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財務(wù)票據(jù)管理制度篇一
醫(yī)院財務(wù)管理的目標是既要最大限度地有效利用國家財政資金發(fā)揮社會效益，提供醫(yī)療服務(wù)，同時要自籌資彌補財政撥款的不足，增收節(jié)支，提高經(jīng)濟效益來保證醫(yī)院的擴大發(fā)展。影響這個管理目標實現(xiàn)的主要因素有：從醫(yī)院管理當局可控的因素看，一個是投資風(fēng)險，一個是投資的報酬，醫(yī)院要盡量降低風(fēng)險提高報酬，而報酬率和風(fēng)險，又是由醫(yī)院的投資項目，資本結(jié)構(gòu)和利潤分配政策決定的。因此，這三個因素影響醫(yī)院的價值。財務(wù)管理正是通過投資決策，籌資決策和利潤分配政策來提高報酬率，降低風(fēng)險，實現(xiàn)其目標。
財務(wù)管理的主要內(nèi)容是投資決策，籌資決策和利潤分配決策三個方面：第一，投資是指以收回現(xiàn)金并取得收益為目的而發(fā)出的現(xiàn)金流出。如，購買設(shè)備，建造醫(yī)療用房，增加新的'醫(yī)療項目等。第二，籌資決策，籌資是指籌集資金，例如，取得借款，向職工借款，賒購，融資租賃等都屬于籌資?；I資決策要解決的問題是如何取得所需的資金，包括在什么時候，向誰，籌集多少。第三，利潤分配的決策，利潤的分配。指在賺得的利潤中，有多少作為效益上資發(fā)放給職上或責任人，有多少留在醫(yī)院作為再投資或積累，過高的分配政策會影響醫(yī)院的再投資能力，過低的分配政策影響職工的積極性和工作效率，近而會影響醫(yī)院的盈利水平。
1、從源頭上控制醫(yī)療成本，強化成本核算
醫(yī)院內(nèi)部成本核算就是在醫(yī)院財務(wù)管理中引入企業(yè)財務(wù)管理中成本管理的有效管理經(jīng)驗和方法，通過實施成本核算，對成本費用信息進行分析、管理和控制，達到降低醫(yī)療成本和醫(yī)療業(yè)務(wù)總費用的目的，從而降低醫(yī)療運行費用。為完善成本核算的內(nèi)容，應(yīng)將相關(guān)的費用、控制指標、服務(wù)效率指標納入考核機制，各科室和部門對自己的費用支出管理和控制的效果會在成本核算的結(jié)果及考核上得到直接的反映，這樣，各科室和部門對成本核算的費用支出項目內(nèi)容及數(shù)量都會多方關(guān)注，主動采取措施控制費用、支出的發(fā)生，例如：對衛(wèi)生材料耗用的管理要與醫(yī)囑、護理記錄及舊清單相互核對，確保耗用量與實際工作量的相符，有效地減少了非工作因素的材料消耗，衛(wèi)生材料作為醫(yī)療服務(wù)費用中最直接的組成部分，通過科室成本核算，科室管理的力度會大大加強，衛(wèi)生材料的支出消耗率等指標得到有效的控制。水電汽的耗用量及房屋的占用費記入科室成本，將以往占有和消耗資源的無償性轉(zhuǎn)變?yōu)橛袃斝?，可以促使使用科室精打細算、合理和有效地配置、利用醫(yī)療資源，極大地調(diào)動廣大醫(yī)務(wù)人員主動控制成本、節(jié)約資源的積極性。
2、嚴把支出關(guān)，加強日常的財務(wù)管理
在重大項目建設(shè)上，為保證運行過程的規(guī)范，從項目的立項、審批、到招標過程、訂立合同以及合同的履行、工程結(jié)算，都要有財務(wù)、審計和紀檢部門的全過程的參與和監(jiān)督。對醫(yī)院日常的設(shè)備器械及材料等方面的采購，要建立內(nèi)部招標機制，首先根據(jù)科室提出的購置中請有相應(yīng)的采購管理部門做出可行性論證、主管院長審核，經(jīng)院務(wù)會議討論通過后進入招標程序，整個招標過程由主管院長主持，采購部門組織，參加科室包括中請科室、維修部門以及財務(wù)、審計、紀檢，每個部門各司其職、各負其責，從機制上防范購銷過程中可能存在的不正之風(fēng)，通過招標，可以大大降低采購成本，從源頭上節(jié)約資金、減少支出，有利地促進醫(yī)院的內(nèi)部成本核算。
在日常的財務(wù)管理過程中，要堅持科學(xué)發(fā)展的理念，在強化管理的同時運用現(xiàn)代化的管理手段為醫(yī)療一線服務(wù)，通過對醫(yī)院信息系統(tǒng)的逐步完善，實現(xiàn)全天候的費用結(jié)算，建立財務(wù)與出院結(jié)算之間的收賬確認模式，確保全部資金的及時回籠、到位。在積極組織收入的同時，合理安排支出，改變傳統(tǒng)財務(wù)事后反映、核算的被動狀況，通過對財務(wù)預(yù)算及其執(zhí)行情況的核算和分析，加強對消耗性支出的控制。要堅持“一支筆”審批，嚴格執(zhí)行財務(wù)制度，完善核算和考核機制，有效地控制費用開支，消除虛增醫(yī)療費用的誘因，為降低患者醫(yī)藥費用負擔的提供良好的基礎(chǔ)。通過對醫(yī)院的經(jīng)濟狀況和費用支出進行分析，動態(tài)掌握和控制醫(yī)院的財務(wù)狀況，積極參與醫(yī)院決策及管理的全過程，并為其提供可靠的數(shù)字和核算依據(jù)。努力降低消耗性支出占業(yè)務(wù)支出的比率，合理安排資金流向，提高資金的使用效益，盡可能地將資金使用安排和落實在醫(yī)療事業(yè)發(fā)展性支出上。
財務(wù)票據(jù)管理制度篇二
第1條為規(guī)范企業(yè)應(yīng)收票據(jù)的管理，防范應(yīng)收票據(jù)風(fēng)險，特制定本制度。
第2條企業(yè)應(yīng)收票據(jù)管理應(yīng)遵循核準、記錄和保管職能相互分離原則。
第3條應(yīng)收票據(jù)的審核。
1.企業(yè)在接受應(yīng)收票據(jù)時，財務(wù)人員要按照《票據(jù)法》和《支付結(jié)算辦法》等規(guī)定，仔細審核票據(jù)的真實性、合法性，防止以假亂真，避免或減少應(yīng)收票據(jù)風(fēng)險。
第4條應(yīng)收票據(jù)的批準。
1.應(yīng)收票據(jù)的取得和貼現(xiàn)必須經(jīng)由保管票據(jù)以外的主管人員書面批準。
2.接受客戶票據(jù)需經(jīng)批準手續(xù)，降低偽造票據(jù)以沖抵、盜用現(xiàn)金的可能性。
3.票據(jù)的貼現(xiàn)須經(jīng)主管人員審核和批準，以防偽造。
第5條應(yīng)收票據(jù)的賬務(wù)處理。
1.應(yīng)收票據(jù)的賬務(wù)處理，包括收到票據(jù)、票據(jù)貼現(xiàn)、期滿兌現(xiàn)時登記應(yīng)收票據(jù)等有關(guān)的總分類賬。
2.銷售會計應(yīng)仔細登記應(yīng)收票據(jù)備查簿，以便日后進行追蹤管理。
第6條應(yīng)收票據(jù)的保管。
1.企業(yè)設(shè)專人保管應(yīng)收票據(jù)，且保管人員不得經(jīng)辦會計記錄。
2.對于即將到期的應(yīng)收票據(jù)，應(yīng)及時向付款人提出付款。
3.對已貼現(xiàn)的票據(jù)應(yīng)在備查簿中登記，以便日后追蹤管理。
財務(wù)票據(jù)管理制度篇三
（一）為規(guī)范公司發(fā)票和收據(jù)的管理，正確進行經(jīng)濟核算，依據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及《xx市發(fā)票管理暫行規(guī)定》等法律法規(guī)，并結(jié)合本公司具體情況，特制定本制度。
（二）本制度所規(guī)定的發(fā)票、收據(jù)是指:。
1、發(fā)票:指從稅務(wù)機關(guān)購買的專用發(fā)票，包括北京市服務(wù)業(yè)專用發(fā)票、北京市工商企業(yè)資金往來專用發(fā)票等。
2、收據(jù):指蓋有公司財務(wù)專用章（或發(fā)票專用章），從非稅務(wù)機關(guān)購買的收款票據(jù)。
（三）總公司財務(wù)部設(shè)專人負責發(fā)票、收據(jù)的購買、保管、使用、領(lǐng)取、收回和檢查工作，對發(fā)票和收據(jù)進行統(tǒng)一管理。
（四）本制度適用于總公司本部及所屬各分公司，并作為分公司制定發(fā)票、收據(jù)管理制度的依據(jù)。
（一）發(fā)票、收據(jù)由公司財務(wù)部統(tǒng)一購買，并由專人負責，各地督導(dǎo)不得從財務(wù)部以外的單位和個人領(lǐng)購發(fā)票或收據(jù)。分公司由于業(yè)務(wù)需要，獨立從事經(jīng)營業(yè)務(wù)的，可以自行購買使用。
（二）發(fā)票、收據(jù)購入后由財務(wù)部設(shè)專人負責保管，并設(shè)定發(fā)票、收據(jù)使用登記簿，按類別登記。
（三）分公司或督導(dǎo)應(yīng)當嚴格發(fā)票、收據(jù)的管理工作，由專案負責人統(tǒng)一到財務(wù)部領(lǐng)取所有發(fā)票、收據(jù)，填寫發(fā)票、收據(jù)使用登記薄，將領(lǐng)取數(shù)量、號碼進行登記，雙方簽字。
（四）整本收據(jù)使用完后，收據(jù)使用人應(yīng)將整本收據(jù)存根聯(lián)交到專案負責人，由專案負責人核對收據(jù)存根、報表后到財務(wù)辦理登出登記。
（五）財務(wù)部每季應(yīng)將庫存發(fā)票、收據(jù)清理一次，賬面數(shù)與實有數(shù)進行核對，年終將已使用的發(fā)票、收據(jù)按《會計檔案管理制度》要求存檔儲存。
（六）發(fā)票保管人變更時，應(yīng)辦理發(fā)票移交、清點手續(xù)。
（一）總公司及所屬分公司提供服務(wù)收取款項時，應(yīng)向付款方開具發(fā)票。
（二）總公司及所屬分公司收取單位或個人往來性質(zhì)的款項時，應(yīng)向付款單位或個人開具資金往來發(fā)票或收據(jù)。
（三）使用發(fā)票、收據(jù)前應(yīng)檢查有無缺號、缺聯(lián)、少份、錯號現(xiàn)象。如發(fā)現(xiàn)上述情況之一，此本發(fā)票或收據(jù)不能使用，及時交回財務(wù)。
（四）開據(jù)的發(fā)票、收據(jù)，必須注明單位全稱、日期、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價、金額、填制人等。
（五）不得虛開、開發(fā)票，不得開具與事實不符發(fā)票。
（六）發(fā)票、收據(jù)要按順序使用，各聯(lián)要一次復(fù)寫，各欄內(nèi)容要真實、準確、完整，并在收款單位處加蓋財務(wù)專用章。
（七）填錯的`發(fā)票要逐聯(lián)加蓋“作廢”字樣，并完整儲存各聯(lián)，統(tǒng)一裝訂。
（八）使用電子計算機開具發(fā)票，必須經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)批準，并使用稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的機打發(fā)票。
（九）任何單位和個人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、開發(fā)票、收據(jù)；不得使用拆本發(fā)票、收據(jù)；不得自行擴大專業(yè)發(fā)票使用范圍。
（十）各地督導(dǎo)所收押金必須向促銷員填開收據(jù)，經(jīng)并雙方簽字，兩天記憶體入總公司財務(wù)部指定帳戶，同時上報收取押金明細表以及收據(jù)使用狀況，并通知財務(wù)部查收。
（一）對使用完的發(fā)票，財務(wù)部應(yīng)仔細檢查整本發(fā)票是否按規(guī)定使用。
（二）發(fā)現(xiàn)丟失發(fā)票、收據(jù)的發(fā)票管理人，必須在當日向總公司財務(wù)部報告，丟失發(fā)票的，還應(yīng)在2日內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)報告。
（一）所有發(fā)票、收據(jù)使用人都應(yīng)按本制度使用和管理發(fā)票、收據(jù)，如違反規(guī)定造成損失的，如能彌補，應(yīng)盡力彌補，不能彌補的，要負賠償責任。
（二）因發(fā)票管理不善，造成重大經(jīng)濟損失的，要追究當事人及部門負責人責任。對嚴重違反發(fā)票使用規(guī)定的，按稅務(wù)管理規(guī)定對責任人進行處罰。
（三）凡未按公司要求及時上交押金，收取押金不開收據(jù)，不及時上報收取押金明細表的情況，一經(jīng)查處，將如數(shù)上交押金，并處相關(guān)責任人200-500元罰款。
（一）本制度由總公司財務(wù)部負責制定、修改和補充。
（二）本制度由總公司財務(wù)部負責解釋。
（三）本制度自頒布之日起執(zhí)行。
財務(wù)票據(jù)管理制度篇四
恪守國家有關(guān)法律、法規(guī)和會計準則，本著公平、公正、公開的指導(dǎo)思想，確保業(yè)委會財務(wù)透明，規(guī)范報銷行為，加強收入、支出管理，保障業(yè)主共有資金的安全。
本財務(wù)管理制度于20xx年 5月8日融僑錦江c區(qū)第三屆業(yè)主委員會分會全體會議表決通過。
業(yè)委會財務(wù)設(shè)會計一名(暫由有會計證的本小區(qū)業(yè)主兼任)，出納一名(暫由業(yè)委會秘書兼任)，負責財務(wù)會計報表賬務(wù)處理。
財務(wù)管理人員要做好銀行存款收支明細賬以及收支單據(jù)的填制、審核、財務(wù)公開的工作，憑單收支，憑單報銷，賬戶收支必須通過銀行借貸方式體現(xiàn)。支出票據(jù)必須注明發(fā)生事項、時間，由經(jīng)辦人、負責人簽字，做到手續(xù)齊全。所有財務(wù)收支賬目由會計或負責財務(wù)工作的業(yè)委會成員按月登記，裝訂成冊，經(jīng)財務(wù)監(jiān)督小組簽證后單獨保管。其他人員不得經(jīng)手保管和干預(yù)財務(wù)賬目管理工作。賬目保管人、會計、出納更換的，須經(jīng)業(yè)委會主任、副主任簽名認可監(jiān)督下進行交接，由三方簽字確認。
所有支出按如下流程簽批：
先由經(jīng)辦人填寫報銷事由并簽字、再交會計審核、審核通過后交主任審批，審批后由出納通過業(yè)委會銀行帳戶付款到經(jīng)辦人銀行卡號，一切支出都必須有合法或合理憑證。
財務(wù)審批權(quán)限：
1、業(yè)委會日常開支(業(yè)委會日常的工具、辦公用品等開支)單筆金額1000元以內(nèi)(含1000元)的由業(yè)委會主任審批;業(yè)委會日常開支單筆金額1000元以上的，或某個單項累計支出金額3000元以上(含3000元)的，須經(jīng)業(yè)委會會議事前討論、半數(shù)以上的業(yè)委會委員簽字同意后審批;單項累計支出金額預(yù)計超出5000元的需事前公示7天。
2、非日常開支，如會議費、物業(yè)招標費、維權(quán)費、財務(wù)審計費、公共設(shè)施工程設(shè)備維修費等相關(guān)支出以及為維護全體業(yè)主利益或組織本小區(qū)文化娛樂活動而產(chǎn)生的必要開銷等專項支出，由業(yè)委會會議事前一事一議，按會議的決定審批，決定后應(yīng)事前公示7天。
3、超過5000元日常開支計劃和專項支出決定的公示，在截止日期之前，如果有本小區(qū)超過三分之一戶數(shù)(183戶)的業(yè)主簽名反對，業(yè)委會不能審批這些支出。
4、支出報銷時，業(yè)委會會議事前討論由半數(shù)以上的業(yè)委會委員簽字同意的事項確定書(或會議紀要)，作為憑證的一部分和票據(jù)一起粘貼裝訂。
業(yè)主委員會財務(wù)收入包括：
1、公共設(shè)施、場所的租賃費和出讓金;
2、墻體、樓頂、電梯等小區(qū)內(nèi)公共場所廣告費，門面、地面等其他收費;
3、業(yè)主(代表)大會同意的其他合法收入。
業(yè)主委員會財務(wù)支出包括：
1、維持正常工作必須的工具、辦公用品及有關(guān)費用;
2、業(yè)主代表大會會議費用和業(yè)主委員會會議費用;
3、小區(qū)物業(yè)招標費用，包括宣傳廣告費、評估費、公告等費用;
4、小區(qū)維權(quán)費用，包括訴訟費、律師費、取證等費用;
5、小區(qū)公共設(shè)施，設(shè)備維護維修費用;
6、財務(wù)審計費用;
7、其他經(jīng)業(yè)主代表大會同意的開支。
為確保資金安全，業(yè)委會賬戶采用印鑒(網(wǎng)上審核)、經(jīng)辦(網(wǎng)銀u盾)由業(yè)委會主任、會計、出納分別負責，互相配合的管理模式。主任負責保管個人印鑒(網(wǎng)上審核)，會計負責登帳保管憑證，出納負責具體經(jīng)辦(網(wǎng)上付款申請)。業(yè)委會在銀行開設(shè)專門賬戶由專人負責銀行現(xiàn)金存取，使用網(wǎng)上銀行支付系統(tǒng)，所有支出款項原則上通過網(wǎng)上銀行進行。其他任何人員不得保管、私存業(yè)委會的資金，不得用于因私或挪作他用。
1、業(yè)委會出納于每月1- 5日提供業(yè)委會經(jīng)費收支憑證，由會計核對統(tǒng)計制作經(jīng)費收支明細表。業(yè)委會必須每季度初在小區(qū)物業(yè)范圍內(nèi)將上季度的經(jīng)費收支賬目進行公示并接受業(yè)主的監(jiān)督。
2、業(yè)主有權(quán)力對業(yè)主委員會帳目進行預(yù)約查詢。
3、業(yè)主委員會必須在業(yè)主(代表)大會匯報財務(wù)收支情況。
4、業(yè)委會和財務(wù)監(jiān)督人員認為必要時，可聘請專業(yè)的會計審計公司對財務(wù)收支情況進行審計并公示。
凡違反上述規(guī)定的業(yè)委會委員，應(yīng)提交業(yè)主大會終止其委員資格;涉及個人違法行為的，業(yè)委會將追究其法律責任;構(gòu)成犯罪的交司法機關(guān)懲處。
第九條 本財務(wù)管理制度由業(yè)主委員會負責解釋。
第十條 本財務(wù)管理制度自通過之日起試行。試行期半年。
財務(wù)票據(jù)管理制度篇五
為了加強財務(wù)管理，提高科學(xué)理財水平，嚴肅財經(jīng)紀律財，保障全所工作的順利開展，特制定本制度。
一、認真學(xué)習(xí)《會計法》等相關(guān)財務(wù)管理法規(guī)、制度，財務(wù)電算化業(yè)務(wù)知識。
二、嚴格貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。堅持原則，把好收支關(guān)。
三、按照收支兩條線的規(guī)定，認真履行職責，嚴禁公款私借和坐支，嚴格各種支票和結(jié)算憑證的管理、保存。
四、負責編制單位年度預(yù)算、決算報表。加強經(jīng)濟核算，提高資金使用效益。
五、堅持勤儉辦事的.方針，加強資金管理，精打細算，厲行節(jié)約，對鋪張浪費等不良現(xiàn)象。
六、單位一切費用支出，經(jīng)所領(lǐng)導(dǎo)核準，經(jīng)辦人簽名，所長簽字方可報銷。
七、對原始憑證進行嚴格審核，如不合法、不真實、數(shù)量、單價、金額不符、經(jīng)辦人未簽字，拒絕支付。
八、每月按時向所長提供財務(wù)收支報表。帳表處理堅持真實、及時、準確，做到帳表相符，帳帳相符，帳物相符，日清月結(jié)，上報下達。
九、銀行賬戶要完全符合開設(shè)賬戶的規(guī)定，財務(wù)預(yù)留印鑒由財務(wù)人員分開保管，及時核對銀行賬目。會計憑證、會計賬簿、會計報表，按規(guī)定裝訂歸檔，妥善保管。
十、建立、健全固定資產(chǎn)管理工作。定期進行固定資產(chǎn)盤點清查，賬、物核對，如有盤盈、盤虧，要及時查明原因，按有關(guān)規(guī)定處理。
十一財務(wù)人員相互協(xié)作配合，因工作需要購買、招待等經(jīng)所長批準后方可辦理。為基層站、隊單位搞好服務(wù)，做好后勤保障工作。
一、為了加強票證管理，進一步規(guī)范和正確使用票證，特制定本制度。
二、票證是有價證據(jù)，有利于保護合法經(jīng)營，強化管理手段，規(guī)范經(jīng)營行為，搞好統(tǒng)計工作的重要依據(jù)。票證管理必須堅持專人負責專人發(fā)放，專人核銷，建立票證明細登記，定期檢查的原則。并實行繳舊領(lǐng)新制度，做到臺帳登記清楚，票款、帳票相符無差錯，發(fā)放有計劃，庫存不積壓，保證及時供應(yīng)。
三、嚴格票據(jù)發(fā)放范圍，必須整本用完后再使用新的票本，嚴禁票據(jù)一分為二使用。各基層站票管員必須妥善保管票據(jù)。做好防盜、防火安全工作。嚴禁票據(jù)亂扔亂放，以防丟失。
四、開據(jù)票據(jù)必須按項目填寫清楚，嚴格執(zhí)行政策，注明時間、開票人員的姓名、單位，以便備查。同時開票人必須字跡清楚，不得隨意涂改。
五、處罰票據(jù)嚴格執(zhí)行收支兩條線規(guī)定，認真做到開票、繳款兩分離，嚴禁工作人員隨意坐支、挪用。
六、票據(jù)作廢必須所長簽字同意，財務(wù)股、縣所票管員要按照各自職責嚴格把關(guān)。
七、營運證工本費收取嚴格執(zhí)行有關(guān)政策，嚴禁發(fā)放人情證。
八、財務(wù)股和縣所票管員每月對各基層站、隊、股所領(lǐng)票據(jù)繳銷使用情況嚴格核查，每月將票款使用情況上報所長。年終對所有票據(jù)核繳收回入庫，發(fā)現(xiàn)問題要如實向領(lǐng)導(dǎo)匯報，以便及時處理。
九、因工作需要，票管員發(fā)生變動，在互相交接時，必須簽字交接清楚，以防意外。
十、對不遵守、不執(zhí)行票證管理制度的，視其情節(jié)輕重，給予以下處分：(1)開票不規(guī)范、票據(jù)管理混亂但未造成損失的，給予警告，責令改正。(2)對開人情票、發(fā)人情證等造成輕微經(jīng)濟損失(損失額小于100元)的，給予相應(yīng)損失額度2倍以上的罰款。(3)對票據(jù)丟失、損毀的，站(隊)負責人要負領(lǐng)導(dǎo)責任，并給予處罰相應(yīng)損失額(按票據(jù)最高價值計算)20%的經(jīng)濟處罰;給予票據(jù)管理人員或直接責任人處罰相應(yīng)損失額80%的經(jīng)濟處罰，并責令在全所會上說明情況、作出檢討。損失額超過5000元的;撤消站(隊)負責人及票管人員職務(wù)，并給予黨、政紀處分;(4)對中飽私襄、有意污、合伙污的工作人員，給予黨、政紀處分、解聘及污金額2倍以上的經(jīng)濟處罰。構(gòu)成犯罪的，移送司法機關(guān)，堅決依法處理。
財務(wù)票據(jù)管理制度篇六
1.收費票據(jù)由財務(wù)科專職票據(jù)保管員負責驗收、保管、核銷,出納員不得兼任收費票據(jù)的保管或核銷。
2.醫(yī)療收費票據(jù)僅限于在醫(yī)院進行醫(yī)療服務(wù)時使用,不得用于非醫(yī)療商業(yè)活動,不得向外單位轉(zhuǎn)讓、借用或出售。
3.票據(jù)保管員對收費票據(jù)的庫存數(shù)要每月核對一次,每月編報《票據(jù)庫存分類總表》和《票據(jù)購領(lǐng)明細表》,《票據(jù)庫存分類總表》按規(guī)定存檔。
4.使用收費票據(jù)的部門,發(fā)現(xiàn)遺失、短少票據(jù)或存根的,應(yīng)及時向票據(jù)保管員報告,由票據(jù)保管員負責及時向同級財政部門或印刷廠反映,必要時應(yīng)當在報刊上聲明作廢。
1、收費票據(jù)的購置。
(1)往來款收款收據(jù)、醫(yī)療收費票據(jù)(門診、住院),由財政部門統(tǒng)一監(jiān)制,并指定專人憑《票據(jù)準購證》,向區(qū)財政局綜合科票據(jù)管理中心購買。
(2)其他如住院預(yù)交款收據(jù)、救護車收據(jù)、病歷卡等由醫(yī)院通過招標,由總務(wù)科統(tǒng)一辦理印刷。
(3)購入收費票據(jù)后,須由財務(wù)科票據(jù)保管員驗收入庫,登記收費票據(jù)的購入日期、名稱、起止號碼、數(shù)量,并注明購入和印刷渠道。
2、收費票據(jù)的領(lǐng)用。
(1)出納、門診、住院收費員領(lǐng)取收費票據(jù)時,必須填寫《領(lǐng)用收費票據(jù)登記冊》的有關(guān)內(nèi)容并簽字,票據(jù)保管員在收費系統(tǒng)輸入票據(jù)起訖號碼之后方可使用。票據(jù)保管員按領(lǐng)用人設(shè)明細帳、按票據(jù)種類分別登記《票據(jù)庫存分類總帳》和《票據(jù)購領(lǐng)明細帳》。
(2)門診收費員憑病歷收費領(lǐng)用單直接到票據(jù)保管員處領(lǐng)取等額病歷卡。
(3)其他人員需領(lǐng)用病歷,必須經(jīng)財務(wù)科長審批。
(4)病歷卡的作廢報損由票據(jù)保管員驗證把關(guān)。
3、收費票據(jù)退費、作廢的規(guī)定。
(1)退費、作廢票據(jù),要求同時收回一式二聯(lián)(收據(jù)聯(lián)、核算聯(lián)),并經(jīng)醫(yī)生和藥房確認。
(2)若出現(xiàn)部分退費的情況,先按上述操作流程,把原收據(jù)作全額退費處理,然后補開實收收據(jù)。
(3)作廢、退號的掛號收據(jù),要求就診聯(lián)、報銷聯(lián)齊全。
(4)一月終了,所有的退費、作廢票據(jù)分別按收費人員統(tǒng)計,上繳財務(wù)科,由票據(jù)保管員審核其退費、作廢票據(jù)手續(xù)是否規(guī)范,并與電腦收費系統(tǒng)顯示的退費、作廢記錄核對,杜絕漏洞,防患于未然。
4、收費票據(jù)的核銷。
(1)門診、住院收費票據(jù)啟用必須輸入號碼,用完后自動銷號,主要靠票據(jù)保管員審核其退費、作廢票據(jù)來加以監(jiān)督。
(2)往來款收款收據(jù)以領(lǐng)用人交回的存根聯(lián)為依據(jù),并與記帳聯(lián)逐張核對、銷號。
(3)凡領(lǐng)用收費票據(jù)未核銷的,除特殊原因外,不得再予領(lǐng)取;領(lǐng)用人必須按收據(jù)順序號啟用收費票據(jù),若發(fā)現(xiàn)有跳號使用的現(xiàn)象,票據(jù)保管員要查明原因。
財務(wù)票據(jù)管理制度篇七
第一條為加強公司票據(jù)的管理，規(guī)范票據(jù)的傳遞和保管，控制票據(jù)的有效使用，制定本制度。
第二條本制度所稱票據(jù)系指與公司日常經(jīng)營相關(guān)的各種有價證券和憑證，包括發(fā)票、支票、匯票等。
第二章支票的管理。
第四條公司支票由出納保管。
第五條支票上出票人的簽章，出票人為單位的，為與單位在銀行預(yù)留簽章一致的財務(wù)專用章或者公章加其法定代表人或者其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章；出票人為個人的，為與該個人在銀行預(yù)留簽章一致的簽名或者蓋章。
第六條借用支票必須填寫"支票領(lǐng)用單"并經(jīng)主管該業(yè)務(wù)的財務(wù)人員簽字后才可到出納處領(lǐng)取支票，經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理批準簽字，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿簽字備查。
第七條借用支票單必須由財務(wù)人員填寫并由負責人簽字。向銀行提取現(xiàn)金時，使用現(xiàn)金支票，轉(zhuǎn)賬支付時，使用轉(zhuǎn)賬支票。
第八條支票付款后經(jīng)手人將簽字后的發(fā)票、現(xiàn)金支出憑證由會計核對，并依據(jù)金額大小交財務(wù)經(jīng)理或財務(wù)總監(jiān)、經(jīng)理批準，完成后交出納人員。
第九條出納根據(jù)支票存根統(tǒng)一編制憑證號，將原支票領(lǐng)用人在"支票領(lǐng)用單"及登記簿上注銷。
第十條對于報銷時短缺的金額，財務(wù)人員及時催辦，月底從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還，當月工資不足抵扣的，逐月延扣，待領(lǐng)用人完善報賬手續(xù)后再作補發(fā)工資處理。
第十一條不得簽發(fā)空頭支票或者簽發(fā)與預(yù)留的簽章不符的支票。
第三章發(fā)票的管理。
第十二條公司和分公司財務(wù)部應(yīng)指定專人向當?shù)囟悇?wù)機關(guān)領(lǐng)購發(fā)票。申請領(lǐng)購發(fā)票時，應(yīng)當提供經(jīng)辦人身份證明、稅務(wù)登記證，以及財務(wù)印章或者發(fā)票專用章的印模，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核后，領(lǐng)取發(fā)票領(lǐng)購簿。然后，憑發(fā)票領(lǐng)購簿上核準的種類、數(shù)量以及購買發(fā)票方式，向主管稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)購發(fā)票。
第十三條公司應(yīng)當按規(guī)定的時限、順序、欄次，全部聯(lián)次一次性如實開具發(fā)票，并加蓋公司財務(wù)印章或發(fā)票專用章。公司不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票；不得倒買倒賣發(fā)票。
第十四條公司應(yīng)當建立發(fā)票使用登記制度，并定期向主管稅務(wù)機關(guān)報告發(fā)票使用情況；應(yīng)當按照稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定存放和保管發(fā)票，不得損毀。已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)當保存5年。
第十五條財務(wù)部門應(yīng)當定期對其購買和其他部門領(lǐng)用的發(fā)票進行檢查。對其他部門領(lǐng)用的發(fā)票應(yīng)當嚴格控制，用完后及時收回并辦理領(lǐng)用注銷手續(xù)。
第十六條公司銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動，對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項時應(yīng)向收款方索取發(fā)票，取得發(fā)票時，不得要求變更品名和金額。
第十七條對不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為公司財務(wù)報銷憑證。公司不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票；未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準，不得拆本使用發(fā)票；不得自行擴大專業(yè)發(fā)票使用范圍。
第十八條公司在辦理變更或者注銷稅務(wù)登記的同時，辦理發(fā)票和發(fā)票領(lǐng)購簿的變更、繳銷手續(xù)。
第四章匯票的管理。
第十九條匯票分為銀行匯票和商業(yè)匯票。
第二十條銀行匯票上的出票人的簽章、銀行承兌商業(yè)匯票的簽章，為該銀行的匯票專用章加其法定代表人或者其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章。
第二十一條商業(yè)匯票上的出票人的簽章，為該單位的財務(wù)專用章或者公章加其法定代表人或者其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章。
第二十二條出票。出具匯票（或接受匯票時）應(yīng)認真檢查以下內(nèi)容是否齊全：匯票的金額、付款人名稱、付款日期、收款人名稱、出票日期、出票人在票據(jù)上的簽章。
第二十三條背書：對未記載"不得轉(zhuǎn)讓"字樣的票據(jù)，可以依法轉(zhuǎn)讓（或接受轉(zhuǎn)讓）。背書（或接受背書）時應(yīng)檢查以下內(nèi)容是否齊全：背書人簽章、背書日期，被背書人名稱。同時應(yīng)注意：背書時不得記載附有條件和部分背書。對于下述三種匯票不得背書（或接受背書）即：被拒絕承兌的匯票；被拒絕付款的匯票；超過付款提示期限的匯票。
第二十四條承兌：承兌（或接受承兌）時，應(yīng)檢查以下內(nèi)容是否齊全：匯票正面記載的"承兌"字樣、承兌日期、承兌人簽章。
第二十五條保證：出具（或接受）附有保證條款的匯票，應(yīng)檢查在辦理保證手續(xù)時，保證人是否在匯票上或粘單上記載下列事項：表明"保證"的字樣；保證人名稱和住所；被保證人名稱；保證日期；保證人簽章。同時應(yīng)注意保證不得附有條件。
第二十六條付款：付款（或接受付款）一般通過委托銀行代理進行。付款人應(yīng)當在持票人進行付款提示后，無條件地在當日按匯票金額足額支付給持票人。
對應(yīng)收票據(jù)及應(yīng)付票據(jù)應(yīng)當設(shè)立登記制度，認真登記票據(jù)的出具日期、到期日、金額、利率、背書轉(zhuǎn)讓、保證情況、收(付)款人、付款及核銷情況。
第五章附則。
第二十七條本制度由公司財務(wù)部負責解釋，修改權(quán)歸公司財務(wù)部。
第二十八條本制度自20xx年1月1日起施行。
財務(wù)票據(jù)管理制度篇八
根據(jù)國家頒發(fā)的現(xiàn)行票據(jù)法和財務(wù)制度相關(guān)規(guī)定，公司根據(jù)企業(yè)自身特點對票據(jù)的管理以票據(jù)種類、票據(jù)使用準則、票據(jù)統(tǒng)計核銷、賬冊管理、財務(wù)稽核、印章管理、檔案室票據(jù)管理等事項制定財務(wù)票據(jù)管理細則，公司各部門、各項目、各有關(guān)人員應(yīng)嚴格執(zhí)行。
一、票據(jù)分類：
1.1、支票（現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票、電匯、承兌匯票）。
1.2、發(fā)票、收據(jù)（以“發(fā)票”冠名的普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票、資金往來收據(jù)）。
1.3、借款單（公司自制單據(jù)，使用時在封面注明項目、部門及個人借款）。
1.4、費用報銷審批單（公司自制單據(jù)）。
1.5、費用支付申請單（公司統(tǒng)一單據(jù)）。
1.6、材料出入庫單（公司統(tǒng)一單據(jù)）。
二、票據(jù)的使用準則：
2.1、支票。
2.1.2、出納接到已審核后的費用報銷審批單或費用支付申請表后，按照費用報銷審批單“核定付款類別”的批示啟用現(xiàn)金支票或轉(zhuǎn)賬支票。出納應(yīng)準確填寫好支票內(nèi)容，檢查經(jīng)會計確認無誤后，由會計加蓋公司財務(wù)專用章，報公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審核后蓋齊印鑒章。
2.1.3、出納要建立支票使用登記薄，按登記薄要求逐一填寫時間、支票種類、支票票號、份數(shù)、轉(zhuǎn)款事由、收款單位、金額、出納、經(jīng)辦人簽字、備注。同時還應(yīng)及時登記現(xiàn)金日記賬、現(xiàn)金領(lǐng)用日記賬、銀行往來日記賬。
2.1.4、對于支票的使用出納要嚴格按照財務(wù)制度及審批意見執(zhí)行，認真履行規(guī)定的相關(guān)手續(xù)，做好相關(guān)登記記錄。不得擅自使用支票，尤其是現(xiàn)金支票。
財務(wù)票據(jù)管理制度篇九
一、協(xié)會的財務(wù)工作人員必須持有上崗證，并嚴格執(zhí)行《民間非營利組織會計制度》和《鄢陵縣誠信花木企業(yè)協(xié)會章程》。
二、負責編制協(xié)會年度收支計劃，經(jīng)會長同意后，提交理事會審定，并組織貫徹執(zhí)行。
三、根據(jù)協(xié)會的收支情況，按月、季編制財務(wù)報表。月財務(wù)報表分別報會長、秘書長；季財務(wù)報表報理事會，年度財務(wù)報表報登架理機關(guān)。
四、負責固定資產(chǎn)增減變動、清查盤點等會計核算和監(jiān)督，全面映和監(jiān)督固定資產(chǎn)的增、減值和變動情況。
五、負責應(yīng)收、應(yīng)付款和現(xiàn)金銀行存款的管理，以及日常經(jīng)費報銷、審核工作，并做好清算拖欠款及催收工作，保證資金的完整、安全。
六、負責保管會計檔案及固定資產(chǎn)等資料，保證會計資料合法、真實、準確、完整。
七、接受財稅部門、審計機關(guān)、業(yè)務(wù)主管單位和登架理機關(guān)等有關(guān)部門對財務(wù)工作的檢查、監(jiān)督和財務(wù)審計工作。
財務(wù)票據(jù)管理制度篇十
為了建立建全學(xué)校內(nèi)部現(xiàn)金票據(jù)及學(xué)校物資安全防范機制，為保障學(xué)校財產(chǎn)安全，根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本校實際，特制定以下制度：
（一）現(xiàn)金、票證管理
1.保險柜要專人保管，專人使用，做到“三鐵一器”（鐵門、鐵窗、鐵柜、報警器）做好安全保衛(wèi)工作。
2.保險柜鑰匙不得存放辦公室抽屜過夜，應(yīng)隨身攜帶妥善保管。
3.總務(wù)處的大量現(xiàn)金在下班前必須存入銀行，少量現(xiàn)金在下班前必須存入保險箱，每天的備用金不得超出財務(wù)規(guī)定額度。
4.圖章和空白支票要分開放置，支票現(xiàn)用現(xiàn)蓋章，嚴禁將蓋好圖章的`支票放入辦公室內(nèi)過夜，借款、支票必須按有關(guān)審批手續(xù)辦理。
5.每天下班之前要認真檢查辦公室的門窗、抽屜是否鎖好，發(fā)現(xiàn)門窗、保險箱被撬案件，必需保護好現(xiàn)場，有專人看管，任何人不得移動現(xiàn)場物品，并立即報告保衛(wèi)部門，積極協(xié)助破案。
6.員工個人的現(xiàn)金、存折、有價證券、金銀手飾不得存放在保險柜或辦公室內(nèi)。
（二）物資管理
1.學(xué)校財產(chǎn)一般由總務(wù)處統(tǒng)一負責管理、分配、調(diào)配。
2.新調(diào)撥、購置的各種財產(chǎn)要按類別、規(guī)格登記入帳，簽字入庫，統(tǒng)一編號記賬。
3.物資出庫，必須由主管領(lǐng)導(dǎo)簽字同意。
4.各室及分配個人用的教學(xué)及辦公資產(chǎn)要有手續(xù)，正常損壞要通過正當手續(xù)報損，故意損壞要賠償或罰款。
5.個人工作調(diào)動時，要有辦公用品上交手續(xù)。
6.保管好重要室的財產(chǎn)：如廣播室、實驗室、電教室、電腦室、檔案室、體育室等。
7.屬于單位的財產(chǎn)物資，原則上不外借，特殊情況需外借時，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準應(yīng)辦理借物手續(xù)。
8.學(xué)校每年要進行一次清產(chǎn)核對，并寫出書面分析情況報告。
9.學(xué)校的固定資產(chǎn)分為六類，房屋和建筑物，專用設(shè)備，一般設(shè)備，文物和陳列品，圖書，其它固定資產(chǎn)，結(jié)合本單位具體情況制定各類固定資產(chǎn)的明細帳。
10.固定資產(chǎn)的總價值，必須納入會計總分類帳管理，記賬時借記固定資產(chǎn)、貸記固定基金。
11.要加強對固定資產(chǎn)的維護保管。
總務(wù)處要定期對治安、消防、食品、物資安全進行檢查，發(fā)現(xiàn)隱患，及時通知有關(guān)部門進行處理。
為了建立健全學(xué)校內(nèi)部現(xiàn)金票據(jù)安全防范機制，為保障學(xué)校財產(chǎn)安全，根據(jù)《江蘇省機關(guān)、團體、企業(yè)、事業(yè)、單位治安保衛(wèi)工作條例》和國家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本校實際，特制定以下制度：
1、保險箱要專人保管，專人使用，做到“三鐵一器”（鐵門、鐵窗、鐵柵欄、報警器）做好安全保衛(wèi)工作。
2、保險箱密碼應(yīng)嚴格保密，保險箱鑰匙不得存放辦公室抽屜過夜，應(yīng)隨身攜帶妥善保管。
3、會計處的大量現(xiàn)金在下班前必須存入銀行，少量現(xiàn)金在下班前必須存入保險箱，每天的備用金不得超出財務(wù)規(guī)定額度。
4、圖章和空白支票要分開放置，支票現(xiàn)用現(xiàn)蓋章，嚴禁將蓋好圖章的支票放入辦公室內(nèi)過夜，借款、支票必須按有關(guān)審批手續(xù)辦理。
5、每天下班之前要認真檢查辦公室的門窗、抽屜是否鎖好，發(fā)現(xiàn)門窗、保險箱被撬案件，必需保護好現(xiàn)場，有專人看管，任何人不得移動現(xiàn)場物品，并立即報告保衛(wèi)部門，積極協(xié)助破案。
6、個人的現(xiàn)金、存折、有價證券、金銀手飾不得存放在保險箱或辦公室內(nèi)。
財務(wù)票據(jù)管理制度篇十一
根據(jù)州縣檢查文件精神，將自己的工作對照縣局下發(fā)的《財政票據(jù)檢查內(nèi)容》，現(xiàn)在將自查情況報告如下：
一、規(guī)范票據(jù)管理制度，嚴格執(zhí)行財政票據(jù)領(lǐng)購、發(fā)放、回收、核銷、保管制度。票據(jù)實行專人負責，專柜保管。對收取的非稅收入及時上交專用帳戶。
二、建立票據(jù)臺帳，分項注明不同的票據(jù)領(lǐng)用、上交和庫存。
三、對發(fā)出去的非稅收入票據(jù)，關(guān)注收費情況，對已經(jīng)收取的非稅收入要及時通知收款單位入帳上交國庫。
四、對收款單位繳回的領(lǐng)用票據(jù)，按規(guī)定裝訂成冊后，報送財政局進行核銷。
五、按規(guī)定及時上繳舊票領(lǐng)用新票。及時清理、收繳、廢止單位領(lǐng)用的空白舊版票據(jù)。
六、及時結(jié)算票據(jù)工本費，做到票據(jù)在領(lǐng)用之時就結(jié)清工本費。
七、對收款單位收取的非稅收入嚴格實行收支兩條線。
財務(wù)票據(jù)管理制度篇十二
一、各類票據(jù)，如銷售發(fā)票、發(fā)貨明細表、收款收據(jù)、收購發(fā)票、增值稅專用發(fā)票等由公司財務(wù)統(tǒng)一領(lǐng)購，分戶建帳，視同現(xiàn)金，專人管理。
二、各類票據(jù)的使用實行領(lǐng)發(fā)制，公司所屬各單位因公用票，由單位記帳員到公司辦理領(lǐng)票手續(xù)，用完后及時上繳。
三、各單位記帳員對領(lǐng)入的各類票據(jù)的填制及所用范圍要監(jiān)督把關(guān)，出現(xiàn)問題一律由記帳員全權(quán)負責。
四、公司及單位票據(jù)經(jīng)管人員要妥善保管各類發(fā)票，絕對禁止將本單位發(fā)票借給他人使用或代人開票，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，從嚴處罰。
五、發(fā)票的填寫要符合“發(fā)票填開要求”，大小寫相符，金額不得有涂改，并加蓋單位公章及經(jīng)辦人私章。
六、發(fā)票專管人員要定期對發(fā)票進行清查、盤點，發(fā)現(xiàn)問題及時上報。
一、為加強票據(jù)管理，規(guī)范票據(jù)業(yè)務(wù)，明確管理責任，特制定本制度。
二、財務(wù)票據(jù)包括銀行票據(jù)和非銀行票據(jù)。銀行票據(jù)包括支票、貸記憑證等；非銀行票據(jù)包括收據(jù)、各種稅票、社保票據(jù)等。
三、財務(wù)票據(jù)的領(lǐng)購、保管、核銷業(yè)務(wù)由專人分工負責。出納擔任銀行票據(jù)的保管業(yè)務(wù)，經(jīng)財務(wù)總監(jiān)指定的會計人員負責非銀行票據(jù)的保管。非銀行票據(jù)領(lǐng)用后由領(lǐng)用人保管，領(lǐng)用的收據(jù)由出納包管。
四、財務(wù)票據(jù)應(yīng)存放于保險箱內(nèi)，有專人妥善保管。財務(wù)印章與銀行票據(jù)應(yīng)由財務(wù)總監(jiān)與出納分別保管。非銀行票據(jù)的保管使用兩分開原則，不得由一人兼任。
五、辦理有關(guān)票據(jù)業(yè)務(wù)必須財務(wù)總監(jiān)稽核，出納員根據(jù)稽核無誤的原始憑證收取、支付銀行票據(jù)，收取款項時應(yīng)開具收據(jù)。
六、銀行票據(jù)、收據(jù)必須順號簽發(fā)，作廢時應(yīng)加蓋專用的作廢章。作廢票據(jù)不得缺聯(lián)少頁，已開出的作廢票據(jù)，由票據(jù)開具人員負責收回。
七、票據(jù)開具時候應(yīng)該注意單位名稱（全稱）、金額大小寫規(guī)范、專案名稱準確，規(guī)范單據(jù)填寫正楷，字跡清晰；單據(jù)在填寫過程中出現(xiàn)錯誤，不得撕毀單據(jù)，必須保持單據(jù)完整，并加蓋作廢章。
八、出納收到銀行票據(jù)時，應(yīng)認真稽核，及時入賬，對不合規(guī)票據(jù)及時向財務(wù)總監(jiān)反映，由財務(wù)總監(jiān)確定解決方案。
九、已繳納的稅票、社保憑證等非銀行票據(jù)應(yīng)由專人及時取回，妥善保管，做到以后有查可依。
十、票據(jù)管理人員應(yīng)建立備查登記簿。發(fā)生有關(guān)票據(jù)行為時，應(yīng)及時登記備查簿。
十一、財務(wù)人員在發(fā)現(xiàn)票據(jù)遺失、票據(jù)出錯和票據(jù)不實等情況時，應(yīng)盡快采取相應(yīng)的措施，對重大事故財務(wù)總監(jiān)應(yīng)向公司總經(jīng)理匯報。
十二、票據(jù)保管人員調(diào)動工作或離職時，應(yīng)編制票據(jù)移交明細表，在財務(wù)總監(jiān)的監(jiān)督下逐筆確認移交，確認無誤后，由監(jiān)督人和后任財務(wù)人員在交接明細表上簽名確認。
十三、本規(guī)定適用于所有財務(wù)人員，如有違反究其相關(guān)責任。
如何完善財政票據(jù)管理制度，建議從以下幾個方面入手：
三、從上到下執(zhí)行制度，需要相關(guān)的領(lǐng)導(dǎo)起帶頭作用，對制度本身要關(guān)注并執(zhí)行；
四、制度執(zhí)行后需要進行檢查和監(jiān)督，了解制度執(zhí)行的效果，便于進一步完善制度，讓制度實施的更好。
（一）為規(guī)范公司發(fā)票和收據(jù)的管理，正確進行經(jīng)濟核算，依據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及《xx市發(fā)票管理暫行規(guī)定》等法律法規(guī)，并結(jié)合本公司具體情況，特制定本制度。
（二）本制度所規(guī)定的發(fā)票、收據(jù)是指:。
1、發(fā)票:指從稅務(wù)機關(guān)購買的專用發(fā)票，包括北京市服務(wù)業(yè)專用發(fā)票、北京市工商企業(yè)資金往來專用發(fā)票等。
2、收據(jù):指蓋有公司財務(wù)專用章（或發(fā)票專用章），從非稅務(wù)機關(guān)購買的收款票據(jù)。
（三）總公司財務(wù)部設(shè)專人負責發(fā)票、收據(jù)的購買、保管、使用、領(lǐng)取、收回和檢查工作，對發(fā)票和收據(jù)進行統(tǒng)一管理。
（四）本制度適用于總公司本部及所屬各分公司，并作為分公司制定發(fā)票、收據(jù)管理制度的依據(jù)。
（一）發(fā)票、收據(jù)由公司財務(wù)部統(tǒng)一購買，并由專人負責，各地督導(dǎo)不得從財務(wù)部以外的單位和個人領(lǐng)購發(fā)票或收據(jù)。分公司由于業(yè)務(wù)需要，獨立從事經(jīng)營業(yè)務(wù)的，可以自行購買使用。
（二）發(fā)票、收據(jù)購入后由財務(wù)部設(shè)專人負責保管，并設(shè)定發(fā)票、收據(jù)使用登記簿，按類別登記。
（三）分公司或督導(dǎo)應(yīng)當嚴格發(fā)票、收據(jù)的管理工作，由專案負責人統(tǒng)一到財務(wù)部領(lǐng)取所有發(fā)票、收據(jù)，填寫發(fā)票、收據(jù)使用登記薄，將領(lǐng)取數(shù)量、號碼進行登記，雙方簽字。
（四）整本收據(jù)使用完后，收據(jù)使用人應(yīng)將整本收據(jù)存根聯(lián)交到專案負責人，由專案負責人核對收據(jù)存根、報表后到財務(wù)辦理登出登記。
（五）財務(wù)部每季應(yīng)將庫存發(fā)票、收據(jù)清理一次，賬面數(shù)與實有數(shù)進行核對，年終將已使用的發(fā)票、收據(jù)按《會計檔案管理制度》要求存檔儲存。
（六）發(fā)票保管人變更時，應(yīng)辦理發(fā)票移交、清點手續(xù)。
（一）總公司及所屬分公司提供服務(wù)收取款項時，應(yīng)向付款方開具發(fā)票。
（二）總公司及所屬分公司收取單位或個人往來性質(zhì)的款項時，應(yīng)向付款單位或個人開具資金往來發(fā)票或收據(jù)。
（三）使用發(fā)票、收據(jù)前應(yīng)檢查有無缺號、缺聯(lián)、少份、錯號現(xiàn)象。如發(fā)現(xiàn)上述情況之一，此本發(fā)票或收據(jù)不能使用，及時交回財務(wù)。
（四）開據(jù)的發(fā)票、收據(jù)，必須注明單位全稱、日期、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價、金額、填制人等。
（五）不得虛開、開發(fā)票，不得開具與事實不符發(fā)票。
（六）發(fā)票、收據(jù)要按順序使用，各聯(lián)要一次復(fù)寫，各欄內(nèi)容要真實、準確、完整，并在收款單位處加蓋財務(wù)專用章。
（七）填錯的發(fā)票要逐聯(lián)加蓋“作廢”字樣，并完整儲存各聯(lián)，統(tǒng)一裝訂。
（八）使用電子計算機開具發(fā)票，必須經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)批準，并使用稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的機打發(fā)票。
（九）任何單位和個人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、開發(fā)票、收據(jù)；不得使用拆本發(fā)票、收據(jù)；不得自行擴大專業(yè)發(fā)票使用范圍。
（十）各地督導(dǎo)所收押金必須向促銷員填開收據(jù)，經(jīng)并雙方簽字，兩天記憶體入總公司財務(wù)部指定帳戶，同時上報收取押金明細表以及收據(jù)使用狀況，并通知財務(wù)部查收。
（一）對使用完的發(fā)票，財務(wù)部應(yīng)仔細檢查整本發(fā)票是否按規(guī)定使用。
（二）發(fā)現(xiàn)丟失發(fā)票、收據(jù)的發(fā)票管理人，必須在當日向總公司財務(wù)部報告，丟失發(fā)票的，還應(yīng)在2日內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)報告。
（一）所有發(fā)票、收據(jù)使用人都應(yīng)按本制度使用和管理發(fā)票、收據(jù)，如違反規(guī)定造成損失的，如能彌補，應(yīng)盡力彌補，不能彌補的，要負賠償責任。
（二）因發(fā)票管理不善，造成重大經(jīng)濟損失的，要追究當事人及部門負責人責任。對嚴重違反發(fā)票使用規(guī)定的，按稅務(wù)管理規(guī)定對責任人進行處罰。
（三）凡未按公司要求及時上交押金，收取押金不開收據(jù)，不及時上報收取押金明細表的情況，一經(jīng)查處，將如數(shù)上交押金，并處相關(guān)責任人200-500元罰款。
（一）本制度由總公司財務(wù)部負責制定、修改和補充。
（二）本制度由總公司財務(wù)部負責解釋。
（三）本制度自頒布之日起執(zhí)行。
財務(wù)票據(jù)管理制度篇十三
嚴格遵守《上海市行政事業(yè)性收費票據(jù)管理試行辦法》保證行政事業(yè)性收費有序地進行，并納入學(xué)校的統(tǒng)一管理。
1、單位在向財政局購買票據(jù)時，憑《上海市行政事業(yè)收費項目登記和票據(jù)購買證》申請購買《上海市普通教育學(xué)雜費專用收據(jù)》、《非稅收入-一般繳款書》，憑《財政票據(jù)領(lǐng)購證》申請購買《上海市行政事業(yè)單位資金往來結(jié)算票據(jù)》，并采用驗舊購新辦法進行，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正，及時處理。
2、收費票據(jù)必須由學(xué)校總務(wù)負責人保管，按票據(jù)購買號碼分類、登記，寫清購進日期，本數(shù)及編號。
3、出納或領(lǐng)用人領(lǐng)用時，應(yīng)在《票據(jù)領(lǐng)用薄》上簽名，并寫明領(lǐng)用本數(shù)，起訖號碼。使用前應(yīng)當檢查票據(jù)有無缺頁、重頁、重號、漏號等錯印情況，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時將該本票據(jù)繳購買部門更換或注銷。票據(jù)使用時每聯(lián)要加蓋單位財務(wù)印簽章或發(fā)票專用章。
4、需再領(lǐng)用收費票據(jù)時，需交清上次所領(lǐng)用的票據(jù)存根，并在《票據(jù)領(lǐng)用薄》寫明交回時間。
5、會計應(yīng)根據(jù)收據(jù)的記賬聯(lián)對應(yīng)收據(jù)存根聯(lián)進行銷號，在收據(jù)銷號單對應(yīng)所銷收據(jù)的號碼、記賬憑證的編號及收款金額，銷號人在票據(jù)銷號單上簽章。
6、發(fā)現(xiàn)票據(jù)填寫錯誤時，須重新填開，并在錯誤的票據(jù)上加蓋“作廢”戳記（三聯(lián)），保存?zhèn)洳?，不可把收?jù)聯(lián)，記賬聯(lián)，附在記賬憑證后。
7、發(fā)現(xiàn)票據(jù)遺失，必須及時查明原因，分清責任，在市級傳媒上公開申明作廢，并報上級部門備案。
8、總務(wù)負責人應(yīng)妥善保管好票據(jù)存根，以便備查，并按財務(wù)制度規(guī)定期限登記造冊，報上級部門備案后方可進行銷毀，不得私自處理。
財務(wù)票據(jù)管理制度篇十四
1、為了加強票據(jù)（含非稅收入專用收據(jù)、非稅收入一般繳款書、往來結(jié)算收據(jù)、門面租賃發(fā)票等）管理，規(guī)范票據(jù)的領(lǐng)用、繳、銷制度，根據(jù)《會計法》的有關(guān)要求，結(jié)合本校實際，特制定本制度，請嚴格遵守執(zhí)行。
2、對票據(jù)的使用，設(shè)立票證兼管員，由單位會計擔任，負責各類票證的領(lǐng)入、領(lǐng)用、回收、上繳、保管等工作，票據(jù)管理人員調(diào)離崗位時，必須認真辦理移交手續(xù)，移交不清，不得離職。
3、票據(jù)領(lǐng)用、繳銷票據(jù)時，應(yīng)點清票據(jù)數(shù)量（本數(shù)、份數(shù)），辦理xx領(lǐng)用、繳銷手續(xù)，明確責任。票據(jù)員應(yīng)按規(guī)定設(shè)置票據(jù)登記帳薄，規(guī)范登帳，妥善保管票據(jù)領(lǐng)用、繳銷憑證，年終裝訂歸檔。按季盤點庫存票據(jù)，保證帳、票相符。
4、核銷已使用的票據(jù)時，票據(jù)員在稽核每本票據(jù)收費金額、確認款項已解繳及按規(guī)定使用票據(jù)后給予繳銷，在繳銷票據(jù)時發(fā)現(xiàn)問題，票據(jù)員要及時向分管領(lǐng)導(dǎo)匯報。
5、使用票據(jù)收費必須兩人以上，一人開票，一人收款，票證按順序號填寫，各聯(lián)一次復(fù)寫，字跡清楚，大小金額不得涂改。其它內(nèi)容涂改必須加蓋收費人私章并僅限修改一次。收費票據(jù)必須蓋單位公章和開票人簽章，填寫收費項目名稱并詳細注明結(jié)算方式，票據(jù)已填寫撕出需作廢的，收費兩人必須同時簽名并向分管領(lǐng)導(dǎo)說明原因，經(jīng)審批后方可作廢。收入?yún)R總繳款書由開票人填寫，收款人復(fù)核，分管領(lǐng)導(dǎo)審查無誤后解繳，若出現(xiàn)票據(jù)金額與繳款書不符的，同樣追究復(fù)核人責任。
6、加強票據(jù)管理。發(fā)生票據(jù)遺失或被盜等，當事人必須將遺失、被盜票據(jù)的名稱、編號及數(shù)量等情況及時向單位領(lǐng)導(dǎo)匯報，寫出書面檢查，經(jīng)單位認真審查核實，上報相關(guān)主管部門審批后方可核銷，遺失、被盜核銷的票據(jù)應(yīng)予登記存檔以備查對。人為原因造成票據(jù)損失的要追究當事人責任。
7、單位不得使用自行印制或自購收費收據(jù)，一切收費均用財政、稅務(wù)部門統(tǒng)一印制的正規(guī)票據(jù)。
財務(wù)票據(jù)管理制度篇十五
第一條為了規(guī)范稅收票證管理工作，保證國家稅收收入的安全完整，維護納稅人合法權(quán)益，適應(yīng)稅收信息化發(fā)展需要，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則等法律法規(guī)，制定本辦法。
第二條稅務(wù)機關(guān)、稅務(wù)人員、納稅人、扣繳義務(wù)人、代征代售人和稅收票證印制企業(yè)在中華人民共和國境內(nèi)印制、使用、管理稅收票證，適用本辦法。
第三條本辦法所稱稅收票證，是指稅務(wù)機關(guān)、扣繳義務(wù)人依照法律法規(guī)，代征代售人按照委托協(xié)議，征收稅款、基金、費、滯納金、罰沒款等各項收入（以下統(tǒng)稱稅款）的過程中，開具的收款、退款和繳庫憑證。稅收票證是納稅人實際繳納稅款或者收取退還稅款的法定證明。
稅收票證包括紙質(zhì)形式和數(shù)據(jù)電文形式。數(shù)據(jù)電文稅收票證是指通過橫向聯(lián)網(wǎng)電子繳稅系統(tǒng)辦理稅款的征收繳庫、退庫時，向銀行、國庫發(fā)送的電子繳款、退款信息。
第四條國家積極推廣以橫向聯(lián)網(wǎng)電子繳稅系統(tǒng)為依托的數(shù)據(jù)電文稅收票證的使用工作。
第五條稅務(wù)機關(guān)、代征代售人征收稅款時應(yīng)當開具稅收票證。通過橫向聯(lián)網(wǎng)電子繳稅系統(tǒng)完成稅款的繳納或者退還后，納稅人需要紙質(zhì)稅收票證的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當開具。
扣繳義務(wù)人代扣代收稅款時，納稅人要求扣繳義務(wù)人開具稅收票證的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當開具。
第六條稅收票證的基本要素包括：稅收票證號碼、征收單位名稱、開具日期、納稅人名稱、納稅人識別號、稅種（費、基金、罰沒款）、金額、所屬時期等。
第七條紙質(zhì)稅收票證的基本聯(lián)次包括收據(jù)聯(lián)、存根聯(lián)、報查聯(lián)。收據(jù)聯(lián)交納稅人作完稅憑證；存根聯(lián)由稅務(wù)機關(guān)、扣繳義務(wù)人、代征代售人留存；報查聯(lián)由稅務(wù)機關(guān)做會計憑證或備查。
省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市（以下簡稱?。┒悇?wù)機關(guān)可以根據(jù)稅收票證管理情況，確定除收據(jù)聯(lián)以外的稅收票證啟用聯(lián)次。
第八條國家稅務(wù)總局統(tǒng)一負責全國的稅收票證管理工作。其職責包括：
（一）設(shè)計和確定稅收票證的種類、適用范圍、聯(lián)次、內(nèi)容、式樣及規(guī)格；
（二）設(shè)計和確定稅收票證專用章戳的種類、適用范圍、式樣及規(guī)格；
（四）確定稅收票證管理的機構(gòu)、崗位和職責；
（五）組織、指導(dǎo)和推廣稅收票證信息化工作；
（六）組織全國稅收票證檢查工作；
（七）其他全國性的稅收票證管理工作。
第九條省以下稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當依照本辦法做好本行政區(qū)域內(nèi)的稅收票證管理工作。其職責包括：
（三）組織、指導(dǎo)、具體實施稅收票證信息化工作；
（四）組織稅收票證檢查工作；
（五）其他稅收票證管理工作。
第十條扣繳義務(wù)人和代征代售人在代扣代繳、代收代繳、代征稅款以及代售印花稅票過程中應(yīng)當做好稅收票證的管理工作。其職責包括：
（二）為納稅人開具并交付稅收票證；
（三）按時解繳稅款、結(jié)報繳銷稅收票證；
（四）其他稅收票證管理工作。
第十一條各級稅務(wù)機關(guān)的收入規(guī)劃核算部門主管稅收票證管理工作。
國家稅務(wù)總局收入規(guī)劃核算司設(shè)立主管稅收票證管理工作的機構(gòu)；省、市（不含縣級市，下同）、縣稅務(wù)機關(guān)收入規(guī)劃核算部門應(yīng)當設(shè)置稅收票證管理崗位并配備專職稅收票證管理人員；直接向稅務(wù)機關(guān)稅收票證開具人員、扣繳義務(wù)人、代征代售人、自行填開稅收票證的納稅人發(fā)放稅收票證并辦理結(jié)報繳銷等工作的征收分局、稅務(wù)所、辦稅服務(wù)廳等機構(gòu)（以下簡稱基層稅務(wù)機關(guān)）應(yīng)當設(shè)置稅收票證管理崗位，由稅收會計負責稅收票證管理工作。稅收票證管理崗位和稅收票證開具（含印花稅票銷售）崗位應(yīng)當分設(shè)，不得一人多崗。
扣繳義務(wù)人、代征代售人、自行填開稅收票證的納稅人應(yīng)當由專人負責稅收票證管理工作。
第二章種類和適用范圍
第十二條稅收票證包括稅收繳款書、稅收收入退還書、稅收完稅證明、出口貨物勞務(wù)專用稅收票證、印花稅專用稅收票證以及國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他稅收票證。
第十三條稅收繳款書是納稅人據(jù)以繳納稅款，稅務(wù)機關(guān)、扣繳義務(wù)人以及代征代售人據(jù)以征收、匯總稅款的稅收票證。具體包括：
（一）《稅收繳款書（銀行經(jīng)收專用）》。由納稅人、稅務(wù)機關(guān)、扣繳義務(wù)人、代征代售人向銀行傳遞，通過銀行劃繳稅款（出口貨物勞務(wù)增值稅、消費稅除外）到國庫時使用的紙質(zhì)稅收票證。其適用范圍是：
3.稅務(wù)機關(guān)開具，據(jù)以辦理“待繳庫稅款”賬戶款項繳入國庫。
（二）《稅收繳款書（稅務(wù)收現(xiàn)專用）》。納稅人以現(xiàn)金、刷卡（未通過橫向聯(lián)網(wǎng)電子繳稅系統(tǒng)）方式向稅務(wù)機關(guān)繳納稅款時，由稅務(wù)機關(guān)開具并交付納稅人的紙質(zhì)稅收票證。代征人代征稅款時，也應(yīng)開具本繳款書并交付納稅人。為方便流動性零散稅收的征收管理，本繳款書可以在票面印有固定金額，具體面額種類由各省稅務(wù)機關(guān)確定，但是，單種面額不得超過一百元。
（三）《稅收繳款書（代扣代收專用）》。扣繳義務(wù)人依法履行稅款代扣代繳、代收代繳義務(wù)時開具并交付納稅人的紙質(zhì)稅收票證?？劾U義務(wù)人代扣代收稅款后，已經(jīng)向納稅人開具了稅法規(guī)定或國家稅務(wù)總局認可的記載完稅情況的其他憑證的，可不再開具本繳款書。
（四）《稅收電子繳款書》。稅務(wù)機關(guān)將納稅人、扣繳義務(wù)人、代征代售人的電子繳款信息通過橫向聯(lián)網(wǎng)電子繳稅系統(tǒng)發(fā)送給銀行，銀行據(jù)以劃繳稅款到國庫時，由稅收征管系統(tǒng)生成的數(shù)據(jù)電文形式的稅收票證。
第十四條稅收收入退還書是稅務(wù)機關(guān)依法為納稅人從國庫辦理退稅時使用的稅收票證。具體包括：
（一）《稅收收入退還書》。稅務(wù)機關(guān)向國庫傳遞，依法為納稅人從國庫辦理退稅時使用的紙質(zhì)稅收票證。
（二）《稅收收入電子退還書》。稅務(wù)機關(guān)通過橫向聯(lián)網(wǎng)電子繳稅系統(tǒng)依法為納稅人從國庫辦理退稅時，由稅收征管系統(tǒng)生成的數(shù)據(jù)電文形式的稅收票證。
稅收收入退還書應(yīng)當由縣以上稅務(wù)機關(guān)稅收會計開具并向國庫傳遞或發(fā)送。
第十五條出口貨物勞務(wù)專用稅收票證是由稅務(wù)機關(guān)開具，專門用于納稅人繳納出口貨物勞務(wù)增值稅、消費稅或者證明該納稅人再銷售給其他出口企業(yè)的貨物已繳納增值稅、消費稅的紙質(zhì)稅收票證。具體包括：
（一）《稅收繳款書（出口貨物勞務(wù)專用）》。由稅務(wù)機關(guān)開具，專門用于納稅人繳納出口貨物勞務(wù)增值稅、消費稅時使用的紙質(zhì)稅收票證。納稅人以銀行經(jīng)收方式，稅務(wù)收現(xiàn)方式，或者通過橫向聯(lián)網(wǎng)電子繳稅系統(tǒng)繳納出口貨物勞務(wù)增值稅、消費稅時，均使用本繳款書。納稅人繳納隨出口貨物勞務(wù)增值稅、消費稅附征的其他稅款時，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當根據(jù)繳款方式，使用其他種類的繳款書，不得使用本繳款書。
（二）《出口貨物完稅分割單》。已經(jīng)繳納出口貨物增值稅、消費稅的納稅人將購進貨物再銷售給其他出口企業(yè)時，為證明所售貨物完稅情況，便于其他出口企業(yè)辦理出口退稅，到稅務(wù)機關(guān)換開的紙質(zhì)稅收票證。
第十六條印花稅專用稅收票證是稅務(wù)機關(guān)或印花稅票代售人在征收印花稅時向納稅人交付、開具的紙質(zhì)稅收票證。具體包括：
（一）印花稅票。印有固定金額，專門用于征收印花稅的有價證券。納稅人繳納印花稅，可以購買印花稅票貼花繳納，也可以開具稅收繳款書繳納。采用開具稅收繳款書繳納的，應(yīng)當將紙質(zhì)稅收繳款書或稅收完稅證明粘貼在應(yīng)稅憑證上，或者由稅務(wù)機關(guān)在應(yīng)稅憑證上加蓋印花稅收訖專用章。
（二）《印花稅票銷售憑證》。稅務(wù)機關(guān)和印花稅票代售人銷售印花稅票時一并開具的專供購買方報銷的紙質(zhì)憑證。
第十七條稅收完稅證明是稅務(wù)機關(guān)為證明納稅人已經(jīng)繳納稅款或者已經(jīng)退還納稅人稅款而開具的紙質(zhì)稅收票證。其適用范圍是：
（四）對納稅人特定期間完稅情況出具證明的；
（五）國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他需要為納稅人開具完稅憑證情形。
稅務(wù)機關(guān)在確保納稅人繳、退稅信息全面、準確、完整的條件下，可以開展前款第四項規(guī)定的稅收完稅證明開具工作，具體開具辦法由各省稅務(wù)機關(guān)確定。
第十八條稅收票證專用章戳是指稅務(wù)機關(guān)印制稅收票證和征、退稅款時使用的各種專用章戳，具體包括：
（一）稅收票證監(jiān)制章。套印在稅收票證上，用以表明稅收票證制定單位和稅收票證印制合法性的一種章戳。
（二）征稅專用章。稅務(wù)機關(guān)辦理稅款征收業(yè)務(wù)，開具稅收繳款書、稅收完稅證明、《印花稅銷售憑證》等征收憑證時使用的征收業(yè)務(wù)專用公章。
（三）退庫專用章。稅務(wù)機關(guān)辦理稅款退庫業(yè)務(wù)，開具《稅收收入退還書》等退庫憑證時使用的，在國庫預(yù)留印鑒的退庫業(yè)務(wù)專用公章。
（四）印花稅收訖專用章。以開具稅收繳款書代替貼花繳納印花稅時，加蓋在應(yīng)稅憑證上，用以證明應(yīng)稅憑證已完稅的專用章戳。
（五）國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他稅收票證專用章戳。
第十九條《稅收繳款書（稅務(wù)收現(xiàn)專用）》、《稅收繳款書（代扣代收專用）》、《稅收繳款書（出口貨物勞務(wù)專用）》、《出口貨物完稅分割單》、印花稅票和稅收完稅證明應(yīng)當視同現(xiàn)金進行嚴格管理。
第二十條稅收票證應(yīng)當按規(guī)定的適用范圍填開，不得混用。
第二十一條國家稅務(wù)總局增設(shè)或簡并稅收票證及稅收票證專用章戳種類，應(yīng)當及時向社會公告。
第三章設(shè)計和印制
第二十二條稅收票證及稅收票證專用章戳按照稅收征收管理和國家預(yù)算管理的基本要求設(shè)計，具體式樣另行制發(fā)。
第二十三條稅收票證實行分級印制管理。
《稅收繳款書（出口貨物勞務(wù)專用）》、《出口貨物完稅分割單》、印花稅票以及其他需要全國統(tǒng)一印制的稅收票證由國家稅務(wù)總局確定的企業(yè)印制；其他稅收票證，按照國家稅務(wù)總局規(guī)定的式樣和要求，由各省稅務(wù)機關(guān)確定的企業(yè)集中統(tǒng)一印制。
禁止私自印制、倒賣、變造、偽造稅收票證。
第二十四條印制稅收票證的企業(yè)應(yīng)當具備下列條件：
（一）取得印刷經(jīng)營許可證和營業(yè)執(zhí)照；
（二）設(shè)備、技術(shù)水平能夠滿足印制稅收票證的需要；
（三）有健全的財務(wù)制度和嚴格的質(zhì)量監(jiān)督、安全管理、保密制度；
（四）有安全、良好的保管場地和設(shè)施。
印制稅收票證的企業(yè)應(yīng)當按照稅務(wù)機關(guān)提供的式樣、數(shù)量等要求印制稅收票證，建立稅收票證印制管理制度。
稅收票證印制合同終止后，稅收票證的印制企業(yè)應(yīng)當將有關(guān)資料交還委托印制的稅務(wù)機關(guān)，不得保留或提供給其他單位及個人。
第二十五條稅收票證應(yīng)當套印稅收票證監(jiān)制章。
稅收票證監(jiān)制章由國家稅務(wù)總局統(tǒng)一制發(fā)各省稅務(wù)機關(guān)。
第二十六條除稅收票證監(jiān)制章外，其他稅收票證專用章戳的具體刻制權(quán)限由各省稅務(wù)機關(guān)確定?？讨频亩愂掌弊C專用章戳應(yīng)當在市以上稅務(wù)機關(guān)留底歸檔。
第二十七條稅收票證應(yīng)當使用中文印制。民族自治地方的稅收票證，可以加印當?shù)匾环N通用的民族文字。
第二十八條負責稅收票證印制的稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當對印制完成的稅收票證質(zhì)量、數(shù)量進行查驗。查驗無誤的，辦理稅收票證的印制入庫手續(xù)；查驗不合格的，對不合格稅收票證監(jiān)督銷毀。
第四章使用
第二十九條上、下級稅務(wù)機關(guān)之間，稅務(wù)機關(guān)稅收票證開具人員、扣繳義務(wù)人、代征代售人、自行填開稅收票證的納稅人與稅收票證管理人員之間，應(yīng)當建立稅收票證及稅收票證專用章戳的領(lǐng)發(fā)登記制度，辦理領(lǐng)發(fā)手續(xù)，共同清點、確認領(lǐng)發(fā)種類、數(shù)量和號碼。
稅收票證的運輸應(yīng)當確保安全、保密。
數(shù)據(jù)電文稅收票證由稅收征管系統(tǒng)自動生成稅收票證號碼，分配給稅收票證開具人員，視同發(fā)放。數(shù)據(jù)電文稅收票證不得重復(fù)發(fā)放、重復(fù)開具。
第三十條稅收票證管理人員向稅務(wù)機關(guān)稅收票證開具人員、扣繳義務(wù)人和代征代售人發(fā)放視同現(xiàn)金管理的稅收票證時，應(yīng)當拆包發(fā)放，并且一般不得超過一個月的用量。
視同現(xiàn)金管理的稅收票證未按照本辦法第三十九條規(guī)定辦理結(jié)報的，不得繼續(xù)發(fā)放同一種類的稅收票證。
其他種類的稅收票證，應(yīng)當根據(jù)領(lǐng)用人的具體使用情況，適度發(fā)放。
第三十一條稅務(wù)機關(guān)、扣繳義務(wù)人、代征代售人、自行填開稅收票證的納稅人應(yīng)當妥善保管紙質(zhì)稅收票證及稅收票證專用章戳?？h以上稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當設(shè)置具備安全條件的稅收票證專用庫房；基層稅務(wù)機關(guān)、扣繳義務(wù)人、代征代售人和自行填開稅收票證的納稅人應(yīng)當配備稅收票證保險專用箱柜。確有必要外出征收稅款的，稅收票證及稅收票證專用章戳應(yīng)當隨身攜帶，嚴防丟失。
第三十二條稅務(wù)機關(guān)對結(jié)存的稅收票證應(yīng)當定期進行盤點，發(fā)現(xiàn)結(jié)存稅收票證實物與賬簿記錄數(shù)量不符的，應(yīng)當及時查明原因并報告上級或所屬稅務(wù)機關(guān)。
第三十三條稅收收入退還書開具人員不得同時從事退庫專用章保管或《稅收收入電子退還書》復(fù)核授權(quán)工作。印花稅票銷售人員不得同時從事印花稅收訖專用章保管工作。外出征收稅款的，稅收票證開具人員不得同時從事現(xiàn)金收款工作。
第三十四條稅收票證應(yīng)當分納稅人開具；同一份稅收票證上，稅種（費、基金、罰沒款）、稅目、預(yù)算科目、預(yù)算級次、所屬時期不同的，應(yīng)當分行填列。
第三十五條稅收票證欄目內(nèi)容應(yīng)當填寫齊全、清晰、真實、規(guī)范，不得漏填、簡寫、省略、涂改、挖補、編造；多聯(lián)式稅收票證應(yīng)當一次全份開具。
第三十六條因開具錯誤作廢的紙質(zhì)稅收票證，應(yīng)當在各聯(lián)注明“作廢”字樣、作廢原因和重新開具的稅收票證字軌及號碼?！抖愂绽U款書（稅務(wù)收現(xiàn)專用）》、《稅收繳款書（代扣代收專用）》、稅收完稅證明應(yīng)當全份保存；其他稅收票證的納稅人所持聯(lián)次或銀行流轉(zhuǎn)聯(lián)次無法收回的，應(yīng)當注明原因，并將納稅人出具的情況說明或銀行文書代替相關(guān)聯(lián)次一并保存。開具作廢的稅收票證應(yīng)當按期與已填用的稅收票證一起辦理結(jié)報繳銷手續(xù)，不得自行銷毀。
稅務(wù)機關(guān)開具稅收票證后，納稅人向銀行辦理繳稅前丟失的，稅務(wù)機關(guān)參照前款規(guī)定處理。
數(shù)據(jù)電文稅收票證作廢的，應(yīng)當在稅收征管系統(tǒng)中予以標識；已經(jīng)作廢的數(shù)據(jù)電文稅收票證號碼不得再次使用。
第三十七條紙質(zhì)稅收票證各聯(lián)次各種章戳應(yīng)當加蓋齊全。
章戳不得套印，國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。
第三十八條稅務(wù)機關(guān)稅收票證開具人員、扣繳義務(wù)人、代征代售人、自行填開稅收票證的納稅人與稅收票證管理人員之間，基層稅務(wù)機關(guān)與上級或所屬稅務(wù)機關(guān)之間，應(yīng)當辦理稅收票款結(jié)報繳銷手續(xù)。
稅務(wù)機關(guān)稅收票證開具人員、扣繳義務(wù)人、代征代售人向稅收票證管理人員結(jié)報繳銷視同現(xiàn)金管理的稅收票證時，應(yīng)當將已開具稅收票證的存根聯(lián)、報查聯(lián)等聯(lián)次，連同作廢稅收票證、需交回的稅收票證及未開具的稅收票證（含未銷售印花稅票）一并辦理結(jié)報繳銷手續(xù)；已開具稅收票證只設(shè)一聯(lián)的，稅收票證管理人員應(yīng)當查驗其開具情況的電子記錄。
其他各種稅收票證結(jié)報繳銷手續(xù)的具體要求，由各省稅務(wù)機關(guān)確定。
第三十九條稅收票款應(yīng)當按照規(guī)定的時限辦理結(jié)報繳銷。稅務(wù)機關(guān)稅收票證開具人員、代征代售人開具稅收票證（含銷售印花稅票）收取現(xiàn)金稅款時，辦理結(jié)報繳銷手續(xù)的時限要求是：
（一）當?shù)卦O(shè)有國庫經(jīng)收處的，應(yīng)于收取稅款的當日或次日辦理稅收票款的結(jié)報繳銷；
（二）當?shù)匚丛O(shè)國庫經(jīng)收處和代征代售人收取現(xiàn)金稅款的，由各省稅務(wù)機關(guān)確定辦理稅收票款結(jié)報繳銷的期限和額度，并以期限或額度條件先滿足之日為準。
扣繳義務(wù)人代扣代收稅款的，應(yīng)按稅法規(guī)定的稅款解繳期限一并辦理結(jié)報繳銷。
其他各種稅收票證的結(jié)報繳銷時限、基層稅務(wù)機關(guān)向上級或所屬稅務(wù)機關(guān)繳銷稅收票證的時限，由各省稅務(wù)機關(guān)確定。
第四十條領(lǐng)發(fā)、開具稅收票證時，發(fā)現(xiàn)多出、短少、污損、殘破、錯號、印刷字跡不清及聯(lián)數(shù)不全等印制質(zhì)量不合格情況的，應(yīng)當查明字軌、號碼、數(shù)量，清點登記，妥善保管。
全包、全本印制質(zhì)量不合格的，按照本辦法第五十一條規(guī)定銷毀；全份印制質(zhì)量不合格的，按開具作廢處理。
第四十一條由于稅收政策變動或式樣改變等原因，國家稅務(wù)總局規(guī)定停用的稅收票證及稅收票證專用章戳，應(yīng)由縣以上稅務(wù)機關(guān)集中清理，核對字軌、號碼和數(shù)量，造冊登記，按照本辦法第五十一條規(guī)定銷毀。
第四十二條未開具稅收票證（含未銷售印花稅票）發(fā)生毀損或丟失、被盜、被搶等損失的，受損單位應(yīng)當及時組織清點核查，并由各級稅務(wù)機關(guān)按照權(quán)限進行損失核銷審批?！抖愂绽U款書（出口貨物勞務(wù)專用）》、《出口貨物完稅分割單》、印花稅票發(fā)生損失的，由省稅務(wù)機關(guān)審批核銷；《稅收繳款書（稅務(wù)收現(xiàn)專用）》、《稅收繳款書（代扣代收專用）》、稅收完稅證明發(fā)生損失的，由市稅務(wù)機關(guān)審批核銷；其他各種稅收票證發(fā)生損失的，由縣稅務(wù)機關(guān)審批核銷。
毀損殘票和追回的稅收票證按照本辦法第五十一條規(guī)定銷毀。
第四十三條視同現(xiàn)金管理的未開具稅收票證（含未銷售印花稅票）丟失、被盜、被搶的，受損稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當查明損失稅收票證的字軌、號碼和數(shù)量，立即向當?shù)毓矙C關(guān)報案并報告上級或所屬稅務(wù)機關(guān)；經(jīng)查不能追回的稅收票證，除印花稅票外，應(yīng)當及時在辦稅場所和廣播、電視、報紙、期刊、網(wǎng)絡(luò)等新聞媒體上公告作廢。
受損單位為扣繳義務(wù)人、代征代售人或稅收票證印制企業(yè)的，扣繳義務(wù)人、代征代售人或稅收票證印制企業(yè)應(yīng)當立即報告基層稅務(wù)機關(guān)或委托印制的稅務(wù)機關(guān)，由稅務(wù)機關(guān)按前款規(guī)定辦理。
對丟失印花稅票和印有固定金額的《稅收繳款書（稅務(wù)收現(xiàn)專用）》負有責任的相關(guān)人員，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當要求其按照面額賠償；對丟失其他視同現(xiàn)金管理的稅收票證負有責任的相關(guān)人員，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當要求其適當賠償。
第四十四條稅收票證專用章戳丟失、被盜、被搶的，受損稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當立即向當?shù)毓矙C關(guān)報案并逐級報告刻制稅收票證專用章戳的稅務(wù)機關(guān)；退庫專用章丟失、被盜、被搶的，應(yīng)當同時通知國庫部門。重新刻制的稅收票證專用章戳應(yīng)當及時辦理留底歸檔或預(yù)留印鑒手續(xù)。
毀損和損失追回的稅收票證專用章戳按照本辦法第五十一條規(guī)定銷毀。
第四十五條由于印制質(zhì)量不合格、停用、毀損、損失追回、領(lǐng)發(fā)錯誤，或者扣繳義務(wù)人和代征代售人終止稅款征收業(yè)務(wù)、納稅人停止自行填開稅收票證等原因，稅收票證及稅收票證專用章戳需要交回的，稅收票證管理人員應(yīng)當清點、核對字軌、號碼和數(shù)量，及時上交至發(fā)放或有權(quán)銷毀稅收票證及稅收票證專用章戳的稅務(wù)機關(guān)。
第四十六條納稅人遺失已完稅稅收票證需要稅務(wù)機關(guān)另行提供的，應(yīng)當?shù)菆舐暶髟钟新?lián)次遺失并向稅務(wù)機關(guān)提交申請；稅款經(jīng)核實確已繳納入庫或從國庫退還的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當開具稅收完稅證明或提供原完稅稅收票證復(fù)印件。
第五章監(jiān)督管理
第四十七條稅務(wù)機關(guān)稅收票證開具人員、稅收票證管理人員工作變動離崗前，應(yīng)當辦理稅收票證、稅收票證專用章戳、賬簿以及其他稅收票證資料的移交。移交時應(yīng)當有專人監(jiān)交，監(jiān)交人、移交人、接管人三方共同簽章，票清離崗。
第四十八條稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當按稅收票證種類、領(lǐng)用單位設(shè)置稅收票證賬簿，對各種稅收票證的印制、領(lǐng)發(fā)、用存、作廢、結(jié)報繳銷、停用、損失、銷毀的數(shù)量、號碼進行及時登記和核算，定期結(jié)賬。
第四十九條基層稅務(wù)機關(guān)的稅收票證管理人員應(yīng)當按日對已結(jié)報繳銷稅收票證的完整性、準確性和稅收票證管理的'規(guī)范性進行審核；基層稅務(wù)機關(guān)的上級或所屬稅務(wù)機關(guān)稅收票證管理人員對基層稅務(wù)機關(guān)繳銷的稅收票證，應(yīng)當定期進行復(fù)審。
第五十條稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當及時對已經(jīng)開具、作廢的稅收票證、賬簿以及其他稅收票證資料進行歸檔保存。
紙質(zhì)稅收票證、賬簿以及其他稅收票證資料，應(yīng)當整理裝訂成冊，保存期限五年；作為會計憑證的紙質(zhì)稅收票證保存期限十五年。
數(shù)據(jù)電文稅收票證、賬簿以及其他稅收票證資料，應(yīng)當通過光盤等介質(zhì)進行存儲，確保數(shù)據(jù)電文稅收票證信息的安全、完整，保存時間和具體辦法另行制定。
第五十一條未填用的《稅收繳款書（出口貨物勞務(wù)專用）》、《出口貨物完稅分割單》、印花稅票需要銷毀的，應(yīng)當由兩人以上共同清點，編制銷毀清冊，逐級上繳省稅務(wù)機關(guān)銷毀；未填用的《稅收繳款書（稅務(wù)收現(xiàn)專用）》、《稅收繳款書（代扣代收專用）》、稅收完稅證明需要銷毀的，應(yīng)當由兩人以上共同清點，編制銷毀清冊，報經(jīng)市稅務(wù)機關(guān)批準，指派專人到縣稅務(wù)機關(guān)復(fù)核并監(jiān)督銷毀；其他各種稅收票證、賬簿和稅收票證資料需要銷毀的，由稅收票證主管人員清點并編制銷毀清冊，報經(jīng)縣或市稅務(wù)機關(guān)批準，由兩人以上監(jiān)督銷毀；稅收票證專用章戳需要銷毀的，由刻制稅收票證專用章戳的稅務(wù)機關(guān)銷毀。
第五十二條稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當定期對本級及下級稅務(wù)機關(guān)、稅收票證印制企業(yè)、扣繳義務(wù)人、代征代售人、自行填開稅收票證的納稅人稅收票證及稅收票證專用章戳管理工作進行檢查。
第五十三條稅務(wù)機關(guān)工作人員違反本辦法的，應(yīng)當根據(jù)情節(jié)輕重，給予批評教育、責令做出檢查、誡勉談話或調(diào)整工作崗位處理；構(gòu)成違紀的，依照《中華人民共和國公務(wù)員法》、《行政機關(guān)公務(wù)員處分條例》等法律法規(guī)給予處分；涉嫌犯罪的，移送司法機關(guān)。
第五十四條扣繳義務(wù)人未按照本辦法及有關(guān)規(guī)定保管、報送代扣代繳、代收代繳稅收票證及有關(guān)資料的，按照《中華人民共和國稅收征收管理法》及相關(guān)規(guī)定進行處理。
扣繳義務(wù)人未按照本辦法開具稅收票證的，可以根據(jù)情節(jié)輕重，處以一千元以下的罰款。
第五十五條稅務(wù)機關(guān)與代征代售人、稅收票證印制企業(yè)簽訂代征代售合同、稅收票證印制合同時，應(yīng)當就違反本辦法及相關(guān)規(guī)定的責任進行約定，并按約定及其他有關(guān)規(guī)定追究責任；涉嫌犯罪的，移送司法機關(guān)。
第五十六條自行填開稅收票證的納稅人違反本辦法及相關(guān)規(guī)定的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當停止其稅收票證的領(lǐng)用和自行填開，并限期繳銷全部稅收票證；情節(jié)嚴重的，可以處以一千元以下的罰款。
第五十七條非法印制、轉(zhuǎn)借、倒賣、變造或者偽造稅收票證的，依照《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》的規(guī)定進行處理；偽造、變造、買賣、盜竊、搶奪、毀滅稅收票證專用章戳的，移送司法機關(guān)。
第六章 附則
第五十八條各級政府部門委托稅務(wù)機關(guān)征收的各種基金、費可以使用稅收票證。
第五十九條本辦法第六條、第七條、第二十五條、第三十六條、第三十七條、第四十六條所稱稅收票證，不包括印花稅票。
第六十條本辦法所稱銀行，是指經(jīng)收預(yù)算收入的銀行、信用社。
第六十一條各省稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當根據(jù)本辦法制定具體規(guī)定，并報國家稅務(wù)總局備案。
第一條 為了適應(yīng)醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展和醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革需要，加強醫(yī)療收費票據(jù)使用管理，強化醫(yī)療收入監(jiān)督檢查，有效防治虛假醫(yī)療票據(jù)，規(guī)范醫(yī)療收費行為，根據(jù)《中共中央 國務(wù)院關(guān)于深化醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革的意見》（中發(fā)〔2015〕6號）以及國家有關(guān)醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)財務(wù)、會計和財政票據(jù)管理制度相關(guān)規(guī)定，制定本辦法。
第二條 醫(yī)療收費票據(jù)的印制、領(lǐng)購、核發(fā)、使用、保管、核銷、銷毀、稽查等活動，適用本辦法。
第三條 本辦法所稱醫(yī)療收費票據(jù)，是指非營利性醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)（以下簡稱醫(yī)療機構(gòu)）為門診、急診、急救、住院、體檢等患者提供醫(yī)療服務(wù)取得醫(yī)療收入時開具的收款憑證。
本辦法所稱醫(yī)療機構(gòu)，包括公立醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)和其他非營利性醫(yī)療機構(gòu)。公立醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)是指各級各類獨立核算的公立醫(yī)院和政府舉辦的基層醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)。其中，公立醫(yī)院包括綜合醫(yī)院、中醫(yī)院、?？漆t(yī)院、門診部（所）、療養(yǎng)院，以及具有醫(yī)療救治資質(zhì)和功能的急救中心、婦幼保健院（所、站）等公共衛(wèi)生機構(gòu)；政府舉辦的基層醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)包括政府舉辦的城市社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)機構(gòu)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院等。其他非營利性醫(yī)療機構(gòu)是指企業(yè)事業(yè)單位、社會團體及其他社會組織舉辦的非營利性醫(yī)療機構(gòu)、實行鄉(xiāng)村衛(wèi)生服務(wù)一體化管理的村級衛(wèi)生室。
第四條 醫(yī)療收費票據(jù)是會計核算的原始憑證，是財政、衛(wèi)生、社保、審計、監(jiān)察等部門進行監(jiān)督檢查的依據(jù)。
醫(yī)療收費票據(jù)是按照國家有關(guān)規(guī)定申請醫(yī)療費用報銷的有效憑證。
第五條 各級人民政府財政部門（以下簡稱財政部門）是醫(yī)療收費票據(jù)的主管部門，按照職能分工和管理權(quán)限負責醫(yī)療收費票據(jù)的印制、核發(fā)、保管、核銷、稽查等工作。
各級人民政府衛(wèi)生部門（以下簡稱衛(wèi)生部門）是醫(yī)療機構(gòu)的行政主管部門，按照職能分工和管理權(quán)限負責指導(dǎo)和監(jiān)督醫(yī)療機構(gòu)規(guī)范使用醫(yī)療收費票據(jù)。
各醫(yī)療機構(gòu)的財務(wù)部門是單位內(nèi)部醫(yī)療收費票據(jù)管理的職能部門，統(tǒng)一負責本單位醫(yī)療收費票據(jù)的申領(lǐng)、保管、使用與繳銷等工作，加強醫(yī)療機構(gòu)內(nèi)部票據(jù)管理。
第六條 各級財政部門應(yīng)當將醫(yī)療收費票據(jù)的印制、核發(fā)（領(lǐng)購）、保管、使用、核銷、銷毀、稽查及收費信息等納入財政票據(jù)管理信息系統(tǒng)，實行全程跟蹤監(jiān)管，全面提高票據(jù)信息電子化管理水平。
第二章醫(yī)療收費票據(jù)的種類、內(nèi)容和適用范圍
第七條 醫(yī)療收費票據(jù)包括門診收費票據(jù)和住院收費票據(jù)。省、自治區(qū)、直轄市人民政府財政部門（以下簡稱省級財政部門）可以根據(jù)需要增加醫(yī)療收費票據(jù)種類，并報財政部備案。
第八條 醫(yī)療收費票據(jù)一般應(yīng)設(shè)置為三聯(lián)，包括存根聯(lián)、收據(jù)聯(lián)和記賬聯(lián)，各聯(lián)次以不同顏色加以區(qū)分。省級財政部門可根據(jù)管理需要，確定具體聯(lián)次。
醫(yī)療收費票據(jù)的規(guī)格、式樣等由財政部商衛(wèi)生部統(tǒng)一制定。
第九條 門診收費票據(jù)基本內(nèi)容包括票據(jù)名稱、票據(jù)編碼、業(yè)務(wù)流水號、醫(yī)院類型、開票時間、姓名、性別、醫(yī)保類型、醫(yī)保付費方式、社會保障號碼、項目、金額、合計、醫(yī)保統(tǒng)籌支付、個人賬戶支付、其他醫(yī)保支付、自費、收款單位、收款人等。
住院收費票據(jù)基本內(nèi)容包括票據(jù)名稱、票據(jù)編碼、業(yè)務(wù)流水號、醫(yī)院類型、開票時間、姓名、性別、醫(yī)保類型、醫(yī)保付費方式、社會保障號碼、項目、金額、合計、預(yù)繳金額、補繳金額、退費金額、醫(yī)保統(tǒng)籌支付、個人賬戶支付、其他醫(yī)保支付、自費、收款單位、收款人等。
第十條 醫(yī)療機構(gòu)為門診、急診、急救、體檢等患者提供醫(yī)療服務(wù)取得下列醫(yī)療收入，應(yīng)當使用門診收費票據(jù)：
（一）診察費；
（二）檢查費；
（三）化驗費；
（四）治療費；
（五）手術(shù)費；
（六）衛(wèi)生材料費；
（七）藥品費，包括西藥費、中草藥費、中成藥費；
（八）藥事服務(wù)費；
（九）一般診療費；
（十）其他門診收費。
門急診留院觀察患者收費使用門診收費票據(jù)。
第十一條 醫(yī)療機構(gòu)為住院患者提供醫(yī)療服務(wù)所取得下列醫(yī)療收入，應(yīng)當使用住院收費票據(jù)：
（一）床位費；
（二）診察費；
（三）檢查費；
（四）化驗費；
（五）治療費；
（六）手術(shù)費；
（七）護理費；
（八）衛(wèi)生材料費；
（九）藥品費，包括西藥費、中草藥費、中成藥費；
（十）藥事服務(wù)費；
（十一）一般診療費；
（十二）其他住院收費。
第十二條 門診收費票據(jù)和住院收費票據(jù)應(yīng)當按規(guī)定用途使用，不得串用。
第十三條 下列收入，不得使用醫(yī)療收費票據(jù)：
（一）住院押金、預(yù)收診療費等預(yù)收款項。
（二）財政補助收入。即醫(yī)療機構(gòu)從財政部門取得的補助收入。
（三）上級補助收入。即醫(yī)療機構(gòu)從主管部門或上級單位等取得的補助收入。
（四）科教項目收入。即醫(yī)療機構(gòu)取得的除財政補助收入外專門用于科研、教學(xué)項目的補助收入。
（五）其他收入。即開展醫(yī)療業(yè)務(wù)、教科項目之外的活動取得的收入。如，培訓(xùn)費、租金、食堂收費、投資收益、財產(chǎn)物資盤盈、接受捐贈等。
第三章醫(yī)療收費票據(jù)的印制、領(lǐng)購和核發(fā)
第十四條 醫(yī)療收費票據(jù)由國務(wù)院和省級財政部門分別監(jiān)（?。┲?。省級財政部門應(yīng)當按照國家政府采購有關(guān)規(guī)定確定承印企業(yè)，并與其簽訂印制合同。
任何單位和個人不得偽造、變造醫(yī)療收費票據(jù)，不得存放、攜帶、郵寄、運輸、買賣偽造或變造的醫(yī)療收費票據(jù)。
第十五條 印制醫(yī)療收費票據(jù)應(yīng)當使用防偽專用紙張，設(shè)置全國統(tǒng)一的防偽標識，套印全國統(tǒng)一樣式的財政票據(jù)監(jiān)制章。
任何單位和個人不得偽造、使用偽造的財政票據(jù)防偽用品、標識和財政票據(jù)監(jiān)制章。
第十六條 醫(yī)療收費票據(jù)由獨立核算、會計制度健全的醫(yī)療機構(gòu)向同級財政部門領(lǐng)購。京外中央醫(yī)療機構(gòu)使用的醫(yī)療收費票據(jù)，由財政部委托所在地省級財政部門管理。
任何單位和個人不得私自買賣、介紹他人買賣醫(yī)療收費票據(jù)。
第十七條 醫(yī)療收費票據(jù)實行憑證領(lǐng)購、分次限量的領(lǐng)購制度。
第十八條 醫(yī)療機構(gòu)首次申領(lǐng)醫(yī)療收費票據(jù)，應(yīng)當按照規(guī)定程序先行辦理《財政票據(jù)領(lǐng)購證》。辦理《財政票據(jù)領(lǐng)購證》，應(yīng)當向同級財政部門提出申請，提交申請函，詳細列明領(lǐng)購醫(yī)療收費票據(jù)的種類、使用范圍等；并提供單位法人證書、組織機構(gòu)代碼證書副本及復(fù)印件、衛(wèi)生部門核發(fā)的《醫(yī)療機構(gòu)執(zhí)業(yè)許可證》、縣級以上價格主管部門批準的收費文件復(fù)印件等資料。
財政部門依照本辦法，對醫(yī)療機構(gòu)提供的申請材料進行審核，對符合醫(yī)療收費票據(jù)管理規(guī)定的申請，予以核準，辦理《財政票據(jù)領(lǐng)購證》，并發(fā)放醫(yī)療收費票據(jù)；對不符合醫(yī)療收費票據(jù)管理規(guī)定的申請，不予核準，并向申領(lǐng)醫(yī)療機構(gòu)說明原因。
第十九條 醫(yī)療機構(gòu)再次領(lǐng)購醫(yī)療收費票據(jù)，應(yīng)當出示《財政票據(jù)領(lǐng)購證》，并提交前次領(lǐng)購醫(yī)療收費票據(jù)的使用情況說明，經(jīng)財政部門審驗無誤后，方可繼續(xù)領(lǐng)購。
醫(yī)療收費票據(jù)的使用情況說明應(yīng)包括以下內(nèi)容：醫(yī)療收費票據(jù)領(lǐng)購、使用、作廢、結(jié)存等情況，取得的醫(yī)療收費收入情況等。
第二十條 醫(yī)療機構(gòu)領(lǐng)購醫(yī)療收費票據(jù)實行限量發(fā)放，每次領(lǐng)購數(shù)量一般不超過本單位6個月的需要量。
第二十一條 醫(yī)療機構(gòu)領(lǐng)購醫(yī)療收費票據(jù)時，按照規(guī)定可以收取工本費的，應(yīng)當向財政部門支付財政票據(jù)工本費。
第四章醫(yī)療收費票據(jù)的使用與管理
第二十二條 醫(yī)療機構(gòu)應(yīng)當嚴格按照本辦法規(guī)定和財政部門要求使用醫(yī)療收費票據(jù)。
任何單位和個人不得使用非法取得、作廢和虛假的醫(yī)療收費票據(jù)；不得轉(zhuǎn)讓、介紹他人轉(zhuǎn)讓、出借、代開、虛開、擅自銷毀醫(yī)療收費票據(jù)；不得將醫(yī)療收費票據(jù)與其他財政票據(jù)、稅務(wù)發(fā)票互相串用。
第二十三條 醫(yī)療機構(gòu)取得門診醫(yī)療收入和住院醫(yī)療收入，應(yīng)當向付款方開具醫(yī)療收費票據(jù)，并加蓋本單位財務(wù)章或收費專用章。醫(yī)療機構(gòu)不開具醫(yī)療收費票據(jù)的，付款方有權(quán)拒絕支付款項。
第二十四條 醫(yī)療機構(gòu)開具醫(yī)療收費票據(jù)時，應(yīng)當全部聯(lián)次一次、如實填寫，做到字跡清楚，內(nèi)容完整、真實，印章齊全，各聯(lián)次內(nèi)容和金額一致。填寫錯誤的，應(yīng)另行填寫。因填寫錯誤、醫(yī)療退款等原因作廢的票據(jù)，應(yīng)加蓋作廢戳記或者注明“作廢”字樣，并完整保存全部聯(lián)次，不得私自銷毀。
第二十五條 醫(yī)療機構(gòu)應(yīng)當建立醫(yī)療收費票據(jù)管理制度，設(shè)置管理臺賬，指定專人負責醫(yī)療收費票據(jù)的領(lǐng)購、使用登記、保管、核銷等工作。
第二十六條 醫(yī)療機構(gòu)應(yīng)當妥善保管醫(yī)療收費票據(jù)，設(shè)置票據(jù)專柜或?qū)欤龊闷睋?jù)存放庫房（專柜）的防盜、防火、防潮、防蛀、防爆、防腐等工作，確保醫(yī)療收費票據(jù)存放安全。
第二十七條 醫(yī)療機構(gòu)啟用醫(yī)療收費票據(jù)時，應(yīng)當檢查是否有缺頁、號碼錯誤、毀損等情況，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)應(yīng)及時交回財政部門處理。
第二十八條 醫(yī)療機構(gòu)遺失醫(yī)療收費票據(jù)，應(yīng)當及時在縣級以上媒體上聲明作廢，并將遺失票據(jù)名稱、數(shù)量、號段、遺失原因及媒體聲明資料等有關(guān)情況，以書面形式報送原核發(fā)票據(jù)的財政部門核查、處理。
第二十九條 醫(yī)療機構(gòu)應(yīng)當妥善保管已開具的醫(yī)療收費票據(jù)存根，票據(jù)存根保存期限原則上為5年。保存5年確有困難的，應(yīng)向原核發(fā)票據(jù)的財政部門提出申請，經(jīng)財政部門審核后，可以提前銷毀。
第三十條 對保存期滿需要銷毀的醫(yī)療收費票據(jù)存根和尚未使用但應(yīng)予作廢銷毀的醫(yī)療收費票據(jù)，由醫(yī)療機構(gòu)負責登記造冊，報經(jīng)原核發(fā)票據(jù)的財政部門核準后，由財政部門組織銷毀。
第三十一條 醫(yī)療機構(gòu)撤銷、改組、合并的，應(yīng)及時辦理《財政票據(jù)領(lǐng)購證》的變更或注銷手續(xù)，并對已使用的醫(yī)療收費票據(jù)存根及尚未使用的醫(yī)療收費票據(jù)登記造冊，交送原核發(fā)票據(jù)的財政部門統(tǒng)一核銷、過戶或銷毀。
第三十二條 省級財政部門監(jiān)（?。┲频尼t(yī)療收費票據(jù)，應(yīng)在本行政區(qū)域內(nèi)核發(fā)使用，但本地區(qū)派駐其他省、自治區(qū)、直轄市的醫(yī)療機構(gòu)在派駐地使用的情形除外。
第五章監(jiān)督檢查與法律責任
第三十三條 財政部和省級財政部門應(yīng)當定期對醫(yī)療收費票據(jù)印制企業(yè)的履約情況進行監(jiān)督檢查。
第三十四條 各級財政、衛(wèi)生部門應(yīng)當根據(jù)實際情況和管理需要，對醫(yī)療收費票據(jù)的領(lǐng)購、使用、管理等情況進行年度稽查或者不定期的專項檢查。
第三十五條 各級財政、衛(wèi)生等部門對醫(yī)療收費票據(jù)使用管理情況進行監(jiān)督檢查，應(yīng)當按照規(guī)定的程序和要求進行，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊，不得向被查單位收取任何費用。
第三十六條 醫(yī)療機構(gòu)應(yīng)當自覺接受財政、衛(wèi)生、社保、審計、監(jiān)察等部門對醫(yī)療收費票據(jù)使用管理的監(jiān)督檢查，如實反映情況，提供資料，不得隱瞞情況、弄虛作假或者拒絕、阻礙監(jiān)督檢查。
第三十七條 違反本辦法規(guī)定領(lǐng)購、使用、管理醫(yī)療收費票據(jù)的，財政部門應(yīng)責令醫(yī)療機構(gòu)限期整改。
第三十八條 單位和個人有違反本辦法規(guī)定行為的，依照國家有關(guān)財政票據(jù)管理的規(guī)定追究法律責任。
第六章附則
第三十九條 省級財政、衛(wèi)生部門應(yīng)根據(jù)本辦法，結(jié)合本地區(qū)實際情況，制定具體實施辦法，報財政部、衛(wèi)生部備案。
第四十條 中國人民解放軍和中國人民武裝警-察部隊的醫(yī)療收費票據(jù)使用管理辦法另行制定。
財務(wù)票據(jù)管理制度篇十六
第一條為規(guī)范非稅收入票據(jù)管理，加強政府非稅收入征收管理和單位財務(wù)監(jiān)督，維護國家財經(jīng)秩序，保護公民、法人和其他組織的合法權(quán)益，根據(jù)《湖南省非稅收入管理條例》和《財政票據(jù)管理辦法》（財政部令第70號）等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我省實際，制定本辦法。
第二條非稅收入票據(jù)的印制、購領(lǐng)、發(fā)放、使用、保管、核銷、銷毀及監(jiān)督檢查等活動，適用本辦法。
第三條本辦法所稱非稅收入票據(jù)是指國家機關(guān)、事業(yè)單位、具有公共管理或者公共服務(wù)職能的社會團體及其他組織（以下簡稱執(zhí)收單位）依法收取非稅收入時向公民、法人和其他組織開具的收繳憑證。
非稅收入票據(jù)是財務(wù)收支和會計核算的原始憑證，也是財政、審計等部門進行監(jiān)督檢查的重要依據(jù)，其中《湖南省非稅收入一般繳款書》還是銀行辦理非稅收入結(jié)算的憑證。
第四條各級人民政府部門是非稅收入票據(jù)的主管部門。省級財政部門根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，制定非稅收入票據(jù)具體管理辦法，統(tǒng)一印制非稅收入票據(jù)，指導(dǎo)下級財政部門非稅收入票據(jù)管理工作。各級非稅收入管理機構(gòu)負責非稅收入票據(jù)的核發(fā)、保管、使用、核銷、銷毀、年檢、稽查等日常管理工作。
第五條非稅收入票據(jù)必須由獨立核算、有健全財務(wù)會計制度和專職財會人員的執(zhí)收單位購領(lǐng)。
第六條財政部門應(yīng)當積極推進非稅收入票據(jù)電子化改革，依托計算機和信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)手段，實行電腦開票、自動核銷、全程跟蹤，源頭控制，提高非稅收入票據(jù)管理水平。
第二章非稅收入票據(jù)的種類、適用范圍和內(nèi)容。
第七條省級財政部門根據(jù)有關(guān)規(guī)定制定非稅收入票據(jù)的種類、內(nèi)容、規(guī)格、式樣，并根據(jù)社會經(jīng)濟發(fā)展的需要，對非稅收入票據(jù)進行歸并、增減和調(diào)整。
（一）非稅收入通用票據(jù)，是指執(zhí)收單位依法收取政府非稅收入時開具的通用憑證。主要包括非稅收入一般繳款書、電子繳款收據(jù)等。
（二）非稅收入專用票據(jù)，是指特定的執(zhí)收單位依法收取特定的政府非稅收入時需集中匯繳而開具的專用憑證。主要包括行政事業(yè)性收費票據(jù)、政府性基金票據(jù)、罰沒票據(jù)等。
第九條非稅收入票據(jù)包括非定額和定額兩種形式。
非定額非稅收入票據(jù)包括票據(jù)名稱、票據(jù)號碼、票據(jù)字軌、票據(jù)監(jiān)制章、項目、標準、數(shù)量、金額、交款人、開票日期、聯(lián)次及其用途、開票單位、開票人、復(fù)核人等內(nèi)容。
定額非稅收入票據(jù)包括票據(jù)名稱、票據(jù)號碼、票據(jù)字軌、票據(jù)監(jiān)制章、項目、交款人、金額、開票日期、聯(lián)次及其用途、開票單位、開票人等內(nèi)容。
第十條湖南省非稅收入票據(jù)的適用范圍和聯(lián)次用途按各種非稅收入票據(jù)的說明執(zhí)行。
第十一條各級非稅收入管理機構(gòu)可根據(jù)實際需要代執(zhí)收單位開具非稅收入票據(jù)。
第十二條省級非稅收入管理機構(gòu)具體承擔全省非稅收入票據(jù)印制管理工作，并按照政府采購有關(guān)規(guī)定確定承印企業(yè)。任何組織和個人不得私自印制、偽造、變造非稅收入票據(jù)。
第十三條非稅收入票據(jù)承印企業(yè)應(yīng)當按照印制合同、票據(jù)式樣和要求印制非稅收入票據(jù)，并建立嚴格的票據(jù)印制、運輸和保管制度，確保票據(jù)的質(zhì)量、安全和及時供應(yīng)。
第十四條非稅收入票據(jù)印制應(yīng)當使用防偽專用品。禁止私自生產(chǎn)、使用或者偽造非稅收入票據(jù)防偽專用品。
第十五條非稅收入票據(jù)套印全國統(tǒng)一式樣的財政票據(jù)監(jiān)制章。財政票據(jù)監(jiān)制章的形狀、規(guī)格和印色按照財政部統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行。禁止偽造、變造財政票據(jù)監(jiān)制章，禁止在非財政票據(jù)上套印財政票據(jù)監(jiān)制章。
第十六條非稅收入票據(jù)原則上使用中文印制，有實際需要的可以同時使用中外兩種文字印制。
第十七條非稅收入票據(jù)承印企業(yè)應(yīng)當對非稅收入票據(jù)式樣模板、財政票據(jù)監(jiān)制章印模、防偽專用品等的使用和管理實行專人負責，不得將承印的非稅收入票據(jù)委托其他企業(yè)印制，不得向委托印制票據(jù)的省級財政部門以外的其他執(zhí)收單位或者個人提供非稅收入票據(jù)。
第十八條印制合同終止后，非稅收入票據(jù)承印企業(yè)應(yīng)當將印制票據(jù)所需用品、資料及時交還省級財政部門，不得自行保留或者提供給其他執(zhí)收單位或者個人。
第十九條非稅收入票據(jù)實行不定期換版制度。省級財政部門確定非稅收入票據(jù)換版時間、內(nèi)容和要求，并及時予以公告。
第二十條非稅收入票據(jù)實行分級管理。即下級非稅收入管理機構(gòu)到上一級非稅收入管理機構(gòu)購領(lǐng)；執(zhí)收單位按照收入級次或者財務(wù)隸屬關(guān)系，向同級非稅收入管理機構(gòu)購領(lǐng)。
各級非稅收入管理機構(gòu)和行政事業(yè)單位主管部門均不得越級、越權(quán)發(fā)放非稅收入票據(jù)。
第二十一條非稅收入票據(jù)實行憑證購領(lǐng)、分次限量、核舊領(lǐng)新的購領(lǐng)制度。
第二十二條非稅收入票據(jù)實行季度計劃申報制度。各執(zhí)收單位應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)向同級非稅收入管理機構(gòu)申報下季度用票計劃，市州非稅收入管理機構(gòu)應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)向省級非稅收入管理機構(gòu)申報下季度用票計劃。
第二十三條首次購領(lǐng)非稅收入票據(jù)，應(yīng)當按照規(guī)定程序辦理《湖南省非稅收入票據(jù)購領(lǐng)證》（以下簡稱《購領(lǐng)證》）。
執(zhí)收單位辦理《購領(lǐng)證》，應(yīng)當向同級非稅收入管理機構(gòu)提交申請函、單位法人證書、組織機構(gòu)代碼證書副本原件及復(fù)印件，填寫非稅收入票據(jù)購領(lǐng)申請表，并根據(jù)收取非稅收入的性質(zhì)分別提交下列材料：
（一）收取行政事業(yè)性收費的，提交批準收取行政事業(yè)性收費文件的復(fù)印件；
（二）收取政府性基金的，提交批準收取政府性基金文件的復(fù)印件；
（四）收取罰沒收入的，提交證明本單位具有罰沒處罰權(quán)限的法律依據(jù)；
（五）同級財政部門要求提交的其他材料。
第二十四條各級非稅收入管理機構(gòu)應(yīng)當對申請單位提交的材料進行審核，對符合條件的單位，核發(fā)《購領(lǐng)證》，并發(fā)放非稅收入票據(jù)。
第二十五條再次購領(lǐng)非稅收入票據(jù)，應(yīng)當出示《購領(lǐng)證》，提供前次票據(jù)使用情況，包括票據(jù)的種類、冊（份）數(shù)、起止號碼、使用份數(shù)、作廢份數(shù)、收取金額及票據(jù)存根等內(nèi)容。經(jīng)非稅收入管理機構(gòu)審核，確認資金已按規(guī)定繳入非稅收入?yún)R繳結(jié)算戶后，辦理核銷手續(xù)并發(fā)放非稅收入票據(jù)。
第二十六條購領(lǐng)未列入《購領(lǐng)證》內(nèi)的非稅收入票據(jù)，應(yīng)當向原核發(fā)《購領(lǐng)證》的非稅收入管理機構(gòu)提出申請，并依照本辦法規(guī)定提交相應(yīng)材料。非稅收入管理機構(gòu)審核后，在《購領(lǐng)證》上補充新增非稅收入票據(jù)的相關(guān)信息，并發(fā)放非稅收入票據(jù)。
第二十七條非稅收入票據(jù)一次購領(lǐng)的數(shù)量一般不超過本單位三個月的使用量。
第二十八條發(fā)放非稅收入票據(jù)時，實行無償供應(yīng)的，由同級財政預(yù)算安排票據(jù)工本費所需資金；收取工本費的，應(yīng)按照全省統(tǒng)一標準收取，不得加價發(fā)放。收取的票據(jù)工本費應(yīng)實行收支兩條線，納入預(yù)算管理。
非稅收入票據(jù)工本費應(yīng)專項用于非稅收入票據(jù)印制、倉儲、運輸、保管、培訓(xùn)和廢止票據(jù)的損失彌補等，不得挪作他用。
第二十九條執(zhí)收單位應(yīng)當指定專人負責管理非稅收入票據(jù)，建立票據(jù)使用登記制度，設(shè)置票據(jù)管理臺賬。
第三十條執(zhí)收單位在啟用非稅收入票據(jù)前，應(yīng)檢查票據(jù)有無缺聯(lián)、缺號、重號等情況，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，應(yīng)及時報告同級非稅收入管理機構(gòu)，非稅收入管理機構(gòu)再逐級上報至省級非稅收入管理機構(gòu)予以處理。
第三十一條非稅收入票據(jù)必須按順序填寫，不得拆本使用。票據(jù)填開必須字跡清楚、內(nèi)容真實完整、印章齊全，各聯(lián)次內(nèi)容和金額一致。如填開錯誤，應(yīng)另行填開，不得涂改。因填寫錯誤或繳款義務(wù)人不按時繳款等原因而作廢的非稅收入票據(jù)，應(yīng)當完整保存各聯(lián)次，并加蓋作廢戳記或注明“作廢”字樣，不得擅自銷毀。
第三十二條禁止執(zhí)收單位轉(zhuǎn)讓、出借、代開非稅收入票據(jù)，禁止使用非法票據(jù)或者不按照規(guī)定開具非稅收入票據(jù)。
滅失非稅收入票據(jù)或《購領(lǐng)證》，應(yīng)當查明原因，及時以書面形式報告同級非稅收入管理機構(gòu)，并在市級以上媒體公告作廢。
第三十三條填開非稅收入票據(jù)應(yīng)當統(tǒng)一使用中文。非稅收入票據(jù)以兩種文字印制的，可以同時使用另一種文字填開。
第三十四條湖南省非稅收入票據(jù)原則上應(yīng)在本行政區(qū)域內(nèi)發(fā)放使用，但派駐外地的執(zhí)收單位在派駐地使用的情形除外。
第三十五條非稅收入票據(jù)應(yīng)當按照規(guī)定使用，嚴禁使用過期作廢票據(jù)，嚴禁非稅收入票據(jù)與其他財政票據(jù)之間、非稅收入票據(jù)與稅務(wù)發(fā)票之間互相串用混開。不按規(guī)定使用的，繳款義務(wù)人有權(quán)拒絕繳款，財務(wù)部門不得作為報銷憑證。
第三十六條非稅收入票據(jù)使用完畢，執(zhí)收單位應(yīng)當按照要求填寫相關(guān)資料，按順序清理非稅收入票據(jù)存根、裝訂成冊、妥善保管。
非稅收入票據(jù)存根的保存期限一般為5年。保存期滿需要銷毀的，報經(jīng)原核發(fā)票據(jù)的非稅收入管理機構(gòu)查驗后銷毀。保存期未滿、但有特殊情況需要提前銷毀的，應(yīng)當報原核發(fā)票據(jù)的非稅收入管理機構(gòu)核準銷毀。
第三十七條尚未使用但應(yīng)予作廢銷毀的非稅收入票據(jù)，應(yīng)當?shù)怯浽靸?，報原核發(fā)票據(jù)的非稅收入管理機構(gòu)核準。
第三十八條執(zhí)收單位合并、分立、撤銷、職權(quán)變更，收費項目被依法取消或者名稱變更的，應(yīng)當自變動之日起15日內(nèi)，向原核發(fā)票據(jù)的非稅收入管理機構(gòu)辦理《購領(lǐng)證》的變更或者注銷手續(xù)；對已使用非稅收入票據(jù)的存根和尚未使用的非稅收入票據(jù)應(yīng)當分別登記造冊，報非稅收入管理機構(gòu)核準。
第三十九條各級非稅收入管理機構(gòu)應(yīng)及時清理、收繳財政庫存和執(zhí)收單位上繳的空白廢止票據(jù)，按規(guī)定報省級非稅收入管理機構(gòu)統(tǒng)一銷毀。
第四十條各級非稅收入管理機構(gòu)、非稅收入票據(jù)承印企業(yè)、執(zhí)收單位應(yīng)當建立健全非稅收入票據(jù)管理相關(guān)制度，設(shè)置非稅收入票據(jù)專用倉庫或者專柜，做到防盜、防火、防潮、防蛀、防爆、防腐。指定專人負責保管，做到分類存放，干凈整齊，確保非稅收入票據(jù)安全。
第六章監(jiān)督檢查及罰則。
第四十一條省級非稅收入管理機構(gòu)應(yīng)當定期對非稅收入票據(jù)承印企業(yè)的履約情況進行檢查。
第四十二條各級非稅收入管理機構(gòu)要建立健全非稅收入票據(jù)年審和稽查制度，加強對非稅收入票據(jù)的監(jiān)督檢查，對非稅收入票據(jù)的購領(lǐng)、使用、保管等情況和非稅收入票據(jù)所收資金的解繳情況進行定期或不定期檢查。
第四十三條各級非稅收入管理機構(gòu)實施監(jiān)督檢查，應(yīng)當按照規(guī)定程序和要求進行，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊，不得向被檢查單位收取費用。
第四十四條非稅收入票據(jù)使用單位和非稅收入票據(jù)承印企業(yè)應(yīng)當自覺接受同級非稅收入管理機構(gòu)的監(jiān)督檢查，如實反映情況，提供有關(guān)資料，不得隱瞞、弄虛作假或者拒絕、阻撓。
第四十五條單位和個人違反非稅收入票據(jù)管理規(guī)定的行為，由財政部門依照國務(wù)院《財政違法行為處罰處分條例》、《湖南省非稅收入管理條例》和《財政票據(jù)管理辦法》的有關(guān)規(guī)定處理。涉嫌犯罪的，依法移送司法機關(guān)。
第四十六條財政部門、執(zhí)收單位工作人員違反本辦法規(guī)定，在工作中徇私舞弊、玩忽職守、濫用職權(quán)的，依法給予處理處罰處分；涉嫌犯罪的，依法移送司法機關(guān)。
第七章附則。
第四十七條本辦法自公布之日起施行。20xx年8月12日湖南省財政廳頒布的《湖南省非稅收入票據(jù)管理辦法》（湘財綜〔20xx〕28號）同時廢止。
財務(wù)票據(jù)管理制度篇十七
一、嚴格遵守《行政事業(yè)性收費票據(jù)管理試行辦法》、《學(xué)校教育收費管理試行辦法》保證行政事業(yè)性收費和學(xué)校教育收費有序地進行，保證學(xué)校的全部收入合理，并納入財政收支二條線管理。
二、根據(jù)財政部門的規(guī)定，辦理收費注冊登記手續(xù)，憑《票據(jù)購買證》、《收費票據(jù)使用情況表》、巳使用、作廢的收費票據(jù)存根，到區(qū)財政部門購買收費票據(jù)。
三、收費票據(jù)必須由學(xué)?？倓?wù)部門統(tǒng)一管理，由總務(wù)負責人或會計保管，并按票據(jù)購買證號碼分類、登記，指明購進日期，本數(shù)及編號。
四、出納或領(lǐng)用人領(lǐng)用時，應(yīng)在《票據(jù)領(lǐng)用薄》上簽名，并寫明領(lǐng)用本數(shù)，起訖號碼。
五、出納或領(lǐng)用人用完，需再領(lǐng)用收費票據(jù)時，需交清上次所領(lǐng)用的票據(jù)存根，并在《票據(jù)領(lǐng)用薄》寫明交回時間。
六、會計根據(jù)記帳聯(lián)與票據(jù)存根聯(lián)進行銷號，在票據(jù)銷號單記明所銷票據(jù)的起訖號碼及金額，并要有銷號人簽章。
七、發(fā)現(xiàn)票據(jù)填寫錯誤時，須重新填開，并在錯誤的票據(jù)上加蓋“作廢”戳記，保存?zhèn)洳?，不可把收?jù)聯(lián)，記帳聯(lián)，附在記帳憑證后。
八、發(fā)現(xiàn)票據(jù)遺失，必須及時查明原因，分清責任，在市級傳媒上公開申明作廢，并報財政部門核備。
九、總務(wù)負責人應(yīng)妥善保管好票據(jù)存根，以便備查，并按財務(wù)制度規(guī)定期限進行銷毀，不可私自處理。
財務(wù)票據(jù)管理制度篇十八
一、單位使用的票據(jù)，應(yīng)指定專人向縣財政局、教育核算管理中心購領(lǐng)。
二、各類票據(jù)應(yīng)有會計負責保管、發(fā)放、繳驗和結(jié)報工作，要建立健全票據(jù)使用登記制，嚴格保管、領(lǐng)用和核銷手續(xù)，定期檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時報告單位領(lǐng)導(dǎo)和上級主管部門、財政部門。
三、單位對各類票據(jù)要嚴格分清使用范圍，不得混用；不準自行購買、自制；不準轉(zhuǎn)讓、代開；不準代替發(fā)票使用。
四、票據(jù)必須順號使用。收據(jù)聯(lián)應(yīng)加蓋單位使用的`“財務(wù)專用章”和收款人的私章。票據(jù)使用時填寫內(nèi)容必須規(guī)范完整，票據(jù)填寫錯誤應(yīng)另行填開，不得涂改，填錯票據(jù)應(yīng)加蓋“作廢”章，保存其各聯(lián)備查。
五、票據(jù)繳驗結(jié)報時要審核收費資金是否足額解入銀行帳戶，是否規(guī)范使用票據(jù)，是否按規(guī)定標準收費，作廢票據(jù)各聯(lián)是否齊全。
六、單位如發(fā)生機構(gòu)變更或管理票據(jù)的經(jīng)辦人員調(diào)動時，必須辦理移交手續(xù)，將票據(jù)登記簿及尚未使用的空白票據(jù)填寫移交清冊，并保存?zhèn)洳椤?/p>
七、年度終了，應(yīng)當將當年使用的各種票據(jù)存根收繳銷號，交會計歸檔，各類票據(jù)不能跨年度使用。
八、使用后的票據(jù)，按照會計檔案管理要求，定期歸檔保管。票據(jù)的銷毀按照保管年限根據(jù)有關(guān)檔案銷毀規(guī)定執(zhí)行。
財務(wù)票據(jù)管理制度篇十九
xxxxxx股份有限公司xxxxxx股份有限公司票據(jù)管理制度。
1．目的。
與資金相關(guān)的票據(jù)管理，保證資金安全，規(guī)范各種票據(jù)的領(lǐng)用、保管、使用等事項，特制定本制度。
2、適用范圍。
適用于與資金相關(guān)的所有票據(jù)業(yè)務(wù)辦理。
3、術(shù)語定義。
票據(jù)：現(xiàn)金支票，轉(zhuǎn)賬支票，本票，匯票，承兌匯票等。
4、引用文件。
《中華人民共和國票據(jù)法》。
5、職責。
財務(wù)部負責保管票據(jù)。
6、管理內(nèi)容和規(guī)定6.1票據(jù)的保管與使用6.1.1出納保管公司票據(jù)。
6.1.2收到票據(jù)時，出納應(yīng)當按往來單位，票據(jù)種類，票據(jù)金額，票據(jù)日期及票據(jù)號碼逐一編制成冊，將票據(jù)復(fù)印件交由會計做賬。
6.1.3票據(jù)使用按照各業(yè)務(wù)部門付款要求結(jié)合公司資金狀況，會計制作記賬憑證后，由出納依照記賬憑證的金額辦理，并在票據(jù)登記簿中逐一記錄。
6.1.4出納簽發(fā)票據(jù)后，由領(lǐng)用人在票據(jù)復(fù)印件或票根上簽字，并將票據(jù)復(fù)印件或票根黏貼在付款憑證上。
6.1.5出納簽發(fā)票據(jù)時，必須按照票據(jù)登記簿中所記錄編號順序進行，不得跳號。
6.1.6即將到期的票據(jù)，應(yīng)及時填寫托收申請，委托銀行辦理，到賬后及時辦理收款手續(xù)，并將附件交由會計做賬。
6.1.7票據(jù)填錯需重開時，應(yīng)將錯誤票據(jù)連同票根一起加蓋作廢章后由出納保管。
6.1.9票據(jù)領(lǐng)用人不得將票據(jù)借給他人或擅自改變用途及使用限額，由此引發(fā)的后果由領(lǐng)用人承擔。
6.1.10為方便企業(yè)財務(wù)報表的編制，財務(wù)部定于每月25日停止簽發(fā)票據(jù)，各相關(guān)票據(jù)領(lǐng)用人要安排好票據(jù)的使用，提前或推后請簽。
6.2票據(jù)的遺失處理。
6.2.1票據(jù)保管人、領(lǐng)用人員必須保管好票據(jù)，若不慎遺失，由當時的持票人負全責。
6.2.2部分票據(jù)遺失時的處理方法。
6.2.2.1持票人持有的現(xiàn)金支票不慎丟失時，持票人應(yīng)立即上報財務(wù)部，財務(wù)部及時聯(lián)系銀行采取措施。
6.2.2.1持票人持有的轉(zhuǎn)賬支票不慎丟失時，持票人應(yīng)立即上報財務(wù)部并同時聯(lián)系收款單位請求協(xié)助防范。
6.2.2.2持票人持有的銀行匯票、銀行承兌匯票等若遺失，持票人應(yīng)立即上報財務(wù)部，并同步通知收款單位、收款人、兌付銀行、簽發(fā)銀行并請求協(xié)助。
6.2.3票據(jù)的核銷必須經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理批準并指定核銷日期，任何人不得擅自銷毀票據(jù)。
6.2.4票據(jù)核銷時由財務(wù)部經(jīng)理、審計人員與票據(jù)保管員共同審核票據(jù)的金額、數(shù)量等，確保票據(jù)是使用過的或已繳款的，并編制核銷票據(jù)登記薄進行記錄。
6.2.5票據(jù)核銷后，票據(jù)保管人應(yīng)蓋上“作廢”章并隨同記賬憑證，按照票據(jù)的本號與序號的相應(yīng)順序裝訂成冊，妥善保存，保存期之內(nèi)禁止銷毀。
6.2.6核銷后的票據(jù)保存期限為10年，與票據(jù)相關(guān)的領(lǐng)用憑證、核銷憑證的保存期限不低于10年。
6.3.1出納收到票據(jù)時，應(yīng)當嚴格審核票據(jù)要素的真實性、合法性。6.3.1.1票據(jù)的印鑒是否加蓋清晰。6.3.1.2票據(jù)的金額應(yīng)與業(yè)務(wù)部門核實。
6.3.1.3票據(jù)的出票人及收款人應(yīng)填寫規(guī)范，字跡清晰無涂改。
6.3.1.5票據(jù)的有效期是否在規(guī)定時效內(nèi)。6.3.2票據(jù)的背書。
6.3.2.1背書要連續(xù)，背書粘單上的簽章符合規(guī)定，背書人的簽章符合規(guī)定。6.3.2.2背書粘單上必須加蓋企業(yè)銀行預(yù)留印簽。
6.3.4財務(wù)部出納收到轉(zhuǎn)賬支票、銀行匯票等，要及時到銀行辦理入賬手續(xù)，當日不能辦理，需請示上級主管后妥善保管，于下一個工作日辦理。
6.4.1企業(yè)票據(jù)與印鑒的保管分開，出納員不得保管所有印鑒。6.4.2各種票據(jù)的付款期限：
6.4.2.1支票的付款期限為自出票之日起10日內(nèi)。
6.4.2.2銀行本票的付款期限為自出票之日起最長不超過2個月。6.4.2.3銀行匯票的付款期限為自出票之日起1個月內(nèi)。
6.4.2.4承兌匯票的最長付款期限不超過6個月，提示付款期限自匯票到期日起10日內(nèi)。
6.4.3出納離職或調(diào)職時，必須辦理移交手續(xù)，移交不清的禁止其離職或調(diào)職。
7附則。
7.1本辦法自下發(fā)之日起實施；7.2本辦法由財務(wù)部編制并負責解釋。
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