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金融風(fēng)險及防范對策論文篇一
防范金融風(fēng)險，布局農(nóng)村網(wǎng)點的建議2000年以來，隨著國有商業(yè)銀行的大規(guī)模撤出和農(nóng)村信用社的機構(gòu)調(diào)整，我國農(nóng)村金融服務(wù)網(wǎng)點覆蓋面不斷下降，在一些農(nóng)村偏遠貧困地區(qū)，甚至沒有任何金融機構(gòu)網(wǎng)點與服務(wù)。我縣也不例外，全縣各村原有的信用社代辦點全部撤銷。在村里居住的居民存取款必須到數(shù)公里外的鄉(xiāng)鎮(zhèn)辦理。從而加大了農(nóng)村金融風(fēng)險，對農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展產(chǎn)生了制約。主要表現(xiàn)為：
一、隨著國家不斷加大對‘三農(nóng)’的扶持力度，糧食直補、民政救濟、危房改造、農(nóng)村低保、養(yǎng)老保險等涉農(nóng)補貼資金給農(nóng)民帶來了實惠，由于這些資金都是以存折和卡發(fā)放，農(nóng)民手中的卡和存折也不斷增多。但是，卡和存折多了，煩惱也多了起來。由于村里沒有金融網(wǎng)點。手中有‘惠農(nóng)卡’、‘一折通’的農(nóng)民，為了拿到國家補貼的幾十元錢，必須到數(shù)公里外的鄉(xiāng)鎮(zhèn)信用社和農(nóng)行，來回時間、排隊等候沒有半天的時間根本別想辦理。
二、近年來，我縣農(nóng)村經(jīng)濟條件大有好轉(zhuǎn)，農(nóng)民手里的錢和用錢的地方都多了起來?？墒谴謇餂]有金融網(wǎng)點，農(nóng)民為圖省事，不是放在家里，就是參與民間借貸。由于其缺乏法律規(guī)范和監(jiān)管約束，極易產(chǎn)生欺詐、違約、社會暴力等違法行為和大量的民事糾紛，增加了農(nóng)民債務(wù)負擔，不利于農(nóng)村金融的健康發(fā)展和社會穩(wěn)定。
農(nóng)民的保命錢、買房錢、結(jié)婚錢3萬、5萬、10萬都陷入其中，在筆者調(diào)查走訪的一個村中，涉及農(nóng)戶100多戶、資金近400萬元，農(nóng)民哭天抹地，其情令人目不忍睹。這類事件加大了農(nóng)村金融風(fēng)險，對農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展產(chǎn)生了制約。
通過實地調(diào)查和親身實踐，筆者以為，可以從以下幾方面入手來解決。
首先，對于鄉(xiāng)鎮(zhèn)的信用社和農(nóng)行，要增設(shè)營業(yè)窗口，解決排長隊問題。由于農(nóng)村居民金融消費習(xí)慣是愛用存折、定期存款、柜臺親自辦理，當務(wù)之急必須合理增設(shè)營業(yè)窗口，提高服務(wù)接待能力。近年來，隨著網(wǎng)點轉(zhuǎn)型的逐步推進，部分農(nóng)村網(wǎng)點也被要求配置客戶經(jīng)理等專職人員，導(dǎo)致臨柜人員減少，柜面壓力倍增，業(yè)務(wù)需求難以得到滿足。因此要根據(jù)實際，合理安排，特別是節(jié)假日、趕集日等特殊日子，至少應(yīng)該保證三個以上窗口營業(yè)。
其次，要結(jié)合農(nóng)村市場實際，通過在農(nóng)村便民店布放自助服務(wù)atm設(shè)備，培訓(xùn)專人管理，為農(nóng)民辦理惠農(nóng)補貼支取、小額現(xiàn)金存取等金融服務(wù)，開辟貼近農(nóng)民、功能適用、自助靈活的金融渠道。再則，采取“網(wǎng)點+村委會”合作模式，在行政村恢復(fù)原來的信用社代辦點業(yè)務(wù)。2010年，我縣的村級辦公場所全部新建改建完成，可稍加布置，利用原代辦員或重新招聘，開展代辦點存取款業(yè)務(wù)。
政協(xié)委員馮選2012.3。
金融風(fēng)險及防范對策論文篇二
當今，房地產(chǎn)行業(yè)在我國乃至世界都是重要產(chǎn)業(yè)，在社會主義市場經(jīng)濟體制下的中國，經(jīng)濟體制改革不斷深化，房地產(chǎn)行業(yè)正日益顯示出在社會生產(chǎn)和群眾生活兩方面不可缺少的功能，逐步發(fā)揮其作為國民經(jīng)濟基礎(chǔ)和導(dǎo)向的作用。房地產(chǎn)業(yè)開始、發(fā)展和穩(wěn)定的每個階段，都需要巨額資金和多種金融服務(wù)的支持，這些都需要房地產(chǎn)金融發(fā)揮其作用。
房地產(chǎn)金融的含義是指房地產(chǎn)企業(yè)通過相關(guān)渠道籌融資和獲得各種金融服務(wù)，包括信用渠道和貨幣流通渠道等，其對房地產(chǎn)的開發(fā)、建設(shè)、銷售、消費等各個方面產(chǎn)生影響。
房地產(chǎn)金融有廣義和狹義之分。前者指的是與房地產(chǎn)行業(yè)有關(guān)的一切金融活動，含義相對籠統(tǒng)。后者則表現(xiàn)在各種具體的金融形式上，包括設(shè)立住房儲蓄機構(gòu)，發(fā)行企業(yè)債券，房地產(chǎn)企業(yè)股票基金上市，設(shè)立按揭性質(zhì)的證券公司等。
房地產(chǎn)開發(fā)、銷售和消費時需要資金，房地產(chǎn)企業(yè)則可以運用多種融資方式和各種金融工具籌集和融通資金以支持需求，促進房地產(chǎn)生產(chǎn)的資金鏈循環(huán)，保障各項房地產(chǎn)工程穩(wěn)定進行。
房地產(chǎn)金融的作用不僅僅只表現(xiàn)在房地產(chǎn)企業(yè)方面，同時也對改善人民居住水平，培育支柱產(chǎn)業(yè)，實現(xiàn)我國政治目標起到了保障作用。我國要想發(fā)展房地產(chǎn)業(yè)和實現(xiàn)小康社會目標必須要有長期且明確的房地產(chǎn)金融政策支持。
我國的房地產(chǎn)金融風(fēng)險是指我國的金融系統(tǒng)，特別是我國的商業(yè)銀行，在為房地產(chǎn)商提供金融服務(wù)，融通資金，辦理結(jié)算業(yè)務(wù)時，遇到各種事先沒有辦法獲知的不確定因素干擾，從而使實際收益偏離了預(yù)期收益，金融系統(tǒng)將要承受的各種風(fēng)險。這里需要指出的是，房地產(chǎn)金融風(fēng)險既包括可能的未知損失，同時也包括可能的未知收益情況，本文將著重研究的是未知損失方面。
房地產(chǎn)行業(yè)由于是高投資同時具有高利益的行業(yè)，決定其先天就是高風(fēng)險的。中國房地產(chǎn)金融發(fā)展歷史數(shù)十載，已經(jīng)基本形成了一套組成結(jié)構(gòu)明顯的金融體系，其以我國商業(yè)銀行貸款為主，房地產(chǎn)基金，住房儲蓄銀行、合作社等其他融資方式為輔。這套體系表明房地產(chǎn)金融風(fēng)險不再只是單獨業(yè)務(wù)，某個金融機構(gòu)的風(fēng)險，而是整個房地產(chǎn)金融體系的風(fēng)險。
1.房地產(chǎn)資金融通業(yè)務(wù)方面的風(fēng)險。（1）信用風(fēng)險。房地產(chǎn)相關(guān)企業(yè)或者住房消費者由于缺失信用所造成風(fēng)險就是信用風(fēng)險。由于他們向銀行借款后無力償還或者不愿償還，導(dǎo)致貸款銀行不能按時甚至無法收回本金及利息，造成了嚴重的信用風(fēng)險。這種風(fēng)險既可能是貸款前商業(yè)銀行對借款人資信審查評估失誤造成的，也可能是貸款發(fā)放后其他情況的變動造成的。
（2）流動性風(fēng)險。流動性風(fēng)險是一種現(xiàn)金風(fēng)險，由于金融機構(gòu)缺乏足夠的現(xiàn)金或者隨時能轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金的其他金融資產(chǎn)，導(dǎo)致不能清償?shù)狡趥鶆?wù)和滿足客戶取款要求。流動性風(fēng)險有兩種，包括原發(fā)性和繼發(fā)性風(fēng)險。前者指的是銀行資產(chǎn)結(jié)構(gòu)比例不合理，中長期貸款比例相比短期過高，而滿足客戶提款需要的現(xiàn)金不能完全通過現(xiàn)金和國庫券彌補，同時融入現(xiàn)金的方法和渠道有限，最終結(jié)果是流動性不足，導(dǎo)致流動性風(fēng)險。后者則是由信用風(fēng)險引起的。
（3）資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)風(fēng)險。房地產(chǎn)行業(yè)在融通資金時，銀行業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)中中長期貸款所占比例大，如果銀行業(yè)的負債結(jié)構(gòu)多以活期存款投入，就極容易造成風(fēng)險。
（4）資產(chǎn)質(zhì)量風(fēng)險。如果中長期貸款中存在逾期不還、無力償還和無法追索等質(zhì)量差的貸款，就會形成壞賬，銀行業(yè)就會面臨資產(chǎn)質(zhì)量風(fēng)險。
（5）利率風(fēng)險。如果貸款利率下調(diào)、存款利率上調(diào)，或者說二者同向變動但利率差不斷變小，都會造成風(fēng)險，使銀行在經(jīng)營方面造成損失。在中長期貸款中利率變化很大，利率風(fēng)險也就越大。房地產(chǎn)金融尤其是住宅金融的貸款期限一般都很長，自然銀行面臨的利率風(fēng)險就會很大。
（6）通貨膨脹風(fēng)險。實際利率是剔除了通貨膨脹率后的名義利率。在名義利率不變時，通貨膨脹會影響實際利率，使其下降甚至變成負數(shù)，對銀行業(yè)極其不利，造成銀行業(yè)資金損失。
2.其它風(fēng)險。房地產(chǎn)金融風(fēng)險除了上述風(fēng)險外，還存在很多其他風(fēng)險，比如說銀行在業(yè)務(wù)操作過程中由于失誤造成的操作風(fēng)險；經(jīng)營管理過程存在問題導(dǎo)致效益下降甚至虧損的風(fēng)險；國家相關(guān)政策變動造成的政策風(fēng)險；房地產(chǎn)保險以及信托方面的風(fēng)險；對法律不了解引起的法律風(fēng)險等。
（三）房地產(chǎn)金融風(fēng)險形成的原因。
1.房地產(chǎn)業(yè)融資結(jié)構(gòu)不合理。近些年來，受到房地產(chǎn)行業(yè)暴利特點的影響，大量企業(yè)轉(zhuǎn)進房地產(chǎn)市場謀求高利潤，然而這些企業(yè)里能達到在證券市場上市融資標準的是少之又少。絕大多數(shù)企業(yè)還是依靠銀行提供貸款來融資。有實際數(shù)字表明，全國房地產(chǎn)貸款中依賴銀行貸款的在50%左右，而部分大型城市更是高達80%。銀行因此間接甚至直接承受起房地產(chǎn)市場各環(huán)節(jié)的風(fēng)險，一旦某一環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題，風(fēng)險最終傳遞給銀行，逾期貸款和呆滯資金使銀行蒙受損失。
2.相關(guān)政策、法律不健全。目前我國存在一種比較極端片面的現(xiàn)象，某些地區(qū)認為房地產(chǎn)業(yè)對經(jīng)濟增長有強大的推動作用，從而為了去片面追求gdp的增長，容易造成這些地方的經(jīng)濟增長過分依靠房地產(chǎn)開發(fā)。一旦出現(xiàn)開發(fā)商存在很差的資信、房屋竣工期限與質(zhì)量都無保證的情況，銀行便要承受這種以虛擬房地產(chǎn)作為抵押物的風(fēng)險。
3.銀行與開發(fā)商信息不對稱。在信息的了解程度上，開發(fā)商比銀行更有優(yōu)勢。銀行并不了解開發(fā)商的情況，也不了解房地產(chǎn)市場的風(fēng)險程度，而開發(fā)商直接掌握自身的全部信息同時深知房地產(chǎn)開發(fā)的風(fēng)險。再加之我國個人和企業(yè)信用制度還不完善，極易出現(xiàn)空手套白狼的現(xiàn)象。
從根本原因上看，土地制度、商業(yè)銀行管理體系、房地產(chǎn)行業(yè)復(fù)雜等綜合因素造成了房地產(chǎn)金融風(fēng)險，因此我國應(yīng)加大對相關(guān)方面的改革力度從而來避免風(fēng)險的進一步擴大。如果我們僅僅從房地產(chǎn)金融運行規(guī)則和機制本身去考慮，結(jié)合相關(guān)的國際經(jīng)驗和根據(jù)中國當前國情，可通過以下幾點加以防范與控制：
（一）創(chuàng)造多元化的融資渠道和發(fā)行證券來轉(zhuǎn)移分擔房地產(chǎn)融資風(fēng)險。
目前我國一方面要控制銀行信貸規(guī)模，另一方面要創(chuàng)造其他融通資金的方法與途徑，通過各種不同的途徑轉(zhuǎn)移風(fēng)險，將風(fēng)險分散在不同領(lǐng)域。這樣一來，我國便可以基本解決房地產(chǎn)商過分依賴商業(yè)銀行的問題。不僅如此，房地產(chǎn)企業(yè)還可以發(fā)行股票、企業(yè)債券等融通資金。
健康穩(wěn)定的房地產(chǎn)金融市場不僅有利金融系統(tǒng)的發(fā)展，對我國國民經(jīng)濟和政治穩(wěn)定也至關(guān)重要，因此我國政府必須加強宏觀調(diào)控，控制風(fēng)險，引導(dǎo)各種金融機構(gòu)能夠合理公平的競爭，維持其健康穩(wěn)定。同時，中央銀行應(yīng)加大調(diào)查房地產(chǎn)市場存在的問題并能夠精準分析，及時將相關(guān)信息公開，及時對相關(guān)不利態(tài)勢發(fā)出預(yù)警并積極采取應(yīng)對措施，指導(dǎo)各金融機構(gòu)的行為并嚴格監(jiān)管。房地產(chǎn)市場其實并不是完全競爭市場（尤其在中國是半壟斷性），當上調(diào)利率時，確實能夠抑制住房需求，但并不會讓房價降下來。開發(fā)商不會為了增加銷售量去降價出售，他們往往會暫時不賣房，囤積住房，等到購買力恢復(fù)正常后反而去加價銷售。因此，政府監(jiān)管機構(gòu)應(yīng)抓住房地產(chǎn)問題的根源，比如說從土地方面入手，改善土地交易制度，加大政府對土地的監(jiān)管，從根本上調(diào)節(jié)房價。
（三）建設(shè)房地產(chǎn)金融風(fēng)險監(jiān)測系統(tǒng)。
我國應(yīng)該建設(shè)相關(guān)方面的風(fēng)險監(jiān)測系統(tǒng)，及時分析房地產(chǎn)的供給和需求，及時預(yù)報風(fēng)險，穩(wěn)定持續(xù)的監(jiān)測房地產(chǎn)金融體系。
（四）完善房地產(chǎn)金融的法律環(huán)境。
結(jié)合中國國情和國外經(jīng)驗，合理制定相關(guān)政策法規(guī)來有效防范控制風(fēng)險，保障房地產(chǎn)金融市場穩(wěn)定與發(fā)展。
（五）完善我國的個人以及房地產(chǎn)商的信用制度。
目前我國還處于個人和企業(yè)相關(guān)信息不完整，不平衡，大量信用缺失，信用制度不完善的階段，應(yīng)逐步建立完善的適合我國國情的信用制度。通過信用制度約束個人和企業(yè)的行為，防范信用風(fēng)險。
四、結(jié)束語。
房地產(chǎn)業(yè)已經(jīng)成為了我國國民經(jīng)濟支柱產(chǎn)業(yè)，房地產(chǎn)業(yè)的穩(wěn)定與發(fā)展離不開房地產(chǎn)金融的安全與穩(wěn)定。加大防范和控制房地產(chǎn)金融風(fēng)險的力度，才能有效保障房地產(chǎn)業(yè)、房地產(chǎn)金融業(yè)以及國民經(jīng)濟穩(wěn)定發(fā)展。
金融風(fēng)險及防范對策論文篇三
房地產(chǎn)是我國經(jīng)濟發(fā)展的重要支柱，對國民經(jīng)濟的發(fā)展具有重要的促進作用。但是，房地產(chǎn)的投資周期較長，規(guī)模較大，房價較高，需要金融行業(yè)的資金支持。且在金融行業(yè)中，商業(yè)銀行信貸資金是房地產(chǎn)企業(yè)的重要資金來源。然而，房地產(chǎn)行業(yè)的發(fā)展伴隨著較高的金融風(fēng)險，銀行信貸風(fēng)險和其他方式的融資風(fēng)險都會導(dǎo)致房地產(chǎn)行業(yè)面臨金融風(fēng)險。在這種情況下，房地產(chǎn)金融風(fēng)險受到房地產(chǎn)企業(yè)和社會各領(lǐng)域的關(guān)注。房地產(chǎn)企業(yè)以及政府相關(guān)部門積極研究房地產(chǎn)金融風(fēng)險的抑制方法。探索抑制我國房地產(chǎn)金融風(fēng)險的建議，不僅能降低房地產(chǎn)金融風(fēng)險，促進房地產(chǎn)行業(yè)健康發(fā)展，且對整個國民經(jīng)濟的發(fā)展有著深刻意義。
1.1銀行房地產(chǎn)信貸風(fēng)險。
首先，銀行房地產(chǎn)信貸集中度較大。房地產(chǎn)對銀行的回報率較高，很多商業(yè)銀行都愿意向房地產(chǎn)企業(yè)貸款。在這種情況下，銀行房地產(chǎn)信貸隨著房地產(chǎn)行業(yè)的發(fā)展而不斷增加。但是，我國中央銀行缺乏對商業(yè)銀行信貸的有效制約，沒有對房地產(chǎn)市場進行科學(xué)的指導(dǎo)與監(jiān)管，導(dǎo)致房地產(chǎn)信貸隨著房地產(chǎn)市場的發(fā)展而出現(xiàn)非理性增長的現(xiàn)象，進而引起房地產(chǎn)泡沫膨脹，加大了房地產(chǎn)信貸風(fēng)險。其次，不良房地產(chǎn)貸款會影響房地產(chǎn)信貸安全，給金融機構(gòu)帶來嚴重的資金損失。具體來說，如果房地產(chǎn)信貸資金被房地產(chǎn)企業(yè)套牢，那么金融機構(gòu)會產(chǎn)生優(yōu)良資產(chǎn)，導(dǎo)致優(yōu)良資產(chǎn)的獲利能力較小，無法滿足客戶的資金需求，進而產(chǎn)生經(jīng)營風(fēng)險。再次，土地儲備貸款存在著較大的隱性風(fēng)險。隨著我國土地儲備制度的實施，政府部門壟斷了土地的使用權(quán)，土地拍賣所得成為了政府部門財政收入的重要來源。但土地儲備貸款也存在一定的風(fēng)險，盲目收購大量土地而不考慮市場需求會導(dǎo)致土地?zé)o法賣出，貸款難以償還，進而引發(fā)信貸風(fēng)險。最后，房地產(chǎn)開發(fā)存在著較大的貸款風(fēng)險?，F(xiàn)階段，我國房地產(chǎn)開發(fā)的負債率高居不下，維持在70%以上，遠遠超過了國際上規(guī)定的企業(yè)資產(chǎn)負債率。且很多房地產(chǎn)企業(yè)的開發(fā)質(zhì)量不高，經(jīng)營難度逐漸加大，信貸風(fēng)險逐漸上升。
1.2其他房地產(chǎn)融資方式風(fēng)險。
房地產(chǎn)企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展的過程中，會將信貸風(fēng)險通過增發(fā)配股等方式轉(zhuǎn)嫁到股票投資者身上。但是，如果房地產(chǎn)企業(yè)的經(jīng)營出現(xiàn)問題，將會嚴重影響股市的健康發(fā)展。另外，由于房地產(chǎn)項目的風(fēng)險較高，資金用量較大，我國的企業(yè)債券市場機制不完善，很多房地產(chǎn)企業(yè)無法按期償還債券，進而產(chǎn)生經(jīng)營風(fēng)險。
首先，房地產(chǎn)投資與房價成正比，房地產(chǎn)投資越大，房價越高。且房價上漲會帶動房地產(chǎn)投資。但是，我國現(xiàn)階段的房地產(chǎn)市場供求不平衡，房地產(chǎn)總供給遠遠低于房地產(chǎn)的需求量。其次，金融過度支持極大的推動了房地產(chǎn)價格的上漲，而銀行信貸資金的數(shù)量直接影響著房地產(chǎn)行業(yè)的資金鏈條，如果銀行信貸資金出現(xiàn)問題將會使房地產(chǎn)企業(yè)面臨嚴重的資金風(fēng)險。再次，宏觀經(jīng)濟的發(fā)展也會影響到房價。這是因為，在人們收入水平不斷提高的情況下，居民消費能力和投資需求不斷上漲，住房需求也不斷增長，導(dǎo)致房價不斷上漲。并且房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)會根據(jù)居民的住房需求不斷加大房地產(chǎn)投資，資金風(fēng)險也會隨之增加。
3.1抑制過度投機投資。
首先，政府應(yīng)加強重視房地產(chǎn)市場供不應(yīng)求的現(xiàn)象，積極運用信貸政策、稅收政策等，抑制房地產(chǎn)企業(yè)的投資性需求，進而達到抑制房價的目的。因此，政府應(yīng)對購買第二套和第三套方的消費者采取政策限制，避免投機性炒房。對于在短期內(nèi)頻繁倒賣住房的消費者和投資者，政府應(yīng)采取相應(yīng)的稅收政策，提高稅率。另外，對于房屋空置問題，國家應(yīng)積極實施房屋空置稅，提高投機炒房者的投機成本，減少投機炒房的現(xiàn)象。
3.2落實存款保險制度。
存款保險資金主要指金融機構(gòu)在投保時繳納的保費，落實存款保險制度能夠保障存款人的利益，避免商業(yè)銀行出現(xiàn)存款擠兌現(xiàn)象。并且存款保險制度能夠加強對風(fēng)險的控制，抑制房地產(chǎn)金融風(fēng)險的擴散，進而保持房地產(chǎn)金融市場的穩(wěn)定發(fā)展。另外，國家相關(guān)部門應(yīng)成立金融資產(chǎn)管理工作，對各金融機構(gòu)的資金管理進行監(jiān)督，降低金融風(fēng)險。
3.3銀行積極控制信用風(fēng)險。
首先，我國應(yīng)積極實施個人征信制度，根據(jù)個人的信用卡、消費信貸等狀況對消費者的信用程度進行評估，建立個人信用檔案。銀行應(yīng)在保證客戶信息安全的前提下建立征信信息共享平臺，在全國范圍內(nèi)共享個人信用信息。另外，政府應(yīng)積極加快法律體系建設(shè)，出臺相關(guān)的征信制度法律規(guī)定，為個人征信制度提供立法保障。其次，我國應(yīng)積極完善房地產(chǎn)開發(fā)商的征信制度，對泛地產(chǎn)開發(fā)商的信用狀況進行評價，并根據(jù)房地產(chǎn)開發(fā)商的信用狀況制定相關(guān)的貸款標準，對信用良好的房地產(chǎn)企業(yè)可以予以貸款優(yōu)惠，而對于信用較差的房地產(chǎn)企業(yè)，銀行可以限制這些企業(yè)的貸款，避免信貸風(fēng)險。
金融風(fēng)險及防范對策論文篇四
中國金融組織創(chuàng)新的發(fā)展過程，是在中央政府主導(dǎo)下推動的，主要由中央銀行組織實施，為完善中國人民銀行職能，為使中央銀行的組織機構(gòu)設(shè)置適應(yīng)金融發(fā)展和金融市場化的要求而逐步推進的。
其中股份制商業(yè)銀行和非金融機構(gòu)以及金融控股公司的涌現(xiàn)代表著中國金融組織創(chuàng)新的重要方面，形成了一個以中央銀行為領(lǐng)導(dǎo)，國有商業(yè)銀行和其他多種類型的金融機構(gòu)并存的金融組織體系，這一體系為建立向市場轉(zhuǎn)軌的金融制度提供了必要的組織保證。
1.2金融業(yè)務(wù)和工具創(chuàng)新。
金融風(fēng)險及防范對策論文篇五
[摘要]在探討審計風(fēng)險涵義的基礎(chǔ)上,對目前我國注冊會計師(cpa)審計風(fēng)險產(chǎn)生的原因進行了分析,認為審計環(huán)境的影響、審計技術(shù)的局限性、審計內(nèi)容的復(fù)雜性、審計人員素質(zhì)和事務(wù)所的管理等是構(gòu)成審計風(fēng)險的主要成因。有針對性地提出從注冊會計師及其事務(wù)所自身建設(shè)、作業(yè)過程以及其他方面采取有效的控制措施,以保障注冊會計師行業(yè)健康有序的發(fā)展。
[關(guān)鍵詞]注冊會計師;審計;風(fēng)險;法律責(zé)任審計。
隨著會計師事務(wù)所體制改革的深入,注冊會計師(cpa)將成為審計風(fēng)險的承受對象。審計風(fēng)險的控制是任何一家會計師事務(wù)所管理的核心問題,也是審計理論界研究和討論的熱點問題之一。筆者從審計風(fēng)險的涵義出發(fā),分析其形成的原因及其特點,有針對性地提出了控制審計風(fēng)險的措施。
關(guān)于審計風(fēng)險的涵義,國外學(xué)者有不同的理解[1]。在《auditing―anintegratedapproach》一書中認為,審計風(fēng)險是在財務(wù)報表事實上有重大錯誤時,審計人員認為財務(wù)報表公允表達,并因此提出無保留意見的風(fēng)險;《國際會計準則》認為,審計風(fēng)險是指審計人員對事實上錯誤的財務(wù)資料可能提供不適當意見的那種風(fēng)險;美國注冊會計師協(xié)會(aicpa)認為,審計風(fēng)險是指審計人員對于存在重大錯誤的財務(wù)報表未能適當發(fā)表他的意見的風(fēng)險;加拿大特許會計師協(xié)會(cica)認為,審計風(fēng)險是審計程序未能察覺出重大錯誤的風(fēng)險。
上述觀點都認為,審計風(fēng)險是指財務(wù)報表沒有公允表達而審計人員卻認為公允表達的風(fēng)險。而我國有些學(xué)者認為審計風(fēng)險分為三個層次:一是最狹義的審計風(fēng)險――未能察覺出重大錯誤的'風(fēng)險;二是狹義的審計風(fēng)險――發(fā)表了不適當意見的審計風(fēng)險;三是廣義的審計風(fēng)險――審計職業(yè)風(fēng)險,即審計主體損失的可能性[2]。
[1][2][3][4]。
金融風(fēng)險及防范對策論文篇六
關(guān)于我國的房地產(chǎn)金融，仍然存在著一些相關(guān)問題，那我們應(yīng)該采取什么政策呢，下面讓我們一起來看看這篇論文吧。
房地產(chǎn)業(yè)作為一個資金密集型行業(yè)，對金融有很強的依賴性。與房地產(chǎn)相聯(lián)系的房地產(chǎn)金融是指在房地產(chǎn)開發(fā)、建設(shè)、經(jīng)營、流通和消費過程中，通過貨幣流通和信用渠道所進行的籌資、融資及相關(guān)金融服務(wù)的的總稱。
摘要：房地產(chǎn)業(yè)與房地產(chǎn)金融存在息息相關(guān)、相互影響，目前我國房地產(chǎn)業(yè)正處在轉(zhuǎn)型升級階段，正由以往的粗放型的經(jīng)營模式逐步轉(zhuǎn)移到精細化管理模式。房地產(chǎn)金融是促進我國房地產(chǎn)發(fā)展的重要支柱，因此同樣也隨著房地產(chǎn)一起進入改革創(chuàng)新之路。論文研究了我國房地產(chǎn)金融發(fā)展過程中存在的主要問題，并為了解決我國房地產(chǎn)金融的發(fā)展過程中存在的問題，提出了相關(guān)對策與建議。
關(guān)鍵詞：地產(chǎn)金融金融風(fēng)險金融體系。
我國房地產(chǎn)金融發(fā)展主要是因住房改革制度的需要?？傮w來說，沒有具有長遠、長效的`機制和具有實際指導(dǎo)作用的戰(zhàn)略性目標，該這種僅相當于臨時的、短期的種應(yīng)急救援措施。目前，我國尚未形成卓有成效的房地產(chǎn)金融監(jiān)管政策，形成了一管就死、一放就亂的亂象現(xiàn)狀。
(2)風(fēng)險集中一級市場，二級市場發(fā)展緩慢。
在我國房地產(chǎn)金融一級市場，房地產(chǎn)開發(fā)商以及消費者主要依靠信貸資金。而對房地金融市場來說，目前，我國房地產(chǎn)金融行業(yè)體系只有銀行才有能力支撐起來，我國的房地產(chǎn)二級市場的規(guī)模暫時還未成形，導(dǎo)致了在我國房地產(chǎn)二級市場當中，銀行面臨著住房抵押貸款在暫時無法拋售出去，使得銀行的金融風(fēng)險可控度不斷在降低。
我國政府對房地產(chǎn)金融市場當中的二級市場還在進行摸索。12月15日，建設(shè)銀行發(fā)行了30.17億元外針對個人住房抵押貸款后，就暫沒有發(fā)現(xiàn)其他銀行發(fā)行類似的新產(chǎn)品。因而二級市場的融資擔保嚴重缺乏有效機制，阻礙了房地產(chǎn)的融資渠道，二級市場中的資本的流動性無法得到提高，加重了一級市場的風(fēng)險程度。
(3)尚未形成專業(yè)且獨立、有效的房地產(chǎn)金融服務(wù)支持體系。
目前我國有不少政府部門從不同角度上，各自的職能上對房地產(chǎn)進行監(jiān)管，如住房城鄉(xiāng)建設(shè)部、銀監(jiān)局、保監(jiān)局等。多部門的監(jiān)管模式，其應(yīng)變市場的能力滯后，監(jiān)管體系效率十分低下。另外，我國房地產(chǎn)金融支持體系大部分是非專業(yè)性房地產(chǎn)金融機構(gòu)，專業(yè)性住房金融機構(gòu)和能對住房融資評級、擔保和保險等獨立機構(gòu)嚴重缺乏。與美國、歐洲等成熟的房地產(chǎn)金融市場比較起來，我國房地產(chǎn)金融體系和組織結(jié)構(gòu)體系還有很多地方不夠完善。
實體經(jīng)濟是以生產(chǎn)或制造產(chǎn)品并直接服務(wù)于生產(chǎn)或生活的經(jīng)濟活動。虛擬經(jīng)濟主要進行資本運作，也就是我們平時說的影子經(jīng)濟。我國房地產(chǎn)金融行業(yè)應(yīng)借鑒歐債危機和美國次貸危機的教訓(xùn)。始終要堅持以金融經(jīng)濟作為我國經(jīng)濟發(fā)展的杠桿，落實依靠房地產(chǎn)發(fā)展帶動其轉(zhuǎn)型升級，最終促進房地產(chǎn)健康、持續(xù)發(fā)展。
(2)實行我國雙線并行的房地產(chǎn)政策。
建議政府執(zhí)行雙線并行的房地產(chǎn)政策，困難戶、低收入群體的居住問題主要通過政府部門的保障房進行解決，而由市場經(jīng)濟來解決其他群體的住房問題。對于中等收入的家庭，政府應(yīng)調(diào)控商品市場的商品房來滿足市場需求，同時提高中產(chǎn)階級的家庭的支付能力。對于高等收入者，應(yīng)由市場根據(jù)供需平衡關(guān)系進行處理，政府可借助貨幣手段調(diào)節(jié)房地產(chǎn)市場供給平衡，逐步建立我國特色的商品房體系和保障性住房體系。
(3)改革房地產(chǎn)金融市場，創(chuàng)建多元化的融資渠道。
我國應(yīng)逐步建立起全方位、多層次的房地產(chǎn)金融市場，加大直接和間接融資手段。使當前直接融資和間接融資之間結(jié)構(gòu)的不合理現(xiàn)象得到徹底改變，促進證券市場的快速發(fā)展。
當前，我國房地產(chǎn)企業(yè)利用資本市場融資非常有限。主要是受到如下兩方面的影響：第一，企業(yè)由于自身實力達不到上市的條件，第二受到國家宏觀政策調(diào)控影響，監(jiān)管部門嚴格限制房地產(chǎn)企業(yè)在資本市場融資。為促進我國房地產(chǎn)行業(yè)持續(xù)健康發(fā)展，可嘗試使用差別化政策措施，提高房地產(chǎn)融資資本比例。開拓其他的新的融資渠道，可以探討引進保險資金進入房地產(chǎn)融資行列中。
(4)完善房地產(chǎn)金融法律體系和監(jiān)管機制。
首先，應(yīng)從立法的角度上加快法制建設(shè)的進程，國家要對房地產(chǎn)融資從法律層面上進行研究與探討，通過法律來確立房地產(chǎn)金融市場的功能和利益。其次，應(yīng)形成分業(yè)監(jiān)督管理的機制，形成具有實際效能的分業(yè)監(jiān)督管理。各部門間政策的協(xié)調(diào)性應(yīng)要加強，在辦事流程上無縫對接，在政策上避免出現(xiàn)矛盾的情況和法律上的空白。最后，加強風(fēng)險控制機制的建立。一是對房地產(chǎn)的資產(chǎn)證券化的逐步構(gòu)建風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)。二是，加強對預(yù)警系統(tǒng)的風(fēng)險的監(jiān)管力度。三是，加強信息不對稱與道德風(fēng)險的監(jiān)管。
參考文獻：
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金融風(fēng)險及防范對策論文篇七
電子金融服務(wù)即金融服務(wù)的電子化，它是金融服務(wù)提供者以計算機網(wǎng)絡(luò)為技術(shù)支撐，可以在任何時間、任何地點，以任何方式從事的金融服務(wù)活動的統(tǒng)稱。
電子銀行、網(wǎng)絡(luò)證券、網(wǎng)絡(luò)保險等電子金融服務(wù)是現(xiàn)代金融呈現(xiàn)的一種主要樣態(tài)，也預(yù)示著未來金融業(yè)發(fā)展的重要走向。
與傳統(tǒng)金融服務(wù)相比，電子金融服務(wù)具有以下一些特點：一是服務(wù)方式的虛擬性。
電子金融服務(wù)不同于“面對面”的傳統(tǒng)柜臺方式，所有業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)都是以電子的方式進行輸入、輸出和傳輸;二是運行環(huán)境的開放性。
電子金融服務(wù)是利用開放性的網(wǎng)絡(luò)作為其業(yè)務(wù)實施的環(huán)境，而開放性的網(wǎng)絡(luò)就意味著只要利用必要的設(shè)備并支付一定的費用，任何人都有可能接受其所需的金融服務(wù);三是業(yè)務(wù)處理的實時性。
電子金融服務(wù)在處理客戶指令時，基本不必經(jīng)過一個“回饋”反應(yīng)過程，無需人工介入，就使客戶指令得到立即執(zhí)行;四是時空界限的模糊性。
利用互聯(lián)網(wǎng)，金融機構(gòu)可將其業(yè)務(wù)延伸到世界的任何角落，這樣客戶就可以在世界的任何時間、任何地方，獲得同金融機構(gòu)與本地客戶同質(zhì)的服務(wù)。
二、電子金融服務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的原因及其種類。
同傳統(tǒng)的金融服務(wù)業(yè)一樣，電子金融服務(wù)也會存在一定的風(fēng)險，而且由于電子金融采用了與傳統(tǒng)金融不一樣的技術(shù)方式拓展和創(chuàng)新金融服務(wù)的業(yè)務(wù)與工具，因此其風(fēng)險產(chǎn)生的可能性和危害程度與傳統(tǒng)的金融服務(wù)相比則可能有過之而無不及。
究其原因，主要是由于電子金融活動本身不像傳統(tǒng)金融活動一樣只涉及金融企業(yè)與客戶雙方當事人，它還涉及網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)經(jīng)營主體、通訊線路提供者、計算機軟硬件供應(yīng)商等多方當事人或相關(guān)當事人，隨之而來的各類風(fēng)險可能會突然降臨，令業(yè)界絲毫不可松懈。
加之現(xiàn)代計算機網(wǎng)絡(luò)的快速傳遞特性，會使巨額資金可以瞬間通過金融機構(gòu)的網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)從一個地方傳遞到另一個地方，大量資金突發(fā)性轉(zhuǎn)移不僅會擴大金融業(yè)務(wù)的不穩(wěn)定性和金融機構(gòu)的流動性風(fēng)險，而且可能會使局部的金融風(fēng)險瞬時蔓延和擴散到更大的空間，殃及更大范圍的金融市場。
這使得當前不少客戶對電子金融服務(wù)的安全性存在潛在的不信任感，因而信譽風(fēng)險的出現(xiàn)對電子金融服務(wù)發(fā)展的影響尤為重大。
電子金融服務(wù)風(fēng)險在表現(xiàn)形式上是多樣的，主要可分為兩類：一類是業(yè)務(wù)風(fēng)險，主要包括：信用風(fēng)險、市場風(fēng)險和流動性風(fēng)險。
這些風(fēng)險在傳統(tǒng)金融服務(wù)中都存在，只不過在電子金融領(lǐng)域會因網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的原因而體現(xiàn)出特有的樣態(tài)。
如對電子銀行而言，如果它將出售的電子貨幣進行投資，當客戶要求贖回電子貨幣時，因所投資的資產(chǎn)無法迅速變現(xiàn)而缺少足夠的資金來滿足償付需求，就會使電子銀行遭受流動性風(fēng)險;另一類是技術(shù)風(fēng)險，主要是指金融機構(gòu)在使用計算機、網(wǎng)絡(luò)等it相關(guān)的產(chǎn)品和技術(shù)時，所產(chǎn)生或引發(fā)的對經(jīng)營的不確定性和管理的不利因素的概稱。
伴隨著計算機信息技術(shù)，特別是互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)在金融領(lǐng)域內(nèi)廣為應(yīng)用之后，技術(shù)風(fēng)險就一直成為高懸在金融界頭上的達摩克斯之劍。
鑒于電子技術(shù)在電子金融服務(wù)領(lǐng)域所扮演的重要角色，技術(shù)風(fēng)險自然會成為電子金融服務(wù)首當其沖的風(fēng)險。
與業(yè)務(wù)風(fēng)險一樣，技術(shù)風(fēng)險同樣可以進行細分，但操作風(fēng)險是其主要的類型，主要有這樣一些具體表現(xiàn)：一是犯罪分子的非法侵入，破壞網(wǎng)絡(luò)的信息系統(tǒng);二是利用網(wǎng)絡(luò)實施金融詐騙;三是非法盜用客戶賬號，竊取商業(yè)秘密;四是系統(tǒng)設(shè)計實施和維護帶來的風(fēng)險;五是客戶操作不當帶來的風(fēng)險。
針對網(wǎng)絡(luò)技術(shù)自身的特點不難發(fā)現(xiàn)，操作風(fēng)險來源于網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)在可靠性和完整性方面存在缺陷。
隨著金融服務(wù)電子化的快速發(fā)展，電子金融服務(wù)本身正在創(chuàng)造著巨大的市場需求，金融交易的規(guī)模與復(fù)雜性呈幾何級數(shù)的增加。
與傳統(tǒng)金融服務(wù)相比，在電子金融服務(wù)領(lǐng)域風(fēng)險防范的重要性和艱巨性顯得尤為突出。
電子金融服務(wù)的風(fēng)險防范一方面要靠金融服務(wù)企業(yè)建立的內(nèi)部風(fēng)險管理部門實行實時監(jiān)控;另一方面也離不開外部專門機構(gòu)的監(jiān)管。
(一)電子金融服務(wù)風(fēng)險的內(nèi)部監(jiān)管。
1、制定恰當?shù)娘L(fēng)險管理程序。
按照業(yè)界最為熟悉的巴塞爾委員會制定的風(fēng)險管理制度，首先是評估風(fēng)險。
通過評估風(fēng)險來識別風(fēng)險、確定風(fēng)險一旦出現(xiàn)是否在可承受的能力之內(nèi);其次是管理和監(jiān)控風(fēng)險。
而在對風(fēng)險管控的過程中，系統(tǒng)測試和審計是不可或缺的要素。
系統(tǒng)測試將有助于發(fā)現(xiàn)異常情況，避免出現(xiàn)嚴重的系統(tǒng)故障或中斷，而審計為發(fā)現(xiàn)系統(tǒng)不足和減少風(fēng)險提供了一種重要、獨立的控制機制。
2、加強網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)安全管理。
它包括網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)安全規(guī)范制定與實施、系統(tǒng)安全隱患預(yù)測與防范、系統(tǒng)安全機制的建立與完善、系統(tǒng)安全程度的測定與檢查、系統(tǒng)破壞后的迅速恢復(fù)與重建。
總之，為確保網(wǎng)絡(luò)運行安全，應(yīng)建立和完善各種安全技術(shù)措施，包括密匙加密技術(shù)、數(shù)字簽名、認證中心、檢測記錄等。
3、加強對員工的內(nèi)部管理。
要加強對員工的職業(yè)道德教育，創(chuàng)造良好的職業(yè)道德風(fēng)尚。
為了防止金融服務(wù)公司內(nèi)部人員利用職務(wù)之便在網(wǎng)上非法操作造成公司損失，要明確各崗位員工的職責(zé)和權(quán)限，對于出現(xiàn)問題的崗位和重要部門的工作人員進行定期檢查。
(二)電子金融服務(wù)風(fēng)險的外部監(jiān)管。
科學(xué)合理地構(gòu)建電子金融服務(wù)風(fēng)險評級體系，是有效保障電子金融服務(wù)規(guī)避風(fēng)險的途徑和手段。
風(fēng)險評價體系的關(guān)鍵是建立量化風(fēng)險指標體系并對測評數(shù)據(jù)進行風(fēng)險監(jiān)測。
建立電子金融服務(wù)風(fēng)險等級，可以根據(jù)實際情況和嚴重程度將綜合風(fēng)險度指定為優(yōu)、良、中、差、嚴重、危險等級。
2、實行電子金融服務(wù)風(fēng)險分類、分級監(jiān)管策略。
根據(jù)電子金融服務(wù)種類的不同，設(shè)置高效率、全覆蓋的監(jiān)管機構(gòu)。
在對不同種類電子金融服務(wù)可能發(fā)生風(fēng)險的實際情況進行評估的基礎(chǔ)上，及時將預(yù)測結(jié)果和預(yù)警信號反饋給相應(yīng)監(jiān)管機構(gòu)，使其采取積極有效的措施對相關(guān)的薄弱環(huán)節(jié)和警戒點進行規(guī)范化管理，以便更好地減少、防范、規(guī)避風(fēng)險發(fā)生的可能，有效地保障電子金融服務(wù)的正常運轉(zhuǎn)。
3、建立電子金融服務(wù)風(fēng)險報告制度和預(yù)警系統(tǒng)。
金融企業(yè)危機預(yù)警問題的研究和實踐已形成比較多的成果和實施方案。
其關(guān)鍵步驟是按風(fēng)險起源、影響因素、預(yù)警指標來進行指標賦權(quán)與警情確定。
數(shù)據(jù)儲備的不足是實施金融服務(wù)風(fēng)險報告和建立預(yù)警系統(tǒng)的最大障礙。
因此，應(yīng)當注意收集風(fēng)險數(shù)據(jù)，同時加強研究和開發(fā)以實現(xiàn)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和管理信息在物理及邏輯上同步集中的標準化綜合數(shù)據(jù)庫。
4、建立和完善電子金融服務(wù)風(fēng)險法律框架。
我國電子金融服務(wù)的發(fā)展在許多方面還不完善，對許多影響和干擾電子金融服務(wù)業(yè)務(wù)正常開展的行為的處理尚無法律依據(jù)，為了保障電子金融服務(wù)的有序運作，必須加緊建立完善的相關(guān)法律法規(guī)體系，做到有法可依。
5、加強各金融監(jiān)管部門及國際協(xié)調(diào)與合作。
電子金融服務(wù)的一個顯著特點是超國界性。
電子金融服務(wù)從產(chǎn)生伊始，就已融入了國際化的.競爭中，這也就為我們借鑒國際上對電子金融服務(wù)的監(jiān)管方法，盡快摸索出一套既適合我國國情又與國際接軌的行之有效的電子金融服務(wù)的監(jiān)管辦法提出了客觀要求。
同時，要加強各個監(jiān)管職能部門間的監(jiān)管合作，定期溝通監(jiān)管信息，共同防范電子金融服務(wù)風(fēng)險的發(fā)生以及有效應(yīng)對各種挑戰(zhàn)。
主要參考文獻：
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電子金融的風(fēng)險發(fā)生機理與防范策略研究【2】。
摘要：隨著社會的不斷進步與科學(xué)技術(shù)的日新月異，電子計算機與互聯(lián)網(wǎng)等電子信息技術(shù)得到了飛速的發(fā)展，為人類的生活帶來了前所未有的新體驗，新變化。
于此同時，也給金融業(yè)帶來了巨大的變革，電子金融應(yīng)運而生，使傳統(tǒng)模式的金融業(yè)的風(fēng)險控制面臨著嚴峻的考驗。
因此為電子金融的風(fēng)險發(fā)生的機理作出科學(xué)可靠的分析，并提出有效的防范策略，是當務(wù)之急。
前言。
電子金融已然成為全世界最有競爭力和最有活力的領(lǐng)域之一。
然而隨著電子金融的風(fēng)生水起，也產(chǎn)生了新型風(fēng)險與傳統(tǒng)風(fēng)險的疊加，生成了風(fēng)險增量。
本文將以電子金融為研究對象，通過理論分析研究電子金融的風(fēng)險發(fā)生機理，同時根據(jù)研究所得的風(fēng)險發(fā)生機理，提出應(yīng)對風(fēng)險發(fā)生的防范策略。
一、電子金融概述。
電子金融，是指借助計算機網(wǎng)絡(luò)，特別是互聯(lián)網(wǎng)進行的全球范圍的各種金融活動的總稱。
電子金融包括：電子證券、電子銀行、電子保險、網(wǎng)絡(luò)期貨、網(wǎng)上支付、網(wǎng)上結(jié)算等等。
從本質(zhì)上說，電子金融也是電子商務(wù)的一種。
電子金融不僅僅是指以計算機為輔助開展金融業(yè)務(wù)，提高傳統(tǒng)金融的服務(wù)效率，更重要的其是以互聯(lián)網(wǎng)為載體的高度現(xiàn)代化的金融運作的模式，是由網(wǎng)絡(luò)給金融帶來創(chuàng)新更是對傳統(tǒng)金融的徹底改革。
電子金融風(fēng)險主要由微觀和宏觀兩種構(gòu)成。
二、電子金融的微觀風(fēng)險。
由于電子金融的特殊性，會產(chǎn)生基于虛擬金融服務(wù)品種而形成的業(yè)務(wù)風(fēng)險，以及基于信息技術(shù)而導(dǎo)致的技術(shù)風(fēng)險。
(一)基于虛擬金融服務(wù)帶來的特殊風(fēng)險。
1、戰(zhàn)略風(fēng)險。
戰(zhàn)略風(fēng)險指的是由于金融決策執(zhí)行不當或決策錯誤而帶來的金融機構(gòu)收益、自身存續(xù)、資本安全等方面的風(fēng)險。
2、實用性風(fēng)險。
實用性風(fēng)險指的是，由于客戶的自身條件和自身需要的不同，對電子金融機構(gòu)所提供的服務(wù)也各不相同而因此產(chǎn)生的風(fēng)險。
3、信譽風(fēng)險。
對于任何一個金融機構(gòu)特別是對于電子金融機構(gòu)來說，提供一個安全可靠的虛擬電子環(huán)境是尤為重要。
如果電子金融不能有效的為客戶提供安全可靠、及時便利的電子環(huán)境，必然會出現(xiàn)一定的負面公眾輿論，產(chǎn)生負面影響。
4、法律風(fēng)險。
電子金融的法律風(fēng)險主要來源于電子金融機構(gòu)自身違反或不遵守法律，或與電子金融相關(guān)的法律權(quán)利和義務(wù)的不確定性。
一方面目前對于電子金融缺乏相關(guān)配套的法律，另一方面由于不同的法律法規(guī)的不同，以及對責(zé)任劃分存在管轄權(quán)限的模糊性，使得跨國界的交易，會出現(xiàn)法律風(fēng)險。
(二)計算和互聯(lián)網(wǎng)帶來的技術(shù)風(fēng)險。
由于電子金融的運作依附于計算機，因此任何計算機的軟件和硬件故障都會給電子金融帶來風(fēng)險。
此外由于電子金融的交易數(shù)據(jù)儲存在計算機內(nèi)，黑客，和竊取銀行業(yè)、客戶數(shù)據(jù)的網(wǎng)絡(luò)犯罪也就悄然滋生。
這些為電子金融增加了風(fēng)險。
同時網(wǎng)絡(luò)詐騙也成為危害電子金融安全的一大癥結(jié)。
另外計算機病毒也會造成客戶信息和交易數(shù)據(jù)的損失，危害到電子金融的安全。
此外對于一些外部的技術(shù)支持的選用會造成電子金融核心技術(shù)外露，給電子金融帶來風(fēng)險。
三、電子金融宏觀風(fēng)險。
電子金融的出現(xiàn)給中央銀行的資產(chǎn)負債規(guī)模和其獨立性帶來了威脅，同時也削弱了中央銀行的控制力，其存在的基礎(chǔ)也受到動搖。
電子貨幣的出現(xiàn)促使很多金融機構(gòu)加入電子貨幣發(fā)行的行列，這對央行的鑄幣稅收造成嚴重的影響。
金融風(fēng)險及防范對策論文篇八
近年來,在企業(yè)金融組織體系發(fā)展過程中,伴隨著金融系統(tǒng)頻繁的發(fā)生各類案件,人們將關(guān)注的焦點集中到企業(yè)金融會計風(fēng)險問題上。在企業(yè)金融會計的業(yè)務(wù)工作中,金融會計風(fēng)險是風(fēng)險在其業(yè)務(wù)領(lǐng)域的一種表現(xiàn)。由于每個企業(yè)金融業(yè)務(wù)的會計處理方式不同,金融會計風(fēng)險也相應(yīng)地分為表內(nèi)會計處理風(fēng)險、表外會計處理風(fēng)險兩種形式。因此,在企業(yè)金融會計風(fēng)險所涉及的業(yè)務(wù)范圍內(nèi),體現(xiàn)出不同的風(fēng)險表現(xiàn)形式,也需要有不同的防范與化解辦法,只有加強對企業(yè)金融會計風(fēng)險的防范與化解,才能促進企業(yè)的健康發(fā)展。
我們通常所謂的風(fēng)險,一般指的是具備一定條件,在一定的時期內(nèi),有可能發(fā)生的各種結(jié)果與變動程度。而單純從財務(wù)角度來說,其風(fēng)險主要涉及到預(yù)期的報酬可能無法按時兌現(xiàn)。而企業(yè)金融會計風(fēng)險作為金融風(fēng)險的一個重要方面,主要是指在企業(yè)金融會計業(yè)務(wù)過程中,由于制度安排以及組織管理、技術(shù)方法和人員素質(zhì)等方面原因,導(dǎo)致金融會計業(yè)務(wù)有可能產(chǎn)生經(jīng)濟損失方面的風(fēng)險,也就可能造成資金、財產(chǎn)、信譽等方面損失等等。
及時對銀行業(yè)務(wù)進行真實、完整地核算是銀行會計的主要基礎(chǔ)性工作。而在企業(yè)會計實務(wù)中,因會計核算的許多環(huán)節(jié)失控帶來的風(fēng)險,集中體現(xiàn)在對憑證審查不嚴、沒有及時進行賬務(wù)處理、對賬務(wù)進行檢查核對不力、對復(fù)核監(jiān)管不力、沒有健全的電腦制約機制以及采取不當?shù)暮怂惴椒ǘ斐傻馁Y金被截留、挪用、騙取、貪污、盜竊等一系列損失。
結(jié)算業(yè)務(wù)通過銀行向客戶提供各種支付結(jié)算的手段與工具來實現(xiàn)經(jīng)濟活動中客戶的貨幣給付轉(zhuǎn)移服務(wù)。在企業(yè)會計實務(wù)中,因復(fù)雜、不健全的結(jié)算管理,會造成結(jié)算資金借助結(jié)算憑證和結(jié)算渠道而進行套取、侵吞、挪用結(jié)算資金而產(chǎn)生的風(fēng)險,這樣的風(fēng)險具有隱蔽多樣的手段和涉及較大的金額等特點。
這一風(fēng)險主要是因相對軟弱的企業(yè)金融會計監(jiān)督職能,沒有對那些經(jīng)營不合理或者不合法行為進行有效地監(jiān)督而產(chǎn)生的風(fēng)險。這一風(fēng)險對我國商業(yè)銀行的發(fā)展影響很大。
在金融業(yè)競爭激烈的大環(huán)境中,少數(shù)企業(yè)受利益的驅(qū)動,通過一些不正當?shù)氖侄芜M行惡意競爭,這些手段有:高息攬儲、低息放貸,或違背會計核算原則虛增虛減利潤等,這樣的違法手段不僅增大了企業(yè)的經(jīng)營成本,也擾亂了“公平、公正、平等”的競爭基本原則,不可避免地產(chǎn)生企業(yè)金融會計風(fēng)險。
這主要體現(xiàn)在兩個方面:一方面,會計信息導(dǎo)致的風(fēng)險。會計信息不真實可靠,導(dǎo)致金融資金被截留、貪污以及盜竊的風(fēng)險。失真的會計信息將導(dǎo)致企業(yè)的經(jīng)營活動無法實現(xiàn)科學(xué)化、制度化,影響了企業(yè)的健康有序發(fā)展。失真的會計信息也導(dǎo)致企業(yè)無法對自身進行市場定位,誤導(dǎo)資金的流向,影響其競爭力,導(dǎo)致其面臨淘汰的命運。另一方面,內(nèi)控制度導(dǎo)致的風(fēng)險。由于企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)重視和認識程度不夠、內(nèi)控制度建設(shè)不能跟上業(yè)務(wù)發(fā)展的需要、有效的會計監(jiān)督和制約機制缺乏、對內(nèi)控制度落實不力等因素的影響,導(dǎo)致金融風(fēng)險的加劇。
會計行為主體主要是會計人員,職業(yè)道德素質(zhì)不高、受社會不良思潮影響,是產(chǎn)生金融會計風(fēng)險的一個重要誘因;同時,現(xiàn)有些企業(yè)會計人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)也不夠,使會計人員的知識結(jié)構(gòu)和層次沒有及時更新,用人機制的缺乏,使會計人員素質(zhì)在低層次上停留,這都為金融會計風(fēng)險埋下了伏筆。
這一系統(tǒng)實際是一個涵蓋事前、事中和事后“三位”的保障,在企業(yè)中,要依據(jù)不同的風(fēng)險種類對其預(yù)警指標的選取、實物經(jīng)營的動態(tài)監(jiān)控、原始票據(jù)的審核、經(jīng)營績效的抽查和復(fù)查等方面的權(quán)重進行確定。這一系統(tǒng)不僅要監(jiān)督保障對靜態(tài)目標,也要預(yù)警動態(tài)事件,從而最大限度地控制和減少企業(yè)金融會計風(fēng)險損失的發(fā)生。
各企業(yè)必須結(jié)合自身業(yè)務(wù)經(jīng)營的特點和規(guī)模,科學(xué)地制定出自己的內(nèi)控制度,要有針對性從宏觀和微觀兩個角度制定出詳細的內(nèi)控制度實施細則,并能夠在實踐中付諸實施。同時,企業(yè)還應(yīng)加強崗位責(zé)任制管理,完善相應(yīng)的約束機制,對不同崗位和不同人員要造成相互牽制和授權(quán)制約的格局。
要從職業(yè)道德和業(yè)務(wù)水平兩個方面采取措施。一方面,從法制教育和職業(yè)道德教育入手,采取多種手段和途徑,讓會計人員能夠愛崗敬業(yè),提高守法意識,能夠依法辦事;另一方面不斷完善會計人員的業(yè)務(wù)技術(shù)培訓(xùn)機制,通過多種形式的業(yè)務(wù)技術(shù)培訓(xùn),不斷加強金融會計人員的業(yè)務(wù)技能。同時,還要建立和完善一整套針對會計人員的激勵和處罰制度,使企業(yè)會計人員自覺地將業(yè)務(wù)工作納入有效的管理機制之中。
總之,當前我國企業(yè)改革的重點內(nèi)容就是要增強企業(yè)金融會計風(fēng)險意識。因此,我們必須不斷加大企業(yè)金融會計的幅度、深度和廣度,豐富其內(nèi)涵,并采取有效的防范和化解風(fēng)險的措施,調(diào)整企業(yè)的經(jīng)營戰(zhàn)略,才能夠有效地降低風(fēng)險產(chǎn)生的機率,增強企業(yè)的市場競爭力,保證企業(yè)的經(jīng)濟效益,從而使用企業(yè)可持續(xù)發(fā)展壯大。
金融風(fēng)險及防范對策論文篇九
在信息技術(shù)的推動下，為我國基層人民銀行工作帶來新的發(fā)展機遇與調(diào)整，提高基層人民銀行資金匯劃效率、業(yè)務(wù)處理質(zhì)量的同時，為基層人民銀行帶來諸多風(fēng)險問題，對基層人民銀行的發(fā)展與改革帶來一定負面影響。
1．人員因素產(chǎn)生的風(fēng)險基層人民銀行會計工作的執(zhí)行人員存在諸多的問題，尤其是縣級人民銀行的會計執(zhí)行人員，具體表現(xiàn)在以下幾個方面：其一，部分會計人員未達到會計的相關(guān)要求；其二，高層會計人員較為欠缺，中低層會計人員眾多；其三，綜合性人才相對較少，多數(shù)會計人員為單一型人才，即僅具備會計專業(yè)技能或者是僅具備計算機專業(yè)技能；其四，會計人員工作積極性普遍偏低，風(fēng)險意識較為薄弱；其五，人員老齡化趨勢較為嚴重，呈現(xiàn)年齡斷層現(xiàn)象。受以上多種人員因素的影響，導(dǎo)致基層人民銀行在開展會計核算工作時出現(xiàn)道德性風(fēng)險、客觀性風(fēng)險、意識性風(fēng)險、執(zhí)行性風(fēng)險、技術(shù)性風(fēng)險等。2．系統(tǒng)因素產(chǎn)生的風(fēng)險會計核算人員對科學(xué)技術(shù)依賴性相對較強，因計算機系統(tǒng)在運行過程中出現(xiàn)某種缺漏或者問題，在會計核算中出現(xiàn)系統(tǒng)失靈、系統(tǒng)漏洞等風(fēng)險性問題。其一，“系統(tǒng)失靈”，該風(fēng)險主要是因業(yè)務(wù)系統(tǒng)或者是網(wǎng)絡(luò)出現(xiàn)故障，突然中斷業(yè)務(wù)處理工作，導(dǎo)致業(yè)務(wù)處理呈現(xiàn)一種混亂局面。其二，“系統(tǒng)漏洞”，該風(fēng)險主要是因系統(tǒng)存在一定的缺陷，引發(fā)會計風(fēng)險，例如轉(zhuǎn)換會計報表的各項數(shù)據(jù)能夠?qū)A(chǔ)數(shù)據(jù)進行修改，致使會計報告失真；設(shè)定資金清算時開戶單位出現(xiàn)余額不足現(xiàn)象，無法實現(xiàn)調(diào)劑工作，引發(fā)流動性風(fēng)險；系統(tǒng)版本不斷升級，舊版本備份數(shù)據(jù)實效。3．內(nèi)控因素產(chǎn)生的風(fēng)險內(nèi)部控制引發(fā)風(fēng)險，主要是因為基層人民銀行內(nèi)部控制體系缺乏完整性、一體性與全面性，管理制度落后，無法滿足現(xiàn)代化業(yè)務(wù)的實際需求；制度執(zhí)行力度有待加強，內(nèi)控制度形同虛設(shè)；監(jiān)督管理工作缺乏落實，管控效果不夠明顯。具體表現(xiàn)如下：其一，制度問題。基層銀行內(nèi)部控制度、操作規(guī)章、風(fēng)險點控制措施無法滿足現(xiàn)代化社會發(fā)展的實際要求與標準，導(dǎo)致風(fēng)險控制工作缺乏全面性、準確性與可靠性。例如，部分制度缺乏精細性，其關(guān)鍵控制點依舊停留在表面，沒有對管理工作進行整體深入；管理制度之間沒有做好銜接工作，各項管理規(guī)章呈現(xiàn)自相矛盾的.現(xiàn)象；規(guī)章制度沒有得到及時的更新與發(fā)展，無法跟隨時代發(fā)展的步伐。其二，執(zhí)行問題。制度執(zhí)行過程依然呈現(xiàn)混崗管理、替崗管理、交叉管理等現(xiàn)象，內(nèi)控制度并沒有充分發(fā)揮其應(yīng)有的作用與價值。其三，管控問題。內(nèi)部控制主要涉及內(nèi)部審計、事后監(jiān)督等部門，提高會計核算的監(jiān)督力度，但在實際實施過程均屬于事后監(jiān)督。雖然計算機技術(shù)在基層人民銀行中的普及與發(fā)展，但審計手段依然比較落后。因現(xiàn)行責(zé)任追究機制不夠完善，監(jiān)督檢查工作無法全面落實，呈現(xiàn)屢查不改等問題。
1．落實會計隊伍建設(shè)工作基層人民銀行在開展管理工作時，應(yīng)提高對人才隊伍的培養(yǎng)工作與建設(shè)工作，不斷充實會計崗位的后備力量，積極迎合現(xiàn)代化社會發(fā)展中會計業(yè)務(wù)的各項需求，全面落實風(fēng)險控制工作。在基層人民銀行發(fā)展建設(shè)中，會計工作是其建設(shè)核心內(nèi)容之一，是金融風(fēng)險的直觀因素。針對我國基層銀行會計工作中所存在的道德性風(fēng)險、客觀性風(fēng)險、意識性風(fēng)險、執(zhí)行性風(fēng)險、技術(shù)性風(fēng)險等問題，需要基層人民銀行的管理人員提高對會計人力資源的管理與控制，堅持“憑證上崗”政策，確保每一位會計工作者均具備專業(yè)的職業(yè)素養(yǎng)，為基層人民銀行會計管理工作提供人力基礎(chǔ)。為擴大基層人民銀行隊伍，提高基層人民銀行人力資源質(zhì)量，基層人民銀行應(yīng)堅持“引進來”和“走出去”原則，不斷將先進的技術(shù)人才、專業(yè)人才引進基層人民銀行工作中，全面落實基層人民銀行人才建設(shè)工作，注重基層銀行之間的聯(lián)合，加強各銀行之間的溝通與交流，注重基層人民銀行會計工作者之間的競爭與合作，端正會計人員的工作態(tài)度，充分調(diào)動會計人員工作的積極性與主動性，樹立終身學(xué)習(xí)意識，不斷提高個人專業(yè)技能與職業(yè)水平，打造高素質(zhì)、高水平的綜合性人才。2．完善操作與系統(tǒng)各功能為解決會計系統(tǒng)中所存在的問題，需要不斷對跨級操作程序與系統(tǒng)功能進行完善與整合，實現(xiàn)對現(xiàn)行會計操作系統(tǒng)的優(yōu)化與更新，從根本上消除系統(tǒng)風(fēng)險。為此，基層人民銀行應(yīng)從以下四個方面入手：其一，落實印鑒驗印工作，用電子驗證方式代替手工驗證方式，將開戶單位的預(yù)留信息儲存到電腦系統(tǒng)中，利用電子信息技術(shù)對取款憑證進行驗證，核對印鑒的真假，并對核對情況進行記錄與儲存，為監(jiān)督人員提供監(jiān)督依據(jù)；其二，增加憑證號碼維護雙人復(fù)核功能，防止單人復(fù)核工作出現(xiàn)不公正的隱患問題；其三，主觀部門應(yīng)針對操作系統(tǒng)中所存在的問題進行深入查找與研究，及時發(fā)現(xiàn)問題并解決問題，實現(xiàn)對風(fēng)險的有效防范；其四，增設(shè)限制重復(fù)登錄、強制簽退等動能，確保操作員能夠順利進行。除此之外，基層人民銀行需要全面落實通信網(wǎng)絡(luò)建設(shè)管理工作，實施主線路與備份線路雙線并存的運行模式，提升網(wǎng)絡(luò)通信管理的穩(wěn)定性與安全性?；鶎尤嗣胥y行在選擇通信網(wǎng)絡(luò)運行商時，主線路與備份線路分別選擇不同的網(wǎng)絡(luò)運行商。選擇好主線路運行商后應(yīng)與其簽訂長期的網(wǎng)絡(luò)通信服務(wù)協(xié)議，使運行商能夠為基層人民銀行提供長期的網(wǎng)絡(luò)通信服務(wù)，整個服務(wù)模式具有固定性與長久性；選擇好備份線路運行商后應(yīng)與其簽訂應(yīng)急通信網(wǎng)絡(luò)服務(wù)協(xié)議，當主線路供應(yīng)商的系統(tǒng)出現(xiàn)問題后能夠立即更換線路，確?；鶎尤嗣胥y行系統(tǒng)能夠正常運行。3．全面落實內(nèi)控管理工作為確保基層人民銀行會計風(fēng)險能夠得到有效防范與管理，需要基層人民銀行能夠從制度管理體系入手，構(gòu)建一體化、系統(tǒng)化、全面化、合理化的內(nèi)控管理制度體系，認真梳理會計規(guī)章制度，根據(jù)基層人民銀行的實際運行情況，針對會計核算工作中操作性不強，無法適應(yīng)現(xiàn)代化會計業(yè)務(wù)需求的制度進行統(tǒng)一修正與優(yōu)化，提高會計核算管理制度的執(zhí)行力度；對基層人民銀行現(xiàn)行的規(guī)章制度進行規(guī)整與精簡，廢除與現(xiàn)代化會計核算工作無法協(xié)調(diào)一致的業(yè)務(wù)操作流程與規(guī)章，提高風(fēng)險防范工作的可操作性與有效性，并對散落在不同制度中的內(nèi)容進行規(guī)整與梳理，使會計管理系統(tǒng)具有科學(xué)性與合理性，并建立相應(yīng)的預(yù)警控制機制，使會計審核管理工作能夠有序開展、全面落實。
三、總結(jié)。
綜上所述，信息技術(shù)在基層人民銀行會計核算工作中的應(yīng)用，為我國基層人民銀行工作帶來新的發(fā)展機遇與挑戰(zhàn)，針對現(xiàn)階段基層人民銀行會計工作中所存在的多種風(fēng)險問題，需要基層人民銀行分別從人員管理、系統(tǒng)管理、內(nèi)控管理入手，全面落實會計隊伍建設(shè)工作，完善操作與系統(tǒng)各功能，對內(nèi)控管理制度進行完善與整合，從根本上消除基層人民銀行會計核算工作中所存在的風(fēng)險。
參考文獻：
金融風(fēng)險及防范對策論文篇十
一方面，供應(yīng)鏈融資作為一種新的金融產(chǎn)品，其相關(guān)的政策、法律不盡完善。隨著供應(yīng)鏈金融的不斷充實與發(fā)展，新的金融信貸產(chǎn)品不斷推陳出新，新的信貸產(chǎn)品所涉及的市場與相關(guān)領(lǐng)域不斷廣闊，因此這些新的信貸產(chǎn)品所涉及的領(lǐng)域其法律法規(guī)往往存在空白，甚至有些地方存在著一定的矛盾，相關(guān)商業(yè)銀行一旦遇到法律糾紛，通過相關(guān)的司法程序維護自己權(quán)益就會面臨一定的困難，尤其是我國動產(chǎn)浮動抵押的相關(guān)法律制度不夠完善，動產(chǎn)浮動抵押面臨主要抵押財產(chǎn)不特定性，容易產(chǎn)生擔保物債權(quán)的不穩(wěn)定。另一方面，供應(yīng)鏈金融中應(yīng)收賬款質(zhì)押登記管理不完善。相關(guān)的管理機構(gòu)對應(yīng)收賬款質(zhì)押登記的內(nèi)容撰寫缺乏規(guī)范性的要求，而這些將導(dǎo)致商業(yè)銀行在相應(yīng)債權(quán)到期后無法順利實現(xiàn)自身權(quán)利。
2.2信用風(fēng)險。
信用風(fēng)險也被稱作違約風(fēng)險，它是指交易對手在合同到期時未能履行其義務(wù)而導(dǎo)致?lián)p失的風(fēng)險。信用風(fēng)險是整個供應(yīng)鏈金融中商業(yè)銀行所面臨的主要風(fēng)險之一，也是商業(yè)銀行在業(yè)務(wù)流程中面臨的難題與制約供應(yīng)鏈金融發(fā)展的瓶頸之一。傳統(tǒng)信貸業(yè)務(wù)是對單個企業(yè)作為主要考察對象，而供應(yīng)鏈金融是通過核心企業(yè)作為傳導(dǎo)，實現(xiàn)供應(yīng)鏈中上下游企業(yè)、倉儲物流公司、第三方監(jiān)管和銀行多方位、多主體全面參與的有效運營模式。因此，供應(yīng)鏈金融主體的多元化也勢必造成風(fēng)險源的多元化、復(fù)雜化，而這些風(fēng)險突出的表現(xiàn)為資金引發(fā)的風(fēng)險與質(zhì)押貨物引發(fā)的風(fēng)險。在資金引發(fā)的風(fēng)險方面，一旦核心企業(yè)資金鏈條無法正常運轉(zhuǎn)，這樣風(fēng)險會迅速波及當前供應(yīng)鏈條上的各個主體，給商業(yè)銀行造成巨大損失，或者融資企業(yè)由于自身財務(wù)等問題，無法歸還信貸資金與利息都會使商業(yè)銀行遭受損失。在質(zhì)押物引發(fā)風(fēng)險的方面，由于在供應(yīng)鏈金融業(yè)務(wù)流程中，商業(yè)銀行對質(zhì)押物的管理較傳統(tǒng)信貸業(yè)務(wù)有所創(chuàng)新，在整個監(jiān)管過程中，商業(yè)銀行只過于依賴第三方監(jiān)管公司，如果監(jiān)管公司對質(zhì)押物處置不當就會導(dǎo)致商業(yè)銀行遭受風(fēng)險甚至重大損失。
2.3市場風(fēng)險。
所謂金融市場風(fēng)險是指由于金融市場環(huán)境的變動及不確定性造成市場商品價格大幅變動而給銀行帶來的風(fēng)險，主要分為價格風(fēng)險、匯率風(fēng)險、利率風(fēng)險。首先，價格風(fēng)險是市場上商品價格變動所帶來的風(fēng)險。在供應(yīng)鏈金融中，企業(yè)商品流通產(chǎn)生的現(xiàn)金流是融資企業(yè)歸還商業(yè)銀行的第一還款來源，所以平穩(wěn)的市場價格是融資企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的重要保證之一，一旦質(zhì)押物因為市場價格下跌則會導(dǎo)致企業(yè)蒙受損失，進而影響商業(yè)銀行收回信貸資金及利息產(chǎn)生風(fēng)險。其次，匯率風(fēng)險是由于匯率波動繼而導(dǎo)致商業(yè)銀行的長期市值和凈收益下降的風(fēng)險，供應(yīng)鏈中，如果相關(guān)的供應(yīng)鏈主體涉及國際結(jié)算，匯率則會對融資企業(yè)及商業(yè)銀行造成一定的風(fēng)險。最后，利率風(fēng)險是指金融市場利率發(fā)生變化對商業(yè)銀行造成的損失。當前商業(yè)銀行供應(yīng)鏈金融融資產(chǎn)品在定價方式上仍然采取傳統(tǒng)的信貸模式下的固定利率定價方式，如果國家對當前利率進行調(diào)整，而商業(yè)銀行不能根據(jù)當前市場利率及時調(diào)整其戰(zhàn)略計劃，那么銀行只能承擔此期間因利率調(diào)整而帶來的風(fēng)險。
2.4操作風(fēng)險。
根據(jù)供應(yīng)鏈金融的特點來看，其面臨的操作風(fēng)險主要因素有信貸流程不完善、內(nèi)部因素、外部因素。首先，信貸流程不完善導(dǎo)致的風(fēng)險，由于供應(yīng)鏈融資過程較一般信貸業(yè)務(wù)流程主體眾多且流程復(fù)雜，且由于供應(yīng)鏈金融發(fā)展起步較晚，配套的業(yè)務(wù)規(guī)范、流程制度不完善，因此在操作過程中，信貸經(jīng)辦人員無據(jù)可依，進而造成操作失誤引發(fā)操作風(fēng)險;其次，內(nèi)部因素導(dǎo)致的風(fēng)險。內(nèi)部因素主要是指供應(yīng)鏈金融業(yè)務(wù)的相關(guān)業(yè)務(wù)人員在業(yè)務(wù)調(diào)查、授信審批以及貸后監(jiān)管過程中，由于其經(jīng)驗、技能不足或者人為主觀原因產(chǎn)生瀆職、欺詐等行為而導(dǎo)致的風(fēng)險;第三，外部因素引發(fā)的風(fēng)險。外部因素主要是自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭等不可抗拒的因素。這些風(fēng)險一旦涉及供應(yīng)鏈融資中的相關(guān)主體或者是質(zhì)押物，都會引發(fā)資金鏈斷裂，直接或者間接給銀行帶來風(fēng)險。
金融風(fēng)險及防范對策論文篇十一
摘要：隨著市場經(jīng)濟的飛速發(fā)展，我國商業(yè)銀行在經(jīng)營的過程中常常面臨多種風(fēng)險，如何防范與控制商業(yè)銀行經(jīng)營管理環(huán)節(jié)中遇到的風(fēng)險成為商業(yè)銀行管理體制構(gòu)建中極為重要的部分，商業(yè)銀行風(fēng)險的出現(xiàn)會體現(xiàn)在多種方面，比如專業(yè)人員財務(wù)風(fēng)險意識淡薄，專業(yè)技能不達標、銀行缺乏健全的管理體制、資金使用缺乏安全高效的運營體制等等。
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金融風(fēng)險及防范對策論文篇十二
摘要：隨著我國消費貸款規(guī)模的不斷擴大，這項業(yè)務(wù)中存在的風(fēng)險也逐步暴露出來，商業(yè)銀行應(yīng)加強對消費信貸風(fēng)險的分析與識別，以便及時采取措施，防范消費信貸風(fēng)險。
一、消費信貸中存在的風(fēng)險。
（一）借款人的信用風(fēng)險。
借款人的信用風(fēng)險是消費信貸中最主要的風(fēng)險，主要表現(xiàn)為借款人的償債能力和償債意愿。個人消費信貸違約行為發(fā)生的原因主要體現(xiàn)在以下幾方面。
首先，個人消費信貸風(fēng)險主要來自借款人的收入波動和道德風(fēng)險。目前，我國尚未建立起一套完備的個人信用制度，銀行缺乏征詢和調(diào)查借款人資信的有效手段，加之個人收入的不透明和個人征稅機制的不完善，銀行難以對借款人的財產(chǎn)、個人收入的完整性、穩(wěn)定性和還款意愿等資信狀況做出正確判斷。
其次，銀行自身管理薄弱致使?jié)撛陲L(fēng)險增大。現(xiàn)在，國內(nèi)商業(yè)銀行管理水平不高，更缺乏消費貸款方面的管理經(jīng)驗，對同一個借款人的信用信息資料分散在各個業(yè)務(wù)部門，而且相當一部分資料尚未上機管理，難以實現(xiàn)資源共享。同時貸后的監(jiān)督檢查往往又跟不上，一旦發(fā)現(xiàn)風(fēng)險不能及時采取補救措施，致使消費貸款的潛在風(fēng)險增大。
最后，抵押物難以變現(xiàn)，貸款擔保形同虛設(shè)。我國消費品二級市場尚處于起步階段，交易秩序尚不規(guī)范，交易法規(guī)也不完善，各種手續(xù)十分繁瑣，交易費用偏高，導(dǎo)致銀行難以將抵押物變現(xiàn)。
（二）個人消費信貸業(yè)務(wù)操作風(fēng)險。
首先是內(nèi)部欺詐風(fēng)險。（1）利用職務(wù)之便虛假貸款。主要表現(xiàn)為銀行內(nèi)部工作人員，利用職務(wù)之便發(fā)放虛假的個人貸款。（2）超權(quán)限放貸。銀行一般都對基層處所授予了一定額度的低風(fēng)險業(yè)務(wù)審批權(quán)，但有的基層處所負責(zé)人自行審批超審批權(quán)限的貸款。（3）質(zhì)押物虛假或無效。主要表現(xiàn)為經(jīng)辦人員由于道德方面的原因，未對質(zhì)押物的真實性、合法性進行調(diào)查，而形成的風(fēng)險。（4）受賄發(fā)放貸款。主要表現(xiàn)為銀行內(nèi)部工作人員，賄賂發(fā)放不合規(guī)定的個人貸款，而給銀行造成的損失。
其次是外部欺詐風(fēng)險。以個人住房貸款假按揭為例，假按揭行為具有以下共性特征：沒有特殊原因，滯銷樓盤忽然熱銷，樓盤售價與周圍樓盤相比明顯偏高；開發(fā)企業(yè)員工或其關(guān)聯(lián)方集中購買同一樓盤，或一人購買多套；借款人收入證明與年齡、職業(yè)不相稱；借款人對所購房屋位置、朝向、樓層、戶型、交房時間等與所購房屋密切相關(guān)的信息不甚了解；借款人首付款非自己繳付或?qū)嶋H沒有繳付；多名借款人還款賬戶內(nèi)存款很少，還款日前由同一人或同一單位進行轉(zhuǎn)賬來還款；借款人集體中斷還款。
最后是執(zhí)行交割和流程管理風(fēng)險。（1）制度操作失誤。（2）管理失誤。（3）缺乏法律文件。（4）任務(wù)執(zhí)行錯誤。
（三）與消費貸款相關(guān)的法律不健全。
現(xiàn)行法律條款基本上都是針對法人制定的，很少有針對消費者個人貸款的條款，對失信、違約的懲處辦法不具體。這使得銀行開辦消費信貸業(yè)務(wù)缺乏法律保障，對出現(xiàn)的問題往往無所適從。由于消費信貸業(yè)務(wù)的客戶比較分散，均是消費者個人，并且貸款金額小、筆數(shù)多，保護銀行債權(quán)的法規(guī)又不健全，特別是在個人貸款的擔保方面缺乏法律規(guī)范，風(fēng)險控制難以落實。發(fā)展消費信貸，個人信用制度的建立是重要基礎(chǔ)，而我國個人信用制度、個人破產(chǎn)制度等尚未建立。在實際司法過程中，保護借款人或保證人正常生活，而忽視銀行債權(quán)法律保護的現(xiàn)象時有發(fā)生，也給風(fēng)險防范造成了一定的負面影響。
二、防范消費信貸風(fēng)險的對策。
（一）建立科學(xué)的信用評價制度。
消費者的信用評價可采用等級制或得分法，應(yīng)當建立科學(xué)的信用評價系統(tǒng)。該系統(tǒng)應(yīng)包括下列因素：消費者的職業(yè)狀況、收入狀況、銀行賬戶的大致數(shù)額和地點、賒賬或其他債務(wù)、付賬習(xí)慣、婚姻狀況、訴訟、交易記錄及品質(zhì)、習(xí)慣、道德等因素。還應(yīng)當確定這些因素彼此間關(guān)系及在評價系統(tǒng)中的權(quán)重等。要建立完善的公民和法人的個人誠信體系，除了銀行的相關(guān)信息外，其他方面的信息，如社保信息、稅收信息同樣是商業(yè)銀行評價客戶、防范風(fēng)險的重要指標，因此應(yīng)當早日實現(xiàn)這些非銀行數(shù)據(jù)的收集。
（二）建立銀行內(nèi)部消費信貸的風(fēng)險管理體系。
銀行內(nèi)部要建立專門機構(gòu)，具體辦理消費信貸業(yè)務(wù)，同時建立消費信貸審批委員會，作為發(fā)放消費信貸的最終決策機構(gòu)。做到審貸分離，形成平衡制約機制，以便明確職權(quán)和責(zé)任，防范信貸風(fēng)險。從跟蹤、監(jiān)控入手，建立一套消費信貸風(fēng)險的預(yù)警機制，加強貸款后的定期或不定期的跟蹤監(jiān)控，掌握借款人動態(tài)，對借款人不能按時償還本息情況，或者有不良信用記錄的，列入“問題個人黑名單”要加大追討力度，并拒絕再度借貸。要進一步完善消費貸款的風(fēng)險管理制度，逐步做到在線查詢、分級審查審批，集中檢查。從貸前調(diào)查、貸時審查、貸后檢查幾個環(huán)節(jié)明確職責(zé)，規(guī)范操作，強化稽核的再檢查和監(jiān)督。
（三）完善消費貸款的擔保制度。
消費信貸與其他貸款不同，借款人是一個個的消費者，貸款購買的是超過其即期收入限度并較長時間才能歸還貸款的財產(chǎn)或耐用消費品。因此，在發(fā)放消費貸款時，用抵押、擔保作還款保證顯得十分重要。具體應(yīng)注意幾方面：首先應(yīng)完善擔保法，增加有關(guān)個人消費信貸的詳細條款；其次，應(yīng)培育規(guī)范的抵押品二級市場，使各種貸款抵押物能夠迅速變現(xiàn)；第三，可考慮由政府出面組建消費信貸擔保公司，為長期消費信貸提供擔保，這也是一些西方國家發(fā)展消費信貸的成功經(jīng)驗。
（四）實行浮動貸款利率和提前償還罰息。
一是人民銀行應(yīng)加快利率市場化進程，在利率浮動比率、貸款比例和期限安排上，給商業(yè)銀行以更大的余地，以便更好地為客戶服務(wù)，更好地防范風(fēng)險。同時，應(yīng)允許商業(yè)銀行在辦理消費信貸業(yè)務(wù)中收取必要的手續(xù)費、服務(wù)費，以補償商業(yè)銀行信貸零售業(yè)務(wù)付出的成本。二是對貸款期限長、利率風(fēng)險大的住房貸款盡快實行固定利率和浮動利率并行的利率制度。固定利率是指按照事先確定的利率計算全部貸款期內(nèi)的全部利息，該利率不再做任何調(diào)整和改變。浮動利率是指在貸款合同有效期內(nèi)，只規(guī)定最初一段時間內(nèi)的利率，在合同到期后，就要根據(jù)事先約定的新利率計算方法，按照當時的市場利率重新確定下一階段貸款利率，浮動利率包括一年期、三年期、五年期等不同期限。通過消費者對兩種利率的自由選擇，增加消費者的風(fēng)險和收益意識，規(guī)范消費者和銀行之間的行為方式和業(yè)務(wù)往來。三是實施提前還款罰息制。由于消費信貸一般為長期貸款，利率變化將導(dǎo)致銀行蒙受利率損失的可能。當利率下跌時，消費者會提前償還固定利率的貸款，而以較低的利率舉借新債。借新債還舊債，會導(dǎo)致銀行喪失貸款收益，并給銀行重新安排資金造成困難。為此，銀行應(yīng)收取高于預(yù)定利率的罰息，彌補信貸資產(chǎn)損失。
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金融風(fēng)險及防范對策論文篇十三
請欣賞：《加強會計管理防范金融風(fēng)險》。
東南亞金融危機給我們上了極其深刻的一課，促使我們從不同方面來思考如何防范和化解金融風(fēng)險。就商業(yè)銀行內(nèi)部而言，加強內(nèi)部控制和內(nèi)部管理的重要手段。但是，長期以來，我們較多地注重是防范和化解金融風(fēng)險的重要一環(huán)，而會計管理又是內(nèi)部控制和內(nèi)部管理會計的核算職能，而忽視了會計的監(jiān)督職能，尤其不重視對會計本身的管理，因而也就茲生出許多風(fēng)險。各種風(fēng)險的累積自然會引發(fā)金融危機，當引起業(yè)內(nèi)人士的高度重視和關(guān)注。本文僅就會計管理與金融風(fēng)險等請問題，闡述自己的看法，以求教于同仁。
一、忽視會計管理的后果。
會計管理，簡而言之，就是對會計人員的權(quán)限和職責(zé)、會計憑證、會計過程、會計質(zhì)量、會計監(jiān)控等方面的組織和管理。過去，我們把會計管理較多地理解為是對會計人員的管理，而不太注重對后面若干問題的研究?；谶@樣的認識與理解，在商業(yè)銀行內(nèi)部，自上而下，對會計管理一是認識上有偏差，二是會計管理的意識比較淡薄，會計管理的氛圍沒有形成，因而，也就不可能實施真正意義上的會計管理，必然產(chǎn)生和加劇會計工作中的以下問題。
(一)會計權(quán)限不明。
在商業(yè)銀行內(nèi)部，我們雖然制定了會計崗位的有關(guān)職責(zé)，但是在許多基層行處，對各個會計崗位的權(quán)限和不同權(quán)限的職責(zé)，并沒有按照商業(yè)銀行在市場經(jīng)濟條件下的具體要求，從防范風(fēng)險的角度來進行認真地梳理和研究，沒有對同一崗位在處理業(yè)務(wù)過程中不同環(huán)節(jié)的權(quán)限及其職責(zé)加以界定和明確，這就會出現(xiàn)一人多崗、臨時代崗以及重崗等現(xiàn)象。尤其在一些規(guī)模較小的辦事處和分理處，這種現(xiàn)象較為普遍，還常常被人手少而“合法化”，這就給商業(yè)銀行內(nèi)部一些不法分子有機可乘，或竊取重要空白憑證，或偷蓋業(yè)務(wù)公章，或內(nèi)外勾結(jié)詐騙資金，或偷盜客戶資金--，諸如此類的現(xiàn)象很多，有時還很難發(fā)現(xiàn)，近幾年發(fā)生的一些內(nèi)部案件(領(lǐng)取、挪用、詐騙資金)，都與此有關(guān)。
(二)帳外有帳，大搞違規(guī)經(jīng)營。
商業(yè)銀行素以“三鐵”著稱，然而，由于缺乏嚴格的會計管理，很多基層行處都在大帳之外設(shè)小帳，搞幾套帳，這就在一定程度上加劇了違規(guī)經(jīng)營，使得違規(guī)經(jīng)營“合法化”是帳外放貸，如前幾年，有些基層行繞規(guī)模放貸以逃避人民銀行和上級行的監(jiān)控。據(jù)不完全統(tǒng)計，現(xiàn)在的不良貸款中有相當一部分就是繞規(guī)模貸款即帳外放貸。二是帳外吸存，或開出存單不入帳，或以代企業(yè)融資而高息吸存，賺了錢通過各種方式分掉，虧了錢就是銀行的損失，然而再以這些資金高息放貸出去，或用以非法經(jīng)營(如炒股票、炒房地產(chǎn)等)。三是存單假掛失，從而從大帳內(nèi)取出存款，或?qū)⑾到y(tǒng)內(nèi)借入的資金及其他金融機構(gòu)存入的資金不按規(guī)定入帳，或高息放貸，或以權(quán)謀私(挪用資金私下借給熟人)。這些所為，都潛伏著巨大的風(fēng)險，一旦事情敗露，放出去的資金就收不回來。
(三)會計資料嚴重失實。
商業(yè)銀行由于缺乏系統(tǒng)、完整、科學(xué)的內(nèi)部會計管理體制和可操作的會計管理規(guī)程，會計管理或是不管，或是亂管，或是管理不到位。我們知道，在社會主義計劃經(jīng)濟向社會主義經(jīng)濟轉(zhuǎn)變的現(xiàn)階段，金錢拜物教的誤導(dǎo)，加上各種利益的驅(qū)動，因而就會出現(xiàn)許多非正常行為。因此，商業(yè)銀行的會計過程在缺乏監(jiān)控的情況下，搞假發(fā)票，做假帳，編假會計報表已成為公開的秘密，一些人已見怪不怪，假作真時真也假，其直接后果就是會計報表資料的嚴重失實，這對于實行統(tǒng)一法人體制的國有商業(yè)銀行來說，是一場災(zāi)難。會計報表資料的嚴重失實，使得商業(yè)銀行內(nèi)部自上而下的逐級授信和監(jiān)控就會流于形式，防范風(fēng)險自然是一句空話。
(四)會計業(yè)務(wù)違規(guī)失范。
會計管理的一個重要任務(wù)或目的，就是要求會計人員在處理會計業(yè)務(wù)時其會計行為必須規(guī)范，符合要求。然而，長期以來，我們在這方面比較薄弱，會計中的違規(guī)失范現(xiàn)象較為普遍。一是會計工作中的靜態(tài)違規(guī)，即會計業(yè)務(wù)操作中某些行為失范，如：會計憑證填寫要素缺項、會計憑證和單據(jù)不簽名不蓋章；會計憑證未經(jīng)雙人復(fù)核、未實行雙折角驗?。辉谑烊嗣媲安话凑罗k事，有時礙于面子而網(wǎng)開一面，默認空頭支票、不按要求承兌商業(yè)匯票、或省略必要的步驟、或以后補課。如：兌付異地系統(tǒng)外銀行承兌匯票，往往是先付款、劃轉(zhuǎn)資金后再電話查詢核實。這種情況的發(fā)生，大多是在熟人引薦的前提下發(fā)生的，兌付后不放心再核實的，然而，風(fēng)險已經(jīng)生成。
二、加強會計管理防范金融風(fēng)險的措施。
(一)加強會計管理的理論研究。
以期以來，理論界一直冷落著會計管理的'理論研究，筆者曾翻閱了最近幾年來財務(wù)會計方面的專業(yè)雜志，幾乎沒有看到這方面的理論文章；也到有關(guān)高等院校了解過，在財會、金融等專業(yè)中，幾乎也沒有開設(shè)會計管理這方面的課程；出版社近幾年也沒有出版過這方面的書。有些人常常把管理會計當作會計管理，令人啼笑皆非。針對這種情況，學(xué)術(shù)理論界應(yīng)有所重視，組織有關(guān)專家和業(yè)內(nèi)人士，對此進行研究。同時建議有關(guān)高校盡快開設(shè)會計管理方面的相關(guān)課程，或舉辦有關(guān)的學(xué)術(shù)講座，介紹這方面的有關(guān)知識。當然，這要有一個過程。在這個過程中，可以由粗到細、由淺入深、由不成熟到成熟，但重要的是要我們認真地去做。
(二)出臺有關(guān)規(guī)定。
國家財政部在《會計法》和有關(guān)規(guī)章制度的基礎(chǔ)上，積極組織會計、金融和法律等方面的專家到銀行、工商企業(yè)調(diào)查了解這方面的情況，針對目前存在的問題，即會計管理方面的薄弱環(huán)節(jié)，進行深入地分析研究，從我國的實際情況出發(fā)，出臺相應(yīng)的制度和規(guī)定，提出加強會計管理的具體措施。此外，人民銀行總行制度司，應(yīng)聯(lián)合各商業(yè)銀行總行財會部的有關(guān)專家，針對金融企業(yè)會計工作的具體特點，進行專項調(diào)查研究，從防范和化解金融風(fēng)險的角度，就銀行的會計管理提出具體的措施和要求，將會計管理工作系統(tǒng)化、制度化、規(guī)范化，使之具有較強的可操作性和考核性。
(三)加強會計管理意識。
才能在關(guān)鍵時刻動真格的。領(lǐng)導(dǎo)重視會計部門自然就會把會計管理工作當作一件重要的事來做。
(四)嚴格會計工作的檢查和考核。
來源：深圳注冊會計師協(xié)會。
金融風(fēng)險及防范對策論文篇十四
摘要：金融脫媒趨勢下，商業(yè)銀行增長模式由資本依賴型逐漸向低資本消耗型轉(zhuǎn)變。資產(chǎn)托管業(yè)務(wù)占用資本少，除了穩(wěn)定的托管費收入外，還增加了穩(wěn)定的資金沉淀、創(chuàng)造中間收入，創(chuàng)造結(jié)算、結(jié)售匯等多項連帶收益，業(yè)務(wù)協(xié)同效應(yīng)顯著，成為銀行首選的戰(zhàn)略性中間業(yè)務(wù)，綜合貢獻度不斷提升。商業(yè)銀行資產(chǎn)托管業(yè)務(wù)（以下簡稱“托管業(yè)務(wù)”）自至今，業(yè)務(wù)規(guī)模越來越大，服務(wù)范圍越來越廣，客戶類型越來越多，市場參與度越來越深，這些都對托管業(yè)務(wù)風(fēng)險管控提出了新的要求。本文對托管業(yè)務(wù)存在的一些風(fēng)險點作了分析，嘗試提出相關(guān)對策，希望能對托管業(yè)務(wù)的穩(wěn)健發(fā)展有所幫助。
一、托管業(yè)務(wù)簡介。
（一）托管業(yè)務(wù)是什么。
“商業(yè)銀行托管業(yè)務(wù)”是指托管銀行基于法律規(guī)定和合同約定，履行資產(chǎn)保管職責(zé)，辦理資金清算及其它約定的服務(wù)，并收取相關(guān)費用的行為。根據(jù)法律法規(guī)和合同約定，托管銀行提供的服務(wù)還可包括會計核算與估值、投資監(jiān)督、績效評估、投資管理綜合金融服務(wù)以及其他資產(chǎn)服務(wù)類業(yè)務(wù)。作為現(xiàn)代金融業(yè)重要組成部分的資產(chǎn)托管行業(yè)，在多層次資本市場中引入了托管機制，這種機制在消除市場信息不對稱，提高資管和交易效率，保障投資者的資產(chǎn)安全，促進市場健康發(fā)展等方面起著不可替代的作用。對于商業(yè)銀行來說，托管業(yè)務(wù)收入穩(wěn)定、不占用經(jīng)濟資本，特別是托管資產(chǎn)由于監(jiān)管要求需保留一定比例的現(xiàn)金資產(chǎn)應(yīng)對各類情況，這類資產(chǎn)往往是以活期存款的形式存在，在利率市場化環(huán)境下成為難得的穩(wěn)定、量大優(yōu)質(zhì)存款。此外，托管業(yè)務(wù)部門還能建立聯(lián)動機制，充分整合內(nèi)部資本、渠道和項目等資源，為客戶提供一攬子綜合化金融服務(wù)方案。在我國經(jīng)濟發(fā)展“新常態(tài)”的背景下，各商業(yè)銀行面對新的市場競爭格局，紛紛看到托管業(yè)務(wù)的優(yōu)勢，對這項“資本節(jié)約型”的中間業(yè)務(wù)，均不遺余力的加強投入，提升托管業(yè)務(wù)戰(zhàn)略地位，促進經(jīng)營結(jié)構(gòu)向輕資產(chǎn)轉(zhuǎn)型。截至6月末，我國銀行業(yè)資產(chǎn)托管規(guī)模首次超過百萬億元人民幣，達103。5萬億元，同比增長53。6%。以來，中國銀行業(yè)資產(chǎn)托管規(guī)模增速始終保持在50%以上，并有逐年上升的態(tài)勢。在行業(yè)規(guī)模持續(xù)快速增長的同時，市場參與主體也在不斷擴充，國內(nèi)擁有公募基金托管資格的商業(yè)銀行現(xiàn)已達27家，其中穩(wěn)居第一的工商銀行資產(chǎn)托管規(guī)模已達13萬億元。
（二）托管業(yè)務(wù)的關(guān)鍵點。
資產(chǎn)托管業(yè)務(wù)主要服務(wù)于資產(chǎn)管理行業(yè)，是連接投融資市場主體的重要平臺和紐帶，其關(guān)鍵點主要在于：客戶的多樣性。近年來資管行業(yè)的快速發(fā)展帶來了日益豐富多元的托管客戶資源，從最初單一的基金管理公司擴展到保險公司、券商、qfii（合格境外投資者）、建立了企業(yè)年金的企業(yè)等等。服務(wù)類型多。托管業(yè)務(wù)主要提供資產(chǎn)保管、資金清算、會計核算、資產(chǎn)估值和投資監(jiān)督五個方面的基礎(chǔ)服務(wù)。還可提供外匯交易、公司行為、風(fēng)險績效、會計外包等增值服務(wù)，這類增值服務(wù)往往成為托管行競爭客戶的焦點。涉及面廣。托管業(yè)務(wù)涉及資本市場上幾乎所有的投資品種，涵蓋境內(nèi)境外市場。需要面對我國金融業(yè)全部的監(jiān)管部門，從人行、保監(jiān)會、銀監(jiān)會到外管局，甚至還包括勞社部。操作的復(fù)雜性。托管業(yè)務(wù)的特點是數(shù)據(jù)量特別大、報表種類特別多、市場規(guī)則特別復(fù)雜、客戶訂制特別多、準確及時性要求高。
二、托管業(yè)務(wù)的風(fēng)險點。
隨著改革不斷深化和資本市場穩(wěn)步發(fā)展，托管業(yè)務(wù)也迎來了廣闊發(fā)展機遇，同時也面臨著風(fēng)險，存在著一些潛在問題和薄弱環(huán)節(jié)：
（一）業(yè)務(wù)系統(tǒng)風(fēng)險。
目前大部分托管行都在使用外購的托管業(yè)務(wù)系統(tǒng)，由于歷史原因無法進行集中的系統(tǒng)管理和數(shù)據(jù)共享，自動化程度和批量處理能力較低，在市場快速增長的背景下系統(tǒng)已勉力支撐、不堪重負，而且飽受到逐漸積累的各種補丁的困擾，成為業(yè)務(wù)發(fā)展的瓶頸。無法滿足各類新興創(chuàng)新型產(chǎn)品的要求，大大影響了業(yè)務(wù)效率和質(zhì)量，同時增加了操作風(fēng)險隱患。部分個性化需求由于外購系統(tǒng)內(nèi)在的系統(tǒng)架構(gòu)局限無法實現(xiàn)，客戶往往會因為托管行無法提供某些功能服務(wù)而轉(zhuǎn)投他行。
（二）操作風(fēng)險。
操作風(fēng)險是指在托管業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)操作過程中，因內(nèi)部控制存在缺陷或者人為因素造成操作失誤或違反操作規(guī)程等引致的風(fēng)險。例如：由于不熟悉業(yè)務(wù)系統(tǒng)功能和流程要求，在數(shù)據(jù)齊備前進行了操作，導(dǎo)致數(shù)據(jù)錯誤；錄入的數(shù)據(jù)有誤，而復(fù)核人員又沒有檢查出來，依據(jù)錯誤的錄入數(shù)據(jù)進行操作，導(dǎo)致出錯；數(shù)據(jù)齊備且無誤的情況下配錯了規(guī)則，調(diào)用了錯誤的功能，從而導(dǎo)致計算結(jié)果錯誤；業(yè)務(wù)系統(tǒng)停擺無法正常使用；歸類錯誤，在缺乏統(tǒng)一標準的情況下分錯了類型。
（三）制度建設(shè)風(fēng)險。
資本市場發(fā)展飛快，容易出現(xiàn)真空地帶，管理制度、操作規(guī)程尚未形成對托管產(chǎn)品、流程的全覆蓋，個別新產(chǎn)品的管理制度有待完善、補充。以p2p托管為例，現(xiàn)有制度基本未涉這個領(lǐng)域。監(jiān)管發(fā)生變化后，制度未作相應(yīng)變更，一些規(guī)定難以有效落實，例如監(jiān)管部門陸續(xù)取消審批制改備案制，不再有產(chǎn)品批文，分行便無法向公安機關(guān)申請為托管產(chǎn)品刻章。
（四）內(nèi)部管理風(fēng)險。
不同監(jiān)管部門之間存在較大的法規(guī)和監(jiān)管差異。證監(jiān)會的規(guī)定在保險資產(chǎn)這邊就可能被認為不適用，同樣，直接采用保險法規(guī)去規(guī)范企業(yè)年金也是不合適的，因此一定要注意托管資產(chǎn)所屬資產(chǎn)類型及其歸口的監(jiān)管部門，才能做到有的.放矢；業(yè)務(wù)人員配置不足，難以滿足快速發(fā)展的業(yè)務(wù)需要，面對日趨繁多的托管業(yè)務(wù)要求，托管業(yè)務(wù)工作量不斷增加，對從業(yè)人員的要求也越來越高，人員素質(zhì)及能力也需要進一步提高；準入與審核機制不明確，分行越權(quán)辦理業(yè)務(wù)、合同簽署不規(guī)范；未能嚴格按照合同約定履行托管人職責(zé)。
（五）聲譽風(fēng)險。
托管業(yè)務(wù)中，特別是證券投資基金，如果當錯誤達到或超過基金資產(chǎn)凈值的0。5%時，除了要接受監(jiān)管部門質(zhì)詢外，還要信息披露公告。例如工銀瑞信標普全球自然資源指數(shù)證券投資基金（lof）凈值錯誤公告上，托管行是和管理公司一起登在報上的。一旦有這樣的公告發(fā)出，對托管行的聲譽是不小的打擊。托管業(yè)務(wù)系統(tǒng)發(fā)生影響較大的故障，某個環(huán)節(jié)上的一個重要數(shù)據(jù)錯誤很可能會造成大面積錯誤，也會給托管銀行的聲譽蒙上陰影。
商業(yè)銀行如何確保托管業(yè)務(wù)運營規(guī)范、做到零失誤是一個值得深思的問題。需要從系統(tǒng)、制度、管理等多方面著手，采取得力措施有效防范托管業(yè)務(wù)風(fēng)險：
（一）業(yè)務(wù)系統(tǒng)支撐有力。
應(yīng)從業(yè)務(wù)實際出發(fā)自主開發(fā)全行集中、統(tǒng)一的托管業(yè)務(wù)系統(tǒng)，用系統(tǒng)來規(guī)范業(yè)務(wù)流程，加強對業(yè)務(wù)的管理和監(jiān)控。切合互聯(lián)網(wǎng)金融時代的特征，強化信息及大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用，力求托管業(yè)務(wù)系統(tǒng)的硬件設(shè)備運行穩(wěn)定，軟件應(yīng)用功能、數(shù)據(jù)處理準確可靠，保證信息數(shù)據(jù)的安全性和有效性。積極應(yīng)用技術(shù)系統(tǒng)實現(xiàn)風(fēng)險控制，在系統(tǒng)架構(gòu)層中就嵌入風(fēng)控設(shè)計。實現(xiàn)外部數(shù)據(jù)統(tǒng)一接入、內(nèi)部數(shù)據(jù)統(tǒng)一管理，在降低成本的同時有效控制數(shù)據(jù)風(fēng)險。系統(tǒng)升級前必備回退機制，如果出現(xiàn)大的問題應(yīng)回退到上一版本，重新測試成功后方可再次升級。切換新系統(tǒng)時應(yīng)設(shè)置足夠長的并行過渡期，通過并行結(jié)果核查發(fā)現(xiàn)潛在的問題，及時修正并優(yōu)化，特別是檢查各項風(fēng)控措施是否到位落實、需求是否得到準確有效滿足。
（二）規(guī)范操作常抓不懈。
對托管業(yè)務(wù)的履約風(fēng)險應(yīng)有充分認識，在履約管理、規(guī)范操作方面加強執(zhí)行力度。建立獎懲機制，對規(guī)范運營、小心謹慎、注意防范業(yè)務(wù)風(fēng)險的給予獎勵，對違規(guī)操作、沒有責(zé)任心等行為予以警告、通報。在糾錯機制、業(yè)務(wù)連續(xù)性方面也要有充分的準備，制定有完備的應(yīng)急預(yù)案，一旦出現(xiàn)問題能夠迅速的定位，并及時實施解決方案。遵循全面性、獨立性、有效性原則，在業(yè)務(wù)系統(tǒng)、崗位人員等方面建立適當分離的防火墻，以達到風(fēng)險防范的目的。要求業(yè)務(wù)人員明確崗位職責(zé)、熟悉系統(tǒng)流程避免出現(xiàn)順序錯誤甚至遺漏，對重要數(shù)據(jù)和參數(shù)必須執(zhí)行復(fù)核和定期檢查機制，貫徹統(tǒng)一的分類和操作標準并遵照執(zhí)行。在人員配備方面，應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要配齊必要的人員，打造一支專業(yè)化、高素質(zhì)的托管隊伍。
（三）制度建設(shè)持之以恒。
要建立有效的托管業(yè)務(wù)管理體系，核心是制訂統(tǒng)一的規(guī)章制度，做到有章可循、有據(jù)可依。凡有業(yè)務(wù)必須制訂相應(yīng)的具體制度，不能形成制度上的缺項。在深入了解監(jiān)管政策、法規(guī)以及產(chǎn)品運作模式和相關(guān)要求的基礎(chǔ)上，首要任務(wù)是制度建設(shè)。建立托管業(yè)務(wù)制度定期梳理機制，檢查是否完整齊全、是否需要變更修訂。對市場上影響托管業(yè)務(wù)的信息，能夠快速反應(yīng)和并開展邏輯分析，尤其是對監(jiān)管政策的變化和新產(chǎn)品的出現(xiàn)，應(yīng)提前做好業(yè)務(wù)影響分析，認真準備應(yīng)對工作，例如對互聯(lián)網(wǎng)金融第三方支付態(tài)勢與監(jiān)管的分析，密切關(guān)注監(jiān)管動態(tài)，將新法規(guī)、新政策的要求直接反映到托管業(yè)務(wù)流程和制度的調(diào)整上。建立溝通渠道。完善托管業(yè)務(wù)問題報告制度，明確匯報路徑和程序，暢通解決問題的路徑。各機構(gòu)在運營中有疑問或改進的建議，可以找到具體負責(zé)人并在規(guī)定時限內(nèi)得到反饋。避免出現(xiàn)由于職責(zé)分工、報告路徑不清晰，出了狀況不知道找誰。打造完善的托管業(yè)務(wù)管理制度體系，需要凝聚整個托管條線的合力。
（四）基礎(chǔ)管理做實加強。
要加強基礎(chǔ)管理工作，在托管業(yè)務(wù)管理制度框架下落實。托管行各機構(gòu)需要明確部門、崗位職責(zé)，運用科學(xué)有效的業(yè)務(wù)流程，做到用制度管人，用流程管事，進一步提高風(fēng)險管控能力。對規(guī)章制度的要求嚴格執(zhí)行，將管控措施落實到位。把好產(chǎn)品業(yè)務(wù)審查關(guān)。對于不具備條件的產(chǎn)品業(yè)務(wù)，不能盲目開展，要考慮是否能夠有有力措施確保合規(guī)，吃透監(jiān)管政策，加強風(fēng)險識別，合規(guī)開展業(yè)務(wù)。建立定期自查機制，以問題為導(dǎo)向，自我發(fā)現(xiàn)、自我糾正問題。要定期開展合規(guī)自查工作，特別是對容易出現(xiàn)風(fēng)險和以前檢查出現(xiàn)過問題的方面，要加大自查力度，及時發(fā)現(xiàn)并糾正問題，有效解決問題。建立全行抽查機制。增加內(nèi)部檢查頻率，檢查內(nèi)容覆蓋全面，特別是對行業(yè)中新出現(xiàn)的問題要予以特別關(guān)注，對照分析做好自查工作，不犯簡單、低級和重復(fù)的錯誤。建立檢查通報和檢查問題跟蹤制度，以便對整改事項進行持續(xù)追蹤，確保落實。特別是以往檢查中發(fā)現(xiàn)的問題是否已汲取教訓(xùn)，做到了認真全面的整改。已發(fā)現(xiàn)的薄弱環(huán)節(jié)，要抓緊完善、補齊短板。
（五）合規(guī)意識時刻繃緊。
要處理好業(yè)務(wù)發(fā)展與風(fēng)險防控的關(guān)系，所有的托管業(yè)務(wù)行為都應(yīng)堅守風(fēng)險合規(guī)底線，這是托管業(yè)務(wù)經(jīng)營發(fā)展的前提和條件，是商業(yè)銀行托管業(yè)務(wù)的生命線。必須意識到托管業(yè)務(wù)風(fēng)險不僅關(guān)乎個人的職業(yè)前途，更關(guān)乎商業(yè)銀行的聲譽，一定要秉持風(fēng)控優(yōu)先的理念提高合規(guī)經(jīng)營意識，在規(guī)范經(jīng)營的前提下拓展業(yè)務(wù)。加強合規(guī)風(fēng)控教育，大力倡導(dǎo)合規(guī)風(fēng)控理念。注重培訓(xùn)，加強對業(yè)務(wù)人員的培訓(xùn)工作，組織各種線上或線下培訓(xùn)班，提高員工的業(yè)務(wù)能力。建立從業(yè)資格必備機制，各機構(gòu)負責(zé)人必須具有基金從業(yè)資格，確保其熟悉托管業(yè)務(wù)政策要求和基本理念。定期開展考核，強化全員合規(guī)經(jīng)營意識，將合規(guī)風(fēng)控持續(xù)化、常態(tài)化，避免發(fā)生有損托管行聲譽的事件。資產(chǎn)托管已成為商業(yè)銀行發(fā)展空間最大、創(chuàng)新領(lǐng)域最廣的新興業(yè)務(wù)之一，要更好地保障金融安全，維護投資者權(quán)益，必須貫徹“規(guī)范高效、獨立運作、確保安全”的原則，確保托管業(yè)務(wù)能夠穩(wěn)健高效安全運行。
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金融風(fēng)險及防范對策論文篇十五
傳統(tǒng)的會計賬簿主要是根據(jù)審核無誤的憑證，逐筆或匯總記錄在會計賬簿上，登賬工作繁瑣復(fù)雜，易于出錯。電算化環(huán)境下會計賬簿的記錄直接取決于數(shù)據(jù)采集端口的原始單據(jù)或記賬憑證，而原始數(shù)據(jù)的采集與輸入形式已大為擴展，如人工鍵盤錄入，磁盤、光盤、u盤等磁介質(zhì)導(dǎo)入，遠程網(wǎng)絡(luò)收集與傳輸，輸入方式呈現(xiàn)出迅速、開放、多元、高效的特點。
(二)改變了數(shù)據(jù)處理方式。
在傳統(tǒng)的會計核算程序中，采用平行登記方法的總分類賬與明細分類賬的登記是一項原理簡單而核算過程繁雜的工作。實行電算化后，賬簿數(shù)據(jù)的整個處理過程分為輸入、處理、輸出三個環(huán)節(jié)，會計信息系統(tǒng)基本采用集中處理的方式，即多個子系統(tǒng)采集原始憑證信息，記賬憑證一次輸入或生成，各種賬表數(shù)據(jù)在記賬憑證分錄庫的基礎(chǔ)上派生形成。數(shù)據(jù)的運算與歸集高度依賴于計算機信息系統(tǒng)的實時操作，賬賬、賬證之間的對賬環(huán)節(jié)也不復(fù)存在，數(shù)據(jù)處理呈現(xiàn)出一體化傾向。
(三)改變了數(shù)據(jù)存儲方式。
傳統(tǒng)的會計賬簿以紙介質(zhì)存儲方式保留會計信息與管理會計信息。在計算機方式下，賬務(wù)處理子系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)存儲在憑證文件、匯總文件等數(shù)據(jù)庫文件中，以電磁介質(zhì)作為會計信息的存貯載體，還可以存儲在計算機磁盤、內(nèi)存、磁帶等磁介質(zhì)與光盤等電介質(zhì)上，需要時可以通過打印機輸出紙介質(zhì)賬簿。原始數(shù)據(jù)的輸入端口、高度依存的電算化軟件系統(tǒng)、易隱藏信息的存儲介質(zhì)，成為影響電算化環(huán)境下會計賬簿風(fēng)險的'三大主要因素，這些因素不僅引起了傳統(tǒng)會計賬簿外在形式的變化，而且?guī)砹藭嬞~簿實質(zhì)性的變革。
(四)改變了數(shù)據(jù)登記方法。
傳統(tǒng)賬簿中，會計數(shù)據(jù)的登記按會計六大要素分別設(shè)置資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益、收入、費用和利潤六大賬戶，并設(shè)置總分類賬和明細分類賬。而在電算化會計賬簿中，所有賬戶都被賦于一個科目號，科目號的第一位用于標志這個會計科目的大類別，如資產(chǎn)類為1、負債類為2、權(quán)益類為3、成本類為4、損益類為5,前三位用于標志總賬的會計科目，如現(xiàn)金是101、銀行存款是102,這樣就可以方便的進行總賬、明細賬、日記賬等各種賬目的處理，實現(xiàn)數(shù)出一門(都出自憑證)，數(shù)據(jù)共享的特點?？偡诸愘~和各級所屬明細分類賬也不再是一種重復(fù)平行的關(guān)系，而演化為一次登記，逐級共享的關(guān)系。
二、電算化會計賬簿帶來的風(fēng)險。
(一)開發(fā)和設(shè)計軟件不嚴格帶來的風(fēng)險。
目前，國家對財務(wù)軟件研發(fā)環(huán)節(jié)沒有嚴格、有效的限制性法律條款制約，對財務(wù)軟件推廣環(huán)節(jié)也沒有強有力的市場準入制度保護。一方面，一些軟件企業(yè)為打開市場，追求市場占有率，滿足少數(shù)企業(yè)的不正當需要，在“反審記”、“反記賬”、“反結(jié)賬”、“修改數(shù)據(jù)庫”、“刪除操作日志”等方面為企業(yè)大開“綠燈”,為少數(shù)企業(yè)和人員違反會計法規(guī)提供了可乘之機。另一方面，在軟件研發(fā)過程中，由于研發(fā)人員考慮問題不十分全面，也給犯罪分子以可乘之機。
(二)業(yè)務(wù)操作不規(guī)范造成的風(fēng)險。
企業(yè)應(yīng)用現(xiàn)代化管理工具代替了陳舊落后、繁瑣的手工核算，但是企業(yè)管理者的管理理念沒有轉(zhuǎn)變，嚴格而科學(xué)的管理往往只停留在形式上。同時，由于國家缺乏對電算化環(huán)境下會計賬簿存儲介質(zhì)的嚴格規(guī)定，其原始性與可靠性無法得到保證，電子數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)入、修改大為便捷，出現(xiàn)了“無痕跡修改”、“瞬時刪除”、“快速拼湊”等行為現(xiàn)象，極大地破壞了會計賬簿信息的原始性、真實性和完整性。濫用或盜用操作密碼進行操作的現(xiàn)象時有發(fā)生，也給賬簿數(shù)據(jù)帶來了風(fēng)險。
(三)使用管理不規(guī)范帶來的風(fēng)險。
由于國家對財務(wù)軟件及其安裝環(huán)境、存貯方式都缺乏明確的規(guī)定，例如，有些企業(yè)沒有用于會計核算的專用計算機，使財務(wù)軟件與其他的應(yīng)用軟件交錯在一起，不利于會計信息的專門監(jiān)管;對計算機維護不當、操作失誤等，也給賬簿管理帶來了風(fēng)險。在網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下，服務(wù)器是數(shù)據(jù)集中存儲介質(zhì)，也是電算會計賬簿的重要組成部分，有些企業(yè)由于種種原因，為達到某些目的，采取隱匿服務(wù)器、跨地域存放服務(wù)器、以代理形式設(shè)置服務(wù)器等方式，造成會計賬簿的不完整和數(shù)據(jù)信息風(fēng)險。
(一)加強軟件購置及開發(fā)的管理。
應(yīng)懲治財務(wù)軟件開發(fā)商的違規(guī)開發(fā)、違規(guī)推廣問題，切實保證財務(wù)軟件遵從會計及審計法律法規(guī)用戶購置系統(tǒng)軟件應(yīng)是經(jīng)過實踐應(yīng)用并被證明是安全可靠的，購置的會計應(yīng)用軟件必須是經(jīng)財政部門評審?fù)ㄟ^的并有詳細的操作說明的。單位自行開發(fā)研制會計電算化應(yīng)用軟件的必須進行全面深入的調(diào)查，科學(xué)系統(tǒng)地分析和設(shè)計，開發(fā)、研制過程一定要規(guī)范，開發(fā)、研制出的軟件必須符合財政部頒布的《會計核算軟件基本功能規(guī)范》的要求。開發(fā)、研制出的軟件在投入運行前必須經(jīng)上級有關(guān)部門的評審、鑒定，軟件的有關(guān)文檔資料必須齊全。在正式運用前應(yīng)經(jīng)過一段時間的試運轉(zhuǎn)，對相關(guān)數(shù)據(jù)進行驗證，防止研制人員由于考慮問題不全面而出現(xiàn)偏差。
(二)加強操作控制會計電算化。
操作應(yīng)嚴格遵循會計業(yè)務(wù)和處理流程進行，在會計軟件中設(shè)置防止重復(fù)操作、遺漏操作和失誤操作的控制程序，如違反操作規(guī)程和操作時間應(yīng)及時予以提示和制止。建立操作日志制度，計算機程序中應(yīng)對所有操作留有記錄，包括操作時間、操作人員姓名、操作內(nèi)容等。對日記賬和已結(jié)賬業(yè)務(wù)設(shè)置不可進行修改或逆操作程序，要修改必須通過編制記賬憑證沖正或補充登記來更正，以保證賬簿數(shù)據(jù)的完整性和真實性。
(三)加強數(shù)據(jù)輸入(出)管理電算化。
會計系統(tǒng)主要是由數(shù)據(jù)輸入、數(shù)據(jù)處理、數(shù)據(jù)輸出三個部分構(gòu)成。在這些環(huán)節(jié)中，應(yīng)預(yù)測出現(xiàn)風(fēng)險的可能性，考慮系統(tǒng)設(shè)計過程中是否該在實現(xiàn)各個功能時嵌入相應(yīng)的內(nèi)部控制措施，而嵌入的內(nèi)部控制措施是否發(fā)揮作用。對于一些潛在的可預(yù)見風(fēng)險，應(yīng)考慮是否該在系統(tǒng)中采取預(yù)防措施，對不可預(yù)見風(fēng)險，應(yīng)考慮是否留有系統(tǒng)空間等，由此保證各個環(huán)節(jié)的數(shù)據(jù)準確有效和賬簿數(shù)據(jù)的安全完整。
(四)加大檢查監(jiān)督力度。
要健全企業(yè)內(nèi)部定期檢查監(jiān)督制度，對會計賬簿資料定期檢查，主要檢查電算化賬務(wù)處理是否正確，是否遵照會計法規(guī)行事，審核費用簽字是不是符合本單位的內(nèi)部控制要求，憑證附件是否完整等另外，計算機犯罪具有智能化、隱蔽化的特點。因此，加強網(wǎng)絡(luò)法制建設(shè)，加大網(wǎng)上執(zhí)法力度，對不法分子的不法行為進行打擊以起到震懾作用的任務(wù)勢在必行。同時還應(yīng)配備殺毒軟件，定期或不定期地查殺病毒?？傊?，在電算化會計下，賬簿風(fēng)險是客觀存在的，但只要我們正視各種風(fēng)險并認真分析，積極采取正確有效的措施進行嚴密地風(fēng)險預(yù)防，那么電算化下賬簿的風(fēng)險是完全可以控制和減少的。
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