通過總結(jié)，我們可以建立起一個完善的學(xué)習(xí)和工作體系。在寫總結(jié)之前，要透徹理解要總結(jié)的內(nèi)容，找到其中的關(guān)鍵點。以下是一些經(jīng)典總結(jié)范文，希望能對大家的寫作有所幫助。
納稅籌劃論文篇一
采購環(huán)節(jié)主要考慮增值稅的籌劃，根據(jù)采購對象的不同，有一般納稅人和小規(guī)模納稅人，對于不能增值稅抵扣的小規(guī)模納稅人，計入成本的增值稅沒多大的籌劃空間；對于一般納稅人，由于其17%的增值稅是可以抵扣的，所以可以把握一個好的時間差，做到繳納增值稅的時間和抵扣的時間一致。其納稅籌劃的原則就是延遲貨款時間，推遲支付增值稅的時間，充分利用銀行支付結(jié)算的時間，為企業(yè)贏得盡可能長的無息貸款時間。
1.發(fā)出存貨納稅籌劃中國會計準則規(guī)定發(fā)出存貨有4種計價方法，分別是：先進先出法、月末一次加權(quán)平均法、移動加權(quán)平均法和個別計價法。4種不同的計價方法核算出來的存貨成本大不相同，就會使企業(yè)的納稅產(chǎn)生差異，從而影響企業(yè)利潤。當(dāng)市場價格不穩(wěn)定且波動很大時，月末一次加權(quán)平均法、移動加權(quán)平均法和個別計價法會使企業(yè)的利潤更為合理平穩(wěn)，利于企業(yè)持續(xù)平穩(wěn)經(jīng)營，尤其是個別計價法比較適用極端情形；當(dāng)市場價格持續(xù)下降時，先進先出法比較適合，這時先進先出法會增加企業(yè)成本，從而減少企業(yè)利潤，減少企業(yè)所得稅；當(dāng)市場價格持續(xù)上升時，就不要使用先進先出法，會虛增企業(yè)利潤從而多納稅。貨幣都有時間價值，企業(yè)都希望晚納稅，因此選擇比較小的折現(xiàn)，會使企業(yè)少納稅。企業(yè)在免稅期中，企業(yè)獲得利潤越高，減免的稅款就越多，在此期間，市場價格上升，選擇先進先出會使企業(yè)減免更多的所得稅；如果在非免稅期，市場價格上升，則用加權(quán)平均法。企業(yè)實際生產(chǎn)經(jīng)營活動中，發(fā)出存貨的計價選擇需要預(yù)測市場價格變化來達到納稅籌劃。根據(jù)目前的經(jīng)濟形勢，市場價格主要呈現(xiàn)上漲趨勢，較少情況下保持平衡，所以對于一般的物料來說，選擇移動加權(quán)平均的方法更為適合。而對于一些更新淘汰較快的電子產(chǎn)品，市場價格呈下降趨勢，先進先出法更加能夠合理納稅。雖然企業(yè)可以選擇發(fā)出存貨的計價方法，但是我國會計準則規(guī)定：企業(yè)會計核算方法前后各期應(yīng)保持一致，不得隨意變更。因此，企業(yè)需要一開始盡量做到選擇好合適的發(fā)出存貨計價方法。
2.固定資產(chǎn)納稅籌劃中國會計準則規(guī)定，固定資產(chǎn)折舊有4種方法：直線法、加速折舊法、雙倍余額遞減法、年數(shù)總和法。如果不考慮貨幣的時間價值和稅收政策的變化，加速折舊法在前期會增加企業(yè)的費用，從而能減少企業(yè)利潤達到少納稅的目的，因此從折舊方法上，納稅籌劃原則為選擇加速折舊法。企業(yè)可以充分利用國家的減免稅期，在減免稅期延長固定資產(chǎn)的折舊年限，在非減免期縮短折舊年限，享受延期交稅的好處。
商業(yè)折扣是扣除折扣納稅，現(xiàn)金折扣是扣除折扣前納稅，因此從納稅籌劃的`角度看，企業(yè)為了促進銷售，應(yīng)該盡量選擇商業(yè)折扣而非現(xiàn)金折扣。為了延長交稅時間，企業(yè)應(yīng)盡量采用賒銷和分期收款的方式，且應(yīng)充分利用銀行結(jié)算時間，采用銀行本票或銀行匯票結(jié)算。事實上，延長納稅時間并不能使企業(yè)減少這部分稅收，但是稅款多停留在企業(yè)的時間可以增強企業(yè)的流動資金實力，特別是在貨幣貶值的情況下。延長納稅期限的原則主要有兩點，一是增多可以延長的納稅項目，二是從期限上延長。
二、中國企業(yè)納稅籌劃應(yīng)注意的問題。
中國企業(yè)應(yīng)該建立納稅籌劃的預(yù)警機制，確立納稅籌劃部門，對于規(guī)模不大的企業(yè)，也應(yīng)該有相應(yīng)的納稅籌劃人才儲備。企業(yè)應(yīng)該充分理解法律法規(guī)的前提下，選擇適合自己企業(yè)納稅的方案，充分利用國家稅收優(yōu)惠政策，爭取企業(yè)效益最大化。因此，納稅籌劃的預(yù)警機制的建立，應(yīng)當(dāng)首先儲備納稅籌劃人才。存在即為合理，稅法沒有完全規(guī)定企業(yè)完全按一個標準納稅，就說明企業(yè)納稅是有選擇空間的。
（二）全局考慮，總成本最低。
從小方面來說，企業(yè)作為國家的組織細胞，不以企業(yè)利益為重，企業(yè)生存不下去，組織細胞都沒了，那么何來整體。企業(yè)納稅籌劃是以企業(yè)價值最大化為目的。所有收益都有機會成本，納稅籌劃也不例外。所以企業(yè)應(yīng)當(dāng)充分考慮其納稅籌劃的隱性成本。只有當(dāng)所有的機會成本小于帶來的效益時，企業(yè)才會選擇相應(yīng)的納稅籌劃方案，當(dāng)納稅籌劃需要付出的成本大于能為其節(jié)省的收益時，企業(yè)應(yīng)當(dāng)放棄相應(yīng)的納稅籌劃方案。如果企業(yè)在納稅籌劃時沒有考慮總成本最低，最終可能導(dǎo)致企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營被破壞、正常的管理秩序被擾亂、成本費用被抬高、企業(yè)利潤下降的局面，得不償失。因此企業(yè)不應(yīng)該盲目進行納稅籌劃，應(yīng)該綜合分析成本收益，力求利潤最大化。
（三）有效的與稅務(wù)人員溝通。
我國的稅法政策頗多并且繁雜，稅務(wù)執(zhí)法人員本身對稅法的理解很可能與企業(yè)納稅籌劃人員對稅法的理解產(chǎn)生偏差，不同的稅務(wù)執(zhí)法人員對相同的納稅籌劃的看法也會不同，因此納稅籌劃人員不能僅憑自己對稅法的理解進行納稅籌劃，更要及時與稅務(wù)執(zhí)法人員溝通，以確保所做的納稅籌劃方案是符合國家法律規(guī)定的，否則被認定為偷稅、漏稅將會嚴重影響企業(yè)的信譽。
納稅籌劃論文篇二
隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展，我國各個企業(yè)對成本管理工作越來越重視，為了降低稅收成本，企業(yè)先后將納稅籌劃工作當(dāng)做成本管理中的重點。納稅籌劃能夠幫助企業(yè)在合法范圍內(nèi)獲取一定的經(jīng)濟利益，但是不容忽視的是，其中也存在很多風(fēng)險，如果不能對這些風(fēng)險進行有效管理，企業(yè)的正常運行就會受到影響。
首先是政策性風(fēng)險，要求工作人員認真研究國家的稅收政策，保證在合法的前提下節(jié)稅，否則就存在政策性風(fēng)險。同時，國家的稅收政策是處于不斷變化之中，如果工作人員不能以動態(tài)的眼光看待稅收政策，對于這些政策的理解存在局限性，就很有可能會引起政策變化風(fēng)險。其次是經(jīng)營風(fēng)險，因為納稅籌劃具有明顯的計劃性，需要先對未來一段時間內(nèi)的經(jīng)營狀況進行預(yù)測，并根據(jù)預(yù)測結(jié)果開展納稅籌劃工作。一旦實際運營情況與預(yù)計不符，籌劃活動很有可能也會隨之失敗。因為一些稅收政策具備較強的針對性，一旦沒有達到預(yù)期經(jīng)營目標，就沒有權(quán)利享受相應(yīng)的稅收政策，最終不但達不到節(jié)稅的目的，很有可能會適得其反，加重稅收負擔(dān)。第三是執(zhí)法風(fēng)險，主要包括以下幾方面：一，我國相關(guān)法律雖然明確了稅收規(guī)定，但是一些具體條文還不夠細致，這就導(dǎo)致企業(yè)與稅務(wù)部門在對一些政策的理解上可能存在一些偏差，引起風(fēng)險；二，一些稅收事項本身就具有可變范圍，執(zhí)法部門在這一可變范圍內(nèi)擁有裁量權(quán)，執(zhí)法過程可能因此存在偏差；三，國家本身對一些避稅方式可能原本是默許的，但是在完善稅法政策的過程中可能又突然開始抵制這種方式，導(dǎo)致納稅籌劃失效。最后企業(yè)本身在進行納稅籌劃時就存在一定風(fēng)險，具體有以下幾點風(fēng)險來源：一是方案本身就不切合實際，與企業(yè)經(jīng)營管理脫節(jié)，導(dǎo)致執(zhí)行失?。欢菆?zhí)行方案過程中相關(guān)部門沒有積極配合，導(dǎo)致方案執(zhí)行受阻，引發(fā)風(fēng)險；三是對于方案政策的執(zhí)行不夠徹底，導(dǎo)致籌劃活動沒能成功[1]。
(一)建立健全風(fēng)險預(yù)警機制。
企業(yè)應(yīng)該認識到納稅籌劃風(fēng)險管理的重要性，建立健全風(fēng)險預(yù)警機制。首先，籌劃人員要樹立法治觀念，仔細研究國家相關(guān)法律法規(guī)，在遵紀守法的前提下開展納稅籌劃工作；其次，工作人員要深入了解企業(yè)的經(jīng)營管理狀況，根據(jù)實際情況制定合理的納稅籌劃方案，不能急于求成；第三，要不斷提高企業(yè)的財務(wù)核算水平，對企業(yè)財務(wù)信息進行準確及時的核算，明確企業(yè)在財務(wù)管理以及經(jīng)營中有可能存在的風(fēng)險，并對這些風(fēng)險進行事前控制，盡量降低納稅籌劃活動的風(fēng)險；最后，企業(yè)要不斷完善財務(wù)預(yù)警功能，根據(jù)國家政策以及市場環(huán)境的變化更新財務(wù)指標，一旦發(fā)現(xiàn)風(fēng)險要及時發(fā)出預(yù)警信號，并及時對方案作出調(diào)整，有效避免各類風(fēng)險[2]。
(二)提高企業(yè)內(nèi)部控制水平。
企業(yè)要積極完善與納稅籌劃有關(guān)的各項制度，不斷提高內(nèi)部控制水平。要及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)運作流程中的漏洞，并及時采取補救措施，一旦發(fā)現(xiàn)納稅籌劃中存在風(fēng)險，就要對相關(guān)制度以及運作流程進行梳理，找到風(fēng)險來源，并及時解決。同時，要求各個部門之間積極配合，納稅籌劃管理人員要與其他部門管理人員積極溝通，準確掌握企業(yè)的財務(wù)信息、運營情況以及業(yè)務(wù)流程等，相關(guān)工作人員一起為納稅籌劃提出建議，提升籌劃方案的實際性。
(三)用動態(tài)眼光看待納稅籌劃工作。
納稅籌劃管理人員一定要用動態(tài)的眼光看待國家稅收政策，仔細研究政策細則，有效利用其中的政策點，在不違犯法律法規(guī)的前提下將企業(yè)利益最大化。管理人員要隨時關(guān)注國家的政策變化，并根據(jù)變化情況隨時調(diào)整籌劃方案，避免政策變化導(dǎo)致籌劃活動失敗。同時，管理人員還要敏銳洞察國內(nèi)以及國際的經(jīng)濟形勢，準確預(yù)測經(jīng)濟的變化趨勢，并根據(jù)這些趨勢選擇合適的納稅籌劃方案。另外，在進行納稅籌劃時要考慮企業(yè)的長遠利益，明確納稅籌劃的短期目標和長期目標，一方面是避免由于目標不明確引發(fā)風(fēng)險，另一方面是使該項工作能夠更好的為企業(yè)發(fā)展服務(wù)，如果為了眼前的`節(jié)稅利益放棄企業(yè)長遠發(fā)展利益就得不償失了。
企業(yè)一定要注重培養(yǎng)納稅籌劃管理人員的綜合素質(zhì)。首先，可以加強對這些管理人員的培訓(xùn)，積極學(xué)習(xí)稅收知識、財務(wù)管理知識以及風(fēng)險管理知識，不斷完善其知識結(jié)構(gòu)，進行納稅籌劃時能夠從多個角度規(guī)避風(fēng)險。其次，企業(yè)可以聘請納稅籌劃專家負責(zé)該項工作，企業(yè)內(nèi)部籌劃人員協(xié)助其工作。值得注意的是，專家雖然具備豐富的專業(yè)知識，對國家政策以及市場形勢都比較了解，但是其對企業(yè)的經(jīng)營狀況并不了解，因此要求企業(yè)將自身財務(wù)情況、業(yè)務(wù)流程等信息真實全面的反應(yīng)出來，保證籌劃方案切合實際。
三、總結(jié)。
當(dāng)前我國很多企業(yè)在納稅籌劃工作中的風(fēng)險管理不夠重視，不能預(yù)計該項工作中存在的風(fēng)險，導(dǎo)致籌劃方案的可操作性不強，嚴重影響企業(yè)利益。為了解決這些問題，企業(yè)應(yīng)該建立健全風(fēng)險預(yù)警機制，不斷提升內(nèi)部控制水平，開展籌劃工作時考慮企業(yè)的長遠利益，同時重視對工作人員的培養(yǎng)，不斷提升納稅籌劃風(fēng)險管理水平。
納稅籌劃論文篇三
論文提要：納稅籌劃無論在微觀還是宏觀方面都有著十分重要的現(xiàn)實意義。對企業(yè)來說，通過納稅籌劃可以減輕納稅負擔(dān)，獲得更多的可支配收入，增加運營資金總量。國家和政府可以通過納稅籌劃發(fā)揮國家稅收調(diào)節(jié)經(jīng)濟的杠桿作用，達到調(diào)整并優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和生產(chǎn)力布局的目的。本文從宏觀和微觀兩個方面分析納稅籌劃的主體和目標，明確納稅籌劃的深層空間，并提出政策性建議。
一、引言。
在社會主義市場經(jīng)濟條件下，隨著經(jīng)濟的迅猛發(fā)展，納稅和征稅分別成為企業(yè)和政府相當(dāng)重視的一個層面，企業(yè)追求利益最大化和國家、政府間稅收協(xié)調(diào)博弈也越來越重要。無論是從企業(yè)來講，還是從國家和政府來說，納稅籌劃都已經(jīng)變得刻不容緩，成為國家和企業(yè)實現(xiàn)利益最大化的重要手段。
二、從微觀層面看納稅籌劃目標。
納稅籌劃是指納稅人在法律、法規(guī)許可的范圍內(nèi)，通過對籌資、經(jīng)營、理財?shù)然顒舆M行事先的合理安排和籌劃，盡可能減少不必要的納稅支出，以謀求最大限度的納稅利益，實現(xiàn)企業(yè)稅后利潤及現(xiàn)金流量的最大化。
企業(yè)作為納稅籌劃的主體，如何來實施納稅籌劃，還是要取決于納稅籌劃的根本目的，其目的是減輕稅負以實現(xiàn)企業(yè)稅后收益的最大化，包括以下幾個方面：直接減輕稅務(wù)負擔(dān)；獲資金時間價值；實現(xiàn)涉稅零風(fēng)險；追求經(jīng)濟效益最大化及維護自身合法權(quán)益。在企業(yè)越來越追求價值最大化的情況下，從納稅籌劃的主體角度來說，完全是站在減輕稅負和實現(xiàn)稅后利潤最大化來考慮的，這也就是一般意義上的納稅籌劃目標。
（一）直接減輕稅務(wù)負擔(dān)，減少成本，增加企業(yè)利潤。企業(yè)可以通過納稅籌劃，在不違反稅法的基礎(chǔ)上，進行合理的避稅、節(jié)稅，以達到減少稅收成本、增加利潤的目的。
（二）利用資金時間價值，增加企業(yè)的盈利機會。對于資金充裕的企業(yè)來說，可以運用稅法規(guī)定范圍遲延支付的稅款進行投資，獲取比資金時間價值更高的投資收益，即我們通常所說的機會收益概念；對于資金短缺的企業(yè)來說，企業(yè)可以把有限的資金用在關(guān)鍵上，在不影響企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營的前提下，善于打“時間差”，合理調(diào)度應(yīng)交未交稅款，獲得資金的時間價值，從而實現(xiàn)納稅籌劃目標服務(wù)于財務(wù)管理最終目標。
（三）實現(xiàn)涉稅零風(fēng)險。實現(xiàn)涉稅零風(fēng)險，是指納稅人賬目清楚，納稅申報正確，繳納稅款及時、足額，不會出現(xiàn)任何關(guān)于稅務(wù)方面的處罰，即在稅務(wù)方面沒有任何風(fēng)險。為了規(guī)范納稅人的納稅行為，我國稅務(wù)機關(guān)引進了納稅信用等級制度，對于信用等級越高的納稅人給予一定的獎勵措施，比如減少對納稅人的納稅檢查。納稅人要充分考慮稅務(wù)機關(guān)對本企業(yè)的納稅信用等級評價，在既不影響本企業(yè)納稅信用等級，又不損害本企業(yè)利益的雙重目標下進行納稅籌劃，從而有利于實現(xiàn)企業(yè)價值最大化。
三、從宏觀層面看納稅籌劃目標。
在關(guān)稅方面，提高一些限制出口產(chǎn)品的稅率；現(xiàn)階段實行社會主義市場經(jīng)濟，特別強調(diào)公平稅負、鼓勵競爭的稅收政策等。國家和政府作為納稅籌劃的主體，也就是稅收政策的選擇過程及各級主體間的博弈過程，也是稅收政策的不斷完善過程，包括國家政府與企業(yè)間、國與國之間、地方政府之間、中央與地方之間的各種博弈。
（一）國家與企業(yè)之間的博弈。企業(yè)納稅籌劃的目的無非是想少交稅，而政府與其對立的是增加稅收收入，想盡辦法在企業(yè)能接受的范圍內(nèi)實現(xiàn)提高稅收收入，同時進一步鼓勵競爭，力求實現(xiàn)公平稅負，優(yōu)化稅收機制。這個過程當(dāng)中必然涉及到政府與企業(yè)間的博弈，對立的兩端很難達到共贏，但是隨著稅收體制的改進和企業(yè)納稅意識的強化，必定能達到更好的博弈結(jié)果。
（二）國家與國家之間的博弈。國家通常是稅收政策的制定者，在國與國之間發(fā)生稅收收入摩擦?xí)r，國家政府必然會為了本國的稅收利益與另一國xxx，所以西方國家越來越多地開始反傾銷，其目的除了保護本國企業(yè)的利益外，很大層面上是為了維護其財政稅收利益。
（三）地方政府之間的博弈。地方政府之間常常會為了爭奪一些大型企業(yè)以增加稅收收入產(chǎn)生分歧。很多地方政府提供優(yōu)惠稅收政策來吸引跨國公司的總部落戶當(dāng)?shù)?，增加其收入。例如，今年興起的總部經(jīng)濟。通過吸引跨國公司總部落戶當(dāng)?shù)貋碓黾佣愂铡Ｈ绻麑⒖偛克诘刈鳛橹饕{稅地，則數(shù)量非?？捎^，這是地方政府對本地大型企業(yè)總部遷出驚慌失措，從而極力挽留的主要原因。而總部匯集地，則明顯享受到了相應(yīng)的利益。
（四）中央與地方之間的博弈。我國實行國稅和地稅分家以來，稅收收入成為地方財政收入的一個重頭戲，提高其稅收收入也就大大提高了其業(yè)績。盡管為爭奪資源而在資本市場上從事稅收競爭是我國地方政府的主要動機，但我國地方政府與中央的稅收競爭也有政治動因，主要表現(xiàn)在地方財稅部門要面對來自中央部門和企業(yè)的壓力，其他政府部門和企業(yè)會以其他地區(qū)企業(yè)的稅負水平作為比較基準游說財稅部門降低企業(yè)實際稅負。地方政府首腦也有“為官一任造福一方”的心態(tài)。例如，由于出口退稅政策采用國家地方75∶25的比率退稅，在出口退稅率較高的年份，一些地方政府為了減少出口退稅額，竟然采取限制出口的政策。
宏觀上看，稅收籌劃的博弈將稅收政策推入了一個更加艱難的層面，只有不斷完善國家稅收政策，才能正確反映和體現(xiàn)政府的公平、效率政策傾向，且是實現(xiàn)財政政策目標的手段之一。
四、政策性籌劃的提出。
近年來，出現(xiàn)了稅收籌劃新領(lǐng)域：政策性籌劃。政策性稅收籌劃是指特大型企業(yè)集團在不違背稅收立法精神的前提下，與國家政府中的稅務(wù)、財政等部門進行協(xié)商，試圖改變現(xiàn)有對企業(yè)或行業(yè)不適用的稅收制度，以實現(xiàn)企業(yè)利潤最大化的理財方法。這種籌劃實質(zhì)上是一種稅收制度籌劃的創(chuàng)新活動。特大型企業(yè)集團發(fā)現(xiàn)現(xiàn)行稅收制度的非均衡，從而產(chǎn)生稅收制度創(chuàng)新需求，政府根據(jù)這一制度需求對稅收制度的供給進行調(diào)整，以實現(xiàn)稅收制度均衡。
政策性稅收籌劃的過程是稅收制度由非均衡走向均衡的過程。只有通過改變原有的稅收制度安排，選擇和建立一種新的均衡基礎(chǔ)上的制度安排才能獲得潛在收益。其主要思想是，現(xiàn)行稅收制度的非均衡是政策性稅收籌劃的出發(fā)點，政府和稅務(wù)部門應(yīng)在此基礎(chǔ)上，充分考慮納稅人對稅制的接受程度，不斷地調(diào)整稅收制度供給以滿足稅收制度需求，從而實現(xiàn)稅收制度由非均衡到均衡的運動。
從某種意義上說，這種政策性籌劃是微觀主體和宏觀主體的一種融合，是納稅籌劃的一個嶄新課題。政策性籌劃剛剛起步，還有相當(dāng)大的籌劃空間，兩大主體也有更多的可以改進和博弈的地方，相信隨著經(jīng)濟發(fā)展，企業(yè)和政府間的融合會更進一步，納稅籌劃目標會更加明確和和諧。
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納稅籌劃論文篇四
：隨著我國社會主義的發(fā)展，社會經(jīng)濟的提升，我國開始實行了營改增制度，營改增的制度促進了第三產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，實現(xiàn)了企業(yè)的最大化，稅收的籌劃是一種有效的優(yōu)惠制度。營改增制度的實施促進了社會經(jīng)濟的發(fā)展。企業(yè)在這一制度實施的情況下，找到適合自己的發(fā)展道路。對于企業(yè)發(fā)展如何進行稅收籌劃變成了重要的戰(zhàn)略目標。
1.營業(yè)稅稅收使企業(yè)經(jīng)濟發(fā)展受到制約。
營業(yè)稅：企業(yè)營業(yè)額的征收，企業(yè)每達到國家的標準營業(yè)額就需要交納營業(yè)稅，企業(yè)在收稅時營業(yè)稅是無法進行抵扣的，導(dǎo)致企業(yè)的經(jīng)濟發(fā)展受到限制，必須增加產(chǎn)品的服務(wù)價格。營業(yè)稅主要面對的產(chǎn)業(yè)方向便是第三產(chǎn)業(yè)，其中第三產(chǎn)業(yè)主要包括：交通運輸業(yè)、信息行業(yè)等等一系列行業(yè)，對于企業(yè)來說，營業(yè)稅的征收不利于企業(yè)的發(fā)展，經(jīng)濟的提高。所以我國為了企業(yè)的發(fā)展，降低企業(yè)的稅收壓力，將營業(yè)稅改為增值稅，促進了企業(yè)的發(fā)展，也促進了我國國家經(jīng)濟的推動。
2.營業(yè)稅影響了增值稅抵扣。
在我國，增值稅得實施是公平公正的，增值稅得實施，推動了我國企業(yè)的經(jīng)濟發(fā)展，促進了企業(yè)的進步，企業(yè)主要是對進項稅額進行抵扣，稅收由消費者來承擔(dān)。雖然增值稅的征收范圍廣泛，但是也有一些行業(yè)沒有實行增值稅，所以導(dǎo)致增值稅的公平性降低。對于部分企業(yè)受到營業(yè)額影響，有些產(chǎn)品是無法對進項稅額進行抵扣的，對進項稅額的抵扣便是一種影響。
3.兩大主體并存加大稅收和征管難度。
在我國兩大稅收主體并存，其中兩大稅收主體只要指流轉(zhuǎn)稅和所得稅。這兩種稅有著不同的征收范圍和計算方式，并沒有什么相似之處，給稅收的計算帶來了計算苦難等麻煩，會造成企業(yè)管理繁瑣，例如在混合經(jīng)營的企業(yè)中，對于企業(yè)內(nèi)部符合劃分好流轉(zhuǎn)稅和所得稅，是企業(yè)在管理中受到了阻礙，從而提高了企業(yè)的管理難度；對于資金方面，產(chǎn)品的銷售上采用了混合銷售，而對銷售金額的區(qū)分為企業(yè)造成了負擔(dān)，在資金計算方面更加繁瑣，所以在營業(yè)稅改為增值稅這一措施中，可以減少企業(yè)的財務(wù)管理問題，簡化了財務(wù)工作，提高了企業(yè)的收益。
1.加強對企業(yè)納稅人的籌劃。
對于企業(yè)對稅收的籌劃，主要是由增值稅納稅人、小規(guī)模納稅人、營業(yè)額納稅人和一般納稅人組成。企業(yè)需要解決的重要問題是營業(yè)額納稅人和增值稅納稅人，由于企業(yè)在進行產(chǎn)品的銷售的過程中，會同時涉及營業(yè)稅和增值稅這兩種問題，營業(yè)稅和增值稅屬于從屬關(guān)系，有些混合經(jīng)營銷售的企業(yè)是以不含稅收的銷售額作為無差別平衡點作為增收稅的方法，既可以選擇營業(yè)稅納稅人，也可以選擇增值稅納稅人。拿無差別平衡點作為衡量企業(yè)是否盈利的標準，當(dāng)無差別平衡點高于實際稅率時，這時我們需要與營業(yè)稅納稅人所繳納的納稅額相比較，最后得出增值稅納稅人的稅收減少，所以企業(yè)可以選擇增值稅納稅人；當(dāng)無差別平衡點低于實際稅率，企業(yè)會選擇營業(yè)稅納稅人。一般的納稅人和小規(guī)模納稅人，我么可以根據(jù)自身企業(yè)的發(fā)展進行擇優(yōu)選擇。為了減少企業(yè)的風(fēng)險，我們同樣采用無差別平衡點來判斷是否正確。當(dāng)實際增值率低于無差別平衡點，企業(yè)便會選擇一般規(guī)模的納稅人，相反，企業(yè)會選擇小規(guī)模納稅人，企業(yè)的承擔(dān)的稅負會越來越少，減少企業(yè)的自身的稅收負擔(dān)。
2.重新調(diào)整企業(yè)的產(chǎn)業(yè)鏈體系。
在我國實行營業(yè)稅改為增值稅這一政策后，導(dǎo)致我國企業(yè)納稅的種類也有所改變，在原來企業(yè)收營業(yè)稅時，公司在繳納稅款時的比例會增加，但營業(yè)稅改為增值稅之后，對于增值稅開設(shè)發(fā)票會給企業(yè)帶來很大的福利。如果企業(yè)想利用這一點，就必須對自身的產(chǎn)業(yè)進行評估和調(diào)整，做好自身調(diào)節(jié)能力，降低企業(yè)的稅收，提高企業(yè)的經(jīng)濟，促進企業(yè)的發(fā)展。在一般納稅企業(yè)，需要提高產(chǎn)品的進貨價格，最后用進項稅額的方法進行抵消銷售，這樣可以降低企業(yè)的經(jīng)營成本，為企業(yè)帶來更好的經(jīng)濟效益。對于增值稅納稅人企業(yè)，需要適當(dāng)提高企業(yè)的進貨價格。
3.充分把握“營改增”政策的優(yōu)惠條款。
國家實施營業(yè)稅改成增值稅得最終目標是為了企業(yè)的優(yōu)化，促進產(chǎn)業(yè)的進步，產(chǎn)業(yè)的升級，根本就是為了企業(yè)的更好發(fā)展。國家針對“營改增”政策中提出許多優(yōu)惠條例?！盃I改增”政策的推動為企業(yè)的發(fā)展，促進企業(yè)的經(jīng)濟發(fā)展。企業(yè)需要選擇符合自己的優(yōu)惠政策。從根本上將企業(yè)的效益完成最大化。企業(yè)在稅收過程中可以盡可能多的抵扣進項稅額，多抵扣進項稅額就需要供應(yīng)商開出更多的發(fā)票，方便企業(yè)進項稅額的抵扣，還需要要求企業(yè)有正常的進貨通道。對于企業(yè)的內(nèi)部員工培養(yǎng)，財務(wù)人員的綜合素質(zhì)和教育，對公司的財務(wù)人員進行培訓(xùn)，確保企業(yè)的財務(wù)人員區(qū)分好哪里需要抵扣進項稅額和不需要扣進行稅額，做好公司稅務(wù)。
4.加強營業(yè)稅負水平的控制。
在現(xiàn)代化企業(yè)中合理把握好企業(yè)的內(nèi)部經(jīng)營管理，對公司內(nèi)部進行合理調(diào)整，需要進一步探討如何降低企業(yè)的稅負能力，減少公司的稅收，提高公司的經(jīng)濟效益。加強企業(yè)內(nèi)部業(yè)務(wù)和項目的關(guān)系。對于企業(yè)中如果開展兩個項目，一定要把握好其關(guān)系，例如，假如公司開展的第一項目是為了增加企業(yè)內(nèi)部的進項稅額；第二種計劃是為了減少企業(yè)內(nèi)部的進項稅額的銷項稅額。企業(yè)財務(wù)可以將這兩種業(yè)務(wù)合二為一，抵消企業(yè)的稅收能力，較少企業(yè)的稅收負擔(dān)，提高企業(yè)的經(jīng)濟能力。
5.加大增值稅發(fā)票監(jiān)管。
對于企業(yè)納稅，增值稅發(fā)票是體現(xiàn)扣稅額和經(jīng)營業(yè)務(wù)的有效憑證。對于企業(yè)來說，增值稅發(fā)票的丟失會對企業(yè)造成很大的影響，因為增值稅得補辦手續(xù)復(fù)雜、繁瑣。企業(yè)一定要加大地增值稅發(fā)票的管理，對增值稅發(fā)票進行合理的統(tǒng)計，對增值稅稅金進行合理的計算。與稅收單位做好關(guān)系的保持，了解國家的政策，調(diào)節(jié)企業(yè)與國家的便民政策，讓企業(yè)獲得更多的優(yōu)惠和補貼，減少企業(yè)的稅收，提高企業(yè)的收益，推動企業(yè)的發(fā)展。
在我國，推行的營業(yè)稅改為增值稅這一政策使我國稅收制度更加完善，推動了企業(yè)的發(fā)展，國家經(jīng)濟的發(fā)展，但是部分企業(yè)未能普及到，所以一部分企業(yè)會受到稅收額的影響，在未來的發(fā)展，企業(yè)必須認識到國家推行的營業(yè)稅改為增值稅政策的優(yōu)勢。加強企業(yè)的稅收管理統(tǒng)籌。只有企業(yè)采取正確的稅收政策，才能提高企業(yè)的經(jīng)濟利潤，為企業(yè)減少稅收負擔(dān)，促進企業(yè)的各方面發(fā)展。
[2]樊磊磊.淺議企業(yè)“營改增”的應(yīng)對策略及稅收籌劃措施[j].現(xiàn)代國企研究，2016，（8）：34，36.
納稅籌劃論文篇五
1、稅法的調(diào)整規(guī)則針對關(guān)聯(lián)企業(yè)的納稅調(diào)整，稅法中有明文規(guī)定，關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)來往，其中不符合獨立交易原則的納稅款項，稅務(wù)機構(gòu)有權(quán)進行調(diào)整；關(guān)聯(lián)企業(yè)之間共同研發(fā)、共同提供或轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、發(fā)生勞務(wù)交易的成本，在計算應(yīng)納稅額時應(yīng)該進行分攤，堅持獨立原則；獨立原則的制定是判斷某項交易業(yè)務(wù)是否需要調(diào)整的重要依據(jù)，所謂的。獨立也就是企業(yè)之間沒有關(guān)聯(lián)關(guān)系，將市場中的價格或計價標準作為企業(yè)之間的收入和費用分配的依據(jù)。相關(guān)稅法指出，關(guān)聯(lián)企業(yè)所得不實可根據(jù)以下幾種方法進行調(diào)整。第一種:利潤分割法，主要是指企業(yè)和關(guān)聯(lián)企業(yè)以合理的標準為依據(jù)在虧損、合并利潤時的分配方式；這種方式將關(guān)聯(lián)方在交易中可能遇到的風(fēng)險、所使用的資產(chǎn)貢獻度以及參與者所執(zhí)行的功能來明確分配比。第二種:以交易凈利潤為依據(jù)，稱為交易凈利潤法，根據(jù)未達成關(guān)聯(lián)協(xié)議的企業(yè)之間在發(fā)生相同或相似經(jīng)濟業(yè)務(wù)時，確定交易價格的方法，這種方法的利潤設(shè)定可以依據(jù)資產(chǎn)收益率、完全成本加成率、營業(yè)率、貝里比率等。第三種:成本加價法，是指根據(jù)成本和費用、利潤來確定定價，確保企業(yè)的正常收益，例如:全部成產(chǎn)成本或變動成產(chǎn)成本和全部產(chǎn)品成本，前者就是在生產(chǎn)過程中的包括研發(fā)、生產(chǎn)、銷售、后期服務(wù)等一系列開支成本，這些成本既可以是前期預(yù)算成本，也可以是實際成本。第四種:再銷售價格法，根據(jù)關(guān)聯(lián)企業(yè)購入產(chǎn)品再向未關(guān)聯(lián)企業(yè)進行銷售的價格，減去發(fā)生相似或相同經(jīng)濟業(yè)務(wù)的銷售凈利潤來確定定價的方式，比如說煤油企業(yè)能夠處理交易業(yè)務(wù)時，根據(jù)某雜志或報紙上的同類產(chǎn)品價格，作為轉(zhuǎn)讓定價；或者根據(jù)外售價格來明確轉(zhuǎn)讓定價。第五種:可比非受控價格法，是說根據(jù)為關(guān)聯(lián)企業(yè)在發(fā)生相似或相同的業(yè)務(wù)往來時的價格確定定價的方法。第六種:其他一些符合獨立交易原則的定價方式。
2、可以充分利用納稅籌劃空間納稅籌劃是以國家的法律法規(guī)為前提和基礎(chǔ)，只有符合國家法律的納稅籌劃方式才是可行的，而其中突破法律限制偷稅漏稅的企業(yè)，將會受到法律的制裁；因此作為企業(yè)的納稅工作人員要對國家法律進行詳細了解，對稅收知識做到拈手可得。任何一個納稅籌劃方法的順利運作，都需要稅務(wù)機關(guān)的肯定，只有符合國家法律法規(guī)的關(guān)聯(lián)企業(yè)交易才能順利開展，關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的經(jīng)濟業(yè)務(wù)實質(zhì)上是可以為雙方企業(yè)帶來實際效益的，是有存在的價值和合理性的，但交易的定價設(shè)定必須要滿足相關(guān)交易原則；因此，為了使交易風(fēng)險降到最低，企業(yè)要根據(jù)自身的管理結(jié)構(gòu)和運行模式確立最適合自己的納稅籌劃方案，由于企業(yè)在一定程度上掌握的信息是有限的，不同的稅收籌劃方案有不同利弊，只有最佳方式才能實現(xiàn)經(jīng)營的最大效益。
納稅籌劃論文篇六
依法納稅是每個公民應(yīng)盡的職責(zé)，高校教師也應(yīng)該在得到薪資福利之后繳納必要的稅款。但是在稅法允許的范圍內(nèi)，合理地進行納稅籌劃，使高校教師個人所承擔(dān)的稅負降到最低，應(yīng)該是每個高校教師所享有的權(quán)利，也應(yīng)該得到實際的履行。
一、高校教師個人所得稅納稅籌劃的必要性與現(xiàn)狀。
(一)個人所得稅概述。
個人所得稅己進入千家萬戶,成為了國家財政收入及社會監(jiān)管的重要手段。我們知道，個人所得稅是以自然人取得的各類應(yīng)稅所得為征稅對象而征收的一種所得稅，1799年英國首先提出并應(yīng)用此類稅項之后，在發(fā)達國家得到了廣泛地推廣，我國在1980年開始實施此類稅項，隨著我國經(jīng)濟的發(fā)展，我國個人所得稅的數(shù)量從自實行新稅制開始到2014年，從74億元增加到12723億元，增長了171倍，這項數(shù)據(jù)表明個人所得稅的主體稅地位已在我國逐步的確立，成為了與人民息息相關(guān)的重要稅種。
(二)我國高校教師個人所得稅納稅現(xiàn)狀。
在我們所調(diào)查的數(shù)據(jù)中，我們發(fā)現(xiàn)：高校教師的對于個人所得稅方面長期存在著兩個問題一直感到困惑不解。一種是同薪不同稅，許多教師在同一地區(qū)，統(tǒng)一的監(jiān)管下，同時收入水平也相同，但是會出現(xiàn)不同稅額，更有甚者會出現(xiàn)相差甚遠的個人所得稅稅額。第二種情況是，同一所高校的教師，因職稱地位的差異，工資與獎金收入略比其他教師高，但是在扣除所得稅后，出現(xiàn)了令人啼笑皆非的結(jié)果。即其得到的實際工資比其他收入低者的教師還要低。造成教師教學(xué)積極性偏低，對教育事業(yè)的發(fā)展也產(chǎn)生了不小的影響。
(三)改變現(xiàn)狀的必要性。
我們了解到，產(chǎn)生上述現(xiàn)象的原因紛繁復(fù)雜，其中一項最為重要的原因就是學(xué)校對于教師薪資的發(fā)放及高校開展的教師個人所得稅稅務(wù)籌劃是否科學(xué)，有利于教師減輕繳稅負擔(dān)。所謂的稅務(wù)籌劃我們一般所指的是納稅人在遵守國家法律法規(guī)、經(jīng)濟政策，不違背法律許可以及宗旨的前提下，為維護自身的權(quán)益，運用科學(xué)的規(guī)劃方法，通過對個人經(jīng)營、經(jīng)濟投資、個人理財?shù)认嚓P(guān)經(jīng)濟事項提前籌劃與安排，選擇納稅方案，不斷地進行優(yōu)化選擇最終節(jié)省減輕納稅人稅額的方法。高校教師由于工作原因，在納稅方面沒有專門的時間去計算以及了解最新最近的納稅制度，導(dǎo)致在其繳納稅款的時候，多繳納了很多稅額。我們也知道，教師的`工資以及福利并不是很高，因此，如果沒有一個很高效的納稅方法，會造成教師實際所得減少，造成其生活狀況遲遲不能提高。所以，高校教師的個人所得稅籌劃勢在必行，不僅僅在改善教師的可支配收入，提高高校教師的生活條件與水平。同時對于國家振興教育，提高教師的工作積極性也有著極大的意義。
(一)高校個人所得稅主要涉稅內(nèi)容及計算。
1.薪資。高校教師的工資薪金是高校教師因任職或者受雇在平時的教學(xué)活動中取得的工資、薪金、獎金，還包括年終的加薪、以及各種與其教育活動相關(guān)的津貼、補貼及其他所得。根據(jù)我國的個人所得稅法規(guī)定，工資、薪金所得，適用七級超額累進稅率,具體的稅額在3%～45%之間計算方法為，每月教師的總收入額減除費用3500元,所剩下的余額，實行累進稅率。
2.勞務(wù)報酬。高校教師的勞務(wù)報酬指的是高校教職工獨立從事教育活動之外的、非受雇于學(xué)校及教育機構(gòu)的其他事項。一般包括與社會的方方面面，如為企業(yè)實施計劃，個人的咨詢，單位的設(shè)計，法務(wù)等多項業(yè)務(wù)。依據(jù)法律規(guī)定。其他勞務(wù)取得，高校教師每次勞務(wù)報酬稅額計算方法為：
不超過4000元的的收入，減除費用800元;超過4000元的總額收入，扣除20%的費用，即800之后，其余額作為應(yīng)納稅所得額。對勞務(wù)報酬所得一次收入過高，法律實行加成征稅率，加成征稅部分按應(yīng)納稅額加征五成，數(shù)額畸高，超過了50000元的部分，理應(yīng)按應(yīng)納稅額加征十成。3.特許權(quán)使用費。高校教師的特許權(quán)使用費是高校教師個人所提供專利權(quán)、著作權(quán)以及非專利技術(shù)的其他特許權(quán)收入。包含內(nèi)容廣泛，計算方法大體勞務(wù)報酬的計算方法類似，在此不作贅述。
(二)籌劃方法。
1.發(fā)放課時費均衡化。由于各個高校在假期，上課時間，畢業(yè)安排等問題上有不同的安排。每一位高校教師工資水平也會有差異，假期與上課期間薪資差比更是相距甚遠。如果就按照每月的工資實際發(fā)出，會造成某些教師在一年中某一個月或幾個月的工資畸高。這樣便會造成教師納稅額偏高。同時，有些高校一次性的發(fā)放教師一年的講課費，造成教師一個月的收入畸高，這種方法更不可取，教師的繳稅的額度起點大幅度提高，最終所繳稅額高于每月財政與稅務(wù)發(fā)放，所以發(fā)放課時費均衡化是解決此問題的合理方法，通過均衡費用，分攤了總共的稅額，使各個納稅期內(nèi)的所繳納的稅額盡量均衡，避免加大教師的稅收負擔(dān)。在具體均衡教師的薪資福利舉措上，可以制定相對應(yīng)的計劃，將教師全年預(yù)期收入制定結(jié)算表，按照12個月平均分攤，避免一次性發(fā)放，實際遇到的薪資金額與預(yù)期不符，采取多退少補，或分攤于福利之中。這樣可以避免因部分月份收入過高，納稅起點高。同時也能有效地遏制因有些月份高校教師收入較低，無法完全享受稅收抵扣優(yōu)惠的缺陷。實施這一計劃，需要各部門的統(tǒng)一配合，作出合理的預(yù)算，財務(wù)與人事部門要及時的跟進教師的薪資變化，在有科研項目補助，其他教育經(jīng)費發(fā)放時，可是適當(dāng)先采取收取，最后平均發(fā)放的措施。
2.工資薪金福利化。高校通過將把教職工應(yīng)付的工資支付改換形式，以福利的形式發(fā)放給教師。此類措施采取的意義便在于可以很大程度地減少教師的實際所得工資額度，降低繳稅起點，將每個月的教師工資轉(zhuǎn)化形式。例如：提供免費的交通費用及食住費用，配備工作所需的教學(xué)器具。避免教師在工作過程中自己買配器具，既花了錢，同時也沒有在納稅方面得到福利。這樣寓工資于福利，為其建立放松的教育環(huán)境，也將薪資轉(zhuǎn)化為具體可見的福利，避免了重復(fù)繳稅。實為一舉兩得。
3.科學(xué)利用稅率臨界點。目前我國個人所得稅的法律強制性規(guī)定對于工資、薪金采用的是七級超額累進稅率，在每一級的分級上都有相對應(yīng)的起征點，因此，我們合理的找到臨界點，運用臨界點以下的稅額征收稅率，可以很大程度的減輕稅額負擔(dān)。從而達到收益的最大化。例如：張教授年終獎以及工資福利共計18000元，則張教授需要繳納的個人所得稅為18000x3%=540元，但是，在增加極少的工資金額之后，如果張教授的年終獎以及工資福利為18005元，則張教授需要繳納的個人所得稅為18005x10%一105=1695.5元。通過對于兩組數(shù)據(jù)的比較，我們可以直觀的看出來，張教授年終獎僅僅在原來的薪資福利的基礎(chǔ)上多了五元，但是在繳納個人所得稅的金額上，多繳納了1695.5-540=1155.5元。這便是納稅臨界點的應(yīng)用，我們只需要在合理合法的范圍類，運用一些措施，如工資福利化，發(fā)放金額均衡化。教師的納稅金額便會有很大程度地減少。因此我們在發(fā)放工資薪金時，應(yīng)該有專門的計算人才，將最近的最新的稅法及納稅計算方法熟練掌握，并制定出教師薪資發(fā)放的合理計劃，注意臨界點的使用，必然會造福于教師。
三、結(jié)語。
高校教師個人所得稅納稅籌劃的方法在實踐中有很多，通過上文的探討，我們看出了教師繳納稅款的不科學(xué)現(xiàn)狀，然后通過對納稅制度的解讀，高校教師可以在實際的繳稅過程中予以借鑒。每一所高校在高校設(shè)計薪酬發(fā)放方案的過程中，都應(yīng)該有自己的分配方案，需要結(jié)合實際，咨詢教師的個人喜好，然后建立合理的福利體系，將薪資隱形化，寓于福利之中，隨時的跟隨國家的稅收政策。制定科學(xué)的設(shè)計繳稅計劃，既不違反法律的規(guī)定與宗旨，也能夠提高高校教師的可支配收入，改善高校教師的生活條件與水平。
納稅籌劃論文篇七
稅收是中小企業(yè)經(jīng)營發(fā)展需要承擔(dān)的重要法律義務(wù)，直接影響企業(yè)的管理決策和經(jīng)濟效益，因此，中小企業(yè)需要提高對稅收籌劃的重視，通過合理的稅收籌劃，減輕企業(yè)的稅收負擔(dān)，提高財務(wù)管理效率，實現(xiàn)經(jīng)濟效益的最大化。但是，受到資源配置各方面因素的影響，中小企業(yè)稅收籌劃還存在一定的不足之處需要進一步改善。論文對稅收籌劃進行了簡單概述，并探討了中小企業(yè)稅收籌劃的現(xiàn)狀及改善策略。
【】。
中小企業(yè)；稅收籌劃；現(xiàn)狀；改善策略。
中小企業(yè)是我國國民經(jīng)濟的重要組成成分，為我國人民增加大量就業(yè)機會的同時，帶動了相關(guān)行業(yè)的進步，進一步促進了我國經(jīng)濟的發(fā)展。近年來，中小企業(yè)的發(fā)展越來越規(guī)范，面臨的市場競爭壓力日趨增加，這就需要中小企業(yè)加強內(nèi)部改革，合理控制生產(chǎn)成本的同時，實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營效益的最大化。由于中小企業(yè)面臨的稅收負擔(dān)較重，影響企業(yè)競爭力的提升，因此，中小企業(yè)需要提高對稅收籌劃的重視程度，調(diào)整好稅收方案，使得各項經(jīng)濟活動能夠順利進行。稅收籌劃在一定程度上可以提高企業(yè)的經(jīng)濟效益，但是也存在很多問題導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)財政風(fēng)險，例如稅收籌劃認識不足、內(nèi)部控制不到位等，這就需要企業(yè)增強稅收籌劃意識，積極采取有效措施提高稅收籌劃水平，促進企業(yè)健康、穩(wěn)定發(fā)展。
基本概念。
我國企業(yè)稅收籌劃還處于探索階段，對其的定義，一般理解如下：稅收籌劃是企業(yè)法人或者自然法人在嚴格遵守我國各種納稅法律法規(guī)的前提下，合理采用靈活、有效的措施規(guī)劃和調(diào)整各項生產(chǎn)、經(jīng)營活動以及投資行為的稅務(wù)，還可以積極借鑒優(yōu)秀企業(yè)或集團的管理辦法，提高稅收籌劃效率，實現(xiàn)降低稅款支持、提高經(jīng)營效益的目標[1]。稅收籌劃還具有如下特點：第一，合法性，稅收籌劃必須在法律規(guī)定的范圍內(nèi)進行，要避免偷稅、逃稅等非法行為；第二，籌劃性，稅收籌劃是納稅人通過合理的規(guī)劃，改善經(jīng)營方式、融資方式、投資方式等，從而做到事前、事中、事后的整體規(guī)劃；第三，目的性，稅收籌劃具有明確的目的，即盡量減少稅收支出，提升納稅人的稅后收益。
重要意義。
中小企業(yè)是我國實現(xiàn)稅收的主力軍，對于國家財政收入意義重大。稅收籌劃是現(xiàn)代中小企業(yè)財務(wù)管理的重要組成部分，能夠有效提高企業(yè)的納稅意識，同時提升企業(yè)的財務(wù)管理能力。進行納稅籌劃，企業(yè)不僅需要全面了解國家的法律政策，還要綜合分析自身的經(jīng)營情況，將各項經(jīng)濟活動與稅務(wù)政策相關(guān)聯(lián)，從而提升企業(yè)的綜合競爭實力。通過納稅籌劃，中小企業(yè)還可以提升資金的支配和利用效率，避免各種財務(wù)風(fēng)險，積極發(fā)揮稅收杠桿作用，進而幫助相關(guān)財務(wù)部門及時發(fā)現(xiàn)稅收管理存在的問題，實現(xiàn)及時納稅，為國家稅收事業(yè)貢獻力量，從而達到企業(yè)效益和國家效益雙贏的目標。
稅收籌劃認識不足。
我國中小企業(yè)一般采用所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)高度集中的管理模式，權(quán)利大部分集中在高層管理者的手里，而管理者往往過分看重開拓市場帶來的經(jīng)濟效益，對于稅收籌劃沒有過多的重視。一些管理者對稅收籌劃認識不夠全面，往往認為稅收是國家稅務(wù)部門的工作，企業(yè)只需要根據(jù)相關(guān)規(guī)定完成納稅就行，如果進行稅收籌劃，對于企業(yè)而言會消耗更多的人力、物力、財力，這種想法會使得企業(yè)容易忽略相關(guān)的稅收優(yōu)惠政策。一些中小企業(yè)雖然嘗試稅收籌劃，但是僅僅依靠財務(wù)部門對單個稅種或者單獨環(huán)節(jié)進行籌劃，缺乏全面性和適用性，導(dǎo)致稅收籌劃失去效用。
財會人員素質(zhì)較低。
我國中小企業(yè)的數(shù)量逐年增加，一些中小企業(yè)發(fā)展尚不成熟，財會人員的素質(zhì)有待進一步提升。稅收籌劃對于財會人員的要求較高，財會人員不僅需要了解財務(wù)、會計相關(guān)的知識，更要全面掌握稅收籌劃的相關(guān)法律知識和技巧。中小企業(yè)的財會人員往往負責(zé)各項財務(wù)管理管理工作，對于稅收籌劃缺乏經(jīng)驗和技巧，在實際的工作中，只是根據(jù)以往的工作經(jīng)驗處理財務(wù)、賬務(wù)情況，根據(jù)相關(guān)稅務(wù)部門的要求進行各種稅費的按時繳納，這種財務(wù)管理辦法過于死板，不能夠根據(jù)我國稅法和經(jīng)濟法的變動做出相應(yīng)的調(diào)整和創(chuàng)新，因此，提高財會人員的素質(zhì)十分關(guān)鍵[2]。
財務(wù)內(nèi)控不到位。
稅收籌劃一項高級的財務(wù)管理工作，對于企業(yè)的財務(wù)內(nèi)部控制工作提出了更高的要求，但中小企業(yè)由于受其資金的制約，通常公司架構(gòu)比較簡單，機構(gòu)設(shè)置不完善，內(nèi)部控制較為松散，管理不規(guī)范，特別是內(nèi)部控制及財務(wù)管理方面存在著重大缺陷。中小企業(yè)對市場經(jīng)濟以及財務(wù)政策了解不夠全面，很難制定出科學(xué)的財務(wù)內(nèi)部控制制度，對員工的約束效應(yīng)也難以發(fā)揮，導(dǎo)致很多員工的內(nèi)部控制意識薄弱，在各項工作中難以提高財務(wù)管控的效率，影響企業(yè)稅收籌劃工作的開展。
增強稅收籌劃意識。
中小企業(yè)在積極配合國家稅收工作的同時，也要增強稅收籌劃意識，在法律允許的范圍內(nèi)，利用各種優(yōu)惠政策，提高稅收籌劃的效率，進而實現(xiàn)經(jīng)濟效益與社會效益的雙贏。企業(yè)管理者要認識到稅收籌劃與生產(chǎn)經(jīng)營之間的重要聯(lián)系，在制定成本控制策略的同時，需要做好長遠的發(fā)展規(guī)劃，不僅要借助企業(yè)自身的改革提升效益，更要積極響應(yīng)國家的經(jīng)濟優(yōu)惠政策[3]?，F(xiàn)代市場競爭激烈，企業(yè)面臨的各種影響因素較多，這就需要管理者提高稅收籌劃風(fēng)險防范意識，提高在經(jīng)營活動以及涉稅事務(wù)中的警惕性，隨時應(yīng)對突發(fā)風(fēng)險，冷靜、客觀地作出判斷，并及時制定相關(guān)決策。
制定稅收籌劃方案。
在制定稅收籌劃方案的過程中，企業(yè)需要進行全方位、多角度的考量，根據(jù)自身的經(jīng)營狀況和投資規(guī)劃制定科學(xué)、合理的方案。優(yōu)秀的稅收籌劃方案往往通過合理、合法的手段來達到預(yù)期的目標，但是在實際的實施過程中，由于多種因素影響可能會產(chǎn)生諸多額外費用以及機會成本，因此，納稅籌劃方案要綜合考慮到企業(yè)面臨的各種因素，采取有效方法實現(xiàn)成本控制。此外，中小企業(yè)要保證制定的納稅籌劃方案的實用性，能夠在日?；顒又徐`活應(yīng)用，從而適應(yīng)稅收政策和相關(guān)法規(guī)的調(diào)整與發(fā)展，有效規(guī)避不必要的風(fēng)險，實現(xiàn)分散性操作，達成企業(yè)發(fā)展目標。
完善內(nèi)部控制。
內(nèi)部控制是中小企業(yè)進行稅收籌劃的基本保障，為此，中小企業(yè)可以從以下幾個方面進行完善：第一，加強資產(chǎn)控制，制定和完善資產(chǎn)臺賬制度，做好資產(chǎn)變動登記，并定期對資產(chǎn)情況進行盤點，從而實時、全面把控企業(yè)資產(chǎn)動態(tài)；第二，加強會計控制，以國家的會計準則和政策做依據(jù)，并結(jié)合自身管理特點，制定符合企業(yè)發(fā)展的會計控制制度，從而有效規(guī)范會計工作，提高財務(wù)管理效率；最后，定期開展培訓(xùn)課程，包括工商、保險、金融、貿(mào)易等方面，加強財會人員的專業(yè)知識培養(yǎng)，提高其綜合素質(zhì)以及實踐操作能力，同時了解經(jīng)營、投資等活動的稅收政策及法律規(guī)定，提升稅收籌劃效率[4]。
總而言之，中小企業(yè)加強稅收籌劃，能夠為各項經(jīng)營策略的制定提供科學(xué)的依據(jù)，減少企業(yè)的納稅支出，實現(xiàn)整體經(jīng)營效益的提升。我國制定了很多優(yōu)惠政策來鼓勵中小企業(yè)發(fā)展，中小企業(yè)更應(yīng)該全面做好納稅籌劃，提高自身的經(jīng)營管理水平，創(chuàng)造更大的經(jīng)濟效益，進而推動我國經(jīng)濟的發(fā)展。
納稅籌劃論文篇八
一?目前我國稅收籌劃存在的問題。
1、在稅收籌劃涵義認識上的誤區(qū)?。
2、漠視稅收籌劃風(fēng)險?。
3、缺乏稅收籌劃專業(yè)人才?。
4、稅收籌劃的需求性制約阻礙了稅收籌劃的發(fā)展?。
二?發(fā)展稅收籌劃的幾點建議。
1、正確理解稅收籌劃的涵義，使稅收籌劃與稅收政策導(dǎo)向相一致?。
2、合理規(guī)避稅收籌劃風(fēng)險。
3、加快稅收籌劃專業(yè)人才隊伍的培養(yǎng)?。
4、注重稅收籌劃方案的綜合性，使之符合財務(wù)管理目標?。
5、完善稅法，堵塞漏洞，促進稅收籌劃的發(fā)展?。
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納稅籌劃論文篇九
20xx年2月5、6日。
二.培訓(xùn)地點。
xxx實訓(xùn)室、綜合樓二樓會議室。
三.培訓(xùn)內(nèi)容。
(一)營改增培訓(xùn)。
1、營改增的演變過程。
按照國家規(guī)劃，我國“營改增”分為三步走：
第一步，在部分行業(yè)部分地區(qū)進行“營改增”試點。上海作為首個試點城市1月1日已經(jīng)正式啟動“營改增”。
第二步，選擇部分行業(yè)在全國范圍內(nèi)進行試點。按照7.25國務(wù)院常務(wù)會議的決定，這一階段將在開始，交通運輸業(yè)以及6個部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)率先在全國范圍內(nèi)推廣。
第三步，在全國范圍內(nèi)實現(xiàn)“營改增”，也即消滅營業(yè)稅。按照規(guī)劃，最快有望在十二五(-)期間完成“營改增”。
年11月16日，財政部和國家稅務(wù)總局發(fā)布經(jīng)國務(wù)院同意的《營業(yè)稅改征增值稅試點方案》，明確從201月1日起，在上海市交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)開展營業(yè)稅改征增值稅試點。這是繼1月1日增值稅轉(zhuǎn)型實施，允許全國范圍內(nèi)的所有增值稅一般納稅人抵扣其新購進設(shè)備所含的進項稅額后，增值稅擴圍替代營業(yè)稅，成為增值稅改革另一個重要舉措。自此正式拉開了營業(yè)稅改增值稅的序幕。
年7月31日，國稅總局發(fā)布了《關(guān)于北京等8省市營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)稅收征收管理問題的公告》。北京市應(yīng)當(dāng)于2012年9月1日完成新舊稅制轉(zhuǎn)換。江蘇省、安徽省應(yīng)當(dāng)于2012年10月1日完成新舊稅制轉(zhuǎn)換。福建省、廣東省應(yīng)當(dāng)于2012年11月1日完成新舊稅制轉(zhuǎn)換。天津市、浙江省、湖北省應(yīng)當(dāng)于2012年12月1日完成新舊稅制轉(zhuǎn)換。
208月1日全國推行。自1月1日起，在全國范圍內(nèi)開展鐵路。
運輸和郵政業(yè)營改增試點。
2、營改增試點行業(yè)。
(1)、交通運輸業(yè)：包括陸路、水路、航空、管道運輸服務(wù)。
(2)、部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)[主要是部分生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)]。
1、研發(fā)和技術(shù)服務(wù)。
2、信息技術(shù)服務(wù)。
3、文化創(chuàng)意服務(wù)(設(shè)計服務(wù)、廣告服務(wù)、會議展覽服務(wù)等)。
4、物流輔助服務(wù)。
5、有形動產(chǎn)租賃服務(wù)。
6、鑒證咨詢服務(wù)。
7、廣播影視服務(wù)。
(3)、郵政服務(wù)業(yè)。
暫時不包括的行業(yè)：建筑業(yè)、金融保險業(yè)和生活性服務(wù)業(yè)。
(4)、電信業(yè)。
從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應(yīng)征增值稅銷售額(以下簡稱應(yīng)稅銷售額)在50萬元以上的;除前項規(guī)定以外的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在80萬元以上的為一般納稅人，并不是500萬為標準。
(1)提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為17%;。
(2)提供交通運輸業(yè)服務(wù)，稅率為11%;。
(3)提供部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)(有形動產(chǎn)租賃服務(wù)除外)，稅率為6%;。
(4)小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%。適用于小規(guī)模納稅人以及一般納稅人適用簡易方法計稅的特定項目，如輪客渡、公交客運、軌道交通、出租車。
(5)納稅人發(fā)生適用零稅率的應(yīng)稅服務(wù)，在滿足納稅義務(wù)發(fā)生時間有關(guān)規(guī)定以及國家對應(yīng)稅服務(wù)出口設(shè)定的有關(guān)條件后，免征其出口應(yīng)稅服務(wù)的增值稅。對出口服務(wù)相應(yīng)的增值稅進項稅額，待財政部與國家稅務(wù)總局出臺具體規(guī)定后，再行處理。
4、營改增的意義。
(1)有利于減少營業(yè)稅重復(fù)征稅，使市場細化和分工協(xié)作不受稅制影響;。
(2)有利于完善和延伸二三產(chǎn)業(yè)增值稅抵扣鏈條，促進二三產(chǎn)業(yè)融合發(fā)展;。
(3)有利于建立貨物和勞務(wù)領(lǐng)域的增值稅出口退稅制度，全面改善我國的出口稅收環(huán)境。
1、納稅籌劃基礎(chǔ)知識。
國內(nèi)外一致公認，納稅籌劃主要是節(jié)稅，而偷稅、逃稅、抗稅、騙稅，絕非納稅籌劃。
納稅籌劃是納稅人事先規(guī)劃、設(shè)計、安排的，是整體財務(wù)籌劃的重要組成部分，其包含以下三個含義：(1)納稅籌劃的主體是納稅人。納稅人是指稅法上規(guī)定的直接負有納稅義務(wù)的單位和個人，是繳納稅款的主體。納稅人可以是自然人，也可以是法人。(2)納稅籌劃的前提是不違反稅法。納稅人的納稅籌劃應(yīng)以“保障國家稅收收入、保護納稅人合法權(quán)益”為唯一標準，不以“少納稅、不納稅”為前提，在稅法允許的范圍內(nèi)合理“籌劃節(jié)稅”。(3)納稅籌劃的實質(zhì)是節(jié)稅。節(jié)稅是在遵守現(xiàn)行稅收法規(guī)的前提下，當(dāng)存在多種納稅方案可供選擇時，納稅人以減輕稅負為目的，選擇稅負最小化的方案。
2、稅收籌劃的原則。
(1)不違背稅收法律規(guī)定的原則。稅收籌劃具有合法性，它與偷稅有著原則性的區(qū)別，如果采取非法手段進行所謂的稅收籌劃，那么從本質(zhì)上看就已不屬于稅收籌劃范圍。因此，納稅人在進行稅收籌劃時必須遵循不違背稅收法律規(guī)定的原則，這是由稅收籌劃的本質(zhì)特征所決定的。
(2)事前籌劃的原則。稅收籌劃實施必須在納稅人納稅義務(wù)發(fā)生之前，這既是稅收籌劃區(qū)別與偷稅的重要特征之一，也是稅收籌劃必須遵循的重要原則。企業(yè)欲進行稅收籌劃應(yīng)在投資、經(jīng)營等經(jīng)濟行為發(fā)生前著手安排，不得在這些經(jīng)濟行為已經(jīng)發(fā)生，納稅義務(wù)已經(jīng)確定后，再去采用各種手段減輕稅負，這樣做即使能達到減輕稅負的目的，也不是稅收籌劃。
(3)效率原則。追求效率是一切經(jīng)濟活動的目標，稅收籌劃作為企業(yè)的經(jīng)。
濟籌劃活動也必遵循效率原則。稅收籌劃固然可以產(chǎn)生減輕稅負的'效果，但是必須考慮其成本。如何使成本最小也是稅收籌劃必須考慮的課題。
影響納稅籌劃的方法有：固定資產(chǎn)折舊方法、存貸計價方法等。這些方法會受到稅制、通貨膨脹、資金時間價值等因素的影響，稅務(wù)籌劃可以利用這種影響因素和采取合適的方法來達到節(jié)稅目的。
(1)從固定資產(chǎn)折舊方法看納稅籌劃。運用不同的折舊方法計算出的折舊額在量上是不相等的，因而分攤到各期生產(chǎn)成本中的固定資產(chǎn)成本也不同。所以，折舊的計算和提取必將影響到成本的大小，進而影響到企業(yè)的利潤水平，最終影響企業(yè)的稅負輕重。
(2)從存貨計價方法看稅收籌劃。在稅率不變的情況下，如果物價持續(xù)上漲，采用后進先出法可以使企業(yè)期末存貨的成本降低，本期銷貨成本提高，從而降低應(yīng)納稅所得額，達到減少所得稅的目的;反之，如果物價持續(xù)下降，采用先進先出法，可以使企業(yè)期末存貨的成本降低，本期銷貨成本提高，從而降低應(yīng)納稅所得額，也達到了少繳納企業(yè)所得稅(遞延性)的目的;而在物價上下波動時，采用加權(quán)平均法或移動平均法可使企業(yè)應(yīng)納稅所得額較為均衡，避免高估利潤，多繳納所得稅。
(3)從銷售收入的角度看稅收籌劃。在企業(yè)銷售產(chǎn)品方式中，分期收款銷售產(chǎn)品以合同約定的收款日期為收入確認時間，而訂貨銷售和分期預(yù)收貨款銷售則在交付貨物時確認收入實現(xiàn)，委托代銷產(chǎn)品銷售在受托方寄回代銷清單時確認收入。納稅人如果能夠推遲應(yīng)納稅所得的實現(xiàn)，則可以使本期應(yīng)納稅所得減少，從而推遲或減少所得稅的繳納。
四.培訓(xùn)體會。
1、本次培訓(xùn)內(nèi)容使我們開闊了眼界，收獲很大。
整、加快經(jīng)濟發(fā)展方式轉(zhuǎn)變、增強企業(yè)的國際競爭力、促進國民經(jīng)濟健康協(xié)調(diào)發(fā)展具有重要且深遠的意義?？梢哉f，這是繼增值稅轉(zhuǎn)型稅收后，我國稅制改革歷史上的又一座里程碑。
通過納稅籌劃培訓(xùn)，我增加了不少知識，特別在不違背國家稅收政策的前提下，為企業(yè)合理避稅及節(jié)稅、為緩解企業(yè)資金壓力、節(jié)約資金起到了較大的作用。對于企業(yè)來說有利于減少企業(yè)自身的“偷、逃、欠、騙、抗”稅等稅收違法行為的發(fā)生，強化納稅意識，實現(xiàn)誠信納稅;有助于提高企業(yè)自身的經(jīng)營管理水平，尤其是財務(wù)和會計的管理水平;對于國家來說，有利于完善稅制，增加國家稅收。
2、培訓(xùn)老師講解精彩、到位。
納稅籌劃論文篇十
納稅籌劃的導(dǎo)向作用是針對國家稅收政策來說的,國家對市場經(jīng)濟的宏觀調(diào)控,其中重要的手段之一就是稅收,因此納稅籌劃行為將以國家的優(yōu)惠政策,如減稅、免稅等措施來開展。除此之外納稅籌劃自身還具有較強的目的性,納稅籌劃過程中完全按照降低稅收成本、實現(xiàn)企業(yè)利益最大化,充分發(fā)揮企業(yè)的合理權(quán)益這兩個目標而展開的;同時納稅籌劃的專業(yè)也是不容忽視的,企業(yè)中的納稅籌劃工作人員,需要具備扎實的法律知識,并熟練掌握稅收的相關(guān)法律法規(guī),是得到合理、合法納稅籌劃的關(guān)鍵;再加上國家政策法規(guī)都是隨著經(jīng)濟的發(fā)展、市場的變動不斷調(diào)整的,因此納稅籌劃具有很強的實效性,要求其根據(jù)政策和市場環(huán)境的變化,不斷調(diào)整納稅籌劃方案。
二、轉(zhuǎn)讓定價在納稅籌劃中的具體應(yīng)用。
1.稅法的調(diào)整規(guī)則針對關(guān)聯(lián)企業(yè)的納稅調(diào)整,稅法中有明文規(guī)定,關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)來往,其中不符合獨立交易原則的納稅款項,稅務(wù)機構(gòu)有權(quán)進行調(diào)整;關(guān)聯(lián)企業(yè)之間共同研發(fā)、共同提供或轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、發(fā)生勞務(wù)交易的成本,在計算應(yīng)納稅額時應(yīng)該進行分攤,堅持獨立原則;獨立原則的制定是判斷某項交易業(yè)務(wù)是否需要調(diào)整的重要依據(jù),所謂的.獨立也就是企業(yè)之間沒有關(guān)聯(lián)關(guān)系,將市場中的價格或計價標準作為企業(yè)之間的收入和費用分配的依據(jù)。相關(guān)稅法指出,關(guān)聯(lián)企業(yè)所得不實可根據(jù)以下幾種方法進行調(diào)整。第一種:利潤分割法,主要是指企業(yè)和關(guān)聯(lián)企業(yè)以合理的標準為依據(jù)在虧損、合并利潤時的分配方式;這種方式將關(guān)聯(lián)方在交易中可能遇到的風(fēng)險、所使用的資產(chǎn)貢獻度以及參與者所執(zhí)行的功能來明確分配比。第二種:以交易凈利潤為依據(jù),稱為交易凈利潤法,根據(jù)未達成關(guān)聯(lián)協(xié)議的企業(yè)之間在發(fā)生相同或相似經(jīng)濟業(yè)務(wù)時,確定交易價格的方法,這種方法的利潤設(shè)定可以依據(jù)資產(chǎn)收益率、完全成本加成率、營業(yè)率、貝里比率等。第三種:成本加價法,是指根據(jù)成本和費用、利潤來確定定價,確保企業(yè)的正常收益,例如:全部成產(chǎn)成本或變動成產(chǎn)成本和全部產(chǎn)品成本,前者就是在生產(chǎn)過程中的包括研發(fā)、生產(chǎn)、銷售、后期服務(wù)等一系列開支成本,這些成本既可以是前期預(yù)算成本,也可以是實際成本。第四種:再銷售價格法,根據(jù)關(guān)聯(lián)企業(yè)購入產(chǎn)品再向未關(guān)聯(lián)企業(yè)進行銷售的價格,減去發(fā)生相似或相同經(jīng)濟業(yè)務(wù)的銷售凈利潤來確定定價的方式,比如說煤油企業(yè)能夠處理交易業(yè)務(wù)時,根據(jù)某雜志或報紙上的同類產(chǎn)品價格,作為轉(zhuǎn)讓定價;或者根據(jù)外售價格來明確轉(zhuǎn)讓定價。第五種:可比非受控價格法,是說根據(jù)為關(guān)聯(lián)企業(yè)在發(fā)生相似或相同的業(yè)務(wù)往來時的價格確定定價的方法。第六種:其他一些符合獨立交易原則的定價方式。
2.可以充分利用納稅籌劃空間納稅籌劃是以國家的法律法規(guī)為前提和基礎(chǔ),只有符合國家法律的納稅籌劃方式才是可行的,而其中突破法律限制偷稅漏稅的企業(yè),將會受到法律的制裁;因此作為企業(yè)的納稅工作人員要對國家法律進行詳細了解,對稅收知識做到拈手可得。任何一個納稅籌劃方法的順利運作,都需要稅務(wù)機關(guān)的肯定,只有符合國家法律法規(guī)的關(guān)聯(lián)企業(yè)交易才能順利開展,關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的經(jīng)濟業(yè)務(wù)實質(zhì)上是可以為雙方企業(yè)帶來實際效益的,是有存在的價值和合理性的,但交易的定價設(shè)定必須要滿足相關(guān)交易原則;因此,為了使交易風(fēng)險降到最低,企業(yè)要根據(jù)自身的管理結(jié)構(gòu)和運行模式確立最適合自己的納稅籌劃方案,由于企業(yè)在一定程度上掌握的信息是有限的,不同的稅收籌劃方案有不同利弊,只有最佳方式才能實現(xiàn)經(jīng)營的最大效益。
在企業(yè)經(jīng)營過程中,選擇一個適當(dāng)?shù)霓D(zhuǎn)讓定價方法是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人做出正確決策的前提,得到一個合理的轉(zhuǎn)讓定價額度將是企業(yè)實現(xiàn)經(jīng)營目標的重要環(huán)節(jié)。在此值得提出的是,關(guān)聯(lián)企業(yè)之間依據(jù)轉(zhuǎn)讓定價完成交易,有利于目標的達成,并成為企業(yè)不斷前進的動力,使買方已盡可能低的價格得到高質(zhì)量產(chǎn)品,而賣方將設(shè)法減少產(chǎn)品的成本,提高自身利潤。
1.一般情況下,納稅籌劃可以在一定程度上減少納稅負擔(dān),但是納稅籌劃造成經(jīng)營難題的可能性也存在,因此,在納稅籌劃過程中,要站在整體的利益角度。
2.要且考慮到納稅籌劃的可行性,雖然有時候籌劃方案符合要求,但其執(zhí)行難度大,也是很難滿足要求的;因為關(guān)聯(lián)企業(yè)的經(jīng)營目標并不相同,因此在協(xié)商的基礎(chǔ)上明確定價范疇非常重要。
3.納稅籌劃要從長遠出發(fā),盡可能的避免因業(yè)務(wù)變化而頻繁調(diào)整,這會在很大程度上影響到企業(yè)的經(jīng)營效益,提高經(jīng)營成本。
4.關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的交易要確保真實性,合法的交易合同以及相關(guān)的手續(xù)是辦理業(yè)務(wù)的基礎(chǔ),這會直接影響到企業(yè)應(yīng)繳納的印花稅等,為了降低企業(yè)被調(diào)查風(fēng)險,要在經(jīng)營過程中要改變價格、業(yè)務(wù),并通過會議召開進行記錄,做好同期資料的記錄、儲存工作。
四、結(jié)語。
企業(yè)經(jīng)營的最終目的是為了降低運營成本,獲得最高限度的經(jīng)濟效益,稅收是國家對市場經(jīng)濟進行宏觀調(diào)控的重要手段,也是國家正常運行重要財政來源,企業(yè)根據(jù)自身需要在符合法律要求的基礎(chǔ)上,明確轉(zhuǎn)讓定價,做好納稅籌劃工作是促進企業(yè)持續(xù)發(fā)展的動力之一,也是國家確保市場經(jīng)濟有序運行的關(guān)鍵。
納稅籌劃論文篇十一
第一段：引言（大約200字）。
納稅籌劃旨在合法地減少納稅負擔(dān)，提高納稅人的稅務(wù)效益。隨著經(jīng)濟的發(fā)展和稅收制度的不斷完善，越來越多的企業(yè)和個人開始關(guān)注納稅籌劃。通過深入研究和實踐，我對納稅籌劃有了一些心得和體會。本文將從納稅籌劃的定義、目標和方法等方面闡述我在納稅籌劃中的體會和心得。
第二段：納稅籌劃的定義和目標（大約250字）。
納稅籌劃是指企業(yè)和個人通過合法的手段，在遵守稅法的前提下，通過優(yōu)化財務(wù)結(jié)構(gòu)和合理運用稅收政策，最大限度地降低納稅負擔(dān)，實現(xiàn)稅務(wù)效益最大化的一種管理方法。納稅籌劃的目標是合法避稅，即通過合理調(diào)整財務(wù)結(jié)構(gòu)和利用稅收政策的空間，減少納稅負擔(dān)，提高納稅人的經(jīng)濟利益。但是，納稅籌劃絕不等同于非法逃稅或違法行為，而是在法定范圍內(nèi)合理優(yōu)化稅收結(jié)構(gòu)。
第三段：納稅籌劃的方法和技巧（大約300字）。
納稅籌劃的方法和技巧多種多樣，以下是一些常用的方法：
2.合理調(diào)整財務(wù)結(jié)構(gòu)：通過重組企業(yè)、改變股權(quán)結(jié)構(gòu)等方式，降低應(yīng)納稅所得額；
3.合理安排資金往來：通過合理調(diào)整資金流動和支付方式，降低稅務(wù)風(fēng)險；
5.合規(guī)遵守稅法：納稅籌劃不等于逃避納稅義務(wù)，應(yīng)合法合規(guī)地進行籌劃，遵守稅法法規(guī)。
第四段：納稅籌劃的原則和注意事項（大約250字）。
在進行納稅籌劃時，應(yīng)遵守以下原則和注意事項：
4.透明度原則：納稅籌劃應(yīng)展示和說明籌劃的合理性和合法性，避免產(chǎn)生稅收爭議和訴訟。
第五段：總結(jié)與展望（大約200字）。
通過對納稅籌劃的研究和實踐，我深刻認識到納稅籌劃的重要性和必要性。合法合規(guī)的納稅籌劃不僅能降低稅收負擔(dān)，增加企業(yè)的經(jīng)濟效益，還能提高納稅人的稅務(wù)合規(guī)水平和競爭力。未來，隨著稅收制度的進一步完善和國際稅收合作的加強，納稅籌劃將更加重要和復(fù)雜。因此，深入研究納稅籌劃的方法和技巧，合理規(guī)劃稅收事務(wù)，成為企業(yè)和個人必備的能力和素質(zhì)。
（注：以上所給的字數(shù)僅供參考，具體字數(shù)可根據(jù)需要進行適當(dāng)調(diào)整。）。
納稅籌劃論文篇十二
采購環(huán)節(jié)主要考慮增值稅的籌劃，根據(jù)采購對象的不同，有一般納稅人和小規(guī)模納稅人，對于不能增值稅抵扣的小規(guī)模納稅人，計入成本的增值稅沒多大的籌劃空間；對于一般納稅人，由于其17%的增值稅是可以抵扣的，所以可以把握一個好的時間差，做到繳納增值稅的時間和抵扣的時間一致。其納稅籌劃的原則就是延遲貨款時間，推遲支付增值稅的時間，充分利用銀行支付結(jié)算的時間，為企業(yè)贏得盡可能長的無息貸款時間。
1.發(fā)出存貨納稅籌劃中國會計準則規(guī)定發(fā)出存貨有4種計價方法，分別是：先進先出法、月末一次加權(quán)平均法、移動加權(quán)平均法和個別計價法。4種不同的計價方法核算出來的存貨成本大不相同，就會使企業(yè)的納稅產(chǎn)生差異，從而影響企業(yè)利潤。當(dāng)市場價格不穩(wěn)定且波動很大時，月末一次加權(quán)平均法、移動加權(quán)平均法和個別計價法會使企業(yè)的利潤更為合理平穩(wěn)，利于企業(yè)持續(xù)平穩(wěn)經(jīng)營，尤其是個別計價法比較適用極端情形；當(dāng)市場價格持續(xù)下降時，先進先出法比較適合，這時先進先出法會增加企業(yè)成本，從而減少企業(yè)利潤，減少企業(yè)所得稅；當(dāng)市場價格持續(xù)上升時，就不要使用先進先出法，會虛增企業(yè)利潤從而多納稅。貨幣都有時間價值，企業(yè)都希望晚納稅，因此選擇比較小的折現(xiàn)，會使企業(yè)少納稅。企業(yè)在免稅期中，企業(yè)獲得利潤越高，減免的稅款就越多，在此期間，市場價格上升，選擇先進先出會使企業(yè)減免更多的所得稅；如果在非免稅期，市場價格上升，則用加權(quán)平均法。企業(yè)實際生產(chǎn)經(jīng)營活動中，發(fā)出存貨的計價選擇需要預(yù)測市場價格變化來達到納稅籌劃。根據(jù)目前的經(jīng)濟形勢，市場價格主要呈現(xiàn)上漲趨勢，較少情況下保持平衡，所以對于一般的物料來說，選擇移動加權(quán)平均的方法更為適合。而對于一些更新淘汰較快的電子產(chǎn)品，市場價格呈下降趨勢，先進先出法更加能夠合理納稅。雖然企業(yè)可以選擇發(fā)出存貨的計價方法，但是我國會計準則規(guī)定：企業(yè)會計核算方法前后各期應(yīng)保持一致，不得隨意變更。因此，企業(yè)需要一開始盡量做到選擇好合適的發(fā)出存貨計價方法。
2.固定資產(chǎn)納稅籌劃中國會計準則規(guī)定，固定資產(chǎn)折舊有4種方法：直線法、加速折舊法、雙倍余額遞減法、年數(shù)總和法。如果不考慮貨幣的時間價值和稅收政策的變化，加速折舊法在前期會增加企業(yè)的費用，從而能減少企業(yè)利潤達到少納稅的目的，因此從折舊方法上，納稅籌劃原則為選擇加速折舊法。企業(yè)可以充分利用國家的減免稅期，在減免稅期延長固定資產(chǎn)的折舊年限，在非減免期縮短折舊年限，享受延期交稅的好處。
商業(yè)折扣是扣除折扣納稅，現(xiàn)金折扣是扣除折扣前納稅，因此從納稅籌劃的`角度看，企業(yè)為了促進銷售，應(yīng)該盡量選擇商業(yè)折扣而非現(xiàn)金折扣。為了延長交稅時間，企業(yè)應(yīng)盡量采用賒銷和分期收款的方式，且應(yīng)充分利用銀行結(jié)算時間，采用銀行本票或銀行匯票結(jié)算。事實上，延長納稅時間并不能使企業(yè)減少這部分稅收，但是稅款多停留在企業(yè)的時間可以增強企業(yè)的流動資金實力，特別是在貨幣貶值的情況下。延長納稅期限的原則主要有兩點，一是增多可以延長的納稅項目，二是從期限上延長。
中國企業(yè)應(yīng)該建立納稅籌劃的預(yù)警機制，確立納稅籌劃部門，對于規(guī)模不大的企業(yè)，也應(yīng)該有相應(yīng)的納稅籌劃人才儲備。企業(yè)應(yīng)該充分理解法律法規(guī)的前提下，選擇適合自己企業(yè)納稅的方案，充分利用國家稅收優(yōu)惠政策，爭取企業(yè)效益最大化。因此，納稅籌劃的預(yù)警機制的建立，應(yīng)當(dāng)首先儲備納稅籌劃人才。存在即為合理，稅法沒有完全規(guī)定企業(yè)完全按一個標準納稅，就說明企業(yè)納稅是有選擇空間的。
（二）全局考慮，總成本最低。
從小方面來說，企業(yè)作為國家的組織細胞，不以企業(yè)利益為重，企業(yè)生存不下去，組織細胞都沒了，那么何來整體。企業(yè)納稅籌劃是以企業(yè)價值最大化為目的。所有收益都有機會成本，納稅籌劃也不例外。所以企業(yè)應(yīng)當(dāng)充分考慮其納稅籌劃的隱性成本。只有當(dāng)所有的機會成本小于帶來的效益時，企業(yè)才會選擇相應(yīng)的納稅籌劃方案，當(dāng)納稅籌劃需要付出的成本大于能為其節(jié)省的收益時，企業(yè)應(yīng)當(dāng)放棄相應(yīng)的納稅籌劃方案。如果企業(yè)在納稅籌劃時沒有考慮總成本最低，最終可能導(dǎo)致企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營被破壞、正常的管理秩序被擾亂、成本費用被抬高、企業(yè)利潤下降的局面，得不償失。因此企業(yè)不應(yīng)該盲目進行納稅籌劃，應(yīng)該綜合分析成本收益，力求利潤最大化。
（三）有效的與稅務(wù)人員溝通。
我國的稅法政策頗多并且繁雜，稅務(wù)執(zhí)法人員本身對稅法的理解很可能與企業(yè)納稅籌劃人員對稅法的理解產(chǎn)生偏差，不同的稅務(wù)執(zhí)法人員對相同的納稅籌劃的看法也會不同，因此納稅籌劃人員不能僅憑自己對稅法的理解進行納稅籌劃，更要及時與稅務(wù)執(zhí)法人員溝通，以確保所做的納稅籌劃方案是符合國家法律規(guī)定的，否則被認定為偷稅、漏稅將會嚴重影響企業(yè)的信譽。
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納稅籌劃論文篇十三
進入21世紀后，我國社會主義市場經(jīng)濟發(fā)展迅速，傳統(tǒng)的納稅模式已經(jīng)逐漸不能適應(yīng)市場經(jīng)濟發(fā)展的需要，納稅改革勢在必行。營改增政策的推廣，改變了以往一些行業(yè)營業(yè)稅和增值稅并行的納稅模式，將實行營改增政策的行業(yè)，在進行納稅時，將繳納營業(yè)稅的應(yīng)稅科目改為繳納增值稅，在一定程度上避免了重復(fù)納稅的現(xiàn)象。在物業(yè)管理企業(yè)實行營改增政策，在短期來看企業(yè)的稅負有增無減，但是從長期來看，有利于提高該企業(yè)的工作效率，促進物業(yè)管理企業(yè)的長遠發(fā)展。
(一)營改增政策。
營業(yè)增政策即營業(yè)稅改增值稅，指將繳納營業(yè)稅的應(yīng)稅科目改為繳納增值稅，可以有效的避免重復(fù)納稅，有利于企業(yè)減少稅負。20我國財務(wù)部和國家稅務(wù)局聯(lián)合下發(fā)營改增試點方案，于2012年開始在上海交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)進行試點，營改增試點后取得了良好的效果，年8月將營改增范圍推廣到全國，5月我國全面推開營改增試點。在推行營改增政策以前，很多行業(yè)的營業(yè)稅和增值稅并行，造成了重復(fù)納稅，加重了納稅人的負擔(dān)，影響了企業(yè)的長遠發(fā)展。營改增的征收范圍為交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)，將營業(yè)稅的價內(nèi)稅改為增值稅的價外稅，形成增值稅的進項稅額和銷項稅額的抵扣關(guān)系，減少了重復(fù)征稅，有利于促進企業(yè)的轉(zhuǎn)型和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整升級，在一定程度上促進了我國國民經(jīng)濟的發(fā)展。
納稅籌劃又稱為合理避稅，企業(yè)進行納稅籌劃主要是指，在遵循國家法律法規(guī)的基礎(chǔ)上，通過對企業(yè)的各項投資理財和經(jīng)營活動進行事先的籌劃和安排，盡可能的減少企業(yè)的納稅負擔(dān)，增加企業(yè)的流動資金，進而投資更多的項目。納稅籌劃的目標是使得納稅人的稅收利益最大化，納稅籌劃活動發(fā)生在企業(yè)的各項投資理財和經(jīng)營活動之前。納稅籌劃的內(nèi)容主要包括避稅籌劃、節(jié)稅籌劃、轉(zhuǎn)嫁籌劃和實現(xiàn)涉稅零風(fēng)險，一般通過選擇低稅負方案和滯延納稅時間兩種途徑來實現(xiàn)稅收利益最大化的目標。因此稅務(wù)籌劃具有合法性、事前籌劃性和明確的目的性等特點。合理的進行納稅籌劃有利于使企業(yè)有效率的選擇經(jīng)濟行為，增強企業(yè)的競爭力，充分發(fā)揮稅收杠桿的作用，增加國家的收入。
通過對上述營改增政策和企業(yè)納稅籌劃的分析，我們可以了解到營改增政策的推行對物業(yè)管理企業(yè)的納稅籌劃具有一定的影響，總的來說分為兩個方面，一是，從短期來看物業(yè)管理企業(yè)的稅負有增無減，二是，從長遠看，營改增政策有利于促進物業(yè)管理企業(yè)的發(fā)展。下面分別進行論述：
(一)物業(yè)管理企業(yè)的稅負從短期來看有增無減。
在推行營改增政策之前，我國的增值稅存在兩種稅率，分別為17%和13%，在推行營改增政策以后，又增加了兩個稅率，為11%和6%。從稅率上來看，進行營改增以后，企業(yè)稅負具有了明顯減少。但是物業(yè)管理企業(yè)由于其自身的特征，具有較高并且不能抵扣的成本費用，例如人工費等，這使得物業(yè)管理企業(yè)的稅負并沒有明顯的降低。如果對物業(yè)房和商品房按照營改增后的稅率3%和6%進行征收，并包括減免政策和國家補貼，可以有效的減少物業(yè)管理企業(yè)的稅負。
(二)從長遠看，有利于促進物業(yè)管理企業(yè)的發(fā)展。
我國在部分服務(wù)業(yè)中推行營改增政策以后，可以與第三產(chǎn)業(yè)進行進一步的融合，使得企業(yè)的內(nèi)部管理得到有效的優(yōu)化，進一步的促進了企業(yè)的發(fā)展和經(jīng)濟的增長，使企業(yè)的經(jīng)濟結(jié)構(gòu)得到優(yōu)化。就目前而言，我國物業(yè)管理行業(yè)的稅負較重，物業(yè)管理的收費問題也沒有得到明顯的改善，且稅率較高。推行營改增政策以后，物業(yè)管理企業(yè)的市場規(guī)模得到進一步的擴大，對企業(yè)的抵扣范圍以及征稅稅率進行了一定的調(diào)整，有效的解決了重復(fù)征稅的問題，有利于物業(yè)管理企業(yè)的轉(zhuǎn)型和升級。因此，從長遠來看，推行營改增政策可以使企業(yè)的可抵扣稅額增加，一定程度上降低企業(yè)的稅負，有利于促進物業(yè)管理企業(yè)的發(fā)展。
(一)對非居住物業(yè)和居住物業(yè)實行區(qū)別征稅。
在物業(yè)管理企業(yè)推行營改增政策以后，對非居住物業(yè)和居住物業(yè)實行區(qū)別征稅，兩者可以按照不同的稅率進行征稅。實際情況表明，非居住物業(yè)的征稅并沒有發(fā)生虧損的情況，還出現(xiàn)少許的盈利，而居住物業(yè)的虧損較大。因此，在進行征稅時，非居住物業(yè)可以按照營改增以后增加的稅率6%來進行征稅，對非居住物業(yè)和居住物業(yè)實行區(qū)別征稅。
(二)盡量爭取稅收優(yōu)惠。
在實行營改增政策以后，當(dāng)企業(yè)出現(xiàn)稅負增加的情況時，可以通過對相關(guān)的`稅收政策進行進一步的剖析和理解，從而選擇更加合理有效并且可以促使企業(yè)稅收利益最大化的方案進行納稅。且應(yīng)該更加重視對抵扣環(huán)節(jié)的核算，通過適當(dāng)增加可抵扣項目的方式來降低企業(yè)的稅負。例如，使商業(yè)性房產(chǎn)也開具增值稅專用發(fā)票；還例如通過增加的可抵扣項目，作為支付公司進行綠化和保潔的費用，不斷的改善企業(yè)人工費用較高的現(xiàn)象。
(三)減免保障性住房稅收。
保障性住房由于其帶有保障性質(zhì)，因此，在其進行物業(yè)管理時具有一定的特殊性，在其進行征稅時，應(yīng)該對其進行稅收減免或者稅收降低。因此，相關(guān)部門在進行征稅時需要針對保障性住房出臺相應(yīng)的住房優(yōu)惠政策。應(yīng)該減免經(jīng)營性住房出租所得的費用，促進物業(yè)管理行業(yè)的長遠可持續(xù)發(fā)展。因此，推行營改增政策以后，物業(yè)管理企業(yè)在進行納稅籌劃時，應(yīng)該將減免保障性住房稅收作為基礎(chǔ)條件，促進物業(yè)管理行業(yè)的發(fā)展。
(四)保留補貼稅收優(yōu)惠。
物業(yè)管理企業(yè)的經(jīng)營宗旨是服務(wù)社會，利潤不高，因此稅務(wù)機關(guān)對物業(yè)企業(yè)進行稅款的征收時往往有一定的稅收優(yōu)惠，通過對物業(yè)管理企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策來提高物業(yè)管理的質(zhì)量和水平。例如，對售后公房等利用企業(yè)代收煤氣費等費用的部分，不收取增值稅，將物業(yè)管理企業(yè)收取的物業(yè)費用扣除設(shè)備耗能后的余額作為物業(yè)管理企業(yè)的計稅基礎(chǔ)。通過保留公房的租金免征稅的稅收優(yōu)惠政策，減免部分稅收，盡可能的減少物業(yè)管理企業(yè)的稅收負擔(dān)。
(五)適當(dāng)增加簡易征收的應(yīng)用范圍。
在一些行業(yè)推行了營改增政策以后，出現(xiàn)了稅負增加的問題，這個問題在一定程度上增加了企業(yè)的負擔(dān)，為了解決這個問題，促進企業(yè)的發(fā)展，應(yīng)該進一步擴大簡易征收的應(yīng)用范圍，對簡易征收的計稅方式加以設(shè)計。目前我國存在數(shù)量較多的小企業(yè)，作為小規(guī)模納稅人的小企業(yè)，年收入低于500萬，在進行繳納稅款時，往往使用簡易征收的方式進行計稅，即以3%的稅率進行增值稅的繳納。例如，某一小規(guī)模納稅人在進行稅收繳納時，用企業(yè)全部收入減掉人工費用支出，利用簡易征收的方式進行繳稅。因此，適當(dāng)增加簡易征收的應(yīng)用范圍，可以有效的減少企業(yè)的稅負。
四、結(jié)束語。
綜上所述，營改增政策是我國社會主義市場經(jīng)濟體制改革的重點內(nèi)容，經(jīng)過較長時間的實施，取得了較為良好的效果。營改增政策的實施，對物業(yè)管理企業(yè)來說既是機遇，也是挑戰(zhàn)。因此，物業(yè)管理企業(yè)在進行納稅籌劃時，應(yīng)該明確營改增政策對企業(yè)納稅籌劃的影響，根據(jù)企業(yè)的實際情況，不斷優(yōu)化營改增政策下物業(yè)管理企業(yè)進行納稅籌劃的策略，通過對非居住物業(yè)和居住物業(yè)實行區(qū)別征稅，盡量爭取稅收優(yōu)惠，減免保障性住房稅收和保留補貼稅收優(yōu)惠以及適當(dāng)增加簡易征收的應(yīng)用范圍等方式，提高企業(yè)的納稅籌劃策略，實現(xiàn)物業(yè)管理企業(yè)稅收利益最大化，促進企業(yè)的長遠發(fā)展.
參考文獻：
納稅籌劃論文篇十四
粵華金耀公司20xx年應(yīng)納企業(yè)所得稅50×25%＝12.5萬元。
應(yīng)根據(jù)《關(guān)于深入實施西部大開發(fā)戰(zhàn)略有關(guān)稅收政策問題的通知》（財稅[20xx]58號）第二條：“自20xx年1月1日至20xx年12月31日，對設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。上述鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)是指以《西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄》中規(guī)定的產(chǎn)業(yè)項目為主營業(yè)務(wù)?！焙汀段鞑康貐^(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄》（國家發(fā)展和改革委員會令20xx年第15號）規(guī)定：“《西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄》已經(jīng)國務(wù)院批準。本目錄包括《產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整指導(dǎo)目錄（20xx年本）（修正）》（國家發(fā)展改革委令20xx年第21號）中的鼓勵類產(chǎn)業(yè)?！?/p>
和國家發(fā)展改革委令20xx年第21號規(guī)定：“第一類鼓勵類三十七、其他服務(wù)業(yè)2、物業(yè)服務(wù)?！睂嶓w法文件以及自治區(qū)地方稅務(wù)局關(guān)于發(fā)布《企業(yè)所得稅優(yōu)惠桂地稅公告》（20xx年第8號）規(guī)定：“納稅人申請審批類稅收優(yōu)惠的'，應(yīng)當(dāng)在政策規(guī)定的稅收優(yōu)惠期限內(nèi)，向主管地稅機關(guān)提出書面申請，并按要求報送相關(guān)資料。納稅人享受稅收優(yōu)惠期限應(yīng)從主管地稅機關(guān)批準的年限開始執(zhí)行?！背绦蚍ㄎ募?guī)定：向國稅機關(guān)提交相關(guān)資料，20xx年度享受企業(yè)所得稅15%稅率優(yōu)惠。
納稅籌劃論文篇十五
第一段：引言（200字）。
近年來，隨著國家稅收政策的調(diào)整和個人收入的逐漸增加，個人納稅負擔(dān)逐漸變重。如此高額的納稅金額對于普通的納稅人來說確實不容忽視。為此，越來越多的人開始進行納稅籌劃，以合法降低自己的納稅負擔(dān)。經(jīng)過自己長期的學(xué)習(xí)和實踐，我也積累了一些納稅籌劃的心得體會，在此與大家分享。
第二段：了解稅法并根據(jù)實際情況調(diào)整所得（300字）。
首先，在納稅籌劃中，了解稅法是非常重要的。稅法中對不同的稅種、不同的納稅人有著不同的規(guī)定和政策。只有通過學(xué)習(xí)和了解，我們才能明確納稅的具體要求和適用的稅率等信息，從而為我們的籌劃提供依據(jù)。其次，在了解稅法的基礎(chǔ)上，我們需要根據(jù)自身的實際情況進行相應(yīng)的調(diào)整。通過分析自己的收入來源、家庭結(jié)構(gòu)等因素，我們可以合理安排自己的開支和收入，以達到合法減少納稅的目的。
第三段：合理使用稅收優(yōu)惠政策（300字）。
除了了解稅法和調(diào)整所得外，合理使用稅收優(yōu)惠政策也是納稅籌劃的重要手段。稅收優(yōu)惠政策是國家為了鼓勵和支持特定行業(yè)、特定個體、特定地區(qū)等在稅收方面給予的優(yōu)惠政策，如個人所得稅的專項附加扣除、企業(yè)所得稅的研發(fā)費用加計扣除等。了解和合理使用這些優(yōu)惠政策，可以有效降低個人和企業(yè)所得稅的負擔(dān)。同時，我們也要注意避免利用稅收優(yōu)惠政策進行逃稅行為，以免觸犯法律。
第四段：選擇合適的納稅方式和地點（200字）。
合理選擇納稅方式和地點也是納稅籌劃的重要內(nèi)容之一。在國內(nèi)，個人可以通過工資薪金所得、經(jīng)營所得、財產(chǎn)租賃所得等多種方式進行納稅。我們可以根據(jù)個人情況選擇適合自己的納稅方式，以最佳方式達到合法減稅的目的。而在地點選擇方面，不同地區(qū)的稅收政策和稅率也存在差異，我們可以通過選擇適合自己的納稅地點，在不同的地區(qū)間進行稅收優(yōu)化。
第五段：正確合規(guī)，避免違法行為（200字）。
最后，納稅籌劃的過程中，我們務(wù)必要正確合規(guī)，避免任何違法行為。雖然納稅籌劃允許我們通過合法的手段降低納稅負擔(dān)，但是任何以欺詐、虛假報稅等手段獲得減稅的方法都是不可接受的。我們必須遵守國家規(guī)定的稅法和稅務(wù)政策，進行合法的籌劃活動。同時，也要及時了解稅法的最新動態(tài)，及時調(diào)整自己的納稅策略，以確保自己的納稅行為符合法律法規(guī)。
總結(jié)（100字）。
納稅籌劃是個人納稅者普遍關(guān)注的話題，通過了解稅法、合理調(diào)整所得、合理使用稅收優(yōu)惠政策、選擇合適的納稅方式和地點以及遵守法律法規(guī)等手段，我們可以合法降低自身納稅負擔(dān)。然而，我們應(yīng)該清楚，納稅籌劃是一項需要謹慎操作的活動，必須在法律的框架內(nèi)進行，遵循稅法和稅務(wù)政策的規(guī)定，才能實現(xiàn)合法減稅的目的。
納稅籌劃論文篇十六
進行納稅籌劃，對于企業(yè)增強財務(wù)管理能力，增加凈利潤有重要意義。本文通過分析目前企業(yè)在納稅籌劃過程中的問題，為企業(yè)進一步推進納稅籌劃工作提出建議。
[關(guān)鍵詞]。
納稅籌劃是指企業(yè)在符合國家法律、稅收法規(guī)的前提下，通過對納稅業(yè)務(wù)事先籌劃，制訂方案，合理安排經(jīng)濟活動，選擇納稅利益最大化的一種稅收籌劃行為。企業(yè)可以通過有效的稅收籌劃，減輕企業(yè)稅收負擔(dān)，增加經(jīng)濟效益。然而，企業(yè)受到所處的外部環(huán)境、內(nèi)部管理等因素影響，納稅籌劃在實際工作中還存在許多問題，需要做進一步探討。
1.有利于納稅人提高經(jīng)濟效益。通過納稅籌劃可以減少現(xiàn)金流出，在收入總額不變情況下，減少支出，增加企業(yè)凈利潤，提高資金的使用效率，幫助納稅人實現(xiàn)最大的經(jīng)濟效益。
2.有利于規(guī)范企業(yè)納稅行為。納稅籌劃建立在充分理解稅收相關(guān)法律法規(guī)基礎(chǔ)上，為納稅人減少稅收支出提供了合法的渠道，有利于減少企業(yè)稅收違法行為的發(fā)生，強化納稅意識，使納稅人遠離稅收違法行為。
3.有利于政府完善稅制。納稅籌劃有利于貫徹國家的稅收政策，降低稅務(wù)成本，達到良好的經(jīng)濟效益和社會效益。如納稅籌劃中的避稅籌劃，就指出了稅法中的缺陷，國家可以據(jù)此采取相應(yīng)措施，修正現(xiàn)有稅法，完善國家稅制。
1.稅務(wù)籌劃意識淡薄。目前的企業(yè)多重視生產(chǎn)和銷售管理，對財務(wù)管理和納稅籌劃缺乏正確認識。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)普遍認為稅收是國家強制的，沒有籌劃空間，因此企業(yè)管理者還沒有真正建立節(jié)稅意識，只是被動地等待稅收優(yōu)惠。企業(yè)不能對稅收籌劃做出細致的計劃，會形成不合理的企業(yè)稅負。
2.納稅籌劃人才缺乏。稅收征管的日益細化和流程的日益復(fù)雜化，新的金融工具、貿(mào)易方式、投資方式不斷出現(xiàn)，當(dāng)今的企業(yè)財務(wù)會計人員不僅要精通會計，還要精通稅法、金融、投資等專業(yè)知識，才能找到稅務(wù)籌劃點。而實際上現(xiàn)在我國國內(nèi)企業(yè)多數(shù)財會人員會計、稅法知識陳舊，根本不能滿足納稅籌劃需求。
3.企業(yè)納稅籌劃與稅務(wù)機關(guān)工作不同步。我國企業(yè)普遍不與稅務(wù)機關(guān)溝通在稅法理解上的差異，企業(yè)缺乏對稅務(wù)機關(guān)工作的理解。稅法除了財政收入職能外，還是調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、刺激國民經(jīng)濟增長的重要手段。而且隨著稅務(wù)機關(guān)征管水平的不斷提高，征管流程不可避免地越來越復(fù)雜。企業(yè)加強與稅務(wù)機關(guān)的聯(lián)系和溝通，爭取在對稅法的理解上和稅務(wù)機關(guān)取得一致認識是進行稅務(wù)籌劃重要前提。
1.提高企業(yè)納稅籌劃的意識。要通過宣傳培訓(xùn)，使企業(yè)管理層正確理解納稅籌劃。納稅籌劃是納稅人在不違反國家法律、法規(guī)、規(guī)章的前提下，為實現(xiàn)企業(yè)效益最大化而對企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營、投資、理財?shù)冉?jīng)濟業(yè)務(wù)的涉稅事項進行設(shè)計和運籌的過程，也就是說是在合理、合法的前提下減輕納稅人稅收負擔(dān)的經(jīng)濟行為。
2.加強納稅籌劃人才的培養(yǎng)。納稅籌劃對籌劃人員的專業(yè)素質(zhì)有較高的要求。我國稅種多、企業(yè)形式復(fù)雜，各行業(yè)差別大，要求納稅籌劃人員有很強的專業(yè)技能，靈活的應(yīng)變能力。在高校培養(yǎng)中，應(yīng)開設(shè)納稅籌劃課程，為培養(yǎng)高層次納稅籌劃人才提供條件。在職的會計人員應(yīng)通過參加培訓(xùn)或者自我學(xué)習(xí)，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)，培養(yǎng)納稅籌劃能力。
3.理清稅收籌劃思路。要做好稅收籌劃，必須理清籌劃思路。不同稅種的'籌劃重點不同，比如，個人所得稅實行超額累進稅率，籌劃思路重點在于如何享受最低的稅率，從而考慮全年一次性獎金的分配以及日常工資福利的攤薄攤勻，享受到低檔稅率政策。稅務(wù)籌劃也不是僅限于優(yōu)惠政策及條款。例如新企業(yè)所得稅稅法下，稅務(wù)籌劃要注重日常財務(wù)規(guī)范管理，如會議費、業(yè)務(wù)招待費、業(yè)務(wù)宣傳費用的列支，注意原始憑證的合法性。
第一，不同稅種的籌劃。即根據(jù)不同稅種的特點，采用不同的稅收籌劃方法。稅種籌劃主要包括增值稅、消費稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅籌劃和稅種綜合籌劃。應(yīng)高度重視增值稅，增值稅是我國第一大稅種，增值稅籌劃要從增值稅的特點著手。一般納稅人和小規(guī)模納稅人在適用稅率、計稅方式、發(fā)票權(quán)限和稅收負擔(dān)等方面存在很大差異，可以通過控制企業(yè)規(guī)模，選擇合適的納稅人類型。增值稅征稅范圍內(nèi)，不同商品有17%和13%兩檔稅率，當(dāng)納稅人兼營不同稅率的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，要能夠分別核算，才能適用不同稅率。還可以根據(jù)增值稅稅收優(yōu)惠政策進行納稅籌劃。
第二，對稅收要素的籌劃。稅收要素籌劃主要包括征稅范圍、納稅人、稅率、稅基、稅收優(yōu)惠(減稅、免稅、退稅、稅額抵免)、納稅環(huán)節(jié)、納稅時間、納稅地點的籌劃。要針對不同的稅收要素，運用不同的稅收籌劃技術(shù)。比如，企業(yè)所得稅的稅基是應(yīng)納稅所得額，稅法中的應(yīng)納稅所得額，通常不等于會計計算出來的利潤總額。因此，企業(yè)所得稅的稅收籌劃，必須同時實現(xiàn)利潤總額的最大化和應(yīng)納稅所得額的最小化。利潤總額是會計收益減去會計費用和損失，應(yīng)納稅所得額是收入總額減去準予扣除項目金額。因此，從企業(yè)所得稅角度講企業(yè)應(yīng)實現(xiàn)準予扣除項目金額的最大化和扣除時間最早化。個人所得稅籌劃可以將收入分月、分次、分人均攤減小計稅收入。
第三，對經(jīng)濟活動籌劃。不同的經(jīng)濟活動形成不同的應(yīng)稅行為，需繳納不同的稅種。進行納稅籌劃要考慮不同方案的稅負差異，通過對經(jīng)濟活動進行安排降低企業(yè)稅負。納稅籌劃貫穿所有經(jīng)濟活動的始終，從納稅人發(fā)展過程來看其經(jīng)濟活動，可分為設(shè)立、擴張、收縮和清算等階段。從企業(yè)財務(wù)循環(huán)來看，可分為籌資、投資和分配等活動。從企業(yè)經(jīng)營流程來看，可分為采購、生產(chǎn)、銷售和核算等活動。因此，經(jīng)濟活動籌劃主要包括成長籌劃、財務(wù)籌劃、經(jīng)營籌劃。
4.加強部門協(xié)作。各部門的共同運作構(gòu)成企業(yè)收入和成本，形成企業(yè)稅負，稅收籌劃也離不開部門的協(xié)作。企業(yè)內(nèi)各部門都是稅收籌劃的參與者，部門協(xié)作才能使稅務(wù)籌劃得到有效實施。尤其是企業(yè)費用的籌劃，更需要各部門配合實施，在取得原始憑證時，加以辨別，加強費用先審批后支付的管理。
5.防范納稅籌劃的風(fēng)險。一方面要研究掌握稅收法律法規(guī)，準確把握納稅政策內(nèi)涵。另一方面要加強與稅務(wù)機關(guān)的溝通，充分了解當(dāng)?shù)囟悇?wù)征管的特點和具體要求，使納稅籌劃能得到當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)的認可。
納稅籌劃論文篇十七
“營改增”即為營業(yè)稅改為增值稅，是基于我國市場經(jīng)濟轉(zhuǎn)型發(fā)展，促進企業(yè)內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)創(chuàng)新發(fā)展的重要舉措，對提升社會經(jīng)濟效益，降低企業(yè)經(jīng)營成本，保證企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展具有重要意義。隨著“營改增”稅務(wù)制度的試點與推行，企業(yè)增值稅納稅的科學(xué)籌劃，成為企業(yè)關(guān)注的重點問題?；诖?，筆者聯(lián)系實際，從以下幾方面，對企業(yè)“營改增”下增值稅納稅籌劃問題進行了分析。
一、企業(yè)“營改增”過渡期政策把握。
在“營改增”稅務(wù)改革制度頒布與推行的基礎(chǔ)上，“營改增”試點方案明確規(guī)定了一系列的過渡期稅收優(yōu)惠政策，用以保證“營改增”全面推廣的穩(wěn)定性與可持續(xù)發(fā)展性。在此環(huán)境下，企業(yè)納稅工作人員應(yīng)明確掌握稅收優(yōu)惠政策內(nèi)容，并給予合理利用。例如，針對試點方案規(guī)定下跨地區(qū)稅種的調(diào)整規(guī)定，即納稅人可通過在機構(gòu)所在地建立增值稅納稅點，通過計算機繳納方式，對異地繳納營業(yè)稅進行增值稅納稅抵減；非“營改增”試點的納稅人，在“營改增”試點地區(qū)，所獲取的營業(yè)稅仍可依據(jù)現(xiàn)行相關(guān)規(guī)定進行營業(yè)稅繳納申請與上報[1]。對此，企業(yè)可根據(jù)自身情況，通過建立分支機構(gòu)，對增值稅納稅進行科學(xué)籌劃。
二、納稅人身份選擇。
基于“營改增”制度的相關(guān)規(guī)定以及試點地區(qū)企業(yè)施行情況分析發(fā)現(xiàn)，“營改增”政策對小規(guī)模納稅人以及一般納稅人稅負帶來了一定的影響作用。并通過對比分析發(fā)現(xiàn)，一般納稅人（年征稅增值稅銷售額達到會超過財政部規(guī)定一定限度）享有增值稅進項稅額抵扣優(yōu)勢，并可為產(chǎn)品購買者提供專用增值稅發(fā)票，而小規(guī)模納稅人則不享有此項規(guī)定所帶來的優(yōu)惠；但是，小規(guī)模納稅人可實現(xiàn)將無法抵扣的增值稅進項稅額與成本形式進行企業(yè)所得稅抵減，同時小規(guī)模納稅人也不用承擔(dān)產(chǎn)品購買方銷項稅額增值稅的繳納[2]?；诖耍髽I(yè)納稅工作者在降低稅負的基礎(chǔ)上，對對銷售規(guī)模、銷售范圍、銷售產(chǎn)品、銷售效益進行綜合性分析，科學(xué)選擇納稅人身份，用以實現(xiàn)效益的最優(yōu)化籌劃。
三、銷項稅額核算。
基于《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》、《交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》等“營改增”政策下的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)可通過以下現(xiàn)實，從銷項稅額核算方面探尋企業(yè)增值稅納稅籌劃方案，用以促進企業(yè)優(yōu)化發(fā)展。
首先，科學(xué)利用“差額征稅”政策，進行增值稅納稅調(diào)整：試點實踐證明，在“營改增”政策施行下，“差額征稅”的結(jié)合應(yīng)用，在一定程度上為企業(yè)減稅提供了廣闊的發(fā)展空間，對降低企業(yè)稅負以及重復(fù)納稅風(fēng)險提供了保障[3]。對此，企業(yè)應(yīng)對“差額征稅”進行全面分析與掌握，并根據(jù)企業(yè)整體稅負情況進行對“差額征稅”政策進行合理利用，用以實現(xiàn)“差額征稅”政策功能的最大化發(fā)揮。
其次，根據(jù)企業(yè)不同經(jīng)營業(yè)務(wù)種類，依據(jù)不同稅率進行增值稅分別核算：由“營改增”相關(guān)規(guī)定可知，對企業(yè)銷項稅額的.增值稅納稅進行“分別核算”，其目的在于降低從高適用稅率稅務(wù)風(fēng)險。對此，企業(yè)應(yīng)根據(jù)不同業(yè)務(wù)，在合同條款制定、賬務(wù)核算稅率的選用以及票據(jù)開具等方面進行明確規(guī)定與籌劃，用以保證企業(yè)稅負安全性。
四、進項稅額抵扣。
目前，“營改增”的推廣仍處于發(fā)展階段，并未的到全面性、普及性施行。在此環(huán)境下，不同地區(qū)、不同行業(yè)以及不同推行時間等因素對企業(yè)進項稅額的抵扣水平產(chǎn)生了影響作用，從而對企業(yè)稅負帶來影響，對此，企業(yè)在全面分析并掌握“營改增”稅務(wù)改革制度的基礎(chǔ)上，應(yīng)采取有效措施對企業(yè)進項稅額抵扣進行籌劃。首先，企業(yè)在實際經(jīng)營過程中，應(yīng)對供應(yīng)商納稅人身份進行全面調(diào)查與分析，并對其進行合理選擇，可在最大程度上選擇一般納稅人供應(yīng)商，用以實現(xiàn)進項稅額的最大化抵扣。其次，企業(yè)可根據(jù)自身業(yè)務(wù)類型，結(jié)合“營改增”推行相關(guān)政策，通過合理選用經(jīng)營與管理方式，對增值稅專用發(fā)票的獲取進行科學(xué)籌劃，用以實現(xiàn)企業(yè)進項稅額的高抵扣。此外，企業(yè)在實際經(jīng)營與操作過程中應(yīng)對進項稅項目的抵扣情況進行明確區(qū)分，避免可抵扣進項稅項目與不可可抵扣進項稅項目混合問題的產(chǎn)生，從而降低企業(yè)稅負風(fēng)險。
五、結(jié)論。
總而言之，“營改增”稅務(wù)制度的頒布與全面推廣，是我國社會經(jīng)濟市場發(fā)展的必然選擇，對新時期企業(yè)的競爭與發(fā)展具有重要促進作用。對此，企業(yè)應(yīng)在全面把握“營改增”政策的基礎(chǔ)上，結(jié)合自身實際情況，對增值稅納稅結(jié)構(gòu)進行科學(xué)調(diào)整，并制定出符合企業(yè)發(fā)展的籌劃方案，用以保證企業(yè)增值稅納稅的優(yōu)化性與合法性。
納稅籌劃論文篇十八
納稅籌劃是指通過合法手段，最大限度地減少個人或企業(yè)所需繳納的稅款，并合法保護自身財產(chǎn)的一種行為。納稅籌劃的目的在于合理分析利用國家法律、稅收政策等因素，通過科學(xué)合理的手段來進行稅款規(guī)劃，以達到降低稅收負擔(dān)、增加個人或企業(yè)的可支配收入的目的。在長期的納稅籌劃實踐過程中，我不斷總結(jié)經(jīng)驗，不斷學(xué)習(xí)國家的稅收政策，收獲了許多心得體會。
第二段：充分了解稅收政策。
納稅籌劃的前提是對國家稅務(wù)政策有充分的了解，只有了解了政策，才能更好地遵循政策，合理的方案才有實施的基礎(chǔ)。要充分了解國家關(guān)于個人和企業(yè)納稅的政策，并及時獲取更新的政策信息。作為個人所得稅納稅人，我關(guān)注了政策關(guān)于稅務(wù)登記、減免稅、特殊業(yè)務(wù)等方面的相關(guān)政策。在企業(yè)所得稅方面，我也通過觀察和參與相關(guān)的培訓(xùn)，不斷學(xué)習(xí)新的規(guī)定和政策，以便更好的進行納稅籌劃。
第三段：合理安排財務(wù)結(jié)構(gòu)。
在納稅籌劃中，合理安排財務(wù)結(jié)構(gòu)是非常重要的環(huán)節(jié)。個人和企業(yè)都存在不同的資產(chǎn)和負債項目，納稅籌劃就要通過合理調(diào)整這些項目，以降低應(yīng)納稅額。個人可以通過調(diào)整收入的組成和支出的項目，選擇適當(dāng)?shù)亩惙N來最大限度地減稅。企業(yè)可以通過調(diào)整資本結(jié)構(gòu)、合理安排內(nèi)外部負債、精細化資金安排等手段來達到減稅目的。在納稅籌劃中，要根據(jù)實際情況，制定出合適的財務(wù)安排方案，以便最大限度地實現(xiàn)稅收減免。
第四段：合法避稅與合規(guī)納稅。
納稅籌劃的一個重要目的是合法地避稅，但避稅并不等于逃稅，一定要在合法的范圍內(nèi)操作。個人和企業(yè)納稅籌劃中，一定要遵守國家的稅法和稅務(wù)政策，以免觸犯法律法規(guī)引發(fā)不必要的風(fēng)險。要避開灰色地帶，抓住合理的稅收優(yōu)惠政策，不進行違規(guī)操作。納稅籌劃需要與稅務(wù)機關(guān)進行充分溝通，及時咨詢法律意見，在合法合規(guī)的前提下，盡最大可能避免不必要的稅負。
第五段：總結(jié)與展望。
在納稅籌劃心得體會中，我在實踐中不斷總結(jié)，也不斷更新了思路。合理了解稅收政策是基礎(chǔ)，合理安排財務(wù)結(jié)構(gòu)是關(guān)鍵，避稅與合規(guī)納稅則是基本要求。納稅籌劃是一個動態(tài)的過程，國家稅務(wù)政策的變動也需要我們及時進行調(diào)整和應(yīng)對。未來，我將繼續(xù)保持對稅收政策的關(guān)注，不斷學(xué)習(xí)和更新納稅籌劃的相關(guān)知識，努力提高納稅籌劃能力，為自己和企業(yè)創(chuàng)造更大的納稅優(yōu)勢。同時，也希望能夠與更多有志于納稅籌劃的朋友進行交流和分享，共同提升納稅籌劃領(lǐng)域的理論和實踐水平。
總結(jié)：
納稅籌劃是在理解國家稅收政策的基礎(chǔ)上，通過調(diào)整財務(wù)結(jié)構(gòu)，合法避稅與合規(guī)納稅等手段來降低納稅負擔(dān)的一項重要舉措。納稅籌劃需要充分了解稅收政策，合理安排財務(wù)結(jié)構(gòu)，遵守法律法規(guī)進行稅務(wù)規(guī)劃。通過總結(jié)和實踐，我深刻認識到納稅籌劃對個人和企業(yè)的重要性，并不斷提高自己的納稅籌劃能力。未來，我將繼續(xù)關(guān)注和學(xué)習(xí)有關(guān)納稅籌劃的知識，為自己和企業(yè)創(chuàng)造更大的納稅優(yōu)勢。
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