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竣工財務(wù)決算報告篇一
20xx年度，國內(nèi)經(jīng)濟(jì)增速放緩，基建及房地產(chǎn)行業(yè)投資下滑給公司產(chǎn)品銷售造成較大影響。公司持續(xù)推進(jìn)機(jī)構(gòu)改革、行業(yè)對標(biāo)、降低成本、提高效率等措施，開發(fā)新產(chǎn)品，開拓新市場，實(shí)現(xiàn)了經(jīng)營業(yè)績的穩(wěn)步回升?，F(xiàn)將20xx年度財務(wù)決算報告如下：
一、20xx年度經(jīng)營指標(biāo)完成情況。
1.收入實(shí)現(xiàn)情況。
20xx年，公司合并營業(yè)收入54,846萬元，其中主營業(yè)務(wù)收入54,802萬元，主營業(yè)務(wù)收入中，國內(nèi)貿(mào)易營業(yè)收入27,924萬元，國際貿(mào)易營業(yè)收入26,878萬元。合并營業(yè)收入較20xx年降低3.11%，國內(nèi)貿(mào)易營業(yè)收入較20xx年降低4.82%，國際貿(mào)易營業(yè)收入較20xx年降低1.18%。
2.利潤實(shí)現(xiàn)情況。
20xx年，公司合并利潤總額3,212萬元，歸屬于公司普通股股東的凈利潤3,059萬元。較20xx年分別增長79.96%、89.61%。合并后銷售毛利率30.11%，較20xx年增長3.82個百分點(diǎn)。期間費(fèi)用比率23.25%，較20xx年降低2.21個百分點(diǎn)。銷售凈利率5.58%，較20xx年增長2.73個百分點(diǎn)。
3.完成20xx年預(yù)算情況。
20xx年公司預(yù)算合并營業(yè)收入62,919萬元，其中：國內(nèi)貿(mào)易營業(yè)收入33,130萬元，國際貿(mào)易營業(yè)收入29,757萬元。實(shí)際分別完成預(yù)算的87.17%、84.29%和90.32%。
由于受到國內(nèi)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)速度放緩、房地產(chǎn)市場調(diào)控等因素的影響，使公司的產(chǎn)品銷售受到一定的影響，未能完成年初制定的營業(yè)收入目標(biāo)。
20xx年公司預(yù)算合并利潤總額4,293萬元，凈利潤3,523萬元。實(shí)際分別完成預(yù)算的74.82%和86.83%。預(yù)算合并銷售毛利率31.34%，期間費(fèi)用比率23.24%，銷售凈利率5.6%，實(shí)際較預(yù)算分別增長-1.23、0.01和-0.02個百分點(diǎn)。
二、20xx年財務(wù)狀況。
截止20xx年12月31日，公司資產(chǎn)總額101,363.07萬元，負(fù)債總額21,563.16萬元，所有者權(quán)益總額79,799.91萬元。資產(chǎn)總額比上年同期減少6,622.75萬元,減少比率6.13%;所有者權(quán)益較上年同期增加1,812.56萬元，增長比率2.32%;負(fù)債總額較上年同期減少8,435.31萬元，減少比率28.12%。主要是母公司貸款減少10,010萬元。
公司資產(chǎn)總額中，流動資產(chǎn)54,197.18萬元，長期投資、固定資產(chǎn)及無形資產(chǎn)(土地)等非流動資產(chǎn)47,165.89萬元，分別占資產(chǎn)總額的53.47%、46.53%。流動資產(chǎn)較上年同期減少3,987.45萬元，降低6.85%。非流動資產(chǎn)較上年同期減少2,635.3萬元，降低5.29%。
負(fù)債總額中流動負(fù)債19,122.53萬元，長期負(fù)債2,440.63萬元，分別占負(fù)債總額的88.68%和11.32%。與上年同期相比流動負(fù)債減少3,768.29萬元，長期負(fù)債減少4,667.01萬元。流動負(fù)債減少的主要原因：一是本期短期借款減少9,887.74萬元，二是一年內(nèi)到期的非流動負(fù)債增加3,990萬元。
所有者權(quán)益中股本22,542萬元、資本公積42,147.92萬元、盈余公積2,926.32萬元、未分配利潤14,165.72萬元。
三、主要財務(wù)指標(biāo)。
20xx年公司主要財務(wù)指標(biāo)及與20xx年對比情況如下：
項(xiàng)目20xx年2013年。
母公司資產(chǎn)負(fù)債率(%)16.2423.15。
合并資產(chǎn)負(fù)債率(%)21.2727.78。
流動比率2.832.54。
速動比率1.971.84。
應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率(次)1.992.21。
存貨周轉(zhuǎn)率(次)2.292.44。
每股凈資產(chǎn)(元/股)3.543.46。
扣除非經(jīng)常性損益后歸屬于普通股股東的凈3.38-1.62。
資產(chǎn)收益率(加權(quán)平均)(%)。
基本每股收益(元/股)0.140.07。
每股經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量凈額(元/股)0.520.15。
四、資金籌集及使用情況。
20xx年公司籌資活動現(xiàn)金凈流入-14,152萬元，主要原因是本期減少了銀行貸款，降低了貸款利息支出。
20xx年，公司投資活動現(xiàn)金凈流出676.98萬元，投資活動現(xiàn)金流出主要用于購買機(jī)器設(shè)備等固定資產(chǎn)。
xx工具股份有限公司董事會。
二〇xx年二月十二日。
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竣工財務(wù)決算報告篇二
金以外的福利待遇支出。
（摘自《財政部關(guān)于企業(yè)加強(qiáng)職工福利費(fèi)財務(wù)管理的通知》（財企[20xx]242號））。
職工薪酬包括：
（2）職工福利費(fèi)；
（4）住房公積金；
（6）非貨幣性福利；
（8）其他與獲得職工提供的服務(wù)相關(guān)的支出。
（摘自《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第9號—職工薪酬》（財會[20xx]3號））。
以及根據(jù)企業(yè)年金計(jì)劃向企業(yè)年金基金相關(guān)管理人繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險費(fèi)。以購買商業(yè)保險形式提供給職工的各種保險待遇，也屬于職工薪酬。
提供給職工使用、為職工無償提供醫(yī)療保健服務(wù)等。
（摘自《《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第9號職工薪酬》應(yīng)用指南》（財會[20xx]18號））。
職工福利費(fèi)包括發(fā)放給職工或?yàn)槁毠ぶЦ兜囊韵赂黜?xiàng)現(xiàn)金補(bǔ)貼和非貨幣性集體福利：
規(guī)定的供暖費(fèi)補(bǔ)貼、防暑降溫費(fèi)等。
（摘自《財政部關(guān)于企業(yè)加強(qiáng)職工福利費(fèi)財務(wù)管理的通知》（財企[20xx]242號））。
務(wù)費(fèi)等人工費(fèi)用。
（摘自《財政部關(guān)于企業(yè)加強(qiáng)職工福利費(fèi)財務(wù)管理的通知》（財企[20xx]242號））。
（3）職工困難補(bǔ)助，或者企業(yè)統(tǒng)籌建立和管理的專門用于幫助、救濟(jì)困難職工的基金。
支出。
（摘自《財政部關(guān)于企業(yè)加強(qiáng)職工福利費(fèi)財務(wù)管理的通知》（財企[20xx]242號））。
管理問題的通知》（財企[20xx]117號）執(zhí)行。國家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。（摘自《財政部關(guān)于企業(yè)加強(qiáng)職工福利費(fèi)財務(wù)管理的通知》（財企[20xx]242號））。
（5）喪葬補(bǔ)助費(fèi)。
（6）撫恤費(fèi)。
（7）職工異地安家費(fèi)。
（8）獨(dú)生子女費(fèi)。
（9）探親假路費(fèi)。
為職工購建住房。
（（5）（10）摘自《財政部關(guān)于企業(yè)加強(qiáng)職工福利費(fèi)財務(wù)管理的通知》（財企[20xx]242號））。
（11）職工體檢費(fèi)（包括企業(yè)女職工婦科疾病檢查費(fèi)）。
（摘自《財政部關(guān)于企業(yè)女職工婦科檢查費(fèi)用列支問題的批復(fù)》（財工字[1997]469號））。
（12）符合企業(yè)職工福利費(fèi)定義的其他支出。
（摘自《財政部關(guān)于企業(yè)加強(qiáng)職工福利費(fèi)財務(wù)管理的通知》（財企[20xx]242號））。
納入職工福利費(fèi)管理。
（2）企業(yè)給職工發(fā)放的節(jié)日補(bǔ)助應(yīng)當(dāng)納入工資總額管理。
（3）企業(yè)給職工發(fā)放的未統(tǒng)一供餐而按月發(fā)放的午餐費(fèi)補(bǔ)貼，應(yīng)當(dāng)納入工資總額管理。
（4）對實(shí)行年薪制等薪酬制度改革的企業(yè)負(fù)責(zé)人，企業(yè)應(yīng)當(dāng)將符合國家規(guī)定的各項(xiàng)福利性貨幣補(bǔ)貼納入薪酬體系統(tǒng)籌管理，發(fā)放或支付的福利性貨幣補(bǔ)貼從其個人應(yīng)發(fā)薪酬中列支。
（5）住房公積金。
（（1）（5）摘自《財政部關(guān)于企業(yè)加強(qiáng)職工福利費(fèi)財務(wù)管理的通知》（財企[20xx]242號））。
（6）洗理衛(wèi)生費(fèi)。
（摘自《財政部關(guān)于洗理衛(wèi)生費(fèi)納入工資總額后有關(guān)財務(wù)處理的復(fù)函》（財工字[1994]409號））。
（7）各類型企業(yè)按照《中華人民共和國勞動法》以及國家有關(guān)規(guī)定參加基本養(yǎng)老保險、失業(yè)保險等社會保險統(tǒng)籌，作為勞動保險費(fèi)列入成本（費(fèi)用）。
（摘自《關(guān)于企業(yè)為職工購買保險有關(guān)財務(wù)處理問題的通知》（財企[20xx]61號））。
（8）職工基本醫(yī)療保險費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療和補(bǔ)充養(yǎng)老保險費(fèi)，已經(jīng)按工資總額的一定比例繳納或提取，直接列入成本費(fèi)用，不再列作職工福利費(fèi)管理。
（摘自財政部企業(yè)司有關(guān)負(fù)責(zé)人就《關(guān)于企業(yè)加強(qiáng)職工福利費(fèi)財務(wù)管理的通知》（財企[20xx]242號》）文件答記者問）。
修訂后的《企業(yè)財務(wù)通則》實(shí)施后，企業(yè)不再按照工資總額14%計(jì)提職工福利費(fèi)，20xx年已經(jīng)計(jì)提的職工福利費(fèi)應(yīng)當(dāng)予以沖回。截至20xx年12月31日，應(yīng)付福利費(fèi)賬面余額（不含外商投資企業(yè)從稅后利潤中提取的職工福利及獎勵基金余額）區(qū)別以下情況處理，上市公司另有規(guī)定的，從其規(guī)定：
（一）余額為赤字的，轉(zhuǎn)入20xx年年初未分配利潤，由此造成年初未分配利潤出現(xiàn)負(fù)數(shù)的，依次以任意公積金和法定公積金彌補(bǔ)，仍不足彌補(bǔ)的，以20xx年及以后年度實(shí)現(xiàn)的凈利潤彌補(bǔ)。
（二）余額為結(jié)余的，繼續(xù)按照原有規(guī)定使用，待結(jié)余使用完畢后，再按照修訂后的《企業(yè)財務(wù)通則》執(zhí)行。如果企業(yè)實(shí)行公司制改建或者產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓，則應(yīng)當(dāng)按照《財政部關(guān)于有關(guān)問題的補(bǔ)充通知》（財企[20xx]12號）轉(zhuǎn)增資本公積。
（摘自《關(guān)于實(shí)施修訂后的《企業(yè)財務(wù)通則》有關(guān)問題的通知》（財企[20xx]48號））職工福利是企業(yè)對職工勞動補(bǔ)償?shù)妮o助形式，企業(yè)應(yīng)當(dāng)參照歷史一般水平合理控制職工福利費(fèi)在職工總收入的比重。按照《企業(yè)財務(wù)通則》第四十六條規(guī)定，應(yīng)當(dāng)由個人承擔(dān)的有關(guān)支出，企業(yè)不得作為職工福利費(fèi)開支。
（摘自《財政部關(guān)于企業(yè)加強(qiáng)職工福利費(fèi)財務(wù)管理的通知》（財企[20xx]242號））。
（一）制度健全。企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法制訂職工福利費(fèi)的管理制度，并經(jīng)股東會或董事會批準(zhǔn)，明確職工福利費(fèi)開支的項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)、審批程序、審計(jì)監(jiān)督。
（二）標(biāo)準(zhǔn)合理。國家對企業(yè)職工福利費(fèi)支出有明確規(guī)定的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行。國家沒有明確規(guī)定的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)參照當(dāng)?shù)匚飪r水平、職工收入情況、企業(yè)財務(wù)狀況等要求，按照職工福利項(xiàng)目制訂合理標(biāo)準(zhǔn)。
（三）管理科學(xué)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)統(tǒng)籌規(guī)劃職工福利費(fèi)開支，實(shí)行預(yù)算控制和管理。職工福利費(fèi)預(yù)算應(yīng)當(dāng)經(jīng)過職工代表大會審議后，納入企業(yè)財務(wù)預(yù)算，按規(guī)定批準(zhǔn)執(zhí)行，并在企業(yè)內(nèi)部向職工公開相關(guān)信息。
（四）核算規(guī)范。企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定進(jìn)行明細(xì)核算，準(zhǔn)確反映開支項(xiàng)目和金額。
（摘自《財政部關(guān)于企業(yè)加強(qiáng)職工福利費(fèi)財務(wù)管理的通知》（財企[20xx]242號））。
六、稅法對福利費(fèi)的規(guī)定企業(yè)職工福利費(fèi)，包括以下內(nèi)容：
（一）尚未實(shí)行分離辦社會職能的企業(yè)，其內(nèi)設(shè)福利部門所發(fā)生的設(shè)備、設(shè)施和人員費(fèi)用，包括職工食堂、職工浴室、理發(fā)室、醫(yī)務(wù)所、托兒所、療養(yǎng)院等集體福利部門的設(shè)備、設(shè)施及維修保養(yǎng)費(fèi)用和福利部門工作人員的工資薪金、社會保險費(fèi)、住房公積金、勞務(wù)費(fèi)等。
（二）為職工衛(wèi)生保健、生活、住房、交通等所發(fā)放的各項(xiàng)補(bǔ)貼和非貨幣性福利，包括企業(yè)向職工發(fā)放的因公外地就醫(yī)費(fèi)用、未實(shí)行醫(yī)療統(tǒng)籌企業(yè)職工醫(yī)療費(fèi)用、職工供養(yǎng)直系親屬醫(yī)療補(bǔ)貼、供暖費(fèi)補(bǔ)貼、職工防暑降溫費(fèi)、職工困難補(bǔ)貼、救濟(jì)費(fèi)、職工食堂經(jīng)費(fèi)補(bǔ)貼、職工交通補(bǔ)貼等。
（三）按照其他規(guī)定發(fā)生的其他職工福利費(fèi)，包括喪葬補(bǔ)助費(fèi)、撫恤費(fèi)、安家費(fèi)、探親假路費(fèi)等。
企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)，應(yīng)該單獨(dú)設(shè)置賬冊，進(jìn)行準(zhǔn)確核算。沒有單獨(dú)設(shè)置賬冊準(zhǔn)確核算的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)責(zé)令企業(yè)在規(guī)定的期限內(nèi)進(jìn)行改正。逾期仍未改正的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可對企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)進(jìn)行合理的核定。
（摘自《關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費(fèi)扣除問題的通知》（國稅函[20xx]3號））企業(yè)20xx年以前按照規(guī)定計(jì)提但尚未使用的職工福利費(fèi)余額，20xx年及以后年度發(fā)生的職工福利費(fèi)，應(yīng)首先沖減上述的職工福利費(fèi)余額，不足部分按新稅法規(guī)定扣除；仍有余額的，繼續(xù)留在以后年度使用。企業(yè)20xx年以前節(jié)余的職工福利費(fèi)，已在稅前扣除，屬于職工權(quán)益，如果改變用途的，應(yīng)調(diào)整增加企業(yè)應(yīng)納稅所得額。
（摘自《關(guān)于企業(yè)所得稅若干稅務(wù)事項(xiàng)銜接問題的通知》（國稅函〔20xx〕98號））。
【講解】。
20xx年財政部頒布了新的福利費(fèi)財務(wù)管理的文件，值得大家學(xué)習(xí)。但是該文件存在一個問題，即未明確說明企業(yè)繳納的基本醫(yī)療保險是否在福利費(fèi)列支，但根據(jù)文件對福利費(fèi)的定義和文件中有“暫未實(shí)行醫(yī)療統(tǒng)籌企業(yè)職工醫(yī)療費(fèi)用”屬于福利費(fèi)的規(guī)定，因而可以推論已經(jīng)實(shí)行醫(yī)療統(tǒng)籌企業(yè)繳納的基本醫(yī)療保險就不在福利費(fèi)列支了。而且，財政部于20xx年開始實(shí)施的《企業(yè)財務(wù)通則》明確規(guī)定“企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法為職工支付基本醫(yī)療、基本養(yǎng)老、失業(yè)、工傷等社會保險費(fèi)，所需費(fèi)用直接作為成本（費(fèi)用）列支?！?，因此可以推論，《關(guān)于企業(yè)為職工購買保險有關(guān)財務(wù)處理問題的通知》（財企[20xx]61號）中基本醫(yī)療保險支出在福利費(fèi)列支的規(guī)定已經(jīng)作廢了。另外，在財政部有關(guān)負(fù)責(zé)人就福利費(fèi)這個文件答記者問時，也指出“職工基本醫(yī)療保險費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療和補(bǔ)充養(yǎng)老保險費(fèi)，已經(jīng)按工資總額的一定比例繳納或提取，直接列入成本費(fèi)用，不再列作職工福利費(fèi)管理?！薄?/p>
對于執(zhí)行企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)則要注意，福利費(fèi)屬于應(yīng)付職工薪酬科目核算。還要注意稅法的福利費(fèi)規(guī)定和財務(wù)的規(guī)定在理論上雖然是一致的，但是具體的.口徑有不小差異。建議對于文件未規(guī)定的福利費(fèi)支出，財務(wù)處理可參照文件規(guī)定，確屬福利費(fèi)支出的計(jì)入福利費(fèi)，但是稅務(wù)處理應(yīng)嚴(yán)格按照稅務(wù)文件，未列舉的不得計(jì)入福利費(fèi)。
【附錄】。
各類型企業(yè)按照《中華人民共和國勞動法》以及國家有關(guān)規(guī)定參加基本養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、基本醫(yī)療保險等社會保險統(tǒng)籌，為職工繳納的除基本醫(yī)療保險費(fèi)以外的社會保險費(fèi)，作為勞動保險費(fèi)列入成本（費(fèi)用），為職工繳納的基本醫(yī)療保險費(fèi)，從應(yīng)付福利費(fèi)中列支；由職工繳納的社會保險費(fèi)從職工個人的應(yīng)發(fā)工資中扣繳。
有條件的企業(yè)為職工建立補(bǔ)充養(yǎng)老保險，遼寧等完善城鎮(zhèn)社會保障體系試點(diǎn)地區(qū)的企業(yè)，提取額在工資總額4%以內(nèi)的部分，作為勞動保險費(fèi)列入成本（費(fèi)用）；非試點(diǎn)地區(qū)的企業(yè)，從應(yīng)付福利費(fèi)中列支，但不得因此導(dǎo)致應(yīng)付福利費(fèi)發(fā)生赤字。
參加基本醫(yī)療保險的企業(yè)，為職工建立補(bǔ)充醫(yī)療保險，所需費(fèi)用在工資總額4%以內(nèi)的部分，從應(yīng)付福利費(fèi)中列文，應(yīng)付福利費(fèi)不足部分作為勞動保險費(fèi)直接列入成本（費(fèi)用）。（摘自《關(guān)于企業(yè)為職工購買保險有關(guān)財務(wù)處理問題的通知》（財企[20xx]61號））按照《企業(yè)財務(wù)通則》第四十三條的規(guī)定，已參加基本養(yǎng)老保險的企業(yè)，具有持續(xù)盈利能力和支付能力的，可以為職工建立補(bǔ)充養(yǎng)老保險。補(bǔ)充養(yǎng)老保險屬于企業(yè)職工福利范疇，由企業(yè)繳費(fèi)和個人繳費(fèi)共同組成。
補(bǔ)充養(yǎng)老保險的企業(yè)繳費(fèi)總額在工資總額4％以內(nèi)的部分，從成本（費(fèi)用）中列支。企業(yè)繳費(fèi)總額超出規(guī)定比例的部分，不得由企業(yè)負(fù)擔(dān)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)從職工個人工資中扣繳。個人繳費(fèi)全部由個人負(fù)擔(dān)，企業(yè)不得提供任何形式的資助。
《企業(yè)財務(wù)通則》施行以前提取的應(yīng)付福利費(fèi)有結(jié)余的，符合規(guī)定的企業(yè)繳費(fèi)應(yīng)當(dāng)先從應(yīng)付福利費(fèi)中列支。
（摘自《關(guān)于企業(yè)新舊財務(wù)制度銜接有關(guān)問題的通知》（財企[20xx]34號））外商獨(dú)資公司外籍員工子女教育費(fèi)（學(xué)費(fèi)）推定為福利費(fèi)。
企業(yè)（不分內(nèi)外籍）為職工租房，相應(yīng)的房屋租金可以在職工福利費(fèi)列支。
（摘自20xx年4月24日國家稅務(wù)總局所得稅司繆慧頻副司長企業(yè)所得稅相關(guān)問題解答）企業(yè)為員工報銷的燃油費(fèi)，應(yīng)作為職工交通補(bǔ)貼在職工福利費(fèi)中扣除。（摘自《關(guān)于20xx年度稅收自查有關(guān)政策問題的函》（企便函[20xx]33號））20xx年1月1日（含）以后，根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費(fèi)扣除問題的通知》（國稅函[20xx]3號）規(guī)定，企業(yè)為員工報銷的燃油費(fèi)，應(yīng)作為職工交通補(bǔ)貼在職工福利費(fèi)中扣除。
（摘自《關(guān)于20xx年度稅收自查有關(guān)政策問題的函》（企便函[20xx]33號）。
竣工財務(wù)決算報告篇三
受董事會委托，我向股東大會作20xx年度財務(wù)決算報告,本報告所涉及的財務(wù)數(shù)據(jù)已經(jīng)***會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)驗(yàn)證,并出具了無保留意見審計(jì)報告***號，審計(jì)報告認(rèn)為：財務(wù)報表已經(jīng)按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制，在所有重大方面公允地反映了公司20xx年12月31日的財務(wù)狀況以及20xx年的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。
20xx年是公司發(fā)展的重要一年，在產(chǎn)權(quán)治理方面，公司順利地與控股股東進(jìn)行了資產(chǎn)重組及業(yè)務(wù)合并事宜，實(shí)現(xiàn)了資產(chǎn)、業(yè)務(wù)、人員、財務(wù)的完全獨(dú)立，成功地進(jìn)行了股份制改造及增資業(yè)務(wù)，順利地向證券會提交了ipo材料申報工作，公司機(jī)構(gòu)設(shè)置及內(nèi)控制度趨于完善，公司治理結(jié)構(gòu)逐步成熟；在生產(chǎn)經(jīng)營方面，產(chǎn)能大幅增加，銷售市場加速拓寬，生產(chǎn)成本大幅下降，經(jīng)濟(jì)效益和社會貢獻(xiàn)大幅上升；在品牌形象建設(shè)方面，成績也是非常顯著，本年度公司獲得***獎。
全年生產(chǎn)產(chǎn)品***噸，比上年增加了51.87%；全年實(shí)現(xiàn)銷售產(chǎn)品達(dá)***噸，比上年增加了37.03%；實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入***萬元，較去年同期增加了25.38%；實(shí)現(xiàn)毛利10345.17萬元，較上年同期增加了32.25%；實(shí)現(xiàn)利潤總額7484.88萬元，較上年同期增加30.86%；全年?duì)I業(yè)收入、產(chǎn)量、銷量、利潤、出口創(chuàng)匯、稅金等多項(xiàng)主要財務(wù)指標(biāo)均創(chuàng)歷史新高，比上年實(shí)現(xiàn)了跳躍性發(fā)展。
1、產(chǎn)銷情況。
（1）產(chǎn)量連破歷史記錄，全年通過技術(shù)改造，產(chǎn)量比上年大幅增長51.87%；（2）因中石化市場的打開，銷售大幅上升，全年產(chǎn)品銷售基本處于供不應(yīng)求的局面，全年出口創(chuàng)匯867.24萬美元，比上年406.92萬美元增長了113.12%；（3）公司毛利率逐年增加，全年達(dá)到60.27%，比上年57.14%增加了3.13%，主要原因是因技術(shù)進(jìn)步及工藝改造，產(chǎn)品生產(chǎn)成本有較大幅度下降。
（2）銷售費(fèi)用的增加與銷量的增加比例基本一致；
（4）財務(wù)費(fèi)用的較大下降主要系全年貸款期限的.減少及利息收入的增加；（5）公司對應(yīng)收帳款及其他應(yīng)收款計(jì)提了減值準(zhǔn)備，20xx年公司應(yīng)收帳款比20xx年增加不多，而20xx年比20xx年有很大增長，故資產(chǎn)減值損失比20xx年大幅下降。
4、利潤情況。
單位:萬元。
（2）外資企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策已逐步取消，出口退稅已不再享受，今后公司的稅負(fù)將有較大增加。
6、利潤分配情況。
20xx年公司董事會作出決議，分配20xx年度以前利潤3000萬元，與20xx年新增股東一起共享分紅。
（5）本公司固定資產(chǎn)原值期末較期初增加48.73%，
控股股東***公司20xx年1月資產(chǎn)重組到本公司，置固定資產(chǎn)9.901,538.8元；重組資產(chǎn)原值11,134,616元，評估凈值為8,367,357.42元，股本作價336,258.26元。固定資產(chǎn)分類變動如下表：
（6）本公司無形資產(chǎn)較期初大幅增加，原因?yàn)榭毓晒蓶|于20xx年1月將100畝土地資產(chǎn)重組到本公司，評估值為24,820,000元，股本作價997,041.74元。
四、負(fù)債情況。
（2）從負(fù)債環(huán)比分析，公司負(fù)債總額逐年遞增，20xx年末較20xx年末增。
竣工財務(wù)決算報告篇四
我們接受委托，審計(jì)了后附的提供的工程（以下簡稱“工程”）基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財務(wù)決算報表。包括年月日的竣工財務(wù)決算報表及竣工財務(wù)決算說明書。
一、管理層對竣工財務(wù)決算報表的責(zé)任。
按照財政部發(fā)布的《基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定》、《基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財務(wù)決算報表》和《基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財務(wù)決算報表填制說明》的規(guī)定編制基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財務(wù)決算報表是的責(zé)任。這種責(zé)任包括：（1）設(shè)計(jì)、實(shí)施和維護(hù)與基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財務(wù)決算報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財務(wù)決算報表不存在由于舞弊或錯誤而導(dǎo)致的重大錯報；（2）選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?jì)政策；（3）作出合理的會計(jì)估計(jì)。
二、注冊會計(jì)師的責(zé)任。
我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財務(wù)決算報表發(fā)表審計(jì)意見。我們按照中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則和財政部發(fā)布的《會計(jì)師事務(wù)所從事基本建設(shè)工程預(yù)算、結(jié)算、決算審核暫行辦法》的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作以對基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財務(wù)決算報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。
審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財務(wù)決算報表金額和披露的.審計(jì)證據(jù)。選擇的審計(jì)程序取決于注冊會計(jì)師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財務(wù)決算報表重大錯報風(fēng)險的評估。在進(jìn)行風(fēng)險評估時，我們考慮與基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財務(wù)決算報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計(jì)工作還包括評價管理層選用會計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會計(jì)估計(jì)的合理性，以及評價基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財務(wù)決算報表的總體列報。
我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)模瑸榘l(fā)表審計(jì)意見提供了基礎(chǔ)?，F(xiàn)將審核情況說明如下：
三、項(xiàng)目建設(shè)基本情況。
工程位于。整個工程總占地面積為平方米，總建筑面積為平方米。工程于年月日由批準(zhǔn)立項(xiàng)，批準(zhǔn)文號為。于年月日獲取規(guī)劃局頒發(fā)的編號為《中華人民共和國建設(shè)用地規(guī)劃許可證》。于年月日獲取規(guī)劃局頒發(fā)的編號為《中華人民共和國建設(shè)工程規(guī)劃許可證》。于年月日獲取頒發(fā)《中華人民共和國建筑工程施工許可證》。
根據(jù)公司于年月日簽發(fā)的《關(guān)于項(xiàng)目可行性研究的批復(fù)》，批復(fù)同意的項(xiàng)目總投資金額為萬元，其中：建設(shè)投資萬元、流動資金萬元。建設(shè)資金中自有資金為萬元、建設(shè)投資貸款萬元、流動資金貸款萬元。年月日編制了《項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)概算初步設(shè)計(jì)》，概算工程建設(shè)投資總計(jì)為萬元。
工程于年月日開工，年月日竣工。于年月日對工程所含工程范圍的各項(xiàng)目進(jìn)行了竣工驗(yàn)收工作，經(jīng)驗(yàn)收小組成員判定，“”。項(xiàng)目建成后新增加工量為；電氣設(shè)備總?cè)萘繛?；生產(chǎn)、生活用水；生活污水排水。工程主要服務(wù)單位：建設(shè)單位:設(shè)計(jì)單位：監(jiān)理單位：施工單位：勘察單位:主要設(shè)備供貨單位:審價單位：
四、工程投入資金的審核情況。
根據(jù)我們的審核，截止年月日，工程投入資金情況如下：
單位：萬元。
五、工程投資完成審核情況。
截止年月日，工程累計(jì)完成總投資為元，其中：（一）按支出內(nèi)容分類的明細(xì)構(gòu)成如下：
建筑安裝工程投資元設(shè)備投資元待攤投資元其他投資元（二）按交付使用資產(chǎn)分類的明細(xì)構(gòu)成如下：
房屋建筑物元需安裝的設(shè)備元無形資產(chǎn)元六、項(xiàng)目支出概況。
（一）經(jīng)審核，工程支出總計(jì)為元，其中：經(jīng)審價單位審價的工程支出元，占工程支出的%。
（二）經(jīng)審核，工程設(shè)備支出元，其中：經(jīng)審價單位審。
價的設(shè)備安裝費(fèi)支出元，占設(shè)備支出的%；依據(jù)有關(guān)合同、發(fā)票及經(jīng)審核后支付憑證確定的設(shè)備支出元,占設(shè)備支出的%。(三)經(jīng)審核，工程待攤投資元，均依據(jù)有關(guān)合同、發(fā)票及經(jīng)審核后支付憑證確定。（有白條入帳的情況應(yīng)披露）。
(四)經(jīng)審核，工程土地使用權(quán)投資元，系依據(jù)有關(guān)合同、發(fā)票及經(jīng)審核后支付憑證確定。
七、項(xiàng)目執(zhí)行情況。
1、總投資與概算比較情況。
八、債權(quán)債務(wù)清理情況：
根據(jù)工程審價單、購貨合同及實(shí)際付款情況來確定實(shí)際工程造價及往來情況，截止年月日工程總投資元，已付工程款元，尚欠工程款元。
欠款單位明細(xì)如下：
九、其他需要說明的事項(xiàng)。
xxxxxxx會計(jì)師事務(wù)有限公司中國注冊會計(jì)師中國xx中國注冊會計(jì)師。
竣工財務(wù)決算報告篇五
市干休所根據(jù)市編委核定數(shù)為：事業(yè)編制8人，在職職工8人，臨時工2人，退休1人。
主要工作職責(zé)是做好離休老干部服務(wù)管理工作。管理范圍是：安置在干休所（含自建點(diǎn)）離休干部有八十六人，住戶一百三十六戶（分布在三個不同地段）。老干部宿舍樓和辦公活動樓共有8幢的水電、房屋維修等管理。
干休所內(nèi)設(shè)有：兩個活動室、兩個閱覽室、兩個醫(yī)療室、一個理發(fā)室，服務(wù)車輛6部。
由于干休所結(jié)構(gòu)復(fù)雜、情況特殊，20__年在執(zhí)行中按年初預(yù)算指標(biāo)218500元，經(jīng)費(fèi)嚴(yán)重不足。年終決算財政撥款238085元，其他收入5831.70元，文章!收入合計(jì)243916.70元；全年支出243916.70元（不含超支35008元）。
市財政20__年撥入經(jīng)費(fèi)238085元，與上年財政撥入經(jīng)費(fèi)259856元相比減少了8.38，20__年經(jīng)費(fèi)支出決算數(shù)是243916.70元，與上年同期支出265427.69元相比，少開支21510.99元。其中20__年水電費(fèi)開支23555.13元，比上年水電費(fèi)支出30520.70元，少開支6965.57元；20__年車輛費(fèi)用開支39937.30元，比上年同期支出數(shù)44294.05元，少開支4356.75元。
由于現(xiàn)在干休所老干部高齡化，發(fā)病率高，造成看病、生活用車多，個別重病號老干部年均用車次數(shù)高達(dá)二百八十次。收老干部坐車費(fèi)每公里仍按七十年代有關(guān)規(guī)定0.16元，至今不變。而每輛車每年經(jīng)費(fèi)核定數(shù)7000元，但實(shí)際每輛車每年養(yǎng)路費(fèi)1800元，保險費(fèi)4000元（按部份保），車輛和駕駛員年檢費(fèi)1500元，車輛維修保養(yǎng)費(fèi)3000元，汽油費(fèi)4000元，每輛車每年至少超支7300元。
老干部宿舍樓房多，且都是上世紀(jì)70年代修建，加上公共場所大，公用下水道、化糞池、自來水管道嚴(yán)重老化，年久失修，經(jīng)費(fèi)困難，無法維修，給老干部生活帶來極大不便。
為了加強(qiáng)管理，提高服務(wù)質(zhì)量。我們要求：
1、盡快解決干休所土地證的問題以防國有資產(chǎn)流失，需經(jīng)費(fèi)2萬元；
2、解決自來水管道改裝問題需經(jīng)費(fèi)8萬元。(以上兩項(xiàng)預(yù)算經(jīng)費(fèi)經(jīng)有關(guān)部門測算)。
市干休所。
二oxx年元月xx日。
竣工財務(wù)決算報告篇六
有限公司滄州市分公司:。
我們接受委托，于20xx年3月9日至20xx年3月10日對貴公司組織建設(shè),由中通建設(shè)股份有限公司和河北省第四建設(shè)有限公司承建的memo1竣工財務(wù)決算情況進(jìn)行了審核。合理編制竣工決算報表、保證相關(guān)資料的真實(shí)、合法、完整是貴公司的責(zé)任;我們的責(zé)任是對竣工財務(wù)決算發(fā)表審核意見。我們的審核是依據(jù)財政部《會計(jì)師事務(wù)所從事基本建設(shè)工程預(yù)算、結(jié)算、決算審核暫行辦法》(財協(xié)[]103號)、財政部《基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定》(財建字[]第394號)及《中國注冊會計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》進(jìn)行的。在審核過程中，我們結(jié)合貴公司的實(shí)際情況，實(shí)施了包括抽查會計(jì)記錄等我們認(rèn)為必要的審核程序?，F(xiàn)將審核結(jié)果報告如下：
一、建設(shè)項(xiàng)目基本情況。
memo1，主要工程為鋪設(shè)小區(qū)內(nèi)線路、接入信息點(diǎn)90點(diǎn)。該工程自20xx年09月25日開工，于20xx年10月12日竣工。
施工單位為中通建設(shè)股份有限公司(資質(zhì)等級為壹級)和河北省第四建設(shè)有限公司(資質(zhì)等級為級)。設(shè)計(jì)單位為石家莊惠遠(yuǎn)郵電設(shè)計(jì)咨詢有限公司(資質(zhì)等級為壹級)。監(jiān)理單位為石家莊華興監(jiān)理有限公司(資質(zhì)等級為壹級)。該工程于20xx年03月10日通過中國電信集團(tuán)公司邢臺市分公司網(wǎng)絡(luò)發(fā)展部日的驗(yàn)收，工程質(zhì)量合格。
20xx年12月04日,中國電信集團(tuán)公司河北省電信分公司批準(zhǔn)了中國電信集團(tuán)公司滄州市分公司的立項(xiàng)申請(預(yù)算內(nèi)項(xiàng)目申報單03071)。
二、審核的范圍和依據(jù)。
審核范圍：
memo1。
審核的.依據(jù)：
1.《國有建設(shè)單位會計(jì)制度》、財政部《基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定》、《中國電信集團(tuán)建設(shè)項(xiàng)目(工程)財務(wù)管理辦法》。
2.財政部《會計(jì)師事務(wù)所從事基本建設(shè)工程預(yù)算、結(jié)算、決算審核暫行辦法》。
3.簽訂的工程施工與訂貨合同、協(xié)議條款。
4.工程設(shè)計(jì)和有關(guān)驗(yàn)收紀(jì)要、竣工資料。
5.建設(shè)項(xiàng)目的相關(guān)批準(zhǔn)文件。
6.基建工程財務(wù)會計(jì)核算資料。
三、建設(shè)項(xiàng)目的資金來源、支出情況。
經(jīng)審核，至20xx年03月10日該項(xiàng)基本建設(shè)工程財務(wù)賬面收支情況如下：
1、工程建設(shè)資金賬面累計(jì)到位629,653.99元，全部為單位自籌資金。
2、工程總支出630,241.00元，其中：建安投資8,888.00元，設(shè)備投資611,154.00元，待攤投資10,199.00元。
3、資金缺口為787.01元,其中應(yīng)付施工單位尾款587.01元、應(yīng)付供貨單位尾款200.00元。
4、工程共形成交付使用資產(chǎn)630,241.00元。
四、投資完成情況。
此項(xiàng)建設(shè)工程共完成建安投資8,888.00元，設(shè)備投資611,154.00元，待攤投資10,199.00元。
待攤投資10,199.00元，包括建筑單位管理費(fèi)1,693.00元，研究及設(shè)計(jì)費(fèi)8,000.00元，定額編制管理費(fèi)506.00元。
五、存在的問題。
該工程的立項(xiàng)批復(fù)金額為70,000.00元，實(shí)際投資630,241.00元，實(shí)際超過立項(xiàng)批復(fù)金額560,241.00元，占立項(xiàng)批復(fù)的800.34%。
六、建議。
建設(shè)單位應(yīng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行《中國電信集團(tuán)建設(shè)項(xiàng)目(工程)財務(wù)管理辦法》的規(guī)定，正確列示工程支出，按規(guī)定歸集工程成本，以便正確、真實(shí)、準(zhǔn)確地反映工程的投資及完成情況。
附送：1、電信建設(shè)項(xiàng)目(工程)竣工決算報表。
2、工程未付款清單。
限責(zé)任會計(jì)師事務(wù)所中國注冊會計(jì)師：
中國注冊會計(jì)師：
中國·河北20xx年03月11日。
竣工財務(wù)決算報告篇七
根據(jù)《深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)政府投資項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督條例》的規(guī)定，按照年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，10月8日至10月22日，我局對深圳市鹽田區(qū)人民政府鹽田街道辦事處(以下簡稱鹽田街道辦)送審的華僑新村二期小區(qū)排水管網(wǎng)改造工程項(xiàng)目竣工決算進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)工作得到該單位的支持和配合，審計(jì)實(shí)施工作進(jìn)展比較順利。審計(jì)過程中查閱了該單位提供的工程竣工資料和報表、賬冊、會計(jì)憑證及合同等資料。鹽田街道辦對其提供的會計(jì)資料及其他證明資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)，深圳市鹽田區(qū)審計(jì)局的責(zé)任是依法獨(dú)立實(shí)施審計(jì)并出具審計(jì)報告。
一、基本情況。
華僑新村二期小區(qū)排水管網(wǎng)改造工程項(xiàng)目經(jīng)深鹽發(fā)改〔〕267號文件批準(zhǔn)立項(xiàng)，計(jì)劃投資31萬元，資金來源為國土基金，項(xiàng)目建設(shè)單位是鹽田街道辦。工程于11月23日開工，1月20日通過竣工驗(yàn)收，質(zhì)量驗(yàn)收等級為合格。
二、審計(jì)結(jié)果、跟蹤審計(jì)情況和審計(jì)評價。
(一)審計(jì)結(jié)果。
該項(xiàng)目竣工決算送審金額為282,378.73元。經(jīng)審計(jì)，審定金額為282,378.73元，本次決算審計(jì)無核減，詳見附表。
(二)跟蹤審計(jì)情況。
在對該項(xiàng)目的跟蹤審計(jì)過程中，完成結(jié)算審計(jì)一項(xiàng)，出具審計(jì)報告一份，送審金額281,971.57元，審定金額265,363.31元，核減16,608.26元，核減率5.89%。
(三)審計(jì)評價。
審計(jì)結(jié)果表明，建設(shè)單位在項(xiàng)目管理方面，基本能夠按照基建程序?qū)嵤┎⒐芾眄?xiàng)目，工程資料齊全;在財務(wù)管理及會計(jì)核算方面，會計(jì)資料較完整，所披露的`會計(jì)信息真實(shí)地反映了建設(shè)資金的來源和運(yùn)用情況;在投資計(jì)劃執(zhí)行方面，該項(xiàng)目計(jì)劃投資31萬元，實(shí)際投資28.24萬元。
三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題。
未按規(guī)定時限報審竣工決算。
該工程于201月20日竣工驗(yàn)收，建設(shè)單位于月8日報審本項(xiàng)目竣工財務(wù)決算。與《深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)政府投資項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督條例》第二十八條“建設(shè)、施工等與項(xiàng)目建設(shè)相關(guān)的單位，應(yīng)當(dāng)在項(xiàng)目完成竣工驗(yàn)收之日起九十日內(nèi)，向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)提交決算資料”的規(guī)定不符。
建設(shè)單位今后建設(shè)的項(xiàng)目竣工驗(yàn)收后，應(yīng)及時整理項(xiàng)目決算資料，報送審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)。
年10月23日。
竣工財務(wù)決算報告篇八
1、今后基本建設(shè)項(xiàng)目，應(yīng)堅(jiān)持項(xiàng)目審批程序。建設(shè)項(xiàng)目的初步設(shè)計(jì)應(yīng)控制在可研報告估算投資總額內(nèi)的原則。
2、應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)規(guī)模和標(biāo)準(zhǔn)，對超規(guī)模、超標(biāo)準(zhǔn)的建設(shè)應(yīng)總結(jié)教訓(xùn)并引以為戒。
3、規(guī)范建設(shè)成本核算，調(diào)整錯誤列入建設(shè)成本的原有固定資產(chǎn)改造工程支出和工程費(fèi)用與其他費(fèi)用竄項(xiàng)的費(fèi)用支出。
4、應(yīng)分戶管理資金并按實(shí)際占用資金進(jìn)行分?jǐn)偫?。少攤進(jìn)建設(shè)成本的借款利息應(yīng)予以調(diào)整。
附：
1、xxxx三期工程建設(shè)投資審定表。
2、其他費(fèi)用審定表。
xxxx會計(jì)師事中國注冊會計(jì)師：
務(wù)所有限責(zé)任公司中國注冊會計(jì)師：
中國xx市。
xxxx年x月xx日。
竣工財務(wù)決算報告篇九
慶安縣x年治綜合治理面積2364hm2，涉及2個鄉(xiāng)鎮(zhèn)，包括楊寶珠、邵維田2條小流域。
x年完成綜合治理面積2364hm2，完成治理任務(wù)100%。其中：坡改梯74.18hm2，地埂植物帶518.21hm2，封禁治理19.84hm2,水土保持林60.18hm2，改壟1691.84hm2，完成小型水利水保工程：谷坊770m，作業(yè)路4.8kkm，跌水13座，過路涵3座，削坡2.4萬m3，溝頭防護(hù)8處。
(一)資金計(jì)劃。
x年國家農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)東北黑土區(qū)水土流失重點(diǎn)治理工程總投資525萬元，其中中央財政投資350萬元，地方財政資金140萬元，自籌資金35萬元。
(二)資金完成。
我縣完成總投資525萬元，其中，中央財政資金350萬元，地方財政資金140萬元，群眾投工投勞折資35萬元。
慶安縣x年農(nóng)業(yè)發(fā)水保項(xiàng)目完成資金490萬元，其中完成中央財政資金350萬元，地方財政資金140萬元資金使用情況如下：
1、工程建設(shè)費(fèi)482.87萬元，其中梯田支出資金128.40萬元，地埂生物帶支出資金104.88萬元，改壟支出資金101.43萬元，封禁治理8.49萬元,水保林支出資金45.66萬元，削坡支出資金7.99萬元，溝頭埂支出資金0.47萬元，谷坊支出資金24.09萬元，作業(yè)路支出資金9.55萬元，有基涵支出資金13.62萬元;跌水36.29萬元，流域碑2萬元。
2、獨(dú)立費(fèi)用42.13萬元。
在資金管理上，全部按照《農(nóng)業(yè)開發(fā)資金管理辦法》、《黑龍江省農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金報賬實(shí)施辦法》的規(guī)定執(zhí)行，資金納入專戶、專人、專帳統(tǒng)一管理。工程階段性完成后，由承包單位填報"黑龍江省農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)項(xiàng)目施工單位用款申請表"，提請水務(wù)局和農(nóng)發(fā)辦組織相關(guān)人員進(jìn)行階段性驗(yàn)收，經(jīng)驗(yàn)收合格后，按項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度撥付工程款項(xiàng)。工程完工后，由承包單位及時編制項(xiàng)目工程決算，水務(wù)局報請農(nóng)發(fā)辦組織相關(guān)人員進(jìn)行工程驗(yàn)收，依據(jù)"黑龍江省農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)項(xiàng)目施工單位用款申請表"，進(jìn)行完工工程財務(wù)結(jié)算?？h級農(nóng)發(fā)辦應(yīng)預(yù)留工程合同金額的.10%工程質(zhì)量保證金。待項(xiàng)目運(yùn)行期滿，經(jīng)相關(guān)人員驗(yàn)收后，視運(yùn)行情況及時清理結(jié)算。
在資金使用上，做到"三個保證"。第一，保證全面建立起嚴(yán)密的農(nóng)發(fā)資金運(yùn)行制度。凡是財政資金全部實(shí)施轉(zhuǎn)帳制，由縣開發(fā)辦統(tǒng)一管理。實(shí)現(xiàn)"專戶儲存、專人管理、專賬核算、?？顚Ｓ?，按項(xiàng)目支付，做到了帳據(jù)相符、帳物相符、帳帳相符。
第二，保證自籌資金足額到位。項(xiàng)目區(qū)定期向開發(fā)辦報帳，鄉(xiāng)財政所設(shè)專戶、專人、專帳管理，做到按項(xiàng)目籌集、按項(xiàng)目建設(shè)支付、按實(shí)際支付入帳。
第三，保證定期對農(nóng)發(fā)資金進(jìn)行審計(jì)。為了加強(qiáng)農(nóng)發(fā)資金管理、使之按項(xiàng)目支付、合理投放、要采取按項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)，跟蹤問效，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正就地解決。
該項(xiàng)目現(xiàn)已全部竣工，財務(wù)決算已完畢，該項(xiàng)目資金無超范圍使用、截留、擠占和挪用等問題，也無擅自改變建設(shè)內(nèi)容、串項(xiàng)或搞計(jì)劃外工程行為。
竣工財務(wù)決算報告篇十
受董事會委托，我向股東大會作20xx年度財務(wù)決算報告,本報告所涉及的財務(wù)數(shù)據(jù)已經(jīng)***會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)驗(yàn)證,并出具了無保留意見審計(jì)報告***號，審計(jì)報告認(rèn)為：財務(wù)報表已經(jīng)按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制，在所有重大方面公允地反映了公司20xx年18月31日的財務(wù)狀況以及20xx年的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。
20xx年是公司發(fā)展的重要一年，在產(chǎn)權(quán)治理方面，公司順利地與控股股東進(jìn)行了資產(chǎn)重組及業(yè)務(wù)合并事宜，實(shí)現(xiàn)了資產(chǎn)、業(yè)務(wù)、人員、財務(wù)的'完全獨(dú)立，成功地進(jìn)行了股份制改造及增資業(yè)務(wù)，順利地向證券會提交了ipo材料申報工作，公司機(jī)構(gòu)設(shè)置及內(nèi)控制度趨于完善，公司治理結(jié)構(gòu)逐步成熟；在生產(chǎn)經(jīng)營方面，產(chǎn)能大幅增加，銷售市場加速拓寬，生產(chǎn)成本大幅下降，經(jīng)濟(jì)效益和社會貢獻(xiàn)大幅上升；在品牌形象建設(shè)方面，成績也是非常顯著，本年度公司獲得***獎。
全年生產(chǎn)產(chǎn)品***噸，比上年增加了51.87%；全年實(shí)現(xiàn)銷售產(chǎn)品達(dá)***噸，比上年增加了37.03%；實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入***萬元，較去年同期增加了25.38%；實(shí)現(xiàn)毛利18345.17萬元，較上年同期增加了32.25%；實(shí)現(xiàn)利潤總額7484.88萬元，較上年同期增加30.86%；全年?duì)I業(yè)收入、產(chǎn)量、銷量、利潤、出口創(chuàng)匯、稅金等多項(xiàng)主要財務(wù)指標(biāo)均創(chuàng)歷史新高，比上年實(shí)現(xiàn)了跳躍性發(fā)展。
1、產(chǎn)銷情況。
（1）產(chǎn)量連破歷史記錄，全年通過技術(shù)改造，產(chǎn)量比上年大幅增長51.87%；
（3）公司毛利率逐年增加，全年達(dá)到60.27%，比上年57.14%增加了3.13%，主要原因是因技術(shù)進(jìn)步及工藝改造，產(chǎn)品生產(chǎn)成本有較大幅度下降。
（2）銷售費(fèi)用的增加與銷量的增加比例基本一致；
（4）財務(wù)費(fèi)用的較大下降主要系全年貸款期限的減少及利息收入的增加；
（5）公司對應(yīng)收帳款及其他應(yīng)收款計(jì)提了減值準(zhǔn)備，20xx年公司應(yīng)收帳款比20xx年增加不多，而20xx年比20xx年有很大增長，故資產(chǎn)減值損失比20xx年大幅下降。
4、利潤情況。
（2）公司本年度所得稅率為18.5%，全年所得稅費(fèi)用922.58萬元，比上年增長了32.58%。
5、稅金情況。
單位:萬元。
（2）外資企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策已逐步取消，出口退稅已不再享受，今后公司的稅負(fù)將有較大增加。
6、利潤分配情況。
20xx年公司董事會作出決議，分配20xx年度以前利潤3000萬元，與20xx年新增股東一起共享分紅。
（5）本公司固定資產(chǎn)原值期末較期初增加48.73%，主要原因?yàn)榭毓晒蓶|***公司20xx年1月資產(chǎn)重組到本公司，置固定資產(chǎn)9.901,538.8元；重組資產(chǎn)原值11,134,616元，評估凈值為8,367,357.42元，股本作價336,258.26元。固定資產(chǎn)分類變動如下表：
（6）本公司無形資產(chǎn)較期初大幅增加，原因?yàn)榭毓晒蓶|于20xx年1月將180畝土地資產(chǎn)重組到本公司，評估值為24,820,000元，股本作價997,041.74元。
（2）從負(fù)債環(huán)比分析，公司負(fù)債總額逐年遞增，20xx年末較20xx年末增。
竣工財務(wù)決算報告篇十一
填列兩張報表(見附件)，分別為表一教職工人員情況表、表二學(xué)生情況匯總表。對單位基本情況進(jìn)行簡要說明，重點(diǎn)對在職教職工、離退休人員和學(xué)生的增減變動情況及原因進(jìn)行文字分析。
(一)收入和支出總體情況分析。
1、收入總體情況分析。
填列表三收入結(jié)構(gòu)對比分析表(見附件)。對本單位收入的構(gòu)成情況、預(yù)決算差異原因、收入增減變動原因進(jìn)行文字分析。為了更加直觀的反映本單位各項(xiàng)收入占總收入比重，可分別制作餅狀圖。本單位各類收入比重與上年比較，可用柱形圖。也可進(jìn)行多年數(shù)據(jù)的趨勢分析，可制作柱形趨勢圖。與上年各項(xiàng)收入的對比分析，可用柱形圖，也可進(jìn)行多年數(shù)據(jù)的趨勢分析，可制成柱形趨勢圖。
2、支出總體情況分析。
填列表四支出結(jié)構(gòu)對比分析表(見附件)。對本單位支出的構(gòu)成情況、預(yù)決算差異原因、支出增減變動原因進(jìn)行文字分析。為了更加直觀的反映本單位各項(xiàng)支出占總支出比重，可分別制作餅狀圖。本單位各類支出比重與上年比較，可用柱形圖。也可進(jìn)行多年數(shù)據(jù)的趨勢分析，可制作柱形趨勢圖。與上年各項(xiàng)支出的對比分析，可用柱形圖，也可進(jìn)行多年數(shù)據(jù)的趨勢分析，可制成柱形趨勢圖。
(二)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)結(jié)構(gòu)分析。
填列兩張報表，分別為表五項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)結(jié)構(gòu)分析表、表六項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)結(jié)轉(zhuǎn)余額原因分析表(見附件)。按照項(xiàng)目類別進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，反映不同項(xiàng)目類別的經(jīng)費(fèi)收入、支出、結(jié)余情況。對項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)構(gòu)成情況及結(jié)余原因進(jìn)行文字分析。為了更加直觀的反映本單位各項(xiàng)目類別比重，可分別制作餅狀圖或柱形圖。
(三)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度分析。
填列表七預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度情況表，并對預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度情況進(jìn)行文字分析。
(四)教學(xué)經(jīng)費(fèi)和科研經(jīng)費(fèi)投入與使用情況分析。
1、教學(xué)經(jīng)費(fèi)投入與使用情況分析。
填列表八教學(xué)經(jīng)費(fèi)投入與使用情況表。對教學(xué)經(jīng)費(fèi)(包括教學(xué)基本運(yùn)行經(jīng)費(fèi)、教學(xué)質(zhì)量提高經(jīng)費(fèi)、教學(xué)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi))的.投入、支出、結(jié)余情況及生均經(jīng)費(fèi)支出情況進(jìn)行文字分析。
教學(xué)經(jīng)費(fèi)投入與使用情況表是反映單位教學(xué)經(jīng)費(fèi)投入與使用情況的報表，分為教學(xué)基本運(yùn)行經(jīng)費(fèi)、教學(xué)質(zhì)量提高經(jīng)費(fèi)、教學(xué)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)三部分。教學(xué)基本運(yùn)行經(jīng)費(fèi)是指學(xué)校教學(xué)院系及教學(xué)管理部門(指教務(wù)處和研究生部)為保證教學(xué)基本運(yùn)行的部門公用經(jīng)費(fèi)(資金來源：學(xué)科生均綜合定額財政撥款和非財政撥款)。教學(xué)質(zhì)量提高經(jīng)費(fèi)是指以校內(nèi)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)進(jìn)行管理的用于支持加強(qiáng)學(xué)校實(shí)踐教學(xué)，提高教學(xué)質(zhì)量的實(shí)習(xí)、實(shí)踐公用經(jīng)費(fèi)支出(藝術(shù)類院校包括畢業(yè)創(chuàng)作環(huán)節(jié)經(jīng)費(fèi))，以及提高教學(xué)質(zhì)量開展的相關(guān)業(yè)務(wù)的公用經(jīng)費(fèi)(資金來源：教學(xué)質(zhì)量提高定額撥款和非財政撥款)。20xx年暫不填列教學(xué)質(zhì)量提高經(jīng)費(fèi)。教學(xué)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)是指用于支持質(zhì)量工程等為提高教學(xué)質(zhì)量在教學(xué)方面投入的項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)(資金來源：包括財政項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)撥款和非財政項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)撥款)。在填列上述三項(xiàng)費(fèi)用的建設(shè)內(nèi)容時，教學(xué)基本運(yùn)行經(jīng)費(fèi)的建設(shè)內(nèi)容填列教學(xué)院系及教學(xué)管理部門的名稱。教學(xué)質(zhì)量提高經(jīng)費(fèi)以校內(nèi)項(xiàng)目的項(xiàng)目類別作為建設(shè)內(nèi)容，教學(xué)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)以財政預(yù)算批復(fù)的項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的項(xiàng)目類別作為建設(shè)內(nèi)容。單位要確保生均教學(xué)經(jīng)費(fèi)投入逐年增長，確保教學(xué)質(zhì)量提高定額撥款足額安排，逐步增加基本經(jīng)費(fèi)(學(xué)科生均綜合定額和教學(xué)質(zhì)量提高定額撥款)對教學(xué)的投入比例。
2、科研經(jīng)費(fèi)投入與使用情況分析。
填列表九科研經(jīng)費(fèi)投入與使用情況表。對科研經(jīng)費(fèi)(包括科研基本運(yùn)行經(jīng)費(fèi)、科研水平提高經(jīng)費(fèi)、科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi))的投入、支出、結(jié)余情況及生均經(jīng)費(fèi)支出情況進(jìn)行文字分析。
科研經(jīng)費(fèi)投入與使用情況表是反映學(xué)?？蒲薪?jīng)費(fèi)投入情況的報表，分為科研基本運(yùn)行經(jīng)費(fèi)、科研水平提高經(jīng)費(fèi)、科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)三部分?？蒲谢具\(yùn)行經(jīng)費(fèi)是指學(xué)校科研管理部門(不含研究生部)為保證科研工作正常運(yùn)行而發(fā)生的公用經(jīng)費(fèi)(資金來源：包括學(xué)科生均綜合定額財政撥款和非財政撥款)?？蒲兴教岣呓?jīng)費(fèi)是指以校內(nèi)項(xiàng)目進(jìn)行管理的用于提高學(xué)?？蒲心芰ㄔO(shè)的公用經(jīng)費(fèi)支出，包括基礎(chǔ)研究、應(yīng)用基礎(chǔ)研究、自由探索研究、科學(xué)競爭能力等(資金來源：科研水平提高定額撥款和非財政撥款)。20xx年暫不填列科研水平提高經(jīng)費(fèi)?？蒲许?xiàng)目經(jīng)費(fèi)是指用于支持科技創(chuàng)新工程等為提高科研水平在科研方面投入的項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)(資金來源：財政項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)撥款和非財政項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)撥款)。在填列上述三項(xiàng)費(fèi)用的建設(shè)內(nèi)容時，科研基本運(yùn)行經(jīng)費(fèi)的建設(shè)內(nèi)容填列科研管理部門的名稱?？蒲兴教岣呓?jīng)費(fèi)以校內(nèi)項(xiàng)目的項(xiàng)目類別作為建設(shè)內(nèi)容，科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)以財政預(yù)算批復(fù)的項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的項(xiàng)目類別作為建設(shè)內(nèi)容。單位要確保生均科研經(jīng)費(fèi)投入逐年增長，確?？蒲兴教岣叨~撥款足額安排，逐步增加基本經(jīng)費(fèi)(學(xué)科生均綜合定額和科研水平提高定額撥款)對科研的投入比例。
(五)學(xué)生資助情況分析。
填列表十學(xué)生資助情況表(見附件)，對本單位學(xué)生資助政策的落實(shí)情況進(jìn)行文字分析。
1、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與增減變動情況分析。
填列表十一資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與增減變動情況表(見附件)，對本單位資產(chǎn)結(jié)構(gòu)以及本單位資產(chǎn)(特別是銀行存款、其他應(yīng)收款)的增減變動情況進(jìn)行文字分析。
2、負(fù)債結(jié)構(gòu)與增減變動情況分析。
填列兩張報表(見附件)，分別為表十二負(fù)債結(jié)構(gòu)與增減變動情況表、表十三債務(wù)風(fēng)險指數(shù)分析表。對本單位負(fù)債結(jié)構(gòu)以及本單位負(fù)債(特別是借入款項(xiàng)、其他應(yīng)付款)的增減變動情況、債務(wù)風(fēng)險水平進(jìn)行文字分析。
3、凈資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與增減變動情況分析。
填列兩張報表(見附件)，分別為表十四凈資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與增減變動情況表、表十五一般基金余額分析表。對本單位凈資產(chǎn)結(jié)構(gòu)以及本單位凈資產(chǎn)的增減變動情況、一般基金余額進(jìn)行文字分析。
(二)生均支出及運(yùn)行績效分析。
填列兩張報表(見附件)，分別為表十六生均支出明細(xì)情況表、表十七財務(wù)運(yùn)行績效指標(biāo)情況表。對本單位生均支出及運(yùn)行績效情況進(jìn)行文字分析。
(一)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)效益分析(要求要有量化指標(biāo)，并與上年的量化指標(biāo)進(jìn)行對比，對其增減變動情況進(jìn)行文字分析)。
1、教學(xué)類項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的效益分析。
教學(xué)類項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的效益分析，要求按照具體包括的教學(xué)項(xiàng)目類別分別進(jìn)行說明。教學(xué)類項(xiàng)目具體包括專業(yè)建設(shè)類項(xiàng)目、實(shí)驗(yàn)室建設(shè)類項(xiàng)目、實(shí)訓(xùn)基地建設(shè)類項(xiàng)目、教育教學(xué)類項(xiàng)目。
2、科研類項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的效益分析。
科研類項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的效益分析，要求按照具體包括的科研項(xiàng)目類別分別進(jìn)行說明。科研類項(xiàng)目具體包括學(xué)科與研究生教育類項(xiàng)目、科研計(jì)劃類項(xiàng)目、科研基地類項(xiàng)目、科技成果轉(zhuǎn)化類項(xiàng)目。
3、人才強(qiáng)教類項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的效益分析。
人才強(qiáng)教類項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的效益分析，要求按照具體包括的人才強(qiáng)教項(xiàng)目類別分別進(jìn)行說明。人才強(qiáng)教類項(xiàng)目具體包括人才強(qiáng)教深化計(jì)劃類項(xiàng)目和北京市職業(yè)院校教師素質(zhì)提高工程類項(xiàng)目。
4、圖書館建設(shè)類項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的效益分析。
5、信息化建設(shè)類項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的效益分析。
6、基礎(chǔ)設(shè)施改造類項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的效益分析。
7、設(shè)備購置類項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的效益分析。
8、市教委委托類項(xiàng)目的效益分析。
9、留學(xué)生獎學(xué)金類項(xiàng)目的效益分析。
(二)其他資金對教育投入的效益分析。
(一)本單位進(jìn)行的財務(wù)管理改革或改進(jìn)等情況。
(二)本單位取得的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)和主要成績。
(一)預(yù)決算編制或財務(wù)管理中存在的問題。
(二)解決對策及措施。
竣工財務(wù)決算報告篇十二
各位代表：
我受公司董事會的委托，向大會作××××年度財務(wù)工作決算與××××年度財務(wù)預(yù)算報告，請審議。報告共分兩部分。
一年來，公司的財務(wù)工作在公司董事會的領(lǐng)導(dǎo)下，認(rèn)真貫徹上屆股東大會關(guān)于財務(wù)工作的決議，做了大量工作。公司按照去年股東大會通過的預(yù)算，遵照國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，做到統(tǒng)籌安排，合理使用，量入為出，留有余地。年末編報財務(wù)決算，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，提高了公司財務(wù)工作的管理水平。公司對財務(wù)工作中的重大問題和重大開支項(xiàng)目，都經(jīng)過董事會、監(jiān)事會集體討論決定，堅(jiān)持嚴(yán)格的經(jīng)費(fèi)審查、審批制度，保證財務(wù)工作正常、有秩序地進(jìn)行。下面我具體向代表們匯報各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的收支情況。
（一）預(yù)算執(zhí)行情況。
1．收入情況一年來，公司總收入為××萬元。其中：主營收入為××萬元、副營收入為××萬元、營業(yè)外收入為××萬元、投資收益為××萬元。
2．支出情況一年來，公司總支出××萬元。主要用于以下幾個方面：
（1）進(jìn)貨成本××萬元。
（2）管理費(fèi)用××萬元。
（3）財務(wù)費(fèi)用××萬元。
（4）銷售費(fèi)用××萬元。
（5）投資支出××萬元……。
一年來，公司財務(wù)工作做到了盈利××萬元。
（二）職工困難補(bǔ)助費(fèi)使用情況（略)。
（三）勞動保險費(fèi)用使用情況（略)。
（一）編制公司財務(wù)預(yù)算的原則我們根據(jù)國家有關(guān)法規(guī)之規(guī)定，參照本公司××年度的銷售、成本、利潤等指標(biāo)，本著厲行節(jié)約、量入為出的原則。
（二）公司收入預(yù)算。
1．主營收入××××年公司主營預(yù)算收入××萬元。根據(jù)公司各產(chǎn)品結(jié)構(gòu)進(jìn)行分配。
2．附營收入××××年附營收入預(yù)算為××萬元。
3．投資收益××××年度對外投資預(yù)算為××萬元。其中短期收益為××萬元，長期收益為××萬元。
4．其他收入，預(yù)算××萬元。
以上全年收入預(yù)算總金額為××萬元。
（三）公司支出預(yù)算（略)。
以上各項(xiàng)，全年預(yù)算總支出為××萬元。
股東會、各位代表，以上是我代表董事會所作的財務(wù)工作報告，提請大會審議。
竣工財務(wù)決算報告篇十三
各位代表，同志們：
20xx年，經(jīng)過全廠干部職工辛苦不懈的努力，我們在全廠開展了各種以控制成本為目的`的經(jīng)濟(jì)管理活動，順利完成了各項(xiàng)承包指標(biāo)。
一、20xx年預(yù)算完成情況分析。
年初預(yù)算發(fā)電量250000萬度，20xx年實(shí)際發(fā)電268729萬度，比年初預(yù)算超發(fā)18729萬度，比上年發(fā)電量263334萬度增加5395萬度。
年初銷售收入預(yù)算82110萬元，20xx年完成有效售電量260496萬度，實(shí)現(xiàn)銷售收入90165萬元，比年初預(yù)算增收8055萬元，比上年收入87926萬元增加2239萬元。
年初市場還原利潤經(jīng)過指標(biāo)調(diào)整后預(yù)算-20xx0萬元，20xx年賬面利潤1401萬元,市場還原后利潤為-9492萬元。
1、應(yīng)收帳款指標(biāo)年初核定應(yīng)收帳款余額2200萬元，實(shí)際完成1826萬元，降低374萬元。
2、全員效率指標(biāo)年初核定166萬度/人、年，實(shí)際完成194.41萬度/人、年，增加28.41萬度/人、年。
竣工財務(wù)決算報告篇十四
集團(tuán)財務(wù)分析可采用經(jīng)濟(jì)活動分析會和書面報告兩種形式。
(一)熟知公司戰(zhàn)略，致力于戰(zhàn)略執(zhí)行力。
要熟知公司戰(zhàn)略致力于戰(zhàn)略執(zhí)行力，就你設(shè)計(jì)的這個報告必須是關(guān)鍵的，不能是眉毛胡子一把抓，給子公司增加了很多勞動量，子公司一下子跟不上來了，疲于奔命，這個報告要少而精.我這里隨著揭示了一個完整的制度財務(wù)報告體系，但是就你具體的，經(jīng)營過程當(dāng)中，你只要設(shè)計(jì)其中部分就可以了，不要全盤全抓，這是第一個你必須關(guān)注的.
(二)涵蓋關(guān)鍵成功因素和關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)。
必須涵蓋關(guān)鍵成功要素和關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)，比如說你給子公司一共管理，它的六項(xiàng)關(guān)鍵成功要素，關(guān)鍵成功要素對應(yīng)于六個關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)kpi，那么每一個kpi至少應(yīng)該對應(yīng)于一套，最起碼是一張報表，這是最起碼的，只有這樣對應(yīng)了以后，你才有可能管住子公司的，具體的業(yè)績，要不然的話，子公司通過老三表報上來，老三表，資產(chǎn)負(fù)債表，損益表現(xiàn)金流量表，各種數(shù)據(jù)已經(jīng)多次混合過來，你里邊絕對拔不出有效的信息來。
(三)區(qū)分組織層級和責(zé)任中心。
要有效地區(qū)別組織層次和責(zé)任中心，利潤中心報什么，成本中心報什么，責(zé)任中心報什么，投資中心報什么，我們要非常清楚，要不然的話，就要求成本中心報利潤，要求利潤中心報費(fèi)用，這個就徹底跑偏了。
(四)并用財務(wù)指標(biāo)和非財務(wù)指標(biāo)。
要并用財務(wù)指標(biāo)和非財務(wù)指標(biāo)，財務(wù)指標(biāo)由財務(wù)報告體系來表達(dá)出來，非財務(wù)指標(biāo)由管理報告表達(dá)出來，這是我們非常清楚的。
(五)以企業(yè)預(yù)算為標(biāo)桿。
以企業(yè)預(yù)算為標(biāo)桿，預(yù)算堅(jiān)持什么，預(yù)算重點(diǎn)揭示了什么，比如說某一個子公司在我們的預(yù)算里面，后半年是它掙取利潤的重點(diǎn)，前半年是它做基建的重點(diǎn)，所以前半年報告，主要報基建類的事情，后半年主要報利潤面的事情，而不是相反。
(六)規(guī)范指標(biāo)定義、取數(shù)口徑與呈報方式。
規(guī)范指標(biāo)的定義、取數(shù)的口徑和呈報的方式，不同的取數(shù)的口徑，不同的指標(biāo)的解讀，歸口成本科目的不一致，最終會導(dǎo)致很多事項(xiàng)的混亂，所以這一定要有效地規(guī)避，比如說合生創(chuàng)展，之所以在中國房地產(chǎn)，如此兇悍，和它的一個有效地成本管理是分不開的，合生創(chuàng)展把它的成本科目，一共細(xì)分為632項(xiàng)，通過632項(xiàng)的細(xì)分，使得很多成本，都是有了很清晰地分別這個費(fèi)用是干什么的，這個成本是干什么的，這個成本是干什么的，分得越細(xì)分析起來越有嚼頭，越能夠分析出東西來，越能夠指導(dǎo)下一步的經(jīng)營。
(七)借助于公司信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)信息資源和報告口徑的“分離”與“整合”
借助與公司的信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)信息資源和報告口徑的，分離與整合，即要實(shí)現(xiàn)，單獨(dú)有些報告要報上來必須你加工，我們又要實(shí)現(xiàn)，除了你報上來這些數(shù)據(jù)以外，我還可以從你的流量的各種數(shù)據(jù)庫里面，可以自己拔取一些我想要得到的數(shù)據(jù)，那么這樣一來整個財務(wù)報告的設(shè)計(jì)，就得其法門了，偏差分析與績效管控發(fā)現(xiàn)提升利潤路徑。另外財務(wù)報告，設(shè)計(jì)出來了以后，我們要非常清楚地看到，對不同的事項(xiàng)，我們要進(jìn)行不同地比較和分析挖掘，舉一個很簡單例子，主要經(jīng)營指標(biāo)完成情況，我們要進(jìn)行計(jì)劃預(yù)算比較，拿計(jì)劃和預(yù)算來比較，看看二者的偏差是多少，如何整改，和歷史同期比較，和競爭對手比較尋找改進(jìn)點(diǎn)，對財務(wù)狀況單列項(xiàng)目的分析，我們要用比例分析，效率分析構(gòu)成分析，因素分析預(yù)算比較，定格分析趨勢分析等等，解構(gòu)每一個數(shù)據(jù)背后，所含有的內(nèi)容等等，這里面不一而足。
一句話，你的這種分析，你的這種數(shù)據(jù)挖掘，必須能夠呈現(xiàn)一種透視感，能夠給整個公司帶來一些新的看法，在這個之后就是偏差分析，對公司的價值了，整個數(shù)據(jù)的挖掘與分析當(dāng)中，一個很重要的地方就是偏差分析，正如諸位知道的，預(yù)算做完了以后，預(yù)算要分解到每個月去，各種指標(biāo)都要進(jìn)行，按每個月的一個規(guī)律淡旺季等等，要進(jìn)行一個有效地分解，那分解下來了以后，直接帶來的一個問題是，如何對它進(jìn)行管理.很多公司的預(yù)算，前半年能夠支持，到后半年以后發(fā)現(xiàn)，預(yù)算準(zhǔn)確度降低了，然后就淪為游擊戰(zhàn)，到明年又導(dǎo)入預(yù)算，這個價值就變得非常低了。
我們認(rèn)為預(yù)算地導(dǎo)入，首先公司要堅(jiān)持分解到每月，然后拿著實(shí)際經(jīng)營的結(jié)果和預(yù)算數(shù)據(jù)之間的，二者之間進(jìn)行偏差的，比照和分析，來看看高了還是低了，為什么，尋找二者之間偏差的多寡，以及挖掘偏差產(chǎn)生的原因，最后得出來對子公司的一個整改的.方案，因?yàn)檫@個數(shù)據(jù)沒完成，因?yàn)槟莻€數(shù)據(jù)超過了，因?yàn)檫@個數(shù)據(jù)怎么樣了，所以我要求，你做以下方面的調(diào)整，這就是我們所謂的偏差分析.偏差分析，它的最大的好處在于，不要等到年終年底，對子公司再進(jìn)行，戰(zhàn)略績效的管理，不要寄希望于績效考核，而是用偏差分析這個手段，深入到子公司的dna里面去，深入到子公司經(jīng)營的核心里去，有效的對子公司各個部分的函數(shù)關(guān)系進(jìn)行調(diào)整，有效的對子公司經(jīng)營的一些情況進(jìn)行深入地呈現(xiàn)和措施地調(diào)整，從而使得子公司，你既把你的意見，表達(dá)給你子公司了，而且這個表達(dá)還能夠，使得子公司的業(yè)績變得更好，不是單純?nèi)ブ肛?zé)子公司，而是協(xié)助子公司發(fā)現(xiàn)問題，是發(fā)現(xiàn)問題上的一個調(diào)控.所以我們特別強(qiáng)調(diào)，用績效分析來進(jìn)行子公司的管理和提升利潤，而且有效地偏差分析，我們發(fā)現(xiàn)既能夠強(qiáng)化，母公司對子公司的控制力，又能夠有效地使母公司對子公司的實(shí)際經(jīng)營狀況和各種核心能力進(jìn)行有效地調(diào)控和摸底，從而給來年，給子公司更準(zhǔn)確地定指標(biāo)，得出一個充分的依據(jù)，這是我們很多人，進(jìn)行偏差分析和數(shù)據(jù)挖掘，慢慢看出來的一個門道。
三、財務(wù)分析的項(xiàng)目內(nèi)容、分析期間與分析方法。
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