在寫心得體會的過程中，我們可以回顧過去的成績和不足，找到自己的優(yōu)勢和不足之處。在寫作中，可以采用對比分析、借鑒他人觀點、提出改進或解決方案等方法，豐富論述內(nèi)容。接下來將給大家分享一些寫心得體會的注意事項和經(jīng)驗。
公司資金管理制度心得體會篇一
在商業(yè)領域中，截取公司資金的現(xiàn)象時常發(fā)生。一些不良的員工和管理人員為了個人利益，通過各種途徑將公司的資金“克扣”或挪用，嚴重的甚至可能導致公司的倒閉。這種行為違反了職業(yè)操守和道德，會給公司帶來巨大的損失和信譽風險，更會讓那些清白的員工背上不應有的罪名。
第二段：分析截取資金的原因。
截取公司資金的行為往往是由工作壓力、個人貪心等復雜的原因所引起的。一些管理人員和員工在面對著公司的投資壓力，巨大的經(jīng)濟負擔時，往往想方設法的獲取更多的經(jīng)濟利益，而忽視了公司的長期發(fā)展和經(jīng)濟穩(wěn)定性。同時，這些人內(nèi)心貪婪，想要通過非法手段一步到位獲取利益，以快速致富。這種觀念很容易影響到個人判斷力和職業(yè)操守，讓其在第一時間就選擇了截取公司資金。
第三段：分析截取資金的危害。
截取公司資金的行為不僅會給公司經(jīng)濟造成損失，還會影響到公司的人力資源和聲譽。當公司資金不足時，管理層很可能會尋求到更好的解決方案，而這種解決方案往往會包含裁員、降薪，或是正常業(yè)務的停滯等不利的后果。此外，一旦員工利用非法手段截取了公司的資金，常常會引發(fā)公眾質(zhì)疑公司的經(jīng)營道德和道德水平，讓公司的形象備受傷害。正因如此，截取公司資金的行為，絕對是竭澤而漁的行徑，無形中傷害了他人，最終也會傷害到自己。
第四段：對截取公司資金要加以規(guī)范。
為了防止截取公司資金的行為，公司應該加強對員工的教育和規(guī)范，建立完善的內(nèi)部審計機制和財務管理流程。同時，員工應該提高職業(yè)道德素質(zhì)和法律意識，增強責任心和使命感，把視線放在公司長遠的發(fā)展上，而非只關注自己的一時利益。此外，行業(yè)監(jiān)督和公眾監(jiān)督也是必不可少的，讓公司在經(jīng)營和資金申報上不斷接受外部監(jiān)督，對公司的監(jiān)管形成有效的覆蓋。
第五段：結論。
總而言之，截取公司資金的行為，等同于自殺行為。和顧及自身利益相比，管理層和員工更應該考慮公司的長遠發(fā)展和社會責任。只有這樣，公司才能夠走得更遠、走得更穩(wěn)、走得更加良好。在政府的鼓勵和引導下，搭建高效、透明、公正的市場，讓我們共同努力營造一個良好的商業(yè)氛圍，創(chuàng)造一個更為繁榮的市場環(huán)境。
公司資金管理制度心得體會篇二
20xx年4月2日—7日，我們參加了四旺投資擔保有限公司崗前培訓，能參加這次培訓，我們深感榮幸，同時也非常珍惜公司給予我們的這一次增長知識、提高能力的機會。
這次培訓主要是針對貸款部門的培訓，雖然只有短短五天，但是公司貸款部門的前輩們還是給我們精心準備了豐富的學習大餐，小至公司的服務禮儀，大至公司的環(huán)境與政策。給我們培訓的有部門副總杜金科（現(xiàn)任公司總經(jīng)理），業(yè)務副總戴炯等資深貸款行家，給我們授課時認真負責，對新員工提出的問題不嫌煩瑣的講解。參加的幾位同仁中也不乏有業(yè)內(nèi)高手，課余時間、進餐時候我們經(jīng)?；ハ嘟涣鳎麄円膊慌滦量嗍职咽值叵蛭覀冎v解：貸款新業(yè)務的探索、貸款業(yè)務的風險防范點、貸款流程及三查要點等。雖然我們學習的時間只有五天的時間，但是我們的收獲頗多：
一是專業(yè)知識有了豐富的武裝。通過對專業(yè)知識的解讀，我們從根本上明白了，小貸公司的貸款業(yè)務并不是我們原先想象中的簡簡單單的一個借貸過程，而需要客戶經(jīng)理對信貸知識精確的把握和所貸企業(yè)本身及所在行業(yè)深入詳盡地了解；貸款也并不是把錢放出去就算把工作完成了，盡心的貸前調(diào)查、細心的貸時審查、完善的貸后檢查始終貫穿于每一筆業(yè)務的全過程中。
二是案例實訓讓我們身臨其境。在授課過程中，各位前輩盡量把學習知識點溶于案例中，通過真實案例的陳述與解讀，讓我們對貸款理論知識更有了一個更透徹的理解，對今后自己工作有了一個初步的認識。
短暫而又緊張的學習時間就快結束了，五天的學習讓我們每一個人在腦海中對公司有了一個全新的認識，這不僅僅包括對理論知識的一個簡單的掌握，更是對這份工作專業(yè)精神的一種崇拜。為了今后能夠快速、準確和精確的工作，少出現(xiàn)在差錯，我們需要在工作中認真認真再認真，調(diào)查調(diào)查再調(diào)查，因為我們在心底深深地愛上了這個行業(yè)，更深深地明白了自己肩負的使命。
培訓給予我的，遠不止這些，路漫漫其休遠兮，吾將上下而求索。我們一定會在今后的工作中嚴格要求自己，交出一份讓自己、讓領導、更讓企業(yè)滿意的答卷。
公司資金管理制度心得體會篇三
近年來，我所在的公司在管理上逐漸完善了起來，相信與科學合理的管理制度密不可分。在接受管理制度培訓的同時，我也深受其影響，逐漸轉變自己的思想觀念，提升了自己的綜合素質(zhì)。以下是我對公司管理制度的個人心得體會。
管理制度是指通過制度化的文件規(guī)范企業(yè)運營活動，對企業(yè)的管理決策、管理行為以及管理結果進行控制和監(jiān)督，規(guī)范企業(yè)的運作，確保企業(yè)的高效運轉。在我所在的公司，管理制度是公司發(fā)展的基礎和核心，是支持企業(yè)持續(xù)發(fā)展的重要保障之一。當我們深入理解管理制度的重要性，骨子里就明白：一切活動的開展都需在規(guī)定的制度框架下操作，任何超越管理制度的操作都是非法行為，必須得到懲處。
第二段：管理制度涵蓋面廣，關鍵在于執(zhí)行力。
廣泛的管理制度涵蓋了企業(yè)的各個方面，包括領導層的管理、員工的工作、企業(yè)文化的建設等。在這些制度中，最重要的是執(zhí)行規(guī)范。我所在的公司將管理制度精細化，包容了對每個細節(jié)的規(guī)范和管理，以確保企業(yè)的運行有序和高效。因此，他們注重執(zhí)行力，措施嚴格，對不遵守規(guī)章制度的人進行了制度處罰，形成了健康有序的工作環(huán)境。
第三段：管理制度不是簡單的套用，而是不斷調(diào)整和完善。
管理制度并不是一成不變的，隨著企業(yè)的發(fā)展，他們不斷地完善和調(diào)整制度,并且還在快速進化。作為員工，我們要及時學習了解，并積極提出改進意見。尤其在企業(yè)快速前進的新形勢下，現(xiàn)有管理制度需要跟上進步的時代步伐。
第四段：管理制度需要員工的學習和遵守。
管理制度雖然是由公司制定，但是其重要性并不比公司的價值觀和企業(yè)文化差。它是每個員工工作生活的指南，大大縮小了員工的權力界限。由于制度的不斷創(chuàng)新發(fā)展，員工需要不斷的學習和遵守按照制度行事。只要員工落實好制度，才能準確地把握企業(yè)運作的每一個動向，減少出現(xiàn)意外事件的概率，真正實現(xiàn)企業(yè)運作效果的最優(yōu)化。
第五段：管理制度是公司與員工共同成長的基礎。
管理制度是企業(yè)與員工共同成長的基礎。從員工的角度講，制度規(guī)范了工作流程，提高了工作效率;從企業(yè)的角度講，制度建立管理的秩序，推進企業(yè)的發(fā)展。希望員工開拓視野，掌握扎實的專業(yè)知識，并且全面貫徹落實管理制度，與企業(yè)共同成長、共同發(fā)展。但要注意的是，管理制度絕不是在固化的枷鎖，應該更多地關注員工需求，鼓勵提出意見建議，讓規(guī)程和禮儀更好地為員工服務。
總之，管理制度是公司發(fā)展和員工成長的共同基石，作為一名員工，我們需要深刻理解管理制度的重要性，并堅定不移地落實規(guī)定，從而助力公司持續(xù)發(fā)展，更好地實現(xiàn)自身價值。
公司資金管理制度心得體會篇四
截取公司資金是指通過各種手段，將公司的資金挪用或占為己有。這種行為不僅嚴重損害公司利益，也可能會違反法律法規(guī)而遭受嚴重懲罰。然而，在某些情況下，截取公司資金的行為似乎被一些人視為一種“聰明”的做法。在我參與的幾個公司中，也曾遇到過這種情況。在這篇文章中，我將分享我在這個方面的一些體會和心得。
第二段：了解風險。
截取公司資金看似容易，實則風險極高。首先，公司的財務部門會嚴格監(jiān)控資金流向，一旦發(fā)現(xiàn)異常，就會進行內(nèi)部調(diào)查。其次，一旦被發(fā)現(xiàn)，不僅會失去工作，還可能會被追究刑事責任甚至民事責任。因此，不管是什么原因，截取公司資金都是不可取的。
第三段：尋求解決方案。
如果你因為某些原因亟需資金，應該尋求合法合規(guī)的解決方案，而不是考慮截取公司的資金。首先，可以向家庭、朋友、親戚尋求幫助；其次，可以考慮借貸或者銷售個人資產(chǎn)；最后，可以考慮降低個人開支，優(yōu)化個人財務狀況。這些方法雖然可能需要付出一定的代價，但比起截取公司資金要明智得多。
第四段：了解公司文化。
有些人之所以采取截取公司資金的行為，可能是受到公司文化的影響。如果公司文化是以“成功至上”為核心，那么即便違反法律規(guī)定，只要達成了目標，就可能會受到贊揚和崇拜。這種文化下，截取公司資金極有可能成為一種“成功”的意味符號。因此，企業(yè)家和管理者應該積極培養(yǎng)良好的公司文化，強化道德約束，樹立企業(yè)社會責任意識，從根源上預防截取公司資金的行為。
第五段：結論。
在當今商業(yè)社會，誠信、信任是企業(yè)和個人的核心競爭力。截取公司資金的行為不僅有悖于誠信，還可能會違法，帶來嚴重后果。因此，在遇到資金緊張的情況下，我們應該優(yōu)先考慮合法合規(guī)的解決方案。同時，企業(yè)家和管理者應該注意培育良好的公司文化，從制度、約束、激勵等方面預防截取公司資金的行為。唯有如此，才能構建一個和諧、穩(wěn)定的企業(yè)環(huán)境，實現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。
公司資金管理制度心得體會篇五
人們在不久以前還廣泛地認為，小企業(yè)不必過多地注意或根本不用去注意管理，因為管理只是為“大家伙”準備的。小企業(yè)中現(xiàn)在還有人這樣說，“管理嗎?那是通用電氣公司才需要的;我們很小，又很簡單，用不著去注意管理。”但這是一種錯誤的看法。
小企業(yè)甚至比大企業(yè)更需要有組織的、有系統(tǒng)的管理。它的確無需有龐大的中央?yún)⒅\服務部門，在許多領域中也無需有復雜的程序和技術。事實上，小企業(yè)也負擔不起龐大的參謀服務部門和復雜的程序，但它的確需要有高度的管理。
1.小企業(yè)需要有戰(zhàn)略。
小企業(yè)經(jīng)不起處于邊緣狀態(tài)，卻長期處于這種危險之中。因此，它必須仔細考慮出一種能使它顯出特色的戰(zhàn)略來。
用生物學上的術語來說，它必須找到一個特殊的生態(tài)位置，在其中它具有優(yōu)勢并能經(jīng)得起競爭。這種特殊位置可能是在某一特別市場上的領先地位(無論它是從地理上說、消費需要上說，還是從消費者的價值觀上說)，也可能表現(xiàn)為在某一方面非常卓越(如提供某種服務的能力)，或有某種獨特的技術。
這種生態(tài)利基的一個例子是美國的一家小型制藥公司。它在一個由巨型跨國公司占領導地位的市場中足以維持自己的生存并綽綽有余。它把自己的力量集中于眼科醫(yī)師治療病人的需要，特別是眼科手術的需要，為自己建立了一種生態(tài)市場利基。在這種生態(tài)市場利基上，雖然并不是沒有競爭的，但它卻確立了強大的領先地位。
還有一個例子是只為美國大城市制造出租汽車的契克出租汽車公司(checkercab)。契克公司每年只生產(chǎn)四千輛汽車，但在出租汽車制造業(yè)中占領先地位;美國汽車公司(americanmotors)的產(chǎn)量80倍于它，卻是一個處于邊緣狀態(tài)的企業(yè)。
一個小企業(yè)的戰(zhàn)略也可能是把力量集中于為一個小而重要的領域提供出色的服務。當美國的大型超級市場連鎖的服務質(zhì)量一般較差時，美國東海岸和西海岸的一些地區(qū)連鎖商店卻獲得了出色的成果。它們之所以能獲得出色的成果，都是由于它們的經(jīng)理決定在某一領域中集中力量并提供出色的服務。典型的情況是，其中的一位經(jīng)理肯定自己在提供各類加工食品方面不能超過大型超級市場連鎖，但是他可以提供真正第一流的肉類和真正有禮貌的服務;而這是大型超級市場由于規(guī)模太大而很難提供的，卻是超級市場的顧客所最重視的。
即使更小的企業(yè)也需要而且能夠制定一個戰(zhàn)略。
美國大城市周圍的郊區(qū)一般都有著過多的房地產(chǎn)代理商，其中絕大多數(shù)都只能勉強維持。有一個地區(qū)的一個房地產(chǎn)代理商由于仔細考慮出了一種獲得領先地位的戰(zhàn)略而發(fā)展了一項雖小但非常獲利的業(yè)務。當在1950年左右開始從事這項職業(yè)時，他仔細地考察了他所在的地區(qū)并發(fā)現(xiàn)該地區(qū)的主要“行業(yè)”是高等教育。雖然當?shù)氐脑S多居民早出晚歸地到附近的大城市去上班，但也有相當數(shù)量的人是住在當?shù)氐谋容^富裕的教師。這些教師在二十多所大專院校中教書。這些院校大部是小型的，但也有幾所是相當大的。
在美國的所有職業(yè)中，年青的大學教師的離職率可能是最高的。這些年青教師一般在一個地方教幾年書以后就轉到其它地方的學校中去教書。這個地區(qū)的二十多所院校每年要雇用五百多個新教師，離職的人數(shù)也與此相當。這位年青的房地產(chǎn)代理商決定把力量集中在這個市場上并為它提供所需要的服務。他還發(fā)現(xiàn)，他可以用最低的成本同這個市場直接接觸。因為，各個院校準備雇用的新教師和在學年結束時準備離開的教師的名單，當然在幾個月以前就已經(jīng)知道了。而每個院校當然很高興有一位可靠的人來承擔為新教師尋找住房這樣一項困難而麻煩的任務。其結果是，這位房地產(chǎn)代理商所做的生意為其同等規(guī)模的事務所的3倍，而所花的費用卻最小。他每年的成交量約為五百到一千所房屋，仍然不算大，但他所獲得的利潤卻幾乎為一般郊區(qū)房地產(chǎn)代理商的4倍。
這些例子顯然非同尋常。因為，一般的小企業(yè)并沒有什么戰(zhàn)略。一般的小企業(yè)并不是“機會型的”，而是“問題型的”——解決了一個問題，又是一個問題。因而一般的小企業(yè)都不是成功的企業(yè)。
2.小企業(yè)需要對高層管理的任務進行組織。
一個小企業(yè)就是一個至多只要求一個人以全部時間從事高層管理工作而不作其它事情的企業(yè)。事實上，絕大多數(shù)小企業(yè)中的第一把手往往也承擔某些職能性工作，而這常常是應該的。但這使得小企業(yè)更有必要確定實現(xiàn)其目標所必需的關鍵活動，并肯定這些關鍵活動已分配給能負責的人去承擔。否則，這些關鍵活動根本就不能完成。
絕大多數(shù)小企業(yè)認為它們知道什么是關鍵活動，并且認為它們已注意到這些關鍵活動。但是，只要簡單地分析一下就會發(fā)現(xiàn)，他們是在欺騙自己?？赡苊恳粋€人都在談論關鍵活動，但并沒有人對它們多加注意。人們對這些關鍵活動視而不見——結果常常是把它們忽略了。所需要的通常并不是更多的人員，而是多思考一下，多作些組織工作，有一種簡單的報告和控制制度——也許只不過是一種核查清單——以便肯定這些關鍵活動的確有人在進行。
這事實上還意味著，即使是小企業(yè)也需要有一個高層管理班子。這個班子中的絕大多數(shù)成員只是以部分時間從事高層管理工作，其主要任務可能是職能工作。但是，小企業(yè)正像其它任何企業(yè)一樣有必要——而且也許比其它絕大多數(shù)企業(yè)更有必要——保證其整個管理集團知道有哪些關鍵活動，每項關鍵活動的目標是什么，以及誰負責進行每項活動。
有一家小型的、高度專業(yè)化的企業(yè)，向郊區(qū)住戶供應各種維護草坪的用品，如草籽、肥料、殺蟲劑等。這個企業(yè)中的每一個人似乎都“知道”企業(yè)的關鍵活動顯然是制造和銷售。但是，當有人第一次問他們什么是關鍵活動時，各人的回答卻是各不相同的：研究美國郊區(qū)的消費者如何看待草坪及維護草坪;研究消費者的期望和認為有價值的是什么;同時對代銷商和消費者作推銷活動;把產(chǎn)品配套，以便代銷商遠銷而不必再去“推銷”;等等。
沒有人對這些感到奇怪——事實上這些全都是“明顯的”關鍵活動。但是，直到那個時候，實際上沒有人不辭辛勞地記下這些明顯的關鍵活動，其結果是沒有人對任一關鍵活動負責。其實，確定關鍵活動只需要很少的時間，而確定每項關鍵活動已列入企業(yè)的現(xiàn)有結構之中而且由現(xiàn)有的某個人負責，也并不需要很多時間。從那以后的年代中，該公司取得了迅速的成長和成功。他們把這歸功于確定了企業(yè)的關鍵活動并把它們納入于管理結構之中。
小企業(yè)的資源，尤其是優(yōu)秀的人才，是有限的。因此，集中使用其資源有極為重要的意義。如果不明確規(guī)定關鍵活動并委派以職責，那就會使資源分散而不是集中。
小企業(yè)特別要注意使第一把手有效地工作。即使他能擺脫職能工作而以全部時間投入高層管理工作，他的負擔也會是很重的。它肯定會受到來自各個方面的嚴酷壓力——來自主要顧客和職工的，來自供貨者和銀行的。如果他對自己從事的工作不負責，他就不能正確地使用他的力量。
首先要問的問題是：“第一把手的長處究競在哪里?”他在哪一方面比企業(yè)中其他人干得更好?“在他真正擅長的各種事情中，什么是對企業(yè)的成功和存在最關鍵和最重要的?”在高層管理班子中，對每一成員的分工，應能反映各人的個性。小企業(yè)應該問一下：“關鍵活動中有哪一些是第一把手應該承擔的?”對關鍵活動的分析應該是非人稱的和客觀的，但工作的分配，特別是對策一把手所承擔工作的分配，應該以個人的專長為依據(jù)。
在許多小企業(yè)中，特別是成長中的小企業(yè)中，第一把手的同事們常常批評他把時間用得不恰當。如果他們指的是他沒有注意企業(yè)的關鍵活動，那么他們的批評是對的。但他們指的常常是，他把力量用于處理他特別擅長的一些活動，而不去從事那些同樣重要的關鍵活動。如果那位第一把手并不特別擅長處理人的問題，但卻是一位理財能手，那么，解決的辦法并不是叫那位第一把手自己去處理人的問題而要主計長去處理財務問題。應該承認第一把手擅長理財是一大優(yōu)點，應該讓其他更擅長于處理人的問題的人來處理這一必須處理的關鍵工作。
一個小企業(yè)的第一把手必須這樣地來組織其職務，以便他有時間承擔起兩項其他人無法承擔的任務：他必須有時間為公司挑選關鍵的人員，還必須有時間來處理“對外”事務，即市場、顧客、技術等方面的事務，必須警惕自己不要陷在辦公桌的文件堆里。
小企業(yè)的一個主要優(yōu)點是第一把手能夠了解企業(yè)中的每一個關鍵人員、他們的志向、抱負、思想和行動的方式、長處和短處、成績記錄以及潛在能力。這就要求他有時間，尤其是機動時間，即未作特殊安排的時間，不是用來處理“問題”的時間。
他用于處理對外事務的時間也是這樣。小企業(yè)必須有一個在小而確定的領域內(nèi)起領先地位的戰(zhàn)略。這就要求同外界有親密的聯(lián)系。假如企業(yè)像契克出租汽車公司那樣準備在出租汽車銷售方面占領先地位，就要有時間同大城市批準特許權的機構多聯(lián)系，因為公司的市場取決于它們的規(guī)定;還要有時間同出租汽車車隊的所有主多聯(lián)系;也許還要有時間同出租汽車公司的司機和旅客多聯(lián)系。
3.小企業(yè)必須有自己的控制和信息系統(tǒng)。
小企業(yè)在人力、財力方面的資源是有限的，所以必須保證把資源用于能產(chǎn)生成果的地方;它增加資源的能力是有限的，所以必須肯定不會超越自己的財務能力的限度，必須能很好地事先知道在什么時間和什么地方，會有追加資金的需要。小企業(yè)經(jīng)不起限期償還大筆資金和突然需要大筆金錢的壓力。即使企業(yè)處于繁榮狀況，一般也要花費相當時間才能籌到追加的資金。
小企業(yè)還必須了解環(huán)境中的重大變化，其成功依賴于它在一個小的生態(tài)領域中的優(yōu)先地位。因此，它必須了解這一生態(tài)領域中任何變化的可能性。
應該特別注意小企業(yè)所需要而通常又難于得到的財務和經(jīng)濟情報。當然，目前的小企業(yè)一般都已掌握傳統(tǒng)的會計數(shù)據(jù)。但是，小企業(yè)中知道自己的現(xiàn)金流量的卻很少，而能預測未來的現(xiàn)金流量的就更少了。它們?nèi)贾阑驊撝雷约旱膽召~款，但一般并不知道它們的顧客、它們的經(jīng)銷商和代理商是不是把自己的產(chǎn)品積壓在倉庫里。因此，它們需要有關于自己產(chǎn)品的最終市場即從代銷商那里購買物品的消費者的情報。
一個小企業(yè)只需要很少一些數(shù)據(jù)。絕大多數(shù)它們所得要的數(shù)據(jù)是很容易得到的，特別是它們很少要求精確度很高的數(shù)據(jù)。但是，小企業(yè)所最需要的數(shù)據(jù)卻一般并不是通常的會計模式所能提供的，而是一些把公司的目前狀況及其關鍵資源的目前利用同預計的未來發(fā)展聯(lián)系起來的數(shù)據(jù)。這些數(shù)據(jù)一方面要能確定未來的機會，另一方面又能防止可能的危險。
小企業(yè)負擔不起“大管理”，即大量管理人員、管理程序和各種數(shù)據(jù)，卻需要有第一流的管理。它必須精確地組織其高層管理工作，因為它負擔不起復雜的高層管理結構。
公司資金管理制度心得體會篇六
“截取公司資金”這個詞可能聽起來有些不道德，甚至讓人覺得違法，但在商業(yè)領域中卻是一個正常的操作。有時候，公司內(nèi)部存在著浪費和無用的資金，或者公司需要調(diào)整資金用途以更好地增加價值。這時候，截取公司資金可以成為一種有效的方式來優(yōu)化公司的資金流動。
在嘗試截取公司資金之前，我們需要對公司的當前資金狀況進行深入了解，包括公司的現(xiàn)金流、賬戶余額和各項支出。通過對這些信息的分析，我們可以確定哪些資金需要進行截取和重新分配。
第三段：確定截取目標和方式。
在確定需要截取的資金后，我們需要考慮如何最好地截取這些資金。截取資金的方式包括減少不必要的支出、降低某些運營成本、收回拖欠款項、重新分配預算等。根據(jù)公司的具體情況，我們需要制定出最合適的截取方式。
第四段：協(xié)調(diào)相關部門和人員。
在執(zhí)行截取計劃之前，我們需要協(xié)調(diào)公司的相關部門和人員，讓他們參與到這個過程中。在截取資金的過程中，我們需要確保全公司的資源都得到了最優(yōu)化的利用，員工也需要明確關注部門或項目的資金狀況，以便做出更加明智的決策。
第五段：總結。
截取公司資金并不是一個簡單的過程，它需要深入的分析和詳細的計劃。然而，通過這個過程，公司可以有效地節(jié)約資源和資金，提高運營效率，并為公司帶來更強大的競爭力。同時，我們也要注意保持公司的合法性和道德性，避免在截取資金過程中出現(xiàn)任何不當行為。
公司資金管理制度心得體會篇七
公司為了加強管理，完善制度，本著“（一）公開、公平、公正；（二）實事求是、依法依規(guī)；（三）精神鼓勵與物質(zhì)獎勵相結合?！比齻€原則制定了《安徽省金安實業(yè)總公司管理制度匯編》。在學習“管理制度”的過程中，不禁讓我想起一句古語“沒有規(guī)矩不成方圓”。雖是一句人人皆知的俗語，卻很好地說明了制度的重要性。軍隊的戰(zhàn)斗力來自于鐵的紀律，企業(yè)的戰(zhàn)斗力和生命力來源于各級人員良好的精神面貌、崇高的職業(yè)道德和嚴格的規(guī)章制度。缺乏明確的規(guī)章制度、流程，工作中就非常容易產(chǎn)生混亂，如果有令不行、有章不循，按個人意愿行事造成的無序浪費，更是非常糟糕的事。只有按制度辦事，才能明理樹信。商鞅立木為信，包公剛正執(zhí)法，解放軍的“三大紀律，八項注意”……哪一個不是“堅明約束”而后大獲成功的呢？古往今來無不證明取得成績需要以嚴守“制度”為后盾！
從心理學的角度講，獎懲制度是通過一系列正刺激和副刺激的作用，引導和規(guī)范員工的行為朝著符合企業(yè)需求方向發(fā)展。對希望出現(xiàn)的行為，公司用獎懲進行強化，也就是正刺激；對不希望出現(xiàn)的行為，利用處罰措施進行約束，也就是副刺激。二者相輔相成，才會有效促進企業(yè)目標的實現(xiàn)。
通過近段時間對《安徽省金安實業(yè)總公司管理制度匯編》的認真學習，以及對安徽省金安實業(yè)總公司相關獎懲人物和事跡的學習，我結合自己的實際情況，談以下四點心得。
其一，明確了獎懲主體、方式和獎懲界定。以前對“獎懲”是個很模糊的概念，一直認為獎懲主要關系著生產(chǎn)一線員工，與辦公室員工無重要關聯(lián)，以為不接觸生產(chǎn)現(xiàn)場就不會“違規(guī)”，不違規(guī)就不會有罰。而這次公司制定的《安徽省金安實業(yè)總公司管理制度匯編》就明確指出了本制度適用于公司系統(tǒng)所有員工。既“管理制度”涉及到各個崗位的員工，特別是明確違章的界定，讓我們知道應該做什么，什么不能做。辦公室人員同樣“有章可循”，并同樣肩負建設“和諧金安”的重任。
其二，端正學習心態(tài)，將約束機制，轉化為自身提升平臺。也許有些員工認為規(guī)章、制度等規(guī)范都只是企業(yè)的需要，卻沒有意識到更重要的一面：規(guī)章和制度更是我們個人成長的平臺，即每一個員工希望在企業(yè)發(fā)展，不僅要學會在制度的約束下成長，遵守職業(yè)紀律，更要學會利用企業(yè)制度給予的資源和榮譽平臺發(fā)展自己。如果你與“制度”格格不入，產(chǎn)生抵觸情緒，那我們永遠與榮譽成功擦肩而過。
其三，端正工作態(tài)度，提高工作積極性。正確的工作動機不是為了物質(zhì)獎勵，而是正確行動的精神力量，有堅定的工作信念，強硬的工作作風，才能塑造企業(yè)的良好公眾形象，才能真正建設和諧企業(yè)，最終保證實現(xiàn)安徽省金安實業(yè)總公司提出的“做優(yōu)貿(mào)易業(yè)、做大服務業(yè)、進行房地產(chǎn)開發(fā)、加強物業(yè)管理、打造金安實業(yè)”的目標。在端正工作態(tài)度的同時，也增強了我的集體榮譽感，管理制度并不是一個人的事情，“一榮俱榮，一損俱損”。提高個人素質(zhì)，增強個人的榮譽心，以先進事跡個人為進步目標，以違章事例為前車之鑒，時刻提醒自己勿以“善小而不為”，凡事都從一點一滴做起。
其四，作為一名信息化管理人員，使我正確認識到信息化工作的職責所在，日后需強化業(yè)務能力，提高信息綜合業(yè)務管理能力。信息人員不僅要千方百計確保信息暢通、完整準確性，更要學會科學管理，參加各種信息培訓、再繼續(xù)教育培訓，及時更新計算機相關知識，學習最新信息政策。工作上力求精益求精，做到精細化。
總而言之，通過對《安徽省金安實業(yè)總公司管理制度匯編》學習，不僅讓我樹立了正確的工作動機，提高了工作熱情和積極性，對我自身的思想觀和世界觀都有了新的改造。今后，我將努力進取，忠誠企業(yè)，不斷完善自己，勤奮敬業(yè)，忠于職守，為企業(yè)的長遠發(fā)展做出自己應有貢獻。
公司資金管理制度心得體會篇八
第一條、為貫徹落實《中華人民共和國科學技術普及法》，保證《全民科學素質(zhì)行動計劃綱要》順利實施，夯實建設創(chuàng)新型城市的社會基礎，切實提高財政資金的使用效益，支持和促進全市科普事業(yè)的發(fā)展。根據(jù)《科學事業(yè)單位財務制度》和《江蘇省科學技術普及條、例》的有關規(guī)定，特制定本辦法。
第二條、市級科普專項經(jīng)費是市財政為加強科普事業(yè)宏觀指導和建設，按照省、市委有關文件要求安排的專項經(jīng)費，由市財政局和市科學技術協(xié)會共同管理。
第二章使用范圍。
第三條、市級科普專項經(jīng)費主要用于市本級科普項目建設的引導推動和科普業(yè)務活動費用，以及科普工作的表彰獎勵。具體使用范圍如下：
（一）青少年科普：主要指圍繞未成年人“學科學、愛科學”的各類科技競賽和科普活動、各類青少年科技場館（室）建設引導、市級科技特色學校建設和科技輔導員業(yè)務培訓等。
（二）城鎮(zhèn)勞動人口科普：主要指圍繞街道、社區(qū)科普創(chuàng)建引導、科教進社區(qū)（軍營、企業(yè)、工地）及其它大型城市科普活動；圍繞企業(yè)技術進步和職工技能培訓、基層科協(xié)與市級學會干部及科技工作者開展的科普教育等活動。
（三）領導干部和公務員科普：主要指圍繞提高領導干部和公務員的科學素質(zhì)，著力提高其科學決策和科學管理的能力，在機關黨政領導干部和公務員中開展科技素質(zhì)培訓和科普教育等活動。
（四）農(nóng)民科普：主要指圍繞社會主義新農(nóng)村建設和興農(nóng)富民，向廣大農(nóng)民普及農(nóng)業(yè)科技知識，推廣先進實用技術，宣傳科學思想，抵制封建迷信。引導和鼓勵建立各類農(nóng)村科普示范基地、“一站一員一欄”等平臺建設，發(fā)揮農(nóng)村致富帶頭人和農(nóng)業(yè)專家?guī)斓淖饔?，開展各類“科技三下鄉(xiāng)”活動。
（五）科技社團科普：主要指蘇州市科學技術協(xié)會所屬市級學會、協(xié)會、研究會、高校和科研院所科協(xié)、企業(yè)科協(xié)開展的具有創(chuàng)新特點的各項科普宣傳、科普教育、科普創(chuàng)作、科普研討、科普論壇、科技推廣等活動。
（六）重大科普宣傳活動：主要指圍繞黨委政府中心工作，每年由市政府及中國科協(xié)組織的科普宣傳周、全國科普日等專項活動。
（七）科普資源開發(fā)與共享：主要指科普影視拍攝、科普活動多媒體、科普展板制作、科普刊物出版及科普資料編制印刷等；重點扶持資助原創(chuàng)性和選題優(yōu)秀的科普作品，鼓勵、引導社會力量參與科普作品的創(chuàng)作開發(fā)。
（八）科普基礎設施建設和維護：小型科普場館建設的引導資金投入；科普畫廊和科普網(wǎng)站的建設，大型科普設施建設方案的調(diào)研活動；科普設施的維護管理。
（九）大眾傳媒的利用：主要指在電臺、電視臺、報刊等新聞媒體上開辟科普專欄和專版；租用戶外大型電子屏幕進行科普宣傳的項目。
（十）圍繞全市科普工作目標，由各區(qū)承辦的對全市產(chǎn)生直接影響和有示范作用的活動，以及由各區(qū)作為投資主體且具有典型推廣意義的項目，給予一定的補貼。
（十一）優(yōu)秀活動項目的評比：鼓勵各項科普活動在形式、內(nèi)容、效果上不斷創(chuàng)新，對在活動中積極創(chuàng)新，成績顯著的單位和個人等給予表彰。
（十二）經(jīng)市財政局、市科協(xié)批準的其它科普項目支出。
第三章項目審定及預算審批。
第四條、市級科普專項經(jīng)費實行預、決算制度。
第五條、市級科普專項經(jīng)費的支出預算由市科協(xié)根據(jù)全市科普發(fā)展計劃及省、市當年工作部署，提出初步安排意見，并會同市財政局確定重點科普項目計劃，納入市科協(xié)年度部門預算。
第六條、市科協(xié)根據(jù)部門預算提出市級科普專項經(jīng)費安排計劃報市財政局。市財政局審核后，下達市級年度科普專項經(jīng)費的補助項目和補助額。
第四章管理與監(jiān)督。
第八條、市級科普專項經(jīng)費項目實行“專項核算，?？顚Ｓ?、提高效益”的管理辦法。
第九條、市財政局和市科協(xié)負責市級科普專項經(jīng)費的財務管理。市財政局、市科協(xié)將組織力量對市級科普專項經(jīng)費使用情況進行定期或不定期的抽查并進行監(jiān)督評估。年終市科協(xié)將市級科普專項經(jīng)費決算及使用情況按績效考核的要求書面報市財政局。
第十條、科普項目一經(jīng)確定，不得隨意變更。如遇特殊情況確需調(diào)整或變動項目計劃的，由市科協(xié)報經(jīng)市財政局審核后方可調(diào)整或變動。
第十一條、市級科普項目實行項目經(jīng)費責任制度，預算確定的項目須簽訂《蘇州市財政撥款項目責任書》后，按責任書規(guī)定的金額、用途和進度撥款。需要政府采購的要嚴格按照政府采購有關規(guī)定執(zhí)行。如有發(fā)生違反責任書規(guī)定的行為，市財政局將停止撥款、收回補助經(jīng)費，并追究有關人員和單位負責人的責任。
第五章附則。
第十二條、本辦法由市財政局和市科協(xié)負責解釋。
第十三條、各市（縣）、區(qū)可參照制訂相應的管理辦法，并落實好科普專項經(jīng)費。
第十四條、本辦法自20__年10月1日起實施，原《蘇州市市級科普專項經(jīng)費管理辦法》停止執(zhí)行。
公司資金管理制度心得體會篇九
企業(yè)集團化是一種成熟和穩(wěn)定的象征，而在企業(yè)規(guī)模擴大以及子公司數(shù)量不斷增加的同時，企業(yè)集團必須制定好高質(zhì)量的戰(zhàn)略目標和決策，這直接影響著企業(yè)未來的發(fā)展前景。由于各個子公司的經(jīng)營重點和發(fā)展方向不盡相同，子公司與母公司之間以及子公司們之間會出現(xiàn)各種各樣的利益矛盾，使得集團健康穩(wěn)定的運營受到阻礙。因此，集團母公司必須要對子公司實施財務管理和控制，使母子公司在產(chǎn)權關系的基礎上建立有效的管理機制，這樣才能保障集團戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)，并使母子公司之間形成利益共同體。
如今企業(yè)在追求利潤的同時，面臨的風險也越來越多，企業(yè)要想逆境求生存，必須提高管理質(zhì)量。企業(yè)集團化在一定程度上可以減弱市場風險帶來的沖擊，但前提是集團內(nèi)部需要形成團結的有機整體。鑒于此，集團母公司強化對子公司的財務管理與控制，可以建立規(guī)模優(yōu)勢，從而有效規(guī)避財務風險。另外，因為集團中各個子公司的經(jīng)營方式和情況有所差異，對財務風險的判斷和防范也會不同，有些子公司可能會做出有損集團利益的行為，所以，母公司合理的財務管控可以實時監(jiān)督子公司的財務情況，從而規(guī)避財務風險。
財務信息的質(zhì)量關系到企業(yè)集團的經(jīng)營成果，如果獲取的財務信息不真實可靠，會嚴重影響企業(yè)各利益相關者的經(jīng)濟利益。作為被控制方的子公司是單獨開展財務活動的，其掌握最真實的原始財務信息，如果子公司為謀取私利而謊報財務信息，則會使母公司對子公司產(chǎn)生錯誤判斷和評價。因此，母公司必須加強對子公司的財務管理與控制，保障財務信息的準確性，獲取高質(zhì)量的財務信息，從而強化內(nèi)部控制，改善集團的經(jīng)營管理質(zhì)量。
如今市場競爭環(huán)境愈發(fā)激烈，要求集團公司在各方面都要順應市場、及時更新，雖然集團公司的內(nèi)部治理體制有了很大改觀，然而在中國傳統(tǒng)的狀況下，還有很多公司的治理體制仍不完善。首先，許多集團還沒有完成從傳統(tǒng)企業(yè)制度到現(xiàn)代企業(yè)制度的轉變，因此，其產(chǎn)權制度尚不健全，達不到現(xiàn)代產(chǎn)權制度中歸屬清晰、權責明確的要求，母公司和子公司之間存在一些不明晰的產(chǎn)權歸屬問題。其次，有些集團母公司未按規(guī)定設置健全的法人治理結構，在監(jiān)管和財務管理方面，也沒有合理的制度約束，使得母公司對子公司的財務管控受到制約。
現(xiàn)在有些集團在母子公司之間并未設置一致的財務監(jiān)控體系，財務監(jiān)控工作沒有覆蓋業(yè)務全過程，致使監(jiān)管體系缺失，監(jiān)督力度較弱。而且集團母公司沒有從整體角度制定投資和融資計劃，各子公司以創(chuàng)造自身最大利潤為目標來進行業(yè)務安排，這很容易導致集團的整體利益受影響，出現(xiàn)負債過多、投資收益降低等后果，從而使集團的規(guī)模效應嚴重遞減。另外，集團在實施內(nèi)部財務監(jiān)控的過程中，一般處于事后監(jiān)控狀態(tài)，還沒有完全進入事前和事中的控制階段，各子公司的財務監(jiān)控也很混沌，存在一些監(jiān)管的真空地帶。企業(yè)集團內(nèi)部監(jiān)督力度不足，內(nèi)部審計如同擺設，外部審計不能嚴格發(fā)揮作用，使得集團財務監(jiān)控問題重重。
目前，大多數(shù)企業(yè)已經(jīng)意識到了預算的重要性，在對子公司的財務管理與控制中，財務預算不能忽略。然而，現(xiàn)在很多集團子公司由于經(jīng)營業(yè)務的不同而單獨制定財務預算計劃，使得子公司與母公司的總體財務預算規(guī)劃脫節(jié)，這也影響了集團總體目標的實現(xiàn)。一些在改制或重組的環(huán)境下成長的子公司，由于其自身性質(zhì)通常僅制定符合自身發(fā)展的財務預算，而忽略了集團總體發(fā)展的要求。母子公司財務預算的分離，導致集團內(nèi)部預算的混亂，資金調(diào)度出現(xiàn)偏差，不僅是財務管控的缺失，更是對集團日常經(jīng)營的順利進行形成了威脅。
集團擁有眾多子公司，各子公司的管理部門為了自身局部利益，一般不愿意及時將財務信息完整的提供給母公司，造成母子公司信息不對稱。此外，子公司向母公司傳遞的信息流，會受各種因素的影響，致使傳到母公司的信息是不真實的，進而造成母公司的合并財務報表編制有誤。不論是子公司的主觀因素還是傳遞途中的意外因素，都會使集團母公司的匯總數(shù)據(jù)出現(xiàn)偏差，這將影響集團的整體決策。
完善的集團內(nèi)部治理結構是母公司對子公司實施財務管控的良好基礎。首先，企業(yè)集團必須明確自身的經(jīng)營特點，要及時更新市場觀念，加強自身產(chǎn)權管理意識，將各子公司的產(chǎn)權歸屬以明文形式向內(nèi)部公告。其次，集團母公司必須構建合理的法人治理結構，可以吸納優(yōu)質(zhì)的外部投資，為集團注入更多新活力，從而完善公司股權結構。最后，集團母公司要充分體現(xiàn)獨立董事在內(nèi)部治理中的地位，獨立董事要掌握更多的決策權力，保證對集團的監(jiān)管力度，提高獨立董事對公司內(nèi)部治理的參與度。
集團母公司向子公司實行財務總監(jiān)委派制度是對子公司監(jiān)控的重要手段，財務總監(jiān)一方面是子公司財務工作的最高負責人，另一方面受母公司的領導，其可以直接參與子公司的重要事項，并協(xié)助子公司總經(jīng)理完成決策。因此，財務總監(jiān)委派制度是對子公司監(jiān)督不足的彌補，能很好的推動母公司與子公司之間協(xié)調(diào)開展經(jīng)營活動。母公司對子公司的監(jiān)管中，還應該提高審計質(zhì)量，一方面發(fā)揮內(nèi)部審計的職能，另一方面要引入獨立于公司的外部審計，通過內(nèi)外部聯(lián)合審計強化監(jiān)督力度。另外，目前，全過程的監(jiān)督控制已經(jīng)成為一種趨勢，母公司對子公司不應只局限在事后實施財務管控，更要在事前和事中制定管控措施。
集團母公司與子公司在編制財務預算方面，應以實現(xiàn)集團整體經(jīng)營戰(zhàn)略目標為宗旨，實施預算管理和控制。首先，要將集團的總體目標分解到各子公司，使子公司明確各自的目標，同時作為考核子公司業(yè)務水平的依據(jù)。其次，集團編制預算可自下而上編制，各子公司在自身經(jīng)營目標下制定符合的財務預算，并提交給母公司，經(jīng)過母公司審核通過后才可開始執(zhí)行，另外，母公司與子公司在執(zhí)行預算時要注意協(xié)調(diào)配合，控制執(zhí)行偏差。再次，母公司可利用計算機技術，結合集團規(guī)模特點，建立信息網(wǎng)絡體系，使各子公司的預算管理流程置于母公司的監(jiān)控之中，從而方便母公司及時掌握財務信息、采取管理措施。
會計集中核算可以有效管理財務信息失真問題，這對于集團母公司要實現(xiàn)對子公司的財務管控是一種強有力的管理方式。會計集中核算是由母公司建立會計核算中心機構，該機構全權負責各子公司的會計核算工作，將子公司的財務管理工作和會計核算隔離開來，能夠使母公司清楚地掌握各子公司最原始的財務資料和信息，從而實現(xiàn)對子公司的財務監(jiān)控，保障了財務信息的真實性和完整性。通過會計集中核算，母公司可以通過真實的財務信息判斷子公司的經(jīng)營狀況，從而做好下一步的戰(zhàn)略部署。
公司資金管理制度心得體會篇十
集團公司是以一個或幾個大型企業(yè)為中心，通過聯(lián)合、兼并等形式，以產(chǎn)權的聯(lián)結為紐帶，通過產(chǎn)品、經(jīng)營、技術等差別化的利益關系，所組成的具有共同經(jīng)營和發(fā)展目標的經(jīng)濟聯(lián)合體。集團公司的財務管理工作是比較復雜，在經(jīng)濟競爭日益激烈的今天，應對集團公司進行科學的財務管理，以實現(xiàn)最大的經(jīng)濟效益，提升競爭力。
1.財務管理職能與集團發(fā)展要求不符。
集團公司的財務管理工作需要從投資控股公司的角度出發(fā)，對于整個集團的資產(chǎn)和業(yè)務進行財務管理，保證集團資產(chǎn)的直接或間接融資，對集團的投資和盤活資產(chǎn)給予科學化的意見和建議。但是目前，集團公司的財務管理工作還只局限于資金借貸、會計核算和利益分配等方面，沒有站在集團發(fā)展的角度提出戰(zhàn)略性的意見。
2.財務機構設置不合理。
當前，很多集團公司的財務機構設置不合理，財務與會計的工作不能有效劃分，集團公司雖然設立的財務部門，但是并沒有將財務機構與會計機構區(qū)別設置，財務人員的崗位職責也不明確，導致進行財務工作時，財務部門與會計部門人員的角色身份混亂，產(chǎn)生崗位錯位現(xiàn)象。隨著集團公司的不斷發(fā)展和擴大，當前所設置的財務、會計機構己經(jīng)不能滿足公司發(fā)展需要。
3.資金管理運作不規(guī)范。
財務管理是集團公司的核心，財務的運行離不開資金的管理，資金管理是財務管理工作的中心內(nèi)容，在進行資金籌集和管理時，應選擇合適的渠道和方式，降低成本消耗，保證資金使用合理，提高資金的利用率。但是目前，集團公司中不規(guī)范的資金流動現(xiàn)象還存在，資金出現(xiàn)嚴重的缺口，導致貸款數(shù)量增加。而且集團公司融資難，融入的資金不能夠得到合理有效的利用，集團公司管理者無法有效地掌握資金的流向、存量等，影響集團公司的正常經(jīng)營。
一些集團公司內(nèi)部缺少必要的財務監(jiān)管和審計工作，財務審計獨立性不強，審計人員開展審計工作時，容易受到上級領導的干預，工作無法做到客觀、公正，不能夠準確的評價集團公司的財務情況，影響經(jīng)濟運行。
集團公司的財務管理主要是資金的管理，資金的集中管理就是對集團公司的財務以及業(yè)務進行集中管理。集中管理不僅要對集團公司的財務進行管理，還需要對集團公司的庫存、生產(chǎn)以及銷售等環(huán)節(jié)進行管理。集中財務管理減少了傳統(tǒng)財務管理工作中的中心環(huán)節(jié)，集團公司的高層領導能夠對基層員工進行直接管理。而目_總部的財務管理人員能夠動態(tài)的會計信息，及時做出財務安排，實現(xiàn)財務的高效管理。
資金的集中管理能夠降低管理成本，提高資金的利用效率，保證財務數(shù)據(jù)的真實、科學和準確。對資金進行集中管理，將各子公司的財務信息和數(shù)據(jù)集中在總部的一臺服務器上，能夠大大的降低成本，也避免了財務數(shù)據(jù)的竊取。此外，資金集中管理也能夠加強公司資金的流動，能夠及時發(fā)現(xiàn)閑散資金，對這些資金進行開發(fā)和利用，增加公司的經(jīng)濟效益。
財務管理機構承擔著集團公司資金籌集、分配、使用的工作，要加強財務管理必須制定可行性的管理戰(zhàn)略，集團公司應從集團的整體出發(fā)，充分分析和研究國家、市場的環(huán)境情況，根據(jù)集團實際，制定發(fā)展方向明確的戰(zhàn)略目標。同時加強預算管理，明確母公司與子公司的職責權利，集團公司下設預算管理機構，承擔預算編制和審計的工作，各子公司根據(jù)自身情況編制預算草案，然后由預算管理機構對預算進行整理、審批。集團預算機構可以建立完善的管理制度和激勵措施，對子公司的預算完成情況進行考核，并給予適當?shù)鬲剳?。明確集團產(chǎn)權關系，母公司享有對子公司的控制權，子公司擁有自己的資金和財務管理目標，不受母公司的直接干預。
3.做好會計核算工作。
集團公司的財務管理工作需要以核算為基礎，制定系統(tǒng)的規(guī)劃，將核算責任落到到個人身上，將會計核算質(zhì)量作為考核核算人員以及領導的重要內(nèi)容。規(guī)范會計核算工作，建立完善的會計核算標準和制度，每一項管理工作都與各級管理部門銜接好，實現(xiàn)上下環(huán)節(jié)的接口工作，規(guī)范業(yè)務流程，并做好監(jiān)管工作，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。集團總部財務人員應定期或不定期對子公司核算人員的核算工作進行監(jiān)督和規(guī)范，保證會計信息、數(shù)據(jù)的收集和整理，明確核算經(jīng)濟指標，防}卜弄虛作假情況的出現(xiàn)。實現(xiàn)會計核算信息化，根據(jù)集團公司的實際情況，制定信息化核算方式，將信息技術手段與集團公司的實際業(yè)務緊密相連，保證核算工作的可操作性。
集團公司應積極建立完善的財務預算管理系統(tǒng)，根據(jù)集團公司的實際特點以及管理方式出發(fā)，制定符合集團公司發(fā)展的預算管理指標，指標不僅要體現(xiàn)集團子公司的經(jīng)濟以及財務指標，還應保證其可操作性，財務預算的編制應客觀、準確，將預算管理與績效考核相結合，加強對財務預算管理的監(jiān)管，提高預算結果的質(zhì)量，保證預算結果能夠真實科學，促進財務預算管理與集團公司的發(fā)展相協(xié)調(diào)，保證集團公司整體財務管理水平的提高。
集團公司的財務管理是公司管理工作中的核心部分，科學、有效地財務管理對于集團公司的健康發(fā)展，實現(xiàn)經(jīng)濟效益具有積極地作用。但是當前集團公司的財務管理工作中還存在不少問題，影響集團公司的發(fā)展，因此對集團公司財務資金集中管理，完善財務管理制度，做好會計核算工作，建立完善的預算管理系統(tǒng)，并保證其有效運行，提高財務管理水平，提高集團公司的價值。
公司資金管理制度心得體會篇十一
最近，公司將《管理制度匯編》印發(fā)，人手一本，開展了全員學習管理制度的活動。分公司為此在五月初對職工開展了《管理制度》的集中學習。通過學習，我認為管理制度對塑造我公司形象，提高全公司人員素質(zhì)具有重要意義，現(xiàn)談一點我的學習心得體會。
一個單位要保持一個良好的工作規(guī)范，就必須有一個完善科學的管理制度體系。過去不惜成本代價完成任務的較粗放管理，向紀律嚴明、作風扎實、管理規(guī)范的新模式邁進，從而豐富了“鐵軍”的內(nèi)涵。因此公司精心研究討論審議通過，精心整理并印發(fā)了管理制度匯編，該管理制度匯編的制訂并公布，開展學習討論，我認為是非常及時和必要的，它將進一步規(guī)范全公司人員的`行為規(guī)范，提高全公司人員的整體素質(zhì)。
我公司管理制度內(nèi)容全面，涵蓋了全公司日常工作的各個方面。特別是公司行政管理制度、公司員工獎懲實施辦法尤為細致全面，滲透到職工工作的各個層面，加強了公司內(nèi)部各單位間的溝通交流，增加了工作的透明度，提高了工作效率，體現(xiàn)了尊崇團結拼搏、務實創(chuàng)新的精神，倡導守法廉潔、誠信敬業(yè)的職業(yè)道德。
作為一個青年員工，一是要進一步深入學習管理制度，充分理解掌握管理制度的內(nèi)涵;二是要找出自己存在的不足，針對管理制度逐條對照，找出自己在平時工作中的不足;三是要認真貫徹執(zhí)行，要把管理制度落實在行動上，認真對照管理制度，做好日常的每一項工作，從而通過管理制度規(guī)范自己的言行，提高自己的素質(zhì)。
公司資金管理制度心得體會篇十二
本規(guī)范適用于集團內(nèi)全資及控股的所有物業(yè)管理公司（以下稱物業(yè)公司）。
2、規(guī)范制訂依據(jù)。
本規(guī)范是根據(jù)國家相關內(nèi)部控制規(guī)范的要求，在《集團資金管理制度》基礎上，根據(jù)物業(yè)管理特點作出相關調(diào)整，本規(guī)范未涉及的內(nèi)容按《集團資金管理制度》執(zhí)行。
3、職責。
集團資金管理中心負責督促、檢查各一線公司對所屬物業(yè)公司遵守國家及集團資金方面相關法律法規(guī)、規(guī)章制度情況；各一線公司負責督促、檢查所屬各物業(yè)公司制訂相關資金管理制度及執(zhí)行情況；各物業(yè)公司參考本制度制訂相應的《資金管理制度》并遵照執(zhí)行。
4、內(nèi)容。
貨幣資金是指單位所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。
4.1.1崗位分工和授權批準。
4.1.1.1各公司應當建立貨幣資金業(yè)務的崗位責任制，明確相關崗位的職責權限，確保辦理貨幣資金業(yè)務的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。
其中：出納員負責現(xiàn)金的日常管理，并對收款員和值班收費人員的工作負責，非出納人員不得經(jīng)手現(xiàn)金。
出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務（除現(xiàn)金、銀行存款日記賬以外的）賬目的登記工作。
各公司不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務的全過程。
各公司財務部應對資金業(yè)務經(jīng)辦人員進行相關制度和崗位職責的培訓，保證所有人員確認已接受培訓并清楚國家、集團、公司的財務制度和個人的職責。
4.1.1.2各公司應當配備合格的人員，辦理貨幣資金業(yè)務，并根據(jù)公司具體情況進行崗位輪換。
辦理貨幣資金業(yè)務的人員應當具備良好的職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，遵記守法，客觀公正。出納人員必須取得會計從業(yè)資格證書，并不斷接受會計人員后續(xù)教育。
4.1.1.3各公司應當對貨幣資金業(yè)務建立嚴格的授權批準制度，明確審批人對貨幣資金業(yè)務的授權批準方式、權限、程序、責任和相關控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務的職責范圍和工作要求。
審批人應當根據(jù)貨幣資金授權批準制度的規(guī)定，在授權范圍內(nèi)進行審批，不得超越授權審批權限。
經(jīng)辦人應當在職責范圍內(nèi)，按照審批人的批準意見辦理貨幣資金業(yè)務。對于審批人超越授權范圍審批的貨幣資金業(yè)務，經(jīng)辦人員應拒絕辦理，并及時向審批人的上級授權部門報告。
4.1.1.4各公司應當按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務。
4.1.1.5支付申請。
各公司有關部門或個人用款時，應當提前向審批人提交貨幣資金支付申請，款項的用途、金額、預算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟合同或相關證明。
支付審批。
審批人根據(jù)其職責、權限和相應程序對支付申請進行審批。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，審批人應當拒絕批準。
支付復核。
復核人應當對批準后的貨幣資金支付申請進行復核，復核貨幣資金支付申請的批準范圍、權限、程序是否正確，手續(xù)及相關單證是否齊備，金額計算是否準確，支付方式、支付單位是否妥當?shù)?。復核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。
辦理支付。
出納人員應當根據(jù)復核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。
4.1.1.6各公司對于重要貨幣資金支付業(yè)務，應當上報上級地產(chǎn)公司或集團總部審批，并建立責任追究制度，防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為。
4.1.1.7嚴禁未經(jīng)授權的機構或人員辦理貨幣資金業(yè)務或直接接觸貨幣資金。
4.1.2現(xiàn)金管理。
本規(guī)則所指的現(xiàn)金包括：人民幣和外幣庫存現(xiàn)金、有價證券等。各公司對現(xiàn)金的使用應遵守國務院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行規(guī)定》。
4.1.2.1各公司必須根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條、例》的規(guī)定，結合本公司的實際情況，確定本公司的現(xiàn)金的開支范圍。不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務應當通過銀行辦理轉賬結算。
4.1.2.2各公司根據(jù)當?shù)劂y行的要求來確定庫存現(xiàn)金限額。當日結余超出限額的部分，出納要在當天存入銀行賬戶。
4.1.2.3各公司取得的貨幣資金收入必須及時入賬，不得私設“小金庫”，不得賬外設賬，嚴禁收款不入賬。
嚴禁“白條、”抵充庫存現(xiàn)金，更不得挪用現(xiàn)金。
4.1.2.4以現(xiàn)金方式獲取的收入，應于當天送存銀行。在銀行營業(yè)時間結束后收進的現(xiàn)金，應當采取妥善保管措施，于第二天送存銀行。因特殊情況需坐支現(xiàn)金的，應事先報經(jīng)開戶銀行審查批準。
各公司借出款項必須執(zhí)行嚴格的授權批準程序，嚴禁擅自挪用、借出貨幣資金。
4.1.2.5不得為任何單位、個人套取現(xiàn)金。
4.1.2.6對于現(xiàn)金和各種有價證券，出納要確保其安全和完整無缺，因保管責任造成的短缺，當事人要負賠償責任。
4.1.2.7出納保險柜內(nèi)不允許存放私人物品（含現(xiàn)金及其它物品），也不允許存放代業(yè)主保管的現(xiàn)金及物品。確需承辦代業(yè)主保管現(xiàn)金及物品業(yè)務的，應單獨使用專門的保險柜。
4.1.2.8各公司提取、運送現(xiàn)金、印鑒及其它貴重物品時，原則上要求一位安全人員陪同。同時，知情人員不可對外透露；路程較遠的，出納有權要求有關部門及時安排車輛，有關部門應予以最大程度的協(xié)助。
4.1.2.9各公司財務保險柜由出納保管，嚴禁共用財務保險柜。出納必須嚴守保險柜密碼；保險柜鑰匙由出納妥善保管，不得隨意亂放或任意轉交他人。
4.1.2.10出納在辦理收付時，應堅持“當面點清”制度，每筆現(xiàn)金收付后應當即入賬。
4.1.2.11各公司、各管理處的業(yè)務部門在業(yè)務活動中收取的現(xiàn)金必須及時上交出納處，不得自行用于任何開支。
4.1.2.12收費員、出納員應具有高技能鑒別假鈔真?zhèn)文芰?，一旦收取假鈔后果自負；公司應為收款員配備必要的驗鈔設備。
4.1.2.13管理處必須建立統(tǒng)一的收費臺帳并做好登記工作。
4.1.2.14各管理處必須對現(xiàn)金實行集中統(tǒng)一管理。收費員每日營業(yè)終了，將款項交管理處出納，：非工作時間收款于第一個工作日上班前兩小時交出納處。不能及時交給出納或存入銀行的現(xiàn)金，收費員應存入管理處指定的保險柜，嚴禁私自存放。管理處必須采取措施保證保險柜的安全和正常使用。
4.1.2.15出納員必須建立和做好現(xiàn)金日記帳的登記工作。出納須做到現(xiàn)金日清月結。若出現(xiàn)差異應及時查明原因并報財務部負責人進行處理；次日尚不能查明原因、彌補差異的，應及時報公司財務負責人進行處理。
4.1.2.16財務負責人（或授權人）應每月最后一天（或第一天）、并在當月任意確定一天，監(jiān)督出納進行庫存現(xiàn)金的盤點，形成盤點記錄，相關人員簽字后將盤點與核對記錄報公司財務負責人。
4.1.2.17銀行非辦公時間收款等原因需要開立個人銀行存折的，銀行存折和取款密碼須交由兩人保管；第一個工作日內(nèi)必須將全部金額轉入公司賬戶，不得保留余額。嚴禁用銀行存折直接提取現(xiàn)金或對外付款。
4.1.3銀行存款管理。
4.1.3.1各公司應當嚴禁按照《支付結算辦法》等國家有關規(guī)定，加強銀行賬戶的管理，嚴格按照規(guī)定開立賬戶，辦理存款、取款和結算。
4.1.3.2新開銀行賬戶（含因業(yè)務需要開具個人存折）財務管理部必須出具專項報告，說明開戶理由、賬戶用途，報財務部經(jīng)理、公司第一負責人、地產(chǎn)公司財務負責人、總部資金管理中心，全部得到批準后方可開戶，并嚴格按照當初開戶的用途使用；未經(jīng)審批同意，嚴禁以任何名義開立賬戶。
4.1.3.3財務部門應定期對各開戶行的戶頭進行清理、核對，對不再使用的賬戶應及時辦理銷戶手續(xù)；清理（銷戶）前后必須將余額核對清楚，做到收付單據(jù)齊全。
4.1.3.4嚴禁出租、出借銀行賬戶，并不得以任何形式幫助任何單位或個人進行洗錢行為。
4.1.3.5財務管理部不得將以本公司名義開立的銀行賬戶預留印鑒轉交別人使用，除《物業(yè)管理條、例》及地方政府規(guī)定的物業(yè)代收代付費用、房屋租售等業(yè)務，不得對任何單位或個人發(fā)生代收代付、先收后付行為。
4.1.3.6出納在每月終了后5個工作日內(nèi)，應根據(jù)銀行對賬單仔細核對和清理銀行日記賬，查明未達賬項及其原因，編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》及其說明，報財務負責人（或其授權人）審核。
4.1.4財務印鑒及票據(jù)管理。
4.1.4.1財務印鑒須由兩人分別保管。
財務專用章需由財務負責人或其授權人保管，出納不得保管財務專用章。
4.1.4.2當財務印鑒保管人員外出時，征得財務負責人同意并在其監(jiān)督下辦理書面移交手續(xù)后將財務印鑒交于其他財務人員保管，代保管人須將代保管期間發(fā)生業(yè)務登記在《印鑒交接代保管清單》上。
公司資金管理制度心得體會篇十三
在產(chǎn)權明晰的公司治理結構框架下，內(nèi)部制度化管理主要從戰(zhàn)略管理、資產(chǎn)管理、人事管理、財務管理、審計管理、信息管理等方面，對母子公司責權利進行界定，從而保障母子公司在程序化、規(guī)范化、法制化的環(huán)境下處于良性運行，規(guī)避子公司的逆向選擇和道德風險。
一、某大型集團公司母子公司管理制度現(xiàn)狀。
現(xiàn)以某特大型集團公司為例，分析集團母子公司管理制度現(xiàn)狀。
（一）戰(zhàn)略管理。
集團公司強調(diào)母子公司戰(zhàn)略發(fā)展的協(xié)同性、一致性，所有子公司的發(fā)展戰(zhàn)略均統(tǒng)一在集團公司的發(fā)展戰(zhàn)略之下。集團黨組發(fā)文提出了“深入實施大集團戰(zhàn)略，大力推進戰(zhàn)略轉型，謀求集團價值最大化”的戰(zhàn)略發(fā)展思路以及“躋身世界500強”的戰(zhàn)略發(fā)展目標，要求狠抓該決定所提出的各項任務和措施的落實，強調(diào)各子公司的戰(zhàn)略服從。
（二）資產(chǎn)管理。
集團公司資產(chǎn)管理的目的主要是通過投資項目管理、流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)及固定資產(chǎn)管理，達到資本收益最大化、投資風險最小化，使下屬子公司資產(chǎn)真正實現(xiàn)保值增值。集團公司對下屬子公司流動資產(chǎn)質(zhì)量進行動態(tài)監(jiān)控考核，對于流動資產(chǎn)及固定資產(chǎn)報損制定了嚴格的審批、備案程序。為改善和加強資產(chǎn)管理，集團公司先后組織兩次企業(yè)財產(chǎn)清查、一次科研事業(yè)單位清產(chǎn)核資工作，盤活大量不良資產(chǎn)及賬銷案存資產(chǎn)；在對外投資方面實施審批和備案相結合的管理模式，要求下屬子公司的投資決策體系按規(guī)定程序決策和實施，并將項目經(jīng)濟性分析、過程節(jié)點、投資方案以及論證報告上報集團，集團公司對項目實施進行檢查、考核和評估。
（三）人事管理。
母子公司人事管理主要針對子公司高級管理者，包括其職責、權限、權利、義務等相關內(nèi)容的規(guī)范化管理以及相應的管理程序。集團公司大力推行下屬子公司領導人員任期、輪崗和交流制度以及財務總監(jiān)（總會計師）交流制度，各單位黨政一把手納入年薪制考核管理，同時通過開展“四好”領導班子活動，對各下屬子公司整體經(jīng)營班子從政治素質(zhì)、工作業(yè)績、團結協(xié)作、作風形象四個方面進行了全面的考核和評價，極大的促進了下屬子公司管理層經(jīng)營業(yè)績的提高。
（四）財務管理。
目前集團公司財務模式為分權式，集團公司只保留對下屬子公司重大財務事項的決策權或審批權，而將日常財務事項的決策權與管理權下放到子公司，決策結果由子公司提交集團公司備案。各子公司相對獨立，集團公司不干預子公司的正常生產(chǎn)經(jīng)營與財務活動。
1.強調(diào)對結果的評價。集團公司強調(diào)對子公司的經(jīng)營業(yè)績考核，并與主要經(jīng)營者個人績效直接掛鉤。為此集團公司制定了詳細的考核指標體系，對子公司從科研任務、產(chǎn)品交付情況、收入利潤指標完成情況、安全質(zhì)量工作、科技成果等諸多方面進行考核。其中在財務方面主要從收入利潤計劃完成率、增長率以及資產(chǎn)周轉率等方面進行考核。
2.集團公司對子公司擁有重大財務事項決策權。集團公司對于子公司資本增減變動、重大投資項目、重大貸款、擔保項目均擁有最后的審批權，對于非重大財務決策項目（如一定金額以下的投資項目、貸款、擔保項目等）實行備案制度。需報批的投資項目包括：項目投資超過企業(yè)凈資產(chǎn)50%；一般單位資產(chǎn)負債率達80%以上，其中貿(mào)易類達85%以上，多元業(yè)務75%以上；集團公司已有規(guī)劃布局的防務產(chǎn)業(yè)和民用航空產(chǎn)業(yè)的能力和條件建設；可能引發(fā)內(nèi)部無序競爭的項目；超出集團公司已確定的產(chǎn)業(yè)發(fā)展方向或產(chǎn)業(yè)限定的。
3.子公司財務機構具有相對獨立性。集團公司財務部負責集團公司財務工作戰(zhàn)略規(guī)劃與預算管理，負責制定并下發(fā)財務管理制度并監(jiān)督財務制度的執(zhí)行。子公司設置獨立財務機構，接受集團公司財務部的業(yè)務指導，負責向集團財務部報送本單位經(jīng)營業(yè)績情況，目前主要采取月度財務快報、旬報、季度經(jīng)濟運行情況分析等形式進行反映。
4.財務主管備案制。各子公司財務負責人、會計機構負責人更換要求在集團公司備案，同時對部分較大的下屬企業(yè)實施了總會計師輪換。
5.全集團實施全面預算管理。預算管理是集團公司推行大集團戰(zhàn)略，實現(xiàn)集團戰(zhàn)略目標的重要手段，集團公司全面推行預算管理，下發(fā)了《全面預算管理辦法》并設計了集團公司全面預算編制體系。在編制年度預算的基礎上，開始編制五年預算及三年滾動預算，將集團公司的戰(zhàn)略目標通過預算落實到各子公司的日常經(jīng)營活動中，實現(xiàn)“戰(zhàn)略落地”，對確保戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)發(fā)揮了積極作用。
（五）審計管理。
目前集團公司開展的審計內(nèi)容主要是以真實性、合規(guī)性為導向的財務審計，包括子公司經(jīng)營者的任期經(jīng)濟責任審計、離任審計、年度決算審計、基本建設項目審計等，由于集團審計部人員較少，項目審計人員主要由集團審計部從各子公司財務人員或審計人員中選派，集團審計部工作人員負責審計項目過程監(jiān)督、協(xié)調(diào)及結果確認。內(nèi)部審計的開展增強了子公司經(jīng)營的透明度，促進了子公司財務管理水平的提高，一定程度上減少了內(nèi)控風險的發(fā)生。
（六）信息管理。
目前集團公司正傾力打造“數(shù)字__”，通過利用信息技術構建集團公司協(xié)同工作平臺，支撐集團公司的戰(zhàn)略發(fā)展。特別是財務信息化建設方面，在統(tǒng)一子公司財務軟件的基礎上，通過__網(wǎng)實現(xiàn)了各單位與集團總部的信息聯(lián)網(wǎng)，為管理與決策提供了快捷、準確的財務信息，加強了集團總部對子公司的財務控制力度。
自集團公司成立以來，在母子公司管理制度建設方面取得了顯著的成效，為集團公司實施大集團戰(zhàn)略提供了良好的制度基礎。但是，由于集團本部是由原部委演變而來，集團公司的成立帶有濃厚行政干預色彩，國有產(chǎn)權“一股獨大”，沒有實現(xiàn)真正意義上的產(chǎn)權多元化，尚未真正建立現(xiàn)代企業(yè)制度，法人治理結構有待完善，母子公司管理較多使用行政命令模式，而不是靠資本說話。要實現(xiàn)戰(zhàn)略轉型，躋身世界500強，必須在完善公司治理結構的基礎上，認真分析管理制度安排方面存在的問題，理順母子公司權責利關系，實現(xiàn)母子公司的戰(zhàn)略協(xié)同，使集團公司各子公司在母公司統(tǒng)一的戰(zhàn)略、資產(chǎn)、財務、人力、信息等資源優(yōu)化配置下，形成核心的市場競爭力，使集團公司價值最大化。目前，集團公司在母子公司管理制度方面存在以下問題：
（一）戰(zhàn)略管理方面集權不夠。
由于集團公司部分下屬子公司基本上不存在資本、技術、財務和人事上的聯(lián)系，業(yè)務重疊，甚至是競爭對手，經(jīng)常出現(xiàn)利益分歧和沖突，盡管集團公司強調(diào)戰(zhàn)略協(xié)同，但由于戰(zhàn)略管理方面集權不夠，缺少對子公司戰(zhàn)略制定、實施的監(jiān)督以及實施效果的評估，可能導致子公司在制定戰(zhàn)略時存在本位主義，難以統(tǒng)一到集團戰(zhàn)略上，影響集團戰(zhàn)略目標的順利實施。
（二）財務管理方面有待加強。
集團公司從財務人員管理以及財務資源控制方面對子公司實施了有效的控制和監(jiān)督，但是筆者認為要適應大集團發(fā)展戰(zhàn)略，在財務管理方面應在保持子公司經(jīng)營自主權的基礎上進一步強調(diào)集權式管理，為集團戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)提供有力的財務支持。
1.對財務負責人的管理。雖然在近幾年集團公司對部分單位的總會計師進行了交流，但是對于財務負責人尚未實行委派制，各單位財務負責人出于本身利益的考慮，可能作出不符合集團戰(zhàn)略的決策，不利于集團公司通過對財務人員的控制促使子公司的財務決策符合集團整體利益最大化的要求。
2.全面預算管理。集團公司在推行全面預算管理方面做了大量的工作，但從總體上來看，存在重預算編制、輕過程控制與考核的問題。在預算執(zhí)行過程中，沒有形成對預算偏離的定期分析匯報制度，預算執(zhí)行結果未全面納入子公司的考核，削弱了預算對集團戰(zhàn)略目標實現(xiàn)的支持作用。
3.經(jīng)營業(yè)績財務評價指標過于單一。目前集團公司主要采取收入、利潤指標對子公司進行考核，采取此類考核指標可能帶來的問題是，子公司盲目追求收入規(guī)模，忽視收入質(zhì)量以及對資本成本缺乏考慮，影響集團公司整體經(jīng)濟運行質(zhì)量，不利于集團公司經(jīng)濟又快又好發(fā)展。
4.財務信息集成化程度不夠。目前集團公司已全面實現(xiàn)各子公司的財務軟件的統(tǒng)一，并通過金__網(wǎng)實現(xiàn)了與總部的連通，但是財務數(shù)據(jù)的集成化程度還不夠，不利于相關領導獲取實時、動態(tài)、直觀的財務信息。
（三）投資鏈管理需加強。
為實現(xiàn)集團整體經(jīng)濟的快速增長，鼓勵子公司培育更多的經(jīng)濟增長點，集團公司放寬了子公司自主發(fā)展項目或產(chǎn)業(yè)的投資決策審批權，同時對集團控股公司的投資管理權放寬到集團公司以下第三級，上述措施充分調(diào)動了各單位主動率先發(fā)展的積極性、主動性，但是由于子公司投資權過大，投資鏈延長，帶來監(jiān)管上的難度，子公司可能存在盲目投資、擴大經(jīng)營規(guī)模的行為，存在投資監(jiān)管失控的危險。
（四）審計管理內(nèi)容有待豐富。
集團公司目前還停留在傳統(tǒng)的內(nèi)部審計范疇上，審計內(nèi)容有待進一步完善和充實，同時審計人員存在缺失、以及結構不合理等問題，不利于實施子公司審計控制。
按照集團公司的發(fā)展戰(zhàn)略，通過“專業(yè)化整合、資本化運作、產(chǎn)業(yè)化發(fā)展”整合后，集團公司本部將成為控股公司，整個集團通過整合，建立規(guī)范的公司治理結構，以資本為紐帶，實行資本授權經(jīng)營，成為真正意義上的母子公司控制模式。在此基礎上，進一步完善母子公司管理制度，將對實現(xiàn)集團公司的戰(zhàn)略目標起到有力的促進作用。
（一）實行戰(zhàn)略管理集權式管理。
在現(xiàn)代企業(yè)中，股東會、董事會、管理層在公司戰(zhàn)略管理中扮演不同的角色。董事會根據(jù)股東會的戰(zhàn)略發(fā)展要求制定相應戰(zhàn)略發(fā)展方案，經(jīng)股東會決議通過后，委托管理層實施戰(zhàn)略發(fā)展方案。在集團公司戰(zhàn)略發(fā)展中，母子公司都是獨立的法人主體，各自遵循上述原則。在集團公司的戰(zhàn)略管理中，為保證集團整體的戰(zhàn)略協(xié)同性，筆者認為集團公司對戰(zhàn)略的管理應采取集權式。結合集團公司目前的戰(zhàn)略管理現(xiàn)狀，筆者建議具體做法如下：
在上述集權式管理模式下，可以督促子公司戰(zhàn)略發(fā)展方向統(tǒng)一到母公司發(fā)展戰(zhàn)略上，實現(xiàn)集團戰(zhàn)略發(fā)展的協(xié)同性以及集團整體資源配置的有效性，最終實現(xiàn)集團公司價值的最大化。
（二）強化投資鏈管理。
在目前集團公司對子公司投資決策審批權放寬、投資鏈延長的情況下，筆者建議必須強化對投資鏈上各控股公司的控制監(jiān)管力度。各控股子公司、孫公司必須按照現(xiàn)代企業(yè)制度建立完善的法人治理結構，母公司以資本為紐帶，逐級履行出資人實際控制權利；各控股子公司、孫公司會計信息必須按照規(guī)定納入合并報表口徑進行反映；投資鏈上各控股公司必須履行重大事項上報制度，對于影響公司經(jīng)營狀況、財務狀況的重大事項及時逐級上報備案或審批；集團公司考核、審計延伸至投資鏈上所有控股公司。通過上述措施，防止因投資鏈較長所導致的母公司控制力度逐級弱化，防范投資運作風險，在有效激勵各子公司自主發(fā)展積極性的基礎上，約束各子公司的經(jīng)濟行為。
（三）實行財務主管委派制。
實行財務主管委派制的主要目的是通過對財務人員的控制促使子公司的財務決策符合集團公司整體利益最大化的要求。財務管理是母子公司管理的核心內(nèi)容，而要實施對子公司的有效財務控制，必須在財務人員的控制方面采取措施。在集團公司目前的分權式的財務管理模式下，筆者建議推行總會計師（財務總監(jiān)）委派制。
3.財務主管在子公司處于雙重身份，一是作為母公司經(jīng)營者的代表，貫徹執(zhí)行母公司的財務目標、財務管理政策制度以及章程，對子公司經(jīng)營活動以及財務活動進行監(jiān)督；二是承擔子公司主管財務的負責人或總會計師的職責，建立健全子公司的各項財務控制體系，協(xié)助子公司經(jīng)營者做好各項重大財務決策。
（四）實施全面預算管理。
全面預算管理是集團公司整合集團資源、強化內(nèi)部控制、全面提升全集團管理能力、實施大集團戰(zhàn)略的主要手段，在下一步的預算管理改進工作中，筆者認為應強調(diào)以下幾點：
1.強調(diào)預算編制的科學性。預算編制應與戰(zhàn)略目標相結合，由于戰(zhàn)略目標的確定是在系統(tǒng)分析宏觀經(jīng)濟政策、行業(yè)政策、外部市場競爭環(huán)境和未來發(fā)展趨勢以及集團公司現(xiàn)有資源能力和優(yōu)勢的基礎上提出的，從而可以確保預算編制的科學性。另外，由于松弛的預算會提高子公司經(jīng)營者的工作回報和個人目標實現(xiàn)的概率，預算松弛的現(xiàn)象難以避免，因此母公司預算編制部門應積極與子公司進行有效溝通，深入了解子公司的經(jīng)營狀況，盡可能減少預算松弛的現(xiàn)象。
2.強調(diào)預算執(zhí)行的動態(tài)控制。預算管理的主要目的就是通過預算控制來掌握整個集團公司的發(fā)展方向。因此，必須采取措施促使各子公司的預算執(zhí)行活動與企業(yè)的總體戰(zhàn)略目標相一致。對于預算執(zhí)行情況應建立定期（季度）匯報制度，各子公司應認真分析預算執(zhí)行偏差產(chǎn)生的原因以及下一步的糾偏措施，集團公司財務部匯總分析預算執(zhí)行情況并向集團預算管理委員會匯報，從而動態(tài)監(jiān)控預算執(zhí)行情況，及時采取糾偏措施，使子公司的經(jīng)營行為始終統(tǒng)一在集團公司預算目標之上。
3.強調(diào)預算的考核與獎懲。預算考核應與經(jīng)營者業(yè)績考核掛鉤。集團公司建立、完善預算考核獎懲辦法，全面考核子公司的預算管理工作（預算編制、預算執(zhí)行、預算分析、預算控制、預算調(diào)整、例外事項的申請、執(zhí)行預算的及時性、規(guī)范性和嚴肅性）以及預算執(zhí)行效果，兩者在預算考核中所占的權重由集團公司全面預算管理委員會確定。
（五）加強對子公司的審計監(jiān)控力度。
在母子公司管理制度中，審計是母子公司自我約束機制的重要組成部份，是母子公司治理不可或缺的重要環(huán)節(jié)，是保證子公司在母公司戰(zhàn)略發(fā)展方向牽引下依法經(jīng)營、規(guī)范管理、健康發(fā)展的重要手段。筆者認為集團公司在母子公司管理中應該積極推進內(nèi)部審計由財務審計為主向與管理效益審計并重轉變，實現(xiàn)內(nèi)部審計工作全面轉型與發(fā)展，支持和促進集團公司經(jīng)濟增長方式的轉變，實現(xiàn)集團公司整體健康和可持續(xù)發(fā)展。
建立相對垂直管理的內(nèi)部審計組織體系，充實內(nèi)部審計人員隊伍，改善母子公司審計隊伍素質(zhì)及知識結構，建立一支穩(wěn)定的、結構合理的審計人員隊伍；審計觀念上由對內(nèi)部審計本質(zhì)的認識是檢查系統(tǒng)向控制機制轉變；由內(nèi)部審計注重結果、重在治標向注重過程、重在治本轉變。審計職能由單純監(jiān)督向監(jiān)督與服務并重轉變。審計目標從查錯糾弊向內(nèi)部控制評價和風險評估轉變。審計內(nèi)容由財務控制向業(yè)務控制和信息系統(tǒng)控制轉變。審計方式由事后監(jiān)督向事前、事中全過程監(jiān)督轉變。審計手段由手工操作為主向利用計算機、網(wǎng)絡信息技術為主轉變。
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