有一個(gè)明確的計(jì)劃可以使我們對(duì)自己的目標(biāo)有清晰的認(rèn)識(shí)，并且更有動(dòng)力去實(shí)現(xiàn)它們。在制定計(jì)劃時(shí)，我們需要充分考慮各種可能的情況和不確定因素，以減少風(fēng)險(xiǎn)。小編為大家搜集了一些有關(guān)計(jì)劃制定的優(yōu)秀范文，供大家參考。
事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃篇一
深入貫徹落實(shí)黨的十七大和十七屆四中、五中、六中全會(huì)精神，按照“依法審計(jì)、服務(wù)大局、圍繞中心、突出重點(diǎn)、求真務(wù)實(shí)”的工作方針，加強(qiáng)內(nèi)部管理和監(jiān)督，加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)和制度建設(shè)；在深化學(xué)校改革，促進(jìn)廉政建設(shè)，服務(wù)學(xué)校發(fā)展、提高資金使用效益等方面發(fā)揮作用,促進(jìn)我區(qū)教育事業(yè)健康快速發(fā)展。
內(nèi)部審計(jì)是獨(dú)立監(jiān)督和評(píng)價(jià)本部門(mén)、本單位及所屬單位及所屬單位財(cái)務(wù)收支與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)、合法及效益，為加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理、實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)目標(biāo)服務(wù)的行為。內(nèi)部審計(jì)的依據(jù)是有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章制度，只有不斷豐富和完善單位的規(guī)章制度，才能更好地加強(qiáng)管理，才能為內(nèi)審工作提供制度依據(jù)，才能豐富審計(jì)評(píng)價(jià)依據(jù)。今年，我局從審計(jì)規(guī)范、審計(jì)質(zhì)量控制、財(cái)務(wù)管理、黨風(fēng)廉政建設(shè)等方面著手，要完善各類規(guī)章制度，基本做到審計(jì)工作延伸到哪里，制度就約束、規(guī)范到哪里。
l.切實(shí)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，提高認(rèn)識(shí)。組織校長(zhǎng)、會(huì)計(jì)等認(rèn)真學(xué)習(xí)《審計(jì)法》《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)區(qū)教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》和省、市頒布的內(nèi)部審計(jì)規(guī)定，提高各校領(lǐng)導(dǎo)干部和有關(guān)人員對(duì)加強(qiáng)內(nèi)審工作重要性、必要性的認(rèn)識(shí)。切實(shí)加強(qiáng)教育內(nèi)審工作的領(lǐng)導(dǎo)，認(rèn)真落實(shí)教育審計(jì)職能，主要負(fù)責(zé)同志親自分管這項(xiàng)工作，把教育審計(jì)列入重要工作,認(rèn)真落到實(shí)處。
2.加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)，健全內(nèi)審網(wǎng)絡(luò)。根據(jù)教育經(jīng)費(fèi)管理體制調(diào)整后的實(shí)際，及時(shí)調(diào)整充實(shí)專兼職審計(jì)人員，保證教育內(nèi)審工作的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。組織專兼職審計(jì)人員參加審計(jì)上崗證考試及各類業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷提高其業(yè)務(wù)水平。
(二)認(rèn)真做好幾項(xiàng)常規(guī)工作。
1.認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支審計(jì)工作。檢查財(cái)務(wù)收支的合法性、真實(shí)性，防止國(guó)家投入的教育經(jīng)費(fèi)流失或用于其他不該開(kāi)支的項(xiàng)目，保證有限的教育經(jīng)費(fèi)真正用在發(fā)展教育事業(yè)上。
(1)檢查學(xué)校收費(fèi)情況。各單位是否建立收費(fèi)管理責(zé)任制，所有收費(fèi)是否全部納入單位財(cái)務(wù)帳核算，實(shí)行“收支兩條線”管理，有無(wú)亂收費(fèi)行為，有無(wú)擅自增加收費(fèi)項(xiàng)目，擴(kuò)大收費(fèi)范圍和提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的現(xiàn)象，代辦費(fèi)是否及時(shí)與學(xué)生結(jié)算等。
(2)加強(qiáng)對(duì)支出的審計(jì)。重點(diǎn)審計(jì)各項(xiàng)支出的真實(shí)性和合法性。檢查各種補(bǔ)貼、勞務(wù)費(fèi)的發(fā)放，會(huì)務(wù)費(fèi)、活動(dòng)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)的開(kāi)支，有無(wú)亂支行為，設(shè)備費(fèi)和修繕費(fèi)是否按規(guī)定列支。
(3)檢查財(cái)經(jīng)紀(jì)律的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查有無(wú)“小金庫(kù)”、公款私存和帳外帳，各單位是否嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)法規(guī)，有無(wú)違紀(jì)違規(guī)、弄虛作假和損失浪費(fèi)等行為。
2.對(duì)學(xué)校小型維修項(xiàng)目的管理。繼續(xù)按《關(guān)于印發(fā)“區(qū)公共小型項(xiàng)目管理暫行辦法”的通知》文件，公共小型項(xiàng)目的實(shí)施堅(jiān)持科學(xué)決策、嚴(yán)密程序、標(biāo)準(zhǔn)管理、陽(yáng)光監(jiān)督的原則。各校的小型維修工程項(xiàng)目堅(jiān)持先審計(jì)后結(jié)算。具體程序要嚴(yán)格按教育系統(tǒng)審計(jì)規(guī)范中的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，防止高估冒算，提高教育資金使用效益。
3.加強(qiáng)對(duì)各校食堂監(jiān)督管理。今年重點(diǎn)檢查各校食堂財(cái)務(wù)管理是否規(guī)范，會(huì)計(jì)核算是否符合要求，大宗食品是否集中采購(gòu)。繼續(xù)對(duì)6所外來(lái)民工學(xué)校，監(jiān)督其建立食堂賬戶。對(duì)已建立食堂賬戶的學(xué)校，監(jiān)督其對(duì)賬戶中的伙食收入、伙食支出、成本的核算是否合理，是否賬實(shí)相符，促使食堂的財(cái)務(wù)更加規(guī)范化。
4.強(qiáng)化經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)。今年我們要在全區(qū)教育系統(tǒng)實(shí)施以離任審計(jì)為主要內(nèi)容的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)制度，凡離任的校長(zhǎng)及主要負(fù)責(zé)人，都必需通過(guò)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)后才能離崗或輪崗。做到業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)實(shí)在，經(jīng)濟(jì)責(zé)任分清，建議意見(jiàn)中肯，對(duì)國(guó)家和單位負(fù)責(zé)，對(duì)當(dāng)事人負(fù)責(zé)。
5.結(jié)合中小學(xué)布局調(diào)整，加強(qiáng)撤并學(xué)校國(guó)有資產(chǎn)的審計(jì)，防止教育資源的流失，校產(chǎn)置換所得資金全部用于基礎(chǔ)教育。檢查拆并學(xué)校雙方的校產(chǎn)是否按經(jīng)常途徑處理，該移交的要賬目清楚，并入學(xué)校要及時(shí)清點(diǎn)入賬，拆除學(xué)校財(cái)產(chǎn)該報(bào)廢的是否按規(guī)定程序辦理，學(xué)校財(cái)產(chǎn)有無(wú)長(zhǎng)期外借，財(cái)產(chǎn)管理是否規(guī)范、帳物是否相符等。特別是拆除的學(xué)校，資產(chǎn)要保持完整性。
6.配合做好信訪工作，對(duì)人民來(lái)信反映的有關(guān)經(jīng)濟(jì)問(wèn)題進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。
7.積極配合上級(jí)部門(mén)和區(qū)紀(jì)監(jiān)、審計(jì)、財(cái)政等部門(mén)做好相關(guān)工作。
3月份、9月份對(duì)全區(qū)中小學(xué)進(jìn)行20xx年春、秋學(xué)期教育收費(fèi)檢查。
3月份、5月份參加省、市內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)組織的20xx年度組織的有關(guān)內(nèi)審業(yè)務(wù)培訓(xùn)。3——9月份對(duì)全區(qū)部分學(xué)校進(jìn)行常規(guī)財(cái)務(wù)收支審計(jì)。對(duì)部分學(xué)校進(jìn)行校長(zhǎng)任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。
12月份對(duì)已完工的基建、維修工程項(xiàng)目及常規(guī)審計(jì)資金進(jìn)行審計(jì)匯總，對(duì)全年內(nèi)審工作進(jìn)行總結(jié)，并參加市會(huì)議匯報(bào)。研究制定20xx年教育內(nèi)審工作思路。
事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃篇二
摘要：內(nèi)部審計(jì)工作是事業(yè)單位內(nèi)部管理機(jī)制中的重要組成部門(mén),在審查、揭露違法違紀(jì)行為，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決組織本身存在的問(wèn)題，發(fā)揮了重要作用。本文分析了目前事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)存在的問(wèn)題和并提出了相應(yīng)的對(duì)策。
內(nèi)部審計(jì)在一個(gè)單位中起著重要的作用,可以促使相關(guān)人員遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度,預(yù)防經(jīng)濟(jì)范圍發(fā)生和防止財(cái)務(wù)出現(xiàn)漏洞,起著經(jīng)濟(jì)監(jiān)督和經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)的職能。
內(nèi)部審計(jì)是審計(jì)監(jiān)督體系中的一個(gè)重要的組成部門(mén)，它是一種獨(dú)立、客觀的保證和咨詢活動(dòng)，可以保障事業(yè)單位及其內(nèi)部各單位健康運(yùn)作，并且是各部門(mén)各單位運(yùn)作完全符合事業(yè)單位的目標(biāo)及發(fā)展戰(zhàn)略，更好的實(shí)現(xiàn)事業(yè)單位價(jià)值最大化。事業(yè)單位的收入來(lái)源多渠道，為了取得收入所造成的資金耗費(fèi)或損失即支出也是種類多樣，內(nèi)部審計(jì)的主要職能是通過(guò)對(duì)事業(yè)單位各項(xiàng)資金和資產(chǎn)、收支及其收支結(jié)果進(jìn)行審計(jì)、監(jiān)督，確認(rèn)預(yù)算資金的集中分配使用是否合理，各項(xiàng)收支是否真實(shí)、可靠。
事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)工作還可以為本單位領(lǐng)導(dǎo)決策提供意見(jiàn)。事業(yè)單位可以利用自己的資源優(yōu)勢(shì)，自行組織收入，因此要受到外界市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的影響，事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)工作具有風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警器作用，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員通過(guò)對(duì)事業(yè)單位內(nèi)部控制制度完善程度的測(cè)試，及時(shí)發(fā)現(xiàn)事業(yè)單位在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中存在的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，能夠讓經(jīng)營(yíng)管理者及時(shí)采取有效措施，規(guī)避各種風(fēng)險(xiǎn)。
總之，事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)工作是促進(jìn)事業(yè)單位建立健全內(nèi)部約束機(jī)制，維護(hù)國(guó)家的財(cái)經(jīng)法規(guī)和事業(yè)單位規(guī)章制度貫徹落實(shí)的必要保證。
1、對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作認(rèn)識(shí)不足，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置不到位。內(nèi)部審計(jì)是獨(dú)立監(jiān)督和評(píng)價(jià)本單位及所屬單位財(cái)務(wù)收支等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)、合法和效益的行為。因此，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)能夠發(fā)揮作用的關(guān)鍵在于保持其獨(dú)立性。沒(méi)有獨(dú)立的內(nèi)審機(jī)構(gòu)，內(nèi)部審計(jì)工作就無(wú)法順利開(kāi)展。但是，目前大多數(shù)行政事業(yè)單位內(nèi)審機(jī)構(gòu)設(shè)置不是附屬于辦公室、紀(jì)委，就是附屬于監(jiān)察部門(mén)、會(huì)計(jì)部門(mén)或會(huì)計(jì)部門(mén)合署辦公。甚至有些內(nèi)部審計(jì)人員由會(huì)計(jì)或其他人兼任。這種狀況導(dǎo)致了內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員受各方面利益牽制，難以開(kāi)展獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動(dòng)。究其原因主要還是事業(yè)單位的領(lǐng)導(dǎo)對(duì)于內(nèi)審的職能和作用認(rèn)識(shí)存在誤區(qū)，認(rèn)為內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的設(shè)立只是為了應(yīng)付上級(jí)檢查而設(shè)置的，甚至于將內(nèi)部審計(jì)等同于紀(jì)檢監(jiān)察。
2、內(nèi)部審計(jì)的權(quán)威性、獨(dú)立性和有效性得不到保障。內(nèi)部審計(jì)工作的性質(zhì)特征決定其領(lǐng)導(dǎo)愈高、內(nèi)部審計(jì)的權(quán)威性、獨(dú)立性、有效性愈有保障。但是，目前我國(guó)多數(shù)事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)層次較低，有的受所屬財(cái)會(huì)、辦公室、紀(jì)委或監(jiān)察部門(mén)的負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)；有的受主管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)領(lǐng)導(dǎo)。由于內(nèi)部審計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)層次較低，缺乏應(yīng)用的權(quán)威性，導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)的結(jié)果處理、審計(jì)建議的落實(shí)等受到較大程度的制約。從而使得內(nèi)部審計(jì)工作難以進(jìn)行，獨(dú)立也行也難以保證，內(nèi)審的工作流于形式。
3、內(nèi)審人員的素質(zhì)不能適應(yīng)內(nèi)審的要求。內(nèi)部審計(jì)是一項(xiàng)專業(yè)性很強(qiáng)的工作，按照國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)的要求，內(nèi)部審計(jì)旨在監(jiān)督和評(píng)價(jià)內(nèi)部控制、組織治理和風(fēng)險(xiǎn)管理。所以，內(nèi)部審計(jì)人員不僅要通曉財(cái)經(jīng)知識(shí)、審計(jì)理論、法律、稅收、金融、統(tǒng)計(jì)等知識(shí)，還必須熟練掌握信息技術(shù)和外語(yǔ)知識(shí)，具有較強(qiáng)的綜合分析能力及文字表達(dá)能力。但是目前，內(nèi)審人員還不能適應(yīng)我國(guó)行政事業(yè)單位工作的需要，一方面，內(nèi)審人員，多數(shù)是年齡較大的財(cái)務(wù)人員，年齡結(jié)構(gòu)不合理;另一方面，內(nèi)審人員大部分是由長(zhǎng)期擔(dān)任財(cái)會(huì)工作或紀(jì)檢監(jiān)察工作的人員轉(zhuǎn)任或兼任，這些人員雖然具有一定的財(cái)會(huì)知識(shí)及經(jīng)驗(yàn)或紀(jì)檢監(jiān)察工作閱歷，但還是缺乏其他知識(shí)能力，因此對(duì)審計(jì)工作還不勝任。
4.內(nèi)部審計(jì)工作內(nèi)容缺乏更新。按審計(jì)目的不同劃分為：財(cái)務(wù)收支審計(jì)、經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)、內(nèi)部控制制度審計(jì)和國(guó)有資產(chǎn)增值保值審計(jì)。財(cái)務(wù)收支審計(jì)的目的是為了維護(hù)國(guó)家的財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)會(huì)制度的全面執(zhí)行；經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)是為了評(píng)價(jià)事業(yè)單位利用自籌資金辦企業(yè)組織經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)效益情況；內(nèi)部控制制度審計(jì)的目的為了促使各單位建立健全內(nèi)部控制制度；國(guó)有資產(chǎn)增值保值審計(jì)的目的是通過(guò)審計(jì)，防止國(guó)有資產(chǎn)流失，提高國(guó)有資產(chǎn)的使用效果。目前，事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)的工作內(nèi)容存在著單一陳舊的現(xiàn)象，缺乏實(shí)質(zhì)性的更新或替換。隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，事業(yè)單位體制改革的延續(xù)，其內(nèi)部審計(jì)工作的內(nèi)容也應(yīng)該給予充分的革新以便適應(yīng)新形勢(shì)的要求，但是就目前來(lái)看，大多數(shù)事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)的工作內(nèi)容依然以對(duì)財(cái)政收支的審計(jì)為主，缺乏對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作內(nèi)容的相應(yīng)拓展。此外，由于財(cái)務(wù)及會(huì)計(jì)工作已由傳統(tǒng)的手工記賬模式逐漸演變?yōu)闀?huì)計(jì)電算化模式，因此應(yīng)該將內(nèi)部審計(jì)工作的內(nèi)容及形式進(jìn)行進(jìn)一步的更新，以適應(yīng)新時(shí)期下對(duì)會(huì)計(jì)處理模式的電算化進(jìn)行審計(jì)的要求，從而能夠進(jìn)一步的發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的作用，充分落實(shí)行政事業(yè)單位對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的新要求。
1.建立健全內(nèi)部審計(jì)的規(guī)章和制度。為了充分提高事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)的工作水平，必須要嚴(yán)格的遵守內(nèi)部審計(jì)的相關(guān)規(guī)章和制度，以有效的保障內(nèi)部審計(jì)工作的嚴(yán)肅性。事業(yè)單位在開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作時(shí)，除了根據(jù)國(guó)家的審計(jì)法律法規(guī)外，還可以針對(duì)本單位業(yè)務(wù)特點(diǎn)建立適合本單位的內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度。以此作為在本單位中開(kāi)展各項(xiàng)內(nèi)部審計(jì)工作及實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)工作法制化、制度化、規(guī)范化的最有效的保障。此外，還應(yīng)將該規(guī)章制度同本單位的績(jī)效考核制度充分的結(jié)合，以便充分發(fā)揮這兩種制度的激勵(lì)及鞭策作用。
2.建立健全獨(dú)立的內(nèi)審機(jī)構(gòu)，提高對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的認(rèn)識(shí)。審計(jì)職能的發(fā)揮關(guān)鍵在于內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)及人員能否具有獨(dú)立性?！秾徲?jì)法》第五條規(guī)定：“審計(jì)機(jī)關(guān)依照法律規(guī)定獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)，不受其他行政機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體和個(gè)人的干涉?！薄秾徲?jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的決定》第四條規(guī)定：“內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在本單位主要領(lǐng)導(dǎo)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下，依照國(guó)家法律、法規(guī)和政策，對(duì)本單位以及下屬單位的財(cái)務(wù)收支及其經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)職權(quán)，對(duì)本單位領(lǐng)導(dǎo)人負(fù)責(zé)并報(bào)告工作?！眱?yōu)化審計(jì)活動(dòng)的外部環(huán)境，必須從組織形式上有效保證內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員在組織上和業(yè)務(wù)上實(shí)質(zhì)性獨(dú)立。要真正發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的作用，充分實(shí)現(xiàn)其職能，就必須設(shè)置獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配置專職審計(jì)人員。內(nèi)審組織機(jī)構(gòu)在人員、工作、經(jīng)費(fèi)等方面應(yīng)獨(dú)立于被審計(jì)單位，獨(dú)立行使審計(jì)職權(quán)，不受其他職能部門(mén)和個(gè)人干預(yù)。只有這樣才能保證審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員在制定審計(jì)計(jì)劃、實(shí)施審計(jì)程序、提出審計(jì)建議和意見(jiàn)時(shí)不受任何干擾，保持應(yīng)有的客觀公正態(tài)度，圓滿完成審計(jì)任務(wù)，有效降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
只有保持獨(dú)立性，才能發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督、評(píng)價(jià)等職能。但這不意味著內(nèi)部審計(jì)在單位中高于一切，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)獨(dú)立性是強(qiáng)調(diào)與其它職能部門(mén)相對(duì)獨(dú)立，特別要求與是財(cái)務(wù)、紀(jì)檢、監(jiān)察部門(mén)分別設(shè)立在行政錄屬關(guān)系上，要求在本單位主要負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下，獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)職權(quán)，直接對(duì)本單位主要領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。
3、拓寬審計(jì)范圍，發(fā)揮審計(jì)作用。事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)工作必須把定位點(diǎn)確立在為部門(mén)或單位領(lǐng)導(dǎo)的決策當(dāng)好參謀，促進(jìn)加強(qiáng)部門(mén)和單位內(nèi)部管理，規(guī)范其各項(xiàng)財(cái)政、財(cái)務(wù)收支行為，提高社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益上。根據(jù)這種定位，衡量?jī)?nèi)部審計(jì)工作成效的標(biāo)準(zhǔn)，也主要應(yīng)看其在定位點(diǎn)上的作用發(fā)揮得如何，而不能單純地看查出了多少違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題和多少違紀(jì)違規(guī)金額。不僅僅局限在財(cái)務(wù)收支審計(jì)，還應(yīng)包括經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)、內(nèi)部控制制度審計(jì)和國(guó)有資產(chǎn)增值保值審計(jì)等。
單位內(nèi)部審計(jì)人員的主觀能動(dòng)性，促進(jìn)審計(jì)效率的提高和審計(jì)成本的降低。節(jié)約獎(jiǎng)勵(lì)制度是一個(gè)行之有效的解決方法，作為定額預(yù)算的配套措施，節(jié)約獎(jiǎng)勵(lì)制度通過(guò)合理的內(nèi)部挖潛，提高審計(jì)人員對(duì)于控制內(nèi)部審計(jì)成本的積極性。對(duì)于超定額支出則采用經(jīng)濟(jì)制裁手段予以約束。
5.建立健全責(zé)任追究制度，做到警鐘常鳴。一是對(duì)于沒(méi)有盡到職責(zé)，該查出問(wèn)題沒(méi)查出來(lái)的，要追究有關(guān)人員的失職責(zé)任。二是對(duì)于工作中出于個(gè)人恩怨，偽造事件，達(dá)到打擊報(bào)復(fù)目的的，給相關(guān)人員和單位造成損失的以及與被審計(jì)單位一起隱瞞事實(shí)真相，使該處理的問(wèn)題得不到及時(shí)有效處理的，追究審計(jì)人員的舞弊責(zé)任。三是對(duì)被審單位拒絕或拖延提供有關(guān)資料、轉(zhuǎn)移隱瞞會(huì)計(jì)資料，阻礙審計(jì)檢查的，要追究障礙責(zé)任。
6.加強(qiáng)人才培養(yǎng)，探索審計(jì)人員選拔模式，不斷提升審計(jì)人員素質(zhì)。審計(jì)人員的專業(yè)勝任能力直接關(guān)系到審計(jì)工作的質(zhì)量，也影響到審計(jì)耗用的時(shí)間和財(cái)力。為提升審計(jì)人員素質(zhì)，必須加大審計(jì)培訓(xùn)的力度，雖然對(duì)審計(jì)人員的培訓(xùn)會(huì)加大審計(jì)成本，但這會(huì)極大地提高審計(jì)工作效率和效果，最終實(shí)現(xiàn)審計(jì)總成本的降低，效益可能是最高的。另外，探索審計(jì)人員選拔模式，改變憑經(jīng)驗(yàn)選拔的現(xiàn)狀，采用科學(xué)選拔模式。在當(dāng)前缺乏科學(xué)、統(tǒng)一選拔標(biāo)準(zhǔn)的環(huán)境中，可以嘗試委托人力資源機(jī)構(gòu)或高等院校制定一些適用的審計(jì)人員選拔標(biāo)準(zhǔn)，明確審計(jì)人員應(yīng)具備的能力和素質(zhì)，并對(duì)審計(jì)人員進(jìn)行相對(duì)科學(xué)的選拔與選派。首先，調(diào)整配備好內(nèi)部審計(jì)負(fù)責(zé)人，把那些政治思想好、業(yè)務(wù)素質(zhì)高、責(zé)任感和事業(yè)心強(qiáng)的同志充實(shí)到內(nèi)部審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)崗位上。其次，改善單位內(nèi)部審計(jì)人員的專業(yè)結(jié)構(gòu)，根據(jù)審計(jì)工作的需要，配備既具有審計(jì)技能又熟悉工程技術(shù)、經(jīng)濟(jì)管理、法律以及計(jì)算機(jī)等方面的綜合素質(zhì)較高的人才并保持人員的相對(duì)穩(wěn)定。同時(shí)加強(qiáng)對(duì)審計(jì)人員定期和不定期的崗位培訓(xùn)和業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，通過(guò)不斷補(bǔ)充和更新知識(shí)，增強(qiáng)審計(jì)人員調(diào)查研究、分析判斷和協(xié)調(diào)配合能力，做到深刻揭示問(wèn)題，正確作出判斷，恰當(dāng)表達(dá)審計(jì)意見(jiàn)，充分履行好審計(jì)職能。
參考文獻(xiàn)：
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事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃篇三
根據(jù)xx實(shí)際情況，去年我們對(duì)本xx所屬公司、事業(yè)單位及部門(mén)xx個(gè)帳戶實(shí)施了財(cái)務(wù)收支審計(jì)和專項(xiàng)審計(jì)，并積極探索嘗試了同級(jí)財(cái)政審計(jì)。在總結(jié)過(guò)去審計(jì)工作的基礎(chǔ)上，揚(yáng)長(zhǎng)避短，不斷加以完善，克服以往工作中存在的隨意性，規(guī)范了操作程序，不斷提高審計(jì)質(zhì)量。
1、規(guī)范審計(jì)程序。
審計(jì)前，深入了解被審計(jì)單位的基本情況，掌握重點(diǎn)，有針對(duì)性地編制審計(jì)工作方案，使審計(jì)項(xiàng)目有計(jì)劃、有步驟地開(kāi)展。在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)照審計(jì)方案，檢查所審計(jì)的內(nèi)容和項(xiàng)目進(jìn)展的時(shí)間節(jié)點(diǎn)，并對(duì)審計(jì)結(jié)果進(jìn)行跟蹤回訪，檢查被審單位落實(shí)審計(jì)建議的執(zhí)行情況，提高了工作效率和質(zhì)量。
2、把握審計(jì)重點(diǎn)。
根據(jù)被審單位的不同情況，我們有的放矢地開(kāi)展工作。一是選擇重點(diǎn)單位。主要是選擇資金進(jìn)出額大、業(yè)務(wù)頻繁以及會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作相對(duì)薄弱的單位作為審計(jì)重點(diǎn)單位；二是選擇重點(diǎn)內(nèi)容。注重被審單位的特點(diǎn)，選擇重點(diǎn)審計(jì)內(nèi)容。如：在審計(jì)xx文化中心時(shí)，針對(duì)“文化中心”開(kāi)展專項(xiàng)活動(dòng)多的特點(diǎn)，注重財(cái)政專項(xiàng)撥款資金使用和管理的情況。針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，專題出臺(tái)了《xx專項(xiàng)活動(dòng)（工作）資金管理辦法》。
3、監(jiān)督與服務(wù)并舉。
審計(jì)的目標(biāo)不僅是查錯(cuò)糾弊，更重要的是在指出不足的同時(shí)，幫助被審計(jì)單位完善制度，改進(jìn)管理，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)和審計(jì)“共贏”。在開(kāi)展審計(jì)時(shí)，我們采取積極溝通，主動(dòng)交流，以審代幫的工作方法。對(duì)被審單位存在不足和問(wèn)題，采取靈活多樣的整改形式，注重看效果。有的口頭提出，有的寫(xiě)進(jìn)正式審計(jì)報(bào)告；有的邊審邊糾，有的限期整改；還有的與被審單位共同商討改進(jìn)辦法及措施。
通過(guò)實(shí)施項(xiàng)目審計(jì)，使我們?cè)趯?shí)踐中得到了知識(shí)的積累，審計(jì)制度的完善，審計(jì)質(zhì)量的提高。通過(guò)審計(jì)工作的不斷開(kāi)展，也使我們有機(jī)會(huì)幫助會(huì)計(jì)人員規(guī)范會(huì)計(jì)核算，加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督，起到了完善和改進(jìn)各單位、各部門(mén)內(nèi)部管理的作用。
在以往的審計(jì)工作中，我們xx也客觀存在著重查輕改、前查后犯和以前年度審計(jì)整改不到位的現(xiàn)象，為了切實(shí)解決這些問(wèn)題，經(jīng)請(qǐng)示xx后，由審計(jì)室統(tǒng)一負(fù)責(zé)內(nèi)外審計(jì)查出問(wèn)題的全面整改工作。
1、落實(shí)國(guó)家審計(jì)結(jié)果整改措施。
xx根據(jù)xx審計(jì)局對(duì)本xx經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告中提出的需要糾正和改進(jìn)的事項(xiàng)及審計(jì)建議，及時(shí)組織相關(guān)職能部門(mén)，積極研究制定整改措施。辦事處主要領(lǐng)導(dǎo)先后二次召開(kāi)由xx財(cái)政、審計(jì)、經(jīng)管、會(huì)計(jì)所等部門(mén)及各大公司負(fù)責(zé)人參加的“落實(shí)審計(jì)整改措施”專題會(huì)，逐條討論，制定糾正和改進(jìn)措施。
根據(jù)整改會(huì)議精神，我們認(rèn)真落實(shí)整改措施，每條整改措施指定專人負(fù)責(zé)落實(shí)，跟蹤督促各大公司及部門(mén)相關(guān)責(zé)任人員限期完成整改事項(xiàng)，并要求各單位將應(yīng)整改事項(xiàng)落實(shí)情況逐條以書(shū)面回復(fù)。整改工作在我們的幫助和督促下，各單位在二個(gè)月內(nèi)完成了整改事項(xiàng)。
我們還根據(jù)審計(jì)建議和領(lǐng)導(dǎo)的要求，結(jié)合本xx在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中存在的薄弱環(huán)節(jié)，經(jīng)過(guò)班子成員和相關(guān)部門(mén)反復(fù)研究討論，于20xx年初建立和完善“xx財(cái)務(wù)管理制度”等八項(xiàng)制度。為使出臺(tái)的制度真正落到實(shí)處，我們會(huì)同監(jiān)察等部門(mén)定期對(duì)各單位制度執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，使xx經(jīng)濟(jì)更加健康有序發(fā)展。
2、落實(shí)內(nèi)審審計(jì)結(jié)果整改意見(jiàn)。
去年我們對(duì)實(shí)施審計(jì)單位的審計(jì)結(jié)果，尤其是對(duì)機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、直屬公司20xx至20xx年x月期間的有關(guān)內(nèi)容開(kāi)展的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檢查結(jié)果，根據(jù)辦事處領(lǐng)導(dǎo)的要求，認(rèn)真落實(shí)整改意見(jiàn)。我們的做法是：
一是將各單位檢查出的問(wèn)題分類匯總，并報(bào)xx主要領(lǐng)導(dǎo)及紀(jì)檢部門(mén)；二是召開(kāi)相關(guān)職能部門(mén)負(fù)責(zé)人會(huì)議。對(duì)查出的問(wèn)題，認(rèn)真加以分析，共同討論改進(jìn)辦法，提出整改意見(jiàn)；四是會(huì)同經(jīng)管站、監(jiān)察對(duì)全xx會(huì)計(jì)人員召開(kāi)會(huì)議，下發(fā)整改意見(jiàn)書(shū)；五是對(duì)各單位落實(shí)整改情況進(jìn)行再檢查。通過(guò)落實(shí)整改意見(jiàn)，各公司根據(jù)各自實(shí)際情況都建立了內(nèi)控制度，而且裝訂成冊(cè)；還建立了各種臺(tái)帳，如：租賃收入、工程付款、各種票據(jù)；加強(qiáng)了合同管理，合同協(xié)議編號(hào)登記，專人保管；為加強(qiáng)事前監(jiān)督，建立重大事項(xiàng)報(bào)告制度，并列入會(huì)計(jì)考核內(nèi)容。
從我們對(duì)各單位、各部門(mén)的審計(jì)回訪中發(fā)現(xiàn)，通過(guò)審計(jì)整改措施的落實(shí)，一是各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)更加重視財(cái)務(wù)和審計(jì)工作，二是財(cái)務(wù)人員工作責(zé)任心有了提高，會(huì)計(jì)人員監(jiān)督職能得到了體現(xiàn)；三是全xx財(cái)務(wù)管理工作正逐步走向制度化、規(guī)范化。一系列審計(jì)工作的開(kāi)展，取得了較好的審計(jì)成果，為完善xx經(jīng)濟(jì)管理起到了理順、推動(dòng)、促進(jìn)作用。從而增強(qiáng)了我們從事審計(jì)工作的信心。
隨著xx對(duì)實(shí)事工程及工業(yè)園xx基礎(chǔ)設(shè)施等項(xiàng)目投入的增加，工程項(xiàng)目數(shù)量和結(jié)算金額近年來(lái)成倍增長(zhǎng)，而我們審計(jì)室現(xiàn)有的二位內(nèi)審人員都是來(lái)自于會(huì)計(jì)崗位，都是審計(jì)戰(zhàn)線上的新兵，對(duì)基建審計(jì)來(lái)說(shuō)更是門(mén)外漢。要把好基建項(xiàng)目審計(jì)關(guān)，我們感到難度大，責(zé)任重。為做好工程審價(jià)工作，在工作中，我們牢記職責(zé)，努力學(xué)習(xí)，始終堅(jiān)持實(shí)事求是和廉潔自律的工作作風(fēng)，規(guī)范操作，從嚴(yán)審計(jì)。
1、及時(shí)掌握情況。
針對(duì)科室人手少，項(xiàng)目多的狀況，年初我們主動(dòng)到各建設(shè)單位了解全年工程項(xiàng)目開(kāi)工建設(shè)情況，掌握項(xiàng)目具體實(shí)施時(shí)間，從而有計(jì)劃安排好審計(jì)項(xiàng)目，做到心中有底，忙而不亂。
2、嚴(yán)格規(guī)范操作。
嚴(yán)格按xx“基建工程項(xiàng)目審計(jì)流程”及“建設(shè)工程項(xiàng)目八項(xiàng)管理制度”操作。對(duì)x萬(wàn)元以上的工程項(xiàng)目參與項(xiàng)目的評(píng)估和評(píng)標(biāo)工作，提前介入工程項(xiàng)目的管理監(jiān)督，保證了集體投資建設(shè)工程項(xiàng)目規(guī)范、有序、有效管理。
3、工作嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致。
為確保審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量，不管是寒冬酷暑，做到不論項(xiàng)目大小，內(nèi)審還是外審，每個(gè)項(xiàng)目參與現(xiàn)場(chǎng)拉尺丈量，獲取第一手資料。在確定價(jià)格上，對(duì)內(nèi)審項(xiàng)目，金額雖小，我們也認(rèn)真對(duì)待。每一項(xiàng)目通過(guò)市場(chǎng)詢價(jià)、比價(jià)，確定相對(duì)比較合理的價(jià)格，再請(qǐng)中價(jià)機(jī)構(gòu)專業(yè)人員把關(guān)；對(duì)外審項(xiàng)目，經(jīng)常主動(dòng)與審價(jià)機(jī)構(gòu)聯(lián)系，及時(shí)掌握項(xiàng)目進(jìn)展等情況，認(rèn)真核對(duì)“征求意見(jiàn)稿”，監(jiān)督外審項(xiàng)目審價(jià)質(zhì)量。
4、注重關(guān)口前移。
一是審計(jì)人員參與項(xiàng)目評(píng)估評(píng)標(biāo)，二是實(shí)行跟蹤審計(jì)制度，去年我們對(duì)x萬(wàn)元以上項(xiàng)目全部實(shí)行跟蹤審計(jì)，x萬(wàn)元以下項(xiàng)目根據(jù)項(xiàng)目必要性確定審計(jì)方式。
5、敢于勤于學(xué)習(xí)。
在實(shí)踐中我們體會(huì)到，要?jiǎng)偃螌徲?jì)工作，不僅要有高度責(zé)任感和廉潔從審思想，還要不斷提高和更新業(yè)務(wù)知識(shí)。為此，我們勤思多問(wèn)，經(jīng)?？偨Y(jié)成功之處和不足，想方設(shè)法通過(guò)各種途徑增長(zhǎng)知識(shí)。一是向書(shū)本學(xué)。二是在實(shí)踐中學(xué)。三是向同行學(xué)。通過(guò)學(xué)習(xí)，給日常工作帶來(lái)很大幫助，逐步提高了業(yè)務(wù)技能。
20xx年，經(jīng)過(guò)內(nèi)審和外審共同努力，共完成工程項(xiàng)目審計(jì)x項(xiàng)，其中：內(nèi)審x項(xiàng)。送審金額x萬(wàn)元，審定金額x萬(wàn)元，核減x萬(wàn)元，核減率x%。為xx增收節(jié)支x萬(wàn)元，充分發(fā)揮了內(nèi)審的“經(jīng)濟(jì)衛(wèi)士”作用。
過(guò)去的'一年，我們xx的內(nèi)審工作在各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)關(guān)心支持下，取得了一些成績(jī)，但對(duì)照內(nèi)審工作的要求，以及形勢(shì)發(fā)展的需要，還存在差距。
在今后的工作中，我們要以高度的責(zé)任感和良好的精神狀態(tài)，不斷探索審計(jì)工作新途徑，創(chuàng)新工作方法，進(jìn)一步加強(qiáng)監(jiān)督，強(qiáng)化服務(wù)，在實(shí)踐中完善工作，在規(guī)范中發(fā)展工作，在發(fā)展中提高工作，努力為xx經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展貢獻(xiàn)力量。
事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃篇四
〔摘要]內(nèi)部審計(jì)是建立于組織內(nèi)部、服務(wù)于管理部門(mén)的一種獨(dú)立的檢查、監(jiān)督和評(píng)價(jià)活動(dòng)，是審計(jì)監(jiān)督體系中的一個(gè)重要的組成部分。本文首先介紹了事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)的組要內(nèi)容，然后從事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)的作用詳細(xì)闡述了事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)的重要意義。
從近幾年財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)及行政事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的結(jié)果來(lái)看，發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題存在上升的趨勢(shì)。內(nèi)部控制缺失，管理存在漏洞是問(wèn)題產(chǎn)生的重要原因。很多領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)為行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)收支只是本單位內(nèi)部的一些收支話動(dòng)，沒(méi)有必要開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)。自我國(guó)實(shí)行財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付制度和會(huì)計(jì)集中核算制度以來(lái)，各級(jí)行政事業(yè)單位對(duì)財(cái)務(wù)及內(nèi)部審計(jì)的重視程度出現(xiàn)了偏差。2001年底又趕上政府精簡(jiǎn)機(jī)構(gòu)，絕大多數(shù)單位便撤銷了財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，嚴(yán)重地阻礙了內(nèi)部審計(jì)工作的發(fā)展，使單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)在內(nèi)部監(jiān)督上出現(xiàn)了漏洞。
按審計(jì)目的不同劃分為：財(cái)務(wù)收支審計(jì)、經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)、內(nèi)部控制制度審計(jì)和國(guó)有資產(chǎn)增值保值審計(jì)。財(cái)務(wù)收支審計(jì)的目的是為了維護(hù)國(guó)家的財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)會(huì)制度的全面執(zhí)行；經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)的目的主要是評(píng)價(jià)事業(yè)單位利用自籌資金辦企業(yè)所帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)效益；內(nèi)部控制制度審計(jì)的目的是為了促使各單位建立健全內(nèi)部控制制度，督促內(nèi)部控制制度的落實(shí)；國(guó)有資產(chǎn)增值保值審計(jì)1的目的是通過(guò)審計(jì)，發(fā)現(xiàn)單位資產(chǎn)管理方面存在的漏洞，防止國(guó)有資產(chǎn)流失，提高國(guó)有資產(chǎn)的使用效果。按被審資金的來(lái)源及用途不同劃分為：預(yù)算撥款審計(jì)、預(yù)算外資金審計(jì)、營(yíng)業(yè)收支審計(jì)和基建投資審計(jì)。通過(guò)預(yù)算撥款審計(jì)可以反映該單位的工作業(yè)績(jī)和社會(huì)貢獻(xiàn)；通過(guò)預(yù)算外資金審計(jì)，可防止個(gè)別單位截留預(yù)算外資金濫發(fā)獎(jiǎng)金或物品；通過(guò)對(duì)營(yíng)業(yè)收支進(jìn)行審計(jì)，可以促進(jìn)單位加強(qiáng)內(nèi)部管理，改進(jìn)經(jīng)營(yíng)措施；通過(guò)基建投資審計(jì)，可以對(duì)建造項(xiàng)目的具體情況進(jìn)行監(jiān)控。按審計(jì)范圍不同劃分為：經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)和法人離任審計(jì)。經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)主要是審查經(jīng)濟(jì)合同的主體合法性，雙方義務(wù)權(quán)利的履行情況及違約的處理情況；法人離任審計(jì)主要包括調(diào)離前經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)?cè)鯓?，任職期間有無(wú)違法違紀(jì)行為，是否給單位造成重大經(jīng)濟(jì)損失留下重大經(jīng)濟(jì)隱患。
內(nèi)部審計(jì)是審計(jì)監(jiān)督體系中的一個(gè)重要的組成部分，它是一種獨(dú)立、客觀的保證和咨詢活動(dòng)，其目的在于為組織增加價(jià)值和提高組織的運(yùn)作效率；它通過(guò)系統(tǒng)化和規(guī)范化的方法。評(píng)價(jià)和改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理過(guò)程的效果，幫助組織實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。內(nèi)部審計(jì)是一種積極的管理審計(jì)，具有獨(dú)立性、廣泛性、綜合性、積極性的特點(diǎn)，相當(dāng)于人體的白細(xì)胞，在組織內(nèi)部建立事業(yè)單位自我完善、健康發(fā)展的免疫機(jī)制。內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)該從事業(yè)事業(yè)單位整體利益出發(fā)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、分析問(wèn)題并解決問(wèn)題。
內(nèi)部審計(jì)是內(nèi)部控制的一種特殊形式，是強(qiáng)化內(nèi)部控制的。
一項(xiàng)基本措施，它是事業(yè)單位內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和管理制度是否符合規(guī)定、是否合理和有效的獨(dú)立評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)，在某種意義上講是對(duì)其他內(nèi)部控制的再控制。因此，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)作為事業(yè)單位組織內(nèi)部監(jiān)督部門(mén)的一員，與紀(jì)檢監(jiān)督部門(mén)具有不同的監(jiān)督職能，擔(dān)當(dāng)著事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)運(yùn)行多方面、多層次、多角度的專業(yè)監(jiān)督任務(wù)，有著其他部門(mén)難以取代的地位和作用。為了保障事業(yè)單位及其內(nèi)部各單位健康運(yùn)作，運(yùn)作行為完全符合事業(yè)單位目標(biāo)及發(fā)展戰(zhàn)略，更好地實(shí)現(xiàn)事業(yè)單位價(jià)值最大化，其重要手段之一就是建立內(nèi)部審計(jì)體系。因此建立獨(dú)立有效的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)越來(lái)越重要，有利于對(duì)事業(yè)單位進(jìn)行監(jiān)督管理，有利于事業(yè)單位長(zhǎng)治久安的穩(wěn)定發(fā)展。
2、對(duì)事業(yè)單位預(yù)算資金的領(lǐng)拔、使用和結(jié)果進(jìn)行監(jiān)督。
即對(duì)事業(yè)單位各項(xiàng)資金和資產(chǎn)的增加、減少、和結(jié)余及其所涉及到的一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)、監(jiān)督，從而確認(rèn)預(yù)算資金的集中分配和使用是否合理，以及為國(guó)家預(yù)算收人和支出的編制、執(zhí)行和經(jīng)濟(jì)財(cái)務(wù)效果考核所提供的一切資料是否真實(shí)、可靠。內(nèi)審監(jiān)控功能指運(yùn)用國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)法紀(jì)檢查監(jiān)督本單位財(cái)務(wù)收支和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的合理性、真實(shí)性和效益性。要緊緊抓住財(cái)務(wù)收支、財(cái)經(jīng)法規(guī)、經(jīng)濟(jì)效益、消費(fèi)基金等影響經(jīng)濟(jì)過(guò)程帶有普遍性重點(diǎn)問(wèn)題進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，以維護(hù)國(guó)家各項(xiàng)法律制度，同各種違紀(jì)現(xiàn)象作斗爭(zhēng)。
事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員通過(guò)對(duì)事業(yè)單位內(nèi)部控制制度完善程度的測(cè)試和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)存在的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并借助其專業(yè)手段分析評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)程度。在變幻莫測(cè)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)工作的這種風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警器作用，能夠讓事業(yè)單位決策者和經(jīng)營(yíng)管理者及時(shí)采取有效措施，規(guī)避經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，或者使風(fēng)險(xiǎn)的損失減少到最低限度，有效地維護(hù)事業(yè)單位的生存和發(fā)展。
4、事業(yè)單位內(nèi)部進(jìn)行經(jīng)常性和針對(duì)性的審計(jì)，有利于及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，防患于未然。
事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)工作是促進(jìn)事業(yè)單位建立健全內(nèi)部約束機(jī)制，維護(hù)國(guó)家的財(cái)經(jīng)法規(guī)和事業(yè)單位規(guī)章制度貫徹落實(shí)的必要保證。處于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中的事業(yè)單位，隨時(shí)隨地都在經(jīng)受著來(lái)自市場(chǎng)無(wú)窮變數(shù)的考驗(yàn)，事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員憑借專業(yè)的技術(shù)和方法可通過(guò)事前、事中和事后的審計(jì)，督促事業(yè)單位遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和事業(yè)單位規(guī)章制度，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制方面的問(wèn)題，提出意見(jiàn)和建議，積極為領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門(mén)當(dāng)好參謀助手，防止和制止違紀(jì)違規(guī)和違反事業(yè)單位規(guī)章制度行為的發(fā)生，或使已經(jīng)發(fā)生的問(wèn)題及時(shí)得以糾正和處理，保證事業(yè)單位業(yè)務(wù)活動(dòng)健康有序地運(yùn)行和發(fā)展。
經(jīng)常性的工作，向制度化、規(guī)范化方向發(fā)展。一切事業(yè)單位都有定期進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重大經(jīng)濟(jì)案件，移交監(jiān)察乃至司法部門(mén)查處。此外，內(nèi)審信息來(lái)源是多渠道的，重要來(lái)源是被審單位。一是各單位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料，內(nèi)含大量而又豐富的信息；二是通過(guò)各種財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，各種分析研討會(huì)，參與預(yù)測(cè)、考核、監(jiān)督等活動(dòng)收集信息，由于內(nèi)審監(jiān)督的廣泛性、客觀性，以及監(jiān)督方式的多樣性，因而審計(jì)調(diào)查信息來(lái)源廣，內(nèi)容真實(shí)可靠。從大量的經(jīng)濟(jì)信息中，經(jīng)加工提煉形成的審計(jì)報(bào)告是發(fā)揮信息反饋、參謀咨詢作用的重要環(huán)節(jié)。反饋到部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)，可作為調(diào)整決策方案的參考；反饋到上級(jí)審計(jì)部門(mén)，可加強(qiáng)內(nèi)審指導(dǎo)和本部門(mén)經(jīng)濟(jì)行為的約束和監(jiān)督；反饋給被審單位，有助于被審單位總結(jié)經(jīng)驗(yàn)、加強(qiáng)管理、糾正偏差、遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律。
法必嚴(yán)，違法必究，決不留情和手軟。
綜上所述，事業(yè)單位很有必要建立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作，并適應(yīng)形勢(shì)發(fā)展的需要，及時(shí)改進(jìn)審計(jì)的方式方法，對(duì)單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)起到監(jiān)督監(jiān)察作用，從而達(dá)到促進(jìn)規(guī)范和發(fā)展的目的。
事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃篇五
內(nèi)部審計(jì)與內(nèi)部控制是行政事業(yè)單位實(shí)施管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，兩者之間互相協(xié)作，促進(jìn)行政事業(yè)單位的發(fā)展。內(nèi)部控制是行政事業(yè)單位和企業(yè)管理的核心，內(nèi)部審計(jì)促進(jìn)內(nèi)部控制的可持續(xù)發(fā)展。但是，從現(xiàn)在行政事業(yè)單位的發(fā)展?fàn)顩r來(lái)看，內(nèi)部控制和內(nèi)部審計(jì)工作還存在很多的不足，如，行政事業(yè)單位缺乏科學(xué)的內(nèi)部控制制度、內(nèi)部審計(jì)單位設(shè)置不合理等，只有完善和解決內(nèi)部控制與內(nèi)部審計(jì)中存在的問(wèn)題，才能推進(jìn)行政事業(yè)單位的高效發(fā)展。
(一)缺乏科學(xué)的內(nèi)部控制制度。
目前，很多行政事業(yè)單位都有一定的問(wèn)題，主要表現(xiàn)為單位的內(nèi)部控制制度不夠完善，制度難以實(shí)施。導(dǎo)致單位只能使用財(cái)務(wù)管理制度來(lái)替代內(nèi)部控制，限制了內(nèi)部控制范圍，財(cái)務(wù)管理制度只能按規(guī)定的資金使用方向?qū)挝粚?shí)施內(nèi)部控制，難以保障資金的安全性。行政事業(yè)單位內(nèi)部缺乏完整有效的內(nèi)部控制制度，只憑借著財(cái)務(wù)人員以往的工作經(jīng)驗(yàn)實(shí)施控制，對(duì)單位內(nèi)控監(jiān)管就大打折扣。
行政事業(yè)單位如果對(duì)內(nèi)部審計(jì)沒(méi)有足夠的重視，則會(huì)影響單位內(nèi)部審計(jì)的有效性。近年來(lái)，部分行政事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)為單位的內(nèi)部審計(jì)工作和自身的利益存在很大的沖突，對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作產(chǎn)生一定排斥。還有部分單位領(lǐng)導(dǎo)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作有這樣的認(rèn)識(shí)，認(rèn)為內(nèi)部審計(jì)工作主要由財(cái)政核算中心進(jìn)行審核，并且有相應(yīng)的審計(jì)部門(mén)來(lái)實(shí)行定期審計(jì)，因此，建立內(nèi)部審計(jì)部門(mén)好像對(duì)審計(jì)工作沒(méi)有多大的幫助。這就難以保障內(nèi)部審計(jì)必要性和權(quán)威性。
現(xiàn)階段，部分行政事業(yè)單位負(fù)責(zé)人對(duì)會(huì)計(jì)控制知識(shí)并不是很了解，認(rèn)為會(huì)計(jì)就是記賬、算賬以及報(bào)賬，并不會(huì)關(guān)注單位內(nèi)部控制的建設(shè)、經(jīng)費(fèi)投入等工作。此外，行政事業(yè)單位的工作人員較少，造成很多部門(mén)出現(xiàn)不合法的兼崗現(xiàn)象，很難實(shí)現(xiàn)不相容職位相分離，管理人員與保管人員之間并沒(méi)有明確的職權(quán)，單位的領(lǐng)導(dǎo)沒(méi)有對(duì)相關(guān)負(fù)責(zé)人的職權(quán)進(jìn)行審批，導(dǎo)致工作難以開(kāi)展，這樣的管理方式受到管理層的控制，導(dǎo)致行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度的作用難以發(fā)揮出來(lái)。
科學(xué)有效的內(nèi)部控制體系能夠確保內(nèi)部控制的工作效率，近幾年，財(cái)政部制定了很多關(guān)于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制與內(nèi)部審計(jì)的工作規(guī)范制度。由于行政事業(yè)單位的經(jīng)費(fèi)管理與資金來(lái)源非常特殊，單位必須要結(jié)合自身的內(nèi)部控制管理體系，制定相應(yīng)的授權(quán)審批制度以及內(nèi)部財(cái)產(chǎn)管理制度等，充分明確內(nèi)部控制人員的`工作職責(zé)，進(jìn)而完善與健全行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制制度體系。首先，應(yīng)該合理設(shè)置單位內(nèi)部控制崗位，明確內(nèi)部控制崗位責(zé)任，科學(xué)地規(guī)劃內(nèi)部控制工作程序，制定內(nèi)部控制措施，使內(nèi)部控制的業(yè)務(wù)流程規(guī)范有效、清晰簡(jiǎn)潔；其次，單位內(nèi)部可以制定相關(guān)的內(nèi)部控制制度，主要有財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算、費(fèi)用支出以及資金管理制度等，進(jìn)行系統(tǒng)性的設(shè)計(jì)、監(jiān)督內(nèi)部控制管理體系；最后，單位內(nèi)部的財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)該充分了解單位重要事項(xiàng)的決策與結(jié)果，對(duì)單位業(yè)務(wù)部門(mén)實(shí)施嚴(yán)格的財(cái)務(wù)控制，并加大對(duì)被審計(jì)部門(mén)的監(jiān)管力度，構(gòu)建科學(xué)有效的內(nèi)部控制制度，同時(shí)增加對(duì)外部管理工作的監(jiān)督，進(jìn)一步健全行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制體系。
隨著行政事業(yè)單位的發(fā)展，要確保單位資金資產(chǎn)安全，促使內(nèi)部控制行之有效，必須加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)管。首先，行政事業(yè)單位要建立健全內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，成立專門(mén)的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，并在單位負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下開(kāi)展工作。要賦予內(nèi)部審計(jì)部門(mén)相應(yīng)的職權(quán)，保證內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性和權(quán)威性。其次，要強(qiáng)化單位內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督與考核，對(duì)行政事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和重大財(cái)務(wù)收支事項(xiàng)進(jìn)行定期的審計(jì)與考核，并對(duì)審核的結(jié)果進(jìn)行分析與評(píng)價(jià)，找出行政事業(yè)單位內(nèi)部控制中的設(shè)計(jì)缺陷和薄弱環(huán)節(jié)，對(duì)內(nèi)部審核中出現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)改正糾偏，進(jìn)而完善行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理制度、內(nèi)部控制制度，規(guī)范會(huì)計(jì)核算方法。最后，行政事業(yè)單位還應(yīng)不折不扣地落實(shí)好內(nèi)部審計(jì)意見(jiàn)，杜絕把內(nèi)部審計(jì)部門(mén)作為擺設(shè)、把內(nèi)部審計(jì)意見(jiàn)擱置一邊、依舊我行我素的局面，要通過(guò)嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)意見(jiàn)和審計(jì)建議，不斷完善規(guī)范規(guī)章制度，加強(qiáng)單位內(nèi)部控制，進(jìn)而全面提高行政事業(yè)單位的內(nèi)部管理水平。
要想做好行政事業(yè)單位的內(nèi)部審計(jì)工作，就必須提高審計(jì)人員的專業(yè)知識(shí)、整體業(yè)務(wù)水平以及綜合素質(zhì)。由于多方面原因的限制，導(dǎo)致很多審計(jì)人員的綜合素質(zhì)較低。因此，提高行政事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)人員的基本素質(zhì)和綜合能力，是審計(jì)工作順利開(kāi)展的有效保障，同時(shí)也是行政事業(yè)單位提高審計(jì)質(zhì)量、加強(qiáng)內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)。因此，行政事業(yè)單位必須依法構(gòu)建嚴(yán)格的用人標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)對(duì)審計(jì)人員的素質(zhì)要求，配備的審計(jì)人員必須要具備非常強(qiáng)的思想素質(zhì)、優(yōu)良的道德品行、扎實(shí)的專業(yè)知識(shí)、熟練的業(yè)務(wù)技能以及敏銳的思維能力等。
三、結(jié)束語(yǔ)。
隨著國(guó)內(nèi)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度的完善，很多單位也開(kāi)始關(guān)注和重視內(nèi)部控制，而內(nèi)部審計(jì)在內(nèi)部控制中的作用也逐漸顯現(xiàn)出來(lái)。行政事業(yè)單位是一個(gè)國(guó)家政策落實(shí)的執(zhí)行者，相關(guān)的領(lǐng)導(dǎo)要不斷加強(qiáng)行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制管理機(jī)制，尋找更有效的途徑和方法加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)與內(nèi)部控制，從而推動(dòng)行政事業(yè)單位的健康持續(xù)發(fā)展。
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事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃篇六
為進(jìn)一步規(guī)范本單位財(cái)務(wù)管理，加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督，推進(jìn)依法理財(cái)、依法行政，保障資金安全，提高基金風(fēng)險(xiǎn)，結(jié)合我局實(shí)際，特制定本工作計(jì)劃。
深入貫徹落實(shí)黨的十八大和全國(guó)、全省、全州人力資源和社會(huì)保障工作會(huì)議精神，以科學(xué)發(fā)展觀為統(tǒng)領(lǐng)，繼續(xù)堅(jiān)持服務(wù)于“發(fā)展、民生、和諧”的內(nèi)部審計(jì)工作指導(dǎo)思想，準(zhǔn)確定位，主動(dòng)融入，切實(shí)履行審計(jì)職責(zé)，為促進(jìn)我局財(cái)務(wù)管理，為降低社保風(fēng)險(xiǎn)而服務(wù)。
重點(diǎn)對(duì)年度內(nèi)社會(huì)保險(xiǎn)基金的管理和使用情況進(jìn)行審計(jì)調(diào)查，并對(duì)相關(guān)參保單位社會(huì)保險(xiǎn)基金征繳情況進(jìn)行延伸調(diào)查，審核繳費(fèi)基數(shù)，繳費(fèi)人群的真實(shí)性，了解我縣醫(yī)療保險(xiǎn)基金的交納情況、揭示上繳和發(fā)放基金過(guò)程中存在的問(wèn)題，規(guī)范我局醫(yī)療保險(xiǎn)基金管理，為局里管好、用好醫(yī)療保險(xiǎn)基金當(dāng)好參謀，確保參保對(duì)象的合法權(quán)益。
（一）要樹(shù)立正確的政績(jī)觀，認(rèn)真履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)。
（二）要依法監(jiān)督，文明審計(jì)，牢牢把握審計(jì)質(zhì)量的生命線。要按照“依法、程序、質(zhì)量、文明”的要求，創(chuàng)新審計(jì)理念和工作思路，依法履行審計(jì)職責(zé)。要以促進(jìn)規(guī)范管理、深化改革和完善制度為目標(biāo)，對(duì)于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，不僅要審深審?fù)?、?yán)肅處理，還要深入分析找出存在問(wèn)題的原因和癥結(jié)，從完善制度、機(jī)制上有針對(duì)性地提出審計(jì)意見(jiàn)和建議。對(duì)于那些帶有傾向性、普遍性和苗頭性的問(wèn)題，要注意加強(qiáng)綜合分析研究，及時(shí)向局里提出解決問(wèn)題的辦法，發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督的建設(shè)性作用。
事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃篇七
摘要：事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)范化建設(shè)是加強(qiáng)審計(jì)管理的重要環(huán)節(jié),是規(guī)范事業(yè)單位財(cái)務(wù)制度的重要措施。本文對(duì)目前事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)工作中存在的問(wèn)題進(jìn)行了探討,并結(jié)合實(shí)踐提出切實(shí)的合理化建議。
事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)作為一種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)由來(lái)已久,隨著社會(huì)化再生產(chǎn)的開(kāi)展和管理要求的不斷提高,內(nèi)部審計(jì)也經(jīng)歷了一個(gè)由淺入深、由簡(jiǎn)單到復(fù)雜、由初級(jí)到高級(jí)的發(fā)展歷程?，F(xiàn)代西方內(nèi)部審計(jì)已不再僅僅局限于單位的財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)問(wèn)題,其工作范圍已經(jīng)延伸到經(jīng)濟(jì)管理領(lǐng)域的各個(gè)方面。近年來(lái),隨著內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)廣泛深入地發(fā)展,現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)的職能范圍等一直處在演變之中,它推動(dòng)了內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)科學(xué)理性地向前發(fā)展。但在目前內(nèi)部審計(jì)工作實(shí)踐中,內(nèi)部審計(jì)的作用沒(méi)有得到應(yīng)有的發(fā)揮。特別是事業(yè)單位的內(nèi)部審計(jì)工作顯得相對(duì)滯后,亟待我們尋找存在的問(wèn)題,探索解決的對(duì)策。
一方面，人們通常認(rèn)為事業(yè)單位不具有生產(chǎn)功能，不存在成本費(fèi)用核算，更無(wú)營(yíng)業(yè)活動(dòng)，因此，沒(méi)有開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)的必要。內(nèi)部結(jié)果便導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)工作難以引起足夠的重視。另一方面，對(duì)相關(guān)法規(guī)貫徹不及時(shí)，認(rèn)識(shí)不到位，沒(méi)有認(rèn)識(shí)到內(nèi)審工作的法定性、必要性和緊迫性。
建立健全內(nèi)部審計(jì)制度,用制度規(guī)范審計(jì)行為,是內(nèi)部審計(jì)業(yè)內(nèi)追求的重要目標(biāo)。目前,事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)工作主要執(zhí)行依據(jù)是國(guó)家審計(jì)法規(guī)制定的規(guī)章制度和審計(jì)協(xié)會(huì)制定的內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則等,各事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)部門(mén)在實(shí)踐中探索出許多有益的經(jīng)驗(yàn),在此基礎(chǔ)上應(yīng)形成規(guī)章制度。另外,審計(jì)制度要有前瞻性、保持穩(wěn)定性,但也要適應(yīng)形勢(shì)發(fā)展的需要及時(shí)予以修訂或補(bǔ)充,因其針對(duì)建設(shè)期間的項(xiàng)目管理帶有局限性，已不適應(yīng)現(xiàn)在及未來(lái)的工程相關(guān)審計(jì)實(shí)務(wù)的需要,所以,有必要對(duì)此類審計(jì)制度進(jìn)行梳理、修訂,保留成功經(jīng)驗(yàn)部分、去除不適用內(nèi)容、增加審計(jì)管理新理念。及時(shí)對(duì)現(xiàn)行內(nèi)部審計(jì)制度進(jìn)行修訂、增補(bǔ)的工作應(yīng)引起內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的重視。
（三）內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性和客觀性不夠獨(dú)立性是內(nèi)部審計(jì)的基本特征之一。
目前，我國(guó)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)大都是單位的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)，基本上都處于管理層之下，在單位負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下開(kāi)展工作。因此，在審計(jì)過(guò)程中，不可避免地受本單位的利益和相關(guān)人員利益的制約，審計(jì)工作的獨(dú)立性、客觀性及權(quán)威性，都得不到保障。
（四）內(nèi)部審計(jì)人員的專業(yè)水平有待進(jìn)一步提高。
審計(jì)人員素質(zhì)的高低決定了審計(jì)能否客觀，公正及權(quán)威?！秶?guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)內(nèi)部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)說(shuō)明》規(guī)定，從事審計(jì)的工作人員應(yīng)具備財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、企業(yè)管理、統(tǒng)計(jì)、計(jì)算機(jī)、概率、線性規(guī)劃、審計(jì)、工程、法律等專業(yè)知識(shí)，還應(yīng)有足夠的經(jīng)驗(yàn)和良好的審計(jì)職業(yè)道德。但目前我國(guó)內(nèi)部審計(jì)人員素質(zhì)總體偏低，據(jù)統(tǒng)計(jì)部門(mén)對(duì)幾個(gè)大城市有代表性的企業(yè)的調(diào)查，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員多是財(cái)會(huì)出身，甚至有些還未受到系統(tǒng)的專業(yè)訓(xùn)練，加之我國(guó)內(nèi)審準(zhǔn)則工作規(guī)范和職業(yè)道德標(biāo)準(zhǔn)方面還有一些法律空白，許多內(nèi)審機(jī)構(gòu)和人員缺乏應(yīng)有的職業(yè)規(guī)范的約束和指導(dǎo)。這就大大降低了審計(jì)工作的科學(xué)、嚴(yán)謹(jǐn)性，增加了審計(jì)工作的法律風(fēng)險(xiǎn)。
（五）內(nèi)部審計(jì)缺乏明確的定位和目標(biāo)。
事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)緊緊圍繞本部門(mén)、本單位工作總體目標(biāo)而展開(kāi)，并且從本單位的實(shí)際情況出發(fā)，使得內(nèi)部審計(jì)工作具有極強(qiáng)的可行性。現(xiàn)實(shí)往往是事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)工作目標(biāo)脫離本部門(mén)、本單位的總體目標(biāo)，從而使其實(shí)際效果大打折扣。
雖然有些事業(yè)單位也制定了一些內(nèi)部審計(jì)工作目標(biāo)，但在實(shí)際操作中，未對(duì)審計(jì)工作目標(biāo)進(jìn)行科學(xué)的解析，使得內(nèi)部審計(jì)工作常常流于形式，從而大大降低了內(nèi)部審計(jì)工作的效果。
（一）充分認(rèn)識(shí)到內(nèi)部審計(jì)對(duì)事業(yè)單位的重要意義。
首先，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)隸屬于事業(yè)單位，熟悉單位的關(guān)鍵實(shí)際情況和不足，因此，其審計(jì)工作相對(duì)于國(guó)家審計(jì)部門(mén)具有更強(qiáng)的針對(duì)性，效果也更顯著。其次，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)在國(guó)家審計(jì)部門(mén)的指導(dǎo)下進(jìn)行審計(jì)工作，這是對(duì)國(guó)家審計(jì)的重要補(bǔ)充。
（二）保證內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的獨(dú)立性和客觀性。
保證事業(yè)單位內(nèi)審部門(mén)工作的獨(dú)立性和權(quán)威性，這是內(nèi)審部門(mén)的重要特點(diǎn)，也是保證其工作客觀性的重要基礎(chǔ)。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)獨(dú)立性主要體現(xiàn)在以下兩個(gè)方面：其一，要求內(nèi)部審計(jì)部門(mén)與其他職能部門(mén)相比在設(shè)置上應(yīng)具有較高的地位，對(duì)其他職能部門(mén)有監(jiān)督的權(quán)利和義務(wù)，其審計(jì)工作應(yīng)在事業(yè)單位第一負(fù)責(zé)人帶領(lǐng)下進(jìn)行，審計(jì)部門(mén)對(duì)其負(fù)責(zé)并直接匯報(bào)工作內(nèi)容；其二，負(fù)責(zé)審計(jì)人與被審計(jì)人不存在經(jīng)濟(jì)利害關(guān)系，審計(jì)機(jī)構(gòu)、審計(jì)人員及經(jīng)費(fèi)來(lái)源等方面應(yīng)具有的獨(dú)立性。
（三）提高審計(jì)人員的綜合素質(zhì)。
審計(jì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)的高低直接關(guān)系到審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量的好壞和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的大小。因此，提高審計(jì)人員的素質(zhì)，對(duì)提高審計(jì)質(zhì)量起著根本性作用。因此，提高審計(jì)人員的素質(zhì)就尤為重要，這一工作可從以下幾方面入手：第一，應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)審人員專業(yè)技能的培養(yǎng)提倡繼續(xù)教育，內(nèi)審人員不僅要精通財(cái)會(huì)知識(shí)，還要熟練其他相關(guān)專業(yè)技能，提高業(yè)務(wù)水平；第二，鼓勵(lì)審計(jì)人員通過(guò)工作實(shí)踐，及時(shí)總結(jié)內(nèi)審工作經(jīng)驗(yàn)，不斷完善審計(jì)手段和方法，不斷提高運(yùn)用理論知識(shí)解決實(shí)際問(wèn)題的本領(lǐng)，和應(yīng)對(duì)復(fù)雜多變的工作局面的能力；第三，進(jìn)一步完善審計(jì)隊(duì)伍的招聘制度，實(shí)行執(zhí)證上崗，建立科學(xué)的激勵(lì)機(jī)制，充分調(diào)動(dòng)審計(jì)人員的積極性，激發(fā)其愛(ài)崗敬業(yè)的熱情，使審計(jì)工作隊(duì)伍在穩(wěn)定的基礎(chǔ)上不斷發(fā)展壯大；第四，還應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)審人員政治素質(zhì)教育，樹(shù)立內(nèi)部審計(jì)人員一絲不茍的工作精神和扎扎實(shí)實(shí)的工作作風(fēng)，使其具備與其工作相適應(yīng)的責(zé)任心，高度的事業(yè)心、良好品質(zhì)以及處理問(wèn)題的能力。
（四）明確內(nèi)審工作的職責(zé)和目標(biāo)。
內(nèi)部審計(jì)工作要圍繞本單位的總體目標(biāo)而進(jìn)行，將改善管理、堵塞漏洞、提高效益為目的，要深刻領(lǐng)會(huì)到監(jiān)督和服務(wù)的關(guān)系，將二者有機(jī)統(tǒng)一起來(lái)，監(jiān)督是手段，其本質(zhì)目的是發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出合理化的意見(jiàn)和建議，進(jìn)而提高事業(yè)單位的效率。
健全內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度，使得內(nèi)部審計(jì)工作有章可循，有法可依。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)也要依照規(guī)定的程序、方法、內(nèi)容等開(kāi)展各項(xiàng)審計(jì)工作，保證審計(jì)結(jié)果的客觀公正。
充分發(fā)揮審計(jì)職能作用,促進(jìn)內(nèi)審規(guī)范化建設(shè)。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在制定本單位的內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制制度時(shí),可以參照國(guó)家審計(jì)署所制定的《審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制辦法(試行)》,結(jié)合本單位的具體實(shí)際情況,制定出切合實(shí)際的內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制制度,為運(yùn)用制度控制方法提高內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量做好基礎(chǔ)工作。
（六）實(shí)現(xiàn)審計(jì)現(xiàn)代化,推行計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)。
計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)是指審計(jì)人員利用計(jì)算機(jī)對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行審查,以確定其處理和控制功能是否可行,該技術(shù)是實(shí)現(xiàn)計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)環(huán)境下審計(jì)的主要手段。計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)的運(yùn)用既提高了審計(jì)的正確性和準(zhǔn)確性,也使審計(jì)人員從冗長(zhǎng)乏味的計(jì)算工作中解放出來(lái),有助于提高審計(jì)工作的效率，降低審計(jì)成本；計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)的使用可幫助審計(jì)人員擴(kuò)展審計(jì)的范圍,擴(kuò)展至其他媒介；計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)具有相當(dāng)大的機(jī)動(dòng)靈活性?？梢?jiàn),計(jì)算機(jī)在一位審計(jì)人員的控制下就能對(duì)會(huì)計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行全面、迅速、經(jīng)濟(jì)、有效的分析。
事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃篇八
財(cái)務(wù)監(jiān)督是企業(yè)運(yùn)用一系列的財(cái)務(wù)指標(biāo)對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)或業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行的監(jiān)控、決斷、建議和督促。財(cái)務(wù)監(jiān)督能督促企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)或業(yè)務(wù)活動(dòng)符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，促進(jìn)企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)合法化和管理水平的科學(xué)化。而企業(yè)內(nèi)部審計(jì)體系作為企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)督體系的一個(gè)重要組成部分，它從企業(yè)內(nèi)部出發(fā)，對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)或業(yè)務(wù)活動(dòng)的合規(guī)性和合法性進(jìn)行跟蹤察看，對(duì)不合理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行約束，降低企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中存在的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而促進(jìn)企業(yè)健康良性發(fā)展。在目前企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)日益擴(kuò)大的背景下，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)體系的建設(shè)與完善具有深刻的現(xiàn)實(shí)意義。
1.有助于維護(hù)企業(yè)資產(chǎn)安全與完整。
企業(yè)內(nèi)部審計(jì)通過(guò)對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督審查，要求企業(yè)在發(fā)展運(yùn)程中必須遵守國(guó)家的法律法規(guī)，必須在國(guó)家法律法規(guī)允許的基本框架之下，在守法的基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)自身的發(fā)展。另外，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)體系在審查判斷各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)的過(guò)程中，可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理中存的問(wèn)題和各種違法亂紀(jì)行為，并及時(shí)對(duì)發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)誤和舞弊行為進(jìn)行約束和揭露。這樣，不僅可以糾正企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中存在的差錯(cuò)，還能糾正會(huì)計(jì)核算差錯(cuò)，提高企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)的工作質(zhì)量，保護(hù)了企業(yè)財(cái)產(chǎn)的安全與完整。
2.有助于提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)效率。
企業(yè)通過(guò)內(nèi)部審計(jì)，可以發(fā)現(xiàn)企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財(cái)務(wù)管理活動(dòng)中存在的問(wèn)題，以及在財(cái)務(wù)管理制度方面存在的薄弱環(huán)節(jié)，結(jié)合企業(yè)自身所處的內(nèi)外部環(huán)境，有針對(duì)性地提出改進(jìn)措施和對(duì)策建議，從而提高財(cái)務(wù)管理工作，也有助于整個(gè)企業(yè)的管理水平的提升。另外，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)還能促使企業(yè)加強(qiáng)全面預(yù)算的管理，各單位部門(mén)必須根據(jù)本部門(mén)單位的實(shí)際情況，制訂出切實(shí)可行的全面預(yù)算方案，促使各單位部門(mén)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)及財(cái)務(wù)收支按全面預(yù)算的要求執(zhí)行，保證各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作的資金及其他各種人力、財(cái)力、物力等各種資源的供應(yīng)，并對(duì)全面預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)采取措施給予解決，保證全面預(yù)算的有效完成，提高了企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的盈利能力和管理效率，促進(jìn)了企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
3.有助于增強(qiáng)企業(yè)管理者與經(jīng)營(yíng)者法制觀念。
企業(yè)的各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)均應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，企業(yè)通過(guò)內(nèi)部審計(jì)，可以了解各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)是否符合國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)及財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，有無(wú)違法亂紀(jì)現(xiàn)象，促使企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)更加合法化和合理化，保證企業(yè)資金及其他各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)資源的安全和有效使用。還可以發(fā)現(xiàn)企業(yè)在財(cái)務(wù)管理工作中存在的薄弱環(huán)節(jié)，通過(guò)違法亂紀(jì)行為的查處，教育企業(yè)相關(guān)人員遵紀(jì)守法，增強(qiáng)企業(yè)管理者與經(jīng)營(yíng)者的法律意識(shí)。
二、現(xiàn)階段企業(yè)內(nèi)部審計(jì)體系運(yùn)行中存在的主要問(wèn)題。
大多數(shù)的企業(yè)管理者認(rèn)為，審計(jì)是需要從外部聘任會(huì)計(jì)師事務(wù)所或注冊(cè)會(huì)計(jì)師才能做的事情，這是制度的規(guī)定，企業(yè)沒(méi)有必要再另行設(shè)置內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，配備專門(mén)的內(nèi)部審計(jì)人員。由于企業(yè)管理者對(duì)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)所提供的各項(xiàng)管理服務(wù)不理解、不信任，在主觀意愿上抵觸設(shè)置內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，把內(nèi)部審計(jì)部門(mén)看成是給自己給企業(yè)找麻煩的機(jī)構(gòu)。還有的企業(yè)是迫于外界的壓力設(shè)置內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，也無(wú)法完全得到企業(yè)高層管理者的信任和重視，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)形同虛設(shè)。
目前，大多數(shù)企業(yè)沒(méi)有建立一套完整的內(nèi)部審計(jì)制度。很多單位的內(nèi)部審計(jì)都只是流于一種形式，未能形成內(nèi)部審計(jì)氛圍，不具備規(guī)范性、科學(xué)性和可操作性。在管理層次上，企業(yè)的審計(jì)對(duì)象都在審計(jì)人員之上，這就導(dǎo)致審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)會(huì)受到約束，審計(jì)人員的工作也會(huì)受到一定程度的限制。沒(méi)有一套完備的內(nèi)部審計(jì)制度做保障，內(nèi)部審計(jì)無(wú)法達(dá)到應(yīng)有的成效。
近年來(lái)，內(nèi)部審計(jì)得到了快速發(fā)展，部分企業(yè)管理者已經(jīng)在提升企業(yè)管理水平的過(guò)程中，組建了自己的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)。但是企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置不科學(xué)、不合理。大部分企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置在企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或單位負(fù)責(zé)人的管轄范圍以內(nèi)，這就不可避免地受到本單位管理者的影響，變相地成為服務(wù)于企業(yè)管理者的管理工具，使得內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的獨(dú)立性受到嚴(yán)重影響。如此，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)便不能有效地監(jiān)控企業(yè)的各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)，在企業(yè)地發(fā)展中埋下較大的隱患。
由于大多當(dāng)數(shù)企業(yè)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作重視不夠，企業(yè)在此方面的就不會(huì)投入相匹配的人、財(cái)、物等其他經(jīng)濟(jì)資源。絕大多數(shù)的內(nèi)部審計(jì)人員也是從財(cái)務(wù)部門(mén)相關(guān)崗位調(diào)動(dòng)來(lái)的，這就出現(xiàn)內(nèi)審人員知識(shí)面較為單一，只懂財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)知識(shí)，缺少參與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理的知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)，內(nèi)部審計(jì)的工作也僅停留在對(duì)憑證的翻閱和賬面資料的核對(duì)查找上，不能深入到企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)當(dāng)中了解企業(yè)所發(fā)生的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)，難以發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在的問(wèn)題，不能從根本上提出解決問(wèn)題的意見(jiàn)或建議。
目前，我國(guó)大多數(shù)企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)工作停留在對(duì)財(cái)務(wù)工作的復(fù)核上，而內(nèi)部審計(jì)所使用的資料一般是企業(yè)會(huì)計(jì)憑證、賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、合同及其他相關(guān)資料上，僅僅是查看財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)各項(xiàng)工作是否按照會(huì)計(jì)工作規(guī)范和企業(yè)會(huì)計(jì)制度核算，財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確，并沒(méi)有完全深入到企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和經(jīng)營(yíng)領(lǐng)域。
三、完善企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)督體系的對(duì)策建議。
1.樹(shù)立內(nèi)部審計(jì)的正確觀念。
內(nèi)部審計(jì)制度已經(jīng)是現(xiàn)代企業(yè)管理制度中重要的組成部分，作為企業(yè)的高層領(lǐng)導(dǎo)者，應(yīng)當(dāng)打破傳統(tǒng)觀念束縛，改變對(duì)內(nèi)部審計(jì)存在的偏見(jiàn)認(rèn)識(shí)，站在企業(yè)的高度，從企業(yè)管理的角度出發(fā)，充分認(rèn)識(shí)到內(nèi)部審計(jì)的重要性。企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)雖然不是企業(yè)的利潤(rùn)中心，不能為企業(yè)帶來(lái)利潤(rùn)。但是，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)可以通過(guò)對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督審查，來(lái)發(fā)現(xiàn)企業(yè)潛在的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)減少不必要的損失。所以，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)能間接地為企業(yè)創(chuàng)造效益。企業(yè)管理者應(yīng)該為內(nèi)部審計(jì)部門(mén)提供適宜的人力、技術(shù)和其他經(jīng)濟(jì)資源，提高內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的管理地位，以保障內(nèi)部審計(jì)人員權(quán)利和職責(zé)的有效履行。
企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部審計(jì)制度。企業(yè)可以建立審計(jì)監(jiān)察部，除了負(fù)責(zé)本單位財(cái)務(wù)審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)、內(nèi)控評(píng)價(jià)等工作以外，還應(yīng)當(dāng)對(duì)各部門(mén)、單位執(zhí)行企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和重大決策部署、完成經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)任務(wù)、保證凈資產(chǎn)的保值增值、遵守國(guó)家法律法規(guī)及企業(yè)章程和規(guī)章制度、遵守廉潔從業(yè)規(guī)定等內(nèi)容進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。同時(shí)，還需要對(duì)重要工程進(jìn)行結(jié)算審計(jì)，并通過(guò)協(xié)調(diào)外部審計(jì)，評(píng)價(jià)外部審計(jì)的質(zhì)量。
企業(yè)管理者要科學(xué)設(shè)置內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，建立企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制。企業(yè)應(yīng)當(dāng)從治理層面構(gòu)建財(cái)務(wù)部門(mén)監(jiān)督體系。企業(yè)的'內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)脫離甚至高于企業(yè)的管理層。建立以股東會(huì)或監(jiān)事會(huì)為領(lǐng)導(dǎo)的內(nèi)部審計(jì)委員會(huì)或其他內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，方能真正起到監(jiān)督企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)，監(jiān)督企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者和管理者，維護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的安全完整。目前已經(jīng)有很大型國(guó)型企業(yè)由財(cái)務(wù)總監(jiān)委派制和傳統(tǒng)的總會(huì)計(jì)師制度轉(zhuǎn)向cfo，從企業(yè)的相關(guān)會(huì)計(jì)制度來(lái)看，總會(huì)計(jì)師雖然是企業(yè)的頂級(jí)財(cái)務(wù)官，但總會(huì)計(jì)師的特殊身份和制度編排，導(dǎo)致其不能真正地發(fā)揮內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督職能。顯然，財(cái)務(wù)總監(jiān)與總會(huì)計(jì)師相比，獨(dú)立性較強(qiáng)，但財(cái)務(wù)總監(jiān)卻不參與企業(yè)的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)，其掌握的企業(yè)信息資源有限，不足于發(fā)揮其財(cái)務(wù)監(jiān)督職能。因此，首席財(cái)務(wù)官由總會(huì)計(jì)師向cfo轉(zhuǎn)變，正是企業(yè)從治理層面來(lái)組建企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督體系。
4.提升內(nèi)審人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。
隨著企業(yè)多元化的發(fā)展，企業(yè)對(duì)內(nèi)審人員也提出了更高的要求。不僅要求內(nèi)部審計(jì)人員精通財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)知識(shí)和審計(jì)知識(shí)，還要掌握與企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的業(yè)務(wù)知識(shí)和管理，這些才能更好地起到內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督作用，更好地為企業(yè)提供服務(wù)。企業(yè)可以通過(guò)內(nèi)外部培訓(xùn)，當(dāng)然，內(nèi)審人員也需要利用業(yè)余時(shí)間鉆研業(yè)務(wù)知識(shí)和管理知識(shí)，來(lái)提升業(yè)務(wù)素質(zhì)能力，保持良好的職業(yè)道德修養(yǎng)，牢固掌握國(guó)家法律法規(guī)和企業(yè)管理制度，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)提行有效審計(jì)和公正客觀的評(píng)價(jià)，為企業(yè)決策層提供準(zhǔn)確無(wú)誤的決策依據(jù)。
隨著企業(yè)的不斷發(fā)展，內(nèi)部審計(jì)工作僅停留在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方面已明顯不能滿足企業(yè)各方面的需求。內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)當(dāng)以財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，在審查企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量真實(shí)合法的基礎(chǔ)上，對(duì)企業(yè)各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行合規(guī)性和效益性進(jìn)行審計(jì)，將作業(yè)領(lǐng)域由財(cái)務(wù)領(lǐng)域擴(kuò)展到管理領(lǐng)域，從而使內(nèi)部審計(jì)工作在企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督方面發(fā)揮更大的作用。
事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃篇九
審計(jì)工作圍繞街道發(fā)展目標(biāo)，樹(shù)立以“監(jiān)督促治理”的審計(jì)理念，堅(jiān)持“圍繞街道中心，突出重點(diǎn)，求真務(wù)實(shí)”的工作方針，建立、健全內(nèi)部審計(jì)，有效開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作，確保內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督、管理、服務(wù)職能，為街道的發(fā)展提供有力保障。
圍繞街道全面建設(shè)這個(gè)中心，以科學(xué)發(fā)展觀統(tǒng)領(lǐng)內(nèi)審工作，繼續(xù)做好財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)責(zé)任、在建項(xiàng)目審計(jì)，加強(qiáng)監(jiān)督，促進(jìn)規(guī)范。著力抓好審計(jì)整改落實(shí)，不斷改進(jìn)審計(jì)方法，努力提高審計(jì)工作質(zhì)量，進(jìn)一步加強(qiáng)股份經(jīng)濟(jì)合作社集體資產(chǎn)、資源、資金監(jiān)管，推進(jìn)股份經(jīng)濟(jì)合作社財(cái)務(wù)規(guī)范管理，推動(dòng)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展。
1、加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高業(yè)務(wù)技能。
由街道內(nèi)審工作站牽頭，至少組織一次對(duì)社區(qū)、股份經(jīng)濟(jì)合作社財(cái)務(wù)人員、民主理財(cái)小組人員及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人的集中培訓(xùn)，主要就財(cái)經(jīng)紀(jì)律、農(nóng)村財(cái)務(wù)管理制度和業(yè)務(wù)知識(shí)等方面進(jìn)行培訓(xùn)，進(jìn)一步提高社區(qū)、股份經(jīng)濟(jì)合作社財(cái)務(wù)人員、民主理財(cái)小組人員的業(yè)務(wù)水平，進(jìn)一步規(guī)范村級(jí)財(cái)務(wù)管理工作。
2、開(kāi)展財(cái)務(wù)審計(jì)，建立長(zhǎng)效機(jī)制。
根據(jù)街道實(shí)際情況，有計(jì)劃、有步驟地對(duì)部門(mén)和社區(qū)、股份經(jīng)濟(jì)合作社進(jìn)行財(cái)務(wù)收支審計(jì)、專項(xiàng)資金審計(jì)工作，不斷擴(kuò)大內(nèi)部審計(jì)工作的覆蓋面，建立長(zhǎng)效監(jiān)督機(jī)制，充分發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督對(duì)嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律、維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)干部監(jiān)督管理、促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)的積極作用。
3、對(duì)社區(qū)、股份經(jīng)濟(jì)合作社進(jìn)行審計(jì)。
根據(jù)農(nóng)村財(cái)務(wù)三年一輪審的內(nèi)審工作要求，結(jié)合今年街道社區(qū)、股份經(jīng)濟(jì)合作社換屆情況，按照街道20xx年內(nèi)審工作計(jì)劃，重點(diǎn)對(duì)蘆花、施家岙、吳家岙等16個(gè)股份經(jīng)濟(jì)合作社近3年村級(jí)財(cái)務(wù)收支、工程項(xiàng)目、財(cái)務(wù)管理情況開(kāi)展財(cái)務(wù)審計(jì)。同時(shí)，針對(duì)社區(qū)、股份經(jīng)濟(jì)合作社黨支部換屆離任情況，適時(shí)開(kāi)展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。通過(guò)審計(jì)，建立審計(jì)結(jié)果情況通報(bào)機(jī)制，強(qiáng)化責(zé)任落實(shí)和整改，切實(shí)提高農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)監(jiān)督實(shí)效。
4、加強(qiáng)審計(jì)工作隊(duì)伍建設(shè)，做好信息交流和業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作。
20xx年各項(xiàng)內(nèi)審工作的開(kāi)展，要在街道內(nèi)審工作領(lǐng)導(dǎo)小組的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)和街道紀(jì)工委的協(xié)調(diào)組織下，堅(jiān)持以點(diǎn)帶面、突出重點(diǎn)，加大后續(xù)整改力度，不斷創(chuàng)新新經(jīng)濟(jì)常態(tài)下的審計(jì)工作的新思路、新方法、新舉措，建立健全事前、事中、事后審計(jì)監(jiān)督和問(wèn)責(zé)工作機(jī)制，提高審計(jì)工作質(zhì)量。同時(shí)，要切實(shí)抓好內(nèi)審信息的收集和報(bào)送工作，開(kāi)展審計(jì)案例分析調(diào)研，落實(shí)審計(jì)項(xiàng)目調(diào)研課題，積極組織內(nèi)審人員參加省、市各級(jí)內(nèi)審業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提升內(nèi)審業(yè)務(wù)工作水平，為促進(jìn)我街道內(nèi)審工作常態(tài)化、程序化、規(guī)范化水平而繼續(xù)努力。
事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃篇十
第一條：為了加強(qiáng)對(duì)省局直屬事業(yè)單位的內(nèi)部審計(jì)工作，進(jìn)一步發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督作用，規(guī)范內(nèi)部審計(jì)工作程序，提高內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《行政單位會(huì)計(jì)制度》、《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》和《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》及其他有關(guān)要求，制定本制度。第二條：財(cái)政審計(jì)局負(fù)責(zé)對(duì)山水城直屬行政事業(yè)單位的內(nèi)部審計(jì)工作。第三條：財(cái)政審計(jì)局根據(jù)當(dāng)年內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃派出審計(jì)組，審計(jì)組可由機(jī)關(guān)專職審計(jì)人員和熟悉財(cái)務(wù)工作的人員組成，也可聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)專業(yè)審計(jì)人員。第四條：審計(jì)組的主要職責(zé)：
(一)檢查會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表、預(yù)決算、資金、財(cái)產(chǎn)，查閱有關(guān)的文件、資料。
(二)對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行調(diào)查并索取證明材料。(三)對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為，報(bào)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)作出臨時(shí)制止決定。
(四)提出改進(jìn)財(cái)務(wù)管理，提高效益，以及糾正、處理違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)行為的建議。
(五)對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)和造成重大損失浪費(fèi)的人員，向領(lǐng)導(dǎo)提出追究其責(zé)任的建議。
(六)對(duì)審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的重大違法事項(xiàng)移送監(jiān)察室進(jìn)一步審理。第五條：審計(jì)人員必須依照法律、法規(guī)規(guī)定的職責(zé)、權(quán)限和程序進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。
第六條：內(nèi)部審計(jì)包括：內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)、領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和專題審計(jì)。
（三）銀行開(kāi)戶是否符合有關(guān)規(guī)定，有無(wú)儲(chǔ)蓄存款、公款私存行為和多頭開(kāi)戶；
（五）有關(guān)財(cái)務(wù)收支的其他問(wèn)題。第九條：內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)的主要程序。
（三）審計(jì)終了，提出審計(jì)報(bào)告。
第十條：山水城管委會(huì)直屬事業(yè)單位負(fù)責(zé)人離任前，必須進(jìn)行任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。
(二)國(guó)有資產(chǎn)管理情況；對(duì)本單位國(guó)有資產(chǎn)流失應(yīng)負(fù)的責(zé)任；
(三)重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查研究、論證、集體討論情況；對(duì)決策失誤造成經(jīng)濟(jì)損失或不良后果應(yīng)負(fù)的責(zé)任；(四)重大問(wèn)題反映、報(bào)告情況；對(duì)本單位財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)及有關(guān)重大經(jīng)濟(jì)問(wèn)題的報(bào)告失實(shí)、延誤應(yīng)負(fù)的責(zé)任；(五)個(gè)人遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度情況；(六）其他需要審計(jì)的事項(xiàng)。
第十二條：領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的主要程序(一)對(duì)山水城管委會(huì)直屬事業(yè)單位負(fù)責(zé)人的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，由人事處提出建議，報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)審批后實(shí)施；(二)財(cái)政審計(jì)局在接到人事處建議15日內(nèi)，組成審計(jì)組，在實(shí)施審計(jì)前3日，向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書(shū)，并抄送被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部本人；(三)被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位接到審計(jì)通知后，應(yīng)當(dāng)向?qū)徲?jì)組真實(shí)、完整的提供下列資料：
1、領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間的工作總結(jié)；
2、內(nèi)部管理制度及人員的職責(zé)和分工情況；
3、會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表和財(cái)務(wù)分析報(bào)告；
4、資產(chǎn)情況；
5、需要說(shuō)明的其他情況；
(四)審計(jì)組在審計(jì)結(jié)束后，提出審計(jì)報(bào)告。
第十三條：專題審計(jì)是財(cái)務(wù)處根據(jù)管委會(huì)領(lǐng)導(dǎo)批示或有關(guān)部門(mén)的要求，對(duì)某些問(wèn)題進(jìn)行的審計(jì)。專題審計(jì)的程序和方式按照內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第十四條：被審計(jì)單位必須與財(cái)政審計(jì)局派出的審計(jì)組積極配合，認(rèn)真落實(shí)內(nèi)部審計(jì)結(jié)果。
第十五條：內(nèi)部審計(jì)結(jié)果是指內(nèi)部審計(jì)終結(jié)后，按規(guī)定出具的審計(jì)報(bào)告、審計(jì)意見(jiàn)書(shū)和審計(jì)決定等反映的內(nèi)容。主要包括：
（二）領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告；
（五）內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大違法違紀(jì)事項(xiàng)。
第十六條：內(nèi)部審計(jì)結(jié)果必須以事實(shí)為依據(jù)，符合法律、法規(guī)有關(guān)規(guī)定，遵循公正、合法、及時(shí)、有效的原則。第十七條：內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容包括：審計(jì)的基本情況、發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、審計(jì)結(jié)論和建議。
第十八條：審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)在審計(jì)終了15日內(nèi)提出，并向被審單位征求意見(jiàn)，領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告應(yīng)同時(shí)征求被審單位負(fù)責(zé)人本人的意見(jiàn)后，報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)審閱。
第十九條：被審單位自接到審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)書(shū)15日內(nèi)提出書(shū)面意見(jiàn)。限期未提出的，視同無(wú)異議。
第二十條：財(cái)政審計(jì)局根據(jù)審計(jì)報(bào)告中存在問(wèn)題的程度，分別作出審計(jì)意見(jiàn)或?qū)徲?jì)決定，報(bào)經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，送達(dá)被審計(jì)單位執(zhí)行。
第二十一條：領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)決定或?qū)徲?jì)意見(jiàn)，報(bào)經(jīng)管委會(huì)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，送達(dá)被審計(jì)單位執(zhí)行，并抄送被審單位負(fù)責(zé)人本人和有關(guān)部門(mén)。
第二十二條：被審單位應(yīng)當(dāng)在接到審計(jì)意見(jiàn)或?qū)徲?jì)決定3個(gè)月內(nèi)，向財(cái)務(wù)處書(shū)面報(bào)告執(zhí)行情況（附被查出問(wèn)題糾正的相關(guān)實(shí)證資料）。第二十三條：審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的事項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)報(bào)管委會(huì)領(lǐng)導(dǎo)，經(jīng)批準(zhǔn)后移送監(jiān)察室處理。
第二十四條：財(cái)政審計(jì)局向監(jiān)察室移送審計(jì)事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)將“審計(jì)結(jié)果移送處理書(shū)”（格式見(jiàn)附件）及相關(guān)證據(jù)一同移送。
第二十五條：監(jiān)察室應(yīng)將移送事項(xiàng)的審理結(jié)果向財(cái)政審計(jì)局反饋，以便財(cái)政審計(jì)局將審計(jì)情況完整歸入審計(jì)檔案。第二十六條：本制度由財(cái)政審計(jì)局負(fù)責(zé)解釋。第二十七條：本制度自印發(fā)之日起執(zhí)行。
事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃篇十一
年的內(nèi)部審計(jì)工作，以“三個(gè)代表”重要思想為指導(dǎo)，以國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)、財(cái)務(wù)管理制度為依據(jù)，以財(cái)務(wù)收支行為的真實(shí)性、合法性、效益性為重點(diǎn)，結(jié)合我院年工作要點(diǎn)、學(xué)院黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗工作的主要任務(wù)，把促進(jìn)管理，防范資金風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用效益，增進(jìn)服務(wù)，作為審計(jì)工作的出發(fā)點(diǎn)，針對(duì)合理科學(xué)利用教育資源，防止鋪張浪費(fèi)等內(nèi)容開(kāi)展審計(jì)。對(duì)被審單位的財(cái)務(wù)收支行為做出客觀評(píng)價(jià)，并針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出審計(jì)意見(jiàn)和建議，幫助和督促被審計(jì)單位及時(shí)整改。
5、根據(jù)內(nèi)部審計(jì)的規(guī)定要求，有計(jì)劃地后勤集團(tuán)的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì);
6、根據(jù)內(nèi)部審計(jì)的規(guī)定要求，有計(jì)劃地對(duì)學(xué)院招待費(fèi)使用情況進(jìn)行內(nèi)審;
通過(guò)開(kāi)展財(cái)務(wù)周期審計(jì)，使審計(jì)工作規(guī)范化、制度化，及時(shí)評(píng)價(jià)部門(mén)財(cái)經(jīng)管理狀況，加強(qiáng)事前防范，促進(jìn)部門(mén)管理自律。
審計(jì)的方法是：首先各單位自查，并形成自查報(bào)告;其次內(nèi)審人員采取審查資料、個(gè)別訪談、審計(jì)調(diào)查等方法進(jìn)行。
審計(jì)的范圍是：教學(xué)系及相關(guān)單位xx年以來(lái)的財(cái)務(wù)收支情況，其中教學(xué)系學(xué)生獎(jiǎng)學(xué)金等項(xiàng)抽查一個(gè)年級(jí)。
1、上半年對(duì)教學(xué)系進(jìn)行內(nèi)審;
2、下半年對(duì)電大工作部、附屬中學(xué)、成人教育部、后勤集團(tuán)(育苑公司)等部門(mén)進(jìn)行審計(jì)。
1、學(xué)生獎(jiǎng)學(xué)金、助學(xué)金發(fā)放，評(píng)定辦法、評(píng)定程序、評(píng)定結(jié)果;班費(fèi)、實(shí)習(xí)費(fèi)的使用情況等資料。
2、院、系兩級(jí)教師津貼發(fā)放及津貼分配與二次分配辦法。
4、學(xué)院有關(guān)接待、招待的文件、審批表、月匯總表等
學(xué)院內(nèi)部審計(jì)工作，由院監(jiān)察審計(jì)室牽頭，抽調(diào)相關(guān)人員，組成年學(xué)院內(nèi)部審計(jì)工作組，工作組依據(jù)國(guó)家、省、市相關(guān)文件和教育部《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》開(kāi)展工作，院屬各單位要積極配合，搞好內(nèi)部審計(jì)，使我院的各項(xiàng)事業(yè)又好又快地發(fā)展。
事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃篇十二
審計(jì)工作圍繞街道發(fā)展目標(biāo)，樹(shù)立以“監(jiān)督促治理”的審計(jì)理念，堅(jiān)持“圍繞街道中心，突出重點(diǎn)，求真務(wù)實(shí)”的工作方針，建立、健全內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度，有效開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作，確保內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督、管理、服務(wù)職能，為街道的發(fā)展提供有力保障。
二、年度工作目標(biāo)。
圍繞街道全面建設(shè)這個(gè)中心，以科學(xué)發(fā)展觀統(tǒng)領(lǐng)內(nèi)審工作，繼續(xù)做好財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)責(zé)任、在建項(xiàng)目審計(jì)，加強(qiáng)監(jiān)督，促進(jìn)規(guī)范。著力抓好審計(jì)整改落實(shí)，不斷改進(jìn)審計(jì)方法，努力提高審計(jì)工作質(zhì)量，進(jìn)一步加強(qiáng)股份經(jīng)濟(jì)合作社集體資產(chǎn)、資源、資金監(jiān)管，推進(jìn)股份經(jīng)濟(jì)合作社財(cái)務(wù)規(guī)范管理，推動(dòng)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展。
1、加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高業(yè)務(wù)技能。
由街道內(nèi)審工作站牽頭，至少組織一次對(duì)社區(qū)、股份經(jīng)濟(jì)合作社財(cái)務(wù)人員、民主理財(cái)小組人員及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人的集中培訓(xùn)，主要就財(cái)經(jīng)紀(jì)律、農(nóng)村財(cái)務(wù)管理制度和業(yè)務(wù)知識(shí)等方面進(jìn)行培訓(xùn)，進(jìn)一步提高社區(qū)、股份經(jīng)濟(jì)合作社財(cái)務(wù)人員、民主理財(cái)小組人員的業(yè)務(wù)水平，進(jìn)一步規(guī)范村級(jí)財(cái)務(wù)管理工作。
2、開(kāi)展財(cái)務(wù)審計(jì)，建立長(zhǎng)效機(jī)制。
根據(jù)街道實(shí)際情況，有計(jì)劃、有步驟地對(duì)部門(mén)和社區(qū)、股份經(jīng)濟(jì)合作社進(jìn)行財(cái)務(wù)收支審計(jì)、專項(xiàng)資金審計(jì)工作，不斷擴(kuò)大內(nèi)部審計(jì)工作的覆蓋面，建立長(zhǎng)效監(jiān)督機(jī)制，充分發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督對(duì)嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律、維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)干部監(jiān)督管理、促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)的積極作用。
3、對(duì)社區(qū)、股份經(jīng)濟(jì)合作社進(jìn)行審計(jì)。
根據(jù)農(nóng)村財(cái)務(wù)三年一輪審的內(nèi)審工作要求，結(jié)合今年街道社區(qū)、股份經(jīng)濟(jì)合作社換屆情況，按照街道20__年內(nèi)審工作計(jì)劃，重點(diǎn)對(duì)蘆花、施家岙、吳家岙等16個(gè)股份經(jīng)濟(jì)合作社近3年村級(jí)財(cái)務(wù)收支、工程項(xiàng)目、財(cái)務(wù)管理情況開(kāi)展財(cái)務(wù)審計(jì)。同時(shí)，針對(duì)社區(qū)、股份經(jīng)濟(jì)合作社黨支部換屆離任情況，適時(shí)開(kāi)展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。通過(guò)審計(jì)，建立審計(jì)結(jié)果情況通報(bào)機(jī)制，強(qiáng)化責(zé)任落實(shí)和整改，切實(shí)提高農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)監(jiān)督實(shí)效。
4、加強(qiáng)審計(jì)工作隊(duì)伍建設(shè)，做好信息交流和業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作。
20__年各項(xiàng)內(nèi)審工作的開(kāi)展，要在街道內(nèi)審工作領(lǐng)導(dǎo)小組的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)和街道紀(jì)工委的協(xié)調(diào)組織下，堅(jiān)持以點(diǎn)帶面、突出重點(diǎn)，加大后續(xù)整改力度，不斷創(chuàng)新新經(jīng)濟(jì)常態(tài)下的審計(jì)工作的新思路、新方法、新舉措，建立健全事前、事中、事后審計(jì)監(jiān)督和問(wèn)責(zé)工作機(jī)制，提高審計(jì)工作質(zhì)量。同時(shí)，要切實(shí)抓好內(nèi)審信息的收集和報(bào)送工作，開(kāi)展審計(jì)案例分析調(diào)研，落實(shí)審計(jì)項(xiàng)目調(diào)研課題，積極組織內(nèi)審人員參加省、市各級(jí)內(nèi)審業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提升內(nèi)審業(yè)務(wù)工作水平，為促進(jìn)我街道內(nèi)審工作常態(tài)化、程序化、規(guī)范化水平而繼續(xù)努力。
事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃篇十三
醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)作為醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督部門(mén)，構(gòu)建和諧社會(huì)、和諧醫(yī)院都與內(nèi)部審計(jì)工作息息相關(guān)，深入地把握審計(jì)工作的基本思路，認(rèn)真履行好自已的職能，積極為促進(jìn)醫(yī)院和諧發(fā)展服務(wù)是關(guān)健。我室20xx年工作計(jì)劃如下：
一、提高審計(jì)質(zhì)量，發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督作用。
1、全面履行審計(jì)職責(zé)，提高審計(jì)監(jiān)督能力。在工作中要自覺(jué)遵守、嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)工作要求和審計(jì)程序，克服審計(jì)過(guò)程中的隨意性。
2、堅(jiān)持“全面審計(jì)、突出重點(diǎn)”的審計(jì)思路。醫(yī)院由于經(jīng)營(yíng)規(guī)模的擴(kuò)大，經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的日趨復(fù)雜，使得內(nèi)審對(duì)象及內(nèi)審面逐步擴(kuò)展。因此，醫(yī)院內(nèi)審工作要從醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)工作中心出發(fā)，重點(diǎn)著眼于對(duì)加強(qiáng)各類資金管理能力、提高經(jīng)濟(jì)效益與社會(huì)效益等事項(xiàng)。
事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃篇十四
一、指導(dǎo)思想：
認(rèn)真貫徹落實(shí)__，以_為統(tǒng)領(lǐng)，繼續(xù)堅(jiān)持“圍繞中心、服務(wù)大局”的指導(dǎo)思想，牢固樹(shù)立“審計(jì)為發(fā)展服務(wù)”的科學(xué)理念，切實(shí)履行監(jiān)督職責(zé)，發(fā)揮審計(jì)工作推進(jìn)教育發(fā)展、推進(jìn)依法行政、推進(jìn)制度創(chuàng)新的作用。
二、工作重點(diǎn)。
(一)繼續(xù)深化經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。認(rèn)真執(zhí)行《縣級(jí)以下黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)暫行規(guī)定》，做到凡“離”必審。同時(shí)加強(qiáng)任期內(nèi)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，使審計(jì)關(guān)口前移，變審計(jì)發(fā)現(xiàn)型為預(yù)防型。進(jìn)一步規(guī)范經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)行為，嘗試實(shí)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)預(yù)告制、工作聯(lián)系制、情況報(bào)告制、跟蹤落實(shí)制、結(jié)果公告制等。
(二)繼續(xù)深入開(kāi)展財(cái)務(wù)收支審計(jì)。以自主創(chuàng)新為動(dòng)力，在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的基礎(chǔ)上實(shí)施財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、合法、效益的審計(jì)，努力深化審計(jì)內(nèi)容，不斷改進(jìn)審計(jì)方法。積極開(kāi)展食堂、房屋出租等情況的審計(jì)，逐步規(guī)范核算行為，提高資金使用效益。
(三)進(jìn)一步完善相關(guān)的內(nèi)部審計(jì)制度和操作規(guī)程，搞好內(nèi)審人員后續(xù)教育工作。
(四)認(rèn)真抓好跟蹤審計(jì)。以審計(jì)意見(jiàn)、建議的落實(shí)和審計(jì)成果的運(yùn)用為重點(diǎn)，實(shí)行跟蹤審計(jì)回訪制度。督促檢查單位自覺(jué)執(zhí)行審計(jì)意見(jiàn)和建議，促進(jìn)單位財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)一步規(guī)范化、制度化、法制化。
三、主要措施。
1.堅(jiān)持以人為本，以法治審的原則。加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)，提高審計(jì)人員的素質(zhì)，努力學(xué)習(xí)《審計(jì)法》、《會(huì)計(jì)法》、《內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則》等法律、法規(guī)和審計(jì)業(yè)務(wù)知識(shí)，繼續(xù)發(fā)揚(yáng)“依法、求真、嚴(yán)謹(jǐn)、奮進(jìn)、奉獻(xiàn)”的審計(jì)精神。
2.貫徹“全面審計(jì)、突出重點(diǎn)”的方針，做到認(rèn)識(shí)到位;強(qiáng)化管理、夯實(shí)基礎(chǔ)、質(zhì)量到位;突出重點(diǎn)、落實(shí)責(zé)任，成果到位。開(kāi)展文明審計(jì)樹(shù)立公開(kāi)、公正、文明、廉潔的審計(jì)形象。
3.堅(jiān)持求真務(wù)實(shí)，講求實(shí)效的要求，堅(jiān)持一切從實(shí)際出發(fā)，實(shí)事求是，以_來(lái)正確對(duì)待改革發(fā)展中出現(xiàn)的新問(wèn)題，做到原則性和靈活性的和諧統(tǒng)一。
4.發(fā)揚(yáng)“嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致、一絲不茍”的作風(fēng)，把它貫穿到審計(jì)業(yè)務(wù)的全過(guò)程，力求做到從審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)方案、審計(jì)取證、審計(jì)報(bào)告的撰寫(xiě)到審計(jì)成果利用，都嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致，以避免審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。
事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃篇十五
根據(jù)嘉定區(qū)20__年內(nèi)審工作會(huì)議精神，按照《新成路街道關(guān)于內(nèi)部審計(jì)的工作方案》要求，現(xiàn)對(duì)街道20__年內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃作如下安排。
一、深化財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)，嚴(yán)格規(guī)范預(yù)算管理與執(zhí)行。
結(jié)合新預(yù)算法相關(guān)要求和財(cái)政改革新精神，開(kāi)展對(duì)部門(mén)和基層單位財(cái)政財(cái)務(wù)收支真實(shí)性、規(guī)范性和效益性的審計(jì)。重點(diǎn)關(guān)注預(yù)算編制、執(zhí)行的規(guī)范性和效益性，促進(jìn)部門(mén)和基層單位預(yù)算管理水平進(jìn)一步提高；重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)中央八項(xiàng)規(guī)定落實(shí)情況的審計(jì)，并延伸審計(jì)與財(cái)政預(yù)算資金相關(guān)但監(jiān)督較為薄弱的基層單位，關(guān)注“三公經(jīng)費(fèi)”、培訓(xùn)費(fèi)、宣傳費(fèi)支出情況和管理制度執(zhí)行情況，確保上級(jí)政策執(zhí)行到位。重點(diǎn)關(guān)注鎮(zhèn)級(jí)財(cái)政性資金預(yù)算管理的完整性、規(guī)范性和效益性，關(guān)注村集體“三資”等管理使用情況。
根據(jù)街道實(shí)際情況，計(jì)劃對(duì)街道千百人等11個(gè)組織進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行情況和財(cái)務(wù)收支審計(jì)工作。
二、打牢財(cái)務(wù)收支審計(jì)基礎(chǔ)，促進(jìn)內(nèi)控制度健全與完善。
以財(cái)務(wù)收支審計(jì)為基礎(chǔ)，延伸到內(nèi)部控制審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)會(huì)計(jì)核算、報(bào)銷支出審批、合同簽訂的規(guī)范性及現(xiàn)金管理情況等方面，關(guān)注重點(diǎn)支出情況，如津補(bǔ)貼發(fā)放、公務(wù)卡使用情況等。主要了解企業(yè)單位、社區(qū)干部盡職、財(cái)政財(cái)務(wù)收支、內(nèi)部管理與控制及資產(chǎn)管理情況，審查財(cái)務(wù)收支合法性情況。
根據(jù)街道實(shí)際情況，計(jì)劃對(duì)街道下屬迎新保潔公司、練祁島餐廳等9個(gè)鎮(zhèn)級(jí)資產(chǎn)公司進(jìn)行財(cái)務(wù)收支審計(jì)和專項(xiàng)費(fèi)用審計(jì)工作。
三、強(qiáng)化經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，加強(qiáng)內(nèi)管干部管理和監(jiān)督。
進(jìn)一步完善內(nèi)管干部定期輪審計(jì)劃管理，積極推行任中審計(jì)，建立經(jīng)濟(jì)責(zé)任輪審制度，按照“努力實(shí)現(xiàn)對(duì)重點(diǎn)部門(mén)、下一級(jí)重點(diǎn)單位主要負(fù)責(zé)人在其任期內(nèi)至少審計(jì)一次的目標(biāo)”要求，有效擴(kuò)大經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)覆蓋面。結(jié)合黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制考核工作，開(kāi)展基層站所和居村主要負(fù)責(zé)人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，推進(jìn)農(nóng)村基層黨風(fēng)廉政建設(shè)。為進(jìn)一步規(guī)范居村干部經(jīng)濟(jì)行為，促進(jìn)加強(qiáng)村級(jí)財(cái)務(wù)管理，計(jì)劃對(duì)所有居村三年輪審一遍，著力解決聯(lián)系服務(wù)群眾“最后一公里”問(wèn)題，促進(jìn)居村基層黨組織建設(shè)和黨風(fēng)廉政建設(shè)，推動(dòng)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)和諧穩(wěn)定。按照“積極穩(wěn)妥、量力而行、提高質(zhì)量、防范風(fēng)險(xiǎn)”的原則，主要圍繞領(lǐng)導(dǎo)干部履職情況這一主線開(kāi)展審計(jì)監(jiān)督。將領(lǐng)導(dǎo)干部在工程管理和資產(chǎn)管理等方面的權(quán)力行使作為監(jiān)督的重點(diǎn)，防止暗箱操作、以權(quán)謀私等現(xiàn)象發(fā)生，把對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部的監(jiān)督和對(duì)人、財(cái)物的管理使用情況結(jié)合起來(lái)，并把“三公”經(jīng)費(fèi)等作為審計(jì)重點(diǎn)。
根據(jù)街道實(shí)際情況受社區(qū)黨建辦委托，計(jì)劃對(duì)街道下屬倉(cāng)場(chǎng)社區(qū)、滄海社區(qū)及新成路街道社會(huì)福利院主要負(fù)責(zé)人開(kāi)展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作。
進(jìn)一步加強(qiáng)投資項(xiàng)目審計(jì)，提高建設(shè)資金效益。重點(diǎn)關(guān)注建設(shè)項(xiàng)目立項(xiàng)審批、招投標(biāo)、承發(fā)包、工程質(zhì)量、合同管理、資金管理、投資控制、竣工驗(yàn)收等關(guān)鍵環(huán)節(jié)是否規(guī)范，內(nèi)控制度是否健全、有效。加大審計(jì)力度，提高工作效率，保障政府投資效益最大化。
五、關(guān)注專項(xiàng)資金審計(jì)調(diào)查，促進(jìn)審計(jì)工作管理水平。
結(jié)合街道工作，積極開(kāi)展專項(xiàng)審計(jì)和審計(jì)調(diào)查，重點(diǎn)關(guān)注民生、資源環(huán)境保護(hù)以及重要改革事項(xiàng)等領(lǐng)域，如中央八項(xiàng)規(guī)定執(zhí)行情況、“三公經(jīng)費(fèi)”落實(shí)情況，分析研究審計(jì)發(fā)現(xiàn)的突出問(wèn)題，為領(lǐng)導(dǎo)的決策和制度的建立完善提出有價(jià)值的審計(jì)建議。針對(duì)新常態(tài)下的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整、清理稅收優(yōu)惠政策等帶來(lái)的新課題，以及居村治理、動(dòng)遷補(bǔ)償、河道治理等重點(diǎn)事項(xiàng)開(kāi)展審計(jì)調(diào)查。
六、強(qiáng)化審計(jì)整改督促，推進(jìn)審計(jì)成果有效應(yīng)用。
在完成全年審計(jì)工作計(jì)劃之后，形成一份較全面的綜合業(yè)務(wù)分析報(bào)告。各單位要抓好整改落實(shí)，被審計(jì)單位的主要負(fù)責(zé)人作為整改第一責(zé)任人，對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題要親自管、親自抓，整改結(jié)果要及時(shí)書(shū)面報(bào)告街道審計(jì)辦公室。通過(guò)內(nèi)審發(fā)現(xiàn)的共性問(wèn)題，要在黨工委會(huì)議上集中通報(bào)，并由各分管領(lǐng)導(dǎo)督促整改。
此外，結(jié)合黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制任務(wù)分工，積極參與各項(xiàng)黨風(fēng)廉政建設(shè)工作任務(wù)。同時(shí)，在年度工作中，街道黨工委、辦事處及上級(jí)審計(jì)部門(mén)有新的工作要求，街道社區(qū)發(fā)展辦公室將及時(shí)調(diào)整工作，確保完成各項(xiàng)交辦任務(wù)。
事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃篇十六
圍繞集團(tuán)20xx年發(fā)展方向和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，認(rèn)真履行董事長(zhǎng)賦予的職責(zé)，進(jìn)一步強(qiáng)化審計(jì)評(píng)價(jià)職能，真實(shí)反映集團(tuán)資源使用的合規(guī)性和效益性。以審計(jì)監(jiān)督促進(jìn)過(guò)程控制，從集團(tuán)經(jīng)營(yíng)和制度層面總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，查找問(wèn)題，提出建議，監(jiān)督、服務(wù)并重，幫助改善企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平，合理利用集團(tuán)資源，提高資產(chǎn)效益。
1、財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)。結(jié)合企業(yè)財(cái)務(wù)月報(bào)年報(bào)審計(jì)，配合集團(tuán)年度預(yù)算，跟蹤計(jì)劃落實(shí)結(jié)果，依據(jù)會(huì)計(jì)憑證及財(cái)務(wù)資料，審核財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、完整，準(zhǔn)確及時(shí)反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)實(shí)際。
2、資金使用審計(jì)。配合集團(tuán)資金管理，通過(guò)會(huì)計(jì)憑證和財(cái)務(wù)資料，審核企業(yè)資金使用的安全、合規(guī)和效益。
3、管理流程審計(jì)。主要對(duì)財(cái)務(wù)操作流程、財(cái)務(wù)崗位制約，財(cái)務(wù)制度執(zhí)行等是否合理完善、科學(xué)規(guī)范。保障企業(yè)運(yùn)作的順暢和效率，防止和規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。
4、項(xiàng)目及采購(gòu)合同審計(jì)。對(duì)項(xiàng)目合同預(yù)決算付款和采購(gòu)管理等的審計(jì)，推動(dòng)企業(yè)進(jìn)一步完善項(xiàng)目管理采購(gòu)管理，規(guī)范相關(guān)的行為準(zhǔn)則，健全工程項(xiàng)目、采購(gòu)活動(dòng)的記錄，使工程項(xiàng)目、采購(gòu)管理提高效益性。
5、投資及其他審計(jì)。根據(jù)集團(tuán)需要和董事長(zhǎng)的要求，進(jìn)行臨時(shí)專項(xiàng)審計(jì);對(duì)投資活動(dòng)進(jìn)行事后跟蹤，比較產(chǎn)出效益與預(yù)期效益，對(duì)比分析投資結(jié)果，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)。
1、由于專門(mén)內(nèi)審還缺少具體經(jīng)驗(yàn)，以上思路主要還是圍繞財(cái)務(wù)管理這條線進(jìn)行，對(duì)現(xiàn)有管理做一定的補(bǔ)充和完善。
2、具體操作主要放在以上1-3項(xiàng)，4-5項(xiàng)將根據(jù)集團(tuán)要求適時(shí)穿插進(jìn)行。
3、一季度結(jié)合財(cái)務(wù)年終決算，著重審計(jì)檢查企業(yè)資金使用管理，庫(kù)存管理審計(jì)檢查。
4、二季度結(jié)合財(cái)務(wù)年報(bào)和所得稅匯算審計(jì)，著重企業(yè)財(cái)務(wù)收支，會(huì)計(jì)憑證等審計(jì)。
5、三季度重點(diǎn)：20xx年上半年企業(yè)財(cái)務(wù)核算和管理，資金使用管理等。
6、四季度重點(diǎn)：結(jié)合20xx年企業(yè)經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)財(cái)務(wù)收支情況等審計(jì)確認(rèn)，為集團(tuán)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)分析評(píng)價(jià)以及下年度經(jīng)營(yíng)預(yù)算制定提供參考依據(jù)。
7、結(jié)合以上審計(jì)，穿插檢查了解企業(yè)財(cái)務(wù)操作流程、崗位制約、財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況，針對(duì)不足之處提出整改建議。上半年重點(diǎn)，集團(tuán)卡操作管理、專項(xiàng)銷售管理等。
8、一季度具體安排：考慮到春節(jié)前企業(yè)財(cái)務(wù)較忙，審計(jì)工作的啟動(dòng)節(jié)前將從集團(tuán)直屬公司開(kāi)始，同時(shí)還將考慮相應(yīng)的審計(jì)流程設(shè)計(jì)、梳理和落實(shí)，便于節(jié)后適用于所屬企業(yè)，也為今后不斷規(guī)范完善集團(tuán)審計(jì)做一些基礎(chǔ)準(zhǔn)備。
9、每月20日前提交上月審計(jì)工作報(bào)告，接受領(lǐng)導(dǎo)相應(yīng)指示。
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