報(bào)告的形式可以是文字、圖表、圖片等多種表達(dá)方式，視情況選擇。報(bào)告的主題應(yīng)該明確，思路清晰，重點(diǎn)突出，避免篇幅冗長。報(bào)告是一種系統(tǒng)性的書面材料，用于向特定的受眾傳達(dá)信息和分析結(jié)果。要寫一篇較為完美的報(bào)告，首先需要明確報(bào)告的目標(biāo)和受眾。以下是小編為大家收集的報(bào)告范文，供大家參考。
上年度財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告填篇一
深圳某會(huì)計(jì)師事務(wù)所電話：000000中國深圳市某路傳真：0000000。
目錄頁次。
2二、已審財(cái)務(wù)報(bào)表。
資產(chǎn)負(fù)債表3-。
4利潤表。
現(xiàn)金流量表。
所有者權(quán)益變動(dòng)表。
三、財(cái)務(wù)報(bào)表附注8-。
21四、執(zhí)業(yè)機(jī)構(gòu)營業(yè)執(zhí)照及執(zhí)業(yè)許可證復(fù)印件。
中喜深專審字[2012]00000號(hào)。
某某有限公司全體股東：
我們審計(jì)了后附的某某有限公司（以下簡稱某公司）財(cái)務(wù)報(bào)表，包括2011年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表，2011年度的利潤表、所有者權(quán)益變動(dòng)表和現(xiàn)金流量表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注。
一、管理層對財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任。
編制和公允列報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表是某公司管理層的責(zé)任，這種責(zé)任包括：（1）按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并使其實(shí)現(xiàn)公允反映；（2）設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)。
二、注冊會(huì)計(jì)師的責(zé)任。
我們的責(zé)任是在執(zhí)行審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。我們按照中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守中國注冊會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則，計(jì)劃和執(zhí)行審計(jì)工作以對財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。
審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。選擇的審計(jì)程序取決于注冊會(huì)計(jì)師的判斷，包括對由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評估。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估時(shí)，注冊會(huì)計(jì)師考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制和公允列報(bào)相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計(jì)工作還包括評價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性，以及評價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。
我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計(jì)意見提供了基礎(chǔ)。
三、審計(jì)意見。
我們認(rèn)為，某公司財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制，公允反映了天億公司2011年12月31日的財(cái)務(wù)狀況以及2011年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。
深圳某會(huì)計(jì)師事務(wù)所中國注冊會(huì)計(jì)師：某某。
（蓋章）（簽名并蓋章）。
中國注冊會(huì)計(jì)師：某某。
（簽名并蓋章）。
上年度財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告填篇二
我們接受委托，審計(jì)了**股份股份有限公司(以下簡稱“貴公司”)12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表及截至月31日止該年度的`利潤及利潤分配表、現(xiàn)金流量表。這些會(huì)計(jì)報(bào)表由貴公司負(fù)責(zé),我們的責(zé)任是對這些會(huì)計(jì)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。我們的審計(jì)是依據(jù)《中國注冊會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》進(jìn)行的。在審計(jì)過程中，我們結(jié)合貴公司實(shí)際情況,實(shí)施了包括抽查會(huì)計(jì)記錄等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序。
截止年12月31日，貴公司原第一大股東某省華強(qiáng)實(shí)業(yè)集團(tuán)公司(以下簡稱“該公司”)累計(jì)拖欠**股份公司往來款1178000元，其中有1004100元的債權(quán)該公司以相應(yīng)資產(chǎn)提供了抵押保證;同時(shí)貴公司賬面凈值30491800元的房產(chǎn)、2837900元的土地使用權(quán)亦被該公司用于借款抵押。由于受權(quán)責(zé)范圍的限制，我們無法合理估計(jì)該往來及被抵押資產(chǎn)可能形成的損失及對上述會(huì)計(jì)報(bào)表的影響。
我們認(rèn)為除上述情況外，上述會(huì)計(jì)報(bào)表符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》及其他有關(guān)規(guī)定，在有重大方面公允地反映貴公司2001年12月31日的財(cái)務(wù)狀況截至2001年12月31日止該年度的經(jīng)營成果、現(xiàn)金流動(dòng)情況，會(huì)計(jì)處理方法的選用遵循了一貫性原則。
康泰會(huì)計(jì)師事務(wù)所中國注冊會(huì)計(jì)師***。
中國注冊會(huì)計(jì)師***。
中國.某省3月6日。
上年度財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告填篇三
在繁忙的工作中不知不覺又迎來了新的一年，2020年這一年是有意義的、有價(jià)值的、有收獲的。那您知道審計(jì)年度總結(jié)報(bào)告怎么寫嗎?親愛的讀者，豆花問答網(wǎng)小編為您準(zhǔn)備了一些審計(jì)年度總結(jié)報(bào)告，請笑納!
本人于今年調(diào)至分公司從事審計(jì)工作，在此工作期間，工作態(tài)度嚴(yán)謹(jǐn)認(rèn)真，緊緊圍繞各項(xiàng)工作目標(biāo)，堅(jiān)持“依法審計(jì)、服務(wù)大局、圍繞中心、突出重點(diǎn)、求真務(wù)實(shí)”的審計(jì)工作方針，履行好崗位職責(zé)，在領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)心和同事們的幫助支持下，較好地完成了各項(xiàng)工作任務(wù)，現(xiàn)將在分公司一年的工作情況總結(jié)如下：
一、加強(qiáng)學(xué)習(xí)，培養(yǎng)提高自身綜合素質(zhì)。
為了進(jìn)一步提高自身綜合素質(zhì)，更好地做好本職工作，發(fā)揮審計(jì)工作的重要職能，加強(qiáng)學(xué)習(xí)，加強(qiáng)自身的思想道德建設(shè)，在實(shí)際工作中端正思想，進(jìn)一步堅(jiān)定社會(huì)主義信念，自覺抑制不正之風(fēng)和腐敗現(xiàn)象的侵襲，毫不松懈地培養(yǎng)自己的綜合素質(zhì)和能力，做一個(gè)合格的審計(jì)人員。
二、強(qiáng)化技能，努力提高工作能力和水平。
在日常工作中，我深切體會(huì)到，審計(jì)工作是一項(xiàng)專業(yè)性和實(shí)踐性很強(qiáng)的工作，隨著經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)及審計(jì)環(huán)境的飛速變化，對審計(jì)工作的要求也愈加嚴(yán)格，加強(qiáng)理論及業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)是取得本職工作成果的重要方法，為此努力掌握審計(jì)業(yè)知識(shí)和廣博的理論知識(shí)以提高業(yè)務(wù)技能，提升審計(jì)工作能力和水平，提高審計(jì)工作質(zhì)量和效率。
三、
履行職責(zé)，圓滿完成各項(xiàng)工作任務(wù)。
在此從事審計(jì)工作以來，參加了分公司系統(tǒng)內(nèi)三個(gè)電廠的物資專項(xiàng)審計(jì)，還實(shí)施了對分公司所屬電廠的資本性支出專項(xiàng)審計(jì)、__電廠的內(nèi)控缺陷整改情況監(jiān)督、__電廠熱值差專項(xiàng)審計(jì)及__、__電廠的廠內(nèi)費(fèi)用及損耗專項(xiàng)審計(jì)，得到分公司領(lǐng)導(dǎo)及同事的肯定。除分公司系統(tǒng)內(nèi)的審計(jì)項(xiàng)目外，還圓滿地完成了__電廠的任中審計(jì)、股份公司借調(diào)的__電力檢修公司離任審計(jì)和__電廠績效審計(jì)，每一項(xiàng)審計(jì)工作，特別是隨股份公司去審計(jì)，不僅學(xué)到了不少知識(shí)，也積累了不少經(jīng)驗(yàn)，對審計(jì)工作能力有了一定的提高。
通過審計(jì)工作，使我認(rèn)識(shí)到審計(jì)工作的重要性，進(jìn)一步提高了思想政治素質(zhì)，開闊了視野，拓寬了工作思路，增強(qiáng)了全局意識(shí)，在總結(jié)成績的同時(shí)，也認(rèn)識(shí)到自己存在的不足，如還不能充分運(yùn)用__審計(jì)平臺(tái)、電子商務(wù)平臺(tái)等現(xiàn)代信息系統(tǒng)進(jìn)行審計(jì)、不太了解生產(chǎn)方面的知識(shí)和流程等，造成審計(jì)工作的局限性，在今后的工作中，將進(jìn)一步加強(qiáng)學(xué)習(xí)，努力拓展業(yè)務(wù)范圍和能力，不斷提高自身業(yè)務(wù)水平和綜合能力，以便適應(yīng)更高層次審計(jì)監(jiān)督工作的需要，更好地為審計(jì)工作發(fā)揮作用。
2020年我在深化學(xué)校改革，促進(jìn)廉政建設(shè)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益等方面，真正起到了"經(jīng)濟(jì)衛(wèi)士"和"參謀助手"的作用?，F(xiàn)對今年審計(jì)工作進(jìn)行以下總結(jié)。
一、基礎(chǔ)建設(shè)。
2019年是我校各項(xiàng)改革迅速發(fā)展的一年，
教學(xué)。
科研管理工作有條不紊的開展，為我們搞好工作提供了有力保證。我們審計(jì)處認(rèn)真貫徹落實(shí)審計(jì)廳教育廳等上級(jí)部門的指示精神，結(jié)合我校實(shí)際，在做好審計(jì)工作的同時(shí)，積極配合其它各項(xiàng)工作的開展。堅(jiān)持"完善自我，提高認(rèn)識(shí)"的原則，努力完善審計(jì)制度，健全審計(jì)機(jī)構(gòu)，調(diào)整人員結(jié)構(gòu)。參與制定了學(xué)校物資采購設(shè)備管理及相關(guān)規(guī)章制度若干項(xiàng)。規(guī)范了經(jīng)濟(jì)行為，使審計(jì)工作進(jìn)一步走向法制化制度化和規(guī)范化。
在學(xué)校機(jī)構(gòu)改革后，進(jìn)一步明確了審計(jì)工作人員的職責(zé)和權(quán)限。使內(nèi)審工作的內(nèi)部監(jiān)督職能進(jìn)一步得到體現(xiàn)，可以更好的為領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)。調(diào)整人員的知識(shí)和年齡結(jié)構(gòu)，新增專業(yè)審計(jì)人員2名，加強(qiáng)了審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)，一名同志獲高級(jí)會(huì)計(jì)師資格。經(jīng)驗(yàn)豐富的老同志和積極上進(jìn)的年輕人相互交流、相互學(xué)習(xí)、以老帶新、新老結(jié)合，形成了一支知識(shí)結(jié)構(gòu)和年齡結(jié)構(gòu)較為合理的充滿生機(jī)和活力的審計(jì)隊(duì)伍。
二、學(xué)習(xí)及培訓(xùn)。
強(qiáng)化措施，進(jìn)一步提高審計(jì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和政治素質(zhì)，使我校每個(gè)內(nèi)審人員都真正成為"思想、業(yè)務(wù)過硬、技能嫻熟、務(wù)實(shí)高效"的工作高手。派遣同志前往外地進(jìn)行學(xué)習(xí)考察，獲取了大量審計(jì)工作信息及先進(jìn)工作經(jīng)驗(yàn)。與多所高校相互交流，共同探討審計(jì)工作新思路。加強(qiáng)自身業(yè)務(wù)素質(zhì)的學(xué)習(xí)，積極進(jìn)行學(xué)術(shù)研究和探討。
三、參與后勤改革。
隨著高校后勤管理社會(huì)化改革的深入，我校后勤集團(tuán)已逐步成為獨(dú)立核算、自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧的經(jīng)濟(jì)實(shí)體，這就要求我們必須建立健全成本核算制度。我們參與制定了一系列后勤改革的規(guī)章和措施，同財(cái)務(wù)處、后勤管理處一道，對集團(tuán)每個(gè)中心進(jìn)行了成本核算，并結(jié)合外校經(jīng)驗(yàn)，根據(jù)本校實(shí)際，制定了各項(xiàng)定額標(biāo)準(zhǔn)，為推動(dòng)學(xué)校的后勤改革和發(fā)展起到了應(yīng)有的作用。
四、參與校辦產(chǎn)業(yè)改革。
由于校辦企業(yè)的利益和學(xué)校的利益并不完全是一致的，企業(yè)內(nèi)某些同志往往會(huì)為了個(gè)人利益或小團(tuán)體利益而致學(xué)校利益于不顧，很難保證學(xué)校國有資產(chǎn)的保值增值。面對這一現(xiàn)狀，我們會(huì)同財(cái)務(wù)處、企業(yè)管理處一道，參與制定了校辦產(chǎn)業(yè)改革工作的相關(guān)文件，對校辦每個(gè)企業(yè)進(jìn)行了清產(chǎn)核資，摸清了企業(yè)家底，改善了經(jīng)營環(huán)境，明確了經(jīng)濟(jì)責(zé)任，提高了經(jīng)濟(jì)效益，為領(lǐng)導(dǎo)提供了決策依據(jù)，為學(xué)校的改革和發(fā)展做出了貢獻(xiàn)。
五、參與各項(xiàng)招投標(biāo)工程。
隨著學(xué)校改革的迅速發(fā)展，加強(qiáng)內(nèi)部管理，強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制就顯得尤為重要。學(xué)校工程建設(shè)和物資采購是與市場緊密相聯(lián)的，要實(shí)現(xiàn)對工程建設(shè)和物資采購工作的有效控制，就必須用各項(xiàng)規(guī)章制度來規(guī)范和約束。我們參與制定招投標(biāo)程序及學(xué)校物資采購工作的相關(guān)規(guī)定并監(jiān)督實(shí)施。在招投標(biāo)工作中真正堅(jiān)持公開、公正、公平的原則。對物資采購工作，審計(jì)處自始至終全過程參加，充分發(fā)揮了事前、事中、事后審計(jì)的監(jiān)督作用。規(guī)范了學(xué)校物資采購行為，維護(hù)了學(xué)校的經(jīng)濟(jì)利益。
我在銀行任審計(jì)員工作一年來，在領(lǐng)導(dǎo)的帶領(lǐng)下，在大家的幫助和配合下，我認(rèn)真履行審計(jì)員工作職責(zé)，在規(guī)定的職責(zé)范圍內(nèi)獨(dú)立開展工作，按照審計(jì)員工作職責(zé)開展業(yè)務(wù)檢查，根據(jù)檢查內(nèi)容下發(fā)整改通知書并監(jiān)督落實(shí)整改情況，有效防范了各類事故的發(fā)生，確保了全行全年安全核算無事故、無案件?，F(xiàn)將工作情況總結(jié)如下：
一、加強(qiáng)學(xué)習(xí)，不斷提高自身素質(zhì)。
按照審計(jì)員的“政治堅(jiān)強(qiáng)、業(yè)務(wù)精通”的要求，自年初以來，我始終以提高自身素質(zhì)為目標(biāo)，堅(jiān)持把學(xué)習(xí)放在首位，努力提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作水平。一年來，我能夠認(rèn)真學(xué)習(xí)相關(guān)文件制度等有關(guān)規(guī)定，掌握了核算辦法和流程，增強(qiáng)了業(yè)務(wù)分析能力和解決問題的能力，提高了審計(jì)水平。在學(xué)習(xí)上嚴(yán)格要求自己，認(rèn)真學(xué)習(xí)，在學(xué)中提高，在學(xué)習(xí)中進(jìn)步，從實(shí)際需求增加自己學(xué)習(xí)的自覺性。通過學(xué)習(xí)，提高了自身的業(yè)務(wù)素質(zhì)，掌握了先進(jìn)理念，拓寬了視野，增強(qiáng)分析問題、檢查問題、解決問題的能力。
二、扎實(shí)做好本職工作。
我作為員工，一年來，親身感受了銀行給我們的日常生活帶來各方面的巨大變化，使經(jīng)營理念從過去的只注重量的擴(kuò)張轉(zhuǎn)變到注重質(zhì)的提升，以及由此帶來的崗位分工和收入分配的變化。各種制度的出臺(tái)，對我們銀行規(guī)范經(jīng)營管理提出了許多更為明確和細(xì)化的要求，工作中注重細(xì)節(jié)的管理、精細(xì)化的管理。針對違規(guī)行為，也有了更多的預(yù)防和懲戒措施，內(nèi)控部門是全行監(jiān)督部門，深感自己責(zé)任重大和工作的重要性，我要扎扎實(shí)實(shí)做好檢查工作。
認(rèn)真履行審計(jì)員工作職責(zé)，檢查了支行及網(wǎng)點(diǎn)各項(xiàng)規(guī)章制度執(zhí)行和業(yè)務(wù)操作情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正了工作中出現(xiàn)的問題并落實(shí)整改情況。對崗位輪換、離任審計(jì)、財(cái)務(wù)檢查、合規(guī)手冊撰寫等工作。求真務(wù)實(shí)、盡職盡責(zé)，做好檢查工作。認(rèn)真履行審計(jì)員職責(zé)，做好審計(jì)工作。在檢查中認(rèn)真仔細(xì)，精益求精，認(rèn)真檢查每一項(xiàng)工作內(nèi)容，做好紀(jì)錄，對發(fā)現(xiàn)的問題出整改意見，提高了網(wǎng)點(diǎn)的核算質(zhì)量，增強(qiáng)了內(nèi)控管理水平，防范了操作風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。
三、回顧檢查自身存在問題。
一是學(xué)習(xí)不夠。當(dāng)前，以信息技術(shù)為基礎(chǔ)的新經(jīng)濟(jì)蓬勃發(fā)展，新情況、新問題層出不窮，新知識(shí)新科學(xué)不斷問世，面對嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)，缺乏學(xué)習(xí)的緊迫感和自覺性。二是工作較累的時(shí)候，有過松弛思想，這是政治素質(zhì)不高，也是自己世界觀、人生觀、價(jià)值觀不高的表現(xiàn)。
四、今后的努力方向。
一是加強(qiáng)理論學(xué)習(xí)，進(jìn)一步提高自身素質(zhì)，對前臺(tái)金融業(yè)務(wù)的熟悉不能取代提高個(gè)人素質(zhì)更高層次的追求，必須通過學(xué)習(xí)增強(qiáng)分析問題、解決問題的能力。二是增強(qiáng)大局觀念，轉(zhuǎn)變工作作風(fēng)，努力克服自己的消極情緒，提高工作質(zhì)量和效率，積極配合領(lǐng)導(dǎo)和同事們把工作做得更好。
總之，在過去的一年工作中。雖然較好地完成了各項(xiàng)工作任務(wù)，但仍存在問題和不足之處，這些問題和不足之處在今后的實(shí)際工作中將得到逐步改善，并充分發(fā)揮審計(jì)員的職能作用，全面提升工作水平。
…
第一部分本年度主要工作：
20xx年，在院黨組的正確領(lǐng)導(dǎo)下，財(cái)務(wù)管理工作以科學(xué)發(fā)展觀為統(tǒng)領(lǐng)，全面改善辦公條件，努力提高審判服務(wù)效益，主要做了以下工作。
一、完善財(cái)務(wù)運(yùn)行機(jī)制，不斷適應(yīng)財(cái)務(wù)管理工作新形勢。
1、加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，努力提高會(huì)計(jì)工作質(zhì)量。
2、加強(qiáng)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理，財(cái)務(wù)室全力配合財(cái)務(wù)、審計(jì)部門對我院xx年度政法專用經(jīng)費(fèi)使用情況進(jìn)行專項(xiàng)檢查，確保政法專用經(jīng)費(fèi)的有效使用，提高審判效益。
二、努力學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)制度，保證財(cái)務(wù)工作健康有序運(yùn)行xx年元月，我院被縣政府納入國庫集中支付管理單位，面對全新的支付管理制度，財(cái)務(wù)室工作人員積極主動(dòng)學(xué)習(xí)新知識(shí)、新技能，努力使財(cái)務(wù)工作正常運(yùn)轉(zhuǎn)，為審判執(zhí)行工作提供良好的財(cái)務(wù)保障。
三、加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算管理，增強(qiáng)依法理財(cái)意識(shí)。
1…。
堅(jiān)持全面完整、科學(xué)規(guī)范、保證重點(diǎn)的原則，按照黨組要求，重點(diǎn)向?qū)徟袌?zhí)行傾斜，為提高審判質(zhì)量、改善我院環(huán)境提供財(cái)務(wù)保障。對支出實(shí)行分類管理，支出安排上做到有安排、有支出標(biāo)準(zhǔn)、有制度依據(jù);堅(jiān)持勤儉節(jié)約、從緊必需的原則，嚴(yán)格控制消費(fèi)支出。對部門發(fā)放給個(gè)人的福利費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)進(jìn)行嚴(yán)格審批;加強(qiáng)會(huì)議費(fèi)、招待費(fèi)、差旅費(fèi)、辦公費(fèi)等支出管理，切實(shí)強(qiáng)化成本意識(shí)，努力降低管理成本，提高資金使用效益。
四、完善工作方法，方便群眾訴訟。
財(cái)務(wù)室承擔(dān)收發(fā)執(zhí)行款、保證金，退訴訟費(fèi)和發(fā)放司法救助款的工作，20xx年現(xiàn)金收執(zhí)行款……余萬元，保證金……余萬元，發(fā)還執(zhí)行款……萬元，退訴訟費(fèi)!x人次，為節(jié)約當(dāng)事人訴訟時(shí)間和訴訟成本，為增加案件達(dá)成和解可能，財(cái)務(wù)室被告先墊付退費(fèi)資金，司法救助款。
2…。
采購方面，財(cái)務(wù)室配合財(cái)政、審計(jì)等部門，依法參與招投標(biāo)活動(dòng)。為我院順利采購了辦案用車三輛、全院干警制式服裝等大宗商品，同時(shí)保證日常辦公耗材的供應(yīng)，為我院審判執(zhí)行工作開展提供了物質(zhì)保障。
六、認(rèn)真開展資產(chǎn)清查和核實(shí)工作，加強(qiáng)往來款項(xiàng)的管理。
為貫徹落實(shí)財(cái)政部《關(guān)于開展全國行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作的通知》精神，自20xx年4月份開始，歷時(shí)近半年時(shí)間，對我院的基本情況、財(cái)務(wù)情況及資產(chǎn)情況進(jìn)行了一次全面清查。為保證資產(chǎn)清查工作順利進(jìn)行，專門成立了資產(chǎn)清查工作領(lǐng)導(dǎo)小組，具體負(fù)責(zé)組織實(shí)施全校資產(chǎn)清查工作。在全院各部門的支持和配合下，各工作組按照資產(chǎn)清查的規(guī)定和要求，認(rèn)真開展清查工作，克服各種困難，按時(shí)完成資產(chǎn)清查工作。申請報(bào)廢車輛三輛，計(jì)算機(jī)44臺(tái)。清理暫付款70000元。通過資產(chǎn)清查工作，摸清了家底，促進(jìn)了資產(chǎn)管理工作，進(jìn)一步推動(dòng)了資產(chǎn)的優(yōu)化配置和有效利用。
七、領(lǐng)導(dǎo)安排的其他工作任務(wù)。
3…。
及時(shí)完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作任務(wù)，讓領(lǐng)導(dǎo)的工作思路順利實(shí)現(xiàn)。
第二部分工作面臨的問題和建議：
隨著法院管理的進(jìn)一步科學(xué)化，法院財(cái)務(wù)管理的內(nèi)涵與外延發(fā)生了很大變化，客觀上對法院財(cái)務(wù)管理工作提出了更高的要求。為了促進(jìn)審判事業(yè)全面協(xié)調(diào)可持續(xù)發(fā)展，確保審判執(zhí)行目標(biāo)和任務(wù)的實(shí)現(xiàn)，結(jié)合20xx年度財(cái)務(wù)工作的實(shí)際情況，對我院財(cái)務(wù)工作中存在的問題進(jìn)行了認(rèn)真分析，在今后的財(cái)務(wù)工作中的重點(diǎn)關(guān)注。
4…。
領(lǐng)法院財(cái)務(wù)工作全局，充分認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)工作在司法改革、發(fā)展和穩(wěn)定中的重要地位和作用，高度重視并切實(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作，為審判事業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展提供有力財(cái)務(wù)保障。
二、加大增收節(jié)支力度，努力提高資金使用效益根據(jù)法院收入的主要來源渠道，為增加收入，建議：
1、進(jìn)一步爭取上級(jí)主管部門的支持，增加財(cái)政專項(xiàng)撥款;2、適度增加罰金力度，主要是增加經(jīng)濟(jì)型犯罪的罰金力度，努力增加預(yù)算收入;支出管理方面:(1)實(shí)行預(yù)算管理，強(qiáng)化預(yù)算約束，維護(hù)預(yù)算的嚴(yán)肅性、性;(2)加強(qiáng)項(xiàng)目支出管理，切實(shí)加強(qiáng)水電、修繕等項(xiàng)目管理，進(jìn)一步控制消費(fèi)性支出，提高資金使用效益。
三、增加專業(yè)職位、設(shè)施。
目前財(cái)務(wù)室有工作人員2名，辦公室一間，不能滿足工作需要。
兩名財(cái)務(wù)工作人員中會(huì)計(jì)由審判員兼任同時(shí)還從。
5…。
事駕駛工作，一名為司法警察還兼安全保衛(wèi)及提押工作，工作壓力大，不能全身心投入到財(cái)務(wù)工作中。
目前我院財(cái)務(wù)工作依然采取傳統(tǒng)的記帳方式，不能適應(yīng)形式發(fā)展。同時(shí)兩名工作人員都不具務(wù)財(cái)務(wù)專業(yè)知識(shí)，財(cái)務(wù)工作全由前任口傳身授，對財(cái)務(wù)工作知其然不知其所以然。在法院財(cái)務(wù)管理的內(nèi)涵與外延發(fā)生了很大變化的今天，不能完全勝任財(cái)務(wù)工作。
建議。
(一)增加報(bào)賬員職位和增加一名專業(yè)財(cái)務(wù)工作人員任專職會(huì)計(jì);(二)購買財(cái)務(wù)軟件提高工作效率;(三)增加一間辦公室，存放財(cái)務(wù)檔案和待發(fā)放的辦公用品。
第三部分20xx年財(cái)務(wù)工作要點(diǎn)：
一、完善財(cái)務(wù)制度，確保審判事業(yè)健康發(fā)展。
6…。
庭室負(fù)責(zé)人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，以及各庭、室主管、內(nèi)勤人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，構(gòu)建多層次的經(jīng)濟(jì)責(zé)任體系，將財(cái)經(jīng)工作的任務(wù)和責(zé)任層層分解落實(shí)到院內(nèi)各部門、直至個(gè)人。經(jīng)濟(jì)責(zé)任制的內(nèi)容應(yīng)貫穿于法院工作的全過程;結(jié)合財(cái)政部《行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理辦法》和貴州省相關(guān)政策的要求，完善資產(chǎn)管理制度，合理配置資源，努力提高資產(chǎn)使用效益。
二、多渠道籌集資金，努力保障建設(shè)發(fā)展需要1、是積極爭取財(cái)政專項(xiàng)資金投入。認(rèn)真做好20xx年政法?？畹纳陥?bào)工作，努力爭取財(cái)政的支持;結(jié)合我院基本建設(shè)經(jīng)費(fèi)短缺的現(xiàn)狀，積極爭取省財(cái)政的基本建設(shè)專項(xiàng)撥款支持。
20xx年，建議建立以內(nèi)部控制為核心、實(shí)行不同崗位的內(nèi)部牽制制度。包括：及時(shí)辦理銀行對賬，加強(qiáng)資金安全管理;通過完善內(nèi)控制度，樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
四、加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，推進(jìn)財(cái)會(huì)信息化建設(shè)。
7…。
財(cái)務(wù)預(yù)算、工資和訴訟交費(fèi)等信息的網(wǎng)上查詢。
五、加強(qiáng)法庭財(cái)務(wù)管理，切實(shí)發(fā)揮院財(cái)務(wù)的監(jiān)督作用。
逐步建立健全法庭財(cái)務(wù)制度、重大事項(xiàng)報(bào)告制度等，強(qiáng)化法庭財(cái)務(wù)管理和業(yè)務(wù)指導(dǎo)，強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)督。同時(shí)，對法庭財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)實(shí)施財(cái)務(wù)檢查和會(huì)計(jì)稽查，發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)糾正，充分發(fā)揮院財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的監(jiān)督和業(yè)務(wù)管理作用。
20xx年將在黨組的正確領(lǐng)導(dǎo)下，繼續(xù)堅(jiān)持和發(fā)揚(yáng)勤儉、艱苦奮斗的優(yōu)良傳統(tǒng)，求真務(wù)實(shí)，開拓創(chuàng)新，為審判事業(yè)發(fā)展做好財(cái)務(wù)保障!
上年度財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告填篇四
公司股東：
根據(jù)董事會(huì)的授權(quán)，我們受托于××××公司7月×日至209月×日對××××公司期間自1月至12月的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表及相關(guān)資料進(jìn)行了審計(jì)。
按照要求提供完整、真實(shí)的審計(jì)相關(guān)資料。(1)提供的資料是完整的，如有不完整情況，將要求××××公司將進(jìn)行書面陳述。(2)提供的資料是真實(shí)的。
我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對以上財(cái)務(wù)報(bào)表及相關(guān)資料發(fā)表審計(jì)意見。審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。對由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評估。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估時(shí)，我們考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，調(diào)查核實(shí)企業(yè)重大經(jīng)營活動(dòng)和經(jīng)營決策，對審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重要事項(xiàng)進(jìn)行的延伸審計(jì)。審計(jì)工作還包括評價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的.恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性，以及評價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。
我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計(jì)意見提供了基礎(chǔ)。
在審計(jì)期間，××集團(tuán)總公司和所屬被審計(jì)企業(yè)還指定專人負(fù)責(zé)審計(jì)工作聯(lián)系，并按規(guī)定程序和時(shí)間在××集團(tuán)總公司內(nèi)向所屬企業(yè)職工公告本次審計(jì)，確保本次審計(jì)工作順利完成?，F(xiàn)將具體審計(jì)情況報(bào)告如下：
一、基本情況。
(一)被審計(jì)企業(yè)基本情況。
××集團(tuán)總公司成立于19××年×月，是在××基礎(chǔ)上組建的××制企業(yè)，以××為主業(yè)的××企業(yè)集團(tuán)。集團(tuán)總公司注冊資本為××萬元。集團(tuán)總公司注冊地址：××。法定代表人：××。經(jīng)營范圍：××××。
××集團(tuán)總公司總部機(jī)構(gòu)下設(shè)××部等×個(gè)職能部門，共擁有××家全資或控股子企業(yè)，其中××公司為上市公司。截止200×年末，某集團(tuán)共擁有職工×××人，其中：在崗職工×××人，離退休×××人。
(二)被審計(jì)企業(yè)負(fù)責(zé)人基本情況。
本次被審計(jì)企業(yè)負(fù)責(zé)人××于××年××月被任命為××集團(tuán)總公司原總經(jīng)理(董事長)，××年××月被任命為××集團(tuán)總公司黨委書記，于200×年×月離任，任期近××年。
××同志任職期間除負(fù)責(zé)集團(tuán)全面管理工作外，還主管集團(tuán)總公司總部××部、××部、××部工作。二××年國資委任命新的領(lǐng)導(dǎo)班子后，××同志作為集團(tuán)總公司董事長，黨委書記、法人代表，主要有以下職責(zé)：主持董事會(huì)工作，主持黨委工作。指導(dǎo)、幫助、監(jiān)督經(jīng)理班子，完成董事會(huì)決議。擔(dān)任董事會(huì)戰(zhàn)略委員會(huì)、提名委員會(huì)主任。并同時(shí)分管集團(tuán)總公司總部××部。
二、審計(jì)實(shí)施情況。
(一)審計(jì)范圍的實(shí)施。
根據(jù)公司批復(fù)的審計(jì)方案，按照重要性原則，我們將被審計(jì)。
企業(yè)總部及其重要子企業(yè)納入審計(jì)工作范圍，其他子企業(yè)視不同情況決定是否納入審計(jì)工作范圍?；颈ＷC了審計(jì)戶數(shù)不少于50%，審計(jì)資產(chǎn)量不少于被審計(jì)企業(yè)資產(chǎn)總額的70%。其中，共審計(jì)了二級(jí)單位××戶(占總戶數(shù)××%)、審計(jì)資產(chǎn)量××萬元(占資產(chǎn)匯總量××%);三級(jí)單位××戶(占總戶數(shù)××%)、審計(jì)資產(chǎn)量××萬元(占資產(chǎn)匯總量××%)。
審計(jì)對象突出對重點(diǎn)地區(qū)、重點(diǎn)業(yè)務(wù)、重點(diǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)進(jìn)行審計(jì)，具體包括：資產(chǎn)或效益占有重要位臵的子企業(yè)或由企業(yè)負(fù)責(zé)人兼職的子企業(yè)××戶，任期內(nèi)發(fā)生合并、分立、重組、改制等產(chǎn)權(quán)變動(dòng)的子企業(yè)××戶，任期內(nèi)關(guān)停并轉(zhuǎn)或出現(xiàn)經(jīng)營虧損、資不抵債、債務(wù)危機(jī)等財(cái)務(wù)狀況異常的子企業(yè)××戶，任期內(nèi)新成立、收購的子企業(yè)、特殊業(yè)務(wù)的子企業(yè)××戶。
(二)審計(jì)人員組成及審計(jì)分工實(shí)施。
我們組成了以主任會(huì)計(jì)師為財(cái)務(wù)審計(jì)組長、×名副主任會(huì)計(jì)師為總復(fù)核人、×名部門經(jīng)理為現(xiàn)場項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，共包括××名注冊會(huì)計(jì)師、××名審計(jì)助理人員的財(cái)務(wù)審計(jì)組。在審計(jì)實(shí)施階段，本著控制時(shí)間、突出重點(diǎn)、區(qū)域結(jié)合、范圍交叉、問題層匯、節(jié)約費(fèi)用的原則，將××名審計(jì)人員分為××個(gè)財(cái)務(wù)審計(jì)小組進(jìn)行現(xiàn)場審計(jì)工作。在完成現(xiàn)場審計(jì)后進(jìn)入報(bào)告階段，保留現(xiàn)場負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)審計(jì)小組組長及部分審計(jì)助理××人，整理審計(jì)證據(jù)、匯總審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題、落實(shí)違規(guī)依據(jù)，按時(shí)完成了財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告階段工作。
三、被審計(jì)企業(yè)基本財(cái)務(wù)狀況。
在200×年1月-200×年12月××同志擔(dān)任董事長期間，集團(tuán)總公司的財(cái)務(wù)狀況發(fā)生了很大變化，在資產(chǎn)總額、負(fù)債總額和所有者權(quán)益方面均有體現(xiàn)，所有者權(quán)益增幅達(dá)到××%，國有資本保值增值結(jié)果明顯。
(三)審計(jì)期間內(nèi)各年經(jīng)營成果。
200×年-200×年期間集團(tuán)總公司累計(jì)實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入××萬元、主營業(yè)務(wù)成本××萬元、產(chǎn)品銷售稅金及附加××萬元、其他業(yè)務(wù)利潤××萬元、營業(yè)費(fèi)用××萬元、管理費(fèi)用××萬元、財(cái)務(wù)費(fèi)用××萬元(基本為借款利息)、利潤總額××萬元，企業(yè)所得稅××萬元，凈利潤××萬元。根據(jù)國資委規(guī)定口徑計(jì)算，該期間企業(yè)累計(jì)實(shí)際業(yè)績利潤××萬元。
四、審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的主要問題(結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況和審計(jì)情況，較好地進(jìn)行分類陳述。)。
我們根據(jù)批復(fù)的審計(jì)方案，在進(jìn)行審前調(diào)查的基礎(chǔ)上，通過適當(dāng)利用其他審計(jì)成果(內(nèi)部審計(jì)報(bào)告、外部審計(jì)報(bào)告等)，圍繞××同志任職期間企業(yè)財(cái)務(wù)收支狀況真實(shí)性、資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營成果、企業(yè)重大經(jīng)營活動(dòng)和經(jīng)營決策、經(jīng)營合法合規(guī)性五個(gè)方面進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)，3年來集團(tuán)總公司通過加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和全面預(yù)算控制，推進(jìn)所屬企業(yè)重組、改制，規(guī)范、完善內(nèi)控體系，加快產(chǎn)業(yè)整合重組，調(diào)整經(jīng)營結(jié)構(gòu)，使集團(tuán)總公司資產(chǎn)質(zhì)量逐步提高，財(cái)務(wù)狀況進(jìn)一步改善，銷售收入增幅大，綜合競爭力顯著提高。但根據(jù)審計(jì)情況看，有的被審計(jì)企業(yè)在會(huì)計(jì)核算、經(jīng)營管理、企業(yè)重組改制、財(cái)務(wù)管理等方面仍存在違規(guī)事項(xiàng)，在對會(huì)計(jì)核算事項(xiàng)根據(jù)其重要性已做審計(jì)調(diào)整后，存在主要問題如下：
(一)會(huì)計(jì)信息方面。
××公司××年××月在未與客戶簽訂銷售合同、產(chǎn)品也未辦理出庫手續(xù)的情況下，確認(rèn)產(chǎn)品銷售收入××萬元，同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本××萬元。
上述事項(xiàng)不符合：《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在發(fā)出商品、提供勞務(wù)，同時(shí)收訖價(jià)款或者取得索取價(jià)款的憑據(jù)時(shí)，確認(rèn)產(chǎn)品銷售收入實(shí)現(xiàn)。(需要詳細(xì)說明問題所違反的規(guī)定。)。
(二)重大經(jīng)營決策方面。
××集團(tuán)在未充分論證國家產(chǎn)業(yè)政策、市場競爭態(tài)勢以及自身承受能力的情況下，投資成立某公司，由于過分追求市場占有率，采用短債長投方式，超能力快速擴(kuò)張，加之經(jīng)營管理不善，導(dǎo)致該項(xiàng)目自200×年實(shí)施以來連年虧損，累計(jì)虧損近××億元。同時(shí)，200×年末，某集團(tuán)及所屬某公司對其提供擔(dān)保達(dá)××億元，使某公司背上了沉重的債務(wù)負(fù)擔(dān)。
上述事項(xiàng)不符合：《企業(yè)國有資本與財(cái)務(wù)管理暫行辦法》第二十二條企業(yè)對外投資必須符合國家產(chǎn)業(yè)政策和企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，做好可行性研究，納入財(cái)務(wù)預(yù)算管理，并明確投資項(xiàng)目決策者和實(shí)施者應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任。
(三)內(nèi)部控制方面。
1.部分子公司投資控制制度不健全，投資過程缺乏監(jiān)管，投資后的管理也不到位。
××公司自起制定了長期投資審核制度，規(guī)定了對股票投資、債券投資和其他投資的審核程序，審核內(nèi)容為網(wǎng)點(diǎn)建設(shè)計(jì)劃、投資經(jīng)營規(guī)模和資金投入量，沒有制定投資項(xiàng)目的具體操作和監(jiān)管程序。不符合《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制-投資》中“單位應(yīng)當(dāng)指定專門的部門或人員對投資項(xiàng)目進(jìn)行跟蹤管理，及時(shí)掌握被投資單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營情況，并組織對外投資質(zhì)量分析，發(fā)現(xiàn)異常情況，應(yīng)及時(shí)向有關(guān)部門和人員報(bào)告，以便采取相應(yīng)措施”的規(guī)定。在項(xiàng)目實(shí)施過程中，沒有對不相容崗位設(shè)臵不同的崗位，基本上由銷售公司獨(dú)家辦理，對項(xiàng)目運(yùn)作的管理滯后，部分項(xiàng)目失去控制。
2.部分子企業(yè)存在大量賬外企業(yè)及賬外資產(chǎn)。
審計(jì)發(fā)現(xiàn)，某集團(tuán)存在大量賬外企業(yè)與賬外資產(chǎn)，涉及資產(chǎn)××萬元，負(fù)債××萬元，所有者權(quán)益××萬元。
上述事項(xiàng)不符合：a、《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》第九條，各單位必須根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。任何單位不得以虛假的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)或者資料進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。
(四)不良資產(chǎn)方面。
截止××年×月×日，××集團(tuán)不良資產(chǎn)共計(jì)1,148,604,496.61元，占總資產(chǎn)比率為7.7%，其中：流動(dòng)資產(chǎn)518,342,623.11元，長期投資165,787,121.25元，固定資產(chǎn)60,663,953.28元，其他資產(chǎn)(主要為××公司的應(yīng)收貸款及應(yīng)收租賃款)474,100,302.54元，負(fù)債(潛盈減潛虧)70,289,503.57元。不良資產(chǎn)幾乎都是前產(chǎn)生的不良資產(chǎn)，且主要集中在××公司，××公司不良資產(chǎn)金額740,076,865.93元，占不良資產(chǎn)比例64%。
1.清產(chǎn)核資確認(rèn)的不良資產(chǎn)情況。
3.潛在的不良資產(chǎn)情況。
(1)在以上不良資產(chǎn)中不包括集團(tuán)內(nèi)部往來形成的不良資產(chǎn)34,605.10萬元;。
(3)訴訟情況。
作為原告訴訟金額為人民幣8539萬元;外幣260萬美元;據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)，作為被告訴訟案件的金額為人民幣15945萬元;外幣1172萬美元。
五、審計(jì)建議針對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的突出問題，從政策、制度和出資人監(jiān)管等方面分析原因，提出如下建議：(站在事務(wù)所的角度，對企業(yè)、對國資委提出相應(yīng)的建議)。
(一)對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的集團(tuán)總公司內(nèi)部控制以及經(jīng)營管理等方面的問題提出加強(qiáng)和改進(jìn)管理的建議：
1、應(yīng)將企業(yè)改革的重點(diǎn)放在完善內(nèi)部控制管理機(jī)制、規(guī)范企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)方面。
2、尊重企業(yè)法人財(cái)產(chǎn)權(quán)，規(guī)范運(yùn)作所屬企業(yè)的改制、重組工作。要在法律架構(gòu)內(nèi)進(jìn)行重組，要有齊全的法律文件，而且業(yè)務(wù)關(guān)系在法律上要規(guī)范化。
3、規(guī)范關(guān)聯(lián)交易，提高同業(yè)競爭水平。
管理要從抓好現(xiàn)金流開始，實(shí)現(xiàn)日常管理制度化。
5、建立集團(tuán)總公司的財(cái)務(wù)預(yù)警體系，控制資本運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)。
(二)對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的被審計(jì)單位的違法違規(guī)問題，提請有關(guān)主管部門糾正或處理的建議。
六、其他情況。
(一)審計(jì)中未涉及的事項(xiàng)：
(二)審計(jì)中由于人力、財(cái)力、時(shí)間、審計(jì)方法等原因，未能前去調(diào)查或詢證的事項(xiàng)：
(三)其他需要說明的重要事項(xiàng)：八.附件。
附件一：200×年-200×年審計(jì)調(diào)整后會(huì)計(jì)報(bào)表(包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表)。
附件二：主要審計(jì)事項(xiàng)調(diào)整表附件三：審計(jì)調(diào)整事項(xiàng)說明。
上年度財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告填篇五
集團(tuán)董事會(huì)：
根據(jù)集團(tuán)部署，我們于xxxx年x月x日起對集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)水落同志自xxxx年x月至xxx年x月任期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，依據(jù)相關(guān)單位提供的相關(guān)資料進(jìn)行了就地審計(jì)。我們查閱了有關(guān)的財(cái)務(wù)報(bào)表和賬冊憑證，與集團(tuán)部分高管進(jìn)行了交流，對財(cái)務(wù)管理部和資金計(jì)劃部部分人員進(jìn)行了書面詢問調(diào)查，采用詢問和抽樣調(diào)查相結(jié)合的必要的審計(jì)程序，并就本報(bào)告與水落同志交換了意見，現(xiàn)將審計(jì)情況報(bào)告如下：
一、概況。
二、考核指標(biāo)完成情況。
1、根據(jù)財(cái)務(wù)管理部和資金計(jì)劃部的工作總結(jié)和我們收集的其他資料，集團(tuán)融資目標(biāo)經(jīng)調(diào)整后為：萬元。實(shí)際完成萬元，其中xxxx年萬元，xxxx年萬元，與計(jì)劃相比完成情況不是很令人滿意；由于部分貸款歸還后未能再獲續(xù)貸，期間貸款規(guī)?？s減了萬元。主要原因是宏觀調(diào)控對房地產(chǎn)業(yè)的巨大影響、xx公司項(xiàng)目融資條件不成熟以及集團(tuán)可抵押資產(chǎn)規(guī)模。
2、預(yù)算執(zhí)行情況，水落所負(fù)責(zé)的財(cái)務(wù)管理和資金計(jì)劃兩部門的年度預(yù)算均沒有突破，預(yù)算外支出萬元，也事前經(jīng)過審批。經(jīng)對這兩部門的費(fèi)用報(bào)支情況抽查，未見越權(quán)和違規(guī)審批情況。
3、海外上市計(jì)劃，目前已進(jìn)行了擬上市企業(yè)的資產(chǎn)剝離、重組工作，并通過了合作方的盡職調(diào)查，實(shí)施擬上市企業(yè)股權(quán)調(diào)整，已完成xx房產(chǎn)的改制工作。
4、集團(tuán)預(yù)算管理已搭建了初步的框架，今年又開始將工程、營運(yùn)費(fèi)用等全面納入預(yù)算體系，在預(yù)算管理方面已初見成效，并在對一些存在問題進(jìn)行修訂、完善。
5、制度建設(shè)，集團(tuán)于xxx年x月試行的制度、流程已涵蓋了相關(guān)財(cái)務(wù)管理制度，集團(tuán)會(huì)計(jì)核算制度也已從xxxx年x月x日起全面推行，集團(tuán)上海、北京、南京、成都、深圳等已全面實(shí)行會(huì)計(jì)電算化，這將全面提升集團(tuán)財(cái)務(wù)信息質(zhì)量。
6、財(cái)務(wù)分析，我們注意到財(cái)務(wù)分析還是以零星建議、報(bào)告方式分散提交，目前尚未制度化、定期化地提交集團(tuán)系統(tǒng)財(cái)務(wù)分析，對集團(tuán)往來賬的清理還有好多工作要做，目前仍存在較多子公司間往來不平現(xiàn)象。
7、xxxx年x月至x月，集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部為員工先后提供了用友軟件操作培訓(xùn)、稅務(wù)籌劃培訓(xùn)等提高財(cái)務(wù)人員素質(zhì)的學(xué)習(xí)安排，財(cái)務(wù)人員隊(duì)伍相對保持了數(shù)量穩(wěn)定，但財(cái)務(wù)人員進(jìn)出比較頻繁：20xx年有新進(jìn)財(cái)務(wù)、融資人員10人，離職7人，05年1-4月，新進(jìn)2人，離職1人。
三、任期內(nèi)主要工作業(yè)績。
水落同志在任期內(nèi)工作認(rèn)真負(fù)責(zé)，帶領(lǐng)財(cái)務(wù)管理部、資金計(jì)劃部員工為集團(tuán)財(cái)務(wù)目標(biāo)的完成付出了辛勤的勞動(dòng)，主要管理業(yè)績?nèi)缦拢?/p>
1、開拓融資渠道，新辟融資主體。
在房地產(chǎn)業(yè)面臨金融、財(cái)稅等宏觀調(diào)控措施多管齊下的時(shí)候，集團(tuán)融資工作難度加大，在水落總監(jiān)的努力下，集團(tuán)仍融資萬元，除了銀行貸款外、銀行承兌匯票融資也初次引入；房地產(chǎn)融資受限制，集團(tuán)將aa、bb、cc等非房地產(chǎn)開發(fā)公司作為融資平臺(tái)，爭取到萬元的融資，較好地滿足資金需求。
2、強(qiáng)化基礎(chǔ)管理，推進(jìn)制度建設(shè)。
集團(tuán)財(cái)務(wù)、融資相關(guān)制度和流程地制定和完善緊跟集團(tuán)管理規(guī)程和流程建設(shè)的步伐，如期完成擬稿、審議和定稿工作，并制定集團(tuán)統(tǒng)一的會(huì)計(jì)核算辦法，同一集團(tuán)會(huì)計(jì)政策，明確集團(tuán)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求。
3、積極探索海外資本運(yùn)作之路。
圍繞集團(tuán)海外資本運(yùn)作計(jì)劃，財(cái)務(wù)部和資金計(jì)劃部對納入此計(jì)劃地子公司進(jìn)行了資產(chǎn)清查重組，在xxxx年x月通過盡職調(diào)查，并開始著手有關(guān)公司股權(quán)結(jié)構(gòu)調(diào)整工作，已完成xx房產(chǎn)的轉(zhuǎn)制手續(xù)。
4、稅務(wù)籌劃得到高度重視。
xxxx年增設(shè)專人負(fù)責(zé)稅務(wù)事務(wù)，先后安排多次培訓(xùn)，并實(shí)施了多項(xiàng)稅務(wù)籌劃方案，有效地降低集團(tuán)稅負(fù)。如新公司注冊地的選定、如關(guān)于業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)、人員工資等稅前扣除事項(xiàng)采取了一些籌劃措施、如對關(guān)聯(lián)交易的運(yùn)用等。
5、預(yù)算管理作用得到進(jìn)一步發(fā)揮，擬推行工程費(fèi)用估算和投資控制管理體系。
四、主要工作不足。
1、財(cái)務(wù)總監(jiān)首先要建立起一個(gè)有效地財(cái)務(wù)體系，能有效和迅速的生產(chǎn)會(huì)計(jì)信息。集團(tuán)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算制度的下發(fā)，正推動(dòng)構(gòu)建這一體系的努力，但財(cái)務(wù)人員的頻繁變動(dòng)，財(cái)務(wù)總監(jiān)對會(huì)計(jì)信息質(zhì)量缺乏更多的關(guān)注，目前提供的會(huì)計(jì)信息及其質(zhì)量，還不能很好地服務(wù)于集團(tuán)的決策。
2、集團(tuán)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和融資工作機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備還需進(jìn)一步科學(xué)化，財(cái)務(wù)總監(jiān)在這一方面需有更大的決定權(quán)，對財(cái)務(wù)人員工作、培訓(xùn)、考核需投入更大的精力。任期內(nèi)財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)指導(dǎo)、培訓(xùn)交流較少，流動(dòng)頻繁，財(cái)務(wù)組織體系不穩(wěn)定。
3、融資平臺(tái)建設(shè)未能滿足集團(tuán)發(fā)展需要，資金調(diào)度仍需更加科學(xué)、有效，對外協(xié)調(diào)工作存在差距。由于宏觀調(diào)控等形勢變化，使融資工作難度加大，任期內(nèi)集團(tuán)融資目標(biāo)經(jīng)調(diào)減，完成情況仍不理想，銀企關(guān)系還需要進(jìn)一步加強(qiáng)和改善。
五、水落同志對集團(tuán)財(cái)務(wù)工作的建議。
經(jīng)與水落同志交換意見，水落對任期內(nèi)擬解決或正在進(jìn)行但仍未完成的財(cái)務(wù)事項(xiàng)提出如下建議：
1、加強(qiáng)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作，建立財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作考評體系，建立會(huì)計(jì)問題解答制度，不斷提高會(huì)計(jì)信息相關(guān)性、及時(shí)性，更好地為集團(tuán)戰(zhàn)略決策服務(wù)。
2、推進(jìn)稅務(wù)籌劃工作，目前也有些思路和操作，包括設(shè)立貿(mào)易公司和銷售公司的做法，包括擬收購一家建筑公司的思路，通過與房地產(chǎn)相關(guān)的產(chǎn)業(yè)延伸，搭建稅收籌劃的平臺(tái)，充分利用稅法留給我們的操作空間，減少和降低稅收成本，創(chuàng)造稅收價(jià)值。
3、破解融資難題，拓展融資渠道。各地區(qū)融資環(huán)境不同，在項(xiàng)目投資決策時(shí)，要評估投資環(huán)境，并將融資環(huán)境納入重要評估指標(biāo)。海外上市的探索需繼續(xù)深入，要充分評估需要與可能，從集團(tuán)發(fā)展的實(shí)際情況出發(fā)，尋求海外融資的切實(shí)可行的最佳路線。
4、完善預(yù)算管理體系，目前的預(yù)算僅占小部分，銷售收入、營銷費(fèi)用、工程預(yù)算和投資控制都要納入到預(yù)算管理體系，預(yù)算執(zhí)行情況表要包含集團(tuán)全部收支，準(zhǔn)確監(jiān)測集團(tuán)現(xiàn)金流，切實(shí)發(fā)揮預(yù)算的作用。
5、加強(qiáng)財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)建設(shè)，以前會(huì)計(jì)人員偏緊，相互之間溝通和交流不充分，今后要建設(shè)有凝聚力、戰(zhàn)斗力、相對穩(wěn)定的財(cái)務(wù)人員隊(duì)伍，確保集團(tuán)財(cái)務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。如多與財(cái)務(wù)人員交心、增加業(yè)務(wù)培訓(xùn)、增進(jìn)財(cái)務(wù)人員交流、關(guān)心財(cái)務(wù)人員工作和生活、落實(shí)財(cái)務(wù)人員崗位責(zé)任制等。
為更好地做好集團(tuán)高管（地區(qū)公司主要負(fù)責(zé)人）任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，建議集團(tuán)完善高管定期述職制度，其述職報(bào)告應(yīng)提供書面材料，并作為重要檔案存檔，審計(jì)時(shí)可供查詢。
由于執(zhí)行審計(jì)師曾經(jīng)是財(cái)務(wù)管理部總經(jīng)理，離開該部門尚不滿一年，提請報(bào)告使用人注意本報(bào)告的獨(dú)立性。
abc集團(tuán)審計(jì)部。
xxxx年x月x日。
上年度財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告填篇六
1審計(jì)報(bào)告廣東xxxxxx股份有限公司全體股東：我們審計(jì)了后附的廣東xxxxxx股份有限公司(以下簡稱星河公司)財(cái)務(wù)報(bào)表，包括2010年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表、合并資產(chǎn)負(fù)債表，2010年度的利潤表、合并利潤表和現(xiàn)金流量表、合并現(xiàn)金流量表及股東權(quán)益變動(dòng)表、合并股東權(quán)益變動(dòng)表，以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注。
一、管理層對財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表是星河公司管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括：(1)設(shè)計(jì)、實(shí)施和維護(hù)與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤而導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào);(2)選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策;(3)做出合理的會(huì)計(jì)估計(jì)。
二、注冊會(huì)計(jì)師的責(zé)任我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。我們按照中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作以對財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。選擇的審計(jì)程序取決于注冊會(huì)計(jì)師的判斷，包括對由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評估。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估時(shí)，我們考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)?審計(jì)程序，但目的并非對內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計(jì)工作還包括評價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和做出會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性，以及評價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)模瑸榘l(fā)表審計(jì)意見提供了基礎(chǔ)。
中國·北京中國注冊會(huì)計(jì)師。
報(bào)告日期：2011年1月27日
上年度財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告填篇七
1審計(jì)報(bào)告廣東xxxxxx股份有限公司全體股東：我們審計(jì)了后附的廣東xxxxxx股份有限公司(以下簡稱星河公司)財(cái)務(wù)報(bào)表，包括2010年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表、合并資產(chǎn)負(fù)債表，2010年度的利潤表、合并利潤表和現(xiàn)金流量表、合并現(xiàn)金流量表及股東權(quán)益變動(dòng)表、合并股東權(quán)益變動(dòng)表，以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注。
一、管理層對財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表是星河公司管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括：(1)設(shè)計(jì)、實(shí)施和維護(hù)與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤而導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào);(2)選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策;(3)做出合理的會(huì)計(jì)估計(jì)。
二、注冊會(huì)計(jì)師的責(zé)任我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。我們按照中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作以對財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。選擇的審計(jì)程序取決于注冊會(huì)計(jì)師的判斷，包括對由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評估。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估時(shí)，我們考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)?審計(jì)程序，但目的并非對內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計(jì)工作還包括評價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和做出會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性，以及評價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計(jì)意見提供了基礎(chǔ)。
中國·北京中國注冊會(huì)計(jì)師。
報(bào)告日期：2011年1月27日
上年度財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告填篇八
abc公司：
我們審計(jì)了后附的abc公司(以下簡稱abc公司)財(cái)務(wù)報(bào)表，包括200年月日的資產(chǎn)負(fù)債表、200年度的利潤表、股東權(quán)益變動(dòng)表和現(xiàn)金流量表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注。
一、管理層對財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任。
按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表是abc公司管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括：(1)設(shè)計(jì)、實(shí)施和維護(hù)與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤而導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào);(2)選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策;(3)作出合理的會(huì)計(jì)估計(jì)。
二、注冊會(huì)計(jì)師的責(zé)任。
我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。我們按照中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作以對財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。
效性發(fā)表意見。審計(jì)工作還包括評價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性，以及評價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。
我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計(jì)意見提供了基礎(chǔ)。
三、審計(jì)意見。
我們認(rèn)為，abc公司財(cái)務(wù)報(bào)表已經(jīng)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了abc公司200年12月31日的財(cái)務(wù)狀況以及200年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。
上年度財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告填篇九
財(cái)務(wù)工作象年輪，一個(gè)月工作的結(jié)束，意味著下一個(gè)月工作的重新開始。我喜歡我的工作，雖然繁雜、瑣碎，也沒有太多新奇，下面小編帶來的幼兒園年度財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告大全，希望大家喜歡！
在過去的時(shí)間里，我能夠自覺主動(dòng)地學(xué)習(xí)國家的各項(xiàng)金融政策法規(guī)，在自己的工作崗位上盡職盡責(zé)，完成上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交給自己的工作任務(wù)，現(xiàn)就任職以來自己的學(xué)習(xí)、工作情況向組織和領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)如下：
一、經(jīng)費(fèi)管理。
財(cái)務(wù)部門是學(xué)校的關(guān)鍵部門之一，它對學(xué)校的教育教學(xué)提供保障和支持，對內(nèi)財(cái)務(wù)管理水平的要求應(yīng)不斷提升，對外要應(yīng)對審計(jì)及財(cái)政等機(jī)關(guān)的各項(xiàng)檢查。作為學(xué)校的財(cái)務(wù)人員，深知學(xué)校財(cái)務(wù)狀況的窘迫。我嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理和結(jié)算制度，堅(jiān)持財(cái)務(wù)手續(xù)，嚴(yán)格審核（發(fā)票上必須有經(jīng)手人、驗(yàn)收人、審批人簽字方可報(bào)帳），對不符手續(xù)的發(fā)票不付款。面對每一筆開支，我都會(huì)細(xì)心地核對，以保障學(xué)校財(cái)務(wù)收支準(zhǔn)確無誤。在過去的時(shí)間里，在不斷改善工作方式方法的同時(shí)，順利地完成了各項(xiàng)日常工作。一是做好文件規(guī)定的收費(fèi)，事先公示收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，及時(shí)發(fā)放收費(fèi)票據(jù)，保障經(jīng)費(fèi)及時(shí)歸攏到位。二是與保險(xiǎn)公司辦理好了對全體學(xué)生的校園責(zé)任險(xiǎn)的投保工作。
二、其他工作。
1、根據(jù)上級(jí)撥付的款項(xiàng)，及時(shí)發(fā)放各項(xiàng)應(yīng)發(fā)經(jīng)費(fèi)和補(bǔ)貼。
2、認(rèn)真及時(shí)地收取各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，保障經(jīng)費(fèi)按時(shí)到位。
3、及時(shí)上介各種款項(xiàng)到中心學(xué)校。
4、認(rèn)真完成上級(jí)各部門安排的各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)。主要有：教育局布置的基礎(chǔ)教育年報(bào)和校舍、經(jīng)費(fèi)年報(bào)；統(tǒng)計(jì)局布置的勞動(dòng)情況年報(bào)等。在填寫報(bào)表時(shí)，做到了數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確，上交報(bào)表及時(shí)，不拖沓，并且還備份存檔。
5、對帳務(wù)進(jìn)行認(rèn)真整理，迎接各項(xiàng)的檢查。
6、為了更好的勝任工作，還參加了各級(jí)組織的業(yè)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)。
總之，在上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和同事們的關(guān)心幫助下，我的各個(gè)方面都有了很大的進(jìn)步，業(yè)務(wù)能力也得到較大程度的提高，但我深刻體會(huì)到，這與組織的要求還有一定的差距，有些方面還存在著很多不足，對自身業(yè)務(wù)素質(zhì)有待更進(jìn)一步的提高。但我相信，在上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)心支持下，在同事的熱情幫助下，我將會(huì)更加努力，認(rèn)真學(xué)習(xí)有關(guān)法規(guī)、規(guī)章制度，提高自己的理論知識(shí)和業(yè)務(wù)知識(shí)、加強(qiáng)思想道德建設(shè)，樹立正確的人生觀和價(jià)值觀。把工作做的更穩(wěn)更好，爭取在以后的工作中能有更好的成績。
我自今年3月份到公司上班，現(xiàn)在已有__月的時(shí)間，這期間在公司各位同任的大力支持下，在其他相關(guān)人員的積極配合下，我與大家一道，團(tuán)結(jié)一心，踏實(shí)工作，較好地完成各項(xiàng)工作任務(wù)。下面我將近幾個(gè)月年來自己的工作、學(xué)習(xí)等方面的情況向大家做簡要匯報(bào)：
一、嚴(yán)于律己，嚴(yán)格要求，遵章守紀(jì)，團(tuán)結(jié)同志。
自到公司上班以來，我能嚴(yán)格要求自己，每天按時(shí)上下班，能正確處理好公司與家庭的關(guān)系，從不因個(gè)人原因耽誤公司的正常工作；同時(shí)我也能嚴(yán)格遵守公司的各項(xiàng)規(guī)章制度，從不搞特殊，也從不向公司提出不合理的要求；對公司的人員，不管經(jīng)理還是工人，我都能與他們搞好團(tuán)結(jié)，不搞無原則的糾紛，不利于團(tuán)結(jié)的事不做，不利于團(tuán)結(jié)的話不說。
二、盡職盡責(zé)履行好自己的工作職責(zé)。
我在公司主要從事財(cái)務(wù)工作，為此我從以下方面做了一些工作：
2、正確核算，按時(shí)結(jié)算，及時(shí)報(bào)送稅務(wù)相關(guān)報(bào)表。在日常財(cái)務(wù)工作中，我能嚴(yán)格按財(cái)務(wù)規(guī)定正確核算公司的經(jīng)營情況，按時(shí)結(jié)算有關(guān)帳務(wù)，每月末及時(shí)將財(cái)務(wù)報(bào)表和納稅申報(bào)表報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)，沒有因個(gè)人原因耽誤報(bào)送時(shí)間。
3、及時(shí)將財(cái)務(wù)狀況匯報(bào)于公司，積極為經(jīng)理當(dāng)好參謀。每個(gè)月我都將公司的財(cái)務(wù)情況給公司經(jīng)理進(jìn)行匯報(bào)，使經(jīng)理能及時(shí)了解、掌握公司的經(jīng)營狀況，對經(jīng)營中出現(xiàn)的問題我能及時(shí)提出合理化建議，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營中的作用，為建立當(dāng)好參謀和助手作用。另外，對其他人員在銷售、采購中有關(guān)不符合要求的做法，我也能及時(shí)提醒和指出。
4、認(rèn)真負(fù)責(zé)，積極配合稅務(wù)部門的稽查工作。10月初，稅務(wù)部門對我公司進(jìn)行稽查，在這期間，我能積極配合，并加強(qiáng)和稽查人員的配合，發(fā)揮自己的優(yōu)勢，多與他們溝通，對存在的問題與他們交流，爭取他們的寬容，使公司的利益得到保護(hù)。
三、存在的問題。
一年來，圍繞自身工作職責(zé)做了一定的努力，取得了一定的成效，但與公司的要求和期望相比還存在一些問題和差距，主要是：自己來公司時(shí)間短，一些情況還不熟悉，尤其是對每個(gè)銷售人員的核算，工程部分和零售部分沒有明確劃分清楚，給銷售人員帶來了麻煩，同時(shí)也給公司對每個(gè)銷售人員完成任務(wù)的情況掌握不夠準(zhǔn)確。對這些問題，我將在今后的工作中認(rèn)真加以解決。
最后，還想說三點(diǎn)：
一是我的述職報(bào)告還不全面，有的具體的工作沒有談到，就今天我所談的，希望大家多提寶貴意見。
二是我工作能順利的開展并取得較好的成績，首先要感謝我的助手張曉莉，她對我的工作能積極給予配合和支持，任勞任怨，特別是在有身體不便的情況下，堅(jiān)持上下班，幫我做了許多工作。同時(shí)，我還要感謝公司其他人員，沒有你們的支持和配合，就沒有我們今天的工作成績，你們是公司金字塔的基礎(chǔ)。特別是在公司生產(chǎn)經(jīng)營，銷售盈利方面，你們精誠團(tuán)結(jié)，積極為公司出謀劃策，充分反映出我們公司員工是一支能吃苦、能奉獻(xiàn)、能戰(zhàn)斗、有進(jìn)取精神的隊(duì)伍。
三是希望大家在明年，能一如既往地支持配合我的工作，我將一如既往地與大家一道，為公司獲得更好的經(jīng)濟(jì)效益做出努力。
我叫__，系鎮(zhèn)新城社區(qū)人，現(xiàn)任新城社區(qū)會(huì)計(jì)，分管統(tǒng)計(jì)、報(bào)賬、文書檔案等工作。總結(jié)今年來的工作，現(xiàn)述職如下，請予以評議并歡迎提出寶貴意見。
一、履行職責(zé)情況。
（一）財(cái)務(wù)工作公開透明化。
工作中嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)規(guī)章制度辦事，對村級(jí)重大財(cái)務(wù)開支事項(xiàng)及時(shí)公開，我們把三資情況向廣大群眾進(jìn)行了公示。通過公示群眾充分了解了我們社區(qū)財(cái)務(wù)狀況和資產(chǎn)、資源情況。
（二）搞好社區(qū)統(tǒng)計(jì)工作，使各項(xiàng)資料規(guī)范有序。
作為統(tǒng)計(jì)，對社區(qū)的人口分布情況、農(nóng)作物種植情況等進(jìn)行細(xì)致的統(tǒng)計(jì)并及時(shí)上報(bào)有關(guān)部門，同時(shí)認(rèn)真整理各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)資料以備隨時(shí)方便查詢。
二、述廉情況。
（一）加強(qiáng)自身廉潔自律意識(shí)，遵守黨的紀(jì)律，嚴(yán)格按章辦事。
始終加強(qiáng)勤廉教育，不斷增強(qiáng)自身反腐拒變意識(shí)，遵守黨的紀(jì)律，按黨員標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格要求自己，始終保持清醒的頭腦，以制度辦事，真心對待每位群眾。
（二）財(cái)務(wù)管理方面。
嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)管理紀(jì)律，不隨便吃拿集體資產(chǎn)，為社區(qū)理好財(cái)，管好帳，同時(shí)發(fā)揮廉政監(jiān)督小組的作用，對自己的行為隨時(shí)進(jìn)行監(jiān)督。
（三）增資節(jié)約情況。
居委會(huì)一切開支做到勤儉節(jié)約，節(jié)約一分一厘。同時(shí)發(fā)揮自己作為居委會(huì)計(jì)的職責(zé)，積極協(xié)助居委爭取各方資金，為社區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展盡心盡力。
本學(xué)期在上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的指導(dǎo)下，已圓滿完成了本學(xué)期的財(cái)務(wù)工作，回顧這x年下半年來的工作，我是問心無愧的，我的自我評價(jià)，有沒有美化自己，自有公論。我的缺點(diǎn)也是不可掩飾的。我的述職報(bào)告請大家評議，歡迎大家提出寶貴意見。
首先，我遵紀(jì)守法，為人正直，為了提高自身的科學(xué)理論水平，平時(shí)自學(xué)電腦知識(shí)，利用網(wǎng)絡(luò)了解國際形勢和國內(nèi)外大事，開闊了視野，豐富了知識(shí)，電腦使我的生活過得充實(shí)起來。
其次作為幼兒園財(cái)務(wù)，我在收付、反映、監(jiān)督、管理四個(gè)方面盡到了應(yīng)盡的職責(zé)，過去的半年里在不斷改善工作方式方法的同時(shí)，順利完成如下工作：
一、日常工作。
1、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理和結(jié)算制度，每天一小結(jié)，每月定期核對現(xiàn)金與帳目，做到日清月結(jié)，發(fā)現(xiàn)金額不符，做到及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，及時(shí)處理。
2、每月__號(hào)至次月x號(hào)收取每幼兒的費(fèi)用，開出收據(jù)，及時(shí)收回現(xiàn)金存入銀行。
3、井然有序地完成了職工工資和其它應(yīng)發(fā)放的經(jīng)費(fèi)發(fā)放工作。
4、堅(jiān)持財(cái)務(wù)手續(xù)，嚴(yán)格審核，對不符手續(xù)的發(fā)票不付款。
二、其它工作。
我除了做好自己的本職工作外，并兼帶興趣班老師，做到認(rèn)真選擇題材，上好每一堂課，及時(shí)與家長溝通，共同讓幼兒取得進(jìn)步。在這里領(lǐng)導(dǎo)和同事們給了我很大的幫助和鼓勵(lì)。
回顧檢查自身存在的問題，我認(rèn)為：
一、學(xué)習(xí)不夠。當(dāng)前，以信息技術(shù)為基礎(chǔ)的新經(jīng)濟(jì)蓬勃發(fā)展，新情況新問題層出不窮，新知識(shí)新科學(xué)不斷問世。面對嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)，缺乏學(xué)習(xí)的緊迫感和自覺性。理論基儲(chǔ)專業(yè)知識(shí)、文化水平、工作方法等不能適應(yīng)新的要求。
二、在工作較累的時(shí)候，有過松弛思想，這是自己政治素質(zhì)不高，也是世界觀、人生觀、價(jià)值觀解決不好的表現(xiàn)。
針對以上問題，今后的努力方向是：
一、增強(qiáng)大局觀念，轉(zhuǎn)變工作作風(fēng)，努力克服自己的消極情緒，提高工作質(zhì)量和效率，積極配合領(lǐng)導(dǎo)同事們把工作做得更好。
二、加強(qiáng)理論學(xué)習(xí)，進(jìn)一步提高自身素質(zhì)，增強(qiáng)分析問題、解決問題的能力。
x年是特殊的一年，近一年來，在領(lǐng)導(dǎo)的正確指引和全體教職員工的共同努力下，我園強(qiáng)化質(zhì)量管理，面對存在的師資老化等問題，堅(jiān)持不斷地加強(qiáng)教師業(yè)務(wù)培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，深化教育教學(xué)改革，優(yōu)化教學(xué)手段，樹立創(chuàng)新意識(shí)，不斷開拓進(jìn)取，取得__區(qū)x年度教育工作先進(jìn)單位，__市__先進(jìn)單位等較好的成績。當(dāng)然，我們也看到在工作中還存在許多不足，為了找出不足，以便今后更好的開展工作，現(xiàn)將本學(xué)年工作總結(jié)如下：
一、優(yōu)化制度，形成管理體系。
1、我園嚴(yán)格按照新的《幼兒園教育指導(dǎo)綱要》的要求，堅(jiān)持保教結(jié)合的原則，經(jīng)過民主討論，制定了幼兒園各項(xiàng)規(guī)章制度，形成了一套行之有效的組織管理體系。
2、根據(jù)上級(jí)要求和幼兒園實(shí)際情況，今年我園又辭退一批臨時(shí)教師，隨著帶課教師的減少，領(lǐng)導(dǎo)班子充實(shí)到了教學(xué)第一線。
二、民主理財(cái)，各項(xiàng)信息透明。
1、對于幼兒園的收支情況，我園帳目實(shí)行一月一公布，使全體教職員工對幼兒園的財(cái)務(wù)狀況清楚明了。
2、成立民主理財(cái)小組，參與幼兒園的一些財(cái)務(wù)管理，讓老師了解幼兒園的財(cái)務(wù)收支過程。
3、充分利用政府的信息發(fā)布平臺(tái)，及時(shí)公開幼兒園的園務(wù)。我園配有專職的信息員，她不僅及時(shí)把我園的一些活動(dòng)上報(bào)給區(qū)教育局，還在政府的信息發(fā)布平臺(tái)發(fā)布幼兒園的一些信息，讓廣大家長又多了一個(gè)渠道了解幼兒園，配合幼兒園的工作。
三、加強(qiáng)學(xué)習(xí)，提高教師素質(zhì)。
1、加強(qiáng)教師的思想政治教育和職業(yè)道德教育。每周星期一為幼兒園全體教職工會(huì)，會(huì)上除了布置一周重點(diǎn)工作以及傳達(dá)上級(jí)文件外，領(lǐng)導(dǎo)還帶領(lǐng)大家學(xué)習(xí)有關(guān)教師職業(yè)道德的文章，提高了教師對幼兒教育工作的認(rèn)識(shí)。
2、加強(qiáng)了教育理論學(xué)習(xí)，樹立正確的教育觀。每周三為幼兒園業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)時(shí)間，老師們在園領(lǐng)導(dǎo)帶領(lǐng)下，學(xué)習(xí)一些教育理論或者就一些典型課例展開討論，把理論和實(shí)踐結(jié)合起來，使老師受益匪淺，理論水平得到提高。
3、采用“走出去，學(xué)進(jìn)來”的學(xué)習(xí)方法，積極參加教壇新星和公共課的培訓(xùn)，派教師到上海、揚(yáng)州等外地學(xué)習(xí)，并把學(xué)到的新的教育理念及時(shí)傳達(dá)給老師們?？傊覀兺ㄟ^多種形式的學(xué)習(xí)提高教師的素質(zhì)。
四、開展教研活動(dòng)，提高教學(xué)質(zhì)量。
1、開展教研活動(dòng)，形成研討習(xí)慣。根據(jù)幼兒發(fā)展需要，樹立目標(biāo)意識(shí)，選擇教育內(nèi)容，開展了教研活動(dòng)。教師經(jīng)過本教研組的選拔，在園內(nèi)上公開課，課后認(rèn)真組織教師反思、研討、評課，促進(jìn)教師教育教學(xué)水平的提高。
2、改變備課形式，提高備課效率。每周五為集體備課日，園領(lǐng)導(dǎo)加入各個(gè)教研組參加集體備課，老師們互相探討、相互指導(dǎo)，教育教學(xué)水平有大幅度提高。
3、及時(shí)總結(jié)反思，提高理論水平。我們引導(dǎo)教師及時(shí)反思和總結(jié)自己的教學(xué)體驗(yàn)及得失，寫成教育敘事、教學(xué)案例或論文，對于質(zhì)量較好的推薦參加區(qū)、市、省各級(jí)比賽，并取得較好成績。
五、積極配合，搞好各項(xiàng)活動(dòng)。
1、我園積極配合上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)搞好各項(xiàng)幼教活動(dòng)。譙城區(qū)“教學(xué)能手”和市“教壇新星”的評比先后在我園舉行，對于這些活動(dòng)我園向來給予積極的配合，精心的準(zhǔn)備，為活動(dòng)的順利進(jìn)行做好細(xì)致的后勤保障工作。
2、積極參加“教學(xué)能手”和“教壇新星”評比，有六名教師獲“教學(xué)能手”、三名教師獲市級(jí)“教壇新星”稱號(hào)。
3、我園教師不僅為我們聯(lián)誼學(xué)?！猒_小學(xué)送去了兩節(jié)觀摩課，還不畏寒冷，在x月份參加了市教育局組織的城鄉(xiāng)聯(lián)動(dòng)，受到領(lǐng)導(dǎo)和大家的好評。
上年度財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告填篇十
一、認(rèn)真學(xué)習(xí)國家有關(guān)的財(cái)經(jīng)法規(guī)、制度，以及財(cái)務(wù)工作規(guī)則，并以此指導(dǎo)崗位的具體工作。
二、及時(shí)準(zhǔn)確反映一定時(shí)期內(nèi)各項(xiàng)資金的收支情況，月、季、年末要將資金的來源、運(yùn)用、結(jié)存情況編制報(bào)表，并上報(bào)院領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)部門。
三、認(rèn)真及時(shí)登記各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，科目、項(xiàng)目登記準(zhǔn)確，每批傳票登記終了，編制平衡表，登記總帳，并做到總帳、明細(xì)賬相符。
四、認(rèn)真及時(shí)清理往來帳目，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理，杜絕呆帳、死帳。
五、認(rèn)真及時(shí)清理核對固定資產(chǎn)帳，年中年末與設(shè)備科對帳，及時(shí)處理帳面差額部分及實(shí)物報(bào)損、處理工作。
六、傳票、帳本既是整理、裝訂歸檔，并移交檔案部門。
七、按時(shí)、按比例計(jì)提、上繳各項(xiàng)稅金。
八、按時(shí)、按比例提交住房公積金，并做好其他服務(wù)工作。
將本文的word文檔下載到電腦，方便收藏和打印。
上年度財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告填篇十一
目錄。
1、12月31日資產(chǎn)負(fù)債表(本文略)。
2、20利潤表(本文略)。
3、20度現(xiàn)金流量表(本文略)。
京審字第xxxx號(hào)。
xxxx公司全體股東：
我們審計(jì)了后附的xxxxx限公司(以下簡稱貴公司)財(cái)務(wù)報(bào)表，包括12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表，2014年度的利潤表和現(xiàn)金流量表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注。
一、管理層對財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任。
編制和公允列報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表是貴公司管理層的責(zé)任，這種責(zé)任包括：(1)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并使其實(shí)現(xiàn)公允反映;(2)設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)。
二、注冊會(huì)計(jì)師的責(zé)任。
我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。我們按照中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守中國注冊會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則，計(jì)劃和執(zhí)行審計(jì)工作以對財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。
審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。選擇的審計(jì)程序取決于注冊會(huì)計(jì)師的判斷，包括對由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評估。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估時(shí)，注冊會(huì)計(jì)師考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制和公允列報(bào)相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計(jì)工作還包括評價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性，以及評價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。
我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計(jì)意見提供了基礎(chǔ)。
三、審計(jì)意見。
我們認(rèn)為，貴公司財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制，公允反映了貴公司2014年12月31日的財(cái)務(wù)狀況以及2014年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。
北京京審會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司中國注冊會(huì)計(jì)師：
中國·北京。
2014年x月x日中國注冊會(huì)計(jì)師：
附送5。
會(huì)計(jì)報(bào)表附注。
一、公司簡介。
xxxx公司(以下簡稱“公司”)為02月13日登記注冊的有限責(zé)任公司，并取得了工商行政管理局海淀分局第xxxxxxxx號(hào)企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照。法人代表：xxx。
公司注冊資本為xxx萬元(人民幣)，經(jīng)營期限為xxx年。公司股東的出資方式、出資額及出資比例如下：
股東名稱出資方式出資額出資比例。
xxx貨幣xx萬元xx%。
xxx貨幣xx萬元xx%。
xxx貨幣xx萬元xx%。
xxx貨幣xx萬元xx%。
xxx貨幣xx萬元xx%。
公司的主要經(jīng)營項(xiàng)目：許可經(jīng)營項(xiàng)目：xxxxxxxxxxxxxxxxxx。
二、主要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)和前期差錯(cuò)。
(一)遵循企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的聲明。
公司所編制的財(cái)務(wù)報(bào)表符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，真實(shí)、完整地反映了公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果、股東權(quán)益變動(dòng)和現(xiàn)金流量等有關(guān)信息。
(二)編制基礎(chǔ)。
公司以持續(xù)經(jīng)營為基礎(chǔ)，根據(jù)實(shí)際發(fā)生的交易和事項(xiàng)，按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則—基本準(zhǔn)則》和其他各項(xiàng)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量，在此基礎(chǔ)上編制財(cái)務(wù)報(bào)表。
(三)會(huì)計(jì)期間。
自公歷1月1日至12月31日止為一個(gè)會(huì)計(jì)年度。
(四)記賬本位幣。
采用人民幣為記賬本位幣。
(五)計(jì)量屬性在本年發(fā)生變化的'報(bào)表項(xiàng)目及其本年采用的計(jì)量屬性。
本公司在對財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目進(jìn)行計(jì)量時(shí)，一般采用歷史成本，如所確定的會(huì)計(jì)要素金額能夠取得并可靠計(jì)量則對個(gè)別會(huì)計(jì)要素采用重置成本、可變現(xiàn)凈值、現(xiàn)值、公允價(jià)值計(jì)量。
(六)現(xiàn)金等價(jià)物的確定標(biāo)準(zhǔn)。
在編制現(xiàn)金流量表時(shí)，將同時(shí)具備期限短(從購買日起三個(gè)月內(nèi)到期)、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小四個(gè)條件的投資，確定為現(xiàn)金等價(jià)物。
(七)外幣業(yè)務(wù)核算方法。
外幣業(yè)務(wù)采用業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)月一日的即期匯率作為折算匯率折合成人民幣記賬。
外幣貨幣性項(xiàng)目余額按資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率折合成人民幣金額進(jìn)行調(diào)整，以公允價(jià)值計(jì)量的外幣非貨幣性項(xiàng)目按公允價(jià)值確定日的即期匯率折合成人民幣金額進(jìn)行調(diào)整。外幣專門借款賬戶年末折算差額，可直接歸屬于符合資本化條件的資產(chǎn)的購建或者生產(chǎn)的，按規(guī)定予以資本化，計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本;其余的外幣賬戶折算差額均計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。不同貨幣兌換形成的折算差額，計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。
(八)應(yīng)收款項(xiàng)壞賬準(zhǔn)備的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)提方法。
年末如果有客觀證據(jù)表明應(yīng)收款項(xiàng)發(fā)生減值，則將其賬面價(jià)值減記至可收回金額，減記的金額確認(rèn)為資產(chǎn)減值損失，計(jì)入當(dāng)期損益。可收回金額是通過對其的未來現(xiàn)金流量(不包括尚未發(fā)生的信用損失)按原實(shí)際利率折現(xiàn)確定，并考慮相關(guān)擔(dān)保物的價(jià)值(扣除預(yù)計(jì)處置費(fèi)用等)。原實(shí)際利率是初始確認(rèn)該應(yīng)收款項(xiàng)時(shí)計(jì)算確定的實(shí)際利率。短期應(yīng)收款項(xiàng)的預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量與其現(xiàn)值相差很小，在確定相關(guān)減值損失時(shí)，不對其預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量進(jìn)行折現(xiàn)。
年末對于單項(xiàng)金額重大的應(yīng)收款項(xiàng)單獨(dú)進(jìn)行減值測試。如有客觀證據(jù)表明其發(fā)生了減值的，根據(jù)其未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價(jià)值的差額，確認(rèn)減值損失，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。
對于年末單項(xiàng)金額非重大的應(yīng)收款項(xiàng)，采用與經(jīng)單獨(dú)測試后未減值的應(yīng)收款項(xiàng)一起按賬齡作為類似信用風(fēng)險(xiǎn)特征劃分為若干組合，再按這些應(yīng)收款項(xiàng)組合在年末余額的一定比例(可以單獨(dú)進(jìn)行減值測試)計(jì)算確定減值損失，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。
上年度財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告填篇十二
根據(jù)國家監(jiān)察局等三部委的指示精神，按照x農(nóng)委函[xx年末資產(chǎn)總額：xx萬元，其中：流動(dòng)資產(chǎn)：7萬元，固定資產(chǎn)558.1萬元。債權(quán)總額：1445.9萬元，債務(wù)總額：2,375.3萬元，其中銀行貸款109.5萬元，信用社貸款675萬元，應(yīng)付款：435.7萬元，抬款：114.4萬元，其中：中新增抬款6.3萬元。
1、xxx政府xx年違規(guī)批準(zhǔn)發(fā)放各種獎(jiǎng)金316,xx年人均收入的一倍半”。xx鎮(zhèn)村級(jí)老三位除工資外，人均領(lǐng)取各種獎(jiǎng)金6,xx年頒發(fā)的《農(nóng)民承擔(dān)費(fèi)用和勞務(wù)管理?xiàng)l例》規(guī)定，責(zé)令鄉(xiāng)派出所應(yīng)全額請退回村集體。
6、涉農(nóng)部門亂收費(fèi)現(xiàn)象依然存在。
(1)、黨校培訓(xùn)費(fèi)10,960元。
(2)、宣傳部資料費(fèi)：5,750元。
(3)、縣紀(jì)委資料費(fèi)：570元。
(4)、縣團(tuán)委資料費(fèi)：1,xx年度的收支、債權(quán)、債務(wù)、農(nóng)戶往來，糧食直補(bǔ)、轉(zhuǎn)移支付要全面進(jìn)行公開。
2、機(jī)動(dòng)地發(fā)包要嚴(yán)格程序化管理，在村民大會(huì)或村民代表大會(huì)討論通過的前提下，必須實(shí)行公開招投標(biāo)，真正做到公開、公平、公正。
3、對各村的轉(zhuǎn)移支付、糧食補(bǔ)貼、土地補(bǔ)償費(fèi)、扶貧資金，任何組織和部門都無權(quán)截留、挪用、擠占，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)要嚴(yán)肅處理。
以上處理意見由xx鎮(zhèn)經(jīng)管中心全程監(jiān)督執(zhí)行。
上年度財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告填篇十三
根據(jù)局第xx次會(huì)議決定，我們于20xx年7月1～15日對我省xx外貿(mào)公司與香港xx公司合營辦廠引進(jìn)設(shè)備情況進(jìn)行了審計(jì)，現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果報(bào)告如下：
(一)基本情況。
xx外貿(mào)公司是我省具有進(jìn)出口業(yè)務(wù)權(quán)的地方工貿(mào)企業(yè)。該公司現(xiàn)有職工436人，設(shè)八個(gè)科室，一個(gè)直屬五金加工廠。該公司1983年被批準(zhǔn)自營出口業(yè)務(wù)，主要出口小五金產(chǎn)品。幾年來，經(jīng)過廣大職工的努力，出口業(yè)務(wù)有了一定的發(fā)展，1985年出口銷售額達(dá)736萬元，出口創(chuàng)匯145萬美元，均比1983年翻了兩番。但是，由于該公司主要出口貨源基地直屬五金加工廠的設(shè)備陳舊，因而繼續(xù)擴(kuò)大出口業(yè)務(wù)，增加創(chuàng)匯的能力受到了限制。
20xx年初，經(jīng)有關(guān)人員提供線索，該公司決定與香港xx公司組成合營企業(yè)，合作生產(chǎn)經(jīng)營機(jī)絲螺釘。20xx年3月，雙方簽訂合營合同，其基本條款規(guī)定：合作期四年，引進(jìn)國際上先進(jìn)的機(jī)絲螺釘生產(chǎn)工藝，由我方以租賃方式提供廠房1300平方米，負(fù)責(zé)招聘生產(chǎn)技術(shù)人員和工人。香港xx公司提供國際上80年代出產(chǎn)的螺釘流水線全套設(shè)備共78臺(tái)，并負(fù)責(zé)提供主要原材料和產(chǎn)品的外銷。雙方總投資115萬美元，其中機(jī)器設(shè)備總金額94.96萬美元。按投資比例，我方承擔(dān)六成，產(chǎn)品外銷60%，內(nèi)銷40%，注冊資本64萬美元，年提折舊25%。四年后設(shè)備歸我方。
(二)存在的問題。
經(jīng)審計(jì)上述合作項(xiàng)目，從洽談到成交，反映出的問題不少，主要表現(xiàn)在：
1.項(xiàng)目建議書和可行性研究報(bào)告陳述的情況不真實(shí)。
第一，申請理由缺乏事實(shí)根據(jù)。建議書說，國產(chǎn)生產(chǎn)機(jī)絲螺釘?shù)脑O(shè)備工藝差、效率低，不能適應(yīng)市場對機(jī)絲螺釘?shù)男枨蟆＝?jīng)查明，我國制造的生產(chǎn)機(jī)絲螺釘設(shè)備各項(xiàng)技術(shù)指標(biāo)均已達(dá)到世界標(biāo)準(zhǔn)，且有供應(yīng)，完全不需要引進(jìn)。
第二，輕信對方謊言，香港xx公司實(shí)際上是一家五金商店，規(guī)模不大，注冊資本僅10萬元港幣，且從未搞過機(jī)絲螺釘?shù)纳a(chǎn)經(jīng)營，其對我方投資的設(shè)備，是從一家行將倒閉的螺釘工廠低價(jià)買來的二手貨。xx外貿(mào)公司對其未作任何調(diào)查研究，僅憑對方自敘，就在建議書中輕率肯定對方生產(chǎn)經(jīng)營機(jī)絲螺釘?shù)慕?jīng)驗(yàn)豐富，銷售網(wǎng)點(diǎn)、資金來源可靠及設(shè)備先進(jìn)，是一種不負(fù)責(zé)任的瀆職行為。
第三，可行性報(bào)告的資料來源不可靠，分析粗糙?！皥?bào)告”的資料來源不是建立在實(shí)際調(diào)查研究的基礎(chǔ)上，而是借用其他單位的可行性報(bào)告為藍(lán)本依樣畫葫蘆杜撰的“報(bào)告”，未對香港合營方的資產(chǎn)信譽(yù)情況加以說明，對經(jīng)濟(jì)效益的分析也是建立在假定引進(jìn)設(shè)備是國際80年代先進(jìn)產(chǎn)品，年產(chǎn)量能達(dá)到4億只的基礎(chǔ)上測標(biāo)的，缺乏真實(shí)性。
2.引進(jìn)設(shè)備與合同條款及所附設(shè)備清單不符。
3.赴港考查設(shè)備小組不負(fù)責(zé)任，留下隱患。
為了掌握和了解香港xx公司投資設(shè)備的情況，經(jīng)有關(guān)部門建議，xx外貿(mào)公司于20xx年5月，派出3人考查組，赴港對引進(jìn)設(shè)備進(jìn)行檢查，在港期間考查未按預(yù)定要求，對所有引進(jìn)的設(shè)備逐步逐臺(tái)全面檢查，僅對其中的8臺(tái)設(shè)備做了表面觀察，占全部引進(jìn)的10%。在抽查中，既未核對出廠年號(hào)，也未進(jìn)行單機(jī)鑒定，就斷定該批設(shè)備有七八成新，大部分為90年代末20xx年初產(chǎn)品，特別是在不了解同類設(shè)備國內(nèi)外市場價(jià)格的情況下，就輕信對方報(bào)價(jià)合理，并向國內(nèi)寫了調(diào)查報(bào)告，以致報(bào)告反映的設(shè)備性能、新舊程度、制造年份和價(jià)格水平與實(shí)際鑒定的情況差距較大。
4.各經(jīng)辦部門把關(guān)不嚴(yán)，官僚zhu義嚴(yán)重。
當(dāng)xx外貿(mào)公司上報(bào)項(xiàng)目建議書和可行性研究報(bào)告時(shí)，其主管部門對“建議書”和“報(bào)告”內(nèi)容未作任何調(diào)查核實(shí)，就批轉(zhuǎn)同意立項(xiàng)，并呈文合營辦廠批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)，建議納入1986年本省技術(shù)改造和引進(jìn)設(shè)備的項(xiàng)目內(nèi)，其他有關(guān)部門亦采取文轉(zhuǎn)文的審批形式，逐級(jí)批轉(zhuǎn)，為xx外貿(mào)公司盲目與香港xx公司合資經(jīng)營機(jī)絲螺釘引進(jìn)設(shè)備開了方便之門。
(三)處理意見。
1.鑒于引進(jìn)設(shè)備正處安裝階段，尚未運(yùn)轉(zhuǎn)生產(chǎn)，建議抓緊安裝工作，安裝完畢，立即組織試車生產(chǎn)，掌握設(shè)備的實(shí)際完好率和生產(chǎn)效率，重新測標(biāo)經(jīng)營效益，以便掌握第一手資料與香港xx公司進(jìn)行交涉。
2.香港合作方有意以落后的技術(shù)和設(shè)備進(jìn)行欺騙，其行為違反了《中外合資經(jīng)營企業(yè)法》第五條的規(guī)定責(zé)成xx外貿(mào)公司立即向香港xx公司提出索賠要求，要其賠償我方由此而造成的一切損失。
3.鑒于合同主要條款與事實(shí)不符，建議合營主管部門立即通知xx外貿(mào)公司，暫停執(zhí)行合同，待清查完畢后，再予考慮是否繼續(xù)履行合同條款。
4.建議中國銀行xx分析，暫停執(zhí)行信用證項(xiàng)下承付貸款的契約，以減少國家利潤受到進(jìn)一步損害。
5.建議合營主管部門組成一個(gè)專門小組，對合營事項(xiàng)進(jìn)行一次全部清查，對責(zé)任者根據(jù)事實(shí)后果給予必要的政紀(jì)處分和經(jīng)濟(jì)制裁，觸犯刑律的要追究刑事責(zé)任。
上年度財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告填篇十四
根據(jù)國家監(jiān)察局等三部委的指示精神，按照x農(nóng)委函[2005]223號(hào)文件的要求，結(jié)合我縣村級(jí)財(cái)務(wù)實(shí)際情況，經(jīng)管局組成審計(jì)工作組，于5月15日開始對xx鎮(zhèn)村級(jí)財(cái)務(wù)進(jìn)行了全面審計(jì)，現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果報(bào)告如下：
一、基本情況。
xxx鎮(zhèn)所轄19個(gè)行政村，19個(gè)核算單位，總?cè)丝?6,561人，農(nóng)戶：6809戶，勞動(dòng)力12,269個(gè)，耕地面積239,123畝，其中：機(jī)動(dòng)地32,279畝，截止到二oo五年末資產(chǎn)總額：xx萬元，其中：流動(dòng)資產(chǎn)：7萬元，固定資產(chǎn)558.1萬元。債權(quán)總額：1445.9萬元，債務(wù)總額：2,375.3萬元，其中銀行貸款109.5萬元，信用社貸款675萬元，應(yīng)付款：435.7萬元，抬款：114.4萬元，其中：中新增抬款6.3萬元。
1、xxx政府二oo五年違規(guī)批準(zhǔn)發(fā)放各種獎(jiǎng)金316,200元。
處理意見：按照《xxx省農(nóng)民負(fù)擔(dān)管理?xiàng)l例》第八條規(guī)定：“定額補(bǔ)貼報(bào)酬的.數(shù)額有承包田的最高限額為本村當(dāng)年人均收入的一倍半”。xx鎮(zhèn)村級(jí)老三位除工資外，人均領(lǐng)取各種獎(jiǎng)金6,200元，屬于違規(guī)放發(fā)各種獎(jiǎng)金，責(zé)令xx鎮(zhèn)政府將批準(zhǔn)發(fā)放的各種獎(jiǎng)金，超過報(bào)酬標(biāo)準(zhǔn)以外的金額請退回村集體。
2、機(jī)動(dòng)地發(fā)包以據(jù)代合同29.8萬元。
處理意見：按照相關(guān)的法律法規(guī)，補(bǔ)簽承包合同，完善承包程序，并由鎮(zhèn)經(jīng)管中心全程監(jiān)督指導(dǎo)。
3、村級(jí)支出考察費(fèi)82,700元。
處理意見：村干部確實(shí)需要外出考察的項(xiàng)目，必須履行相關(guān)手續(xù)，如不能履行相關(guān)手續(xù)，由村會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)將此款分?jǐn)偟娇疾烊?，村不予?bào)銷。
4、白條子支出23,000元。
處理意見：限期在七月三十日前補(bǔ)辦合法有效票據(jù)。
5、派出所收費(fèi)：2,500元。
處理意見：按照國務(wù)院91年頒發(fā)的《農(nóng)民承擔(dān)費(fèi)用和勞務(wù)管理?xiàng)l例》規(guī)定，責(zé)令鄉(xiāng)派出所應(yīng)全額請退回村集體。
6、涉農(nóng)部門亂收費(fèi)現(xiàn)象依然存在。
(1)、黨校培訓(xùn)費(fèi)10,960元。
(2)、宣傳部資料費(fèi)：5,750元。
(3)、縣紀(jì)委資料費(fèi)：570元。
(4)、縣團(tuán)委資料費(fèi)：1,200元。
(3)、縣婦聯(lián)資料費(fèi)：2,615元。
(6)、征兵費(fèi)：9,100元。
處理意見：對涉農(nóng)部門在村級(jí)進(jìn)行的收費(fèi)辦班，必須經(jīng)市以上人民政府、財(cái)政、物價(jià)主管部門會(huì)同農(nóng)民負(fù)擔(dān)監(jiān)督管理部門批準(zhǔn)，否則一律不得在村級(jí)收費(fèi)，同時(shí)要求鎮(zhèn)經(jīng)管中心要嚴(yán)把審計(jì)關(guān)，對沒有經(jīng)過市以上人民政府審批的收費(fèi)項(xiàng)目，審計(jì)人員不得審計(jì)。
三、幾點(diǎn)建議。
1、建議xx鎮(zhèn)經(jīng)管中心要嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)法規(guī)的各項(xiàng)制度，對所轄的村屯加強(qiáng)管理力度，對本年度的收支、債權(quán)、債務(wù)、農(nóng)戶往來，糧食直補(bǔ)、轉(zhuǎn)移支付要全面進(jìn)行公開。
2、機(jī)動(dòng)地發(fā)包要嚴(yán)格程序化管理，在村民大會(huì)或村民代表大會(huì)討論通過的前提下，必須實(shí)行公開招投標(biāo)，真正做到公開、公平、公正。
3、對各村的轉(zhuǎn)移支付、糧食補(bǔ)貼、土地補(bǔ)償費(fèi)、扶貧資金，任何組織和部門都無權(quán)截留、挪用、擠占，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)要嚴(yán)肅處理。
上年度財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告填篇十五
根據(jù)審計(jì)部工作計(jì)劃，審計(jì)組于2005年1月10日至31日對****有限公司2004年度的財(cái)務(wù)收支及內(nèi)控制度情況進(jìn)行了審計(jì)。
審計(jì)工作是依據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)和集團(tuán)公司的規(guī)章制度，對****公司提供的會(huì)計(jì)報(bào)表、帳簿、憑證等實(shí)施了我們認(rèn)為必要的.審計(jì)程序。保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)、合法、完整是****公司的責(zé)任，我們的責(zé)任是對審計(jì)結(jié)果發(fā)表意見。
審計(jì)報(bào)告分為三大部分，各部分主要內(nèi)容：
第一部分、經(jīng)濟(jì)效益情況。報(bào)告經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況；
第三部分、會(huì)計(jì)報(bào)表附注。報(bào)告截至2004年12月31日資產(chǎn)、負(fù)債及其權(quán)益的現(xiàn)狀。
第一部分經(jīng)濟(jì)效益情況。
一、經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況。
（一）銷售收入指標(biāo)。
截至2004年底，實(shí)現(xiàn)銷售收入1.2億元，比上年增長94％。
按照銷售結(jié)構(gòu)分析，***。
按照銷售品種分析****。
（二）利潤指標(biāo)。
2004年度****公司報(bào)表顯示實(shí)現(xiàn)利潤總額*萬元，但存在潛虧因素。
****。
綜合潛虧因素后，實(shí)現(xiàn)利潤總額***-8*77＝4***元。
第二部分審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題及建議。
2003年度審計(jì)后，****公司在內(nèi)部管理上加強(qiáng)了力量，做了很多的整改工作，在行政管理、員工管理、財(cái)務(wù)管理上建立了一些規(guī)章制度并取得了一定的成績，尤其在財(cái)務(wù)管理上有了很大的改進(jìn)，逐步將財(cái)務(wù)的核算職能向管理和監(jiān)督職能轉(zhuǎn)變，同時(shí)靈活管理和運(yùn)用營運(yùn)資金，在強(qiáng)化內(nèi)部管理的同時(shí)為業(yè)務(wù)部門提供有力的資金保障。
但是，在內(nèi)控管理中還存在一些問題有待改進(jìn)。
一、資產(chǎn)管理方面。
二、內(nèi)控制度方面。
（一）貨幣資金收支控制。
（二）采購流程控制環(huán)節(jié)薄弱。
（三）銷售流程控制環(huán)節(jié)薄弱。
（四）固定資產(chǎn)控制環(huán)節(jié)薄弱。
四、財(cái)務(wù)核算及管理方面。
（一）**。
（二）***。
（三）*。
五、審計(jì)建議。
（一）*。
（二）資產(chǎn)管理方面。
（2）*。
（三）內(nèi)部控制方面。
1、貨幣資金的收支。
**。
（四）財(cái)務(wù)核算和管理方面。
第三部分會(huì)計(jì)報(bào)表附注。
截至2004年12月31日，****公司的資產(chǎn)、負(fù)債及權(quán)益情況如下：
一、資產(chǎn)情況。
截至2004年12月31日，資產(chǎn)合計(jì)38031399.87元。明細(xì)如下。
（一）貨幣資金。
1、銀行存款。
截至2004年12月31日，銀行存款余額*元，經(jīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，余額正確。明細(xì)如下：
*
2、現(xiàn)金。
截至2004年12月31日，現(xiàn)金余額*元，經(jīng)盤點(diǎn)現(xiàn)金，余額正確。
3、應(yīng)收票據(jù)。
截至2004年12月31日，應(yīng)收票據(jù)余額*元*。
4、應(yīng)收賬款。
截至2004年12月31日，應(yīng)收賬款余額29860922.75元。**。
5、其他應(yīng)收款。
截至2004年12月31日，其他應(yīng)收款余額*元，明細(xì)如下：
****。
以前年度遺留的欠款共計(jì)*萬元，應(yīng)加強(qiáng)催收。
6、壞賬準(zhǔn)備。
***。
7、預(yù)付帳款。
截至2004年12月31日，預(yù)付帳款余額0.50元，****。
8、存貨。
截至2004年12月31日，存貨余額4813124.88元，
9、待攤費(fèi)用。
截至2004年12月31日，待攤費(fèi)用余額468265.15元，明細(xì)如下：
10、固定資產(chǎn)。
截至2004年12月31日，固定資產(chǎn)原值*元，累計(jì)折舊*元，凈值*元。
二、負(fù)債部分。
至2004年12月31日，負(fù)債合計(jì)*元。明細(xì)如下：
1、應(yīng)付賬款。
截至2004年12月31日，應(yīng)付賬款余額*元，明細(xì)如下：
****。
2、其他應(yīng)付款。
截至2004年12月31日，其他應(yīng)付款余額*元，明細(xì)如下：
****。
3、應(yīng)付工資。
截至2004年12月31日，應(yīng)付工資余額*元，*。
4、應(yīng)付福利費(fèi)。
截至2004年12月31日，應(yīng)付福利費(fèi)余額*元，為提取的福利費(fèi)結(jié)余。
5、應(yīng)交稅金。
截至2004年12月31日，應(yīng)交稅金余額*元，明細(xì)如下：
*
6、其他應(yīng)交款。
截至2004年12月31日，其他應(yīng)交款余額*元，明細(xì)如下：
教育費(fèi)附加*元；
防洪費(fèi)*元。
*
三、所有者權(quán)益情況。
截至2004年12月31日，所有者權(quán)益合計(jì)*元，明細(xì)見下表：
1、實(shí)收資本。
***有限公司*萬元；
****有限公司*萬元。
合計(jì)*萬元。
2、資本公積。
截至2004年底，余額*萬元：
3、盈余公積。
截至2004年底，余額*元，為提取的03年度法定盈余公積。2004年度利潤沒有進(jìn)行分配。
四、經(jīng)濟(jì)效益情況。
（一）銷售收入。
1、按照銷售結(jié)構(gòu)分析，****公司的銷售業(yè)務(wù)組成見下表：
*2、按照銷售品種分析：
（二）銷售毛利率。
2004年度平均毛利率*％，比上年降低*個(gè)百分點(diǎn)，從歷年看，銷售毛利呈現(xiàn)逐年下降的趨勢，主要原因：
（三）銷售稅金及附加。
2004年度共繳納附加稅*元，明細(xì)如下：
城市維護(hù)建設(shè)稅*元；
教育費(fèi)附加*元。
（四）費(fèi)用情況。
1、營業(yè)費(fèi)用。
2004年度，發(fā)生營業(yè)費(fèi)用2278318.70元，明細(xì)如下：
04年?duì)I業(yè)費(fèi)用絕對額比2003年增加*萬元，主要增長較大的為租賃費(fèi)、咨詢費(fèi)、裝修費(fèi)。
租賃費(fèi)*****。
咨詢費(fèi)****。
裝修費(fèi)****。
2、財(cái)務(wù)費(fèi)用。
2004年度發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用（－）*元，為利息收入。
3、管理費(fèi)用。
2004年度發(fā)生管理費(fèi)用181229.68元，明細(xì)如下：
審計(jì)部。
2005年2月5日。
上年度財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告填篇十六
財(cái)務(wù)報(bào)告向投資者提供了公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果與資金變動(dòng)等方面的信息。但財(cái)務(wù)報(bào)告由公司經(jīng)營管理層編制和提供的,如果沒有注冊會(huì)計(jì)師對其審計(jì)、監(jiān)督,財(cái)務(wù)報(bào)告提供信息的可靠性、真實(shí)性就值得懷疑。投資者就可能在不可靠信息的指引下作出錯(cuò)誤的判斷與決策。注冊會(huì)計(jì)師按獨(dú)立審計(jì)原則提供的審計(jì)報(bào)告,已替投資者就年報(bào)中財(cái)務(wù)報(bào)告的質(zhì)量作出了專業(yè)的評判。會(huì)計(jì)師會(huì)從財(cái)務(wù)報(bào)告的公允性、合法性、一貫性等方面去審計(jì)上市公司所提供的財(cái)務(wù)報(bào)告是否已經(jīng)對其財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果及資金變動(dòng)情況公允反映,有無夸大、隱瞞業(yè)績、虧損、資產(chǎn)、債務(wù)等情況；會(huì)計(jì)報(bào)表是否符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《股份有限公司會(huì)計(jì)制度》的有關(guān)規(guī)定；會(huì)計(jì)處理方法是否遵循了一貫性原則,得出審計(jì)意見,即：無保留意見、保留意見、否定意見、拒絕發(fā)表意見四種。
因此,投資者在看財(cái)務(wù)報(bào)告之前要特別重視對審計(jì)報(bào)告的分析。審計(jì)報(bào)告中的意見有助于投資者鑒別財(cái)務(wù)報(bào)告中的數(shù)據(jù)、指標(biāo)是否真實(shí)、可信。以蜀都（0584）99年年報(bào)中的審計(jì)報(bào)告為例。會(huì)計(jì)師事務(wù)所對其年報(bào)出具了保留意見,認(rèn)為公司在99年核銷呆壞帳、不良資產(chǎn)及調(diào)整以前年度經(jīng)營性損益的結(jié)果與以往年度的會(huì)計(jì)報(bào)表所反映的財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營成果出現(xiàn)了巨大差異。公司99年進(jìn)行了全面的資產(chǎn)清理,核銷了2.7億元的呆壞帳、不良資產(chǎn),凈資產(chǎn)縮水50％。結(jié)合公司當(dāng)時(shí)所處的情況分析,公司帳務(wù)處理時(shí)可能存在不恰當(dāng)利用謹(jǐn)慎性原則,夸大壞帳計(jì)提比例的手段為報(bào)表重組和實(shí)質(zhì)性重組作準(zhǔn)備。其實(shí)審計(jì)報(bào)告已經(jīng)告訴了投資者,經(jīng)過壞帳處理后蜀都的所有壞帳已被處理得較為干凈,甚至有夸大嫌疑。公司的重組預(yù)期將大大增強(qiáng)。果然,年報(bào)公布后公司二級(jí)市場股票在重組預(yù)期行情中就有過一段不俗的表現(xiàn)。當(dāng)然,通過分析審計(jì)報(bào)告進(jìn)而發(fā)掘投資機(jī)會(huì)的情況畢竟是少數(shù),多數(shù)情況是對公司財(cái)務(wù)報(bào)告提供信息的真實(shí)程度引起警覺,防范投資風(fēng)險(xiǎn)。比如,鄭百文（600898）98年年報(bào)中會(huì)計(jì)師事務(wù)所對其出具了拒絕發(fā)表意見的審計(jì)報(bào)告,認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)告中的諸如應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收款、財(cái)務(wù)費(fèi)用等諸多方面都不能取得證據(jù)確認(rèn),會(huì)計(jì)師事務(wù)所無法對公司的財(cái)務(wù)報(bào)告的公允性發(fā)表意見。這說明該年報(bào)已完全無法反映公司的真實(shí)情況；公司的生產(chǎn)經(jīng)營、財(cái)務(wù)狀況已經(jīng)極不正常；公司股票存在巨大的投資風(fēng)險(xiǎn)。
上年度財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告填篇十七
本審計(jì)小組按照某某集團(tuán)管理干部辭職、離職、離崗審計(jì)規(guī)定的責(zé)任要求，對珠海市某電子工業(yè)有限公司、珠海市某電器有限公司和珠海市某貿(mào)易有限公司三家某某集團(tuán)子公司財(cái)務(wù)副總張某某在20xx年*月*日至20xx年*月*日共*個(gè)月期間的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行離任審計(jì)。
本次審計(jì)主要采取先由財(cái)務(wù)內(nèi)部工作人員自行全面清查并形成自查報(bào)告，審計(jì)主審人員根據(jù)自查報(bào)告的重點(diǎn)、難點(diǎn)、疑點(diǎn)內(nèi)容在審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的協(xié)助和指導(dǎo)下予以復(fù)查，以形成此報(bào)告。根據(jù)綜合的自查報(bào)告和復(fù)查報(bào)告內(nèi)容，特做出如下審計(jì)報(bào)告：
1、財(cái)務(wù)組織結(jié)構(gòu)及職責(zé)分工的狀況、財(cái)務(wù)組織結(jié)構(gòu)及職責(zé)分工的狀況在此期間，財(cái)務(wù)部對內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)及職責(zé)分工多次進(jìn)行了反復(fù)調(diào)整，在業(yè)務(wù)相同的情況下，財(cái)務(wù)人員由原來的9人增加到現(xiàn)階段的12人。目前的財(cái)務(wù)組織和職責(zé)分工雖趨穩(wěn)定，但沒有優(yōu)化人力資源。
工不明，不能很好履行對帳職責(zé)，給資金支付的安全造成不少的隱患，目前財(cái)務(wù)部對會(huì)計(jì)核算和對帳投入很大的精力，以改善財(cái)務(wù)管理的被動(dòng)局面。
3、資金管理的基本情況、資金管理的基本情況我公司前期的資金支付，先按正常的程序辦理好審核和簽字，再由財(cái)務(wù)副總根據(jù)支付重點(diǎn)、資金狀況和緊張程度分配使用資金；而本期間的資金支付只要財(cái)務(wù)副總一經(jīng)簽字，無須分配資金，直接付款。對代理商的信用額度也大幅增加，現(xiàn)階段公司已進(jìn)入營銷旺季，有限的資金不能及時(shí)收回。
4、成本費(fèi)用控制的基本情況、成本費(fèi)用控制的基本情況財(cái)務(wù)部針對成本費(fèi)用的控制，采取了一系列的改革措施和方案，起到一定的控制效果，但在實(shí)施過程中因多方面的原因，后期效果不顯著。截止目前，成本費(fèi)用控制尚未得到根本性轉(zhuǎn)變。
1、貨幣資金的審查、貨幣資金的審查20xx年7月份初三個(gè)公司庫存現(xiàn)金余額為1187萬元，到了20xx年7月末余額僅為233萬元，期間現(xiàn)金凈流出總額954萬元。下表為與直接經(jīng)營責(zé)任不相關(guān)的各項(xiàng)資金收支明細(xì)：
從上表中可以計(jì)算：
直接經(jīng)營現(xiàn)金凈流出=954+345–620–506-9=164萬元。
以經(jīng)營現(xiàn)金流的角度看，此期間的直接經(jīng)營造成現(xiàn)金資產(chǎn)減少164萬元，表明公司的生產(chǎn)經(jīng)營是沒有帶來現(xiàn)金凈流入的（破除了財(cái)務(wù)副總一直宣稱生產(chǎn)經(jīng)營所得的現(xiàn)金流維持了公司的其它非經(jīng)營支出），因此說明在此期間需要不斷地投入資金才能維持運(yùn)轉(zhuǎn)，這對于公司資金不寬裕的條件下，是一個(gè)值得警惕的信號(hào)。
2、應(yīng)收帳款的審查：：
20xx年7月初某電器公司與某貿(mào)易公司合計(jì)應(yīng)收款余額為46萬元，而20xx年7月末余額為499萬元，應(yīng)收帳款凈增加453萬元，其中，我公司發(fā)入信用額度在10萬元以上的幾家詳見下表（金額為萬元）。
在清查中發(fā)現(xiàn)，公司大額信用額度發(fā)放時(shí)，沒有信用額度大小的審批程序。多數(shù)代理商要求被我公司管理層口頭承諾給予政策滿足。
3、個(gè)人往來債權(quán)的審查（金額單位為元）：
個(gè)人往來借款增加2萬元無法追回，主要原因是借款過多和未及時(shí)清理所致。
20xx年7月末借支余額異?；蚩苫厥诊L(fēng)險(xiǎn)較大的個(gè)人往來清單：
4、預(yù)付帳款的審查：
基本電器公司16年7月初余額62萬元，17年7月末余額為186萬元，增加124萬元。增加的付款主要是預(yù)付手機(jī)款23萬元、泰利來97萬元及未開發(fā)票已付款4萬元。
1）在采購業(yè)務(wù)中發(fā)生的多付款但尚未了結(jié)的債務(wù)人清單：
此類多付款主要原因是付款審查不嚴(yán)，以及付款后采購數(shù)量不足或因品質(zhì)問題退貨所致。
2）在采購業(yè)務(wù)中發(fā)生貨款已支付但尚未開發(fā)票的債務(wù)人清單：
5、存貨的審查：
20xx年7月初某電器公司存貨余額為825萬元，20xx年7月末余額為1432萬元，存貨凈增加607萬元。存貨的總帳與明細(xì)帳、明細(xì)帳與實(shí)物帳雖然在某個(gè)月份不一致，但總體能保持帳帳相符和帳實(shí)相符。根據(jù)此次倉庫清查，庫存呆滯品及品質(zhì)有問題的成品總數(shù)為6085臺(tái)，其成本金額為130萬元（另附明細(xì)清單）；庫存呆滯材料金額156萬元（另附明細(xì)清單），主要原因是銷售預(yù)測不準(zhǔn)，取消訂單造成多余材料庫存無法消化。
6、應(yīng)付帳款的審查：
20xx年7月初某電器公司余額為534萬元，20xx年7月末余額1328萬元，應(yīng)付帳款凈增加794萬元。因應(yīng)付款很少與供應(yīng)商對帳，所以對應(yīng)付帳款的準(zhǔn)確性無法判斷。
1、此期間合并的`主營業(yè)務(wù)收入萬元，合并主營業(yè)務(wù)成本8997萬元，銷售毛利率﹪，前期毛利率20﹪，毛處率下降了個(gè)百分點(diǎn)，下降幅度為﹪.2、在制造成本方面，此期間自生產(chǎn)總量89萬臺(tái)，材料成本總額5245萬元，直接工人費(fèi)用1247萬元，制造費(fèi)用合計(jì)847萬元，制造成本總計(jì)7339萬元。與20xx年7月初數(shù)據(jù)相比如下表：
在此期間的營業(yè)收入比前同期增長近10個(gè)百分點(diǎn)，制造費(fèi)用比重下降﹪屬于正常區(qū)間；但材料比重和人工費(fèi)比重反而增加了，說明期間的材料采購過程管控、材料利用率以及制造車間的人力資源利用等方面，表現(xiàn)得比前期要差。
3、在此期間，合并的營業(yè)費(fèi)用為739萬元，其中日常營業(yè)費(fèi)用404萬元，月平均開支31萬元（別附明細(xì)表）。合并管理費(fèi)用為1604萬元，其中日常管理費(fèi)用支出832，月平均開支64萬元（另附明細(xì)表）。合并期間費(fèi)用中的月平均工資支出65萬元，與前同期的月平均支出53萬元，每月多支出12萬元。與期間增值和業(yè)績近10個(gè)百分點(diǎn)相比，效率和效益都降低了，說明公司的人力資源管理和利用反而退步了。
1、某機(jī)型的版權(quán)費(fèi)60萬元支出；
2、為了準(zhǔn)備上erp系統(tǒng)，預(yù)付軟件款元（實(shí)際未上）；
3、貿(mào)易公司免稅咨詢預(yù)付款20萬元，尚未收回；
4、多付貨款與欠增值稅銷項(xiàng)發(fā)票，有26萬多元尚未了結(jié)；
5、已離職的人員的借支無法收回（收回的可能性很?。?
1、首先對財(cái)務(wù)內(nèi)部組織進(jìn)行人力資源整合，將現(xiàn)有的財(cái)務(wù)部成立兩個(gè)職能不同的科室即會(huì)計(jì)室和財(cái)務(wù)室，會(huì)計(jì)室專職經(jīng)營核算報(bào)告工作及對國家機(jī)關(guān)、上市母公司報(bào)告和外部審計(jì)；財(cái)務(wù)室專職資金管理、實(shí)物資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)和利用、債權(quán)債務(wù)處理、各子公司資產(chǎn)整合、項(xiàng)目可行性的參與與預(yù)測、成本費(fèi)用的控制、年度資產(chǎn)負(fù)債及利潤的預(yù)算編制等。職能科室分開后，會(huì)計(jì)室崗位分配5人（設(shè)會(huì)計(jì)經(jīng)理一人），財(cái)務(wù)室崗位分配4人（設(shè)財(cái)務(wù)經(jīng)理一人），另公司設(shè)財(cái)務(wù)副總一名統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)會(huì)計(jì)室和財(cái)務(wù)室。因此，將現(xiàn)有的12人縮減到10人即可。
2、貨幣資金的規(guī)劃與控制是公司財(cái)務(wù)管理的重點(diǎn)，在我公司資金不充裕的條件更是如此。不僅要進(jìn)行周規(guī)劃、月規(guī)劃，也要進(jìn)行年度計(jì)劃和預(yù)算。在經(jīng)營活動(dòng)中要盡量增加對債權(quán)人的信用，減少債務(wù)人對我公司的信用。在資金的支付計(jì)劃中，財(cái)務(wù)副總應(yīng)有相當(dāng)?shù)臎Q定權(quán)。因此，建議制定貨幣資金收支審批程序制度，以保障資金有序循環(huán)。
算系統(tǒng)內(nèi)，轉(zhuǎn)向體外由財(cái)務(wù)室承接；要對會(huì)計(jì)核算職能瘦身，同時(shí)增強(qiáng)財(cái)務(wù)管理職能。
4、繼續(xù)規(guī)范和完善財(cái)務(wù)日常工作程序和各項(xiàng)內(nèi)控制度，如職員借款及核銷規(guī)定、對帳程序管理規(guī)定、采購付款程序及品質(zhì)扣款處理規(guī)定、實(shí)物資產(chǎn)監(jiān)管與利用規(guī)定、代理商信用額度管理規(guī)定、采購及銷售價(jià)格財(cái)務(wù)執(zhí)行管理規(guī)定、單據(jù)文件簽字職責(zé)分配與責(zé)任管理規(guī)定等。
5、嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)收支的相關(guān)程序和規(guī)定。要積極與債權(quán)債務(wù)人或各部門相關(guān)職責(zé)人員及時(shí)協(xié)調(diào)處理，盡量減少公司不應(yīng)有的損失。在處理問題時(shí)，結(jié)合實(shí)際情況做適當(dāng)?shù)撵`活處理，但應(yīng)控制在基本原則范圍之內(nèi)。
6、人力資源成本一直是公司管理的重點(diǎn)和難點(diǎn)項(xiàng)目。建議對經(jīng)理、副總級(jí)管理層對相應(yīng)的職能部門人力成本費(fèi)用進(jìn)行彈性考核。同時(shí)取消計(jì)調(diào)部和生產(chǎn)部，統(tǒng)一成立制造部，現(xiàn)有的計(jì)調(diào)部的倉庫記帳職能劃歸財(cái)務(wù)部的會(huì)計(jì)室，實(shí)物資產(chǎn)管理職能劃歸財(cái)務(wù)部的財(cái)務(wù)室，其物資調(diào)度職能的領(lǐng)料和搬運(yùn)劃歸制造部。這樣既減少了人員配置，又形成了有效的內(nèi)部牽制。
7、公司要完善職責(zé)崗位的責(zé)任追究制度，公司的各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)在財(cái)務(wù)的相關(guān)數(shù)據(jù)上反映的問題在前期已經(jīng)出現(xiàn)，通過本次審計(jì)，老問題依然出現(xiàn)，而且問題越積越多，如倉庫的呆滯存貨的產(chǎn)生以及長期存放、個(gè)人借款額度過大和不能收回、采購發(fā)票不能收回、不當(dāng)預(yù)付款和多付款、品質(zhì)檢驗(yàn)失控、技術(shù)開發(fā)失誤、不當(dāng)信用額度的發(fā)放的等等。
以上的報(bào)告內(nèi)容是根據(jù)財(cái)務(wù)部門和相關(guān)業(yè)務(wù)部門人員提供的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)情況，按照內(nèi)部審計(jì)程序進(jìn)行了必要的審查和驗(yàn)證，基本真實(shí)地反映了張某某在此期間的財(cái)務(wù)活動(dòng)。本次內(nèi)審過程中財(cái)務(wù)副總張某某一直未現(xiàn)場配合（實(shí)質(zhì)已離職），若有其它重要隱情，造成此報(bào)告有結(jié)論瑕疵的，不在本審計(jì)責(zé)任之內(nèi)。
內(nèi)部組負(fù)責(zé)人：
內(nèi)審組項(xiàng)目人：
內(nèi)審組主審人：
20xx年x月x日。
上年度財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告填篇十八
根據(jù)**縣人民檢查院建議書，甕檢反貪建(201*)02號(hào)文件，我鎮(zhèn)村鎮(zhèn)建設(shè)管理所負(fù)責(zé)人袁愈均挪用公款一案，所呈現(xiàn)出單位資金管理問題，結(jié)合工作實(shí)際特作如下整改措施：
一、加強(qiáng)貨幣資金核算與管理，建立健全貨幣資金收入支出管理制度。避免大額現(xiàn)金支出，杜絕白條頂庫現(xiàn)象，嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金;嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線，實(shí)行每月核實(shí)銀行存款實(shí)際存量制，建立獎(jiǎng)罰制度;嚴(yán)禁庫管和業(yè)務(wù)人員收取貨款，杜絕以個(gè)人名義私存款。
二、進(jìn)一步加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，規(guī)范原始憑證和自制憑證，嚴(yán)格報(bào)銷手續(xù)，杜絕大額費(fèi)用無審批無明細(xì)，正確進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，嚴(yán)格可控費(fèi)用和三項(xiàng)期間費(fèi)用預(yù)算管理，嚴(yán)禁不屬于正常經(jīng)營業(yè)務(wù)范圍的各種開支。
三、完善資金管理制度，理順財(cái)務(wù)、帳務(wù)處理流程，對資金定期清查盤點(diǎn)，加強(qiáng)流動(dòng)資金監(jiān)督管理，定期、不定期對流動(dòng)資金進(jìn)行清查和盤點(diǎn)，嚴(yán)禁白條頂庫，確保資產(chǎn)的安全，避免造成新的損失。
四、加強(qiáng)資金往來的核算和管理，嚴(yán)格資金往來審批和控制，明確誰經(jīng)手、誰負(fù)責(zé);誰批準(zhǔn)、誰負(fù)責(zé)，實(shí)行責(zé)任追究制度，做到有辦法、有措施、上手段、決不手軟，確保資金的安全。
五、加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員的培訓(xùn)，建立一支學(xué)習(xí)型、專業(yè)型的會(huì)計(jì)隊(duì)伍，要求全體會(huì)計(jì)人員，一方面要堅(jiān)持政治理論知識(shí)的學(xué)習(xí)，提高自身的政治理論水平;另一方面要學(xué)業(yè)務(wù)、學(xué)技能，掌握專業(yè)知識(shí)，取得專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格，提高會(huì)計(jì)人員的整體素質(zhì)。
上年度財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告填篇十九
××××：
我們接受委托，審計(jì)了后附的××地稅局20xx年x月x日的資產(chǎn)清查情況報(bào)表，以及資產(chǎn)、負(fù)債、收入、支出的情況。建立健全內(nèi)部控制制度、保護(hù)資產(chǎn)的安全完整，保證會(huì)計(jì)資料和清查資料的真實(shí)、完整是××地稅局管理層的責(zé)任。我們的責(zé)任是按照《中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則》等有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，在對××地稅局進(jìn)行必要的審計(jì)程序的基礎(chǔ)上，對××地稅局進(jìn)行全面清查，并發(fā)表意見。
在審計(jì)過程中，我們本著獨(dú)立、客觀、公正的原則，實(shí)施了包括盤點(diǎn)、函證、檢查、詢問、收集證據(jù)等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序?，F(xiàn)將審計(jì)結(jié)果報(bào)告如下：
一、清查工作基本情況。
（一）導(dǎo)語。主要概述清查組織人員組成情況、確定清查基準(zhǔn)日期，扼要總結(jié)等。
（二）單位概況。包括單位性質(zhì)、職能、地址、人員等概況。
（三）清查工作情況，如清理財(cái)產(chǎn)、確認(rèn)債權(quán)債務(wù)、財(cái)務(wù)審計(jì)等。
（四）確定清查基準(zhǔn)日賬面資產(chǎn)、負(fù)債及凈資產(chǎn)情況。經(jīng)審計(jì)，截止20xx年x月x日，××地稅局清查出的資產(chǎn)合計(jì)****元，負(fù)債合計(jì)****元，凈資產(chǎn)合計(jì)****元，情況屬實(shí)，可以確認(rèn)。
二、清查審計(jì)情況。
（一）清查基準(zhǔn)日資產(chǎn)狀況。根據(jù)單位資產(chǎn)負(fù)債表所列內(nèi)容詳細(xì)說明。
1、現(xiàn)金：20xx年x月x日余額****元。
2、銀行存款：20xx年x月x日余額****元。
3、債權(quán)確認(rèn)及清理情況，說明債權(quán)的組成和債務(wù)人的情況。如：暫付款20xx年x月x日余額****元，明細(xì)如下：
……。
車輛賬面原值****元，數(shù)量****輛；
設(shè)備賬面原值****元，數(shù)量****臺(tái)（套）；
……。
5、在建工程情況（有在建工程的單位，說明以下情況）：
（1）在建項(xiàng)目概況：項(xiàng)目名稱、建設(shè)單位名稱、建設(shè)地點(diǎn)、計(jì)劃部門批準(zhǔn)立項(xiàng)文號(hào)、建設(shè)性質(zhì)、主要建設(shè)內(nèi)容、項(xiàng)目基本情況簡介、建設(shè)單位項(xiàng)目聯(lián)系人。
（2）基建賬務(wù)情況：按照資金平衡表中科目逐一列示。
6、其他資產(chǎn)。
……。
（二）清查基準(zhǔn)日債務(wù)確認(rèn)及清理情況。包括流動(dòng)負(fù)債、長期負(fù)債情況等，說明債務(wù)的組成及債權(quán)人的情況。
例如：暫存款20xx年x月x日余額****元，明細(xì)如下：……。
（三）清查基準(zhǔn)日凈資產(chǎn)情況。其中：
……。
（四）清查其他情況。
三、收入支出情況。
20xx年x月x日至20xx年x月x日期間，收入總額合計(jì)****元，支出總額合計(jì)****元，情況屬實(shí)，可以確認(rèn)。分類說明如下：
1、收入情況。
……。
2、支出情況。
……。
四、其他說明事項(xiàng)。
……。
五、清查結(jié)論。
【本文地址：http://mlvmservice.com/zuowen/13101564.html】
