報告的目的是將所得到的信息和結(jié)論以清晰、準(zhǔn)確的方式傳達(dá)給讀者。那么如何寫一篇較為完美的報告呢？首先，我們應(yīng)該明確報告的目的和受眾，根據(jù)不同的目的選擇恰當(dāng)?shù)膱蟾嫘问胶徒Y(jié)構(gòu)。其次，我們需要收集充足的資料和信息，并用適當(dāng)?shù)姆绞竭M(jìn)行整理和分析，確保報告內(nèi)容準(zhǔn)確、有力、具有說服力。此外，注意報告的語言表達(dá)和排版格式，使其易于閱讀和理解。最后，進(jìn)行多次修改和完善，確保報告的邏輯清晰、條理分明，避免冗長和啰嗦。以下是一些成功案例的報告，可以幫助您更好地理解報告的結(jié)構(gòu)和內(nèi)容安排。
審計報告建議篇一
基于目前會計信息嚴(yán)重失真的狀況，我國民間審計的總目標(biāo)逐步向以查錯揭弊與驗(yàn)證報表公允性并重方向發(fā)展。但現(xiàn)行的標(biāo)準(zhǔn)審計報告格式和內(nèi)容有所滯后，未能與審計目標(biāo)的發(fā)展要求保持一致。
1.范圍段包括的內(nèi)容雖多但未對重點(diǎn)問題進(jìn)行充分的敘述。我國現(xiàn)行的標(biāo)準(zhǔn)審計報告中，范圍段要求說明所審的會計報表、主管部門與審計人員的責(zé)任、審計依據(jù)及實(shí)施的審計工作。一方面，范圍段包括的內(nèi)容過多，不便于報告使用者進(jìn)行閱讀以清晰掌握相關(guān)內(nèi)容；另一方面，對實(shí)施的審計工作和審計依據(jù)的說明過于簡單，缺乏說服力。對所實(shí)施的審計工作僅說明實(shí)施抽查會計記錄是不充分的，抽查會計記錄只是實(shí)施的審計工作的基礎(chǔ)部分而不是主要部分，社會公眾并不了解審計工作的過程，而且“我們認(rèn)為必要的審計程序”可能引起報告使用者的誤解。站在報告使用者的角度上來講，在對審計人員的職業(yè)能力缺乏充分了解的情況下，這種措辭不能使其對審計人員的工作產(chǎn)生足夠的信任。
2.審計意見的內(nèi)容不夠充分，不適應(yīng)審計目標(biāo)發(fā)展的要求。我國《獨(dú)立審計準(zhǔn)則第7號—審計報告》中僅要求在審計報告意見段說明被審計報表的合法性、公允性和一貫性，從審計目標(biāo)發(fā)展的角度來看這是不充分的。雖然從注冊會計師的角度考慮，為盡量減少承擔(dān)法律責(zé)任的風(fēng)險而回避使用一些措辭，但從審計發(fā)展歷史和維護(hù)社會公眾利益的角度來看，查錯揭弊目標(biāo)是不應(yīng)放棄的。特別是我國現(xiàn)階段現(xiàn)代企業(yè)制度尚不完善，內(nèi)部控制不夠健全，審計人員不能僅僅依靠被審計單位的內(nèi)部控制對被審計報表的公允性發(fā)表審計意見。
3.注冊會計師面臨的法律責(zé)任問題非常嚴(yán)重。注冊會計師法律責(zé)任是指注冊會計師因違約、過失、或欺詐給被審計單位或其他利害關(guān)系人造成損失依法承擔(dān)的行政責(zé)任、民事責(zé)任、刑事責(zé)任。如果注冊會計師出具的審計報告沒能充分反映被審計單位會計資料中存在的重大錯報或漏報，隨著時間的推移，這種錯報或漏報逐步暴露出來并造成不同程度的影響時，注冊會計師會為此承擔(dān)責(zé)任。而反過來，如果注冊會計師出具的審計報告夸大了被審計單位會計資料中存在的錯報或漏報，注冊會計師同樣也應(yīng)該承擔(dān)責(zé)任。
1.客觀原因分析。
首先，公眾對會計責(zé)任和審計責(zé)任界定不清。會計責(zé)任是指被審計單位必須承擔(dān)的建立健全內(nèi)部控制，保護(hù)資產(chǎn)的'安全、完整，保護(hù)會計資料的真實(shí)、合法、完整的義務(wù)；審計責(zé)任是指注冊會計師必須按照獨(dú)立審計準(zhǔn)則的要求出具審計報告，保證審計報告的真實(shí)性、合法性。注冊會計師只應(yīng)對審計報告的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)，不應(yīng)承擔(dān)被審計單位的會計責(zé)任。而公眾往往對會計責(zé)任和審計責(zé)任區(qū)分不清，一旦出現(xiàn)問題，傾向于將所有的責(zé)任都?xì)w結(jié)為審計責(zé)任。其次，被審計單位法人治理結(jié)構(gòu)不合理。在我國的股份公司中，股東大會、董事會不能真正起到對公司經(jīng)營管理層應(yīng)有的控制作用，很多公司經(jīng)理本身就是董事長或董事會重要成員，來自于發(fā)起人或控股股東的經(jīng)營者事實(shí)上集公司決策權(quán)、管理權(quán)、監(jiān)督權(quán)于一身，股東大會形同虛設(shè)。在這種治理結(jié)構(gòu)下，經(jīng)營者既是被審計人，又是審計的實(shí)際委托人。在審計交易中，經(jīng)營者決定著會計師事務(wù)所的聘用、續(xù)聘、收費(fèi)等事項(xiàng)，會計師事務(wù)所明顯處于被動地位，難免造成注冊會計師屈從于管理部門的壓力，導(dǎo)致出具不真實(shí)證明材料的情況發(fā)生。再次，現(xiàn)代審計本身存在一定的缺陷。我國的審計方法體系是建立在內(nèi)部控制評價的基礎(chǔ)上的，獨(dú)立審計準(zhǔn)則強(qiáng)調(diào)的也是制度基礎(chǔ)審計模式，并沒有把降低和控制審計風(fēng)險貫穿于審計的全過程。而我國注冊會計師審計剛剛起步，執(zhí)業(yè)經(jīng)驗(yàn)十分有限，再加上復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)環(huán)境，注冊會計師很難做到主觀結(jié)論與客觀事實(shí)完全相符。
2.主觀原因。
一是被審計單位存在錯誤、舞弊與違法行為。二是會計師事務(wù)所受到經(jīng)濟(jì)利益的驅(qū)動。一些會計師事務(wù)所為了眼前的生存與發(fā)展，不得不降低審計工作的要求來完成法定業(yè)務(wù)，或者為片面追求創(chuàng)收而迎合被審計單位的不合法要求。三是注冊會計師的職業(yè)道德低下。某些注冊會計師在工作中缺乏應(yīng)有的敬業(yè)精神和職業(yè)謹(jǐn)慎，不能嚴(yán)格按專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的要求執(zhí)行業(yè)務(wù)、出具報告；或是在工作中違反《業(yè)務(wù)約定書》，泄露被審計單位的商業(yè)秘密；更有甚者公然違背獨(dú)立、客觀、公正的原則，與被審計單位管理部門相互勾結(jié)，出具不真實(shí)的審計報告。
1.對我國現(xiàn)行標(biāo)準(zhǔn)審計報告進(jìn)行修正。
首先，在審計報告要素中增加引言段。引言段主要說明所審的會計報表及管理部門與審計人員各自的責(zé)任，這樣將原范圍段一分為二，新的范圍段將對相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行更充分的說明，審計報告也由二段式轉(zhuǎn)變?yōu)槿问?，使相關(guān)內(nèi)容更為清楚明晰，便于審計報告使用者閱讀和理解。
其次，修訂范圍段相關(guān)內(nèi)容。在增加了引言段后，范圍段將主要包括對審計依據(jù)及所實(shí)施的審計工作的說明。對于審計依據(jù)的敘述除了應(yīng)說明審計工作所依據(jù)的準(zhǔn)則外，還應(yīng)簡要說明準(zhǔn)則的基本要求，特別應(yīng)突出說明準(zhǔn)則對合理保證發(fā)現(xiàn)被審計報表的重大錯誤的要求。這樣既可以增強(qiáng)社會公眾對審計報告的信任度，也從側(cè)面明確了查錯揭弊的審計目標(biāo)。對于所實(shí)施的審計工作除了說明抽查會計記錄外，還需說明審核相關(guān)證據(jù)、評價報表的表述等內(nèi)容，將“我們認(rèn)為必要的審計程序”修改為“我們的審計工作為我們發(fā)表審計意見提供了合理的基礎(chǔ)”。這樣使社會公眾對于實(shí)施的審計工作有了更具體的了解，有利于與公眾的溝通，盡量減少審計期望差的影響，增強(qiáng)審計報告的信服力。
再次，修訂意見段相關(guān)內(nèi)容。筆者認(rèn)為，我國現(xiàn)行審計報告準(zhǔn)則要求注冊會計師在意見段中就被審計報表的合法性、公允性和一貫性發(fā)表審計意見，而由于現(xiàn)階段我國的相關(guān)審計法律法規(guī)尚不健全，僅要求注冊會計師對被審計報表的合法性發(fā)表意見是無法保證審計報告使用者據(jù)之做出正確合理的決策的，應(yīng)要求注冊會計師在發(fā)表審計意見時予以明確說明。同時，因?yàn)橐回炐允菚嫓?zhǔn)則的要求，應(yīng)包括在合法性中，只要被審計單位主管部門在報表附注中對會計政策的變更及其影響進(jìn)行了必要說明，不符合一貫性也應(yīng)是允許的，因而建議應(yīng)在意見段中刪除對一貫性發(fā)表的審計意見。
2.完善注冊會計師的執(zhí)業(yè)環(huán)境。
首先，協(xié)調(diào)有關(guān)法律之間的矛盾。注冊會計師行業(yè)出于行業(yè)自身利益和發(fā)展的需要，應(yīng)積極主動地設(shè)法解決不同法律之間的矛盾問題。財政部應(yīng)當(dāng)就注冊會計師法律責(zé)任問題積極與有關(guān)司法部門進(jìn)行協(xié)調(diào)，以保護(hù)注冊會計行業(yè)的合法權(quán)益，同時應(yīng)補(bǔ)充完善《注冊會計師法》等有關(guān)法規(guī)，在相關(guān)法律中增加保護(hù)注冊會計師權(quán)益的條款，在法律責(zé)任對象、責(zé)任范圍和責(zé)任程度等方面給予明確規(guī)定，從而保證注冊會計師免受無謂訴訟的干擾。
其次，確定《獨(dú)立審計準(zhǔn)則》在司法實(shí)踐中的地位?！丢?dú)立審計準(zhǔn)則》是依據(jù)《注冊會計師法》制定的、由財政部頒布實(shí)施的屬于行政法規(guī)范疇、具有一定的法律效力的判斷注冊會計師執(zhí)業(yè)行為是否存在過失的唯一技術(shù)依據(jù)。特別是其中的會計責(zé)任與審計責(zé)任、公允性、合理性等概念的闡述對于理解注冊會計師的法律責(zé)任至關(guān)重要。應(yīng)該借鑒西方注冊會計師行業(yè)發(fā)展的有益經(jīng)驗(yàn)，逐漸使《獨(dú)立審計準(zhǔn)則》成為法庭判定注冊會計師法律責(zé)任的重要依據(jù)。
再次，改進(jìn)審計委托和審計收費(fèi)的方式。最主要的是貫徹“誰委托，誰付費(fèi)”的原則，向最需要審計鑒證資料的機(jī)構(gòu)和組織收取審計費(fèi)用，最大限度地保持注冊會計師審計的獨(dú)立性。從公司治理角度出發(fā)，通過審計委員會溝通注冊會計師與被審計單位主管部門之間的分歧和沖突，注冊會計師獨(dú)立審計并向董事會和股東大會報告，不僅有利于完善我國公司法人治理結(jié)構(gòu)，更有助于注冊會計師社會審計的實(shí)施。
審計報告建議篇二
摘要：本文以q公司為例，對公司采購管理現(xiàn)狀進(jìn)行分析，并搜集相關(guān)數(shù)據(jù)信息，從采購流程、采購時間、采購組織和采購管理信息系統(tǒng)幾個方面識別q公司現(xiàn)存問題。隨后給出相應(yīng)對策，使之達(dá)到降低采購成本，提高采購效率的目的。
關(guān)鍵詞：采購；采購管理；采購流程。
一、q公司采購管理現(xiàn)狀及問題分析。
q公司目前的采購方案是零部件外購。這是由企業(yè)長期戰(zhàn)略規(guī)劃、預(yù)備供應(yīng)源潛力、總成本、內(nèi)部制造優(yōu)勢以及核心競爭力所決定的。
1.采購流程。
通過對其采購數(shù)據(jù)的整理分析，發(fā)現(xiàn)q公司現(xiàn)有的一些問題：采購流程中具體操作規(guī)范不明晰；反應(yīng)時間略長；采購流程有待進(jìn)一步細(xì)化。
2.采購組織。
此前，q公司是按照地域區(qū)分公司，根據(jù)工廠，設(shè)置部門，制造、貨物供應(yīng)和貨物調(diào)整部門等均為單獨(dú)分散的部門，部分的分散造成了人員冗余，運(yùn)營成本高。q公司削減冗余，機(jī)構(gòu)重組，簡化運(yùn)營勢在必行。
3.采購管理信息系統(tǒng)。
q公司利用sap軟件進(jìn)行訂單的下達(dá)、處理。利用自行開發(fā)的srm（供應(yīng)鏈關(guān)系管理）系統(tǒng)進(jìn)行訂單的'確認(rèn)和管理，其訂單管理內(nèi)容包括新訂單確認(rèn)、訂單查詢、修改等?，F(xiàn)有的系統(tǒng)并沒有做到信息的無縫連接，而且與供應(yīng)商的信息溝通不能及時反映到系統(tǒng)中來，有待于進(jìn)一步優(yōu)化。
二、q公司采購管理對策建議。
1.采購流程細(xì)化。
針對q公司現(xiàn)有的采購流程，對相關(guān)的實(shí)施細(xì)節(jié)進(jìn)行公司采購管理中存在的問題分析及對策建議規(guī)范，列出切實(shí)的操作細(xì)則。
審計報告建議篇三
在工程項(xiàng)目施工工藝復(fù)雜，材料品種繁多，各交叉作業(yè)多。還要求我們作為現(xiàn)場施工管理人員務(wù)必做好技術(shù)準(zhǔn)備，首先，必須熟悉施工圖紙，針對具體的施工合同要求，盡最大限度去優(yōu)化每一道工序，每一分項(xiàng)工程，同時考慮自身的資源和氣候等自然條件，認(rèn)真、合理地做好施工組織，并以橫道圖或者網(wǎng)絡(luò)圖表示出來，從大到小，由面及點(diǎn)，確保每一分項(xiàng)工程能納入受控范圍之中。其次，針對工程特點(diǎn)，除了合理的施工組織計劃外，還必須在具體的施工工藝上做好技術(shù)準(zhǔn)備，特別是高新技術(shù)要求的施工工藝。技術(shù)儲備包括技術(shù)管理人員，技術(shù)工長及工人，新技術(shù)、新工藝培訓(xùn)，施工規(guī)范，技術(shù)交底等工作。只有擁有高素質(zhì)的技術(shù)管理人員，洞悉具體的施工工藝才能確保施工過程的每一工序步驟盡在掌握之中，了然于心，做好各方面突發(fā)情況的出來準(zhǔn)備方案，以保證能按時保質(zhì)地完成。通過有計劃有目的的培訓(xùn)，技術(shù)交底，可以使施工技術(shù)工人，工長熟悉新的施工工藝，新的材料特性，共同提高技術(shù)操作、施工水平，進(jìn)而保證施工質(zhì)量，再者，從技術(shù)角度出發(fā)，施工質(zhì)量問題是否達(dá)到相關(guān)的設(shè)計要求和有關(guān)規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)要求，僅僅從施工過程中的每一道工序做出嚴(yán)格的要求是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，必須有相應(yīng)的質(zhì)量檢查制度，而建立完善的質(zhì)檢制度、質(zhì)檢手段都必須經(jīng)過科學(xué)的論證，所以，必須做好技術(shù)儲備，針對每一工序、每一施工工藝的具體情況提出不同的質(zhì)量驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)，以確保工程質(zhì)量。
2.2材料問題。
相當(dāng)于土建施工，裝修工程有其固有的特點(diǎn)，主要的一面，就是其所需要的材料種類繁多，并且，經(jīng)常有許多最新的材料應(yīng)用的問題。因此，真多材料的問題。必須解決好材料的以下幾方面的問題。
2.2.1材料供應(yīng)。
配合設(shè)計方確定所需材料的品牌、材質(zhì)、規(guī)格，精心測算所需材料的數(shù)量，組織材料商供貨。
2.2.2材料采購。
面對種類繁多的材料采購單，必須將數(shù)量、品牌、規(guī)格、產(chǎn)地等一一標(biāo)識清楚，尺寸、材質(zhì)、范本等必須一次到位，以避免材料訂購不符，進(jìn)而影響工程進(jìn)度。
2.2.3材料分類堆放。
根據(jù)實(shí)際現(xiàn)場情況及進(jìn)度情況，合理安排材料進(jìn)場，對材料做出進(jìn)場驗(yàn)收。抽檢抽樣，并報檢于甲方、設(shè)計單位。整理分類，根據(jù)施工組織平面布置圖指定位置歸類堆放于不同場地。
審計報告建議篇四
實(shí)行責(zé)任追究，既是黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制的重要內(nèi)容，又是落實(shí)責(zé)任制的關(guān)鍵所在。實(shí)施好責(zé)任追究，當(dāng)前有許多有利因素，但也存在一些問題不容我們忽視。
一、責(zé)任追究在主觀意識方面存在的問題。
一是不愿追究。一些地方、部門和單位的主要領(lǐng)導(dǎo)干部，認(rèn)為查處所轄范圍內(nèi)違規(guī)違紀(jì)問題，追究主要領(lǐng)導(dǎo)和分管領(lǐng)導(dǎo)的連帶責(zé)任，是損害了單位和地方形象，影響了政績。還有就是認(rèn)為某領(lǐng)導(dǎo)干部雖然構(gòu)成了失職錯誤，但由于“一貫表現(xiàn)良好、政績突出”，功過相抵，因而不愿意追究其應(yīng)承擔(dān)的紀(jì)律責(zé)任。從而對責(zé)任追究案件視而不見，不組織力量進(jìn)行調(diào)查，對上級的督辦也試圖回避，甚至還捂著、掖著。
二是不想追究。責(zé)任追究政策性強(qiáng)，量大，情況復(fù)雜，必須集中精力做大量細(xì)致的。而當(dāng)前有些部門領(lǐng)導(dǎo)干部對黨風(fēng)廉政建設(shè)沒有提上平常的議事日程，圖簡單省事，不愿做具體，不把各項(xiàng)任務(wù)分解細(xì)化，落實(shí)到各個領(lǐng)導(dǎo)班子成員和各有關(guān)部門頭上，并建立相關(guān)責(zé)任追究制度。導(dǎo)致問題發(fā)生時各責(zé)任人相互推委，以致認(rèn)為實(shí)施責(zé)任追究，費(fèi)事勞神，搞不好自己還會陷入扯皮是非圈子之中，影響了自身的本職，不想去追究。
三是不敢追究。一些領(lǐng)導(dǎo)干部害怕影響改革、發(fā)展和穩(wěn)定的大局，擔(dān)當(dāng)改革開放的“絆腳石”的罵名，對應(yīng)追究責(zé)任的領(lǐng)導(dǎo)干部網(wǎng)開一面；還有的認(rèn)為實(shí)施責(zé)任追究得罪人，擔(dān)心得罪了下級失選票，得罪了同級失和氣，得罪了上級掉烏紗；還有一些自身不廉，對下屬教育不嚴(yán)、管理不力的領(lǐng)導(dǎo)干部害怕責(zé)任追究尋根溯源追究到自己頭上，因此對違反黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制規(guī)定的人不敢追究責(zé)任，或充耳不聞，或輕描淡寫不痛不癢的批評幾句，或干脆直接包庇護(hù)短。
二、責(zé)任追究在客觀操作方面存在的問題。
一是追究主體不明確。實(shí)行黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制，必須堅持中央確定的“黨委統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，黨政齊抓共管，紀(jì)委組織協(xié)調(diào)，部門各負(fù)其責(zé)，依靠群眾的支持和參與”的領(lǐng)導(dǎo)體制，這是多年反腐倡廉實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的。但這一領(lǐng)導(dǎo)體制由于缺乏強(qiáng)制性的保障措施，在運(yùn)行上還存在一些缺陷，表現(xiàn)在有的牽頭單位和職能部門分工不負(fù)責(zé)，掛名不干事，推一推，動一動，甚至推而不動。造成實(shí)際上黨風(fēng)廉政建設(shè)各項(xiàng)由紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)“獨(dú)家經(jīng)營”，導(dǎo)致責(zé)任追究的整體合力難以形成，影響整個責(zé)任制的落實(shí)。
二是政策界限不明確。有些地區(qū)和單位在落實(shí)責(zé)任制追究中注重直接違紀(jì)者處分多，而追究領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任或連帶責(zé)任少，特別是對集體負(fù)責(zé)、集體決定的事項(xiàng)，借口集體負(fù)責(zé)，而實(shí)際上誰都不負(fù)責(zé)，導(dǎo)致難以追究個人責(zé)任，嚴(yán)重影響了責(zé)任制的嚴(yán)肅性。
三是追究手段過于單一。責(zé)任追究分為誡勉處罰、組織處理、紀(jì)律處分和追究刑事責(zé)任四種。但由于前面介紹的追究主體不明確，實(shí)施責(zé)任追究全部由紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)，各職能部門不能堅持誰司職誰負(fù)責(zé)追究，涉及幾個部門的，追究部門不能牽頭協(xié)調(diào)，其他部門不能做到相互配合。不能根據(jù)違反黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制行為的類型、程度采取相應(yīng)追究手段，導(dǎo)致責(zé)任追究手段單一。
三、對策和建議。
責(zé)任追究是責(zé)任制靈魂，是貫徹執(zhí)行責(zé)任制的.重要內(nèi)容、手段和根本保證。只有較好地解決了上述這些問題，才能發(fā)揮責(zé)任追究的優(yōu)勢，形成綜合效應(yīng)，保證黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制落到實(shí)處，收到實(shí)效。
一是堅決排除狹隘的本位主義，各級領(lǐng)導(dǎo)干部要樹立正確的政績觀和榮辱觀。既要認(rèn)清黨風(fēng)廉政建設(shè)方面不出問題或少出問題是政績；出了問題，態(tài)度積極，措施得力，責(zé)任追究嚴(yán)肅認(rèn)真，并能吸取教訓(xùn)著力預(yù)防，建立和完善相關(guān)制度防患于未然，這也是政績。又要認(rèn)清出了問題，不愿意處理，極力地逃避、回避，既解決不了問題，還可能造成更大的隱患，出現(xiàn)更多的違規(guī)違紀(jì)行為和消極腐敗現(xiàn)象。只有敢于面對問題、承擔(dān)責(zé)任、解決矛盾，才能將壞事變成好事，有利于進(jìn)一步的改進(jìn)。
二是要轉(zhuǎn)變作風(fēng)，重點(diǎn)抓好責(zé)任追究。教育各級領(lǐng)導(dǎo)干部，充分認(rèn)識嚴(yán)格實(shí)行責(zé)任追究，就能保證黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制這一長遠(yuǎn)性、基礎(chǔ)性、全局性、根本性的制度的落實(shí)，就能推動其他各項(xiàng)，收到事半功倍的功效。要積極按照上級有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本地本部門實(shí)際，制定“黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任追究辦法”，對責(zé)任追究的有關(guān)問題作出明確規(guī)定，進(jìn)行制度的細(xì)化和配套化。把各項(xiàng)任務(wù)分解細(xì)化到每個班子成員和有關(guān)部門，若出現(xiàn)問題，誰負(fù)直接責(zé)任，誰負(fù)間接責(zé)任，誰負(fù)主要領(lǐng)導(dǎo)及重要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任等，都盡量細(xì)化，形成一套客觀、全面的責(zé)任認(rèn)定辦法。形成橫向到邊，縱向到底，環(huán)環(huán)相扣，逐級負(fù)責(zé)的責(zé)任網(wǎng)絡(luò)。
扎扎實(shí)實(shí)抓好責(zé)任查處。
四是明確追究主體。按照現(xiàn)行的干部管理體制和任命渠道，必須建立多元化的責(zé)任追究主體。明確規(guī)定黨委、政府、人大、紀(jì)委、監(jiān)察、組織、人事、檢察院、法院等部門都應(yīng)當(dāng)是落實(shí)責(zé)任追究的主體，并要明確各個主體追究職責(zé)。黨委政府領(lǐng)導(dǎo)班子、領(lǐng)導(dǎo)干部，各級黨委（黨組）既是責(zé)任承擔(dān)主體，又是責(zé)任追究主體，在責(zé)任追究中處于核心地位。黨委（黨組）、政府作出追究決定后，要根據(jù)問題確定承擔(dān)責(zé)任追究主體，屬一般懲戒警示的由同級黨政組織負(fù)責(zé)追究；屬組織處理的由組織、人事部門負(fù)責(zé)追究；屬紀(jì)律處分的由紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)追究，超出以上責(zé)任追究主體職責(zé)范圍，屬人大選舉任命的干部應(yīng)作罷免處理的，應(yīng)由人大常委會負(fù)責(zé)追究；對違法觸犯刑律的，直接交由檢察院、法院依法追究違法領(lǐng)導(dǎo)干部的刑事責(zé)任，真正的改變過去紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)唱“獨(dú)角戲”的局面。
五是要把握好政策界限，做到責(zé)任明確、定性準(zhǔn)確。要認(rèn)識到量化處理的標(biāo)準(zhǔn)，掌握處理的尺度，是保證責(zé)任追究到位的前提和基礎(chǔ)。當(dāng)一個地方或部門發(fā)生了重大問題，黨委政府班子成員都有責(zé)任，但要劃清直接責(zé)任與間接責(zé)任，主要責(zé)任和重要責(zé)任，集體責(zé)任與個人責(zé)任的界限。在強(qiáng)調(diào)“一把手”負(fù)總責(zé)的同時，不能出什么問題都只處理“一把手”，也不能借口是集體決定由集體負(fù)責(zé)，而不追究個人責(zé)任。另外還需進(jìn)一步查清問題原因，是失職瀆職，或是官僚主義，還是上一般失誤；出現(xiàn)問題是積極處理，還是無動于衷，百般袒護(hù)，都要準(zhǔn)確予以確認(rèn)，本著實(shí)事求是的原則進(jìn)行處理。做到具體問題具體分析，不同情況區(qū)別對待，這樣才能使責(zé)任追究客觀、公正、準(zhǔn)確，才能真正維護(hù)責(zé)任制追究的嚴(yán)肅性，起到既教育責(zé)任者本人，又教育其他責(zé)任者的作用。
六是要強(qiáng)化責(zé)任追究手段。在追究主體、責(zé)任主體、責(zé)任界限相繼明確的情況下，責(zé)任追究手段也要相應(yīng)多樣化。要綜合運(yùn)用批評教育、警示告誡、組織處理、紀(jì)律處分、法律制裁和經(jīng)濟(jì)懲罰多種手段實(shí)施責(zé)任追究。實(shí)施責(zé)任追究，尤其是要解決失之于寬、失之于軟的問題，要本著追究從嚴(yán)、寬嚴(yán)適度的原則，嚴(yán)格劃清責(zé)任界限，分清集體責(zé)任與個人責(zé)任，主要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任和非主要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，直接責(zé)任和間接責(zé)任；嚴(yán)格區(qū)別違反黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任規(guī)定行為的不同類型、不同程度、不同性質(zhì)，采取相應(yīng)的追究手段進(jìn)行責(zé)任追究。另外還要根據(jù)現(xiàn)實(shí)情況，重點(diǎn)突出組織處理手段。在實(shí)施責(zé)任追究中，被追究的大部分領(lǐng)導(dǎo)干部主要不是因?yàn)樽约河|犯黨紀(jì)國法，而是因?yàn)楣芾聿簧苹蚍止懿块T和地區(qū)出現(xiàn)重大問題，導(dǎo)致受到責(zé)任追究。在這種情況下，對被追究者采取免職待崗、調(diào)離崗位、責(zé)令辭職等組織處理形式同樣可以取得較好效果，也能很好地促進(jìn)責(zé)任制落實(shí)，對其他領(lǐng)導(dǎo)干部產(chǎn)生警示作用。而且，采取組織處理在程序和時間上比紀(jì)律追究來得更為簡便和快捷。另外，從保護(hù)和促進(jìn)干部成長地角度看，也不宜一味采取紀(jì)律追究形式。
七是要兌現(xiàn)追究結(jié)果。對凡是應(yīng)當(dāng)受到責(zé)任追究的，都必須有追究的結(jié)果，并且按照不同承擔(dān)主體的職責(zé)范圍和規(guī)定程序落實(shí)到位，必要時，還要采取“陽光行為”，對一部分典型案例進(jìn)行公開處理，擴(kuò)大社會效應(yīng)，發(fā)揮追究作用。
審計報告建議篇五
概括起來說，審計報告有三個方面的作用：
(一)說明審計結(jié)果和審計結(jié)論。審計組織對被審計單位進(jìn)行審計之后，應(yīng)該形成審計結(jié)果或者審計意見和審計結(jié)論。審計報告就是表達(dá)審計工作結(jié)果的主要形式。
(二)說明審計的性質(zhì)和范圍。早在1978年，科恩委員會就提出，因?yàn)閷徲媹蟾媸褂谜卟皇煜徲嫻ぷ鞯木窒扌?，以及審計者與被審計者之間責(zé)任的區(qū)別，審計報告需要增加一些解釋性內(nèi)容。比如，審計的范圍、期間;審計是依據(jù)審計準(zhǔn)則進(jìn)行的;審計是以測試為基礎(chǔ)的，而不是檢查所有的數(shù)據(jù)資料等等。
(三)作為對審計結(jié)果和建議進(jìn)行后續(xù)跟蹤檢查的依據(jù)。審計報告提出了審計的結(jié)果和建議，審計組織可以據(jù)此對審計結(jié)果和建議的落實(shí)情況進(jìn)行跟蹤檢查，便于發(fā)揮審計的作用。
(四)便于公眾監(jiān)督檢查。向社會公開的審計報告，客觀上將審計組織的審計工作置于公眾監(jiān)督之下。審計報告的讀者可以根據(jù)審計報告評判審計工作的質(zhì)量，同時以審計報告為媒介，了解并監(jiān)督公共資源的使用和管理情況。
效益審計有雙重職能，一方面，效益審計提供了公共資源管理質(zhì)量方面的信息和保證;另一方面，促進(jìn)公共部門的管理人員明確和提高管理水平。雖然不同審計組織對上述兩個職能的側(cè)重點(diǎn)不同，但不可否認(rèn)，效益審計與常規(guī)的財務(wù)審計相比，有其自身的特點(diǎn)。比如，效益審計運(yùn)用財務(wù)和非財務(wù)數(shù)據(jù)去評價資源管理中的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性，而不是僅僅對財務(wù)狀況和對規(guī)則的遵循程度發(fā)表意見;效益審計要對政府部門是否達(dá)到了權(quán)力機(jī)關(guān)制定的目標(biāo)要求進(jìn)行評論;效益審計要對政府部門提高經(jīng)濟(jì)性、效率性、效果性提出一般建議等等。
與世界上許多國家的政府審計不同的是，我國審計機(jī)關(guān)是政府內(nèi)部的組成部門，是具有處理處罰權(quán)的行政機(jī)關(guān)。審計機(jī)關(guān)開展的審計監(jiān)督是政府的內(nèi)部行政監(jiān)督。當(dāng)前，被審計事項(xiàng)中還存在不少違法違規(guī)問題，社會對審計機(jī)關(guān)查處違法違規(guī)問題的期望還很高，在這種情況下，審計機(jī)關(guān)在開展的任何審計工作中，都不可能忽視查處違法違規(guī)問題。開展效益審計和開展其他審計業(yè)務(wù)一樣，審計人員在審計過程中要對違法違規(guī)問題始終保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎，對于發(fā)現(xiàn)的違法違規(guī)問題，區(qū)別情況進(jìn)行處理：需要進(jìn)行處理處罰的，通過下達(dá)審計決定進(jìn)行處理處罰;需要移送司法機(jī)關(guān)追究法律責(zé)任的，就移送司法機(jī)關(guān)追究法律責(zé)任。
(三)我國有關(guān)國家審計準(zhǔn)則的要求。
我國已經(jīng)頒布的有關(guān)審計報告的國家審計準(zhǔn)則有《國家審計基本準(zhǔn)則》、《審計機(jī)關(guān)報告編審準(zhǔn)則》、《審計機(jī)關(guān)審計事項(xiàng)評價準(zhǔn)則》。其中《國家審計基本準(zhǔn)則》和《審計機(jī)關(guān)報告編審準(zhǔn)則》對審計報告的編審程序、內(nèi)容和格式進(jìn)行了明確規(guī)定?！秾徲嫏C(jī)關(guān)審計事項(xiàng)評價準(zhǔn)則》還規(guī)定了“對效益性的評價，審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)首先就被審計單位經(jīng)濟(jì)活動所產(chǎn)生效益的實(shí)際情況作出說明，同時應(yīng)當(dāng)揭示與有關(guān)評價標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行對照的結(jié)果?！u價時應(yīng)當(dāng)對有關(guān)評價標(biāo)準(zhǔn)的選擇依據(jù)和具體內(nèi)容作出說明”。初，審計署發(fā)布了質(zhì)量控制暫行辦法，對審計報告的格式進(jìn)行了重新規(guī)定，但對基本內(nèi)容的要求沒有大的變化。
國外一些國家的政府審計在探索效益審計實(shí)踐方面，總結(jié)了一些好的做法和經(jīng)驗(yàn)。他們的審計準(zhǔn)則或者效益審計手冊中都對效益審計報告的框架和內(nèi)容提出了明確而具體的要求，這些可以為我們確定我國效益審計報告的框架提供一些參考。
例如，澳大利亞審計署效益審計手冊中提出，效益審計報告必須包括的內(nèi)容有：(1)聲明審計是按照審計準(zhǔn)則的要求做的，在實(shí)施審計過程中，實(shí)施了審計師認(rèn)為必要的測試和程序;(2)在少有的偏離了必要的原則和程序的例外情況下，報告中應(yīng)指明未能遵循的原則和程序，以及不遵循的理由;(3)對審計范圍和目標(biāo)的描述，以及受到的限制;(4)審計評價標(biāo)準(zhǔn)的確定;(5)表達(dá)審計師的意見。效益審計報告的結(jié)構(gòu)，按照順序依次是：標(biāo)題頁和呈送信;內(nèi)容目錄;縮寫詞語列表(一般一頁);摘要和建議;審計發(fā)現(xiàn)和結(jié)論;附錄(一般包括被審計單位的反饋意見);索引等等。
再比如，美國審計總署版的政府審計準(zhǔn)則對績效審計報告的內(nèi)容作出了規(guī)定，“審計報告應(yīng)該包括審計的目標(biāo)、范圍和重點(diǎn);審計的結(jié)果，包括審計發(fā)現(xiàn)、結(jié)論和建議;對政府審計準(zhǔn)則遵循情況的說明;負(fù)責(zé)官員的看法;特別規(guī)定的和保密信息的說明?！?/p>
通過這些國家效益審計報告的框架要求以及一些效益審計報告的實(shí)例，我們發(fā)現(xiàn)，除了內(nèi)容排列的順序和詳略程度不同之外，大多數(shù)國家政府審計的效益審計報告在內(nèi)容上幾乎沒有大的差別，都包括：摘要;審計的范圍、目標(biāo);對審計準(zhǔn)則遵循情況的說明;審計發(fā)現(xiàn)的事實(shí)、結(jié)論和建議;被審計單位的反饋意見等等。
(一)內(nèi)容摘要。
內(nèi)容摘要是效益審計報告的第一道門。一般來說，效益審計報告都不會很短，考慮到審計報告讀者的需求不同，有必要在審計報告的前面專門編寫一份報告的內(nèi)容摘要，便于讀者通過閱讀摘要，了解審計報告的主要內(nèi)容，并根據(jù)需要決定是否繼續(xù)仔細(xì)閱讀下面的內(nèi)容。因此內(nèi)容摘要是非常重要的。
(二)被審計事項(xiàng)的背景。
包括被審計事項(xiàng)或單位的基本情況，資金來源和使用情況，目前的狀況等等，目的是使讀者對被審計事項(xiàng)有一個清晰的理解。
審計報告建議篇六
許多學(xué)生明明擁有較大詞匯量,卻總是在做題時遭遇麻煩,不能得分.筆者認(rèn)為主要是學(xué)生在詞匯記憶中存在著一系列問題,導(dǎo)致對詞匯的熟練程度掌握不夠,并就此提出了一些改進(jìn)的'建議.
作者：馮彩燕作者單位：寧波大紅鷹職業(yè)技術(shù)學(xué)院,浙江,寧渡,315175刊名：考試周刊英文刊名：kaoshizhoukan年，卷(期)：“”(17)分類號：h3關(guān)鍵詞：詞匯記憶問題語境閱讀
審計報告建議篇七
主要問題1：采購員市場信息搜集不夠，市場價格信息調(diào)查工作比重少。價格信息獲取手段單一，多為供應(yīng)商傳真報價基礎(chǔ)上討價還價。
建議：應(yīng)加強(qiáng)基礎(chǔ)信息工作，尋找價優(yōu)、質(zhì)高、誠信的供應(yīng)商。
主要問題2：供應(yīng)商等級評定工作管理薄弱，每年底對供應(yīng)商的復(fù)評過于簡單，主觀性較強(qiáng)。
建議：實(shí)地考察，深入了解供應(yīng)商最新情況，建立并完善供應(yīng)商管理工作，增加透明度。
主要問題3：部份物料對供應(yīng)商的依賴性太強(qiáng)，將直接影響成本高低、質(zhì)量好壞及采購工作效率水平。
建議：由于公司產(chǎn)品的特點(diǎn)對采購人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)要求也相對較高，日常要做好重要供應(yīng)商的溝通，不因?yàn)闀r間要求緊而向質(zhì)量讓步。另外是否建立科學(xué)的產(chǎn)品生產(chǎn)周期，精確計算出從采購到產(chǎn)品下線入庫各環(huán)節(jié)所需的時間，讓公司與供應(yīng)商之間永遠(yuǎn)處于主導(dǎo)的地位。
審計結(jié)論：目前主要物料來源多為長期供應(yīng)商，價格上也有一定的穩(wěn)定，但仍為制約計劃采購的瓶頸，物料成本、質(zhì)量直接關(guān)系到公司效益，因此應(yīng)加大此方面的工作投入而非下單后的補(bǔ)救。
2.內(nèi)控管理有少量缺陷需改進(jìn);。
主要問題1：符合公司的實(shí)際情況，更新相關(guān)制度。
建議：編制采購流程一般操作規(guī)范，采購詢價控制制度。
主要問題2：所有的來貨都辦理簽收手續(xù)，但因質(zhì)量問題導(dǎo)致退貨或換貨的，倉庫并沒有退貨出庫單，退貨手續(xù)并不合理。
建議：編制采購?fù)嘶毓芾碇贫龋鞔_責(zé)任人。
主要問題3：倉庫的收料報告單只有倉管員1人簽字，是否符合規(guī)定。
建議：應(yīng)采取針對性的措施加以改進(jìn)。
主要問題4：不重視與供應(yīng)商往來賬核對。
建議：建立應(yīng)付賬款對賬制度。
審計結(jié)論：相關(guān)管理存在一定的問題，應(yīng)完善一系列采購管理制度。
供應(yīng)部作為公司生產(chǎn)運(yùn)作管理的關(guān)鍵部門，基礎(chǔ)信息工作的扎實(shí)程度直接會影響整個公司的`運(yùn)作效率和效果，有些是來自部門外的，有些是內(nèi)部管理不到位，要解決這些問題光靠本身是不夠的，涉及到其他相關(guān)部門的信息管理，辦法是各部門如何分步改善。此外內(nèi)控制度管理上還有待完善，靈活性不夠?？傊?jīng)審計后發(fā)現(xiàn)該部門存貨管理工作基礎(chǔ)工作扎實(shí)，物料管理到位，基本上能完成采購任務(wù)。
對回復(fù)的期盼。
在審計過程中得到貴部門的積極支持和配合，工作進(jìn)展順利，審計工作已經(jīng)結(jié)束，現(xiàn)提出有關(guān)部門審計發(fā)現(xiàn)和建議的詳細(xì)資料，我們希望在收到報告之后的7天內(nèi)作出書面回復(fù)。
供應(yīng)部的反應(yīng)。
該部對本次審計工作比較重視，能提供審計所需的資料使審計工作得以順利進(jìn)行，基于審計所發(fā)現(xiàn)的問題探討后認(rèn)為：
1.我部將繼續(xù)配合公司信息化管理，加強(qiáng)基礎(chǔ)信息方面工作，對物料采購信息的收集、保存和分析等細(xì)化管理。
2.我部對供應(yīng)商評定均有進(jìn)行實(shí)地考察，并對其行業(yè)地位、經(jīng)營狀況、生產(chǎn)能力、產(chǎn)品質(zhì)量、同行口碑、物料供應(yīng)可行性、供應(yīng)成本、風(fēng)險評估等進(jìn)行了解和分析。(審計部意見：供應(yīng)商的評定應(yīng)該由質(zhì)管部門，供應(yīng)部所說的分析沒有紙質(zhì)文件。)。
3.我部在物料采購上堅持所購物料符合“國家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)”為原則，從來沒有“因?yàn)闀r間要求緊而向質(zhì)量讓步”。我部一直努力維系與供應(yīng)商之間良好的合作關(guān)系，不僅是為了保證物料供應(yīng)的穩(wěn)定，也是為了爭取更優(yōu)的價格，更有利的付款方式，更好的質(zhì)量保障和服務(wù)等等。這種合作關(guān)系是平等、互利的戰(zhàn)略性合作關(guān)系，不應(yīng)該簡單地認(rèn)為誰“依賴”誰，誰“主導(dǎo)”誰。
(審計部意見：建立產(chǎn)品生產(chǎn)周期，了解采購至入庫所需的時間。)。
4.在內(nèi)控管理制度規(guī)范方面，我部將根據(jù)公司的實(shí)際情況，進(jìn)一步完善物料采購流程和制度。
5.我部對于財務(wù)部定期或不定期的往來賬核對從來都是高度重視并積極配合，從未有遺留任何一筆往來業(yè)務(wù)。
審計報告建議篇八
xxx：
工程現(xiàn)場踏勘是政府投資審計工作中的重要環(huán)節(jié)。踏勘工程現(xiàn)場，對于精準(zhǔn)計算工程量，合理確定材料單價，準(zhǔn)確審定工程項(xiàng)目造價，避免給國家建設(shè)資金造成損失，意義重大。政府投資項(xiàng)目工程審計中，做好現(xiàn)場踏勘這個環(huán)節(jié)，從中可以發(fā)現(xiàn)施工單位提供的資料是否具有真實(shí)性、準(zhǔn)確性、合法性，是有效防止施工單位虛報工程量、高估冒算等情況，是確保工程審計真實(shí)、合法、合規(guī)的重要途徑。
為確保工程審計的準(zhǔn)確性、真實(shí)性、完整性和合法性，現(xiàn)場踏勘應(yīng)當(dāng)做好以下幾方面工作：
首先做好“核”字。對照施工圖核查實(shí)際施工是否符合設(shè)計要求，有無偷工減料、以次充好等現(xiàn)象。
二是做好“析”字，特別是隱蔽工程難以核查，重點(diǎn)分析隱蔽工程施工簽證單，必要時采用鉆芯取樣，隱蔽工程往往也是施工單位弄虛作假、高估冒算的途徑之一。
三是做好“詢”字，審計人員通過在施工現(xiàn)場詢問參與項(xiàng)目現(xiàn)場的建設(shè)、施工、監(jiān)理等單位當(dāng)事人一些關(guān)于項(xiàng)目施工管理相關(guān)情況，從中發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)問題，獲取第一手審計證據(jù)，從而達(dá)到查深、查透的目的`。
四是做好“記”字，審計人員要記全踏勘項(xiàng)目全程、踏勘時間、地點(diǎn)、內(nèi)容、審計單位、建設(shè)單位、施工單位、監(jiān)理單位參加人員等?，F(xiàn)場的工程量要對照圖紙仔細(xì)測量，對圖紙設(shè)計要求材料的型號、規(guī)格進(jìn)行抽查復(fù)核認(rèn)可，對踏勘單上描述的內(nèi)容現(xiàn)場簽字確認(rèn)，并整理歸檔。
建議人：
xx年xx月xx日。
審計報告建議篇九
我方經(jīng)認(rèn)真分析、研究了貴方提供的海西高速公路網(wǎng)沈線復(fù)線高速公路漳州天寶至詔安段土建項(xiàng)目公路工程第j1監(jiān)理合同段的招標(biāo)文件(含補(bǔ)遺書第號至第號)，并考察現(xiàn)場后，決定參加該工程投標(biāo)。在此鄭重表示，愿意按照遞交的商務(wù)文件及技術(shù)建議書確定的投入力量和工作方法，遵照監(jiān)理招標(biāo)文件中提出的各項(xiàng)要求，我方將以財務(wù)建議書的報價承擔(dān)并完成本工程在施工準(zhǔn)備階段、施工階段及交工驗(yàn)收與缺陷責(zé)任期階段的監(jiān)理服務(wù)工作。
總監(jiān)理工程師：(姓名)，證書號碼：。
我方投標(biāo)文件由商務(wù)文件、技術(shù)建議書、財務(wù)建議書組成。我方已按招標(biāo)文件的要求提交了投標(biāo)保證金，并同意從招標(biāo)文件規(guī)定的遞交招標(biāo)文件截止時間起90日內(nèi)保持投標(biāo)文件有效。在此有效期內(nèi)，我方將遵守承諾，并同意隨時解答貴方的詢問，按貴方的要求提供補(bǔ)充資料，并隨時準(zhǔn)備接受中標(biāo)或落標(biāo)通知。
如果你方接受我方的投標(biāo)，我們將保證在接到發(fā)包人的進(jìn)駐通知后7日內(nèi)進(jìn)駐現(xiàn)場并開展監(jiān)理工作。
在監(jiān)理合同協(xié)議書正式簽署生效之前，本投標(biāo)書連同貴方的'中標(biāo)通知書及雙方共同簽署的補(bǔ)充文件將構(gòu)成雙方共同遵守的文件，對雙方具有約束力。
我們理解，貴方不一定接受最低標(biāo)價的投標(biāo)或其他任何投標(biāo);同時也理解，貴方不負(fù)擔(dān)我方的任何投標(biāo)費(fèi)用。
如果我方在接到中標(biāo)通知后28日內(nèi)未能或拒絕與貴方簽訂監(jiān)理合同協(xié)議書，或未能按招標(biāo)文件規(guī)定的時間遞交履約擔(dān)保，貴方有權(quán)沒收投標(biāo)保證金，并依序確定其他中標(biāo)候選選人為中標(biāo)人。
投標(biāo)人：
法定代表人或其授權(quán)的代理人：(簽字)地址：電話：傳真：郵政編碼：
日期：20__年10月10日
二、投標(biāo)書附錄。
說明：1.下表所有數(shù)據(jù)須由投標(biāo)人簽署確認(rèn)，并隨投標(biāo)書一起報送;。
2.數(shù)據(jù)欄中，對數(shù)據(jù)的限制說明見合同條款。
投標(biāo)人：貴陽交通工程監(jiān)理站。
法定代表人或其授權(quán)的代理人：(簽字)。
日期：20__年10月8日
三、法定代表人身份證明。
投標(biāo)人名稱：
單位性質(zhì)：全民所有制地址：
成立時間：1998年8月6日經(jīng)營期限：長期。
姓名：性別：女年齡：47職務(wù)：系的法定代表人。特此證明。
投標(biāo)人：
日期：20__年10月8日
四、授權(quán)書。
以法定代表人的身份，授權(quán)的(職務(wù))(姓名)為我單位的合法代理人。該代理人在項(xiàng)目沈復(fù)線高速公路漳州至寶至詔安段土建工程第j1監(jiān)理合同段的投標(biāo)過程中，以我單位的名義簽署的一切文件和處理與之相關(guān)的一切事務(wù)，我方均予以承認(rèn)。
代理人無權(quán)再授權(quán)。
投標(biāo)人：
授權(quán)人：被授權(quán)的代理人：
日期：年月日
審計報告建議篇十
審計結(jié)果：通過這幾天對集團(tuán)公司下屬單位的賬務(wù)審計，首先對公司的整體框架和業(yè)務(wù)性質(zhì)有了一定的認(rèn)識，同時也發(fā)現(xiàn)了各單位的一些問題，主要包括賬務(wù)處理和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的規(guī)范性(問題見附件)。
本次內(nèi)部審計是在未完全熟悉公司業(yè)務(wù)基礎(chǔ)上進(jìn)行的，審計標(biāo)準(zhǔn)是依據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)則和個人以往工作經(jīng)驗(yàn)，具體操作過程中的審計遺漏在所難免，但本次審計操作是在較全面、認(rèn)真、仔細(xì)的情況下進(jìn)行的，審計問題真實(shí)反映了集團(tuán)公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)得失，同時也為以后內(nèi)部控制提供操作基礎(chǔ)。
20xx年x月x日。
審計報告建議篇十一
xxx：
近幾年，在政府投資項(xiàng)目審計中，一些現(xiàn)象值得重視：一是工程項(xiàng)目不嚴(yán)格進(jìn)行招投標(biāo)或規(guī)避招標(biāo)，招投標(biāo)文件及清單存在錯誤，審計時難以糾正。二是項(xiàng)目招商或工程項(xiàng)目合同不規(guī)范。有的條款不完整、不明確，有的用詞不嚴(yán)謹(jǐn)，前后矛盾或模棱兩可，有的與招標(biāo)文件不一致，有的違反有關(guān)法規(guī)的`規(guī)定等，導(dǎo)致審計時很難界定。三是建設(shè)項(xiàng)目未向主管部門報建。四是建設(shè)單位存在“重立項(xiàng)、輕管理”現(xiàn)象，有的不按批準(zhǔn)計劃和程序?qū)嵤⑽唇⑾鄳?yīng)的工程管理制度，造成原始計量失真，難以控制工程造價，導(dǎo)致虛報結(jié)算或超計劃投資。
為進(jìn)一步加強(qiáng)政府投資項(xiàng)目的審計，在項(xiàng)目工程竣工決(結(jié))算審計基礎(chǔ)上，建議審計跟進(jìn)以下幾方面工作：
審計提前介入項(xiàng)目工程招投標(biāo)程序很有必要，在招投標(biāo)環(huán)節(jié)中審計應(yīng)參與監(jiān)督，認(rèn)真審查招投標(biāo)文件及清單，協(xié)助相關(guān)單位共同審查重大項(xiàng)目合同與投標(biāo)書、招標(biāo)文件的一致性，并著重對合同專業(yè)條款中合同價款及調(diào)整、工程量確認(rèn)、工程變更、竣工結(jié)算及補(bǔ)充條款的具體約定等進(jìn)行審計，以避免將來產(chǎn)生爭議，影響施工進(jìn)度和工程造價。
工程項(xiàng)目的建設(shè)審批程序多，建設(shè)周期長，且具專業(yè)性和個體性，同時涉及多個管理和項(xiàng)目實(shí)施單位，因此建設(shè)項(xiàng)目程序和管理尤為重要，直接影響項(xiàng)目實(shí)施的合規(guī)性及工程造價。因此審計應(yīng)與財政、發(fā)改、建設(shè)等部門共同督促建設(shè)單位嚴(yán)格按計劃和規(guī)定程序?qū)嵤?，建立健全工程管理、現(xiàn)場驗(yàn)收簽證等制度，明確建設(shè)、監(jiān)理、施工等單位的責(zé)任。建設(shè)單位還應(yīng)在送審前組織施工、監(jiān)理等有關(guān)人員對工程結(jié)算進(jìn)行認(rèn)真審核把關(guān)，并對所有工程項(xiàng)目資料歸檔管理，為開展工程造價審計奠定良好的資料基礎(chǔ)。
針對重大政府投資建設(shè)項(xiàng)目，整合審計力量，實(shí)施全過程跟蹤審計，擴(kuò)大監(jiān)管范圍，既監(jiān)督建設(shè)程序和工程實(shí)體，又監(jiān)管建設(shè)資金，促進(jìn)建設(shè)項(xiàng)目造價管理和投資效益的全面提高。項(xiàng)目跟蹤審計，時間長、專業(yè)性高，面對目前審計缺乏專業(yè)人員的現(xiàn)狀，需采取多種方式加強(qiáng)審計力量。一是增編招考造價專業(yè)審計人員，建立一支穩(wěn)定的投資審計隊(duì)伍;二是委托有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)分項(xiàng)目跟蹤實(shí)施;三是臨時聘用富有經(jīng)驗(yàn)的不同行業(yè)專家聯(lián)合審計;四是內(nèi)挖潛力，對現(xiàn)有審計人員進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)，適應(yīng)政府投資項(xiàng)目審計發(fā)展的需要。
建議人：
xx年xx月xx日。
審計報告建議篇十二
根據(jù)《中華人民共和國審計法》和20xx年度計劃及通知精神，審計局于xx年x月x日-xx年x月x日派出審計組，對進(jìn)行送達(dá)審計。xx單位負(fù)責(zé)人對本單位提供的財務(wù)會計資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)，并且作出了書面承諾。在審計過程中，得到被審計單位的支持和配合，使審計工作得以正常開展。審計局按照《中華人民共和國審計法》和其他法律法規(guī)進(jìn)行審計，出具審計報告。
一、基本情況。
(一)項(xiàng)目基本情況(按立項(xiàng)批復(fù)內(nèi)容)。
計劃總投資xx萬元，其中：中央xx萬元，省xx萬元，州xx萬元，縣配套xx萬元，自籌xx萬元。
實(shí)施地點(diǎn)：
實(shí)施內(nèi)容：
實(shí)施時間：
(二)項(xiàng)目前置情況(工程建設(shè)程序)。
前置審計情況：送審?fù)顿Yxx萬元，審定投資xx萬元，審計核減xx萬元，建議攔標(biāo)價xx萬元。
招標(biāo)投標(biāo)情況：(招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)名稱、投標(biāo)單位[公司]名稱及投標(biāo)價，中標(biāo)單位[公司]名稱及中標(biāo)價)。
合同簽訂情況：(合同簽訂時間，項(xiàng)目實(shí)施區(qū)間、合同價)。
二、資金到位及撥付情況。
(一)資金到位情況：
(二)資金撥付情況：
截止xx年x月x日，總計支付項(xiàng)目資金xx萬元，其中：
1、建筑安裝支出xx萬元;。
2、勘探費(fèi)支出xx萬元;。
3、設(shè)計費(fèi)支出xx萬元;。
4、監(jiān)理費(fèi)支出xx萬元;。
5、管理費(fèi)支出xx萬元;。
……。
三、投資完成情況。
送審?fù)顿Yxx萬元，審定投資xx萬元，核減投資xx萬元。投資完成情況如下(審定投資)：
(一)建筑安裝工程投資完成xx萬元;。
(二)待攤投資完成xx萬元，其中：
1、管理費(fèi)xx萬元;。
2、勘察設(shè)計費(fèi)xx萬元;。
3、監(jiān)理費(fèi)xx萬元。
……。
四、審計評價。
(圍繞被審計單位或項(xiàng)目的財政收支、財務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和效益性三個方面進(jìn)行評價。具體是：第一、根據(jù)審計結(jié)果及其得出的結(jié)論寫作，切忌大包大攬，偏離審計結(jié)論主題;第二、審計結(jié)論應(yīng)包括肯定成績和概括問題兩方面，都需要有證據(jù)支撐;第三、審計發(fā)現(xiàn)和處理問題的合理延伸和濃縮。)。
五、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題和處理意見。
(一)基本程序方面發(fā)現(xiàn)的問題。
1、招標(biāo)投標(biāo)方面。
3、合同簽訂方面。
(二)工程建設(shè)及竣工結(jié)算方面發(fā)現(xiàn)的問題。
1、多計工程款。
3、超概或結(jié)余。
(指審計機(jī)關(guān)根據(jù)審計情況，按照國家有關(guān)財經(jīng)法律法規(guī)，為加強(qiáng)財政財務(wù)管理，提高資金使用效益，對具有普遍性的問題有針對性地提出改進(jìn)工作的措施及辦法。)。
x年x月x日。
審計報告建議篇十三
尊敬的陳總：
您好!
上次我們交流之后，我對公司的業(yè)務(wù)范圍，以及財務(wù)狀況，有了一個初步的了解，現(xiàn)就陳總提出的三個方面，謹(jǐn)慎的提出我的幾點(diǎn)建議：
1、對內(nèi)內(nèi)控方面：
對內(nèi)，我們除了項(xiàng)目預(yù)算之外，還需要建立健全完善的內(nèi)部預(yù)算機(jī)制，對于管理費(fèi)用，銷售費(fèi)用的控制，我們需要有年度財務(wù)預(yù)算，季度的，月度的，每個所屬部門，都需要定期的上報本部門本月度的財務(wù)預(yù)算和資金計劃，使得一切費(fèi)用的發(fā)生，是在預(yù)算之內(nèi)，特殊情況需要超出預(yù)算的，必須經(jīng)過部門負(fù)責(zé)人和公司領(lǐng)導(dǎo)審查，通過之后，才可以發(fā)生。對于管理費(fèi)用中的特定項(xiàng)，比如業(yè)務(wù)招待費(fèi)，差旅費(fèi)等等的發(fā)生，應(yīng)當(dāng)先申請，控制在在規(guī)定額度之內(nèi)。
2、對外融資方面：
首先，我不是非常的了解公司當(dāng)前的資產(chǎn)負(fù)債率，當(dāng)然，如果傳統(tǒng)的融資模式已經(jīng)考慮過了，那么，我們現(xiàn)在可以考慮項(xiàng)目擔(dān)保的融資模式，目前我接洽的并且關(guān)系非常親近的融資機(jī)構(gòu)有瑞橋擔(dān)保，新華信托，華夏銀行加州支行等。對于反擔(dān)保措施的考慮上，不是大的問題，我們最近才做了一個1000萬的擔(dān)保貸款，擔(dān)保公司和銀行的合作業(yè)務(wù)之中，我們可以利用擔(dān)保公司的需求，借我們的項(xiàng)目，去實(shí)現(xiàn)這個融資，比如，擔(dān)保公司也需要從銀行融資出去，他們的主要業(yè)務(wù)，就是對外放息，我們與擔(dān)保公司合作，貸出的'資金，各用一半或者是各用一部分，這就是擔(dān)保公司的需求，在這樣的合作模式之下，反擔(dān)保措施，就會成為一個形式化的東西，當(dāng)然，這樣就要求項(xiàng)目必須可靠，對于還款的保障必須嚴(yán)格。
目前，就我了解的公司狀況來說，不必走信托渠道去融資，一個原因，是規(guī)模不能達(dá)到信托的要求，再者是信托融資成本過高。
3、內(nèi)部團(tuán)隊(duì)建設(shè)：
制公司的年度，季度財務(wù)預(yù)算，確定對外融資方案，指導(dǎo)會計完成融資機(jī)構(gòu)所需要的資料，審核成本，費(fèi)用，審核內(nèi)部財務(wù)報告，審定資金計劃;對于應(yīng)收，應(yīng)付等款項(xiàng)的管理等等。
這樣的財務(wù)團(tuán)隊(duì)組合，要能相互配合，財務(wù)工作，尤其在融資方面的工作，需要和公司行政等部門密切配合的，因此每個崗位都需要有良好的溝通能力和協(xié)作精神，作為財務(wù)管理崗位應(yīng)和公司領(lǐng)導(dǎo)緊密溝通，因?yàn)槊總€崗位都需要在職責(zé)明確，制度明確的基礎(chǔ)上，才能做的更好，怎么分工，怎么協(xié)作，這是領(lǐng)導(dǎo)層在制定游戲規(guī)則上，應(yīng)該多方面考慮的問題，建立起良好的協(xié)作平臺，團(tuán)隊(duì)的戰(zhàn)斗力就會提升，工作的效率，也才能夠提高。
以上，是對陳總提出的三個問題的簡要回答。當(dāng)然，財務(wù)管理方面，還有不可或缺的一個方面，就是稅籌，因?yàn)樵谏洗魏完惪偟慕涣髦?，我知道，整個公司是多元化的公司，在這個方面，我想，一定會有稅籌的空間，但是對于這個問題，我的建議，是聘請稅務(wù)師事務(wù)所，給我們做一次全面的稅務(wù)策劃，找出其中可以利用的稅籌空間，稅務(wù)籌劃，我個人認(rèn)為，這不是一個人能完成的事情，集思廣益，一次性支出，長久性受益，因此，專業(yè)的團(tuán)隊(duì)，做出的方案，我會認(rèn)為，是相對準(zhǔn)確有效的。
建議人：
xx年xx月xx日。
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