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稅務(wù)的論文篇一
稅收是政府部門收入的主要來源，它也是人類社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展到一定歷史階級(jí)的產(chǎn)物。稅收與國(guó)家存在直接的關(guān)系，它是國(guó)家生存和實(shí)現(xiàn)國(guó)家職能的物質(zhì)基礎(chǔ)。不僅如此，稅收也與“民生”息息相關(guān)，稅收“取之于民，用之于民”，國(guó)家參與并調(diào)節(jié)國(guó)民的收入分配的手段，從而也調(diào)節(jié)了人民經(jīng)濟(jì)收入差距，實(shí)現(xiàn)社會(huì)主義和諧社會(huì)，同時(shí)體現(xiàn)出社會(huì)的公平和正義。從古至今，我國(guó)財(cái)政收入使用時(shí)間最長(zhǎng)，運(yùn)用最為廣范，累積財(cái)政資金最為有效的形式。稅收具有的強(qiáng)制性、無償性和固定性，以及它的按時(shí)間段征收稅款和稅收的來源廣泛的特點(diǎn)使它成為國(guó)家組織財(cái)政收入的最主要的形式。稅收作為國(guó)家的宏觀經(jīng)濟(jì)的重要手段之一，在調(diào)節(jié)政府收入公共部門消費(fèi)的同時(shí)從而影響社會(huì)的總需求。
消費(fèi)稅（consumertax）是以消費(fèi)品consumptiontax（消費(fèi)行為）的流轉(zhuǎn)額作為課稅對(duì)象的各種稅收的統(tǒng)稱。是政府向消費(fèi)品征收的稅項(xiàng)，可從批發(fā)商或零售商征收。銷售稅是典型的.間接稅。消費(fèi)稅是1994年稅制改革在流轉(zhuǎn)稅中新設(shè)置的一個(gè)稅種。消費(fèi)稅實(shí)行價(jià)內(nèi)稅，只在應(yīng)稅消費(fèi)品的生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納，在以后的批發(fā)、零售等環(huán)節(jié)，因?yàn)閮r(jià)款中已包含消費(fèi)稅，因此不用再繳納消費(fèi)稅，稅款最終由消費(fèi)者承擔(dān)。消費(fèi)稅的納稅人是我國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工、零售和進(jìn)口《中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例》規(guī)定的應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人。
一、消費(fèi)稅的現(xiàn)狀。
消費(fèi)稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)、委托加工及進(jìn)口特定應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人，就其應(yīng)稅消費(fèi)品征收的一種稅，屬于特別消費(fèi)稅。消費(fèi)稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工、進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人。消費(fèi)稅的稅目有十四種產(chǎn)品，分為5種類型。消費(fèi)稅采用比例稅率、定額稅率和復(fù)合稅率3種形式。消費(fèi)稅的征收方式主要有：從價(jià)定率征收、從量定額征收、從價(jià)定率征收和從量定額復(fù)合征收3種形式。消費(fèi)稅有課稅對(duì)象有針對(duì)性、征收環(huán)節(jié)單一、計(jì)稅方法多樣、稅收負(fù)擔(dān)具有轉(zhuǎn)嫁性、減免稅顯較少性的特點(diǎn)。
二、消費(fèi)稅征收的起源和籌劃。
消費(fèi)稅是一個(gè)古老的稅種，最早可追溯到古羅馬帝國(guó)，當(dāng)時(shí)已經(jīng)開征了酒稅等。我國(guó)早在唐代就對(duì)魚、茶、燃料等征收過消費(fèi)稅。新中國(guó)于1950年曾開征過特種消費(fèi)行為稅。目前，世界上已有130多個(gè)國(guó)家或地區(qū)開掙了消費(fèi)稅。開征消費(fèi)稅的目的是體現(xiàn)國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策，調(diào)節(jié)生產(chǎn)和消費(fèi)結(jié)構(gòu)，抑制奢侈品、高能耗產(chǎn)品的生產(chǎn)，正確引導(dǎo)消費(fèi)，保證國(guó)家財(cái)政收入。
消費(fèi)稅納稅籌劃消費(fèi)稅納稅籌劃，是指在遵循稅收法規(guī)的前提下，消費(fèi)稅納稅人為實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值或股東權(quán)益最大化，在法律許可的范圍內(nèi)，自行或委托納稅代理人。通過對(duì)經(jīng)營(yíng)、投資、理財(cái)?shù)仁马?xiàng)的事先安排和策劃，以充分利用消費(fèi)稅法所提到的包括減免稅在內(nèi)的一切優(yōu)惠，對(duì)多種納稅方案進(jìn)行優(yōu)化選擇的一種財(cái)務(wù)管理活動(dòng)。顯然，對(duì)于消費(fèi)稅的納稅人來說，若能夠在合法前提下最大化地利用稅收政策，就能夠最大程度地為自己節(jié)約納稅成本，從而獲得直接的經(jīng)濟(jì)利益。
（一）利用納稅期限籌劃。
根據(jù)消費(fèi)稅稅額的大小，消費(fèi)稅的納稅期限分別規(guī)定為1日、3日、5日、10日、15日和1個(gè)月，具體由稅務(wù)機(jī)關(guān)確定，不能按固定期限納稅的可以按次納稅。以一個(gè)月為一期納稅的，自期滿之日起10日內(nèi)申報(bào)納稅。以1日、3日、5日、10日、15日為一期納稅的，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月1日起10日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)算上月應(yīng)繳稅款。進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的應(yīng)納稅款，自海關(guān)填發(fā)稅款繳款憑證的次月起7日內(nèi)繳納稅款。消費(fèi)稅的納稅人在利用納稅期限進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，一般是：在納稅期內(nèi)盡可能推遲納稅，在欠稅掛賬有利的情況下，盡可能欠稅掛賬。
（二）利用包裝物籌劃。
實(shí)行從價(jià)定率辦法計(jì)算應(yīng)納稅額的應(yīng)稅消費(fèi)品連同包裝銷售的，無論包裝是否單獨(dú)計(jì)價(jià)，也不論會(huì)計(jì)如何處理，均應(yīng)并入銷售額中計(jì)算消費(fèi)稅額。因此，企業(yè)如果想在包裝物上節(jié)約消費(fèi)稅，關(guān)鍵是包裝物不能作價(jià)隨同產(chǎn)品銷售，而是采取收取“押金”，此“押金”不并入銷售額計(jì)算消費(fèi)稅額。
例如，某企業(yè)銷售1000個(gè)月餅，每個(gè)價(jià)值10元，其中含包裝物價(jià)值5元，如采取連同包裝物一并銷售，銷售額為1000×10=10000元；消費(fèi)稅稅率為10%，因此應(yīng)納汽車輪胎消費(fèi)稅稅額為10000×10%=1000元。如果企業(yè)采用收取包裝物押金，將1000個(gè)汽車輪胎的包裝物單獨(dú)收取“押金”，則節(jié)稅5000元。
（三）利用外幣銷售額籌劃。
稅法規(guī)定，銷售額是外幣的既可以采用結(jié)算當(dāng)天國(guó)家外匯牌價(jià)，也可采用當(dāng)月初國(guó)家外匯牌價(jià)。一般來說，外匯市場(chǎng)波動(dòng)愈大，比較選擇節(jié)稅必要性也愈強(qiáng)。越是以較低的人民幣匯率計(jì)算應(yīng)納稅額，越有利于節(jié)稅。
例如，某納稅人9月9日取得10萬美元銷售額。如果采用當(dāng)天匯率（假設(shè)為1美元=8.50元人民幣），則折合人民幣為85萬元；如果采用9月1日匯率（假設(shè)1美元=8.30元人民幣），則折合成人民幣為83萬元。因此，當(dāng)稅率為30%時(shí)，后者比前者節(jié)稅6000元。
消費(fèi)稅的征收環(huán)節(jié)是一次征收。除金銀首飾，鉆石及飾品外，零售環(huán)節(jié)不征稅。消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)，主要是消費(fèi)品的生產(chǎn)環(huán)節(jié)，生產(chǎn)環(huán)節(jié)納稅后，流通環(huán)節(jié)和消費(fèi)環(huán)節(jié)不再重復(fù)征稅。納稅人可以充分利用稅法的這利用稅法的這一規(guī)定，設(shè)立獨(dú)立的核算部門，銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的產(chǎn)品減輕稅負(fù)。
納稅環(huán)節(jié)是應(yīng)稅消費(fèi)品生產(chǎn)、消費(fèi)過程中應(yīng)繳納消費(fèi)稅的環(huán)節(jié)。消費(fèi)稅的納稅行為發(fā)生在生產(chǎn)領(lǐng)域（包括生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口），而非流通領(lǐng)域或終極的消費(fèi)環(huán)節(jié)。利用納稅環(huán)節(jié)進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，應(yīng)盡可能避開或推遲納稅環(huán)節(jié)的出現(xiàn)。例如，生產(chǎn)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)，可以采取“物物交換”或者改變和選擇某種對(duì)企業(yè)有利的結(jié)算方式推遲繳稅；委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)，可以采取與受托方聯(lián)營(yíng)的方式，改變受托與委托關(guān)系節(jié)省此項(xiàng)消費(fèi)稅。關(guān)聯(lián)企業(yè)中生產(chǎn)（委托加工、進(jìn)口）應(yīng)稅消費(fèi)品的企業(yè)，如果以較低的銷售價(jià)格將應(yīng)稅消費(fèi)品銷售給其獨(dú)立核算的銷售部門，則可以降低銷售額，從而減少應(yīng)納消費(fèi)稅稅額。而獨(dú)立核算的銷售部門，由于處在銷售環(huán)節(jié)，只繳納增值稅，不繳納消費(fèi)稅，可使集團(tuán)的整體消費(fèi)稅稅負(fù)下降，但增值稅稅負(fù)不變。
例如，某食品集團(tuán)下屬的食品加工廠生產(chǎn)的甲類餅干，市場(chǎng)售價(jià)為每箱100元（不含增值稅），該廠以每箱80元（不含增值稅）的價(jià)格銷售給其獨(dú)立核算的銷售部門100箱。
食品加工廠轉(zhuǎn)移定價(jià)前：
應(yīng)納消費(fèi)稅稅額=100×100×50%=5000（元）。
食品加工廠轉(zhuǎn)移定價(jià)后：
應(yīng)納消費(fèi)稅稅額=80×100×50%=4000（元）。
轉(zhuǎn)移定價(jià)前后的差異如下：
轉(zhuǎn)移價(jià)格使食品加工廠減少1000元稅負(fù)。（作者單位：麗江師范高等?？茖W(xué)校）。
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稅務(wù)的論文篇二
摘要：隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的不斷提高，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制在不斷健全，為企業(yè)發(fā)展創(chuàng)造了空間，而鑒于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)具有風(fēng)險(xiǎn)化特征，企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是不可避免的。為了使企業(yè)在發(fā)展當(dāng)中能夠減少稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)，應(yīng)用會(huì)計(jì)規(guī)避方法并結(jié)合企業(yè)發(fā)展的實(shí)際采取有效手段是非常重要的。本文主要對(duì)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)以及會(huì)計(jì)規(guī)避方法進(jìn)行了分析，希望能夠?yàn)橄嚓P(guān)部門提供一些借鑒。
企業(yè)在發(fā)展當(dāng)中面臨非常多的風(fēng)險(xiǎn)，而企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)則是非常常見的一種企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，無論在企業(yè)發(fā)展的初期還是企業(yè)發(fā)展的黃金時(shí)期，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)都有可能出現(xiàn)，影響企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)，制約著企業(yè)發(fā)展。為此，采取科學(xué)、合理的會(huì)計(jì)規(guī)避手段是減少企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵。但是，企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)卻不能完全規(guī)避，因?yàn)槠髽I(yè)在不斷追求利益的過程中，就會(huì)產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)。為此，企業(yè)管理人員只有采取不同的會(huì)計(jì)規(guī)避方法才是科學(xué)、合理的。
企業(yè)在發(fā)展當(dāng)中會(huì)面臨著非常多的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要是指企業(yè)在發(fā)展當(dāng)中鑒于各種原因，比如經(jīng)營(yíng)不善、融資困難等出現(xiàn)的涉稅行為。在出現(xiàn)這種行為以后，鑒于企業(yè)不能嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定執(zhí)行各項(xiàng)稅收標(biāo)準(zhǔn)，就會(huì)為企業(yè)造成非常大的經(jīng)營(yíng)損失與發(fā)展上的阻礙，因?yàn)槠髽I(yè)一旦出現(xiàn)涉稅行為，將會(huì)使稅收變得不穩(wěn)定，企業(yè)容易出現(xiàn)漏繳、少繳或者多繳等情況。而在稅務(wù)部門開展審計(jì)工作時(shí)，就非常容易發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在涉稅問題，就會(huì)予以企業(yè)一些處罰，為企業(yè)造成了不良影響。在企業(yè)發(fā)展的各個(gè)階段，出現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與諸多因素有關(guān)，一方面，稅務(wù)人員的工作能力有限，企業(yè)不能充分認(rèn)清當(dāng)前的稅務(wù)政策，不能充分做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作;還有一方面，企業(yè)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)變化的影響會(huì)出現(xiàn)經(jīng)營(yíng)上的瓶頸，也會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)效益受損;還有一些政策因素的影響等。為此，企業(yè)只有認(rèn)清全局，結(jié)合企業(yè)內(nèi)外的發(fā)展形勢(shì)才能順利規(guī)避企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
(一)會(huì)計(jì)人員的水平有限。
企業(yè)在發(fā)展當(dāng)中離不開各個(gè)專業(yè)人才的支持，在企業(yè)財(cái)務(wù)部門，會(huì)計(jì)人員、辦稅人員、核算人員等都是不可缺少的財(cái)務(wù)人員，在處理財(cái)務(wù)工作上有不可替代的作用。而企業(yè)辦稅人員主要負(fù)責(zé)一些基本的`稅務(wù)工作，比如稅務(wù)溝通、納稅籌劃、計(jì)算等。雖然這些工作看似非常普通、非?；荆趯?shí)際工作中很多企業(yè)的辦稅人員都不能掌握最基本的業(yè)務(wù)知識(shí)，還有非常多的人員沒有足夠的辦稅經(jīng)驗(yàn)，在遇到一些突發(fā)事故以后，不能有效解決，還要依靠上級(jí)主管領(lǐng)導(dǎo)。辦稅人員的主觀意識(shí)上也缺少規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)，缺少對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的洞察能力。很多工作人員都在辦理各項(xiàng)業(yè)務(wù)當(dāng)中走捷徑，沒有嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定繳納稅金。為此，企業(yè)辦稅人員的基本稅務(wù)知識(shí)與水平是非常重要的。
(二)稅收籌劃方面存在問題。
企業(yè)的稅收籌劃是企業(yè)一項(xiàng)非常重要的稅務(wù)工作，其風(fēng)險(xiǎn)主要由于未事前籌劃或籌劃失敗引發(fā)的。出現(xiàn)籌劃失敗有諸多原因，比如稅務(wù)籌劃目標(biāo)、組織策略、具體實(shí)施方法等存在問題。其中最主要的就是稅務(wù)籌劃方案設(shè)計(jì)存在不足，沒有結(jié)合企業(yè)發(fā)展實(shí)際，最終導(dǎo)致企業(yè)無法順利完成籌劃目標(biāo)。在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中，這些隱藏的籌劃問題就會(huì)暴露出來，為企業(yè)帶來風(fēng)險(xiǎn)。
(三)企業(yè)在應(yīng)用收稅政策過程中不夠科學(xué)。
企業(yè)稅務(wù)繳納一般都是按照特定的繳納標(biāo)準(zhǔn)實(shí)施的，并會(huì)結(jié)合企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)發(fā)展情況確定稅率比例。但是企業(yè)在發(fā)展鑒于會(huì)計(jì)人員的水平有限，導(dǎo)致在利用稅收政策過程中，后期工作就處理不好。一旦企業(yè)的行為被相關(guān)部門發(fā)現(xiàn)，將會(huì)受到嚴(yán)厲的處罰，使企業(yè)的利益受損，并破壞了企業(yè)在市場(chǎng)當(dāng)中的聲譽(yù)。
伴隨著企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的出臺(tái)與貫徹，國(guó)家在稅務(wù)法與稅務(wù)準(zhǔn)則的制定上存在越來越多的差異，企業(yè)在進(jìn)行稅金的繳納過程中，必須要做好對(duì)納稅的調(diào)整。比如，在申報(bào)納稅時(shí)，如果不能對(duì)稅金繳納做好調(diào)整，一旦出現(xiàn)了繳納漏洞，將會(huì)對(duì)企業(yè)實(shí)施處罰，為企業(yè)造成不好的影響。為此，企業(yè)管理者要能夠采取科學(xué)、合理的手段對(duì)上述問題進(jìn)行規(guī)避，從而使企業(yè)能夠?qū)⒍悇?wù)風(fēng)險(xiǎn)降到最低。
(一)不斷對(duì)企業(yè)的會(huì)計(jì)內(nèi)控制度進(jìn)行完善。
通過上面的論述可以了解到，企業(yè)在發(fā)展當(dāng)中鑒于諸多因素會(huì)出現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并且還會(huì)受到相關(guān)部門的處罰，為企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)損失。而企業(yè)制定新的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，不斷完善會(huì)計(jì)制度是非常重要的。為此，企業(yè)在發(fā)展當(dāng)中要能夠緊跟時(shí)代步伐，在體制上做好實(shí)現(xiàn)突破與變革，對(duì)企業(yè)的會(huì)計(jì)內(nèi)控制度進(jìn)行創(chuàng)新與發(fā)展。此外，企業(yè)的管理人員要結(jié)合企業(yè)發(fā)展實(shí)際與當(dāng)前市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展特征對(duì)稅法規(guī)定與企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)存在的差異進(jìn)行控制，將兩者的距離縮短，這樣才能使企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降到最低。企業(yè)要在開展正常納稅過程中，做好風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避，而這一過程離不開企業(yè)辦稅人員的支持。為此，要不斷對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)人員做好培訓(xùn)工作，不斷提高其業(yè)務(wù)能力并使其管理水平提升。要充分認(rèn)識(shí)當(dāng)前的稅務(wù)法規(guī)，在出現(xiàn)了稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)以后，要將企業(yè)損失降到最低。
(二)事前做好稅務(wù)籌劃。
稅務(wù)籌劃應(yīng)該在事先進(jìn)行規(guī)劃、設(shè)計(jì)和安排。稅務(wù)籌劃可以貫穿整個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的始終，但決不是事后才進(jìn)行籌劃。在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，納稅義務(wù)通常滯后于應(yīng)稅行為，如果等到納稅義務(wù)已經(jīng)發(fā)生或已被稅務(wù)機(jī)關(guān)查出問題時(shí)，才想起稅務(wù)籌劃，才想辦法尋找少繳稅的途徑，無異于亡羊補(bǔ)牢，并非真正稅務(wù)籌劃。其次，好的稅務(wù)籌劃方案并不一定是納稅最少，稅務(wù)籌劃的目標(biāo)是選擇低稅負(fù)和遞延納稅，以獲得稅收利益，所以稅務(wù)籌劃不應(yīng)只局限于個(gè)別稅種稅負(fù)的高低，而應(yīng)著重考慮整體稅負(fù)的輕重。其三，企業(yè)管理人員只有掌握更多的稅務(wù)優(yōu)惠政策和稅率，應(yīng)用低稅率繳納企業(yè)稅金是非常重要的。不同的稅種具有的稅率差也是不同的，企業(yè)管理人員要應(yīng)用好這些稅率差，使企業(yè)能夠順利繳納最低的稅收，減少稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
(三)對(duì)稅務(wù)代理制度進(jìn)行完善。
一般來說，稅務(wù)代理就是指在國(guó)家規(guī)定范圍內(nèi)，按照納稅人、納稅扣繳的委托，為企業(yè)辦理好各種稅務(wù)工作，在這一過程中，各種稅務(wù)辦理機(jī)構(gòu)能夠與國(guó)家稅務(wù)局保持著密切的聯(lián)系。為此，稅務(wù)機(jī)構(gòu)要能夠進(jìn)行統(tǒng)一管理與籌劃，在代理范圍以及代理質(zhì)量上建立起規(guī)范化的監(jiān)管機(jī)制，使稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)能夠科學(xué)服務(wù)、獨(dú)立辦事，使稅務(wù)代理能夠自負(fù)盈虧，實(shí)現(xiàn)自我約束。
(四)構(gòu)建出稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)系統(tǒng)。
鑒于企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)是不可預(yù)測(cè)的，為此，明確納稅人的自身權(quán)利是非常重要的。稅務(wù)人員通常能夠自覺履行自己的納稅業(yè)務(wù)，但是卻容易將他人的權(quán)利忽視，并且企業(yè)在發(fā)展當(dāng)中受市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)變化的影響大，為此，企業(yè)管理人員要首先保護(hù)好納稅人員的權(quán)益。此外，要做好風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估與控制。只有做好風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估才能將企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)降到最低，可以通過會(huì)計(jì)規(guī)避方式使企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)降到最低。評(píng)價(jià)工作要以控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)為基礎(chǔ)，在納稅前要對(duì)企業(yè)進(jìn)行全面、系統(tǒng)化的分析，從而構(gòu)建出科學(xué)、合理的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)機(jī)制。
本文主要對(duì)企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因進(jìn)行了分析，可見，企業(yè)稅務(wù)辦理人員的素質(zhì)、稅收籌劃、稅務(wù)政策認(rèn)知等存在的問題都會(huì)為企業(yè)帶來稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。為此，采取會(huì)計(jì)規(guī)避方法、做好稅務(wù)籌劃、完善稅收代理制度、構(gòu)建出風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)系統(tǒng)等能夠降低企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)順利發(fā)展，減少稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)帶來的損失。
[1]陳志鋒.淺談企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和會(huì)計(jì)規(guī)避方法[j].財(cái)經(jīng)界，2014(03).
[2]王虹.淺談對(duì)商業(yè)企業(yè)稅務(wù)會(huì)計(jì)師的認(rèn)識(shí)和作用--結(jié)合稅務(wù)管理員工作經(jīng)歷[j].時(shí)代經(jīng)貿(mào)，2013(09).
[3]林莉.民營(yíng)企業(yè)集團(tuán)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理——基于a集團(tuán)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)案例分析[d].中山大學(xué)，2010.
[6]廖伯謙.小議稅務(wù)會(huì)計(jì)師的作用——我公司稅收管理及其建立稅務(wù)會(huì)計(jì)師專職崗位的作用[j].時(shí)代經(jīng)貿(mào)，2011(32).
稅務(wù)的論文篇三
職位名稱：
會(huì)計(jì);。
工作地區(qū)：
湛江市;。
待遇要求：
元/月需要提供住房。
到職時(shí)間：
技能專長(zhǎng)。
語言能力：
計(jì)算機(jī)能力：
大學(xué)生個(gè)人簡(jiǎn)歷網(wǎng)提供。
綜合技能：
教育培訓(xùn)。
教育經(jīng)歷：
時(shí)間。
所在學(xué)校。
學(xué)歷。
9月-12月。
湛江電大。
?？啤?/p>
培訓(xùn)經(jīng)歷：
時(shí)間。
培訓(xùn)機(jī)構(gòu)。
證書。
湛江金網(wǎng)。
工作經(jīng)歷。
其他信息。
自我評(píng)價(jià)：
踏實(shí)，勤快。
發(fā)展方向：
沿著這條路一直走，讓自己更自信！
其他要求：
購(gòu)買社會(huì)保險(xiǎn)。
聯(lián)系方式。
稅務(wù)的論文篇四
*********地方稅務(wù)局稽查局：
我局根據(jù)《****稅務(wù)局稽查局轉(zhuǎn)發(fā)***省地方稅務(wù)局稽查局20xx年房地產(chǎn)行業(yè)稅收專項(xiàng)檢查方案的通知》(**地稅稽發(fā)〔〕*號(hào))要求，對(duì)全市地稅系統(tǒng)開展房地產(chǎn)行業(yè)稅收專項(xiàng)檢查工作進(jìn)行統(tǒng)一部署。現(xiàn)將自查階段工作匯報(bào)如下：
一、領(lǐng)導(dǎo)重視，周密安排。
按照市稽查局的檢查工作安排，月日下午，由我局稽查局牽頭召開了20xx年**市房地產(chǎn)業(yè)稅收專項(xiàng)檢查工作宣傳與培訓(xùn)會(huì)議，全市**戶房地產(chǎn)企業(yè)的法人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人參加會(huì)議。
黨組成員、副局長(zhǎng)****，黨組成員、副局長(zhǎng)***，稽查局局長(zhǎng)***出席會(huì)議并講話。會(huì)議學(xué)習(xí)貫徹了省、市局《關(guān)于開展20xx年房地產(chǎn)業(yè)稅收專項(xiàng)檢查工作的方案》，詳細(xì)講解了房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)繳的各項(xiàng)稅金、計(jì)算繳納方法以及涉稅違法責(zé)任等稅收法律、法規(guī)政策。對(duì)這次檢查的內(nèi)容、方式、自查申報(bào)時(shí)限、自查表的填寫等認(rèn)真進(jìn)行了輔導(dǎo)，并現(xiàn)場(chǎng)解答了納稅人的問題和疑問。
查階段，要求企業(yè)遵從國(guó)家稅收法律、法規(guī)政策，客觀真實(shí)地開展好自查申報(bào)工作。
二、查前輔導(dǎo)，積極組織自查。
按照市局工作要求，我稽查局立即確定自查范圍為轄區(qū)***戶房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營(yíng)企業(yè)，并組織安排專人指導(dǎo)、督促所管轄范圍內(nèi)的房地產(chǎn)企業(yè)進(jìn)行自查，填寫房地產(chǎn)行業(yè)稅收專項(xiàng)檢查自查表。除一戶失蹤企業(yè)外，開展自查的企業(yè)**戶，企業(yè)自查有問題的為**戶，自查出稅款****萬元，截止報(bào)告日自查入庫稅款***萬元。具體情況參考自查匯總表和分戶表(附后)。
三、依法行政，以查促管。
我局堅(jiān)持把依法行政放在首位，堅(jiān)持原則，秉公執(zhí)法，文書使用規(guī)范合法，數(shù)據(jù)采集全面準(zhǔn)確，對(duì)所查的問題要做到證據(jù)充分、事實(shí)清楚、定性準(zhǔn)確、程序合法。對(duì)查處的.稅款、罰款、滯納金要積極督促組織入庫，限定于今年年底前入庫完畢。
總之，我局積極按照市局稽查局的房地產(chǎn)行業(yè)稅收專項(xiàng)檢查工作安排，認(rèn)真組織自查，順利完成了自查階段工作。
稅務(wù)的論文篇五
本文主要是對(duì)公共管理理論在稅務(wù)行政管理應(yīng)用中的價(jià)值進(jìn)行研究。我國(guó)當(dāng)前正處于經(jīng)濟(jì)全球化時(shí)期，稅務(wù)行政管理是國(guó)家專門為政府部門的稅收而設(shè)立的，公共管理理論促進(jìn)了我國(guó)稅收行政管理的改革發(fā)展，為我國(guó)的稅收行政起到了重要作用。
公共管理；稅務(wù)行政管理；應(yīng)用價(jià)值。
國(guó)家在不斷的發(fā)展，社會(huì)在不斷的進(jìn)步，人們的生活水平、經(jīng)濟(jì)水平在不斷的提高，稅務(wù)行政管理隨著時(shí)代的不同也在不斷的改變，它直接聯(lián)系著國(guó)家的經(jīng)濟(jì)管理大權(quán)，是具有行政執(zhí)法權(quán)和行政管理權(quán)的國(guó)家行政單位，由稅務(wù)職能專業(yè)的干部所組成的一個(gè)政府管理部門，是國(guó)家為實(shí)現(xiàn)稅收職能而設(shè)立的，是國(guó)家行政管理的一個(gè)重要組成部分。公共管理理論在稅務(wù)行政管理中起到了不可忽視的價(jià)值，公共管理對(duì)國(guó)家稅務(wù)行政作進(jìn)一步的完善，如果沒有稅務(wù)行政管理這一行業(yè)，我們國(guó)家的經(jīng)濟(jì)會(huì)受到威脅，公共管理能使稅務(wù)行政管理工作充分發(fā)揮它的職能，對(duì)于完成各項(xiàng)稅收工作奠定了良好的基礎(chǔ)，從而完善各項(xiàng)稅務(wù)行政的管理工作，使稅務(wù)行政管理得到改善和發(fā)展。
（一）公共管理管理的主體。公共管理由政府部門的管理與其他公共管理兩項(xiàng)主體部分組成，對(duì)政府部門的管理就是對(duì)國(guó)家公共機(jī)關(guān)進(jìn)行的管理，其他公共管理指的是對(duì)除了政府部門以外的其他公共組織部門。簡(jiǎn)單的理解就是，人們?cè)谌粘Ｉ钪械墓矆?chǎng)所，如果不對(duì)其進(jìn)行嚴(yán)格管理，社會(huì)將會(huì)變得混亂不堪。
（二）公共管理的基本特征。公共管理就是具有公共服務(wù)性，一切從群眾的角度考慮，從群眾的經(jīng)濟(jì)利益出發(fā)，把群眾看作是顧客，顧客的滿意程度作為對(duì)社會(huì)公共管理的衡量標(biāo)準(zhǔn)，從而進(jìn)一步提高公共管理能力。公共管理就是對(duì)政府部門進(jìn)行嚴(yán)格的管理，把政府部門與國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展與群眾利益結(jié)合起來，充分發(fā)揮政府對(duì)社會(huì)該盡的責(zé)任和義務(wù)，而且對(duì)政府部門的成績(jī)效益也進(jìn)行嚴(yán)格要求。并且公共管理對(duì)政府部門的教育目標(biāo)具有很強(qiáng)的社會(huì)實(shí)踐性，同時(shí)公共管理是一種具有公共服務(wù)能力的職業(yè)，把公共管理的人員當(dāng)做對(duì)職業(yè)的實(shí)踐者，這些都是公共管理的主要特征。
（一）公共管理能夠完善稅務(wù)行政組織機(jī)構(gòu)，進(jìn)行合理布局。一個(gè)合格的稅務(wù)行政組織機(jī)構(gòu)是在進(jìn)行稅收管理應(yīng)用工作時(shí)，能夠有一個(gè)合理的布局，把稅務(wù)行政機(jī)構(gòu)的每個(gè)人員應(yīng)做的工作能夠進(jìn)行具體的安排，對(duì)稅收進(jìn)行合理布局是對(duì)稅務(wù)行政以前的布局進(jìn)行重新整合，把具有相同工作的部門合并成一個(gè)管理幅度大的組織機(jī)構(gòu)，以便于稅收人員之間對(duì)稅收任務(wù)進(jìn)行相互溝通與合作，遷移各項(xiàng)稅收任務(wù)，簡(jiǎn)化稅收的程序，從而減輕行政管理的稅收負(fù)擔(dān)。
（二）公共管理能夠?qū)Χ悇?wù)行政優(yōu)化稅收服務(wù)。由于稅務(wù)行政管理一般都是把國(guó)家賦予的稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)體現(xiàn)在了為群眾進(jìn)行公共服務(wù)上，公共管理由于對(duì)群眾的了解，要求稅務(wù)行政機(jī)關(guān)在對(duì)群眾進(jìn)行稅收時(shí)，能夠更加人性化，對(duì)于各個(gè)企業(yè)的老板，領(lǐng)導(dǎo)以及許多賺錢能力強(qiáng)的人群，他們所納的稅要比員工以及賺錢能力低的人群納的稅要高，能夠使稅務(wù)行政管理應(yīng)用中實(shí)現(xiàn)人性化稅收。
（三）公共管理體現(xiàn)稅務(wù)行政改進(jìn)運(yùn)行機(jī)制，提高工作效率的價(jià)值。公共管理能夠提高稅務(wù)行政工作效率，保證機(jī)構(gòu)能夠高效運(yùn)轉(zhuǎn)，使稅務(wù)行政必須按照整個(gè)稅收流程而設(shè)定具體崗位，必須保證在每一個(gè)崗位上都有工作人員堅(jiān)守，還得保證新增的崗位上也有人員堅(jiān)守，把稅務(wù)行政人員進(jìn)行合理分工，加強(qiáng)對(duì)部門的管理，避免員工相互換位以及缺位，影響稅務(wù)行政的工作效率。公共管理使稅務(wù)行政建立合理的稅收成本合算制度，加強(qiáng)成本控制和對(duì)成本進(jìn)行分析，對(duì)納稅成本進(jìn)行計(jì)算，從而構(gòu)建一個(gè)具有高效率的稅收行政機(jī)構(gòu)。
（四）公共管理要求稅務(wù)行政管理應(yīng)用實(shí)施人本管理。在稅務(wù)行政管理機(jī)構(gòu)進(jìn)行招聘員工時(shí)要對(duì)員工進(jìn)行嚴(yán)格要求，不僅注重員工的實(shí)踐能力，還要注重員工的綜合素質(zhì)能力，考慮員工的各個(gè)方面能力，招聘一批對(duì)機(jī)構(gòu)作出貢獻(xiàn)的人才，同時(shí)人員在稅收行政這一行業(yè)，一般比較容易枯燥，為了調(diào)解人員的工作氛圍，行政機(jī)構(gòu)應(yīng)經(jīng)常舉辦一些娛樂性的有益于身心健康，積極向上的活動(dòng)，創(chuàng)造一個(gè)良好的行政管理環(huán)境。
公共管理是公共行政理論和管理的一種模式，公共管理在稅務(wù)行政管理中起到了重要作用，對(duì)稅務(wù)行政管理作進(jìn)一步的完善，促進(jìn)了我國(guó)稅收行業(yè)的改革發(fā)展的同時(shí)能使稅務(wù)行政充分發(fā)揮它的職責(zé)，而且能從群眾角度出發(fā)，使稅務(wù)行政管理更多地注重管理的結(jié)果,而不是只專注于過程，尤其重視政府的成績(jī)效率，把人民群眾的評(píng)價(jià)作為對(duì)社會(huì)公共管理的衡量標(biāo)準(zhǔn)，使稅務(wù)行政管理成為一個(gè)具有高效率的稅務(wù)行政機(jī)構(gòu)。
稅務(wù)的論文篇六
作者簡(jiǎn)介：黃潔，女，麗江師范高等?？茖W(xué)校，研究方向會(huì)計(jì)學(xué)。
摘要：稅收是人們十分熟悉的一種社會(huì)現(xiàn)象，它的發(fā)展源遠(yuǎn)流長(zhǎng)，無論是奴隸社會(huì)，還是封建社會(huì)，或是資本主義社會(huì)以及社會(huì)主義社會(huì)都存在稅收，且每一時(shí)期的稅收都反映了所處社會(huì)的社會(huì)形態(tài)。在經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展和稅收制度不斷完善、也不可避免地趨于復(fù)雜的過程中，稅務(wù)籌劃的也顯得異常重要。在稅收里消費(fèi)稅是一個(gè)重要的項(xiàng)目，所以在此淺談關(guān)于消費(fèi)稅的稅務(wù)籌劃的意義和方法。
稅務(wù)的論文篇七
殘疾人是指在心理、生理、人體結(jié)構(gòu)上，某種組織、功能喪失或者不正常，全部或者部分喪失以正常方式從事某種活動(dòng)能力的人。詳細(xì)內(nèi)容請(qǐng)看下文企業(yè)有效稅務(wù)籌劃。
殘疾人包括視力殘疾、聽力殘疾、言語殘疾、肢體殘疾、智力殘疾、精神殘疾、多重殘疾和其他殘疾的人。各級(jí)人民政府應(yīng)當(dāng)對(duì)殘疾人勞動(dòng)就業(yè)統(tǒng)籌規(guī)劃，為殘疾人創(chuàng)造勞動(dòng)就業(yè)條件。殘疾人勞動(dòng)就業(yè)，實(shí)行集中與分散相結(jié)合的方針，通過多渠道、多層次、多種形式，使殘疾人勞動(dòng)就業(yè)逐步普及、穩(wěn)定、合理，并在稅收上給予優(yōu)惠政策。
用人單位(含機(jī)關(guān)、團(tuán)體、企業(yè)事業(yè)單位和民辦非企業(yè)單位，下同)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，可以在度終了進(jìn)行企業(yè)所得稅年度申報(bào)和匯算清繳時(shí)，按照支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除。
用人單位實(shí)際支付給殘疾人的工資加計(jì)扣除部分，如大于本年度應(yīng)納稅所得額的，超過部分本年度和以后年度均可扣除;虧損單位適用上述工資加計(jì)扣除應(yīng)納稅所得額的辦法;用人單位在執(zhí)行上述工資加計(jì)扣除的同時(shí)，可以享受其他企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。
用人單位享受安置殘疾職工工資100%加計(jì)扣除應(yīng)同時(shí)具備如下條件：依法與安置的每位殘疾人簽訂了不少于1年的勞動(dòng)合同或服務(wù)協(xié)議，并且安置的每位殘疾人在單位實(shí)際上崗工作;為安置的每位殘疾人按月足額繳納了單位所在區(qū)縣人民政府根據(jù)國(guó)家政策規(guī)定的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)和工傷保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn);定期通過銀行等金融機(jī)構(gòu)向安置的每位殘疾人實(shí)際支付了不低于單位所在區(qū)縣適用的經(jīng)省級(jí)人民政府批準(zhǔn)的最低工資標(biāo)準(zhǔn)的工資;具備安置殘疾人上崗工作的基本設(shè)施。
稅務(wù)的論文篇八
摘要：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與稅務(wù)會(huì)計(jì)有哪些不同點(diǎn)，本文就二者的定義、會(huì)計(jì)原則、進(jìn)行了區(qū)分，并結(jié)合二者的聯(lián)系探討了二者分離的必要性。
財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)不同于稅務(wù)會(huì)計(jì)，它是以貨幣為主要計(jì)量單位，主要用來反映單位現(xiàn)金流量、經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，同時(shí)對(duì)企業(yè)相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)起監(jiān)督作用。
稅務(wù)會(huì)計(jì)是一門新興的邊緣會(huì)計(jì)學(xué)科，同時(shí)也是社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物。
它是以貨幣計(jì)量為基本形式，以國(guó)家現(xiàn)行稅收法令為準(zhǔn)繩，全面、系統(tǒng)、連續(xù)地運(yùn)用會(huì)計(jì)學(xué)的核算方法和相關(guān)理論對(duì)稅務(wù)活動(dòng)引起的資金運(yùn)動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督和核算的學(xué)科。
財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與稅務(wù)會(huì)計(jì)的原則差異導(dǎo)致了二者的導(dǎo)向差異，和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)原則相比較，稅務(wù)會(huì)計(jì)原則所體現(xiàn)的稅收原則具有明顯的主觀傾向。
由于二者原則差異的存在，在企業(yè)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中，兩類原則要互相遵循以確保會(huì)計(jì)質(zhì)量。
(一)謹(jǐn)慎性原則。
企業(yè)在具有不確定因素的時(shí)候進(jìn)行評(píng)估應(yīng)當(dāng)保持必要的謹(jǐn)慎性原則，全面估計(jì)到各類風(fēng)險(xiǎn)，這就是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的謹(jǐn)慎性原則。
財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)在謹(jǐn)慎性原則前提下提取的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備金可以在一定程度上解決企業(yè)的虛盈實(shí)虧狀況，它有利于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的提高，但卻違背了稅務(wù)會(huì)計(jì)原則。
因?yàn)槎悇?wù)會(huì)計(jì)遵循的是據(jù)實(shí)扣除原則，也就是說所有事項(xiàng)必須真實(shí)發(fā)生，否則就會(huì)有偷稅嫌疑。
會(huì)計(jì)人員憑借職業(yè)判斷做出的企業(yè)計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備并沒有真實(shí)存在，由于國(guó)家稅收不可能承擔(dān)納稅人的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，且稅法強(qiáng)調(diào)的是“真正發(fā)生”。
所以稅法不會(huì)允許財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)這種風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)的存在。[1]。
(二)相關(guān)性原則。
財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息跟使用者決策相關(guān)，必須對(duì)使用者提供有用信息，這就是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的相關(guān)性原則。
而稅務(wù)會(huì)計(jì)中的相關(guān)性原則是指在計(jì)算所得稅的時(shí)候，納稅前扣除的費(fèi)用要與同期收入存在因果關(guān)系，它是從政府征稅角度出發(fā)的。
(三)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。
財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定企業(yè)的會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)，而稅務(wù)會(huì)計(jì)卻是權(quán)責(zé)發(fā)生制與收付實(shí)現(xiàn)制的結(jié)合，也稱為修正權(quán)責(zé)發(fā)生制。
因?yàn)槎咴趯?duì)納稅義務(wù)的精神確定上是一致的，因而稅法總體上對(duì)權(quán)責(zé)發(fā)生制持支持態(tài)度，而在另一方面，稅法對(duì)權(quán)責(zé)發(fā)生制帶來的大量會(huì)計(jì)估計(jì)卻持保留態(tài)度。
就是說在權(quán)責(zé)發(fā)生制不利于稅收保全時(shí)，稅法會(huì)采取相應(yīng)防范措施去給以保全。
稅法對(duì)權(quán)責(zé)發(fā)生制是有條件地接納采用以保全稅收和收入均衡。
(四)實(shí)質(zhì)重于形式原則。
實(shí)質(zhì)重于形式原則是指企業(yè)不只是根據(jù)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的法律形式進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，還應(yīng)當(dāng)按照事項(xiàng)的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，它是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的重要原則。
財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)對(duì)實(shí)質(zhì)重于形式原則的運(yùn)用關(guān)鍵在于會(huì)計(jì)人員職業(yè)判斷的可靠性，而稅務(wù)會(huì)計(jì)中對(duì)所有涉稅事項(xiàng)的計(jì)量和確認(rèn)不能估計(jì)，必須有明確的法律依據(jù)，也就是說稅務(wù)會(huì)計(jì)對(duì)該原則的解釋更強(qiáng)調(diào)的是實(shí)質(zhì)至上。
財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)可以根據(jù)實(shí)質(zhì)重于形式原則計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，但稅法卻不可以。
(五)配比原則。
費(fèi)用確認(rèn)的基本原則就是配比原則，它涉及到大量的會(huì)計(jì)選擇和職業(yè)判斷。
在稅務(wù)會(huì)計(jì)中，所得稅法基本上是認(rèn)可配比原則的，稅法規(guī)定稅款應(yīng)當(dāng)在配比的當(dāng)期申報(bào)扣除，不得提前或滯后。
而在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算中，因?yàn)楹怂銓?duì)象的眾多，需要將不同類別的費(fèi)用進(jìn)行合理分配和分類。
稅法中的配比原則在包含這些方面的基礎(chǔ)上還要同時(shí)依照相關(guān)性原則。
因而，稅法的配比原則具有更廣的范圍。
(六)歷史成本原則。
財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)以公允價(jià)值來保證財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和可靠性，因?yàn)樨?cái)務(wù)會(huì)計(jì)中引入了很多可收回金額、現(xiàn)金流量現(xiàn)值等公允價(jià)值概念。
和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)相比較，稅務(wù)會(huì)計(jì)對(duì)歷史成本原則尤為擁護(hù)，因?yàn)榧{稅是法律行為，必須有可靠的證據(jù)以確保其合法性。
與公允價(jià)值相比，歷史成本原則可靠性強(qiáng)，因而在涉及稅務(wù)的訴訟中可以提供有力證據(jù)，所以稅務(wù)會(huì)計(jì)只有在歷史成本不存在的情況下才可能接受公允價(jià)值。
因而財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)堅(jiān)持公允價(jià)值而稅務(wù)會(huì)計(jì)堅(jiān)持歷史成本原則以確保會(huì)計(jì)信息的可靠性。
作為一項(xiàng)實(shí)質(zhì)性工作，稅務(wù)會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)同屬于會(huì)計(jì)學(xué)科范疇，它并不是獨(dú)立存在的。
稅法條款對(duì)會(huì)計(jì)概念和計(jì)算程序的應(yīng)用表明二者相互依存，從某種程度來說，稅法的實(shí)施離不開對(duì)會(huì)計(jì)技術(shù)的借鑒，稅收管理的日趨成熟也歸功于會(huì)計(jì)方法。
(二)稅務(wù)會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分離的必要性。
1.加強(qiáng)企業(yè)管理的需要。
在當(dāng)前財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和稅務(wù)會(huì)計(jì)結(jié)合的會(huì)計(jì)體制下，企業(yè)對(duì)會(huì)計(jì)信息的需要時(shí)常被忽視，關(guān)注點(diǎn)主要集中在信貸等相關(guān)部門，這樣的情況對(duì)加強(qiáng)企業(yè)管理很不利。
將財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和稅務(wù)會(huì)計(jì)分開對(duì)待，企業(yè)擁有更多的自主權(quán)，不用完全照抄稅法規(guī)定解決會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，可以從自身實(shí)際出發(fā)去選取會(huì)計(jì)程序和方法。
這樣財(cái)會(huì)人員也可以把主要精力集中到管理，避免雜亂的會(huì)計(jì)核算。
2.健全我國(guó)稅制的需要。
稅制改革對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展具有重要作用，可是在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與稅務(wù)會(huì)計(jì)合一的體制下，各項(xiàng)稅務(wù)要求和復(fù)雜的計(jì)稅工作無法在企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中全面體現(xiàn)。
有時(shí)企業(yè)出于自身利益的考慮可能利用稅法的漏洞出現(xiàn)少繳稅的行為。
所以必須建立統(tǒng)一的稅務(wù)會(huì)計(jì)以實(shí)現(xiàn)依法納稅的需求。
3.我國(guó)會(huì)計(jì)體制改革的需要。
建立一套能真實(shí)反映企業(yè)會(huì)計(jì)信息的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則體系是我國(guó)會(huì)計(jì)體制改革的目標(biāo)，不再具體規(guī)定會(huì)計(jì)核算方式就使得企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算具有很大的靈活性。
隨著企業(yè)會(huì)計(jì)制度的實(shí)施，企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的目標(biāo)愈加明確，因而只有將稅務(wù)會(huì)計(jì)從財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中分離出來才能使財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)按照新的會(huì)計(jì)制度和準(zhǔn)則進(jìn)行監(jiān)督、核算，也才能確保會(huì)計(jì)改革取得實(shí)效。
參考文獻(xiàn)：
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加強(qiáng)對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)審計(jì)和會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)審核工作的解析研究，有利于企業(yè)更好的適應(yīng)激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)要求，提高企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，有助于企業(yè)金融風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略意圖。
本文對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)審核及會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)核算工作的基本理論進(jìn)行了簡(jiǎn)要解析，研究了現(xiàn)實(shí)中可能出現(xiàn)的問題，并針對(duì)這些問題提出了解決對(duì)策。
會(huì)計(jì)審計(jì)與會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)審核都是企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理適應(yīng)現(xiàn)代化市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展要求的時(shí)代產(chǎn)物。
稅務(wù)的論文篇九
根據(jù)英國(guó)現(xiàn)行的所得稅法，為方便計(jì)算合并應(yīng)納稅所得額，英國(guó)允許將子公司的虧損在母公司的所得稅中進(jìn)行列支。適用的集團(tuán)所得稅納稅政策主要有兩個(gè)。一是集團(tuán)合并納稅（grouprelief）：母公司及所有其持擁有表決權(quán)股份75%及以上的子公司，可以作為一個(gè)納稅集團(tuán)合并納稅。二是按照股權(quán)比例合并納稅（consortiumrelief）:對(duì)于持股不到75%的合營(yíng)公司、但持股比例在5%以上的子公司，并且任何一個(gè)單一股東持股比例低于75%（并且至少70%以上股份為企業(yè)持有）的子公司，母公司有利潤(rùn)而合營(yíng)子公司有虧損時(shí)，母公司可以將子公司虧損中自己按比例需承擔(dān)的`部分抵減母公司的盈利后再繳納所得稅；反之，子公司盈利母公司虧損，子公司可以將母公司虧損中按比例抵減子公司的盈利后再繳納所得稅。上述合并納稅對(duì)象僅限于英國(guó)居民納稅企業(yè)，并且集團(tuán)內(nèi)部虧損彌補(bǔ)免稅僅限于同一個(gè)稅務(wù)年度的虧損，同時(shí)，其虧損額僅限于營(yíng)業(yè)虧損，資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓虧損不得在集團(tuán)內(nèi)部抵扣。英國(guó)的合并納稅為損益列支型合并納稅，其核心不是為了控制或者調(diào)整企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部成員之間的業(yè)務(wù)往來和避稅行為，而是為了方便計(jì)算企業(yè)集團(tuán)的應(yīng)納稅所得，因此征稅過程相對(duì)簡(jiǎn)單。
按照上述政策，對(duì)我們的意義在于，如有多項(xiàng)業(yè)務(wù)在英國(guó)需分別成立公司時(shí)，適合設(shè)立一個(gè)區(qū)域性的集團(tuán)公司統(tǒng)一來投資，利用集團(tuán)納稅的政策，將子公司之間的盈虧互抵，從而實(shí)現(xiàn)合理避稅目的（同時(shí)需要滿足“三層四級(jí)”的管理要求）。實(shí)施合并納稅的目的，除了防止企業(yè)集團(tuán)利用各成員之間的交易來規(guī)避納稅義務(wù)外，還可以提高企業(yè)國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力、保持稅收中性。允許具有共同控制實(shí)質(zhì)的多個(gè)獨(dú)立納稅人合并納稅，以真實(shí)反映企業(yè)集團(tuán)作為一個(gè)經(jīng)濟(jì)整體的交易狀況及納稅能力；集團(tuán)納稅的施行減少了納稅申報(bào)單位，節(jié)省了征納雙方的成本，有利于行政簡(jiǎn)化；企業(yè)集團(tuán)可通過集團(tuán)納稅減少直接或間接的增值稅成本，獲取巨大的現(xiàn)金流利益并進(jìn)行高效的架構(gòu)組織。《跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》規(guī)定了不具有獨(dú)立法人資格主體合并納稅的方案，但尚無關(guān)于集團(tuán)合并納稅的規(guī)定。《特別納稅調(diào)整實(shí)施辦法（試行）》明確規(guī)定了企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部成員企業(yè)間交易的稅收規(guī)范和監(jiān)管，有效控制了稅收流失問題，也為實(shí)施集團(tuán)合并納稅創(chuàng)造了條件。因此建議借鑒英國(guó)企業(yè)集團(tuán)合并納稅制度，完善中國(guó)的合并納稅制度，提升企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展競(jìng)爭(zhēng)力。
稅務(wù)的論文篇十
近年來，隨著國(guó)家稅收征管水平的不斷提高以及物流企業(yè)內(nèi)部管理的不斷規(guī)范，越來越多的物流企業(yè)意識(shí)到加強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)管理、提高稅務(wù)管理水平，是提升管理水平的迫切需要。在現(xiàn)階段，加強(qiáng)物流企業(yè)的稅務(wù)管理意義重大，主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：
（一）加強(qiáng)稅務(wù)管理有助于降低物流企業(yè)稅收成本，實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。我國(guó)物流企業(yè)的整體稅負(fù)較高，稅收成本占生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本的很大部分，是一項(xiàng)非常重要的支出，但同時(shí)它也是可以控制和管理的。在合法經(jīng)營(yíng)依法納稅的前提下，物流企業(yè)可以通過實(shí)施科學(xué)的稅務(wù)管理，運(yùn)用多種稅務(wù)管理方法，降低企業(yè)稅務(wù)成本，提高收益，這也是企業(yè)稅務(wù)管理的本質(zhì)與核心。
（二）加強(qiáng)稅務(wù)管理有助于提高物流企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平，實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo)。物流企業(yè)要進(jìn)行科學(xué)的稅務(wù)管理必須有完善的財(cái)務(wù)管理，因?yàn)橹挥芯邆渫陚涞呢?cái)務(wù)制度、高素質(zhì)的財(cái)務(wù)人員、健全的財(cái)務(wù)核算體系，才能為稅務(wù)管理的開展提供科學(xué)的數(shù)據(jù)資料和工作流程。在提高稅務(wù)管理的同時(shí)，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理能力也得以提高。
（三）加強(qiáng)稅務(wù)管理有助于物流企業(yè)合理配置資源，提升企業(yè)綜合競(jìng)爭(zhēng)力。物流企業(yè)加強(qiáng)稅務(wù)管理，首先是對(duì)國(guó)家的各項(xiàng)稅收政策有全面系統(tǒng)的了解，掌握各項(xiàng)稅收政策，企業(yè)對(duì)國(guó)家的優(yōu)惠政策有了宏觀的把握之后，就可以通過順應(yīng)國(guó)家的政策導(dǎo)向，規(guī)范自身的經(jīng)營(yíng)行為，進(jìn)行合理的投資、籌資和技術(shù)改造，進(jìn)而優(yōu)化資源的合理配置，減少稅收成本、降低稅收風(fēng)險(xiǎn)，以提升企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)能力。
（一）明確企業(yè)稅務(wù)管理目標(biāo)、統(tǒng)一稅法認(rèn)識(shí)企業(yè)稅務(wù)管理作為企業(yè)管理的重要組成部分，其目標(biāo)與企業(yè)的總體管理目標(biāo)存在著一致性，企業(yè)稅務(wù)管理的目標(biāo)定位也直接關(guān)系著稅務(wù)管理的有效開展。具體來說，企業(yè)稅務(wù)管理的`目標(biāo)主要包括準(zhǔn)確納稅、規(guī)避涉稅風(fēng)險(xiǎn)、稅務(wù)籌劃三方面的內(nèi)容。1．準(zhǔn)確納稅。指企業(yè)按照稅法規(guī)定，嚴(yán)格遵從稅收法律、法規(guī)，確保稅款及時(shí)、足額上繳，同時(shí)又使企業(yè)應(yīng)享的政策盡享。2．規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。包括規(guī)避處罰風(fēng)險(xiǎn)和規(guī)避遵從稅法成本風(fēng)險(xiǎn)兩個(gè)方面。3．稅務(wù)籌劃。指納稅行為發(fā)生之前，在不違反法律、法規(guī)的前提下，通過對(duì)納稅主體的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)或投資行為等涉稅事項(xiàng)做出事先安排，以達(dá)到少繳稅和遞延繳納目標(biāo)的一系列謀劃活動(dòng)。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)稅務(wù)管理中面臨的主要問題，而信息不對(duì)稱是造成企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要原因之一。因此，如何及時(shí)搜集稅法的相關(guān)信息、準(zhǔn)確理解稅法、正確適用稅收政策是企業(yè)稅務(wù)管理的前提和基礎(chǔ)。沒有充分的稅務(wù)信息搜集渠道勢(shì)必給企業(yè)稅務(wù)管理造成障礙。對(duì)此，可以通過建立行業(yè)協(xié)會(huì)的方式來加強(qiáng)稅務(wù)信息的搜集與利用。物流企業(yè)或企業(yè)集團(tuán)可以建立自身的稅務(wù)管理機(jī)構(gòu)，在管理自己企業(yè)涉稅事項(xiàng)的同時(shí)，為其他物流企業(yè)提供涉稅服務(wù)。推廣開來，物流企業(yè)建立行業(yè)協(xié)會(huì)，通過會(huì)員之間信息的共享來加強(qiáng)同行業(yè)企業(yè)的稅務(wù)信息管理與稅收政策應(yīng)用，進(jìn)而根據(jù)國(guó)家宏觀政策走向，爭(zhēng)取物流行業(yè)發(fā)展稅收政策支持。
（二）做好稅收管理的基礎(chǔ)工作，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)在企業(yè)的稅務(wù)管理中，日常管理工作是做好稅務(wù)管理的一個(gè)重要基礎(chǔ)，日常工作做得好能夠幫助企業(yè)更好地進(jìn)行經(jīng)營(yíng)。物流企業(yè)在開展稅務(wù)管理基礎(chǔ)工作時(shí)，應(yīng)該根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特征以及現(xiàn)存的內(nèi)控體系，對(duì)稅務(wù)管理的相關(guān)制度進(jìn)行監(jiān)督和完善。比如說實(shí)行崗位責(zé)任制、完善稅務(wù)檔案管理制度、完善發(fā)票管理制度等等。企業(yè)納稅基礎(chǔ)管理主要包含稅務(wù)等級(jí)管理、發(fā)票管理、納稅評(píng)估等多個(gè)方面。企業(yè)應(yīng)保證有效的日常稅務(wù)管理，及時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)并足額繳納稅款，做好稅務(wù)會(huì)計(jì)核算工作，嚴(yán)格管理涉稅憑證以及發(fā)票，相關(guān)部門進(jìn)行稅務(wù)審查時(shí)也應(yīng)該積極配合，這樣能夠保證企業(yè)涉稅的合法和規(guī)范，避免繳納罰款或者滯納金，促進(jìn)企業(yè)的稅務(wù)管理更加規(guī)范化、法制化和專業(yè)化。企業(yè)還應(yīng)該進(jìn)行稅收信息收集整理，并對(duì)國(guó)家的經(jīng)濟(jì)動(dòng)向以及各種稅收政策進(jìn)行一定的研究，及時(shí)掌握企業(yè)的稅收政策及其變化，對(duì)于企業(yè)的納稅行為進(jìn)行適當(dāng)?shù)墓芾砗突I劃，并努力獲得相關(guān)稅收部門的指導(dǎo)和支持，全面把握稅收優(yōu)惠的相關(guān)政策，促使企業(yè)降低成本、控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，幫助企業(yè)避免不必要的損失，更好地提高企業(yè)自身的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。
（三）提高企業(yè)稅務(wù)管理人員自身素質(zhì)，確保高效地實(shí)施稅務(wù)管理企業(yè)稅務(wù)管理需要更符合現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)對(duì)物流企業(yè)的要求，隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的日益完善和稅收法律體系的建立健全，物流企業(yè)涉稅事務(wù)越來越多，也越來越復(fù)雜。企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)都會(huì)涉及到稅務(wù)問題，這對(duì)企業(yè)稅務(wù)管理人員其專業(yè)勝任能力和素質(zhì)提出了更高的要求，要求企業(yè)稅務(wù)管理人員既精通稅收業(yè)務(wù)，通曉稅收法律和計(jì)算機(jī)應(yīng)用知識(shí)，又具備良好的職業(yè)道德和較高的稅收籌劃能力，具有一定的溝通、交流及組織協(xié)調(diào)能力。因此，物流企業(yè)應(yīng)配備具有專業(yè)資質(zhì)的人員擔(dān)任稅務(wù)管理崗位工作，充分重視與發(fā)揮稅務(wù)管理人員在稅收管理中的決策作用。加強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)管理人員素質(zhì)及職業(yè)道德教育，注重國(guó)家稅法相關(guān)的政策及稅務(wù)相關(guān)的理論和知識(shí)的學(xué)習(xí)，對(duì)自己從事的專業(yè)業(yè)務(wù)做到深刻理解和全面掌握，及時(shí)更新稅務(wù)知識(shí)，追蹤國(guó)家稅收政策及稅收法律法規(guī)的變化，使他們既知曉企業(yè)內(nèi)部的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)情況，又精通行業(yè)的稅收政策法規(guī)，成為稅務(wù)管理的中堅(jiān)力量。必須加強(qiáng)對(duì)企業(yè)稅務(wù)管理人員的定期培訓(xùn)，開展多層次、多渠道的崗位培訓(xùn)、短期培訓(xùn)和繼續(xù)教育等多種形式的培訓(xùn)。同時(shí)，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)管理層和員工的培訓(xùn)，加強(qiáng)其稅收法律法規(guī)和稅收政策的學(xué)習(xí)，了解稅務(wù)新知識(shí)，著重灌輸正確的納稅理念，樹立全員參與、重視稅收成本管理工作的意識(shí)。
（四）明確稅務(wù)管理人員職責(zé)，建立激勵(lì)機(jī)制企業(yè)稅務(wù)管理包括企業(yè)遵從稅法管理和企業(yè)稅務(wù)籌劃。從管理學(xué)的角度來說，企業(yè)職能部門績(jī)效考核通常實(shí)施負(fù)激勵(lì)機(jī)制，也就是沒有達(dá)到規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)相關(guān)責(zé)任人員給予處罰。企業(yè)應(yīng)采取負(fù)激勵(lì)和正激勵(lì)相結(jié)合的激勵(lì)機(jī)制，推動(dòng)企業(yè)稅務(wù)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。一方面，對(duì)遵從稅法管理實(shí)施負(fù)激勵(lì)機(jī)制，即對(duì)于沒有遵守稅法，遭受稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰（滯納金和罰款等）的，要給予相關(guān)人員一定的處罰。另一方面，對(duì)稅務(wù)籌劃采取正激勵(lì)機(jī)制，即對(duì)于企業(yè)任何一個(gè)新上項(xiàng)目或新簽合同，企業(yè)稅務(wù)管理人員只要能夠提供一個(gè)最差方案和一個(gè)最優(yōu)方案，就要按兩個(gè)方案節(jié)稅差額的一定比例來激勵(lì)企業(yè)稅務(wù)管理人員。對(duì)于這筆費(fèi)用的支出，從企業(yè)的角度是一次性的，而受益是長(zhǎng)期的。這種激勵(lì)機(jī)制一方面可以調(diào)動(dòng)員工的積極性，另一方面也可以防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
（五）關(guān)注企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過程，進(jìn)行合理有效的納稅籌劃管理納稅籌劃管理是企業(yè)稅務(wù)管理的一個(gè)重要方面，是稅務(wù)管理工作的重心。稅收籌劃管理是企業(yè)在遵守稅法的前提下，通過合理籌劃，選擇合適的經(jīng)營(yíng)方式，以規(guī)避涉稅風(fēng)險(xiǎn)，減輕稅負(fù)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo)的謀劃、決策與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)安排。稅收籌劃的實(shí)質(zhì)是節(jié)稅管理，降低企業(yè)稅金成本，獲取納稅收益。企業(yè)的稅務(wù)籌劃管理包括：企業(yè)科學(xué)納稅、企業(yè)重要經(jīng)營(yíng)活動(dòng)或重大項(xiàng)目的稅負(fù)測(cè)算、企業(yè)納稅方案的優(yōu)化和選擇、企業(yè)年度納稅計(jì)劃的制訂、企業(yè)稅負(fù)成本的分析與控制等。稅收籌劃必須與企業(yè)的實(shí)際情況相結(jié)合，這就需要企業(yè)稅務(wù)管理人員要熟悉企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，通過對(duì)企業(yè)內(nèi)部事務(wù)活動(dòng)的合理安排，實(shí)現(xiàn)最大化的稅收利益。因此，要賦予企業(yè)稅務(wù)管理人員參與管理企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的職能，使其洞察企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程中的重大活動(dòng)如投資、籌資和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過程，然后根據(jù)不同的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)特點(diǎn)、合同簽訂內(nèi)容去與現(xiàn)行稅法銜接，按項(xiàng)目管理予以分析確定。企業(yè)投資選擇中的稅收籌劃應(yīng)當(dāng)充分考慮地區(qū)、行業(yè)和產(chǎn)品的不同所存在的稅收負(fù)擔(dān)差異，爭(zhēng)取獲得稅收優(yōu)惠；企業(yè)籌資選擇中的稅收籌劃應(yīng)當(dāng)合理選用籌資方式達(dá)到降低稅負(fù)的目的；企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的稅收籌劃，通過對(duì)存貨計(jì)價(jià)的方法、固定資產(chǎn)折舊方法、費(fèi)用分?jǐn)偤蛪馁~處理中的會(huì)計(jì)處理，從而達(dá)到延緩納稅的目的。企業(yè)可以從多個(gè)角度對(duì)企業(yè)進(jìn)行納稅籌劃，選擇不同的納稅方案時(shí)應(yīng)權(quán)衡利弊，把有關(guān)的稅收優(yōu)惠政策在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中用好，充分利用稅法對(duì)納稅期限的規(guī)定、預(yù)繳與結(jié)算的時(shí)間差，合理繳納稅款，以減少企業(yè)流動(dòng)資金利息的支出。研究國(guó)家的各項(xiàng)稅收法規(guī)，企業(yè)在進(jìn)行籌劃時(shí)必須以風(fēng)險(xiǎn)控制為前提，在納稅義務(wù)發(fā)生之前進(jìn)行整體謀劃和統(tǒng)籌安排，制定縝密的納稅籌劃方案。
（六）重視企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，制定稅務(wù)管理內(nèi)部控制制度企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是納稅主體的稅收風(fēng)險(xiǎn)，即指企業(yè)涉稅行為因未能正確有效遵守稅收法規(guī)而導(dǎo)致企業(yè)未來利益的可能損失。企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)將導(dǎo)致企業(yè)多繳、少繳或延遲繳納稅款，受到稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰，引發(fā)補(bǔ)稅、罰款的責(zé)任，甚至被追究刑事責(zé)任。隨著中國(guó)經(jīng)濟(jì)的變革、發(fā)展以及企業(yè)自身現(xiàn)代化管理的要求，物流企業(yè)面臨的稅務(wù)環(huán)境發(fā)生了很大的變化。企業(yè)不得不面對(duì)更多、更復(fù)雜的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)自身制度、流程、會(huì)計(jì)核算方法及經(jīng)營(yíng)方式缺陷等不完善也會(huì)給企業(yè)帶來稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)任何企業(yè)都無法完全回避和消除，它貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的整個(gè)過程，企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要來自經(jīng)營(yíng)行為、投資行為、籌資行為、財(cái)務(wù)核算、發(fā)票管理、納稅申報(bào)和稅款繳納等環(huán)節(jié)。物流企業(yè)應(yīng)制定稅務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)控制流程，按照風(fēng)險(xiǎn)管理的成本效益原則，在整體管理稅務(wù)控制體系內(nèi)制定好詳細(xì)的、操作性強(qiáng)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，設(shè)置好稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)，針對(duì)重大稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)所涉及的管理職責(zé)與業(yè)務(wù)流程，制定覆蓋各環(huán)節(jié)的全流程控制措施。企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理部門要事前做好分析預(yù)測(cè)、事中做好識(shí)別，做到有效防范風(fēng)險(xiǎn)，并做到跟蹤監(jiān)控好稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。物流企業(yè)應(yīng)該積極防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，力求把風(fēng)險(xiǎn)降到最低，規(guī)范企業(yè)納稅行為，加強(qiáng)內(nèi)部稽核管理，完善稅務(wù)管理內(nèi)部控制制度，建立企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)審計(jì)檢查制度，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)評(píng)估，做好自查自糾及整改工作。對(duì)于稅收程序法的相關(guān)內(nèi)容，企業(yè)沒有按規(guī)定程序處理涉稅業(yè)務(wù)而未享受稅收優(yōu)惠政策乃至遭受處罰的例子很多。對(duì)此，物流企業(yè)要與當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)建立溝通機(jī)制，及時(shí)認(rèn)知、落實(shí)新規(guī)定。除此之外，對(duì)于新稅法、新信息，還要與行業(yè)協(xié)會(huì)成員和中介機(jī)構(gòu)多溝通，保證動(dòng)態(tài)地掌握國(guó)家相關(guān)政策，防范風(fēng)險(xiǎn)于未然。
作為國(guó)民經(jīng)濟(jì)重要組成部分的物流行業(yè)，稅務(wù)管理的缺憾嚴(yán)重制約了物流企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效率和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力。因此物流企業(yè)稅務(wù)管理因按照客觀經(jīng)濟(jì)規(guī)律和稅收分配特點(diǎn)，對(duì)稅收分配的全過程進(jìn)行決策、計(jì)劃、組織、監(jiān)督和協(xié)調(diào)，以保證稅收職能得以實(shí)現(xiàn)；通過對(duì)投資、籌資和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行事先安排，做出科學(xué)的稅收籌劃，選擇最佳的納稅方案來降低稅收負(fù)擔(dān)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化的現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)。
在平平淡淡的日常中，大家都有寫論文的經(jīng)歷，對(duì)論文很是熟悉吧，論文是進(jìn)行各個(gè)學(xué)術(shù)領(lǐng)域研究和描述學(xué)術(shù)研究成果的一種說理文章。你寫論文時(shí)總是無從下筆？下面是小編整......
稅務(wù)的論文篇十一
稅收管理，能降低企業(yè)的稅收成本，豐富了企業(yè)的運(yùn)營(yíng)資本并增加了企業(yè)收益。并且，稅收是直接能體現(xiàn)我國(guó)宏觀調(diào)控方向的標(biāo)桿，通過對(duì)稅收的有效管理能有效的認(rèn)清我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方向，利用各種稅收優(yōu)惠、鼓勵(lì)政策和和各項(xiàng)稅種的稅率差異進(jìn)行合理投資、籌資和技術(shù)改造，從而優(yōu)化企業(yè)的資源配置。
長(zhǎng)期以來，我國(guó)國(guó)家企業(yè)在自身發(fā)展過程中缺乏對(duì)國(guó)家稅務(wù)的深入了解，對(duì)國(guó)企稅務(wù)管理工作不重視，錯(cuò)誤的認(rèn)為國(guó)家企業(yè)不存在企業(yè)效益這一問題，導(dǎo)致管理工作者在進(jìn)行稅務(wù)管理時(shí)傾向于形式化和過場(chǎng)化。并且，由于受我國(guó)計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的影響，國(guó)企財(cái)務(wù)人員對(duì)稅務(wù)管理認(rèn)識(shí)不深，接觸時(shí)間較短，稅務(wù)管理手段比較薄弱，使稅務(wù)管理工作并沒有真正發(fā)揮出作用。
目前，我國(guó)許多企業(yè)對(duì)企業(yè)稅務(wù)管理工作存在錯(cuò)誤的認(rèn)識(shí)，往往通過偷稅漏稅的方式來降低企業(yè)稅收成本，沒有在我國(guó)稅收法律法規(guī)的允許范圍內(nèi)，對(duì)企業(yè)稅務(wù)管理工作進(jìn)行正確的統(tǒng)籌規(guī)劃，并沒有真正有效的利用我國(guó)稅收政策的作用，反而損害了企業(yè)利益、國(guó)家利益。在這種不良風(fēng)氣的影響之下，國(guó)企的稅務(wù)管理工作人員的法律意識(shí)淡薄，對(duì)稅務(wù)管理工作也不重視，造成我國(guó)國(guó)企稅務(wù)管理工作混亂。
目前，我國(guó)國(guó)家企業(yè)很大部分仍受計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的影響，運(yùn)營(yíng)方式上帶有很大的政治色彩，高層管理人員對(duì)企業(yè)稅收管理并不重視，導(dǎo)致稅務(wù)管理工作者無法有效的對(duì)偷稅、漏稅進(jìn)行有效的劃分。稅收管理工作是一門實(shí)時(shí)性和操作性很強(qiáng)的工作，而我國(guó)國(guó)家企業(yè)的稅務(wù)管理人員抱著國(guó)企工作是鐵飯碗的錯(cuò)誤思想沒有及時(shí)的對(duì)時(shí)下的稅收知識(shí)進(jìn)行有效的補(bǔ)充，其業(yè)務(wù)操作能力也在日積月累的安逸情緒中落后于時(shí)代，導(dǎo)致了國(guó)企稅務(wù)業(yè)務(wù)能力虛弱的現(xiàn)象。
稅務(wù)管理的核心是稅收籌劃，企業(yè)其他的稅務(wù)管理活動(dòng)最終都是為了實(shí)現(xiàn)稅收籌劃，也就是指在遵守國(guó)家稅法、不損害國(guó)家利益的前提下通過提升稅務(wù)管理意識(shí)，提高稅務(wù)管理法律觀念，增強(qiáng)稅收業(yè)務(wù)能力，完善稅收管理制度來實(shí)現(xiàn)稅負(fù)最低。
意識(shí)決定行為，只有從根本上提升管理意識(shí)，才會(huì)提高企業(yè)稅務(wù)管理工作。首先，要轉(zhuǎn)變國(guó)家企業(yè)的管理意識(shí)。雖然國(guó)家企業(yè)屬于國(guó)家性質(zhì)的企事業(yè)單位，但仍具有以盈利為目的的企業(yè)性質(zhì)。其次，在企業(yè)內(nèi)部設(shè)立專門的稅務(wù)管理工作機(jī)構(gòu)，由專業(yè)高素質(zhì)的工作人員掌管稅務(wù)工作，提高稅務(wù)管理工作的專業(yè)化水平，必要的話可以對(duì)企業(yè)內(nèi)部的稅務(wù)管理工作進(jìn)行二次細(xì)化，最終將國(guó)家企業(yè)稅務(wù)管理工作專業(yè)化，精細(xì)化。
由于我國(guó)目前的稅法制度體系并未完善，稅法約束范圍仍有缺口，這就必須要依靠企業(yè)自身的法律約束力，在保障廣大人民共同利益的情況下認(rèn)真遵守國(guó)家法律制度。加強(qiáng)對(duì)企業(yè)稅務(wù)管理人員的法律意識(shí)培訓(xùn)，熟練掌握國(guó)家稅收優(yōu)惠政策，從法律政策的角度上進(jìn)行稅收規(guī)劃和統(tǒng)籌，從而降低企業(yè)稅收成本。另一方面嚴(yán)格禁止偷稅、漏稅的情況出現(xiàn)，一定要在合理合法的情況下進(jìn)行避稅。企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)更應(yīng)該要重視企業(yè)稅務(wù)管理人員的法律培訓(xùn)工作，借助外部培訓(xùn)機(jī)構(gòu)或者專業(yè)稅務(wù)機(jī)構(gòu)的力量，不斷提高企業(yè)稅務(wù)管理人員自身的法律觀念和業(yè)務(wù)能力。
關(guān)于目前國(guó)企稅收管理水平不高的現(xiàn)象，究其原因還是因?yàn)槎愂展芾碇贫鹊慕ㄔO(shè)不完善。只有建立了完善的稅收管理制度，創(chuàng)造良好的`稅收管理內(nèi)部運(yùn)行機(jī)制，才能對(duì)企業(yè)稅收規(guī)劃進(jìn)行正確的決策，對(duì)企業(yè)納稅風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的控制，對(duì)企業(yè)稅務(wù)管理進(jìn)行有效的監(jiān)督。微觀上，國(guó)企的稅務(wù)管理人員大部分都是會(huì)計(jì)人員出身，其本身缺乏相應(yīng)的統(tǒng)籌管理能力。然而，企業(yè)稅務(wù)管理的高低直接取決于稅務(wù)管理人員素質(zhì)的好差，因此，不斷提升稅務(wù)管理人員的業(yè)務(wù)管理能力才能真正提高企業(yè)的稅收管理水平。四、結(jié)語稅收是企業(yè)單位經(jīng)營(yíng)管理中最重要的一個(gè)部分，與企業(yè)的有序運(yùn)營(yíng)和發(fā)展息息相關(guān)。因此，企業(yè)應(yīng)該重視對(duì)稅務(wù)管理工作，在我國(guó)稅法法律法規(guī)的規(guī)定下進(jìn)行合理的避稅，從而降低企業(yè)稅收成本，提高企業(yè)運(yùn)營(yíng)效益，最終促進(jìn)企業(yè)自身的高速發(fā)展。
稅務(wù)的論文篇十二
[企業(yè)的涉稅問題對(duì)于企業(yè)的經(jīng)濟(jì)和信譽(yù)有極大的影響，在當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)社會(huì)環(huán)境下，必須加以關(guān)注和探索企業(yè)稅務(wù)管理的模式，并將企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理納入到企業(yè)戰(zhàn)略決策之中，全面分析企業(yè)稅務(wù)管理中存在的各種稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并思考和探索切實(shí)有效的企業(yè)稅務(wù)管理策略，較好地實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)的稅務(wù)管理和控制。
企業(yè)的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)離不開稅收，在當(dāng)前企業(yè)經(jīng)濟(jì)行為日趨復(fù)雜和多樣化的前提下，稅收體制不斷變革和完善，對(duì)于企業(yè)的稅務(wù)管理產(chǎn)生了較大的影響，由于外部環(huán)境的不確定性，導(dǎo)致企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)無形增大。為此，要關(guān)注和重視企業(yè)稅務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)管理部分，探索企業(yè)稅務(wù)管理的有效模式和措施，較好地提升企業(yè)應(yīng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理水平。
企業(yè)面臨諸多不確定的外部因素，存在稅務(wù)管理中的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題，一些企業(yè)沒有充分理解和把握有關(guān)稅收法律政策，導(dǎo)致多繳納稅收、增加自身生產(chǎn)成本的現(xiàn)象；還有一些企業(yè)并沒有充分利用國(guó)家給予的稅收優(yōu)惠政策，沒有進(jìn)行合理的稅收安排和籌劃，這就增大了企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)?？傮w來說，企業(yè)要以實(shí)現(xiàn)自身利潤(rùn)的最大化為目標(biāo)，這就要考慮自身在成本和收益方面的關(guān)系，并將稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理納入到稅務(wù)管理籌劃之中，通過建構(gòu)切實(shí)有效的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，以較好地預(yù)測(cè)和防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并將其控制在可控的范疇之內(nèi)。企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)不斷變化的過程，要結(jié)合環(huán)境的具體情況和市場(chǎng)的變化，對(duì)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行重新的評(píng)估，優(yōu)化企業(yè)的資源配置，并將稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理貫穿始終，以高屋建瓴的角度進(jìn)行企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。并立足于對(duì)企業(yè)稅務(wù)的分析研究、計(jì)劃籌劃、監(jiān)控處理、協(xié)調(diào)溝通、預(yù)測(cè)報(bào)告等內(nèi)容，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的依法依規(guī)納稅，較好地防范和規(guī)避納稅風(fēng)險(xiǎn)，減少企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，提升自己的稅后利潤(rùn)，促進(jìn)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)健康發(fā)展。
在我國(guó)一些企業(yè)之中缺乏全面的、深度的稅務(wù)管理意識(shí)和觀念，一些企業(yè)管理者認(rèn)為沒有必要成立專門的稅務(wù)部門，完全可以由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員兼職辦理稅務(wù)管理事務(wù)，對(duì)于稅務(wù)管理的認(rèn)知相對(duì)片面和淺顯，并將稅務(wù)管理與稅務(wù)籌劃相等同，存在稅務(wù)管理信息滯后、忽視事前及事后的稅務(wù)管理等問題。
2.2稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制不夠健全。
一些企業(yè)的稅務(wù)管理活動(dòng)之中缺乏完善健全的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，具體表現(xiàn)為以下方面：
2.2.1稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)。
企業(yè)管理者沒有設(shè)立專門的稅務(wù)部門，對(duì)于稅務(wù)管理還停留于傳統(tǒng)的模式和階段，其稅務(wù)事項(xiàng)也是交由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員兼職處理，這就極易引發(fā)企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
企業(yè)的稅務(wù)部門并不獨(dú)立，這就無法突顯稅務(wù)部門的地位和作用，使其職能局限于流程操作，存在職責(zé)不清晰的現(xiàn)象，難以參與到企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營(yíng)決策領(lǐng)域，無法發(fā)揮企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的全程化監(jiān)控職能，無法從源頭辨識(shí)和防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
2.2.3缺乏稅務(wù)專業(yè)技術(shù)人才。
企業(yè)的財(cái)務(wù)人員缺乏專門的稅務(wù)管理知識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，在辦理稅務(wù)事項(xiàng)的過程中顯露出能力相對(duì)較弱的現(xiàn)象，對(duì)于不一樣的稅種缺乏全面、完整的認(rèn)知，對(duì)于稅務(wù)相關(guān)的法律法規(guī)也缺乏了解，難以有效地防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
2.2.4稅企之間的溝通不暢。
企業(yè)與稅務(wù)部門之間的溝通和銜接不夠順暢，存在因政策理解失誤或不到位而引發(fā)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
2.2.5稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管流于形式。
在企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管過程中暴露出流于形式的現(xiàn)象和問題，盡管企業(yè)內(nèi)部設(shè)置有內(nèi)部監(jiān)察機(jī)構(gòu)，然而每年一次的稅務(wù)監(jiān)察使之形同虛設(shè)，難以起到實(shí)質(zhì)性的監(jiān)察效能和作用，增大了企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)[1]。
企業(yè)的日常稅務(wù)管理工作大多是稅務(wù)會(huì)計(jì)核算、納稅申報(bào)、發(fā)票管理等業(yè)務(wù)，而缺少完善的重大業(yè)務(wù)涉稅分析制度、稅務(wù)信息管理制度、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控制度等，缺乏專業(yè)化的納稅評(píng)估、稅務(wù)檢查和稅務(wù)代理等實(shí)務(wù)性的稅務(wù)管理工作，暴露出企業(yè)稅務(wù)管理基礎(chǔ)工作不夠到位的問題，不利于企業(yè)稅務(wù)管理的順利推進(jìn)。
3.1自我管理模式。
在這種模式之下，企業(yè)的涉稅業(yè)務(wù)是由企業(yè)內(nèi)部人員完成操作，這種模式受囿于內(nèi)部人員自身的稅務(wù)專業(yè)知識(shí)和學(xué)習(xí)能力的限制，會(huì)在一定程度上增大企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，無形中提升了企業(yè)的稅務(wù)管理成本。
這是將企業(yè)的稅務(wù)管理工作事項(xiàng)交由專業(yè)的稅務(wù)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行操作，稅務(wù)中介機(jī)構(gòu)則依照一定的標(biāo)準(zhǔn)向企業(yè)收取勞務(wù)費(fèi)用。這種企業(yè)稅務(wù)管理模式可以利用稅務(wù)中介機(jī)構(gòu)的專業(yè)優(yōu)勢(shì)和知識(shí)資源，有效地規(guī)避和防范企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，能夠科學(xué)合理地實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)稅務(wù)管理的績(jī)效性評(píng)價(jià)。然而，這種外包的企業(yè)稅務(wù)管理模式會(huì)增加企業(yè)的成本[2]。
3.3自我管理與外包相結(jié)合的模式。
這是將企業(yè)內(nèi)部人員與專業(yè)的稅務(wù)中介機(jī)構(gòu)相結(jié)合的方式，可以降低企業(yè)稅務(wù)管理的成本，并能夠憑借稅務(wù)中介機(jī)構(gòu)的專業(yè)化知識(shí)開展稅務(wù)管理活動(dòng)，是一種切實(shí)有效的企業(yè)稅務(wù)管理模式。
企業(yè)要加強(qiáng)自身的稅務(wù)管理意識(shí)，要結(jié)合企業(yè)自身的實(shí)際需求，將企業(yè)的稅務(wù)管理與財(cái)務(wù)管理放在同等重要的地位看待，充分認(rèn)識(shí)到企業(yè)稅務(wù)管理的重要性和價(jià)值，理解稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的影響，要引入先進(jìn)的知識(shí)管理理念、戰(zhàn)略管理觀念，重新審視企業(yè)稅務(wù)管理各項(xiàng)具體事務(wù)，使之符合全球經(jīng)濟(jì)一體化的管理目標(biāo)，更好地推動(dòng)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)健康發(fā)展[3]。
4.2.1健全企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)環(huán)境。
企業(yè)要建立健全自身的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理部門，賦予稅務(wù)部門經(jīng)理參與企業(yè)日常事務(wù)性決策的權(quán)利，成立獨(dú)立于財(cái)務(wù)部的稅務(wù)部，提升稅務(wù)部門的地位，并招聘和培養(yǎng)高素質(zhì)的企業(yè)稅務(wù)專業(yè)人才，進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的長(zhǎng)期有效管理，要找尋到企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵點(diǎn)，做好自我檢查、自我監(jiān)察和事前監(jiān)控，進(jìn)行稅務(wù)管理的科學(xué)合理評(píng)估。
4.2.2規(guī)范企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理流程。
要從企業(yè)稅務(wù)管理的以下流程加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理：一是稅務(wù)登記管理。企業(yè)要在全面把握稅收優(yōu)惠政策及征管范圍的前提下，進(jìn)行內(nèi)部調(diào)查和分析，指導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部子公司做好稅務(wù)注銷登記，并處理清算中的'問題，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部的管理。二是稅務(wù)核算管理。要考慮稅收核算成本，嚴(yán)格依據(jù)稅收法規(guī)和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行主動(dòng)審查、積極的謀劃，達(dá)到通過稅收籌劃合理節(jié)約企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)的目的。三是稅務(wù)申報(bào)管理。企業(yè)稅務(wù)管理人員要依照稅務(wù)明細(xì)賬填制納稅申報(bào)表，交由稅務(wù)負(fù)責(zé)部門進(jìn)行審查和備案。四是發(fā)票管理。這是在企業(yè)發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)、保管、開具、繳存等各個(gè)環(huán)節(jié)之中，加強(qiáng)對(duì)發(fā)票的管理，尤其是增值稅專用發(fā)票，要嚴(yán)格按照規(guī)定使用，避免其損壞、丟失的情形。
4.2.3加強(qiáng)企業(yè)重大稅種的監(jiān)控。
要加強(qiáng)對(duì)企業(yè)增值稅的監(jiān)督，重點(diǎn)包括增值稅的銷售合同、增值稅發(fā)票、發(fā)票抵扣時(shí)間；還要加強(qiáng)對(duì)企業(yè)所得稅稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控，關(guān)注企業(yè)中是否存在隱瞞銷售收入及虛增成本的現(xiàn)象，確保企業(yè)收入的合法性。并加強(qiáng)對(duì)成本的核算，做好企業(yè)納稅調(diào)整，避免因減少稅負(fù)而虛增成本的現(xiàn)象。另外，還要利用稅收優(yōu)惠政策，諸如：加計(jì)扣除、減稅、免費(fèi)等稅收優(yōu)惠的情形[4]。
4.2.4健全信息溝通機(jī)制。
要強(qiáng)化企業(yè)稅務(wù)管理機(jī)構(gòu)與其他部門的聯(lián)系，要將稅務(wù)管理機(jī)構(gòu)作為核心，強(qiáng)化各部門在涉稅活動(dòng)中的協(xié)調(diào)和配合，更好地規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
4.2.5強(qiáng)化企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制。
要建立健全企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的分析評(píng)估機(jī)制，通過對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效辨識(shí)，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)而帶來的損失。并成立高效的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估團(tuán)隊(duì)，強(qiáng)化對(duì)稅務(wù)信息的有效收集、整理和保存。
4.3推進(jìn)和完善企業(yè)稅務(wù)的信息化管理。
4.3.1實(shí)現(xiàn)企業(yè)涉稅信息的管理。
要完成企業(yè)涉稅基礎(chǔ)信息管理，包括：納稅主體國(guó)別、適用稅收制度、納稅主體名稱及稅號(hào)、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)等。
4.3.2實(shí)現(xiàn)全稅種業(yè)務(wù)的系統(tǒng)化管理。
要利用信息化技術(shù)和手段，實(shí)現(xiàn)企業(yè)全稅種業(yè)務(wù)的系統(tǒng)化管理，包括日常發(fā)票的開具、認(rèn)證、抵扣、各稅種稅款計(jì)算、納稅申報(bào)、所得稅預(yù)繳、匯算清繳計(jì)算等。
要在信息化技術(shù)的支撐和依托下，實(shí)現(xiàn)企業(yè)稅務(wù)流程的全過程控制，采用多層級(jí)的稅務(wù)數(shù)據(jù)集中的方式，較好地避免稅務(wù)審核的遺漏現(xiàn)象，為管理層進(jìn)行決策提供信息依據(jù)。
綜上所述，企業(yè)稅務(wù)管理是自身的管理需求，通過采用切實(shí)有效的企業(yè)稅務(wù)管理措施和對(duì)策，可以較好地解決企業(yè)稅務(wù)管理中存在的問題，減少和規(guī)避企業(yè)稅務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)，更好地促進(jìn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和發(fā)展。
【】。
[1]郭建華.浦發(fā)銀行稅務(wù)管理改進(jìn)研究[d].蘭州：蘭州大學(xué)，20xx.
[2]于昌平.g股份有限公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理研究[d].長(zhǎng)春：吉林大學(xué)，20xx.
[3]付靈.思元公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理研究[d].長(zhǎng)沙：中南大學(xué)，20xx.
[4]李前明.企業(yè)所得稅納稅籌劃研究[d].合肥：安徽大學(xué)，20xx.
稅務(wù)的論文篇十三
摘要:營(yíng)改增自20xx年5月1日全面擴(kuò)圍至今，已實(shí)施半年有余。按照國(guó)家對(duì)營(yíng)改增全面降低企業(yè)稅負(fù)的總體要求，財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局下發(fā)多項(xiàng)文件，調(diào)節(jié)相關(guān)行為增值稅稅收政策。人力資源服務(wù)是我國(guó)近年來快速發(fā)展的服務(wù)行業(yè)，是營(yíng)改增的主要受益行業(yè)。在人力資源行業(yè)涉及服務(wù)一體化發(fā)展的當(dāng)前，營(yíng)改增對(duì)行業(yè)及企業(yè)發(fā)展產(chǎn)生了深遠(yuǎn)影響，加強(qiáng)人力資源一體化服務(wù)業(yè)的營(yíng)改增稅務(wù)管理勢(shì)在必行。本文從人力資源一體化服務(wù)及其涉及的營(yíng)改增政策概述入手，論述了營(yíng)改增對(duì)人力資源一體化服務(wù)的主要影響，進(jìn)而分析了加強(qiáng)營(yíng)改增稅務(wù)管理的必要性，并提出了加強(qiáng)人力資源一體化服務(wù)營(yíng)改增稅務(wù)管理的主要措施。
關(guān)鍵詞:人力資源;一體化服務(wù);營(yíng)改增;稅務(wù)管理。
一、人力資源一體化服務(wù)及其涉及營(yíng)改增政策概述。
(一)人力資源一體化服務(wù)概述。
人力資源一體化服務(wù)主要包括招聘外包、獵頭咨詢、教育培訓(xùn)、家庭服務(wù)等四大服務(wù)體系，涉及企業(yè)、人才、家庭等經(jīng)濟(jì)主要元素。人力資源一體化服務(wù)旨在通過人力資源相關(guān)服務(wù)，將雇主、人才、家庭有機(jī)聯(lián)系在一起，實(shí)現(xiàn)資源最優(yōu)配置，達(dá)到服務(wù)供需雙方共贏的積極效果。具體而言，網(wǎng)絡(luò)、現(xiàn)場(chǎng)、平面媒體招聘、勞務(wù)派遣、人事代理、委托招聘、人才測(cè)評(píng)、高級(jí)人才尋訪、人力資源管理咨詢、職場(chǎng)學(xué)習(xí)、企業(yè)內(nèi)訓(xùn)、家庭服務(wù)、人力資源增值服務(wù)等都屬于人力資源一體化服務(wù)的范疇。
(二)人力資源一體化服務(wù)涉及營(yíng)改增概述。
人力資源一體化服務(wù)涉及人力資源外包服務(wù)、勞務(wù)派遣服務(wù)、教育培訓(xùn)服務(wù)、家政服務(wù)等，主要為營(yíng)改增中經(jīng)紀(jì)代理業(yè)務(wù)的行業(yè)范疇，小規(guī)模納稅人適用的征收率為3%，一般納稅人適用的稅率為6%，亦可以按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依5%或3%征收率計(jì)算繳納稅款。同時(shí)，國(guó)家稅務(wù)總局對(duì)勞務(wù)派遣服務(wù)和人力資源外包服務(wù)兩項(xiàng)業(yè)務(wù)的差額征稅問題專門下發(fā)文件，予以明確?？梢?，國(guó)家對(duì)于人力資源一體化服務(wù)的營(yíng)改增十分重視。
二、營(yíng)改增對(duì)人力資源一體化服務(wù)供需雙方及行業(yè)產(chǎn)生的影響。
(一)有利于人力資源一體化服務(wù)提供企業(yè)降低稅負(fù)成本。
營(yíng)改增是我國(guó)稅制改革的重要舉措，目的在于通過實(shí)施增值稅，避免企業(yè)重復(fù)納稅，平衡企業(yè)稅負(fù)，釋放市場(chǎng)活力，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)績(jī)效和市場(chǎng)效率提升。對(duì)于人力資源一體化服務(wù)提供企業(yè)而言，在征收營(yíng)業(yè)稅時(shí)，主要依照服務(wù)業(yè)5%稅率計(jì)征營(yíng)業(yè)稅。實(shí)施增值稅時(shí)，一般納稅人實(shí)施6%的稅率，并可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。同時(shí)，為平衡企業(yè)稅負(fù)，國(guó)家對(duì)提供人力資源服務(wù)的一般納稅人實(shí)施5%稅率簡(jiǎn)易征收稅款，對(duì)小規(guī)模納稅人實(shí)施3%稅率簡(jiǎn)易征收?？傮w來看，提供人力資源一體化服務(wù)企業(yè)在營(yíng)改增后，綜合稅負(fù)將有明顯下降。
(二)有利于人力資源一體化服務(wù)接受企業(yè)提高管理效率。
人力資源一體化服務(wù)是滿足雇主需求，將專業(yè)化人才配置到適合崗位的服務(wù)，通過一體化服務(wù)，實(shí)現(xiàn)雇主、人才雙向共贏，不斷優(yōu)化社會(huì)資源配置。營(yíng)改增對(duì)于人力資源一體化服務(wù)接受企業(yè)，一是通過人力資源業(yè)務(wù)外包服務(wù)，企業(yè)可以快速找到適合企業(yè)人力資源需求的業(yè)務(wù)人才，快速投入企業(yè)實(shí)際工作中去，提高企業(yè)相關(guān)業(yè)務(wù)效率；二是通過人力資源管理服務(wù)，可以幫助企業(yè)進(jìn)行復(fù)合實(shí)際的人力資源管理，提高企業(yè)人力資源效率；三是人力資源一體化服務(wù)在營(yíng)改增后，可以為接受企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票，使得接收企業(yè)可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，促進(jìn)企業(yè)稅負(fù)降低，提高企業(yè)稅務(wù)管理效率。
三、加強(qiáng)人力資源一體化服務(wù)營(yíng)改增稅務(wù)管理的必要性。
(一)有效控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的必然選擇。
營(yíng)改增對(duì)于大部分企業(yè)而言，由于增值稅的復(fù)雜性與政策的逐步多樣，控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成為企業(yè)營(yíng)改增面臨的重要課題。加強(qiáng)控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。一是防范稅務(wù)稽查與評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)的納稅檢查一般通過稅務(wù)評(píng)估和稅務(wù)稽查進(jìn)行，加強(qiáng)稅務(wù)管理，學(xué)習(xí)稅務(wù)政策，按照稅務(wù)政策進(jìn)行營(yíng)改增稅務(wù)核算、申報(bào)，將有效降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；二是通過產(chǎn)業(yè)鏈管理上下游企業(yè)，提高發(fā)票管理自覺性，促進(jìn)增值稅鏈條的形成與優(yōu)化，實(shí)現(xiàn)國(guó)家稅制改革倒逼企業(yè)提升管理的初衷。
(二)有效提高管理效率的必然選擇。
由于增值稅的核算、報(bào)表、政策都相對(duì)復(fù)雜，營(yíng)改增初期，許多企業(yè)稅務(wù)事物明顯增加，對(duì)企業(yè)的管理效率提出了較大的挑戰(zhàn)。加強(qiáng)人力資源一體化服務(wù)營(yíng)改增稅務(wù)管理，可以有效提高管理效率。一是通過增值稅政策普及與學(xué)習(xí)，不斷提升企業(yè)全體員工的稅務(wù)意識(shí)，減少企業(yè)部門間的協(xié)調(diào)時(shí)間，提高協(xié)調(diào)效率；二是基于全體員工對(duì)增值稅的不斷認(rèn)知，部門之間的溝通是企業(yè)加強(qiáng)稅務(wù)管理的主要手段，部門間人員將增強(qiáng)溝通的碰撞，提出利于企業(yè)發(fā)展的業(yè)務(wù)模式與建設(shè)性意見，以此提升企業(yè)的管理效率與水平。
(三)有效促進(jìn)發(fā)展提升的`必然選擇。
伴隨人力資源一體化服務(wù)的逐步推進(jìn)，一些行業(yè)標(biāo)桿企業(yè)逐漸擴(kuò)大規(guī)模，將企業(yè)辦到全國(guó)各地，實(shí)施連鎖發(fā)展。在這一背景下，企業(yè)的納稅地點(diǎn)、稅款繳納等事項(xiàng)都將與稅務(wù)政策緊密相關(guān)，同時(shí)，不同業(yè)務(wù)間設(shè)立獨(dú)立法人還是分支機(jī)構(gòu)，也對(duì)企業(yè)稅務(wù)管理及籌劃提出新的要求。加強(qiáng)人力資源一體化服務(wù)營(yíng)改增稅務(wù)管理，可以有效促進(jìn)企業(yè)發(fā)展提升，在不斷擴(kuò)張發(fā)展中，注重營(yíng)改增對(duì)企業(yè)的影響，將兩者結(jié)合在一起，制定較為復(fù)合企業(yè)實(shí)際的擴(kuò)張方案，支撐企業(yè)快速擴(kuò)張和穩(wěn)定發(fā)展。
四、加強(qiáng)人力資源一體化服務(wù)營(yíng)改增稅務(wù)管理的主要措施。
(一)加強(qiáng)稅務(wù)政策學(xué)習(xí)，夯實(shí)稅務(wù)管理基礎(chǔ)。
一是對(duì)于長(zhǎng)期適用營(yíng)業(yè)稅的稅務(wù)人員而言，營(yíng)改增的關(guān)鍵在于提高稅務(wù)人員對(duì)政策的熟識(shí)度，加強(qiáng)政策普及培訓(xùn)與外部培訓(xùn)，是快速提升稅務(wù)人員水平的重要方式。二是對(duì)于人力資源一體化服務(wù)而言，應(yīng)對(duì)稅務(wù)政策分別不同業(yè)務(wù)板塊進(jìn)行細(xì)分，結(jié)合企業(yè)的業(yè)務(wù)模式和組織架構(gòu)，分析不同稅種、稅率對(duì)企業(yè)稅務(wù)的影響，以此為依據(jù)，作出積極調(diào)整，促進(jìn)稅務(wù)利益的優(yōu)化。三是對(duì)于一般計(jì)稅法和簡(jiǎn)易計(jì)稅法，對(duì)于一般納稅人和小規(guī)模納稅人，要結(jié)合業(yè)務(wù)板塊規(guī)模與未來預(yù)期，經(jīng)過仔細(xì)考察和研究，作出對(duì)企業(yè)有利的規(guī)劃與選擇。四是對(duì)于非法人分支機(jī)構(gòu)和法人分支機(jī)構(gòu)的設(shè)置問題，應(yīng)結(jié)合納稅地點(diǎn)和不同地區(qū)的稅務(wù)管理模式，作出最有選擇。
(二)加強(qiáng)外部溝通交流，優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)基礎(chǔ)。
一是人力資源一體化服務(wù)由于大部分為人工增值，相對(duì)而言抵扣金額較少，在業(yè)務(wù)模式搭建方面，應(yīng)加強(qiáng)與產(chǎn)業(yè)鏈客戶交流，盡可能選擇可以提供進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票的供應(yīng)商。二是加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通，掌握稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)稅務(wù)政策的執(zhí)行尺度與口徑，避免由于理解差異，造成的稅務(wù)檢查風(fēng)險(xiǎn)，增加企業(yè)的稅務(wù)檢查成本。三是加強(qiáng)最新政策學(xué)習(xí)，人力資源一體化服務(wù)是我國(guó)第三產(chǎn)業(yè)的組成部分，在發(fā)展中往往有較多的空間，國(guó)家政策暫時(shí)持放寬的態(tài)度，伴隨行業(yè)的發(fā)展，國(guó)家在政策導(dǎo)向方面將會(huì)新的導(dǎo)向部署，需要企業(yè)關(guān)注稅收政策，特別是稅收優(yōu)惠政策，幫助企業(yè)降低稅務(wù)成本，不斷創(chuàng)造稅務(wù)價(jià)值。
稅務(wù)的論文篇十四
：營(yíng)改增對(duì)各行業(yè)產(chǎn)生較大的影響，對(duì)于現(xiàn)代物流業(yè)來說，不僅行業(yè)稅負(fù)上升，同時(shí)還存在工作劃分不清的局面，出現(xiàn)增值稅抵扣鏈斷裂等問題，與改革的初衷相距甚遠(yuǎn)，嚴(yán)重制約了物流業(yè)發(fā)展。做為國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)，它對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展發(fā)揮著重要的作用，為探求營(yíng)業(yè)稅改增值稅對(duì)物流業(yè)的影響，文章對(duì)營(yíng)業(yè)稅、增值稅及營(yíng)改增、物流業(yè)等相關(guān)概念進(jìn)行描述，與物流業(yè)特點(diǎn)相結(jié)合，以物流業(yè)企業(yè)為實(shí)例，從各層面對(duì)物流業(yè)營(yíng)改增后的影響加以分析，找到營(yíng)改增后物流業(yè)出現(xiàn)的問題，找出解決這些問題的方法，使物流業(yè)與稅收制度改革有效統(tǒng)一，實(shí)現(xiàn)真正意義上減稅的目的，使物流業(yè)可以快速、穩(wěn)定、可持續(xù)發(fā)展。
：增值稅；稅收負(fù)擔(dān)；物流業(yè)。
經(jīng)濟(jì)發(fā)展對(duì)于物流業(yè)要求越來越高，物流業(yè)具有規(guī)模大、工作復(fù)雜的特點(diǎn)，在該行業(yè)中實(shí)行20xx年全面營(yíng)改增涉及的內(nèi)容較多，11%的稅率對(duì)于物流業(yè)來說更是嚴(yán)峻挑戰(zhàn)，此時(shí)物流業(yè)應(yīng)該做好戰(zhàn)略部署，不斷提升企業(yè)管理模式、調(diào)整經(jīng)濟(jì)戰(zhàn)略，規(guī)范行業(yè)發(fā)票、供應(yīng)商管理，才可以使物流業(yè)更好的應(yīng)對(duì)20xx年全面營(yíng)改增政策變化，同時(shí)推動(dòng)稅制改革在物流業(yè)中順利實(shí)行。
物流業(yè)企業(yè)20xx年全面進(jìn)入營(yíng)改增改革階段，該行業(yè)從20xx年試點(diǎn)時(shí)期就已開始推行，而且運(yùn)輸發(fā)票已納入增值稅發(fā)票管理體系，改革的基礎(chǔ)較好。20xx年全面營(yíng)改增改革中，增值稅稅率同試點(diǎn)階段基本一致，物流業(yè)企業(yè)中一般納稅人為11%，小規(guī)模納稅人為3%。20xx年全面營(yíng)改增使物流業(yè)企業(yè)稅負(fù)普遍上升，對(duì)于物流業(yè)企業(yè)來說，本來盈利就不高的物流業(yè)受到稅負(fù)上升對(duì)盈利的擠壓。
首先，由于物流業(yè)稅率上調(diào)，物流支柱服務(wù)貨運(yùn)服務(wù)適用11%的稅率，輔助服務(wù)適用6%稅率，再加上各項(xiàng)服務(wù)實(shí)際可抵扣的項(xiàng)目較少，試點(diǎn)后行業(yè)實(shí)際稅負(fù)增加過大，而且運(yùn)輸業(yè)競(jìng)爭(zhēng)激烈，稅負(fù)增加使低盈利率的物流業(yè)盈利再度被擠壓，最終使得行業(yè)運(yùn)價(jià)上漲，物價(jià)推高。
其次，物流各環(huán)節(jié)稅率不統(tǒng)一，當(dāng)前物流業(yè)實(shí)行一體管理，提供一票到底工作，在實(shí)務(wù)中對(duì)于6%的輔助工作及11%的支柱服務(wù)很難區(qū)分，導(dǎo)致增值稅鏈條不完整，推高物流業(yè)企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)。
最后，物流業(yè)企業(yè)取消了差額征稅，并且一些與之相關(guān)的優(yōu)惠政策很難被貫徹，財(cái)政補(bǔ)貼推廣不足，基本上不能惠及所有稅負(fù)上升的企業(yè)。
（一）企業(yè)稅率和稅負(fù)。
物流業(yè)企業(yè)100萬元收入，假設(shè)燃油費(fèi)和修理費(fèi)可抵扣率為40%，企業(yè)每萬元收入，需要納4.1萬元增值稅，附加稅0.41萬元，與20xx年全面營(yíng)改增前營(yíng)業(yè)稅3萬元，附加稅0.3萬元，多繳納了1.21萬元，增加比率達(dá)43.3%。實(shí)際運(yùn)營(yíng)過程中，物流業(yè)企業(yè)20xx年全面營(yíng)改增后，稅負(fù)是否上升，與企業(yè)可以得到的進(jìn)項(xiàng)可抵扣的稅款直接相關(guān)，即進(jìn)項(xiàng)稅額多，那么企業(yè)的稅負(fù)必然會(huì)降低，反之，企業(yè)的稅負(fù)則會(huì)反向上升。
（二）企業(yè)利潤(rùn)。
增值稅是價(jià)外稅，20xx年全面營(yíng)改增后對(duì)物流業(yè)企業(yè)的現(xiàn)金流產(chǎn)生影響，物流業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力較為激烈，近年來，平均利潤(rùn)水平不斷下降，而稅負(fù)卻一直高于全國(guó)宏觀水平，全面營(yíng)改增以后小規(guī)模納稅人稅負(fù)降低，增加了小規(guī)模納稅人的利潤(rùn)，而作為一般納稅人，稅收負(fù)擔(dān)增加，削弱了企業(yè)的利潤(rùn)空間，對(duì)物流業(yè)企業(yè)壯大十分不利，物流業(yè)企業(yè)的稅負(fù)與利潤(rùn)成反比。
（三）發(fā)票管理更加困難。
由于物流業(yè)企業(yè)涉及行業(yè)較多，票據(jù)繁多。實(shí)務(wù)中從發(fā)票的取得、核實(shí)、申報(bào)到抵扣，這一過程較為繁瑣，取得也比較困難，由于物流業(yè)企業(yè)集約化程度較高，工作板塊較多，從貨物運(yùn)輸?shù)絺}儲(chǔ)，每一個(gè)環(huán)節(jié)的工作緊密相聯(lián)，很難進(jìn)行區(qū)分，容易出現(xiàn)多開發(fā)票的行為，這樣就會(huì)增加物流業(yè)企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)，甚至出現(xiàn)企業(yè)利用發(fā)票開具，而進(jìn)行消極避稅行為，從長(zhǎng)遠(yuǎn)來說，這種情況對(duì)于物流業(yè)企業(yè)的一體化發(fā)展十分不利，背離的20xx年全面營(yíng)改增這一稅改的初衷，影響了增值稅抵扣鏈條，加大了發(fā)票管理的難度。
（一）做好物流業(yè)企業(yè)稅收籌劃工作。
1.根據(jù)物流業(yè)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)，建立增值稅管控體系，不斷完善納稅流程，防范納稅風(fēng)險(xiǎn)，做好增值稅發(fā)票領(lǐng)購(gòu)、認(rèn)證、抵扣等工作，合理設(shè)置防偽稅控，準(zhǔn)確控制物流業(yè)企業(yè)納稅申報(bào)與匯算工作；加速增值稅相關(guān)制度的建立，修訂內(nèi)部納稅管理制度及相關(guān)會(huì)計(jì)核算制度，加大對(duì)物流業(yè)企業(yè)員工相關(guān)工作的培訓(xùn)，更好的化解由于全面營(yíng)改增給物流業(yè)企業(yè)帶來的經(jīng)營(yíng)沖擊。
制定投資策略針對(duì)稅負(fù)不均衡的情況需要及時(shí)了解，并且做好應(yīng)對(duì)措施，這種不均衡主要包括：工程周期長(zhǎng)、發(fā)票獲取時(shí)間延時(shí)等，而這些問題都會(huì)使物流業(yè)企業(yè)現(xiàn)金流提前流出，成本上升對(duì)效益產(chǎn)生不利影響，因此，物流業(yè)企業(yè)需要制定投資規(guī)劃，均衡投資項(xiàng)目時(shí)間進(jìn)程，做到及時(shí)履行義務(wù)，開具增值稅發(fā)票，使物流業(yè)企業(yè)損失降到最低，細(xì)分物流業(yè)企業(yè)可抵扣項(xiàng)目，按不同稅率進(jìn)行管理，最大可能得到增值稅專用發(fā)票。
2.制定納稅籌劃策略按增值稅規(guī)定，在簽訂合同時(shí)明確發(fā)票開具時(shí)間，將設(shè)備價(jià)款及運(yùn)費(fèi)等開具一張發(fā)票，使物流業(yè)企業(yè)獲得最高比例的進(jìn)項(xiàng)稅額；改變采購(gòu)方式，將統(tǒng)一談判的模式轉(zhuǎn)為分別支付模式，達(dá)到進(jìn)項(xiàng)稅可以充分抵扣，對(duì)零星采購(gòu)改變集中采購(gòu)方式，充分發(fā)揮集中采購(gòu)成本優(yōu)勢(shì)，各分公司各自產(chǎn)生進(jìn)項(xiàng)稅，避免內(nèi)部抵稅不均衡的情況；合理籌劃物流業(yè)企業(yè)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，在稅收政策允許的范圍內(nèi)，不斷改良經(jīng)營(yíng)投資模式，降低物流業(yè)企業(yè)稅負(fù)。
（二）加強(qiáng)增值稅專用發(fā)票管理。
1.加強(qiáng)增值稅發(fā)票管理，提高員工綜合素質(zhì)物流業(yè)企業(yè)在不增加固定資產(chǎn)的`情況下，主要抵扣項(xiàng)目為燃油及維修費(fèi)，而這兩項(xiàng)費(fèi)用較為分散，并且工作人員并沒有發(fā)票索取意識(shí)，因此，物流業(yè)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)中，應(yīng)該對(duì)于增值稅專用發(fā)票的取得十分重視，盡可能多的索取進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票，同時(shí)，對(duì)外開具發(fā)票時(shí)，也應(yīng)該完善管理制度，對(duì)于開具流程嚴(yán)格規(guī)定，對(duì)物流業(yè)企業(yè)全員進(jìn)行稅收知識(shí)培訓(xùn)，培養(yǎng)開具發(fā)票的能力及習(xí)慣，強(qiáng)化物流業(yè)企業(yè)不同部門對(duì)于稅制結(jié)構(gòu)的調(diào)整認(rèn)識(shí)，使各部門相互配合，使財(cái)務(wù)人員深入了解相關(guān)政策，適時(shí)進(jìn)行納稅籌劃，合理避稅，最大限度的降低稅收成本，積極參與納稅部門的培訓(xùn)，對(duì)專業(yè)知識(shí)足夠掌握，熟練掌握相關(guān)知識(shí)，與物流業(yè)企業(yè)自身情況相結(jié)合，以制定出稅收籌劃政策，合理利用稅收政策，降低物流業(yè)企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)。
2.提高可抵扣增值稅發(fā)票的獲取能力物流業(yè)中的運(yùn)輸企業(yè)的固定資產(chǎn)使用年限較長(zhǎng)，購(gòu)置成本較高，而且大部分企業(yè)都是通過外包給個(gè)人的方式進(jìn)行經(jīng)營(yíng),固定資產(chǎn)并不歸物流業(yè)企業(yè)所有,所以可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額少。因此稅法對(duì)于運(yùn)輸物流業(yè)企業(yè)應(yīng)擴(kuò)大增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣范圍，將保險(xiǎn)費(fèi)和人工成本納入進(jìn)來。同時(shí)要規(guī)范上下游物流業(yè)企業(yè)的納稅環(huán)節(jié)，讓運(yùn)輸物流業(yè)企業(yè)可以從上游物流業(yè)企業(yè)獲得更多的增值稅專用發(fā)票。物流業(yè)處于高速發(fā)展時(shí)期，其技術(shù)、設(shè)備更新較快，運(yùn)營(yíng)商投入了大量的資金進(jìn)行技術(shù)升級(jí)，全面營(yíng)改增后大量的設(shè)備投入，增加了增值稅可抵扣額，減少了物流業(yè)企業(yè)的稅負(fù)，并且隨著全面營(yíng)改增的全面鋪開，行業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅情況將大大改觀，合理分析物流業(yè)企業(yè)自身發(fā)展需求，改變自身投資模式成為關(guān)鍵。
（三）積極爭(zhēng)取國(guó)家政策支持。
1.簡(jiǎn)并一般納稅人適用的稅率全面營(yíng)改增后對(duì)物流業(yè)實(shí)行3%和11%的稅率，對(duì)于小規(guī)模納稅人，3%的征收率與改革之前維持一致，影響較??；對(duì)于一般納稅人，11%的名義稅率使稅收負(fù)擔(dān)顯著提升。適當(dāng)降低物流業(yè)的稅率是削弱“全面營(yíng)改增”負(fù)面影響的主要手段。經(jīng)計(jì)算，若要保證物流業(yè)企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)在改革前后維持一致，物流業(yè)的經(jīng)營(yíng)成本中要有一半比重的部分能進(jìn)行抵扣。所以，稅率應(yīng)當(dāng)下調(diào)到6%，即改革前的兩倍，才能保證不增加物流業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)。
2.按照增值稅將自身業(yè)務(wù)進(jìn)行歸類對(duì)物流業(yè)企業(yè)工作進(jìn)行分析，適用于現(xiàn)代服務(wù)業(yè)，根據(jù)物流工作特點(diǎn)，對(duì)物流業(yè)企業(yè)現(xiàn)有工作進(jìn)行整理，將具有現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的工作安排在相應(yīng)的目錄中，通過與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通，達(dá)成一致后歸集到6%的增值稅率的現(xiàn)代服務(wù)業(yè)中，實(shí)現(xiàn)物流業(yè)企業(yè)節(jié)稅的目的。我國(guó)政府應(yīng)重視物流業(yè)的發(fā)展，對(duì)物流業(yè)推出全面營(yíng)改增改革的優(yōu)惠政策。優(yōu)惠政策應(yīng)覆蓋物流業(yè)的各個(gè)子行業(yè)和各環(huán)節(jié)，適當(dāng)?shù)膶?duì)服務(wù)型行業(yè)實(shí)行免稅政策。在保證社會(huì)效益的愿景要求下，建議在全面營(yíng)改增改革進(jìn)程中將稅收優(yōu)惠傾向于外賣、物流服務(wù)等新型服務(wù)行業(yè)，同時(shí)對(duì)于高科技的物流業(yè)也要推出相關(guān)的稅收優(yōu)惠政策。
20xx年全面營(yíng)改增所具有對(duì)現(xiàn)代服務(wù)業(yè)可能是影響巨大，我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展多元且復(fù)雜的大背景下，圍繞20xx年全面營(yíng)改增的戰(zhàn)略布局和對(duì)策選擇，具體改革進(jìn)程必然是非常復(fù)雜的。本文通過分析得出了以下結(jié)論：第一,20xx年全面營(yíng)改增后物流業(yè)的實(shí)際稅負(fù)偏高。第二，20xx年全面營(yíng)改增前后政策銜接不夠完善。第三,擴(kuò)大進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣范圍是降低稅負(fù)的重要舉措。針對(duì)這些問題本文提出具有針對(duì)性的改進(jìn)建議，包括稅制進(jìn)一步改革、物流單位自身加強(qiáng)管理，努力營(yíng)造適合物流業(yè)企業(yè)良性發(fā)展的經(jīng)濟(jì)環(huán)境。
[1]陳少克.稅制結(jié)構(gòu)的性質(zhì)與中國(guó)稅制改革研究[m].經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社,20xx.
稅務(wù)的論文篇十五
：隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，大企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理中遇到的涉稅問題越來越多。大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展息息相關(guān)。因此，探討我國(guó)大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理問題有很大的現(xiàn)實(shí)意義。目前我國(guó)大企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)大多源于復(fù)雜的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、不當(dāng)?shù)亩愂栈I劃、稅收政策執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)存在不一致以及稅務(wù)的易變性程度較大，大企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理還存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)理念滯后、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理部門缺乏等問題。基于此，優(yōu)化我國(guó)大企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，應(yīng)從深化大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)理念、成立專門的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)以及建立有效的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制三方面著手。
：大企業(yè)；稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)管理。
隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展、稅收體制的不斷完善，大企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理中遇到的涉稅問題越來越多。20xx年和20xx年，國(guó)家稅務(wù)總局分別下發(fā)了《大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指引(試行)》(國(guó)稅發(fā)〔20xx〕90號(hào))、《大企業(yè)稅收服務(wù)和管理規(guī)程(試行)》(國(guó)稅發(fā)〔20xx〕71號(hào))。這說明國(guó)家越來越重視大企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。當(dāng)前企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要有兩種，一是違法法律法規(guī)規(guī)定而被稅務(wù)機(jī)關(guān)稽查，引發(fā)稅款補(bǔ)繳、繳納罰款的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。二是未正確理解稅收政策，而承擔(dān)過多的稅收責(zé)任，造成不必要的經(jīng)濟(jì)損失。大企業(yè)通常具有集團(tuán)化、國(guó)際化、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)復(fù)雜化的特點(diǎn)。雖然大企業(yè)的財(cái)務(wù)制度相對(duì)完善，但其涉及的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)卻依然不容小覷。
1.1經(jīng)營(yíng)活動(dòng)復(fù)雜。
大企業(yè)相對(duì)中小企業(yè)而言，財(cái)務(wù)制度完善，低級(jí)會(huì)計(jì)錯(cuò)誤所引發(fā)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較少，但大企業(yè)由于集團(tuán)化、國(guó)際化等原因，其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)較為復(fù)雜，極易引發(fā)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。大企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)往往涉及企業(yè)變更、企業(yè)重組、重大并購(gòu)以及國(guó)際交易等。這類經(jīng)營(yíng)活動(dòng)往往涉及多個(gè)稅種及多個(gè)子公司，稅制和組織形式的復(fù)雜性增加了此類經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。如在并購(gòu)事項(xiàng)中，若企業(yè)未能考慮被并購(gòu)公司的稅收遵從情況，在調(diào)查不充分的情況下很有可能承擔(dān)兼并企業(yè)所導(dǎo)致的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。又比如某大型設(shè)備制造企業(yè)簽訂了含有“包稅”條款的合同，承擔(dān)了不必要的稅收負(fù)擔(dān)，短短幾年間就增加了幾千萬的稅務(wù)成本。
1.2稅收籌劃不當(dāng)。
大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的另一來源是稅收籌劃不合理。一方面，如果企業(yè)缺乏納稅的主觀能動(dòng)性，缺少對(duì)自身經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的整體稅務(wù)籌劃，那么企業(yè)會(huì)承擔(dān)許多不必要的經(jīng)濟(jì)損失。另一方面，如果企業(yè)稅收籌劃不當(dāng)，打政策的“擦邊球”，也極易引發(fā)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。近年來，國(guó)家加大了對(duì)避稅的打擊力度，積極開展反避稅行動(dòng)，20xx年我國(guó)反避稅對(duì)稅收增收貢獻(xiàn)580億元。如果企業(yè)不能及時(shí)把握和理解相關(guān)的稅收政策，其稅收籌劃往往不合理，由此引發(fā)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不容小覷。
1.3稅收政策執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一。
我國(guó)大企業(yè)對(duì)稅收政策的關(guān)注度較高，但由于稅收政策在各地的`執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)不一致，使得大企業(yè)內(nèi)部不同分支機(jī)構(gòu)所遵從的稅收政策標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一，增加了企業(yè)的稅務(wù)成本。以epc業(yè)務(wù)的增值稅處理為例，各地口徑不一，有些地方將epc的設(shè)計(jì)采購(gòu)施工全部看成是建筑服務(wù)，適用建筑服務(wù)的增值稅政策，也有些地方將其看成相對(duì)獨(dú)立的兼營(yíng)事項(xiàng)，分別計(jì)價(jià)、分別核算。可以看出，各地的稅收政策不一致，若大企業(yè)在會(huì)計(jì)核算過程中，忽略了地區(qū)間的政策差異，其會(huì)計(jì)處理與稅額的計(jì)算必然存在問題，必將導(dǎo)致稅收成本的增加。
1.4稅法變動(dòng)程度大。
我國(guó)當(dāng)前正處于稅制改革之中，稅法的變動(dòng)較大，且變動(dòng)的時(shí)間也不固定。20xx年5月1日起，營(yíng)業(yè)稅改征增值稅全面推行，原來征收營(yíng)業(yè)稅的行業(yè)將不再征收營(yíng)業(yè)稅，改征增值稅。同時(shí)不動(dòng)產(chǎn)的抵扣也納入了增值稅的抵扣鏈條。從企業(yè)的角度而言，我國(guó)稅法的變動(dòng)較大，由此引發(fā)的會(huì)計(jì)記賬方式以及稅費(fèi)計(jì)算的差異也較大。財(cái)務(wù)人員需要不斷接受新的稅收政策，倘若企業(yè)沒有跟上政策變動(dòng)的步伐，很容易出現(xiàn)稅務(wù)操作錯(cuò)誤，加大稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
一是大企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)層對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重視程度有待加強(qiáng)。盡管很多大企業(yè)已經(jīng)認(rèn)識(shí)到稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)的重要影響，但其對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的作用僅局限于涉稅事項(xiàng)的“不違規(guī)”。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層并未將稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本、增加企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)聯(lián)系起來。二是大企業(yè)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識(shí)不夠全面。企業(yè)僅認(rèn)識(shí)到少繳稅款引發(fā)的補(bǔ)繳稅款、補(bǔ)繳滯納金等風(fēng)險(xiǎn)，但未曾意識(shí)到多繳納稅款也將使企業(yè)承擔(dān)不必要的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因此，許多大企業(yè)在事前缺少稅收籌劃，只能被動(dòng)地多繳稅款，接受損失。
當(dāng)前我國(guó)大部分企業(yè)尚未設(shè)立專門的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理部門，諸多涉稅事項(xiàng)往往由企業(yè)的會(huì)計(jì)人員代為辦理。而會(huì)計(jì)人員由于缺乏稅法知識(shí)的系統(tǒng)培訓(xùn)，很難正確把握稅收政策的精神，在涉稅事項(xiàng)的處理上，也只設(shè)計(jì)申報(bào)納稅等基本實(shí)務(wù)，很難涉及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。事實(shí)上，企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理涉及到的稅務(wù)知識(shí)較為復(fù)雜，需要專業(yè)的辦稅人員從事稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。缺少稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理部門，不僅不利于企業(yè)涉稅事項(xiàng)的處理，更阻礙了企業(yè)對(duì)涉及的稅種進(jìn)行整體把握和監(jiān)控。缺少專業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理部門，企業(yè)所涉及的稅種無法得到統(tǒng)一的核算和管理，阻礙了企業(yè)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通交流，不利于企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理。
2.3內(nèi)部控制制度存在缺陷。
我國(guó)企業(yè)尚未建立完善的內(nèi)部控制制度，其內(nèi)部控制制度存在缺陷。在這種情況下，即便企業(yè)有意控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，其制度缺陷也會(huì)影響稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制結(jié)果，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的理念很難落實(shí)到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理的始終。我國(guó)大多數(shù)企業(yè)缺少內(nèi)部稅務(wù)審計(jì)制度，無法針對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)以及稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求定期進(jìn)行檢查。企業(yè)對(duì)自身的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也缺少有效評(píng)估。在稅務(wù)審計(jì)上，很多企業(yè)缺少主動(dòng)性，大多只是依照稅務(wù)機(jī)關(guān)的硬性規(guī)定進(jìn)行自查或直接委托中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行檢查。這兩種檢查方式均具有局限性。若只依照稅務(wù)機(jī)關(guān)的硬性規(guī)定進(jìn)行自查，則容易忽視企業(yè)的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，在自查過程中也容易顧此失彼。而中介機(jī)構(gòu)很難真正了解企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理流程和涉稅情況，因此委托中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行檢查同樣存在風(fēng)險(xiǎn)。
2.4缺乏有效的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制。
大企業(yè)在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理過程中缺乏有效的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，這包括企業(yè)內(nèi)部溝通不足以及企業(yè)與稅務(wù)機(jī)關(guān)之間的溝通協(xié)調(diào)不暢。企業(yè)內(nèi)部溝通不足表現(xiàn)在稅務(wù)部門尚未直接參與到企業(yè)的重大戰(zhàn)略決策中。在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理上，企業(yè)的稅務(wù)部門處于被動(dòng)位置，無法為企業(yè)的重大決策進(jìn)行事前規(guī)劃與風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控。同時(shí)，企業(yè)內(nèi)部各部門間缺少有效溝通，阻礙了企業(yè)內(nèi)部其他部門對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)不足，未及時(shí)將相關(guān)的稅務(wù)信息傳遞給稅務(wù)管理部門。因此稅務(wù)管理部門對(duì)企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理大多為事中或事后調(diào)控，較少能達(dá)到未雨綢繆的效果。大企業(yè)與稅務(wù)機(jī)關(guān)之間的溝通協(xié)調(diào)不暢表現(xiàn)為復(fù)雜涉稅情況的處理問題難以及時(shí)有效地得到稅務(wù)機(jī)關(guān)的回復(fù)以及企業(yè)稅務(wù)管理部門人員與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的意見時(shí)有不一。由于我國(guó)稅法較為復(fù)雜、稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)大企業(yè)的管理尚處于探索階段，大企業(yè)遇到復(fù)雜的涉稅事項(xiàng)時(shí)，往往無法得到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的及時(shí)解答。在這種情況下，企業(yè)依靠自身的稅務(wù)團(tuán)隊(duì)處理涉稅事項(xiàng)時(shí)，很容易存在企業(yè)與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)政策的把握不一致的情況，從而大大增加了企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
3.1深化大企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)理念。
大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的成果與企業(yè)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)程度息息相關(guān)。這不僅需要企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)層進(jìn)一步認(rèn)識(shí)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，也要求基層執(zhí)行人員樹立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。領(lǐng)導(dǎo)層應(yīng)站在企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的高度上，正確認(rèn)識(shí)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理作用，深化稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)理念。大企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)層在制定企業(yè)發(fā)展方針、戰(zhàn)略步驟的同時(shí)，應(yīng)及時(shí)了解最新的稅收制度變化，將企業(yè)的發(fā)展與稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)相結(jié)合，制定出符合企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的戰(zhàn)略方案。不僅領(lǐng)導(dǎo)層需要繼續(xù)深化稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)理念，基層執(zhí)行人員也應(yīng)加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)。大企業(yè)在內(nèi)部管理過程中，應(yīng)大力宣傳稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，達(dá)到稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范人人有責(zé)的境界，并將這種意識(shí)落實(shí)于日常的工作中。
大企業(yè)應(yīng)成立專門的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)，該機(jī)構(gòu)可設(shè)置在稅務(wù)管理部門，也可設(shè)置于財(cái)務(wù)部門。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)的人員不僅需要處理納稅申報(bào)、發(fā)票管理、日常稅務(wù)自查等，還需參與到企業(yè)的重大管理決策中，及時(shí)指導(dǎo)企業(yè)重大涉稅事項(xiàng)的處理、制定符合企業(yè)自身情況的稅收籌劃方案、統(tǒng)一管理企業(yè)的涉稅行為。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)的工作人員不僅需要擁有豐富的稅務(wù)知識(shí)，還需要具備較高的財(cái)務(wù)管理水平。不僅如此，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)人員還需及時(shí)了解稅收政策，建立良好的稅企溝通關(guān)系。因此，在機(jī)構(gòu)人員的配置上，要考慮工作人員的業(yè)務(wù)能力、財(cái)務(wù)管理水平、溝通交流能力與學(xué)習(xí)能力。在日常的員工培訓(xùn)中，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)人員的培訓(xùn)，提高工作人員對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和應(yīng)對(duì)能力。
3.3建立有效的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制。
建立有效的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制重在兩方面，一是要加強(qiáng)大企業(yè)稅務(wù)管理部門與企業(yè)部門的溝通交流。我們知道，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的全過程，而企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范也不僅是稅務(wù)部門的工作。因此，稅務(wù)管理部門人員與其他部門溝通交流時(shí)，應(yīng)樹立防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)人人有責(zé)的意識(shí)，加強(qiáng)各部門人員對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重視程度。同時(shí)，稅務(wù)管理部門應(yīng)積極參與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理過程，改變事中或事后控制的被動(dòng)情況，爭(zhēng)取在重大涉稅事項(xiàng)前做好規(guī)劃。稅務(wù)管理部門應(yīng)積極主動(dòng)地參與各部門的涉稅事項(xiàng)，建立良好的協(xié)作關(guān)系，才能有效降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。二是要建立有效的對(duì)外溝通交流機(jī)制，尤其是與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通交流機(jī)制。稅務(wù)管理部門要注意信息不對(duì)稱產(chǎn)生的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。稅務(wù)管理部門應(yīng)多與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通交流，認(rèn)真學(xué)習(xí)稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)稅收政策的解釋。同時(shí)，稅務(wù)管理部門也應(yīng)主動(dòng)及時(shí)地向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)交流企業(yè)的生產(chǎn)流程，在涉稅事項(xiàng)發(fā)現(xiàn)變化時(shí)，應(yīng)積極主動(dòng)地配合稅務(wù)機(jī)關(guān)工作，避免信息不對(duì)稱造成的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在遇到模糊的涉稅問題時(shí)，應(yīng)主動(dòng)咨詢稅務(wù)機(jī)關(guān)意見，避免雙方因意見不統(tǒng)一而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。
[1]王玉蘭.構(gòu)建大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的探討[j].稅務(wù)研究,20xx(04).
[2]陳天燈.構(gòu)建企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系研究[j].管理世界,20xx(06).
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稅務(wù)的論文篇十六
(一)稅務(wù)管理觀念落后。我國(guó)企業(yè)的稅務(wù)管理觀念還遠(yuǎn)遠(yuǎn)落后于其他國(guó)家，企業(yè)人員對(duì)稅務(wù)管理認(rèn)識(shí)不夠深刻，企業(yè)的稅務(wù)人員對(duì)稅法以及關(guān)于稅務(wù)的法規(guī)認(rèn)識(shí)不足，往往會(huì)受到稅務(wù)部門的處罰和限制。而有些企業(yè)在繳納稅務(wù)的過程中投機(jī)取巧，往往被判定為漏稅、偷稅，因而受到處罰，這就增加了企業(yè)的稅務(wù)成本。
(二)稅務(wù)籌劃與管理相混淆。企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)管理時(shí)，將稅務(wù)籌劃與稅務(wù)管理相混淆，稅務(wù)籌劃只是稅務(wù)管理中的一個(gè)環(huán)節(jié)。企業(yè)將稅務(wù)籌劃當(dāng)做是稅務(wù)管理，在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，并沒有完成稅務(wù)管理，這就忽視了稅務(wù)管理所具有的協(xié)調(diào)及預(yù)測(cè)作用，只是將某個(gè)方面的稅收降低，卻并沒有整體的減少企業(yè)的稅收。
(三)企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不高。企業(yè)在日常的企業(yè)管理中，沒有將稅務(wù)管理提升到一定的地位，對(duì)稅務(wù)管理的意識(shí)非常淡薄，總是想盡方法的晚交稅，少交稅，將納稅當(dāng)做是企業(yè)的負(fù)擔(dān)。這樣就增大了企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，如果經(jīng)歷稅務(wù)稽查，企業(yè)的名譽(yù)形象會(huì)受到影響，同時(shí)也會(huì)令企業(yè)遭受巨大的經(jīng)濟(jì)損失。
(四)稅務(wù)管理沒有形成完整的系統(tǒng)。我國(guó)企業(yè)雖然注重建立以降低稅負(fù)為目標(biāo)的稅收籌劃體系，但用于構(gòu)建適合企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)戰(zhàn)略目標(biāo)的企業(yè)稅務(wù)戰(zhàn)略和管理體系還尚未到普遍重視。近年來，一些企業(yè)已經(jīng)注意高效率、專業(yè)化的企業(yè)稅務(wù)管理體系是確保企業(yè)戰(zhàn)略成功的關(guān)鍵，企業(yè)稅務(wù)管理應(yīng)該和企業(yè)的財(cái)務(wù)管理、風(fēng)險(xiǎn)管理乃至戰(zhàn)略管理相互契合，在降低稅收的成本的基礎(chǔ)上，有效控制企業(yè)納稅風(fēng)險(xiǎn)，提高財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)，并為實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略管理目標(biāo)提供支持。
(一)稅務(wù)籌劃。
企業(yè)稅務(wù)管理的核心就是稅務(wù)籌劃，企業(yè)稅務(wù)管理的其他活動(dòng)都是為了稅務(wù)籌劃能夠更好的完成。稅務(wù)籌劃是事前的行為，稅務(wù)籌劃的本身具有預(yù)見性以及長(zhǎng)期性的，但是稅收的相關(guān)法律法規(guī)可能發(fā)生新的變化。因此，企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃是應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整，防范以及避免風(fēng)險(xiǎn)，爭(zhēng)取企業(yè)利益的最大化。稅務(wù)籌劃要合法合理。企業(yè)的稅務(wù)籌劃決不能違反國(guó)家的'法律法規(guī)，也就是說，企業(yè)的稅務(wù)籌劃必須合法。企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，要對(duì)稅法以及稅收相關(guān)的法規(guī)進(jìn)行充分的了解，在合法的前提下設(shè)計(jì)稅務(wù)籌劃的方案。成本一效益的原則。所有的事物都具有兩面性，稅務(wù)籌劃同樣也具有兩面性:一方面為企業(yè)帶去經(jīng)濟(jì)利益;另一方面，稅務(wù)籌劃也需要費(fèi)用。稅務(wù)籌劃可以為企業(yè)減輕稅務(wù)負(fù)擔(dān)，同時(shí)，稅務(wù)籌劃也需要企業(yè)支付與之相關(guān)的費(fèi)用。企業(yè)在聘請(qǐng)相關(guān)機(jī)構(gòu)或自己組織人員進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)都會(huì)產(chǎn)生一定費(fèi)用。企業(yè)的稅務(wù)籌劃應(yīng)該是在多種稅收方案中選擇最優(yōu)的方案，交稅最少的方案未必會(huì)是最優(yōu)的方案，這種方案也可能會(huì)使企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益總體降低。
1.建立完善的體系，聘請(qǐng)有經(jīng)驗(yàn)的稅務(wù)顧問，成立管理部門。在稅務(wù)系統(tǒng)越來越復(fù)雜，稅法日趨完善的情況下，單獨(dú)依靠會(huì)計(jì)是不能完成企業(yè)的稅務(wù)管理的需求的。稅務(wù)系統(tǒng)越來越復(fù)雜，很多問題得不到解決，這就需要企業(yè)向有關(guān)的稅務(wù)中介部門進(jìn)行請(qǐng)教，稅務(wù)中介部門對(duì)于稅收政策的把握非常準(zhǔn)確，對(duì)于收稅的經(jīng)驗(yàn)較豐富，能夠?yàn)槠髽I(yè)提供良好的服務(wù)。聘請(qǐng)這些專業(yè)的人員作為企業(yè)的稅務(wù)咨詢，能夠提高企業(yè)的稅務(wù)管理的水平。企業(yè)成立專門的稅務(wù)管理部門，聘請(qǐng)專業(yè)的稅務(wù)管理人員，進(jìn)行有效的稅務(wù)籌劃，防范和規(guī)避企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，使企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益得到提升。
2.企業(yè)建立自查的制度。企業(yè)應(yīng)建立自查的制度以及成立自查的機(jī)構(gòu)，定期的對(duì)企業(yè)的納稅進(jìn)行檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題肖解決問題，將企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降低。同時(shí)，企業(yè)對(duì)稅務(wù)計(jì)算的方面也要了解，檢查在計(jì)算時(shí)是否存在錯(cuò)誤的情況。另外，企業(yè)的稅務(wù)申報(bào)是否及時(shí)，是否異常也需要檢查。自查的意義是使企業(yè)能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)稅務(wù)管理中的問題肖解決這些問題，降低企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益。
稅收管理作為企業(yè)管理的重要內(nèi)容，對(duì)企業(yè)的發(fā)展具有非常重要的作用。本文主要從企業(yè)稅務(wù)管理現(xiàn)狀、稅務(wù)管理體系構(gòu)建中的相關(guān)問題等方面，進(jìn)行了分析，并在此基礎(chǔ)上就如何有效的構(gòu)建企業(yè)稅務(wù)管理系統(tǒng)和創(chuàng)新，提出了一些建設(shè)性建議，以期能夠?yàn)槲覈?guó)企業(yè)稅務(wù)管理工作的發(fā)展，做出一點(diǎn)貢獻(xiàn)。
稅務(wù)的論文篇十七
：本文從稅務(wù)管理對(duì)鐵路企業(yè)的重要性和現(xiàn)狀入手，闡述了我國(guó)鐵路企業(yè)稅務(wù)管理的復(fù)雜性及稅務(wù)管理對(duì)鐵路企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的重要意義，隨后提出目前鐵路企業(yè)稅務(wù)管理存在管理層重視程度不夠、稅務(wù)管理體系不完善及辦稅人員綜合能力不足等問題。最后，針對(duì)鐵路企業(yè)稅務(wù)管理存在的問題，提出相應(yīng)對(duì)策和合理化建議。
(一)企業(yè)管理層重視程度有待加強(qiáng)。
企業(yè)管理層對(duì)稅務(wù)管理的重視程度有待加強(qiáng)。由于企業(yè)管理層將更多的精力用于安全及運(yùn)輸生產(chǎn)，加之近幾年稅收政策變化較快，企業(yè)管理層在經(jīng)營(yíng)決策時(shí)很少考慮稅收問題。特別是在績(jī)效考核時(shí)，在眾多考核項(xiàng)目及指標(biāo)中并沒有涉及到稅務(wù)管理的相關(guān)指標(biāo)，因此很難引起下級(jí)企業(yè)管理層對(duì)稅務(wù)管理的重視。如果沒有得到管理層的重視，鐵路企業(yè)就不可能注重稅務(wù)籌劃的規(guī)劃和設(shè)計(jì)，具體的`稅務(wù)工作也將得不到有效地開展。
稅務(wù)管理體系不完善，主要體現(xiàn)為財(cái)務(wù)部門單一管理稅務(wù)工作。鐵路企業(yè)的稅務(wù)管理防控體系缺失，沒有專門的機(jī)構(gòu)評(píng)估、分析和控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，管理層總認(rèn)為企業(yè)設(shè)立專門的稅務(wù)機(jī)構(gòu)成本較大，且浪費(fèi)資源，稅務(wù)工作完全可由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員兼任。而會(huì)計(jì)人員自身又欠缺統(tǒng)籌管理能力，開展稅務(wù)工作存在很多局限性。
(三)辦稅人員綜合能力不足。
鐵路企業(yè)辦稅人員綜合能力不足，責(zé)任心及能力有待提高。稅務(wù)管理工作是一門實(shí)時(shí)性和操作性很強(qiáng)的工作，而鐵路企業(yè)的稅務(wù)管理人員大多是財(cái)務(wù)人員兼職，沒有更多時(shí)間去研究稅法和最新的稅收政策，沒有及時(shí)的對(duì)時(shí)下的稅收知識(shí)進(jìn)行有效的學(xué)習(xí)，其業(yè)務(wù)操作能力在日積月累中趨于落后，導(dǎo)致了鐵路企業(yè)辦稅人員業(yè)務(wù)能力較弱的現(xiàn)象。
(四)企業(yè)財(cái)務(wù)人員專業(yè)水平參差不一。
鐵路企業(yè)分子公司數(shù)量較多，遍布各地州，財(cái)務(wù)人員人數(shù)眾多。這些財(cái)務(wù)人員專業(yè)水平參差不齊，一般來講，母公司稅務(wù)專業(yè)水平較高，但二級(jí)、三級(jí)子公司的專業(yè)水平往往較差，越是末級(jí)公司專業(yè)水準(zhǔn)越差，但在具體辦理稅務(wù)事項(xiàng)時(shí)直接與稅務(wù)機(jī)關(guān)打交道的還恰恰是末級(jí)分子公司的財(cái)務(wù)人員。
(五)金稅三期稅務(wù)系統(tǒng)帶來的影響。
全面營(yíng)改增以來，尤其是金稅三期的上線，讓國(guó)、地稅局配合機(jī)制進(jìn)一步夯實(shí)，金稅三期用互聯(lián)網(wǎng)鏈接，用大數(shù)據(jù)控稅，用計(jì)算機(jī)比對(duì)，用新系統(tǒng)預(yù)警，用專業(yè)人員稽查。企業(yè)全天候、全方位處于稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)控之下，一切都是透明的，一切都是陽光的，企業(yè)在稅務(wù)處理上的任何不合規(guī)行為都難逃稅務(wù)機(jī)關(guān)的法眼。
(一)牢固樹立依法納稅理念。
鐵路企業(yè)最高決策要充分認(rèn)識(shí)稅務(wù)管理在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的重要性，帶頭樹立依法納稅、誠(chéng)信納稅理念。主要負(fù)責(zé)人要高度重視稅務(wù)管理工作，自覺維護(hù)稅法的嚴(yán)肅性，增強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，對(duì)特別重大的涉稅事項(xiàng)要親自上手；主管領(lǐng)導(dǎo)要了解稅收法律法規(guī)，嚴(yán)格按稅法規(guī)定決策；各級(jí)稅務(wù)管理人員要轉(zhuǎn)變觀念，主動(dòng)依法納稅，不存僥幸心理、不偷稅漏稅、不依仗人脈和關(guān)系解決問題。
鐵路企業(yè)下達(dá)年度經(jīng)營(yíng)績(jī)效考核目標(biāo)時(shí)，可將稅務(wù)管理成果作為考核指標(biāo)組成部分。考核內(nèi)容可以包括：稅務(wù)管理體系及制度的建立、單位稅負(fù)水平、重大涉稅事項(xiàng)等。通過考核，促使企業(yè)管理層提高對(duì)稅務(wù)管理的認(rèn)識(shí)，把稅務(wù)管理水平作為一項(xiàng)列入管理目標(biāo)的重要工作，充分調(diào)動(dòng)經(jīng)營(yíng)層通過合法經(jīng)營(yíng)、依法納稅來實(shí)現(xiàn)降稅的主動(dòng)性和積極性，有效降低企業(yè)稅負(fù)成本，實(shí)現(xiàn)國(guó)有資產(chǎn)的增值保值。
1.設(shè)置專門稅務(wù)管理機(jī)構(gòu)和配備專職稅務(wù)管理人員。鐵路企業(yè)內(nèi)部應(yīng)設(shè)置專門稅務(wù)管理機(jī)構(gòu)，對(duì)企業(yè)稅收籌劃、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估控制等工作進(jìn)行專業(yè)化組織和日常管理，同時(shí)配備專業(yè)素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平較高的稅務(wù)管理人員，研究國(guó)家的各項(xiàng)稅收法規(guī)，把有關(guān)的稅收優(yōu)惠政策在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中用好、用足。2.建立定期分析報(bào)告制度。定期的納稅分析、報(bào)告制度可以及時(shí)掌握鐵路企業(yè)納稅變化動(dòng)態(tài)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)納稅異常，促進(jìn)鐵路企業(yè)稅務(wù)管理工作質(zhì)量的提升。3.加強(qiáng)內(nèi)部溝通與協(xié)調(diào)。稅務(wù)管理部門應(yīng)加強(qiáng)與本單位各部門的溝通與協(xié)調(diào)，提高全員稅務(wù)意識(shí)。
(四)規(guī)范日常納稅管理。
鐵路企業(yè)要加強(qiáng)納稅申報(bào)管理，依據(jù)征管法相關(guān)規(guī)定建立健全分稅種納稅申報(bào)指南，按時(shí)、準(zhǔn)確地按照稅務(wù)機(jī)關(guān)要求辦理日常納稅申報(bào)，確保涉稅業(yè)務(wù)和納稅資料真實(shí)、適用稅率和計(jì)繳稅額準(zhǔn)確、申報(bào)方式和申報(bào)期限正確，并配合做好后期納稅監(jiān)管工作。
鐵路企業(yè)要健全稅務(wù)管理基礎(chǔ)臺(tái)賬，建立完善增值稅進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票管理臺(tái)賬、企業(yè)所得稅納稅調(diào)整臺(tái)賬、鐵路企業(yè)接受稅收檢查情況臺(tái)賬等稅務(wù)管理基礎(chǔ)信息。要做好日常稅收數(shù)據(jù)的分析，建立稅收數(shù)據(jù)分析指標(biāo)體系，為經(jīng)營(yíng)管理提供依據(jù)。
(六)加強(qiáng)稅管人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)。
企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)稅務(wù)管理業(yè)務(wù)培訓(xùn)和交流，每年組織不少于2期稅務(wù)專題培訓(xùn)，支持稅務(wù)管理人員參加納稅輔導(dǎo)和業(yè)務(wù)培訓(xùn)，鼓勵(lì)稅務(wù)人員參加稅務(wù)師等職業(yè)資格考試，不斷提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平，建立與鐵路企業(yè)發(fā)展相適應(yīng)的稅務(wù)管理人才隊(duì)伍。
(七)加強(qiáng)稅收政策研究與運(yùn)用。
國(guó)家重大稅收政策法規(guī)出臺(tái)后，鐵路企業(yè)要及時(shí)組織有關(guān)人員加強(qiáng)政策研究，充分結(jié)合鐵路行業(yè)現(xiàn)狀、鐵路運(yùn)輸生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，分析稅收政策法規(guī)的實(shí)施影響，擬定對(duì)策和措施方案。要及時(shí)更新財(cái)稅政策法規(guī)庫，定期梳理鐵路企業(yè)重大、共性涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，組織有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理人員、財(cái)稅專業(yè)人員、中介機(jī)構(gòu)研究相關(guān)稅收政策，提出防范風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)措施和處理建議。要積極爭(zhēng)取、充分運(yùn)用稅收優(yōu)惠政策，降低企業(yè)稅負(fù)。同時(shí)，鐵路企業(yè)還需要加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，做好稅務(wù)政策宣傳工作和加強(qiáng)稅收籌劃工作，提高稅務(wù)管理信息化水平。
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