我們經(jīng)常會(huì)在學(xué)習(xí)和工作的過(guò)程中進(jìn)行總結(jié)和概括。在總結(jié)中，我們可以結(jié)合具體的事實(shí)和數(shù)據(jù)進(jìn)行分析。%20以下是小編為大家收集的總結(jié)范文，僅供參考，大家一起來(lái)看看吧。
發(fā)票及收據(jù)管理制度篇一
無(wú)票報(bào)銷(xiāo)情況說(shuō)明只需要寫(xiě)明需要報(bào)銷(xiāo)的事件（包括金額、事情原委、時(shí)間等）以及發(fā)票確實(shí)的原因，肯定上級(jí)批復(fù)即可。具體的范圍如下：
茲有員工xxx，身份證號(hào)————————，于x年x月x日到xx公司工作，現(xiàn)任公司xxxx部門(mén)擔(dān)任xx工作，于xx日期用現(xiàn)金交了**金額房租，由于房東**原因（個(gè)人無(wú)法開(kāi)發(fā)票等）無(wú)法開(kāi)具發(fā)票，導(dǎo)致財(cái)務(wù)不接受報(bào)銷(xiāo)，還請(qǐng)老板批準(zhǔn)本人報(bào)銷(xiāo)。
特此證明。
擴(kuò)展資料。
報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用的添置要求。
1、費(fèi)用經(jīng)辦人原則上應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生后的5個(gè)工作日內(nèi)到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，特殊情況可另行處理。
2、將原始單據(jù)剪齊邊角，正面朝上（與報(bào)銷(xiāo)單據(jù)同向）粘貼在報(bào)銷(xiāo)單的反面左邊。
3、用藍(lán)色或黑色鋼筆、簽字筆如實(shí)填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單的各項(xiàng)內(nèi)容，如：報(bào)銷(xiāo)時(shí)間、報(bào)銷(xiāo)人、費(fèi)用摘要、單據(jù)張數(shù)等。
4、采購(gòu)類(lèi)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用，須憑有效的《請(qǐng)購(gòu)單》（或采購(gòu)計(jì)劃表）和發(fā)票到倉(cāng)庫(kù)辦理物品驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)，并將進(jìn)倉(cāng)單、直拔單附在報(bào)銷(xiāo)單據(jù)的后面。
5、非采購(gòu)類(lèi)的行政、辦公或其他費(fèi)用，直接填制報(bào)銷(xiāo)單據(jù)。
6、外出培訓(xùn)費(fèi)憑《培訓(xùn)協(xié)議》辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。
參考資料來(lái)源：百度百科-報(bào)銷(xiāo)。
發(fā)票及收據(jù)管理制度篇二
專(zhuān)用發(fā)票由公司財(cái)務(wù)部人員根據(jù)稅務(wù)部門(mén)核準(zhǔn)的數(shù)量和版本統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)。
二、發(fā)放。
1、發(fā)票由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理與存放，發(fā)放前必須加該“發(fā)票專(zhuān)用章”及開(kāi)戶行賬號(hào)等相關(guān)章，不得漏頁(yè)。
2、業(yè)務(wù)人員領(lǐng)取、開(kāi)具發(fā)票須由部門(mén)主管審核同意簽字。
3、航空、鐵路票務(wù)業(yè)務(wù)不開(kāi)具發(fā)票，特殊情況須由部門(mén)經(jīng)理簽字同意，報(bào)財(cái)務(wù)部開(kāi)具統(tǒng)一證明。
4、前臺(tái)每日按照手續(xù)領(lǐng)取發(fā)票，發(fā)票由專(zhuān)人保管，晚下班前做好結(jié)算工作。
發(fā)票及收據(jù)管理制度篇三
1、所用發(fā)票分餐飲業(yè)定額發(fā)票、旅店業(yè)發(fā)票、其它服務(wù)業(yè)發(fā)票三種。
2、所有發(fā)票由酒店財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理，收銀員負(fù)責(zé)領(lǐng)取、保管開(kāi)具、上交發(fā)票。
3、領(lǐng)取及上交時(shí)應(yīng)登記，登記內(nèi)容包括：領(lǐng)用（交回）時(shí)間、發(fā)票種類(lèi)、發(fā)票起止號(hào)碼、面值，并由收銀員簽名。發(fā)票用完后，要及時(shí)到財(cái)務(wù)部消號(hào)，注銷(xiāo)后方可領(lǐng)取新的發(fā)票。
4、收銀員應(yīng)根據(jù)客人實(shí)際消費(fèi)金額如實(shí)開(kāi)具發(fā)票，不得擅自多開(kāi)、虛開(kāi)。
5、收銀員應(yīng)根據(jù)發(fā)票格式正確填寫(xiě)，內(nèi)容完整，字跡清晰，不得涂改、挖補(bǔ)、隨意撕毀。如為作廢發(fā)票，應(yīng)保證三聯(lián)完整交回財(cái)務(wù)。
6、收銀員交接班時(shí)，應(yīng)將發(fā)票使用情況寫(xiě)在交接班記錄本上，交接班時(shí)雙方核對(duì)無(wú)誤，簽字后方可下班。
發(fā)票及收據(jù)管理制度篇四
為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，避免因增值稅專(zhuān)用發(fā)票管理不善而給企業(yè)和個(gè)人造成不必要的損失，特制定如下管理制度：
1、財(cái)務(wù)部設(shè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票專(zhuān)管員，負(fù)責(zé)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的購(gòu)買(mǎi)、保管和開(kāi)具。
2、對(duì)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的保管要做到安全保險(xiǎn)，加裝必要的防盜門(mén)、窗、保險(xiǎn)柜等。
3、發(fā)票專(zhuān)管員要根據(jù)工作需要及時(shí)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購(gòu)和繳銷(xiāo)，不得因工作拖延而影響公司的經(jīng)營(yíng)。
4、無(wú)論何種原因造成發(fā)票丟失或被盜都將追究責(zé)任人和部門(mén)負(fù)責(zé)人的責(zé)任。
1、因銷(xiāo)售經(jīng)營(yíng)工作需要開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的部門(mén)，經(jīng)辦人要持業(yè)務(wù)單位的詳細(xì)資料并對(duì)其準(zhǔn)確性負(fù)完全責(zé)任。一般要有業(yè)務(wù)單位的全稱(chēng)、地址、電話、開(kāi)戶銀行及帳號(hào)、郵編、聯(lián)系人、品名、數(shù)量、單價(jià)、金額等。
2、增值稅專(zhuān)用發(fā)票管理人員應(yīng)根據(jù)經(jīng)辦人員及客戶提供的開(kāi)票信息認(rèn)真開(kāi)具，開(kāi)具合格率要達(dá)到100％。
3、增值稅專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具后，應(yīng)由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員仔細(xì)核對(duì)無(wú)誤后，在發(fā)票第四聯(lián)（記帳聯(lián)）簽字領(lǐng)用。
4、開(kāi)具后的增值稅專(zhuān)用發(fā)票存根聯(lián)及時(shí)裝訂，并妥善保存，保存期為15年以上，到期由負(fù)責(zé)人監(jiān)督處理。
1、財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)將開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票作帳務(wù)處理，及時(shí)辦理掛帳待收手續(xù)。
2、業(yè)務(wù)人員開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票后，應(yīng)及時(shí)交對(duì)方財(cái)務(wù)部有關(guān)部門(mén)辦理發(fā)票掛帳待付手續(xù)，對(duì)無(wú)特殊情況下，對(duì)方客戶兩個(gè)月內(nèi)掛帳的，應(yīng)追究相關(guān)人員的責(zé)任，造成嚴(yán)重后果的要根據(jù)情節(jié)相應(yīng)作出處理。
3、因傳遞需要，須郵寄專(zhuān)用發(fā)票的，經(jīng)辦人要避開(kāi)密碼區(qū)折疊，并準(zhǔn)確寫(xiě)明收件人住處，并保存好郵寄小票以備追查，對(duì)在郵寄過(guò)程中發(fā)生的專(zhuān)用發(fā)票丟失，業(yè)務(wù)人員及寄件人要承擔(dān)責(zé)任。
4、本制度由財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)解釋。
發(fā)票及收據(jù)管理制度篇五
發(fā)票作為交易的合法憑證、提貨的主要依據(jù)，在購(gòu)銷(xiāo)的環(huán)節(jié)都是最重要有效憑據(jù)之一，為保證公司資產(chǎn)的完整，避免產(chǎn)生不必要的損失，必須加強(qiáng)對(duì)發(fā)票的購(gòu)買(mǎi)、領(lǐng)用、保管的管理，現(xiàn)制定如下操作規(guī)定和管理制度，望相關(guān)部門(mén)和人員嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)范流程和遵守發(fā)票管理制度。
1、定義。費(fèi)用發(fā)票指因購(gòu)入的產(chǎn)品或獲取的勞務(wù)而取提的發(fā)票。
2、管理規(guī)定。
1）凡購(gòu)入的產(chǎn)品或獲取的勞務(wù)必須取得合法的發(fā)票，取得的發(fā)票根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)粘貼于公司印制的相應(yīng)報(bào)銷(xiāo)憑證后。
2）對(duì)于真實(shí)、合法、合理但內(nèi)容不完整、計(jì)算有誤的發(fā)票，應(yīng)將其退回經(jīng)辦人，由其負(fù)責(zé)將發(fā)票調(diào)換后再行報(bào)支。
3）收到真實(shí)、合法、合理的發(fā)票，但發(fā)票金額小于報(bào)支金額的，按發(fā)票實(shí)際金額報(bào)支。
4）收到不真實(shí)、不合法的發(fā)票，財(cái)務(wù)必須拒絕報(bào)支。
5）財(cái)務(wù)將費(fèi)用憑證和原始發(fā)票作為入帳的依據(jù)和附件，與記帳憑證裝訂成冊(cè)，按規(guī)定年限保管。
3、禁止條例。
1）對(duì)于無(wú)法提供合法正確的原始發(fā)票的費(fèi)用，不得報(bào)銷(xiāo)；對(duì)于無(wú)法取得發(fā)票的，必須經(jīng)主管部門(mén)經(jīng)理證明，財(cái)務(wù)管理中心審核后方可報(bào)支。
2）對(duì)于無(wú)原始憑證的付款憑證（修正分錄除外），不得進(jìn)行帳務(wù)處理，即不得虛列支出。
4、處罰條例。
1）費(fèi)用申報(bào)人提供虛假的發(fā)票且造成公司損失的，除全額補(bǔ)償公司損失外，另處損失金額30%且不低于100元的罰款。
2）現(xiàn)金出納不嚴(yán)格保管原始發(fā)票，使費(fèi)用申報(bào)人無(wú)法進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)的，由出納承擔(dān)該筆費(fèi)用。
1、定義。指購(gòu)進(jìn)商品用于銷(xiāo)售而獲取的發(fā)票（一律為增值稅發(fā)票），包括進(jìn)貨退貨獲取的紅字發(fā)票，在我公司商業(yè)類(lèi)公司進(jìn)貨必須獲得增值稅發(fā)票（手機(jī)卡除外）。
2、管理規(guī)定。
3）收到進(jìn)貨發(fā)票必須辦理簽收手續(xù)，公司內(nèi)部業(yè)務(wù)員與臺(tái)帳或結(jié)算員間轉(zhuǎn)讓進(jìn)貨發(fā)票也必須嚴(yán)格進(jìn)行簽收，以明確責(zé)任。
4）代為收取的進(jìn)貨發(fā)票應(yīng)及時(shí)轉(zhuǎn)交相應(yīng)的財(cái)務(wù)人員，并辦理簽收手續(xù)。
5）收到進(jìn)貨發(fā)票必須進(jìn)行審核發(fā)票的真?zhèn)危_(kāi)具的規(guī)范性和準(zhǔn)確性，記帳聯(lián)與抵扣聯(lián)的一致性，對(duì)于有疑問(wèn)的發(fā)票應(yīng)詢問(wèn)財(cái)務(wù)人員辯別，對(duì)收到虛假的發(fā)票、開(kāi)具錯(cuò)誤、開(kāi)具不規(guī)范和與進(jìn)貨不符的發(fā)票應(yīng)退回，退回發(fā)票進(jìn)也必須做好簽收手續(xù)。
6）進(jìn)貨發(fā)票的供應(yīng)商名稱(chēng)應(yīng)與進(jìn)貨、付款名稱(chēng)一致，對(duì)于母子性質(zhì)的集團(tuán)供應(yīng)商必須出具相關(guān)證明文件和委托文件（加蓋母子公司公章）。
7）收到發(fā)票必須嚴(yán)格保管，在未確認(rèn)入帳前，保證發(fā)票記帳聯(lián)和抵扣聯(lián)的完整性。
8）進(jìn)貨發(fā)票是商品所有權(quán)轉(zhuǎn)讓的證明，是付款的重要依據(jù)，進(jìn)貨發(fā)票必須及時(shí)處理，自開(kāi)票日起超過(guò)三個(gè)月的增值稅發(fā)票自動(dòng)作廢。
9）財(cái)務(wù)入帳后，增值稅發(fā)票的記帳聯(lián)必須作為相應(yīng)的記帳憑證附件，一并裝訂成冊(cè)，按規(guī)定年限保管。
10）增值稅發(fā)票入帳后，抵扣聯(lián)抽下另外整理安全存放，定期交稅務(wù)專(zhuān)員（或其他指定人員）進(jìn)行抵扣聯(lián)錄入，每月月末結(jié)帳后，稅務(wù)專(zhuān)員必須核對(duì)帳務(wù)科目“應(yīng)交稅金/應(yīng)交增值稅/進(jìn)項(xiàng)稅”本月發(fā)生額與抵扣聯(lián)總額是否一致，如有差異，必須找出原因，防止發(fā)生抵扣聯(lián)遺失現(xiàn)象。
11）抵扣聯(lián)錄入后應(yīng)按稅務(wù)規(guī)定裝訂成冊(cè)，并編號(hào)存檔并存放指定檔案室。
12）進(jìn)貨增值稅發(fā)票遺失，必須向分公司財(cái)務(wù)部副經(jīng)理（分管核算），并及時(shí)與供應(yīng)商聯(lián)系，若為電腦打印發(fā)票可到稅務(wù)所進(jìn)行認(rèn)證手續(xù)，誰(shuí)遺失誰(shuí)負(fù)責(zé)。
3、禁止條例。
1）不得根據(jù)開(kāi)具錯(cuò)誤、開(kāi)具不規(guī)范、與進(jìn)貨不符的發(fā)票進(jìn)行入帳處理。
2）不得收取三不符發(fā)票（進(jìn)貨、結(jié)算、付款供應(yīng)商名稱(chēng)不一）。
3）未收到發(fā)票不得進(jìn)行結(jié)算帳務(wù)處理。
4）發(fā)票未進(jìn)行結(jié)算帳務(wù)處理前，不得將發(fā)票記帳聯(lián)與抵扣聯(lián)拆分，防止出現(xiàn)遺失造成不一致現(xiàn)象。
5）不得將發(fā)票隨意擺放，抵扣聯(lián)錄入后不得隨意散放。
4、獎(jiǎng)懲條例。
1）每年對(duì)臺(tái)帳或結(jié)算員的發(fā)票管理入帳工作進(jìn)行檢查，若嚴(yán)格執(zhí)行上述規(guī)定，從不發(fā)生違規(guī)操作的，獎(jiǎng)勵(lì)300元。
2）發(fā)生進(jìn)貨發(fā)票（包括抵扣聯(lián)）遺失，造成無(wú)法抵扣的，由責(zé)任人補(bǔ)償稅金，并扣罰200元。
3）增票隨意擺放，每發(fā)現(xiàn)一次，對(duì)保管責(zé)任人扣款100元，發(fā)現(xiàn)三次以上予以除名。
4）帳務(wù)科目發(fā)生額與抵扣聯(lián)金額不一致，查清原因，對(duì)責(zé)任人扣款100元；若發(fā)票管理員據(jù)實(shí)不報(bào)的’，對(duì)其扣款100元。
5）增票移交不進(jìn)行簽收手續(xù)的，每發(fā)現(xiàn)一次對(duì)移交人扣款50元。
（一）定義。指銷(xiāo)售商品或提供勞務(wù)后向客戶開(kāi)具的發(fā)票，包括增值稅發(fā)票（下稱(chēng)增票）和普通發(fā)票（下稱(chēng)小票）。向供應(yīng)商進(jìn)行退貨時(shí)，應(yīng)開(kāi)具退貨證明，由供應(yīng)商開(kāi)具紅字發(fā)票。
1、購(gòu)買(mǎi)。增票只能由發(fā)票管理員購(gòu)買(mǎi)，發(fā)票管理員根據(jù)實(shí)際用量進(jìn)行購(gòu)買(mǎi)，其他任何人員無(wú)權(quán)購(gòu)買(mǎi)。
2、領(lǐng)用。
1）增票的領(lǐng)用人必須限于指定的少數(shù)人，且領(lǐng)用人限臺(tái)帳、門(mén)店財(cái)務(wù)主管、主管會(huì)計(jì)和其他指定開(kāi)票員（財(cái)務(wù)人員），收銀、出納和其他非財(cái)務(wù)人員一律不得領(lǐng)用。
2）領(lǐng)用時(shí)必須在發(fā)票管理簿（稅務(wù)印發(fā)）上辦理簽收手續(xù)。
3）領(lǐng)用人必須建立“增票領(lǐng)用歸還登記簿”。
3、開(kāi)具。
1）增票只能由領(lǐng)用人開(kāi)具，其他人員不得開(kāi)具，出納在獲得準(zhǔn)許時(shí)臨時(shí)代為開(kāi)具；
2）將開(kāi)具增票發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)交客戶或供應(yīng)商時(shí)，必須由收取人在記帳聯(lián)上簽收。
3）增票的開(kāi)具必須符合法律規(guī)定，不得虛開(kāi)、不得開(kāi)具與實(shí)際貨物不一致的增票，必須填寫(xiě)完整，注明開(kāi)具人姓名。
4、保管。
1）完全未使用的增票由發(fā)票管理員保管，且必須鎖入保險(xiǎn)箱內(nèi)；
2）領(lǐng)用后的增票由領(lǐng)用人負(fù)責(zé)保管，營(yíng)業(yè)終了后必須鎖入保險(xiǎn)箱內(nèi)；增票使用完畢，按序排列，填寫(xiě)封面。
4）另：電腦打印增票必須裝訂成冊(cè)，每100份裝訂成一冊(cè)，并打印開(kāi)具匯總表，加蓋封面后一齊裝訂，此工作由領(lǐng)用人負(fù)責(zé)，發(fā)票管理員監(jiān)督。存放要求同3）。
5、增票的紅沖與作廢。
1）因增票開(kāi)具錯(cuò)誤且財(cái)務(wù)尚未入帳的，可直接將增票作廢，每一聯(lián)次均需加蓋“作廢”章。作廢發(fā)票必須保證聯(lián)次完整性、一致性，并按序粘貼，不得簡(jiǎn)單用針別在一起。
2）對(duì)于因退貨或發(fā)票開(kāi)具錯(cuò)誤且財(cái)務(wù)已入帳的，必須填寫(xiě)相應(yīng)的紅字增票，將原發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)附于紅字增票后，紅字增票上備注原發(fā)票的開(kāi)具日期和號(hào)碼，只需撕下記帳聯(lián)即可。
3）不管是否財(cái)務(wù)已入帳，凡紅沖或作廢增票，必須收到原發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，缺一不可，否則紅字發(fā)票的開(kāi)具必須獲得對(duì)方稅務(wù)同意的“退稅證明”。
6、換票。
1）換票指客戶需要增值稅發(fā)票，但因條件限制無(wú)法當(dāng)即開(kāi)出，或事后客戶要求換票的，先給客戶小票，等增票開(kāi)具后再換回小票的行為。
2）對(duì)顧客要求開(kāi)具的增票，自收到日起，保管期最多為二個(gè)星期，二星期內(nèi)顧客未換取的，將增票還與開(kāi)票人，不得積壓。
3）小票的換票期限為一個(gè)月，超過(guò)一個(gè)月的不得更換。
4）門(mén)店應(yīng)在收銀臺(tái)顯要位置張貼以上二項(xiàng)須知。
5）對(duì)于換回的小票，應(yīng)進(jìn)行紅沖，并將原小票貼粘于紅沖發(fā)票后，紅沖發(fā)票記帳聯(lián)與增票記帳聯(lián)捏對(duì)，隨對(duì)帳單上交財(cái)務(wù)。不得將原小票與增票直接捏對(duì)。
6）門(mén)店收到待換增票，需進(jìn)行登記，交付客戶時(shí)，由其在登記簿上簽收。
7）換票工作由門(mén)店財(cái)務(wù)主管操作，門(mén)店財(cái)務(wù)主管?chē)?yán)格保管增票，不得有遺失現(xiàn)象。
1、購(gòu)買(mǎi)或印制。
2）小票的印制必須經(jīng)稅務(wù)所批準(zhǔn)后，由發(fā)票管理員辦理相關(guān)的印制手續(xù)；印制發(fā)票由發(fā)票管理員進(jìn)行驗(yàn)收、登記、保管工作。
2、領(lǐng)用。
1）發(fā)票管理員和門(mén)店財(cái)務(wù)主管必須設(shè)置“發(fā)票領(lǐng)用收回登記簿”。
2）發(fā)票由發(fā)票管理員負(fù)責(zé)發(fā)放，若發(fā)票管理員不在應(yīng)授權(quán)指定人進(jìn)行發(fā)放工作。
3）門(mén)店領(lǐng)用發(fā)票后，必須由領(lǐng)用人在“發(fā)票領(lǐng)用收回登記簿”上簽收。
4）發(fā)票應(yīng)由門(mén)店財(cái)務(wù)主管（無(wú)財(cái)務(wù)主管的，由臺(tái)賬負(fù)責(zé)，下同）進(jìn)行領(lǐng)用，填寫(xiě)“小票申領(lǐng)單”，若無(wú)法直接親自領(lǐng)用的，必須在申領(lǐng)單上注明授權(quán)人，經(jīng)授權(quán)的人員方可進(jìn)行代為領(lǐng)用，否則發(fā)票管理不得發(fā)放。獨(dú)立核算門(mén)店若小票購(gòu)買(mǎi)、印制后存放于門(mén)店的，可不必填寫(xiě)“小票申領(lǐng)單”，若由分公司統(tǒng)一保管的，也需填寫(xiě)“小票申請(qǐng)單”。
5）門(mén)店財(cái)務(wù)主管應(yīng)注意發(fā)票的用量和庫(kù)存，制定小票安全庫(kù)存量（庫(kù)存足以滿足3天以上銷(xiāo)售需要），對(duì)于低于安全庫(kù)存量的應(yīng)立即提出申領(lǐng)。
6）門(mén)店財(cái)務(wù)主管根據(jù)銷(xiāo)售需要（滿足2天的銷(xiāo)售量），向收銀發(fā)放小票，必須由收銀在“門(mén)店發(fā)票領(lǐng)用收回登記簿”上簽收。臺(tái)帳根據(jù)后臺(tái)開(kāi)票需要按需領(lǐng)用，即開(kāi)具幾份領(lǐng)用幾份，辦理簽收。除收銀、臺(tái)帳外，其他人一律不得領(lǐng)用。
7）收銀領(lǐng)用小票后應(yīng)登記“發(fā)票領(lǐng)用歸還登記簿”，登記領(lǐng)用日期、小票號(hào)碼、份數(shù)或本數(shù)。
3、開(kāi)具。
1）小票實(shí)行“誰(shuí)領(lǐng)用誰(shuí)開(kāi)具”，不得互相借用，收銀應(yīng)直接向門(mén)店財(cái)務(wù)主管領(lǐng)用。
2）使用機(jī)打小票的，嚴(yán)格按操作要求進(jìn)行開(kāi)具，有贈(zèng)品的應(yīng)注明，贈(zèng)送禮金券或讓利必須加以注示，機(jī)打小票不得手工涂改，凡涂改的發(fā)票一律無(wú)效。
3）手工開(kāi)票的，嚴(yán)格按規(guī)定開(kāi)具，開(kāi)票內(nèi)容必須齊全，準(zhǔn)確填寫(xiě)商品id、品名規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、金額、營(yíng)業(yè)員、收款人，大小寫(xiě)金額一致，有贈(zèng)品的應(yīng)注明，贈(zèng)送禮金券或讓利必須加以注示。
4）小票必須按真實(shí)的銷(xiāo)售單開(kāi)具，不得虛開(kāi)小票，對(duì)于不符規(guī)定的銷(xiāo)售單或違規(guī)開(kāi)票指示，收銀必須拒絕，并向門(mén)店財(cái)務(wù)主管匯報(bào)。
5）收銀開(kāi)具小票同時(shí)必須保證貨款全額收到，對(duì)于預(yù)收款的一律不得開(kāi)具，嚴(yán)格禁止應(yīng)收款銷(xiāo)售。
4、小票的紅沖與作廢基本同增票，對(duì)于不提供原始小票的，不得開(kāi)具紅字小票。
5、保管。
1）發(fā)票管理員和門(mén)店財(cái)務(wù)主管必須嚴(yán)格保管未開(kāi)具的小票，并根據(jù)使用需要加蓋發(fā)票專(zhuān)用章，小票必須存放在帶鎖的房間或桌柜內(nèi)，不得隨意擺放。
2）營(yíng)業(yè)終了，對(duì)于未開(kāi)具的小票應(yīng)存放在財(cái)務(wù)室內(nèi)，不得放在收銀臺(tái)，各門(mén)店財(cái)務(wù)室應(yīng)提供帶鎖的柜子供收銀存放，門(mén)店財(cái)務(wù)主管（或臺(tái)帳）必須每天對(duì)發(fā)票進(jìn)行清對(duì)，為明確各收銀責(zé)任，對(duì)未開(kāi)具的小票應(yīng)包扎后存放，注明收銀員姓名，收銀應(yīng)自行進(jìn)行登記存放數(shù)量。次日領(lǐng)取時(shí)，收銀進(jìn)行檢查封口和實(shí)際數(shù)量的完整性。
3）收銀將一批次已開(kāi)具完小票存根聯(lián)交回門(mén)店財(cái)務(wù)主管，機(jī)打小票每100份為一冊(cè)，裝訂成冊(cè)，加蓋封面；門(mén)店財(cái)務(wù)主管審核發(fā)票的連續(xù)性、開(kāi)票的規(guī)范性，審核無(wú)誤在收銀的“發(fā)票領(lǐng)用歸還登記簿”上簽收，同時(shí)在自身的“門(mén)店發(fā)票領(lǐng)用收回登記簿”上進(jìn)行登記工作。
5）公司發(fā)票管理員按門(mén)店按序號(hào)存放存根聯(lián)，便于以后查用。
6）公司發(fā)票管理員和門(mén)店財(cái)務(wù)主管每日必須清點(diǎn)庫(kù)存小票與登記簿庫(kù)存是否一致，發(fā)生不一致必須查明原因，發(fā)生遺失必須立即報(bào)分公司財(cái)務(wù)部副經(jīng)理（核算）。
7）小票遺失必須立即發(fā)布公告，通知相關(guān)倉(cāng)庫(kù)人員，嚴(yán)密注意遺失小票，防止虛假提貨現(xiàn)象，發(fā)現(xiàn)用遺失小票提貨的，立即通知門(mén)店經(jīng)理和財(cái)務(wù)主管，倉(cāng)管人員對(duì)異常提貨人員、一次性提貨在三件以上的，應(yīng)及時(shí)和收銀人員核實(shí)，收款情況；如屬支票付款的，必須在財(cái)務(wù)主管簽字確認(rèn)支票必須到帳后，方可發(fā)貨。
（四）獎(jiǎng)懲條例。
1、獎(jiǎng)勵(lì)條例。
1）每年對(duì)門(mén)店進(jìn)行發(fā)票管理檢查，門(mén)店嚴(yán)格執(zhí)行上述規(guī)定，安全有序完整的保管發(fā)票，發(fā)票的收發(fā)領(lǐng)用和監(jiān)控嚴(yán)密清晰，發(fā)票庫(kù)存與登記簿一致，嚴(yán)格執(zhí)行增票的調(diào)換工作，小票不缺號(hào)、填寫(xiě)準(zhǔn)確完整、裝訂整齊，查詢方便，且門(mén)店從不發(fā)生發(fā)票管理不善狀況的，對(duì)門(mén)店財(cái)務(wù)主管獎(jiǎng)勵(lì)500元，由分公司財(cái)務(wù)副經(jīng)理（分管核算）簽發(fā)；受獎(jiǎng)勵(lì)的門(mén)店中，若收銀、臺(tái)帳積極配合財(cái)務(wù)主管做好相關(guān)的工作的，對(duì)門(mén)店收銀和臺(tái)帳獎(jiǎng)勵(lì)100元，由門(mén)店財(cái)務(wù)主管提出申請(qǐng)，由分公司財(cái)務(wù)副經(jīng)理（分管核算）簽發(fā)。
2）發(fā)票管理員嚴(yán)格保管各類(lèi)發(fā)票存根聯(lián)、抵扣聯(lián)，并對(duì)門(mén)店加強(qiáng)監(jiān)控，存根聯(lián)保存有序、整齊，發(fā)票庫(kù)存量與登記簿一致，當(dāng)年未發(fā)生發(fā)票遺失現(xiàn)象，對(duì)發(fā)票管理員獎(jiǎng)勵(lì)500元。
2、處罰條例。
1）不按實(shí)、完整、連續(xù)進(jìn)行發(fā)票收發(fā)領(lǐng)用的登記工作，每發(fā)現(xiàn)一次對(duì)相關(guān)登記責(zé)任人（發(fā)票管理員、財(cái)務(wù)主管、收銀）扣罰100元，發(fā)現(xiàn)三次以上予以除名。
2）未開(kāi)具的發(fā)票隨意擺放，每發(fā)現(xiàn)一次，對(duì)保管責(zé)任人扣款100元，發(fā)現(xiàn)三次以上予以除名。
3）發(fā)票存根聯(lián)保管凌亂、不按序排號(hào)、裝訂的，每發(fā)現(xiàn)一次，根據(jù)情節(jié)對(duì)門(mén)店財(cái)務(wù)主管扣罰50―100元，發(fā)現(xiàn)三次以上予以除名。
4）發(fā)生小票遺失的，對(duì)責(zé)任人每缺一份處100元以上罰款；造成公司損失的，必須全額賠償，情節(jié)嚴(yán)重的直接除名。
5）虛開(kāi)發(fā)票，對(duì)開(kāi)票人和開(kāi)票指示人各處罰500元以上罰款，并除名。
6）開(kāi)票不規(guī)范，視情況對(duì)開(kāi)票人扣款10~100元，造成損失的，除補(bǔ)償損失外，處損失金額30%以上不低于100元罰款。
7）門(mén)店財(cái)務(wù)主管不按規(guī)定進(jìn)行增票換票工作和保管待換取的增票的，每發(fā)現(xiàn)一次，對(duì)臺(tái)帳扣款100元。
8）增票未經(jīng)客戶或供應(yīng)商簽字就交付的，對(duì)責(zé)任人扣款50元。
1、外省分公司門(mén)店財(cái)務(wù)主管一般為主辦會(huì)計(jì)或臺(tái)賬。
2、上述規(guī)定均以商業(yè)類(lèi)核算分公司為基礎(chǔ)，其他行業(yè)分公司參照?qǐng)?zhí)行。
本規(guī)定即日起執(zhí)行，請(qǐng)各財(cái)務(wù)部門(mén)作好指導(dǎo)和宣傳工作并嚴(yán)格執(zhí)行。
發(fā)票及收據(jù)管理制度篇六
為了認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)務(wù)院、財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局頒布的《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》、《增值稅專(zhuān)用發(fā)票使用規(guī)定》等法規(guī)文件，加強(qiáng)本校發(fā)票的使用和管理，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，根據(jù)上級(jí)規(guī)定精神，結(jié)合本校實(shí)際情況，制定本制度。
（一）本校發(fā)票管理部門(mén)為財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)發(fā)票的購(gòu)買(mǎi)、使用、回收、保管和檢查工作，各發(fā)票使用部門(mén)和經(jīng)辦人必須服從財(cái)務(wù)部的管理。
（二）本校所有使用、接觸、保管發(fā)票的部門(mén)和個(gè)人必須遵守本制度。
（一）銷(xiāo)貨發(fā)票是公司銷(xiāo)售產(chǎn)品及提供勞務(wù)時(shí)向客戶開(kāi)具的發(fā)票。
（二）財(cái)務(wù)部票管員負(fù)責(zé)公司銷(xiāo)售發(fā)票的購(gòu)買(mǎi)、保管、發(fā)放以及報(bào)表填制和報(bào)送工作。使用過(guò)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，票管員要及時(shí)登記“增值稅專(zhuān)用發(fā)票使用日記賬”，月終填報(bào)“增值稅發(fā)票購(gòu)、用、存情況月報(bào)表”和“發(fā)票使用明細(xì)表”，分別于次月3日和10日內(nèi)報(bào)送稅務(wù)局。
（三）發(fā)票使用部門(mén)必須指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)開(kāi)具發(fā)票事宜，并到財(cái)務(wù)部備案。人員調(diào)動(dòng)變更時(shí)，必須到財(cái)務(wù)部辦理變更登記手續(xù)。
（四）發(fā)票使用部門(mén)領(lǐng)用空白發(fā)票時(shí)，須到財(cái)務(wù)部辦理登記手續(xù)，每次領(lǐng)用的限量為一本；若采用按產(chǎn)品種類(lèi)開(kāi)具發(fā)票的辦法時(shí)，經(jīng)財(cái)務(wù)部同意，可不受一本限制，但不準(zhǔn)領(lǐng)用備用發(fā)票。使用完的發(fā)票存根要必須及時(shí)交財(cái)務(wù)部辦理注銷(xiāo)手續(xù)，并由財(cái)務(wù)部存檔保管。計(jì)算機(jī)打印發(fā)票的領(lǐng)用限量為每次不超過(guò)十份。
（五）經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)使用電子計(jì)算機(jī)開(kāi)具的發(fā)票，須使用稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的機(jī)打發(fā)票，開(kāi)具后的存根聯(lián)應(yīng)當(dāng)按照順序號(hào)裝訂成冊(cè)。
（六）銷(xiāo)售部門(mén)要加強(qiáng)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的管理，指定專(zhuān)人，設(shè)專(zhuān)用保險(xiǎn)柜存放，不得丟失。如發(fā)生丟失和被盜，應(yīng)于丟失當(dāng)日立即報(bào)財(cái)務(wù)部，并報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)和當(dāng)?shù)毓膊块T(mén)，并于三日內(nèi)在報(bào)刊和電視、電臺(tái)等新聞媒介上公告聲明作廢。
（七）開(kāi)具發(fā)票時(shí)，必須按下列要求辦理：
1、按號(hào)碼順序填開(kāi)；
2、填寫(xiě)項(xiàng)目齊全，內(nèi)容真實(shí)，字跡清楚、不得涂改；
3、全部聯(lián)次一次復(fù)寫(xiě)、打印，上、下聯(lián)內(nèi)容完全一致；
4、票物相符，票面金額與實(shí)物價(jià)值、實(shí)收金額相符；
5、各項(xiàng)目?jī)?nèi)容正確無(wú)誤；
6、按時(shí)限開(kāi)具；
7、經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核無(wú)誤，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋公司財(cái)務(wù)專(zhuān)用章或發(fā)票專(zhuān)用章。
（八）銷(xiāo)售發(fā)票的開(kāi)具時(shí)限為：
1、采用預(yù)收貨款、托收承付、委托收款結(jié)算方式的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天；
2、采用交款提貨結(jié)算方式的，為收到貨款的當(dāng)天；
3、采用賒銷(xiāo)分期收款結(jié)算方式的，為合同約定的收款時(shí)間。
（十）發(fā)票開(kāi)具后，發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，應(yīng)在各聯(lián)1次上注明“作廢”字樣，并在原發(fā)票中按編號(hào)保存。
（十一）發(fā)票開(kāi)具后，若發(fā)生退貨沖票事宜，應(yīng)視不同情況按以下規(guī)定辦理：
1、如果銷(xiāo)貨方和購(gòu)貨方均未作賬務(wù)處理，購(gòu)貨方應(yīng)將原發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)退還銷(xiāo)貨方，銷(xiāo)貨方收回后，連同其存根聯(lián)和記賬聯(lián)一起，按作廢處理；若是部分退貨，銷(xiāo)貨方收回原發(fā)票作廢后，重新開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票給購(gòu)貨方，不準(zhǔn)索取退貨證明單。
2、如果銷(xiāo)貨方已作賬務(wù)處理，購(gòu)貨方未作賬務(wù)處理，應(yīng)將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)退還給銷(xiāo)貨方，銷(xiāo)貨方以發(fā)票聯(lián)作為抵減當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額的憑證，將抵扣聯(lián)注明“作廢”字樣粘貼在存根聯(lián)下方，以備審查。未收到購(gòu)貨方退還增值稅專(zhuān)用發(fā)票前，銷(xiāo)貨方不得扣減銷(xiāo)項(xiàng)稅款。屬于銷(xiāo)貨折讓的，銷(xiāo)貨方應(yīng)按折讓后的貨款重新開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
3、購(gòu)貨方已作賬務(wù)處理，在發(fā)票和抵扣聯(lián)無(wú)法退還的情況下，購(gòu)貨方必須到當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具進(jìn)貨退出或折讓證明單交銷(xiāo)貨方，作為開(kāi)具紅字發(fā)票的合法依據(jù)。銷(xiāo)貨方收到證明單后根據(jù)退回貨物的數(shù)量或折讓金額向購(gòu)貨方開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票，退貨、轉(zhuǎn)讓證明單附在開(kāi)具的紅字專(zhuān)用發(fā)票的存根聯(lián)后面，紅字專(zhuān)用發(fā)票的記賬聯(lián)作為銷(xiāo)貨方?jīng)_減當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額的合法憑證，其發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)作為購(gòu)貨方扣減進(jìn)項(xiàng)稅款的憑證。購(gòu)貨方收到紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票后，應(yīng)將紅字專(zhuān)用發(fā)票所注明的增值稅額從進(jìn)項(xiàng)稅款中如實(shí)扣減。
銷(xiāo)貨方辦理退款時(shí)，必須取得購(gòu)貨方財(cái)務(wù)部門(mén)出具的收款收據(jù)。
（十二）公司使用增值稅專(zhuān)用發(fā)票的范圍如下：
1、銷(xiāo)售本公司生產(chǎn)的產(chǎn)品；
2、銷(xiāo)售本公司外購(gòu)的生產(chǎn)用材料、物資；
3、銷(xiāo)售本公司生產(chǎn)過(guò)程中的廢料、廢渣；
4、其他按國(guó)家規(guī)定應(yīng)開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的貨物和勞務(wù)。
（十三）屬于下列情況之一的，應(yīng)開(kāi)具普通發(fā)票，不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票；
1、向消費(fèi)者個(gè)人或小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)的；
2、處理廢舊設(shè)備等固定資產(chǎn)變價(jià)銷(xiāo)售的；
3、處理在建工程物資的；
4、其他按國(guó)家規(guī)定不應(yīng)開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的貨物和勞務(wù)。
（十四）本公司開(kāi)具的銷(xiāo)貨發(fā)票應(yīng)于當(dāng)月送交購(gòu)貨方，并督促其入賬處理。本公司財(cái)務(wù)、物資管理部門(mén)也必須于當(dāng)月將銷(xiāo)貨記賬憑單、出庫(kù)單及時(shí)人賬，以達(dá)到賬賬相符、賬實(shí)相符。
（十五）已經(jīng)使用過(guò)的發(fā)票存根和作廢發(fā)票的各聯(lián)次及發(fā)票登記簿由票管員保存，保存期為五年。保存期滿后，由稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)批準(zhǔn)，監(jiān)督銷(xiāo)毀。
（一）購(gòu)貨發(fā)票是指本公司采購(gòu)材料、物資、設(shè)備或接受勞務(wù)時(shí)，由銷(xiāo)貨單位出具給本公司的發(fā)票。
（二）所有部門(mén)和個(gè)人在為本公司購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)支付款項(xiàng)時(shí)，都應(yīng)向收款方索取發(fā)票。
（三）物資采購(gòu)部門(mén)和費(fèi)用支出部門(mén)向收款方索取發(fā)票時(shí)，都必須索取增值稅專(zhuān)用發(fā)票（本制度另有規(guī)定的項(xiàng)目除外），若對(duì)方不能提供增值稅專(zhuān)用發(fā)票，則不得與其發(fā)生業(yè)務(wù)。若本公司業(yè)務(wù)人員未按規(guī)定索取增值稅專(zhuān)用發(fā)票，而以普通發(fā)票到財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)銷(xiāo)的，財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)當(dāng)事人處以票面總金額5％的罰款。
（四）下列經(jīng)濟(jì)活動(dòng)可不向收款方索取增值稅專(zhuān)用發(fā)票：
1、具有獨(dú)立法人資格的交通運(yùn)輸企業(yè)提供的運(yùn)輸勞務(wù)；
2、建筑企業(yè)提供的建筑安裝勞務(wù)；
3、旅店、飲食服務(wù)業(yè)提供的住宿、就餐服務(wù)；
4、郵電費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、娛樂(lè)活動(dòng)費(fèi)；
5、行政事業(yè)單位的非納稅性服務(wù)收費(fèi)；’。
6、其他按國(guó)家稅務(wù)局規(guī)定不實(shí)行增值稅專(zhuān)用發(fā)票的項(xiàng)目。
（五）各業(yè)務(wù)部門(mén)向供貨單位采購(gòu)物資，發(fā)生的勞務(wù)、費(fèi)用，一經(jīng)發(fā)生，不管付款與否，都要及時(shí)向?qū)Ψ剿魅“l(fā)票，采購(gòu)的物資應(yīng)立即辦理人庫(kù)手續(xù)，費(fèi)用支出辦好簽字手續(xù)，發(fā)票報(bào)銷(xiāo)的各種手續(xù)齊全后，立即交財(cái)務(wù)部門(mén)辦理人賬。對(duì)不能立即付款的發(fā)票，財(cái)務(wù)部門(mén)要一式兩份填制“應(yīng)付款項(xiàng)轉(zhuǎn)賬單”，分別交經(jīng)辦人存查和登記應(yīng)付款賬。
（六）財(cái)會(huì)人員要充分履行《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》賦予的會(huì)計(jì)監(jiān)督職能，對(duì)有下列情況之一的發(fā)票有權(quán)拒絕付款：
1、未按本公司規(guī)定辦理法定手續(xù)的發(fā)票；
2、應(yīng)收取增值稅專(zhuān)用發(fā)票，卻收取了普通發(fā)票的發(fā)票；
3、項(xiàng)目不全、填寫(xiě)不清楚的發(fā)票；
4、內(nèi)容不真實(shí)、有涂改痕跡的發(fā)票；
5、采購(gòu)的物資價(jià)格明顯高于市場(chǎng)行情的發(fā)票；
6、其他不合理、不合法、不真實(shí)的發(fā)票。
（七）購(gòu)貨后，若遺失發(fā)票或抵扣聯(lián)，應(yīng)向原銷(xiāo)貨方索取有原銷(xiāo)貨方蓋章的證明和記賬聯(lián)的復(fù)印件，經(jīng)有關(guān)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核同意后，方可作為進(jìn)項(xiàng)稅款抵扣憑證和記賬憑證。
（一）公司收款部門(mén)為財(cái)務(wù)部門(mén)，其他任何部門(mén)和個(gè)人一律無(wú)權(quán)向客戶收款。
（二）公司人員違反本制度規(guī)定者，視情節(jié)輕重給予100～l000元的罰款，觸犯刑律的移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。
（三）對(duì)丟失增值稅專(zhuān)用發(fā)票者，除責(zé)令寫(xiě)出檢查外，每份空白發(fā)票罰款5000～10000元；丟失已填開(kāi)的專(zhuān)用發(fā)票者，每份罰款1000元。
（四）本制度如有與國(guó)家規(guī)定抵觸之處，按國(guó)家規(guī)定執(zhí)行；未盡事宜，按國(guó)家規(guī)定執(zhí)行。
（五）本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定、修改和解釋。
（六）本制度自頒布之日起施行。
發(fā)票及收據(jù)管理制度篇七
第一條為了加強(qiáng)和控制企業(yè)的發(fā)票管理工作，保證企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征管條例》和《內(nèi)蒙古自治區(qū)發(fā)票管理暫行辦法》，結(jié)合公司的具體情況制定本辦法。
第二條建立發(fā)票購(gòu)買(mǎi)、發(fā)放、使用、繳回的專(zhuān)用登記簿。購(gòu)買(mǎi)發(fā)票及時(shí)在登記簿上登記，已備查錄。
第三條對(duì)于已購(gòu)入的各類(lèi)發(fā)票，應(yīng)該加強(qiáng)管理、健全制度、專(zhuān)人負(fù)責(zé)、妥善保管。
第四條禁止轉(zhuǎn)借發(fā)票、禁止代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票、禁止擅自拆本使用發(fā)票。丟失發(fā)票的，必須及時(shí)向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告情況，并由企業(yè)出面向稅務(wù)機(jī)關(guān)登記備案。
第五條開(kāi)具發(fā)票時(shí)要按國(guó)家規(guī)定實(shí)事求是填開(kāi)，發(fā)票各聯(lián)以復(fù)寫(xiě)紙?zhí)讓?xiě)，內(nèi)容摘要真實(shí)，數(shù)量相符，大小寫(xiě)金額相符，注明日期，必須加蓋公章及填開(kāi)人印章。
第六條凡作廢的發(fā)票要收齊所有聯(lián)次加蓋作廢印章，并與存根一起妥善保存。
第七條使用后的'發(fā)票要按照發(fā)生的時(shí)間順序妥善保管。
第八條公司財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)定期對(duì)各企業(yè)發(fā)票使用情況進(jìn)行檢查。
第九條違反下列行為之一的，由公司視其情節(jié)輕重，對(duì)責(zé)任個(gè)人進(jìn)行相應(yīng)的處罰。
一、不按本辦法規(guī)定保管、使用發(fā)票的，扣責(zé)任人10元。
二、轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、涂改發(fā)票以及在填制發(fā)票時(shí)弄虛作假的，扣責(zé)任人10元。
三、丟失發(fā)票后未及時(shí)向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告的，扣責(zé)任人10元。
四、未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自拆本使用，銷(xiāo)毀發(fā)票的，扣責(zé)任人10元。
五、倒賣(mài)、代開(kāi)、虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，已構(gòu)成犯罪的送交司法機(jī)關(guān)處理。
發(fā)票及收據(jù)管理制度篇八
為加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，進(jìn)一步規(guī)范公司的發(fā)票管理，根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》和《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本制度。
（1）公司發(fā)票管理的歸口部門(mén)，負(fù)責(zé)公司發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)具、交付、保管工作；
（2）負(fù)責(zé)向稅務(wù)機(jī)關(guān)上報(bào)有關(guān)發(fā)票的管理報(bào)表，協(xié)助、配合稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行各項(xiàng)檢查工作；
（3）負(fù)責(zé)公司發(fā)票的合規(guī)性審查，將其作為報(bào)銷(xiāo)、請(qǐng)款的必要審核程序。
1、發(fā)票：公司在購(gòu)銷(xiāo)商品、提供或接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，開(kāi)具的從稅務(wù)機(jī)關(guān)購(gòu)買(mǎi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票、普通發(fā)票，以及相應(yīng)的取得的發(fā)票。
1.1.1財(cái)務(wù)管理部門(mén)根據(jù)業(yè)務(wù)需要向主管稅務(wù)局申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票。
1.1.2財(cái)務(wù)專(zhuān)人對(duì)領(lǐng)購(gòu)的發(fā)票及時(shí)進(jìn)行檢查，如有殘缺、少份、缺號(hào)、錯(cuò)號(hào)、上下聯(lián)錯(cuò)位、未印防偽標(biāo)記等印制問(wèn)題，應(yīng)整本退回。
1.1.3嚴(yán)禁向稅務(wù)機(jī)關(guān)以外的任何單位和個(gè)人購(gòu)買(mǎi)發(fā)票。
1.1.4財(cái)務(wù)管理部門(mén)設(shè)立《發(fā)票領(lǐng)購(gòu)/驗(yàn)銷(xiāo)簿》、《發(fā)票開(kāi)具簽收登記簿》，由財(cái)務(wù)專(zhuān)人對(duì)發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)、使用、結(jié)存進(jìn)行登記。
1.2.1增值稅專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)出后，發(fā)生銷(xiāo)貨退回、開(kāi)票有誤、發(fā)票無(wú)法認(rèn)證等情形但不符合作廢條件的，應(yīng)及時(shí)和客戶溝通。
1.2.2及時(shí)填寫(xiě)情況說(shuō)明，在專(zhuān)用發(fā)票認(rèn)證期限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票申請(qǐng)單》。
1.2.3經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)后，方可開(kāi)具紅字發(fā)票。
1.3.1只有在當(dāng)月開(kāi)具金稅系統(tǒng)未抄稅且發(fā)票聯(lián)次齊全時(shí)才可以作廢發(fā)票。
1.3.2開(kāi)票員作廢發(fā)票時(shí)，要保證開(kāi)票系統(tǒng)和紙質(zhì)發(fā)票同時(shí)作廢，并在紙質(zhì)發(fā)票的所有聯(lián)次加蓋作廢章。
1.4.1公司業(yè)務(wù)部門(mén)需要開(kāi)具發(fā)票，首先由經(jīng)辦人員提供相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)信息（主要是郵件，含客戶信息、金額等），經(jīng)核對(duì)無(wú)誤業(yè)務(wù)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)審批后，財(cái)務(wù)部門(mén)再次審核無(wú)誤后予以開(kāi)具。
（1）所有發(fā)票須由公司財(cái)務(wù)專(zhuān)人按發(fā)票號(hào)碼順序填開(kāi)。
1.4.3相關(guān)業(yè)務(wù)人員到財(cái)務(wù)部門(mén)領(lǐng)取其辦理業(yè)務(wù)開(kāi)具的發(fā)票，核對(duì)一致后進(jìn)行簽收。業(yè)務(wù)部門(mén)在收到財(cái)務(wù)專(zhuān)人開(kāi)具的發(fā)票后，應(yīng)及時(shí)將發(fā)票轉(zhuǎn)交或快遞給客戶，并請(qǐng)對(duì)方核對(duì)發(fā)票內(nèi)容。
1.4.4對(duì)客戶拒收的發(fā)票，業(yè)務(wù)部門(mén)在接到拒收通知后及時(shí)說(shuō)明原因，并將該發(fā)票退還至財(cái)務(wù)，并在財(cái)務(wù)部門(mén)重新開(kāi)具后及時(shí)交給客戶。財(cái)務(wù)收到的退還發(fā)票視具體情況紅字沖銷(xiāo)或作廢后，向客戶重新開(kāi)具。
1.4.5公司不得以任何理由轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓發(fā)票。
1.5.1公司財(cái)務(wù)管理部專(zhuān)人負(fù)責(zé)保管購(gòu)買(mǎi)的發(fā)票和開(kāi)具發(fā)票的專(zhuān)用設(shè)備。
1.5.2公司財(cái)務(wù)管理部按照稅務(wù)機(jī)關(guān)要求，登記發(fā)票的領(lǐng)、購(gòu)、存登記簿，并按規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告發(fā)票使用情況。
1.5.3如發(fā)票保管人員工作變動(dòng)，必須履行發(fā)票管理交接手續(xù)。
1.5.4發(fā)票丟失，必須及時(shí)向單位領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，對(duì)因發(fā)票丟失造成損失的追究發(fā)票管理人員的責(zé)任。
2.1.1公司在購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要支付款項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)向收款方索取發(fā)票、行政收據(jù)或其他票據(jù)。
2.1.1.1發(fā)票種類(lèi)是否與所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)性質(zhì)相符合。發(fā)票種類(lèi)只能在其適用范圍內(nèi)使用，以下是主要發(fā)票種類(lèi)與適用范圍舉例（各地略有不同，可與各地財(cái)務(wù)部咨詢）。
（1）增值稅專(zhuān)用發(fā)票：適用于購(gòu)買(mǎi)商品貨物、水電汽等和加工、修理、修配勞務(wù)；（此類(lèi)發(fā)票可用于抵扣增值稅）。
（2）增值稅普通發(fā)票：適用于零星采購(gòu)日常消費(fèi)物品；（此類(lèi)發(fā)票不可抵扣公司增值稅）。
（4）機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票、二手車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票：適用于機(jī)動(dòng)車(chē)采購(gòu)業(yè)務(wù)；
（5）貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票：適用于在境內(nèi)購(gòu)買(mǎi)公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸勞務(wù)；（此類(lèi)發(fā)票可用于抵扣公司增值稅）。
（6）建筑業(yè)統(tǒng)一發(fā)票：適用于建筑安裝業(yè)務(wù)、裝修業(yè)務(wù)；（業(yè)務(wù)發(fā)生地與發(fā)票所屬地應(yīng)一致）。
（8）航空運(yùn)輸電子客票行程單：適用于購(gòu)買(mǎi)航空電子客票行為；
2.1.1.2除以上全國(guó)統(tǒng)一規(guī)定的發(fā)票種類(lèi)外，各地方稅務(wù)局還現(xiàn)存在以下發(fā)票種類(lèi)：
（1）服務(wù)業(yè)發(fā)票：適用于除廣告業(yè)、旅館業(yè)、建筑安裝業(yè)、房屋租賃業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、技術(shù)貿(mào)易業(yè)、律師業(yè)、拍賣(mài)行業(yè)、全國(guó)聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)、個(gè)體旅館業(yè)、個(gè)體服務(wù)業(yè)、照相業(yè)等業(yè)務(wù)外的營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅業(yè)務(wù)。
（4）技術(shù)貿(mào)易發(fā)票：適用于技術(shù)轉(zhuǎn)讓等技術(shù)服務(wù)業(yè)務(wù)。
（5）律師業(yè)、拍賣(mài)行業(yè)、全國(guó)聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)、照相業(yè)發(fā)票：適用于律師行業(yè)、拍賣(mài)行業(yè)、全國(guó)聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)、照相業(yè)。
（6）個(gè)體旅館業(yè)和個(gè)體服務(wù)業(yè)發(fā)票：適用于個(gè)體從事旅館業(yè)和服務(wù)業(yè)行為。
（7）餐飲住宿定額發(fā)票：適用于餐飲業(yè)、賓館住宿服務(wù)行為。
2.1.2各部門(mén)在接受發(fā)票時(shí)應(yīng)認(rèn)真檢查發(fā)票是否符合規(guī)定，對(duì)于不合規(guī)發(fā)票財(cái)務(wù)應(yīng)拒絕報(bào)銷(xiāo)或付款。報(bào)銷(xiāo)及請(qǐng)款人員應(yīng)在2周內(nèi)提供合規(guī)發(fā)票，超過(guò)期限可不予受理。
2.1.3.1各部門(mén)需對(duì)接收到的發(fā)票認(rèn)真審核，審核內(nèi)容主要如下：
（1）發(fā)票內(nèi)容是否與所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)性質(zhì)相符合；
（4）發(fā)票注明的開(kāi)票公司名稱(chēng)、加蓋的發(fā)票章或財(cái)務(wù)章是否相符；
（5）發(fā)票各項(xiàng)目不得涂改；票據(jù)填寫(xiě)內(nèi)容要齊全；機(jī)打發(fā)票不得手寫(xiě)；
2.2.1增值稅專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)應(yīng)在開(kāi)具180天內(nèi)認(rèn)證；逾期發(fā)票應(yīng)予以拒收。
2.2.2每月結(jié)束后，由財(cái)務(wù)人員將發(fā)票抵扣聯(lián)裝訂成冊(cè)，妥善保管。
2.3.1業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在取得發(fā)票后應(yīng)及時(shí)辦理財(cái)務(wù)結(jié)算手續(xù)。
2.3.2財(cái)務(wù)人員收到發(fā)票后應(yīng)及時(shí)進(jìn)行審核、認(rèn)證，不符合記賬條件的，應(yīng)及時(shí)將發(fā)票退回并向經(jīng)辦人說(shuō)明原因。符合記賬條件的，按照公司財(cái)務(wù)要求進(jìn)行記賬及原始憑證后續(xù)管理。
2.4.1從外單位取得的原始憑證如有遺失，應(yīng)當(dāng)取得原開(kāi)出單位蓋有公章的證明，并注明原來(lái)憑證的號(hào)碼、金額和內(nèi)容等，由經(jīng)辦單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，才能代作原始憑證。如果確實(shí)無(wú)法取得證明的，如火車(chē)、輪船、飛機(jī)票等憑證，由當(dāng)事人寫(xiě)出詳細(xì)情況，由經(jīng)辦單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，代作原始憑證”的規(guī)定辦理。
2.4.2對(duì)于無(wú)法取得發(fā)票的，必須經(jīng)主管部門(mén)經(jīng)理證明，財(cái)務(wù)管理部審核后方可報(bào)支。
本制度經(jīng)總經(jīng)理簽署后生效，自發(fā)布之日起執(zhí)行，原相關(guān)制度自行廢除。
發(fā)票及收據(jù)管理制度篇九
一、公司設(shè)有保險(xiǎn)柜、防盜門(mén)、并設(shè)有專(zhuān)人看管，堅(jiān)決做到發(fā)票不丟失。
二、公司指派專(zhuān)人購(gòu)買(mǎi)發(fā)票，保管發(fā)票。
三、公司堅(jiān)決做到發(fā)票不亂開(kāi)，亂畫(huà)。
四、開(kāi)發(fā)票人不得以任何形式虛開(kāi)，套開(kāi)發(fā)票。
五、公司如有發(fā)票丟失情況應(yīng)立即向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)和公安報(bào)案。
六、公司會(huì)計(jì)應(yīng)每月定期或不定期的對(duì)發(fā)票進(jìn)行檢查，以免發(fā)生意外。
七、公司會(huì)計(jì)、出納應(yīng)及時(shí)學(xué)習(xí)發(fā)票管理法規(guī)。
八、公司會(huì)計(jì)、出納應(yīng)認(rèn)真學(xué)習(xí)、遵守《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理法》。
發(fā)票及收據(jù)管理制度篇十
為了加強(qiáng)對(duì)增值稅專(zhuān)用發(fā)票和普通發(fā)票的使用管理，確保增值稅專(zhuān)用發(fā)票和普通發(fā)票的使用管理的合法性、真實(shí)性、安全性，根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》和財(cái)政部《關(guān)于增值稅專(zhuān)用發(fā)票使用規(guī)定》的規(guī)定，結(jié)合本公司實(shí)際，制定本制度。
第一條：發(fā)票領(lǐng)購(gòu)、保管。
1、領(lǐng)購(gòu)發(fā)票時(shí)，必須由發(fā)票專(zhuān)管員向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購(gòu)。
2、增值稅專(zhuān)用發(fā)票和普通發(fā)票必須按規(guī)定存放到財(cái)務(wù)部保險(xiǎn)柜。
3、需開(kāi)具時(shí)必須將已開(kāi)具好的發(fā)票妥善保管，未開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票和普通發(fā)票及時(shí)放到保險(xiǎn)柜。
4、對(duì)于開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票和普通發(fā)票存根及作廢的，月末必須按規(guī)定裝訂成冊(cè)，并按增值稅專(zhuān)用發(fā)票和普通發(fā)票存放時(shí)限存放，確保完整無(wú)損。
5、嚴(yán)禁將公司領(lǐng)購(gòu)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票和普通發(fā)票向他人提供使用。
6、嚴(yán)禁給未發(fā)生實(shí)際購(gòu)銷(xiāo)和勞務(wù)業(yè)務(wù)的他人代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票和普通發(fā)票。
7、嚴(yán)禁向個(gè)人或稅務(wù)機(jī)關(guān)以外的單位買(mǎi)取增值稅專(zhuān)用發(fā)票和普通發(fā)票。
8、發(fā)票管理員必須按規(guī)定及時(shí)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票核銷(xiāo)手續(xù)。
9、發(fā)票專(zhuān)管員因工作變動(dòng)或調(diào)離必須按稅法和企業(yè)管理制度規(guī)定辦理移交手續(xù)。
第二條：按增值稅專(zhuān)用發(fā)票和普通發(fā)票的開(kāi)具范圍，開(kāi)具發(fā)票。
公司銷(xiāo)售貨物，應(yīng)稅勞務(wù)，根據(jù)增值稅細(xì)則規(guī)定，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的應(yīng)稅勞務(wù)，必須向購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票。向小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅項(xiàng)目，應(yīng)開(kāi)具普通發(fā)票，未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，不開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票。
第三條：專(zhuān)用發(fā)票按以下要求開(kāi)具。
1、字跡清楚。
2、項(xiàng)目填寫(xiě)齊全。
3、票物相符，票面金額與實(shí)際收取的金額相符。
4、各項(xiàng)目?jī)?nèi)容準(zhǔn)確無(wú)誤。
5、發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋財(cái)務(wù)專(zhuān)用章或發(fā)票專(zhuān)用章。
6、按照規(guī)定的時(shí)限開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票。
7、不得開(kāi)具票樣與國(guó)家稅務(wù)局統(tǒng)一制定的票樣不相符合的專(zhuān)用發(fā)票。
第四條：嚴(yán)格按照規(guī)定時(shí)限開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票，不提前或滯后。
專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具的時(shí)限規(guī)定如下：
1、采用預(yù)收貨款，托收承付、委托銀行結(jié)算方式的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天。
2、采用交款提貨結(jié)算方式的，為合同約定的收款日期的當(dāng)天。
3、采用賒銷(xiāo)、分期付款結(jié)算方式的，為合同約定的收款日期的當(dāng)天。
4、將貨物交付他人代銷(xiāo)，為收到受托人送交的代銷(xiāo)清單的當(dāng)天。
5、設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷(xiāo)售，按規(guī)定應(yīng)當(dāng)征收增值稅的，為貨物移送的當(dāng)天。
6、將貨物作為投資，提供給其他單位或個(gè)體經(jīng)營(yíng)者，為貨物移送的當(dāng)天。
7、將貨物分配給股東，為貨物移送的當(dāng)天。
第五條：銷(xiāo)售貨物并向購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票后，如發(fā)生退貨或銷(xiāo)售折讓?zhuān)瑧?yīng)視不同情況分別按以下規(guī)定辦理：
1、購(gòu)買(mǎi)方在未付貨款并且未做帳務(wù)處理的情況下，須將原發(fā)票聯(lián)和稅款抵扣聯(lián)退還公司。將該發(fā)票各聯(lián)次注明“作廢”字樣，作廢該份增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
2、在購(gòu)買(mǎi)方已付款，或者貨款未付但已作帳務(wù)處理發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)無(wú)法退還的情況下，購(gòu)買(mǎi)方必須取得當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的進(jìn)貨退出或索取折讓證明單送交公司，作為公司開(kāi)具負(fù)數(shù)發(fā)票的依據(jù)。
3、公司取得的進(jìn)貨退出或索取折讓證明單要裝訂成冊(cè)，并依照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行保管。
第六條：增值稅進(jìn)項(xiàng)稅抵扣聯(lián)按期裝訂成冊(cè)。
第七條：不丟失、損（撕）毀發(fā)票，不擅自銷(xiāo)毀專(zhuān)用發(fā)票的基本聯(lián)次。
第八條：對(duì)不符合規(guī)定的專(zhuān)用發(fā)票，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
第九條：丟失專(zhuān)用發(fā)票，必須按規(guī)定程序及時(shí)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)、公安機(jī)關(guān)報(bào)告。
第十條：不代開(kāi)、虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
第十一條：對(duì)善意取得虛開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，必須規(guī)定及時(shí)上報(bào)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)。
第十二條：本制度如有不符合稅法有關(guān)規(guī)定和要求的，按稅法有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
發(fā)票及收據(jù)管理制度篇十一
為規(guī)范__有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“公司”)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)流程，特制定本制度。以前制定的與本規(guī)定不相符合的條款一律廢止，以本規(guī)定為準(zhǔn)。
一、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)票據(jù)要求。
1、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)應(yīng)提供合法、真實(shí)有效的發(fā)票及行政事業(yè)單位收據(jù)。
2、發(fā)票抬頭必須填寫(xiě)公司全稱(chēng)，即“__有限公司”，不得多字、少字或錯(cuò)字。若是定額發(fā)票，票面上要求填寫(xiě)單位名稱(chēng)的也應(yīng)填寫(xiě)完整。
3、發(fā)票日期與費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)日期應(yīng)大體一致，一般不得跨年度報(bào)銷(xiāo)。
4、發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與真實(shí)的業(yè)務(wù)一致，不同類(lèi)型的發(fā)票應(yīng)按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的類(lèi)型分項(xiàng)整理填寫(xiě)在費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單上。
5、發(fā)票所開(kāi)具貨物或者勞務(wù)名稱(chēng)應(yīng)與銷(xiāo)貨單位的經(jīng)營(yíng)范圍一致，且貨物或者勞務(wù)名稱(chēng)一般應(yīng)為具體商品名稱(chēng)或者勞務(wù)，不能開(kāi)具概括性的商品或者勞務(wù)名稱(chēng)，如宣傳用品、辦公用品等。若具體的商品比較多，可以如上述開(kāi)具，如宣傳用品、辦用品等。若具體的商品比較多，可以如上述開(kāi)具，如“材料一批”、“辦公用品一批”，但應(yīng)付“明細(xì)清單”，詳細(xì)羅列具體的商品名稱(chēng)、數(shù)量、單價(jià)、金額并加蓋發(fā)票專(zhuān)用章或財(cái)務(wù)專(zhuān)用章，并不得出現(xiàn)“衣服”、“皮包”、“手表”、“禮品”等個(gè)人生活用品。
6、發(fā)票金額大小寫(xiě)必須一致，數(shù)量、單位、單價(jià)必須匹配。
7、所取得的發(fā)票上的印章應(yīng)為“財(cái)務(wù)專(zhuān)用章”和“發(fā)票專(zhuān)用章”，用票單位、收款單位、供應(yīng)商單位三者應(yīng)保持一致，并與相關(guān)附件的單位名稱(chēng)相符。
8、發(fā)票不得涂改或者在其表面亂寫(xiě)亂畫(huà)，有實(shí)物需要驗(yàn)收的應(yīng)由驗(yàn)收人在申購(gòu)單上簽字確認(rèn)。若需要其他備注的可以再其它單據(jù)上注明。
9、除財(cái)務(wù)部門(mén)監(jiān)制的行政事業(yè)單位收費(fèi)收據(jù)外，其他收據(jù)原則上不能作為報(bào)銷(xiāo)憑證。
10、不符合以上要求的票據(jù)，公司財(cái)務(wù)部有權(quán)退回當(dāng)事人，并要求其重新提供合法有效的票據(jù)。
11、發(fā)票必須真實(shí)有效，不得虛開(kāi)發(fā)票或有意取得不規(guī)范發(fā)票、作廢發(fā)票及失效發(fā)票。
二、憑證填寫(xiě)及票據(jù)粘貼要求。
1、各部門(mén)應(yīng)根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)類(lèi)型選擇使用公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一訂制的差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單、付款單、代墊費(fèi)用單等。付款單一般在需要通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付的情況下使用。
2、報(bào)銷(xiāo)單與付款單應(yīng)一律用黑色或藍(lán)色鋼筆或者簽字筆填寫(xiě)，不得使用圓珠筆填寫(xiě)。
3、報(bào)銷(xiāo)單或者付款單應(yīng)按照項(xiàng)目填寫(xiě)完整、清楚，不得涂改。報(bào)銷(xiāo)金額必須保持大小寫(xiě)一致，填寫(xiě)大寫(xiě)金額時(shí)應(yīng)在最高位的上一位封頂(符號(hào)為“”)，其余位置(包括角、分位)陸沒(méi)有數(shù)字必須填寫(xiě)“零”。不能用“×”、“——”、“0”、“另”等符號(hào)表示。
4、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)所附票據(jù)(面積小于報(bào)銷(xiāo)單)應(yīng)從右到左粘貼在粘貼單(白紙也可)上，不得直接粘貼到費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單上，不得以印制的未報(bào)廢報(bào)銷(xiāo)單據(jù)作為粘貼單。
自制粘貼單大小與報(bào)銷(xiāo)單一致，上面不得載有保密信息。票據(jù)四邊不能超過(guò)粘貼單寬度，并且平鋪粘貼，具備層次感，不得將大量票據(jù)重疊粘貼。票據(jù)較多時(shí)可以多使用幾張粘貼單，每張粘貼單上單據(jù)數(shù)量要適度，并保持單據(jù)平整，厚度均勻。票據(jù)過(guò)大時(shí)應(yīng)按費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單大小折疊好，個(gè)票據(jù)不得突出于粘貼單和費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單之外。
5、寬度、長(zhǎng)度不一致的票據(jù)盡量分開(kāi)粘貼，不同金額的票據(jù)分類(lèi)粘貼，便于核實(shí)。
6、小型發(fā)票不得粘貼在票據(jù)的左上角(左上角2厘米范圍內(nèi)不得粘貼有實(shí)質(zhì)內(nèi)容的票據(jù))，一方便裝訂后查閱。
7、不符合以上要求的，公司財(cái)務(wù)部有權(quán)退回要求重新粘貼或者填報(bào)，且不論是否通過(guò)相關(guān)審批流程。
三、報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用時(shí)間規(guī)定。
1、一般性的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)，原則上在業(yè)務(wù)發(fā)生后1個(gè)月內(nèi)到公司財(cái)務(wù)報(bào)賬。
2、原則上當(dāng)月的費(fèi)用應(yīng)在當(dāng)月報(bào)銷(xiāo)完畢，不得無(wú)故將費(fèi)用延后。所有費(fèi)用用在年度終了(12月31日)前報(bào)銷(xiāo)完畢，一般不得留待在第二個(gè)年度結(jié)算。凡是以前年度的費(fèi)用在第二個(gè)季度報(bào)銷(xiāo)的，如無(wú)特殊原因公司財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕。
四、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)所需附件。
1、辦公費(fèi)用：
(1)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單。
(2)正規(guī)普通發(fā)票。
(3)申購(gòu)單。
(4)如果匯總開(kāi)具辦公用品發(fā)票，必須附詳細(xì)清單。
(5)大額采購(gòu)需要附采購(gòu)合同，定點(diǎn)采購(gòu)可簽訂期間合同，合同應(yīng)交公司財(cái)務(wù)部備案。
(6)驗(yàn)收單或入庫(kù)單。
2、通訊費(fèi)：
(1)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單。
(2)通訊發(fā)票。
3、差旅費(fèi)：
(1)差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單。
(2)出差的交通發(fā)票、住宿發(fā)票、通訊費(fèi)發(fā)票等。
(3)出差申請(qǐng)單。
4、車(chē)輛費(fèi)用：
(1)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單。
(2)正規(guī)的油費(fèi)、維修費(fèi)、過(guò)路過(guò)橋費(fèi)、停車(chē)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、車(chē)船稅等于車(chē)輛有關(guān)的發(fā)票。
(3)車(chē)輛維修需維修申請(qǐng)單和車(chē)輛結(jié)算單。
5、業(yè)務(wù)招待費(fèi)：
(1)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單。
(2)正規(guī)的餐飲業(yè)或者服務(wù)業(yè)普通發(fā)票。娛樂(lè)行業(yè)發(fā)票不得作為業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷(xiāo)。
(3)按月結(jié)算的需附消費(fèi)清單(備案)。
6、其他費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)：
(1)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單。
(2)相關(guān)業(yè)務(wù)證明。
(3)與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)吻合的正規(guī)票據(jù)。
上述費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)金額超過(guò)2萬(wàn)元(含2萬(wàn)元)以上的，一般應(yīng)附相關(guān)合同等資料通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬方式支付。
五、本規(guī)定自發(fā)行之日起執(zhí)行，由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修訂。
發(fā)票及收據(jù)管理制度篇十二
第一條 為加強(qiáng)公司發(fā)票管理，維護(hù)經(jīng)營(yíng)秩序，有利于公司經(jīng)濟(jì)核算， 根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》及稅務(wù)機(jī)關(guān)相關(guān)規(guī)定結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本辦法。
第二條 本制度規(guī)定了發(fā)票的領(lǐng)用、填開(kāi)及保管的方法和要求。
第三條 發(fā)票的領(lǐng)用
1. 目前，我公司使用的`發(fā)票主要有兩種：
(1).陜西省國(guó)家稅務(wù)局通用機(jī)打發(fā)票
(2).陜西省國(guó)家稅務(wù)局通用手工發(fā)票
2.發(fā)票統(tǒng)一由公司財(cái)務(wù)部到稅務(wù)機(jī)關(guān)購(gòu)領(lǐng)交各部門(mén)使用。
3.財(cái)務(wù)部設(shè)“發(fā)票領(lǐng)用登記薄”分欄登記領(lǐng)用時(shí)間、領(lǐng)用數(shù) 量、發(fā)票起止號(hào)碼、領(lǐng)用人。
4. 各部門(mén)確定專(zhuān)人負(fù)責(zé)發(fā)票的領(lǐng)用、退回、開(kāi)具等工作。
5. 發(fā)票只限在本公司合法經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)使用，不得對(duì)外轉(zhuǎn)讓、出售。
6. 發(fā)票啟用前要認(rèn)真檢查有無(wú)殘缺、錯(cuò)號(hào)、缺聯(lián)，如有問(wèn)題應(yīng)整本退回稅務(wù)機(jī)關(guān)。
第五條 發(fā)票的填制
1.填開(kāi)發(fā)票須在有銷(xiāo)售行為發(fā)生時(shí)，不得多開(kāi)虛開(kāi)。
2.發(fā)票必須按時(shí)間、票號(hào)順序填開(kāi);項(xiàng)目要求真實(shí)、齊全、準(zhǔn)確，字跡清晰不得涂改;全部聯(lián)次內(nèi)容一致。
3.手工發(fā)票不得拆本使用。
4.作廢發(fā)票不得損毀，應(yīng)加蓋作廢章或注明作廢字樣。
5. 應(yīng)將所附銷(xiāo)售小票粘貼在發(fā)票記賬聯(lián)右側(cè)背面。
第六條 發(fā)票的保管
1.發(fā)票保管人應(yīng)保證本部門(mén)空白發(fā)票、已開(kāi)具發(fā)票、作廢發(fā)票、 發(fā)票存根聯(lián)的安全、有序、完整。
2.已開(kāi)具發(fā)票存根聯(lián)由開(kāi)票人按稅務(wù)部門(mén)要求順序裝訂成冊(cè)， 加蓋封面，交由財(cái)務(wù)部存檔。
3.發(fā)票存根聯(lián)保管期為5年，期滿保稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷(xiāo)毀。
本辦法由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)起草并解釋
本辦法自頒發(fā)之日起執(zhí)行
發(fā)票及收據(jù)管理制度篇十三
第一條為了加強(qiáng)和控制酒店的發(fā)票管理工作，保證酒店正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征管條例》和《內(nèi)蒙古自治區(qū)發(fā)票管理暫行辦法》，結(jié)合酒店的具體情況制定本辦法。
第二條建立發(fā)票購(gòu)買(mǎi)、發(fā)放、使用、繳回的專(zhuān)用登記簿。購(gòu)買(mǎi)發(fā)票及時(shí)在登記簿上登記，已備查錄。
第三條對(duì)于已購(gòu)入的各類(lèi)發(fā)票，應(yīng)該加強(qiáng)管理、健全制度、專(zhuān)人負(fù)責(zé)、妥善保管。
第四條禁止轉(zhuǎn)借發(fā)票、禁止代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票、禁止擅自拆本使用發(fā)票。丟失發(fā)票的，必須及時(shí)向酒店領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告情況，并由酒店出面向稅務(wù)機(jī)關(guān)登記備案。
第五條開(kāi)具發(fā)票時(shí)要按國(guó)家規(guī)定實(shí)事求是填開(kāi)，發(fā)票各聯(lián)以復(fù)寫(xiě)紙?zhí)讓?xiě)，內(nèi)容摘要真實(shí)，數(shù)量相符，大小寫(xiě)金額相符，注明日期，必須加蓋公章及填開(kāi)人印章。
第六條凡作廢的發(fā)票要收齊所有聯(lián)次加蓋作廢印章，并與存根一起妥善保存。
第七條使用后的發(fā)票要按照發(fā)生的時(shí)間順序妥善保管。
第八條酒店財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)定期對(duì)各酒店發(fā)票使用情況進(jìn)行檢查。
第九條違反下列行為之一的，由酒店視其情節(jié)輕重，對(duì)責(zé)任個(gè)人進(jìn)行相應(yīng)的處罰。
一、不按本辦法規(guī)定保管、使用發(fā)票的，扣責(zé)任人10元。
二、轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、涂改發(fā)票以及在填制發(fā)票時(shí)弄虛作假的，扣責(zé)任人10元。
三、丟失發(fā)票后未及時(shí)向酒店領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告的，扣責(zé)任人10元。
四、未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自拆本使用，銷(xiāo)毀發(fā)票的，扣責(zé)任人10元。
五、倒賣(mài)、代開(kāi)、虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，已構(gòu)成犯罪的送交司法機(jī)關(guān)處理。
發(fā)票及收據(jù)管理制度篇十四
為了認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)務(wù)院、財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局頒布的《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》、《增值稅專(zhuān)用發(fā)票使用規(guī)定》等法規(guī)文件，加強(qiáng)本校發(fā)票的使用和管理，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，根據(jù)上級(jí)規(guī)定精神，結(jié)合本校實(shí)際情況，制定本制度。
(一)本校發(fā)票管理部門(mén)為財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)發(fā)票的購(gòu)買(mǎi)、使用、回收、保管和檢查工作，各發(fā)票使用部門(mén)和經(jīng)辦人必須服從財(cái)務(wù)部的管理。
(二)本校所有使用、接觸、保管發(fā)票的部門(mén)和個(gè)人必須遵守本制度。
(一)銷(xiāo)貨發(fā)票是公司銷(xiāo)售產(chǎn)品及提供勞務(wù)時(shí)向客戶開(kāi)具的發(fā)票。
(二)財(cái)務(wù)部票管員負(fù)責(zé)公司銷(xiāo)售發(fā)票的購(gòu)買(mǎi)、保管、發(fā)放以及報(bào)表填制和報(bào)送工作。使用過(guò)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，票管員要及時(shí)登記“增值稅專(zhuān)用發(fā)票使用日記賬”，月終填報(bào)“增值稅發(fā)票購(gòu)、用、存情況月報(bào)表”和“發(fā)票使用明細(xì)表”，分別于次月3日和10日內(nèi)報(bào)送稅務(wù)局。
(三)發(fā)票使用部門(mén)必須指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)開(kāi)具發(fā)票事宜，并到財(cái)務(wù)部備案。人員調(diào)動(dòng)變更時(shí)，必須到財(cái)務(wù)部辦理變更登記手續(xù)。
根要必須及時(shí)交財(cái)務(wù)部辦理注銷(xiāo)手續(xù)，并由財(cái)務(wù)部存檔保管。計(jì)算機(jī)打印發(fā)票的領(lǐng)用限量為每次不超過(guò)十份。
(五)經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)使用電子計(jì)算機(jī)開(kāi)具的發(fā)票，須使用稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的機(jī)打發(fā)票，開(kāi)具后的存根聯(lián)應(yīng)當(dāng)按照順序號(hào)裝訂成冊(cè)。
(六)銷(xiāo)售部門(mén)要加強(qiáng)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的管理，指定專(zhuān)人，設(shè)專(zhuān)用保險(xiǎn)柜存放，不得丟失。如發(fā)生丟失和被盜，應(yīng)于丟失當(dāng)日立即報(bào)財(cái)務(wù)部，并報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)和當(dāng)?shù)毓膊块T(mén)，并于三日內(nèi)在報(bào)刊和電視、電臺(tái)等新聞媒介上公告聲明作廢。
(七)開(kāi)具發(fā)票時(shí)，必須按下列要求辦理：
1．按號(hào)碼順序填開(kāi)；
2．填寫(xiě)項(xiàng)目齊全，內(nèi)容真實(shí)，字跡清楚、不得涂改；
3．全部聯(lián)次一次復(fù)寫(xiě)、打印，上、下聯(lián)內(nèi)容完全一致；
4．票物相符，票面金額與實(shí)物價(jià)值、實(shí)收金額相符；
5．各項(xiàng)目?jī)?nèi)容正確無(wú)誤；
6．按時(shí)限開(kāi)具；
7．經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核無(wú)誤，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋公司財(cái)務(wù)專(zhuān)用章或發(fā)票專(zhuān)用章。
(八)銷(xiāo)售發(fā)票的開(kāi)具時(shí)限為：
1．采用預(yù)收貨款、托收承付、委托收款結(jié)算方式的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天；
2．采用交款提貨結(jié)算方式的，為收到貨款的當(dāng)天；
3．采用賒銷(xiāo)分期收款結(jié)算方式的，為合同約定的收款時(shí)間。
(十)發(fā)票開(kāi)具后，發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，應(yīng)在各聯(lián)1次上注明“作廢”字樣，
并在原發(fā)票中按編號(hào)保存。
(十一)發(fā)票開(kāi)具后，若發(fā)生退貨沖票事宜，應(yīng)視不同情況按以下規(guī)定辦理：
1．如果銷(xiāo)貨方和購(gòu)貨方均未作賬務(wù)處理，購(gòu)貨方應(yīng)將原發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)退還銷(xiāo)貨方，銷(xiāo)貨方收回后，連同其存根聯(lián)和記賬聯(lián)一起，按作廢處理；若是部分退貨，銷(xiāo)貨方收回原發(fā)票作廢后，重新開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票給購(gòu)貨方，不準(zhǔn)索取退貨證明單。
2．如果銷(xiāo)貨方已作賬務(wù)處理，購(gòu)貨方未作賬務(wù)處理，應(yīng)將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)退還給銷(xiāo)貨方，銷(xiāo)貨方以發(fā)票聯(lián)作為抵減當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額的憑證，將抵扣聯(lián)注明“作廢”字樣粘貼在存根聯(lián)下方，以備審查。未收到購(gòu)貨方退還增值稅專(zhuān)用發(fā)票前，銷(xiāo)貨方不得扣減銷(xiāo)項(xiàng)稅款。屬于銷(xiāo)貨折讓的，銷(xiāo)貨方應(yīng)按折讓后的貨款重新開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
3．購(gòu)貨方已作賬務(wù)處理，在發(fā)票和抵扣聯(lián)無(wú)法退還的情況下，購(gòu)貨方必須到當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具進(jìn)貨退出或折讓證明單交銷(xiāo)貨方，作為開(kāi)具紅字發(fā)票的合法依據(jù)。銷(xiāo)貨方收到證明單后根據(jù)退回貨物的數(shù)量或折讓金額向購(gòu)貨方開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票，退貨、轉(zhuǎn)讓證明單附在開(kāi)具的紅字專(zhuān)用發(fā)票的存根聯(lián)后面，紅字專(zhuān)用發(fā)票的記賬聯(lián)作為銷(xiāo)貨方?jīng)_減當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額的合法憑證，其發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)作為購(gòu)貨方扣減進(jìn)項(xiàng)稅款的憑證。購(gòu)貨方收到紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票后，應(yīng)將紅字專(zhuān)用發(fā)票所注明的增值稅額從進(jìn)項(xiàng)稅款中如實(shí)扣減。
銷(xiāo)貨方辦理退款時(shí)，必須取得購(gòu)貨方財(cái)務(wù)部門(mén)出具的收款收據(jù)。
(十二)公司使用增值稅專(zhuān)用發(fā)票的范圍如下：
1.銷(xiāo)售本公司生產(chǎn)的產(chǎn)品；
2．銷(xiāo)售本公司外購(gòu)的生產(chǎn)用材料、物資；
3．銷(xiāo)售本公司生產(chǎn)過(guò)程中的廢料、廢渣；
4．其他按國(guó)家規(guī)定應(yīng)開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的貨物和勞務(wù)。
(十三)屬于下列情況之一的,應(yīng)開(kāi)具普通發(fā)票,不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票；
1.向消費(fèi)者個(gè)人或小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)的；
2．處理廢舊設(shè)備等固定資產(chǎn)變價(jià)銷(xiāo)售的；
3．處理在建工程物資的；
4.其他按國(guó)家規(guī)定不應(yīng)開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的貨物和勞務(wù)。
(十四)本公司開(kāi)具的銷(xiāo)貨發(fā)票應(yīng)于當(dāng)月送交購(gòu)貨方，并督促其入賬處理。本公司財(cái)務(wù)、物資管理部門(mén)也必須于當(dāng)月將銷(xiāo)貨記賬憑單、出庫(kù)單及時(shí)人賬，以達(dá)到賬賬相符、賬實(shí)相符。
（十五)已經(jīng)使用過(guò)的發(fā)票存根和作廢發(fā)票的各聯(lián)次及發(fā)票登記簿由票管員保存，保存期為五年。保存期滿后，由稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)批準(zhǔn)，監(jiān)督銷(xiāo)毀。
(一)購(gòu)貨發(fā)票是指本公司采購(gòu)材料、物資、設(shè)備或接受勞務(wù)時(shí)，由銷(xiāo)貨單位出具給本公司的發(fā)票。
(二)所有部門(mén)和個(gè)人在為本公司購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)支付款項(xiàng)時(shí)，都應(yīng)向收款方索取發(fā)票。
(三)物資采購(gòu)部門(mén)和費(fèi)用支出部門(mén)向收款方索取發(fā)票時(shí)，都必須索取增值稅專(zhuān)用發(fā)票(本制度另有規(guī)定的項(xiàng)目除外)，若對(duì)方不能提供增值稅專(zhuān)用發(fā)票，則不得與其發(fā)生業(yè)務(wù)。若本公司業(yè)務(wù)人員未按規(guī)定索取增值稅專(zhuān)用發(fā)票，而以普通發(fā)票到財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)銷(xiāo)的，財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)當(dāng)事人處以票面總金額5％的罰款。
(四)下列經(jīng)濟(jì)活動(dòng)可不向收款方索取增值稅專(zhuān)用發(fā)票：
1.具有獨(dú)立法人資格的交通運(yùn)輸企業(yè)提供的運(yùn)輸勞務(wù)；
2.建筑企業(yè)提供的建筑安裝勞務(wù)；
3.旅店、飲食服務(wù)業(yè)提供的住宿、就餐服務(wù)；
4.郵電費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、娛樂(lè)活動(dòng)費(fèi)；
5.行政事業(yè)單位的非納稅性服務(wù)收費(fèi)；’。
6.其他按國(guó)家稅務(wù)局規(guī)定不實(shí)行增值稅專(zhuān)用發(fā)票的項(xiàng)目。
(五)各業(yè)務(wù)部門(mén)向供貨單位采購(gòu)物資，發(fā)生的勞務(wù)、費(fèi)用，一經(jīng)發(fā)生，不管付款與否，都要及時(shí)向?qū)Ψ剿魅“l(fā)票，采購(gòu)的物資應(yīng)立即辦理人庫(kù)手續(xù)，費(fèi)用支出辦好簽字手續(xù)，發(fā)票報(bào)銷(xiāo)的各種手續(xù)齊全后，立即交財(cái)務(wù)部門(mén)辦理人賬。對(duì)不能立即付款的發(fā)票，財(cái)務(wù)部門(mén)要一式兩份填制“應(yīng)付款項(xiàng)轉(zhuǎn)賬單”，分別交經(jīng)辦人存查和登記應(yīng)付款賬。
(六)財(cái)會(huì)人員要充分履行《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》賦予的會(huì)計(jì)監(jiān)督職能，對(duì)有下列情況之一的發(fā)票有權(quán)拒絕付款：
1.未按本公司規(guī)定辦理法定手續(xù)的發(fā)票；
2．應(yīng)收取增值稅專(zhuān)用發(fā)票，卻收取了普通發(fā)票的發(fā)票；
3．項(xiàng)目不全、填寫(xiě)不清楚的發(fā)票；
4．內(nèi)容不真實(shí)、有涂改痕跡的發(fā)票；
5．采購(gòu)的物資價(jià)格明顯高于市場(chǎng)行情的發(fā)票；
6．其他不合理、不合法、不真實(shí)的發(fā)票。
(七)購(gòu)貨后，若遺失發(fā)票或抵扣聯(lián)，應(yīng)向原銷(xiāo)貨方索取有原銷(xiāo)貨方蓋章的證明和記賬聯(lián)的復(fù)印件，經(jīng)有關(guān)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核同意后，方可作為進(jìn)項(xiàng)稅款抵扣憑證和記賬憑證。
(一)公司收款部門(mén)為財(cái)務(wù)部門(mén)，其他任何部門(mén)和個(gè)人一律無(wú)權(quán)向客戶收款。
(二)公司人員違反本制度規(guī)定者，視情節(jié)輕重給予100～l000元的罰款，觸犯刑律的移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。
(三)對(duì)丟失增值稅專(zhuān)用發(fā)票者,除責(zé)令寫(xiě)出檢查外,每份空白發(fā)票罰款5000～10000元；丟失已填開(kāi)的專(zhuān)用發(fā)票者，每份罰款1000元。
(四)本制度如有與國(guó)家規(guī)定抵觸之處，按國(guó)家規(guī)定執(zhí)行；未盡事宜，按國(guó)家規(guī)定執(zhí)行。
(五)本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定、修改和解釋。
(六)本制度自頒布之日起施行。
發(fā)票及收據(jù)管理制度篇十五
2、具體操作：
當(dāng)需要開(kāi)具發(fā)票時(shí)，業(yè)務(wù)員必須提供相應(yīng)的開(kāi)票依據(jù)，指本單位批銷(xiāo)單。以及對(duì)方的開(kāi)票準(zhǔn)確信息，已經(jīng)開(kāi)具過(guò)的也要核對(duì)，若有變動(dòng)應(yīng)及時(shí)通知財(cái)務(wù)。
開(kāi)票單據(jù)核對(duì)無(wú)誤情況下可以開(kāi)具，如需要按碼洋開(kāi)票的情況下必須備案，收款后超出實(shí)洋部分扣除5%稅點(diǎn)返款。如有需要超出碼洋開(kāi)票情況，需要先申請(qǐng)，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后交財(cái)務(wù)備案方可開(kāi)具，回款后超出實(shí)洋部分扣除5%稅點(diǎn)，超出碼洋部分扣稅點(diǎn)13%給予返款。
3、不允許開(kāi)票情況：
1、信息不準(zhǔn)。
2、錯(cuò)開(kāi)、重開(kāi)。
3、虛開(kāi)。
4、將款項(xiàng)打至其它賬戶。
5、非公司客戶，指不是我公司登記客戶，一律不能開(kāi)具，所以請(qǐng)將對(duì)方名稱(chēng)按正確的信息核對(duì)好登記。即使登記名字簡(jiǎn)寫(xiě)錯(cuò)寫(xiě)，也不能開(kāi)具。請(qǐng)業(yè)務(wù)員在登記時(shí)認(rèn)真對(duì)待。也就是說(shuō)批銷(xiāo)單客戶名稱(chēng)要與發(fā)票時(shí)客戶名稱(chēng)統(tǒng)一。
4、相關(guān)人責(zé)任：
提交開(kāi)票人（業(yè)務(wù)員）對(duì)開(kāi)票有提供準(zhǔn)確信息，及開(kāi)票后核對(duì)的義務(wù)。已經(jīng)開(kāi)具，不能退回。由此造成數(shù)據(jù)錯(cuò)誤的必須承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任，處理辦法：按相應(yīng)的票據(jù)額度給予5%-13%處罰或全額處罰財(cái)務(wù)，對(duì)于票據(jù)有保管，開(kāi)具的義務(wù)，有審查開(kāi)票信息的權(quán)力。有權(quán)否定不合理的開(kāi)票要求。對(duì)于開(kāi)票中出現(xiàn)的錯(cuò)誤，也將受到5%——13%或全額的處罰。
另外開(kāi)票時(shí)間一般在每月5-25日，在月末前必須將票寄到對(duì)方手中，確認(rèn)無(wú)誤。為減少稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和增加負(fù)擔(dān)我公司實(shí)行當(dāng)月開(kāi)票當(dāng)月抵扣。過(guò)期不退。
開(kāi)票后，必須將款項(xiàng)全額打入我公司基本戶內(nèi)。
5、此規(guī)定是為了規(guī)范公司開(kāi)票制度及對(duì)加強(qiáng)公司往來(lái)款項(xiàng)的管理，減少公司的費(fèi)用開(kāi)支而制定的，具有普遍性。請(qǐng)各位遵守，互相傳達(dá)。
6、生效日期：發(fā)布之日起生效。
財(cái)務(wù)部。
20xx年6月13日。
發(fā)票及收據(jù)管理制度篇十六
1、全體教職員工必須服從學(xué)校外差工作安排，學(xué)校安排后方為因公出差。
2、因公出差享受學(xué)校差旅費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)。
3、凡因公務(wù)、學(xué)習(xí)、培訓(xùn)、會(huì)務(wù)等出差必須報(bào)校長(zhǎng)批準(zhǔn)。
4、出差人員的差旅費(fèi)，按交通費(fèi)限額憑票據(jù)報(bào)銷(xiāo)，住宿費(fèi)限額憑票據(jù)報(bào)銷(xiāo)。
5、因公出差，學(xué)習(xí)，培訓(xùn)等公務(wù)活動(dòng)必須完成相關(guān)工作，否則不予報(bào)銷(xiāo)。
二、差旅報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)。
1、所有差旅報(bào)銷(xiāo)必須使用規(guī)范票據(jù)，否則不予報(bào)銷(xiāo)。
2、交通費(fèi)一律據(jù)實(shí)限額報(bào)銷(xiāo)，目的地為宜城市，交通費(fèi)按乘坐公共。
汽車(chē)票價(jià)據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)，市內(nèi)交通費(fèi)（的士費(fèi)用）包干10元；鄉(xiāng)鎮(zhèn)內(nèi)，鄉(xiāng)鎮(zhèn)間交通費(fèi)以乘坐公共汽車(chē)票價(jià)據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)，無(wú)的士費(fèi)用；目的地為襄陽(yáng)市及以上城市，交通以乘坐公共汽車(chē)票價(jià)據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)，市內(nèi)交通主要以乘坐公交車(chē)為主，若需要乘坐的士需以直線距離打表計(jì)程計(jì)時(shí)票據(jù)為準(zhǔn)。
3、本校教職工多人同去同一目的地，市內(nèi)交通費(fèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)，不按人頭重復(fù)計(jì)算。
4、出差人員未按審批出差路線繞道出差的，其繞道期間多開(kāi)支的交通費(fèi)和住宿費(fèi)一切由個(gè)人自理。
5、出差人員出差期間因游覽或非工作需要參觀、走親訪友而開(kāi)支的，一切由個(gè)人自理。
6、所有外出學(xué)習(xí)憑上級(jí)文件通知，并報(bào)校長(zhǎng)審批后方可外出。學(xué)校只報(bào)銷(xiāo)文件通知的金額，一切自費(fèi)項(xiàng)目不予報(bào)銷(xiāo)。
7、到襄陽(yáng)市以外參加長(zhǎng)期會(huì)議或被學(xué)校委派長(zhǎng)期學(xué)習(xí)培訓(xùn)的人員與會(huì)或培訓(xùn)期間按教體局有關(guān)文件執(zhí)行。
8、因職務(wù)評(píng)聘、學(xué)歷培訓(xùn)、個(gè)人考證等為目的的各類(lèi)學(xué)習(xí)培訓(xùn)外出，學(xué)校原則上不報(bào)銷(xiāo)任何費(fèi)用。
9、出差回校后一周內(nèi)報(bào)銷(xiāo)，每次填一張差旅單。出差前需預(yù)借現(xiàn)金要填好借條，經(jīng)校長(zhǎng)簽字后領(lǐng)取。
10、自帶交通工具的按公共汽車(chē)標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)交通費(fèi)，沒(méi)有經(jīng)過(guò)校長(zhǎng)同意的，安全自己負(fù)責(zé)。
11、因特殊情況租用交通工具的參照教體局租用車(chē)輛規(guī)定執(zhí)行。
12、教職工乘坐學(xué)校租用車(chē)輛進(jìn)城的，不再單獨(dú)報(bào)銷(xiāo)個(gè)人任何交通費(fèi)。
三、住宿費(fèi)報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)。
1、宜城市內(nèi)出差、學(xué)習(xí)、培訓(xùn)、會(huì)務(wù)一天內(nèi)能來(lái)回的不報(bào)銷(xiāo)住宿費(fèi)，因連續(xù)多天確需住宿的按最高限額每天50元，依據(jù)票據(jù)限額報(bào)銷(xiāo)，超過(guò)最高限額標(biāo)準(zhǔn)部分費(fèi)用自理。
2、襄陽(yáng)市內(nèi)確因時(shí)間原因需提前或推遲一天到或回而住宿的，應(yīng)提前向校長(zhǎng)申請(qǐng)。按最高限額每天80元，依據(jù)票據(jù)限額報(bào)銷(xiāo)，超過(guò)最高限額標(biāo)準(zhǔn)部分費(fèi)用自理。
3、國(guó)培、省培、襄陽(yáng)市培訓(xùn)、大學(xué)生頂崗教師培訓(xùn)以教體局文件為標(biāo)準(zhǔn)。國(guó)家包吃包住包交通，學(xué)校只報(bào)銷(xiāo)培訓(xùn)人員從學(xué)校到集中點(diǎn)的交通費(fèi)。對(duì)于培訓(xùn)時(shí)間超過(guò)一月的補(bǔ)助交通費(fèi)，補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)為一月100元包干（包括開(kāi)學(xué)報(bào)道以及培訓(xùn)結(jié)束回校）。
4、教師因參加教研室組織大比武，大講賽，說(shuō)課等活動(dòng)，若是學(xué)校集體活動(dòng)已組織包車(chē)就餐等，不報(bào)銷(xiāo)單獨(dú)個(gè)人交通費(fèi)住宿費(fèi)。一人單獨(dú)參與活動(dòng)的交通費(fèi)參照以上標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，住宿費(fèi)參照以上標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，制作課件、購(gòu)買(mǎi)相關(guān)材料費(fèi)用必須事先匯報(bào)校長(zhǎng)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行，無(wú)批準(zhǔn)者費(fèi)用自理。
由出差人填好差旅報(bào)銷(xiāo)單，粘貼好票據(jù)及文件通知，由年級(jí)負(fù)責(zé)人簽字證明，再由校長(zhǎng)審批簽字后到財(cái)務(wù)處報(bào)銷(xiāo)。
五．說(shuō)明：
1、出差均無(wú)伙食補(bǔ)助通訊費(fèi)補(bǔ)助，此制度從討論制定后執(zhí)行。
2、制定本制度是為以后有制度可依，公正、公開(kāi)、公平。
3、本校差旅費(fèi)住宿費(fèi)只為本校教職工服務(wù)。
發(fā)票及收據(jù)管理制度篇十七
2、發(fā)票只限在本公司合法經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)使用，不準(zhǔn)轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓和為他人。
3、負(fù)責(zé)管理各類(lèi)發(fā)票的員工，按各使用部門(mén)建立登記冊(cè)，嚴(yán)格領(lǐng)用，保管和繳銷(xiāo)手續(xù)。
4、對(duì)已經(jīng)用過(guò)的`發(fā)票存根，應(yīng)按順序保管，如有錯(cuò)開(kāi)、錯(cuò)寫(xiě)，必須作廢，并保持原發(fā)票的完整內(nèi)容。
6、管理發(fā)票的人員調(diào)動(dòng)工作時(shí)，必須辦理交接手續(xù)，清理數(shù)量以后、移交清單由交接雙方簽字后方可有效。
7、使用發(fā)票時(shí)需檢查有無(wú)缺號(hào)、缺聯(lián)，如有問(wèn)題應(yīng)及時(shí)處理，填寫(xiě)發(fā)票后，必須加蓋收款單位“財(cái)務(wù)專(zhuān)用章”和經(jīng)辦人的簽字或加蓋印章。
8、管理和使用發(fā)票的人員，必須認(rèn)真遵守規(guī)定，不許偽造、買(mǎi)賣(mài)、涂改、撕毀和弄虛作假，凡違反規(guī)定的，根據(jù)不同情節(jié)，移交司法機(jī)關(guān)處理。
店面銷(xiāo)售人員需在顧客購(gòu)貨前征詢其是否開(kāi)據(jù)發(fā)票，如開(kāi)據(jù)需在貨款中另加4%的稅金，具體情況由店長(zhǎng)控制。
應(yīng)收賬款日常制度。
發(fā)票及收據(jù)管理制度篇十八
1、發(fā)票是財(cái)務(wù)收支的合法憑證之一，凡需領(lǐng)用發(fā)票的專(zhuān)賣(mài)店，必須辦理領(lǐng)用登記手續(xù)。
2、發(fā)票只限在本公司合法經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)使用，不準(zhǔn)轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓。
3、負(fù)責(zé)管理各類(lèi)發(fā)票的員工，按各使用部門(mén)建立登記冊(cè)，嚴(yán)格領(lǐng)用，保管和繳銷(xiāo)手續(xù)。
4、對(duì)已經(jīng)用過(guò)的發(fā)票存根，應(yīng)按順序保管，如有錯(cuò)開(kāi)、錯(cuò)寫(xiě)，必須作廢，并保持原發(fā)票的完整內(nèi)容。
5、未使用過(guò)的發(fā)票如果有遺失，必須認(rèn)真查明原因進(jìn)行嚴(yán)肅處理，報(bào)有關(guān)部門(mén)和稅務(wù)局備案，同時(shí)登報(bào)聲明作廢。
6、管理發(fā)票的人員調(diào)動(dòng)工作時(shí)，必須辦理交接手續(xù)，清理數(shù)量以后、移交清單由交接雙方簽字后方可有效。
7、使用發(fā)票時(shí)需檢查有無(wú)缺號(hào)、缺聯(lián)，如有問(wèn)題應(yīng)及時(shí)處理，填寫(xiě)發(fā)票后，必須加蓋收款單位“財(cái)務(wù)專(zhuān)用章”和經(jīng)辦人的簽字或加蓋印章。
8、管理和使用發(fā)票的人員，必須認(rèn)真遵守規(guī)定，不許偽造、買(mǎi)賣(mài)、涂改、撕毀和弄虛作假，凡違反規(guī)定的，根據(jù)不同情節(jié)，移交司法機(jī)關(guān)處理。
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