(jì)決策提供依據(jù)。如審計中發(fā)現(xiàn)對專項資金的監(jiān)管力度不強，導(dǎo)致專項資金被擠占挪用的現(xiàn)象比較嚴(yán)重，資金利用的效果不好，我們根據(jù)審計建議，制定出臺了我縣《專項資金管理使用辦法》，實現(xiàn)了專項資金管理規(guī)范化。二是利用審計成果，為干部考核、任用提供重要參考依據(jù)。結(jié)合工作實際，制定了黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計情況登記表，將審計發(fā)現(xiàn)的主要問題和處理處罰情況在表中載明，裝入干部檔案，使經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計結(jié)果成為考核、任用干部的重要參數(shù)。我縣公路工程公司由于管理不善，導(dǎo)致效益低下，縣委組織部在篩選該公司經(jīng)理人選時，積極參考經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計報告，發(fā)現(xiàn)原天湖賓館經(jīng)理在職期間，能夠嚴(yán)格遵守財經(jīng)紀(jì)律，經(jīng)營管理經(jīng)驗比較豐富，企業(yè)各項經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成較好，縣委依據(jù)審計結(jié)果任命其為公路工程公司經(jīng)理。該同志上任后，內(nèi)抓管理，外聯(lián)業(yè)務(wù)，更新了經(jīng)營理念，迅速扭轉(zhuǎn)了企業(yè)的虧損局面，當(dāng)年盈利100余萬元，在社會上產(chǎn)生了良好反映，認(rèn)為縣委選對了企業(yè)帶頭人。
幾年來，縣委利用經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計結(jié)果，提拔重用干部79人，免職或待崗36人。三是利用經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計結(jié)果，促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)。將經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計結(jié)果與領(lǐng)導(dǎo)干部廉政考核相結(jié)合，把審計反映的問題確定為考廉重點，增強了考廉的針對性。同時將審計報告裝入干部廉政檔案，作為對領(lǐng)導(dǎo)干部獎懲的重要依據(jù)。審計中發(fā)現(xiàn)存在一般性問題的，紀(jì)檢監(jiān)察部門對其進(jìn)行誡勉談話教育，責(zé)令限期整改；對審計中發(fā)現(xiàn)存在嚴(yán)重違紀(jì)違規(guī)問題的，進(jìn)行立案查處；對觸犯刑律的，移交司法機關(guān)。今年年初，在對縣扶貧辦主任任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計中，發(fā)現(xiàn)存在私設(shè)“小金庫”的嚴(yán)重違紀(jì)問題，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作領(lǐng)導(dǎo)小組建議縣委免去了該負(fù)責(zé)人的職務(wù)，并移交紀(jì)檢監(jiān)察機關(guān)，進(jìn)行立案調(diào)查。幾年來，我們利用經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計結(jié)果，對35名領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行了誡勉談話，責(zé)令限期整改問題76人，通報批評領(lǐng)導(dǎo)干部13人，21名領(lǐng)導(dǎo)干部受到黨政紀(jì)處分。四是利用經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計成果，為縣人大常委會考核縣政府組成部門的領(lǐng)導(dǎo)干部提供依據(jù)。自xx年開始，縣人大常委會在聽取縣政府組成部門“一把手”的述職報告時，同時聽取縣經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室對其經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計結(jié)果的報告。截至現(xiàn)在，縣人大常委會已聽取了12位政府序列局“一把手”的任職經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計報告，有利于人大從多角度監(jiān)督政府的工作，保證政府組成人員廉潔高效地工作。
xx年以來，我們共對116名黨政機關(guān)、企事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，查處并糾正違規(guī)行為資金8404萬元，挽回直接經(jīng)濟(jì)損失510萬元，嚴(yán)肅了財經(jīng)紀(jì)律，凈化了黨風(fēng)政風(fēng)，創(chuàng)造了良好的經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境，促進(jìn)了縣域經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展。
經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作總結(jié)篇九
:(委托部門)。
根據(jù)（委托部門）委托字[]號審計委托書和審計處審?fù)ㄗ諿]號審計通知書，我們自年月日至月日，對（被審單位名稱）。
（審計方式）審計。重點審計了年任職期間的會計資料，并查閱了相關(guān)資料。（被審單位名稱）對供給的資料的真實性、合法性和完整性負(fù)責(zé)?，F(xiàn)將審計情景報告如下：
一、基本情景（單位和個人兩部分）。
二、經(jīng)費預(yù)算和支出情景（主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情景）。
三、主要成績（履行經(jīng)濟(jì)職責(zé)情景）。
四、存在的問題。
五、審計意見和提議。
六、審計評價。
經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作總結(jié)篇十
×××審字[200×]第××號。
主送單位：單位主管領(lǐng)導(dǎo)或?qū)徲嫏C構(gòu)。
[審計背景段]根據(jù)會議決定/文件規(guī)定/年度計劃(進(jìn)行審計的原因/依據(jù))，公司審計部組成以yyy為負(fù)責(zé)人的z人審計組，于200x年xx月xx日至yy月yy日對(被審計人)200x年xx月xx日至yy月yy日(審計涵蓋的時間段)擔(dān)任yyy(被審計單位)zzz(職務(wù))期間的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任/財務(wù)收支情況/物資采購內(nèi)控專項等(審計內(nèi)容)進(jìn)行了現(xiàn)場審計/送達(dá)審計(審計方式)。
[工作情況段]本次審計的范圍包括總部及其下屬yyy、zzz等w個機構(gòu)，審計的重點是(被審計人)擔(dān)任yyy(被審計單位)zzz(職務(wù))期間的財務(wù)指標(biāo)和經(jīng)營績效的真實性、合法性和效益性，重大經(jīng)營決策的科學(xué)性和效益性，內(nèi)控制度的建立和執(zhí)行效果，存在的潛在風(fēng)險或遺留問題，以及廉政情況等(簡述審計目標(biāo)，此處所列為一般經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的重點內(nèi)容)。本次審計組重點實施了包括檢查會計記錄、監(jiān)盤實物、函證往來款項，以及核對業(yè)務(wù)和管理記錄、外部信息等審計組認(rèn)為必要的程序;但由于等原因，本次審計組未能進(jìn)行yyy等審計程序/未能獲取zzz等審計證據(jù)(詳見本報告最后“重要事項說明”部分)。
此處涉及的問題是如何詳略得當(dāng)?shù)仃U述審計工作情況，如具體的審計內(nèi)容及范圍、實際實施的審計手段/程序及過程，審計遇到的重大范圍/手段受限等。
解決建議：根據(jù)本次審計的內(nèi)容、范圍或?qū)嵤┑氖侄?程序是否特殊(相對于報告使用人對其的了解程度)，以及這些審計情況(特別是遇到的重大范圍/手段受限情況)是否可能對報告結(jié)論產(chǎn)生重大影響而定：
(1)如屬一般性的審計，且審計過程中遇到的重大審計范圍/程序受限情況不足于對報告主體內(nèi)容產(chǎn)生重大影響(僅可能在局部或極端情況下產(chǎn)生影響)，則此處宜簡略，且僅需在報告最后“重要事項說明”部分補充說明審計遇到的重大審計范圍/程序受限情況。
(2)如屬針對某一方面內(nèi)容進(jìn)行的專項審計，或根據(jù)預(yù)定目的在審計過程中采取了非常規(guī)式的或大工作量的審計手段/程序(如專項稽核、外部調(diào)查等)，或?qū)徲嬘龅降闹卮蠓秶?程序受限可能對報告結(jié)論產(chǎn)生重大影響時，則此處宜較為詳細(xì)，并說明重大范圍/程序受限的情況及原因，以便報告使用人預(yù)先清楚地了解本次審計的針對性和局限性。
[雙方責(zé)任段]提供真實、完整的財務(wù)資料及相關(guān)的業(yè)務(wù)、管理和外部的原始記錄和信息，是被審計單位及被審計人的責(zé)任;審計組的責(zé)任是依據(jù)中國內(nèi)部審計準(zhǔn)則/xx單位內(nèi)部審計制度的規(guī)定計劃和實施審計工作。鑒于本次審計是依據(jù)審計目的在有限時間內(nèi)所進(jìn)行的抽查審計，審計所獲得的資料主要來源于被審計單位或通過被審計單位獲得，以及本次審計未能進(jìn)行yyy等審計程序/未能獲取zzz等審計證據(jù)等原因，本次審計可能未能涵蓋被審計單位及被審計人的所有相關(guān)事項，本審計報告也不能替代被審單位及被審計人對相關(guān)財務(wù)信息和事項的會計責(zé)任和內(nèi)部報告責(zé)任。
一、被審計單位概況：簡要介紹被審計單位及被審計人的背景概況，包括被審計人員任職期間和分管職責(zé)，被審計單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)與特點、規(guī)模及組織機構(gòu)、內(nèi)部管理及考核方式、主要管理人員、員工數(shù)量等。
此處涉及的問題是是否需闡述被審計單位主要財務(wù)數(shù)據(jù)，以及是使用未審數(shù)據(jù)(賬面數(shù)據(jù))還是本次審定數(shù)據(jù)：不闡述可能不便于報告使用人了解被審計單位財務(wù)數(shù)據(jù)概況，使用未審數(shù)據(jù)可能誤導(dǎo)報告使用人，而使用審定數(shù)據(jù)放在這里介紹被審計單位背景處似又與下面“審計發(fā)現(xiàn)/審計結(jié)果”分開了。
解決建議：根據(jù)被審計單位平時是否另行報出財務(wù)報表，本次報告使用人是否知悉這些報表數(shù)據(jù)，以及本次審計的重點之一是否是審計財務(wù)報表而定：
(1)如被審計單位平時另報報表，且本次審計報告使用人知悉這些報表，則此處僅需簡要陳述經(jīng)本次審計審定的被審計單位資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益及收入、成本費用、利潤的總額等概況，而無需進(jìn)一步分項闡述報表各主要項目的最近一期的金額及構(gòu)成內(nèi)容等詳情，可另附附表具體反映。
對于本次已審定報表項目仍存在的質(zhì)量方面的問題(如呆壞賬、物資積壓、大量收入為新增應(yīng)收帳款等)，此處也不必詳述，應(yīng)列在“審計發(fā)現(xiàn)/審計結(jié)果”部分具體反映。
(2)如被審計單位平時不另報報表，或本次審計報告使用人不知悉這些報表，或本次審計的重點內(nèi)容之一為財務(wù)報表時，則宜另單列為一大項“被審計單位的主要財務(wù)數(shù)據(jù)”專門反映，并進(jìn)一步分項闡述報表各主要項目的最近一期的金額及構(gòu)成內(nèi)容等詳情。
同時，將本次審計所做的主要調(diào)整情況，以及本次已審定報表項目仍存在的質(zhì)量方面的問題，也歸入該大項一并分析闡述。
無論列在此處概略反映、還是另列為一大項“經(jīng)審定的主要財務(wù)數(shù)據(jù)”專門反映，闡述時應(yīng)盡可能包括本次審計涵蓋期間的各會計期，最少應(yīng)包括被審計人任期初及最早一期、任期末及最后一期的數(shù)據(jù)，以便對比。
二、審計結(jié)果、發(fā)現(xiàn)的問題以及審計意見：對審計得出的具體結(jié)論及發(fā)現(xiàn)的問題逐項給予揭示和評價，包括問題的事實現(xiàn)狀，該問題所應(yīng)遵循的政策、程序和相關(guān)法律法規(guī)標(biāo)準(zhǔn)，已經(jīng)或可能造成的影響或后果，產(chǎn)生的原因(包括內(nèi)在原因與環(huán)境原因)等。
(一)分析及評價被審計單位的資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益及收入、成本費用、利潤的真實性、完整性、合法性及效益性：
4、分析評價被審計單位及被審計人對上級考核指標(biāo)的實際完成情況，尤其需結(jié)合資產(chǎn)及績效質(zhì)量、潛在風(fēng)險及遺留問題等進(jìn)行綜合分析評價。
如本次審計的重點內(nèi)容之一為財務(wù)數(shù)據(jù)審計，則此部分應(yīng)另單列為一大項“被審計單位的主要財務(wù)數(shù)據(jù)”專門反映，不要與審計發(fā)現(xiàn)的“問題”混在一起。
(二)分析及評價被審計人做出重大經(jīng)營決策(含固定資產(chǎn)、技術(shù)改造、對外投資等)和管理變革(如用人和薪酬機制、流程和控制體系等)的決策過程的科學(xué)性、實際結(jié)果的效益性及對后任的主要/潛在影響：
鑒于審計人員的專業(yè)勝任能力所限，此處評價決策過程時應(yīng)注重程序性、以組織已有的程序性規(guī)定為依據(jù)，評價決策結(jié)果時應(yīng)根據(jù)客觀指標(biāo)、以可對比的參照標(biāo)準(zhǔn)為依據(jù)。——也就是說，更應(yīng)由被審計單位及被審計人的上級主管領(lǐng)導(dǎo)對此作出評價，審計人員配合核實上級領(lǐng)導(dǎo)評價所依據(jù)的財務(wù)數(shù)據(jù)及信息的可信賴程度。盲目擴(kuò)大審計責(zé)任范圍往往導(dǎo)致審計深度及結(jié)論可靠性受到質(zhì)疑。
(三)揭示被審計單位在財務(wù)、資產(chǎn)、業(yè)務(wù)運作等方面存在的問題，并據(jù)此分析和評價被審計單位和被審計人在管理、內(nèi)控方面的合規(guī)性、科學(xué)性及效益性：
應(yīng)特別注意職工考核、晉升和薪酬機制，以及企業(yè)文化等配套機制(控制環(huán)境)對內(nèi)控制度實際執(zhí)行效果的影響，并考慮控制本身的成本效益，以免被審計單位及被審計人理解為審計人員“找茬”或書呆子氣。
(四)被審計單位及被審計人面臨或潛在面臨的重大風(fēng)險，如重大的合同糾紛、未決訴訟、或有負(fù)債及職工意見較大的問題等。
忽略此點往往導(dǎo)致匯報審計結(jié)果時被動，故內(nèi)部審計不應(yīng)僅局限于財務(wù)資料審計。如因外界因素影響而無法實施諸如審計入場公告、接受職工舉報及職工走訪座談等程序，應(yīng)作為重大審計范圍/程序受限予以明確說明。
(五)被審計人及被審計單位其他重要領(lǐng)導(dǎo)人員遵守財經(jīng)紀(jì)律和廉政情況：指審計有無發(fā)現(xiàn)其個人侵占或挪用企業(yè)資產(chǎn)、違反財經(jīng)紀(jì)律和廉政規(guī)定，以及其他違法違紀(jì)問題。
鑒于審計的固有局限性，審計報告對此一般采用消極保證措辭(本次審計未發(fā)現(xiàn)被審計人有明顯或重大的??跡象，或未發(fā)現(xiàn)有證據(jù)表明被審計人有??行為)，而不做積極保證(明確斷言被審計人無??行為)。
三、被審計單位及被審計人接受歷次監(jiān)督檢查所存在的問題及其整改情況，以及被審計者前任遺留的需要披露的問題。
四、審計綜合評價。
2、根據(jù)審計結(jié)果，指出被審計人對審計發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)當(dāng)負(fù)有的責(zé)任，包括直接責(zé)任和主管責(zé)任(管理責(zé)任和領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任)。
3、如果必要，還應(yīng)包括對出色業(yè)績的肯定。
五、審計建議。
1、針對審計發(fā)現(xiàn)的主要問題及潛在傾向，提出可供選擇的具體建議及配套措施。也可以是對顯著經(jīng)濟(jì)效益和有效內(nèi)部控制提出的表彰和獎勵的建議。
提出建議時，須針對審計發(fā)現(xiàn)的問題或傾向;但闡述建議時不必與前面審計發(fā)現(xiàn)部分的問題逐條對應(yīng)，而應(yīng)重新梳理歸類，并注意重要次序。
審計報告的建設(shè)性就體現(xiàn)在，審計不僅應(yīng)當(dāng)發(fā)現(xiàn)問題和評價過去，而且還應(yīng)能解決問題和指導(dǎo)未來。
2、可進(jìn)一步說明被審計單位及被審計人對上述建議的態(tài)度及已開始采取的實際行動。
六、重要事項說明。
2、審計報告理解、分發(fā)及使用方面的聲明，特別是涉及違反外部法律法規(guī)或涉及保密時。
附件：1、分欄對比式的財務(wù)報表及主要經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo);。
2、審計發(fā)現(xiàn)的重大或敏感事項的詳細(xì)說明及關(guān)鍵證據(jù);。
3、被審計單位及被審計責(zé)任人對審計報告的反饋意見;。
4、需要另行專門解釋和說明的其它內(nèi)容。
簽章：審計機構(gòu)負(fù)責(zé)人。
審計項目負(fù)責(zé)人。
p/s：內(nèi)審報告較難處理的三個地方：
1、審計責(zé)任的闡述：說少了不利于保護(hù)審計人員，許多領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)為審計人員通過審計應(yīng)能直接得出被審計事項的全部真相，而不知道現(xiàn)在進(jìn)行的都是抽查審計，且審計時已不可能再現(xiàn)事發(fā)當(dāng)時的實況;而說多了又被理解為逃避責(zé)任，畢竟不是外部審計機構(gòu)、需要強調(diào)雙方責(zé)任。為此建議盡可能將責(zé)任段控制在一小段內(nèi)容內(nèi)，但同時明確說明不能涵蓋所有問題、也不能替代被審計單位的報告責(zé)任(要問清楚先問被審計單位去)。
2、重大審計范圍/程序受限情況：列在報告主體內(nèi)容(審計發(fā)現(xiàn))之前，易被報告使用人理解為審計進(jìn)行得不到位;放在報告主體內(nèi)容最后，又與有時需在報告中先介紹審計的具體情況(審計范圍、程序)相分離。建議處理原則是將可能對報告結(jié)論產(chǎn)生重大影響的情況列在審計發(fā)現(xiàn)之前予以說明，以便使用人正確理解報告;而將局部受限放在報告主體最后，以規(guī)避極端情況下審計人員被動。
3、被審計單位財務(wù)數(shù)據(jù)的闡述：報告中不列吧，許多領(lǐng)導(dǎo)擅長看文字而不擅長看報表;列吧一來體現(xiàn)為審計人員直接所說(其實只是審計抽查未發(fā)現(xiàn)重大異常，審計人員無法保證其全部絕對正確)，二來報告內(nèi)容冗長，還難以文字布局(是放在被審計單位概況部分還是放在審計發(fā)現(xiàn)/問題部分)。建議處理原則是：
一、盡可能少說;二、要詳說就連同存在的問題一起說，不要分為兩處說。
經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作總結(jié)篇十一
20xx年*月5日星期一，再找*老師和*老師的指導(dǎo)下，我們開始了一次審計綜合模擬實訓(xùn)。目的是為了使我們能比較系統(tǒng)地練習(xí)審計的基本流程和技術(shù)方法，加深對審計基本理論的理解、基本方法的運用和基本技能的訓(xùn)練，到達(dá)理論與審計實務(wù)相結(jié)合的統(tǒng)一，提高學(xué)生的實踐操作潛力，縮短學(xué)生步入社會的適應(yīng)期，提高審計學(xué)專業(yè)學(xué)生發(fā)現(xiàn)線索、查找錯弊問題、綜合分析決定和作出評價及提出推薦的綜合潛力。
審計實訓(xùn)不僅僅有利于我們加深對審計基本理論的理解、基本方法的運用和基本技能的訓(xùn)練，到達(dá)理論與審計實務(wù)相結(jié)合的統(tǒng)一，提高學(xué)生的實踐操作潛力，縮短學(xué)生步入社會的適應(yīng)期，提高審計學(xué)專業(yè)學(xué)生發(fā)現(xiàn)線索、查找錯弊問題、綜合分析決定和作出評價及提出推薦的綜合潛力。而且透過互相學(xué)習(xí)、互相督促、團(tuán)結(jié)合作，有利于加深同學(xué)們之間、同學(xué)與老師之間的友誼，增進(jìn)感情。實訓(xùn)過程中經(jīng)過分組分工，明確自我的職責(zé)義務(wù)，有利于培養(yǎng)同學(xué)們團(tuán)隊意識，對以后的學(xué)習(xí)工作好處重大。
我們都清楚審計學(xué)是一門實踐性很強的課程。我們只依靠理論知識是不夠的，它更需要的是利用我們所學(xué)到的理論知識去實踐。透過實訓(xùn)我們能夠發(fā)現(xiàn)自我存在的問題，能夠自我多查閱相關(guān)資料或向同學(xué)請教，以解決問題。從而，以奠定良好的專業(yè)基礎(chǔ)，也為以后的工作做了鋪墊，同時豐富了個人的閱歷。作為一名學(xué)生，我想學(xué)習(xí)的目的不在于透過考試，而是為了獲取知識，獲取工作技能，換句話說，在學(xué)校學(xué)習(xí)是為了能夠適應(yīng)社會的需要，透過學(xué)習(xí)保證能夠完成將來的工作，為社會作出貢獻(xiàn)。透過實訓(xùn)了解到工作的實際需要，使得學(xué)習(xí)的目的性更明確，得到的效果也相應(yīng)的更好。
一、實訓(xùn)的過程及資料。
*月5日實訓(xùn)開始。第一天的實訓(xùn)審計工作并沒有真正開始，而是在老師的要求下熟悉軟件，了解審計的大致流程。在進(jìn)行實質(zhì)性測試之前，我查看了控制測試的結(jié)果，發(fā)現(xiàn)，廣東科麗機械股份有限公司的內(nèi)部控制基本有效，完全能夠進(jìn)行下一步的實質(zhì)性測試。
在第一天的實訓(xùn)課上，老師分配了實訓(xùn)資料并且將專業(yè)兩個班分成四組，每組20個人。以組為單位，實訓(xùn)結(jié)束時上交一份審計結(jié)果。我們暫時需要審計的主要資料是貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨、固定資產(chǎn)、長期借款、主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本、管理費用、實收資本。
*月6日上午，作為一班第一組，我們召開了一個簡短的會議。會議上，組長對于本次實訓(xùn)資料作了基本分工:組內(nèi)20個人又分成四小組，每小組5個人，分別審計上述主要資料。設(shè)定主任會計師、部門經(jīng)理、項目經(jīng)理(在每小組的小組長任項目經(jīng)理)。我所在第四小組分到了管理費用審計和實收資本審計兩個資料。由于資料比較少，我們并沒有進(jìn)行工作細(xì)分，而是5個人每人做一份工作底稿上交，最后由項目經(jīng)理審核決定用最準(zhǔn)確，誤差最小的那一份。
為了方便交流，組長還專門建立了名為“一班一組”的qq群，大家在群里熱烈的交談，有什么問題立刻得到解決。
*月8日，每個組基本完成了老師兩天前規(guī)定的審計任務(wù)。由于完成任務(wù)的效率高，提前結(jié)束老師布置的資料，因此老師又另外補加了幾項。
*月11日，實訓(xùn)結(jié)束。
二、收獲與體會、存在的問題。
1、收獲與體會。
1)自主學(xué)習(xí)。實訓(xùn)期間不像我們平時的上課，在這期間老師不像之前那樣每一節(jié)課都和我們一齊，給我們講課，監(jiān)督我們的學(xué)習(xí)……而如今幾乎是靠我們自我去把握，我們務(wù)必自覺地去學(xué)習(xí)，遇到不懂的問題時，要自我去查閱相關(guān)資料而不是抄同學(xué)的實驗結(jié)果。遇到問題時，只要找到老師，她是會幫忙我們解決的，從而我們又能夠從中學(xué)會一些東西。
2)用心的態(tài)度。在實訓(xùn)期間的確是有點枯燥無味，因為每一天應(yīng)對的都是同一門課程，一堆數(shù)據(jù)……這就更需要我們有那份由始至終的用心態(tài)度，持續(xù)學(xué)習(xí)的熱情，對知識的渴望。我們需要用心的態(tài)度，把每一個實驗做好，把結(jié)果做到。
3)團(tuán)隊精神。在這次的審計實訓(xùn)，其實也需要我們發(fā)揮團(tuán)隊精神，我們要學(xué)會與人溝通，交流，因為有時候只有透過不斷地討論和交流彼此的意見，這樣才能到達(dá)實驗的最精確的結(jié)果。然而別人遇到不懂的問題時，我們要盡自我的潛力去幫忙同學(xué)，因為從中我們也是收益的，我們也會收獲不少東西。
4)理論和實踐相結(jié)合。在這次的審計實訓(xùn)周個性深有體會，原以為學(xué)到了一些書本知識就能夠了，就能夠很好地把它運用到實際工作中來。其實我們在學(xué)校所學(xué)到的書本知識，只是理論知識，我們只有透過實訓(xùn)，使我們的理論指導(dǎo)實踐，只有這樣，才能更好地與以后的會計工作接軌。我們要做到理論指導(dǎo)實踐，從實踐中不斷總結(jié)，從而真正地做到理論與實踐相結(jié)合。
2、存在的問題。
除了中間的系統(tǒng)出現(xiàn)了一點小問題外，審計實訓(xùn)過程基本順利。我做好“實收資本審定表”存盤后退出，然后再進(jìn)入發(fā)現(xiàn)，已經(jīng)存盤的數(shù)據(jù)無法從系統(tǒng)中取出。我詢問了其他的同學(xué)，發(fā)現(xiàn)也有類似的狀況。最后我們只好重做一遍，然后進(jìn)行抓圖操作，將做好的表整理出來。
經(jīng)過這些天的審計實訓(xùn)，是我的審計學(xué)知識在實際工作中得到了驗證，并具備了必須的基本實際操作潛力。但在取得實效的同時，我也在操作的過程中發(fā)現(xiàn)了自身的許多不足:1、比如自我不夠細(xì)心和沒有耐心，經(jīng)常會因為資料的枯燥而放松自我去想一些不相干的事，以致遺漏了某些細(xì)節(jié)，導(dǎo)致之后填表時為了謹(jǐn)慎又要重新看一遍，引起了不必要的麻煩。2、雖然實訓(xùn)中有老師指導(dǎo)，但是很容易就發(fā)現(xiàn)自我的審計學(xué)基礎(chǔ)知識沒有打好，今后還得加強練習(xí)。
由于這次的實訓(xùn)是團(tuán)體合作的，小組成員間進(jìn)行了詳細(xì)的分工，所以某些模塊我們沒有參與到，自我感覺有點遺憾，因為不一樣的模塊都是對不一樣的會計基礎(chǔ)知識進(jìn)行檢驗的結(jié)果。
我十分感謝學(xué)校能夠帶給我們這次寶貴的實訓(xùn)機會，還要感謝實訓(xùn)過程中趙*老師和*老師對我的指導(dǎo)以及同學(xué)們的關(guān)心和幫忙。透過這次實訓(xùn)，不僅僅熟練掌握了審計操作的基本技能，將審計專業(yè)理論知識和專業(yè)實踐有機的結(jié)合起來，開闊了我們的視野，增加了我們對審計實踐運作狀況的。
經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作總結(jié)篇十二
xxx1年9月，紅河州審計局派出審計組，對我校校長楊炳昌同志任職期間的經(jīng)濟(jì)職責(zé)進(jìn)行了就地審計。
根據(jù)《審計報告》(紅審報〔xxx1〕60號)和《審計決定書》(紅審決〔xxx1〕25號)提出的問題和提議，我校高度重視，進(jìn)行了認(rèn)真的整改和落實。
現(xiàn)將有關(guān)情景報告如下：
開展領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)職責(zé)審計，是進(jìn)一步貫徹落實《中華人民共和國審計法》及其實施條例、《黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)職責(zé)審計規(guī)定》要求，加強經(jīng)濟(jì)職責(zé)審計法規(guī)制度建設(shè)、規(guī)范經(jīng)濟(jì)職責(zé)審計行為、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)職責(zé)審計工作科學(xué)發(fā)展的現(xiàn)實需要，對于增強領(lǐng)導(dǎo)干部依法履行經(jīng)濟(jì)職責(zé)意識、完善領(lǐng)導(dǎo)干部管理和監(jiān)督機制、促進(jìn)懲治和預(yù)防腐朽體系建設(shè)具有重要意義。
所以，自接到審計通知書，到審計組進(jìn)駐，再到《審計報告》和《審計決定書》下達(dá)，我校始終高度重視，嚴(yán)肅認(rèn)真對待此項工作，給予密切配合。
認(rèn)真準(zhǔn)備所需資料，進(jìn)取供給財務(wù)收支報表、賬簿、會計憑證，及時同審計人員進(jìn)行溝通，堅決執(zhí)行審計決定，使審計工作得以順利完成、審計決定得到認(rèn)真貫徹執(zhí)行。
《審計報告》和《審計決定書》下達(dá)后，我校及時召開有關(guān)人員會議，進(jìn)行傳達(dá)學(xué)習(xí)，并進(jìn)行了扎實認(rèn)真的整改。
(一)關(guān)于漏列固定資產(chǎn)問題的整改。
學(xué)校食堂xxx0年購買的除塵器3套、鍋爐1臺、鍋爐2臺、發(fā)電機1臺、冰箱1臺、圓桌1套，培訓(xùn)中心xxx6年購買的數(shù)碼相機1臺、記憶棒1支，學(xué)校xxx0年購買數(shù)碼相機1臺、熱水器2臺，共計價值人民幣94760元，財務(wù)漏列固定資產(chǎn)。
根據(jù)審計組的意見，我校對上述資產(chǎn)進(jìn)行了認(rèn)真清理，查實產(chǎn)品類型、型號，已分別錄入資產(chǎn)卡片，補列固定資產(chǎn)。
(二)關(guān)于食堂收入余額未轉(zhuǎn)入“結(jié)余”科目核算問題的整改。
對xxx0年學(xué)校食堂會計賬年末食堂收入余額264311.21元，將xxx0年綜合食堂收入余額138024.75元、管理費——卡費收入余額115689元、其他收入余額10541.66元、副營業(yè)收入余額55.8元分別轉(zhuǎn)入“食堂結(jié)余”科目進(jìn)行核算，以確保賬務(wù)處理的合規(guī)、合法。
(三)關(guān)于年末銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額不符且未編制余額調(diào)節(jié)表問題的整改。
對xxx0年學(xué)?；举~戶和培訓(xùn)中心賬戶銀行存款余額與銀行對賬單余額出現(xiàn)不相符的情景，經(jīng)查實是未達(dá)賬款造成的。
根據(jù)審計組意見，出納員編制了余額調(diào)節(jié)表，并與賬面余額相符。
今后，督促財務(wù)人員每月到開戶銀行打印一份對賬單進(jìn)行核對，確保單位資金安全。
(四)關(guān)于“其他收入”直接沖抵“事業(yè)支出”問題的整改。
學(xué)校根據(jù)審計組的意見，對xxx7年、xxx8兩年未直接沖抵“事業(yè)支出”科目的“其他收入”58529.66元和118902.20元，作如下調(diào)整：先借：事業(yè)支出，貸：其他收入，再借：其他收入，貸：事業(yè)結(jié)余。
一是加大財務(wù)制度建設(shè)力度。
學(xué)校制定出臺了《財務(wù)管理暫行辦法》、《財務(wù)報銷管理規(guī)定》、《固定資產(chǎn)管理規(guī)定》、《教職工出差管理規(guī)定》、《國家助學(xué)金管理辦法(修訂)》等財務(wù)管理制度，修改完善了基建、采購、公務(wù)接待等相關(guān)制度，實現(xiàn)了制度建設(shè)的與時俱進(jìn)，規(guī)范人財物管理權(quán)力的正確運行。
二是加強財務(wù)人員隊伍建設(shè)。
新增1名財務(wù)人員，明確崗位職責(zé)。
積極開展繼續(xù)教育和崗位培訓(xùn)，組織學(xué)習(xí)《會計法》等財經(jīng)法規(guī)。
推行會計電算化管理。
三是實行報賬“一支筆”審批制。
單據(jù)報銷必須有經(jīng)手人、審核人、審批人三者簽字，缺一不可。
今后，我校將在州委、州政府和上級主管部門、審計機關(guān)及有關(guān)部門的領(lǐng)導(dǎo)下，深入學(xué)習(xí)國家有關(guān)法律法規(guī)，嚴(yán)格遵守財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)制度，增強經(jīng)濟(jì)職責(zé)意識，實行科學(xué)民主決策，確保財務(wù)狀況平穩(wěn)良好運行，實現(xiàn)國有資產(chǎn)保值增值，為辦好人民滿意的中等職業(yè)教育作出進(jìn)取的貢獻(xiàn)。
經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作總結(jié)篇十三
20xx年，在區(qū)聯(lián)社黨委、理事會的正確領(lǐng)導(dǎo)和高度重視下，內(nèi)部審計工作堅持貫徹執(zhí)行《會計法》和《審計法》，圍繞年初審計計劃，以提高經(jīng)濟(jì)效益為目的，著力幫助企業(yè)減虧扭虧、防止資產(chǎn)流失、糾正違規(guī)等問題，減少不必要損失和浪費，為推動供銷社改革與發(fā)展做出了應(yīng)有的貢獻(xiàn)。共實施審計項目3個，審計單位16個，審計查出各類違紀(jì)違規(guī)使用資金7.8萬元，以糾正7.8萬元，提出審計建議5條，被采納3條?，F(xiàn)簡要總結(jié)：
7月進(jìn)行經(jīng)濟(jì)效益審計，由分管領(lǐng)導(dǎo)帶隊，區(qū)社審計科牽頭，圍繞各單位年初與區(qū)社簽訂的目標(biāo)責(zé)任書內(nèi)容，對所屬基層社、直屬企業(yè)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)效益審計。以扭虧增盈為重點，采取“四查四看”的辦法，即：查原始憑證，看是否真實合法；查各項收益，看是否有漏收；查帳簿帳表，看核算是否準(zhǔn)確真實；查貨幣資金，看是否運用合理。通過經(jīng)濟(jì)效益審計，達(dá)到了促進(jìn)企業(yè)加強經(jīng)營管理，降低成本，提高管理水平，實現(xiàn)效益最大化的目的，同時也為各單位法人代表開展年度經(jīng)營業(yè)績考核提供了可靠的依據(jù)，使審計更好地服務(wù)于供銷社改革與發(fā)展的大局。
離任審計多年來，我們堅持“有離必審”、“先審后離”等經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。今年對xxx供銷社、xxx的法人代表進(jìn)行了離任審計。通過經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，不僅達(dá)到了客觀評價企業(yè)經(jīng)營者任期經(jīng)營業(yè)績，促進(jìn)企業(yè)加強和改善經(jīng)營管理，保證社有資產(chǎn)保值增值的目的，同時也為人事部門考核和聘用干部提供參考依據(jù)。
結(jié)合實際，針對存在的問題，我們進(jìn)行審計調(diào)查，開展專項審計。主要是社有資產(chǎn)和承包費收繳審計。審計過程發(fā)現(xiàn)資金運營不合理，限期追回資金3.6萬元；發(fā)現(xiàn)不合理支出4.2萬元，及時落實責(zé)任，為企業(yè)挽回不必要損失；對農(nóng)資公司旺季結(jié)束，立即進(jìn)行就地審計，發(fā)現(xiàn)賒銷金額大且部分欠款超過賒銷期限，建議公司人員全力以赴抓清欠。
一年來，我社的內(nèi)部審計工作在領(lǐng)導(dǎo)的重視、支持和審計人員的努力工作下取得一定的成績，但按照供銷社目前改革形勢、各級領(lǐng)導(dǎo)和廣大干部職工的要求來衡量，還存在很大差距。今后，審計人員不斷更新知識，提高專業(yè)素質(zhì)，適應(yīng)新形勢的需要，努力把我社的審工作做得更好。
供銷社審計工作在總結(jié)以往經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，按照“依法審計、服務(wù)大局、圍繞中心、突出重點、求真務(wù)實”的工作方針，圍繞供銷社改革和發(fā)展的實際，以加強社屬企業(yè)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益為中心，堅持內(nèi)部審計與社會審計相結(jié)合的原則，重點做好下列幾項工作：
（一）提高認(rèn)識，加強領(lǐng)導(dǎo)，注重內(nèi)審工作基礎(chǔ)建設(shè)，不斷提高審計人員素質(zhì)。
（二）積極探索審計新規(guī)律，改進(jìn)審計方法，提高審計工作質(zhì)量。
（三）圍繞供銷社中心工作，有針對性地開展各項審計。
經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作總結(jié)篇十四
我公司根據(jù)《中華人民共和國節(jié)約能源法》、《xx省節(jié)約能源條例》，認(rèn)真落實國務(wù)院和省政府降低能源消耗的多項措施和指示。根據(jù)公司能源利用現(xiàn)狀，我公司搞好企業(yè)能源管理工作的同時，努力探索和提高企業(yè)能源利用效率的途徑和辦法。我公司為進(jìn)一步強化節(jié)能基礎(chǔ)管理工作，于20xx年成立了節(jié)能辦公室，配備了專職管理人員，完善了節(jié)能管理的基礎(chǔ)工作。
一、節(jié)能目標(biāo)完成情況。
1、節(jié)能量。20xx年節(jié)能目標(biāo)183tce，實際完成節(jié)能量為360tce，完成全年節(jié)能任務(wù)的197%。
2、單位產(chǎn)品綜合能耗降低率或單位產(chǎn)值綜合能耗降低率。20xx年主要產(chǎn)品萬張皮革綜合能耗19.85噸標(biāo)煤，比去年20.95噸標(biāo)煤下降5.2%，20xx年節(jié)能目標(biāo)183tce，實際完成節(jié)能量為360tce，完成全年節(jié)能任務(wù)的197%。
二、節(jié)能措施落實情況。
1、組織領(lǐng)導(dǎo)。根據(jù)石家莊市發(fā)展和改革委員會《關(guān)于組織開展千家節(jié)能重點企業(yè)(單位)20xx年節(jié)能目標(biāo)責(zé)任評價考核工作的通知》精神，我公司成立了由公司董事長李白娃為組長的公司節(jié)能工作領(lǐng)導(dǎo)小組并且每半年安排一次會議研究部署公司的節(jié)能工作;公司成立了專門的節(jié)能管理機構(gòu)——節(jié)能辦公室專門負(fù)責(zé)公司的節(jié)能工作。辦公地點設(shè)在公司辦公室。
2、節(jié)能目標(biāo)責(zé)任制。根據(jù)我縣下達(dá)給我公司的節(jié)能降耗目標(biāo)任務(wù)，我公司結(jié)合實際制定20xx年節(jié)能工作要點，對節(jié)能工作進(jìn)行動員部署，建立節(jié)能工作協(xié)調(diào)機制，將節(jié)能目標(biāo)分解到各部門、各崗位，并多次召開領(lǐng)導(dǎo)小組會議，進(jìn)行考評及落實考核獎懲制度。
3、節(jié)能管理。公司按照《能源管理體系要求》，建立體系文件;依據(jù)《xx省能源管理師管理試行辦法》要求的人數(shù)取得節(jié)能主管部門認(rèn)可的能源管理師資格;按照《用能單位能源計量器具配備和管理通則》要求，建立能源計量器具配備制度和管理制度;能源計量器具配備符合標(biāo)準(zhǔn)要求;設(shè)立能源統(tǒng)計崗位，建立了能源消費原始記錄和統(tǒng)計臺賬，定期開展能耗數(shù)據(jù)分析;安排專人填寫能源利用狀況報告并按時上報;按照《企業(yè)能源審計技術(shù)通則》，開展了能源審計并落實了能源審計整改措施。
4、節(jié)能技術(shù)進(jìn)步。20xx年我公司投資4000萬元的100萬張牛皮清潔生產(chǎn)技術(shù)改造項目，現(xiàn)已完成建設(shè)安裝，并且投入運行。每年可實現(xiàn)節(jié)能量約1100噸標(biāo)煤。
5、執(zhí)行節(jié)能法律法規(guī)標(biāo)準(zhǔn)。組織開展對我公司重點用能部門、重點用能崗位節(jié)能考核，按照市縣制定的對千家企業(yè)的考核辦法，對我公司重點用能部門車間、崗位實施了年度考核，并將考核結(jié)果及時做了通報，并將存在的問題提出了整改要求，并督促及落實。
三、存在的主要問題。
1、節(jié)能目標(biāo)分解和落實情況方面。我公司在能源管理上雖已建立了管理考核制度，但還不完善，節(jié)能例會制度尚需完善，計量管理工作還比較薄弱。主要采用以記分?jǐn)?shù)評高低，節(jié)獎超罰，激勵力度不大，對節(jié)能工作指導(dǎo)作用不十分明顯。
2、節(jié)能技術(shù)進(jìn)步和節(jié)能技改實施情況方面。技術(shù)改造項目對先進(jìn)技術(shù)采用有待提高。變頻調(diào)速的使用范圍仍然較少，需要加大力度。
3、節(jié)能法律法規(guī)執(zhí)行情況。公司雖然依法依規(guī)配備能源計量器具，并定期進(jìn)行檢定、校準(zhǔn)，但對此工作落實不夠，管理還有待加強和完善。
四、20xx年度節(jié)能工作總體評價。
20xx年我公司節(jié)能目標(biāo)為183tce，實際完成節(jié)能量為360tce，完成全年節(jié)能任務(wù)的197%。20xx年公司主要產(chǎn)品綜合能耗萬張皮革綜合能耗19.85噸標(biāo)煤，單位產(chǎn)品綜合能耗降低率5.2%。20xx年我公司依據(jù)《中華人民共和國節(jié)約能源法》《xx省節(jié)約能源條例》開展節(jié)能工作，認(rèn)真落實中央、省市節(jié)能減排的各項通知和指示，在能源管理、能源計量、節(jié)能技改等方面取得了較大進(jìn)步，特別是技術(shù)改造方面效果明顯。
五、20xx年節(jié)能目標(biāo)和措施。
20xx年我公司主要項目和措施如下：
1、針對公司現(xiàn)狀，通過各種形式加強節(jié)能宣傳工作，提高廣大員工對節(jié)能工作的重視程度。
2、加強相應(yīng)崗位人員的節(jié)能減排技術(shù)的培訓(xùn)。針對現(xiàn)有職人員技術(shù)狀況，對需要和缺少的節(jié)能減排技術(shù)有針對性的組織培訓(xùn)。公司各部門、車間可以組織不同層次人員有針對性、有目的進(jìn)行培訓(xùn)，盡快提高工作人員的技能水平。對重要耗能崗位及主要耗能設(shè)備的操作人員進(jìn)行指導(dǎo)，提高員工的業(yè)務(wù)水平和技術(shù)水平。
3、逐步淘汰老式轉(zhuǎn)鼓，整改使用滑槽轉(zhuǎn)鼓和超載轉(zhuǎn)鼓。
經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作總結(jié)篇十五
[審計背景段]根據(jù)xxx會議決定/文件規(guī)定/年度計劃(進(jìn)行審計的原因/依據(jù))，公司審計部組成以yyy為負(fù)責(zé)人的z人審計組，于200x年xx月xx日至yy月yy日對xxx(被審計人)200x年xx月xx日至yy月yy日(審計涵蓋的時間段)擔(dān)任yyy(被審計單位)zzz(職務(wù))期間的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任/財務(wù)收支情況/物資采購內(nèi)控專項等(審計內(nèi)容)進(jìn)行了現(xiàn)場審計/送達(dá)審計(審計方式)。
[工作情況段]本次審計的范圍包括xxx總部及其下屬yyy、zzz等w個機構(gòu)，審計的重點是xxx(被審計人)擔(dān)任yyy(被審計單位)zzz(職務(wù))期間的財務(wù)指標(biāo)和經(jīng)營績效的真實性、合法性和效益性，重大經(jīng)營決策的科學(xué)性和效益性，內(nèi)控制度的建立和執(zhí)行效果，存在的潛在風(fēng)險或遺留問題，以及廉政情況等(簡述審計目標(biāo)，此處所列為一般經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的重點內(nèi)容)。本次審計組重點實施了包括檢查會計記錄、監(jiān)盤實物、函證往來款項，以及核對業(yè)務(wù)和管理記錄、外部信息等審計組認(rèn)為必要的程序;但由于xxx等原因，本次審計組未能進(jìn)行yyy等審計程序/未能獲取zzz等審計證據(jù)(詳見本報告最后“重要事項說明”部分)。
此處涉及的問題是如何詳略得當(dāng)?shù)仃U述審計工作情況，如具體的審計內(nèi)容及范圍、實際實施的審計手段/程序及過程，審計遇到的重大范圍/手段受限等。
解決建議：根據(jù)本次審計的內(nèi)容、范圍或?qū)嵤┑氖侄?程序是否特殊(相對于報告使用人對其的了解程度)，以及這些審計情況(特別是遇到的重大范圍/手段受限情況)是否可能對報告結(jié)論產(chǎn)生重大影響而定：
(1)如屬一般性的審計，且審計過程中遇到的重大審計范圍/程序受限情況不足于對報告主體內(nèi)容產(chǎn)生重大影響(僅可能在局部或極端情況下產(chǎn)生影響)，則此處宜簡略，且僅需在報告最后“重要事項說明”部分補充說明審計遇到的重大審計范圍/程序受限情況。
(2)如屬針對某一方面內(nèi)容進(jìn)行的專項審計，或根據(jù)預(yù)定目的在審計過程中采取了非常規(guī)式的或大工作量的審計手段/程序(如專項稽核、外部調(diào)查等)，或?qū)徲嬘龅降闹卮蠓秶?程序受限可能對報告結(jié)論產(chǎn)生重大影響時，則此處宜較為詳細(xì)，并說明重大范圍/程序受限的情況及原因，以便報告使用人預(yù)先清楚地了解本次審計的針對性和局限性。
[雙方責(zé)任段]提供真實、完整的財務(wù)資料及相關(guān)的業(yè)務(wù)、管理和外部的原始記錄和信息，是被審計單位及被審計人的責(zé)任;審計組的責(zé)任是依據(jù)中國內(nèi)部審計準(zhǔn)則/xx單位內(nèi)部審計制度的規(guī)定計劃和實施審計工作。鑒于本次審計是依據(jù)審計目的在有限時間內(nèi)所進(jìn)行的抽查審計，審計所獲得的資料主要來源于被審計單位或通過被審計單位獲得，以及本次審計未能進(jìn)行yyy等審計程序/未能獲取zzz等審計證據(jù)等原因，本次審計可能未能涵蓋被審計單位及被審計人的所有相關(guān)事項，本審計報告也不能替代被審單位及被審計人對相關(guān)財務(wù)信息和事項的會計責(zé)任和內(nèi)部報告責(zé)任。
一、被審計單位概況：簡要介紹被審計單位及被審計人的背景概況，包括被審計人員任職期間和分管職責(zé)，被審計單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)與特點、規(guī)模及組織機構(gòu)、內(nèi)部管理及考核方式、主要管理人員、員工數(shù)量等。
此處涉及的問題是是否需闡述被審計單位主要財務(wù)數(shù)據(jù)，以及是使用未審數(shù)據(jù)(賬面數(shù)據(jù))還是本次審定數(shù)據(jù)：不闡述可能不便于報告使用人了解被審計單位財務(wù)數(shù)據(jù)概況，使用未審數(shù)據(jù)可能誤導(dǎo)報告使用人，而使用審定數(shù)據(jù)放在這里介紹被審計單位背景處似又與下面“審計發(fā)現(xiàn)/審計結(jié)果”分開了。
解決建議：根據(jù)被審計單位平時是否另行報出財務(wù)報表，本次報告使用人是否知悉這些報表數(shù)據(jù)，以及本次審計的重點之一是否是審計財務(wù)報表而定：
(1)如被審計單位平時另報報表，且本次審計報告使用人知悉這些報表，則此處僅需簡要陳述經(jīng)本次審計審定的被審計單位資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益及收入、成本費用、利潤的總額等概況，而無需進(jìn)一步分項闡述報表各主要項目的最近一期的金額及構(gòu)成內(nèi)容等詳情，可另附附表具體反映。
對于本次已審定報表項目仍存在的質(zhì)量方面的問題(如呆壞賬、物資積壓、大量收入為新增應(yīng)收帳款等)，此處也不必詳述，應(yīng)列在“審計發(fā)現(xiàn)/審計結(jié)果”部分具體反映。
(2)如被審計單位平時不另報報表，或本次審計報告使用人不知悉這些報表，或本次審計的重點內(nèi)容之一為財務(wù)報表時，則宜另單列為一大項“被審計單位的主要財務(wù)數(shù)據(jù)”專門反映，并進(jìn)一步分項闡述報表各主要項目的最近一期的金額及構(gòu)成內(nèi)容等詳情。
同時，將本次審計所做的.主要調(diào)整情況，以及本次已審定報表項目仍存在的質(zhì)量方面的問題，也歸入該大項一并分析闡述。
無論列在此處概略反映、還是另列為一大項“經(jīng)審定的主要財務(wù)數(shù)據(jù)”專門反映，闡述時應(yīng)盡可能包括本次審計涵蓋期間的各會計期，最少應(yīng)包括被審計人任期初及最早一期、任期末及最后一期的數(shù)據(jù)，以便對比。
二、審計結(jié)果、發(fā)現(xiàn)的問題以及審計意見：對審計得出的具體結(jié)論及發(fā)現(xiàn)的問題逐項給予揭示和評價，包括問題的事實現(xiàn)狀，該問題所應(yīng)遵循的政策、程序和相關(guān)法律法規(guī)標(biāo)準(zhǔn)，已經(jīng)或可能造成的影響或后果，產(chǎn)生的原因(包括內(nèi)在原因與環(huán)境原因)等。
(一)分析及評價被審計單位的資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益及收入、成本費用、利潤的真實性、完整性、合法性及效益性：
4、分析評價被審計單位及被審計人對上級考核指標(biāo)的實際完成情況，尤其需結(jié)合資產(chǎn)及績效質(zhì)量、潛在風(fēng)險及遺留問題等進(jìn)行綜合分析評價。
如本次審計的重點內(nèi)容之一為財務(wù)數(shù)據(jù)審計，則此部分應(yīng)另單列為一大項“被審計單位的主要財務(wù)數(shù)據(jù)”專門反映，不要與審計發(fā)現(xiàn)的“問題”混在一起。
(二)分析及評價被審計人做出重大經(jīng)營決策(含固定資產(chǎn)、技術(shù)改造、對外投資等)和管理變革(如用人和薪酬機制、流程和控制體系等)的決策過程的科學(xué)性、實際結(jié)果的效益性及對后任的主要/潛在影響：
鑒于審計人員的專業(yè)勝任能力所限，此處評價決策過程時應(yīng)注重程序性、以組織已有的程序性規(guī)定為依據(jù)，評價決策結(jié)果時應(yīng)根據(jù)客觀指標(biāo)、以可對比的參照標(biāo)準(zhǔn)為依據(jù)?！簿褪钦f，更應(yīng)由被審計單位及被審計人的上級主管領(lǐng)導(dǎo)對此作出評價，審計人員配合核實上級領(lǐng)導(dǎo)評價所依據(jù)的財務(wù)數(shù)據(jù)及信息的可信賴程度。盲目擴(kuò)大審計責(zé)任范圍往往導(dǎo)致審計深度及結(jié)論可靠性受到質(zhì)疑。
(三)揭示被審計單位在財務(wù)、資產(chǎn)、業(yè)務(wù)運作等方面存在的問題，并據(jù)此分析和評價被審計單位和被審計人在管理、內(nèi)控方面的合規(guī)性、科學(xué)性及效益性：
應(yīng)特別注意職工考核、晉升和薪酬機制，以及企業(yè)文化等配套機制(控制環(huán)境)對內(nèi)控制度實際執(zhí)行效果的影響，并考慮控制本身的成本效益，以免被審計單位及被審計人理解為審計人員“找茬”或書呆子氣。
(四)被審計單位及被審計人面臨或潛在面臨的重大風(fēng)險，如重大的合同糾紛、未決訴訟、或有負(fù)債及職工意見較大的問題等。
忽略此點往往導(dǎo)致匯報審計結(jié)果時被動，故內(nèi)部審計不應(yīng)僅局限于財務(wù)資料審計。如因外界因素影響而無法實施諸如審計入場公告、接受職工舉報及職工走訪座談等程序，應(yīng)作為重大審計范圍/程序受限予以明確說明。
(五)被審計人及被審計單位其他重要領(lǐng)導(dǎo)人員遵守財經(jīng)紀(jì)律和廉政情況：指審計有無發(fā)現(xiàn)其個人侵占或挪用企業(yè)資產(chǎn)、違反財經(jīng)紀(jì)律和廉政規(guī)定，以及其他違法違紀(jì)問題。
鑒于審計的固有局限性，審計報告對此一般采用消極保證措辭(本次審計未發(fā)現(xiàn)被審計人有明顯或重大的……跡象，或未發(fā)現(xiàn)有證據(jù)表明被審計人有……行為)，而不做積極保證(明確斷言被審計人無……行為)。
三、被審計單位及被審計人接受歷次監(jiān)督檢查所存在的問題及其整改情況，以及被審計者前任遺留的需要披露的問題。
四、審計綜合評價。
2、根據(jù)審計結(jié)果，指出被審計人對審計發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)當(dāng)負(fù)有的責(zé)任，包括直接責(zé)任和主管責(zé)任(管理責(zé)任和領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任)。
3、如果必要，還應(yīng)包括對出色業(yè)績的肯定。
五、審計建議。
1、針對審計發(fā)現(xiàn)的主要問題及潛在傾向，提出可供選擇的具體建議及配套措施。也可以是對顯著經(jīng)濟(jì)效益和有效內(nèi)部控制提出的表彰和獎勵的建議。
提出建議時，須針對審計發(fā)現(xiàn)的問題或傾向;但闡述建議時不必與前面審計發(fā)現(xiàn)部分的問題逐條對應(yīng)，而應(yīng)重新梳理歸類，并注意重要次序。
審計報告的建設(shè)性就體現(xiàn)在，審計不僅應(yīng)當(dāng)發(fā)現(xiàn)問題和評價過去，而且還應(yīng)能解決問題和指導(dǎo)未來。
2、可進(jìn)一步說明被審計單位及被審計人對上述建議的態(tài)度及已開始采取的實際行動。
六、重要事項說明。
2、審計報告理解、分發(fā)及使用方面的聲明，特別是涉及違反外部法律法規(guī)或涉及保密時。
附件：1、分欄對比式的財務(wù)報表及主要經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo);。
2、審計發(fā)現(xiàn)的重大或敏感事項的詳細(xì)說明及關(guān)鍵證據(jù);。
3、被審計單位及被審計責(zé)任人對審計報告的反饋意見;。
4、需要另行專門解釋和說明的其它內(nèi)容。
簽章：審計機構(gòu)負(fù)責(zé)人。
審計項目負(fù)責(zé)人。
經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作總結(jié)篇十六
關(guān)于***鎮(zhèn)原黨委書記(鎮(zhèn)長)任職期間經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況的審計報告(征求意見稿)。
市審計局：
根據(jù)《中華人民共和國審計法》第二十五條、中辦國辦《關(guān)于縣級以下黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任職經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計暫行規(guī)定》、《中共滕州市委、滕州市人民政府關(guān)于對領(lǐng)導(dǎo)干部實行任職經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計加強監(jiān)督管理的試行意見》和市委組織部滕組干審字[]第號通知，我們審計組對*鎮(zhèn)原黨委書記(鎮(zhèn)長)任職期間經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況進(jìn)行了審計，并延伸審計了其所屬、(單位名稱)。現(xiàn)將審計情況報告如下：
一、被審計單位基本情況。
*鎮(zhèn)共轄**個行政村,耕地面積*畝，全鎮(zhèn)總?cè)丝?人;設(shè)有黨政辦公室、農(nóng)業(yè)辦公室、經(jīng)濟(jì)發(fā)展辦公室、社會事務(wù)辦公室、計劃生育辦公室等*個辦公室，另設(shè)計劃生育服務(wù)站、村鎮(zhèn)建設(shè)服務(wù)站、審計統(tǒng)計服務(wù)站等*個事業(yè)單位;全鎮(zhèn)財政供養(yǎng)人數(shù)*人(含*名離退休人員)。截止年**月底，鎮(zhèn)財政報表(合并后)反映資產(chǎn)總額*萬元、負(fù)債總額*萬元、凈資產(chǎn)總額*萬元。*年*至*年*月財政總收入*萬元、總支出*萬元,結(jié)余*萬元。
自*年*月任*鎮(zhèn)黨委書記(鎮(zhèn)長)職務(wù)至*年**月，任期*年*個月。
二、實施審計情況。
審計組自*年*月*日至**日對任*鎮(zhèn)黨委書記(鎮(zhèn)長)職務(wù)期間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況進(jìn)行了報送審計。審計時限為*年*月至*年*月。本次審計以該鎮(zhèn)財政會計報表、賬簿、憑證為基礎(chǔ)，對任職期間的財政預(yù)算收支的真實性、財政財務(wù)支出的合法性、國有資產(chǎn)的保值增值情況以及經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況實施了審計。我們利用了*局對該鎮(zhèn)*年的檢查結(jié)果報告(滕**字[]*號)，重點審計了*年*月至*月的財政財務(wù)收支情況。被審計單位及對所提供的與審計相關(guān)的會計資料以及其他證明材料作出了書面承諾，對其真實性和完整性負(fù)責(zé)。我們按照審計實施方案確定的范圍和內(nèi)容，實施了在當(dāng)時情況下認(rèn)為有必要采取的審計程序和方法，在被審計單位進(jìn)行了審前公示、與有關(guān)人員座談，對貨幣資金和固定資產(chǎn)進(jìn)行了盤點核對。審計結(jié)果是：
(一)財政收支情況。
該鎮(zhèn)賬面反映任期內(nèi)收入總額*元，審計認(rèn)定總收入*元，其中：一般預(yù)算收入*元、補助收入*元。鎮(zhèn)有資金收入**元.審計調(diào)增(減)收入**元。
支出總額為*元，審計認(rèn)定為*元，其中：一般預(yù)算支出**元、上解支出*元。真有資金支出**元。審計調(diào)增(減)支出**元。
(二)資產(chǎn)負(fù)債情況。
截止*年**月底，該鎮(zhèn)賬面(合并后)反映資產(chǎn)總額為**元，審計認(rèn)定為**元，其中：現(xiàn)金**元、國庫存款**元、銀行存款**元、暫付款**元、財政周轉(zhuǎn)金放款**元、固定資產(chǎn)**元。審計調(diào)增(減)元。
賬面(合并后)反映負(fù)債總額為**元，審計認(rèn)定為**元，其中：暫存款**元、與上級往來**元、借入財政周轉(zhuǎn)金**元。暫存款**元。審計調(diào)增(減)元。
該鎮(zhèn)提供證明，在離任時所配備的辦公物品全部進(jìn)行了移交。
(三)社會保險費繳納情況。
任職期間的社會保險費均已按期繳納,無拖欠。
(四)工資發(fā)放情況。
該鎮(zhèn)執(zhí)行國家現(xiàn)行工資標(biāo)準(zhǔn)，按時發(fā)放，無拖欠。
(五)重大經(jīng)濟(jì)決策和投資情況。
1、任職期間,利用鎮(zhèn)財政資金**萬元,自籌資金**萬元,向上級爭取專項資金**萬元。投資興建了工程和*項目。
2、關(guān)于招商引資工作，成立了以為組長的招商引資領(lǐng)導(dǎo)小組,全面負(fù)責(zé)招商引資工作。*年來共計完成引資額**萬元。其中外資**萬元,內(nèi)資**萬元。資金投向工業(yè)**萬元,農(nóng)業(yè)**萬元,基礎(chǔ)設(shè)施**萬元,興辦中外合資、合作企業(yè)**個,外商獨資企業(yè)**個內(nèi)資企業(yè)**個。
三、本次審計發(fā)現(xiàn)的問題及處理意見。
(一)鎮(zhèn)政府審計情況。
根據(jù)《財政違法行為處罰處分條例》第七條第一款：“財政預(yù)決算的編制部門和預(yù)算執(zhí)行部門及其工作人員有下列違反國家有關(guān)預(yù)算管理規(guī)定的行為之一的，責(zé)令改正，追回有關(guān)款項，限期調(diào)整有關(guān)預(yù)算科目和預(yù)算級次。……(一)虛增、虛減財政收入或者財政支出;……”規(guī)定，責(zé)令其改正，調(diào)整有關(guān)會計科目。
2、截留市級預(yù)算收入**元。
*年*月至**年*月該鎮(zhèn)收取計生辦上交的社會撫養(yǎng)費**元，未能按照現(xiàn)行管理規(guī)定上交市級財政。
違反了國務(wù)院第357號令《社會撫養(yǎng)費征收管理辦法》和滕政發(fā)[20xx]102號文規(guī)定，屬于截留市級預(yù)算收入的行為。
根據(jù)《中華人民共和國審計法實施條例》第五十二條“本級各部門(含直屬單位)和下級政府違反預(yù)算的行為或者其他違反國家規(guī)定的財政收支行為，……(一)責(zé)令限期繳納、上繳應(yīng)當(dāng)繳納或者上繳的財政收入”之規(guī)定，責(zé)令該單位限期上繳。
3、違規(guī)列支招待費*元。
*年*月至*年*月列支會議費、招待費*元。其中招待費*元。
根據(jù)《中華人民共和國審計法實施條例》第五十三條“對被審計單位違反國家規(guī)定的財務(wù)收支行為，由審計機關(guān)在法定職權(quán)范圍內(nèi)責(zé)令改正，……沒有違法所得的，處以5萬元以下的罰款?！敝?guī)定，對上述行為處以30,000元的罰款。
4、偷稅*元。
*年*月該鎮(zhèn)共收取土地租金*元，未提未繳各項稅金及附加*元，其中：營業(yè)稅**元、城市維護(hù)建設(shè)稅*8元、應(yīng)交教育費附加**元、應(yīng)交地方教育費附加**元。
第三條“城市維護(hù)建設(shè)稅，以納稅人實際繳納的產(chǎn)品稅、增值稅、營業(yè)稅稅額為計稅依據(jù)，分別與產(chǎn)品稅、增值稅、營業(yè)稅同時繳納?！焙汀墩魇战逃M附加的暫行規(guī)定》第三條“教育費附加，以各單位和個人實際繳納的產(chǎn)品稅、增值稅、營業(yè)稅的稅額為計征依據(jù)，教育費附加率為1%，分別與產(chǎn)品稅、增值稅、營業(yè)稅同時繳納。”的規(guī)定，屬偷稅行為。
根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十三條：“納稅人……在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，……不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，是偷稅。對納稅人偷稅的，由稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款;……”之規(guī)定，應(yīng)當(dāng)足額補繳稅款，并處于50%的罰款，計**元。
5、以不符合規(guī)定的發(fā)票報銷張，計款*元。
*年*月至*年*月報銷不符合規(guī)定的原始憑證張，計款*元。
違反了《發(fā)票管理辦法》第二十二條“不合理發(fā)票不得作為財務(wù)報銷憑證”的規(guī)定。
根據(jù)《中華人民共和國會計法》第四十二條“違反本法規(guī)定,有以下行為之一的,……責(zé)令改正,可以對單位并處以三千元以下五萬元以下的罰款?！钡囊?guī)定，對上述行為處以**元的罰款。
6、擴(kuò)大開支范圍、提高開支標(biāo)準(zhǔn)*元。
(2)該鎮(zhèn)**年*月至*年*月違規(guī)列支外出學(xué)習(xí)考察費**元;以上違反了《財政違法行為處罰處分條例》第六條四款規(guī)定，屬于擴(kuò)大開支范圍，提高開支標(biāo)準(zhǔn)的行為。根據(jù)《中華人民共和國審計法實施條例》第五十三條“對被審計單位違反國家規(guī)定的財務(wù)收支行為，由審計機關(guān)在法定職權(quán)范圍內(nèi)責(zé)令改正，……沒有違法所得的，處以五萬元以下罰款”之規(guī)定，處以**元罰款。
7、違反規(guī)定設(shè)立財政收入項目*元。
**年度賬面反映以價格向收取費用**元。違反了《山東省行政事業(yè)收費管理條例》第二十一條三款“無《收費許可證》擅自收費的……”的規(guī)定，屬于違規(guī)收費行為。根據(jù)《山東省行政事業(yè)收費管理條例》第二十二條二款“責(zé)令停止或糾正亂收費行為”、三款“責(zé)令將全部非法收費款退還給交費單位或個人?！?、《山東省行政事業(yè)收費管理條例實施辦法》第十六條第一、二款“凡符合《條例》和本辦法規(guī)定的行政性、事業(yè)性收費，不辦理《收費許可證》而亂收費的……處以收費總額5%-20%的罰款……凡違反《條例》和本辦法而擅自收費的……處以收費總額5%-30%的罰款”規(guī)定和《中華人民共和國審計法實施條例》第五十二條三款“責(zé)令限期退還違法所得”、第五十三條“對被審計單位違反國家規(guī)定的財務(wù)收支行為，由審計機關(guān)在法定職權(quán)范圍內(nèi)責(zé)令改正，……沒有違法所得的，處以五萬元以下罰款”之規(guī)定，責(zé)令改正，限期歸還違規(guī)收取的費用，并處以**元罰款。
(二)延伸計生辦審計情況。
1、超標(biāo)準(zhǔn)列支招待費**元。
根據(jù)《中華人民共和國審計法實施條例》第五十三條“對被審計單位違反國家規(guī)定的財務(wù)收支行為，由審計機關(guān)在法定職權(quán)范圍內(nèi)責(zé)令改正，……沒有違法所得的，處以5萬元以下的罰款。”的規(guī)定，對上述行為處以罰款。
2、違反政府采購**元。
**年*月該鎮(zhèn)購入輕型客車一輛，價款**元，未辦理政府采購手續(xù)。
違反了《中華人民共和國政府采購法》第七條“納入集中采購目錄的政府采購項目，應(yīng)當(dāng)實行集中采購?！焙偷谑藯l“采購人采購納入集中采購目錄的政府采購項目，必須委托集中采購機構(gòu)代理采購;”的規(guī)定。
根據(jù)《中華人民共和國審計法實施條例》第六章第五十三條“對被審計單位違反國家規(guī)定的財務(wù)收支行為，由審計機關(guān)在法定職權(quán)范圍內(nèi)責(zé)令改正，……沒有違法所得的，處以5萬元以下的罰款。”之規(guī)定，對上述行為處以**元的罰款。
(三)延伸教委審計情況。
固定資產(chǎn)賬實不符**元。
**年*月至*年*月購買等資產(chǎn)共計**元，均未納入固定資產(chǎn)核算。
根據(jù)《事業(yè)單位會計準(zhǔn)則》第二十五條規(guī)定,補記入賬。
四、任期內(nèi)審計及其他部門查出問題。
**年*月，**局對**鎮(zhèn)進(jìn)行了檢查，查出如下問題：
1.**年*月至**年*月違規(guī)列支問題計款**元;。
2.**年*月至**年*月偷稅**元;。
3.**年*月至**年*月報銷不符合規(guī)定的原始憑證**元。以上所列問題該鎮(zhèn)已于**年*月前糾正。
五、審計評價意見。
審計認(rèn)為：任*鎮(zhèn)黨委書記(鎮(zhèn)長)職務(wù)期間，任職期末資產(chǎn)總額**元，較任職期初**元增加(減少)**元，增長(減少)%，任職期末負(fù)債總額**元，較任職期初**元增加(減少)**元，增長(減少)%，任職期末凈資產(chǎn)總額**元，較任職期初**元增加(減少)**元，增長(減少)%。
任職期內(nèi)審計認(rèn)定財政總收入**元，其中：一般預(yù)算收入**元，分別完成任職期內(nèi)年度預(yù)算的%，在任職期內(nèi)實現(xiàn)了逐年增長。本次審計認(rèn)為該單位編制的會計報表調(diào)增(減)資產(chǎn)、負(fù)債、凈資產(chǎn)、收入、支出和結(jié)余共計**元，綜合計算會計報表差錯率為%，影響了會計資料的真實性、合法性。對本次審計查出等違反財經(jīng)法規(guī)的問題和有關(guān)部門查出的問題，應(yīng)負(fù)主管責(zé)任。
審計認(rèn)為：任*鎮(zhèn)黨委書記(鎮(zhèn)長)職務(wù)期間，任職期末資產(chǎn)總額**元，較任職期初**元增加(減少)**元，增長(減少)%，任職期末負(fù)債總額**元，較任職期初**元增加(減少)**元，增長(減少)%，任職期末凈資產(chǎn)總額**元，較任職期初**元增加(減少)**元，增長(減少)%。
經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作總結(jié)篇十七
金融系統(tǒng)特別是銀行的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的對象為各級行長、高級管理人員，審計的形式主要有離任審計、任中審計，通常統(tǒng)稱為任期責(zé)任審計。任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計是受托審計，審計部門接受人事部門的委托開展工作，對商業(yè)銀行各級行長（高級管理人員）在任期內(nèi)的經(jīng)營管理責(zé)任履行情況和各項經(jīng)營管理指標(biāo)完成情況進(jìn)行全面性審計，然后提交審計結(jié)果報告，對其業(yè)績進(jìn)行鑒證和評價，它不僅對被審計對象的考核、任用、晉升、離任及衡量任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況有著十分重要的現(xiàn)實意義，而且在保證銀行規(guī)范運作、提高經(jīng)營管理水平、防范與化解金融風(fēng)險、源頭治腐等方面正日益顯示出巨大的保障作用。
筆者所在的上海浦東發(fā)展銀行上海分行有二十多家支行、一百多家營業(yè)網(wǎng)點，根據(jù)審計下查一級的原則，目前所接觸的大量經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計是以基層支行層面展開的，因此，本文就平時工作中獲得的體會與同行們共同探討經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計報告的特點及對該審計報告成果的運用。
（一）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計報告的質(zhì)量必須過硬，能夠為組織部門選拔干部提供客觀、準(zhǔn)確的依據(jù)。
審計報告是審計結(jié)果的載體，審計報告的質(zhì)量直接影響審計成果的運用效果。該報告的內(nèi)容，要完整地體現(xiàn)被審計對象的任期經(jīng)濟(jì)業(yè)績和個人廉潔自律情況，能夠揭示其存在的問題和不足，這也是有效規(guī)避由于審計對象不同帶來的審計風(fēng)險的需要。
經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計不同于一般的審計項目，審計對象不僅涉及到被審計對象所在的單位，而且還涉及到被審計對象個人。審計人員既要檢查被審計單位的資產(chǎn)、運營情況，又要對被審計對象履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的情況進(jìn)行客觀的評價。由于被審計對象多為所在單位的“一把手”，審計評價將作為人事部門使用干部的參考依據(jù)，關(guān)系到被審計對象的前途命運問題，另一方面對少數(shù)人而言，可能存在著，違規(guī)違紀(jì)的問題，如果審計結(jié)論中沒有反映出來，不僅將給國家、銀行本身造成損失，而且會形成較大的潛在審計風(fēng)險。因此應(yīng)對被審計對象在貫徹執(zhí)行黨和國家的金融方針政策及有關(guān)制度、工作安排部署、主要工作措施、完成各項任務(wù)指標(biāo)、業(yè)務(wù)營銷、資產(chǎn)管理、經(jīng)營效益、內(nèi)部控制、風(fēng)險管理、案件防范、干部員工隊伍建設(shè)、合理調(diào)配勞動組合和文明建設(shè)等方面進(jìn)行有針對性地稽核。在現(xiàn)場審計中，可通過調(diào)閱有關(guān)資料，如行長辦公會、審貸會，工作安排意見，工作總結(jié)、內(nèi)部控制制度建設(shè)，上級行下達(dá)的計劃指標(biāo)及行長經(jīng)營目標(biāo)考核等，結(jié)合專業(yè)部門的工作，總體有重點地了解經(jīng)營管理狀況。
（二）報告要反映被審計對象在對基層支行的管理中是否存在內(nèi)控薄弱點。
從今年年初的中行雙鴨山支行案，到近日交行沈陽濱湖支行重大挪用客戶資金案，在短短半年時間里，媒體公開披露的國內(nèi)商業(yè)銀行大案已經(jīng)有６起，涉案總額高達(dá)數(shù)十億元。專家分析指出，從近年來發(fā)生的銀行大案來看，無論是審查不力違規(guī)貸款，還是“家賊”與“外鬼”勾結(jié)詐騙，問題大都出在銀行的分支機構(gòu)?；鶎臃种C構(gòu)之所以成為大案頻發(fā)的“重災(zāi)區(qū)”，主要原因是基層行權(quán)力過大，上級對下級風(fēng)險監(jiān)控不嚴(yán)。盡管近年來商業(yè)銀行通過改制、引進(jìn)國外戰(zhàn)略投資者等措施不斷完善內(nèi)部風(fēng)險控制制度，但往往是“上面千條線，底下一根針”，上面訂的“條條框框”再多，到了基層分支機構(gòu)都不及“一把手”的“一支筆”管用。因此，審計組進(jìn)入基層行后首要的就是通過內(nèi)控評價調(diào)查問卷、與干部員工訪談等形式對該被審計對象在支行的管理進(jìn)行“搭脈”，找出內(nèi)控薄弱點后再抽調(diào)書面資料予以研判，將檢查結(jié)果反映在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計報告中。同時可以將日常非現(xiàn)場檢查中積累起來的資料加以利用，日常業(yè)務(wù)經(jīng)營監(jiān)督與經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計結(jié)合起來，以日常業(yè)務(wù)經(jīng)營監(jiān)督為基礎(chǔ)，為正在進(jìn)行中的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計做好有效鋪墊，這也是整合審計資源、形成監(jiān)督合力的一條比較成熟的經(jīng)驗。
（三）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計報告中的審計內(nèi)容應(yīng)確保“完整性”，通篇應(yīng)緊緊圍繞被審計對象的經(jīng)濟(jì)責(zé)任來撰寫，這是經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計結(jié)果報告的主題。
責(zé)任審計不僅要對離任者負(fù)責(zé)，查清其任期內(nèi)各項計劃任務(wù)完成情況，各項經(jīng)濟(jì)活動是否真實，任期內(nèi)擔(dān)負(fù)的主管責(zé)任和直接責(zé)任履行情況，各年度盈虧及其累計盈虧情況，銀行資產(chǎn)保值增值情況，任期內(nèi)有無失職、瀆職、侵占銀行資產(chǎn)、違反廉政規(guī)定和其他違紀(jì)違規(guī)行為，要給任職者/離任者一個明確結(jié)論。同時，還要對接任者負(fù)責(zé)，幫助接任者弄清銀行家底，核實盈虧，給接任者一本明白賬，讓接任者放心。因此，對上下關(guān)心的涉及經(jīng)濟(jì)責(zé)任的問題，要查深查清，不留死角。對任何內(nèi)容審計人員不可主觀臆斷，隨意取舍，人為地縮小審計范圍，擅自調(diào)節(jié)審計內(nèi)容。
但同時要突出重點內(nèi)容，經(jīng)過認(rèn)真篩選反映被審計對象負(fù)有經(jīng)濟(jì)責(zé)任的事實，反映性質(zhì)嚴(yán)重的問題，一般性問題不作為重點予以反映。報告所反映的問題，要實事求是，客觀公正，以客觀事實為依據(jù)，不能夸大和縮小問題。
如某被審計對象分管公司金融貸款風(fēng)險管理方面，細(xì)節(jié)性操作程序是每一位客戶經(jīng)理應(yīng)完成的工作，銀監(jiān)會頒布的《商業(yè)銀行授信工作盡職指引》（以下簡稱“指引”）很好地詮釋了授信工作盡職調(diào)查必須滲透到授信工作的各個環(huán)節(jié)。《指引》要求授信業(yè)務(wù)流程的各項活動都須進(jìn)行盡職調(diào)查，以評價授信工作人員是否勤勉盡責(zé)，確定授信工作人員是否免責(zé)。但如果出現(xiàn)了《指引》第三十五條中的問題，即貸款資金流向股市等，作為該基層支行的管理者，不可避免地要承擔(dān)起管理責(zé)任，無論其當(dāng)時對資金流向（股市）同意與否。
（四）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計報告中的審計評價要以客觀事實為依據(jù)，并具體進(jìn)行分析評判，分清責(zé)任。
經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計結(jié)果報告要注意防范風(fēng)險。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的風(fēng)險不僅反映在對存在的問題沒有查出，而且對成績說得過多、評價過高也具有很大的風(fēng)險。
審計評價是經(jīng)濟(jì)責(zé)任報告中最關(guān)鍵的部分，是有關(guān)部門考核被審計對象工作業(yè)績的主要依據(jù)。審計評價是否公正、恰當(dāng)，直接影響審計項目的質(zhì)量。所以審計評價必須堅持實事求是、客觀公正的原則，評價時應(yīng)做到權(quán)力與責(zé)任結(jié)合，成績與問題結(jié)合。
1、圍繞重要事項進(jìn)行評價。
根據(jù)審計的內(nèi)容和發(fā)現(xiàn)的問題，以經(jīng)濟(jì)活動和經(jīng)濟(jì)事項為限定范圍，以審計認(rèn)定的數(shù)據(jù)資料為對象。其一，重點審計評價會計信息的真實性，主要在于核算損益的真實性；其二，評價資產(chǎn)質(zhì)量狀況，重點在于不良資產(chǎn)比率。
審計報告要以數(shù)據(jù)來評價被審計對象的工作，定量的要多、定性的盡量要少。在基層行的行長任期審計中，通常是對任期末存、貸款、不良資產(chǎn)占比、利潤等指標(biāo)與任期初的數(shù)字加以對比視其是否增長以及增長的幅度來說明被審計對象的工作業(yè)績，但往往缺乏結(jié)合被審計行所處的區(qū)域經(jīng)濟(jì)環(huán)境對各項經(jīng)營指標(biāo)完成的影響分析，以及對該行在本轄區(qū)金融機構(gòu)市場份額的變化分析。這種評價的后果就可能出現(xiàn)縱向上看存、貸款增長良好，而橫向上看則市場份額下降，與同區(qū)域內(nèi)其他金融機構(gòu)的差距逐漸拉大的情況，不能公允地做出客觀的評價。另一方面直接利用多，綜合分析少。在審計報告中，通常是羅列任期內(nèi)各項指標(biāo)的計劃完成情況，以其完成的程度來說明被審計行長的經(jīng)營管理水平，而實際上一項指標(biāo)的變動還包括許多非經(jīng)營因素，單純從期末期初時點數(shù)的對比或完成數(shù)與計劃數(shù)的對比并不能完全說明問題。如存款、貸款的增減包括臨時性因素；反映任期內(nèi)不良貸款額度的增減，不良貸款占比下降，可能包含新增貸款對其的稀釋作用，也可能有呆、壞賬核銷的因素。因此如果不根據(jù)具體情況剔除影響評價的非經(jīng)營性因素，而就事論事地陳述各項指標(biāo)的增減變動，就不能分清該被審計對象任期內(nèi)哪些是通過自身有效管理增長的資金實力，哪些是通過切實可行的清收盤活措施而實施的不良貸款貨幣清收，真實反映不良貸款率的降低，從而很難對其任期內(nèi)的經(jīng)營業(yè)績作出客觀公正的評價。因此，對指標(biāo)數(shù)字的分析，單純羅列評價指標(biāo)是不夠的，必要的分析說明是審計真實客觀性的重要保證。
2、圍繞行長的經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行評價。
遵循權(quán)責(zé)匹配、標(biāo)準(zhǔn)科學(xué)、職責(zé)關(guān)聯(lián)、尊重歷史的原則。一是對未經(jīng)集體研究的事情，誰決策誰直接負(fù)責(zé)。二是從職責(zé)和權(quán)限上界定，區(qū)分前任與現(xiàn)任責(zé)任、主觀責(zé)任與客觀責(zé)任等。另外，還要按“一把手”負(fù)總責(zé)的原則，將所有問題的責(zé)任明確為領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，即由經(jīng)濟(jì)責(zé)任人承擔(dān)與職務(wù)相關(guān)聯(lián)的責(zé)任；按以崗位定責(zé)的原則，明確誰是問題的直接責(zé)任者，誰是問題的間接責(zé)任者，哪個時間段發(fā)生的問題，是否采取糾正措施。
3、圍繞報告所列事實做出評價，進(jìn)行責(zé)任界定。
在搞好評價的基礎(chǔ)上，進(jìn)行責(zé)任劃分，一般分為直接責(zé)任和主管責(zé)任。責(zé)任劃分要準(zhǔn)確，偏寬偏嚴(yán)也影響報告的質(zhì)量。
4、審計報告對被審計對象任用與否不應(yīng)提出意見。
因為，從職責(zé)上講，審計部門的職責(zé)是向?qū)徲嬑腥颂峤豢陀^公正、實事求是的審計報告，決定干部任用與否，則是組織人事部門的職責(zé)。
對基層行的管理者所進(jìn)行的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計是通過核實被審計行的資產(chǎn)、檢查經(jīng)營情況和成果，發(fā)現(xiàn)經(jīng)營中存在的風(fēng)險點，能夠較為客觀公正地鑒定前后任的經(jīng)營業(yè)績和經(jīng)濟(jì)責(zé)任。通過經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，一方面能夠摸清家底、核實資產(chǎn)，有利于后任者了解被審計的真實情況，明確工作思路，縮短適應(yīng)期，盡快進(jìn)入角色；另一方面由于明確了離任者的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，事實上也就劃清了前后任的責(zé)任，改變了“新官不理舊賬，舊官一走了之"的不良狀況，有利于工作的交接，保持工作的連續(xù)性。
由于金融在國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展中所處的特殊地位，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計成果的運用，則應(yīng)體現(xiàn)在對作為基層行管理者的行長（或高管人員）在業(yè)務(wù)發(fā)展與運營中的合規(guī)、風(fēng)險管理、經(jīng)營管理、人力資源等方面具有監(jiān)督和指引意義上。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計能否發(fā)揮作用，關(guān)鍵在于審計成果能否發(fā)揮作用，在于審計成果的正確處理和利用，使之真正成為干部任免和監(jiān)督的重要依據(jù)。
（一）人力資源方面：
1、通過經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計成果，可以發(fā)現(xiàn)被審計對象在一個較長的任期內(nèi)，其經(jīng)營目標(biāo)、理念、策略的轉(zhuǎn)變和發(fā)展，有助于總結(jié)和檢討金融干部的培養(yǎng)、成長的經(jīng)驗教訓(xùn)，為培養(yǎng)和發(fā)現(xiàn)金融人才、建立恰當(dāng)?shù)挠萌藰?biāo)準(zhǔn)和機制提供可借鑒的經(jīng)驗。
無論是銀行業(yè)還是其他行業(yè)，競爭，歸根結(jié)底還是人才的競爭。一些基層行從原來的落后到在更換了新的管理者之后員工面貌煥然一心，業(yè)務(wù)蒸蒸日上，其中雖然不乏有一定的客觀原因存在，但不可否認(rèn)的是管理者凝聚人心、管理思路的創(chuàng)新所起的關(guān)鍵作用，因此人力資源部門應(yīng)在其中好好總結(jié)經(jīng)驗，以點帶面，將優(yōu)秀的管理經(jīng)驗加以推廣，促進(jìn)產(chǎn)生良性的人力資源培養(yǎng)機制。
2、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計成果，可以作為對審計對象實行“問責(zé)制”的很好依據(jù)，也是對繼任者和同業(yè)人士很好的警示和啟迪，起到“懲前毖后”的效果。
筆者所在的上海浦東發(fā)展銀行2005年9月發(fā)布了《上海浦東發(fā)展銀行中高級管理人員盡職問責(zé)暫行辦法》，辦法對問責(zé)對象履行職權(quán)范圍內(nèi)發(fā)生的經(jīng)營管理責(zé)任，包括直接責(zé)任、主管責(zé)任、領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，按規(guī)定程序進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定、追究和處罰予以了詳盡的規(guī)定，而經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計報告為上述問責(zé)提供了事實依據(jù)。
（二）合規(guī)經(jīng)營方面：
經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計涉及被審計對象在較長一段任期內(nèi)的經(jīng)營活動，能夠發(fā)現(xiàn)年度或?qū)ｍ棇徲嬛胁灰装l(fā)現(xiàn)的問題，有利于揭示其任期內(nèi)一些不易被發(fā)現(xiàn)的問題，有利于發(fā)現(xiàn)銀行管理中存在的漏洞，促使銀行管理者自我約束和自我完善的意識，增強法制觀念和合規(guī)意識。
1、通過經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，可以發(fā)現(xiàn)被審計對象在業(yè)務(wù)發(fā)展的過程中是否注重合規(guī)經(jīng)營，其經(jīng)營理念和策略是否符合國家政策法規(guī)的要求；可以判斷出其作為一名金融業(yè)高管是否具有所應(yīng)有的合規(guī)意識，以及其所領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任中心是否有存在合規(guī)偏差的可能及偏離度。
2、通過經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，可以揭示審計對象由于在金融業(yè)務(wù)經(jīng)營活動中存在的不合規(guī)行為，所造成的已發(fā)生或潛在的經(jīng)營風(fēng)險，及時提出整改措施，盡最大可能及早挽回金融企業(yè)的損失和聲譽。
銀監(jiān)會主席指出，當(dāng)前幾乎所有中資銀行仍只是“部門銀行”，而不是“流程銀行”，導(dǎo)致針對客戶需求的服務(wù)、創(chuàng)新和風(fēng)險防范等受到人為的限制，出了問題部門間相互推卸責(zé)任，難以查處。如筆者轄內(nèi)某支行發(fā)生的個人按揭業(yè)務(wù)中由于沒有取得有效他項權(quán)證即予以放款而導(dǎo)致抵押落空引發(fā)危及銀行信貸資金的事件中，為了搶占市場份額而產(chǎn)生的不合規(guī)行為付出的代價是巨大的，流程上的缺陷正是導(dǎo)致風(fēng)險產(chǎn)生的重要原因。審計報告可以及早預(yù)警或予以揭示，盡量彌補可能或已經(jīng)造成的損失。
（三）風(fēng)險管理方面：
1、金融企業(yè)由于其特殊地位和特殊作用，使得經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計在風(fēng)險管理方面的揭示尤為重要。
審計不是歌功頌德，是以揭示潛在或已存在的問題為己任，特別是對于經(jīng)營貨幣的金融企業(yè)來說，哪怕是一個極小的風(fēng)險隱患，它帶來的將是資金的損失更可能是人員的傷亡，因此無論是對于存匯業(yè)務(wù)、還是信貸業(yè)務(wù)，抑或是安全保衛(wèi)方面，責(zé)任審計對上述方面的揭示都是極其必要的、迫切的。
2、要重點揭示審計對象在任期內(nèi)在其負(fù)責(zé)的業(yè)務(wù)領(lǐng)域所存在的各類風(fēng)險，尤其是對潛在的資金風(fēng)險進(jìn)行重點揭示并評估其程度，給今后的業(yè)務(wù)發(fā)展提供決策依據(jù)。
去年發(fā)生的中行高山案引出了中國銀監(jiān)會《關(guān)于加大防范操作風(fēng)險工作力度的通知》，而今年從中行的雙鴨山案件到交行沈陽濱湖支行重大挪用客戶資金案又引出了中國銀監(jiān)會《關(guān)于進(jìn)一步加強案件風(fēng)險防范工作的通知》，兩個通知無一例外地道出了目前防范風(fēng)險、確保銀行資金安全的重要性。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計報告在對基層行資金安全方面存在的隱患無疑起到了“鏡射”作用。
3、通過現(xiàn)象看本質(zhì)，應(yīng)通過對審計結(jié)果的分析，提出造成這些風(fēng)險的根源所在，發(fā)現(xiàn)內(nèi)控管理上的薄弱環(huán)節(jié)，為扼制風(fēng)險從源頭上提供經(jīng)驗和依據(jù)。
（四）經(jīng)營管理方面：
1、通過經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計成果，可以發(fā)現(xiàn)被審計對象在經(jīng)營活動中，是否遵守國家財務(wù)、稅務(wù)等規(guī)定，檢驗金融機構(gòu)自身的經(jīng)營管理是否規(guī)范。
經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計報告能夠反映作為一個基層銀行經(jīng)營者的管理理念與管理風(fēng)格。穩(wěn)健經(jīng)營、合規(guī)經(jīng)營是一個合格的銀行業(yè)管理者的起碼操守，無論是對業(yè)務(wù)的拓展還是經(jīng)營管理都不短視，不刻意追求短期的轟動效應(yīng)，而是扎扎實實、一步一個腳印地獲取長期的收益。
2、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計成果，可以揭示被審計對象所負(fù)責(zé)的業(yè)務(wù)領(lǐng)域，是否有章可循、管理有序，籍以判斷所存在的經(jīng)營風(fēng)險的大小和程度，為經(jīng)營活動的良性發(fā)展提供決策依據(jù)。
審計報告體現(xiàn)了被審計對象在基層行業(yè)務(wù)發(fā)展領(lǐng)域的各個方面，其中是否存在有章不循或是無章可循的現(xiàn)象，對今后業(yè)務(wù)的穩(wěn)健拓展、保障銀行資金的安全無疑將起到警示的作用。
經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作總結(jié)篇十八
近年來，縣委、縣政府高度重視經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作，堅持把這項工作作為加強黨風(fēng)廉政建設(shè)，提高干部選拔任用和監(jiān)督管理水平，維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序，推動經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展的重要舉措來抓，積極探索，大膽實踐，全面推進(jìn)工作開展，取得了較好成效?，F(xiàn)將有關(guān)工作情況總結(jié)如下：
一、基本情況。
以來，全縣已對122名黨政機關(guān)、企事業(yè)單位主要負(fù)責(zé)人進(jìn)行了審計，共查出違規(guī)金額34380.29萬元，其中，主管責(zé)任32039.36萬元，直接責(zé)任234093萬元。根據(jù)審計結(jié)果和審計建議，先后對7名求真務(wù)實、政績突出的干部予以提拔晉升，有100名調(diào)離轉(zhuǎn)任，有15人被免職撤職，有3人移交紀(jì)檢、監(jiān)察機構(gòu)追究責(zé)任，有2人移送司法機關(guān)依法處理。我縣的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作得到省、市領(lǐng)導(dǎo)的充分肯定。
二、主要做法。
（一）加強組織領(lǐng)導(dǎo)，健全工作制度。近幾年來，我縣把開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計納入全縣工作的總體部署，作為提高行政水平，樹立黨政形象的一項重要措施來抓，不斷加強對經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作的領(lǐng)導(dǎo),縣委、縣政府主要領(lǐng)導(dǎo)親自抓，成立了縣委副書記、紀(jì)委書記為組長，組織部長、分工副縣長為副組長，有關(guān)部門負(fù)責(zé)人為成員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計領(lǐng)導(dǎo)小組，統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)協(xié)調(diào)全縣經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作。領(lǐng)導(dǎo)小組定期召開會議，研究制定和落實經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作規(guī)劃和計劃，解決經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計過程中遇到的問題。在建立聯(lián)席會議辦公室和審計局業(yè)務(wù)科室的基礎(chǔ)上，5月縣里又成立了“經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計辦公室”，為審計局內(nèi)設(shè)副局級行政單位。制訂落實了一系列工作制度。從20開始，先后制發(fā)了《對縣直行政事業(yè)單位法人代表進(jìn)行離任審計的意見》、《對全縣國有企業(yè)進(jìn)行年度審計的意見》、《關(guān)于對國有企業(yè)、行政事業(yè)單位、鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）黨委政府主要負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行定期審計的意見》等，對經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的形式、范圍、內(nèi)容、程序、方法、結(jié)果與評價等做出了一系列具體的規(guī)定。20，結(jié)合我縣實際，縣委、縣政府又下發(fā)了《關(guān)于建立領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計制度的通知》，進(jìn)一步明確了審計的對象、范圍、時限、方法以及對有關(guān)問題的處理辦法，使經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作進(jìn)一步走向規(guī)范化、制度化。
（二）創(chuàng)新工作方法，提高審計質(zhì)量。為適應(yīng)新形勢下審計工作的需要，進(jìn)一步提高審計質(zhì)量，我們在嚴(yán)格執(zhí)行《中國審計規(guī)范》的前提下，積極創(chuàng)新工作方法，搞好經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。一是創(chuàng)新審計手段。隨著信息技術(shù)的迅猛發(fā)展，越來越多的被審計單位實現(xiàn)了電子網(wǎng)絡(luò)化，為提高審計效率，加大監(jiān)督力度，一方面加大投入，在經(jīng)費緊張的情況下，購置了23臺計算機，開展了計算機輔助審計。同時積極開展了運用內(nèi)控評審制度為基礎(chǔ)的'審計，對了解到的財務(wù)信息和非財務(wù)信息進(jìn)行綜合分析，以發(fā)現(xiàn)被審計單位可能存在的問題。另一方面加強審計隊伍建設(shè)，分期分批組織人員外出培訓(xùn)學(xué)習(xí)，提高了審計人員的綜合素質(zhì)。
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