社團(tuán)年度財(cái)務(wù)報(bào)告(匯總16篇)

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社團(tuán)年度財(cái)務(wù)報(bào)告(匯總16篇)
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報(bào)告具有客觀(guān)性、準(zhǔn)確性和趨勢(shì)性等特點(diǎn),能夠提供信息和數(shù)據(jù)支持,有助于決策和改進(jìn)。在寫(xiě)作過(guò)程中,可以參考相關(guān)的范文和經(jīng)驗(yàn),借鑒優(yōu)秀的報(bào)告寫(xiě)作技巧和表達(dá)方式。希望以下的報(bào)告樣本能夠?qū)Υ蠹易珜?xiě)報(bào)告時(shí)的結(jié)構(gòu)和內(nèi)容提供幫助。

社團(tuán)年度財(cái)務(wù)報(bào)告篇一

為了貫徹市教育局深入實(shí)施素質(zhì)教育的精神,落實(shí)“xxx”培養(yǎng)計(jì)劃,提高學(xué)生的人文素養(yǎng),培養(yǎng)具有具有人文精神,審美人格,自覺(jué)閱讀寫(xiě)作意識(shí)的青少年,學(xué)校積極參與了“‘xx’培養(yǎng)計(jì)劃”活動(dòng),現(xiàn)初步制定本年度活動(dòng)計(jì)劃。

(一)聽(tīng)。

1、開(kāi)設(shè)作家講座。邀請(qǐng)本地作家、學(xué)者來(lái)校講座開(kāi)設(shè)專(zhuān)題講座。

2、舉辦名師講堂。邀請(qǐng)校內(nèi)外xx語(yǔ)文高級(jí)教師、名師、優(yōu)秀文學(xué)指導(dǎo)師等參與活動(dòng)和講座,激發(fā)學(xué)生的文學(xué)興趣和內(nèi)在追求。

(二)說(shuō)。

結(jié)合學(xué)校xx活動(dòng)在學(xué)校各學(xué)段開(kāi)展各類(lèi)主題鮮明、形式多樣的“講故事比賽”、“演講比賽”、“辯論賽”,以培養(yǎng)和發(fā)展學(xué)生敢于言說(shuō)、善于傾聽(tīng)的口語(yǔ)交往能力。

(三)讀。

1、結(jié)合校詩(shī)文考級(jí)向?qū)W生推薦閱讀書(shū)目,提高學(xué)生對(duì)書(shū)籍和信息的甄別、選擇與價(jià)值判斷能力,引領(lǐng)學(xué)生博覽群書(shū),打好精神底子,提升人文素養(yǎng)。

2、結(jié)合縣“xx”活動(dòng),采用xx學(xué)生喜聞樂(lè)見(jiàn)的.誦讀比賽、舞臺(tái)劇、課本劇等靈活多樣的活動(dòng)形式,引導(dǎo)學(xué)生在名篇誦讀、情景表演中進(jìn)行積累及深度體驗(yàn)。

(四)寫(xiě)。

每學(xué)年有計(jì)劃地開(kāi)展學(xué)?,F(xiàn)場(chǎng)作文比賽。

(五)評(píng)。

1、評(píng)選“xxx”學(xué)校獎(jiǎng)項(xiàng)。結(jié)合學(xué)校xxx活動(dòng),每個(gè)班級(jí)開(kāi)展有特色的讀書(shū)節(jié)活動(dòng),同時(shí)評(píng)選出學(xué)校“xxx”活動(dòng)中涌現(xiàn)的“優(yōu)秀組織獎(jiǎng)”、“讀書(shū)活動(dòng)創(chuàng)意獎(jiǎng)”等。

2、開(kāi)展班刊評(píng)比。

1、完善文學(xué)社組織,制定工作計(jì)劃,進(jìn)行工作分工,并召開(kāi)會(huì)議講清文學(xué)社和作文組的主旨理念以及本學(xué)期的工作任務(wù)。

2、結(jié)合校xx部“行規(guī)養(yǎng)成溫馨提示語(yǔ)”征集活動(dòng)。

3、開(kāi)展xxx評(píng)選活動(dòng)。

1、組織文學(xué)社成員召開(kāi)一次寫(xiě)作經(jīng)驗(yàn)交流會(huì)。

2、開(kāi)展“我和《xxx》共成長(zhǎng)”征文活動(dòng)。

3、邀請(qǐng)本校老師對(duì)校文學(xué)社社員進(jìn)行通訊報(bào)道寫(xiě)作指導(dǎo)。

1、結(jié)合學(xué)校工作,報(bào)道并刊出校運(yùn)會(huì)專(zhuān)刊。

2、開(kāi)展x游采風(fēng)、xx活動(dòng)。

1、組織“xx”作文比賽。

2、邀請(qǐng)語(yǔ)文老師開(kāi)展一次講評(píng)會(huì),教授大家如何進(jìn)行比賽型作文寫(xiě)作。

3、組織文學(xué)社社員讀書(shū)交流會(huì),根據(jù)某一讀書(shū)內(nèi)容,開(kāi)展一次校外主題活動(dòng),撰寫(xiě)感言體會(huì)。

1、以“xxx”為主題,開(kāi)展一次演講活動(dòng),視情邀請(qǐng)老師和領(lǐng)導(dǎo)參加。

2、開(kāi)展期末社團(tuán)評(píng)優(yōu)評(píng)選活動(dòng)。

社團(tuán)年度財(cái)務(wù)報(bào)告篇二

1、建立臺(tái)賬和數(shù)據(jù)庫(kù)。通過(guò)會(huì)計(jì)核算形成了會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表。但是編寫(xiě)財(cái)務(wù)分析報(bào)告僅靠這些憑證、賬簿、報(bào)表的數(shù)據(jù)往往是不夠的。比如,在分析經(jīng)營(yíng)費(fèi)用與營(yíng)業(yè)收入的比率增長(zhǎng)原因時(shí),往往需要分析不同項(xiàng)目、不同產(chǎn)品、不同責(zé)任人實(shí)現(xiàn)的收入與費(fèi)用的關(guān)系,但有些數(shù)據(jù)不能從報(bào)表和賬簿中直接得到。這就要求分析人員平時(shí)就做大量的數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)工作,對(duì)分析的項(xiàng)目按性質(zhì)、用途、類(lèi)別、區(qū)域、責(zé)任人,按月度、季度、年度進(jìn)行統(tǒng)計(jì),建立臺(tái)賬,以便在撰寫(xiě)財(cái)務(wù)分析報(bào)告時(shí)有據(jù)可查。

2、關(guān)注重要事項(xiàng)。財(cái)務(wù)人員對(duì)經(jīng)營(yíng)運(yùn)行、財(cái)務(wù)狀況中的重大變動(dòng)事項(xiàng)要勤于做筆錄,記載事項(xiàng)發(fā)生的時(shí)間、計(jì)劃、預(yù)算、責(zé)任人及發(fā)生變化的各影響因素。必要時(shí)馬上作出分析判斷,并將各類(lèi)各部門(mén)的文件分類(lèi)歸檔。

3、關(guān)注經(jīng)營(yíng)運(yùn)行情況。財(cái)務(wù)人員應(yīng)盡可能的爭(zhēng)取,各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)也應(yīng)該多給財(cái)務(wù)人員深入施工生產(chǎn)一線(xiàn)的機(jī)會(huì),多讓他們參加相關(guān)會(huì)議,使財(cái)務(wù)人員能了解施工生產(chǎn)、質(zhì)量、市場(chǎng)、行政、投資、融資等各類(lèi)情況。深入一線(xiàn)和參加各種會(huì)議,了解各種情況,聽(tīng)取各方面意見(jiàn),有利于財(cái)務(wù)分析和評(píng)價(jià)。

4、定期收集報(bào)表。財(cái)務(wù)人員除收集會(huì)計(jì)核算方面的有些數(shù)據(jù)之外,還應(yīng)要求公司各相關(guān)部門(mén)(包括施工生產(chǎn)、物資供應(yīng)、招投標(biāo)、勞動(dòng)工資、設(shè)備動(dòng)力等部門(mén))及時(shí)提交可利用的其他報(bào)表,對(duì)這些報(bào)表要認(rèn)真審閱、及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、總結(jié)問(wèn)題,養(yǎng)成多思考、多研究的習(xí)慣。

二、確定報(bào)告分析的內(nèi)容和范圍。

報(bào)告分析的內(nèi)容和范圍要根據(jù)報(bào)告閱讀者對(duì)象來(lái)確定。我們公司的財(cái)務(wù)分析報(bào)告的閱讀者是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)。報(bào)送給經(jīng)營(yíng)領(lǐng)導(dǎo)的報(bào)告也要因人而異,對(duì)于有豐富財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)知識(shí)的經(jīng)營(yíng)領(lǐng)導(dǎo),提供的報(bào)告可以使用專(zhuān)業(yè)術(shù)語(yǔ),敘述可以簡(jiǎn)練一點(diǎn);而對(duì)財(cái)務(wù)專(zhuān)業(yè)知識(shí)比較陌生的經(jīng)營(yíng)領(lǐng)導(dǎo),提供的分析報(bào)告盡量簡(jiǎn)述的詳細(xì)一點(diǎn),易懂一些。報(bào)送給上級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)的分析報(bào)告,可以專(zhuān)業(yè)化一些。對(duì)于提供給不同層次閱讀對(duì)象的分析報(bào)告,分析人員在寫(xiě)作時(shí),要準(zhǔn)確把握好報(bào)告的框架結(jié)構(gòu)和分析層次,以滿(mǎn)足不同閱讀者的需要。再則,報(bào)告分析的若是公司的二級(jí)單位或項(xiàng)目部,分析的內(nèi)容稍細(xì)一點(diǎn),事項(xiàng)具體一些;若分析的對(duì)象是公司一級(jí)的,則分析力求精練,不能對(duì)所有的問(wèn)題都面面俱到,a、b、c、d、1、2、3、4羅列一大串,應(yīng)該集中地抓住幾個(gè)重點(diǎn)問(wèn)題進(jìn)行分析,使讀者感到新穎、簡(jiǎn)練、有力度。

確定財(cái)務(wù)報(bào)告分析的重點(diǎn)要依據(jù)讀者(或領(lǐng)導(dǎo))對(duì)信息的需求來(lái)確定。記得有一年的財(cái)務(wù)分析報(bào)告讓領(lǐng)導(dǎo)看后,他說(shuō):“你們的財(cái)務(wù)分析報(bào)告寫(xiě)的不錯(cuò),很全面,應(yīng)該說(shuō)是花費(fèi)了不少心思的。但太長(zhǎng)了,而我想真正需要的信息卻不多”。我們辛辛苦苦做出來(lái)的分析報(bào)告原本是要為企業(yè)管理者服務(wù)的,可事實(shí)上,我們都是按照上級(jí)規(guī)定的格式通報(bào)一下各項(xiàng)指標(biāo)的完成情況,而對(duì)于領(lǐng)導(dǎo)想要知道的重點(diǎn)指標(biāo)后面的各種變動(dòng)因素的分析,只是粗略地概述一下,根本就沒(méi)有進(jìn)行重點(diǎn)的分析其內(nèi)在的變動(dòng)因素。我認(rèn)為,寫(xiě)好財(cái)務(wù)分析報(bào)告的前提是財(cái)務(wù)分析人員要盡可能地多與領(lǐng)導(dǎo)溝通,捕獲管理者和使用者真正要了解的信息。

社團(tuán)年度財(cái)務(wù)報(bào)告篇三

一是帶動(dòng)和規(guī)范行業(yè)發(fā)展,目前小額貸款公司的試點(diǎn)大多以民間資本為主力,國(guó)有資本的介入,不但是國(guó)有資本在這方面的有益嘗試,還可以起到規(guī)范行業(yè)發(fā)展的作用;二是國(guó)有資本對(duì)_屆_全會(huì)發(fā)展“三農(nóng)”精神的具體執(zhí)行;三是對(duì)傳統(tǒng)金融的有益補(bǔ)充,對(duì)于活躍地方“三農(nóng)”、微型經(jīng)濟(jì)起到促進(jìn)作用;四是在經(jīng)濟(jì)效益方面具有良好的潛力,根據(jù)前期的研究和試點(diǎn)的實(shí)踐來(lái)看,“三農(nóng)”和微型經(jīng)濟(jì)對(duì)小額貸款的需求很大,經(jīng)濟(jì)效益可期。

二、小額貸款公司的運(yùn)作模式及特點(diǎn)。

(一)小額貸款公司的性質(zhì)。

《關(guān)于小額貸款公司試點(diǎn)的指導(dǎo)意見(jiàn)》(銀監(jiān)發(fā)〔20_〕23號(hào),以下簡(jiǎn)稱(chēng)“23號(hào)文”),小額貸款公司是由自然人、企業(yè)法人與其他社會(huì)組織投資設(shè)立,不吸收公眾存款,經(jīng)營(yíng)小額貸款業(yè)務(wù)的有限責(zé)任公司或股份有限公司。

(二)小額貸款公司的設(shè)立。

23號(hào)文規(guī)定,小額貸款公司的組織形式為有限責(zé)任公司或股份有限公司,其中有限責(zé)任公司的注冊(cè)資本不得低于500萬(wàn)元,股份有限公司的注冊(cè)資本不得低于1000萬(wàn)元。單一自然人、企業(yè)法人、其他社會(huì)組織及其關(guān)聯(lián)方持有的股份,不得超過(guò)小額貸款公司注冊(cè)資本總額的10%。集團(tuán)如設(shè)立小額貸款公司,建議首期注冊(cè)資本1-2億元,并引入商業(yè)銀行作為股東。

(三)小額貸款公司的資金來(lái)源。

23號(hào)文規(guī)定,小額貸款公司的主要資金來(lái)源為股東繳納的資本金、捐贈(zèng)資金,以及來(lái)自不超過(guò)兩個(gè)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的融入資金。在法律、法規(guī)規(guī)定的范圍內(nèi),小額貸款公司從銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)獲得融入資金的余額,不得超過(guò)資本凈額的50%。

(四)小額貸款公司的資金運(yùn)用。

23號(hào)文規(guī)定,小額貸款公司發(fā)放貸款,應(yīng)堅(jiān)持“小額、分散”的原則,鼓勵(lì)小額貸款公司面向農(nóng)戶(hù)和微型企業(yè)提供信貸服務(wù),著力擴(kuò)大客戶(hù)數(shù)量和服務(wù)覆蓋面。同一借款人的貸款余額不得超過(guò)小額貸款公司資本凈額的5%。貸款利率上限放開(kāi),但不得超過(guò)司法部門(mén)規(guī)定的上限,下限為人民銀行公布的貸款基準(zhǔn)利率的0.9倍。

(五)小額貸款公司監(jiān)督管理。

23號(hào)文規(guī)定,凡是省級(jí)政府能明確一個(gè)主管部門(mén)(金融辦或相關(guān)機(jī)構(gòu))負(fù)責(zé)對(duì)小額貸款公司的監(jiān)督管理,并愿意承擔(dān)小額貸款公司風(fēng)險(xiǎn)處置責(zé)任的,方可在本省(區(qū)、市)的縣域范圍內(nèi)開(kāi)展組建小額貸款公司試點(diǎn)。申請(qǐng)?jiān)O(shè)立小額貸款公司,經(jīng)省級(jí)主管部門(mén)批準(zhǔn)后,到當(dāng)?shù)毓ど滩块T(mén)申請(qǐng)辦理注冊(cè)手續(xù),并向當(dāng)?shù)毓矙C(jī)關(guān)、銀監(jiān)部門(mén)、人民銀行報(bào)送相關(guān)材料,接受監(jiān)督。

(六)小額貸款公司的運(yùn)作特點(diǎn)。

小額貸款的服務(wù)對(duì)象為低端客戶(hù),包括農(nóng)戶(hù)(農(nóng)場(chǎng)主)、城市個(gè)體戶(hù)和微型企業(yè)。小額貸款公司有以下一些運(yùn)作特點(diǎn):

1、由于服務(wù)對(duì)象的特殊性,所以一般要求提供無(wú)須抵押的信用貸款。

2、由于是信用貸款,所以額度一定要小到可以控制風(fēng)險(xiǎn)的程度,并適當(dāng)采用個(gè)人擔(dān)保的方式。

3、貸款周期靈活,一般較短,常見(jiàn)的貸款周期有3個(gè)月-2年。

4、國(guó)際上對(duì)小額信貸的額度一般用當(dāng)?shù)厝司鵪dp的倍數(shù)來(lái)衡量,其經(jīng)驗(yàn)是,在農(nóng)村一般不高于5000元,在城市一般不高于2萬(wàn)元。在實(shí)際操作中,鑒于國(guó)內(nèi)城市和城市近郊農(nóng)村的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平,可適當(dāng)提高小額貸款額度。

5、針對(duì)小額度的信用貸款,需要有一套不同于普通銀行機(jī)構(gòu)的貸款管理模式,手續(xù)相對(duì)簡(jiǎn)化以降低操作成本,縮短審批周期。

7、還款方式一般采取“整貸零還”,還款周期比較短,一般以月為還款周期,以降低風(fēng)險(xiǎn)。

8、由于小額貸款公司的特殊性,需要在金融監(jiān)管方面采取相對(duì)靈活的政策和做法。

三、小額貸款公司產(chǎn)品設(shè)計(jì)框架。

1、目標(biāo)客戶(hù)。

小額貸款公司的定位主要是為統(tǒng)籌城鄉(xiāng)服務(wù),服務(wù)于“三農(nóng)”。但在現(xiàn)階段,由于農(nóng)村土地流轉(zhuǎn)等一系列具體政策、制度尚未出臺(tái),而且與農(nóng)信社、村鎮(zhèn)銀行存在一定的市場(chǎng)重合,所以目前小額貸款公司的目標(biāo)客戶(hù)群定位于中心城市的零售商、批發(fā)商和小型制造企業(yè),以及中心城市近郊的農(nóng)戶(hù)、農(nóng)場(chǎng)主和農(nóng)村企業(yè)。

2、客戶(hù)限制(黑名單)。

小額貸款公司根據(jù)控制風(fēng)險(xiǎn)和成本的需要,設(shè)立行業(yè)限制,避免與高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)的業(yè)務(wù)往來(lái),如:出租車(chē)、旅行社、房地產(chǎn)中介、娛樂(lè)業(yè)、美容業(yè)等。

小額貸款公司通過(guò)信用調(diào)查、征信查訪(fǎng)等方式取得相應(yīng)信息后,可以對(duì)部分客戶(hù)作出信用限制,必要時(shí)予以排除。

社團(tuán)年度財(cái)務(wù)報(bào)告篇四

會(huì)員大會(huì)的舉行情況,會(huì)議內(nèi)容與成果。

會(huì)員大會(huì)運(yùn)行中存在的不足。

(二)理事會(huì)。

理事會(huì)的工作制度和工作開(kāi)展情況。

理事會(huì)隊(duì)伍建設(shè):理事會(huì)工作能力、工作積極性,工作方法科學(xué)與否?采取了必要的措施。

(三)監(jiān)事會(huì)。

監(jiān)事會(huì)的工作情況。

二、會(huì)員管理。

(一)會(huì)員管理制度及落實(shí)情況。

(二)會(huì)員權(quán)益維護(hù)情況。

(三)會(huì)員對(duì)社團(tuán)發(fā)展的具體貢獻(xiàn)。

三、

(一)社團(tuán)文化概況。

社團(tuán)是否擁有與社團(tuán)宗旨相適應(yīng)的社團(tuán)文化?

(二)社團(tuán)文化傳播。

社團(tuán)是否有社團(tuán)文化傳播的平臺(tái)、途徑?該平臺(tái)、途徑實(shí)際效果如何?

(三)社團(tuán)文化營(yíng)建。

在社團(tuán)文化營(yíng)建/傳承方面是否有相應(yīng)的措施?實(shí)際效果如何?

(一)社團(tuán)活動(dòng)開(kāi)展情況。

社團(tuán)活動(dòng)開(kāi)展的數(shù)量、規(guī)模是否科學(xué)?活動(dòng)是否貼近了社團(tuán)宗旨?

(二)社團(tuán)活動(dòng)特色。

社團(tuán)活動(dòng)是否具有鮮明的特色?是否能夠形成品牌?

(三)社團(tuán)活動(dòng)影響力。

社團(tuán)活動(dòng)產(chǎn)生了多大的社會(huì)效應(yīng)?獲得了怎樣的榮譽(yù)?

(四)社團(tuán)活動(dòng)創(chuàng)新。

(一)社團(tuán)財(cái)務(wù)收支情況。

社團(tuán)財(cái)務(wù)支出的具體使用使用。

(二)社團(tuán)財(cái)務(wù)使用分析。

各類(lèi)支出使用統(tǒng)計(jì),財(cái)務(wù)支出使用是否是為必要?是否科學(xué)?

六、社團(tuán)發(fā)展規(guī)劃。

(一)社團(tuán)發(fā)展的方向與目標(biāo)。

社團(tuán)發(fā)展的主要方向、基本方針、預(yù)期目標(biāo)。

對(duì)社團(tuán)發(fā)展規(guī)劃的主體的認(rèn)識(shí)。

(二)社團(tuán)發(fā)展的具體措施。

附:

1.社團(tuán)工作、活動(dòng)開(kāi)展日程表。

2.社團(tuán)榮譽(yù)統(tǒng)計(jì)表。

注意:

2.在制作該報(bào)告時(shí)應(yīng)當(dāng)盡可能地使用數(shù)據(jù)、信息對(duì)所說(shuō)明項(xiàng)進(jìn)行證明;

3.該文所示體例、內(nèi)容僅為參照,在制作該報(bào)告時(shí)可以自行調(diào)整;

社團(tuán)年度財(cái)務(wù)報(bào)告篇五

各位領(lǐng)導(dǎo)、各位同志:

大家好。

勤勉的精神和愛(ài)崗敬業(yè)的職業(yè)道德素質(zhì)是每一項(xiàng)工作順利開(kāi)展并最終取得成功的保障。一年來(lái),我在工作中能夠以正確的態(tài)度對(duì)待各項(xiàng)工作任務(wù),積極主動(dòng),勤勤懇懇,有強(qiáng)烈的工作責(zé)任心和工作熱情,經(jīng)常加班加點(diǎn),毫無(wú)怨言。在行動(dòng)上自覺(jué)實(shí)踐為車(chē)主服務(wù)的宗旨,用滿(mǎn)腔熱情積極,認(rèn)真細(xì)致地完成好每一項(xiàng)任務(wù),嚴(yán)格遵守各項(xiàng)財(cái)會(huì)法律.法規(guī)以及單位的各項(xiàng)規(guī)章制度,認(rèn)真履行會(huì)計(jì)崗位職責(zé),自覺(jué)按規(guī)章操作。自己在目前工作崗位上已工作了十五六年,經(jīng)過(guò)十多年的鍛煉基本上能很好地勝任本職工作,能夠比較從容地處理日常工作中出現(xiàn)的各類(lèi)問(wèn)題。

三、業(yè)務(wù)上不斷積累、提高素質(zhì)。

著新形式對(duì)財(cái)會(huì)人員業(yè)務(wù)能力要求的提高,本人十分注重對(duì)業(yè)務(wù)知識(shí)的學(xué)習(xí)和積累。積極參加各項(xiàng)業(yè)務(wù)培訓(xùn),提高自身業(yè)務(wù)素質(zhì),爭(zhēng)取工作的主動(dòng)性。在工作之余,擠出時(shí)間自學(xué)業(yè)務(wù)知識(shí),認(rèn)真學(xué)習(xí)了關(guān)于財(cái)會(huì)工作的有關(guān)法律.法規(guī).方針.政策,并在工作中貫徹執(zhí)行這些政策規(guī)定。平時(shí),我還注重對(duì)電腦有關(guān)知識(shí)進(jìn)行較為深入的鉆研,使自己在日常工作中達(dá)到事半功倍的效果。

1.做好工作是關(guān)鍵,在工作崗位上我首先從三個(gè)方面做起。

在目前的形式下,在目前形式下,對(duì)于征稽人員的要求越來(lái)越高,而用心工作始終是征管工作的命脈。工作態(tài)度塌實(shí)嚴(yán)謹(jǐn),堅(jiān)決遵守所內(nèi)各項(xiàng)財(cái)經(jīng)紀(jì)律和征管制度,認(rèn)真做到征管.稽查.財(cái)務(wù)“三對(duì)口”。平時(shí)還注重對(duì)電腦和電算化會(huì)計(jì)工作有關(guān)知識(shí)進(jìn)行深入學(xué)習(xí),使自己在日常工作中達(dá)到事半功倍的效果。能夠熟練掌握財(cái)務(wù)工作流程,做到條理清晰,帳實(shí)相符,從原始發(fā)票的取得到填制記帳憑證,從會(huì)計(jì)報(bào)表編制到憑證的裝訂和存檔都達(dá)到了正規(guī)化.標(biāo)準(zhǔn)化。做到了全面.及時(shí).準(zhǔn)確的反映。

2.創(chuàng)新。

對(duì)處所決定的各項(xiàng)整改措施和方針政策能夠認(rèn)真體會(huì),并聯(lián)系到自己的工作實(shí)際中堅(jiān)決支持和貫徹執(zhí)行,正確體會(huì)各項(xiàng)政策的內(nèi)涵,在本質(zhì)上發(fā)掘新理論、新辦法、新層次,適應(yīng)新要求。

加強(qiáng)個(gè)人責(zé)任心培養(yǎng),真履行好自己的會(huì)計(jì)職能,勇于負(fù)責(zé),敢于負(fù)責(zé),具備較強(qiáng)的責(zé)任心把自己的工作做好。在工作中,能夠以正確的態(tài)度對(duì)待各項(xiàng)工作任務(wù),積極主動(dòng),勤勤懇懇,毫無(wú)怨言,經(jīng)過(guò)多年的鍛煉,我已基本較好地勝任本職工作不斷自我總結(jié)工作中的成敗得失,以高度的熱情和責(zé)任感完成各項(xiàng)工作任務(wù)。

四、存在的問(wèn)題和今后的努力方向。

回顧一年來(lái)的工作,雖說(shuō)取得了一定的成績(jī),但也存在著許多不足之處:一是學(xué)習(xí)不夠踏實(shí);二是處理棘手事情信心不夠,需進(jìn)一步改進(jìn);三是開(kāi)創(chuàng)性的工作開(kāi)展的不多。

針對(duì)以上問(wèn)題,在今后的工作時(shí)間里,我將加強(qiáng)理論學(xué)習(xí),苦干、實(shí)干,努力提高工作質(zhì)量和效率,進(jìn)一步提高自身素質(zhì),尋找差距,克服不足,在今后的工作上取得更大的進(jìn)步。

今年財(cái)務(wù)工作與往年銜接工作有所不同,由于去年我人員分流的人事制度改革,核定預(yù)算工作直到今年7月份完成,還有去年醫(yī)療保險(xiǎn)制度延續(xù)到今年3月份才正式出臺(tái)國(guó)家公務(wù)員醫(yī)療補(bǔ)助的暫行辦法,這給醫(yī)療保險(xiǎn)交繳帶來(lái)了許多問(wèn)題,好在我委人員少?zèng)]有住院人員,醫(yī)療保險(xiǎn)交繳工作順利完成。下面從四個(gè)方面總結(jié)一下全年財(cái)務(wù)工作。

1、建立人員數(shù)據(jù)庫(kù)工作。

財(cái)政為控制財(cái)政支出,推進(jìn)會(huì)計(jì)電算化進(jìn)程,實(shí)行工資統(tǒng)發(fā)管理系統(tǒng),建立人員數(shù)據(jù)庫(kù)是最基礎(chǔ)性工作。這項(xiàng)工作已在10月份完成了增人增資、離退休人員數(shù)據(jù)處理、減人下冊(cè)數(shù)據(jù)上報(bào)和信息收集工作,已完成兩上兩下,目前,只等工資調(diào)整和人員變動(dòng)時(shí)再做數(shù)據(jù)上報(bào)和信息收集。

2、銀行帳戶(hù)重新審批工作。

為清理多余帳戶(hù)避免設(shè)立帳外帳,規(guī)范統(tǒng)一管理預(yù)算內(nèi)和預(yù)算外資金,我財(cái)政根據(jù)《天津市市級(jí)行政事業(yè)單位銀行帳戶(hù)審批實(shí)施方案》文件要求,進(jìn)行銀行帳戶(hù)的審批,它是以單位自查為主,進(jìn)行自查登記和補(bǔ)報(bào)登記,這幾項(xiàng)工作已經(jīng)完成,在銀行保留了財(cái)政要求應(yīng)該保留的帳戶(hù),并今后不存在錯(cuò)報(bào)、漏報(bào)、瞞報(bào)銀行帳戶(hù),不擅自開(kāi)設(shè)、變更、撤消帳戶(hù)。

3、預(yù)算單位清產(chǎn)核資工作。

清產(chǎn)核資工作是一項(xiàng)定期審核固定資產(chǎn)的工作,這是我從接管會(huì)計(jì)工作以來(lái)第一接觸到的業(yè)務(wù)。這次清產(chǎn)核資工作正適合摸清我委固定資產(chǎn)“家底”,以免國(guó)有資產(chǎn)的流失,全面清查各類(lèi)財(cái)產(chǎn)和債務(wù),并核實(shí)人員狀況、收入渠道、支出結(jié)構(gòu)等情況進(jìn)行自查,按規(guī)定沒(méi)有清查出任何問(wèn)題,為深化財(cái)務(wù)預(yù)算制度改革和加強(qiáng)我委財(cái)產(chǎn)監(jiān)管工作奠定基礎(chǔ)。

4、財(cái)務(wù)年終決算工作。

每年的年終決算基本程序都是一樣的,每一年的財(cái)務(wù)年終決算以后,都對(duì)增收節(jié)支、帳務(wù)處理積累一些經(jīng)驗(yàn),同時(shí)又發(fā)現(xiàn)存在許多不足。今年我感覺(jué)在每月的報(bào)財(cái)政報(bào)表的同時(shí),自行設(shè)計(jì)的科目明細(xì)分析報(bào)表給我對(duì)財(cái)務(wù)分析幫助很大,對(duì)控制預(yù)算開(kāi)支起到了重要作用。但不足的是在年初立帳時(shí)考慮不全面,明細(xì)科目還不健全,明年一定注意這個(gè)問(wèn)題。

六、第二項(xiàng)工作人事勞資工作:

今年的人事工作較去年輕松一些,主要是工作人員信息采集工作這項(xiàng)工作,現(xiàn)已完成建立數(shù)據(jù)庫(kù)和軟盤(pán)上報(bào).為明年人員變動(dòng)的信息采集工作打下基礎(chǔ)。搞好本委工作人員年終考核總結(jié)上報(bào),同時(shí)做好工資微調(diào)事宜。

搞好勞資工作,積極配合勞動(dòng)做好勞動(dòng)用工合同簽定工作,并參加了勞動(dòng)保障資格培訓(xùn),并撰寫(xiě)了《在wto視角的中國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)》培訓(xùn)論文,年底及時(shí)將用工情況進(jìn)行年檢。

另外,在完成本職工作以外,積極主動(dòng)完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的一些零星事務(wù)。

以上是我全年的工作總結(jié),仔細(xì)想想,還有許多工作沒(méi)有到位的地方,比如,計(jì)算機(jī)應(yīng)用還沒(méi)有在業(yè)務(wù)工作充分體現(xiàn),今后我要在這方面多學(xué)習(xí),提高微機(jī)操作水平。努力學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)知識(shí),提高自身素質(zhì),為明年我委創(chuàng)建全國(guó)科技工作先進(jìn)市,而努力工作。

社團(tuán)年度財(cái)務(wù)報(bào)告篇六

一、行業(yè)分析(簡(jiǎn)單)(標(biāo)題:小三、加粗、宋體)。

(小四、宋體)。

二、公司基本經(jīng)營(yíng)情況。

三、資產(chǎn)負(fù)債表。

(表格用五號(hào)字)。

四、利潤(rùn)表分析。

五、償債能力分析(至少8個(gè)指標(biāo))運(yùn)用兩張報(bào)表,短期和長(zhǎng)期償債能力分析。

六、營(yíng)運(yùn)能力分析(至少8個(gè)指標(biāo))流動(dòng)性分析、資產(chǎn)管理能力、企業(yè)成長(zhǎng)能力。

八、綜合分析與評(píng)價(jià)。

評(píng)分法、杜邦財(cái)務(wù)分析杜邦公式(常用):凈資產(chǎn)收益率=銷(xiāo)售凈利率*。

總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率*權(quán)益乘數(shù)、其他分析方法十一、分析結(jié)論及建議。

分析優(yōu)勢(shì)與不足,對(duì)存在問(wèn)題提出改進(jìn)建議。

投資價(jià)值分析。

流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債。

速動(dòng)比率(酸性測(cè)試比例)=(流動(dòng)資產(chǎn)-存貨)/流動(dòng)負(fù)債。

保守速動(dòng)比率(超速動(dòng)比率)=(現(xiàn)金+短期證券+應(yīng)收票據(jù)+應(yīng)收賬款凈額)/流動(dòng)負(fù)債。

營(yíng)業(yè)周期=存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)。

存貨周轉(zhuǎn)率(存貨的周轉(zhuǎn)次數(shù))=銷(xiāo)售成本/平均存貨。

存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/存貨周轉(zhuǎn)率。

原材料周轉(zhuǎn)率=耗用原材料成本/平均原材料存貨。

在產(chǎn)品周轉(zhuǎn)率=制造成本/平均在產(chǎn)品存貨。

流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷(xiāo)售收入/平均流動(dòng)資產(chǎn)。

總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷(xiāo)售收入/平均資產(chǎn)總額。

資產(chǎn)負(fù)債率(舉債經(jīng)營(yíng)比率)=(負(fù)債總額/資產(chǎn)總額)*100%。

產(chǎn)權(quán)比率(債務(wù)股權(quán)比率)=(負(fù)債總額/股東權(quán)益)*100%。

有形凈值債務(wù)率=[負(fù)債總額/(股東權(quán)益-無(wú)形資產(chǎn)凈值)]*100%。

已獲利息倍數(shù)(利息保障倍數(shù))=息稅前利潤(rùn)/利息費(fèi)用。

資產(chǎn)凈利率=(凈利潤(rùn)/平均資產(chǎn)總額)*100%=銷(xiāo)售凈利率*資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。

報(bào)表分析實(shí)驗(yàn)報(bào)告。

目錄。

第1章:公司概況。

一、中文名稱(chēng):江西黑貓?zhí)亢诠煞萦邢薰尽?/p>

英文名稱(chēng):jiangxiblackcatcarbonblackinc.,ltd。

二、公司法定代表人:蔡景章。

三、公司注冊(cè)地址:景德鎮(zhèn)市歷堯。

辦公地址:景德鎮(zhèn)市歷堯郵政編碼:333000。

網(wǎng)址:xxx電子信箱:heimaoth@。

四、公司股票上市交易所:深圳證券交易所股票簡(jiǎn)稱(chēng):黑貓股份股票代碼:002068。

五、控股股東情況。

公司控股股東:景德鎮(zhèn)市焦化工業(yè)集團(tuán)有限責(zé)任公司。

主營(yíng)范圍:焦炭、煤氣、醫(yī)用玻璃、復(fù)合肥生產(chǎn)銷(xiāo)售等業(yè)務(wù)。

六、股東構(gòu)成。

前10名股東、前10名無(wú)限售條件股東持股表。

2.1.2利潤(rùn)表。

2.1.3現(xiàn)金流量表。

2.2指標(biāo)分析2.2.1償債能力分析。

據(jù)上圖可知,黑貓?zhí)亢诠煞萦邢薰窘臧l(fā)行人流動(dòng)比例和速動(dòng)比率較低,短期償債風(fēng)險(xiǎn)較大。流動(dòng)比率和速動(dòng)比率都是用來(lái)表示資金流動(dòng)性的,即企業(yè)短期債務(wù)償還能力的數(shù)值,前者的基準(zhǔn)值是2,后者為1。黑貓?zhí)亢诠煞萦邢薰?008、2009、2010年的流動(dòng)比率分別為0.78、0.84、0.71,三年的數(shù)值都低于1,遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于2,說(shuō)明該公司短期償債能力較弱,但需要說(shuō)明的是,流動(dòng)比率高的企業(yè)并不一定償還短期債務(wù)的能力就很強(qiáng),因?yàn)榱鲃?dòng)資產(chǎn)之中雖然現(xiàn)金、有價(jià)證券、應(yīng)收賬款變現(xiàn)能力很強(qiáng),但是存貨、待攤費(fèi)用等也屬于流動(dòng)資產(chǎn)的項(xiàng)目則變現(xiàn)時(shí)間較長(zhǎng),特別是存貨很可能發(fā)生積壓、滯銷(xiāo)、殘次、冷背等情況,流動(dòng)性較差。而速動(dòng)比率則能避免這種情況的發(fā)生,因?yàn)樗賱?dòng)資產(chǎn)就是指流動(dòng)資產(chǎn)中容易變現(xiàn)的那部分資產(chǎn)。黑貓?zhí)亢诠煞萦邢薰?008、2009、2010年的速動(dòng)比率分別為0.65、0.66、0.54,總的來(lái)說(shuō)與1還是有一定距離的。該公司之所以短期償債能力較弱,主要是因?yàn)椋?1)公司一方面大規(guī)模投資擠占部分流動(dòng)資金,另一方面產(chǎn)量增長(zhǎng)、原材料和費(fèi)用支出加大了流動(dòng)資金需求量,公司通過(guò)短期借款來(lái)緩解資金壓力,致使負(fù)債短期增加;(2)有部分長(zhǎng)期借款一年內(nèi)到期,轉(zhuǎn)入到“一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債”使流動(dòng)負(fù)債增加。

從上圖還可知,黑貓?zhí)亢诠煞萦邢薰?008、2009、2010年的發(fā)行人資產(chǎn)負(fù)債率分別為68.68%、71.97%、76.72%。隨著經(jīng)營(yíng)規(guī)模的逐漸擴(kuò)張,公司長(zhǎng)期借款不斷增加。公司為了拓寬市場(chǎng),不斷加大產(chǎn)能擴(kuò)張的投資,為了滿(mǎn)足投資和補(bǔ)充因產(chǎn)能增長(zhǎng)對(duì)流動(dòng)資金的需求,公司利用銀行信貸和應(yīng)付賬款等其他信用方式籌措資金,增加負(fù)債,致使資產(chǎn)負(fù)債率逐步增加。發(fā)行人2008、2009、2010年利息保障倍數(shù)分別為:1.03、3.16、1.7,2009年有明顯上升,說(shuō)明企業(yè)支付利息費(fèi)用的能力增強(qiáng)。

2.2.2營(yíng)運(yùn)能力分析。

據(jù)上圖可知,黑貓?zhí)亢诠煞萦邢薰?008、2009、2010年發(fā)行人應(yīng)收賬款、存貨周轉(zhuǎn)速度較快,且較為平穩(wěn)。這是因?yàn)樵摴緸榱藨?yīng)對(duì)原材料和產(chǎn)品價(jià)格波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn),公司加強(qiáng)管理采取積極的應(yīng)收賬款回收政策,加快應(yīng)收賬款回收速度,根據(jù)實(shí)際情況調(diào)整原材料采購(gòu)政策,減少庫(kù)存,加快流轉(zhuǎn),同時(shí)采取謹(jǐn)慎穩(wěn)妥的會(huì)計(jì)政策,根據(jù)規(guī)定對(duì)部分存貨提取減值準(zhǔn)備,存貨期末賬面價(jià)值控制在較低水平。發(fā)行人總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率比較平穩(wěn),各期變動(dòng)不大,顯示了公司良好的整體資產(chǎn)運(yùn)作和管理能力。

2.2.3獲利能力分析。

據(jù)上圖可知,黑貓?zhí)亢诠煞萦邢薰?008年銷(xiāo)售凈利率為0.34%,營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率為0.13%,總資產(chǎn)報(bào)酬率-0.038%,凈資產(chǎn)收益率為0.56%,每股收益為0.02。明顯可以看出,2008年的獲利能力相比2009、2010低很多。這主要是因?yàn)?008年,隨著金融危機(jī)的蔓延,下游汽車(chē)和輪胎企業(yè)大幅度減產(chǎn),市場(chǎng)需求急劇萎縮,炭黑銷(xiāo)售疲軟,銷(xiāo)售價(jià)格也持續(xù)下跌,由8月份的每噸均價(jià)7,000多元下降至12月份的每噸均價(jià)5,000多元,下降30%左右,導(dǎo)致本年度毛利下降。在毛利率下降的情況下,隨著投資和經(jīng)營(yíng)規(guī)模的擴(kuò)大,管理費(fèi)用相應(yīng)增加2,146.74萬(wàn)元、財(cái)務(wù)費(fèi)用增加2,990.72萬(wàn)元、銷(xiāo)售費(fèi)用增加1,055.38萬(wàn)元,又由于本期炭黑產(chǎn)品價(jià)格大幅下跌,計(jì)提相應(yīng)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備3,353.49萬(wàn)元,致使2008年度銷(xiāo)售凈利潤(rùn)下降,營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率、凈資產(chǎn)收益率、每股收益等等相應(yīng)降低。

2.2.4發(fā)展能力分析。

4.92%、33.06%。

2639.37%4592.99%。

2185%,可見(jiàn)2009年黑貓?zhí)亢诠煞萦邢薰景l(fā)展迅速,利潤(rùn)出現(xiàn)大幅度的`增長(zhǎng)。而2010年增長(zhǎng)率分別為62.29%18.42%-32.26%-52.44%-47.89%。雖然2009年公司發(fā)展迅速,但也給2010年公司的發(fā)展帶來(lái)巨大的壓力,使得2010年未能滿(mǎn)足預(yù)訂的計(jì)劃,使得2010年增長(zhǎng)率再次出現(xiàn)負(fù)增長(zhǎng)。另外,這還說(shuō)明了該公司在發(fā)展過(guò)程中存在著一定的問(wèn)題,使得增長(zhǎng)率的變化幅度太大。

2.2.5綜合分析(杜邦分析法)。

2008年12月31日。

=資產(chǎn)總額/股東權(quán)益=1/(1-資產(chǎn)。

總資產(chǎn)收益率。

0.37%。

x

權(quán)益乘數(shù)1/(1-68.68%)。

負(fù)債率)=1/(1-負(fù)債總額/資產(chǎn)總額)x100%。

10。

=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入/平均資產(chǎn)總額=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。

主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率。

0.16%。

x

總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率/(期末總資產(chǎn)。

1.08%。

(上一期的總資產(chǎn))+。

期初總資產(chǎn)(本期的總資產(chǎn)))/2。

-

全部成本。

+

投資收益-1,238,579。

-

所得稅-6,647,747。

+

其他。

--。

主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。

1,775,378,3561,771,780,766。

主營(yíng)業(yè)務(wù)成本1,508,950,214。

銷(xiāo)售費(fèi)用。

107,081,918。

管理費(fèi)用47,625,046。

財(cái)務(wù)費(fèi)用69,685,047。

2009年12月31日。

=資產(chǎn)總額/。

總資產(chǎn)收益率。

4.17%。

x

權(quán)益乘數(shù)1/(1-71.97%)。

股東權(quán)益=1/(1-資產(chǎn)負(fù)債率)。

11。

=1/(1-負(fù)債總額/資產(chǎn)總額)x100%。

=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入/平均資產(chǎn)總額=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。

總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率/(期末總資產(chǎn)。

0.93%。

主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率。

4.24%。

x

(上一期的總資產(chǎn))+。

期初總資產(chǎn)(本期的總資產(chǎn)))/2。

-

全部成本。

+

投資收益-417,209。

-

所得稅21,376,231。

+

其他。

--。

主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。

1,862,671,3051,751,545,980。

主營(yíng)業(yè)務(wù)成本1,508,170,504。

銷(xiāo)售費(fèi)用。

132,749,114。

管理費(fèi)用53,505,894。

財(cái)務(wù)費(fèi)用51,317,270。

2010年12月31日。

12。

=資產(chǎn)總額/股東權(quán)益=1/(1-資產(chǎn)。

總資產(chǎn)收益率。

2.04%。

x

權(quán)益乘數(shù)1/(1-76.72%)。

負(fù)債率)=1/(1-負(fù)債總額/資產(chǎn)總額)x100%。

=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入/平均資產(chǎn)總額=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。

主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率。

1.77%。

x

總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率/(期末總資產(chǎn)。

1.15%。

(上一期的總資產(chǎn))+。

期初總資產(chǎn)(本期的總資產(chǎn)))/2。

-

全部成本。

+

投資收益-617,075。

-

所得稅7,327,294。

+

其他--。

主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。

3,022,863,8462,969,594,824。

主營(yíng)業(yè)務(wù)成本2,603,068,193。

銷(xiāo)售費(fèi)用。

205,898,450。

管理費(fèi)用69,102,361。

財(cái)務(wù)費(fèi)用75,494,516。

13。

第3章黑貓?zhí)亢诠煞萦邢薰矩?cái)務(wù)存在問(wèn)題。

3.1收入、利潤(rùn)增減幅度太大。

從黑貓?zhí)亢诠煞萦邢薰?008、2009、2010三年的利潤(rùn)表,可知2008年該公司營(yíng)業(yè)收入較上年增加28.60%,利潤(rùn)總額較上年減少100.68%;2009年該公司營(yíng)業(yè)收入較上年增加4.92%,利潤(rùn)總額較上年增加16,910.30%;2010年該公司營(yíng)業(yè)收入較上年增加62.29%,利潤(rùn)總額較上年減少42.23%??梢詮拇丝闯觯摴驹谟芰ι洗嬖谝欢ǖ膯?wèn)題,2009年利潤(rùn)總額增長(zhǎng)幅度太大,這其中一定存在著問(wèn)題。

3.2資產(chǎn)運(yùn)用不合理。

總資產(chǎn)是由固定資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)構(gòu)成,前者投資期限長(zhǎng),變現(xiàn)能力差,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)大,收益也大,后者主要包括存貨和應(yīng)收帳款,變現(xiàn)能力強(qiáng),財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)小,盈利也小。從資產(chǎn)負(fù)債表中可以看出該公司的流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率2008、2010年是上升的,而在2009年卻是下降的,說(shuō)明2009年存貨和應(yīng)收帳款占用資金較多,周轉(zhuǎn)速度較慢。這說(shuō)明該公司在資產(chǎn)運(yùn)用方面未能合理安排。

第4章針對(duì)黑貓?zhí)亢诠煞萦邢薰締?wèn)題的對(duì)策分析。

4.1合理安排收入、利潤(rùn)的增減。

從上面的問(wèn)題可以看出收入、利潤(rùn)增長(zhǎng)明顯不合理,尤其2009年的利潤(rùn)增長(zhǎng)太迅速,所以該公司應(yīng)該重新調(diào)節(jié)籌資結(jié)構(gòu)等方法來(lái)達(dá)到目的,同時(shí)該公司應(yīng)該對(duì)資產(chǎn)的盈利情況著重分析,查明原因,尋求解決方案,扭轉(zhuǎn)急增急降的趨勢(shì)。

4.2合理運(yùn)用資產(chǎn)。

該公司要加強(qiáng)對(duì)存貨,應(yīng)收帳款等流動(dòng)資產(chǎn)的管理,降低其占用資金,提高其周轉(zhuǎn)速度。重新安排閑置資金的比率,適當(dāng)安排流動(dòng)資產(chǎn)和固定資產(chǎn)在總資產(chǎn)中的比重,提高該公司總資產(chǎn)的運(yùn)作效率,促進(jìn)整體效益的提高。而對(duì)于資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的提高則需要該公司加強(qiáng)對(duì)存貨,應(yīng)收帳款等流動(dòng)資產(chǎn)的管理,降低其占用資金,提高其周轉(zhuǎn)速度。重新安排閑置資金的比率,適當(dāng)安排流動(dòng)資產(chǎn)和固定資產(chǎn)在總資產(chǎn)中的比重,提高該公司總資產(chǎn)的運(yùn)作效率,促進(jìn)整體效益的提高。

社團(tuán)年度財(cái)務(wù)報(bào)告篇七

通過(guò)這學(xué)期趣味數(shù)學(xué)社團(tuán)的學(xué)習(xí),學(xué)生們的學(xué)習(xí)興趣空前高漲,許多學(xué)生要求能有機(jī)會(huì)再進(jìn)行學(xué)習(xí),并且在這些興趣者的指引下有不少學(xué)生進(jìn)行了學(xué)習(xí)。學(xué)校社團(tuán)的組織,我也很快認(rèn)識(shí)到組建趣味數(shù)學(xué)社團(tuán)的重要性?,F(xiàn)總結(jié)如下:

參加趣味數(shù)學(xué)社團(tuán)的同學(xué)都有這么一個(gè)感受:就是以前做數(shù)學(xué)或許只是應(yīng)付老師的作業(yè),有時(shí)甚至是為了向爸爸媽媽“交差”。但通過(guò)學(xué)習(xí)他們意識(shí)到他們不再是被動(dòng)的而是變成主動(dòng)的學(xué)習(xí),他們的學(xué)習(xí)能夠自覺(jué)完成了而且還能頭頭是道地向同學(xué)介紹他所學(xué)習(xí)到的知識(shí)。在他們的指引下更多的學(xué)生對(duì)數(shù)學(xué)產(chǎn)生了濃厚的興趣。

本學(xué)期的社團(tuán)興趣小組中不但拓寬了學(xué)生視野,而且更多的是講述一些數(shù)學(xué)的相關(guān)知識(shí),很多同學(xué)在數(shù)學(xué)知識(shí)的學(xué)習(xí)過(guò)程中豐富了語(yǔ)文的功底,使他們的知識(shí)面得到很大的拓展。

由于興趣小組不僅有室內(nèi)的理論學(xué)習(xí)而且還參與了實(shí)踐,所以給很多同學(xué)以動(dòng)手的機(jī)會(huì),使他們認(rèn)識(shí)到數(shù)學(xué)并不是僅僅用在“無(wú)聊”的計(jì)算上,而更大的就是“從實(shí)踐中來(lái),服務(wù)于實(shí)踐”,使他們意識(shí)到學(xué)習(xí)數(shù)學(xué)的用處。當(dāng)然也更增加他們的學(xué)習(xí)興趣。

從素質(zhì)的角度豐富了學(xué)生的課余生活,他們的生活不在僅限于課堂上,讓他們意識(shí)到學(xué)習(xí)的樂(lè)趣,更有興趣學(xué)習(xí)了。

當(dāng)然,我的工作還存在不足,我期待著我的工作能夠得到更快的完善,得到更好的發(fā)展。我將本著為學(xué)生工作的思想,更加努力地工作,使我們的學(xué)生的素質(zhì)更好地得到提高。

關(guān)于年度社團(tuán)工作計(jì)劃三篇。

社團(tuán)年度財(cái)務(wù)報(bào)告篇八

1、業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)不足、業(yè)務(wù)不夠熟練,都是初涉或非專(zhuān)業(yè)人員,另外就是本身的事務(wù)煩多,這無(wú)疑是對(duì)加強(qiáng)全面財(cái)務(wù)管理工作的弊端,難以控制。

2、對(duì)日常辦公應(yīng)用軟件各功能不掌握。

3、專(zhuān)業(yè)勝任力不強(qiáng)。

4、但能積極配合處理各方面財(cái)務(wù)工作及財(cái)務(wù)部其他事項(xiàng)。

5、對(duì)于公司債權(quán)債務(wù)的清理催收力度不夠大。

6、未及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算,不能及時(shí)提供公司經(jīng)營(yíng)成果及財(cái)務(wù)狀況,未定期或不定期組織對(duì)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)業(yè)績(jī)進(jìn)行的分析評(píng)價(jià)會(huì)議,未深入開(kāi)展公司財(cái)務(wù)的分析評(píng)價(jià)、發(fā)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程中的弊端。

7、公司財(cái)務(wù)管理的首位是加強(qiáng)對(duì)公司資產(chǎn)的管理,特別是流動(dòng)性的貨幣資金,但在過(guò)去一年里沒(méi)有對(duì)公司的資產(chǎn)進(jìn)行嚴(yán)格的管理,沒(méi)有專(zhuān)門(mén)的制度進(jìn)行約束,形成了一種隨意性的做法,但商品車(chē)輛財(cái)務(wù)部門(mén)指定由何媛媛全面進(jìn)行管理,監(jiān)督公司商品車(chē)收發(fā)數(shù)量的完整性、完好性,另外:公司應(yīng)指定專(zhuān)門(mén)人員對(duì)公司的商品車(chē)負(fù)責(zé)。

8、公司各種檔案未能健全地進(jìn)行管理。

社團(tuán)年度財(cái)務(wù)報(bào)告篇九

2021年我在公司總部財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)、分公司領(lǐng)導(dǎo)及各位同事的關(guān)心、支持和幫助下,與本部門(mén)同事的共同努力下完成了2021年各項(xiàng)工作指標(biāo)任務(wù),并取得了一定的成績(jī)。

一、愛(ài)崗敬業(yè),堅(jiān)持原則,樹(shù)立良好的職業(yè)道德。

在工作過(guò)程中,我們嚴(yán)格執(zhí)行了公司的各項(xiàng)規(guī)章制度,秉公辦事,顧全大局,以新為依據(jù)。遵紀(jì)守法,遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律。認(rèn)真履行會(huì)計(jì)崗位職責(zé),一絲不茍,忠于職守盡職盡責(zé)的工作以,做到有令即行、有禁即止。

二、加強(qiáng)學(xué)習(xí)努力提高自身素質(zhì)。

我深知作為財(cái)務(wù)工作人員,肩負(fù)的任務(wù)繁重,責(zé)任重大,為了不辜負(fù)領(lǐng)導(dǎo)的重托和大家的信任,更好的履行職責(zé),就必須不斷的學(xué)習(xí),因此把學(xué)習(xí)放在重要位置,認(rèn)真學(xué)習(xí)物業(yè)業(yè)務(wù)知識(shí),盡快熟悉公司制定的各項(xiàng)規(guī)章制度和相關(guān)的業(yè)務(wù)知識(shí)和各項(xiàng)業(yè)務(wù)技能。結(jié)合實(shí)際進(jìn)行學(xué)習(xí)和實(shí)踐,積極參加各項(xiàng)培訓(xùn)和學(xué)習(xí)。

三、加強(qiáng)收入管理。

定期提醒各部門(mén)把應(yīng)收費(fèi)用回收,每月協(xié)助分公司負(fù)責(zé)人向房產(chǎn)局提交各種報(bào)表,及時(shí)向政府收回1-3季度補(bǔ)貼費(fèi)用42萬(wàn)元。日常工作中,注意與房產(chǎn)局辦事員搞好關(guān)系,遇到難以收回的住戶(hù)的管理費(fèi)主動(dòng)、積極與房產(chǎn)局辦事員溝通,把費(fèi)用列入應(yīng)收政府補(bǔ)貼報(bào)表中,爭(zhēng)取把拖欠費(fèi)用收回。

四、加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算管理。

認(rèn)真做好會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作,對(duì)各部門(mén)同事所需報(bào)銷(xiāo)的單據(jù)進(jìn)行認(rèn)真審核,對(duì)不合理的票據(jù)一律退回更正,完善必須手續(xù)。發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào),認(rèn)真審核原始憑證,會(huì)計(jì)憑證手續(xù)齊全,裝訂整潔符合要求,及時(shí)向總公司報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表,除按時(shí)完成本職工作之外,還能完成臨時(shí)性工作任務(wù),不畏困難、加班加點(diǎn),完成了總公司和分公司下達(dá)的各項(xiàng)工作任務(wù),帳務(wù)核算做到帳帳相符、帳物相符、帳表相符,報(bào)表數(shù)字準(zhǔn)確、報(bào)送及時(shí)。

五、服從公司安排。

接受公司的工作安排,毫無(wú)怨言,領(lǐng)導(dǎo)交辦的工作盡全力去完成。2-5月份兼做了____地產(chǎn)的會(huì)計(jì)工作,期間努力克服困難,完成了地產(chǎn)的會(huì)計(jì)工作任務(wù),贏(yíng)得了雙方領(lǐng)導(dǎo)的一致贊賞。9-12月兼做了分公司出納的部分日常工作,協(xié)助客服領(lǐng)班順利完成了出納休產(chǎn)假期間的工作任務(wù)。

總之在2021年的工作中,自己的努力和各位同事的幫助是分不開(kāi)的。在新的一年里,我將一如既往,更加努力工作,改正不足,以勤奮務(wù)實(shí),解放思想,轉(zhuǎn)變觀(guān)念,抓住機(jī)遇,改變命運(yùn)。以事業(yè)為基礎(chǔ),以經(jīng)濟(jì)為導(dǎo)向,以穩(wěn)定為前提,以學(xué)習(xí)為補(bǔ)充,以發(fā)展為動(dòng)力。為公司的發(fā)展貢獻(xiàn)自己的力量。

社團(tuán)年度財(cái)務(wù)報(bào)告篇十

xx醫(yī)院20xx年是比較平穩(wěn)的一年,在面對(duì)醫(yī)療市場(chǎng)激烈的競(jìng)爭(zhēng),本院門(mén)診樓改建搬遷,道路施工交通不便等諸多因素下,全院領(lǐng)導(dǎo)員工上下一心,共同努力,始終堅(jiān)持以過(guò)硬的醫(yī)療技術(shù),先進(jìn)的醫(yī)療設(shè)備,低廉的醫(yī)療價(jià)格,溫馨的醫(yī)療服務(wù)為“xx”創(chuàng)下了良好的口碑?,F(xiàn)將20xx年度財(cái)務(wù)狀況報(bào)告如下:。

本年度實(shí)現(xiàn)賬面收入萬(wàn)元,比上年度的萬(wàn)元減少了10%。其中主營(yíng)業(yè)務(wù)收入萬(wàn)元,其他業(yè)務(wù)收入x萬(wàn)元,分別比去年減少了10%和20%。在主營(yíng)業(yè)務(wù)收入中,門(mén)診收入萬(wàn)元,比去年增加了8%,其中xx門(mén)診收入8、42萬(wàn)元,比去年的萬(wàn)元增加了25%;住院收入萬(wàn)元,比去年下降了19%,較去年相比,主要是本年減少了手外住院收入。本年度其他收入總額為x萬(wàn)元,其中:防疫站收入為萬(wàn)元,比去年萬(wàn)元增加了16%,房租及利息收入萬(wàn)元。

本年度共發(fā)生成本費(fèi)用萬(wàn)元,比上年度萬(wàn)元減少了7%,主要表現(xiàn)在:。

1、本年度藥品消耗萬(wàn)元,衛(wèi)生材料消耗萬(wàn)元,分別比去年的萬(wàn)元和萬(wàn)元下降了12%和20%,主要是受收入減少的影響。本年度藥品收入達(dá)到萬(wàn)元,與去年持平。醫(yī)療收入達(dá)到萬(wàn)元,比去年減少了xx%。

2、本年度工資獎(jiǎng)金及社會(huì)保障費(fèi)萬(wàn)元,比上年度萬(wàn)元增加支出萬(wàn)元,增加了1%。

3、本年度發(fā)生能源費(fèi)支出36萬(wàn)元。其中:耗電22、8萬(wàn)度21、4萬(wàn)元,用汽962、3噸12、5萬(wàn)元,支付水費(fèi)2、1萬(wàn)元。本年能源費(fèi)比上年度增加了9、5萬(wàn)元。

4、本年度計(jì)提房屋設(shè)備折舊萬(wàn)元,與上年基本持平。

1、ct后續(xù)維護(hù)費(fèi),移機(jī)費(fèi)萬(wàn)元。

2、廣告宣傳及招牌制作費(fèi)萬(wàn)元。

3、設(shè)備維修及汽管安裝。維修。保養(yǎng)。改造費(fèi)萬(wàn)元。

4、醫(yī)療賠償支出萬(wàn)元。

5、支付碎石及手外科上年度提成萬(wàn)元。6、門(mén)診房屋改造裝修支出萬(wàn)元。

7、防水處理改造工程萬(wàn)元。

8、本年度新增設(shè)備投資萬(wàn)元。主要購(gòu)置了高頻利浦刀,嬰兒高壓氧艙,胎心多普勒,痔瘡吻合器及刺激儀,心電監(jiān)護(hù)儀等。

本年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額萬(wàn)元,加年初的分配結(jié)余萬(wàn)元,期末賬面未分配利潤(rùn)為萬(wàn)元。

本年度賬面現(xiàn)金及銀行存款余額萬(wàn)元,除定期存款戶(hù)x萬(wàn)元外,實(shí)際可用貨幣資金萬(wàn)元。本年共發(fā)生現(xiàn)金及銀行存款流入萬(wàn)元。其中經(jīng)營(yíng)活動(dòng)總流入為萬(wàn)元,占71%,收到銀行存款利息流入萬(wàn)元。在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)總流入中,銷(xiāo)售藥品及醫(yī)療服務(wù)收入萬(wàn)元,占經(jīng)營(yíng)流入的,其他流入為1、5%。主要為財(cái)局06~07年防疫活動(dòng)經(jīng)費(fèi)萬(wàn)元。本年度發(fā)生現(xiàn)金流入萬(wàn)元。

其中:經(jīng)營(yíng)活動(dòng)流出萬(wàn)元,占87、6%;固定資產(chǎn)購(gòu)置投資支出萬(wàn)元,占3、1%;房屋改造支出萬(wàn)元,占10、2%;污水處理工程投入12、04萬(wàn)元,占2、2%;在經(jīng)營(yíng)流出中用于購(gòu)買(mǎi)藥品及材料支出萬(wàn)元,占經(jīng)營(yíng)流出的42%;用于職工方面支出x萬(wàn)元,占經(jīng)營(yíng)流出的53、5%;ct維護(hù)以及移機(jī)支出萬(wàn)元。

1、加強(qiáng)物資管理,進(jìn)一步做好物資的計(jì)劃,采購(gòu),銷(xiāo)售和庫(kù)存工作。

2、加強(qiáng)醫(yī)療專(zhuān)用設(shè)備的安全使用和維護(hù)管理。

3、進(jìn)一步建立健全財(cái)務(wù)管理管理,將財(cái)務(wù)核算進(jìn)一步的細(xì)分化,精確化,努力降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

4、加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督及控制職能,進(jìn)一步協(xié)調(diào)科室與財(cái)務(wù)關(guān)系,做好住院結(jié)算和門(mén)診收費(fèi)工作的管理。

5、加強(qiáng)往來(lái)賬目的管理,及時(shí)清欠回收資金,以加速資金周轉(zhuǎn),提高資金的利用率。

6、繼續(xù)發(fā)揚(yáng)我院勤儉節(jié)約的優(yōu)良傳統(tǒng),節(jié)能降耗,努力降低成本,調(diào)動(dòng)員工積極性,為在新的一年再創(chuàng)輝煌作出努力。

社團(tuán)年度財(cái)務(wù)報(bào)告篇十一

20__年來(lái),自覺(jué)服從組織和領(lǐng)導(dǎo)的安排,努力做好各項(xiàng)工作,較好地完成了各項(xiàng)工作任務(wù)。由于財(cái)會(huì)工作繁事、雜事多,其工作都具有事務(wù)性和突發(fā)性的特點(diǎn),因此結(jié)合具體情況,全年的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)個(gè)人工作總結(jié)如下:

存在的不足:

1、只干工作,不善于總結(jié),所以有些工作費(fèi)力氣大,但與收效不成比例,事倍功半的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生,今后要逐步學(xué)習(xí)用科學(xué)的方法,善總結(jié)、勤思考,逐步達(dá)到事半功倍的的效果。

2、忙于應(yīng)付事務(wù)性工作多,深入探討、思考、認(rèn)認(rèn)真真的研究條件及財(cái)務(wù)管理辦法、工作制度少,工作有廣度,沒(méi)深度。

3、理論水平不高,當(dāng)前社會(huì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)知識(shí)和業(yè)務(wù)更新?lián)Q代比較快,缺乏對(duì)新的業(yè)務(wù)知識(shí)和會(huì)計(jì)法規(guī)的系統(tǒng)學(xué)習(xí),導(dǎo)致了財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作缺乏,影響來(lái)工作水平的提高。

嚴(yán)格履行崗位職責(zé),扎實(shí)做好本職工作:

1、善于總結(jié),提出自己的意見(jiàn)和建議,為領(lǐng)導(dǎo)決策提供準(zhǔn)確依據(jù),不斷提高單位管理水平和經(jīng)濟(jì)效益??偨Y(jié)經(jīng)驗(yàn),建立健全良好的工作機(jī)制。

2、不斷學(xué)習(xí)、更新知識(shí)、轉(zhuǎn)變觀(guān)念、完善自我,跟上時(shí)代發(fā)展的步伐。

工作情況:

1、以認(rèn)真的態(tài)度積極參加西安市財(cái)政局集中所得稅培訓(xùn),做好財(cái)務(wù)軟件記賬及系統(tǒng)的維護(hù)。

2、及時(shí)準(zhǔn)確的完成各月記賬、結(jié)賬和賬務(wù)處理工作,,及時(shí)準(zhǔn)確地填報(bào)市各類(lèi)月度、季度、年終統(tǒng)計(jì)報(bào)表,按時(shí)向各部門(mén)報(bào)送。完成了稅務(wù)申報(bào)與繳納,以及往來(lái)銀行間的業(yè)務(wù)和各種日常費(fèi)用的繳納。

3、對(duì)各類(lèi)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案,進(jìn)行了分類(lèi)、裝訂、歸檔。

明年工作計(jì)劃:

1、認(rèn)真學(xué)習(xí)財(cái)經(jīng)方面的各項(xiàng)規(guī)定,自覺(jué)按照國(guó)家的財(cái)經(jīng)政策和程序辦事。

2、通過(guò)報(bào)紙雜志、電腦網(wǎng)絡(luò)和電視新聞等媒體,加強(qiáng)政治思想和品德修養(yǎng)。

3、不斷改進(jìn)學(xué)習(xí)方法,講求學(xué)習(xí)效果,“在工作中學(xué)習(xí),在學(xué)習(xí)中工作”,堅(jiān)持學(xué)以致用,注重融會(huì)貫通,理論聯(lián)系實(shí)際,用新的知識(shí)、新的思維和新的啟示,鞏固和豐富綜合知識(shí),使自身綜合能力不斷得到提高。

4、努力鉆研業(yè)務(wù)知識(shí),積極參加相關(guān)部門(mén)組織的各種業(yè)務(wù)技能的培訓(xùn),始終把增強(qiáng)服務(wù)意識(shí)作為一切工作的基礎(chǔ);始終把工作放在嚴(yán)謹(jǐn)、細(xì)致、扎實(shí)、求實(shí)上,腳踏實(shí)地工作。

社團(tuán)年度財(cái)務(wù)報(bào)告篇十二

(一)作為生產(chǎn)后勤工作部門(mén),我們以“認(rèn)真、嚴(yán)謹(jǐn)、細(xì)致”的精神,有效的發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督管理職能是我們工作中的重中之重。

(二)財(cái)務(wù)部的日常會(huì)計(jì)核算工作具體如下:

1、在借款、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)、報(bào)銷(xiāo)審核、收付款等環(huán)節(jié)中,我們堅(jiān)持原則,嚴(yán)格遵照公司的財(cái)務(wù)管理制度,把一些不合理的借款和費(fèi)用拒之門(mén)外。

2、在憑證審核環(huán)節(jié)中,我們認(rèn)真審核每一張憑證,堅(jiān)決杜絕不符合要求的票據(jù),不把問(wèn)題帶到下個(gè)環(huán)節(jié)。

3、認(rèn)真審核核算全體員工工資,并能準(zhǔn)確按時(shí)發(fā)放。

4、按時(shí)完成公司的納稅申報(bào),發(fā)票購(gòu)買(mǎi)和管理。

5、能配合經(jīng)營(yíng)部催收應(yīng)收款的催收工作也取得一定效果。

6、為企業(yè)辦理流動(dòng)資金貼現(xiàn)順利完成。

(三)對(duì)公司財(cái)務(wù)部,賬務(wù)管理及制度完善。

1、根據(jù)公司的財(cái)務(wù)情況,對(duì)現(xiàn)金管理、回款管理、報(bào)銷(xiāo)管理、單據(jù)審核、銷(xiāo)售情況、財(cái)務(wù)制度變通完善。

2、建立了庫(kù)存明細(xì)、費(fèi)用明細(xì)、應(yīng)收款明細(xì)、往來(lái)明細(xì)等有了統(tǒng)一歸口的依據(jù)。

3、設(shè)置了資金預(yù)算管理表的方法,為公司進(jìn)一步規(guī)范目標(biāo)化管理,提供了有效依據(jù)及統(tǒng)籌高效地運(yùn)用企業(yè)流動(dòng)資金。

4、對(duì)公司的購(gòu)銷(xiāo)合同及基建等合同進(jìn)行統(tǒng)一管理。

總之,20__年財(cái)務(wù)部工作能夠分清輕重緩急,并有序地開(kāi)展了各項(xiàng)工作,開(kāi)辦至今我們已完成了財(cái)務(wù)部的日常核算工作并及時(shí)提供了各項(xiàng)準(zhǔn)確有效的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù),基本滿(mǎn)足了公司部門(mén)及有關(guān)部門(mén)對(duì)我部門(mén)的財(cái)務(wù)要求。但財(cái)務(wù)部尚有應(yīng)做而未做的工作,比如,在資產(chǎn)實(shí)物性管理方面,我們將在20__年完善財(cái)務(wù)不足,對(duì)公司的成本費(fèi)用加以控制,降低成本,保證公司資金安全,對(duì)所有應(yīng)收款及時(shí)監(jiān)督管理,形成良性鏈條。

社團(tuán)年度財(cái)務(wù)報(bào)告篇十三

各位老師、領(lǐng)導(dǎo)、所有成員:

現(xiàn)在,我代表日語(yǔ)協(xié)會(huì),向大會(huì)作協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)報(bào)告,請(qǐng)各位代表、老師、領(lǐng)導(dǎo)審議,并請(qǐng)協(xié)會(huì)所有成員提出意見(jiàn)。

我們財(cái)務(wù)部繼續(xù)秉著“服務(wù)協(xié)會(huì)”的宗旨,繼承和發(fā)展本部門(mén)嚴(yán)謹(jǐn)、踏實(shí)的優(yōu)良作風(fēng),以“及時(shí)、全面、準(zhǔn)確”的思想為指導(dǎo)目標(biāo),積極完善財(cái)務(wù)工作的透明度和公正度!

本學(xué)期具體工作主要有常規(guī)工作、社團(tuán)招新會(huì)費(fèi)的收取和兄弟部門(mén)的合作、財(cái)務(wù)工作管理?xiàng)l例的修訂以及補(bǔ)充條例的制定等。

1、在前半學(xué)年的基礎(chǔ)上,繼續(xù)完善財(cái)務(wù)部工作目標(biāo)責(zé)任制,建立一套合理的`賬目制度,為配備協(xié)會(huì)購(gòu)物,報(bào)賬等工作改進(jìn)工作。主要目的一方面是密切社聯(lián)的聯(lián)系,另一方面,細(xì)化干事分工,明確工作目標(biāo),使他們能力得到更好的鍛煉。

2、認(rèn)真開(kāi)展招新工作,做好協(xié)會(huì)會(huì)員證費(fèi)的收取。

3、抓好了每月帳目開(kāi)支表,及時(shí)做好監(jiān)督協(xié)會(huì)每月帳目的全面性、準(zhǔn)確性和收據(jù)的規(guī)范性。

4、監(jiān)督協(xié)會(huì)資金使用的合理性。

5、對(duì)協(xié)會(huì)學(xué)期財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行調(diào)查與核實(shí),做好學(xué)期總結(jié)。

財(cái)務(wù)部在做好本職工作的同時(shí),積極配合協(xié)會(huì)內(nèi)部各部門(mén)開(kāi)展相應(yīng)活動(dòng)。

1、在每次知識(shí)講座及外出參觀(guān)景點(diǎn)會(huì)員及干事們都積極參加。

2、在首屆日語(yǔ)節(jié)期間積極配合各部門(mén)采購(gòu)所需物品,不辭辛勞。

這是我們財(cái)務(wù)部本學(xué)期的財(cái)務(wù)工作總結(jié)。當(dāng)然,工作中仍有不足之處,我們會(huì)努力改進(jìn)。此外,對(duì)干事的培訓(xùn)指導(dǎo)還不夠,以致出現(xiàn)了不能很好地應(yīng)對(duì)某些財(cái)務(wù)問(wèn)題。我們將會(huì)在今后的工作中繼續(xù)努力,做好本職工作,積極發(fā)揮部門(mén)整體優(yōu)勢(shì),使我們財(cái)務(wù)部工作更加完善,取得更大的進(jìn)步。

財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人:xxx。

日期:xxx

社團(tuán)年度財(cái)務(wù)報(bào)告篇十四

各位領(lǐng)導(dǎo)、各位代表:

大家好!

一、認(rèn)真執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)規(guī)定。

自從上市以來(lái),公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告編制的主要依據(jù)是中國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》和國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。2003年,國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的變化對(duì)我公司財(cái)務(wù)報(bào)告編制沒(méi)有重大影響。財(cái)政部新制定或修訂的準(zhǔn)則以及發(fā)布的相關(guān)會(huì)計(jì)處理規(guī)定中,與中國(guó)石油相關(guān)的主要有以下內(nèi)容:

(一)新修訂的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則—資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)》。

為規(guī)范資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的會(huì)計(jì)核算和相關(guān)信息披露,提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量,財(cái)政部對(duì)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則—資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)》(財(cái)會(huì)字[1998]14號(hào))進(jìn)行了修訂。從2003年7月1日起實(shí)施。與原準(zhǔn)則相比,新修訂的準(zhǔn)則改變了資產(chǎn)負(fù)債表日后與股利有關(guān)的會(huì)計(jì)處理方法:原準(zhǔn)則將資產(chǎn)負(fù)債表日后至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間,利潤(rùn)分配方案中分配的股利,視同資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng),作為流動(dòng)負(fù)債列入資產(chǎn)負(fù)債表的“應(yīng)付股利”項(xiàng)目;新修訂的準(zhǔn)則對(duì)該事項(xiàng)不再作為資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng),現(xiàn)金股利在資產(chǎn)負(fù)債表所有者權(quán)益中單獨(dú)列示,股票股利在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中單獨(dú)披露。

股利處理方法的改變對(duì)我公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告資產(chǎn)、負(fù)債結(jié)構(gòu)有一定程度的影響。按照新修訂準(zhǔn)則,中國(guó)準(zhǔn)則下對(duì)股利的處理方法與國(guó)際準(zhǔn)則下的處理方法基本一致,減少了報(bào)表轉(zhuǎn)換調(diào)整事項(xiàng),但仍存在的細(xì)微差異是,中國(guó)準(zhǔn)則下需要將該類(lèi)股利在資產(chǎn)負(fù)債表中的所有者權(quán)益下單獨(dú)進(jìn)行列示,國(guó)際準(zhǔn)則下只是在報(bào)表附注中進(jìn)行披露。

(二)財(cái)政部發(fā)布的有關(guān)會(huì)計(jì)處理規(guī)定。

1、因更新改造、大修理而停止使用固定資產(chǎn)的計(jì)提折舊原則。

地區(qū)公司對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行更新改造時(shí),應(yīng)將更新改造的固定資產(chǎn)賬面價(jià)值轉(zhuǎn)入在建工程,并在此基礎(chǔ)上核算經(jīng)更新改造后的固定資產(chǎn)原價(jià)。處于更新改造過(guò)程而停止使用的固定資產(chǎn),因已轉(zhuǎn)入在建工程,不計(jì)提折舊,待更新改造項(xiàng)目達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)后,再按重新確定的折舊方法和該項(xiàng)固定資產(chǎn)尚可使用年限計(jì)提折舊。這里需要強(qiáng)調(diào)兩點(diǎn),一是應(yīng)嚴(yán)格區(qū)分固定資產(chǎn)更新改造和固定資產(chǎn)大修理的界限,分別按照相應(yīng)的規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理,因進(jìn)行大修理而停用的固定資產(chǎn),應(yīng)當(dāng)照提折舊,并計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用;二是各地區(qū)公司不要隨意改變經(jīng)更新改造后固定資產(chǎn)的折舊方法,這在去年的決算會(huì)上已經(jīng)明確。

2、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)日期的確定原則以及價(jià)值攤銷(xiāo)的核算方法

無(wú)形資產(chǎn)的成本,應(yīng)當(dāng)自取得當(dāng)月起在預(yù)計(jì)使用年限內(nèi)分期平均攤銷(xiāo),處置無(wú)形資產(chǎn)的當(dāng)月不再攤銷(xiāo)。無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)的起始和停止日期為:當(dāng)月增加的當(dāng)月開(kāi)始攤銷(xiāo);當(dāng)月減少的當(dāng)月不再攤銷(xiāo)。這里需要注意兩點(diǎn),一是這一規(guī)定與固定資產(chǎn)開(kāi)始、停止計(jì)提折舊的時(shí)間點(diǎn)不同;二是購(gòu)置的無(wú)形資產(chǎn),如土地使用權(quán)、專(zhuān)利產(chǎn)品等,必須在取得時(shí)確認(rèn)為無(wú)形資產(chǎn)并按規(guī)定年限攤銷(xiāo),而不是投入使用時(shí)再攤銷(xiāo)。

自用的無(wú)形資產(chǎn),攤銷(xiāo)的無(wú)形資產(chǎn)價(jià)值計(jì)入當(dāng)期管理費(fèi)用;出租的無(wú)形資產(chǎn)(即轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)使用權(quán)),攤銷(xiāo)價(jià)值計(jì)入其他業(yè)務(wù)支出。

3、與關(guān)聯(lián)方之間發(fā)生的應(yīng)收款項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的原則。

《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》規(guī)定:除有確鑿證據(jù)表明該項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)不能夠收回或收回的可能性不大以外,與關(guān)聯(lián)方之間發(fā)生的應(yīng)收款項(xiàng)不能全額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。但這一規(guī)定并不意味著地區(qū)公司對(duì)與存續(xù)企業(yè)之間發(fā)生的應(yīng)收款項(xiàng)可以不計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。地區(qū)公司與存續(xù)企業(yè)之間發(fā)生的應(yīng)收款項(xiàng)與應(yīng)收其他企業(yè)的應(yīng)收款項(xiàng)一樣,應(yīng)在充分協(xié)商并兼顧雙方利益的前提下,在期末時(shí)分析其可收回性,并按照個(gè)別確認(rèn)法預(yù)計(jì)可能發(fā)生的壞賬損失。對(duì)預(yù)計(jì)可能發(fā)生的壞賬損失,按照股份公司規(guī)定的程序確認(rèn)、計(jì)提相應(yīng)的壞賬準(zhǔn)備。

4、股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益的時(shí)間確認(rèn)。

地區(qū)公司轉(zhuǎn)讓股權(quán)收益的確認(rèn),應(yīng)采用與轉(zhuǎn)讓其他資產(chǎn)相一致的原則,即以被轉(zhuǎn)讓股權(quán)的所有權(quán)上的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬實(shí)質(zhì)上已經(jīng)轉(zhuǎn)移給購(gòu)買(mǎi)方,并且相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入地區(qū)公司為標(biāo)志。在會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中,只有當(dāng)保護(hù)相關(guān)各方權(quán)益的所有條件均能滿(mǎn)足時(shí),才能確認(rèn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益。這些條件包括:出售協(xié)議已獲股份公司有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)通過(guò);與購(gòu)買(mǎi)方已辦理必要的財(cái)產(chǎn)交接手續(xù);已取得購(gòu)買(mǎi)價(jià)款的大部分(一般應(yīng)超過(guò)50%);地區(qū)公司已不能再?gòu)乃值墓蓹?quán)中獲得利益和承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)等。這里要特別強(qiáng)調(diào)的是,如果有關(guān)股權(quán)轉(zhuǎn)讓需要經(jīng)過(guò)國(guó)家有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn),則股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益只有在滿(mǎn)足上述條件并且取得國(guó)家有關(guān)部門(mén)的批準(zhǔn)文件時(shí)才能確認(rèn)。

因此,地區(qū)公司對(duì)外投資、股權(quán)轉(zhuǎn)讓事宜應(yīng)嚴(yán)格按照股份公司有關(guān)規(guī)定處理。

地區(qū)公司按照股份公司有關(guān)規(guī)定,以非現(xiàn)金資產(chǎn)對(duì)外投資,應(yīng)按非貨幣性交易的原則確定長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本。采用權(quán)益法核算時(shí),長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本與應(yīng)享有被投資單位所有者權(quán)益份額之間的差額,作為股權(quán)投資差額,分情況進(jìn)行會(huì)計(jì)處理:(1)對(duì)于初始投資成本大于應(yīng)享有被投資單位所有者權(quán)益份額的借方差額,與原規(guī)定相同,即按規(guī)定的期限攤銷(xiāo),減少當(dāng)期投資收益;(2)對(duì)于初始投資成本小于應(yīng)享有被投資單位所有者權(quán)益份額的貸方差額,要求直接將全部差額一次性記入資本公積,即直接增加權(quán)益,不再確認(rèn)投資收益。請(qǐng)大家注意,新規(guī)定與原規(guī)定完全不同,原規(guī)定是通過(guò)分期攤銷(xiāo)增加當(dāng)期投資收益處理。地區(qū)公司以現(xiàn)金對(duì)外投資,采用權(quán)益法核算時(shí),長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本與應(yīng)享有被投資單位所有者權(quán)益份額之間的差額,也比照上述原則處理。請(qǐng)涉及到此業(yè)務(wù)的地區(qū)公司予以重視。

地區(qū)公司對(duì)外投資已按原規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理的,不再做追溯調(diào)整,對(duì)其余額應(yīng)繼續(xù)采用原有的會(huì)計(jì)政策,直至攤銷(xiāo)完畢為止;本規(guī)定發(fā)布之后,地區(qū)公司新發(fā)生的對(duì)外投資,按上述規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。

6、違約補(bǔ)償收入確認(rèn)時(shí)間。

地區(qū)公司在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中應(yīng)收有關(guān)方面的違約補(bǔ)償收入,應(yīng)在有確鑿證據(jù)表明符合收入的定義,相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入地區(qū)公司并能可靠計(jì)量時(shí),才能確認(rèn)為其他應(yīng)收款和營(yíng)業(yè)外收入。在會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中,違約補(bǔ)償收入應(yīng)在得到違約方的確認(rèn)或認(rèn)可,并且有足夠證據(jù)表明經(jīng)濟(jì)利益很可能流入地區(qū)公司,且能可靠計(jì)量時(shí)才能予以確認(rèn)。在沒(méi)有取得違約方的認(rèn)可,也沒(méi)有取得相關(guān)證據(jù)之前,不得確認(rèn)為一項(xiàng)資產(chǎn),也不得確認(rèn)為當(dāng)期營(yíng)業(yè)外收入。

7、外購(gòu)軟件的核算。

地區(qū)公司對(duì)于購(gòu)置計(jì)算機(jī)硬件所附帶的、單獨(dú)計(jì)價(jià)的軟件和單獨(dú)購(gòu)買(mǎi)的軟件,均應(yīng)當(dāng)作為無(wú)形資產(chǎn)核算,并按會(huì)計(jì)制度規(guī)定的期限平均攤銷(xiāo)。

除上述規(guī)定外,解答中還涉及固定資產(chǎn)后續(xù)支出、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的轉(zhuǎn)銷(xiāo)和結(jié)轉(zhuǎn)、關(guān)聯(lián)交易、合并報(bào)表、承諾事項(xiàng)等的處理規(guī)定,根據(jù)我國(guó)目前的會(huì)計(jì)法規(guī)體系,該解答屬于國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的一部分,請(qǐng)各地區(qū)公司認(rèn)真組織學(xué)習(xí)并貫徹實(shí)施。

(三)財(cái)政部和股份公司對(duì)對(duì)外捐贈(zèng)的有關(guān)規(guī)定。

2003年3月19日,財(cái)政部印發(fā)了《財(cái)政部關(guān)于加強(qiáng)企業(yè)對(duì)外捐贈(zèng)財(cái)務(wù)管理的通知》(財(cái)企[2003]95號(hào)),對(duì)企業(yè)對(duì)外捐贈(zèng)財(cái)務(wù)管理的若干問(wèn)題做出了明確規(guī)定,具體涉及到對(duì)外捐贈(zèng)的定義和途徑、原則和要求、類(lèi)型和對(duì)象、范圍、內(nèi)部管理程序、財(cái)務(wù)處理和監(jiān)督管理等方面,自2003年5月1日起執(zhí)行。為了更好地貫徹執(zhí)行財(cái)政部的規(guī)定,股份公司根據(jù)實(shí)際情況,制定并下發(fā)了《關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部關(guān)于加強(qiáng)企業(yè)對(duì)外捐贈(zèng)財(cái)務(wù)管理的通知的通知》(石油財(cái)字[2003]114號(hào)),對(duì)股份公司所屬地區(qū)公司對(duì)外捐贈(zèng)的程序、納稅要求等做出了具體要求,請(qǐng)各地區(qū)公司嚴(yán)格執(zhí)行上述規(guī)定。

(四)財(cái)政部將出臺(tái)的準(zhǔn)則和國(guó)際準(zhǔn)則的發(fā)展變化。

除上述內(nèi)容外,近兩年來(lái),財(cái)政部先后頒布了《每股收益》、《分部報(bào)告》、《財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的列報(bào)》、《終止經(jīng)營(yíng)》、《政府補(bǔ)助和政府援助》等五個(gè)準(zhǔn)則的征求意見(jiàn)稿,在征求各方面意見(jiàn)后,將在適當(dāng)時(shí)間發(fā)布實(shí)施。

此外,國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則理事會(huì)(iasb)于近期發(fā)布了《國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則2003》合訂本,從2003年起,“國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則(ias)”改稱(chēng)“國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則(ifrs)”,主要變化有:新發(fā)布了《解釋公告第32號(hào)—無(wú)形資產(chǎn):網(wǎng)站成本》,修訂了《國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第19號(hào)—雇員福利》,以新的《國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則前言》取代原來(lái)的《國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則公告前言》等。國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則理事會(huì)還發(fā)布了第一個(gè)冠以“國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則”的準(zhǔn)則—《國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則第1號(hào)—初次采用國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則》。

國(guó)際上,會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的協(xié)同是一個(gè)不可逆轉(zhuǎn)的發(fā)展趨勢(shì),目前,ias(ifrs)與gaap(美國(guó)公認(rèn)會(huì)計(jì)原則)是國(guó)際上兩套最具有影響力的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,2002年10月29日,這兩套準(zhǔn)則的制定機(jī)構(gòu)iasb和fasb(美國(guó)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則委員會(huì))簽署了一份諒解備忘錄,承諾在2005年前共同制定“適用于國(guó)內(nèi)公司和跨國(guó)公司財(cái)務(wù)報(bào)告的高質(zhì)量、可比的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則”。從現(xiàn)在看來(lái),兩者協(xié)同的基礎(chǔ)是iasb的原則導(dǎo)向。這標(biāo)志著會(huì)計(jì)準(zhǔn)則國(guó)際化邁出了重要一步,并使全球資本市場(chǎng)適用相同的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則成為可能。應(yīng)該說(shuō),這個(gè)統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則將成為真正的國(guó)際準(zhǔn)則,成為國(guó)際財(cái)會(huì)人員共同的語(yǔ)言。眾所周知,會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的變化將導(dǎo)致不同的利益結(jié)果,會(huì)計(jì)準(zhǔn)則也能給公司創(chuàng)造價(jià)值,因此,我們要充分研究好會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、運(yùn)用好會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,為公司價(jià)值最大化服務(wù)。

二、認(rèn)真貫徹落實(shí)公司會(huì)計(jì)政策。

除上述新準(zhǔn)則和相關(guān)規(guī)定對(duì)我公司會(huì)計(jì)政策有一定的影響外,今年我公司會(huì)計(jì)政策總體上遵照一貫性原則。有變化的和需要大家注意的有:

1、預(yù)提費(fèi)用。

為了規(guī)范預(yù)提費(fèi)用的核算,總部下發(fā)了《關(guān)于下發(fā)“預(yù)提費(fèi)用核算辦法”的通知》(油財(cái)字[2003]216號(hào))文件,對(duì)預(yù)提費(fèi)用的核算范圍、要求和監(jiān)督檢查等內(nèi)容作出了明確規(guī)定,其中第六條規(guī)定,“《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則—固定資產(chǎn)》規(guī)定,固定資產(chǎn)大修理費(fèi)用不允許采用待攤和預(yù)提的方式。對(duì)于跨期進(jìn)行的大修理,從報(bào)告月開(kāi)始,在大修理期間內(nèi),于每月月末,根據(jù)預(yù)算及工程主管部門(mén)確認(rèn)的修理工作量,確認(rèn)、計(jì)量修理費(fèi)用,計(jì)入預(yù)提費(fèi)用科目,進(jìn)入相應(yīng)成本費(fèi)用;大修理結(jié)束,及時(shí)結(jié)算,并進(jìn)行抵沖;對(duì)固定資產(chǎn)一般性維護(hù)修理,應(yīng)在發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)月?lián)p益?!钡貐^(qū)公司財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)對(duì)已發(fā)生的修理項(xiàng)目及時(shí)進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量。在月末,當(dāng)修理工作沒(méi)有結(jié)束,或修理工作已完成,但尚沒(méi)有進(jìn)行費(fèi)用結(jié)算的,財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)與資產(chǎn)管理部門(mén)或工程部門(mén)聯(lián)系,取得修理發(fā)生的工作量清單,并根據(jù)全年的修理計(jì)劃或。

合同。

金額,計(jì)算應(yīng)計(jì)提的修理費(fèi)用(暫估)。修理費(fèi)用依據(jù)財(cái)產(chǎn)的使用部門(mén),確定列支渠道。各地區(qū)公司應(yīng)嚴(yán)格按照文件要求做好預(yù)提費(fèi)用的核算工作,不得出現(xiàn)無(wú)合理確認(rèn)、計(jì)量依據(jù),隨意預(yù)提成本、費(fèi)用的現(xiàn)象。

關(guān)于固定資產(chǎn)修理費(fèi)用的納稅原則,《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》第三十一條規(guī)定:“固定資產(chǎn)修理支出達(dá)到固定資產(chǎn)原值20%以上的,應(yīng)視為固定資產(chǎn)改良支出。納稅人的固定資產(chǎn)改良支出,如有關(guān)固定資產(chǎn)尚未提足折舊,可增加固定資產(chǎn)原值;如有關(guān)固定資產(chǎn)已提足折舊,可作為遞延費(fèi)用,在不短于5年的期間內(nèi)平均攤銷(xiāo)。”若地區(qū)公司發(fā)生的大修費(fèi)用已經(jīng)超過(guò)固定資產(chǎn)原值的20%,應(yīng)視為固定資產(chǎn)改良支出,不能在企業(yè)所得稅前一次扣除。

2、減值準(zhǔn)備與資產(chǎn)核銷(xiāo)。

為了規(guī)范會(huì)計(jì)核算,更好地執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》和《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》中對(duì)減值準(zhǔn)備的有關(guān)規(guī)定,提高財(cái)務(wù)人員的職業(yè)判斷水平,總部制定并下發(fā)了《關(guān)于印發(fā)中國(guó)石油天然氣股份有限公司資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提、確認(rèn)、核算及管理辦法(試行)的通知》(油財(cái)字[2002]442號(hào))文件,對(duì)股份公司減值準(zhǔn)備的提取原則、內(nèi)容和有關(guān)工作程序等進(jìn)行了規(guī)范。各地區(qū)公司要嚴(yán)格按照文件規(guī)定的程序,做好減值準(zhǔn)備的確認(rèn)、計(jì)量工作,確保會(huì)計(jì)核算的真實(shí)和完整。各地區(qū)公司計(jì)提減值準(zhǔn)備的依據(jù)一定要充分、合理,既不能提取秘密準(zhǔn)備,一次性多提、濫提減值準(zhǔn)備,為日后利潤(rùn)埋下伏筆;也不能在資產(chǎn)確實(shí)發(fā)生減值的情況下,不提、少提減值準(zhǔn)備,以達(dá)到實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)和考核的目的;更不能對(duì)與已無(wú)實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)通過(guò)采用計(jì)提減值的方式來(lái)規(guī)避資產(chǎn)管理責(zé)任,這些做法都是濫用會(huì)計(jì)政策,惡意造假行為。

資產(chǎn)非正常報(bào)廢、減值準(zhǔn)備的提取核銷(xiāo),未經(jīng)總部審批,不得自行處置。

3、資產(chǎn)重估。

按照《國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第16號(hào)—不動(dòng)產(chǎn)、廠(chǎng)場(chǎng)和設(shè)備》的規(guī)定和美國(guó)證監(jiān)會(huì)及香港聯(lián)交所等監(jiān)管機(jī)構(gòu)的要求,需要對(duì)公司資產(chǎn)的公允價(jià)值做出合理性解釋?zhuān)煞莨緵Q定對(duì)13家煉化地區(qū)公司的生產(chǎn)裝置進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估,評(píng)估基準(zhǔn)日為2003年6月30日。評(píng)估對(duì)象為列入資產(chǎn)分類(lèi)表第四大類(lèi)的全部煉油裝置和化工裝置。

對(duì)于評(píng)估結(jié)果的會(huì)計(jì)處理,中國(guó)和國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定不同。根據(jù)國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第16號(hào)第37和38段對(duì)重估價(jià)的規(guī)定,對(duì)于股份公司成立后新建的固定資產(chǎn),評(píng)估增值直接增加股東權(quán)益,評(píng)估減值計(jì)入當(dāng)期損益。對(duì)于1999年6.30已經(jīng)評(píng)估(原估)的資產(chǎn),分4種情況進(jìn)行處理:(1)原估增值的,重估也增值的,計(jì)入股東權(quán)益;(2)原估增值的,重估減值的,先沖減原估增值計(jì)入股東權(quán)益的部分,如有余額再計(jì)入當(dāng)期損益;(3)原估減值的,重估也減值的,計(jì)入當(dāng)期損益;(4)原估減值的,重估增值的,先將原估減值計(jì)入損益的部分確認(rèn)為當(dāng)期收益,如有余額再計(jì)入權(quán)益。

根據(jù)現(xiàn)行中國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和制度的規(guī)定,持續(xù)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中進(jìn)行的資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果無(wú)須進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。但在中國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和制度下,同樣需要采用賬面價(jià)值與可收回金額孰低法,確認(rèn)相應(yīng)的資產(chǎn)減值。國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則計(jì)提資產(chǎn)減值的方法實(shí)質(zhì)上與中國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和制度的相關(guān)規(guī)定一致。因此無(wú)論是在國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下,還是在中國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和制度下,此次評(píng)估結(jié)果只能作為確認(rèn)資產(chǎn)減值的參考因素,但絕不能直接用來(lái)確認(rèn)資產(chǎn)減值,這一點(diǎn)希望大家務(wù)必高度重視。

13家煉化地區(qū)公司資產(chǎn)評(píng)估后,中國(guó)準(zhǔn)則和國(guó)際準(zhǔn)則的折舊將出現(xiàn)較大差異,地區(qū)公司必須建立兩套資產(chǎn)系統(tǒng)來(lái)計(jì)算折舊,以確保兩個(gè)準(zhǔn)則下折舊數(shù)額的準(zhǔn)確性。

4、固定資產(chǎn)。

對(duì)于使用安?;?、技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)購(gòu)建的固定資產(chǎn)的核算要求明確如下:按照股份公司2000年度決算工作會(huì)議的精神,使用返還的安保基金、技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)購(gòu)置的固定資產(chǎn)應(yīng)一次性計(jì)提累計(jì)折舊,對(duì)于這類(lèi)固定資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)物管理;如果這部分資金返還用于某些項(xiàng)目建設(shè)并發(fā)生項(xiàng)目在建的情況時(shí),仍通過(guò)“在建工程”科目核算。將來(lái)該項(xiàng)在建工程轉(zhuǎn)資時(shí),同時(shí)仍應(yīng)按照其中使用返還的安?;?、技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)的金額,一次性計(jì)提累計(jì)折舊。

5、合并報(bào)表。

按照股份公司合并報(bào)表會(huì)計(jì)政策規(guī)定,直接或間接擁有超過(guò)50%權(quán)益性資本,或可控制其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的子公司納入合并報(bào)表。今年大連西太平洋石化公司、中油和黃信息技術(shù)有限公司等繼續(xù)采用權(quán)益法核算,但不納入合并報(bào)表范圍。

編制合并報(bào)表的單位,應(yīng)嚴(yán)格按照《合并會(huì)計(jì)報(bào)表暫行規(guī)定》的規(guī)定抵銷(xiāo)內(nèi)部未實(shí)現(xiàn)利潤(rùn),規(guī)范運(yùn)作,并保持一貫性,不得隨意調(diào)整合并口徑,并按2002年決算的要求上報(bào)母公司報(bào)表。

根據(jù)集團(tuán)公司要求,對(duì)于資產(chǎn)歸屬于集團(tuán)公司、由股份公司代管的慶陽(yáng)石化、寧夏大元等煉化企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告,從今年起,先由股份公司按規(guī)定程序?qū)徍撕笤俎D(zhuǎn)報(bào)集團(tuán)公司。

6、壞賬核銷(xiāo)。

地區(qū)公司應(yīng)嚴(yán)格按照《關(guān)于印發(fā)債務(wù)重組和壞賬核銷(xiāo)管理暫行辦法的通知》(石油財(cái)字[2002]29號(hào))的有關(guān)規(guī)定,作好壞賬核銷(xiāo)工作。對(duì)于單筆金額在5萬(wàn)元以下,形成時(shí)間在1999年以前,有證據(jù)表明確實(shí)無(wú)法收回,且全額計(jì)提了壞賬準(zhǔn)備的欠款,根據(jù)成本效益原則,各地區(qū)公司可視壞賬做核銷(xiāo)處理,但應(yīng)同時(shí)報(bào)股份公司清欠辦備案。

7、工資提取及福利費(fèi)支出。

各地區(qū)公司在提取工資總額時(shí),不得出現(xiàn)計(jì)劃外提取現(xiàn)象發(fā)生,并合理控制進(jìn)度,避免同期對(duì)比波動(dòng)異常。對(duì)國(guó)際準(zhǔn)則下的外雇工所發(fā)生的勞務(wù)費(fèi)應(yīng)列入到損益表的員工工資及福利費(fèi)支出項(xiàng)目。不能將應(yīng)列入福利費(fèi)的支出在成本費(fèi)用核算,并且福利費(fèi)支出不得出現(xiàn)赤字。

8、干井核銷(xiāo)及費(fèi)用化。

在干井核銷(xiāo)及費(fèi)用化處理問(wèn)題上,要求各油田公司按季度進(jìn)行單井分析,也可根據(jù)歷史資料確認(rèn)一個(gè)成功率,根據(jù)這個(gè)成功率將本期探井支出及時(shí)予以資本化和費(fèi)用化。

三、科學(xué)規(guī)范地進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。

1、重視確認(rèn)、計(jì)量工作。

國(guó)際慣例中的會(huì)計(jì)是一個(gè)包括由確認(rèn)、計(jì)量、記錄和報(bào)告四個(gè)環(huán)節(jié)組成的完整系統(tǒng)。長(zhǎng)期以來(lái)我們財(cái)務(wù)人員一直比較重視“記錄”和“報(bào)告”這二個(gè)環(huán)節(jié),而對(duì)確認(rèn)和計(jì)量工作重視不夠,使會(huì)計(jì)人員對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、市場(chǎng)銷(xiāo)售缺乏了解。這是我們會(huì)計(jì)核算的薄弱環(huán)節(jié)。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,會(huì)計(jì)的角色也隨之發(fā)生了變化,客觀(guān)上要求會(huì)計(jì)人員對(duì)確認(rèn)、計(jì)量、記錄和報(bào)告的全過(guò)程進(jìn)行控制,提高會(huì)計(jì)人員的職業(yè)判斷能力。1998年的《股份有限公司會(huì)計(jì)制度》和2001年的《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》,特別是若干會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,包括了會(huì)計(jì)的計(jì)量、確認(rèn)等過(guò)去認(rèn)為是財(cái)務(wù)制度規(guī)定的內(nèi)容。股份公司成立以后,我們一直強(qiáng)調(diào)財(cái)務(wù)管理的職能應(yīng)當(dāng)從核算向管理分析、決策支持轉(zhuǎn)變,財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)集中核算為這種轉(zhuǎn)變提供了可能。這大大加強(qiáng)了會(huì)計(jì)的確認(rèn)、計(jì)量工作,完全符合新制度新準(zhǔn)則的要求。

幾年來(lái),我們的計(jì)量、確認(rèn)工作有所加強(qiáng),但仍需提高。個(gè)別地區(qū)公司日常對(duì)當(dāng)期資產(chǎn)、負(fù)債和損益有重大影響的會(huì)計(jì)事項(xiàng)確認(rèn)、計(jì)量、核算不及時(shí),而主要集中在年底進(jìn)行處理,如油氣開(kāi)發(fā)支出、探井等未嚴(yán)格按照實(shí)際工程進(jìn)度確認(rèn)已發(fā)生的支出,造成資產(chǎn)不實(shí)、成本變動(dòng)異常,各月度損益波動(dòng)不合理。各地區(qū)公司對(duì)會(huì)計(jì)事項(xiàng)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量。

2、正確使用會(huì)計(jì)科目,規(guī)范其它應(yīng)收款科目核算。

各地區(qū)公司應(yīng)加快結(jié)算進(jìn)度,控制應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、應(yīng)付賬款和其他應(yīng)付款的增長(zhǎng)。其它應(yīng)收款科目核算除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款等以外的其它各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng),包括地區(qū)公司支付的備用金、應(yīng)收的各種賠款、罰款,應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng),以及已不符合預(yù)付款性質(zhì)而按規(guī)定轉(zhuǎn)入的預(yù)付賬款等。要嚴(yán)格區(qū)分其他應(yīng)收款和預(yù)付賬款的核算范圍,屬于預(yù)付賬款核算的工程款、材料款等不應(yīng)列入其他應(yīng)收款。

3、及時(shí)簽認(rèn)內(nèi)部購(gòu)銷(xiāo)及往來(lái)賬款。

各地區(qū)公司必須嚴(yán)格按照股份公司《關(guān)于印發(fā)中國(guó)石油天然氣股份有限公司內(nèi)部產(chǎn)品勞務(wù)購(gòu)銷(xiāo)及往來(lái)核對(duì)管理辦法的通知》([2000]179號(hào))文件精神及決算會(huì)議要求,在認(rèn)真做好內(nèi)部購(gòu)銷(xiāo)及往來(lái)對(duì)賬簽認(rèn)工作的基礎(chǔ)上,真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的填報(bào)內(nèi)部購(gòu)銷(xiāo)及往來(lái)報(bào)表。板塊間的產(chǎn)品互供價(jià)格,沒(méi)有總部的批文,不能人為地調(diào)整。

購(gòu)銷(xiāo)及往來(lái)雙方應(yīng)密切配合,認(rèn)真核對(duì)購(gòu)銷(xiāo)產(chǎn)品所屬板塊及數(shù)量、金額,嚴(yán)禁串板塊填報(bào)。各單位應(yīng)在確保金額無(wú)誤的同時(shí),嚴(yán)格核對(duì)購(gòu)銷(xiāo)產(chǎn)品數(shù)量,避免因數(shù)量差異導(dǎo)致價(jià)格異常波動(dòng),對(duì)于價(jià)格明顯偏離市場(chǎng)價(jià)的,應(yīng)說(shuō)明原因。為保證賬表一致,雙方要負(fù)責(zé)任地簽認(rèn)。同時(shí),各單位要將經(jīng)雙方單位簽認(rèn)的《股份公司內(nèi)部單位購(gòu)銷(xiāo)簽認(rèn)單》和《股份公司內(nèi)部單位往來(lái)簽認(rèn)單》整理留存,以備查證。

同時(shí),各地區(qū)公司要按規(guī)定認(rèn)真做好包括與集團(tuán)公司所屬企業(yè)往來(lái)款項(xiàng)的核對(duì)工作。

4、存貨管理和成本結(jié)轉(zhuǎn)方法應(yīng)保持一致。

各地區(qū)公司應(yīng)全面進(jìn)行存貨清查,及時(shí)處理盤(pán)盈盤(pán)虧,確保賬實(shí)相符,對(duì)盤(pán)盈盤(pán)虧金額較大的應(yīng)在財(cái)務(wù)情況。

說(shuō)明書(shū)。

中詳細(xì)說(shuō)明。存貨計(jì)價(jià)采用加權(quán)平均法。產(chǎn)成品存貨數(shù)量、金額必須與計(jì)劃部門(mén)核對(duì),出現(xiàn)差額應(yīng)說(shuō)明原因,要求產(chǎn)、購(gòu)、銷(xiāo)、存平衡。半成品的價(jià)格確認(rèn)必須要符合一貫性原則,不得隨意變更。不得隨意改變存貨成本結(jié)轉(zhuǎn)方法,我們發(fā)現(xiàn)個(gè)別地區(qū)公司在完成預(yù)算指標(biāo)的情況下,為減輕下年度的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)壓力,隨意改變存貨成本結(jié)轉(zhuǎn)方法,多結(jié)轉(zhuǎn)存貨成本記入當(dāng)期損益,造成存貨金額不實(shí),利潤(rùn)虛減。如果根據(jù)客觀(guān)情況,確需調(diào)整存貨成本結(jié)轉(zhuǎn)方法的,必須報(bào)經(jīng)總部批準(zhǔn)。

5、及時(shí)辦理在建工程轉(zhuǎn)資。

對(duì)已經(jīng)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)還未進(jìn)行竣工決算的資產(chǎn),必須按《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的有關(guān)規(guī)定核算。各地區(qū)公司要加強(qiáng)內(nèi)部部門(mén)間的溝通協(xié)調(diào),及時(shí)辦理轉(zhuǎn)資手續(xù)。轉(zhuǎn)資前,要對(duì)在建工程項(xiàng)目進(jìn)行清理,規(guī)范使用有關(guān)會(huì)計(jì)科目,特別是在建工程用料是否及時(shí)入賬,煉化地區(qū)公司在建工程用料進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出問(wèn)題等要及早清理,以提高資產(chǎn)核算的準(zhǔn)確性。

同時(shí),地區(qū)公司要進(jìn)一步完善固定資產(chǎn)管理工作,加強(qiáng)實(shí)物管理部門(mén)與財(cái)務(wù)部門(mén)的溝通,認(rèn)真落實(shí)固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn),及時(shí)辦理固定資產(chǎn)報(bào)廢、變價(jià)處理手續(xù),并及時(shí)進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理,確保固定資產(chǎn)“賬賬、賬卡、賬物”相符合。

6、規(guī)范銷(xiāo)售公司批發(fā)零售業(yè)務(wù)核算。

為規(guī)范煉油銷(xiāo)售業(yè)務(wù)核算,提供真實(shí)、有效的信息,股份公司下發(fā)了《關(guān)于印發(fā)中國(guó)石油天然氣股份有限公司銷(xiāo)售公司批發(fā)零售業(yè)務(wù)核算管理辦法(試行)的通知》(石油財(cái)字[2003]217號(hào)),要求對(duì)煉油銷(xiāo)售業(yè)務(wù)類(lèi)型中的批發(fā)和零售業(yè)務(wù)實(shí)行分開(kāi)核算,分別填報(bào)損益及成本費(fèi)用類(lèi)報(bào)表,完成賬務(wù)系統(tǒng)與報(bào)表系統(tǒng)的一體化。

7、規(guī)范成本、費(fèi)用核算。

各地區(qū)公司應(yīng)嚴(yán)格按照股份公司《關(guān)于下發(fā)“成本、費(fèi)用核算與管理辦法”的通知》(油財(cái)字[2001]第407號(hào))規(guī)定進(jìn)行成本核算,不得根據(jù)預(yù)算預(yù)提、攤銷(xiāo)各項(xiàng)成本費(fèi)用;成本、費(fèi)用要在發(fā)生時(shí)及時(shí)確認(rèn),不得提前、推遲或隨意調(diào)整各項(xiàng)支出的核算項(xiàng)目;必須嚴(yán)格劃分營(yíng)業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用、制造費(fèi)用的界限,不得隨意改變列支渠道;季節(jié)性生產(chǎn)企業(yè)在停工期內(nèi)的費(fèi)用,應(yīng)采用預(yù)提、待攤的方法,由開(kāi)工期間的生產(chǎn)成本負(fù)擔(dān),不得計(jì)入停工損失,也不得計(jì)入當(dāng)月生產(chǎn)成本后轉(zhuǎn)入銷(xiāo)售成本和存貨成本。

8、進(jìn)一步規(guī)范關(guān)聯(lián)交易核算。

對(duì)于關(guān)聯(lián)交易的核算,除去年決算規(guī)定的以外,今年強(qiáng)調(diào):對(duì)同一存續(xù)企業(yè)的往來(lái)掛賬,必須認(rèn)真簽認(rèn),不得應(yīng)收應(yīng)付同時(shí)掛賬。各地區(qū)公司關(guān)聯(lián)交易應(yīng)抓緊結(jié)算,盡可能降低預(yù)提費(fèi)用余額,預(yù)提費(fèi)用的計(jì)提和待攤費(fèi)用的攤銷(xiāo)應(yīng)按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。要根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)分明細(xì)項(xiàng)目核算關(guān)聯(lián)交易,不得一筆計(jì)入管理費(fèi)用“其他”項(xiàng)。

根據(jù)各月度財(cái)務(wù)報(bào)表審核、普華現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)和審計(jì)部門(mén)的經(jīng)驗(yàn),部分地區(qū)公司由于關(guān)聯(lián)交易簽訂滯后等原因,造成關(guān)聯(lián)交易等核算時(shí)出現(xiàn)按預(yù)算、計(jì)劃或歷史經(jīng)驗(yàn)計(jì)量入賬的不規(guī)范現(xiàn)象。希望各地區(qū)公司加強(qiáng)與存續(xù)企業(yè)的溝通協(xié)調(diào),加快協(xié)議的簽訂進(jìn)度,避免因協(xié)議簽訂滯后而影響會(huì)計(jì)核算的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。

9、進(jìn)一步作好稅收核算工作。

隨著《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的頒布實(shí)施,以及股份公司業(yè)務(wù)的持續(xù)重組整合,會(huì)計(jì)與稅收的適當(dāng)分離已經(jīng)不可避免。希望各地區(qū)公司樹(shù)立良好的稅收籌劃意識(shí),加強(qiáng)稅收政策學(xué)習(xí)和理解,對(duì)當(dāng)期需要取得稅務(wù)部門(mén)批復(fù)的資產(chǎn)報(bào)廢事項(xiàng)及時(shí)匯報(bào)、溝通,進(jìn)一步提高納稅工作特別是所得稅清算工作的效率和質(zhì)量。結(jié)合實(shí)際情況,本年決算應(yīng)著重做好以下幾項(xiàng)工作:

(1)做好財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與稅務(wù)會(huì)計(jì)核算的差異調(diào)整。

各地區(qū)公司要按照去年決算會(huì)的要求,做好固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的納稅處理和備查賬簿的設(shè)置工作,確保規(guī)范納稅并維護(hù)公司的利益。

(2)需要當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門(mén)予以確認(rèn)的重要支出項(xiàng)目。

(3)按規(guī)定及時(shí)做好返還稅款的核算。

(4)補(bǔ)繳以前年度稅款的列支。

各地區(qū)公司涉及補(bǔ)繳以前年度稅款的,如屬于因偷稅而按規(guī)定應(yīng)補(bǔ)交以前年度的所得稅,視同重大會(huì)計(jì)差錯(cuò),上報(bào)總部專(zhuān)項(xiàng)處理。對(duì)于因偷稅而支付的罰款,應(yīng)計(jì)入支付當(dāng)期的營(yíng)業(yè)外支出,不得追溯調(diào)整前期損益。對(duì)于其他原因補(bǔ)繳以前年度的稅款,根據(jù)重要性的核算原則,在本期相應(yīng)的會(huì)計(jì)科目進(jìn)行核算。

10、真實(shí)、準(zhǔn)確反映清欠工作成果。

近幾年來(lái),在公司上下的共同努力下,公司清欠工作取得了較大成效。但在具體執(zhí)行過(guò)程中也出現(xiàn)了一些問(wèn)題,應(yīng)引起各地區(qū)公司的重視,現(xiàn)將有關(guān)要求明確如下:

(1)嚴(yán)禁為了完成清欠指標(biāo)而采取少計(jì)或不計(jì)銷(xiāo)售收入的行為,以及隨意調(diào)整賬齡行為。對(duì)于往來(lái)核算科目,應(yīng)按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定在會(huì)計(jì)報(bào)表中分析填列,嚴(yán)禁將應(yīng)收(或應(yīng)付)賬款科目余額和預(yù)收(或預(yù)付)賬款科目余額直接相加后填列在一個(gè)報(bào)表項(xiàng)目中。

(2)各地區(qū)公司應(yīng)按照《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范清欠費(fèi)用管理的通知》(石油財(cái)字[2002]112號(hào))中規(guī)定的依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提清欠費(fèi)用,設(shè)立專(zhuān)門(mén)明細(xì)科目核算清欠費(fèi)用,允許各地區(qū)公司清欠費(fèi)用年末暫時(shí)保留余額。計(jì)提的清欠費(fèi)用一定要用于獎(jiǎng)勵(lì)清欠有功人員,不得用于普遍發(fā)放獎(jiǎng)金。

(3)債務(wù)重組收回的實(shí)物資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)入賬,以真實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況。

(4)已核銷(xiāo)壞賬應(yīng)做到賬銷(xiāo)案存,并納入年度清理計(jì)劃,繼續(xù)催收欠款,并按石油財(cái)字[2002]112號(hào)的規(guī)定計(jì)提清欠費(fèi)用。

四、及時(shí)準(zhǔn)確編報(bào)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。

1、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告填報(bào)要求。

各地區(qū)公司以股份公司財(cái)務(wù)部的決算批復(fù)數(shù)作為期初數(shù)。2003年發(fā)生業(yè)務(wù)重組的地區(qū)公司,資產(chǎn)負(fù)債表的期初數(shù)留在原單位,新分離出來(lái)的單位不填列期初數(shù),劃入作為本年增加,劃出作為本年減少,期末數(shù)填列各自的實(shí)際金額;損益表分別填列各自的本期發(fā)生數(shù),上年同期數(shù)留在原單位。

這里要特別強(qiáng)調(diào),各地區(qū)公司要重視國(guó)際準(zhǔn)則財(cái)務(wù)報(bào)表的編制工作,國(guó)際準(zhǔn)則下的有關(guān)費(fèi)用明細(xì)項(xiàng)目必須和中國(guó)準(zhǔn)則下的金額保持一致。雖然歷年決算會(huì)都強(qiáng)調(diào)這個(gè)問(wèn)題,但從實(shí)際執(zhí)行情況看,各地區(qū)公司往往只是注重中國(guó)準(zhǔn)則的會(huì)計(jì)核算和編制,對(duì)于中國(guó)準(zhǔn)則轉(zhuǎn)換到國(guó)際準(zhǔn)則的會(huì)計(jì)核算上重視不夠,出現(xiàn)的問(wèn)題較多,給信息披露和分析工作帶來(lái)一定難度,希望引起各地區(qū)公司的高度重視。

2、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告上報(bào)時(shí)間要求。

股份公司上市后,各方面對(duì)會(huì)計(jì)信息及時(shí)性的要求越來(lái)越高,對(duì)此大家一定要有清醒的認(rèn)識(shí)。2002年和2001年度決算,我們按照管理層的要求,分別比上年決算提前10天完成決算,滿(mǎn)足了會(huì)計(jì)信息及時(shí)性的要求。今年,我們要再接再厲,按照管理層的要求,比2002年度再提前10天完成決算。各地區(qū)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的具體上報(bào)審核和匯報(bào)時(shí)間將另行通知。

3、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告分析要求。

去年決算會(huì)議上,我們強(qiáng)調(diào)過(guò)財(cái)務(wù)分析的要求,因?yàn)檫@個(gè)問(wèn)題非常重要,還需要進(jìn)一步強(qiáng)調(diào)。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告分析作為財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的一項(xiàng)重要組成部分,各地區(qū)公司都要予以高度重視。分析數(shù)據(jù)要有理有據(jù),定量、定性分析相結(jié)合,文字簡(jiǎn)明扼要,找出生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的潛力和不足,深入貫徹“兩個(gè)延伸”的指導(dǎo)思想,為公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理提供決策支持。

2002年度決算時(shí),財(cái)務(wù)部將“財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)”的內(nèi)容和格式統(tǒng)一下發(fā)執(zhí)行,但個(gè)別地區(qū)公司仍沿襲以前的傳統(tǒng)模式。今年,結(jié)合以前年度的經(jīng)驗(yàn),本次決算會(huì)后財(cái)務(wù)部將下發(fā)“財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)”的編寫(xiě)要求。請(qǐng)各地區(qū)公司嚴(yán)格按照下發(fā)的格式、內(nèi)容編報(bào)。

4、地區(qū)公司總經(jīng)理和總會(huì)計(jì)師要對(duì)年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告內(nèi)容的合法性、真實(shí)性、公允性負(fù)責(zé)。

根據(jù)《會(huì)計(jì)法》及《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》和國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等相關(guān)規(guī)定,按照股份公司的要求,從2002年度決算起,包括今年的中期(6.30)決算,我們都要求地區(qū)公司的總經(jīng)理(ceo)和總會(huì)計(jì)師(cfo)要在《聲明書(shū)》上簽字,對(duì)本會(huì)計(jì)期間的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告內(nèi)容的合法性、真實(shí)性、公允性負(fù)責(zé),并承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。這里要特別強(qiáng)調(diào)的是,地區(qū)公司的總經(jīng)理、總會(huì)計(jì)師是本單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的第一責(zé)任人,出現(xiàn)問(wèn)題要承擔(dān)首要責(zé)任。從已經(jīng)要求的兩次看,絕大多數(shù)地區(qū)公司的領(lǐng)導(dǎo)都及時(shí)簽字上報(bào),但也有個(gè)別地區(qū)公司的領(lǐng)導(dǎo)沒(méi)有及時(shí)簽字上報(bào),當(dāng)然這里面有人員配備方面的原因,但也有一些是執(zhí)行中的問(wèn)題。請(qǐng)各位領(lǐng)導(dǎo)高度重視這項(xiàng)工作。這不是一個(gè)形式問(wèn)題,在《聲明書(shū)》上簽字,目的在于強(qiáng)化地區(qū)公司總經(jīng)理和總會(huì)計(jì)師的責(zé)任意識(shí),這也是對(duì)各位領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)。

五、積極配合年終審計(jì)。

1、會(huì)計(jì)資料的準(zhǔn)備要求。

2003年年終審計(jì)初步定于2004年1月8日開(kāi)始,希望各地區(qū)公司務(wù)必在此之前,準(zhǔn)備好各種會(huì)計(jì)資料,并編制完成合并報(bào)表和明細(xì)表以及母公司報(bào)表和明細(xì)表。

2、內(nèi)部對(duì)賬要求。

各地區(qū)公司與股份公司總部的7對(duì)內(nèi)部往來(lái)科目年底對(duì)賬工作要求如下:各地區(qū)公司在收到總部下發(fā)的12月份對(duì)賬單后,要認(rèn)真核對(duì),如有差異應(yīng)立即通知總部財(cái)務(wù)人員;在核對(duì)一致之后,如果因利潤(rùn)變動(dòng)或其它原因,變更了內(nèi)部科目,應(yīng)立即將記賬憑證傳真至總部,并通過(guò)電話(huà)說(shuō)明和確認(rèn),以確??偛考皶r(shí)調(diào)整。財(cái)務(wù)部相關(guān)處室將密切配合地區(qū)公司作好內(nèi)部對(duì)賬工作。

3、會(huì)計(jì)報(bào)表的變更要求。

股份公司規(guī)定,對(duì)于現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題,無(wú)論金額大小,在與中介機(jī)構(gòu)協(xié)商一致的基礎(chǔ)上地區(qū)公司都應(yīng)予以規(guī)范調(diào)整。對(duì)于審計(jì)過(guò)程中會(huì)計(jì)報(bào)表變更的要求,與去年決算會(huì)的規(guī)定一樣,對(duì)已經(jīng)審計(jì)的數(shù)字不得隨意改動(dòng),如果確實(shí)存在重大錯(cuò)誤需要修改,必須經(jīng)普華審計(jì)人員認(rèn)可。修改的方式應(yīng)限于針對(duì)個(gè)別數(shù)字,由會(huì)計(jì)處在原來(lái)該地區(qū)公司上報(bào)報(bào)表的基礎(chǔ)上進(jìn)行修改,盡量避免采取重新上報(bào)整套報(bào)表的方式。

各地區(qū)公司要充分認(rèn)識(shí)到按時(shí)上報(bào)報(bào)表的嚴(yán)肅性,嚴(yán)格按規(guī)定時(shí)間上報(bào),并盡量杜絕報(bào)表上報(bào)后的修改。

4、重點(diǎn)審計(jì)的有關(guān)事項(xiàng)。

與往年要求一樣,一是內(nèi)部購(gòu)銷(xiāo)及往來(lái)。要求核實(shí)業(yè)務(wù)板塊、產(chǎn)品數(shù)量單位,準(zhǔn)確填報(bào)產(chǎn)品數(shù)量;二是銷(xiāo)售收入和銷(xiāo)售價(jià)格的確認(rèn);三是成本、費(fèi)用核算;四是資產(chǎn)管理。全面進(jìn)行存貨清查,及時(shí)處理盤(pán)盈盤(pán)虧,確保賬實(shí)相符;五是往來(lái)款項(xiàng)核對(duì)。重點(diǎn)審計(jì)應(yīng)收賬款、其它應(yīng)收款、應(yīng)付賬款和其它應(yīng)付款的增減變化及是否存在投資掛往來(lái)等問(wèn)題;六是稅費(fèi)上繳。

5、年終封賬時(shí)間。

關(guān)于年終封賬時(shí)間,考慮到實(shí)施集中核算后,地區(qū)公司為編報(bào)下一年度1、2月份快報(bào)而重新建賬核算的難度較大,經(jīng)研究決定,各地區(qū)公司在財(cái)務(wù)報(bào)告通過(guò)總部審核后,即可根據(jù)業(yè)經(jīng)審核后的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)封賬年結(jié),不需要等總部批復(fù)文件下發(fā)后才正式封賬。

財(cái)務(wù)報(bào)告控制屬于內(nèi)部控制,按照國(guó)際通行看法,內(nèi)部控制是指由企業(yè)董事會(huì)、管理層和其他員工實(shí)施的,為達(dá)到營(yíng)運(yùn)的效率、財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、相關(guān)法令的遵循性等目標(biāo)而提供合理保證的過(guò)程。由此可見(jiàn)財(cái)務(wù)報(bào)告控制是內(nèi)部控制的一個(gè)極其重要的內(nèi)容,目的在于保證報(bào)告的可靠性,確保會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。

我主要談一談財(cái)務(wù)報(bào)告控制。這里的財(cái)務(wù)報(bào)告不僅包括公司對(duì)外報(bào)告,也包括公司內(nèi)部報(bào)告。對(duì)外報(bào)告主要有按照《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》、國(guó)內(nèi)會(huì)計(jì)制度、準(zhǔn)則和國(guó)際準(zhǔn)則等要求編制的報(bào)告,這些大家都比較熟悉,不再贅述。內(nèi)部報(bào)告控制要求單位建立和完善內(nèi)部報(bào)告制度,全面反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況,及時(shí)提供業(yè)務(wù)活動(dòng)中的重要信息,增強(qiáng)內(nèi)部管理的時(shí)效性和針對(duì)性。要求準(zhǔn)確公允反映資產(chǎn)的交易和處置,所有的收支活動(dòng)、資產(chǎn)處置要有合理的授權(quán)。對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)由有關(guān)部門(mén)或人員妥善保管,在規(guī)定期限內(nèi)任何人不得隨意篡改或銷(xiāo)毀。

股份公司上市地之一的美國(guó)也很重視財(cái)務(wù)報(bào)告控制。2002年美國(guó)在相繼出現(xiàn)財(cái)務(wù)造假、誤導(dǎo)投資者的丑聞之后,出臺(tái)了薩班斯—奧克斯利法案。該法案明確了公司ceo和cfo的責(zé)任,并加重了刑事處罰。該法案要求,向sec(美國(guó)證券交易委員會(huì))提交報(bào)告的上市公司,都要由其ceo和cfo提交個(gè)人。

保證書(shū)。

對(duì)報(bào)告的真實(shí)性和準(zhǔn)確性以個(gè)人名義做出保證。這實(shí)質(zhì)上是對(duì)公司治理結(jié)構(gòu)的約束促使公司層層落實(shí)責(zé)任從而確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)完整。股份公司要求地區(qū)公司總經(jīng)理和總會(huì)計(jì)師在《聲明書(shū)》上簽字就是執(zhí)行該法案的這一規(guī)定。該法案對(duì)信息的披露要求更高要求sec至少三年一次復(fù)查發(fā)行人包括其財(cái)務(wù)報(bào)表在內(nèi)的披露信息要求發(fā)行人更加迅速及時(shí)披露有關(guān)財(cái)務(wù)狀況的重要信息特別要求披露公司內(nèi)部控制機(jī)制等。該法案已經(jīng)并將繼續(xù)對(duì)公司治理結(jié)構(gòu)方面產(chǎn)生積極影響促使公司建立和維持一個(gè)有效的內(nèi)部控制機(jī)制確保公司的重要信息能被及時(shí)、準(zhǔn)確、充分的反映。

同志們,去年的決算工作,在地區(qū)公司各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的高度重視和財(cái)會(huì)人員的共同努力下,克服時(shí)間緊、任務(wù)重等諸多困難,我們順利完成了公司決算的編制工作,并按規(guī)定時(shí)間向資本市場(chǎng)披露財(cái)務(wù)信息,受到公司董事會(huì)、管理層的肯定。今年的決算工作較以往的決算工作相比,時(shí)間要求更緊,希望大家能夠繼續(xù)發(fā)揮以往的拼搏精神,共同努力,全面、及時(shí)、準(zhǔn)確反映中國(guó)石油一年的經(jīng)營(yíng)成果,圓滿(mǎn)完成今年決算工作。

謝謝大家!

社團(tuán)年度財(cái)務(wù)報(bào)告篇十五

各位合作社成員:

合作社財(cái)務(wù)工作關(guān)系到合作社的穩(wěn)定和發(fā)展。一年來(lái),嚴(yán)格執(zhí)行了收支兩。

條線(xiàn)制度,有效提高了資金的使用效益。在合作社理事會(huì)統(tǒng)籌安排下,在全體合作社成員的大力支持協(xié)助下,我們本著“嚴(yán)謹(jǐn)、節(jié)約、規(guī)范”的管理原則,合理安排有限的資金,為合作社持續(xù)、穩(wěn)定的發(fā)展做出了應(yīng)有的貢獻(xiàn)。根據(jù)臨湘市梅池石蛙養(yǎng)殖專(zhuān)業(yè)合作社章程,財(cái)務(wù)審計(jì)小組向各位合作社成員對(duì)合作社本年度財(cái)務(wù)進(jìn)行審計(jì)報(bào)告如下:

二、

16。

綜上所述,合作社20xx年財(cái)務(wù)年度經(jīng)營(yíng)狀況總收入元,除去總支出元,合作社盈利元。預(yù)留元作為20xx年生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)經(jīng)費(fèi)元,總共元用于合作社成員分紅。

三、問(wèn)題與意見(jiàn):其中收入中商品的不同季節(jié)、不同價(jià)格要標(biāo)明,幼苗的大小、月份、價(jià)格明確標(biāo)明,特別是開(kāi)支中辦工經(jīng)費(fèi),招待費(fèi)中必須理事長(zhǎng)與兩位理事的簽名。收購(gòu)合作社成員石蛙分兩個(gè)季節(jié)要明確月份,辦工經(jīng)費(fèi)中用車(chē)事由不夠清楚。

各位成員,在今后的工作中,我們將嚴(yán)格的執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律、法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一的財(cái)務(wù)制度,加強(qiáng)對(duì)合作社經(jīng)費(fèi)支出的管理與監(jiān)督,提高財(cái)務(wù)管理水平,做到“取之得當(dāng),用之合理”。正確處理合作社、本社成員各方面的利益關(guān)系,維護(hù)合作社、本社成員的各項(xiàng)利益。

…………余下全文。

社團(tuán)年度財(cái)務(wù)報(bào)告篇十六

20__本人在在公司領(lǐng)導(dǎo)和部門(mén)主管安排下,從事了會(huì)計(jì)主管、財(cái)務(wù)主管等財(cái)務(wù)相關(guān)工作,作為公司一名資深員工和老財(cái)務(wù)工作者,以飽滿(mǎn)的熱情投入到工作中,以立足本職服務(wù)公司為己任,愛(ài)崗敬業(yè),忠于職守,團(tuán)結(jié)同志,講究和諧,為新員工做了好表率和模范帶頭作用。

1—10月本人主要從事會(huì)計(jì)主管一職,從事了日常的帳務(wù)處理、融資資料的收集、編制和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的分析等系列工作,在深圳公司的稅收籌劃和繳納上,本著不違犯國(guó)家財(cái)經(jīng)政策和公司財(cái)務(wù)規(guī)章的情況下,想公司所想,合理避稅,為公司節(jié)省稅務(wù)支出,在費(fèi)用控制上,本人也是嚴(yán)格履行職責(zé),恪守誠(chéng)信,在費(fèi)用的控制上嚴(yán)格把關(guān),把會(huì)計(jì)監(jiān)督、控制工作到實(shí)處。

在對(duì)新員工的傳幫代上,本人配合公司人才戰(zhàn)略規(guī)劃,以通過(guò)日常工作來(lái)培養(yǎng)和培訓(xùn),鍛煉和培訓(xùn)新員工的會(huì)計(jì)工作技能,并以身作則傳授良好的工作作風(fēng)、工作態(tài)度和職業(yè)道德,言傳身教,以靈活機(jī)動(dòng)的方式把會(huì)計(jì)工作技巧和經(jīng)驗(yàn)以及成本費(fèi)用的核算控制理念灌輸給新員工,做好公司會(huì)計(jì)承前啟后的工作。

11—12月是公司領(lǐng)導(dǎo)安排從事財(cái)務(wù)主管一職,主要負(fù)責(zé)內(nèi)審工作,本人對(duì)深圳、廣州、惠州的帳務(wù)處理和原始憑證進(jìn)行了審核和檢查,抽查了物業(yè)公司的明細(xì)收費(fèi)情況,了解物業(yè)公司收費(fèi)員的收費(fèi)流程,對(duì)工作中發(fā)現(xiàn)在小問(wèn)題也即時(shí)和相關(guān)人員進(jìn)行了溝通建議,發(fā)現(xiàn)的一時(shí)難以解決的問(wèn)題也在內(nèi)審報(bào)告上對(duì)公司領(lǐng)導(dǎo)做了匯報(bào),一定程度上防范了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

一直以來(lái),作為一個(gè)財(cái)務(wù)工作者,對(duì)國(guó)家相關(guān)的財(cái)經(jīng)、稅收政策都很關(guān)注,對(duì)本行業(yè)出臺(tái)的相關(guān)法規(guī)和準(zhǔn)則也時(shí)常學(xué)習(xí),努力提高自己的業(yè)務(wù)水平和專(zhuān)業(yè)素質(zhì),始終保持著為公司的利益負(fù)責(zé)對(duì)自己的職業(yè)生涯負(fù)責(zé)的態(tài)度,堅(jiān)持原則,信守職責(zé),積極工作,為保障公司實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益的最大化,做出自己的貢獻(xiàn)。

新的一年即將來(lái)到,本人要保持著良好的工作態(tài)度和積極性,為公司的蓬勃發(fā)展做出應(yīng)有的貢獻(xiàn)。

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