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預算績效管理制度篇一
就醫(yī)院工作開展情況來看，多數(shù)管理層都將工作的主要內(nèi)容側(cè)重在保障醫(yī)院經(jīng)營活動健康運行之中，但是對于影響工作者經(jīng)濟收入的績效工資問題并未加以重視。就我國醫(yī)療行業(yè)發(fā)展情況來看，多數(shù)的醫(yī)院均為公立性質(zhì)，在公立醫(yī)院中績效考核工作并沒有實質(zhì)性價值，所以導致績效工資管理流于形式的情況。在醫(yī)院中的工作組成情況分析，人力資源部門在醫(yī)院工作開展中具有明顯的從屬性特點，單就這一問題就直接影響到了績效工資管理工作的開展和價值實現(xiàn)。另外，在醫(yī)院管理工作中對于績效指標缺乏明確的規(guī)定，也就是并未將工作人員的業(yè)務(wù)水平、能力和總體薪資進行掛鉤，所以降低了醫(yī)務(wù)工作人員工作過程中的積極性，也導致部分醫(yī)務(wù)工作人員的濫竽充數(shù)情況，不但造成了其他工作人員的不滿，還影響了醫(yī)院工作的執(zhí)行效果。
（二）績效考核、工資制度不完善。
就醫(yī)院工作的開展情況來看，部分醫(yī)院中的績效考核和績效工資制度均存在明顯的不完善問題。具體問題表現(xiàn)在幾個方面：首先，缺乏完善的績效工資考核體系。醫(yī)院工作中財務(wù)管理人員或者管理層人員其更為重視的是醫(yī)院的總體收入問題，而績效工資的管理存在著明顯的混亂特點，不但涉及到基礎(chǔ)工資，還涉及到獎金提成等，所以無法有效的進行科學性管理。其次，醫(yī)院并未認識到績效評價的重要性。因為對于績效管理工作認識的不足，所以導致工作開展中主觀因素影響明顯的問題，例如考核中考慮到上下級觀念、關(guān)系的親疏遠近等，所以導致績效評價的結(jié)果缺乏科學性。最后，績效考核制度不完善?？冃Э己酥袥]有對醫(yī)務(wù)工作人員的工作內(nèi)容、職位情況進行明顯劃分，所以導致績效考核和工作人員的工作價值存在差異，最終導致績效工資制度執(zhí)行不科學或者流于表面的情況。
（三）績效工資管理人員素質(zhì)明顯不足。
在醫(yī)院工作中，部分從事績效管理的人員均不是專業(yè)對口人才，所以這些非專業(yè)人員在執(zhí)行工作的過程中，經(jīng)常出現(xiàn)不科學、不專業(yè)的問題。另外，醫(yī)院中從事人力資源工作的相關(guān)人員并未重視自己所擔任的工作職責以及對于醫(yī)院工作的'影響，所以由于責任意識的缺乏，導致了績效管理問題突出的不良局面。
（四）缺乏監(jiān)督反饋機制。
缺乏監(jiān)督反饋機制，是醫(yī)院績效工資管理工作中最為明顯的問題。具體表現(xiàn)問題：首先，醫(yī)院工作中并未對績效考核工作內(nèi)容進行明確劃分，另外也缺乏了具體的流程，所以導致管理人員在執(zhí)行的過程中無法與相關(guān)工作人員進行有效溝通，最終工資分配與實際不相符。其次，缺乏績效工資考核指標。醫(yī)院績效工資的管理中并未公開具體的考核方法以及標準，所以存在明顯的不公平問題，也會影響到醫(yī)護工作人員工作的執(zhí)行意識和積極性。最后，缺乏完善的反饋機制。由于績效考核中并未有完善的反饋機制，所以考核工作中發(fā)生的問題并未及時進行糾正，影響到考核工作開展的價值。
預算績效管理制度篇二
本方案的制定是為了提升工程預算部工作人員的工作能力和工作水平，不斷提高工程預算準確率，降低工程預算成本。
適用于工程預算部經(jīng)理和預算工程師。
本考核方案適用于對預算經(jīng)理和預算工程師的月度考核。
預算工程師考核內(nèi)容如下表所示。
考核項目權(quán)重分配項目細化。
工作質(zhì)量40%工程預算方案被駁回一次扣5分。
工作效率20%工程預算方案每逾期上交一次扣3分。
工作成本20%預算費用每超出計劃的1%則加扣1分。
工作能力20%在國家權(quán)威期刊上每發(fā)表一篇論文加3分。
考核實行百分制。其中每一考核項的滿分均為100分，在增減相應的獎懲分數(shù)后乘以其權(quán)重就能得到月度考核總分。
預算績效管理制度篇三
第一條為了規(guī)范和加強殘疾人事業(yè)五年計劃綱要專項資金的管理，保障中國殘疾人事業(yè)五年計劃綱要的順利實施，制定本辦法。
第二條五年計劃綱要專項資金是指用于實施中國殘疾人事業(yè)五年計劃綱要所需經(jīng)費，主要來源于各級財政撥款和國家彩票公益金、殘疾人福利基金、企事業(yè)單位贊助等項資金。
各地應按照“地方投入為主、中央補助為輔”的原則，多渠道籌集資金，確保五年計劃綱要規(guī)定任務(wù)的按期完成。
第三條五年計劃綱要專項資金使用范圍只適用于五年計劃綱要規(guī)定的項目，主要包括：
（一）康復。用于殘疾康復、殘疾預防和殘疾人用品用具供應服務(wù)的補助。
（二）教育。用于殘疾人高等教育和職業(yè)教育補助。
（三）就業(yè)。用于對失業(yè)殘疾人的就業(yè)服務(wù)、職業(yè)培訓，扶持殘疾人就業(yè)和殘疾人就業(yè)服務(wù)機構(gòu)的補助。
（四）扶貧。用于農(nóng)村貧困殘疾人實用技術(shù)培訓和農(nóng)村殘疾人扶貧服務(wù)機構(gòu)工作的補助。
（五）文化體育。用于殘疾人特殊藝術(shù)活動補助；殘疾人運動員選拔、訓練、比賽，運動器材購置，殘疾人體育運動基地補助，社區(qū)殘疾人體育活動、特奧活動補助。
（六）其他。中國殘疾人事業(yè)五年計劃綱要規(guī)定的其他項目。
第四條各級殘疾人聯(lián)合會應根據(jù)五年計劃綱要確定的任務(wù)指標和預算編制要求，按時編制五年資金收支計劃和年度收支計劃，報同級財政部門審核。
第五條中央財政安排的五年計劃綱要專項資金，一定五年，分年度安排。其中補助中國殘疾人聯(lián)合會和新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團部分，分別列入中央部門預算；補助地方支出部分由財政部商中國殘疾人聯(lián)合會下達給省級財政部門，撥款文件抄送省級殘疾人聯(lián)合會、當?shù)刎斦O(jiān)察專員辦事處。
第六條中央財政補助資金主要依據(jù)各級殘疾人聯(lián)合會和新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團承擔的五年計劃綱要任務(wù)指標進行分配，適當向西部地區(qū)傾斜。補助項目和標準由中國殘疾人聯(lián)合會商財政部共同制定。
第七條地方各級財政部門、殘疾人聯(lián)合會應根據(jù)上級補助資金和社會籌集資金情況安排相應資金。
第八條各級地方財政部門、殘疾人聯(lián)合會接到上級補助資金后應及時分配和下達，不得截留和任意改變資金用途。
第九條五年計劃專項資金可以結(jié)轉(zhuǎn)下年使用。對未完成工作任務(wù)的，將根據(jù)情況扣減下一年度補助經(jīng)費。
第十條各級殘疾人聯(lián)合會應按五年計劃綱要的要求按時完成任務(wù)指標，及時編報五年計劃專項資金決算報表，并經(jīng)同級財政部門審核后逐級匯總上報。省級殘疾人聯(lián)合會于每年3月底前向中國殘疾人聯(lián)合會報送上一年度全?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）專項資金決算情況；每年4月底前，由中國殘疾人聯(lián)合會向財政部報送上一年度全國專項資金決算情況。
第十一條五年計劃專項資金必須納入各級殘疾人聯(lián)合會財務(wù)部門統(tǒng)一管理，單獨建賬，單獨核算。
第十二條用五年計劃專項資金購置的材料、物資和設(shè)備等屬于國有資產(chǎn)的，要嚴格執(zhí)行國有資產(chǎn)管理有關(guān)規(guī)定，加強管理。
第十三條財政部、中國殘疾人聯(lián)合會對五年計劃專項資金的使用情況進行不定期抽查。對弄虛作假、截留、挪用和擠占專項資金等違反國家財經(jīng)紀律和財務(wù)制度法規(guī)的，要嚴肅處理；構(gòu)成犯罪的，依法追究其刑事責任。
第十四條各省、自治區(qū)、直轄市財政部門和殘疾人聯(lián)合會應根據(jù)本辦法制定實施細則，并報財政部和中國殘疾人聯(lián)合會備案。
第十五條本辦法由財政部、中國殘疾人聯(lián)合會負責解釋，自發(fā)布之日起施行。
預算績效管理制度篇四
第一條為進一步優(yōu)化預算支出結(jié)構(gòu)，強化財務(wù)監(jiān)督管理職能，提高資金的使用效益與效率，體現(xiàn)財政“科學化、精細化、規(guī)范化”的管理要求，根據(jù)市財政局有關(guān)文件規(guī)定，結(jié)合我部實際制定本實施辦法。
第二條預算績效是指預算資金所達到的產(chǎn)出和結(jié)果。預算績效管理是政府績效管理的重要組成部分，是一種以支出結(jié)果為導向的預算管理活動。逐步建立完善“預算編制有目標、預算執(zhí)行有監(jiān)控、預算完成有評價、評價結(jié)果有反饋、反饋結(jié)果有應用”的預算績效管理機制。
第三條預算績效管理的原則是：統(tǒng)一領(lǐng)導、分級管理，整體設(shè)計、穩(wěn)步推進，低效問責、高效激勵，客觀公正、公開透明。
第四條辦公室負責部機關(guān)預算績效管理組織、指導，并協(xié)調(diào)、配合財政部門做好相關(guān)工作。各業(yè)務(wù)科室及預算績效管理領(lǐng)導小組成員是績效管理的工作主體，負責我部的預算績效管理的具體實施。
第五條預算績效管理的對象為納入預算管理的財政性資金，包括局本級預算管理的資金和上級轉(zhuǎn)移支付的資金。
（一）預算績效目標管理。各業(yè)務(wù)科室編制下一年度預算或追加預算時，應同時編制預算績效計劃，報送績效目標。辦公室對提交的績效目標按規(guī)定程序進行審核，不符合要求的，退回申請用款部門重新調(diào)整績效目標；符合要求的，由辦公室提交市財政部門申報。
（二）預算績效運行跟蹤監(jiān)控管理。建立績效運行跟蹤監(jiān)控機制，定期采集績效運行信息并匯總分析，對績效目標運行情況進行跟蹤管理和監(jiān)控。對上年度開展的重點項目評價工作進行績效跟蹤。
（三）績效評價管理。預算執(zhí)行中期或結(jié)束后，要及時對預算資金的產(chǎn)出和結(jié)果進行績效評價，重點評價產(chǎn)出和結(jié)果的經(jīng)濟性、效率性和效益性。用款部門要對預算執(zhí)行情況進行自評，認真分析研究評價結(jié)果所反映的問題，努力查找資金使用和管理中的薄弱環(huán)節(jié)，制定改進和提高工作的措施。
（四）績效評價結(jié)果反饋與應用管理。根據(jù)財政部門績效評價結(jié)果反饋，辦公室應及時根據(jù)績效評價結(jié)果，完善管理制度；用款部門應及時根據(jù)績效評價結(jié)果，改進管理措施；辦公室應將績效評價結(jié)果作為安排以后年度預算的重要依據(jù)，為領(lǐng)導決策和行政問責提供參考依據(jù)。
第七條主要職責：
（一）辦公室主要職責：
（二）各業(yè)務(wù)科室主要職責：
2、對預算績效評價發(fā)現(xiàn)的問題，及時整改完善。
第八條績效目標是指績效管理的對象計劃在一定期限內(nèi)預計達到的產(chǎn)出和效果，由各業(yè)務(wù)科室在年初申報項目經(jīng)費預算或需追加項目經(jīng)費預算時填報。
第九條預算績效目標應當包括以下主要內(nèi)容：
（一）預期產(chǎn)出，包括提供的公共產(chǎn)品和服務(wù)的數(shù)量；
（二）預期效果，包括經(jīng)濟效益、社會效益、環(huán)境效益和可持續(xù)影響等；
（三）服務(wù)對象或項目受益人滿意程度；
（四）達到預期產(chǎn)出所需要的成本資源；
（五）衡量預期產(chǎn)出、預期效果和服務(wù)對象滿意程度的績效指標；
（六）其他。
第十條績效目標應當符合以下要求：
（一）指向明確?？冃繕艘蠂窠?jīng)濟和社會發(fā)展規(guī)劃、部門職能及民政事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，并與相應的財政支出范圍、方向、效果緊密相關(guān)。
（二）具體細化?？冃繕藨攺臄?shù)量、質(zhì)量、成本和時效等方面進行細化。盡量進行定量表述，不能以量化形式表述的，可以采用定性的分級分檔形式表述。
（三）合理可行。制定績效目標時要經(jīng)過調(diào)查研究和科學論證，目標要符合客觀實際。
第十一條各業(yè)務(wù)科室必須在編制下一年度預算或追加預算時，根據(jù)編制預算的總體要求及發(fā)展規(guī)劃，按規(guī)定的時間報送預算績效目標申報表及有關(guān)材料。
第十二條辦公室按規(guī)定對各業(yè)務(wù)科室的申報材料進行審核；經(jīng)審核不符合規(guī)定的，申報科室應重新填報，未按照規(guī)定重新填報的項目，一律不列入預算申報。
第十三條項目績效目標評審內(nèi)容包括：項目實施依據(jù)的充分性、目標合理性及可行性、資金預算的準確性、實施計劃的科學性等。
第十四條各業(yè)務(wù)科室根據(jù)財政部門以書面形式反饋的項目評審結(jié)果和意見調(diào)整修訂項目的原申報績效目標，并上報預算績效目標評審表。由辦公室提交財政部門進行復審。
第十五條績效目標一經(jīng)由財政部門確定，原則上不予調(diào)整，確因特殊原因需要調(diào)整，按原申報評審程序執(zhí)行。
第十六條辦公室應配合財政部門作好預算績效運行跟蹤監(jiān)控管理相關(guān)工作。
第十七條辦公室負責我部的項目績效進行跟蹤監(jiān)控，并如實填制預算績效運行跟蹤監(jiān)控管理表。
第十八條發(fā)現(xiàn)績效運行目標與績效預期目標發(fā)生偏離時，要及時采取措施予以糾正。
第十九條績效評價是指根據(jù)設(shè)定的績效目標和評價指標，運用科學、合理的評價方法，對財政支出的經(jīng)濟性、效率性和效益性進行客觀、公正的評價。
第二十條績效評價指標是指衡量績效目標實現(xiàn)程度的考核工具。根據(jù)評價內(nèi)容的不同，可分為業(yè)務(wù)指標和財務(wù)指標。
業(yè)務(wù)指標主要包括：目標設(shè)定情況、目標完成程度、組織管理水平、項目實施效益等；財務(wù)指標主要包括：資金落實情況、實際支出情況、財務(wù)管理狀況和資產(chǎn)配置和使用等。
第二十一條在組織實施績效評價時，要按照定量與定性相結(jié)合并以定量為主的原則，設(shè)置、選擇一定數(shù)量且能衡量財政支出實際績效的具體指標。在設(shè)定具體指標的基礎(chǔ)上，應對具體指標設(shè)置一定的分值（權(quán)重）。
第二十二條績效評價標準是衡量預算支出績效目標的標尺和準繩，在評價對象和具體評價指標確定后，應選擇合適的評價標準，具體包括計劃標準、行業(yè)標準、歷史標準和其他標準等。
第二十三條績效評價方法主要采用成本效益分析法、比較法、因素分析法、最低成本法、公眾評判法等。
績效評價方法的選用應當堅持簡便有效的原則，根據(jù)評價對象的具體情況，可采用一種或多種方法進行績效評價。
第二十四條績效自評由各申報和用款部門具體組織實施。凡年度預算安排財政專項資金的支出項目，均列入績效自評范圍，同時根據(jù)財政部門確定的重點評價項目在規(guī)定的時限內(nèi)完成績效自評工作。
第二十五條績效評價工作程序。
（一）前期準備。確定評價對象、成立評價工作組、制訂評價方案。
（二）組織實施。評價數(shù)據(jù)和資料采集、審核、匯總，實地現(xiàn)場考察，開展問卷調(diào)查，組織專家現(xiàn)場評價和綜合評價。
（三）撰寫評價報告。分析評價數(shù)據(jù)，得出評價結(jié)論，撰寫和提交評價報告。
第二十六條績效評價報告包括項目基本概況、項目績效及評價結(jié)論、評價發(fā)現(xiàn)的問題、相關(guān)意見與建議等。
績效評價報告應當依據(jù)充分、真實完整、數(shù)據(jù)準確、分析透徹、邏輯清晰、客觀公正。報告具體格式由財政部門統(tǒng)一規(guī)定。
第二十七條機關(guān)各業(yè)務(wù)科室要根據(jù)績效評價中發(fā)現(xiàn)的問題，限期整改，并將整改情況以書面形式報辦公室，經(jīng)審核通過后報財政部門。如不進行整改或整改不到位的，則根據(jù)情況調(diào)整項目或相應調(diào)減項目預算，直至取消該項目。
第二十八條評價結(jié)果實行通報制度，對財政反饋績效評價結(jié)果好的，應予以表揚或繼續(xù)重點支持；對績效評價達不到預期目標或評價結(jié)果較差的，予以通報批評。
第二十九條績效評價結(jié)果可按照政府信息公開有關(guān)規(guī)定在本局一定范圍內(nèi)公開，并接受相關(guān)部門的監(jiān)督。
第三十一條本暫行辦法由辦公室負責解釋，自發(fā)布之日起實施。
預算績效管理制度篇五
如何有效加強對連鎖廚務(wù)部系統(tǒng)的管理控制，是做好連鎖廚務(wù)管理工作的重點。既要允許分店有相對的管理自治權(quán)力，又要保證分店廚務(wù)部的各項管理必須圍繞廚務(wù)部制定的總體方針、指導思想來開展工作。
本期介紹的廚務(wù)部對連鎖長的管理督導是從9個要素來進行綜合考核評定的。這9個要素基本涵蓋了廚師長日常管理的各個方面，比較系統(tǒng)全面。
考核依據(jù)：參照各店人才輸出記錄表（必須上報廚政才有效）。
評分辦法：每培養(yǎng)1名，獎勵5分；每輸出1名員工，獎勵2分。
連鎖店的發(fā)展，對人才的需求大部分需要內(nèi)部培養(yǎng)，這是一貫的做法，所以分店廚師長能夠培養(yǎng)出多少優(yōu)秀人才就顯得格外重要了。但是，大家都有一個共同的心理，自己培養(yǎng)的員工都不愿意把其調(diào)往別的分店（除非是那些不好管理的員工），需要不斷做協(xié)調(diào)工作才行，這給廚務(wù)部的人員宏觀調(diào)控工作造成了壓力和被動。
要解決這一問題，使被動變?yōu)橹鲃拥淖钣行мk法就是讓各廚師長積極自愿推薦，促進各廚師長多下精力培養(yǎng)人才。通過這種激勵方式，今后，只要廚務(wù)部下發(fā)通知說某分店缺乏某類人才時，各店就會主動提出供應，這就是廚務(wù)工作所要達到的目的。。
數(shù)據(jù)的收集比較簡單，分店人員有調(diào)動時，必須提交一份申請單給廚務(wù)部簽字，以簽字為準?？紤]到人才的培養(yǎng)一直都是的薄弱環(huán)節(jié)，所以只獎不罰。
考核依據(jù)：參照廚務(wù)部制定的連鎖各店毛利率指標。
評分辦法：每多一個點獎勵10分，每降低一個點扣5分。
廚房的毛利率在整個行業(yè)來說，都維持在差不多的水平。太高就是暴利；太低，企業(yè)就沒有贏利。廚房毛利率要想提升到很高的水平是很難的一件事情，但下降卻很容易。因此，我們在管理毛利時，通常使用“控制”兩個字，控制的目的就是不讓毛利率下降，毛利率不下降就等于成功。所以，如果廚務(wù)部毛利率提升，獎勵分值自然就要高，反之，扣分也重。
數(shù)據(jù)的收集也比較簡單，只需年底由財務(wù)提供連鎖各店每月毛利率進行比較即可。
考核依據(jù)：參照廚務(wù)部每季度出品抽查成績及達標分數(shù)線。
評分辦法：每超1分獎勵2分；反之，扣1分。
每季度廚務(wù)部都要組織進行連鎖店的出品抽查，抽查可分隨機抽查和定向抽查，90分為及格分數(shù)線。因為季度檢查是比較全面和公平公正的，因此成績也具有權(quán)威性，適合評定考核廚師長的日常出品管理工作。
數(shù)據(jù)統(tǒng)計簡單，統(tǒng)計全年4個季度的檢查分數(shù)即可。
考核依據(jù)：參照廚務(wù)部進行的季度連鎖各店5常檢查成績。
評分辦法：每個鏡頭扣1分。
五常管理是廚務(wù)管理的一個特色，應持之以恒的貫徹執(zhí)行下去。廚務(wù)部非常重視這項工作，每季度會組織連鎖檢查一次，主要以拍照取證的方式進行，因此成績更具有權(quán)威性。每個執(zhí)行五常不合格的地方扣1分。
考核依據(jù)：參照廚務(wù)或行政下發(fā)的處罰通報。
評分辦法：每個處罰通報扣5分。全年無處罰通報的獎勵10分。
安全、違紀方面也是考核廚師長日常管理的重要部分，考核的標準通過行政下發(fā)的通報來進行評分，比較有說服力。需要進行通報的基本上都是較大的責任事件，將此納入考核內(nèi)容也是必要的。
考核依據(jù)：參照廚務(wù)部組織的各項培訓考試成績及達標分數(shù)線。
評分辦法：每超出1分獎勵1分；反之，扣1分。
為了引起廚師長對廚務(wù)開展的各項培訓考試工作的重視，有必要將此項工作納入考核體系。員工或的考試總平均成績將作為廚師長的成績，這樣一來，廚師長自然就會重視每一次考試，也就不會允許有人缺考，更不會允許有人不參加培訓了。廚務(wù)制定的員工達標分數(shù)線是85分，主管是90分。
參考依據(jù)：參照分店廚部創(chuàng)新菜品被廚務(wù)部采用的菜品道數(shù)。
評分辦法：每道被采納并被推廣的菜品獎勵10分。
雖然設(shè)有專門的技術(shù)研發(fā)部，但廚務(wù)部每年仍然會推行全員創(chuàng)新活動，積極鼓勵分店進行創(chuàng)新，這樣能調(diào)動分店員工進行技術(shù)創(chuàng)新的積極性，同時也可以緩解廚務(wù)部創(chuàng)新的壓力。分店廚師長要想獲得績效分數(shù)，就必然會主動組織員工共同學習、共同提高。前提是分店創(chuàng)新出的菜品必須經(jīng)廚務(wù)部確認并在連鎖店推廣才有效。
只要在連鎖廚務(wù)部會議上對分店廚師長工作提出表揚的，每次獎勵5分。廚務(wù)部不定時組織連鎖廚師長溝通會議，會議上如有對廚師長的具體工作事項提出表揚的，將給予5分的獎勵，以會議紀要的記錄為準。
每年年底，廚務(wù)部將會根據(jù)以上8個方面的分統(tǒng)計來對各廚師長進行綜合評定考核，并進行排名，最后按照每分折合50元的標準進行獎罰。此外，排名連鎖店第一的獎勵1000元，排名最后的罰款500元。
此項工作的關(guān)鍵是要保持連貫性，不能中斷，到年終必須給予兌現(xiàn)。這樣，才能激勵廚師長的工作積極性。
預算績效管理制度篇六
政府績效是指政府及其部門履行自身職責的行為及其產(chǎn)出的結(jié)果和社會經(jīng)濟影響，包括政府成本、政府效率、政治穩(wěn)定、社會進步、發(fā)展預期等多方面的含義。政府績效管理作為一種新型的行政管理模式，主要是指通過建立科學合理的政府績效評估指標體系和評估機制，對政府及其工作人員履行職能、完成工作任務(wù)以及實現(xiàn)經(jīng)濟社會發(fā)展目標的過程、實績和效果實行綜合考核評價，并根據(jù)考評結(jié)果改進政府工作，降低行政成本，提高政府效能。
預算資金是政府履職的物質(zhì)基礎(chǔ)和體制保障。由于現(xiàn)代預算制度是政府公共支出的核心，體現(xiàn)了政府的`主要職能和施政理念，因此，預算績效既是衡量政府績效的主要指標，也是影響政府其他功能性績效的關(guān)鍵因素。預算資金使用的高效、責任、透明又是政府履職高效、責任、透明的前提。國家推行預算績效改革的主要目的，就是配合新公共管理運動，有效提高政府的行政績效。
可見，預算績效管理和政府績效管理在根本目的上是一致的，預算績效管理是為政府績效管理服務(wù)的，是政府績效管理的有機組成部分，甚至可以稱作政府績效管理的核心。
預算績效管理制度篇七
第一條為加強政府和社會資本合作（簡稱ppp）項目財政管理，明確財政部門在ppp項目全生命周期內(nèi)的工作要求，規(guī)范財政部門履職行為，保障合作各方合法權(quán)益，根據(jù)《預算法》、《政府采購法》、《企業(yè)國有資產(chǎn)法》等法律法規(guī)，制定本辦法。
第二條本辦法適用于中華人民共和國境內(nèi)能源、交通運輸、市政公用、農(nóng)業(yè)、林業(yè)、水利、環(huán)境保護、保障性安居工程、教育、科技、文化、體育、醫(yī)療衛(wèi)生、養(yǎng)老、旅游等公共服務(wù)領(lǐng)域開展的各類ppp項目。
第三條各級財政部門應當會同相關(guān)部門，統(tǒng)籌安排財政資金、國有資產(chǎn)等各類公共資產(chǎn)和資源與社會資本開展平等互惠的ppp項目合作，切實履行項目識別論證、政府采購、預算收支與績效管理、資產(chǎn)負債管理、信息披露與監(jiān)督檢查等職責，保證項目全生命周期規(guī)范實施、高效運營。
第四條各級財政部門應當加強與行業(yè)主管部門的協(xié)同配合，共同做好項目前期的識別論證工作。
政府發(fā)起ppp項目的，應當由行業(yè)主管部門提出項目建議，由縣級以上人民政府授權(quán)的項目實施機構(gòu)編制項目實施方案，提請同級財政部門開展物有所值評價和財政承受能力論證。
社會資本發(fā)起ppp項目的，應當由社會資本向行業(yè)主管部門提交項目建議書，經(jīng)行業(yè)主管部門審核同意后，由社會資本編制項目實施方案，由縣級以上人民政府授權(quán)的項目實施機構(gòu)提請同級財政部門開展物有所值評價和財政承受能力論證。
第五條新建、改擴建項目的項目實施方案應當依據(jù)項目建議書、項目可行性研究報告等前期論證文件編制；存量項目實施方案的編制依據(jù)還應包括存量公共資產(chǎn)建設(shè)、運營維護的歷史資料以及第三方出具的資產(chǎn)評估報告等。
項目實施方案應當包括項目基本情況、風險分配框架、運作方式、交易結(jié)構(gòu)、合同體系、監(jiān)管架構(gòu)等內(nèi)容。
第六條項目實施機構(gòu)可依法通過政府采購方式委托專家或第三方專業(yè)機構(gòu)，編制項目物有所值評價報告。受托專家或第三方專業(yè)機構(gòu)應獨立、客觀、科學地進行項目評價、論證，并對報告內(nèi)容負責。
第七條各級財政部門應當會同同級行業(yè)主管部門根據(jù)項目實施方案共同對物有所值評價報告進行審核。物有所值評價審核未通過的，項目實施機構(gòu)可對實施方案進行調(diào)整后重新提請本級財政部門和行業(yè)主管部門審核。
第八條經(jīng)審核通過物有所值評價的項目，由同級財政部門依據(jù)項目實施方案和物有所值評價報告組織編制財政承受能力論證報告，統(tǒng)籌本級全部已實施和擬實施ppp項目的各年度支出責任，并綜合考慮行業(yè)均衡性和ppp項目開發(fā)計劃后，出具財政承受能力論證報告審核意見。
第九條各級財政部門應當建立本地區(qū)ppp項目開發(fā)目錄，將經(jīng)審核通過物有所值評價和財政承受能力論證的項目納入ppp項目開發(fā)目錄管理。
第十條對于納入ppp項目開發(fā)目錄的項目，項目實施機構(gòu)應根據(jù)物有所值評價和財政承受能力論證審核結(jié)果完善項目實施方案，報本級人民政府審核。本級人民政府審核同意后，由項目實施機構(gòu)按照政府采購管理相關(guān)規(guī)定，依法組織開展社會資本方采購工作。
項目實施機構(gòu)可以依法委托采購代理機構(gòu)辦理采購。
第十一條項目實施機構(gòu)應當優(yōu)先采用公開招標、競爭性談判、競爭性磋商等競爭性方式采購社會資本方，鼓勵社會資本積極參與、充分競爭。根據(jù)項目需求必須采用單一來源采購方式的，應當嚴格符合法定條件和程序。
第十二條項目實施機構(gòu)應當根據(jù)項目特點和建設(shè)運營需求，綜合考慮專業(yè)資質(zhì)、技術(shù)能力、管理經(jīng)驗和財務(wù)實力等因素合理設(shè)置社會資本的資格條件，保證國有企業(yè)、民營企業(yè)、外資企業(yè)平等參與。
第十三條項目實施機構(gòu)應當綜合考慮社會資本競爭者的技術(shù)方案、商務(wù)報價、融資能力等因素合理設(shè)置采購評審標準，確保項目的長期穩(wěn)定運營和質(zhì)量效益提升。
第十四條參加采購評審的社會資本所提出的技術(shù)方案內(nèi)容最終被全部或部分采納，但經(jīng)采購未中選的，財政部門應會同行業(yè)主管部門對其前期投入成本予以合理補償。
第十五條各級財政部門應當加強對ppp項目采購活動的支持服務(wù)和監(jiān)督管理，依托政府采購平臺和ppp綜合信息平臺，及時充分向社會公開ppp項目采購信息，包括資格預審文件及結(jié)果、采購文件、響應文件提交情況及評審結(jié)果等，確保采購過程和結(jié)果公開、透明。
第十六條采購結(jié)果公示結(jié)束后、ppp項目合同正式簽訂前，項目實施機構(gòu)應將ppp項目合同提交行業(yè)主管部門、財政部門、法制部門等相關(guān)職能部門審核后，報本級人民政府批準。
第十七條ppp項目合同審核時，應當對照項目實施方案、物有所值評價報告、財政承受能力論證報告及采購文件，檢查合同內(nèi)容是否發(fā)生實質(zhì)性變更，并重點審核合同是否滿足以下要求：
（五）合同應當合理約定項目補貼或收費定價的調(diào)整周期、條件和程序，作為項目合作期限內(nèi)行業(yè)主管部門和財政部門執(zhí)行補貼或收費定價調(diào)整的依據(jù)。
第十八條行業(yè)主管部門應當根據(jù)預算管理要求，將ppp項目合同中約定的政府跨年度財政支出責任納入中期財政規(guī)劃，經(jīng)財政部門審核匯總后，報本級人民政府審核，保障政府在項目全生命周期內(nèi)的履約能力。
第十九條本級人民政府同意納入中期財政規(guī)劃的ppp項目，由行業(yè)主管部門按照預算編制程序和要求，將合同中符合預算管理要求的下一年度財政資金收支納入預算管理，報請財政部門審核后納入預算草案，經(jīng)本級政府同意后報本級人民代表大會審議。
第二十條行業(yè)主管部門應按照預算編制要求，編報ppp項目收支預算：
（一）收支測算。每年7月底之前，行業(yè)主管部門應按照當年ppp項目合同約定，結(jié)合本年度預算執(zhí)行情況、支出績效評價結(jié)果等，測算下一年度應納入預算的ppp項目收支數(shù)額。
（二）支出編制。行業(yè)主管部門應將需要從預算中安排的ppp項目支出責任，按照相關(guān)政府收支分類科目、預算支出標準和要求，列入支出預算。
（三）收入編制。行業(yè)主管部門應將政府在ppp項目中獲得的收入列入預算。
（四）報送要求。行業(yè)主管部門應將包括所有ppp項目全部收支在內(nèi)的預算，按照統(tǒng)一的時間要求報同級財政部門。
第二十一條財政部門應對行業(yè)主管部門報送的ppp項目財政收支預算申請進行認真審核，充分考慮績效評價、價格調(diào)整等因素，合理確定預算金額。
第二十二條ppp項目中的政府收入，包括政府在ppp項目全生命周期過程中依據(jù)法律和合同約定取得的資產(chǎn)權(quán)益轉(zhuǎn)讓、特許經(jīng)營權(quán)轉(zhuǎn)讓、股息、超額收益分成、社會資本違約賠償和保險索賠等收入，以及上級財政撥付的ppp專項獎補資金收入等。
第二十三條ppp項目中的政府支出，包括政府在ppp項目全生命周期過程中依據(jù)法律和合同約定需要從財政資金中安排的股權(quán)投資、運營補貼、配套投入、風險承擔，以及上級財政對下級財政安排的ppp專項獎補資金支出。
第二十四條行業(yè)主管部門應當會同各級財政部門做好項目全生命周期成本監(jiān)測工作。每年一季度前，項目公司（或社會資本方）應向行業(yè)主管部門和財政部門報送上一年][度經(jīng)第三方審計的財務(wù)報告及項目建設(shè)運營成本說明材料。項目成本信息要通過ppp綜合信息平臺對外公示，接受社會監(jiān)督。
第二十五條各級財政部門應當會同行業(yè)主管部門開展ppp項目績效運行監(jiān)控，對績效目標運行情況進行跟蹤管理和定期檢查，確保階段性目標與資金支付相匹配，開展中期績效評估，最終促進實現(xiàn)項目績效目標。監(jiān)控中發(fā)現(xiàn)績效運行與原定績效目標偏離時，應及時采取措施予以糾正。
第二十六條社會資本方違反ppp項目合同約定，導致項目運行狀況惡化，危及國家安全和重大公共利益，或嚴重影響公共產(chǎn)品和服務(wù)持續(xù)穩(wěn)定供給的，本級人民政府有權(quán)指定項目實施機構(gòu)或其他機構(gòu)臨時接管項目，直至項目恢復正常經(jīng)營或提前終止。臨時接管項目所產(chǎn)生的一切費用，根據(jù)合作協(xié)議約定，由違約方單獨承擔或由各責任方分擔。
第二十七條各級財政部門應當會同行業(yè)主管部門在ppp項目全生命周期內(nèi)，按照事先約定的績效目標，對項目產(chǎn)出、實際效果、成本收益、可持續(xù)性等方面進行績效評價，也可委托第三方專業(yè)機構(gòu)提出評價意見。
第二十八條各級財政部門應依據(jù)績效評價結(jié)果合理安排財政預算資金。
對于績效評價達標的項目，財政部門應當按照合同約定，向項目公司或社會資本方及時足額安排相關(guān)支出。
對于績效評價不達標的項目，財政部門應當按照合同約定扣減相應費用或補貼支出。
第二十九條各級財政部門應會同相關(guān)部門加強ppp項目涉及的國有資產(chǎn)管理，督促項目實施機構(gòu)建立ppp項目資產(chǎn)管理臺賬。政府在ppp項目中通過存量國有資產(chǎn)或股權(quán)作價入股、現(xiàn)金出資入股或直接投資等方式形成的資產(chǎn)，應作為國有資產(chǎn)在政府綜合財務(wù)報告中進行反映和管理。
第三十條存量ppp項目中涉及存量國有資產(chǎn)、股權(quán)轉(zhuǎn)讓的，應由項目實施機構(gòu)會同行業(yè)主管部門和財政部門按照國有資產(chǎn)管理相關(guān)辦法，依法進行資產(chǎn)評估，防止國有資產(chǎn)流失。
第三十一條ppp項目中涉及特許經(jīng)營權(quán)授予或轉(zhuǎn)讓的，應由項目實施機構(gòu)根據(jù)特許經(jīng)營權(quán)未來帶來的收入狀況，參照市場同類標準，通過競爭性程序確定特許經(jīng)營權(quán)的價值，以合理價值折價入股、授予或轉(zhuǎn)讓。
第三十二條項目實施機構(gòu)與社會資本方應當根據(jù)法律法規(guī)和ppp項目合同約定確定項目公司資產(chǎn)權(quán)屬。對于歸屬項目公司的資產(chǎn)及權(quán)益的所有權(quán)和收益權(quán)，經(jīng)行業(yè)主管部門和財政部門同意，可以依法設(shè)置抵押、質(zhì)押等擔保權(quán)益，或進行結(jié)構(gòu)化融資，但應及時在財政部ppp綜合信息平臺上公示。項目建設(shè)完成進入穩(wěn)定運營期后，社會資本方可以通過結(jié)構(gòu)性融資實現(xiàn)部分或全部退出，但影響公共安全及公共服務(wù)持續(xù)穩(wěn)定提供的除外。
第三十三條各級財政部門應當會同行業(yè)主管部門做好項目資產(chǎn)移交工作。
項目合作期滿移交的，政府和社會資本雙方應按合同約定共同做好移交工作，確保移交過渡期內(nèi)公共服務(wù)的持續(xù)穩(wěn)定供給。項目合同期滿前，項目實施機構(gòu)或政府指定的其他機構(gòu)應組建項目移交工作組，對移交資產(chǎn)進行性能測試、資產(chǎn)評估和登記入賬，項目資產(chǎn)不符合合同約定移交標準的，社會資本應采取補救措施或賠償損失。
項目因故提前終止的，除履行上述移交工作外，如因政府原因或不可抗力原因?qū)е绿崆敖K止的，應當依據(jù)合同約定給予社會資本相應補償，并妥善處置項目公司存續(xù)債務(wù)，保障債權(quán)人合法權(quán)益；如因社會資本原因?qū)е绿崆敖K止的，應當依據(jù)合同約定要求社會資本承擔相應賠償責任。
第三十四條各級財政部門應當會同行業(yè)主管部門加強對ppp項目債務(wù)的監(jiān)控。ppp項目執(zhí)行過程中形成的負債，屬于項目公司的債務(wù)，由項目公司獨立承擔償付義務(wù)。項目期滿移交時，項目公司的債務(wù)不得移交給政府。
第三十五條各級財政部門應當會同行業(yè)主管部門加強對ppp項目的監(jiān)督管理，切實保障項目運行質(zhì)量，嚴禁以ppp項目名義舉借政府債務(wù)。
財政部門應當會同相關(guān)部門加強項目合規(guī)性審核，確保項目屬于公共服務(wù)領(lǐng)域，并按法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定履行相關(guān)前期論證審查程序。項目實施不得采用建設(shè)—移交方式。
政府與社會資本合資設(shè)立項目公司的，應按照《公司法》等法律規(guī)定以及ppp項目合同約定規(guī)范運作，不得在股東協(xié)議中約定由政府股東或政府指定的其他機構(gòu)對社會資本方股東的股權(quán)進行回購安排。
財政部門應根據(jù)財政承受能力論證結(jié)果和ppp項目合同約定，嚴格管控和執(zhí)行項目支付責任，不得將當期政府購買服務(wù)支出代替ppp項目中長期的支付責任，規(guī)避ppp項目相關(guān)評價論證程序。
第三十六條各級財政部門應依托ppp綜合信息平臺，建立ppp項目庫，做好ppp項目全生命周期信息公開工作，保障公眾知情權(quán)，接受社會監(jiān)督。
項目準備、采購和建設(shè)階段信息公開內(nèi)容包括ppp項目的基礎(chǔ)信息和項目采購信息，采購文件，采購成交結(jié)果，不涉及國家秘密、商業(yè)秘密的項目合同文本，開工及竣工投運日期，政府移交日期等。項目運營階段信息公開內(nèi)容包括ppp項目的成本監(jiān)測和績效評價結(jié)果等。
財政部門信息公開內(nèi)容包括本級ppp項目目錄、本級人大批準的政府對ppp項目的財政預算、執(zhí)行及決算情況等。
第三十七條財政部駐各地財政監(jiān)察專員辦事處應對ppp項目財政管理情況加強全程監(jiān)督管理，重點關(guān)注ppp項目物有所值評價和財政承受能力論證、政府采購、預算管理、國有資產(chǎn)管理、債務(wù)管理、績效評價等環(huán)節(jié)，切實防范財政風險。
第三十八條對違反本辦法規(guī)定實施ppp項目的，依據(jù)《預算法》、《政府采購法》及其實施條例、《財政違法行為處罰處分條例》等法律法規(guī)追究有關(guān)人員責任；涉嫌犯罪的，依法移交司法機關(guān)處理。
第三十九條本辦法由財政部負責解釋。
第四十條本辦法自印發(fā)之日起施行。
《ppp項目財政管理暫行辦法》解讀對照20xx年12月31日財政部發(fā)布的《ppp項目政府采購管理辦法》（財庫〔20xx〕215號文），ppp財政管理暫行辦法進一步將ppp與政府采購密不可分、深度融合的關(guān)系以部門規(guī)章的形式確認并凝固下來，既是三年來ppp項目采購實踐經(jīng)驗的總結(jié)和升華，同時為未來更大規(guī)模涌現(xiàn)的ppp采購行為提供了操作性很強的規(guī)范指導。
第一條開宗明義，明確了本辦法的立法依據(jù)主要包括《預算法》、《政府采購法》及實施條例等，這就從法理上明確了ppp項目社會資本招標選取過程的政府采購性質(zhì)。這個規(guī)定和215號文規(guī)定是一致的。215號文第二條對定：本辦法所稱ppp項目采購，是指政府為達成權(quán)利義務(wù)平衡、物有所值的ppp項目合同，遵循公開、公平、公正和誠實信用原則，按照相關(guān)法規(guī)要求完成ppp項目識別和準備等前期工作后，依法選擇社會資本合作者的過程。
與215號文更加專注與采購程序各環(huán)節(jié)操作相比，ppp財政管理暫行辦法第三章用整章的篇幅對ppp采購環(huán)節(jié)的管理規(guī)范做出進一步明確：
第十條規(guī)定，經(jīng)前期識別論證得以確認并報請本級人民政府審核通過的ppp項目，由項目實施機構(gòu)按照政府采購管理相關(guān)規(guī)定，依法組織開展社會資本方采購工作。這就進一步確認了ppp項目的實施機構(gòu)在政府采購程序中的采購人地位，比如交通運輸項目中的各地交通委、交通運輸局，海綿城市項目的建設(shè)主管部門，文化項目中的文化局等。
該條明確，項目實施機構(gòu)可以依法委托采購代理機構(gòu)辦理采購。這就明確了政府采購代理機構(gòu)在ppp項目社會資本方采購中的代理職責。
第十一條明確了ppp類政府采購項目的采購方式。依據(jù)《政府采購法》及其實施條例、財政部競爭性磋商管理辦法等規(guī)定，辦法明確了ppp項目應當優(yōu)先采用公開招標、競爭性談判、競爭性磋商等競爭性方式采購社會資本方，這對保證采購流程的公開、透明有積極意義；該條明確鼓勵社會資本積極參與、充分競爭更有利于調(diào)動各類社會資本，尤其是民間投資參與ppp的積極性。
與215號文相比，該條未明確列入邀請招標采購方式，對采用單一來源采購方式進行了嚴格限定，要求嚴格符合法定條件，并經(jīng)上級政府采購主管部門批準，這是近兩年來ppp項目采購實踐現(xiàn)狀的總結(jié)，也將更有力地維護社會資本參與競爭的平等準入機會。
第十二條進一步明確了國有企業(yè)、民營企業(yè)、外資企業(yè)平等參與ppp建設(shè)和服務(wù)的權(quán)利，被業(yè)界普遍看好。
第十二和十三條對ppp采購公告的實質(zhì)性條款、項目采購評審標準做出了明確和限定，要求項目實施機構(gòu)應當根據(jù)項目特點和建設(shè)運營需求，綜合考慮專業(yè)資質(zhì)、技術(shù)能力、管理經(jīng)驗和財務(wù)實力等因素合理設(shè)置社會資本的資格條件；評審過程應當應當綜合考慮社會資本競爭者的技術(shù)方案、商務(wù)報價、融資能力等因素。這是對214號文的重要增補。我國政府采購采用專家評審制，結(jié)合財政部門評審專家管理辦法，明確專家評審需要考量的主要因素，有著積極的現(xiàn)實意義。
第第十四條對社會資本投標人的補償規(guī)定也是個小亮點，一是針對政府采購程序中的投標保證金制度，應依據(jù)《政府采購法》及實施條例的規(guī)定，如期如數(shù)退還，這在215號文第21條也有詳細規(guī)定；另外，ppp項目一般技術(shù)復雜，社會資本方所提出的技術(shù)方案內(nèi)容最終被全部或部分采納，但經(jīng)采購未中選的，財政部門應會同行業(yè)主管部門對其前期投入成本予以合理補償，該規(guī)定也將大大鼓勵社會資本參與競標的積極性。
第十五條明確各級財政部門對ppp采購活動的監(jiān)督管理職責，重點對ppp項目采購信息公開事宜做出規(guī)定。按照《政府采購法》及實施條例、財政部20xx年第19號令政府采購信息公開有關(guān)管理辦法，ppp項目的政府采購信息，包括資格預審文件及結(jié)果、采購文件、響應文件提交情況及評審結(jié)果等，應該在財政部門指定的媒體上向公眾公開，以確保采購過程和結(jié)果公開、透明。暫行辦法的亮點之一是明確了政府采購平臺和ppp綜合信息平臺應作為ppp政府采購項目的信息公開平臺；亮點之二是明確財政部門在ppp采購活動中除了監(jiān)督管理，還負有支持服務(wù)的職責，這也是實行“寬財政”，配合有關(guān)部委積極引導民間投資穩(wěn)增長的需要。
第十六條明確采購結(jié)果應由項目實施機構(gòu)將ppp項目合同提交行業(yè)主管部門、財政部門、法制部門等相關(guān)職能部門審核后，報同級人民政府批準。這項規(guī)定與政府采購文件備案管理方法相銜接。
合同管理是ppp政府采購項目管理的重頭戲，也是保證合同履行、政府和社會資本長期有效合作的關(guān)鍵。10月9日的中央深改組會議著重強調(diào)，在政府與社會資本合作活動中，不得以政府換屆、領(lǐng)導人員更替等理由違約毀約，確需改變政府承諾和合同約定的要嚴格依照法定程序進行，從頂層設(shè)計層面為社會資本吃下了“定心丸”，使社會資本得以規(guī)避ppp過程中可能發(fā)生的最大風險。215號文第三章爭議處理和監(jiān)督檢查部分對合同管理和變更有規(guī)定，新出臺的暫行辦法第十七章對此進一步做出了明晰具體的細化規(guī)定。
此外，辦法第六條還規(guī)定，項目要通過政府采購方式確定各類專業(yè)咨詢服務(wù)的提供機構(gòu)，編制項目物有所值評價報告，獨立、客觀、科學地進行項目評價、論證等，這也賦予政府采購一項重大使命。
其他有關(guān)方面的亮點，比如對各類所有制平等相待，進一步鼓勵社會資本發(fā)揮技術(shù)優(yōu)勢，調(diào)動民間投資積極性；加大信息公開公開力度；納入預算；績效評價；加強監(jiān)管約束；注重“創(chuàng)新性和示范性”等，各路專家學者多有專業(yè)性深入評述，此不班門弄斧，再做贅言?？傊?，財金92號文《ppp項目財政管理辦法》細化了ppp項目全生命周期中財政部門的相關(guān)職責和工作流程，在中國ppp改革和發(fā)展史上必將發(fā)揮積極作用，留下濃墨重彩的一筆。
預算績效管理制度篇八
第一條為規(guī)范行政單位的財務(wù)行為，加強行政單位的財務(wù)管理，保障行政單位工作正常有序運轉(zhuǎn)。根據(jù)相關(guān)財經(jīng)法規(guī)，結(jié)合本局實際，制定本制度。
第二條局機關(guān)財務(wù)管理主要內(nèi)容包括：預算管理、采購管理、資產(chǎn)管理、結(jié)算管理、會計人員管理、財務(wù)監(jiān)督。
第三條行政單位財務(wù)管理的基本原則是：勤儉節(jié)約、量入為出、收支平衡、統(tǒng)籌安排，注重資金的使用效益。
第四條局機關(guān)財務(wù)管理的主要任務(wù)是:合理編制并嚴格執(zhí)行收支預算，定期編制財務(wù)報表，如實反映財務(wù)收支情況，加強資產(chǎn)的全面管理。
第五條行政單位按照財政部門的要求編制下年度部門預算，并報局黨組會議審定。部門預算包括收入預算和支出預算。收入預算是將下年度納入到國庫管理的非稅收入，實行收支兩條線管理，及時繳入國庫，不得滯留或挪用。支出預算中基本支出應本著節(jié)約、從儉的原則編報。項目支出是根據(jù)區(qū)委、區(qū)政府工作安排，結(jié)合本單位年度工作任務(wù)，本著先急后緩的原則，在保證基本支出需求下，結(jié)合財力情況，從納入項目庫的項目中統(tǒng)籌安排。
第六條局機關(guān)辦公用品歸辦公室管理。各科室需添置辦公用品的，提出申請，填寫物品采購計劃單，報辦公室匯總審定后統(tǒng)一采購，金額達到政府采購標準的實行政府采購。各科室不得未經(jīng)批準自行采購。購買辦公用品超過限額的一律采用轉(zhuǎn)賬或公務(wù)卡結(jié)算。辦公用品發(fā)票必須附有明細清單，經(jīng)手人按照一般程序報賬。其它工程類、設(shè)計制作類等大件物品采購需嚴格按照政府采購標準執(zhí)行，并提供合同及驗收單。
第七條行政單位必須依法管理使用國有資產(chǎn)，完善資產(chǎn)管理制度，維護資產(chǎn)的安全和完整，提高資產(chǎn)的使用效益。固定資產(chǎn)管理按照誰用誰管誰負責的原則，各科室對其使用的資產(chǎn)負責。辦公室負責建立固定資產(chǎn)實物登記卡，詳細記載固定資產(chǎn)的使用情況，明確使用人的責任。財務(wù)科負責將新增固定資產(chǎn)錄入到資產(chǎn)管理系統(tǒng)內(nèi)，保證賬實相符。如需處置，需報財政部門批準后，由辦公室統(tǒng)計好進行處置。處置收入交由財務(wù)科上繳非稅，并在資產(chǎn)管理系統(tǒng)里登記減少。
第八條原始憑證必須真實、合法、有效、完整。原始憑證的'報銷需審核無誤后，經(jīng)手人簽字，分管領(lǐng)導及單位負責人批準后方可報銷。發(fā)票沒有明細的須附附件，用公務(wù)卡結(jié)算的須附pos機刷卡憑條。資金支付應按照現(xiàn)金管理、國庫集中支付和公務(wù)卡管理的有關(guān)制度執(zhí)行結(jié)算。對于大額支出，需以紙質(zhì)報告形式交由辦公室，經(jīng)黨組會議研究后，分管領(lǐng)導和單位負責人簽字后，方可轉(zhuǎn)賬。
第九條會計人員必須遵守職業(yè)道德，熟悉國家有關(guān)法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一會計制度。會計人員的工作崗位須有計劃的進行輪換。會計人員必須參加會計業(yè)務(wù)培訓，保證每年有一定時間用于學習和培訓。會計人員因崗位變動應辦理交接手續(xù)。列出交接清單，逐項核對后，由交接人、接收人、監(jiān)交人三方簽字生效。交接清單一式三份，移交人、接交人各一份，財務(wù)科留存一份，存檔備查。原則上，一般會計人員由會計機構(gòu)負責人或會計主管人員監(jiān)交，會計機構(gòu)負責人或會計主管人員交接由單位負責人監(jiān)交。
第十條行政單位應根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《政府會計制度》等法規(guī)建立健全財務(wù)、會計監(jiān)督體系。單位負責人對財務(wù)、會計監(jiān)督工作負領(lǐng)導責任。會計人員對本單位的經(jīng)濟活動進行財務(wù)監(jiān)督。同時做好審計、財政部門的外部監(jiān)督。
第十一條本制度由批準之日起執(zhí)行。
預算績效管理制度篇九
第一條為建立規(guī)范、科學、高效的預算管理體系，強化預算績效責任，提高資金使用績效，根據(jù)《中華人民共和國預算法》和《山東省省級部門單位預算績效管理辦法》（魯政辦發(fā)【20xx】20號），結(jié)合學校實際情況，制定本辦法。
第二條預算績效管理是指在預算管理中融入績效理念，將績效目標設(shè)定、跟蹤、評價及結(jié)果應用納入預算編制、執(zhí)行、監(jiān)督全過程，以提高預算的社會、經(jīng)濟效益為目的的管理活動。
第三條本辦法適用于納入學校預算績效管理的學校自有資金安排的項目資金。
第四條預算績效管理應當遵循以下原則：
(一)目標管理原則。預算管理要圍繞績效目標進行，事前設(shè)定目標、事中跟蹤監(jiān)控目標實現(xiàn)進程、事后評價目標完成情況。
(二)績效導向原則。預算管理的各環(huán)節(jié)都要以績效為核心導向，將績效管理貫穿于預算管理全過程，實現(xiàn)資金運行和預算管理效益最大化。
(三)責任追究原則。堅持“用錢必問效，無效必問責”的管理理念，強調(diào)項目單位支出責任和管理部門監(jiān)督責任，實行績效問責，對無績效或低績效的項目承擔單位和部門進行責任追究。
(四)信息公開原則。預算績效信息要逐步向全校教職工公開，接受全校教職工的監(jiān)督。
第五條學校成立預算績效管理領(lǐng)導小組，由校長任組長、分管財務(wù)工作的校領(lǐng)導任副組長，組織、人事、財務(wù)、資產(chǎn)、審計等部門負責人任成員，預算績效管理領(lǐng)導小組下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在財務(wù)處。預算績效管理領(lǐng)導小組職責：
（一）研究制定學校預算績效管理實施細則、工作規(guī)程，建立預算績效考核指標和標準體系。
（二）組織和指導各部門開展預算績效管理工作，對實施情況進行監(jiān)督。
（三）建立績效結(jié)果與預算安排掛鉤機制，健全績效結(jié)果反饋及督促整改機制。
（四）組織引進第三方對各項目資金進行績效評價。
（五）績效評價涉及的其他工作。
第六條各項目實施部門的職責：
（一）編制項目績效目標。按照“誰使用資金誰編制績效目標”的原則，要求制定的績效目標客觀且可測量、細化量化、合理可行、相應匹配、重點突出。
（二）組織實施項目預算績效管理工作，落實單位預算執(zhí)行進度和績效目標完成情況。
（三）定期組織開展項目績效自評工作。
第七條績效目標是指績效評價的對象計劃在一定期限內(nèi)達到的預計產(chǎn)出和效果。績效目標的編制，主要包括設(shè)定績效總目標、制定長期、當期(年度)績效指標、確定績效指標值等。
第八條績效指標編制原則：
(一)相關(guān)性原則?？冃е笜藨斉c績效總目標直接相關(guān)，能夠充分、恰當反應目標的實現(xiàn)程度。
(二)重要性原則。應當優(yōu)先使用最能反映績效的核心指標。
(三)可比性原則。對同類績效管理對象要設(shè)定共性的績效指標，以便于評價結(jié)果可以相互比較?？冃繕藨攺臄?shù)量、質(zhì)量、成本和時效等方面進行細化，盡量進行定量表述，不能以量化形式表述的，可以采用定性的分級分檔形式表述。
(四)系統(tǒng)性原則。應當將定量指標與定性指標相結(jié)合，系統(tǒng)反映預算支出所產(chǎn)生的效益。
(五)經(jīng)濟性原則?？冃е笜怂婕皵?shù)據(jù)的獲取應當考慮現(xiàn)實條件和可操作性，制定績效目標時要經(jīng)過調(diào)查研究和科學論證，目標要符合客觀實際，符合成本效益原則。對于績效目標中涉及的專業(yè)術(shù)語，應當準確定義、清晰解釋。
標準，一般包括歷史標準、行業(yè)標準、計劃標準，以及財政部門認可的其他標準等。
第十條預算執(zhí)行過程中，對預算資金進行績效監(jiān)控，主要包括：
1.預算執(zhí)行進度；
2.預算執(zhí)行規(guī)范性；
3.預算存量資金；
4.預決算差異率。
第十一條績效自評。預算執(zhí)行完畢后，各項目實施部門要對照年初設(shè)定的績效目標，對預算執(zhí)行實際績效情況進行自評，評價指標分為計量指標和定性指標。
第十二條開展第三方評價。審計部門結(jié)合學校年度審計，引入社會第三方評價機構(gòu)，按照預算績效領(lǐng)導小組確定的范圍、要求等對預算績效情況進行評價。結(jié)合部門自評，出具最終評價結(jié)果。
第十三條對開展預算績效管理所形成的績效目標、績效自評、績效評價等信息，采取反饋整改、與預算掛鉤、激勵約束等方式，項目建設(shè)期內(nèi)，按年度投入經(jīng)費年末未形成支出的，或項目已結(jié)項的，剩余資金收回，對于績效考核不合格的項目不再進行資金投入，以提高預算資金使用效益。
第十四條建立信息公開機制。各責任部門（學院）將所管理的項目經(jīng)費評價結(jié)果作為本部門（學院）年度工作的必要公開事項，接受教職員工的審核和監(jiān)督。
第十五條建立績效問責機制。學校將評價結(jié)果納入各單位工作目標考核范疇，并作為重要依據(jù)。對因主觀原因?qū)е庐斈昕冃Ч芾砉ぷ鞑涣Γ冃?zhí)行及評價結(jié)果較差的主要責任人進行問責。
第十六條本辦法由財務(wù)處負責解釋。
第十七條本辦法自發(fā)布之日起施行。
預算績效管理制度篇十
第一條為全面推進預算績效管理，提高統(tǒng)計系統(tǒng)財政資金使用效益，落實支出責任，樹立效率意識，根據(jù)臨海市財政局關(guān)于預算績效管理等相關(guān)規(guī)定和文件精神，結(jié)合發(fā)改工作實際，制定本辦法。
第二條預算績效是指各單位使用財政預算資金在一定的期限內(nèi)達到的產(chǎn)出和效果。預算績效管理是將預算績效理念融入預算管理全過程，建立預算編制有目標、預算執(zhí)行有監(jiān)控、預算完成有評價、評價結(jié)果有反饋、反饋結(jié)果有因由的預算績效管理機制。
第三條本辦法適用于臨海市發(fā)改局機關(guān)、局下屬事業(yè)單位。
第四條局黨組是預算績效管理主體，辦公室負責預算績效的具體實施。市發(fā)改局成立以局黨組書記、局長為組長，其他副局長為副組長，辦公室負責人和各事業(yè)單位負責人為成員的市發(fā)改局預算績效管理領(lǐng)導小組。
第五條預算編制時，各科室應根據(jù)工作計劃，申報項目中期績效目標（一般為三年）和年度績效目標，并進行事前績效評估。
第六條績效目標是績效評價對象計劃在一定時期內(nèi)達到的產(chǎn)出和效果，包括基本支出績效目標、項目支出績效目標和部門整體支出績效目標。績效目標是預算安排的'重要依據(jù)，編制績效目標應符合本單位職責、科學可行，準確具體。
第七條績效監(jiān)控內(nèi)容主要包括：
（一）績效目標完成情況。一是預計產(chǎn)出的完成進度及趨勢，包括數(shù)量、質(zhì)量、時效、成本等。二是預計效果的時限進度及趨勢，包括經(jīng)濟效益、社會效益和可持續(xù)影響等。
（二）預算資金執(zhí)行情況，包括預算資金撥付情況、預算執(zhí)行單位實際支出情況以及預計結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余情況。
（三）重點政策和重大項目績效延伸監(jiān)控。必要時，對重點政策和重大項目支出具體工作任務(wù)開展、發(fā)展趨勢、實施計劃調(diào)整、預算資金管理等情況進行延伸監(jiān)控。資金管理具體內(nèi)容包括：政府采購、項目招標、監(jiān)理和驗收、信息公示、資產(chǎn)管理、資金支出以及會計核算等。
（四）其他情況。除上述內(nèi)容外其他需要實施績監(jiān)控的內(nèi)容。
第八條監(jiān)控流程：確定績效監(jiān)控目標、開展績效監(jiān)控、進行情況分析，及時糾偏，形成監(jiān)控結(jié)論。
第九條各科室按照“誰支出，誰負責”的原則，負責開展預算績效日常監(jiān)控，定期對績效監(jiān)控信息進行收集、審核、分析、匯總，填報分析原因，上報預算績效運行報告，并及時采取糾偏措施。
第十條形成績效監(jiān)控報告。各科室要及時總結(jié)項目執(zhí)行情況，按要求逐級報送辦公室。
第十一條年度預算執(zhí)行完畢后，辦公室依據(jù)年初預算批復的績效目標，對預算支出效果和管理情況進行客觀、公正、綜合評價。
第十二條績效評價分為項目支出績效評價、基本支出績效評價、科室整體支出績效評價。
第十三績效評價結(jié)果作為下一年度編制單位預算和資金安排的重要依據(jù)，作為評價各科室年度工作績效的重要依據(jù)。
第十四條績效評價結(jié)果要按政務(wù)信息公開規(guī)定在一定范圍內(nèi)通報公開。
第十五領(lǐng)導小組根據(jù)評價結(jié)果，進一步合理配置資源，提高有關(guān)資金使用效率。
預算績效管理制度篇十一
第一條為加強預算績效管理，提高街道預算績效目標管理的科學性、規(guī)范性和有效性，優(yōu)化預算編制，強化支出責任和效率，根據(jù)《中華人民共和國預算法》、《巢湖市人民政府辦公室關(guān)于全面推進預算績效管理工作的通知》（巢政辦〔2017〕6號）等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合工作實際，制定本制度。
第二條績效目標管理是指街道在編制下一年度預算時，依據(jù)國民經(jīng)濟和社會發(fā)展規(guī)劃、部門職能及事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，對預算支出設(shè)定計劃期內(nèi)預期達到的產(chǎn)出和效果，并據(jù)此評價財政資金使用績效?？冃繕斯芾戆ǎ嚎冃繕嗽O(shè)定、績效目標審核、績效目標批復與應用、績效運行跟蹤監(jiān)控。
第三條預算績效管理工作流程是由績效目標管理、績效監(jiān)控跟蹤、績效評價和結(jié)果運用四大環(huán)節(jié)組成。其中績效目標設(shè)定是預算績效管理四大環(huán)節(jié)的源頭，是預算績效管理的基礎(chǔ)和工作重點，是后續(xù)開展績效跟蹤、績效評價的依據(jù)?？冃繕耸侵敢钥陀^、可測量的績效指標來表示的項目或單位整體支出績效水平，包括用量化的標準、數(shù)值或比率表示的使用財政資金達到的產(chǎn)出和效果。預算績效目標主要通過績效內(nèi)容、績效指標和績效標準來進行描述，與績效指標評價和績效監(jiān)督形成一個良性循環(huán)?？冃繕藨O(shè)置盡量細化、量化和具有可操作性的績效評價指標體系，用指標體系考察公共資金使用效率以及相應部門的績效執(zhí)行效果等產(chǎn)出和效果。
第四條街道各部門根據(jù)市委市政府或部門（單位）制定的規(guī)劃和下達的工作任務(wù)設(shè)定績效目標，并在編制下一年度預算時，根據(jù)設(shè)定的績效目標，會同財政所編制《項目支出績效目標申報表》和《部門整體支出績效目標申報表》，隨預算一并報送。
第五條財政所定期對街道部門績效運行跟蹤情況和項目執(zhí)行進度進行檢查，提出意見和改進措施。并按照全市統(tǒng)一部署，及時進行績效自評，將績效評價結(jié)果作為編制下年度預算和項目資金分配的重要依據(jù)，對于績效管理工作不足之處進行完善規(guī)范。
第六條完善預算績效管理機制，將績效理念融入預算管理始終。逐步建立預算編制有目標、預算執(zhí)行有監(jiān)控、預算完成有評價、評價結(jié)果有反饋、反饋結(jié)果有應用的全過程預算績效管理機制，進一步提高財政科學化精細化管理水平，實現(xiàn)財政管理從“重分配”到“重效益”，從“力爭資金”到“用好資金”的轉(zhuǎn)變。
第七條完善財政監(jiān)督機制，加強績效目標編制和績效跟蹤管理。預算執(zhí)行過程中要建立績效跟蹤機制，加強對績效目標完成情況的跟蹤管理、督促檢查。規(guī)范績效管理工作流程，制定操作細則，明確各相關(guān)部門和人員在預算績效管理中的職責，建立健全“全員參與、全面覆蓋、全程監(jiān)控”的財政大監(jiān)督機制。
第八條完善績效評價機制，適時實施績效評價。在預算執(zhí)行結(jié)束后，邀請市財政局組織指導監(jiān)督績效評價工作，并根據(jù)年度工作重點對部門支出績效實施再評價。通過實施績效評價，查找資金使用和管理中的薄弱環(huán)節(jié)，制定改進措施。
第九條完善預算績效管理體系，提高財政工作科學化精細化水平。研究建立科學、規(guī)范、實用的財政支出績效指標和標準體系，充分利用現(xiàn)代信息管理技術(shù)手段，推進以預算績效管理網(wǎng)絡(luò)、績效信息平臺、績效指標庫、專家?guī)?、中介機構(gòu)庫等為主要內(nèi)容的預算績效管理信息系統(tǒng)建設(shè)，為績效管理提供信息技術(shù)支撐。
第十條完善問責機制，增強預算績效管理剛性約束。推進預算績效管理，績效評價結(jié)果的應用是關(guān)鍵。財政所采取有效措施保障績效評價結(jié)果的應用，通過結(jié)果應用，促進部門改善預算管理、優(yōu)化資源配置，提高政府行政效率和公信力。通過問責來強化各部門的績效理念和支出責任，盡快形成“誰干事誰花錢、誰花錢誰擔責”的機制，以績效為核心確定資金的投向和數(shù)量，對部門預算和項目預算的'編制形成約束，將績效管理結(jié)果作為下一年預算編制、項目安排的重要依據(jù)。
第十一條加強對預算項目支出績效管理的認識，把“用錢必問效、問效必問責、問責效為先”的績效管理理念，滲透到每一項工作、每一個部門、每一個人，并在此基礎(chǔ)上制定科學合理的績效管理目標，建立健全預算項目支出績效管理體系，明確績效管理責任和分工。
第十二條實施全面預算管理和內(nèi)部管理控制，把績效目標作為預算資金安排、實施和管理的重要依據(jù)，來提高預算編制的科學性和合理性，確保預算的執(zhí)行力和規(guī)范性。加強事前、事中、事后的全過程管理，并根據(jù)預算執(zhí)行情況及時調(diào)整目標，以最大化發(fā)揮出項目資金的效益。建立績效管理運行監(jiān)控機制，在資金使用過程中開展過程控制，做到動態(tài)實時控制，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正，保證績效目標的實現(xiàn)。過程控制還要與預算執(zhí)行密切銜接，有效利用信息管理系統(tǒng)，定期對信息進行數(shù)據(jù)采集與核實、量化與分析，對績效目標完成程度進行評價、對資金使用效益進行預測。此外，對于形成的績效評價報告要與部門決算緊密銜接，以真正實現(xiàn)績效管理的全過程監(jiān)控。
第十三條在編制項目預算的階段，不但要科學合理地安排資金，還要完善項目支出績效管理指標評價體系。其中，指標內(nèi)容包含成本指標、效率指標、業(yè)績指標、效益指標、環(huán)保指標等，首先設(shè)定幾個大項的指標，再設(shè)定細化、詳實的指標，并設(shè)置指標的權(quán)值。其次要注意共性指標和個性指標相結(jié)合、定性指標和定量指標相結(jié)合、短期利益和長遠利益相結(jié)合、經(jīng)濟利益和社會效益相結(jié)合，確保指標的全面性、合理性、科學性以及可操作性，全面落實財政支出的經(jīng)濟性、效益性、效率性。利用績效評價指標可以判斷每一項資金的金額及去向、每一項成本及費用、產(chǎn)生的效益及社會影響，使項目支出績效管理有據(jù)可依。
第十四條財政所要不斷完善預算項目支出績效管理的考核評價體系，建立績效自評、重點評價相結(jié)合的評價機制，要求各相關(guān)部門先自評，然后圍繞財務(wù)管理工作的重點進行評價，最后結(jié)合考核結(jié)果進行總體評價，實現(xiàn)評價方式民主化、評價主體多元化、考核機制科學化。在考核評價結(jié)束之后，要公開考核評價結(jié)果，同時合理運用績效考核評價結(jié)果，進行公開獎勵和處罰，并把績效考核評價結(jié)果作為下一年度預算的依據(jù)。此外，還要堅持績效管理公開化、透明化，將績效評價結(jié)果，特別是涉及民生項目的績效評價結(jié)果依法向社會公開，接受社會監(jiān)督，在提高財政資金使用效率的同時，從源頭上預防腐敗，保證財政支出對公共事業(yè)的補償和促進作用。
第十五條本制度由街道預算績效管理工作領(lǐng)導小組辦公室負責解釋。
第十六條本制度自20xx年12月17日執(zhí)行。
預算績效管理制度篇十二
報告介紹,財政經(jīng)濟委員會聽取了財政部《關(guān)于中央決算的報告》和審計署《關(guān)于中央預算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告》,并對中央決算草案和決算報告進行了初步審查。
同時,財政經(jīng)濟委員會認為,20中央決算中也反映出一些問題。建議國務(wù)院責成有關(guān)部門和地方政府對存在的問題,認真進行整改,并在年底前將糾正、改進情況和處理結(jié)果向全國人大常委會報告。
財政經(jīng)濟委員會建議,要改進預算編制和執(zhí)行。要堅持先有預算,后有支出,嚴格按批準的預算執(zhí)行。進一步細化預算編制,壓縮代編預算規(guī)模,提高預算年初到位率。加快完善基本支出定員定額標準體系。加強對預算執(zhí)行的跟蹤分析。嚴格超收收入的`使用。完善預算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金管理制度,對基金籌集和使用作出具體規(guī)定,增強規(guī)范性。要加強預算績效管理。各部門、各單位都要樹立“用財要問效”的理念,建立健全預算績效管理制度。加強中央本級和對地方轉(zhuǎn)移支付用于教育、“三農(nóng)”、醫(yī)療衛(wèi)生、社會保障和保障性住房建設(shè)等重點民生支出預算執(zhí)行的績效管理。
進一步擴大項目支出績效評價范圍,開展對重點項目支出績效的整體評價。加強績效評價結(jié)果與預算編制、執(zhí)行的有機銜接,實施績效問責制度。要完善決算編制。各項決算數(shù)字應當做到真實、完整。對預算結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金應當強化管理。加強財政基礎(chǔ)性工作,規(guī)范會計核算,嚴格會計監(jiān)督。推進政府會計改革,逐步建立政府財務(wù)報告制度。要加強財政監(jiān)督。加大財政監(jiān)督力度,健全覆蓋所有政府性資金運行全過程的監(jiān)督機制。
加強對重點民生支出、轉(zhuǎn)移支付、政府采購資金等重點領(lǐng)域和項目的監(jiān)督。建立從源頭上根治“小金庫”的有效途徑和長效機制。嚴肅財經(jīng)法紀,堅持依法理財。要深化財稅改革。做好財稅體制改革的頂層設(shè)計和全面規(guī)劃,研究制定有利于轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式和調(diào)整經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的財稅政策。規(guī)范轉(zhuǎn)移支付管理,提高均衡性轉(zhuǎn)移支付所占比重,控制和規(guī)范專項轉(zhuǎn)移支付。加強財稅法制建設(shè),完善營業(yè)稅改征增值稅試點方案,深化資源稅等稅制改革。
預算績效管理制度篇十三
為加強預算績效管理，建立健全財政績效管理體制，促進財政資金科學配置、高效使用，按照《中共江西省委江西省人民政府關(guān)于全面實施預算績效管理的實施意見》（贛發(fā)〔20xx〕8號）、《中共萍鄉(xiāng)市委、萍鄉(xiāng)市人民政府關(guān)于全面實施預算績效管理的實施意見》（萍發(fā)〔20xx〕9號）和《中共蘆溪縣委、蘆溪縣人民政府關(guān)于全面實施預算績效管理的實施意見》（蘆發(fā)〔20xx〕7號）等文件精神，結(jié)合我局實際，制定財政預算績效管理工作實施方案。
一、指導思想和工作原則。
（一）指導思想。
“按照中央、省、市、縣關(guān)于加強預算績效管理的總體要求，統(tǒng)籌規(guī)劃、分級管理、完善機制、強化應用，建立健全貫穿預算編制、執(zhí)行、監(jiān)督和信息公開全過程的預算績效管理制度，不斷提升財政資金使用績效，支持促進經(jīng)濟社會持續(xù)發(fā)展。
（二）工作原則。
1.編制項目績效目標。按照“誰使用資金誰編制績效目標”的原則，要求制定的績效目標客觀且可測量、細化量化、合理可行、相應匹配、重點突出。
2.組織實施項目預算績效管理工作，落實預算執(zhí)行進度和績效目標完成情況。
3.定期組織開展項目績效自評工作。
二、工作目標。
建立工作機制，建立系統(tǒng)規(guī)范的績效管理制度、辦法、工作規(guī)程和技術(shù)指標體系、考核考評制度、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫等，部門預算項目支出全面開展績效管理。強化評價結(jié)果應用，切實發(fā)揮預算績效管理實效，提升我局績效管理整體水平。
三、主要任務(wù)。
部門的績效預算管理包括：事前績效評估、績效目標管理、績效運行監(jiān)控、績效評價和結(jié)果應用五個環(huán)節(jié)。
（一）事前績效評估（評審）。
組織開展項目評審，項目評審的肉容主要是項目立項的必要性、投入的經(jīng)濟合理性、績效目標的合理性、實施方案的可行性、籌資的合規(guī)性等。
結(jié)合實際全面設(shè)置部門和單位整體績效目標、政策及項目績效目標（績效目標不僅要包括產(chǎn)出、成本，還要包括經(jīng)濟效益、社會效益、生態(tài)效益、可持續(xù)影響和服務(wù)對象滿意度等績效指標）。
（1）按照預算支出的范圍和內(nèi)容劃分，包括基本支出績效目標、項目支出績效目標和部門（單位）整體支出績效目標。
基本支出績效目標，是指部門預算中安排的基本支出在一定期限內(nèi)對本部門（單位）正常運轉(zhuǎn)的預期保障程度。一般不單獨設(shè)定，而是納入部門（單位）整體支出績效目標統(tǒng)籌考慮。
項目支出績效目標是指項目建設(shè)的要求，設(shè)立并通過預算安排的項目支出在一定期限內(nèi)預期達到的產(chǎn)出和效果。
部門（單位）整體支出績效目標是指部門及其所屬單位按照確定的職責，利用全部部門預算資金在一定期限內(nèi)預期達到的總體產(chǎn)出和效果。
（2）按照時效性劃分，包括中長期績效目標和年度績效目標。
中長期績效目標是指部門預算資金在跨度多年的計劃期內(nèi)預期達到的產(chǎn)出和效果。年度績效目標是指部門預算資金在一個預算年度內(nèi)預期達到的產(chǎn)出和效果。
2、績效目標設(shè)定。
績效目標設(shè)定是指預算管理和績效目標管理的要求，編制績效目標并向縣財政局報送績效目標的過程。按照“誰申請資金，誰設(shè)定目標”的原則，績效目標由項目負責股室設(shè)定。項目支出績效目標，在該項目納入部門預算項目庫之前編制，并按要求隨同各部門項目庫提交財政局；部門（單位）整體支出績效目標，在申報部門預算時編制，并按要求提交財政局。
績效目標要能清晰反映預算資金的預期產(chǎn)出和效果，并以相應的績效指標予以細化、量化描述，主要包括預期產(chǎn)出和預期效果?？冃е笜耸强冃繕说募毣土炕枋?，主要包括產(chǎn)出指標、效益指標和滿意度指標等?？冃藴适窃O(shè)定績效指標時所依據(jù)或參考的標準。一般包括歷史標準、行業(yè)標準、計劃標準和財政部認可的其他標準。
績效目標設(shè)定的依據(jù)包括：國家相關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章制度，本地區(qū)國民經(jīng)濟和社會發(fā)展規(guī)劃；部門職能、中長期發(fā)展規(guī)劃、年度工作計劃或項目規(guī)劃；部門中期財政規(guī)劃；縣財政局中期和年度預算管理要求；相關(guān)歷史數(shù)據(jù)、行業(yè)標準、計劃標準等；符合財政部門要求的其他依據(jù)。
（1）項目支出績效目標的設(shè)定方法：對項目的功能進行梳理，包括資金性質(zhì)、預期投入、支出范圍、實施內(nèi)容、工作任務(wù)、受益對象等，明確項目的功能特性；依據(jù)項目的功能特性，預計項目實施在一定時期內(nèi)所要達到的總體產(chǎn)出和效果，確定項目所要實現(xiàn)的總體目標，并以定量和定性相結(jié)合的方式進行表述；對項目支出總體目標進行細化分解，從中概括、提煉出最能反映總體目標預期實現(xiàn)程度的關(guān)鍵性指標，并將其確定為相應的績效指標；通過收集相關(guān)基準數(shù)據(jù)，確定績效標準，并結(jié)合項目預期進展、預計投入等情況，確定績效指標的具體數(shù)值。
（2）部門（單位）整體支出績效目標的設(shè)定方法：對部門（單位）的職能進行梳理，確定部門（單位）的各項具體工作職責；結(jié)合部門（單位）中長期規(guī)劃和年度工作計劃，明確年度主要工作任務(wù)，預計部門（單位）在本年度內(nèi)履職所要達到的總體產(chǎn)出和效果，將其確定為部門（單位）總體目標，并以定量和定性相結(jié)合的方式進行表述；依據(jù)部門（單位）總體目標，結(jié)合部門（單位）的各項具體工作職責和工作任務(wù)，確定每項工作任務(wù)預計要達到的產(chǎn)出和效果，從中概括、提煉出最能反映工作任務(wù)預期實現(xiàn)程度的關(guān)鍵性指標，并將其確定為相應的績效指標；通過收集相關(guān)基準數(shù)據(jù)，確定績效標準，并結(jié)合年度預算安排等情況，確定績效指標的具體數(shù)值。
（三）績效跟蹤與運行監(jiān)控。
負責項目的股室對績效目標實現(xiàn)程度和預算執(zhí)行進度實行“雙監(jiān)控”，發(fā)現(xiàn)問題要及時糾正，確?？冃繕巳缙诒Ｙ|(zhì)保量實現(xiàn)。績效跟蹤是全過程預算績效管理的重要環(huán)節(jié)。預算績效管理主體根據(jù)確定的項目績效目標，通過動態(tài)或定期采集項目管理信息和項目績效運行信息，對項目管理的各相關(guān)內(nèi)容和目標要求的完成情況進行跟蹤，并在歸納分析的基礎(chǔ)上，及時、系統(tǒng)地反映預算執(zhí)行過程中的項目績效目標的運行情況和實現(xiàn)程度，糾正績效運行偏差，促進項目績效目標實現(xiàn)的管理活動。
1、績效跟蹤的內(nèi)容。
各業(yè)務(wù)股室要建立績效跟蹤機制，對預算執(zhí)行過程中的項目管理和目標要求的完成情況（目標保障）、目標實現(xiàn)程度、目標偏差和糾偏情況等進行跟蹤。
（1）目標保障情況。重點跟蹤保障項目各階段有效實施相關(guān)制度（包括基本制度、專項辦法、管理措施）的'完整性，項目實施中相關(guān)制度執(zhí)行的有效性（其中：進度管理、資金撥付、政府采購、資產(chǎn)管理制度執(zhí)行是目標保障情況跟蹤的重點），以及目標保障中存在的問題。
（2）目標實現(xiàn)程度。重點跟蹤預算執(zhí)行情況，為完成績效目標所需要的各種資源成本消耗情況、項目管理及其完成情況，以及項目預期產(chǎn)出、效果等目標的完成進度情況等。
（3）目標偏差情況。跟蹤重點目標在項目實施中的偏差度和影響度。
（4）目標糾偏情況。重點跟蹤糾偏措施的制定和整改落實情況。
2、績效跟蹤的流程。
績效跟蹤在預算項目啟動后實施，實施跟蹤的具體時間可根據(jù)項目的特點確定。在一個財政年度內(nèi)，績效跟蹤次數(shù)一般為1-2次。績效跟蹤流程為：
（1）確定跟蹤目標。在核對項目基本信息基礎(chǔ)上，根據(jù)實際需要對相關(guān)績效目標按類細化，并確定績效跟蹤的重點目標。
（2）開展績效跟蹤。依據(jù)確定的重點目標，對項目管理的相關(guān)內(nèi)容和目標要求的完成情況實施績效跟蹤，歸集跟蹤信息，填制《績效跟蹤表（項目分階段完成情況表）》。
（3）進行偏差分析。根據(jù)績效跟蹤信息，對照重點跟蹤的目標，發(fā)現(xiàn)績效運行偏差、分析偏差原因。填制《績效跟蹤表（績效目標實現(xiàn)情況及糾偏表）》。
（4）提出糾偏路徑。依據(jù)偏差分析，結(jié)合項目實際，提出實施糾偏的路徑和方法，并填制《績效跟蹤表（績效目標實現(xiàn)情況及糾偏表）》。
（5）及時實施糾偏?？冃н\行情況與設(shè)定的績效目標要求發(fā)生較大偏離時，績效跟蹤主體應及時查找問題，分析原因，采取措施，及時糾偏?？冃н\行有重大偏離的，績效跟蹤主體應將相關(guān)情況及時上報主管部門或財政等相關(guān)職能部門。對績效跟蹤發(fā)現(xiàn)無績效或低績效的項目，要按規(guī)定調(diào)整執(zhí)行或停止執(zhí)行。
（6）形成跟蹤結(jié)論。依據(jù)項目基本情況、目標設(shè)定情況、項目組織實施情況、績效目標完成及偏差情況、存在問題及糾偏情況等，撰寫《績效跟蹤結(jié)果報告》，形成跟蹤結(jié)論。
負責項目的股室在完成績效跟蹤工作后的一個月內(nèi)，將《績效跟蹤表（績效目標實現(xiàn)情況及糾偏表）》和《績效跟蹤結(jié)果報告》報送縣財政局。
（四）績效評價。
通過自評和外部評價相結(jié)合的方式，對預算執(zhí)行情況開展績效評價。對預算執(zhí)行情況以及政策、項目實施效果開展績效自評，評價結(jié)果報送縣財政局。
1、績效評價內(nèi)容。
績效目標與戰(zhàn)略規(guī)劃、事業(yè)發(fā)展的適應性；財政資金使用情況、財務(wù)管理狀況，資產(chǎn)配置、使用、處置及其收益管理情況；項目管理情況，包括項目投資、項目實施、成本控制、財務(wù)監(jiān)理、政府采購、合同管理、質(zhì)量控制情況等；為加強管理所制定的相關(guān)制度、采取的保障措施及其執(zhí)行情況；績效目標的實現(xiàn)程度，包括預計產(chǎn)出、效果和影響力等。
2、績效評價指標。
績效評價指標是依據(jù)細化量化的績效目標而形成的衡量績效目標實現(xiàn)程度的考核工具。
評價指標包括項目決策、項目管理和項目績效三方面。
實施評價時，應按照定性指標可衡量、定量指標應量化的要求，依據(jù)評價項目特點和評價工作需要，在績效評價三級指標的基礎(chǔ)上，對評價指標逐級分解和細化。
3、績效評價指標確定原則。
相關(guān)性原則。應當與績效目標有直接的聯(lián)系，能夠恰當反映目標的實現(xiàn)程度。
重要性原則。應當優(yōu)先使用最具評價對象代表性、最能反映評價要求的核心指標。
可比性原則。對同類評價對象要設(shè)定共性的績效評價指標，以便于評價標準的規(guī)范和評價結(jié)果可相互比較。
系統(tǒng)性原則。應當將定量指標與定性指標相結(jié)合，定量指標應量化，定性指標可衡量，系統(tǒng)反映財政支出所產(chǎn)生的社會效益、經(jīng)濟效益、環(huán)境效益和可持續(xù)影響等。
經(jīng)濟性原則。應當通俗易懂、簡便易行，數(shù)據(jù)的獲得應當考慮現(xiàn)實條件和可操作性，符合成本效益原則。
4、績效評價指標標準。
績效評價指標標準是指衡量財政支出績效目標完成程度的尺度?？冃гu價指標標準的選用應當堅持客觀公正、規(guī)范有效的原則。根據(jù)評價對象的特點，可以選用不同的評價指標標準。績效評價指標標準主要包括：計劃標準，是指以預先制定的目標、計劃、預算、定額等數(shù)據(jù)作為評價的標準；行業(yè)標準，是指參照國家公布的行業(yè)指標數(shù)據(jù)制定的評價標準；歷史標準，是指參照同類指標的歷史數(shù)據(jù)制定的評價標準；其他標準。
5、績效評價方法。
績效評價方法主要采用成本效益分析法、比較法、因素分析法、最低成本法、公眾評判法等。根據(jù)評價對象的具體情況，可以采用一種或多種方法進行績效評價?？冃гu價方法主要包括：
（1）成本效益分析法，是指將一定時期內(nèi)的支出與效益進行對比分析以評價績效目標實現(xiàn)程度。它適用于成本、效益都能準確計量的項目績效評價。
（2）比較法，是指通過對績效目標與實施效果、歷史與當期情況、不同部門和地區(qū)同類支出的比較，綜合分析績效目標實現(xiàn)程度。
（3）因素分析法，是指通過綜合分析影響績效目標實現(xiàn)、實施效果的內(nèi)外因素，評價績效目標實現(xiàn)程度。
（4）最低成本法，是指對效益確定卻不易計量的多個同類對象的實施成本進行比較，評價績效目標實現(xiàn)程度。
（5）公眾評判法，是指通過專家評估、公眾問卷及抽樣調(diào)查等對財政支出效果進行評判，評價績效目標實現(xiàn)程度。
（6）其他評價方法。
負責項目的股室對預算執(zhí)行情況以及政策、項目實施效果開展績效自評，評價結(jié)果報送縣財政局。上級專項資金自評和部門預算項目自評實現(xiàn)全覆蓋。
（五）績效評價結(jié)果的應用。
健全績效評價結(jié)果反饋制度和績效問題整改責任制，逐步將績效評價結(jié)果應用于作為下一期預算安排的參考，提高支出預算的科學性、合理性。
績效評價結(jié)果采用綜合評分定級的方法，總分值為100分，績效評級分優(yōu)、良、中、差。評價得分高于90分（含90分）的，績效評級為優(yōu)；得分在80（含80分）―90分的，績效評級為良；得分在60（含60分）―80分的，績效評級為中；得分在60分以下的，績效評級為差。實現(xiàn)評價結(jié)果與預算安排、完善管理、預決算信息公開的“三結(jié)合”。對評價結(jié)果為差的項目，扣減下年度部門項目預算控制數(shù)，形成預算績效管理的剛性約束。
四、工作要求。
(一)加強工作領(lǐng)導。按照蘆溪縣全面實施預算績效管理工作安排，各股室及下屬單位要切實提高思想認識，增強責任感、緊迫感和工作主動性，將預算績效管理作為本部門預算管理的重要工作任務(wù)，加強組織領(lǐng)導，建立工作機制，履行責任主體和實施主體職責，積極配合縣財政局開展工作，確保預算績效管理工作順利推進實施。
(二)確保工作實效。在編制部門預算時同步制定績效目標，項目執(zhí)行期間按照績效目標對專項資金使用情況進行跟蹤監(jiān)控，項目完成后要全面實施績效評價，并將評價結(jié)果作為預算安排的重要依據(jù)?？h住建局充分發(fā)揮預算績效管理的主體作用，按照縣財政局的統(tǒng)一部署，理順工作機制，制定具體措施，形成工作合力，切實做好預算績效管理工作。
(三)營造績效氛圍。充分利用媒體、網(wǎng)絡(luò)平臺等，積極宣傳預算績效管理的重要意義，倡導預算績效管理理念，為預算績效管理創(chuàng)造營造良好的輿論氛圍。加強預算績效管理業(yè)務(wù)培訓，提高預算績效管理工作水平。
(四)提升管理績效。建立完善財政績效管理工作考核機制，加強對各預算單位的預算績效管理工作考核，并強化考核結(jié)果應用，促進我縣財政績效管理工作有效推進。
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