最新公司審計報告評價(模板15篇)

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最新公司審計報告評價(模板15篇)
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在各種場合,無論是學(xué)術(shù)領(lǐng)域還是企業(yè)管理中,報告都被廣泛地運(yùn)用著。首先,我們應(yīng)該明確報告的目的和受眾群體,以便在寫作過程中選擇恰當(dāng)?shù)恼Z言和結(jié)構(gòu)。以下是一些優(yōu)秀報告范文,供大家參考。這些范文包括不同領(lǐng)域和主題的報告,涵蓋了市場調(diào)研報告、工作匯報、科技研究報告等等。通過學(xué)習(xí)這些范文,我們可以了解到報告的寫作技巧和要點(diǎn),進(jìn)一步提升自己的報告寫作能力。讓我們一起來看看吧,相信這些范文會給我們帶來一些啟發(fā)和幫助。

公司審計報告評價篇一

一、收入管理。

學(xué)校所有收入全額繳入學(xué)?;編魞?nèi),嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”規(guī)定。

學(xué)校所有收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格按照“一費(fèi)制”執(zhí)行,沒有任何擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、擴(kuò)大收費(fèi)范圍或提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的做法。

按規(guī)定規(guī)范使用財政部門統(tǒng)一印制的票據(jù),開據(jù)票據(jù)規(guī)范。

代辦費(fèi)和服務(wù)性項(xiàng)目在收費(fèi)中嚴(yán)格按照學(xué)生、家長自愿原則,保留原始回執(zhí)。

二、支出管理。

學(xué)校嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)。

各項(xiàng)支出按實(shí)列支,不虛列虛報,沒有以白條作為報銷憑證。

學(xué)校購置教學(xué)儀器設(shè)備、辦公用品及圖書資料等,只要符合政府采購條件的,全部實(shí)施政府采購。

不符合政府采購條件的,也能做到貨比三家,堅持到正規(guī)商戶實(shí)施采購。

學(xué)校所有支出實(shí)行校長負(fù)責(zé)制,校長統(tǒng)一審批。

重大經(jīng)費(fèi)開支項(xiàng)目,嚴(yán)格執(zhí)行《涼州區(qū)學(xué)校大項(xiàng)開支申報審批制度》,由校領(lǐng)導(dǎo)班子集體討論決定。

每月定期通過校務(wù)公開欄向全體教工公布學(xué)校重大事項(xiàng)和經(jīng)費(fèi)使用情況。

學(xué)校理財小組人員之間權(quán)責(zé)明確,相互分離、相互制約、相互監(jiān)督。

三、加強(qiáng)資產(chǎn)管理。

學(xué)校重視財產(chǎn)管理工作,建立健全內(nèi)部管理制度。

每學(xué)期末組織開展資產(chǎn)清查工作,確保帳帳相符、帳卡相符、帳實(shí)相符,保障國有資產(chǎn)的安全。

學(xué)校的國有資產(chǎn)報廢、報損等,經(jīng)過學(xué)校集體研究決定,按規(guī)定程序?qū)徟霂ぁ?/p>

學(xué)校沒有從事任何風(fēng)險性投資活動,避免國有資產(chǎn)的損失。

今后,學(xué)校還將調(diào)整充實(shí)財產(chǎn)管理人員,使學(xué)校財產(chǎn)管理工作更上一個臺階。

公司審計報告評價篇二

xxxx有限公司xxx:。

我們接受委托,對貴公司《》項(xiàng)目從年月日至年月日的資金投入和使用情況進(jìn)行專項(xiàng)審計。我們審閱了貴公司該項(xiàng)目執(zhí)行期間的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表以及相關(guān)會計賬薄、憑證等資料,查閱了該項(xiàng)目的立項(xiàng)申報材料及項(xiàng)目竣工總結(jié)、項(xiàng)目投資決算等文件,并通過詢問、調(diào)查、檢查會計記錄等我們認(rèn)為必要的審計程序。

一、管理層的責(zé)任。

嚴(yán)格按照四川省商務(wù)廳、省財政廳批準(zhǔn)的項(xiàng)目內(nèi)容及總投資實(shí)施完成該項(xiàng)目并合理使用項(xiàng)目資金、嚴(yán)格按照企業(yè)會計準(zhǔn)則和《企業(yè)會計制度》(或xxxx制度)的規(guī)定真實(shí)完整地核算項(xiàng)目資金的籌集和支付情況是貴公司管理層的責(zé)任。

二、注冊會計師的責(zé)任。

我們的責(zé)任是在實(shí)施審計工作的基礎(chǔ)上發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范,嚴(yán)格按照審計準(zhǔn)則的有關(guān)規(guī)定制定審計計劃、實(shí)施審計工作并發(fā)表審計意見。

我們相信,我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?為發(fā)表審計意見提供了基礎(chǔ)。

現(xiàn)將審計意見發(fā)表如下:

1、公司基本情況。

貴公司系經(jīng)××批準(zhǔn),由××發(fā)起設(shè)立,于××年×月×日在××工商行政管理局登記注冊,取得注冊號為××的《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》,現(xiàn)有注冊資本××元。

本公司屬××行業(yè)。經(jīng)營范圍:××。主要產(chǎn)品或提供的勞務(wù):××。

[本公司下設(shè)××、××等分支機(jī)構(gòu)。]。

項(xiàng)目基本情況:[此處簡要敘述項(xiàng)目情況]。

2、貴公司《》項(xiàng)目總投資的申報和實(shí)際執(zhí)行情況。

貴公司《》項(xiàng)目于200年月日申報、實(shí)際執(zhí)行期為200年月日至200年月日。項(xiàng)目已經(jīng)于200年月竣工。項(xiàng)目總投資的申報及實(shí)際執(zhí)行情況如下:

(下表數(shù)據(jù)單位至少應(yīng)精確到元)。

申報數(shù)實(shí)際數(shù)差異總投資其中:企業(yè)自籌財政補(bǔ)助其中:省財政補(bǔ)助市縣區(qū)鄉(xiāng)財政補(bǔ)助投資內(nèi)容:土建工程設(shè)備購置研發(fā)費(fèi)用xx費(fèi)用............合計差異情況說明:。

3、《》項(xiàng)目實(shí)施前后經(jīng)濟(jì)效益及社會效益。

《》項(xiàng)目于200年月正式生產(chǎn)銷售。根據(jù)貴公司提供的財務(wù)會計報表和統(tǒng)計報表反映的數(shù)據(jù)顯示,截止2月,《》項(xiàng)目實(shí)施前后的有關(guān)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)如下:

銷售收入、利潤、稅收、出口等等......

《》項(xiàng)目實(shí)施后的社會效益反映在:。

4、審計結(jié)論。

包括:

1、對被審計單位的`財務(wù)管理、會計核算以及內(nèi)部控制制度的制定和執(zhí)行情。

況的評價;。

3、對項(xiàng)目建成前后的經(jīng)濟(jì)效益和社會效益進(jìn)行評價。

4、......

附送:《》項(xiàng)目財務(wù)報告附注。

會計師事務(wù)所有限責(zé)任公司中國注冊會計師中國注冊會計師月日。

附:審計過程中應(yīng)該注意的幾個問題(對項(xiàng)目承擔(dān)單位的要求)。

1、對項(xiàng)目資金的到位和實(shí)際支付情況應(yīng)該要求項(xiàng)目承擔(dān)單位財務(wù)部門在。

公司審計報告評價篇三

根據(jù)南通市通州區(qū)教育系統(tǒng)20xx年內(nèi)部審計工作意見(通教審[20xx]x號),審計辦公室派出審計組于20xx年x月x日至x月x日對xx學(xué)校20xx年x月至20xx年x月的財政收支情況及其他經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行了審計,并延伸審計了學(xué)校食堂賬目。本次審計采取了就地審計的辦法,并根據(jù)《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》(教育部17號令),實(shí)施了必要的審計程序。我們的審計以學(xué)校提供的有關(guān)財務(wù)賬目、會計憑證、財務(wù)報表及相關(guān)的資料為依據(jù),xx學(xué)校對提供資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。本次審計工作得到了xx校長和其他有關(guān)人員的積極配合,工作完成順利。審計結(jié)果如下:

(一)20xx年x月至20xx年x月財政收支情況。

(二)20xx年12月末資產(chǎn)、負(fù)債及凈資產(chǎn)情況。

(三)基建維修工程和大型物資采購情況。

(四)食堂及小賣部經(jīng)營情況。

審計結(jié)果表明,20xx年x月至20xx年12月xx學(xué)校財務(wù)管理能執(zhí)行國家的財經(jīng)法規(guī),會計核算基本符合《事業(yè)單位會計制度》的規(guī)定,學(xué)校的財務(wù)收支基本真實(shí),經(jīng)濟(jì)活動基本合法。內(nèi)部控制制度基本健全,學(xué)校財務(wù)管理做到民主、公開,經(jīng)費(fèi)使用實(shí)行一支筆審核,內(nèi)審小組積極參與學(xué)校行政賬、食堂賬的稽核審計。xx校長本人在平潮小學(xué)任職期間,能夠較好地遵守國家的財經(jīng)紀(jì)律,重大事項(xiàng)做到集體決策,財務(wù)支出公開透明。但在具體的財政收支管理上,還存在以下需要糾正和改進(jìn)的方面。

為了進(jìn)一步規(guī)范xx學(xué)校的財務(wù)管理工作,我們提出如下審計意見和建議:

針對本次審計所反映的問題,學(xué)校應(yīng)按照有關(guān)制度規(guī)定,制定切實(shí)可行的整改措施,并將整改措施和落實(shí)情況自收到本報告之日起二個月內(nèi)報教育審計辦公室。

公司審計報告評價篇四

abc公司:

我們審計了后附的abc公司(以下簡稱abc公司)財務(wù)報表,包括200年月日的資產(chǎn)負(fù)債表、200年度的利潤表、股東權(quán)益變動表和現(xiàn)金流量表以及財務(wù)報表附注。

按照企業(yè)會計準(zhǔn)則和《企業(yè)會計制度》的規(guī)定編制財務(wù)報表是abc公司管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括:(1)設(shè)計、實(shí)施和維護(hù)與財務(wù)報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制,以使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤而導(dǎo)致的重大錯報;(2)選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅嬚?(3)作出合理的會計估計。

我們的`責(zé)任是在實(shí)施審計工作的基礎(chǔ)上對財務(wù)報表發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范,計劃和實(shí)施審計工作以對財務(wù)報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。

效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當(dāng)性和作出會計估計的合理性,以及評價財務(wù)報表的總體列報。

我們相信,我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?,為發(fā)表審計意見提供了基礎(chǔ)。

我們認(rèn)為,abc公司財務(wù)報表已經(jīng)按照企業(yè)會計準(zhǔn)則和《企業(yè)會計制度》的規(guī)定編制,在所有重大方面公允反映了abc公司200年12月31日的財務(wù)狀況以及200年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。

公司審計報告評價篇五

--------------有限公司:

我們接受委托,審計了貴公司06月至月“放心酒”示范店流通追溯(二維碼)信息管理系統(tǒng)的項(xiàng)目財務(wù)收支情況、項(xiàng)目投入情況進(jìn)行專項(xiàng)審計。

貴公司的責(zé)任是提供真實(shí)、合法、完整的項(xiàng)目會計資料和相關(guān)資料。我們的責(zé)任是在實(shí)施審計工作基礎(chǔ)上對項(xiàng)目的收支使用情況,基本建設(shè)財務(wù)決算報表發(fā)表審計意見。我們的審計是按照《中國注冊會計師審計準(zhǔn)則》的規(guī)定。在審計過程中,我們結(jié)合貴公司的實(shí)際情況,實(shí)施了包括抽查會計記錄等我們認(rèn)為必要的審計程序,我們相信:我們獲取的審計證據(jù)是充分的、適當(dāng)?shù)?,現(xiàn)將審計情況報告如下:

一、企業(yè)及項(xiàng)目基本情況。

--------------有限公司(簡稱,a公司)成立于8月。公司擁有兩條全自動灌裝流水線,三個生產(chǎn)基地,固定資產(chǎn)、生產(chǎn)規(guī)模以及酒品質(zhì)量均在當(dāng)?shù)赝惼髽I(yè)中處于領(lǐng)先地位。公司先后開發(fā)了“國藏醬香”、“宴酒”、“英雄酒”、“老酒”等品牌不同規(guī)格、不同檔次共二十余個系列產(chǎn)品,并為各機(jī)關(guān)、集團(tuán)研發(fā)生產(chǎn)各類特供酒,如“賀國牌全國政協(xié)特供酒”,“全國文聯(lián)特供酒”等,現(xiàn)已成為中國頗具規(guī)模的大中型酒類生產(chǎn)銷售企業(yè)。

二、項(xiàng)目基本情況。

為加強(qiáng)酒類企業(yè)誠信體系建設(shè),強(qiáng)化酒品質(zhì)量監(jiān)管,確保酒品質(zhì)量安全。按照省商務(wù)廳《關(guān)于做好2011年“放心酒”示范店建設(shè)改造和名特優(yōu)酒流通質(zhì)量可追溯系統(tǒng)試點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)工作的通知》(黔商發(fā)[2011]82號)精神,-----------有限公司開展“放心酒”示范店創(chuàng)建,實(shí)施北京夏商科技有限公司研發(fā)的一套集二維條碼技術(shù)、計算機(jī)技術(shù)、數(shù)據(jù)庫技術(shù)、密碼技術(shù)、通信技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)為一體的“放心酒”示范店流通追溯(二維碼)信息管理系統(tǒng)。公司編制了《a公司“放心酒”示范店流通追溯(二維碼)信息管理系統(tǒng)項(xiàng)目竣工自評報告》,項(xiàng)目總投資22萬元,資金由企業(yè)自籌。

依據(jù)黔商發(fā)〔2011〕82號《關(guān)于做好2011年“放心酒”示范店建設(shè)改造和名特優(yōu)酒流通質(zhì)量可追溯系統(tǒng)試點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)工作的通知》文件,批復(fù)a公司流通追溯(二維碼)信息管理系統(tǒng)為“‘放心酒’示范店建設(shè)改造項(xiàng)目”試點(diǎn)項(xiàng)目,補(bǔ)助資金10萬元人民幣。

三、審計目的。

本次審計目的是對a公司流通追溯(二維碼)信息管理系統(tǒng)項(xiàng)目的財務(wù)收支進(jìn)行審計、并編制項(xiàng)目決算審計報告。

本次審計期間為2011年6月至2011年11月。

五、審計范圍。

a公司提供流通追溯(二維碼)信息管理系統(tǒng)項(xiàng)目財務(wù)報表、明細(xì)賬、憑證、合同、可行性研究報告等相關(guān)資料。

1.《中國注冊會計師審計準(zhǔn)則》。

2.《流通追溯(二維碼)信息管理系統(tǒng)項(xiàng)目竣工自評報告》。

3.黔商發(fā)〔2011〕82號《關(guān)于做好2011年“放心酒”示范店建設(shè)改造和名特。

優(yōu)酒流通質(zhì)量可追溯系統(tǒng)試點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)工作的通知》文件。4.審計協(xié)議書。

a公司流通追溯(二維碼)信息管理系統(tǒng)項(xiàng)目賬面支出22萬元,全部為該項(xiàng)目設(shè)備及軟件研發(fā)、采購和安裝費(fèi)用。其中硬件費(fèi)用11萬元、軟件費(fèi)用10萬元。

我們認(rèn)為,貴公司已在企業(yè)會計準(zhǔn)則框架下編制的支出明細(xì)表和項(xiàng)目產(chǎn)品(服務(wù)等)收入明細(xì)表,在所有重大方面公允反映了貴公司流通追溯(二維碼)信息管理系統(tǒng)項(xiàng)目資金支出和收入情況。

二零一一年十二月公司。

九、其他說明。

無。

中國注冊會計師:中國注冊會計師:

公司審計報告評價篇六

審計署:

我局于今年4月25日,6月28日先后兩次發(fā)文,通知各省、市、自治區(qū)審計局對全國某銀行系統(tǒng)1994年度會計決算進(jìn)行審計,7月3日又以審計署的名義向其總行發(fā)出審計通知,對其1984年財務(wù)收支情況進(jìn)行就地審計。由于各級黨政領(lǐng)導(dǎo)重視和各級審計機(jī)關(guān)的努力,以及該銀行的積極配合,審計工作進(jìn)行得比較順利。目前,此項(xiàng)工作已基本結(jié)束。據(jù)統(tǒng)計,全國有6000多人參加了這項(xiàng)審計工作。除審計了總行和27個省、市自治區(qū)分行外,還抽審了1540個基本層單位。審計出違紀(jì)資xxxxxx萬元《其中總行xxxx萬元,分行和分行以下xxxx萬元),就地繳人中央金庫xxxx萬元。違紀(jì)自查和視同自查上劃總行參與利潤分成后上繳財政xxxxx萬元,共計上繳中央財政只xxxx萬元。現(xiàn)將審計情況報告如下:

1.多提應(yīng)付未付利息xxxx萬元。

為了使定期儲蓄存款利息較均衡地計人費(fèi)用,人民銀行規(guī)定可以預(yù)提定期儲蓄應(yīng)付未付利息。某銀行預(yù)提方法是按定期儲蓄存款年末余額,以月息四厘八的利率提取一年的利息支出。但是,有些分行為壓低利潤基數(shù),超出規(guī)定范圍,共多提xxxx萬元。

2.重復(fù)列支定期儲蓄利息xxxxx萬元。

按規(guī)定,實(shí)際發(fā)生的定期儲蓄利息應(yīng)在預(yù)提的應(yīng)付未付利息中支付。但是,總行1980-1984年所提示的應(yīng)付末付xxxxxx萬元,一直掛在帳上,未作支付;而1980-1984年定期儲蓄的實(shí)際利息支出xxxxxx萬元,又計入了當(dāng)年發(fā)生的費(fèi)用,相應(yīng)地減少了利潤。

3.自行提高利潤留成比例,多提利潤留成xxxxx萬元。

銀行系統(tǒng)從1983年實(shí)行利潤留成辦法,人民銀行根據(jù)財政部規(guī)定的比例,核定某銀行的留成比例為xx%。但某銀行未按規(guī)定比例提取利潤留成,%。1983年多提利潤留成xxxxx萬元,1984年多提利潤留成xxxxx萬元,兩年共計xxxxx萬元。

4.虛列多列支出,亂擠亂攤費(fèi)用xxxx萬元。

某銀行基層行、處虛列多列各項(xiàng)費(fèi)用和亂擠亂攤費(fèi)用的問題比較普遍。如a省分行虛列儲蓄代辦費(fèi)等xxxx萬元;b省分行虛列銀行利息支出xxxx萬元;c省分行把應(yīng)在利潤留成中的發(fā)展基金開支的基建資金xxx萬元在費(fèi)用中列支;d省分行為多提加班費(fèi)而擴(kuò)大工資基數(shù)xxx萬元。房屋修繕費(fèi)應(yīng)在利潤留成中開支,但總行卻一直將修繕費(fèi)與房租混在一起,由管理費(fèi)開支,全國共計kxxx萬元。

此外,不少地區(qū)在審計中還發(fā)現(xiàn),某銀行的'一些基層行、處財務(wù)管理不嚴(yán),帳目差錯較多,該清理的帳務(wù)未及時清理,錯記、漏記、反記、以及付款的審批手續(xù)不全等現(xiàn)象較為普遍,全國共計xxxx萬元。

我們認(rèn)為,某銀行系統(tǒng)在1984年會計決算中出現(xiàn)xxxxx家規(guī)定,甚至弄虛作假,直接或間接地截留上繳利潤,侵犯了國家利益。某銀行系統(tǒng)出現(xiàn)這些問題的主要責(zé)任在總行的某些負(fù)責(zé)人只顧局部,不顧全局,缺乏組織紀(jì)律性。事實(shí)表明,有些違紀(jì)問題是總行布置的,有些則是他們默許的。因此,我們同意有關(guān)部門對他們作出的處理決定。

總的講,某銀行對此審計的態(tài)度較好,并對審計工作予以配合。盡管審計中發(fā)現(xiàn)的問題較為嚴(yán)重,但在審計過程中,總行和多數(shù)分行的態(tài)度尚屬端正,能夠積極、主動配合審計機(jī)關(guān)的工作。當(dāng)我局將審計通知發(fā)送該行以后,總行發(fā)出了傳真電報,要求各分行進(jìn)行自查,并派檢查組赴各地抽查。在審計過程中,總行又自動將利潤留成比例降回到規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)??傂袑徲嫿M進(jìn)點(diǎn)前,總行進(jìn)行了自查,并主動將五筆不合理資金xx只xx萬元作了調(diào)帳處理,對多提利潤留成及定期儲蓄應(yīng)付未付利息問題作了說明。因此,我們意見將以上問題視為總行自查進(jìn)行處理。

鑒于某銀行系統(tǒng)違反財經(jīng)紀(jì)律的主要責(zé)任者已經(jīng)處理,在以后的審計過程中,總行和多數(shù)分、支機(jī)構(gòu)能主動配合,我們建議,除對弄虛作假情節(jié)嚴(yán)重,手段惡劣或有意隱瞞問題且數(shù)額較大的,甚至阻撓審計機(jī)關(guān)進(jìn)行審計的極少數(shù)人員建議總行和有關(guān)黨政機(jī)關(guān)給予嚴(yán)肅處理外,凡屬于一般違紀(jì)問題的責(zé)任者不再給予紀(jì)律處分。但應(yīng)認(rèn)真總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn),寫出檢查報告。

對于某銀行系統(tǒng)違紀(jì)資金的經(jīng)濟(jì)處理意見,按照自查部分由該行自行調(diào)帳處理,審計機(jī)關(guān)審查部分就地繳人中央金庫的原則辦理。

某銀行應(yīng)加強(qiáng)全系統(tǒng)干部的組織紀(jì)律性教育。

某銀行應(yīng)立即健全現(xiàn)有規(guī)章制度,加強(qiáng)財務(wù)管理。凡與國家有關(guān)規(guī)定不一致的,應(yīng)按國家有關(guān)規(guī)定修改更正;凡規(guī)定不明確的,應(yīng)根據(jù)國家有關(guān)文件作出明確規(guī)定。同時,要加強(qiáng)財務(wù)管理,做好對財會人員的培訓(xùn)工作。

某銀行應(yīng)建立健全并嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部檢查制度,盡快建立內(nèi)部審計的正常工作秩序,堵塞漏洞。

以上報告妥否,諸批復(fù)。

xxxx年x月x日。

公司審計報告評價篇七

資本性支出的授權(quán)xxx先生:

在審計貴單位資本性項(xiàng)目的過程中,我們發(fā)現(xiàn)目前所發(fā)生的資本性支出沒有取得所要求的證明性批準(zhǔn)依據(jù)。在25個資本性項(xiàng)目中,我們抽取了3個進(jìn)行檢查,累計支出金額為$1.4mm,在檔案資料中,均沒有發(fā)現(xiàn)取得到批準(zhǔn)的文件。

造成這種不良狀況的原因是:最近改組重建的會計部門還沒有在項(xiàng)目建設(shè)之前授權(quán)專門的人員負(fù)責(zé)批準(zhǔn);另外,在辦理采購之前;對采購定單的復(fù)核、批準(zhǔn)還沒有建立相應(yīng)的程序。

為了確保按照企業(yè)管理當(dāng)局的意圖對資本性支出業(yè)務(wù)進(jìn)行有效的控制,我們建議貴單位應(yīng)該授權(quán)專門人員負(fù)責(zé)采購業(yè)務(wù)的批準(zhǔn);另外,在實(shí)施采購之前,采購定單應(yīng)該與經(jīng)過批準(zhǔn)的文件進(jìn)行核對驗(yàn)證。

我們希望在9月25日之前,收到您的答復(fù)。

xxxx年xx月xx日。

公司審計報告評價篇八

我們于200×年××月××日至××月××日對×××分公司進(jìn)行了審計?!痢痢练止举Y料的提供和編制、建立健全內(nèi)部控制制度、保護(hù)資產(chǎn)的安全完整是分公司財務(wù)及××管理部門的責(zé)任,我們的責(zé)任是在實(shí)施審計工作的基礎(chǔ)上發(fā)表審計意見。

我們按照《內(nèi)部審計準(zhǔn)則》有關(guān)規(guī)定計劃和實(shí)施審計工作,通過審計目的在于掌握分公司經(jīng)營情況、內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況,以便進(jìn)行分析,從中評價出經(jīng)營中存在的差距及揭示主要問題,針對重大缺陷提出審計意見。本審計報告中提出的問題及審計意見,請各分公司及公司相關(guān)部門在此基礎(chǔ)上認(rèn)真進(jìn)行自查、完善、整改,后續(xù)審計中再發(fā)現(xiàn)此類問題按×××規(guī)定及本次審計意見進(jìn)行處罰。

審計中發(fā)現(xiàn)的問題及審計意見。

一、×××分公司資金管理不規(guī)范。

審計意見:對超三月的借款一律無條件收回,收不回來的分公司經(jīng)理、會計按4:6承擔(dān)責(zé)任。以后不準(zhǔn)出現(xiàn)超三月的借款,不準(zhǔn)出現(xiàn)業(yè)務(wù)理由以外的借款,職工辭職要清理,否則分公司經(jīng)理、會計按4:6承擔(dān)責(zé)任,并從借款之日起按月1%的利率計算利息并按借款額的20%處以罰金。

2.××金存在不能及時上繳公司賬戶的現(xiàn)象,如×××分公司200×年××月××日的××金××××元,截至200×年××月××日尚未上繳,時間長達(dá)近××個月。

審計意見:嚴(yán)格財務(wù)控制制度,對不執(zhí)行財務(wù)規(guī)定的分公司經(jīng)理、會計各承擔(dān)違規(guī)金額25%的處罰。

二、存貨管理、庫齡、結(jié)構(gòu)存在不足。

1、業(yè)務(wù)員借貨現(xiàn)象普遍存在,數(shù)量之大日期之長令人費(fèi)解。截至審計日借出存貨××件,折算成金額××元,為庫存金額的××%。

時間超三月的有××件,折算金額××元,其中超一年的有××件套,折算金額××元。而且有些業(yè)務(wù)員已離職,如××借貨××件折算金額為××元,已于去年辭職。

審計意見:現(xiàn)有不超一月無損的借貨加強(qiáng)催收力度盡快收回;超一月及損壞的借貨落實(shí)責(zé)任人按售價的7折收回現(xiàn)金,沒有責(zé)任人的分公司經(jīng)理(或原經(jīng)理)、會計、保管人員按3:3:4的比例扣款。通過本次清理以后,以后借貨理由要充分,分公司經(jīng)理要審批,分公司會計隨時監(jiān)督,不準(zhǔn)出現(xiàn)一個月以上借貨,職工辭職要清理借貨。否則分公司經(jīng)理會計保管人員分別按零售價承擔(dān)3:3:4的責(zé)任。

2、存貨盤點(diǎn)賬實(shí)不符嚴(yán)重。

存貨盤點(diǎn)的目的在于查找錯誤指出問題,以便管理控制的改進(jìn)與提高。根據(jù)重要性原則,考慮成本效益,本次審計差錯的定義為:只要同種類成品,實(shí)盤與賬面不符即為賬實(shí)不符,核對中并不進(jìn)行合并調(diào)整。具體的財務(wù)操作必須根據(jù)本次審計盤點(diǎn)情況另行仔細(xì)盤點(diǎn),該合并的合并,該調(diào)整的進(jìn)行調(diào)整。

(1)盤點(diǎn)對賬具體情況。

按總數(shù)種類差錯相抵后計算的差錯率為××%。

賬實(shí)核對不符情況:。

品種。

盤盈。

盤虧。

盈虧絕對值合計。

(2)我們通過調(diào)查了解、分析具體原因如下……。

3、按庫齡分析。

根據(jù)最后一次進(jìn)貨測算,超3個月的庫存,占全部庫存的××%;超6個月的庫存,占全部庫存的××%;超1年的庫存,占全部庫存的××%。超齡庫存不但每年耗費(fèi)較大的資金成本,更重要的是已成為困擾資金周轉(zhuǎn)的桎梏。

庫齡種類明細(xì):

品種合計。

1-3月3-6月6-12月1-2年2-3年3年上。

分析原因……。

4、按存貨結(jié)構(gòu)周轉(zhuǎn)情況分析,全部××存貨去年同期銷售××件,今年上半年的銷量為××件,×××分公司庫存××件,測算需××個月銷完。

審計意見:在以上盤點(diǎn)的基礎(chǔ)上,對現(xiàn)有庫存進(jìn)行庫齡的統(tǒng)一排查,在查清庫齡的基礎(chǔ)上,完善財務(wù)軟件或××系統(tǒng)對存貨的實(shí)時監(jiān)控,為公司庫存管理、經(jīng)營決策提供信息。同時為盤活庫存,加強(qiáng)資金流轉(zhuǎn),節(jié)約財務(wù)費(fèi)用,緩解公司資金緊張的壓力,請公司決策層針對公司庫存目前的庫齡、銷售前景預(yù)測情況,在消化調(diào)整庫存結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)上,制定有效的清倉利庫管理制度,并作為一個長期的策略貫徹下去。

三、費(fèi)用合理性的難以界定。

費(fèi)用單據(jù)報銷不規(guī)范,如招待費(fèi)有的未注明為何事招待何人;有的經(jīng)辦人、分公司審簽人僅經(jīng)理一人,審計無法界定是否合理合法。

審計意見……。

四、低值易耗品管理存在差距。

×××分公司,低值易耗品臺賬記錄無規(guī)格型號、無產(chǎn)地、無購入日期或調(diào)入日期等,不詳細(xì)、不及時、不全面、不規(guī)范;分公司低值易耗品管理存在缺陷,有的隨處亂方、有的損壞不及時修理,如有兩張辦公桌抽屜、門子損壞無修理,一臺轉(zhuǎn)椅損壞放在四樓迎門處。

公司審計報告評價篇九

根據(jù)局第××次會議決定,我們于××年7月1~15日對我省××外貿(mào)公司與香港××公司合營辦廠引進(jìn)設(shè)備情況進(jìn)行了審計,現(xiàn)將審計結(jié)果報告如下:。

(一)基本情況。

××外貿(mào)公司是我省具有進(jìn)出口業(yè)務(wù)權(quán)的地方工貿(mào)企業(yè)。

該公司現(xiàn)有職工436人,設(shè)八個科室,一個直屬五金加工廠。

該公司19xx年被批準(zhǔn)自營出口業(yè)務(wù),主要出口小五金產(chǎn)品。

幾年來,經(jīng)過廣大職工的努力,出口業(yè)務(wù)有了一定的發(fā)展,1985年出口銷售額達(dá)736萬元,出口創(chuàng)匯145萬美元,均比19xx年翻了兩番。

但是,由于該公司主要出口貨源基地直屬五金加工廠的設(shè)備陳舊,因而繼續(xù)擴(kuò)大出口業(yè)務(wù),增加創(chuàng)匯的能力受到了限制。

××年初,經(jīng)有關(guān)人員提供線索,該公司決定與香港××公司組成合營企業(yè),合作生產(chǎn)經(jīng)營機(jī)絲螺釘。

××年3月,雙方簽訂合營合同,其基本條款規(guī)定:合作期四年,引進(jìn)國際上先進(jìn)的機(jī)絲螺釘生產(chǎn)工藝,由我方以租賃方式提供廠房1300平方米,負(fù)責(zé)招聘生產(chǎn)技術(shù)人員和工人。

香港××公司提供國際上80年代出產(chǎn)的螺釘流水線全套設(shè)備共78臺,并負(fù)責(zé)提供主要原材料和產(chǎn)品的外銷。

雙方總投資115萬美元,其中機(jī)器設(shè)備總金額94.96萬美元。

按投資比例,我方承擔(dān)六成,產(chǎn)品外銷60%,內(nèi)銷40%,注冊資本64萬美元,年提折舊25%。

四年后設(shè)備歸我方。

(二)存在的問題。

經(jīng)審計上述合作項(xiàng)目,從洽談到成交,反映出的問題不少,主要表現(xiàn)在:。

1.項(xiàng)目建議書和可行性研究報告陳述的情況不真實(shí)。

第一,申請理由缺乏事實(shí)根據(jù)。

建議書說,國產(chǎn)生產(chǎn)機(jī)絲螺釘?shù)脑O(shè)備工藝差、效率低,不能適應(yīng)市場對機(jī)絲螺釘?shù)男枨蟆?/p>

經(jīng)查明,我國制造的生產(chǎn)機(jī)絲螺釘設(shè)備各項(xiàng)技術(shù)指標(biāo)均已達(dá)到世界標(biāo)準(zhǔn),且有供應(yīng),完全不需要引進(jìn)。

第二,輕信對方謊言,香港××公司實(shí)際上是一家五金商店,規(guī)模不大,注冊資本僅10萬元港幣,且從未搞過機(jī)絲螺釘?shù)纳a(chǎn)經(jīng)營,其對我方投資的設(shè)備,是從一家行將倒閉的螺釘工廠低價買來的二手貨。

××外貿(mào)公司對其未作任何調(diào)查研究,僅憑對方自敘,就在建議書中輕率肯定對方生產(chǎn)經(jīng)營機(jī)絲螺釘?shù)慕?jīng)驗(yàn)豐富,銷售網(wǎng)點(diǎn)、資金來源可靠及設(shè)備先進(jìn),是一種不負(fù)責(zé)任的瀆職行為。

第三,可行性報告的資料來源不可靠,分析粗糙。

未對香港合營方的資產(chǎn)信譽(yù)情況加以說明,對經(jīng)濟(jì)效益的分析也是建立在假定引進(jìn)設(shè)備是國際80年代先進(jìn)產(chǎn)品,年產(chǎn)量能達(dá)到4億只的基礎(chǔ)上測標(biāo)的,缺乏真實(shí)性。

2.引進(jìn)設(shè)備與合同條款及所附設(shè)備清單不符。

3.赴港考查設(shè)備小組不負(fù)責(zé)任,留下隱患。

對所有引進(jìn)的設(shè)備逐步逐臺全面檢查,僅對其中的8臺設(shè)備做了表面觀察,占全部引進(jìn)的10%。

就輕信對方報價合理,并向國內(nèi)寫了調(diào)查報告,以致報告反映的設(shè)備性能、新舊程度、制造年份和價格水平與實(shí)際鑒定的情況差距較大。

4.各經(jīng)辦部門把關(guān)不嚴(yán),官僚主義嚴(yán)重。

公司審計報告評價篇十

管理人員的是每個企業(yè)發(fā)展的有力推動者,文化素質(zhì)、職業(yè)修養(yǎng)、理論知識和實(shí)際操作能力是每個管理人員所必備的東西,一個企業(yè)的發(fā)展,離不開大家的群策群力,離不開管理人員的創(chuàng)新思維和超前理念,離不開管理人員引導(dǎo)宣傳,管理人員這個定義在看似比較空洞,他在享有一份榮譽(yù)的同時,也肩負(fù)著一份責(zé)任。

公司目前有領(lǐng)班以上管理人員共計72人,絕大多數(shù)人員都是從一線普工扎實(shí)苦干一步一步等到公司的賞識而提升為公司的骨干人員的。其中小學(xué)文化程度的有8人,占管理人員總?cè)藬?shù)的11%;初中文化程度的有52人,占管理人員總?cè)藬?shù)的72%;具有高中以上文化的有12人,占管理人員總?cè)藬?shù)的16.6%。從上述數(shù)據(jù)部難看出,公司的管理團(tuán)隊總體上文化素質(zhì)比較偏低,絕大一部分管理人員都是初中文化。在3月1日—20日,共計20天的時間里,我們組織了一次對公司領(lǐng)班以上人員現(xiàn)狀組織了一次問卷調(diào)查。

在此期間進(jìn)行了對公司管理人員的問卷調(diào)查,調(diào)查問卷72位管理人員每人1份,本次問卷調(diào)查共10個問題,主要針對目前公司的一些實(shí)際情況進(jìn)行問答,問卷調(diào)查分為簡答題、選擇題兩個部分。

調(diào)查內(nèi)容:

1、你認(rèn)為目前公司管理團(tuán)隊具有哪些優(yōu)勢?

在回答這個問題時其中談到了公司目前的管理團(tuán)隊具有豐富的管理經(jīng)驗(yàn)占的比例為87.5%,有9.7%提到了公司部門分工明確,有2.8%人認(rèn)為公司目前管理團(tuán)隊沒有優(yōu)勢。

2、你認(rèn)為目前公司管理團(tuán)隊存在哪些問題?

在這一問題上,有80%的人員提到了文化水平普片偏低,有15%的人提到缺乏創(chuàng)新意識,有5%的人員提到管理團(tuán)隊執(zhí)行力度比較差。

3、在管理中面臨最大的問題是什么?

有90%的人員提到語言表達(dá)能力問題,認(rèn)為自己的語言表達(dá)能力比較欠缺,缺乏溝通能力,在與團(tuán)隊交流、傳達(dá)意圖時很難讓對方一點(diǎn)就明白,甚至?xí)霈F(xiàn)說那半天,到頭來都不知道說的主題是什么;有5.7%的人認(rèn)為,目前一線職工思想比較活躍,很難管理;有4.3%的人認(rèn)為目前沒有什么大問題。

4、你認(rèn)為你目前的工作強(qiáng)度如何?

a嚴(yán)重超負(fù)荷b有些超負(fù)荷c正常d比較輕松e非常輕松。

5、在工作中你的緊迫感?

a非常緊迫b緊迫c一般d輕松e比較輕松。

6、你現(xiàn)在的工作熱情如何?

a非常高b比較高c一般d比較低e很低。

在第4、5題中幾乎全部選擇了c正常,表明大家對目前的工作情況,還是能夠接受,沒有太大的工作壓力,在回答第6題的問題上,100%的人員都選擇了b(比較高),從這一問題上表明大家對目前的工作態(tài)度非常端正,并且有一顆積極進(jìn)取的心態(tài),在工作中能夠保持高昂的斗志和積極的精神狀態(tài)。

7、你認(rèn)為目前公司的溝通渠道?

a非常順暢b順暢c一般d不順暢e及不順暢。

在回答這個問題上有80%人員選擇了d(不順暢),有15%的人員選擇了c(一般),有5%的人員選擇了e(及不順暢),從這一天表明公司管理人員對目前公司的溝通渠道方面,意見非常大,表明公司目前在溝通方面存在嚴(yán)重問題,需要加以改善。

8、你認(rèn)為公司目前培訓(xùn)工作多不多?

a非常多b一般c偶爾d非常少e沒有。

9、你向上級提出的合理化建議,上級領(lǐng)導(dǎo)有及時回應(yīng)嗎?

a從來不會b極少c偶爾d常常e總是如此。

10、你清楚了解你的工作職責(zé)和任務(wù)嗎?

a非常了解b了解c無所謂d不了解e非常不了解。

在回答第8題上大家都選擇了d(非常少),這表明大家都希望能夠得到更多的培訓(xùn)機(jī)會,從增長知識,充實(shí)自己;在回答第9個問題時選擇b(極少)和d(偶爾)的各占50%,在第10題的回答上大家一致選擇了a(非常了解)。

從以上調(diào)查問卷情況分析來看,目前公司管理團(tuán)隊存在以下幾個問題:

一、目前公司整體的管理人員文化水平偏低,大多都只有初中文化,甚至有的只有小學(xué)文化,管理團(tuán)隊整體的管理水平有待提高。

二、管理人員組成形式單一,基本上都是從生產(chǎn)一線提升起來的,大多都是在公司工作了很多年的老員工,雖然他們擁有比較豐富的工作經(jīng)驗(yàn),但是在理論知識方面嚴(yán)重缺乏。

三、溝通能力比較欠缺,因?yàn)楣芾砣藛T基本上都是從一線經(jīng)過長時間的勤奮能力,積累了很好的工作經(jīng)驗(yàn),可在管理上嚴(yán)重缺乏管理理念,缺乏溝通能力,所以在工作布置和安排時導(dǎo)致工作意圖不能很清晰得以落實(shí)。

四、工作缺乏動力,趨于平穩(wěn),不求上進(jìn)、只求穩(wěn)?,F(xiàn)在,缺乏創(chuàng)新意識。

五、部門之間工作協(xié)調(diào)不到位,部門之間缺乏有效溝通。

六、培訓(xùn)工作比較少,缺乏必要的培訓(xùn)工作,沒有給工作職工提供必要的學(xué)習(xí)機(jī)會和條件。

七、上下溝通不到位,上級領(lǐng)導(dǎo)對下屬關(guān)心不夠,對下屬所提問題采取不予理睬或敷衍了事的心態(tài)。

根據(jù)本次問卷調(diào)查情況分析來看,公司目前在管理層次這方面,還有很大的提升空間,只要團(tuán)隊成員群策群力,擰成一股繩,相信公司的整體管理水會得到很大程度的提高,針對本次調(diào)查情況,個人提出幾點(diǎn)改善意見:

提升公司的整體管理水平。

2、多組織培訓(xùn)工作,培訓(xùn)方式可以多樣化(如:生產(chǎn)部門人員組織工作技能培訓(xùn)、人力資源部部門組織企業(yè)文化培訓(xùn)、外聘講師組織職業(yè)心態(tài)培訓(xùn)等)方式,來提升員工的整體素質(zhì)。

3、建立良好的溝通平臺,上級領(lǐng)導(dǎo)多關(guān)心下屬,多聽取他們的心聲,做一個充分尊重他人的領(lǐng)導(dǎo)。

4、定期組織對管理人員進(jìn)行考核,主要考核內(nèi)容如:崗位理論知識、管理常識、現(xiàn)場突遇到問題簡答、安全操作規(guī)程等方面的知識進(jìn)行考核,考核成績并記錄到個人檔案。

企業(yè)里每一位管理人員,也就是這個組織的排頭兵,只要每一位排頭兵充分的發(fā)揮其職能效益,只要大家同心同德,認(rèn)真去對待和執(zhí)行,企業(yè)的前進(jìn)步伐會更快。

公司審計報告評價篇十一

我公司主要銷售解放、歐曼等牽引車及廂式、高低欄、低平板半掛貨車,為購車客戶掛牌、上線檢測,提供交強(qiáng)險憑證;更為給客戶提供運(yùn)輸經(jīng)營活動的風(fēng)險保障。現(xiàn)公司已有貨運(yùn)車104輛,從事各種道路貨運(yùn)工作。

二、能源審計情況。

10月在公司內(nèi)部進(jìn)行不定期能源審計,公司資源利用狀況良好,比較符合上級有關(guān)各部門的要求。具體情況如下:

公司下屬貨運(yùn)司機(jī)通過長時間總結(jié)經(jīng)驗(yàn),對各大加油站點(diǎn)進(jìn)行對比,找出了燃油質(zhì)量好,價格便宜的加油站點(diǎn)。我們還對計量設(shè)備加大了管理、投入,努力提高設(shè)備的準(zhǔn)確性、可靠性。在全體人員的共同努力下,截止到10月底未發(fā)生因燃油原因、燃料設(shè)備原因而影響運(yùn)輸工作中止的現(xiàn)象,人身、設(shè)備事故率為零。公司不定期組織各有關(guān)部門人員共同對燃油入庫進(jìn)行盤點(diǎn),每季度都進(jìn)行一次典型盤點(diǎn)。盤點(diǎn)數(shù)據(jù)做到了真實(shí)、可靠,賬賬相符、帳物相符。

三、節(jié)能規(guī)劃。

20計劃節(jié)約標(biāo)煤193噸,具體工作如下:

1、貫徹執(zhí)行國家及地方政府有關(guān)節(jié)能減排的方針、政。

策;。

2、繼續(xù)加強(qiáng)節(jié)能減排的宣傳教育工作,增強(qiáng)全員的節(jié)。

能減排意識;。

3、加強(qiáng)技術(shù)監(jiān)督管理工作,為機(jī)組安全經(jīng)濟(jì)運(yùn)行起到。

應(yīng)有的作用;。

4、加大節(jié)能技術(shù)改造的力度,搞好節(jié)能技術(shù)改造工作,

達(dá)到節(jié)煤、節(jié)電、節(jié)水的目的;。

5、監(jiān)督項(xiàng)目整改措施的落實(shí)和完成情況;。

6、做好日常節(jié)能技術(shù)監(jiān)督工作,發(fā)現(xiàn)問題及時整改;。

7、制定并落實(shí)降低燃油消耗措施;。

8、加強(qiáng)值際對標(biāo),細(xì)化小指標(biāo)競賽;。

節(jié)能工作任重道遠(yuǎn),公司全員動員,制定措施,限定時間,落實(shí)到人,為了實(shí)現(xiàn)公司節(jié)能計劃努力奮斗。

公司審計報告評價篇十二

安徽泰爾重工股份有限公司(以下簡稱“公司”), 是一家專業(yè)設(shè)計、制造、銷售動力傳動機(jī)械的生產(chǎn)企業(yè),主要從事十字軸式萬向聯(lián)軸器、鼓形齒式聯(lián)軸器、剪刃等三大系列產(chǎn)品的生產(chǎn)經(jīng)營。公司于2017年1月28日在深圳證券交易所正式掛牌上市。

報告期內(nèi),公司根據(jù)財政部、證監(jiān)會等部門聯(lián)合發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和深圳證券交易所《上市公司內(nèi)部控制指引》、《中小企業(yè)版上市公司內(nèi)部審計工作指引》等有關(guān)規(guī)定,對本公司內(nèi)部控制情況進(jìn)行了全面的檢查,在查閱公司各項(xiàng)管理制度、了解公司有關(guān)單位和部門在內(nèi)部控制方面所做工作的基礎(chǔ)上,對本公司內(nèi)部控制建立的合理性、完整性及實(shí)施有效性進(jìn)行了全面的評估?,F(xiàn)將公司 2017年度內(nèi)部控制的建立健全與實(shí)施情況報告如下:

一、公司內(nèi)部控制的基本情況

股份公司成立以來,公司董事會及管理層十分重視內(nèi)部控制體系的建立健全工作,通過公司治理的完善,內(nèi)部組織架構(gòu)的健全,內(nèi)控制度的修訂,已初步建立了一個科學(xué)合理的內(nèi)部控制體系,2017年,公司根據(jù)管理需求的提高及內(nèi)控環(huán)境的變化,適時地對內(nèi)控制度進(jìn)行了修訂和完善。

(一)內(nèi)部控制環(huán)境

1、公司的治理結(jié)構(gòu)

公司按照《公司法》、《證券法》和《公司章程》的規(guī)定,建立了較為完善的法人治理結(jié)構(gòu)。

公司董事會對公司內(nèi)部控制體系的建立和監(jiān)督執(zhí)行負(fù)責(zé)。主要職責(zé)是:確定建立和完

善內(nèi)部控制的政策和方案,監(jiān)督內(nèi)部控制的執(zhí)行,審閱內(nèi)部控制審計報告和內(nèi)部控制自我評價報告,制定重大控制缺陷、風(fēng)險的改進(jìn)和防范措施。董事會下設(shè)戰(zhàn)略委員會、提名委員會、薪酬與考核委員會和審計委員會。

戰(zhàn)略委員會由五名董事組成,其中獨(dú)立董事兩名,主要職責(zé)權(quán)限如下:(1)對公司長

期發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃進(jìn)行研究并提出建議;(2) 對公司章程規(guī)定必須經(jīng)董事會批準(zhǔn)的重大投資融資方案進(jìn)行研究并提出建議;(3)對公司章程規(guī)定須經(jīng)董事會批準(zhǔn)的重大資本運(yùn)行、資產(chǎn)經(jīng)營項(xiàng)目進(jìn)行研究并提出建議;(4)對其他影響公司發(fā)展的重大事項(xiàng)進(jìn)行研究并提出建議;(5)對以上事項(xiàng)的實(shí)施進(jìn)行檢查。

提名委員會由四名董事組成,其中獨(dú)立董事兩名,主要職責(zé)權(quán)限如下:(1)根據(jù)公司經(jīng)

營活動情況,資產(chǎn)規(guī)模和股權(quán)結(jié)構(gòu)對董事會的規(guī)模和構(gòu)成向董事會提出建議;(2)研究董事、高級管理人員的選擇標(biāo)準(zhǔn)和程序,并向董事會提出建議;(3)廣泛搜尋合格的董事、高級管理人員的人選;(4)對董事候選人、高級管理人員進(jìn)行審查并提出建議。

審計委員會由三名董事組成,其中獨(dú)立董事兩名,主要職責(zé)權(quán)限如下:(1)提議聘請或

更換外部審計機(jī)構(gòu);(2)監(jiān)督公司的內(nèi)部審計制度及其實(shí)施;(3)負(fù)責(zé)內(nèi)部審計與外部審計之間的溝通;(4)審核公司的財務(wù)信息及其披露;(5)審查公司內(nèi)部控制制度,對重大關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行審計。

薪酬與考核委員會三名董事組成,其中獨(dú)立董事兩名,主要職責(zé)權(quán)限如下:(1) 根據(jù)董

事及高管人員管理崗位的主要范圍、職責(zé)、重要性以及其他相關(guān)企業(yè)相關(guān)崗位的薪酬水平制定薪酬計劃或方案;(2)薪酬計劃或方案主要包括但不限于績效評優(yōu)標(biāo)準(zhǔn)、程序及主要評價體系,獎懲和懲罰的主要方案和制度等;(3)審查公司董事及高管人員的履行職責(zé)情況并對其進(jìn)行年度績效考評;(4)負(fù)責(zé)對公司薪酬制度執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督。

2、公司的組織機(jī)構(gòu)

制定并實(shí)施內(nèi)部控制制度編制計劃,合理保證內(nèi)部控制的有效執(zhí)行,批準(zhǔn)內(nèi)部控制自查計劃,組織開展內(nèi)部控制檢查與評價并向董事會報告,執(zhí)行董事會制定的重大控制缺陷、風(fēng)險的改進(jìn)和防范措施。

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公司審計報告評價篇十三

xx科技有限公司:

我們審計了后附的江蘇智聯(lián)天地科技有限公司(以下簡稱江蘇智聯(lián)公司)財務(wù)報表,包括2014年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表,2014年度的利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表以及財務(wù)報表附注。

一、管理層對財務(wù)報表的責(zé)任。

編制和公允列報財務(wù)報表是江蘇智聯(lián)公司管理層的責(zé)任,這種責(zé)任包括:(1)按照企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定編制財務(wù)報表,并使其實(shí)現(xiàn)公允反映;(2)設(shè)計、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制,以使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的重大錯報。

二、注冊會計師的責(zé)任。

我們的責(zé)任是在執(zhí)行審計工作的基礎(chǔ)上對財務(wù)報表發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準(zhǔn)則要求我們遵守中國注冊會計師職業(yè)道德守則,計劃和執(zhí)行審計工作以對財務(wù)報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。

審計工作涉及實(shí)施審計程序,以獲取有關(guān)財務(wù)報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷,包括對由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險的評估。在進(jìn)行風(fēng)險評估時,注冊會計師考慮與財務(wù)報表編制和公允列報相關(guān)的'內(nèi)部控制,以設(shè)計恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦?,但目的并非對?nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當(dāng)性和作出會計估計的合理性,以及評價財務(wù)報表的總體列報。

我們相信,我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?,為發(fā)表審計意見提供了基礎(chǔ)。

三、審計意見。

我們認(rèn)為,江蘇智聯(lián)公司財務(wù)報表在所有重大方面按照企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定編制,公允反映了江蘇智聯(lián)公司2014年12月31日的財務(wù)狀況以及2014年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。

公司審計報告評價篇十四

配合*公司加強(qiáng)管理,進(jìn)一步提升經(jīng)營管理水平及服務(wù)質(zhì)量,經(jīng)集團(tuán)董事長批準(zhǔn),集團(tuán)審計部于*年**月**日至**月**日對*公司經(jīng)營管理綜合狀況進(jìn)行了調(diào)查。我們采取了審閱、訪談、實(shí)地觀察、調(diào)查問卷、走訪等多種方式,主要對*公司人、財、物整體運(yùn)作以及情況進(jìn)行調(diào)查,范圍涉及*公司各個層面的干部、員工以及部分客戶?,F(xiàn)將審計調(diào)查情況匯報如下:

*公司截止*年**月**日(組織結(jié)構(gòu)、服務(wù)對象及范圍、公司員工人數(shù)及能力等)。

根據(jù)*公司財務(wù)報表數(shù)據(jù),截止*年**月**日,公司(財務(wù)狀況及基本分析)。

我們通過問卷調(diào)查的方式,對*公司的員工滿意度進(jìn)行了測評。*年**月份,*公司在職員工*名,我們隨機(jī)調(diào)查了*名員工,調(diào)查比例為%,調(diào)查結(jié)果顯示,。

我們還對部分客戶進(jìn)行了調(diào)查、走訪,根據(jù)調(diào)查信息反饋,。

二、調(diào)查中發(fā)現(xiàn)的主要問題。

1、財務(wù)核算與控制方面的問題(具體描敘);。

2、公司內(nèi)部控制制度建設(shè)及執(zhí)行中的問題(具體描敘);。

3、部門間溝通協(xié)調(diào)存在的問題(具體描敘);。

4、經(jīng)營管理過程中存在的主要問題(具體描敘);。

5、其他(具體描敘)。

三、財務(wù)收支分析及預(yù)測。

(略)。

預(yù)測結(jié)果:根據(jù)以上預(yù)測分析,*公司預(yù)計全年經(jīng)營情況為盈利(虧損)*元。

財務(wù)收入預(yù)測變動因素分析:

(一)表中收入是在情況下的預(yù)測數(shù),實(shí)際收入數(shù)會低于預(yù)測數(shù);。

(二)未在表中反映的其他收入項(xiàng)目:;。

(三)其他收入:如。

財務(wù)支出預(yù)測變動因素分析:

(二)其他不確定因素,如。

四、建議(根據(jù)調(diào)查發(fā)現(xiàn)的問題,提出具體、可操作性的建議)。

1、建議*公司從今年起加強(qiáng)預(yù)算管理和費(fèi)用控制;(具體陳述)。

2、建議財務(wù)部;(具體陳述)。

3、建議行政部;(具體陳述)。

4、對于調(diào)查中有客戶反映問題,建議**部門;(具體陳述)。

5、對于每年支付*萬元的費(fèi)用,建議*公司對其成本效益進(jìn)行評估。(具體陳述)。

公司審計報告評價篇十五

公司是我集團(tuán)水泥及熟料綜合型生產(chǎn)企業(yè),擁有年產(chǎn)100萬噸的熟料生產(chǎn)線一條,年產(chǎn)50萬噸的水泥磨各一臺。廠區(qū)占地面積200余畝,擁有從業(yè)人員近200人。

公司實(shí)收資本4146萬元,其中山東山水水泥集團(tuán)有限公司投入資本3946萬元,占95.18%;雙鴨山新時代水泥公司投入資本200萬元,占4.82%。此次內(nèi)部審計的依據(jù)是《山東山水水泥集團(tuán)有限公司會計政策、財務(wù)管理制度及財務(wù)核算管理規(guī)范》(報批稿)及集團(tuán)相關(guān)制度規(guī)定,并參照1月1日起執(zhí)行的企業(yè)會計準(zhǔn)則、《企業(yè)財務(wù)通則》,以及相關(guān)法規(guī)制度等進(jìn)行的。

二、審計中發(fā)現(xiàn)的問題。

(一)貨幣資金循環(huán)。

1、205月17日進(jìn)點(diǎn)并立即進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)。盤點(diǎn)時,現(xiàn)金賬面余額11,306.94元,未入賬收入單據(jù)318,772.16元,未入賬支出單據(jù)289,490元,經(jīng)調(diào)整后賬面應(yīng)存余額40,589.10元。盤點(diǎn)實(shí)有現(xiàn)金19,090.70元,與賬面數(shù)差額21,498.4元,其中,白條抵庫21,500元。盤盈現(xiàn)金1.6元,經(jīng)詢問系出納人員換崗交接時遺留差額及平時現(xiàn)金收付零頭所致。

2、在貨幣資金控制流程方面存有不相容崗位職務(wù)未分離的情況,出納人員負(fù)責(zé)收付款、制單、記賬。

經(jīng)主管會計審核程序,印鑒分離形同虛設(shè)。

4、銀行余額調(diào)節(jié)表編制人為出納人員本身,形成“自賬自調(diào)”,不符合內(nèi)部控制規(guī)范。

5、在現(xiàn)金管理方面不規(guī)范,存在白條抵庫現(xiàn)象,如貨款退票未及時進(jìn)行賬務(wù)處理等。

6、部分付現(xiàn)業(yè)務(wù)未及時進(jìn)行賬務(wù)處理,借款用途不清晰。

7、現(xiàn)金賬實(shí)不符,且原因可追溯至出納人員崗位交接時,現(xiàn)金長短款未及時進(jìn)行相應(yīng)處理。

(二)銷售與收款循環(huán)。

1、從隨機(jī)抽查的21份水泥買賣合同中發(fā)現(xiàn),有合同簽訂不規(guī)范的情況:

(1)均沒有填寫合同編號;。

(2)有17份合同沒有填寫數(shù)量;。

(3)按集團(tuán)規(guī)定水泥銷售不得賒欠,但在簽訂的銷售合同上有“貨到付款”或“延期付款”的條款。經(jīng)詢問,系業(yè)務(wù)員為拓展業(yè)務(wù)先墊資,再收款。表面上將風(fēng)險轉(zhuǎn)嫁到業(yè)務(wù)員身上,其實(shí)不然。因合同主體仍為公司本身,且業(yè)務(wù)員與客戶形成單線聯(lián)系,大筆貨款資金經(jīng)轉(zhuǎn)個人之手,很容易牽涉訴訟事項(xiàng),形成潛在風(fēng)險,并在財務(wù)對賬環(huán)節(jié)造成混亂。

(三)采購與付款循環(huán)。

由不良資產(chǎn)中“預(yù)付賬款”審計內(nèi)容可以看出,公司采購業(yè)務(wù)員與供應(yīng)商單線聯(lián)系,采購部門對供應(yīng)商信息沒有建立相應(yīng)信息臺賬,導(dǎo)致業(yè)務(wù)員離職后,與供應(yīng)商無法聯(lián)系,已付款或發(fā)票無法取得。同時,容易形成糾紛,構(gòu)成潛在訴訟風(fēng)險。

(四)生產(chǎn)循環(huán)。

公司成本核算方法采用分步法與品種法相結(jié)合。共分碎石、生料、熟料、水泥、包裝五個工段。產(chǎn)品主要有熟料、水泥。

經(jīng)審核,輔助生產(chǎn)成本主要有供料和電修,其成本費(fèi)用通過“生產(chǎn)成本-輔助生產(chǎn)成本”歸集,化驗(yàn)室費(fèi)用通過“制造費(fèi)用”歸集。上述費(fèi)用均按固定比例(熟料60%,水泥40%)分配計入熟料及水泥工段基本生產(chǎn)成本。電耗成本按各車間抄表數(shù)分配,供電局與抄表總數(shù)之間差異,在“管理費(fèi)用”中核算,不再進(jìn)行分配。

關(guān)于輔助生產(chǎn)、化驗(yàn)費(fèi)用及電費(fèi)的分配,集團(tuán)各子公司所采用的分配方法不盡一致,缺乏科學(xué)且令人信服的依據(jù),同時也造成集團(tuán)內(nèi)部各子公司之間成本費(fèi)用不是在一條起跑線上的對比,從而失去合理性。

材料核算,目前采用實(shí)際成本法。月底材料進(jìn)行暫估入庫核算,下月紅字沖回。大宗材料基本按固定單價計算暫估金額。經(jīng)抽查5種單價較高或耗用量較大的大宗材料,其暫估核算基本遵循一貫性,但暫估單價的確定依據(jù)為固定單價,未按合同價或采購價等進(jìn)行調(diào)整,暫估產(chǎn)生的不合理價差因素由當(dāng)期成本承擔(dān)。

經(jīng)抽查盤點(diǎn)年5月22日消耗性材料,存在倉庫部門與財務(wù)部門賬面金額不一致現(xiàn)象。差異的原因主要系暫估單價有誤、材料串庫或憑據(jù)傳遞失誤等。經(jīng)詢問,目前倉庫并行兩套系統(tǒng)和一套手工賬,倉庫工作人員過少(僅三人),工作量較大,加上為集團(tuán)上市準(zhǔn)備審計用資料,所以對賬環(huán)節(jié)被忽視。

從大宗材料平均采購價格看,總體呈漲價趨勢,粉煤灰、礦渣、石灰石、原煤等幾種材料尤為明顯,其中:粉煤灰上漲80%、礦渣上漲14.2%、石灰石上漲25.68%、原煤上漲5.1%。其次,度的大修費(fèi)用增多,也是成本上升的一方面原因。而從20與的水泥及熟料的銷售價格對比看,整體上略有下降。

大宗原燃材料的消耗量確定,采用實(shí)地盤存制“以存擠耗”,盤點(diǎn)方法采用目測尺量等,盤點(diǎn)結(jié)果參考化驗(yàn)室提供的配比結(jié)果做相應(yīng)調(diào)整。經(jīng)抽查7月和12月的配比化驗(yàn)結(jié)果并測算,與相應(yīng)料耗核對一致。

采用實(shí)地盤存制以存擠耗,計量準(zhǔn)確性較低,數(shù)據(jù)可調(diào),成本控制不嚴(yán),掩蓋了生產(chǎn)及管理中存在的問題,使成本分析和考核數(shù)據(jù)失真。此次“畢馬威”審計質(zhì)疑的重點(diǎn),并且為之付出了極大的成本。

這個問題擬在今后審計工作中做進(jìn)一步研究。

(五)長期投資。

截至年12月31日,長期投資余額為2900萬元。經(jīng)了解,該投資系集團(tuán)公司的直接劃款與調(diào)整安排行為,分別以投資濰坊山水公司500萬元和投資青島黃島山水公司2400萬元的名義劃款2900萬元,創(chuàng)新公司未見相關(guān)投資協(xié)議及合同,對該投資不清楚,造成創(chuàng)新公司長期投資“名存實(shí)無”的虛賬。

在集團(tuán)即將上市的大環(huán)境下,應(yīng)理清各項(xiàng)資產(chǎn)權(quán)益關(guān)系,避免不必要的外部審計的質(zhì)疑。

(六)固定資產(chǎn)。

1、管理和使用該項(xiàng)資產(chǎn)的部門未建立固定資產(chǎn)臺賬,無固定資產(chǎn)卡片,未對資產(chǎn)進(jìn)行編號管理。

2、資產(chǎn)使用部門未明確固定資產(chǎn)責(zé)任人。

3、未按規(guī)定進(jìn)行固定資產(chǎn)年度盤點(diǎn),無年度固定資產(chǎn)盤點(diǎn)記錄,無月度固定資產(chǎn)抽盤記錄。

4、部分固定資產(chǎn)分類不合理,并影響計提折舊的合理性。按照集團(tuán)規(guī)定辦公設(shè)備應(yīng)按5年計提折舊,創(chuàng)新公司卻有部分辦公設(shè)備歸屬于電氣設(shè)備,并按電氣設(shè)備類的折舊年限計提折舊。公司擬在2007年進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。

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