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出納的管理制度篇一
1、貨幣資金核算。日常工作內(nèi)容有：
(1)辦理現(xiàn)金收付，審核審批有據(jù)。嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，根據(jù)稽核人員審核簽章的收付款憑證，進(jìn)行復(fù)核，辦理款項收付。對于重大的開支項目，必須經(jīng)過會計主管人員、總會計師或單位領(lǐng)導(dǎo)審核簽章，方可辦理。收付款后，要在收付款憑證上簽章，并加蓋“收訖”、“付訖”戳記。
(2)辦理銀行結(jié)算，規(guī)范使用支票。嚴(yán)格控制簽空白支票。如因特殊情況確需簽發(fā)不填寫金額的轉(zhuǎn)帳支票時，必須在支票上寫明收款單位名稱、款項用途、簽發(fā)日期，規(guī)定限額和報銷期限，并由領(lǐng)用支票人在專設(shè)登記簿上簽章。逾期未用的空白支票應(yīng)交給簽發(fā)人。對于填寫錯誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存。支票遺失時要立即向銀行辦理掛失手續(xù)。不準(zhǔn)將銀行帳戶出租、出借給任何單位或個人辦理結(jié)算。
(3)認(rèn)真登日記帳，保證日清月結(jié)。根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，并結(jié)出余額?，F(xiàn)金的帳面余額要及時與銀行對賬單核對。月末要編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使帳面余額與對帳單上余額調(diào)節(jié)相符。對于末達(dá)帳款，要及時查詢。要隨時掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票。
(4)保管庫存現(xiàn)金，保管有價證券。對于現(xiàn)金和各種有價證券，要確保其安全和完整無缺。庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定的限額，超過部分要及時存入銀行。不得以“白條”抵充現(xiàn)金，更不得任意挪用現(xiàn)金。如果發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金有短缺或盈余，應(yīng)查明原因，根據(jù)情況分別處理，不得私下取走或補(bǔ)足。如有短缺，要負(fù)賠償責(zé)任。要保守保險柜密碼的秘密，保管好鑰匙，不得任意轉(zhuǎn)交他人。
(5)保管有關(guān)印章，登記注銷支票。出納人員所管的印章必須妥善保管，嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用。但簽發(fā)支票的各種印章，不得全部交由出納一人保管。對于空白收據(jù)和空白支票必須嚴(yán)格管理，專設(shè)登記簿登記，認(rèn)真辦理領(lǐng)用注銷手續(xù)。
(6)復(fù)核收入憑證，辦理銷售結(jié)算。認(rèn)真審查銷售業(yè)務(wù)的有關(guān)憑證，嚴(yán)格按照銷售合同和銀行結(jié)算制度，及時辦理銷售款項的結(jié)算，催收銷售貨款。發(fā)生銷售糾紛，貸款被拒付時，要通知有關(guān)部門及時處理。
2、往來結(jié)算。日常工作內(nèi)容有：
(1)辦理往來結(jié)算，建立清算制度。辦理其他往來款項的結(jié)算業(yè)務(wù)?，F(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)的內(nèi)容，主要包括：企業(yè)與內(nèi)部核算單位和職工之間的款項結(jié)算;企業(yè)與外部單位不能辦理轉(zhuǎn)帳手續(xù)和個人之間的款項結(jié)算;低于結(jié)算起點(diǎn)的小額款項結(jié)算;根據(jù)規(guī)定可以用于其他方面的結(jié)算。對購銷業(yè)務(wù)以外的各種應(yīng)收、暫付款項，要及時催收結(jié)算;應(yīng)付，暫收款項，要抓緊清償。對確實無法收回的應(yīng)收帳款和無法支付的應(yīng)付帳款，應(yīng)查明原因，按照規(guī)定報經(jīng)批準(zhǔn)后處理。實行備用金制度的企業(yè)，要核定備用金定額，及時辦理領(lǐng)用和報銷手續(xù)，加強(qiáng)管理。對預(yù)借的差旅費(fèi)，要督促及時辦理報銷手續(xù)，收回余額，不得拖欠，不準(zhǔn)挪用。建立其他往來款項清算手續(xù)制度。對購銷業(yè)務(wù)以外的暫收、暫付、應(yīng)收、應(yīng)付、備用金等債權(quán)債務(wù)及往來款項，要建立清算手續(xù)制度，加強(qiáng)管理及時清算。
(2)核算其他往來款項，防止壞帳損失。對購銷業(yè)務(wù)以外的各項往來款項，要按照單位和個人分戶設(shè)置明細(xì)帳，根據(jù)審核后的記帳憑證逐筆登記，并經(jīng)常核對余額。年終要抄列清單，并向領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門報告。
3、工資核算。日常工作內(nèi)容有：
(1)執(zhí)行工資計劃，監(jiān)督工資使用。根據(jù)批準(zhǔn)的工資計劃，會同勞動人事部門，嚴(yán)格按照規(guī)定掌握工資和獎金的支付，分析工資計劃的執(zhí)行情況。對于違反工資政策，濫發(fā)津貼、獎金的，要予以制止或向領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門報告。
(2)審核工資單據(jù)，發(fā)放工資獎金。根據(jù)實有職工人數(shù)、工資等級和工資標(biāo)準(zhǔn)，審核工資獎金計算表，辦理代扣款項(包括計算個人所得稅、住房基金、勞保基金、失業(yè)保險金等)，計算實發(fā)工資。按照車間和部門歸類，編制工資、獎金匯總表，填制記帳憑證，經(jīng)審核后，會同有關(guān)人員提取現(xiàn)金，組織發(fā)放。發(fā)放的工資和獎金，必須由領(lǐng)款人簽名或蓋章。發(fā)放完畢后，要及時特工資和獎金計算表附在記帳憑證后或單獨(dú)裝訂成冊，并注明記帳憑證編號，妥善保管。
出納的管理制度篇二
第一條為規(guī)范總公司機(jī)關(guān)現(xiàn)金使用、管理，明確使用范圍，加強(qiáng)財務(wù)監(jiān)督，根據(jù)國家財經(jīng)法規(guī)和總公司機(jī)關(guān)實際情況，特制定本制度。
第二條總公司機(jī)關(guān)任何部門、個人都必須自覺遵守，嚴(yán)格執(zhí)行本制度的相關(guān)規(guī)定。
第三條總公司機(jī)關(guān)財務(wù)科負(fù)責(zé)統(tǒng)一管理總公司機(jī)關(guān)的財務(wù)收支。
第四條本制度所指現(xiàn)金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款及其他貨幣資金。
第五條總公司機(jī)關(guān)各部門的現(xiàn)金收入須及時送交財務(wù)部報賬，嚴(yán)禁各部門截留收入或坐支現(xiàn)金。
第六條堅持收、支兩條線，總公司機(jī)關(guān)財務(wù)科收入的現(xiàn)金、結(jié)算票據(jù)應(yīng)及時存入銀行賬戶，不得坐支現(xiàn)金。
第七條嚴(yán)禁將收入的現(xiàn)金以個人名義儲蓄，嚴(yán)禁保留賬外公款和私設(shè)“小金庫”。
第八條總公司機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)支出，原則上凡金額在1000元以上的，一律使用支票轉(zhuǎn)賬結(jié)算，有特殊情況須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字后，方可支付現(xiàn)金。
第九條現(xiàn)金支付手續(xù)要齊全，報銷單據(jù)正確合法。經(jīng)辦人員應(yīng)在主管領(lǐng)導(dǎo)同意、總公司機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審核簽字后后方可報銷。
第十條下列業(yè)務(wù)可以支付現(xiàn)金：
1.員工工資、獎金、津貼及勞保福利費(fèi)用；
2.出差人員差旅費(fèi)；
3.采購辦公用品或其他物品，金額在使用支票結(jié)算起點(diǎn)1000元以下的；
4.業(yè)務(wù)活動的零星支出；
5.確需現(xiàn)金支付的其他支出。
第十一條嚴(yán)格審查采購物品化整為零、在結(jié)算起點(diǎn)以下的現(xiàn)金支付。嚴(yán)禁謊報用途套取現(xiàn)金。
第十二條因公外出人員攜帶必要的現(xiàn)金要填寫借款借據(jù)，并由總公司機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批簽字后方可支付。
外出人員返回后應(yīng)在當(dāng)月15日或25日前報銷，不允許長期借款。
報銷時必須按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)支付，同時，認(rèn)真核實車船票和住宿費(fèi)，檢查發(fā)票是否注明每天每人住宿標(biāo)準(zhǔn)，未注明和發(fā)票填寫項目不全及超標(biāo)準(zhǔn)住宿的不予報銷。
第十三條大學(xué)生探親途中從公司到家往返交通費(fèi)用給與報銷，并執(zhí)行以下報銷標(biāo)準(zhǔn)：長途交通費(fèi)限報火車硬座票、輪船四等艙票和長途汽車票(乘坐長途汽車特指火車不方便到達(dá)的地方);短途交通費(fèi)限報公共汽車票(包括小公共汽車)，其他交通費(fèi)不予報銷。報銷時須本人提供相應(yīng)車票證明，無車票或車票超標(biāo)準(zhǔn)不予報銷。
第十四條簽發(fā)銀行轉(zhuǎn)賬支票時應(yīng)建立支票領(lǐng)用登記手續(xù)，經(jīng)辦人員應(yīng)及時報銷發(fā)票，以注銷登記記錄。
第十五條嚴(yán)禁簽發(fā)空頭支票，遠(yuǎn)期支票及空白支票。
第十六條總公司機(jī)關(guān)經(jīng)理辦、行政科、食堂按核定標(biāo)準(zhǔn)設(shè)立備用金，不包括在庫現(xiàn)金限額內(nèi)。其他部門因業(yè)務(wù)需要備用金的，應(yīng)報總公司機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批并報財務(wù)執(zhí)行。
第十七條總公司機(jī)關(guān)經(jīng)理辦的備用金標(biāo)準(zhǔn)暫定為5000元，行政科為__元。
第十八條各部門備用金應(yīng)由報賬員負(fù)責(zé)專人管理，并應(yīng)采取有效措施防止被盜、遺失，并做好盤點(diǎn)工作。
第十九條備用金為各相關(guān)部門日常小額開支的周轉(zhuǎn)金，主要用于差旅費(fèi)、按規(guī)定批準(zhǔn)的臨時人員勞務(wù)費(fèi)、1000元以內(nèi)的零星購置費(fèi)、小額接待費(fèi)等。
第二十條報賬員須嚴(yán)格按規(guī)定支付方式使用備用金。對于已發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，報賬員應(yīng)及時到財務(wù)科報賬以補(bǔ)足備用金。
第二十一條報賬員應(yīng)于每月末編制備用金盤存表，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字后報送財務(wù)科。
第二十二條總公司機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)科應(yīng)監(jiān)督備用金的安全完整，并不定期檢查備用金使用情況。
第二十三條財務(wù)科每年年初根據(jù)總公司機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的批示向各相關(guān)部門發(fā)放備用金，年底各相關(guān)部門報賬員到財務(wù)科核銷。
第二十四條庫存現(xiàn)金限額原則上以滿足總公司機(jī)關(guān)3～5天日常零星開支為標(biāo)準(zhǔn)，超過限額的部分應(yīng)及時存入銀行。
第二十五條庫存現(xiàn)金、現(xiàn)金支票及轉(zhuǎn)賬支票由出納保管，銀行預(yù)留印鑒應(yīng)由財務(wù)科負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)保管。
第二十六條財務(wù)室應(yīng)將各種結(jié)算憑證及金融券物存放在保險柜內(nèi)。保險柜應(yīng)打亂密碼，鑰匙隨身攜帶，人離門鎖，防盜防失。
第二十七條庫存現(xiàn)金要做到日清月結(jié)，賬實相符，出納人員發(fā)現(xiàn)賬款不符應(yīng)及時向總公司機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報告，并追查原因，追究相關(guān)人員責(zé)任。
第二十八條嚴(yán)禁私人借用公款，嚴(yán)禁白條抵庫，更不得挪用現(xiàn)金。
第二十九條財務(wù)室不準(zhǔn)替私人存放現(xiàn)金，防止發(fā)生意外。
第五章銀行賬戶管理。
第三十條財務(wù)科應(yīng)嚴(yán)格按照銀行支付結(jié)算辦法及相關(guān)制度的規(guī)定開立存款賬戶，并由出納負(fù)責(zé)管理。
第三十一條出納應(yīng)不定期或定期與銀行對賬，并于每月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保數(shù)額相符。若發(fā)現(xiàn)不符，應(yīng)查明原因，追究相關(guān)人員責(zé)任。
第三十二條不準(zhǔn)擅自租借銀行賬號給任何單位和個人辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。
第六章賬目管理。
第三十三條財務(wù)科應(yīng)嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)建立、健全現(xiàn)金賬目。登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬的人員嚴(yán)禁登記總賬。
第三十四條出納應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)票據(jù)，編制記賬憑證，并逐筆登記現(xiàn)金收付情況，做到賬目日清月結(jié)，確保賬款相符。
第三十五條出納應(yīng)予每月月末核對未達(dá)帳項，并及時催查清理。
第三十六條記賬時應(yīng)再一次嚴(yán)格審核憑證，嚴(yán)禁用不符合財務(wù)制度規(guī)定的憑證登記入賬。
第三十七條出納與會計應(yīng)定期于每月15日、25日結(jié)賬日核對現(xiàn)金、銀行日記賬與總賬，確保賬賬相符。
第六章處罰。
第三十八條對違反本辦法造成公司損失的，視其情節(jié)輕重，給予相關(guān)人員行政處罰和經(jīng)濟(jì)賠償。情節(jié)十分惡劣的，報送公安機(jī)關(guān)。
第三十九條凡超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金，用不符合制度的憑證充抵庫存現(xiàn)金，未經(jīng)批準(zhǔn)坐支現(xiàn)金，私設(shè)小金庫，編造用途套取現(xiàn)金，公款私存的，除給有關(guān)財務(wù)處分外，視其情節(jié)輕重分別給予違紀(jì)金額10%～30%的罰款。
第四十條所有罰款一律上繳總公司機(jī)關(guān)。
第七章附則。
第四十一條本制度由總公司機(jī)關(guān)財務(wù)科制定，經(jīng)總公司機(jī)關(guān)經(jīng)理辦公會審批通過。
第四十二條本制度由總公司機(jī)關(guān)財務(wù)科負(fù)責(zé)解釋。
第四十二條本制度從年月日起執(zhí)行。
出納的管理制度篇三
1、為了規(guī)范對公司出納人員的管理，使得公司出納人員具有良好職業(yè)道德和較高專業(yè)技術(shù)水平，以公司的發(fā)展和經(jīng)濟(jì)效益的提高為宗旨，特制定本辦法。
2、本辦法適用于公司本部及所屬子公司、分公司對出納人員的選拔、任用和管理。
第二章出納人員的任職條件。
1、具有良好的職業(yè)道德和素養(yǎng)，無不良職業(yè)記錄，能夠承受工作壓力，具有強(qiáng)烈的責(zé)任心和敬業(yè)精神，細(xì)心踏實，工作認(rèn)真、細(xì)致、嚴(yán)謹(jǐn)并具備良好的溝通能力及團(tuán)隊合作精神。
2、熟悉出納工作以及財務(wù)流程，熟練操作計算機(jī)，并能熟練使用各種辦公軟件、財務(wù)軟件。
3、持有政府管理部門頒發(fā)的《會計人員從業(yè)資格證書》。
第三章出納人員的職責(zé)。
1、樹立良好的職業(yè)道德和高度責(zé)任感，認(rèn)真執(zhí)行財務(wù)政策，遵守財經(jīng)紀(jì)律，做好支票、現(xiàn)金及賬簿的管理。
2、嚴(yán)格執(zhí)行《現(xiàn)金管理制度》和銀行結(jié)算制度，庫存現(xiàn)金不能超過銀行核定限額，禁止白條頂庫、挪用、坐支現(xiàn)金，不得用公款墊付私事開支。辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，認(rèn)真審核報銷單據(jù)，對涂改憑證，虛假冒領(lǐng)的行為，應(yīng)及時報請領(lǐng)導(dǎo)處理。
3、不予受理手續(xù)不完整或不真實、不合法的開支，支出憑證必須有經(jīng)辦人、證明人簽章，領(lǐng)導(dǎo)審批后方予支付。及時辦理現(xiàn)金及銀行存款的收付，并分別加蓋現(xiàn)金付款、轉(zhuǎn)賬、附件等印鑒，因公借款要經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批并及時催辦結(jié)算，每月按時向會計移交現(xiàn)金、銀行存款收付憑證并編制“原始憑證移交表”。
4、使用訂本式日記賬，應(yīng)逐日登記現(xiàn)金，銀行存款日記賬，一切收支全部入賬，做到登記規(guī)范，書寫工整，更正符合規(guī)定。每月與銀行對賬，做到日清月結(jié)，核對準(zhǔn)確，賬款相符，自覺接受會計的監(jiān)督和指導(dǎo)。
5、編制工資花名冊等有關(guān)現(xiàn)金收、付的自制或原始憑證。及時掌握公司員工工資調(diào)整情況，保證發(fā)放準(zhǔn)確無誤。
6、嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，嚴(yán)守財務(wù)秘密，加強(qiáng)出納檔案管理。銀行存款對賬單與現(xiàn)金、銀行存款日記賬一并交會計存檔。
7、出納人員管理的印章必須妥善保存，嚴(yán)格按規(guī)定用途使用。向會計領(lǐng)用空白收據(jù)和空白支票，用后及時注銷處理。
8、加強(qiáng)政治和業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，不斷提高自身素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。
9、認(rèn)真完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的工作。
出納的管理制度篇四
1、熟悉本崗位有關(guān)的財務(wù)規(guī)章制度，在財務(wù)總監(jiān)及主辦會計領(lǐng)導(dǎo)下，認(rèn)真貫徹執(zhí)行本單位資金管理制度和規(guī)定。自覺學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)，不斷提高工作效率，服從工作安排，完成上級交辦的工作任務(wù)。
2、保證資金的安全性、信息資料的保密性。接受總經(jīng)理對業(yè)務(wù)的檢查、監(jiān)督、質(zhì)詢。
3、辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，登記現(xiàn)金和銀行日記賬，做到日結(jié)月清，賬實相符。
4、妥善保管現(xiàn)金、有價證券、空白支票和所領(lǐng)取的各類收款收據(jù)和發(fā)票。對于作廢的支票應(yīng)與支票的存根一同視為記賬憑證的附件，嚴(yán)禁銷毀。對空白收據(jù)、空白支票和發(fā)票要嚴(yán)格管好，專設(shè)登記薄登記，對收款員領(lǐng)用的發(fā)票認(rèn)真辦理領(lǐng)用、注銷手續(xù)。如發(fā)生支票、發(fā)票、存折、信用卡、財務(wù)印章遺失，應(yīng)立即向領(lǐng)導(dǎo)匯報，并負(fù)責(zé)按規(guī)定辦理掛失。如果未及時申報，產(chǎn)生的后果應(yīng)由本人負(fù)責(zé)。
5、嚴(yán)格執(zhí)行核定的現(xiàn)金庫存限額，隨時將超限額的庫存及時與供應(yīng)商結(jié)算貨款。加強(qiáng)防范，保證安全，不挪用公款，不以白條抵充庫存。庫存現(xiàn)金必須真實，日清日結(jié)，每天必須編制“庫存現(xiàn)金日報表”，做到賬實相符。發(fā)現(xiàn)賬款不符時，要查明原因，長款不得私自取走，短款要如實賠償。
6、現(xiàn)金日記賬必須保持賬面清楚，書寫認(rèn)真，登賬及時準(zhǔn)確，記賬摘要簡明清楚，日期、憑證單號、金額正確無誤。發(fā)現(xiàn)記賬憑證有誤，應(yīng)交給制單人員修改，不得自行涂改、抽換記賬憑證。
7、不得保存賬外現(xiàn)金，按要求使用保險柜，妥善保管保險箱鑰匙，密碼不得泄露及外傳。
8、接受會計定期和不定期現(xiàn)金盤點(diǎn)抽查。依實際盤點(diǎn)數(shù)填寫現(xiàn)金盤點(diǎn)表，經(jīng)雙方簽字確認(rèn)后，出納、會計、財務(wù)總監(jiān)各留存一聯(lián)。載賬數(shù)額如有漏賬、錯賬或隱瞞和虛構(gòu)，難以查核或記載不清，一律報總經(jīng)理及上一級領(lǐng)導(dǎo)處理，由此造成的后果應(yīng)由本人負(fù)責(zé)。
9、積極配合會計做好核算工作，會計憑證及時傳遞。。
10、及時與銀行對賬單核對，對未達(dá)賬款項做好調(diào)節(jié)表，如發(fā)現(xiàn)問題及時處理。
11、逐日核算每天銷售額和簽單款并做好記錄，對所收現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)和保管，妥善保管簽單記賬清單并憑以收取簽單款項，積極配合對應(yīng)收款的清算和催繳工作，所收取簽單款項及時上繳公司，按公司要求做好核對表的制作和數(shù)額的核對工作，對公司開出的收據(jù)妥善保管。
12、做好應(yīng)付賬款的清算工作。對于月結(jié)的供應(yīng)商，核算倉管員提供的收貨單和收款金額，并核對會計提供的數(shù)據(jù)，審核無誤后憑供應(yīng)商的收款收據(jù)支付現(xiàn)金或到銀行劃賬。
13、每月中下旬配合考勤人員做好對所有員工薪資核算，保證薪資及時發(fā)放。負(fù)責(zé)職工每月工資、獎金以及各種福利待遇的審核和發(fā)放。
14、負(fù)責(zé)及時準(zhǔn)確解繳社會保險金、公積金、稅款的清繳工做。
15、認(rèn)真審查臨時借支的用途、嚴(yán)格執(zhí)行批準(zhǔn)手續(xù)，負(fù)責(zé)督促費(fèi)用的報銷和借款的歸還，對員工未及時返納的借支在發(fā)放工資時扣回。
16、嚴(yán)格審核報銷單據(jù)、發(fā)票等原始憑證，按照費(fèi)用報銷的有關(guān)規(guī)定，辦理現(xiàn)金收支付業(yè)務(wù)，做到合法準(zhǔn)確、手續(xù)完備、單證齊全。
17、積極完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的臨時性工作。
出納的管理制度篇五
為了進(jìn)一步貫徹對分公司費(fèi)用支出的控制、降低經(jīng)營成本、統(tǒng)一總部財務(wù)審批程序的文件精神，加強(qiáng)對分公司現(xiàn)金出納管理，作如下通知：
一、分公司所有支付的費(fèi)用、借款等開支需要出納員付款的必須由經(jīng)手人填制“財務(wù)審批清單”經(jīng)會計部主管審核，分公司負(fù)責(zé)人審核確認(rèn)報深圳總部文控中心，由文控中心分類轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理審批后，分公司出納方可支付給受款人款項，若未按規(guī)定(詳見98年09月17日nr01098文件)審批或?qū)徟掷m(xù)不完整分公司會計主管及出納員不得付款，否則按以下情況分別追究有關(guān)人員責(zé)任。
1.未經(jīng)總部總經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理審批而付款的，追究分公司負(fù)責(zé)人、出納員及會計主管的責(zé)任。
2.未經(jīng)分公司會計主管審核(總部文控中心將不會受轉(zhuǎn)總經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理審批)而付款的，追究分公司負(fù)責(zé)人、出納之責(zé)任。
3.未經(jīng)分公司負(fù)責(zé)人審批(總部文控中心將不會受轉(zhuǎn)總經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理審批)而付款的，追究分公司會計主管、出納員之責(zé)任。
二、分公司庫存現(xiàn)金限額為人民幣壹仟元，超過限額的當(dāng)天必須送存銀行，分公司庫存現(xiàn)金僅用于發(fā)放工資、支付汽車過橋、加油及零星開支，其他超過使用支票起點(diǎn)金額的一律采用轉(zhuǎn)帳支票支付。
三、自年月日起實行庫存現(xiàn)金每周周未盤點(diǎn)制度。由分公司負(fù)責(zé)人及會計主管共同對出納的庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)、核對帳實,共同加簽盤點(diǎn)表服總部備案。空白現(xiàn)金轉(zhuǎn)帳支票由出納員保管，銀行預(yù)留印鑒的財務(wù)專用章由會計主管保管(如果支票申請有密碼的，支票密碼由會計主管保管)，負(fù)責(zé)人印章由分公司負(fù)責(zé)人自己保管，實行空白支票、財務(wù)專用章、負(fù)責(zé)人印章分開管理。保險柜鑰匙只能供出納員一人使用，如有備用鑰匙的，由會計主管加封加蓋騎縫財務(wù)專用章及主管騎縫簽名，交分公司負(fù)責(zé)人保管，作特殊情況(如發(fā)現(xiàn)出納有違紀(jì)嫌疑，監(jiān)督或突擊檢查、盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金時)備用，負(fù)責(zé)人在使用備匙時必須同會計主管一起開封方可使用，否則因單獨(dú)開封使用備匙而引起的后果及責(zé)任全部由負(fù)責(zé)人承擔(dān)。保險柜密碼只能是出納一人知曉。出納對保險柜及現(xiàn)金負(fù)完全保管責(zé)任。
四、分公司出納員必須有當(dāng)?shù)厝颂峁?dān)保，擔(dān)保人必須是當(dāng)?shù)貒夜珓?wù)員或國家正式在職職工，有固定的住所。分公司與擔(dān)保人簽定出納擔(dān)保協(xié)議書，報總部審查同意方可上崗。已經(jīng)上崗沒有擔(dān)保的，補(bǔ)簽后報總部備案。會計主管如屬當(dāng)?shù)卣衅?，也同樣需要有?dān)保人提供擔(dān)保并簽訂擔(dān)保協(xié)議書，報總部審查備案。
五、總部撥付分公司的資金未到位時，如果分公司負(fù)責(zé)人需要借款發(fā)放工資的，也必須報總部審批后方可借款給分公司負(fù)責(zé)人(參照本通知第一條)。
六、分公司現(xiàn)金直銷貨款的收款工作必須由出納前往收取，不得安排委托分公司送貨員、司機(jī)或其他人員代為收取。如果當(dāng)天有兩個或兩個以上收取直銷現(xiàn)金的客戶，而客戶之間距離太遠(yuǎn)又無法完成的，由會計主管負(fù)責(zé)前往收取，負(fù)責(zé)人監(jiān)督，收回后及時交給出納入庫送存銀行。
出納的管理制度篇六
（一）出納工作應(yīng)該由指定的專職或兼職人中擔(dān)當(dāng)。根據(jù)錢、賬分設(shè)的原則，會計和出納不能由一人兼任，以便分清責(zé)任。在比較小的單位里，單位負(fù)責(zé)人也不宜兼任出納人員。出納人員除了登記現(xiàn)金日記賬之外，不得監(jiān)管總賬或支出明細(xì)賬，但可以監(jiān)管其他同現(xiàn)金沒有直接聯(lián)系的賬簿，如固定資產(chǎn)賬等。不是出納人員，不得直接收付現(xiàn)金。
（二）出納人員應(yīng)該根據(jù)審核過的'會計憑證辦事銀行、現(xiàn)金收付，審核工作應(yīng)由會計主管人員或其他指定的會計人員來擔(dān)當(dāng)。有些開支項目是按預(yù)算計劃執(zhí)行，并有明確開支標(biāo)準(zhǔn)的，出納人員可以先付款、后交他人審核。銀行或現(xiàn)金屬于收入性質(zhì)的，還應(yīng)同時開給發(fā)票或收據(jù)。
（三）出納人員應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)逐筆、順序登記現(xiàn)金日記賬，每天業(yè)務(wù)結(jié)束后，應(yīng)編制庫存現(xiàn)金日報表并核對相符。
（四）認(rèn)真復(fù)核原始憑證，加強(qiáng)對現(xiàn)金收付的監(jiān)督。根據(jù)現(xiàn)金管理制度規(guī)定，不可設(shè)立“小金庫”、不發(fā)生個人借支公款、不相互借用現(xiàn)金、不假借用途套取現(xiàn)金、不以個人名義存取公款。
（五）確?，F(xiàn)金賬實相符，不得以白條頂替庫存現(xiàn)金。如果發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金有盈余或短缺情況，應(yīng)先記入往來中作待處理，然后查明原因，分別情況處理，不得私下取走或補(bǔ)足。
出納的管理制度篇七
第一條為了規(guī)范公司的出納工作，加強(qiáng)資金使用的監(jiān)督和管理，完善公司內(nèi)部控制制度，有效防范財務(wù)風(fēng)險，保證資金的安全，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合公司的實際情況，制定本制度。
第二條公司的出納工作是指貨幣資金的收付和管理。貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。
第三條出納工作的基本要求是：手續(xù)齊全，控制嚴(yán)密，責(zé)任分明，及時準(zhǔn)確。
第四條堅持日清日結(jié)，賬款核對制度。出納業(yè)務(wù)必須堅持日清日結(jié)，及時核對庫存，發(fā)現(xiàn)問題，立即查找，切實做到賬款相符。
第五條堅持交接制度?，F(xiàn)金轉(zhuǎn)移必須當(dāng)時當(dāng)面點(diǎn)交清楚，并由交接雙方在交接單上簽字確認(rèn)，以明責(zé)任。
第六條堅持安全保衛(wèi)制度。錢款、票據(jù)、印章等都必須入庫妥善保管;離開時必須收妥錢款、票據(jù)和印章，保險箱應(yīng)上鎖。應(yīng)建立健全的安全保衛(wèi)制度，加強(qiáng)檢查，做好安全保衛(wèi)工作。
第八條取得的貨幣資金收入必須及時入賬，不得私設(shè)“小金庫”，不得“公款私存”，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬。
第九條各部門、營業(yè)部應(yīng)當(dāng)按照公司規(guī)定的程序和權(quán)限辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)，收取貨款時，必須收據(jù)寫明確，是幾月的貨款，需借款出去，必須有借款單回來，一起現(xiàn)金跟單據(jù)交由出納做賬。
第十條實行網(wǎng)上交易、電子支付等方式辦理資金支付業(yè)務(wù)的，應(yīng)當(dāng)與承辦銀行簽訂網(wǎng)上銀行操作協(xié)議，明確雙方在資金安全方面的責(zé)任與義務(wù)、交易范圍等。操作人員不相容崗位應(yīng)相互分離，并根據(jù)操作授權(quán)和密碼進(jìn)行規(guī)范操作，不得由一人全過程經(jīng)辦網(wǎng)上交易、電子支付等業(yè)務(wù)。
使用網(wǎng)上交易、電子支付方式辦理資金支付業(yè)務(wù)的，不應(yīng)因支付方式的改變而隨意簡化、變更支付貨幣資金所必需的授權(quán)審批程序。
第四章現(xiàn)金管理。
第十一條各部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)現(xiàn)金庫存限額的管理，超過限額的庫存現(xiàn)金應(yīng)及時存入開戶銀行。
第十二條現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)及時存入銀行，不得用于直接支付自身的支出。因特殊情況需坐支現(xiàn)金的，應(yīng)事先報經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)。
第十三條借出款項必須嚴(yán)格執(zhí)行授權(quán)批準(zhǔn)程序，嚴(yán)禁擅自挪用、借出貨幣資金，嚴(yán)禁“白條抵庫”行為。
第十四條負(fù)責(zé)現(xiàn)金管理的人員應(yīng)定期核對庫存現(xiàn)金，每月至少核對一次，編制庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表，并由財務(wù)負(fù)責(zé)人或指定人員進(jìn)行審核，確定庫存現(xiàn)金賬實相符，如遇不符，應(yīng)查明原因，及時處理。
第五章銀行存款管理。
第十五條發(fā)生出納業(yè)務(wù)的部門應(yīng)嚴(yán)格按照《支付結(jié)算辦法》等國家法規(guī)和公司《銀行賬戶管理辦法》的規(guī)定，加強(qiáng)銀行賬戶的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開立賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算。定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況，發(fā)現(xiàn)問題，及時處理。
第十六條嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不準(zhǔn)簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用;不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金;不準(zhǔn)無理拒絕付款，任意占用他人資金。
第十八條負(fù)責(zé)銀行賬戶管理人員應(yīng)定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并由財務(wù)負(fù)責(zé)人或指定人員進(jìn)行審核，確定銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額是否調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符，應(yīng)查明原因，及時處理。
第十九條嚴(yán)禁未經(jīng)批準(zhǔn)或授權(quán)，擅自進(jìn)行銀行票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓。各部門對于銀行存款收付事項，應(yīng)嚴(yán)格遵守“收付兩條線”的原則進(jìn)行管理和核算。其中：
一、對于所有銀行收入款項，都應(yīng)按照規(guī)定的賬務(wù)處理程序，填制銀行收款記賬憑證，不得通過銀行票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓的手段來故意規(guī)避正常的賬務(wù)處理程序和規(guī)定，嚴(yán)禁會計賬目上不留痕跡和線索的行為。
二、對于所有銀行付款事項，都應(yīng)另行簽發(fā)銀行票據(jù)進(jìn)行支付，并按規(guī)定填制銀行付款記賬憑證，不得利用銀行票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓的方式和越過賬務(wù)登記程序來坐支和轉(zhuǎn)付銀行收入款項。
第二十條加強(qiáng)與貨幣資金相關(guān)票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、注銷等環(huán)節(jié)的管理，并專設(shè)登記簿進(jìn)行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。
使用票據(jù)時，不得跳號開具票據(jù)，不得未經(jīng)授權(quán)或批準(zhǔn)隨意開具印章齊全的空白支票。
因填寫、開具失誤或者其他原因?qū)е伦鲝U的法定票據(jù)，應(yīng)加蓋“作廢”章，并按規(guī)定予以保存，不得隨意處臵或銷毀。
第二十一條發(fā)生出納業(yè)務(wù)的部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的管理。財務(wù)專用章和個人名章應(yīng)由不同的專人保管，嚴(yán)禁一人保管支付款項所需的全部印章。網(wǎng)上銀行支付密碼、證書等，應(yīng)視同銀行印鑒進(jìn)行管理。
出納的管理制度篇八
制定公司出納管理制度，是為了規(guī)范企業(yè)出納管理，建立健全現(xiàn)金。
日記。
賬、銀行存款日記賬等管理賬簿，保證企業(yè)現(xiàn)金、支票、網(wǎng)銀、銀行承兌匯票等管理制度和授權(quán)審批制度規(guī)范執(zhí)行。下面是公司出納管理條例內(nèi)容，歡迎參閱。
1、貨幣資金核算。日常工作內(nèi)容有：
(1)辦理現(xiàn)金收付，審核審批有據(jù)。嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，根據(jù)稽核人員審核簽章的收付款憑證，進(jìn)行復(fù)核，辦理款項收付。對于重大的開支項目，必須經(jīng)過會計主管人員、總會計師或單位領(lǐng)導(dǎo)審核簽章，方可辦理。收付款后，要在收付款憑證上簽章，并加蓋“收訖”、“付訖”戳記。
(2)辦理銀行結(jié)算，規(guī)范使用支票。嚴(yán)格控制簽空白支票。如因特殊情況確需簽發(fā)不填寫金額的轉(zhuǎn)帳支票時，必須在支票上寫明收款單位名稱、款項用途、簽發(fā)日期，規(guī)定限額和報銷期限，并由領(lǐng)用支票人在專設(shè)登記簿上簽章。逾期未用的空白支票應(yīng)交給簽發(fā)人。對于填寫錯誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存。支票遺失時要立即向銀行辦理掛失手續(xù)。不準(zhǔn)將銀行帳戶出租、出借給任何單位或個人辦理結(jié)算。
(3)認(rèn)真登日記帳，保證日清月結(jié)。根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，并結(jié)出余額?，F(xiàn)金的帳面余額要及時與銀行對賬單核對。月末要編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使帳面余額與對帳單上余額調(diào)節(jié)相符。對于末達(dá)帳款，要及時查詢。要隨時掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票。
(4)保管庫存現(xiàn)金，保管有價證券。對于現(xiàn)金和各種有價證券，要確保其安全和完整無缺。庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定的限額，超過部分要及時存入銀行。不得以“白條”抵充現(xiàn)金，更不得任意挪用現(xiàn)金。如果發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金有短缺或盈余，應(yīng)查明原因，根據(jù)情況分別處理，不得私下取走或補(bǔ)足。如有短缺，要負(fù)賠償責(zé)任。要保守保險柜密碼的秘密，保管好鑰匙，不得任意轉(zhuǎn)交他人。
(5)保管有關(guān)印章，登記注銷支票。出納人員所管的印章必須妥善保管，嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用。但簽發(fā)支票的各種印章，不得全部交由出納一人保管。對于空白收據(jù)和空白支票必須嚴(yán)格管理，專設(shè)登記簿登記，認(rèn)真辦理領(lǐng)用注銷手續(xù)。
(6)復(fù)核收入憑證，辦理銷售結(jié)算。認(rèn)真審查銷售業(yè)務(wù)的有關(guān)憑證，嚴(yán)格按照銷售。
合同。
和銀行結(jié)算制度，及時辦理銷售款項的結(jié)算，催收銷售貨款。發(fā)生銷售糾紛，貸款被拒付時，要通知有關(guān)部門及時處理。
2、往來結(jié)算。日常工作內(nèi)容有：
(1)辦理往來結(jié)算，建立清算制度。辦理其他往來款項的結(jié)算業(yè)務(wù)?，F(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)的內(nèi)容，主要包括：企業(yè)與內(nèi)部核算單位和職工之間的款項結(jié)算;企業(yè)與外部單位不能辦理轉(zhuǎn)帳手續(xù)和個人之間的款項結(jié)算;低于結(jié)算起點(diǎn)的小額款項結(jié)算;根據(jù)規(guī)定可以用于其他方面的結(jié)算。對購銷業(yè)務(wù)以外的各種應(yīng)收、暫付款項，要及時催收結(jié)算;應(yīng)付，暫收款項，要抓緊清償。對確實無法收回的應(yīng)收帳款和無法支付的應(yīng)付帳款，應(yīng)查明原因，按照規(guī)定報經(jīng)批準(zhǔn)后處理。實行備用金制度的企業(yè)，要核定備用金定額，及時辦理領(lǐng)用和報銷手續(xù)，加強(qiáng)管理。對預(yù)借的差旅費(fèi)，要督促及時辦理報銷手續(xù)，收回余額，不得拖欠，不準(zhǔn)挪用。建立其他往來款項清算手續(xù)制度。對購銷業(yè)務(wù)以外的暫收、暫付、應(yīng)收、應(yīng)付、備用金等債權(quán)債務(wù)及往來款項，要建立清算手續(xù)制度，加強(qiáng)管理及時清算。
(2)核算其他往來款項，防止壞帳損失。對購銷業(yè)務(wù)以外的各項往來款項，要按照單位和個人分戶設(shè)置明細(xì)帳，根據(jù)審核后的記帳憑證逐筆登記，并經(jīng)常核對余額。年終要抄列清單，并向領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門報告。
3、工資核算。日常工作內(nèi)容有：
(1)執(zhí)行工資計劃，監(jiān)督工資使用。根據(jù)批準(zhǔn)的工資計劃，會同勞動人事部門，嚴(yán)格按照規(guī)定掌握工資和獎金的支付，分析工資計劃的執(zhí)行情況。對于違反工資政策，濫發(fā)津貼、獎金的，要予以制止或向領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門報告。
(2)審核工資單據(jù)，發(fā)放工資獎金。根據(jù)實有職工人數(shù)、工資等級和工資標(biāo)準(zhǔn)，審核工資獎金計算表，辦理代扣款項(包括計算個人所得稅、住房基金、勞?；?、失業(yè)保險金等)，計算實發(fā)工資。按照車間和部門歸類，編制工資、獎金匯總表，填制記帳憑證，經(jīng)審核后，會同有關(guān)人員提取現(xiàn)金，組織發(fā)放。發(fā)放的工資和獎金，必須由領(lǐng)款人簽名或蓋章。發(fā)放完畢后，要及時特工資和獎金計算表附在記帳憑證后或單獨(dú)裝訂成冊，并注明記帳憑證編號，妥善保管。
為了進(jìn)一步貫徹對分公司費(fèi)用支出的控制、降低經(jīng)營成本、統(tǒng)一總部財務(wù)審批程序的文件精神，加強(qiáng)對分公司現(xiàn)金出納管理，作如下通知：
一、分公司所有支付的費(fèi)用、借款等開支需要出納員付款的必須由經(jīng)手人填制“財務(wù)審批清單”經(jīng)會計部主管審核，分公司負(fù)責(zé)人審核確認(rèn)報深圳總部文控中心，由文控中心分類轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理審批后，分公司出納方可支付給受款人款項，若未按規(guī)定(詳見98年09月17日nr01098文件)審批或?qū)徟掷m(xù)不完整分公司會計主管及出納員不得付款，否則按以下情況分別追究有關(guān)人員責(zé)任。
1.未經(jīng)總部總經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理審批而付款的，追究分公司負(fù)責(zé)人、出納員及會計主管的責(zé)任。
2.未經(jīng)分公司會計主管審核(總部文控中心將不會受轉(zhuǎn)總經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理審批)而付款的，追究分公司負(fù)責(zé)人、出納之責(zé)任。
3.未經(jīng)分公司負(fù)責(zé)人審批(總部文控中心將不會受轉(zhuǎn)總經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理審批)而付款的，追究分公司會計主管、出納員之責(zé)任。
二、分公司庫存現(xiàn)金限額為人民幣壹仟元，超過限額的當(dāng)天必須送存銀行，分公司庫存現(xiàn)金僅用于發(fā)放工資、支付汽車過橋、加油及零星開支，其他超過使用支票起點(diǎn)金額的一律采用轉(zhuǎn)帳支票支付。
三、自年月日起實行庫存現(xiàn)金每周周未盤點(diǎn)制度。由分公司負(fù)責(zé)人及會計主管共同對出納的庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)、核對帳實,共同加簽盤點(diǎn)表服總部備案。空白現(xiàn)金轉(zhuǎn)帳支票由出納員保管，銀行預(yù)留印鑒的財務(wù)專用章由會計主管保管(如果支票申請有密碼的，支票密碼由會計主管保管)，負(fù)責(zé)人印章由分公司負(fù)責(zé)人自己保管，實行空白支票、財務(wù)專用章、負(fù)責(zé)人印章分開管理。保險柜鑰匙只能供出納員一人使用，如有備用鑰匙的，由會計主管加封加蓋騎縫財務(wù)專用章及主管騎縫簽名，交分公司負(fù)責(zé)人保管，作特殊情況(如發(fā)現(xiàn)出納有違紀(jì)嫌疑，監(jiān)督或突擊檢查、盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金時)備用，負(fù)責(zé)人在使用備匙時必須同會計主管一起開封方可使用，否則因單獨(dú)開封使用備匙而引起的后果及責(zé)任全部由負(fù)責(zé)人承擔(dān)。保險柜密碼只能是出納一人知曉。出納對保險柜及現(xiàn)金負(fù)完全保管責(zé)任。
四、分公司出納員必須有當(dāng)?shù)厝颂峁?dān)保，擔(dān)保人必須是當(dāng)?shù)貒夜珓?wù)員或國家正式在職職工，有固定的住所。分公司與擔(dān)保人簽定出納擔(dān)保。
協(xié)議書。
報總部審查同意方可上崗。已經(jīng)上崗沒有擔(dān)保的補(bǔ)簽后報總部備案。會計主管如屬當(dāng)?shù)卣衅敢餐瑯有枰袚?dān)保人提供擔(dān)保并簽訂擔(dān)保協(xié)議書報總部審查備案。
五、總部撥付分公司的資金未到位時，如果分公司負(fù)責(zé)人需要借款發(fā)放工資的，也必須報總部審批后方可借款給分公司負(fù)責(zé)人(參照本通知第一條)。
六、分公司現(xiàn)金直銷貨款的收款工作必須由出納前往收取，不得安排委托分公司送貨員、司機(jī)或其他人員代為收取。如果當(dāng)天有兩個或兩個以上收取直銷現(xiàn)金的客戶，而客戶之間距離太遠(yuǎn)又無法完成的，由會計主管負(fù)責(zé)前往收取，負(fù)責(zé)人監(jiān)督，收回后及時交給出納入庫送存銀行。
第一條為了規(guī)范公司的出納工作，加強(qiáng)資金使用的監(jiān)督和管理，完善公司內(nèi)部控制制度，有效防范財務(wù)風(fēng)險，保證資金的安全，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合公司的實際情況，制定本制度。
第二條公司的出納工作是指貨幣資金的收付和管理。貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。
第三條出納工作的基本要求是：手續(xù)齊全，控制嚴(yán)密，責(zé)任分明，及時準(zhǔn)確。
第四條堅持日清日結(jié)，賬款核對制度。出納業(yè)務(wù)必須堅持日清日結(jié)，及時核對庫存，發(fā)現(xiàn)問題，立即查找，切實做到賬款相符。
第五條堅持交接制度?，F(xiàn)金轉(zhuǎn)移必須當(dāng)時當(dāng)面點(diǎn)交清楚，并由交接雙方在交接單上簽字確認(rèn)，以明責(zé)任。
第六條堅持安全保衛(wèi)制度。錢款、票據(jù)、印章等都必須入庫妥善保管;離開時必須收妥錢款、票據(jù)和印章，保險箱應(yīng)上鎖。應(yīng)建立健全的安全保衛(wèi)制度，加強(qiáng)檢查，做好安全保衛(wèi)工作。
第八條取得的貨幣資金收入必須及時入賬，不得私設(shè)“小金庫”，不得“公款私存”，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬。
第九條各部門、營業(yè)部應(yīng)當(dāng)按照公司規(guī)定的程序和權(quán)限辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)，收取貨款時，必須收據(jù)寫明確，是幾月的貨款，需借款出去，必須有借款單回來，一起現(xiàn)金跟單據(jù)交由出納做賬。
第十條實行網(wǎng)上交易、電子支付等方式辦理資金支付業(yè)務(wù)的，應(yīng)當(dāng)與承辦銀行簽訂網(wǎng)上銀行操作協(xié)議，明確雙方在資金安全方面的責(zé)任與義務(wù)、交易范圍等。操作人員不相容崗位應(yīng)相互分離，并根據(jù)操作授權(quán)和密碼進(jìn)行規(guī)范操作，不得由一人全過程經(jīng)辦網(wǎng)上交易、電子支付等業(yè)務(wù)。
使用網(wǎng)上交易、電子支付方式辦理資金支付業(yè)務(wù)的，不應(yīng)因支付方式的改變而隨意簡化、變更支付貨幣資金所必需的授權(quán)審批程序。
第四章現(xiàn)金管理。
第十一條各部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)現(xiàn)金庫存限額的管理，超過限額的庫存現(xiàn)金應(yīng)及時存入開戶銀行。
第十二條現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)及時存入銀行，不得用于直接支付自身的支出。因特殊情況需坐支現(xiàn)金的，應(yīng)事先報經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)。
第十三條借出款項必須嚴(yán)格執(zhí)行授權(quán)批準(zhǔn)程序，嚴(yán)禁擅自挪用、借出貨幣資金，嚴(yán)禁“白條抵庫”行為。
第十四條負(fù)責(zé)現(xiàn)金管理的人員應(yīng)定期核對庫存現(xiàn)金，每月至少核對一次，編制庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表，并由財務(wù)負(fù)責(zé)人或指定人員進(jìn)行審核，確定庫存現(xiàn)金賬實相符，如遇不符，應(yīng)查明原因，及時處理。
第五章銀行存款管理。
第十五條發(fā)生出納業(yè)務(wù)的部門應(yīng)嚴(yán)格按照《支付結(jié)算辦法》等國家法規(guī)和公司《銀行賬戶管理辦法》的規(guī)定，加強(qiáng)銀行賬戶的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開立賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算。定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況，發(fā)現(xiàn)問題，及時處理。
第十六條嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不準(zhǔn)簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用;不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金;不準(zhǔn)無理拒絕付款，任意占用他人資金。
第十八條負(fù)責(zé)銀行賬戶管理人員應(yīng)定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并由財務(wù)負(fù)責(zé)人或指定人員進(jìn)行審核，確定銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額是否調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符，應(yīng)查明原因，及時處理。
第十九條嚴(yán)禁未經(jīng)批準(zhǔn)或授權(quán)，擅自進(jìn)行銀行票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓。各部門對于銀行存款收付事項，應(yīng)嚴(yán)格遵守“收付兩條線”的原則進(jìn)行管理和核算。其中：
一、對于所有銀行收入款項，都應(yīng)按照規(guī)定的賬務(wù)處理程序，填制銀行收款記賬憑證，不得通過銀行票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓的手段來故意規(guī)避正常的賬務(wù)處理程序和規(guī)定，嚴(yán)禁會計賬目上不留痕跡和線索的行為。
二、對于所有銀行付款事項，都應(yīng)另行簽發(fā)銀行票據(jù)進(jìn)行支付，并按規(guī)定填制銀行付款記賬憑證，不得利用銀行票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓的方式和越過賬務(wù)登記程序來坐支和轉(zhuǎn)付銀行收入款項。
第二十條加強(qiáng)與貨幣資金相關(guān)票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、注銷等環(huán)節(jié)的管理，并專設(shè)登記簿進(jìn)行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。
使用票據(jù)時，不得跳號開具票據(jù)，不得未經(jīng)授權(quán)或批準(zhǔn)隨意開具印章齊全的空白支票。
因填寫、開具失誤或者其他原因?qū)е伦鲝U的法定票據(jù)，應(yīng)加蓋“作廢”章，并按規(guī)定予以保存，不得隨意處臵或銷毀。
第二十一條發(fā)生出納業(yè)務(wù)的部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的管理。財務(wù)專用章和個人名章應(yīng)由不同的專人保管，嚴(yán)禁一人保管支付款項所需的全部印章。網(wǎng)上銀行支付密碼、證書等，應(yīng)視同銀行印鑒進(jìn)行管理。
出納的管理制度篇九
（一）外幣管理。
1、各經(jīng)營公司部門取得外幣必須及時統(tǒng)一上交財務(wù)部進(jìn)行管理，任何部門個人因公取得外幣不得截留、調(diào)換。
2、外幣匯款必須匯到集團(tuán)公司指定賬號。目前各經(jīng)營公司暫不開設(shè)外幣、外匯賬號，與有此項業(yè)務(wù)時統(tǒng)一匯到集團(tuán)公司指定賬號，由集團(tuán)公司與經(jīng)營公司進(jìn)行人民幣結(jié)算。
3、因公外派出國等零星外幣借款，必須經(jīng)財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)，提前一周到財務(wù)部申請，持相關(guān)批件復(fù)印件、借款單辦理預(yù)約借款手續(xù)。
4、匯率：一般情況下，按財政部、國家外匯管理公布當(dāng)月1日匯率折算，遇有國家重大匯率調(diào)整，由財務(wù)部予以隨時公布、執(zhí)行。
5、所有外幣收支均需按幣種設(shè)立、登記日記賬，真實記錄反映外幣增減變化和結(jié)存情況。
（二）商業(yè)匯票。
各部門收到商業(yè)承兌匯票、銀行承兌匯票，必須及時交到財務(wù)部，以便財務(wù)部對其真實性、有效性進(jìn)行驗證、登記、保管和進(jìn)行賬務(wù)處理，按時辦理兌付事宜。
（三）有價證券。
各公司購入有價證券，財務(wù)部應(yīng)在兩個工作日內(nèi)登記、和賬務(wù)處理、妥善保管，并列期兌換。各經(jīng)營公司目前只限于購買國家規(guī)定必須集團(tuán)公司認(rèn)購國庫券等，不得隨意購買其他有價證券。
（四）信用卡管理。
1、可申請持卡人員范圍。
（1）公司董事會成員，總裁辦成員和監(jiān)審室成員。
（2）分公司、銷售業(yè)務(wù)部門年上繳集團(tuán)公司100萬元以上利潤總經(jīng)理。
（3）銷售系統(tǒng)管理部門、供應(yīng)部門確因工作需要總經(jīng)理。
（4）集團(tuán)職能部門確因工作需要部門總經(jīng)理。
（5）財務(wù)總監(jiān)特批人員。
2、申請持卡審批。
（1）董事會成員、總裁辦成員和監(jiān)審室成員持卡申請由總裁辦審批，其他人員持卡申請由財務(wù)總監(jiān)審批。
（2）經(jīng)批準(zhǔn)申請，需由持卡人填寫銀行有關(guān)申請表格，交至財務(wù)部辦理其他相關(guān)手續(xù)。
3、持卡管理。
（1）持卡人要根據(jù)實際消費(fèi)或結(jié)算需要，到財務(wù)部門申請注入適量資金，一次注款不得超過1萬元（開戶時按照要求注入除外），以充分利用資金，減少不必要閑置。
（2）持卡人進(jìn)行消費(fèi)或結(jié)算要符合公司財務(wù)制度有關(guān)規(guī)定。
（3）持卡人要在消費(fèi)或結(jié)算后及時到財務(wù)部辦理報銷手續(xù)，使財務(wù)部門及時進(jìn)行賬務(wù)處理，避免長時間不報賬而造成票據(jù)丟失等現(xiàn)象發(fā)生，同時有利于財務(wù)部門同銀行信用卡部門對賬工作。
（4）持卡人出現(xiàn)信用卡丟失時應(yīng)及時掛失，因未及時掛失而造成損失時，由持卡人承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。
（5）財務(wù)部負(fù)責(zé)辦理有關(guān)信用卡注款、報銷、對賬等業(yè)務(wù)。
（6）持卡人關(guān)系調(diào)離公司，必須將卡交回公司財務(wù)部。
出納的管理制度篇十
1、出納付款前先要審核各部門人員交來的原始憑證，審核它的合法性、合理性、真實性，手續(xù)是否齊備，各負(fù)責(zé)人簽是否齊全，對記載不正確，手續(xù)不齊全的預(yù)以退回不予支付。
2、公司業(yè)務(wù)人員、采購人員，因采購、出差或其它原因需向財務(wù)借款的，要填制內(nèi)部借款單，列明部門、原因、金額，經(jīng)主管部門同意，方可辦理借款。
3、借款在辦完業(yè)務(wù)后，要及時向財務(wù)報帳沖減借款，并交回余款，已三次借款未報帳者不得再次借款，再經(jīng)催促不報帳者，在工資中扣除。
4、采購人員購貨款的報銷，需提供完整的購貨發(fā)票，發(fā)票上經(jīng)辦人要簽字，后面必需附材料保管員的材料入庫單后，才能報銷；材料保管員必需對照發(fā)票上的品名、規(guī)格、數(shù)量、單價，一一核查實物進(jìn)行清點(diǎn)，核對無誤后，方能開據(jù)材料入庫單，第一聯(lián)保管員留存，第二聯(lián)交財務(wù)存，第三聯(lián)交采購人員報帳，如發(fā)現(xiàn)書寫不清楚的，在問明后，重新注明所寫內(nèi)容，避免財務(wù)人員做帳不明確。
5、機(jī)械臺班費(fèi)的報銷，需項目施工人員填寫該機(jī)械臺班進(jìn)出場作業(yè)的起止時間原始記錄表，經(jīng)項目負(fù)責(zé)人審核后，交預(yù)算人員核算統(tǒng)一的機(jī)械臺班費(fèi)結(jié)算表，憑結(jié)算表及原始記錄單，再由報銷人打領(lǐng)款單，項目負(fù)責(zé)人簽字后，方能支付。
6、材料機(jī)械轉(zhuǎn)運(yùn)費(fèi)的報銷，由項目施工人員填寫所轉(zhuǎn)運(yùn)物資的名稱、數(shù)量和金額，經(jīng)項目負(fù)責(zé)人審核，交預(yù)算人員核算統(tǒng)一的機(jī)械臺班費(fèi)結(jié)算表后，由報銷人打領(lǐng)款單，項目負(fù)責(zé)人簽字方能支付。
7、租賃費(fèi)的報銷，支付架管、扣件、搭機(jī)、升降機(jī)等租賃費(fèi)，必須附有雙方簽定的租賃合同，用于財務(wù)核對租賃費(fèi)用，如果每次是以預(yù)付款支付，先由租賃單位打借款單，項目負(fù)責(zé)人簽字審批，進(jìn)行支付，但項目保管員每月應(yīng)提供所租賃單位所用機(jī)械實際租賃費(fèi)用，提供給項目負(fù)責(zé)人作預(yù)借款的依據(jù)，直到不用為止，再進(jìn)行統(tǒng)一結(jié)算。一個月結(jié)算一次，每月結(jié)清，無論那種付款方式，都要附有保管員原始的機(jī)械、架管等入庫、出庫的臺帳，根據(jù)臺帳、合同，計算出使用的天數(shù)和金額，每月傳遞一次給財務(wù)，以便進(jìn)行帳務(wù)核算。
8、項目各班組人工費(fèi)的支付，在合同內(nèi)的項目，每次按工程進(jìn)度和甲方撥款情況，進(jìn)行綜合分配，每次預(yù)借工程款，各班組打借條，注明借款額已完成的工程量、班組名稱、借款姓名，項目負(fù)責(zé)人簽字方可支付。
9、合同外零星工程支付，先由現(xiàn)場施工人員提供原始的施工方量，交負(fù)責(zé)人審核后，再由預(yù)算人員統(tǒng)計零星工程結(jié)算表，班組憑結(jié)算單打領(lǐng)條，項目負(fù)責(zé)人簽字，方可支付。
10、公司代各生產(chǎn)班組支付的臨時雜工，在原始單據(jù)上一定要注明清楚該雜工費(fèi)的事項、工時、單價、金額及由哪個班組承擔(dān)，并要求班組在原始工單上簽字認(rèn)可，經(jīng)項目負(fù)責(zé)人審核簽字后方可支付。
11、出納人員對所報銷的款項，發(fā)票聯(lián)要蓋現(xiàn)金付訖章，發(fā)票后的附件單據(jù)，要蓋附件章，如果是填制費(fèi)用報銷單報帳的，所附單據(jù)要寫明附件張數(shù)。
出納的管理制度篇十一
1.資產(chǎn)的保管與賬簿的記載，應(yīng)由不同人員分別負(fù)責(zé)管理。
2.資產(chǎn)的保管，應(yīng)明確指派人員負(fù)責(zé)，以免責(zé)任混淆。
3.有形資產(chǎn)應(yīng)加防護(hù)，以免私自或不當(dāng)使用。
4.應(yīng)隨時核對零用金與庫存現(xiàn)金，并維持最少額度。
5.各項支出的核決與支付，應(yīng)分責(zé)辦理。
6.應(yīng)盡可能以支票支付，支票的簽發(fā)與保管，皆應(yīng)有嚴(yán)密的控制。
7.已簽章的付款支票，不得由該支票簽章人或核決人領(lǐng)取或寄交。
8.有關(guān)現(xiàn)金、存貨或其他流動資產(chǎn)收支的單據(jù)，應(yīng)事先印妥連續(xù)編號。
9.負(fù)責(zé)現(xiàn)金、有價證券及其他貴重資產(chǎn)處理責(zé)任的人員，須要有充分保證。
10.各項付款憑據(jù)一經(jīng)支付，應(yīng)即加蓋支付印戳銷案，防止重復(fù)請款。存于內(nèi)部保險箱或銀行保管箱的有價證券等貴重物品，應(yīng)由兩人以上共同保管。
11.上項人員編制許可，下列職責(zé)應(yīng)予分立。出納與賬務(wù)員，財務(wù)主管與會計主管，采購與驗收，銷售與倉儲，薪金計算與支付，收款與賬務(wù)，裝運(yùn)與倉儲，定貨與倉儲。
a)信用授與、折讓折扣、客戶贈品、招待等，皆應(yīng)嚴(yán)格管理。
b)定期舉行資產(chǎn)的全面清查盤點(diǎn)，包括原材料、工具用具、固定資產(chǎn)、貨幣資金、債權(quán)債務(wù)等。
c)多聯(lián)次單據(jù)的開具應(yīng)一次復(fù)寫，并避免涂改。
1.財務(wù)部負(fù)責(zé)各單位之零星支付。
2.備用金借支程序如下：
1)各單位零星費(fèi)用開支，應(yīng)先填寫借款單，權(quán)限范圍之內(nèi)的由各部門部部長簽字，超出權(quán)限范圍的由主管經(jīng)理審批，交財審部審核后，即憑單支付現(xiàn)金。
2)備用金的借支，經(jīng)手人應(yīng)于一星期內(nèi)取得正式發(fā)票或收據(jù)后應(yīng)及時交財務(wù)部沖帳。
(一)財務(wù)狀況分析。
1.生產(chǎn)經(jīng)營狀況分析。
從產(chǎn)量、產(chǎn)值、銷量等方面對企業(yè)本期的生產(chǎn)經(jīng)營活動作一簡單評價并與上年同期水平作一對比說明。
2.成本費(fèi)用分析。
1)原材料消耗與上期對比增減變化情況，對變化原因做出分析說明。
2)管理費(fèi)用與銷售費(fèi)用的增減變化情況(與上期對比)并分析變化的原因。
3)分析當(dāng)期銷售毛利相對于歷史各期的增減變化情況，并根據(jù)具體情況提出降低產(chǎn)品單位成本的可行途徑。
3.利潤分析。
1)分析主營業(yè)務(wù)利潤占利潤總額的比例。
2)對各項投資收益、匯總損益及其他營業(yè)收入作出說明。
3)分析利潤形成情況及原因。
4.資金的籌集與運(yùn)用狀況分析。
1)存貨分析。
a.對存貨的結(jié)構(gòu)和品質(zhì)狀況進(jìn)行分析。
b.對燃料等重要物資的庫存狀況進(jìn)行分析說明。
c.分析庫存積壓的形成原因及庫存物資完好程度。
d.本期處理庫存積壓物資的分析，包括處理的數(shù)量、金額及導(dǎo)致的損失。
e.對存貨的周轉(zhuǎn)情況進(jìn)行分析。
2)應(yīng)收帳款分析。
a.分析金額較大的應(yīng)收帳款形成原因及處理情況，包括催收或上訴的進(jìn)度情況。
b.本期未取得貨款的收入占總銷售收入的比例，如比例較大的應(yīng)說明原因。
c.應(yīng)收帳款中非應(yīng)收貨款部分的數(shù)量，包括預(yù)付貨款、定金及借給外單位的款項等，對于借給外單位和其他用途而掛應(yīng)收帳款科目的款項應(yīng)單獨(dú)列出并作出說明。
d.半年、年度分析應(yīng)對應(yīng)收帳款進(jìn)行帳齡分析，予以分類說明。
e.對應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率進(jìn)行分析。
5.負(fù)債分析。
1)根據(jù)負(fù)債率、流動比率及速動比率分析企業(yè)的`償債能力及財務(wù)風(fēng)險的大小。
2)分析本期增加的借款的去向。
3)半年分析和年度分析應(yīng)根據(jù)各項借款的利息率與資金利潤率的對比，分析各項借款的經(jīng)濟(jì)性，以作為調(diào)整借款渠道和計劃的依據(jù)之一。
6.其他事項分析。
1)對發(fā)生重大變化的有關(guān)資產(chǎn)和負(fù)債項目作出分析說明(如長期投資等)。
2)對數(shù)額較大的待攤費(fèi)用、預(yù)提費(fèi)用，超過限度的現(xiàn)金余額作出分析。
對其他影響效益和財務(wù)狀況較大的項目和重大事件作出分析說明。
出納的管理制度篇十二
（一）銀行賬號管理。
1、集團(tuán)公司財務(wù)部應(yīng)按《銀行結(jié)算辦法》規(guī)定，結(jié)合公司管理、經(jīng)營需要，在銀行開設(shè)基本賬戶、結(jié)算賬戶。
2、各經(jīng)營公司在經(jīng)營屬地開設(shè)基本賬戶和結(jié)算賬戶，但最多只可設(shè)立兩個賬號（不含納稅專用賬號），必須報集團(tuán)公司財務(wù)部備案，未經(jīng)財務(wù)部批準(zhǔn)各公司不得自行設(shè)立、變更賬號。
3、集團(tuán)公司在外地設(shè)立公公司或辦事處開設(shè)費(fèi)用賬號，報集團(tuán)公司財務(wù)部備案。
4、實行內(nèi)部核算公司，財務(wù)部可根據(jù)管理需要，給各內(nèi)部核算部門開設(shè)內(nèi)部存款賬號，用于對各核算部門資金增減變化進(jìn)行記錄和管理。
5、收到客戶銀行轉(zhuǎn)賬貨款要有銀行特種轉(zhuǎn)賬貸方傳票，編制銀收字憑證。
6、支付銀行費(fèi)用要有銀行單據(jù)，編制銀付字憑證。
（二）印章管理。
1、集團(tuán)公司財務(wù)專用章和法人名章必須分開管理，一般出納和財務(wù)經(jīng)理各持一枚。
2、發(fā)票專用章由收款員專人管理和使用。
3、所有印簽、專用章、法人名章的.印膜和使用人均需在主管財務(wù)和物資副總經(jīng)理處備案。
（三）銀行票據(jù)管理：集團(tuán)公司各級財務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格遵守《票據(jù)法》規(guī)定，加強(qiáng)銀行票據(jù)監(jiān)管，確保票據(jù)安全。
1、支票。
（1）請購支票要結(jié)合經(jīng)營單位需要合理確定批次和數(shù)量。
（2）對外簽發(fā)支票必須填列實際用途、當(dāng)天日期、金額或限額，小寫金額欄前必須加封$。定額支票或超過萬元限額支票必須填列收款單位全稱。五萬元以上（含五萬元）不許簽發(fā)限額支票。不得簽發(fā)遠(yuǎn)期（10日以上）支票。所有對外簽發(fā)支票均需在《支票登記簿》中進(jìn)行登記。對違反規(guī)定給集團(tuán)公司造成直接經(jīng)濟(jì)損失出納，財務(wù)經(jīng)理進(jìn)行行政通報批評和經(jīng)濟(jì)處罰，處罰標(biāo)準(zhǔn)為損失額50%。
（3）10萬元以下金額借款，可以開具限額支票。
（4）10萬以上金額借款不能開具限額支票，必須填寫實際結(jié)算金額（支付關(guān)稅、增值、調(diào)匯款除外）。
（5）空白支票必須與財務(wù)專用章、法人名章分別存放和保管；對外簽發(fā)未用或過期退回支票必須加蓋作廢戳記，剪角后并與存根粘貼妥善保管。
（6）收到支票送存銀行要有銀行送款單，編制銀收字憑證，提取現(xiàn)金要有支票存根，編制銀付字憑證。
2、銀行匯票：對外辦理匯票在未交到經(jīng)辦人之前要妥善保管，轉(zhuǎn)交時在交接簿中進(jìn)行登記時間，收款單位、金額和經(jīng)辦人等內(nèi)容。
（1）各經(jīng)營公司對外付款時暫不使用商業(yè)匯票、銀行本票。
（2）各經(jīng)營公司對所收的支票、匯票認(rèn)真復(fù)核其真實性和有效性，于當(dāng)日或最遲于次日送存銀行；按合同或協(xié)議收取不能當(dāng)日或次日送存期票，應(yīng)由出納收款員專人保存，按結(jié)算期（收票日后10日內(nèi)）送存銀行。
（3）各經(jīng)營應(yīng)建立銀行退票登記備查簿，記錄銀行退回的支票、匯票。如銀行通知發(fā)生退票在接到銀行通知當(dāng)日取回，進(jìn)行登記，并及時通知經(jīng)辦人與出票單位聯(lián)系換票。如超過一周以上仍未換回退票，由出納上報財務(wù)經(jīng)理催促經(jīng)辦人解決。對因換票不及時造成經(jīng)濟(jì)損失由經(jīng)辦人承擔(dān)，并對主管領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行通報批評。
出納的管理制度篇十三
1、貨幣資金核算。日常工作內(nèi)容有：
(1)辦理現(xiàn)金收付，審核審批有據(jù)。嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，根據(jù)稽核人員審核簽章的收付款憑證，進(jìn)行復(fù)核，辦理款項收付。對于重大的開支項目，必須經(jīng)過會計主管人員、總會計師或單位領(lǐng)導(dǎo)審核簽章，方可辦理。收付款后，要在收付款憑證上簽章，并加蓋“收訖”、“付訖”戳記。
(2)辦理銀行結(jié)算，規(guī)范使用支票。嚴(yán)格控制簽空白支票。如因特殊情況確需簽發(fā)不填寫金額的轉(zhuǎn)帳支票時，必須在支票上寫明收款單位名稱、款項用途、簽發(fā)日期，規(guī)定限額和報銷期限，并由領(lǐng)用支票人在專設(shè)登記簿上簽章。逾期未用的空白支票應(yīng)交給簽發(fā)人。對于填寫錯誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存。支票遺失時要立即向銀行辦理掛失手續(xù)。不準(zhǔn)將銀行帳戶出租、出借給任何單位或個人辦理結(jié)算。
(3)認(rèn)真登日記帳，保證日清月結(jié)。根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，并結(jié)出余額?，F(xiàn)金的帳面余額要及時與銀行對賬單核對。月末要編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使帳面余額與對帳單上余額調(diào)節(jié)相符。對于末達(dá)帳款，要及時查詢。要隨時掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票。
(4)保管庫存現(xiàn)金，保管有價證券。對于現(xiàn)金和各種有價證券，要確保其安全和完整無缺。庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定的限額，超過部分要及時存入銀行。不得以“白條”抵充現(xiàn)金，更不得任意挪用現(xiàn)金。如果發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金有短缺或盈余，應(yīng)查明原因，根據(jù)情況分別處理，不得私下取走或補(bǔ)足。如有短缺，要負(fù)賠償責(zé)任。要保守保險柜密碼的秘密，保管好鑰匙，不得任意轉(zhuǎn)交他人。
(5)保管有關(guān)印章，登記注銷支票。出納人員所管的印章必須妥善保管，嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用。但簽發(fā)支票的各種印章，不得全部交由出納一人保管。對于空白收據(jù)和空白支票必須嚴(yán)格管理，專設(shè)登記簿登記，認(rèn)真辦理領(lǐng)用注銷手續(xù)。
(6)復(fù)核收入憑證，辦理銷售結(jié)算。認(rèn)真審查銷售業(yè)務(wù)的有關(guān)憑證，嚴(yán)格按照銷售合同和銀行結(jié)算制度，及時辦理銷售款項的結(jié)算，催收銷售貨款。發(fā)生銷售糾紛，貸款被拒付時，要通知有關(guān)部門及時處理。
2、往來結(jié)算。日常工作內(nèi)容有：
(1)辦理往來結(jié)算，建立清算制度。辦理其他往來款項的結(jié)算業(yè)務(wù)?，F(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)的內(nèi)容，主要包括：企業(yè)與內(nèi)部核算單位和職工之間的款項結(jié)算;企業(yè)與外部單位不能辦理轉(zhuǎn)帳手續(xù)和個人之間的款項結(jié)算;低于結(jié)算起點(diǎn)的小額款項結(jié)算;根據(jù)規(guī)定可以用于其他方面的結(jié)算。對購銷業(yè)務(wù)以外的各種應(yīng)收、暫付款項，要及時催收結(jié)算;應(yīng)付，暫收款項，要抓緊清償。對確實無法收回的應(yīng)收帳款和無法支付的應(yīng)付帳款，應(yīng)查明原因，按照規(guī)定報經(jīng)批準(zhǔn)后處理。實行備用金制度的企業(yè)，要核定備用金定額，及時辦理領(lǐng)用和報銷手續(xù)，加強(qiáng)管理。對預(yù)借的差旅費(fèi)，要督促及時辦理報銷手續(xù)，收回余額，不得拖欠，不準(zhǔn)挪用。建立其他往來款項清算手續(xù)制度。對購銷業(yè)務(wù)以外的暫收、暫付、應(yīng)收、應(yīng)付、備用金等債權(quán)債務(wù)及往來款項，要建立清算手續(xù)制度，加強(qiáng)管理及時清算。
(2)核算其他往來款項，防止壞帳損失。對購銷業(yè)務(wù)以外的各項往來款項，要按照單位和個人分戶設(shè)置明細(xì)帳，根據(jù)審核后的記帳憑證逐筆登記，并經(jīng)常核對余額。年終要抄列清單，并向領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門報告。
3、工資核算。日常工作內(nèi)容有：
(1)執(zhí)行工資計劃，監(jiān)督工資使用。根據(jù)批準(zhǔn)的工資計劃，會同勞動人事部門，嚴(yán)格按照規(guī)定掌握工資和獎金的支付，分析工資計劃的執(zhí)行情況。對于違反工資政策，濫發(fā)津貼、獎金的，要予以制止或向領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門報告。
(2)審核工資單據(jù)，發(fā)放工資獎金。根據(jù)實有職工人數(shù)、工資等級和工資標(biāo)準(zhǔn)，審核工資獎金計算表，辦理代扣款項(包括計算個人所得稅、住房基金、勞保基金、失業(yè)保險金等)，計算實發(fā)工資。按照車間和部門歸類，編制工資、獎金匯總表，填制記帳憑證，經(jīng)審核后，會同有關(guān)人員提取現(xiàn)金，組織發(fā)放。發(fā)放的工資和獎金，必須由領(lǐng)款人簽名或蓋章。發(fā)放完畢后，要及時發(fā)工資和獎金計算表附在記帳憑證后或單獨(dú)裝訂成冊，并注明記帳憑證編號，妥善保管。
出納的管理制度篇十四
1、因公借款，必須是集團(tuán)公司正式員工（正式員工：經(jīng)集團(tuán)公司正式批準(zhǔn)，有人員編號員工，各分公司必須是已內(nèi)部簽約受控，并賦予人員編號員工）。
2、堅持前賬不清、后賬不立借款原則。
3、貨幣資金收支必須及時全額入賬，做到日清月結(jié)。
4、所有借款、對外付款事前必須堅持主管審批，財務(wù)審核手續(xù)。
（一）現(xiàn)金借款使用范圍：嚴(yán)格執(zhí)行國務(wù)院頒發(fā)《現(xiàn)金管理暫行條例》。
1、支付給職工、勞務(wù)工資、獎金、福利、勞務(wù)費(fèi)。
2、因公出差必須攜帶差旅費(fèi)。
3、結(jié)算金額起點(diǎn)（1000元）以下零星開支。
4、護(hù)照簽證費(fèi)。
5、專門用途備用金。
6、確實需要支付現(xiàn)金其它支出。
7、必須預(yù)支現(xiàn)金其他支出。
（二）庫存現(xiàn)金量實行限額管理制度。各經(jīng)營公司根據(jù)現(xiàn)金需求量與當(dāng)?shù)亻_戶行核定庫存限額并嚴(yán)格執(zhí)行。
（三）現(xiàn)金收入要及時全額入賬，于當(dāng)日或最遲下一工作日送存銀行。未經(jīng)銀行核準(zhǔn)一般不得坐支，對確需坐支公司除經(jīng)銀行核準(zhǔn)外，還必須在集團(tuán)公司日記賬中進(jìn)行完整記錄和反映，送款入行開戶要有銀行現(xiàn)金送款單。
（四）堅持現(xiàn)金盤點(diǎn)制度。每日下班前出納必須進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，填制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，并與賬面余額核對，發(fā)現(xiàn)差異及時查明原因上報財務(wù)經(jīng)理解決。各級財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)檢查出納盤點(diǎn)工作。
（五）現(xiàn)金借款、報銷規(guī)定。
1、定額借款：現(xiàn)金（人民幣、外幣）、支票、匯票、電（信匯）。限額借款：支票。
2、支票、匯票、電（信匯）借款范圍。
（1）費(fèi)用類。
（2）資產(chǎn)類（固定資產(chǎn)、低值易耗品）。
（3）采購付款。
（4）往來結(jié)算。
（5）對外投資。
3、報銷（報銷單據(jù)種類：報銷單、差旅費(fèi)報銷單、勞務(wù)費(fèi)支出憑單、支出憑單等）。
公司支付費(fèi)用要有合法單據(jù)（國稅局和地稅局發(fā)票章，財局專用章，相關(guān)憑證號，開單方財務(wù)專用章）。
4、現(xiàn)金借款或報銷超過2000元以上需提前一天預(yù)約。
（1）按約定時間、金額準(zhǔn)時足額提取，遇特殊情況不能提取，請及時通知出納并寫出情況說明，由經(jīng)理簽字。
（2）改日領(lǐng)取須另行預(yù)約。
5、在財務(wù)部借款須填寫借款單按借款單內(nèi)容完整填寫，經(jīng)上級領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)簽字并經(jīng)財務(wù)審核簽章后才借款。未經(jīng)批準(zhǔn)和審核單據(jù)出納拒絕受理。
6、借款現(xiàn)金票據(jù)（不包括差旅費(fèi)）報銷，必須在票據(jù)注明日期30天之內(nèi)報賬。
7、在財務(wù)有借款現(xiàn)金票據(jù)（不包括差旅費(fèi)）報銷，應(yīng)在借款后10日內(nèi)報銷。
8、差旅費(fèi)票據(jù)應(yīng)在返回公司后10天內(nèi)報銷，并交清尾款。
9、所有現(xiàn)金單據(jù)報銷時均需填寫報銷單，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批簽字并經(jīng)財務(wù)審核簽章后方可報賬。
10、超過規(guī)定期限有借款不報賬，財務(wù)部將定期發(fā)布名單，上報各主管部門領(lǐng)導(dǎo)實行黃牌警告或緩發(fā)工資。過期未報財務(wù)未進(jìn)行有效催還，對財務(wù)經(jīng)理通報批評。
11、丟失車票、發(fā)票者，報銷人應(yīng)寫出書面說明，集團(tuán)公司報總裁辦、分公司報分公司管理部門批準(zhǔn)后，只給予報銷70%，個人承擔(dān)30%。能取得發(fā)票復(fù)印件并有對方單位簽章，可全額報銷，但財務(wù)人員必須對票據(jù)進(jìn)行核對登記。凡丟失發(fā)票給公司造成損失，其損失由本部門全額承擔(dān)，并處責(zé)任人50%罰款。
（六）建立內(nèi)部控制制度，財務(wù)負(fù)責(zé)人要定期或不定期地對現(xiàn)金核算工作進(jìn)行檢查，以保證現(xiàn)金安全與完整。
出納的管理制度篇十五
第一條出納員辦理現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)，必須做到及時盤點(diǎn)，按日清理，按月結(jié)賬。按日清理是指出納員應(yīng)對當(dāng)日的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行清理，全部登記日記賬，結(jié)出庫存現(xiàn)金賬面余額，并與庫存現(xiàn)金實地重新點(diǎn)數(shù)核對相符。
第二條清理各種現(xiàn)金收付款憑證，各種收付款憑證所填寫的內(nèi)容要與所附原始憑證反映的內(nèi)容一致；檢查每張單證是否已經(jīng)蓋齊“收訖”“付訖”的戳記。
第三條將當(dāng)日發(fā)生的所有現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)全部登記入賬，并查看賬證是否相符。清理完畢后，結(jié)出現(xiàn)金日記賬的當(dāng)日庫存現(xiàn)金賬面余額。
第四條出納員應(yīng)按券別(如壹分、貳分、伍分、壹角、貳角、伍角、壹元、貳元、伍元、拾元、伍拾元、壹佰元)分別清點(diǎn)其數(shù)量，然后加總，得出當(dāng)日現(xiàn)金的實存數(shù)。將盤存得出的實存數(shù)和賬面余額進(jìn)行核對，看兩者是否相符。如發(fā)現(xiàn)有長款或短款，應(yīng)進(jìn)一步查明原因，及時進(jìn)行處理。
第五條酒店現(xiàn)金實行收支兩條線管理。每日出納收到的現(xiàn)金款項，當(dāng)天全額存入銀行；核報費(fèi)用的現(xiàn)金，一律從備用金中列支，備用金不足時，出納填寫支票領(lǐng)用單，逐級審批后，出納填寫現(xiàn)金支票，提現(xiàn)補(bǔ)備。
第六條企業(yè)采用定額備用金制，應(yīng)根據(jù)需要向計財部提出書面申請，經(jīng)計財部核定定額后領(lǐng)用。對于違反規(guī)定用途支出備用金和不符合開支標(biāo)準(zhǔn)的支出，將拒絕報銷。計財部負(fù)責(zé)監(jiān)督或督促及時報銷，對于不需用的備用金，及時結(jié)清收回。
第七條監(jiān)督機(jī)制，按月核對檢查現(xiàn)金與帳薄是否相符，嚴(yán)禁以白條抵充庫存現(xiàn)金。計財部收銀部管理人員應(yīng)對各收費(fèi)點(diǎn)實施經(jīng)常性檢查和突擊性抽查，核對中若發(fā)現(xiàn)長短款現(xiàn)象，應(yīng)及時向會計人員或其他指定人員申明，并單設(shè)帳戶登記。待查明原因后，以書面形式報計財經(jīng)理進(jìn)行處理。
出納的管理制度篇十六
1、出納員應(yīng)按日將銀行存款收支編制記賬憑證，經(jīng)審核無誤后登記日記賬，做到日清月結(jié)。
2、出納員按日編制《銀行存款日報》，上報總經(jīng)理和傳送集團(tuán)公司財務(wù)部。
3、集團(tuán)公司和實行內(nèi)部責(zé)任會計核算各經(jīng)營公司，必須按日編制《內(nèi)部銀行存款日報》，用于對各內(nèi)部核算部門資金使用、管理、控制。
4、出納員按期向銀行索取對賬單，月末結(jié)賬10日內(nèi)編制完成銀行對賬調(diào)節(jié)表。及時清理未達(dá)賬項并逐條核實于次月內(nèi)解決，過期未能有效解決未達(dá)賬報財務(wù)經(jīng)理處理落實。
5、日記賬、對賬單、調(diào)節(jié)表按月裝訂保管，財務(wù)經(jīng)理定期對出納工作進(jìn)行檢查考核。
出納的管理制度篇十七
為切實落實公司財務(wù)制度，提高資金使用效益，控制支出，杜絕浪費(fèi)，根據(jù)公司實際情況，經(jīng)研究，制定公司財務(wù)報銷制度。
一、所謂“報銷”指公司員工將有關(guān)支出憑證交付財務(wù)部門，財務(wù)部門支付現(xiàn)金的行為。
二、根據(jù)“報銷”事項內(nèi)容和用途，分為兩類，一類是成本支出，一類是費(fèi)用支出;凡工地(或項目部)用于工程的各項成本和費(fèi)用支出，由工地(或項目部)報賬員集中辦理，公司另行制定有關(guān)辦法和制度。
三、報銷憑證應(yīng)合法有效，財務(wù)部門不得接受白條或不符合規(guī)定的'票據(jù)。報銷人員應(yīng)將有關(guān)支出憑證進(jìn)行粘貼，報銷人、證明人和部門負(fù)責(zé)人審核欄處應(yīng)有相應(yīng)人員簽字。
四、公司費(fèi)用支出一般應(yīng)由公司領(lǐng)導(dǎo)事先安排，其程序是：公司領(lǐng)導(dǎo)分派任務(wù)給經(jīng)辦人員，經(jīng)辦人員辦理事項，事項辦結(jié)后，經(jīng)辦人(經(jīng)報賬員)報銷費(fèi)用。
五、為控制支出，費(fèi)用報銷以部門為單位辦理，每個部門確定一名報賬員(暫由部門負(fù)責(zé)人兼任)，各項費(fèi)用的審批及報銷手續(xù)由報賬員辦理，每個部門由報賬員借支備用金，報賬員變動崗位時結(jié)清備用金。
六、本制度自20xx年8月15日施行。
出納的管理制度篇十八
1、為建立現(xiàn)代化企業(yè)制度，建立健全財務(wù)管理體系。依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《企業(yè)會計制度》特規(guī)定本財務(wù)管理制度。
2、本管理制度適用于公司全部人員在財務(wù)會計工作中必需仔細(xì)執(zhí)行本管理制度。
1、公司設(shè)立安排財務(wù)部作為會計機(jī)構(gòu)。安排財務(wù)部職責(zé)：在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，詳細(xì)負(fù)責(zé)全公司的財務(wù)管理工作和會計核算工作;包括財務(wù)人員的管理，指導(dǎo)檢查各獨(dú)立核算工作，幫助領(lǐng)導(dǎo)籌集資金、合理安排運(yùn)用資金，做好與倉庫部的對賬工作。指導(dǎo)倉庫保管建帳、對賬。制定成本管理制度，做好財務(wù)分析工作。為公司領(lǐng)導(dǎo)決策供應(yīng)各種信息資料，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀。
2、各崗位人員必需具備相應(yīng)任職條件，持證上崗。
3、原材料庫、產(chǎn)成品庫的核算工作，由工作負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)管理倉庫保管員、統(tǒng)計員的調(diào)換工作，由安排財務(wù)部會同有關(guān)部門辦理交接手續(xù)。
4、財務(wù)會計人員、倉庫保管員;實行定崗、定人、定責(zé)制度。
流淌資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收賬款及預(yù)付款、其他應(yīng)收款、存貨等。
(一)現(xiàn)金管理。
1、現(xiàn)金出納要仔細(xì)執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行規(guī)定》和有關(guān)《現(xiàn)金管理規(guī)定》要嚴(yán)格限制費(fèi)用報銷和個人借款、對外付款等實行總經(jīng)理一支筆簽字批準(zhǔn)制度。要有經(jīng)辦人員簽字和部門負(fù)責(zé)人審核并注明用途?？偨?jīng)理外出或因工作經(jīng)營急需等特別狀況，經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)的人也可簽批，但是總經(jīng)理回來后補(bǔ)辦有關(guān)手續(xù)。
2、出納人員不得兼管有關(guān)債權(quán)、收入、費(fèi)用的賬務(wù)登記工作和會計檔案的管理工作。
3、收付款憑證的內(nèi)容必需完整、合法;報銷的憑證必需是國家印制的`發(fā)票及單據(jù)，不得運(yùn)用白條或其他不規(guī)范的憑證報銷各項費(fèi)用憑證經(jīng)審核后方可逐筆登記現(xiàn)金日記賬。
4、日記賬要逐日結(jié)出余額，并與庫存現(xiàn)金相核對。月末與總賬相核對。出現(xiàn)長短款且無法查明緣由的長款歸公，短款由責(zé)任人賠償。
5、有關(guān)人員因公外出差時要做好出差登記，方可到安排財務(wù)部預(yù)借差旅費(fèi)。出差回來后的三天內(nèi)剛好到安排財務(wù)部結(jié)算，做到一次一清不允許跨月結(jié)算和幾個地方混合結(jié)算，對于前帳未清或跨月拖欠占用公款者，可按月息10%計收利息并扣發(fā)工資。
6、企業(yè)可依據(jù)業(yè)務(wù)量大小核定合理的庫存現(xiàn)金額2000元(一天零用量)，當(dāng)日收取的現(xiàn)金要剛好送存銀行，不得留存超限額的過夜現(xiàn)金，以確保財產(chǎn)平安。
7、企業(yè)職工報銷費(fèi)用時，出納人員要剛好扣除各種借款，不允許職工長期占用企業(yè)資金。要做到上一張借條不清下一張借條不借，各種借款條月底必需入賬，以便剛好處理賬務(wù)。
(二)銀行存款管理。
1、會計人員要仔細(xì)執(zhí)行《銀行結(jié)算方法的暫行規(guī)定》，銀行支票等結(jié)算憑證和印鑒由兩人分開保管。
2、財務(wù)人員要嚴(yán)格銀行存款支出限制，銀行付款必需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，手續(xù)齊備。不準(zhǔn)攜帶空白支票外出，確保攜帶空白支票外出者，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。辦理領(lǐng)用登記手續(xù)，要建立支票領(lǐng)用登記薄?？瞻字北匦杼顚懭掌诓⒃陬A(yù)料金額位畫人民幣符號，因運(yùn)用支票不當(dāng)造成公司損失時，應(yīng)由當(dāng)事人擔(dān)當(dāng)賠償責(zé)任。攜帶空白支票辦理結(jié)算后，要在當(dāng)天將存根和有關(guān)憑證帶回，并到安排財務(wù)部剛好結(jié)算，不準(zhǔn)將空白支票留存其他單位，凡前帳未清者不準(zhǔn)再領(lǐng)用支票。
3、銀行存款日記賬逐筆逐日登記，每日結(jié)出余額，定期與銀行對賬單相核對，并編制銀行余額調(diào)整表，調(diào)整未達(dá)賬項。出現(xiàn)長期未達(dá)賬項時要查明緣由，上報領(lǐng)導(dǎo)。
(三)應(yīng)收賬款及預(yù)付款的管理。
1、企業(yè)要依據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容和戶別設(shè)置應(yīng)收賬款明細(xì)分類。即按債務(wù)人的詳細(xì)名稱設(shè)置登記明細(xì)分類帳，不準(zhǔn)一籠統(tǒng)的地名來代替、應(yīng)收賬款的發(fā)生和確認(rèn)必需有索取價款憑據(jù)(包括合同、收到條、欠款條以及經(jīng)辦人員的保證書等)。
2、安排財務(wù)部門要會同供應(yīng)商、銷售部門建立健全的銷售商、供應(yīng)商的戶口檔案。
3、各項債權(quán)、債務(wù)要定期進(jìn)行清理核對，每年最少一次發(fā)函或派人核對，每季度末要編制賬齡分析表，并上報總經(jīng)理。對發(fā)生的應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款等應(yīng)收款項，根據(jù)誰經(jīng)辦誰回收的原則，損失者或已實行各種必要措施確定無法收回的壞賬損失，由當(dāng)事人按責(zé)任賠償相應(yīng)損失后剛好處理賬務(wù)。
4、收回的貨款要剛好上交財務(wù)，如發(fā)生貨款已被私自挪用不交者交司法部門處理。
5、企業(yè)要嚴(yán)格限制內(nèi)部職工的業(yè)務(wù)借款和生活借款，健全借款的審批制度，職工調(diào)離時安排財務(wù)部應(yīng)當(dāng)與其他部門搞好各種債權(quán)債務(wù)的清算工作。
6、支付預(yù)付賬款必需有合同，協(xié)議書等書面文件，依據(jù)合同需預(yù)付賬款時必需經(jīng)辦人簽字，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可付款(若總經(jīng)理出差可電話告知，得到允許后方可辦理預(yù)付款手續(xù)，等總經(jīng)理回來后補(bǔ)齊手續(xù))，并同時向安排財務(wù)部供應(yīng)有關(guān)合同協(xié)議書等有關(guān)材料。
(四)存貨管理。
1、存貨是指企業(yè)所擁有或限制的，能以貨幣計量的為企業(yè)工作經(jīng)營服務(wù)的流淌資產(chǎn)。主要包括原材料、低值易耗品、在產(chǎn)品、半成品;原材料主要包括：主要原材料如：板材、鋼材、鋼管風(fēng)機(jī)等;協(xié)助材料如：螺栓、螺帽等;備品、備件、等等;福利勞保類如：掃帚、手套、毛巾、肥皂、洗衣粉等;其他類。
2、存貨的計價，按實際成本計價;。
3、原材料的購入價格包括：買價、裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、運(yùn)輸途中的損耗、入庫前的選擇費(fèi)，市外運(yùn)輸費(fèi)、保險費(fèi)及繳納的稅費(fèi)等。
4、原材料的出庫以加權(quán)平均法計算出庫材料的成本。
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