報告的形式可以是文字、圖表、圖片等多種表達方式，視情況選擇。在撰寫報告之前，我們需要明確報告的目的和受眾群體，并針對性地進行信息收集。這份報告范文以圖表和表格的形式展示了數(shù)據(jù)，幫助讀者更好地理解和分析。
項目財務(wù)分析報告篇一
即概括公司綜合情況，讓財務(wù)報告接受者對財務(wù)分析說明有一個總括的認識。
第二部分說明段。
是對公司運營及財務(wù)現(xiàn)狀的介紹。該部分要求文字表述恰當、數(shù)據(jù)引用準確。對經(jīng)濟指標進行說明時可適當運用絕對數(shù)、比較數(shù)及復(fù)合指標數(shù)。特別要關(guān)注公司當前運作上的重心，對重要事項要單獨反映。公司在不同階段、不同月份的工作重點有所不同，所需要的財務(wù)分析重點也不同。如公司正進行新產(chǎn)品的投產(chǎn)、市場開發(fā)，則公司各階層需要對新產(chǎn)品的成本、回款、利潤數(shù)據(jù)進行分析的財務(wù)分析報告。
第三部分分析段。
是對公司的經(jīng)營情況進行分析研究。在說明問題的同時還要分析問題，尋找問題的原因和癥結(jié)，以達到解決問題的目的。財務(wù)分析一定要有理有據(jù)，要細化分解各項指標，因為有些報表的數(shù)據(jù)是比較含糊和籠統(tǒng)的，要善于運用表格、圖示，突出表達分析的內(nèi)容。分析問題一定要善于抓住當前要點，多反映公司經(jīng)營焦點和易于忽視的問題。
第四部分評價段。
作出財務(wù)說明和分析后，對于經(jīng)營情況、財務(wù)狀況、盈利業(yè)績，應(yīng)該從財務(wù)角度給予公正、客觀的評價和預(yù)測。財務(wù)評價不能運用似是而非，可進可退，左右搖擺等不負責(zé)任的語言，評價要從正面和負面兩方面進行，評價既可以單獨分段進行，也可以將評價內(nèi)容穿插在說明部分和分析部分。
第五部分建議段。
即財務(wù)人員在對經(jīng)營運作、投資決策進行分析后形成的意見和看法，特別是對運作過程中存在的問題所提出的改進建議。值得注意的是，財務(wù)分析報告中提出的建議不能太抽象，而要具體化，最好有一套切實可行的方案。
標題是對財務(wù)分析報告的最精煉的概括，它不僅要確切地體現(xiàn)分析報告的主題思想，而且要用語簡潔、醒目。由于財務(wù)分析報告的內(nèi)容不同，其標題也就沒有統(tǒng)一標準和固定模式，應(yīng)根據(jù)具體的分析內(nèi)容而定。如“某月份簡要會計報表分析報告”，“某年度綜合財務(wù)分析報告”，“資產(chǎn)使用效率分析報告”等都是較合適的標題。財務(wù)分析報告一旦擬定了標題，就應(yīng)圍繞它利用所搜集的資料進行分析并撰寫報告。
項目財務(wù)分析報告篇二
二、項目原現(xiàn)企業(yè)簡介2。
三、可行性研究報告編制的依據(jù)及內(nèi)容3。
四、主要技術(shù)經(jīng)濟指標3。
五、研究初步結(jié)論及建議4。
一、項目背景5。
二、項目接手意義7。
一、項目建設(shè)地址10。
二、建設(shè)條件10。
二、客源市場預(yù)測及定位15。
四、項目營銷策略及方式17。
一、項目發(fā)展理念及規(guī)劃主題19。
二、項目建設(shè)原則及目標19。
三、總體規(guī)劃布置19。
四、項目布設(shè)方案20。
五、建筑方案21。
一、景區(qū)道路24。
二、停車場24。
三、綠化設(shè)計25。
四、供電工程27。
五、郵政通信工程28。
六、給排水工程29。
七、采暖與通風(fēng)設(shè)計30。
八、標示標牌31。
九、環(huán)衛(wèi)設(shè)施32。
一、編制依據(jù)34。
二、設(shè)計采用標準34。
三、環(huán)境現(xiàn)狀34。
四、環(huán)境保護設(shè)計原則35。
五、主要污染源、污染物及對環(huán)境影響的預(yù)測35。
六、環(huán)境污染治理36。
七、環(huán)境影響評價結(jié)論37。
一、勞動安全及消防39。
二、衛(wèi)生防護40。
一、節(jié)能減排的設(shè)計主要依據(jù)41。
二、能耗狀況及能耗指標分析41。
三、節(jié)能措施42。
四、結(jié)論43。
一、組織管理機構(gòu)44。
二、人力資源配備44。
一、項目的組織及建設(shè)管理46。
二、項目經(jīng)營時間46。
一、招標依據(jù)47。
二、招標范圍47。
三、招標方式47。
四、組織形式47。
五、招標公告發(fā)布48。
一、投資估算49。
二、資金籌措及使用計劃49。
一、財務(wù)評價依據(jù)51。
二、經(jīng)營收入51。
三、總成本費用估算52。
五、不確定性分析53。
六、財務(wù)評價結(jié)論56。
一、對社會的影響分析58。
三、社會評價結(jié)論59。
一、風(fēng)險因素識別60。
二、風(fēng)險程度分析61。
三、防范風(fēng)險與降低措施63。
一、可行性研究的結(jié)論64。
二、可行性研究的建議64。
項目財務(wù)分析報告篇三
1、歷史沿革。公司實收資本為萬元，其中：萬元，占%；萬元，占%；萬元，占%。
2、經(jīng)營范圍及主營業(yè)務(wù)情況我公司主要承擔(dān)等業(yè)務(wù)。上半年產(chǎn)品產(chǎn)量：
3、公司的組織結(jié)構(gòu)、公司本部的組織架構(gòu)根據(jù)企業(yè)實際，公司按照精簡、高效，保證信息暢通、傳遞及時，減少管理環(huán)節(jié)和管理層次，降低管理成本的原則，現(xiàn)企業(yè)機構(gòu)設(shè)置組織結(jié)構(gòu)如下圖：
4、財務(wù)部職能及各崗位職責(zé)。
財務(wù)部職能（略）。
財務(wù)部的人員及分工情況財務(wù)部共有x人，副總兼財務(wù)部部長x人、財務(wù)處處長x人、財務(wù)處副處長x人、成本價格處副處長x人、會計員x人。
財務(wù)部各崗位職責(zé)（略）。
1、主要會計政策公司執(zhí)行《企業(yè)會計準則》《企業(yè)會計制度》及其補充規(guī)定，會計年度1月1日—12月31日，記賬本位幣為人民幣，采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則核算本公司業(yè)務(wù)。壞賬準備按應(yīng)收賬款期末余額的%計提；存貨按永續(xù)盤存制；長期投資按權(quán)益法核算；固定資產(chǎn)折舊按平均年限法計提；借款費用按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認；收入費用按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認；成本結(jié)轉(zhuǎn)采用先進先出法。
2、主要稅收政策。
主要稅種、稅率主要稅種、稅率：增值稅17%、企業(yè)所得稅33%、房產(chǎn)稅%、土地使用稅x元/每平方米、城建稅按應(yīng)交增值稅的'x%。
享受的稅收優(yōu)惠政策車橋技改項目固定資產(chǎn)投資購買國產(chǎn)設(shè)備抵免企業(yè)所得稅。
（一）財務(wù)管理制度（略）。
（二）內(nèi)部控制制度。
1、內(nèi)部會計控制規(guī)范——貨幣資金。
2、內(nèi)部會計控制規(guī)范——采購與付款。
3、物資管理制度。
4、產(chǎn)成品管理制度。
5、關(guān)于加強財務(wù)成本管理的若干規(guī)定。
“銀行存款”分析銀行存款期末xx7萬元，其中保證金x萬元，基本賬戶開戶行：；賬號：
“應(yīng)收賬款”分析應(yīng)收賬款余額：年初x萬元，期末x萬元，余額構(gòu)成：一年以下x萬元、一年以上兩年以下x萬元、兩年以上三年以下x萬元、三年以上x萬元。預(yù)計回收額x萬元。
“其他應(yīng)收款”分析其他應(yīng)收款余額：年初x萬元，期末x萬元。余額構(gòu)成：一年以下x萬元、一年以上兩年以下x萬元、三年以上x萬元。預(yù)計回收額x萬元。
“預(yù)付賬款”（無）。
“存貨”分析期末構(gòu)成：原材料x萬元、低值易耗品x萬元、在制品x萬元、庫存商品x萬元，年初構(gòu)成：原材料萬元、低值易耗品x萬元、在制品x萬元、庫存商品x萬元。原材料增加x萬元，低值易耗品減少x萬元，在制品增加x萬元，庫存商品減少x萬元。
“長期債權(quán)投資”（無）。
“長期股權(quán)投資”分析對xxxx有限公司投資，賬面余額x萬元。
項目財務(wù)分析報告篇四
一、項目名稱。
二、項目地點。
四、項目定位。
六、項目總投資。
七、實施周期。
第二節(jié)項目效益概況。
一、社會效益。
二、經(jīng)濟效益。
第三節(jié)報告編制原則。
一、編制原則。
二、編制依據(jù)。
第二章項目建設(shè)背景及必要性。
第一節(jié)項目建設(shè)背景。
一、政策背景。
二、經(jīng)濟背景。
三、社會背景。
四、行業(yè)背景。
第二節(jié)項目建設(shè)必要性。
一、項目建設(shè)是響應(yīng)政策號召，促進休閑度假旅游產(chǎn)業(yè)發(fā)展的需要。
二、項目建設(shè)是加強xx市城市建設(shè)，提升城市形象的需要。
三、項目建設(shè)是促進旅游產(chǎn)品結(jié)構(gòu)優(yōu)化的需要。
四、項目建設(shè)是改善居住環(huán)境，提升人民生活質(zhì)量的需要。
第一節(jié)全國旅游市場整體分析。
一、旅游業(yè)總體狀況。
二、國內(nèi)旅游市場。
三、入境游市場。
四、出境游市場。
五、我國旅游市場特點分析。
第二節(jié)項目所在地區(qū)旅游市場分析。
一、廣東省旅游市場發(fā)展分析。
二、xx市旅游市場發(fā)展分析。
三、xx縣旅游市場發(fā)展分析。
第三節(jié)休閑旅游度假市場分析。
一、四大因素推動度假經(jīng)濟時代的來臨。
二、休閑旅游度假市場的特征。
三、六大核心度假市場及兩大補充度假市場。
第四節(jié)休閑農(nóng)業(yè)旅游市場分析。
一、休閑農(nóng)業(yè)旅游發(fā)展概述。
二、休閑農(nóng)業(yè)旅游的發(fā)展階段。
三、休閑農(nóng)業(yè)旅游的地域模式。
四、休閑農(nóng)業(yè)旅游園的主要類型。
五、休閑農(nóng)業(yè)旅游園的功能分區(qū)。
六、休閑農(nóng)業(yè)旅游園的目標。
七、休閑農(nóng)業(yè)旅游市場現(xiàn)狀。
八、休閑農(nóng)業(yè)旅游行業(yè)市場發(fā)展趨勢。
第四章項目選址合理性分析。
第一節(jié)項目選址要求。
一、選址要求。
二、相關(guān)產(chǎn)業(yè)和支持產(chǎn)業(yè)分析。
第二節(jié)項目區(qū)位條件。
一、自然地理。
二、民族人口。
三、經(jīng)濟指標。
四、特色資源。
第三節(jié)選址合理性分析。
第五章項目建設(shè)方案及發(fā)展規(guī)劃。
第一節(jié)規(guī)劃設(shè)計說明。
第二節(jié)景區(qū)風(fēng)貌。
第三節(jié)項目開發(fā)規(guī)劃。
一、整體定位與功能規(guī)劃。
二、xx景區(qū)。
三、高檔別墅及酒店區(qū)。
四、特色果樹種植區(qū)。
第四節(jié)土建工程。
第五節(jié)公輔工程。
第六章項目環(huán)境保護方案。
第七章項目能源節(jié)約方案。
第八章消防及安全方案。
第九章項目實施計劃。
第十章組織管理與運行。
第一節(jié)項目組織管理。
一、組織機構(gòu)設(shè)置原則。
二、項目組織管理模式。
第二節(jié)勞動定員和人員培訓(xùn)。
一、勞動定員。
二、員工來源及招聘方案。
三、人員培訓(xùn)。
第十一章投資估算與資金籌措。
第一節(jié)估算范圍。
第二節(jié)投資估算依據(jù)。
第三節(jié)投資估算。
一、建筑工程費用估算。
二、工程建設(shè)其他費用。
三、流動資金估算。
四、總投資估算。
第四節(jié)資金籌措。
第十二章項目經(jīng)濟效益分析。
第一節(jié)財務(wù)評價。
一、評價依據(jù)。
二、營業(yè)收入測算。
三、成本費用測算。
四、利潤測算。
第二節(jié)財務(wù)評價指標。
一、財務(wù)內(nèi)部收益率firr。
二、財務(wù)凈現(xiàn)值fnpv。
三、項目投資回收期pt。
四、總投資收益率(roi)。
五、項目資本金凈利潤率(roe)。
第三節(jié)項目盈虧平衡及敏感性分析。
第四節(jié)財務(wù)評價結(jié)論。
第十三章項目社會效益分析。
第一節(jié)社會效益。
一、對當?shù)鼐用窬蜆I(yè)、收入的影響。
二、旅游興市、改善投資環(huán)境。
三、對所在區(qū)域居民生活質(zhì)量的影響。
四、對當?shù)厣鐣?wù)容量、基礎(chǔ)設(shè)施的影響。
五、項目能夠促進區(qū)域內(nèi)經(jīng)濟發(fā)展。
第二節(jié)互適性分析。
第十四章項目風(fēng)險分析及規(guī)避建議。
第一節(jié)項目開發(fā)過程中潛在的風(fēng)險及防范。
第二節(jié)項目本身潛在的風(fēng)險及防范。
第三節(jié)其他風(fēng)險。
第十五章可行性研究結(jié)論及建議。
第一節(jié)結(jié)論。
第二節(jié)建議。
項目財務(wù)分析報告篇五
在剛剛過去的20xx年，我校堅持以執(zhí)行預(yù)算為中心，以節(jié)約費用為重點，抓好單位財務(wù)管理工作，嚴格遵守《行政事業(yè)單位會計制度》，為學(xué)校管理和發(fā)展提供了優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，較好地完成了各項工作任務(wù)，在平凡的工作中取得了一定的成績，現(xiàn)就2015年終財務(wù)分析如下:。
本年度財政預(yù)算為84700元，基本支出70700元，其他支出14000元。
1.財政補助收入情況。
財政補助收入全年共撥入67155元。
2.事業(yè)支出情況。
事業(yè)支出全年共支出62805元，其中:基本支出全年共支出40448元(辦公費12422元，水電費2615元，郵電費924元，機車燃修費2120元，招待費1292元，修繕費7594元，培訓(xùn)/差旅費8044元，設(shè)備購置費5437元)。其他14641元。在所有支出中，其中修繕費、培訓(xùn)/差旅費、開支較大，主要原因是今年學(xué)校青島市規(guī)范化學(xué)校達標，領(lǐng)導(dǎo)教師外出學(xué)習(xí)機會較多，以及學(xué)校增加教學(xué)設(shè)備、硬件也是很多的。
3.年終決算情況。
本年度單位共收入67155元，共支出62805元，年末事業(yè)結(jié)余為4350元。
1.加強對固定資產(chǎn)的管理。
固定資產(chǎn)是學(xué)校開展業(yè)務(wù)及其它活動的重要物質(zhì)條件，其種類繁多，規(guī)格不一。我校加強這方面管理，財務(wù)處在平時的報銷工作中，對那些該記入固定資產(chǎn)而沒辦理固定資產(chǎn)入庫手續(xù)的，督促經(jīng)辦人及時進行固定資產(chǎn)登記，并定期與使用部門進行核對，確保帳實相符。通過清查盤點能夠及時發(fā)現(xiàn)和堵塞管理中的漏洞，妥善處理和解決管理中出現(xiàn)的各種問題，制定出相應(yīng)的改進措施，確保了固定資產(chǎn)的安全和完整。
2.重視日常財務(wù)收支管理。
收支管理是一個單位財務(wù)管理工作的重中之重，加強收支管理，既是緩解資金供需矛盾，發(fā)展事業(yè)的需要，也是貫徹執(zhí)行勤儉辦一切事業(yè)方針的體現(xiàn)。為了加強這一管理學(xué)校今后要建立健全了各項財務(wù)制度，這樣財務(wù)日常工作就可以做到有法可依，有章可循，實現(xiàn)管理的規(guī)范化、制度化。對一切開支嚴格按財務(wù)制度辦理，極大地提高了資金的使用效益，達到了節(jié)約支出的目的。
3.認真做好年終決算工作。
年終決算是一項比較復(fù)雜和繁重的工作任務(wù)，主要是進行結(jié)清舊賬，年終轉(zhuǎn)賬和記入新賬，編制會計報表等。針對報表撰寫出了學(xué)校年終財務(wù)分析報告，對一年來的收支活動進行分析和研究，做出正確的評價，通過年終財務(wù)分析，總結(jié)出管理中的經(jīng)驗，揭示出存在的問題，以便改進財務(wù)管理工作，提高我校財務(wù)管理水平。
項目財務(wù)分析報告篇六
(一)、經(jīng)營治理能力逐步提升，營業(yè)收入呈增長趨勢：
2005年7-12月月平均營業(yè)收入為137萬元，月平均虧損23.17萬元;。
2007年1月-8月平均虧損21.88萬元,去年同期22.25萬元，減虧1.66%。
(注：按照酒店運營規(guī)律，銷售淡季基本集中在上半年，下半年銷售將進入旺季。)。
2007年1-8月客房平均月收入70.66萬，餐飲月平均收入83.17萬。
(二)、整體營業(yè)收入在本市同等星級酒店中處于中等偏上水平;。
兩年零二個月累計經(jīng)營收入3913萬元，月平均151萬元。其中客房收入1766萬元，月平均68萬元，累計平均入住率80.7%,累計平均房價196元/間;餐飲收入基本穩(wěn)定控制在較好水平，餐飲收入2075萬元，月平均80萬元;會議室收入72萬元，月平均3萬元。
(三)、原材料成本控制較好;。
餐飲成本率37.5%，水電燃料6%,人工成本16%;客房物料消耗5%，一次性用品3%，水電能源消耗6.6%人工成本5%。
原料商品成本支出806萬元，月平均31萬元，占總收入的20.5%。
累計餐飲成本786萬元，月平均30萬元;。
客房成本(客房吧)20萬元，月平均1萬元;。
(四)、2005年7月至2007年8月累計虧損411萬元，平均每月虧損15.8萬元。
經(jīng)營收支一覽總表(期間:2005.07~2007.08單位：萬元)。
營業(yè)收入總額。
原料商品成本總額。
稅金總額。
經(jīng)營費用總額。
治理費用總額。
財務(wù)費用總額。
營業(yè)外收入凈額。
利潤利潤總額。
3913。
806。
185。
2874。
460。
22。
23。
-411。
注：財務(wù)費用22萬元，(月平均0.88萬元。為刷卡手續(xù)費和利息)。
營業(yè)外收支凈額23萬元，(月平均0.92萬元,為倉庫盤盈及廢舊物資處理收入)。
二、導(dǎo)致虧損原因分析：
(一)、經(jīng)營費用過高，其中上繳培訓(xùn)中心的費用占總營業(yè)收入的45%。
1、營業(yè)費用2874萬元，月平均111萬元,占營業(yè)收入的73.5%!!
其中大廈租金等(不含水電費)1743萬元，月平均68萬元，占營業(yè)收入的45.%。
經(jīng)營部門費用1174萬元，月平均45萬元，占營業(yè)收入的30%。
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項目財務(wù)分析報告篇七
近年來，隨著城市建設(shè)步伐的不斷加快，我市每年都有大批市政道路及小區(qū)、廠企的新建、改造項目，按照建設(shè)要求，需求大量不同規(guī)格的苗木進行綠化配套建設(shè)。由于大部分工程基本都在七、八月份完工，已錯過了植樹綠化的大好季節(jié)，往往形成了以栽植大量草花替代苗木綠化的短期行為，造成了重復(fù)建設(shè)帶來的資金浪費，無形中提高了建設(shè)成本，而容器育苗恰恰解決了這一問題。結(jié)合山海關(guān)區(qū)園林處苗圃搬遷重建工作，擬在新址申請建設(shè)容器化育苗基地項目。容器化育苗在我市是否可行，對此進行了調(diào)查分析后，總結(jié)了以下材料，希望市領(lǐng)導(dǎo)對容器化育苗基地建設(shè)項目予以支持。
一容器化快速育苗技術(shù)簡介。
容器化育苗技術(shù)又稱控根快速育苗技術(shù)，是一種以調(diào)控根系生長為核心的新型快速育苗技術(shù)。是由控根快速育苗容器、控根快速育苗專用栽培基質(zhì)、控根培育與管理技術(shù)三部分組成。具有明顯的增根、控根和促長作用，使側(cè)（須）根形狀短而粗，數(shù)量多，總根量較常規(guī)育苗提高30—50倍。苗木的成活率幾近100%，育苗周期縮短50%左右，可四季移栽、移栽時不砍頭、不須緩苗，對土地沒有任何要求，后期管理工作量減少50—70%，對大苗培育和惡劣環(huán)境下植樹有明顯的優(yōu)勢。
控根快速育苗容器控根快速育苗容器由底盤、側(cè)壁和插桿三個部件組成，用容器育大苗不必占用良田，可擺在任何無法耕種的土地上，苗木銷售和移栽都可現(xiàn)場去掉容器，不傷苗木根系，成活率可近100%，育苗容器可反復(fù)使用，壽命在5年以上。僅在容器內(nèi)就可培育高達8米或更高的大樹。它是一次性投資，見效快，多年受益的快速育苗方式。
控根據(jù)快速育苗栽培基質(zhì)控根快速育苗專用栽培基質(zhì)是培育控根苗木的基礎(chǔ)，用量較大。采用有機廢棄物，如豬、牛、羊、雞、鴨糞，秸桿、刨花、鋸末、玉米芯、城市生活垃圾等為原料，經(jīng)特殊的微生物發(fā)酵工藝制造，并根據(jù)原料和使用對象配加適當?shù)乃⒖购?、促根、緩釋肥，微量之素，以及防寒抗凍等輔料。
控根快速育苗培育與管理技術(shù)控根快速育苗培育與管理技術(shù)主要包括種子處理、幼苗培育、水熱條件調(diào)控，下種與移栽時間確定等。
容器化育苗同傳統(tǒng)的地栽苗木生產(chǎn)方式比較具有很大的優(yōu)勢：第一，采用容器栽培可以無季節(jié)限制地供應(yīng)園林綠化苗木，滿足反季節(jié)施工的市場需求。第二，容器栽培生產(chǎn)的苗木質(zhì)量較高，成活率將近100%，綠化效果好，種植前不用修剪，可以一次成型，立竿見影。第三，傳統(tǒng)的大田栽培苗木往往帶走土球，導(dǎo)致土壤資源破壞，容器栽培可避免這一點，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。第四，由于容器栽培是離地生產(chǎn)，可利用荒灘、鹽堿地等不適合地栽的土地發(fā)展生產(chǎn)，降低土地成本。
二背景分析。
隨著當前園林綠化和生態(tài)環(huán)境建設(shè)步代的加快，尤其是房地產(chǎn)精品的樓盤的園林施工，政府重點工程等高端市場容量的增加，對優(yōu)質(zhì)苗木的需求越來越迫切。但目前國內(nèi)的育苗和移栽大多數(shù)仍然沿用傳統(tǒng)方法，苗木質(zhì)量差，“三低”（成活率低、保存率低、效益低）的現(xiàn)象一直未解決。為了提高大苗移栽的成活率，現(xiàn)在經(jīng)常使用的方法是每株樹苗攜帶與冠徑相應(yīng)大小的`土坨，并用草繩纏繞，既費工耗時，又難以保證成活率。在我市近來年的城市建設(shè)中，大部分工程都是在每年的作、八月份完工，錯過了綠化的大好時機，為了達到一定的綠化效果，往往以載植大量草花替代樹木的辦法，而草在生長期短，投入大，來年還需要新栽種造成了重復(fù)建設(shè)，重復(fù)投資的極大浪費現(xiàn)象，容器育苗恰恰解決了反季節(jié)用苗這一問題。
城市環(huán)境建設(shè)迫切需要發(fā)展大苗移栽新技術(shù)，容器育苗栽培技術(shù)在發(fā)達國家已有30年的歷史，是一種成熟的生活方式，而在我國正處于起步發(fā)展階段，還沒有大量推廣，在華北地區(qū)還沒有一家規(guī)模化生產(chǎn)企業(yè)，容器化育苗是常規(guī)育苗在技術(shù)上的重大突破，可以保護珍貴植物，促進園林產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。
三前景分析。
在新苗圃的建設(shè)規(guī)劃方案中充分考慮了該處的地理位置，土壤環(huán)境，進行了合理的功能分區(qū)，預(yù)留百畝土地用于建設(shè)容器化育苗基地，鑒于容器化育苗對土壤不做要求，利用其中砂壤土地塊做為容器化育苗區(qū)，不僅可以提高土地利用率，而且通過開發(fā)這一項目可以有效提高經(jīng)濟效益。為了迅速開發(fā)市場、占領(lǐng)市場，充分抓住2008北京奧運會這一大好時機，而且秦皇島市做為2008年北京奧運會的分會場，在大力開發(fā)城市建設(shè)的同時，將需要大批優(yōu)質(zhì)高檔的大規(guī)格苗木，因此建設(shè)容器化育苗基地前景廣闊。
生產(chǎn)各種苗木所需不同規(guī)格容器大約為42600個，按每萬個容器的出廠價計算（不包括運輸及其他費用）約需資金142.6萬元；育苗區(qū)安裝滴灌管道設(shè)施約需資金50萬元；打機井需6萬元；購進苗木約需資金101.7萬元，以上費用總計300.3萬元。
五技術(shù)力量與設(shè)備。
容器化育苗基地做為我市首家開發(fā)項目，不僅有穩(wěn)定的銷售市場，而且有市、區(qū)兩級行業(yè)主管部門的強干技術(shù)力量做保障，具有潛在的開發(fā)和拓展能力。目前現(xiàn)有技術(shù)人員20余人，其中高級職稱2人，中級職稱6人；擁有各種運輸、打藥、灑水車輛11臺以及必備的養(yǎng)護管理器械。
綜合以上情況，容器化育苗基地的建設(shè)將引導(dǎo)我市乃至華北地區(qū)在容器育大苗方面的新潮流，不僅可以滿足本市及周邊地區(qū)在綠化建設(shè)上對大苗的需求，還將帶動相關(guān)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，促進秦皇島市的經(jīng)濟發(fā)展。因此該項目的建設(shè)將創(chuàng)造可觀的社會效益、經(jīng)濟效益和生態(tài)效益，并可為北京2008年“綠色”做出積極的貢獻。
項目財務(wù)分析報告篇八
本年度財政預(yù)算為×××元，比上年增加×××元。其中，基本支出×××元，比上年增加xx%，項目支出×××元，比上年增加xx%，基本支出增加的原因是：xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx，項目支出增加的原因是xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx。
1.財政補助收入情況。
財政補助收入全年共撥入×××元，其中：基本支出全年共撥入×××元，項目支出全年共撥入×××元。
上級補助收入×××元，其他收入×××元。
2.事業(yè)支出情況。
事業(yè)支出全年共支出×××元，其中：基本支出全年共支出×××元(工資福利支出×××元，商品和服務(wù)支出×××元，對個人和家庭的補助支出×××元)，項目支出全年共支出×××元(工資福利支出×××元，商品和服務(wù)支出×××元，對個人和家庭的補助支出×××元)。在所有支出中，其中xxx費、xxx費、xxx費開支較大，主要原因是xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx。
上級補助支出×××元，主要用于xxxxxx方面。其他支出×××元，主要用于xxxxxx方面。
3.年終決算情況。
本年度單位共收入×××元，共支出×××元，年末事業(yè)結(jié)余為×××元，其中基本結(jié)余×××元，項目結(jié)余×××元，上年結(jié)余為×××元，今年比上年多(少)結(jié)余×××元。多結(jié)余或者是少結(jié)余的因是…………………………。
(三)年終財務(wù)分析---存在的問題和建議。
1.積極做好對其他應(yīng)收款的清理工作。
其他應(yīng)收款主要是職工出差和購物所借款項，這部分借款如不及時進行清理，就不能夠真實反映經(jīng)濟活動和經(jīng)費支出，甚至?xí)霈F(xiàn)不必要的損失，為此，我們通過年終財務(wù)分析，采取積極措施加以管理和清算。一是要控制應(yīng)收款的資金額度。二是要縮短應(yīng)收款的占用時間。三是要及時對應(yīng)收款進行清理、結(jié)算。針對一些一直拖欠的職工，采取見面打招呼，讓其及時結(jié)賬清算。若仍不能進行清還，則每月從工資中扣還一部分，直至把借款清完。
2.加強對固定資產(chǎn)的管理。
固定資產(chǎn)是臺站開展業(yè)務(wù)及其它活動的重要物質(zhì)條件，其種類繁多，規(guī)格不一。在這一管理上，很多人長期不重視，存在著重錢輕物，重采購輕管理的思想。今后要加強這方面管理，財務(wù)處在平時的報銷工作中，對那些該記入固定資產(chǎn)而沒辦理固定資產(chǎn)入庫手續(xù)的，督促經(jīng)辦人及時進行固定資產(chǎn)登記，并定期與使用部門進行核對，確保帳實相符。通過清查盤點能夠及時發(fā)現(xiàn)和堵塞管理中的漏洞，妥善處理和解決管理中出現(xiàn)的各種問題，制定出相應(yīng)的改進措施，確保了固定資產(chǎn)的安全和完整。
3.重視日常財務(wù)收支管理。
收支管理是一個單位財務(wù)管理工作的重中之重，加強收支管理，既是緩解資金供需矛盾，發(fā)展事業(yè)的需要，也是貫徹執(zhí)行勤儉辦一切事業(yè)方針的體現(xiàn)。為了加強這一管理，臺站今后要建立健全了各項財務(wù)制度，這樣財務(wù)日常工作就可以做到有法可依，有章可循，實現(xiàn)管理的規(guī)范化、制度化。對一切開支嚴格按財務(wù)制度辦理，極大地提高了資金的使用效益，達到了節(jié)約支出的目的。
4.認真做好年終決算工作。
年終決算是一項比較復(fù)雜和繁重的工作任務(wù)，主要是進行結(jié)清舊賬，年終轉(zhuǎn)賬和記入新賬，編制會計報表等。財務(wù)報表是反映單位財務(wù)狀況和收支情況的書面文件，是財政部門和單位領(lǐng)導(dǎo)了解情況，掌握政策，指導(dǎo)臺站預(yù)算執(zhí)行工作的重要資料，也是編制下年度臺站財務(wù)收支預(yù)算的基礎(chǔ)。所以我們要非常重視這項工作，放棄周末和假期的休息時間，加班加點，認真細致地搞好年終決算和編制各種會計報表。同時針對報表又撰寫出了詳盡的財務(wù)分析報告，對一年來的收支活動進行分析和研究，做出正確的評價，通過年終財務(wù)分析，總結(jié)出管理中的經(jīng)驗，揭示出存在的問題，以便改進財務(wù)管理工作，提高管理水平，也為領(lǐng)導(dǎo)的決策提供了依據(jù)。
××財務(wù)科。
xx年xx月xx日。
項目財務(wù)分析報告篇九
(一)總體財務(wù)績效水平。
根據(jù)xxxx公開發(fā)布的數(shù)據(jù)，運用xxxx系統(tǒng)和xxx分析方法對其進行綜合分析，我們認為xxxx本期財務(wù)狀況比去年同期大幅升高.
(二)公司分項績效水平。
項目。
公司評價。
(一)資產(chǎn)負債表。
1.企業(yè)自身資產(chǎn)狀況及資產(chǎn)變化說明:。
公司本期的資產(chǎn)比去年同期增長xx%.資產(chǎn)的變化中固定資產(chǎn)增長最多，為xx萬元.企業(yè)將資金的重點向固定資產(chǎn)方向轉(zhuǎn)移.應(yīng)該隨時注意企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模，產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的變化，這種變化不但決定了企業(yè)的收益能力和發(fā)展?jié)摿?，也決定了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營形式.因此，建議投資者對其變化進行動態(tài)跟蹤與研究.
流動資產(chǎn)中，存貨資產(chǎn)的比重最大，占xx%，信用資產(chǎn)的比重次之，占xx%.
流動資產(chǎn)的增長幅度為xx%.在流動資產(chǎn)各項目變化中，貨幣類資產(chǎn)和短期投資類資產(chǎn)的增長幅度大于流動資產(chǎn)的增長幅度，說明企業(yè)應(yīng)付市場變化的能力將增強.信用類資產(chǎn)的增長幅度明顯大于流動資產(chǎn)的增長，說明企業(yè)的'貨款的回收不夠理想，企業(yè)受第三者的制約增強，企業(yè)應(yīng)該加強貨款的回收工作.存貨類資產(chǎn)的增長幅度明顯大于流動資產(chǎn)的增長，說明企業(yè)存貨增長占用資金過多，市場風(fēng)險將增大，企業(yè)應(yīng)加強存貨管理和銷售工作.總之，企業(yè)的支付能力和應(yīng)付市場的變化能力一般.
2.企業(yè)自身負債及所有者權(quán)益狀況及變化說明:。
從負債與所有者權(quán)益占總資產(chǎn)比重看，企業(yè)的流動負債比率為xx%，長期負債和所有者權(quán)益的比率為xx%.說明企業(yè)資金結(jié)構(gòu)位于正常的水平.
企業(yè)負債和所有者權(quán)益的變化中，流動負債減少xx%，長期負債減少xx%，股東權(quán)益增長xx%.
流動負債的下降幅度為xx%，營業(yè)環(huán)節(jié)的流動負債的變化引起流動負債的下降，主要是應(yīng)付帳款的降低引起營業(yè)環(huán)節(jié)的流動負債的降低.
本期和上期的長期負債占結(jié)構(gòu)性負債的比率分別為xx%，xx%，該項數(shù)據(jù)比去年有所降低，說明企業(yè)的長期負債結(jié)構(gòu)比例有所降低.盈余公積比重提高，說明企業(yè)有強烈的留利增強經(jīng)營實力的愿望.未分配利潤比去年增長了xx%，表明企業(yè)當年增加了一定的盈余.未分配利潤所占結(jié)構(gòu)性負債的比重比去年也有所提高，說明企業(yè)籌資和應(yīng)付風(fēng)險的能力比去年有所提高.總體上，企業(yè)長期和短期的融資活動比去年有所減弱.企業(yè)是以所有者權(quán)益資金為主來開展經(jīng)營性活動，資金成本相對比較低.
(二)利潤及利潤分配表。
(1)利潤構(gòu)成情況。
本期公司實現(xiàn)利潤總額xx萬元.其中，經(jīng)營性利潤xx萬元，占利潤總額xx%;營業(yè)外收支業(yè)務(wù)凈額xx萬元，占利潤總額xx%.
(2)利潤增長情況。
本期公司實現(xiàn)利潤總額xx萬元，較上年同期增長xx%.其中，營業(yè)利潤比上年同期增長xx%，增加利潤總額xx萬元;營業(yè)外收支凈額比去年同期降低xx%，減少營業(yè)外收支凈額xx萬元.
本期公司實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入xx萬元.與去年同期相比增長xx%，說明公司業(yè)務(wù)規(guī)模處于較快發(fā)展階段，產(chǎn)品與服務(wù)的競爭力強，市場推廣工作成績很大，公司業(yè)務(wù)規(guī)模很快擴大.
(1)成本費用構(gòu)成情況。
本期公司發(fā)生成本費用共計xx萬元.其中，主營業(yè)務(wù)成本xx萬元，占成本費用總額xx;營業(yè)費用xx萬元，占成本費用總額xx%;管理費用xx萬元，占成本費用總額xx%;財務(wù)費用xx萬元，占成本費用總額xx%.
(2)成本費用增長情況。
本期公司成本費用總額比去年同期增加xx萬元，增長xx%;主營業(yè)務(wù)成本比去年同期增加xx萬元，增長xx%;營業(yè)費用比去年同期減少xx萬元，降低xx%;管理費用比去年同期增加xx萬元，增長xx%;財務(wù)費用比去年同期減少xxx萬元，降低xx%.
4.利潤增長因素分析。
本期利潤總額比上年同期增加xx萬元.其中，主營業(yè)務(wù)收入比上年同期增加利潤xx萬元，主營業(yè)務(wù)成本比上年同期減少利潤xx萬元，營業(yè)費用比上年同期增加利潤xx萬元，管理費用比上年同期減少利潤xx萬元，財務(wù)費用比上年同期增加利潤xx萬元，投資收益比上年同期減少利潤xx萬元，營業(yè)外收支凈額比上年同期減少利潤xx萬元.
本期公司利潤總額增長率為xx%，公司在產(chǎn)品與服務(wù)的獲利能力和公司整體的成本費用控制等方面都取得了很大的成績，提請分析者予以高度重視，因為公司利潤積累的極大提高為公司壯大自身實力，將來迅速發(fā)展壯大打下了堅實的基礎(chǔ).
5.經(jīng)營成果總體評價。
(1)產(chǎn)品綜合獲利能力評價。
(2)收益質(zhì)量評價。
凈收益營運指數(shù)是反映企業(yè)收益質(zhì)量，衡量風(fēng)險的指標.本期公司凈收益營運指數(shù)為1.05，比上年同期提高了xx%，說明公司收益質(zhì)量變化不大，只有經(jīng)營性收益才是可靠的，可持續(xù)的，因此未來公司應(yīng)盡可能提高經(jīng)營性收益在總收益中的比重.
(3)利潤協(xié)調(diào)性評價。
公司與上年同期相比主營業(yè)務(wù)利潤增長率為xsx%，其中，主營收入增長率為xx%，說明公司綜合成本費用率有所下降，收入與利潤協(xié)調(diào)性很好，未來公司應(yīng)盡可能保持對企業(yè)成本與費用的控制水平.主營業(yè)務(wù)成本增長率為xx%，說明公司綜合成本率有所下降，毛利貢獻率有所提高，成本與收入?yún)f(xié)調(diào)性很好，未來公司應(yīng)盡可能保持對企業(yè)成本的控制水平.營業(yè)費用增長率為xx%.說明公司營業(yè)費用率有所下降，營業(yè)費用與收入?yún)f(xié)調(diào)性很好，未來公司應(yīng)盡可能保持對企業(yè)營業(yè)費用的控制水平.管理費用增長率為xx%.說明公司管理費用率有所下降，管理費用與利潤協(xié)調(diào)性很好，未來公司應(yīng)盡可能保持對企業(yè)管理費用的控制水平.財務(wù)費用增長率為xx%.說明公司財務(wù)費用率有所下降，財務(wù)費用與利潤協(xié)調(diào)性很好，未來公司應(yīng)盡可能保持對企業(yè)財務(wù)費用的控制水平.
(三)現(xiàn)金流量表。
1.現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)分析。
(1)現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)分析。
本期公司實現(xiàn)現(xiàn)金總流入xx萬元，其中，經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為xx萬元，占總現(xiàn)金流入的比例為xx%，投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為xx萬元，占總現(xiàn)金流入的比例為xx%，籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為xx萬元，占總現(xiàn)金流入的比例為xx%.
(2)現(xiàn)金流出結(jié)構(gòu)分析。
本期公司實現(xiàn)現(xiàn)金總流出xx萬元，其中，經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出xx萬元，占總現(xiàn)金流出的比例為xx%，投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出為xx萬元，占總現(xiàn)金流出的比例為xx%，籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出為xx萬元，占總現(xiàn)金流出的比例為xx%.
2.現(xiàn)金流動性分析。
(1)現(xiàn)金流入負債比。
現(xiàn)金流入負債比是反映企業(yè)由主業(yè)經(jīng)營償還短期債務(wù)的能力的指標.該指標越大，償債能力越強.本期公司現(xiàn)金流入負債比為0.59，較上年同期大幅提高，說明公司現(xiàn)金流動性大幅增強，現(xiàn)金支付能力快速提高，債權(quán)人權(quán)益的現(xiàn)金保障程度大幅提高，有利于公司的持續(xù)發(fā)展.
(2)全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率。
全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率是反映企業(yè)將資產(chǎn)迅速轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金的能力.本期公司全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率為xx%，較上年同期小幅提高，說明公司將全部資產(chǎn)以現(xiàn)金形式收回的能力穩(wěn)步提高，現(xiàn)金流動性的小幅增強，有利于公司的持續(xù)發(fā)展.
項目財務(wù)分析報告篇十
鄭州百文股份有限公司，是一家大型的商業(yè)批發(fā)企業(yè)，公司財務(wù)分析報告。90年代上半期，鄭百文經(jīng)營情況一直不錯。1996年，經(jīng)中國證監(jiān)會批準發(fā)行a股，在上海證券交易所掛牌交易。1997年，主營業(yè)務(wù)規(guī)模和資產(chǎn)收益率等指標，在所有商業(yè)上市公司中排第一，進入國內(nèi)上市企業(yè)100強。
1998年，鄭百文在中國股市創(chuàng)下每股凈虧2.54元的最高記錄。1999年，鄭百文一年虧掉9.8億元，再創(chuàng)中國股市虧損之最。20xx年3月，鄭百文刊登債權(quán)人中國信達資產(chǎn)經(jīng)營公司要求其破產(chǎn)還債的公告，8月22日起已暫停公司股票的市場交易。
依據(jù)鄭百文公布的1996—20xx年中期財務(wù)報告、會計師事務(wù)所審計報告，以及通過其他公開渠道取得的有關(guān)資料，對該公司進行財務(wù)分析。需要特別說明的是：
（1）鄭百文在1999年度財務(wù)報表附注中承認：部份會計記錄混亂，會計處理隨意，內(nèi)部往來長期未核對清理。
（2）鄭州會計師事務(wù)所、天健會計師事務(wù)所對其所做的1998年、1999年和20xx年中期審計報告，均因鄭百文“所屬家電公司缺乏可信賴的內(nèi)部控制制度、會計核算方法具有較大的隨意性”，以及“無法取得必要的證據(jù)確認公司依據(jù)持續(xù)經(jīng)營假定編制會計報表”而拒絕發(fā)表意見。
（3）截止20xx年6月30日，鄭百文未能按期償還銀行借款已達21億元，對該破產(chǎn)申請事宜及可能面對的由其他債權(quán)人提出法律訴訟所產(chǎn)生的后果，目前難以估計。
2、會計制度說明。
鄭百文在會計制度一致性上存在較大差異。公司對1999年12月31日應(yīng)收款項余額按一年以內(nèi)10%、一至兩年60%、二至三年80%、三年以上100%的比例計提了壞帳準備；對存貨中家電類商品按20%、其他商品按10%的比例計提了存貨跌價準備；對長短期投資分項以其可收回金額低于帳面價值的差額提取了長短期投資減值準備。但到20xx年中期，卻又大幅度改變了相關(guān)資產(chǎn)損失準備的計提方法，即暫不計提短期投資跌價準備、應(yīng)收帳款壞帳準備、存貨跌價準備和長期投資減值準備。
3、有關(guān)結(jié)論說明。
本報告主要是站在股東的立場上，分析其經(jīng)營、管理方面存在的問題及虧損的主要原因。由于受資料、時間及其他條件的限制，報告得出的有關(guān)結(jié)論，可能存在著片面之處，請閱讀者予以注意。
三、行業(yè)比較分析。
要了解鄭百文的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，有必要首先放在整個行業(yè)的大環(huán)境中進行比較分析。
1、行業(yè)比較說明。
比較的范圍選擇是：商業(yè)板塊中20家上市公司。這些公司是：武漢中商、武漢中百、昆百大、合肥百貨、華聯(lián)商城、中商股份、百隆科技、青百a、百大集團、王府井、杭州解百、重慶百貨、蘭州民百、東百集團、西安民生、中興商業(yè)、豫園商城、益民百貨、新華股份、津勸業(yè)。
比較的年度選擇：1998—20xx年中期，其中每股收益的比較是1995—20xx年中期。
比較的指標選擇：每股收益、主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)利潤、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率。
2、行業(yè)比較結(jié)論。
2.1、1995—20xx年中期，商業(yè)板塊每股收益總的呈下降趨勢。其中1995—97年高度穩(wěn)定，1998—20xx年中期大幅下滑。鄭百文每股收益，在1995—96年與行業(yè)平均值接近，但在1998—20xx年中期，不僅遠低于行業(yè)平均值，也遠低于行業(yè)的最低值。鄭百文每股收益的下降，有大環(huán)境的影響，但更主要的可能是它自身經(jīng)營管理中存在問題。
2.2、1998—20xx年中期，商業(yè)板塊的主營業(yè)務(wù)收入平均值變動較小，變動幅度不超過10%，但鄭百文的主營業(yè)務(wù)收入大幅下降，下降幅度均超過50%以上。1998年，鄭百文主營業(yè)務(wù)收入居行業(yè)之首，但主營業(yè)務(wù)利潤不僅遠低于行業(yè)平均值，也遠低于行業(yè)最低值，居行業(yè)虧損之首，這是極不正常的，工作報告《公司財務(wù)分析報告》。
2.3、1998—20xx年中期，商業(yè)板塊應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率平均值呈減緩的趨勢，但周轉(zhuǎn)還是非?？斓?，1998年為52次，1999年為45次，行業(yè)最低值也分別為12次和10次，而鄭百文只有4次和2次，顯著低于行業(yè)最低水平，形成呆壞帳損失的風(fēng)險很大。
2.4、1998—20xx年商業(yè)板塊存貨平均周轉(zhuǎn)率雖呈減緩趨勢，不到1個百分點，但鄭百文存貨周轉(zhuǎn)率大幅下降，下降幅度超過3個百分點，這說明鄭百文的營銷方式或存貨質(zhì)量可能出現(xiàn)了問題。
從行業(yè)比較初步看出，1998年開始，鄭百文的每股收益、主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)利潤出現(xiàn)大幅度下滑，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率明顯減緩。下面，有必要對其財務(wù)狀況、獲利能力、現(xiàn)金流量進行進一步分析。
項目財務(wù)分析報告篇十一
本年度市級匯編工業(yè)企業(yè)57戶，其中:國有及國有控股企業(yè)19戶，較上年20戶減少1戶，集體企業(yè)38戶，較上年37戶增加1戶。
(一)工業(yè)總產(chǎn)值和增加值。
xx年，市級工業(yè)企業(yè)完成工業(yè)總產(chǎn)值149354萬元，較上年完成工業(yè)總產(chǎn)值179802萬元減少30448萬元，下降16.93%。
其中:。
19戶國有及國有控股企業(yè)完成工業(yè)總產(chǎn)值96393萬元，生產(chǎn)型企業(yè)12戶，xx佛慈制藥股份有限完成工業(yè)總產(chǎn)值31052萬元，列全市第一。
xx機床廠完成工業(yè)總產(chǎn)值16006萬元，xx藍天浮法玻璃股份有限完成工業(yè)總產(chǎn)值12755萬元，甘肅蘭阿煤業(yè)有限責(zé)任完成工業(yè)總產(chǎn)值10837萬元，xx真空設(shè)備有限完成工業(yè)總產(chǎn)值9685萬元，以上企業(yè)列全市2—5名。
工業(yè)總產(chǎn)值完成在1000萬元以上的企業(yè)還有:xx塑料包裝材料有限完成工業(yè)總產(chǎn)值5677萬元，xx沙井驛建材有限完成工業(yè)總產(chǎn)值4520萬元，xx水泵總廠完成工業(yè)總產(chǎn)值3350萬元，xx蘭量工具股份有限完成工業(yè)總產(chǎn)值1183萬元。
38戶集體企業(yè)完成工業(yè)總產(chǎn)值52961萬元，生產(chǎn)型企業(yè)15戶，其中:xx高壓閥門有限完成工業(yè)總產(chǎn)值18360萬元，列全市第一。
xx晶亮玻璃有限責(zé)任完成工業(yè)總產(chǎn)值17008萬元，xx蘭塑薄膜有限責(zé)任完成工業(yè)總產(chǎn)值5900萬元，xx蘭塑管材有限責(zé)任完成工業(yè)總產(chǎn)值5677萬元，xx宏建建材有限責(zé)任完成工業(yè)總產(chǎn)值3068萬元，以上五戶企業(yè)共完成工業(yè)總產(chǎn)值50013萬元，占市級集體企業(yè)總產(chǎn)值的94.43%。
工業(yè)總產(chǎn)值完成在1000萬元以上的企業(yè)還有:xx聯(lián)合重工有限完成工業(yè)總產(chǎn)值1924萬元，xx中興科技實業(yè)發(fā)展有限完成工業(yè)產(chǎn)值1742萬元，xx輕工業(yè)機械有限責(zé)任1650萬元，xx商通工業(yè)鍋爐制造有限1393萬元。
xx年，市級工業(yè)企業(yè)完成工業(yè)增加值81446萬元，其中:國有及國有控股企業(yè)完成工業(yè)增加值61867萬元，占75.96%;集體企業(yè)完成工業(yè)增加值19579萬元，占24.04%。
完成工業(yè)增加值在20xx萬元以上的企業(yè)有:xx高壓閥門有限完成7358萬元，甘肅蘭阿煤業(yè)有限責(zé)任完成4335萬元，xx晶亮玻璃有限責(zé)任完成4110萬元，xx機床廠完成3682萬元，xx真空設(shè)備有限責(zé)任完成2905萬元。
(二)主營業(yè)務(wù)收入。
xx年，市級工業(yè)企業(yè)實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入158610萬元，較上年同期155331萬元增加3280萬元，增長0.02%。
其中:。
19戶國有及國有控股企業(yè)實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入88290萬元，較上年同期89801萬元減少1511萬元，下降0.02%。
其中:減幅最為明顯的是xx蘭量工具股份有限，該實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入618萬元，較上年同期1406萬元減少788萬元，下降56.10%。
減幅在10%以上的企業(yè)有:xx水泵總廠實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入2286萬元，較上年同期2940萬元減少654萬元，下降22.24%;xx藍天浮法玻璃股份有限實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入13216萬元，較上年同期15579萬元減少2363萬元，下降15.17%;xx美高鞋業(yè)有限實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入165萬元，較上年同期189萬元減少24萬元，下降13.01%;xx機床廠實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入12785萬元，較上年同期14556萬元減少1771萬元，下降12.17%。
增長幅度最大的是xx模具廠，本年實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入95萬元，較上年同期15萬元增加80萬元，增長5.35倍。
不同程度增長的企業(yè)還有:xx沙井驛建材有限主營業(yè)務(wù)收入4296萬元，較上年同期3142萬元增加1154萬元，增長36.73%;xx減速機廠主營業(yè)務(wù)收入748萬元，較上年同期552萬元增加196萬元，增長35.44%;xx煤炭有限責(zé)任主營業(yè)務(wù)收入2978萬元，較上年同期2601萬元增加377萬元，增長14.52%。
相反，一些有規(guī)模、有固定產(chǎn)品、歷年收入增長的企業(yè)增長幅度卻很小，如:xx佛慈制藥股份有限增長0.06%;xx市國有資產(chǎn)經(jīng)營有限增長0.05%;xx鍋爐制造有限增長0.09%;xx真空設(shè)備有限責(zé)任增長0.04%。
37戶集體企業(yè)實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入70320萬元，較上年同期65529萬元增加4791萬元，增長0.07%。
其中:增幅最為明顯的是xx三新包裝有限責(zé)任，該企業(yè)xx年實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入192萬元，較上年同期5萬元增加187萬元，增長36.15倍。
增長1倍以上的企業(yè)還有:xx宏豐電鍍有限實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入96萬元，較上年同期15萬元增加81萬元，增長5.25倍;xx蘭塑薄膜有限責(zé)任實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入923萬元，較上年同期353萬元增加570萬元，增長1.62倍;xx市彩印彩畫工藝廠實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入178萬元，較上年同期75萬元增加103萬元，增長1.37倍;xx恒源商貿(mào)有限責(zé)任實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入110萬元，較上年同期50萬元增加60萬元，增長1.2倍;xx鐘山包裝容器有限責(zé)任實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入1130萬元，較上年同期527萬元增加603萬元，增長1.14倍;xx宏建建材集團有限實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入4097萬元，較上年同期20xx萬元增加20xx萬元，增長1.05倍。
增長25%以上的企業(yè)還有:xx利仁標牌有限實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入47萬元，較上年同期28元增加19萬元，增長71.08%;xx敦煌文化用品有限責(zé)任實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入7萬元，較上年同期4元增加3萬元，增長62.9%;xx中興科技實業(yè)有限實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入641萬元，較上年同期427元增加214萬元，增長50%;xx輕工業(yè)機械有限責(zé)任實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入1758萬元，較上年同期1211元增加547萬元，增長45.23%;甘肅恒源物業(yè)管理有限實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入146萬元，較上年同期105元增加41萬元，增長38.42%;xx大慶家具有限責(zé)任實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入413萬元，較上年同期326元增加87萬元，增長26.71%;xx金駝實業(yè)有限實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入238萬元，較上年同期190元增加48萬元;增長25.65%。
不同程度下降的企業(yè)有:xx金鑫工藝美術(shù)廠下降44.14%;xx塑料六廠下降33.79%;永登藍天石英砂有限下降30.2%;xx五一機器廠下降25.07%;xx蘭木家具有限責(zé)任下降23.63%;xx富星工貿(mào)有限責(zé)任下降22.50%。
(三)利潤總額。
xx年，市級工業(yè)企業(yè)盈虧相抵后實現(xiàn)利潤總額5947萬元，較上年同期1560萬元增加4387萬元，增長2.81倍。
盈利企業(yè)28戶，虧損企業(yè)29戶。
其中:。
19戶國有及國有控股企業(yè)盈虧相抵后實現(xiàn)利潤4943萬元，較上年同期1567萬元增加3376萬元，增長2.16倍。
盈利企業(yè)12戶，盈利總額6192萬元;虧損企業(yè)7戶，虧損總額1249萬元。
盈利企業(yè)中:xx減速機廠增幅最高，本年實現(xiàn)利潤103萬元，較上年同期0.1萬元增加103萬元，增長542.18倍，列全市第一。
xx沙井驛建材有限盈利260萬元，較上年同期盈利30萬元增長7.78倍，列全市第二;xx弘昌照明電器有限責(zé)任盈利2萬元，較上年同期盈利0.1萬元增長1.71倍，列全市第三。
另外，xx佛慈制藥股份有限盈利4061萬元，較上年同期盈利2621萬元增加1440萬元，增長54.94%;甘肅蘭阿煤業(yè)有限責(zé)任盈利382萬元，較上年同期盈利336萬元增加46萬元，增長13.87%;xx塑料工業(yè)總盈利14萬元，較上年同期盈利12萬元增加2萬元，增長12.62%。
盈利企業(yè)中有2戶企業(yè)較上年同期扭虧為盈，分別是:xx藍天浮法玻璃股份有限盈利265萬元，較上年同期虧損1684萬元，減虧1684萬元，增利1.16倍;xx美高鞋業(yè)有限盈利15萬元，較上年同期虧損6萬元，減虧6萬元，增利3.47倍。
38戶集體企業(yè)盈虧相抵后實現(xiàn)利潤1004萬元，較上年同期虧損6萬元增利1010萬元，增長1.62倍%。
盈利企業(yè)16戶，盈利總額2564萬元;虧損企業(yè)22戶;虧損總額1560萬元。
盈利企業(yè)中:xx晶亮玻璃有限責(zé)任盈利1406萬元，xx普蘭太電光源有限責(zé)任盈利535萬元，xx高壓閥門有限責(zé)任盈利289萬元，xx宏建建材集團有限盈利96萬元。
4戶企業(yè)扭虧為盈，甘肅恒源物業(yè)管理有限盈利24萬元，較上年同期虧損1萬元，減虧1萬元，增利21.05%;xx三新包裝有限盈利5萬元，較上年同期虧損1萬元，減虧1萬元，增利5.56倍;xx家用電器廠盈利49萬元，較上年同期虧損9萬元，減虧9萬元，增利6.78倍。
xx恒源商貿(mào)有限責(zé)任盈利0.1萬元，較上年同期虧損21萬元，減虧21萬元，增利1.05倍。
(四)上交稅金。
市級工業(yè)企業(yè)本年應(yīng)交各項稅金11805萬元，實際上交各項稅金10463萬元，其中:國有及國有控股企業(yè)實際上交各項稅金6972萬元，集體企業(yè)上交各項稅金3491萬元。
其中:。
19戶國有及國有控股企業(yè)實際上交各項稅金6972萬元。
其中:上交增值稅4823萬元中:xx佛慈制藥股份有限上交2402萬元，甘肅蘭阿煤業(yè)有限責(zé)任上交817萬元，xx真空設(shè)備有限責(zé)任上交655萬元，xx藍天浮法玻璃有限上交301萬元，xx機床廠上交138萬元，xx煤炭有限責(zé)任上交120萬元。
上交營業(yè)稅212萬元中xx煤炭有限責(zé)任上交63萬元，xx塑料工業(yè)總上交40萬元，xx國有資產(chǎn)經(jīng)營有限上交39萬元，xx機床廠上37萬元。
上交資源稅45萬元均為甘肅蘭阿煤業(yè)有限責(zé)任上交。
上交企業(yè)所得稅648萬元中:xx佛慈制藥股份有限上交336萬元，甘肅蘭阿煤業(yè)有限責(zé)任上交113萬元，xx國有資產(chǎn)經(jīng)營有限上交103萬元，xx真空設(shè)備有限責(zé)任上交61萬元，xx機床廠上交18萬元。
38戶集體企業(yè)實際上交各項稅金3491萬元，其中:上交增值稅2508萬元中:xx晶亮玻璃有限責(zé)任上交977萬元，xx棉紡織有限責(zé)任上交380萬元，xx五一機器廠上交349萬元，xx高壓閥門有限上交331萬元，xx輕工業(yè)機械有限責(zé)任上交104萬元。
上交營業(yè)稅145萬元中:甘肅蘭海商貿(mào)有限責(zé)任上交45萬元，xx中興科技實業(yè)有限上交32萬元，xx金駝實業(yè)有限上交10萬元，xx三新包裝有限責(zé)任上交9萬元。
上交企業(yè)所得稅45萬元中:xx高壓閥門有限上交31萬元，甘肅蘭海商貿(mào)有限責(zé)任上交11萬元。
項目財務(wù)分析報告篇十二
青島海爾股份有限公司（股票代：60xx90，一下簡稱“青島海爾”）1984年創(chuàng)立于中國青島，是世界白色家電第一品牌。目前，海爾在全球建立了21個工業(yè)園，24個制造工廠，xx個綜合研發(fā)中心，19個海外貿(mào)易公司，全球員工超過7萬人。20xx年，海爾全球營業(yè)額實現(xiàn)1243億元，品牌價值812億元，連續(xù)8年蟬聯(lián)中國最有價值品牌榜首。20xx年，海爾全球營業(yè)額實現(xiàn)1357億元，品牌價值855億元，連續(xù)9年蟬聯(lián)中國最有價值品牌榜首。海爾積極履行社會責(zé)任，援建了128所希望小學(xué)和1所希望中學(xué)，制作212集科教動畫片《海爾兄弟》，是2008年北京奧運會全球唯一白電贊助商。
海爾公司主要從事電冰箱、空調(diào)器、電冰柜、洗碗機、燃氣灶等小家電及其他相關(guān)產(chǎn)品的生產(chǎn)經(jīng)營。品牌旗下冰箱、空調(diào)、洗衣機、電視機、熱水器、電腦、手機、家居集成等18個產(chǎn)品被評為中國名牌，其中海爾冰箱、洗衣機還被國家質(zhì)檢總局評為首批中國世界名牌，20xx年8月30日，海爾被英國《金融時報》評為“中國十大世界級品牌”之首。20xx年，在《亞洲華爾街日報》組織評選的“亞洲企業(yè)200強”中，海爾集團連續(xù)第四年榮登“中國內(nèi)地企業(yè)綜合領(lǐng)導(dǎo)力”排行榜榜首。海爾已躋身世界級品牌行列，其影響力正隨著全球市場的擴張而快速上升。
青島海爾所屬行業(yè)為日用電器制造業(yè)，經(jīng)營范圍包括電冰箱、電冰柜、船用電冰箱、微波爐、真空包裝機、空調(diào)器、電磁管、洗衣機、熱水器、電風(fēng)扇、電飯鍋及配件、通訊設(shè)備制造；主要產(chǎn)品有電冰箱、電冰柜、船用電冰箱、微波爐、真空包裝機、空調(diào)器、電磁管、洗衣機、熱水器、電風(fēng)扇、電飯鍋及配件、通訊設(shè)備。
截止到20xx年上半年，海爾累計申請專利9258項，其中發(fā)明專利2532項。在自主知識產(chǎn)權(quán)的基礎(chǔ)上，海爾已參與19項國際標準的制定，其中5項國際標準已經(jīng)發(fā)布實施，這表明海爾自主創(chuàng)新技術(shù)在國際標準領(lǐng)域得到了認可；20xx年海爾入選世界品牌價值實驗室編制的《中國購買者滿意度第一品牌》，排名第四。海爾已躋身世界級品牌行列，其影響力正隨著全球市場的擴張而快速上升。
二、分析。
資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析：
海爾集團（60xx90）資產(chǎn)負債表。
在近三年的資產(chǎn)負債表中，20xx年和20xx年的各項數(shù)據(jù)均沒有太大的差異，20xx年比20xx年的各項數(shù)據(jù)均略微增加，這說明公司在這個階段處于平穩(wěn)發(fā)展時期，各方面都沒有太大的變動。但是到了20xx年，海爾集團的資產(chǎn)規(guī)模有了大幅度提升，從20xx年末的12，230，597，777.64元增長到20xx年年末的17，497，152，530.38元，%的增幅。通過對上表負債和所有者權(quán)益的分析發(fā)現(xiàn)，這種資產(chǎn)的大幅度增長主要來源于負債的增加。
從20xx年的4，529，540，037。40元增加到20xx年的8，744，913，487.44元，%，主要得益于海爾xx年全球銷售額增長百分之十帶來的銷售收入大幅增加的同時，因為擴大生產(chǎn)規(guī)模而加大擴張力度導(dǎo)致負債急劇升高。在xx—xx年聯(lián)系兩年全球白色家電銷售穩(wěn)坐龍頭老大時，海爾的選擇是急速擴張以增加利潤。同時可以看到，相比20xx年和20xx年，20xx年的所有者權(quán)益也有所增加，主要得益于xx年完成了對德意志銀行所持有的33%海爾集團股份的收購。
20xx年企業(yè)現(xiàn)金周轉(zhuǎn)率大約增加到20xx年的7倍，20xx年降低到7.4。說明企業(yè)20xx年，現(xiàn)金周轉(zhuǎn)較快，周轉(zhuǎn)效率較高，而20xx及20xx周轉(zhuǎn)率維持在13以下，可以看出20xx年現(xiàn)金周轉(zhuǎn)率的突然提高很大程度上是因為家電下鄉(xiāng)、節(jié)能補貼、以舊換新等行業(yè)刺激政策有效拉動了國內(nèi)市場需求下的行業(yè)環(huán)境導(dǎo)致企業(yè)收入增加，從而提高現(xiàn)金周轉(zhuǎn)率，而不是因為企業(yè)的管理能力的提高。因此20xx年現(xiàn)金周轉(zhuǎn)率下降，，現(xiàn)金周轉(zhuǎn)天數(shù)增加19.76天，說明企業(yè)對于現(xiàn)金的管理能力存在很大的下滑。
企業(yè)存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)呈現(xiàn)穩(wěn)定增長，但存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)較低，20xx年存貨水平低于20xx年存貨水平，而企業(yè)存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)反而增加，很大程度上可能因為20xx年銷售收入的增加。20xx存貨數(shù)量，銷售收入約為20xx年的兩倍，而存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)的增加可能由于銷售收入增加的幅度大于存貨增加的幅度。說明企業(yè)的產(chǎn)品銷售額不斷增長，企業(yè)的銷售能力加強。
存貨與日銷售額比20xx年出現(xiàn)特殊情況，20xx與20xx保持在21—22的穩(wěn)定范圍內(nèi)，但比率較大，說明企業(yè)的控制較為穩(wěn)定，存貨控制較差。20xx年存貨與日銷售額比，降低到1.31，說明企業(yè)在20xx年的存貨控制良好，這說明企業(yè)需要在未來提高存貨控制能力。
企業(yè)的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率較高，平均收現(xiàn)期叫短，但是出現(xiàn)穩(wěn)中有降的趨勢，說明企業(yè)應(yīng)該注意應(yīng)收賬款的回收速度，以避免企業(yè)的資產(chǎn)過多地呆滯在應(yīng)收賬款上，資金不能及時回流。
企業(yè)的應(yīng)收賬款與日銷售額比從20xx年的9.42上升到12.75，說明企業(yè)在應(yīng)收賬款的控制上有松懈，但也間接說明企業(yè)的銷售額增加了。而20xx年銷售額的增加并沒有帶來應(yīng)收賬款與日銷售額比的增加，反而減少，很大程度上是因為宏觀經(jīng)濟環(huán)境的轉(zhuǎn)好有關(guān)。
營業(yè)周期表明企業(yè)需要多久時間才能將應(yīng)收賬款和存貨轉(zhuǎn)為現(xiàn)金，而20xx到20xx，營業(yè)周期從31.35上升到33.89，說明企業(yè)短期資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度減慢，營運能力有所下降，而20xx年的營業(yè)周期驟減到3.21，較大程度很可能是當年宏觀形勢大好導(dǎo)致。
企業(yè)營業(yè)資本周轉(zhuǎn)率從20xx的8.49降低到20xx的2.28，說明企業(yè)營運資金運用效率降低，短期資產(chǎn)營運能力低，營運資金利用效果差，而20xx年突然增加到86。61的原因由于宏觀形勢較好，企業(yè)可以在使用較少資金的情況下，實現(xiàn)較多銷售收入，導(dǎo)致營運資本周轉(zhuǎn)率較高。
1、企業(yè)的流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率20xx年及20xx年保持在3—4的穩(wěn)定范圍內(nèi)，但存在一定的減少，比率較低，說明企業(yè)的流動資產(chǎn)營運能力較差，變現(xiàn)能力較差，企業(yè)短期償債能力較差，且企業(yè)財務(wù)管理人員應(yīng)當注意。而20xx年流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的突然上漲，很大程度與20xx年存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)的上漲有關(guān)。
2、企業(yè)的固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率從20xx到20xx不斷上漲，20xx到20xx漲幅較大，說明企業(yè)在這三年對于固定資產(chǎn)，利用充分，投資得當，結(jié)構(gòu)比較合理，能夠充分發(fā)揮固定資產(chǎn)效率。
3、企業(yè)的總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率不斷下降，但是保持在2—3的范圍內(nèi)，說明企業(yè)的營運能力有所增加，進而分析各項資產(chǎn)對總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)變動的影響，很大程度是由于存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)的影響導(dǎo)致。
（一）盈利能力分析。
盈利能力主要是指企業(yè)利用各種經(jīng)濟資源賺取利潤的能力，也稱為資金增值能力，通常表現(xiàn)為企業(yè)一定期間收益額大小和收益額的構(gòu)成。反映公司盈利能力的指標很多，通常使用的主要有銷售凈利率、銷售毛利率、資產(chǎn)凈利率、凈資產(chǎn)收益率等?，F(xiàn)在我們就通過每股收益、凈資產(chǎn)收益率、資產(chǎn)利潤率這三個指標來分析青島海爾集團近幾年來的盈利能力從以上各表中可以看出，海爾集團從20xx年開始，青島海爾的營利能力大體維持在持續(xù)上升的走勢上，尤其是近兩年年上升尤其較快。從行業(yè)來說海爾的盈利能力還是不錯的。銷售業(yè)績增長及新技術(shù)投入市場和大規(guī)模進軍小家電的影響，公司的盈利能力略有上升，相比很多企業(yè)遭遇金融危機和激烈的市場競爭以及新的企業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整虧損的狀況，海爾集團在20xx年和20xx年的凈資產(chǎn)收益率和資產(chǎn)利潤率都呈良好勢頭繼續(xù)增長，這表現(xiàn)出家電作為硬性消費品巨大的市場和在面臨金融危機、技術(shù)革新、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級所固有的優(yōu)勢，當然也和海爾集團不斷擴大企業(yè)規(guī)模，積極占有市場大規(guī)模更新核心技術(shù)和調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)有關(guān)。但是也有一定的風(fēng)險，近兩年，原材料價格的持續(xù)高位造成毛利率下滑，各個廠家對接下來的經(jīng)濟環(huán)境存在擔(dān)憂造成整體價格下降。盈利能力是指企業(yè)在一定時期內(nèi)獲取利潤的能力。企業(yè)的經(jīng)營活動是否具有較強的盈利能力，對企業(yè)的生存發(fā)展至關(guān)重要。對海爾來說，這樣一個龐大的集團企業(yè)，如果沒有高額利潤的支撐，想要獲取繼續(xù)發(fā)展的能力顯然是不可能的。全年盈利能力如期提升，凈利潤率達3.5%。沒有h股利潤貢獻的情況下，公司的凈利潤率同比20xx年提升1ppt，主要來自于毛利率提高，期間費用率仍維持高位，尚存改善空間。
（二）收入結(jié)構(gòu)分析。
（1）青島海爾20xx年度營業(yè)收入來源構(gòu)成。
從海爾的營業(yè)收入來源分產(chǎn)品的構(gòu)成來看，20xx年度主營業(yè)務(wù)收入主要來自于電冰箱和空調(diào)的生產(chǎn)和銷售；從分地區(qū)的情況看，國內(nèi)的銷售占了主營業(yè)務(wù)收入的絕大部分。
毛利率尤其是冰箱產(chǎn)品毛利率較去年同期增幅較大。xx年，公司業(yè)務(wù)綜合毛利23.13%，較上年同期提高4.12個百分點，其中冰箱、空調(diào)、冰柜業(yè)務(wù)毛利分別同比提升8.01、0.58、0.04個百分點，冰、洗業(yè)務(wù)突出、空調(diào)業(yè)務(wù)滑坡是青島海爾xx年的突出特點。公司在冰箱行業(yè)具有較強的競爭優(yōu)勢，根據(jù)中怡康的統(tǒng)計數(shù)據(jù)，公司的冰箱產(chǎn)品零售量份額、零售額市場占有率分別為26.29%、26.63%，分別同比提高0.54個百分點、0.58個百分點。一、二級市場的消費升級與農(nóng)村市場消費能力的釋放，特別是“家電下鄉(xiāng)”政策的實施使得20xx年公司電冰箱業(yè)務(wù)實現(xiàn)營業(yè)收入161億元。毛利率達到31%。20xx年，空調(diào)行業(yè)面臨整體需求下降、庫存高企、產(chǎn)能利用率較低等諸多不利因素，海爾空調(diào)業(yè)務(wù)下滑明顯。
（2）海爾營業(yè)收入構(gòu)成的持續(xù)性分析。
海爾的主營業(yè)務(wù)收入中，電冰箱的銷售收入近四年中一直保持著良好的持續(xù)性增長，其比重也是占主營業(yè)務(wù)收入最大的，空調(diào)的收入也保持在30%左右。從分地區(qū)的情況看，境內(nèi)的收入在xx年增長了將近三倍，xx到xx年占全部收入持續(xù)在80左右。
償債能力是指企業(yè)用其資產(chǎn)償還長期債務(wù)與短期債務(wù)的能力。企業(yè)有無支付現(xiàn)金的能力和償還債務(wù)能力，企業(yè)償債能力是反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營能力的重要標志。下面我用流動比率和速動比率這兩個指標來分析青島海爾集團的短期償債能力，用資產(chǎn)負債率和現(xiàn)金債務(wù)總額比這兩個指標來分析其長期償債能力。
流動比率是指企業(yè)流動資產(chǎn)與流動負債的比率，表明企業(yè)每一元流動負債有多少流動資產(chǎn)作為償還的保證，反映企業(yè)用可在短期內(nèi)轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金的流動資產(chǎn)償還到期的流動負債的能力。
速動比率是指速動比率又稱酸性試驗比率，是指企業(yè)速動資產(chǎn)與流動負債的比率。速動資產(chǎn)，是指流動資產(chǎn)減去變現(xiàn)能力較差且不穩(wěn)定的存貨、待攤費用、待處理流動資產(chǎn)損失等后的余額，包括貨幣資金、短期投資和應(yīng)收賬款等。
資產(chǎn)負債率是一項衡量公司利用債權(quán)人資金進行經(jīng)營活動能力的指標，也反映債權(quán)人發(fā)放貸款的安全程度。
現(xiàn)金債務(wù)總額比是經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量總額與債務(wù)總額的比率。該指標旨在衡量企業(yè)承擔(dān)債務(wù)的能力，是評估企業(yè)中長期償債能力的重要指標，同時它也是預(yù)測企業(yè)破產(chǎn)的可靠指標。
通過表可以看到，總的來說海爾集團的償債能力很強，尤其是20xx年前期流動比率超過2，速動比率超過了1，但是這也是資金利用效率低的表現(xiàn)。盡管20xx年中期之后的流動比率和速動比率都有所下降，但不影響償債能力，并且資金利用率上升了。資產(chǎn)負責(zé)率不斷上升，導(dǎo)致長期償債能力有所降低，但是資產(chǎn)負債率沒有超過50%，長期償債能力依然很強。但后期海爾的流動比率和速動比率有一定波動并有下降，其短期償債能力似乎不高，資產(chǎn)負債率有一定的上升，償債能力有所下降。但是通過對報表的分析發(fā)現(xiàn)，其短期償債能力較弱只是其穩(wěn)健策略的體現(xiàn)，從長遠來看，青島海爾的長期負償債能力并不弱，資產(chǎn)負債率在20xx年甚至還有較大的提升，三年的現(xiàn)金負債總額比也都高于市場平均利率，即使負債累累，靠新債還舊債的方式，不僅能支撐企業(yè)正常運轉(zhuǎn)，在國際大背景環(huán)境下還能做到收回外資持有的33%股權(quán)。海爾短期和長期償債能力都非常好，流動比率和速動比率比較合理，償還到期債務(wù)的風(fēng)險小，資產(chǎn)負債率很低，而且固定資產(chǎn)比率也較低，資產(chǎn)的流動性比較好，但是這樣雖然利息費用低，卻也使資產(chǎn)的利用率不夠高，海爾的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)還有進一步優(yōu)化的潛力。
六、總體營運能力分析。
企業(yè)營運能力主要指企業(yè)營運資產(chǎn)的效率與效益。企業(yè)營運資產(chǎn)的效率主要指資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)率或周轉(zhuǎn)速度。企業(yè)營運資產(chǎn)的效益則是指企業(yè)的產(chǎn)出額與資產(chǎn)占用額之間的比率。通過對企業(yè)營運能力的分析，可以發(fā)現(xiàn)企業(yè)在運行過程中存在的問題，為企業(yè)提高經(jīng)濟效益指明方向。下面通過總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率和存貨周轉(zhuǎn)率這三個指標，對青島海爾集團的運營能力進行分析。
周轉(zhuǎn)率反映的是企業(yè)的收賬速度，它說明一定期間內(nèi)公司應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)為現(xiàn)金的平均次數(shù)，一般來說，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率越高越好，表明公司收帳速度快，平均收賬期短，壞帳損失少，資產(chǎn)流動快，償債能力強。而而存貨周轉(zhuǎn)率是指一定時期內(nèi)企業(yè)銷售成本與存貨平均資金占用額的比率，是衡量和評價企業(yè)購入存貨、投入生產(chǎn)、銷售收回等各環(huán)節(jié)管理效率的綜合性指標，在正常情況下，如果企業(yè)經(jīng)營順利，存貨周轉(zhuǎn)率越高，說明企業(yè)存貨周轉(zhuǎn)得越快，企業(yè)的銷售能力越強。從上表可以看出，青島海爾的總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率以及存貨周轉(zhuǎn)率雖然總體上呈下降趨勢，但都高于標準值，證明企業(yè)的銷售能力很強，各項指標運行速度都很快，再一次說明了公司穩(wěn)步發(fā)展的運營情況。下面，我將截取20xx年的數(shù)據(jù)青島海爾集團的運營能力指標和格力電器以及美的電器這兩個中國食品行業(yè)的巨頭進行對比，進一步說明青島海爾集團的運營能力。
但是從運營能力看，格力電器的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率要明顯高于青島海爾，但是其存活周轉(zhuǎn)速度過慢直接影響了該企業(yè)的資產(chǎn)總值以及的各項經(jīng)濟指標。通過以上表已經(jīng)看出了青島海爾未來的良好走勢，但是不可忽視美的電器、格力電器對其王者地位的挑戰(zhàn)。在金融環(huán)境惡劣的現(xiàn)今，通過高效的資本運轉(zhuǎn)、核心的技術(shù)革新、產(chǎn)業(yè)機構(gòu)及時調(diào)整升級使企業(yè)穩(wěn)步發(fā)展仍然是企業(yè)在激烈市場競爭中的三大法寶。
七、分析總結(jié)。
（一）、財務(wù)狀況總結(jié)。
通過對青島海爾財務(wù)報表的分析，發(fā)現(xiàn)其整體財務(wù)狀況還是比較良好的，在全球金融危機的巨大沖擊下仍能保持高速盈利。特別值得肯定的是其運營能力，得益于張瑞敏先生對海爾的國際化戰(zhàn)略培訓(xùn)與富有成效的企業(yè)文化熏陶。在國內(nèi)嚴峻的經(jīng)濟形勢下，仍然保持著很高的資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率，這體現(xiàn)出青島海爾的高效的資金周轉(zhuǎn)速度。保持資金鏈高速運轉(zhuǎn)，使得青島海爾能在惡劣的經(jīng)濟環(huán)境與旺盛的市場需求中走出自己的路并且生存下去還保持高速的發(fā)展。
（二）、財務(wù)戰(zhàn)略建議。
1、優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)。
通過對青島海爾財務(wù)報表的分析發(fā)現(xiàn)其資本結(jié)構(gòu)是比較穩(wěn)定的，在以后的資本結(jié)構(gòu)確定過程中，還應(yīng)考慮影響企業(yè)價值最大化目標的其他因素，即將未來的增長率、業(yè)務(wù)的穩(wěn)定性、商業(yè)風(fēng)險、管理當局的控制能力和金融機構(gòu)對企業(yè)的態(tài)度、對海外公司的戰(zhàn)略部署及資本優(yōu)化一并考慮進來。使企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)進一步優(yōu)化。
2、制定切實的財務(wù)戰(zhàn)略并加強財務(wù)控制。
盈利能力、償債能力，運營能力這三個方面的具體指標都體現(xiàn)出青島海爾近三年的財務(wù)狀況在整體運作良好，公司一直保持一個穩(wěn)定發(fā)展的趨勢，在受前幾年的海外并購失敗陰云籠罩及國內(nèi)相關(guān)行業(yè)的激烈競爭一定程度上影響了了公司發(fā)展的速度。因此建議公司根據(jù)整體發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃制定相應(yīng)的財務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃，例如在進行國際資本運作及并購中加強風(fēng)險控制，國際生產(chǎn)環(huán)境的判斷上應(yīng)加強自己的實力。并加強公司財務(wù)控制，通過信用政策管理、成本管理、投資管理等一系列管理措施，降低有形和無形成本，以提高資產(chǎn)的使用效率。
海爾欲提高其盈利能力，除其它手段以外，必須嚴格控制其成本和費用支出，提高內(nèi)部成本管理水平，以達增加其權(quán)益利潤率的目的，另外海爾公司還需要注意控制其資產(chǎn)規(guī)模和管理能力，增強其總資產(chǎn)的盈利能力。如關(guān)注現(xiàn)金流、網(wǎng)絡(luò)創(chuàng)新、產(chǎn)品創(chuàng)新、機制創(chuàng)新等。
項目財務(wù)分析報告篇十三
(一)總體財務(wù)績效水平。
根據(jù)山東鋁業(yè)及證券交易所公開發(fā)布的數(shù)據(jù)，運用bba禾銀系統(tǒng)和bba分析方法對其進行綜合分析，我們認為山東鋁業(yè)本期財務(wù)狀況在行業(yè)內(nèi)處于優(yōu)秀水平，比去年同期大幅升高。
(二)公司分項績效水平。
項目。
公司評價。
公司在行業(yè)中的水平當期上期當期上期。
償債能力分析52.7938.21優(yōu)秀中等。
經(jīng)營效率分析58.1846.81優(yōu)秀優(yōu)秀。
盈利能力分析96.3970.36優(yōu)秀良好。
股票投資者獲利能力分析49.0952.18良好優(yōu)秀。
現(xiàn)金流量分析84.5564.19極優(yōu)良好。
企業(yè)發(fā)展能力分析65.3833.91中等較低。
綜合分數(shù)76.7258.27優(yōu)秀良好。
(三)財務(wù)指標風(fēng)險預(yù)警提示。
運用bba財務(wù)指標風(fēng)險預(yù)警體系對公司財務(wù)報告有關(guān)陳述和財務(wù)數(shù)據(jù)進行定量分析后，根據(jù)事先設(shè)定的預(yù)警區(qū)域，我們認為山東鋁業(yè)當期在清償能力等方面有財務(wù)風(fēng)險預(yù)警提示，具體指標有流動比率(清償能力)。
(四)財務(wù)風(fēng)險過濾結(jié)果提示。
對公司一切公開披露的財務(wù)信息進行分析，提煉出上市公司粉飾報表和資產(chǎn)狀況惡化的典型病毒特征，并據(jù)此建立了整體財務(wù)風(fēng)險過濾模型。利用該模型進行過濾后，我們認為山東鋁業(yè)當期無整體財務(wù)風(fēng)險特征。
(一)資產(chǎn)負債表。
主要財務(wù)數(shù)據(jù)如下：
存貨40,36518,33312028,32214,31898432814。
1.企業(yè)自身資產(chǎn)狀況及資產(chǎn)變化說明：
公司的資產(chǎn)規(guī)模位于行業(yè)內(nèi)的中等水平，公司本期的資產(chǎn)比去年同期增長13.36%。資產(chǎn)的變化中固定資產(chǎn)增長最多，為26,741.03萬元。企業(yè)將資金的重點向固定資產(chǎn)方向轉(zhuǎn)移。分析者應(yīng)該隨時注意企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的變化，這種變化不但決定了企業(yè)的收益能力和發(fā)展?jié)摿?，也決定了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營形式。因此，建議分析者對其變化進行動態(tài)跟蹤與研究。
流動資產(chǎn)中，存貨資產(chǎn)的比重最大，占43.80%，信用資產(chǎn)的比重次之，占26.53%。
流動資產(chǎn)的增長幅度為9.50%。在流動資產(chǎn)各項目變化中，貨幣類資產(chǎn)和短期投資類資產(chǎn)的增長幅度大于流動資產(chǎn)的增長幅度，說明企業(yè)應(yīng)付市場變化的能力將增強。信用類資產(chǎn)的增長幅度明顯大于流動資產(chǎn)的增長，說明企業(yè)的貨款的回收不夠理想，企業(yè)受第三者的制約增強，企業(yè)應(yīng)該加強貨款的回收工作。存貨類資產(chǎn)的增長幅度明顯大于流動資產(chǎn)的增長，說明企業(yè)存貨增長占用資金過多，市場風(fēng)險將增大，企業(yè)應(yīng)加強存貨管理和銷售工作?？傊髽I(yè)的支付能力和應(yīng)付市場的變化能力一般。
2.企業(yè)自身負債及所有者權(quán)益狀況及變化說明：
從負債與所有者權(quán)益占總資產(chǎn)比重看，企業(yè)的流動負債比率為30.97%，長期負債和所有者權(quán)益的比率為68.94%。說明企業(yè)資金結(jié)構(gòu)位于正常的水平。企業(yè)負債和所有者權(quán)益的變化中，流動負債減少14.56%，長期負債減少28.20%，股東權(quán)益增長40.33%。
流動負債的下降幅度為14.56%，營業(yè)環(huán)節(jié)的流動負債的變化引起流動負債的下降，主要是應(yīng)付帳款的降低引起營業(yè)環(huán)節(jié)的流動負債的降低。
本期和上期的長期負債占結(jié)構(gòu)性負債的比率分別為5.77%、10.69%，該項數(shù)據(jù)比去年有所降低，說明企業(yè)的長期負債結(jié)構(gòu)比例有所降低。盈余公積比重提高，說明企業(yè)有強烈的留利增強經(jīng)營實力的愿望。未分配利潤比去年增長了226.12%，表明企業(yè)當年增加了一定的盈余。未分配利潤所占結(jié)構(gòu)性負債的比重比去年也有所提高，說明企業(yè)籌資和應(yīng)付風(fēng)險的能力比去年有所提高?？傮w上，企業(yè)長期和短期的融資活動比去年有所減弱。企業(yè)是以所有者權(quán)益資金為主來開展經(jīng)營性活動，資金成本相對比較低。
3.企業(yè)的財務(wù)類別狀況在行業(yè)中的偏離：
流動資產(chǎn)是企業(yè)創(chuàng)造利潤、實現(xiàn)資金增值的生命力，是企業(yè)開展經(jīng)營活動的支柱。企業(yè)當年的流動資產(chǎn)偏離了行業(yè)平均水平-29.09%，說明其流動資產(chǎn)規(guī)模位于行業(yè)水平之下，應(yīng)當引起注意。結(jié)構(gòu)性資產(chǎn)是企業(yè)開展生產(chǎn)經(jīng)營活動而進行的基礎(chǔ)性投資，決定著企業(yè)的發(fā)展方向和生產(chǎn)規(guī)模。企業(yè)當年的結(jié)構(gòu)性資產(chǎn)偏離行業(yè)水平-42.37%，我們應(yīng)當注意企業(yè)的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、更新改造情況和其他投資情況。流動負債比重偏離行業(yè)水平12.77%，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動的重要性和風(fēng)險要高于行業(yè)水平。結(jié)構(gòu)性負債(長期負債和所有者權(quán)益)比重偏離行業(yè)水平-8.83%，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動的資金保證程度以及企業(yè)的相對獨立性和穩(wěn)定性要低于行業(yè)水平。
(二)利潤及利潤分配表。
主要財務(wù)數(shù)據(jù)和指標如下：
管理費用25,4403,62560217,7372,987494432122。
所得稅5,7157216921,50237430128193188。
(1)利潤構(gòu)成情況。
本期公司實現(xiàn)利潤總額57,870.22萬元。其中，經(jīng)營性利潤60,567.29萬元，占利潤總額104.66%;投資收益-297.92萬元，占利潤總額-0.51%;營業(yè)外收支業(yè)務(wù)凈額-2,399.15萬元，占利潤總額-4.15%。
(2)利潤增長情況。
本期公司實現(xiàn)利潤總額57,870.22萬元，較上年同期增長264.05%。其中，營業(yè)利潤比上年同期增長281.63%，增加利潤總額44,696.50萬元;投資收益比去年同期降低295.63%，減少投資收益222.62萬元;營業(yè)外收支凈額比去年同期降低2,478.69%，減少營業(yè)外收支凈額2,500.01萬元。
本期公司實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入265,664.94萬元。與去年同期相比增長29.70%，說明公司業(yè)務(wù)規(guī)模處于較快發(fā)展階段，產(chǎn)品與服務(wù)的競爭力強，市場推廣工作成績很大，公司業(yè)務(wù)規(guī)模很快擴大。本期公司主營業(yè)務(wù)收入增長率低于行業(yè)主營業(yè)務(wù)收入增長率0.84%，說明公司的收入增長速度略低于行業(yè)平均水平，與行業(yè)平均水平相比，本期公司在提高產(chǎn)品與服務(wù)的競爭力，提高市場占有率等方面都存在一定的差距。
(1)成本費用構(gòu)成情況。
本期公司發(fā)生成本費用共計211,276.60萬元。其中，主營業(yè)務(wù)成本178,065.07萬元，占成本費用總額84.28%;營業(yè)費用3,942.19萬元，占成本費用總額1.87%;管理費用25,439.56萬元，占成本費用總額12.04%;財務(wù)費用1,659.35萬元，占成本費用總額0.79%。
(2)成本費用增長情況。
本期公司成本費用總額比去年同期增加14,410.96萬元，增長7.32%;主營業(yè)務(wù)成本比去年同期增加8,785.69萬元，增長5.19%;營業(yè)費用比去年同期減少2,480.84萬元，降低38.62%;管理費用比去年同期增加7,702.52萬元，增長43.43%;財務(wù)費用比去年同期減少330.74萬元，降低16.62%。
4.利潤增長因素分析。
本期利潤總額比上年同期增加41,973.88萬元。其中，主營業(yè)務(wù)收入比上年同期增加利潤60,842.32萬元，主營業(yè)務(wù)成本比上年同期減少利潤8,785.69萬元，營業(yè)費用比上年同期增加利潤2,480.84萬元，管理費用比上年同期減少利潤7,702.52萬元，財務(wù)費用比上年同期增加利潤330.74萬元，投資收益比上年同期減少利潤222.62萬元，營業(yè)外收支凈額比上年同期減少利潤2,500.01萬元。
本期公司利潤總額增長率為264.05%，公司在產(chǎn)品與服務(wù)的獲利能力和公司整體的成本費用控制等方面都取得了很大的成績，提請分析者予以高度重視，因為公司利潤積累的極大提高為公司壯大自身實力，將來迅速發(fā)展壯大打下了堅實的基礎(chǔ)。本期公司利潤總額增長率高于行業(yè)利潤總額增長率196.89%，說明公司的利潤增長速度明顯高于行業(yè)平均水平，公司自身實力在本期獲得極大提高。本期公司在產(chǎn)品與服務(wù)的結(jié)構(gòu)優(yōu)化、市場開拓以及經(jīng)營管理等方面都取得了很大的進步。
5.經(jīng)營成果總體評價。
(1)產(chǎn)品綜合獲利能力評價。
本期公司產(chǎn)品綜合毛利率為32.97%，綜合凈利率為19.68%，成本費用利潤率為27.68%。分別比上年同期提高了15.62%、12.58%、19.54%，平均提高15.91%，說明公司獲利能力處于較快發(fā)展階段，本期公司在產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整和新產(chǎn)品開發(fā)方面，以及提高公司經(jīng)營管理水平方面都取得了相當?shù)倪M步，公司獲利能力在本期獲得較大提高，提請分析者予以高度關(guān)注，因為獲利能力的較快提高為公司將來創(chuàng)造更大的經(jīng)濟效益，迅速發(fā)展壯大打開了空間。本期公司產(chǎn)品綜合毛利率、綜合凈利率、成本費用利潤率比行業(yè)平均水平高出15.46%、13.27%、19.32%，說明公司獲利能力高于行業(yè)平均水平，公司產(chǎn)品與服務(wù)競爭力較強。
(2)收益質(zhì)量評價。
凈收益營運指數(shù)是反映企業(yè)收益質(zhì)量，衡量風(fēng)險的指標。本期公司凈收益營運指數(shù)為1.05，比上年同期提高了4.83%，說明公司收益質(zhì)量變化不大，只有經(jīng)營性收益才是可靠的，可持續(xù)的，因此未來公司應(yīng)盡可能提高經(jīng)營性收益在總收益中的比重。比行業(yè)平均水平高5.07%，說明公司收益質(zhì)量略高于行業(yè)平均水平，公司整體的營運風(fēng)險不高，收益很健康。
項目財務(wù)分析報告篇十四
財務(wù)分析報告要對可能會引起企業(yè)未來財務(wù)狀況、盈利能力發(fā)生劇變的諸如期貨、期權(quán)等衍生金融工具的風(fēng)險加以披露，并明確各利益相關(guān)者的權(quán)利和義務(wù)，否則極有可能導(dǎo)致財務(wù)報告的使用者在投資和信貸方面的決策失誤。
要很好地解決人力資源信息的披露問題，不僅要深入研究人力資源計量的方法和理論，還要涉及人力資本的確認，以及由此而產(chǎn)生的利益分配等問題，這雖有一定難度，但是卻不容忽視。
由于金融創(chuàng)新所產(chǎn)生的權(quán)益交換性證券的種類增多和日漸普及，致使股東的經(jīng)濟利益來源更多地表現(xiàn)在股份的市價差異。
上市公司股票的賬面值往往與股票的市場價值存在著較大差異，這給公司經(jīng)營者提供了通過權(quán)益交換方式來增加利潤的機會。
只有將股東權(quán)益稀釋方面的信息作為重點披露，才能較好地保護利益相關(guān)者合法權(quán)益。
企業(yè)須重點披露全面收益，其原因主要有以下兩點：第一，我國的一些企業(yè)，尤其是老企業(yè)，持有資產(chǎn)的現(xiàn)實價值與會計賬面資產(chǎn)價值有很大差異，這種差異是一種預(yù)期損益，將它揭示出來可以更全面真實地反映企業(yè)的收益狀況，有利于投資者和信貸人的決策。
第二，能夠有效遏制企業(yè)操縱利潤或粉飾業(yè)績。
要盡可能多的披露與企業(yè)未來價值預(yù)測相關(guān)的一些信息，諸如企業(yè)投資、材料成本升降、產(chǎn)品市場占有率、新產(chǎn)品開發(fā)等方面的企業(yè)內(nèi)部條件和外部環(huán)境的信息，從而為財務(wù)報告的使用者預(yù)測企業(yè)未來價值趨勢提供有用的信息服務(wù)。
第一，貨幣資本的支配力相對減弱，人力、知識資本的貢獻比例日趨增長，財務(wù)報告要為這些信息的使用者服務(wù);第二，政治經(jīng)濟民主化的發(fā)展趨勢，要求向貨幣資本的支配者公布企業(yè)對社會的貢獻額及其分配;第三，公布企業(yè)對社會的真實貢獻額，有利于協(xié)調(diào)各方面的關(guān)系，從而在化解利益分配中的矛盾、增加利益創(chuàng)造中的合力等方面產(chǎn)生積極影響;第四，政府管理部門了解企業(yè)對社會的真實貢獻，有助于科學(xué)地制訂宏觀調(diào)控措施，促進經(jīng)濟發(fā)展。
主要表現(xiàn)在如下兩個方面：一是環(huán)境本身對企業(yè)生存和發(fā)展的影響;二是因環(huán)境而引起的社會變化對企業(yè)生存和發(fā)展造成的影響。
如果企業(yè)受環(huán)境的影響無法持續(xù)經(jīng)營，基于持續(xù)經(jīng)營基礎(chǔ)上的會計信息也就毫無意義。
而且，了解因環(huán)境因素而產(chǎn)生的諸如治理污染的成本、負債、資產(chǎn)價值的貶值以及其他環(huán)境風(fēng)險損失等影響企業(yè)發(fā)展方面的信息，可以為債權(quán)人、投資者、管理者等做出正確決策提供依據(jù)。
項目財務(wù)分析報告篇十五
公司實收資本為萬元，其中：萬元，占93.43%；萬元，占5.75%；萬元，占0.82%。
我公司主要承擔(dān)等業(yè)務(wù)。上半年產(chǎn)品產(chǎn)量：
（1）、財務(wù)部職能（略）。
(2)、財務(wù)部的人員及分工情況財務(wù)部共有x人，副總兼財務(wù)部部長x人、財務(wù)處處長x人、財務(wù)處副處長x人、成本價格處副處長x人、會計員x人。
(3)、財務(wù)部各崗位職責(zé)（略）。
司執(zhí)行《企業(yè)會計準則》《企業(yè)會計制度》及其補充規(guī)定，會計年度1月1日—12月31日，記賬本位幣為人民幣，采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則核算本公司業(yè)務(wù)。壞賬準備按應(yīng)收賬款期末余額的0.5%計提；存貨按永續(xù)盤存制；長期投資按權(quán)益法核算；固定資產(chǎn)折舊按平均年限法計提；借款費用按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認；收入費用按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認；成本結(jié)轉(zhuǎn)采用先進先出法。
（1）、主要稅種、稅率主要稅種、稅率：增值稅17%、企業(yè)所得稅33%、房產(chǎn)稅1.2%、土地使用稅x元/每平方米、城建稅按應(yīng)交增值稅的x%。
（2）、享受的稅收優(yōu)惠政策車橋技改項目固定資產(chǎn)投資購買國產(chǎn)設(shè)備抵免企業(yè)所得稅。
（一）財務(wù)管理制度（略）。
（二）內(nèi)部控制制度。
1、內(nèi)部會計控制規(guī)范——貨幣資金。
2、內(nèi)部會計控制規(guī)范——采購與付款。
3、物資管理制度。
4、產(chǎn)成品管理制度。
5、關(guān)于加強財務(wù)成本管理的若干規(guī)定。
（1）、“銀行存款”分析銀行存款期末xx7萬元，其中保證金x萬元，基本賬戶開戶行：；賬號：
（2）、“應(yīng)收賬款”分析應(yīng)收賬款余額：年初x萬元，期末x萬元，余額構(gòu)成：一年以下x萬元、一年以上兩年以下x萬元、兩年以上三年以下x萬元、三年以上x萬元。預(yù)計回收額x萬元。
（3）、“其他應(yīng)收款”分析其他應(yīng)收款余額：年初x萬元，期末x萬元。余額構(gòu)成：一年以下x萬元、一年以上兩年以下x萬元、三年以上x萬元。預(yù)計回收額x萬元。
（4）、“預(yù)付賬款”（無）。
（5）、“存貨”分析期末構(gòu)成：原材料x萬元、低值易耗品x萬元、在制品x萬元、庫存商品x萬元，年初構(gòu)成：原材料萬元、低值易耗品x萬元、在制品x萬元、庫存商品x萬元。原材料增加x萬元，低值易耗品減少x萬元，在制品增加x萬元，庫存商品減少x萬元。
（6）、“長期債權(quán)投資”（無）。
（7）、“長期股權(quán)投資”分析對xxxx有限公司投資，賬面余額x萬元。
項目財務(wù)分析報告篇十六
經(jīng)營成果方面，20xx年1～9月，實際完成主營業(yè)務(wù)利潤0萬元，銷售費用214.45萬元，管理費用266.89萬元，財務(wù)費用995.99萬元，銷售稅金及附加198.48萬元，營業(yè)外收入5.46萬元，營業(yè)外支出44.24萬元，實現(xiàn)凈利潤-1714.6萬元。
(1)資產(chǎn)狀況。
a、預(yù)付賬款從年初的134.62萬元下降至0萬元，減少了134.62萬元，主要系在本會計期間將各期間應(yīng)計工程成本和工程款及時入賬后，將此余額進行了對沖所致。
b、存貨(即開發(fā)成本)金額由年初的14692.40萬元下降為13338.99萬元，表面上下降了1353.40萬元，系因?qū)⑶捌陂_發(fā)成本中的土地成本按業(yè)會計準則和企業(yè)所得稅的規(guī)定進行了規(guī)范調(diào)整，把暫未開發(fā)的北地塊取得成本7418.4萬元轉(zhuǎn)入無形資產(chǎn)科目并進行正常的攤銷核算;扣除上述調(diào)整因素的影響，本期工程開發(fā)實際發(fā)生各類投入為6189.55萬元，其中：開發(fā)成本6044.82萬元，間接費用144.73萬元。
c、1～9月固定資產(chǎn)原值由29.24萬元上升到44.76萬元，上升了15.52萬元，主要為購臵現(xiàn)代汽車10.66萬元，九龍汽車購臵稅1.97萬元及其他為日常辦公所用的保險柜、電視機、廣告機等。
(2)負債狀況。
a、應(yīng)付賬款從年初的0萬元增加到1340.54萬元，凈增1340.54萬元，主要系本會計期間內(nèi)各期應(yīng)付各施工單位的工程款。
d、應(yīng)交稅費由年初的0萬元上升到9月末的50.42萬元，主要是9月份應(yīng)繳納的營業(yè)稅、城建稅、教育費附加、土地增值稅合計40.9萬元以及10月份應(yīng)交的城鎮(zhèn)土地使用稅9.47余萬元。
(3)所有者權(quán)益。
本期所有者權(quán)益內(nèi)的實收資本及盈余公積無變化，未分配利潤則從年初的-148.53萬元減少到-2165.01萬元，主要系補記資金成本導(dǎo)致大額財務(wù)費用的發(fā)生所致。
2、營業(yè)收入。
本期未實現(xiàn)銷售收入。
3、營業(yè)外收入。
主要為結(jié)算前期施工單位的電費尾差和退房客戶的ipad差價。
4、成本費用狀況。
(1)銷售費用及其主要項目的對比分析(單位：萬元)。
可以看出，銷售費用比上年同期增加193.74萬元，主要是由廣告宣傳費增加158.63萬元，工資增加6.67萬元等所致。
(2)管理費用及其主要項目的對比分析(單位：萬元)。
稅增加54.02萬元，業(yè)務(wù)招待費增加20.94萬元，車輛使用費增加9.35萬元，差旅費增加5.36萬元，福利費增加5.37萬元等所致。
(3)財務(wù)費用。
財務(wù)費用及其主要項目的對比分析(單位：萬元)。
本期累計發(fā)生財務(wù)費用995.99萬元，主要系補記前期的資金成本或資金占用費;財務(wù)費用本期比上年同期增加了996.006萬元，主要是由利息支出導(dǎo)致。
(4)營業(yè)稅金及附加。
分別為1～9月，應(yīng)交納的營業(yè)稅132.32萬元、教育費附加6.62萬元、地方教育費附加6.62萬元以及預(yù)交的土地增值稅52.93萬元。
(5)營業(yè)外支出。
項目財務(wù)分析報告篇十七
2.條件：適合相對成熟的賣家。首先要求賣家可以制作漂亮的展示圖片或flash，其次要求賣家有活動、促銷等的發(fā)布意識，可以以最適合的噱頭推廣最合適的產(chǎn)品。
3.費用：
按照展現(xiàn)次數(shù)來收費，每千人展示成本，底價是一元，競價出價高者被優(yōu)先展示。鉆石展位的競價時間單位是一小時，勝出者在該時間段內(nèi)產(chǎn)品將優(yōu)先展示，直到設(shè)置的費用用完，再展示次家，依次類推。
4.分析：適合大賣家的推廣方式，費用很高，一般賣家承擔(dān)不起。當然，這種推廣方式可獲得優(yōu)質(zhì)的站內(nèi)推廣資源，大賣家可以嘗試。比如，你希望買晚上18：00-19：00淘寶首頁的某個展位，你的排名是第三名。假設(shè)投放當天這個位置的實際流量是200cpm，排在你前面的兩位賣家夠買的總流量是90cpm，那么在這個小時內(nèi)，你的展示圖片會在這兩位賣家的推廣圖片投放結(jié)束后出現(xiàn)。
優(yōu)點：流量很可觀。
缺點：流量不等于銷量，費用很高。每展現(xiàn)1000次收費一毛，淘寶那么大流量，很難控制成本。并且夠買了鉆石展位也不一定會出現(xiàn)，還要看您的出價排名和展位的剩余流量。圖片需要等待審核，修改后需到次日生效。
(二)超級麥霸。
1.介紹：超級賣霸是以活動!--er:代碼。/p。
可設(shè)定3個個性推廣區(qū)，通過設(shè)定關(guān)鍵字、店鋪類別、新舊程度、結(jié)束時間、價格范圍顯示方式、排序方式等條件，顯示寶貝搜索結(jié)果。
可以設(shè)定店鋪風(fēng)格，挑選自己喜歡的顏色。
2)賣家可設(shè)置5個自定義頁面，可在淘寶的模板內(nèi)嵌入自定義的html代碼。
3)賣家可使用淘寶提供的html標簽顯示寶貝列表。
2.條件：有店鋪，并且店鋪沒有被監(jiān)管或者封店，即可訂購淘寶旺鋪服務(wù)。
3.費用：收費標準：消保用戶30元/月，非消保用戶50元/月。
優(yōu)點：可以獲得更多的展示機會。
1.介紹：淘寶旺店是淘寶網(wǎng)提供給商家的獨立網(wǎng)店系統(tǒng)。商家無需技術(shù)背景，就能輕松建立屬于自己的獨立網(wǎng)店，推廣商家品牌，提高商家企業(yè)形象，開拓更廣闊的網(wǎng)絡(luò)銷售渠道。淘寶旺店分為入門版和標準版2個版本。
a、淘寶旺店標準版的功能：
(1)支持獨立域名。
(2)支持flash、視頻功能。
(3)支持寶貝多圖功能。
(4)可視化編輯的店鋪裝修后臺。
(5)不受淘寶規(guī)則限制，經(jīng)營推廣更自由，
(6)商品展示信息可以與淘寶店不同。
(7)商品管理后臺、訂單管理后臺統(tǒng)一在旺店，節(jié)省管理成本。
(8)旺店類目可以與淘寶店不同，店鋪展示完全獨立于淘寶。
b、淘寶網(wǎng)店入門版的功能：
(1)支持獨立域名。
(2)支持flash、視頻功能。
(3)支持寶貝多圖功能。
(4)可視化編輯的店鋪裝修后臺。
2.條件：只要擁有足夠的money就可以開通。
3.費用：淘寶旺店的收費分為2部分：網(wǎng)店費+支付寶交易費。
淘寶旺店入門版網(wǎng)店費收費標準為：600元/季，1200元/半年，2400元/年。
淘寶旺店標準版的網(wǎng)店收費標準為：3600元/年。
支付寶交易費收費標準為：支付寶交易額的1.5%。
4.分析：開通旺店之后，商家可以獲得更多的特權(quán)。不受淘寶規(guī)則的限制，使經(jīng)營推廣更自由。
優(yōu)點：擁有個性化的獨立域名，利于商家品牌的建立和傳播。
自由設(shè)計的店鋪界面，充分表達品牌訴求，提高客戶忠誠度。
支持淘寶會員免登錄，輕松共享淘寶會員。
支持淘寶廣告系統(tǒng)鏈接到旺店，輕松推廣店鋪。
技術(shù)操作簡單，商家可以隨意編輯頁面。
淘寶店鋪和淘寶旺店共用一個后臺，統(tǒng)一管理，節(jié)省管理成本。
缺點：費用占很大一部分，需要有一定基礎(chǔ)的商家才能開通。
(五)網(wǎng)絡(luò)廣告。
1.介紹：聚合淘寶網(wǎng)、旺旺、支付寶等資源為大客戶提供可自主選擇廣告位置、按天計費的專業(yè)推廣服務(wù)，月投入建議在10萬以上。
2.條件：只要有錢做廣告都可以。
3.費用：每天投入都在萬元以上，月投入建議在10萬以上。
4.分析：網(wǎng)絡(luò)廣告就是燒錢機器，只要你有錢就可以繼續(xù)做廣告。
優(yōu)點：通過網(wǎng)絡(luò)廣告可以獲得很可觀的流量，可以提升店鋪品牌的知名度與影響力。
缺點：流量不等于銷量，流量再大，銷售量上不去也是無用。并且淘寶的網(wǎng)絡(luò)廣告不是一般小商家能用的起的，時間短了沒效果，時間長了的話，銀子會嘩嘩的往外流，看到就會讓人心痛。
(六)。
阿里媽媽。
1.介紹：阿里媽媽是一個新的交易平臺，它引入“廣告是商品”的概念，讓廣告第一次作為商品呈現(xiàn)在交易市場里，讓買家和賣家都能清清楚楚地看到。廣告不再是一部分人的專利，阿里媽媽讓買家(廣告主)和賣家(網(wǎng)站主)輕松找到對方!
2.條件：淘寶消?；蛞恍募耙陨腺u家可以放到阿里媽媽上進行推廣。
3.費用：買家通過淘寶賣家提供的鏈接完成交易，淘寶客(廣告主)就能拿到1.5%至50%的傭金。
4.分析：在阿里媽媽只需拿出相對較低的費用就可以得到一個廣告位做宣傳。阿里媽媽上出售的廣告位多數(shù)是些小網(wǎng)站，很便宜。
優(yōu)點：花很少的錢推廣自己的商品。
缺點：錢少沒效果，太貴買不起，怎么辦。(七)加入消保。
1.介紹：“消費者保障服務(wù)”是針對買家購物安全的套餐服務(wù)，目前推出的服務(wù)有“如實描述”服務(wù)，“假一賠三”服務(wù)，“7天無理由退換貨”服務(wù)，“虛擬物品閃電發(fā)貨”服務(wù)，“數(shù)碼與家電30天維修”服務(wù)，其中“如實描述”是基礎(chǔ)服務(wù)。
2.條件：
(1)、用戶必須是淘寶網(wǎng)注冊用戶;。
(2)、用戶被投訴成功率不超過1%;。
(3)、用戶同意按本協(xié)議規(guī)定繳存保證金于自己的支付寶賬戶并授權(quán)淘寶凍結(jié);。
(5)、用戶的申請未被淘寶或支付寶公司否決。
3.費用：需要凍結(jié)資金1000元。
4.分析：這是效果最明顯的提升店鋪瀏覽量和成交量的方法。根據(jù)經(jīng)營產(chǎn)品的種類需要交納的保證金也不同，不出意外，保證金會退還。
優(yōu)點：可增加買家對店鋪的信任度。
缺點：要凍結(jié)資金，最少1000元。
(八)淘寶直通車。
1.介紹：淘寶直通車就是通過關(guān)鍵詞競價，按照點擊付費，進行商品精準推廣的服務(wù)。
2.條件：
通車，預(yù)存費用為500元。單個寶貝最多可以添加200個關(guān)鍵詞。
3.費用：開戶預(yù)存：第一次開戶預(yù)存500元。加入時是預(yù)付款的方式(和手機預(yù)存話費類似，沒有任何服務(wù)費用)，預(yù)付款全部是賣家的推廣費用。
實際收費：按點擊付費，但每次點擊你的廣告所扣的并不一定是你的出價，而是您下一位廣告出價的基礎(chǔ)上加一分，最高不超過自己的出價。(如您競價詞出價0.2元排第一名，但是第二名的出價只是0.1元，則點擊您的廣告一次只扣取0.11元。)。
是按展示或者點擊收費，一般的淘寶店主不能接受，如果價格不是十分有優(yōu)勢，也許會有點擊也不會產(chǎn)生很大銷量，比較適合做特價商品的促銷。
優(yōu)點：可以精準地推廣商品。
缺點：一不小心將會嚴重超支。
(九)淘寶客推廣。
1.介紹：是一種賣家推廣新模式，成交才需付傭金!
2條件：淘寶消?；蛞恍募耙陨腺u家，就可以加入淘寶客推廣!
3.費用：展示、點擊、推廣全都免費，只在成交后支付傭金，并能隨時調(diào)整傭金比例，靈活控制支出才成本。
4.分析：“淘寶客推廣”是專為淘寶賣家提供淘寶網(wǎng)以外的流量和人力，幫助推廣產(chǎn)品，成交后賣家才支付傭金報酬。
優(yōu)點：擁有互聯(lián)網(wǎng)上更多流量、更多人群幫助推廣售賣，讓你的買家無處不在!
缺點：新手很難獲得淘寶客的青睞，級別要求是一心，以前是一鉆。
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