報告通常包括標題、摘要、引言、正文、結(jié)論和參考文獻等部分。在寫報告之前，要進行充分的資料收集和分析，確保數(shù)據(jù)的準確性和全面性。以下是小編為大家整理的報告樣例，希望能對大家的報告寫作有所啟發(fā)。
村級審計報告篇一
根據(jù)《中華人民共和國審計法》第二十三條規(guī)定和局年度審計計劃安排，蕭山區(qū)審計局派出審計組，自20xx年3月12日至16日，對蕭山區(qū)慈善總會2015年度財務收支情況進行了就地審計，重點審計捐贈資金撥付使用的.情況，并對重要事項進行了必要的延伸和追溯。區(qū)慈善總會及有關(guān)單位對其提供的財務會計資料以及其他相關(guān)資料的真實性和完整性負責，并對此作了書面承諾。蕭山區(qū)審計局的責任是實施審計并出具審計報告。
一、基本情況。
蕭山區(qū)慈善總會成立于20xx年12月，為非營利性社會團體組織，主要職責是對社會各界組織及個人自愿捐贈或資助的資金、財產(chǎn)依法進行管理和使用，主要工作為組織、接受、社會性各界的捐贈款物，開展各項扶貧濟困、緊急救助等慈善活動，內(nèi)設辦公室、捐贈科、財務科、物管科等機構(gòu)，財務設立行政戶和捐贈戶兩個套賬，分別核算行政經(jīng)費和捐贈資金的收支情況。2015年底總會下屬設32個分會，財務核算反映在區(qū)慈善總會本級賬戶內(nèi)。
（一）行政戶。
全年總收入1027、29萬元。其中財政補助收入100萬元，行政經(jīng)費及利息收入927、29萬元。
全年總支出706、76萬元。其中：辦公費、考察費、會議費、業(yè)務費、郵寄費、水電費、車輛交通維修費等支出482、85萬元；工資福利、養(yǎng)老保險金、公積金等支出88、44萬元；廣告宣傳費、表彰費等支出110、40萬元；印刷資料費、包裝運輸費、搬運費等支出25、07萬元。當年結(jié)余320、53萬元，累計結(jié)余1856、83萬元。
截止2015年12月31日，行政戶總資產(chǎn)1856、83萬元；凈資產(chǎn)1856、83萬元。
（二）捐贈戶。
1、全年總收入14240、57萬元。
其中：（1）捐贈收入13897、21萬元（包括基金增值收入9629、20萬元）。具體：總會捐贈4315、91萬元（日常捐贈4088、98萬元；中信慈善卡利息捐贈收入224、35萬元；愛心箱捐贈收入2、58萬元）；分會捐贈9581、30萬元。其中：留本冠名基金增值收入9316、20萬元。
（2）財政補助收入30萬元（“春風行動”專款撥入）。
（3）資金增值收入313、36萬元（利息收入）。
2、全年總支出9163、53萬元（現(xiàn)金支出9055、33萬元，物資折合人民幣支出108、20萬元），其中：
（1）業(yè)務活動成本支出8259、53萬元，包括：賑災214人次，支出111、06萬元；助殘1843人次，支出194、50萬元；助老5019人次，支出471、31萬元；助醫(yī)458人次，支出305、73萬元；助困31754人次，支出4785、83萬元；助學1177人次，支出2384、69萬元；助孤39人次，支出6、41萬元。
（2）籌資費用支出1、01萬元。
（3）其他費用支出902、99萬元（提取行政經(jīng)費）。
3、截止20xx年12月31日，總資產(chǎn)31542、22萬元，其中：流動資產(chǎn)28342、22萬元，長期投資3200萬元，負債2103、73萬元，凈資產(chǎn)29438、49萬元。
二、審計評價。
放慈善救助資金累計達8259、53萬元，比2015年增加24%，受助困難群眾40504人次，比2015年增加54%。在內(nèi)部控制制度建立和執(zhí)行上，慈善總會高度重視，先后制定了《蕭山區(qū)慈善總會章程》、《蕭山區(qū)慈善總會資金籌集使用管理辦法》，還對32家分會制定了《工作管理辦法》、《財務管理辦法》、《救助實施辦法》和《救助資金發(fā)放督查制度》，從審計情況看，制度執(zhí)行比較規(guī)范，在發(fā)放慈善資金手續(xù)環(huán)節(jié)上，能做到申請程序到位、填寫救助表格到位、審查核準到位、領(lǐng)導簽字到位、資金發(fā)放到位，統(tǒng)一表格，公示名單，以銀行卡、存折為主發(fā)放救助款，救助款集中發(fā)放，確保捐贈、救助資金公開透明，使捐贈人、受助人、社會公眾有知情權(quán)和監(jiān)督權(quán)。
村級審計報告篇二
1、加強領(lǐng)導，強化法制意識。領(lǐng)導重視是抓好村級財務工作的關(guān)鍵，各級領(lǐng)導要進一步提高村級財務管理工作的認識，特別是鄉(xiāng)村主要領(lǐng)導應把村級財務管理工作列入重要的議事日程，積極支持財務工作，為農(nóng)村會計人員撐腰壯膽，解決一些實際問題。同時，要認真學習《會計法》、《會計基礎工作規(guī)范》，嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律，增強法制觀念。
2、明確歸屬，強化監(jiān)管職能?！稌嫹ā返谖鍡l明確規(guī)定：“國務院財政部門管理全國的會計工作。地方各級人民政府的財政部門管理本地區(qū)的會計工作”。鄉(xiāng)財政既有分配職能又有監(jiān)督職能，由其監(jiān)督管理村級財務工作是順理成章的。其理由是：一是鄉(xiāng)財政所作為鄉(xiāng)財政的綜合部門，大部分工作都要與村組打交道。因此，對其財務進行監(jiān)督管理是切實可行的。二是村財務是農(nóng)業(yè)財務的組成部分，納入鄉(xiāng)財政管理，有利于對會計人員進行業(yè)務指導、培訓、監(jiān)督和考核。三是鄉(xiāng)財政所有相對充足的人力，并在經(jīng)濟管理、財務處理等方面具備一定的知識和經(jīng)驗，監(jiān)督管理村財務工作是完全可行的。
3、完善制度，強化約束機制。一是完善村級財務管理制度，應著重抓好從村級收入計劃到資金使用、資金監(jiān)督等一體化的管理制度建設。包括資金財務管理制度，民主理財管理制度，定期向財政部門報表制度，收入、支出帳目公開制度，會計、出納崗位責任制度等。二是嚴格管理制度。要堅持“錢帳分管，會計管帳，出納管錢”的原則，嚴格審核原始憑證的手續(xù)是否齊全（事由、經(jīng)手人、驗收人、審批人），內(nèi)容是否真實合法，做到帳款相符，帳物相符，帳帳相符，日清月結(jié)。三是要堅持支出一支筆與村委會集體審批相結(jié)合的方法，徹底杜絕人人用錢、個個批錢的混亂現(xiàn)象。四是完善農(nóng)村財務收支預決算制度和資金使用效益審批制度。財政所應依據(jù)有關(guān)政策、規(guī)定，分析測算村級當年預算收支情況，形成收支計劃報同級黨委、政府、人大審批下達，村級必須遵照執(zhí)行，并定期向群眾公布，接受群眾監(jiān)督。要加強農(nóng)村財務監(jiān)督，重點檢查是否有擅立收費項目，財政部門審批的資金是否?？顚Ｓ?；是否私設“小錢柜”；是否堅持一支筆審批原則。同時，要實行干部離任必審，財務人員交換必審，群眾反映強烈的熱點問題必審，有重大問題的人或事必審的“四審”制度。每審必須一查到底，弄個水落石出。對審計查出的問題，要根據(jù)情節(jié)嚴重，依法對責任人進行處理，觸犯刑律的，應追究法律責任。
4、規(guī)范管理，實行“專戶儲存”。向農(nóng)戶收取的水費以及各種代收款必須統(tǒng)一使用財政所下發(fā)的`收據(jù)。支出應依據(jù)規(guī)定的使用范圍編報用款計劃，經(jīng)財政所審批后撥款，由農(nóng)村合作銀行監(jiān)督支付，以防止使用的隨意性。同時，對村會計檔案和會計人員變更要進行管理和監(jiān)督。
5、強化素質(zhì)，提高會計水平。一是要對現(xiàn)階段的村級會計進行一次清理，把思想素質(zhì)好、政策水平高、業(yè)務技術(shù)精、有開拓進取精神、責任心強的中青年聘到村級會計崗位上去。二是實行會計人員憑證上崗制度，有計劃、有步驟的對村級會計隊伍進行理論水平和業(yè)務能力培訓，經(jīng)過培訓、考核合格的頒發(fā)會計證，凡未取得會計證者一律不能上崗。符合報考會計職稱條件的，可以參加考試，不斷提高他們的政策、業(yè)務和職業(yè)道德素質(zhì)，產(chǎn)生的費用由鄉(xiāng)村兩級共同分擔。三是要建立村級會計隊伍激勵制度，對會計工作中有突出貢獻的，要在政治上、經(jīng)濟上給予獎勵，對工作拖拉、不負責任的要及時給予批評和適當處罰，造成重大損失和責任事故的，依照有關(guān)法律法規(guī)追究責任。通過建立村級會計培訓、獎懲機制，增強農(nóng)村會計的責任感、緊迫感，不斷提高村級會計隊伍的整體素質(zhì)。
村級審計報告篇三
做好財務審計工作，可以實現(xiàn)以監(jiān)督為主向寓監(jiān)督于服務之中的轉(zhuǎn)變，不斷創(chuàng)新工作方法，增強審計工作能力，提高審計工作質(zhì)量，為農(nóng)村改革發(fā)展和穩(wěn)定保駕護航。下面是愛匯網(wǎng)小編為大家整理的村級財務審計整改報告模板，供大家閱讀!
為了在村支“兩委”換屆前對村干部任期的經(jīng)濟責任、工作業(yè)績有一個公正的評價，既為選拔任用村干部提供依據(jù)，又給群眾一個明白，還干部一個清白，充分保障村民享有集體經(jīng)濟管理的知情權(quán)與參與權(quán)，推動農(nóng)村民主法制建設，規(guī)范農(nóng)村集體資產(chǎn)和財務管理，促進農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展和社會穩(wěn)定，根據(jù)鄉(xiāng)黨委、政府的部署要求，鄉(xiāng)成立了審計工作領(lǐng)導小組，對我鄉(xiāng)11個行政村集體財務進行了審計?，F(xiàn)將審計結(jié)果總結(jié)如下：
1、 工作步驟
1、統(tǒng)一思想、加強領(lǐng)導
為保證審計工作的順利完成，我們成立了由鄉(xiāng)紀委牽頭的審計工作領(lǐng)導小組，成員包括鄉(xiāng)紀委委員、三資辦、財政所及民政辦工作人員。并且召開動員大會，使大家充分認識到此項工作能否圓滿完成，關(guān)系到保障農(nóng)民群眾的知情權(quán)、參與權(quán)、決策權(quán)和監(jiān)督權(quán)，是事關(guān)農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展和農(nóng)村社會和諧穩(wěn)定的一件大事。為了保證審計質(zhì)量，我們對審計工作人員進行了培訓，同時要求審計人員必須做到審查帳薄不留死角，檢查手續(xù)不留漏洞。鄉(xiāng)紀委委員在審計工作動員會上明確表態(tài)，若發(fā)現(xiàn)審計人員弄虛作假，發(fā)現(xiàn)一個處理一個，決不手軟，明確各駐村辦點干部為第一責任人，同時把這次審計工作與年終工作的評優(yōu)評先進行掛鉤，把責任落實到位。通過加強領(lǐng)導，強化責任，從而保證了審計工作在短期內(nèi)順利完成。
2、界定范圍、明確分工
本次村級財務審計，審計范圍為2011年7月1日至2014年6月30日。審計內(nèi)容：一是農(nóng)村經(jīng)濟責任目標完成情況，具體包括村主要干部任期內(nèi)創(chuàng)業(yè)承諾制是否如期兌現(xiàn)，村財務管理、資產(chǎn)管理、民主管理等內(nèi)控制度是否健全等，由組織干事負責調(diào)查審核;二是財經(jīng)法紀執(zhí)行情況，包括財務收支、專項資金、承包上交、集體積累等內(nèi)容，由財政辦人員和村帳代理員負責核查;三是村民關(guān)注的熱點問題，包括集體資產(chǎn)處置、債權(quán)債務問題、土地發(fā)包承包問題、村級財務公開問題等，由紀檢線人員負責調(diào)查。
3、完善程序、講究方法
完善工作程序：在審計工作開展之前，召開了動員大會，鄉(xiāng)內(nèi)審小組制定了審計工作計劃，向各村下達了審計書面通知，各村都張貼了審計公告，最后為各村出具了審計報告，審計整個過程都體現(xiàn)著全面性、客觀性和真實性。
4、搞好公開、彰顯民主
財務審計結(jié)束后，11個村全部進行了財務公開，讓群眾知曉，受群眾監(jiān)督。通過此次村級財務的審計，一是達到了給農(nóng)民群眾一個明白，還村干部一個清白的目的;二是達到了保障村民享有集體經(jīng)濟管理的知情權(quán)與參與權(quán)，推動農(nóng)村民主法制建設的目的。
2、 主要存在問題
一是村集體資產(chǎn)管理欠規(guī)范。部分村在集體資產(chǎn)出租、出售、轉(zhuǎn)讓等過程中沒有在財務上形成臺帳和說明，沒有按合同或協(xié)議建立收入臺帳，容易造成村集體資產(chǎn)的流失。
二是歷史遺留“呆帳”較多。一些債權(quán)債務沒有及時清理，形成“呆帳”、“死帳”，制約著村級集體經(jīng)濟的發(fā)展。
三是白條抵庫現(xiàn)象還不少。少數(shù)村干部財經(jīng)紀律意識淡薄，村財務管理制度比較松懈，財務報銷制度不夠規(guī)范，單據(jù)審核把關(guān)不嚴，白條報銷的現(xiàn)象時有發(fā)生，餐費、勞務費等一些費用用“白條子”，造成白條抵庫現(xiàn)象。
四是非生產(chǎn)性開支較大。部分村為“跑項目”、“要資金”，請客送禮，將一些不明了的開支列入招待費中，致使招待費虛高。
五是村級財務公開沒有真正落實到位。雖然對村級財務公開的內(nèi)容、時間、地點、形式和程序等都有明確規(guī)定，但不少村在實際操作中往往打折扣。有的村擔心財務公開影響工作，往往簡化公開程序，減少公開內(nèi)容，有關(guān)資金支出問題，避重就輕、避實就虛，只公布一級科目，把隱性開支和不正當開支列到“其他”支出欄目中打埋伏，村民看村級財務猶如霧里開花，無法了解資金的詳細用途和去向。另外，有的村重公布、輕反饋，對村級財務公開后群眾的意見建議不重視、不及時處理和反饋，溝通渠道不暢通，財務公開的實際效果并不理想。
六是小型工程款支付不規(guī)范。由于部分村小型工程沒有按照市里要求進行招標，致使工程存在包工不包料的問題，比如有的村出現(xiàn)了由村干部分工買材料報帳，導致村帳白條五花八門，數(shù)額巨大;項目工程支付過程中，有的沒有采用從銀行轉(zhuǎn)帳的辦法，而是支付大筆現(xiàn)金給個人，且以白條形式入帳;部分工程完工后，結(jié)算無驗收報告，以一張自制白條或收據(jù)做帳，有的甚至不結(jié)算。
3、 意見和建議
建立健全村級財務管理制度和保障正常運轉(zhuǎn)的監(jiān)督機制，使財務工作規(guī)范有序，逐步走上科學化、規(guī)范化、制度化的軌道。當前的重點是要加強對農(nóng)村基層財務管理的組織領(lǐng)導和規(guī)范制度、夯實基礎、強化監(jiān)督、落實公開、抓好業(yè)務培訓等為重點，切實加強農(nóng)村村級財務管理工作。
通過以上措施，內(nèi)審工作取得成效。一方面充分發(fā)揮審計的監(jiān)督職能，及時發(fā)現(xiàn)問題，嚴肅查處財務管理中的違法違規(guī)違紀行為。另一方面充分發(fā)揮農(nóng)村審計的服務職能，積極向村集體提出合理化建議，幫助村級規(guī)范經(jīng)濟財務行為，為發(fā)展壯大集體經(jīng)濟積極進言獻策。鄉(xiāng)內(nèi)審機構(gòu)開展的村級財務審計，在加強經(jīng)濟管理、推進新農(nóng)村建設等方面，發(fā)揮了積極的作用。
財務審計小組
****年7月3日
今年是我縣村級組織換屆選舉之年，按照農(nóng)工部《關(guān)于洪澤縣村干部任期和離任經(jīng)濟責任審計實施方案》的要求，對該村20xx年元月至20xx年9月的財務進行了審計，現(xiàn)將審計結(jié)果報告如下：
一、基本情況
該村轄12個村民小組，農(nóng)業(yè)戶數(shù)825戶，農(nóng)業(yè)人口3269人村支兩委干部7人，共產(chǎn)黨員97人，耕地面積4600畝，20xx年人均純收入7250元。
二、村財務資產(chǎn)負債變化及期內(nèi)收、支平衡情況
1、資產(chǎn)負債變化情況：(期初為20xx年元月1日，期末為20xx年9月30日)
a、村財務資產(chǎn)期初總額為844573.82元，期末資產(chǎn)總額為861497.37元，期內(nèi)增加16923.55元，其中固定資產(chǎn)增加16125.00元。
b、村財務負債期初總額為19697.87元，期末負債總額為841687.17元期內(nèi)增加負債821989.30元。
c、所有者權(quán)益期初總額為負824875.95元，期末總額19810.20元，期內(nèi)減少805065.75元。
2、村財務期內(nèi)收、支平衡情況
a、財務總收入1736931.95元，其中：村級轉(zhuǎn)移支付資金108800.00元，專項收入1456838.90元，其他收入171293.05元。
b、村財務總支出2558122.70元，其中：村干部工資81500.00元，其他工資30085.00元，公用經(jīng)費支出140253.00元(其中：招待費用58388.00元，占公用經(jīng)費42%)，?？钪С?306284.70元。
c、村財務期內(nèi)收支核算結(jié)果虧空821190.75元。其中：日常運轉(zhuǎn)經(jīng)費結(jié)余28255.05元，專項經(jīng)費虧空849455.80元，專項經(jīng)費虧空主要是20xx年清理村級隱形債務將已實施的項目賬外賬清理入賬而產(chǎn)生的，其掛賬項目有進村水泥公路825000.00元。
三、審計評估意見
審計認為，該村的會計資料基本真實地反映了本屆村財務收支情況及財務收支活動。收入足額入賬，村干部工資，獎金補貼人年均11643.00元，在全鄉(xiāng)處最低水平，總費用控制得比較好。但招待費用年均5740.00元，在全鄉(xiāng)處中等水平，但結(jié)賬不夠及時，有坐支現(xiàn)象，待今后進一步加強管理。
四、本次審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
1、財務制度不完善。財務管理制度與實際情況不適用、不配套，出現(xiàn)脫節(jié)，缺乏資金收入，使用及效益措施，導致財務管理制度不夠完善，健全、規(guī)范，接受群眾監(jiān)督乏力。其表現(xiàn)為有些財務活動不視其內(nèi)容，只要有正式發(fā)票就可報賬，掩蓋了財務活動的真實性，增加了會計監(jiān)督的難度。
2、會計手續(xù)不健全。財務原始憑證不規(guī)范，無事由、無證明人簽字，有些款項付款后不及時取得原始憑證，僅憑腦子記憶，搞張不相應的發(fā)票或自制憑證，報賬時相互簽字報銷。
3、財務收支無預算。資金收支無計劃，不能量入為出，往往是無錢借錢花，拆東墻補西墻，寅吃卯糧，結(jié)果是年終決算一片“紅”。
4、會計檔案不健全。村里沒有檔案室，會計檔案資料無法集中管理?，F(xiàn)在僅存在鄉(xiāng)近年來鄉(xiāng)經(jīng)管站代理記賬的會計資料，以前年度的會計資料無法找到，沒有按照會計資料保存年限進行銷毀。
五、審計建議
1、加強領(lǐng)導，強化法制意識。領(lǐng)導重視是抓好村級財務工作的關(guān)鍵，各級領(lǐng)導要進一步提高村級財務管理工作的認識，認真學習《會計法》、《會計基礎工作規(guī)范》，嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律，增強法制觀念。
2、完善制度，強化約束機制。嚴格按照今年鄉(xiāng)經(jīng)管站訂立的村級財務管理制度辦事，嚴格審核原始憑證的手續(xù)是否齊全(事由、經(jīng)手人、驗收人、審批人)，內(nèi)容是否真實合法，做到賬款相符，賬賬相符，日清月結(jié)，進一步完善預決算制度和資金使用效益審批制度，定期向群眾公布，接受群眾監(jiān)督。
3、工資福利，全鄉(xiāng)應基本統(tǒng)一。村干部工資、補貼、福利要做到全鄉(xiāng)基本統(tǒng)一，做到有章可循，不隨意發(fā)放。
4、強化素質(zhì)、提高會計業(yè)務水平。建立村級會計培訓，獎懲機制，增強村級業(yè)務人員的責任感和緊迫感，不斷提高村級會計隊伍的整體素質(zhì)。
一、新時期農(nóng)村財務呼喚專業(yè)審計
近年來，農(nóng)村財務經(jīng)過村民主理財小組審核、財務公開、鄉(xiāng)鎮(zhèn)建立農(nóng)村會計服務中心和農(nóng)村綜合招投標中心，實行農(nóng)村財務委托“雙代管”等多種程序和手段，規(guī)范農(nóng)村“資金、資產(chǎn)、資源”的管理。使其更趨規(guī)范和透明。但也有一些少數(shù)個別村民主理財流于形式局限于村干部“近親”理財、“親信”理財，財務公開走過場，“雙代管”運作不規(guī)范等多種主客觀因素，致使村級財務管理處于松散無序狀態(tài)。村級資產(chǎn)資源管理混亂，有限的資金大量流失。由于尚未形成一個系統(tǒng)有效的審計監(jiān)督體系，使得農(nóng)村財務問題久久不能解決，導致干群關(guān)系、黨群關(guān)系緊張，矛盾激化，影響 農(nóng)村改革 發(fā)展 、社會穩(wěn)定和農(nóng)村基層政權(quán)的鞏固。正因為農(nóng)村集體資產(chǎn)對支撐社會公益事業(yè)、穩(wěn)定農(nóng)村基層政權(quán)具有特殊的作用，隨著農(nóng)村集體經(jīng)濟規(guī)模的進一步擴大，對農(nóng)村經(jīng)濟的發(fā)展和農(nóng)村基層政權(quán)建設的作用也將會不斷加強。因此，客觀上存在著對農(nóng)村集體資產(chǎn)經(jīng)營使用的審計監(jiān)督需求?！吨泄仓醒腙P(guān)于農(nóng)業(yè)和農(nóng)村工作若干重大問題決定》中明確指出：“村務公開的重點是財務公開?！贝寮壺攧展_在推進村級民主監(jiān)督、健全村級民主決策和民主管理中發(fā)揮了重要作用，經(jīng)審計后公開的村級財務將杜絕數(shù)字失真、流于形式的現(xiàn)象。財務公開對于“給村民一個明白，還村干部一個清白”的作用已成為村干部和村民的共識，對村級財務狀況做鑒定性服務的審計要求也隨之出現(xiàn)。針對這種情況，農(nóng)村財務需要一支專業(yè)審計隊伍進行有效管理和監(jiān)督，從而促進農(nóng)村財務管理的規(guī)范化和制度化的建設。
二、農(nóng)村集體經(jīng)濟審計現(xiàn)狀
一是農(nóng)村審計工作組織機構(gòu)不適應。鄉(xiāng)鎮(zhèn)綜合改革后，鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)部門被合到鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所，縣級農(nóng)經(jīng)局，任務重，工作協(xié)調(diào)難，落實難，工作缺乏權(quán)威性。鄉(xiāng)鎮(zhèn)一級農(nóng)經(jīng)干部取得審計資格證及少。同時取得審計資格的鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)干部均是兼職審計，充當了“既當運動員，又當裁判員”的角色。近年來實行了村級財務會計委托“雙代管”，由于受經(jīng)費等因素的影響，代理會計一直由鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)干部兼職，同時鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)干部又承擔村集體經(jīng)濟審計工作。這種組織機構(gòu)的不適應，不可能使審計結(jié)果取信于民，從法律的角度上說也是行不通的。為確保審計機構(gòu)獨立地行使審計監(jiān)督權(quán)，審計機構(gòu)必須是獨立的專職機構(gòu)，應單獨設置，與被審計單位沒有組織上的隸屬關(guān)系。根據(jù)審計的獨立性這一審計監(jiān)督本質(zhì)特征，審計的主體應當是“獨立”于被審計一方之外的審計機構(gòu)和審計人員。
二是農(nóng)村審計工作條件不適應。一是審計工作時間和工作精力得不到保證。村集體經(jīng)濟審計工作的主力軍是鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)員，但是鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)員從事審計工作是兼職的。村集體經(jīng)濟審計工作時間緊、任務重，鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)員不可能象專業(yè)審計機構(gòu)一樣把主要精力花在審計工作上，審計工作的時間就會顯得很倉促，而審計工作的審計對象又比較多。農(nóng)村集體經(jīng)濟審計的審計對象是村一級，相對來說比較偏遠，交通極為不便，給審計工作特別是調(diào)查取證工作帶來很多困難。二是村集體經(jīng)濟審計是免費服務的。到目前為止，國家財政部門還沒有將審計工作經(jīng)費列入預算，審計經(jīng)費無法保障，工作人員在執(zhí)行審計業(yè)務過程中時常感到有心無力。在審計實踐中，因為沒有經(jīng)費，不得不盡量壓縮時間，這也必然會影響審計工作質(zhì)量。
三是農(nóng)村審計人員素質(zhì)普遍偏低。村級財務審計工作點多且面廣，要求審計人員不僅應該具備較全面的財會知識和相關(guān)制度和法規(guī)，而且還應該具備較強的協(xié)調(diào)、交往能力和文字綜合處理能力。鄉(xiāng)鎮(zhèn)一級由農(nóng)經(jīng)員擔任的.審計工作是兼職的，并且從事村集體經(jīng)濟審計工作的起步時間晚，開展的審計工作時間短，雖說已經(jīng)過專業(yè)培訓，但審計專業(yè)水平仍然受到很大的限制，特別是對國家的法律、法規(guī)和政策的理解和運用上還有待于進一步加強學習和研究。大多數(shù)審計人員缺乏協(xié)調(diào)、交往能力和文字綜合處理能力。審計人員素質(zhì)跟不上形勢發(fā)展需要。
四是審計立法滯后。農(nóng)村審計目前尚無全國性條例，僅有少數(shù)省市出臺了地方性農(nóng)村合作經(jīng)濟審計條例。農(nóng)村集體經(jīng)濟審計工作結(jié)果所出現(xiàn)的村級財務嚴重問題，因為缺少專門的針對農(nóng)村集體經(jīng)濟審計方面的法律、法規(guī)而得不到有效的解決。如村的主要干部鋪張浪費使用集體公款，而支出單據(jù)所應具備的經(jīng)手人、審批以及村民主理財小組審核等應有的手續(xù)卻具備。因為沒有明確的具體法律依據(jù)，村里又沒有制定出具體的財務管理制度，給單據(jù)支出的合理性、合法性、有效性的定性問題帶來了極大的困難。
五是審計處理難。首先是現(xiàn)行審計體制及其它一些人為的因素。審計人員在審計過程中沒有處理決定的權(quán)利，使得查出問題與處理決定之間產(chǎn)生脫節(jié)，很難將查出的問題得到及時解決處理;在有關(guān)部門處理問題時，由于難免存在一些人為因素，使得問題被擱置下來得不到解決處理;其次是審計工作結(jié)束后的處理階段比前期工作難度更大。因為如果不及時把查出的問題予以糾正和處理，就會使群眾感到審計只是一種形式，產(chǎn)生很大的負面影響。但是查出的問題牽涉到很多方面，很難面面俱到，三是社會不正之風帶來的阻礙影響了問題的處理。
三、農(nóng)村集體經(jīng)濟審計改善對策
根據(jù)當前我國村級財務工作所面臨的形勢和現(xiàn)狀，加快村級財務審計工作的開展，應盡快解決解決審計機構(gòu)與人員問題，確保村級財務審計工作落實到位。
首先是要建立職能定位明確的工作機構(gòu)和審計隊伍。鄉(xiāng)鎮(zhèn)專職審計機構(gòu)不完整、不健全。隨之村級經(jīng)濟中的違紀違規(guī)問題日漸增多，有的還非常嚴重，在基層設立完整的、健全的專職審計機構(gòu)十分必要。但是，由于鄉(xiāng)鎮(zhèn)審計受其地位未定(我國憲法規(guī)定縣級以上地方各級人民政府設立審計機關(guān))和發(fā)展尚未成熟等因素制約，致使鄉(xiāng)鎮(zhèn)審計發(fā)展滯后，特別是對村級財務的審計監(jiān)督有限，力度較低。主要體現(xiàn)在部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)尚未設立專職的審計機構(gòu)、未配備專職的審計人員、審計人員較少、審計人員的素質(zhì)不高等。因此，盡快確立鄉(xiāng)鎮(zhèn)審計地位，充分發(fā)揮鄉(xiāng)鎮(zhèn)審計的職能和作用，維護農(nóng)村社會穩(wěn)定和經(jīng)濟秩序變得日益重要和突出。農(nóng)村稅費改革后，鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)部門和財政所進行了實質(zhì)合并。過去由鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)部門負責的村級財務審計職能相應合并到財政所。為充分發(fā)揮財政所對村組財務審計的職能，可依托財政所成立由3—5人的事業(yè)編制，由財政保證供養(yǎng)的審計站。主要職能是負責轄區(qū)內(nèi)企事業(yè)單位及村(組)集體的財務審計工作;對村(組)財務人員進行業(yè)務指導和培訓;對新一屆各村(組)理財小組組成人員進行培訓和監(jiān)督指導理財小組運行情況。
其次是要改善審計工作條件，保證審計工作開展。要改善農(nóng)村審計工作條件，除了進行村級會計管理體制改革外，鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府的主要領(lǐng)導必須高度重視村集體經(jīng)濟審計，提高對村集體經(jīng)濟審計工作的認識，為審計人員提供必要的生活條件和工作條件。財政部門要在經(jīng)費上保證農(nóng)村審計工作正常開展。
其三是要提高基層審計人員的綜合素質(zhì)。提高審計人員的業(yè)務素質(zhì)首先應從加強基層業(yè)務培訓著手，由縣農(nóng)村集體經(jīng)濟審計站提出審計培訓計劃，有計劃地組織鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)干部進行中短期業(yè)務培訓，提高基層審計人員的綜合素質(zhì)。要突出加強對農(nóng)村審計人員的政治理論教育、職業(yè)道德教育和審計專業(yè)知識及技能教育，培養(yǎng)造就一支政治強、素質(zhì)高、業(yè)務精、作風硬的農(nóng)村審計隊伍。通過考試考核等方法選拔具有審計、會計專業(yè)的審計人才，建立持證上崗和定期考核制度，淘汰素質(zhì)低和工作不力的審計人員;加強審計人員政策法律及業(yè)務培訓，使審計人員的政策法律水平和業(yè)務技能得到提高，以適應農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展的要求;切實提高審計工作質(zhì)量，審計報告要真實、可靠、嚴密，經(jīng)得起推敲，經(jīng)得起反駁，真正體現(xiàn)農(nóng)村審計工作水平。通過扎實細致的工作，讓社會各界了解、認可、支持農(nóng)村審計工作。
再次是要加快農(nóng)村審計立法，樹立農(nóng)村審計工作權(quán)威。盡快制定全國性的農(nóng)村審計條例和與之相配套的審計取證、報告、檔案管理等辦法，進一步明確農(nóng)村經(jīng)濟審計的定性問題。各級政府和有關(guān)部門也應從實際出發(fā)，積極聽取農(nóng)村經(jīng)營管理機構(gòu)的意見和建議，制定相應的審計實施細則和相關(guān)辦法，解決長期困擾農(nóng)村審計工作的政策問題，使農(nóng)村審計工作有法可依、有章可循，充分發(fā)揮農(nóng)村審計工作的監(jiān)督作用。同時要加大審計宣傳力度，增強基層干部的法律意識。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨委、政府應該把依法治鄉(xiāng)(鎮(zhèn))、依法治村納入發(fā)展經(jīng)濟的重要環(huán)節(jié)，加大基層審計宣傳力度。建立健全鄉(xiāng)鎮(zhèn)、村兩級財務管理制度和內(nèi)控制度，增強基層干部的守法意識，提高群眾的參與意識。把鄉(xiāng)鎮(zhèn)、村財務管理制度貼在墻上以便更直觀的形式接受群眾監(jiān)督。
最后是要注重農(nóng)村財務審計結(jié)果的綜合運用。農(nóng)村財務審計工作要保持長期有效，形成長效機制，實現(xiàn)制度化、規(guī)范化，注重其結(jié)果的綜合運用是重要的措施之一。一是要督促整改。對在審計巡查中發(fā)現(xiàn)的問題及時提出整改意見，限期整改。對不整改或整改不到位的村(組)，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)主要領(lǐng)導及時找有關(guān)責任人談話、限期整改。對期限內(nèi)仍未整改的村(組)，按程序召開村民會議研究處理意見，對村民選舉產(chǎn)生的村(組)干部建議村民啟動罷免程序，依法依規(guī)罷免。二是要嚴肅紀律。審計結(jié)果要形成書面材料并向群眾公布。審計出的問題，一定要按照財務管理法律、法規(guī)進行妥善處理，該批評的進行批評、該糾正的給予糾正，該清退的責令其清退、該賠償經(jīng)濟損失的要賠償、該罰款的一定罰到位、該罷免的組織鄉(xiāng)鎮(zhèn)村討論罷免、該撤職的堅決撤職，以維護執(zhí)法的嚴肅性，進而保障各項制度的落實，杜絕違規(guī)行為的發(fā)生，保證農(nóng)村財務管理工作的健康發(fā)展。維護審計工作的權(quán)威性。三是要接受監(jiān)督。農(nóng)村財務審計是農(nóng)村經(jīng)濟工作的一個重要組成部分，這項工作的意義以及所產(chǎn)生的社會效益、經(jīng)濟效益，群眾滿不滿意是一個檢驗和衡量的標準。因此，要把審計結(jié)果公布于眾，告知于民，廣泛聽取民意，收集對審計工作的意見和建議，努力把審計公開的過程轉(zhuǎn)化成為推進民主法制建設的進程。
村級審計報告篇四
近年來，農(nóng)村財務經(jīng)過村民主理財小組審核、財務公開、鄉(xiāng)鎮(zhèn)建立農(nóng)村會計服務中心和農(nóng)村綜合招投標中心，實行農(nóng)村財務委托“雙代管”等多種程序和手段，規(guī)范農(nóng)村“資金、資產(chǎn)、資源”的管理。使其更趨規(guī)范和透明。但也有一些少數(shù)個別村民主理財流于形式局限于村干部“近親”理財、“親信”理財，財務公開走過場，“雙代管”運作不規(guī)范等多種主客觀因素，致使村級財務管理處于松散無序狀態(tài)。村級資產(chǎn)資源管理混亂，有限的資金大量流失。由于尚未形成一個系統(tǒng)有效的審計監(jiān)督體系，使得農(nóng)村財務問題久久不能解決，導致干群關(guān)系、黨群關(guān)系緊張，矛盾激化，影響農(nóng)村改革發(fā)展、社會穩(wěn)定和農(nóng)村基層政權(quán)的鞏固。正因為農(nóng)村集體資產(chǎn)對支撐社會公益事業(yè)、穩(wěn)定農(nóng)村基層政權(quán)具有特殊的作用，隨著農(nóng)村集體經(jīng)濟規(guī)模的進一步擴大，對農(nóng)村經(jīng)濟的發(fā)展和農(nóng)村基層政權(quán)建設的作用也將會不斷加強。因此，客觀上存在著對農(nóng)村集體資產(chǎn)經(jīng)營使用的審計監(jiān)督需求?！吨泄仓醒腙P(guān)于農(nóng)業(yè)和農(nóng)村工作若干重大問題決定》中明確指出：“村務公開的重點是財務公開?！贝寮壺攧展_在推進村級民主監(jiān)督、健全村級民主決策和民主管理中發(fā)揮了重要作用，經(jīng)審計后公開的村級財務將杜絕數(shù)字失真、流于形式的現(xiàn)象。財務公開對于“給村民一個明白，還村干部一個清白”的作用已成為村干部和村民的共識，對村級財務狀況做鑒定性服務的審計要求也隨之出現(xiàn)。針對這種情況，農(nóng)村財務需要一支專業(yè)審計隊伍進行有效管理和監(jiān)督，從而促進農(nóng)村財務管理的規(guī)范化和制度化的建設。
二、農(nóng)村集體經(jīng)濟審計現(xiàn)狀。
一是農(nóng)村審計工作組織機構(gòu)不適應。鄉(xiāng)鎮(zhèn)綜合改革后，鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)部門被合到鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所，縣級農(nóng)經(jīng)局，任務重，工作協(xié)調(diào)難，落實難，工作缺乏權(quán)威性。鄉(xiāng)鎮(zhèn)一級農(nóng)經(jīng)干部取得審計資格證及少。同時取得審計資格的鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)干部均是兼職審計，充當了“既當運動員，又當裁判員”的角色。近年來實行了村級財務會計委托“雙代管”，由于受經(jīng)費等因素的影響，代理會計一直由鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)干部兼職，同時鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)干部又承擔村集體經(jīng)濟審計工作。這種組織機構(gòu)的不適應，不可能使審計結(jié)果取信于民，從法律的角度上說也是行不通的。為確保審計機構(gòu)獨立地行使審計監(jiān)督權(quán)，審計機構(gòu)必須是獨立的專職機構(gòu)，應單獨設置，與被審計單位沒有組織上的隸屬關(guān)系。根據(jù)審計的獨立性這一審計監(jiān)督本質(zhì)特征，審計的主體應當是“獨立”于被審計一方之外的審計機構(gòu)和審計人員。
二是農(nóng)村審計工作條件不適應。一是審計工作時間和工作精力得不到保證。村集體經(jīng)濟審計工作的主力軍是鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)員，但是鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)員從事審計工作是兼職的。村集體經(jīng)濟審計工作時間緊、任務重，鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)員不可能象專業(yè)審計機構(gòu)一樣把主要精力花在審計工作上，審計工作的時間就會顯得很倉促，而審計工作的審計對象又比較多。農(nóng)村集體經(jīng)濟審計的審計對象是村一級，相對來說比較偏遠，交通極為不便，給審計工作特別是調(diào)查取證工作帶來很多困難。二是村集體經(jīng)濟審計是免費服務的。到目前為止，國家財政部門還沒有將審計工作經(jīng)費列入預算，審計經(jīng)費無法保障，工作人員在執(zhí)行審計業(yè)務過程中時常感到有心無力。在審計實踐中，因為沒有經(jīng)費，不得不盡量壓縮時間，這也必然會影響審計工作質(zhì)量。
三是農(nóng)村審計人員素質(zhì)普遍偏低。村級財務審計工作點多且面廣，要求審計人員不僅應該具備較全面的財會知識和相關(guān)制度和法規(guī)，而且還應該具備較強的協(xié)調(diào)、交往能力和文字綜合處理能力。鄉(xiāng)鎮(zhèn)一級由農(nóng)經(jīng)員擔任的。審計工作是兼職的，并且從事村集體經(jīng)濟審計工作的起步時間晚，開展的審計工作時間短，雖說已經(jīng)過專業(yè)培訓，但審計專業(yè)水平仍然受到很大的限制，特別是對國家的法律、法規(guī)和政策的理解和運用上還有待于進一步加強學習和研究。大多數(shù)審計人員缺乏協(xié)調(diào)、交往能力和文字綜合處理能力。審計人員素質(zhì)跟不上形勢發(fā)展需要。
四是審計立法滯后。農(nóng)村審計目前尚無全國性條例，僅有少數(shù)省市出臺了地方性農(nóng)村合作經(jīng)濟審計條例。農(nóng)村集體經(jīng)濟審計工作結(jié)果所出現(xiàn)的村級財務嚴重問題，因為缺少專門的針對農(nóng)村集體經(jīng)濟審計方面的法律、法規(guī)而得不到有效的解決。如村的主要干部鋪張浪費使用集體公款，而支出單據(jù)所應具備的經(jīng)手人、審批以及村民主理財小組審核等應有的手續(xù)卻具備。因為沒有明確的具體法律依據(jù)，村里又沒有制定出具體的財務管理制度，給單據(jù)支出的合理性、合法性、有效性的定性問題帶來了極大的困難。
五是審計處理難。首先是現(xiàn)行審計體制及其它一些人為的因素。審計人員在審計過程中沒有處理決定的權(quán)利，使得查出問題與處理決定之間產(chǎn)生脫節(jié)，很難將查出的問題得到及時解決處理；在有關(guān)部門處理問題時，由于難免存在一些人為因素，使得問題被擱置下來得不到解決處理；其次是審計工作結(jié)束后的處理階段比前期工作難度更大。因為如果不及時把查出的問題予以糾正和處理，就會使群眾感到審計只是一種形式，產(chǎn)生很大的負面影響。但是查出的問題牽涉到很多方面，很難面面俱到，三是社會不正之風帶來的阻礙影響了問題的處理。
三、農(nóng)村集體經(jīng)濟審計改善對策。
根據(jù)當前我國村級財務工作所面臨的形勢和現(xiàn)狀，加快村級財務審計工作的開展，應盡快解決解決審計機構(gòu)與人員問題，確保村級財務審計工作落實到位。
首先是要建立職能定位明確的工作機構(gòu)和審計隊伍。鄉(xiāng)鎮(zhèn)專職審計機構(gòu)不完整、不健全。隨之村級經(jīng)濟中的違紀違規(guī)問題日漸增多，有的還非常嚴重，在基層設立完整的、健全的專職審計機構(gòu)十分必要。但是，由于鄉(xiāng)鎮(zhèn)審計受其地位未定（我國憲法規(guī)定縣級以上地方各級人民政府設立審計機關(guān)）和發(fā)展尚未成熟等因素制約，致使鄉(xiāng)鎮(zhèn)審計發(fā)展滯后，特別是對村級財務的審計監(jiān)督有限，力度較低。主要體現(xiàn)在部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)尚未設立專職的審計機構(gòu)、未配備專職的審計人員、審計人員較少、審計人員的素質(zhì)不高等。因此，盡快確立鄉(xiāng)鎮(zhèn)審計地位，充分發(fā)揮鄉(xiāng)鎮(zhèn)審計的職能和作用，維護農(nóng)村社會穩(wěn)定和經(jīng)濟秩序變得日益重要和突出。農(nóng)村稅費改革后，鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)部門和財政所進行了實質(zhì)合并。過去由鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)部門負責的村級財務審計職能相應合并到財政所。為充分發(fā)揮財政所對村組財務審計的職能，可依托財政所成立由3—5人的事業(yè)編制，由財政保證供養(yǎng)的審計站。主要職能是負責轄區(qū)內(nèi)企事業(yè)單位及村（組)集體的財務審計工作；對村（組）財務人員進行業(yè)務指導和培訓；對新一屆各村(組）理財小組組成人員進行培訓和監(jiān)督指導理財小組運行情況。
其次是要改善審計工作條件，保證審計工作開展。要改善農(nóng)村審計工作條件，除了進行村級會計管理體制改革外，鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府的主要領(lǐng)導必須高度重視村集體經(jīng)濟審計，提高對村集體經(jīng)濟審計工作的認識，為審計人員提供必要的生活條件和工作條件。財政部門要在經(jīng)費上保證農(nóng)村審計工作正常開展。
其三是要提高基層審計人員的綜合素質(zhì)。提高審計人員的業(yè)務素質(zhì)首先應從加強基層業(yè)務培訓著手，由縣農(nóng)村集體經(jīng)濟審計站提出審計培訓計劃，有計劃地組織鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)干部進行中短期業(yè)務培訓，提高基層審計人員的綜合素質(zhì)。要突出加強對農(nóng)村審計人員的政治理論教育、職業(yè)道德教育和審計專業(yè)知識及技能教育，培養(yǎng)造就一支政治強、素質(zhì)高、業(yè)務精、作風硬的農(nóng)村審計隊伍。通過考試考核等方法選拔具有審計、會計專業(yè)的審計人才，建立持證上崗和定期考核制度，淘汰素質(zhì)低和工作不力的審計人員；加強審計人員政策法律及業(yè)務培訓，使審計人員的政策法律水平和業(yè)務技能得到提高，以適應農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展的要求；切實提高審計工作質(zhì)量，審計報告要真實、可靠、嚴密，經(jīng)得起推敲，經(jīng)得起反駁，真正體現(xiàn)農(nóng)村審計工作水平。通過扎實細致的工作，讓社會各界了解、認可、支持農(nóng)村審計工作。
再次是要加快農(nóng)村審計立法，樹立農(nóng)村審計工作權(quán)威。盡快制定全國性的農(nóng)村審計條例和與之相配套的審計取證、報告、檔案管理等辦法，進一步明確農(nóng)村經(jīng)濟審計的定性問題。各級政府和有關(guān)部門也應從實際出發(fā)，積極聽取農(nóng)村經(jīng)營管理機構(gòu)的意見和建議，制定相應的審計實施細則和相關(guān)辦法，解決長期困擾農(nóng)村審計工作的政策問題，使農(nóng)村審計工作有法可依、有章可循，充分發(fā)揮農(nóng)村審計工作的監(jiān)督作用。同時要加大審計宣傳力度，增強基層干部的法律意識。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨委、政府應該把依法治鄉(xiāng)(鎮(zhèn))、依法治村納入發(fā)展經(jīng)濟的重要環(huán)節(jié)，加大基層審計宣傳力度。建立健全鄉(xiāng)鎮(zhèn)、村兩級財務管理制度和內(nèi)控制度，增強基層干部的守法意識，提高群眾的參與意識。把鄉(xiāng)鎮(zhèn)、村財務管理制度貼在墻上以便更直觀的形式接受群眾監(jiān)督。
最后是要注重農(nóng)村財務審計結(jié)果的綜合運用。農(nóng)村財務審計工作要保持長期有效，形成長效機制，實現(xiàn)制度化、規(guī)范化，注重其結(jié)果的綜合運用是重要的措施之一。一是要督促整改。對在審計巡查中發(fā)現(xiàn)的問題及時提出整改意見，限期整改。對不整改或整改不到位的村（組)，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)主要領(lǐng)導及時找有關(guān)責任人談話、限期整改。對期限內(nèi)仍未整改的村（組），按程序召開村民會議研究處理意見，對村民選舉產(chǎn)生的村(組）干部建議村民啟動罷免程序，依法依規(guī)罷免。二是要嚴肅紀律。審計結(jié)果要形成書面材料并向群眾公布。審計出的問題，一定要按照財務管理法律、法規(guī)進行妥善處理，該批評的進行批評、該糾正的給予糾正，該清退的責令其清退、該賠償經(jīng)濟損失的要賠償、該罰款的一定罰到位、該罷免的組織鄉(xiāng)鎮(zhèn)村討論罷免、該撤職的堅決撤職，以維護執(zhí)法的嚴肅性，進而保障各項制度的落實，杜絕違規(guī)行為的發(fā)生，保證農(nóng)村財務管理工作的健康發(fā)展。維護審計工作的權(quán)威性。三是要接受監(jiān)督。農(nóng)村財務審計是農(nóng)村經(jīng)濟工作的一個重要組成部分，這項工作的意義以及所產(chǎn)生的社會效益、經(jīng)濟效益，群眾滿不滿意是一個檢驗和衡量的標準。因此，要把審計結(jié)果公布于眾，告知于民，廣泛聽取民意，收集對審計工作的意見和建議，努力把審計公開的過程轉(zhuǎn)化成為推進民主法制建設的進程。
村級審計報告篇五
1、建議xx鎮(zhèn)經(jīng)管中心要嚴格按照財務法規(guī)的各項制度，對所轄的村屯加強管理力度，對本年度的收支、債權(quán)、債務、農(nóng)戶往來，糧食直補、轉(zhuǎn)移支付要全面進行公開。
2、機動地發(fā)包要嚴格程序化管理，在村民大會或村民代表大會討論通過的前提下，必須實行公開招投標，真正做到公開、公平、公正。
3、對各村的轉(zhuǎn)移支付、糧食補貼、土地補償費、扶貧資金，任何組織和部門都無權(quán)截留、挪用、擠占，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)要嚴肅處理。
以上處理意見由xx鎮(zhèn)經(jīng)管中心全程監(jiān)督執(zhí)行。
村級審計報告篇六
我們村級財務審計組受鎮(zhèn)黨委、政府的委派，我鎮(zhèn)于年月日進入村，對該村年月至年月的財務進行了審計。
經(jīng)過為期5天的努力工作，本屆審計圓滿結(jié)束，現(xiàn)將審計結(jié)果報告如下:。
一、基本情況:。
該村轄個村民小組，農(nóng)業(yè)戶數(shù)戶，農(nóng)業(yè)人口人，村支兩委干部人，共產(chǎn)黨員人，耕地面積畝，年人均純收入元。
二、工作程序:。
1、鎮(zhèn)審計組于年月日送達了審計通知書。
2、村委會接到通知后，財會人員整理了相關(guān)會計憑證帳本及其財務資料，經(jīng)民主推薦產(chǎn)生的群眾代表和民主理財小組成員共人會同鎮(zhèn)政府審計組參加財務審計。
3、工作人員進村之日召開了全村黨員、組長、村民代表會議，宣傳發(fā)動廣大群眾積極支持配合財務審計，張貼了審計公告。
4、工作人員在賬面審計的同時，下組入戶了解情況，走訪了部分離任村干部和人大代表，針對群眾反映比較強烈的問題進行專項調(diào)查。
5、審計中發(fā)現(xiàn)的經(jīng)濟違紀和經(jīng)濟遺留問題，經(jīng)逐項復查核實后，由鎮(zhèn)政府分管領(lǐng)導牽頭召開村支兩委、全體審計工作人員會議，逐筆作出處理并形成書面結(jié)論，做到全部退賠兌現(xiàn)。
6、審計結(jié)束后，將審計結(jié)果在黨員、組長、村民代表會上通報，并張榜上墻向全村人民公布。
三、村財務資產(chǎn)負債4變化及期內(nèi)收支平衡情況:。
1、資產(chǎn)負債變化情況:(期初為年月，期末年月)。
a、村財務資產(chǎn)期初總額為元，期末資產(chǎn)總額為元。
期內(nèi)增加(減少)元。
其中固定資產(chǎn)增加元。
b、村財務負債期初總額為元，期末負債總額為元。
期內(nèi)化解(增加)債務元。
c、所有者權(quán)益期初總額為元，期末總額元，期內(nèi)增加(減少)元。
2、村財務期內(nèi)收支平衡情況:(期內(nèi)指年月至年月)。
a、村財務總收入元，其中:經(jīng)營收入元，發(fā)包及上交收入元，補助收入元，其它收入元。
退耕還林補助款元，一事一議籌資元。
b、村財務總支出元，其中:經(jīng)營支出元，管理費支出元，其它支出元，工資及補助支出元，退耕還林支出元。
一事一議專項支出元。
c、村財務期內(nèi)收支核算結(jié)果盈余(虧空)元。
四、審計中發(fā)現(xiàn)的問題和群眾反映強烈的問題落實和處理情況:。
1、財務制度不完善。
有的村雖有財務管理制度，但缺乏資金收入、使用及效益措施，導致村級財務管理制度不夠完善、健全、規(guī)范，接受群眾監(jiān)督乏力。
村干部往往都掌握有一定的經(jīng)濟大權(quán)，既管錢又用錢，收不入賬，公款私存私用。
有些村隨意借村集體收入，借錢后給一張白條，有的甚至連白條也不給，不斷出現(xiàn)違紀現(xiàn)象。
2、賬薄設臵不規(guī)范。
一些村會計各自為陣，會計科目隨意設臵，記帳方法不統(tǒng)一，賬賬不符、賬款不符、賬實不符、有賬無證、有證無賬現(xiàn)象較為普遍，有些村資金來源、資金占用和專項支出等項目記錄不全。
因沒有完整的財務記錄，既不能進行規(guī)范的賬務處理和全面反映本村的財務活動狀況，也不利于財務公開和財務監(jiān)督。
3、會計手續(xù)不齊全。
有的村財務原始憑證不規(guī)范，無經(jīng)手人，無證明人，無事由，無審批人簽字。
一些出納收付款后不及時記賬，僅憑腦子記憶，甚至憑印象自制憑證，盤點庫存時，現(xiàn)金不是多就是少。
4、憑證審核不嚴格。
財務開支本應由分管領(lǐng)導“一支筆”審批，而有的村支書簽、主任也簽，簽批不問清紅皂白，來者不拒，明知超標準或開支范圍不合規(guī)，因怕得罪人，故意大開“綠燈”。
5、財務收支無預算。
有相當部分村年初資金收支無計劃，往往是有錢亂花，無錢借花，拆東墻補西墻，寅吃卯糧，結(jié)果是年終決算一片“紅”。
6、會計檔案不健全。
許多村根本沒有村級檔案室，會計檔案資料無法集中管理，會計資料只好長期放于會計或出納家中。
一些會計人員不按規(guī)定裝訂發(fā)票，年終將帳本和單據(jù)用報紙一包，隨便亂丟。
換屆后干部變動時不辦理移交手續(xù)，各管各的“包包賬”，造成賬簿和憑證丟失、鼠咬、蟲蝕和霉爛。
7、資金使用不合法。
有的請客送禮，有的公款旅游，有的濫發(fā)實物、補貼、資金，甚至還存在著干部挪用、侵占公款的現(xiàn)象。
特別是一些經(jīng)濟狀況較差或較好的村，問題尤為突出，支出結(jié)構(gòu)既不合理也不合法。
8、會計隊伍不穩(wěn)定。
有的財會人員工作一段時間后選為村干部，有的不愿掛個會計把自己捆在家里，而外出打工不愿從事會計工作。
加之村會計一般隨主要干部變動而變動，一任書記，一任會計，變更頻繁。
且相當一部分村財務會員文化水平低，知識面窄，業(yè)務素質(zhì)差，缺乏科學的財務管理知識和綜合分析核算能力，因而在實際操作中漏洞百出，難以起到監(jiān)督管理財務的作用。
五、對該村財務進一步加強管理，嚴格執(zhí)行制度，規(guī)范業(yè)務操作的建議:。
1、加強領(lǐng)導，強化法制意識。
領(lǐng)導重視是抓好村級財務工作的關(guān)鍵，各級領(lǐng)導要進一步提高村級財務管理工作的認識，
特別是鄉(xiāng)村主要領(lǐng)導應把村級財務管理工作列入重要的議事日程，積極支持財務工作，為農(nóng)村會計人員撐腰壯膽，解決一些實際問題。
同時，要認真學習《會計法》、《會計基礎工作規(guī)范》，嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律，增強法制觀念。
2、明確歸屬，強化監(jiān)管職能。
《會計法》第五條明確規(guī)定:“國務院財政部門管理全國的會計工作。
地方各級人民政府的財政部門管理本地區(qū)的會計工作”。
鄉(xiāng)財政既有分配職能又有監(jiān)督職能，由其監(jiān)督管理村級財務工作是順理成章的。
其理由是:一是鄉(xiāng)財政所作為鄉(xiāng)財政的綜合部門，大部分工作都要與村組打交道。
因此，對其財務進行監(jiān)督管理是切實可行的。
二是村財務是農(nóng)業(yè)財務的組成部分，納入鄉(xiāng)財政管理，有利于對會計人員進行業(yè)務指導、培訓、監(jiān)督和考核。
三是鄉(xiāng)財政所有相對充足的人力，并在經(jīng)濟管理、財務處理等方面具備一定的知識和經(jīng)驗，監(jiān)督管理村財務工作是完全可行的。
3、完善制度，強化約束機制。
一是完善村級財務管理制度，應著重抓好從村級收入計劃到資金使用、資金監(jiān)督等一體化的管理制度建設。
包括資金財務管理制度，民主理財管理制度，定期向財政部門報表制度，收入、支出帳目公開制度，會計、出納崗位責任制度等。
二是嚴格管理制度。
要堅持“錢帳分管，會計管帳，出納管錢”的原則，嚴格審核原始憑證的手續(xù)是否齊全(事由、經(jīng)手人、驗收人、審批人)，內(nèi)容是否真實合法，做到帳款相符，帳物相符，帳帳相符，日清月結(jié)。
三是要堅持支出一支筆與村委會集體審批相結(jié)合的方法，徹底杜絕人人用錢、個個批錢的混亂現(xiàn)象。
四是完善農(nóng)村財務收支預決算制度和資金使用效益審批制度。
財政所應依據(jù)有關(guān)政策、規(guī)定，分析測算村級當年預算收支情況，形成收支計劃報同級黨委、政府、人大審批下達，村級必須遵照執(zhí)行，并定期向群眾公布，接受群眾監(jiān)督。
要加強農(nóng)村財務監(jiān)督，重點檢查是否有擅立收費項目，財政部門審批的資金是否?？顚Ｓ?是否私設“小錢柜”;是否堅持一支筆審批原則。
同時，要實行干部離任必審，財務人員交換必審，群眾反映強烈的熱點問題必審，有重大問題的人或事必審的“四審”制度。
每審必須一查到底，弄個水落石出。
對審計查出的問題，要根據(jù)情節(jié)嚴重，依法對責任人進行處理，觸犯刑律的，應追究法律責任。
4、規(guī)范管理，實行“專戶儲存”。
向農(nóng)戶收取的水費以及各種代收款必須統(tǒng)一使用財政所下發(fā)的收據(jù)。
支出應依據(jù)規(guī)定的使用范圍編報用款計劃，經(jīng)財政所審批后撥款，由農(nóng)村合作銀行監(jiān)督支付，以防止使用的隨意性。
同時，對村會計檔案和會計人員變更要進行管理和監(jiān)督。
5、強化素質(zhì)，提高會計水平。
一是要對現(xiàn)階段的村級會計進行一次清理，把思想素質(zhì)好、政策水平高、業(yè)務技術(shù)精、有開拓進取精神、責任心強的中青年聘到村級會計崗位上去。
二是實行會計人員憑證上崗制度，有計劃、有步驟的對村級會計隊伍進行理論水平和業(yè)務能力培訓，經(jīng)過培訓、考核合格的頒發(fā)會計證，凡未取得會計證者一律不能上崗。
符合報考會計職稱條件的，可以參加考試，不斷提高他們的政策、業(yè)務和職業(yè)道德素質(zhì)，產(chǎn)生的費用由鄉(xiāng)村兩級共同分擔。
不負責任的要及時給予批評和適當處罰，造成重大損失和責任事故的，依照有關(guān)法律法規(guī)追究責任。
通過建立村級會計培訓、獎懲機制，增強農(nóng)村會計的責任感、緊迫感，不斷提高村級會計隊伍的整體素質(zhì)。
受鎮(zhèn)黨委、政府的的委托，金牛鎮(zhèn)20xx年村級財務審計小組于20xx年5月16日開始，對全鎮(zhèn)所轄35個村(社區(qū))20xx-20xx年度村級財務進行了全面審計。
此次審計工作領(lǐng)導重視，上下共同努力，達到了預期目的，取得了一定成效。
審計組經(jīng)過為期30天的努力工作，本次審計圓滿結(jié)束，現(xiàn)將審計結(jié)果報告如下:。
一、基本情況:。
本次審計領(lǐng)導重視，人員齊全，紀檢監(jiān)察全程參與。
鎮(zhèn)紀委書記xxx任組長，xxx任副組長(常務)，成員:xxxxx;領(lǐng)導小組下設辦公室，xxxx同志(兼)任辦公室主任，負責綜合協(xié)調(diào)審計日常工作，辦公地點設在鎮(zhèn)財經(jīng)所。
審計時間:20xx年5月16日至20xx年6月16日。
二、工作程序:。
1、審計組20xx年5月17日制定了《審計人員時間安排表》及《金牛鎮(zhèn)財務審計整改通知書》，并由鎮(zhèn)紀委及時下發(fā)給各被審計村(社區(qū))。
2、相關(guān)村(社區(qū))接到整改通知后，財會人員整理了相關(guān)會計憑證帳本及其財務資料。
在指定的時間里，單位負責人、財務人員及民主理財小組成員在鎮(zhèn)財經(jīng)所配合審計人員進行了審計。
3、在審計過程中，對于有些有手續(xù)不合理的票據(jù)，進行現(xiàn)場更正、完善。
對于一些不符合財會制度的行為，要求及時更正。
三、審計中發(fā)現(xiàn)的問題和存在的不足:。
此次審計工作中審計組發(fā)現(xiàn)全鎮(zhèn)35個村(社區(qū))財務管理工作正逐步走上制度化、規(guī)范化的軌道。
但還是存在著諸多問題，主要表現(xiàn)在以下幾方面:。
(一)三簽兩審不到位、內(nèi)部監(jiān)督機構(gòu)形同虛設。
三簽兩審具體概括為:經(jīng)手人簽字、證明人簽字、審批人簽字;村(居)主理財小組審核關(guān)、主職干部審核關(guān)(農(nóng)村會計服務中心審核關(guān))。
農(nóng)村集體資產(chǎn)管理條例和村級財務制度明文規(guī)定，帳、款要分管。
但是有的村干部包攬了所有職責，直接經(jīng)手現(xiàn)金的收支，手拿支票跑銀行，取了錢進商場，買了東西開了票，回去告訴會計入哪帳。
導致會計成了“記帳員”，出納成了“票據(jù)保管員”，民主理財小組章就在村干部手中，這就直接導致內(nèi)部監(jiān)督機構(gòu)形同虛設。
另外有的村只是在有關(guān)部門的督促下偶爾間斷性地將村務作部分公開，再加上有的村(社區(qū))理財代表缺乏財經(jīng)法規(guī)知識，不懂得看帳和算帳，仍然起不到監(jiān)督的作用，這也造成了民主理財，民主監(jiān)督名存實亡。
村級審計報告篇七
為了在村支“兩委”換屆前對村干部任期的經(jīng)濟責任、工作業(yè)績有一個公正的評價，既為選拔任用村干部提供依據(jù)，又給群眾一個明白，還干部一個清白，充分保障村民享有集體經(jīng)濟管理的知情權(quán)與參與權(quán)，推動農(nóng)村民主法制建設，規(guī)范農(nóng)村集體資產(chǎn)和財務管理，促進農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展和社會穩(wěn)定，根據(jù)鄉(xiāng)黨委、政府的部署要求，鄉(xiāng)成立了審計工作領(lǐng)導小組，對我鄉(xiāng)11個行政村集體財務進行了審計?，F(xiàn)將審計結(jié)果總結(jié)如下：
1、工作步驟。
1、統(tǒng)一思想、加強領(lǐng)導。
為保證審計工作的順利完成，我們成立了由鄉(xiāng)紀委牽頭的審計工作領(lǐng)導小組，成員包括鄉(xiāng)紀委委員、三資辦、財政所及民政辦工作人員。并且召開動員大會，使大家充分認識到此項工作能否圓滿完成，關(guān)系到保障農(nóng)民群眾的知情權(quán)、參與權(quán)、決策權(quán)和監(jiān)督權(quán)，是事關(guān)農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展和農(nóng)村社會和諧穩(wěn)定的一件大事。為了保證審計質(zhì)量，我們對審計工作人員進行了培訓，同時要求審計人員必須做到審查帳薄不留死角，檢查手續(xù)不留漏洞。鄉(xiāng)紀委委員在審計工作動員會上明確表態(tài)，若發(fā)現(xiàn)審計人員弄虛作假，發(fā)現(xiàn)一個處理一個，決不手軟，明確各駐村辦點干部為第一責任人，同時把這次審計工作與年終工作的評優(yōu)評先進行掛鉤，把責任落實到位。通過加強領(lǐng)導，強化責任，從而保證了審計工作在短期內(nèi)順利完成。
2、界定范圍、明確分工。
本次村級財務審計，審計范圍為2011年7月1日至2014年6月30日。審計內(nèi)容：一是農(nóng)村經(jīng)濟責任目標完成情況，具體包括村主要干部任期內(nèi)創(chuàng)業(yè)承諾制是否如期兌現(xiàn)，村財務管理、資產(chǎn)管理、民主管理等內(nèi)控制度是否健全等，由組織干事負責調(diào)查審核；二是財經(jīng)法紀執(zhí)行情況，包括財務收支、專項資金、承包上交、集體積累等內(nèi)容，由財政辦人員和村帳代理員負責核查；三是村民關(guān)注的熱點問題，包括集體資產(chǎn)處置、債權(quán)債務問題、土地發(fā)包承包問題、村級財務公開問題等，由紀檢線人員負責調(diào)查。
3、完善程序、講究方法。
完善工作程序：在審計工作開展之前，召開了動員大會，鄉(xiāng)內(nèi)審小組制定了審計工作計劃，向各村下達了審計書面通知，各村都張貼了審計公告，最后為各村出具了審計報告，審計整個過程都體現(xiàn)著全面性、客觀性和真實性。
4、搞好公開、彰顯民主。
財務審計結(jié)束后，11個村全部進行了財務公開，讓群眾知曉，受群眾監(jiān)督。通過此次村級財務的審計，一是達到了給農(nóng)民群眾一個明白，還村干部一個清白的目的；二是達到了保障村民享有集體經(jīng)濟管理的知情權(quán)與參與權(quán)，推動農(nóng)村民主法制建設的目的。
2、主要存在問題。
一是村集體資產(chǎn)管理欠規(guī)范。部分村在集體資產(chǎn)出租、出售、轉(zhuǎn)讓等過程中沒有在財務上形成臺帳和說明，沒有按合同或協(xié)議建立收入臺帳，容易造成村集體資產(chǎn)的流失。
二是歷史遺留“呆帳”較多。一些債權(quán)債務沒有及時清理，形成“呆帳”、“死帳”，制約著村級集體經(jīng)濟的發(fā)展。
三是白條抵庫現(xiàn)象還不少。少數(shù)村干部財經(jīng)紀律意識淡薄，村財務管理制度比較松懈，財務報銷制度不夠規(guī)范，單據(jù)審核把關(guān)不嚴，白條報銷的現(xiàn)象時有發(fā)生，餐費、勞務費等一些費用用“白條子”，造成白條抵庫現(xiàn)象。
四是非生產(chǎn)性開支較大。部分村為“跑項目”、“要資金”，請客送禮，將一些不明了的開支列入招待費中，致使招待費虛高。
五是村級財務公開沒有真正落實到位。雖然對村級財務公開的內(nèi)容、時間、地點、形式和程序等都有明確規(guī)定，但不少村在實際操作中往往打折扣。有的村擔心財務公開影響工作，往往簡化公開程序，減少公開內(nèi)容，有關(guān)資金支出問題，避重就輕、避實就虛，只公布一級科目，把隱性開支和不正當開支列到“其他”支出欄目中打埋伏，村民看村級財務猶如霧里開花，無法了解資金的詳細用途和去向。另外，有的村重公布、輕反饋，對村級財務公開后群眾的意見建議不重視、不及時處理和反饋，溝通渠道不暢通，財務公開的實際效果并不理想。
六是小型工程款支付不規(guī)范。由于部分村小型工程沒有按照市里要求進行招標，致使工程存在包工不包料的問題，比如有的村出現(xiàn)了由村干部分工買材料報帳，導致村帳白條五花八門，數(shù)額巨大；項目工程支付過程中，有的沒有采用從銀行轉(zhuǎn)帳的辦法，而是支付大筆現(xiàn)金給個人，且以白條形式入帳；部分工程完工后，結(jié)算無驗收報告，以一張自制白條或收據(jù)做帳，有的甚至不結(jié)算。
3、意見和建議。
建立健全村級財務管理制度和保障正常運轉(zhuǎn)的監(jiān)督機制，使財務工作規(guī)范有序，逐步走上科學化、規(guī)范化、制度化的軌道。當前的重點是要加強對農(nóng)村基層財務管理的組織領(lǐng)導和規(guī)范制度、夯實基礎、強化監(jiān)督、落實公開、抓好業(yè)務培訓等為重點，切實加強農(nóng)村村級財務管理工作。
通過以上措施，內(nèi)審工作取得成效。一方面充分發(fā)揮審計的監(jiān)督職能，及時發(fā)現(xiàn)問題，嚴肅查處財務管理中的違法違規(guī)違紀行為。另一方面充分發(fā)揮農(nóng)村審計的服務職能，積極向村集體提出合理化建議，幫助村級規(guī)范經(jīng)濟財務行為，為發(fā)展壯大集體經(jīng)濟積極進言獻策。鄉(xiāng)內(nèi)審機構(gòu)開展的村級財務審計，在加強經(jīng)濟管理、推進新農(nóng)村建設等方面，發(fā)揮了積極的作用。
****年7月3日。
村級審計報告篇八
受鎮(zhèn)黨委、政府的的委托，金牛鎮(zhèn)xx年村級財務審計小組于xx年5月16日開始，對全鎮(zhèn)所轄35個村(社區(qū))20xx-xx年度村級財務進行了全面審計。此次審計工作領(lǐng)導重視，上下共同努力，達到了預期目的，取得了一定成效。審計組經(jīng)過為期30天的努力工作，本次審計圓滿結(jié)束，現(xiàn)將審計結(jié)果報告如下：
一、基本情況：
本次審計領(lǐng)導重視，人員齊全，紀檢監(jiān)察全程參與。鎮(zhèn)紀委書記周亞明任組長，周曉紅任副組長(常務)，成員：吳學斌、陳前恒、雷云、石海霞、吳輝、明華、明麗華、魯力、金朋;領(lǐng)導小組下設辦公室，吳學斌同志(兼)任辦公室主任，負責綜合協(xié)調(diào)審計日常工作，辦公地點設在鎮(zhèn)財經(jīng)所。審計時間：xx年5月16日至xx年6月16日。
二、工作程序：
1、審計組xx年5月17日制定了《審計人員時間安排表》及《金牛鎮(zhèn)財務審計整改通知書》，并由鎮(zhèn)紀委及時下發(fā)給各被審計村(社區(qū))。
2、相關(guān)村(社區(qū))接到整改通知后，財會人員整理了相關(guān)會計憑證帳本及其財務資料。在指定的時間里，單位負責人、財務人員及民主理財小組成員在鎮(zhèn)財經(jīng)所配合審計人員進行了審計。
3、在審計過程中，對于有些有手續(xù)不合理的票據(jù)，進行現(xiàn)場更正、完善。對于一些不符合財會制度的行為，要求及時更正。
三、審計中發(fā)現(xiàn)的問題和存在的不足：
此次審計工作中審計組發(fā)現(xiàn)全鎮(zhèn)35個村(社區(qū))財務管理工作正逐步走上制度化、規(guī)范化的軌道。但還是存在著諸多問題，主要表現(xiàn)在以下幾方面：
(一)三簽兩審不到位、內(nèi)部監(jiān)督機構(gòu)形同虛設。
三簽兩審具體概括為：經(jīng)手人簽字、證明人簽字、審批人簽字;村(居)主理財小組審核關(guān)、主職干部審核關(guān)(農(nóng)村會計服務中心審核關(guān))。農(nóng)村集體資產(chǎn)管理條例和村級財務制度明文規(guī)定，帳、款要分管。但是有的村干部包攬了所有職責，直接經(jīng)手現(xiàn)金的收支，手拿支票跑銀行，取了錢進商場，買了東西開了票，回去告訴會計入哪帳。導致會計成了"記帳員"，出納成了“票據(jù)保管員”，民主理財小組章就在村干部手中，這就直接導致內(nèi)部監(jiān)督機構(gòu)形同虛設。另外有的村只是在有關(guān)部門的督促下偶爾間斷性地將村務作部分公開，再加上有的村(社區(qū))理財代表缺乏財經(jīng)法規(guī)知識，不懂得看帳和算帳，仍然起不到監(jiān)督的作用，這也造成了民主理財，民主監(jiān)督名存實亡。
(二)入賬不及時，部分過大金額的發(fā)票無明細、無事由。
在審計中發(fā)現(xiàn)，村里報賬員因各種原因，現(xiàn)金不及時交鎮(zhèn)“雙代管，而直接用于費用開支，同時大量內(nèi)部借支現(xiàn)象嚴重，因此村里賬面現(xiàn)金余額很大。這種現(xiàn)象既違反了《現(xiàn)金管理條例》和“收支兩條線”管理原則，又逃避了鎮(zhèn)政府對村里收支的監(jiān)管，使核算中心失去了應有的監(jiān)管作用。同時村(社區(qū))存在支出大額辦公、食品發(fā)票時無明細清單;招待費發(fā)票無事由、無菜單記錄;工程發(fā)票內(nèi)容為材料、工時等，但無具體明細清單;差旅費報銷不注明事由等現(xiàn)象。
(三)存在發(fā)票連號，白條入帳現(xiàn)象。
審計組在審計各村(社區(qū))帳本時發(fā)現(xiàn)，全鎮(zhèn)35個村(社區(qū))均不同程度存在發(fā)票連號，白條入帳現(xiàn)象。個別村整個記帳憑證里白條“滿天飛”，更有甚者是“三無”白條(無收款人、無審批人、無事由)。有的是可以取得合法憑證的，也用白條來報銷。不光招待費是如此，工程結(jié)算也是如此，有的村幾萬的工程款支出都不開正式發(fā)票，更有甚者，近十萬余元工程款也用白條支付報賬。從實際情況來看,村里有的費用支出確實無法取得正式發(fā)票,但大宗的工程支出一定要簽訂合同并要求對方提供正式稅務發(fā)票方能付款,同時項目工程必須經(jīng)審計方能最后結(jié)算。
(四)普遍存在村級工程沒有進入產(chǎn)權(quán)交易中心進行招投標。
近年來，國家加大了對農(nóng)村基礎設施建設的投入，我們的各個村委會抓緊時機，千方百計地向上級爭取到資金，用于自身的各項服務群眾生活的建設，這是件好事。但好事更要好辦，要規(guī)范和符合程序。從審計情況來看，全鎮(zhèn)35個村(社區(qū))，-xx年度所有工程建設類項目幾乎都沒有經(jīng)過工程預(決)算，沒有一家進入產(chǎn)權(quán)交易中心進行招投標。有的連預(決)算、會議記錄等材料也沒有;有的工程事先沒有簽協(xié)議或合同，也無辦理預算編報手續(xù)，事后卻憑所謂“口頭決算”付款;有的項目采用陸續(xù)付款的方式，很少正式辦理工程預(決)算手續(xù)，工程總額心中沒有數(shù);有的收取費用后，私自保管挪用，長期不報帳;這樣就逃避了審計監(jiān)督，為擠占挪用專項資金、虛報工程支出提供了方便。
(五)揮霍公款現(xiàn)象存在。
非生產(chǎn)性開支過大的現(xiàn)象依然存在。有的村一年集體收入很少，甚至連正常的開支都難以維持，但村干部在花錢時，從不考慮這項支出是否必要。有的村(社區(qū))用公款吃喝玩樂，年招待費達十幾萬元;還有的用公款購買土特產(chǎn)、煙酒副食等禮品送人和應酬相關(guān)人員的婚喪嫁娶等，甚至個別村用公款報銷個人黨費。
(六)制定村級干部工資和獎金分配缺少依據(jù)。
村級干部一年應拿多少工資、獎金如何分配，如何領(lǐng)取，沒有標準，也缺少依據(jù)。部分村的村干部及管理人員多年在村帳本上沒有領(lǐng)過工資，但又有部分村的村干部及管理人員有濫發(fā)獎金、津貼的不正常現(xiàn)象。
四、審計意見和建議：
(一)、堅持依法治村，加大法制宣傳力度。
對村(社區(qū))干部和財會人員開展黨性教育、財經(jīng)管理、法律知識的培訓，提高綜合素質(zhì)，使其真正知道什么是違法，什么是合法，增強基層干部的守法意識，切實做到按章辦事。對廣大村(居)民開展民主教育，把政策、法律、法規(guī)、有關(guān)制度交給群眾，使其真正懂得村(居)民的權(quán)力有哪些，如何依法行使手中的權(quán)力，提高群眾的參政意識。
(二)、健全財務管理制度，強化約束機制，嚴格監(jiān)管。
1、建章立制，嚴抓共管。為使村(社區(qū))級財務管理工作有章可循，各村(社區(qū))一定要從實際出發(fā)，建立健全切實可行的村(社區(qū))級財務管理制度。同時要建立內(nèi)部控制制度、財產(chǎn)清查制度和預(決)算制度等，做到賬簿齊全、記賬及時、獨立核算、民主理財、規(guī)范管理。
2、強化管理，嚴格監(jiān)督。做好經(jīng)手人簽字、證明人簽字、審批人簽字;村(居)民主理財小組審核關(guān)、主職干部審核關(guān)(農(nóng)村會計服務中心審核關(guān))，同時定期、如實地進行公布，接受村(居)民監(jiān)督，特別對村(居)民關(guān)心的熱點問題或民主理財小組要求公開的財務活動要專項公開，重點解釋。
(三)、加強集體資產(chǎn)管理，防止資產(chǎn)流失。
1、明確集體資產(chǎn)的歸屬，科學評估確認資產(chǎn)價值，建立資產(chǎn)臺賬，完善集體資產(chǎn)的監(jiān)管辦法。
2、正確處理村(社區(qū))集體資產(chǎn)的處臵問題。在村(社區(qū))集體資產(chǎn)處臵過程中，應搞好集體資產(chǎn)的清產(chǎn)核資工作，通過村(居)或者村(居)代表大會作出資產(chǎn)處臵方案，杜絕平調(diào)、侵吞、私分集體資產(chǎn)行為，確保集體資產(chǎn)的安全與完整，維護農(nóng)村集體資產(chǎn)所有權(quán)人的合法權(quán)益。
(四)、健全農(nóng)村審計機構(gòu)和職能，強化村級財務的審計監(jiān)督。
政府應盡快建立健全的農(nóng)村財務審計組織并明確農(nóng)村審計的組織以及審計范圍、任務、審計程序及職權(quán)、獎懲等，提高農(nóng)村審計的可操作性和權(quán)威性，促進農(nóng)村審計落到實處。同時農(nóng)村財務審計組織要建立和落實農(nóng)村財務專項審計制度，并將審計結(jié)果及時公布，并對在審計中查出的侵占或挪用集體資產(chǎn)和資金的，要責令如數(shù)退賠。情節(jié)嚴重者，要依法依紀追究相關(guān)責任，給予相應處罰。
(五)、提升財務人員的整體素質(zhì)，穩(wěn)定會計隊伍。
建立崗位責任制，明確各村(社區(qū))財會人員的權(quán)利和義務。各村(社區(qū))財會人員要由鎮(zhèn)財經(jīng)所進行考察選配，一旦被確定之后，不經(jīng)主管部門批準，村(社區(qū))不得任意調(diào)換財會人員。同時要加強對財會人員的培訓和教育，提高工作業(yè)務水平。
(六)、各司其職，各負其責。
村(社區(qū))主職干部堅決不準代替報帳員報帳，堅決杜絕村(社區(qū))主職干部進行個人財務收支。要求各村(社區(qū))做到主職干部審核，財務人員報帳。村(社區(qū))財會人員必須按金辦發(fā)【】10號文件執(zhí)行，做到日清月結(jié)，堅決杜絕村級一季或一年支出一次性報帳，堅決杜絕村(社區(qū))虛報支出套出資金，進行資金體外循環(huán)。
以上報告妥否!
敬請批評指正!
村級審計報告篇九
此次審計工作中審計組發(fā)現(xiàn)全鎮(zhèn)35個村（社區(qū)）財務管理工作正逐步走上制度化、規(guī)范化的軌道。但還是存在著諸多問題，主要表現(xiàn)在以下幾方面：
（一）三簽兩審不到位、內(nèi)部監(jiān)督機構(gòu)形同虛設。
三簽兩審具體概括為：經(jīng)手人簽字、證明人簽字、審批人簽字；村（居)主理財小組審核關(guān)、主職干部審核關(guān)(農(nóng)村會計服務中心審核關(guān)）。農(nóng)村集體資產(chǎn)管理條例和村級財務制度明文規(guī)定，帳、款要分管。但是有的村干部包攬了所有職責，直接經(jīng)手現(xiàn)金的收支，手拿支票跑銀行，取了錢進商場，買了東西開了票，回去告訴會計入哪帳。導致會計成了“記帳員”，出納成了“票據(jù)保管員”，民主理財小組章就在村干部手中，這就直接導致內(nèi)部監(jiān)督機構(gòu)形同虛設。另外有的村只是在有關(guān)部門的督促下偶爾間斷性地將村務作部分公開，再加上有的村（社區(qū)）理財代表缺乏財經(jīng)法規(guī)知識，不懂得看帳和算帳，仍然起不到監(jiān)督的作用，這也造成了民主理財，民主監(jiān)督名存實亡。
（二）入賬不及時，部分過大金額的發(fā)票無明細、無事由。
在審計中發(fā)現(xiàn)，村里報賬員因各種原因，現(xiàn)金不及時交鎮(zhèn)“雙代管，而直接用于費用開支，同時大量內(nèi)部借支現(xiàn)象嚴重，因此村里賬面現(xiàn)金余額很大。這種現(xiàn)象既違反了《現(xiàn)金管理條例》和“收支兩條線”管理原則，又逃避了鎮(zhèn)政府對村里收支的`監(jiān)管，使核算中心失去了應有的監(jiān)管作用。同時村（社區(qū)）存在支出大額辦公、食品發(fā)票時無明細清單；招待費發(fā)票無事由、無菜單記錄；工程發(fā)票內(nèi)容為材料、工時等，但無具體明細清單；差旅費報銷不注明事由等現(xiàn)象。
（三）存在發(fā)票連號，白條入帳現(xiàn)象。
審計組在審計各村（社區(qū)）帳本時發(fā)現(xiàn)，全鎮(zhèn)35個村（社區(qū)）均不同程度存在發(fā)票連號，白條入帳現(xiàn)象。個別村整個記帳憑證里白條“滿天飛”，更有甚者是“三無”白條（無收款人、無審批人、無事由）。有的是可以取得合法憑證的，也用白條來報銷。不光招待費是如此，工程結(jié)算也是如此，有的村幾萬的工程款支出都不開正式發(fā)票，更有甚者，近十萬余元工程款也用白條支付報賬。從實際情況來看，村里有的費用支出確實無法取得正式發(fā)票，但大宗的工程支出一定要簽訂合同并要求對方提供正式稅務發(fā)票方能付款，同時項目工程必須經(jīng)審計方能最后結(jié)算。
（四）普遍存在村級工程沒有進入產(chǎn)權(quán)交易中心進行招投標。
近年來，國家加大了對農(nóng)村基礎設施建設的投入，我們的各個村委會抓緊時機，千方百計地向上級爭取到資金，用于自身的各項服務群眾生活的建設，這是件好事。但好事更要好辦，要規(guī)范和符合程序。從審計情況來看，全鎮(zhèn)35個村（社區(qū)），20xx-20xx年度所有工程建設類項目幾乎都沒有經(jīng)過工程預（決)算，沒有一家進入產(chǎn)權(quán)交易中心進行招投標。有的連預（決）算、會議記錄等材料也沒有；有的工程事先沒有簽協(xié)議或合同，也無辦理預算編報手續(xù)，事后卻憑所謂“口頭決算”付款；有的項目采用陸續(xù)付款的方式，很少正式辦理工程預(決）算手續(xù)，工程總額心中沒有數(shù)；有的收取費用后，私自保管挪用，長期不報帳；這樣就逃避了審計監(jiān)督，為擠占挪用專項資金、虛報工程支出提供了方便。
（五）揮霍公款現(xiàn)象存在。
非生產(chǎn)性開支過大的現(xiàn)象依然存在。有的村一年集體收入很少，甚至連正常的開支都難以維持，但村干部在花錢時，從不考慮這項支出是否必要。有的村（社區(qū)）用公款吃喝玩樂，年招待費達十幾萬元；還有的用公款購買土特產(chǎn)、煙酒副食等禮品送人和應酬相關(guān)人員的婚喪嫁娶等，甚至個別村用公款報銷個人黨費。
（六）制定村級干部工資和獎金分配缺少依據(jù)。
村級干部一年應拿多少工資、獎金如何分配，如何領(lǐng)取，沒有標準，也缺少依據(jù)。部分村的村干部及管理人員多年在村帳本上沒有領(lǐng)過工資，但又有部分村的村干部及管理人員有濫發(fā)獎金、津貼的不正?，F(xiàn)象。
村級審計報告篇十
受鎮(zhèn)黨委、政府的的委托，金牛鎮(zhèn)20xx年村級財務審計小組于20xx年5月16日開始，對全鎮(zhèn)所轄35個村(社區(qū))20xx-20xx年度村級財務進行了全面審計。
此次審計工作領(lǐng)導重視，上下共同努力，達到了預期目的，取得了一定成效。
審計組經(jīng)過為期30天的努力工作，本次審計圓滿結(jié)束，現(xiàn)將審計結(jié)果報告如下:。
一、基本情況:。
本次審計領(lǐng)導重視，人員齊全，紀檢監(jiān)察全程參與。
鎮(zhèn)紀委書記周亞明任組長，周曉紅任副組長(常務)，成員:吳學斌、陳前恒、雷云、石海霞、吳輝、明華、明麗華、魯力、金朋;領(lǐng)導小組下設辦公室，吳學斌同志(兼)任辦公室主任，負責綜合協(xié)調(diào)審計日常工作，辦公地點設在鎮(zhèn)財經(jīng)所。
審計時間:20xx年5月16日至20xx年6月16日。
二、工作程序:。
1、審計組20xx年5月17日制定了《審計人員時間安排表》及《金牛鎮(zhèn)財務審計整改通知書》，并由鎮(zhèn)紀委及時下發(fā)給各被審計村(社區(qū))。
2、相關(guān)村(社區(qū))接到整改通知后，財會人員整理了相關(guān)會計憑證帳本及其財務資料。
在指定的時間里，單位負責人、財務人員及民主理財小組成員在鎮(zhèn)財經(jīng)所配合審計人員進行了審計。
3、在審計過程中，對于有些有手續(xù)不合理的票據(jù)，進行現(xiàn)場更正、完善。
對于一些不符合財會制度的行為，要求及時更正。
三、審計中發(fā)現(xiàn)的問題和存在的不足:。
此次審計工作中審計組發(fā)現(xiàn)全鎮(zhèn)35個村(社區(qū))財務管理工作正逐步走上制度化、規(guī)范化的軌道。
但還是存在著諸多問題，主要表現(xiàn)在以下幾方面:。
(一)三簽兩審不到位、內(nèi)部監(jiān)督機構(gòu)形同虛設。
三簽兩審具體概括為:經(jīng)手人簽字、證明人簽字、審批人簽字;村(居)主理財小組審核關(guān)、主職干部審核關(guān)(農(nóng)村會計服務中心審核關(guān))。
農(nóng)村集體資產(chǎn)管理條例和村級財務制度明文規(guī)定，帳、款要分管。
但是有的村干部包攬了所有職責，直接經(jīng)手現(xiàn)金的收支，手拿支票跑銀行，取了錢進商場，買了東西開了票，回去告訴會計入哪帳。
導致會計成了“記帳員”，出納成了“票據(jù)保管員”，民主理財小組章就在村干部手中，這就直接導致內(nèi)部監(jiān)督機構(gòu)形同虛設。
另外有的村只是在有關(guān)部門的督促下偶爾間斷性地將村務作部分公開，再加上有的村(社區(qū))理財代表缺乏財經(jīng)法規(guī)知識，不懂得看帳和算帳，仍然起不到監(jiān)督的作用，這也造成了民主理財，民主監(jiān)督名存實亡。
村級審計報告篇十一
**村東臨利川、長興村;西臨涪江;南臨濮湖、沙坪社區(qū);北臨渭沱鎮(zhèn)，耕地面積約6500畝，幅員面積5.2平方公里?，F(xiàn)有兩委會成員5人，全村有戶籍人口4323人，1610戶，其中農(nóng)業(yè)人口3853人，農(nóng)業(yè)戶數(shù)1284戶。
村級審計報告篇十二
(一)民主理財制度落實不夠全面。**村所有開支都有民主理財監(jiān)督小組人員簽字，但有極少數(shù)支出憑證不是監(jiān)督小組成員本人簽名，民主理財制度沒有得到全面的落實。
(二)專項支出費用無報批程序。組織村、社干部外出考察學習雖書面請示辦事處同意，但未經(jīng)本村集體經(jīng)濟組織三分之二以上成員會議通過。如外出北川進行學習考察費8000元，雖經(jīng)上級批準，但沒有村集體經(jīng)濟組織三分之二以上成員通過的會議記錄。
(三)報刊訂閱超越標準。訂報刊為4420元、訂報刊為3495元，均超過了《中共**市委辦公廳**市人民政府辦公廳關(guān)于加強村級財務管理減輕村級負擔的意見》(渝委辦發(fā)[]19號)從嚴控制村集體報刊費用開支，每村每年不得超過500-800元的硬性規(guī)定。
(四)退耕還林等涉農(nóng)資金集體部分未及時納入帳內(nèi)核算。
村級審計報告篇十三
年月日進入村，對該村。
年月的財務進行了審計。經(jīng)過為期5天的努力工作，本屆審計圓滿結(jié)束，現(xiàn)將審計結(jié)果報告如下：
一、基本情況：
該村轄個村民小組，農(nóng)業(yè)戶數(shù)。
戶，農(nóng)業(yè)人口人，村支兩委干部人，共產(chǎn)黨員。
人，耕地面積畝，年人均純收入元。
二、工作程序：
1、鎮(zhèn)審計組于。
年月日送達了審計通知書。
2、村委會接到通知后，財會人員整理了相關(guān)會計憑證帳本及其財務資料，經(jīng)民主推薦產(chǎn)生的群眾代表和民主理財小組成員共人會同鎮(zhèn)政府審計組參加財務審計。
3、工作人員進村之日召開了全村黨員、組長、村民代表會議，宣傳發(fā)動廣大群眾積極支持配合財務審計，張貼了審計公告。
4、工作人員在賬面審計的同時，下組入戶了解情況，走訪了部分離任村干部和人大代表，針對群眾反映比較強烈的問題進行專項調(diào)查。
5、審計中發(fā)現(xiàn)的經(jīng)濟違紀和經(jīng)濟遺留問題，經(jīng)逐項復查核實后，由鎮(zhèn)政府分管領(lǐng)導牽頭召開村支兩委、全體審計工作人員會議，逐筆作出處理并形成書面結(jié)論，做到全部退賠兌現(xiàn)。
6、審計結(jié)束后，將審計結(jié)果在黨員、組長、村民代表會上通報，并張榜上墻向全村人民公布。
三、村財務資產(chǎn)負債4變化及期內(nèi)收支平衡情況：
1、資產(chǎn)負債變化情況：（期初為。
年
元，期末資產(chǎn)總額為。
元。期內(nèi)增加（減少）。
元。其中固定資產(chǎn)增加。
元。
b、村財務負債期初總額為。
元，期末負債總額為。
元。期內(nèi)化解（增加）債務元。
c、所有者權(quán)益期初總額為。
元，期末總額。
元，期內(nèi)增加（減少）。
元。
2、村財務期內(nèi)收支平衡情況：（期內(nèi)指。
年月至年月）。a、村財務總收入元，其中：經(jīng)營收入。
元，發(fā)包及上交收入元，補助收入元，其它收入元。退耕還林補助款。
元，一事一議籌資元。
元，其中：經(jīng)營支出。
元，管理費支出。
元，其它支出元，工資及補助支出。
元，退耕還林支出元。一事一議專項支出元。
c、村財務期內(nèi)收支核算結(jié)果盈余（虧空）元。
四、審計中發(fā)現(xiàn)的問題和群眾反映強烈的問題落實和處理情況：
1、財務制度不完善。有的村沒有制訂財務管理制度，有的村財務管理制度與現(xiàn)行實際情況不適應、不配套，出現(xiàn)脫節(jié)，有的村雖有財務管理制度，但缺乏資金收入、使用及效益措施，導致村級財務管理制度不夠完善、健全、規(guī)范，接受群眾監(jiān)督乏力。村干部往往都掌握有一定的經(jīng)濟大權(quán)，既管錢又用錢，收不入賬，公款私存私用。有些村隨意借村集體收入，借錢后給一張白條，有的甚至連白條也不給，不斷出現(xiàn)違紀現(xiàn)象。
2、賬薄設臵不規(guī)范。一些村會計各自為陣，會計科目隨意設臵，記帳方法不統(tǒng)一，賬賬不符、賬款不符、賬實不符、有賬無證、有證無賬現(xiàn)象較為普遍，有些村資金來源、資金占用和專項支出等項目記錄不全。因沒有完整的財務記錄，既不能進行規(guī)范的賬務處理和全面反映本村的財務活動狀況，也不利于財務公開和財務監(jiān)督。
3、會計手續(xù)不齊全。有的村財務原始憑證不規(guī)范，無經(jīng)手人，無證明人，無事由，無審批人簽字。一些出納收付款后不及時記賬，僅憑腦子記憶，甚至憑印象自制憑證，盤點庫存時，現(xiàn)金不是多就是少。
4、憑證審核不嚴格。財務開支本應由分管領(lǐng)導“一支筆”審批，而有的村支書簽、主任也簽，簽批不問清紅皂白，來者不拒，明知超標準或開支范圍不合規(guī)，因怕得罪人，故意大開“綠燈”。
5、財務收支無預算。有相當部分村年初資金收支無計劃，往往是有錢亂花，無錢借花，拆東墻補西墻，寅吃卯糧，結(jié)果是年終決算一片“紅”。
6、會計檔案不健全。許多村根本沒有村級檔案室，會計檔案資料無法集中管理，會計資料只好長期放于會計或出納家中。一些會計人員不按規(guī)定裝訂發(fā)票，年終將帳本和單據(jù)用報紙一包，隨便亂丟。換屆后干部變動時不辦理移交手續(xù)，各管各的“包包賬”，造成賬簿和憑證丟失、鼠咬、蟲蝕和霉爛。
7、資金使用不合法。有的請客送禮，有的公款旅游，有的濫發(fā)實物、補貼、資金，甚至還存在著干部挪用、侵占公款的現(xiàn)象。特別是一些經(jīng)濟狀況較差或較好的村，問題尤為突出，支出結(jié)構(gòu)既不合理也不合法。
8、會計隊伍不穩(wěn)定。有的財會人員工作一段時間后選為村干部，有的不愿掛個會計把自己捆在家里，而外出打工不愿從事會計工作。加之村會計一般隨主要干部變動而變動，一任書記，一任會計，變更頻繁。且相當一部分村財務會員文化水平低，知識面窄，業(yè)務素質(zhì)差，缺乏科學的財務管理知識和綜合分析核算能力，因而在實際操作中漏洞百出，難以起到監(jiān)督管理財務的作用。
五、對該村財務進一步加強管理，嚴格執(zhí)行制度，規(guī)范業(yè)務操作的建議：
1、加強領(lǐng)導，強化法制意識。領(lǐng)導重視是抓好村級財務工作的關(guān)鍵，各級領(lǐng)導要進一步提高村級財務管理工作的認識，特別是鄉(xiāng)村主要領(lǐng)導應把村級財務管理工作列入重要的議事日程，積極支持財務工作，為農(nóng)村會計人員撐腰壯膽，解決一些實際問題。同時，要認真學習《會計法》、《會計基礎工作規(guī)范》，嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律，增強法制觀念。
2、明確歸屬，強化監(jiān)管職能。《會計法》第五條明確規(guī)定：“國務院財政部門管理全國的會計工作。地方各級人民政府的財政部門管理本地區(qū)的會計工作”。鄉(xiāng)財政既有分配職能又有監(jiān)督職能，由其監(jiān)督管理村級財務工作是順理成章的。其理由是：一是鄉(xiāng)財政所作為鄉(xiāng)財政的綜合部門，大部分工作都要與村組打交道。因此，對其財務進行監(jiān)督管理是切實可行的。二是村財務是農(nóng)業(yè)財務的組成部分，納入鄉(xiāng)財政管理，有利于對會計人員進行業(yè)務指導、培訓、監(jiān)督和考核。三是鄉(xiāng)財政所有相對充足的人力，并在經(jīng)濟管理、財務處理等方面具備一定的知識和經(jīng)驗，監(jiān)督管理村財務工作是完全可行的。
3、完善制度，強化約束機制。一是完善村級財務管理制度，應著重抓好從村級收入計劃到資金使用、資金監(jiān)督等一體化的管理制度建設。包括資金財務管理制度，民主理財管理制度，定期向財政部門報表制度，收入、支出帳目公開制度，會計、出納崗位責任制度等。二是嚴格管理制度。要堅持“錢帳分管，會計管帳，出納管錢”的原則，嚴格審核原始憑證的手續(xù)是否齊全（事由、經(jīng)手人、驗收人、審批人），內(nèi)容是否真實合法，做到帳款相符，帳物相符，帳帳相符，日清月結(jié)。三是要堅持支出一支筆與村委會集體審批相結(jié)合的方法，徹底杜絕人人用錢、個個批錢的混亂現(xiàn)象。四是完善農(nóng)村財務收支預決算制度和資金使用效益審批制度。財政所應依據(jù)有關(guān)政策、規(guī)定，分析測算村級當年預算收支情況，形成收支計劃報同級黨委、政府、人大審批下達，村級必須遵照執(zhí)行，并定期向群眾公布，接受群眾監(jiān)督。要加強農(nóng)村財務監(jiān)督，重點檢查是否有擅立收費項目，財政部門審批的資金是否專款專用；是否私設“小錢柜”；是否堅持一支筆審批原則。同時，要實行干部離任必審，財務人員交換必審，群眾反映強烈的熱點問題必審，有重大問題的人或事必審的“四審”制度。每審必須一查到底，弄個水落石出。對審計查出的問題，要根據(jù)情節(jié)嚴重，依法對責任人進行處理，觸犯刑律的，應追究法律責任。
4、規(guī)范管理，實行“專戶儲存”。向農(nóng)戶收取的水費以及各種代收款必須統(tǒng)一使用財政所下發(fā)的收據(jù)。支出應依據(jù)規(guī)定的使用范圍編報用款計劃，經(jīng)財政所審批后撥款，由農(nóng)村合作銀行監(jiān)督支付，以防止使用的隨意性。同時，對村會計檔案和會計人員變更要進行管理和監(jiān)督。
5、強化素質(zhì)，提高會計水平。一是要對現(xiàn)階段的村級會計進行一次清理，把思想素質(zhì)好、政策水平高、業(yè)務技術(shù)精、有開拓進取精神、責任心強的中青年聘到村級會計崗位上去。二是實行會計人員憑證上崗制度，有計劃、有步驟的對村級會計隊伍進行理論水平和業(yè)務能力培訓，經(jīng)過培訓、考核合格的頒發(fā)會計證，凡未取得會計證者一律不能上崗。符合報考會計職稱條件的，可以參加考試，不斷提高他們的政策、業(yè)務和職業(yè)道德素質(zhì)，產(chǎn)生的費用由鄉(xiāng)村兩級共同分擔。三是要建立村級會計隊伍激勵制度，對會計工作中有突出貢獻的，要在政治上、經(jīng)濟上給予獎勵，對工作拖拉、不負責任的要及時給予批評和適當處罰，造成重大損失和責任事故的，依照有關(guān)法律法規(guī)追究責任。通過建立村級會計培訓、獎懲機制，增強農(nóng)村會計的責任感、緊迫感，不斷提高村級會計隊伍的整體素質(zhì)。
村級審計報告篇十四
受黨委的委派，村級財務審計組，于2015年9月8日星期二開始，對全辦事處10個行政村的財務收支、資金及重大建設項目等進行了重點清查。此次審計工作領(lǐng)導重視，上下共同努力，達到了預期目的，取得了一定成效，審計組經(jīng)過為期30天的努力，本次審計圓滿結(jié)束，現(xiàn)將審計結(jié)果報告如下：
一、基本情況：
本次審計領(lǐng)導重視，人員齊全，紀檢全程參與，財務負責人任組長，副組長：*******,對10個行政村為20天的審計。
二、工作程序：
1、辦事處審計組2015年9月8日制定了《審計人員時間安排表》及審計通知書，并由辦事處下發(fā)給被審計單位。
2、相關(guān)單位接到通知后，財會人員在辦事處會計核算中心配合審計人員審計。
3、在審計過程中，對于有些有手續(xù)不合理的單據(jù)進行現(xiàn)場更正、完善。對于一些不符合財會制度的行為，現(xiàn)場指正。把村級集體重大基建項目作為重點進行審計、調(diào)查。
三、審計中發(fā)現(xiàn)的問題和存在的不足：
此次審計工作中我們發(fā)現(xiàn)全辦事處村（居）委會的五年來的財務管理工作已逐步引起鄉(xiāng)村兩級重視，列入了重要議事日程，促使步入制度化、正規(guī)化、專業(yè)化管理。但還是存在諸多問題，主要表現(xiàn)在以下幾個方面：
而且有的時間較長，對象內(nèi)容很復雜。原因一，少數(shù)村干部濫用職權(quán)包括歷任村干部任職期間走動挪用集體現(xiàn)金；原因二，少數(shù)村現(xiàn)金管理出擊多頭賬務；原因三，部分村墊交社會撫養(yǎng)費。
2、有的預算，會議記錄等材料也沒有。這樣逃避審計監(jiān)督，為擠占挪用專項資金為支出提供了方便。
（三）四、審計意見和建議：
（一）建議村級財務代理，建立健全內(nèi)控制度。一是建立會計、報賬員考核制度，保證會計資料及時、完整、真實；二是強化票據(jù)審核制度，實現(xiàn)二級審核制，嚴格把關(guān)，做到不合規(guī)票據(jù)決不入賬；三是加強村級財務人員業(yè)務培訓學習，提高業(yè)務能力，及時報賬，按時報表；四是對級三大員工資待遇要有一個明確規(guī)定，或制定一個幅度，防止相互攀比，亂發(fā)錢物現(xiàn)象發(fā)生；五是加強內(nèi)部檢查，提高會計質(zhì)量。
（二）加強對專項資金的管理。做到專項資金專款專用。保證財務的真實性，防止擠占挪用，套取專項資金現(xiàn)象再度發(fā)生，杜絕貪污和損失浪費國家資金，使黨的惠民政策真正落實到實處。
（三）加強農(nóng)村集體財務的管理和監(jiān)督，貫徹《村民委員會組織法》的規(guī)定，實行財務公開和民主管理。一是農(nóng)村各集體經(jīng)濟組織的成員大會或成員代表大會是決定該集體經(jīng)濟組織重大財務活動和財務事項的最高權(quán)力機構(gòu)。凡關(guān)系集體經(jīng)濁組織各成員切身利益的事項：如集體土地征用、變賣、出租，集體企業(yè)改制，干部報酬，大額舉債，大型固定資產(chǎn)的變賣和報廢處理。都必須經(jīng)農(nóng)村集體經(jīng)濟組織成員大會或成員代表大會討論決定。二是建立民主理財小組，實現(xiàn)民主管理經(jīng)?；?，規(guī)范化，制度化。民主理財小組由農(nóng)村集體經(jīng)濟組織成員大會或成員代表大會推選3－5人組成。民主理財小組享有對本集體經(jīng)濟組織財務活動的異說是，參與制定本組織的財務計劃和各項財務管理制度，參與重大財務事項的決策，有權(quán)檢查審核財務賬目，有權(quán)否決不合理開支。民主理財小組要有專門的議事規(guī)則，定期召開例會，充分發(fā)行職責。集體經(jīng)濟組織的成員有權(quán)對本集體的財務賬目提出質(zhì)疑，有權(quán)直接向農(nóng)村經(jīng)營管理部門本集體經(jīng)濟組織的氖財務活動，必須按照農(nóng)業(yè)部、監(jiān)察部公布的《村集體經(jīng)濟組織財務公開暫行規(guī)定》進行公開，接受成員監(jiān)督。凡是集體經(jīng)濟組織內(nèi)有義務及時給予解答和解決，并將結(jié)果向群眾公布。財務公開要一目了然。財務公開是給群眾看的，凡是群眾關(guān)心的事都應詳細列出，力求及時、真實、具體，對一些群眾關(guān)注的情況：如干部報酬、非生產(chǎn)性開支、集體資產(chǎn)使用情況等，要作詳細說明。
（五）切實加強對農(nóng)村集體財務的審計監(jiān)督，建立并完善農(nóng)村集體財務審計監(jiān)督制度。各級農(nóng)村經(jīng)營管理部門要采取得力措施，組織好對農(nóng)村集體財務的審計監(jiān)督工作。
建立健全財務管理制度。制度是搞好財務管理的重要保證，必須要在充分尊重農(nóng)民意愿的基礎上，針對村級財務特點建立健全各項制度，如《開支審批制度》、《民主理財制度》、《財務公開制度》、《貨幣資金管理制度》和《財務檔案管理制度》等。所有村集體資金都必須納入村級財務管理，村級集體資金屬全體村民所有，任何單位和個人不得私分，截留或者挪用。一是加強集體資產(chǎn)管理，防止資產(chǎn)流失。進行清產(chǎn)核資，明確集體資產(chǎn)的歸屬，科學評估確認資產(chǎn)價值，建立資產(chǎn)臺賬，完善集體資產(chǎn)的監(jiān)管辦法。集體土地、廠房、設施、設備等產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移時，必須經(jīng)過農(nóng)村資產(chǎn)管理部門和具有評估資質(zhì)的單位按照程序科學評估，按照市場原則確定價格：集體的土地、企業(yè)、設施設備出租時，出租方案必須經(jīng)農(nóng)村集體經(jīng)濟組織成員大會或成員代表大會討論通過：集體建設項目、購置大型或大批設備，必須公開招標。二是才力萌芽，財務活動程度。應當著重抓好民主管理和財務公開制度、現(xiàn)金銀行存款管理制度、債權(quán)債務管理制度、資產(chǎn)臺賬制度、財務開支審批制度、會計人員管理制度，特別要抓緊建立農(nóng)村干部任期和離任審計制度。三是建立健全農(nóng)村集體經(jīng)濟組織財務工作6流程規(guī)范。財務事項發(fā)生時，經(jīng)手人必須取得有效的憑證，注明用途并簽字蓋章；經(jīng)集體洗衣機組織負責人審批同意并簽字蓋章；交民評理財小組審核同意并簽字蓋章；由會計人員審核記賬；按程序?qū)嵭胸攧展_，接受群眾監(jiān)督。
（五）切實加強對農(nóng)村集體財務的審計監(jiān)督，建立并完善農(nóng)村集體財務審計監(jiān)督制度。各級農(nóng)村經(jīng)營管理部門要采取得力措施，組織好對農(nóng)村集體財務的審計監(jiān)督工作。當前要結(jié)合財務公開工作，對集體土地征用、組織專項審計；結(jié)合村干部換屆，組織對村干部的任期和離任審計。審計內(nèi)容主要包括集體資產(chǎn)的管理使用、財務收支、生產(chǎn)經(jīng)營和建設項目的發(fā)包管理、集體的債權(quán)財務等，以及群眾要求審計的其他事項。
（六）抓好落實，執(zhí)行好各項規(guī)章制度。有了可操作性的制度，沒有按規(guī)定的制度執(zhí)行、沒有落實好，一切老師徒勞。針對報告中的問題，我們認為關(guān)鍵兩個執(zhí)行。第一是要認真執(zhí)行好上級制定好的各項財會缺席第二是要認真執(zhí)行好草頭王黨委、正席對村的財務規(guī)定；三是要認真執(zhí)行好對于違反財會制度的處罰措施。
以上報告妥否敬請批評指正。
村級審計報告篇十五
汾陽市市委、市政府：
xx年4月份村民知道汾州裕源土特產(chǎn)有限公司在我村紫家垙耕地征用58畝耕地，涉及金額611.3萬元，反映過程中發(fā)現(xiàn)前幾任村干部涉及違法亂紀行為，有以下四個特點：
一、干部作風不民主，部分干部獨斷專行，搞家長制、一言堂，濫用權(quán)力，假公肥私，盲目決策，造成決策失誤，浪費嚴重。
二、權(quán)力運作不透明，一些干部缺乏民主和公開意識，權(quán)力封閉運作，辦事暗箱操作，決策脫離群眾。
三、監(jiān)督機制不健全，事前監(jiān)督無制度，事中監(jiān)督無辦法，事后監(jiān)督無力度。
四、家族勢力，爭政、擾政、執(zhí)政。
因我石家莊村從98年起至今：
為讓國家、集體資金合理安排，村民合法利益得到法律保護，對此我們要求對我村1998年至xx年的村務公開、財務進行審計，審計前對審計人員進行公示，進行合法規(guī)避，保證審計結(jié)果的嚴肅性、公正性！讓石家莊村斷絕違法、非法行為，打造一個遵紀守法、弘揚正氣、和諧安定、勤勞致富，新時代、新型農(nóng)村真正的'主人！
在此請求市委、市政府成立專項調(diào)查組，對我村進行全面調(diào)查、審核！
汾陽市栗家莊鄉(xiāng)石家莊村民。
20xx年x月x日。
村級審計報告篇十六
受鎮(zhèn)委鎮(zhèn)政府的委托，孔垅財經(jīng)所于3月15日至203月25日對德化村村級財務收支情況進行了審計。該村提供了與審計相關(guān)的財務會計資料，并承諾對其真實性、完整性負責?？综庳斀?jīng)所依據(jù)法律法規(guī)及國家農(nóng)村財務審計準則的規(guī)定，對該村財務收支以及有關(guān)經(jīng)濟活動獨立實施審計并作出審計結(jié)論。具體審計情況如下：
一、基本情況。
該村現(xiàn)有9個村民小組，人口2868人，總戶數(shù)625戶，計稅面積1899.06畝。
此次審計重點對該村重大經(jīng)濟事項決策情況、財務收支情況及村級負債情況、項目管理和建設情況、非生產(chǎn)性開支情況、執(zhí)行財務紀律情況等內(nèi)容進行了審計。
二、度財務收支狀況。
20財務收支情況(單位：元)。
收入情況。
支出情況。
一、經(jīng)營收入。
一、經(jīng)營支出。
租賃收入。
1、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)支出。
167165。
二、發(fā)包及上交收入。
2、租賃支出。
承包金。
379492.75。
二、管理費用。
三、補助收入。
408909。
1、干部報酬。
109100。
四、其他收入。
9000。
2、辦公費。
14780.96。
3、差旅費。
8370。
4、招待費。
19651.5。
5、黨建支出。
6、報刊費。
5340.8。
7、其他。
8.泵站。
9.公路及綠化。
10收割機.耕種機。
18150。
95061.25。
19180。
208000。
收入合計。
506054。
支出合計。
664799.51。
三、資產(chǎn)及負債情況。
年12月該村總資產(chǎn)為：2035522.41元，其中貨幣資金9307.11元、應收款427895.3元、固定資產(chǎn)1598320元?？傌搨鶠椋?228592.52。凈資產(chǎn)總計：39028.27元。
年12月該村總資產(chǎn)為：2789113.2元，其中貨幣資金408281.9元、應收款442660.05元、固定資產(chǎn)1938171.25元?？傌搨鶠椋?549663.57凈資產(chǎn)總計：471548.01元。
四、審計評價。
審計情況表明，該村委會總體上能較好的執(zhí)行國家各項相關(guān)政策，認真履行了經(jīng)濟責任，為該村取得了一定的成效。主要表現(xiàn)在：
一是村級財務管理民主程度有進一步提高。一年來村干部民主意識提高，重大事項能夠召開群眾代表大會討論，實行了民主理財小組報帳前的審核制度，提高了民主監(jiān)督及時性和有效性。
二是加大了農(nóng)田水利基礎設施建設。一年來該村通過多方式籌措資金，加大了對農(nóng)田水利基礎設施的投入。
三是各項惠農(nóng)政策執(zhí)行較好，民生進一步得到改善。
四是執(zhí)行財經(jīng)紀律和廉政規(guī)定較好。在審計過程中，審計組聽取了群眾代表、黨員代表的意見，并采取召開座談會、個別談話等方式對有關(guān)情況進行了調(diào)查了解，在本次審計的范圍內(nèi)，未發(fā)現(xiàn)村兩委班子成員個人的`經(jīng)濟問題。
五是重大經(jīng)濟決策管理制度較健全執(zhí)行較有效。
審計結(jié)果表明，一年來該村加大了新農(nóng)村建設的力度，各項財務紀律執(zhí)行較好，基礎設施建設資金投入較大，取得了明顯的成效。
五、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題。
一是一年來該村總體經(jīng)營狀況較差，新增債務321071.05元。
二是坐收坐支行為嚴重，存在收入未及時入帳的行為。
三是是報帳不及時，每次備用金的領(lǐng)取未及時結(jié)賬，存在備用金過大，不及時結(jié)帳。
六、審計建議。
針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，提出以下建議：
一是嚴肅財經(jīng)紀律，加強業(yè)務人員素質(zhì)培訓，及時報帳，杜絕留存?zhèn)溆媒疬^大的行為。
二是規(guī)范票據(jù)，嚴格執(zhí)行有關(guān)文件規(guī)定。
三是要真正發(fā)揮村民理財小組的監(jiān)督作用，村民理財小組審核章不得由村干部掌控，同時要及時做好村級財務公開工作。
四是制定規(guī)范的年初收支預算，防止超支建設，上項目事先謀劃好，預算好，防止新增債務。
五是村級各項收入及時繳存專戶。
七、審計結(jié)論。
總體來說該村一年來集中財務核算、集中現(xiàn)金管理、集中票據(jù)使用、定期實行財務公開，通過完善資金和票據(jù)管理以及財務審批等監(jiān)管制度，使得財經(jīng)紀律和財務制度有較好的執(zhí)行。認真執(zhí)行了黨風廉政建設的有關(guān)規(guī)定，并推動了經(jīng)濟又好又快發(fā)展。
村級審計報告篇十七
xxxxx有限公司董事會：
我們接受委托對貴公司xx年12月31日的資產(chǎn)負債表及該年度的損益表、現(xiàn)金流量表進行審計。貴公司收入的很大一部分為現(xiàn)金收入，但缺乏我們可以依賴的相關(guān)控制制度，我們無法采用適當?shù)膶徲嫵绦蜃C實收入的完整性，因而不能獲得真實性的證據(jù)。
由于本報告第一段所述原因，我們無法對上述會計報表整體審計發(fā)表意見。
會計師事務所(公章)。
中國注冊會計師(簽名蓋章)。
(地址)年月日。
村級審計報告篇十八
1、領(lǐng)會政策，早籌劃。
今年縣新一屆農(nóng)村“兩委”換屆第一年，開展好農(nóng)村審計工作，是適應新時期廣大人民群眾的愿望和要求，是強化對村干部監(jiān)督管理的重要環(huán)節(jié)，是加強農(nóng)村基層政權(quán)建設和黨風廉政建設的有效載體，更是解決干群矛盾，凝聚民心，確保農(nóng)村穩(wěn)定的重要手段。為此，我們年初就著眼據(jù)市中心工作要點，將此項工作納入重要議事日程，并作為考核各鄉(xiāng)鎮(zhèn)全年工作的重要指標之一。
2、制定方案，抓部署。
縣局結(jié)合全縣實際，明確了審計對象、審計范圍、時間要求，工作步驟及有關(guān)問題的處理辦法。提出了五個重點審計內(nèi)容：村集體資產(chǎn)、資金管理制度健全情況，村級財務收支情況，村集體資產(chǎn)處置情況和村級專項資金管理情況。審計方法上，以財務收支審計為基礎，常規(guī)審計和專項審計相結(jié)合，以農(nóng)民群眾關(guān)心的問題為重點進行審計。在三分之一行政村的篩選上，對將以下幾種情形列為必審村：一是涉及農(nóng)村財務信訪的村，必須做到有訪必審。二是有一事一議籌資籌勞的村。三是專項資金數(shù)額較大的村。四是村會計新更換的村。另外，對審計記錄、審計報告、審計工作報告和審計公示材料的'文書各格式也作了統(tǒng)一要求，確保審計工作規(guī)范化。
3、明確責任，抓落實。
審計工作任務大，需用人力多，消耗費用大，縣局研究決定，由鄉(xiāng)(鎮(zhèn))具體實施，縣上進行督察督導并受理群眾反映強烈，矛盾突出的難點村，全面推進工作的落實。并由縣上成立包片領(lǐng)導組，每個鄉(xiāng)(鎮(zhèn))再派一名督導聯(lián)系人。從9月10日——11月5日，由各鄉(xiāng)(鎮(zhèn))經(jīng)管站站長任審計組長，抽調(diào)4—5名審計員，全面完成審計任務。對于審計查出的違反財經(jīng)紀律的問題，及時移送紀檢、監(jiān)察部門進行嚴肅處理，情節(jié)嚴重的，移交司法機關(guān)依法追究相關(guān)責任。
4、嚴格依法，抓推進。
為認真開展好本年度審計工作，各鄉(xiāng)(鎮(zhèn))嚴格按照《山西省農(nóng)村集體經(jīng)濟組織審計暫行條例》有關(guān)規(guī)定進行審計。在具體工作上，做到三個堅持：一是堅持實事求是，客觀公正，本著對群眾和干部負責的態(tài)度。二是堅持做到賬目核實到位，票據(jù)審查到位，財務核實到位。三是堅持一查到底，對個別村一時查不清的突出問題和疑難問題，該追溯的要追溯上一屆，并有計劃的另做專項審計。
村級審計報告篇十九
特種電磁線股份有限公司全體股東：
按照《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引》及中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則的相關(guān)要求，我們審計了特種電磁線股份有限公司(以下簡稱“精達股份”)20xx年12月31日的財務報告內(nèi)部控制的有效性。
按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制應用指引》、《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》的規(guī)定，建立健全和有效實施內(nèi)部控制，并評價其有效性是精達股份董事會的責任。
我們的責任是在實施審計工作的基礎上，對財務報告內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計意見，并對注意到的非財務報告內(nèi)部控制的重大缺陷進行披露。
內(nèi)部控制具有固有局限性，存在不能防止和發(fā)現(xiàn)錯報的可能性。此外，由于情況的變化可能導致內(nèi)部控制變得不恰當，或?qū)刂普吆统绦蜃裱某潭冉档?，根?jù)內(nèi)部控制審計結(jié)果推測未來內(nèi)部控制的有效性具有一定風險。
我們認為，精達股份公司于20xx年12月31日按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和相關(guān)規(guī)定在所有重大方面保持了有效的財務報告內(nèi)部控制。
會計師事務所中國注冊會計師：
(特殊普通合伙)。
中國注冊會計師：
中國·北京。
二〇一七年三月四日。
村級審計報告篇二十
根據(jù)局第××次會議決定，我們于20×9年7月1～15日對我省××外貿(mào)公司與香港××公司合營辦廠引進設備情況進行了審計，現(xiàn)將審計結(jié)果報告如下：
(一)基本情況。
××外貿(mào)公司是我省具有進出口業(yè)務權(quán)的地方工貿(mào)企業(yè)。該公司現(xiàn)有職工436人，設八個科室，一個直屬五金加工廠。該公司1983年被批準自營出口業(yè)務，主要出口小五金產(chǎn)品。幾年來，經(jīng)過廣大職工的努力，出口業(yè)務有了一定的發(fā)展，1985年出口銷售額達736萬元，出口創(chuàng)匯145萬美元，均比1983年翻了兩番。但是，由于該公司主要出口貨源基地直屬五金加工廠的設備陳舊，因而繼續(xù)擴大出口業(yè)務，增加創(chuàng)匯的能力受到了限制。
20×9年初，經(jīng)有關(guān)人員提供線索，該公司決定與香港××公司組成合營企業(yè)，合作生產(chǎn)經(jīng)營機絲螺釘。20×9年3月，雙方簽訂合營合同，其基本條款規(guī)定：合作期四年，引進國際上先進的機絲螺釘生產(chǎn)工藝，由我方以租賃方式提供廠房1300平方米，負責招聘生產(chǎn)技術(shù)人員和工人。香港××公司提供國際上80年代出產(chǎn)的螺釘流水線全套設備共78臺，并負責提供主要原材料和產(chǎn)品的外銷。雙方總投資115萬美元，其中機器設備總金額94.96萬美元。按投資比例，我方承擔六成，產(chǎn)品外銷60%，內(nèi)銷40%，注冊資本64萬美元，年提折舊25%。四年后設備歸我方。
(二)存在的問題。
經(jīng)審計上述合作項目，從洽談到成交，反映出的問題不少，主要表現(xiàn)在：
1.項目建議書和可行性研究報告陳述的情況不真實。
第一，申請理由缺乏事實根據(jù)。建議書說，國產(chǎn)生產(chǎn)機絲螺釘?shù)脑O備工藝差、效率低，不能適應市場對機絲螺釘?shù)男枨蟆＝?jīng)查明，我國制造的生產(chǎn)機絲螺釘設備各項技術(shù)指標均已達到世界標準，且有供應，完全不需要引進。
第二，輕信對方謊言，香港××公司實際上是一家五金商店，規(guī)模不大，注冊資本僅10萬元港幣，且從未搞過機絲螺釘?shù)纳a(chǎn)經(jīng)營，其對我方投資的設備，是從一家行將倒閉的螺釘工廠低價買來的二手貨?！痢镣赓Q(mào)公司對其未作任何調(diào)查研究，僅憑對方自敘，就在建議書中輕率肯定對方生產(chǎn)經(jīng)營機絲螺釘?shù)慕?jīng)驗豐富，銷售網(wǎng)點、資金來源可靠及設備先進，是一種不負責任的瀆職行為。
第三，可行性報告的資料來源不可靠，分析粗糙。“報告”的資料來源不是建立在實際調(diào)查研究的基礎上，而是借用其他單位的可行性報告為藍本依樣畫葫蘆杜撰的“報告”，未對香港合營方的資產(chǎn)信譽情況加以說明，對經(jīng)濟效益的分析也是建立在假定引進設備是國際80年代先進產(chǎn)品，年產(chǎn)量能達到4億只的基礎上測標的，缺乏真實性。
2.引進設備與合同條款及所附設備清單不符。
3.赴港考查設備小組不負責任，留下隱患。
為了掌握和了解香港××公司投資設備的情況，經(jīng)有關(guān)部門建議，××外貿(mào)公司于20×9年5月，派出3人考查組，赴港對引進設備進行檢查，在港期間考查未按預定要求，對所有引進的設備逐步逐臺全面檢查，僅對其中的8臺設備做了表面觀察，占全部引進的10%。在抽查中，既未核對出廠年號，也未進行單機鑒定，就斷定該批設備有七八成新，大部分為90年代末20xx年初產(chǎn)品，特別是在不了解同類設備國內(nèi)外市場價格的情況下，就輕信對方報價合理，并向國內(nèi)寫了調(diào)查報告，以致報告反映的設備性能、新舊程度、制造年份和價格水平與實際鑒定的情況差距較大。
4.各經(jīng)辦部門把關(guān)不嚴，官僚主義嚴重。
當××外貿(mào)公司上報項目建議書和可行性研究報告時，其主管部門對“建議書”和“報告”內(nèi)容未作任何調(diào)查核實，就批轉(zhuǎn)同意立項，并呈文合營辦廠批準機構(gòu)，建議納入1986年本省技術(shù)改造和引進設備的項目內(nèi)，其他有關(guān)部門亦采取文轉(zhuǎn)文的審批形式，逐級批轉(zhuǎn)，為××外貿(mào)公司盲目與香港××公司合資經(jīng)營機絲螺釘引進設備開了方便之門。
(三)處理意見。
1.鑒于引進設備正處安裝階段，尚未運轉(zhuǎn)生產(chǎn)，建議抓緊安裝工作，安裝完畢，立即組織試車生產(chǎn)，掌握設備的實際完好率和生產(chǎn)效率，重新測標經(jīng)營效益，以便掌握第一手資料與香港××公司進行交涉。
2.香港合作方有意以落后的技術(shù)和設備進行欺騙，其行為違反了《中外合資經(jīng)營企業(yè)法》第五條的規(guī)定責成××外貿(mào)公司立即向香港××公司提出索賠要求，要其賠償我方由此而造成的一切損失。
3.鑒于合同主要條款與事實不符，建議合營主管部門立即通知××外貿(mào)公司，暫停執(zhí)行合同，待清查完畢后，再予考慮是否繼續(xù)履行合同條款。
4.建議中國銀行××分析，暫停執(zhí)行信用證項下承付貸款的契約，以減少國家利潤受到進一步損害。
5.建議合營主管部門組成一個專門小組，對合營事項進行一次全部清查，對責任者根據(jù)事實后果給予必要的政紀處分和經(jīng)濟制裁，觸犯刑律的要追究刑事責任。
×××公司審計組。
××××年×月×日。
村級審計報告篇二十一
(委托人名稱)：
我們審計了后附的abc股份有限公司(以下簡稱abc公司)破產(chǎn)清算組接管xx公司至裁定破產(chǎn)公告日(xx年x月x日)止的財務報表，包括20xx年12月31日的資產(chǎn)負債表，20xx年度的利潤表和現(xiàn)金流量表。
按照企業(yè)會計準則和《會計制度》的規(guī)定編制財務報表是abc公司管理層的責任。這種責任包括：(1)設計、實施和維護與財務報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使財務報表不存在由于舞弊或錯誤而導致的重大錯報;(2)選擇和運用恰當?shù)臅嬚?(3)作出事理的會計估計。
我們的責任是在實施審計工作的基礎上對財務報表發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計劃和實施審計工作以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。
審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關(guān)財務報表金額和披露的審計證據(jù)，選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，我們考慮與財務報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設計恰當?shù)膶徲嫵绦?，但目的并非對?nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務報表的總體列報。
我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當?shù)?，為發(fā)表審計意見提供了基礎。abc公司自法院裁定破產(chǎn)公告日起由原先的持續(xù)經(jīng)營基礎現(xiàn)按清算基礎編制會計報表，現(xiàn)已審計完畢，情況報告如下：
企業(yè)類型(國有獨資、國有資產(chǎn)控股、股份有限公司、有限責任公司等，成立年月、工商登記注冊號，主要投資者、注冊資本、實收資本、法定代表人、企業(yè)規(guī)模(包括職工人數(shù)，子分公司情況，占地面積等)。由地經(jīng)營管理不善造成嚴重虧損，不能清償?shù)狡趥鶆?，截止xx年x月x日，企業(yè)帳面資產(chǎn)總額xx萬元，負債總額xx萬元，資不抵債金額xx萬元。
xx人民法院根據(jù)債人人xx公司的破產(chǎn)申請，已于xx年x月x日(x)經(jīng)破產(chǎn)字第x號《民事裁定書》裁定宣告破產(chǎn)。
(一)涉及稅收的調(diào)整事項;。
(二)損益類調(diào)整的事項;。
(三)不涉及損益的重分類事項;。
(四)其他需要調(diào)整的事項。
(上述調(diào)整事項應逐一列出內(nèi)容、原因、金額和調(diào)整分錄)。
經(jīng)審計，xx公司對裁定破產(chǎn)日移交清算組接管的資產(chǎn)總額x元，負債總額x元，資不抵債金額為x元(其中：累計虧損為x元)，資產(chǎn)負債率為x%。
資產(chǎn)、負債的構(gòu)成情況如下：
(一)資產(chǎn)總額的構(gòu)成情況。
按照審計移交資產(chǎn)逐科目說明。
(二)負債總額的構(gòu)成情況。
按照審計移交負債逐科目說明。
我們認為，會計報表按照企業(yè)會計準則和《xx企業(yè)會計制度》的規(guī)定編制，在所有重大方面反映了xx公司xx年x月x日的資產(chǎn)、負債、清算凈損益情況，xx年x月x日至x月x日的清算財產(chǎn)變動情況和清算損益情況。
會計師事務所有限公司。
中國注冊會計師。
中國注冊會計師。
村級審計報告篇二十二
股份有限公司全體股東：
我們審計了后附的股份有限公司(以下簡稱xx公司)財務報表，包括20×1年12月31日的資產(chǎn)負債表，20×1年度的利潤表、股東權(quán)益變動表和現(xiàn)金流量表以及財務報表附注。
按照企業(yè)會計準則和《××會計制度》的規(guī)定編制財務報表是xx公司管理層的責任。這種責任包括：(1)設計、實施和維護與財務報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使財務報表不存在由于舞弊或錯誤而導致的重大錯報;(2)選擇和運用恰當?shù)臅嬚?(3)作出合理的會計估計。
我們的責任是在實施審計工作的基礎上對財務報表發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計劃和實施審計工作以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。
審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關(guān)財務報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，我們考慮與財務報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設計恰當?shù)膶徲嫵绦?，但目的并非對?nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務報表的總體列報。
我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當?shù)?，為發(fā)表審計意見提供了基礎。
我們認為，xx公司財務報表已經(jīng)按照企業(yè)會計準則和《××會計制度》的規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了xx公司20×1年12月31日的財務狀況以及20×1年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。
××會計師事務所中國注冊會計師：×××。
(蓋章)(簽名并蓋章)。
中國注冊會計師：×××。
(簽名并蓋章)。
中國××市。
二零××年×月×日。
村級審計報告篇二十三
根據(jù)局第××次會議決定，我們于××年7月1～15日對我省外貿(mào)公司與香港××公司合營辦廠引進設備情況進行了審計，現(xiàn)將審計結(jié)果報告如下：
(一)基本情況。
外貿(mào)公司是我省具有進出口業(yè)務權(quán)的地方工貿(mào)企業(yè)。該公司現(xiàn)有職工436人，設八個科室，一個直屬五金加工廠。該公司1983年被批準自營出口業(yè)務，主要出口小五金產(chǎn)品。幾年來，經(jīng)過廣大職工的努力，出口業(yè)務有了一定的發(fā)展，1985年出口銷售額達736萬元，出口創(chuàng)匯145萬美元，均比1983年翻了兩番。但是，由于該公司主要出口貨源基地直屬五金加工廠的設備陳舊，因而繼續(xù)擴大出口業(yè)務，增加創(chuàng)匯的能力受到了限制。
××年初，經(jīng)有關(guān)人員提供線索，該公司決定與香港××公司組成合營企業(yè)，合作生產(chǎn)經(jīng)營機絲螺釘。××年3月，雙方簽訂合營合同，其基本條款規(guī)定：合作期四年，引進國際上先進的機絲螺釘生產(chǎn)工藝，由我方以租賃方式提供廠房1300平方米，負責招聘生產(chǎn)技術(shù)人員和工人。香港××公司提供國際上80年代出產(chǎn)的螺釘流水線全套設備共78臺，并負責提供主要原材料和產(chǎn)品的外銷。雙方總投資115萬美元，其中機器設備總金額94.96萬美元。按投資比例，我方承擔六成，產(chǎn)品外銷60%，內(nèi)銷40%，注冊資本64萬美元，年提折舊25%。四年后設備歸我方。
(二)存在的問題。
經(jīng)審計上述合作項目，從洽談到成交，反映出的問題不少，主要表現(xiàn)在：
1.項目建議書和可行性研究報告陳述的情況不真實。
第一，申請理由缺乏事實根據(jù)。建議書說，國產(chǎn)生產(chǎn)機絲螺釘?shù)脑O備工藝差、效率低，不能適應市場對機絲螺釘?shù)男枨?。?jīng)查明，我國制造的生產(chǎn)機絲螺釘設備各項技術(shù)指標均已達到世界標準，且有供應，完全不需要引進。
第二，輕信對方謊言，香港××公司實際上是一家五金商店，規(guī)模不大，注冊資本僅10萬元港幣，且從未搞過機絲螺釘?shù)纳a(chǎn)經(jīng)營，其對我方投資的設備，是從一家行將倒閉的螺釘工廠低價買來的二手貨。外貿(mào)公司對其未作任何調(diào)查研究，僅憑對方自敘，就在建議書中輕率肯定對方生產(chǎn)經(jīng)營機絲螺釘?shù)慕?jīng)驗豐富，銷售網(wǎng)點、資金來源可靠及設備先進，是一種不負責任的瀆職行為。
第三，可行性報告的資料來源不可靠，分析粗糙。“報告”的資料來源不是建立在實際調(diào)查研究的基礎上，而是借用其他單位的可行性報告為藍本依樣畫葫蘆杜撰的“報告”，未對香港合營方的資產(chǎn)信譽情況加以說明，對經(jīng)濟效益的分析也是建立在假定引進設備是國際80年代先進產(chǎn)品，年產(chǎn)量能達到4億只的基礎上測標的，缺乏真實性。
2.引進設備與合同條款及所附設備清單不符。
3.赴港考查設備小組不負責任，留下隱患。
為了掌握和了解香港××公司投資設備的情況，經(jīng)有關(guān)部門建議，外貿(mào)公司于××年5月，派出3人考查組，赴港對引進設備進行檢查，在港期間考查未按預定要求，對所有引進的設備逐步逐臺全面檢查，僅對其中的8臺設備做了表面觀察，占全部引進的10%。在抽查中，既未核對出廠年號，也未進行單機鑒定，就斷定該批設備有七八成新，大部分為產(chǎn)品，特別是在不了解同類設備國內(nèi)外市場價格的情況下，就輕信對方報價合理，并向國內(nèi)寫了調(diào)查報告，以致報告反映的設備性能、新舊程度、制造年份和價格水平與實際鑒定的情況差距較大。
4.各經(jīng)辦部門把關(guān)不嚴，官僚主義嚴重。
當外貿(mào)公司上報項目建議書和可行性研究報告時，其主管部門對“建議書”和“報告”內(nèi)容未作任何調(diào)查核實，就批轉(zhuǎn)同意立項，并呈文合營辦廠批準機構(gòu)，建議納入1986年本省技術(shù)改造和引進設備的項目內(nèi)，其他有關(guān)部門亦采取文轉(zhuǎn)文的審批形式，逐級批轉(zhuǎn)，為外貿(mào)公司盲目與香港××公司合資經(jīng)營機絲螺釘引進設備開了方便之門。
(三)處理意見。
1.鑒于引進設備正處安裝階段，尚未運轉(zhuǎn)生產(chǎn)，建議抓緊安裝工作，安裝完畢，立即組織試車生產(chǎn)，掌握設備的實際完好率和生產(chǎn)效率，重新測標經(jīng)營效益，以便掌握第一手資料與香港××公司進行交涉。
2.香港合作方有意以落后的技術(shù)和設備進行欺騙，其行為違反了《中外合資經(jīng)營企業(yè)法》第五條的規(guī)定責成外貿(mào)公司立即向香港××公司提出索賠要求，要其賠償我方由此而造成的一切損失。
3.鑒于合同主要條款與事實不符，建議合營主管部門立即通知外貿(mào)公司，暫停執(zhí)行合同，待清查完畢后，再予考慮是否繼續(xù)履行合同條款。
4.建議中國銀行分析，暫停執(zhí)行信用證項下承付貸款的契約，以減少國家利潤受到進一步損害。
5.建議合營主管部門組成一個專門小組，對合營事項進行一次全部清查，對責任者根據(jù)事實后果給予必要的政紀處分和經(jīng)濟制裁，觸犯刑律的要追究刑事責任。
村級審計報告篇二十四
重大不確定事項。
強調(diào)某一事項。
涉及其它注冊會計師的工作。
帶說明段的無保留意見的審計報告。
此外，正如會計報表附注20所述，貴公司存貨的計價方法由先進先出法改為后進先出法，影響本年度利潤增加200萬元，流動資產(chǎn)增加200萬元。
【本文地址：http://mlvmservice.com/zuowen/13726370.html】
