通過(guò)制定合理的方案，可以更加有序地進(jìn)行工作，并避免不必要的糾紛和錯(cuò)誤。在制定方案時(shí)，我們可以借鑒相關(guān)領(lǐng)域的研究成果和專家的建議，提高方案的質(zhì)量和有效性。這些方案是經(jīng)過(guò)系統(tǒng)論證和研究的，具備一定的可行性和可操作性。
內(nèi)控工作方案篇一
為隆重紀(jì)念中國(guó)共產(chǎn)黨成立100周年，謳歌偉大黨所取得的輝煌成就，引導(dǎo)廣大黨員干部群眾共抒愛(ài)國(guó)情懷、共話黨的新貌，增強(qiáng)“絕對(duì)忠誠(chéng)、緊跟黨走”的堅(jiān)定信念，按照中央、省委、市委關(guān)于慶祝中國(guó)共產(chǎn)黨成立100周年活動(dòng)的部署要求，結(jié)合實(shí)際，提出如下方案。
一、指導(dǎo)思想。
高舉中國(guó)特色社會(huì)主義偉大旗幟，全面貫徹黨的十九屆五中全會(huì)和十九屆二中、三中全會(huì)精神，以馬克思列寧主義、毛澤東思想、鄧小平理論、“三個(gè)代表”重要思想、科學(xué)發(fā)展觀、習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，增強(qiáng)“四個(gè)意識(shí)”，堅(jiān)定“四個(gè)自信”，踐行“兩個(gè)維護(hù)”，充分展示中國(guó)共產(chǎn)黨成立100年的偉大成就，引導(dǎo)廣大黨員干部群眾更加緊密地團(tuán)結(jié)在以習(xí)近平同志為核心的黨中央周圍，堅(jiān)持穩(wěn)中求進(jìn)工作總基調(diào)，統(tǒng)籌推進(jìn)“五位一體”總體布局，協(xié)調(diào)推進(jìn)“四個(gè)全面”戰(zhàn)略布局，以供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革為主線，繼續(xù)打好三大攻堅(jiān)戰(zhàn)，統(tǒng)籌推進(jìn)穩(wěn)增長(zhǎng)、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生、防風(fēng)險(xiǎn)、保穩(wěn)定工作，保持經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展，奮力譜寫(xiě)新時(shí)代xx發(fā)展的新篇章。
二、活動(dòng)主題。
講好黨的故事，展示黨的輝煌成就，激發(fā)愛(ài)國(guó)愛(ài)黨的熱情，再創(chuàng)黨的偉大業(yè)績(jī)。
三、活動(dòng)時(shí)間。
2021年3月開(kāi)始至2021年7月底結(jié)束。
四、活動(dòng)安排。
主要安排以下十項(xiàng)系列活動(dòng)：
（一）舉辦展示黨建高質(zhì)量發(fā)展形象的外宣片征集活動(dòng)。
1.時(shí)間安排：3月一7月。
2.活動(dòng)要求：突出地域特色，短小精煉，體現(xiàn)黨建引領(lǐng)城市特征和人文、自然元素，主題鮮明、創(chuàng)意新穎、形象生動(dòng)；能被不同文化背景人士理解和認(rèn)同，具有較強(qiáng)的視覺(jué)沖擊力和藝術(shù)表現(xiàn)力，便于記憶與傳播。
3.責(zé)任主體：縣委宣傳部、縣融媒休中心。
（二）組織建黨100周年有獎(jiǎng)?wù)魑闹黝}活動(dòng)。
1.時(shí)間安排：4月-5月。
2.活動(dòng)要求：下發(fā)征文通知，并廣泛宣傳、深入發(fā)動(dòng)，利用各種媒介營(yíng)造氛圍，組織廣大黨員干部群眾積極參與征文活動(dòng)。組織專家對(duì)征文作品進(jìn)行評(píng)獎(jiǎng)，公布獲獎(jiǎng)名單，將優(yōu)秀征文作品結(jié)集匯編。
3.責(zé)任主體：縣委宣傳部。
（三）組織建黨100周年攝影作品展覽主題活動(dòng)。
1.時(shí)間安排：5月-6月。
2.活動(dòng)要求：下發(fā)活動(dòng)通知，廣泛宣傳、深入發(fā)動(dòng)，利用各種媒介營(yíng)造氛圍，號(hào)召?gòu)V大黨員干部群眾積極參與作品征集。組織相關(guān)專家對(duì)作品進(jìn)行打分評(píng)獎(jiǎng)，公布獲獎(jiǎng)名單，并在縣xx廣場(chǎng)舉行作品展覽。將優(yōu)秀作品入編《紀(jì)念中國(guó)共產(chǎn)黨成立100周年主題攝影作品集》。
3.責(zé)任主體：縣委宣傳部。
（四）舉辦“慶祝中國(guó)共產(chǎn)黨成立100周年?我們都是追夢(mèng)人”主題經(jīng)典誦讀活動(dòng)。
1.時(shí)間安排：6月-7月。
2.活動(dòng)要求：以黨的十九屆五中全會(huì)精神為指導(dǎo)，緊緊圍繞培育和踐行社會(huì)主義核心價(jià)值觀，組織全縣廣大黨員干部群眾和青少年學(xué)生積極參與以“慶祝中國(guó)共產(chǎn)黨成立100周年?我們都是追夢(mèng)人”為主題的經(jīng)典誦讀活動(dòng)，使他們深切感悟中華優(yōu)秀傳統(tǒng)文化的內(nèi)在民族精神，進(jìn)一步增強(qiáng)文化自豪感、自信心和自覺(jué)性，進(jìn)一步提升公民文明素養(yǎng)和社會(huì)文明程度，在凝心聚力中激發(fā)追夢(mèng)圓夢(mèng)的正能量，為建設(shè)xx提供精神動(dòng)力。
3.責(zé)任主體：縣委宣傳部、縣教體局。
（五）舉辦“慶祝中國(guó)共產(chǎn)黨成立100周年?我們都是追夢(mèng)人”系列主題報(bào)道活動(dòng)。
1.時(shí)間安排：5月-6月。
2.活動(dòng)要求：通過(guò)采訪各個(gè)時(shí)期有代表性的人物和重大事件見(jiàn)證人，從百姓生活、制度改革、思想解放、經(jīng)濟(jì)發(fā)展等多方面，反映1921年至今這100年歲月流轉(zhuǎn)中全縣經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展走過(guò)的歷程，以現(xiàn)代視角回眸風(fēng)云100年的變遷，全景式地勾勒我縣經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展100年的生動(dòng)畫(huà)卷。
3.責(zé)任主體：縣委宣傳部、縣融媒休中心。
（六）舉辦“中國(guó)共產(chǎn)黨成立100年大事”推介評(píng)選活動(dòng)。
1.時(shí)間安排：2月-6月。
2.活動(dòng)要求：推薦大事應(yīng)從不同角度、不同側(cè)面展現(xiàn)改革開(kāi)放以來(lái)經(jīng)濟(jì)、政治、文化、社會(huì)發(fā)展中所取得的輝煌成就，體現(xiàn)中國(guó)共產(chǎn)黨成立以來(lái)對(duì)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展產(chǎn)生的深遠(yuǎn)影響。所推大事要有準(zhǔn)確的時(shí)間、事件和結(jié)果，有典型性、權(quán)威性。
3.責(zé)任主體：縣直機(jī)關(guān)黨工委、縣黨史研究院。
（七）組織“奮斗?奔跑?追夢(mèng)”新時(shí)代主題微視頻大賽。
1.時(shí)間安排：5月-6月。
2.活動(dòng)要求：下發(fā)活動(dòng)通知，廣泛宣傳、深入發(fā)動(dòng)，利用各種媒介營(yíng)造氛圍，號(hào)召?gòu)V大黨員干部群眾積極參與作品征集。組織相關(guān)專家對(duì)作品進(jìn)行打分評(píng)獎(jiǎng)，公布獲獎(jiǎng)名單，將優(yōu)秀作品入編在縣電視臺(tái)、微信平臺(tái)展播。
3.責(zé)任主體：縣電視臺(tái)、縣新聞網(wǎng)絡(luò)辦公室。
（八）舉辦“慶祝中國(guó)共產(chǎn)黨成立100周年鄉(xiāng)村振興實(shí)地觀摩”系列活動(dòng)。
1.時(shí)間安排：9月-10月。
2.活動(dòng)要求：邀請(qǐng)全國(guó)重點(diǎn)媒體記者、編輯和各類先進(jìn)人物，走進(jìn)xx、走進(jìn)鄉(xiāng)村，實(shí)地感受100年來(lái)在社會(huì)、經(jīng)濟(jì)、民生、旅游、項(xiàng)目等方面的建設(shè)新成果、發(fā)展新面貌，充分利用傳統(tǒng)主流媒體、新興網(wǎng)絡(luò)媒體和移動(dòng)新媒體等多個(gè)平臺(tái)全面展示xx好形象、傳播xx好聲音。
3.責(zé)任主體：縣委宣傳部。
（九）舉辦“放歌新時(shí)代”紀(jì)念中國(guó)共產(chǎn)黨成立100周年大型文藝晚會(huì)。
1.時(shí)間安排：2021午6月30日。
2.活動(dòng)要求：以文藝的形式，回顧:中國(guó)共產(chǎn)黨100年來(lái)波瀾壯闊的改革歷程，展示：中國(guó)共產(chǎn)黨100年來(lái)令人矚目的發(fā)展成就，總結(jié)中國(guó)共產(chǎn)黨100年來(lái)豐富寶貴的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，激發(fā)全縣人民繼續(xù)創(chuàng)業(yè)奉獻(xiàn)的熱情。
3.責(zé)任主體：縣文化和旅游局、縣融媒體中心。
（十）組織收聽(tīng)收看中央慶祝中國(guó)共產(chǎn)黨成立100周年慶祝大會(huì)。
1.時(shí)間安排：2021年7月1日。
2.活動(dòng)要求：組織全縣廣大黨員干部群眾收聽(tīng)收看中央慶祝中國(guó)共產(chǎn)黨成立100周年慶祝大會(huì)，認(rèn)真學(xué)習(xí)貫徹習(xí)近平總書(shū)記在慶祝中國(guó)共產(chǎn)黨成立100周年活動(dòng)上的重要講話精神。會(huì)后，全縣各黨組（黨委）中心組和各級(jí)黨組織舉行專題學(xué)習(xí)研討會(huì)，學(xué)習(xí)貫徹習(xí)近平總書(shū)記在慶祝中國(guó)共產(chǎn)黨成立100周年慶祝大會(huì)上的重要講話精神，激勵(lì)引導(dǎo)全縣上下進(jìn)一步解放思想、弘揚(yáng)以改革開(kāi)放為核心的時(shí)代精神，開(kāi)創(chuàng)新時(shí)代經(jīng)濟(jì)社會(huì)高質(zhì)量發(fā)展新局面。
3.責(zé)任主體：縣委辦牽頭，縣委宣傳部、縣委組織部具體負(fù)責(zé)。
四、活動(dòng)要求。
（一）加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。為確?；顒?dòng)有力有序推進(jìn)，縣委成立以縣委書(shū)記為組長(zhǎng)，縣委常委、宣傳部長(zhǎng)和縣委常委、組織部長(zhǎng)為副組長(zhǎng)，縣委、縣政府有關(guān)部門負(fù)責(zé)同志為成員的領(lǐng)導(dǎo)小組，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)活動(dòng)的組織實(shí)施，切實(shí)發(fā)揮慶祝活動(dòng)統(tǒng)一思想、堅(jiān)定信心、奮斗實(shí)干的作用。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）各部門單位要充分認(rèn)識(shí)慶祝中國(guó)共產(chǎn)黨成立100周年活動(dòng)的重大意義，把慶?；顒?dòng)擺上突出位置、列入重要日程，研究制定工作方案、分解工作任務(wù)，強(qiáng)化協(xié)調(diào)，形成合力，以高度的政治責(zé)任感和政治使命感抓好各項(xiàng)任務(wù)落實(shí)。
（二）把準(zhǔn)主題方向。要堅(jiān)持正確政治方向，突出思想內(nèi)涵、示范引領(lǐng)，在慶?；顒?dòng)、宣傳報(bào)道、研討交流等過(guò)程中，把好導(dǎo)向關(guān)、質(zhì)量關(guān)，確保客觀公正，選準(zhǔn)選優(yōu)，進(jìn)一步弘揚(yáng)主旋律，凝聚新力量。
（三）廣泛宣傳報(bào)道。通過(guò)微博、微信、抖音等新興媒體激發(fā)廣大黨員干部群眾的參與熱情，積極爭(zhēng)取省級(jí)以上報(bào)刊、電視臺(tái)、新聞網(wǎng)站等主流媒體的支持，加大對(duì)評(píng)選活動(dòng)和先進(jìn)典型的宣傳報(bào)道，擴(kuò)大評(píng)選活動(dòng)的社會(huì)影響力。堅(jiān)決防止形式主義和鋪張浪費(fèi)，做到既隆重?zé)崃矣謩?wù)實(shí)簡(jiǎn)樸，確保慶祝中國(guó)共產(chǎn)黨成立100周年活動(dòng)有序圓滿，讓廣大黨員干部群眾得到思想的啟迪、心靈的凈化、情操的陶冶、知識(shí)的灌輸、精神的升華，為繼續(xù)譜寫(xiě)富裕文明和諧美麗的新xx再立新功。
內(nèi)控工作方案篇二
2022年是中國(guó)共產(chǎn)主義青年團(tuán)成立100周年，共青團(tuán)是中國(guó)共產(chǎn)黨領(lǐng)導(dǎo)的先進(jìn)青年的群團(tuán)組織，為慶祝建團(tuán)百年，激昂青春奮斗，謳歌中華民族實(shí)現(xiàn)偉大復(fù)興的奮斗歷程，走進(jìn)百年團(tuán)史，追尋信仰之光，勇?lián)啻菏姑?，踏上逐?mèng)新征程。結(jié)合學(xué)院實(shí)際情況，xx學(xué)院開(kāi)展慶祝共青團(tuán)成立100周年系列活動(dòng)，特制定以下實(shí)施方案。
一、指導(dǎo)思想。
為全面貫徹黨的十九大和十九屆歷次全會(huì)精神，激發(fā)團(tuán)員青年牢記團(tuán)的初心使命，引領(lǐng)團(tuán)員青年永遠(yuǎn)跟黨走、奮進(jìn)新征程。結(jié)合《新時(shí)代愛(ài)國(guó)主義教育實(shí)施綱要》總體要求，以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，增強(qiáng)“四個(gè)意識(shí)”，堅(jiān)定“四個(gè)自信”，做到“兩個(gè)維護(hù)”，擁護(hù)“兩個(gè)確立”，著眼培養(yǎng)擔(dān)當(dāng)民族復(fù)興大任的時(shí)代新人，始終高揚(yáng)愛(ài)國(guó)主義旗幟，著力培養(yǎng)愛(ài)國(guó)之情，砥礪強(qiáng)國(guó)之志、實(shí)踐報(bào)國(guó)之行，大力弘揚(yáng)和傳承“愛(ài)國(guó)、進(jìn)步、民主、科學(xué)”的五四精神，立鴻鵠志，做奮斗者，知行合一，爭(zhēng)當(dāng)時(shí)代先鋒，勇?lián)鷼v史使命。
二、活動(dòng)目的。
以迎接和學(xué)習(xí)宣傳貫徹黨的二十大為主線，慶祝建團(tuán)100周年，充分激發(fā)青年的愛(ài)國(guó)心、強(qiáng)國(guó)志、報(bào)國(guó)行，引導(dǎo)青年繼承黨的精神譜系、弘揚(yáng)社會(huì)主義核心價(jià)值觀、踐行“請(qǐng)黨放心、強(qiáng)國(guó)有我”的青春誓言，緊跟黨建功新時(shí)代、奮進(jìn)新征程，以優(yōu)異成績(jī)迎接黨的二十大勝利召開(kāi)。
三、活動(dòng)主題。
喜迎二十大永遠(yuǎn)跟黨走奮進(jìn)新征程。
四、參與范圍。
xx學(xué)院全體學(xué)生。
五、主要內(nèi)容。
1.“逐夢(mèng)新征程，一起向未來(lái)”升旗儀式。
（1）活動(dòng)地點(diǎn)：渭南師范學(xué)院渭華門。
（2）參與范圍：xx級(jí)預(yù)備黨員、xx級(jí)積極分子、xx級(jí)學(xué)生干部代表。
（3）活動(dòng)時(shí)間：2022年2月28日、5月30日。
（4）活動(dòng)意義：呼吁莫藝學(xué)子作為新時(shí)代大學(xué)生應(yīng)汲取冬奧精神力量，勇于奉獻(xiàn)，努力拼搏，常懷愛(ài)國(guó)之心、感恩之心，永遠(yuǎn)跟黨走，爭(zhēng)做新時(shí)代好青年，一起向未來(lái)。
2.“人人參與，校園衛(wèi)生我先行”愛(ài)國(guó)衛(wèi)生運(yùn)動(dòng)。
（1）活動(dòng)地點(diǎn)：渭南師范學(xué)院朝陽(yáng)校區(qū)。
（2）參與范圍：xx級(jí)、xx級(jí)全體學(xué)生。
（3）活動(dòng)時(shí)間：2022年3月-7月。
（4）活動(dòng)目的：增強(qiáng)同學(xué)們新時(shí)代愛(ài)國(guó)衛(wèi)生意識(shí)，營(yíng)造整潔、優(yōu)美、舒適、文明的校園環(huán)境，大力弘揚(yáng)愛(ài)國(guó)衛(wèi)生運(yùn)動(dòng)精神，推動(dòng)愛(ài)國(guó)衛(wèi)生運(yùn)動(dòng)融入學(xué)生日常生活，引導(dǎo)學(xué)生愛(ài)國(guó)榮校、崇尚勞動(dòng)，提高疫情防控意識(shí)，激發(fā)學(xué)生參與校園文明創(chuàng)建的積極性和主動(dòng)性。
3.“傳承雷鋒精神，賡續(xù)紅色血脈”志愿服務(wù)活動(dòng)。
（1）活動(dòng)地點(diǎn)：渭南師范學(xué)院厚德樓前。
（2）參與范圍：xx級(jí)學(xué)生黨員、xx級(jí)積極分子、xx級(jí)學(xué)生干部代表。
（3）活動(dòng)時(shí)間：2022年3月-7月。
（4）活動(dòng)目的：2022年3月5日，是全國(guó)第59個(gè)“學(xué)雷鋒紀(jì)念日”。為深入貫徹落實(shí)習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想和黨的十九大精神，培養(yǎng)和踐行社會(huì)主義核心價(jià)值觀，弘揚(yáng)“奉獻(xiàn)、友愛(ài)、互助、進(jìn)步”的志愿服務(wù)精神。學(xué)習(xí)雷鋒精神，牢記初心和使命，把愛(ài)傳遞給身邊的每一個(gè)人。
（5）活動(dòng)要求：xx學(xué)院夢(mèng)想青年志愿服務(wù)隊(duì)利用課余時(shí)間，每月組織一次志愿服務(wù)活動(dòng)，對(duì)校園宣傳櫥窗進(jìn)行集中清潔。
4.“為青春點(diǎn)贊為團(tuán)徽增彩”我與團(tuán)徽合個(gè)影。
（1）活動(dòng)地點(diǎn)：朝陽(yáng)校區(qū)。
（2）參與范圍：xx學(xué)院全體學(xué)生。
（3）活動(dòng)時(shí)間：2022年4月。
（4）活動(dòng)要求：通過(guò)佩戴、手持、手繪等方式，在學(xué)校地標(biāo)建筑、教學(xué)樓等地與團(tuán)徽合影，并寫(xiě)下青春誓言，表達(dá)對(duì)共青團(tuán)的祝福（文體不限，可以使用詩(shī)歌、散文、記敘文等形式，中俄文皆可，字?jǐn)?shù)不少于200字）。
（5）活動(dòng)形式：將團(tuán)徽與大學(xué)生、與校園建筑場(chǎng)景融為一體。照片主題積極向上，反映大學(xué)生青春面貌和健康向上的校園生活。作品上傳至學(xué)院微信公眾號(hào)，投票評(píng)獎(jiǎng)。
5.“回顧百年團(tuán)史，傳承青春力量”百幅美術(shù)作品活動(dòng)。
（1）活動(dòng)地點(diǎn)：渭南師范學(xué)院朝陽(yáng)校區(qū)。
（2）參與范圍：xx級(jí)、xx級(jí)、xx級(jí)美術(shù)學(xué)專業(yè)學(xué)生。
（3）活動(dòng)時(shí)間：2022年4月-5月。
（4）活動(dòng)目的：弘揚(yáng)“五四”精神，展現(xiàn)新時(shí)代共青團(tuán)員良好精神風(fēng)貌和昂揚(yáng)斗志，征集百幅美術(shù)作品活動(dòng)，引導(dǎo)廣大團(tuán)員青年厚植愛(ài)黨、愛(ài)國(guó)、愛(ài)社會(huì)主義的情感，讓紅色基因、革命薪火代代傳承，共同迎接黨的二十大順利召開(kāi)。
6.“建團(tuán)百年新征程，唱響青春主旋律”傳唱活動(dòng)。
（1）活動(dòng)地點(diǎn):渭南師范學(xué)院朝陽(yáng)校區(qū)。
（2）參與范圍：xx級(jí)、xx級(jí)、xx級(jí)音樂(lè)學(xué)專業(yè)學(xué)生。
（3）活動(dòng)時(shí)間：2022年5月4日前夕。
（4）活動(dòng)要求：發(fā)揮專業(yè)優(yōu)勢(shì)，以團(tuán)支部為單位傳唱《光榮啊，中國(guó)共青團(tuán)》團(tuán)歌主題活動(dòng)，引導(dǎo)青年團(tuán)員充分認(rèn)識(shí)團(tuán)歌的豐富內(nèi)涵，提高團(tuán)員責(zé)任感和使命感。
7.“追尋紅色記憶，傳承紅色精神”赴富平愛(ài)國(guó)主義教育基地學(xué)習(xí)活動(dòng)。
（1）活動(dòng)地點(diǎn)：富平愛(ài)國(guó)主義教育基地。
（2）參與范圍：學(xué)生黨員、積極分子、學(xué)生分會(huì)主要干部、學(xué)生干部代表。
（3）活動(dòng)時(shí)間：2022年6月。
（4）活動(dòng)目的：以實(shí)物、實(shí)景、實(shí)例、實(shí)事為載體，開(kāi)展革命傳統(tǒng)教育，提升學(xué)生理想信念教育和黨性修養(yǎng)教育，深刻領(lǐng)會(huì)中國(guó)共產(chǎn)黨成功推進(jìn)革命、建設(shè)、改革的寶貴經(jīng)驗(yàn)，堅(jiān)定聽(tīng)黨話、跟走黨的決心。
六、活動(dòng)要求。
（1）高度重視，精心組織。將慶祝建團(tuán)100周年主題系列活動(dòng)與學(xué)校中心工作結(jié)合起來(lái)，與2022年團(tuán)的重點(diǎn)工作結(jié)合起來(lái)，與團(tuán)員青年的愿望和需要結(jié)合起來(lái)，創(chuàng)新活動(dòng)思路，發(fā)揮團(tuán)員能動(dòng)性，有針對(duì)性開(kāi)展活動(dòng)，提升團(tuán)組織的凝聚力。
（2）認(rèn)真總結(jié)，注重實(shí)效。各班級(jí)要采取有力措施，切實(shí)抓好活動(dòng)的落實(shí)推進(jìn)，開(kāi)展主題突出、特色鮮明、參與面廣的活動(dòng)，做到全覆蓋，認(rèn)真總結(jié)，凝練經(jīng)驗(yàn)，確?；顒?dòng)取得實(shí)效。
（3）加強(qiáng)宣傳，營(yíng)造氛圍。加大活動(dòng)宣傳力度，注意發(fā)現(xiàn)和挖掘活動(dòng)過(guò)程中的典型事例，突出活動(dòng)影響力。通過(guò)學(xué)校網(wǎng)站、莫藝官方微信平臺(tái)、展板等途徑宣傳報(bào)道，營(yíng)造濃厚的活動(dòng)氛圍。
內(nèi)控工作方案篇三
為慶祝中國(guó)共產(chǎn)黨成立100周年，學(xué)習(xí)中國(guó)共產(chǎn)黨團(tuán)結(jié)帶領(lǐng)中國(guó)人民從站起來(lái)、富起來(lái)到強(qiáng)起來(lái)的奮斗歷史，謳歌黨的百年豐功偉績(jī)，引導(dǎo)全體黨員及職工群眾進(jìn)一步堅(jiān)定知黨恩、跟黨走的信心決心，開(kāi)創(chuàng)xx建設(shè)發(fā)展新征程，按照xx和xx部署要求，經(jīng)xx研究決定，開(kāi)展慶祝中國(guó)共產(chǎn)黨成立100周年系列活動(dòng)。
一、指導(dǎo)思想。
以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，深入貫徹黨的十九大和十九屆二中、三中、四中、五中全會(huì)精神，大力營(yíng)造建黨100周年慶祝氛圍。通過(guò)豐富多彩、形式多樣的慶?；顒?dòng)，進(jìn)一步增強(qiáng)全體黨員團(tuán)結(jié)一心跟黨走、砥礪奮斗謀發(fā)展的精神姿態(tài)，提升應(yīng)對(duì)困難挑戰(zhàn)、復(fù)雜局面的能力素質(zhì)，進(jìn)一步強(qiáng)化各級(jí)黨組織核心導(dǎo)向、戰(zhàn)斗堡壘作用，提升駕馭發(fā)展大局、帶領(lǐng)廣大職工群眾秉承初心、砥礪前行的發(fā)展能力，以更加昂揚(yáng)的工作姿態(tài)投身“十四五”建設(shè)發(fā)展。
二、活動(dòng)時(shí)間。
自3月1日——8月1日。
三、活動(dòng)要素。
（一）開(kāi)展“學(xué)黨史、知黨恩、跟黨走”活動(dòng)（時(shí)間3月1日——7月1日）。
1.組織專題學(xué)習(xí)。
采取xx中心組帶支部學(xué)習(xí)、輻射全員方式進(jìn)行。
具體安排：
3月份：學(xué)習(xí)《中國(guó)共產(chǎn)黨歷史》（一、二）。
4月份：學(xué)習(xí)《習(xí)近平談治國(guó)理政》（一、二、三）。
5月份：學(xué)習(xí)十九大及十九屆二中、三中、四中、五中全會(huì)精神。
6月份：組織專題學(xué)習(xí)討論。
2.組織宣傳活動(dòng)。
利用宣傳板、電子屏、懸掛橫幅等方式開(kāi)展建黨100周年宣傳活動(dòng)。
3.組織學(xué)習(xí)競(jìng)賽。
6月中旬在機(jī)關(guān)禮堂組織學(xué)習(xí)競(jìng)賽活動(dòng)。
第一部分：全體黨員參加學(xué)習(xí)考試。
第二部分：各單位代表隊(duì)參加知識(shí)競(jìng)賽。
4.組織演講比賽。
6月下旬組織“學(xué)黨史、知黨恩、跟黨走”演講競(jìng)賽。
（二）組織“重走長(zhǎng)征路”紅色教育（5月中旬）。
組織全體黨員分批到革命圣地井岡山參加集訓(xùn)，親身感受中國(guó)共產(chǎn)黨發(fā)展歷程。
（三）發(fā)展一批黨員。
根據(jù)黨章要求，按照發(fā)展比例，結(jié)合個(gè)人表現(xiàn)，發(fā)展一批黨員。
（四）組織慰問(wèn)活動(dòng)（6月下旬）。
組織慰問(wèn)解放前入黨老黨員、老紅軍、老戰(zhàn)士，以及黨齡50年以上老黨員。
（五）組織慶祝大會(huì)（7月1日）。
在七一黨的100周年生日之際，組織召開(kāi)慶祝建黨100周年表彰大會(huì)。重溫入黨誓詞，回顧xx團(tuán)結(jié)帶領(lǐng)廣大黨員投身xx建設(shè)發(fā)展歷程，表彰一批在xx建設(shè)發(fā)展中先進(jìn)基層黨組織、優(yōu)秀黨務(wù)工作者、優(yōu)秀共產(chǎn)黨員。
（六）組織一次文藝匯演（7月中旬）。
以慶祝建黨100周年為主線，組織一次集體組織、群眾參與、內(nèi)容豐富文藝晚會(huì)。節(jié)目由各單位選送（每單位一到兩個(gè)節(jié)目），以大合唱為主、穿插朗誦，搭配獨(dú)唱、相聲、小品。各單位選送節(jié)目要主題鮮明，富有特色。
四、成立領(lǐng)導(dǎo)小組。
組長(zhǎng)：xxxxxx。
成員：各單位黨政負(fù)責(zé)人、黨政辦全體人員。
下設(shè)活動(dòng)辦公室，辦公室主任由黨政辦主任兼任，負(fù)責(zé)活動(dòng)協(xié)調(diào)、調(diào)度和籌劃；具體制定每項(xiàng)活動(dòng)方案。
五、具體要求。
1.精心組織實(shí)施。各黨（總支）支部要高度重視，抓住建黨100周年這一良好的教育契機(jī)，把開(kāi)展紀(jì)念建黨100周年系列活動(dòng)同兩項(xiàng)教育常態(tài)化制度化有機(jī)結(jié)合起來(lái)，超前謀劃，精心組織，明確責(zé)任，協(xié)調(diào)配合，認(rèn)真落實(shí)好紀(jì)念建黨100周年安排的各項(xiàng)工作任務(wù)，確保各項(xiàng)活動(dòng)順利開(kāi)展。
2.加強(qiáng)宣傳引導(dǎo)。要充分利用公眾號(hào)、網(wǎng)絡(luò)app等媒體，及時(shí)對(duì)活動(dòng)進(jìn)行廣泛宣傳，努力營(yíng)造喜迎建黨100周年的良好氛圍。
3.務(wù)求取得實(shí)效。各黨（總支）支部要結(jié)合本單位和黨員實(shí)際，創(chuàng)新活動(dòng)載體、活化活動(dòng)方式、豐富活動(dòng)內(nèi)容，切實(shí)增強(qiáng)紀(jì)念活動(dòng)的感染力和實(shí)效性。在開(kāi)展各項(xiàng)活動(dòng)中，要本著樸實(shí)節(jié)儉的原則，不得鋪張浪費(fèi)。
內(nèi)控工作方案篇四
2021年的七一是中國(guó)共產(chǎn)黨建黨100周年紀(jì)念日，在這一節(jié)日到來(lái)之際，我們要認(rèn)真學(xué)習(xí)黨的十九大精神，在自己的本職崗位上創(chuàng)優(yōu)爭(zhēng)先、強(qiáng)力促進(jìn)中國(guó)特色社會(huì)主義事業(yè)的建設(shè)，具有非常重要的意義。根據(jù)上級(jí)黨委組織的領(lǐng)導(dǎo)和指示，我們要進(jìn)一步營(yíng)造優(yōu)良的氛圍，不斷激勵(lì)和引導(dǎo)公司單位的廣大黨員和廣大人民群眾參加公司組織的各項(xiàng)工作及一系列紀(jì)念系列活動(dòng)，現(xiàn)將有關(guān)活動(dòng)策劃如下：
一、活動(dòng)主題。
本次活動(dòng)以鄧小平理論為指導(dǎo)，以“憶黨史、銘黨恩、強(qiáng)黨性、促黨建、肅黨紀(jì)、正黨風(fēng)”為主題，通過(guò)多種形式，加強(qiáng)職工的愛(ài)國(guó)主義熱度，弘揚(yáng)民族精神，使職工們懂得幸福生活的來(lái)之不易，從而更加努力工作，為電力事業(yè)添光增彩。同時(shí)，充分展示職工主動(dòng)、健康、向上的精神風(fēng)貌，為推動(dòng)創(chuàng)先爭(zhēng)優(yōu)活動(dòng)的進(jìn)一步開(kāi)展、豐富企業(yè)文化生活、加強(qiáng)企業(yè)精神文明建設(shè)作出主動(dòng)的貢獻(xiàn)。
二、活動(dòng)內(nèi)容及時(shí)間安排。
1、紅歌賽。
七月初，以慶祝建黨100周年為主題開(kāi)展紅歌比賽，激發(fā)職工愛(ài)國(guó)熱度，培養(yǎng)優(yōu)良生活情趣，豐富職工業(yè)余生活，活躍企業(yè)文化氣氛，提升企業(yè)文化品味。
2、紅影會(huì)。
紅色是共產(chǎn)主義革命的象征。在中國(guó)共產(chǎn)黨建黨100周年之際，讓我們?cè)僖淮胃惺芨锩c傳統(tǒng)的震憾，感受“紅色浪潮”的沖擊！喚起戰(zhàn)斗歲月回憶，接受革命傳統(tǒng)教育，在七月組織全體職工觀看《建黨大業(yè)》。
3、上好一堂黨課。
以支部為單位組織，為黨員上好一堂黨課，針對(duì)當(dāng)前的熱點(diǎn)難點(diǎn)問(wèn)題，結(jié)合公司實(shí)際，客觀分析公司發(fā)展過(guò)程中面臨的機(jī)遇和挑戰(zhàn)，正確對(duì)待時(shí)下一些新情況、新問(wèn)題，進(jìn)一步激發(fā)廣大黨員的工作熱度，增強(qiáng)加快公司發(fā)展的決心和信心。
4、召開(kāi)一次入黨主動(dòng)分子座談會(huì)。
各支部組織職工入黨主動(dòng)分子圍繞對(duì)黨的信念，入黨動(dòng)機(jī)，個(gè)人思想工作等進(jìn)行座談，進(jìn)一步增強(qiáng)入黨主動(dòng)分子堅(jiān)信黨的信念，增進(jìn)黨的凝聚力和向心力。
5、紅色旅游。
黨群部牽頭組織以黨支部為單位組織黨員到紅色旅游基地（待定）進(jìn)行紅色參觀學(xué)習(xí)活動(dòng)，回顧黨的長(zhǎng)征歷史，感懷黨的恩情。
6、表彰宣傳一批先進(jìn)典范。
結(jié)合創(chuàng)先爭(zhēng)優(yōu)活動(dòng)階段工作，公司黨委將評(píng)選表彰“先進(jìn)黨支部”、“優(yōu)秀共產(chǎn)黨員”、“優(yōu)秀黨務(wù)工作者”，大力宣傳，以激勵(lì)全體黨員干部奮發(fā)向上、開(kāi)拓進(jìn)取，在公司又好又快發(fā)展中再創(chuàng)佳績(jī)、再立新功。
7、開(kāi)展新時(shí)期黨的精神知識(shí)競(jìng)賽活動(dòng)。
通過(guò)競(jìng)賽活動(dòng)，幫助廣大黨員重溫黨的_年光輝歷程，進(jìn)一步掌握黨的基本理論、基本路線和基本知識(shí)，提高廣大黨員堅(jiān)持崇高理想、實(shí)踐根本宗旨、發(fā)揚(yáng)黨的優(yōu)良傳統(tǒng)和作風(fēng)、嚴(yán)守黨的紀(jì)律、保持黨的先進(jìn)性的政治責(zé)任感，增強(qiáng)黨組織的凝聚力和戰(zhàn)斗力。
三、主辦和協(xié)辦單位。
主辦：黨委。
協(xié)辦：團(tuán)委。
四、活動(dòng)地點(diǎn)。
1、評(píng)比表彰先進(jìn)——公司會(huì)議室四樓。
2、紅歌賽——公司體育館。
3、紅影會(huì)——_影院（待定）。
4、黨的知識(shí)競(jìng)賽——公司會(huì)議室四樓。
五、參加單位。
公司全體職工。
六、活動(dòng)要求。
1、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)、提高認(rèn)識(shí)。各支部要正確認(rèn)識(shí)紀(jì)念建黨慶?；顒?dòng)的重大意義，提高認(rèn)識(shí)，及時(shí)召開(kāi)會(huì)議，組織黨員認(rèn)真學(xué)習(xí)有關(guān)文件精神，制定活動(dòng)方案，指定專人組織實(shí)施，確?；顒?dòng)順利進(jìn)行。
2、密切配合，確保安全。各支部做好與黨群工作部的協(xié)調(diào)，注重活動(dòng)細(xì)節(jié)，達(dá)到活動(dòng)目的，做到正常工作和紀(jì)念活動(dòng)“兩不誤”，確?；顒?dòng)順利開(kāi)展。
3、加強(qiáng)監(jiān)督，及時(shí)總結(jié)。廣大黨員、職工要以主動(dòng)的精神參與本次活動(dòng)，自覺(jué)克服形式主義，嚴(yán)格按照黨委要求進(jìn)行，加強(qiáng)監(jiān)督、檢查和情況上報(bào)、信息反饋，及時(shí)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)和不足。
4、各支部在5月15日前將本支部活動(dòng)計(jì)劃報(bào)黨群工作部，活動(dòng)開(kāi)展過(guò)程中，各支部要認(rèn)真做好活動(dòng)記錄。
內(nèi)控工作方案篇五
內(nèi)部控制監(jiān)督是經(jīng)營(yíng)管理部門對(duì)內(nèi)部控制的管理監(jiān)督及內(nèi)審監(jiān)察部門對(duì)內(nèi)部控制的再監(jiān)督活動(dòng)的總稱，是隨著時(shí)間的推移而評(píng)估制度執(zhí)行質(zhì)量的過(guò)程。
在我國(guó)，很多企業(yè)并非沒(méi)有建立內(nèi)部控制制度，困擾企業(yè)的主要問(wèn)題是所建立的內(nèi)部控制制度的執(zhí)行效果不佳，某些參與制定內(nèi)部控制制度的負(fù)責(zé)人內(nèi)部控制意識(shí)薄弱，致使內(nèi)部控制制度形同虛設(shè)或出現(xiàn)“對(duì)上不對(duì)下”的尷尬局面。
造成這種不良現(xiàn)象出現(xiàn)的主要原因就是企業(yè)忽視了對(duì)內(nèi)部控制監(jiān)督的設(shè)計(jì)，監(jiān)督機(jī)制不完善。
因此，要確保企業(yè)所建立的內(nèi)部控制制度被切實(shí)執(zhí)行并獲得良好的執(zhí)行效果，就必須對(duì)內(nèi)部控制過(guò)程施以恰當(dāng)?shù)谋O(jiān)督，內(nèi)部控制監(jiān)督設(shè)計(jì)的重要性可見(jiàn)一斑。
在進(jìn)行內(nèi)部控制設(shè)計(jì)時(shí)，應(yīng)該關(guān)注監(jiān)督評(píng)審程序的合理性、對(duì)內(nèi)部控制缺陷的報(bào)告和對(duì)政策程序的調(diào)整。
要將內(nèi)部控制監(jiān)督工作列為企業(yè)日常工作之一，將內(nèi)部審計(jì)列為重點(diǎn)監(jiān)督手段，使內(nèi)部審計(jì)充分發(fā)揮監(jiān)督企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)、提供完善內(nèi)部控制制度和糾錯(cuò)的建議的作用。
同時(shí)，暢通監(jiān)督信息反饋渠道可以使管理層或其他人員在發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制缺陷時(shí)，能及時(shí)向上反饋或提供建設(shè)性建議，使企業(yè)內(nèi)部控制的缺陷得以及時(shí)、果斷處理。
內(nèi)控工作方案篇六
根據(jù)集團(tuán)公司內(nèi)部控制規(guī)范總體工作方案的進(jìn)度安排，公司內(nèi)部控制規(guī)范工作現(xiàn)已進(jìn)入內(nèi)控評(píng)價(jià)階段。為了配合國(guó)家監(jiān)管部門及集團(tuán)公司的要求，使內(nèi)控評(píng)價(jià)工作有序、有效的開(kāi)展，我們依據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、應(yīng)用指引、評(píng)價(jià)指引及公司內(nèi)部控制制度，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本工作方案。
依據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引，結(jié)合公司自身結(jié)構(gòu)及經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，圍繞內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等要素，全面評(píng)價(jià)公司內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)合理性及運(yùn)行有效性，及時(shí)發(fā)現(xiàn)各層面可能存在的缺陷或不足，進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范公司內(nèi)部控制建設(shè)工作，提高公司經(jīng)營(yíng)管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力。
本次內(nèi)控評(píng)價(jià)工作由集團(tuán)董事會(huì)直接領(lǐng)導(dǎo)，審計(jì)部負(fù)責(zé)具體實(shí)施，組成領(lǐng)導(dǎo)小組和執(zhí)行小組：
根據(jù)中國(guó)證監(jiān)會(huì)四川監(jiān)管局下發(fā)的《關(guān)于做好上市公司內(nèi)部控制規(guī)范試點(diǎn)工作的通知》中“納入內(nèi)部控制評(píng)價(jià)范圍的母公司及重要子公司的總資產(chǎn)、營(yíng)業(yè)收入和凈利潤(rùn)三項(xiàng)指標(biāo)要同時(shí)占2010年合并財(cái)務(wù)報(bào)表相應(yīng)指標(biāo)的50%以上”這一要求，確定納入本次評(píng)價(jià)范圍的單位為集團(tuán)母公司及全資子公司北京電信通電信工程有限公司。
本次內(nèi)控評(píng)價(jià)工作應(yīng)該遵循“全面性、重要性、客觀性”三項(xiàng)原則。
全面性：內(nèi)控評(píng)價(jià)應(yīng)全面涵蓋納入評(píng)價(jià)范圍的單位整體層面的控制環(huán)境和業(yè)務(wù)流程層面的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)及執(zhí)行情況。
重要性：在全面評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上，結(jié)合公司自身特點(diǎn)，重點(diǎn)關(guān)注公司的主要業(yè)務(wù)流程和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。
客觀性：評(píng)價(jià)工作應(yīng)從獨(dú)立客觀的角度出發(fā)，如實(shí)反映公司內(nèi)部控制方面可能存在的不足之處，為內(nèi)部控制建設(shè)工作提供合理有效的幫助。
以《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》及其配套指引為依據(jù)，全面評(píng)價(jià)公司整體層面的控制環(huán)境和業(yè)務(wù)流程層面的內(nèi)部控制。業(yè)務(wù)流程包括工薪與人事環(huán)節(jié)、資金營(yíng)運(yùn)管理、采購(gòu)與付款環(huán)節(jié)、銷售與收款環(huán)節(jié)、成本與存貨流程、籌資與投資環(huán)節(jié)、財(cái)務(wù)報(bào)表及關(guān)賬流程。
評(píng)價(jià)工作將通過(guò)調(diào)查問(wèn)卷、個(gè)別訪談、穿行測(cè)試、抽樣檢查等方式進(jìn)行，依據(jù)獲取到的證據(jù)，形成評(píng)價(jià)工作底稿。在判斷內(nèi)部控制是否存在缺陷時(shí)，應(yīng)當(dāng)充分考慮下列因素：
(1)是否針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)設(shè)置了合理的細(xì)化控制目標(biāo)。
(2)是否針對(duì)細(xì)化控制目標(biāo)設(shè)置了對(duì)應(yīng)的控制活動(dòng)。
(3)相關(guān)控制活動(dòng)是如何運(yùn)行的。
(4)相關(guān)控制活動(dòng)是否得到了持續(xù)一致的運(yùn)行。
(5)實(shí)施相關(guān)控制活動(dòng)的人員是否具備必需的權(quán)限和能力。
綜合考慮以上因素后，對(duì)內(nèi)部控制缺陷進(jìn)行認(rèn)定，區(qū)分重大缺陷、重要缺陷及一般缺陷，以此評(píng)價(jià)公司內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)及運(yùn)行是否有效。
同年度財(cái)務(wù)報(bào)告一同對(duì)外報(bào)出。
為了促進(jìn)本單位全面評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)與運(yùn)行情況，規(guī)范內(nèi)部控制評(píng)價(jià)程序和評(píng)價(jià)報(bào)告，揭示和防范風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》的相關(guān)要求，特制訂本方案。
我校內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)的總體目標(biāo)是：了解本單位內(nèi)控建設(shè)和運(yùn)行狀況，分析內(nèi)控設(shè)計(jì)及執(zhí)行有效性，明確內(nèi)控差距及缺陷，進(jìn)一步優(yōu)化完善本單位內(nèi)部控制體系;實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制與全面風(fēng)險(xiǎn)管理有機(jī)結(jié)合，提高基礎(chǔ)管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防控能力。
1、 全面性原則。內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)應(yīng)貫穿內(nèi)部控制各項(xiàng)制度建立和執(zhí)行的全過(guò)程，覆蓋全校及其各職能部門的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。
2、 重要性原則。內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)工作是檢驗(yàn)本單位內(nèi)部控制體系建設(shè)是否高效的主要手段;是明確單位內(nèi)控差距及缺陷，進(jìn)一步優(yōu)化完善內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。
3、 客觀性原則。內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)工作應(yīng)當(dāng)在學(xué)校內(nèi)部控制體系建設(shè)中保持獨(dú)立性?？陀^評(píng)價(jià)各部門的業(yè)務(wù)流程和管理缺陷。
4、 制度化原則。按照工作制度化、制度流程化的要求，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)措施可靠運(yùn)行。
明確各部門職責(zé)分工，厘清各部門在組織層級(jí)內(nèi)部控制中的角色和分工;決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)和監(jiān)督權(quán)相分離，歸屬到不同的機(jī)構(gòu)，達(dá)到權(quán)力制衡的效果;對(duì)內(nèi)部控制有重要影響的關(guān)鍵性崗位，明確其崗位職責(zé)權(quán)限，人員分配，以及按照規(guī)定的工作標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行考核及獎(jiǎng)懲。
2、 單位層級(jí)內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)。
各個(gè)部門是否建立相應(yīng)的工作制度，檢查各部門內(nèi)部管理制度的執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)存在的.問(wèn)題并提出改進(jìn)建議。
(1)、預(yù)算編制。預(yù)算編制是否依據(jù)以前年度單位收支的實(shí)際情況，真實(shí)反映單位本年度全部業(yè)務(wù)收支計(jì)劃;是否建立專門的預(yù)算管理機(jī)構(gòu)并有相應(yīng)的預(yù)算工作管理辦法;執(zhí)行環(huán)節(jié)中是否保持單位財(cái)務(wù)核算和業(yè)務(wù)工作的一致性;是否建立科學(xué)有效的決算與考評(píng)機(jī)制。
(2)、收支控制。財(cái)政經(jīng)費(fèi)撥款收入是否按財(cái)政部門定員定額標(biāo)準(zhǔn)及單位工作計(jì)劃需要據(jù)實(shí)編制;是否根據(jù)國(guó)庫(kù)指標(biāo)下達(dá)時(shí)進(jìn)行收入登記并確認(rèn)資金來(lái)源，匹配財(cái)政批復(fù)的預(yù)算指標(biāo);是否按合理合規(guī)的執(zhí)行方式和審批權(quán)限對(duì)不同資金的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理;是否按事前審核與審批程序執(zhí)行支出過(guò)程的控制，依據(jù)采購(gòu)或?qū)徟Y(jié)果提出資金支付申請(qǐng)，單位財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)進(jìn)行資金支付審核并匹配應(yīng)對(duì)的收入資金來(lái)源。
范圍內(nèi)，按季度編制采購(gòu)預(yù)算并確定采購(gòu)方式;是否建立單位內(nèi)部的分權(quán)和崗位分離機(jī)制，采購(gòu)需求計(jì)劃評(píng)審是否設(shè)置不同崗位進(jìn)行管理;在資金支付環(huán)節(jié)，是否依據(jù)采購(gòu)合同、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、竣工決算報(bào)告等文件，按照資金支付的相關(guān)規(guī)定，填寫(xiě)相關(guān)表格。
1、個(gè)別訪談法。與單位內(nèi)部人員進(jìn)行訪談，了解單位內(nèi)部控制的現(xiàn)狀。首先，與單位領(lǐng)導(dǎo)班子成員進(jìn)行訪談，了解單位內(nèi)部控制思想的建設(shè)程度;其次，與各科室領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行訪談，了解單位內(nèi)部控制的整體現(xiàn)狀;第三、與單位其他員工進(jìn)行訪談，了解內(nèi)部控制體系的執(zhí)行落實(shí)情況。
2、穿行測(cè)試法。任意選取一筆業(yè)務(wù)作為樣本，追蹤該交易從最初起源直到最終在財(cái)務(wù)報(bào)表或其他內(nèi)部管理報(bào)告中反映出來(lái)的過(guò)程，了解控制措施設(shè)計(jì)的有效性，并識(shí)別出關(guān)鍵控制點(diǎn)。
3、專題討論法。針對(duì)每個(gè)科室組織召開(kāi)專題討論會(huì)議，綜合內(nèi)部各機(jī)構(gòu)、各方面的意見(jiàn)，研究確定缺陷整改方案。
1、人員組成。
組 長(zhǎng)：
副組長(zhǎng)：
成 員：
2、主要工作。
(1)、檢查內(nèi)部控制體系建立和執(zhí)行的有效性;
(2)、指導(dǎo)各部門內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工作;
(3)、認(rèn)定內(nèi)部控制缺陷及督促各部門進(jìn)行整改
(4)、編制內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告，及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)小組報(bào)告。
內(nèi)控體系建設(shè)工作監(jiān)督小組 20xx年xx月xx日
內(nèi)控工作方案篇七
1)各單位自評(píng)缺陷：評(píng)價(jià)人員初步判斷，報(bào)單位負(fù)責(zé)人確認(rèn)，將形成的一致意見(jiàn)和不同意見(jiàn)在《內(nèi)控評(píng)價(jià)報(bào)告》中反映，報(bào)內(nèi)控評(píng)價(jià)小組。
2)內(nèi)控評(píng)價(jià)小組復(fù)查新增的內(nèi)控缺陷：評(píng)價(jià)人員初步判斷，征求缺陷所在單位相關(guān)人員意見(jiàn)后，評(píng)價(jià)小組討論形成初步意見(jiàn)，報(bào)缺陷所在單位負(fù)責(zé)人確認(rèn)。
3)內(nèi)控評(píng)價(jià)小組匯總整理的內(nèi)控缺陷：各單位負(fù)責(zé)人認(rèn)可的內(nèi)控缺陷，單位負(fù)責(zé)人召集相關(guān)人員討論確定整改措施，評(píng)價(jià)小組()對(duì)整改措施能否消除缺陷予以確認(rèn)；單位負(fù)責(zé)人未確認(rèn)的內(nèi)控缺陷，評(píng)價(jià)小組應(yīng)與缺陷所在單位的直接上級(jí)討論確定；內(nèi)控評(píng)價(jià)小組對(duì)股份公司管理層不予確認(rèn)的缺陷，若內(nèi)控評(píng)價(jià)小組認(rèn)為屬于重要或重大缺陷，應(yīng)直接向董事會(huì)報(bào)告，由董事會(huì)裁定。
內(nèi)控工作方案篇八
成員企業(yè)各業(yè)務(wù)單位;監(jiān)督層面是集團(tuán)審計(jì)部(在業(yè)務(wù)上接受審計(jì)委員會(huì)的指導(dǎo)與監(jiān)督)。
通過(guò)建立健全內(nèi)部控制的組織體系，使管理層及決策層能及時(shí)獲得適當(dāng)信息;全體員工能共同參與內(nèi)部控制建設(shè)，共擔(dān)內(nèi)部控制責(zé)任;各層級(jí)、各部門、各崗位明確內(nèi)部控制職責(zé)。
(一)集團(tuán)總經(jīng)理辦公會(huì)。
是集團(tuán)公司最高決策機(jī)構(gòu)，審批內(nèi)控最終工作成果。
(二)審計(jì)委員會(huì)職責(zé)。
對(duì)內(nèi)控工作進(jìn)行業(yè)務(wù)上的指導(dǎo)與監(jiān)督。
(三)內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)職責(zé)。
負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施;審議年度內(nèi)控評(píng)估報(bào)告及全面風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告;審議內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理的重大策略，重大風(fēng)險(xiǎn)及內(nèi)控缺陷的解決方案;審議重大決策、重大風(fēng)險(xiǎn)、重大事件和重要業(yè)務(wù)流程的判斷標(biāo)準(zhǔn)或判斷機(jī)制，以及重大決策的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告;審議內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理組織機(jī)構(gòu)設(shè)置及其職責(zé)方案;有關(guān)內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理的其他事項(xiàng)。
(四)內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理辦公室職責(zé)。
度內(nèi)控評(píng)估報(bào)告及全面風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告;指導(dǎo)、監(jiān)督檢查相關(guān)職能部門及各成員企業(yè)內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理工作;就內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理工作向內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)負(fù)責(zé);及有關(guān)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的其他事項(xiàng)。
組織內(nèi)控具體操作方面的工作，包括記錄或更新業(yè)務(wù)流程圖、評(píng)估內(nèi)控設(shè)計(jì)及操作的有效性;反饋內(nèi)控缺陷、將工作成果提交內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理辦公室審閱、定期上報(bào)內(nèi)控工作執(zhí)行情況及重大問(wèn)題;內(nèi)控工作文檔管理;為內(nèi)控合規(guī)性提出建議等。
(六)內(nèi)審部門職責(zé)。
作為內(nèi)部審計(jì)職能部門，審計(jì)部要對(duì)內(nèi)控建設(shè)實(shí)施情況進(jìn)行日常監(jiān)督和專項(xiàng)檢查，出具公司內(nèi)控自我評(píng)估報(bào)告。
(七)各職能部門及業(yè)務(wù)單位職責(zé)。
為內(nèi)控工作小組開(kāi)展工作提供支持和協(xié)助，組織安排本部門或單位涉及內(nèi)控工作所需資源，協(xié)調(diào)本部門或單位內(nèi)控工作開(kāi)展的各項(xiàng)重要事宜。
各職能部門及業(yè)務(wù)單位的職責(zé)主要是由內(nèi)控及風(fēng)險(xiǎn)管理員協(xié)助完成。根據(jù)集團(tuán)發(fā)[]199號(hào)文《關(guān)于設(shè)立兼職內(nèi)控及風(fēng)險(xiǎn)管理員的通知》，內(nèi)控及風(fēng)險(xiǎn)管理員職責(zé)包括：
1.聯(lián)系本單位內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)人員，提供工作所需各項(xiàng)資料;。
3.協(xié)助本單位負(fù)責(zé)人確認(rèn)流程記錄文件，協(xié)助測(cè)試本單位內(nèi)部控制系統(tǒng)的操作有效性;。
4.協(xié)助本單位內(nèi)控缺陷的整改，及時(shí)反饋缺陷整改情況以及內(nèi)部控制的主要情況等;。
5.協(xié)助組織本單位風(fēng)險(xiǎn)事件信息的收集、整理及報(bào)送;。
6.協(xié)助完成本單位年度重大及重要風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估與確認(rèn)工作;。
7.協(xié)助制定本單位重大風(fēng)險(xiǎn)管理偏好、風(fēng)險(xiǎn)承受度及解決方案;。
8.協(xié)助編寫(xiě)本單位風(fēng)險(xiǎn)事件案例。
9.協(xié)助編制本單位內(nèi)控及風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告。
10.組織安排與內(nèi)控及風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)的其他工作。
由于內(nèi)控管理員是內(nèi)控工作小組與各職能部門或業(yè)務(wù)單位對(duì)接溝通的'紐帶，起到承上起下的作用，所以內(nèi)控管理員的工作需要各部門領(lǐng)導(dǎo)的大力支持，需要全體員工的積極參與與通力協(xié)作。
二、集團(tuán)內(nèi)部控制體系的建立健全。
(一)集團(tuán)本部。
1.工作范圍。
集團(tuán)本部?jī)?nèi)部控制建設(shè)包括公司層面和流程層面(即本部職能梳理和流程優(yōu)化)兩個(gè)層面內(nèi)容，工作范圍貫穿內(nèi)部控制五個(gè)要素即內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督。依據(jù)內(nèi)部控制指引，相關(guān)工作內(nèi)容包括：組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、企業(yè)文化、社會(huì)責(zé)任、內(nèi)部信息傳遞、資金活動(dòng)、采購(gòu)業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、擔(dān)保業(yè)務(wù)、業(yè)務(wù)外包、財(cái)務(wù)報(bào)告、全面預(yù)算、合同管理、信息系統(tǒng)，此外還將增加：稅務(wù)管理、國(guó)有產(chǎn)權(quán)管理、賬銷案存資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理的內(nèi)容。
2.工作階段及時(shí)間。
(1)前期準(zhǔn)備(5-6月)。
《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》啟動(dòng)會(huì)及培訓(xùn)、咨詢機(jī)構(gòu)招標(biāo)選聘、合同談判。
(2)項(xiàng)目計(jì)劃和現(xiàn)狀分析階段(7月)。
通過(guò)訪談、會(huì)議研討和審閱主要內(nèi)控文檔等方式，了解內(nèi)控要素現(xiàn)狀,研究提升方向，制定實(shí)施方案。
(3)內(nèi)控設(shè)計(jì)有效性評(píng)估階段(8-9月)。
根據(jù)計(jì)劃階段的方法論，開(kāi)展流程梳理、識(shí)別主要風(fēng)險(xiǎn)和關(guān)鍵控制點(diǎn)，進(jìn)行設(shè)計(jì)有效性評(píng)估，識(shí)別內(nèi)控設(shè)計(jì)缺陷，制定整改措施和建立監(jiān)督機(jī)制，同時(shí)形成內(nèi)部控制核心文檔。
(4)內(nèi)控執(zhí)行有效性評(píng)估階段(10月)。
識(shí)別關(guān)鍵業(yè)務(wù)控制，進(jìn)行執(zhí)行有性效測(cè)試。根據(jù)控制缺陷點(diǎn)的重要性和優(yōu)先度進(jìn)行排序及推進(jìn)整改。
匯總本年內(nèi)控工作成果，編寫(xiě)內(nèi)控自評(píng)報(bào)告;總結(jié)工作經(jīng)驗(yàn)，制定持續(xù)合規(guī)機(jī)制的規(guī)劃及內(nèi)控評(píng)估初步推廣計(jì)劃。
(二)成員企業(yè)。
股份公司作為境內(nèi)外同時(shí)上市公司，按政府監(jiān)管要求，今年是強(qiáng)制執(zhí)行內(nèi)控建設(shè)單位，并須于年底披露內(nèi)控自我評(píng)估報(bào)告并將接受外部審計(jì)師的再評(píng)估。股份公司可根據(jù)“薩班斯法案與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部控制”的實(shí)施情況，結(jié)合《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》的指引，對(duì)現(xiàn)有內(nèi)部控制建設(shè)工作給予補(bǔ)充、更新和完善。
其他成員企業(yè)，要從制度、措施、程序等方面積極準(zhǔn)備，為實(shí)施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范做好先行鋪墊。
集團(tuán)內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理辦公室將對(duì)成員企業(yè)的內(nèi)部控制建設(shè)及實(shí)施情況給予指導(dǎo)、跟進(jìn)及檢查。
內(nèi)控工作方案篇九
主要采用后推程序進(jìn)行內(nèi)控評(píng)價(jià)，即，期中測(cè)試運(yùn)行有效的內(nèi)部控制，到期末仍未發(fā)生變化，不再測(cè)試，重點(diǎn)關(guān)注、測(cè)試發(fā)生變化的內(nèi)部控制和新增業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制。
內(nèi)控評(píng)價(jià)小組起草公司的《內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告》，經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)審議后，報(bào)董事會(huì)審批。
內(nèi)控工作方案篇十
按照國(guó)務(wù)院國(guó)資委《關(guān)于加快構(gòu)建中央企業(yè)內(nèi)部控制體系有關(guān)事項(xiàng)的`通知》(國(guó)資發(fā)評(píng)價(jià)〔xxxx〕68號(hào))要求，根據(jù)財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》(財(cái)會(huì)〔〕7號(hào))及其配套指引和國(guó)資委《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》(國(guó)資發(fā)改革〔〕108號(hào))有關(guān)規(guī)定，集團(tuán)公司將全面啟動(dòng)內(nèi)部控制體系建設(shè)工作。結(jié)團(tuán)公司實(shí)際情況，制定本方案。
一、指導(dǎo)思想。
集團(tuán)公司內(nèi)部控制體系建設(shè)的指導(dǎo)思想是：以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向，以內(nèi)部控制為核心，以開(kāi)展管理提升活動(dòng)為契機(jī)，健全管理制度，夯實(shí)管理基礎(chǔ)，固化業(yè)務(wù)流程，全面落實(shí)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引、《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》的要求,促進(jìn)提升管理能力，提高經(jīng)營(yíng)效率，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，把集團(tuán)公司建設(shè)成為管理規(guī)范、運(yùn)行高效、風(fēng)險(xiǎn)受控的現(xiàn)代企業(yè)集團(tuán)。
二、總體目標(biāo)。
內(nèi)部控制體系建設(shè)與實(shí)施的總體目標(biāo)是:保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)，保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)安全、完整，保證企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，有效提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效率和效果，滿足監(jiān)管機(jī)構(gòu)、資本市場(chǎng)以及企業(yè)管理提升要求，促進(jìn)實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司“做強(qiáng)做優(yōu)，世界一流”發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)。
三、基本原則。
1、風(fēng)控結(jié)合，符合規(guī)范。以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向，以內(nèi)部控制建設(shè)為核心，實(shí)施集團(tuán)公司“以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向的內(nèi)部控制體系建設(shè)”，同時(shí)符合財(cái)政部《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和國(guó)資委《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》要求。
2、統(tǒng)籌規(guī)劃、統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)。統(tǒng)籌規(guī)劃全集團(tuán)的內(nèi)部控制體系建設(shè)實(shí)施方案，明確體系的建設(shè)范圍、實(shí)施內(nèi)容、工作步驟、時(shí)間安排和技術(shù)方法，并對(duì)已開(kāi)展內(nèi)部控制和全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)與實(shí)施的企業(yè)進(jìn)行分析評(píng)估，確保全集團(tuán)內(nèi)部控制體系標(biāo)準(zhǔn)一致。
3、全面啟動(dòng)，分類實(shí)施。集團(tuán)所屬單位全面啟動(dòng)內(nèi)部控制體系建設(shè)工作，確保在xxxx年底前正式運(yùn)行。葛洲壩集團(tuán)股份有限公司要按照集團(tuán)公司內(nèi)部控制體系建設(shè)實(shí)施方案加快建設(shè)進(jìn)度，確保在xxxx年建立起規(guī)范的內(nèi)部控制體系。
4、部門協(xié)同，上下結(jié)合。集團(tuán)公司各部門要積極參與內(nèi)部控制體系建設(shè)，做好本部門主管業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制建設(shè)，并配合開(kāi)展好跨部門業(yè)務(wù)的內(nèi)控工作。集團(tuán)公司所屬單位要以業(yè)務(wù)活動(dòng)為單元細(xì)化內(nèi)部控制體系建設(shè)職責(zé)，接受上級(jí)業(yè)務(wù)主管部門的指導(dǎo)和監(jiān)督。
5、把握關(guān)鍵，突出重點(diǎn)。在全面推進(jìn)的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)抓好資金、投資、采購(gòu)、基建、在建工程管理、產(chǎn)權(quán)管理、人力資源管理、質(zhì)量安全管理等對(duì)集團(tuán)運(yùn)營(yíng)影響較大、風(fēng)險(xiǎn)較高的重點(diǎn)領(lǐng)域和境外業(yè)務(wù)、金融等特殊業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和內(nèi)部控制建設(shè)工作。
6、注重實(shí)效，狠抓落實(shí)。集團(tuán)公司體系建設(shè)要緊密結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，堅(jiān)持“七項(xiàng)落實(shí)”，即：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和流程控制措施要落實(shí)到公司治理中去、落實(shí)到戰(zhàn)略規(guī)劃中去、落實(shí)到規(guī)章制度中去、落實(shí)到崗位職責(zé)中去、落實(shí)到績(jī)效考核中去、落實(shí)到信息系統(tǒng)中去、落實(shí)到企業(yè)文化中去。
內(nèi)控工作方案篇十一
根據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》要求，努力從單位和業(yè)務(wù)層面兩個(gè)方面加強(qiáng)內(nèi)部控制。
一是建立并組織實(shí)施適合我局實(shí)際的內(nèi)部控制體系，包括單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策、執(zhí)行和監(jiān)督相互分離；建立健全內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位責(zé)任制，確保不相容崗位相互分離、相互制約和相互監(jiān)督；充分運(yùn)用現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)手段，加強(qiáng)內(nèi)部控制。
二是梳理我局各類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的業(yè)務(wù)流程，明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，系統(tǒng)分析經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)，確定風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，選擇風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。
在以上基礎(chǔ)上，建立健全我局各項(xiàng)內(nèi)部管理制度。
（三）任務(wù)分工。
單位內(nèi)部控制工作機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)內(nèi)部控制工作的組織和機(jī)制的建設(shè)、內(nèi)部管理制度的完善、關(guān)鍵崗位工作人員的管理、財(cái)務(wù)信息的編報(bào)等工作，對(duì)具體經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行全面梳理，查找存在的風(fēng)險(xiǎn)，提出完善意見(jiàn)，制定具體制度，經(jīng)局黨支部會(huì)議研究同意后組織實(shí)施。
具體經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)主要包括預(yù)算業(yè)務(wù)管理、收支業(yè)務(wù)管理、票據(jù)管理、政府采購(gòu)業(yè)務(wù)管理、資產(chǎn)管理、生產(chǎn)發(fā)展資金使用管理、項(xiàng)目管理、經(jīng)濟(jì)合同管理以及內(nèi)部監(jiān)督管理等內(nèi)容。
內(nèi)控工作方案篇十二
按照國(guó)務(wù)院國(guó)資委《關(guān)于加快構(gòu)建中央企業(yè)內(nèi)部控制體系有關(guān)事項(xiàng)的通知》(國(guó)資發(fā)評(píng)價(jià)〔xxxx〕68號(hào))要求，根據(jù)財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》(財(cái)會(huì)〔2008〕7號(hào))及其配套指引和國(guó)資委《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》(國(guó)資發(fā)改革〔2006〕108號(hào))有關(guān)規(guī)定，集團(tuán)公司將全面啟動(dòng)內(nèi)部控制體系建設(shè)工作。結(jié)合集團(tuán)公司實(shí)際情況，制定本方案。
集團(tuán)公司內(nèi)部控制體系建設(shè)的指導(dǎo)思想是：以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向，以內(nèi)部控制為核心，以開(kāi)展管理提升活動(dòng)為契機(jī)，健全管理制度，夯實(shí)管理基礎(chǔ)，固化業(yè)務(wù)流程，全面落實(shí)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引、《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》的要求,促進(jìn)提升管理能力，提高經(jīng)營(yíng)效率，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，把集團(tuán)公司建設(shè)成為管理規(guī)范、運(yùn)行高效、風(fēng)險(xiǎn)受控的現(xiàn)代企業(yè)集團(tuán)。
內(nèi)部控制體系建設(shè)與實(shí)施的總體目標(biāo)是:保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)，保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)安全、完整，保證企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，有效提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效率和效果，滿足監(jiān)管機(jī)構(gòu)、資本市場(chǎng)以及企業(yè)管理提升要求，促進(jìn)實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司“做強(qiáng)做優(yōu)，世界一流”發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)。
1、風(fēng)控結(jié)合，符合規(guī)范。以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向，以內(nèi)部控制建設(shè)為核心，實(shí)施集團(tuán)公司“以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向的內(nèi)部控制體系建設(shè)”，同時(shí)符合財(cái)政部《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和國(guó)資委《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》要求。
2、統(tǒng)籌規(guī)劃、統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)。統(tǒng)籌規(guī)劃全集團(tuán)的內(nèi)部控制體系建設(shè)實(shí)施方案，明確體系的建設(shè)范圍、實(shí)施內(nèi)容、工作步驟、時(shí)間安排和技術(shù)方法，并對(duì)已開(kāi)展內(nèi)部控制和全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)與實(shí)施的企業(yè)進(jìn)行分析評(píng)估，確保全集團(tuán)內(nèi)部控制體系標(biāo)準(zhǔn)一致。
3、全面啟動(dòng)，分類實(shí)施。集團(tuán)所屬單位全面啟動(dòng)內(nèi)部控制體系建設(shè)工作，確保在xxxx年底前正式運(yùn)行。葛洲壩集團(tuán)股份有限公司要按照集團(tuán)公司內(nèi)部控制體系建設(shè)實(shí)施方案加快建設(shè)進(jìn)度，確保在xxxx年建立起規(guī)范的內(nèi)部控制體系。
4、部門協(xié)同，上下結(jié)合。集團(tuán)公司各部門要積極參與內(nèi)部控制體系建設(shè)，做好本部門主管業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制建設(shè)，并配合開(kāi)展好跨部門業(yè)務(wù)的內(nèi)控工作。集團(tuán)公司所屬單位要以業(yè)務(wù)活動(dòng)為單元細(xì)化內(nèi)部控制體系建設(shè)職責(zé)，接受上級(jí)業(yè)務(wù)主管部門的指導(dǎo)和監(jiān)督。
5、把握關(guān)鍵，突出重點(diǎn)。在全面推進(jìn)的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)抓好資金、投資、采購(gòu)、基建、在建工程管理、產(chǎn)權(quán)管理、人力資源管理、質(zhì)量安全管理等對(duì)集團(tuán)運(yùn)營(yíng)影響較大、風(fēng)險(xiǎn)較高的重點(diǎn)領(lǐng)域和境外業(yè)務(wù)、金融等特殊業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和內(nèi)部控制建設(shè)工作。
6、注重實(shí)效，狠抓落實(shí)。集團(tuán)公司體系建設(shè)要緊密結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，堅(jiān)持“七項(xiàng)落實(shí)”，即：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和流程控制措施要落實(shí)到公司治理中去、落實(shí)到戰(zhàn)略規(guī)劃中去、落實(shí)到規(guī)章制度中去、落實(shí)到崗位職責(zé)中去、落實(shí)到績(jī)效考核中去、落實(shí)到信息系統(tǒng)中去、落實(shí)到企業(yè)文化中去。
內(nèi)控工作方案篇十三
1、不兼容職務(wù)相互分離控制，要求各單位按照不兼容職務(wù)相分離的原則，合理設(shè)置會(huì)計(jì)及相關(guān)工作崗位，明確職責(zé)權(quán)限，形成相互制衡機(jī)制。
不兼容職務(wù)主要包括：授權(quán)批準(zhǔn)、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會(huì)計(jì)記錄、財(cái)產(chǎn)保管、稽核檢查等職務(wù)。
2、授權(quán)批準(zhǔn)控制要求各單位明確規(guī)定涉及會(huì)計(jì)及相關(guān)工作的授權(quán)批準(zhǔn)的范圍、權(quán)限、程序、責(zé)任等內(nèi)容，單位內(nèi)部的各級(jí)管理層必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任，經(jīng)辦人員也必須在授權(quán)范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)。
3、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制要求各單位制定適合本單位的會(huì)計(jì)制度，明確會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的處理程序，建立和完善會(huì)計(jì)檔案保管和會(huì)計(jì)工作交接辦法，實(shí)行會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)的監(jiān)督職能。
4、預(yù)算控制要求各單位加強(qiáng)預(yù)算編制、執(zhí)行、分析、考核等環(huán)節(jié)的管理，明確預(yù)算項(xiàng)目，建立預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范預(yù)算的編制、審定、下達(dá)和執(zhí)行程序，及時(shí)分析和控制預(yù)算差異，采取改進(jìn)措施，確保預(yù)算的執(zhí)行。
5、財(cái)產(chǎn)保全控制要求各單位限制未經(jīng)授權(quán)的人員對(duì)財(cái)產(chǎn)的直接接觸，采取定期盤點(diǎn)、財(cái)產(chǎn)記錄、賬實(shí)核對(duì)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)等措施，確保各種財(cái)產(chǎn)的安全完整。
6、風(fēng)險(xiǎn)控制要求各單位樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，針對(duì)各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)，建立有效的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告等措施，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面防范和控制。
7、內(nèi)部報(bào)告控制要求單位建立和完善內(nèi)部報(bào)告制度，全面反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況，及時(shí)提供業(yè)務(wù)活動(dòng)中的重要信息，增強(qiáng)內(nèi)部管理的時(shí)效性和針對(duì)性。
8、電子信息技術(shù)控制要求運(yùn)用電子信息技術(shù)手段建立內(nèi)部會(huì)計(jì)控制系統(tǒng)，減少和消除人為操縱因素，確保內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的有效實(shí)施;同時(shí)要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)電子信息系統(tǒng)開(kāi)發(fā)與維護(hù)、數(shù)據(jù)輸入與輸出、文件儲(chǔ)存與保管、網(wǎng)絡(luò)安全等方面的控制。
內(nèi)控工作方案篇十四
內(nèi)部控制的組織架構(gòu)有四個(gè)層面，分別是決策、管理、執(zhí)行、監(jiān)督。
成員企業(yè)各業(yè)務(wù)單位;監(jiān)督層面是集團(tuán)審計(jì)部(在業(yè)務(wù)上接受審計(jì)委員會(huì)的指導(dǎo)與監(jiān)督)。
通過(guò)建立健全內(nèi)部控制的組織體系，使管理層及決策層能及時(shí)獲得適當(dāng)信息;全體員工能共同參與內(nèi)部控制建設(shè)，共擔(dān)內(nèi)部控制責(zé)任;各層級(jí)、各部門、各崗位明確內(nèi)部控制職責(zé)。
(一)集團(tuán)總經(jīng)理辦公會(huì)。
是集團(tuán)公司最高決策機(jī)構(gòu)，審批內(nèi)控最終工作成果。
(二)審計(jì)委員會(huì)職責(zé)。
對(duì)內(nèi)控工作進(jìn)行業(yè)務(wù)上的指導(dǎo)與監(jiān)督。
(三)內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)職責(zé)。
負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施;審議年度內(nèi)控評(píng)估報(bào)告及全面風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告;審議內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理的重大策略，重大風(fēng)險(xiǎn)及內(nèi)控缺陷的解決方案;審議重大決策、重大風(fēng)險(xiǎn)、重大事件和重要業(yè)務(wù)流程的判斷標(biāo)準(zhǔn)或判斷機(jī)制，以及重大決策的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告;審議內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理組織機(jī)構(gòu)設(shè)置及其職責(zé)方案;有關(guān)內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理的其他事項(xiàng)。
(四)內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理辦公室職責(zé)。
度內(nèi)控評(píng)估報(bào)告及全面風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告;指導(dǎo)、監(jiān)督檢查相關(guān)職能部門及各成員企業(yè)內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理工作;就內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理工作向內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)負(fù)責(zé);及有關(guān)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的其他事項(xiàng)。
(五)內(nèi)控工作小組職責(zé)。
組織內(nèi)控具體操作方面的工作，包括記錄或更新業(yè)務(wù)流程圖、評(píng)估內(nèi)控設(shè)計(jì)及操作的有效性;反饋內(nèi)控缺陷、將工作成果提交內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理辦公室審閱、定期上報(bào)內(nèi)控工作執(zhí)行情況及重大問(wèn)題;內(nèi)控工作文檔管理;為內(nèi)控合規(guī)性提出建議等。
(六)內(nèi)審部門職責(zé)。
作為內(nèi)部審計(jì)職能部門，審計(jì)部要對(duì)內(nèi)控建設(shè)實(shí)施情況進(jìn)行日常監(jiān)督和專項(xiàng)檢查，出具公司內(nèi)控自我評(píng)估報(bào)告。
(七)各職能部門及業(yè)務(wù)單位職責(zé)。
為內(nèi)控工作小組開(kāi)展工作提供支持和協(xié)助，組織安排本部門或單位涉及內(nèi)控工作所需資源，協(xié)調(diào)本部門或單位內(nèi)控工作開(kāi)展的各項(xiàng)重要事宜。
各職能部門及業(yè)務(wù)單位的職責(zé)主要是由內(nèi)控及風(fēng)險(xiǎn)管理員協(xié)助完成。
根據(jù)集團(tuán)發(fā)[]199號(hào)文《關(guān)于設(shè)立兼職內(nèi)控及風(fēng)險(xiǎn)管理員的通知》，內(nèi)控及風(fēng)險(xiǎn)管理員職責(zé)包括：
1.聯(lián)系本單位內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)人員，提供工作所需各項(xiàng)資料;。
3.協(xié)助本單位負(fù)責(zé)人確認(rèn)流程記錄文件，協(xié)助測(cè)試本單位內(nèi)部控制系統(tǒng)的操作有效性;。
4.協(xié)助本單位內(nèi)控缺陷的整改，及時(shí)反饋缺陷整改情況以及內(nèi)部控制的主要情況等;。
5.協(xié)助組織本單位風(fēng)險(xiǎn)事件信息的收集、整理及報(bào)送;。
6.協(xié)助完成本單位年度重大及重要風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估與確認(rèn)工作;。
7.協(xié)助制定本單位重大風(fēng)險(xiǎn)管理偏好、風(fēng)險(xiǎn)承受度及解決方案;。
8.協(xié)助編寫(xiě)本單位風(fēng)險(xiǎn)事件案例。
9.協(xié)助編制本單位內(nèi)控及風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告。
10.組織安排與內(nèi)控及風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)的其他工作。
由于內(nèi)控管理員是內(nèi)控工作小組與各職能部門或業(yè)務(wù)單位對(duì)接溝通的紐帶，起到承上起下的作用，所以內(nèi)控管理員的工作需要各部門領(lǐng)導(dǎo)的大力支持，需要全體員工的積極參與與通力協(xié)作。
二、集團(tuán)內(nèi)部控制體系的建立健全。
(一)集團(tuán)本部。
1.工作范圍。
集團(tuán)本部?jī)?nèi)部控制建設(shè)包括公司層面和流程層面(即本部職能梳理和流程優(yōu)化)兩個(gè)層面內(nèi)容，工作范圍貫穿內(nèi)部控制五個(gè)要素即內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督。
依據(jù)內(nèi)部控制指引，相關(guān)工作內(nèi)容包括：組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、企業(yè)文化、社會(huì)責(zé)任、內(nèi)部信息傳遞、資金活動(dòng)、采購(gòu)業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、擔(dān)保業(yè)務(wù)、業(yè)務(wù)外包、財(cái)務(wù)報(bào)告、全面預(yù)算、合同管理、信息系統(tǒng)，此外還將增加：稅務(wù)管理、國(guó)有產(chǎn)權(quán)管理、賬銷案存資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理的內(nèi)容。
2.工作階段及時(shí)間。
(1)前期準(zhǔn)備(5-6月)。
《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》啟動(dòng)會(huì)及培訓(xùn)、咨詢機(jī)構(gòu)招標(biāo)選聘、合同談判。
(2)項(xiàng)目計(jì)劃和現(xiàn)狀分析階段(7月)。
通過(guò)訪談、會(huì)議研討和審閱主要內(nèi)控文檔等方式，了解內(nèi)控要素現(xiàn)狀,研究提升方向，制定實(shí)施方案。
(3)內(nèi)控設(shè)計(jì)有效性評(píng)估階段(8-9月)。
根據(jù)計(jì)劃階段的方法論，開(kāi)展流程梳理、識(shí)別主要風(fēng)險(xiǎn)和關(guān)鍵控制點(diǎn)，進(jìn)行設(shè)計(jì)有效性評(píng)估，識(shí)別內(nèi)控設(shè)計(jì)缺陷，制定整改措施和建立監(jiān)督機(jī)制，同時(shí)形成內(nèi)部控制核心文檔。
(4)內(nèi)控執(zhí)行有效性評(píng)估階段(10月)。
識(shí)別關(guān)鍵業(yè)務(wù)控制，進(jìn)行執(zhí)行有性效測(cè)試。
根據(jù)控制。
內(nèi)控工作方案篇十五
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局辦公廳關(guān)于印發(fā)〈2014年大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控調(diào)查工作方案〉的通知》(稅總辦函[2014]219號(hào))，結(jié)合國(guó)家稅務(wù)總局2014年大企業(yè)稅收管理工作績(jī)效考評(píng)重點(diǎn)任務(wù)，制定本方案。
確認(rèn)調(diào)查對(duì)象的原則如下：稅務(wù)總局定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)在京成員企業(yè);具有一定的經(jīng)營(yíng)規(guī)模;具有實(shí)體經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù);在所屬集團(tuán)層級(jí)較高;納入稅務(wù)總局部署的2014年稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理專項(xiàng)工作的集團(tuán)成員優(yōu)先。根據(jù)上述原則，納入本次內(nèi)控調(diào)查工作范圍的企業(yè)共計(jì)19戶。
風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控調(diào)查是開(kāi)展稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的基礎(chǔ)。為推進(jìn)2014年大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作質(zhì)效更上一個(gè)臺(tái)階，使得具體從事大企業(yè)管理工作的人員盡快掌握稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作方法，6月下旬，將對(duì)參與2014年大企業(yè)專項(xiàng)工作的業(yè)務(wù)骨干進(jìn)行集中培訓(xùn)，學(xué)習(xí)大企業(yè)分集團(tuán)、分事項(xiàng)管理工作方法，通報(bào)整體工作方案。
在此階段不與企業(yè)聯(lián)系，根據(jù)已掌握的資料，梳理企業(yè)經(jīng)營(yíng)、納稅總體情況，主要包括以下內(nèi)容：經(jīng)營(yíng)范圍，主營(yíng)業(yè)務(wù)類型和流程，收入規(guī)模，納稅規(guī)模，關(guān)聯(lián)申報(bào)情況，資產(chǎn)損失申報(bào)情況，享受稅收優(yōu)惠情況，接受稅務(wù)機(jī)關(guān)專項(xiàng)檢查、評(píng)估、審計(jì)、稽查情況，重大涉稅事項(xiàng)，系統(tǒng)中體現(xiàn)的企業(yè)修改申報(bào)表、繳納滯納金和接受罰款的情況，管理中發(fā)現(xiàn)的其他問(wèn)題等。通過(guò)梳理上述內(nèi)容，總結(jié)企業(yè)內(nèi)控可能存在的風(fēng)險(xiǎn)。
及時(shí)與企業(yè)溝通，宣傳內(nèi)控調(diào)查工作目的和階段性工作安排，引導(dǎo)企業(yè)做好《大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控調(diào)查基礎(chǔ)信息表》和《大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控調(diào)查問(wèn)卷》的填寫(xiě)。
1.審閱。結(jié)合案頭分析結(jié)果，從以下幾方面審閱信息表和調(diào)查問(wèn)卷的填寫(xiě)情況，要求企業(yè)補(bǔ)充、修改或加以說(shuō)明：
1).完整性。是否存在漏填項(xiàng)目;
2).合規(guī)性。是否按照填表要求填寫(xiě);
3).邏輯性。是否存在回答相互矛盾的情況;
4).一致性。是否存在與案頭分析結(jié)果不一致的情況。
2.復(fù)核。采取約談企業(yè)或者實(shí)地核實(shí)的形式，結(jié)合問(wèn)卷回答情況，與企業(yè)不同部門和層級(jí)的人員面對(duì)面復(fù)核;由企業(yè)人員就內(nèi)控部門設(shè)置、制度安排進(jìn)行整體描述;對(duì)企業(yè)就調(diào)查問(wèn)卷回答有相關(guān)制度的，查閱有關(guān)文件規(guī)定，確定是否與企業(yè)人員描述相符;重點(diǎn)了解稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控制度建設(shè)、部門設(shè)置及其運(yùn)行狀況。
結(jié)合案頭分析結(jié)果，對(duì)調(diào)查取得的各類信息進(jìn)行整理、分類、匯總，對(duì)調(diào)查結(jié)果進(jìn)行綜合分析，初步判斷企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控機(jī)制情況，分戶形成《xx企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控調(diào)查報(bào)告》，調(diào)查報(bào)告應(yīng)包括以下內(nèi)容：企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控建設(shè)基本情況;通過(guò)內(nèi)控調(diào)查反映出企業(yè)可能存在的涉稅風(fēng)險(xiǎn);對(duì)企業(yè)內(nèi)控建設(shè)的改進(jìn)建議等。2014年8月10日前將調(diào)查報(bào)告、《信息表》和《調(diào)查問(wèn)卷》報(bào)送至市局。
(一)高度重視專項(xiàng)工作。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控調(diào)查是基層稅務(wù)機(jī)關(guān)新接觸的工作事項(xiàng)，同時(shí)也是今年總局大企業(yè)稅收管理工作績(jī)效考評(píng)重點(diǎn)任務(wù)。各單位應(yīng)高度重視此項(xiàng)工作，成立工作小組，認(rèn)真學(xué)習(xí)工作方案，積極參加市局組織的專項(xiàng)培訓(xùn)，將工作方法運(yùn)用在工作實(shí)際中，有效推進(jìn)內(nèi)控調(diào)查的開(kāi)展。
(二)加強(qiáng)國(guó)地稅協(xié)調(diào)。調(diào)查過(guò)程中，應(yīng)加強(qiáng)國(guó)地稅溝通協(xié)調(diào)和信息共享，避免多頭索取資料、頻繁下戶核實(shí)的情況。要充分利用系統(tǒng)中已經(jīng)掌握的信息，在調(diào)查過(guò)程中，除有必要向企業(yè)核實(shí)外，應(yīng)做到系統(tǒng)中已有的信息不要求企業(yè)報(bào)送。
(三)發(fā)揮中介機(jī)構(gòu)專業(yè)力量。可以積極借助企業(yè)聘請(qǐng)的中介機(jī)構(gòu)的專業(yè)力量，積極開(kāi)展協(xié)調(diào)合作，共同推進(jìn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控調(diào)查工作。
(四)強(qiáng)化工作成果應(yīng)用。各單位應(yīng)認(rèn)真分析內(nèi)控調(diào)查結(jié)果，科學(xué)評(píng)判企業(yè)內(nèi)控機(jī)制水平，提示企業(yè)相關(guān)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，充分發(fā)揮內(nèi)控調(diào)查在全流程稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作中的重要作用。
根據(jù)稅務(wù)總局確定的2014年大企業(yè)稅收管理工作績(jī)效考評(píng)重點(diǎn)任務(wù)，成立內(nèi)控調(diào)查專項(xiàng)工作評(píng)審小組，對(duì)各單位內(nèi)控調(diào)查工作的完成數(shù)量、進(jìn)度和質(zhì)量分項(xiàng)打分，向績(jī)效辦報(bào)送考評(píng)結(jié)果。
附件1：
所屬省(市、自治區(qū))：
企業(yè)名稱
?
納稅人識(shí)別號(hào)
?
主管稅務(wù)機(jī)關(guān)
（國(guó)稅）
?
主管稅務(wù)機(jī)關(guān)
（地稅）
?
所屬集團(tuán)總部名稱
?
登記注冊(cè)類型
?
所屬行業(yè)
?
會(huì)計(jì)制度
?
核算形式
?
會(huì)計(jì)軟件
?
外部財(cái)務(wù)審計(jì)單位
?
外部財(cái)務(wù)
審計(jì)頻率
次／年
erp軟件
?
是否有內(nèi)部審計(jì)
?
內(nèi)部審計(jì)頻率
次／年
跨境投資國(guó)家
或地區(qū)
?
是否有匯算清繳
鑒證報(bào)告
?
出具鑒證
報(bào)告單位
?
生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)地址
?
增值稅納稅人類型
?
企業(yè)稅務(wù)管理
部門名稱及人數(shù)
?
企業(yè)聯(lián)系人
及電話
?
稅收優(yōu)惠政策
享受情況
?
經(jīng)營(yíng)范圍
?
企業(yè)納稅信譽(yù)情況
年度
2009年
2010年
2011年
2012年
2013年
納稅信譽(yù)等級(jí)
?
?
?
?
?
企業(yè)所有權(quán)性質(zhì)
?
投資者名稱
投資者性質(zhì)
出資額（萬(wàn)元）
出資比例（％）
?
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股權(quán)結(jié)構(gòu)
?
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?
企業(yè)組織架構(gòu)
（相關(guān)資料請(qǐng)另附）
業(yè)務(wù)流程
（相關(guān)資料請(qǐng)另附）
調(diào)查人：(國(guó)稅) 姓名 單位 聯(lián)系電話
(地稅) 姓名 單位 聯(lián)系電話 填表日期：
填表說(shuō)明：1.本表中信息由稅務(wù)機(jī)關(guān)盡量根據(jù)已有企業(yè)信息進(jìn)行填寫(xiě)。
2.本表中“所屬行業(yè)”欄，按照國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類進(jìn)行填寫(xiě)。
3.本表中“登記注冊(cè)類型”欄按照稅務(wù)登記證進(jìn)行填寫(xiě)，可以從下拉列表中選擇。
4.本表中“核算形式”欄可以從下拉列表選擇獨(dú)立核算或者非獨(dú)立核算。
5.本表中“會(huì)計(jì)制度”、“增值稅納稅人類型”欄可以從下拉表中進(jìn)行選擇填列。
大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控調(diào)查問(wèn)卷
內(nèi)控工作方案篇十六
為認(rèn)真汲取近期全國(guó)幾起重大事故和上?！?2〃31”踩踏事件教訓(xùn)，切實(shí)加強(qiáng)煤礦安全生產(chǎn)工作，根據(jù)陽(yáng)泉市郊區(qū)煤炭工業(yè)局《關(guān)于印發(fā)的通知》(陽(yáng)郊煤發(fā)?2015?11號(hào))和陽(yáng)泉市煤炭工業(yè)局《關(guān)于印發(fā)的通知》(陽(yáng)煤政發(fā)?2015?19號(hào))文件精神，公司決定從即日起到3月底開(kāi)展煤礦安全生產(chǎn)大檢查，現(xiàn)將《山西煤炭運(yùn)銷集團(tuán)陽(yáng)泉郊區(qū)有限公司煤礦安全生產(chǎn)大檢查實(shí)施方案》印發(fā)給你們，請(qǐng)嚴(yán)格按照文件要求，認(rèn)真貫徹執(zhí)行。
山西煤炭運(yùn)銷集團(tuán)陽(yáng)泉郊區(qū)有限公司。
2015年2月4日。
山西煤炭運(yùn)銷集團(tuán)陽(yáng)泉郊區(qū)有限公司。
按照陽(yáng)泉市郊區(qū)煤炭工業(yè)局《關(guān)于印發(fā)的通知》(陽(yáng)郊煤發(fā)?2015?11號(hào))和市局《關(guān)于印發(fā)的通知》(陽(yáng)煤政發(fā)?2015?19號(hào))文件精神，公司決定從即日起到3月底開(kāi)展煤礦安全生產(chǎn)大檢查，現(xiàn)制定實(shí)施方案如下：
一、指導(dǎo)思想和工作目標(biāo)。
全生產(chǎn)環(huán)境。
二、組織領(lǐng)導(dǎo)。
公司成立煤礦安全生產(chǎn)大檢查領(lǐng)導(dǎo)組，對(duì)煤礦安全大檢查工作進(jìn)行統(tǒng)一組織和指導(dǎo)協(xié)調(diào)。
組長(zhǎng)：荊紅軍高洪濤。
副組長(zhǎng)：胡濤梁彩玲畢映娥。
杜海斌王守剛尹冬生。
成員：公司安監(jiān)部部室管理人員。
領(lǐng)導(dǎo)組下設(shè)辦公室，設(shè)在公司安監(jiān)部，負(fù)責(zé)全公司煤礦安全生產(chǎn)大檢查日常工作。
(一)、和王儒林書(shū)記、李小鵬省長(zhǎng)的安全生產(chǎn)工作的重要指示精神、“1〃4”全市安全生產(chǎn)緊急會(huì)議和“1〃6”全國(guó)安全生產(chǎn)電視電話會(huì)議精神貫徹落實(shí)情況。
(二)《煤礦礦長(zhǎng)保護(hù)礦工生命安全七條規(guī)定》和煤礦安全生產(chǎn)“七大攻堅(jiān)舉措”貫徹落實(shí)情況;煤礦實(shí)施“1+4”工作法的落實(shí)情況。
(三)學(xué)習(xí)貫徹落實(shí)新《安全生產(chǎn)法》情況。
(四)集中開(kāi)展煤礦隱患排查治理行動(dòng)的進(jìn)展情況;隱患整改情況。
(五)煤礦企業(yè)安全生產(chǎn)主體責(zé)任落實(shí)情況。煤礦安全生。
產(chǎn)法律、法規(guī)、規(guī)章、制度執(zhí)行情況;“四到位”(安全投入到位、安全培訓(xùn)到位、基礎(chǔ)管理到位、應(yīng)急救援到位)情況;企業(yè)主要負(fù)責(zé)人和實(shí)際控制人履行安全生產(chǎn)職責(zé)、實(shí)行安全生產(chǎn)承諾情況;安全管理機(jī)構(gòu)和隊(duì)伍建設(shè)、現(xiàn)場(chǎng)管理、隱患排查治理情況;領(lǐng)導(dǎo)跟班帶班下井情況及值班值守情況;煤礦企業(yè)是否依法依規(guī)組織生產(chǎn)、建設(shè);各類安全生產(chǎn)制度是否健全完善;推進(jìn)標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)、現(xiàn)代化建設(shè)情況。
(六)煤礦是否嚴(yán)格執(zhí)行省、市、區(qū)政府的有關(guān)規(guī)定，履行復(fù)工復(fù)產(chǎn)程序;是否存在未經(jīng)驗(yàn)收并履行復(fù)工復(fù)產(chǎn)驗(yàn)收程序擅自組織生產(chǎn)建設(shè)的礦井。
(七)以瓦斯、水患、火災(zāi)防治為重點(diǎn)的煤礦隱蔽致災(zāi)因素普查及治理工作情況。煤礦瓦斯治理工作，是否嚴(yán)格執(zhí)行瓦斯防治措施和規(guī)定，是否嚴(yán)格執(zhí)行“抽采達(dá)標(biāo)”和“兩個(gè)四位一體”綜合防突措施，特別是煤與瓦斯突出礦井年度計(jì)劃是否超過(guò)核定生產(chǎn)能力的90%，月度產(chǎn)量是否超過(guò)核定生產(chǎn)能力1/12的90%。煤礦水患治理工作是否嚴(yán)格執(zhí)行探放水規(guī)定，是否嚴(yán)格執(zhí)行“掘探分離、先探后掘，治采并重，先治后采”措施;資源整合煤礦是否開(kāi)展了水文地質(zhì)補(bǔ)充勘探，是否建立健全了煤礦防治水圖件和基礎(chǔ)臺(tái)帳，是否對(duì)礦區(qū)范圍內(nèi)及周邊鄰近的整合關(guān)閉小煤礦進(jìn)行了采空區(qū)積水積氣調(diào)查。煤礦是否按照定制定和實(shí)施了防滅火措施。
(八)安全生產(chǎn)應(yīng)急預(yù)案編制、修訂、備案、演練情況。
(九)安全生產(chǎn)大檢查排查出的安全隱患逐項(xiàng)登記造冊(cè)以及隱患排查數(shù)據(jù)庫(kù)建立情況，整改情況。
四、方式方法。
本次安全大檢查，按照“煤礦全面自查、公司逐礦檢查”的方式組織開(kāi)展。
(一)煤礦全面自查。各煤礦要對(duì)照檢查內(nèi)容，逐條逐項(xiàng)進(jìn)行自查自整、邊查邊改，通過(guò)滾動(dòng)排查和持續(xù)整改，進(jìn)一步提高自身解決問(wèn)題的能力，形成隱患排查治理長(zhǎng)效機(jī)制。
(二)公司逐礦檢查。公司將對(duì)所屬礦井對(duì)照檢查內(nèi)容，逐條逐項(xiàng)進(jìn)行檢查督查。
五、工作要求。
(一)提高認(rèn)識(shí)，加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。要充分認(rèn)識(shí)開(kāi)展煤礦安全生產(chǎn)大檢查的重要意義，要把這次大檢查作為當(dāng)前安全生產(chǎn)工作的中心任務(wù)來(lái)抓，加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，成立由主要負(fù)責(zé)人擔(dān)任組長(zhǎng)的安全生產(chǎn)大檢查領(lǐng)導(dǎo)組，制定切實(shí)可行的實(shí)施方案，開(kāi)展全面檢查，確保大檢查取得實(shí)效。
產(chǎn)生不良社會(huì)影響的單位，一律依法從重追究有關(guān)人員的責(zé)任。
(三)嚴(yán)肅紀(jì)律，嚴(yán)格問(wèn)責(zé)。本次安全大檢查，實(shí)行“誰(shuí)檢查、誰(shuí)簽字、誰(shuí)負(fù)責(zé)”的工作責(zé)任制。檢查人員要嚴(yán)格遵守廉潔自律各項(xiàng)規(guī)定，不得降低標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題要依法依規(guī)處理，杜絕人情關(guān)。對(duì)弄虛作假、降低檢查標(biāo)準(zhǔn)的，要實(shí)行行政問(wèn)責(zé);對(duì)檢查工作中徇私舞弊、失職瀆職、以權(quán)謀私的有關(guān)責(zé)任人，要依法依紀(jì)嚴(yán)肅處理。
(四)細(xì)致排查，嚴(yán)格整改。要細(xì)致排查治理隱患和問(wèn)題,做到排查不留死角、治理不留后患。對(duì)大檢查中排查出的安全隱患逐項(xiàng)登記造冊(cè)，建立隱患排查數(shù)據(jù)庫(kù)。對(duì)存在重大隱患的企業(yè)煤礦要停工停產(chǎn)進(jìn)行整改，并要公告公示、掛牌督辦、跟蹤治理;對(duì)一般隱患要立即整改，切實(shí)做到整改措施、責(zé)任、資金、時(shí)限和預(yù)案“五落實(shí)”。
各煤礦要將煤礦安全生產(chǎn)大檢查方案上報(bào)公司安監(jiān)部。本次大檢查實(shí)行信息簡(jiǎn)報(bào)，各煤礦于每周五上午向公司安監(jiān)部報(bào)送工作信息簡(jiǎn)報(bào)并于3月底將大檢查總結(jié)上報(bào)公司安監(jiān)部。
內(nèi)控工作方案篇十七
為了論述方便，首先簡(jiǎn)要分析一下內(nèi)部控制審計(jì)的分類。
經(jīng)濟(jì)組織內(nèi)部進(jìn)行內(nèi)部控制審計(jì)，不可能都針對(duì)整個(gè)內(nèi)部控制系統(tǒng)進(jìn)行，更多情況是對(duì)其中部分展開(kāi)。
按照涉及內(nèi)部控制的范圍，大致可分為如下三類：
3 、獨(dú)立單位內(nèi)部控制審計(jì)，這種審計(jì)是對(duì)經(jīng)濟(jì)組織所屬的獨(dú)立單位的內(nèi)部控制進(jìn)行審計(jì)，獨(dú)立單位是指財(cái)務(wù)上獨(dú)立的，可以是投資中心或利潤(rùn)中心，也可以是子公司，單獨(dú)設(shè)置財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的分公司，它們自己本身可能有一套內(nèi)部控制，同時(shí)還要執(zhí)行經(jīng)濟(jì)組織作為整體的內(nèi)部控制。
這三類審計(jì)各有各的特點(diǎn)，但在審計(jì)程序上，由于獨(dú)立單位內(nèi)部控制審計(jì)相對(duì)較復(fù)雜，程序最全面，因此以下即以其為藍(lán)本討論。
內(nèi)部控制審計(jì)程序與其他審計(jì)中作為審計(jì)程序的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)該有相似之處，因?yàn)楫吘箖烧叨际且詢?nèi)部控制為焦點(diǎn)而展開(kāi)，但由于服務(wù)的目標(biāo)不一致，在程序上也有差別。
內(nèi)部控制評(píng)價(jià)程序一般是：
1 、了解與記錄內(nèi)部控制;
2 、初步評(píng)價(jià)控制風(fēng)險(xiǎn);
3 、實(shí)施符合性測(cè)試;
4 、評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的強(qiáng)弱。
作為一種單獨(dú)開(kāi)展的審計(jì)，了解經(jīng)濟(jì)組織的基本情況這些準(zhǔn)備工作是必須的，因?yàn)閷?duì)內(nèi)部控制需求越強(qiáng)烈的經(jīng)濟(jì)組織，其規(guī)模越大，這是必然的;在大規(guī)模的組織里，管理高層、各個(gè)下屬機(jī)構(gòu)的諸多具體的基本情況內(nèi)部審計(jì)人員不可能都熟悉。
了解基本情況是開(kāi)展內(nèi)部控制審計(jì)的基本條件，否則無(wú)從下手。
同樣大規(guī)模的組織內(nèi)既存在針對(duì)整個(gè)組織的控制，也存在針對(duì)某個(gè)部分或某個(gè)下屬機(jī)構(gòu)的控制，內(nèi)部審計(jì)人員也不可能都熟悉，因此了解內(nèi)部控制也是必須的。
在了解內(nèi)部控制階段，還必須初步分析所了解信息，以初步確定內(nèi)部控制的健全性和有效性，規(guī)劃要實(shí)施的符合性測(cè)試程序。
接下來(lái)與內(nèi)部控制評(píng)價(jià)程序一樣，實(shí)施符合性測(cè)試，以獲得遵循性的評(píng)價(jià)，同時(shí)最終確定健全性和有效性。
最后歸納總結(jié)審計(jì)結(jié)果，提出審計(jì)報(bào)告。
總結(jié)上述，本文認(rèn)為內(nèi)部控制審計(jì)程序?yàn)椋?/p>
1 、了解基本情況;
2 、了解內(nèi)部控制;
3 、實(shí)施符合性測(cè)試;
4 、提出審計(jì)報(bào)告。
下面即以該程序?yàn)橹骶€展開(kāi)討論，其中提出審計(jì)報(bào)告在內(nèi)部審計(jì)報(bào)告中討論。
了解基本情況，是了解所要審計(jì)內(nèi)部控制所涉及單位的基本情況，這些情況是展開(kāi)審計(jì)的必要準(zhǔn)備和基本條件，影響著整個(gè)審計(jì)的過(guò)程和結(jié)果。
這些基本情況包括：
1 、單位所屬的行業(yè)和歷史沿革(著重于管理沿革);
2 、單位組織結(jié)構(gòu)、各機(jī)構(gòu)的人員規(guī)模和崗位結(jié)構(gòu);
3 、單位資產(chǎn)規(guī)模、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)或?qū)I(yè)服務(wù)的特點(diǎn)規(guī)模;
4 、主營(yíng)業(yè)務(wù)及輔助業(yè)務(wù)類別、業(yè)務(wù)量;
5 、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)及其工作組織;等等。
這些基本情況可以通過(guò)詢問(wèn)管理人員、查閱相關(guān)文件、會(huì)計(jì)和統(tǒng)計(jì)資料等方法來(lái)獲得。
基本情況獲得后，審計(jì)人員就要適當(dāng)利用自己專業(yè)判斷，確定以下內(nèi)容：
1 、業(yè)務(wù)循環(huán)及其大致內(nèi)容;
2 、必須控制的重要或經(jīng)常發(fā)生的業(yè)務(wù);
3 、內(nèi)部控制應(yīng)有的嚴(yán)謹(jǐn)程度;
4 、審計(jì)應(yīng)該投入的人力及分工和時(shí)間預(yù)算。
確定業(yè)務(wù)循環(huán)及其大致內(nèi)容實(shí)際是劃分業(yè)務(wù)循環(huán)的過(guò)程，確定的是審計(jì)展開(kāi)的主線;重要或經(jīng)常發(fā)生的業(yè)務(wù)是必須控制的，確定它們就是確定審計(jì)的重點(diǎn);內(nèi)部控制的嚴(yán)謹(jǐn)程度是與獨(dú)立單位的規(guī)模相關(guān)的，規(guī)模較小的單位內(nèi)部控制程度就相應(yīng)較低，衡量標(biāo)準(zhǔn)就不能太高，實(shí)際這就是確定衡量標(biāo)準(zhǔn)的問(wèn)題，提出設(shè)計(jì)意見(jiàn)時(shí)必須考慮;確定投入的人力和時(shí)間預(yù)算是為了保證整個(gè)審計(jì)過(guò)程有條不紊地進(jìn)行，保證審計(jì)質(zhì)量。
下一步工作是制定審計(jì)總體計(jì)劃，其主要內(nèi)容就是上述基本情況獲得后審計(jì)人員所確定的內(nèi)容，主要包括審計(jì)的范圍，即業(yè)務(wù)循環(huán)及內(nèi)容，審計(jì)的重點(diǎn)，即必須控制的重要或經(jīng)常發(fā)生的業(yè)務(wù)，審計(jì)組人員構(gòu)成、分工和時(shí)間預(yù)算。
這個(gè)計(jì)劃在以后審計(jì)過(guò)程中還要適時(shí)調(diào)整。
需要特別說(shuō)明的是業(yè)務(wù)循環(huán)的劃分。
業(yè)務(wù)循環(huán)的劃分是將若干個(gè)關(guān)聯(lián)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或管理活動(dòng)組合在一起。
2001 年財(cái)政部發(fā)布的《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制基本規(guī)范》(征求意見(jiàn)稿)中提出，“內(nèi)部控制的內(nèi)容主要包括對(duì)貨幣資金、籌資、采購(gòu)與付款、實(shí)物資產(chǎn)、成本費(fèi)用、銷售與收款、工程項(xiàng)目、對(duì)外投資、擔(dān)保等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的控制”，其中這些經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)就是基本的業(yè)務(wù)循環(huán)劃分，但目前有多樣化的趨勢(shì)，國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)就提出預(yù)算管理、資訊管理等管理作業(yè)。
業(yè)務(wù)循環(huán)是以后審計(jì)程序展開(kāi)的主線，了解內(nèi)部控制和符合性測(cè)試都按照它來(lái)組織，因此劃分業(yè)務(wù)循環(huán)影響到整個(gè)審計(jì)的組織、效率和質(zhì)量。
一般來(lái)說(shuō)業(yè)務(wù)循環(huán)應(yīng)按下列原則來(lái)劃分：
1 、覆蓋單位所有業(yè)務(wù)及其各個(gè)環(huán)節(jié);
2 、每個(gè)業(yè)務(wù)循環(huán)能反映出所涉及業(yè)務(wù)的共同性質(zhì)特點(diǎn)及其全部過(guò)程;
3 、有利于審計(jì)的組織安排。
了解內(nèi)部控制的內(nèi)容
要了解內(nèi)部控制，首先要解決內(nèi)部控制的構(gòu)架問(wèn)題。
1988 年美國(guó) aicpa 提出內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)即控制環(huán)境、控制結(jié)構(gòu)和會(huì)計(jì)系統(tǒng)，我國(guó)獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則即采用這種觀點(diǎn)。
1994 年 coso 報(bào)告提出內(nèi)部控制要素即控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制作業(yè)、信息與溝通、監(jiān)控。
內(nèi)部控制要素是內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)的縱深發(fā)展，在內(nèi)容上進(jìn)一步完善，在內(nèi)部環(huán)境上更注重員工的素質(zhì)，增加風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估強(qiáng)調(diào)要實(shí)現(xiàn)目標(biāo)就必須分析相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)，構(gòu)成風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)，將會(huì)計(jì)系統(tǒng)擴(kuò)大為信息與溝通，更強(qiáng)調(diào)信息的內(nèi)部傳達(dá)， 增加監(jiān)控要素將內(nèi)部控制的執(zhí)行納入進(jìn)來(lái)。
由于 coso 報(bào)告提供出的內(nèi)部控制理論很全面，更加接近內(nèi)部控制的本質(zhì)認(rèn)識(shí)，而內(nèi)部控制的建設(shè)要以先進(jìn)理論為指導(dǎo)，與實(shí)際情況相結(jié)合，因此本文認(rèn)為，在我們目前的條件下，我們應(yīng)采用 coso 報(bào)告的觀點(diǎn)，以它的框架為指導(dǎo)，同時(shí)鑒于我國(guó)目前內(nèi)部控制落后的情況，應(yīng)更加注重控制作業(yè)和監(jiān)控，即如何建立起健全有效的控制程序與政策以及它們的實(shí)際執(zhí)行，在控制作業(yè)完善的帶動(dòng)下，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和信息與溝通也逐步完善，同時(shí)逐步轉(zhuǎn)變管理觀念，提高員工素質(zhì)，建立起合理的法人治理結(jié)構(gòu)和具體組織結(jié)構(gòu)，使控制環(huán)境得以改善。
由于內(nèi)部審計(jì)充當(dāng)監(jiān)控的主要角色，內(nèi)部控制審計(jì)就是履行監(jiān)控的職責(zé)，因此了解內(nèi)部控制階段對(duì)監(jiān)控的了解可以置于次要地位;又由于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的風(fēng)險(xiǎn)是管理層和作業(yè)層控制目標(biāo)因內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)因素影響而不能實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)它進(jìn)行評(píng)估后設(shè)置相應(yīng)的控制作業(yè)來(lái)控制，而內(nèi)部控制審計(jì)要做的一部分工作就是評(píng)價(jià)控制作業(yè)是否能控制住風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)，實(shí)際就是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程，因此風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估不做了解，而在接下來(lái)的分析工作中進(jìn)行。
由于控制作業(yè)實(shí)際就是控制程序與政策，為了理解直觀起見(jiàn)，本文就稱其為控制程序與政策;由于內(nèi)外部信息和它們?cè)趩挝粌?nèi)外部、內(nèi)部各部門各成員之間的流動(dòng)可以構(gòu)成一個(gè)系統(tǒng)，因此信息與溝通可以合稱為信息系統(tǒng)。
總結(jié)上述，本文認(rèn)為內(nèi)部控制審計(jì)要了解的內(nèi)部控制要素為控制環(huán)境、控制程序與政策及信息系統(tǒng)。
如上所述，了解內(nèi)部控制以業(yè)務(wù)循環(huán)為主線展開(kāi)的，即按業(yè)務(wù)循環(huán)逐個(gè)循環(huán)了解，這些循環(huán)構(gòu)成單位整體，這是橫向的;同時(shí)針對(duì)每個(gè)循環(huán)的控制，分別去了解它控制環(huán)境、控制程序與程序、信息系統(tǒng)，這是每個(gè)循環(huán)的控制的縱向構(gòu)成，是縱向的了解。
橫向縱向的交叉了解構(gòu)成了解內(nèi)部控制程序的骨架。
了解控制環(huán)境是了解影響內(nèi)部控制其他要素的因素，提供內(nèi)部控制構(gòu)成基礎(chǔ)好壞的證據(jù)，同時(shí)為分析內(nèi)部控制健全性有效性和遵循性好壞的原因提供證據(jù)素材。
了解控制環(huán)境的內(nèi)容實(shí)際就是控制環(huán)境的內(nèi)容，按照 coso 報(bào)告，控制環(huán)境包括： 1 )、員工的誠(chéng)實(shí)性和道德觀; 2 )、員工的勝任能力; 3 )、董事會(huì)或?qū)徲?jì)委員會(huì); 4 )、管理哲學(xué)和經(jīng)營(yíng)方式; 5 )、組織結(jié)構(gòu); 6 )、授權(quán)和分配責(zé)任的方式; 7 )、人力資源政策。
這里主要是針對(duì)各個(gè)業(yè)務(wù)循環(huán)所涉及的部門、人員、方法來(lái)說(shuō)的，其中第 3 點(diǎn)是針對(duì)整個(gè)單位，實(shí)際在了解基本情況程序中就已進(jìn)行。
了解控制程序與政策，就是了解控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)所采取的措施，它是了解內(nèi)部控制要素中最重要的部分。
每個(gè)業(yè)務(wù)循環(huán)都可分為若干個(gè)作業(yè)，而每個(gè)作業(yè)都要設(shè)置若干控制程序和政策來(lái)控制，我們本文把這些作業(yè)稱為控制點(diǎn)。
比如制造業(yè)的銷售與收款循環(huán)可分為接受定單、核準(zhǔn)信用、發(fā)運(yùn)商品、開(kāi)具發(fā)票、應(yīng)收賬款與記錄、收款、退貨及客訴處理等作業(yè)。
在業(yè)務(wù)循環(huán)的劃分階段，已經(jīng)取得了業(yè)務(wù)循環(huán)大致內(nèi)容的了解，在了解控制程序與政策階段，應(yīng)進(jìn)一步了解，去獲得足夠信息來(lái)進(jìn)一步確定業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)的各個(gè)作業(yè)，然后針對(duì)每個(gè)作業(yè)，去了解所采取的控制程序與政策。
了解信息系統(tǒng)只要是了解單位內(nèi)外部信息記錄載體，以及溝通方式。
外部信息載體包括記錄市場(chǎng)份額、法規(guī)要求和客戶反映等信息的資料，內(nèi)部信息載體包括業(yè)務(wù)申請(qǐng)審批報(bào)告、各種分析報(bào)告、進(jìn)行控制作業(yè)形成單據(jù)、會(huì)計(jì)資料等等。
溝通方式包括政策手冊(cè)、財(cái)務(wù)報(bào)告手冊(cè)、備查簿、口頭交流、管理示例等。
進(jìn)行內(nèi)部控制的了解可采取的方法與內(nèi)部控制評(píng)價(jià)程序中的一樣，大致查閱控制文件和控制信息記錄載體、詢問(wèn)有關(guān)人員、觀察作業(yè)的進(jìn)行和內(nèi)部控制的運(yùn)行情況等等。
初步分析健全性和有效性
在對(duì)內(nèi)部控制獲得了解后，就可以對(duì)其健全性和有效性進(jìn)行初步分析，以規(guī)劃將要實(shí)施的符合性測(cè)試程序。
初步健全性分析主要是分析哪些重要或經(jīng)常發(fā)生的業(yè)務(wù)或作業(yè)應(yīng)該設(shè)置控制而未設(shè)置。
這些業(yè)務(wù)在了解基本情況中已獲悉，而重要或經(jīng)常發(fā)生的作業(yè)則在了解控制程序與政策中已了解，通過(guò)了解控制程序與政策能知道它們是否設(shè)置控制。
初步有效性分析主要是針對(duì)控制程序與政策而實(shí)施的。
這實(shí)際就是初步的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。
初步有效性分析首先要分析確定各個(gè)業(yè)務(wù)循環(huán)、各個(gè)作業(yè)的控制目標(biāo)，然后再分析所了解到的控制程序與政策，看它們是否能實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)。
對(duì)于控制有缺陷的可以提出初步的改進(jìn)意見(jiàn)。
初步的健全性和有效性分析后就可以規(guī)劃將要實(shí)施的符合性測(cè)試。
一般來(lái)說(shuō)對(duì)于以下情況就可以不進(jìn)行測(cè)試：
1 )對(duì)業(yè)務(wù)循環(huán)或關(guān)鍵控制點(diǎn)的控制初步評(píng)價(jià)為無(wú)效;
2 )在了解內(nèi)部控制的過(guò)程中已知對(duì)某業(yè)務(wù)循環(huán)或關(guān)鍵控制點(diǎn)的控制未得到遵循;
4 )雖對(duì)業(yè)務(wù)循環(huán)或關(guān)鍵控制點(diǎn)設(shè)置控制但未發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)。
而以下情況就可以考慮進(jìn)行大范圍的測(cè)試：
1 )相關(guān)業(yè)務(wù)大量發(fā)生的業(yè)務(wù)循環(huán)或關(guān)鍵控制點(diǎn)的控制;
2 )相關(guān)業(yè)務(wù)雖不大量發(fā)生但涉及金額相對(duì)較大的業(yè)務(wù)循環(huán)或關(guān)鍵控制點(diǎn)的控制;
3 )控制程序相對(duì)復(fù)雜的控制。
規(guī)劃結(jié)果應(yīng)記入審計(jì)計(jì)劃，并對(duì)審計(jì)計(jì)劃做相應(yīng)調(diào)整。
記錄內(nèi)部控制
制度基礎(chǔ)審計(jì)理論中記錄內(nèi)部控制的方法主要有：文字?jǐn)⑹?，調(diào)查表，核對(duì)表，流程圖。
本文認(rèn)為作為記錄方法內(nèi)部控制審計(jì)可以采用。
對(duì)于控制環(huán)境的記錄，一般是文字?jǐn)⑹?，按照上述控制環(huán)境的幾個(gè)方面來(lái)記錄。
了解基本情況程序也采用文字?jǐn)⑹龅姆椒ㄓ涗洝?/p>
記錄要形成審計(jì)工作底稿。
記錄內(nèi)部控制主要是記錄控制程序與政策和信息系統(tǒng)。
采用的方法以上四種都可以采用，但以調(diào)查表最為常用。
在本文中，即討論調(diào)查表改進(jìn)和特殊運(yùn)用。
一般，調(diào)查表的調(diào)查內(nèi)容是有審計(jì)人員根據(jù)自己的經(jīng)驗(yàn)和被審計(jì)單位的情況自行設(shè)計(jì)的，但對(duì)于內(nèi)部控制審計(jì)，本文認(rèn)為，鑒于我國(guó)目前內(nèi)部控制薄弱和人們對(duì)內(nèi)部控制該如何知之甚少的情況，調(diào)查表應(yīng)該引入標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部控制作為導(dǎo)引，以配合政府推動(dòng)內(nèi)部控制的建設(shè)。
標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部控制是指針對(duì)某個(gè)業(yè)務(wù)或作業(yè)由權(quán)威部門設(shè)計(jì)的標(biāo)準(zhǔn)控制。
比如 2001 年財(cái)政部發(fā)布的《加強(qiáng)貨幣資金內(nèi)部控制的若干規(guī)定》(征求意見(jiàn)稿)，就是標(biāo)準(zhǔn)的內(nèi)部控制。
對(duì)于各類型單位共有的業(yè)務(wù)或作業(yè)，如貨幣資金業(yè)務(wù)、固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)融投資業(yè)務(wù)等可由財(cái)政部門制訂統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn);對(duì)于具有行業(yè)特性的業(yè)務(wù)或作業(yè)，如生產(chǎn)循環(huán)、銷售及收款等主要針對(duì)制造業(yè)，則由行業(yè)主管部門或行業(yè)協(xié)會(huì)分別制訂，供不同行業(yè)采用。
在調(diào)查表中引入標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部控制，要從權(quán)威部門制訂的針對(duì)各業(yè)務(wù)或作業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部控制中，按業(yè)務(wù)或作業(yè)內(nèi)部若干個(gè)控制點(diǎn)抽取提煉出對(duì)控制點(diǎn)的標(biāo)準(zhǔn)控制程序和政策，作為調(diào)查表的調(diào)查內(nèi)容。
調(diào)查控制程序和政策時(shí)就循其進(jìn)行。
同時(shí)由于引入了標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部控制，對(duì)單位特殊的控制程序和政策可能就無(wú)法調(diào)查得到，而那些控制也是很重要的，因此有必要將調(diào)查表與文字?jǐn)⑹鼋Y(jié)合起來(lái)，加入單位實(shí)際做法的敘述。
結(jié)合的方式就是在每個(gè)控制點(diǎn)控制調(diào)查內(nèi)容下面單設(shè)一行，用來(lái)記錄單位的特殊做法。
符合性測(cè)試包括設(shè)計(jì)測(cè)試和執(zhí)行測(cè)試，設(shè)計(jì)測(cè)試即健全性和有效性測(cè)試，執(zhí)行測(cè)試即遵循性測(cè)試。
還由于有效性健全性初步分析結(jié)果需進(jìn)一步獲得證據(jù)確證，如通過(guò)分析認(rèn)為對(duì)某控制點(diǎn)設(shè)置的控制能達(dá)到控制目標(biāo)，但這個(gè)判斷是否正確，還需要進(jìn)一步了解實(shí)際情況，因此需要通過(guò)測(cè)試進(jìn)一步獲得更全面的信息證據(jù)來(lái)確證。
執(zhí)行測(cè)試是符合性測(cè)試的主體，主要是檢查內(nèi)部控制是怎樣執(zhí)行的。
進(jìn)行內(nèi)部控制設(shè)計(jì)測(cè)試，主要要做如下工作：1 )更深層次地了解單位的內(nèi)部控制，作出更準(zhǔn)確的健全性和有效性評(píng)價(jià);2 )獲得進(jìn)一步支持健全性和有效性初步評(píng)價(jià)結(jié)果的證據(jù);3 )檢驗(yàn)在了解和初步評(píng)價(jià)內(nèi)部控制階段所作的重要專業(yè)判斷和分析。
進(jìn)行內(nèi)部控制執(zhí)行測(cè)試，要特別注意如下事項(xiàng)：1 )對(duì)業(yè)務(wù)循環(huán)和關(guān)鍵控制點(diǎn)設(shè)計(jì)的控制是如何具體組織應(yīng)用于實(shí)際的;2 )控制是否一貫執(zhí)行;3 )是否由控制規(guī)定職務(wù)的人來(lái)執(zhí)行，其中后兩個(gè)是重中之中。
《獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則第 5 號(hào)——內(nèi)部控制與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)》中提供了三種符合性測(cè)試方法，即檢查交易和事項(xiàng)的憑證、詢問(wèn)并實(shí)地觀察未留下審計(jì)軌跡的內(nèi)部控制的運(yùn)行情況、重新執(zhí)行相關(guān)內(nèi)部控制，三種方法可單獨(dú)或合并使用。
本文認(rèn)為符合性測(cè)試方法應(yīng)以檢查為主，同時(shí)輔以觀察和詢問(wèn)。
因?yàn)榭刂茍?zhí)行一貫、規(guī)定職務(wù)人執(zhí)行是重中之重，而控制執(zhí)行中留下的審計(jì)軌跡亦即控制信息載體能反映出這兩者，檢查控制信息載體就能了解到這兩者，在檢查的同時(shí)通過(guò)觀察和詢問(wèn)獲得控制具體應(yīng)用的證據(jù)。
檢查控制信息載體，即針對(duì)每個(gè)業(yè)務(wù)循環(huán)所涉及的單證、報(bào)告、合同等控制信息載體，抽取其中部分，檢查執(zhí)行各個(gè)控制點(diǎn)下各個(gè)控制程序與政策留下的記錄，推斷出是否得到全面一貫的執(zhí)行。
抽取工作采取屬性抽樣技術(shù)來(lái)進(jìn)行，基本與內(nèi)部控制評(píng)價(jià)中的相同。
樣本量的大小根據(jù)了解內(nèi)部控制階段的規(guī)劃確定，樣本采用隨機(jī)選樣或系統(tǒng)選樣的辦法選取。
遵循性評(píng)價(jià)主要針對(duì)控制點(diǎn)控制內(nèi)的各項(xiàng)控制措施。
內(nèi)部控制的實(shí)際遵循情況是個(gè)程度概念，遵循與不遵循只是它的兩個(gè)極端，本文認(rèn)為對(duì)遵循性的評(píng)價(jià)應(yīng)采取評(píng)級(jí)的辦法，以更好的反映遵循程度。
遵循性級(jí)別最好分為四個(gè)到六個(gè)等級(jí)，等級(jí)太少難于準(zhǔn)確衡量遵循程度，等級(jí)太多難于把握等級(jí)之間的差別，由審計(jì)人員根據(jù)具體情況確定級(jí)別;每個(gè)級(jí)別還應(yīng)確定應(yīng)提的審計(jì)意見(jiàn)，如遵循性分為 a 、 b 、 c 、 d 四個(gè)級(jí)別，被評(píng)為 a 級(jí)的，提出執(zhí)行較好的意見(jiàn)， b 級(jí)提出應(yīng)加強(qiáng)的意見(jiàn)， c 級(jí)提出應(yīng)重點(diǎn)加強(qiáng)的意見(jiàn)， d 級(jí)提出特別提示加強(qiáng)的意見(jiàn)。
評(píng)級(jí)時(shí)審計(jì)人員主要根據(jù)屬性抽樣結(jié)果，同時(shí)綜合考慮通過(guò)觀察詢問(wèn)得到的控制應(yīng)用于實(shí)際的情況，運(yùn)用自己的專業(yè)判斷，評(píng)判其遵循性級(jí)別。
本文認(rèn)為，評(píng)定級(jí)別只是一種手段，重要的是要實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制審計(jì)目標(biāo)。
進(jìn)行評(píng)級(jí)提出各種加強(qiáng)意見(jiàn)是為了實(shí)現(xiàn)督促內(nèi)部控制執(zhí)行的審計(jì)目標(biāo)，而發(fā)現(xiàn)控制具體應(yīng)用于實(shí)際中存在的問(wèn)題，以及發(fā)現(xiàn)因控制未很好執(zhí)行而導(dǎo)致財(cái)產(chǎn)損失、信息失真、效益下降等問(wèn)題則是為了檢查內(nèi)部控制執(zhí)行。
對(duì)遵循情況評(píng)級(jí)后評(píng)價(jià)時(shí)更應(yīng)注重建設(shè)性意見(jiàn)的提出。
通過(guò)設(shè)計(jì)測(cè)試既可能獲得健全性和有效性初步評(píng)價(jià)須修正的補(bǔ)充證據(jù)，又可能獲得確證初步評(píng)價(jià)結(jié)果的證據(jù)，因此這個(gè)階段的評(píng)價(jià)主要工作一是綜合了解和測(cè)試兩階段所獲得所有資料，對(duì)健全性有效性作出最終評(píng)價(jià);二是針對(duì)不健全和控制無(wú)效或有缺陷的地方提出審計(jì)意見(jiàn)。
健全性評(píng)價(jià)主要針對(duì)重要或經(jīng)常發(fā)生的業(yè)務(wù)或作業(yè)，主要應(yīng)注意三種情況：
1 、控制文件中沒(méi)有規(guī)定控制，測(cè)試程序中也未發(fā)現(xiàn)實(shí)施了控制;
3 、沒(méi)有控制文件，其他了解方法也不能得知是否設(shè)置控制，但經(jīng)測(cè)試已實(shí)施控制。
前兩種情況就應(yīng)對(duì)相應(yīng)業(yè)務(wù)或作業(yè)提出控制不健全的意見(jiàn)，后一種應(yīng)認(rèn)為實(shí)際是健全的 ， 但應(yīng)提出健全控制文件的建議。
有效性的評(píng)價(jià)主要是針對(duì)未采用標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部控制而實(shí)施特殊控制的情況，對(duì)采用了標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部控制的也要做簡(jiǎn)要分析，因?yàn)闃?biāo)準(zhǔn)內(nèi)部控制可能不適于單位，而且一些控制政策需要按照標(biāo)準(zhǔn)結(jié)合自己的實(shí)際自行制定。
有效性評(píng)價(jià)首先要分析確定對(duì)各控制點(diǎn)實(shí)施控制應(yīng)達(dá)到的目標(biāo)，本文認(rèn)為可以在內(nèi)部控制系統(tǒng)目標(biāo)的指導(dǎo)下結(jié)合控制點(diǎn)的具體情況分析確定，如對(duì)現(xiàn)金收入的控制程序，根據(jù)保證資產(chǎn)的安全完整目標(biāo)。
分析確定其目標(biāo)為保證現(xiàn)金收入以真實(shí)金額真正流入單位，根據(jù)保證信息記錄的真實(shí)完整確定控制目標(biāo)為保證現(xiàn)金收入都真實(shí)無(wú)誤的加以記錄，根據(jù)提高運(yùn)營(yíng)效率確定目標(biāo)為提高現(xiàn)金流入單位的速度，根據(jù)保證遵守國(guó)家法律規(guī)章確定目標(biāo)為遵守《現(xiàn)金管理暫行條例》相關(guān)規(guī)定。
各個(gè)控制點(diǎn)控制目標(biāo)不一定與控制系統(tǒng)目標(biāo)一一對(duì)應(yīng)，有些系統(tǒng)目標(biāo)對(duì)某些控制點(diǎn)可能不適用，如采購(gòu)驗(yàn)收這一控制點(diǎn)的控制目標(biāo)就與“保證遵守國(guó)家法律規(guī)章”無(wú)關(guān)，根據(jù)具體情況采用。
目標(biāo)確定后再分析控制點(diǎn)控制的各項(xiàng)措施是否能達(dá)到控制目標(biāo)。
對(duì)測(cè)試過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的重大財(cái)產(chǎn)損失、效率低下、違法事件等問(wèn)題，應(yīng)特別注意分析其控制健全性和有效性原因，如果是因健全性和有效性導(dǎo)致的，那么這些問(wèn)題既是健全性有效性初步分析的確證，又是分析評(píng)價(jià)和提出建設(shè)意見(jiàn)的重點(diǎn)。
健全性有效性評(píng)價(jià)的重點(diǎn)在意見(jiàn)的提出，是為了實(shí)現(xiàn)補(bǔ)充完善、再生內(nèi)部控制的審計(jì)目標(biāo)。
對(duì)有效性的評(píng)價(jià)實(shí)際上是有效性分析和改進(jìn)意見(jiàn)形成的混合體，分析的過(guò)程中意見(jiàn)也就可以有針對(duì)地提出，而且改進(jìn)意見(jiàn)是目的。
健全性的評(píng)價(jià)實(shí)際是確定未控制的業(yè)務(wù)或作業(yè)和針對(duì)其建立內(nèi)部控制的過(guò)程，主要工作在后者。
可以看出有效性評(píng)價(jià)和健全性評(píng)價(jià)在基本方法上是一致的，都是內(nèi)部控制建立的方法，因?yàn)橛行苑治龊透倪M(jìn)意見(jiàn)的提出實(shí)際也是在確定控制目標(biāo)、分析風(fēng)險(xiǎn)、提出控制措施。
因此內(nèi)部控制建立方法是健全性和有效性評(píng)價(jià)、對(duì)實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)的要件。
關(guān)于內(nèi)部控制建立的具體方法本文不再詳述，只提出一點(diǎn)意見(jiàn)。
本文認(rèn)為，在健全意見(jiàn)和有效性改進(jìn)意見(jiàn)提出的過(guò)程中，應(yīng)特別注意標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部控制和內(nèi)部控制方法的運(yùn)用。
標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部控制前已述及，為配合政府推動(dòng)內(nèi)部控制建設(shè)，對(duì)于特定業(yè)務(wù)或作業(yè)，應(yīng)注意運(yùn)用相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部控制，并與自己的實(shí)際情況結(jié)合起來(lái)，以提出更具建設(shè)性的意見(jiàn)。
這對(duì)健全性意見(jiàn)的提出更具實(shí)際意義。
內(nèi)部控制方法在前述 2001 年我國(guó)財(cái)政部發(fā)布《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制基本規(guī)范》(征求意見(jiàn)稿)中有規(guī)定，它們是：
2 )授權(quán)批準(zhǔn)控制，包括確立合理的授權(quán)批準(zhǔn)范圍、層次、責(zé)任和程序;
6 )職工素質(zhì)控制，包括職工聘用、培訓(xùn)、考核、輪崗、獎(jiǎng)懲、晉升、解聘;
9 )電子信息系統(tǒng)控制，包括系統(tǒng)組織和管理、系統(tǒng)開(kāi)發(fā)與維護(hù)、文件資料、數(shù)據(jù)、網(wǎng)絡(luò)安全控制，輸入輸出控制、處理控制。
這些方法對(duì)建立和改進(jìn)意見(jiàn)的提出能發(fā)揮出指導(dǎo)和衡量的作用。
與其他審計(jì)報(bào)告一樣，內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告也是對(duì)審計(jì)結(jié)果的總結(jié)。
在提出審計(jì)報(bào)告前，審計(jì)人員應(yīng)重新檢查在審計(jì)過(guò)程中獲得的資料，做如下一些分析：
1 、 是否了解研究了單位所有重要控制;
2 、所作分析判斷是否得到了測(cè)試的證實(shí)或有足夠的證據(jù)支持;
3 、是否遺漏了其他需要考慮的影響最終評(píng)價(jià)的客觀事實(shí);
4 、最后的健全性有效性遵循性評(píng)價(jià)是否適當(dāng)，有足夠的證據(jù)支持;
5 、出現(xiàn)了那些因內(nèi)部控制導(dǎo)致的重大問(wèn)題，哪些人員嚴(yán)重違反內(nèi)部控制且已致嚴(yán)重后果;等等。
審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人還要復(fù)核審計(jì)底稿，之后就著手準(zhǔn)備撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告。
內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)突出重點(diǎn)，一些細(xì)節(jié)問(wèn)題只要通知當(dāng)事人或主管人員就可以，不必在審計(jì)報(bào)告中反映，還應(yīng)便于理解，一些有關(guān)內(nèi)部控制的專業(yè)術(shù)語(yǔ)盡量用易懂的詞句代替。
1 、單位基本情況簡(jiǎn)介;
2 、內(nèi)部控制體系介紹;
3 、內(nèi)部控制健全性有效性遵循性評(píng)價(jià)及具體意見(jiàn);
4 、因內(nèi)部控制導(dǎo)致的重大問(wèn)題及有關(guān)人員嚴(yán)重違反內(nèi)部控制且已致嚴(yán)重后果的事實(shí)和處理意見(jiàn)。
其中關(guān)于健全性有效性遵循性評(píng)價(jià)及具體意見(jiàn)只反映存在問(wèn)題的各個(gè)控制，運(yùn)行良好的不必反映。
報(bào)告格式本文認(rèn)為無(wú)須固定，只要能充分反映出上述內(nèi)容即可。
審計(jì)報(bào)告應(yīng)經(jīng)過(guò)審計(jì)組的`全體討論通過(guò)方可，而且在定稿前應(yīng)與所設(shè)計(jì)執(zhí)行人或管理者溝通，聽(tīng)取他們對(duì)審計(jì)建議的意見(jiàn)。
這樣做主要是為了保證審計(jì)意見(jiàn)質(zhì)量，使其能更好地得到執(zhí)行。
審計(jì)報(bào)告向內(nèi)審機(jī)構(gòu)主管報(bào)出。
報(bào)告批準(zhǔn)后，對(duì)于重大控制問(wèn)題最高領(lǐng)導(dǎo)層還應(yīng)組織聽(tīng)證會(huì)，組織人員落實(shí)審計(jì)意見(jiàn)。
審計(jì)完成后內(nèi)審機(jī)構(gòu)應(yīng)及時(shí)組織回訪，以檢查督促審計(jì)意見(jiàn)的執(zhí)行。
內(nèi)部控制審計(jì)在我國(guó)還是新事物，在加緊建設(shè)內(nèi)部控制的大環(huán)境下，它的許多問(wèn)題必須加緊討論，得出統(tǒng)一認(rèn)識(shí)，以促使其盡快更好地發(fā)揮出作用。
雖然內(nèi)部控制審計(jì)由來(lái)已久，但國(guó)內(nèi)外學(xué)術(shù)界和審計(jì)實(shí)踐界對(duì)內(nèi)部控制審計(jì)的定義均持有不同的看法，尚未形成統(tǒng)一的定論。
美國(guó)上市公司會(huì)計(jì)監(jiān)管委員會(huì)發(fā)布的《pcaob審計(jì)準(zhǔn)則第2號(hào)——內(nèi)部控制審計(jì)原則》(2004年)、中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)發(fā)布的《獨(dú)立審計(jì)具體準(zhǔn)則第9號(hào)——內(nèi)部控制與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)》(1997年)和中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)發(fā)布的《內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則第5號(hào)——內(nèi)部控制審計(jì)》(2003年)中均沒(méi)有明確對(duì)內(nèi)部控制審計(jì)予以定義。
內(nèi)部控制審計(jì)的含義和性質(zhì)應(yīng)該采用廣義的概念，即內(nèi)部控制審計(jì)既可以作為獨(dú)立的審計(jì)項(xiàng)目組織實(shí)施，用以完善內(nèi)部控制，也可以作為實(shí)施其他審計(jì)項(xiàng)目的一個(gè)程序或方法，以便確定對(duì)其依賴程度和進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)的范圍、重點(diǎn)及方法，有效提高審計(jì)工作效率和質(zhì)量。
內(nèi)部控制審計(jì)就是對(duì)內(nèi)部控制的健全性、符合性、合理性及有效性的測(cè)試和評(píng)價(jià)。
內(nèi)部控制審計(jì)的對(duì)象主要是控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和監(jiān)督等內(nèi)部控制要素。
內(nèi)部控制審計(jì)的內(nèi)容是對(duì)構(gòu)成內(nèi)部控制的各要素進(jìn)行測(cè)試與評(píng)價(jià)，主要包括：內(nèi)部控制健全性檢查評(píng)價(jià);內(nèi)部控制符合有效性測(cè)試;內(nèi)部控制合理科學(xué)性綜合評(píng)價(jià);內(nèi)部控制實(shí)質(zhì)性測(cè)試。
審計(jì)師在進(jìn)行內(nèi)部控制審計(jì)時(shí)，應(yīng)該應(yīng)用通用的外業(yè)和報(bào)告準(zhǔn)則，具備足夠的勝任能力，保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎。
遵循一定的程序，采用適當(dāng)?shù)姆椒?，以確保內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量。
通常來(lái)說(shuō)，審計(jì)師應(yīng)按照如下順序，根據(jù)審計(jì)和評(píng)估的內(nèi)容不同，分別采用適當(dāng)?shù)姆椒ㄓ枰詫徲?jì)和評(píng)估。
1.計(jì)劃審計(jì)業(yè)務(wù)。
審計(jì)師應(yīng)對(duì)內(nèi)部控制審計(jì)進(jìn)行適當(dāng)?shù)挠?jì)劃和協(xié)助，以保證在需要時(shí)，進(jìn)行適當(dāng)?shù)谋O(jiān)督。
審計(jì)師必須獲得對(duì)管理層關(guān)于公司內(nèi)部控制有效性評(píng)估的過(guò)程的了解。
評(píng)估控制設(shè)計(jì)的有效性;根據(jù)評(píng)估其實(shí)施有效性的程序是否充足，來(lái)評(píng)估控制實(shí)施的有效性;決定內(nèi)部控制缺陷的程度和導(dǎo)致重要缺陷和實(shí)質(zhì)性漏洞發(fā)生的可能性;對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)是否合理以及是否支持管理層的評(píng)估進(jìn)行評(píng)價(jià)。
主要包括對(duì)與財(cái)務(wù)報(bào)表重要會(huì)計(jì)科目和披露事項(xiàng)相關(guān)的所有認(rèn)定進(jìn)行控制的設(shè)計(jì);關(guān)于重要交易是如何被初始、授權(quán)、記錄、處理和報(bào)告的信息;關(guān)于交易流向的足夠信息，包括識(shí)別可能發(fā)生錯(cuò)誤或舞弊而導(dǎo)致重大錯(cuò)報(bào)的關(guān)鍵點(diǎn);已設(shè)計(jì)的防止或發(fā)現(xiàn)舞弊的控制，包括誰(shuí)實(shí)施控制以及相關(guān)的職責(zé)劃分;對(duì)期末財(cái)務(wù)報(bào)告過(guò)程的控制;對(duì)資產(chǎn)保護(hù)的控制以及管理層進(jìn)行測(cè)試和評(píng)估結(jié)果。
主要通過(guò)詢問(wèn)合適的管理層、監(jiān)督人員和員工;檢查公司文件;觀察專用控制的應(yīng)用;通過(guò)信息系統(tǒng)追蹤與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的交易來(lái)了解公司內(nèi)部控制的各個(gè)方面。
審計(jì)師應(yīng)首先在財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)科目或披露事項(xiàng)因素層次確定重要的會(huì)計(jì)科目和披露事項(xiàng)。
決定財(cái)務(wù)報(bào)表內(nèi)重要的會(huì)計(jì)科目和披露事項(xiàng)也是決定特殊控制測(cè)試的出發(fā)點(diǎn)。
審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)每一類主要的影響重要會(huì)計(jì)科目或幾組會(huì)計(jì)科目的交易的重要流程進(jìn)行識(shí)別。
主要的交易類型指的是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重要影響的交易類型。
作為了解和評(píng)估期末財(cái)務(wù)報(bào)告流程的一部分，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)評(píng)估：公司使用編制年度和季度財(cái)務(wù)報(bào)表的輸入和輸出方法;期末財(cái)務(wù)報(bào)告過(guò)程中使用信息技術(shù)的程度;管理層的參與;涉及經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的數(shù)量;調(diào)整分錄的類型(例如，標(biāo)準(zhǔn)、非標(biāo)準(zhǔn)、消除和合并);以及包括管理層、董事會(huì)和審計(jì)委員會(huì)在內(nèi)的適當(dāng)?shù)臋C(jī)構(gòu)對(duì)流程進(jìn)行監(jiān)管的性質(zhì)和程度。
1.實(shí)施穿行測(cè)試。
審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)于第一交易類型實(shí)施至少一個(gè)穿行測(cè)試。
審計(jì)師實(shí)施的穿行測(cè)試應(yīng)當(dāng)涉及對(duì)單獨(dú)交易的初始、控制權(quán)、記錄、處理和報(bào)告的整個(gè)過(guò)程，以及對(duì)每個(gè)被審計(jì)的重要流程所進(jìn)行的控制，包括旨在發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)和舞弊的控制。
穿行測(cè)試可以為審計(jì)師提供如下證據(jù)：確保審計(jì)師對(duì)于針對(duì)內(nèi)部控制的五大方面所設(shè)計(jì)的控制進(jìn)行識(shí)別和了解，包括與防止或發(fā)現(xiàn)舞弊相關(guān)的控制;確保審計(jì)師對(duì)于整個(gè)流程有所了解，并且根據(jù)每個(gè)相關(guān)的財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定，判斷是否在流程中容易發(fā)生錯(cuò)報(bào)的關(guān)鍵點(diǎn)都被識(shí)別出來(lái);評(píng)估控制設(shè)計(jì)的有效性;和確認(rèn)控制是否被實(shí)施。
審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)與財(cái)務(wù)報(bào)表的所有重要會(huì)計(jì)科目和披露事項(xiàng)的所有相關(guān)認(rèn)定所進(jìn)行的控制的有效性獲得足夠的證據(jù)。
在識(shí)別重要會(huì)計(jì)科目、相關(guān)認(rèn)定和重要流程之后，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)如下進(jìn)行評(píng)估以識(shí)別出可以進(jìn)行測(cè)試的控制：發(fā)生錯(cuò)誤或舞弊的節(jié)點(diǎn);管理層實(shí)施控制的性質(zhì);為實(shí)現(xiàn)控制標(biāo)準(zhǔn)目標(biāo)而進(jìn)行的控制的重要性和為實(shí)現(xiàn)某一特定目標(biāo)，是否需要一個(gè)以上的控制，或者為實(shí)現(xiàn)某一特定目標(biāo)，補(bǔ)入一個(gè)以上的控制是必要的;以及控制不能有效實(shí)施的風(fēng)險(xiǎn)。
當(dāng)預(yù)期所實(shí)施的控制將防止或發(fā)現(xiàn)會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)的錯(cuò)誤或舞弊時(shí)，內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)是有效的。
審計(jì)師應(yīng)當(dāng)通過(guò)如下標(biāo)準(zhǔn)判斷公司是否實(shí)施了達(dá)到控制目標(biāo)的控制：識(shí)別公司每一領(lǐng)域的控制目標(biāo);識(shí)別滿足每一目標(biāo)的控制;判斷如果有效地實(shí)施了控制，是否可以防止或發(fā)現(xiàn)會(huì)導(dǎo)致對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)的錯(cuò)誤或舞弊。
審計(jì)師應(yīng)當(dāng)通過(guò)判斷控制是否按計(jì)劃實(shí)施和實(shí)施控制的人員是否獲得了必要的授權(quán)和具備有效實(shí)施控制的來(lái)評(píng)估控制實(shí)施的有效性。
對(duì)實(shí)施有效性進(jìn)行控制測(cè)試的方式包括詢問(wèn)適當(dāng)?shù)娜藛T、檢查相關(guān)記錄、觀察公司的運(yùn)營(yíng)和重新實(shí)施控制措施等方式的結(jié)合。
在對(duì)內(nèi)部控制發(fā)表意見(jiàn)時(shí)，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)獲得的所有證據(jù)進(jìn)行評(píng)估并發(fā)表意見(jiàn)，只有在沒(méi)有發(fā)現(xiàn)實(shí)質(zhì)性漏洞和審計(jì)師的工作沒(méi)有受到限制的情況下，審計(jì)師才可以發(fā)表無(wú)保留意見(jiàn)。
如果存在實(shí)質(zhì)性漏洞，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的內(nèi)部控制發(fā)表否定意見(jiàn)，如果工作范圍受到限制，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)發(fā)表保留意見(jiàn)或無(wú)法表示意見(jiàn)，視受限制的范圍所定。
審計(jì)師必須評(píng)估已發(fā)現(xiàn)的控制缺陷，并且決定這些缺陷單獨(dú)或累加之后，是否是重要缺陷或?qū)嵸|(zhì)性漏洞。
對(duì)內(nèi)部控制中缺陷的嚴(yán)重性進(jìn)行評(píng)估時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮以下幾個(gè)方面：某缺陷或缺陷匯總會(huì)導(dǎo)致某會(huì)計(jì)科目余額或披露事項(xiàng)產(chǎn)生錯(cuò)報(bào)的可能性;某缺陷或多個(gè)缺陷造成的潛在錯(cuò)報(bào)的嚴(yán)重程度。
關(guān)于管理層對(duì)其內(nèi)控有效性評(píng)估的報(bào)告，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)評(píng)估下列事件：管理層對(duì)適當(dāng)?shù)膬?nèi)部控制制度的建立和維護(hù)是否已經(jīng)聲明了它的責(zé)任;由管理層用來(lái)執(zhí)行評(píng)估的框架是否是適當(dāng)?shù)?到公司最近財(cái)年結(jié)束時(shí)，管理層內(nèi)部控制有效性的評(píng)估，是否不包含重大的錯(cuò)報(bào);管理層是否已經(jīng)用一種可接受的形式表達(dá)了它的評(píng)估。
如果存在以下任何一種情況，審計(jì)師就應(yīng)當(dāng)修訂標(biāo)準(zhǔn)報(bào)告：管理層的評(píng)估是不充分的，或管理層報(bào)告是不適當(dāng)?shù)?在公司的內(nèi)部控制中有某個(gè)重要缺陷;在業(yè)務(wù)約定書(shū)的范圍方面的限制;為了自己的報(bào)告，審計(jì)師決定參閱其他審計(jì)師的部分報(bào)告作為基礎(chǔ);自報(bào)告日期以來(lái)，發(fā)生了某個(gè)重大的期后事項(xiàng);在內(nèi)部控制的管理層報(bào)告中包含了其他信息。
當(dāng)內(nèi)部控制中某一變化的理由是對(duì)某個(gè)實(shí)質(zhì)性漏洞的糾正時(shí)，管理層就有責(zé)任來(lái)確定和審計(jì)師就應(yīng)當(dāng)評(píng)估：變化的理由和變化周圍的環(huán)境是否重要的信息來(lái)充分的確定披露該變化有誤導(dǎo)。
內(nèi)控工作方案篇十八
恒泰長(zhǎng)財(cái)指派擔(dān)任精藝股份持續(xù)督導(dǎo)工作的保薦代表人就精藝股份內(nèi)部控制制度的制定和運(yùn)行情況等有關(guān)事項(xiàng)與精藝股份董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員以及內(nèi)部審計(jì)部等相關(guān)部門進(jìn)行了溝通，查閱了精藝股份股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、董事會(huì)各專門委員會(huì)會(huì)議的相關(guān)資料、公司章程、三會(huì)議事規(guī)則、投資者管理制度、信息披露制度等相關(guān)文件以及其他相關(guān)內(nèi)部控制制度、業(yè)務(wù)管理規(guī)則等，從公司內(nèi)部控制環(huán)境、內(nèi)部控制制度建設(shè)、內(nèi)部控制實(shí)施情況等多方面對(duì)公司內(nèi)部控制制度的完整性、合理性和有效性進(jìn)行了核查，并對(duì)精藝股份《內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告》及《內(nèi)部控制規(guī)則落實(shí)自查表》進(jìn)行了逐項(xiàng)核查。
二、公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)論。
根據(jù)公司財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷的認(rèn)定情況，于內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告基準(zhǔn)日，不存在財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷，董事會(huì)認(rèn)為，公司已按照企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系和相關(guān)規(guī)定的要求在所有重大方面保持了有效的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制。
根據(jù)公司非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷認(rèn)定情況，于內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告基準(zhǔn)日，公司未發(fā)現(xiàn)非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷。
自內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告基準(zhǔn)日至內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告發(fā)出日之間未發(fā)生影響內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)結(jié)論的因素。
(一)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)范圍。
公司按照風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向原則確定納入評(píng)價(jià)范圍的主要單位、業(yè)務(wù)和事項(xiàng)以及高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。
1、納入評(píng)價(jià)的主要單位包括：廣東精藝金屬股份有限公司、佛山市順德區(qū)精藝萬(wàn)希銅業(yè)有限公司、廣東精藝銷售有限公司、蕪湖精藝銅業(yè)有限公司、飛鴻國(guó)際發(fā)展有限公司。納入評(píng)價(jià)范圍單位資產(chǎn)總額占公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表資產(chǎn)總額的100%，營(yíng)業(yè)收入合計(jì)占公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表營(yíng)業(yè)收入總額的99.51%。
2、納入評(píng)價(jià)范圍的主要業(yè)務(wù)和事項(xiàng)有：組織架構(gòu)、企業(yè)文化，人力資源、制度建設(shè)、資金活動(dòng)、資產(chǎn)管理、銷售管理、財(cái)務(wù)報(bào)告、信息披露管理、子公司管理、關(guān)聯(lián)交易、對(duì)外擔(dān)保、期貨套保、風(fēng)險(xiǎn)投資等業(yè)務(wù)。
(1)組織架構(gòu)。
公司建立了以股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)營(yíng)管理層為主體、規(guī)范運(yùn)作的法人治理結(jié)構(gòu)，根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃設(shè)置了與公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和規(guī)模相適應(yīng)的組織職能機(jī)構(gòu)和二級(jí)產(chǎn)業(yè)管理模式，建立了相應(yīng)的授權(quán)、檢查和逐級(jí)負(fù)責(zé)制度，貫徹了不兼容職務(wù)相互分離的原則，形成了相互制衡機(jī)制，保證了董事會(huì)及經(jīng)營(yíng)管理層指令的貫徹執(zhí)行，保障了公司運(yùn)營(yíng)的規(guī)范有序運(yùn)行。
(2)企業(yè)文化。
隨著經(jīng)營(yíng)形式的變化，公司以“為員工提供適合培育才智發(fā)現(xiàn)的多元化、包容的環(huán)境，創(chuàng)造并傳遞創(chuàng)新知識(shí)，建立可持續(xù)發(fā)展的創(chuàng)新型多元化產(chǎn)業(yè)集團(tuán)”為企業(yè)愿望，秉承“尊重知識(shí)、認(rèn)同價(jià)值、責(zé)任分清、利益共享”的核心價(jià)值觀，堅(jiān)持以人為本，科學(xué)發(fā)展，實(shí)現(xiàn)了公司持續(xù)、穩(wěn)健、和諧發(fā)展。
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