常用審計(jì)報(bào)告（實(shí)用19篇）

在準(zhǔn)備報(bào)告時(shí)，我們應(yīng)該考慮聽眾的背景和需求，以便選擇合適的信息和方式進(jìn)行傳達(dá)。報(bào)告中的數(shù)據(jù)和圖表應(yīng)該清晰可見，與文中的論述相互補(bǔ)充。這是一份關(guān)于人口增長(zhǎng)趨勢(shì)的報(bào)告，對(duì)社會(huì)產(chǎn)生的影響進(jìn)行了評(píng)估。

常用審計(jì)報(bào)告篇一

浙江凱恩特種材料股份有限公司全體股東：

我們審計(jì)了后附的浙江凱恩特種材料股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱凱恩股份)財(cái)務(wù)報(bào)表，包括20**年12月31日的合并及母公司資產(chǎn)負(fù)債表，20**年度的合并及母公司利潤(rùn)表、合并及母公司現(xiàn)金流量表、合并及母公司所有者權(quán)益變動(dòng)表，以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注。

一、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任。

編制和公允列報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表是管理層的責(zé)任，這種責(zé)任包括：(1)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并使其實(shí)現(xiàn)公允反映;(2)設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)。

二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任。

我們的責(zé)任是在執(zhí)行審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。

我們按照中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。

中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則，計(jì)劃和執(zhí)行審計(jì)工作以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。

審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。

選擇的審計(jì)程序取決于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的判斷，包括對(duì)由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。

在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制和公允列報(bào)相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。

審計(jì)工作還包括評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性，以及評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。

我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)模瑸榘l(fā)表審計(jì)意見提供了基礎(chǔ)。

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三、審計(jì)意見。

我們認(rèn)為，凱恩股份財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制，公允反映了凱恩股份20**年12月31日的合并及母公司財(cái)務(wù)狀況以及20**年度的合并及母公司經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。

天健會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)。

中國·杭州。

中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師：陳亞萍。

中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師：廖屹峰二〇一三年三月二十二日。

金額單位：人民幣元。

一、公司基本情況。

浙江凱恩特種材料股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱公司或本公司)原名為浙江凱恩紙業(yè)股份有限公司，系經(jīng)浙江省人民政府證券委員會(huì)浙證委〔〕156號(hào)文批準(zhǔn)，由浙江遂昌凱恩集團(tuán)有限公司(現(xiàn)已更名為凱恩集團(tuán)有限公司,以下簡(jiǎn)稱凱恩集團(tuán))、浙江遂昌凱恩集團(tuán)有限公司工會(huì)、遂昌縣電力工業(yè)局、麗水地區(qū)資產(chǎn)重組托管有限公司和浙江利民化工廠五家發(fā)起人共同發(fā)起設(shè)立。

公司于1月23日在浙江省工商行政管理局登記注冊(cè)，現(xiàn)持有注冊(cè)號(hào)為330000000010194的《企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照》。

公司于6月8日獲準(zhǔn)發(fā)行人民幣普通股a股30,000,000股，并于年7月5日在深圳證券交易所掛牌交易。

公司于20**年10月28日獲準(zhǔn)非公開發(fā)行人民幣普通股a股39,023,437股，并于20**年12月2日在中國證券登記結(jié)算有限責(zé)任公司深圳分公司辦理完畢登記托管手續(xù)。

非公開發(fā)行后，公司注冊(cè)資本變更為人民幣233,812,735元，股份總數(shù)233,812,735股(每股面值1元)。

根據(jù)20**年9月26日第三次臨時(shí)股東大會(huì)決議，以公司總股本233,812,735股為基數(shù)，以資本公積向全體股東每10股轉(zhuǎn)增10股，20**年11月30日，公司取得浙江省工商行政管理局換發(fā)的新的營(yíng)業(yè)執(zhí)照。

公司現(xiàn)有注冊(cè)資本人民幣467,625,470元，股份總數(shù)為467,625,470股(每股面值1元)，其中無限售條件流通股467,625,470股。

本公司屬造紙行業(yè)。

許可經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目：無。

一般經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目：電子材料、紙及紙制品的制造、加工、銷售，造紙?jiān)?、化工產(chǎn)品(不含化學(xué)危險(xiǎn)品)的銷售。

(上述經(jīng)營(yíng)范圍不含國家法律法規(guī)規(guī)定禁止、限制或許可經(jīng)營(yíng)的項(xiàng)目。

)主要產(chǎn)品：電解電容器紙、濾紙、其他紙等。

二、公司主要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)。

(一)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)。

本公司財(cái)務(wù)報(bào)表以持續(xù)經(jīng)營(yíng)為編制基礎(chǔ)。

(二)遵循企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的聲明。

本公司所編制的財(cái)務(wù)報(bào)表符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，真實(shí)、完整地反映了公司的財(cái)務(wù)狀。

況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量等有關(guān)信息。

(三)會(huì)計(jì)期間。

會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。

(四)記賬本位幣。

采用人民幣為記賬本位幣。

(五)同一控制下和非同一控制下企業(yè)合并的會(huì)計(jì)處理方法。

1.同一控制下企業(yè)合并的會(huì)計(jì)處理方法。

公司在企業(yè)合并中取得的資產(chǎn)和負(fù)債，按照合并日在被合并方的賬面價(jià)值計(jì)量。

公司取得的凈資產(chǎn)賬面價(jià)值與支付的合并對(duì)價(jià)賬面價(jià)值(或發(fā)行股份面值總額)的差額，調(diào)整資本公積;資本公積不足沖減的，調(diào)整留存收益。

2.非同一控制下企業(yè)合并的會(huì)計(jì)處理方法。

公司在購買日對(duì)合并成本大于合并中取得的被購買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的差額，確認(rèn)為商譽(yù);如果合并成本小于合并中取得的被購買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額，首先對(duì)取得的被購買方各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債及或有負(fù)債的公允價(jià)值以及合并成本的計(jì)量進(jìn)行復(fù)核，經(jīng)復(fù)核后合并成本仍小于合并中取得的被購買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的，其差額計(jì)入當(dāng)期損益。

(六)合并財(cái)務(wù)報(bào)表的編制方法。

母公司將其控制的所有子公司納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表的合并范圍。

合并財(cái)務(wù)報(bào)表以母公司及其子公司的財(cái)務(wù)報(bào)表為基礎(chǔ)，根據(jù)其他有關(guān)資料，按照權(quán)益法調(diào)整對(duì)子公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資后，由母公司按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第33號(hào)——合并財(cái)務(wù)報(bào)表》編制。

(七)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的確定標(biāo)準(zhǔn)。

列示于現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金是指庫存現(xiàn)金以及可以隨時(shí)用于支付的存款。

現(xiàn)金等價(jià)物是指企業(yè)持有的期限短、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資。

(八)外幣業(yè)務(wù)折算。

外幣交易在初始確認(rèn)時(shí)，采用交易發(fā)生日的即期匯率的近似匯率折算為人民幣金額。

資產(chǎn)負(fù)債表日，外幣貨幣性項(xiàng)目采用資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率折算，因匯率不同而產(chǎn)生的匯兌差額，除與購建符合資本化條件資產(chǎn)有關(guān)的外幣專門借款本金及利息的匯兌差額外，計(jì)入當(dāng)期損益;以歷史成本計(jì)量的外幣非貨幣性項(xiàng)目仍采用初始確認(rèn)的匯率折算，不改變其人民幣金額;以公允價(jià)值計(jì)量的外幣非貨幣性項(xiàng)目，采用公允價(jià)值確定日的即期匯率折算，差額計(jì)入當(dāng)期損益或資本公積。

(九)金融工具。

1.金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的分類。

金融資產(chǎn)在初始確認(rèn)時(shí)劃分為以下四類：以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)(包括交易性金融資產(chǎn)和指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn))、持有至到期投資、貸款和應(yīng)收款項(xiàng)、可供出售金融資產(chǎn)。

金融負(fù)債在初始確認(rèn)時(shí)劃分為以下兩類：以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債(包括交易性金融負(fù)債和指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債)、其他金融負(fù)債。

2.金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的確認(rèn)依據(jù)、計(jì)量方法和終止確認(rèn)條件。

公司成為金融工具合同的一方時(shí)，確認(rèn)一項(xiàng)金融資產(chǎn)或金融負(fù)債。

初始確認(rèn)金融資產(chǎn)或金融負(fù)債時(shí)，按照公允價(jià)值計(jì)量;對(duì)于以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)和金融負(fù)債，相關(guān)交易費(fèi)用直接計(jì)入當(dāng)期損益;對(duì)于其他類別的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債，相關(guān)交易費(fèi)用計(jì)入初始確認(rèn)金額。

(2)在活躍市場(chǎng)中沒有報(bào)價(jià)且其公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的權(quán)益工具投資，以及與該權(quán)益工具掛鉤并須通過交付該權(quán)益工具結(jié)算的衍生金融資產(chǎn)，按照成本計(jì)量。

(3)不屬于指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債的財(cái)務(wù)擔(dān)保合同，或沒有指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益并將以低于市場(chǎng)利率貸款的貸款承諾，在初始確認(rèn)后按照下列兩項(xiàng)金額之中的較高者進(jìn)行后續(xù)計(jì)量：1)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第13號(hào)——或有事項(xiàng)》確定的金額;2)初始確認(rèn)金額扣除按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)——收入》的原則確定的累積攤銷額后的余額。

時(shí)調(diào)整公允價(jià)值變動(dòng)損益。

(2)可供出售金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入資本公積;持有期間按實(shí)際利率法計(jì)算的利息，計(jì)入投資收益;可供出售權(quán)益工具投資的現(xiàn)金股利，于被投資單位宣告發(fā)放股利時(shí)計(jì)入投資收益;處置時(shí)，將實(shí)際收到的金額與賬面價(jià)值扣除原直接計(jì)入資本公積的公允價(jià)值變動(dòng)累計(jì)額之后的差額確認(rèn)為投資收益。

當(dāng)收取某項(xiàng)金融資產(chǎn)現(xiàn)金流量的合同權(quán)利已終止或該金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬已轉(zhuǎn)移時(shí)，終止確認(rèn)該金融資產(chǎn);當(dāng)金融負(fù)債的現(xiàn)時(shí)義務(wù)全部或部分解除時(shí)，相應(yīng)終止確認(rèn)該金融負(fù)債或其一部分。

3.金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的確認(rèn)依據(jù)和計(jì)量方法。

公司已將金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給了轉(zhuǎn)入方的，終止確認(rèn)該金融資產(chǎn);保留了金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的，繼續(xù)確認(rèn)所轉(zhuǎn)移的金融資產(chǎn)，并將收到的對(duì)價(jià)確認(rèn)為一項(xiàng)金融負(fù)債。

公司既沒有轉(zhuǎn)移也沒有保留金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的，分別下列情況處理：(1)放棄了對(duì)該金融資產(chǎn)控制的，終止確認(rèn)該金融資產(chǎn);(2)未放棄對(duì)該金融資產(chǎn)控制的，按照繼續(xù)涉入所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的程度確認(rèn)有關(guān)金融資產(chǎn)，并相應(yīng)確認(rèn)有關(guān)負(fù)債。

金融資產(chǎn)整體轉(zhuǎn)移滿足終止確認(rèn)條件的，將下列兩項(xiàng)金額的差額計(jì)入當(dāng)期損益：(1)所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值;(2)因轉(zhuǎn)移而收到的對(duì)價(jià)，與原直接計(jì)入所有者權(quán)益的公允價(jià)值變動(dòng)累計(jì)額之和。

金融資產(chǎn)部分轉(zhuǎn)移滿足終止確認(rèn)條件的，將所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)整體的賬面價(jià)值，在終止確認(rèn)部分和未終止確認(rèn)部分之間，按照各自的相對(duì)公允價(jià)值進(jìn)行分?jǐn)?，并將下列兩?xiàng)金額的差額計(jì)入當(dāng)期損益：(1)終止確認(rèn)部分的賬面價(jià)值;(2)終止確認(rèn)部分的對(duì)價(jià)，與原直接計(jì)入所有者權(quán)益的公允價(jià)值變動(dòng)累計(jì)額中對(duì)應(yīng)終止確認(rèn)部分的金額之和。

4.主要金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的公允價(jià)值確定方法。

存在活躍市場(chǎng)的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債，以活躍市場(chǎng)的報(bào)價(jià)確定其公允價(jià)值;不存在活躍市場(chǎng)的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債，采用估值技術(shù)(包括參考熟悉情況并自愿交易的各方最近進(jìn)行的市場(chǎng)交易中使用的價(jià)格、參照實(shí)質(zhì)上相同的其他金融工具的當(dāng)前公允價(jià)值、現(xiàn)金流量折現(xiàn)法和期權(quán)定價(jià)模型等)確定其公允價(jià)值;初始取得或源生的金融資產(chǎn)或承擔(dān)的金融負(fù)債，以市場(chǎng)交易價(jià)格作為確定其公允價(jià)值的基礎(chǔ)。

5.金融資產(chǎn)的減值測(cè)試和減值準(zhǔn)備計(jì)提方法。

資產(chǎn)負(fù)債表日對(duì)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)以外的金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值進(jìn)行檢查，如有客觀證據(jù)表明該金融資產(chǎn)發(fā)生減值的，計(jì)提減值準(zhǔn)備。

對(duì)單項(xiàng)金額重大的金融資產(chǎn)單獨(dú)進(jìn)行減值測(cè)試;對(duì)單項(xiàng)金額不重大的金融資產(chǎn)，可以單。

獨(dú)進(jìn)行減值測(cè)試，或包括在具有類似信用風(fēng)險(xiǎn)特征的金融資產(chǎn)組合中進(jìn)行減值測(cè)試;單獨(dú)測(cè)試未發(fā)生減值的金融資產(chǎn)(包括單項(xiàng)金額重大和不重大的金融資產(chǎn))，包括在具有類似信用風(fēng)險(xiǎn)特征的金融資產(chǎn)組合中再進(jìn)行減值測(cè)試。

按攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)，期末有客觀證據(jù)表明其發(fā)生了減值的，根據(jù)其賬面價(jià)值高于預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值之間的差額確認(rèn)減值損失。

在活躍市場(chǎng)中沒有報(bào)價(jià)且其公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的權(quán)益工具投資，或與該權(quán)益工具掛鉤并須通過交付該權(quán)益工具結(jié)算的衍生金融資產(chǎn)發(fā)生減值時(shí)，將該權(quán)益工具投資或衍生金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值，高于按照類似金融資產(chǎn)當(dāng)時(shí)市場(chǎng)收益率對(duì)未來現(xiàn)金流量折現(xiàn)確定的現(xiàn)值之間的差額，確認(rèn)為減值損失。

可供出售金融資產(chǎn)的公允價(jià)值發(fā)生較大幅度下降，或在綜合考慮各種相關(guān)因素后，預(yù)期這種下降趨勢(shì)屬于非暫時(shí)性的，確認(rèn)其減值損失，并將原直接計(jì)入所有者權(quán)益的公允價(jià)值累計(jì)損失一并轉(zhuǎn)出計(jì)入減值損失。

(十)應(yīng)收款項(xiàng)。

1.單項(xiàng)金額重大并單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收款項(xiàng)。

2.按組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收款項(xiàng)。

(1)確定組合的依據(jù)及壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提方法。

確定組合的依據(jù)。

按組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提方法。

(2)賬齡分析法。

3.單項(xiàng)金額雖不重大但單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收款項(xiàng)。

對(duì)應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付款項(xiàng)、應(yīng)收利息、長(zhǎng)期應(yīng)收款等其他應(yīng)收款項(xiàng)，根據(jù)其未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價(jià)值的差額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。

(十一)存貨。

1.存貨的分類。

存貨包括在日常活動(dòng)中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料等。

2.發(fā)出存貨的計(jì)價(jià)方法。

發(fā)出存貨采用月末一次加權(quán)平均法。

3.存貨可變現(xiàn)凈值的確定依據(jù)及存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)提方法。

資產(chǎn)負(fù)債表日，存貨采用成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)量，按照單個(gè)存貨成本高于可變現(xiàn)凈值的差額計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。

直接用于出售的存貨，在正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中以該存貨的估計(jì)售價(jià)減去估計(jì)的銷售費(fèi)用和相關(guān)稅費(fèi)后的金額確定其可變現(xiàn)凈值;需要經(jīng)過加工的存貨，在正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中以所生產(chǎn)的產(chǎn)成品的估計(jì)售價(jià)減去至完工時(shí)估計(jì)將要發(fā)生的成本、估計(jì)的銷售費(fèi)用和相關(guān)稅費(fèi)后的金額確定其可變現(xiàn)凈值;資產(chǎn)負(fù)債表日，同一項(xiàng)存貨中一部分有合同價(jià)格約定、其他部分不存在合同價(jià)格的，分別確定其可變現(xiàn)凈值，并與其對(duì)應(yīng)的成本進(jìn)行比較，分別確定存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)提或轉(zhuǎn)回的金額。

4.存貨的盤存制度。

存貨的盤存制度為永續(xù)盤存制。

5.低值易耗品和包裝物的攤銷方法。

(1)低值易耗品。

按照一次轉(zhuǎn)銷法進(jìn)行攤銷。

(2)包裝物。

按照一次轉(zhuǎn)銷法進(jìn)行攤銷。

(十二)長(zhǎng)期股權(quán)投資。

1.投資成本的確定。

(1)同一控制下的企業(yè)合并形成的，合并方以支付現(xiàn)金、轉(zhuǎn)讓非現(xiàn)金資產(chǎn)、承擔(dān)債務(wù)或發(fā)行權(quán)益性證券作為合并對(duì)價(jià)的，在合并日按照取得被合并方所有者權(quán)益賬面價(jià)值的份額作為其初始投資成本。

長(zhǎng)期股權(quán)投資初始投資成本與支付的合并對(duì)價(jià)的賬面價(jià)值或發(fā)行股份的面值總額之間的差額調(diào)整資本公積;資本公積不足沖減的，調(diào)整留存收益。

(2)非同一控制下的企業(yè)合并形成的，在購買日按照支付的合并對(duì)價(jià)的公允價(jià)值作為其初始投資成本。

(3)除企業(yè)合并形成以外的：以支付現(xiàn)金取得的，按照實(shí)際支付的購買價(jià)款作為其初始投資成本;以發(fā)行權(quán)益性證券取得的，按照發(fā)行權(quán)益性證券的公允價(jià)值作為其初始投資成本;投資者投入的，按照投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值作為其初始投資成本(合同或協(xié)議約定價(jià)值不公允的除外)。

2.后續(xù)計(jì)量及損益確認(rèn)方法。

對(duì)被投資單位能夠?qū)嵤┛刂频拈L(zhǎng)期股權(quán)投資采用成本法核算，在編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)按照權(quán)益法進(jìn)行調(diào)整;對(duì)不具有共同控制或重大影響，并且在活躍市場(chǎng)中沒有報(bào)價(jià)、公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的長(zhǎng)期股權(quán)投資，采用成本法核算;對(duì)具有共同控制或重大影響的長(zhǎng)期股權(quán)投資，采用權(quán)益法核算。

3.確定對(duì)被投資單位具有共同控制、重大影響的依據(jù)。

按照合同約定，與被投資單位相關(guān)的重要財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)決策需要分享控制權(quán)的投資方一致同意的，認(rèn)定為共同控制;對(duì)被投資單位的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)政策有參與決策的權(quán)力，但并不能夠控制或者與其他方一起共同控制這些政策的制定的，認(rèn)定為重大影響。

4.減值測(cè)試方法及減值準(zhǔn)備計(jì)提方法。

對(duì)子公司、聯(lián)營(yíng)企業(yè)及合營(yíng)企業(yè)的投資，在資產(chǎn)負(fù)債表日有客觀證據(jù)表明其發(fā)生減值的，按照賬面價(jià)值高于可收回金額的差額計(jì)提相應(yīng)的減值準(zhǔn)備;對(duì)被投資單位不具有共同控制或重大影響、在活躍市場(chǎng)中沒有報(bào)價(jià)、公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的長(zhǎng)期股權(quán)投資，按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號(hào)——金融工具確認(rèn)和計(jì)量》的規(guī)定計(jì)提相應(yīng)的減值準(zhǔn)備。

(十三)投資性房地產(chǎn)。

1.投資性房地產(chǎn)包括已出租的土地使用權(quán)、持有并準(zhǔn)備增值后轉(zhuǎn)讓的土地使用權(quán)和已出租的建筑物。

2.投資性房地產(chǎn)按照成本進(jìn)行初始計(jì)量，采用成本模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，并采用與固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)相同的方法計(jì)提折舊或進(jìn)行攤銷。

資產(chǎn)負(fù)債表日，有跡象表明投資性房地產(chǎn)。

發(fā)生減值的，按照賬面價(jià)值高于可收回金額的差額計(jì)提相應(yīng)的.減值準(zhǔn)備。

(十四)固定資產(chǎn)。

1.固定資產(chǎn)確認(rèn)條件、計(jì)價(jià)和折舊方法。

固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用年限超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。

固定資產(chǎn)以取得時(shí)的實(shí)際成本入賬，并從其達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的次月起采用年限平均法計(jì)提折舊。

2.各類固定資產(chǎn)的折舊方法。

項(xiàng)目折舊年限(年)殘值率(%)年折舊率(%)。

房屋及建筑物。

通用設(shè)備。

專用設(shè)備。

3.固定資產(chǎn)的減值測(cè)試方法、減值準(zhǔn)備計(jì)提方法。

資產(chǎn)負(fù)債表日，有跡象表明固定資產(chǎn)發(fā)生減值的，按照賬面價(jià)值高于可收回金額的差額計(jì)提相應(yīng)的減值準(zhǔn)備。

(十五)在建工程。

1.在建工程同時(shí)滿足經(jīng)濟(jì)利益很可能流入、成本能夠可靠計(jì)量則予以確認(rèn)。

在建工程按建造該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的實(shí)際成本計(jì)量。

2.在建工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí)，按工程實(shí)際成本轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。

已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)但尚未辦理竣工決算的，先按估計(jì)價(jià)值轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，待辦理竣工決算后再按實(shí)際成本調(diào)整原暫估價(jià)值，但不再調(diào)整原已計(jì)提的折舊。

3.資產(chǎn)負(fù)債表日，有跡象表明在建工程發(fā)生減值的，按照賬面價(jià)值高于可收回金額的差額計(jì)提相應(yīng)的減值準(zhǔn)備。

(十六)借款費(fèi)用。

1.借款費(fèi)用資本化的確認(rèn)原則。

公司發(fā)生的借款費(fèi)用，可直接歸屬于符合資本化條件的資產(chǎn)的購建或者生產(chǎn)的，予以資本化，計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本;其他借款費(fèi)用，在發(fā)生時(shí)確認(rèn)為費(fèi)用，計(jì)入當(dāng)期損益。

2.借款費(fèi)用資本化期間。

(1)當(dāng)借款費(fèi)用同時(shí)滿足下列條件時(shí)，開始資本化：1)資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生;2)借款費(fèi)。

用已經(jīng)發(fā)生;3)為使資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或可銷售狀態(tài)所必要的購建或者生產(chǎn)活動(dòng)已經(jīng)開始。

(2)若符合資本化條件的資產(chǎn)在購建或者生產(chǎn)過程中發(fā)生非正常中斷，并且中斷時(shí)間連續(xù)超過3個(gè)月，暫停借款費(fèi)用的資本化;中斷期間發(fā)生的借款費(fèi)用確認(rèn)為當(dāng)期費(fèi)用，直至資產(chǎn)的購建或者生產(chǎn)活動(dòng)重新開始。

(3)當(dāng)所購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或可銷售狀態(tài)時(shí)，借款費(fèi)用停止資本化。

3.借款費(fèi)用資本化金額。

為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而借入專門借款的，以專門借款當(dāng)期實(shí)際發(fā)生的利息費(fèi)用(包括按照實(shí)際利率法確定的折價(jià)或溢價(jià)的攤銷)，減去將尚未動(dòng)用的借款資金存入銀行取得的利息收入或進(jìn)行暫時(shí)性投資取得的投資收益后的金額，確定應(yīng)予資本化的利息金額;為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)占用了一般借款的，根據(jù)累計(jì)資產(chǎn)支出超過專門借款的資產(chǎn)支出加權(quán)平均數(shù)乘以占用一般借款的資本化率，計(jì)算確定一般借款應(yīng)予資本化的利息金額。

(十七)無形資產(chǎn)。

1.無形資產(chǎn)包括土地使用權(quán)、專利權(quán)及非專利技術(shù)等，按成本進(jìn)行初始計(jì)量。

2.使用壽命有限的無形資產(chǎn)，在使用壽命內(nèi)按照與該項(xiàng)無形資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的預(yù)期實(shí)現(xiàn)方式系統(tǒng)合理地?cái)備N，無法可靠確定預(yù)期實(shí)現(xiàn)方式的，采用直線法攤銷。

具體年限如下：

項(xiàng)目。

土地使用權(quán)。

3.使用壽命確定的無形資產(chǎn)，在資產(chǎn)負(fù)債表日有跡象表明發(fā)生減值的，按照賬面價(jià)值高于可收回金額的差額計(jì)提相應(yīng)的減值準(zhǔn)備;使用壽命不確定的無形資產(chǎn)和尚未達(dá)到可使用狀態(tài)的無形資產(chǎn)，無論是否存在減值跡象，每年均進(jìn)行減值測(cè)試。

4.內(nèi)部研究開發(fā)項(xiàng)目研究階段的支出，于發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。

其他資源支持，以完成該無形資產(chǎn)的開發(fā)，并有能力使用或出售該無形資產(chǎn);(5)歸屬于該無形資產(chǎn)開發(fā)階段的支出能夠可靠地計(jì)量。

(十八)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用。

長(zhǎng)期待攤費(fèi)用按實(shí)際發(fā)生額入賬，在受益期或規(guī)定的期限內(nèi)分期平均攤銷。

如果長(zhǎng)期待攤的費(fèi)用項(xiàng)目不能使以后會(huì)計(jì)期間受益則將尚未攤銷的該項(xiàng)目的攤余價(jià)值全部轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益。

(十九)收入。

1.銷售商品。

銷售商品收入在同時(shí)滿足下列條件時(shí)予以確認(rèn)：(1)將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購貨方;(2)公司不再保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也不再對(duì)已售出的商品實(shí)施有效控制;(3)收入的金額能夠可靠地計(jì)量;(4)相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入;(5)相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。

2.提供勞務(wù)。

提供勞務(wù)交易的結(jié)果在資產(chǎn)負(fù)債表日能夠可靠估計(jì)的(同時(shí)滿足收入的金額能夠可靠地計(jì)量、相關(guān)經(jīng)濟(jì)利益很可能流入、交易的完工進(jìn)度能夠可靠地確定、交易中已發(fā)生和將發(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量)，采用完工百分比法確認(rèn)提供勞務(wù)的收入，并按已經(jīng)提供勞務(wù)占應(yīng)提供勞務(wù)總量的比例確定提供勞務(wù)交易的完工進(jìn)度。

提供勞務(wù)交易的結(jié)果在資產(chǎn)負(fù)債表日不能夠可靠估計(jì)的，若已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計(jì)能夠得到補(bǔ)償，按已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本金額確認(rèn)提供勞務(wù)收入，并按相同金額結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本;若已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計(jì)不能夠得到補(bǔ)償，將已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本計(jì)入當(dāng)期損益，不確認(rèn)勞務(wù)收入。

3.讓渡資產(chǎn)使用權(quán)。

讓渡資產(chǎn)使用權(quán)在同時(shí)滿足相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入、收入金額能夠可靠計(jì)量時(shí)，確認(rèn)讓渡資產(chǎn)使用權(quán)的收入。

利息收入按照他人使用本公司貨幣資金的時(shí)間和實(shí)際利率計(jì)算確定;使用費(fèi)收入按有關(guān)合同或協(xié)議約定的收費(fèi)時(shí)間和方法計(jì)算確定。

(二十)政府補(bǔ)助。

1.政府補(bǔ)助包括與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助和與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助。

2.政府補(bǔ)助為貨幣性資產(chǎn)的，按照收到或應(yīng)收的金額計(jì)量;政府補(bǔ)助為非貨幣性資產(chǎn)的，按照公允價(jià)值計(jì)量，公允價(jià)值不能可靠取得的，按照名義金額計(jì)量。

3.與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，確認(rèn)為遞延收益，在相關(guān)資產(chǎn)使用壽命內(nèi)平均分配，計(jì)入當(dāng)期損益。

與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助，用于補(bǔ)償以后期間的相關(guān)費(fèi)用或損失的，確認(rèn)為遞延收。

益，在確認(rèn)相關(guān)費(fèi)用的期間，計(jì)入當(dāng)期損益;用于補(bǔ)償已發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用或損失的，直接計(jì)入當(dāng)期損益。

(二十一)遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債。

1.根據(jù)資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差額(未作為資產(chǎn)和負(fù)債確認(rèn)的項(xiàng)目按照稅法規(guī)定可以確定其計(jì)稅基礎(chǔ)的，該計(jì)稅基礎(chǔ)與其賬面數(shù)之間的差額)，按照預(yù)期收回該資產(chǎn)或清償該負(fù)債期間的適用稅率計(jì)算確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債。

2.確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)以很可能取得用來抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的應(yīng)納稅所得額為限。

資產(chǎn)負(fù)債表日，有確鑿證據(jù)表明未來期間很可能獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用來抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的，確認(rèn)以前會(huì)計(jì)期間未確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)。

3.資產(chǎn)負(fù)債表日，對(duì)遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值進(jìn)行復(fù)核，如果未來期間很可能無法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產(chǎn)的利益，則減記遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值。

在很可能獲得足夠的應(yīng)納稅所得額時(shí)，轉(zhuǎn)回減記的金額。

4.公司當(dāng)期所得稅和遞延所得稅作為所得稅費(fèi)用或收益計(jì)入當(dāng)期損益，但不包括下列情況產(chǎn)生的所得稅：(1)企業(yè)合并;(2)直接在所有者權(quán)益中確認(rèn)的交易或者事項(xiàng)。

(二十一)經(jīng)營(yíng)租賃。

公司為承租人時(shí)，在租賃期內(nèi)各個(gè)期間按照直線法將租金計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本或確認(rèn)為當(dāng)期損益，發(fā)生的初始直接費(fèi)用，直接計(jì)入當(dāng)期損益。

或有租金在實(shí)際發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。

在租賃期內(nèi)各個(gè)期間按照直線法將租金確認(rèn)為當(dāng)期損益，發(fā)生的初始公司為出租人時(shí)，

直接費(fèi)用，除金額較大的予以資本化并分期計(jì)入損益外，均直接計(jì)入當(dāng)期損益。

或有租金在實(shí)際發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。

三、稅項(xiàng)。

(一)主要稅種及稅率。

21。

(二)稅收優(yōu)惠及批文。

根據(jù)浙江省科學(xué)技術(shù)廳、浙江省財(cái)政廳、浙江省國家稅務(wù)局和浙江省地方稅務(wù)局發(fā)布的《關(guān)于杭州新源電子研究所等1125家企業(yè)通過高新技術(shù)企業(yè)復(fù)審的通知》(浙科發(fā)高，本公司和子公司浙江凱豐紙業(yè)有限公司被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)，享受高﹝20**﹞263號(hào))。

新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策，20**年至20**年按15%的稅率計(jì)繳企業(yè)所得稅。

根據(jù)浙江省科學(xué)技術(shù)廳、浙江省財(cái)政廳、浙江省國家稅務(wù)局和浙江省地方稅務(wù)局發(fā)布的《關(guān)于杭州大光明通信系統(tǒng)集成有限公司等735家企業(yè)通過高新技術(shù)企業(yè)復(fù)審的通知》(浙科發(fā)高﹝20**﹞312號(hào))，浙江凱恩電池有限公司通過高新技術(shù)企業(yè)復(fù)審，資格有效期3年，企業(yè)所得稅優(yōu)惠期為20**年1月1日至12月31日，本年度按15%的稅率計(jì)繳企業(yè)所得稅。

四、企業(yè)合并及合并財(cái)務(wù)報(bào)表(一)子公司情況。

1.通過設(shè)立或投資等方式取得的子公司。

22。

(續(xù)上表)。

(續(xù)上表)。

[注1]：本公司直接持有該公司98.33%股權(quán)，通過持股95%的子公司衢州八達(dá)持有該公司1.67%股權(quán)，故享有該公司表決權(quán)比例為100%。

[注2]：本公司直接持有該公司10%股權(quán)，通過凱恩銷售持有該公司90%的股權(quán)，故享有該公司表決權(quán)比例為100%。

[注3]：本公司直接持有該公司80%股權(quán)，通過持股80%的子公司浙江凱恩電池有限公司持有該公司20%股權(quán)，故享有該公司表決權(quán)比例為100%。

2.同一控制下企業(yè)合并取得的子公司。

(續(xù)上表)。

(續(xù)上表)。

23。

3.非同一控制下企業(yè)合并取得的子公司。

(續(xù)上表)。

(續(xù)上表)。

五、合并財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目注釋(一)合并資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目注釋1.貨幣資金(1)明細(xì)情況。

庫存現(xiàn)金：

銀行存款：

其他貨幣資金：

24。

(2)其他說明。

期末銀行存款中包含7,627,800.00元定期存單作為質(zhì)押以開具銀行承兌匯票，另包含1,840,000.00元定期存單作為質(zhì)押取得借款;期末其他貨幣資金中包含銀行承兌匯票保證金1,280,000.00元，信用證保證金1,543,299.26元。

2.應(yīng)收票據(jù)(1)明細(xì)情況。

(2)期末公司已質(zhì)押的應(yīng)收票據(jù)情況(金額前5名情況)。

(3)期末公司已經(jīng)背書給他方但尚未到期的票據(jù)情況(金額前5名情況)25。

3.應(yīng)收賬款(1)明細(xì)情況1)類別明細(xì)情況。

2)組合中，采用賬齡分析法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款。

(2)無應(yīng)收持有公司5%以上(含5%)表決權(quán)股份的股東單位款項(xiàng)。

(3)本期實(shí)際核銷的應(yīng)收賬款情況。

因賬齡較長(zhǎng)無法收回等原因，本期控股子公司凱恩電池核銷澄海飛馬玩具廠等11戶款項(xiàng)851,134.11元，控股子公司凱恩銷售核銷南通同飛電容器有限公司等63戶款項(xiàng)2,978,976.49元。

(4)期末應(yīng)收賬款金額前5名情況。

4.預(yù)付款項(xiàng)(1)賬齡分析。

(2)預(yù)付款項(xiàng)金額前5名情況。

(3)無預(yù)付持有公司5%以上(含5%)表決權(quán)股份的股東單位款項(xiàng)。

5.其他應(yīng)收款(1)明細(xì)情況1)類別明細(xì)情況。

27。

2)單項(xiàng)金額重大并單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的其他應(yīng)收款。

3)組合中，采用賬齡分析法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的其他應(yīng)收款。

4)期末單項(xiàng)金額雖不重大但單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的其他應(yīng)收款(2)無應(yīng)收持有公司5%以上(含5%)表決權(quán)股份的股東單位款項(xiàng)。

(3)其他應(yīng)收款金額前5名情況28。

[注]：系預(yù)付的設(shè)備款，合同未執(zhí)行，已協(xié)商收回。

6.存貨(1)明細(xì)情況。

(2)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。

29。

7.其他流動(dòng)資產(chǎn)。

8.對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)投資。

貨幣單位：萬元。

9.長(zhǎng)期股權(quán)投資。

(續(xù)上表)。

[注]詳見本財(cái)務(wù)報(bào)表附注其他重要事項(xiàng)之說明。

10.固定資產(chǎn)(1)明細(xì)情況。

31。

本期折舊額為65,009,100.13元;本期由在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)原值為189,102,475.48元。

(2)暫時(shí)閑置固定資產(chǎn)。

(3)經(jīng)營(yíng)租出固定資產(chǎn)(4)其他說明。

期末，已有賬面價(jià)值40,719,273.96元的固定資產(chǎn)用于擔(dān)保。

11.在建工程(1)明細(xì)情況。

32。

(2)增減變動(dòng)情況。

(續(xù)上表)。

12.工程物資13.無形資產(chǎn)(1)明細(xì)情況。

33。

本期攤銷額1,461,377.29元。

(2)其他說明。

期末，已有賬面價(jià)值7,273,629.75元的土地使用權(quán)用于擔(dān)保。

14.長(zhǎng)期待攤費(fèi)用。

15.遞延所得稅資產(chǎn)(1)已確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)(2)可抵扣差異項(xiàng)目明細(xì)34。

16.其他非流動(dòng)資產(chǎn)。

17.資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)。

18.短期借款。

19.應(yīng)付票據(jù)。

下一會(huì)計(jì)期間將到期的金額為29,680,162.10元。

20.應(yīng)付賬款(1)明細(xì)情況。

(2)期末無應(yīng)付持有公司5%以上(含5%)表決權(quán)股份的股東單位和其他關(guān)聯(lián)方款項(xiàng)情況。

(3)期末無賬齡超過。

1年的大額應(yīng)付賬款。

21.預(yù)收款項(xiàng)(1)明細(xì)情況。

(2)無預(yù)收持有公司5%以上(含5%)表決權(quán)股份的股東單位和其他關(guān)聯(lián)方款項(xiàng)情況。

(3)期末無賬齡超過1年的大額預(yù)收賬款。

22.應(yīng)付職工薪酬。

36。

應(yīng)付職工薪酬期末數(shù)中無拖欠性質(zhì)的金額。

23.應(yīng)交稅費(fèi)24.應(yīng)付利息。

37。

25.其他應(yīng)付款(1)明細(xì)情況。

(2)無應(yīng)付持有公司5%以上(含5%)表決權(quán)股份的股東單位和其他關(guān)聯(lián)方款項(xiàng)情況。

(3)期末無賬齡超過1年的大額其他應(yīng)付款。

2)金額前5名的一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期借款。

27.長(zhǎng)期借款(1)長(zhǎng)期借款情況(2)金額前5名的長(zhǎng)期借款。

28.其他非流動(dòng)負(fù)債(1)明細(xì)情況39。

(2)其他說明。

29.股本。

(1)明細(xì)情況(2)股本變動(dòng)情況說明。

本期新增的股本系公司根據(jù)第三次臨時(shí)股東大會(huì)決議以資本公積金向全體股東每10股轉(zhuǎn)增10股。

本次轉(zhuǎn)增業(yè)經(jīng)天健會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)審驗(yàn)，并由其出具《驗(yàn)資報(bào)告》(天健驗(yàn)〔20**〕348號(hào))。

30.資本公積(1)明細(xì)情況。

(2)本期增加說明。

40。

電池股權(quán)轉(zhuǎn)讓基準(zhǔn)日后的利潤(rùn)承諾為：20**年4-12月、20**年和20**年分別實(shí)現(xiàn)1,207.12萬元、1,692.71萬元和2,195.31萬元。

如果凱恩電池凈利潤(rùn)未能達(dá)到上述承諾金額，股權(quán)出讓方將根據(jù)自己的股權(quán)出讓比例補(bǔ)償本公司未能達(dá)到承諾利潤(rùn)的差額。

凱恩電池20**年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)6,674,937.30元，和上述承諾利潤(rùn)的差額為15,278,162.70元，凱恩集團(tuán)、自然人吳雄鷹和自然人王重威合計(jì)應(yīng)補(bǔ)償公司12,039,192.21元，本期公司收到該補(bǔ)償款12,039,200.00元并計(jì)入資本公積—其他資本公積。

(3)本期減少說明。

本期減少數(shù)系以資本公積轉(zhuǎn)增股本所致，詳見本財(cái)務(wù)報(bào)表附注公司基本情況之說明。

31.盈余公積。

32.未分配利潤(rùn)(1)明細(xì)情況。

(2)其他說明。

根據(jù)20**年4月17日公司20**年度股東大會(huì)決議通過的20**年度利潤(rùn)分配方案，以截止20**年12月31日的總股本為基數(shù)，向全體股東以每10股派發(fā)現(xiàn)金紅利2元(含稅)，合計(jì)分配普通股股利46,762,547.00元。

41。

(二)合并利潤(rùn)表項(xiàng)目注釋1.營(yíng)業(yè)收入/營(yíng)業(yè)成本(1)明細(xì)情況。

(2)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入/主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(分行業(yè))。

(3)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入/主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(分產(chǎn)品)。

(4)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入/主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(分地區(qū))(5)本期公司前5名客戶的營(yíng)業(yè)收入情況。

42。

2.營(yíng)業(yè)稅金及附加。

3.銷售費(fèi)用。

4.管理費(fèi)用。

43。

5.財(cái)務(wù)費(fèi)用。

6.資產(chǎn)減值損失。

7.投資收益(1)明細(xì)情況(2)按權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資收益。

44。

(3)本公司不存在投資收益匯回的重大限制。

8.營(yíng)業(yè)外收入(1)明細(xì)情況。

(2)政府補(bǔ)助明細(xì)。

9.營(yíng)業(yè)外支出。

45。

10.所得稅費(fèi)用。

11.基本每股收益和稀釋每股收益的計(jì)算過程(1)基本每股收益的計(jì)算過程。

46。

(2)稀釋每股收益的計(jì)算過程。

稀釋每股收益的計(jì)算過程與基本每股收益的計(jì)算過程相同。

12.其他綜合收益。

(三)合并現(xiàn)金流量表項(xiàng)目注釋1.收到其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金。

2.支付其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金。

47。

3.收到其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金。

4.收到其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金。

5.支付其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金。

6.現(xiàn)金流量表補(bǔ)充資料(1)現(xiàn)金流量表補(bǔ)充資料。

48。

(2)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的構(gòu)成。

49。

(3)現(xiàn)金流量表補(bǔ)充資料的說明。

1)20**年12月31現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物與貨幣資金的差異：為借款而質(zhì)押的定期存單1,840,000.00元;為開具銀行承兌匯票而質(zhì)押的定期存單7,627,800.00元;銀行承兌匯票保證金1,280,000.00元;信用證保證金1,543,299.26元。

2)20**年12月31日現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物與貨幣資金的差異：為借款而質(zhì)押的定期存單19,319,430.48元;為開具銀行承兌匯票而質(zhì)押的定期存單11,877,000.00元;借款保證金970,00.00元;信用證保證金3,936,130.38元。

六、關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易(一)關(guān)聯(lián)方情況1.本公司的母公司情況。

(續(xù)上表)。

2.本公司的子公司情況詳見本財(cái)務(wù)報(bào)表附注企業(yè)合并及合并財(cái)務(wù)報(bào)表之說明。

3.本公司的聯(lián)營(yíng)企業(yè)情況。

常用審計(jì)報(bào)告篇二

代縣公共事業(yè)管理所：

我所接受委托，于12月15日到1月10日對(duì)代縣城建建筑安裝工程公司編制的'代縣縣城鼓樓后街、大南街道路工程結(jié)算進(jìn)行了審核驗(yàn)證。委托人的責(zé)任是提供該工程的結(jié)算及相關(guān)資料并對(duì)其負(fù)責(zé)。我們的責(zé)任是對(duì)該工程預(yù)算發(fā)表審核意見。

該工程位于代縣城區(qū)鼓樓南北大街，于207月5日開工建設(shè)，年12月5日竣工驗(yàn)收，由代縣城建筑安裝工程公司承擔(dān)施工任務(wù)，忻州藍(lán)圖工程監(jiān)理有限公司第五項(xiàng)目部負(fù)責(zé)工程監(jiān)理，代縣建設(shè)局組織建設(shè)，經(jīng)有關(guān)部門評(píng)定，工程質(zhì)量為合格。我們的審核是根據(jù)《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》、《會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事基本建設(shè)工程預(yù)算、結(jié)算、決算審核暫行辦法》進(jìn)行的。在審核過程中，我們結(jié)合具體情況，實(shí)施了包括計(jì)算工程量等我們認(rèn)為必要的審核程序。

2、《建筑安裝工程結(jié)算書》。

忻州永琛會(huì)計(jì)師事務(wù)所忻州市和平西街和平小區(qū)。

審核人：中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師：

二00五年一月十日。

常用審計(jì)報(bào)告篇三

象時(shí)，根據(jù)長(zhǎng)期股權(quán)投資的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額與長(zhǎng)期股權(quán)投資預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間較高者確定長(zhǎng)期股權(quán)投資的可回收金額。長(zhǎng)期股權(quán)投資的可收回金額低于賬面價(jià)值時(shí)，將資產(chǎn)的賬面價(jià)值減記至可收回金額，減記的金額確認(rèn)為資產(chǎn)減值損失，計(jì)入當(dāng)期損益，同時(shí)計(jì)提相應(yīng)的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。所計(jì)提的長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備在以后年度將不再轉(zhuǎn)回。

(十三)投資性房地產(chǎn)。

本公司的投資性房地產(chǎn)包括已出租的土地使用權(quán)和已出租的建筑物。

本公司的投資性房地產(chǎn)按其成本作為入賬價(jià)值，外購?fù)顿Y性房地產(chǎn)的成本包括購買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)和可直接歸屬于該資產(chǎn)的其他支出;自行建造投資性房地產(chǎn)的成本，由建造該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出構(gòu)成。

本公司對(duì)投資性房地產(chǎn)采用成本模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，按其預(yù)計(jì)使用壽命及凈殘值率對(duì)建筑物和土地使用權(quán)計(jì)提折舊或攤銷。投資性房地產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用壽命、凈殘值率及年折舊(攤銷)率列示如下：

投資性房地產(chǎn)的用途改變?yōu)樽杂脮r(shí)，自改變之日起，本公司將該投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)。自用房地產(chǎn)的用途改變?yōu)橘嵢∽饨鸹蛸Y本增值時(shí)，自改變之日起，本公司將固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)換為投資性房地產(chǎn)。發(fā)生轉(zhuǎn)換時(shí)，以轉(zhuǎn)換前的賬面價(jià)值作為轉(zhuǎn)換后的入賬價(jià)值。

資產(chǎn)負(fù)債表日，若投資性房地產(chǎn)的可收回金額低于賬面價(jià)值時(shí)，將資產(chǎn)的賬面價(jià)值減記至可收回金額，減記的金額確認(rèn)為資產(chǎn)減值損失，計(jì)入當(dāng)期損益，同時(shí)計(jì)提相應(yīng)的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。投資性房地產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認(rèn)，在以后會(huì)計(jì)期間不再轉(zhuǎn)回。

當(dāng)投資性房地產(chǎn)被處置，或者永久退出使用且預(yù)計(jì)不能從其處置中取得經(jīng)濟(jì)利益時(shí)，終止確認(rèn)該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)。投資性房地產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢或毀損的處置收入扣除其賬面價(jià)值和相關(guān)稅費(fèi)后的金額計(jì)入當(dāng)期損益。

(十四)固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)確認(rèn)條件。

固定資產(chǎn)指同時(shí)滿足與該固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)和該固定資產(chǎn)的成本能夠可靠地計(jì)量條件的，為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的使用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。

2.各類固定資產(chǎn)的折舊方法。

廣東美的電器股份有限公司度財(cái)務(wù)報(bào)表附注。

平均法。

本公司根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，確定固定資產(chǎn)的使用壽命和預(yù)計(jì)凈殘值。并在年度終了，對(duì)固定資產(chǎn)的使用壽命、預(yù)計(jì)凈殘值和折舊方法進(jìn)行復(fù)核，如與原先估計(jì)數(shù)存在差異的，進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整。

本公司的固定資產(chǎn)類別、預(yù)計(jì)使用壽命、預(yù)計(jì)凈殘值率和年折舊率如下：

3.固定資產(chǎn)的減值測(cè)試方法、減值準(zhǔn)備計(jì)提方法。

資產(chǎn)負(fù)債表日，固定資產(chǎn)按照賬面價(jià)值與可收回金額孰低計(jì)價(jià)。若固定資產(chǎn)的可收回金額低于賬面價(jià)值，將資產(chǎn)的賬面價(jià)值減記至可收回金額，減記的金額確認(rèn)為資產(chǎn)減值損失，計(jì)入當(dāng)期損益，同時(shí)計(jì)提相應(yīng)的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。固定資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認(rèn)，在以后會(huì)計(jì)期間不再轉(zhuǎn)回。

4.其他說明。

本公司固定資產(chǎn)按成本進(jìn)行初始計(jì)量。其中，外購的固定資產(chǎn)的成本包括買價(jià)、增值稅、進(jìn)口關(guān)稅等相關(guān)稅費(fèi)，以及為使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可直接歸屬于該資產(chǎn)的其他支出。自行建造固定資產(chǎn)的成本，由建造該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出構(gòu)成。投資者投入的固定資產(chǎn)，按投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值作為入賬價(jià)值，但合同或協(xié)議約定價(jià)值不公允的按公允價(jià)值入賬。融資租賃租入的固定資產(chǎn)，按租賃開始日租賃資產(chǎn)公允價(jià)值與最低租賃付款額的現(xiàn)值兩者中較低者，作為入賬價(jià)值。購買固定資產(chǎn)的價(jià)款超過正常信用條件延期支付，實(shí)質(zhì)上具有融資性質(zhì)的，固定資產(chǎn)的成本以購買價(jià)款的現(xiàn)值為基礎(chǔ)確定。實(shí)際支付的價(jià)款與購買價(jià)款的現(xiàn)值之間的差額，除應(yīng)予資本化的以外，在信用期間內(nèi)計(jì)入當(dāng)期損益。

當(dāng)固定資產(chǎn)被處置、或者預(yù)期通過使用或處置不能產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)利益時(shí)，終止確認(rèn)該固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢或毀損的處置收入扣除其賬面價(jià)值和相關(guān)稅費(fèi)后的金額計(jì)入當(dāng)期損益。

(十五)在建工程。

本公司自行建造的在建工程按實(shí)際成本計(jì)價(jià)，實(shí)際成本由建造該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出構(gòu)成。

已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)但尚未辦理竣工決算的固定資產(chǎn)，按照估計(jì)價(jià)值確定其成本，并計(jì)提折舊;待辦理竣工決算后，再按實(shí)際成本調(diào)整原來的暫估價(jià)值，但不調(diào)整原已計(jì)提的折舊額。

廣東美的電器股份有限公司20財(cái)務(wù)報(bào)表附注。

低于賬面價(jià)值的差額，計(jì)提在建工程減值準(zhǔn)備，計(jì)入當(dāng)期損益，同時(shí)計(jì)提相應(yīng)的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。在建工程減值損失一經(jīng)確認(rèn)，在以后會(huì)計(jì)期間不再轉(zhuǎn)回。

(十六)借款費(fèi)用。

本公司發(fā)生的借款費(fèi)用，可直接歸屬于符合資本化條件的資產(chǎn)的購建或者生產(chǎn)的，予以資本化，計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本;其他借款費(fèi)用，在發(fā)生時(shí)根據(jù)其發(fā)生額確認(rèn)為費(fèi)用，計(jì)入當(dāng)期損益。符合資本化條件的資產(chǎn)，是指需要經(jīng)過相當(dāng)長(zhǎng)時(shí)間的購建或者生產(chǎn)活動(dòng)才能達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)的固定資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)和存貨等資產(chǎn)。

同時(shí)滿足下列條件時(shí)，借款費(fèi)用開始資本化：(1)資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生，資產(chǎn)支出包括為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而以支付現(xiàn)金、轉(zhuǎn)移非現(xiàn)金資產(chǎn)或者承擔(dān)帶息債務(wù)形式發(fā)生的支出;(2)借款費(fèi)用已經(jīng)發(fā)生;(3)為使資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)所必要的購建或者生產(chǎn)活動(dòng)已經(jīng)開始。

在資本化期間內(nèi)，每一會(huì)計(jì)期間的資本化金額，為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而借入專門借款的，以專門借款當(dāng)期實(shí)際發(fā)生的利息費(fèi)用，減去將尚未動(dòng)用的借款資金存入銀行取得的利息收入或進(jìn)行暫時(shí)性投資取得的投資收益后的金額確定。為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而占用了一般借款的，根據(jù)累計(jì)資產(chǎn)支出超過專門借款部分的資產(chǎn)支出加權(quán)平均數(shù)乘以所占用一般借款的資本化率，計(jì)算確定一般借款應(yīng)予資本化的利息金額。資本化率根據(jù)一般借款加權(quán)平均利率計(jì)算確定。利息資本化金額，不超過當(dāng)期相關(guān)借款實(shí)際發(fā)生的利息金額。

符合資本化條件的資產(chǎn)在購建或者生產(chǎn)過程中發(fā)生非正常中斷、且中斷時(shí)間連續(xù)超過3個(gè)月的，暫停借款費(fèi)用的資本化。在中斷期間發(fā)生的借款費(fèi)用確認(rèn)為費(fèi)用，計(jì)入當(dāng)期損益，直至資產(chǎn)的購建或者生產(chǎn)活動(dòng)重新開始。如果中斷是所購建或者生產(chǎn)的符合資本化條件的資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)必要的程序，借款費(fèi)用繼續(xù)資本化。

無形資產(chǎn)是指本公司擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，主要包括土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。

無形資產(chǎn)按照成本進(jìn)行初始計(jì)量。購入的無形資產(chǎn)，按實(shí)際支付的價(jià)款和相關(guān)支出作為實(shí)際成本。投資者投入的無形資產(chǎn)，按投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值確定實(shí)際成本，但合同或協(xié)議約定價(jià)值不公允的，按公允價(jià)值確定實(shí)際成本。

本公司在取得無形資產(chǎn)時(shí)分析判斷其使用壽命，劃分為使用壽命有限和使用壽命不確定的無形資產(chǎn)。

使用壽命有限的無形資產(chǎn)，在使用壽命內(nèi)采用直線法攤銷，并在年度終了，對(duì)無形資產(chǎn)的使用壽命和攤銷方法進(jìn)行復(fù)核，如與原先估計(jì)數(shù)存在差異的，進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整。使用壽命有限的無形資產(chǎn)攤銷方法如下：

廣東美的電器股份有限公司20度財(cái)務(wù)報(bào)表附注。

使用壽命不確定的無形資產(chǎn)不予攤銷。本公司在每個(gè)會(huì)計(jì)期間對(duì)使用壽命不確定的無形資產(chǎn)的使用壽命進(jìn)行復(fù)核，當(dāng)有確鑿證據(jù)表明其使用壽命是有限的，則估計(jì)其使用壽命，按直線法進(jìn)行攤銷。說明使用壽命不確定的判斷依據(jù)，每一個(gè)會(huì)計(jì)期間對(duì)該無形資產(chǎn)使用壽命進(jìn)行復(fù)核的程序，以及針對(duì)該項(xiàng)無形資產(chǎn)的減值測(cè)試結(jié)果。

資產(chǎn)負(fù)債表日，本公司對(duì)無形資產(chǎn)按照其賬面價(jià)值與可收回金額孰低計(jì)量，按可收回金額低于賬面價(jià)值的差額計(jì)提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，相應(yīng)的資產(chǎn)減值損失計(jì)入當(dāng)期損益。無形資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認(rèn)，在以后會(huì)計(jì)期間不再轉(zhuǎn)回。

研究是指為獲取并理解新的科學(xué)或技術(shù)知識(shí)而進(jìn)行的獨(dú)創(chuàng)性的有計(jì)劃調(diào)查。

開發(fā)是指在進(jìn)行商業(yè)性生產(chǎn)或使用前，將研究成果或其他知識(shí)應(yīng)用于某項(xiàng)計(jì)劃或設(shè)計(jì)，以生產(chǎn)出新的或具有實(shí)質(zhì)性改進(jìn)的材料、裝置、產(chǎn)品等。

內(nèi)部研究開發(fā)項(xiàng)目研究階段的支出，于發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益;內(nèi)部研究開發(fā)項(xiàng)目開發(fā)階段的支出，同時(shí)滿足下列條件的確認(rèn)為無形資產(chǎn)，否則于發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益：(1)完成該無形資產(chǎn)以使其能夠使用或出售在技術(shù)上具有可行性;(2)具有完成該無形資產(chǎn)并使用或出售的意圖;(3)無形資產(chǎn)產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)利益的方式，包括能夠證明運(yùn)用該無形資產(chǎn)生產(chǎn)的產(chǎn)品存在市場(chǎng)或無形資產(chǎn)自身存在市場(chǎng)，無形資產(chǎn)將在內(nèi)部使用的，應(yīng)當(dāng)證明其有用性;(4)有足夠的技術(shù)、財(cái)務(wù)資源和其他資源支持，以完成該無形資產(chǎn)的開發(fā)，并有能力使用或出售該無形資產(chǎn);(5)歸屬于該無形資產(chǎn)開發(fā)階段的支出能夠可靠地計(jì)量。前期已計(jì)入損益的開發(fā)支出不在以后期間確認(rèn)為資產(chǎn)。已資本化的開發(fā)階段的支出在資產(chǎn)負(fù)債表上列示為開發(fā)支出，自該項(xiàng)目達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)之日起轉(zhuǎn)為無形資產(chǎn)。

(十八)商譽(yù)。

商譽(yù)為非同一控制下企業(yè)合并成本超過應(yīng)享有的被投資單位或被購買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)于取得日或購買日的公允價(jià)值份額的差額。

與子公司有關(guān)的商譽(yù)在合并財(cái)務(wù)報(bào)表上單獨(dú)列示，與聯(lián)營(yíng)企業(yè)和合營(yíng)企業(yè)有關(guān)的商譽(yù)，包含在長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值中。

在財(cái)務(wù)報(bào)表中單獨(dú)列示的商譽(yù)至少在每年年終進(jìn)行減值測(cè)試。減值測(cè)試時(shí)，商譽(yù)的賬面價(jià)值根據(jù)企業(yè)合并的協(xié)同效應(yīng)分?jǐn)傊潦芤娴馁Y產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合。

(十九)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用。

本公司長(zhǎng)期待攤費(fèi)用是指已經(jīng)支出，但受益期限在一年以上(不含一年)的各項(xiàng)費(fèi)用，主要包括模具、技術(shù)入門費(fèi)等。長(zhǎng)期待攤費(fèi)用中的大型模具費(fèi)用自發(fā)生月份起按預(yù)計(jì)可使用年限攤銷;使用外國公司的技術(shù)所交納的技術(shù)入門費(fèi)和服務(wù)費(fèi)自發(fā)生月份起在允許使用的期限內(nèi)攤銷;其他主要為管理網(wǎng)絡(luò)、管理軟件及其配套費(fèi)用，按受益期限攤銷。長(zhǎng)期待攤費(fèi)用有明確受益期限的，按受益期限平均攤銷;無受益期的，分5年平均攤銷。

廣東美的電器股份有限公司年度財(cái)務(wù)報(bào)表附注。

于其賬面價(jià)值或者不能使以后會(huì)計(jì)期間受益的，應(yīng)縮短攤銷期限或?qū)⒃擁?xiàng)目攤余價(jià)值全部計(jì)入當(dāng)期損益。

(二十)預(yù)計(jì)負(fù)債。

(2)該義務(wù)的履行很可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè);(3)該義務(wù)的金額能夠可靠的計(jì)量。

預(yù)計(jì)負(fù)債按照履行相關(guān)現(xiàn)時(shí)義務(wù)所需支出的最佳估計(jì)數(shù)進(jìn)行初始計(jì)量，并綜合考慮與或有事項(xiàng)有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)、不確定性和貨幣時(shí)間價(jià)值等因素。貨幣時(shí)間價(jià)值影響重大的，通過對(duì)相關(guān)未來現(xiàn)金流出進(jìn)行折現(xiàn)后確定最佳估計(jì)數(shù)。本公司于資產(chǎn)負(fù)債表日對(duì)預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值進(jìn)行復(fù)核，并對(duì)賬面價(jià)值進(jìn)行調(diào)整以反映當(dāng)前最佳估計(jì)數(shù)。因時(shí)間推移導(dǎo)致的預(yù)計(jì)負(fù)債賬面價(jià)值的增加金額，確認(rèn)為利息費(fèi)用。

(二十一)職工薪酬。

職工薪酬，是指本公司為獲得職工提供的服務(wù)而給予各種形式的報(bào)酬以及其他相關(guān)支出。主要包括工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼、職工福利費(fèi)、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)及住房公積金、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、非貨幣性福利、辭退福利和其他與獲得職工提供的服務(wù)相關(guān)的支出。

(1)辭退福利。

本公司在職工勞動(dòng)合同到期之前解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系，或者為鼓勵(lì)職工自愿接受裁減而提出給予補(bǔ)償?shù)慕ㄗh，當(dāng)本公司已經(jīng)制定正式的解除勞動(dòng)關(guān)系計(jì)劃(或提出自愿裁減建議)并即將實(shí)施，且本公司不能單方面撤回解除勞動(dòng)關(guān)系計(jì)劃或裁減建議的，確認(rèn)因解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系給予補(bǔ)償而產(chǎn)生的預(yù)計(jì)負(fù)債，同時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。

(2)其他方式的職工薪酬。

本公司在職工提供服務(wù)的會(huì)計(jì)期間，將應(yīng)付的職工薪酬確認(rèn)為負(fù)債，除辭退福利外，根據(jù)職工提供服務(wù)的受益對(duì)象計(jì)入相應(yīng)的產(chǎn)品成本、勞務(wù)成本、資產(chǎn)成本及當(dāng)期損益。

(二十二)收入1.銷售商品。

本公司銷售的商品在同時(shí)滿足下列條件時(shí)，按從購貨方已收或應(yīng)收的合同或協(xié)議價(jià)款的金額確認(rèn)銷售商品收入。

(1)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購貨方;。

(5)相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。

廣東美的電器股份有限公司2010年度財(cái)務(wù)報(bào)表附注。

允價(jià)值確定銷售商品收入金額。

2.提供勞務(wù)。

本公司為用戶提供的修理、安裝等服務(wù)，在完成勞務(wù)時(shí)確認(rèn)收入。3.讓渡資產(chǎn)使用權(quán)。

本公司在與讓渡資產(chǎn)使用權(quán)相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入和收入的金額能夠可靠的計(jì)量時(shí)予以確認(rèn)。使用費(fèi)收入按照有關(guān)合同或協(xié)議約定的收費(fèi)時(shí)間和方法計(jì)算確定。

(二十三)政府補(bǔ)助。

政府補(bǔ)助，是指本公司從政府無償取得貨幣性資產(chǎn)或非貨幣性資產(chǎn)，但不包括政府作為企業(yè)所有者投入的資本。

政府補(bǔ)助為貨幣性資產(chǎn)的，按照收到或應(yīng)收的金額計(jì)量;政府補(bǔ)助為非貨幣性資產(chǎn)的，按照公允價(jià)值計(jì)量;公允價(jià)值不能可靠取得的，按照名義金額(人民幣1元)計(jì)量。

與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，本公司確認(rèn)為遞延收益，并在相關(guān)資產(chǎn)使用壽命內(nèi)平均分配，計(jì)入當(dāng)期損益。但是，按照名義金額計(jì)量的政府補(bǔ)助，直接計(jì)入當(dāng)期損益。

與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助，用于補(bǔ)償本公司以后期間的相關(guān)費(fèi)用或損失的，確認(rèn)為遞延收益，并在確認(rèn)相關(guān)費(fèi)用的期間，計(jì)入當(dāng)期損益;用于補(bǔ)償本公司已發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用或損失的，直接計(jì)入當(dāng)期損益。

已確認(rèn)的政府補(bǔ)助需要返還的，存在相關(guān)遞延收益的，沖減相關(guān)遞延收益賬面余額，超出部分計(jì)入當(dāng)期損益;不存在相關(guān)遞延收益的，直接計(jì)入當(dāng)期損益。

(二十四)遞延所得稅資產(chǎn)/遞延所得稅負(fù)債。

本公司的所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算。資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)存在差異的，按照規(guī)定確認(rèn)所產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債。

在資產(chǎn)負(fù)債表日，對(duì)于當(dāng)期和以前期間形成的當(dāng)期所得稅負(fù)債(或資產(chǎn))，按照稅法規(guī)定計(jì)算的預(yù)期應(yīng)交納(或返還)的所得稅金額計(jì)量;對(duì)于遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債，根據(jù)稅法規(guī)定，按照預(yù)期收回該資產(chǎn)或清償該負(fù)債期間的適用稅率計(jì)量。

遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)以本公司很可能取得用來抵扣可抵扣暫時(shí)性差異、可抵扣虧損和稅款抵減的應(yīng)納稅所得額為限。在無法明確估計(jì)可抵扣暫時(shí)性差異預(yù)期轉(zhuǎn)回期間可能取得的應(yīng)納稅所得額時(shí)，不確認(rèn)與可抵扣暫時(shí)性差異相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)。對(duì)子公司、聯(lián)營(yíng)企業(yè)及合營(yíng)企業(yè)投資相關(guān)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債，予以確認(rèn)，但同時(shí)滿足能夠控制應(yīng)納稅暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回的時(shí)間且該暫時(shí)性差異在可預(yù)見的未來很可能不會(huì)轉(zhuǎn)回的，不予確認(rèn);對(duì)子公司、聯(lián)營(yíng)企業(yè)及合營(yíng)企業(yè)投資相關(guān)的可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)，該可抵扣暫時(shí)性差異同時(shí)滿足在可預(yù)見的未來很可能轉(zhuǎn)回即在可預(yù)見的將來有處置該項(xiàng)投資的明確計(jì)劃，且預(yù)計(jì)在處置該項(xiàng)投資時(shí)，除了有足夠的應(yīng)納稅所得以外，還有足夠的投資收益用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異時(shí)，予以確認(rèn)。

廣東美的電器股份有限公司2010年度財(cái)務(wù)報(bào)表附注。

損益。

(二十五)租賃。

本公司涉及的租賃業(yè)務(wù)為經(jīng)營(yíng)租賃。(1)本公司作為出租人。

經(jīng)營(yíng)租賃中的租金，本公司在租賃期內(nèi)各個(gè)期間按照直線法確認(rèn)當(dāng)期損益。發(fā)生的初始直接費(fèi)用，計(jì)入當(dāng)期損益。

(2)本公司作為承租人。

經(jīng)營(yíng)租賃中的租金，本公司在租賃期內(nèi)各個(gè)期間按照直線法計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益;發(fā)生的初始直接費(fèi)用，計(jì)入當(dāng)期損益。

(二十六)套期保值。

本公司對(duì)原材料進(jìn)行的現(xiàn)金流量套期保值業(yè)務(wù)在滿足下列條件時(shí)，確認(rèn)為套期保值：

(2)該套期預(yù)期高度有效，且符合企業(yè)最初為該套期關(guān)系所確定的風(fēng)險(xiǎn)管理策略;。

(4)套期有效性能夠可靠地計(jì)量;。

(5)企業(yè)應(yīng)當(dāng)持續(xù)地對(duì)套期有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)，并確保該套期在套期關(guān)系被指定的會(huì)計(jì)期間內(nèi)高度有效。

2.套期保值的計(jì)量。

套期工具以套期交易合同簽訂當(dāng)日的公允價(jià)值計(jì)量，并以其公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，公允價(jià)值為正數(shù)的套期工具確認(rèn)為其他流動(dòng)資產(chǎn)，公允價(jià)值為負(fù)數(shù)的套期工具確認(rèn)為其他流動(dòng)負(fù)債?，F(xiàn)金流量套期滿足運(yùn)用套期會(huì)計(jì)方法條件的，應(yīng)當(dāng)按照下列規(guī)定處理：

(1)套期工具利得或損失中屬于有效套期的部分，直接確認(rèn)為所有者權(quán)益，并單列項(xiàng)目反映。該有效套期部分的金額，按照套期工具自套期開始的累計(jì)利得或損失和套期項(xiàng)目自套期開始的預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值的累計(jì)變動(dòng)額中較低者確定。

廣東美的電器股份有限公司2010年度財(cái)務(wù)報(bào)表附注。

或損失)，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益。

(3)原直接在所有者權(quán)益中確認(rèn)的相關(guān)利得或損失，在該非金融資產(chǎn)或非金融負(fù)債影響企業(yè)損益的相同期間轉(zhuǎn)出，計(jì)入當(dāng)期損益。但是，企業(yè)預(yù)期原直接在所有者權(quán)益中確認(rèn)的凈損失全部或部分在未來會(huì)計(jì)期間不能彌補(bǔ)時(shí)，應(yīng)當(dāng)將不能彌補(bǔ)的部分轉(zhuǎn)出，計(jì)入當(dāng)期損益。

3.套期工具公允價(jià)值確定方法。

對(duì)存在活躍市場(chǎng)的套期工具，采用活躍市場(chǎng)的報(bào)價(jià)確認(rèn)其公允價(jià)值，活躍市場(chǎng)中的報(bào)價(jià)是指易于定期從交易所、經(jīng)紀(jì)商、行業(yè)協(xié)會(huì)、定價(jià)服務(wù)機(jī)構(gòu)等獲得的價(jià)格，且代表了在公平交易中實(shí)際發(fā)生的市場(chǎng)交易的價(jià)格。

對(duì)不存在活躍市場(chǎng)的套期工具，本公司采用估值技術(shù)確定其公允價(jià)值。采用估值技術(shù)得出的結(jié)果，應(yīng)當(dāng)反映估值日在公平交易中可能采用的交易價(jià)格。估值技術(shù)包括參考熟悉情況并自愿交易的各方最近進(jìn)行的市場(chǎng)交易中使用的價(jià)格、參照實(shí)質(zhì)上相同的其他金融工具的當(dāng)前公允價(jià)值、現(xiàn)金流量折現(xiàn)法和期權(quán)定價(jià)模型等。

4.套期有效性評(píng)價(jià)方法。

本公司套期工具采用比率分析法來評(píng)價(jià)其有效性，即通過比較被套期風(fēng)險(xiǎn)引起的套期工具和被套期項(xiàng)目公允價(jià)值或現(xiàn)金流量變動(dòng)比率來確定套期有效性。當(dāng)滿足下列兩個(gè)條件時(shí)，確認(rèn)套期高度有效。

(2)套期的實(shí)際抵銷結(jié)果在80%-125%的范圍內(nèi)。(二十七)分部報(bào)告。

本公司以內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)、管理要求、內(nèi)部報(bào)告制度為依據(jù)確定經(jīng)營(yíng)分部。本公司的經(jīng)營(yíng)分部是指同時(shí)滿足下列條件的組成部分：

1.該組成部分能夠在日?；顒?dòng)中產(chǎn)生收入、發(fā)生費(fèi)用;。

2.管理層能夠定期評(píng)價(jià)該組成部分的經(jīng)營(yíng)成果，以決定向其配置資源、評(píng)價(jià)其業(yè)績(jī);3.能夠取得該組成部分的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量等有關(guān)會(huì)計(jì)信息。

本公司以經(jīng)營(yíng)分部為基礎(chǔ)確定報(bào)告分部，分部間轉(zhuǎn)移價(jià)格參照市場(chǎng)價(jià)格確定，與各分部共同使用的資產(chǎn)、相關(guān)的費(fèi)用按照收入比例在不同的分部之間分配。

(二十八)會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更1.會(huì)計(jì)政策變更。

本報(bào)告期未發(fā)生會(huì)計(jì)政策變更。2.會(huì)計(jì)估計(jì)變更。

本報(bào)告期未發(fā)生會(huì)計(jì)估計(jì)變更。(二十九)前期會(huì)計(jì)政策差錯(cuò)更正本報(bào)告期未發(fā)生前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正。

廣東美的電器股份有限公司2010年度財(cái)務(wù)報(bào)表附注。

三、稅項(xiàng)。

本公司及子公司主要的應(yīng)納稅項(xiàng)列示如下：1.流轉(zhuǎn)稅及附加稅費(fèi)。

2.企業(yè)所得稅。

(1)從年度起，經(jīng)佛山市順德區(qū)地方稅務(wù)局順地稅發(fā)072號(hào)文批復(fù)，本公司及本公司之子公司以各法人主體作為獨(dú)立納稅主體。

(2)根據(jù)年3月16日頒布的《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》、2007年11月28日頒布的《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》和后續(xù)頒布的國發(fā)[2007]39號(hào)《國務(wù)院關(guān)于實(shí)施企業(yè)所得稅過渡優(yōu)惠政策的通知》、財(cái)稅[]21號(hào)《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)國務(wù)院關(guān)于實(shí)施企業(yè)所得稅過渡優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》，本公司及下屬子公司自2008年1月1日起除經(jīng)批準(zhǔn)的優(yōu)惠稅率外，均按25%的稅率作所得稅納稅準(zhǔn)備。

常用審計(jì)報(bào)告篇四

審計(jì)報(bào)告，是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師根據(jù)中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見的書面文件。

根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》和xx年年度計(jì)劃及xx通知精神，xx審計(jì)局于xx年x月x日-xx年x月x日派出審計(jì)組，對(duì)xxxx進(jìn)行送達(dá)審計(jì)。xx單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位提供的。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)，并且作出了書面承諾。在審計(jì)過程中，得到被審計(jì)單位的支持和配合，使審計(jì)工作得以正常開展。審計(jì)局按照《中華人民共和國審計(jì)法》和其他法律法規(guī)進(jìn)行審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告。

一、基本情況。

（一)項(xiàng)目基本情況(按立項(xiàng)批復(fù)內(nèi)容）。

計(jì)劃總投資xx萬元，其中：中央xx萬元，省xx萬元，州xx萬元，縣配套xx萬元，自籌xx萬元。

實(shí)施地點(diǎn)：

實(shí)施內(nèi)容：

實(shí)施時(shí)間：

（二)項(xiàng)目前置情況(工程建設(shè)程序）。

前置審計(jì)情況：送審?fù)顿Yxx萬元，審定投資xx萬元，審計(jì)核減xx萬元，建議攔標(biāo)價(jià)xx萬元。

招標(biāo)投標(biāo)情況：（招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)名稱、投標(biāo)單位[公司]名稱及投標(biāo)價(jià)，中標(biāo)單位[公司]名稱及中標(biāo)價(jià)）。

合同簽訂情況：（合同簽訂時(shí)間，項(xiàng)目實(shí)施區(qū)間、合同價(jià)）。

二、資金到位及撥付情況。

（一）資金到位情況：

（二）資金撥付情況：

截止xx年x月x日，總計(jì)支付項(xiàng)目資金xx萬元，其中：

1、建筑安裝支出xx萬元；

2、勘探費(fèi)支出xx萬元；

3、設(shè)計(jì)費(fèi)支出xx萬元；

4、監(jiān)理費(fèi)支出xx萬元；

5、管理費(fèi)支出xx萬元；

……。

三、投資完成情況。

送審?fù)顿Yxx萬元，審定投資xx萬元，核減投資xx萬元。投資完成情況如下（審定投資）：

（一）建筑安裝工程投資完成xx萬元；

（二）待攤投資完成xx萬元，其中：

1、管理費(fèi)xx萬元；

2、勘察設(shè)計(jì)費(fèi)xx萬元；

3、監(jiān)理費(fèi)xx萬元。

……。

四、審計(jì)評(píng)價(jià)。

（圍繞被審計(jì)單位或項(xiàng)目的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和效益性三個(gè)方面進(jìn)行評(píng)價(jià)。具體是：第一、根據(jù)審計(jì)結(jié)果及其得出的結(jié)論寫作，切忌大包大攬，偏離審計(jì)結(jié)論主題；第二、審計(jì)結(jié)論應(yīng)包括肯定成績(jī)和概括問題兩方面，都需要有證據(jù)支撐；第三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和處理問題的合理延伸和濃縮。）。

五、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題和處理意見。

（一）基本程序方面發(fā)現(xiàn)的問題。

1、招標(biāo)投標(biāo)方面。

2、前置審計(jì)方面。

3、合同簽訂方面。

（二）工程建設(shè)及竣工結(jié)算方面發(fā)現(xiàn)的問題。

1、多計(jì)工程款。

2、多計(jì)待攤費(fèi)用。

3、超概或結(jié)余。

六、審計(jì)建議。

（指審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)審計(jì)情況，按照國家有關(guān)財(cái)經(jīng)法律法規(guī)，為加強(qiáng)財(cái)政財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，對(duì)具有普遍性的問題有針對(duì)性地提出改進(jìn)工作的措施及辦法。）。

xxxx年x月x日。

常用審計(jì)報(bào)告篇五

城關(guān)區(qū)衛(wèi)生局：

為響應(yīng)國家擴(kuò)大內(nèi)需項(xiàng)目政策，落實(shí)全區(qū)改善民生打硬仗工程，經(jīng)區(qū)衛(wèi)生局批準(zhǔn)，對(duì)政府主辦、城關(guān)區(qū)衛(wèi)生局購置、城關(guān)區(qū)第三醫(yī)院承建使用的鹽場(chǎng)路草場(chǎng)街街道社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心工程進(jìn)行裝修。（此中心位于城關(guān)區(qū)鹽場(chǎng)路367號(hào)，房屋總面積2128.09㎡）。

關(guān)區(qū)監(jiān)察局、城關(guān)區(qū)審計(jì)局、城關(guān)區(qū)發(fā)改局、城關(guān)區(qū)財(cái)政局、城關(guān)區(qū)項(xiàng)目辦、城關(guān)區(qū)衛(wèi)生局召開裝修工程竣工驗(yàn)收會(huì)，驗(yàn)收結(jié)果合格，施工單位自檢意見合格。

該裝修工程按照項(xiàng)目要求現(xiàn)已全部完成，為此，特申請(qǐng)工程審計(jì)。

妥否，請(qǐng)批復(fù)。

20xx月三十日二。

常用審計(jì)報(bào)告篇六

柯橋區(qū)蘭亭鎮(zhèn)花街村村民委員會(huì)：

受紹興市柯橋區(qū)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)審計(jì)中心委托，本會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)你村自1月至20xx年12月的村級(jí)財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)，審計(jì)所依據(jù)的`是由你村提供的賬冊(cè)、憑證、收款收據(jù)、有關(guān)合同等相關(guān)會(huì)計(jì)資料，其真實(shí)性、完整性由你村負(fù)責(zé)，事務(wù)所的審計(jì)責(zé)任是通過審計(jì)出具審計(jì)報(bào)告。我們本著實(shí)事求是的原則，依照《浙江省農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)審計(jì)辦法》和《柯橋區(qū)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)審計(jì)暫行辦法》，在審計(jì)過程中，結(jié)合你村的實(shí)際情況，實(shí)施了包括逐筆審核原始憑證和實(shí)地盤點(diǎn)貨幣資金等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序?，F(xiàn)將有關(guān)審計(jì)情況報(bào)告如下：

一、審計(jì)的基本情況(一)村級(jí)收益性收支情況。

經(jīng)審計(jì)，201月至20xx年12月，村級(jí)集體收入總額3,885,347.31元，其中：經(jīng)營(yíng)收入292,597.50元，發(fā)包及上交收入542,230.80元，補(bǔ)助收入3,003,143.60元，其他收入47,375.41元;支出總額為2,303,253.59元，其中：管理費(fèi)用1,637,674.29元，其他支出414,178.12元，農(nóng)業(yè)發(fā)展支出251,401.18元，收支相抵余額為1,582,093.72元。(詳見附件一)。

(二)資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益情況。

益(凈資產(chǎn))為2,815,063.26元。(詳見附件二)。

(三)應(yīng)付福利費(fèi)收支情況。

經(jīng)審計(jì)，2012年1月至20xx年12月，村級(jí)集體賬面應(yīng)付福利費(fèi)支出合計(jì)為2,623,211.87元，其中：文化教育57,651.29元，計(jì)劃生育43,928.50元，醫(yī)療衛(wèi)生35,783.71元，社會(huì)保險(xiǎn)82,836.40元，困難補(bǔ)助18,500.00元，軍烈屬補(bǔ)助6,750.00元,老干部補(bǔ)助85,636.00元，老年人補(bǔ)助54,975.00元，環(huán)境衛(wèi)生1,792,112.33元，村道修建228,764.60元，水電維修94,397.79元，征兵優(yōu)撫10,700.00元，民兵費(fèi)用1,970.00元,公益電費(fèi)22,257.66元，治安消防86,948.59元。(詳見附件三)。

(四)村級(jí)在建工程(固定資產(chǎn))收支情況1、在建工程支出情況。

經(jīng)審核，2012年村級(jí)集體賬面在建工程支出合計(jì)2,223,924.52元。其中：村內(nèi)道路1,039,641.57元;辦公樓73,034.24元;公共廁所56,433.40元;小舜江自來水297,941.45元;籃球健身場(chǎng)67,490.00元;山塘水庫243,308.80元;農(nóng)田水利158,152.16元;平原綠化287,922.90元。

年賬面在建工程支出合計(jì)542,705.00元。其中：村內(nèi)道路。

5,329.50元;辦公樓461,354.45元;公共廁所72,856.00元;山塘水庫915.00元;農(nóng)田水利843.75元;平原綠化1,406.30元。

20xx年賬面在建工程支出合計(jì)2,157,230.50元。其中：村內(nèi)道路574,386.00元;公共廁所489,970.10元;山塘水庫223,838.40元;農(nóng)田水利814,036.00元;闊葉林改造55,000.00元。

2、固定資產(chǎn)購建情況。

經(jīng)審核，2012年固定資產(chǎn)購置支出合計(jì)47,125.00元，其中：購。

電腦一臺(tái)3,530.00元，購空調(diào)3臺(tái)12,300.00元，購沙發(fā)茶幾一套8,500.00元，購文件柜2個(gè)2,245.00元，購辦公桌4張20,150.00元，購四折床2把400.00元。

2013年固定資產(chǎn)購置支出合計(jì)4,560.00元，其中：購電腦1臺(tái)4560元。

1、村級(jí)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用(招待費(fèi))支出情況：

經(jīng)審核，2012年1月至20xx年12月，村級(jí)集體賬面共列支經(jīng)營(yíng)費(fèi)用(招待費(fèi))135,973.40元，其中：2012年60,387.00元，52,464.80元，20xx年23,121.60元，對(duì)照鎮(zhèn)(街道、開發(fā)區(qū))黨委有關(guān)文件，未見超支情況。

經(jīng)審計(jì)，村干部報(bào)酬均按鎮(zhèn)(街道、開發(fā)區(qū))考核結(jié)果兌現(xiàn)，未見超發(fā)現(xiàn)象。

經(jīng)審核，村賬面共列支村干部通訊補(bǔ)貼15,120.00元，符合有關(guān)文件精神，未見超支現(xiàn)象。

經(jīng)審核，村帳面沒有列支福利費(fèi)、值班費(fèi)，共列支村干部交通費(fèi)補(bǔ)。

貼24,120.00元，均符合鎮(zhèn)黨委有關(guān)文件精神，未見超支現(xiàn)象。

(六)現(xiàn)金盤點(diǎn)情況。

經(jīng)現(xiàn)金盤點(diǎn)，賬面現(xiàn)金余額為2,826.73元，村出納保管的庫存現(xiàn)金2,826.73元，實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)與賬面數(shù)相符合。(詳見附件六)。

(七)租金結(jié)算情況。

經(jīng)審核，2012年1月至20xx年12月，村委應(yīng)收租賃承包款收入為1,024,683.00元，賬面實(shí)際收到各類上繳款975,766.00元，差額48,917.00元尚未收取。其中村委提供與各單位(個(gè)人)簽訂的上繳款承包租賃合同29份。(詳見附件五)。

(八)土地征用補(bǔ)償收支情況。

經(jīng)審核，2012年1月至20xx年12月，村委共收到各類土地征用補(bǔ)償款633,920.80元，支付相關(guān)補(bǔ)償支出946,380.82元，結(jié)余-312,460.02元。(詳見附件七)。

(九)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)統(tǒng)一收據(jù)使用情況。

經(jīng)收款收據(jù)存根聯(lián)與記賬憑證逐一核對(duì)，除1份未入賬外，2012年1月至20xx年12月收款收據(jù)均已入賬。(詳見附件八)。

二、審計(jì)中發(fā)現(xiàn)問題。

經(jīng)審計(jì)，我們認(rèn)為該村在財(cái)務(wù)管理方面存在著以下幾個(gè)問題：1、集體資金管理欠規(guī)范，主要表現(xiàn)在：收取承包收入、租賃收入存在未及時(shí)入賬或未入賬現(xiàn)象，如收款收據(jù)號(hào)碼1294526、金額162,500.00元未入賬;部分應(yīng)收租金未及時(shí)收回，有的掛賬時(shí)間逾二年以上，如應(yīng)收王立江山家?guī)X租費(fèi)43,776.00元至今未收取;收款收據(jù)的使用未按照時(shí)限、票據(jù)號(hào)碼順序填開。

票，如2012年9月份應(yīng)付福利費(fèi)中環(huán)境整治材料及機(jī)械費(fèi)支出均以無據(jù)支出入賬，且金額較大。(詳見附件九)。

3、集體資產(chǎn)資源的發(fā)包、出租管理不到位。村為盤活集體資產(chǎn)資源。

將土地房屋發(fā)包、出租，存在部分租賃業(yè)務(wù)未與承租方簽訂租賃合同(協(xié)議)(詳見附件五),或簽訂的合同(協(xié)議)內(nèi)容不夠嚴(yán)謹(jǐn)、合同形式不夠規(guī)范等現(xiàn)象。

4、基建工程管理欠規(guī)范。部分工程存在未公開招投標(biāo)、未與施工方簽訂工程合同、無工程預(yù)算等現(xiàn)象，如20xx年徐立方闊葉林改造工程、色康水庫修理及上山作業(yè)道路建設(shè)均未能提供相關(guān)招標(biāo)資料，2012年徐永江風(fēng)水埂周邊綠化工程僅有村委會(huì)議記錄，未簽訂工程合同。

三、審計(jì)意見及建議。

1、健全集體資金管理制度。所有收入款項(xiàng)，必須按規(guī)定開具農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織統(tǒng)一收據(jù)等合法有效的收款憑證，并及時(shí)繳款入賬;定期對(duì)應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)進(jìn)行梳理，與往來單位核對(duì)，積極催收，對(duì)長(zhǎng)期掛賬確實(shí)無法收回或不需支付的款項(xiàng)列出明細(xì)，說明原因，通過村委會(huì)集體討論，村民理財(cái)小組同意后，向村民公示，村民無異議后，按規(guī)定程序報(bào)批后予以核銷;收款收據(jù)的填開應(yīng)按時(shí)限、號(hào)碼順序填開，不得跳號(hào)。

村村民的批量勞務(wù)用工款，可以通過造冊(cè)方式支付，但必須注明建設(shè)項(xiàng)目、姓名、用工量、單價(jià)、支付金額、領(lǐng)款人簽章等，且造冊(cè)時(shí)必須按項(xiàng)目類別實(shí)行一項(xiàng)一冊(cè);支付的向本村農(nóng)民購買的小額農(nóng)副產(chǎn)品、本村農(nóng)民的零星用工等，無法取得正規(guī)發(fā)票的，可以通過填制小額支付單的方法代替，但小額支付單不得超范圍使用。

3、強(qiáng)化簽訂租賃、承包合同的法律意識(shí)，規(guī)范農(nóng)民土地房屋經(jīng)營(yíng)權(quán)流轉(zhuǎn)行為，建立健全集體經(jīng)濟(jì)合同管理制度。開展出租、發(fā)包、投資、轉(zhuǎn)讓、建設(shè)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，必須簽訂合同，且合同簽訂須依法、規(guī)范、有效。重要合同在簽訂前可征詢法律專業(yè)人士的意見。如有必要，還應(yīng)征詢其他專業(yè)人士的意見，并在簽訂時(shí)進(jìn)行見證或公證。當(dāng)事人簽訂的租賃、承包合同，應(yīng)報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)管站備案。

4、健全村級(jí)工程建設(shè)項(xiàng)目各項(xiàng)制度，使村級(jí)工程建設(shè)項(xiàng)目在實(shí)際操作中有制度可依。主要制度包括：村級(jí)工程項(xiàng)目立項(xiàng)、預(yù)算、發(fā)包方案的民主決策制度、公開招投標(biāo)制度、合同簽訂制度、工程質(zhì)量監(jiān)督制度、驗(yàn)收制度、工程款支付制度、較大工程項(xiàng)目跟蹤審計(jì)制度、工程結(jié)算審計(jì)制度。

附件：相關(guān)審計(jì)資料附件共9份。

(審計(jì)單位并蓋章)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人：

審計(jì)人員：周勁松。

二0xx年九月八日。

常用審計(jì)報(bào)告篇七

貫徹科學(xué)發(fā)展觀，通過對(duì)x鋼(xx地區(qū))生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查、資料核查和爐窯的測(cè)試，掌握企業(yè)能源利用現(xiàn)狀及利用水平，分析存在的問題和指出節(jié)能潛力，提出節(jié)能措施與建議;為政府提供該企業(yè)能源利用信息，以指導(dǎo)企業(yè)提高能源管理水平，促進(jìn)企業(yè)節(jié)能減排、降低成本，提升企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，實(shí)現(xiàn)“十一五”節(jié)能目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)和環(huán)境可持續(xù)發(fā)展。

二、審計(jì)依據(jù)。

《中華人民共和國節(jié)約能源法》。

《企業(yè)能源審計(jì)技術(shù)通則》(gb/t17166-)《節(jié)能監(jiān)測(cè)技術(shù)通則》(gb/t15316-1994)《設(shè)備熱效率計(jì)算通則》(gb/t2588-)《綜合能耗計(jì)算通則》(gb/t2589-1990)《企業(yè)能耗計(jì)量與測(cè)試導(dǎo)則》(gb/t6422-1986)《企業(yè)節(jié)能量計(jì)算方法》(gb/t13234-1991)《工業(yè)企業(yè)能源管理導(dǎo)則》(gb/t15587-1995)。

《用能單位能源計(jì)量器具配備與管理通則》(gb/t17167-)《評(píng)價(jià)企業(yè)合理用熱技術(shù)導(dǎo)則》(gb/t3486-1993)《評(píng)價(jià)企業(yè)合理用電技術(shù)導(dǎo)則》(gb/t3485-1993)《評(píng)價(jià)企業(yè)合理用水技術(shù)導(dǎo)則》(gb/t7119-1993)。

1

《工業(yè)余熱術(shù)語、分類、等級(jí)及余熱資源量計(jì)算方法》(gb/t16616-)冶金爐窯節(jié)能監(jiān)測(cè)規(guī)定：

審計(jì)主要數(shù)據(jù)來源于企業(yè)生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)表和能源平衡表，現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查和技術(shù)分析，對(duì)審計(jì)期內(nèi)發(fā)現(xiàn)問題審計(jì)期間發(fā)現(xiàn)的問題，在與企業(yè)進(jìn)行充分交流基礎(chǔ)上得到企業(yè)確認(rèn)。

三、審計(jì)期。

xx年1-12月。

四、審計(jì)范圍和內(nèi)容。

本次能源審計(jì)范圍只涉及xx鋼鐵集團(tuán)公司(xx地區(qū))的股份公司，本集團(tuán)公司下屬的xx廠將另做審計(jì)，或視《協(xié)議》實(shí)施合并審計(jì)。

2

第二章企業(yè)基本情況。

1、企業(yè)所處地理位置及相關(guān)情況2、本審計(jì)期內(nèi)企業(yè)主要產(chǎn)品及產(chǎn)量。

第二節(jié)生產(chǎn)工藝流程圖及說明。

(要繪簡(jiǎn)圖)。

必要的文字說明，文字?jǐn)⑹鲋袘?yīng)說明企業(yè)生產(chǎn)工藝及能源消耗的概貌。

第三節(jié)主要生產(chǎn)工藝概況。

分工序描述主要裝備及工藝、當(dāng)年產(chǎn)品產(chǎn)量及必要的文字說明1、焦化工序。

表2-1焦化工序能耗基本要素一覽表。

3

注：此表所說能耗基本要素是指計(jì)算工序能耗最主要的組成部分，如化產(chǎn)回收、干熄焦等設(shè)施尚未計(jì)入，則應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況補(bǔ)充完善。

*表后加必要的文字說明。

4

2、燒結(jié)工序。

表2-2燒結(jié)工序能耗基本要素一覽表。

5

注：此表所說能耗基本要素是指計(jì)算工序能耗最主要的組成部分，如余熱回收等設(shè)施尚未計(jì)入，則應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況補(bǔ)充完善。

*表后加必要文字說明。

6

3、球團(tuán)工序。

表2-3球團(tuán)工序能耗基本要素一覽表。

7

*表后加必要文字說明。

8

4、煉鐵工序。

表2-4煉鐵工序能耗基本要素一覽表。

9

10。

5、轉(zhuǎn)爐工序。

表2-5轉(zhuǎn)爐工序能耗基本要素一覽表。

11。

注：1、此表所說能耗基本要素是指計(jì)算工序能耗最主要的組成部分，如鐵水預(yù)處理工位能耗、余熱回收等設(shè)施尚未計(jì)入，則應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況補(bǔ)充完善。

12。

6、電爐工序。

表2-6電爐工序能耗基本要素一覽表。

13。

注：1、此表所說能耗基本要素是指計(jì)算工序能耗最主要的組成部分，如鐵水預(yù)處理工位能耗、余熱回收等設(shè)施尚未計(jì)入，則應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況補(bǔ)充完善。

14。

7、熱軋工序。

表2-7熱軋工序能耗基本要素一覽表。

15。

注：1、此表所說能耗基本要素是指計(jì)算工序能耗最主要的組成部分，如余熱回收等設(shè)施尚未計(jì)入，則應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況補(bǔ)充完善。

16。

8、冷扎工序。

表2-8冷扎工序能耗基本要素一覽表。

17。

注：此表所說能耗基本要素是指計(jì)算工序能耗最主要的組成部分，如精整、酸洗、涂鍍等設(shè)施尚未計(jì)入，則應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況補(bǔ)充完善。

*表后加必要說明。

18。

9、軋鋼加熱爐。

表2-9軋鋼加熱爐能耗基本要素一覽表。

19。

注：1、此表所說能耗基本要素是指計(jì)算工序能耗最主要的組成部分，如余熱回收等設(shè)施尚未計(jì)入，則應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況補(bǔ)充完善。

20。

第四節(jié)動(dòng)力生產(chǎn)與供應(yīng)。

此節(jié)按專業(yè)分別說明動(dòng)力設(shè)施配置，裝備水平，耗能量(電、煤、煤氣等)，設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)情況，動(dòng)力介質(zhì)生產(chǎn)能力及當(dāng)年產(chǎn)量，各類動(dòng)力介質(zhì)折標(biāo)系數(shù)，動(dòng)力產(chǎn)品大致流向，要求表格和文字說明。

21。

第五節(jié)用能概況及能源流程。

表2-10本企業(yè)用能結(jié)構(gòu)。

注：1、序列號(hào)按企業(yè)情況可增補(bǔ)。

2、在企業(yè)能源平衡中，水不應(yīng)計(jì)入外購能源總量計(jì)算，但水在企業(yè)內(nèi)部循環(huán)中是要消耗電能的，這部分電能消耗應(yīng)計(jì)入動(dòng)力轉(zhuǎn)換及各耗能部位的能源消耗計(jì)算中。

22。

二、企業(yè)能源流程。

鋼鐵企業(yè)用能系統(tǒng)龐大，耗能量多，涉及能源品種及動(dòng)力介質(zhì)繁雜，很難繪制出精確的能流圖，在大大簡(jiǎn)化了的條件下，給出了如下能流圖，以資用于本次審計(jì)的佐證。

23。

三、能源平衡表。

xxx年該企業(yè)能源消耗的總量近xxx萬tce，涉及多種燃料介質(zhì)和載能工質(zhì)，描述這樣龐大的生產(chǎn)過程中用能系統(tǒng)的能源流向及各用能單位能源消耗情況，涉及上千個(gè)數(shù)據(jù)，非常繁雜。為簡(jiǎn)約起見，采用了如下兩個(gè)表格：

僅考慮能源流向的能源平衡表，見附件3。

25。

的，描述得比較清楚;對(duì)企業(yè)內(nèi)部動(dòng)力介質(zhì)如何以其載能量被分配到有關(guān)用能單位描述得比較清楚。從這個(gè)平衡表里，可直接計(jì)算出企業(yè)噸鋼綜合能耗指標(biāo)，各工序噸產(chǎn)品能耗指標(biāo)(即工序能耗)、各主要耗能工藝(設(shè)備)多項(xiàng)技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)。這個(gè)表是比較完備、實(shí)用的，這就是鋼鐵生產(chǎn)企業(yè)的`能源平衡表，在本次審計(jì)中也采用了這個(gè)表————第二個(gè)“企業(yè)能源平衡表”。(鋼鐵企業(yè)通用能源平衡表,見附件4)。

26。

第三章企業(yè)能源管理系統(tǒng)。

第一節(jié)能源管理狀況。

一、企業(yè)能源管理機(jī)構(gòu)(應(yīng)如實(shí)反映本企業(yè)實(shí)際情況，下述文字應(yīng)按實(shí)際情況增加篇幅，寫實(shí)際內(nèi)容)。

企業(yè)能源管理系統(tǒng)實(shí)行公司、各生產(chǎn)分廠和車間科室三級(jí)能源管理體系。

1、公司級(jí)2、二級(jí)廠3、車間、工段。

圖能管機(jī)構(gòu)圖。

二、企業(yè)能源管理制度(應(yīng)如實(shí)反映企業(yè)實(shí)際情況，說明情況即可)。

為強(qiáng)化節(jié)能管理工作，保障節(jié)能工作有效進(jìn)行，公司已頒布:1.節(jié)約能源管理辦法(略)2.供用能管理辦法(略)。

3.鐵路運(yùn)輸及能源動(dòng)力設(shè)備事故管理辦法(略)4.突發(fā)能源動(dòng)力事件緊急預(yù)案(略)5.能源采購和審批管理制度(略)。

27。

6.能源財(cái)務(wù)管理制度(略)7.能源生產(chǎn)管理制度(略)8.能源計(jì)量統(tǒng)計(jì)制度(略)9.能源計(jì)量器具管理制度(略)。

10.能源消耗定額、考核和獎(jiǎng)懲制度(略)11.。。。。。。

描述二級(jí)三級(jí)能源管理制度和辦法規(guī)章、實(shí)施辦法。經(jīng)本次審計(jì)確認(rèn)該企業(yè)建立了上述制度并得到了有效實(shí)施。在完善上述能源管理制度條件下，建立起能源管理的獎(jiǎng)懲機(jī)制、激勵(lì)機(jī)制和約束機(jī)制，使企業(yè)全員提高節(jié)能意識(shí)，充分發(fā)揮職工節(jié)能的積極性創(chuàng)造性和主動(dòng)性。

第二節(jié)能源計(jì)量及統(tǒng)計(jì)。

一、企業(yè)能源計(jì)量狀況。

計(jì)量是企業(yè)實(shí)現(xiàn)科學(xué)管理的基礎(chǔ)性工作。沒有完善準(zhǔn)確的計(jì)量器具配置，就不能為生產(chǎn)和生活的各個(gè)環(huán)節(jié)提供可靠的數(shù)據(jù)。它也是評(píng)價(jià)一個(gè)企業(yè)能源管理水平的一項(xiàng)重要標(biāo)志。

要求企業(yè)對(duì)計(jì)量工作進(jìn)行概述。

目前，該企業(yè)擁有能源計(jì)量點(diǎn)xxxx余個(gè)，自行開展各類測(cè)量設(shè)備檢定/校準(zhǔn)xx余件(次)，計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)周檢率為xxx%。其中用于能源計(jì)量的測(cè)量器具合格率大于《企業(yè)能源計(jì)量器具配備和管理導(dǎo)則》規(guī)定xxx%指標(biāo)，達(dá)到xxx%。

表3-1企業(yè)計(jì)量器具配備情況一覽表。

28。

要對(duì)上述表內(nèi)容做出解釋說明。

企業(yè)能源計(jì)量由三級(jí)系統(tǒng)組成：一級(jí)為外購的原、燃料計(jì)量系統(tǒng)，由煤、電力、蒸汽、水、重油、柴油、焦炭七部份組成，形成公司購入能源統(tǒng)一對(duì)外計(jì)量、經(jīng)濟(jì)結(jié)帳及內(nèi)部用能差額(虧損)判定;二級(jí)為各生產(chǎn)分廠所消耗各種能源介質(zhì)的計(jì)量，由煤、焦炭、電力、蒸汽、水、重油、柴油、煤氣、鼓風(fēng)、氧氣、氮?dú)?、壓縮空氣、氬氣組成;三級(jí)為各生產(chǎn)車間、爐窯及重要電機(jī)所配計(jì)量組成;因此，計(jì)量范圍很大。目前公司能源計(jì)量、統(tǒng)計(jì)、管理工作主要由公司xx部門負(fù)責(zé)。

29。

二、企業(yè)能源統(tǒng)計(jì)管理。

能源統(tǒng)計(jì)是企業(yè)能源管理的一項(xiàng)重要內(nèi)容，既是編制企業(yè)能源計(jì)劃的主要依據(jù)，又是進(jìn)行能源利用分析、監(jiān)督和控制能源消費(fèi)的基礎(chǔ)。只有對(duì)各部門能源消費(fèi)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，建立企業(yè)能源消費(fèi)平衡表，掌握能源的來龍去脈，才能發(fā)現(xiàn)問題，找出能源消耗升降的原因，從而提出技術(shù)上和管理上的改進(jìn)措施，不斷提高能源管理水平。只有通過能源消費(fèi)的統(tǒng)計(jì)分析，才能制定出先進(jìn)和合理能耗定額，確保定額考核嚴(yán)肅性和科學(xué)性，否則極易挫傷職工節(jié)約能源的積極性。

要求企業(yè)對(duì)統(tǒng)計(jì)情況進(jìn)行描述。

強(qiáng)化能源統(tǒng)計(jì)具體途徑：根據(jù)能源在企業(yè)內(nèi)部流動(dòng)的過程及其特點(diǎn)，按照國家標(biāo)準(zhǔn)對(duì)能源購入貯存、加工轉(zhuǎn)換、輸送分配和最終使用四個(gè)環(huán)節(jié)設(shè)置對(duì)各工序及車間主輔生產(chǎn)系統(tǒng)各種能源消耗建立分類統(tǒng)計(jì)報(bào)表，原始記錄應(yīng)備案保存。報(bào)表內(nèi)容按工序應(yīng)細(xì)化到：主要生產(chǎn)、輔助生產(chǎn)、附屬生產(chǎn)、其它，以利于強(qiáng)化對(duì)各生產(chǎn)工序及產(chǎn)品的能耗考核。

要求企業(yè)根據(jù)實(shí)際情況對(duì)能源定額管理進(jìn)行描述。xxxx年企業(yè)能源消耗定額見表。

表3-2企業(yè)能源消耗定額表(待補(bǔ)充)。

30。

注：1、小序號(hào)可以增減。

2、對(duì)上述指標(biāo)進(jìn)行簡(jiǎn)要文字說明。

31。

一、企業(yè)外購能源及結(jié)構(gòu)。

在統(tǒng)計(jì)期內(nèi)企業(yè)購入能源中：煤炭類(含焦炭)xxx萬噸標(biāo)準(zhǔn)煤，占xxx%;電xxx萬噸標(biāo)準(zhǔn)煤，占xxx%;油氣類xxx萬噸標(biāo)準(zhǔn)煤，占xx%。

表4-1企業(yè)外購能源情況表。

32。

注：1、根據(jù)企業(yè)外購能源實(shí)際情況項(xiàng)目可增減。

2、在企業(yè)能源平衡中，水不應(yīng)計(jì)入外購能源總量計(jì)算，但水在企業(yè)內(nèi)部循環(huán)中是要消耗電能的，這部分電能消耗應(yīng)計(jì)入動(dòng)力轉(zhuǎn)換及各耗能部位的能源消耗計(jì)算中。

二、審計(jì)期企業(yè)能源庫存變化及能源虧損。

對(duì)大宗燃料年初、年末庫存量經(jīng)審計(jì)的實(shí)際情況，突出洗精煤、無煙煤、動(dòng)力煤、焦炭、焦粉、焦丁、燃油類等庫存變化情況，可列表說明。

企業(yè)能源庫存變化之外還應(yīng)當(dāng)考慮能源虧損量。

能源虧損量包括：供方不承認(rèn)的虧噸、途耗;庫耗;二次能源中已回收未利用的;上述三項(xiàng)損失計(jì)入后仍不能平衡而又無帳可查的也應(yīng)計(jì)入企業(yè)虧損。

企業(yè)能源虧損率：

能源虧損率=統(tǒng)計(jì)期內(nèi)能源虧損量/企業(yè)購入能源量。

三、外銷能源。

外銷能源指：供城市居民用焦?fàn)t煤氣、轉(zhuǎn)供電、外銷焦炭、焦丁、氧氣等大宗能源介質(zhì)，企業(yè)也可根據(jù)實(shí)際情況將其他外供能源介質(zhì)一并處理后計(jì)入外銷能源。

表4-2企業(yè)外銷能源情況。

33。

34。

四、企業(yè)能源流向表4-3企業(yè)能源流向表。

常用審計(jì)報(bào)告篇八

山東浪潮齊魯軟件產(chǎn)業(yè)股份有限公司全體股東：

我們接受山東浪潮齊魯軟件產(chǎn)業(yè)股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱“浪潮軟件”)委托，根據(jù)中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則審計(jì)了財(cái)務(wù)報(bào)表，包括20xx年12月31日的合并及母公司資產(chǎn)負(fù)債表，20xx年度的合并及母公司利潤(rùn)表、合并及母公司現(xiàn)金流量表、合并及母公司所有者權(quán)益變動(dòng)表，以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注，并于20xx年3月14日出具了標(biāo)準(zhǔn)無保留意見審計(jì)報(bào)告(大信審字【20xx】第3-00044號(hào))。

按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)和上海證券交易所的相關(guān)規(guī)定對(duì)財(cái)務(wù)信息更正進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)量和相關(guān)信息的披露是貴公司管理層的責(zé)任。

按照上海證券交易所《關(guān)于做好上市公司20xx年年度報(bào)告工作的通知》的要求，我們出具了本專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告。除了對(duì)浪潮軟件實(shí)施20xx年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中所執(zhí)行的對(duì)財(cái)務(wù)信息更正有關(guān)的審計(jì)程序外，我們未對(duì)本專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告所述內(nèi)容執(zhí)行額外的審計(jì)程序。為了更好的理解浪潮軟件20xx年度財(cái)務(wù)信息更正的情況，本專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告所述內(nèi)容應(yīng)當(dāng)與已審財(cái)務(wù)報(bào)表一并閱讀。

浪潮軟件20xx年度發(fā)生的財(cái)務(wù)信息更正事項(xiàng)說明如下：

一、財(cái)務(wù)信息更正事項(xiàng)描述。

金公司被要求補(bǔ)繳2007-2010納稅年度的所得稅合計(jì)208,331,333.38元。按照浪潮軟件對(duì)樂金公司的持股比例，上述事項(xiàng)影響浪潮軟件享有的樂金公司權(quán)益減少62,499,400.01元。

樂金公司將上述特別納稅調(diào)整事項(xiàng)調(diào)整了20xx年期初會(huì)計(jì)報(bào)表，浪潮軟件據(jù)此對(duì)20xx年期初會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行了追溯調(diào)整，調(diào)減了20xx年期初長(zhǎng)期股投資和期初未分配利潤(rùn)62,499,400.01元，并據(jù)此編制了財(cái)務(wù)報(bào)表。

二、財(cái)務(wù)信息更正方法。

20xx年年度報(bào)告披露后，相關(guān)部門對(duì)浪潮軟件20xx年年報(bào)中涉及的上述問題進(jìn)行了分析研究，認(rèn)為根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第28號(hào)——會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更和差錯(cuò)更正》相關(guān)規(guī)定，只有存在確鑿證據(jù)表明由于重大人為過失或舞弊等原因，浪潮軟件未能合理使用編制前期報(bào)表時(shí)明顯能夠取得的可靠信息，導(dǎo)致前期會(huì)計(jì)估計(jì)結(jié)果明顯未恰當(dāng)反映當(dāng)時(shí)情況，才能認(rèn)定為會(huì)計(jì)差錯(cuò)。在以前年度編制財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，沒有證據(jù)表明浪潮軟件能合理確定參股公司涉及的特別納稅調(diào)整事項(xiàng)對(duì)當(dāng)時(shí)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響，故上述特別納稅調(diào)整事項(xiàng)不屬于前期差錯(cuò)，不能采用追溯調(diào)整法調(diào)整前期報(bào)表。鑒于樂金公司于20xx年2月初收到《特別納稅調(diào)查調(diào)整通知書》，且樂金公司已于20xx年4月初繳納了稅款，故應(yīng)將其補(bǔ)交稅款事項(xiàng)對(duì)浪潮軟件財(cái)務(wù)狀況的影響計(jì)入20xx年度。據(jù)此，浪潮軟件對(duì)上述事項(xiàng)進(jìn)行了會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正，調(diào)整了20xx年度財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)數(shù)據(jù)。

本次財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)調(diào)整，對(duì)浪潮軟件報(bào)告期經(jīng)營(yíng)成果無影響。

更正事項(xiàng)影響的相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表附注。

更正事項(xiàng)影響的相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表附注項(xiàng)目注釋。

1.長(zhǎng)期股權(quán)投資長(zhǎng)期股權(quán)投資情況。

注1：本期對(duì)浪潮樂金數(shù)字移動(dòng)通信有限公司長(zhǎng)期投資金額增加21,196,001.53元系：(1)按照權(quán)益法核算的投資收益增加長(zhǎng)期股權(quán)投資31,886,678.75元;(2)本期收到浪潮樂金數(shù)字移動(dòng)通信有限公司現(xiàn)金分紅減少長(zhǎng)期股權(quán)投資10,690,677.22元。

注2：本期對(duì)山東金質(zhì)信息技術(shù)有限公司長(zhǎng)期股權(quán)投資余額增加1,915,542.97元系按照權(quán)益法核算的投資收益。

注3：本期對(duì)山東浪潮云海云計(jì)算產(chǎn)業(yè)投資有限公司長(zhǎng)期股權(quán)投資減少192,468.26元系(1)按權(quán)益法核算的投資收益減少長(zhǎng)期股權(quán)投資22,008.64元;(2)按權(quán)益法核算的其他權(quán)益變動(dòng)減少長(zhǎng)期股權(quán)投資170,459.62元。

-10-。

2.對(duì)合營(yíng)投資和聯(lián)營(yíng)企業(yè)投資聯(lián)營(yíng)企業(yè)基本情況。

3.未分配利潤(rùn)。

注1：經(jīng)度公司股東大會(huì)決議通過，20xx年5月，公司以月31日總股本185,831,520股為基數(shù)，向全體股東每10股派發(fā)現(xiàn)金紅利0.50元(含稅)，共計(jì)分配現(xiàn)金股利9,291,576.00元，以未分配利潤(rùn)向全體股東每10股送紅股2股，合計(jì)送紅股37,166,304股。

注2：由于同一控制導(dǎo)致的合并范圍變更，影響年初未分配利潤(rùn)2,992,419.22元。

4.資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)。

原審計(jì)報(bào)告第68頁增加下列事項(xiàng)段：

(2)聯(lián)營(yíng)企業(yè)所得稅補(bǔ)繳事項(xiàng)。

所得稅法》、《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則關(guān)于關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)務(wù)往來、特別納稅調(diào)整的有關(guān)規(guī)定，樂金公司被要求補(bǔ)繳2007-2010納稅年度的所得稅合計(jì)208,331,333.38元。按照持股比例，上述事項(xiàng)影響公司20xx年度凈利潤(rùn)金額為-62,499,400.01元。

公司正配合有關(guān)部門積極與韓方進(jìn)行交流并及時(shí)就該事項(xiàng)的最新進(jìn)展情況履行信息披露義務(wù)。

5.其他重要事項(xiàng)。

原審計(jì)報(bào)告第68頁相關(guān)內(nèi)容刪除，修改為下列內(nèi)容：

截止財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日，公司無需要披露的或有事項(xiàng)。

山東浪潮齊魯軟件產(chǎn)業(yè)股份有限公司。

20xx年6月6日。

常用審計(jì)報(bào)告篇九

尊敬的各位領(lǐng)導(dǎo)、各位來賓：

委、縣人民政府和44萬熱情好客的x人民對(duì)參加今天簽約儀式的各位領(lǐng)導(dǎo)、各位來賓，表示熱烈的歡迎和誠摯的謝意!

在省州黨委、政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，縣委、政府團(tuán)結(jié)帶領(lǐng)全縣各族干部群眾，高舉鄧小平理論偉大旗幟，深入貫徹“x大”精神和“x”重要思想，緊緊圍繞“加快發(fā)展、撤縣建市”目標(biāo)，解放思想，與時(shí)俱進(jìn)，真抓實(shí)干，x縣工業(yè)化、農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化和城市化進(jìn)程明顯加快，呈現(xiàn)出社會(huì)經(jīng)濟(jì)持續(xù)快速健康發(fā)展的良好勢(shì)頭。

為進(jìn)一步加快發(fā)展步伐，縣委、政府把招商引資工作擺上重要議事日程，不斷改善經(jīng)濟(jì)發(fā)展的軟、硬環(huán)境，相繼出臺(tái)一系列招商引資的優(yōu)惠政策、措施，不斷創(chuàng)新招商引資的工作機(jī)制，特別是今年以來，更為企業(yè)的發(fā)展創(chuàng)造了良好的氛圍和廣闊的發(fā)展空間。x縣馬鈴薯變性淀粉加工項(xiàng)目是我縣不斷優(yōu)化投資環(huán)境，加快招商引資步伐、發(fā)展非公經(jīng)濟(jì)的又一成果，標(biāo)志著我縣對(duì)外開放、招商引資進(jìn)入一個(gè)新的發(fā)展階段。該項(xiàng)目由云南潤(rùn)凱實(shí)業(yè)有限公司投資建設(shè)，總投資1.38億元，年生產(chǎn)加工馬鈴薯原料33萬噸，年產(chǎn)6萬噸馬鈴薯變性淀粉。這一項(xiàng)目的建成將極大的推動(dòng)我縣的工業(yè)化和農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化進(jìn)程，必將為全面實(shí)現(xiàn)“三個(gè)率先”目標(biāo)和x縣經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展起到重要的推動(dòng)作用。

在項(xiàng)目的招商引資工作中，州委、州政府和各有關(guān)部門給予了大力的支持，為促使項(xiàng)目的成功引進(jìn)，為我們解決了許多困難和問題，為項(xiàng)目的順利簽約創(chuàng)造了較好的條件。在今后的工作中，我們將進(jìn)一步加大工作力度，全力服務(wù)、全力配合做好相關(guān)工作，把馬鈴薯變性淀粉加工培植成我縣繼蠶桑、亞麻、竹子產(chǎn)業(yè)之后的又一新興產(chǎn)業(yè)，為全面建設(shè)小康社會(huì)提供強(qiáng)有力的經(jīng)濟(jì)支撐，決不辜負(fù)州委、州政府對(duì)我們的期望。

最后，衷心祝愿各位領(lǐng)導(dǎo)、各位來賓身體健康、工作順利、萬事如意!

謝謝!

常用審計(jì)報(bào)告篇十

審計(jì)報(bào)告只能由有資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具，審計(jì)報(bào)告作用十分廣泛：企業(yè)年檢、銀行貸款、高薪企業(yè)認(rèn)證、等都需要審計(jì)，具體審計(jì)按照部門規(guī)定執(zhí)行。

出具審計(jì)報(bào)告需要提供企業(yè)四證復(fù)印件（加蓋公章），企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表（手工帳、明細(xì)賬、總賬、電子帳均需提供），業(yè)務(wù)約定書（事務(wù)所準(zhǔn)備）等等，具體根據(jù)每個(gè)企業(yè)不同均有所不同。

審計(jì)報(bào)告的計(jì)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)由廣東省財(cái)政廳公示，行業(yè)規(guī)范，具體可以通過計(jì)算表格來計(jì)算出價(jià)格（最低金額為2000元）。

abc股份有限公司。

二ox二年度。

常用審計(jì)報(bào)告篇十一

網(wǎng)絡(luò)信息股份有限公司全體股東：

我們審計(jì)了后附的浙江核新同花順網(wǎng)絡(luò)信息股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱同花順公司）財(cái)務(wù)報(bào)表，包括20xx年12月31日的合并及母公司資產(chǎn)負(fù)債表，20xx年度的合并及母公司利潤(rùn)表、合并及母公司現(xiàn)金流量表、合并及母公司所有者權(quán)益變動(dòng)表，以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注。

一、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任。

按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表是同花順公司管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括：

（2）選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策；

（3）作出合理的會(huì)計(jì)估計(jì)。

二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任。

我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。我們按照中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。

審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。選擇的審計(jì)程序取決于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的判斷，包括對(duì)由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，我們考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計(jì)工作還包括評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性，以及評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)模瑸榘l(fā)表審計(jì)意見提供了基礎(chǔ)。

三、審計(jì)意見。

我們認(rèn)為，同花順公司財(cái)務(wù)報(bào)表已經(jīng)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了同花順公司20xx年12月31日的財(cái)務(wù)狀況以及20xx年度的經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。

常用審計(jì)報(bào)告篇十二

abc公司：

我們接受委托，對(duì)abc公司(以下簡(jiǎn)稱貴公司)進(jìn)行清產(chǎn)核資專項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)。建立健全內(nèi)部控制制度，保護(hù)資產(chǎn)的安全和完整，按照《國有企業(yè)清產(chǎn)核資辦法》及其他有關(guān)規(guī)定進(jìn)行清產(chǎn)核資，保證會(huì)計(jì)資料和清產(chǎn)核資資料的真實(shí)、合法、準(zhǔn)確和完整，是貴公司管理當(dāng)局的責(zé)任;我們的責(zé)任是在貴公司清產(chǎn)核資的基礎(chǔ)上，對(duì)貴公司以20xx年xx月xx日為基準(zhǔn)日的清產(chǎn)核資報(bào)表進(jìn)行專項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)，對(duì)貴公司清查出的各項(xiàng)資產(chǎn)損失的真實(shí)性、合理性發(fā)表意見。

在審計(jì)過程中，我們按照獨(dú)立、客觀、公正的原則，實(shí)施了包括在抽查的基礎(chǔ)上檢查支持各項(xiàng)資產(chǎn)損失金額和披露的證據(jù)，評(píng)價(jià)各項(xiàng)資產(chǎn)損失的整體反映等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序。我們相信，我們的審計(jì)工作為發(fā)表意見提供了合理的基礎(chǔ)。審計(jì)工作業(yè)已完成，現(xiàn)報(bào)告如下：

(一)清產(chǎn)核資范圍及內(nèi)容。

按照貴公司決算報(bào)表統(tǒng)計(jì)口徑以及清產(chǎn)核資工作方案的要求，本次清產(chǎn)核資的范圍及內(nèi)容為貴公司及所屬全部子公司(含下屬事業(yè)單位、分支機(jī)構(gòu)、境外子公司等)的全部資產(chǎn)，資產(chǎn)總額xxx萬元，負(fù)債總額為xxx萬元，所有者權(quán)益為xxx萬元(含實(shí)收資本xxx萬元，資本公積xxx萬元。具體單位如下：

(列明參與清產(chǎn)核資的具體單位名稱、投資比例及控制關(guān)系，在單位較多的情況下，可以在報(bào)告中單獨(dú)附表說明，并在目錄中加注頁碼)。

單位名稱投資比例控制關(guān)系資產(chǎn)總額所有者權(quán)益。

(二)清產(chǎn)核資依據(jù)(按實(shí)際情況填寫)。

1、法律依據(jù)。

(4)20xx年國資委頒發(fā)的《國有企業(yè)清產(chǎn)核資辦法》及相差配套制度。

2、行為依據(jù)。

(2)xxx年xx月xx日部門xxx號(hào)文件《關(guān)于同意abc公司子公司以賬面數(shù)作為清產(chǎn)核資工作結(jié)果的函》。

(三)清產(chǎn)核資組織實(shí)施情況。

1、基準(zhǔn)日：xxx年xx月xx日。

2、起止日期：xxx年xx月xx日至xxx年xx月xx日

3、具體實(shí)施情況。

(1)賬務(wù)清理情況。

(2)財(cái)產(chǎn)清查情況。

(3)損益認(rèn)定情況。

(四)清產(chǎn)核資結(jié)果(企業(yè)申報(bào)處理的資產(chǎn)損失)。

在此次清產(chǎn)核資過程中，abc公司共清查出資產(chǎn)損失(盈虧相抵)為xxx萬元。其中，按原制度清查出的資產(chǎn)損失共xxx筆，金額xxx萬元，按《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》清查出的預(yù)計(jì)資產(chǎn)損失xxx筆，金額xxx萬元。

(一)主要審計(jì)程序。

1、培訓(xùn)參加專項(xiàng)審計(jì)工作的相關(guān)人員，協(xié)助abc公司做好清產(chǎn)核資基礎(chǔ)工作;。

3、核對(duì)、函證、查實(shí)abc公司債權(quán)、債務(wù);。

4、對(duì)abc公司資產(chǎn)清查進(jìn)行臨盤;。

6、協(xié)助abc公司計(jì)算執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》所帶來的損失、按照有關(guān)資金核實(shí)批復(fù)文件調(diào)整賬務(wù)、編制清產(chǎn)核資后的企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表。

(二)損失確認(rèn)。

經(jīng)我所審計(jì)確認(rèn)，abc公司符合清產(chǎn)核資申報(bào)條件的資產(chǎn)損失共xxx筆，金額xxx萬元。其中，按原制度清查出的資產(chǎn)損失共xxx筆，金額xxx萬元，按《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》清查出的預(yù)計(jì)資產(chǎn)損失xxx筆，金額xxx萬元。

上述資產(chǎn)損失總額中：

流動(dòng)資產(chǎn)損失共xxx筆，金額xxx萬元;。

長(zhǎng)期投資損失共xxx筆，金額xxx萬元;。

固定資產(chǎn)損失共xxx筆，金額xxx萬元;。

在建工程損失共xxx筆，金額xxx萬元;。

長(zhǎng)期負(fù)債損失共xxx筆，金額xxx萬元。

(三)損失處理預(yù)案。

經(jīng)我所審計(jì)確認(rèn)，按原制度清查出的資產(chǎn)損失共xxx筆，金額xxx萬元，其中：申報(bào)核減所有者權(quán)益xxx萬元，自列損益xxx萬元。核減所有者權(quán)益的具體處理方法如下：

1、擬核減未分配利潤(rùn)xxx萬元。

2、擬核減盈余公積xxx萬元。

3、擬核減資本公積xxx萬元。

4、擬核減實(shí)收資本xxx萬元。

經(jīng)我所審計(jì)確認(rèn)，按《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》清查出的預(yù)計(jì)資產(chǎn)損失xxx筆，金額xxx萬元。擬建議轉(zhuǎn)入企業(yè)20xx年度期初未分配利潤(rùn)，并作為各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的期初數(shù)，其中：

1、應(yīng)收款預(yù)計(jì)損失xxx萬元。

2、短期投資預(yù)計(jì)損失xxx萬元。

3、存貨預(yù)計(jì)損失xxx萬元。

4、長(zhǎng)期投資預(yù)計(jì)損失xxx萬元。

5、固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)損失xxx萬元。

6、在建工程預(yù)計(jì)損失xxx萬元。

7、無形資產(chǎn)預(yù)計(jì)損失xxx萬元。

8、委托貸款預(yù)計(jì)損失xxx萬元。

(四)申報(bào)處理損失原因分析。

1、按原制度清查出的各項(xiàng)資產(chǎn)損失的情況簡(jiǎn)要分析：

2、按《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》預(yù)計(jì)的資產(chǎn)損失的計(jì)提范圍、方法、比例及依據(jù)(見附件)。

(六)其他需要專項(xiàng)說明的重大事項(xiàng)。

1、在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的可能對(duì)企業(yè)損失及掛賬的認(rèn)定產(chǎn)生重大影響的事項(xiàng)。

2、在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的企業(yè)重大資產(chǎn)和財(cái)力問題以及向企業(yè)提出的有關(guān)改進(jìn)建議。

3、根據(jù)清產(chǎn)核資政策可以不列入清產(chǎn)核資工作范圍的子公司，直接以其賬面數(shù)作為清產(chǎn)核資結(jié)果的特別說明。

4、由于特殊原因不能參加清產(chǎn)核資的子公司，經(jīng)批準(zhǔn)直接以其賬面數(shù)作為清產(chǎn)核資結(jié)果的特別說明。

5、在清產(chǎn)核資過程中對(duì)資產(chǎn)的價(jià)值重估。

諸公開媒體。

附件：

1、損失掛賬分項(xiàng)明細(xì)表。

2、損失掛賬申報(bào)核銷項(xiàng)目審核說明(對(duì)分項(xiàng)明細(xì)表中列示的各類損失項(xiàng)目，按單位和會(huì)計(jì)科目分項(xiàng)編寫說明)。

3、損失掛賬的證明材料(應(yīng)分類裝訂成冊(cè)，若說明材料過多，則作為備查材料)。

4、按《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》預(yù)計(jì)的資產(chǎn)損失的計(jì)提范圍、方法、比例及依據(jù)(略)參見“執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》預(yù)計(jì)損失指南”

5、主審計(jì)會(huì)計(jì)師的資質(zhì)證明和中介機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件。

6、其他相關(guān)工作材料。

常用審計(jì)報(bào)告篇十三

我們受黑龍江省天源食品有限公司委托，對(duì)其番茄紅素加工項(xiàng)目專項(xiàng)資金、配套資金、使用情況和產(chǎn)值利稅情況進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)。

《黑龍江省發(fā)展高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)專項(xiàng)資金項(xiàng)目驗(yàn)收管理辦法》和《黑龍江省高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)專項(xiàng)資金項(xiàng)目計(jì)劃任務(wù)書（合同）》，及國家有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度。

二、管理層的責(zé)任。

按照《黑龍江省發(fā)展高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)專項(xiàng)資金項(xiàng)目驗(yàn)收管理辦法》編制的專項(xiàng)資金項(xiàng)目驗(yàn)收收支決算表、項(xiàng)目驗(yàn)收收支決算明細(xì)表、企業(yè)資產(chǎn)負(fù)載表、損益表、現(xiàn)金流量表是貴公司管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括：對(duì)提供的相關(guān)資料的真實(shí)性、完整性及合法性負(fù)責(zé)。

三、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任。

審驗(yàn)程序后，對(duì)這些財(cái)務(wù)資料發(fā)表審計(jì)意見。在審計(jì)過程中，我們結(jié)合貴公司的實(shí)際情況，實(shí)施了包括抽查會(huì)計(jì)記錄等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序。

（一）項(xiàng)目投資及資金來源情況。

1、項(xiàng)目投資：總投資1,000萬元，其中：固定資產(chǎn)投資700萬元，流動(dòng)資金300萬元。

2、項(xiàng)目資金來源。

自籌資金：670萬元：其中，2007年項(xiàng)目實(shí)施前銀行存款300萬元，2009年7月前陸續(xù)投入上年和本年企業(yè)利潤(rùn)370萬元用于項(xiàng)目建設(shè)。

專項(xiàng)資金：2008年1月獲得項(xiàng)目專項(xiàng)資金30萬元。

自籌資金：670萬元：其中用于土建工建設(shè)270萬元，用于設(shè)備購置358萬元，用于研發(fā)設(shè)備等費(fèi)用支出42萬元。

專項(xiàng)資金：30萬元：用于生產(chǎn)設(shè)備采購。

番茄紅素加工是以番茄為原料，經(jīng)浮洗、打漿、濃縮成番茄醬后再經(jīng)萃取設(shè)備提取紅素。2009年該項(xiàng)目項(xiàng)目投產(chǎn)后，由于當(dāng)?shù)刈匀粸?zāi)害番茄基地減產(chǎn)，又由于市場(chǎng)番茄醬價(jià)格不斷上漲原因，該企業(yè)根據(jù)實(shí)際情況，調(diào)整產(chǎn)品產(chǎn)量，生產(chǎn)紅素上游產(chǎn)品番茄醬8,460噸，生產(chǎn)番茄紅素0.5噸。其經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況如下：

（6）、拉動(dòng)基地種植戶實(shí)現(xiàn)收入2,860萬元，完成項(xiàng)目的71.5%；三、審計(jì)意見。

我們認(rèn)為，黑龍江省天源食品有限公司項(xiàng)目總投資、新增投資及其投資來源和項(xiàng)目資金用途與項(xiàng)目計(jì)劃任務(wù)書相符。

在項(xiàng)目資金管理和核算上，資金是納入單位財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理，并實(shí)行單獨(dú)核算，沒有挪用專項(xiàng)資金現(xiàn)象。

在經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)完成上，雖然項(xiàng)目紅素產(chǎn)量沒有達(dá)到設(shè)計(jì)要求，但總體經(jīng)濟(jì)接近項(xiàng)合同要求。

此報(bào)告僅限于本項(xiàng)目驗(yàn)收使用。附：

附表1：

項(xiàng)目承擔(dān)單位基本情況表。

圖片已關(guān)閉顯示，點(diǎn)此查看。

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項(xiàng)目驗(yàn)收收支決算總表。

（單位：萬元）。

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注：項(xiàng)目總投資（合計(jì)）=項(xiàng)目資金來源（合計(jì)）=項(xiàng)目申報(bào)前已完成投資（合計(jì)）+項(xiàng)目新增投資（合計(jì)）。

項(xiàng)目驗(yàn)收支出決算明細(xì)表。

（單位：萬元）。

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注：此表中“項(xiàng)目總投資（合計(jì)）”與附表2中“項(xiàng)目總投資（合計(jì)）”相等。

常用審計(jì)報(bào)告篇十四

(企業(yè)名稱)：

我們接受委托，審計(jì)了貴公司*年**月至*年**月“科技型中小企業(yè)基金(以下簡(jiǎn)稱基金)”的收支使用情況以及“科技型中小企業(yè)技術(shù)基金無償資助(或貸款貼息、資本金注入)項(xiàng)目合同”(以下簡(jiǎn)稱合同)中“經(jīng)濟(jì)指標(biāo)”的執(zhí)行情況。貴公司的責(zé)任是提供真實(shí)、合法、完整的審計(jì)資料，我們的責(zé)任是對(duì)基金的收支使用情況及合同經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的執(zhí)行情況發(fā)表審計(jì)意見。我們的審計(jì)是依據(jù)《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》與《科技型中小企業(yè)技術(shù)基金無償資助(或貸款貼息、資本金注入)項(xiàng)目合同》進(jìn)行的。在審計(jì)過程中，我們結(jié)合貴公司的實(shí)際情況，實(shí)施了包括抽查會(huì)計(jì)記錄等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序，現(xiàn)將審計(jì)情況報(bào)告如下：

一、企業(yè)及項(xiàng)目基本情況。

*公司系*年**月**日注冊(cè)成立的有限責(zé)任公司(或有限公司)，由工商行政管理局頒發(fā)企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照，注冊(cè)號(hào)，注冊(cè)資本：人民幣*萬元;法定代表人：;公司住所：。公司經(jīng)營(yíng)范圍：

項(xiàng)目基本情況：(簡(jiǎn)述項(xiàng)目基本情況)。

二、基金合同有關(guān)規(guī)定。

(一)貴公司于*年**月**日申報(bào)項(xiàng)目，并與科技部科技型中小企業(yè)技術(shù)基金管理中心于*年**月**日簽訂了《科技型中小企業(yè)技術(shù)基金無償資助(或貸款貼息、資本金注入)項(xiàng)目合同》，立項(xiàng)代碼：，取得基金總額為**萬元人民幣的無償資助(或貸款貼息、資本金注入)，用于項(xiàng)目的投入。

(二)項(xiàng)目投資總額為*萬元，在基金合同簽訂時(shí)，已完成投資額*萬元，計(jì)劃新增投資*萬元，其中基金資助**萬元(先行撥付**萬元，剩余的**萬元將視項(xiàng)目進(jìn)展及驗(yàn)收情況再予撥付)。

(三)基金用途規(guī)定：基金必須用于購置生產(chǎn)用配套儀器設(shè)備、新產(chǎn)品的開發(fā)及研制等。

(四)項(xiàng)目執(zhí)行階段的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)：

合同規(guī)定，*年應(yīng)實(shí)現(xiàn)年銷售收入*萬元。

年交稅總額*萬元。

年利潤(rùn)總額*萬元。

三、基金合同中各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的執(zhí)行情況。

經(jīng)審計(jì)，合同執(zhí)行情況如下：

(一)項(xiàng)目投資到位情況：

我們根據(jù)銀行存款賬、進(jìn)帳單及銀行對(duì)帳單，確定項(xiàng)目投資到位情況如下：

1、截止到*年**月**日已到位的總投資為*萬元，其中立項(xiàng)時(shí)已完成投資*萬元，新增投資*萬元，其中：

基金*萬元。

企業(yè)自籌資金*萬元。

(二)項(xiàng)目資金支出情況：

我們根據(jù)相關(guān)帳簿及憑證，確定項(xiàng)目資金支出情況如下：

1、截止*年**月**日，本項(xiàng)目實(shí)際支出資金*萬元，(開發(fā)費(fèi)用中**萬元為合同簽訂時(shí)已投入的資金)，其中：

項(xiàng)目產(chǎn)品開發(fā)及試制*萬元。

其中：購置儀器、設(shè)備*萬元。

購置生產(chǎn)設(shè)備*萬元。

流動(dòng)資金*萬元。

銷售費(fèi)用*萬元。

基建*萬元。

其他*萬元。

合計(jì)*萬元。

(三)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況：

截止*年**月**日，貴公司各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況如下：

1、項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)收入：

經(jīng)審計(jì)貴公司提供的基金資助項(xiàng)目的收入明細(xì)清單等資料，項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)收入為貴公司“*項(xiàng)目”的銷售收入，項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)收入總額為*元，其中：

項(xiàng)目收入**年*月-**年*月**年*月-**年*月**年*月-**年*月累計(jì)。

項(xiàng)目銷售收入。

技術(shù)服務(wù)收入。

合計(jì)。

2、項(xiàng)目成本：

根據(jù)貴公司提供的銷售成本總帳、明細(xì)帳及相關(guān)資料，確認(rèn)項(xiàng)目成本總額為*元，其中：

項(xiàng)目收入**年*月-**年*月**年*月-**年*月**年*月-**年*月累計(jì)。

項(xiàng)目銷售收入。

3、項(xiàng)目稅金。

根據(jù)項(xiàng)目應(yīng)計(jì)繳的稅金-增值稅、營(yíng)業(yè)稅以及附加、企業(yè)所得稅等，確認(rèn)貴公司在項(xiàng)目執(zhí)行期間共計(jì)繳稅金的總額為*元，稅項(xiàng)及對(duì)應(yīng)稅額明細(xì)如下：

稅種**年*月-**年*月**年*月-**年*月**年*月-**年*月累計(jì)。

增值稅。

營(yíng)業(yè)稅。

城建稅。

教育費(fèi)附加。

企業(yè)所得稅。

合計(jì)。

4、項(xiàng)目應(yīng)承擔(dān)的期間費(fèi)用：

貴公司生產(chǎn)、銷售的產(chǎn)品(不)僅為基金資助項(xiàng)目包含的產(chǎn)品。根據(jù)貴公司提供的費(fèi)用總帳、明細(xì)帳及憑證確認(rèn)，項(xiàng)目執(zhí)行期間其發(fā)生期間費(fèi)用合計(jì)*元，其中(基金資助項(xiàng)目產(chǎn)品所產(chǎn)生的期間費(fèi)用分?jǐn)倿?元)：

項(xiàng)目**年*月-**年*月**年*月-**年*月**年*月-**年*月累計(jì)。

管理費(fèi)用。

銷售費(fèi)用。

財(cái)務(wù)費(fèi)用。

合計(jì)。

5、項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)：

網(wǎng)通分公司。

常用審計(jì)報(bào)告篇十五

貴州省福泉磷礦有限公司：

為加快工程的進(jìn)度，我司承建的貴州省黔南州福泉磷礦白巖腳尾礦庫區(qū)移民安置工程現(xiàn)也完成人工挖孔樁工程，在勘察單位、設(shè)計(jì)單位、監(jiān)理單位、建設(shè)單位及質(zhì)監(jiān)單位共同對(duì)孔樁基槽、電梯井基槽進(jìn)行驗(yàn)收?，F(xiàn)勘察單位要求對(duì)(孔樁、電梯井)基槽進(jìn)行釬探記錄。具體要求如下：

1、直徑1.2m的孔樁無完整勘入層應(yīng)作1根釬探;。

2、直徑1.4m的孔樁無完整勘入層應(yīng)作2根釬探;。

3、直徑1.7m以上的孔樁無完整勘入層應(yīng)作3根釬探;。

4、電梯井按2m×2m梅花狀布置釬探;。

根據(jù)設(shè)計(jì)要求，每根釬探深度應(yīng)不小于5m。

釬探數(shù)量現(xiàn)場(chǎng)收方為準(zhǔn),市場(chǎng)價(jià)釬探每米45元。

經(jīng)勘察單位、設(shè)計(jì)單位、監(jiān)理單位、建設(shè)單位及質(zhì)監(jiān)單位驗(yàn)收合格，該釬探工程按照項(xiàng)目要求現(xiàn)已全部完成，為此，特申請(qǐng)工程審計(jì)。

中國十九冶有限公司白巖腳尾礦區(qū)。

移民安置工程項(xiàng)目部。

20xx年x月x日。

常用審計(jì)報(bào)告篇十六

(一)建設(shè)單位：中國移動(dòng)通信集團(tuán)江蘇有限公司鹽城分公司。

(一)建設(shè)單位責(zé)任：

1、建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)將工程包給具有相應(yīng)資質(zhì)等級(jí)的單位。

2、建設(shè)單位不應(yīng)肢解工程。

3、建設(shè)單位應(yīng)依法對(duì)工程建設(shè)項(xiàng)目的勘查、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理。

以及與工程設(shè)備材料采購供應(yīng)進(jìn)行招標(biāo)。

4、建設(shè)單位應(yīng)對(duì)勘查、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理等單位提供與工程有關(guān)的原始資料，原始資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、齊全。

5、建設(shè)工程發(fā)包單位不得迫使承包單位以低于成本價(jià)競(jìng)標(biāo)，不得任意壓縮合理工期。

6、實(shí)行監(jiān)理的工程，建設(shè)單位應(yīng)委托具有相應(yīng)資質(zhì)等級(jí)的工程監(jiān)理單位進(jìn)行監(jiān)理，也可以委托具有監(jiān)理相應(yīng)資質(zhì)等級(jí)并與被監(jiān)理工程的施工承包單位沒有隸屬關(guān)系或者其他利害關(guān)系的該工程的設(shè)計(jì)單位進(jìn)行監(jiān)理。

7、下列工程必須實(shí)行建設(shè)監(jiān)理：

(1)國家重點(diǎn)建設(shè)工程;。

(2)大中型公用事業(yè)工程;。

(3)利用外國政府或者國際組織貸款、援助資金的工程：

(4)國家規(guī)定必須實(shí)行建設(shè)監(jiān)理的其他工程。

8、建設(shè)單位收到建設(shè)工程竣工報(bào)告后，應(yīng)當(dāng)組織設(shè)計(jì)、施工、

監(jiān)理等有關(guān)單位進(jìn)行)工程竣工驗(yàn)收。

9、建設(shè)工程竣工驗(yàn)收應(yīng)當(dāng)具備下列條付：

(1)完成建設(shè)工程設(shè)計(jì)和合同約定的各項(xiàng)內(nèi)容：

(2)有完整的技術(shù)檔案和施工管理資料;。

(3)有工程使用的主要建筑材料、建筑構(gòu)配件和設(shè)備的進(jìn)場(chǎng)檢驗(yàn)(試驗(yàn))報(bào)告。

(4)有勘查、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理等單位分別簽署的質(zhì)量合格文件。

(5)由施工單位簽署的工程保修書。

10、建設(shè)工程驗(yàn)收合格的，方可交付使用。

11、建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)檔案管理的規(guī)定，及時(shí)收集、

整理建設(shè)項(xiàng)目各環(huán)節(jié)的文件資料，建立健全建設(shè)項(xiàng)目的檔案，并在建設(shè)工程竣工驗(yàn)收后，及時(shí)向建設(shè)行政主管部門或者其他有關(guān)部門移交建設(shè)項(xiàng)目檔案。

12、建設(shè)單位不得明示或暗示設(shè)計(jì)單位或者施工單位違反工程建設(shè)強(qiáng)制性標(biāo)準(zhǔn)，降低工程質(zhì)量：不得明示或暗示施工單位使用不合格的建筑材料、建筑構(gòu)配件和設(shè)備。

13、建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)將施工設(shè)計(jì)文件報(bào)縣級(jí)以上人民政府建設(shè)行政主管里部門或者其他有關(guān)部門審查。施工圖紙審查辦法按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，施工圖設(shè)計(jì)文件未經(jīng)審查批準(zhǔn)的，不得使用。

14、建設(shè)單位在領(lǐng)取施工許可證或者開工報(bào)告前，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定辦理工程質(zhì)量監(jiān)督手續(xù)。

15、按照合同約定，由建設(shè)單位采購建筑材料、建筑構(gòu)配件和設(shè)備的，建設(shè)單位應(yīng)保證建筑材料、建筑構(gòu)配件和設(shè)備符合設(shè)計(jì)文件和合同要求。

16、涉及建筑主體和承重結(jié)構(gòu)變動(dòng)的裝修工程，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)在施工前委托原設(shè)計(jì)單位或者具有相應(yīng)資質(zhì)等級(jí)的設(shè)計(jì)單位提供設(shè)計(jì)方案;沒有設(shè)計(jì)方案的，不得施工。

(二)審計(jì)機(jī)構(gòu)責(zé)任：

1、審計(jì)責(zé)任是注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)、出具審計(jì)報(bào)告所應(yīng)負(fù)的責(zé)任，

2、根據(jù)《審計(jì)基本準(zhǔn)則》的規(guī)定，被審計(jì)單位負(fù)有以下會(huì)計(jì)責(zé)任：建立和健全本單位的內(nèi)部控制制度;保護(hù)本單位的資產(chǎn)安全和完整;保證提交審計(jì)的會(huì)計(jì)資料真實(shí)、合法和完整。

3、審計(jì)責(zé)任是對(duì)委托人和被審計(jì)單位應(yīng)盡的義務(wù)，是審計(jì)職業(yè)賴以生存和發(fā)展的基礎(chǔ)。我國《審計(jì)基本準(zhǔn)則》規(guī)定：“按照獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的要求出具審計(jì)報(bào)告，保證審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性、合法性是注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)責(zé)任。”另根據(jù)第九條規(guī)定：“審計(jì)意見應(yīng)合理地保證會(huì)計(jì)報(bào)表使用人確定已審計(jì)會(huì)計(jì)報(bào)表的可靠程度，但不應(yīng)被認(rèn)為是對(duì)被審計(jì)單位持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力及經(jīng)營(yíng)效率、效果所做出的承諾。”

4、審計(jì)單位在實(shí)施審計(jì)時(shí)應(yīng)保持職業(yè)上應(yīng)有的認(rèn)真和謹(jǐn)慎態(tài)度，根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則的要求，充分考慮審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，通過實(shí)施必要和適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，將會(huì)計(jì)報(bào)表中存在的嚴(yán)重失實(shí)的錯(cuò)誤與舞弊揭露出來。這就是說，注冊(cè)會(huì)計(jì)師如果未能將會(huì)計(jì)報(bào)表中嚴(yán)重失實(shí)的錯(cuò)誤與舞弊揭露出來，應(yīng)負(fù)審計(jì)責(zé)任。

5、審計(jì)單位在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)有錯(cuò)誤或舞弊的可能性時(shí)，應(yīng)對(duì)其重要性進(jìn)行評(píng)估，并確定是否修改或追加審計(jì)程序。

(一)審核依據(jù)。

1、國家、行業(yè)相關(guān)文件及規(guī)定。

2、建設(shè)單位提供的資料。

3、施工圖。

4、原報(bào)工程結(jié)算書。

5、投標(biāo)書。

6、施工合同。

7、設(shè)計(jì)變更。

8、工程簽證資料。

9、工程定價(jià)資料。

10、招標(biāo)文件、投標(biāo)文件。

11、現(xiàn)場(chǎng)勘驗(yàn)紀(jì)錄。

審核內(nèi)容。

1、結(jié)算方式符合合同約定。

2、工程符合規(guī)定的計(jì)算規(guī)則。

3、分項(xiàng)工程預(yù)算定額或清單子目選套合規(guī)、恰當(dāng)，結(jié)算換價(jià)正確。

4、核實(shí)工程取費(fèi)執(zhí)行相應(yīng)的計(jì)算基數(shù)和費(fèi)率標(biāo)準(zhǔn)。

5、核查設(shè)備、材料用量與定額含量或設(shè)計(jì)含量一致。

1、現(xiàn)場(chǎng)踏勘。

2、監(jiān)理/建設(shè)單位介紹情況。

3、初審。

4、交換意見。

5、簽訂三方定案。

見附件：竣工結(jié)算表、結(jié)算審定單。

本次審計(jì)共發(fā)現(xiàn)問題四個(gè)主要問題，并對(duì)此提出相應(yīng)的意見如下：

1、部分工程只有合同價(jià)，沒有相關(guān)合同價(jià)組成明細(xì)清單，導(dǎo)致結(jié)算審計(jì)時(shí)依據(jù)不充分。我公司建議工程合同(或協(xié)議書)中都應(yīng)明確合同工程數(shù)量及相對(duì)應(yīng)的合同單價(jià)，以便在結(jié)算時(shí)有統(tǒng)一的口徑進(jìn)行調(diào)減或核增，否則結(jié)算依據(jù)不充分。

2、所有項(xiàng)目的主材都是甲供的，但甲供材料是否超領(lǐng)，沒有提供詳細(xì)的清單，在結(jié)算中不能反映該工程實(shí)用的甲供材數(shù)量。我公司建議：由甲方提供每個(gè)項(xiàng)目的材料實(shí)際供應(yīng)清單，以便于供應(yīng)數(shù)量與現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際使用數(shù)量對(duì)比，控制材料超領(lǐng)，或損耗過大的情況。

3、部分工程驗(yàn)收單只有相關(guān)單位的簽名簽字，無詳細(xì)的質(zhì)量描述和工期描述。我公司建議：在工程竣工驗(yàn)收單上，除監(jiān)理單位、建設(shè)單位、代維單位、施工單位的有關(guān)人員簽字外，還應(yīng)說明工程概況、主要工程量，合同工期、實(shí)際工期、詳細(xì)的質(zhì)量描述等，以便工程審計(jì)。

4、監(jiān)理機(jī)構(gòu)對(duì)隱蔽工程無詳細(xì)的見證資料。我公司建議：對(duì)于隱蔽工程，現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)理單位應(yīng)提供隱蔽工程記錄或提供相關(guān)的施工影像資料，既便于工程結(jié)算，又可防止偷工減料。在以上的問題中尤為重要的是第三項(xiàng)中的工程量。工程量是工程資源投入的量化指標(biāo)，也是審查工作的關(guān)鍵。在工程結(jié)算審查中對(duì)工程量復(fù)查不準(zhǔn)，除影響到分部分項(xiàng)工程量的增加外，還會(huì)引起分部分項(xiàng)工程費(fèi)、措施項(xiàng)目費(fèi)用等連鎖反應(yīng)，以至規(guī)費(fèi)及整個(gè)項(xiàng)目工程造價(jià)的成比例膨脹，因此對(duì)工程量的審查及確認(rèn)是結(jié)算審查的重中之重。

常用審計(jì)報(bào)告篇十七

*年以來，在市委、市政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，面對(duì)復(fù)雜多變的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，我市始終把促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)發(fā)展作為首要任務(wù)，按照穩(wěn)中求進(jìn)的工作總基調(diào)，努力穩(wěn)增長(zhǎng)、調(diào)結(jié)構(gòu)、促改革、惠民生，保持了經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)增長(zhǎng)。據(jù)財(cái)政決算反映，*年預(yù)算收入總額66.9億元，預(yù)算支出總額60.1億元，年末結(jié)余6.8億元?？偟目?，*年度市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況較好。

——財(cái)政改革穩(wěn)步推進(jìn)，預(yù)算體系更加完善。部門預(yù)算、政府采購等管理制度改革進(jìn)一步深化;國有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算和社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算編制逐步推進(jìn)，政府預(yù)算編制體系進(jìn)一步完善;國庫集中支付改革市、縣兩級(jí)全面推開;基本實(shí)現(xiàn)財(cái)政資金網(wǎng)上運(yùn)行、網(wǎng)上監(jiān)管。

——民生項(xiàng)目重點(diǎn)保障，財(cái)政支出結(jié)構(gòu)優(yōu)化。*年市財(cái)政全力保障教育、社會(huì)保障和就業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生、住房保障支出，加大對(duì)科學(xué)技術(shù)、文化體育與傳媒等公共服務(wù)方面的投入力度。全年安排民生支出36.6億元，占支出總額的67.2%。

一、財(cái)政管理審計(jì)情況。

從審計(jì)情況看，市財(cái)政部門不斷細(xì)化部門預(yù)算編制，提高年初預(yù)算到位率，加強(qiáng)財(cái)政支出管理，努力降低行政運(yùn)行成本，預(yù)算約束和管理水平逐步提高。但仍存在一些需要規(guī)范的問題，如存在滯撥彩票基金、應(yīng)繳未繳預(yù)算收入、縣區(qū)應(yīng)繳未繳社?；?、應(yīng)收未收建筑業(yè)保障金等問題。

二、政府性債務(wù)資金和市屬園區(qū)審計(jì)情況。

按照“摸清底數(shù)，反映問題，揭示風(fēng)險(xiǎn)，提出建議”的總體思路，*年對(duì)全市政府性債務(wù)進(jìn)行了審計(jì)，并結(jié)合資金重點(diǎn)投向，開展了沿海產(chǎn)業(yè)基地、中小企業(yè)創(chuàng)業(yè)園、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)、北海新區(qū)和仙人島能源化工區(qū)的財(cái)政決算審計(jì)。

(一)全市政府性債務(wù)審計(jì)。

在對(duì)我市截至*年6月末政府性債務(wù)規(guī)模進(jìn)行審計(jì)的同事，還發(fā)現(xiàn)一些地區(qū)和單位，在債務(wù)舉借、債務(wù)資金使用、項(xiàng)目建設(shè)及管理等方面均存在一些問題。目前，各縣區(qū)已提交了整改報(bào)告，其中4個(gè)縣區(qū)已出臺(tái)或開始制定債務(wù)管理制度，6個(gè)縣區(qū)對(duì)債務(wù)口徑做了調(diào)整，并對(duì)債務(wù)計(jì)劃、舉借、償還、工程項(xiàng)目建設(shè)及責(zé)任追究等方面進(jìn)行了規(guī)范。

(二)市屬園區(qū)財(cái)政決算審計(jì)。

沿海產(chǎn)業(yè)基地等5個(gè)園區(qū)，最早的成立于1993年，最晚的成立于20xx年，其中沿海產(chǎn)業(yè)基地、北海新區(qū)、仙人島能源化工區(qū)的規(guī)劃面積均超過100平方公里。從審計(jì)情況看，5個(gè)園區(qū)總體呈現(xiàn)債務(wù)規(guī)模較大、后續(xù)投入多、償債能力弱等特點(diǎn)。此外，還發(fā)現(xiàn)部分園區(qū)工程有停工停建和項(xiàng)目竣工決算工作推進(jìn)緩慢等問題。市領(lǐng)導(dǎo)已對(duì)上述審計(jì)報(bào)告作出批示，要求相關(guān)縣區(qū)、園區(qū)和部門加強(qiáng)管理，依法依規(guī)行政，對(duì)存在的問題及時(shí)整改，提高招商質(zhì)量和投入產(chǎn)出比。中小企業(yè)創(chuàng)業(yè)園、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)、北海新區(qū)和仙人島能源化工區(qū)先后提交了整改報(bào)告，現(xiàn)部分問題已得到糾正，其余問題已提出整改措施和方案。

三、市屬公立醫(yī)院資產(chǎn)負(fù)債及運(yùn)營(yíng)情況審計(jì)調(diào)查。

以“摸清家底，揭露問題，探索管理體制和運(yùn)行機(jī)制改革，防止國有資產(chǎn)流失”為目的，對(duì)市中心醫(yī)院、中醫(yī)院、婦女兒童醫(yī)院等8所市屬公立醫(yī)院20xx至*年資產(chǎn)負(fù)債及運(yùn)營(yíng)情況進(jìn)行了審計(jì)調(diào)查。截至*年末，8所公立醫(yī)院資產(chǎn)總額87382萬元，負(fù)債總額63610萬元，凈資產(chǎn)總額23772萬元，資產(chǎn)負(fù)債率為72.8%;*年收入75780萬元，其中醫(yī)療收入72911萬元、財(cái)政補(bǔ)助收入2537萬元、其他收入332萬元;支出76235萬元，其中醫(yī)療業(yè)務(wù)成本支出62099萬元、管理費(fèi)用13793萬元、其他支出343萬元;當(dāng)年虧損455萬元，累計(jì)虧損6479萬元。

存在虧損嚴(yán)重、債務(wù)負(fù)擔(dān)沉重、固定資產(chǎn)增減變化未進(jìn)行賬務(wù)處理、醫(yī)院內(nèi)控制度不健全和經(jīng)營(yíng)管理不完善等問題。市領(lǐng)導(dǎo)已對(duì)審計(jì)報(bào)告作出批示，要求相關(guān)部門落實(shí)審計(jì)建議，拿出扭虧增盈的具體措施。堅(jiān)決做到新虧不增，老虧逐年壓縮，整改結(jié)果報(bào)市政府專題研究。

現(xiàn)衛(wèi)生局已提交了整改報(bào)告，對(duì)固定資產(chǎn)管理存在的問題已進(jìn)行了清產(chǎn)核資，對(duì)內(nèi)控制度不健全等問題已著手建章立制，對(duì)實(shí)現(xiàn)扭虧增盈已初步制定了11項(xiàng)措施，整改工作全面開展。

四、50家單位部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)調(diào)查情況。

為貫徹落實(shí)改進(jìn)工作作風(fēng)、密切聯(lián)系群眾的要求，提高財(cái)政資金的有效性和規(guī)范性。20xx年1月至4月，對(duì)50家市直行政、事業(yè)單位*年度部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計(jì)調(diào)查，涉及教育、農(nóng)業(yè)、司法、城市建設(shè)、市政設(shè)施、醫(yī)療衛(wèi)生、社會(huì)福利等多個(gè)方面。

從調(diào)查數(shù)據(jù)看，*年50家單位三公經(jīng)費(fèi)同期減少444.6萬元，下降22%。其中招待費(fèi)下降47%、車輛費(fèi)用下降11%、出國費(fèi)用增長(zhǎng)3%;50家單位會(huì)議費(fèi)同期減少52.4萬元，下降13%。審計(jì)還發(fā)現(xiàn)部分單位在固定資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)核算等方面存在一些問題。目前，已函告各單位，整改工作正在進(jìn)行中。

(一)規(guī)范部門預(yù)算管理，強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行約束。按照中央關(guān)于改進(jìn)工作作風(fēng)，密切聯(lián)系群眾的八項(xiàng)規(guī)定，進(jìn)一步強(qiáng)化部門預(yù)算管理，制定和完善基本支出、項(xiàng)目支出等各項(xiàng)支出標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格按項(xiàng)目和進(jìn)度執(zhí)行預(yù)算，增強(qiáng)預(yù)算的約束力和嚴(yán)肅性。進(jìn)一步擴(kuò)大部門預(yù)算決算公開范圍，細(xì)化公開內(nèi)容。各主管部門和核算中心要加強(qiáng)對(duì)下屬單位的指導(dǎo)、管理和監(jiān)督，加強(qiáng)內(nèi)部控制和內(nèi)審制度，切實(shí)提高預(yù)算單位財(cái)政財(cái)務(wù)收支管理水平。

(二)強(qiáng)化財(cái)政資金管理，確保財(cái)政資金安全。樹立資金安全、規(guī)范管理意識(shí)，嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定，強(qiáng)化財(cái)政國庫資金管理。加快構(gòu)建財(cái)政資金風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，進(jìn)一步清理財(cái)政專戶和各預(yù)算單位銀行賬戶，逐步將財(cái)政資金全面納入國庫統(tǒng)一管理，確保財(cái)政資金安全。

(三)提高園區(qū)精細(xì)化管理水平，實(shí)現(xiàn)健康有序發(fā)展。園區(qū)規(guī)劃要有理有節(jié)，要根據(jù)資金狀況、償還能力、實(shí)際需求，有步驟、有規(guī)劃地做好開發(fā)和建設(shè)工作，防止出現(xiàn)資金鏈斷裂、重復(fù)建設(shè)和爛尾工程。加強(qiáng)資金籌集、使用和管理，以及項(xiàng)目招投標(biāo)、竣工決算等方面的規(guī)矩意識(shí)。

常用審計(jì)報(bào)告篇十八

我們受黑龍江省天源食品有限公司委托，對(duì)其番茄紅素加工項(xiàng)目專項(xiàng)資金、配套資金、使用情況和產(chǎn)值利稅情況進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)。

《黑龍江省發(fā)展高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)專項(xiàng)資金項(xiàng)目驗(yàn)收管理辦法》和《黑龍江省高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)專項(xiàng)資金項(xiàng)目計(jì)劃任務(wù)書（合同）》，及國家有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度。

按照《黑龍江省發(fā)展高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)專項(xiàng)資金項(xiàng)目驗(yàn)收管理辦法》編制的專項(xiàng)資金項(xiàng)目驗(yàn)收收支決算表、項(xiàng)目驗(yàn)收收支決算明細(xì)表、企業(yè)資產(chǎn)負(fù)載表、損益表、現(xiàn)金流量表是貴公司管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括：對(duì)提供的相關(guān)資料的真實(shí)性、完整性及合法性負(fù)責(zé)。

審驗(yàn)程序后，對(duì)這些財(cái)務(wù)資料發(fā)表審計(jì)意見。在審計(jì)過程中，我們結(jié)合貴公司的實(shí)際情況，實(shí)施了包括抽查會(huì)計(jì)記錄等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序。

（一）項(xiàng)目投資及資金情況。

1、項(xiàng)目投資：總投資xxxx萬元，其中：固定資產(chǎn)投資xxx萬元，流動(dòng)資金xxx萬元。

2、項(xiàng)目資金。

自籌資金：xxx萬元：其中，xx年項(xiàng)目實(shí)施前銀行存款xxx萬元，xx年7月前陸續(xù)投入上年和本年企業(yè)利潤(rùn)xxx萬元用于項(xiàng)目建設(shè)。

專項(xiàng)資金：xx年1月獲得項(xiàng)目專項(xiàng)資金xx萬元。

銀行貸款：xx年3月在中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行肇源縣支行落實(shí)流動(dòng)資金貸款xxx萬元。

3、資金用途。

自籌資金：xxx萬元：其中用于土建工建設(shè)xx萬元，用于設(shè)備購置xx萬元，用于研發(fā)設(shè)備等費(fèi)用支出xx萬元。

專項(xiàng)資金：xx萬元：用于生產(chǎn)設(shè)備采購。

銀行貸款：xxxx萬元：用于番茄、馬口鐵等原輔材料采購。

（二）項(xiàng)目實(shí)施經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況。

番茄紅素加工是以番茄為原料，經(jīng)浮洗、打漿、濃縮成番茄醬后再經(jīng)萃取設(shè)備提取紅素。xx年該項(xiàng)目項(xiàng)目投產(chǎn)后，由于當(dāng)?shù)刈匀粸?zāi)害番茄基地減產(chǎn)，又由于市場(chǎng)番茄醬價(jià)格不斷上漲原因，該企業(yè)根據(jù)實(shí)際情況，調(diào)整產(chǎn)品產(chǎn)量，生產(chǎn)紅素上游產(chǎn)品番茄醬8,460噸，生產(chǎn)番茄紅素0.5噸。其經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況如下：

（1）、實(shí)現(xiàn)工業(yè)增加值xxx萬元，完成項(xiàng)目的xxx%；

（2）、實(shí)現(xiàn)銷售收入xxx萬元，完成項(xiàng)目的xx%；

（3）、實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)xxx萬元，完成項(xiàng)目的xx%；

（4）、實(shí)現(xiàn)稅金xx萬元，完成項(xiàng)目的xx%；

（5）、出口創(chuàng)匯xxx萬美元，完成項(xiàng)目的xxx%；

（6）、拉動(dòng)基地種植戶實(shí)現(xiàn)收入xxxx萬元，完成項(xiàng)目的xx%；

我們認(rèn)為，黑龍江省天源食品有限公司項(xiàng)目總投資、新增投資及其投資和項(xiàng)目資金用途與項(xiàng)目計(jì)劃任務(wù)書相符。

在項(xiàng)目資金管理和核算上，資金是納入單位財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理，并實(shí)行單獨(dú)核算，沒有挪用專項(xiàng)資金現(xiàn)象。

在經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)完成上，雖然項(xiàng)目紅素產(chǎn)量沒有達(dá)到設(shè)計(jì)要求，但總體經(jīng)濟(jì)接近項(xiàng)合同要求。

此報(bào)告僅限于本項(xiàng)目驗(yàn)收使用。附：

1、企業(yè)基本情況表。

2、項(xiàng)目驗(yàn)收收支決算表。

3、項(xiàng)目驗(yàn)收收支決算明細(xì)表。

4、企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表。

5、損益表。

6、現(xiàn)金流量表。

常用審計(jì)報(bào)告篇十九

一、內(nèi)部審計(jì)的作用。

1、通過規(guī)章制度執(zhí)行情況的審計(jì)，發(fā)現(xiàn)規(guī)章制度在實(shí)際執(zhí)行中的問題，防止制度流于形式，并及時(shí)發(fā)現(xiàn)制度中不合理或不全面的內(nèi)容，增強(qiáng)制度的嚴(yán)肅性、可行性和有效性。

2、財(cái)務(wù)指標(biāo)的審計(jì)，包括預(yù)算執(zhí)行情況的審計(jì)、財(cái)務(wù)指標(biāo)真實(shí)準(zhǔn)確性的審計(jì)。通過審計(jì)，提示及預(yù)算執(zhí)行中的問題及偏差，同時(shí)，防止虛報(bào)、瞞報(bào)和錯(cuò)報(bào)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，保證財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性。

內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括以下內(nèi)容，但在每次具體審計(jì)工作中，可根據(jù)情況，進(jìn)行相應(yīng)的側(cè)重：

（一）制度執(zhí)行情況審計(jì)。

1、審計(jì)的目的'及相關(guān)制度依據(jù)；

2、審計(jì)的方法及過程說明；

3、相關(guān)制度在相關(guān)部門、單位、環(huán)節(jié)的貫徹落實(shí)情況及執(zhí)行偏差；

4、相關(guān)責(zé)任認(rèn)定及審計(jì)結(jié)論；

5、制度完善建議。

（二）財(cái)務(wù)指標(biāo)審計(jì)。

1、審計(jì)的方法及過程說明；

2、基本財(cái)務(wù)指標(biāo)說明；

3、關(guān)鍵財(cái)務(wù)指標(biāo)的比較分析，包括比率分析、同比分析、預(yù)算分析；

4、責(zé)任揭示及審計(jì)結(jié)論；

5、財(cái)務(wù)改善建議。

三、內(nèi)部審計(jì)應(yīng)注意的問題。

1、內(nèi)審人員應(yīng)準(zhǔn)確理解公司和項(xiàng)制度及公司的業(yè)務(wù)模式；

2、審計(jì)完成后，必須形成書面報(bào)告，報(bào)送董事會(huì)、總經(jīng)理；同時(shí)，電子檔報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)。

3、內(nèi)部審計(jì)報(bào)告主要圍繞公司制度、內(nèi)部控制、財(cái)務(wù)及績(jī)效管理工作開展；

4、在內(nèi)部審計(jì)工作中，發(fā)現(xiàn)有關(guān)單位、部門或項(xiàng)目違反國家法律法規(guī)時(shí)，

應(yīng)形成專項(xiàng)報(bào)告反映。

上?；砝使鈱W(xué)科技有限公司。

二0一二年十一月三日。

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