探索未知領(lǐng)域是一種挑戰(zhàn)，但也是發(fā)現(xiàn)新知識和拓展視野的機會。如何克服困難，取得成功？讓我們一起探討這個問題。1.以下總結(jié)范文供大家參考，希望能給大家提供一些啟示
供應(yīng)鏈金融風(fēng)險控制論文篇一
1.1對象。
下城區(qū)疾控中心的32個病原微生物檢測項目。
1.2方法。
1.2.1評估內(nèi)容。
根據(jù)《實驗室生物安全通用要求》(gb19489—2008)及其他相關(guān)法律、法規(guī)和世界衛(wèi)生組織等權(quán)威機構(gòu)發(fā)布的指南，對病原微生物危害程度分類、特性、來源、傳染性、傳播途徑、易感性、潛伏期、劑量—效應(yīng)關(guān)系、致病性、在環(huán)境中的穩(wěn)定性、流行病學(xué)特征，預(yù)防措施和治療措施，實驗室設(shè)施和設(shè)備，人員、實驗方法、危險材料、實驗器材、廢棄物處理和突發(fā)事件應(yīng)急控制等要素進(jìn)行風(fēng)險評估。
1.2.2評估過程。
微生物檢測人員收集病原微生物背景資料和信息，進(jìn)行風(fēng)險評估，確定風(fēng)險控制措施，并編制風(fēng)險評估報告。中心生物安全委員會對風(fēng)險評估報進(jìn)行校核，并組織專家評審。
從采樣到分離、檢測、鑒定等整個實驗過程和實驗活動中每個環(huán)節(jié)可能產(chǎn)生的風(fēng)險進(jìn)行一一識別，針對存在的風(fēng)險，逐項進(jìn)行分析、評估，并提出相應(yīng)的風(fēng)險控制措施，包括必須使用國家標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)等經(jīng)過確認(rèn)的方法進(jìn)行檢測，病原微生物感染性材料操作必須在生物安全柜內(nèi)進(jìn)行，采樣檢測時必須正確穿戴個人防護(hù)用品，檢測人員必須具備專業(yè)背景知識和滿足生物安全培訓(xùn)要求，生物安全設(shè)備和檢測設(shè)備的正確使用、檢定、校準(zhǔn)及維護(hù)，菌(毒)株使用、保存、銷毀及運輸?shù)囊?guī)范，不同廢棄物具體分類處理要求等。
以病原微生物概述、病原微生物檢測相關(guān)實驗活動風(fēng)險識別及風(fēng)險評估、人員風(fēng)險識別及風(fēng)險評估、其他風(fēng)險識別及風(fēng)險評估、控制風(fēng)險的措施以及評估結(jié)論為主線，編寫病原微生物實驗活動風(fēng)險評估報告。評估結(jié)論主要明確所涉及病原微生物的危害等級、需要的實驗室防護(hù)等級以及個體防護(hù)等級等，并對整個實驗活動過程中的風(fēng)險，如人員、設(shè)施設(shè)備、實驗方法、防護(hù)措施及自然災(zāi)害等方面是否能確保實驗活動正常安全地完成進(jìn)行簡要總結(jié)。
1.2.5專家評審。
組織浙江省熟悉相關(guān)病原微生物特征、實驗設(shè)施設(shè)備、操作規(guī)程及個體防護(hù)設(shè)備的不同領(lǐng)域?qū)＜遥瑢︼L(fēng)險評估報告進(jìn)行評審，并不斷修訂完善。
2結(jié)果。
根據(jù)收集的病原微生物相關(guān)資料和實際評估內(nèi)容，編制了風(fēng)疹病毒、麻疹病毒、人類免疫缺陷病毒、乙型腦炎病毒、漢坦病毒和甲、乙、丙、丁、戊型肝炎病毒、霉菌和酵母菌、梅毒螺旋體、鉤端螺旋體、腸球菌、溶血性鏈球菌、金黃色葡萄球菌、單核細(xì)胞增生李斯特菌、霍亂弧菌、副溶血性弧菌、變形桿菌、沙門菌、志賀菌、致瀉性大腸埃希菌、蠟樣芽孢桿菌、軍團(tuán)菌、小腸結(jié)腸炎耶爾森菌、腦膜炎奈瑟菌、淋病奈瑟菌、致病性嗜水氣單胞菌、空腸彎曲菌、銅綠假單胞菌、類志賀鄰單胞菌共32個病原微生物實驗活動風(fēng)險評估報告，包括10個病毒、19個細(xì)菌、2個螺旋體和1個真菌。
2.2專家評審結(jié)果。
2013年12月邀請省、市級疾控中心病毒、微生物、毒理、流行病學(xué)和實驗室質(zhì)量管理領(lǐng)域的7名資深專家對32個病原微生物風(fēng)險評估報告進(jìn)行評審。專家們肯定了課題組風(fēng)險評估方法的先進(jìn)性、評估內(nèi)容的完整性、風(fēng)險評估報告的規(guī)范性和評估體系的可行性，并提出4條修改意見和建議:。
(3)應(yīng)注意到同一種病原微生物在不同實驗活動時潛在的危險性不同;。
(4)危害程度分類相同的`不同種病原微生物對工作人員可能產(chǎn)生的危害不同。課題組按照專家意見重新進(jìn)行風(fēng)險評估，對評估報告進(jìn)行修訂并邀請專家再次審核修訂的評估報告，認(rèn)為這32個病原微生物實驗活動風(fēng)險評估報告對目前生物安全實驗室，特別是疾控系統(tǒng)的二級生物安全實驗室具有普遍指導(dǎo)意義。
3討論。
生物安全研究的核心就是病原微生物的風(fēng)險評估。隨著生物技術(shù)的發(fā)展，世界衛(wèi)生組織2004年最新版《實驗室生物安全手冊》(第3版)，增加了危險度評估、重組dna技術(shù)的安全利用、感染性物質(zhì)運輸及生物安全保障等新內(nèi)容。美國疾控中心和國立衛(wèi)生研究院在《微生物學(xué)與生物醫(yī)學(xué)實驗室生物安全手冊》中指出，生物風(fēng)險評估還應(yīng)包括對實驗工作人員經(jīng)驗和實際工作能力的評價。瑞典傳染病控制所作為世界衛(wèi)生組織生物安全合作中心，2007年前就建立了一套較為系統(tǒng)而全面的實驗室生物安全評估體系。澳大利亞、新西蘭等其他發(fā)達(dá)國家也都建立了實驗室生物安全風(fēng)險管理標(biāo)準(zhǔn)。
我國實驗室生物安全工作于2004年sars實驗室感染事件后才真正得到廣泛關(guān)注與重視，各實驗室依照國家法律、法規(guī)規(guī)定，開始逐步規(guī)范實驗室安全管理工作，加強實驗室軟硬件建設(shè)，實驗室生物安全管理工作也得到快速發(fā)展。我國國家標(biāo)準(zhǔn)《實驗室生物安全通用要求》明確提出對實驗室進(jìn)行風(fēng)險評估的要求。風(fēng)險評估作為生物安全管理的最重要內(nèi)容之一，越來越受到重視。下城區(qū)疾控中心實際檢測的32個病原微生物，對實際操作的所有實驗活動及實驗過程可能產(chǎn)生的風(fēng)險進(jìn)行識別、分析和評估，提出針對性的控制措施，盡量減少工作人員暴露危險，并使環(huán)境污染降到最低。經(jīng)專家評審后修訂的風(fēng)險評估報告更加完善、規(guī)范，評估結(jié)論明確。風(fēng)險管理和專家評估相結(jié)合的風(fēng)險評估方法切實可行。編制的32個病原微生物風(fēng)險評估報告，是疾控系統(tǒng)二級生物安全實驗室經(jīng)常檢測的病原微生物，對生物安全實驗室具有普遍指導(dǎo)意義，能積極推動實驗室生物安全風(fēng)險評估工作的開展。
供應(yīng)鏈金融風(fēng)險控制論文篇二
［摘要］隨著社會的發(fā)展，經(jīng)濟建設(shè)成為了衡量國家綜合實力的有力依據(jù)。我國經(jīng)濟建設(shè)的加快，促使我國進(jìn)入了市場競爭的時代，對企業(yè)的會計管理也有了更高的要求。但是目前會計管理面臨著諸多風(fēng)險，企業(yè)需要結(jié)合自身情況制定符合實際情況的風(fēng)險控制方法。本文就企業(yè)會計管理中的風(fēng)險控制策略進(jìn)行研究。
企業(yè)的會計管理水平關(guān)系到企業(yè)的未來發(fā)展，會計部門掌握著企業(yè)的命脈，所以會計管理對企業(yè)的重要性不言而喻。企業(yè)中的會計控制著企業(yè)中的所有財務(wù)工作，一旦會計方面出現(xiàn)問題就會使企業(yè)陷入危機當(dāng)中。會計管理隨著經(jīng)濟的發(fā)展，正在朝著系統(tǒng)化和信息化的方向發(fā)展，但是在發(fā)展的過程中也面臨著巨大的挑戰(zhàn)與風(fēng)險。對于企業(yè)會計管理中所遇到的風(fēng)險一定要加以控制，采取相對應(yīng)的策略，這樣才能實現(xiàn)會計在企業(yè)中的積極作用。
企業(yè)會計部門是企業(yè)中的精髓所在，掌握著企業(yè)的經(jīng)濟命脈。企業(yè)為我國的經(jīng)濟增長作出了不可估量的貢獻(xiàn)。會計管理是企業(yè)管理中的一部分，如果會計管理出現(xiàn)問題就會嚴(yán)重影響企業(yè)的未來發(fā)展。但是目前很多企業(yè)在會計管理方面面臨著很多的風(fēng)險。
1.1信息失真的風(fēng)險。
當(dāng)今時代是信息化的時代，很多的問題都是由信息進(jìn)行傳遞與溝通的，但是由于會計管理的不到位，會導(dǎo)致信息在傳遞過程中失真，這樣就會造成會計管理上的信息失真現(xiàn)象，比如：在企業(yè)管理中成本的預(yù)算方面沒有明確的計算，成本的運用不合理，沒有嚴(yán)格的會計管理制度等，這些都會影響會計信息的真實性。而很多企業(yè)在投資風(fēng)險上又沒有加以控制，就會導(dǎo)致會計信息無法進(jìn)行有效地傳遞和溝通，最終導(dǎo)致信息失真。一旦信息出現(xiàn)失真的現(xiàn)象，就會導(dǎo)致企業(yè)的管理層不能及時地把握風(fēng)險控制的信息，也就無法對財務(wù)進(jìn)行高效地管理。
1.2意識不足的風(fēng)險。
想要重視企業(yè)會計管理，首先要樹立管理層的重視意識，要從思想上重視會計的風(fēng)險控制。很多的企業(yè)管理者并沒有足夠的風(fēng)險控制意識，只重視企業(yè)發(fā)展的經(jīng)濟利益，將其所有的目光和精力都放在了經(jīng)濟的活動上面，而忽視了經(jīng)濟活動所帶來的風(fēng)險，也就沒有及時對風(fēng)險進(jìn)行有效合理地控制。此外，很多的企業(yè)在招聘會計人員的時候，并沒有將專業(yè)的素養(yǎng)放在首要的地位，只要具備一些會計方面的知識就可以進(jìn)入到企業(yè)會計部門工作，不具備專業(yè)素養(yǎng)的會計人員在風(fēng)險的.控制方面意識也很薄弱，沒有采取相關(guān)控制的策略，不能起到會計人員應(yīng)有的核算、監(jiān)督和管理的職責(zé)，這樣更加不利于企業(yè)的會計管理。
1.3執(zhí)行能力的風(fēng)險。
執(zhí)行能力是會計管理中重要的環(huán)節(jié)，很多的企業(yè)沒有足夠的執(zhí)行能力。我國有很多的企業(yè)在會計管理風(fēng)險控制方面已有了基本的意識，但是卻沒有完善風(fēng)險控制的制度，有的企業(yè)在制度方面制定得過于煩瑣，這樣煩瑣的制度確實能在日常的管理上起到作用，但卻不符合市場的經(jīng)濟發(fā)展，尤其是對于大型的項目風(fēng)險更是無法進(jìn)行控制。
供應(yīng)鏈金融風(fēng)險控制論文篇三
摘要：會計信息是財務(wù)管理的出發(fā)點和基礎(chǔ)，會計信息質(zhì)量涉及企業(yè)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)，是企業(yè)各項經(jīng)營決策的重要基礎(chǔ)。本文對影響會計信息質(zhì)量風(fēng)險的主要因素進(jìn)行了分析，存在的因素有：公司治理層面、管理層面、執(zhí)行層面和技術(shù)層面，同時闡述了加強會計信息內(nèi)部控制的必要性。并通過“完善控制環(huán)境，營造會計信息內(nèi)控氛圍”、“從源頭上提高會計信息規(guī)范性”、“依托信息系統(tǒng)，提高會計憑證集成率”、“實現(xiàn)報表自動生成，提升會計報告生成效率”等手段提高會計信息質(zhì)量，使財務(wù)數(shù)據(jù)為生產(chǎn)經(jīng)營和管理決策提供更好、更充分的支撐。
關(guān)鍵詞：風(fēng)險；會計信息；質(zhì)量。
企業(yè)內(nèi)部控制的五大目標(biāo)之一就是要合理保證財務(wù)報告和相關(guān)信息真實完整，提高會計信息質(zhì)量，防止會計信息失真。會計信息失真的原因是多方面的，既有外部原因，如會計準(zhǔn)則不完善、政府部門監(jiān)督不力、中介機構(gòu)執(zhí)業(yè)不規(guī)范與管理當(dāng)局合謀等，但內(nèi)因即企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)不完善、內(nèi)部控制混亂、會計從業(yè)人員的素質(zhì)能力、會計信息系統(tǒng)的不穩(wěn)定運行等因素同樣不能忽視。因此，根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范中有關(guān)風(fēng)險評估的要求，結(jié)合全面風(fēng)險管理的相關(guān)理念和視野,總結(jié)會計信息質(zhì)量的主要風(fēng)險有治理、管理、執(zhí)行、技術(shù)等四個層面的風(fēng)險因素。
（一）公司治理方面的相關(guān)因素。
公司所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)分離，現(xiàn)代企業(yè)管理的特征之一。企業(yè)的所有者往往不直接經(jīng)營公司，而是委托經(jīng)驗豐富的職業(yè)經(jīng)理人公司負(fù)責(zé)日常的經(jīng)營管理。基于“理性經(jīng)濟人”假設(shè)，二者的目標(biāo)取向存在一定的矛盾,公司所有者最求實現(xiàn)利潤最大化，而公司治理層最求自身利益最大化。治理層為了完成股東的“受托經(jīng)營責(zé)任”就有可能提供虛假財務(wù)報告,導(dǎo)致會計信息失真。
（二）公司經(jīng)營層面的風(fēng)險因素。
公司經(jīng)營層面的風(fēng)險因素有：一是聘請的經(jīng)理層管理團(tuán)隊經(jīng)營能力素質(zhì)風(fēng)險，如果經(jīng)理層經(jīng)營方向不符合公司戰(zhàn)略，不履行忠實、勤勉義務(wù)，只關(guān)注短期利益，忽視長期利益，那么其所提供的會計信息質(zhì)量必將大打折扣。二是運營風(fēng)險,由于企業(yè)的行業(yè)性質(zhì)、外部宏觀經(jīng)濟環(huán)境、企業(yè)的規(guī)模和組織結(jié)構(gòu)形式不同,其面臨著運營風(fēng)險也不同,多數(shù)運營風(fēng)險最終的表現(xiàn)載體是會計信息,從而影響會計信息質(zhì)量。
（三）執(zhí)行層面的風(fēng)險因素。
一是會計從業(yè)人員個人職業(yè)道德修養(yǎng)的風(fēng)險。缺乏職業(yè)素養(yǎng)的會計人員,其經(jīng)辦業(yè)務(wù)提供會計信息的可靠性較低。二是從業(yè)人員專業(yè)能力的風(fēng)險。會計從業(yè)人員的專業(yè)能力是制約會計信息質(zhì)量的重要因素。只有具備了高水平的專業(yè)能力和職業(yè)道德修養(yǎng)才能減少日常業(yè)務(wù)處理差錯率,進(jìn)而降低會計信息質(zhì)量風(fēng)險。
（四）技術(shù)層面的風(fēng)險因素。
技術(shù)層面上的風(fēng)險主要有兩個部分：一是人工執(zhí)行的控制可能帶來特有風(fēng)險,包括人工操作可能被規(guī)避、忽視或更改而且可能不具備連貫性;由此容易出現(xiàn)簡單的錯誤和過失。二是信息系統(tǒng)在一定程度上減少人為操作因素，但也可能會帶來的`一定的風(fēng)險,包括系統(tǒng)存在漏洞未能對日常的業(yè)務(wù)做出正確處理;敏感信息被非授權(quán)用戶獲取，造成信息泄密；缺乏對信息系統(tǒng)操作人員的嚴(yán)密監(jiān)控，可能導(dǎo)致舞弊和計算機犯罪。
在企業(yè)內(nèi)部控制五大基本目標(biāo)中，其中目標(biāo)之一就是要合理保證財務(wù)報告和相關(guān)信息真實完整，財務(wù)報告的真實完整依賴于會計信息的準(zhǔn)確性和相關(guān)性。在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中，會計信息是企業(yè)內(nèi)部信息重要內(nèi)容，是企業(yè)經(jīng)營活動和資金流動的綜合反映。由于會計信息反映了企業(yè)經(jīng)營狀況和盈利能力，是企業(yè)內(nèi)部和外部決策依據(jù)，因而要求會計信息必須真實地反映所有與企業(yè)相關(guān)的經(jīng)濟往來業(yè)務(wù)，準(zhǔn)確地披露業(yè)務(wù)的真實內(nèi)容。因此建立在正確會計信息基礎(chǔ)上的經(jīng)濟決策行為，其決策質(zhì)量較高；而不真實的會計信息，將導(dǎo)致經(jīng)濟決策行為從初始就承擔(dān)較大風(fēng)險。
企業(yè)必須加強財務(wù)管理內(nèi)控流程中會計信息全過程的管理與控制，全面梳理財務(wù)管理過程中涉及的會計信息可能存在的風(fēng)險控制點，應(yīng)用內(nèi)部控制的基本思想與理論，提出有效的內(nèi)部控制措施進(jìn)行風(fēng)險管控。
（一）完善控制環(huán)境，營造會計信息內(nèi)控氛圍。
內(nèi)部控制環(huán)境是內(nèi)部控制措施執(zhí)行的基礎(chǔ)。營造良好的會計信息內(nèi)控氛圍必須從狠抓財務(wù)人員職業(yè)道德建設(shè)、提升專業(yè)能力勝任水平、完善制度體系等三個方面入手，為會計信息質(zhì)量管控與提升營造了良好的氛圍。會計職業(yè)道德的好壞直接影響會計信息質(zhì)量，進(jìn)而影響整個經(jīng)濟社會發(fā)展秩序。財務(wù)信息質(zhì)量的高低在很大程度上依賴于財會人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。完善的制度體系為會計信息質(zhì)量提供制度保證。
（二）從源頭上提高會計信息規(guī)范性。
企業(yè)所有的會計信息都來自于原始憑證，所以規(guī)范原始憑證，特別是自制原始憑證能夯實會計基礎(chǔ)管理工作。企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強對原始憑證的審核力度，制定“費用報銷審批單、付款審批單、員工借款單”等會計核算常用自制原始憑證標(biāo)準(zhǔn)格式，明確審批流程及責(zé)任，提高原始會計信息規(guī)范性。
（三）依托信息系統(tǒng)，提高會計憑證集成率。
集成憑證是指由成熟套裝軟件前端業(yè)務(wù)集成生成的部分項目類、物資類、人資類、成本類憑證；由企業(yè)報銷模塊集成生成的員工報銷憑證；該部分憑證全部由前端業(yè)務(wù)自動生成，不需要錄入記賬憑證。其他通過財務(wù)人員手工錄入的記賬憑證均稱為非集成業(yè)務(wù)憑證。通過信息系統(tǒng)，提高會計憑證集成率能降低通過手工操作錯誤率，從而杜絕會計記賬隨意性大、規(guī)范性不強等問題。
（四）實現(xiàn)報表自動生成，提升會計報告生成效率。
隨著企業(yè)信息化程度的不斷發(fā)展，企業(yè)應(yīng)當(dāng)構(gòu)建會計集中核算體系，實現(xiàn)賬務(wù)數(shù)據(jù)集中反映和會計政策集中控制。梳理各類經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項，制定內(nèi)部交易協(xié)同規(guī)則，開發(fā)憑證協(xié)同功能。制定財務(wù)與前端業(yè)務(wù)集成規(guī)則，全面實現(xiàn)前端業(yè)務(wù)生成會計憑證，依托中心數(shù)據(jù)庫，實現(xiàn)各級財務(wù)報表由賬到表的靈活生成，全面實現(xiàn)會計報表的自動生成。
參考文獻(xiàn)：
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[2]財政部會計司.企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范講解[m].北京:經(jīng)濟科學(xué)出版社,2010.
供應(yīng)鏈金融風(fēng)險控制論文篇四
互聯(lián)網(wǎng)金融為解決中小企業(yè)融資難提供了新思路，中小企業(yè)在經(jīng)濟新常態(tài)下的轉(zhuǎn)型時期，融資難問題更為突出。解決互聯(lián)網(wǎng)金融下中小企業(yè)融資問題的關(guān)鍵，要結(jié)合社會各界力量。
3.1規(guī)范網(wǎng)絡(luò)融資平臺。
網(wǎng)絡(luò)融資在緩解中小企業(yè)融資難的同時也帶來諸多問題，監(jiān)管部門要著眼于加強對網(wǎng)絡(luò)融資平臺的規(guī)范引導(dǎo)，破除網(wǎng)絡(luò)融資業(yè)務(wù)不規(guī)范、不安全的隱患。當(dāng)前p2p平臺的備案制改革正在推進(jìn)，加強p2p行業(yè)監(jiān)管、積極主動防范風(fēng)險，有利于保障借貸雙方的合法權(quán)益?；ヂ?lián)網(wǎng)金融出現(xiàn)時間短，發(fā)展迅猛，出現(xiàn)了大量糾紛問題，各契約方之間的權(quán)利地位尚不完全明確融資糾紛處理亟待法律依據(jù)。對于中小企業(yè)眾籌與非法籌資的界限劃分等問題關(guān)系到互聯(lián)網(wǎng)融資方式的合法化規(guī)范化。
3.2建設(shè)網(wǎng)絡(luò)借貸信用體系。
中小企業(yè)網(wǎng)絡(luò)融資的長期發(fā)展亟待建立完善的網(wǎng)絡(luò)借貸信用體系。網(wǎng)絡(luò)融資方式下中小企業(yè)隱瞞信息形成的道德風(fēng)險問題和銀行因信息不對稱，而做出逆向選擇的問題仍然普遍存在。電子商務(wù)平臺通過網(wǎng)絡(luò)信用評級進(jìn)行大數(shù)據(jù)-電商平臺進(jìn)行信用的分析，有助于推動構(gòu)建完善的網(wǎng)絡(luò)借貸信用體系。例如利用在網(wǎng)絡(luò)交易中的信譽大數(shù)據(jù)進(jìn)行借貸風(fēng)險分析。網(wǎng)絡(luò)融資模式追求規(guī)模的同時應(yīng)重視對信用風(fēng)險的控制，降低企業(yè)貸款門檻可能導(dǎo)致風(fēng)險上升，最終將不利于解決中小企業(yè)融資難問題。
3.3拓展互聯(lián)網(wǎng)融資渠道降低融資成本。
金融科技的發(fā)展帶來融資方式不斷創(chuàng)新，面對其他融資渠道的競爭，p2p網(wǎng)絡(luò)貸款平臺模式急需在滿足中小企業(yè)用戶的期望的同時降低費率，從而降低中小企業(yè)融資成本。中小企業(yè)要在互聯(lián)網(wǎng)金融下合理選擇融資途徑，比較內(nèi)外部資金的利用效率，謀求企業(yè)資金利用最優(yōu)化，在重視利用內(nèi)部融資的基礎(chǔ)上，充分利用互聯(lián)網(wǎng)金融模式拓展融資，借助商業(yè)銀行的貸款同時，根據(jù)自身需求，結(jié)合電子商務(wù)，合理利用大數(shù)據(jù)-電商平臺融資模式、p2p網(wǎng)絡(luò)貸款平臺模式、眾籌融資模式,能夠有效降低融資成本，從而提高融資效率以適應(yīng)經(jīng)濟新常態(tài)下融資新變化。
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供應(yīng)鏈金融風(fēng)險控制論文篇五
摘要：要使網(wǎng)絡(luò)信息在一個良好的環(huán)境中運行，加強網(wǎng)絡(luò)信息安全至關(guān)重要。
必須全方位解析網(wǎng)絡(luò)的脆弱性和威脅，才能構(gòu)建網(wǎng)絡(luò)的安全措施，確保網(wǎng)絡(luò)安全。
本文在介紹網(wǎng)絡(luò)安全的脆弱性與威脅的基礎(chǔ)上，簡述了網(wǎng)絡(luò)安全的技術(shù)對策。
計算機網(wǎng)絡(luò)尤其是互連網(wǎng)絡(luò)，由于網(wǎng)絡(luò)分布的廣域性、網(wǎng)絡(luò)體系結(jié)構(gòu)的開放性、信息資源的共享性和通信信道的共用性，使計算機網(wǎng)絡(luò)存在很多嚴(yán)重的脆弱性。
1.不設(shè)防的網(wǎng)絡(luò)有許多個漏洞和后門。
系統(tǒng)漏洞為病毒留后門，計算機的多個端口、各種軟件，甚至有些安全產(chǎn)品都存在著或多或少的漏洞和后門，安全得不到可靠保證。
2.電磁輻射。
電磁輻射在網(wǎng)絡(luò)中表現(xiàn)出兩方面的脆弱性：一方面，網(wǎng)絡(luò)周圍電子電氣設(shè)備產(chǎn)生的電磁輻射和試圖破壞數(shù)據(jù)傳輸而預(yù)謀的干擾輻射源;另一方面，網(wǎng)絡(luò)的終端、打印機或其他電子設(shè)備在工作時產(chǎn)生的電磁輻射泄露，可以將這些數(shù)據(jù)(包括在終端屏幕上顯示的數(shù)據(jù))接收下來，并且重新恢復(fù)。
4.串音干擾。
串音的作用是產(chǎn)生傳輸噪音，噪音能對網(wǎng)絡(luò)上傳輸?shù)男盘栐斐蓢?yán)重的破壞。
5.硬件故障。
硬件故障可造成軟件系統(tǒng)中斷和通信中斷，帶來重大損害。
6.軟件故障。
通信網(wǎng)絡(luò)軟件包含有大量的管理系統(tǒng)安全的部分，如果這些軟件程序受到損害，則該系統(tǒng)就是一個極不安全的網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)。
7.人為因素。
系統(tǒng)內(nèi)部人員盜竊機密數(shù)據(jù)或破壞系統(tǒng)資源，甚至直接破壞網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)。
8.網(wǎng)絡(luò)規(guī)模。
網(wǎng)絡(luò)規(guī)模越大，其安全的脆弱性越大。
9.網(wǎng)絡(luò)物理環(huán)境。
這種脆弱性來源于自然災(zāi)害。
10.通信系統(tǒng)。
一般的通信系統(tǒng)，獲得存取權(quán)是相對簡單的，并且機會總是存在的。
一旦信息從生成和存儲的設(shè)備發(fā)送出去，它將成為對方分析研究的內(nèi)容。
網(wǎng)絡(luò)所面臨的威脅大體可分為兩種：一是對網(wǎng)絡(luò)中信息的威脅;二是對網(wǎng)絡(luò)中設(shè)備的威脅。
造成這兩種威脅的因有很多：有人為和非人為的、惡意的和非惡意的、內(nèi)部攻擊和外部攻擊等，歸結(jié)起來，主要有三種：
1.人為的無意失誤。
如操作員安全配置不當(dāng)造成的安全漏洞，用戶安全意識不強，用戶口令選擇不慎，用戶將自己的賬號隨意轉(zhuǎn)借他人或與別人共享等都會對網(wǎng)絡(luò)安全帶來威脅。
2.人為的惡意攻擊。
這是計算機網(wǎng)絡(luò)所面臨的最大威脅，黑客的攻擊和計算機犯罪就屬于這一類。
此類攻擊又分為以下兩種：一種是主動攻擊，它是以各種方式有選擇地破壞信息的有效性和完整性;另一類是被動攻擊，它是在不影響網(wǎng)絡(luò)正常工作的情況下，進(jìn)行截獲、竊取、破譯以獲得重要機密信息。
這兩種攻擊均可對計算機網(wǎng)絡(luò)造成極大的危害，并導(dǎo)致機密數(shù)據(jù)的泄漏。
3.網(wǎng)絡(luò)軟件的漏洞和后門。
網(wǎng)絡(luò)軟件不可能是百分之百的無缺陷和漏洞的。
然而，這些漏洞和缺陷恰恰是黑客進(jìn)行攻擊的首選目標(biāo)，黑客攻入網(wǎng)絡(luò)內(nèi)部就是因為安全措施不完善所招致的苦果。
另外，軟件的后門都是軟件公司的設(shè)計編程人員為了自便而設(shè)置的，一般不為外人所知，但一旦后門洞開，其造成的后果將不堪設(shè)想。
一個不設(shè)防的網(wǎng)絡(luò)，一旦遭到惡意攻擊，將意味著一場災(zāi)難。
居安思危、未雨綢繆，克服脆弱、抑制威脅，防患于未然。
網(wǎng)絡(luò)安全是對付威脅、克服脆弱性、保護(hù)網(wǎng)絡(luò)資源的所有措施的總和。
針對來自不同方面的安全威脅，需要采取不同的安全對策。
從法律、制度、管理和技術(shù)上采取綜合措施，以便相互補充，達(dá)到較好的安全效果。
技術(shù)措施是最直接的屏障，目前常用而有效的網(wǎng)絡(luò)安全技術(shù)對策有如下幾種：
1.加密。
加密的主要目的是防止信息的非授權(quán)泄露。
網(wǎng)絡(luò)加密常用的方法有鏈路加密、端點加密和節(jié)點加密三種。
鏈路加密的目的是保護(hù)網(wǎng)絡(luò)節(jié)點之間的鏈路信息安全;端點加密的目的是對源端用戶到目的端用戶的.數(shù)據(jù)提供保護(hù);節(jié)點加密的目的是對源節(jié)點到目的節(jié)點之間的傳輸鏈路提供保護(hù)。
信息加密過程是由形形色色的加密算法來具體實施的，加密算法有許多種，如果按照收發(fā)雙方密鑰是否相同來分類，可分為常規(guī)密碼算法和公鑰密碼算法，但在實際應(yīng)用中人們通常將常規(guī)密碼算法和公鑰密碼算法結(jié)合在一起使用，這樣不僅可以實現(xiàn)加密，還可以實現(xiàn)數(shù)字簽名、鑒別等功能，有效地對抗截收、非法訪問、破壞信息的完整性、冒充、抵賴、重演等威脅。
因此，密碼技術(shù)是信息網(wǎng)絡(luò)安全的核心技術(shù)。
2.數(shù)字簽名。
數(shù)字簽名機制提供了一種鑒別方法，以解決偽造、抵賴、冒充和篡改等安全問題。
數(shù)字簽名采用一種數(shù)據(jù)交換協(xié)議，使得收發(fā)數(shù)據(jù)的雙方能夠滿足兩個條件：接受方能夠鑒別發(fā)送方宣稱的身份;發(fā)送方以后不能否認(rèn)他發(fā)送過數(shù)據(jù)這一事實。
數(shù)據(jù)簽名一般采用不對稱加密技術(shù)，發(fā)送方對整個明文進(jìn)行加密變換，得到一個值，將其作為簽名。
接收者使用發(fā)送者的公開密鑰簽名進(jìn)行解密運算，如其結(jié)果為明文，則簽名有效，證明對方省份是真實的。
3.鑒別。
鑒別的目的是驗明用戶或信息的正身。
對實體聲稱的身份進(jìn)行唯一地識別，以便驗證其訪問請求、或保證信息來自或到達(dá)指定的源目的。
鑒別技術(shù)可以驗證消息的完整性，有效地對抗冒充、非法訪問、重演等威脅。
按照鑒別對象的不同，鑒別技術(shù)可以分為消息源鑒別和通信雙方相互鑒別。
鑒別的方法很多;利用鑒別碼驗證消息的完整性;利用通行字、密鑰、訪問控制機制等鑒別用戶身份，防治冒充、非法訪問;當(dāng)今最佳的鑒別方法是數(shù)字簽名。
利用單方數(shù)字簽名，可實現(xiàn)消息源鑒別，訪問身份鑒別、消息完整性鑒別。
4.訪問控制。
供應(yīng)鏈金融風(fēng)險控制論文篇六
現(xiàn)代企業(yè)治理要求企業(yè)經(jīng)營權(quán)和所有權(quán)實現(xiàn)分離，以便由職業(yè)經(jīng)理人獨立經(jīng)營，但也因此導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營者與投資者之間存在一定的信息不對稱，投資者難以及時獲取反映企業(yè)真實經(jīng)營情況的財務(wù)會計信息，甚至有可能看到的財務(wù)報表都是經(jīng)營者有意造假編撰的，所以投資者就需要委托社會第三方獨立審計機構(gòu)對企業(yè)經(jīng)營情況進(jìn)行審計，以便獲得有關(guān)企業(yè)經(jīng)營最真實的第一手材料?？梢妼徲嫻ぷ髻|(zhì)量的好壞，不僅關(guān)系企業(yè)經(jīng)營者能否把握真實情況、做好決策、確保財產(chǎn)物資的安全，同樣也關(guān)系到投資者的投資安全，但因為種種原因，審計風(fēng)險無法消除，客觀存在，這就要求我們必須客觀看待審計風(fēng)險的存在，思考如何控制企業(yè)的審計風(fēng)險。
一、審計風(fēng)險概述。
1.審計風(fēng)險的含義。
由于種種原因和突發(fā)的意外情況，企業(yè)財務(wù)報表存在一些錯誤是不可避免的，對于注冊會計師而言，其主要職責(zé)不是去找出企業(yè)財務(wù)報表中所有的錯誤，并一一糾正，保證財務(wù)報表的準(zhǔn)確無誤，那幾乎是不可能完成的任務(wù)，而是按照一定的標(biāo)準(zhǔn)，遵循統(tǒng)一制定的審計準(zhǔn)則，執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)的審計程序，采用科學(xué)的審計方法，發(fā)現(xiàn)財務(wù)報表中的重大錯報，并將其指出改正，這才是注冊會計師對企業(yè)財報進(jìn)行審計時應(yīng)當(dāng)履行的職責(zé)。從這點上來說，審計風(fēng)險是指財務(wù)報表本身存在重大錯報，但注冊會計師沒要遵循審計準(zhǔn)則，也沒有完全執(zhí)行審計程序，因工作失誤未能及時發(fā)現(xiàn)財務(wù)報表存在的重大錯報而發(fā)表了不恰當(dāng)?shù)膶徲嬕庖姷目赡苄浴?/p>
2.審計風(fēng)險的種類。
目前，大多數(shù)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)都較為復(fù)雜，有的規(guī)模還很大，如果再要求注冊會計師在規(guī)定的時間內(nèi)對每一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)的會計處理進(jìn)行逐一核對，以確定財報是否存在錯報，顯然這是不現(xiàn)實的，因而現(xiàn)代審計大都采用的是抽樣審計，既然是抽樣，那就不可避免的會遺漏某些錯報，不可能不存在一點錯誤，因此對注冊會計師而言，審計工作的重點應(yīng)放在如何防范公司財報可能存在的重大錯報上，這就需要會計師在審計時，應(yīng)當(dāng)充分運用專業(yè)判斷技能，對審計風(fēng)險進(jìn)行合理評估，并小心謹(jǐn)慎地防范。就目前實踐方面看，注冊會計師在進(jìn)行審計工作時可能面臨以下幾種較大風(fēng)險。
（1）業(yè)務(wù)經(jīng)營。
現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營規(guī)模一般都比較大，經(jīng)濟業(yè)務(wù)也比較復(fù)雜，給審計工作帶來較大風(fēng)險。比如，有的公司將一些巨額虧損轉(zhuǎn)移到不需要接受審計，不用對外發(fā)布財報的關(guān)聯(lián)企業(yè)，從而隱瞞其真實的財務(wù)情況，虛增企業(yè)盈利，特別是那些跨地區(qū)乃至跨國經(jīng)營的大型集團(tuán)，情況更為復(fù)雜，這就給會計師發(fā)現(xiàn)其中的錯報、漏報帶來很大挑戰(zhàn)，即使會計師能夠從多種渠道搜集到很多有力的審計證據(jù)，但若想準(zhǔn)確證明其經(jīng)濟業(yè)務(wù)的實質(zhì)，進(jìn)而確定財報的準(zhǔn)確有效仍舊是一件非常困難的事。
（2）調(diào)整利潤。
有些公司違背企業(yè)會計準(zhǔn)則相關(guān)規(guī)定，隨意將會計政策變更或會計估計變更當(dāng)做調(diào)節(jié)企業(yè)經(jīng)營利潤的工具，用以虛增或壓低當(dāng)期利潤，且對這些改變均不詳細(xì)披露調(diào)整的原因和依據(jù)，也不說明調(diào)整后的影響，致使信息不暢，引發(fā)審計風(fēng)險。
（3）隱瞞重大事項。
有些公司為了維護(hù)自己正面形象，對會嚴(yán)重影響到公司經(jīng)營的重大事項，甚至?xí)绊懙焦境掷m(xù)經(jīng)營能力的重大損失或重大訴訟隱瞞不報，這將影響到投資者對企業(yè)真實情況的獲知，也使注冊會計師在審計時面臨更多不確定風(fēng)險。
（4）變更會計師或臨時委托。
有些企業(yè)要求受托進(jìn)行審計的注冊會計師按照他們的要求進(jìn)行審計，并出具無保留意見審計報告，如果注冊會計師就某些會計處理持有不同意見，與企業(yè)管理層存在重大分歧，此時企業(yè)會以解除委托關(guān)系相要挾，迫使注冊會計師屈從企業(yè)管理者意見，造成審計風(fēng)險。也有的企業(yè)會臨時委托會計師事務(wù)所，且要求其在極短的時間內(nèi)出具審計報告，一些小的會計師事務(wù)所為了招攬業(yè)務(wù)而接受此類委托，往往會因時間較短，工作量大而不得不依賴未經(jīng)證實的企業(yè)自己陳述和相關(guān)解釋材料，甚至有的會計師對企業(yè)意見言聽計從，沒有遵循應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎，審計風(fēng)險很大。
二、審計風(fēng)險存在的原因。
1.注冊會計師自身能力的有限性。
盡管在我國從事審計工作的注冊會計師都是經(jīng)過嚴(yán)格的注冊會計師考試，在取得注冊會計師考試成績合格證明后，還要經(jīng)歷兩年實務(wù)工作，并由執(zhí)業(yè)會計師出具鑒定意見后，才能正式申請執(zhí)業(yè)牌照，成為一名能夠獨立開展審計工作的執(zhí)業(yè)注冊會計師，理論上說他們已經(jīng)掌握了完備的會計、審計、財務(wù)、法律、風(fēng)險管理等方面的專業(yè)知識，形成了能夠適應(yīng)審計工作需要的專業(yè)綜合能力，并具備一定的工作經(jīng)驗，但我們也要看到，隨著技術(shù)發(fā)展，企業(yè)造假手段、方式也越來越高明、隱蔽，再加上現(xiàn)如今經(jīng)濟環(huán)境十分復(fù)雜，即使注冊會計師本身能力已經(jīng)足夠，但也難以完全查出企業(yè)財報中存在的所有問題。其中一些會計師也因為自身修養(yǎng)不夠，意志不夠堅定，容易被企業(yè)經(jīng)濟利益誘惑，而與被審計單位串謀，為其出具虛假的審計報告。
2.抽樣審計方法本身所固有的局限性。
現(xiàn)代審計一般采用的是抽樣審計，即使現(xiàn)代統(tǒng)計學(xué)已經(jīng)證明抽樣方法能夠在一定程度上反映出樣本數(shù)據(jù)的總體分布特征。但我們也要清楚知道一點，那就是抽樣調(diào)查的有效性是在一定前提條件下才具備的，例如，保持抽樣的隨機性，如果這些特定條件不存在或沒法滿足時，大多數(shù)情況下是很難完全滿足的，那么抽樣的有效性就大打折扣了。對抽樣審計而言，在進(jìn)行測試時，如果被審計單位內(nèi)部控制制度健全完善，則抽取的小樣本就足以代表整個企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務(wù)實情，反之被審計單位內(nèi)控制度存在問題，難以發(fā)揮應(yīng)有的作用，則抽取的有限樣本是不能說明任何實質(zhì)性問題的。
3.審計范圍擴大。
早期注冊會計師的審計主要關(guān)注的是企業(yè)現(xiàn)金資產(chǎn)和相關(guān)銷售收入的會計處理是否準(zhǔn)確有效，后來因為銀行貸款及投資者的需要，審計范圍擴大到對資產(chǎn)負(fù)債表的審計上，相應(yīng)的審計風(fēng)險也客觀增大。后來美國證券市場發(fā)生的上市公司財務(wù)丑聞，讓許多投資者指責(zé)注冊會計師在公司財務(wù)風(fēng)險爆發(fā)之前的幾個年度里，沒有對公司財報進(jìn)行嚴(yán)格審查，從而沒有及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險，并發(fā)布相關(guān)警示提醒，致使投資者損失慘重，注冊會計師應(yīng)對此負(fù)有不可推卸的責(zé)任。在這種情況下，審計范圍再一步擴大到對企業(yè)內(nèi)部控制上，尤其確定企業(yè)整體經(jīng)營活動，管理政策，內(nèi)部制度運行是否順暢，是否存在重大問題，會計師被要求能夠盡職審計，以便揭示出所有重大的差錯和舞弊，并對企業(yè)持續(xù)經(jīng)營能力給出客觀評價，對企業(yè)財報是否健康做出專業(yè)報告。當(dāng)然因為審計范圍的擴大，涉及到判斷所需的信息越來越多，且更加復(fù)雜，不確定性大大增強，從而審計人員做出準(zhǔn)確結(jié)論的難度大為增加，風(fēng)險在所難免。
三、審計風(fēng)險的危害性。
1.對政府科學(xué)決策的危害。
企業(yè)提供的財報如果存在重大錯報，不管是有意還是無意，如果注冊會計師在審計時沒有及時發(fā)現(xiàn)，就會導(dǎo)致一些不好的影響。一方面，對于需要通過企業(yè)財務(wù)報表以了解其真實經(jīng)營情況的稅務(wù)、財政、銀行等政府部門而言，會因錯誤信息誤導(dǎo)而做出錯誤決定，監(jiān)督無效，比如不能及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)的偷稅漏稅行為，從而影響到政府的財政收入。另一方面，中央政府每年編制的未來幾年宏觀經(jīng)濟發(fā)展規(guī)劃，以及制定某些宏觀經(jīng)濟政策時，都需要參考大量信息數(shù)據(jù)，而構(gòu)成政府決策的微觀數(shù)據(jù)基礎(chǔ)就是來自各個企業(yè)公布的財報信息，如果這些信息存在重大錯誤，那么政府搜集到的反映整體經(jīng)濟運行情況的經(jīng)濟數(shù)據(jù)就有很大可能的不實，在此基礎(chǔ)上所做的任何決策都會缺乏必要的現(xiàn)實基礎(chǔ)，導(dǎo)致政策與現(xiàn)實實際不符，難以實現(xiàn)預(yù)期目標(biāo)，甚至還會對實體經(jīng)濟運行帶來負(fù)面影響。
2.對會計師事務(wù)所及注冊會計師的危害。
在上文分析中，我們已經(jīng)指出因為種種原因，企業(yè)提供的待審計財務(wù)報表難免會出現(xiàn)一些錯報、漏報和失實的財務(wù)信息，如果注冊會計師在審計過程中因為缺乏必要的職業(yè)審慎，沒有嚴(yán)格遵循審計程序，工作不到位，造成審計失敗，將有可能受到使用此報告做出錯誤決策并產(chǎn)生重大經(jīng)濟損失的投資者的起訴，這也是近年來為什么起訴會計師事務(wù)所和注冊會計師的案件越來越多的一個主要原因。這不僅會對注冊會計師的個人操守、職業(yè)道德、專業(yè)能力帶來負(fù)面影響，影響其在投資者心目中的認(rèn)可度，同樣也會對會計師事務(wù)所作為社會審計組織理應(yīng)保持的公正、公平、專業(yè)形象產(chǎn)生較大損害。
3.對被審計企業(yè)的`危害。
如果是企業(yè)有意編制虛假的財務(wù)報表，而會計師在審計時沒有及時發(fā)現(xiàn)，致使存在重大錯報的企業(yè)財報得以順利通過，并對外發(fā)布，且沒有發(fā)生任何問題，這種情況會助漲企業(yè)管理者繼續(xù)弄虛作假的僥幸心理，以后還會繼續(xù)提供虛假的財務(wù)信息，不過任何謊言總有被拆穿的那一刻，遲早有一天會因此而爆發(fā)更大的財務(wù)風(fēng)險，致使企業(yè)經(jīng)營陷入困境。當(dāng)然如果因為一些客觀原因，致使財報存在重大錯報，這并非管理者有意為之，但如果會計師也沒有通過審計加以發(fā)現(xiàn)，就會給企業(yè)經(jīng)營者造成一種假象，影響到企業(yè)未來發(fā)展。畢竟對于大多數(shù)企業(yè)管理者而言，他們的日常經(jīng)營決策都是依靠這些財務(wù)信息來完成的，如果這些財務(wù)信息存在錯誤失真，沒法反映企業(yè)真實經(jīng)營情況，依據(jù)這些財務(wù)數(shù)據(jù)做出的經(jīng)營戰(zhàn)略肯定有錯無疑。
審計控制狹義的講就是企業(yè)內(nèi)部審計，不過本文談及的審計控制更多地取其廣義，主要是指在企業(yè)組織內(nèi)外部都建立起能夠獨立運行的對企業(yè)經(jīng)營活動及內(nèi)部管理制度的有效性進(jìn)行監(jiān)督的評價監(jiān)控系統(tǒng)，從而確保組織目標(biāo)的實現(xiàn)，分為社會層面、會計師事務(wù)所和企業(yè)自身三個層面。
1.社會層面。
從近年來曝光的審計案件看，不少審計舞弊案都是由于會計師事務(wù)所或注冊會計師受到被審計單位甚至是某些政府部門官員的壓力而不得不違規(guī)、違心出具虛假審計報告，以保證上市公司的上市資格。盡管新近頒布的《會計法》規(guī)定單位負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)成為承擔(dān)會計責(zé)任的主體，但一旦發(fā)生財務(wù)風(fēng)險的時候，真正能夠追究到單位負(fù)責(zé)人失職風(fēng)險的案例太少，所以應(yīng)加大會計打假的力度，強化對單位負(fù)責(zé)人盡職調(diào)查和失職責(zé)任的追究，以創(chuàng)造一個寬松的外部環(huán)境，便于注冊會計師開展相關(guān)審計工作，遏制會計造假行為的蔓延。
2.會計師事務(wù)所層面。
（1）強化審計人員的審計風(fēng)險意識。
注冊會計師應(yīng)當(dāng)時刻樹立風(fēng)險意識，通過主動學(xué)習(xí)與審計工作相關(guān)的專業(yè)理論、法律法規(guī)等業(yè)務(wù)知識，努力更新自身知識結(jié)構(gòu)，以全方位提高自身職業(yè)素質(zhì)，使自己時刻具備高水平的業(yè)務(wù)能力。此外，還應(yīng)加強思想理論學(xué)習(xí)，努力提高職業(yè)道德水準(zhǔn)，時刻牢記職業(yè)使命，不做違法亂紀(jì)之事，以免誤己誤人，尤其在出具審計報告時，要特別謹(jǐn)慎，切不可草率大意。
（2）建立客戶風(fēng)險檔案。
目前國內(nèi)會計師事務(wù)所對公司財報的審計大多關(guān)注的是實質(zhì)性測試，聚焦于財報本身是否存在重大錯報，而從近年來的司法案例來看，審計風(fēng)險最大的來源不是財報而是企業(yè)在面臨財務(wù)困境時有意編制假的財務(wù)報表，因為有意為之，所以各部分銜接緊密，前后一致，會計師很難發(fā)現(xiàn)其中的問題，故而會計師在開展業(yè)務(wù)之前，應(yīng)當(dāng)了解公司的整體經(jīng)營情況，尤其是潛在的審計風(fēng)險，通過對新老客戶進(jìn)行必要的調(diào)查了解，以評估可能存在的審計風(fēng)險，并劃分等級，據(jù)此合理安排審計工作量，節(jié)省成本。
（3）重視審計工作底稿的編制。
注冊會計師在進(jìn)行審計工作的過程中，會將工作情況，遇到的問題，調(diào)查結(jié)果詳細(xì)記錄在審計工作底稿上，這既是完成最后審計報告的依據(jù)，也是未來有關(guān)監(jiān)管部門追查或調(diào)查會計師工作的重要證明材料，因此，事務(wù)所必須嚴(yán)格按照審計準(zhǔn)則規(guī)定的格式、內(nèi)容進(jìn)行編制，不能有所遺漏，此外，還應(yīng)按照審計準(zhǔn)則對審計程序的要求，嚴(yán)格獨立開展具體審計程序或采取有關(guān)替代程序，并將實施情況完整清楚記錄在審計工作底稿上。
3.企業(yè)層面。
在加強外部審計控制的同時，企業(yè)更應(yīng)重視內(nèi)部審計，完善公司治理，這是因為內(nèi)部審計是防范財務(wù)舞弊最基礎(chǔ)也是最重要的一道防線，如此才能有效控制審計風(fēng)險。
（1）健全內(nèi)部控制制度。
不管是外部審計，還是內(nèi)部審計，都是以內(nèi)部控制制度為基礎(chǔ)的抽樣審計，因此完善內(nèi)部控制制度是減少內(nèi)部審計風(fēng)險最有效的途徑，尤其要按照崗位分離原則、分級復(fù)核原則、定期巡視原則建立相應(yīng)的內(nèi)控制度及質(zhì)量考核制度。
（2）嚴(yán)格遵循內(nèi)審工作程序。
一般而言，即使是企業(yè)內(nèi)部審計也應(yīng)按照一定規(guī)范的程序進(jìn)行，包括審計任務(wù)下達(dá)、審計工作方案編制、實施審計、編制審計工作底稿、撰寫審計報告、向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報告、審計報告存檔、后續(xù)審計等一整套規(guī)范程序，不能因為是企業(yè)內(nèi)部審計就降低質(zhì)量要求。
（3）運用現(xiàn)代審計方法技術(shù)，注意搜集足夠?qū)徲嬜C據(jù)。
企業(yè)內(nèi)審人員應(yīng)當(dāng)強化審計風(fēng)險意識，選擇風(fēng)險導(dǎo)向型的風(fēng)險審計模式，且隨著企業(yè)會計電算化系統(tǒng)的普及、應(yīng)用、發(fā)展，要注意對會計電算化系統(tǒng)的設(shè)計及運行流程的考察。在審計過程中注意搜集保留審計證據(jù)，因為審計證據(jù)是審計工作的基礎(chǔ)，在對某些問題存在懷疑時，應(yīng)當(dāng)抱有足夠的職業(yè)審慎，通過搜集足夠的多樣化的證據(jù)進(jìn)行多方面驗證，才可做出審計結(jié)論，不可隨意下決定。
（4）重視后續(xù)審計。
企業(yè)內(nèi)審人員在完成審計報告，并向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行匯報后，并不意味著審計工作已經(jīng)完成，要注意后續(xù)審計工作的開展，也就是要考察審計報告中提出的被審計部門應(yīng)當(dāng)糾正、整改的問題是否得到落實，提出的建議是否被有關(guān)部門采納，某些想法是否符合單位現(xiàn)實，只有如此，審計工作才更有意義，才能降低審計風(fēng)險，為企業(yè)后續(xù)發(fā)展提供安全保障。
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供應(yīng)鏈金融風(fēng)險控制論文篇七
摘要：隨著我國市場經(jīng)濟不斷發(fā)展，提高企業(yè)規(guī)范運營水平，強化企業(yè)風(fēng)險防控能力，是我國企業(yè)面臨的新課題。面對新一輪國企改革的深入和企業(yè)間競爭的加劇，完善內(nèi)部控制，提高經(jīng)營效率，已經(jīng)成為國企一個突出而又迫切的問題。文章從國有企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀入手，深入剖析內(nèi)部控制存在的問題及成因，并提出了基于風(fēng)險管理的國有企業(yè)內(nèi)部控制模式的構(gòu)建。
關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制；風(fēng)險管理；內(nèi)部控制模式。
伴隨著我國市場經(jīng)濟的快速發(fā)展，各種體制、模式的公司如雨后春筍般出現(xiàn)，但因缺乏有效的內(nèi)部管理，部分企業(yè)出現(xiàn)了重大風(fēng)險，如中海油新加坡事件、巨人集團(tuán)事件、三鹿等，從某種方面來說是內(nèi)部控制及風(fēng)險管理不到位造成的。因此強化企業(yè)內(nèi)部控制管理，防控風(fēng)險發(fā)生是企業(yè)未來可持續(xù)發(fā)展的重要選擇和出路。
一、內(nèi)部控制存在的問題。
（一）管理體系存在設(shè)計缺陷。內(nèi)部控制制度虛而不實，完全按照內(nèi)部控制理論制定制度，造成內(nèi)部控制制度指導(dǎo)性差。同時內(nèi)部控制范圍上略顯狹窄，針對發(fā)展戰(zhàn)略、企業(yè)文化，社會責(zé)任、內(nèi)部信息傳遞等方面缺乏內(nèi)部控制要求，造成內(nèi)部控制制度涵蓋的內(nèi)容與成熟的內(nèi)部控制要求不符。
（二）風(fēng)險評估缺乏系統(tǒng)性管理。內(nèi)部風(fēng)險識別工作并沒有全面開展，對于可能發(fā)生的重大風(fēng)險事項及重大事項的風(fēng)險點，雖也進(jìn)行了風(fēng)險的識別，并沒有形成統(tǒng)一的識別工作體系。特別是企業(yè)在操作業(yè)務(wù)過程中，涵蓋了部分風(fēng)險點，但并沒有形成企業(yè)自身的風(fēng)險識別成果。
（三）內(nèi)部控制活動過程管理不到位。國有企業(yè)雖然具有一定的規(guī)章管理制度，但因制度設(shè)計缺陷及制度條款粗放，執(zhí)行彈性很大，造成公司某項工作開展過程中只重視工作結(jié)果，忽略過程中帶來的遺留風(fēng)險及過程效率低下、資源浪費等問題發(fā)生。
（四）審計部門獨立性及業(yè)務(wù)能力不強。通常國企的審計部實際隸屬于公司管理層，從而缺乏一定的中立性，進(jìn)行內(nèi)部審計時，會受到管理層影響，從而導(dǎo)致監(jiān)管不利。國企業(yè)務(wù)未成體系化，重要業(yè)務(wù)集中在集團(tuán)內(nèi)部的財務(wù)審計工作，審計人員素質(zhì)相對較弱，且企業(yè)流程，制度，風(fēng)險識別存在缺陷，造成審計工作開展的局限性較強，最終無法形成有效的'審計結(jié)果。
（五）信息傳遞存在障礙。信息管理職能缺失，造成信息傳遞受阻，橫向縱向的信息溝通都沒有有效的流轉(zhuǎn)路徑，因受企業(yè)文化及管理方式影響，存在很強的信息壁壘，部門之間缺乏有效溝通，本位主義嚴(yán)重，從而造成了企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營因信息不暢而推進(jìn)緩慢。部分信息存在失真，可能造成經(jīng)營障礙及決策失誤，存在重大經(jīng)營風(fēng)險。
（六）缺乏內(nèi)部控制自評價。內(nèi)部控制的自評價體系缺失，沒有內(nèi)部控制自評價體系，造成企業(yè)內(nèi)部控制執(zhí)行缺乏監(jiān)管體系及后評價，如企業(yè)并沒有形成內(nèi)部控制手冊，且尚未建立內(nèi)部控制矩陣及風(fēng)險矩陣，企業(yè)無法根據(jù)內(nèi)部控制手冊對內(nèi)部控制問題進(jìn)行及時匯總，進(jìn)而進(jìn)行自我檢驗，從而導(dǎo)致企業(yè)管理水平得不到有效提高，應(yīng)對風(fēng)險能力較差。
二、基于風(fēng)險管理的內(nèi)部控制模式構(gòu)建。
（一）風(fēng)險管理與內(nèi)部控制的互動機理。從某種程度上來說，風(fēng)險管理是以內(nèi)部控制為基礎(chǔ)的，其出發(fā)點都是保證企業(yè)能夠平穩(wěn)有效的進(jìn)行運轉(zhuǎn)，都是為企業(yè)目標(biāo)體系服務(wù)的[1]。風(fēng)險管理突出了風(fēng)險過程管理的應(yīng)用，內(nèi)部控制突出規(guī)范管理的應(yīng)用[2]。相對于內(nèi)部控制而言，風(fēng)險管理增加了一個觀念、一個目標(biāo)、兩個概念和三個要素[3]。對應(yīng)風(fēng)險管理的需要，企業(yè)應(yīng)該有一個獨立負(fù)責(zé)風(fēng)險管理的職能部門。風(fēng)險管理與內(nèi)部控制比起來，在包括的主要內(nèi)容的深度，涉及企業(yè)管理的領(lǐng)域上，都有所擴大風(fēng)險管理的發(fā)展，是基于內(nèi)部控制衍生出來的，本身就是建立于原先內(nèi)部控制框架的基礎(chǔ)之上的，是對原有內(nèi)部控制框架的延伸。
（二）基于風(fēng)險管理的內(nèi)部控制模式設(shè)計。以內(nèi)部控制五要素為構(gòu)建基礎(chǔ)，針對這五方面，要在目前基礎(chǔ)上予以改善。在體系構(gòu)建過程中，要結(jié)合企業(yè)實際情況，將風(fēng)險管理內(nèi)容融入到五要素當(dāng)中，其中擴展內(nèi)部環(huán)境的范圍，加入風(fēng)險管理的機構(gòu)及功能設(shè)置，此外將內(nèi)部控制中的風(fēng)險評估擴展為風(fēng)險管理，將風(fēng)險事項識別、評估、預(yù)警及風(fēng)險事項的應(yīng)對統(tǒng)一納入到風(fēng)險管理的理念當(dāng)中?；陲L(fēng)險管理的內(nèi)部控制，要突出風(fēng)險管理職能機構(gòu)的作用，風(fēng)險管理組織框架在整體內(nèi)部控制中的布置與延伸，內(nèi)部控制環(huán)境中的組織機構(gòu)設(shè)置，風(fēng)險管理中的風(fēng)險識別，評估，建立風(fēng)險矩陣及風(fēng)險地圖，控制活動中的風(fēng)險預(yù)警與風(fēng)險應(yīng)對，監(jiān)督過程中的風(fēng)險自評價等，都需要有落地操作執(zhí)行機構(gòu)，新的模式中，風(fēng)險管理機構(gòu)的獨立與職能定位清晰，是風(fēng)險管理開展的核心所在，目前根據(jù)設(shè)計，已經(jīng)將該部門的職能進(jìn)行了準(zhǔn)確定位，發(fā)揮其作用，將對內(nèi)部控制的完善起到至關(guān)重要的影響。要逐漸將企業(yè)的流程管理體系作為重點進(jìn)行建設(shè)，流程清晰，就能保證有良好的工作方向與執(zhí)行監(jiān)督，并可通過流程體系管理，識別各項業(yè)務(wù)的流程風(fēng)險點，從而進(jìn)行有效控制。在風(fēng)險發(fā)生時如何處理風(fēng)險，歸根到底是要有風(fēng)險意識，預(yù)防意識，企業(yè)只有具備了風(fēng)險管理意識，才能夠在內(nèi)部控制過程中及時發(fā)現(xiàn)風(fēng)險，評價風(fēng)險，解決風(fēng)險，這同時還要求管理層及員工提高自身素質(zhì)，能夠具備洞察力與判斷力，才能將企業(yè)打造成為一個具備風(fēng)險管理文化的企業(yè)。
三、基于風(fēng)險管理的內(nèi)部控制保障措施。
（一）優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境。首先，進(jìn)行核心業(yè)務(wù)模式優(yōu)化；其次，制度體系查缺補漏；再次，建立風(fēng)險管理職能機構(gòu)；最后，建立評價與獎懲機制。
（二）強化控制活動。加強全面預(yù)算工作的全程化管理，是提高內(nèi)部控制水平的關(guān)鍵環(huán)節(jié)之一。在公司內(nèi)部控制體系的建設(shè)中，通過流程管理，來完善內(nèi)部控制的應(yīng)用；通過信息化固化流程，來規(guī)避流程風(fēng)險事項發(fā)生的可能；通過信息化的操作設(shè)計，來降低人為產(chǎn)生的不確定風(fēng)險。
（三）監(jiān)督與自評價。要保持內(nèi)部審計部門的獨立性，確保內(nèi)部審計工作不受外在因素或管理層的干涉，確保內(nèi)部審計具有較高的權(quán)威性和獨立性。實行風(fēng)險管理與內(nèi)部控制雙重監(jiān)管，審計監(jiān)察部，可對風(fēng)險管理的執(zhí)行進(jìn)行監(jiān)控，檢查并加以反饋，提示管理層解決內(nèi)部控制存在的風(fēng)險管理問題。企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身實際情況，建立合適的內(nèi)部控制評價體系，以風(fēng)險矩陣，風(fēng)險地圖及內(nèi)部控制手冊為基礎(chǔ)，從內(nèi)部控制、風(fēng)險評估、流程風(fēng)險點和外部監(jiān)管等四方面建立評價內(nèi)部控制機制。
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供應(yīng)鏈金融風(fēng)險控制論文篇八
摘要：
煤炭一直都是工業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)，隨著世界經(jīng)濟發(fā)展的高速加快，我國市場經(jīng)濟體制的不斷完善，對于煤炭發(fā)展帶來了很好的機會，同時也帶來了些許風(fēng)險，對于煤炭企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生了干擾和不確定因素，對此，要做好煤炭企業(yè)在相關(guān)財務(wù)方面的風(fēng)險評估，盡量控制低風(fēng)險發(fā)展。
供應(yīng)鏈金融風(fēng)險控制論文篇九
不斷發(fā)展的市場經(jīng)濟給我國企業(yè)帶來了巨大的發(fā)展機遇，但是在企業(yè)的發(fā)展過程中，會計管理工作存在著一定的風(fēng)險，企業(yè)的會計管理工作是對企業(yè)經(jīng)濟效益的文字體現(xiàn)，它能夠更加直觀的表現(xiàn)出企業(yè)的經(jīng)營狀況，是企業(yè)管理工作的核心內(nèi)容，在企業(yè)的發(fā)展過程中起到了決定性的作用。就目前我國企業(yè)的會計管理工作來看，在管理過程中仍舊存在一定的問題，企業(yè)的管理者必須加大對于企業(yè)會計管理中風(fēng)險的控制力度，采取科學(xué)合理的解決措施，以確保企業(yè)能夠在激烈的市場競爭中獲得生存及發(fā)展。
一、企業(yè)會計管理工作的重要性。
企業(yè)管理工作的核心內(nèi)容就是企業(yè)的會計管理工作，其工作對企業(yè)的發(fā)展具有非常重要的作用。真實可靠的會計信息能夠使企業(yè)資金正常的運轉(zhuǎn)，而且有助于企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層做出正確的發(fā)展決策[1]。此外，通過財務(wù)數(shù)據(jù)，體現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營狀況，能夠讓企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)運行中出現(xiàn)的差錯，并作出及時的修正，避免給企業(yè)造成較大的經(jīng)濟損失。由此可以看出，企業(yè)的會計管理工作在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營過程中具有非常重要的'作用，所以對企業(yè)會計管理工作中存在的風(fēng)險以及風(fēng)險控制的方法進(jìn)行研究是非常有必要的。
二、企業(yè)會計管理中存在的風(fēng)險。
在我國很多企業(yè)的發(fā)展過程中，企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)都非?？粗仄髽I(yè)的經(jīng)濟利益，而對于會計管理工作不夠重視，尤其是會計管理工作中的風(fēng)險控制工作[2]。很多企業(yè)特別是一些規(guī)模較小的企業(yè)，完全忽視了企業(yè)的會計管理工作，沒有建立專門的會計管理部門，企業(yè)的管理者嚴(yán)重缺乏會計管理工作中的風(fēng)險控制意識，導(dǎo)致企業(yè)在發(fā)展的過程中存在的資金風(fēng)險或者發(fā)展風(fēng)險由于疏于管理而不斷的擴大，使得企業(yè)受到嚴(yán)重的經(jīng)濟損失，阻礙的企業(yè)的發(fā)展。
目前，很多企業(yè)的會計管理工作都只是停留在企業(yè)表面的財務(wù)工作，企業(yè)不具備完善的會計管理制度，缺乏明確的工作目標(biāo)，使得企業(yè)的會計管理工作不能正常開展。同時，沒有健全的管理制度來約束和監(jiān)督會計管理人員的會計管理工作，導(dǎo)致會計管理工作呈現(xiàn)出管理秩序混亂的現(xiàn)象，使得企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)不能夠?qū)崿F(xiàn)，企業(yè)的管理者也很難確定企業(yè)未來的發(fā)展規(guī)劃，對企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展有一定的影響。
3.會計信息失真。
隨著信息化時代的到來，企業(yè)的很多生產(chǎn)經(jīng)營活動都需要進(jìn)行信息的傳遞和溝通，但是由于企業(yè)的會計管理工作不理想，使得很多會計信息在傳遞和溝通的過程中失去的信息原本的意義，使得會計信息出現(xiàn)失真現(xiàn)象。首先，沒有對企業(yè)的經(jīng)營成本進(jìn)行合理的預(yù)算，導(dǎo)致經(jīng)營成本缺失以至于不能正常的進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營活動，其次，缺乏嚴(yán)格的會計管理制度也會導(dǎo)致企業(yè)的會計信息缺乏準(zhǔn)確性和真實性。企業(yè)的會計信息一旦出現(xiàn)失真的現(xiàn)象就會導(dǎo)致企業(yè)的管理層不能夠準(zhǔn)確的對企業(yè)的發(fā)展規(guī)劃進(jìn)行修改和完善，最終使得企業(yè)不能夠長足的發(fā)展。
4.會計管理人員的綜合素質(zhì)較低。
會計管理工作的質(zhì)量和會計管理人員的綜合素質(zhì)的高低有著非常重要的聯(lián)系。會計管理人員主要負(fù)責(zé)收集和整理企業(yè)的基本財務(wù)信息，并對企業(yè)資金的運轉(zhuǎn)進(jìn)行核算和監(jiān)督，從而反映出企業(yè)的財務(wù)狀況。但是就目前我國企業(yè)的會計管理工作來看，很多企業(yè)的會計管理人員的綜合素質(zhì)都較低，專業(yè)技能水平也不高，在會計管理工作中缺乏財務(wù)風(fēng)險的意識，嚴(yán)重缺乏專業(yè)的會計管理知識以及財務(wù)分析能力，沒有風(fēng)險控制的意識，導(dǎo)致會計管理工作中的風(fēng)險控制工作不到位。
1.提升企業(yè)管理者對于會計管理中風(fēng)險控制的重視程度。
隨著市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，企業(yè)管理者對于企業(yè)管理的模式也發(fā)生了巨大的改變，為了能夠讓企業(yè)得到長足的發(fā)展，必須提升企業(yè)管理者對企業(yè)會計管理的風(fēng)險控制工作的重視程度，建立科學(xué)合理的會計工作監(jiān)控制度和內(nèi)控制度，嚴(yán)格規(guī)劃企業(yè)的會計管理工作。全面分析財務(wù)風(fēng)險的各個因素，從根源上做好風(fēng)險控制工作。
2.建立健全的會計管理制度。
建立完善的會計管理制度，按照會計管理制度來開展日常的會計管理工作，實行責(zé)任制的工作制度，將各項工作落實到具體的工作人員上，對于工作中出現(xiàn)的失誤能夠及時的發(fā)現(xiàn)和糾正，對會計管理人員或者企業(yè)員工的失職行為施以相應(yīng)的處罰，提高會計管理水平，從而使得企業(yè)的管理人員能夠更加高效的進(jìn)行企業(yè)管理，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益，實現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)，保證企業(yè)能夠可持續(xù)發(fā)展。
3.提高會計管理人員的綜合素質(zhì)。
企業(yè)應(yīng)根據(jù)會計管理部門的實際情況，對相關(guān)的會計管理人員進(jìn)行培訓(xùn)，從而提高會計管理人員的綜合素養(yǎng)，提升其專業(yè)技能水平，使其具有較高的職業(yè)道德水平，從而保障企業(yè)的會計管理工作能夠順利的開展，降低企業(yè)會計管理工作中存在的風(fēng)險。
四、結(jié)束語。
綜上所述，隨著社會主義市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，為我國企業(yè)帶來了發(fā)展的機遇，企業(yè)的數(shù)量在不斷的增加，但是很多企業(yè)在發(fā)展的過程中不注重對企業(yè)會計管理工作的開展，在企業(yè)的會計管理工作中存在很多的風(fēng)險問題，導(dǎo)致企業(yè)不能實現(xiàn)長遠(yuǎn)的可持續(xù)發(fā)展。因此，企業(yè)的管理人員必須提高對企業(yè)會計管理風(fēng)險控制的重視程度，建立健全的會計管理制度，加強會計管理人員的綜合素質(zhì)培訓(xùn)，以確保企業(yè)會計信息的真實有效，從而使得企業(yè)的管理人員能夠根據(jù)會計信息作出科學(xué)合理的企業(yè)發(fā)展規(guī)劃。加強企業(yè)會計管理的風(fēng)險控制工作，能夠有效的減少企業(yè)的經(jīng)濟損失，讓企業(yè)能夠在激烈的市場競爭中實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。
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供應(yīng)鏈金融風(fēng)險控制論文篇十
風(fēng)險意識是整個電力工程項目風(fēng)險管理中的一個組成部分，它真正決定工程項目建設(shè)的風(fēng)險策略的成效，所以在電力工程項目建設(shè)當(dāng)中，一定要樹立風(fēng)險管理意識，電力企業(yè)的決策者和管理人員一定要消除僥幸心理，樹立正確的風(fēng)險管理，將風(fēng)險意識融入到電力企業(yè)現(xiàn)代化建設(shè)的全過程中。
電力工程項目管理模式對于規(guī)范電力工程項目管理，提高工程項目建設(shè)質(zhì)量都有非常重要的'含義，所以政府機關(guān)以及相關(guān)的建設(shè)部門都要從管理體制上入手，構(gòu)建電力工程項目的自身特點，進(jìn)一步明確管理目標(biāo)。
由于電力工程建設(shè)項目的投資商、承包商和咨詢商，都會面臨一些不可避免的風(fēng)險，因此建立電力工程項目風(fēng)險管理制度是非常有必要的，通過對電力工程項目的設(shè)計、招投標(biāo)來規(guī)范電力建筑市場，利用與風(fēng)險管理相配套的績效考核等制度來降低電力工程項目風(fēng)向。與此同時，對一些風(fēng)險較大的工程項目，還要以法律的形式來實行強制保險。
創(chuàng)建高效的風(fēng)險管理信息系統(tǒng)，以風(fēng)險管理數(shù)據(jù)庫作為數(shù)據(jù)方面的支持，對電力工程建設(shè)項目采取風(fēng)險評估、風(fēng)險處置、風(fēng)險監(jiān)控等風(fēng)險管理措施，這樣一來就可以創(chuàng)建一套相對比較完善的自動化電力工程項目風(fēng)險管理信息系統(tǒng)，風(fēng)險管理信息數(shù)據(jù)庫基本模塊如圖一所示。
3結(jié)語。
電力工程項目消耗的人力、物力、財力非常大，再加上運行的穩(wěn)定性也很難保證等一系列原因造成了電力工程項目風(fēng)險，這些風(fēng)險如果沒有及時地采取有效措施去防范，就會造成電力工程項目的經(jīng)濟效益下降，所以說我們在增強電力企業(yè)風(fēng)險意識上一定要足夠重視，我們還要結(jié)合電力工程項目的相關(guān)特點，對其電力工程項目進(jìn)行風(fēng)險管理。
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供應(yīng)鏈金融風(fēng)險控制論文篇十一
摘要：
隨著項目化管理的快速發(fā)展，業(yè)主對項目管理的要求也越來越高，風(fēng)險管理應(yīng)運而生，這成為了項目管理成敗的關(guān)鍵因素。本文將對項目風(fēng)險管理中可能出現(xiàn)的風(fēng)險作出簡單的分析，并闡述了相關(guān)的控制辦法，在此基礎(chǔ)上進(jìn)行總結(jié)并提出個人觀點及建議。
任何行業(yè)在獲得經(jīng)濟效益的同時都存在著或多或少的風(fēng)險，因工程本身的技術(shù)復(fù)雜、難度大等特點使得其自身存在著許多不確定因素，這樣就決定了其是一項多風(fēng)險的工程項目。所以，在工程管理中，對于風(fēng)險管理就具有更重要的現(xiàn)實意義了。
一、風(fēng)險管理的概念。
風(fēng)險管理是社會組織或者個人用以降低風(fēng)險的消極結(jié)果的決策過程，通過風(fēng)險識別、風(fēng)險估測、風(fēng)險評價，并在此基礎(chǔ)上選擇與優(yōu)化組合各種風(fēng)險管理技術(shù)，對風(fēng)險實施有效控制和妥善處理風(fēng)險所致?lián)p失的后果，從而以最小的成本收獲最大的安全保障。其內(nèi)容主要包括：
1、風(fēng)險管理的對象是風(fēng)險。
2、風(fēng)險管理的主體可以是任何組織和個人，包括個人、家庭、組織（包括營利性組織和非營利性組織）。
3、風(fēng)險管理的過程包括風(fēng)險識別、風(fēng)險估測、風(fēng)險評價、選擇風(fēng)險管理技術(shù)和評估風(fēng)險管理效果等。
4、風(fēng)險管理的基本目標(biāo)是以最小的成本收獲最大的安全保障。
5、風(fēng)險管理成為一個獨立的管理系統(tǒng)，并成為了一門新興學(xué)科。
工程項目風(fēng)險具有多樣性，在一個項目中，有許多風(fēng)險同時存在。只有在了解工程項目風(fēng)險分類的前提下，才能對風(fēng)險進(jìn)行辨識、分析、評估，建立風(fēng)險管理體系，制定項目風(fēng)險控制目標(biāo)，有效的控制項目風(fēng)險。下面的表格為一個工程項目中存在的風(fēng)險類別原因：
在工程項目風(fēng)險管理中依據(jù)工程項目的特點及其總體目標(biāo)，通過程序化的決策，全面識別和衡量工程項目潛在的損失，從而制定一個與工程項目總體目標(biāo)相一致的風(fēng)險管理防范措施體系，是最大限度降低工程項目風(fēng)險的最佳對策。
1、把握投資決策，加強投資風(fēng)險管理。
1）把握投資決策，預(yù)防投資風(fēng)險。
這就要注意四方面：
一是建立一支高水平、多學(xué)科的投資管理隊伍。
二是樹立風(fēng)險意識。
三是健全風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)。防范風(fēng)險的關(guān)鍵是預(yù)先行動，即主動控制。項目進(jìn)入實施階段時間越長，控制風(fēng)險的成本就越高。
四是貫徹執(zhí)行風(fēng)險管理責(zé)任制度。投資者要建立風(fēng)險管理責(zé)任制度，制定科學(xué)的考核標(biāo)準(zhǔn)和獎罰措施。
2）把握投資風(fēng)險因素分析，控制投資風(fēng)險。
因影響工程項目投資的風(fēng)險因素多，而且各種風(fēng)險經(jīng)常相互重疊交叉，這就要求投資者應(yīng)通過研究項目風(fēng)險的可變性、多樣性和層次性來預(yù)測、評估，控制項目風(fēng)險。層次分析模型可根據(jù)控制目標(biāo)的性質(zhì)和要求將控制目標(biāo)分解為不同的分目標(biāo)，并按照目標(biāo)之間的相互關(guān)聯(lián)影響及隸屬關(guān)系將目標(biāo)按不同的層次聚集組合，形成一個多層次的結(jié)構(gòu)模型，綜合得出需要的控制結(jié)果。如下為風(fēng)險評估的流程：
2、明晰合同細(xì)則，加強合同風(fēng)險管理。
工程項目的管理者必須具有強烈的風(fēng)險意識，學(xué)會從風(fēng)險分析與風(fēng)險管理的角度研究合同的每一個條款，對項目可能遇到的風(fēng)險因素有全面深刻的了解，合理控制合同風(fēng)險的發(fā)生。在簽約階段，項目管理者應(yīng)針對工程項目成立專門的談判小組，對合同標(biāo)的、工程承包方式、工程技術(shù)要求、工藝選擇、工程質(zhì)量、變更條款、付違約責(zé)任條款、結(jié)算方式、爭議解決方式等內(nèi)容，必須明確，細(xì)化說明切，忌含糊不清。同時結(jié)合市場形勢，強化項目管理者合同管理意識，不斷完善合同管理制度。
3、采用“工程量清單”報價招標(biāo)。
“工程量清單”作為投標(biāo)企業(yè)作價的統(tǒng)一依據(jù)，由各企業(yè)自行制定每個分項的綜合單價，反映了工程的消耗和有關(guān)費用，易于結(jié)合工程的具體情況進(jìn)行計價，更能反映工程的個別成本和實際造價；實行統(tǒng)一的工程量清單報價招標(biāo)，可以減少社會資源浪費，又能避免由此而造成的合同糾紛與索賠，有利于施工合同的履行和管理。與“工程總價報價”的做法相比，更具有科學(xué)性、公正合理性，既可減少弄虛作假、暗箱操作等違規(guī)行為，又解決了采用定額加費用招標(biāo)時定額缺項、特殊工藝計價無據(jù)可依，標(biāo)底價與各投標(biāo)單位報價很難統(tǒng)一，招投標(biāo)工作難度大的問題。
4、改變項目目標(biāo)，回避項目風(fēng)險。
風(fēng)險回避策略是指當(dāng)項目風(fēng)險潛在威脅發(fā)生可能性太大，不利后果也太嚴(yán)重，又無其它策略可用時，主動放棄項目或改變項目目標(biāo)與行動方案，從而規(guī)避風(fēng)險的一種策略。例如，企業(yè)目前正面對一項技術(shù)不太成熟的投資項目，如果通過風(fēng)險評價發(fā)現(xiàn)項目的實施將面臨巨大的威脅，項目管理組織又沒有其它可用的措施控制風(fēng)險，這時就應(yīng)當(dāng)考慮放棄項目的實施，避免巨大的風(fēng)險事故和財產(chǎn)損失。
在我國，許多制度尚在探索階段，現(xiàn)行的法律法規(guī)不適應(yīng)wto有關(guān)建設(shè)工程項目風(fēng)險管理。我們要針對建設(shè)領(lǐng)域內(nèi)存在的突出問題，盡快建立參照國際慣例并符合中國實際的工程保險和工程擔(dān)保制度，研究合理的工程擔(dān)保、保險的收費標(biāo)準(zhǔn)及費用收取辦法。
6、建立企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險管理體系，提高風(fēng)險管理技術(shù)。
提高企業(yè)抗風(fēng)險能力，首先必須建立企業(yè)風(fēng)險管理制度，明確職責(zé)，逐步形成企業(yè)風(fēng)險管理體系。因為工程項目風(fēng)險具有隱蔽性和不確定性，企業(yè)必須提高對工程項目風(fēng)險的識別能力，加強工程項目風(fēng)險信息收集工作，掌握不同工程的項目的風(fēng)險規(guī)律，確定工程項目風(fēng)險的相對重要性，以便能夠從容準(zhǔn)確地應(yīng)用風(fēng)險分析技術(shù)去面對工程項目風(fēng)險，用定性和定量相結(jié)合的方式對風(fēng)險進(jìn)行分析、預(yù)測和評估，并采取相應(yīng)的對策。
四、結(jié)語。
總體來說，工程項目管理過程始終貫穿著風(fēng)險管理，針對對工程項目所面臨的不同風(fēng)險因素進(jìn)行分析，確定風(fēng)險控制目標(biāo)，深入研究，及時采取應(yīng)對措施，調(diào)整管理方案，并將這一原則貫徹項目全過程，才能充分體現(xiàn)風(fēng)險管理的特點和優(yōu)勢，提高企業(yè)項目抗風(fēng)險的能力，提高管理水平和盈利能力。
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供應(yīng)鏈金融風(fēng)險控制論文篇十二
國外系統(tǒng)項目軟件機器上，所安裝的專業(yè)殺毒軟件必須依據(jù)當(dāng)?shù)赜嘘P(guān)要求、符合客戶當(dāng)?shù)氐氖褂昧?xí)慣，并進(jìn)行激活、獲得許可，以保證項目在后續(xù)運維使用期中，能得到殺毒軟件廠家支持、病毒庫能及時更新。國產(chǎn)殺毒軟件，諸如360、金山、瑞星等，在海外知名度要低于卡巴斯基、avast、小紅傘、諾頓這些老牌殺毒軟件，但國產(chǎn)殺毒軟件的優(yōu)勢是費用相對較低。一般來說，當(dāng)?shù)鼗驑I(yè)主的信息相關(guān)部門會出具準(zhǔn)用的殺毒軟件品牌列表。如果沒有這樣的列表，或合同供應(yīng)清單中未明確殺毒軟件的品牌型號，在項目實施過程中首先應(yīng)推薦國產(chǎn)殺毒軟件品牌，助推國產(chǎn)殺毒軟件的國際化。
針對上述海外信息系統(tǒng)軟件的系統(tǒng)及軟件的版權(quán)許可。中國承包商在大力拓展海外市場時，應(yīng)增強主動防范軟件侵權(quán)糾紛的意識，在項目的最早期即展開軟件版權(quán)的風(fēng)險識別工作并制定應(yīng)對措施，來有效提高項目的抗風(fēng)險能力，高質(zhì)量地達(dá)成項目目標(biāo)。
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供應(yīng)鏈金融風(fēng)險控制論文篇十三
在現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展過程中，內(nèi)部控制作為企業(yè)風(fēng)險管理工作的重要內(nèi)容，通過內(nèi)部控制，能更好地實現(xiàn)對企業(yè)業(yè)務(wù)流程及運營風(fēng)險的管理。在房地產(chǎn)項目實施過程中，通過建立完整、嚴(yán)密的內(nèi)部控制制度，有利于實現(xiàn)對企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險的防范，且對企業(yè)經(jīng)營管理水平的提升也具有極其重要的意義，對企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)具有重要的推動作用。
一、國有企業(yè)房地產(chǎn)開發(fā)項目內(nèi)部控制和風(fēng)險管理中存在的問題。
1.對內(nèi)部控制制度建設(shè)認(rèn)識不足。
當(dāng)前，在國有企業(yè)房地產(chǎn)開發(fā)過程中，將主要精力都放在房地產(chǎn)商品的開發(fā)和銷售上，認(rèn)為內(nèi)部控制不能產(chǎn)生直接經(jīng)濟價值，對內(nèi)部控制制度建設(shè)不夠重視。加之對內(nèi)部控制制度缺乏深入的認(rèn)識，這就導(dǎo)致在內(nèi)部控制制度建設(shè)上只停留在一些基本的內(nèi)部控制操作上，沒有形成一個完整的制度體系。在房地產(chǎn)開發(fā)項目實施過程中，多側(cè)重于事后控制，對事前的預(yù)防控制較為忽視，這就給內(nèi)部控制的`執(zhí)行帶來了較大影響。
2.對風(fēng)險管理的研究和處置力度較小。
當(dāng)前，國有企業(yè)房地產(chǎn)開發(fā)項目中風(fēng)險管理活動沒有專門人員和機構(gòu)負(fù)責(zé)，在風(fēng)險管理中，每個人及每個部門只針對自己的工作采取一定的措施，缺乏全局性和系統(tǒng)性。部分企業(yè)自身對風(fēng)險及風(fēng)險管理缺乏認(rèn)識，對風(fēng)險管理工作缺乏積極性和系統(tǒng)性，不僅事前風(fēng)險管理缺位，且在事中和事后風(fēng)險管理工作中存在較強的隨意性。對風(fēng)險管理較為被動，不能主動識別、評估、管理和監(jiān)控企業(yè)的主要業(yè)務(wù)風(fēng)險，在風(fēng)險管理工作中存在著瞬時性和間斷性，且缺乏對風(fēng)險的定期復(fù)核和評估，導(dǎo)致房地產(chǎn)開發(fā)過程中對風(fēng)險的規(guī)避能力缺乏，不能有效適應(yīng)環(huán)境變化。
二、完善國有企業(yè)房地產(chǎn)開發(fā)項目內(nèi)部控制制度建設(shè)和風(fēng)險管理的措施。
（一）制度建設(shè)和風(fēng)險管理要堅持相關(guān)原則。
1.合法性原則。
企業(yè)制度建設(shè)和風(fēng)險管理的相關(guān)措施在制定時需要在法律法規(guī)框架內(nèi)進(jìn)行，因此，在房地產(chǎn)開發(fā)項目實施過程中，制定內(nèi)部控制和風(fēng)險管理需要遵循合法性原則，從而保障制度的有效性。
2.全面性原則。
在符合內(nèi)部控制要素要求的前提下，業(yè)務(wù)流程的設(shè)計必須能覆蓋企業(yè)經(jīng)營管理的各個環(huán)節(jié)，并將業(yè)務(wù)流程中的關(guān)鍵控制點落實到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督等各環(huán)節(jié)，不得留有制度上的空白或遺漏。
3.審慎性原則。
企業(yè)制定內(nèi)部控制制度是為了能實現(xiàn)對各種風(fēng)險的有效防范，因此建立內(nèi)部控制制度時要保持審慎性的原則，確保能將各種風(fēng)險控制在許可的范圍內(nèi)，對企業(yè)經(jīng)營過程中可能存在的風(fēng)險進(jìn)行預(yù)測，并采取切實可行的控制措施來減少風(fēng)險的發(fā)生概率和可能帶來的損壞。
4.前瞻性原則。
企業(yè)內(nèi)部控制制度需要具有良好的前瞻性，不僅要滿足企業(yè)風(fēng)險管理的需求，且當(dāng)企業(yè)內(nèi)部環(huán)境發(fā)生變化時，內(nèi)部控制制度能及時進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整和完善，確保與企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略、方針及管理要求相適應(yīng)。
（二）完善企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境。
對企業(yè)管理者講，需要對內(nèi)部控制的重要性給予充分重視，強化自身內(nèi)部控制意識，確保企業(yè)內(nèi)部控制制度得到有效落實和執(zhí)行，將內(nèi)部控制制度建設(shè)作為企業(yè)的一項長期任務(wù)來抓。同時要履行好監(jiān)控、引導(dǎo)和監(jiān)督責(zé)任。加強企業(yè)文化建設(shè)，建立統(tǒng)一的價值觀和道德標(biāo)準(zhǔn)，并制定員工行為準(zhǔn)則，認(rèn)真考慮企業(yè)的社會責(zé)任，合法、公平、公正地處理企業(yè)與利益相關(guān)各方的關(guān)系。
（三）構(gòu)筑嚴(yán)密的控防體系。
在房地產(chǎn)開發(fā)項目實施過程中，需要建立起重要的監(jiān)控防線，明確相關(guān)人員的業(yè)務(wù)權(quán)限及應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。同時還要強化監(jiān)督職能，在常規(guī)的會計核算基礎(chǔ)上，需要加強對各崗位及各項業(yè)務(wù)的核查。另外，還要確保內(nèi)部審計的相對獨立性，通過對企業(yè)進(jìn)行常規(guī)稽核、離任審計、監(jiān)督審查企業(yè)的會計報表，還要對企業(yè)會計部門強化內(nèi)部控制，確保會計信息的真實性和可靠性。
（四）構(gòu)建風(fēng)險管理控制框架和流程。
建立企業(yè)風(fēng)險管理系統(tǒng)，在組織上設(shè)立專門的風(fēng)險管理崗位，并設(shè)計風(fēng)險管理流程，流程范圍覆蓋項目相關(guān)的各個部門。在風(fēng)險控制框架中，風(fēng)險的等級要從成本、進(jìn)度等指標(biāo)上設(shè)置不同的組織等級進(jìn)行處理。
三、結(jié)語。
內(nèi)部控制和風(fēng)險管理作為國有企業(yè)房地產(chǎn)開發(fā)項目實施過程中不可或缺的重要部分，對企業(yè)管理水平的提升具有非常重要的意義，因此需要加強企業(yè)的內(nèi)部控制，完善內(nèi)部控制體系，提高企業(yè)應(yīng)對風(fēng)險的能力。
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供應(yīng)鏈金融風(fēng)險控制論文篇十四
內(nèi)容摘要:電力工程項目是一個系統(tǒng)復(fù)雜的項目，在實施中存在許多風(fēng)險。這些風(fēng)險主要包括經(jīng)濟風(fēng)險、環(huán)境風(fēng)險、技術(shù)風(fēng)險、管理風(fēng)險和社會風(fēng)險。應(yīng)對這些風(fēng)險，應(yīng)該采取有效的措施來解決。電力工程企業(yè)加強電力工程項目成本管理，科學(xué)謀劃項目資金運作，有效避免電力工程項目勞動力成本風(fēng)險，以降低經(jīng)濟風(fēng)險;健全電力工程項目法律法規(guī)，加大政府監(jiān)管力度，做好自然災(zāi)害的預(yù)防工作，以降低環(huán)境風(fēng)險;提高電力工程設(shè)計和施工水平，改進(jìn)電力工程技術(shù)管理方法，以降低技術(shù)風(fēng)險;建立專業(yè)的工程項目團(tuán)隊，提高電力工程項目組織機構(gòu)管理水平，做好企業(yè)文化建設(shè)，以降低管理風(fēng)險;在電力工程項目施工全過程中做好與社會相關(guān)各方的溝通，妥善解決出現(xiàn)的矛盾，以降低社會風(fēng)險。
隨著經(jīng)濟的發(fā)展和技術(shù)水平的提高，我國企業(yè)在國內(nèi)外的電力工程項目逐漸增多。電力工程項目在實施中常常遇到各種風(fēng)險，使得項目的開展產(chǎn)生這樣那樣的困難。研究電力工程項目中出現(xiàn)的風(fēng)險及其有效的解決措施對于電力工程企業(yè)的發(fā)展具有重要意義。
(一)經(jīng)濟風(fēng)險。經(jīng)濟風(fēng)險是社會經(jīng)濟因素對電力工程項目的影響，主要有資金成本和資金需求的不確定性以及資金周轉(zhuǎn)困難。電力工程項目是典型的資金密集型工程，建設(shè)周期長，需求大。通常企業(yè)通過外部融資來獲取這些資金，這就使得資金來源要受制于市場經(jīng)濟因素，比如利率的變化。另外，電力工程項目技術(shù)要求高，工藝復(fù)雜，而且工期不穩(wěn)定，這些使得項目的不確定性比較大，導(dǎo)致資金需要也不確定，可能實際的支出與預(yù)定出入較大。電力工程企業(yè)如果沒有一定的資金管理能力，不能對資產(chǎn)、負(fù)債及存貨進(jìn)行有效管理，就會出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)困難，使項目不能順利開展。
(二)環(huán)境風(fēng)險。環(huán)境風(fēng)險有自然環(huán)境方面的風(fēng)險，也有政策環(huán)境方面的風(fēng)險。自然環(huán)境風(fēng)險一般是不可抗拒力，包括地震、海嘯、臺風(fēng)和暴雨等。電力施工地的氣候條件對項目的開展有一定的影響。電力工程項目管理者一般都能考慮到正常的氣候條件，但對于非正常的氣候條件往往重視不夠。自然災(zāi)害對電力工程項目的打擊是災(zāi)難性的，它不僅可能使項目工期延誤，還可能對項目利潤造成重大影響。政策環(huán)境風(fēng)險主要是法律法規(guī)的許可和政府政策的變動性。電力工程項目的實施必須得到政府部門的批準(zhǔn)，所以法律法規(guī)是否許可這個項目就比較重要。只有符合國家的法律法規(guī)才能順利得到審批。政府的發(fā)展規(guī)劃、產(chǎn)業(yè)政策等都會影響電力工程項目的實施和收益。
(三)技術(shù)風(fēng)險。電力工程項目對技術(shù)的要求一般比較高，因此如果技術(shù)與電力工程項目匹配度不高或者技術(shù)的綜合應(yīng)用不好，就會產(chǎn)生技術(shù)風(fēng)險。
(四)管理風(fēng)險。管理風(fēng)險主要有合同管理風(fēng)險、運營管理風(fēng)險、組織管理風(fēng)險、人員管理風(fēng)險和安全管理風(fēng)險。
(五)社會風(fēng)險。社會風(fēng)險是與電力工程項目相關(guān)的社會各方對項目造成的影響。這些影響主要存在于項目規(guī)劃、項目招投標(biāo)、征地拆遷和項目環(huán)境風(fēng)險評估等環(huán)節(jié)中。
(一)加強電力工程項目成本管理，科學(xué)謀劃項目資金運作，有效避免電力工程項目勞動力成本風(fēng)險，以降低經(jīng)濟風(fēng)險。由于項目施工的成本名目眾多，所以電力工程項目通常采取成本預(yù)算制。常見的名目有人工費、材料費和機械費等。項目現(xiàn)場人員對這些費用開展控制和協(xié)調(diào)，他們會有一定的額度。加強成本管理的一種有效的方法就是讓項目管理人員做好項目成本的管理工作。然而，管理水平只是影響施工成本的一個要素，工程質(zhì)量、工程工期、材料和人工價格等都會對施工成本造成影響。在實際中，切實改善電力項目成本管理的有效措施有兩個:第一，設(shè)立專門的電力工程項目成本管理機構(gòu)來進(jìn)行成本管理，明確機構(gòu)的職責(zé)，完善機構(gòu)考核機制;第二，如果想制定更明確具體的措施來控制和降低成本，就應(yīng)該及時了解準(zhǔn)確真實的財務(wù)信息，對各項費用的具體支出及其變化趨勢有大致的掌握。只有科學(xué)謀劃項目資金運作，將項目資金運作與電力工程項目的進(jìn)度計劃進(jìn)行匹配和對照，對費用支出和項目進(jìn)度開展同步監(jiān)控，才能使電力工程項目正常進(jìn)行，保證資金的供應(yīng)。將項目資金運作與電力工程項目的進(jìn)度計劃進(jìn)行匹配和對照時，要注意以下方面。第一，在電力工程項目支付和計價上，要盡可能縮短中間環(huán)節(jié)的間隔，向業(yè)主報送資料要及時;第二，在電力工程項目的采購上，要對采購時間作出合理安排，使其符合工程進(jìn)度，盡量避免提前采購;第三，弄清市場行情，對項目資金作合理分配，以降低資金運作難度?，F(xiàn)在，中國勞動力的工資不斷上漲，電力工程項目要注意防范勞動力成本風(fēng)險。
(二)健全電力工程項目法律法規(guī)，加大政府監(jiān)管力度，做好自然災(zāi)害的預(yù)防工作，以降低環(huán)境風(fēng)險。在電力工程項目建設(shè)時，應(yīng)該依法辦事、在地方開展有效的宣傳工作，以增強當(dāng)?shù)孛癖妼こ痰睦斫夂椭С?應(yīng)對施工人員進(jìn)行教育，讓其了解并尊重地方的風(fēng)俗習(xí)慣;政府要加強對有關(guān)項目的監(jiān)管力度，使工程能產(chǎn)生綜合效益，兼顧當(dāng)前利益和長遠(yuǎn)利益、經(jīng)濟效益和社會效益。電力工程施工企業(yè)和招標(biāo)單位在招標(biāo)文件中應(yīng)該將不可抗拒力寫進(jìn)有關(guān)條款。如果工程施工過程出現(xiàn)了由不可抗拒力導(dǎo)致的風(fēng)險，那這個界定就會有很重要的作用。不可抗拒力一般是指地震、海嘯和山洪等難以預(yù)測的自然災(zāi)害。
(三)提高電力工程設(shè)計和施工水平，改進(jìn)電力工程技術(shù)管理方法，以降低技術(shù)風(fēng)險。要想有效規(guī)避電力工程項目中的技術(shù)風(fēng)險，第一，要做好電力工程項目設(shè)計，提高設(shè)計水平和質(zhì)量。這有利于提高電力工程項目的質(zhì)量，有利于防止項目重返修和工期延誤的出現(xiàn)，有利于提高工程項目的利潤率。第二，提高電力工程施工技術(shù)水平，保證項目的正常運作。電力工程施工技術(shù)水平應(yīng)該符合項目設(shè)計所要求的技術(shù)水準(zhǔn)，并能在施工工程中吸收國內(nèi)先進(jìn)的技術(shù)，根據(jù)項目的特點，進(jìn)行技術(shù)創(chuàng)新。第三，改進(jìn)電力工程技術(shù)管理方法。項目的設(shè)計、實施、控制和保障是電力工程項目技術(shù)方法必須要考慮的因素。建設(shè)施工企業(yè)要逐步增強自己的風(fēng)險管理理念，制定出電力工程項目風(fēng)險控制與管理的方案，采取積極的措施防止風(fēng)險的發(fā)生。
(四)建立專業(yè)的工程項目團(tuán)隊，提高電力工程項目組織機構(gòu)管理水平，做好企業(yè)文化建設(shè)，以降低管理風(fēng)險。電力工程項目的管理應(yīng)該是精細(xì)化管理，精細(xì)到每一個施工環(huán)節(jié)，安排要合理科學(xué)，銜接好施工組織設(shè)計和各工序，對電力工程項目的成本進(jìn)行有效控制。團(tuán)結(jié)、高效的項目施工和管理團(tuán)隊是項目有效開展和最終圓滿成功的一個重要保障。為此，應(yīng)該提高電力工程項目的團(tuán)隊合作能力，使項目成員全身心做好電力項目中的本職工作，使團(tuán)隊成員互相愛護(hù)和團(tuán)結(jié)，讓成員有良好的歸屬感和責(zé)任感，使施工人員和管理人員工作舒心。許多電力工程項目的企業(yè)的.最大缺點就是自身的文化建設(shè)不到位，影響了企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。企業(yè)做好文化建設(shè)，可以使資深的企業(yè)技術(shù)施工人員把優(yōu)秀的技術(shù)和經(jīng)驗傳承下去，使企業(yè)保持良好的業(yè)績和口碑，提高企業(yè)的競爭力。企業(yè)文化建設(shè)應(yīng)該做好以人為本，樹立人本理念，協(xié)調(diào)好企業(yè)發(fā)展與員工發(fā)展的關(guān)系，以完美的發(fā)展前景去鼓舞人，以和諧的環(huán)境去培養(yǎng)人，使員工在企業(yè)發(fā)展的同時實現(xiàn)自身的發(fā)展。這樣才能發(fā)揮員工的潛能和積極性，才能為企業(yè)的發(fā)展創(chuàng)造良好的文化環(huán)境。
(五)在電力工程項目施工全過程中做好與社會相關(guān)各方的溝通，妥善解決出現(xiàn)的矛盾，以降低社會風(fēng)險。電力工程項目企業(yè)一是要與業(yè)主保持溝通，對業(yè)主的管理意圖和預(yù)期目標(biāo)進(jìn)行了解和掌握，及時向業(yè)主匯報項目的進(jìn)度及資金使用情況，得到業(yè)主的支持和理解。二是做好分包商的溝通工作，使他們對項目管理團(tuán)隊的意圖和要求有充分的了解，讓他們主動將自己的工作與項目目標(biāo)相契合;讓他們知道項目進(jìn)度和施工中的困難，保證他們聽從安排。
參考文獻(xiàn):。
供應(yīng)鏈金融風(fēng)險控制論文篇十五
摘要：電力工程項目風(fēng)險管理水平的高低會直接影響到電力工程項目的最終效益，而且也會影響到電力工程項目建設(shè)的最終質(zhì)量，該文此次主要先分析了我國電力工程項目管理的現(xiàn)狀，然后又結(jié)合電力工程項目的特點為我國電力工程項目建設(shè)的風(fēng)險管理提出了幾點有效的建議。
電力企業(yè)是我國國民經(jīng)濟中重要的支柱產(chǎn)業(yè)，而隨著科學(xué)技術(shù)水平的不斷提高，電力企業(yè)在管理上也采用了現(xiàn)代化、科學(xué)化的管理，電力工程的項目風(fēng)險管理是電力企業(yè)管理中最為關(guān)鍵的一環(huán)，當(dāng)前，電力工程項目建設(shè)在材料、設(shè)計以及技術(shù)上也向著精度高、質(zhì)量高的方向發(fā)展，這樣一來，項目建設(shè)的穩(wěn)定性就會有所欠缺，電力工程的項目風(fēng)險程度也會相應(yīng)得到提高，因此在電力工程建設(shè)中，一定要提高風(fēng)險管理意識，并結(jié)合電力工程項目所具備的特點，對工程項目在使用中可能遇到的風(fēng)險進(jìn)行估計和評價，對電力工程項目實施階段進(jìn)行全方位的監(jiān)控，讓我國的電力工程項目建設(shè)實現(xiàn)最優(yōu)化。
我國的電力工程建設(shè)風(fēng)險管理正處于起步階段，項目風(fēng)險管理的成熟程度還不是很高，風(fēng)險管理制度還不是很完善，高效的風(fēng)險管理機制也不是很健全，因此我們經(jīng)常會聽到在電力工程項目建設(shè)中出現(xiàn)各種各樣的事故，給國家和人民的生命造成了巨大的損害，所以一定要從外部制度上對電力工程項目進(jìn)行約束，在整個電力工程項目全周期都要進(jìn)行實時的管理，提高風(fēng)險管理意識，促進(jìn)風(fēng)險管理水平。
在我國的電力領(lǐng)域，電力行業(yè)可以說是一個壟斷性質(zhì)極強的行業(yè)，它不像其他行業(yè)那樣競爭性非常強，電力行業(yè)在建設(shè)大型項目工程的時候，其規(guī)模龐大，建設(shè)周期非常長，一般都是按年計算的，技術(shù)也非常復(fù)雜，所涉及的單位部門還非常多，相對于其他建設(shè)項目來說，電力工程項目建設(shè)的風(fēng)險也是最大的，在實際的電力工程項目建設(shè)中，只是將對風(fēng)險的認(rèn)識停留在偶然性和不確定性上，管理人員對風(fēng)險管理的重要性認(rèn)識也是比較欠缺的，這樣的一種風(fēng)險管理意識并不能真正地控制好周期如此長、管理如此復(fù)雜的電力工程項目。更不能有效地保證電力工程項目的合理性和科學(xué)性，也就是說本身電力工程項目建設(shè)的風(fēng)險就大，如果電力管理者和決策者缺乏風(fēng)險管理意識，那么就會導(dǎo)致電力工程項目建設(shè)的風(fēng)險更大，這就增加了施工中的風(fēng)險。
1.3風(fēng)險管理信息數(shù)據(jù)庫缺乏。
建立風(fēng)險管理信息數(shù)據(jù)庫可以對工程項目風(fēng)險管理進(jìn)行信息化管理，從而實現(xiàn)分析管理體系的動態(tài)化和集成化，加上管理者對風(fēng)險管理的重視程度不足，使得我國的電力公司風(fēng)險管理信息數(shù)據(jù)庫建設(shè)非常緩慢，數(shù)據(jù)信息庫如果建不好的話，很難對風(fēng)險事故進(jìn)行分析和統(tǒng)計。
供應(yīng)鏈金融風(fēng)險控制論文篇十六
摘要：隨著我國市場經(jīng)濟不斷發(fā)展，提高企業(yè)規(guī)范運營水平，強化企業(yè)風(fēng)險防控能力，是我國企業(yè)面臨的新課題。面對新一輪國企改革的深入和企業(yè)間競爭的加劇，完善內(nèi)部控制，提高經(jīng)營效率，已經(jīng)成為國企一個突出而又迫切的問題。文章從國有企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀入手，深入剖析內(nèi)部控制存在的問題及成因，并提出了基于風(fēng)險管理的國有企業(yè)內(nèi)部控制模式的構(gòu)建。
關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制；風(fēng)險管理；內(nèi)部控制模式。
伴隨著我國市場經(jīng)濟的快速發(fā)展，各種體制、模式的公司如雨后春筍般出現(xiàn)，但因缺乏有效的內(nèi)部管理，部分企業(yè)出現(xiàn)了重大風(fēng)險，如中海油新加坡事件、巨人集團(tuán)事件、三鹿等，從某種方面來說是內(nèi)部控制及風(fēng)險管理不到位造成的。因此強化企業(yè)內(nèi)部控制管理，防控風(fēng)險發(fā)生是企業(yè)未來可持續(xù)發(fā)展的重要選擇和出路。
一、內(nèi)部控制存在的問題。
（一）管理體系存在設(shè)計缺陷。內(nèi)部控制制度虛而不實，完全按照內(nèi)部控制理論制定制度，造成內(nèi)部控制制度指導(dǎo)性差。同時內(nèi)部控制范圍上略顯狹窄，針對發(fā)展戰(zhàn)略、企業(yè)文化，社會責(zé)任、內(nèi)部信息傳遞等方面缺乏內(nèi)部控制要求，造成內(nèi)部控制制度涵蓋的內(nèi)容與成熟的內(nèi)部控制要求不符。
（二）風(fēng)險評估缺乏系統(tǒng)性管理。內(nèi)部風(fēng)險識別工作并沒有全面開展，對于可能發(fā)生的重大風(fēng)險事項及重大事項的風(fēng)險點，雖也進(jìn)行了風(fēng)險的識別，并沒有形成統(tǒng)一的識別工作體系。特別是企業(yè)在操作業(yè)務(wù)過程中，涵蓋了部分風(fēng)險點，但并沒有形成企業(yè)自身的風(fēng)險識別成果。
（三）內(nèi)部控制活動過程管理不到位。國有企業(yè)雖然具有一定的規(guī)章管理制度，但因制度設(shè)計缺陷及制度條款粗放，執(zhí)行彈性很大，造成公司某項工作開展過程中只重視工作結(jié)果，忽略過程中帶來的遺留風(fēng)險及過程效率低下、資源浪費等問題發(fā)生。
（四）審計部門獨立性及業(yè)務(wù)能力不強。通常國企的審計部實際隸屬于公司管理層，從而缺乏一定的中立性，進(jìn)行內(nèi)部審計時，會受到管理層影響，從而導(dǎo)致監(jiān)管不利。國企業(yè)務(wù)未成體系化，重要業(yè)務(wù)集中在集團(tuán)內(nèi)部的財務(wù)審計工作，審計人員素質(zhì)相對較弱，且企業(yè)流程，制度，風(fēng)險識別存在缺陷，造成審計工作開展的局限性較強，最終無法形成有效的'審計結(jié)果。
（五）信息傳遞存在障礙。信息管理職能缺失，造成信息傳遞受阻，橫向縱向的信息溝通都沒有有效的流轉(zhuǎn)路徑，因受企業(yè)文化及管理方式影響，存在很強的信息壁壘，部門之間缺乏有效溝通，本位主義嚴(yán)重，從而造成了企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營因信息不暢而推進(jìn)緩慢。部分信息存在失真，可能造成經(jīng)營障礙及決策失誤，存在重大經(jīng)營風(fēng)險。
（六）缺乏內(nèi)部控制自評價。內(nèi)部控制的自評價體系缺失，沒有內(nèi)部控制自評價體系，造成企業(yè)內(nèi)部控制執(zhí)行缺乏監(jiān)管體系及后評價，如企業(yè)并沒有形成內(nèi)部控制手冊，且尚未建立內(nèi)部控制矩陣及風(fēng)險矩陣，企業(yè)無法根據(jù)內(nèi)部控制手冊對內(nèi)部控制問題進(jìn)行及時匯總，進(jìn)而進(jìn)行自我檢驗，從而導(dǎo)致企業(yè)管理水平得不到有效提高，應(yīng)對風(fēng)險能力較差。
二、基于風(fēng)險管理的內(nèi)部控制模式構(gòu)建。
（一）風(fēng)險管理與內(nèi)部控制的互動機理。從某種程度上來說，風(fēng)險管理是以內(nèi)部控制為基礎(chǔ)的，其出發(fā)點都是保證企業(yè)能夠平穩(wěn)有效的進(jìn)行運轉(zhuǎn)，都是為企業(yè)目標(biāo)體系服務(wù)的[1]。風(fēng)險管理突出了風(fēng)險過程管理的應(yīng)用，內(nèi)部控制突出規(guī)范管理的應(yīng)用[2]。相對于內(nèi)部控制而言，風(fēng)險管理增加了一個觀念、一個目標(biāo)、兩個概念和三個要素[3]。對應(yīng)風(fēng)險管理的需要，企業(yè)應(yīng)該有一個獨立負(fù)責(zé)風(fēng)險管理的職能部門。風(fēng)險管理與內(nèi)部控制比起來，在包括的主要內(nèi)容的深度，涉及企業(yè)管理的領(lǐng)域上，都有所擴大風(fēng)險管理的發(fā)展，是基于內(nèi)部控制衍生出來的，本身就是建立于原先內(nèi)部控制框架的基礎(chǔ)之上的，是對原有內(nèi)部控制框架的延伸。
（二）基于風(fēng)險管理的內(nèi)部控制模式設(shè)計。以內(nèi)部控制五要素為構(gòu)建基礎(chǔ)，針對這五方面，要在目前基礎(chǔ)上予以改善。在體系構(gòu)建過程中，要結(jié)合企業(yè)實際情況，將風(fēng)險管理內(nèi)容融入到五要素當(dāng)中，其中擴展內(nèi)部環(huán)境的范圍，加入風(fēng)險管理的機構(gòu)及功能設(shè)置，此外將內(nèi)部控制中的風(fēng)險評估擴展為風(fēng)險管理，將風(fēng)險事項識別、評估、預(yù)警及風(fēng)險事項的應(yīng)對統(tǒng)一納入到風(fēng)險管理的理念當(dāng)中?；陲L(fēng)險管理的內(nèi)部控制，要突出風(fēng)險管理職能機構(gòu)的作用，風(fēng)險管理組織框架在整體內(nèi)部控制中的布置與延伸，內(nèi)部控制環(huán)境中的組織機構(gòu)設(shè)置，風(fēng)險管理中的風(fēng)險識別，評估，建立風(fēng)險矩陣及風(fēng)險地圖，控制活動中的風(fēng)險預(yù)警與風(fēng)險應(yīng)對，監(jiān)督過程中的風(fēng)險自評價等，都需要有落地操作執(zhí)行機構(gòu)，新的模式中，風(fēng)險管理機構(gòu)的獨立與職能定位清晰，是風(fēng)險管理開展的核心所在，目前根據(jù)設(shè)計，已經(jīng)將該部門的職能進(jìn)行了準(zhǔn)確定位，發(fā)揮其作用，將對內(nèi)部控制的完善起到至關(guān)重要的影響。要逐漸將企業(yè)的流程管理體系作為重點進(jìn)行建設(shè)，流程清晰，就能保證有良好的工作方向與執(zhí)行監(jiān)督，并可通過流程體系管理，識別各項業(yè)務(wù)的流程風(fēng)險點，從而進(jìn)行有效控制。在風(fēng)險發(fā)生時如何處理風(fēng)險，歸根到底是要有風(fēng)險意識，預(yù)防意識，企業(yè)只有具備了風(fēng)險管理意識，才能夠在內(nèi)部控制過程中及時發(fā)現(xiàn)風(fēng)險，評價風(fēng)險，解決風(fēng)險，這同時還要求管理層及員工提高自身素質(zhì)，能夠具備洞察力與判斷力，才能將企業(yè)打造成為一個具備風(fēng)險管理文化的企業(yè)。
三、基于風(fēng)險管理的內(nèi)部控制保障措施。
（一）優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境。首先，進(jìn)行核心業(yè)務(wù)模式優(yōu)化；其次，制度體系查缺補漏；再次，建立風(fēng)險管理職能機構(gòu)；最后，建立評價與獎懲機制。
（二）強化控制活動。加強全面預(yù)算工作的全程化管理，是提高內(nèi)部控制水平的關(guān)鍵環(huán)節(jié)之一。在公司內(nèi)部控制體系的建設(shè)中，通過流程管理，來完善內(nèi)部控制的應(yīng)用；通過信息化固化流程，來規(guī)避流程風(fēng)險事項發(fā)生的可能；通過信息化的操作設(shè)計，來降低人為產(chǎn)生的不確定風(fēng)險。
（三）監(jiān)督與自評價。要保持內(nèi)部審計部門的獨立性，確保內(nèi)部審計工作不受外在因素或管理層的干涉，確保內(nèi)部審計具有較高的權(quán)威性和獨立性。實行風(fēng)險管理與內(nèi)部控制雙重監(jiān)管，審計監(jiān)察部，可對風(fēng)險管理的執(zhí)行進(jìn)行監(jiān)控，檢查并加以反饋，提示管理層解決內(nèi)部控制存在的風(fēng)險管理問題。企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身實際情況，建立合適的內(nèi)部控制評價體系，以風(fēng)險矩陣，風(fēng)險地圖及內(nèi)部控制手冊為基礎(chǔ)，從內(nèi)部控制、風(fēng)險評估、流程風(fēng)險點和外部監(jiān)管等四方面建立評價內(nèi)部控制機制。
參考文獻(xiàn)：
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供應(yīng)鏈金融風(fēng)險控制論文篇十七
想讓企業(yè)長久穩(wěn)定地發(fā)展下去，就要做好風(fēng)險控制。企業(yè)會計管理目前還面臨著很多的風(fēng)險，針對這些風(fēng)險，只有進(jìn)行適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險控制才能有效地實現(xiàn)企業(yè)會計管理的作用。筆者認(rèn)為要應(yīng)對目前會計管理所面臨的風(fēng)險和挑戰(zhàn)應(yīng)從以下幾方面入手。
2.1管理好控制環(huán)境。
企業(yè)管理的環(huán)境主要包含兩大方面：一方面是內(nèi)部環(huán)境的管理，另一方面是外部的環(huán)境管理。內(nèi)部環(huán)境是與企業(yè)的內(nèi)部控制相互適應(yīng)的，也是企業(yè)管理中最重要的成分。在內(nèi)部環(huán)境中采取有效的方法可以加強企業(yè)管理人員的控制能力，也可以提高企業(yè)人員的風(fēng)險意識。內(nèi)部環(huán)境對于企業(yè)的人員是有積極作用的，好的內(nèi)部環(huán)境會激發(fā)人員的工作熱情，讓企業(yè)相關(guān)人員都有風(fēng)險控制的意識。此外，企業(yè)還應(yīng)該對員工定期進(jìn)行培訓(xùn)，讓企業(yè)人員意識到風(fēng)險控制的重要性，管理好企業(yè)的會計管理風(fēng)險控制環(huán)境。
2.2明確會計管理目標(biāo)。
會計管理首先要明確管理的目標(biāo)，想要對會計的風(fēng)險進(jìn)行管理，就要清楚的知道風(fēng)險是什么，找出風(fēng)險的所在，制定詳細(xì)的目標(biāo)，根據(jù)所制定的目標(biāo)進(jìn)行管理與控制。這樣才能盡快實現(xiàn)企業(yè)的目標(biāo)，也能夠保證企業(yè)不受到風(fēng)險的影響，將企業(yè)風(fēng)險控制到最低，保證企業(yè)的正常發(fā)展。
2.3完善監(jiān)督制度。
企業(yè)都會制定相關(guān)的企業(yè)管理制度，制度可以對工作人員進(jìn)行規(guī)范，還可以起到監(jiān)督的作用。制度應(yīng)將內(nèi)部環(huán)境與外部環(huán)境相結(jié)合，將管理與監(jiān)督相結(jié)合。尤其是針對會計管理更應(yīng)該制定完善的會計管理制度，并且要結(jié)合企業(yè)自身的發(fā)展與其特點，分析與企業(yè)目標(biāo)之間的差距所在，建立完善的會計管理制度。此外，還要在制度中明確會計人員的崗位責(zé)任，對企業(yè)的員工進(jìn)行身份的識別并確定安全的等級，將數(shù)據(jù)的處理人員與業(yè)務(wù)的操作人員分離開來，完善員工的崗位責(zé)任。在方法的選擇上也要選擇合適方法對權(quán)限進(jìn)行強化。在競爭如此激烈的市場中，要想讓企業(yè)能夠穩(wěn)定長久的發(fā)展下去，就需要加強對企業(yè)會計風(fēng)險的控制，實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟效益與社會效益共同發(fā)展的目標(biāo)。在當(dāng)代企業(yè)管理中，企業(yè)不僅要提高風(fēng)險控制的意識，提升會計人員的專業(yè)素養(yǎng)，發(fā)揮會計管理真正的作用，制定完善的監(jiān)督制度，還要對企業(yè)的內(nèi)外部環(huán)境進(jìn)行控制，明確管理的目標(biāo)，將企業(yè)面臨的風(fēng)險控制到最低，從而最終實現(xiàn)企業(yè)的高效發(fā)展。
參考文獻(xiàn)。
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供應(yīng)鏈金融風(fēng)險控制論文篇十八
當(dāng)前整個建筑工程隨著經(jīng)濟和社會快速發(fā)展，規(guī)模越來越大，不少建筑施工企業(yè)同時兼管多個建筑工程項目，勢必會增加建筑投入。作為集經(jīng)濟和技術(shù)于一體的商業(yè)活動，蘊含的建筑工程造價風(fēng)險也隨之增大，為此加強建筑工程造價風(fēng)險管控成為整個建筑業(yè)高度重視的課題之一。良好的建筑工程造價風(fēng)險管控能有效避免或降低由于各種因素導(dǎo)致的損失，強化建筑成本控制，從而提高建筑工程的社會經(jīng)濟效益。同時，還有助于實現(xiàn)科學(xué)合理化管理目標(biāo)，有效解決投資膨脹問題，為建筑施工企業(yè)謀求更多的經(jīng)濟效益，推動長遠(yuǎn)可持續(xù)發(fā)展。但影響建筑工程造價的風(fēng)險源眾多，需要有針對性地采取風(fēng)險管控措施，才能達(dá)到預(yù)期效果。
1影響建筑工程造價風(fēng)險的主要因素分析。
為了有效管控建筑工程造價風(fēng)險，應(yīng)當(dāng)先全面了解影響建筑工程造價風(fēng)險的具體因素，然而就每個因素提出行之有效的應(yīng)對措施，才能達(dá)到預(yù)期管控建筑工程造價風(fēng)險的目的，給建筑施工企業(yè)帶來更大的社會經(jīng)濟效益。眾所周知，建筑工程造價貫穿工程投資、設(shè)計、招標(biāo)、施工、竣工等多個階段，在這個長期、動態(tài)管理體系中影響建筑工程造價風(fēng)險的因素有很多，主要包括人為因素、建筑技術(shù)因素和不可抗拒因素等三大類。其中人為因素歸根結(jié)底也是影響工程建筑技術(shù)的一大因素，因人為因素導(dǎo)致對建筑工程的錯誤估計和判斷，會大大增加建筑工程造價風(fēng)險。建筑技術(shù)因素是最重要的建筑工程造價風(fēng)險源，與建筑施工企業(yè)的施工技術(shù)息息相關(guān)，是否符合施工要求，是否達(dá)到施工標(biāo)準(zhǔn)會直接影響整個建筑工程質(zhì)量，甚至還可能增加工程后期改善的工程造價。為此，在建筑工程項目正式施工前，在考慮建筑本身各種因素的同時，選擇施工技術(shù)過硬的建筑施工單位至關(guān)重要，也是降低建筑工程造價風(fēng)險的有效途徑。而所謂的不可抗拒因素更多的是指自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭等因素，尤其是自然災(zāi)害因素，如：暴雨、暴雪、冰雹、地震、臺風(fēng)、嚴(yán)寒等，會迫使建筑工程造價驟然上升，加大造價風(fēng)險，基于此需要建筑施工單位提前做好各種不可抗拒因素的應(yīng)對措施，真正做到未雨綢繆,將建筑工程造價風(fēng)險控制在最低范圍。
供應(yīng)鏈金融風(fēng)險控制論文篇十九
當(dāng)前我國的住房公積金存在如下的管理和監(jiān)督體制問題：公積金的管理中心應(yīng)為一個獨立的不以盈利為目的的事業(yè)單位，但有些地區(qū)的住房公積金管理中心卻靠掛在其他單位；住房公積金實行屬地管理體制，這造成管理不統(tǒng)一，各地的政策不同、收費不同、手續(xù)繁簡也不同；目前我國住房公積金管理委員會的委員均為兼職，缺乏專業(yè)的住房公積金業(yè)務(wù)知識，不能正確的進(jìn)行決策和監(jiān)督，決策權(quán)流于形式；大部分的住房公積金管理部門尚未建立內(nèi)部審計制度，缺乏內(nèi)部控制，管理混亂增加了公積金的風(fēng)險；尚未建立高素質(zhì)的監(jiān)管隊伍和監(jiān)管體系，監(jiān)管體系薄弱。
可以采取下面的措施來加強新形勢下的住房公積金風(fēng)險管理與控制：
（一）擴大住房公積金的覆蓋力度和保障范圍。
住房公積金的繳存范圍尚未完全允許城鎮(zhèn)個體工商戶、自由職業(yè)人員繳存住房公積金，享受權(quán)益。此外，還有大量的企業(yè)沒有為特殊工作者繳納住房公積金，例如進(jìn)城務(wù)工的農(nóng)民工。我們必須以法律強制實施，加大執(zhí)行力度，加強對這部分特殊工作者的保障力度。
（二）加大沉積住房公積金利用，提高住房公積金利用率。
住房公積金利用范圍有限，利用率不高，為了促進(jìn)住房公積金的運用，我們可以采取如下策略：1、提高住房公積金貸款額度，降低住房公積金的貸款利率。公積金貸款在我國屬于政策性貸款，當(dāng)前我國房價已經(jīng)超出了很多人的承受范圍，各級地方政府應(yīng)當(dāng)根據(jù)實際情況調(diào)節(jié)貸款額度，盡量拉大與商業(yè)貸款利率的差距，滿足廣大職工多樣化的住房貸款需求，切實起到政策性住房金融的作用。2、住房公積金制度要發(fā)揮住房保障作用，應(yīng)盡量使公積金留在住房領(lǐng)域內(nèi)發(fā)揮效用。將盈余的住房公積金投入保障性住房建設(shè)項目，可以為政府提供更多的資金和房源，有助于解決保障性住房建設(shè)資金缺口，幫助更多的.低收入家庭解決住房困難，同時又可以提高住房公積金使用效率，達(dá)到“雙贏”的效果。3、用住房公積金余額投資。中國證監(jiān)會主席郭樹清在12月說，住房公積金需要考慮開設(shè)投資途徑。住房公積金余額是一筆巨大的資金，如果預(yù)算節(jié)約下來的錢可以積累進(jìn)入一個特殊的投資基金，對國家、對市場、對每一個公民都是有好處的。
（三）完善住房公積金管理制度，充分發(fā)揮住房公積金監(jiān)督系統(tǒng)的監(jiān)督作用。
任何形式的管理都需要完善的管理制度來約束管理行為，住房公積金監(jiān)督系統(tǒng)應(yīng)該充分發(fā)揮其監(jiān)督作用，以降低住房公積金的管理風(fēng)險，保證住房公積金運營的安全。1、加強專業(yè)的住房公積金管理隊伍的建設(shè)。安全管理住房公積金，需要一批高素質(zhì)的專業(yè)人才，他們將專業(yè)地分析住房公積金風(fēng)險問題，進(jìn)而研究出防范與解決風(fēng)險的對策；提高住房公積金管理委員會委員的專業(yè)性能，從而能夠正確有效的進(jìn)行決策，提高住房公積金的運營效率。2、建立健全的內(nèi)部控制制度。要高度重視住房公積金的內(nèi)部控制工作，加強內(nèi)部控制制度的組織機構(gòu)建設(shè)，加強內(nèi)部控制制度的法制建設(shè)，合理設(shè)置內(nèi)部控制體系的崗位，建設(shè)綜合的住房公積金管理信息系統(tǒng)，建立雙重風(fēng)險防范機制，為住房公積金管理中心創(chuàng)造一個良好的資金運營環(huán)境，保證住房公積金的安全和保值增值，提高管理的效益。
在當(dāng)今社會住房問題的嚴(yán)峻形勢下，我們必須要做好住房公積金的風(fēng)險管理工作。在現(xiàn)有的住房公積金管理制度下，相關(guān)工作人員要加強對住房公積金風(fēng)險的分析，完善住房公積金管理制度，切實控制好風(fēng)險，提高住房公積金的利用效率，為更多的普通職工解決住房問題，進(jìn)而促進(jìn)我國房地產(chǎn)市場的發(fā)展和我國經(jīng)濟的發(fā)展。
供應(yīng)鏈金融風(fēng)險控制論文篇二十
影響建筑工程造價風(fēng)險的人為因素，必須引起建筑施工企業(yè)的高度重視，要從造價風(fēng)險管理人員選聘開始進(jìn)行嚴(yán)格管控，以便進(jìn)一步提高建筑工程風(fēng)險管控人員的綜合素質(zhì)，更好地為管控建筑工程造價風(fēng)險工作服務(wù)。首先要與時俱進(jìn)地提高建筑工程造價風(fēng)險管理人員市場準(zhǔn)入門檻，并結(jié)合實際情況制定合理的薪資待遇，通過大量優(yōu)秀人才的加入來制定各類工程造價風(fēng)險應(yīng)對措施，從而提升風(fēng)險管控人員整體綜合素質(zhì)。其次，必須將建筑工程造價風(fēng)險管控理念深入每一位風(fēng)險管控人員心中，全面深入認(rèn)識管控工程造價風(fēng)險對提高工程整體經(jīng)濟效益的重要性，從而做到高度重視建筑工程不同階段的工程造價風(fēng)險管控，進(jìn)一步降低人為因素帶來工程造價風(fēng)險。再次，要積極組織工程造價風(fēng)險管理人員進(jìn)行組織內(nèi)部學(xué)習(xí)交流，不斷吸收學(xué)習(xí)工程造價風(fēng)險管控的先進(jìn)工作經(jīng)驗，更新自身知識結(jié)構(gòu)，掌握更多新技術(shù)、新方法，以此提升自身素質(zhì)，提高對工程造價風(fēng)險的管控水平，再配合建筑施工企業(yè)制定的激勵機制與約束機制，促使工程造價風(fēng)險管控人員職能權(quán)力最大化，真正做好建筑工程造價風(fēng)險管控工作。最后，為了保障建筑工程造價風(fēng)險管控工作的順利開展，還需要完善內(nèi)部環(huán)境，特別是內(nèi)部管理和控制體系的建立健全，在相關(guān)指導(dǎo)文件要求下設(shè)置工程造價風(fēng)險管理部門和崗位，在相對健全完善的制度保障下開展合同歸口管理、投資決策、施工管理等工作的落實，同時加強全面預(yù)算管理,以最大程度降低工程造價風(fēng)險，獲得更大的經(jīng)濟利潤。
2.2加強建筑工程施工階段建筑技術(shù)因素的`造價風(fēng)險管控。
總體而言，導(dǎo)致建筑工程造價風(fēng)險的建筑技術(shù)因素主要出現(xiàn)在建筑工程施工階段，為此加強建筑工程施工階段造價風(fēng)險管控意義重大。整個建筑工程施工階段的造價風(fēng)險管控，呈現(xiàn)出復(fù)雜、繁瑣、實踐性強等特點，必須把握好不同環(huán)節(jié)的成本科學(xué)分配，才能有效預(yù)防施工階段造價失控風(fēng)險的出現(xiàn)。第一,在建筑工程施工階段的造價風(fēng)險管理中，要始終堅持合同管理，通過健全完善的合同規(guī)定來明確規(guī)定建筑施工現(xiàn)場的成本，并結(jié)合施工需求不斷補充、修改、完善合同內(nèi)容，以確保合同文件的全面性，使其準(zhǔn)確指導(dǎo)建筑施工各個環(huán)節(jié)嚴(yán)格按照合同要求進(jìn)行,避免出現(xiàn)不必要的建筑成本投入，提高造價分配水平。同時在建筑施工合同文件中還需要包括會議記錄、技術(shù)信息等內(nèi)容，結(jié)合多方面的信息設(shè)計技術(shù)檔案，并動態(tài)實時地分析建筑施工過程中的造價信息，加強合同管理，監(jiān)督合同的有序指導(dǎo)，強化對造價風(fēng)險的控制。第二,建筑工程施工階段的工程造價風(fēng)險管控，還需要強調(diào)組織工程設(shè)計，明確組織與成本的關(guān)聯(lián)，以建筑工程概況、條件等實際信息為指導(dǎo)，有計劃、有組織地施工。同時利用組織設(shè)計，做好建筑工程現(xiàn)場施工工藝管理，從施工現(xiàn)場使用的機械、材料、成本上進(jìn)行嚴(yán)格的造價成本設(shè)計，提高經(jīng)濟水平，避免出現(xiàn)與工程脫節(jié)的情況。由于建筑工程施工機械、材料等采購成本在整個工程造價中可達(dá)40%~60%的比重，因此更要做好造價成本設(shè)計?？梢越Y(jié)合建筑工程項目特點集中統(tǒng)籌采購，也可批量采購，以獲得最大的議價空間，確保對采購成本的合理管控。與此同時要盡可能省略采購中間環(huán)節(jié)，直接與材料、機械直供方接洽，在保障采購機械、材料質(zhì)量的同時，最大化節(jié)約采購成本。為了防止出現(xiàn)人為因素增加采購成本的情況，還可以建立采購責(zé)任制度，將成本節(jié)約與采購人員績效水平掛鉤，培養(yǎng)采購人員的責(zé)任意識,以降低工程造價成本，有效控制工程造價風(fēng)險。第三，在進(jìn)行建筑工程造價風(fēng)險管控時，還要樹立一定的風(fēng)險意識，預(yù)防工程變更，結(jié)合合同和現(xiàn)場實際情況規(guī)范、合理地處理現(xiàn)場工程變更問題，防止出現(xiàn)工程造價成本超標(biāo)的情況。同時要周密組織建筑施工內(nèi)容，盡可能減少變更量，杜絕投機取巧、蠻干等施工方式，在控制變更成本增加的同時，優(yōu)化施工作業(yè)流程，提高建筑工程施工效率，以確保整個建筑工程進(jìn)度目標(biāo)的實現(xiàn)。當(dāng)然確保建筑工程質(zhì)量也是加強工程造價風(fēng)險管控的重要內(nèi)容之一,在建筑工程施工質(zhì)量保障體系指導(dǎo)下，動態(tài)調(diào)整質(zhì)量目標(biāo)和內(nèi)容,有效引入限額控制制度，降低材料損耗。還要將成本控制責(zé)任具體落實到人，加強對建筑工程施工原材料質(zhì)量的控制，通過各種新技術(shù)、新工藝、新材料和新方法的引入，保證工程質(zhì)量，加快建筑工程質(zhì)量目標(biāo)的實現(xiàn)，以提升建筑施工企業(yè)經(jīng)濟效益。
2.3建立健全多種工程造價風(fēng)險管控計劃。
建筑工程造價風(fēng)險管理部門的最大任務(wù)是加強對工程造價風(fēng)險的管控，為此需要全面了解可能誘發(fā)風(fēng)險的多種因素，并對其進(jìn)行科學(xué)預(yù)測，結(jié)合實際情況制定能涵蓋所有風(fēng)險的預(yù)防控制計劃，以及工程造價風(fēng)險發(fā)生后的緩解、應(yīng)急方案，為做好建筑工程造價風(fēng)險管控工作奠定良好基礎(chǔ)。通過多種工程造價風(fēng)險管控計劃的制定，能有效降低風(fēng)險發(fā)生的概率，即使發(fā)生風(fēng)險也能及時進(jìn)行應(yīng)急響應(yīng)，很好地進(jìn)行處理，確保最大限度減少因風(fēng)險造成的建筑工程造價的增加,一定程度降低人為、建筑技術(shù)和不可抗拒因素帶來的影響。
3總結(jié)。
建筑工程對我國國民經(jīng)濟發(fā)展影響較大，事關(guān)民生大計，為此做好建筑工程管控尤為重要。而建筑工程造價與建筑全過程、各環(huán)節(jié)關(guān)系密切，且影響建筑工程造價的風(fēng)險因素眾多，需要結(jié)合實際情況，提出行之有效的應(yīng)對措施加強建筑工程造價風(fēng)險管控，從而為建筑施工企業(yè)帶來預(yù)期的社會經(jīng)濟效益，具有一定的現(xiàn)實意義。
參考文獻(xiàn):。
【本文地址：http://mlvmservice.com/zuowen/13711207.html】
