總結(jié)的過程需要有系統(tǒng)性和條理性，以確保信息的準確性和完整性?？偨Y(jié)要注意邏輯性，內(nèi)容之間要有明確的關(guān)聯(lián)。讀完這些總結(jié)范文后，我們可以更好地理解什么是一篇完美的總結(jié)。
工會內(nèi)部控制管理制度篇一
為加強和規(guī)范學校財務管理,提高學校經(jīng)費的使用效益,充分發(fā)揮會計的職能作用,保證會計工作依法有序地進行。特制訂學校財務管理制度如下:。
1、學校依據(jù)國家規(guī)定的要求設(shè)置會計機構(gòu),配備會計人員,會計人員任免應遵照國家有關(guān)法律的規(guī)定。
2、財務人員要熱愛本職工作,努力鉆研業(yè)務,熟悉國家財務法律法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一的中小學校會計制度,有良好的職業(yè)道德,嚴謹?shù)墓ぷ髯黠L,辦理會計事務遵守實事求是、客觀公正的原則。
3、按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定規(guī)范地建立帳冊,及時辦理會計手續(xù),進行會計核算,提供合法、真實、準確、完整的會計信息。
4、財務人員應將會計憑證,會計賬薄、會計報表和其它會計資料定期整理,立卷歸檔,妥善保管,銷毀會計檔案中的有關(guān)資料要按《檔案法》的規(guī)定執(zhí)行。
5、會計機構(gòu)、會計人員應遵照國家的.法律、法規(guī)、規(guī)章和統(tǒng)一的會計制度,依法進行會計監(jiān)督。對不真實、不合法的原始憑證不予受理,對違反會計管理制度的經(jīng)濟活動應當制止并糾正。
6、會計工作人員因工作需要調(diào)動或離職,應按規(guī)定辦理有關(guān)交接手續(xù)。
工會內(nèi)部控制管理制度篇二
內(nèi)部控制是指公司為了保證公司戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)，對公司戰(zhàn)略制定和經(jīng)營活動中存在的風險予以管理的相關(guān)制度的安排。它是由公司董事會、管理層及全體員工共同參與的一項活動。企業(yè)需本著科學、透明、制衡的原則，合理通盤考慮企業(yè)的整體情況來制定企業(yè)內(nèi)部控制制度。
企業(yè)內(nèi)部控制是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動過程中，通過制度建設(shè)對其經(jīng)營活動進行自我調(diào)節(jié)、自我約束。內(nèi)部控制的作用與企業(yè)的規(guī)模成正比，規(guī)模越大，內(nèi)部控制作用越明顯。
（一）防范企業(yè)經(jīng)營風險。
企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中會面臨各種風險，有來自于宏觀經(jīng)濟，有來自于企業(yè)的各種決策。內(nèi)部控制可以對企業(yè)經(jīng)營活動中與實現(xiàn)內(nèi)部控制目標相關(guān)的風險及時識別、系統(tǒng)分析，進行有效評估，合理確定風險應對策略，有效控制各環(huán)節(jié)，最終達到防范企業(yè)經(jīng)營風險。如美國的安然公司由于出現(xiàn)嚴重的財務信息失真而倒閉的事件，就是基于內(nèi)部控制制度沒有起到相應的風險防范作用而造成的。
（二）確保企業(yè)有效運行。
合理的內(nèi)部控制制度，運用會計、統(tǒng)計、業(yè)務、人力等部門的數(shù)據(jù)、報告，使企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營、銷售、投資、等環(huán)節(jié)結(jié)合在一起，協(xié)調(diào)各部門之間的關(guān)系，明確各部門的職責，各部門各司其職提高企業(yè)經(jīng)營效率。
（三）確保企業(yè)信息資料的可靠性。
內(nèi)部控制有助于確保企業(yè)財務信息的真實可靠性。通過內(nèi)部控制對會計信息的記錄、分類匯總、解釋說明進行監(jiān)督，從而真實準確地反映企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動情況，為企業(yè)制定今后的發(fā)展戰(zhàn)略，經(jīng)營者做出正確的決策提供有效的依據(jù)。
伴隨經(jīng)濟社會的不斷發(fā)展，內(nèi)部控制也逐漸被企業(yè)認識并重視，但同時企業(yè)制定的內(nèi)部控制制度也暴露出一些缺陷。
（一）組織架構(gòu)混亂。
我國企業(yè)普遍以中、小企業(yè)為主，企業(yè)自身的組織建設(shè)不夠完善。治理結(jié)構(gòu)形同虛設(shè)，缺乏科學決策、良性運行機制和執(zhí)行力。內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置不科學，權(quán)責分配不合理，存在職能交叉、缺失的情況；缺少權(quán)利制約機制，架空股東大會、董事會、監(jiān)事會的權(quán)力，完全由大股東操縱，尤其在決策時多以領(lǐng)導的意志為主。
內(nèi)部控制的對象是企業(yè)權(quán)力的使用者，由此制度和權(quán)力使用者之間的平衡與否成為內(nèi)部控制制度能否有效發(fā)揮作用的關(guān)鍵。平衡點偏向于權(quán)力的使用者就會造成內(nèi)部控制制度形同虛設(shè)，產(chǎn)生舞弊行為，對企業(yè)造成極大損害。
（三）信息不全面。
內(nèi)部控制職責的主要承擔者是企業(yè)的財務人員。財務人員缺乏必要的信息儲備和操作技能都會使企業(yè)的信息披露不完整。科學高效的內(nèi)部控制制度包含企業(yè)日常運營的各個領(lǐng)域，囊括了財務、金融、法律各方面的信息，企業(yè)缺乏相應的人才也造成內(nèi)部控制達不到預期的效果。企業(yè)缺少各部門間的信息溝通渠道，造成信息傳達不及時，對決策制定、人事管理、生產(chǎn)銷售等環(huán)節(jié)造成不良影響。
內(nèi)部控制對于企業(yè)的長遠發(fā)展有著重要影響，是企業(yè)經(jīng)營成敗的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，因此對該制度的優(yōu)化顯得尤為重要。
（一）明確組織架構(gòu)。
企業(yè)應當根據(jù)我國相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，明確董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層的職責權(quán)限、工作程序、權(quán)力范圍，確保決策、執(zhí)行、監(jiān)督相互分離、相互制約。在設(shè)定職權(quán)和崗位分離時，要充分考慮不相容職務相互分離的要求。同時要確保制定的組織架構(gòu)能正常運行，定期對組織架構(gòu)的運行情況進行全面有效地評估，及時予以優(yōu)化完善。
（二）加強內(nèi)部監(jiān)督。
企業(yè)應強化內(nèi)部審計，充分保障其獨立性和權(quán)威性。企業(yè)還需建立內(nèi)部控制制度的評價體系，對于其在企業(yè)運營過程中產(chǎn)生的缺陷及時作出評估，定期提交檢查監(jiān)督報告，提出改進建議。對于權(quán)力的使用者，企業(yè)要重點進行監(jiān)督。企業(yè)可以通過設(shè)置具有監(jiān)督職能的崗位或通過不相容職務相互分離進行監(jiān)督或?qū)δ承徫粚嵭卸ㄆ谳啀徶贫?，消除可能出現(xiàn)的違法意識。
（三）加強素質(zhì)培養(yǎng)，強化部門溝通。
建立員工培訓的長效機制，充實其在運營過程中所涉及到的各方面信息儲備，提高其業(yè)務熟練程度和實踐操作能力，營造尊重知識、尊重人才的文化氛圍。加強從業(yè)人員的職業(yè)道德教育，增強法律意識。溝通是企業(yè)及時、準確地收集、傳遞信息的重要手段。企業(yè)依托計算機互聯(lián)技術(shù)，實現(xiàn)信息資源的共享，使各部門人員全面及時了解企業(yè)發(fā)展經(jīng)營現(xiàn)狀，減少人為因素對內(nèi)部控制效果的影響，增強信息可靠性。
企業(yè)內(nèi)部控制是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中自我調(diào)節(jié)、自我約束的重要內(nèi)在機制，是企業(yè)得以健康長遠發(fā)展的重要保障。企業(yè)要做大做強就須充分認識內(nèi)部控制的重要性，各部門的通力合作，針對自身實際情況，建立合理、完善、高效的內(nèi)部控制制度，充分發(fā)揮內(nèi)部控制的作用。
工會內(nèi)部控制管理制度篇三
為了提高會計信息的質(zhì)量，保護資產(chǎn)的安全、完整，確保有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行，結(jié)合本單位的情況，促進單位內(nèi)部會計控制的建立和健全，加強內(nèi)部監(jiān)督，進一步規(guī)范經(jīng)費使用和經(jīng)費運作的行為，特制訂本規(guī)范。
一、財務預算是預算管理的重要內(nèi)容。財務預算是指制訂一定時期內(nèi)全部經(jīng)濟活動各項目標的計劃和相應措施，并以貨幣及其他數(shù)量形式來反映和說明。預算管理是對單位業(yè)務流、資金流、信息流、人力資源流的綜合與控制。
二、每年末，學校各部門根據(jù)自身的實際情況編制下年度較詳細的經(jīng)費預算方案，由財務部門匯總后，經(jīng)校長辦公會審議后，上報區(qū)領(lǐng)導。各部門負責人對部門預算編制負責，校長對年度預算方案負責。
三、建立對預算執(zhí)行情況的分析制度。每月財務部門分析預算指標的執(zhí)行情況，如發(fā)現(xiàn)執(zhí)行情況與預算方案有較大差異時，需變更預算方案，應及時向上級領(lǐng)導提出調(diào)整方案。
四、建立預算工作的授權(quán)批準制度。校內(nèi)各部門負責人，授權(quán)對本部門內(nèi)的預算工作進行審批，不得超越審批權(quán)限，經(jīng)辦人應當在職權(quán)范圍內(nèi)，按審批后的意見辦理預算工作。
五、為維護預算的嚴肅性，對預算的調(diào)整，必須經(jīng)過申請、審議、批準等程序。
1、預算調(diào)整的申請：必須由部門預算執(zhí)行人或編制人提出申請，說明調(diào)整的理由、調(diào)整的初步方案和調(diào)整前后的預算指標對比，以及調(diào)整后預算的負責人、執(zhí)行人等情況。
2、預算調(diào)整的審議：對部門預算執(zhí)行人或編制人提出的調(diào)整申請數(shù)，應經(jīng)過校長辦公會議審議，提出審議意見，擔任審議的部門和人員應由校領(lǐng)導指定，審議意見應包括對申請同意、反對或補充修改的內(nèi)容等。審議人應對審議意見負責。
3、預算調(diào)整的批準：經(jīng)審議的預算調(diào)整申請，才可報送有關(guān)領(lǐng)導批準。批準人應在審閱有關(guān)資料后提出書面意見，然后下發(fā)給申請人遵照執(zhí)行。
六、預算方案制定后，預算執(zhí)行者對預算進行管理，除建立預算執(zhí)行情況分析制度外，校內(nèi)各預算部門要加強自查。根據(jù)實際情況，可按時、按文、按部門進行必要的互查?？偨Y(jié)預算目標與預算執(zhí)行差距，把預算執(zhí)行情況納入年終考評。
一、貨幣資金是指以貨幣形態(tài)存在的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款及其他貨幣資金。
二、保持現(xiàn)有銀行存款開戶的情況，如有需要，需另設(shè)帳戶，包括銀行匯票存款、信用證存款、外埠存款、外幣存款等，必須由校領(lǐng)導集體討論而定，并報批上級領(lǐng)導。
三、貨幣資金實行錢帳分管，指派合格的業(yè)務人員來辦理貨幣資金的收付業(yè)務。
1、各種收支業(yè)務必須取得合法、真實的憑證，個人在辦理收支業(yè)務時，須得到有關(guān)領(lǐng)導的授權(quán)，即學校對300元以內(nèi)的支出業(yè)務由總務主任負責審批，超過300元的支出業(yè)務由校長負責審批，并在記帳憑證上簽章附上原始憑證，再交主管財務進行復核。經(jīng)復核后的記帳憑證，才可作為貨幣資金收付和核算依據(jù)。
2、現(xiàn)金管理人員不準用不符合規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金，不準設(shè)小金庫，遵守庫存現(xiàn)金限額。現(xiàn)金管理必須做到日清月結(jié)，應定期或不定期組織清查小組（成員由相關(guān)人員組成）根據(jù)盤點表的項目盤點庫存現(xiàn)金，并同現(xiàn)金日記帳余額進行核對。
3、銀行存款管理人員應保證銀行存款收付的合法，銀行帳號不準出租、借用、套用或轉(zhuǎn)讓給其他單位或個人使用，不準將單位的收入以個人名義存儲，期末由非出納人員逐筆核對銀行存款日記帳和銀行對帳單，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，調(diào)整未達帳項，同時對未達帳項，建立臺帳，注明內(nèi)容和原因，保證銀行存款的真實性。
4、為保證銀行存款的安全完整，要妥善保管支票等票據(jù)，對作廢的支票等票據(jù)要加蓋作廢戳記，財務專用章由總務主任保管，支票印鑒章由出納保管，學校法人章由人事保管，并做好印章使用記錄，相互牽制，印章和支票需分開存放，防止非法行為發(fā)生。
四、建立貨幣資金職務分離制度，完善出納人員崗位責任制，出納人員必須根據(jù)經(jīng)過審簽的記帳憑證來支付和保管貨幣資金，不得兼任稽核工作，嚴禁未經(jīng)授權(quán)的部門和人員來辦理貨幣資金或直接接觸貨幣資金。
一、存貨是單位重要的資產(chǎn)項目，加強存貨的內(nèi)部控制和管理，確保存貨資產(chǎn)的安全、完整，以提高存貨資金的使用效果。
二、建立存貨管理的職務分離制度，根據(jù)年度費用的預算計劃和上年存貨收發(fā)情況，由存貨管理人員編制存貨計劃，由總務部門進行復核審批，來確認計劃的合理性，存貨采購人員不得兼任驗收和存貨保管工作。存貨保管人員不得負責存貨的會計記錄，即管帳不能管物。
三、建立存貨采購、領(lǐng)用、發(fā)出業(yè)務的授權(quán)審批制度。存貨的采購應當由當事人提出采購申請，由?？倓詹块T審核批準，方可指定專人簽訂合同和采購業(yè)務，實物管理部門在接到外購貨物時，首先應檢查有否訂貨合同、入庫通知單和質(zhì)量檢驗單，復核貨物的數(shù)量和相關(guān)的質(zhì)量檢驗。存貨的領(lǐng)用和發(fā)出，需經(jīng)總務部門的批準，應以經(jīng)審核的領(lǐng)料和發(fā)出的憑證為依據(jù)。
四、對存貨的入庫、領(lǐng)用和發(fā)出，實物管理部門應按貨物類別、編號、規(guī)格、型號、計量單位、單價、金額等設(shè)置實物明細帳。月末編制存貨收、發(fā)、存明細表，與財務部門進行帳、卡、物核對。
五、建立年度存貨盤點制度。必要時，也可臨時突擊盤點。盤點時，應制訂盤點計劃，列出盤點表，存貨盤點應由負責存貨保管、記帳的人員以及獨立于這些職務的其他人員共同進行。盤點時，要有序擺放存貨，保持完整的盤點記錄，如有盈虧，要查明原因，直至追究個人責任，并及時處理盤盈、盤虧，也要發(fā)現(xiàn)存貨需報損和報廢情況。
六、對存貨的報損和報廢，應由管物部門提出申請，說明存貨需報損、報廢的原因，由管理部門和單位領(lǐng)導簽署并按規(guī)定程序上報結(jié)算中心，待批準后方可處理。
七、審批后存貨的報損、報廢的削價收入，按會計制度規(guī)定及時入帳。
一、固定資產(chǎn)是單位固定資金的實物形態(tài)。加強固定資產(chǎn)管理、保養(yǎng)、維修，使固定資產(chǎn)在規(guī)定的使用年限中能正常的運行，以提高固定資金的使用效果。
二、學校的固定資產(chǎn)，指有專人或部門負責管理，固定資產(chǎn)管理部門應建立固定資產(chǎn)登記帳冊。固定資產(chǎn)使用部門建立固定資產(chǎn)卡片，需詳細記錄固定資產(chǎn)實物數(shù)量、價值、使用狀況、存放地點、維修及保養(yǎng)、報廢等情況。財務部門應設(shè)立固定資產(chǎn)總帳和明細帳。三個部門分別對固定資產(chǎn)增減進行核算，并定期進行核對。
三、固定資產(chǎn)的增減，有規(guī)定的審批權(quán)限（五萬內(nèi)（含五萬）由學校處理，五萬元以上報區(qū)教育局資產(chǎn)中心處理。）如要購置固定資產(chǎn)，須有使用部門提出申請，由固定資產(chǎn)管理部門將請購與預算進行核對。如屬權(quán)限范圍內(nèi)，可直接審核批準，不屬權(quán)限范圍內(nèi)，應由單位負責人審批，在購置過程中，固定資產(chǎn)管理部門要編制詢價報告，經(jīng)討論通過，方可簽約購置。購入的固定資產(chǎn)，須由專人進行驗收，并在驗收單上簽字同意，方可入帳。固定資產(chǎn)的處置，也應由固定資產(chǎn)使用部門提出，并填制固定資產(chǎn)報廢審批單，按規(guī)定的審批權(quán)限進行。
四、年度進行固定資產(chǎn)盤點，是保護財產(chǎn)安全、完整的必要控制手段，盤點工作應由負責保管、記帳等不同職能的人員以及與固定資產(chǎn)無關(guān)的其他局外人共同擔任。盤點時，要編制盤點清單，清單內(nèi)容包括固定資產(chǎn)名稱、類別、編號、存放地點、目前使用狀況和核對，如有不符，需經(jīng)一定的批準程序才能進行帳面調(diào)整。
五、固定資產(chǎn)管理部門或人員，要加強對固定資產(chǎn)維修和保養(yǎng)工作，每年應編制固定資產(chǎn)維修計劃，或根據(jù)使用中出現(xiàn)的應急情況，采取修理措施，要分別設(shè)置有關(guān)表單來記錄、使用、維修、保養(yǎng)等情況，并對記錄情況定期檢查，修理業(yè)務的原始憑證，經(jīng)審批后交財務部門。
一、工程項目是單位的投資項目，它會承擔較大的風險。因此，對工程項目必須進行可行性研究，以謀求投資的最大效益。
二、建立工程項目業(yè)務的崗位責任制，明確相關(guān)部門和崗位的.職責和權(quán)限，如工程項目的立項應先由使用部門提出申請，上報校總務部門，?？倓詹块T核實情況后，在校長辦公會議上審議而定。
三、配備合格人員辦理工程項目業(yè)務，配備專職會計人員辦理工程項目會計核算業(yè)務，對工程項目業(yè)務建立嚴格的授權(quán)批準制度，審批人不得超越審批權(quán)限，只能在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，經(jīng)辦人應當在職責范圍內(nèi)，按審批人的批準意見辦理項目業(yè)務。
四、工程項目可行性研究報告，要組織工程、技術(shù)、財會等相關(guān)部門人員集體決策討論，決策過程應有完整的書面記錄，任何人不得擅自改變集體決策意見。
五、組織相關(guān)人員對工程項目編制的預算進行審核，重點審查編制依據(jù)、項目內(nèi)容、工程量計算、定額套用等是否真實、完整、準確。
六、工程項目價款支付業(yè)務，原則上應按工程合同約定的價款支付方式，由有關(guān)部門或人員提交價款支付申請及憑證，有審批人的批準意見，經(jīng)財務人員的復核才可辦理價款支付，如工程價款和支付方式發(fā)生變動，應提供較完整的書面意見和相關(guān)資料，會計人員應對工程變更價款進行審核。
七、工程項目竣工要進行竣工決算，要組織有關(guān)部門及人員對工程項目竣工決算進行審計，竣工決算審計未實施，不得辦理竣工驗收手續(xù)，驗收合格的工程項目，應當編制財產(chǎn)清單，辦理資產(chǎn)移交手續(xù)，列入單位的固定資產(chǎn)。
一、流動負責是由于過去的交易或事項形成的，現(xiàn)已承擔的義務、負債的償還會導致經(jīng)濟利益的流出，其包括應付帳款、預收款、代管款項的收取、應繳財政專戶等。
二、對流動負債，按其經(jīng)濟內(nèi)容及會計科目核算的要求，設(shè)立總帳和明細帳，詳細記錄負債的發(fā)生日期、內(nèi)容、債權(quán)人名稱等，對流動負債的支付，要有授權(quán)批準手續(xù)，以保證支付款項的正確性、合法性，每月末核對總帳和明細帳。
三、流動負債經(jīng)確認后，不能隨意核銷，對無法支付的流動負債，要有有關(guān)人員核銷申請，報批有關(guān)領(lǐng)導的審批，按會計制度的規(guī)定、核銷帳戶。
會計報表的編制與報送內(nèi)部控制。
一、會計報表是反映單位在一定時期的財務狀況，經(jīng)濟活動成果和現(xiàn)金流量。
二、按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，會計人員必須每月進行結(jié)帳，定期編制財務報告，其包括會計報表及其說明，并上報有關(guān)部門。
三、編制和報送的財務報告，應當根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的格式和要求，做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、說明清楚、會計報表附注說明，應做到項目齊全，內(nèi)容完整。
四、指定專人負責會計報表的編制，列入其崗位責任制內(nèi)容，并進行考核。
五、報送的財務報告，應依次編定頁碼，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。
工會內(nèi)部控制管理制度篇四
第一條為了加強預算管理和宏觀調(diào)控,強化分配和監(jiān)督職能,保障工會社會職能的履行和工運事業(yè)的發(fā)展,根據(jù)《中華人民共和國工會法》、《中華人民共和國預算法》等法律、法規(guī),結(jié)合工會實際,制定本辦法。
第二條工會預算是經(jīng)一定程序核定的工會經(jīng)費年度收支計劃,是收好、管好、用好工會經(jīng)費的重要手段,是工會財務管理的重要內(nèi)容。各級工會必須按照本辦法辦理工會預、決算。
第三條根據(jù)“統(tǒng)一領(lǐng)導,分級管理”的工會財務管理體制,工會預算一般分為五級管理,即:全國總工會、省級工會、市級工會、縣級工會、基層工會。
預算管理實行下管一級的原則。
建立鄉(xiāng)鎮(zhèn)(街道)工會的地方,省級以下預算管理級次由省級總工會根據(jù)本地實際情況確定后,報全國總工會備案。
經(jīng)全國總工會批準獨立管理經(jīng)費的中華全國鐵路總工會、中國民航工會全國委員會、中國金融工會全國委員會,其預算管理級次由各自產(chǎn)業(yè)工會確定后,報全國總工會批準。
第四條縣級以上(含縣級,下同)工會對獨立核算事業(yè)單位的補助及企事業(yè)單位按規(guī)定上繳的收益列入本級預算;未獨立核算的事業(yè)單位,其收支要全額列入本級預算。
第五條各級工會要認真執(zhí)行上級工會批準的預算。未經(jīng)規(guī)定程序批準不得變更。
第六條預算年度自公歷1月1日起至12月31日止。
第七條預算收支以人民幣元為計算單位。
第八條工會預算包括本級預算和單位預算。本級預算是指各級工會本級次范圍內(nèi)工會經(jīng)費收支(含所屬建立預算管理關(guān)系的機關(guān)和單位)的總預算。單位預算是指與本級預算有相關(guān)經(jīng)費收支管理關(guān)系的工會機關(guān)、企事業(yè)單位的預算。
第九條實行本級預算管理的工會,其職權(quán)是:。
1.編制本級預算、決算草案和預算調(diào)整方案。
2.審批下一級工會和依靠本級供給經(jīng)費的工會機關(guān)及所屬獨立核算企事業(yè)單位的預算、決算,匯總本級及所屬各級工會的決算。
3.組織本級預算的執(zhí)行,按規(guī)定程序辦理預算調(diào)整。
4.監(jiān)督、檢查下級工會和依靠本級供給經(jīng)費的工會機關(guān)及所屬獨立核算企事業(yè)單位的預算執(zhí)行情況。
5.協(xié)調(diào)處理工會與同級財政、稅務等部門及其他有關(guān)部門在工會預算管理方面的政策和經(jīng)濟關(guān)系。
各級工會財務部門是本級預算管理的職能部門,具體負責本級預算管理工作。
第十條實行單位預算管理的工會機關(guān)、企事業(yè)單位,其職權(quán)是:。
1.編制本單位預算、決算草案和預算調(diào)整方案。
2.按照批準的預算,積極組織各項收入,合理安排各項支出,辦理各項核算業(yè)務,保證預算任務的完成。
3.指導、監(jiān)督所屬單位或部門核算單位的各項財務收支工作。
4.按規(guī)定程序辦理預算調(diào)整。
5.定期向主管工會財務部門報告預算執(zhí)行情況。
第十一條工會預算由預算收入和預算支出組成。
預算收入包括:1.會費收入;。
2.撥繳經(jīng)費收入;。
3.上級補助收入;。
4.政府補助收入;。
5.行政補助收入;。
6.事業(yè)收入;。
7.投資收益;。
8.其他收入。
預算支出包括:。
1.職工活動支出;。
2.維權(quán)支出;。
3.業(yè)務支出;。
4.行政支出;。
5.資本性支出;。
6.補助下級支出;。
7.事業(yè)支出;。
8.其他支出。
第十二條工會預算編制的原則是:統(tǒng)籌兼顧,保證重點;量入為出,收支平衡;真實合法,精細高效。
第十三條工會的年度預算應根據(jù)有關(guān)政策法規(guī)、上級工會要求、預算編制原則和本年度工會工作計劃編制。本年度無重大支出項目,不得編制赤字預算。期末滾存經(jīng)費結(jié)余不得出現(xiàn)赤字。
第十四條預算收入的編制,要按照收入來源,充分考慮本年度各項變動因素,依法、真實、完整、合理地編制。
第十五條預算支出的編制,要堅持勤儉節(jié)約,體現(xiàn)工會工作特點,要優(yōu)化經(jīng)費支出結(jié)構(gòu),把資金使用的重點安排在維護職工權(quán)益、為職工服務和工會活動方面。
第十六條縣級以上工會行政性支出預算,應參照同級政府的有關(guān)規(guī)定、制度、費用標準以及核定的人員編制編列。
第十七條縣級以上工會接受的財政補助資金要納入預算管理,依據(jù)財政確定的開支范圍?？顚Ｓ?。不得截留、挪用和改變資金用途。
第十八條各級工會的辦公、職工活動場所等基本建設(shè),根據(jù)《工會法》及國家有關(guān)規(guī)定,應由同級政府或行政解決。
縣級以上工會的辦公和職工群眾的文化、教育、體育活動設(shè)施,在政府給予大部分補助的前提下,經(jīng)上級工會批準,可以動用少量經(jīng)費彌補不足,上級工會也可根據(jù)情況給予適當補助。
第十九條房屋建筑物購建、專項設(shè)備購置、大型修繕等預算,需附經(jīng)有關(guān)專業(yè)部門論證的可行性工程項目論證報告、立項批復、開工許可等相關(guān)文件,按照工程進度及資金狀況編制當年預算。列入地方基本建設(shè)或更新改造計劃的工程項目,應附地方政府或相關(guān)部門文件。
第二十條各級工會用部分結(jié)余經(jīng)費投資時,必須進行可行性經(jīng)濟分析論證,提出書面報告,報職能部門審核,工會委員會(或常委會)討論通過后,方可列入預算。
第二十一條縣級以上工會預算,可在本級預算支出總額的百分之五以內(nèi)編列預備費,用于當年難以預見的特殊開支。
第二十二條縣級以上工會根據(jù)需要,可以從本級經(jīng)費結(jié)余中安排一定數(shù)額的后備金作為儲備,用于特殊情況下的資金需要。需要動用時,必須經(jīng)過本級工會經(jīng)費審查委員會審議,工會常委會批準,并報上級工會備案。
第二十三條縣級以上工會應根據(jù)全國總工會規(guī)定提取增收留成基金、財務專用基金和工會干部權(quán)益保障金。
第二十四條全國總工會每年10月提出下年度省級工會編制預算的要求。省、市、縣級工會應根據(jù)上級工會編制預算的要求,結(jié)合實際情況進行部署,并按照上級工會規(guī)定的時間上報下年度預算。
第二十五條各級工會的`本級預算草案,由各級工會財務部門編制,經(jīng)工會委員會(或常委會)討論通過,并經(jīng)本級經(jīng)費審查委員會審查通過后,報上一級工會審批或備案。上一級工會有權(quán)提出修訂預算的意見和要求,下級工會根據(jù)提出的意見和要求調(diào)整預算。
依靠本級工會供給經(jīng)費的工會機關(guān)及所屬獨立核算事業(yè)單位的預算草案由本級工會審批。
全國總工會預算草案,經(jīng)全國總工會經(jīng)費審查委員會審查通過后,由全國總工會書記處批準后執(zhí)行。
第二十六條各省級工會的本級預算(附工會機關(guān)預算),應在3月15日前報送全國總工會審批,全國總工會應于30個工作日內(nèi)及時批復。
市級以下(含市級)工會本級預算的報批時間,由省級工會確定。
第二十七條各級工會預算由本級工會委員會(或常委會)組織執(zhí)行,具體工作由本級工會財務部門負責。
第二十八條各級工會應按照預算確定的任務積極組織收入。
第二十九條各級工會要按照全國總工會、省級總工會的規(guī)定及時、足額撥繳工會經(jīng)費,不得截留、挪用。
第三十條各級工會預算在批準之前只能開支必要的基本費用及幫扶、送溫暖等支出。建設(shè)工程、設(shè)備工具購置、大型修繕和信息網(wǎng)絡購建等費用一般不得開支,因特殊原因必須提前開支的,經(jīng)工會委員會(常委會)或主席辦公會議同意,可控制在年度預算的25%以內(nèi)。預算批準后,按照批準的預算執(zhí)行。
第三十一條各級工會應根據(jù)年度支出預算和用款計劃撥款。不得辦理超預算、超計劃的撥款,不得越級預算撥款。
第三十二條各級工會要加強預算支出的管理,嚴格執(zhí)行預算和財務制度,不得擅自擴大支出范圍,提高開支標準,不得以領(lǐng)代報,不得擅自改變預算資金用途。建設(shè)工程、設(shè)備工具購置、大型修繕和信息網(wǎng)絡購建等支出,應經(jīng)有關(guān)專業(yè)部門審核后執(zhí)行。
第三十三條各級工會要嚴格控制行政支出,專項資金必須?？顚Ｓ?。應納入集中采購范圍內(nèi)的支出,按有關(guān)規(guī)定辦理。
第三十四條各級工會預算在執(zhí)行過程中,發(fā)生項目改變或追加項目,經(jīng)有關(guān)部門審核,報工會委員會(常委會)或主席辦公會議同意后,在預算內(nèi)調(diào)整或動用預算預備費。
第三十五條各級工會預算在執(zhí)行過程中,遇有特殊情況,預算收支總額需要增減變動時,應當編制預算調(diào)整方案,每年以一次為限,其編制、審批與預算編制審批程序相同。
第三十六條工會決算是工會收支預算的執(zhí)行結(jié)果。各級工會應按上級工會的要求編制年度決算。決算未經(jīng)批準前,稱為決算草案。
第三十七條編制決算草案,必須符合法律法規(guī),做到收支數(shù)額準確,內(nèi)容完整,報送及時(附報工會機關(guān)決算草案)。
第三十八條跨年度的基本建設(shè)工程,決算前按年度撥出數(shù)編報,最后年度工程竣工后,經(jīng)具有相應資質(zhì)的社會中介機構(gòu)審核確認,按審核確認數(shù)扣除以前年度決算數(shù)后的余額,編制年度決算。
第三十九條決算草案的審批程序與預算草案審批程序相同。
第四十條省級工會的本級決算,應在3月15日前報送全國總工會審批,全國總工會應于30個工作日內(nèi)及時批復。
市級以下(含市級)工會決算的報批時間,由省級工會確定。
第四十一條各級工會的決算,應按上級工會的要求逐級匯總上報。
第四十二條各級工會財務部門負責監(jiān)督檢查下級工會和本級工會所屬單位預算的執(zhí)行。
第四十三條各級工會的預算、決算要接受同級工會經(jīng)費審查委員會的審查審計監(jiān)督。預算執(zhí)行情況要接受上一級工會經(jīng)費審查委員會的審計監(jiān)督。
第四十四條各級工會對年度預算安排的項目要逐步實行績效考評制度。
第四十五條有違反本辦法規(guī)定,擅自改變預算資金的性質(zhì)和使用范圍,截留挪用項目資金;隱瞞收入,虛列支出,造成會計信息嚴重失真;擅自決定重大開支項目等行為的,上級工會應責令其做出檢查,并要求糾正。情節(jié)嚴重,造成經(jīng)濟損失的,對負有直接責任的負責人和相關(guān)人員,按照國家法律法規(guī)和工會的有關(guān)規(guī)定追究其責任。
第四十六條本辦法自20xx年1月1日施行。1998年9月9日頒發(fā)的《工會預算管理辦法》同時廢止。
第四十七條本辦法由全國總工會財務部負責解釋。
第四十八條省級工會可根據(jù)本辦法,結(jié)合本地區(qū)、本系統(tǒng)的實際,制定具體的實施細則。
工會內(nèi)部控制管理制度篇五
第一條為保障公司業(yè)務經(jīng)營管理活動安全、有效、穩(wěn)健運行，切實防范和化解經(jīng)營風險，結(jié)合公司實際，特制定本制度。
第二條公司內(nèi)部控制是一種自律行為，是為實現(xiàn)經(jīng)營目標、防范風險，對內(nèi)部機構(gòu)、職能部門及其工作人員從事的經(jīng)營活動及業(yè)務行為進行規(guī)范、牽制和控制的方法、措施、程序的總稱。
第三條內(nèi)部控制的總體目標是：在全公司建立一個運作規(guī)范化、管理科學化、監(jiān)控制度化的內(nèi)控體系。具體如下：
一、保證法律法規(guī)、金融規(guī)章的貫徹落實；
二、保證全公司發(fā)展規(guī)劃和經(jīng)營目標的全面實現(xiàn)；
三、預防各類違法、違規(guī)及違章行為，將各種風險控制在規(guī)定的范圍之內(nèi)；
四、保證會計記錄、信息資料的真實性，保證及時提供可靠的財務會計報告；
第四條全公司要按照依法合規(guī)、穩(wěn)健經(jīng)營的要求，制定明確的經(jīng)營方針，完善“自主經(jīng)營、自擔風險、自負盈虧、自我約束”的經(jīng)營機制，堅持“安全性、流動性、效益性”相統(tǒng)一的經(jīng)營原則。在內(nèi)部控制建設(shè)方面應遵循以下原則：
一、合法性原則。
內(nèi)控制度應當符合國家法律法規(guī)及監(jiān)管機構(gòu)的監(jiān)管要求，并貫穿于各項經(jīng)營管理活動的始終。
二、完整性原則。
各項經(jīng)營管理活動都必須有相應的規(guī)范程序和監(jiān)督制約；監(jiān)督制約應滲透到所有業(yè)務過程和各個操作環(huán)節(jié)，覆蓋所有的部門、崗位和人員。
三、及時性原則。
各項業(yè)務經(jīng)營活動必須在發(fā)生時進行及時準確的記錄，并遵循效率性原則，外簡內(nèi)繁，按照“內(nèi)控優(yōu)先”的原則，建立并完善相關(guān)的規(guī)章制度。
四、審慎性原則。
各項業(yè)務經(jīng)營活動必須防范風險，審慎經(jīng)營，保證資金、財產(chǎn)的安全與完整。
五、有效性原則。
內(nèi)控制度應根據(jù)國家政策、法律及全公司經(jīng)營管理的需要適時修改完善，并保證得到全面落實執(zhí)行，不得有任何空間、時限及人員的例外。
六、獨立性原則。
直接操作人員和控制人員應相對獨立，適當分離；內(nèi)控制度的檢查、評價部門必須獨立于內(nèi)控制度的制定和執(zhí)行部門。
第五條內(nèi)部控制系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)。全公司內(nèi)部控制縱向結(jié)構(gòu)由決策控制、執(zhí)行控制、監(jiān)督控制組成。橫向結(jié)構(gòu)由組織結(jié)構(gòu)控制、計劃財務控制、資金營運控制、會計管理控制等組成。縱橫結(jié)構(gòu)相互交叉，相互依賴，相互制約，共同構(gòu)成對全公司經(jīng)營活動具有全面控制功能的綜合網(wǎng)絡體系。
第六條內(nèi)部控制的基本要求。
一、公司要結(jié)合本單位經(jīng)營管理及業(yè)務特點，按照本規(guī)定的有關(guān)要求，建立明確、具體、有效的內(nèi)部控制制度，形成責權(quán)分明、平衡制約、規(guī)章健全、運作有序的內(nèi)部控制機制。
在各項業(yè)務經(jīng)營中，堅持“授權(quán)有限，相互制約，事后復核”原則，切實加強對管理人員和一般從業(yè)人員的約束和監(jiān)督。各項業(yè)務的開展要制定相應的崗位工作手冊和業(yè)務指導書，明確操作規(guī)則、程序和各項具體要求，各職能部門、各業(yè)務崗位和人員都必須嚴格照章操作業(yè)務，不允許違反程序或省略程序操作。
二、必須建立三道控制防線：
（一）自控防線。
各業(yè)務部門應根據(jù)防范本部門所轄業(yè)務范圍內(nèi)各類經(jīng)營風險的需要，組織開展管轄業(yè)務內(nèi)控制度執(zhí)行情況的檢查、監(jiān)督和控制，并對控制效果承擔控制責任。
（二）互控防線。
應建立相關(guān)部門、相關(guān)崗位之間相互監(jiān)督制約的工作機制，建立業(yè)務文件在相關(guān)部門和相關(guān)崗位之間傳遞的工作程序，明確簽字責任。
（三）監(jiān)控防線。
應建立以內(nèi)部監(jiān)督部門對各機構(gòu)、部門及崗位各項業(yè)務實施全面監(jiān)督反饋的監(jiān)控防線。內(nèi)部監(jiān)督部門必須認真履行監(jiān)督職能，加強業(yè)務監(jiān)督，并及時將檢查、評價結(jié)果向有關(guān)部門進行反饋。
三、公司在業(yè)務經(jīng)營過程中對以下業(yè)務及人員應實行恰當?shù)呢熑畏蛛x制度。
（一）部門責任分離。
1、資金計劃業(yè)務的管理和其會計的核算；資金調(diào)撥、授權(quán)和賬戶調(diào)劑；
2、貸款調(diào)查、貸款審查、貸款管理和貸款業(yè)務會計核算。
3、會計核算和現(xiàn)金出納。
4、固定資產(chǎn)及內(nèi)部財產(chǎn)的登記、保管、領(lǐng)發(fā)與賬務核算。
5、現(xiàn)金、有價證券的保管與核算。
6、各項資金（含信貸、財務）及財產(chǎn)損失的確認與核銷。
7、開證申請人資信狀況和償付能力的審查與開證。
8、其他有必要實行責任分離的部門。
（二）崗位責任分離。
1、各項業(yè)務的授權(quán)審批與具體經(jīng)辦。
2、資信調(diào)查、風險評估與貸款審批發(fā)放。
3、市場開拓與業(yè)務處理。
4、負責賬務處理的人員與負責資金劃轉(zhuǎn)（含審批）人員。
5、其他有必要實行責任分離的崗位。
四、要嚴格按照以下要求建立健金信息資料。
（一）完整性。
應按照《中華人民共和國檔案法》的有關(guān)規(guī)定，建立和完善信息資料管理制度，按部門分類積累、整理和管理全面完整的'信息資料。
（二）真實性。
各類信息資料應真實準確。
（三）保密性。
貫徹執(zhí)行國家有關(guān)保密規(guī)定。對信息資料實行嚴格的密級管理，對重要的信息資料必須雙重以上備份。
（四）安全性。
務必保證各類信息資料在采集、加工、處理、網(wǎng)絡傳輸、輸出過程中的安全、準確和完整；重要信息資料必須妥善存放在有保密設(shè)施和安全措施的庫房內(nèi)，防毀防盜。對信息資料的存取、復制、更正、調(diào)閱、使用，必須實施嚴格的操作、授權(quán)及責任制度，保證信息資料安全。
五、要對各重要部位和崗位建立實施完備有效的應急應變計劃。
（一）對意外災害及人為原因可能出現(xiàn)的各類突發(fā)事件或故障，須制訂嚴格的、可操作的、責任落實的、公開的應急預案。加強災害性事故防范和應對演練，確保資金和人員安全，并建立實體保護的保險制度。
（二）對重要及關(guān)鍵崗位人員必須具備適當?shù)娜藛T備份。
六、要建立有效的內(nèi)部監(jiān)督系統(tǒng)，建立各項業(yè)務風險評價、內(nèi)部控制的檢查評價機制和對違規(guī)違章行為的責任追究機制，及時發(fā)現(xiàn)問題并堵塞漏洞，有效防止內(nèi)部侵吞、挪用和外部盜竊、詐騙。
凡違反規(guī)章制度的，必須做出嚴肅處理，包括：批評教育、經(jīng)濟處罰、通報批評、調(diào)離工作崗位，觸犯刑律的移交司法機關(guān)追究刑事責任。各經(jīng)營部門負責人應牢固樹立內(nèi)控風險意識，對管轄部門及分管業(yè)務的內(nèi)部控制狀況負責，對由于內(nèi)控不嚴所形成的風險損失承擔領(lǐng)導責任。
第七條組織決策控制。
一、制衡系統(tǒng)。
建立完備的決策系統(tǒng)、執(zhí)行系統(tǒng)和監(jiān)督反饋系統(tǒng)，并按照相互制衡的原則設(shè)置內(nèi)部機構(gòu)及部門。
二、決策程序。
制定明確、成文的決策程序，全部經(jīng)營管理決策要按照規(guī)定程序進行，并保留可核實的記錄。切實保證決策的民主性、科學性，防止個人獨斷專行、超越或違反決策程序。
三、關(guān)系協(xié)調(diào)。
（一）縱向協(xié)調(diào)。
應保證指標指令自上而下地完整執(zhí)行和經(jīng)營責任自下而上逐級。
負責，在系統(tǒng)內(nèi)部形成有效的命令鏈和報告鏈。
（二）橫向協(xié)調(diào)。
建立健全標準的協(xié)調(diào)程序，明確各部門的協(xié)調(diào)職能、義務及協(xié)。
調(diào)方法和措施，并建立健全定期會議和臨時會議制度，及時消除各種不協(xié)調(diào)因素。
第八條人事制度控制。
一、崗位職責。
按照目標管理要求，制定規(guī)范的崗位責任制度、嚴格的操作程序和合理的工作標準；明確不同崗位的工作任務，并賦予相應的責任和職權(quán)，建立相互配合、相互督促、相互制約的工作關(guān)系；對重點崗位、重點業(yè)務、重點憑證及財物要加強監(jiān)控和管理。任何一項業(yè)務，必須有兩人以上簽字或授權(quán)。
二、調(diào)配任用。
（一）錄用調(diào)配。
嚴格擾行國家及公司有關(guān)錄用調(diào)配工作的政策及規(guī)定，制定明確的人員招聘錄用條件，充分體現(xiàn)“公開、公平、競爭”原則。堅持近親回避制度，重要管理崗位和重要業(yè)務崗位輪換制度。
（二）選拔任用。
制定明確的用人標準，堅持任職資格審查。建立嚴格的組織程廳。明確領(lǐng)導管理權(quán)限，嚴禁任何越權(quán)行為。
三、培訓開發(fā)。
應制定職工教育與培訓計劃，并認真組織實施。堅持入公司教育、崗前培訓、各類專業(yè)培訓和定期離崗培訓制度。堅持每年對從業(yè)人員進一定期限的離崗業(yè)務培訓和內(nèi)控知識培訓，增強員工的風險意識、法紀意識和責任意識，確保員工熟悉崗位工作要求，了解和掌握相關(guān)的內(nèi)部控制制度。
四、考核機制。
建立并完善員工考評制度，促進員工積極進取。
第九條領(lǐng)導職權(quán)控制。
一、權(quán)力監(jiān)督。
加強對領(lǐng)導權(quán)力的監(jiān)督制約，增加權(quán)力透明度。在不涉及失泄密的條件下，公開辦事規(guī)則。公開的內(nèi)容應包括辦事職責、紀律、程序、時限及結(jié)果等。
二、任期責任。
在領(lǐng)導的任期內(nèi)，按照公司高級管理人員任職資格管理規(guī)定的要求，進行任期目標責任考核和檢查，對任期中演變?yōu)椴环先温氋Y格和條件的人員，必須及時調(diào)整。
第十條計劃目標控制。
一、目標設(shè)計。
計劃目標應根據(jù)全公司統(tǒng)一的經(jīng)營思想及原則，結(jié)合當?shù)貙嶋H情況，在深入調(diào)查研究的基礎(chǔ)上制定。計劃目標應具有預見性、先進性、經(jīng)濟性和可操作性。
二、運作程序。
充分調(diào)查研究，預測發(fā)展趨勢，評價、選定方案，擬定經(jīng)營計劃，編制報告。
三、組織執(zhí)行。
按部門有機分解目標和制定具體實施方案，建立目標考核責任制度，對目標實行系統(tǒng)監(jiān)測。
四、目標調(diào)整。
計劃目標與實際情況差距較大時應及時進行調(diào)整，目標調(diào)整必須遵循實事求是的原則，從實際出發(fā)，以公司政策規(guī)定為依據(jù)，糾正偏差，使計劃目標切實可行。
第十一條資產(chǎn)負債比例控制。
一、組織決策。
應成立資產(chǎn)負債比例管理委員會，制定工作規(guī)則，并對決議事項建立系統(tǒng)、完整的書面記錄和執(zhí)行反饋的內(nèi)控制度。
二、計劃監(jiān)測。
嚴格執(zhí)行公司下達的資產(chǎn)負債比例或限額，并定期對執(zhí)行情況進行檢查、監(jiān)測和分析。
三、利率執(zhí)行。
認真執(zhí)行公司各項利率政策、制度及規(guī)定。合理制定內(nèi)部資金利率。加強對利率政策執(zhí)行情況的檢查，發(fā)現(xiàn)問題應及時報告并予以糾正。
第十二條財務核算管理控制。
一、組織決策。
應成立財務審查委員會，作為財務開支審查機構(gòu)，負責審議、分析、監(jiān)督全公司重要財務事項，決議事項應保留系統(tǒng)、完整的書面記錄。
二、管理及授權(quán)。
（一）必須真實、準確、及時、完整地進行財務核算，依法建賬，嚴禁搞“兩本賬”或弄虛作假。
（二）財務管理尤其是對各項支出的管理必須實行嚴格的授權(quán)控制和管理，根據(jù)制定合理的財務審批權(quán)限，對大額支出必須嚴格實行授權(quán)控制。未經(jīng)批準超限額審批及越權(quán)審批的，要追究簽批人的責任。
（三）財務指標的分配、所有財務資金的上劃與下、籌集與使用等，必須歸財務審查委員會和財務部門統(tǒng)一管理。其他任何部門開口子、下指標的，財務部門均有權(quán)拒絕執(zhí)行；財務賬戶必須統(tǒng)一管理，嚴禁私設(shè)“小金庫”。
三、各項收入應及時、足額、完整入賬。
嚴防跑、冒、滴、漏，任何部門及個人都不得少計、少收、轉(zhuǎn)移甚至截留任何收入。
四、成本費用。
（一）嚴格執(zhí)行公司利率政策，改善負債結(jié)構(gòu)，降低負債成本。
（二）加強對各項成本支出的管理。嚴禁亂劃、亂擠、亂沖、亂攤、亂支及虛列支出，各項準備金應按規(guī)定提取、使用。
（三）制定并嚴格遵循費用支出控制辦法，加強對費用支出的監(jiān)督，增加透明度，禁止任何部門及個人濫用職權(quán)亂用多支。各項費用支出不得以撥代支。
五、損益核算。
確保損益核算的真實性、完整性和準確性，所有應計、應提、應列、應攤、應并的各項財務收支必須按制度規(guī)定進行，嚴防損益失實，嚴禁隱瞞或編造損益，嚴禁截留利潤。
六、分析預測。
建立健全財務分析制度，完善財務考核和激勵機制；依據(jù)管理會計理論，建立成本、利潤責任中心，強化成本控制，推行部門成本核算，建立預決算分析模型，加強對本公司及各項業(yè)務的本、量、利分析。
第十三條固定資產(chǎn)（低值易耗品）管理控制。
嚴格控制固定資產(chǎn)投資規(guī)模，嚴格遵守公司核定的固定資產(chǎn)控制標準，嚴格固定資產(chǎn)增加、減少、折舊等賬務核算管理；建立健全固定資產(chǎn)購建、領(lǐng)用、改造、維修、報廢及實物管理、殘值入賬等各項內(nèi)控管理制度；購建的固定資產(chǎn)必須登記造冊、納入賬內(nèi)核算；租賃性資產(chǎn)要視同本公司資產(chǎn)登記管理；加強固定資產(chǎn)實物管理，確保賬卡齊全、賬實相符；實行檢查制度。
第十四條計劃管理控制。要按照公司的統(tǒng)一部署和要求，按月編制資金營運計劃，做好資金頭寸預測工作，加強資金頭寸管理，定期進行檢查監(jiān)測。
第十五條資金調(diào)度控制。
資金的調(diào)出調(diào)入應嚴格按照授權(quán)范圍進行審批，并及時劃撥資金，登記相應臺賬。對大額資金調(diào)撥，資金匯出管理部門必須做好跟蹤監(jiān)測工作，確保匯出資金及時匯達指定行、指定單位，以減少在途損失；對當天未入賬的在途資金，應查明原因，并及時與有關(guān)部門聯(lián)系，采取補救措施。
第十六條組織控制。貸款審批機構(gòu)必須建立貸款審查委員會和企業(yè)信用等級評定委員會，負責貸款的審查和貸款企業(yè)的資信評估。上述兩個委員會都要制定工作規(guī)則，并對決議事項保留完整的書面記錄。
第十七條政策控制。
一、貸款投向要符合國家法律法規(guī)及經(jīng)濟、金融政策和全公司總體發(fā)展戰(zhàn)略及信貸制度規(guī)定。
二、貸款投量要遵循資產(chǎn)負債比例管理的有關(guān)規(guī)定，嚴格控制在授權(quán)授信范圍以內(nèi)。
三、必須按照公司的有關(guān)規(guī)定，堅持貸款基本條件，堅持效益性、安全性和流動性原則。
第十八條貸款程序控制。
一、責任分離。
建立健全審貸分離責任制度，嚴禁由單人或單個部門單獨完成貸款金過程。任何人不得超越職權(quán)或違反程序發(fā)放貸款。
二、操作程序。
應針對貸款業(yè)務調(diào)查、（項目貸款）評估、審查、審批、簽約、發(fā)放、檢查、監(jiān)測、收回、不良貸款催收等各環(huán)節(jié)制定明確具體的操作規(guī)程。堅持貸前調(diào)查、貸時審查、貸后檢查制度。
三、分級審批。
應根據(jù)信貸政策、貸款種類、借款人的信用等級和抵（質(zhì)）押物、保證人及貸款風險度等情況，在授權(quán)審批權(quán)限內(nèi)確定是否貸款。
第十九條安全保障控制。
一、各部門領(lǐng)導在授權(quán)范圍內(nèi)對貸款的發(fā)放和收回負全部責任。
二、建立健全并嚴格執(zhí)行企業(yè)信用等級評定制度，合法有效的擔保制度，不良貸款的監(jiān)管、清收制度，信貸人員崗位責任制度。
三、加強信貸風險考核指標體系以及預警預報系統(tǒng)建設(shè)，建立并完善信貸管理臺賬，對信貸風險和借款企業(yè)經(jīng)營風險進行監(jiān)測，對每筆貸款明確責任人員，落實清收責任。
四、信貸部門對貸款的分析、考核、檢查必須保留完整的書面記錄。
五、發(fā)放貸款應使用公司統(tǒng)一的借款合同文本，特殊情況需要修改的，必須經(jīng)過法務部門審查。
六、住房信貸業(yè)務應抓好以下控制部位及環(huán)節(jié)：住房開發(fā)貸款的建設(shè)項目評定、項目工程保險、有效抵押和第三者保證；個人住房貸款期房和現(xiàn)房的價值評估、有效抵（質(zhì)）押、房屋財產(chǎn)保險、第三者保證。
第二十條公司建立內(nèi)部審計制度，對公司各部進行內(nèi)部審計。
一、部門職能。
1、負責制訂集團內(nèi)部審計制度和操作規(guī)程，并監(jiān)督執(zhí)行；
5、負責對公司內(nèi)部控制制度的制定和執(zhí)行情況進行審計；
6、負責對公司及各所屬單位經(jīng)濟核算和會計信息的真實性和準確性進行審計；
7、負責對下屬單位經(jīng)理離任的經(jīng)濟責任等有關(guān)審計事項；
8、負責對公司重大經(jīng)營活動、重大投資項目、重大經(jīng)濟合同的進行審計監(jiān)督；
11、負責集團公司審計咨詢工作，為被審計單位提供管理咨詢服務；
12、負責公司董事會及總經(jīng)理交辦的其它審計工作。
工會內(nèi)部控制管理制度篇六
第一條為了進一步加強行政事業(yè)單位財務管理，健全財務制度，杜絕違紀違法行為，從源頭上預防腐敗，促進黨風廉政建設(shè)和我市經(jīng)濟有序健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國預算法》、《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國政府采購法》和財政部《行政單位財務規(guī)則》、《事業(yè)單位財務規(guī)則》等有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定，并結(jié)合我市實際制定本規(guī)定。
第二條行政事業(yè)單位財務管理，是單位管理的重要組成部分，是規(guī)范單位經(jīng)濟活動和社會經(jīng)濟秩序的重要手段。行政事業(yè)單位的財務管理必須符合國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度。行政事業(yè)單位應建立健全單位各項財務管理制度，完善內(nèi)部監(jiān)控制度，防止財產(chǎn)、資金流失、浪費或被貪污、挪用。
第三條行政事業(yè)單位的財務管理包括：預算管理、收入管理、支出管理、采購管理、資產(chǎn)管理、往來資金結(jié)算管理、現(xiàn)金及銀行存款管理、財務監(jiān)督和財務機構(gòu)等項管理。
第四條財政部門負責行政事業(yè)單位財務管理工作。審計、稅務、物價、監(jiān)察、人民銀行等有關(guān)部門應當依據(jù)各自職責做好行政事業(yè)單位財務監(jiān)督工作。
第五條行政事業(yè)單位應當按照規(guī)定編制年度部門預算，報同級財政部門按法定程序?qū)徍恕笈２块T預算由收入預算、支出預算組成。
第六條行政事業(yè)單位依法取得的各項收入，包括：行政事業(yè)性收費、罰款和罰沒收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、捐贈、其他收入等必須列入收入預算，不得隱瞞或少列。
行政事業(yè)單位取得的各項收入（包括實物），要據(jù)實及時入賬，不得隱瞞，更不得另設(shè)賬戶或私設(shè)“小金庫”。
按規(guī)定納入財政專戶或財政預算內(nèi)管理的預算外資金或罰沒款，要按規(guī)定實行收支兩條線管理，并及時繳入國庫或財政專戶，不得滯留在單位坐支、挪用。
第七條行政事業(yè)單位編制的支出預算，應當保證本部門履行基本職能所需要的人員經(jīng)費和公用經(jīng)費，對其他彈性支出和專項支出應當嚴格控制。
支出預算包括：人員支出、日常公用支出、對個人和家庭的補助支出、專項支出。人員支出預算的編制必須嚴格按照國家政策規(guī)定和標準，逐項核定，沒有政策規(guī)定的項目，不得列入預算。日常公用支出預算的編制應本著節(jié)約、從儉的原則編報。對個人和家庭的補助支出預算的編制應嚴格按照國家政策規(guī)定和標準，逐項核定。專項支出預算的編制應緊密結(jié)合單位當年主要職責任務、工作目標及事業(yè)發(fā)展設(shè)想，并充分考慮財政的承受能力，本著實事求是：從嚴從緊、區(qū)別輕重緩急，急事優(yōu)先的原則按序安排支出事項。
第八條對財政下達的預算，單位應結(jié)合工作實際制定用款計劃和項目支出計劃。預算一經(jīng)確立和批復，原則上不予調(diào)整和追加。
第九條行政事業(yè)單位應加強對本級財政預算安排的項目資金和上級補助資金的管理，建立健全項目的申報、論證、實施、評審及驗收制度，保證項目的順利實施。專項資金應實行項目管理，專款專用，不得虛列項目辜出，不得截留、擠占、挪用、浪費、套取、轉(zhuǎn)移專項資金，不得進行二次分配。單位應建立專項資金績效考核評價制度，提高資金使用效益。
第十條行政事業(yè)單位應建立健全支出內(nèi)部控制制度和內(nèi)部稽核、審批、審查制度，完善內(nèi)部支出管理，強化內(nèi)部約束，不斷降低行政事業(yè)單位運行成本。各項支出應當符合國家的現(xiàn)行規(guī)定，不得擅自提高補貼標準，不得巧立名目、變相擴大個人補貼范圍；不得隨意提高差旅費、會議費等報銷標準；不得追求奢華超財力購置或配備高檔交通工具、辦公設(shè)備和其他設(shè)施。
第十一條行政事業(yè)單位的貨物購置、工程（含維修）和服務項目，應當按照規(guī)定實行政府采購。
第十二條采購代理機構(gòu)進行政府采購活動，應當符合采購價格低于市場平均價格、采購效率更高、采購質(zhì)量優(yōu)良和服務良好的要求。
第十三條行政事業(yè)單位、采購代理機構(gòu)及其他工作人員在政府采購工作中不得有下列行為：
1、擅自提高政府采購標準：
2、以不合理的條件對供應商實行差別待遇或者歧視待遇；
3、在招標采購過程中與投標人進行協(xié)商談判；
4、中標、成交通知書發(fā)出后不與中標、成交供應商簽訂采購合同：
5、與供應商惡意串通：
6、在采購過程中接受賄賂或者獲取其他不正當利益；
7、開標前泄露標底：
8、隱匿、銷毀應當保存的采購文件，或者偽造、變造采購文件；
9、其他違反政府采購規(guī)定的行為。
工會內(nèi)部控制管理制度篇七
1、行政性收費、事業(yè)性收費應當依據(jù)《廣東省行政事業(yè)性收費管理條例》的規(guī)定和設(shè)定征收。
2、罰沒收入應當根據(jù)《中華人民共和國行政處罰法》和其他有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定征收。
3、其他非稅收入應當依據(jù)法律、法規(guī)、規(guī)章、國務院和省人民政府的規(guī)定和設(shè)定收取。
4、中心應當嚴格依照《政府非稅收入管理辦法》的第九條規(guī)定征收或收取非稅收入，不得多征、少征或者擅自減征、免征。
5、收取的各種非稅收入必須開具廣東省醫(yī)療收費票據(jù)，并及時足額繳存到指定的網(wǎng)點，做到票款同步，中心不得截留收入和私設(shè)小金庫，不得坐收坐支。
6、中心嚴格按照規(guī)定的非稅收入項目、征收范圍和征收標準進行征收，及時足額上繳非稅收入，并對欠繳、少繳收入實施催。
第一，中心應根據(jù)國家的有關(guān)法律規(guī)定制定本中心國有資產(chǎn)管理的具體辦法，明確職責，責任到人，過錯追究，同時自覺接受同級財政、審計部門的監(jiān)督和指導。
第二，提高財務人員專業(yè)素質(zhì)，增強風險意識。首先要提高財務人員的專業(yè)素質(zhì)，積極學習有關(guān)的法律法規(guī)，參加國有資產(chǎn)管理方面的培訓和學習，同時要對本單位的財務工作進行定期的考核，把應收賬款作為一項重點項進行考核。其次領(lǐng)導應重視國有資產(chǎn)的管理工作，增強國有資產(chǎn)利用行為的風險意識。
第三，加強財務管理，強化對應收賬款的監(jiān)督。應該建立健全財務制度，每筆應收賬款在發(fā)生之前，要提前約定好還款時間與還款方式，以便及時催繳此筆應收賬款；應收賬款發(fā)生后，要及時登記入賬，本單位的領(lǐng)導和財務人員對往來款的事由、時間和金額等應該進行及時確認和核準，入賬的時候必須做到業(yè)務事項明確、科目運用準確以及賬務處理正確。明確職責，誰經(jīng)辦的就應由誰負責收回。還要建立應收賬款的定期清理制度。如：定期和對方單位核對應收賬款的數(shù)額，定期進行函證，及時地組織催繳和清算，根據(jù)單位的具體情況，把一定范圍內(nèi)的應收賬款的明細項在本單位公示欄中予以公示，增強財務核算的透明度，接受廣大干部職工的監(jiān)督。
1、中心收取的行政性收費，罰沒收入和事業(yè)性收入應全額納入財政一般預算管理，其他非稅收入依照非稅收入有關(guān)條例規(guī)定納入財政專戶管理。
2、收取的非稅收入不得以任何形式將非稅收入資金直接繳付上級支收單位或者撥付下級支收單位。
3、非稅收入征收管理經(jīng)費由財政預算統(tǒng)一安排，做到?？顚Ｓ?。
1、征收或收取的非稅收入應當向繳款人出具省人民政府統(tǒng)一印制的非稅收入票據(jù)。建立健全非稅收入票據(jù)領(lǐng)用制度，設(shè)有專柜，確定專人負責，保證票據(jù)安全。
2、禁止轉(zhuǎn)讓、出借、代開非稅收入票據(jù)，禁止私自印制、偽造非稅收入票據(jù)，禁止使用非法票據(jù)或者不按規(guī)定開具非稅收入票據(jù)。遺失非稅收入票據(jù)的應當及時報告本級人民政府部門，并公告作廢。
3、財政票據(jù)由中心到財政分局領(lǐng)購，并實行票據(jù)領(lǐng)購登記制度。首次領(lǐng)購票據(jù)時，應當向財政分局提出申請，同時提交按照國家和自治區(qū)規(guī)定批準收取的非稅收入的有關(guān)文件復印件，經(jīng)財政分局審核后，發(fā)給《票據(jù)領(lǐng)購記錄簿》；再次領(lǐng)購票據(jù)時應出示《票據(jù)領(lǐng)購記錄簿》，經(jīng)財政分局局審核后，方可繼續(xù)領(lǐng)購。
4、中心建立健全票據(jù)領(lǐng)購使用登記制度，建立臺賬進行登記票據(jù)，并定期向財政分局報送票據(jù)使用和結(jié)存情況。
5、票據(jù)存根應妥善保管，保管期一般為五年。對于個別使用量特別大的票據(jù)，經(jīng)批準，可適當縮短保存期限。
6、保存期滿需要銷毀的票據(jù)，中心應認真清理，確保票據(jù)開出金額與財務入賬額一致，經(jīng)本單位負責人同意，可報財政分局核準后按規(guī)定銷毀。
工會內(nèi)部控制管理制度篇八
行政事業(yè)單位為實現(xiàn)管理目標，通過內(nèi)部授權(quán)、預算管理、流程控制、會計控制與監(jiān)督等方式強化內(nèi)部管理與業(yè)務監(jiān)督。與經(jīng)濟組織的職能有很大不同，行政事業(yè)單位主要以管理和服務為主，比較重視服務性與公益性建設(shè)，而對內(nèi)控制度建設(shè)重視程度不夠。在實際執(zhí)行活動中，部分行政事業(yè)單位內(nèi)控意識不強，內(nèi)控制度建設(shè)滯后，行政事業(yè)單位運行效率低下，有時還會引發(fā)社會不滿。因此，行政事業(yè)單位必須引起高度重視，結(jié)合單位業(yè)務運行特點，做好內(nèi)控制度建設(shè)，進一步完善內(nèi)部控制制度，充分發(fā)揮內(nèi)控制度的作用，不斷加強內(nèi)控管理，促進單位運行效率提升，更好地為社會經(jīng)濟發(fā)展服務。
一、行政事業(yè)單位做好內(nèi)控管理的重要性。
制定并實施內(nèi)控制度，目的是為了明確行政事業(yè)單位內(nèi)部職責權(quán)限，進行內(nèi)部制衡，保證管理規(guī)范、運營有序，從而提高運營管理效率，服務好經(jīng)濟建設(shè)。然而，如果行政事業(yè)單位內(nèi)控制度缺失，內(nèi)控制衡不力，內(nèi)部運行混亂，將對行政事業(yè)單位業(yè)務開展不利，影響其職能履行，從而對社會經(jīng)濟發(fā)展帶來不良影響。因此，在當今復雜的形勢下，加強內(nèi)控制度建設(shè)，完善內(nèi)控管理對行政事業(yè)單位發(fā)展具有十分重要的現(xiàn)實意義。
（一）有利于強化內(nèi)部約束，促進內(nèi)部管理水平提升如果一個組織的內(nèi)控制度不完善，內(nèi)部運行環(huán)節(jié)將會存在較大漏洞，內(nèi)部缺乏強有力的約束力，將會影響內(nèi)部運行效率提升，這對組織的發(fā)展將極為不利。而通過加強內(nèi)控制度建設(shè)，根據(jù)單位實際情況對內(nèi)控管理進一步優(yōu)化，堵塞內(nèi)部管理漏洞，加強內(nèi)部監(jiān)督與約束，保障行政事業(yè)單位各項業(yè)務規(guī)范運行。行政事業(yè)單位通過完善內(nèi)控制度，優(yōu)化運行流程，在內(nèi)部業(yè)務運行中實行相互制約，相互促進，各項業(yè)務按流程有序運行，從而保證業(yè)務運行方便快捷，有利于管理水平的提升。
（二）有利于厲行節(jié)約，提高管理與服務效率由于制定了規(guī)范化的內(nèi)控管理制度，行政事業(yè)單位的各項管理有據(jù)可依，執(zhí)行管理標準，執(zhí)行收支預算，按照開支范圍與開支標準辦理，財務浪費現(xiàn)象將會受到限制，支出主要用于提高管理與服務效率上，從而保證支出管理更規(guī)范，用途更合理。在財務報銷環(huán)節(jié)，由于有規(guī)范的報賬審批流程，以預算為依據(jù)，推行公務卡結(jié)算，開支中的不合法行為大大減少，費用支出與發(fā)票來源都必須合法有據(jù)，有利于節(jié)約開支，防止資金流失。同時，行政事業(yè)單位將更多的支出用在改善管理條件與服務環(huán)境上，更好地提供服務，從而有利于管理與服務效率提高。
（三）有利于構(gòu)建完善的管理體系，為國資安全提供保障內(nèi)控不力，管理混亂，將會造成國資流失，資產(chǎn)利用效率不高，資金風險加大，給行政事業(yè)單位發(fā)展帶來極大的風險隱患。加強內(nèi)控建設(shè)，就要構(gòu)建完善的內(nèi)控體系，圍繞資產(chǎn)、資金管理做文章，做好制度建設(shè)，完善管理流程與運行機制，強化內(nèi)部崗位責任，采用科學的管理模式使內(nèi)控管理得到加強，保證資產(chǎn)安全運行，資金運用規(guī)范有序。因此，加強內(nèi)控制度建設(shè)，有利于強化內(nèi)控管理，確保資產(chǎn)安全，并為國有資產(chǎn)安全運行提供保障。
目前，行政事業(yè)單位內(nèi)控制度體系逐步完善，在實踐中取得明顯成效，然而也存在不少問題，主要表現(xiàn)在如下幾個方面：一是內(nèi)控意識不強。內(nèi)控制度執(zhí)行源于先進內(nèi)控管理理念，融入了執(zhí)行者的日常行為中，這是各項制度有序運行的基本保障。然而，在管理實踐中不少行政單位的負責人并沒有意識到內(nèi)控管理的重要性，管理者缺乏內(nèi)控管理知識，缺少先進的內(nèi)控管理理念，內(nèi)部意識淡薄。在執(zhí)行內(nèi)控制度時，沒有意識到內(nèi)控體系不完善給單位造成的風險，忽視了單位業(yè)務營運與管理中的風險。二是內(nèi)控制度不全，內(nèi)控方式落后。不少行政事業(yè)單位制度建設(shè)較為薄弱，內(nèi)控執(zhí)行沒有實行制度化、規(guī)范化。內(nèi)控管理中的“人治”現(xiàn)象突出，單位領(lǐng)導人的個人影響力較大，而對“領(lǐng)導人”的行為缺乏相應約束，“領(lǐng)導人”對整個內(nèi)控體系有著極大影響。在制度建設(shè)上相對固化，缺乏具體的應對措施，有的照搬其他單位的內(nèi)控制度，沒有結(jié)合本單位實際，導致內(nèi)控制度難以執(zhí)行，也不能保證內(nèi)部運行規(guī)范有序，約束力不強導致內(nèi)部實施中風險較大，資金安全保障性差。三是財務預算體系不完善，預算收支執(zhí)行不嚴。不少行政單位表面上設(shè)計了較為健全的財務制度，而實際運行時并未嚴格遵守并依此執(zhí)行。表現(xiàn)為預算意識差，財務預算體系不完善，在預算編制上沒有精細化，預算執(zhí)行不嚴，并沒有嚴格落實財務收支預算。四是資產(chǎn)管理較為弱化，資產(chǎn)利用率不高。不少行政單位缺乏資產(chǎn)管理的概念，重購入輕管理的現(xiàn)象比較突出。對資產(chǎn)管理不嚴，沒有進行統(tǒng)一登記，沒有嚴格執(zhí)行領(lǐng)用制度，資產(chǎn)只在某個部門使用，沒有在單位內(nèi)部實現(xiàn)共享，空置率較高。在資產(chǎn)報廢上不規(guī)范，處置隨意，有的處置收益沒有入賬，導致收益流失。
三、行政事業(yè)單位加強內(nèi)控制度建設(shè)的優(yōu)化建議。
（一）樹立先進的內(nèi)控管理理念，強化內(nèi)控管理意識要保證一個單位內(nèi)部控制有序執(zhí)行，單位領(lǐng)導人就要轉(zhuǎn)變內(nèi)控觀念，解決思想問題。
一是行政事業(yè)單位領(lǐng)導人要加強內(nèi)控理念知識學習，樹立先進的內(nèi)部控制管理理念，將這一理念植入到日常管理活動中，在單位形成制度效應，從而對內(nèi)部管理起到導向作用，時刻加強內(nèi)控運行情況檢查，檢驗內(nèi)控制度執(zhí)行情況，從而保證本單位內(nèi)控執(zhí)行規(guī)范化。
二是要組織內(nèi)部培訓，單位內(nèi)部要開展內(nèi)控知識培訓，增強員工的內(nèi)控意識，從而在實踐中自覺遵守并按規(guī)范要求執(zhí)行。
三是重視風險管理。在新形勢下，行政事業(yè)單位履職活動中也面臨著極大風險，為此要樹立風險意識，對風險保持警惕，做好風險管理，對潛在風險高度重視，通過加強內(nèi)控管理堵塞漏洞，加強防范。
（二）構(gòu)建完善的內(nèi)控體系，采用科學的內(nèi)控管理方式要保持內(nèi)控制度有序?qū)嵤?，必須事先做好?nèi)控制度設(shè)計，保證內(nèi)控執(zhí)行有據(jù)可依。目前，不少行政事業(yè)單位已經(jīng)構(gòu)建了相對完善的內(nèi)控體系，然而，隨著社會經(jīng)濟快速發(fā)展，單位的業(yè)務性質(zhì)發(fā)生了較大變化，特別是在改革不斷深入的情況下，原有的內(nèi)控制度與改革的要求不相適應，需要對相關(guān)制度進一步清理、優(yōu)化，使之更趨完善，從而對單位業(yè)務運行和內(nèi)部管理起到指導作用。這就需要進一步對單位職能與業(yè)務性質(zhì)進行分析，結(jié)合單位實際，進一步構(gòu)建完善的內(nèi)控體系，確定部門、崗位職責權(quán)限，確保運行流程精簡高效，執(zhí)行規(guī)范有序。為此，還需要選擇科學的內(nèi)控管理方法，在對內(nèi)控制度進行評估的基礎(chǔ)上，減少“人治化”的影響因素，重點是對單位“一把手”進行權(quán)力約束，對“關(guān)鍵人”加強監(jiān)控，保證內(nèi)控實施制度化。
（三）充分發(fā)揮預算管理的作用，增強預算約束力在內(nèi)控執(zhí)行中，行政事業(yè)單位需要一定的財力支撐，財務工作為行政事業(yè)單位各項業(yè)務運行提供著重要保障。因此，行政事業(yè)單位必須加強財務制度建設(shè)，結(jié)合單位實際對現(xiàn)有制度進一步優(yōu)化，促進財務管理效率提升。而在財務內(nèi)控中，要充分發(fā)揮預算管理的作用，要以“預算”為統(tǒng)領(lǐng)，對單位的收支活動進一步規(guī)范，遵行先有預算后有執(zhí)行的原則，保證財務活動接受預算約束，從而增強預算管理功能。
一是要做好預算編制工作。要按照財政規(guī)定的預算口徑，結(jié)合單位的具體情況，將預算做實、做細，精準到具體項目。
二是實行全口徑預算管理。將財務收支全部納入預算范圍，保證預算的完整性。在預算中要有詳細的資金計劃，保證資金科學調(diào)度，對應當納入政府采購的項目要單獨列示，編制政府采購計劃，保證采購工作規(guī)范有序，執(zhí)行有據(jù)。
三是加強預算執(zhí)行監(jiān)督。行政事業(yè)單位可將財務預算責任分解、落實到具體責任單位，與其業(yè)務管理工作對接，按月進行預算收支兌現(xiàn)，檢查預算執(zhí)行情況，提高財務預算管理效能。
（四）構(gòu)建完善的資產(chǎn)管理體系，加強資產(chǎn)的科學利用資產(chǎn)管理在部分行政事業(yè)單位管理中屬于一個弱項，必須引起行政事業(yè)單位的高度重視。要構(gòu)建完善的資產(chǎn)管理體系，加強購入、領(lǐng)用管理，做好資產(chǎn)使用效益評價。要引入資產(chǎn)管理信息體系，將單位資產(chǎn)全部納入信息系統(tǒng)，運用先進的信息系統(tǒng)促進資產(chǎn)管理的科學化，對資產(chǎn)在單位內(nèi)部統(tǒng)一調(diào)配，跟蹤管理，在內(nèi)部實行共用共享，提高資產(chǎn)利用率。
結(jié)語。
行政事業(yè)單位必須順應社會經(jīng)濟不斷發(fā)展的要求，為社會經(jīng)濟發(fā)展提供更加完善的服務。行政事業(yè)單位必須高度重視內(nèi)控制度建設(shè)，強化內(nèi)控執(zhí)行力，構(gòu)建良好內(nèi)控環(huán)境，促進行政事業(yè)單位各項業(yè)務良性發(fā)展。
工會內(nèi)部控制管理制度篇九
現(xiàn)代公司管理包含了其生產(chǎn)活動的各個環(huán)節(jié)，而公司內(nèi)部控制則是處于核心地位。公司為了保證其業(yè)務活動的效益性，保證在激烈的市場競爭中處于優(yōu)勢地位，公司的內(nèi)部控制制度也不再像傳統(tǒng)的控制制度那樣只是檢查錯誤和賬目，也不是單存的內(nèi)部會計控制，而是已經(jīng)涉及到了公司生產(chǎn)、銷售和管理的各個方面。當前我國的經(jīng)濟正在飛速的發(fā)展，各種各樣的環(huán)境也在不斷的變化，因而公司在內(nèi)部控制制度的建立過程一定要充分考慮到各個面的因素，從而制定出適合自己的內(nèi)部控制制度，并不斷地革新，以適應不斷改變的市場經(jīng)濟環(huán)境。
（一）風險意識不強，內(nèi)部控制依然薄弱。
伴隨著經(jīng)濟全球化的不斷深入，越來越多的外國公司進入中國市場參與競爭，這導致企業(yè)之間的競爭也變得越來越激烈，企業(yè)在運營過程中面臨的風險也越來越高。但是就當前的情況來看，國內(nèi)公司在經(jīng)營過程中的風險意識還不高，缺乏對于風險控制的內(nèi)部機制。公司內(nèi)部的控制制度不夠完善，極有可能導致對于未來的風險作出錯誤的估計和判斷，從而導致公司在未來的發(fā)展方面做出錯誤的決策，給公司帶來極大的經(jīng)濟損失，甚至是導致公司破產(chǎn)。
（二）相關(guān)人員的職業(yè)素養(yǎng)有限。
能否搞好公司的內(nèi)部控制最主要還是取決于內(nèi)部控制人員的整體的職業(yè)素養(yǎng)，但是就當前的情況來看，很多公司內(nèi)部控制人員的職業(yè)素養(yǎng)還不是很高，缺乏相關(guān)的專業(yè)知識，影響公司內(nèi)部控制制度的實施。此外公司的一部分管理人員雖然具備足夠的專業(yè)技術(shù)水平，但是他們?yōu)榱藗€人的利益而無視相關(guān)的職業(yè)道德，對于單位的高層或者其他業(yè)務人員的違規(guī)行為不予以懲治，對于自己發(fā)現(xiàn)的當前公司內(nèi)部控制制度存在的問題，不僅沒有及時的予以上報或者提出相應的完善措施，而是對于存在的漏洞加以利用謀取個人利益。公司管理和會計人員的這種職業(yè)素養(yǎng)和職業(yè)道德無法滿足公司的發(fā)展要求，制約了公司內(nèi)部控制制度的完善。
（三）內(nèi)部審計的監(jiān)督作用有限。
在公司的內(nèi)部控制監(jiān)督過程中，內(nèi)部審計既是內(nèi)部控制活動的'重要組成部分，同時其也是對內(nèi)部控制的再控制，其在企業(yè)內(nèi)部控制中占據(jù)著非常重要的地位，但是目前在絕大多數(shù)的公司中內(nèi)部審計并沒有發(fā)揮其應有的作用。首先，公司的審計制度缺乏獨立性。由于我國絕大部分的公司采用的是廠長經(jīng)理模式，這就導致內(nèi)部審計制度不能夠覆蓋到高層管理者。同時對于廠長、經(jīng)理直接領(lǐng)導的一些部門也很難進行監(jiān)督。其次，對內(nèi)部審計的認識不到位。很多的有關(guān)人員，甚至是內(nèi)部審計人員本身都將內(nèi)部審計簡單的理解為會計監(jiān)督，因而就沒有起到內(nèi)部審計的管理作用。
（一）建立安全風險評估機制。
公司對于潛在風險的重視程度對于公司的發(fā)展和競爭能力有極大的影響。伴隨著不斷變化的市場經(jīng)濟環(huán)境，風險控制與內(nèi)部控制的關(guān)系也在不斷的變化，因而公司要針對不斷變化的市場經(jīng)濟環(huán)境制定出合適的風險評估體系。但是不論兩者間是什么樣的關(guān)系，風險控制一定是公司內(nèi)部控制的重要組成部分。因而不同的公司要根據(jù)自身的情況，針對各自的風險控制點，建立和完善符合自身實際情況的風險評估體系，通過風險評估體系對風險進行預報、識別、分析等，從而對公司的財務風險和運營風險進行全面的防范和控制。
（二）提高管理者和財務人員的職業(yè)素養(yǎng)。
提高相關(guān)人員的職業(yè)素養(yǎng)和職業(yè)道德是內(nèi)部控制機制得以順利運行的前提。首先應當對相關(guān)人員進行政策、法規(guī)和職業(yè)素養(yǎng)的教育，增強相關(guān)工作人的組織紀律性，使他們具有很強的原則性。然后應當注重對于在職人的培訓，定期地對他們進行考核和培訓，不斷提高他們的職業(yè)素養(yǎng)。其次必須要注重對內(nèi)部審計人員的職業(yè)道德和職業(yè)技能的培訓，從而讓她們認識到自身工作的重要性，從而提高他們工作的積極性，提高工作的效率。最后公司在選拔相關(guān)的工作人員時一定要把好關(guān)，出于對公司整體發(fā)展的考慮，在公司的內(nèi)部控制人員的選拔過程一定不能存在“走后門”等現(xiàn)象，確保管理隊伍的整體素質(zhì)。
公司內(nèi)部控制制度是公司的命脈，其對于公司的發(fā)展有著重要的影響。由于我國經(jīng)濟的快速發(fā)展，當前公司所處的環(huán)境和管理理論都在不斷的發(fā)展變化，因而公司的內(nèi)部控制制度也要順勢而改變，只有做到這一點公司才能保持穩(wěn)定高效的發(fā)展。作為公司的管理人員和會計人員，在日常工作中一定要不斷的改善當前的控制制度所存在的問題，此外也要不斷的開拓創(chuàng)新，以便為公司制定更好的內(nèi)部控制制度，促進公司的發(fā)展。
1.公司為對外的獨立核算單位，法人代表在財務管理上應遵守國家法律、法規(guī)，接受財政、稅務、監(jiān)事會的監(jiān)督，完成所有者權(quán)益的保值、增值和資本的安全營運；具體確定公司財務管理機構(gòu)設(shè)置；組織擬定公司內(nèi)部財務管理辦法；根據(jù)各項收支預算，組織經(jīng)營生產(chǎn)，審批公司重大財務事項等。
2.公司總會計師或行使總會計師職權(quán)的領(lǐng)導人，在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導下，負責組織全公司的財務管理、經(jīng)濟核算、指導各項財務活動，審查各項經(jīng)濟活動分析報告，協(xié)助公司領(lǐng)導進行重大事項的決策。
3.公司財務結(jié)算部門，在總會計師及部門主管的領(lǐng)導下，按照部門的崗位職責、行業(yè)會計制度，進行會計核算、財務管理、編寫各項經(jīng)濟活動分析報告和實施職能監(jiān)督。
4.公司設(shè)置總會計師、副總會計師各1名。同時設(shè)置財務結(jié)算部，配備正、副部長各1名。
5.部門設(shè)總賬、稽核、成本核算、固定資產(chǎn)核算、往來結(jié)算、工資結(jié)算、出納等崗位，可實行一人多崗，但出納人員不得兼管往來結(jié)算。根據(jù)各內(nèi)部核算單位工程規(guī)模等具體情況，由公司財務結(jié)算部統(tǒng)一委派財務人員。
6.總會計師、副總會計師，根據(jù)總經(jīng)理的提議，由董事會任免。財務結(jié)算部部長由公司總經(jīng)理任免，其他會計人員由公司財務結(jié)算部及人力資源部共同進行考核，報公司總經(jīng)理批準后予以錄用。
7.凡以公司冠名承接的各工程項目，承包給公司直屬的分公司或項目經(jīng)理部，控股的子公司、非控股的其他成員單位或抵押承包的個人，必須服從公司駐地辦事機構(gòu)的統(tǒng)一管理，由公司駐外辦事機構(gòu)財務人員，按照公司的文件及管理制度，進行各項稅金、建立行業(yè)管理費及經(jīng)營管理費的統(tǒng)一征收。
8.內(nèi)部核算單位負責人，按照公司與其簽訂的內(nèi)部經(jīng)營承包責任制協(xié)議中的責權(quán)、公司各項文件及管理制度，遵循項目生產(chǎn)要素的優(yōu)化配置、動態(tài)管理原則，組織經(jīng)營、生產(chǎn)，確保各項經(jīng)濟指標的全面完成。
9.會計人員因工作不稱職、失職、違紀處罰下崗、因故調(diào)動工作、離職、機構(gòu)合并、撤銷等情況的，部門主管必須會同有關(guān)人員編制財產(chǎn)、資金、債權(quán)、債務移交清冊，由財務結(jié)算部委派人員辦理移交、接收、監(jiān)交工作。財務結(jié)算部將移、接交清冊，按年度裝訂成冊隨會計檔案歸檔。
10.財會人員在辦理會計工作事務中，應各司其職，互相配合，如實反映和嚴格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。要堅持原則，對于違反財經(jīng)紀律和公司章程、文件、管理制度的事情，應拒絕辦理，同時及時向其單位領(lǐng)導及部門主管提出書面意見，請求制止、糾正；單位及部門領(lǐng)導收到報告后，應在十日內(nèi)作出書面決定，并對其決定承擔責任；會計機構(gòu)、會計人員對違法的收支，不予制止和糾正，又不向單位和部門領(lǐng)導人提出書面意見的，也應當承擔責任。
工會內(nèi)部控制管理制度篇十
會計核算中心是一項集服務、管理與監(jiān)督為一體的新型管理模式，其在行政事業(yè)單位的應用，不僅能深化財產(chǎn)收支改革、規(guī)范財務人員的行為操作、健全內(nèi)部約束機制，還對公共資產(chǎn)的調(diào)控影響重大。但就目前而言，實務工作中的會計核算中心在內(nèi)部控制制度上仍存在著諸多問題。如何完善核算中心的內(nèi)部控制制度仍然是目前行政事業(yè)單位需要考慮的一個重要問題。
１會計核算中心內(nèi)部控制制度中存在的問題及原因。
作為一項集三位于一體的財產(chǎn)管理模式，會計核算中心的應用對行政事業(yè)單位的財政安全意義重大，但目前其內(nèi)部控制制度上卻依然存在著問題，如工作人員思想認識不足、工作程序不合理等，都是造成會計核算中心在實務操作中問題頻發(fā)的重要原因。
１．１人員上的問題。
現(xiàn)如今，不少行政事業(yè)單位的財務部門管理層對會計核算中心和內(nèi)部控制管理的重視度不足，對會計內(nèi)部控制的基本知識與運行模式一無所知，甚至只重視業(yè)務范圍的擴大，強調(diào)經(jīng)費使用的審核，而忽視了會計核算中心的內(nèi)控管理，這些因思想認識不足所導致的偏頗行為直接阻礙了會計核算中心的進一步運用與發(fā)展。除了管理層之外，財務工作人員的素質(zhì)不均衡也是導致會計核算中心出現(xiàn)問題的原因之一。人才是工作成功的根本與關(guān)鍵，這一準則對會計核算的內(nèi)部控制也不例外，高業(yè)務水平、具有良好職業(yè)道德的高素質(zhì)財務工作人員不僅能提高工作效率，還對保障財產(chǎn)支出的安全負有全責。然而，現(xiàn)在的財務工作者素質(zhì)往往參差不齊。在職業(yè)道德上，不少會計目無法紀，為了自身利益對賬目弄虛作假的現(xiàn)象層出不窮，使得核算中心的內(nèi)控監(jiān)督難以進行。在實務工作中，將工作重點僅局限于形式的規(guī)范上，對支出票據(jù)的完整填寫、審批程序的合理合法、支出標準符合規(guī)定過度重視，卻忽視了票據(jù)內(nèi)容的真實性，有時即使發(fā)現(xiàn)內(nèi)容不合規(guī)的異常票據(jù)也因擔心工作繁瑣而故意放任，這都導致了財務工作中不合理規(guī)的現(xiàn)象發(fā)生，白白造成了單位財產(chǎn)的流失。
１．２操作中的問題。
除了財務工作者的認識不足、素質(zhì)參差不齊等人員問題外，會計核算中心內(nèi)控制度在實務操作中也問題不斷。不少事業(yè)單位在核算移交后便松懈了資產(chǎn)管理的后續(xù)工作，甚至連材料明細單的檢查、往來賬目的核對和固定資產(chǎn)的臺賬備錄等工作也相繼取消，為集體財產(chǎn)的流失埋下了隱患。在實務工作中，會計核算中心的財務人員常常身兼多職，既要處理報賬與審核憑證，還要進行記賬、結(jié)算等核算工作，并隨時監(jiān)控審核流程，工作任務繁重復雜。工作程序的繁多與嚴重不合理造成了財務人員工作上的疏忽，比如結(jié)算單位送來的會計報表本應進行相應的時間復核，卻常常因工作時間太緊而被疏忽。而一人多職的混亂現(xiàn)象不僅降低了工作者的辦事效率，還造成了監(jiān)督機制的缺乏，極容易導致財務工作出現(xiàn)漏洞。此外，在執(zhí)行部門預算中，會計核算中心僅僅控制總額，而未對款、項、目、節(jié)等進行分類細控，也是實務工作中存在的常見問題。財務人員在實際工作中只基于指標情況對項目支出與賬務處理的總額進行控制管理，卻忽視了與單位預算項目的銜接，造成了支出分類指標形同虛設(shè)，直接導致了經(jīng)費混用、不合理費用報銷、擠占公用經(jīng)費的現(xiàn)象頻繁發(fā)生。
針對目前會計核算中心內(nèi)部控制制度上的問題，我們應做到正確認識，不能因出現(xiàn)問題就裹足不前，而應從針對問題提出相應的彌補措施，為行政事業(yè)單位財務工作的進一步發(fā)展提供參考。
會計核算中心工作性質(zhì)特殊，不但關(guān)系到財政工作的正常運行，還關(guān)乎行政事業(yè)單位的生存與發(fā)展。因此，會計核算中心的內(nèi)控制度除了必須嚴格遵循財政部門頒布的各項規(guī)章法則外，還必須完善合理的工作制度和查報賬系統(tǒng)。對審核憑證進行抽查的傳統(tǒng)制度造成了很多問題賬務的遺漏，嚴重影響了會計審核部門公平、公正的形象。因此，建立全面的復核制度不但能有效減少會計處理中的錯誤率，還能避免傳統(tǒng)側(cè)重形式忽略內(nèi)容的不合理監(jiān)督方式，在確保財產(chǎn)資料真實準確的情況下，做到了形式與內(nèi)容的雙管齊下?；谪攧杖藛T工作任務的繁重復雜，施行定期的輪崗制度既有益于減輕工作人員的負擔、保障崗位不會被空置，又有益于會計人員熟悉不同單位不同崗位的財務狀況和操作技能，在提升了財務工作者業(yè)務水平同時，避免了從業(yè)人員受金錢誘惑從而腐蝕墮落的現(xiàn)象發(fā)生，從而優(yōu)化了會計核算中心的內(nèi)部控制環(huán)境，提升了整體的內(nèi)控水平。另外，在電算化高度發(fā)達的今天，完善遠程查報賬系統(tǒng)不僅能建立高效地工作運營機制，還能通過設(shè)置操作密碼與權(quán)限，明確崗位職責，防止越級操作的現(xiàn)象發(fā)生。
２．２加強工作人員內(nèi)部控制意識，提高從業(yè)人員素質(zhì)。
加強會計核算中心工作人員的內(nèi)部控制意識和提高從業(yè)人員的工作素質(zhì)是確保內(nèi)控制度得以正常施行的前提條件，而內(nèi)控意識的增強與工作素質(zhì)的提升與領(lǐng)導部門的宣傳和專業(yè)性的培訓是密不可分的。財會部門對內(nèi)控制度重要性的宣傳，可以調(diào)動起全體員工的工作積極性，端正工作態(tài)度。而加強專業(yè)性培訓不僅能鞏固工作人員關(guān)于會計核算中心的相關(guān)知識，還能熟練其操作技巧，提高業(yè)務工作水平。要加強專業(yè)性培訓，除了要定期展開學術(shù)知識講座外，還要在實踐中隨時教育工作人員，在工作中使從業(yè)人員的能力得要潛移默化的提升。在講座中，要求每個員工都要參與其中，加強交流聯(lián)系。講座內(nèi)容應涉及到核算中心內(nèi)控工作的各項注意事項，而主講人員可以是財務科的領(lǐng)導工作者，也可以是經(jīng)驗豐富的會計師。講座結(jié)束后，還可以組織討論與交流，成員之間相互探討工作經(jīng)驗與培訓體會，以鞏固所學知識。而在平常實踐工作中對財務科工作人員進行教育也是必不可少的一項培訓任務。部門內(nèi)部應定期組織專業(yè)技能考核評比，使工作人員隨時警惕會計核算中心內(nèi)控工作可能出現(xiàn)的問題，注意審核工作的規(guī)范性，嚴格監(jiān)控自己的行為，按照規(guī)章制度進行工作，以便將會計核算工作真正落到實處。
２．３創(chuàng)建良好的內(nèi)部控制監(jiān)督環(huán)境。
配合相應的財務內(nèi)控制度，行政事業(yè)單位還可成立監(jiān)督小組，以單位的高層管理人員擔任組長，按照制定的規(guī)章制度按時進行監(jiān)察，做到及時發(fā)現(xiàn)問題，查找原因，最終解決問題，以便糾正會計核算過程中的偏差與失誤。通過統(tǒng)管單位與會計核算中心對收支的相互監(jiān)督，檢查票據(jù)、備用金與固定資產(chǎn)及材料的實地情況等及時了解資金的入庫情況，以保證資產(chǎn)的完整性和信息的真實安全。而想加強監(jiān)督機制，創(chuàng)建良好的內(nèi)部控制環(huán)境是關(guān)鍵。會計核算中心對核算單位的監(jiān)督控制都是在一定的控制環(huán)境中進行的，控制環(huán)境的好壞直接影響到核算中心的工作效果，良好的內(nèi)控環(huán)境除了整體工作氛圍的融洽外，還包括公正廉潔的財務工作作風。
３結(jié)束語。
就現(xiàn)今情況而言，我國行政事業(yè)單位的會計核算中心內(nèi)部控制制度中雖仍有諸多問題存在，如工作人員思想認識不足、工作程序不合理等問題，但筆者相信通過完善內(nèi)部控制制度、加強從業(yè)人員素質(zhì)和創(chuàng)建良好的內(nèi)部控制監(jiān)督環(huán)境，能夠全面提高會計核算中心的內(nèi)控水平，為促進財務工作的進一步發(fā)展起到積極的作用。
工會內(nèi)部控制管理制度篇十一
為加強單位的財務工作，提高財務工作效率，規(guī)范支票簽發(fā)業(yè)務流程，發(fā)揮財務管理作用和提高資經(jīng)使用效益，特制定本制度。簽發(fā)支票，應注意以下問題：
（1）不準更改簽發(fā)日期。
（2）不準更改收款人名。
（3）不準更改大小寫金額。按照《票據(jù)法》規(guī)定，支票的金額、日期、收款人名稱如若更改，即成為無效票據(jù)。
（4）不準簽發(fā)空白支票，即簽發(fā)超過銀行存款賬戶余額的支票。
（5）不準簽發(fā)遠期支票。
（6）不準簽發(fā)空白支票。簽發(fā)的'空白支票即指事先蓋好印章的支票。攜帶該種支票外出，遺失后將造成不應有的經(jīng)濟損失。
（7）不準簽發(fā)有缺陷的支票。
（8）不準簽發(fā)用途弄虛作假的支票。簽發(fā)用途不真實的支票，系套取銀行信用行為，銀行一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，按違反結(jié)算制度給予經(jīng)濟處罰。
（9）不準將蓋好印鑒的支票存放于他人處讓其代為簽發(fā)，以防形成空頭支票或經(jīng)濟詐騙。
（1）支票要按順序編號連續(xù)簽發(fā)，不得跳號。
（2）日期中的年份要寫完整，不得簡寫。
（3）收款人必須寫全稱，不得寫簡稱，防止戶名不符，形成退票。
（4）簽發(fā)人對本單位賬號要正確寫。
（5）注意日期、收款人、大小寫金額的準確填寫，防止簽成無效支票。
（6）其他更改的地方要加蓋預留印鑒，使用印泥。
（7）必須使用預留在銀行的印鑒，印章一定要清楚。
（8）不得用藍墨水填寫。
（三）要由專人簽發(fā)。支票應由財務部門分派專人保管、簽發(fā)，不要多人插手，以便分清責任。支票打印機也要明確出納專人使用管理。
（四）支票金額及印鑒需有兩人以上復核，簽發(fā)人及復核人需對所簽發(fā)復核的支票承擔相應責任。
工會內(nèi)部控制管理制度篇十二
**集團公司本著“以德修身，以才經(jīng)營，以誠聚賢，以癡敬業(yè)”的宗旨，奉行“質(zhì)量第一，信譽第一”的原則，向國內(nèi)外客戶提供最優(yōu)質(zhì)的服務。為滿足本公司發(fā)展需要，特制定本實施細則。
基本守則。
**集團公司（以下簡稱本公司）為健全管理制度和組織功能，特依據(jù)外商投資企業(yè)勞動人事法規(guī)和本公司人事政策制定本細則。公司持續(xù)健康的經(jīng)營發(fā)展，取決于每一位員工的綜合素質(zhì)、工作態(tài)度和行為符合公司的期望。全體員工都應身體力行本公司的基本守則。
（1）恪盡職守，勤奮工作，高質(zhì)量地完成工作任務。
（2）奉行"奉獻精品、做高做強、持續(xù)創(chuàng)新"宗旨。
（3）聽從上級的工作批示和指導。對工作職務報告遵循逐級向上報告的原則，不宜越級呈報。上下級之間誠意相待，彼此尊重。
（4）正確、有效、及時地與同事、與其它部門溝通意見看法。遇到問題不推卸責任，共同建立互信互助的團隊合作關(guān)系。
（5）嚴格遵守公司的制度規(guī)定、辦事程序，絕不泄露公司的機密。
（6）鉆研業(yè)務知識的技能，開發(fā)自身的潛力，表現(xiàn)出主動參與、積極進取的精神。
（7）愛惜并節(jié)約使用公司的一切財資物品。
（8）注意保護自身和周圍人的安全與健康，維持良好的作業(yè)、辦公等區(qū)域的清潔和秩序。
（9）掌握規(guī)范正確的職業(yè)禮儀，體現(xiàn)文明禮貌的形象舉止。
（10）在工作時間之內(nèi)，不兼任本公司以外的職務及工作。
（11）牢記自已代表公司，在任何時間、地點都注意維護公司的形象聲譽。
實施細則。
1.1凡本公司所屬員工，除法律法規(guī)另有規(guī)定者外，必須遵守本細則規(guī)定。
1.2凡本細則所稱員工，系指正式被聘于本公司并簽訂勞動合同或聘用合同者。
2.1聘用關(guān)系。
2.1.1本公司招聘的對象是資格最符合的個人，無性別、地域、戶口等區(qū)別。
2.1.2。
新員工聘用設(shè)有三個月的試用期，銷售人員的試用期為六個月。如果員工的工作表現(xiàn)不能令上司滿意，被證明不符合錄用條件，公司可以在試用期內(nèi)終止聘用，或?qū)⒃囉闷谘娱L，以作進一步觀察，但延長期最多不超過十二個月。在試用期內(nèi)，員工及公司任何一方都可提前十五個工作日通知對方，終止聘用關(guān)系。
2.1.3有下列情形之一者，不得聘用為本公司員工：
（1）曾經(jīng)被本公司開除或未經(jīng)核準而擅自離職者；
（2）被剝奪公民權(quán)利者；
（3）通緝在案未撤銷者；
（4）受有期徒刑之宣告，尚未結(jié)案者；
（5）經(jīng)指定醫(yī)院體檢不合格者；
（6）患有精神病或傳染病或吸用者；
（7）未滿16周歲者；
（8）政府法規(guī)定的其他情形者。
2.1.4有下列情形之一者，本公司可以不經(jīng)預先通知而終止聘用關(guān)系，并不給予當事人補償費。
（1）在欺騙公司的情況下與公司簽訂勞動合同，致本公司誤信造成損失者；
（2）違反勞動合同或本細則規(guī)則經(jīng)本公司認定情節(jié)重大者；
（3）營私舞弊，收受賂，嚴重失職，對公司造成損害者；
（4）對本公司各級管理者或其他同事實施暴行或有重大侮辱之行為而使之受到傷害者；
（5）故意損耗本公司物品，或故意泄露公司技術(shù)、經(jīng)營機密者；
（6）無故曠工3日以上，或一年內(nèi)累計曠工6日以上者；
（7）被判有期徒刑以上的刑事責任者；
（8）本公司制度規(guī)定的其他嚴肅紀律處分而開除的情形。
2.1.5有下列情形之一的，本公司應提前30天書面通知當事人終止聘用關(guān)系：
（2）員工不能勝任工作，經(jīng)過培訓或者調(diào)整工作崗位后，仍不能勝任工作的；
2.1.6本公司為適應生產(chǎn)、經(jīng)營業(yè)務的需要，可以在員工能力所及的范圍內(nèi)調(diào)整工作崗位，員工對此不得拒絕。
2.2勞動合同。
依據(jù)勞動法，外商投資企業(yè)勞動人事管理的規(guī)定和公司的人事政策，本公司與員工訂立"勞動合同書"。以正式確認并保證雙方在聘用過程中的權(quán)利的義務。
勞動合同期限：分為有固定期限勞動合同（期限至少為一年）和無固定期限的勞動合同兩種。
勞動合同期滿，合同即行終止。員工與公司雙方同意續(xù)約的，雙方應于合同期滿前一個月續(xù)簽"勞動合同書"。
合同期滿雙方未續(xù)簽的但勞動聘用關(guān)系仍然存在，即視為原合同續(xù)延1年。
2.3工作時間。
員工的工作時間按政府的有關(guān)規(guī)定，每周工作五天，每天八小時。
2.4培訓。
進入本公司的員工，必須通過下列內(nèi)容的培訓：
（1）公司的規(guī)章制度、安全生產(chǎn)、培訓；
（2）崗位的專業(yè)知識、技能的培訓；
（3）崗位的職責和操作規(guī)程的培訓；
（4）iso9002質(zhì)量體系的知識培訓。
員工的培訓及其成績記錄由企劃部（人事）放入員工個人檔案。對培訓合格的員工，公司發(fā)給上崗證，員工必須持證上崗。
2.5調(diào)職。
公司根據(jù)生產(chǎn)、經(jīng)營業(yè)務的需要和員工的技能，可安排員工調(diào)動職位。員工也可以根據(jù)公司企劃部公布的空缺職位申請調(diào)動。職位的調(diào)動應先征得本部門主管、經(jīng)理的同意。一般情況下，新員工在試用期內(nèi)不得申請調(diào)職。
2.6離職。
員工申請辭職的，一般應提前30天以書面形式通知公司。離職程序：違反離職程序，或擅自離職的員工將承擔由此引起的不良后果。
2.7員工檔案。
員工檔案分為工作檔案和人事（歷史）檔案。工作檔案在員工進入本公司后建立，人事檔案要員工被錄用后一個月內(nèi)轉(zhuǎn)至本公司或公司指定的檔案管理機構(gòu)。若故意不轉(zhuǎn)移人事檔案的，公司可終止聘用關(guān)系。
2.8人事記錄。
2.8.1員工需就下列事項或身份的改變通知企劃部（人事）：
（1）住址和電話號碼；
（2）婚姻狀況；
（3）小孩誕生及家庭人員的變化；
（4）身份證號碼。
2.8.2公司上崗證：
（1）簽發(fā)：
員工加入公司時一律應獲簽發(fā)的上崗證。憑此證進入公司上班。員工離職前將上崗證交回。
（2）遺失和補發(fā)上崗證：
員工遺失上崗證的，應及時通知企劃部，由企劃部補辦上崗證，并收取補發(fā)證件的費用。
2.8.3鑰匙。
公司交給員工的所有鑰匙必須妥為保管，不得復制，不得借與他人，在上班的最后一天交還給企劃部。員工遺失鑰匙的應立即報告。
2.8.4公物。
員工在公司工作期間應愛護一切公物，員工若離開公司，必須按登記的分物清單進行移交給各有關(guān)部門，若有遺失或損壞，應照價賠償。
2.9薪酬政策。
公司實行考核工資制度，效益與工資掛勾，按月發(fā)放考核工資。業(yè)務或銷售未完成月計劃的____%時，員工發(fā)______元，中層干部發(fā)元，副總經(jīng)理級發(fā)______元的生活費，到年終按考核實績結(jié)算。個人收入所得稅由員工承擔，公司按有關(guān)規(guī)定代為扣繳。
3.0發(fā)薪日。
公司的發(fā)薪日為每月的`____日發(fā)上一個月的工資。如遇休息日可提前或順延。在外地辦事處工作的員工由部門負責郵寄。
3.1加班費。
費。加班員工每人每天發(fā)加班費____元。除此以外的加班計入考核工資。
4.1法定假。
員工每年可享受有薪法定假__天:。
元旦__天、春節(jié)__天、勞動節(jié)__天、國慶節(jié)__天。
4.2公司假。
每年有__天的有薪公司假。由公司根據(jù)實際可能，具體安排日期。通常情況公司假與春節(jié)等休假安排在一起，以使員工有寬裕的時間安排活動。
員工在享受公司假無故超假的，將作為曠工處理。
4.3病假。
4.3.1。
員工因病假不能上班，應提前通知部門經(jīng)理，以便安排工作。急癥病假也應盡早與部門經(jīng)理聯(lián)系。病假須遞交公司指定許可醫(yī)院一某些人病假單，并經(jīng)部門經(jīng)理批準，企劃部（人事）認可為有效。急診病假不受醫(yī)院限制。
4.3.2病假的工資待遇根據(jù)員工的工齡的在本公司服務的不同年限作享受工資待遇，如下計算：
（1）工作年限不滿__年，發(fā)本人基本工資的____%；
（2）工作年限滿__年，不滿__年，發(fā)本人基本工資的____%；
（3）工作年限滿__年或__年以上的，發(fā)本人基本工資的____%；
計算公式：月薪______%__病假天數(shù)__比例。
4.3.3長病假。
當員工因嚴重疾病（需經(jīng)公司確認）連續(xù)病假__個月或年內(nèi)累計病假____天，并在合同期內(nèi)的員工，參照國家規(guī)定，停發(fā)基本工資，適當給予生活補助費，標準為本地區(qū)最低工資的____%。
4.4工傷假。
工傷主要指員工在工作時間、地點且因公（包括在社會上見義勇為、搶險救災等）所遇的負傷、致殘、死亡。被公司經(jīng)管確認為工傷的假期，其薪資按100%發(fā)給。
4.5事假。
4.5.1員工在用完公司假后，因有重要私事仍需請假的，可申請無薪事假。
4.5.2任何原因的事假最多不能連續(xù)超過____天。超過____天以上的事假將不被批準。
4.5.3員工事假期間的工資被扣除，年終獎或考核工資也會按比例扣除。
4.5.4員工因違反制度而被暫時停職、停工的，按事假處理。
4.5.5試用期內(nèi)的員工，一般不得請事假。
4.5.6事假的審批權(quán)限：
請假__天，由部門經(jīng)理批準；請假__-__天，由部門經(jīng)理簽字后報企劃部（人事）批準；請假__天以上的，逐級上報，由公司總經(jīng)理批準。
4.6.績效評估。
依據(jù)公司各部門生產(chǎn)、經(jīng)營及管理的考核制度，對工作績效、專業(yè)技能、工作態(tài)度、計劃目標的完成情況以及全年的功過記錄等，以客觀的態(tài)度，對所有員工予以評定。每年的績效評估在__月份實施。同時，公司鼓勵管理人員在日常工作中多與員工進行溝通，輔導員工取得優(yōu)良績效。
4.7考績標準。
a、杰出，工作成績優(yōu)異卓越，對公司作出較大貢獻。
b、優(yōu)秀，全面完成工作，成績在大多方面超出標準。
c、勝任，工作完成合乎要求，達到標準。
d、需改善，尚有未達標準方面，但經(jīng)努力可以改進。
e、不合格，工作差等，經(jīng)過提醒教導也未改善。
績效評估，可結(jié)合年終考核、評選同步進行。
4.8紀律規(guī)定。
員工行為如不符合適當?shù)囊?guī)范，違反公司制度，一經(jīng)查實，將受到根據(jù)過失程度而執(zhí)行不同的紀律處分。下面所列舉的過失行為并非包括所有的應采取紀律處分的過失。
（1）擅自不按規(guī)定出勤上班，擅離職守、崗位；
（2）工作懈怠，不按規(guī)定和要求完成工作任務；
（3）無理拒絕的工作安排、指令；
（4）收受任何種類的賄賂；
（5）利用職權(quán)侵害公司的經(jīng)濟利益；
（6）偽造和涂改公司的任何報告或記錄；
（7）未經(jīng)領(lǐng)導允許，擅取公司的任何數(shù)據(jù)、記錄或物品；
（8）滋事干擾公司的管理和業(yè)務活動；
（9）弄虛作假，違反公司的管理規(guī)定；
（10）散布謠言，致使同事、主管或公司蒙受不利；
（11）疏忽職守，使公司財務、設(shè)備等遭受不利；
（12）違反安全規(guī)定，或其行為危害他人安全；
（13）擅自出借公司的場地、物品、設(shè)施；
（14）在工作時間內(nèi)干私活；
（15）擅自從事公司以外的"第二職業(yè)"；
（16）利用職務營私舞弊，損公利已；
（17）偷盜公司的財款、資源；
（18）遺失經(jīng)管的財物、重要文件、數(shù)據(jù)等；
（19）侮辱、恐嚇、毆打同事、主管等；
（20）在公司賭博、酗酒或出現(xiàn)有傷風化道德的行為；
（21）其他違反公司政策、程序、規(guī)定的不良行為。
4.9、安全與健康。
4.9.2員工應遵守公司安全規(guī)章、安全操作程序、維護工作場所及生活環(huán)境的安全衛(wèi)生，并防止盜竊、火災及其他災害。
4.9.3生產(chǎn)設(shè)備或生活設(shè)施發(fā)生故障時，應立即報告，不得擅自修理。
4.9.4不得在滅火器、消防栓前堆置物品，隨時保持暢通。
4.9.5員工應遵守通規(guī)則，做到安全行車，開車者要按規(guī)定使作安全帶。
4.9.6在公司禁煙區(qū)內(nèi)禁止吸煙，在車間設(shè)一固定吸煙點，供員工吸煙。
4.9.7員工應保管好個人財物，不要將錢包等私人貴重物品放在公司的工作及公共場所。
4.9.8任何意外事故或自然災害的處理，統(tǒng)一由企劃部和經(jīng)管部負責對內(nèi)或?qū)ν獍l(fā)布。
4.9.9員工違反安全衛(wèi)生規(guī)定，依照公司懲罰規(guī)定處理。
備注。
（1）本細則規(guī)則未盡事宜，均按政府有關(guān)法規(guī)和本公司的規(guī)定處理。
（2）國務院、地方政府或本公司如有新頒布的政策規(guī)定與本細則則相悖時，以前者為準。
（3）本細則的解釋、修訂和發(fā)行由公司企劃部負責。
附錄：
使用電話須知。
1、電話鈴響起時，迅接電話，旁桌無人而電話鈴響時，也必須盡快代接電話，妥善處理。
2、通話時語言保持簡短扼要，通話前計劃好通話內(nèi)容，避免重復。
3、工作時間盡量避免打私人電話。如有必須處理的私事，盡可能放在午餐時間。
4、通話態(tài)度和氣熱情，多使用文明禮貌用語。切勿大聲喧嘩。
5、任何員工接到有關(guān)公司重要事項的電話，在不清楚應有認負責的情況下，要做好電話記錄（來電者姓名、回電號碼、單位、事項），并及時交企劃部處理。
6、電話費列入各部門的考核費用，電話費由部門承擔。打私人國內(nèi)外長途電話需個人付費。
工會內(nèi)部控制管理制度篇十三
通過這段時間對十條禁令和五項基本內(nèi)控制度展開的學習，我對合規(guī)和內(nèi)控有了更加深刻的認識。作為郵政的員工，我深刻體會到合規(guī)意義重大?，F(xiàn)在就這次學習談談自己的體會：
合規(guī)經(jīng)營是防范商業(yè)銀行操作風險的需要。合規(guī)經(jīng)營是規(guī)范操作行為，遏制違規(guī)違紀問題和防范案件發(fā)生，全面防范風險，提升經(jīng)營管理水平的需要，能為銀行創(chuàng)造價值，而且有效的合規(guī)經(jīng)營能將合規(guī)風險消除于無形。合規(guī)經(jīng)營是完善商業(yè)銀行制度體系的需要。銀行賴以生存的質(zhì)量效益源于依法合規(guī)經(jīng)營，源于產(chǎn)生質(zhì)量和效益的每一個環(huán)節(jié)，源于每一個崗位的每一位員工。銀行的發(fā)展一定要以合法、合規(guī)經(jīng)營為前提，才能從源頭上預防風險。
合規(guī)經(jīng)營是銀行實現(xiàn)發(fā)展目標的重要保證。合規(guī)經(jīng)營就是為業(yè)務保駕護航的，是為了更好地促進業(yè)務發(fā)展服務的。在發(fā)展、開拓業(yè)務和同業(yè)競爭中，只有緊緊遵循合規(guī)經(jīng)營的理念，提高管理的質(zhì)量，才能保證銀行業(yè)務的經(jīng)久不衰。
加強合規(guī)操作意識并不是一句掛在嘴邊的空話。有時，總覺得有些規(guī)章制度在束縛著業(yè)務的辦理，在制約著業(yè)務發(fā)展。細細想來，其實不然，各項規(guī)章制度的建立，不是憑空想象出來產(chǎn)物，而是在經(jīng)歷過許許多多實際工作經(jīng)驗教訓總結(jié)出來的，只有按照各項規(guī)章制度辦事，來們才有保護自己和廣大客戶的權(quán)益的能力。思想教育要到位就是讓每個業(yè)務操作環(huán)節(jié)中真正營造“依法合規(guī)，開拓創(chuàng)新”的良好氛圍，促使我們在開展經(jīng)營管理工作時能夠自覺遵循法律、規(guī)則和標準。每位員工首先要強化按規(guī)章制度辦事的觀念，不再是憑“經(jīng)驗”操作。其次，要樹立制度面前人人平等的信念，不再是惟命是從。再者，要樹立內(nèi)部控制人人有責，從我做起的思想，不再是事不關(guān)己，高高掛起。
合規(guī)操作到位。合規(guī)不是一日之功，違規(guī)卻可能是一念之差。所以一是管好自己。堅持按照操作規(guī)程處理每一筆業(yè)務，把習慣性的合規(guī)操作工作嵌入各項業(yè)務活動之中，讓合規(guī)的習慣動作成為習慣的合規(guī)操作。在工作中善于及時提出對異常業(yè)務處理的疑問，對自己經(jīng)手的復核和授權(quán)業(yè)務警惕性負責并追問到底。堅持規(guī)范流程，流程制是解決合規(guī)經(jīng)營、防范資金風險的最有效方法，實踐證明，人制代替流程制往往隱藏著較大的道德風險隱患，流程制的監(jiān)督保障更能夠為穩(wěn)健經(jīng)營提供強有力的督查制約。
強調(diào)業(yè)務學習和規(guī)章制度學習的重要性。每月至少安排2天時間開展部門全體員工集。學習業(yè)務知識、政策法規(guī)和規(guī)章制度，營造良好的學習氛圍。加強對員工的思想教育工作，培養(yǎng)員工正確的人生觀、價值觀和道德觀。計劃網(wǎng)點內(nèi)每季度召開一次案件分析學習，強化全轄風險及自身風險的認識。此外對一些違規(guī)通報引以為戒。
通過認真學習《內(nèi)控達標學習手冊》，增強了本人遵紀守法的自覺性，激發(fā)了遵紀守法的熱情，提高了工作中的自律意識。我們廣大職工在日常的工作中要抓整改、強內(nèi)控、零違規(guī)”，自發(fā)地以“自重、自省、自警、自勵”的標準嚴格要求自己，并做到遵紀守法，嚴以律己，盡職盡責，恪守職業(yè)道德，爭做遵規(guī)守紀的建行人，為實現(xiàn)郵政金融持續(xù)穩(wěn)健經(jīng)營、快速發(fā)展的既定目標貢獻力量！
工會內(nèi)部控制管理制度篇十四
化解經(jīng)營風險，結(jié)合公司實際，特制定本制度。
第二條、公司內(nèi)部控制是一種自律行為，是為實現(xiàn)經(jīng)營目標、防范風險，對。
內(nèi)部機構(gòu)、職能部門及其工作人員從事的經(jīng)營活動及業(yè)務行為進行規(guī)范、牽制和控。
制的方法、措施、程序的總稱。
工會內(nèi)部控制管理制度篇十五
我國公司財務內(nèi)部控制制度建設(shè)與公司發(fā)展要求之間還有著較大的差距，觀察公司財務內(nèi)部控制制度建設(shè)方面存在的典型問題，可以歸納為以下幾個方面：
財務內(nèi)部控制制度目的不明確是目前很多公司財務內(nèi)部控制制度建設(shè)中存在的普遍性問題，不同的目的決定財務內(nèi)部控制制度建設(shè)的方向以及重心，目的不明確的情況下，也就是意味著財務內(nèi)部控制制度失去方向。很多公司在財務內(nèi)部控制制度建設(shè)方面都沒有明確目的，結(jié)果影響到了內(nèi)部控制制度建設(shè)小效果。
公司財務內(nèi)部控制制度建設(shè)本身是一個系統(tǒng)性的工程，涉及到多種制度，舉例而言，投資制度、審核制度等等，如果財務內(nèi)部控制制度體系本身不完善的話，必然就會影響到公司財務內(nèi)部控制制度建設(shè)的有效性。而現(xiàn)實情況卻是很多公司財務內(nèi)部控制制度建設(shè)存在不系統(tǒng)、不全面的問題，制度體系本身存在缺陷。
有制度不落實以及執(zhí)行所帶來的危害要遠遠甚于沒有制度，這一理論在企業(yè)財務內(nèi)部控制制度建設(shè)領(lǐng)域同樣如此，很多公司財務內(nèi)部控制制度雖然比較完善，但是在具體落實方面卻是不夠到位，制度形同虛設(shè)的`情況比較普遍，這也一定程度上影響到了公司財務內(nèi)部控制建設(shè)效果，企業(yè)在內(nèi)部控制制度建設(shè)方面的努力付之一炬。
針對公司財務內(nèi)部控制存在具體問題，結(jié)合制度建設(shè)應遵循的一般原則，本文提出需要從以下幾個方面努力來提升財務內(nèi)部控制制度建設(shè)效果。
明確目標是公司財務內(nèi)部控制制度建設(shè)中首要工作，企業(yè)需要根據(jù)財務管理的需要，全面分析財務內(nèi)部控制環(huán)境，在此基礎(chǔ)之上，明確內(nèi)部控制制度建設(shè)目標，并在此目標之下進行制度體系建設(shè)，確保制度服從以及服務于相關(guān)目標，從而實現(xiàn)財務內(nèi)部控制制度建設(shè)效果的最大化。
公司財務內(nèi)部控制制度建設(shè)需要做到全面性與重點性的兼顧，一方面要照顧到各項財務管理活動，另外一方面要突出制度建設(shè)的重點內(nèi)容，兼顧各個方面，盡量避免出現(xiàn)某一制度方面存在短板的情況。完善財務內(nèi)部控制制度體系方面還需要根據(jù)企業(yè)財務管理的情況進行動態(tài)調(diào)整，及時發(fā)現(xiàn)問題，解決問題，實現(xiàn)制度體系有效性。
制定完善的財務內(nèi)部控制制度之后，公司還需要在制度的執(zhí)行方面進一步發(fā)力，確保相關(guān)制度能夠落到實處，轉(zhuǎn)化為企業(yè)財務內(nèi)部控制效果的提升。在財務內(nèi)部控制制度執(zhí)行方面關(guān)鍵就是要將相關(guān)制度融入到員工崗位職責中去，同時制定相應的獎懲機制，嚴格要求各項財務活動的開展都要遵循等相關(guān)的制度，對于那些違反制度規(guī)定的行為進行懲罰。
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