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報告是向上級或相關(guān)人員匯報工作情況、研究成果等的一種正式書面方式。報告的主體部分應(yīng)該根據(jù)相關(guān)數(shù)據(jù)和研究結(jié)果進(jìn)行邏輯連接，形成一個完整的論證過程。以下是小編為大家收集的報告范文，僅供參考，希望能給大家提供一些啟示和參考。

國有企業(yè)審計報告案例篇一

1.資金活動。

資金計劃：資金管理辦法僅有資金管理的相關(guān)要求，但未對資金收支計劃的編制、審批和撥付、超計劃資金審批及撥付、資金使用的分析監(jiān)督檢査等具體管理流程和權(quán)限進(jìn)行明確。制度中對大額資金使用未明確審批權(quán)限和流程。

款項收付管理：對門面房租賃收入收款流程未明確，可能導(dǎo)致收入不及時入賬、形成小金庫等賬外資金情形；現(xiàn)金管理辦法第十四條，現(xiàn)金報銷時填“費(fèi)用報銷單”，與公司實際費(fèi)用報銷時填“報銷審批單”不符。

2.采購業(yè)務(wù)。采購相關(guān)等管理制度未明確采購崗位進(jìn)行定期崗位輪換的管理規(guī)定，不符合企業(yè)內(nèi)控應(yīng)用指引要求。

3.資產(chǎn)管理。在公司層面，存貨管理制度僅要求基層單位建立存貨管理崗位責(zé)任制、明確內(nèi)部相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，未對基層單位存貨領(lǐng)用基本流程進(jìn)行規(guī)范，流程管理職責(zé)模糊。如物資管理制中“對驗收合格的材料，經(jīng)管部門負(fù)責(zé)對采購材料辦理入庫等手續(xù)”，組織機(jī)構(gòu)中實際無此部門；未提及基層單位庫房的職責(zé)和存貨入出庫的管理流程。

4.工程項目管理。相關(guān)制度未對建設(shè)項目工程價款結(jié)算的流程和權(quán)限進(jìn)行規(guī)范；也未對工程財務(wù)決算審計的期限進(jìn)行規(guī)定；無完工項目的評估制度，只驗收合格即為完工結(jié)束，沒有后續(xù)的績效與責(zé)任追究制度?？赡軐?dǎo)致項目投資失控或不能實現(xiàn)預(yù)期效益。

5.合同管理。合同管理辦法未建立合同的后評估制度，不能及時發(fā)現(xiàn)合同違約等法律風(fēng)險。對公司印章未建立相關(guān)管理規(guī)定，印章使用不當(dāng)可能產(chǎn)生法律風(fēng)險，導(dǎo)致公司利益受損。

6.財務(wù)報告管理。財務(wù)相關(guān)制度中未對財務(wù)報告編制工作流程、職責(zé)進(jìn)行規(guī)范，可能影響財務(wù)報告的真實完整性。

（二）企業(yè)內(nèi)部控制執(zhí)行情況及發(fā)現(xiàn)的問題。

1.合同管理。在合同訂立、變更、解除或終止和糾紛處理等方面，公司各部門能按合同相關(guān)管理辦法進(jìn)行相關(guān)業(yè)務(wù)處理，且合同管理流程和職責(zé)明確。

但是部分合同經(jīng)辦人員法律風(fēng)險意識弱，相關(guān)部門合同審核管理不嚴(yán)謹(jǐn)，訂購合同產(chǎn)品名稱不明確可能引發(fā)合同糾紛。例如，2020年4月與某汽車銷售有限公司簽訂酒水車訂購合同，在產(chǎn)品名稱及配置中僅有規(guī)格。2020年某項固定資產(chǎn)采購，價格偏高，比價采購審核不到位。2021年下屬分公司采購五金備件等的合同初稿，未明確屬固定總額還是固定單價，合同結(jié)算條款籠統(tǒng)（未明確增值稅發(fā)票稅率、結(jié)算賬期等），且合同比價采購僅由分公司相關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)開會決定，未經(jīng)機(jī)關(guān)相關(guān)部門審核，不符合公司比價采購管理規(guī)定。且未建立合同的后評估制度，不能及時發(fā)現(xiàn)合同違約等法律風(fēng)險。

2.人力資源管理。臨時工管理不到位，可能存在舞弊風(fēng)險。檢查2021年2月臨時工花名冊與勞務(wù)派遣工資發(fā)放明細(xì)人員名單不相符。存在未在花名冊中實際已發(fā)放工資66人，差異主要為新增臨時工未及時錄花名冊；另有法律顧問將6700元以2個臨時工名義發(fā)放，合同是以律師事務(wù)所名義簽定，顧問咨詢費(fèi)用付至個人，臨時工和財務(wù)管理不規(guī)范。且臨時工未繳納社?？赡軐?dǎo)致法律訴訟風(fēng)險。

3.存貨管理方面。公司存貨采購入出庫相關(guān)業(yè)務(wù)能按《招標(biāo)投標(biāo)管理辦法》《物資采購比價審計管理辦法》《物資管理辦法》《內(nèi)部財務(wù)管理制度》等規(guī)定，在部門職責(zé)、采購方式、采購價格、采購計劃、采購驗收、采購付款等過程中規(guī)范執(zhí)行。物資采購由物資管理領(lǐng)導(dǎo)小組按照公開招標(biāo)、競爭性談判、比質(zhì)比價采購方式采購。紀(jì)監(jiān)審計部是物資采購價格的主管單位，負(fù)責(zé)收集價格信息，建立價格信息庫和臺賬，審批采購物資的最高限價，監(jiān)督物資采購控制價格的執(zhí)行，檢查、處理違規(guī)采購的行為。

在實際執(zhí)行中未按規(guī)定嚴(yán)格執(zhí)行比價采購，存在審價不嚴(yán)謹(jǐn)情形。部分單位實物管理部門對存貨入庫與領(lǐng)用等未建立永續(xù)盤存賬簿記錄，且相關(guān)資料未妥善保存，以前年度存貨入出庫情況不能進(jìn)行賬實核對。制度規(guī)定各部門每月末進(jìn)行各類存貨盤點，實際未執(zhí)行。

4.固定（無形）資產(chǎn)管理方面。公司固定資產(chǎn)管理相關(guān)業(yè)務(wù)，基本能按《招標(biāo)投標(biāo)管理辦法》《物資采購比價審計管理辦法》《物資管理辦法》《內(nèi)部財務(wù)管理制度》等內(nèi)控要求執(zhí)行，已在部門職責(zé)、購置計劃、購置方式、價格管控、驗收、日常管理、內(nèi)部調(diào)撥、閑置資產(chǎn)管理、清查盤點、維修、報廢或處置等方面實行。

但在實際執(zhí)行中門面房管理和監(jiān)督不規(guī)范，可能使公司利益受損。存在租戶未及時續(xù)簽合同情形，門面房合同管理不到位。下屬分支機(jī)構(gòu)有一租戶截至2021年6月初尚未簽合同，也未繳納2021年度租金。門面房合同審核管理不到位，檢查下屬某分公司租賃合同，租賃合同條款第四條“租金”不嚴(yán)謹(jǐn)，存在合同糾紛隱患，建議明確“××元/平米/月或年”。公司財務(wù)資產(chǎn)部要求基層單位每月上報門面房應(yīng)收租金情況，檢查發(fā)現(xiàn)下屬某分公司2020年7月門面房租賃臺賬報表所填報的應(yīng)收不準(zhǔn)確，公司財務(wù)資產(chǎn)部未及時發(fā)現(xiàn)，有效監(jiān)督不到位。

部分單位車輛管理粗放，對車輛行駛里程、油耗等統(tǒng)計管理不連續(xù)，數(shù)據(jù)缺失，與賬面油料報銷無法賬實核對。

公司固定資產(chǎn)盤點流于形式，盤點表不完善，無實盤記錄情況，未進(jìn)行固定資產(chǎn)實物編號，無法賬實核對。房屋土地?zé)o明細(xì)，未對公司房屋土地重要資產(chǎn)進(jìn)行統(tǒng)一管理，內(nèi)部監(jiān)督管理不到位。

（三）企業(yè)內(nèi)部控制管理建議。

xy企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題主要是部分內(nèi)控流程不明確、內(nèi)控執(zhí)行不規(guī)范造成的。為加強(qiáng)公司各類風(fēng)險防范，提高經(jīng)營管理水平，保障會計信息的真實完整，提出如下建議。

1.建立健全內(nèi)部控制體系，完善內(nèi)控制度規(guī)范及控制流程，保證企業(yè)內(nèi)部控制有效運(yùn)行。按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及相關(guān)指引要求，結(jié)合企業(yè)內(nèi)部控制及管理的需要，繼續(xù)完善內(nèi)部控制規(guī)范及控制流程，并在企業(yè)內(nèi)部積極推行；建立健全內(nèi)部控制評價體系，制定評價標(biāo)準(zhǔn)，完善評價程序，保證企業(yè)內(nèi)部控制運(yùn)行的有效性。

2.加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部環(huán)境建設(shè)，完善優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部環(huán)境，為企業(yè)內(nèi)部控制有效運(yùn)行提供基礎(chǔ)。完善企業(yè)組織機(jī)構(gòu)管理，科學(xué)合理地設(shè)置企業(yè)內(nèi)部機(jī)構(gòu)與崗位，明確職責(zé)權(quán)限及各個崗位之間的相互關(guān)系，使之能夠相互協(xié)調(diào)并能夠互相監(jiān)督和牽制，企業(yè)內(nèi)部控制更加有效。

在發(fā)展戰(zhàn)略管理方面，應(yīng)在對現(xiàn)實狀況和未來趨勢進(jìn)行綜合分析和科學(xué)預(yù)測的基礎(chǔ)上，制定并實施明確的長遠(yuǎn)發(fā)展目標(biāo)與戰(zhàn)略規(guī)劃，明確每個發(fā)展階段的具體目標(biāo)、工作任務(wù)和實施路徑。

加強(qiáng)內(nèi)部審計監(jiān)督力度，加強(qiáng)對企業(yè)內(nèi)部控制中薄弱環(huán)節(jié)的監(jiān)督，評估控制政策及程序的有效性，保證及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)控中的漏洞并及時修正。加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)，強(qiáng)化員工的內(nèi)部控制意識，制定包括對利益沖突、關(guān)聯(lián)交易、保密、公平交易、企業(yè)資產(chǎn)的保護(hù)和適當(dāng)利用、遵守法律法規(guī)等事項要求的《員工行為守則》，以增加實施內(nèi)部控制的自覺性，從而推動企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)。

3.健全人力資源管理體系，細(xì)化管理流程，提高人力資源管理執(zhí)行力。盡快確定各基層單位定崗定員表；在采購審批和執(zhí)行、收費(fèi)管理和財務(wù)出納、倉庫保管員等關(guān)鍵崗位建立定期輪崗制度；嚴(yán)格勞務(wù)派遣用工名單及工資發(fā)放管理。建立全體員工科學(xué)的業(yè)績考核指標(biāo)體系；加強(qiáng)員工入職證件資料的審核工作和臨時工管理工作，妥善處置員工勞動爭議，保障員工合法權(quán)益，實現(xiàn)人力資源的合理配置，全面提升公司核心競爭力。

4.企業(yè)根據(jù)設(shè)定的控制目標(biāo)，結(jié)合實際情況，進(jìn)行風(fēng)險管理，及時改進(jìn)、持續(xù)監(jiān)督，針對不同的風(fēng)險類別，在風(fēng)險管理制度中明確定性、定量分析標(biāo)準(zhǔn)。主要包括風(fēng)險發(fā)生的可能性、風(fēng)險的后果或影響。在現(xiàn)有風(fēng)險管理制度中增加風(fēng)險評估的頻率（每年至少一次，如有相關(guān)事項發(fā)生還需重新評估風(fēng)險）。根據(jù)風(fēng)險分析的結(jié)果，編制公司風(fēng)險清單，并依據(jù)風(fēng)險的重要性水平，運(yùn)用專業(yè)判斷，按照風(fēng)險發(fā)生的可能性大小及其對企業(yè)影響的嚴(yán)重程度進(jìn)行風(fēng)險排序，確定應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注的重大風(fēng)險和風(fēng)險應(yīng)對預(yù)案。紀(jì)監(jiān)審計部按風(fēng)險管理制度要求進(jìn)行公司風(fēng)險管理監(jiān)督評價，并將報告送總經(jīng)理辦公室或董事會。

5.完善資金管理相關(guān)辦法，加強(qiáng)資金管控力度，防范資金安全及舞弊風(fēng)險。在資金管理辦法中增加資金收支計劃的編制、審批和撥付，超計劃資金審批及撥付，資金使用的分析監(jiān)督檢査等具體管理流程和權(quán)限。公司權(quán)限人員對年度資金計劃表進(jìn)行審批，公司相關(guān)單位和部門執(zhí)行。在銀行存款管理辦法中增加銀行賬戶開設(shè)和注銷的審批流程。

6.完善存貨和資產(chǎn)相關(guān)管理辦法，加強(qiáng)存貨采購入出庫管控力度，保證資產(chǎn)安全完整，防范資金安全風(fēng)險；加強(qiáng)固定資產(chǎn)及其他長期資產(chǎn)的管理，保障公司資產(chǎn)安全，提高經(jīng)濟(jì)效益。按規(guī)定嚴(yán)格執(zhí)行比價采購審批流程。企業(yè)應(yīng)當(dāng)對辦理采購業(yè)務(wù)的人員定期進(jìn)行崗位輪換。重要和技術(shù)性較強(qiáng)的采購業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)組織相關(guān)專家進(jìn)行論證，實行集體決策和審批。各單位實物管理部門應(yīng)對存貨入庫與領(lǐng)用，建立永續(xù)盤存賬簿記錄，且妥善保存相關(guān)資料。按制度規(guī)定，每月末各部門編制低值易耗品和日常消耗品的盤點表（含數(shù)量和金額），以與財務(wù)賬面的存貨數(shù)進(jìn)行賬實核對。

按固定資產(chǎn)清查規(guī)定，至少每年終進(jìn)行一次資產(chǎn)全面清查。對固定資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)當(dāng)查明原因，追究責(zé)任，妥善處理。建立規(guī)范統(tǒng)一的固定資產(chǎn)盤點表，盤點表要體現(xiàn)固定資產(chǎn)編號、名稱、使用狀態(tài)、存放地點、數(shù)量、原值、凈值、折舊等項目，盤點表需經(jīng)過資產(chǎn)管理員及相關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)簽字審核。公司層面加強(qiáng)對各單位房屋土地重要資產(chǎn)的監(jiān)督管理。

7.加強(qiáng)合同管理，提高合同相關(guān)人員的風(fēng)險意識，防范法律風(fēng)險。嚴(yán)格執(zhí)行合同簽訂與審批的相關(guān)流程及權(quán)限的相關(guān)規(guī)定，保證合同要素齊全，內(nèi)容真實完整，簽訂程序合規(guī)合法。嚴(yán)格按照相關(guān)制度規(guī)定執(zhí)行招標(biāo)或議標(biāo)或比價采購審批程序。業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門建立合同執(zhí)行進(jìn)度管理臺賬，及時發(fā)現(xiàn)并匯報合同履行中的異常事項。

在合同管理辦法中增加合同簽訂后的評估制度：綜合管理部組織財務(wù)、規(guī)劃、紀(jì)檢審計等部門組成合同檢查小組，參考合同臺賬，每年至少對合同簽定、履行及可能存在的各類風(fēng)險進(jìn)行一次監(jiān)督檢查，根據(jù)檢查結(jié)果進(jìn)行獎勵和處罰。

總之，xy公司應(yīng)建立健全內(nèi)部控制體系，嚴(yán)格按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及相關(guān)指引的規(guī)定科學(xué)、規(guī)范設(shè)計，建立健全企業(yè)內(nèi)部控制制度體系，完善內(nèi)控制度規(guī)范及控制流程，形成內(nèi)部控制樹形結(jié)構(gòu)，保證結(jié)構(gòu)完整，層次清晰，便于執(zhí)行與管控；加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部環(huán)境建設(shè)，完善優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部環(huán)境，為企業(yè)內(nèi)部控制有效運(yùn)行提供基礎(chǔ)；加強(qiáng)企業(yè)重要經(jīng)營及管理環(huán)節(jié)內(nèi)控制度的執(zhí)行力，防范法律風(fēng)險、舞弊風(fēng)險及其他經(jīng)營風(fēng)險。

國有企業(yè)審計報告案例篇二

(企業(yè)名稱)：

我們接受委托，審計了貴公司****年**月至****年**月“科技型中小企業(yè)××基金(以下簡稱××基金)”的收支使用情況以及“科技型中小企業(yè)技術(shù)××基金無償資助(或貸款貼息、資本金注入)項目合同”(以下簡稱合同)中“經(jīng)濟(jì)指標(biāo)”的執(zhí)行情況。貴公司的責(zé)任是提供真實、合法、完整的審計資料，我們的責(zé)任是對××基金的收支使用情況及合同經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的執(zhí)行情況發(fā)表審計意見。我們的審計是依據(jù)《中國注冊會計師獨(dú)立審計準(zhǔn)則》與《科技型中小企業(yè)技術(shù)××基金無償資助(或貸款貼息、資本金注入)項目合同》進(jìn)行的。在審計過程中，我們結(jié)合貴公司的實際情況，實施了包括抽查會計記錄等我們認(rèn)為必要的審計程序，現(xiàn)將審計情況報告如下：

一、企業(yè)及項目基本情況。

項目基本情況：(簡述項目基本情況)。

二、基金合同有關(guān)規(guī)定。

(一)貴公司于****年**月**日申報“*************”項目，并與科技部科技型中小企業(yè)技術(shù)××基金管理中心于*****年**月**日簽訂了《科技型中小企業(yè)技術(shù)××基金無償資助(或貸款貼息、資本金注入)項目合同》，立項代碼：*************，取得××基金總額為**萬元人民幣的無償資助(或貸款貼息、資本金注入)，用于“**************”項目的投入。

(二)項目投資總額為***萬元，在××基金合同簽訂時，已完成投資額***萬元，計劃新增投資***萬元，其中××基金資助**萬元(先行撥付**萬元，剩余的**萬元將視項目進(jìn)展及驗收情況再予撥付)。

(三)××基金用途規(guī)定：××基金必須用于購置生產(chǎn)用配套儀器設(shè)備、新產(chǎn)品的開發(fā)及研制等。

(四)項目執(zhí)行階段的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)：

合同規(guī)定，****年應(yīng)實現(xiàn)年銷售收入****萬元。

年交稅總額****萬元。

年利潤總額****萬元。

三、基金合同中各項經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的執(zhí)行情況。

經(jīng)審計，合同執(zhí)行情況如下：

(一)項目投資到位情況：

我們根據(jù)銀行存款賬、進(jìn)帳單及銀行對帳單，確定項目投資到位情況如下：

1、截止到****年**月**日已到位的總投資為******萬元，其中立項時已完成投資***萬元，新增投資****萬元，其中：

××基金*****萬元。

企業(yè)自籌資金*****萬元。

(二)項目資金支出情況：

我們根據(jù)相關(guān)帳簿及憑證，確定項目資金支出情況如下：

1、截止****年**月**日，本項目實際支出資金****萬元，(開發(fā)費(fèi)用中**萬元為合同簽訂時已投入的資金)，其中：

項目產(chǎn)品開發(fā)及試制***萬元。

其中：購置儀器、設(shè)備***萬元。

購置生產(chǎn)設(shè)備***萬元。

流動資金***萬元。

銷售費(fèi)用***萬元。

基建***萬元。

其他***萬元。

合計***萬元。

(三)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況：

截止***年**月**日，貴公司各項經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況如下：

1、項目實現(xiàn)收入：

經(jīng)審計貴公司提供的××基金資助項目“************”的收入明細(xì)清單等資料，項目實現(xiàn)收入為貴公司“***********項目”的銷售收入，項目實現(xiàn)收入總額為*********元，其中：

項目收入**年*月-**年*月**年*月-**年*月**年*月-**年*月累計。

項目銷售收入。

技術(shù)服務(wù)收入。

合計。

2、項目成本：

根據(jù)貴公司提供的銷售成本總帳、明細(xì)帳及相關(guān)資料，確認(rèn)項目成本總額為*************元，其中：

項目收入**年*月-**年*月**年*月-**年*月**年*月-**年*月累計。

項目銷售收入。

3、項目稅金。

根據(jù)項目應(yīng)計繳的稅金-增值稅、營業(yè)稅以及附加、企業(yè)所得稅等，確認(rèn)貴公司在項目執(zhí)行期間共計繳稅金的總額為******元，稅項及對應(yīng)稅額明細(xì)如下：

稅種**年*月-**年*月**年*月-**年*月**年*月-**年*月累計。

增值稅。

營業(yè)稅。

城建稅。

教育費(fèi)附加。

企業(yè)所得稅。

合計。

4、項目應(yīng)承擔(dān)的期間費(fèi)用：

貴公司生產(chǎn)、銷售的產(chǎn)品(不)僅為基金資助項目包含的產(chǎn)品。根據(jù)貴公司提供的費(fèi)用總帳、明細(xì)帳及憑證確認(rèn)，項目執(zhí)行期間其發(fā)生期間費(fèi)用合計*********元，其中(基金資助項目產(chǎn)品所產(chǎn)生的期間費(fèi)用分?jǐn)倿?*******元)：

項目**年*月-**年*月**年*月-**年*月**年*月-**年*月累計。

管理費(fèi)用。

銷售費(fèi)用。

財務(wù)費(fèi)用。

合計。

5、項目實現(xiàn)利潤：

xx網(wǎng)通分公司。

國有企業(yè)審計報告案例篇三

近年來，aa區(qū)審計局認(rèn)真貫徹落實中辦、國辦印發(fā)的《黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計規(guī)定》(后簡稱新《規(guī)定》)通知精神，在區(qū)委、區(qū)政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，在上級審計機(jī)關(guān)的指導(dǎo)下，按照“積極穩(wěn)妥、量力而行、注重質(zhì)量、有序推進(jìn)”的工作原則，認(rèn)真貫徹執(zhí)行《審計法》，切實履行審計監(jiān)督職責(zé)，全面開展了領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作?，F(xiàn)將近年來的工作情況匯報如下：

一、切實加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作的領(lǐng)導(dǎo)，全面推進(jìn)我區(qū)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作。

(一)高度重視，黨委政府切實解決了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計有關(guān)問題。

1、區(qū)委、區(qū)政府領(lǐng)導(dǎo)重視關(guān)心經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計是審計工作的一項內(nèi)容，是加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)干部監(jiān)督管理，加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)，推進(jìn)干部權(quán)力公開運(yùn)行的一項重要工作。區(qū)審計局通過工作，積極爭取區(qū)委、區(qū)政府對經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作的重視。區(qū)委、區(qū)政府主要領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)常性聽取審計工作中有關(guān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計情況或經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計發(fā)現(xiàn)的問題，向?qū)徲嫏C(jī)關(guān)提出經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作要求，交辦相關(guān)事項。中辦、國辦新《規(guī)定》下發(fā)后，區(qū)黨政主要領(lǐng)導(dǎo)同志聽取了有關(guān)情況，指出要切實加強(qiáng)對經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的領(lǐng)導(dǎo)，全面推進(jìn)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作。有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)同志及時閱看審計部門提交的年度領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計結(jié)果報告，特別是報告中所反映的問題。

2、著力解決經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的機(jī)構(gòu)和經(jīng)費(fèi)等問題。機(jī)構(gòu)、編制、人員和經(jīng)費(fèi)問題是做好經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作的基本條件。近年來，區(qū)委、區(qū)政府注重創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的良好外部環(huán)境，著力解決經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作面臨的問題。，經(jīng)區(qū)委、區(qū)政府主要領(lǐng)導(dǎo)同意，區(qū)編委批準(zhǔn)，在區(qū)審計局內(nèi)設(shè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計科，人員由局機(jī)關(guān)內(nèi)部調(diào)劑；，在新一輪黨政機(jī)關(guān)機(jī)構(gòu)改革中，經(jīng)過多方爭取，在壓縮內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)的情況下，保留了區(qū)審計局經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計科。20，區(qū)政府同意，從當(dāng)年起由區(qū)財政每年安排經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計專項經(jīng)費(fèi)3萬元。這些在全市各縣市中較早采取的有力措施，在很大程度上推動了我區(qū)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作向更加有利的方向發(fā)展。

(二)加強(qiáng)協(xié)調(diào)，部門之間形成了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作合力。

1、建立經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計聯(lián)席會議制度。為了加強(qiáng)對我區(qū)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作的領(lǐng)導(dǎo)，做好有關(guān)部門之間的協(xié)調(diào)工作，今年3月，區(qū)委、區(qū)政府成立了aa區(qū)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作領(lǐng)導(dǎo)小組。區(qū)紀(jì)委書記、組織部長、政協(xié)副主席(財政局長)任副組長，區(qū)政府辦、監(jiān)察局、人社局、審計局、國資辦等主要負(fù)責(zé)人為成員，并下設(shè)辦公室。同時，為加強(qiáng)部門協(xié)調(diào)聯(lián)動，形成工作合力，我區(qū)還建立了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作聯(lián)席會議制度。聯(lián)席會議由區(qū)紀(jì)委、組織部、監(jiān)察局、審計局、人社局等部門組成，下設(shè)辦公室，與區(qū)審計局經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計科合署辦公。聯(lián)席會議制度明確了聯(lián)席會議的主要任務(wù)，成員單位的工作職責(zé)。3月21日，區(qū)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作領(lǐng)導(dǎo)小組在區(qū)審計局召開了第一次會議，邱巖書記、程茹部長、呂曉萍副主席出席了會議。在這次會議上，通報了我區(qū)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作情況，宣讀了區(qū)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作領(lǐng)導(dǎo)小組組成名單，審議并通過了《aa區(qū)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作聯(lián)席會議制度(討論稿)》、《aa區(qū)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計通告制度(討論稿)》，審議并通過了《aa區(qū)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計計劃安排(草案)》。這次會議印發(fā)和學(xué)習(xí)了《黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計規(guī)定》，研究了如何加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作，推進(jìn)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計創(chuàng)新，強(qiáng)化審計結(jié)果運(yùn)用等問題。這次會議，是我區(qū)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作的一個重要里程碑。

2、有關(guān)部門配合和重視經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作。在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計過程中，被審計單位和被審計人高度重視經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作和審計組的工作，積極理解配合，及時提供真實、合法的相關(guān)資料。審計結(jié)束后，被審計單位和被審計人能認(rèn)真聽取審計的建議，及時做好整改工作。組織部門將審計部門提交的領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計結(jié)果報告收錄到被審計人的干部檔案中，在一定范圍內(nèi)運(yùn)用審計成果，作為干部考核考評的依據(jù)。紀(jì)委部門根據(jù)審計部門提交的審計結(jié)果報告，在加強(qiáng)干部監(jiān)督，推進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)，開展反腐朽工作中發(fā)揮積極作用。

(三)精心組織，審計機(jī)關(guān)認(rèn)真完成了組織部門委托的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計任務(wù)。

1、科學(xué)安排，全面完成年度經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計任務(wù)重、壓力大。區(qū)審計局積極采取措施，克服力量不足的'困難，整合資源、周密安排、科學(xué)調(diào)配。每年實施并完成的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計項目在20個左右。特別是去年，是區(qū)鄉(xiāng)換屆之年，區(qū)審計局共組織實施了包括離任審計、任期審計在內(nèi)的4個批次，共49個經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計項目，涉及被審計單位27個，全面完成了組織部門交辦的任務(wù)。

2、把握重點，提高經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的實施效果。在審計中，區(qū)審計局把經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計與財政財務(wù)收支審計、專項資金審計、建設(shè)項目審計、資源用能審計結(jié)合起來；把審計與審計調(diào)查、揭示問題與監(jiān)督整改結(jié)合起來，充分利用審計結(jié)果，對重大問題及重要情況進(jìn)行審計。注意以查明的事實為依據(jù)，分清責(zé)任界限，分析產(chǎn)生問題的原因。對被審計對象的經(jīng)濟(jì)活動作出了較正確、客觀、全面的評價，對審計出的問題提出了較科學(xué)的建議、意見。

3、揭示問題，為組織部門考核評價干部作出依據(jù)。20經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計金額共計萬元，查處違規(guī)金額萬元，管理不規(guī)范金額萬元，提出審計意見和整改61條。通過審計，揭示了一些領(lǐng)導(dǎo)干部在經(jīng)濟(jì)工作中存在的一些普遍性和深層次的問題，涉及到貫徹落實執(zhí)行國家法律法規(guī)政策、執(zhí)行財政預(yù)算、財務(wù)管理、制度管理等各方面的問題。責(zé)成歸還原資金渠道萬元，整改調(diào)賬資金萬元，被審計單位整改50余項。審計進(jìn)一步增強(qiáng)了領(lǐng)導(dǎo)干部的法律法規(guī)意識，財政財務(wù)規(guī)范管理意識，廉潔自律意識。

(四)注重創(chuàng)新，積極推進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計改革。

1、注重學(xué)習(xí)外地經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作先進(jìn)經(jīng)驗。區(qū)審計局注重加強(qiáng)與各地審計機(jī)關(guān)的交流，特別是加強(qiáng)與周邊省份發(fā)達(dá)縣市的工作交流，學(xué)習(xí)他們有益經(jīng)驗。去年10月，區(qū)審計局參加了在福建蒲城召開的閩浙贛三省十二縣市審計工作研討會。會上，浙江、福建等省幾個縣市交流了他們經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作經(jīng)驗?；貋砗螅瑓^(qū)審計局向區(qū)委、區(qū)政府主要領(lǐng)導(dǎo)和區(qū)紀(jì)委、組織部領(lǐng)導(dǎo)作了匯報。有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)高度重視，充分肯定。12月28日至30日，我區(qū)派出了以區(qū)政協(xié)副主席、區(qū)監(jiān)察局副局長章淑英為組長，區(qū)審計局主要領(lǐng)導(dǎo)、分管領(lǐng)導(dǎo)、經(jīng)責(zé)科負(fù)責(zé)人和區(qū)委組織部干部科有關(guān)同志為成員的考察組，先后赴浙江省江山市、龍泉市和慶元縣考察領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作。考察期間，考察組聽取了三地經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作情況介紹，并與當(dāng)?shù)丶o(jì)委、組織部、審計局同志進(jìn)行交流。

2、開展任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計試點。我區(qū)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作始終在探索中前行，通過創(chuàng)新經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作來推進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部權(quán)力公開運(yùn)行。為推動我區(qū)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作向更深領(lǐng)域發(fā)展，根據(jù)中辦、國辦新《規(guī)定》精神，結(jié)合我區(qū)實際，經(jīng)區(qū)委、區(qū)政府同意，今年我區(qū)確定實施兩個領(lǐng)導(dǎo)干部任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計事項，并經(jīng)區(qū)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作領(lǐng)導(dǎo)小組第一次會議審議通過。區(qū)政府主要領(lǐng)導(dǎo)要求任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計要逐步做到常態(tài)化。在第一次會議上，有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)同志要求，要加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計計劃管理，按照abcd四類分類實施原則，將任中審計與離任審計有機(jī)結(jié)合起來，進(jìn)一步提高審計質(zhì)量。今年，區(qū)審計局對組織部門交辦的7個領(lǐng)導(dǎo)干部離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，采取打破原有的審計模式，按照中辦、國辦新《規(guī)定》的要求進(jìn)行審計，要求按照審計署的報告模版起草報告，進(jìn)一步深化了審計內(nèi)容，提升了審計質(zhì)量。

二、我區(qū)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作存在的主要問題。

1、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計停留在“先離后審”上。

由于干部人事制度的特殊性和審計機(jī)關(guān)權(quán)限的限制，多年來，我區(qū)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計主要采用離任審計模式，即領(lǐng)導(dǎo)干部調(diào)動離職后，由組織部門委托審計機(jī)關(guān)進(jìn)行審計。這種審計，雖然也起到一定的審計評價作用，但時效性較差，“審”、“用”銜接不緊，使干部考察和審計工作相脫節(jié)，不能及時地將審計結(jié)論充實到考察結(jié)論中去，影響了審計質(zhì)量。

2、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計結(jié)果運(yùn)用還不夠規(guī)范。

審計結(jié)果存在運(yùn)用難，主要原因：一是先任后審、先離后審，審計結(jié)果滯后。干部調(diào)整到位后實施審計，審計結(jié)果及評價不能影響干部任職，特別是對領(lǐng)導(dǎo)干部在任期中出現(xiàn)的責(zé)任問題，不能進(jìn)行問責(zé)。二是審計結(jié)果運(yùn)用程序沒有明確規(guī)定，難以操作。審計結(jié)果運(yùn)用受到限制，起不到應(yīng)有的參考作用，干部管理和審計監(jiān)督結(jié)合緊密度不夠，難以發(fā)揮審計監(jiān)督在評價任用干部時的作用。

3、審計任務(wù)重與審計力量不足矛盾日益突出。

隨著經(jīng)濟(jì)社會的發(fā)展，各級黨委政府和社會各界對審計更加重視，審計部門的地位和作用不斷提高。但同時，審計任務(wù)重與審計力量不足的矛盾日益突出。一方面審計機(jī)關(guān)工作量急劇增加，20我局全年安排審計項目42個，實際實施98個，為計劃的233%，不包括參加上級審計機(jī)關(guān)審計項目和區(qū)委區(qū)政府交辦的其他審計事項、中心工作。另一方面審計力量不足，特別是一線骨干審計人員嚴(yán)重缺乏。年組織部門共委托了4批次的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計總計達(dá)42個，為近年罕見。時間緊、任務(wù)重，審計部門壓力很大。為按時、全面、認(rèn)真地完成經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計任務(wù)，只能撂下其他工作，組織全局審計力量打突擊戰(zhàn)。對被審對象任期內(nèi)的單位資產(chǎn)、負(fù)債、損益及其他各項經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行全面審計，難度較大。在審計程序上也難免跑粗，影響了審計工作質(zhì)量。

三、今后我區(qū)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作的建議與打算。

1、將任中審計與離任審計有機(jī)結(jié)合起來，逐步實現(xiàn)任中審計常態(tài)化。

任中審計是經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的一種有效形式。我區(qū)確定每年在開展領(lǐng)導(dǎo)干部離任審計的同時，實施一定比例的任中審計。根據(jù)需要，確定對象，在鄉(xiāng)、鎮(zhèn)、街道和重要部門(單位)開展領(lǐng)導(dǎo)干部任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。組織任中審計有利于有關(guān)部門在干部監(jiān)督管理等工作中及時利用審計結(jié)果。通過任中審計實現(xiàn)審計監(jiān)督關(guān)口前移，實現(xiàn)從事后監(jiān)督向事中監(jiān)督轉(zhuǎn)變。應(yīng)加大任中審計力度，逐步建立起以任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計為主，任中審計與離任審計及專項審計調(diào)查相結(jié)合的新的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作機(jī)制。根據(jù)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的要求，我局也將對經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計實現(xiàn)分類計劃管理。

2、建立和完善經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計聯(lián)席會議制度，形成經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的工作合力。

成立并根據(jù)需要調(diào)整經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作領(lǐng)導(dǎo)小組，明確成員單位的工作職責(zé)。建立區(qū)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作聯(lián)席會議制度，強(qiáng)化經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作聯(lián)席會議制度功能，確保每半年或一年召開一次經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作聯(lián)席會議或經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作會議。注重經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計年度計劃安排的科學(xué)性，注重研究經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計中的重大問題，及時審定涉及領(lǐng)導(dǎo)干部的重大經(jīng)濟(jì)責(zé)任。加強(qiáng)區(qū)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作聯(lián)席會議辦公室和區(qū)審計局經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計科力量，爭取區(qū)委、組織部門和編委的關(guān)心支持，設(shè)立副科級的專職副主任職位。

3、深化經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計結(jié)果運(yùn)用，探索建立經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計結(jié)果公開問責(zé)評議機(jī)制。

制定經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計結(jié)果運(yùn)用辦法，對紀(jì)檢、組織、監(jiān)察、審計、人事和國資各部門在各自的職權(quán)范圍內(nèi)，對不同審計結(jié)果的運(yùn)用方式、運(yùn)用要求、運(yùn)用責(zé)任、運(yùn)用考核辦法、運(yùn)用反饋方式等作出明確統(tǒng)一的規(guī)定。借鑒外地的先進(jìn)經(jīng)驗，探索開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計結(jié)果公開問責(zé)評議。

4、加強(qiáng)審計干部隊伍建設(shè)，不斷提高經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計水平。

加強(qiáng)審計干部的思想建設(shè)、職業(yè)道德建設(shè)和廉政建設(shè)，推進(jìn)依法審計、文明審計，加強(qiáng)管理，嚴(yán)明紀(jì)律，強(qiáng)化監(jiān)督。公開招考選拔審計專業(yè)人員，充實審計隊伍，解決審計人員不足的問題。注重培養(yǎng)和選拔年輕優(yōu)秀干部和骨干人才，切實抓好業(yè)務(wù)培訓(xùn)，開展崗位技能競賽，鼓勵審計干部參加各類專業(yè)考試和職稱晉級。組織學(xué)習(xí)考察外地先進(jìn)經(jīng)驗，不斷探索經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計新模式。

國有企業(yè)審計報告案例篇四

一、審計概述。

1.審計的定義和分類。

審計，是審計機(jī)關(guān)、審計人員或具有特定資質(zhì)的人員，以被審計單位在一定時期內(nèi)的全部或部分經(jīng)濟(jì)活動為對象，對其所作的會計記錄進(jìn)行審核和評價，并提出處理或改進(jìn)意見的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動。其方式是，對照法規(guī)制度和一定標(biāo)準(zhǔn)，按程序進(jìn)行審核、檢查，確定其實際情況，判斷其經(jīng)濟(jì)活動的合法性、合理性和有效性，以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料的真實性和公允性，并收集和整理證據(jù)，然后出具審查報告或證明書，從而起到進(jìn)行經(jīng)濟(jì)監(jiān)督、評價和鑒證的作用。審計工作一般由上級財務(wù)主管部門、審計部門或委托會計師事務(wù)所擔(dān)當(dāng)。

對審計可以從不同角度加以考察，從而作出以下不同的分類：

（1）按審計主體的不同，審計可劃分為政府審計（也稱國家審計）、內(nèi)部審計和注冊會計師審計（也稱獨(dú)立審計、社會審計、民間審計）。

（2）按目的、內(nèi)容的不同，可劃分為財政收支審計、財經(jīng)法紀(jì)審計和經(jīng)濟(jì)效益審計。隨著經(jīng)濟(jì)責(zé)任制的發(fā)展和深入，除了對單位的經(jīng)濟(jì)狀況進(jìn)行審計評價外，還需要對領(lǐng)導(dǎo)干部本人在任職期間的財政、財務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況予以審計評價，因而又有了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計結(jié)果報告，這是一種重在審核領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任的審計。

（3）按與被審單位的關(guān)系不同，可劃分為內(nèi)部審計和外部審計。機(jī)關(guān)或企事業(yè)單位組織審計機(jī)構(gòu)或人員對本單位進(jìn)行的審計為內(nèi)部審計，這種審計是機(jī)關(guān)單位的自律行為，但它的獨(dú)立性差，結(jié)論、建議、處理意見只在本單位有效。獨(dú)立于被審計單位的審計機(jī)構(gòu)對被審計單位進(jìn)行的審計為外部審計，由于無隸屬關(guān)系，審計的獨(dú)立性強(qiáng)。

（4）按范圍的不同，可劃分為全面審計和局部審計、綜合審計和專題審計。

（5）按施行時間的不同，可劃分為事前、事中和事后審計，定期和不定期審計，期中和期末審計。

（6）按執(zhí)行地點的不同，可劃分為就地審計和報送審計。

2.審計方法。

（1）抽查和詳查。對例行性審計、巡回審計、定期審計，或人力有限、時間有限并且未發(fā)現(xiàn)問題苗頭的審計，可以采用抽查法審計。運(yùn)用抽查法要在報告中作相應(yīng)說明，對有些問題不能作絕對肯定或否定。對已發(fā)現(xiàn)有嚴(yán)重問題或不法行為的審計，要詳查與案件有關(guān)的全部憑證、資料，視必要進(jìn)行專門審計。

（2）審閱和核對。審閱主要是審閱財務(wù)賬簿、會計報表；核對主要是通過賬表核對、賬賬核對、賬證核對、賬物核對等，查明經(jīng)濟(jì)活動實情，發(fā)現(xiàn)和落實問題。審閱和核對是審計最基本的技術(shù)方法。

（3）順查和逆查。按會計記賬的順序進(jìn)行的審查叫順查，按會計記賬的相反順序進(jìn)行的審查叫逆查。順查容易發(fā)現(xiàn)財務(wù)問題，逆查便于檢查講究指標(biāo)完成情況。

（4）分析和比較。把綜合財務(wù)指標(biāo)，分解成各種具體因素，叫分析；把分解后的各個因素的指標(biāo)，與計劃或上年比較對照，觀察其中的變化，查找原因。

（5）調(diào)查和對證：在審查賬面的同時，還需要向有關(guān)單位或人員調(diào)查了解，征詢意見，核實情況，最后的評價判斷，不能只是由賬面得出，要兩者結(jié)合。

二、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計結(jié)果報告的概念與特點。

（一）概念。

1.審計報告。

審計報告是審計工作的最終成果，是審計人員在審計工作結(jié)束時，以書面形式提供的表明審計意見的書面報告。審計報告既是對某項審計工作過程和結(jié)果的全面總結(jié)，又是對被審計單位財經(jīng)工作成果的評價和裁定，也是審計機(jī)關(guān)對某項審計結(jié)果作出審計結(jié)論和處理決定的依據(jù)。審計報告具有總結(jié)性、強(qiáng)制性、客觀性、公正性等特點。

2.經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計結(jié)果報告。

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計結(jié)果報告是一種有特定目的、功能的專題報告。它是審計機(jī)關(guān)審定審計組提交的領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計報告后，根據(jù)被審計的領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)單位財政、財務(wù)收支情況的審計結(jié)果，對領(lǐng)導(dǎo)干部本人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任做出客觀評價，提出該領(lǐng)導(dǎo)干部應(yīng)負(fù)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任及有關(guān)建議，向本級人民政府或上級干部管理部門提交的專題報告。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計與一般審計相比，在技術(shù)方法、作用要求、工作程序等方面，有其共性和交叉的部分，但也有別于一般審計的不同特點，即定向性、針對性。

（二）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計特點。

1.報告的定向性。

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計是一種受托審計，它是地方黨委、政府通過干部管理部門委托審計機(jī)關(guān)進(jìn)行的。其主要目的是弄清領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，為管理、使用、監(jiān)督干部提供依據(jù)。因其委托機(jī)關(guān)和審計目的的確定性決定了審計結(jié)果報告的定向性。它是嚴(yán)肅的上行文，向本級人民政府和干部管理機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)，不抄送被審計的領(lǐng)導(dǎo)干部本人和所在單位。

2.內(nèi)容的針對性。

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的對象是在一定層次上擔(dān)任領(lǐng)導(dǎo)職能的“領(lǐng)導(dǎo)人員”，審計的內(nèi)容是領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)的“經(jīng)濟(jì)責(zé)任”。它針對“領(lǐng)導(dǎo)人員”，針對“經(jīng)濟(jì)責(zé)任”，著重審計領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況，領(lǐng)導(dǎo)、組織、實施和監(jiān)督本單位財政財務(wù)收支情況，任期內(nèi)重大經(jīng)濟(jì)活動和重要經(jīng)濟(jì)決策的情況和結(jié)果，執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)及個人遵守廉政紀(jì)律的情況等。這種強(qiáng)烈的審計針對性決定了審計結(jié)果報告的針對性，即要有針對性地反映領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任狀況。所以不能用這個單位的財政財務(wù)收支審計報告代替領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計結(jié)果報告。

三、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計結(jié)果報告的作用。

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計結(jié)果報告突破了以往審計報告只是揭示單位經(jīng)濟(jì)活動事項的局限性，不僅對事而且對人，并且重點是評價領(lǐng)導(dǎo)干部的工作業(yè)績和經(jīng)濟(jì)責(zé)任，為干部管理部門提供既量化又直觀的可靠、可信的依據(jù)，便于全面客觀地了解掌握干部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況。具體來講，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計結(jié)果報告具有三個方面的作用。

（一）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計結(jié)果報告是考察干部的依據(jù)材料。

對經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計來說，只是檢查任期內(nèi)經(jīng)濟(jì)責(zé)任的履行情況，它有別于對干部的政審考察。這是因為，審計結(jié)果來源于經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況的綜合分析，來源于大量的經(jīng)濟(jì)活動事實。通過對審計對象任期內(nèi)遵紀(jì)守法、國有資產(chǎn)的增值保值、主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的實現(xiàn)、辦公物品的清理移交等情況多方面進(jìn)行檢查核實，然后進(jìn)行綜合分析，對領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任的履行情況作出公正、具體、說服力強(qiáng)的評價，是考察干部不可缺少的依據(jù)。

（二）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計結(jié)果報告是領(lǐng)導(dǎo)干部是否清正廉潔的證明材料。

領(lǐng)導(dǎo)干部本人在任期內(nèi)執(zhí)行國家財經(jīng)紀(jì)律和廉政規(guī)定的情況，是經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計結(jié)果報告所反映的主要內(nèi)容之一。通過客觀評價，提出意見和建議，對清正廉潔的領(lǐng)導(dǎo)干部予以褒揚(yáng)，對違法亂紀(jì)的領(lǐng)導(dǎo)干部予以揭露、曝光和懲處。特別是對那些虛報、謊報“政績”，玩“數(shù)學(xué)游戲”，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計結(jié)果報告通過揭露事實、劃清責(zé)任的手段，可以起到制止、警示、約束和糾正作用。

（三）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計結(jié)果報告是領(lǐng)導(dǎo)干部工作業(yè)績的評價材料。

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計結(jié)果報告通過對領(lǐng)導(dǎo)干部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任評價，引導(dǎo)和規(guī)范領(lǐng)導(dǎo)干部的行政行為和經(jīng)營行為。用大量具體的審計事實來為大膽改革、業(yè)績突出的領(lǐng)導(dǎo)干部辨明是非，撐腰說話。對那些弄虛作假，投機(jī)鉆營，鉆改革空子的領(lǐng)導(dǎo)干部，同樣用具體客觀的審計事實予以揭露，并依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)及廉政規(guī)定建議進(jìn)行處理。無疑，開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，充分運(yùn)用經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計結(jié)果報告，對于正確使用干部具有重要作用。

應(yīng)該特別注意的是，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計結(jié)果報告所提供的是領(lǐng)導(dǎo)干部考察材料中的一個非常重要的部分，但決不是考察材料的全部和唯一的信息來源。我們應(yīng)該認(rèn)識到，結(jié)果報告認(rèn)定的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，只是從審計角度認(rèn)定的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，而不是全部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。結(jié)果報告是考察干部的重要依據(jù)，而不是唯一的依據(jù)。審計結(jié)果報告的閱讀者、使用者是黨委、政府和干部管理部門，而不是審計機(jī)關(guān)，必須解決簡明扼要、通俗易懂的問題，即撰寫結(jié)果報告要服從、服務(wù)于干部管理工作的需要。

四、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計結(jié)果報告的內(nèi)容與格式。

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計結(jié)果報告的主題是領(lǐng)導(dǎo)干部本人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，其內(nèi)容應(yīng)緊緊圍繞任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行，以工作業(yè)績和審計查出的問題為基礎(chǔ)，作出評價和結(jié)論，并以此安排布局經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計結(jié)果報告的各個部分。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計報告和審計機(jī)關(guān)研究確定的意見是經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計結(jié)果報告內(nèi)容的基礎(chǔ)和材料來源，但是審計結(jié)果報告并不是審計報告的簡單重復(fù)，而是在審計報告基礎(chǔ)上的綜合與概括。撰寫經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計結(jié)果報告，要選擇最能充分證明經(jīng)濟(jì)責(zé)任的主要事項充實審計結(jié)果報告，分清主要問題和次要問題，避免出現(xiàn)事無巨細(xì)、面面俱到、不深不透的情況。其中經(jīng)濟(jì)活動的決策情況、財務(wù)管理情況、本人廉潔情況是重點內(nèi)容。抓住了這三方面的情況，就抓住了“牛鼻子”。

國家xxx2002年1月23日召開審計長會議，討論研究經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計結(jié)果報告，針對報告的內(nèi)容和格式提出了以下規(guī)范性意見：

（一）報告標(biāo)題。

（二）報告內(nèi)容。

1.前言。

前言部分簡要概括審計的依據(jù)、范圍、內(nèi)容、方式、起迄時間等。

2.正文。

正文可分為如下幾部分：

（1）被審計單位基本情況（如被審計人員所在單位情況較為簡單，也可將基本情況放在前言部分，不予單列）。

（2）審計評價（簡要概述經(jīng)審計可以確認(rèn)的被審計人員的經(jīng)濟(jì)工作業(yè)績和存在的主要問題及應(yīng)負(fù)有的責(zé)任和其他相關(guān)評價）。

（3）主要業(yè)績（較為詳細(xì)地說明經(jīng)審計確認(rèn)的被審計人員的主要業(yè)績。如業(yè)績不突出，內(nèi)容不多，也可以將這部分概括到“審計評價”中去。不予單列）。

（4）審計中發(fā)現(xiàn)的主要問題（闡述經(jīng)審計確認(rèn)的被審計單位財政財務(wù)收支中存在的、與被審計人員有直接或間接責(zé)任關(guān)系的主要問題及被審計人員應(yīng)負(fù)的責(zé)任）。對于被審計人員所在單位存在的與被審計人員沒有責(zé)任關(guān)系的其他問題，可在全文的最后加以簡要的闡述及提出處理原則。

（5）領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計結(jié)果報告應(yīng)做到形式統(tǒng)一，結(jié)構(gòu)嚴(yán)謹(jǐn)，觀點明確，條理清晰，用詞恰當(dāng)，數(shù)字盡可能用較大數(shù)位表述。

五、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計結(jié)果報告的寫作準(zhǔn)備及制發(fā)程序。

（一）寫作前的準(zhǔn)備工作。

1.整理審計資料。

將審計工作計劃、任務(wù)書、審計工作底稿、審計證據(jù)等有關(guān)資料收集起來，精選出主要的實用材料，分類整理，注明資料的名稱、內(nèi)容、發(fā)現(xiàn)的問題、性質(zhì)及原因等。材料的取舍主要以金額和性質(zhì)為主要標(biāo)準(zhǔn)。

2.核實責(zé)任問題。

審計中查明的問題，如涉及經(jīng)濟(jì)責(zé)任或法律責(zé)任，就要多方核實。沒有絕對把握，不可將責(zé)任結(jié)論輕易寫入報告。

3.研究審計評價。

審計評價要突出主要問題，對項目較多的審計，未必需要一一評價，可將各項評價結(jié)合起來給予概括性總評。

4.進(jìn)行審計調(diào)整。

如審計發(fā)現(xiàn)賬賬不符、賬實不符等問題，從而影響到財務(wù)報表的正確性和合法性時，應(yīng)根據(jù)審計記錄中查到的問題作調(diào)整記錄。調(diào)整的內(nèi)容，以是否影響財務(wù)報表指標(biāo)數(shù)額為依據(jù)。調(diào)整時，審計人員要與被審計單位主管會計共同商議，取得一致意見，然后由會計部門作調(diào)整記錄，登記賬冊，重編調(diào)整后的財務(wù)報表，作為審計報告的附件。

5.編寫報告提綱。

內(nèi)容較多的審計報告，可把問題歸納分類，作為正文主體的提綱，每個問題之下列出具體資料，大綱之下還可有目，如可列“偷稅漏稅”、“私設(shè)小金庫”、“違反現(xiàn)金管理規(guī)定”、“濫發(fā)獎金、福利品”等綱目。內(nèi)容簡單的報告，可不列提綱。

（二）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計結(jié)果報告的寫作及制發(fā)程序。

審計機(jī)關(guān)研究審定經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計報告后，即轉(zhuǎn)入經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計結(jié)果處理階段。在這一階段的主要工作有：一是撰寫、報送經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計結(jié)果報告；二是制發(fā)審計意見書，要求被審計單位糾正輕微的違規(guī)問題；三是對被審計單位犯有的違規(guī)行為應(yīng)給予處理、處罰的，下達(dá)審計決定，責(zé)令被審計單位執(zhí)行。其中結(jié)果報告的制發(fā)程序是：

（1）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計結(jié)果報告一般由審計組代局機(jī)關(guān)草擬，局機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)會議形成審計報告的審定意見后，審計組應(yīng)立即轉(zhuǎn)入結(jié)果報告撰寫階段。審計結(jié)果報告一般由審計組長或制定其中的骨干撰寫。

（2）撰寫者首先要認(rèn)真閱讀審計報告和局機(jī)關(guān)審定審計報告的會議紀(jì)要等有關(guān)資料，對審計資料中的邏輯關(guān)系、對應(yīng)關(guān)系、因果關(guān)系、關(guān)聯(lián)關(guān)系等有疑問、不明白、不清楚的地方，應(yīng)進(jìn)行計算或詢問，在全面掌握情況，心中有數(shù)的基礎(chǔ)上，擬出提綱，在一定范圍內(nèi)討論研究后，著手起草結(jié)果報告。

（3）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計結(jié)果報告代擬稿形成后，首先由處科室負(fù)責(zé)人審閱，再送復(fù)核機(jī)構(gòu)復(fù)核，最后由局領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)。

（4）經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計結(jié)果報告經(jīng)打印蓋章后報送政府，抄送干部管理、紀(jì)檢等部門。

（5）歸入經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計項目檔案。

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國有企業(yè)審計報告案例篇五

(五)撫恤經(jīng)費(fèi)情況：6月至201月，我縣重點優(yōu)撫對象的撫恤補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)按省新標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。我縣年有優(yōu)撫對象16363人，2016年16639人，2016年17011人，2016年17239人;其中：享受撫恤的各類優(yōu)撫對象2016年1561人，撫恤經(jīng)費(fèi)**元;2016年1594人，撫恤經(jīng)費(fèi)**元;2016年1484人，撫恤經(jīng)費(fèi)**元;2016年1345人，撫恤經(jīng)費(fèi)**元。撫恤經(jīng)費(fèi)逐年增加，確保了優(yōu)撫對象的基本生活，促進(jìn)了我縣的社會穩(wěn)定。

(六)籌集福利金情況：2016年至2016年籌集福利資金分別是：30多萬元、58萬多元、50多萬元、60多萬元。四年來共籌集福利金近200萬元，對促進(jìn)我縣福利事業(yè)的發(fā)展作出了一定的貢獻(xiàn)。

(七)殯改方面：2016年至2016年解決鎮(zhèn)(場)殯改宣傳經(jīng)費(fèi)分別是：20萬元、20萬元、30萬元、30萬元;同時解決各鎮(zhèn)場民政對象火化困難補(bǔ)貼分別是：30萬元、28萬元、28萬元、29萬元，對于促進(jìn)我縣火化率的提高起到了很大的作用。

五、遵守財經(jīng)法紀(jì)及廉政規(guī)定情況：

嚴(yán)格遵守各項財經(jīng)法紀(jì)及廉政規(guī)定情況，加強(qiáng)財務(wù)管理，建立和完善財經(jīng)管理使用制度，從嚴(yán)做起，從已做起，帶頭制止各種鋪張浪費(fèi)行為，尤其是大吃大喝現(xiàn)象，既要求自己也教育部屬遵守執(zhí)行各項財經(jīng)紀(jì)律及廉政規(guī)定，堅持重大項目、重要投入和大筆開支集體討論決策，其它一般開支和一般運(yùn)作由分管副局長把關(guān)。幾年來，民政局無發(fā)現(xiàn)干部職工有貪污挪用公款行為或其他違紀(jì)行為。

六、其他需要說明的情況：

無

七、本人承諾：

本人所提供材料真實、完整，沒有弄虛作假。

集團(tuán)董事會：

根據(jù)集團(tuán)部署，我們于xxxx年x月x日起對集團(tuán)財務(wù)總監(jiān)xx同志自xxxx年x月至xxx年x月任期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，依據(jù)相關(guān)單位提供的相關(guān)資料進(jìn)行了就地審計。我們查閱了有關(guān)的財務(wù)報表和賬冊憑證，與集團(tuán)部分高管進(jìn)行了交流，對財務(wù)管理部和資金計劃部部分人員進(jìn)行了書面詢問調(diào)查，采用詢問和抽樣調(diào)查相結(jié)合的必要的審計程序，并就本報告與xx同志交換了意見，現(xiàn)將審計情況報告如下：

一、概況。

xx同志自xxxx年x月起任abc集團(tuán)財務(wù)總監(jiān)，并兼任集團(tuán)財務(wù)管理部和資金計劃部經(jīng)理，全面負(fù)責(zé)集團(tuán)財務(wù)和資金的規(guī)劃、籌集、運(yùn)作和管理。

二、考核指標(biāo)完成情況。

1、根據(jù)財務(wù)管理部和資金計劃部的工作總結(jié)和我們收集的其他資料，集團(tuán)融資目標(biāo)經(jīng)調(diào)整后為：萬元。實際完成萬元，其中xxxx年萬元，xxxx年萬元，與計劃相比完成情況不是很令人滿意;由于部分貸款歸還后未能再獲續(xù)貸，期間貸款規(guī)?？s減了萬元。主要原因是宏觀調(diào)控對房地產(chǎn)業(yè)的巨大影響、xx公司項目融資條件不成熟以及集團(tuán)可抵押資產(chǎn)規(guī)模。

2、預(yù)算執(zhí)行情況，xx所負(fù)責(zé)的財務(wù)管理和資金計劃兩部門的年度預(yù)算均沒有突破，預(yù)算外支出萬元，也事前經(jīng)過審批。經(jīng)對這兩部門的費(fèi)用報支情況抽查，未見越權(quán)和違規(guī)審批情況。

3、海外上市計劃，目前已進(jìn)行了擬上市企業(yè)的資產(chǎn)剝離、重組工作，并通過了合作方的盡職調(diào)查，實施擬上市企業(yè)股權(quán)調(diào)整，已完成xx房產(chǎn)的改制工作。

4、集團(tuán)預(yù)算管理已搭建了初步的框架，今年又開始將工程、營運(yùn)費(fèi)用等全面納入預(yù)算體系，在預(yù)算管理方面已初見成效，并在對一些存在問題進(jìn)行修訂、完善。

5、制度建設(shè)，集團(tuán)于xxx年x月試行的制度、流程已涵蓋了相關(guān)財務(wù)管理制度，集團(tuán)會計核算制度也已從xxxx年x月x日起全面推行，集團(tuán)上海、北京、南京、成都、深圳等已全面實行會計電算化，這將全面提升集團(tuán)財務(wù)信息質(zhì)量。

6、財務(wù)分析，我們注意到財務(wù)分析還是以零星建議、報告方式分散提交，目前尚未制度化、定期化地提交集團(tuán)系統(tǒng)財務(wù)分析，對集團(tuán)往來賬的清理還有好多工作要做，目前仍存在較多子公司間往來不平現(xiàn)象。

7、xxxx年x月至x月，集團(tuán)財務(wù)管理部為員工先后提供了用友軟件操作培訓(xùn)、稅務(wù)籌劃培訓(xùn)等提高財務(wù)人員素質(zhì)的學(xué)習(xí)安排，財務(wù)人員隊伍相對保持了數(shù)量穩(wěn)定，但財務(wù)人員進(jìn)出比較頻繁：有新進(jìn)財務(wù)、融資人員10人，離職7人，1-4月，新進(jìn)2人，離職1人。

三、任期內(nèi)主要工作業(yè)績。

xx同志在任期內(nèi)工作認(rèn)真負(fù)責(zé)，帶領(lǐng)財務(wù)管理部、資金計劃部員工為集團(tuán)財務(wù)目標(biāo)的完成付出了辛勤的勞動，主要管理業(yè)績?nèi)缦拢?/p>

1、開拓融資渠道，新辟融資主體。

在房地產(chǎn)業(yè)面臨金融、財稅等宏觀調(diào)控措施多管齊下的時候，集團(tuán)融資工作難度加大，在xx總監(jiān)的努力下，集團(tuán)仍融資萬元，除了銀行貸款外、銀行承兌匯票融資也初次引入;房地產(chǎn)融資受限制，集團(tuán)將aa、bb、cc等非房地產(chǎn)開發(fā)公司作為融資平臺，爭取到萬元的融資，較好地滿足資金需求。

2、強(qiáng)化基礎(chǔ)管理，推進(jìn)制度建設(shè)。

集團(tuán)財務(wù)、融資相關(guān)制度和流程地制定和完善緊跟集團(tuán)管理規(guī)程和流程建設(shè)的步伐，如期完成擬稿、審議和定稿工作，并制定集團(tuán)統(tǒng)一的會計核算辦法，同一集團(tuán)會計政策，明確集團(tuán)會計信息質(zhì)量要求。

3、積極探索海外資本運(yùn)作之路。

圍繞集團(tuán)海外資本運(yùn)作計劃，財務(wù)部和資金計劃部對納入此計劃地子公司進(jìn)行了資產(chǎn)清查重組，在xxxx年x月通過盡職調(diào)查，并開始著手有關(guān)公司股權(quán)結(jié)構(gòu)調(diào)整工作，已完成xx房產(chǎn)的轉(zhuǎn)制手續(xù)。

4、稅務(wù)籌劃得到高度重視。

xxxx年增設(shè)專人負(fù)責(zé)稅務(wù)事務(wù)，先后安排多次培訓(xùn)，并實施了多項稅務(wù)籌劃方案，有效地降低集團(tuán)稅負(fù)。如新公司注冊地的選定、如關(guān)于業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)、人員工資等稅前扣除事項采取了一些籌劃措施、如對關(guān)聯(lián)交易的運(yùn)用等。

5、預(yù)算管理作用得到進(jìn)一步發(fā)揮，擬推行工程費(fèi)用估算和投資控制管理體系。

四、主要工作不足。

1、財務(wù)總監(jiān)首先要建立起一個有效地財務(wù)體系，能有效和迅速的生產(chǎn)會計信息。集團(tuán)財務(wù)管理和會計核算制度的下發(fā)，正推動構(gòu)建這一體系的努力，但財務(wù)人員的頻繁變動，財務(wù)總監(jiān)對會計信息質(zhì)量缺乏更多的關(guān)注，目前提供的會計信息及其質(zhì)量，還不能很好地服務(wù)于集團(tuán)的決策。

2、集團(tuán)財務(wù)會計和融資工作機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備還需進(jìn)一步科學(xué)化，財務(wù)總監(jiān)在這一方面需有更大的決定權(quán)，對財務(wù)人員工作、培訓(xùn)、考核需投入更大的精力。任期內(nèi)財務(wù)人員業(yè)務(wù)指導(dǎo)、培訓(xùn)交流較少，流動頻繁，財務(wù)組織體系不穩(wěn)定。

3、融資平臺建設(shè)未能滿足集團(tuán)發(fā)展需要，資金調(diào)度仍需更加科學(xué)、有效，對外協(xié)調(diào)工作存在差距。由于宏觀調(diào)控等形勢變化，使融資工作難度加大，任期內(nèi)集團(tuán)融資目標(biāo)經(jīng)調(diào)減，完成情況仍不理想，銀企關(guān)系還需要進(jìn)一步加強(qiáng)和改善。

五、xx同志對集團(tuán)財務(wù)工作的建議。

經(jīng)與xx同志交換意見，xx對任期內(nèi)擬解決或正在進(jìn)行但仍未完成的財務(wù)事項提出如下建議：

1、加強(qiáng)財務(wù)基礎(chǔ)工作，建立財務(wù)基礎(chǔ)工作考評體系，建立會計問題解答制度，不斷提高會計信息相關(guān)性、及時性，更好地為集團(tuán)戰(zhàn)略決策服務(wù)。

2、推進(jìn)稅務(wù)籌劃工作，目前也有些思路和操作，包括設(shè)立貿(mào)易公司和銷售公司的做法，包括擬收購一家建筑公司的思路，通過與房地產(chǎn)相關(guān)的產(chǎn)業(yè)延伸，搭建稅收籌劃的平臺，充分利用稅法留給我們的操作空間，減少和降低稅收成本，創(chuàng)造稅收價值。

3、破解融資難題，拓展融資渠道。各地區(qū)融資環(huán)境不同，在項目投資決策時，要評估投資環(huán)境，并將融資環(huán)境納入重要評估指標(biāo)。海外上市的探索需繼續(xù)深入，要充分評估需要與可能，從集團(tuán)發(fā)展的實際情況出發(fā)，尋求海外融資的切實可行的最佳路線。

4、完善預(yù)算管理體系，目前的預(yù)算僅占小部分，銷售收入、營銷費(fèi)用、工程預(yù)算和投資控制都要納入到預(yù)算管理體系，預(yù)算執(zhí)行情況表要包含集團(tuán)全部收支，準(zhǔn)確監(jiān)測集團(tuán)現(xiàn)金流，切實發(fā)揮預(yù)算的作用。

5、加強(qiáng)財務(wù)團(tuán)隊建設(shè)，以前會計人員偏緊，相互之間溝通和交流不充分，今后要建設(shè)有凝聚力、戰(zhàn)斗力、相對穩(wěn)定的財務(wù)人員隊伍，確保集團(tuán)財務(wù)目標(biāo)的實現(xiàn)。如多與財務(wù)人員交心、增加業(yè)務(wù)培訓(xùn)、增進(jìn)財務(wù)人員交流、關(guān)心財務(wù)人員工作和生活、落實財務(wù)人員崗位責(zé)任制等。

為更好地做好集團(tuán)高管(地區(qū)公司主要負(fù)責(zé)人)任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，建議集團(tuán)完善高管定期述職制度，其述職報告應(yīng)提供書面材料，并作為重要檔案存檔，審計時可供查詢。

由于執(zhí)行審計師曾經(jīng)是財務(wù)管理部總經(jīng)理，離開該部門尚不滿一年，提請報告使用人注意本報告的獨(dú)立性。

xx集團(tuán)審計部。

xxxx年x月x日。

國有企業(yè)審計報告案例篇六

陽縣審計局關(guān)于《縣水利局原局長陳先夏離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計報告》悉(平審責(zé)報[20**]3號)，我局高度重視審計問題整改工作，專門成立審計問題整改小組，落實人員加強(qiáng)“四公”經(jīng)費(fèi)管理并認(rèn)真組織往來款項等各項遺留問題整改工作，現(xiàn)將有關(guān)情況匯報如下：

一、切實加強(qiáng)四公經(jīng)費(fèi)管理。

20**年我局切實加強(qiáng)“四公”經(jīng)費(fèi)監(jiān)督管理，減少“四公”消費(fèi)支出，縣節(jié)支辦核定我局“四公”經(jīng)費(fèi)61.10萬元，截至3月底我局“四公”支出13.65萬元，與去年同期相比減少69%。

二、切實做好往來款項清理工作。

(一)往來款項未清理問題。主要是歷史遺留問題，我局往來款掛帳時間基本上是在以前發(fā)生的，20清產(chǎn)核資我縣已經(jīng)組織進(jìn)行過一次清理。根據(jù)平德會專審第038號縣水利局資產(chǎn)清查專項審計報告內(nèi)容反映，當(dāng)時縣里委托德誠聯(lián)合會計師事務(wù)所，對縣水利局截至12月31日的。資產(chǎn)清查工作結(jié)果進(jìn)行審計。我局為資產(chǎn)清查專項審計工作及時提供會計資料和資產(chǎn)清查相關(guān)資料。2007年資產(chǎn)清查工作結(jié)果已報縣國資辦。

(二)當(dāng)前進(jìn)行清理、調(diào)整結(jié)算往來款項有5筆，具體項目如下。

其他應(yīng)收款。

1、個人應(yīng)收款中殷為東元(差旅費(fèi)借款)，掛帳時間11月，已經(jīng)收回個人借款殷為東2000元(在行政退休人員重陽及春節(jié)慰問補(bǔ)貼2000元支出中)，會計分錄、借：事業(yè)支出-個人家庭補(bǔ)助支出-其他2000元；貸：其他應(yīng)收款-個人應(yīng)收款-殷為東2000元。另外，在審計意見征求期間，我局已收回個人應(yīng)收款中肖兵的個人借款5000元。

2、單位應(yīng)收款中縣水土保持監(jiān)督所55000元(暫借款辦公經(jīng)費(fèi))，其中掛帳時間是2月30000元、201月25000元?，F(xiàn)縣水利局和縣水土保持監(jiān)督所在已合并為同一帳套，已不存在應(yīng)收款、應(yīng)付款或上級補(bǔ)助收入帳務(wù)處理問題；現(xiàn)已經(jīng)根據(jù)原會計分錄內(nèi)轉(zhuǎn)調(diào)帳。

a、原會計分錄情況(省)。

3、單位應(yīng)收款中德誠聯(lián)合會計師事務(wù)所5000元(預(yù)付審計費(fèi))，其中掛帳時間年12月，德誠聯(lián)合會計師事務(wù)所已開據(jù)發(fā)票審計費(fèi)5000元，我局已作支出并收回預(yù)付款。會計分錄，借：事業(yè)支出-商品服務(wù)支出-勞務(wù)費(fèi)5000元；貸：其他應(yīng)收款-單位應(yīng)收款-德誠聯(lián)合會計師事務(wù)所5000元。

其他應(yīng)付款。

1、縣水政監(jiān)察大隊20**年8月6日向縣水利局匯入暫存款350000元，在208月9日回收暫存款280000元準(zhǔn)備購車，后因縣里有規(guī)定下屬單位不能購車于年8月11日又向上級單位縣水利局匯出購車款280000元(此筆縣水利局做其他收入)?，F(xiàn)縣水利局和縣水政監(jiān)察大隊在20已合并為同一帳套，已不存在應(yīng)收款、應(yīng)付款或其他收入帳務(wù)處理問題；現(xiàn)已經(jīng)根據(jù)原會計分錄內(nèi)轉(zhuǎn)調(diào)帳。

a、原會計分錄情況(省)。

2、單位應(yīng)付款有工程結(jié)算多余款24747元，其中工程竣工多余款：標(biāo)準(zhǔn)堤錢倉段12994.99，標(biāo)準(zhǔn)堤肖江段8198.63，標(biāo)準(zhǔn)堤宋埠段3554.17，并正在和財政等單位對接中，已做好項目計劃，預(yù)備起草財政局和水利局聯(lián)合發(fā)文，準(zhǔn)備調(diào)整安排用于三段標(biāo)準(zhǔn)堤維修養(yǎng)護(hù)項目。

三、加強(qiáng)人事管理。

縣水利局人員超編是歷史遺留問題，以來我局加強(qiáng)人事管理，積極爭取編制，截至20底水利局核定編制數(shù)由151人增加到的156人，并提前退休一批工作人員，實有人數(shù)由174人減少到159人，人員超編造成財政支出增加情況得到緩解了，同時我局考錄工作人員都是嚴(yán)格按照縣人力社保局核定的缺編名額內(nèi)進(jìn)行考錄。

通過審計部門這次對我們水利局原局長陳先夏同志任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任的審計，我們認(rèn)識到了財務(wù)管理方面還不夠嚴(yán)謹(jǐn)。針對存在的問題，今后我們在財務(wù)方面要進(jìn)一步加強(qiáng)管理，完善各項財務(wù)制度，認(rèn)真采納審計部門提出的審計建議，并逐項予以整改。

國有企業(yè)審計報告案例篇七

尊敬的各位領(lǐng)導(dǎo)和同志們：

根據(jù)集團(tuán)公司黨委的分工，我全盤主持行政、商務(wù)經(jīng)營、安全生產(chǎn)等工作。今年來，在師黨委的正確領(lǐng)導(dǎo)下，我緊緊圍繞師黨委十三屆七次全委(擴(kuò)大)會議和集團(tuán)公司二屆一次職代會確定的各項工作目標(biāo)，積極完成各項任務(wù)，認(rèn)真履行工作職責(zé)，現(xiàn)述職如下，請予審議。

國有企業(yè)審計報告案例篇八

尊敬的各位領(lǐng)導(dǎo)、各位員工代表：

從我20xx年6月份來到這片熱土到今年因為崗位調(diào)整回到西安已經(jīng)四年多了?；叵脒@四年來我的工作歷練和歲月征程，我思緒萬千，感觸頗深，這里曾經(jīng)承載著我們整個團(tuán)隊的責(zé)任、奮斗、成長、戰(zhàn)績，更承載著我們每一個做石油行業(yè)的人的信念、堅持、追求、情感與榮譽(yù)!

四年來，在集團(tuán)公司黨委、集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)心與幫助下，我們齊心協(xié)力，團(tuán)結(jié)奮斗，挑戰(zhàn)困難，經(jīng)歷了一切從零開始的艱辛創(chuàng)業(yè)階段，實現(xiàn)了各個階段的發(fā)展與目標(biāo)。

四年來，我們深入研究，優(yōu)化部署，著力推進(jìn)了區(qū)域勘探與開發(fā)的一體化進(jìn)程，油藏評價也取得了突破的成果。

四年來，我們科技建產(chǎn)，高效組織，聚精會神搞建設(shè)，使我們產(chǎn)能建設(shè)也能夠高效運(yùn)行;。

四年來，我們精細(xì)管理，強(qiáng)化注水，一點一滴的提高了增產(chǎn)，磨刀石上鬧革命。

四年來，我們眾志成城，嚴(yán)防死守，有效的保衛(wèi)擴(kuò)大了油田生產(chǎn)與油區(qū)礦權(quán)。

四年來，我們警鐘長鳴，高度防范，保證了安全生產(chǎn)的平穩(wěn)局面。

四年來，我們緊了又緊，嚴(yán)密控制，一心一意謀取低成本發(fā)展。

四年來，我們堅持雙贏，團(tuán)結(jié)一心，營造了良好的內(nèi)外部工作環(huán)境。

特別是四年來，我們和廣大干部員工手拉手，肩并肩，一起經(jīng)歷了奮斗的艱辛，享受了成功的喜悅，在與天斗、與地斗，與各種困難斗爭的過程中建立了非常深厚的情意，以及共同的使命感、責(zé)任感、成就感、欣慰感。

我們不能忘記朝夕與共、榮辱與共、患難與共的深厚情感，我們不能忘記齊心克難、齊心攻關(guān)、齊心團(tuán)結(jié)的鐵石默契，我們不能忘記開發(fā)好、建設(shè)好、管理好五蛟油田的錚錚誓言，我們不能忘記熱愛團(tuán)隊、忠誠團(tuán)隊、奉獻(xiàn)團(tuán)隊的無悔選擇!在此，我向集團(tuán)公司黨委、集團(tuán)公司、集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)以及公司各部門領(lǐng)導(dǎo)對我多年來工作的支持、幫助和指導(dǎo)表示衷心的感謝，向全體干部員工的辛勤勞動、無私奉獻(xiàn)表示深深的敬意!

現(xiàn)將我四年來的工作述職如下，請審計監(jiān)察組各位領(lǐng)導(dǎo)、各位員工代表審議!

一、取得主要工作業(yè)績。

(一)產(chǎn)能建設(shè)成果豐碩喜人。自單位20xx年組建成立以來，我們克服人員緊缺、用工多樣、礦權(quán)爭議頻繁、優(yōu)質(zhì)儲量不足、生產(chǎn)組織難度大、安全環(huán)保風(fēng)險高等諸多困難，一切從零起步，超常規(guī)組織，快節(jié)奏啟動，精細(xì)化管理，迅速掀起了建產(chǎn)高潮，促使油田快速成長為集團(tuán)超低滲透油田開發(fā)的后起之秀。累計完成產(chǎn)能建任務(wù)22萬噸，發(fā)現(xiàn)了3個侏羅系油藏和三疊系多套油層組，新增探明含油面積55。37平方千米，新增探明地質(zhì)儲量3396。78萬噸，新鉆井265口，配套完成了30萬噸產(chǎn)能建設(shè)工作量，并為集團(tuán)擴(kuò)大建產(chǎn)50萬噸的奠定了堅實的資源基礎(chǔ)。

(二)礦權(quán)保護(hù)拓展卓有成效。20xx年以來，我們按照“立足和諧，講究策略，維護(hù)礦權(quán)，守住地盤，拓展空間，突破難點，贏得主動”的工作思路，從油田南試驗區(qū)面積9。3平方公里礦權(quán)為出發(fā)點，鍥而不舍，穩(wěn)步推進(jìn)，逐步鞏固了集團(tuán)油田礦權(quán)，特別是在近年來激烈的礦權(quán)之爭夾縫中，爭搶礦權(quán)面積29。8平方公里，將礦權(quán)面積從66。9平方公里擴(kuò)大到96。7平方公里，拓展了集團(tuán)的續(xù)發(fā)展空間。

(三)示范油田創(chuàng)建取得突破。積極引入“標(biāo)準(zhǔn)化設(shè)計、模塊化建設(shè)、數(shù)字化管理”的建設(shè)理念，完成了白181等3個井區(qū)的數(shù)字化配套建設(shè)，建成了集團(tuán)第一個數(shù)字化油田;根據(jù)不同區(qū)塊、不同層系、不同類型儲層的特點，大膽開展儲層改造工藝創(chuàng)新，走出了超低滲油藏科學(xué)效益開發(fā)的新路子;推動質(zhì)量管理體系水平再上新臺階，推動安全建產(chǎn)、清潔建產(chǎn)、文明建產(chǎn)，油田穩(wěn)步邁入現(xiàn)代化科技環(huán)境友好型油田。項目組在示范油田建設(shè)中形成的《精細(xì)化管理，效益化開發(fā)，打造數(shù)字化綠色生態(tài)油田——油田20萬噸產(chǎn)能建設(shè)工程項目管理成果》20xx年榮獲全國第六屆工程項目管理二等獎，為國內(nèi)同行樹立了典范。

(四)原油生產(chǎn)年年超計劃完成。20xx年以來，我們始終以“采油人的天職就是多拿油”為己任，以“穩(wěn)得住、上得去、管得好”為奮斗目標(biāo)，持續(xù)優(yōu)化指揮系統(tǒng)、產(chǎn)量監(jiān)控系統(tǒng)和生產(chǎn)支撐系統(tǒng)，大力實施“老井穩(wěn)產(chǎn)、措施增產(chǎn)、新井投產(chǎn)”三大重點工程，積極解決了繁重的生產(chǎn)建設(shè)任務(wù)、緊縮的操作成本、復(fù)雜的油區(qū)治安環(huán)境和日益突出的老油田穩(wěn)產(chǎn)開發(fā)難題，牢牢把握原油生產(chǎn)的主動權(quán)，確保了原油產(chǎn)量的快速攀升。

(五)油田開發(fā)良性全線飄紅。圍繞“降低自然遞減”這個中心，持續(xù)完善油田開發(fā)管理體系，重點抓好精細(xì)注水和工藝配套兩大工程，狠抓油藏平面、剖面治理，加強(qiáng)井區(qū)技術(shù)力量和現(xiàn)場管理，提高注、采、輸系統(tǒng)效率，實現(xiàn)了油田開發(fā)持續(xù)穩(wěn)定。

(六)效益業(yè)績目標(biāo)全面實現(xiàn)。在產(chǎn)能建設(shè)項目上，集團(tuán)公司下達(dá)萬噸產(chǎn)能建設(shè)投資計劃4500萬元，實際萬噸產(chǎn)能建設(shè)完成4116。53萬元，嚴(yán)格控制在計劃范圍之內(nèi)。在作業(yè)區(qū)收入利潤及預(yù)算執(zhí)行方面，每年收入利潤超額完成、操作成本在計劃范圍內(nèi)運(yùn)行，實現(xiàn)了效益開發(fā)的目標(biāo)。

(七)精細(xì)管理深化落地有聲。全面推行“精細(xì)化管理”，對重點工作實行跟進(jìn)考核管理，成立了老油田穩(wěn)產(chǎn)、措施增油、注水管理、隱患治理、數(shù)字化建設(shè)、成本管控6個精細(xì)化工作小組，與機(jī)關(guān)組室負(fù)責(zé)人簽訂重點目標(biāo)責(zé)任書，步步靠實管理措施，逐級落實任務(wù)職責(zé)，促進(jìn)以強(qiáng)化注水、措施挖潛、技術(shù)增產(chǎn)、節(jié)能降耗、安全生產(chǎn)等重點生產(chǎn)任務(wù)的完成，實現(xiàn)了油田開發(fā)精細(xì)化管理、安全環(huán)保精細(xì)化作業(yè)、采油成本精細(xì)化管控、基礎(chǔ)工作精細(xì)化雕琢，確保了全年業(yè)績目標(biāo)的順利實現(xiàn)。

(八)打造了長實隴東形象品牌。在實踐中培育了“目標(biāo)一致、苦樂與共、鍥而不舍、精益求精”的團(tuán)隊精神，助推了五蛟油田的快速發(fā)展。所在單位1人榮獲“中石油勞動模范”榮譽(yù)、6人獲得油田公司級榮譽(yù)，10人榮獲長慶油田隴東油區(qū)勞動競賽先進(jìn)個人，單位連續(xù)四年榮獲“慶陽市油區(qū)治安綜合治理先進(jìn)單位”、“慶陽市和諧模范油區(qū)創(chuàng)建先進(jìn)單位”和“慶陽市納稅明星企業(yè)”殊榮，為集團(tuán)爭得了榮譽(yù)，樹立了良好內(nèi)外部形象。

國有企業(yè)審計報告案例篇九

英國nfi項目每年均對上個財政年度的數(shù)據(jù)分析和對比情況出具審計報告，不僅橫向?qū)Ρ雀餍袠I(yè)數(shù)據(jù)欺詐的件數(shù)和金額，還縱向?qū)Ρ冉陙淼淖兓闆r。一方面勾勒出欺詐問題出現(xiàn)的高風(fēng)險重點行業(yè)和重點領(lǐng)域，為審計項目的選擇鎖定重點；另一方面動態(tài)反映數(shù)據(jù)欺詐問題的變化趨勢，不僅發(fā)現(xiàn)問題，還有針對性地跟蹤某類欺詐問題是否得到了遏制，已經(jīng)發(fā)現(xiàn)的問題是否得到了有效整改。我國審計始終強(qiáng)調(diào)全面審計、突出重點，但是如何發(fā)現(xiàn)和突出重點卻一直是審計實踐面臨的難題。不但可以通過大數(shù)據(jù)的匯總、統(tǒng)計功能對被審計單位的情況進(jìn)行總體把握，還可以通過橫向、縱向?qū)Ρ?，聚類、關(guān)聯(lián)分析，發(fā)現(xiàn)存在虛報冒領(lǐng)、擠占挪用、重復(fù)申報、截留套取等違法違規(guī)問題的高發(fā)行業(yè)、領(lǐng)域、環(huán)節(jié)、單位和部門，為審計延伸提供精確制導(dǎo)的坐標(biāo)，為審計項目計劃提供確切實在的依據(jù)。

二、大數(shù)據(jù)分析是績效審計的利器。

英國nfi通過大數(shù)據(jù)分析，不僅發(fā)現(xiàn)個案問題，還對同類問題的產(chǎn)生原因進(jìn)行分析，促使相關(guān)部門和單位完善制度，堵塞漏洞，提高公共資金的使用效率和效益。近年來，隨著我國財經(jīng)制度的不斷完善和加強(qiáng)，違反財經(jīng)紀(jì)律、違法違規(guī)的問題得到了很大遏制，國家審計在繼續(xù)查處違法違規(guī)性問題的同時，也十分注重對公共財政資金使用績效進(jìn)行審計。通過大數(shù)據(jù)集中分析平臺的關(guān)聯(lián)分析查詢，能夠從整體層面高效、便捷地發(fā)現(xiàn)諸如公共財政資金滯留的具體環(huán)節(jié)、時間；發(fā)現(xiàn)公共財政資金投向不符合產(chǎn)業(yè)政策導(dǎo)向；發(fā)現(xiàn)財政專項資金分配在地區(qū)和部門間存在的不均衡、不合理；發(fā)現(xiàn)財政投入的建設(shè)項目存在的進(jìn)度滯后、效益與預(yù)期不符等問題。大數(shù)據(jù)提供的證據(jù)與審計抽查相比，能夠更加全面、客觀地反映某項公共財政資金產(chǎn)生的整體效果和存在問題。在此基礎(chǔ)上提出的審計意見和建議，更加充分、準(zhǔn)確和有針對性，更能促使相關(guān)部門和單位完善制度、落實責(zé)任、加強(qiáng)管理，更好地實現(xiàn)公共財政資金的價值。

三、如何構(gòu)建審計大數(shù)據(jù)平臺。

1.通過立法為建立審計大數(shù)據(jù)集中分析平臺奠定基石。英國nfi的數(shù)據(jù)收集和分析工作是依據(jù)2008年7月21日修訂的數(shù)據(jù)配比法案進(jìn)行的，法律授權(quán)使英國審計委員會將數(shù)據(jù)收集、整理、分析等工作成為常態(tài)，這是審計開展大數(shù)據(jù)分析的基石。目前，我國審計法授予了審計機(jī)關(guān)在審計期間獲取被審計單位數(shù)據(jù)的權(quán)力，但是審計項目是單個開展的，各被審計單位之間的數(shù)據(jù)不能完全地相互關(guān)聯(lián)，形成了一個個數(shù)據(jù)孤島；并且，審計項目一結(jié)束，被審計單位就不愿意繼續(xù)向?qū)徲嫏C(jī)關(guān)提供數(shù)據(jù)，難以對被審計單位進(jìn)行持續(xù)的審計監(jiān)督。借鑒英國的經(jīng)驗，我國應(yīng)當(dāng)從法律層面明確屬于國家審計范圍的政府部門、企事業(yè)單位、公共機(jī)構(gòu)，以及使用公共財政資金的企業(yè)、單位等應(yīng)當(dāng)定期向?qū)徲嫏C(jī)關(guān)提供電子數(shù)據(jù)，為國家審計進(jìn)行大數(shù)據(jù)分析創(chuàng)造條件，從根本上解決目前存在的數(shù)據(jù)收集難、不完整、時效性差等問題，將一個個數(shù)據(jù)“孤島”連接起來，在此基礎(chǔ)上進(jìn)行深入的關(guān)聯(lián)、對比和分析，真正發(fā)揮信息時代大數(shù)據(jù)的強(qiáng)大作用。

2.建立統(tǒng)一的數(shù)據(jù)格式標(biāo)準(zhǔn)。英國nfi項目的數(shù)據(jù)涉及相關(guān)政府部門、醫(yī)院、學(xué)校、養(yǎng)老金管理機(jī)構(gòu)、房屋管理機(jī)構(gòu)、銀行、部分私營企業(yè)等，提供的數(shù)據(jù)包括單位財務(wù)數(shù)據(jù)、單位業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、部分員工個人數(shù)據(jù)等，所有提供的數(shù)據(jù)均按照nfi項目指定的數(shù)據(jù)格式范圍。nfi收到各單位上傳的數(shù)據(jù)后，只需經(jīng)過少量的數(shù)據(jù)清理，就可以整合到數(shù)據(jù)集中分析平臺中，對不同部門、機(jī)構(gòu)、單位的數(shù)據(jù)進(jìn)行對比分析。在信息化高度發(fā)展的今天，我國應(yīng)當(dāng)由審計部門牽頭，工信部、協(xié)會、高校等合作，建立統(tǒng)一的數(shù)據(jù)共享接口，在現(xiàn)有的xxx財務(wù)數(shù)據(jù)接口的基礎(chǔ)上，擴(kuò)充和整合管理數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)等信息，實現(xiàn)大數(shù)據(jù)兼容匹配。

國有企業(yè)審計報告案例篇十

市發(fā)展和改革委員會《關(guān)于同意市救災(zāi)物資儲備中心建設(shè)項目立項的批復(fù)》(發(fā)改規(guī)〔〕496號)批準(zhǔn)市救災(zāi)物資儲備中心建設(shè)立項。2月16日，市發(fā)展和改革委員會又下發(fā)《關(guān)于市救災(zāi)物資儲備中心建設(shè)項目可行性研究報告(代項目建議書)的批復(fù)》(發(fā)改科社〔〕54號)確定市救災(zāi)物資儲備中心建設(shè)“一中心、四分庫”(即市本級建中心庫，部、營山、蓬安和儀隴各建一分庫)，項目總建設(shè)面積9229平方米，主要建設(shè)內(nèi)容包括倉儲及附屬設(shè)施、購置安裝傳送、運(yùn)輸、消防、智能控制、救災(zāi)物資等設(shè)施設(shè)備和智能控制系統(tǒng)，總投資2141萬元，其中國、省專項補(bǔ)助資金1957萬元，地方自籌及其他資金來源84萬元。

市本級中心庫建設(shè)面積5100平方米(包括1000平方米專用堆場)，總投資1397萬元，資金來源均為中央財政安排災(zāi)后重建基金，建設(shè)工期月至年12月，項目建設(shè)地址市高坪區(qū)小龍鎮(zhèn)。xxxx年3月17日，市財政投資評審中心《市救災(zāi)物資儲備中心施工圖預(yù)算評審報告》(財評審〔20xx〕07號)審定該項目施工圖預(yù)算為669.06萬元(其中工程費(fèi)用619.51萬元，預(yù)備費(fèi)49.55萬元)。2013年4月11日，市民政局在建設(shè)網(wǎng)上發(fā)布施工招標(biāo)文件，5月4日開標(biāo)。經(jīng)法定程序，國豐建筑總承包有限責(zé)任公司、江西中捷工程建設(shè)有限公司為本施工標(biāo)段中標(biāo)候選第一、二名，候選公告于5月6日在建設(shè)網(wǎng)上發(fā)布。5月13日公告期滿后，市發(fā)改委通知市民政局因該項目兩個中標(biāo)候選單位違反招標(biāo)文件相關(guān)規(guī)定被投訴暫不發(fā)出項目中標(biāo)通知書。5月16日，市監(jiān)察局組織市民政局、市發(fā)改委、市建設(shè)局專題研究招標(biāo)投訴問題，議定由市建設(shè)局負(fù)責(zé)調(diào)查處理。市建設(shè)局于5月21日發(fā)出處理意見，取消了兩個單位的中標(biāo)候選資格，重新按規(guī)定組織招標(biāo)。2013年6月3日，市民政局發(fā)布第二次施工招標(biāo)文件，經(jīng)公開招標(biāo)，確定施工單位為廣安宏大建筑有限責(zé)任公司，2013年8月12日雙方簽訂項目施工合同，中標(biāo)合同價556.6578元。20xx年9月12日，市財政評審中心(財評審結(jié)論〔20xx〕159號)審定該工程基礎(chǔ)超深增加預(yù)算85萬元，扣除預(yù)備費(fèi)49.55萬元后，凈增加35.45萬元。項目于2013年1月15日竣工，市民政局提供的由建設(shè)、施工、設(shè)計等共同參與的交工驗收證書顯示，工程質(zhì)量驗收合格。

該項目自開工建設(shè)起我局便按照《市政府投資建設(shè)項目審計辦法》(府發(fā)〔〕1號)和《市人民政府關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)基礎(chǔ)管理工作的意見》(府發(fā)〔2013〕14號)的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行了跟蹤審計。

二、審計評價意見。

審計結(jié)果表明，市民政局在工程建設(shè)中做了大量工作，責(zé)任明確，制度較為完善，較好的完成了工程任務(wù)。但該工程也存在工程量變更時程序履行不完備、施工單位多報工程價款的問題，應(yīng)加以糾正。

三、審計查出的主要問題及處理處罰意見。

(一)工程結(jié)算多計工程價款783296.04元責(zé)令糾正。

根據(jù)該單位提供的現(xiàn)場簽證變更資料、施工圖、竣工圖等資料，審計組在工程現(xiàn)場進(jìn)行了核對，并對工程結(jié)算進(jìn)行了復(fù)核，發(fā)現(xiàn)工程結(jié)算中存在工程量計算錯誤等問題，未能真實反映工程造價。該項目施工單位報送結(jié)算價款7247786.16元，經(jīng)外聘天成工程造價咨詢有限公司初審認(rèn)定6543149.79元，經(jīng)我局工程造價人員復(fù)核審計認(rèn)定6464490.12元，合計審減783296.04元。違反了市人民政府印發(fā)的《市政府投資建設(shè)項目審計辦法》(府辦發(fā)〔〕1號)第十三條的規(guī)定。根據(jù)《財政違法行為處罰處分條例》第九條和審計署印發(fā)的《政府投資項目審計規(guī)定》(審?fù)栋l(fā)〔〕173號)第八條的規(guī)定，責(zé)令市民政局按此工程結(jié)算審計結(jié)果與項目施工單位辦理工程價款結(jié)算。

(二)基礎(chǔ)設(shè)計變更未通知跟蹤審計組現(xiàn)場勘驗責(zé)令糾正。

市民政局和施工單位報送的設(shè)計變更2號內(nèi)容：“1、地下室基礎(chǔ)及獨(dú)立基礎(chǔ)超深部位采用c15毛石混凝土換填至-5.150米標(biāo)高，閥板基礎(chǔ)-4.55米標(biāo)高。2、獨(dú)立基礎(chǔ)底部埋深與地下室柱基礎(chǔ)埋深為同一標(biāo)高。3、獨(dú)立基礎(chǔ)底部超挖部分放坡高寬比為1:0.33”，該項變更施工單位報送審計金額102.9萬元，但發(fā)生變更時未通知我局跟蹤審計組現(xiàn)場勘驗(經(jīng)財政評審基礎(chǔ)超深增加預(yù)算85萬元)。違反了市人民政府印發(fā)的《市政府投資建設(shè)項目審計辦法》(府發(fā)〔〕1號)第十條和《市人民政府關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)基礎(chǔ)管理工作的意見》(府發(fā)〔2013〕14號)第三條的規(guī)定。該變更涉及金額較大，我局跟蹤組未現(xiàn)場勘驗。但鑒于財政評審中心對此設(shè)計變更予以了認(rèn)可，并出具了增加投資85萬元的評審結(jié)論的情況，2013年5月7日我局協(xié)調(diào)業(yè)主、施工單位、咨詢公司確定聘請有工程勘察專業(yè)類資質(zhì)(巖土工程乙級資質(zhì))的名陽巖土工程有限公司對該換填部分進(jìn)行實際勘測。根據(jù)名陽巖土工程有限公司出具的“市救災(zāi)物資儲備中心毛石混凝土換填施工勘察報告”結(jié)論“zkc-9：0.00m至4.60m為回填的素填土，4.60m-8.47m為毛石混凝土，毛石混凝土厚度為3.87m。zkd-7:0.00m至4.70m為回填的素填土，4.70m至9.16m為毛石混凝土，毛石混凝土厚度為4.46m”為依據(jù)及由業(yè)主方提供的。經(jīng)業(yè)主、設(shè)計單位、監(jiān)理單位、施工單位簽字蓋章確認(rèn)的“關(guān)于毛石砼配合比的說明”中毛石混凝土的比例，審計確認(rèn)該變更金額為727005元。鑒于該局還有項目正在建設(shè)中，對此責(zé)令市民政局在今后的項目建設(shè)中嚴(yán)格按照國家和市政府的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，特別是市政府最近出臺的《市政府投資項目監(jiān)督管理辦法》(府發(fā)〔2013〕3號)對項目變更作出了更加嚴(yán)格的規(guī)定，望遵照執(zhí)行。

國有企業(yè)審計報告案例篇十一

答：(1)、針對情況一，注冊會計師應(yīng)出具保留意見或無法保留意見類型的審計報告，原因為未曾觀察存貨盤點且無其他替代程序，注冊會計師應(yīng)視存貨金額占資產(chǎn)總額的比例大小簽發(fā)保留意見或無法保留意見類型的審計報告。

(2)、針對情況二，注冊會計師應(yīng)出具無法保留意見類型的審計報告，原因為審計范圍受到嚴(yán)重限制，不能獲取必要審計證據(jù)，因此，注冊會計師只能簽發(fā)無法保留意見類型的審計報告。

也不存在應(yīng)調(diào)整而未予調(diào)整的重要事項，因此，注冊會計師可以簽發(fā)無保留意見類型的審計報告，并做必要解釋。

(4)、針對情況四，注冊會計師應(yīng)出具保留意見類型的審計報告，原因為個別重要事項的處理不符合財會法規(guī)的規(guī)定，而被審計單位又拒絕進(jìn)行調(diào)整，因此，注冊會計師應(yīng)當(dāng)簽發(fā)保留意見的審計報告。

保留意見審計報告。

當(dāng)注冊會計師認(rèn)為會計報表就其整體而言是公允的，但還存在對會計報表產(chǎn)生重大影響的情形(例如3、4)，出具保留意見審計報告。

審計報告是指具體承辦審計事項的審計人員或?qū)徲嫿M織在實施審計后，就審計工作的結(jié)果向其委托人、授權(quán)人或其他法定報告對象提交的書面文件。

從廣義上來講，審計報告包括審計機(jī)關(guān)向特定報告對象提交的全部審計結(jié)果性書面文件，既包括審計工作報告、審計結(jié)果報告、專題報告、審計信息，也包括具體審計或?qū)徲嬚{(diào)查項目的審計報告和審計調(diào)查報告。

而狹義上的審計報告只指針對審計項目的審計報告或?qū)徲嬚{(diào)查報告。

審計報告是審計工作和結(jié)果的綜合反映，是體現(xiàn)審計成果的主要形式。

審計報告通常是對審計工作和審計結(jié)果的高度提煉和總結(jié)，受審計報告篇幅的限制，往往很難將審計所發(fā)現(xiàn)的全部問題在審計報告中逐一羅列，需要將同類型的問題進(jìn)行梳理歸納，以提高審計成果的質(zhì)量和水平。

對審計報告問題描述起到“畫龍點睛”之效，使得審計報告有血有肉。

加深報告使用者對審計報告所反映特殊問題的影響，而在各類審計報告中針對一些普遍性問題所列舉的具體的、有典型性和代表性的案例。

這種典型案例的應(yīng)用范圍還將更加廣泛，最終將應(yīng)用于各類審計報告之中。

典型案例的引用是否得體，描述是否恰當(dāng)直接關(guān)系著審計報告的質(zhì)量，也影響著報告使用者對報告所反映問題的理解和認(rèn)識的深度。

在審計報告中引入典型案例描述，主要是為彌補(bǔ)受報告篇幅所限造成的問題描述過于精煉和抽象，不便于報告使用者準(zhǔn)確理解和把握報告反映問題的性質(zhì)和來龍去脈，而對一些特殊事項進(jìn)行的舉例說明。

就其功能來講主要有如下幾個方面。

一是使報告反映問題通俗化，輔助報告使用者對問題理解。

對一些行業(yè)和領(lǐng)域的審計，受其行業(yè)特征的影響，所反映的問題往往具有較強(qiáng)的專業(yè)性，除行業(yè)內(nèi)專業(yè)術(shù)語外，很難用其他通俗易懂的語言文字對其定性表述。

而審計報告的使用者往往又涉及范圍較廣，即包括政府領(lǐng)導(dǎo)，又包括人大代表，同時還涉及廣大百姓，而不是僅僅局限于某一行業(yè)范圍之內(nèi)。

為方便大量“外行”使用者對報告的理解，因此對某些事項需要引入具體案例輔助說明。

通常針對某些特殊行業(yè)的專項調(diào)查報告和專題報告會大量引用這類案例。

二是使報告反映問題具體化，深化報告使用者對問題的理解。

審計報告就其功能和性質(zhì)而言是對審計工作結(jié)果的報告，其對問題的描述也往往是注重結(jié)果，受篇幅所限很難對每一類問題產(chǎn)生的原因和發(fā)展過程等各個細(xì)節(jié)做詳細(xì)描述。

而對主管部門等特定的審計報告使用者來說，他們不僅僅要關(guān)注問題的結(jié)果，為了下一步加強(qiáng)整改、改善管理，他們更加關(guān)注問題產(chǎn)生的.原因等詳細(xì)情況。

因此對一些形成原因和產(chǎn)生過程較為復(fù)雜的問題，需要在審計報告引入典型案例加以補(bǔ)充。

三是使報告反映問題形象化，強(qiáng)化報告使用者對問題的記憶。

隨著大型審計項目在審計工作中的比重的提高，審計工作覆蓋范圍和涉及面越來越廣，為提升審計成果質(zhì)量，審計報告也更加注重對總體概念的描述。

一份報告所包含的信息量往往很多，某些重要的問題很難在短時間內(nèi)引起報告使用者的重視。

為了突出重點，強(qiáng)化記憶，有必要對一些突出的、亟待解決的問題后面引入典型案例描述。

四是使報告反映問題精確化，細(xì)化報告使用者對問題的理解。

而不能體現(xiàn)出同類問題的內(nèi)部個體差異，常常會由于匯總而影響了某些單位這類問題的嚴(yán)重程度，這就需要引入典型案例對某些重點單位的突出問題進(jìn)行強(qiáng)調(diào)說明。

吸引報告使用者的注意力，而非簡單的重復(fù)和列舉，要防止案例成為問題共性描述的簡單重復(fù)，避免畫蛇添足，通常選用違規(guī)金額大、占比高、性質(zhì)惡劣的事項作為典型案例較為合適。

充分考慮使用者閱讀報告時的感受，應(yīng)當(dāng)做到充分而不冗余，恰當(dāng)而不欠缺，審計人員在報告撰寫過程中要準(zhǔn)確理解和把握整個審計報告的內(nèi)容和觀點，注重解決什么時候引用案例和如何撰寫典型案例兩個方面的問題。

對問題的深入理解和判斷是撰寫高質(zhì)量案例的前提。

審計報告是審計機(jī)關(guān)和審計人員具體審計工作的產(chǎn)物，典型案例作為審計報告的組成部分，必須緊緊依托審計工作本身，典型的有價值的審計案例必須建立在高水平的審計工作和高質(zhì)量的審計報告之上。

科學(xué)安排報告的結(jié)構(gòu)和內(nèi)容，提高報告反映問題的深度。

在此基礎(chǔ)上與問題的一般性描述相結(jié)合逐一研究和甄別同類問題中的具體實例，充分考慮案例引用的適當(dāng)性和充分性，恰當(dāng)引用典型案例，做到分清主次、有取有舍。

深入細(xì)致的審計工作是撰寫高質(zhì)量典型案例的基礎(chǔ)。

還反映問題單位、發(fā)生時間、發(fā)生過程等細(xì)節(jié)因素，有時還涉及相關(guān)責(zé)任人和責(zé)任單位。

由于其代表性較強(qiáng)，往往是審計報告中最能吸引使用者注意力的部分，新聞媒體和社會大眾也經(jīng)常會拿某一典型案例來解讀某類問題，案例的引用是否恰當(dāng)、表述是否恰當(dāng)直接影響著審計報告的質(zhì)量。

在審計過程中必須更加重視審計質(zhì)量控制，吃準(zhǔn)吃透問題本身，嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致地做好審計取證工作，詳細(xì)反映問題發(fā)生的時間、地點、原因、背景和問題產(chǎn)生過程以及涉及金額等諸多關(guān)鍵細(xì)節(jié)。

在報告撰寫過程中，要結(jié)合具體需求，充分利用已取得的審計證據(jù)，抓住典型，解剖麻雀，力求案例生動、貼切。

扎實的文字功底是撰寫高質(zhì)量案例的保證。

典型、恰當(dāng)?shù)膶徲嫲咐仨氂玫皿w、通俗的語言文字予以表述，才能為報告使用者理解和接受，案例文字表述水平的高低直接影響著其在報告中的功能作用。

通常一個典型案例的描述要做到要素齊全，用詞恰當(dāng)，描述清楚，避免歧義。

所謂描述清楚是指在要素齊全、恰當(dāng)用詞的基礎(chǔ)上，要盡量把問題敘述完整，要與問題的一般性描述相呼應(yīng)，不能斷章取義;所謂避免歧義即不能給報告使用者留下猜測和想象的空間。

目錄。

國有企業(yè)審計報告案例篇十二

根據(jù)沈陽市經(jīng)委《關(guān)于印發(fā)20xx年百家重點耗能企業(yè)能源審計工作實施方案的通知》的要求，為政府加強(qiáng)能源管理，合理使用能源資源，提高能源利用率，保護(hù)環(huán)境，持續(xù)地發(fā)展經(jīng)濟(jì)提供決策依據(jù);同時促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)能源管理，了解自身能源管理水平及用能狀況，排查能源利用方面存在的問題和薄弱環(huán)節(jié)，尋找節(jié)能方向，挖掘節(jié)能潛力，降低能源消耗和生產(chǎn)成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。xx公司(或公司)于x年xx月對xx公司進(jìn)行了能源審計，能源審計報告內(nèi)容摘要如下：

一、企業(yè)概況。

二、20xx年企業(yè)能源消耗結(jié)構(gòu)。

三、20xx年主要產(chǎn)品能源消耗指標(biāo)。

四、能源成本與能源利用效果評價。

(能源成本分析、各項能耗指標(biāo)的分析、與能耗定額、國家(行業(yè))標(biāo)準(zhǔn)、先進(jìn)水平或自身歷史水平對標(biāo))。

五、主要問題及節(jié)能潛力分析。

六、審計結(jié)論與建議。

國有企業(yè)審計報告案例篇十三

十堰邦尼房地產(chǎn)交易咨詢有限公司：

我們審計了后附的貴公司財務(wù)報表，包括20xx年xx月xx日的資產(chǎn)負(fù)債表，20xx年度的損益表。

一、管理層對財務(wù)報表的責(zé)任。

按照企業(yè)會計準(zhǔn)則和《企業(yè)會計制度》的規(guī)定編制財務(wù)報表是貴公司管理層的責(zé)任，這些責(zé)任包括：(1)設(shè)計、實施和維護(hù)與財務(wù)報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制以使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤而導(dǎo)致的重大錯報；(2)選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅嬚撸?3)作出合理的會計估計。

二、注冊會計師的責(zé)任。

我們的責(zé)任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上對財務(wù)報表發(fā)表審計意見。

我們按照中國注冊會計師審計準(zhǔn)則的規(guī)定實施了審計工作，中國注冊會計師審計準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計劃和實施審計工作以對財務(wù)報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。

審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關(guān)財務(wù)報表金額和披露的審計證據(jù)。

選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的財務(wù)報表是否重大錯報的風(fēng)險評估。

在進(jìn)行風(fēng)險評估時，我們考慮與財務(wù)報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦颍康牟⒎菍?nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。

審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當(dāng)性和作出會計估計的合理性，以及評價財務(wù)報表的總體列報。

我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、恰當(dāng)?shù)模瑸榘l(fā)表意見提供了基礎(chǔ)。

三、審計意見。

我們認(rèn)為，貴公司財務(wù)報表已經(jīng)按照企業(yè)會計準(zhǔn)則和《企業(yè)會計制度》的規(guī)定編制，在所有重大方面公允地反映了貴公司12月31日的財務(wù)狀況以及20xx年度的經(jīng)營成果。

審計事項說明。

一、公司簡介。

十堰邦尼房地產(chǎn)交易咨詢有限公司于6月3日經(jīng)十堰市工商行政管理局批準(zhǔn)成立，公司注冊資本100萬元；注冊號：420300000062837/1;經(jīng)營地址：十堰市人民北路港暉二樓；公司法定代表人：李豪。

主要經(jīng)營范圍：商品房銷售代理；房地產(chǎn)項目策劃；二手房代理；房屋租賃代理；房地產(chǎn)評估代理；房地產(chǎn)過戶手續(xù)及產(chǎn)權(quán)證代辦；房地產(chǎn)抵押貸款代辦；網(wǎng)頁設(shè)計、制作。

二、主要會計政策。

1.會計制度：本公司執(zhí)行財政部頒發(fā)的企業(yè)會計準(zhǔn)則和《企業(yè)會計制度》及其補(bǔ)充規(guī)定。

2.會計期間：自公歷每年x月x日至xx月xx日。

3.記帳原則和計價基礎(chǔ)：以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記帳原則，以借貸記帳法核算，以實際成本為計價基礎(chǔ)。

4.記帳本位幣：以人民幣為記帳本位幣。

5.現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的確定標(biāo)準(zhǔn)：本公司將期限較短(指購買日起三個月內(nèi)到期)、流動性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額的現(xiàn)金、價值變動風(fēng)險較小的投資作為現(xiàn)金等價物。

6.存貨：存貨主要包括庫存商品、低值易耗品；存貨的取得按實際成本計價，存貨的實際成本包括采購成本、加工成本和其他成本；存貨的'發(fā)出按照實際成本法計算發(fā)出存貨的實際成本。

7.固定資產(chǎn)：

(1)固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)為使用期限超過一年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等；不屬生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在元以上，并且使用期限超過二年的資產(chǎn)。

(2)固定資產(chǎn)折舊采用直線法平均計算，并按固定資產(chǎn)類別、原值、估計經(jīng)濟(jì)使用年限和預(yù)計殘值確定其折舊率。

本公司固定資產(chǎn)按月提取折舊，當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，從下月起計提折舊，當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，從下月起停止計提折舊。

8、財務(wù)費(fèi)用：財務(wù)費(fèi)用包括為本公司籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金而發(fā)生的銀行借款利息支出(減利息收入)、匯兌凈損失、金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)、折價或溢價的攤銷等。

9、管理費(fèi)用：管理費(fèi)用包括職工工資，福利費(fèi)，工會經(jīng)費(fèi)，待業(yè)保險，勞動保險，審計費(fèi)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)，固定資產(chǎn)折舊費(fèi)，小車經(jīng)費(fèi)，辦公費(fèi)，水電費(fèi)，郵電費(fèi)，差旅費(fèi)，會議費(fèi)等。

國有企業(yè)審計報告案例篇十四

為進(jìn)一步掌握國家機(jī)關(guān)辦公建筑、大型公共建筑和高校建筑能源使用情況，挖掘節(jié)能的潛力，指導(dǎo)用能單位節(jié)能管理和節(jié)能改造，根據(jù)《關(guān)于加強(qiáng)國家機(jī)關(guān)辦公建筑和大型公共建筑節(jié)能管理工作的實施意見》等文件要求，結(jié)合廣東省具體情況，開展對國家機(jī)關(guān)辦公建筑和大型公共建筑的能源審計工作。

廣東環(huán)境保護(hù)工程職業(yè)學(xué)院是被確定開展建筑能源審計的對象之一，根據(jù)《國家機(jī)關(guān)辦公建筑和大型公共建筑能源審計導(dǎo)則》(建科[20xx]249號)(以下簡稱《導(dǎo)則》)有關(guān)規(guī)定，該建筑滿足開展能耗審計的最低條件。審計組按照內(nèi)蒙省建筑能源審計領(lǐng)導(dǎo)小組的工作部署，于20xx年12月28日~12月31日對該建筑進(jìn)行了能源審計，有關(guān)情況報告如下。

1.1審計目的。

廣東環(huán)境保護(hù)工程職業(yè)學(xué)院是廣東建設(shè)廳對此次開展能源審計工作的建筑單位之一。根據(jù)《國家機(jī)關(guān)辦公建筑和大型公共建筑能源審計導(dǎo)則》(建科[20xx]249號)(以下簡稱《導(dǎo)則》)有關(guān)規(guī)定，該建筑具有較完整的能耗賬單及各類能耗數(shù)據(jù)，已具備開展能耗審計的條件。

通過對建筑用能資料的審閱，對節(jié)能工作的現(xiàn)場調(diào)研和必要測試，以及用能狀況分析等工作，實現(xiàn)如下目的:。

(1)通過對分析其能源及資源的使用狀況，研究建筑物的能源消耗量，確認(rèn)其能耗水平;。

(3)完成建筑用能公式的基礎(chǔ)性工作，為同類建筑的合理用能水平提供依據(jù)并指導(dǎo)用能單位提高對建筑的能源管理水平。

(4)為深入開展后續(xù)各項建筑節(jié)能工作提供決策依據(jù)。

1.2審計依據(jù)。

《中華人民共和國節(jié)約能源法》。

《中華人民共和國審計法》。

《中華人民共和國統(tǒng)計法》。

《中華人民共和國審計法實施條例》。

《中華人民共和國統(tǒng)計法實施細(xì)則》。

《關(guān)于加強(qiáng)大型公共建筑工程建設(shè)管理的若干意見》(建設(shè)部、國家發(fā)展和改革委員會、財政部、監(jiān)察部、審計署;建質(zhì)[20xx]1號)。

《關(guān)于加強(qiáng)國家機(jī)關(guān)辦公建筑和大型公共建筑節(jié)能管理的實施意見》(建設(shè)部、財政部:建科[20xx]245號)。

《民用建筑節(jié)能條例》。

《國家機(jī)關(guān)辦公建筑和大型公共建筑能耗動態(tài)監(jiān)測系統(tǒng)建設(shè)實施方案》。

《關(guān)于推進(jìn)高等學(xué)校節(jié)約型校園建設(shè)進(jìn)一步加強(qiáng)高等學(xué)校節(jié)能節(jié)水工作的意見》(建科[20xx]90號)。

《高等學(xué)校節(jié)約型校園建設(shè)與管理技術(shù)導(dǎo)則》(試行)(建科[20xx]89號)。

國家標(biāo)準(zhǔn)《公共建筑節(jié)能設(shè)計標(biāo)準(zhǔn)》(gb50189-)。

國家標(biāo)準(zhǔn)《室內(nèi)空氣質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)》(gb/t18883-)。

1.3審計內(nèi)容。

對用能單位建筑能源使用的效率、消耗水平和能源利用的經(jīng)濟(jì)效果進(jìn)行客觀考察，對用能單位建筑能源利用狀況進(jìn)行定量分析，對建筑能源利用效率、消耗水平、能源經(jīng)濟(jì)和環(huán)境效果進(jìn)行審計、監(jiān)測、診斷和評價，從而發(fā)現(xiàn)建筑節(jié)能的潛力。具體內(nèi)容如下:。

(1)檢查該建筑的技術(shù)文件、管理文件和有關(guān)記錄文件。

(2)審閱建筑及用能設(shè)備系統(tǒng)的圖紙、技術(shù)資料，用能設(shè)備的運(yùn)行臺帳等。

(3)核查建筑的總能耗，以及照明、空調(diào)、電梯、辦公設(shè)備、特殊區(qū)域等主要用能子系統(tǒng)的能耗，計算各系統(tǒng)的能耗指標(biāo)。

(4)通過現(xiàn)場測試，選取該建筑的典型功能房間，對建筑室內(nèi)的溫度、濕度、二氧化碳濃度和光照度進(jìn)行抽檢，分析建筑的室內(nèi)環(huán)境狀況。

(5)通過文件審查和現(xiàn)場調(diào)查，檢查建筑的節(jié)能管理狀況，即:。

了解建筑用能單位的節(jié)能管理制度是否完善，節(jié)能管理文件是否齊全，主要耗能設(shè)備和用能系統(tǒng)管理、能源計量系統(tǒng)與統(tǒng)計、能源消耗定額與考核等方面的制度是否健全。

(6)從設(shè)備運(yùn)行管理人員處了解節(jié)能相關(guān)信息，如能耗使用的特殊情況、節(jié)能管理經(jīng)驗、存在問題及近期節(jié)能相關(guān)的工作計劃等。

(7)分析各用能系統(tǒng)的能源使用狀況，查找用能中存在的問題及節(jié)能潛力，提出近期、遠(yuǎn)期節(jié)能改造建議。

1.4審計團(tuán)隊。

第二章建筑及用能系統(tǒng)概況。

2.1建筑概況。

本次審計對象為廣東環(huán)境保護(hù)工程職業(yè)學(xué)院，位于佛山市南海區(qū)，建筑性質(zhì)屬于文教建筑。在本次審計之前該建筑沒有進(jìn)行任何的能源審計活動，也沒有實施過節(jié)能改造項目。

2.2用能和用水系統(tǒng)情況。

該學(xué)院主要的能源消耗包括:一、建筑用電能耗，包括直接消耗的照明、辦公設(shè)備用電、教學(xué)設(shè)備用電以及該樓的`服務(wù)保障用電等(如下圖所示)。

2.3主要用能設(shè)備清單。

該建筑的主要用能設(shè)備技術(shù)參數(shù)及數(shù)量情況，匯總見下表。

表-主要用能設(shè)備的技術(shù)參數(shù)。

2.4用電分項計量監(jiān)測系統(tǒng)。

該學(xué)院還未采用用電系統(tǒng)的分項計量工程，并不能將不同用能設(shè)備系統(tǒng)的能耗準(zhǔn)確區(qū)分出來。由于其用電能耗主要為照明和室內(nèi)設(shè)備，并沒有采用空調(diào)，電梯等大型動力系統(tǒng)，故其在用電能耗方面結(jié)構(gòu)相對簡單。建議有條件可安裝用電分項計量監(jiān)測系統(tǒng)，更利于實現(xiàn)能耗統(tǒng)計和能耗監(jiān)測。

第三章建筑物能源管理。

3.1建筑物能源管理機(jī)構(gòu)。

廣東環(huán)境保護(hù)工程職業(yè)學(xué)院后勤處物業(yè)管理辦公室負(fù)責(zé)學(xué)院的物業(yè)服務(wù)工作，并直接負(fù)責(zé)電氣、照明、供水等用能設(shè)備的運(yùn)行操作、維護(hù)管理等。建筑的能源管理也屬于物業(yè)管理的一部分內(nèi)容，沒有單獨(dú)的能源管理部門。

3.2建筑物能源管理現(xiàn)狀。

后勤管理處對該建筑的用能管理主要體現(xiàn)在如下三方面:3.2.1用能規(guī)章的制定與頒布。

除《關(guān)于加強(qiáng)國家機(jī)關(guān)辦公建筑和大型公共建筑節(jié)能管理的實施意見》(建科[20xx]245號)、《關(guān)于推進(jìn)高等學(xué)校節(jié)約型校園建設(shè)進(jìn)一步加強(qiáng)高等學(xué)校節(jié)能節(jié)水工作的意見》(建科[20xx]90號)和《高等學(xué)校節(jié)約型校園建設(shè)與管理技術(shù)導(dǎo)則》(試行)(建科[20xx]89號)之外，廣東環(huán)境保護(hù)工程職業(yè)學(xué)院針對自身情況，制訂了《廣東環(huán)境保護(hù)工程職業(yè)學(xué)院節(jié)能運(yùn)行管理辦法》、《廣東環(huán)境保護(hù)工程職業(yè)學(xué)院用水設(shè)備、器具、管道定期檢修制度》、《創(chuàng)建節(jié)水型校園實施方案(試行)》等等。

3.2.2具體用能的監(jiān)督和管理。

該學(xué)校未對照明、設(shè)備等用電能耗進(jìn)行分項計量，這不利于有效的了解不合理用能現(xiàn)象，并可能對減少用電的浪費(fèi)工作造成一定的困難。對及時通知相關(guān)人員進(jìn)行協(xié)調(diào)處理也會造成一定的影響。同時，該學(xué)校應(yīng)配有專門管理人員，以便做好校園各用能設(shè)備的節(jié)能工作。

3.2.3能耗報表與費(fèi)用清單。

通過安裝的計量電表對每月建筑用電量進(jìn)行抄表計量，為學(xué)院出具用電數(shù)據(jù)。但由于該學(xué)校并不需要單獨(dú)繳納電費(fèi)，故沒有臺帳清單。

綜合上述，后勤管理處應(yīng)力求及時、準(zhǔn)確的掌握該學(xué)校的實時能耗情況，并針對制定有效的管理措施，力求做到高效和節(jié)約運(yùn)轉(zhuǎn)。

第四章建筑能耗分析。

4.1現(xiàn)場巡視和審查。

通過現(xiàn)場調(diào)研巡視，并審查相關(guān)文件資料，可以初步總結(jié)得出各用能建筑在節(jié)能方面做得比較好。

(一)各用電能耗建筑已經(jīng)在關(guān)鍵位置安裝了電表，能夠準(zhǔn)確、及時的掌握能耗總量情況。通過能耗量并結(jié)合現(xiàn)場情況，及時排查問題，對不合理用能的單位進(jìn)行適當(dāng)?shù)膮f(xié)調(diào)處理。

(二)在既有條件下，通過開展宣傳、教育等方式，逐步提升工作人員的節(jié)電意識，并有顯著提高。

4.2建筑能耗總量情況。

各用能建筑年用電情況如下列各表格:。

1.1建筑能源賬單表-電(總)(20xx年)。