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破產(chǎn)清算審計報告篇一
我們村級財務(wù)審計組受鎮(zhèn)黨委、政府的委派，我鎮(zhèn)于年月日進入村，對該村年月至年月的財務(wù)進行了審計。經(jīng)過為期5天的努力工作，本屆審計圓滿結(jié)束，現(xiàn)將審計結(jié)果報告如下：
一、基本情況：
該村轄個村民小組，農(nóng)業(yè)戶數(shù)戶，農(nóng)業(yè)人口人，村支兩委干部人，共產(chǎn)黨員人，耕地面積畝，年人均純收入元。
二、工作程序：
1、鎮(zhèn)審計組于年月日送達了審計通知書。
2、村委會接到通知后，財會人員整理了相關(guān)會計憑證帳本及其財務(wù)資料，經(jīng)民主推薦產(chǎn)生的群眾代表和民主理財小組成員共人會同鎮(zhèn)政府審計組參加財務(wù)審計。
3、工作人員進村之日召開了全村黨員、組長、村民代表會議，宣傳發(fā)動廣大群眾積極支持配合財務(wù)審計，張貼了審計公告。
4、工作人員在賬面審計的同時，下組入戶了解情況，走訪了部分離任村干部和人大代表，針對群眾反映比較強烈的問題進行專項調(diào)查。
5、審計中發(fā)現(xiàn)的經(jīng)濟違紀和經(jīng)濟遺留問題，經(jīng)逐項復(fù)查核實后，由鎮(zhèn)政府分管領(lǐng)導(dǎo)牽頭召開村支兩委、全體審計工作人員會議，逐筆作出處理并形成書面結(jié)論，做到全部退賠兌現(xiàn)。
6、審計結(jié)束后，將審計結(jié)果在黨員、組長、村民代表會上通報，并張榜上墻向全村人民公布。
三、村財務(wù)資產(chǎn)負債4變化及期內(nèi)收支平衡情況：
1、資產(chǎn)負債變化情況：(期初為年月，期末年月)。
a、村財務(wù)資產(chǎn)期初總額為元，期末資產(chǎn)總額為元。期內(nèi)增加(減少)元。其中固定資產(chǎn)增加元。
b、村財務(wù)負債期初總額為元，期末負債總額為元。期內(nèi)化解(增加)債務(wù)元。
c、所有者權(quán)益期初總額為元，期末總額元，期內(nèi)增加(減少)元。
2、村財務(wù)期內(nèi)收支平衡情況：(期內(nèi)指年月至年月)。
a、村財務(wù)總收入元，其中：經(jīng)營收入元，發(fā)包及上交收入元，補助收入元，其它收入元。退耕還林補助款元，一事一議籌資元。
b、村財務(wù)總支出元，其中：經(jīng)營支出元，管理費支出元，其它支出元，工資及補助支出元，退耕還林支出元。一事一議專項支出元。
c、村財務(wù)期內(nèi)收支核算結(jié)果盈余(虧空)元。
四、審計中發(fā)現(xiàn)的問題和群眾反映強烈的問題落實和處理情況：
1、財務(wù)制度不完善。有的村沒有制訂財務(wù)管理制度，有的村財務(wù)管理制度與現(xiàn)行實際情況不適應(yīng)、不配套，出現(xiàn)脫節(jié)，有的村雖有財務(wù)管理制度，但缺乏資金收入、使用及效益措施，導(dǎo)致村級財務(wù)管理制度不夠完善、健全、規(guī)范，接受群眾監(jiān)督乏力。村干部往往都掌握有一定的經(jīng)濟大權(quán)，既管錢又用錢，收不入賬，公款私存私用。有些村隨意借村集體收入，借錢后給一張白條，有的甚至連白條也不給，不斷出現(xiàn)違紀現(xiàn)象。
2、賬薄設(shè)臵不規(guī)范。一些村會計各自為陣，會計科目隨意設(shè)臵，記帳方法不統(tǒng)一，賬賬不符、賬款不符、賬實不符、有賬無證、有證無賬現(xiàn)象較為普遍，有些村資金來源、資金占用和專項支出等項目記錄不全。因沒有完整的財務(wù)記錄，既不能進行規(guī)范的賬務(wù)處理和全面反映本村的財務(wù)活動狀況，也不利于財務(wù)公開和財務(wù)監(jiān)督。
3、會計手續(xù)不齊全。有的村財務(wù)原始憑證不規(guī)范，無經(jīng)手人，無證明人，無事由，無審批人簽字。一些出納收付款后不及時記賬，僅憑腦子記憶，甚至憑印象自制憑證，盤點庫存時，現(xiàn)金不是多就是少。
4、憑證審核不嚴格。財務(wù)開支本應(yīng)由分管領(lǐng)導(dǎo)“一支筆”審批，而有的村支書簽、主任也簽，簽批不問清紅皂白，來者不拒，明知超標準或開支范圍不合規(guī)，因怕得罪人，故意大開“綠燈”。
5、財務(wù)收支無預(yù)算。有相當(dāng)部分村年初資金收支無計劃，往往是有錢亂花，無錢借花，拆東墻補西墻，寅吃卯糧，結(jié)果是年終決算一片“紅”。
6、會計檔案不健全。許多村根本沒有村級檔案室，會計檔案資料無法集中管理，會計資料只好長期放于會計或出納家中。一些會計人員不按規(guī)定裝訂發(fā)票，年終將帳本和單據(jù)用報紙一包，隨便亂丟。換屆后干部變動時不辦理移交手續(xù)，各管各的“包包賬”，造成賬簿和憑證丟失、鼠咬、蟲蝕和霉爛。
7、資金使用不合法。有的請客送禮，有的公款旅游，有的濫發(fā)實物、補貼、資金，甚至還存在著干部挪用、侵占公款的現(xiàn)象。特別是一些經(jīng)濟狀況較差或較好的村，問題尤為突出，支出結(jié)構(gòu)既不合理也不合法。
8、會計隊伍不穩(wěn)定。有的財會人員工作一段時間后選為村干部，有的不愿掛個會計把自己捆在家里，而外出打工不愿從事會計工作。加之村會計一般隨主要干部變動而變動，一任書記，一任會計，變更頻繁。且相當(dāng)一部分村財務(wù)會員文化水平低，知識面窄，業(yè)務(wù)素質(zhì)差，缺乏科學(xué)的財務(wù)管理知識和綜合分析核算能力，因而在實際操作中漏洞百出，難以起到監(jiān)督管理財務(wù)的作用。
五、對該村財務(wù)進一步加強管理，嚴格執(zhí)行制度，規(guī)范業(yè)務(wù)操作的建議：
1、加強領(lǐng)導(dǎo)，強化法制意識。領(lǐng)導(dǎo)重視是抓好村級財務(wù)工作的關(guān)鍵，各級領(lǐng)導(dǎo)要進一步提高村級財務(wù)管理工作的認識，特別是鄉(xiāng)村主要領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)把村級財務(wù)管理工作列入重要的議事日程，積極支持財務(wù)工作，為農(nóng)村會計人員撐腰壯膽，解決一些實際問題。同時，要認真學(xué)習(xí)《會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》，嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律，增強法制觀念。
2、明確歸屬，強化監(jiān)管職能?！稌嫹ā返谖鍡l明確規(guī)定：“國務(wù)院財政部門管理全國的會計工作。地方各級人民政府的財政部門管理本地區(qū)的會計工作”。鄉(xiāng)財政既有分配職能又有監(jiān)督職能，由其監(jiān)督管理村級財務(wù)工作是順理成章的。其理由是：一是鄉(xiāng)財政所作為鄉(xiāng)財政的綜合部門，大部分工作都要與村組打交道。因此，對其財務(wù)進行監(jiān)督管理是切實可行的。二是村財務(wù)是農(nóng)業(yè)財務(wù)的組成部分，納入鄉(xiāng)財政管理，有利于對會計人員進行業(yè)務(wù)指導(dǎo)、培訓(xùn)、監(jiān)督和考核。三是鄉(xiāng)財政所有相對充足的人力，并在經(jīng)濟管理、財務(wù)處理等方面具備一定的知識和經(jīng)驗，監(jiān)督管理村財務(wù)工作是完全可行的。
3、完善制度，強化約束機制。一是完善村級財務(wù)管理制度，應(yīng)著重抓好從村級收入計劃到資金使用、資金監(jiān)督等一體化的管理制度建設(shè)。包括資金財務(wù)管理制度，民主理財管理制度，定期向財政部門報表制度，收入、支出帳目公開制度，會計、出納崗位責(zé)任制度等。二是嚴格管理制度。要堅持“錢帳分管，會計管帳，出納管錢”的原則，嚴格審核原始憑證的手續(xù)是否齊全(事由、經(jīng)手人、驗收人、審批人)，內(nèi)容是否真實合法，做到帳款相符，帳物相符，帳帳相符，日清月結(jié)。三是要堅持支出一支筆與村委會集體審批相結(jié)合的方法，徹底杜絕人人用錢、個個批錢的混亂現(xiàn)象。四是完善農(nóng)村財務(wù)收支預(yù)決算制度和資金使用效益審批制度。財政所應(yīng)依據(jù)有關(guān)政策、規(guī)定，分析測算村級當(dāng)年預(yù)算收支情況，形成收支計劃報同級黨委、政府、人大審批下達，村級必須遵照執(zhí)行，并定期向群眾公布，接受群眾監(jiān)督。要加強農(nóng)村財務(wù)監(jiān)督，重點檢查是否有擅立收費項目，財政部門審批的資金是否專款專用;是否私設(shè)“小錢柜”;是否堅持一支筆審批原則。同時，要實行干部離任必審，財務(wù)人員交換必審，群眾反映強烈的熱點問題必審，有重大問題的人或事必審的“四審”制度。每審必須一查到底，弄個水落石出。對審計查出的問題，要根據(jù)情節(jié)嚴重，依法對責(zé)任人進行處理，觸犯刑律的，應(yīng)追究法律責(zé)任。
4、規(guī)范管理，實行“專戶儲存”。向農(nóng)戶收取的水費以及各種代收款必須統(tǒng)一使用財政所下發(fā)的收據(jù)。支出應(yīng)依據(jù)規(guī)定的使用范圍編報用款計劃，經(jīng)財政所審批后撥款，由農(nóng)村合作銀行監(jiān)督支付，以防止使用的隨意性。同時，對村會計檔案和會計人員變更要進行管理和監(jiān)督。
5、強化素質(zhì)，提高會計水平。一是要對現(xiàn)階段的村級會計進行一次清理，把思想素質(zhì)好、政策水平高、業(yè)務(wù)技術(shù)精、有開拓進取精神、責(zé)任心強的中青年聘到村級會計崗位上去。二是實行會計人員憑證上崗制度，有計劃、有步驟的對村級會計隊伍進行理論水平和業(yè)務(wù)能力培訓(xùn)，經(jīng)過培訓(xùn)、考核合格的頒發(fā)會計證，凡未取得會計證者一律不能上崗。符合報考會計職稱條件的，可以參加考試，不斷提高他們的政策、業(yè)務(wù)和職業(yè)道德素質(zhì)，產(chǎn)生的費用由鄉(xiāng)村兩級共同分擔(dān)。三是要建立村級會計隊伍激勵制度，對會計工作中有突出貢獻的，要在政治上、經(jīng)濟上給予獎勵，對工作拖拉、不負責(zé)任的要及時給予批評和適當(dāng)處罰，造成重大損失和責(zé)任事故的，依照有關(guān)法律法規(guī)追究責(zé)任。通過建立村級會計培訓(xùn)、獎懲機制，增強農(nóng)村會計的責(zé)任感、緊迫感，不斷提高村級會計隊伍的整體素質(zhì)。
破產(chǎn)清算審計報告篇二
委托方：_________(以下簡稱甲方)。
受托方：_________(以下簡稱乙方)。
依據(jù)相關(guān)規(guī)定，經(jīng)雙方協(xié)商一致，簽訂本合同，以資共同遵守。
第一條委托目的和內(nèi)容。
甲方委托。
乙方：_________。
第二條會計責(zé)任與審計責(zé)任。
2、乙方承擔(dān)審計責(zé)任，即依據(jù)《中國注冊會計師獨立審計準則》的規(guī)定，對所出具的審計報告承擔(dān)責(zé)任。
第三條甲方義務(wù)。
1、按約定時間提供審計業(yè)務(wù)所需全部資料，包括財務(wù)會計資料及其他相關(guān)資料;。
2、協(xié)助乙方查看業(yè)務(wù)現(xiàn)場，并提供其他必要的協(xié)助;。
3、按約定條件及時足額支付審計費用，不以足額支付審計費用為條件影響報告意見;。
4、按委托目的正確使用審計報告，不給使用人關(guān)于審計報告理解的誤導(dǎo)。
第四條乙方義務(wù)。
1、嚴格依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)和《中國注冊會計師獨立審計準則》執(zhí)行業(yè)務(wù);。
3、對在業(yè)務(wù)執(zhí)行過程中獲悉的商業(yè)秘密保密。
1、根據(jù)北京市物價局最新規(guī)定和委托項目的工作量、難易及風(fēng)險程度確定審計費用。
2、經(jīng)協(xié)商，雙方確定本項目的審計費用及付款時間如下：審計費用：_________;付款時間：簽訂合同之日支付審計費用總額的_________%，即大寫_________元，交付審計報告時支付剩余的審計費用，即大寫_________元。
3、因業(yè)務(wù)需要由乙方墊付的費用，如差旅費等，由甲方另行全額支付，不計入上述費用。
第六條違約責(zé)任。
2、如因甲方原因?qū)е卤卷椖恐型就Ｖ?，乙方所收費用不再退還甲方;。
4、如合同任何一方違反上述條款，都應(yīng)負責(zé)賠償由此而給對方造成的合理損失。
第七條爭議的解決方式。
本合同執(zhí)行過程中如發(fā)生爭議，雙方應(yīng)及時友好協(xié)商解決。
經(jīng)協(xié)商不能達成一致時，合同任何一方可向仲裁機構(gòu)申請仲裁，或直接向人民法院提起訴訟。
第八條附則。
甲方(蓋章)：_________乙方(蓋章)：_________。
代表(簽字)：_________代表(簽字)：_________。
_________年____月____日_________年____月____日。
簽約地點：_________簽約地點：_________。
破產(chǎn)清算審計報告篇三
我們審計了后附的宏遠有限公司(以下簡稱貴公司)_______年______月______日的資產(chǎn)負債表和財產(chǎn)分配表、________年_____月_____日至________年_____月_____日的清算損益表。這些清算會計報表的編制是貴公司清算委員會的責(zé)任，我們的責(zé)任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上對這些清算會計報表發(fā)表意見。我們按照中國注冊會計師獨立審計準則計劃和實施審計工作，以合理確信這些清算會計報表是否不存在重大錯報。審計工作包括在抽查的基礎(chǔ)上檢查支持這些清算會計報表金額和披露的證據(jù)，評價貴公司清算委員會在編制這些清算會計報表時采用的會計政策和作出的重大會計估計，以及評價這些清算會計報表的整體反映。我們相信，我們的審計工作為發(fā)表意見提供了合理的基礎(chǔ)。我們認為，上述清算會計報表符合國家頒布的企業(yè)會計準則、《__________會計制度》和《__________企業(yè)清算辦法》(注)的規(guī)定，在所有重大方面公允反映了貴公司_______年______月______日的財務(wù)狀況以及________年_____月_____日至________年_____月_____日的清算損益。
附件一：清算資產(chǎn)負債表(同一般資產(chǎn)負債表，略)。
附件二：清算損益表。
附件三：清算財產(chǎn)分配表。
附件四：其他應(yīng)收款明細表。
附件五：清算事項說明。
________會計師事務(wù)所。
中國注冊會計師(公章)(簽名蓋章)。
________年_____月_____日。
破產(chǎn)清算審計報告篇四
自20xx年1月新聘期以來，審計處泰安校區(qū)審計部在學(xué)校和校區(qū)各級領(lǐng)導(dǎo)的大力關(guān)心、支持下，在各職能部門老師和同事們的幫助下，一如既往地貫徹和落實《審計法》、《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》和國家相關(guān)法律法規(guī)，以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，緊緊圍繞學(xué)校中心工作，結(jié)合內(nèi)部審計工作實際，服務(wù)大局，堅持做到為防范學(xué)校經(jīng)濟風(fēng)險服務(wù)，為提高資金使用效益服務(wù)，積極開展各項審計工作，較好的完成了工作計劃，充分發(fā)揮了監(jiān)督和服務(wù)職能，起到了經(jīng)濟衛(wèi)士和參謀助手的作用。
一、積極主動、扎實有效地開展部門工作。
1、在政治思想上，始終以馬列主義、*思想、鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導(dǎo)，認真踐行科學(xué)發(fā)展觀，政治上與黨中央保持高度一致，貫徹落實好學(xué)校黨委和校區(qū)(學(xué)院)黨委的決議決定，令行禁止，加強組織紀律性，積極參加學(xué)校和校區(qū)(學(xué)院)組織開展的各項學(xué)習(xí)和教育活動，進一步提高思想政治覺悟。從部門負責(zé)人到普通黨員干部，要求始終保持強烈的事業(yè)心和責(zé)任感，講黨性，顧大局，堅持原則，清正廉潔，公道正派，嚴以律己，以身作則，不計較個人得失，敢于擔(dān)當(dāng)責(zé)任，積極做好與其他職能部門的工作協(xié)調(diào)與溝通。
2、堅持雷厲風(fēng)行的工作作風(fēng)。內(nèi)審工作的性質(zhì)決定了審計工作必須堅持監(jiān)督與服務(wù)并重，寓監(jiān)督于服務(wù)之中，必須著眼于為學(xué)校和校區(qū)的中心和重點工作服好務(wù)，在做好監(jiān)督的同時為領(lǐng)導(dǎo)提供可靠的決策依據(jù)。實際工作中一直注重審計工作關(guān)系的建設(shè)，嚴格落實“首問負責(zé)制”，待人熱情周到、耐心細致，不推諉，不懈怠，力求工作的高質(zhì)量和高效率，進一步優(yōu)化了審計工作環(huán)境，贏得了對審計工作的廣泛支持。
部管理，促進照章辦事，提高資金的使用效益，促進和諧發(fā)展和廉政建設(shè)。實際工作中對基建維修工程、物資設(shè)備采購和招投標等活動的審計監(jiān)督，盡力做到事前、事中和事后的全過程參與，為學(xué)校爭取的經(jīng)濟和管理效益。所做的具體工作：
(1)參與學(xué)校審計處派出的審計工作組對候印浩、劉衛(wèi)國、門德良等3名同志進行了干部離任經(jīng)濟責(zé)任審計。為不影響正常的財務(wù)工作，集中有限的時間組織和完善相關(guān)的審計資料，查閱十多年來的財務(wù)賬目，抱著對被審計單位和被審計人高度負責(zé)的態(tài)度，認真細致地斟酌字句，提出合理化建議，提交詳實的審計報告供學(xué)校決策。
(2)參與了校區(qū)(學(xué)院)和繼續(xù)教育學(xué)院15項大型基建修繕、校園綠化等工程項目，從論證、立項、招投標到施工管理全過程進行審計監(jiān)督，從技術(shù)上、程序上等各個方面及時提出合理化建議，避免出現(xiàn)重復(fù)作業(yè)、加項、漏項、隱瞞工程量等不合理因素，一定程度上規(guī)避了部分風(fēng)險。
(3)參與了校區(qū)(學(xué)院)、繼續(xù)教育學(xué)院5項大宗設(shè)備采購的招投標、7項小型物資設(shè)備采購的詢價及所有現(xiàn)場驗收、審計結(jié)算工作，力求做到事必躬親，掌握全局。
(4)對所有固定資產(chǎn)的入賬、處置等進行了審計鑒證。認真審查單據(jù)的完整性、真實性和合理性，對出現(xiàn)的問題及時提出修改意見;會同其他部門對所要報廢處置的固定資產(chǎn)種類和數(shù)量等進行嚴格核實，一律通過比價方式選擇收購廠家，保證資產(chǎn)殘值足額繳納財務(wù)。
(5)對驗收合格的所有工程項目組織了結(jié)算審計，全年共審結(jié)62項，總金額達720萬元。通過嚴格細致的現(xiàn)場審核，對工程量逐一審驗，對已簽證的隱蔽工程做二次復(fù)核，對沒有招投標定價的增加項目進行充分的市場調(diào)研和多次詢價，做到合理合規(guī)，全年共審減工程造價62萬元，為學(xué)校節(jié)約了有限的資金，取得了良好的經(jīng)濟效益。
(6)及時做好各類審計檔案的歸檔管理工作。對外送審的工程，審計報告及時留存，內(nèi)審項目原件入財務(wù)檔案，部門留存復(fù)印件并裝訂成冊，做到隨用隨查，保證信息的完整性和保密性。
(7)針對部門審計工作實際情況，堅持內(nèi)部審計與社會審計相結(jié)合的原則，適當(dāng)引入社會資源參與，將運動場改造等7項大型工程委托具有甲級資質(zhì)的會計師事務(wù)所進行審計，有力保證了審計工作的質(zhì)量和效率，成效顯著。同時，社會審計力量的參與，可以相互學(xué)習(xí)，促進和推動了校區(qū)(學(xué)院)審計隊伍建設(shè)和審計工作的深入開展。
(8)繼續(xù)做好西校園新建兩棟青年教工周轉(zhuǎn)住房的竣工驗收工作。按照校區(qū)領(lǐng)導(dǎo)的安排，自20xx年至今一直負責(zé)除現(xiàn)場施工以外的相關(guān)工作，包括相關(guān)文件的制作、報送、管理，設(shè)計方案的論證、報送等，二十多項建設(shè)手續(xù)的報送審批、工程質(zhì)量驗收等全過程。本年度主要工作是向規(guī)劃局、住建委和質(zhì)檢站報送材料，進行規(guī)劃驗收、節(jié)能檢測驗收并初步完成，還參與了工程最終結(jié)算、尾款支付等相關(guān)工作。
(9)受學(xué)校和校區(qū)指派，完成了花園街校園和泰山大街校園與相鄰單位的土地確界工作。認真細致地核實相關(guān)文件，多次到現(xiàn)場踏勘和丈量，與相鄰單位數(shù)次溝通，全面、及時地向主管和分管領(lǐng)導(dǎo)匯報，征求每一位相關(guān)見證人的意見，做到準確無誤，絲毫不讓學(xué)校利益受損失。
二、按照要求認真開展自查自評。
在認真聽取了校區(qū)《關(guān)于進一步加強機關(guān)作風(fēng)建設(shè)的實施意見》以后，按照本部門的工作職責(zé)，仔細對照有關(guān)要求，從政治思想、部門工作、勤政廉潔、文明辦公等幾個方面進行了自查和自評。本部門整體政治思想素質(zhì)較高，嚴格遵守勞動紀律，工作認真負責(zé)，工作效率高，無推諉現(xiàn)象，嚴格執(zhí)行上級關(guān)于勤政廉潔的各項規(guī)定，倡導(dǎo)節(jié)約，無鋪張浪費現(xiàn)象，沒有涉及安全穩(wěn)定的事項發(fā)生。
三、工作中存在的問題及改進措施。
1、到集中結(jié)算時，部門審計力量稍顯不足，平時對現(xiàn)場的跟蹤審計有不到位的地方。工作中力求從時間上加以保證，加班加點，提高效率，不影響各相關(guān)使用部門的工作和學(xué)校的財務(wù)結(jié)算。
2、促進職能部門對程序和制度上的遵守有不到位的地方。工作中注意加強與職能部門的及時溝通，把審核關(guān)口前移，讓相關(guān)的程序保持順暢與協(xié)調(diào)。
3、審計隊伍的業(yè)務(wù)素質(zhì)和能力還不能完全滿足學(xué)?？焖侔l(fā)展的內(nèi)部審計工作需要。平時注意加強各類業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，參加高水平培訓(xùn)班，進一步增強了創(chuàng)新能力和管理能力，為教學(xué)科研工作服好務(wù)，為學(xué)校的“名校工程”建設(shè)做出應(yīng)有貢獻。
破產(chǎn)清算審計報告篇五
abc股份有限公司全體股東：
我們審計了后附的abc股份有限公司(以下簡稱abc公司)財務(wù)報表，包括20xx年12月31日的資產(chǎn)負債表，20xx年度的利潤表、現(xiàn)金流量表和股東權(quán)益變動表以及財務(wù)報表附注。
(一)管理層對財務(wù)報表的責(zé)任。
編制和公允列報財務(wù)報表是abc公司管理層的責(zé)任，這種責(zé)任包括：(1)按照企業(yè)會計準則的規(guī)定編制財務(wù)報表，并使其實現(xiàn)公允反映;(2)設(shè)計、執(zhí)行和維護必要的內(nèi)部控制，以使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的重大錯報。
(二)注冊會計師的責(zé)任。
我們的責(zé)任是在執(zhí)行審計工作的基礎(chǔ)上對財務(wù)報表發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守中國注冊會計師職業(yè)道德守則，計劃和執(zhí)行審計工作以對財務(wù)報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。
審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關(guān)財務(wù)報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險的評估。在進行風(fēng)險評估時，注冊會計師考慮與財務(wù)報表編制和公允列報相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦?，但目的并非對?nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當(dāng)性和作出會計估計的合理性，以及評價財務(wù)報表的總體列報。
我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表保留意見提供了基礎(chǔ)。
(三)導(dǎo)致保留意見的事項。
abc公司20xx年12月31日資產(chǎn)負債表中存貨的列示金額為xx元。管理層根據(jù)成本對存貨進行計量，而沒有根據(jù)成本與可變現(xiàn)凈值孰低的原則進行計量，這不符合企業(yè)會計準則的規(guī)定。公司的會計記錄顯示，如果管理層以成本與可變現(xiàn)凈值孰低來計量存貨，存貨列示金額將減少x元。相應(yīng)地，資產(chǎn)減值損失將增加x元，所得稅、凈利潤和股東權(quán)益將分別減少x元、x元和x元。
(四)保留意見。
我們認為，abc公司財務(wù)報表在所有重大方面按照企業(yè)會計準則的規(guī)定編制，公允反映了abc公司20xx年12月31日的財務(wù)狀況以及20xx年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。
二、按照相關(guān)法律法規(guī)的要求報告的事項。
(本部分報告的格式和內(nèi)容，取決于相關(guān)法律法規(guī)對其他報告責(zé)任的規(guī)定。)。
會計師事務(wù)所中國注冊會計師：
有限責(zé)任公司。
中國注冊會計師：
中國北京市。
20xx年x月x日。
破產(chǎn)清算審計報告篇六
根據(jù)《中華人民共和國審計法》和20xx年度計劃及通知精神，審計局于xx年x月x日-xx年x月x日派出審計組，對進行送達審計。xx單位負責(zé)人對本單位提供的財務(wù)會計資料的真實性和完整性負責(zé)，并且作出了書面承諾。在審計過程中，得到被審計單位的支持和配合，使審計工作得以正常開展。審計局按照《中華人民共和國審計法》和其他法律法規(guī)進行審計，出具審計報告。
一、基本情況。
(一)項目基本情況(按立項批復(fù)內(nèi)容)。
計劃總投資xx萬元，其中：中央xx萬元，省xx萬元，州xx萬元，縣配套xx萬元，自籌xx萬元。
實施地點：
實施內(nèi)容：
實施時間：
(二)項目前置情況(工程建設(shè)程序)。
前置審計情況：送審?fù)顿Yxx萬元，審定投資xx萬元，審計核減xx萬元，建議攔標價xx萬元。
招標投標情況：(招標代理機構(gòu)名稱、投標單位[公司]名稱及投標價，中標單位[公司]名稱及中標價)。
合同簽訂情況：(合同簽訂時間，項目實施區(qū)間、合同價)。
二、資金到位及撥付情況。
(一)資金到位情況：
(二)資金撥付情況：
截止xx年x月x日，總計支付項目資金xx萬元，其中：
1、建筑安裝支出xx萬元;。
2、勘探費支出xx萬元;。
3、設(shè)計費支出xx萬元;。
4、監(jiān)理費支出xx萬元;。
5、管理費支出xx萬元;。
……。
三、投資完成情況。
送審?fù)顿Yxx萬元，審定投資xx萬元，核減投資xx萬元。投資完成情況如下(審定投資)：
(一)建筑安裝工程投資完成xx萬元;。
(二)待攤投資完成xx萬元，其中：
1、管理費xx萬元;。
2、勘察設(shè)計費xx萬元;。
3、監(jiān)理費xx萬元。
……。
四、審計評價。
(圍繞被審計單位或項目的財政收支、財務(wù)收支的真實性、合法性和效益性三個方面進行評價。具體是：第一、根據(jù)審計結(jié)果及其得出的結(jié)論寫作，切忌大包大攬，偏離審計結(jié)論主題;第二、審計結(jié)論應(yīng)包括肯定成績和概括問題兩方面，都需要有證據(jù)支撐;第三、審計發(fā)現(xiàn)和處理問題的合理延伸和濃縮。)。
五、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題和處理意見。
(一)基本程序方面發(fā)現(xiàn)的問題。
1、招標投標方面。
3、合同簽訂方面。
(二)工程建設(shè)及竣工結(jié)算方面發(fā)現(xiàn)的問題。
1、多計工程款。
3、超概或結(jié)余。
(指審計機關(guān)根據(jù)審計情況，按照國家有關(guān)財經(jīng)法律法規(guī)，為加強財政財務(wù)管理，提高資金使用效益，對具有普遍性的問題有針對性地提出改進工作的措施及辦法。)。
x年x月x日。
破產(chǎn)清算審計報告篇七
審計結(jié)果：通過這幾天對集團公司下屬單位的賬務(wù)審計，首先對公司的整體框架和業(yè)務(wù)性質(zhì)有了一定的認識，同時也發(fā)現(xiàn)了各單位的一些問題，主要包括賬務(wù)處理和經(jīng)濟業(yè)務(wù)的規(guī)范性(問題見附件)。
本次內(nèi)部審計是在未完全熟悉公司業(yè)務(wù)基礎(chǔ)上進行的，審計標準是依據(jù)企業(yè)會計準則和個人以往工作經(jīng)驗，具體操作過程中的審計遺漏在所難免，但本次審計操作是在較全面、認真、仔細的情況下進行的，審計問題真實反映了集團公司的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)得失，同時也為以后內(nèi)部控制提供操作基礎(chǔ)。
20xx年x月x日。
破產(chǎn)清算審計報告篇八
_________有限公司清算委員會：
我們審計了后附的宏遠有限公司(以下簡稱貴公司)20__________年______月______日的資產(chǎn)負債表和財產(chǎn)分配表、20__________年_____月_____日至20__________年_____月_____日的清算損益表。這些清算會計報表的編制是貴公司清算委員會的責(zé)任，我們的責(zé)任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上對這些清算會計報表發(fā)表意見。我們按照中國注冊會計師獨立審計準則計劃和實施審計工作，以合理確信這些清算會計報表是否不存在重大錯報。審計工作包括在抽查的基礎(chǔ)上檢查支持這些清算會計報表金額和披露的證據(jù)，評價貴公司清算委員會在編制這些清算會計報表時采用的會計政策和作出的重大會計估計，以及評價這些清算會計報表的整體反映。我們相信，我們的審計工作為發(fā)表意見提供了合理的基礎(chǔ)。我們認為，上述清算會計報表符合國家頒布的企業(yè)會計準則、《__________會計制度》和《__________企業(yè)清算辦法》(注)的規(guī)定，在所有重大方面公允反映了貴公司20__________年______月______日的財務(wù)狀況以及20__________年_____月_____日至20__________年_____月_____日的清算損益。
附件一：清算資產(chǎn)負債表(同一般資產(chǎn)負債表，略)。
附件二：清算損益表。
附件三：清算財產(chǎn)分配表。
附件四：其他應(yīng)收款明細表。
附件五：清算事項說明。
________會計師事務(wù)所。
中國注冊會計師(公章)(簽名蓋章)。
20__________年_____月_____日。
破產(chǎn)清算審計報告篇九
(企業(yè)名稱)：
我們接受委托，審計了貴公司*年**月至*年**月“科技型中小企業(yè)基金(以下簡稱基金)”的收支使用情況以及“科技型中小企業(yè)技術(shù)基金無償資助(或貸款貼息、資本金注入)項目合同”(以下簡稱合同)中“經(jīng)濟指標”的執(zhí)行情況。貴公司的責(zé)任是提供真實、合法、完整的審計資料，我們的責(zé)任是對基金的收支使用情況及合同經(jīng)濟指標的執(zhí)行情況發(fā)表審計意見。我們的審計是依據(jù)《中國注冊會計師獨立審計準則》與《科技型中小企業(yè)技術(shù)基金無償資助(或貸款貼息、資本金注入)項目合同》進行的。在審計過程中，我們結(jié)合貴公司的實際情況，實施了包括抽查會計記錄等我們認為必要的審計程序，現(xiàn)將審計情況報告如下：
一、企業(yè)及項目基本情況。
*公司系*年**月**日注冊成立的有限責(zé)任公司(或有限公司)，由工商行政管理局頒發(fā)企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照，注冊號，注冊資本：人民幣*萬元;法定代表人：;公司住所：。公司經(jīng)營范圍：
項目基本情況：(簡述項目基本情況)。
二、基金合同有關(guān)規(guī)定。
(一)貴公司于*年**月**日申報項目，并與科技部科技型中小企業(yè)技術(shù)基金管理中心于*年**月**日簽訂了《科技型中小企業(yè)技術(shù)基金無償資助(或貸款貼息、資本金注入)項目合同》，立項代碼：，取得基金總額為**萬元人民幣的無償資助(或貸款貼息、資本金注入)，用于項目的投入。
(二)項目投資總額為*萬元，在基金合同簽訂時，已完成投資額*萬元，計劃新增投資*萬元，其中基金資助**萬元(先行撥付**萬元，剩余的**萬元將視項目進展及驗收情況再予撥付)。
(三)基金用途規(guī)定：基金必須用于購置生產(chǎn)用配套儀器設(shè)備、新產(chǎn)品的開發(fā)及研制等。
(四)項目執(zhí)行階段的經(jīng)濟指標：
合同規(guī)定，*年應(yīng)實現(xiàn)年銷售收入*萬元。
年交稅總額*萬元。
年利潤總額*萬元。
三、基金合同中各項經(jīng)濟指標的執(zhí)行情況。
經(jīng)審計，合同執(zhí)行情況如下：
(一)項目投資到位情況：
我們根據(jù)銀行存款賬、進帳單及銀行對帳單，確定項目投資到位情況如下：
1、截止到*年**月**日已到位的總投資為*萬元，其中立項時已完成投資*萬元，新增投資*萬元，其中：
基金*萬元。
企業(yè)自籌資金*萬元。
(二)項目資金支出情況：
我們根據(jù)相關(guān)帳簿及憑證，確定項目資金支出情況如下：
1、截止*年**月**日，本項目實際支出資金*萬元，(開發(fā)費用中**萬元為合同簽訂時已投入的資金)，其中：
項目產(chǎn)品開發(fā)及試制*萬元。
其中：購置儀器、設(shè)備*萬元。
購置生產(chǎn)設(shè)備*萬元。
流動資金*萬元。
銷售費用*萬元。
基建*萬元。
其他*萬元。
合計*萬元。
(三)經(jīng)濟指標完成情況：
截止*年**月**日，貴公司各項經(jīng)濟指標完成情況如下：
1、項目實現(xiàn)收入：
經(jīng)審計貴公司提供的基金資助項目的收入明細清單等資料，項目實現(xiàn)收入為貴公司“*項目”的銷售收入，項目實現(xiàn)收入總額為*元，其中：
項目收入**年*月-**年*月**年*月-**年*月**年*月-**年*月累計。
項目銷售收入。
技術(shù)服務(wù)收入。
合計。
2、項目成本：
根據(jù)貴公司提供的銷售成本總帳、明細帳及相關(guān)資料，確認項目成本總額為*元，其中：
項目收入**年*月-**年*月**年*月-**年*月**年*月-**年*月累計。
項目銷售收入。
3、項目稅金。
根據(jù)項目應(yīng)計繳的稅金-增值稅、營業(yè)稅以及附加、企業(yè)所得稅等，確認貴公司在項目執(zhí)行期間共計繳稅金的總額為*元，稅項及對應(yīng)稅額明細如下：
稅種**年*月-**年*月**年*月-**年*月**年*月-**年*月累計。
增值稅。
營業(yè)稅。
城建稅。
教育費附加。
企業(yè)所得稅。
合計。
4、項目應(yīng)承擔(dān)的期間費用：
貴公司生產(chǎn)、銷售的產(chǎn)品(不)僅為基金資助項目包含的產(chǎn)品。根據(jù)貴公司提供的費用總帳、明細帳及憑證確認，項目執(zhí)行期間其發(fā)生期間費用合計*元，其中(基金資助項目產(chǎn)品所產(chǎn)生的期間費用分攤為*元)：
項目**年*月-**年*月**年*月-**年*月**年*月-**年*月累計。
管理費用。
銷售費用。
財務(wù)費用。
合計。
5、項目實現(xiàn)利潤：
網(wǎng)通分公司。
破產(chǎn)清算審計報告篇十
*年以來，在市委、市政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，面對復(fù)雜多變的經(jīng)濟形勢，我市始終把促進經(jīng)濟平穩(wěn)發(fā)展作為首要任務(wù)，按照穩(wěn)中求進的工作總基調(diào)，努力穩(wěn)增長、調(diào)結(jié)構(gòu)、促改革、惠民生，保持了經(jīng)濟平穩(wěn)增長。據(jù)財政決算反映，*年預(yù)算收入總額66.9億元，預(yù)算支出總額60.1億元，年末結(jié)余6.8億元?？偟目?，*年度市本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況較好。
——財政改革穩(wěn)步推進，預(yù)算體系更加完善。部門預(yù)算、政府采購等管理制度改革進一步深化;國有資本經(jīng)營預(yù)算和社會保險基金預(yù)算編制逐步推進，政府預(yù)算編制體系進一步完善;國庫集中支付改革市、縣兩級全面推開;基本實現(xiàn)財政資金網(wǎng)上運行、網(wǎng)上監(jiān)管。
——民生項目重點保障，財政支出結(jié)構(gòu)優(yōu)化。*年市財政全力保障教育、社會保障和就業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生、住房保障支出，加大對科學(xué)技術(shù)、文化體育與傳媒等公共服務(wù)方面的投入力度。全年安排民生支出36.6億元，占支出總額的67.2%。
一、財政管理審計情況。
從審計情況看，市財政部門不斷細化部門預(yù)算編制，提高年初預(yù)算到位率，加強財政支出管理，努力降低行政運行成本，預(yù)算約束和管理水平逐步提高。但仍存在一些需要規(guī)范的問題，如存在滯撥彩票基金、應(yīng)繳未繳預(yù)算收入、縣區(qū)應(yīng)繳未繳社?；?、應(yīng)收未收建筑業(yè)保障金等問題。
二、政府性債務(wù)資金和市屬園區(qū)審計情況。
按照“摸清底數(shù)，反映問題，揭示風(fēng)險，提出建議”的總體思路，*年對全市政府性債務(wù)進行了審計，并結(jié)合資金重點投向，開展了沿海產(chǎn)業(yè)基地、中小企業(yè)創(chuàng)業(yè)園、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)、北海新區(qū)和仙人島能源化工區(qū)的財政決算審計。
(一)全市政府性債務(wù)審計。
在對我市截至*年6月末政府性債務(wù)規(guī)模進行審計的同事，還發(fā)現(xiàn)一些地區(qū)和單位，在債務(wù)舉借、債務(wù)資金使用、項目建設(shè)及管理等方面均存在一些問題。目前，各縣區(qū)已提交了整改報告，其中4個縣區(qū)已出臺或開始制定債務(wù)管理制度，6個縣區(qū)對債務(wù)口徑做了調(diào)整，并對債務(wù)計劃、舉借、償還、工程項目建設(shè)及責(zé)任追究等方面進行了規(guī)范。
(二)市屬園區(qū)財政決算審計。
沿海產(chǎn)業(yè)基地等5個園區(qū)，最早的成立于1993年，最晚的成立于20xx年，其中沿海產(chǎn)業(yè)基地、北海新區(qū)、仙人島能源化工區(qū)的規(guī)劃面積均超過100平方公里。從審計情況看，5個園區(qū)總體呈現(xiàn)債務(wù)規(guī)模較大、后續(xù)投入多、償債能力弱等特點。此外，還發(fā)現(xiàn)部分園區(qū)工程有停工停建和項目竣工決算工作推進緩慢等問題。市領(lǐng)導(dǎo)已對上述審計報告作出批示，要求相關(guān)縣區(qū)、園區(qū)和部門加強管理，依法依規(guī)行政，對存在的問題及時整改，提高招商質(zhì)量和投入產(chǎn)出比。中小企業(yè)創(chuàng)業(yè)園、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)、北海新區(qū)和仙人島能源化工區(qū)先后提交了整改報告，現(xiàn)部分問題已得到糾正，其余問題已提出整改措施和方案。
三、市屬公立醫(yī)院資產(chǎn)負債及運營情況審計調(diào)查。
以“摸清家底，揭露問題，探索管理體制和運行機制改革，防止國有資產(chǎn)流失”為目的，對市中心醫(yī)院、中醫(yī)院、婦女兒童醫(yī)院等8所市屬公立醫(yī)院20xx至*年資產(chǎn)負債及運營情況進行了審計調(diào)查。截至*年末，8所公立醫(yī)院資產(chǎn)總額87382萬元，負債總額63610萬元，凈資產(chǎn)總額23772萬元，資產(chǎn)負債率為72.8%;*年收入75780萬元，其中醫(yī)療收入72911萬元、財政補助收入2537萬元、其他收入332萬元;支出76235萬元，其中醫(yī)療業(yè)務(wù)成本支出62099萬元、管理費用13793萬元、其他支出343萬元;當(dāng)年虧損455萬元，累計虧損6479萬元。
存在虧損嚴重、債務(wù)負擔(dān)沉重、固定資產(chǎn)增減變化未進行賬務(wù)處理、醫(yī)院內(nèi)控制度不健全和經(jīng)營管理不完善等問題。市領(lǐng)導(dǎo)已對審計報告作出批示，要求相關(guān)部門落實審計建議，拿出扭虧增盈的具體措施。堅決做到新虧不增，老虧逐年壓縮，整改結(jié)果報市政府專題研究。
現(xiàn)衛(wèi)生局已提交了整改報告，對固定資產(chǎn)管理存在的問題已進行了清產(chǎn)核資，對內(nèi)控制度不健全等問題已著手建章立制，對實現(xiàn)扭虧增盈已初步制定了11項措施，整改工作全面開展。
四、50家單位部門預(yù)算執(zhí)行審計調(diào)查情況。
為貫徹落實改進工作作風(fēng)、密切聯(lián)系群眾的要求，提高財政資金的有效性和規(guī)范性。20xx年1月至4月，對50家市直行政、事業(yè)單位*年度部門預(yù)算執(zhí)行情況進行了審計調(diào)查，涉及教育、農(nóng)業(yè)、司法、城市建設(shè)、市政設(shè)施、醫(yī)療衛(wèi)生、社會福利等多個方面。
從調(diào)查數(shù)據(jù)看，*年50家單位三公經(jīng)費同期減少444.6萬元，下降22%。其中招待費下降47%、車輛費用下降11%、出國費用增長3%;50家單位會議費同期減少52.4萬元，下降13%。審計還發(fā)現(xiàn)部分單位在固定資產(chǎn)管理、財務(wù)核算等方面存在一些問題。目前，已函告各單位，整改工作正在進行中。
(一)規(guī)范部門預(yù)算管理，強化預(yù)算執(zhí)行約束。按照中央關(guān)于改進工作作風(fēng)，密切聯(lián)系群眾的八項規(guī)定，進一步強化部門預(yù)算管理，制定和完善基本支出、項目支出等各項支出標準，嚴格按項目和進度執(zhí)行預(yù)算，增強預(yù)算的約束力和嚴肅性。進一步擴大部門預(yù)算決算公開范圍，細化公開內(nèi)容。各主管部門和核算中心要加強對下屬單位的指導(dǎo)、管理和監(jiān)督，加強內(nèi)部控制和內(nèi)審制度，切實提高預(yù)算單位財政財務(wù)收支管理水平。
(二)強化財政資金管理，確保財政資金安全。樹立資金安全、規(guī)范管理意識，嚴格按照相關(guān)規(guī)定，強化財政國庫資金管理。加快構(gòu)建財政資金風(fēng)險防控機制，進一步清理財政專戶和各預(yù)算單位銀行賬戶，逐步將財政資金全面納入國庫統(tǒng)一管理，確保財政資金安全。
(三)提高園區(qū)精細化管理水平，實現(xiàn)健康有序發(fā)展。園區(qū)規(guī)劃要有理有節(jié)，要根據(jù)資金狀況、償還能力、實際需求，有步驟、有規(guī)劃地做好開發(fā)和建設(shè)工作，防止出現(xiàn)資金鏈斷裂、重復(fù)建設(shè)和爛尾工程。加強資金籌集、使用和管理，以及項目招投標、竣工決算等方面的規(guī)矩意識。
破產(chǎn)清算審計報告篇十一
xxxxx有限公司董事會：
我們接受委托，審計貴公司xx年12月31日的資產(chǎn)負債表及該年度的損益表、現(xiàn)金流量表。這些會計報表的真實性由貴公司負責(zé)，我們的責(zé)任是對這些會計報表發(fā)表審計意見。我們的審計是根據(jù)中國注冊會計師獨立審計記錄等我們認為必要的審計流程。
我們于xx年12月31日，接受貴公司委托進行審計，由于我們無法利用滿意的審計程序，證實期初余額存貨的數(shù)量和價值，因而期初存貨的某些調(diào)整，而將影響該年度的流潤總額。
我們認為，除存在本報告第二段，期初存貨價值無法證實的影響外，上述會計報表符合《企業(yè)會計準則》和《xx會計制度》的規(guī)定，在所有重大方面公允地反映了貴公司xx年12月31日地財務(wù)狀況和該年度經(jīng)營成果以及現(xiàn)金流量其情況，會計處理方法的選用遵循了一貫性原則。
會計師事務(wù)所(公章)。
中國注冊會計師(簽名蓋章)。
(地址)年月日。
破產(chǎn)清算審計報告篇十二
xxxxx有限公司董事會：
我們接受委托對貴公司xx年12月31日的資產(chǎn)負債表及該年度的損益表、現(xiàn)金流量表進行審計。貴公司收入的很大一部分為現(xiàn)金收入，但缺乏我們可以依賴的相關(guān)控制制度，我們無法采用適當(dāng)?shù)膶徲嫵绦蜃C實收入的完整性，因而不能獲得真實性的證據(jù)。
由于本報告第一段所述原因，我們無法對上述會計報表整體審計發(fā)表意見。
會計師事務(wù)所(公章)。
中國注冊會計師(簽名蓋章)。
(地址)年月日。
破產(chǎn)清算審計報告篇十三
重大不確定事項。
強調(diào)某一事項。
涉及其它注冊會計師的工作。
帶說明段的無保留意見的審計報告。
此外，正如會計報表附注20所述，貴公司存貨的計價方法由先進先出法改為后進先出法，影響本年度利潤增加200萬元，流動資產(chǎn)增加200萬元。
破產(chǎn)清算審計報告篇十四
我們受黑龍江省天源食品有限公司委托，對其番茄紅素加工項目專項資金、配套資金、使用情況和產(chǎn)值利稅情況進行了專項審計。
《黑龍江省發(fā)展高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)專項資金項目驗收管理辦法》和《黑龍江省高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)專項資金項目計劃任務(wù)書（合同）》，及國家有關(guān)財務(wù)會計制度。
二、管理層的責(zé)任。
按照《黑龍江省發(fā)展高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)專項資金項目驗收管理辦法》編制的專項資金項目驗收收支決算表、項目驗收收支決算明細表、企業(yè)資產(chǎn)負載表、損益表、現(xiàn)金流量表是貴公司管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括：對提供的相關(guān)資料的真實性、完整性及合法性負責(zé)。
三、注冊會計師的責(zé)任。
審驗程序后，對這些財務(wù)資料發(fā)表審計意見。在審計過程中，我們結(jié)合貴公司的實際情況，實施了包括抽查會計記錄等我們認為必要的審計程序。
（一）項目投資及資金來源情況。
1、項目投資：總投資1,000萬元，其中：固定資產(chǎn)投資700萬元，流動資金300萬元。
2、項目資金來源。
自籌資金：670萬元：其中，2007年項目實施前銀行存款300萬元，2009年7月前陸續(xù)投入上年和本年企業(yè)利潤370萬元用于項目建設(shè)。
專項資金：2008年1月獲得項目專項資金30萬元。
自籌資金：670萬元：其中用于土建工建設(shè)270萬元，用于設(shè)備購置358萬元，用于研發(fā)設(shè)備等費用支出42萬元。
專項資金：30萬元：用于生產(chǎn)設(shè)備采購。
番茄紅素加工是以番茄為原料，經(jīng)浮洗、打漿、濃縮成番茄醬后再經(jīng)萃取設(shè)備提取紅素。2009年該項目項目投產(chǎn)后，由于當(dāng)?shù)刈匀粸?zāi)害番茄基地減產(chǎn)，又由于市場番茄醬價格不斷上漲原因，該企業(yè)根據(jù)實際情況，調(diào)整產(chǎn)品產(chǎn)量，生產(chǎn)紅素上游產(chǎn)品番茄醬8,460噸，生產(chǎn)番茄紅素0.5噸。其經(jīng)濟指標完成情況如下：
（6）、拉動基地種植戶實現(xiàn)收入2,860萬元，完成項目的71.5%；三、審計意見。
我們認為，黑龍江省天源食品有限公司項目總投資、新增投資及其投資來源和項目資金用途與項目計劃任務(wù)書相符。
在項目資金管理和核算上，資金是納入單位財務(wù)統(tǒng)一管理，并實行單獨核算，沒有挪用專項資金現(xiàn)象。
在經(jīng)濟效益指標完成上，雖然項目紅素產(chǎn)量沒有達到設(shè)計要求，但總體經(jīng)濟接近項合同要求。
此報告僅限于本項目驗收使用。附：
附表1：
項目承擔(dān)單位基本情況表。
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項目驗收收支決算總表。
（單位：萬元）。
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注：項目總投資（合計）=項目資金來源（合計）=項目申報前已完成投資（合計）+項目新增投資（合計）。
項目驗收支出決算明細表。
（單位：萬元）。
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注：此表中“項目總投資（合計）”與附表2中“項目總投資（合計）”相等。
破產(chǎn)清算審計報告篇十五
abc公司：
我們接受委托，對abc公司(以下簡稱貴公司)進行清產(chǎn)核資專項財務(wù)審計。建立健全內(nèi)部控制制度，保護資產(chǎn)的安全和完整，按照《國有企業(yè)清產(chǎn)核資辦法》及其他有關(guān)規(guī)定進行清產(chǎn)核資，保證會計資料和清產(chǎn)核資資料的真實、合法、準確和完整，是貴公司管理當(dāng)局的責(zé)任;我們的責(zé)任是在貴公司清產(chǎn)核資的基礎(chǔ)上，對貴公司以20xx年xx月xx日為基準日的清產(chǎn)核資報表進行專項財務(wù)審計，對貴公司清查出的各項資產(chǎn)損失的真實性、合理性發(fā)表意見。
在審計過程中，我們按照獨立、客觀、公正的原則，實施了包括在抽查的基礎(chǔ)上檢查支持各項資產(chǎn)損失金額和披露的證據(jù)，評價各項資產(chǎn)損失的整體反映等我們認為必要的審計程序。我們相信，我們的審計工作為發(fā)表意見提供了合理的基礎(chǔ)。審計工作業(yè)已完成，現(xiàn)報告如下：
(一)清產(chǎn)核資范圍及內(nèi)容。
按照貴公司決算報表統(tǒng)計口徑以及清產(chǎn)核資工作方案的要求，本次清產(chǎn)核資的范圍及內(nèi)容為貴公司及所屬全部子公司(含下屬事業(yè)單位、分支機構(gòu)、境外子公司等)的全部資產(chǎn)，資產(chǎn)總額xxx萬元，負債總額為xxx萬元，所有者權(quán)益為xxx萬元(含實收資本xxx萬元，資本公積xxx萬元。具體單位如下：
(列明參與清產(chǎn)核資的具體單位名稱、投資比例及控制關(guān)系，在單位較多的情況下，可以在報告中單獨附表說明，并在目錄中加注頁碼)。
單位名稱投資比例控制關(guān)系資產(chǎn)總額所有者權(quán)益。
(二)清產(chǎn)核資依據(jù)(按實際情況填寫)。
1、法律依據(jù)。
(4)20xx年國資委頒發(fā)的《國有企業(yè)清產(chǎn)核資辦法》及相差配套制度。
2、行為依據(jù)。
(2)xxx年xx月xx日部門xxx號文件《關(guān)于同意abc公司子公司以賬面數(shù)作為清產(chǎn)核資工作結(jié)果的函》。
(三)清產(chǎn)核資組織實施情況。
1、基準日：xxx年xx月xx日。
2、起止日期：xxx年xx月xx日至xxx年xx月xx日
3、具體實施情況。
(1)賬務(wù)清理情況。
(2)財產(chǎn)清查情況。
(3)損益認定情況。
(四)清產(chǎn)核資結(jié)果(企業(yè)申報處理的資產(chǎn)損失)。
在此次清產(chǎn)核資過程中，abc公司共清查出資產(chǎn)損失(盈虧相抵)為xxx萬元。其中，按原制度清查出的資產(chǎn)損失共xxx筆，金額xxx萬元，按《企業(yè)會計制度》清查出的預(yù)計資產(chǎn)損失xxx筆，金額xxx萬元。
(一)主要審計程序。
1、培訓(xùn)參加專項審計工作的相關(guān)人員，協(xié)助abc公司做好清產(chǎn)核資基礎(chǔ)工作;。
3、核對、函證、查實abc公司債權(quán)、債務(wù);。
4、對abc公司資產(chǎn)清查進行臨盤;。
6、協(xié)助abc公司計算執(zhí)行《企業(yè)會計制度》所帶來的損失、按照有關(guān)資金核實批復(fù)文件調(diào)整賬務(wù)、編制清產(chǎn)核資后的企業(yè)會計報表。
(二)損失確認。
經(jīng)我所審計確認，abc公司符合清產(chǎn)核資申報條件的資產(chǎn)損失共xxx筆，金額xxx萬元。其中，按原制度清查出的資產(chǎn)損失共xxx筆，金額xxx萬元，按《企業(yè)會計制度》清查出的預(yù)計資產(chǎn)損失xxx筆，金額xxx萬元。
上述資產(chǎn)損失總額中：
流動資產(chǎn)損失共xxx筆，金額xxx萬元;。
長期投資損失共xxx筆，金額xxx萬元;。
固定資產(chǎn)損失共xxx筆，金額xxx萬元;。
在建工程損失共xxx筆，金額xxx萬元;。
長期負債損失共xxx筆，金額xxx萬元。
(三)損失處理預(yù)案。
經(jīng)我所審計確認，按原制度清查出的資產(chǎn)損失共xxx筆，金額xxx萬元，其中：申報核減所有者權(quán)益xxx萬元，自列損益xxx萬元。核減所有者權(quán)益的具體處理方法如下：
1、擬核減未分配利潤xxx萬元。
2、擬核減盈余公積xxx萬元。
3、擬核減資本公積xxx萬元。
4、擬核減實收資本xxx萬元。
經(jīng)我所審計確認，按《企業(yè)會計制度》清查出的預(yù)計資產(chǎn)損失xxx筆，金額xxx萬元。擬建議轉(zhuǎn)入企業(yè)20xx年度期初未分配利潤，并作為各項資產(chǎn)減值準備的期初數(shù)，其中：
1、應(yīng)收款預(yù)計損失xxx萬元。
2、短期投資預(yù)計損失xxx萬元。
3、存貨預(yù)計損失xxx萬元。
4、長期投資預(yù)計損失xxx萬元。
5、固定資產(chǎn)預(yù)計損失xxx萬元。
6、在建工程預(yù)計損失xxx萬元。
7、無形資產(chǎn)預(yù)計損失xxx萬元。
8、委托貸款預(yù)計損失xxx萬元。
(四)申報處理損失原因分析。
1、按原制度清查出的各項資產(chǎn)損失的情況簡要分析：
2、按《企業(yè)會計制度》預(yù)計的資產(chǎn)損失的計提范圍、方法、比例及依據(jù)(見附件)。
(六)其他需要專項說明的重大事項。
1、在審計中發(fā)現(xiàn)的可能對企業(yè)損失及掛賬的認定產(chǎn)生重大影響的事項。
2、在審計中發(fā)現(xiàn)的企業(yè)重大資產(chǎn)和財力問題以及向企業(yè)提出的有關(guān)改進建議。
3、根據(jù)清產(chǎn)核資政策可以不列入清產(chǎn)核資工作范圍的子公司，直接以其賬面數(shù)作為清產(chǎn)核資結(jié)果的特別說明。
4、由于特殊原因不能參加清產(chǎn)核資的子公司，經(jīng)批準直接以其賬面數(shù)作為清產(chǎn)核資結(jié)果的特別說明。
5、在清產(chǎn)核資過程中對資產(chǎn)的價值重估。
諸公開媒體。
附件：
1、損失掛賬分項明細表。
2、損失掛賬申報核銷項目審核說明(對分項明細表中列示的各類損失項目，按單位和會計科目分項編寫說明)。
3、損失掛賬的證明材料(應(yīng)分類裝訂成冊，若說明材料過多，則作為備查材料)。
4、按《企業(yè)會計制度》預(yù)計的資產(chǎn)損失的計提范圍、方法、比例及依據(jù)(略)參見“執(zhí)行《企業(yè)會計制度》預(yù)計損失指南”
5、主審計會計師的資質(zhì)證明和中介機構(gòu)營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件。
6、其他相關(guān)工作材料。
破產(chǎn)清算審計報告篇十六
1、通過規(guī)章制度執(zhí)行情況的審計，發(fā)現(xiàn)規(guī)章制度在實際執(zhí)行中的問題，防止制度流于形式，并及時發(fā)現(xiàn)制度中不合理或不全面的內(nèi)容，增強制度的嚴肅性、可行性和有效性。
2、財務(wù)指標的審計，包括預(yù)算執(zhí)行情況的審計、財務(wù)指標真實準確性的審計。通過審計，提示及預(yù)算執(zhí)行中的問題及偏差，同時，防止虛報、瞞報和錯報財務(wù)數(shù)據(jù)，保證財務(wù)報表的真實性。
內(nèi)部審計報告應(yīng)包括以下內(nèi)容，但在每次具體審計工作中，可根據(jù)情況，進行相應(yīng)的側(cè)重：
（一）制度執(zhí)行情況審計。
1、審計的目的及相關(guān)制度依據(jù)；
2、審計的方法及過程說明；
3、相關(guān)制度在相關(guān)部門、單位、環(huán)節(jié)的`貫徹落實情況及執(zhí)行偏差；
4、相關(guān)責(zé)任認定及審計結(jié)論；
5、制度完善建議。
（二）財務(wù)指標審計。
1、審計的方法及過程說明；
2、基本財務(wù)指標說明；
3、關(guān)鍵財務(wù)指標的比較分析，包括比率分析、同比分析、預(yù)算分析；
4、責(zé)任揭示及審計結(jié)論；
5、財務(wù)改善建議。
1、內(nèi)審人員應(yīng)準確理解公司和項制度及公司的業(yè)務(wù)模式；
2、審計完成后，必須形成書面報告，報送董事會、總經(jīng)理；同時，電子檔報財務(wù)總監(jiān)。
3、內(nèi)部審計報告主要圍繞公司制度、內(nèi)部控制、財務(wù)及績效管理工作開展；
4、在內(nèi)部審計工作中，發(fā)現(xiàn)有關(guān)單位、部門或項目違反國家法律法規(guī)時，應(yīng)形成專項報告反映。
xxxx有限公司。
20xx年xx月x日。
破產(chǎn)清算審計報告篇十七
貴州省福泉磷礦有限公司：
為加快工程的進度，我司承建的貴州省黔南州福泉磷礦白巖腳尾礦庫區(qū)移民安置工程現(xiàn)也完成人工挖孔樁工程，在勘察單位、設(shè)計單位、監(jiān)理單位、建設(shè)單位及質(zhì)監(jiān)單位共同對孔樁基槽、電梯井基槽進行驗收。現(xiàn)勘察單位要求對(孔樁、電梯井)基槽進行釬探記錄。具體要求如下：
1、直徑1.2m的孔樁無完整勘入層應(yīng)作1根釬探;。
2、直徑1.4m的孔樁無完整勘入層應(yīng)作2根釬探;。
3、直徑1.7m以上的孔樁無完整勘入層應(yīng)作3根釬探;。
4、電梯井按2m×2m梅花狀布置釬探;。
根據(jù)設(shè)計要求，每根釬探深度應(yīng)不小于5m。
釬探數(shù)量現(xiàn)場收方為準,市場價釬探每米45元。
經(jīng)勘察單位、設(shè)計單位、監(jiān)理單位、建設(shè)單位及質(zhì)監(jiān)單位驗收合格，該釬探工程按照項目要求現(xiàn)已全部完成，為此，特申請工程審計。
中國十九冶有限公司白巖腳尾礦區(qū)。
移民安置工程項目部。
20xx年x月x日。
破產(chǎn)清算審計報告篇十八
根據(jù)局第××次會議決定，我們于20×9年7月1～15日對我省××外貿(mào)公司與香港××公司合營辦廠引進設(shè)備情況進行了審計，現(xiàn)將審計結(jié)果報告如下：
(一)基本情況。
××外貿(mào)公司是我省具有進出口業(yè)務(wù)權(quán)的地方工貿(mào)企業(yè)。該公司現(xiàn)有職工436人，設(shè)八個科室，一個直屬五金加工廠。該公司1983年被批準自營出口業(yè)務(wù)，主要出口小五金產(chǎn)品。幾年來，經(jīng)過廣大職工的努力，出口業(yè)務(wù)有了一定的發(fā)展，1985年出口銷售額達736萬元，出口創(chuàng)匯145萬美元，均比1983年翻了兩番。但是，由于該公司主要出口貨源基地直屬五金加工廠的設(shè)備陳舊，因而繼續(xù)擴大出口業(yè)務(wù)，增加創(chuàng)匯的能力受到了限制。
20×9年初，經(jīng)有關(guān)人員提供線索，該公司決定與香港××公司組成合營企業(yè)，合作生產(chǎn)經(jīng)營機絲螺釘。20×9年3月，雙方簽訂合營合同，其基本條款規(guī)定：合作期四年，引進國際上先進的機絲螺釘生產(chǎn)工藝，由我方以租賃方式提供廠房1300平方米，負責(zé)招聘生產(chǎn)技術(shù)人員和工人。香港××公司提供國際上80年代出產(chǎn)的螺釘流水線全套設(shè)備共78臺，并負責(zé)提供主要原材料和產(chǎn)品的外銷。雙方總投資115萬美元，其中機器設(shè)備總金額94.96萬美元。按投資比例，我方承擔(dān)六成，產(chǎn)品外銷60%，內(nèi)銷40%，注冊資本64萬美元，年提折舊25%。四年后設(shè)備歸我方。
(二)存在的問題。
經(jīng)審計上述合作項目，從洽談到成交，反映出的問題不少，主要表現(xiàn)在：
1.項目建議書和可行性研究報告陳述的情況不真實。
第一，申請理由缺乏事實根據(jù)。建議書說，國產(chǎn)生產(chǎn)機絲螺釘?shù)脑O(shè)備工藝差、效率低，不能適應(yīng)市場對機絲螺釘?shù)男枨蟆＝?jīng)查明，我國制造的生產(chǎn)機絲螺釘設(shè)備各項技術(shù)指標均已達到世界標準，且有供應(yīng)，完全不需要引進。
第二，輕信對方謊言，香港××公司實際上是一家五金商店，規(guī)模不大，注冊資本僅10萬元港幣，且從未搞過機絲螺釘?shù)纳a(chǎn)經(jīng)營，其對我方投資的設(shè)備，是從一家行將倒閉的螺釘工廠低價買來的二手貨。××外貿(mào)公司對其未作任何調(diào)查研究，僅憑對方自敘，就在建議書中輕率肯定對方生產(chǎn)經(jīng)營機絲螺釘?shù)慕?jīng)驗豐富，銷售網(wǎng)點、資金來源可靠及設(shè)備先進，是一種不負責(zé)任的瀆職行為。
第三，可行性報告的資料來源不可靠，分析粗糙?！皥蟾妗钡馁Y料來源不是建立在實際調(diào)查研究的基礎(chǔ)上，而是借用其他單位的可行性報告為藍本依樣畫葫蘆杜撰的“報告”，未對香港合營方的資產(chǎn)信譽情況加以說明，對經(jīng)濟效益的分析也是建立在假定引進設(shè)備是國際80年代先進產(chǎn)品，年產(chǎn)量能達到4億只的基礎(chǔ)上測標的，缺乏真實性。
2.引進設(shè)備與合同條款及所附設(shè)備清單不符。
3.赴港考查設(shè)備小組不負責(zé)任，留下隱患。
為了掌握和了解香港××公司投資設(shè)備的情況，經(jīng)有關(guān)部門建議，××外貿(mào)公司于20×9年5月，派出3人考查組，赴港對引進設(shè)備進行檢查，在港期間考查未按預(yù)定要求，對所有引進的設(shè)備逐步逐臺全面檢查，僅對其中的8臺設(shè)備做了表面觀察，占全部引進的10%。在抽查中，既未核對出廠年號，也未進行單機鑒定，就斷定該批設(shè)備有七八成新，大部分為90年代末20xx年初產(chǎn)品，特別是在不了解同類設(shè)備國內(nèi)外市場價格的情況下，就輕信對方報價合理，并向國內(nèi)寫了調(diào)查報告，以致報告反映的設(shè)備性能、新舊程度、制造年份和價格水平與實際鑒定的情況差距較大。
4.各經(jīng)辦部門把關(guān)不嚴，官僚主義嚴重。
當(dāng)××外貿(mào)公司上報項目建議書和可行性研究報告時，其主管部門對“建議書”和“報告”內(nèi)容未作任何調(diào)查核實，就批轉(zhuǎn)同意立項，并呈文合營辦廠批準機構(gòu)，建議納入1986年本省技術(shù)改造和引進設(shè)備的項目內(nèi)，其他有關(guān)部門亦采取文轉(zhuǎn)文的審批形式，逐級批轉(zhuǎn)，為××外貿(mào)公司盲目與香港××公司合資經(jīng)營機絲螺釘引進設(shè)備開了方便之門。
(三)處理意見。
1.鑒于引進設(shè)備正處安裝階段，尚未運轉(zhuǎn)生產(chǎn)，建議抓緊安裝工作，安裝完畢，立即組織試車生產(chǎn)，掌握設(shè)備的實際完好率和生產(chǎn)效率，重新測標經(jīng)營效益，以便掌握第一手資料與香港××公司進行交涉。
2.香港合作方有意以落后的技術(shù)和設(shè)備進行欺騙，其行為違反了《中外合資經(jīng)營企業(yè)法》第五條的規(guī)定責(zé)成××外貿(mào)公司立即向香港××公司提出索賠要求，要其賠償我方由此而造成的一切損失。
3.鑒于合同主要條款與事實不符，建議合營主管部門立即通知××外貿(mào)公司，暫停執(zhí)行合同，待清查完畢后，再予考慮是否繼續(xù)履行合同條款。
4.建議中國銀行××分析，暫停執(zhí)行信用證項下承付貸款的契約，以減少國家利潤受到進一步損害。
5.建議合營主管部門組成一個專門小組，對合營事項進行一次全部清查，對責(zé)任者根據(jù)事實后果給予必要的政紀處分和經(jīng)濟制裁，觸犯刑律的要追究刑事責(zé)任。
×××公司審計組。
××××年×月×日。
破產(chǎn)清算審計報告篇十九
(一)建設(shè)單位：中國移動通信集團江蘇有限公司鹽城分公司。
(一)建設(shè)單位責(zé)任：
1、建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)將工程包給具有相應(yīng)資質(zhì)等級的單位。
2、建設(shè)單位不應(yīng)肢解工程。
3、建設(shè)單位應(yīng)依法對工程建設(shè)項目的勘查、設(shè)計、施工、監(jiān)理。
以及與工程設(shè)備材料采購供應(yīng)進行招標。
4、建設(shè)單位應(yīng)對勘查、設(shè)計、施工、監(jiān)理等單位提供與工程有關(guān)的原始資料，原始資料必須真實、準確、齊全。
5、建設(shè)工程發(fā)包單位不得迫使承包單位以低于成本價競標，不得任意壓縮合理工期。
6、實行監(jiān)理的工程，建設(shè)單位應(yīng)委托具有相應(yīng)資質(zhì)等級的工程監(jiān)理單位進行監(jiān)理，也可以委托具有監(jiān)理相應(yīng)資質(zhì)等級并與被監(jiān)理工程的施工承包單位沒有隸屬關(guān)系或者其他利害關(guān)系的該工程的設(shè)計單位進行監(jiān)理。
7、下列工程必須實行建設(shè)監(jiān)理：
(1)國家重點建設(shè)工程;。
(2)大中型公用事業(yè)工程;。
(3)利用外國政府或者國際組織貸款、援助資金的工程：
(4)國家規(guī)定必須實行建設(shè)監(jiān)理的其他工程。
8、建設(shè)單位收到建設(shè)工程竣工報告后，應(yīng)當(dāng)組織設(shè)計、施工、
監(jiān)理等有關(guān)單位進行)工程竣工驗收。
9、建設(shè)工程竣工驗收應(yīng)當(dāng)具備下列條付：
(1)完成建設(shè)工程設(shè)計和合同約定的各項內(nèi)容：
(2)有完整的技術(shù)檔案和施工管理資料;。
(3)有工程使用的主要建筑材料、建筑構(gòu)配件和設(shè)備的進場檢驗(試驗)報告。
(4)有勘查、設(shè)計、施工、監(jiān)理等單位分別簽署的質(zhì)量合格文件。
(5)由施工單位簽署的工程保修書。
10、建設(shè)工程驗收合格的，方可交付使用。
11、建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)檔案管理的規(guī)定，及時收集、
整理建設(shè)項目各環(huán)節(jié)的文件資料，建立健全建設(shè)項目的檔案，并在建設(shè)工程竣工驗收后，及時向建設(shè)行政主管部門或者其他有關(guān)部門移交建設(shè)項目檔案。
12、建設(shè)單位不得明示或暗示設(shè)計單位或者施工單位違反工程建設(shè)強制性標準，降低工程質(zhì)量：不得明示或暗示施工單位使用不合格的建筑材料、建筑構(gòu)配件和設(shè)備。
13、建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)將施工設(shè)計文件報縣級以上人民政府建設(shè)行政主管里部門或者其他有關(guān)部門審查。施工圖紙審查辦法按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，施工圖設(shè)計文件未經(jīng)審查批準的，不得使用。
14、建設(shè)單位在領(lǐng)取施工許可證或者開工報告前，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定辦理工程質(zhì)量監(jiān)督手續(xù)。
15、按照合同約定，由建設(shè)單位采購建筑材料、建筑構(gòu)配件和設(shè)備的，建設(shè)單位應(yīng)保證建筑材料、建筑構(gòu)配件和設(shè)備符合設(shè)計文件和合同要求。
16、涉及建筑主體和承重結(jié)構(gòu)變動的裝修工程，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)在施工前委托原設(shè)計單位或者具有相應(yīng)資質(zhì)等級的設(shè)計單位提供設(shè)計方案;沒有設(shè)計方案的，不得施工。
(二)審計機構(gòu)責(zé)任：
1、審計責(zé)任是注冊會計師執(zhí)行審計業(yè)務(wù)、出具審計報告所應(yīng)負的責(zé)任，
2、根據(jù)《審計基本準則》的規(guī)定，被審計單位負有以下會計責(zé)任：建立和健全本單位的內(nèi)部控制制度;保護本單位的資產(chǎn)安全和完整;保證提交審計的會計資料真實、合法和完整。
3、審計責(zé)任是對委托人和被審計單位應(yīng)盡的義務(wù)，是審計職業(yè)賴以生存和發(fā)展的基礎(chǔ)。我國《審計基本準則》規(guī)定：“按照獨立審計準則的要求出具審計報告，保證審計報告的真實性、合法性是注冊會計師的審計責(zé)任?！绷砀鶕?jù)第九條規(guī)定：“審計意見應(yīng)合理地保證會計報表使用人確定已審計會計報表的可靠程度，但不應(yīng)被認為是對被審計單位持續(xù)經(jīng)營能力及經(jīng)營效率、效果所做出的承諾?！?/p>
4、審計單位在實施審計時應(yīng)保持職業(yè)上應(yīng)有的認真和謹慎態(tài)度，根據(jù)審計準則的要求，充分考慮審計風(fēng)險，通過實施必要和適當(dāng)?shù)膶徲嫵绦?，將會計報表中存在的嚴重失實的錯誤與舞弊揭露出來。這就是說，注冊會計師如果未能將會計報表中嚴重失實的錯誤與舞弊揭露出來，應(yīng)負審計責(zé)任。
5、審計單位在審計過程中發(fā)現(xiàn)有錯誤或舞弊的可能性時，應(yīng)對其重要性進行評估，并確定是否修改或追加審計程序。
(一)審核依據(jù)。
1、國家、行業(yè)相關(guān)文件及規(guī)定。
2、建設(shè)單位提供的資料。
3、施工圖。
4、原報工程結(jié)算書。
5、投標書。
6、施工合同。
7、設(shè)計變更。
8、工程簽證資料。
9、工程定價資料。
10、招標文件、投標文件。
11、現(xiàn)場勘驗紀錄。
審核內(nèi)容。
1、結(jié)算方式符合合同約定。
2、工程符合規(guī)定的計算規(guī)則。
3、分項工程預(yù)算定額或清單子目選套合規(guī)、恰當(dāng)，結(jié)算換價正確。
4、核實工程取費執(zhí)行相應(yīng)的計算基數(shù)和費率標準。
5、核查設(shè)備、材料用量與定額含量或設(shè)計含量一致。
1、現(xiàn)場踏勘。
2、監(jiān)理/建設(shè)單位介紹情況。
3、初審。
4、交換意見。
5、簽訂三方定案。
見附件：竣工結(jié)算表、結(jié)算審定單。
本次審計共發(fā)現(xiàn)問題四個主要問題，并對此提出相應(yīng)的意見如下：
1、部分工程只有合同價，沒有相關(guān)合同價組成明細清單，導(dǎo)致結(jié)算審計時依據(jù)不充分。我公司建議工程合同(或協(xié)議書)中都應(yīng)明確合同工程數(shù)量及相對應(yīng)的合同單價，以便在結(jié)算時有統(tǒng)一的口徑進行調(diào)減或核增，否則結(jié)算依據(jù)不充分。
2、所有項目的主材都是甲供的，但甲供材料是否超領(lǐng)，沒有提供詳細的清單，在結(jié)算中不能反映該工程實用的甲供材數(shù)量。我公司建議：由甲方提供每個項目的材料實際供應(yīng)清單，以便于供應(yīng)數(shù)量與現(xiàn)場實際使用數(shù)量對比，控制材料超領(lǐng)，或損耗過大的情況。
3、部分工程驗收單只有相關(guān)單位的簽名簽字，無詳細的質(zhì)量描述和工期描述。我公司建議：在工程竣工驗收單上，除監(jiān)理單位、建設(shè)單位、代維單位、施工單位的有關(guān)人員簽字外，還應(yīng)說明工程概況、主要工程量，合同工期、實際工期、詳細的質(zhì)量描述等，以便工程審計。
4、監(jiān)理機構(gòu)對隱蔽工程無詳細的見證資料。我公司建議：對于隱蔽工程，現(xiàn)場監(jiān)理單位應(yīng)提供隱蔽工程記錄或提供相關(guān)的施工影像資料，既便于工程結(jié)算，又可防止偷工減料。在以上的問題中尤為重要的是第三項中的工程量。工程量是工程資源投入的量化指標，也是審查工作的關(guān)鍵。在工程結(jié)算審查中對工程量復(fù)查不準，除影響到分部分項工程量的增加外，還會引起分部分項工程費、措施項目費用等連鎖反應(yīng)，以至規(guī)費及整個項目工程造價的成比例膨脹，因此對工程量的審查及確認是結(jié)算審查的重中之重。
破產(chǎn)清算審計報告篇二十
__________人民法院、_________債權(quán)人會議：
___________破產(chǎn)清算組于_______年___月___日全面接管了破產(chǎn)企業(yè)__________，并進行破產(chǎn)清算，現(xiàn)將破產(chǎn)清算中發(fā)生的破產(chǎn)費用報告如下：
自_______年___月___日至_________年___月___日，清算組在清算期間，共支出破產(chǎn)費用____________元。其中：
(1)支付刻制清算組公章、公告費_________元;。
(2)支付水電費、電話費、辦公費、管理費、房租費_________元;。
(3)支付留守人員工資___________元;。
(4)支付評估費、審計費、鑒定費，支付拍賣(或變賣)傭金_________元;。
(5)支付破產(chǎn)企業(yè)車輛停車費、養(yǎng)路費、維修費等___________元;。
(6)支付拍賣破產(chǎn)企業(yè)海關(guān)監(jiān)管財產(chǎn)的關(guān)稅___________元;。
(7)支付催收破產(chǎn)企業(yè)債權(quán)的差旅費___________元;。
(9)支付送達費、打印、復(fù)印、印刷等費用_________元;。
(10)支付清算組報酬，聘用人員工資________元。
(11)支付人民法院的訴訟費、保全費、執(zhí)行費_______元。
……。
以上費用支出，均有憑證和財務(wù)記錄，請人民法院和債權(quán)人會議審查。
專此報告。
(清算組印)。
組長________。
________年___月____日。
破產(chǎn)清算審計報告篇二十一
期貨經(jīng)紀公司會計核算和審計的依據(jù)。
期貨經(jīng)紀公司目前實行會計核算的依據(jù)主要包括《期貨經(jīng)紀公司商品期貨業(yè)務(wù)會計處理暫行規(guī)定》（財會字19號）與《商品期貨交易財務(wù)管理暫行規(guī)定》（財商字44號）。
財政部底發(fā)布了《金融企業(yè)會計制度》，該制度中已將期貨公司其他業(yè)務(wù)的核算納入其中。
審計方面的依據(jù)包括中國證監(jiān)會頒布的《關(guān)于對〈期貨經(jīng)紀公司年度報告參考內(nèi)容與格式〉作出部分調(diào)整的'通知》（證監(jiān)期貨字9號）、《關(guān)于做好期貨經(jīng)紀公司年度審計和報告工作的通知》（證監(jiān)會計字［2000］3號）以及中國證監(jiān)會期貨部組織編寫的《期貨經(jīng)紀公司內(nèi)部控制制度指南》等。
期貨經(jīng)紀公司內(nèi)部控制制度審核的要點。
期貨經(jīng)紀公司內(nèi)部控制制度的建立是衡量一個期貨經(jīng)紀公司管理水平的基礎(chǔ)，是防范和控制期貨市場風(fēng)險的主要保證，中國證券監(jiān)督管理委員會于4月6日印發(fā)了《關(guān)于加強期貨經(jīng)紀公司內(nèi)部控制的指導(dǎo)原則》（證監(jiān)期貨字［2002］10號）。該文件首次將注冊會計師對期貨經(jīng)紀公司內(nèi)控制度的評價報告作為期貨經(jīng)紀公司年檢的重要內(nèi)容之一，即會計師事務(wù)所除在期貨公司審計工作基礎(chǔ)上出具公司年度審計報告外，還需對公司結(jié)算、財務(wù)審計、保證金管理、營業(yè)部管理等方面內(nèi)控制度的有效性進行評價，出具內(nèi)控制度評價報告。
注冊會計師進行內(nèi)部控制審核的要點主要有以下幾個方面：
1.法人管理制度：（1）建立“三會一經(jīng)理”制度，股東會應(yīng)正常召開，重大投資問題經(jīng)董事會決策，涉及董事會決策內(nèi)容必須召開會議做出決策，并形成相應(yīng)的決議。（2）監(jiān)事會應(yīng)定期召開，監(jiān)事應(yīng)履行其監(jiān)督職責(zé)。（3）經(jīng)理層定期召開辦公會，按董事會授權(quán)開展業(yè)務(wù)。
2.營業(yè)部的管理制度：（1）是否統(tǒng)一結(jié)算、統(tǒng)一風(fēng)險控制、統(tǒng)一資金調(diào)撥、統(tǒng)一財務(wù)管理和會計核算。（2）相關(guān)原始檔案必須定期寄回總部。（3）公司不存在未經(jīng)批準設(shè)立的營業(yè)點。
3.交易管理制度：（1）客戶進行交易必須辦理開戶手續(xù)，簽署合同。（2）實行一戶一碼，專碼專用。（3）交易記錄保存完整，杜絕不進場交易、二級代理、吃點等違規(guī)行為。（4）嚴格控制交易風(fēng)險，按合同的約定收取客戶保證金，追加保證金和進行強行平倉，禁止透支交易。
4.結(jié)算管理制度：（1）公司采用每日結(jié)算制，及時與交易所及公司財務(wù)部門核對。（2）結(jié)算賬單及時簽字，有交易月報或日報。（3）結(jié)算檔案的保管年限符合辦法規(guī)定。
5.保證金。
[1][2][3][4]。
破產(chǎn)清算審計報告篇二十二
一、內(nèi)部審計的作用。
1、通過規(guī)章制度執(zhí)行情況的審計，發(fā)現(xiàn)規(guī)章制度在實際執(zhí)行中的問題，防止制度流于形式，并及時發(fā)現(xiàn)制度中不合理或不全面的內(nèi)容，增強制度的嚴肅性、可行性和有效性。
2、財務(wù)指標的審計，包括預(yù)算執(zhí)行情況的審計、財務(wù)指標真實準確性的審計。通過審計，提示及預(yù)算執(zhí)行中的問題及偏差，同時，防止虛報、瞞報和錯報財務(wù)數(shù)據(jù)，保證財務(wù)報表的真實性。
內(nèi)部審計報告應(yīng)包括以下內(nèi)容，但在每次具體審計工作中，可根據(jù)情況，進行相應(yīng)的側(cè)重：
（一）制度執(zhí)行情況審計。
1、審計的目的'及相關(guān)制度依據(jù)；
2、審計的方法及過程說明；
3、相關(guān)制度在相關(guān)部門、單位、環(huán)節(jié)的貫徹落實情況及執(zhí)行偏差；
4、相關(guān)責(zé)任認定及審計結(jié)論；
5、制度完善建議。
（二）財務(wù)指標審計。
1、審計的方法及過程說明；
2、基本財務(wù)指標說明；
3、關(guān)鍵財務(wù)指標的比較分析，包括比率分析、同比分析、預(yù)算分析；
4、責(zé)任揭示及審計結(jié)論；
5、財務(wù)改善建議。
三、內(nèi)部審計應(yīng)注意的問題。
1、內(nèi)審人員應(yīng)準確理解公司和項制度及公司的業(yè)務(wù)模式；
2、審計完成后，必須形成書面報告，報送董事會、總經(jīng)理；同時，電子檔報財務(wù)總監(jiān)。
3、內(nèi)部審計報告主要圍繞公司制度、內(nèi)部控制、財務(wù)及績效管理工作開展；
4、在內(nèi)部審計工作中，發(fā)現(xiàn)有關(guān)單位、部門或項目違反國家法律法規(guī)時，
應(yīng)形成專項報告反映。
上?；砝使鈱W(xué)科技有限公司。
二0一二年十一月三日。
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