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財務(wù)決算報告議案篇一
金以外的福利待遇支出。
(摘自《財政部關(guān)于企業(yè)加強職工福利費財務(wù)管理的通知》(財企[20xx]242號))。
職工薪酬包括:
(2)職工福利費;
(4)住房公積金;
(6)非貨幣性福利;
(8)其他與獲得職工提供的服務(wù)相關(guān)的支出。
(摘自《企業(yè)會計準(zhǔn)則第9號—職工薪酬》(財會[20xx]3號))。
以及根據(jù)企業(yè)年金計劃向企業(yè)年金基金相關(guān)管理人繳納的補充養(yǎng)老保險費。以購買商業(yè)保險形式提供給職工的各種保險待遇,也屬于職工薪酬。
提供給職工使用、為職工無償提供醫(yī)療保健服務(wù)等。
(摘自《《企業(yè)會計準(zhǔn)則第9號職工薪酬》應(yīng)用指南》(財會[20xx]18號))。
職工福利費包括發(fā)放給職工或為職工支付的以下各項現(xiàn)金補貼和非貨幣性集體福利:
規(guī)定的供暖費補貼、防暑降溫費等。
(摘自《財政部關(guān)于企業(yè)加強職工福利費財務(wù)管理的通知》(財企[20xx]242號))。
務(wù)費等人工費用。
(摘自《財政部關(guān)于企業(yè)加強職工福利費財務(wù)管理的通知》(財企[20xx]242號))。
(3)職工困難補助,或者企業(yè)統(tǒng)籌建立和管理的專門用于幫助、救濟(jì)困難職工的基金。
支出。
(摘自《財政部關(guān)于企業(yè)加強職工福利費財務(wù)管理的通知》(財企[20xx]242號))。
管理問題的通知》(財企[20xx]117號)執(zhí)行。國家另有規(guī)定的,從其規(guī)定。(摘自《財政部關(guān)于企業(yè)加強職工福利費財務(wù)管理的通知》(財企[20xx]242號))。
(5)喪葬補助費。
(6)撫恤費。
(7)職工異地安家費。
(8)獨生子女費。
(9)探親假路費。
為職工購建住房。
((5)(10)摘自《財政部關(guān)于企業(yè)加強職工福利費財務(wù)管理的通知》(財企[20xx]242號))。
(11)職工體檢費(包括企業(yè)女職工婦科疾病檢查費)。
(摘自《財政部關(guān)于企業(yè)女職工婦科檢查費用列支問題的批復(fù)》(財工字[1997]469號))。
(12)符合企業(yè)職工福利費定義的其他支出。
(摘自《財政部關(guān)于企業(yè)加強職工福利費財務(wù)管理的通知》(財企[20xx]242號))。
納入職工福利費管理。
(2)企業(yè)給職工發(fā)放的節(jié)日補助應(yīng)當(dāng)納入工資總額管理。
(3)企業(yè)給職工發(fā)放的未統(tǒng)一供餐而按月發(fā)放的午餐費補貼,應(yīng)當(dāng)納入工資總額管理。
(4)對實行年薪制等薪酬制度改革的企業(yè)負(fù)責(zé)人,企業(yè)應(yīng)當(dāng)將符合國家規(guī)定的各項福利性貨幣補貼納入薪酬體系統(tǒng)籌管理,發(fā)放或支付的福利性貨幣補貼從其個人應(yīng)發(fā)薪酬中列支。
(5)住房公積金。
((1)(5)摘自《財政部關(guān)于企業(yè)加強職工福利費財務(wù)管理的通知》(財企[20xx]242號))。
(6)洗理衛(wèi)生費。
(摘自《財政部關(guān)于洗理衛(wèi)生費納入工資總額后有關(guān)財務(wù)處理的復(fù)函》(財工字[1994]409號))。
(7)各類型企業(yè)按照《中華人民共和國勞動法》以及國家有關(guān)規(guī)定參加基本養(yǎng)老保險、失業(yè)保險等社會保險統(tǒng)籌,作為勞動保險費列入成本(費用)。
(摘自《關(guān)于企業(yè)為職工購買保險有關(guān)財務(wù)處理問題的通知》(財企[20xx]61號))。
(8)職工基本醫(yī)療保險費、補充醫(yī)療和補充養(yǎng)老保險費,已經(jīng)按工資總額的一定比例繳納或提取,直接列入成本費用,不再列作職工福利費管理。
(摘自財政部企業(yè)司有關(guān)負(fù)責(zé)人就《關(guān)于企業(yè)加強職工福利費財務(wù)管理的通知》(財企[20xx]242號》)文件答記者問)。
修訂后的《企業(yè)財務(wù)通則》實施后,企業(yè)不再按照工資總額14%計提職工福利費,20xx年已經(jīng)計提的職工福利費應(yīng)當(dāng)予以沖回。截至20xx年12月31日,應(yīng)付福利費賬面余額(不含外商投資企業(yè)從稅后利潤中提取的職工福利及獎勵基金余額)區(qū)別以下情況處理,上市公司另有規(guī)定的,從其規(guī)定:
(一)余額為赤字的,轉(zhuǎn)入20xx年年初未分配利潤,由此造成年初未分配利潤出現(xiàn)負(fù)數(shù)的,依次以任意公積金和法定公積金彌補,仍不足彌補的,以20xx年及以后年度實現(xiàn)的凈利潤彌補。
(二)余額為結(jié)余的,繼續(xù)按照原有規(guī)定使用,待結(jié)余使用完畢后,再按照修訂后的《企業(yè)財務(wù)通則》執(zhí)行。如果企業(yè)實行公司制改建或者產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓,則應(yīng)當(dāng)按照《財政部關(guān)于有關(guān)問題的補充通知》(財企[20xx]12號)轉(zhuǎn)增資本公積。
(摘自《關(guān)于實施修訂后的《企業(yè)財務(wù)通則》有關(guān)問題的通知》(財企[20xx]48號))職工福利是企業(yè)對職工勞動補償?shù)妮o助形式,企業(yè)應(yīng)當(dāng)參照歷史一般水平合理控制職工福利費在職工總收入的比重。按照《企業(yè)財務(wù)通則》第四十六條規(guī)定,應(yīng)當(dāng)由個人承擔(dān)的有關(guān)支出,企業(yè)不得作為職工福利費開支。
(摘自《財政部關(guān)于企業(yè)加強職工福利費財務(wù)管理的通知》(財企[20xx]242號))。
(一)制度健全。企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法制訂職工福利費的管理制度,并經(jīng)股東會或董事會批準(zhǔn),明確職工福利費開支的項目、標(biāo)準(zhǔn)、審批程序、審計監(jiān)督。
(二)標(biāo)準(zhǔn)合理。國家對企業(yè)職工福利費支出有明確規(guī)定的,企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行。國家沒有明確規(guī)定的,企業(yè)應(yīng)當(dāng)參照當(dāng)?shù)匚飪r水平、職工收入情況、企業(yè)財務(wù)狀況等要求,按照職工福利項目制訂合理標(biāo)準(zhǔn)。
(三)管理科學(xué)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)統(tǒng)籌規(guī)劃職工福利費開支,實行預(yù)算控制和管理。職工福利費預(yù)算應(yīng)當(dāng)經(jīng)過職工代表大會審議后,納入企業(yè)財務(wù)預(yù)算,按規(guī)定批準(zhǔn)執(zhí)行,并在企業(yè)內(nèi)部向職工公開相關(guān)信息。
(四)核算規(guī)范。企業(yè)發(fā)生的職工福利費,應(yīng)當(dāng)按規(guī)定進(jìn)行明細(xì)核算,準(zhǔn)確反映開支項目和金額。
(摘自《財政部關(guān)于企業(yè)加強職工福利費財務(wù)管理的通知》(財企[20xx]242號))。
六、稅法對福利費的規(guī)定企業(yè)職工福利費,包括以下內(nèi)容:
(一)尚未實行分離辦社會職能的企業(yè),其內(nèi)設(shè)福利部門所發(fā)生的設(shè)備、設(shè)施和人員費用,包括職工食堂、職工浴室、理發(fā)室、醫(yī)務(wù)所、托兒所、療養(yǎng)院等集體福利部門的設(shè)備、設(shè)施及維修保養(yǎng)費用和福利部門工作人員的工資薪金、社會保險費、住房公積金、勞務(wù)費等。
(二)為職工衛(wèi)生保健、生活、住房、交通等所發(fā)放的各項補貼和非貨幣性福利,包括企業(yè)向職工發(fā)放的因公外地就醫(yī)費用、未實行醫(yī)療統(tǒng)籌企業(yè)職工醫(yī)療費用、職工供養(yǎng)直系親屬醫(yī)療補貼、供暖費補貼、職工防暑降溫費、職工困難補貼、救濟(jì)費、職工食堂經(jīng)費補貼、職工交通補貼等。
(三)按照其他規(guī)定發(fā)生的其他職工福利費,包括喪葬補助費、撫恤費、安家費、探親假路費等。
企業(yè)發(fā)生的職工福利費,應(yīng)該單獨設(shè)置賬冊,進(jìn)行準(zhǔn)確核算。沒有單獨設(shè)置賬冊準(zhǔn)確核算的,稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)責(zé)令企業(yè)在規(guī)定的期限內(nèi)進(jìn)行改正。逾期仍未改正的,稅務(wù)機(jī)關(guān)可對企業(yè)發(fā)生的職工福利費進(jìn)行合理的核定。
(摘自《關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》(國稅函[20xx]3號))企業(yè)20xx年以前按照規(guī)定計提但尚未使用的職工福利費余額,20xx年及以后年度發(fā)生的職工福利費,應(yīng)首先沖減上述的職工福利費余額,不足部分按新稅法規(guī)定扣除;仍有余額的,繼續(xù)留在以后年度使用。企業(yè)20xx年以前節(jié)余的職工福利費,已在稅前扣除,屬于職工權(quán)益,如果改變用途的,應(yīng)調(diào)整增加企業(yè)應(yīng)納稅所得額。
(摘自《關(guān)于企業(yè)所得稅若干稅務(wù)事項銜接問題的通知》(國稅函〔20xx〕98號))。
【講解】。
20xx年財政部頒布了新的福利費財務(wù)管理的文件,值得大家學(xué)習(xí)。但是該文件存在一個問題,即未明確說明企業(yè)繳納的基本醫(yī)療保險是否在福利費列支,但根據(jù)文件對福利費的定義和文件中有“暫未實行醫(yī)療統(tǒng)籌企業(yè)職工醫(yī)療費用”屬于福利費的規(guī)定,因而可以推論已經(jīng)實行醫(yī)療統(tǒng)籌企業(yè)繳納的基本醫(yī)療保險就不在福利費列支了。而且,財政部于20xx年開始實施的《企業(yè)財務(wù)通則》明確規(guī)定“企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法為職工支付基本醫(yī)療、基本養(yǎng)老、失業(yè)、工傷等社會保險費,所需費用直接作為成本(費用)列支?!保虼丝梢酝普?,《關(guān)于企業(yè)為職工購買保險有關(guān)財務(wù)處理問題的通知》(財企[20xx]61號)中基本醫(yī)療保險支出在福利費列支的規(guī)定已經(jīng)作廢了。另外,在財政部有關(guān)負(fù)責(zé)人就福利費這個文件答記者問時,也指出“職工基本醫(yī)療保險費、補充醫(yī)療和補充養(yǎng)老保險費,已經(jīng)按工資總額的一定比例繳納或提取,直接列入成本費用,不再列作職工福利費管理。”。
對于執(zhí)行企業(yè)會計準(zhǔn)則的企業(yè)則要注意,福利費屬于應(yīng)付職工薪酬科目核算。還要注意稅法的福利費規(guī)定和財務(wù)的規(guī)定在理論上雖然是一致的,但是具體的.口徑有不小差異。建議對于文件未規(guī)定的福利費支出,財務(wù)處理可參照文件規(guī)定,確屬福利費支出的計入福利費,但是稅務(wù)處理應(yīng)嚴(yán)格按照稅務(wù)文件,未列舉的不得計入福利費。
【附錄】。
各類型企業(yè)按照《中華人民共和國勞動法》以及國家有關(guān)規(guī)定參加基本養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、基本醫(yī)療保險等社會保險統(tǒng)籌,為職工繳納的除基本醫(yī)療保險費以外的社會保險費,作為勞動保險費列入成本(費用),為職工繳納的基本醫(yī)療保險費,從應(yīng)付福利費中列支;由職工繳納的社會保險費從職工個人的應(yīng)發(fā)工資中扣繳。
有條件的企業(yè)為職工建立補充養(yǎng)老保險,遼寧等完善城鎮(zhèn)社會保障體系試點地區(qū)的企業(yè),提取額在工資總額4%以內(nèi)的部分,作為勞動保險費列入成本(費用);非試點地區(qū)的企業(yè),從應(yīng)付福利費中列支,但不得因此導(dǎo)致應(yīng)付福利費發(fā)生赤字。
參加基本醫(yī)療保險的企業(yè),為職工建立補充醫(yī)療保險,所需費用在工資總額4%以內(nèi)的部分,從應(yīng)付福利費中列文,應(yīng)付福利費不足部分作為勞動保險費直接列入成本(費用)。(摘自《關(guān)于企業(yè)為職工購買保險有關(guān)財務(wù)處理問題的通知》(財企[20xx]61號))按照《企業(yè)財務(wù)通則》第四十三條的規(guī)定,已參加基本養(yǎng)老保險的企業(yè),具有持續(xù)盈利能力和支付能力的,可以為職工建立補充養(yǎng)老保險。補充養(yǎng)老保險屬于企業(yè)職工福利范疇,由企業(yè)繳費和個人繳費共同組成。
補充養(yǎng)老保險的企業(yè)繳費總額在工資總額4%以內(nèi)的部分,從成本(費用)中列支。企業(yè)繳費總額超出規(guī)定比例的部分,不得由企業(yè)負(fù)擔(dān),企業(yè)應(yīng)當(dāng)從職工個人工資中扣繳。個人繳費全部由個人負(fù)擔(dān),企業(yè)不得提供任何形式的資助。
《企業(yè)財務(wù)通則》施行以前提取的應(yīng)付福利費有結(jié)余的,符合規(guī)定的企業(yè)繳費應(yīng)當(dāng)先從應(yīng)付福利費中列支。
(摘自《關(guān)于企業(yè)新舊財務(wù)制度銜接有關(guān)問題的通知》(財企[20xx]34號))外商獨資公司外籍員工子女教育費(學(xué)費)推定為福利費。
企業(yè)(不分內(nèi)外籍)為職工租房,相應(yīng)的房屋租金可以在職工福利費列支。
(摘自20xx年4月24日國家稅務(wù)總局所得稅司繆慧頻副司長企業(yè)所得稅相關(guān)問題解答)企業(yè)為員工報銷的燃油費,應(yīng)作為職工交通補貼在職工福利費中扣除。(摘自《關(guān)于20xx年度稅收自查有關(guān)政策問題的函》(企便函[20xx]33號))20xx年1月1日(含)以后,根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》(國稅函[20xx]3號)規(guī)定,企業(yè)為員工報銷的燃油費,應(yīng)作為職工交通補貼在職工福利費中扣除。
(摘自《關(guān)于20xx年度稅收自查有關(guān)政策問題的函》(企便函[20xx]33號)。
財務(wù)決算報告議案篇二
市干休所根據(jù)市編委核定數(shù)為:事業(yè)編制8人,在職職工8人,臨時工2人,退休1人。
主要工作職責(zé)是做好離休老干部服務(wù)管理工作。管理范圍是:安置在干休所(含自建點)離休干部有八十六人,住戶一百三十六戶(分布在三個不同地段)。老干部宿舍樓和辦公活動樓共有8幢的水電、房屋維修等管理。
干休所內(nèi)設(shè)有:兩個活動室、兩個閱覽室、兩個醫(yī)療室、一個理發(fā)室,服務(wù)車輛6部。
由于干休所結(jié)構(gòu)復(fù)雜、情況特殊,20__年在執(zhí)行中按年初預(yù)算指標(biāo)218500元,經(jīng)費嚴(yán)重不足。年終決算財政撥款238085元,其他收入5831.70元,文章!收入合計243916.70元;全年支出243916.70元(不含超支35008元)。
市財政20__年撥入經(jīng)費238085元,與上年財政撥入經(jīng)費259856元相比減少了8.38,20__年經(jīng)費支出決算數(shù)是243916.70元,與上年同期支出265427.69元相比,少開支21510.99元。其中20__年水電費開支23555.13元,比上年水電費支出30520.70元,少開支6965.57元;20__年車輛費用開支39937.30元,比上年同期支出數(shù)44294.05元,少開支4356.75元。
由于現(xiàn)在干休所老干部高齡化,發(fā)病率高,造成看病、生活用車多,個別重病號老干部年均用車次數(shù)高達(dá)二百八十次。收老干部坐車費每公里仍按七十年代有關(guān)規(guī)定0.16元,至今不變。而每輛車每年經(jīng)費核定數(shù)7000元,但實際每輛車每年養(yǎng)路費1800元,保險費4000元(按部份保),車輛和駕駛員年檢費1500元,車輛維修保養(yǎng)費3000元,汽油費4000元,每輛車每年至少超支7300元。
老干部宿舍樓房多,且都是上世紀(jì)70年代修建,加上公共場所大,公用下水道、化糞池、自來水管道嚴(yán)重老化,年久失修,經(jīng)費困難,無法維修,給老干部生活帶來極大不便。
為了加強管理,提高服務(wù)質(zhì)量。我們要求:
1、盡快解決干休所土地證的問題以防國有資產(chǎn)流失,需經(jīng)費2萬元;
2、解決自來水管道改裝問題需經(jīng)費8萬元。(以上兩項預(yù)算經(jīng)費經(jīng)有關(guān)部門測算)。
市干休所。
二oxx年元月xx日。
財務(wù)決算報告議案篇三
受董事會委托,我向股東大會作20xx年度財務(wù)決算報告,本報告所涉及的財務(wù)數(shù)據(jù)已經(jīng)***會計師事務(wù)所審計驗證,并出具了無保留意見審計報告***號,審計報告認(rèn)為:財務(wù)報表已經(jīng)按照企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定編制,在所有重大方面公允地反映了公司20xx年18月31日的財務(wù)狀況以及20xx年的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。
20xx年是公司發(fā)展的重要一年,在產(chǎn)權(quán)治理方面,公司順利地與控股股東進(jìn)行了資產(chǎn)重組及業(yè)務(wù)合并事宜,實現(xiàn)了資產(chǎn)、業(yè)務(wù)、人員、財務(wù)的'完全獨立,成功地進(jìn)行了股份制改造及增資業(yè)務(wù),順利地向證券會提交了ipo材料申報工作,公司機(jī)構(gòu)設(shè)置及內(nèi)控制度趨于完善,公司治理結(jié)構(gòu)逐步成熟;在生產(chǎn)經(jīng)營方面,產(chǎn)能大幅增加,銷售市場加速拓寬,生產(chǎn)成本大幅下降,經(jīng)濟(jì)效益和社會貢獻(xiàn)大幅上升;在品牌形象建設(shè)方面,成績也是非常顯著,本年度公司獲得***獎。
全年生產(chǎn)產(chǎn)品***噸,比上年增加了51.87%;全年實現(xiàn)銷售產(chǎn)品達(dá)***噸,比上年增加了37.03%;實現(xiàn)營業(yè)收入***萬元,較去年同期增加了25.38%;實現(xiàn)毛利18345.17萬元,較上年同期增加了32.25%;實現(xiàn)利潤總額7484.88萬元,較上年同期增加30.86%;全年營業(yè)收入、產(chǎn)量、銷量、利潤、出口創(chuàng)匯、稅金等多項主要財務(wù)指標(biāo)均創(chuàng)歷史新高,比上年實現(xiàn)了跳躍性發(fā)展。
1、產(chǎn)銷情況。
(1)產(chǎn)量連破歷史記錄,全年通過技術(shù)改造,產(chǎn)量比上年大幅增長51.87%;
(3)公司毛利率逐年增加,全年達(dá)到60.27%,比上年57.14%增加了3.13%,主要原因是因技術(shù)進(jìn)步及工藝改造,產(chǎn)品生產(chǎn)成本有較大幅度下降。
(2)銷售費用的增加與銷量的增加比例基本一致;
(4)財務(wù)費用的較大下降主要系全年貸款期限的減少及利息收入的增加;
(5)公司對應(yīng)收帳款及其他應(yīng)收款計提了減值準(zhǔn)備,20xx年公司應(yīng)收帳款比20xx年增加不多,而20xx年比20xx年有很大增長,故資產(chǎn)減值損失比20xx年大幅下降。
4、利潤情況。
(2)公司本年度所得稅率為18.5%,全年所得稅費用922.58萬元,比上年增長了32.58%。
5、稅金情況。
單位:萬元。
(2)外資企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策已逐步取消,出口退稅已不再享受,今后公司的稅負(fù)將有較大增加。
6、利潤分配情況。
20xx年公司董事會作出決議,分配20xx年度以前利潤3000萬元,與20xx年新增股東一起共享分紅。
(5)本公司固定資產(chǎn)原值期末較期初增加48.73%,主要原因為控股股東***公司20xx年1月資產(chǎn)重組到本公司,置固定資產(chǎn)9.901,538.8元;重組資產(chǎn)原值11,134,616元,評估凈值為8,367,357.42元,股本作價336,258.26元。固定資產(chǎn)分類變動如下表:
(6)本公司無形資產(chǎn)較期初大幅增加,原因為控股股東于20xx年1月將180畝土地資產(chǎn)重組到本公司,評估值為24,820,000元,股本作價997,041.74元。
(2)從負(fù)債環(huán)比分析,公司負(fù)債總額逐年遞增,20xx年末較20xx年末增。
財務(wù)決算報告議案篇四
慶安縣x年治綜合治理面積2364hm2,涉及2個鄉(xiāng)鎮(zhèn),包括楊寶珠、邵維田2條小流域。
x年完成綜合治理面積2364hm2,完成治理任務(wù)100%。其中:坡改梯74.18hm2,地埂植物帶518.21hm2,封禁治理19.84hm2,水土保持林60.18hm2,改壟1691.84hm2,完成小型水利水保工程:谷坊770m,作業(yè)路4.8kkm,跌水13座,過路涵3座,削坡2.4萬m3,溝頭防護(hù)8處。
(一)資金計劃。
x年國家農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)東北黑土區(qū)水土流失重點治理工程總投資525萬元,其中中央財政投資350萬元,地方財政資金140萬元,自籌資金35萬元。
(二)資金完成。
我縣完成總投資525萬元,其中,中央財政資金350萬元,地方財政資金140萬元,群眾投工投勞折資35萬元。
慶安縣x年農(nóng)業(yè)發(fā)水保項目完成資金490萬元,其中完成中央財政資金350萬元,地方財政資金140萬元資金使用情況如下:
1、工程建設(shè)費482.87萬元,其中梯田支出資金128.40萬元,地埂生物帶支出資金104.88萬元,改壟支出資金101.43萬元,封禁治理8.49萬元,水保林支出資金45.66萬元,削坡支出資金7.99萬元,溝頭埂支出資金0.47萬元,谷坊支出資金24.09萬元,作業(yè)路支出資金9.55萬元,有基涵支出資金13.62萬元;跌水36.29萬元,流域碑2萬元。
2、獨立費用42.13萬元。
在資金管理上,全部按照《農(nóng)業(yè)開發(fā)資金管理辦法》、《黑龍江省農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金報賬實施辦法》的規(guī)定執(zhí)行,資金納入專戶、專人、專帳統(tǒng)一管理。工程階段性完成后,由承包單位填報"黑龍江省農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)項目施工單位用款申請表",提請水務(wù)局和農(nóng)發(fā)辦組織相關(guān)人員進(jìn)行階段性驗收,經(jīng)驗收合格后,按項目建設(shè)進(jìn)度撥付工程款項。工程完工后,由承包單位及時編制項目工程決算,水務(wù)局報請農(nóng)發(fā)辦組織相關(guān)人員進(jìn)行工程驗收,依據(jù)"黑龍江省農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)項目施工單位用款申請表",進(jìn)行完工工程財務(wù)結(jié)算??h級農(nóng)發(fā)辦應(yīng)預(yù)留工程合同金額的.10%工程質(zhì)量保證金。待項目運行期滿,經(jīng)相關(guān)人員驗收后,視運行情況及時清理結(jié)算。
在資金使用上,做到"三個保證"。第一,保證全面建立起嚴(yán)密的農(nóng)發(fā)資金運行制度。凡是財政資金全部實施轉(zhuǎn)帳制,由縣開發(fā)辦統(tǒng)一管理。實現(xiàn)"專戶儲存、專人管理、專賬核算、??顚S?,按項目支付,做到了帳據(jù)相符、帳物相符、帳帳相符。
第二,保證自籌資金足額到位。項目區(qū)定期向開發(fā)辦報帳,鄉(xiāng)財政所設(shè)專戶、專人、專帳管理,做到按項目籌集、按項目建設(shè)支付、按實際支付入帳。
第三,保證定期對農(nóng)發(fā)資金進(jìn)行審計。為了加強農(nóng)發(fā)資金管理、使之按項目支付、合理投放、要采取按項目進(jìn)行審計,跟蹤問效,發(fā)現(xiàn)問題及時糾正就地解決。
該項目現(xiàn)已全部竣工,財務(wù)決算已完畢,該項目資金無超范圍使用、截留、擠占和挪用等問題,也無擅自改變建設(shè)內(nèi)容、串項或搞計劃外工程行為。
財務(wù)決算報告議案篇五
受董事會委托,我向股東大會作20xx年度財務(wù)決算報告,本報告所涉及的財務(wù)數(shù)據(jù)已經(jīng)***會計師事務(wù)所審計驗證,并出具了無保留意見審計報告***號,審計報告認(rèn)為:財務(wù)報表已經(jīng)按照企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定編制,在所有重大方面公允地反映了公司20xx年12月31日的財務(wù)狀況以及20xx年的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。
20xx年是公司發(fā)展的重要一年,在產(chǎn)權(quán)治理方面,公司順利地與控股股東進(jìn)行了資產(chǎn)重組及業(yè)務(wù)合并事宜,實現(xiàn)了資產(chǎn)、業(yè)務(wù)、人員、財務(wù)的完全獨立,成功地進(jìn)行了股份制改造及增資業(yè)務(wù),順利地向證券會提交了ipo材料申報工作,公司機(jī)構(gòu)設(shè)置及內(nèi)控制度趨于完善,公司治理結(jié)構(gòu)逐步成熟;在生產(chǎn)經(jīng)營方面,產(chǎn)能大幅增加,銷售市場加速拓寬,生產(chǎn)成本大幅下降,經(jīng)濟(jì)效益和社會貢獻(xiàn)大幅上升;在品牌形象建設(shè)方面,成績也是非常顯著,本年度公司獲得***獎。
全年生產(chǎn)產(chǎn)品***噸,比上年增加了51.87%;全年實現(xiàn)銷售產(chǎn)品達(dá)***噸,比上年增加了37.03%;實現(xiàn)營業(yè)收入***萬元,較去年同期增加了25.38%;實現(xiàn)毛利10345.17萬元,較上年同期增加了32.25%;實現(xiàn)利潤總額7484.88萬元,較上年同期增加30.86%;全年營業(yè)收入、產(chǎn)量、銷量、利潤、出口創(chuàng)匯、稅金等多項主要財務(wù)指標(biāo)均創(chuàng)歷史新高,比上年實現(xiàn)了跳躍性發(fā)展。
1、產(chǎn)銷情況。
(1)產(chǎn)量連破歷史記錄,全年通過技術(shù)改造,產(chǎn)量比上年大幅增長51.87%;(2)因中石化市場的打開,銷售大幅上升,全年產(chǎn)品銷售基本處于供不應(yīng)求的局面,全年出口創(chuàng)匯867.24萬美元,比上年406.92萬美元增長了113.12%;(3)公司毛利率逐年增加,全年達(dá)到60.27%,比上年57.14%增加了3.13%,主要原因是因技術(shù)進(jìn)步及工藝改造,產(chǎn)品生產(chǎn)成本有較大幅度下降。
(2)銷售費用的增加與銷量的增加比例基本一致;
(4)財務(wù)費用的較大下降主要系全年貸款期限的.減少及利息收入的增加;(5)公司對應(yīng)收帳款及其他應(yīng)收款計提了減值準(zhǔn)備,20xx年公司應(yīng)收帳款比20xx年增加不多,而20xx年比20xx年有很大增長,故資產(chǎn)減值損失比20xx年大幅下降。
4、利潤情況。
單位:萬元。
(2)外資企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策已逐步取消,出口退稅已不再享受,今后公司的稅負(fù)將有較大增加。
6、利潤分配情況。
20xx年公司董事會作出決議,分配20xx年度以前利潤3000萬元,與20xx年新增股東一起共享分紅。
(5)本公司固定資產(chǎn)原值期末較期初增加48.73%,
控股股東***公司20xx年1月資產(chǎn)重組到本公司,置固定資產(chǎn)9.901,538.8元;重組資產(chǎn)原值11,134,616元,評估凈值為8,367,357.42元,股本作價336,258.26元。固定資產(chǎn)分類變動如下表:
(6)本公司無形資產(chǎn)較期初大幅增加,原因為控股股東于20xx年1月將100畝土地資產(chǎn)重組到本公司,評估值為24,820,000元,股本作價997,041.74元。
四、負(fù)債情況。
(2)從負(fù)債環(huán)比分析,公司負(fù)債總額逐年遞增,20xx年末較20xx年末增。
財務(wù)決算報告議案篇六
20xx年度,國內(nèi)經(jīng)濟(jì)增速放緩,基建及房地產(chǎn)行業(yè)投資下滑給公司產(chǎn)品銷售造成較大影響。公司持續(xù)推進(jìn)機(jī)構(gòu)改革、行業(yè)對標(biāo)、降低成本、提高效率等措施,開發(fā)新產(chǎn)品,開拓新市場,實現(xiàn)了經(jīng)營業(yè)績的穩(wěn)步回升?,F(xiàn)將20xx年度財務(wù)決算報告如下:
一、20xx年度經(jīng)營指標(biāo)完成情況。
1.收入實現(xiàn)情況。
20xx年,公司合并營業(yè)收入54,846萬元,其中主營業(yè)務(wù)收入54,802萬元,主營業(yè)務(wù)收入中,國內(nèi)貿(mào)易營業(yè)收入27,924萬元,國際貿(mào)易營業(yè)收入26,878萬元。合并營業(yè)收入較20xx年降低3.11%,國內(nèi)貿(mào)易營業(yè)收入較20xx年降低4.82%,國際貿(mào)易營業(yè)收入較20xx年降低1.18%。
2.利潤實現(xiàn)情況。
20xx年,公司合并利潤總額3,212萬元,歸屬于公司普通股股東的凈利潤3,059萬元。較20xx年分別增長79.96%、89.61%。合并后銷售毛利率30.11%,較20xx年增長3.82個百分點。期間費用比率23.25%,較20xx年降低2.21個百分點。銷售凈利率5.58%,較20xx年增長2.73個百分點。
3.完成20xx年預(yù)算情況。
20xx年公司預(yù)算合并營業(yè)收入62,919萬元,其中:國內(nèi)貿(mào)易營業(yè)收入33,130萬元,國際貿(mào)易營業(yè)收入29,757萬元。實際分別完成預(yù)算的87.17%、84.29%和90.32%。
由于受到國內(nèi)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)速度放緩、房地產(chǎn)市場調(diào)控等因素的影響,使公司的產(chǎn)品銷售受到一定的影響,未能完成年初制定的營業(yè)收入目標(biāo)。
20xx年公司預(yù)算合并利潤總額4,293萬元,凈利潤3,523萬元。實際分別完成預(yù)算的74.82%和86.83%。預(yù)算合并銷售毛利率31.34%,期間費用比率23.24%,銷售凈利率5.6%,實際較預(yù)算分別增長-1.23、0.01和-0.02個百分點。
二、20xx年財務(wù)狀況。
截止20xx年12月31日,公司資產(chǎn)總額101,363.07萬元,負(fù)債總額21,563.16萬元,所有者權(quán)益總額79,799.91萬元。資產(chǎn)總額比上年同期減少6,622.75萬元,減少比率6.13%;所有者權(quán)益較上年同期增加1,812.56萬元,增長比率2.32%;負(fù)債總額較上年同期減少8,435.31萬元,減少比率28.12%。主要是母公司貸款減少10,010萬元。
公司資產(chǎn)總額中,流動資產(chǎn)54,197.18萬元,長期投資、固定資產(chǎn)及無形資產(chǎn)(土地)等非流動資產(chǎn)47,165.89萬元,分別占資產(chǎn)總額的53.47%、46.53%。流動資產(chǎn)較上年同期減少3,987.45萬元,降低6.85%。非流動資產(chǎn)較上年同期減少2,635.3萬元,降低5.29%。
負(fù)債總額中流動負(fù)債19,122.53萬元,長期負(fù)債2,440.63萬元,分別占負(fù)債總額的88.68%和11.32%。與上年同期相比流動負(fù)債減少3,768.29萬元,長期負(fù)債減少4,667.01萬元。流動負(fù)債減少的主要原因:一是本期短期借款減少9,887.74萬元,二是一年內(nèi)到期的非流動負(fù)債增加3,990萬元。
所有者權(quán)益中股本22,542萬元、資本公積42,147.92萬元、盈余公積2,926.32萬元、未分配利潤14,165.72萬元。
三、主要財務(wù)指標(biāo)。
20xx年公司主要財務(wù)指標(biāo)及與20xx年對比情況如下:
項目20xx年2013年。
母公司資產(chǎn)負(fù)債率(%)16.2423.15。
合并資產(chǎn)負(fù)債率(%)21.2727.78。
流動比率2.832.54。
速動比率1.971.84。
應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率(次)1.992.21。
存貨周轉(zhuǎn)率(次)2.292.44。
每股凈資產(chǎn)(元/股)3.543.46。
扣除非經(jīng)常性損益后歸屬于普通股股東的凈3.38-1.62。
資產(chǎn)收益率(加權(quán)平均)(%)。
基本每股收益(元/股)0.140.07。
每股經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量凈額(元/股)0.520.15。
四、資金籌集及使用情況。
20xx年公司籌資活動現(xiàn)金凈流入-14,152萬元,主要原因是本期減少了銀行貸款,降低了貸款利息支出。
20xx年,公司投資活動現(xiàn)金凈流出676.98萬元,投資活動現(xiàn)金流出主要用于購買機(jī)器設(shè)備等固定資產(chǎn)。
xx工具股份有限公司董事會。
二〇xx年二月十二日。
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財務(wù)決算報告議案篇七
填列兩張報表(見附件),分別為表一教職工人員情況表、表二學(xué)生情況匯總表。對單位基本情況進(jìn)行簡要說明,重點對在職教職工、離退休人員和學(xué)生的增減變動情況及原因進(jìn)行文字分析。
(一)收入和支出總體情況分析。
1、收入總體情況分析。
填列表三收入結(jié)構(gòu)對比分析表(見附件)。對本單位收入的構(gòu)成情況、預(yù)決算差異原因、收入增減變動原因進(jìn)行文字分析。為了更加直觀的反映本單位各項收入占總收入比重,可分別制作餅狀圖。本單位各類收入比重與上年比較,可用柱形圖。也可進(jìn)行多年數(shù)據(jù)的趨勢分析,可制作柱形趨勢圖。與上年各項收入的對比分析,可用柱形圖,也可進(jìn)行多年數(shù)據(jù)的趨勢分析,可制成柱形趨勢圖。
2、支出總體情況分析。
填列表四支出結(jié)構(gòu)對比分析表(見附件)。對本單位支出的構(gòu)成情況、預(yù)決算差異原因、支出增減變動原因進(jìn)行文字分析。為了更加直觀的反映本單位各項支出占總支出比重,可分別制作餅狀圖。本單位各類支出比重與上年比較,可用柱形圖。也可進(jìn)行多年數(shù)據(jù)的趨勢分析,可制作柱形趨勢圖。與上年各項支出的對比分析,可用柱形圖,也可進(jìn)行多年數(shù)據(jù)的趨勢分析,可制成柱形趨勢圖。
(二)項目經(jīng)費結(jié)構(gòu)分析。
填列兩張報表,分別為表五項目經(jīng)費結(jié)構(gòu)分析表、表六項目經(jīng)費結(jié)轉(zhuǎn)余額原因分析表(見附件)。按照項目類別進(jìn)行統(tǒng)計,反映不同項目類別的經(jīng)費收入、支出、結(jié)余情況。對項目經(jīng)費構(gòu)成情況及結(jié)余原因進(jìn)行文字分析。為了更加直觀的反映本單位各項目類別比重,可分別制作餅狀圖或柱形圖。
(三)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度分析。
填列表七預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度情況表,并對預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度情況進(jìn)行文字分析。
(四)教學(xué)經(jīng)費和科研經(jīng)費投入與使用情況分析。
1、教學(xué)經(jīng)費投入與使用情況分析。
填列表八教學(xué)經(jīng)費投入與使用情況表。對教學(xué)經(jīng)費(包括教學(xué)基本運行經(jīng)費、教學(xué)質(zhì)量提高經(jīng)費、教學(xué)項目經(jīng)費)的.投入、支出、結(jié)余情況及生均經(jīng)費支出情況進(jìn)行文字分析。
教學(xué)經(jīng)費投入與使用情況表是反映單位教學(xué)經(jīng)費投入與使用情況的報表,分為教學(xué)基本運行經(jīng)費、教學(xué)質(zhì)量提高經(jīng)費、教學(xué)項目經(jīng)費三部分。教學(xué)基本運行經(jīng)費是指學(xué)校教學(xué)院系及教學(xué)管理部門(指教務(wù)處和研究生部)為保證教學(xué)基本運行的部門公用經(jīng)費(資金來源:學(xué)科生均綜合定額財政撥款和非財政撥款)。教學(xué)質(zhì)量提高經(jīng)費是指以校內(nèi)項目經(jīng)費進(jìn)行管理的用于支持加強學(xué)校實踐教學(xué),提高教學(xué)質(zhì)量的實習(xí)、實踐公用經(jīng)費支出(藝術(shù)類院校包括畢業(yè)創(chuàng)作環(huán)節(jié)經(jīng)費),以及提高教學(xué)質(zhì)量開展的相關(guān)業(yè)務(wù)的公用經(jīng)費(資金來源:教學(xué)質(zhì)量提高定額撥款和非財政撥款)。20xx年暫不填列教學(xué)質(zhì)量提高經(jīng)費。教學(xué)項目經(jīng)費是指用于支持質(zhì)量工程等為提高教學(xué)質(zhì)量在教學(xué)方面投入的項目經(jīng)費(資金來源:包括財政項目經(jīng)費撥款和非財政項目經(jīng)費撥款)。在填列上述三項費用的建設(shè)內(nèi)容時,教學(xué)基本運行經(jīng)費的建設(shè)內(nèi)容填列教學(xué)院系及教學(xué)管理部門的名稱。教學(xué)質(zhì)量提高經(jīng)費以校內(nèi)項目的項目類別作為建設(shè)內(nèi)容,教學(xué)項目經(jīng)費以財政預(yù)算批復(fù)的項目經(jīng)費的項目類別作為建設(shè)內(nèi)容。單位要確保生均教學(xué)經(jīng)費投入逐年增長,確保教學(xué)質(zhì)量提高定額撥款足額安排,逐步增加基本經(jīng)費(學(xué)科生均綜合定額和教學(xué)質(zhì)量提高定額撥款)對教學(xué)的投入比例。
2、科研經(jīng)費投入與使用情況分析。
填列表九科研經(jīng)費投入與使用情況表。對科研經(jīng)費(包括科研基本運行經(jīng)費、科研水平提高經(jīng)費、科研項目經(jīng)費)的投入、支出、結(jié)余情況及生均經(jīng)費支出情況進(jìn)行文字分析。
科研經(jīng)費投入與使用情況表是反映學(xué)??蒲薪?jīng)費投入情況的報表,分為科研基本運行經(jīng)費、科研水平提高經(jīng)費、科研項目經(jīng)費三部分。科研基本運行經(jīng)費是指學(xué)??蒲泄芾聿块T(不含研究生部)為保證科研工作正常運行而發(fā)生的公用經(jīng)費(資金來源:包括學(xué)科生均綜合定額財政撥款和非財政撥款)??蒲兴教岣呓?jīng)費是指以校內(nèi)項目進(jìn)行管理的用于提高學(xué)??蒲心芰ㄔO(shè)的公用經(jīng)費支出,包括基礎(chǔ)研究、應(yīng)用基礎(chǔ)研究、自由探索研究、科學(xué)競爭能力等(資金來源:科研水平提高定額撥款和非財政撥款)。20xx年暫不填列科研水平提高經(jīng)費??蒲许椖拷?jīng)費是指用于支持科技創(chuàng)新工程等為提高科研水平在科研方面投入的項目經(jīng)費(資金來源:財政項目經(jīng)費撥款和非財政項目經(jīng)費撥款)。在填列上述三項費用的建設(shè)內(nèi)容時,科研基本運行經(jīng)費的建設(shè)內(nèi)容填列科研管理部門的名稱??蒲兴教岣呓?jīng)費以校內(nèi)項目的項目類別作為建設(shè)內(nèi)容,科研項目經(jīng)費以財政預(yù)算批復(fù)的項目經(jīng)費的項目類別作為建設(shè)內(nèi)容。單位要確保生均科研經(jīng)費投入逐年增長,確??蒲兴教岣叨~撥款足額安排,逐步增加基本經(jīng)費(學(xué)科生均綜合定額和科研水平提高定額撥款)對科研的投入比例。
(五)學(xué)生資助情況分析。
填列表十學(xué)生資助情況表(見附件),對本單位學(xué)生資助政策的落實情況進(jìn)行文字分析。
1、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與增減變動情況分析。
填列表十一資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與增減變動情況表(見附件),對本單位資產(chǎn)結(jié)構(gòu)以及本單位資產(chǎn)(特別是銀行存款、其他應(yīng)收款)的增減變動情況進(jìn)行文字分析。
2、負(fù)債結(jié)構(gòu)與增減變動情況分析。
填列兩張報表(見附件),分別為表十二負(fù)債結(jié)構(gòu)與增減變動情況表、表十三債務(wù)風(fēng)險指數(shù)分析表。對本單位負(fù)債結(jié)構(gòu)以及本單位負(fù)債(特別是借入款項、其他應(yīng)付款)的增減變動情況、債務(wù)風(fēng)險水平進(jìn)行文字分析。
3、凈資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與增減變動情況分析。
填列兩張報表(見附件),分別為表十四凈資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與增減變動情況表、表十五一般基金余額分析表。對本單位凈資產(chǎn)結(jié)構(gòu)以及本單位凈資產(chǎn)的增減變動情況、一般基金余額進(jìn)行文字分析。
(二)生均支出及運行績效分析。
填列兩張報表(見附件),分別為表十六生均支出明細(xì)情況表、表十七財務(wù)運行績效指標(biāo)情況表。對本單位生均支出及運行績效情況進(jìn)行文字分析。
(一)專項經(jīng)費效益分析(要求要有量化指標(biāo),并與上年的量化指標(biāo)進(jìn)行對比,對其增減變動情況進(jìn)行文字分析)。
1、教學(xué)類項目經(jīng)費的效益分析。
教學(xué)類項目經(jīng)費的效益分析,要求按照具體包括的教學(xué)項目類別分別進(jìn)行說明。教學(xué)類項目具體包括專業(yè)建設(shè)類項目、實驗室建設(shè)類項目、實訓(xùn)基地建設(shè)類項目、教育教學(xué)類項目。
2、科研類項目經(jīng)費的效益分析。
科研類項目經(jīng)費的效益分析,要求按照具體包括的科研項目類別分別進(jìn)行說明??蒲蓄愴椖烤唧w包括學(xué)科與研究生教育類項目、科研計劃類項目、科研基地類項目、科技成果轉(zhuǎn)化類項目。
3、人才強教類項目經(jīng)費的效益分析。
人才強教類項目經(jīng)費的效益分析,要求按照具體包括的人才強教項目類別分別進(jìn)行說明。人才強教類項目具體包括人才強教深化計劃類項目和北京市職業(yè)院校教師素質(zhì)提高工程類項目。
4、圖書館建設(shè)類項目經(jīng)費的效益分析。
5、信息化建設(shè)類項目經(jīng)費的效益分析。
6、基礎(chǔ)設(shè)施改造類項目經(jīng)費的效益分析。
7、設(shè)備購置類項目經(jīng)費的效益分析。
8、市教委委托類項目的效益分析。
9、留學(xué)生獎學(xué)金類項目的效益分析。
(二)其他資金對教育投入的效益分析。
(一)本單位進(jìn)行的財務(wù)管理改革或改進(jìn)等情況。
(二)本單位取得的先進(jìn)經(jīng)驗和主要成績。
(一)預(yù)決算編制或財務(wù)管理中存在的問題。
(二)解決對策及措施。
財務(wù)決算報告議案篇八
稅前利潤構(gòu)成及與計劃數(shù)比較如下:。
單位:萬元、萬噸。
請核對實際數(shù)、計劃數(shù)增減原因分析:
(一)售價。
全年累計銷售原煤萬噸,主營業(yè)務(wù)收入萬元,平均單價元/噸與計劃單價元/噸增加(減少)元/噸,主要原因:。
(二)生產(chǎn)成本。
單位:萬元、元/噸。
預(yù)算數(shù)項目發(fā)生額產(chǎn)量(萬噸)。
1、直接材料。
2、直接薪酬成本。
3、燃料動力小計。
4、一般制造費用。
5、固定提取費用生產(chǎn)成本單位成本發(fā)生額單位成本實際數(shù)單位成本變動率%與預(yù)算差異原因:
(三)銷售、管理、財務(wù)費用。
單位:萬元、元/噸。
預(yù)算數(shù)項目發(fā)生額產(chǎn)量(萬噸)。
1、銷售費用。
2、管理費用。
3、財務(wù)費用小計單位成本發(fā)生額單位成本實際數(shù)單位成本變動率%與預(yù)算差異原因:
請對實際數(shù)、計劃數(shù)增減原因分析:
1、銷售費用。
2、管理費用。
3、財務(wù)費用。
三、主要資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益變動情況。
(一)資產(chǎn)變動情況。
資產(chǎn)類主要項目變動表。
請就資產(chǎn)類主要項目變動原因進(jìn)行分析、說明。
1、貨幣資金減少(增加)的原因是:2、3、
(二)負(fù)債變動情況。
負(fù)債類主要項目變動表。
(三)所有者權(quán)益變動情況。
請就權(quán)益類主要項目變動原因進(jìn)行分析、說明所有者權(quán)益期初余額萬元,期末余額萬元,主要變動內(nèi)容有(1)(2)、(3)、。
四、現(xiàn)金流量情況。
請就主要項目進(jìn)行分析、說明。
(一)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流。
(二)投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流。
(三)籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流。
金額(萬元)主要項目固定資產(chǎn)投資其中:礦建工程士建工程設(shè)備購置費安裝工程建管費利息其他基本建設(shè)費用預(yù)算數(shù)實際數(shù)差額增減比例請對實際數(shù)、計劃數(shù)增減原因說明:
單位:萬元。
附件:(依序列出附表的名稱及其他附件名稱)。
1、20xx年度資產(chǎn)負(fù)債表。
2、20xx年度利潤表。
3、20xx年度現(xiàn)金流量表。
4、20xx年度原煤完全成本分析表。
5、20xx年度原煤產(chǎn)品成本構(gòu)成明細(xì)表。
6、20xx年度銷售費用明細(xì)表。
7、20xx年度管理費用情況。
8、20xx年度固定資產(chǎn)投資完成情況表。
xxxxxx公司x年x月x日。
財務(wù)決算報告議案篇九
集團(tuán)財務(wù)分析可采用經(jīng)濟(jì)活動分析會和書面報告兩種形式。
(一)熟知公司戰(zhàn)略,致力于戰(zhàn)略執(zhí)行力。
要熟知公司戰(zhàn)略致力于戰(zhàn)略執(zhí)行力,就你設(shè)計的這個報告必須是關(guān)鍵的,不能是眉毛胡子一把抓,給子公司增加了很多勞動量,子公司一下子跟不上來了,疲于奔命,這個報告要少而精.我這里隨著揭示了一個完整的制度財務(wù)報告體系,但是就你具體的,經(jīng)營過程當(dāng)中,你只要設(shè)計其中部分就可以了,不要全盤全抓,這是第一個你必須關(guān)注的.
(二)涵蓋關(guān)鍵成功因素和關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)。
必須涵蓋關(guān)鍵成功要素和關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo),比如說你給子公司一共管理,它的六項關(guān)鍵成功要素,關(guān)鍵成功要素對應(yīng)于六個關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)kpi,那么每一個kpi至少應(yīng)該對應(yīng)于一套,最起碼是一張報表,這是最起碼的,只有這樣對應(yīng)了以后,你才有可能管住子公司的,具體的業(yè)績,要不然的話,子公司通過老三表報上來,老三表,資產(chǎn)負(fù)債表,損益表現(xiàn)金流量表,各種數(shù)據(jù)已經(jīng)多次混合過來,你里邊絕對拔不出有效的信息來。
(三)區(qū)分組織層級和責(zé)任中心。
要有效地區(qū)別組織層次和責(zé)任中心,利潤中心報什么,成本中心報什么,責(zé)任中心報什么,投資中心報什么,我們要非常清楚,要不然的話,就要求成本中心報利潤,要求利潤中心報費用,這個就徹底跑偏了。
(四)并用財務(wù)指標(biāo)和非財務(wù)指標(biāo)。
要并用財務(wù)指標(biāo)和非財務(wù)指標(biāo),財務(wù)指標(biāo)由財務(wù)報告體系來表達(dá)出來,非財務(wù)指標(biāo)由管理報告表達(dá)出來,這是我們非常清楚的。
(五)以企業(yè)預(yù)算為標(biāo)桿。
以企業(yè)預(yù)算為標(biāo)桿,預(yù)算堅持什么,預(yù)算重點揭示了什么,比如說某一個子公司在我們的預(yù)算里面,后半年是它掙取利潤的重點,前半年是它做基建的重點,所以前半年報告,主要報基建類的事情,后半年主要報利潤面的事情,而不是相反。
(六)規(guī)范指標(biāo)定義、取數(shù)口徑與呈報方式。
規(guī)范指標(biāo)的定義、取數(shù)的口徑和呈報的方式,不同的取數(shù)的口徑,不同的指標(biāo)的解讀,歸口成本科目的不一致,最終會導(dǎo)致很多事項的混亂,所以這一定要有效地規(guī)避,比如說合生創(chuàng)展,之所以在中國房地產(chǎn),如此兇悍,和它的一個有效地成本管理是分不開的,合生創(chuàng)展把它的成本科目,一共細(xì)分為632項,通過632項的細(xì)分,使得很多成本,都是有了很清晰地分別這個費用是干什么的,這個成本是干什么的,這個成本是干什么的,分得越細(xì)分析起來越有嚼頭,越能夠分析出東西來,越能夠指導(dǎo)下一步的經(jīng)營。
(七)借助于公司信息系統(tǒng),實現(xiàn)信息資源和報告口徑的“分離”與“整合”
借助與公司的信息系統(tǒng),實現(xiàn)信息資源和報告口徑的,分離與整合,即要實現(xiàn),單獨有些報告要報上來必須你加工,我們又要實現(xiàn),除了你報上來這些數(shù)據(jù)以外,我還可以從你的流量的各種數(shù)據(jù)庫里面,可以自己拔取一些我想要得到的數(shù)據(jù),那么這樣一來整個財務(wù)報告的設(shè)計,就得其法門了,偏差分析與績效管控發(fā)現(xiàn)提升利潤路徑。另外財務(wù)報告,設(shè)計出來了以后,我們要非常清楚地看到,對不同的事項,我們要進(jìn)行不同地比較和分析挖掘,舉一個很簡單例子,主要經(jīng)營指標(biāo)完成情況,我們要進(jìn)行計劃預(yù)算比較,拿計劃和預(yù)算來比較,看看二者的偏差是多少,如何整改,和歷史同期比較,和競爭對手比較尋找改進(jìn)點,對財務(wù)狀況單列項目的分析,我們要用比例分析,效率分析構(gòu)成分析,因素分析預(yù)算比較,定格分析趨勢分析等等,解構(gòu)每一個數(shù)據(jù)背后,所含有的內(nèi)容等等,這里面不一而足。
一句話,你的這種分析,你的這種數(shù)據(jù)挖掘,必須能夠呈現(xiàn)一種透視感,能夠給整個公司帶來一些新的看法,在這個之后就是偏差分析,對公司的價值了,整個數(shù)據(jù)的挖掘與分析當(dāng)中,一個很重要的地方就是偏差分析,正如諸位知道的,預(yù)算做完了以后,預(yù)算要分解到每個月去,各種指標(biāo)都要進(jìn)行,按每個月的一個規(guī)律淡旺季等等,要進(jìn)行一個有效地分解,那分解下來了以后,直接帶來的一個問題是,如何對它進(jìn)行管理.很多公司的預(yù)算,前半年能夠支持,到后半年以后發(fā)現(xiàn),預(yù)算準(zhǔn)確度降低了,然后就淪為游擊戰(zhàn),到明年又導(dǎo)入預(yù)算,這個價值就變得非常低了。
我們認(rèn)為預(yù)算地導(dǎo)入,首先公司要堅持分解到每月,然后拿著實際經(jīng)營的結(jié)果和預(yù)算數(shù)據(jù)之間的,二者之間進(jìn)行偏差的,比照和分析,來看看高了還是低了,為什么,尋找二者之間偏差的多寡,以及挖掘偏差產(chǎn)生的原因,最后得出來對子公司的一個整改的.方案,因為這個數(shù)據(jù)沒完成,因為那個數(shù)據(jù)超過了,因為這個數(shù)據(jù)怎么樣了,所以我要求,你做以下方面的調(diào)整,這就是我們所謂的偏差分析.偏差分析,它的最大的好處在于,不要等到年終年底,對子公司再進(jìn)行,戰(zhàn)略績效的管理,不要寄希望于績效考核,而是用偏差分析這個手段,深入到子公司的dna里面去,深入到子公司經(jīng)營的核心里去,有效的對子公司各個部分的函數(shù)關(guān)系進(jìn)行調(diào)整,有效的對子公司經(jīng)營的一些情況進(jìn)行深入地呈現(xiàn)和措施地調(diào)整,從而使得子公司,你既把你的意見,表達(dá)給你子公司了,而且這個表達(dá)還能夠,使得子公司的業(yè)績變得更好,不是單純?nèi)ブ肛?zé)子公司,而是協(xié)助子公司發(fā)現(xiàn)問題,是發(fā)現(xiàn)問題上的一個調(diào)控.所以我們特別強調(diào),用績效分析來進(jìn)行子公司的管理和提升利潤,而且有效地偏差分析,我們發(fā)現(xiàn)既能夠強化,母公司對子公司的控制力,又能夠有效地使母公司對子公司的實際經(jīng)營狀況和各種核心能力進(jìn)行有效地調(diào)控和摸底,從而給來年,給子公司更準(zhǔn)確地定指標(biāo),得出一個充分的依據(jù),這是我們很多人,進(jìn)行偏差分析和數(shù)據(jù)挖掘,慢慢看出來的一個門道。
三、財務(wù)分析的項目內(nèi)容、分析期間與分析方法。
財務(wù)決算報告議案篇十
省計委根據(jù)國家計委、水利部計投資〔〕1453號文件精神,以固投〔〕1356號文下達(dá)升鐘水庫續(xù)建配套與節(jié)水改造工程投資計劃,以后逐年編報可研報告,上級逐年下達(dá)年度投資計劃。年至2007年,共批復(fù)投資概算10450萬元,其中:國債投資6700萬元,地方配套資金投資3750萬元。
干渠首段是升鐘水庫二期工程的一部分,屬新建工程。該工程位于西充縣,涉及鳴龍、雙洛、雙江3個鄉(xiāng)鎮(zhèn)的9個村28個社,全長9671.78m。主要由明渠、暗渠、隧洞、渡槽及渠系小型建筑物等單項工程組成,其中:明渠10段長2507.13米、隧洞9座長6532.81米、暗渠道14段長403.84米、渡槽2座長228米、泄水閘1道、節(jié)制閘1道、小件60處。該工程是市政府為了爭取二期工程早日立項,用固投〔〕1356號下達(dá)的已成灌區(qū)的續(xù)建配套及節(jié)水改造資金10450萬元啟動了本項目,實施“干中爭,爭中干”策略。
該工程項目共分十個標(biāo)段,于年5月采取公開招標(biāo)確定了施工單位。經(jīng)評標(biāo)專家委員會評比,一標(biāo)段由南部第一建筑公司中標(biāo),二、五標(biāo)段由省水利電力工程局中標(biāo),三標(biāo)段由重慶煤礦建設(shè)第五工程處中標(biāo),四標(biāo)段由營山縣水利電力工程公司中標(biāo),六標(biāo)段由華鎣市水電建筑安裝公司中標(biāo),七標(biāo)段由市水利電力工程公司中標(biāo),八、十標(biāo)段由閬中市一洲水電建設(shè)有限公司中標(biāo),九標(biāo)段由中國水電十局中標(biāo)。10個標(biāo)段中標(biāo)總金額39411606.00元,中標(biāo)后雙方及時簽訂施工合同并進(jìn)行施工。施工過程中,由于群眾阻擾等多種原因,三、九標(biāo)段停工大半年后,經(jīng)比選,三標(biāo)段(馬坪山隧洞)未完工程由營山縣水利電力工程公司接續(xù)完成,九標(biāo)段(帥大山隧洞)未完工程由閬中市一洲水電建設(shè)有限公司接續(xù)完成。
該工程勘察設(shè)計、監(jiān)理沒有履行招投標(biāo)程序,由甲方直接確定省水利水電勘測設(shè)計研究院、水利水電建筑勘察設(shè)計研究院承擔(dān)設(shè)計工作;精良建設(shè)工程監(jiān)理有限責(zé)任公司承擔(dān)監(jiān)理工作。
該工程于年6月6日動工,2010年3月31日竣工,2010年4月1日交付使用。但截至審計日,該工程尚未進(jìn)行竣工驗收。目前,市升管局正在籌備該項目的竣工驗收工作,計劃在2014年1季度全面完成。
(二)業(yè)主變化及遺留問題處理情況。
年至2007年期間,該項目業(yè)主為省升鐘水庫配套建設(shè)分局。作為業(yè)主,該局具體實施了項目前期準(zhǔn)備及10個標(biāo)段的招投標(biāo)和設(shè)計、監(jiān)理合同的簽訂,并組織了項目的具體實施。該項目因國債投資6750萬元分10年逐步到位,市財政投入的地方配套資金900萬元2008年管理局接手后才逐年撥入,由此工期延長。建設(shè)期間,施工單位向業(yè)主提出了材料價差、地質(zhì)條件變化引起的超挖超填等索賠問題未得到解決。2007年12月市政府第70次常務(wù)會議紀(jì)要要求升鐘水庫配套建設(shè)分局將本項目移交給省升鐘水利工程建設(shè)管理局實行建管合一。2008年1月市升管局接管該項目后,針對掃尾資金缺口大和遺留問題處理難度大的困難,經(jīng)辦公會研究決定,對原業(yè)主未及時處理的遺留問題分別與施工單位進(jìn)行談判,達(dá)成了遺留問題處理協(xié)議,并向我局報送了《市升鐘水庫管理局關(guān)于干渠首段工程有關(guān)問題情況的報告》,提請認(rèn)定遺留問題處理費用4523781.19元(見附表2)。審計組在工程造價結(jié)算審計時,對此作了審計認(rèn)定。
(三)建設(shè)資金到位情況。
本項目收到建設(shè)資金79090330.79元,其中:國債資金67000000.00元,市財政配套資金撥款9000000.00元,市財政撥二期前期工作經(jīng)費2600000元,市地稅局農(nóng)稅科撥二期前期工作經(jīng)費490330.79元。2001年9月,按照市財政局的要求,市升管局將市財政撥入的二期前期工作經(jīng)費2600000元,市地稅局農(nóng)稅科撥入的二期前期工作經(jīng)費490330.79元,合計3090330.79元轉(zhuǎn)入“二期前期工作經(jīng)費專戶”核算。同時還將升鐘二期前期費占用本工程資金列支的費用1000273.87元轉(zhuǎn)入“二期專戶”單獨核算。由此本項目實際收到建設(shè)資金76000000.00元,其中:國債資金67000000.00元,市財政配套資金撥款9000000.00元。
二、投資核實情況。
(一)建安工程審計情況。
2012年,施工單位辦理工程竣工結(jié)算后報送我局進(jìn)行工程造價審計。建安工程部分施工單位送審56299832.95元,審計認(rèn)定55361811.20元(含遺留問題處理費用4523781.19元),審計核減938021.75元。工程造價審計后,市升管局根據(jù)審計機(jī)關(guān)認(rèn)定造價結(jié)果與施工單位辦理了工程價款結(jié)算(各標(biāo)段送審與審計結(jié)果如下表)。
(二)投資完成核實情況。
截至2013年9月30日,市升管局竣工財務(wù)報表反映項目總投資80388430.93元,經(jīng)審計核實認(rèn)定實際完成投資80388430.93元,其中:建筑安裝投資58238280.21元,待攤投資22150150.72元(其中:勘察設(shè)計費4640280.00元,合同公證及工程質(zhì)量監(jiān)測費3238380.00元,土地遷移及拆遷補償費12397903.39.00元(該項目土地遷移及拆遷補償工作由西充縣升鐘水庫管理局具體實施,我局于2010年對其收支情況進(jìn)行了審計,并出具了南審企報〔2010〕23號審計報告),可行性研究費95000.00元,環(huán)評費用308918.00元,財務(wù)費用-277613.67元,其他待攤投資支出1747283.00元)。
三、審計評價意見。
審計結(jié)果表明,該項目建設(shè)和管理中存在較多問題。一是前期工作存在一定缺陷,設(shè)計、地勘不準(zhǔn),引起設(shè)計變更多;二是工期長,造成建材及人工費大幅漲價,監(jiān)理費、設(shè)計費支出大大超出預(yù)算;三是投資控制差。該項目的施工按照規(guī)定程序進(jìn)行了招標(biāo),10個標(biāo)段中標(biāo)總額為39411606.00元,而項目建筑安裝投資58238280.21元,實際投資80388430.93元,分別超出合同價18826674.21元,40976824.93元,使得該項目的招標(biāo)形同虛設(shè),失去了招投標(biāo)應(yīng)有的嚴(yán)肅性。
四、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題和處理處罰意見。
(一)多計工程款938021.75元已按審計結(jié)論糾正。
施工單位報送工程結(jié)算56299832.95元,審計組對現(xiàn)場簽證變更資料、施工圖、竣工圖等資料進(jìn)行復(fù)核,并在工程現(xiàn)場進(jìn)行了核對,審計認(rèn)定結(jié)算55361811.20元,施工單位虛報結(jié)算938021.75元。違反了市人民政府印發(fā)的《市政府投資建設(shè)項目審計辦法》(南府辦發(fā)〔2007〕1號)第十三條的規(guī)定。根據(jù)《財政違法行為處罰處分條例》第九條和審計署印發(fā)的《政府投資項目審計規(guī)定》(審?fù)栋l(fā)〔2010〕173號)第八條的規(guī)定,審計認(rèn)定后,市升管局已按此工程結(jié)算審計結(jié)果與項目施工單位辦理工程價款結(jié)算。
(二)白條支付工程款少扣繳稅金122687.58元予以收繳。
1.重慶煤礦建設(shè)第五工程處負(fù)責(zé)三標(biāo)段工程,工程結(jié)算金額為4051124.22元,至審計時憑白條領(lǐng)取工程款3408684.36元,市升管局應(yīng)扣繳未扣繳稅金113509.19元。
2.省水利電力工程局負(fù)責(zé)二、五標(biāo)段工程,工程結(jié)算金額為8607419.39元,至審計時憑白條領(lǐng)取工程款275627.45元,市升管局應(yīng)扣繳未扣繳稅金9178.39元。
以上合計少扣交稅金122687.58元,違反了《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第二十條和第二十二條的規(guī)定。根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第二十條的規(guī)定,決定全額追收上繳財政。
(三)項目勘察設(shè)計、監(jiān)理未招標(biāo)責(zé)令糾正。
該工程勘察設(shè)計、監(jiān)理沒有履行招投標(biāo)程序,直接確定由省水利水電勘測設(shè)計研究院、水利水電建筑勘察設(shè)計研究院和精良建設(shè)工程監(jiān)理有限責(zé)任公司承擔(dān)。違反了《中華人民共和國招標(biāo)投標(biāo)法》第三條的規(guī)定。根據(jù)《中華人民共和國招標(biāo)投標(biāo)法》第四十九條的規(guī)定,本應(yīng)給予處罰,但鑒于該項目時間跨度太長和責(zé)任主體已變更的實際情況,決定免于處罰,但市升管局應(yīng)吸取教訓(xùn),今后不得再有類似問題發(fā)生。
(四)監(jiān)理費支付標(biāo)準(zhǔn)較高責(zé)令糾正。
該項目依據(jù)監(jiān)理合同的約定按每人每年5.3萬元,共派監(jiān)理人員6人參與,支付監(jiān)理費3046000.00元,違反了國家物價局、建設(shè)部下發(fā)的《關(guān)于工程建設(shè)監(jiān)理費有關(guān)規(guī)定的通知》(〔1992〕價費字479號)(目前已廢止)第三條第二款的規(guī)定,根據(jù)《中華人民共和國審計法》第四十五條的規(guī)定,責(zé)令市升管局認(rèn)真總結(jié)項目建設(shè)中存在的問題,吸取經(jīng)驗教訓(xùn),在今后的項目建設(shè)中切實加以改進(jìn)。
五、需要說明的問題。
(一)建筑安裝投資經(jīng)我局對工程造價審計認(rèn)定為55361811.20元,財務(wù)審計認(rèn)定為58238280.21元,相差2876469.01元,原因有三:其一、該項目于年、2001年和2002年由原業(yè)主省升鐘水庫配套建設(shè)分局分別與各施工單位簽訂施工合同,合同中約定水泥、鋼材由業(yè)主統(tǒng)一組織,統(tǒng)一供貨,工程價款結(jié)算分別按250元/噸和元/噸辦理。2008年地震后,建材大幅度漲價,水泥和鋼材實際購買價遠(yuǎn)高于合同約定的結(jié)算價,據(jù)市升管局賬務(wù)反映其采購價與合同約定的結(jié)算價之間有材料價差2494969.84元;其二、近年來,因為電價調(diào)整形成用電價差332808.17元;其三、工程造價審計時有綠化工程費用48691.00元未計入其中。以上三項合計2876469.01元在財務(wù)決算審計時一并計入了投資完成額。
(二)市升管局在報送我局審計的財務(wù)決算報表“其他待攤投資支出”預(yù)列支了工程竣工驗收費用1644040.00元,其中渠系清淤及維修費用993640.00元,資料整編費用330000.00元,驗收工作經(jīng)費320400.00元。審計組提請市財政局同意后將該費用計入了投資總額,待實際發(fā)生后,市升管局應(yīng)將相關(guān)原始票據(jù)補送我局審計,根據(jù)審計情況再進(jìn)行相應(yīng)的決算結(jié)果調(diào)整。
財務(wù)決算報告議案篇十一
各位代表,同志們:
20xx年,經(jīng)過全廠干部職工辛苦不懈的努力,我們在全廠開展了各種以控制成本為目的`的經(jīng)濟(jì)管理活動,順利完成了各項承包指標(biāo)。
一、20xx年預(yù)算完成情況分析。
年初預(yù)算發(fā)電量250000萬度,20xx年實際發(fā)電268729萬度,比年初預(yù)算超發(fā)18729萬度,比上年發(fā)電量263334萬度增加5395萬度。
年初銷售收入預(yù)算82110萬元,20xx年完成有效售電量260496萬度,實現(xiàn)銷售收入90165萬元,比年初預(yù)算增收8055萬元,比上年收入87926萬元增加2239萬元。
年初市場還原利潤經(jīng)過指標(biāo)調(diào)整后預(yù)算-20xx0萬元,20xx年賬面利潤1401萬元,市場還原后利潤為-9492萬元。
1、應(yīng)收帳款指標(biāo)年初核定應(yīng)收帳款余額2200萬元,實際完成1826萬元,降低374萬元。
2、全員效率指標(biāo)年初核定166萬度/人、年,實際完成194.41萬度/人、年,增加28.41萬度/人、年。
財務(wù)決算報告議案篇十二
尊敬的*總:
您好!
時光荏苒,轉(zhuǎn)眼間在工作已有半年,非常感謝您給我這個機(jī)會學(xué)習(xí)相當(dāng)接近會計價值的稅務(wù)知識。由于個人職業(yè)規(guī)劃與一些現(xiàn)實的因素,經(jīng)過慎重考慮,我很遺憾在這個時候向您提出辭職申請,敬請批準(zhǔn)。
從最初選擇進(jìn)入公司到如今選擇離開公司,整整有半年的時間了,回頭看看這半年,自己心里也是無限的感慨,從學(xué)生時代參觀雄偉的廠區(qū)到現(xiàn)成為其中的一名員工,我感到很驕傲。正是在這里有過歡笑,有過淚水,更有過收獲。非常感謝我的直線領(lǐng)導(dǎo)*經(jīng)理給予我工作的極大幫助,使我從書本中對稅務(wù)的定義過渡到現(xiàn)實企業(yè)的操作中。從來到公司第一天開始,我很在乎也很重視這個機(jī)會,很認(rèn)真也很努力對待這份來之不易的工作,除了為了糊口外,這半年,所學(xué)到的知識與經(jīng)驗,將是我會計職業(yè)生涯中的第一筆寶貴財富。
接手工作兩個月了,迅速的崗位調(diào)動以及工作量的大量增加,使我不能及時有效地調(diào)整自己,從而導(dǎo)致生理及心理的疲憊,主客觀因素很多,但主觀能動因素是主要的,在做好稅務(wù)工作之余我至今沒能準(zhǔn)確理解工作原理。再三考慮到自身職業(yè)規(guī)劃,我感覺自己不適合也不能勝任預(yù)算方面的工作,在這個層面上我辜負(fù)了您的希望,做了逃兵,在此說聲:對不起。因此我也無法繼續(xù)再為公司服務(wù)了,所以選擇盡早離開,相信我的這個決定對您對公司都是最好的選擇。
我考慮在xx年*月底前您覺得方便的時候離開公司,這樣您將有時間去尋找適合人選,來填補因我離職而造成的崗位空缺。能為公司效力的日子不多了,我一定會站好自己最后一班崗,做好交接工作,盡力使工作平衡過渡。
選擇離開,我很遺憾,遺憾不能再聆聽領(lǐng)導(dǎo)同事們的教導(dǎo),遺憾不能再分享辦公室的快樂氛圍,也遺憾我什么也沒能留下,我能做的只有祝福公司業(yè)績一路飆升,各位領(lǐng)導(dǎo)同事工作順利,身體健康。
再次感謝您對我的知遇之恩,感謝同事、在工作中生活上對我的幫助,以及公司每一個一直以來愛護(hù)和幫助我的同事。對于我之前的任性和無知,還請各位諒解!再次對大家說一聲,謝謝!
此致
敬禮
申請人:
x年x月x日。
財務(wù)決算報告議案篇十三
慶安縣****年治綜合治理面積2364hm2,涉及2個鄉(xiāng)鎮(zhèn),包括楊寶珠、邵維田2條小流域。
二、主要建設(shè)內(nèi)容。
****年完成綜合治理面積2364hm2,完成治理任務(wù)100%。其中:坡改梯74.18hm2,地埂植物帶518.21hm2,封禁治理19.84hm2,水土保持林60.18hm2,改壟1691.84hm2,完成小型水利水保工程:谷坊770m,作業(yè)路4.8kkm,跌水13座,過路涵3座,削坡2.4萬m3,溝頭防護(hù)8處。
三、資金計劃指標(biāo)。
(一)資金計劃。
****年國家農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)東北黑土區(qū)水土流失重點治理工程總投資525萬元,其中中央財政投資350萬元,地方財政資金140萬元,自籌資金35萬元。
(二)資金完成。
我縣完成總投資525萬元,其中,中央財政資金350萬元,地方財政資金140萬元,群眾投工投勞折資35萬元。
四、資金使用情況。
慶安縣****年農(nóng)業(yè)發(fā)水保項目完成資金490萬元,其。
中完成中央財政資金350萬元,地方財政資金140萬元資金使用情況如下:
1、工程建設(shè)費482.87萬元,其中梯田支出資金128.40萬元,地埂生物帶支出資金104.88萬元,改壟支出資金101.43萬元,封禁治理8.49萬元,水保林支出資金45.66萬元,削坡支出資金7.99萬元,溝頭埂支出資金0.47萬元,谷坊支出資金24.09萬元,作業(yè)路支出資金9.55萬元,有基涵支出資金13.62萬元;跌水36.29萬元,流域碑2萬元。
2、獨立費用42.13萬元。
五、資金管理情況。
在資金管理上,全部按照《農(nóng)業(yè)開發(fā)資金管理辦法》、《黑龍江省農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金報賬實施辦法》的規(guī)定執(zhí)行,資金納入專戶、專人、專帳統(tǒng)一管理。工程階段性完成后,由承包單位填報“黑龍江省農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)項目施工單位用款申請表”,提請水務(wù)局和農(nóng)發(fā)辦組織相關(guān)人員進(jìn)行階段性驗收,經(jīng)驗收合格后,按項目建設(shè)進(jìn)度撥付工程款項。工程完工后,由承包單位及時編制項目工程決算,水務(wù)局報請農(nóng)發(fā)辦組織相關(guān)人員進(jìn)行工程驗收,依據(jù)“黑龍江省農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)項目施工單位用款申請表”,進(jìn)行完工工程財務(wù)結(jié)算??h級農(nóng)發(fā)辦應(yīng)預(yù)留工程合同金額的10%工程質(zhì)量保證金。待項目運行期滿,經(jīng)相關(guān)人員驗收后,視運行情況及時清理結(jié)算。
在資金使用上,做到“三個保證”。第一,保證全面建立起嚴(yán)密的農(nóng)發(fā)資金運行制度。凡是財政資金全部實施轉(zhuǎn)帳制,由縣開發(fā)辦統(tǒng)一管理。實現(xiàn)“專戶儲存、專人管理、專賬核算、??顚S谩?,按項目支付,做到了帳據(jù)相符、帳物相符、帳帳相符。
第二,保證自籌資金足額到位。項目區(qū)定期向開發(fā)辦報帳,鄉(xiāng)財政所設(shè)專戶、專人、專帳管理,做到按項目籌集、按項目建設(shè)支付、按實際支付入帳。
第三,保證定期對農(nóng)發(fā)資金進(jìn)行審計。為了加強農(nóng)發(fā)資金管理、使之按項目支付、合理投放、要采取按項目進(jìn)行審計,跟蹤問效,發(fā)現(xiàn)問題及時糾正就地解決。
該項目現(xiàn)已全部竣工,財務(wù)決算已完畢,該項目資金無超范圍使用、截留、擠占和挪用等問題,也無擅自改變建設(shè)內(nèi)容、串項或搞計劃外工程行為。
財務(wù)決算報告議案篇十四
ii評估概要。
簡單說明節(jié)能評估工作過程,能評前后項目用能工藝、設(shè)備等的主要變化情況等。一般應(yīng)包括以下內(nèi)容:
(1)評估工作簡況。
簡要說明評估委托情況,以及工作過程、現(xiàn)場調(diào)研情況等。
(2)指標(biāo)優(yōu)化情況。
主要包括能評前后項目主要能效指標(biāo)、主要經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo),以及年綜合能源消費量,所需能源的種類、數(shù)量等得對比及變化情況。格式內(nèi)容見附件1。
(3)建設(shè)方案調(diào)整情況。
主要包括能評前后項目主要用能工藝的對比及變化情況,主要用能設(shè)備的能效水平變化情況等。格式內(nèi)容見附件2。
(4)主要技能措施及節(jié)能效果。
列表表述項目主要節(jié)能措施及效果,包括能評前和能評階段節(jié)能措施。格式見附件3。
1評估依據(jù)。
基本要求:評估范圍應(yīng)覆蓋項目建設(shè)全部內(nèi)容。評估依據(jù)應(yīng)全面、真實、準(zhǔn)確。對項目可行性研究、技術(shù)協(xié)議或初步設(shè)計等技術(shù)文件中提供的資料、數(shù)據(jù)、圖表等,應(yīng)注意其適用性和時效性,進(jìn)行分析后引用。
1.1評估內(nèi)容。
說明項目的建設(shè)內(nèi)容。根據(jù)《國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類》(gbt4754)判斷項目所屬行業(yè),結(jié)合行業(yè)特征,確定項目節(jié)能評估的范圍,明確節(jié)能評估對象、內(nèi)容等。
1.2評估依據(jù)。
結(jié)合項目實際情況,列出評估依據(jù)。主要應(yīng)包括以下內(nèi)容:
(1)相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)劃、行業(yè)準(zhǔn)入條件、產(chǎn)業(yè)政策等。
(2)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)及規(guī)范(國家標(biāo)準(zhǔn)、地方標(biāo)準(zhǔn)或相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)均適用時,執(zhí)行其中較嚴(yán)格的標(biāo)準(zhǔn))。
(3)節(jié)能工藝、技術(shù)、準(zhǔn)備、產(chǎn)品等推薦目錄,國家明令淘汰的用能產(chǎn)品、設(shè)備、生產(chǎn)工藝等目錄。
(4)立項資料,如項目申請報告、環(huán)境影響評價有關(guān)文件等。
(5)項目有關(guān)技術(shù)文件和工作文件。
2基本情況。
基本要求:應(yīng)赴項目現(xiàn)場進(jìn)行勘察、調(diào)查和測試,全面收集與節(jié)能評估工作密切相關(guān)的信息,如項目周邊情況、所在地有關(guān)情況等,并盡可能收集定量數(shù)據(jù)和圖表。
2.1建設(shè)單位基本情況。
介紹建設(shè)單位名稱、所屬行業(yè)類型、地址、法人代表、現(xiàn)有規(guī)模、發(fā)展規(guī)劃、生產(chǎn)經(jīng)營情況等。
2.2項目簡況。
主要包括項目名稱、立項情況、建設(shè)地點、項目性質(zhì)、投資規(guī)模、建設(shè)內(nèi)容簡況、主要產(chǎn)品方案,以及進(jìn)度計劃和實際進(jìn)展情況等。改擴(kuò)建項目應(yīng)說明改擴(kuò)建前基本情況等。
2.3項目所需能源概況。
介紹項目擬使用能源的成分構(gòu)成、特性及熱值分析等,有支持性文件的應(yīng)在附件中列出。
能源生產(chǎn)類項目應(yīng)分析輸出能源的需求及落實情況,如是否納入有關(guān)規(guī)劃或已獲得有關(guān)批復(fù)等。
2.4項目所在地有關(guān)情況。
介紹項目周邊情況,如是否有可利用的余熱、余能,或熱力需求等。分析項目所在區(qū)域近期及遠(yuǎn)期余熱余壓、熱力需求等能源信息。評估項目能否充分利用周邊區(qū)域的基礎(chǔ)設(shè)施及余熱余壓等資源。
介紹項目所在地的氣候、地域區(qū)屬及其主要特征,如年平均氣溫(最冷月和最熱月)、制冷度日數(shù)、采暖度日數(shù)、極端氣溫與月平均氣溫、日照率、海拔等。
介紹項目所在地的經(jīng)濟(jì)、社會發(fā)展和能源、水資源概況,以及環(huán)保要求等,如項目所在地經(jīng)濟(jì)發(fā)展現(xiàn)狀、節(jié)能目標(biāo)、能源消費總量控制目標(biāo),能源供應(yīng)、消費現(xiàn)狀及運輸條件、影響能效指標(biāo)的主要污染物排放濃度要求,水資源情況等。
3建設(shè)方案節(jié)能評估。
基本要求:應(yīng)按以下步驟進(jìn)行評估,首選介紹節(jié)能評估前的方案;其次對原方案進(jìn)行深入剖析和評估,查找節(jié)能方面存在的問題;再次結(jié)合能評階段所提意見和建議,提出應(yīng)采用的節(jié)能措施,確定評估推薦的方案;最后計算有關(guān)指標(biāo)或進(jìn)行評價。
3.1工藝方案節(jié)能評估。
(1)介紹項目推薦選擇的工藝方案,采用標(biāo)準(zhǔn)對照法、專家判斷法等方法,分析評價該工藝方案是否符合行業(yè)規(guī)劃、準(zhǔn)入條件、節(jié)能設(shè)計規(guī)范、環(huán)保等相關(guān)要求。
(2)從節(jié)能角度,分析該工藝方案與項目申請報告推薦的其他建設(shè)方案的優(yōu)劣,并與當(dāng)前行業(yè)內(nèi)先進(jìn)的工藝方案進(jìn)行對比分析,提出完善工藝方案的建議。
對于建筑、交通等難以單純用能效指標(biāo)衡量能源利用水平的項目,應(yīng)重點對項目工藝方案進(jìn)行節(jié)能評估。建筑類目主要對建筑的本體結(jié)構(gòu)、建材、暖通、空調(diào)、給排水、電氣、照明等的設(shè)計方案是否符合節(jié)能相關(guān)要求進(jìn)行把關(guān)。鐵路、軌道交通等項目主要對其選線設(shè)計、車輛選型、供電系統(tǒng)、運輸組織、輔助設(shè)施等的設(shè)計方案進(jìn)行節(jié)能方面的評估;機(jī)場、港口、公路等類項目各結(jié)合其不同特點,針對能源使用的主要環(huán)節(jié)、主要耗能設(shè)備等方案,開展節(jié)能評估工作。
3.2項目總平面布置節(jié)能評估。
結(jié)合節(jié)能設(shè)計標(biāo)準(zhǔn)等有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范,分析項目總平面布置對廠區(qū)內(nèi)能源輸送、儲存、分配、消費等環(huán)節(jié)的影響,判斷平面布置是否有利于過程節(jié)能、方便作業(yè)、提高生產(chǎn)效率、減少工序和產(chǎn)品單耗等,提出節(jié)能建議。
3.3主要用能工藝、設(shè)備節(jié)能評估(工業(yè)類項目為例,建筑類可參考)。
建議按照用能工藝(生產(chǎn)工序)分節(jié)進(jìn)行分析和評估,主要包括以下內(nèi)容:
(1介紹項目各主要用能工藝(生產(chǎn)工序)及其主要用能設(shè)備等。具體分析各用能工序(環(huán)節(jié))的工藝方案、用能設(shè)備,以及能源品種等的選擇是否科學(xué)合理,提出節(jié)能措施建議。主要包括:各用能工序(環(huán)節(jié))選擇的能源品種是否科學(xué);工藝方案、工藝參數(shù)等是否先進(jìn);主要用能設(shè)備的選型是否合理。評估應(yīng)根據(jù)項目工藝要求和基本參數(shù)等,定量計算設(shè)備容量(額定功率)等參數(shù),評估裕度等主要參數(shù)的合理性。
(2)分析項目使用熱、電等能源是否做到整體統(tǒng)籌、充分利用。如熱系統(tǒng)設(shè)置方案是否合理,避免反復(fù)加熱或?qū)⒏咂焚|(zhì)熱能降質(zhì)使用;供配電及用電系統(tǒng)配置是否科學(xué);余熱余能是否得到充分利用,能否結(jié)合外部條件提高能源利用效率、減少能源浪費等。
(3)計算工序能耗及主要用能設(shè)備能效要求等指標(biāo),判斷項目工序、設(shè)備能耗指標(biāo)是否滿足相關(guān)能效限額及有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范的要求,是否達(dá)到同行業(yè)先進(jìn)水平等。計算過程復(fù)雜的,應(yīng)附計算書。
(4)列出各用能工序(環(huán)節(jié))主要用能設(shè)備的選型、參數(shù)、數(shù)量及能效要求、對比指標(biāo)及來源等,判斷項目是否采用國家明令禁止和淘汰的用能產(chǎn)品和設(shè)備,是否采用節(jié)能產(chǎn)品推薦目錄中的產(chǎn)品和設(shè)備,是否滿足相關(guān)能效限額及有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范的要求,是否達(dá)到同行業(yè)先進(jìn)水平等。
(5)列出風(fēng)機(jī)、水泵、變壓器、空壓機(jī)等通用設(shè)備的型號、參數(shù)和數(shù)量等,計算能效水平(要求),并與國家發(fā)布的有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行對比,判斷能效水平。高耗能項目的用能設(shè)備應(yīng)達(dá)到一級能效水平。
(6)對于改、擴(kuò)建項目,應(yīng)分析原項目用能情況及存在的問題,利用舊有設(shè)施和設(shè)備等的可行性等,避免重復(fù)建設(shè)。
3.4輔助生產(chǎn)和附屬生產(chǎn)設(shè)施節(jié)能評估。
分別對為項目配套的供配電設(shè)施、控制系統(tǒng)、建筑、給排水、照明及其他輔助生產(chǎn)和附屬生產(chǎn)設(shè)施進(jìn)行分析和評估,并提出節(jié)能措施。要求與3.3相關(guān)要求相同。
列表匯總輔助生產(chǎn)和附屬生產(chǎn)設(shè)施各系統(tǒng)配置的主要設(shè)備清單,注明設(shè)備名稱、容量、數(shù)量、用能類型、能效要求、采取的節(jié)能措施等信息。
部分設(shè)施的評估要求如下:
(1)建筑:按照有關(guān)建筑節(jié)能規(guī)范,對項目配套的廠房、辦公樓、食堂等建筑的設(shè)計方案進(jìn)行評估,計算建筑物(可比)單位面積綜合能耗、建筑物(可比)單位面積電耗等綜合能耗指標(biāo)并進(jìn)行對比分析。
(2)分析輔助生產(chǎn)和附屬生產(chǎn)設(shè)施中的通用設(shè)備,提出能效要求等,列出匯總表。
3.5能源計量器具配備方案節(jié)能評估。
按照《用能單位能源計量器具配備與管理通則》(gb17167)等,結(jié)合行業(yè)特點和要求,編制項目能源計量器具配備方案,列出能源計量器具一覽表等。能源計量器具一覽表應(yīng)按能源分類列出計量器具的名稱、規(guī)格、準(zhǔn)確度等級、用途、安裝使用地點、數(shù)量等,主要次級用能單位和主要用能設(shè)備建立獨立的能源計量器具一覽表分表。
年綜合能源消費量在10000噸標(biāo)準(zhǔn)煤(等價值)以上的項目,應(yīng)考慮在線監(jiān)測要求,配置能源計量器具。
3.6本章評估小結(jié)。
結(jié)合1.2小結(jié)所列評估依據(jù),與項目建設(shè)方案有關(guān)內(nèi)容一一對比,并給出評價結(jié)論,建議列表表述。
4節(jié)能措施評估。
基本要求:節(jié)能措施評估應(yīng)突出重點,根據(jù)建設(shè)內(nèi)容及其特征,具體分析和說明能評階段提出的節(jié)能措施建議。節(jié)能效果的測算應(yīng)科學(xué)、合理。
4.1能評前節(jié)能技術(shù)措施綜述。
(1)對能評前已采用的節(jié)能技術(shù)措施進(jìn)行全面梳理,并提供一覽表。
(2)評價能評前節(jié)能技術(shù)措施的合理性和可行性等。
4.2能評階段節(jié)能措施評估。
針對項目在節(jié)能方面存在的問題、可以繼續(xù)提高的環(huán)節(jié)等,匯總能評階段所提出的節(jié)能措施、建設(shè)方案調(diào)整意見、設(shè)備選型建議等。
4.3節(jié)能措施效果評估。
逐條分析計算能評階段節(jié)能措施的節(jié)能效果等,列出能評階段節(jié)能措施的節(jié)能效果匯總表。格式內(nèi)容可參考附件3。
4.4節(jié)能管理方案評估。
提出項目能源管理體系建設(shè)方案,能源管理中心建設(shè)以及能源統(tǒng)計、監(jiān)測等節(jié)能管理方面的措施、要求等。
4.5本章評估小結(jié)。
5能源利用狀況核算及能效水平評估。
基本要求:計算方法、計算過程應(yīng)清晰、準(zhǔn)確,計算中所引用的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)應(yīng)有明確來源或核算過程,基礎(chǔ)數(shù)據(jù)、基本參數(shù)的選擇、核算過程應(yīng)清晰。數(shù)據(jù)計算較為復(fù)雜,影響報告正文結(jié)構(gòu)時,應(yīng)另附計算書。
5.1能評前能源利用狀況。
復(fù)核項目年綜合能源消費量、年綜合能源消耗量和主要能效指標(biāo)等的測算過程及數(shù)據(jù)結(jié)果。
5.2能評后能源利用狀況。
(1)論述項目基礎(chǔ)數(shù)據(jù)、基本參數(shù)的選擇或核算情況,基礎(chǔ)數(shù)據(jù)應(yīng)有詳細(xì)的基本參數(shù)支撐和明確的計算過程。
(2)計算綜合能源消費量。
依據(jù)采取能評階段節(jié)能措施后的項目用能情況,測算項目年綜合能源消費量。項目年綜合能源消費量應(yīng)分別測算當(dāng)量值和等價值兩個數(shù)值。用能單位外購的能源和耗能工質(zhì),其能源折算系數(shù)可參照國家統(tǒng)計局有關(guān)數(shù)據(jù);用能單位自產(chǎn)的能源和耗能工質(zhì)所消耗的能源,其能源折算系數(shù)根據(jù)實際投入產(chǎn)出自行計算。
(3)計算主要能效指標(biāo)。
采用綜合分析法,依據(jù)項目基礎(chǔ)數(shù)據(jù)、基本參數(shù)等,按照《綜合能耗計算通則》(gb/t2589)等標(biāo)準(zhǔn),核算(測算)各環(huán)節(jié)能源消耗量,計算項目主要能效指標(biāo)。
對項目達(dá)產(chǎn)之后的增加值及增加值能耗進(jìn)行測算。增加值的計算應(yīng)有詳細(xì)的計算過程及數(shù)據(jù)來源說明。
在計算能效指標(biāo)時,應(yīng)注意與相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范等所采用的電力折標(biāo)系數(shù)一致,便于對比分析。
(4)分析各環(huán)節(jié)能量使用情況。
使用能量平衡法分析項目各環(huán)節(jié)能量使用情況,計算能量利用率等指標(biāo)。
能源消費量較大、生產(chǎn)環(huán)節(jié)較多的工業(yè)項目,推薦使用或參考《企業(yè)能量平衡表編制方法》和《企業(yè)能量平衡網(wǎng)絡(luò)圖繪制方法》進(jìn)行分析計算;不適宜編制能量平衡表、網(wǎng)絡(luò)圖的項目,建議依照所屬行業(yè)規(guī)定或慣例計算或核算能量使用分配或平衡情況。
5.3能效水平評估。
采用標(biāo)準(zhǔn)對照法、類比分析法等方法對項目主要能效指標(biāo)的能效水平進(jìn)行分析評估,評價設(shè)計指標(biāo)是否達(dá)到同行業(yè)國內(nèi)領(lǐng)先,或國內(nèi)先進(jìn),或國際先進(jìn)水平。指標(biāo)主要包括產(chǎn)品(量)綜合能耗、可比能耗,主要工序(藝)單耗,單位增加值能耗等。
對于項目能效指標(biāo)未達(dá)到現(xiàn)有同行業(yè)、同類項目領(lǐng)先(先進(jìn))水平的,報告應(yīng)客觀、細(xì)致地分析原因。
5.4本章評估小結(jié)。
6能源消費影響評估。
基本要求:根據(jù)項目所在地的區(qū)域特點,經(jīng)濟(jì)、社會和能源發(fā)展情況,面臨的節(jié)能形勢,以及項目選用能源的特性等,合理分析和判斷項目對所在地能源消費的影響。對于預(yù)計下一個規(guī)劃期投產(chǎn)的項目,暫參照當(dāng)期項目所在地有關(guān)情況進(jìn)行評估。
6.1對所在地能源消費增量的影響評估。
根據(jù)項目所在地能源消費總量控制目標(biāo),或根據(jù)節(jié)能目標(biāo)、能源消費水平、國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展預(yù)測(gdp增速預(yù)測值)等推算項目所在地能源消費增量控制數(shù)。
對于新建項目,其年能源消費增量為項目年綜合能源消費量;對于改、擴(kuò)建項目,年能源消費增量應(yīng)為項目年綜合能源消費量與其申報年度所處5年規(guī)劃期上一年度的綜合能源消費量的差。
將測算得出的項目年能源消費增量與所在地能源消費增量控制數(shù)進(jìn)行對比,分析判斷項目新增能源消費對所在地能源消費的影響。
目前,統(tǒng)計部門在統(tǒng)計地區(qū)能源消費總量、萬元單位gdp能耗等數(shù)據(jù)時采用等價值。因此,除另有要求外,在分析宏觀節(jié)能指標(biāo),如項目對所在地能源消費增量和節(jié)能目標(biāo)的影響時,電力折算標(biāo)準(zhǔn)煤系數(shù)應(yīng)采用等價值計算項目年綜合能源消費量、增加值能耗等數(shù)據(jù)。
涉及煤炭或能耗等量(減量)置換的項目,應(yīng)對置換方案和落實情況進(jìn)行詳細(xì)論證說明。
6.2對所在地完成節(jié)能目標(biāo)的影響評估。
計算項目單位工業(yè)增加值能耗指標(biāo)。
根據(jù)項目所在地節(jié)能目標(biāo)要求,確定項目達(dá)產(chǎn)期所處的5年規(guī)劃期末節(jié)能目標(biāo)(萬元單位gdp能耗)。
分析項目年綜合能源消費量、增加值和單位增加值能耗等能耗等指標(biāo)對所在地完成萬元單位gdp能耗下降目標(biāo)等節(jié)能目標(biāo)的影響。建成達(dá)產(chǎn)后年綜合能源消費量(等價值)超過(含)10000噸標(biāo)準(zhǔn)煤的項目,應(yīng)定量分析項目能源消費對所在地完成節(jié)能目標(biāo)的影響。
6.3本章評估小結(jié)。
7結(jié)論。
基本要求:評估結(jié)論應(yīng)客觀、全面,從節(jié)能角度對項目是否可行作出評估結(jié)論。
評估結(jié)論一般應(yīng)包括下列內(nèi)容:
(1)項目是否符合相關(guān)法律法規(guī)、政策和標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范等的要求。
(2)項目能源消費總量、結(jié)構(gòu),以及對所在地總量控制及節(jié)能目標(biāo)等的影響。
(3)項目能效指標(biāo)是否滿足限額標(biāo)準(zhǔn)要求,是否達(dá)到國內(nèi)(國際)領(lǐng)先或先進(jìn)水平。
(4)項目用能設(shè)備有無采用國家命令禁止和淘汰的落后工藝及設(shè)備,設(shè)備能耗指標(biāo)是否達(dá)到先進(jìn)能效水平。
(5)能評階段提出的節(jié)能措施及效果。
8附錄、附件內(nèi)容。
8.1附錄。
主要包括以下內(nèi)容:
(1)主要用能設(shè)備一覽表。
(2)能源計量器具一覽表。
(3)項目能源消費、能源平衡及能耗計算相關(guān)圖、表等。
(4)計算書(包括基礎(chǔ)數(shù)據(jù)核算、設(shè)備所需額定功率計算、設(shè)備能效指標(biāo)計算、項目各工序能耗計算、節(jié)能效果計算、主要能效指標(biāo)計算、增加值能耗計算等)。
8.2附件。
(1)環(huán)評批復(fù)(如有)、水資源論證報告(如有)、地區(qū)環(huán)保要求等支持性文件。
(2)項目擬選用能源的成分、熱值等的分析報告。
(3)廠(場)區(qū)總平面圖、車間工藝平面布置圖等。
(4)其他必要的支持性文件。
(5)項目現(xiàn)場情況、工程進(jìn)展情況照片等。
附件:1.指標(biāo)優(yōu)化對比表(樣表)。
2.建設(shè)方案對比表(樣表)。
3.節(jié)能措施效果表(樣表)。
財務(wù)決算報告議案篇十五
1、要清楚明白地知道報告閱讀的對象及報告分析的范圍。
報告閱讀對象不同,報告的寫作應(yīng)因人而異。
比如,提供給財務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)可以專業(yè)化一些,而提供給其它部門領(lǐng)導(dǎo)尤其對本專業(yè)相當(dāng)陌生的領(lǐng)導(dǎo)的報告則要力求通俗一些;同時提供給不同層次閱讀對象的分析報告,則要求分析人員在寫作時準(zhǔn)確把握好報告的框架結(jié)構(gòu)和分析層次,以滿足不同閱讀者的需要。
再如,報告分析的范圍若是某一部門或二級公司,分析的內(nèi)容可以稍細(xì)、具體一些;而分析的對象若是整個集團(tuán)公司,則文字的分析要力求精練,不能對所有問題面面俱到,集中性地抓住幾個重點問題進(jìn)行分析即可。
2、了解讀者對信息的需求,充分領(lǐng)會領(lǐng)導(dǎo)所需要的信息是什么。
記得有一次與業(yè)務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)溝通,他深有感觸地談到:你們給我的財務(wù)分析報告,內(nèi)容很多,寫得也很長,應(yīng)該說是花了不少心思的。
遺憾的是我不需要的信息太多,而我想真正獲得的信息卻太少。
寫好財務(wù)分析報告的前提是財務(wù)分析人員要盡可能地多與領(lǐng)導(dǎo)溝通,捕獲他們“真正了解的信息”。
3、報告寫作前,一定要有一個清晰的框架和分析思路。
財務(wù)分析報告的框架具體如下:報告目錄―重要提示―報告摘要―具體分析―問題重點綜述及相應(yīng)的改進(jìn)措施。
“報告目錄”告訴閱讀者本報告所分析的內(nèi)容及所在頁碼“重要提示”主要是針對本期報告在新增的內(nèi)容或須加以重大關(guān)注的問題事先做出說明,旨在引起領(lǐng)導(dǎo)高度重視;“報告摘要”是對本期報告內(nèi)容的高度濃縮,一定要言簡意賅,點到為止。
無論是“重要提示”,還是“報告摘要”,都應(yīng)在其后標(biāo)明具體分析所在頁碼,以便領(lǐng)導(dǎo)及時查閱相應(yīng)分析內(nèi)容。
以上三部分非常必要,其目的是,讓領(lǐng)導(dǎo)們在最短的時間內(nèi)獲得對報告的整體性認(rèn)識以及本期報告中將告知的重大事項。
“問題重點綜述及相應(yīng)的改進(jìn)措施”一方面是對上期報告中問題執(zhí)行情況的跟蹤匯報,同時對本期報告“具體分析”部分中揭示出的重點問題進(jìn)行集中闡述,旨在將零散的分析集中化,再一次給領(lǐng)導(dǎo)留下深刻印象?!熬唧w分析”部分,是報告分析的核心內(nèi)容?!熬唧w分析”部分的寫作如何,關(guān)鍵性地決定了本報告的分析質(zhì)量和檔次。
要想使這一部分寫得很精彩,首要的是要有一個好的分析思路。
例如:某集團(tuán)公司下設(shè)四個二級公司,且都為制造公司。
財務(wù)報告的分析思路是:總體指標(biāo)分析―集團(tuán)總部情況分析―各二級公司情況分析;在每一部分里,按本月分析―本年累計分析展開;再往下按盈利能力分析―銷售情況分析―成本控制情況分析展開。
如此層層分解,環(huán)環(huán)相扣,各部分間及每部分內(nèi)部都存在著緊密的勾稽關(guān)系。
4、財務(wù)分析報告一定要與公司經(jīng)營業(yè)務(wù)緊密結(jié)合,深刻領(lǐng)會財務(wù)數(shù)據(jù)背后的業(yè)務(wù)背景,切實揭示業(yè)務(wù)過程中存在的問題。
財務(wù)人員在做分析報告時,由于不了解業(yè)務(wù),往往閉門造車,并由此陷入就數(shù)據(jù)論數(shù)據(jù)的被動局面,得出來的分析結(jié)論也就常常令人啼笑皆非。
因此,有必要強調(diào)的一點是:各種財務(wù)數(shù)據(jù)并不僅僅地通常意義上數(shù)字的簡單拼湊和加總。
每一個財務(wù)數(shù)據(jù)背后都寓示著非常生動的增減、費用的發(fā)生、負(fù)債的償還等。
財務(wù)分析人員通過對業(yè)務(wù)的了解和明察,并具備對財務(wù)數(shù)據(jù)敏感性的職業(yè)判斷,即可判斷經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的合理性、合規(guī)性,由此寫出來的分析報告也就能真正為業(yè)務(wù)部門提供有用的決策信息。
財務(wù)數(shù)據(jù)畢竟只是一個中介,因而財務(wù)數(shù)據(jù)為對象的分析報告就數(shù)據(jù)論數(shù)據(jù),報告的重要質(zhì)量特征“相關(guān)性”受挫,對決策的“有用性”自然就難以談起。
5、要突出重點,忌泛泛而談。
財務(wù)狀況分析重在揭露問題,查找原因,提出建議。
所以分析內(nèi)容應(yīng)當(dāng)突出當(dāng)期財務(wù)情況的重點,抓住問題的本質(zhì),找出影響當(dāng)期指標(biāo)變動的主要因素,重點剖析變化較大指標(biāo)的主、客觀原因。
這樣才能客觀、正確地評價、分析企業(yè)的當(dāng)期財務(wù)情況,預(yù)測企業(yè)發(fā)展走勢,從而有針對性的提出整改建議和措施。
6、要深入剖析,忌淺嘗輒止。
我們知道,往往表面良好的指標(biāo)背后隱藏著個別嚴(yán)重的缺點、漏洞和隱患,這就要求我們既不能被表面現(xiàn)象所迷惑,又不能就事論事,而要善于深入調(diào)查研究,善于捕捉事物發(fā)展變化過程中偶然現(xiàn)象中的必然規(guī)律,抱著實事求是的態(tài)度,克服“先入為主”的思想。
通過對現(xiàn)有大量詳細(xì)資料的反復(fù)推敲、印證,去粗取精,去偽存真,以得出對企業(yè)財務(wù)狀況客觀、公正的評價。
如,僅指標(biāo)的對比口徑上,就要深入調(diào)查核實,換算其計價、標(biāo)準(zhǔn)、時間、構(gòu)成、內(nèi)容等是否具有可比性,沒有可比性的指標(biāo)之間的對比只能扭屈事物的本來面目,甚至?xí)`導(dǎo)報告使用者。
7、要堅持定期分析與日常分析相結(jié)合的原則。
年度、季度、月度分析固然重要,但隨著財務(wù)決策對信息及時性要求的不斷提高,要求企業(yè)能夠及時地分析企業(yè)日常的財務(wù)狀況、獲利能力、資產(chǎn)管理能力以及企業(yè)的未來發(fā)展趨勢,甚至要求對財務(wù)狀況進(jìn)行實時分析,因此,在注重定期分析的同時,同樣也要重視日常分析。
8、要堅持報表分析與專題分析相結(jié)合的原則。
企業(yè)的狀況財務(wù)分析主要從三大報表著手,對企業(yè)各期的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行分析,編制財務(wù)情況說明書。
從效果上看,難以面面俱到,實際作用有限。
在實際工作中,財務(wù)分析往往缺乏與閱讀對象的溝通,缺乏對主要經(jīng)營事項進(jìn)行有的放矢的專題分析。
因此,企業(yè)財務(wù)分析報告應(yīng)圍繞領(lǐng)導(dǎo)和廣大干部職工最關(guān)心的熱點問題和實際工作中遇到的新問題來展開,傳遞對領(lǐng)導(dǎo)決策有用的信息,真正起到參謀作用。
有些經(jīng)理只需要知道,你做的財務(wù)分析和他心里的賬是不是一樣,若不一樣,差異是什么?有些經(jīng)理心里的賬和你是一樣的,他只需要你補充他不知道的信息。
所以,領(lǐng)導(dǎo)心里都有一本賬,而財務(wù),他的作用就體現(xiàn)在如何與這本賬溝通。
很多人煩惱和領(lǐng)導(dǎo)溝通無效,就是因為還深陷在財務(wù)的思維里。
(一)年終財務(wù)分析---年初預(yù)算分析。
本年度財政預(yù)算為×××元,比上年增加×××元。
其中,基本支出×××元,比上年增加xx%,項目支出×××元,比上年增加xx%,基本支出增加的原因是:xxxxxxxx,項目支出增加的原因是xxxxxxxxx。
(二)年終財務(wù)分析---本年預(yù)算執(zhí)行情況分析。
1、財政補助收入情況。
財政補助收入全年共撥入×××元,其中:基本支出全年共撥入×××元,項目支出全年共撥入×××元。
上級補助收入×××元,其他收入×××元。
2、事業(yè)支出情況。
事業(yè)支出全年共支出×××元,其中:基本支出全年共支出×××元(工資福利支出×××元,商品和服務(wù)支出×××元,對個人和家庭的.補助支出×××元),項目支出全年共支出×××元(工資福利支出×××元,商品和服務(wù)支出×××元,對個人和家庭的補助支出×××元)。
在所有支出中,其中xxx費、xxx費、xxx費開支較大,主要原因是xxxx。
上級補助支出×××元,主要用于xxxxxx方面。
其他支出×××元,主要用于xxxxxx方面。
3、年終決算情況。
本年度單位共收入×××元,共支出×××元,年末事業(yè)結(jié)余為×××元,其中基本結(jié)余×××元,項目結(jié)余×××元,上年結(jié)余為×××元,今年比上年多(少)結(jié)余×××元。
多結(jié)余或者是少結(jié)余的因是………。
(三)年終財務(wù)分析---存在的問題和建議。
1、積極做好對其他應(yīng)收款的清理工作。
其他應(yīng)收款主要是職工出差和購物所借款項,這部分借款如不及時進(jìn)行清理,就不能夠真實反映經(jīng)濟(jì)活動和經(jīng)費支出,甚至?xí)霈F(xiàn)不必要的損失,為此,我們通過年終財務(wù)分析thldlorgcn,采取積極措施加以管理和清算。
一是要控制應(yīng)收款的資金額度。
二是要縮短應(yīng)收款的占用時間。
三是要及時對應(yīng)收款進(jìn)行清理、結(jié)算。
針對一些一直拖欠的職工,采取見面打招呼,讓其及時結(jié)賬清算。
若仍不能進(jìn)行清還,則每月從工資中扣還一部分,直至把借款清完。
2、加強對固定資產(chǎn)的管理。
固定資產(chǎn)是臺站開展業(yè)務(wù)及其它活動的重要物質(zhì)條件,其種類繁多,規(guī)格不一。
在這一管理上,很多人長期不重視,存在著重錢輕物,重采購輕管理的思想。
今后要加強這方面管理,財務(wù)處在平時的報銷工作中,對那些該記入固定資產(chǎn)而沒辦理固定資產(chǎn)入庫手續(xù)的,督促經(jīng)辦人及時進(jìn)行固定資產(chǎn)登記,并定期與使用部門進(jìn)行核對,確保帳實相符。
通過清查盤點能夠及時發(fā)現(xiàn)和堵塞管理中的漏洞,妥善處理和解決管理中出現(xiàn)的各種問題,制定出相應(yīng)的改進(jìn)措施,確保了固定資產(chǎn)的安全和完整。
3、重視日常財務(wù)收支管理。
收支管理是一個單位財務(wù)管理工作的重中之重,加強收支管理,既是緩解資金供需矛盾,發(fā)展事業(yè)的需要,也是貫徹執(zhí)行勤儉辦一切事業(yè)方針的體現(xiàn)。
為了加強這一管理,臺站今后要建立健全了各項財務(wù)制度,這樣財務(wù)日常工作就可以做到有法可依,有章可循,實現(xiàn)管理的規(guī)范化、制度化。
對一切開支嚴(yán)格按財務(wù)制度辦理,極大地提高了資金的使用效益,達(dá)到了節(jié)約支出的目的。
4、認(rèn)真做好年終決算工作。
年終決算是一項比較復(fù)雜和繁重的工作任務(wù),主要是進(jìn)行結(jié)清舊賬,年終轉(zhuǎn)賬和記入新賬,編制會計報表等。
財務(wù)報表是反映單位財務(wù)狀況和收支情況的書面文件,是財政部門和單位領(lǐng)導(dǎo)了解情況,掌握政策,指導(dǎo)臺站預(yù)算執(zhí)行工作的重要資料,也是編制下年度臺站財務(wù)收支預(yù)算的基礎(chǔ)。
所以我們要非常重視這項工作,放棄周末和假期的休息時間,加班加點,認(rèn)真細(xì)致地搞好年終決算和編制各種會計報表。
同時針對報表又撰寫出了詳盡的財務(wù)分析報告,對一年來的收支活動進(jìn)行分析和研究,做出正確的評價,通過年終財務(wù)分析,總結(jié)出管理中的經(jīng)驗,揭示出存在的問題,以便改進(jìn)財務(wù)管理工作,提高管理水平,也為領(lǐng)導(dǎo)的決策提供了依據(jù)。
財務(wù)決算報告議案篇十六
慶安縣*年治綜合治理面積2364hm2,涉及2個鄉(xiāng)鎮(zhèn),包括楊寶珠、邵維田2條小流域。
二、主要建設(shè)內(nèi)容。
*年完成綜合治理面積2364hm2,完成治理任務(wù)100%。其中:坡改梯74.18hm2,地埂植物帶518.21hm2,封禁治理19.84hm2,水土保持林60.18hm2,改壟1691.84hm2,完成小型水利水保工程:谷坊770m,作業(yè)路4.8kkm,跌水13座,過路涵3座,削坡2.4萬m3,溝頭防護(hù)8處。
三、資金計劃指標(biāo)。
(一)資金計劃。
*年國家農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)東北黑土區(qū)水土流失重點治理工程總投資525萬元,其中中央財政投資350萬元,地方財政資金140萬元,自籌資金35萬元。
(二)資金完成。
我縣完成總投資525萬元,其中,中央財政資金350萬元,地方財政資金140萬元,群眾投工投勞折資35萬元。
四、資金使用情況。
慶安縣*年農(nóng)業(yè)發(fā)水保項目完成資金490萬元,其。
中完成中央財政資金350萬元,地方財政資金140萬元資金使用情況如下:
1、工程建設(shè)費482.87萬元,其中梯田支出資金128.40萬元,地埂生物帶支出資金104.88萬元,改壟支出資金101.43萬元,封禁治理8.49萬元,水保林支出資金45.66萬元,削坡支出資金7.99萬元,溝頭埂支出資金0.47萬元,谷坊支出資金24.09萬元,作業(yè)路支出資金9.55萬元,有基涵支出資金13.62萬元;跌水36.29萬元,流域碑2萬元。
2、獨立費用42.13萬元。
五、資金管理情況。
在資金管理上,全部按照《農(nóng)業(yè)開發(fā)資金管理辦法》、《黑龍江省農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金報賬實施辦法》的規(guī)定執(zhí)行,資金納入專戶、專人、專帳統(tǒng)一管理。工程階段性完成后,由承包單位填報“黑龍江省農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)項目施工單位用款申請表”,提請水務(wù)局和農(nóng)發(fā)辦組織相關(guān)人員進(jìn)行階段性驗收,經(jīng)驗收合格后,按項目建設(shè)進(jìn)度撥付工程款項。工程完工后,由承包單位及時編制項目工程決算,水務(wù)局報請農(nóng)發(fā)辦組織相關(guān)人員進(jìn)行工程驗收,依據(jù)“黑龍江省農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)項目施工單位用款申請表”,進(jìn)行完工工程財務(wù)結(jié)算??h級農(nóng)發(fā)辦應(yīng)預(yù)留工程合同金額的10%工程質(zhì)量保證金。待項目運行期滿,經(jīng)相關(guān)人員驗收后,視運行情況及時清理結(jié)算。
在資金使用上,做到“三個保證”。第一,保證全面建立起嚴(yán)密的農(nóng)發(fā)資金運行制度。凡是財政資金全部實施轉(zhuǎn)帳制,由縣開發(fā)辦統(tǒng)一管理。實現(xiàn)“專戶儲存、專人管理、專賬核算、??顚S谩?,按項目支付,做到了帳據(jù)相符、帳物相符、帳帳相符。
第二,保證自籌資金足額到位。項目區(qū)定期向開發(fā)辦報帳,鄉(xiāng)財政所設(shè)專戶、專人、專帳管理,做到按項目籌集、按項目建設(shè)支付、按實際支付入帳。
第三,保證定期對農(nóng)發(fā)資金進(jìn)行審計。為了加強農(nóng)發(fā)資金管理、使之按項目支付、合理投放、要采取按項目進(jìn)行審計,跟蹤問效,發(fā)現(xiàn)問題及時糾正就地解決。
該項目現(xiàn)已全部竣工,財務(wù)決算已完畢,該項目資金無超范圍使用、截留、擠占和挪用等問題,也無擅自改變建設(shè)內(nèi)容、串項或搞計劃外工程行為。
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