在實施任何方案之前，我們必須仔細制定并考慮各種可能的情況。在制定方案的過程中，需要與相關人員和團隊進行充分的溝通和討論，以獲取更多的意見和建議。制定方案的過程中，我們需要考慮風險管理和質量控制。
內部控制考核評價實施方案篇一
內部控制評價方案
一、內控評價目的為促進完善*************有限公司（以下簡稱“公司”）治理，強化企業(yè)內部監(jiān)督與風險控制，提高經(jīng)營管理水平，增強風險防范意識，保證國有資產(chǎn)安全，根據(jù)《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》及其配套指引的規(guī)定和其他內部控制監(jiān)管要求,結合公司章程的相關規(guī)定,對公司各項內部控制制度的健全性、有效性進行評價。
二、內控評價內容
內控評價內容主要包括但不限于以下方面：
1、資金活動-營運資金：不相容崗位、職責分離情況；備用金使用、歸還情況；大額現(xiàn)金報銷憑證規(guī)范性；大額資金支付控制情況；銀行賬戶開立與對賬情況；現(xiàn)金收支、支票與承兌匯票的管理情況；銀行預留印鑒的保管情況。
2、資金活動-籌資：籌資方案的擬定與審批；籌資計劃的制定與實施；專項貸款資金使用情況；籌資收款賬務處理與籌資費用計算；借款的還款情況。
況；對外投資項目的會計核算、記錄與定期報告；對外投資項目的處置。
4、成本費用：小用戶工程核算方式、成本費用會計核算方式、科目歸集的準確性和合理性。
5、采購業(yè)務：采購計劃的編制與審批情況；采購方式選擇的合理性；供應商的開發(fā)與選擇；采購價格的確定與監(jiān)管；采購合同的簽訂與審批；采購具體實施與跟蹤；采購物資到貨與驗收入庫；款項支付的合理性和規(guī)范性；采購招標流程的規(guī)范性。
6、資產(chǎn)管理-存貨：存貨出入庫流程的完整性；領用存貨使用督查情況；存貨臺賬、報表的編制與傳遞情況；存貨跌價準備計提的準確性；存貨移庫操作的規(guī)范性；廢舊存貨的處置流程；倉庫日常管理情況；存貨盤點的準確性與規(guī)范性。
7、資產(chǎn)管理-固定資產(chǎn)：固定資產(chǎn)管理職責的劃分與落實情況；驗收入庫審批程序執(zhí)行情況；在建工程結轉的核算情況；折舊年限的選擇使用情況；固定資產(chǎn)減值準備計提的準確性；廢舊固定資產(chǎn)的處置流程；固定資產(chǎn)閑置與啟用、內部調撥申請審批情況，固定資產(chǎn)盤點的準確性與規(guī)范性。
8、資產(chǎn)管理-無形資產(chǎn)：無形資產(chǎn)取得驗收流程及入賬依據(jù)的規(guī)范性；無形資產(chǎn)年限及賬務處理的規(guī)范性；無形資產(chǎn)的使用與保管；無形資產(chǎn)的處置流程。
9、銷售業(yè)務：銷售計劃的編制、審批與實施情況；客戶的開發(fā)與信用管理情況；銷售定價管理情況；銷售合同的審核與簽訂管理；應收款項清賬、核對、催收與清欠考核情況以及壞賬準備計提的準確性；售后服務與客戶投訴處理。
10、工程項目：工程項目立項的合規(guī)性與審批流程的完整性，工程項目設計和概算編制的準確性；工程招投標過程的合規(guī)性；工程項目施工質量、進度和安全管理情況；工程項目變更審批流程的完整性；工程款支付會計處理及附件依據(jù)的完整性；工程項目驗收的規(guī)范性；工程項目決算的真實性。
11、財務報告：會計報表及其附注的審批與傳遞；財務報告內容的真實性、完整性和規(guī)范性；財務分析報告的編制與準確性。
12、預算管理：年度預算的編制、審批與下達情況；年度預算的月度分解、執(zhí)行與分析控制情況；預算執(zhí)行與績效管理考核情況；年度預算調整申請與審批流程的完整性。
13、合同管理：合同內容的完整性；合同審批與簽訂流程執(zhí)行情況；合同款項支付的規(guī)范性；合同執(zhí)行后續(xù)跟進監(jiān)督情況，合同的日常管理與歸檔管理情況。
14、其他：關注公司在人力資源、內部信息傳遞、信息系統(tǒng)等其他內控模塊方面的設計和執(zhí)行情況。
三、審計范圍
20xx年8月1日至20xx年7月31日。
四、審計時間
初定20xx年8月上旬進場，9月中旬完成現(xiàn)場審計。
五、內控評價依據(jù)
*************有限公司相關制度，《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》及其配套指引的規(guī)定。
六、內控評價費用
完成內控評價并出具內控評價報告的費用為萬元整。
內部控制考核評價實施方案篇二
按照財政部印發(fā)的《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范（試行）》，以及長嶺縣貫徹實施《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范》工作方案的要求，為進一步提高我局內部管理水平，規(guī)范內部控制，加強廉政風險防控機制建設，我局對本單位的內部控制進行了全面的梳理，并進行了適當?shù)脑u價?，F(xiàn)將有關貫徹實施情況報告如下：
繼三月中旬，縣財政局組織召開全縣貫徹實施行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范動員大會，對全縣貫徹實施《內部控制規(guī)范》工作做動員部署后，我局制定了長嶺縣衛(wèi)生局貫徹實施《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范》工作方案，成立了貫徹實施行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范實施、協(xié)調領導小組，負責本局貫徹實施內部控制工作方案、協(xié)調解決重大事項、監(jiān)督指導工作開展。
（一）內部控制的目標和原則
1、內部控制的目標
內部控制是由行政事業(yè)單位的領導層和全體職工實施的、旨在提高行政事業(yè)單位管理服務水平和風險防范能力，促進單位可持續(xù)、健康發(fā)展，維護社會主義市場經(jīng)濟秩序和社會公眾利益，實現(xiàn)行政事業(yè)單位管理服務目標所制定的政策和程序。
我局內部控制的目標是：
（1）合法性――管理和服務活動的合法合規(guī)
（2）安全性――資產(chǎn)安全
（3）可靠性――財務報告及相關信息真實、完整
（4）效率性――提高管理服務的效率和效果
（5）風險防范――排除障礙實現(xiàn)單位發(fā)展戰(zhàn)略
2、我局建立與實施內部控制應遵循的原則
（1）全面性原則
內部控制應當貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務和事項。因為，在內部控制程序的所有環(huán)節(jié)中，有一個環(huán)節(jié)沒有發(fā)揮作用，所有起作用的環(huán)節(jié)，也會變得無用。
（2）重要性原則
內部控制應當在全面控制的基礎上，關注重要業(yè)務事項和高風險領域。行業(yè)、規(guī)模、性質、所處地域、組織形式等不同，高風險領域不同。內部控制不能防范所有風險，但要關注重要業(yè)務事項和高風險領域，防范顛覆性風險。
（3）制衡性原則
內部控制應當在治理結構、機構設z及權責分配、業(yè)務流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時兼顧運營效率。內部控制的核心思想是權力平衡，制約對象是權力，權力分配合理，約束適當是內部控制的難點。內部控制過于復雜會影響效率，風險大的業(yè)務，首先是防范風險，其次才是兼顧運營效率。
（4）適應性原則
內部控制應當與行政事業(yè)單位的規(guī)模、競爭狀況和風險水平等相適應，并隨著情況的變化及時加以調整。內部控制不能拷貝，也不能克隆。別人的成功經(jīng)驗，拿過來不一定能用。行政事業(yè)單位發(fā)展的不同階段、外部環(huán)境的變化、戰(zhàn)略目標的調整等，內部控制要隨之變動。
（5）成本效益原則
內部控制應當權衡實施成本與預期效益，以適當?shù)某杀緦崿F(xiàn)有效控制。內部控制的設計和運行受制于成本與效益原則。成本小于效益，是任何理性的管理活動都必須遵循的法則。
3、建立與實施內部控制應包括的要素：
（1）內部環(huán)境――是行政事業(yè)單位實施內部控制的基礎。
（2）風險評估――是行政事業(yè)單位及時識別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動中與實現(xiàn)內部控制目標相關的風險，合理確定風險應對策略。
（3）控制活動――是行政事業(yè)單位根據(jù)風險評估結果，采用相應的控制措施、政策和方法，將風險控制在可承受范圍之內。
（4）信息與溝通――是行政事業(yè)單位及時、準確地收集、傳遞與內部控制相關的信息，并在行政事業(yè)單位內部、單位與外部之間進行有效溝通。
（5）內部監(jiān)督――是行政事業(yè)單位對內部控制建立與實施情況進行監(jiān)督檢查，評價內部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內部控制缺陷，應當及時加以改進。
1.費用支出缺乏有效控制
行政事業(yè)單位對于行政經(jīng)費的支出，特別是招待費、辦公費、會議費、水電費等，普遍缺乏嚴格的控制標準；即使制定了內部經(jīng)費開支標準，但仍較多采用實報實銷制。
2.固定資產(chǎn)控制薄弱
實行政府集中采購制度以后，行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)的購z得到了有效控制，但使用管理仍缺乏相關的內部控制，重購輕管現(xiàn)象比較普遍。如未按規(guī)定建立起定期財產(chǎn)盤點制度，購z的固定資產(chǎn)未能及時登記入賬，未登記固定資產(chǎn)明細賬和實物卡片，責任不明確等，導致資產(chǎn)賬實不符及資產(chǎn)流失。
3.財務管理弱化
財務部門的工作限于記賬、算賬、報賬，與業(yè)務控制脫節(jié)，對單位重要事項的決策、實施過程和結果均不了解，未能對業(yè)務部門實施必要的財務控制和監(jiān)督。票據(jù)管理不到位。未建立定期或不定期抽查制度，出現(xiàn)延期上繳收入，挪用公款問題；對使用后票據(jù)未能及時辦理交驗、核銷，容易導致收入不入賬、私設“小金庫”等問題。
4.崗位設z不夠合理
由于多種原因，一些單位崗位安排不盡合理，存在一人多崗、不相容崗位兼職現(xiàn)象。記賬人員、保管人員、經(jīng)濟業(yè)務決策人員及經(jīng)辦人員沒有很好的分離制約，存在出納兼復核、采購兼保管等現(xiàn)象，出現(xiàn)管理漏洞。
5.預算控制比較薄弱
首先是沒有預算或預算編制比較粗糙，部門預算的編制一般根據(jù)當年財政狀況、上年收支、預算單位自身的特點和業(yè)務進行核定，沒有細化到具體項目，預算支出達不到逐筆進行核定的要求。其次是預算剛性不夠，預算的計劃性、科學性不強，預算調整追加較為頻繁，資金使用缺乏預見性，削弱了預算的約束控制力。
1.內部控制觀念淡薄。
良好的內部控制意識是內部控制制度設計完善和有效運行的基本前提。但一些單位的領導對內部控制制度重要性的認識還不到位，內部控制意識不強，重發(fā)展、輕控制，對內部控制知識缺乏基本了解，把內部控制看成僅是財務部門的事。
2.內部控制制度不完善。
財政部制定的《內部會計控制規(guī)范》主要是針對企業(yè)的，對行政事業(yè)單位的適用性較差；有的單位雖然制定了一系列內部控制制度，但未能嚴格執(zhí)行，對制度的執(zhí)行及效果缺乏必要的監(jiān)督，導致有章不循、違章不究，內部控制制度未能發(fā)揮應有的作用。
3.信息與溝通銜接不夠。
行政事業(yè)單位會計集中核算后，由會計核算中心對行政事業(yè)單位集中辦理會計核算和監(jiān)督業(yè)務，由于會計主體單位與核算部門不一致，雙方溝通銜接不夠，極易形成賬物分離的資產(chǎn)管理現(xiàn)狀，造成核算中心管賬不管物、核算單位管物不管賬、賬物不符的問題，影響單位內部控制制度的有效實施。
4.管理人員業(yè)務素質不能適應內部控制工作的需要。
管理人員競爭意識差，缺乏創(chuàng)新精神，業(yè)務素質難以滿足實施內部控制和監(jiān)督的要求。
5.外部監(jiān)督對單位內部控制健全性和有效性的監(jiān)督檢查不夠。
目前作為行政事業(yè)單位主要外部監(jiān)督力量的財政、審計部門，大多偏重于對單位財政資金的運用是否合法、合規(guī)進行監(jiān)督，較少對被審計單位是否建立有效的內部控制制度以及有效執(zhí)行加以實質性檢查。缺少有效的外部監(jiān)督，使行政事業(yè)單位內部控制制度體系完善失去外部推動力和約束機制。
任何行政事業(yè)單位的控制活動都存在于一定的控制環(huán)境之中，控制環(huán)境的好壞直接影響到行政事業(yè)單位內部控制的貫徹和執(zhí)行以及管理服務目標及整體戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。在coso報告《內部控制――整體框架》的內部控制五要素中，控制環(huán)境被放在了第一的位子上，它作為推動單位發(fā)展的動力，是所有其他內部控制組成部分的基礎和核心。它對行政事業(yè)單位內部控制的建立和實施有重大影響，其好壞直接決定了行政事業(yè)單位內部控制整體框架實施的效果。
內部控制考核評價實施方案篇三
為貫徹落實省財政廳、監(jiān)察廳、審計廳《關于全面推進行政事業(yè)單位內部控制建設的實施意見》(財會〔2016〕212號)文件精神，進一步指導和促進各單位開展內部控制建立和實施工作，根據(jù)財政廳《關于開展行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價工作的實施意見》(財會〔2016〕1031號)要求，結合我縣實際，提出如下工作方案：
一、工作目標
內部控制基礎性評價，是指單位在開展內部控制建設之前，或在內部控制建設的初期階段，對單位內部控制基礎情況進行的“摸底”評價。通過開展內部控制基礎性評價工作，明確單位內部控制的基本要求和重點內容，圍繞重點工作開展內部控制體系建設;同時，發(fā)現(xiàn)單位現(xiàn)有內部控制基礎的不足之處和薄弱環(huán)節(jié)，通過“以評促建”的方式，推動各單位于2016年底前如期完成內部控制建立與實施工作。
二、基本原則
(一)堅持全面性原則。內部控制基礎性評價應當貫穿于單位的各個層級，確保對單位層面和業(yè)務層面各類經(jīng)濟業(yè)務活動的全面覆蓋，綜合反映單位的內部控制基礎水平。
(二)堅持重要性原則。內部控制基礎性評價應當在全面評價的基礎上，重點關注重要業(yè)務事項和高風險領域，特別是涉及內部權力集中的重點領域和關鍵崗位，著力防范可能產(chǎn)生的重大風險。各單位在選取評價樣本時，應根據(jù)本單位實際情況，優(yōu)先選取涉及金額較大、發(fā)生頻次較高的業(yè)務。
(三)堅持問題導向原則。內部控制基礎性評價應當針對單位內部管理薄弱環(huán)節(jié)和風險隱患，特別是已經(jīng)發(fā)生的風險事件及其處理整改情況，明確單位內部控制建立與實施工作的方向和重點。
(四)堅持適應性原則。內部控制基礎性評價應立足于單位的實際情況，與單位的業(yè)務性質、業(yè)務范圍、管理架構、經(jīng)濟活動、風險水平及其所處的內外部環(huán)境相適應，并采用以單位的基本事實作為主要依據(jù)的客觀性指標進行評價。
三、主要任務
(一)組織動員。各行政事業(yè)單位應當于2016年7月中旬，全面啟動本單位內部控制基礎性評價工作，研究制訂具體實施方案，精心組織本單位積極開展內部控制基礎性評價工作。
(二)開展評價。各行政事業(yè)單位應當于2016年9月底前，按照本實施辦法的要求，以《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范(試行)》(財會〔2012〕21號)為依據(jù)，在單位主要負責人的直接領導下，按照《行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價指標評分表》及其填表說明(見附件2和附件3)，組織開展內部控制基礎性評價工作。
(三)評價報告及其使用。各單位應將包括評價得分、扣分情況、特別說明項及下一步工作安排等內容在內的內部控制基礎性評價報告(參考格式見附件4)向單位主要負責人匯報，以明確下一步單位內部控制建設的重點和改進方向，確保在2016年底前順利完成內部控制建立與實施工作。各單位可以將本單位內部控制基礎性評價得分與同類型其他單位進行橫向對比，通過對比發(fā)現(xiàn)本單位內部控制建設的不足和差距，并有針對性地加以改進，進一步提高內部控制水平和效果。
縣直部門應當在部門本級及各所屬單位內部控制基礎性評價工作的基礎上，對本部門的內部控制基礎情況進行綜合性評價，形成本部門的內部控制基礎性評價報告，作為2016年決算報告的重要組成部分向縣財政局報告。
(四)總結經(jīng)驗。縣直各單位、各鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政分局應當于2016年11月20日前，向縣財政局(會計股)報送單位內部控制基礎性評價工作總結報告?？偨Y報告內容包括本單位及系統(tǒng)開展內部控制基礎性評價工作的經(jīng)驗做法、取得的成效、存在的問題、工作建議及典型案例等。
四、有關要求
(一)加強組織領導。成立望江縣行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價工作領導小組(名單附后，附件1)，負責具體組織實施我縣內部控制基礎性評價工作?？h直各單位、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政分局要成立領導小組，制定實施方案，做好前期部署、部門協(xié)調、進度跟蹤、指導督促。各行政事業(yè)單位要充分認識做好內部控制基礎性評價工作的重要意義，切實加強對本單位內部控制基礎性評價工作的組織領導。在建立實施內部控制的基礎上，認真對照，真實完整地填寫內部控制基礎性評價表和評價報告。
(二)加強宣傳督查?？h直各單位，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政分局要切實加強對本單位本地區(qū)內部控制基礎性評價工作的宣傳督查。要認真做好宣傳報道、信息報送等工作，匯總基礎性評價表和評價報告，總結經(jīng)驗成果。要加強對本單位內部控制基礎性評價工作進展情況和評價結果的監(jiān)督檢查，確保內部控制建立實施和基礎性評價工作按期完成。
(三)加強協(xié)調聯(lián)動。財政、監(jiān)察、審計等相關部門，要加強會商和信息共享，協(xié)調聯(lián)動，建立聯(lián)合工作機制，加大宣傳力度，推廣先進經(jīng)驗與做法，發(fā)揮先進單位的示范帶頭作用，共同推動內部控制基礎性評價工作。
內部控制考核評價實施方案篇四
根據(jù)《x局內部控制評價制度》規(guī)定，內部控制評價分為自我評價和獨立評價兩部分，2018年的內部控制評價工作依照此原則進行。
本次評價工作主要包括單位層面和業(yè)務層面兩個層面的評價工作。
在單位層面，對內部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監(jiān)督等五個方面從內部控制的設計有效性和運行有效性兩方面進行全面系統(tǒng)評價。
在業(yè)務層面，對為確保工作目標、工作效率和效果、財務報告及相關信息真實完整目標、資產(chǎn)安全目標、合法合規(guī)目標等單個或整體控制目標實現(xiàn)所設置的內部控制活動進行評價。
對單位層面的控制是否有效為主線，包括內部環(huán)境、風險評估、信息與溝通、內部監(jiān)督等；對主要業(yè)務活動控制的設計與執(zhí)行的有效性進行評價。
評價工作重點關注以下內容：
1.被評價單位內部控制是否在風險評估的基礎上涵蓋了單位層面的風險和所有重要的業(yè)務流程層面的風險。
2.被評價單位內部控制設計的方法是否適當，內部控制建設的時間進度安排是否科學、階段性工作要求是否合理。
3.被評價單位內部控制設計和運行的組織是否有效，人員配備、職責分工和授權是否合理。
4.被評價單位是否開展內部控制自查并上報有關自查報告。
5.被評價單位是否建立有利于促進內部控制各項政策措施落實和問題整改的機制。
6.被評價單位在評價期間是否出現(xiàn)過重大風險事故等。
1.內部控制自我評價
自我評價由所屬各單位按照局統(tǒng)一安排，自行開展。內控評價股室制定年度內部控制評價工作方案，提交局長辦公會審議，根據(jù)工作方案的時間安排啟動內部控制自我評價，下發(fā)內部控制自我評價表。各相關股室接到自我評價表后，按內部控制評價制度的相關要求，成立自我評價工作小組，制定工作實施方案，組織本部門進行自我評價工作。評價結果經(jīng)部門負責人簽字確認后報內控工作小組匯總，內控評價工作組將對各單位的自我評價情況進行分析和審核，并報內部控制領導小組審閱。
2.內部控制獨立評價
內部控制獨立評價，由教體局內控評價工作組綜合運用訪談、測試和比較分析等方法，廣泛收集內部控制設計和運行是否有效的證據(jù)，研究分析內部控制缺陷，對各相關部門內部控制的有效性進行評價。局內控評價工作組對現(xiàn)場各小組初步認定的內部控制缺陷進行全面復核、分類匯總，初步確認綜合獨立評價結果，報經(jīng)內部控制領導小組審閱。同時結合提出的內控缺陷整改建議，組織內部控制缺陷整改，跟蹤整改落實情況。
3、內部控制評價報告編制
內控評價工作小組在協(xié)調各相關部門完成內部控制自我評價工作及內控評價工作組完成獨立測試工作后，結合內部控制評價工作底稿和內部控制缺陷匯總表，形成書面的《內部控制自我評價報告》，呈交內部控制領導小組審閱。
本次評價工作的前期準備階段從2018年10月23日至2018年11月10日，自我評價階段預計從2018年11月13日至2018年12月1日，獨立評價現(xiàn)場測試階段預計從2018年12月4日至2019年1月26日，自我評價結果的分析和審定預計從2019年1月29日至2019年2月14日；匯總評價階段預計從2019年2月22日至2019年3月2日，自我評價結果的匯報、審批、反饋和出具報告預計從2019年3月5日至2019年3月15日。
內部控制考核評價實施方案篇五
圍繞公司戰(zhàn)略目標，通過在公司管理的各個環(huán)節(jié)和經(jīng)營過程中執(zhí)行風險管理的基本流程，培育良好的風險管理文化，建立健全全面風險管理體系，實現(xiàn)風險管理的總體目標。
《中央企業(yè)全面風險管理指引》國資發(fā)改革[20-]108號；《山東省省管企業(yè)全面風險管理指引》魯國資企改〔20-〕22號；財政部發(fā)《企業(yè)內部控制規(guī)范—基本規(guī)范》和《薩班斯-奧克斯利法案》等。
（一）方案內容
3、根據(jù)風險管理策略制定具體的實施策略，確定具體的風險管理目標、對策、組織領導、管理流程、投入資源，以及風險事件發(fā)生前、中、后可采取的具體管理措施及風險管理工具，也即建立、健全、完善內部控制制度。
4、建立風險管理信息系統(tǒng)。
5、建立風險管理的監(jiān)督與改進機制，及時跟蹤風險及管理狀況，建設并及時更新風險信息庫，并根據(jù)風險監(jiān)督結果對風險管理工作進行相應改進與提升，從而保證企業(yè)全面風險管理的效果。
（二）取得的成果
通過以上工作內容，我們會為公司出具以下工作成果：
1、公司風險信息庫
2、公司風險評估報告。
3、公司全面風險管理策略。
4、公司全面風險管理解決方案（或稱為內部控制手冊），包括
? ? ? ?（1）公司風險管理職能體系；
（2）重大風險管理職責分工；
（4）風險管理體系考核辦法。
5、建立風險管理信息系統(tǒng)
6、全面風險管理的監(jiān)督與改進制度
（三）實現(xiàn)或達到的"目標
1、確保將風險控制在與公司戰(zhàn)略目標相適應并可承受的范圍內。
2、確保內外部，尤其是公司與股東之間實現(xiàn)真實可靠的信息溝通。
3、確保遵守有關法律法規(guī)。
4、確保公司規(guī)章和制度措施的貫徹執(zhí)行，保障經(jīng)營管理的有效性，減少實現(xiàn)經(jīng)營目標的不確定性。
5、確保公司建立針對各項重大風險發(fā)生后的危機處理計劃，保護公司不因災害性風險或人為失誤而遭受重大損失。
（一）初始信息收集
1、收集內容：公司戰(zhàn)略、業(yè)務數(shù)據(jù)、管理信息、歷史資料、外部環(huán)境信息、行業(yè)風險信息等。
2、收集方式：初步調查問卷、訪談等。
3、小組討論研究收集的所有信息，并匯總整理形成風險管理初始信息。
4、制定風險辨識評估計劃。
本階段所需時間約個工作日。
（二）辨識、分析、評價風險
辨識：
1、在公司各部門發(fā)放風險辨識調查問卷，要求部門領導從自己業(yè)務和工作流程角度出發(fā)填寫可能面臨的各種風險。
2、匯總風險辨識調查問卷，連同在初始信息收集階段辨識的風險，根據(jù)風險業(yè)務流程分別編制風險評估問卷，并發(fā)至相關部門，要求相關部門為各種可能的或潛在的風險打分。
3、根據(jù)事先制定的評估標準，對收回的風險評估問卷進行初步分析，提煉風險事件，并在公司職能部門進行訪談和研討，確認辨識結果，形成風險信息列表。
本階段所需時間約個工作日。
分析：
1、根據(jù)風險信息列表，利用各種定性或定量分析工具，分析和描述風險發(fā)生可能性的高低、風險發(fā)生的條件。
2、分析各風險及事件對公司戰(zhàn)略規(guī)劃目標或關鍵績效指標的影響路徑和影響大小。
本階段所需時間約個工作日。
評價：
1、確定風險重要性的評價標準，對風險進行綜合評價及比較排序，形成初步評價結果。
2、開展部門訪談或研討，對評價結果進行修正。
3、征詢公司領導意見，確認評價結果。
4、形成風險評價的結論，即評估風險對企業(yè)實現(xiàn)目標的影響程度、風險的價值等。
5、形成xx公司風險庫。
本階段所需時間約個工作日。
（三）編制《風險評估報告》
個人認為該報告是對前面三個環(huán)節(jié)即風險辨識、分析、評價的一個匯總，內容可分為三個部分，第一部分公司存在的重大風險；第二部分重大風險的分析和說明；第三部分風險可能對公司的戰(zhàn)略目標或經(jīng)營目標產(chǎn)生的影響。
本階段所需時間約個工作日。
（四）制定風險管理策略。即圍繞企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，確定風險偏好、風險承受度、風險管理有效性標準，選擇風險承擔、風險規(guī)避、風險轉移、風險轉換、風險對沖、風險補償、風險控制等適合的風險管理工具的總體策略，確定風險管理所需人力和財力資源的配臵原則。
本階段所需時間約個工作日。
（五）風險管理解決方案。根據(jù)制定的風險管理策略，設計公司風險管理組織職能、風險管理業(yè)務流程、風險管理考核方案，也就是針對前述識別的風險，建立、健全、完善內部控制制度。
1、收集信息：收集公司組織架構情況、職能部門崗位描述、職能部門目前實際行使的風險管理職能情況、未來組織改革的需求等信息、公司的制度流程文件等。
2、設立公司風險管理組織職能。
a、結合公司現(xiàn)有組織結構，設計公司風險管理組織體系框架；
c、明確公司風險管理負責部門、各職能部門之間的交互關系和權限；
d、研討、修改方案；
3、設計公司風險管理業(yè)務流程。
a、結合公司現(xiàn)有的業(yè)務流程，設計風險管理流程；
b、對風險管理流程中的相關內容及相關職責劃分方案進行確認；
c、完成制度文件的初步撰寫；
d、征求相關部門對制度流程的意見，整理、完善制度文件；
4、設計公司風險管理考核方案。
a、對公司現(xiàn)有的考核體系進行診斷，明確風險管理考核的目標和內容；
b、確定公司及各職能部門關注的考核點；
c、設計公司風險管理考核的基本框架，確定考核各類和層級關系；
d、設計風險管理考核的內容；
e、設計考核的量化指標
f、征求各部門對考核的意見和建議
《央企全面風險管理指引》規(guī)定，內部控制制度至少包括以下內容：（1）建立內控崗位授權制度。（2）建立內控報告制度。（3）建立內控批準制度。（4）建立內控責任制度。（5）建立內控審計檢查制度。（6）建立內控考核評價制度。（7）建立重大風險預警制度。（8）建立健全以總法律顧問制度為核心的企業(yè)法律顧問制度。（9）建立重要崗位權力制衡制度，明確規(guī)定不相容職責的分離。
本階段所需時間約個工作日。
（六）建立風險管理信息系統(tǒng)。（由軟件程序設計者完成此部分內容）
（七）風險管理報告制度，即全面風險管理的監(jiān)督與改進制度
對公司重大風險、重大事件和重大決策、重要管理及業(yè)務流程等進行監(jiān)督，建立風險管理報告制度，對風險管理的有效性進行檢驗，根據(jù)變化情況和存在的缺陷及時加以改進。
1、收集公司現(xiàn)有的監(jiān)督體系，包括內容及信息溝通渠道，對現(xiàn)有的體系診斷，明確改進方向。
2、設計公司監(jiān)督管理體系的基本架構，包括種類和層級關系等。
3、結合各類重大風險，設計各類風險管理報告的內容。
4、設計各類風險管理報告的對象、職責、路線、頻率等。
本階段所需時間約-個工作日。
內部控制考核評價實施方案篇六
(一)自學企業(yè)管理提升系列叢書《采購管理輔導手冊》;
(二)今年底前請___采購管理人員來培訓或到___單位參觀學習。
(三)按《物資采購管理制度》逐步完善相關的資料、表單。
(四)上半年完善相關的供應商評價體系。
(五)今年底前按6s要求完成采購檔案規(guī)范化管理。
(六)按年度計劃完成相關制度的編寫和修改審核并申請公司發(fā)布施行。
(一)20__年1月份完善了各部門報送月度物資需求計劃流程。
(三)20__年4月對《采購物資招標流程》進行修訂。
(四)20__年4月到____企業(yè)進行對標學習。
(五)20__年4月___部內部進行內部物資采購專業(yè)知識培訓。
(六)按6s管理要求規(guī)范采購檔案規(guī)范化管理。
取得經(jīng)驗：
(一)采購風險的控制，比如預付款都能控制在__%以下，減少企業(yè)承擔的風險。
(二)內控制度相對健全，所有物資采購都按照審批權限和程序。
(三)供應商選擇，建立健全的供應商管理體系，目前采購物資暫不出現(xiàn)質量或售后服務問題。
(四)對市場調查研究較為深入，對擬采購物資的行業(yè)都進行市場調查，寫出調查比選報告，為實施采購提供決策依據(jù)。
存在不足：
(一)需繼續(xù)完善__部各項規(guī)章制度，建立健全的制度體系。
(二)信息化手段利用率不高。信息技術給我們企業(yè)的管理提升提供了切實有效的手段。電子化采購的好處是顯而易見的，它能夠輕松實現(xiàn)信息共享、操作規(guī)范、實時監(jiān)控、快捷高效。但從現(xiàn)階段我們采購管理工作的實際看，采購信息系統(tǒng)的建設相對滯后。
(三)采購人員專業(yè)不足。對于采購員專業(yè)能力不足，都是半路出家，人員素質不高，梯隊建設不足，這些都成為了制約采購工作效率提升的重要問題。
準確把握采購管理發(fā)展方向，建立集中、高效、透明的采購管理體系。
(一)針對不足需要有健全的制度，完善各項規(guī)章制度，為下一步工作做好基礎準備。
(二)充分利用信息化手段。采購管理發(fā)展的每一個階段都伴隨著信息技術的發(fā)展，或者說，信息技術的發(fā)展都促進了采購管理水平的提升。信息透明、高效了，我們的采購工作才能變得透明、高效。
(三)向供應鏈管理轉變?，F(xiàn)代采購管理，不僅要對產(chǎn)品進行管理，也要對提供這些產(chǎn)品的供應商進行長期持續(xù)的管理，同時還要對物流、倉儲等供應鏈環(huán)節(jié)進行全面的管理。
(四)加強懲防體系建設。通過完善采購管理體制，建立多部門相互制約機制，實現(xiàn)陽光采購、透明采購，不僅能規(guī)范采購行為，降低采購成本，也能有效防止腐敗，避免采購干部走上歧途，確保制度上實現(xiàn)反腐倡廉。
(五)內部人員加強專業(yè)知識的學習，提升管理能力。
內部控制考核評價實施方案篇七
為了促進本單位全面評價內部控制的設計與運行情況，規(guī)范內部控制評價程序和評價報告，揭示和防范風險，根據(jù)《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范（試行）》的相關要求，特制訂本方案。
我校內部控制有效性評價的總體目標是：了解本單位內控建設和運行狀況，分析內控設計及執(zhí)行有效性，明確內控差距及缺陷，進一步優(yōu)化完善本單位內部控制體系；實現(xiàn)內部控制與全面風險管理有機結合，提高基礎管理水平和風險防控能力。
1、全面性原則。內部控制有效性評價應貫穿內部控制各項制度建。
立和執(zhí)行的全過程，覆蓋全校及其各職能部門的各種業(yè)務和事項。
2、重要性原則。內部控制有效性評價工作是檢驗本單位內部控制。
體系建設是否高效的主要手段；是明確單位內控差距及缺陷，進一步優(yōu)化完善內部控制的基礎。
3、客觀性原則。內部控制有效性評價工作應當在學校內部控制體。
系建設中保持獨立性?？陀^評價各部門的業(yè)務流程和管理缺陷。
4、制度化原則。按照工作制度化、制度流程化的要求，實現(xiàn)內部。
控制有效性評價措施可靠運行。
1、組織層級內部控制有效性評價。明確各部門職責分工，厘清各。
部門在組織層級內部控制中的角色和分工；決策權、執(zhí)行權和監(jiān)督權相分離，歸屬到不同的機構，達到權力制衡的效果；對內部控制有重要影響的關鍵性崗位，明確其崗位職責權限，人員分配，以及按照規(guī)定的工作標準進行考核及獎懲。
制度，檢查各部門內部管理制度的執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)存在的問題并提出改進建議。
（1）、預算編制。預算編制是否依據(jù)以前年度單位收支的實際情況，真實反映單位本年度全部業(yè)務收支計劃；是否建立專門的預算管理機構并有相應的預算工作管理辦法；執(zhí)行環(huán)節(jié)中是否保持單位財務核算和業(yè)務工作的一致性；是否建立科學有效的決算與考評機制。
（2）、收支控制。財政經(jīng)費撥款收入是否按財政部門定員定額標準及單位工作計劃需要據(jù)實編制；是否根據(jù)國庫指標下達時進行收入登記并確認資金來源，匹配財政批復的預算指標；是否按合理合規(guī)的執(zhí)行方式和審批權限對不同資金的財務管理風險進行管理；是否按事前審核與審批程序執(zhí)行支出過程的控制，依據(jù)采購或審批結果提出資金支付申請，單位財務部門負責進行資金支付審核并匹配應對的收入資金來源。
（3）、采購控制。單位是否按照實際需求在采購預算指標批準。
范圍內，按季度編制采購預算并確定采購方式；是否建立單位內部的分權和崗位分離機制，采購需求計劃評審是否設置不同崗位進行管理；在資金支付環(huán)節(jié)，是否依據(jù)采購合同、驗收報告、竣工決算報告等文件，按照資金支付的相關規(guī)定，填寫相關表格。
1、個別訪談法。與單位內部人員進行訪談，了解單位內部控制的現(xiàn)狀。首先，與單位領導班子成員進行訪談，了解單位內部控制思想的建設程度；其次，與各科室領導進行訪談，了解單位內部控制的整體現(xiàn)狀；第三、與單位其他員工進行訪談，了解內部控制體系的執(zhí)行落實情況。
2、穿行測試法。任意選取一筆業(yè)務作為樣本，追蹤該交易從最初起源直到最終在財務報表或其他內部管理報告中反映出來的過程，了解控制措施設計的有效性，并識別出關鍵控制點。
3、專題討論法。針對每個科室組織召開專題討論會議，綜合內部各機構、各方面的意見，研究確定缺陷整改方案。
1、人員組成。
組長：
副組長：
成員：
2、主要工作。
（1）、檢查內部控制體系建立和執(zhí)行的有效性；
（2）、指導各部門內部控制自我評價工作；
（3）、認定內部控制缺陷及督促各部門進行整改。
（4）、編制內部控制評價報告，及時向領導小組報告。
內控體系建設工作監(jiān)督小組20xx年xx月xx日。
內部控制考核評價實施方案篇八
根據(jù)《財政部關于開展行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價工作的通知》(財會〔2016〕11號，以下簡稱“通知”)精神，為進一步指導和推進我局機關事業(yè)單位有效開展內部控制建立與實施工作，切實落實好《財政部關于全面推進事業(yè)單位內部控制建設的指導意見》(財會〔2015〕24號，以下簡稱“指導意見”)，我局決定按照財政部統(tǒng)一部署要求，以量化評價為導向，開展單位內部控制基礎性評價工作?，F(xiàn)將有關事項通知如下：
一、工作目標。
內部控制基礎性評價，是指單位在開展內部控制建設之前，或在內部控制建設的初期階段，對單位內部控制基礎情況進行的“摸底”評價。通過開展內部控制基礎性評價工作，一方面，明確單位內部控制的基本要求和重點內容，使各單位在內部控制建設過程中能夠做到有的放矢、心中有數(shù)，圍繞重點工作開展內部控制體系建設;另一方面，旨在發(fā)現(xiàn)單位現(xiàn)有內部控制基礎的不足之處和薄弱環(huán)節(jié)，有針對性地建立健全內部控制體系，通過“以評促建”的方式，推動各單位于2016年底前如期完成內部控制建立與實施工作。
二、基本原則。
(一)堅持全面性原則。內部控制基礎性評價應當貫穿于單位的各個層級，確保對單位層面和業(yè)務層面各類經(jīng)濟業(yè)務活動的全面覆蓋，綜合反映單位的內部控制基礎水平。
(二)堅持重要性原則。內部控制基礎性評價應當在全面評價的基礎上，重點關注重要業(yè)務事項和高風險領域，特別是涉及內部權力集中的重點領域和關鍵崗位，著力防范可能產(chǎn)生的重大風險。各單位在選取評價樣本時，應根據(jù)本單位實際情況，優(yōu)先選取涉及金額較大、發(fā)生頻次較高的業(yè)務。
(三)堅持問題導向原則。內部控制基礎性評價應當針對單位內部管理薄弱環(huán)節(jié)和風險隱患，特別是已經(jīng)發(fā)生的風險事件及其處理整改情況，明確單位內部控制建立與實施工作的方向和重點。
(四)堅持適應性原則。內部控制基礎性評價應立足于單位的實際情況，與單位的業(yè)務性質、業(yè)務范圍、管理架構、經(jīng)濟活動、風險水平及其所處的內外部環(huán)境相適應，并采用以單位的基本事實作為主要依據(jù)的客觀性指標進行評價。
三、工作安排。
(一)啟動實施。各單位自收到本通知之日起，應立即啟動本單位內部控制基礎性評價工作，充分調動有關責任人積極性，明確責任分工，研究制定實施方案，確保如期完成本單位內部控制基礎性評價工作。
(二)開展評價。各單位應按照《指導意見》和《通知》要求，以《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范(試行)》(財會〔2012〕21號)為依據(jù)，在單位主要負責人的直接領導下，按照《行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價指標評分表》及其填表說明(見附件1和附件2)組織開展內部控制基礎性評價工作。
除行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價指標體系外，各單位也可根據(jù)自身性質及業(yè)務特點，在評價過程中增加其他與單位內部控制目標相關的評價指標，作為補充評價指標納入評價范圍。補充指標的所屬類別、名稱、評價要點及評價結果等內容作為特別說明項在《行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價報告》(參考格式見附件3)中單獨說明。
(三)評價報告及其使用。各單位應將包括評價得分、扣分情況、特別說明項及下一步工作安排等內容在內的內部控制基礎性評價報告向單位主要負責人匯報，以明確下一步單位內部控制建設的重點和改進方向，確保在2016年底前順利完成內部控制建立與實施工作。各單位可以將本單位內部控制基礎性評價得分與同類型其他單位進行橫向對比，通過對比發(fā)現(xiàn)本單位內部控制建設的不足和差距，并有針對性地加以改進，進一步提高單位內部控制建設水平和效果。
(四)完成時間。請各單位于2016年8月30前，將本單位制定的內部控制建設實施方案、內部控制基礎性評價工作總結報告、《行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價指標評分表》和《行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價報告》，以及本單位開展內部控制建設工作有關經(jīng)驗做法、取得成效、存在問題、工作建議等，報送國家林業(yè)局內部控制建設工作領導小組辦公室(國家林業(yè)局計財司資產(chǎn)與會計處)。有關情況將作為以后年度對各單位內部控制建設工作開展監(jiān)督檢查和評價的依據(jù)。
四、有關要求。
2016年，我局制定下發(fā)《國家林業(yè)局關于部署開展行政事業(yè)單位內部控制建設工作的通知》(林規(guī)發(fā)〔2016〕35號)，全面部署我局機關事業(yè)單位開展內部控制建設工作，要求2016年6月底以前報送本單位內部控制建設實施方案，2016年底前完成內部控制建立與實施工作。從目前進展情況來，仍然存在部分單位重視不夠，推進不力，未如期完成任務，將會直接影響我局內部控制建設整體工作進度。為此，提出如下要求：
(一)強化組織領導。各單位要切實加強對本單位內部控制基礎性評價工作的組織領導，成立領導小組，制定實施方案，做好前期部署、部門協(xié)調、進度跟蹤、指導督促、宣傳報道、信息報送等工作，確保本單位全面完成內部控制基礎性評價工作，通過“以評促建”的方式推動本單位內部控制水平的整體提升。
(二)加強監(jiān)督檢查。各單位應當按照本通知規(guī)定的相關格式和要求，積極開展內部控制基礎性評價工作，確保評價結果真實有效。各單位主要負責人和責任部門應加強對本單位基礎性評價工作進展情況和評價結果的監(jiān)督檢查，評價過程中不得弄虛作假，確保評價結果真實可靠。單位主要負責人要對本單位基礎性評價工作全程負責，對評價工作中遇到的問題和困難，應及時協(xié)調解決。
(三)加強宣傳推廣和經(jīng)驗交流。各單位要結合實際，通過內部培訓、網(wǎng)絡等多種方式，加大宣傳教育力度，廣泛宣傳制約內部權力運行、強化內部控制的必要性和緊迫性，引導單位廣大干部職工自覺提高風險防范和抵制權力濫用意識，確保權力規(guī)范有序運行。國家林業(yè)局內部控制建設工作領導小組將組織選取具有代表性的先進單位，通過召開試點單位總結會、經(jīng)驗交流會、現(xiàn)場工作會等形式，推廣先進經(jīng)驗與做法，發(fā)揮先進單位的示范帶頭作用。
內部控制考核評價實施方案篇九
為貫徹落實安徽省財政廳安徽省監(jiān)察廳安徽省審計廳《關于全面推進行政事業(yè)單位內部控制建設的實施意見》(財會〔2016〕212號)，進一步指導和促進各單位開展內部控制建立和實施工作，根據(jù)省財政廳《關于開展行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價工作的實施意見》(財會〔2016〕1031號)要求，結合我市實際，提出如下實施方案：
一、工作目標
《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范》自2014年1月1日實施以來，xx市從動員宣傳到督導檢查等做了大量的卓有成效的工作，截止2014年底，我市有97家一級預算單位制定并上報了《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范手冊》文件，上報率達100%，并將內控實施情況納入年度決算檢查的重要內容，實行常態(tài)化的財政監(jiān)督。開展內部控制基礎性評價工作，是發(fā)現(xiàn)單位現(xiàn)有內部控制基礎的不足之處和薄弱環(huán)節(jié)，通過“以評促建”的方式，推動各單位在原有的基礎上進一步提高內部控制建立與實施工作。
二、基本原則
(一)堅持全面性原則。內部控制基礎性評價應當貫穿于單位的各個層級，確保對單位層面和業(yè)務層面各類經(jīng)濟業(yè)務活動的全面覆蓋，綜合反映單位的內部控制基礎水平。
(二)堅持重要性原則。內部控制基礎性評價應當在全面評價的基礎上，重點關注重要業(yè)務事項和高風險領域，特別是涉及內部權力集中的重點領域和關鍵崗位，著力防范可能產(chǎn)生的重大風險。各單位在選取評價樣本時，應根據(jù)本單位實際情況，優(yōu)先選取涉及金額較大、發(fā)生頻次較高的業(yè)務。
(三)堅持問題導向原則。內部控制基礎性評價應當針對單位內部管理薄弱環(huán)節(jié)和風險隱患，特別是已經(jīng)發(fā)生的風險事件及其處理整改情況，明確單位內部控制建立與實施工作的方向和重點。
(四)堅持適應性原則。內部控制基礎性評價應立足于單位的實際情況，與單位的業(yè)務性質、業(yè)務范圍、管理架構、經(jīng)濟活動、風險水平及其所處的內外部環(huán)境相適應，并采用以單位的基本事實作為主要依據(jù)的客觀性指標進行評價。
三、主要任務
(一)組織動員。各縣(市)區(qū)、市直各部門應當于2016年8月20日前上報本縣(市)區(qū)、本部門內部控制基礎性評價工作實施方案。
(二)開展評價。市直各部門應當于2016年9月30日前，按照本方案的要求，以財政部《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范(試行)》(財會〔2012〕21號)為依據(jù)，在單位主要負責人的直接領導下，按照《行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價指標評分表》及其填表說明(見附件2和附件3)要求，完成內部控制基礎性評價評分工作。
(三)評價報告及其使用。按照《xx市財政局xx市監(jiān)察局xx市審計局轉發(fā)安徽省財政廳安徽省監(jiān)察廳安徽省審計廳關于全面推進行政事業(yè)單位內部控制建設的實施意見的通知》(合財會〔2016〕201號)精神，市直各部門應當在部門本級及各所屬單位內部控制基礎性評價工作的基礎上，于10月31日前形成本部門的內部控制基礎性評價報告(參考格式見附件4)，并向單位主要負責人匯報。內控基礎性評價報告作為2016年決算報告的重要組成部分。
市直各部門可以將本部門內部控制基礎性評價得分與同類型其他部門進行橫向對比，通過對比發(fā)現(xiàn)本部門內部控制建設的不足和差距，并有針對性地加以改進，進一步提高內部控制水平和效果。
(四)總結經(jīng)驗。各縣(市)區(qū)、市直各部門應當于2016年11月10日前，向xx市財政局報送單位內部控制基礎性評價工作總結報告?？偨Y報告內容包括本縣(市)區(qū)、本部門開展單位內部控制基礎性評價工作的經(jīng)驗做法、取得的成效、存在的問題、工作建議及典型案例等。
四、有關要求
(一)加強組織領導。成立xx市行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價工作領導小組(附件1)，負責具體組織實施我市內部控制基礎性評價工作。各縣(市)區(qū)財政局要成立領導小組，制定實施方案，做好前期部署、部門協(xié)調、進度跟蹤、指導督促等工作。各縣(市)區(qū)、市直各部門要充分認識做好內部控制基礎性評價工作的重要意義，切實加強對本單位內部控制基礎性評價工作的組織領導。在實施內部控制的過程中，認真對照，真實完整地填寫內部控制基礎性評價表和評價報告。
(二)加強宣傳督查。各縣(市)區(qū)財政局要切實加強對本地區(qū)內部控制基礎性評價工作的宣傳督查。做好宣傳報道、信息報送等工作。匯總基礎性評價表和評價報告，總結經(jīng)驗成果。要加強對本地區(qū)內部控制基礎性評價工作進展情況和評價結果的監(jiān)督檢查，確保本地區(qū)內部控制建立實施和基礎性評價工作按期完成。
(三)加強協(xié)調聯(lián)動。按照《xx市財政局xx市監(jiān)察局xx市審計局轉發(fā)安徽省財政廳安徽省監(jiān)察廳安徽省審計廳關于全面推進行政事業(yè)單位內部控制建設的實施意見的通知》(合財會〔2016〕201號)精神，財政、監(jiān)察、審計等相關部門，要加強會商和信息共享，建立聯(lián)合工作機制，加大宣傳力度，推廣先進經(jīng)驗與做法，發(fā)揮先進單位的示范帶頭作用，共同推動內部控制基礎性評價工作。
聯(lián)系人：xx市財政局會計處刁xxx
聯(lián)系電話：********電子信箱：********
內部控制考核評價實施方案篇十
(一)對單位內部控制基礎情況進行的“摸底”評價。
(二)明確單位內部控制的基本要求和重點內容，圍繞重點工作開展內部控制體系建設。
(三)發(fā)現(xiàn)單位現(xiàn)有內部控制基礎的不足之處和薄弱環(huán)節(jié)，建立健全內部控制體系。
二、基本原則
(一)單位主要負責人的直接領導，堅持內部控制基礎性評價貫穿于單位的各個層級，確保對單位層面和業(yè)務層面各類經(jīng)濟業(yè)務活動的全面覆蓋，綜合反映單位的內部控制基礎水平。
(二)堅持重點關注重要業(yè)務事項和高風險領域，特別是涉及內部權力集中的重點領域和關鍵崗位，著力防范可能產(chǎn)生的重大風險。各單位在選取評價樣本時，應根據(jù)本單位實際情況，優(yōu)先選取涉及金額較大、發(fā)生頻次較高的業(yè)務。
(三)堅持針對單位內部管理薄弱環(huán)節(jié)和風險隱患，特別是已經(jīng)發(fā)生的風險事件及其處理整改情況，明確單位內部控制建立與實施工作的方向和重點。
(四)堅持立足于單位的實際情況，與單位的業(yè)務性質、業(yè)務范圍、管理架構、經(jīng)濟活動、風險水平及其所處的內外部環(huán)境相適應，并采用以單位的基本事實作為主要依據(jù)的客觀性指標進行評價。
三、工作安排
(一)各部門(單位)應當于2016年9月中旬，全面啟動本部門(單位)內部控制基礎性評價工作，研究制訂實施方案，廣泛動員、精心組織單位積極開展內部控制基礎性評價工作。
(二)開展評價。各單位應當于2016年10月15日前，按照《指導意見》的要求，以《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范(試行)》(財會〔〕21號)為依據(jù)，在單位主要負責人的直接領導下，按照《行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價指標評分表》及其填表說明(見附件1和附件2)，組織開展內部控制基礎性評價工作。除行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價指標體系外，各部門、各單位也可根據(jù)自身性質及業(yè)務特點，在評價過程中增加其他與單位內部控制目標相關的評價指標，作為補充評價指標納入評價范圍。補充指標的所屬類別、名稱、評價要點及評價結果等內容可作為特別說明項在評價報告(附件3)特別說明項(二)中反映。
(三)評價報告及其使用。各單位應將包括評價得分、扣分情況、特別說明項及下一步工作安排等內容在內的內部控制基礎性評價報告向單位主要負責人匯報，以明確下一步單位內部控制建設的重點和改進方向，確保在2016年10月30前順利完成內部控制建立與實施工作及《行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價報告》(參考格式見附件3)上報區(qū)財政局。
各單位可以將本單位內部控制基礎性評價得分與同類型其他單位進行橫向對比，通過對比發(fā)現(xiàn)本單位內部控制建設的不足和差距，并有針對性地加以改進，進一步提高內部控制水平和效果。
四、有關要求
(一)強化組織領導。各主管部門負責下屬單位評價組織工作。區(qū)級各主管部門要切實加強對本部門所屬單位內部控制基礎性評價工作的組織領導，成立領導小組，在單位主要負責人的直接領導下，制定實施方案，做好前期部署、部門協(xié)調、進度跟蹤、指導督促、宣傳報道、信息報送等工作，確保所轄單位全面完成內部控制基礎性評價工作，通過“以評促建”的方式推動本部門各單位內部控制水平的整體提升。
(二)加強監(jiān)督檢查。各單位應當按照本通知規(guī)定的格式和要求，開展內部控制基礎性評價工作，確保評價結果真實有效。各地區(qū)、各部門應加強對本地區(qū)(部門)單位內部控制基礎性評價工作進展情況和評價結果的監(jiān)督檢查，對工作進度遲緩、改進措施不到位的單位，應督促其調整改進;對在評價過程中弄虛作假、評價結果不真實的單位，一經(jīng)查實，應嚴肅追究相關單位和人員的責任;對評價工作中遇到的問題和困難，應及時協(xié)調解決。
(三)加強宣傳推廣和經(jīng)驗交流。各部門要加大對單位內部控制基礎性評價工作及其成果的宣傳推廣力度，充分利用媒體資源，進行多層次、全方位的持續(xù)宣傳報道。同時，組織選取具有代表性的先進單位，通過召開經(jīng)驗交流會、現(xiàn)場工作會等形式，推廣先進經(jīng)驗與做法，發(fā)揮先進單位的示范帶頭作用。
(四)報告報送要求：一式兩份;電子紙質各一份。上報區(qū)財政局一份，主管部門留存歸檔一份。
[財政行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價工作實施方案]
內部控制考核評價實施方案篇十一
根據(jù)《中小學幼兒教師職業(yè)道德考核實施辦法》和《中小學幼兒教師職業(yè)行為準則》等文件精神，結合我校實際，以規(guī)范教師職業(yè)道德行為和全面提高教師素質為目的，引導教師樹立新的教育理念，增強教書育人、以身立教的社會使命感，進一步提高職業(yè)道德水平，樹立新時期人民教師的良好形象，特制定本實施方案。
師德考核以《中小學幼兒教師職業(yè)道德規(guī)范》為主要內容，主要包括：
1。愛國守法。熱愛祖國，熱愛人民，擁護中國共產(chǎn)黨的領導，擁護社會主義。全面貫徹國家教育方針，自覺遵守《教師法》等法律法規(guī)，依法履行教師職責和義務。不得有違背黨和國家方針、政策的言行。若有觸犯法律行為，受黨紀國法處罰的，師德不合格或按上級處罰執(zhí)行。（10分）。
2。敬業(yè)奉獻。忠誠人民教育事業(yè)，志存高遠，對工作高度負責，勤勤勤懇懇，兢兢業(yè)業(yè)，甘為人梯，樂于奉獻。認真?zhèn)湔n、上課、認真批改作業(yè)、認真輔導學生，不對工作敷衍塞責，不隨便請假、缺勤。（50分）3。熱愛學生。關心愛護全體學生，尊重學生人格，平等、公正對待學生。對學生嚴慈相濟，做學生的'良師益友。保護學生安全，維護學生合法權益，促進學生全面、主動、健康發(fā)展。不諷刺、挖苦、歧視學生，不體罰或變相體罰學生。（10分）。
4。教書育人。實施素質教育，遵循教育規(guī)律，勇于探索創(chuàng)新，不斷提高教育教學水平。培養(yǎng)學生良好品德，塑造學生健全人格，啟發(fā)學生創(chuàng)新精神。（5分）。
5。為人師表。知榮明恥，嚴于律己，以身作則。衣著整潔得體，語言規(guī)范健康，舉止文明禮貌。謙虛謹慎，團結協(xié)作。平等對待學生家長，認真聽取意見和建議，不以粗魯言行對待家長。廉潔奉公，自覺抵制有償家教，不利用職責之便謀取私利。（10分）。
6。終身學習。樹立終身學習理念，遵守教師培訓制度，不斷學習，與時俱進，自覺更新教育觀念，完善知識結構，潛心鉆研教育教學業(yè)務，不斷提高教書育人的能力水平。（5分）。
7?？己私處焾?zhí)行教育系統(tǒng)《禁酒令》、《十不準》等要求以及政治學習筆記情況。（10分）。
1。成立學?？己诵〗M?？己诵〗M成員由學校領導、中層領導和教職工代表組成。考核小組成員要挑選作風正派、事公正、政策業(yè)務水平和群眾威信較高的人員參加。考核實行百分制，其中學生評議占20%，教職工評議占30%，考核小組評議占50%。
2。學校要通過一定的形式向社會和家長通報師德考核內容和標準，增強工作的透明度和監(jiān)督檢查的力度。
3。評議由學?？己诵〗M統(tǒng)一組織，分幼兒家長評議、教職工評議、考核小組評議三部分。幼兒家長評議：學校統(tǒng)一組織幼兒家長對全體教師集體評議。教職工評議：采取全體教職工集體評議的方式進行。考核小組評議：考核小組結合教師平時的師德表現(xiàn)，在打分量化的基礎上，進行綜合分析，對每個教職工做出客觀評價。
4。公布考核結果?？己诵〗M將考核結果通過適當形式向全體教職工公布。
考核結果分為優(yōu)秀、合格、不合格三個等級。90分（含90分）以上為優(yōu)秀，60分（含60分）—89分為合格，59分（含59分）以下為不合格。
內部控制考核評價實施方案篇十二
為了確保財政部關于開展行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價工作落到實處，通過“以評促建”方式推動學校內部控制建設，從而進一步提高學校管理水平?，F(xiàn)根據(jù)陜西省教育廳轉發(fā)財政部關于印發(fā)《財政部關于開展行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價工作的通知》(陜教{2016}151號)的精神，結合我校實際，制定如下實施方案：
一、工作目標。
內部控制基礎性評價，是指單位在開展內部控制建設之前，或在內部控制建設的初期階段，對單位內部控制基礎情況進行的“摸底”評價。通過開展內部控制基礎性評價工作，一方面，明確單位內部控制的基本要求和重點內容，使各單位在內部控制建設過程中能夠做到有的放矢、心中有數(shù)，圍繞重點工作開展內部控制體系建設;另一方面，旨在發(fā)現(xiàn)單位現(xiàn)有內部控制基礎的不足之處和薄弱環(huán)節(jié)，有針對性地建立健全內部控制體系，通過“以評促建”的方式，確保財政部關于開展行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價工作落到實處。
二、指導原則。
(一)堅持全面性原則。內部控制基礎性評價要貫穿于我校各部門各院系，確保對單位層面和業(yè)務層面各類經(jīng)濟業(yè)務活動的全面覆蓋，綜合反映單位的內部控制基礎水平。
(二)堅持重要性原則。內部控制基礎性評價要在全面評價的基礎上，重點關注重要業(yè)務事項和高風險領域，特別是涉及內部權力集中的重點領域和關鍵崗位，著力防范可能產(chǎn)生的重大風險。各部門在選取評價樣本時，應根據(jù)本部門實際情況，優(yōu)先選取涉及金額較大、發(fā)生頻次較高的業(yè)務。
(三)堅持問題導向原則。內部控制基礎性評價要針對我校內部管理薄弱環(huán)節(jié)和風險隱患，特別是已經(jīng)發(fā)生的風險事件及其處理整改情況，明確我校內部控制建立與實施工作的方向和重點。
(四)堅持適應性原則。內部控制基礎性評價要立足于我校的實際情況，與我校的業(yè)務性質、業(yè)務范圍、管理架構、經(jīng)濟活動、風險水平及其所處的內外部環(huán)境相適應，并采用以學校的基本事實作為主要依據(jù)的客觀性指標進行評價。
(一)組織動員。
1.10月20日學校黨政領導班子認真組織學習《財政部關于開展行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價工作的通知》(財會{2015}24號)文件，并成立榆林學院“內部控制基礎性評價工作”領導小組。
2.10月25日榆林學院“內部控制基礎性評價工作”領導小組研究貫徹《財政部關于開展行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價工作的通知》(財會{2015}24)的文件精神，同時討論《榆林學院深入內部控制基礎性評價工作實施方案》。
3.10月28日上午，榆林學院黨政領導班子研究《榆林學院深入內部控制基礎性評價工作實施方案》的可行性，并提出修改意見。
4.11月1日下午，召開貫徹落實《榆林學院深入內部控制基礎性評價工作實施方案》動員大會。榆林學院黨政領導班子，各院系、各部門主要負責人參加。
(二)開展評價。
1.11月2日至14日，各院系各部門自評，并形成自評報告。
2.11月15日上午，各院系、各部門據(jù)實填報相關自查情況報告表，要求各院系、各部門主要負責人簽字、蓋章。
3.11月16日至20日下午，榆林學院“內部控制基礎性評價工作”領導小組辦公室(財務處)，對院系、部門上報情況進行匯總，并撰寫自評報告。
4.11月22日上午，榆林學院“內部控制基礎性評價工作”領導小組集體審核財務處匯總的自評報告。
(三)形成報告。
11月28日上午，榆林學院“內部控制基礎性評價工作”領導小組辦公室(財務處)向省教育廳上報榆林學院內部控制基礎性評價報告。
四、工作保障。
為了確保本次內部控制基礎性評價工作取得實效，我校采取自評自查與重點檢查相結合的方式進行。榆林學院“內部控制基礎性評價工作”領導小組分設三個督察組，深入各院系、部門進行督察。具體分組如下：
黨政部門督察組：許靜洪、尚愛軍、楊存義。
教學(教輔)部門督察組：張曉、陳夢濤、韋隨才。
后勤保障督察組：李治山、劉葵、白根舉。
內部控制考核評價實施方案篇十三
人對自己的思想、動機、行為和個性的評價，直接影響學習和參與社會活動的積極性，也影響著與他人的交往關系。以下是為大家整理的關于,歡迎大家前來參考查閱！
我校自__年獲得區(qū)級文明單位稱號以來，在各級領導的關懷下，堅持“兩手抓，兩手都要硬”的方針。認真貫徹黨的教育精神，以文明單位的標準嚴格自律，扎實有效地鞏固已有的創(chuàng)建成果，不斷深化文明建設，取得了顯著成績，促進了學校國際化與辦學水平的整體提高，受到社會各界和上級領導部門好評，被譽為臨沂名校。
__年我校獲得國家級心理健康教育實驗基地榮譽稱號;省級榮譽3個：山東省語言文字規(guī)范化示范校，山東省規(guī)范化學校，山東省遠程研修組織工作先進單位;市級榮譽5個：臨沂市教科研工作示范學校;臨沂市心理健康教育先進單位;臨沂市教育信息化工作先進集體;臨沂市寫作教學先進單位;臨沂市數(shù)字化校園。
__年先后獲得市平安校園建設先進單位、教學工作先進單位、山東省教育系統(tǒng)先進集體等榮譽稱號。
回顧鞏固創(chuàng)建成果，深化文明建設的歷程，我們著重抓了以下幾方面工作：
學校把鞏固創(chuàng)建成果，深化文明單位建設工作納入學校工作的總體規(guī)劃中，成立了文明單位建設與管理領導小組。
領導小組工作目標明確，措施有力，制度健全，任務落實，取得明顯的實際效果，推動了學校四個文明的建設，加速了學校的可持續(xù)發(fā)展。學校領導班子以“四好”為目標加強自1身建設，做到了解放思想，實事求是，勇于改革，勤奮務實，廉潔奉公，團結協(xié)作，作風民主，得到了全校師生的信任。
__年被開發(fā)區(qū)教育局評為先進黨支部、“四好”領導班子。
加強教師思想政治工作對文明建設具有極為重要的意義，扎實有序的理論學習是學校開展文明建設的先導。近幾年來，學校抓住支部大會、教工大會、年級組學習等一切有利時機，采取定期不定期、集中學與分散學相結合等多種形式，開展“誠信教育”演講、“誠信教育在臨外”演講征文、學習黨的精神、撰寫師德培訓體會等活動，不斷提高廣大教職工道德素養(yǎng)，真正做到“身正為范，學高為師”;通過觀看《師德啟示錄》，學習優(yōu)秀教師的可貴品質，開展了“師德師風大討論”，弘揚正氣，注重輿論的正面引導;通過對全校教職工進行現(xiàn)代信息技術培訓和英語培訓，全面提升教師素養(yǎng);通過每年一度的“優(yōu)秀教師”的評選，樹文明之風，推動學校文明建設的發(fā)展;通過20__年啟動的“青年教師”培養(yǎng)工程，以名師發(fā)展學校，為名師成長搭建了舞臺。
豐富多彩的活動中，教師們政治思想素質高了，全心全意為學生服務的意識明顯濃了，學校聲譽越來越好。
學校大力實施“以德治校，科研興校，質量強校”戰(zhàn)略，落實“政策導向，法規(guī)約束，道德督促，情感催化，榜樣激勵，評價開放”的二十四字管理方針，正確處理好了管理中的四個辯證關系，那就是德治與法治相濟，民主與集中協(xié)調，競爭與互助兼顧，人文與規(guī)范并存，營造出了心齊、氣順、風正、人和的良好育人氛圍。堅持并不斷完善五個制度，即教代會制度、校務公開制度、民主評議干部制度、教職工“金2點子”活動制度、每年為教職工辦實事制度。
領導班子成員進一步更新觀念，牢固樹立了民主治校、以人為本的意識，積極引導教職工參與學校決策，教師們獻計獻策，建議質量高，涉及范圍廣，最大限度地激勵和發(fā)揮了全校教職工的主動性、積極性和創(chuàng)造性。同時，學校也開展了“依法治校”的創(chuàng)建活動，進一步完善了學校各項管理制度，進一步深化了中層干部級管理制度，實行教職工全員聘任制度，激活了用人機制。進一步完善了校務公開制度，嚴格議事、決策、辦事民主程序，實行民主治校。深入開展普法學習，加強法制宣傳教育工作，增強了教職工的法律、法規(guī)意識，認真組織了一年一度的法律知識的考試考核工作，進一步推進了依法治校、依法治教的進程。使學校的管理更為規(guī)范，教職員工的言行更加標準。
安全工作，一直是學校工作的重中之重，安全問題，包括校內安全和校外安全，學校每個學期開學前，都將對體育器械、孩子活動場所、生活空間等做安全隱患的排查，創(chuàng)建了“交通安全校”，實施并參加了“為了明天的工程”預防青少年上網(wǎng)及犯罪千人簽名活動，通過張貼宣傳標語、班隊活動，宣傳圖畫、手抄報比賽等途徑開展活動，同時對學生進行《未成年人保護法》《預防未成年人犯罪法》為重點的校外輔導員法制教育講座。學校定期將校外輔導員請進校園，親自做法制課，他們用身邊的例子，活生生的事實向學生們做通俗明白的法制宣傳，增強了學生的法制觀念，杜絕了學校的不安定因素。兩年來，從未出現(xiàn)過打鬧尋性滋事等事件。增強了學生遵紀守法、拒絕網(wǎng)吧、毒品的自覺性和保護意識，廣泛宣傳《青少年網(wǎng)絡文明公約》抵制不良信息對3少年兒童的侵害，同時少先隊員以自護為主要內容，通過故事演講比賽、小品表演、詩歌朗誦等學生喜聞樂見的形式，增強自我保護意識和能力。
榮獲區(qū)級文明單位三年來，是我校長足發(fā)展的三年。學?？朔刂乩щy，對學校教學手段進行了大規(guī)模的改造，使校容校貌煥然一新。新穎別致的走廊文化，讓師生們隨時感受到教育的溫暖。現(xiàn)代化教學手段的引進，多媒體、儀器室等多個專用教室，功能齊全。每班配備了高規(guī)格的投影儀和實物展示臺，虛擬而又真實的網(wǎng)上世界在校園的每一個角落展示精彩;今年，還為每個班級配備一套希沃多媒體設備，讓多媒體教學進入教室，最大限度地發(fā)揮現(xiàn)代化教學手段的效率，更快更好地讓學生享受到優(yōu)質的教育資源。打造優(yōu)質的教育環(huán)境后，學校又狠抓校園文化建設，校園大門兩側的宣傳版溶入學校的辦學理念。美麗的現(xiàn)代化校園孕育著全校師生的智慧與理想。寬敞的操場是強身健體的樂園;一系列校園文化活動把精神文明建設引向深入，形成了“處處文明、時時進取”的校園風貌。
1、校園文化，處處育人。力爭做到讓每一面墻壁都會說話，讓每一條通道都富有生命力，讓每一個設施都具有教育功能，校園內的溫馨標識牌，時時提醒同學們愛護校園，班級走廊的磁磚上，布置了彰顯班級特色的內容，主題豐富，設計精彩，讓人目不暇接。教室前后門的玻璃上，我們精選了部分對學生有深遠影響的中英文對照的名言警句，它們時時處處規(guī)范著師生的言行，讓學生在耳濡目染中受到熏陶，在磁磚上面的墻壁上，一幅幅裝裱精美的師生作品懸掛于此，另外，在每個樓層，我們都設計了不同主題的教育版塊，如：習慣養(yǎng)成教育、感恩教育、愛的教育、安全教育、作品賞析等，另外，為豐富學生的文化底蘊，我校將課間鈴聲設為帶音樂的古詩文誦讀，學生和著歡快的音樂和朗朗上口的詩句，不知不覺中怡然自得，收獲頗多。寬松民主、和諧的氣氛，優(yōu)雅品味活潑的環(huán)境，學生的道德情操在潛移默化中得到了提升。
2、規(guī)范放言文字:促進語言文字的規(guī)范化和標準化，對于促進交流和溝通，對于社會主義物質文明和精神文明建設有著重要的意義，我校一直對推廣普通話，規(guī)范文字工作非常重視，被評為市級語言文字規(guī)范化學校，并通過市級驗收。
3、關愛特殊學生，形成健康品格。為了幫助學困生在生活、學習，心里等方面全面發(fā)展，我校實施德育導師制，并被教育局確認為市級試點單位，實行“1+1”模式，每位任課教師幫扶一位受導學生，學生們在老師的細心呵護下，迅速成長，此項工作成為了我校德育工作的一個亮點。
4、求真務實，開展年級組創(chuàng)建活動。為了建設一支特別能吃苦，特別能奉獻、特別能干的教師隊伍，把我校的教育教學管理等方面的管理工作提高到一個新水平，創(chuàng)建和諧校園文化，我校開展了優(yōu)秀年級組創(chuàng)建工作，本著激勵的原則，充分調動年級組的團隊精神，組內相互提高，并通過多方面考核評比，學期末評選出優(yōu)秀年級組，頒發(fā)獎金和獎市。
通過年級組創(chuàng)建工作，觖決了我校教師多、管理人員少的矛盾，從面調動每位教師的積極性，增強了組內團隊精神。
5、為培養(yǎng)學生良好的閱讀習慣，激發(fā)學生讀書的興趣，營造濃厚的書香氛圍，我校舉行了“暢游書海、塑美好人生、創(chuàng)書香校園”活動。教學樓門廳兩側的流動圖書架，擺滿了近三萬本書籍和圖書室里的藏書，并向同學們全部開放，學5生在課間可以隨時借閱。引導和激勵全校學生多讀書，讀好書，好讀書!6、校園廣播站，校園信息報，校園版報，拉近了師生的距離，誠信教育是校園里永恒的主題。學生們舉起拳頭，為誠信人生莊嚴宣誓。
黑板報上記下了他們稚氣的宣言。
“牢記誠信，謹守誠信!”誠信教育如伴著風鈴的美好樂章，傳遍校園每一個角落。
“文明列車”在和風細雨中悄然駛進了校園，文明禮儀中“十講”深入人心，學校定期舉辦以“十講”為主題的征文活動和演講比賽，在活動中培養(yǎng)學生“學會學習、學會做人、學會生活”。
全體教師扎實工作，艱苦奮斗，積極進取，務實創(chuàng)新，在全市人民的面前再一次展示了臨外人的風采，各項工作穩(wěn)步推進，辦學條件得到了改善，實現(xiàn)了校園文化建設的根本轉變，辦學效益凸顯，教育教學質量得到全面提升，“捧著良心教書”的辦學宗旨已深入人心。學校提出“三個面向”的辦學思想，既：面向全體學生，面向全體務工子女學生，面向全體弱勢群體學生得到了落實。正努力向“素質教育、和諧教育、滿意教育”三大教育目標邁進。
在鞏固創(chuàng)建成果，深化文明建設的歷程里，我們清楚地看到。文明單位建設是一項長期的系統(tǒng)工程，我們將在各級領導的關懷下，憑借爭創(chuàng)“市級文明單位”的東風，在學校發(fā)展中實現(xiàn)自我超越，闊步邁向更加輝煌的明天!
(一)xx在第三次全國教育工作會議上的講話中指出：“要說素質，思想政治素質是最重要的素質”?？梢姷掠撬刭|教育的核心，研究和構建學校德育評價體系，是加強學校德育工作的當務之急。
(二)堅持以德育為首，是關系到學校辦學方向的大問題。但長期以來，對德育說起來重要，干起來次要，忙起來不要，在實際工作中德育工作是個軟任務、軟指標3缺乏嚴格的考評和具體、規(guī)范的衡量標準。在德育管理與評價中，抽象的多，具體的少；要求的多，可操作的少；定性的多，定量或定性定量相結合的少，德育的實效性差。
(三)在學校的德育工作中，存在著等上級安排計劃的多，自己主動設計開展的少；發(fā)現(xiàn)問題被動補償性教育多，發(fā)揮德育主導作用少；零打碎敲的教育多，系列養(yǎng)成教育少等問題。在德育養(yǎng)成上形不成教育系列，建立不起實質性的教育評價管理網(wǎng)絡。在時間、空間、人力和物力上得不到強有力的銜接和保證，不利于調動德育工作者的積極性、主動性，不利于學生良好思想品德的形成和發(fā)展。
(四)隨著市場經(jīng)濟體制的不斷深化，學校生存和發(fā)展的競爭日益激烈。育人的質量決定著學校的命運，努力提高教育教學質量已成為辦好學校的硬任務。
以上各點都說明如何發(fā)揮德育評價的功能，構建學校德育管理與評價體系，是需要認真研究的重要問題。
(一)德育評價研究的基礎、目標及任務。
1．德育評價的基礎條件。
近年來，由于世界經(jīng)濟和科技的競爭，都十分重視智力資源的開發(fā)，重視教育質量和效益的鑒定和檢驗，教育評價作為衡量教育的有效手段，也同時得到了迅速的發(fā)展。我國在教育評價的理論、評價的方法以及評價模式上也有了重大突破和發(fā)展：在教育思想的評價方面由“選拔適合教育的兒童”轉向了“創(chuàng)造適合兒童的教育”；在評價教育的對象及范圍方面由教師評學生擴大到對整個教育領域的評價；由單一狹窄的學習范疇，擴展到素質教育的更廣泛的各個方面；在評價方法和技術上，由單純的定量或單純的定性評價發(fā)展到定量和定性相結合，自評和他評相結合，使評價對象由被動、客體地位轉到主動積極參與的主體地位。當前，德育評價理論的建設，還處于起步階段，在評價新體系的構建上必須認真學習、掌握、研究已有的理論經(jīng)驗，并在實踐的基礎上，結合校情，從實際出發(fā)，創(chuàng)建出具有自己特色的管理評價體系。
2．德育評價實驗的目標及任務。
中共中央《關于進一步加強和改進學校德育工作的實施意見》指出，“要建立德育工作的評估制度，并把德育工作作為評價一個地區(qū)、一所學校的教育教學工作的重要內容”，在國家“九五”重點課題《整體構建學校德育體系》的子課題的管理評價研究中，實驗的最終目的就是要變單純的行政管理、單純的衡量尺度為調動師生積極性，使評價成為提高教育教學質量的動力和保證。通過研究評價功能，使廣大師生在對考評的理論認識和思想觀念上有一個突破，充分認識評價在教育發(fā)展中的地位和作用。要突破思想觀念中僵化的評價模式，活躍評價的思想和理論，推進管理與評價實驗的發(fā)展，拓寬評價功能范圍，提高評價對實際工作的效能。創(chuàng)造適應教育發(fā)展的新的管理與評價體系，變評價對象為評價主體；變被動消極等待為積極主動參與；變外部行政監(jiān)管為啟動內因活力，使管理與評價相結合。
同時，通過德育評價研究要促進學校德育實效性的力度，建立適合學校校情的德育管理與評價體系及班級、個人評價管理素質量表，在評價的操作和方法上有一個新突破。
實驗研究的任務主要是：
(1)健全學校德育工作考評體系，科學、有效地開展德育管理評價工作，優(yōu)化各處室、各級管理部門及年級的管理評估機制，使評價在管理中實現(xiàn)，管理在評價中完善、提高。使管理人員既是評價人又是被評價者，使管理評價“你中有我，我中有你”，從而實現(xiàn)全員、全面、全程教書育人、管理育人、服務育人的任務要求，對德育工作全過程進行有效調控。
(2)建立專兼職德育工作者崗位職責評價指標，充分發(fā)揮和調動他們的主導作用和積極性。把競爭機制引入德育工作者評價中來，有效地提高學校的德育管理評價水平，使大家都全身心地投入到探索新時期德育工作規(guī)律，落實德育任務，提高德育工作實效性上來。
(3)不斷修定、完善德育管理者、班級和學生個體評價方案。
(二)實驗研究的依據(jù)教職工工作質量考評依據(jù)《中華人民共和國教育法》、《中華人民共和國教師法》、《教師資格條例》、《中共中央國務院關于深化教育改革全面推進素質教育的決定》、《關于加強教育督導與評估工作的意見》以及市區(qū)教師評估體系和考核辦法等文件。
學生德育綜合素質考評確定的依據(jù)為《中學生德育大綱》、《中共中央關于進一步加強和改進學校德育工作的若干意見》、《中學生日常行為規(guī)范》等。
(三)實驗的原則。
為使管理高效、優(yōu)質，我們建立、健全全體管理人員崗位責任制，以實現(xiàn)管理的最佳效果。
為規(guī)范學校管理，控制風險，保證經(jīng)濟活動的正常開展，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國預算法》、《內部會計控制規(guī)范》等法律法規(guī)的規(guī)定，結合我單位的所處行業(yè)、資產(chǎn)結構以及自身特點和發(fā)展需要，制定了一整套貫穿于學校財務管理各層面、各環(huán)節(jié)的內部控制制度體系，并不斷地及時補充、修改和完善，并在實際工作中嚴格遵循。現(xiàn)對內部控制制度的建立和實施情況自我評價如下：
控制環(huán)境提供學校紀律與架構，并影響教職工的控制意識，是所有其它內部控制組成要素的基礎。學校近年來不斷改善控制環(huán)境，主要表現(xiàn)在:1、健全的治理結構、科學的內部機構設置和權責分配制度。目前，學校的治理結構健全，內部機構設置科學，權責分配合理。學校制定了一系列內部控制制度等重大決策的程序和規(guī)則文件，明確學校教職工的權利和義務;學校管理層在開展具體經(jīng)濟業(yè)務時，能夠根據(jù)不同環(huán)境和自身發(fā)展情況，不斷調整內部組織結構，出臺新的措施，激發(fā)全體教職工的工作熱情，使我校教育教學質量繼續(xù)保持著高速度發(fā)展步伐。
2、學校文化建設學校文化是學校生命力的表現(xiàn)，我校在發(fā)展過程中重視校園文化的建設和發(fā)展，學校每年都組織專門的校園文化建設和弘揚師德師風專題活動，教職工加深了對校園文化的理解，做小事、做細事、做具體事的工作作風深入人心，增強了教職工的凝聚力，教職工中不斷涌現(xiàn)無私奉獻的感人事跡。
3、人力資源政策我校不斷的培訓促進了教職工專業(yè)技能的發(fā)展;員工的考核、晉升與獎懲使得教職工在公平、公開、公正的環(huán)境中發(fā)展，我校注重個人的品德、能力和發(fā)展前景。學校對財會等關鍵崗位員工的輪崗制衡要求強化了學校的管理意識，確實保障了學校的發(fā)展。
4、內部審計機制我校重視內部審計工作的開展，有效的防范了學校經(jīng)濟活動中存在的風險。
(二)風險防范我校根據(jù)各種經(jīng)濟活動實施的特點，制定和完善風險管理政策和措施，確保經(jīng)濟活動風險的可知、可防與可控，確保我校經(jīng)費使用安全。對已知風險點，定期進行評估、提示及完善。通過風險防范、風險轉移及風險排除等方法，將經(jīng)濟活動風險控制在可承受的范圍內。存在經(jīng)濟風險的業(yè)務，也積極分析，充分認清風險實質并積極采取降低、分擔等策略來有效防范風險。
(三)控制措施。
學校根據(jù)業(yè)務的性質和工作要求，實施了不同的控制方法，保證日常運轉正常有序，這些方法包括職責分工控制、授權控制、審核批準控制、會計系統(tǒng)控制、內部報告控制、績效考評控制等。
1、職責分工控制具體工作中，中心學校校長負責全面工作，副校長分別分管不同職能領域的工作，具體分校(職能部門)各負其責，通過分工明確了各自的權利和義務，通過協(xié)調配和共同完成工作。
2、授權控制對于特殊業(yè)務，學校制度明確規(guī)定了授權。
3、審核批準控制對不同的業(yè)務，我校規(guī)定了不同的審批形式和權限，對于日常費用由分管副校長進行審批，特殊項目、大金額項目分別由校長教代會討論通過。
4、財產(chǎn)保護控制我校對實物資產(chǎn)由專門部門、人員進行管理、使用，并提供保護條件，例如對存貨進行倉儲，對現(xiàn)金等有價證券提供保險柜等，定期由總務室和財務室共同進行盤點也促進管理水平的提高。
5、會計系統(tǒng)控制學校通過會計系統(tǒng)，對經(jīng)濟業(yè)務實施有效控制，包括各項業(yè)務的授權與審批，單據(jù)的審核，通過核算將業(yè)務的結果表現(xiàn)出來，促進管理的改善。通過完善內部報告控制、預算控制、績效考評控制、經(jīng)濟活動分析控制等方法，促進管理水平的不斷提高。同時，在不同的工作環(huán)節(jié)，采取多種控制手段結合的控制程序，保證了業(yè)務活動的正常開展。
(1)采購和付款控制程序我校的采購活動嚴格按照有關規(guī)定進行，并有嚴格的審批程序，總務室進行采購時，選擇三家以上的供應商進行比較，確定性價比較高的供應商作為供貨單位，所有合同都進行備案，對于政府采購目錄范圍內的采購都進行了政府采購。付款時，財務室嚴格審核相關資料，制定了嚴格的付款審批程序及權限，所有付款都必須經(jīng)校長審批。
(2)日常借款和費用開支程序借款必須填寫“借款單”，詳細填寫借款單的各項內容，逐級依權限審批，借款必須在業(yè)務結束后一周內結清，還清借款。
所有費用開支都必須有經(jīng)辦人、分校(部門)負責人依次逐級按權限簽字，并報校長簽字審批。
(3)不相融職務分離控制程序我校對不相融的授權批準、業(yè)務經(jīng)辦、會計記錄、財產(chǎn)保管、稽核檢查等會計及相關工作崗位嚴格的進行分離，使各崗位明確職責權限，形成相互制衡機制。
(4)應收帳款控制程序學校財務室負責所有應收賬款的集中核算和管理，及時處理往來業(yè)務，做到賬務明晰，并最終對債權債務賬戶進行清理核對，相關分校(部門)負責配合核對、催收等工作。
(5)實物資產(chǎn)控制程序資產(chǎn)的采購由總務室負責，并負責登記管理，資產(chǎn)管理人員采用學校統(tǒng)一規(guī)定的格式詳細登記資產(chǎn)的購買時間、名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、金額、供貨單位、領用部門、領用人等相關內容，財務室對符合固定資產(chǎn)標準的資產(chǎn)進行單獨登記，并定期組織盤點、檢查。
(四)監(jiān)督檢查。
我校成立了內審部門(人員兼職)，制定了相關制度，對內部控制的整體情況進行持續(xù)性檢查，并對重點環(huán)節(jié)進行檢查，促進了內部控制制度的執(zhí)行。
(二)對財務報表的內部審計對月報和年報的財務信息，進行內部審計，通過分析、詢問、檢查核對等多種方法，保證了財務信息的準確完整，提高了信息披露的質量。
(1)風險管理需要相關人員有豐富的知識和經(jīng)驗，學校將加強對職能部門人員的培訓，增強人員的風險管理意識;通過學習專業(yè)知識和案例，提高人員分析和判斷能力。
(2)通過收集國家相關政策、了解行業(yè)信息和風險管理的案例，逐步積累經(jīng)驗。今后要加強對信息的分析和使用水平，發(fā)揮信息的作用。
(3)采取整體規(guī)劃、分步實施的策略來完善風險管理工作，要對重大風險準備應急預案，保證學校正常運轉。
2、內控審計工作在廣度和深度上還需要加強我校的內部審計工作還有很多差距和不足，因此要通過加強內控審計工作的廣度和深度來完善內部控制。
(1)加強內部審計人員的專業(yè)培訓，通過學習相關的規(guī)定、內部審計的方法和程序，保證內部審計工作的規(guī)范化、程序化。
(2)要加強內部審計的廣度，對于作為年度工作計劃必備內容做好計劃和人員安排，保證審計任務的完成。
(3)要加強內部審計的深度，內部審計人員不斷要保證各項工作按照制度執(zhí)行，還要注重工作的效果，從提高工作效率方面來提出審計建議，不斷改進各項工作。
內部審計部門對內部控制的多個環(huán)節(jié)進行了審查和評價，據(jù)此我校認為，我校內部控制建設符合我國有關法規(guī)和上級財政部門的要求，符合當前我校實際情況需要，各項制度均得到了充分有效的實施，在學校管理各個過程、各個關鍵環(huán)節(jié)發(fā)揮了較好的控制與防范作用。能夠適應我校現(xiàn)行管理的要求和發(fā)展的需要，保證我校正常的經(jīng)濟活動有序開展，確保我校發(fā)展戰(zhàn)略目標的全面實施和充分體現(xiàn);能夠較好地保證我校會計資料的真實性、合法性、完整性，確保我校所有財產(chǎn)的安全、完整。
我校遵循內部控制的基本原則，建立了一套同自身實際相符的內控制度，這些制度符合《行政事業(yè)內部控制基本規(guī)范》的要求，不存在重要、重大控制缺陷。在今后的內控工作中我校要逐步完善各種制度，并將制度落實到實處，確保我校經(jīng)濟活動健康有序發(fā)展。
（一）公司經(jīng)營活動均遵守國家法律、法規(guī)、規(guī)章及其他相關規(guī)定。
（二）建立和完善符合現(xiàn)代企業(yè)管理要求的內部組織結構，形成科學的決策機制、執(zhí)行機制和監(jiān)督機制，保證公司經(jīng)營管理目標的實現(xiàn)。
（三）建立健全行之有效的風險控制系統(tǒng)，強化風險管理，保證公司各項業(yè)務活動的健康運行。
（四）建立良好的企業(yè)內部經(jīng)營環(huán)境，防止并及時發(fā)現(xiàn)和糾正各種錯誤、舞弊行為，保護公司財產(chǎn)的安全完整。
（五）保證公司披露信息真實、準確和完整。
評價報告。
（一）目標設定方面。公司堅持走自主創(chuàng)新、科學發(fā)展的道路，奉行與客戶雙贏的戰(zhàn)略，通過方案創(chuàng)新和服務創(chuàng)新，不斷超越客戶期望，實現(xiàn)公司長遠戰(zhàn)略目標和社會價值。
（二）內部環(huán)境方面。公司建立了股東大會、董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理層等法人治理結構，制定了相關議事規(guī)則和授權規(guī)定，三會根據(jù)公司章程的規(guī)定履行職權。公司內部授權制度的建立保證了各項規(guī)章制度的貫徹落實。初步建立了科學的績效考核體系，人力資源的聘用、培訓和績效考核制度已建立并付諸實施。
（三）風險評估方面。公司通過內部控制制度對影響公司目標實現(xiàn)的內部和外部風險因素進行確認，確保公司經(jīng)營目標的實現(xiàn)。按照“權責分明、相互制衡”的原則，根據(jù)公司的經(jīng)營特點，初步建立由股東大會、董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理層等法人治理結構以及內部審計、業(yè)務部門內部控制所組成的風險控制架構，并明確劃分了各層風險評估、風險管理策略選擇的職能。
（四）控制活動方面。公司已建立對各項業(yè)務管理的內部控制制度，并已有效實施。在供應商選擇、產(chǎn)品采購、生產(chǎn)管理、售后服務、產(chǎn)品研發(fā)等各個環(huán)節(jié)形成了完善的內部控制體系。
（五）信息與溝通方面。公司內部控制確保了信息的適當溝通，保證了與有效性相關的信息得到及時溝通。
（六）內部監(jiān)督方面。公司已建立由監(jiān)事會、內部審計和管理評審為核心的內部控制三級檢查監(jiān)督制度。
（一）內部環(huán)境。
1、經(jīng)營理念和企業(yè)文化。
公司以“引領社會潮流，成為行業(yè)標桿，提供最佳服務，回饋員工、股東、社會”為使命宣言，堅持“協(xié)同敬業(yè)、誠信服務、以人為本、追求卓越”的經(jīng)營理念和行為準則，倡導員工通過努力工作獲取合理報酬，同時回饋股東、社會；通過增進公司發(fā)展來促進社會文明進步最終實現(xiàn)個人價值。公司通過建立健康、良好的企業(yè)文化和經(jīng)營理念，培養(yǎng)了員工積極向上的價值觀和社會責任感，增強了凝聚力，實踐了現(xiàn)代化管理理念，引導公司提升治理水平，樹立良好形象和品牌。
評價報告。
2、法人治理結構與內部控制結構。
公司制訂了三會議事規(guī)則和《總經(jīng)理工作細則》，并嚴格按照法人治理結構和相關規(guī)則分梯度治理。股東大會作為公司最高權力機構，依法運作，依照同股同權的原則確保所有股東平等、充分行使其權利。公司董事會作為公司經(jīng)營決策機構，對公司股東大會負責，執(zhí)行了公司股東大會的各項決議，全面負責公司經(jīng)營管理活動，為公司經(jīng)營和發(fā)展做出了正確決策，保證了公司各項管理活動的順利進行。董事會下設各專門委員會嚴格按照專門委員會議事規(guī)則運作，提高了董事會專業(yè)能力和綜合實力。監(jiān)事會作為公司常設監(jiān)督機構，對公司股東大會負責，對董事、總經(jīng)理及其他高管人員的行為及各子公司的財務狀況進行監(jiān)督及檢查，促進了公司內部控制的完善和提高。公司經(jīng)理層作為公司經(jīng)營管理的主體，負責指揮、協(xié)調、管理、監(jiān)督各部門和控股子公司日常經(jīng)營和運作。2016年，在總經(jīng)理的帶領下，提出了“標桿管理”和“50/80”管理模式并在生產(chǎn)經(jīng)營中狠抓落實，保證公司的正常經(jīng)營運轉，進一步規(guī)范了公司工程操作過程，提高了工程施工安全性，保證了工程質量，促進了精品工程的出現(xiàn)，提高了公司管理能力和管理效率。
公司內部控制結構圖如附件一所示。
3、機構設置。
公司按照公司經(jīng)營生產(chǎn)的需要，對崗位及職責權限進行合理設置和分工后設立了工程管理公司、金螳螂設計院、投標中心、業(yè)務部、財務部、法務部、人力資源部、資金結算部、信息技術部、審計部和投資管理部等部門。各部門和崗位之間分工明確、相互聯(lián)系，確保了各機構之間分工協(xié)作、相互制約、相互監(jiān)督。
4、內部審計。
為履行內部審計的職責，公司設立了獨立的審計部，配備了專職審計人員。審計部對公司董事會審計委員會負責，獨立開展審計工作，對公司及下屬子分公司的財務信息的真實性和完整性、內部控制制度的建立和實施等情況進行檢查監(jiān)督。報告期內，審計部能及時發(fā)現(xiàn)管理疏漏，提出改進意見，促進了公司治理水平和治理效率的提高。
5、人力資源政策。
公司遵循“因事?lián)袢恕薄ⅰ白屵m合的人做適合的事”的原則，聘用認同本企業(yè)文化、愛崗敬業(yè)、符合職位要求，有發(fā)展?jié)摿Φ娜藛T。公司已建立和實施了較科學的聘用、培訓、輪崗、考核、獎懲、晉升和淘汰等人事管理制度，保證了公司人力資源的穩(wěn)定發(fā)展。公司通過加強員工培訓、為員工提供良好的福利和給予適當激勵的措施，保證了公司人員穩(wěn)定性。
（二）風險評估。
公司建立了良好的風險評估體系和風險控制體系。通過建立完善的業(yè)務、法務、投標、設計、工程項目管理、財務、內部審計和信息化管理制度等多項制度，規(guī)范公司日常經(jīng)營的各項流程，提高了各項工作的安全性，有效降低了公司運營的內部風險。尤其在業(yè)務流程方面，在實施捆綁經(jīng)營的基礎上，加強了項目人員的風險教育和項目的前期評審，強調法務工作的重要性，降低了公司主營業(yè)務的法律風險和道德風險。工程項目承接前期召開項目評審會，重點關注項目風險和盈利能力，并從業(yè)務承接、投標至工程運作、資金結算等方面加強了管理，合理控制了項目成本，降低了公司主營業(yè)務風險，提高了公司盈利能力。
（三）控制活動。
1、公司內部控制制度建立健全情況。
根據(jù)中國證券監(jiān)督管理委員會、深圳證券交易所相關規(guī)定，結合公司實際情況，在原有內控制度基礎上公司制訂了《獨立董事年報工作制度》、《審計委員會年報工作規(guī)程》、《內部審計制度》和《防范控股股東及關聯(lián)方資金占用管理辦法》，修改了《公司章程》，完善了公司內控制度。上述制度使公司內控制度更加規(guī)范、詳細，更具可行性，對公司工作運營更具指導性。
2、公司內部控制活動具體實施。
（1）授權審批控制。
公司嚴格按照法人治理結構運作，明確了股東大會、董事會、經(jīng)理層的權力和授權方式。對公司經(jīng)營的日常事項和重大事項設立了規(guī)范的審批權限和審批流程，對于重大事項采取逐級審批的連簽制度，有效明確了各崗位權責，保證了公司控制規(guī)范。
（2）會計系統(tǒng)控制。
公司目前執(zhí)行的是企業(yè)會計準則，并已建立了較為完善的erp財務系統(tǒng)。公司按照企業(yè)會計制度、會計法、稅法等有關法律法規(guī)的規(guī)定，建立了較為完善的財務管理制度、會計核算制度、內部控制體系，規(guī)范了業(yè)務流程，完善了數(shù)據(jù)稽核機制，加強了資金管理，保證了數(shù)據(jù)統(tǒng)計和分析的準確性，為公司決策層做出決策提供了必要的數(shù)據(jù)支撐。
（3）財產(chǎn)保護控制。
公司建立并落實了《防范控股股東及其關聯(lián)方資金占用管理辦法》，有效防范控股股東及關聯(lián)方占用公司資產(chǎn)，損害公司利益。公司建立并落實了對外擔保制度、對外投資制度和關聯(lián)交易制度，降低了公司資產(chǎn)變相外流的風險。公司建立并落實了貨幣資金內部控制制度和施工部門資金、費用支付規(guī)定，明確了資金管理方式和資金流動流程，提高了資金管理安全性。公司建立并落實了資金催收管理辦法、固定資產(chǎn)管理制度、項目成本、費用管理制度、財產(chǎn)、物資清查盤點制度、存貨管理制度、工程（設計）項目管理流程的制度和內部稽核制度，能有效防范公司財產(chǎn)被盜、外流和其他損失，確保了公司財產(chǎn)安全。
（4）績效考核控制。
公司建立和實施了全面的績效考核制度。對下屬子分公司、管理區(qū)域、項目、人員等實施分級訂立責任狀，按期考評的方式，對各責任單位和員工進行客觀評價，促進了各責任單位和員工樹立明確的奮斗目標，且能根據(jù)考評結果反映企業(yè)的經(jīng)營管理狀況和出現(xiàn)的問題，為公司制定發(fā)展策略、揚長避短提供依據(jù)，為員工薪酬及職務晉升等提供依據(jù)。
（5）信息系統(tǒng)內部控制。
通過企業(yè)信息化建設的投入，公司運用信息系統(tǒng)加強了內部控制，降低了內部控制成本。目前，公司實現(xiàn)了無紙化辦公，實現(xiàn)了總公司和各分公司、辦事處之間的信息交流。公司制定了中心機房管理、網(wǎng)絡安全管理員、服務器備份、局域網(wǎng)絡管理辦法、違章使用公司網(wǎng)絡資源處罰辦法等制度，保證了網(wǎng)絡運營安全。通過推進信息化建設使公司優(yōu)化了資源配置，使公司行政指揮和作業(yè)指揮系統(tǒng)能高效暢通，提高了公司對市場信息的快速反映能力，提高了管理效率，提升了管理水平，從根本上改善了公司管理方式。
（6）重點控制活動。
對分子公司控制事項：公司通過向全資及控股子公司委派董事、監(jiān)事以加強對其管理。同時，公司對分支機構、分子公司實行統(tǒng)一的預決算管理、統(tǒng)一的財務政策和人力資源規(guī)劃；在內部控制制度、對外擔保制度、投資管理制度等重大制度上實行統(tǒng)一審批；公司通過定期巡察，從經(jīng)營、資金、人員、財務等方面實施綜合績效考核和檢查制度，履行必要監(jiān)管，及時掌握分子公司經(jīng)營管理情況。報告期內，未發(fā)現(xiàn)有分子公司違反《上市公司內部控制指引》情形發(fā)生。
關聯(lián)交易事項：公司制訂并落實了《關聯(lián)交易制度》，明確了關聯(lián)交易和關聯(lián)方的界定，規(guī)定了關聯(lián)交易的決策程序、關聯(lián)交易的信息披露等事項，規(guī)范了公司關聯(lián)交易行為，確保公司關聯(lián)交易情況不損害公司和股東的利益。報告期內，公司未發(fā)生重大關聯(lián)交易事項。
對外擔保事項：公司制訂并落實了《對外擔保制度》，規(guī)定了對外擔保事項的辦理程序、權限范圍、經(jīng)辦部門及其職責、被擔保企業(yè)的資格、反擔保事項、擔保決議和簽署、擔保事項的信息披露和擔保事項的跟蹤管理，有效規(guī)范了公司擔保行為，防范了財務風險并保證了公司穩(wěn)健經(jīng)營。報告期內，公司未發(fā)生對外擔保事項。
對外投資事項：公司制定并落實了《對外投資制度》，明確了投資決策管理機構，規(guī)定了投資計劃、投資項目立項制度、投資決策程序、投資的實施、投資企業(yè)的管理、對分公司的管理、對控股子公司的管理、對參股公司的管理和投資企業(yè)商標管理，規(guī)范了公司對外投資行為，降低了投資風險，確保了投資收益和公司穩(wěn)健發(fā)展。
募集資金管理事項：公司制訂并落實了《募集資金管理辦法》，對募集資金的存儲、運用、管理和監(jiān)督以及募集資金項目變更做出了明確規(guī)定。保證了募集資金使用合理、存儲安全，保證了公司、股東以及投資者的利益。報告期內，公司未發(fā)生募集資金投資項目變更事項，募集資金投資項目均能按照募集資金投資計劃實施。
信息披露事項：公司嚴格按照《信息披露制度》履行信息披露義務。公司信息披露工作由董事會統(tǒng)一領導和管理，董事長是公司信息披露的第一責任人，董事會秘書負責協(xié)調和組織公司信息披露工作的具體事宜，投資管理部為信息披露事務管理工作的日常工作部門，證券事務代表協(xié)助董事會秘書做好信息披露工作。報告期內，公司信息披露公平、公正、公開，及時、準確、完整地反映了公司的財務狀況和經(jīng)營成果。
（四）信息與溝通。
1、內部信息與溝通：公司建立了《重大信息內部報告制度》，明確了內部重大信息的傳遞、歸集程序，確保公司信息能得到有效管理，并及時、真實、準確、完整地披露。公司建立了內部網(wǎng)和oa系統(tǒng)，提高了內部信息交流效率。公司建立了內部投訴制度，設立了內部投訴郵箱，有效提高了內部監(jiān)督。
2、外部信息與溝通：公司建立并落實了信息披露制度，并設置專門部門，指派專人負責信息披露工作和與監(jiān)管部門溝通，保證了公司信息披露及時、準確、完整。公司設立業(yè)務部、企劃部等部門與行業(yè)協(xié)會組織、社會中介機構、業(yè)務往來單位、網(wǎng)絡媒體等機構溝通，開展信息交換工作，保證公司能及時、全面地獲取外部信息，促進公司業(yè)務開展和公司發(fā)展。
（五）內部監(jiān)督。
公司依照法律法規(guī)和相關規(guī)范性文件設立了監(jiān)事會、董事會審計委員會、審計部等部門負責公司內部監(jiān)督工作。
公司監(jiān)事會對股東大會負責，負責對董事、經(jīng)理及其他高管人員的履職情形及公司依法運作情況進行監(jiān)督。報告期內，監(jiān)事會充分行使了其權利，履行了其職責。公司董事會審計委員會主要負責公司內、外部審計的溝通監(jiān)督和核查工作，確保董事會對經(jīng)理層實現(xiàn)有效監(jiān)督。報告期內，董事會審計委員會通過定期召開會議聽取公司審計部匯報、實地考察、調研等方式對公司內部控制情況尤其是財務控制情況進行了核查。公司審計部負責對全公司及下屬各企業(yè)、部門的財務收支及經(jīng)濟活動進行審計、監(jiān)督。報告期內，公司審計部通過對公司現(xiàn)金、賬戶等不定期抽查和對設備、原材料等定期盤查及對重大事項跟蹤核查等方式，履行了審計職責。
除上述監(jiān)督部門日常監(jiān)督外，公司還積極自查，以上市公司治理專項活動為契機，徹底排查公司內部控制可能存在的缺陷并及時整改。
公司董事會及全體董事保證本報告內容不存在任何虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏,并對報告內容的真實性、準確性承擔個別及連帶責任。
建立、健全并有效實施內部控制是公司董事會的責任;監(jiān)事會對董事會建立與實施內部控制進行監(jiān)督;經(jīng)理層負責組織領導公司內部控制的日常運行。
(4)建立一套科學、系統(tǒng)的內部控制體系建設方法和規(guī)范,為公司內部控制體系建設、運行和評價提供指引,并作為建立、執(zhí)行、評價及驗證內部控制的依據(jù),以建立統(tǒng)一、規(guī)范、有效運行的內部控制體系,進一步完善和優(yōu)化公司的內部控制,增強公司的風險防范能力。
由于內部控制存在固有局限性,故僅能對達到上述目標提供合理保證。
2016年8月,公司聘請了專業(yè)咨詢機構華富坤銘管理咨詢(北京)有限公司為公司咨詢服務,同年12月完成《蕪湖港儲運股份有限公司內部控制管理手冊》的編制。手冊內控管理范圍涉及公司及所屬4家控股子(分)公司提供內部控制,初步建立了內控體系,并根據(jù)2016年年中自我評價,優(yōu)化了業(yè)務流程和風險控制,目前已建立了較為完善、適用和有效的內部控制體系。
公司董事會授權監(jiān)察審計部負責內部控制評價的具體組織實施工作,對納入評價范圍的高風險領域和單位進行評價。公司內部控制評價工作由監(jiān)察審計部牽頭組織,抽調公司監(jiān)察審計部、董事會辦公室、財務部、企業(yè)管理部以及子(分)公司有關人員,成立了公司內部控制評價工作小組,負責組織完成公司及子公司內控自我評價測試工作。
2016年12月,公司聘請華普天健會計師事務所(北京)有限公司,對公司2016年度內部控制進行獨立審計。
本評價報告旨在根據(jù)中華人民共和國財政部等五部委聯(lián)合發(fā)布的《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》(下稱“基本規(guī)范”)及《企業(yè)內部控制評價指引》(下稱“評價指引”)的要求,結合公司內部控制制度和評價辦法,在內部控制日常監(jiān)督和專項監(jiān)督的基礎上,對公司截至2016年12月31日內部控制的設計與運行的有效性進行評價。
本次年度內部控制評價涵蓋了公司及其控股單位主要業(yè)務進行評價,對高風險領域進行重點評價。納入評價范圍的單位包括:蕪湖港儲運股份有限公司總部、淮礦鐵路運輸有限責任公司、淮礦現(xiàn)代物流有限責任公司、蕪湖港裕溪口煤碼頭分公司、蕪湖港國際集裝箱碼頭分公司等單位。納入評價范圍的業(yè)務和事項包括:。
(一)風險評估。
每年,董事會辦公室負責將確定的需要評估風險的重要業(yè)務和事項,以及風險評估表、評估標準等,發(fā)至各部門、子分公司。各職能部門及子公司廣泛、持續(xù)不斷地收集與本公司風險和風險管理相關的內外部信息。相關風險評估人員按照風險發(fā)生的可能性進行評分,對風險事件的影響程度進行評分,從關鍵業(yè)務或事項出發(fā),針對這些關鍵業(yè)務或事項,理解業(yè)務的性質及所要實現(xiàn)目標的實質,考慮實現(xiàn)目標的關鍵成功因素,識別在實現(xiàn)目標過程中內部和外部的風險事件。董事會辦公室負責根據(jù)重要性原則確定重要業(yè)務和事項,報總經(jīng)理審核。非重要業(yè)務、與經(jīng)營關系不密切并且對財務報表不具有重要影響的不納入風險評估范圍。
公司積極構建完善的風險管理體系,不斷強化風險評估工作。2016年底,結合公司經(jīng)營目標、行業(yè)風險等情況,編制了風險識別評估調查問卷,從戰(zhàn)略風險、財務風險、市場風險、運營風險及法律風險等風險出發(fā),細化風險分類、量化評估標準,對公司及所屬企業(yè)面臨的風險進行了系統(tǒng)評估。
(二)內部監(jiān)督。
1、管理層監(jiān)督:。
層權力行使情況。
2)公司管理層通過總經(jīng)理辦公會、預算分析會、生產(chǎn)經(jīng)營會等形式,收集匯總各部門及子公司的信息,監(jiān)督各方面工作的進展。
3)董事會、經(jīng)理層組織實施內部控制評價,審議內部控制評價報告,獲取內部控制設計和運行中存在的缺陷,責成相關責任主體采取有效整改措施,并對整改進行監(jiān)督。
2、單位監(jiān)督:。
公司各職能部門、子公司通過預算分析、部門例會(子公司總經(jīng)理辦公會)、現(xiàn)場了解等形式,匯集各方面信息,分析異常變動的原因及存在的問題,向管理層報告。3、內控機構監(jiān)督:。
公司監(jiān)察審計部每年組織職能部門及子公司開展內部控制評價,對于評價過程中發(fā)現(xiàn)的缺陷進行持續(xù)監(jiān)督。4、內部審計監(jiān)督:。
1)監(jiān)察審計部接受董事會或經(jīng)理層委托,對日常生產(chǎn)經(jīng)營活動實施審計,將審計情況向審計委員會匯報,并針對審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題,提出管理建議。
2)監(jiān)察審計部對審計建議及審計決定的落實情況進行持續(xù)監(jiān)督。。
(三)組織架構。
公司嚴格按照《公司法》等法律、法規(guī)、規(guī)范性文件和《公司章程》的規(guī)定,設立了股東大會、董事會和監(jiān)事會,分別作為公司的權力機構、執(zhí)行機構和監(jiān)督機構,建立健全了較為規(guī)范的公司治理結構和議事規(guī)則,依法履行《公司法》和《公司章程》所規(guī)定的各項職責。
公司經(jīng)理層負責內部控制制度的制定和有效執(zhí)行,通過指揮、協(xié)調、管理、監(jiān)督各職能部門、全資及控股子(分)公司行使經(jīng)營管理權力,保證公司的正常經(jīng)營運轉。公司已形成股東大會、董事會、監(jiān)事會與管理層之間權責分明、各司其職、協(xié)調運作、制衡有力的法人治理結構,依法行使各自的決策權、執(zhí)行權和監(jiān)督權。
(四)發(fā)展戰(zhàn)略。
董事會下設戰(zhàn)略決策委員會,主要負責對公司的長期發(fā)展規(guī)劃、重大投融資方案、重大資本運作、資產(chǎn)經(jīng)營項目決策進行研究并提出建議。公司制訂了發(fā)展戰(zhàn)略管理的相關制度,明確了發(fā)展戰(zhàn)略制定以及實施、評估和調整的程序,規(guī)范了發(fā)展戰(zhàn)略的內容,以增強公司核心競爭力和可持續(xù)發(fā)展能力,保證公司戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。
公司根據(jù)內外環(huán)境的變化和自身發(fā)展需要,制定了“十二.五”發(fā)展規(guī)劃,明確了中長期發(fā)展目標和主要工作措施,并通過年度經(jīng)營計劃和全面預算管理等方式,將公司的發(fā)展戰(zhàn)略落實到年度生產(chǎn)經(jīng)營活動中,保證公司發(fā)展規(guī)劃分步落實到位。
(五)人力資源。
公司重視人力資源建設,根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略,結合人力資源狀況和未來需求預測,建立了人力資源發(fā)展目標,制定了人力資源總體規(guī)劃和能力框架體系,優(yōu)化人力資源整體布局,明確人力資源的引進、開發(fā)、使用、培養(yǎng)、考核、激勵、退出等管理要求,實現(xiàn)人力資源的合理配置,全面提升公司核心競爭力。
(六)社會責任。
公司重視履行社會責任,超越了把利潤作為唯一目標的理念,在生產(chǎn)經(jīng)營和業(yè)務發(fā)展的過程中,在為股東創(chuàng)造價值的同時,順應國家和社會的全面發(fā)展,努力做到經(jīng)濟效益與社會效益、短期利益與長期利益、自身發(fā)展與社會發(fā)展相互協(xié)調,實現(xiàn)公司與員工、公司與社會、公司與環(huán)境的健康和諧發(fā)展。
(七)企業(yè)文化。
公司建立健全了企業(yè)文化管理制度,明確了建立、審批、執(zhí)行和評估的工作流程;制定了企業(yè)文化建設方案和企業(yè)文化評估方案并組織實施;公司堅持“發(fā)展企業(yè)服務社會回報股東造福員工”的企業(yè)宗旨,弘揚“健康、前瞻、集成、精細”的管理理念和“創(chuàng)新、發(fā)展、和諧”的工作主題,把企業(yè)文化建設融入到日常經(jīng)營活動中。通過灌輸企業(yè)精神,并把企業(yè)文化建設融入到日常經(jīng)營活動中,增強員工的信心和責任感,增強公司的凝聚力、向心力,樹立公司的整體形象,保證公司運營的健康和穩(wěn)定。
(八)資金活動。
公司制定了投資、籌資等相關管理制度,并結合公司實際及內控規(guī)范及指引要求,制定了投資、籌資、資金營運內部控制實施細則,指導公司根據(jù)自身發(fā)展戰(zhàn)略,科學確定投融資目標和規(guī)劃,完善嚴格的資金授權、審批、審驗等相關控制程序,加強資金活動的管理,明確籌資、投資、營運等各環(huán)節(jié)的職責權限和崗位分離要求,確保資金安全和有效運行。
(九)采購業(yè)務。
公司結合實際情況,全面梳理采購業(yè)務流程,完善了采購業(yè)務相關管理制度。統(tǒng)籌安排采購計劃,明確請購、審批、購買、付款、采購后評估等環(huán)節(jié)的職責和審批權限,按照規(guī)定的審批權限和程序辦理采購業(yè)務。建立價格監(jiān)督機制,定期檢查和評價采購過程中的薄弱環(huán)節(jié),采取有效控制措施,確保物資采購滿足公司生產(chǎn)經(jīng)營需要。
(十)資產(chǎn)管理。
1、固定資產(chǎn)。
公司全面梳理固定資產(chǎn)投資、驗收、使用、維護、處置等業(yè)務流程,科學設置組織機構和崗位,明確了固定資產(chǎn)業(yè)務各環(huán)節(jié)的職責權限和崗位分離要求。控制固定資產(chǎn)投資規(guī)?？茖W合理,規(guī)范固定資產(chǎn)的驗收、使用、維護的技術指標及操作要求。制定符合國家統(tǒng)一要求的固定資產(chǎn)成本核算、折舊計提方法,關注固定資產(chǎn)減值跡象,合理確認固定資產(chǎn)減值損失,保證固定資產(chǎn)財務信息的真實可靠。
2、存貨。
公司在存貨管理活動中,全面梳理存貨業(yè)務流程,科學設置組織機構和崗位。明確規(guī)定存貨相關業(yè)務活動的程序和制度,及時發(fā)現(xiàn)存貨管理中的薄弱環(huán)節(jié),切實采取有效措施加以改進。公司制定了《物流暫行管理辦法》,對存貨的采購計劃、供應商準入與評價、采購價格的確定、合同管理、存貨驗收、會計核算和付款環(huán)節(jié)建立了嚴格的內部控制制度。關注存貨減值跡象,合理確認存貨減值損失,不斷提高公司資產(chǎn)管理水平。
(十一)銷售業(yè)務。
公司通過完善銷售管理制度,對銷售業(yè)務的主要環(huán)節(jié)進行了規(guī)范與控制,確定了適當?shù)匿N售政策和策略,明確了各崗位的職責和權限,確保了不相容職位相分離。銷售控制內容涵蓋了銷售預算和銷售計劃的制定、客戶開發(fā)與管理、接單管理、合同管理、價格管理、發(fā)貨控制、收款等相關事項,與公司的銷售實際情況相匹配,提高了銷售工作的效率,確保實現(xiàn)銷售目標。
公司加強應收款項回款的確認、及時,每月財務與銷售業(yè)務員對賬一次,每兩月與客戶對賬一次,確保應收款項準確無誤;回款計劃兌現(xiàn)納入業(yè)務員業(yè)績考核指標。
(十二)工程項目。
公司完善了工程項目各項管理制度,梳理了各個環(huán)節(jié)可能存在的風險點,規(guī)范了工程預算、招標、施工、監(jiān)理、驗收等工作流程。明確了相關部門和崗位的職責權限,做到可行性研究與決策、概預算編制與審核、竣工決算與審計等不相容職務相互分離。強化工程建設全過程的監(jiān)控,實行問責制,確保工程項目的質量、進度和資金安全。
(十三)對外擔保。
公司對外擔保的內部控制遵循合法、審慎、互利、安全的原則,嚴格控制擔保風險。公司根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國證券法》、《中華人民共和國擔保法》等法律、法規(guī)以及公司《章程》的有關規(guī)定,對對外擔保的對象審查、決策權限、業(yè)務審議程序、合同簽訂程序、對外擔保的執(zhí)行監(jiān)控、信息披露流程等業(yè)務環(huán)節(jié)進行了詳細規(guī)定,嚴格控制擔保風險。
(十四)財務報告。
公司根據(jù)國家相關法律法規(guī)要求和自身實際情況,全面梳理財務報告編制、對外提供和分析利用的業(yè)務流程,明確了財務報告各環(huán)節(jié)的職責分工和崗位分離,機構設置和人員配備基本科學合理。
(十五)全面預算。
公司建立全面預算管理體系,明確了預算編制、審批、執(zhí)行、考核等各環(huán)節(jié)的職責任務、工作程序和具體要求。公司在建立和實施預算控制過程中,權責分配和職責分工清晰明了,機構設置和人員配備科學合理,確保了預算編制與調整的依據(jù)充分、方案合理、程序規(guī)范、方法科學。
預算執(zhí)行控制符合公司的授權審批規(guī)定,嚴格控制預算外支出,設立了預算預警指標,完善預算執(zhí)行情況報告,加強預算信息溝通,實行月度考核,及時發(fā)現(xiàn)預算執(zhí)行中的問題并制定相關改進措施,預算考核制度明確,指標合理,獎懲有據(jù),確保預算目標的達成。
(十六)合同管理。
公司明確了合同歸口管理部門,明確了合同擬定、審批、執(zhí)行等環(huán)節(jié)的程序和要求,并制定了主要業(yè)務標本合同范本。定期檢查和評價合同管理中的薄弱環(huán)節(jié),采取相應控制措施,促進合同有效履行,切實維護公司的合法權益。
(十七)內部信息傳遞。
公司機關業(yè)務部門及子(分)公司對外收集與公司有關的外部和內部各類信息,并經(jīng)過合理篩癬核對、整合,為管理層提供決策、管理依據(jù)。完善相關制度保證了確保公司內部溝通的充分、完整、及時、有效。內部報告能及時傳遞并妥善保管,對外報告或披露相關信息,須經(jīng)適當審批。并建立了反舞弊機制,防范舞弊行為的發(fā)生。
(十八)信息系統(tǒng)。
公司高度重視信息系統(tǒng)在內部控制中的作用,設立信息化工作小組歸口技術裝備部管理。公司根據(jù)內部控制要求,結合組織架構、業(yè)務范圍、地域分布、技術能力等因素,制定了信息系統(tǒng)建設整體規(guī)劃,加大投入力度,有序組織信息系統(tǒng)開發(fā)、運行與維護,優(yōu)化管理流程,防范經(jīng)營風險,全面提升公司現(xiàn)代化管理水平。
上述業(yè)務和事項的內部控制涵蓋了公司經(jīng)營管理的主要方面,本次內部控制評價工作遵循了企業(yè)內部控制評價的重要性和全面性原則,關注重要業(yè)務單位、重大業(yè)務事項和高風險領域。
內部控制考核評價實施方案篇十四
為進一步推動學校開展內部控制建設工作，提高內部管理水平，根據(jù)《財政部關于開展行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價工作的通知》(財會[2016]11號)和《教育部關于開展內部控制基礎性評價工作的通知》(教財司函[2016]451號)文件要求，結合我校實際，特制定本實施方案。
內部控制基礎性評價，是指單位以量化評價為導向，在開展內部控制建設過程中，對單位內部控制基礎情況進行的“摸底”評價。通過開展內部控制基礎性評價，及時發(fā)現(xiàn)單位現(xiàn)有內部控制基礎工作存在的不足之處和薄弱環(huán)節(jié)，進一步明確單位內部控制的基本要求和重點內容，通過“以評促建”方式，有針對性地建立健全內部控制體系，推動各單位如期完成內部控制建立與實施工作。
本次開展內部控制基礎性評價工作的范圍為學校經(jīng)濟活動相關的部處。
三、內部控制基礎性評價時間要求。
相關部處應于11月18日前完成本單位內部控制基礎性評價工作，評價表由單位主要負責人簽字并加蓋單位公章后報送內部控制基礎性評價工作領導小組辦公室(行政辦公樓1103房間)。
內部控制基礎性評價工作嚴格遵照《中國石油大學(華東)內控評價辦法》(附件2)執(zhí)行，由相關部處進行自評，再由內部控制基礎性評價工作領導小組辦公室開展檢查測試、匯總評價結果，編制評價報告。
五、內部控制基礎性評價自評要求。
相關部處嚴格按照評分表要求，對應本單位業(yè)務涉及的評分指標項，根據(jù)是否滿足要求的實際情況填寫《行政單位內部控制基礎性評價指標評分表》(附件3);有關評分填寫要求請參見《行政事業(yè)單位內部控制基礎性指標評分表》填報說明(附件4);相關部處需補充提供內控基礎性評價資料清單中本單位尚未提交的資料(紙質版，資料清單見附件5)。
六、學校內部控制評價工作負責部門為審計處，學校經(jīng)濟活動相關部處配合開展有關工作。
內部控制考核評價實施方案篇十五
根據(jù)集團公司內部控制規(guī)范總體工作方案的進度安排，公司內部控制規(guī)范工作現(xiàn)已進入內控評價階段。為了配合國家監(jiān)管部門及集團公司的要求，使內控評價工作有序、有效的開展，我們依據(jù)《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》、應用指引、評價指引及公司內部控制制度，結合公司實際情況，特制定本工作方案。
依據(jù)《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》及其配套指引，結合公司自身結構及經(jīng)營特點，圍繞內部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監(jiān)督等要素，全面評價公司內部控制的設計合理性及運行有效性，及時發(fā)現(xiàn)各層面可能存在的缺陷或不足，進一步加強和規(guī)范公司內部控制建設工作，提高公司經(jīng)營管理水平和風險防范能力。
本次內控評價工作由集團董事會直接領導，審計部負責具體實施，組成領導小組和執(zhí)行小組：
根據(jù)中國證監(jiān)會四川監(jiān)管局下發(fā)的《關于做好上市公司內部控制規(guī)范試點工作的通知》中“納入內部控制評價范圍的母公司及重要子公司的總資產(chǎn)、營業(yè)收入和凈利潤三項指標要同時占2010年合并財務報表相應指標的50%以上”這一要求，確定納入本次評價范圍的單位為集團母公司及全資子公司北京電信通電信工程有限公司。
1、評價原則：
本次內控評價工作應該遵循“全面性、重要性、客觀性”三項原則。
全面性：內控評價應全面涵蓋納入評價范圍的單位整體層面的控制環(huán)境和業(yè)務流程層面的內部控制設計及執(zhí)行情況。
重要性：在全面評價的基礎上，結合公司自身特點，重點關注公司的主要業(yè)務流程和高風險領域。
客觀性：評價工作應從獨立客觀的角度出發(fā)，如實反映公司內部控制方面可能存在的不足之處，為內部控制建設工作提供合理有效的幫助。
2、工作任務。
以《企業(yè)內部控制規(guī)范》及其配套指引為依據(jù)，全面評價公司整體層面的控制環(huán)境和業(yè)務流程層面的內部控制。業(yè)務流程包括工薪與人事環(huán)節(jié)、資金營運管理、采購與付款環(huán)節(jié)、銷售與收款環(huán)節(jié)、成本與存貨流程、籌資與投資環(huán)節(jié)、財務報表及關賬流程。
評價工作將通過調查問卷、個別訪談、穿行測試、抽樣檢查等方式進行，依據(jù)獲取到的證據(jù)，形成評價工作底稿。在判斷內部控制是否存在缺陷時，應當充分考慮下列因素：
（1）是否針對風險設置了合理的細化控制目標。
（2）是否針對細化控制目標設置了對應的控制活動。
（3）相關控制活動是如何運行的。
（4）相關控制活動是否得到了持續(xù)一致的運行。
（5）實施相關控制活動的人員是否具備必需的權限和能力。
綜合考慮以上因素后，對內部控制缺陷進行認定，區(qū)分重大缺陷、重要缺陷及一般缺陷，以此評價公司內部控制的設計及運行是否有效。
同年度財務報告一同對外報出。
內部控制考核評價實施方案篇十六
為密切黨群干群關系，有效解決群眾關心的衛(wèi)生計生熱點、難點問題，科學運用群眾滿意度測評結果提升服務質量，特制定本方案。
一切以群眾滿意為最高工作標準，強化為民執(zhí)政理念，了解群眾所思、所想、所盼，以務實的行動化解醫(yī)患矛盾，解決群眾看病難、看病貴的難題，維護群眾利益，贏得群眾滿意。
年度民生實事落實到位，重點抓好醫(yī)院布局不合理、城鎮(zhèn)醫(yī)院醫(yī)療水平較差、服務態(tài)度與質量、社區(qū)衛(wèi)生室藥品不全等問題的整改，年終全市滿意度調查達到80%以上，位次在全市逐步提升。
（一）民生實事落實到位。
落實民生實事，優(yōu)化醫(yī)療衛(wèi)生資源配置，推進深化改革和改善服務，方便群眾看病就醫(yī)，重點抓好醫(yī)院布局不合理、城鎮(zhèn)醫(yī)院醫(yī)療水平較差、服務態(tài)度與質量、社區(qū)衛(wèi)生室藥品不全等問題的整改。（牽頭科室：醫(yī)政醫(yī)管科、農(nóng)社科，責任單位：各醫(yī)療衛(wèi)生機構，局屬各單位）。
（二）廣泛開展健康教育，提高群眾知曉率。
以創(chuàng)建健康促進示范區(qū)為契機，廣泛開展健康教育。督導建立覆蓋城鄉(xiāng)社區(qū)、醫(yī)院、學校、機關、企業(yè)的健康促進工作網(wǎng)絡，確保小區(qū)經(jīng)常更換宣傳欄內容，定期開展健康教育服務，通過發(fā)放健康教育資料、設置宣傳欄、健康講座、健康咨詢、個體化健康指導、參與式體驗等服務，鼓勵社區(qū)居民廣泛參與健康促進區(qū)建設活動，社區(qū)居民對健康促進區(qū)建設知曉率達到70%。
結合慢性、重點傳染病、新發(fā)傳染病、非傳染性疾病和重點領域健康問題，在日常工作中加強宣傳，倡導健康生活方式,推廣健康常識，加深科學健康理念，不斷提高群眾健康素養(yǎng)水平，居民基本公共衛(wèi)生服務健康教育項目知曉率達90%，衛(wèi)計宣傳品入戶率達95%，群眾政策知曉率達90%以上。（牽頭單位：疾控中心、宣傳紀檢科，責任單位：局屬各單位、機關各科室、各街道計生辦）。
（三）落實全天候、無縫隙群眾意見建議收集和投訴舉報受理機制。
暢通各類渠道，采取多種形式，利用社區(qū)醫(yī)務人員、計生干部入戶走訪、召開“醫(yī)患溝通座（懇）談會”、舉辦健康教育活動等各種與群眾“零距離”接觸的機會，主動向群眾征求意見，收集群眾對醫(yī)療衛(wèi)生、人口計生工作的意見建議。
各醫(yī)療機構要定期開展“醫(yī)院開放日”或“市民體驗日”活動，組織實地體驗醫(yī)務工作、社區(qū)居民建言等活動，樹立醫(yī)療衛(wèi)生單位良好社會形象。
建立暢通24小時群眾投訴渠道，隨時受理，及時化解矛盾，實現(xiàn)“投訴有門、救濟有路”。工作日午間和晚間以及公休、節(jié)假日，都要安排人員隨時受理群眾訴求，并做到能馬上解決的立即解決，不能馬上解決的，做好記錄，做到首問負責制。計生辦在辦證點、衛(wèi)生醫(yī)療機構在病房護士站、門診各大診室、化驗室、醫(yī)技科室、掛號室、取藥處、交款處、住院處等患者聚集的地方張貼或擺放投訴電話，方便群眾隨時訴求，力爭服務態(tài)度零投訴。局屬各單位、街道計生辦、各衛(wèi)生醫(yī)療機構要加強輿情監(jiān)控，及時有效處置各類輿情，最大限度的降低負面影響。（牽頭科室：宣傳紀檢科，責任單位：機關各科室、局屬各單位、街道計生辦）。
（四）加強干部作風紀律建設。
堅決執(zhí)行中央八項規(guī)定，健全完善考核表彰、廉政紀律、工作紀律等管理制度，提高行政效率和依法行政的水平，以科學的決策和管理，提供優(yōu)質的公共醫(yī)療衛(wèi)生服務，更好地滿足人民群眾的需求。上班時間愛崗敬業(yè)，優(yōu)質服務，杜絕遲到、早退、串崗，禁止在上班時間在辦公場所瀏覽與工作無關的網(wǎng)絡、玩手機、抽煙或做與工作無關的事。
本方案面向局屬各單位、機關各科室、街道計生辦、區(qū)內各醫(yī)療機構，區(qū)衛(wèi)生和計劃生育局負責管理指導監(jiān)督，實行分類考核，層級負責制。
工作落實不到位的，涉及局屬醫(yī)療單位及一體化衛(wèi)生室的，按照嶗衛(wèi)計發(fā)[20xx]39號關于印發(fā)《嶗山區(qū)街居衛(wèi)生服務一體化管理考核辦法（修訂版）》相關規(guī)定執(zhí)行；涉及社會辦各級醫(yī)療機構的，按照嶗衛(wèi)發(fā)[20xx]23號《嶗山區(qū)醫(yī)療機構醫(yī)療護理質量及院內感染控制考核評價標準》規(guī)定由機關監(jiān)管職能科室和單位按規(guī)定記入不良執(zhí)業(yè)記分；涉及各單位的按《20xx年度嶗山區(qū)衛(wèi)生和計劃生育局科學發(fā)展綜合考核辦法》的相關規(guī)定執(zhí)行；涉及各科室工作人員的，年底考核取消優(yōu)秀資格，科室取消優(yōu)秀科室評選資格；涉及各街道計生辦工作人員的，按照計劃生育目標管理責任書的相關規(guī)定執(zhí)行。
1、電話調查。分督查和自查兩種方式。通過隨機抽樣、電話訪問的形式，對醫(yī)療質量、計生服務、工作作風等方面進行調查。局屬各醫(yī)療機構每月根據(jù)各單位工作量抽取一定比例的電話進行自查，要將每次電話訪問中群眾反映的問題做好登記，填寫《群眾反映事項單》，并對調查記錄及時統(tǒng)計匯總、立卷歸檔。局宣傳紀檢科牽頭，每季度進行一次第三方調查，收集群眾意見建議，下發(fā)通報，納入各項考核。
2、明察暗訪。根據(jù)工作需要，由宣傳紀檢科牽頭，局屬科室、各單位紀檢員組成調查隊，開展重點工作落實情況的專項調查，明察暗訪，查找問題。
3、督查通報。各牽頭科室根據(jù)定期檢查結果，發(fā)現(xiàn)問題及時通報，限期整改，分數(shù)納入考核。
1、加強組織領導。成立提高群眾滿意度工作領導小組，局長柳忠旭任組長，領導小組辦公室設在宣傳紀檢科，具體負責工作的安排、督導和調度。局屬各單位、機關各科室、街道計生辦積極配合，抽調人員積極配合，形成工作合力。
2、注重統(tǒng)籌兼顧。要統(tǒng)籌安排好當前各項工作，把群眾滿意度工作與業(yè)務工作結合起來，確保醫(yī)療質量和安全，確保群眾滿意度工作的落實。各科室、各單位在要將業(yè)務考核和群眾滿意度工作結合起來，與考核細則結合起來，避免重復考核、分離考核。
3、嚴格考核獎懲。各單位要針對每項工作開展的計劃、目標要求、時間安排、責任部門等制定監(jiān)督和考核辦法，加強督導落實。要建立考核責任制，實行責任追究制，對工作不落實或對群眾提出的問題能整改而不及時整改、導致群眾滿意度明顯降低的，單位領導在局相關會議上進行說明。年終達不到考核目標且滿意度排名末位的單位，對其主要領導進行誡勉談話，取消單位和主要領導當年評優(yōu)資格。因群眾滿意度投訴的工作人員，年度取消評優(yōu)資格；科室出現(xiàn)兩次及以上投訴，取消優(yōu)秀科室評選資格。
內部控制考核評價實施方案篇十七
為不斷提高醫(yī)療服務質量，認真聽取患者對我院診療服務過程的滿意程度及意見和建議，不斷強化業(yè)務科室的服務意識和質量意識，提高管理部門的責任意識，特制定本制度。
按照患者入院就診的醫(yī)療服務流程，主要包括服務流程、服務質量、服務態(tài)度、服務效率、執(zhí)行價格標準、就診環(huán)境等內容，調查患者對醫(yī)院的滿意度指標，以及患者對醫(yī)院的意見和建議收集。確保調查有效性和針對性，醫(yī)院根據(jù)管理需要對調查內容及時增減、完善、修訂相關調查內容。
1.患者問卷調查制度。主要實施《住院患者滿意度調查表》、《門診患者滿意度調查表》的問卷調查。
2.院、科二級投訴受理制度。包括各科室設置投訴箱和投訴舉報電話。
3.住院患者出院時填寫《住院患者滿意度調查表》。4.出院患者電話回訪制度。每位住院醫(yī)師必須對自己出院10日內的患者進行電話回訪。醫(yī)務辦將對其是否回訪進行抽查督查工作。
5.市場部人員依據(jù)走訪市場情況，每月填報各臨床科室及醫(yī)護人員工作情況評價表。
6.醫(yī)務辦不定時舉辦召開患者座談會，了解患者滿意度。
1.醫(yī)務辦是患者滿意度調查的主管部門。負責制定患者滿意度調查工作制度，設計和改進滿意度調查量表。匯總各項患者滿意度調查結果，收集患者意見和建議報院長辦。每月開展一次《住院患者滿意度調查表》，《門診患者滿意度調查表》問卷調查工作。并將調查結果與問題科室溝通，將統(tǒng)計結果報院長辦。
醫(yī)務辦負責投訴到院級的投訴受理的收集、跟蹤和督查工作，每月將投訴情況匯總報告院長辦。
醫(yī)務辦負責承辦患者及家屬座談會工作。
每月中層干部例會上通報、反饋各項患者滿意度調查結果以及院科二級投訴情況。
2.各科室是患者滿意度的踐行者。做好讓患者滿意的醫(yī)療服務工作；做好科級投訴受理工作，及時、切實解決患者困難和不滿意，提高患者滿意度。發(fā)放《住院患者滿意度調查表》給每位出院患者自己填寫，并將填寫后的表與住院明白卡一同交收費處。
各臨床科室的管床醫(yī)師，必須對自己出院10日內的每位患者進行電話回訪。了解患者出院后情況、解答患者疑慮，關心患者健康狀況，進行健康生活指導等。
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