在日常的學習、工作、生活中，肯定對各類范文都很熟悉吧。相信許多人會覺得范文很難寫？這里我整理了一些優(yōu)秀的范文，希望對大家有所幫助，下面我們就來了解一下吧。
憑證證明的未成年獨立消費的證明篇一
財務人員應掌握的賬簿登記規(guī)則主要包括以下十條：
1.必須根據(jù)審核無誤原會計憑證進行登記。
2.記賬必須用藍黑墨水的鋼筆或者炭素墨水的鉛字書寫，不得用鉛筆或圓珠筆記賬。
3.記賬時應按賬戶頁次順序逐頁登記，不得隔行跳頁。
4.除了結賬、改錯和銷賬簿記錄外，不得用紅色墨水。
5.記賬時，每一筆賬都要記明日期、憑證號數(shù)、摘要和金額。記賬以后，應該在記賬憑證上注明所記賬簿的頁數(shù)，并劃勾表示已經(jīng)登記入賬，避免重復記賬或漏記賬。
6.記賬要保持清晰、整潔，記賬文字和數(shù)字都要端正、清楚，嚴禁刮擦、挖補、涂改或用藥水消除字跡。
7.凡需結出余額的賬戶，結出余額后，應在“借或貸”欄內寫明“借”或“貸”的字樣。對于沒有余額的賬戶，應在該欄中寫“平”字，并在余額欄“元”位上寫“0”。現(xiàn)金日記賬或銀行存款日記賬必須做到日清月結，每日結出余額。
8.各賬戶在一張賬頁記滿時，要在該賬頁的最末一行加計發(fā)生額合計數(shù)和結出余額(余額合計欄:合計行對應的余額列,填的是最后一筆業(yè)務發(fā)生后的余額即本戶的最終余額)，并在該行“摘要”欄注明“轉次頁”字樣，然后再抄這個發(fā)生額合計數(shù)和余額填列到下一頁的第一行內，并在“摘要”欄內注明“承前頁”，以保證賬簿記錄的連續(xù)性。
9.訂本式的賬簿，都編有賬頁的順序號，不得任意撕毀?；铐撌劫~簿也不得隨便抽換賬頁。
10.記賬時書寫文字和數(shù)碼字要符合規(guī)范。不要用怪體字、錯別字，不要潦草。
發(fā)票丟失后財務人員如何處理
一、發(fā)票開出未認證：
1、丟失發(fā)票聯(lián)的處理：使用專用發(fā)票抵扣聯(lián)到主管稅務機關（正常）認證，將專用發(fā)票抵扣聯(lián)作為記賬憑證，并用專用發(fā)票抵扣聯(lián)復印件留存?zhèn)洳椤ｉ_票方和稅局無需特殊處理。
2、丟失抵扣聯(lián)的處理：可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)到主管稅務機關認證，將專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)作為記賬憑證，專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復印件留存?zhèn)洳?。無需開票單位作任何處理，稅局在認證時以發(fā)票聯(lián)作為抵扣認證依據(jù)。
3、丟失發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)的處理：購買方憑銷售方提供的相應專用發(fā)票記賬聯(lián)復印件到主管稅務機關進行認證，認證相符的憑該專用發(fā)票記賬聯(lián)復印件及銷售方所在地主管稅務機關出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》，經(jīng)購買方主管稅務機關審核同意后，可作為增值稅進項稅額的抵扣憑證。開票方需要復印發(fā)票復印件，并由開票方稅局開具《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》；再由收票方主管稅務機關審核同意后，才可作為增值稅進項稅額的抵扣憑證。
4、丟失記賬聯(lián)的處理：一般來說，如果發(fā)票開出后尚未寄出，可(開票單位)將發(fā)票的發(fā)票聯(lián)復印，作為記賬憑證;若已寄出，則從金稅卡中重新打印一次，作為記賬憑證。無需稅局和收票單位作任何處理。
5、丟失全聯(lián)次處理：一般是結合3和4的處理方式合并進行處理。
二、發(fā)票開出已認證：
1、丟失發(fā)票聯(lián)的處理：使用專用發(fā)票抵扣聯(lián)作記賬憑證，使用專用發(fā)票抵扣聯(lián)復印件留存?zhèn)洳?，其他無需作單獨處理。
2、丟失抵扣聯(lián)的處理：使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復印件留存?zhèn)洳?，其他無需作單獨處理。
3、丟失發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)的處理：開票方需要復印發(fā)票復印件，并由開票方稅局開具《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》；再由收票方主管稅務機關審核同意后，才可作為增值稅進項稅額的抵扣憑證。
4、丟失記賬聯(lián)的處理：一般來說，如果發(fā)票開出后尚未寄出，可（開票單位）將發(fā)票的發(fā)票聯(lián)復印，作為記賬憑證;若已寄出，則從金稅卡中重新打印一次，作為記賬憑證。無需稅局和收票單位作任何處理。
5、丟失全聯(lián)次處理：一般是結合3和4的處理方式合并進行處理。
開票方和收票方應完善發(fā)票管理和保管傳遞制度，保證發(fā)票在各個范圍內不遺失;選擇適當?shù)陌l(fā)票傳遞方式，如專門送達或其他安全的郵遞方式進行傳送，并及時跟蹤，保證發(fā)票在傳遞過程中的安全。
財務人員如何辦理現(xiàn)金支票
現(xiàn)金支票是財務人員時常接觸的一種票據(jù)，那么它的辦理流程具體是哪些呢？
1.出票：客戶根據(jù)本單位的情況，簽發(fā)現(xiàn)金支票，加蓋預留銀行印鑒。
2.提示付款：收款人持現(xiàn)金支票到出票人開戶行提示付款，收款人提示付款時，應在現(xiàn)金支票背面“收款人簽章”處簽章，持票人為個人的，還需交驗本人身份證件，并在現(xiàn)金支票背面注明證件名稱、號碼及發(fā)證機關。
3.領取現(xiàn)金。
4.掛失止付：現(xiàn)金支票喪失，失票人需要掛失止付的，應填寫掛失止付通知書并簽章，掛失止付通知書由銀行提供，同時按標準交費。
違反發(fā)票管理法規(guī)行為的處罰規(guī)定：
（1）有違反發(fā)票管理規(guī)范行為的單位和個人，由稅務機關責令限期改正，沒收非法所得，并處1萬元以下的罰款，有上列兩種或兩種以上行為的，可以分別處罰。
（2）非法攜帶、郵寄、運輸或者存放空白發(fā)票的，由稅務機關收繳發(fā)票，沒收非法所得，并處1萬元以下的罰款。
（3）私自印制、偽造變造、倒買倒賣發(fā)票，私自制作發(fā)票監(jiān)制章、發(fā)票防偽專用品的，由稅務機關依法予以查封、扣押或者銷毀，沒收非法所得和作案工具，可以并處1萬元以上5萬元以下的罰款。構成犯罪的，由司法機關依法追究刑事責任。
（4）違反發(fā)票管理法規(guī)，導致納稅人、扣繳義務人以及其他單位或者個人未繳、少繳或者騙取稅款的，由稅務機關沒收非法所得，可以并處未繳、少繳或者騙取的稅款1倍以下的罰款。
（5）單位或者個人有下列行為之一的，應當承擔刑事責任：
①虛開增值稅專用發(fā)票的。
②偽造或出售偽造的增值稅專用發(fā)票的。
③非法出售增值稅專用發(fā)票的。
④非法購買增值稅專用發(fā)票或者購買偽造的增值稅專用發(fā)票的。
⑤虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的。
⑥偽造、擅自制造或者出售偽造、擅自制造的可以用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的，以及以盈利為目的，偽造、擅自制造或者出售偽造、擅自制造的上述規(guī)定以外的其他發(fā)票的，以及以盈利為目的，非法出售上述規(guī)定以外的其他發(fā)票的。
⑦非法出售可以騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的，以及以盈利為目的，非法出售上述規(guī)定以外的其他發(fā)票的。
⑧盜竊增值稅專用發(fā)票或者其他發(fā)票的。
違反發(fā)票管理法規(guī)的行為
違反發(fā)票管理法規(guī)的行為有以下幾種：
一、未按規(guī)定印制發(fā)票。
1、企業(yè)未經(jīng)省級稅務機關核定私自印制發(fā)票。
2、偽造、私刻發(fā)票監(jiān)制章，偽造、私造發(fā)票防偽專用品。
3、印制發(fā)票的企業(yè)未按“發(fā)票印制通知書”的要求印制發(fā)票，生產(chǎn)發(fā)票防偽專用品的企業(yè)未按“發(fā)票防偽專用品生產(chǎn)通知書”的要求生產(chǎn)發(fā)票防偽專用品。
4、轉借、轉讓發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專用品。
5、印制發(fā)票和生產(chǎn)發(fā)票防偽專用品的企業(yè)未按規(guī)定銷毀廢（次）品而造成流失。
6、用票單位私自印制發(fā)票。
7、未按國家稅務機關的規(guī)定印制發(fā)票。
8、其他未按規(guī)定印制發(fā)票的行為。
二、未按規(guī)定領購發(fā)票。
1、向國家稅務機關或國家稅務機關委托單位以外的單位和個人取得發(fā)票。
2、私售、倒買倒賣發(fā)票。
3、販賣、窩藏假發(fā)票。
4、借用他人發(fā)票。
5、盜?。ㄓ茫┌l(fā)票。
6、向未經(jīng)國家稅務機關批準的單位和個人提供發(fā)票。
7、其他未按規(guī)定取得發(fā)票的行為。
三、未按規(guī)定填開發(fā)票。
1、單聯(lián)填開或上下聯(lián)金額、內容不一致。
2、填寫項目不齊全。
3、涂改發(fā)票。
4、轉借、轉讓、私開發(fā)票。
5、未經(jīng)批準拆本使用發(fā)票。
6、虛構經(jīng)濟業(yè)務活動，虛開發(fā)票。
7、填開票物不符合發(fā)票管理規(guī)定。
8、填開作廢發(fā)票。
9、未經(jīng)批準，超出規(guī)定的使用范圍開具發(fā)票。
10、以其他票據(jù)或白條代替發(fā)票填開。
11、擴大專用發(fā)票填開范圍。
12、未按規(guī)定報告發(fā)票使用情況。
13、未按規(guī)定設置發(fā)票登記簿。
14、其他未按規(guī)定開具發(fā)票的行為。
四、未按規(guī)定取得發(fā)票。
1、應取得而未取得發(fā)票。
2、取得不符合規(guī)定的發(fā)票。
3、專用發(fā)票只取得記賬聯(lián)或只取得抵扣聯(lián)。
4、專用發(fā)票的稅款抵扣聯(lián)未按稅務機關規(guī)定裝訂成冊。
5、未經(jīng)稅務機關查驗擅自銷毀專用發(fā)票的基本聯(lián)次。
6、其他未按規(guī)定保管發(fā)票的行為。
五、未接受稅務機關檢查。
1、拒絕檢查，隱瞞真實情況。
2、刁難、阻撓稅務人員進行檢查。
3、拒絕接受《發(fā)票換票證》。
4、其他未按規(guī)定接受稅務機關檢查的行為。
賬簿登記的重要規(guī)則
賬簿登記的重要規(guī)則主要包括以下十條：
1.必須根據(jù)審核無誤原會計憑證進行登記。
2.記賬必須用藍黑墨水的鋼筆或者炭素墨水的鉛字書寫，不得用鉛筆或圓珠筆記賬。
3.記賬時應按賬戶頁次順序逐頁登記，不得隔行跳頁。
4.除了結賬、改錯和銷賬簿記錄外，不得用紅色墨水。
5.記賬時，每一筆賬都要記明日期、憑證號數(shù)、摘要和金額。記賬以后，應該在記賬憑證上注明所記賬簿的頁數(shù)，并劃勾表示已經(jīng)登記入賬，避免重復記賬或漏記賬。
6.記賬要保持清晰、整潔，記賬文字和數(shù)字都要端正、清楚，嚴禁刮擦、挖補、涂改或用藥水消除字跡。
7.凡需結出余額的賬戶，結出余額后，應在“借或貸”欄內寫明“借”或“貸”的字樣。對于沒有余額的賬戶，應在該欄中寫“平”字，并在余額欄“元”位上寫“0”?，F(xiàn)金日記賬或銀行存款日記賬必須做到日清月結，每日結出余額。
8.各賬戶在一張賬頁記滿時，要在該賬頁的最末一行加計發(fā)生額合計數(shù)和結出余額(余額合計欄:合計行對應的余額列,填的是最后一筆業(yè)務發(fā)生后的余額即本戶的最終余額)，并在該行“摘要”欄注明“轉次頁”字樣，然后再抄這個發(fā)生額合計數(shù)和余額填列到下一頁的第一行內，并在“摘要”欄內注明“承前頁”，以保證賬簿記錄的連續(xù)性。
9.訂本式的賬簿，都編有賬頁的順序號，不得任意撕毀。活頁式賬簿也不得隨便抽換賬頁。
10.記賬時書寫文字和數(shù)碼字要符合規(guī)范。不要用怪體字、錯別字，不要潦草。
發(fā)票合法性的審核
發(fā)票合法性的審核主要包括以下幾個方面：
一、從票據(jù)填制的內容和加蓋的印章進行審核
1.發(fā)票填制的內容是否與發(fā)票種類相符合。
2.發(fā)票加蓋的印章是否與票據(jù)的種類相符合。報銷發(fā)票加蓋的印章一般是發(fā)票專用章，根據(jù)《發(fā)票管理辦法》，報銷票據(jù)加蓋發(fā)票專用章。
3.票據(jù)的屬地、職能是否與票據(jù)上加蓋的印章相符合。
4.票據(jù)客戶名稱填寫是否與報賬單位名稱相一致。
5.從票據(jù)印制的所屬日期與實際開票日期查驗是否屬過期作廢票據(jù)。發(fā)票印制的所屬日期可以從發(fā)票右上角的發(fā)票代碼第6、7位查驗出發(fā)票的年份，如果一張票據(jù)印制所屬日期是2011年，開票日期卻是2012年2月16日，顯然這樣的過期作廢票據(jù)也是不能報銷的。
6.同一本票據(jù)號碼的排列先后順序與該票據(jù)的填制日期是否合理。
7.票據(jù)的大小寫金額填寫是否相符以及金額是否正確。
8.發(fā)票填制字跡、筆體、筆畫的精細、壓痕是否異常。
9.發(fā)票填寫位置是否存在位移。所謂位移，也就是第二聯(lián)經(jīng)復寫后，票據(jù)上的文字或數(shù)字出現(xiàn)錯位，如一張票據(jù)大寫金額是6 000元，小寫金額是60 000元，這樣的票據(jù)也是不合規(guī)票據(jù)，因為稅務機關指定的企業(yè)在印制裝訂發(fā)票時，各聯(lián)次縱橫行列都是對齊的，有固定位置，不會出現(xiàn)位移現(xiàn)象。
裝訂憑證的技巧
（一）裝訂方法：
1.從方向上來說，有左邊裝訂線處裝訂法；有左上角包角裝訂法。左上角包角裝訂法做起來比較美觀，但也比較麻煩，如何去做就取決于各位工作者的耐心了。
2.從另外一方面來說，有夾塞法，即在左邊裝訂處夾塞?？捎糜涃~憑證裁段做塞，可用紙折疊做塞，是用一種特殊的紙箱裁段做塞，顯得非常有功力。
（二）記賬憑證裝訂時注意:
要將科目匯總表及t型賬戶表裝訂進去，這樣便于快速查找某筆憑證。雖然現(xiàn)在電算化了，科目匯總表還是應裝訂進去，起碼不看賬就能知道當月的發(fā)生額。
（三）推薦一種原始憑證的折疊方法。
當原始憑證大過記賬憑證時，大多數(shù)人的做法是先折疊左邊的角，再向里面折疊。這樣折疊后折疊的角在下面，在查閱時要先拉開折疊的部分，再拉開折疊處的左邊邊角?，F(xiàn)在推薦的方法只不過是將折疊的順序反一下而已：即先向里折疊后，再折疊左邊的角。這樣折疊后折疊的角在上面。別看只是順序的一轉換，但在查閱時，只需拉住上面的角一拉，即可全部拉開。
會計月末都需處理的憑證
一般企業(yè)日常業(yè)務內容比較固定，所以月末憑證編制內容變化不大，會計只要按照固定模式逐一編制憑證即可。企業(yè)通常業(yè)務憑證類別有以下幾類：
（一）完稅憑證
每月月初企業(yè)成功申報后，可去銀行打印完稅憑證，不能在銀行打印完稅憑證的應去稅務機關打印。取得憑證后及時入賬，沖減上月計提稅金或直接記入當月費用（如印花稅等不需要預先計提的稅金，在取得時直接記入費用）。
（二）業(yè)務發(fā)票處理
將當月填開和取得發(fā)票分類入賬，按照發(fā)票的性質分別通過存貨、現(xiàn)金、銀行存款、往來賬戶、應交稅費以及費用科目進行核算。將全部專用發(fā)票入賬后，查看進項稅額和銷項稅額明細賬的金額合計，是否與當月防偽稅控開票系統(tǒng)統(tǒng)計的金額以及網(wǎng)上認證返回的認證金額是否一致，然后計算當月繳納稅金金額。
（三）費用類發(fā)票處理
做好內部單據(jù)報銷制度，規(guī)定報銷時間，及時收集公司員工手中的費用單據(jù)，將其歸類入賬。認真查看費用單據(jù)是否合法，未取得合法憑據(jù)的費用是無法得到稅務機關的認可的。平時還應做好費用入賬金額控制，對類似招待費、廣告費等存在抵扣限額規(guī)定的費用科目，應及時核對發(fā)生金額，對超過抵扣標準的費用應減少其入賬金額。
（四）成本計算及入賬處理
對生產(chǎn)性企業(yè)，應做好內部單據(jù)傳遞規(guī)定，將公司發(fā)生的所有與生產(chǎn)有關的內部單據(jù)及時有效的傳遞到財務手中，進行成本核算，確保成本計算的準確。及時編制制造費用歸集、分配憑證；生產(chǎn)成本歸集、分配憑證；產(chǎn)品入庫憑證以及銷售成本結轉憑證。
（五）做好費用計提及攤銷
做好每月固定發(fā)生的計提業(yè)務，如固定資產(chǎn)計提折舊、無形資產(chǎn)攤銷、水電費計提、工資計提以及以工資為基數(shù)計提的福利費、教育經(jīng)費、工會經(jīng)費等，做到不漏提也不多提；對存在需要攤銷的費用如開辦費、材料成本差異等每月攤銷的費用，及時做好攤銷分配憑證。
（六）歸集損益類科目，結轉本年利潤
將所有單據(jù)入賬后應認真歸集當月?lián)p益類科目發(fā)生金額，將其分類轉入“本年利潤”科目，查看當月利潤實現(xiàn)情況。
完稅憑證丟失如何處理
根據(jù)國家稅務總局《關于納稅人遺失完稅憑證處理辦法的批復》（國稅函[2004]761號）的規(guī)定：“納稅人遺失完稅憑證后，經(jīng)納稅人申請，主管稅務機關核實稅款確已繳納的，可以向其提供原完稅憑證的復印件，也可以為其補開相關完稅憑證，并在補開的完稅憑證的備注欄注明：?原××號完稅憑證遺失作廢?字樣?！?/p>
記賬憑證的附件
實際工作中記賬憑證所附的原始憑證種類繁多，為了便于日后的裝訂和保管，在填制記賬憑證的時候應對附件進行必要的外形加工。
過寬過長的附件，應進行縱向和橫向的折疊。折疊后的附件外形尺寸，不應長于或寬于記賬憑證，同時還要便于翻閱；附件本身不必保留的部分可以裁掉，但不得因此影響原始憑證內容的完整；過窄過短的附件，不能直接裝訂時，應進行必要的加工后再粘貼于特制的原始憑證粘貼紙上，然后再裝訂粘貼紙。原始憑證粘貼紙的外形尺寸應與記賬憑證相同，紙上可先印一個合適的方框，各種不能直接裝訂的原始憑證，如汽車票、地鐵車票、市內公共汽車票、火車票、出租車票等，都應按類別整齊地粘貼于粘貼紙的方框之內，不得超出。粘貼時應橫向進行，從右至左，并應粘在原始憑證的左邊，逐張左移，后一張右邊壓位前一張的左邊，每張附件只粘左邊的0.6—1厘米長，粘牢即可。粘好以后要捏住記賬憑證的左上角向下抖幾下，看是否有未粘住或未粘牢的。最后還要在粘貼單的空白處分別寫出每一類原始憑證的張數(shù)、單價與總金額。
記賬憑證的日期
填寫日期一般是填財會人員填制記賬憑證的當天日期，也可以根據(jù)管理需要，填寫經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生的日期或月末日期。
如報銷差旅費的記賬憑證填寫報銷當日的日期；現(xiàn)金收、付款記賬憑證填寫辦理收、付現(xiàn)金的日期；銀行收款業(yè)務的記賬憑證一般按財會部門收到銀行進賬單或銀行回執(zhí)的戳記日期填寫；當實際收到的進賬單日期與銀行戳記日期相隔較遠，或次月初收到上月的銀行收、付款憑證，可按財會部門實際辦理轉賬業(yè)務的日期填寫；銀行付款業(yè)務的記賬憑證，一般以財會部門開出銀行存款付出單據(jù)的日期或承付的日期填寫；屬于計提和分配費用等轉賬業(yè)務的記賬憑證，應以當月最后的日期填寫。
記賬憑證如何編號
財務人員給記賬憑證編號，是為了分清記賬憑證處理的先后順序，便于登記賬簿和進行記賬憑證與賬簿記錄的核對，防止會計憑證的丟失，并且方便日后查找。我總結了以下記賬憑證編號的方法以及注意點供大家學習。
記賬憑證編號的方法有多種，一種是將財會部門內的全部記賬憑證作為一類統(tǒng)一編號，編為記字第××號；一種是分別按現(xiàn)金和銀行存款收入、現(xiàn)金和銀行存款付出以及轉賬業(yè)務三類進行編號，分別編為收字第××號、付字第××號、轉字第××號；還有一種是按現(xiàn)金收入、現(xiàn)金付出、銀行存款收入、銀行存款討出和轉賬五類進行編號，分別編為現(xiàn)收字第××號、現(xiàn)付字第××號、銀收字第××號、銀付字第××號、轉字第××號。
當月記賬憑證的編號，可以在填寫記賬憑證的當日填寫，也可以在月末或裝訂憑證時填寫。記賬憑證無論是統(tǒng)一編號還是分類編號，均應分月份按自然數(shù)字順序連續(xù)編號。通常，一張記賬憑證編一個號，不得跳號、重號。
業(yè)務量大的單位，可使用“記賬憑證編號單”、按照本單位記賬憑證編號的方法，事先在編號單上印滿順序號、編號時用一個銷一個，由制證人注銷，在裝訂憑證時將編號單附上，使記賬憑證的編號和張數(shù)一目了然，方便查考。
復雜的會計事項，需要填制二張或二張以上的記賬憑證時，應編寫分號，即在原編記賬憑證號碼后面用分數(shù)的形式表示，如第8號記賬憑證需要填制二張記賬憑證，則第一張編號為8（1/2），第二張編號為8（2/2）。
填寫錯誤的發(fā)票該如何處理
填寫錯誤的發(fā)票視下列不同情形分別處理：
1.因開票有誤購買方拒收專用發(fā)票的，銷售方須在專用發(fā)票認證期限內向主管稅務機關填報申請單，并在申請單上填寫具體原因以及相對應藍字專用發(fā)票的信息，同時提供由購買方出具的寫明拒收理由、錯誤具體項目以及正確內容的書面材料，主管稅務機關審核確認后出具通知單。銷售方憑通知單開具紅字專用發(fā)票。
2.因開票有誤等原因尚未將專用發(fā)票交付購買方的，銷售方須在開具有誤專用發(fā)票的次月內向主管稅務機關填報申請單，并在申請單上填寫具體原因以及相對應藍字專用發(fā)票的信息，同時提供由銷售方出具的寫明具體理由、錯誤具體項目以及正確內容的書面材料，主管稅務機關審核確認后出具通知單。銷售方憑通知單開具紅字專用發(fā)票。
進賬單的意義以及能否當收款憑證使用
【問】進賬單能否當我公司的收款憑證使用呢？填寫了轉賬支票后，銀行會開出一張結訖憑證，為什么還需要一張進賬單呢？進賬單的意義何在？
【解答】銀行進賬單是持票人或收款人將票據(jù)款項存入收款人所在銀行賬戶的憑證，也是銀行將票據(jù)款項記入收款人賬戶的憑證。
銀行進賬單分為三聯(lián)式銀行進賬單和二聯(lián)式銀行進賬單。不同的持票人應按照規(guī)定使用不同的銀行進賬單。
持票人填寫銀行進賬單時，必須清楚地填寫票據(jù)種類、票據(jù)張數(shù)、收款人名稱、收款人開戶銀行及賬號、付款人名稱、付款人開戶銀行及賬號、票據(jù)金額等欄目，并連同相關票據(jù)一并交給銀行經(jīng)辦人員，對于二聯(lián)式銀行進賬單，銀行受理后，銀行應在第一聯(lián)上加蓋轉訖章并退給持票人，持票人憑以記賬。把支票存入銀行后，支票就留在銀行了，但銀行會給企業(yè)出具一個進賬單，企業(yè)憑進賬單來記賬，說明支票上的款項劃到企業(yè)的銀行存款賬號。
企業(yè)收到的國外發(fā)票可以入賬嗎
【問】接到國外的形式發(fā)票如何入賬？是否需要到稅務部門登記備案？
【解答】根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》（中華人民共和國財政部令第6號）文件的規(guī)定：單位和個人從中國境外取得的與納稅有關的發(fā)票或者憑證，稅務機關在納稅審查時有疑義的，可以要求其提供境外公證機構或者注冊會計師的確認證明，經(jīng)稅務機關審核認可后，方可作為記賬核算的憑證。
因此，貴公司取得境外憑證可以列支，但稅務機關審查時需要由貴單位提供確認證明。
發(fā)票的領取和認證
【問】
1、是不是領取空白增值稅發(fā)票180天內未使用的，該發(fā)票作廢，使用時應重新領取？（注：從2010年1月1日之后開具的增值稅發(fā)票抵扣期限延長至180天）
2、增值稅發(fā)票開出180天內未認證的，不得申報進項抵扣，但該發(fā)票可作為購進商品入賬的依據(jù)。請問認證的目的是什么？如果只為了入賬，不申報進項抵扣，是不是也應通過認證才能入賬？
【解答】
一、所說180天的有效期是指，購進貨物取得的增值稅專用發(fā)票，必須自開票之日起180天內進行認證，并且在認證的當月抵扣，否則不允許抵扣進項稅額。認證的目的是為了抵扣，不申報抵扣的可以不認證，無論是否抵扣，都可以入賬。
二、企業(yè)購買的空白增值稅專用發(fā)票，沒有作廢的期限。不過如果貴公司購買的增值稅專用發(fā)票，很少用甚至于不需要用，以后稅務機關會核減你的發(fā)票月購買的數(shù)量。
三、各地的稅務機關為加強增值稅專用發(fā)票的管理，會制定一些措施。具體其主管國稅對已購買的發(fā)票是否有使用的期限的規(guī)定或其他的說法可以咨詢一下當?shù)氐亩愂展芾韱T
無票收入的入賬問題
【問】1.無票收入是有票和無票合在一起入賬，還是單獨入賬？
2.假如2月份有無票收入4萬元，有票收入6萬元，在3月份中，有2月份一單無票收入又要開發(fā)票，那么這張發(fā)票財務聯(lián)是附在2月份無票收入憑證中，還是先沖減2月份無票收入再入3月份的有票收入，怎么做簡便易行，稅務又能不會有問題？
【解答】
1、收入入賬不是按有票和無票入賬的，而是按每一筆業(yè)務入賬的。無票收入入賬直接按貨款金額除以1.17記入主營業(yè)務收入，再乘0.17記入應交稅費——應交增值稅——銷項稅。
2、無票收入的報稅在稅控系統(tǒng)中有專門的錄入窗口，這樣做是正規(guī)做法，稅局當然歡迎，更談不上要去找你的麻煩了。
3、無票收入入賬前，應確認清楚，對方是否在今后會要發(fā)票，確認需要發(fā)票的話可以留到開票后再做收入，避免進行調整。當然，確實有已經(jīng)入賬的不需開票收入后來需要開票時，可以先沖銷入賬時的記賬憑證，再開票重做收入，成本不用處理。但是，稅控系統(tǒng)內要做適當調整，沖減無票收入，增加開票收入。
因退貨導致開紅字發(fā)票該如何辦理
【問】我單位給對方單位開具了發(fā)票后，對方已掛賬并付給我方貨款，但對方在使用我方提供的產(chǎn)品中，有部分剩余要求退貨，導致需要開紅字發(fā)票，請問用該怎么辦？
【解答】根據(jù)《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》第十三條規(guī)定，一般納稅人在開具專用發(fā)票當月，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形，收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的，按作廢處理；開具時發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時作廢。
作廢專用發(fā)票須在防偽稅控系統(tǒng)中將相應的數(shù)據(jù)電文按“作廢”處理，在紙質專用發(fā)票（含未打印的專用發(fā)票）各聯(lián)次上注明“作廢”字樣，全聯(lián)次留存。
第十四條規(guī)定，一般納稅人取得專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，購買方應向主管稅務機關填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》。
《申請單》所對應的藍字專用發(fā)票應經(jīng)稅務機關認證。
經(jīng)認證結果為“認證相符”并且已經(jīng)抵扣增值稅進項稅額的，一般納稅人在填報《申請單》時不填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息。
經(jīng)認證結果為“納稅人識別號認證不符”、“專用發(fā)票代碼、號碼認證不符”的，一般納稅人在填報《申請單》時應填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息。
蓋有發(fā)票專用章的收據(jù)可以入賬嗎
我公司參加展銷會時向主辦方支付展位費用，取得一張加蓋了主辦方發(fā)票專用章的收據(jù)，請問取得此收據(jù)可以入賬嗎？
《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第二十二條規(guī)定：不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財務報銷憑證，任何單位和個人有權拒收。
此收據(jù)就是日常所說的“白條”，不能作為憑證入賬，應該以正規(guī)的合法發(fā)票入賬。企業(yè)未按規(guī)定取得發(fā)票的行為，應按照《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第三十六條和《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實施細則》第四十九條規(guī)定，由稅務機關責令限期改正，可以并處一萬元以下的罰款。
出納工作七大技巧
一、在收付現(xiàn)金時要與當事人當面對清金額，最好與第三人核對后再進行收付進賬。
二、對需要報銷的發(fā)票，抬頭與本單位不符、大小寫金額不符、涂改發(fā)票、發(fā)票上無收款單位章或收款人章、發(fā)票與支票入賬方不符者，均不接受發(fā)票，待補辦手續(xù)后再報核。
三、報銷單據(jù)需先簽字、后付款；收款單據(jù)先交款、后蓋章；付款單據(jù)要蓋付訖章。
四、付款單據(jù)如由他人代領，應簽代領人名字，而不得簽被代領人名字；代領人不是本單位的職工，要注明與被帶領人關系及其聯(lián)系地址。
五、營業(yè)外收入，要以經(jīng)辦單位交款單位為依據(jù)，收款后開給財務收據(jù)。
六、要注意加強對支票、發(fā)票和收據(jù)的保管。領用支票要設立備查登記簿，經(jīng)單位主管財務領導審簽后，并由領用人簽章。領用現(xiàn)金支票要在存根聯(lián)上簽字，以防正副聯(lián)金額不符。支票存根聯(lián)上要逐項寫明金額、用途、領用人，并在備查簿上注明空白支票和支票限額。支票作廢后要按順序裝訂在憑證中。空白發(fā)票和收據(jù)不能隨便外借，已開具金額尚待帶出收款的發(fā)票和收據(jù)，要由借用人出具借據(jù)并作登記，以便分清責任，待款收回后再結清借據(jù)。發(fā)票和收據(jù)作廢后要退回來，先作廢后重開，如果是銷貨發(fā)票退回紅沖，應該先由倉庫部門驗貨入庫后再進行退款。如果對方丟失發(fā)票和收據(jù)，要根據(jù)對方財務部門開出該款尚未報銷的證明才能補辦單據(jù)，并在證明單上注明原開發(fā)票或單據(jù)的時間、金額、號碼等內容，同時注明“原開單據(jù)作廢”字樣。
七、登記銀行存款日記和現(xiàn)金日記賬，要首先復核憑證、支票存根、附件是否一致，然后按付出支票號碼順序排列，以便查對。摘要欄應注明經(jīng)辦人、收款單位及支票號碼。支票上的印鑒，應即用即蓋，并由會計、出納二人分開保管，支票用印鑒的私人印章，只能用于蓋印支票，而不作為其他任何用途。
憑證證明的未成年獨立消費的證明篇二
職工憑證遺失證明（單位出具的證明）
成都住房公積金管理中心：
茲證明我單位職工：，性別：，職工身份證號碼：
，原個人公積金賬戶號：，我單位已于 年 月 日將其住房公積金個人賬戶轉入了中心托管賬戶，賬戶托管金額為 元。中心指定托管專戶銀行為，現(xiàn)因原單位內部搬遷，職工應持有的《成都住房公積金轉移通知書》第五聯(lián)個人留存聯(lián)遺失，單位特此證明。
單位（蓋章）：
時間：
單位地址：
單位住房公積金經(jīng)辦人部門聯(lián)系電話： 單位聯(lián)系人：
憑證證明的未成年獨立消費的證明篇三
支出憑證證明規(guī)則
摘要：本文主要介紹了支出憑證證明規(guī)則的主要內容。
第 1 條
本規(guī)則依審計法第八十條之規(guī)定訂定之。
第 2 條
各機關支出憑證之證明，除法令另有規(guī)定外，依本規(guī)則之規(guī)定。
第 3 條
各機關支付款項，應取得受領人或其代領人親自簽名或蓋章之收據(jù);其因特殊情形，不能取得者，經(jīng)手人應開具支出證明單(附格式一)，書明不能取得之原因，陳經(jīng)主管人及機關長官或其授權代簽人簽名或蓋章。前項收據(jù)如以指印、十字或其他符號代替簽名或蓋章者，經(jīng)二人以上之證明，亦與簽名或蓋章生同等之效力。
(備注：附格式一請參閱 中華民國現(xiàn)行法規(guī)匯編 83 年 5 月版(四一)第 27914 頁)
第 4 條
收據(jù)除本規(guī)則另有規(guī)定者外，應記明左列事項：
一受領事由。
二實收數(shù)額。
三支付機關名稱。
四受領人之姓名或名稱、地址暨國民身分證或營利事業(yè)統(tǒng)一編號。
受領人如為機關或本機關人員得免記其地址及其統(tǒng)一編號。
五受領年月日。
第 5 條
各機關向公司行號購買貨物或支付勞務費用取得之發(fā)票，應記明左列各事項：
一公司行號之名稱、地址及其營利事業(yè)統(tǒng)一編號。
二貨物名稱或勞務性質及數(shù)量。
三單價及總價。
四發(fā)貨或供給勞務日期。
五買受機關名稱。
前項各款如記載不明，應通知補正，不能補正者，應由經(jīng)手人詳細注明，并簽名或蓋章證明之。第二款必要時，應注明廠牌或規(guī)格。第五款之買受機關名稱如確系具有機密性者，得免注明。
收銀機或計算機器開具之憑證，僅列日期、貨物代號、數(shù)量、金額者，應由經(jīng)手人加注貨物名稱，并簽名或蓋章。
第 6 條
收據(jù)或發(fā)票如有遺失或供其他用途者，應檢具原立據(jù)人加蓋印章負責證明與原本相符之影本，并注明無法提出原本之原因。
第 7 條
各機關依法提存支付之款項，無法取得受領人或代領人之收據(jù)者，應檢具加注本影本與原本相符之提存書及國庫存款收款書影本。
第 8 條
各項支付款項之憑證，應由左列人員簽名或蓋章：
一事項之主管人及經(jīng)手人。
二主辦會計人員或其授權代簽人。
三機關長官或其授權代簽人。
前項第二、三款人員，除通知送審之機關外，已在傳票上為負責之表示者，憑證上得免簽名或蓋章。
營繕工程及購置財物之憑證，應檢附驗收證明，并由驗收、點收或保管人員分別簽名或蓋章。
第 9 條
各機關支付各項給與，應按給付類別編制印領清冊，分別填明受領人之職稱、等級、姓名，應領金額等，由受領人或代領人簽名或蓋章;其由金融機關代領存入各該員工存款戶者，應由金融機關簽收。
員工有新進、晉升、晉級、降級、減俸、月中離職或其他情事者，應在備考欄注明。
臨時雇工之工資表或收據(jù)，應書明受雇人之姓名、地址、國民身分證統(tǒng)一編號及實際工作起訖日數(shù)。
印領表冊應于最后結記總數(shù)，并由主辦人事人員、主辦會計人員及機關長官或其授權代簽人分別簽名或蓋章。
支付款項因集中支付未能由受領人簽名或蓋章者，應由經(jīng)辦人員注明“款項已簽發(fā)某某號付款憑單送由地區(qū)支付機關直接支付”字樣。
第 10 條
電報費國際電話費之收據(jù)，應注明發(fā)報或通話事由，但具有機密性者，得免注明事由。
郵費除取得執(zhí)據(jù)者外，大宗郵件應開列郵寄文件清單，由郵局蓋戳證明;其購買郵票自行貼用者，應取得郵局蓋戳之證明。
第 11 條
各機關人員出差旅費，除由受領人出具收據(jù)外，并應檢附出差旅費報告表，及國內出差旅費規(guī)則或國外出差旅費規(guī)則規(guī)定應檢具之支出憑證。
第 12 條
廣告費及印刷費之收據(jù)，應附樣本或樣張。但具有機密性之印刷文件，得免附樣本或樣張，惟應由該事項之主管人員負責注明。
第 13 條
營繕工程、購置定制財物等支出憑證，除應檢附有關文件外，其在一定金額以上，經(jīng)審計機關通知或同意自行辦理者，應在驗收證明書上注明審計機關核備之文號。
第 14 條
分批(期)付款之收據(jù)，應附分批(期)付款表(附格式二)，列明應付總額、已付及未付金額等;其訂有合約者，應于第一次付款時檢送合約副本或抄本。
(備注：附格式二請參閱 中華民國現(xiàn)行法規(guī)匯編 83 年 5 月版(四一)第 27916 頁)
第 15 條
數(shù)計劃或科目共同受益之支付款項，其支出憑證不能分割者，應加具支出分攤表(附格式三)。
(備注：附格式三請參閱 中華民國現(xiàn)行法規(guī)匯編 83 年 5 月版(四一)第 27916 頁)
第 16 條
數(shù)機關分攤之支付款項，其支出憑證應加具支出分攤表(附格式四)，由主辦機關另行保存，或匯總附入支出憑證簿，其他各分攤機關應檢附主辦機關出具之收據(jù)及支出分攤表。
(備注：附格式四請參閱 中華民國現(xiàn)行法規(guī)匯編 83 年 5 月版(四一)第 27917 頁)
第 17 條
各機關員工因債務經(jīng)由債權人訴經(jīng)法院裁定，命令強制執(zhí)行，經(jīng)通知各該機關在其應領薪津項下扣付給債權人者，應取得債權人所出具之收據(jù)，并注明該強制執(zhí)執(zhí)行命令文號。
第 18 條
憑證之總數(shù)應用大寫數(shù)字書寫，但采用機器作業(yè)無法用大寫數(shù)字表示者，不在此限。憑證之總數(shù)不得涂改挖補、擦刮或用藥水涂滅;其有改正者應由負責人在改正處簽名或蓋章證明。
第 19 條
支出憑證列有其他貨幣數(shù)額者，應注明折合率，除有特殊情形者外，應附兌換水單。
第 20 條
非本國文支出憑證，應由經(jīng)手人擇要譯注本國文。
第 21 條
團體或私人領受政府機關補助款項者，其支出憑證之證明，適用本規(guī)則之規(guī)定。
第 22 條
國外出具之憑證，其有不能完全符合本規(guī)則之有關規(guī)定者，應報經(jīng)其主管機關，商得該管審計機關之同意。
第 23 條
各機關支出憑證應依會計法之規(guī)定匯訂。受通知送審之機關，應將送審部分之支出憑證，按預算科目及憑證編號之次序，另行粘貼于支出憑證簿;其不同計劃及用途別科目之間應加添插頁;其不便粘貼者，應裝訂成冊，隨同會計報告送審計機關。
第 24 條
支出憑證除本規(guī)則規(guī)定者外，審計機關如認為有檢送其他關系文件之必要時，得通知附送。
第 25 條
本規(guī)則自發(fā)布日施行。
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