資產(chǎn)核實(shí)工作方案范文(16篇)

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資產(chǎn)核實(shí)工作方案范文(16篇)
時(shí)間:2023-11-08 21:24:10     小編:FS文字使者

方案應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際需求和資源情況設(shè)計(jì),并合理分配各項(xiàng)任務(wù)和責(zé)任。按照一定的順序和步驟來制定方案可以提高工作效率。方案范文中的案例展示了不同問題的解決方案和實(shí)施方法。

資產(chǎn)核實(shí)工作方案篇一

為全面加強(qiáng)學(xué)院國有資產(chǎn)管理工作,迎接省教育廳2012年上半年對(duì)省屬高校國有資產(chǎn)管理工作的考核驗(yàn)收,學(xué)院決定對(duì)全院固定資產(chǎn)進(jìn)行一次清查,以提高國有資產(chǎn)管理系統(tǒng)信息的準(zhǔn)確性,實(shí)現(xiàn)國有資產(chǎn)管理科學(xué)化、精細(xì)化、信息化,達(dá)到“理清家底、完善制度、規(guī)范管理、提高效益”的目標(biāo),特制定本工作方案。

根據(jù)省財(cái)政廳等有關(guān)部門的規(guī)定,固定資產(chǎn)是指單價(jià)500元以上,使用期限一年以上,并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單價(jià)雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn),但耐用時(shí)間一年以上的大批同類物資,都應(yīng)列入固定資產(chǎn)管理。學(xué)院固定資產(chǎn)按高校16大類進(jìn)行分類統(tǒng)計(jì)。清查的范圍為各系各部門所有保管、使用的各種資金來源(包括無償調(diào)入、接受捐贈(zèng)等)形成的各類固定資產(chǎn)。

本次資產(chǎn)清查工作,以2011年12月31日作為資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日,即在基準(zhǔn)日之前購置并已辦理固定資產(chǎn)驗(yàn)收入庫手續(xù)的資產(chǎn)均屬于本次清查的范圍。

資產(chǎn)清查工作按照“統(tǒng)一政策、統(tǒng)一方法、統(tǒng)一步驟、統(tǒng)一要求和分級(jí)實(shí)施”的原則進(jìn)行,學(xué)院資產(chǎn)清查工作領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)本次資產(chǎn)清查工作的組織領(lǐng)導(dǎo)和協(xié)調(diào)工作,資產(chǎn)清查工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室(以下簡稱資產(chǎn)清查辦公室)負(fù)責(zé)資產(chǎn)清查具體工作,各系各部門資產(chǎn)清查工作組負(fù)責(zé)完成自查和報(bào)表填送等工作任務(wù)。

1.各系各部門在自查的基礎(chǔ)上,在規(guī)定時(shí)間內(nèi)將本部門資產(chǎn)清查結(jié)果報(bào)送資產(chǎn)清查辦公室,由資產(chǎn)清查辦公室對(duì)全院資產(chǎn)進(jìn)行核實(shí),并對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行匯總。

2.各歸口管理部門組織人員對(duì)各系各部門的固定資產(chǎn)實(shí)物進(jìn)行復(fù)查。對(duì)有賬無物的資產(chǎn)作盤虧處理,對(duì)有物無賬的`資產(chǎn)作盤盈處理。盤盈和盤虧的固定資產(chǎn)情況,統(tǒng)一匯總至資產(chǎn)清查辦公室。

3.對(duì)固定資產(chǎn)盤盈的處理:有實(shí)物但賬面無記載的,在找不到購、建和調(diào)入該實(shí)物原始憑證的,由財(cái)務(wù)處根據(jù)其“成新率”,結(jié)合市場(chǎng)現(xiàn)行價(jià)格進(jìn)行估價(jià),報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批后,按新購入物品的程序分別記入固定資產(chǎn)實(shí)物賬和資金賬。

4.對(duì)固定資產(chǎn)盤虧的處理:有賬無實(shí)物的,要說明原因,補(bǔ)辦報(bào)廢手續(xù),經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后,按物品報(bào)廢程序分別注銷固定資產(chǎn)實(shí)物賬和資金賬。

5.經(jīng)過清查后的固定資產(chǎn),各固定資產(chǎn)歸口管理部門須按照資產(chǎn)清查工作的統(tǒng)一要求建立健全賬卡,進(jìn)一步完善國有資產(chǎn)管理系統(tǒng)內(nèi)各項(xiàng)信息。

按照“誰使用、誰負(fù)責(zé)、誰管理”的原則,明確職責(zé),歸口管理。

各系各部門負(fù)責(zé)本部門所使用、保管的物品的自查工作,并協(xié)助做好學(xué)院的核查工作。

物資設(shè)備管理處負(fù)責(zé)一般設(shè)備、教學(xué)設(shè)備歸口類資產(chǎn)的核查。

后勤管理處負(fù)責(zé)土地房屋及建筑物、宿舍食堂等公共基建設(shè)施方面資產(chǎn)的核查。

圖文信息中心負(fù)責(zé)圖書軟件歸口類資產(chǎn)的核查。

財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)審核各類物品的購置價(jià)格,負(fù)責(zé)建立全院固定資產(chǎn)資金總賬,并與物資設(shè)備管理處的固定資產(chǎn)臺(tái)賬保持一致。

清查工作從2012年3月中旬開始至5月結(jié)束,整個(gè)過程分為四個(gè)階段,采用自查和抽查核實(shí)相結(jié)合的方法。

1.準(zhǔn)備階段(3月19—3月25日)

召開各系各部門負(fù)責(zé)人會(huì)議和資產(chǎn)管理員會(huì)議,全面部署資產(chǎn)清查工作,并對(duì)資產(chǎn)管理員進(jìn)行培訓(xùn)。

2.自查階段(3月26日—4月15日)

各系各部門成立部門資產(chǎn)清查工作組,部門一把手負(fù)責(zé)組織清查工作,資產(chǎn)管理員登錄省屬高校國有資產(chǎn)管理系統(tǒng),根據(jù)系統(tǒng)內(nèi)的固定資產(chǎn)臺(tái)賬打印賬冊(cè),對(duì)照賬冊(cè)清查實(shí)物,填寫固定資產(chǎn)清查明細(xì)表,對(duì)于有賬無物(盤虧)的情況要填寫清查盤虧明細(xì)表,對(duì)于有物無賬(盤盈)的情況要填寫清查盤盈明細(xì)表,對(duì)于待報(bào)廢資產(chǎn)要同時(shí)填寫清查明細(xì)表和待報(bào)廢資產(chǎn)明細(xì)表。

清查時(shí)要做到以賬對(duì)物和以物對(duì)賬相結(jié)合,要先以賬對(duì)物,后以物對(duì)賬,做到不漏、不重、不錯(cuò)。

資產(chǎn)自查內(nèi)容:賬載各項(xiàng)數(shù)據(jù)與實(shí)物是否相符、標(biāo)簽與賬物是否相符、標(biāo)簽是否齊全(所有固定資產(chǎn)需要到物資設(shè)備管理處領(lǐng)取新標(biāo)簽重新粘貼,粘貼標(biāo)簽要做到正確、美觀、規(guī)范,賬物簽一致)。根據(jù)清查結(jié)果對(duì)省屬高校國有資產(chǎn)管理系統(tǒng)內(nèi)保管人、存放地點(diǎn)、資產(chǎn)分類名稱等字段填寫不規(guī)范、不完整的部分進(jìn)行修改完善。

3.抽查核實(shí)階段(4月16日—5月13日)

學(xué)院在各系各部門自查的基礎(chǔ)上組織核查。部門自查后,提出復(fù)核申請(qǐng),資產(chǎn)清查辦公室上門復(fù)核,復(fù)核抽查面在70%以上。如遇5件賬實(shí)不符情況即停止復(fù)查,需重新自查再報(bào)。通過核查,對(duì)自查存在的各類情況,根據(jù)有關(guān)規(guī)定逐一認(rèn)定,理清各類資產(chǎn)的數(shù)量和金額,核實(shí)盤盈資產(chǎn)、盤虧資產(chǎn)、需要報(bào)廢資產(chǎn)的數(shù)量和金額。

4.匯總階段(5月14日—5月31日)

各系各部門對(duì)固定資產(chǎn)核查準(zhǔn)確后,組織人員分類填寫固定資產(chǎn)清查表冊(cè),由使用單位負(fù)責(zé)人、資產(chǎn)管理員、本部門自查經(jīng)辦人簽字后報(bào)送資產(chǎn)清查辦公室審核,經(jīng)歸口管理部門負(fù)責(zé)人、核查經(jīng)辦人簽字確認(rèn)后送達(dá)財(cái)務(wù)處,經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、審核人員確認(rèn)并在清查表冊(cè)上簽字蓋章后保存。對(duì)盤虧、盤盈、擬報(bào)廢的固定資產(chǎn),使用單位應(yīng)查明原因,落實(shí)賠償責(zé)任,填寫鹽城紡織職業(yè)技術(shù)學(xué)院固定資產(chǎn)清查盤盈、盤虧、擬報(bào)廢資產(chǎn)明細(xì)表。

經(jīng)歸口管理部門審核同意后,報(bào)學(xué)院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),財(cái)務(wù)處據(jù)此進(jìn)行賬務(wù)處理。各系各部門資產(chǎn)管理員根據(jù)賬務(wù)處理后的實(shí)際固定資產(chǎn)數(shù)據(jù),進(jìn)一步完善省屬高校國有資產(chǎn)管理系統(tǒng)內(nèi)的信息項(xiàng),5月底前完成所有資產(chǎn)的匯總、錄入核對(duì)工作。

1.國有資產(chǎn)清查工作時(shí)間緊,任務(wù)重,各系各部門要高度重視,將這次清查工作作為規(guī)范內(nèi)部資產(chǎn)管理的重要內(nèi)容,做好本部門清查工作的宣傳發(fā)動(dòng),組織精干隊(duì)伍,制定相應(yīng)的工作方案,確保按期完成清查任務(wù)。

2.各職能部門要明確分工,密切配合,按照“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理、分級(jí)負(fù)責(zé)”的原則,協(xié)同做好清查工作。

3.各系各部門主要負(fù)責(zé)人要親自抓,指定一名部門領(lǐng)導(dǎo)具體負(fù)責(zé)清查工作,明確一名資產(chǎn)管理員負(fù)責(zé)對(duì)本部門使用、保管的資產(chǎn)進(jìn)行管理,完善固定資產(chǎn)臺(tái)賬。

4.本次資產(chǎn)清查工作將列入部門資產(chǎn)管理工作年度考核內(nèi)容。在資產(chǎn)清查中要堅(jiān)持實(shí)事求是的原則,如實(shí)反映學(xué)院資產(chǎn)情況。紀(jì)監(jiān)審辦公室將對(duì)清查過程進(jìn)行監(jiān)督。在清查工作中,如發(fā)現(xiàn)有不按規(guī)定要求實(shí)施,不如實(shí)填報(bào)的,將責(zé)令重新清查,并視情節(jié)給予通報(bào)批評(píng)直至追究責(zé)任。

根據(jù)*市《關(guān)于開展全市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作的通知》精神,結(jié)合我區(qū)實(shí)際,制定本實(shí)施方案。

這次清查工作是全國組織開展的統(tǒng)一行動(dòng),對(duì)于全面規(guī)范和加強(qiáng)行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理,提高行政事業(yè)單位資產(chǎn)使用效益具有極其重要的意義,有利于為建立行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫提供準(zhǔn)確數(shù)據(jù),提高行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理和財(cái)務(wù)管理能力;有利于為科學(xué)編制部門預(yù)算、推進(jìn)收入分配制度改革創(chuàng)造條件,提高公共財(cái)政管理水平。

(一)全面摸清家底。對(duì)行政事業(yè)單位基本情況、財(cái)務(wù)情況以及資產(chǎn)情況等進(jìn)行全面清理和清查,真實(shí)、完整地反映單位的資產(chǎn)和財(cái)務(wù)狀況,為加強(qiáng)行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)監(jiān)督管理奠定基礎(chǔ)。

(二)建立監(jiān)管系統(tǒng)。通過資產(chǎn)清查,為行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理信息數(shù)據(jù)庫提供初始信息。在此基礎(chǔ)上,建立區(qū)行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)動(dòng)態(tài)監(jiān)管系統(tǒng),實(shí)施動(dòng)態(tài)管理,為加強(qiáng)資產(chǎn)管理提供信息支撐。

(三)實(shí)現(xiàn)兩個(gè)結(jié)合。建立起資產(chǎn)管理與預(yù)算管理,資產(chǎn)管理與財(cái)務(wù)管理相結(jié)合的運(yùn)行機(jī)制,為今后編制年度預(yù)算、加強(qiáng)資產(chǎn)收益管理、規(guī)范收入分配秩序創(chuàng)造條件。

(四)完善管理制度。對(duì)資產(chǎn)清查過程中發(fā)現(xiàn)的問題,主管部門、各單位和各級(jí)財(cái)政部門要在全面總結(jié)、認(rèn)真分析的基礎(chǔ)上,提出相應(yīng)的整改措施和實(shí)施計(jì)劃,建立健全資產(chǎn)管理制度。

(一)清查基準(zhǔn)日。此次行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作,統(tǒng)一以20*年*月*日為資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日。

(二)清查范圍

1、20*年*月*日以前經(jīng)機(jī)構(gòu)編制管理部門批準(zhǔn)成立,與財(cái)政部門存在經(jīng)費(fèi)繳撥關(guān)系的行政事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體,以及其他收入納入財(cái)政國庫或?qū)艄芾淼膯挝弧?/p>

2、執(zhí)行事業(yè)單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的自收自支單位、社會(huì)團(tuán)體。

3、行政單位附屬的未脫鉤經(jīng)濟(jì)實(shí)體,執(zhí)行企業(yè)財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)制度的事業(yè)單位,以及事業(yè)單位興辦的具有法人資格的企業(yè),不列入此次清查范圍,但行政事業(yè)單位須根據(jù)有關(guān)規(guī)定填報(bào)相關(guān)數(shù)據(jù)。

全區(qū)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作從20*年*月開始,到20*年*月底基本結(jié)束,具體按照以下5個(gè)階段組織實(shí)施:

1、成立全區(qū)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作領(lǐng)導(dǎo)小組和辦公室,制定清查工作方案,制發(fā)有關(guān)文件、資料和報(bào)表等。

2、對(duì)各級(jí)所屬行政事業(yè)單位進(jìn)行戶數(shù)清理,確定納入此次資產(chǎn)清查范圍的具體單位。

3、召開全區(qū)資產(chǎn)清查工作會(huì)議進(jìn)行動(dòng)員和部署。

4、組織開展有關(guān)資產(chǎn)清查政策、制度、報(bào)表和軟件操作等方面內(nèi)容的業(yè)務(wù)培訓(xùn)。

1、各單位組織自查。包括清理核對(duì)會(huì)計(jì)帳目,清查盤點(diǎn)實(shí)物資產(chǎn),錄入固定資產(chǎn)卡片,填制《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作基礎(chǔ)表》,編制《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查報(bào)表》,撰寫《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作報(bào)告》,取得相關(guān)備查證據(jù)材料等。

2、各單位通過公示欄等形式對(duì)資產(chǎn)清查結(jié)果進(jìn)行公示。

3、各級(jí)財(cái)政部門根據(jù)各單位清查結(jié)果上報(bào)情況選擇排定重點(diǎn)審計(jì)單位,確定參與專項(xiàng)審計(jì)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)。

1、各級(jí)財(cái)政部門委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)對(duì)排定的重點(diǎn)審計(jì)單位進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì),各主管部門對(duì)所屬單位組織復(fù)查或抽查。

2、各單位根據(jù)審計(jì)或復(fù)查意見對(duì)原資產(chǎn)清查結(jié)果進(jìn)行修改確認(rèn),再按財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系正式上報(bào)資產(chǎn)清查結(jié)果。

各主管部門、單位對(duì)下屬單位上報(bào)的資產(chǎn)清查結(jié)果進(jìn)行匯總整理,須于20*年*月*日前將資產(chǎn)清查工作結(jié)果報(bào)告報(bào)送區(qū)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查辦公室(以下簡稱區(qū)清查辦)。各財(cái)政所須于20*年*月*日前將本地區(qū)資產(chǎn)清查統(tǒng)計(jì)匯總表等一并裝訂成冊(cè),連同電子介質(zhì)數(shù)據(jù)報(bào)區(qū)清查辦。區(qū)清查辦對(duì)區(qū)直各部門、單位以及各財(cái)政所上報(bào)數(shù)據(jù)資料進(jìn)行審核匯總,于20*年*月*日前將全區(qū)資產(chǎn)清查工作結(jié)果報(bào)告上報(bào)市清查辦。

資產(chǎn)清查工作結(jié)果報(bào)告主要內(nèi)容應(yīng)包括:工作報(bào)告,匯總報(bào)表和所屬單位基礎(chǔ)表等數(shù)據(jù)報(bào)表,以及相關(guān)證明材料,電子介質(zhì)數(shù)據(jù)等。

各級(jí)財(cái)政部門根據(jù)有關(guān)資產(chǎn)核實(shí)辦法對(duì)資產(chǎn)清查結(jié)果逐步予以核實(shí)。單位根據(jù)核實(shí)批復(fù)文件及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理,并辦理相關(guān)資產(chǎn)管理手續(xù),同時(shí)針對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的問題,提出相應(yīng)整改措施,健全完善規(guī)章制度。財(cái)政部門對(duì)資產(chǎn)清查結(jié)果進(jìn)行分析整理,建立本級(jí)行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理基礎(chǔ)信息數(shù)據(jù)庫。

此次行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作按照“統(tǒng)一政策、統(tǒng)一方法、統(tǒng)一步驟、統(tǒng)一要求和分級(jí)實(shí)施”的原則進(jìn)行。

1、區(qū)直各部門、單位及各街道、鄉(xiāng)鎮(zhèn),包河工業(yè)區(qū)要高度重視這次行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作,切實(shí)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo),按照本方案的規(guī)定,明確任務(wù),狠抓落實(shí),確保資產(chǎn)清查工作能夠如期保質(zhì)保量完成。

2、各行政事業(yè)單位要按照統(tǒng)一布置和要求組織力量認(rèn)真開展清查工作。工作中要做到實(shí)事求是,不得瞞報(bào)、虛報(bào)、拒報(bào)和遲報(bào),要建立和完善資產(chǎn)公示制度,積極配合和支持區(qū)清查辦組織的復(fù)審和專項(xiàng)審計(jì)工作。各主管部門要組織所屬單位做好資產(chǎn)清查工作,設(shè)立咨詢舉報(bào)電話,接受單位、個(gè)人關(guān)于資產(chǎn)清查情況和問題的反映。

3、各部門、單位及各街道、鄉(xiāng)鎮(zhèn),包河工業(yè)區(qū)要在人員、設(shè)備、場(chǎng)所和經(jīng)費(fèi)等方面充分給予保障,積極為資產(chǎn)清查工作創(chuàng)造條件。各級(jí)資產(chǎn)清查工作經(jīng)費(fèi)按照現(xiàn)行財(cái)政體制規(guī)定由同級(jí)財(cái)政保障,各行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作所需經(jīng)費(fèi)在正常經(jīng)費(fèi)中列支,資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)費(fèi)用,按照“誰委托、誰付費(fèi)”的原則,由委托方承擔(dān)。

4、各部門、單位要加強(qiáng)資產(chǎn)清查工作的宣傳,加強(qiáng)與財(cái)政部門的溝通和聯(lián)系,及時(shí)總結(jié)和反映清查工作中好的做法、經(jīng)驗(yàn)及存在的問題,區(qū)清查辦將對(duì)全區(qū)資產(chǎn)清查工作進(jìn)展等相關(guān)情況予以通報(bào)。

5、各級(jí)財(cái)政部門要加強(qiáng)對(duì)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作的督查指導(dǎo),及時(shí)跟蹤掌握清查工作進(jìn)展情況,嚴(yán)把清查工作質(zhì)量,嚴(yán)肅工作紀(jì)律,對(duì)資產(chǎn)清查工作發(fā)現(xiàn)的違紀(jì)違法行為,將按照相關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行處理。

資產(chǎn)核實(shí)工作方案篇二

導(dǎo)語:資產(chǎn)管理處工作方案怎么寫?歡迎閱讀資產(chǎn)管理處工作方案范文!

加強(qiáng)農(nóng)村集體資金、資產(chǎn)、資源(簡稱“三資”)管理工作,是維護(hù)農(nóng)民群眾切身利益的重要舉措,對(duì)促進(jìn)農(nóng)村社會(huì)和諧穩(wěn)定,推進(jìn)社會(huì)主義新農(nóng)村建設(shè)具有重要意義。為扎實(shí)開展清理規(guī)范我村財(cái)務(wù)工作,根據(jù)鎮(zhèn)政府《關(guān)于農(nóng)村集體資金資產(chǎn)管理工作的實(shí)施方案》(雙新發(fā)[2011]98號(hào))結(jié)合我村實(shí)際情況制定本實(shí)施方案。

一、指導(dǎo)思想

深入貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀,深入推進(jìn)農(nóng)村集體資金資產(chǎn)管理工作,進(jìn)一步完善我村集體“三資”管理工作。切實(shí)糾正和解決農(nóng)村集體“三資”管理存在的問題,維護(hù)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織及其成員的合法權(quán)益,促進(jìn)農(nóng)村社會(huì)和諧穩(wěn)定發(fā)展。

二、實(shí)施原則

(一)堅(jiān)持“四權(quán)”不變的原則。推行農(nóng)村集體“三資”管理后,村集體經(jīng)濟(jì)組織“三資”所有權(quán)、使用權(quán)、審批權(quán)、收益權(quán)不變,管理主體仍然是農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織,其他任何組織和個(gè)人不得平調(diào)、截留和挪用。

(二)堅(jiān)持民主公開管理的原則。健全“三資”管理規(guī)章制度,規(guī)范“三資”管理辦事程序,建設(shè)“三資”管理監(jiān)管系統(tǒng),保證“三資”管理公開透明,全程處于群眾監(jiān)督之下,杜絕村集體“三資”管理由個(gè)別人或個(gè)別部門隨意處置問題的發(fā)生,在全面澄清底數(shù)的基礎(chǔ)上,積極征求本集體經(jīng)濟(jì)組織成員意見。同時(shí)對(duì)于清理結(jié)果按照村政務(wù)公開程序和村務(wù)公開程序在村務(wù)公開欄和各組進(jìn)行公示。

(三)因地制宜原則。根據(jù)各組實(shí)際情況開展小組會(huì)議,各組自己制定實(shí)施方案,結(jié)合本組情況在鎮(zhèn)指導(dǎo)思想原則內(nèi)實(shí)行“一組一策”的方式。

三、主要任務(wù)和目標(biāo)

主要任務(wù)是:全面清理村(組)集體所有的資金資產(chǎn)資源狀況,核實(shí)“三資”底數(shù),明晰產(chǎn)權(quán)關(guān)系,建立登記臺(tái)賬,健全管理制度,促進(jìn)集體資金的規(guī)范管理、資產(chǎn)的保值增值和資源的合理開發(fā)利用,維護(hù)集體和群眾的合法權(quán)益,促進(jìn)農(nóng)村改革發(fā)展穩(wěn)定。

工作目標(biāo)是:通過清理,全面摸清村(組)集體所有的“三資”存量、結(jié)構(gòu)、分布和運(yùn)用效益情況,做到賬實(shí)、賬款相符;債權(quán)、債務(wù)真實(shí)明晰;通過依法界定所有權(quán),核實(shí)集體所有的“三資”總額,理順產(chǎn)權(quán)關(guān)系,維護(hù)集體和群眾合法權(quán)益;通過建立登記臺(tái)賬,把集體所有的資產(chǎn)資源全部納入管理范圍,及時(shí)反映開發(fā)利用和處置情況;全面清理農(nóng)村“三資”在運(yùn)營管理和處置各環(huán)節(jié)的經(jīng)濟(jì)合同,完善相關(guān)手續(xù),集中歸檔保管,對(duì)顯失公平的合同依法予以糾正或完善,對(duì)雙方?jīng)]有合同的重新履行手續(xù),對(duì)不愿履行手續(xù)的村民委員會(huì)有權(quán)重新發(fā)包。健全各項(xiàng)規(guī)章制度,積極推行委托代理服務(wù)。

四、清理對(duì)象和范圍

清理工作范圍是村、組集體所有的資金、資產(chǎn)、資源,包括:現(xiàn)金、銀行存款等貨幣資金;各種流動(dòng)資產(chǎn)、農(nóng)業(yè)資產(chǎn)、短期投資、長期投資、固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn);集體所有的土地、林木、山嶺、園地、荒地、灘涂、水面等資源性資產(chǎn)以及農(nóng)村“三資”運(yùn)營和管理過程中產(chǎn)生的債權(quán)和債務(wù)等。

五、操作程序

村集體“三資”清理工作嚴(yán)格按照清理、估價(jià)、登記、核實(shí)、公示、確認(rèn)、上報(bào)、自下而上的程序進(jìn)行。

(一)清理。以村自查為主,全面進(jìn)行清理。村成立由村兩委和集體經(jīng)濟(jì)組織主要負(fù)責(zé)人、村報(bào)賬員、村民主理財(cái)小組成員、黨員推薦的黨員代表和群眾推薦的村民代表參加的5—7人組成的清理小組(清理小組成員中,非村“兩委”人數(shù)不得少于50%),對(duì)集體“三資”進(jìn)行逐筆逐項(xiàng)清理。資金、資產(chǎn)的清理,要以村會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)賬簿為依據(jù),堅(jiān)持賬內(nèi)賬外相結(jié)合、實(shí)物盤點(diǎn)同核實(shí)賬務(wù)相結(jié)合,以物對(duì)賬,以賬查物,全面清點(diǎn)品種、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量,查清來源、去向和管理情況;對(duì)資源的清理,要采取實(shí)地勘測(cè)丈量的方式,查明實(shí)際數(shù)量及其權(quán)屬。在清理過程中,請(qǐng)鎮(zhèn)農(nóng)村“三資”清理機(jī)構(gòu)抽調(diào)有關(guān)人員駐村指導(dǎo)督查。

資產(chǎn)核實(shí)工作方案篇三

醫(yī)院資產(chǎn)清查工作方案,以下是由文書幫小編提供醫(yī)院資產(chǎn)清查工作方案閱讀。

根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于開展全國行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作的通知》(財(cái)辦[20xx]51號(hào))、《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)〈行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查暫行辦法〉的通知》(財(cái)辦[20xx]52號(hào))以及《農(nóng)業(yè)部辦公廳關(guān)于開展行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作的通知》(農(nóng)辦財(cái)[20xx]3號(hào))精神,我院資產(chǎn)清查工作將于20xx年1月-4月組織實(shí)施。為確保資產(chǎn)清查工作的順利開展,特制訂如下工作方案。

(一)全面摸清家底。對(duì)我院基本情況、財(cái)務(wù)情況以及資產(chǎn)情況等進(jìn)行全面清理和清查,真實(shí)、完整地反映各單位的資產(chǎn)和財(cái)務(wù)狀況,為加強(qiáng)我院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理奠定基礎(chǔ)。

(二)實(shí)現(xiàn)兩個(gè)結(jié)合。建立起資產(chǎn)管理與預(yù)算管理、資產(chǎn)管理與財(cái)務(wù)管理相結(jié)合的運(yùn)行機(jī)制,為編制2008年及以后年度預(yù)算、加強(qiáng)資產(chǎn)收益管理、規(guī)范收入分配秩序創(chuàng)造條件。

(三)完善管理制度。對(duì)資產(chǎn)清查過程中發(fā)現(xiàn)的問題,在全面總結(jié)、認(rèn)真分析的基礎(chǔ)上,提出相應(yīng)整改措施和實(shí)施計(jì)劃,建立健全我院資產(chǎn)管理制度,建立我院國有資產(chǎn)動(dòng)態(tài)監(jiān)管系統(tǒng)。

(一)清查基準(zhǔn)日:20xx年12月31日。

(二)清查范圍

1.20xx年12月31日前經(jīng)機(jī)構(gòu)編制管理部門批準(zhǔn)成立的,

執(zhí)行行政、事業(yè)單位財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)制度的各類行政事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體;執(zhí)行民間非營利組織會(huì)計(jì)制度、并同財(cái)政部門有經(jīng)費(fèi)繳撥關(guān)系的社會(huì)團(tuán)體等單位,即院本級(jí)以及各研究所均在此次清查范圍之內(nèi)。

2.執(zhí)行企業(yè)財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)制度的事業(yè)單位,以及事業(yè)單位興辦的具有法人資格的企業(yè),不列入此次清查范圍,但須根據(jù)本方案規(guī)定由其主管單位填報(bào)相關(guān)數(shù)據(jù)。

按照“統(tǒng)一政策、統(tǒng)一方法、統(tǒng)一步驟、統(tǒng)一要求和分級(jí)實(shí)施”的原則,院本級(jí)資產(chǎn)清查由院資產(chǎn)清查工作領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)統(tǒng)一安排,各研究所負(fù)責(zé)清查本單位資產(chǎn)。計(jì)劃財(cái)務(wù)局對(duì)資產(chǎn)清查結(jié)果進(jìn)行統(tǒng)一匯總后報(bào)農(nóng)業(yè)部財(cái)務(wù)司。其中:

(一)各單位資產(chǎn)清查,首先由單位進(jìn)行自查,然后由中介機(jī)構(gòu)對(duì)自查結(jié)果進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)及相關(guān)工作。各單位向計(jì)劃財(cái)務(wù)局上報(bào)的資產(chǎn)清查工作結(jié)果報(bào)告,應(yīng)當(dāng)包括社會(huì)中介機(jī)構(gòu)出具的專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告。

(二)經(jīng)過清查的固定資產(chǎn),要按照統(tǒng)一要求建立健全賬卡,為資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)建設(shè)奠定基礎(chǔ)。

(三)資產(chǎn)清查工作結(jié)束后,各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)《行政事業(yè)單位資產(chǎn)核實(shí)暫行辦法》(財(cái)政部另行制訂)和實(shí)際情況,對(duì)資產(chǎn)清查結(jié)果逐步予以核實(shí)認(rèn)定。

根據(jù)《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查暫行辦法》(財(cái)辦[20xx]52號(hào))有關(guān)規(guī)定,各單位應(yīng)當(dāng)做好基本情況清理、賬務(wù)清理、財(cái)產(chǎn)清查和完善制度等項(xiàng)工作。具體步驟如下:

(一)準(zhǔn)備階段(1月12日-1月31日)

1.參加農(nóng)業(yè)部組織的業(yè)務(wù)培訓(xùn)。

2.制定中國農(nóng)業(yè)科學(xué)院資產(chǎn)清查工作方案。

(二)實(shí)施階段(2月1日-3月31日)

第一步,開展財(cái)務(wù)清理工作,并根據(jù)賬務(wù)清理情況調(diào)整本單位財(cái)務(wù)賬表和部門決算;第二步,進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查,形成卡片,填制《事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作基礎(chǔ)表》,編制《事業(yè)單位資產(chǎn)清查報(bào)表》,撰寫《資產(chǎn)清查工作報(bào)告》;第三步,根據(jù)農(nóng)業(yè)部要求,資產(chǎn)清查結(jié)果經(jīng)指定的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)后,根據(jù)《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查暫行辦法》(財(cái)辦[20xx]52號(hào))的規(guī)定,將有關(guān)資料于3月31日前報(bào)計(jì)劃財(cái)務(wù)局。

請(qǐng)各單位合理安排春節(jié)期間工作,保證資產(chǎn)清查工作的按時(shí)完成。

院本級(jí)資產(chǎn)清查結(jié)果須經(jīng)院資產(chǎn)清查工作領(lǐng)導(dǎo)小組確認(rèn)。 院屬各單位資產(chǎn)清查結(jié)果須經(jīng)本單位資產(chǎn)清查工作領(lǐng)導(dǎo)小組確認(rèn)。

計(jì)劃財(cái)務(wù)局將于4月上旬組織對(duì)全院資產(chǎn)清查工作的上報(bào)資料進(jìn)行會(huì)審。

3.匯總上報(bào)

計(jì)劃財(cái)務(wù)局對(duì)各單位資產(chǎn)清查結(jié)果進(jìn)行分析匯總,4月30日前經(jīng)中國農(nóng)業(yè)科學(xué)院資產(chǎn)清查工作領(lǐng)導(dǎo)小組審核批準(zhǔn)后報(bào)農(nóng)業(yè)部財(cái)務(wù)司。

(三)總結(jié)階段(7月)

1.農(nóng)業(yè)部對(duì)部系統(tǒng)資產(chǎn)清產(chǎn)工作進(jìn)行總結(jié)、表彰。

2.我院根據(jù)資產(chǎn)清查的情況,完善資產(chǎn)管理制度。各單位根據(jù)各自實(shí)際情況,完善具體實(shí)施辦法。

五、組織機(jī)構(gòu)

為切實(shí)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo),保證我院資產(chǎn)清查工作的順利進(jìn)行,成立“中國農(nóng)業(yè)科學(xué)院資產(chǎn)清查工作領(lǐng)導(dǎo)小組”,負(fù)責(zé)指導(dǎo)我院資產(chǎn)清查工作。領(lǐng)導(dǎo)小組組長由雷茂良副院長擔(dān)任,人事局賈連奇局長、計(jì)劃財(cái)務(wù)局史志國局長任副組長,院辦公室劉繼芳主任、科技管理局袁學(xué)志副局長、國際合作局張陸彪局長、科技產(chǎn)業(yè)發(fā)展局張逐陳局長、直屬機(jī)關(guān)黨委高淑君常務(wù)副書記、監(jiān)察與審計(jì)局劉鳳彥副局長、后勤服務(wù)中心(局)孟祥云主任。

弢處長,國際合作局楊修處長,科技產(chǎn)業(yè)發(fā)展局王欣副處長,直屬機(jī)關(guān)黨委宋恒春副處長,監(jiān)察與審計(jì)局解小慧,后勤服務(wù)中心(局)付平副經(jīng)理。

院屬各單位也要建立健全由財(cái)務(wù)、基建、人事、紀(jì)檢、后勤等機(jī)構(gòu)組成的資產(chǎn)清查組織和工作班子,負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)和實(shí)施本單位資產(chǎn)清查工作。請(qǐng)各單位將組織機(jī)構(gòu)情況于2月1日前報(bào)院計(jì)劃財(cái)務(wù)局備案。

資產(chǎn)清查工作涉及范圍廣、時(shí)間緊、任務(wù)重,為了高質(zhì)量完成我院的資產(chǎn)清查工作,現(xiàn)將各單位職責(zé)分工如下:

科技管理局負(fù)責(zé)廊坊基地各項(xiàng)報(bào)表的編制;

各局負(fù)責(zé)自身的.資產(chǎn)清理以及卡片錄入工作;

各研究所負(fù)責(zé)自身的資產(chǎn)清理以及卡片錄入工作,并負(fù)責(zé)本單位資產(chǎn)清查報(bào)表的匯總及相關(guān)資料的上報(bào)。

(一)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)。各單位要加強(qiáng)資產(chǎn)清查工作的組織領(lǐng)導(dǎo),一把手要親自負(fù)責(zé),單位內(nèi)部應(yīng)當(dāng)明確分工、責(zé)任到人,組建強(qiáng)有力的工作班子,有關(guān)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)切實(shí)履行管理責(zé)任,保證資產(chǎn)清查結(jié)果真實(shí)可靠,確保資產(chǎn)清查工作的時(shí)效性。

(二)精心組織。各單位要認(rèn)真學(xué)習(xí)相關(guān)文件。財(cái)務(wù)、基建、人事、紀(jì)檢、后勤等機(jī)構(gòu)要密切配合,加強(qiáng)溝通協(xié)調(diào),確保資產(chǎn)清查工作順利完成。各單位結(jié)合本單位實(shí)際,制定資產(chǎn)清查的具體實(shí)施方案,于2月1日前報(bào)院計(jì)劃財(cái)務(wù)局。

(三)嚴(yán)肅紀(jì)律。各單位應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持實(shí)事求是的原則,如實(shí)反映資產(chǎn)管理情況和存在問題,不得瞞報(bào)虛報(bào),不得干預(yù)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)依法執(zhí)業(yè)。要配合社會(huì)中介機(jī)構(gòu)做好相關(guān)工作,確保社會(huì)中介機(jī)構(gòu)客觀公正地出具專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告等鑒證材料。對(duì)于資產(chǎn)清查工作中出現(xiàn)的違紀(jì)違法行為,按照相關(guān)法律法規(guī)處理。

(四)工作督導(dǎo)。我院將加強(qiáng)對(duì)全院資產(chǎn)清查工作的監(jiān)督指

導(dǎo)。各單位應(yīng)及時(shí)上報(bào)資產(chǎn)清查工作進(jìn)展情況。院將通過院報(bào)等方式對(duì)資產(chǎn)清查工作進(jìn)展情況及時(shí)予以通報(bào),并組織監(jiān)督檢查。中國農(nóng)業(yè)科學(xué)院將向農(nóng)業(yè)部及時(shí)通報(bào)資產(chǎn)清查工作情況。

根據(jù)財(cái)政部《關(guān)于開展全國行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作的通知》(財(cái)辦〔20xx〕51號(hào))、山東省財(cái)政廳《關(guān)于開展全省行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作的通知》(魯財(cái)資〔20xx〕7號(hào))、山東省衛(wèi)生廳《關(guān)于開展行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作的通知》(魯衛(wèi)規(guī)財(cái)函〔20xx〕12號(hào))文件精神,為加強(qiáng)我校固定資產(chǎn)管理,保障固定資產(chǎn)的合理配置和有效使用,順利完成山東省行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作,按照山東省衛(wèi)生廳部署結(jié)合學(xué)校實(shí)際情況,制定如下實(shí)施方案:

開展資產(chǎn)清查,是貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀,構(gòu)建和諧社會(huì)、節(jié)約型社會(huì)的必然要求。通過開展資產(chǎn)清查,有利于摸清家底,降低學(xué)校辦學(xué)成本,促進(jìn)節(jié)約型學(xué)校建設(shè)。

范圍:20xx年3月31日前學(xué)校所屬各行政單位、教學(xué)科研單位、后勤服務(wù)單位和其它經(jīng)濟(jì)實(shí)體占用或使用的固定資產(chǎn)。

固定資產(chǎn)是指單位價(jià)值在500元以上(含500元),耐用期在一年以上的資產(chǎn)。 分類以原國家教委《高等學(xué)校固定資產(chǎn)分類目錄》為準(zhǔn)。

各部門、各單位資產(chǎn)清查工作要按照 “統(tǒng)一政策、統(tǒng)一方法、統(tǒng)一步驟、統(tǒng)一要求”的原則,高度重視,嚴(yán)肅紀(jì)律,精心組織。

使用權(quán)登記是本次固定資產(chǎn)清查的一項(xiàng)重要內(nèi)容,擁有使用權(quán)則同時(shí)負(fù)有管理責(zé)任,本次清查要求固定資產(chǎn)最初入帳到哪個(gè)部門(即使后來有變動(dòng),但未辦過戶手續(xù)的),則由哪個(gè)部門負(fù)責(zé)清查。

各部門依據(jù)資產(chǎn)清查的要求,將各種固定資產(chǎn)(包括帳內(nèi)帳外、庫內(nèi)庫外、地上地下的固定資產(chǎn))全部納入清查的范圍,不留死角,按照要求分門別類按實(shí)物逐一登記填表。

固定資產(chǎn)必須如實(shí)反映資產(chǎn)的客觀情況,要做到準(zhǔn)確無誤,不重不漏,帳卡物相符。

為切實(shí)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo),保證資產(chǎn)清查工作順利進(jìn)行,在資產(chǎn)清查工作領(lǐng)導(dǎo)小組的領(lǐng)導(dǎo)下,成立固定資產(chǎn)清查工作組,具體負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)清查工作。

1、各院系部(處)要在提高對(duì)開展資產(chǎn)清查工作重要性認(rèn)識(shí)的基礎(chǔ)上,立即成立以分管領(lǐng)導(dǎo)為組長,業(yè)務(wù)骨干為清查小組成員的工作機(jī)構(gòu),報(bào)清查辦公室。

2、要采取有效措施,保證工作質(zhì)量,確保資產(chǎn)清查工作不走過場(chǎng)

的覆蓋面和深度,全面徹底,不留死角、做到不疏、不漏、不虛、不重。固定資產(chǎn)管理卡片、驗(yàn)收單、條形碼丟失的要求補(bǔ)齊。條形碼整齊美觀的貼在醒目的位置。

2) 在自查的過程中對(duì)資產(chǎn)的狀況進(jìn)行如實(shí)反映,對(duì)盈、虧的資產(chǎn)分別填寫盤盈、盤虧登記表,并說明原因,對(duì)不能繼續(xù)使用的資產(chǎn)寫出書面說明,經(jīng)學(xué)校認(rèn)定后履行相關(guān)手續(xù)。

a) 盤盈的固定資產(chǎn)應(yīng)提供:固定資產(chǎn)清查盤盈登記表;負(fù)責(zé)人對(duì)于盤盈情況的說明;盤盈資產(chǎn)的價(jià)值確定依據(jù)(市場(chǎng)價(jià)等);單項(xiàng)或批量數(shù)額較大的需中介評(píng)估,并出具報(bào)告。

b) 盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)提供:固定資產(chǎn)清查盤虧登記表;盤虧情況說明(單項(xiàng)金額較大或重要的要逐項(xiàng)做出專項(xiàng)說明);中介機(jī)構(gòu)出具經(jīng)濟(jì)鑒證證明;單位內(nèi)部有關(guān)審批文件等。

c) 毀損報(bào)廢的固定資產(chǎn)應(yīng)提供:單位內(nèi)部鑒定證明;單項(xiàng)或批量金額較大的需單位作出專項(xiàng)說明,并委托有技術(shù)鑒定資格的部門或機(jī)構(gòu)進(jìn)行鑒定并出具鑒定材料;不可抗力原因(自然災(zāi)害、意外事故)造成固定資產(chǎn)毀損、報(bào)廢的,應(yīng)有相關(guān)職能部門出具的鑒定報(bào)告(舉例說明);單位固定資產(chǎn)報(bào)廢、毀損情況說明及內(nèi)部核批文件;涉及索賠的,應(yīng)有理賠情況說明。

d) 被盜的應(yīng)提供:向公安機(jī)關(guān)的報(bào)案記錄,公安機(jī)關(guān)立案、破案和結(jié)案的證明材料;單位內(nèi)部核批文件;涉及索賠的,需理賠情況說明。

3) 此次清查要求單位所屬的固定資產(chǎn)能落實(shí)到使用者本人的一定要落實(shí)到使用者本人,對(duì)于共用的資產(chǎn)要求單位負(fù)責(zé)人指定管理人員進(jìn)行管理。

4) 濱州、煙臺(tái)校區(qū)還未入賬的房屋、土地、構(gòu)筑物要求統(tǒng)一進(jìn)行清查核實(shí)。

5) 對(duì)于用自有資金購入的或接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)應(yīng)全部列入清查之內(nèi),未被記入學(xué)校資產(chǎn)帳的一律視為盤盈資產(chǎn)處理,堅(jiān)決杜絕帳外資產(chǎn)的存在。

3、要堅(jiān)持實(shí)事求是的原則,真實(shí)、準(zhǔn)確、全面反映資產(chǎn)管理情況和存在問題,不得瞞報(bào)虛報(bào)。

(一)學(xué)習(xí)宣傳,組織發(fā)動(dòng),清查準(zhǔn)備,制訂工作方案 (20xx年 3月 26日- 3月 31日)

各單位要組織全體職工學(xué)習(xí)文件,提高對(duì)固定資產(chǎn)清查工作的認(rèn)識(shí),成立以分管領(lǐng)導(dǎo)為組長,業(yè)務(wù)骨干為清查小組成員的工作機(jī)構(gòu),具體負(fù)責(zé)本單位資產(chǎn)的自查工作,并協(xié)助配合學(xué)校清查組開展工作。請(qǐng)各單位于20xx年3月31日前將本部門工作小組及資產(chǎn)管理員名單交到固定資產(chǎn)清查工作組。

(二)培訓(xùn)(3月29日- 3月31日)

學(xué)校固定資產(chǎn)清查小組對(duì)業(yè)務(wù)主管部門和各單位清查人員進(jìn)行培訓(xùn),講解清查程序、清查辦法和填表要求。

(三)各單位自查(20xx年4月1日—4月10日)

各單位要根據(jù)本單位的帳、卡對(duì)照資產(chǎn)管理系統(tǒng)進(jìn)行實(shí)物清點(diǎn),清理清查時(shí)要做到認(rèn)真仔細(xì)、信息項(xiàng)全面完整、盈虧真實(shí)、記錄詳細(xì)、不留死角。

(四)報(bào)表匯總(20xx年4月5日—4月11日)

各單位自查結(jié)束后,將《濱州醫(yī)學(xué)院固定資產(chǎn)自查登記表》、《濱州醫(yī)學(xué)院固定資產(chǎn)清查盤盈登記表》、《濱州醫(yī)學(xué)院固定資產(chǎn)清查盤虧登記表》及對(duì)學(xué)校固定資產(chǎn)管理的建議以書面形式送到固定資產(chǎn)清查工作組,截止時(shí)間為4月11日。

(五)驗(yàn)收復(fù)查 (20xx年4月6日—4月12日)

固定資產(chǎn)清查工作組根據(jù)學(xué)??値?cè)和自查登記表對(duì)各單位資產(chǎn)情況逐一進(jìn)行復(fù)查、審核 ,各單位要積極配合,如發(fā)現(xiàn)漏登或帳物不符情況,當(dāng)場(chǎng)予以糾正,進(jìn)行補(bǔ)登,并由單位負(fù)責(zé)人以書面形式加以說明。

(六)形成固定資產(chǎn)清查清冊(cè)、清查報(bào)告(20xx年4月13日—4月14日)

清查結(jié)束后,固定資產(chǎn)清查工作組將對(duì)本次清查結(jié)果進(jìn)行整理、匯總,形成固定資產(chǎn)清查清冊(cè)、清查報(bào)告,提交學(xué)校資產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)小組。

1、基建工程已經(jīng)竣工并投入使用,但尚未決算的,主管部門抓緊時(shí)間辦理相關(guān)手續(xù),以免影響資產(chǎn)清查工作。

2、帳外資產(chǎn)(盤盈)要全部計(jì)價(jià)入帳。

3、對(duì)盤虧財(cái)產(chǎn)和需要報(bào)廢的固定資產(chǎn),要嚴(yán)格審查,查明原因,并形成書面材料,經(jīng)學(xué)校審批后履行相關(guān)手續(xù),進(jìn)行核銷;對(duì)收回的變價(jià)收入全部入帳。

(八)總結(jié)表彰

清查工作結(jié)束后,學(xué)校將對(duì)各單位清查工作進(jìn)行評(píng)價(jià),對(duì)表現(xiàn)突出的單位進(jìn)行表彰。

資產(chǎn)核實(shí)工作方案篇四

單位資產(chǎn)清查工作方案,以下是由文書幫小編提供單位資產(chǎn)清查工作方案閱讀。

為認(rèn)真貫徹落實(shí)《國務(wù)院關(guān)于編制2007年中央預(yù)算和地方預(yù)算的通知》(國發(fā)[2006]37號(hào))和《行政單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》(財(cái)政部令第35號(hào))、《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》(財(cái)政部令第36號(hào))的有關(guān)要求,行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作將于2006年12月-2007年7月在全國范圍內(nèi)組織實(shí)施。為確保此次資產(chǎn)清查工作的順利開展,特制定如下工作方案。

(一)全面摸清家底。對(duì)行政事業(yè)單位基本情況、財(cái)務(wù)情況以及資產(chǎn)情況等進(jìn)行全面清理和清查,真實(shí)、完整地反映單位的資產(chǎn)和財(cái)務(wù)狀況,為加強(qiáng)行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)監(jiān)督管理奠定基礎(chǔ)。

(二)建立監(jiān)管系統(tǒng)。通過資產(chǎn)清查,為行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理信息數(shù)據(jù)庫提供初始信息,在此基礎(chǔ)上,建立全國行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)動(dòng)態(tài)監(jiān)管系統(tǒng),實(shí)施動(dòng)態(tài)管理,為加強(qiáng)資產(chǎn)管理提供信息支撐。

(三)實(shí)現(xiàn)兩個(gè)結(jié)合。建立起資產(chǎn)管理與預(yù)算管理,資產(chǎn)管理與財(cái)務(wù)管理相結(jié)合的運(yùn)行機(jī)制,為財(cái)政部門編制2008年及以后年度預(yù)算、加強(qiáng)資產(chǎn)收益管理、規(guī)范收入分配秩序創(chuàng)造條件。

(四)完善管理制度。對(duì)資產(chǎn)清查過程中發(fā)現(xiàn)的問題,財(cái)政部門、主管部門和行政事業(yè)單位要在全面總結(jié)、認(rèn)真分析的基礎(chǔ)上,提出相應(yīng)整改措施和實(shí)施計(jì)劃,建立健全資產(chǎn)管理制度。

(一)清查基準(zhǔn)日。

此次行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作,統(tǒng)一以2006年12月31日為資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日。

1.2006年12月31日以前經(jīng)機(jī)構(gòu)編制管理部門批準(zhǔn)成立的、執(zhí)行行政、事業(yè)單位財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)制度的各類行政事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體。

2.執(zhí)行民間非營利組織會(huì)計(jì)制度、并同財(cái)政部門有經(jīng)費(fèi)繳撥關(guān)系的社會(huì)團(tuán)體等單位。

行政單位附屬的未脫鉤經(jīng)濟(jì)實(shí)體,執(zhí)行企業(yè)財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)制度的事業(yè)單位,以及事業(yè)單位興辦的具有法人資格的企業(yè),不列入此次清查范圍,但須根據(jù)本方案規(guī)定由行政事業(yè)單位填報(bào)相關(guān)數(shù)據(jù)。

行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作按照“統(tǒng)一政策、統(tǒng)一方法、統(tǒng)一步驟、統(tǒng)一要求和分級(jí)實(shí)施”的原則,由各級(jí)財(cái)政部門按行政隸屬關(guān)系組織本級(jí)政府管轄范圍的行政事業(yè)單位開展資產(chǎn)清查工作。各主管部門按照財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系負(fù)責(zé)組織所屬單位資產(chǎn)清查工作。財(cái)政部對(duì)中央部門和全國各省(自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市)的資產(chǎn)清查結(jié)果進(jìn)行統(tǒng)一匯總。其中:

(一)對(duì)于近三年已經(jīng)進(jìn)行過行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作的地方,允許在以前工作的基礎(chǔ)上,按照此次資產(chǎn)清查的統(tǒng)一政策和要求對(duì)其資產(chǎn)清查結(jié)果進(jìn)行補(bǔ)充、調(diào)整,審核更新有關(guān)數(shù)據(jù)后,匯總上報(bào)。

(二)中央級(jí)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查,首先由部門(單位)進(jìn)行自查,然后請(qǐng)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)對(duì)自查結(jié)果進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)及相關(guān)工作。各部門(單位)向財(cái)政部上報(bào)的資產(chǎn)清查工作結(jié)果報(bào)告,應(yīng)當(dāng)包括社會(huì)中介機(jī)構(gòu)出具的專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告。參與資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)工作的社會(huì)中介機(jī)構(gòu),由財(cái)政部統(tǒng)一招標(biāo)確定。

地方各級(jí)財(cái)政部門組織開展本級(jí)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查時(shí),自行確定社會(huì)中介機(jī)構(gòu)參與工作的方式。

(三)經(jīng)過清查的固定資產(chǎn),要按照財(cái)政部的統(tǒng)一要求建立健全賬卡,為資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)建設(shè)奠定基礎(chǔ)。

(四)資產(chǎn)清查工作結(jié)束后,各級(jí)財(cái)政部門、主管部門、行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)《行政事業(yè)單位資產(chǎn)核實(shí)暫行辦法》(另行制訂)和實(shí)際情況,對(duì)資產(chǎn)清查結(jié)果逐步予以核實(shí)認(rèn)定。財(cái)政部門、主管部門、行政事業(yè)單位在資產(chǎn)清查結(jié)果核實(shí)、資產(chǎn)損溢認(rèn)定等方面的具體權(quán)限,由省級(jí)以上財(cái)政部門根據(jù)此次資產(chǎn)清查工作的具體情況另行確定。

根據(jù)《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查暫行辦法》(財(cái)辦[2006]52號(hào))有關(guān)規(guī)定,相關(guān)部門和單位應(yīng)當(dāng)做好基本情況清理、賬務(wù)清理、財(cái)產(chǎn)清查和完善制度等項(xiàng)工作。具體步驟如下:

(一)準(zhǔn)備階段(2006年9月-12月)。

1.研究確定資產(chǎn)清查報(bào)表。

2.組織開發(fā)資產(chǎn)清查工作軟件。

3.擬訂有關(guān)資產(chǎn)清查的工作文件。

4.組織開展資產(chǎn)清查試點(diǎn)工作,修正報(bào)表和軟件。

5.對(duì)中央部門和各省(自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市)財(cái)政部門進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)。

6.財(cái)政部組織招標(biāo),確定參與中央級(jí)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)工作的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)。

7.中央部門、各地區(qū)組織本系統(tǒng)、本地區(qū)的培訓(xùn),布置開展資產(chǎn)清查工作。

(二)實(shí)施階段(2007年1月-6月)。

1.中央各部門(單位)自查,資產(chǎn)清查結(jié)果經(jīng)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)后,根據(jù)《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查暫行辦法》(財(cái)辦[2006]52號(hào))第十一條、第十五條的規(guī)定,將有關(guān)資料于2007年5月31日前報(bào)送財(cái)政部。

2007年6月,財(cái)政部對(duì)中央部門(單位)資產(chǎn)清查結(jié)果進(jìn)行分析匯總,并形成資產(chǎn)管理信息數(shù)據(jù)庫,為2008年及以后年度預(yù)算編制提供支撐。

2.各省(自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市)于2007年6月30日前將本地區(qū)資產(chǎn)清查統(tǒng)計(jì)表匯總報(bào)送財(cái)政部。

1.財(cái)政部對(duì)全國資產(chǎn)清查工作進(jìn)行總結(jié)、表彰。

2.財(cái)政部將根據(jù)資產(chǎn)清查結(jié)果,完善相關(guān)資產(chǎn)管理制度;部門和地方要根據(jù)各自實(shí)際情況,完善具體的實(shí)施辦法。

為切實(shí)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo),保證資產(chǎn)清查工作順利進(jìn)行,財(cái)政部將成立“全國行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作小組”,統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)全國行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作,并組織開展中央級(jí)資產(chǎn)清查工作。工作小組下設(shè)辦公室,具體負(fù)責(zé)組織開展資產(chǎn)清查工作。

地方各級(jí)財(cái)政部門(或財(cái)政部門會(huì)同相關(guān)部門)成立資產(chǎn)清查工作小組和辦公室,負(fù)責(zé)本地區(qū)資產(chǎn)清查工作的組織和實(shí)施。具體組織機(jī)構(gòu)和職責(zé),按照分級(jí)負(fù)責(zé)的原則自行確定。

主管部門和單位要建立健全由資產(chǎn)、財(cái)務(wù)、紀(jì)檢、人事、基建、后勤等相關(guān)部門組成的資產(chǎn)清查組織和工作機(jī)構(gòu),負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)和實(shí)施本單位的資產(chǎn)清查工作。主管部門應(yīng)當(dāng)將組織機(jī)構(gòu)情況報(bào)同級(jí)財(cái)政部門備案。

按照現(xiàn)行財(cái)政體制,除財(cái)政部統(tǒng)一配發(fā)資產(chǎn)清查軟件、資料等外,各級(jí)財(cái)政分別負(fù)擔(dān)本級(jí)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作所需經(jīng)費(fèi),并列入本級(jí)財(cái)政預(yù)算予以保障。資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)費(fèi)用,按照“誰委托,誰付費(fèi)”的原則,由委托方承擔(dān)。參與中央級(jí)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)工作的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)所需費(fèi)用,由財(cái)政部統(tǒng)一支付。

(一)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)。各部門、各地方要加強(qiáng)資產(chǎn)清查工作的組織領(lǐng)導(dǎo),部門(單位)內(nèi)部應(yīng)當(dāng)分工明確、落實(shí)到人,配備強(qiáng)有力的領(lǐng)導(dǎo)班子,有關(guān)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)切實(shí)履行管理責(zé)任,保證資產(chǎn)清查結(jié)果真實(shí)可靠,確保資產(chǎn)清查工作按時(shí)完成。

(二)精心組織。各部門、各單位要做好動(dòng)員、培訓(xùn)工作,認(rèn)真學(xué)習(xí)相關(guān)文件,并結(jié)合本部門本單位實(shí)際制定資產(chǎn)清查的具體實(shí)施方案,保證工作順利完成。

(三)嚴(yán)肅紀(jì)律。各部門、各行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持實(shí)事求是的'原則,如實(shí)反映資產(chǎn)管理情況和存在問題,不得瞞報(bào)虛報(bào),不得干預(yù)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)依法執(zhí)業(yè)。社會(huì)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)客觀公正地出具專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告等鑒證材料,嚴(yán)格履行保密義務(wù)。對(duì)于資產(chǎn)清查工作中出現(xiàn)的違紀(jì)違法行為,按照相關(guān)法律法規(guī)處理。

(四)工作督導(dǎo)。各部門、各地方要加強(qiáng)對(duì)本系統(tǒng)、本地區(qū)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作的監(jiān)督指導(dǎo),及時(shí)上報(bào)資產(chǎn)清查工作進(jìn)展情況。財(cái)政部將通過《行政事業(yè)資產(chǎn)管理簡報(bào)》等方式對(duì)全國資產(chǎn)清查工作進(jìn)展情況及時(shí)予以通報(bào),并組織監(jiān)督檢查。

為認(rèn)真貫徹落實(shí)《國務(wù)院關(guān)于編制2007年中央預(yù)算和地方預(yù)算的通知》(國發(fā)[2006]37號(hào))和《行政單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》(財(cái)政部令第35號(hào))、《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》(財(cái)政部令第36號(hào))的有關(guān)要求,行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作將于2006年12月-2007年7月在全國范圍內(nèi)組織實(shí)施。為確保此次資產(chǎn)清查工作的順利開展,特制定如下工作方案。

(一)全面摸清家底。對(duì)行政事業(yè)單位基本情況、財(cái)務(wù)情況以及資產(chǎn)情況等進(jìn)行全面清理和清查,真實(shí)、完整地反映單位的資產(chǎn)和財(cái)務(wù)狀況,為加強(qiáng)行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)監(jiān)督管理奠定基礎(chǔ)。

(二)建立監(jiān)管系統(tǒng)。通過資產(chǎn)清查,為行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理信息數(shù)據(jù)庫提供初始信息,在此基礎(chǔ)上,建立全國行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)動(dòng)態(tài)監(jiān)管系統(tǒng),實(shí)施動(dòng)態(tài)管理,為加強(qiáng)資產(chǎn)管理提供信息支撐。

(三)實(shí)現(xiàn)兩個(gè)結(jié)合。建立起資產(chǎn)管理與預(yù)算管理,資產(chǎn)管理與財(cái)務(wù)管理相結(jié)合的運(yùn)行機(jī)制,為財(cái)政部門編制2008年及以后年度預(yù)算、加強(qiáng)資產(chǎn)收益管理、規(guī)范收入分配秩序創(chuàng)造條件。

(四)完善管理制度。對(duì)資產(chǎn)清查過程中發(fā)現(xiàn)的問題,財(cái)政部門、主管部門和行政事業(yè)單位要在全面總結(jié)、認(rèn)真分析的基礎(chǔ)上,提出相應(yīng)整改措施和實(shí)施計(jì)劃,建立健全資產(chǎn)管理制度。

(一)清查基準(zhǔn)日。 此次行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作,統(tǒng)一以2006年12月31日為資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日。 (二)清查范圍。 1.2006年12月31日以前經(jīng)機(jī)構(gòu)編制管理部門批準(zhǔn)成立的、執(zhí)行行政、事業(yè)單位財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)制度的各類行政事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體。

2.執(zhí)行民間非營利組織會(huì)計(jì)制度、并同財(cái)政部門有經(jīng)費(fèi)繳撥關(guān)系的社會(huì)團(tuán)體等單位。 行政單位附屬的未脫鉤經(jīng)濟(jì)實(shí)體,執(zhí)行企業(yè)財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)制度的事業(yè)單位,以及事業(yè)單位興辦的具有法人資格的企業(yè),不列入此次清查范圍,但須根據(jù)本方案規(guī)定由行政事業(yè)單位填報(bào)相關(guān)數(shù)據(jù)。

行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作按照“統(tǒng)一政策、統(tǒng)一方法、統(tǒng)一步驟、統(tǒng)一要求和分級(jí)實(shí)施”的原則,由各級(jí)財(cái)政部門按行政隸屬關(guān)系組織本級(jí)政府管轄范圍的行政事業(yè)單位開展資產(chǎn)清查工作。各主管部門按照財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系負(fù)責(zé)組織所屬單位資產(chǎn)清查工作。財(cái)政部對(duì)中央部門和全國各省(自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市)的資產(chǎn)清查結(jié)果進(jìn)行統(tǒng)一匯總。其中:

(一)對(duì)于近三年已經(jīng)進(jìn)行過行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作的地方,允許在以前工作的基礎(chǔ)上,按照此次資產(chǎn)清查的統(tǒng)一政策和要求對(duì)其資產(chǎn)清查結(jié)果進(jìn)行補(bǔ)充、調(diào)整,審核更新有關(guān)數(shù)據(jù)后,匯總上報(bào)。

(二)中央級(jí)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查,首先由部門(單位)進(jìn)行自查,然后請(qǐng)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)對(duì)自查結(jié)果進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)及相關(guān)工作。各部門(單位)向財(cái)政部上報(bào)的資產(chǎn)清查工作結(jié)果報(bào)告,應(yīng)當(dāng)包括社會(huì)中介機(jī)構(gòu)出具的專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告。參與資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)工作的社會(huì)中介機(jī)構(gòu),由財(cái)政部統(tǒng)一招標(biāo)確定。

地方各級(jí)財(cái)政部門組織開展本級(jí)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查時(shí),自行確定社會(huì)中介機(jī)構(gòu)參與工作的方式。

(三)經(jīng)過清查的固定資產(chǎn),要按照財(cái)政部的統(tǒng)一要求建立健全賬卡,為資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)建設(shè)奠定基礎(chǔ)。

(四)資產(chǎn)清查工作結(jié)束后,各級(jí)財(cái)政部門、主管部門、行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)《行政事業(yè)單位資產(chǎn)核實(shí)暫行辦法》(另行制訂)和實(shí)際情況,對(duì)資產(chǎn) 清查結(jié)果逐步予以核實(shí)認(rèn)定。財(cái)政部門、主管部門、行政事業(yè)單位在資產(chǎn)清查結(jié)果核實(shí)、資產(chǎn)損溢認(rèn)定等方面的具體權(quán)限,由省級(jí)以上財(cái)政部門根據(jù)此次資產(chǎn)清查工作的具體情況另行確定。

根據(jù)《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查暫行辦法》(財(cái)辦[2006]52號(hào))有關(guān)規(guī)定,相關(guān)部門和單位應(yīng)當(dāng)做好基本情況清理、賬務(wù)清理、財(cái)產(chǎn)清查和完善制度等項(xiàng)工作。具體步驟如下:

1.研究確定資產(chǎn)清查報(bào)表。

2.組織開發(fā)資產(chǎn)清查工作軟件。

3.擬訂有關(guān)資產(chǎn)清查的工作文件。

4.組織開展資產(chǎn)清查試點(diǎn)工作,修正報(bào)表和軟件。

5.對(duì)中央部門和各省(自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市)財(cái)政部門進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)。

6.財(cái)政部組織招標(biāo),確定參與中央級(jí)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)工作的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)。

7.中央部門、各地區(qū)組織本系統(tǒng)、本地區(qū)的培訓(xùn),布置開展資產(chǎn)清查工作。

1.中央各部門(單位)自查,資產(chǎn)清查結(jié)果經(jīng)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)后,根據(jù)《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查暫行辦法》(財(cái)辦[2006]52號(hào))第十一條、第十五條的規(guī)定,將有關(guān)資料于2007年5月31日前報(bào)送財(cái)政部。

2007年6月,財(cái)政部對(duì)中央部門(單位)資產(chǎn)清查結(jié)果進(jìn)行分析匯總,并形成資產(chǎn)管理信息數(shù)據(jù)庫,為2008年及以后年度預(yù)算編制提供支撐。

2.各省(自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市)于2007年6月30日前將本地區(qū)資產(chǎn)清查統(tǒng)計(jì)表匯總報(bào)送財(cái)政部。

1.財(cái)政部對(duì)全國資產(chǎn)清查工作進(jìn)行總結(jié)、表彰。

2.財(cái)政部將根據(jù)資產(chǎn)清查結(jié)果,完善相關(guān)資產(chǎn)管理制度;部門和地方要根據(jù)各自實(shí)際情況,完善具體的實(shí)施辦法。

為切實(shí)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo),保證資產(chǎn)清查工作順利進(jìn)行,財(cái)政部將成立“全國行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作小組”,統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)全國行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作,并組織開展中央級(jí)資產(chǎn)清查工作。工作小組下設(shè)辦公室,具體負(fù)責(zé)組織開展資產(chǎn)清查工作。

地方各級(jí)財(cái)政部門(或財(cái)政部門會(huì)同相關(guān)部門)成立資產(chǎn)清查工作小組和辦公室,負(fù)責(zé)本地區(qū)資產(chǎn)清查工作的組織和實(shí)施。具體組織機(jī)構(gòu)和職責(zé),按照分級(jí)負(fù)責(zé)的原則自行確定。 主管部門和單位要建立健全由資產(chǎn)、財(cái)務(wù)、紀(jì)檢、人事、基建、后勤等相關(guān)部門組成的資產(chǎn)清查組織和工作機(jī)構(gòu),負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)和實(shí)施本單位的資產(chǎn)清查工作。主管部門應(yīng)當(dāng)將組織機(jī)構(gòu)情況報(bào)同級(jí)財(cái)政部門備案。

按照現(xiàn)行財(cái)政體制,除財(cái)政部統(tǒng)一配發(fā)資產(chǎn)清查軟件、資料等外,各級(jí)財(cái)政分別負(fù)擔(dān)本級(jí)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作所需經(jīng)費(fèi),并列入本級(jí)財(cái)政預(yù)算予以保障。資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)費(fèi)用,按照“誰委托,誰付費(fèi)”的原則,由委托方承擔(dān)。參與中央級(jí)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)工作的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)所需費(fèi)用,由財(cái)政部統(tǒng)一支付。

(一)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)。各部門、各地方要加強(qiáng)資產(chǎn)清查工作的組織領(lǐng)導(dǎo),部門(單位)內(nèi)部應(yīng)當(dāng)分工明確、落實(shí)到人,配備強(qiáng)有力的領(lǐng)導(dǎo)班子,有關(guān)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)切實(shí)履行管理責(zé)任,保證資產(chǎn)清查結(jié)果真實(shí)可靠,確保資產(chǎn)清查工作按時(shí)完成。

(二)精心組織。各部門、各單位要做好動(dòng)員、培訓(xùn)工作,認(rèn)真學(xué)習(xí)相關(guān)文件,并結(jié)合本部門本單位實(shí)際制定資產(chǎn)清查的具體實(shí)施方案,保證工作順利完成。

(三)嚴(yán)肅紀(jì)律。各部門、各行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持實(shí)事求是的原則,如實(shí)反映資產(chǎn)管理情況和存在問題,不得瞞報(bào)虛報(bào),不得干預(yù)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)依法執(zhí)業(yè)。社會(huì)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)客觀公正地出具專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告等鑒證材料,嚴(yán)格履行保密義務(wù)。對(duì)于資產(chǎn)清查工作中出現(xiàn)的違紀(jì)違法行為,按照相關(guān)法律法規(guī)處理。

(四)工作督導(dǎo)。各部門、各地方要加強(qiáng)對(duì)本系統(tǒng)、本地區(qū)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作的監(jiān)督指導(dǎo),及時(shí)上報(bào)資產(chǎn)清查工作進(jìn)展情況。財(cái)政部將通過《行政事業(yè)資產(chǎn)管理簡報(bào)》等方式對(duì)全國資產(chǎn)清查工作進(jìn)展情況及時(shí)予以通報(bào),并組織監(jiān)督檢查。

資產(chǎn)核實(shí)工作方案篇五

為規(guī)范和整頓固定資產(chǎn)管理秩序,查清查實(shí)我局固定資產(chǎn)現(xiàn)狀,依據(jù)財(cái)政部《行政單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》和《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》規(guī)定,決定在全局開展固定資產(chǎn)清查登記工作。為加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo),確保此項(xiàng)工作的順利開展,特制定本方案。

一、清查工作的主要任務(wù)和目標(biāo)

(一)全面摸清家底。對(duì)局下屬單位以及其他占有、使用固定資產(chǎn)的科室進(jìn)行全面徹底清查,以便真實(shí)、完整地反映各單位固定資產(chǎn)狀況,切實(shí)做到賬實(shí)、賬賬、賬表、賬卡相符。

(二)完善國有資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)。通過資產(chǎn)清查,完善行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)管理信息系統(tǒng),有效降低資產(chǎn)管理成本,提高工作效率,實(shí)現(xiàn)對(duì)固定資產(chǎn)的科學(xué)化、規(guī)范化、制度化管理。

二、組織機(jī)構(gòu)

為切實(shí)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo),保證固定資產(chǎn)清理工作高效有序進(jìn)行,成立xx局固定資產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)組。由xx任組長,xx任副組長,科(處)室負(fù)責(zé)人為成員的領(lǐng)導(dǎo)小組。抽調(diào)專人與各單位報(bào)賬員組成,負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)清查工作的具體實(shí)施。

三、清查基準(zhǔn)日、范圍及內(nèi)容

(一)清查基準(zhǔn)日。本次資產(chǎn)清查工作統(tǒng)一以2013年12月31日為固定資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日。

(二)清查范圍。全局各科、處、中心。

(三)清查內(nèi)容。凡單位價(jià)值在1000元以上的一般設(shè)備、1500元以上的專用設(shè)備、作為固定資產(chǎn)管理的單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn),但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類物資均屬于此次資產(chǎn)清查內(nèi)容(已報(bào)廢或遺失的固定資產(chǎn)也要清查登記),具體包括:土地、房屋及建筑物、電子產(chǎn)品及通信設(shè)備、專用設(shè)備、電氣設(shè)備、交通運(yùn)輸設(shè)備、文藝體育設(shè)備、儀器儀表及量具、家具用具及其他類。

四、實(shí)施步驟

此次固定資產(chǎn)清查工作從2014年4月18日開始,至2014年5月31日結(jié)束,具體分四個(gè)階段實(shí)施:

(一)單位自查階段(4月18日至4月24日)。各部門按照本方案的要求認(rèn)真組織自查,按照統(tǒng)一的清查表格樣式和內(nèi)容填報(bào)表格。對(duì)清查出的固定資產(chǎn)盤盈和損失,提供合法證據(jù),提出處理意見,并積極對(duì)資產(chǎn)管理中存在的問題提出書面建議,出具自查報(bào)告。資產(chǎn)清查表及自查報(bào)告由單位負(fù)責(zé)人簽字并加蓋公章后上報(bào)資產(chǎn)清查辦公室。

(二)現(xiàn)場(chǎng)核實(shí)階段(4月25日至5月14日)。固定資產(chǎn)清查辦公室人員到各資產(chǎn)所在單位進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)核對(duì),一是與自查情況進(jìn)行核對(duì),二是與財(cái)會(huì)管理中心固定資產(chǎn)賬面進(jìn)行核對(duì),確認(rèn)各單位固定資產(chǎn)現(xiàn)存狀況。清查辦公室對(duì)固定資產(chǎn)清查情況進(jìn)行匯總、分析,查找賬實(shí)不符的原因,對(duì)清查出的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧的,要求各單位辦理申報(bào)和審批手續(xù),并向領(lǐng)導(dǎo)組出具清查報(bào)告,提出處理建議。

(三)資產(chǎn)處置階段(5月15日至5月23日)。固定資產(chǎn)清理工作領(lǐng)導(dǎo)組針對(duì)清查報(bào)告反映的問題,研究處置意見上報(bào)管委做出處理決定。各單位根據(jù)管委的處理決定建立和完善固定資產(chǎn)臺(tái)賬,財(cái)政局對(duì)核增核減的固定資產(chǎn)作相應(yīng)賬務(wù)處理,更新行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)信息,對(duì)資產(chǎn)實(shí)行動(dòng)態(tài)化管理。

為認(rèn)真貫徹落實(shí)《行政單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》(財(cái)政部令第35號(hào))、《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》(財(cái)政部令第36號(hào))的有關(guān)要求,順利完成行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查任務(wù),會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)組織業(yè)務(wù)的骨干參與資產(chǎn)清查工作。根據(jù)資產(chǎn)清查的目的及特殊性,在保證質(zhì)量的前提下,在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)完成資產(chǎn)清查工作。

一、基本情況

本次行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作按照“統(tǒng)一政策、統(tǒng)一方法、統(tǒng)一步驟、統(tǒng)一要求和分級(jí)實(shí)施”的原則,由各級(jí)財(cái)政部門按財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系組織本級(jí)政府管轄范圍的行政事業(yè)單位開展資產(chǎn)清查工作。

財(cái)政部將成立“全國行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作小組”,統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)全國行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作,并組織開展中央級(jí)資產(chǎn)清查工作。工作小組下設(shè)辦公室,具體負(fù)責(zé)組織開展資產(chǎn)清查工作。

地方各級(jí)財(cái)政部門(或財(cái)政部門會(huì)同相關(guān)部門)成立資產(chǎn)清查工作小組和辦公室,負(fù)責(zé)本地區(qū)資產(chǎn)清查工作的組織和實(shí)施。具體組織機(jī)構(gòu)和職責(zé),按照分級(jí)負(fù)責(zé)的原則執(zhí)行確定。

二、審計(jì)目的

根據(jù)財(cái)政部行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作相關(guān)文件的規(guī)定,資產(chǎn)清查的審計(jì)目的是會(huì)計(jì)師事務(wù)所按照中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的要求,對(duì)行政事業(yè)單位的現(xiàn)行內(nèi)部控制制度及其執(zhí)行情況進(jìn)行了解,在行政事業(yè)單位以20xx年12月31日為基準(zhǔn)日全面清查資產(chǎn)、負(fù)債及收支的基礎(chǔ)上,對(duì)相關(guān)會(huì)計(jì)記錄和資料進(jìn)行審計(jì),并在此基礎(chǔ)上對(duì)清查出的各項(xiàng)資產(chǎn)損溢、資金掛賬的準(zhǔn)確性、可靠性發(fā)表審計(jì)意見,并出具資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告及管理建議書。

三、審計(jì)范圍

(一)被審計(jì)單位

根據(jù)財(cái)政部行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作相關(guān)文件的要求,行政事業(yè)單位納入本次資產(chǎn)清查范圍的單位包括:

1、20xx年12月31日以前經(jīng)機(jī)構(gòu)編制管理部門批準(zhǔn)成立的、執(zhí)行行政、事業(yè)單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的各類行政事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體。

2、執(zhí)行非營利組織會(huì)計(jì)制度、并同財(cái)政部門有經(jīng)費(fèi)繳撥關(guān)系的社會(huì)團(tuán)體等單位。

行政單位附屬的未脫鉤經(jīng)濟(jì)實(shí)體,執(zhí)行企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的事業(yè)單位,以及事業(yè)單位興辦、具有法人資格的經(jīng)濟(jì)實(shí)體,不列入此次清查范圍,但須根據(jù)本方案規(guī)定上報(bào)相關(guān)數(shù)據(jù)。

(二)審計(jì)資料范圍

1、資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日的會(huì)計(jì)報(bào)表。

2、各單位資產(chǎn)管理、會(huì)計(jì)核算等內(nèi)部控制制度。

3、各單位會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)憑證及相關(guān)文件等。

4、各單位按照資產(chǎn)清查文件規(guī)定編制的基礎(chǔ)表、報(bào)表及申報(bào)清查損溢的相關(guān)證明材料。

5、資產(chǎn)清查審計(jì)過程中需要的其他資料。

四、審計(jì)責(zé)任

會(huì)計(jì)師事務(wù)所協(xié)助、配合資產(chǎn)清查部門做好政策、規(guī)定解釋;協(xié)助行政事業(yè)單位進(jìn)行資產(chǎn)清查工作。

會(huì)計(jì)師事務(wù)所要完成對(duì)主管部門及其所屬單位的審計(jì)工作,并出具各單位資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告和匯總資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告。

會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)其出具的資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告和單位申報(bào)的損溢及經(jīng)濟(jì)鑒證意見的準(zhǔn)確性、可靠性承擔(dān)責(zé)任,對(duì)個(gè)別事項(xiàng)出具經(jīng)濟(jì)鑒證意見。

五、工作要求

(一)資產(chǎn)清查工作機(jī)制

財(cái)政部門與各會(huì)計(jì)師事務(wù)所之間建立定期溝通制度、固定聯(lián)系人制度與重大問題請(qǐng)示報(bào)告制度。

1、定期溝通制度

會(huì)計(jì)師事務(wù)所定期(具體按照本級(jí)財(cái)政部門有關(guān)要求執(zhí)行)將資產(chǎn)清查的工作情況通過電子郵件或書面形式進(jìn)行匯報(bào)。內(nèi)容主要包括各參審所(審計(jì)小組)目前的工作進(jìn)度,審計(jì)工作中遇到的問題及需要資產(chǎn)清查部門協(xié)調(diào)的事項(xiàng)。

如遇重大問題,財(cái)政部門可隨時(shí)召集會(huì)議。

2、建立固定聯(lián)系人制度

3、重大問題請(qǐng)示報(bào)告制度

各項(xiàng)目小組在工作中遇到的重大、緊急的、需及時(shí)與有關(guān)各方溝通及協(xié)調(diào)處理的問題,經(jīng)各會(huì)計(jì)師事務(wù)所資產(chǎn)清查審計(jì)總負(fù)責(zé)人提出初步意見后,以重大問題報(bào)告的形式隨時(shí)向財(cái)政部門提交。

(二)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的工作職責(zé)

1、對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行咨詢和指導(dǎo);

2、按照資產(chǎn)清查部門制訂的總體審計(jì)方案完成專項(xiàng)審計(jì)工作;

?4、完成資產(chǎn)清查部門交辦的其他工作。

六、審計(jì)主要依據(jù)

(一)?國家有關(guān)政策、法規(guī):

1、《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》

2、《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》

3、《行政單位會(huì)計(jì)制度》

4、《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》

5、《行政單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》

6、《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》

7、《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)

資產(chǎn)清查工作審計(jì)方案第2頁

則》

(二)?行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查有關(guān)規(guī)范性文件:

1、《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查暫行辦法》

2、組織資產(chǎn)清查的組織單位制定的相關(guān)文件

七、審計(jì)方法

本次資產(chǎn)清查審計(jì)主要采取盤點(diǎn)、函證、檢查、計(jì)算、詢問等審計(jì)方法。

1、銀行存款、往來款項(xiàng)、投資及借款主要進(jìn)行函證,對(duì)于銀行存款及借款要求全部進(jìn)行函證。

2、實(shí)物資產(chǎn)主要進(jìn)行盤點(diǎn)。

3、資產(chǎn)損溢主要進(jìn)行檢查、復(fù)核、鑒證、盤點(diǎn)等,對(duì)資產(chǎn)損溢要求一筆一審。

八、重點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)域

(一)資產(chǎn)類

1、貨幣資金

主要是確定貨幣資金是否存在;貨幣資金的收支記錄是否完整;庫存現(xiàn)金、銀行存款賬戶的余額是否正確。

(1)對(duì)庫存現(xiàn)金的清查,應(yīng)當(dāng)查看庫存現(xiàn)金是否超過核定的限額,現(xiàn)金收支是否符合現(xiàn)金管理規(guī)定;核對(duì)庫存現(xiàn)金實(shí)際金額與現(xiàn)金日記賬戶余額是否相符,如有差異,應(yīng)說明原因;編制庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表及現(xiàn)金倒軋表;對(duì)庫存外幣依幣種清查,并以資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日中國人民銀行外匯市場(chǎng)匯價(jià)的中間價(jià)折合為人民幣金額。

備用金余額加上各項(xiàng)支出憑證的金額應(yīng)等于當(dāng)初設(shè)置備用金數(shù)額,對(duì)單項(xiàng)備用金余額較大的,應(yīng)由持備用金的相關(guān)人員予以簽字確認(rèn)。

(2)對(duì)銀行存款,主要清查各單位在金融機(jī)構(gòu)開立的人民幣基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶、專用存款賬戶,以及經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶、資本項(xiàng)目外匯賬戶的情況。檢查各單位在開戶銀行及其他金融機(jī)構(gòu)各種存款賬面余額與銀行及其他金融機(jī)構(gòu)中該單位的賬面余額是否相符;根據(jù)銀行存款對(duì)賬單、銀行詢證函、存款種類及貨幣種類逐一查對(duì)、核實(shí)銀行存款金額。檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表中未達(dá)賬項(xiàng)的真實(shí)性;檢查非記賬本位幣折合記賬本位幣所采用的外匯市場(chǎng)匯價(jià)是否正確,折算差額是否已按規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。

?a.?存款明細(xì)要依不同銀行賬戶分列明細(xì),應(yīng)當(dāng)區(qū)分人民幣及各種外幣;

?b.?定期存款應(yīng)當(dāng)索取銀行定期存款單予以檢查,并取得復(fù)印件;

?c.?各項(xiàng)存款應(yīng)當(dāng)由銀行出具證明文件如詢證函回函、對(duì)賬單等;

?d.?外幣存款應(yīng)當(dāng)按外幣幣種及銀行分列;

e.?銀行存款列有利息收入時(shí)應(yīng)當(dāng)詳加注明。

2、應(yīng)收款項(xiàng)(暫付款)應(yīng)收款項(xiàng)的清查內(nèi)容包括應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款。

(2)索取各單位職工個(gè)人借款明細(xì)表,對(duì)借款金額較大的應(yīng)由該個(gè)人簽字確認(rèn);

(3)分析應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的賬齡、檢查回函確認(rèn)或不確認(rèn)的情況以及壞賬損失的確認(rèn)情況,索取壞賬損失的相關(guān)依據(jù)。

3、對(duì)外投資

(3)對(duì)已納入?yún)R總、合并范圍的法人主體,需單獨(dú)進(jìn)行資產(chǎn)清查,編制資產(chǎn)清查報(bào)表并出具資產(chǎn)清查報(bào)告。

?4、存貨(庫存材料)

存貨的清查范圍主要包括:原材料、輔助材料、燃料、修理用備件、包裝物、低值易耗品等。

(3)代保管物資要各單位提供代保管單位確認(rèn)的清查明細(xì)表;

(4)重點(diǎn)核實(shí)存放時(shí)間長、閑置、毀損和待報(bào)廢的存貨。

5、固定資產(chǎn)

固定資產(chǎn)清查的范圍主要包括土地、房屋及建筑物、通用設(shè)備、專用設(shè)備、交通運(yùn)輸設(shè)備等,要求各單位配合會(huì)計(jì)師事務(wù)所認(rèn)真組織清查,原則上對(duì)所有固定資產(chǎn)全面清查盤點(diǎn)。

(6)對(duì)批量購進(jìn)的單位價(jià)值低的圖書等,如果被資產(chǎn)清查單位無法列示明細(xì)金額的,按加總數(shù)量清查核對(duì)實(shí)物,按總計(jì)金額填列固定資產(chǎn)清查明細(xì)表,并注明總數(shù)量。

(二)負(fù)債類

負(fù)債的清查包括各行政事業(yè)單位的流動(dòng)負(fù)債、長期負(fù)債,以及賬外負(fù)債,要求核查負(fù)債的性質(zhì)、種類、金額和合法性。對(duì)無法支付的應(yīng)付款項(xiàng)作為本次清查資產(chǎn)損溢處理。

1、借入款項(xiàng)

借入款項(xiàng)包括向財(cái)政部門、上級(jí)單位、金融機(jī)構(gòu)的借款和向其他單位借入有償使用的各種款項(xiàng)。借入款項(xiàng)清查的內(nèi)容主要包括向銀行和其他債權(quán)人單位發(fā)函詢證;索取相關(guān)借款協(xié)議或財(cái)政部門、上級(jí)單位的相關(guān)文件;核實(shí)借款數(shù)額、借款條件、借款日期、還款日期、借款利率;測(cè)算借款利息計(jì)提是否充分,有無欠息與逾期未還情況,如有欠息是否已足額預(yù)提。

2、應(yīng)繳預(yù)算款

應(yīng)繳預(yù)算款主要包括應(yīng)繳財(cái)政預(yù)算的各種款項(xiàng),如非營利組織的預(yù)算管理基金、行政性收費(fèi)收入、罰沒收入、無主財(cái)物變價(jià)收入和其他按預(yù)算規(guī)定上繳預(yù)算的款項(xiàng)。應(yīng)繳預(yù)算款清查時(shí)重點(diǎn)關(guān)注是否按照財(cái)政規(guī)定的繳款方式、繳款期限及其他繳款要求及時(shí)辦理繳庫,有無緩繳、截留、挪用或自行坐支的現(xiàn)象。

3、應(yīng)繳財(cái)政專戶款

應(yīng)繳財(cái)政專戶款清查的內(nèi)容主要包括應(yīng)上繳財(cái)政專戶的各種預(yù)算外資金,按預(yù)算外資金的類別列示明細(xì)。核查重點(diǎn)同“應(yīng)繳預(yù)算款”。

4、應(yīng)付款項(xiàng)(暫存款)

應(yīng)付款項(xiàng)(暫存款)清查的內(nèi)容主要包括行政事業(yè)單位在業(yè)務(wù)活動(dòng)中與其他單位和個(gè)人發(fā)生的待結(jié)算款項(xiàng),應(yīng)按暫存款項(xiàng)的類別或單位、個(gè)人列示明細(xì);與對(duì)方單位進(jìn)行對(duì)賬,核實(shí)金額和性質(zhì)。重點(diǎn)關(guān)注是否將應(yīng)納入單位收入管理款項(xiàng)列入暫存款項(xiàng),是否存在長期掛賬未及時(shí)清理結(jié)算的情況。

5、應(yīng)交稅金

應(yīng)交稅金清查的內(nèi)容主要包括應(yīng)交納的各種稅費(fèi),按應(yīng)交納的稅費(fèi)種類列示明細(xì);查閱相關(guān)納稅認(rèn)定、納稅通知、納稅優(yōu)惠等文件;核對(duì)有關(guān)會(huì)計(jì)期間完稅證明,對(duì)期末未交稅金余額復(fù)核其是否正確,列示是否允當(dāng);關(guān)注是否存在稅收罰款的情況。

(三)收支類

收支類清查的內(nèi)容主要包括檢查資產(chǎn)清查期間的收支數(shù)額是否真實(shí)反映會(huì)計(jì)期間的收支情況,對(duì)重大跨期現(xiàn)象予以調(diào)整。

(四)其他事項(xiàng)

1、各單位資金往來

以資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日為時(shí)點(diǎn),采取倒軋的方式對(duì)各項(xiàng)賬務(wù)進(jìn)行全面清理,要求各單位做好內(nèi)部賬戶結(jié)算和資金核對(duì)工作。要做到內(nèi)部各部門之間、上下級(jí)單位之間往來關(guān)系清楚、資金關(guān)系明晰。

單位內(nèi)部往來款項(xiàng)原則上不能作為資產(chǎn)清查損溢申報(bào)。但為全面摸清行政事業(yè)單位及其控制單位的“家底”,如實(shí)反映單位存在的矛盾和問題,真實(shí)、完整地反映單位資產(chǎn)狀況,內(nèi)部的單方掛賬在同時(shí)取得下列證據(jù)時(shí)可以作為資產(chǎn)清查損溢:

(2)債務(wù)方提供的不承認(rèn)此筆掛賬的理由;

(3)中介機(jī)構(gòu)對(duì)該筆掛賬的經(jīng)濟(jì)鑒證證明。

2、資產(chǎn)損溢

對(duì)清理出來的各種由于會(huì)計(jì)技術(shù)性差錯(cuò)造成的錯(cuò)賬,應(yīng)當(dāng)根據(jù)會(huì)計(jì)制度關(guān)于會(huì)計(jì)差錯(cuò)調(diào)整的規(guī)定自行進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。

3、文物作為一種特殊形態(tài)的固定資產(chǎn),由政府有關(guān)主管部門組織管理和收藏的單位負(fù)責(zé)清查登記。對(duì)文物原則上只登記實(shí)物量。一些有價(jià)文物可以按照國家文物局、財(cái)政部(89)文物計(jì)字第877號(hào)文發(fā)布的《文物、博物館事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理辦法》第28條的規(guī)定辦理:“對(duì)現(xiàn)有文物藏品,凡能夠估價(jià)的都要估價(jià)入賬;無法估價(jià)的,可登記品種、等級(jí)和數(shù)量。對(duì)于新征集的文物,應(yīng)按實(shí)際收購金額入賬;對(duì)接收捐獻(xiàn)的文物可估價(jià)入賬”。

4、或有事項(xiàng)

審閱對(duì)外借款合同、協(xié)議等,以發(fā)現(xiàn)對(duì)內(nèi)或者對(duì)外的或有負(fù)債、擔(dān)保情況、財(cái)產(chǎn)抵押和司法訴訟等線索,根據(jù)實(shí)際情況分類編制情況說明。

九、審計(jì)關(guān)注的重點(diǎn)

為確保此次資產(chǎn)清查審計(jì)質(zhì)量,確定本次資產(chǎn)清查的審計(jì)重點(diǎn)如下:

況分為abc三類,a類是金額較大、影響較大或比較特殊可能需個(gè)案溝通處理的項(xiàng)目,會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)予以重點(diǎn)關(guān)注,督促各單位集中力量進(jìn)行重點(diǎn)取證,收集材料,并積極與資產(chǎn)清查部門溝通;c類是金額不大或性質(zhì)不重要的項(xiàng)目,對(duì)于此類項(xiàng)目,可予以適當(dāng)關(guān)注;b類是界于a類與c類之間的項(xiàng)目,予以一般關(guān)注。

2、保證時(shí)間進(jìn)度

會(huì)計(jì)師事務(wù)所按資產(chǎn)清查時(shí)間進(jìn)度和審計(jì)內(nèi)容制定審計(jì)計(jì)劃,保證資產(chǎn)清查工作按期完成。

3、其他關(guān)注方面

會(huì)計(jì)師事務(wù)所關(guān)注已交付使用但長時(shí)間未轉(zhuǎn)固的基建工程、以及已報(bào)廢、毀損或丟失未銷賬的固定資產(chǎn)情況,同時(shí)應(yīng)對(duì)資產(chǎn)出租、出借、對(duì)外投資、擔(dān)保等情況進(jìn)行必要關(guān)注。

十、對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的要求

1、為了控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn),保證行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量,資產(chǎn)清查部門向各會(huì)計(jì)師事務(wù)所就有關(guān)事項(xiàng)下發(fā)審計(jì)工作要求,各會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)按要求及時(shí)提交有關(guān)資料。

2、為了保證行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查審計(jì)工作總體進(jìn)度,各會(huì)計(jì)師事務(wù)所及時(shí)就審計(jì)工作進(jìn)度、重大事項(xiàng)向行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查部門溝通。

3、各會(huì)計(jì)師事務(wù)所建立重大問題的及時(shí)反饋、匯報(bào)機(jī)制,資產(chǎn)清查中遇到的重大問題,特別是一些資產(chǎn)損溢,與規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)不相符的,要及時(shí)將問題反饋、報(bào)告給同級(jí)財(cái)政部門。 重大問題主要包括:

(1)?導(dǎo)致會(huì)計(jì)師事務(wù)所和管理人員意見不一致的重大損溢申報(bào);

(2)?難以評(píng)估確定價(jià)值的資產(chǎn);

(3)?對(duì)資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的產(chǎn)權(quán)歸屬不清、有爭議的資產(chǎn)等問題;

(4)?與資產(chǎn)清查部門要求報(bào)告不一致的事項(xiàng);

(5)?任何影響資產(chǎn)清查報(bào)告期限的事項(xiàng);

(6)?其他重大問題。

?4、各會(huì)計(jì)師事務(wù)所必須在指定的時(shí)間內(nèi)將要求的資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告(被審計(jì)單位如未申報(bào)任何清查損溢,參審所仍應(yīng)按要求出具報(bào)告)、管理建議書和重要事項(xiàng)報(bào)告等上報(bào)資料及時(shí)報(bào)送行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查部門(包括紙版、電子版和報(bào)表數(shù)據(jù)庫)。報(bào)送的資料要求簽章齊全、裝訂成冊(cè),索引號(hào)、頁碼標(biāo)示規(guī)范、清晰。

5、各會(huì)計(jì)師事務(wù)所項(xiàng)目負(fù)責(zé)人必須有相當(dāng)?shù)膶徲?jì)經(jīng)驗(yàn),熟悉行政事業(yè)單位業(yè)務(wù),熟悉資產(chǎn)清查政策,能充分勝任所從事的工作。會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)將負(fù)責(zé)審計(jì)的各行政事業(yè)單位名稱及其項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、聯(lián)系方式等資料及時(shí)報(bào)給同級(jí)財(cái)政部門。

?十一、審計(jì)費(fèi)用

資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)費(fèi)用,按照“誰委托、誰付費(fèi)”的原則,由委托方承擔(dān)。參與中央級(jí)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)工作的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)所需費(fèi)用,由財(cái)政部統(tǒng)一支付。參與省級(jí)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)工作的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)所需費(fèi)用,由財(cái)政廳統(tǒng)一支付。

資產(chǎn)核實(shí)工作方案篇六

依據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《行政單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》(財(cái)政部令第 35號(hào))、《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》(財(cái)政部令第 36號(hào))、《甘肅省行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理辦法》(省政府令第52號(hào))和《涼州 區(qū)財(cái)政局關(guān)于開展 2016年全區(qū)行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)清查工作的通知》(涼財(cái)發(fā)[2016]28號(hào))的有關(guān)要求,按照涼州區(qū)教育局和中壩鎮(zhèn)學(xué)區(qū)的統(tǒng)一部署,我校決定開展國有資產(chǎn)清查工作。為了有計(jì)劃、有步驟、保質(zhì)保量完成此項(xiàng)工作,制定本工作方案。

一、加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)

為加強(qiáng)對(duì)我校國有資產(chǎn)清查工作的組織領(lǐng)導(dǎo),學(xué)校成立了國有資產(chǎn)清查工作領(lǐng)導(dǎo)小組,責(zé)任到人,明確分工,保證資產(chǎn)清查結(jié)果真實(shí)可靠,確保資產(chǎn)清查工作按時(shí)完成。

組長:史光茂

成員:蔡國開 張興虎景生永 徐天泉

成員分工:

史光茂(校長)

清查內(nèi)容:單位基本情況的清理。

景生永(總務(wù)主任)

清查內(nèi)容:財(cái)務(wù)的清理,包括現(xiàn)金的清查,銀行存款,借入款項(xiàng)的清查,其它應(yīng)付款的清查,應(yīng)繳財(cái)政專戶的清查,固定基金、事業(yè)結(jié)余、收入、支出等的清查。

張興虎(教導(dǎo)主任)

清查內(nèi)容:教研組財(cái)產(chǎn)清查,實(shí)驗(yàn)設(shè)備儀器的清查,圖書等財(cái)產(chǎn)清查,電教設(shè)備清查。

蔡國開(支部書記)

清查內(nèi)容:無形資產(chǎn)的清查,建筑固定資產(chǎn)的清查,食堂財(cái)務(wù)財(cái)物清查,公共財(cái)物的清理。

徐天泉(保管)

清查內(nèi)容:宿舍的財(cái)產(chǎn)清理,辦公家具等清查。

二、工作原則和目標(biāo)

按照“統(tǒng)一政策、統(tǒng)一方法、統(tǒng)一步驟、統(tǒng)一要求和分級(jí)實(shí)施”的原則,組織開展學(xué)校國有資產(chǎn)清查工作。

(一)全面摸清家底。對(duì)學(xué)校基本情況、財(cái)務(wù)情況以及資產(chǎn)情況等進(jìn)行全面清理和核查,真實(shí)、完整地反映學(xué)校的資產(chǎn)和財(cái)務(wù)狀況,為全面加強(qiáng)學(xué)校國有資產(chǎn)監(jiān)督管理,促進(jìn)資產(chǎn)管理與預(yù)算管理有機(jī)相結(jié)合,提供重要決策依據(jù)、奠定重要基礎(chǔ)。

(二)完善監(jiān)管系統(tǒng)。通過資產(chǎn)清查,建立學(xué)校資產(chǎn)管理基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫,充實(shí)學(xué)校資產(chǎn)管理信息系統(tǒng),實(shí)施動(dòng)態(tài)管理,為加強(qiáng)財(cái)政資產(chǎn)管理和預(yù)算管理提供信息支撐。

(三)實(shí)現(xiàn)兩個(gè)結(jié)合。建立資產(chǎn)管理與預(yù)算管理,資產(chǎn)管理與財(cái)務(wù)管理相結(jié)合的工作機(jī)制,為編制年度預(yù)算、加強(qiáng)資產(chǎn)收益管理、規(guī)范收入分配秩序創(chuàng)造條件。

(四)完善管理制度。根據(jù)資產(chǎn)清查發(fā)現(xiàn)和暴露的問題,全面總

結(jié)經(jīng)驗(yàn),認(rèn)真分析原因,研究制定切實(shí)可行的措施和辦法,建立健全學(xué)校資產(chǎn)管理制度。

三、工作內(nèi)容

(一)單位基本情況清理。即根據(jù)資產(chǎn)清查工作的需要,對(duì)應(yīng)當(dāng)納入資產(chǎn)清查工作范圍的基本情況進(jìn)行全面清理和核實(shí)。

(二)賬務(wù)清理。即對(duì)學(xué)校的各種銀行賬戶、會(huì)計(jì)核算科目、各類庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券以及各項(xiàng)資金往來等基本賬務(wù)情況進(jìn)行全面核對(duì)和清理。

(三)財(cái)產(chǎn)清查。即學(xué)校的固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、對(duì)外投資、無形資產(chǎn)及債務(wù)等各項(xiàng)資產(chǎn)、負(fù)債進(jìn)行全面的清理和核實(shí)。

(四)完善制度。即針對(duì)資產(chǎn)清查工作中發(fā)現(xiàn)的財(cái)務(wù)和資產(chǎn)管理問題,提出相應(yīng)的整改措施,完善各項(xiàng)規(guī)章制度,鞏固資產(chǎn)清查成果,防止前清后亂。

四、清查基準(zhǔn)日

以2015年12月31日為資產(chǎn)清查的基準(zhǔn)日。

五、實(shí)施步驟

(一)準(zhǔn)備階段:成立資產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)小組,制定實(shí)施方案,明確分工,進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)。

(二)實(shí)施階段:按四階段分步實(shí)施

第一階段:各組負(fù)責(zé)人完成清查登記工作。

第二階段:各組負(fù)責(zé)人完成匯總工作,填寫各項(xiàng)目明細(xì)表卡片。

第三階段:各組負(fù)責(zé)人完成核查匯總,上報(bào)到中壩鎮(zhèn)學(xué)區(qū)進(jìn)行匯

總填報(bào)。

第四階段:學(xué)校完成匯總工作,完成工作報(bào)告,上報(bào)學(xué)區(qū)。

六、工作要求

1、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)。學(xué)校加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)清查工作的組織領(lǐng)導(dǎo),實(shí)行一把手負(fù)責(zé)制,有關(guān)負(fù)責(zé)人要切實(shí)履行管理責(zé)任,保證固定資產(chǎn)清查結(jié)果真實(shí)、可靠。

2、精心組織。做好動(dòng)員,指定專人負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)清查工作。要認(rèn)真學(xué)習(xí)相關(guān)文件,并結(jié)合學(xué)校實(shí)際情況,制定固定資產(chǎn)清查的具體實(shí)施方案,確保工作順利完成。

3、嚴(yán)肅紀(jì)律。要堅(jiān)持實(shí)事求是的原則,如實(shí)反映固定資產(chǎn)管理情況和存在的問題,不得瞞報(bào)虛報(bào),對(duì)于固定資產(chǎn)清查過程中出現(xiàn)的違法違紀(jì)行為,按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。

為了全面摸清行政事業(yè)單位“家底”,進(jìn)一步強(qiáng)化行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理,夯實(shí)資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)數(shù)據(jù),推進(jìn)資產(chǎn)管理與預(yù)算管理、財(cái)務(wù)管理相結(jié)合,健全適應(yīng)現(xiàn)代化國家治理體系和公共財(cái)政需要的行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理體制,依據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《行政單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》(財(cái)政部令第35號(hào))、《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》(財(cái)政部令第36號(hào))的有關(guān)要求,財(cái)政部決定在全國范圍內(nèi)組織開展行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作,現(xiàn)制定如下工作方案。

一、工作原則和目標(biāo)

財(cái)政部按照“統(tǒng)一政策、統(tǒng)一方法、統(tǒng)一步驟、統(tǒng)一要求和分級(jí)實(shí)施”的原則,組織開展全國行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作。

(一)全面摸清家底。對(duì)行政事業(yè)單位基本情況、財(cái)務(wù)情況以及資產(chǎn)情況等進(jìn)行全面清理和核查,真實(shí)、完整地反映單位的資產(chǎn)和財(cái)務(wù)狀況,為加強(qiáng)行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)監(jiān)督管理,促進(jìn)資產(chǎn)管理與預(yù)算管理有機(jī)結(jié)合奠定基礎(chǔ)。

(二)完善監(jiān)管系統(tǒng)。通過資產(chǎn)清查,建立全國行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫,充實(shí)全國行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理信息系統(tǒng),實(shí)施動(dòng)態(tài)管理,為加強(qiáng)財(cái)政資產(chǎn)管理和預(yù)算管理提供數(shù)據(jù)支撐。

(三)實(shí)現(xiàn)兩個(gè)結(jié)合。建立資產(chǎn)管理與預(yù)算管理,資產(chǎn)管理與財(cái)務(wù)管理相結(jié)合的工作機(jī)制,為編制年度預(yù)算、加強(qiáng)資產(chǎn)收益管理、規(guī)范收入分配秩序創(chuàng)造條件。

(四)完善管理制度。根據(jù)資產(chǎn)清查發(fā)現(xiàn)和暴露的問題,全面總結(jié)經(jīng)驗(yàn),認(rèn)真分析原因,研究制定切實(shí)可行的措施和辦法,建立健全行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理制度。

二、清查基準(zhǔn)日和范圍

(一)清查基準(zhǔn)日。

以2015年12月31日為資產(chǎn)清查的基準(zhǔn)日。

(二)清查范圍。

1.2015年12月31日以前經(jīng)機(jī)構(gòu)編制管理部門批準(zhǔn)成立,執(zhí)行行政、事業(yè)單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的各級(jí)各類行政事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體。

2.執(zhí)行民間非營利組織會(huì)計(jì)制度、并同財(cái)政部門有經(jīng)費(fèi)繳撥關(guān)系的社會(huì)團(tuán)體等單位。

行政單位附屬的未脫鉤企業(yè),實(shí)行企業(yè)化管理并執(zhí)行企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的事業(yè)單位,以及事業(yè)單位興辦、具有法人資格的企業(yè),不列入此次清查范圍。

三、工作方法

(一)財(cái)政部組織中央級(jí)行政事業(yè)單位清查核實(shí)工作,各中央主管部門按照財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系負(fù)責(zé)組織所屬單位開展資產(chǎn)清查核實(shí)工作。地方財(cái)政部門按行政隸屬關(guān)系組織本級(jí)政府管轄范圍的行政事業(yè)單位開展資產(chǎn)清查核實(shí)工作。

對(duì)于近三年已經(jīng)進(jìn)行過行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)清查工作的地方和部門,可以在以前工作的基礎(chǔ)上,按照此次資產(chǎn)清查的統(tǒng)一政策和要求,對(duì)其資產(chǎn)清查結(jié)果進(jìn)行補(bǔ)充、調(diào)整,審核并更新有關(guān)數(shù)據(jù)后,按要求上報(bào)。

(二)中央部門單位和各省(區(qū)、市)的資產(chǎn)清查結(jié)果按規(guī)定報(bào)送財(cái)政部,資產(chǎn)清查數(shù)據(jù)應(yīng)與同年度資產(chǎn)報(bào)告數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)。

(三)經(jīng)過清查核實(shí)后的資產(chǎn),要按照財(cái)政部的統(tǒng)一要求建立健全賬卡,完善管理信息,并按照《行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)管理規(guī)程》規(guī)定,將相關(guān)信息錄入信息系統(tǒng)。

(四)針對(duì)資產(chǎn)清查過程中發(fā)現(xiàn)的問題,財(cái)政部門、主管部門可以聘請(qǐng)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)或復(fù)核。

(五)各部門(單位)、各地方應(yīng)在此次資產(chǎn)清查工作的基礎(chǔ)上,建立完整的行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫,對(duì)資產(chǎn)變化情況做到及時(shí)更新,按時(shí)上報(bào),實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)的動(dòng)態(tài)管理,并建立和完善資產(chǎn)與預(yù)算有效結(jié)合的激勵(lì)和約束機(jī)制,防止“前清后亂”和“清管兩層皮”現(xiàn)象。

(六)資產(chǎn)清查工作結(jié)束后,各級(jí)財(cái)政部門、主管部門、行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實(shí)管理辦法》(財(cái)資?2016?1號(hào))和實(shí)際情況,對(duì)資產(chǎn)清查結(jié)果逐步予以核實(shí)批復(fù)。

四、工作內(nèi)容和步驟

根據(jù)《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實(shí)管理辦法》等有關(guān)規(guī)定,做好基本情況清理、賬務(wù)清理、財(cái)產(chǎn)清查和完善制度等工作。具體步驟如下:

(一)準(zhǔn)備階段(2016年1月)。

1.研究制定資產(chǎn)清查工作方案。

2.組織開展宣傳及業(yè)務(wù)培訓(xùn)。

(二)實(shí)施階段(2016年2月-9月)。

1.中央各部門(單位)自查。根據(jù)《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實(shí)管理辦法》的規(guī)定要求,行政事業(yè)單位對(duì)其占有使用的國有資產(chǎn)進(jìn)行全面清查,必要時(shí)可委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)出具專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告。自查工作完成后,行政事業(yè)單位將申報(bào)文件、資產(chǎn)清查報(bào)表、專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告和資產(chǎn)清查工作報(bào)告等材料報(bào)送主管部門,主管部門進(jìn)行審核匯總后于2016年8月31日前報(bào)送財(cái)政部。其中,紙質(zhì)材料應(yīng)當(dāng)包括正式文件、本部門資產(chǎn)清查匯總報(bào)表和資產(chǎn)清查工作報(bào)告等;電子材料除提供紙質(zhì)材料電子版外,還應(yīng)當(dāng)包括本部門所屬行政事業(yè)單位的資產(chǎn)卡片、固定(無形)資產(chǎn)盤點(diǎn)單、資產(chǎn)清查明細(xì)表、資產(chǎn)清查報(bào)表、資產(chǎn)清查匯總表、社會(huì)中介機(jī)構(gòu)出具的專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告等。

2016年9月30日前,財(cái)政部對(duì)中央部門(單位)資產(chǎn)清查結(jié)果進(jìn)行審核,財(cái)政部駐各地財(cái)政監(jiān)察專員辦事處按照屬地原則對(duì)二級(jí)及以下中央行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查結(jié)果進(jìn)行審核。財(cái)政部可以結(jié)合工作需要組織相關(guān)專業(yè)人員或委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu),對(duì)中央級(jí)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實(shí)結(jié)果進(jìn)行檢查或抽查。中央部門(單位)根據(jù)經(jīng)主管部門和財(cái)政部審核通過的資產(chǎn)清查結(jié)果開展資產(chǎn)核實(shí)工作。對(duì)于需要報(bào)送財(cái)政部審批的資產(chǎn)核實(shí)事項(xiàng),單位應(yīng)當(dāng)將申報(bào)文件、資產(chǎn)核實(shí)申請(qǐng)表、資產(chǎn)清查報(bào)表、相關(guān)證據(jù)和經(jīng)濟(jì)鑒證證明等材料經(jīng)主管部門審核同意后,報(bào)財(cái)政部審批。

2.地方各級(jí)行政事業(yè)單位根據(jù)《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實(shí)管理辦法》,按照同級(jí)財(cái)政部門的有關(guān)要求開展資產(chǎn)清查核實(shí)工作。地方財(cái)政部門可以結(jié)合工作需要組織相關(guān)專業(yè)人員或委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu),對(duì)單位資產(chǎn)清查核實(shí)結(jié)果進(jìn)行檢查或抽查。

材料除紙質(zhì)材料的電子版外,還應(yīng)當(dāng)包括各級(jí)財(cái)政部門、主管部門、行政事業(yè)單位的資產(chǎn)清查明細(xì)表、資產(chǎn)清查報(bào)表和資產(chǎn)清查匯總表。

(三)總結(jié)階段(2016年10月)。

1.財(cái)政部對(duì)全國資產(chǎn)清查工作進(jìn)行總結(jié),向國務(wù)院報(bào)告全國行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)情況,為下一步堅(jiān)持問題導(dǎo)向、提出改進(jìn)措施奠定基礎(chǔ)。

2.財(cái)政部將根據(jù)資產(chǎn)清查結(jié)果,研究制定或完善行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理辦法。

3.中央部門(單位)和地方要根據(jù)各自實(shí)際情況,完善具體的.實(shí)施辦法。

五、組織實(shí)施

為切實(shí)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo),保證行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作順利進(jìn)行,財(cái)政部統(tǒng)一組織全國行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作,并組織開展中央級(jí)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作。地方各級(jí)財(cái)政部門按照財(cái)政部的統(tǒng)一部署,結(jié)合各地實(shí)際具體負(fù)責(zé)組織開展管轄區(qū)域內(nèi)的資產(chǎn)清查工作。

各單位法人代表是資產(chǎn)清查的第一責(zé)任人,各部門和單位要建立由資產(chǎn)、財(cái)務(wù)、紀(jì)檢、人事、基建、后勤等相關(guān)部門組成的資產(chǎn)清查組織和工作機(jī)構(gòu),負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)和實(shí)施本部門、本單位的資產(chǎn)清查工作。

六、經(jīng)費(fèi)保障

資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)費(fèi)用,按照“誰委托,誰付費(fèi)”的原則,由委托方承擔(dān)。按照現(xiàn)行財(cái)政管理體制,除財(cái)政部統(tǒng)一配發(fā)的資產(chǎn)清查軟件、資料等外,各級(jí)開展行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作所需經(jīng)費(fèi),列入同級(jí)財(cái)政預(yù)算。

七、操作系統(tǒng)

方和中央部門,可以單獨(dú)部署財(cái)政部組織開發(fā)的資產(chǎn)清查子系統(tǒng),或主動(dòng)與財(cái)政部組織開發(fā)的資產(chǎn)清查子系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)無縫對(duì)接,確保資產(chǎn)清查電子數(shù)據(jù)順利上報(bào),為下一步實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)管理奠定基礎(chǔ)。

八、工作要求

(一)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)。各部門(單位)、各地方要加強(qiáng)資產(chǎn)清查工作的組織領(lǐng)導(dǎo),部門(單位)負(fù)責(zé)人應(yīng)切實(shí)履行管理責(zé)任,分工明確,落實(shí)到人,配備強(qiáng)有力的領(lǐng)導(dǎo)班子,保證資產(chǎn)清查結(jié)果真實(shí)可靠,確保資產(chǎn)清查工作按時(shí)完成。

(二)精心組織。各部門(單位)、各地方要做好動(dòng)員、培訓(xùn)工作,認(rèn)真學(xué)習(xí)相關(guān)文件,并結(jié)合本部門、本單位實(shí)際制定資產(chǎn)清查的具體實(shí)施方案,保證工作順利完成。

(三)嚴(yán)肅紀(jì)律。各級(jí)行政事業(yè)單位應(yīng)堅(jiān)持實(shí)事求是的原則,如實(shí)反映資產(chǎn)管理情況和存在問題,不得瞞報(bào)虛報(bào),不得干預(yù)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)依法執(zhí)業(yè)。對(duì)于資產(chǎn)清查工作中出現(xiàn)的違規(guī)違法行為,按照相關(guān)法律法規(guī)處理。

(四)工作督導(dǎo)。各部門(單位)、各地方要加強(qiáng)對(duì)本系統(tǒng)、本地區(qū)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作的監(jiān)督指導(dǎo),及時(shí)上報(bào)資產(chǎn)清查工作進(jìn)展情況。財(cái)政部將對(duì)全國資產(chǎn)清查工作情況予以通報(bào),并組織監(jiān)督檢查。

資產(chǎn)核實(shí)工作方案篇七

根據(jù)《上海體育學(xué)院國有資產(chǎn)管理辦法》(上體院院字[20xx]16號(hào)),為全面加強(qiáng)學(xué)院國有資產(chǎn)管理工作,提高資產(chǎn)管理系統(tǒng)信息的準(zhǔn)確性,實(shí)現(xiàn)國有資產(chǎn)科學(xué)化、精細(xì)化、信息化管理,準(zhǔn)確掌握各二級(jí)學(xué)院(部門)資產(chǎn)占用、使用和管理情況,學(xué)院決定開展20xx年度學(xué)院資產(chǎn)清查工作,特制定本方案。

一、組織領(lǐng)導(dǎo)。

1、在學(xué)院國有資產(chǎn)管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下,學(xué)院成立資產(chǎn)清查工作專項(xiàng)小組(名單見附件)。根據(jù)上級(jí)主管部門的工作要求,堅(jiān)持“分類指導(dǎo)、管用結(jié)合”的原則,認(rèn)真落實(shí)三級(jí)管理責(zé)任制,切實(shí)做到學(xué)院對(duì)國有資產(chǎn)的安全完整、管理組織全面負(fù)責(zé),各資產(chǎn)使用單位的主要負(fù)責(zé)人是落實(shí)學(xué)院資產(chǎn)管理工作要求的直接責(zé)任人。

2、工作職責(zé):根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定并結(jié)合學(xué)院實(shí)際情況制定相應(yīng)的管理辦法并組織實(shí)施;協(xié)調(diào)解決工作中可能出現(xiàn)的有關(guān)問題;檢查和督促有關(guān)部門和單位落實(shí)相關(guān)任務(wù);審查、匯總并上報(bào)清查核資工作報(bào)表。

二、工作原則和紀(jì)律。

1、工作原則:“統(tǒng)一政策、統(tǒng)一方法、統(tǒng)一步驟、統(tǒng)一要求、分步實(shí)施”。

2、工作紀(jì)律:各二級(jí)學(xué)院(部門)要根據(jù)學(xué)院的總體要求,成立由部門或單位分管領(lǐng)導(dǎo)為組長的資產(chǎn)清查工作組,負(fù)責(zé)完成自查和報(bào)表填送等工作任務(wù)。經(jīng)過清查后的固定資產(chǎn),各二級(jí)學(xué)院(部門)要按照資產(chǎn)清查工作的統(tǒng)一、部署專項(xiàng)工作計(jì)劃,確保本單位各項(xiàng)任務(wù)有質(zhì)量、有節(jié)點(diǎn)有秩序地順利完成。

三、工作范圍。

根據(jù)市教委等有關(guān)部門的規(guī)定,固定資產(chǎn)是指單價(jià)1000元以上(含1000元),其中專用設(shè)備單價(jià)1500元以上(含1500元),使用期限一年以上(含一年),并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。固定資產(chǎn)分類按照財(cái)政部頒發(fā)的《固定資產(chǎn)分類與代碼》執(zhí)行,一級(jí)分類為六類,分別為房屋及構(gòu)筑物;專用設(shè)備;通用設(shè)備;文物和陳列品;圖書、檔案;家具、用具、裝具及動(dòng)植物。

本次資產(chǎn)清查范圍是以20xx年x月30日作為資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日,即在基準(zhǔn)日之前購置并已辦理固定資產(chǎn)驗(yàn)收入庫手續(xù)(即登記在固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)中并且財(cái)務(wù)入賬)的資產(chǎn)均屬于本次清查的范圍。

四、具體安排。

清查工作整個(gè)過程分為四個(gè)階段,采用自查和抽查核實(shí)相結(jié)合的方法。

1.準(zhǔn)備階段(x月1日—x月3日)。

由學(xué)院國有資產(chǎn)管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組召開各二級(jí)學(xué)院(部門)負(fù)責(zé)人會(huì)議,部署資產(chǎn)清查工作執(zhí)行計(jì)劃,同時(shí),各二級(jí)學(xué)院(部門)資產(chǎn)管理員進(jìn)行培訓(xùn)。

2.自查階段(x月4日—x月12日)。

各二級(jí)學(xué)院(部門)成立部門資產(chǎn)清查工作組,由各單位分管負(fù)責(zé)人組織清查工作,資產(chǎn)管理員登錄資產(chǎn)管理系統(tǒng),根據(jù)系統(tǒng)內(nèi)的固定資產(chǎn)臺(tái)賬打印賬冊(cè),對(duì)照賬冊(cè)清查實(shí)物,填寫固定資產(chǎn)清查明細(xì)表,對(duì)于有賬無物(盤虧)的情況要填寫清查盤虧明細(xì)表,對(duì)于有物無賬(盤盈)的情況要填寫清查盤盈明細(xì)表,對(duì)于待報(bào)廢資產(chǎn)要同時(shí)填寫清查明細(xì)表和待報(bào)廢資產(chǎn)明細(xì)表。清查時(shí)要做到以賬對(duì)物和以物對(duì)賬相結(jié)合,要先以賬對(duì)物,后以物對(duì)賬,做到不漏、不重、不錯(cuò)。資產(chǎn)自查內(nèi)容:賬載各項(xiàng)數(shù)據(jù)與實(shí)物是否相符、標(biāo)簽與賬物是否相符、標(biāo)簽是否齊全(若無標(biāo)簽需要到設(shè)備科領(lǐng)取標(biāo)簽重新粘貼,粘貼標(biāo)簽要做到正確、美觀、規(guī)范,賬物簽一致)。根據(jù)清查結(jié)果對(duì)資產(chǎn)管理系統(tǒng)內(nèi)保管人、存放地點(diǎn)、資產(chǎn)分類名稱等字段填寫不規(guī)范、不完整的部分進(jìn)行修改完善。

3.抽查核實(shí)階段(x月15日—x月19日)。

學(xué)院在各二級(jí)學(xué)院(部門)自查的基礎(chǔ)上組織核查。針對(duì)各單位自查提出的復(fù)核申請(qǐng),學(xué)院資產(chǎn)清查專項(xiàng)小組進(jìn)行重點(diǎn)復(fù)核,復(fù)核抽查率掌握在不低于50%。在復(fù)核中,如遇5件以上(含5件)賬實(shí)不符的事項(xiàng)即停止復(fù)查,需所在單位重新進(jìn)行自查再報(bào)。

4.匯總整改階段(x月22日—x月26日)。

各二級(jí)學(xué)院(部門)對(duì)固定資產(chǎn)核查準(zhǔn)確后,組織人員分類填寫固定資產(chǎn)清查表冊(cè),由使用單位負(fù)責(zé)人、資產(chǎn)管理員、本部門自查經(jīng)辦人簽字后,報(bào)送資產(chǎn)清查專項(xiàng)工作小組審核。資產(chǎn)清查工作專項(xiàng)小組根據(jù)清查結(jié)果出具整改意見并反饋給各二級(jí)學(xué)院(部門),再由資產(chǎn)管理員,根據(jù)核查后的實(shí)際固定資產(chǎn)數(shù)據(jù),完善資產(chǎn)管理系統(tǒng)內(nèi)的信息項(xiàng),完成所有資產(chǎn)的匯總、錄入等核對(duì)工作。資產(chǎn)清查工作專項(xiàng)小組根據(jù)最終清查結(jié)果匯總形成書面報(bào)告提交院長辦公會(huì)。

五、清查工作要求。

1.國有資產(chǎn)清查工作時(shí)間緊,任務(wù)重,各二級(jí)學(xué)院(部門)要高度重視,將這次清查工作作為規(guī)范內(nèi)部資產(chǎn)管理的重要內(nèi)容,做好本部門清查工作的宣傳發(fā)動(dòng),組織精干隊(duì)伍,制定相應(yīng)的工作方案,確保按期完成清查任務(wù)。

2.各職能部門要明確分工,密切配合,按照“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理、分級(jí)負(fù)責(zé)”的原則,協(xié)同做好清查工作。

3.各二級(jí)學(xué)院(部門)主要負(fù)責(zé)人要親自抓,指定一名部門領(lǐng)導(dǎo)具體負(fù)責(zé)清查工作,明確一名資產(chǎn)管理員負(fù)責(zé)對(duì)本部門使用、保管的資產(chǎn)進(jìn)行管理,完善固定資產(chǎn)臺(tái)賬。

4.在資產(chǎn)清查中要堅(jiān)持實(shí)事求是的原則,如實(shí)反映學(xué)院資產(chǎn)情況。紀(jì)委監(jiān)察處將對(duì)清查過程進(jìn)行監(jiān)督。在清查工作中,如發(fā)現(xiàn)有不按規(guī)定要求實(shí)施,不如實(shí)填報(bào)的,將責(zé)令重新清查,并視情節(jié)給予通報(bào)批評(píng)直至追究責(zé)任。

資產(chǎn)核實(shí)工作方案篇八

鎮(zhèn)直各單位:

為了全面摸清行政事業(yè)單位“家底”,進(jìn)一步強(qiáng)化行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理,夯實(shí)資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)數(shù)據(jù),推進(jìn)資產(chǎn)管理與預(yù)算管理、財(cái)務(wù)管理、國庫管理相結(jié)合,根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于開展2016年全國行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)清查工作的通知》(財(cái)資〔2016〕2號(hào))和省、市、縣有關(guān)要求,決定組織開展行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作,現(xiàn)制定如下工作方案。

按照“統(tǒng)一政策、統(tǒng)一方法、統(tǒng)一步驟、統(tǒng)一要求、分級(jí)實(shí)施”的原則,組織開展全鎮(zhèn)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作。

(一)全面摸清家底。對(duì)行政事業(yè)單位基本情況、財(cái)務(wù)情況以及資產(chǎn)情況等進(jìn)行全面清理和核查,真實(shí)、完整地反映單位的資產(chǎn)和財(cái)務(wù)狀況,為加強(qiáng)行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)監(jiān)督管理,促進(jìn)資產(chǎn)管理與預(yù)算管理有機(jī)結(jié)合奠定基礎(chǔ)。

(二)完善監(jiān)管系統(tǒng)。通過資產(chǎn)清查,建立健全行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫,充實(shí)和完善行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理信息系統(tǒng),實(shí)施動(dòng)態(tài)管理,為加強(qiáng)財(cái)政資產(chǎn)管理和預(yù)算管理提供數(shù)據(jù)支撐。

(三)實(shí)現(xiàn)三個(gè)結(jié)合。建立資產(chǎn)管理與預(yù)算管理、資產(chǎn)管理與財(cái)務(wù)管理、資產(chǎn)管理與國庫管理相結(jié)合的工作機(jī)制,為編制年度預(yù)算、加強(qiáng)資產(chǎn)收益管理創(chuàng)造條件。

(四)完善管理制度。根據(jù)資產(chǎn)清查發(fā)現(xiàn)和暴露的問題,全面總結(jié)經(jīng)驗(yàn),認(rèn)真分析原因,研究制定切實(shí)可行的措施和辦法,建立健全行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理制度。

(一)清查基準(zhǔn)日。以2015年12月31日為資產(chǎn)清查的基準(zhǔn)日。

(二)清查范圍

1.2015年12月31日以前經(jīng)機(jī)構(gòu)編制管理部門批準(zhǔn)成立,執(zhí)行行政、事業(yè)單位財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)制度的各級(jí)各類行政事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體。

2.執(zhí)行民間非營利組織會(huì)計(jì)制度、并同財(cái)政部門有經(jīng)費(fèi)繳撥關(guān)系的社會(huì)團(tuán)體等單位。

行政單位附屬的未脫鉤企業(yè),實(shí)行企業(yè)化管理并執(zhí)行企業(yè)財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)制度的事業(yè)單位,以及事業(yè)單位興辦、具有法人資格的企業(yè),不列入此次清查范圍。

(一)由財(cái)政分局組織行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實(shí)工作,各部門、單位認(rèn)真、切實(shí)統(tǒng)計(jì)并上報(bào)本單位固定資產(chǎn),對(duì)于近三年已經(jīng)進(jìn)行過行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)清查工作的部門和單位,可以在以前工作的基礎(chǔ)上,按照此次資產(chǎn)清查的統(tǒng)一政策和要求,對(duì)其資產(chǎn)清查結(jié)果進(jìn)行補(bǔ)充、調(diào)整,審核并更新有關(guān)數(shù)據(jù)后,按統(tǒng)一要求上報(bào)。

(二)各部門、單位資產(chǎn)清查結(jié)果按規(guī)定報(bào)送財(cái)政分局,資產(chǎn)清查數(shù)據(jù)應(yīng)與同年度資產(chǎn)報(bào)告數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)。

(三)經(jīng)過清查核實(shí)后的資產(chǎn),要建立健全資產(chǎn)賬卡,完善管理信息,并按照《行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)管理規(guī)程》規(guī)定,將相關(guān)信息及時(shí)錄入資產(chǎn)管理信息系統(tǒng),確保數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確。

(五)各部門、單位應(yīng)在此次資產(chǎn)清查工作的基礎(chǔ)上,建立完整的行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫,對(duì)資產(chǎn)變化情況及時(shí)更新,按時(shí)上報(bào),實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)的動(dòng)態(tài)管理,并建立和完善資產(chǎn)與預(yù)算有效結(jié)合的激勵(lì)和約束機(jī)制,防止“前清后亂”和“清管兩層皮”現(xiàn)象。

根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)〈行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實(shí)管理辦法〉的通知》等有關(guān)規(guī)定,做好基本情況清理、賬務(wù)清理、財(cái)產(chǎn)清查和完善制度等工作。具體步驟如下:

(一)準(zhǔn)備階段(2016年4月)

1.研究制定資產(chǎn)清查工作方案。

2.組織開展宣傳及業(yè)務(wù)培訓(xùn)。

(二)實(shí)施階段(2016年4月-7月)

根據(jù)《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實(shí)管理辦法》的要求,行政事業(yè)單位對(duì)其占有使用的國有資產(chǎn)進(jìn)行全面清查,必要時(shí)可委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)出具專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告。自查工作完成后,由財(cái)政分局將申報(bào)文件、資產(chǎn)清查報(bào)表、專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告和資產(chǎn)清查工作報(bào)告等材料于2016年6月30日前報(bào)送縣財(cái)政局(國資委)。其中,紙質(zhì)材料應(yīng)當(dāng)包括正式文件、本部門資產(chǎn)清查匯總報(bào)表和資產(chǎn)清查工作報(bào)告等;電子材料除提供紙質(zhì)材料電子版外,還應(yīng)當(dāng)包括本部門所屬行政事業(yè)單位的固定(無形)資產(chǎn)盤點(diǎn)單、資產(chǎn)清查明細(xì)表、資產(chǎn)清查報(bào)表、資產(chǎn)清查匯總表、社會(huì)中介機(jī)構(gòu)出具的專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告等。

(三)總結(jié)階段(2016年8月-9月)

根據(jù)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查結(jié)果,按照縣財(cái)政局(國資委)的指導(dǎo),制定切合本鎮(zhèn)實(shí)際的固定資產(chǎn)管理辦法。

為切實(shí)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo),保證行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作順利進(jìn)行,按照縣財(cái)政局(國資委)的統(tǒng)一部署,組織全鎮(zhèn)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作。各部門、單位具體負(fù)責(zé)組織開展所屬行政事業(yè)單位的.資產(chǎn)清查工作,資產(chǎn)清查工作所需經(jīng)費(fèi)列入預(yù)算。

鎮(zhèn)長是資產(chǎn)清查的第一責(zé)任人,分管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)具體實(shí)施,建立由財(cái)政分局、計(jì)生辦、農(nóng)經(jīng)站、文廣站、民政辦負(fù)責(zé)人組成的資產(chǎn)清查組織和工作機(jī)構(gòu),負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)和實(shí)施本次資產(chǎn)清查工作。

(一)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)。各部門、單位要加強(qiáng)資產(chǎn)清查工作的組織領(lǐng)導(dǎo),部門、單位負(fù)責(zé)人應(yīng)切實(shí)履行管理責(zé)任,分工明確,落實(shí)到人,配備強(qiáng)有力的領(lǐng)導(dǎo)班子,保證資產(chǎn)清查結(jié)果真實(shí)可靠,確保資產(chǎn)清查工作按時(shí)完成。

(二)精心組織。各部門、單位要做好動(dòng)員、培訓(xùn)工作,認(rèn)真學(xué)習(xí)相關(guān)文件,并結(jié)合本部門、本單位實(shí)際制定資產(chǎn)清查的具體實(shí)施方案,保證工作順利完成。

(三)嚴(yán)肅紀(jì)律。各單位應(yīng)堅(jiān)持實(shí)事求是的原則,如實(shí)反映資產(chǎn)管理情況和存在問題,不得瞞報(bào)虛報(bào),不得干預(yù)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)依法執(zhí)業(yè)。對(duì)于資產(chǎn)清查工作中出現(xiàn)的違規(guī)違法行為,按照相關(guān)法律法規(guī)處理。

(四)工作督導(dǎo)。各部門、單位負(fù)責(zé)人要加強(qiáng)對(duì)本單位資產(chǎn)清查工作的監(jiān)督指導(dǎo),及時(shí)上報(bào)資產(chǎn)清查工作進(jìn)展情況。

烏龍鎮(zhèn)黨委政府辦公室

2016年4月22日

為了全面摸清行政事業(yè)單位“家底”,進(jìn)一步強(qiáng)化行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理,夯實(shí)資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)數(shù)據(jù),推進(jìn)資產(chǎn)管理與預(yù)算管理、財(cái)務(wù)管理相結(jié)合,健全適應(yīng)現(xiàn)代化國家治理體系和公共財(cái)政需要的行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理體制,依據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《行政單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》(財(cái)政部令第35號(hào))、《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》(財(cái)政部令第36號(hào))的有關(guān)要求,財(cái)政部決定在全國范圍內(nèi)組織開展行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作,現(xiàn)制定如下工作方案。

財(cái)政部按照“統(tǒng)一政策、統(tǒng)一方法、統(tǒng)一步驟、統(tǒng)一要求和分級(jí)實(shí)施”的原則,組織開展全國行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作。

(一)全面摸清家底。對(duì)行政事業(yè)單位基本情況、財(cái)務(wù)情況以及資產(chǎn)情況等進(jìn)行全面清理和核查,真實(shí)、完整地反映單位的資產(chǎn)和財(cái)務(wù)狀況,為加強(qiáng)行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)監(jiān)督管理,促進(jìn)資產(chǎn)管理與預(yù)算管理有機(jī)結(jié)合奠定基礎(chǔ)。

(二)完善監(jiān)管系統(tǒng)。通過資產(chǎn)清查,建立全國行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫,充實(shí)全國行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理信息系統(tǒng),實(shí)施動(dòng)態(tài)管理,為加強(qiáng)財(cái)政資產(chǎn)管理和預(yù)算管理提供數(shù)據(jù)支撐。

(三)實(shí)現(xiàn)兩個(gè)結(jié)合。建立資產(chǎn)管理與預(yù)算管理,資產(chǎn)管理與財(cái)務(wù)管理相結(jié)合的工作機(jī)制,為編制年度預(yù)算、加強(qiáng)資產(chǎn)收益管理、規(guī)范收入分配秩序創(chuàng)造條件。

(四)完善管理制度。根據(jù)資產(chǎn)清查發(fā)現(xiàn)和暴露的問題,全面總結(jié)經(jīng)驗(yàn),認(rèn)真分析原因,研究制定切實(shí)可行的措施和辦法,建立健全行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理制度。

(一)清查基準(zhǔn)日。

以2015年12月31日為資產(chǎn)清查的基準(zhǔn)日。

(二)清查范圍。

1.2015年12月31日以前經(jīng)機(jī)構(gòu)編制管理部門批準(zhǔn)成立,執(zhí)行行政、事業(yè)單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的各級(jí)各類行政事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體。

2.執(zhí)行民間非營利組織會(huì)計(jì)制度、并同財(cái)政部門有經(jīng)費(fèi)繳撥關(guān)系的社會(huì)團(tuán)體等單位。

行政單位附屬的未脫鉤企業(yè),實(shí)行企業(yè)化管理并執(zhí)行企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的事業(yè)單位,以及事業(yè)單位興辦、具有法人資格的企業(yè),不列入此次清查范圍。

(一)財(cái)政部組織中央級(jí)行政事業(yè)單位清查核實(shí)工作,各中央主管部門按照財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系負(fù)責(zé)組織所屬單位開展資產(chǎn)清查核實(shí)工作。地方財(cái)政部門按行政隸屬關(guān)系組織本級(jí)政府管轄范圍的行政事業(yè)單位開展資產(chǎn)清查核實(shí)工作。

對(duì)于近三年已經(jīng)進(jìn)行過行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)清查工作的地方和部門,可以在以前工作的基礎(chǔ)上,按照此次資產(chǎn)清查的統(tǒng)一政策和要求,對(duì)其資產(chǎn)清查結(jié)果進(jìn)行補(bǔ)充、調(diào)整,審核并更新有關(guān)數(shù)據(jù)后,按要求上報(bào)。

(二)中央部門單位和各省(區(qū)、市)的資產(chǎn)清查結(jié)果按規(guī)定報(bào)送財(cái)政部,資產(chǎn)清查數(shù)據(jù)應(yīng)與同年度資產(chǎn)報(bào)告數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)。

(三)經(jīng)過清查核實(shí)后的資產(chǎn),要按照財(cái)政部的統(tǒng)一要求建立健全賬卡,完善管理信息,并按照《行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)管理規(guī)程》規(guī)定,將相關(guān)信息錄入信息系統(tǒng)。

(四)針對(duì)資產(chǎn)清查過程中發(fā)現(xiàn)的問題,財(cái)政部門、主管部門可以聘請(qǐng)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)或復(fù)核。

(五)各部門(單位)、各地方應(yīng)在此次資產(chǎn)清查工作的基礎(chǔ)上,建立完整的行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫,對(duì)資產(chǎn)變化情況做到及時(shí)更新,按時(shí)上報(bào),實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)的動(dòng)態(tài)管理,并建立和完善資產(chǎn)與預(yù)算有效結(jié)合的激勵(lì)和約束機(jī)制,防止“前清后亂”和“清管兩層皮”現(xiàn)象。

(六)資產(chǎn)清查工作結(jié)束后,各級(jí)財(cái)政部門、主管部門、行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實(shí)管理辦法》(財(cái)資〔2016〕1號(hào))和實(shí)際情況,對(duì)資產(chǎn)清查結(jié)果逐步予以核實(shí)批復(fù)。

根據(jù)《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實(shí)管理辦法》等有關(guān)規(guī)定,做好基本情況清理、賬務(wù)清理、財(cái)產(chǎn)清查和完善制度等工作。具體步驟如下:

(一)準(zhǔn)備階段(2016年1月)。

1.研究制定資產(chǎn)清查工作方案。

2.組織開展宣傳及業(yè)務(wù)培訓(xùn)。

(二)實(shí)施階段(2016年2月-9月)。

1.中央各部門(單位)自查。根據(jù)《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實(shí)管理辦法》的規(guī)定要求,行政事業(yè)單位對(duì)其占有使用的國有資產(chǎn)進(jìn)行全面清查,必要時(shí)可委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)出具專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告。自查工作完成后,行政事業(yè)單位將申報(bào)文件、資產(chǎn)清查報(bào)表、專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告和資產(chǎn)清查工作報(bào)告等材料報(bào)送主管部門,主管部門進(jìn)行審核匯總后于2016年8月31日前報(bào)送財(cái)政部。其中,紙質(zhì)材料應(yīng)當(dāng)包括正式文件、本部門資產(chǎn)清查匯總報(bào)表和資產(chǎn)清查工作報(bào)告等;電子材料除提供紙質(zhì)材料電子版外,還應(yīng)當(dāng)包括本部門所屬行政事業(yè)單位的資產(chǎn)卡片、固定(無形)資產(chǎn)盤點(diǎn)單、資產(chǎn)清查明細(xì)表、資產(chǎn)清查報(bào)表、資產(chǎn)清查匯總表、社會(huì)中介機(jī)構(gòu)出具的專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告等。

2016年9月30日前,財(cái)政部對(duì)中央部門(單位)資產(chǎn)清查結(jié)果進(jìn)行審核,財(cái)政部駐各地財(cái)政監(jiān)察專員辦事處按照屬地原則對(duì)二級(jí)及以下中央行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查結(jié)果進(jìn)行審核。財(cái)政部可以結(jié)合工作需要組織相關(guān)專業(yè)人員或委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu),對(duì)中央級(jí)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實(shí)結(jié)果進(jìn)行檢查或抽查。中央部門(單位)根據(jù)經(jīng)主管部門和財(cái)政部審核通過的資產(chǎn)清查結(jié)果開展資產(chǎn)核實(shí)工作。對(duì)于需要報(bào)送財(cái)政部審批的資產(chǎn)核實(shí)事項(xiàng),單位應(yīng)當(dāng)將申報(bào)文件、資產(chǎn)核實(shí)申請(qǐng)表、資產(chǎn)清查報(bào)表、相關(guān)證據(jù)和經(jīng)濟(jì)鑒證證明等材料經(jīng)主管部門審核同意后,報(bào)財(cái)政部審批。

2.地方各級(jí)行政事業(yè)單位根據(jù)《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實(shí)管理辦法》,按照同級(jí)財(cái)政部門的有關(guān)要求開展資產(chǎn)清查核實(shí)工作。地方財(cái)政部門可以結(jié)合工作需要組織相關(guān)專業(yè)人員或委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu),對(duì)單位資產(chǎn)清查核實(shí)結(jié)果進(jìn)行檢查或抽查。

各省(區(qū)、市)于2016年9月30日前將本地區(qū)資產(chǎn)清查報(bào)表匯總報(bào)送財(cái)政部。其中,紙質(zhì)材料應(yīng)當(dāng)包括正式文件、全省(區(qū)、市)資產(chǎn)清查匯總報(bào)表、資產(chǎn)清查工作報(bào)告等;電子材料除紙質(zhì)材料的電子版外,還應(yīng)當(dāng)包括各級(jí)財(cái)政部門、主管部門、行政事業(yè)單位的資產(chǎn)清查明細(xì)表、資產(chǎn)清查報(bào)表和資產(chǎn)清查匯總表。

(三)總結(jié)階段(2016年10月)。

1.財(cái)政部對(duì)全國資產(chǎn)清查工作進(jìn)行總結(jié),向國務(wù)院報(bào)告全國行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)情況,為下一步堅(jiān)持問題導(dǎo)向、提出改進(jìn)措施奠定基礎(chǔ)。

2.財(cái)政部將根據(jù)資產(chǎn)清查結(jié)果,研究制定或完善行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理辦法。

3.中央部門(單位)和地方要根據(jù)各自實(shí)際情況,完善具體的實(shí)施辦法。

為切實(shí)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo),保證行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作順利進(jìn)行,財(cái)政部統(tǒng)一組織全國行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作,并組織開展中央級(jí)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作。地方各級(jí)財(cái)政部門按照財(cái)政部的統(tǒng)一部署,結(jié)合各地實(shí)際具體負(fù)責(zé)組織開展管轄區(qū)域內(nèi)的資產(chǎn)清查工作。

各單位法人代表是資產(chǎn)清查的第一責(zé)任人,各部門和單位要建立由資產(chǎn)、財(cái)務(wù)、紀(jì)檢、人事、基建、后勤等相關(guān)部門組成的資產(chǎn)清查組織和工作機(jī)構(gòu),負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)和實(shí)施本部門、本單位的資產(chǎn)清查工作。

資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)費(fèi)用,按照“誰委托,誰付費(fèi)”的原則,由委托方承擔(dān)。按照現(xiàn)行財(cái)政管理體制,除財(cái)政部統(tǒng)一配發(fā)的資產(chǎn)清查軟件、資料等外,各級(jí)開展行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作所需經(jīng)費(fèi),列入同級(jí)財(cái)政預(yù)算。

財(cái)政部在行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)中開發(fā)了資產(chǎn)清查子系統(tǒng)。各部門(單位)、各地方應(yīng)當(dāng)為系統(tǒng)的使用提供必要的硬件及網(wǎng)絡(luò)條件保障,利用系統(tǒng)完成資產(chǎn)清查及資產(chǎn)報(bào)表的錄入、審核、匯總、報(bào)送工作。使用財(cái)政部開發(fā)的行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)的地方和部門,開發(fā)商將主動(dòng)聯(lián)系,提供免費(fèi)的系統(tǒng)升級(jí)服務(wù)。未使用財(cái)政部統(tǒng)一組織開發(fā)系統(tǒng)的地方和中央部門,可以單獨(dú)部署財(cái)政部組織開發(fā)的資產(chǎn)清查子系統(tǒng),或主動(dòng)與財(cái)政部組織開發(fā)的資產(chǎn)清查子系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)無縫對(duì)接,確保資產(chǎn)清查電子數(shù)據(jù)順利上報(bào),為下一步實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)管理奠定基礎(chǔ)。

(一)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)。各部門(單位)、各地方要加強(qiáng)資產(chǎn)清查工作的組織領(lǐng)導(dǎo),部門(單位)負(fù)責(zé)人應(yīng)切實(shí)履行管理責(zé)任,分工明確,落實(shí)到人,配備強(qiáng)有力的領(lǐng)導(dǎo)班子,保證資產(chǎn)清查結(jié)果真實(shí)可靠,確保資產(chǎn)清查工作按時(shí)完成。

(二)精心組織。各部門(單位)、各地方要做好動(dòng)員、培訓(xùn)工作,認(rèn)真學(xué)習(xí)相關(guān)文件,并結(jié)合本部門、本單位實(shí)際制定資產(chǎn)清查的具體實(shí)施方案,保證工作順利完成。

(三)嚴(yán)肅紀(jì)律。各級(jí)行政事業(yè)單位應(yīng)堅(jiān)持實(shí)事求是的原則,如實(shí)反映資產(chǎn)管理情況和存在問題,不得瞞報(bào)虛報(bào),不得干預(yù)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)依法執(zhí)業(yè)。對(duì)于資產(chǎn)清查工作中出現(xiàn)的違規(guī)違法行為,按照相關(guān)法律法規(guī)處理。

(四)工作督導(dǎo)。各部門(單位)、各地方要加強(qiáng)對(duì)本系統(tǒng)、本地區(qū)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作的監(jiān)督指導(dǎo),及時(shí)上報(bào)資產(chǎn)清查工作進(jìn)展情況。財(cái)政部將對(duì)全國資產(chǎn)清查工作情況予以通報(bào),并組織監(jiān)督檢查。

交通運(yùn)輸部行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)清查工作方案

為摸清我部行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)家底,進(jìn)一步規(guī)范和加強(qiáng)國有資產(chǎn)管理,推進(jìn)資產(chǎn)管理與預(yù)算管理相結(jié)合,根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于開展2016年全國行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)清查工作的通知》(財(cái)資[2016]2號(hào))要求,結(jié)合我部實(shí)際,制定本方案。

按照國家統(tǒng)一部署和要求,全面清查核實(shí)我部行政事業(yè)單位基本情況、財(cái)務(wù)情況和資產(chǎn)情況,摸清家底,夯實(shí)資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)基礎(chǔ),著力解決行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理中長期存在的底數(shù)不清、賬實(shí)不符、閑置浪費(fèi)、違規(guī)使用、違規(guī)處置等突出問題,進(jìn)一步建立健全國有資產(chǎn)管理制度,堵塞國有資產(chǎn)管理漏洞,推進(jìn)國有資產(chǎn)管理制度化、透明化、規(guī)范化運(yùn)行,實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)管理與預(yù)算管理、財(cái)務(wù)管理有機(jī)結(jié)合。

(一)清查基準(zhǔn)日。

本次資產(chǎn)清查工作基準(zhǔn)日統(tǒng)一為2015年12月31日。

(二)清查范圍。

交通運(yùn)輸部機(jī)關(guān);2015年12月31日以前經(jīng)機(jī)構(gòu)編制管理部門批準(zhǔn)成立的部屬各級(jí)各類行政事業(yè)單位;海峽兩岸航運(yùn)交流協(xié)會(huì)。

行政單位附屬的未脫鉤企業(yè)以及事業(yè)單位興辦的具有法人資格的企業(yè),不列入此次清查范圍。

(一)單位基本情況清理。

依據(jù)機(jī)構(gòu)編制管理等部門的批準(zhǔn)文件,對(duì)所屬單位的戶數(shù)、機(jī)構(gòu)及人員狀況等基本情況進(jìn)行全面清理。通過基本情況清理做到“三清”,即戶數(shù)清、編制清、人員狀況清,全面把握單位的基本狀況和所屬關(guān)系。

(二)賬務(wù)清理。

對(duì)單位的各種銀行賬戶、各類庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、各項(xiàng)資金往來和會(huì)計(jì)核算科目等基本賬務(wù)情況進(jìn)行全面核對(duì)和清理。通過賬務(wù)清理做到“三相符”,即賬賬相符、賬證相符、賬表相符,確保單位賬務(wù)的完整、準(zhǔn)確和真實(shí)。賬務(wù)清理應(yīng)當(dāng)以資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日為時(shí)點(diǎn),采取倒軋的方式對(duì)各類賬務(wù)進(jìn)行全面清理。在賬務(wù)清理中,對(duì)各種由于會(huì)計(jì)技術(shù)性差錯(cuò)因素造成的錯(cuò)賬,根據(jù)有關(guān)會(huì)計(jì)差錯(cuò)調(diào)整的規(guī)定自行對(duì)相關(guān)賬務(wù)進(jìn)行調(diào)整。

(三)財(cái)產(chǎn)清查。

對(duì)單位的各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行全面的清理、核對(duì)和查實(shí)。通過財(cái)產(chǎn)清查做到“三實(shí)一相符”,即資產(chǎn)數(shù)量實(shí)、資產(chǎn)價(jià)值實(shí)、管理使用單位實(shí),賬實(shí)相符。在財(cái)產(chǎn)清查過程中要按照盤點(diǎn)實(shí)物同核實(shí)賬務(wù)相結(jié)合、清理資產(chǎn)同核查負(fù)債與凈資產(chǎn)相結(jié)合的原則,對(duì)固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、對(duì)外投資、無形資產(chǎn)、負(fù)債以及收入和支出情況等進(jìn)行全面清查,重點(diǎn)做好各類應(yīng)收賬款、對(duì)外投資、賬外資產(chǎn)、資產(chǎn)出租和對(duì)外擔(dān)保等事項(xiàng)的清查。

(四)資產(chǎn)核實(shí)。

對(duì)清查出的各種資產(chǎn)盤盈、損失和資金掛賬,按照資產(chǎn)清查要求進(jìn)行分類,提出相關(guān)處理建議,按規(guī)定權(quán)限報(bào)批(備)后對(duì)賬務(wù)進(jìn)行調(diào)整。

(五)完善制度。

在資產(chǎn)清查的基礎(chǔ)上,針對(duì)資產(chǎn)清查工作中暴露出來的資產(chǎn)及財(cái)務(wù)管理等方面的問題,依據(jù)相關(guān)政策法規(guī),建立健全各項(xiàng)管理制度。通過完善內(nèi)部制度,做到“三個(gè)規(guī)范”,即資產(chǎn)管理規(guī)范、資金使用規(guī)范、會(huì)計(jì)核算規(guī)范,提升財(cái)務(wù)管理和資產(chǎn)管理水平,切實(shí)提高資金、資產(chǎn)的使用效率和效益。

(一)清查準(zhǔn)備階段(2016年2月-3月)。

部研究制定我部行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)清查工作方案,印發(fā)清查工作方案、資產(chǎn)清查報(bào)表及有關(guān)資料,對(duì)清查工作進(jìn)行部署和宣傳動(dòng)員,組織清查工作業(yè)務(wù)培訓(xùn)。

(二)單位自查階段(2016年4月-6月)。

各單位根據(jù)前述工作內(nèi)容及《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實(shí)管理辦法》(財(cái)資﹝2016﹞1號(hào))相關(guān)規(guī)定,對(duì)本單位占有使用的國有資產(chǎn)進(jìn)行全面清查,在清查的基礎(chǔ)上編制資產(chǎn)清查全套報(bào)表,撰寫資產(chǎn)清查工作報(bào)告(具體格式見財(cái)資﹝2016﹞1號(hào)),并委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)對(duì)自查結(jié)果出具專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告。資產(chǎn)清查全套報(bào)表通過專用工作軟件生成,工作軟件為財(cái)政部在行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)中開發(fā)的資產(chǎn)清查模塊,各單位需使用已部署并更新升級(jí)的信息系統(tǒng)完成資產(chǎn)卡片的錄入以及資產(chǎn)清查全套報(bào)表的錄入、審核、匯總、上報(bào)工作。

自查工作完成后,各單位按照財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系,將資產(chǎn)清查工作結(jié)果材料逐級(jí)上報(bào)部屬一級(jí)單位。部屬一級(jí)單位在審核匯總的基礎(chǔ)上,于2016年6月30日前將資產(chǎn)清查工作結(jié)果材料報(bào)部。報(bào)送的紙質(zhì)材料應(yīng)包括正式申報(bào)文件、本單位資產(chǎn)清查匯總報(bào)表、本單位資產(chǎn)清查匯總工作報(bào)告、本單位及所屬單位由社會(huì)中介機(jī)構(gòu)出具的審計(jì)報(bào)告等;電子材料除包括上述紙質(zhì)材料電子版外,還應(yīng)當(dāng)包括本單位及所屬單位的資產(chǎn)卡片、固定(無形)資產(chǎn)盤點(diǎn)單、資產(chǎn)清查明細(xì)表、資產(chǎn)清查報(bào)表、資產(chǎn)清查匯總表等。

(三)匯審報(bào)送階段(2016年7月-8月)。

部根據(jù)相關(guān)規(guī)定,對(duì)部屬一級(jí)單位報(bào)送的資產(chǎn)清查工作結(jié)果材料進(jìn)行審核,對(duì)不符合要求的資產(chǎn)清查工作結(jié)果材料予以退回,限期改正后重新上報(bào)。2016年8月31日前,匯總所有單位的資產(chǎn)清查結(jié)果報(bào)送財(cái)政部。

(四)核實(shí)完善階段(資產(chǎn)清查結(jié)果批復(fù)后)。

資產(chǎn)清查結(jié)果報(bào)送并經(jīng)批復(fù)后,各單位根據(jù)經(jīng)部及財(cái)政部審核通過的資產(chǎn)清查結(jié)果開展資產(chǎn)核實(shí)工作。各單位應(yīng)按照《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實(shí)管理辦法》(財(cái)資﹝2016﹞1號(hào))要求,依據(jù)資產(chǎn)核實(shí)事項(xiàng)的具體情況準(zhǔn)備申報(bào)文件、資產(chǎn)核實(shí)申請(qǐng)表、資產(chǎn)清查報(bào)表、相關(guān)證據(jù)和經(jīng)濟(jì)鑒證證明等材料,并按規(guī)定權(quán)限報(bào)批(備)。經(jīng)過核實(shí)后的資產(chǎn),應(yīng)在資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)中建立健全賬卡并完善管理信息。在資產(chǎn)核實(shí)工作開展同時(shí),各單位還應(yīng)根據(jù)資產(chǎn)清查工作結(jié)果,完善日常管理制度或工作機(jī)制。

(一)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。

資產(chǎn)清查工作是一項(xiàng)重要的系統(tǒng)性工作,其涉及面廣、工作量大、內(nèi)容復(fù)雜,各單位必須高度重視,切實(shí)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)。各單位法人代表是資產(chǎn)清查的第一責(zé)任人,要親自過問并認(rèn)真組織開展清查工作;要建立由資產(chǎn)、財(cái)務(wù)、紀(jì)檢、人事、基建、后勤等相關(guān)部門組成的資產(chǎn)清查工作機(jī)構(gòu),并明確相關(guān)部門職責(zé)和分工,將責(zé)任落實(shí)到單位、部門和人員。

(二)確保工作質(zhì)量。

各單位應(yīng)重視前期準(zhǔn)備工作,在認(rèn)真學(xué)習(xí)本方案及財(cái)政部相關(guān)文件的基礎(chǔ)上,結(jié)合本單位實(shí)際情況制定資產(chǎn)清查具體工作方案,做好宣傳動(dòng)員與培訓(xùn)工作,有序推進(jìn)本單位資產(chǎn)清查工作;逐級(jí)審核把關(guān),確保本次資產(chǎn)清查結(jié)果真實(shí)、完整地反映單位的資產(chǎn)和財(cái)務(wù)狀況以及存在問題,不得瞞報(bào)虛報(bào)、隱匿不報(bào),不得干預(yù)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)依法執(zhí)業(yè);加強(qiáng)溝通協(xié)調(diào),對(duì)于工作中遇到的困難和問題,應(yīng)及時(shí)逐級(jí)反映。

(三)嚴(yán)防前清后亂。

各單位應(yīng)以本次資產(chǎn)清查工作為契機(jī),切實(shí)利用好清查工作結(jié)果,避免前清后亂。將本次資產(chǎn)清查工作結(jié)果作為編制以后年度部門決算、企業(yè)決算、資產(chǎn)決算等各類財(cái)務(wù)報(bào)表的重要依據(jù),提升報(bào)表信息質(zhì)量;在行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)中建立完整的國有資產(chǎn)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫,及時(shí)更新資產(chǎn)變化情況,實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)的動(dòng)態(tài)管理,為科學(xué)配置資產(chǎn)奠定基礎(chǔ);對(duì)于清查中暴露的財(cái)務(wù)、資產(chǎn)或其他方面的內(nèi)部管理問題,應(yīng)逐一深入分析原因,研究切實(shí)可行的改進(jìn)措施,邊查邊改,堵塞管理漏洞,完善日常制度,確保類似問題今后不再發(fā)生。

資產(chǎn)核實(shí)工作方案篇九

根據(jù)市處全年工作部署和要求,決定在全處范圍內(nèi)開展資產(chǎn)清查工作。為保證此項(xiàng)工作的順利開展和按期保質(zhì)完成,特制定如下工作方案。

一、工作目標(biāo)。

1、全面摸清家底。對(duì)全處資產(chǎn)進(jìn)行全面清理和清查,真實(shí)、完整地反映各單位資產(chǎn)情況,為加強(qiáng)我處國有資產(chǎn)監(jiān)督管理工作奠定基礎(chǔ)。

2、建立監(jiān)管系統(tǒng)。通過資產(chǎn)清查,為國有資產(chǎn)管理信息數(shù)據(jù)庫提供初始數(shù)據(jù),在此基礎(chǔ)上,建立全處國有資產(chǎn)動(dòng)態(tài)監(jiān)管系統(tǒng),實(shí)施動(dòng)態(tài)管理。

3、實(shí)現(xiàn)三個(gè)結(jié)合。建立起資產(chǎn)管理與預(yù)算管理,資產(chǎn)管理與財(cái)務(wù)管理,資產(chǎn)管理與資產(chǎn)經(jīng)營相結(jié)合的運(yùn)行機(jī)制。

4、完善管理制度。對(duì)資產(chǎn)清查過程中發(fā)現(xiàn)的問題,各單位、各部門要在全面總結(jié)、認(rèn)真分析的基礎(chǔ)上,提出相應(yīng)整改措施和實(shí)施計(jì)劃,建立健全資產(chǎn)管理制度。

二、清查基準(zhǔn)日和重點(diǎn)工作范圍。

2、本次資產(chǎn)清查的重點(diǎn)范圍是:市處機(jī)關(guān)各部門、直屬各單位、各縣(市)公路站。

三、工作任務(wù)。

4、土地使用證、產(chǎn)權(quán)證、林權(quán)證上繳市處統(tǒng)一管理,若無有督促申辦。

四、組織機(jī)構(gòu)。

為切實(shí)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo),保證資產(chǎn)清查工作順利進(jìn)行,成立以下組織機(jī)構(gòu):

1、成立“佳木斯市公路管理處資產(chǎn)清查工作領(lǐng)導(dǎo)小組”,統(tǒng)一組織協(xié)調(diào)全處的資產(chǎn)清查工作,擬定資產(chǎn)清查的相關(guān)辦法和表格,研究處理資產(chǎn)清查工作中出現(xiàn)的問題,對(duì)資產(chǎn)清查數(shù)據(jù)進(jìn)行匯總、審核,對(duì)資產(chǎn)清查結(jié)果進(jìn)行確認(rèn)和核實(shí)等。

人員組成如下:

組長:

副組長:

成員:

2、領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)“佳木斯市公路管理處資產(chǎn)清查工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室”(以下簡稱“辦公室”),具體負(fù)責(zé)組織開展資產(chǎn)清查工作,辦公室設(shè)在國有資產(chǎn)管理科,宋士忠同志任辦公室主任。聯(lián)系電話:

3、清查組。牽頭科室:國資科。成員為:財(cái)務(wù)科、計(jì)統(tǒng)科、審計(jì)科、路政管理科、路政綜合科、渡口管理科、養(yǎng)護(hù)科、行政辦、科教科。負(fù)責(zé)對(duì)系統(tǒng)內(nèi)的.所有實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行全面清理、核對(duì)和查實(shí);對(duì)清查出的各種資產(chǎn)盤盈和盤虧、報(bào)廢等按照資產(chǎn)清查要求進(jìn)行分類,提出處理建議。

五、工作進(jìn)度安排。

相關(guān)部門和單位應(yīng)當(dāng)做好資產(chǎn)清查和完善制度等項(xiàng)工作。時(shí)間進(jìn)度如下:

(一)準(zhǔn)備階段(10月8日-10月31日)。

1、成立領(lǐng)導(dǎo)小組和下設(shè)辦事機(jī)構(gòu)。

3、對(duì)全處參與資產(chǎn)清查的人員進(jìn)行培訓(xùn)。

4、制訂相關(guān)表格。

(二)實(shí)施階段(11月1日-12月31日)。

5、12月27日-12月31日,根據(jù)“領(lǐng)導(dǎo)小組”處理意見,處理遺留問題,資料存檔。

(三)總結(jié)階段。

2、處里將根據(jù)資產(chǎn)清查結(jié)果,完善相關(guān)資產(chǎn)管理制度,各單位根據(jù)各自實(shí)際情況,完善具體實(shí)施辦法。

六、工作要求。

(一)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)、責(zé)任到人。各部門、各單位要切實(shí)加強(qiáng)對(duì)本次資產(chǎn)清查工作的組織領(lǐng)導(dǎo),應(yīng)當(dāng)指定專人負(fù)責(zé)本次清查工作,有關(guān)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)切實(shí)履行管理責(zé)任,保證資產(chǎn)清查結(jié)果真實(shí)可靠,確保資產(chǎn)清查工作按時(shí)完成。

(二)精心組織、嚴(yán)肅紀(jì)律。被抽調(diào)人員必須按時(shí)到達(dá)崗位,并處理好與本職工作的關(guān)系,認(rèn)真學(xué)習(xí)相關(guān)文件,并結(jié)合實(shí)際制定資產(chǎn)清查的具體實(shí)施方案,如實(shí)反映資產(chǎn)管理情況和存在問題,不得瞞報(bào)虛報(bào)。

(三)對(duì)全處資產(chǎn)清查工作及時(shí)予以通報(bào),并組織監(jiān)督檢查。

資產(chǎn)核實(shí)工作方案篇十

核心內(nèi)容:在實(shí)踐中,預(yù)定保留價(jià)一般是在拍賣標(biāo)的價(jià)格不好確定或價(jià)格較高的情況下進(jìn)行的,只要委托人提出預(yù)定保留價(jià)的申請(qǐng),拍賣人一般應(yīng)作出準(zhǔn)許的決定。但是,依法拍賣公物的保留價(jià),一般由有關(guān)部門指定的評(píng)估鑒定機(jī)構(gòu)制定。

什么是拍賣保留價(jià)?

所謂保留價(jià),是出賣人在委托拍賣時(shí)提出的拍賣最高應(yīng)價(jià)達(dá)不到該價(jià)格應(yīng)停止拍賣的價(jià)格,它是出賣人出賣人維護(hù)自己利益的保證手段。

我國的拍賣活動(dòng)分為有保留價(jià)拍賣和無保留價(jià)拍賣。無保留價(jià)拍賣要求拍賣人的拍賣標(biāo)的不可撤回,也就是說,不管競買人的出價(jià)高低,即使只有一個(gè)競買人出價(jià),賣方也必須以此價(jià)拍賣。有保留價(jià)拍賣是指拍賣人預(yù)先設(shè)置一個(gè)保留價(jià),所有競買人的最高出價(jià)不超過保留價(jià)時(shí)不能成交,拍賣人可以撤回拍賣標(biāo)的。

拍賣保留價(jià)是指拍賣標(biāo)的拍賣成交價(jià)應(yīng)達(dá)到的最低價(jià)格基數(shù)??茖W(xué)、合理、公平地制定拍賣保留價(jià)是拍賣活動(dòng)中的重要環(huán)節(jié)。制定的保留價(jià)過高,會(huì)給拍賣帶來困難,甚至導(dǎo)致拍賣失敗,保留價(jià)過低,又會(huì)給委托人帶來經(jīng)濟(jì)損失。

在一般情況下,保留價(jià)的制定,一般以委托人的意見為主要依據(jù)。委托人有權(quán)確定拍賣標(biāo)的保留價(jià)并要求拍賣人保密。

為什么要制定拍賣保留價(jià)?

制定的保留價(jià)過高,會(huì)給拍賣帶來困難,甚至導(dǎo)致拍賣失敗,保留價(jià)過低,又會(huì)給委托人帶來經(jīng)濟(jì)損失。在一般情況下,保留價(jià)的制定,一般以委托人的意見為主要依據(jù)。委托人有權(quán)確定拍賣標(biāo)的保留價(jià)并要求拍賣人保密。在實(shí)踐中,預(yù)定保留價(jià)一般是在拍賣標(biāo)的價(jià)格不好確定或價(jià)格較高的情況下進(jìn)行的,只要委托人提出預(yù)定保留價(jià)的申請(qǐng),拍賣人一般應(yīng)作出準(zhǔn)許的決定。但是,依法拍賣公物的保留價(jià),一般由有關(guān)部門指定的評(píng)估鑒定機(jī)構(gòu)制定。

拍賣保留價(jià)相關(guān)法規(guī)。

有法律問題,上法律快車。

《拍賣法》第五十條規(guī)定:“拍賣標(biāo)的無保留價(jià)的,拍賣師應(yīng)當(dāng)在拍賣前予以說明。拍賣標(biāo)的有保留價(jià)的,競買人的最高應(yīng)價(jià)未達(dá)到保留價(jià)時(shí),該應(yīng)價(jià)不發(fā)生效力,拍賣師應(yīng)當(dāng)停止拍賣標(biāo)的的拍賣?!边@一規(guī)定表明,拍賣可以規(guī)定保留價(jià)。

法律快車知識(shí)拓展:拍賣業(yè)術(shù)語。

1、“當(dāng)事人”一詞是對(duì)拍賣人、委托人、競買人和買受人的統(tǒng)稱。

2、“委托人”是指委托拍賣人拍賣物品或者財(cái)產(chǎn)權(quán)利的公民、法人或者其他組織,“委托人”有時(shí)亦稱賣家。

3、“競買人”是指參加競購拍賣標(biāo)的公民、法人或者其他組織。

4、“買受人”是指以最高應(yīng)價(jià)得到拍賣標(biāo)的競買人。

5、“競買人”、“買受人”有時(shí)亦統(tǒng)稱買家。

6、“拍賣標(biāo)的”應(yīng)當(dāng)是委托人所有或者依法可以處分的物品或者財(cái)產(chǎn)權(quán)利。

7、“成交價(jià)”又稱“落槌價(jià)”,指拍賣會(huì)上拍賣師落槌決定將拍賣標(biāo)的售予買受人的價(jià)格。

8、“參考價(jià)”又稱“估價(jià)”,指本公司印刷的拍賣圖錄上對(duì)每件拍賣標(biāo)的的明示價(jià)格。該價(jià)格由本公司決定,不屬最后確定之售價(jià)。

9、“拍賣底價(jià)”指本公司與委托人對(duì)其委托的拍賣標(biāo)的共同商定,并在委托書標(biāo)明的最低出售價(jià)格。

10、“拍定物”指已拍賣成交的拍賣標(biāo)的。

11、“傭金”又稱“代理費(fèi)”,指本公司根據(jù)有關(guān)法律條例在成交后向委托人、買受人收取的服務(wù)費(fèi)用。

有法律問題,上法律快車。

12、“拍賣收益”指本公司在拍賣成交后支付給委托人的出售拍賣標(biāo)的的款項(xiàng)凈額,即成交價(jià)扣除傭金及委托人應(yīng)付應(yīng)計(jì)費(fèi)用后的余額。

有法律問題,上法律快車。

資產(chǎn)核實(shí)工作方案篇十一

為全面規(guī)范學(xué)校國有資產(chǎn)管理,查清查實(shí)學(xué)校固定資產(chǎn)現(xiàn)狀,根據(jù)縣財(cái)政局《關(guān)于開展2016年全縣行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)清查工作的通知》(望財(cái)[2016]52號(hào))、縣教育局《關(guān)于印發(fā)望江縣教育系統(tǒng)國有資產(chǎn)清查工作實(shí)施方案的通知》(望教財(cái)[2016]64號(hào))文件精神和縣教育局5月25日會(huì)議要求,結(jié)合本校實(shí)際,制定本方案。

(一)全面摸清家底。對(duì)本單位基本情況、財(cái)務(wù)情況以及資產(chǎn)情況等進(jìn)行全面清理和清查,真實(shí)、完整地反映單位的資產(chǎn)和財(cái)務(wù)狀況,切實(shí)做到賬實(shí)、賬表、帳卡相符。

(二)完善國有資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)。通過資產(chǎn)清查,完善學(xué)校固定資產(chǎn)管理信息系統(tǒng),有效降低資產(chǎn)管理成本,提高工作效率,實(shí)現(xiàn)對(duì)固定資產(chǎn)的科學(xué)化、規(guī)范化、制度化管理。

國有資產(chǎn)清查工作領(lǐng)導(dǎo)小組

組長:曹金結(jié) 副組長:陳祥發(fā) 劉玉良 方榮恒

組員:楊松寶 徐九毛 郭世進(jìn) 劉金松 丁少建

國有資產(chǎn)清查工作實(shí)施小組

組長:陳祥發(fā) 副組長:楊松寶

組員:劉金松 丁少建 劉良洲 史松林 何鋮華 華文

(一)清查時(shí)點(diǎn):以2015年12月31日為資產(chǎn)清查的時(shí)間點(diǎn)。

(二)清查范圍:本校國有資產(chǎn)。

(三)清查內(nèi)容:主要包括學(xué)?;厩闆r清理、賬務(wù)清理、財(cái)產(chǎn)清查和完善制度等。

此次資產(chǎn)清查工作從2016年5月30日開始,至2016年6月10日結(jié)束,具體分三個(gè)階段實(shí)施。

(一)登記自查階段(5月30日至6月3日)。資產(chǎn)清查工作實(shí)施小組逐室逐項(xiàng)重新登記、對(duì)賬清查,對(duì)清查出的資產(chǎn)盤盈和盤虧提出處理意見,并填制資產(chǎn)自查清單表。

(二)現(xiàn)場(chǎng)核實(shí)階段(6月6--8日)。資產(chǎn)清查工作領(lǐng)導(dǎo)小組根據(jù)資產(chǎn)自查清單表進(jìn)行核對(duì),一是與自查情況核對(duì),二是與財(cái)務(wù)固定資產(chǎn)賬目進(jìn)行核對(duì),確認(rèn)固定資產(chǎn)現(xiàn)存狀況。對(duì)清查出的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧的,按要求辦理申報(bào)手續(xù),并出具清查報(bào)告,提出處理意見。

(三)資產(chǎn)清查數(shù)據(jù)上報(bào)階段(6月9--10日)。6月10日學(xué)校將資產(chǎn)清查結(jié)果審核匯總上報(bào)教育主管部門。

望江縣涼泉初級(jí)中學(xué)

二〇一六年五月二十七日

按照市財(cái)政局的統(tǒng)一部署,我局決定從2016年3月至6月開展國有資產(chǎn)清查工作,為保證資產(chǎn)清查工作的順利開展,根據(jù)《陽泉市財(cái)政局關(guān)于開展2016年全市行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)清查工作的通知》(陽財(cái)資〔2016〕1號(hào))的要求,結(jié)合我局實(shí)際情況,制定本方案。

行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)是行政事業(yè)單位履行職能、保障政權(quán)運(yùn)轉(zhuǎn)以及提供公共服務(wù)的物質(zhì)基礎(chǔ),是黨和政府執(zhí)政能力的重要保障。加強(qiáng)國有資產(chǎn)管理,是貫徹落實(shí)黨的.十八大和十八屆三中、四中、五中全會(huì)關(guān)于完善國有資產(chǎn)管理體制要求的有效舉措;是降低單位運(yùn)行成本,推進(jìn)厲行節(jié)約的具體體現(xiàn)。

通過資產(chǎn)清查,摸清 “家底”,有利于夯實(shí)管理基礎(chǔ),進(jìn)一步規(guī)范和加強(qiáng)國有資產(chǎn)管理;有利于完善國有資產(chǎn)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫,實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)動(dòng)態(tài)管理;有利于盤活存量資產(chǎn),提高資產(chǎn)使用效益。同時(shí),開展資產(chǎn)清查能夠從資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值、結(jié)構(gòu)、使用狀況等多層面準(zhǔn)確反映單位財(cái)務(wù)、資產(chǎn)情況,為編制財(cái)務(wù)報(bào)告奠定基礎(chǔ)。

我局按照“規(guī)定政策,規(guī)定方法,規(guī)定步驟”的原則,組織開展國有資產(chǎn)清查工作。

(一)全面摸清家底。對(duì)我局的基本情況、財(cái)務(wù)情況以及資產(chǎn)情況等進(jìn)行全面清理和核查,真實(shí)、完整地反映單位的資產(chǎn)和財(cái)務(wù)狀況。

(二)完善監(jiān)管系統(tǒng)。通過資產(chǎn)清查,為我局國有資產(chǎn)管理信息數(shù)據(jù)庫提供初始信息。

(三)實(shí)現(xiàn)兩個(gè)結(jié)合。建立資產(chǎn)管理與預(yù)算管理,資產(chǎn)管理與財(cái)務(wù)管理相結(jié)合的運(yùn)行機(jī)制。

(四)完善管理制度。對(duì)資產(chǎn)清查過程中發(fā)現(xiàn)的問題,在全面總結(jié)、認(rèn)真分析的基礎(chǔ)上,提出相應(yīng)整改措施和實(shí)施計(jì)劃,建立健全我局國有資產(chǎn)管理制度。

此次國有資產(chǎn)清查以2015年12月31曰為資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日。

(一)基本情況清理

依據(jù)機(jī)構(gòu)編制部門批準(zhǔn)的文件,認(rèn)真做好機(jī)構(gòu)編制和人員情況的全面清理。

清理的內(nèi)容主要包括:單位全稱,組織機(jī)構(gòu)代碼,預(yù)算代碼,單位性質(zhì),隸屬關(guān)系,人員編制,人員數(shù)量及人員結(jié)構(gòu)等。

(二)賬務(wù)清理

對(duì)我局銀行賬戶,會(huì)計(jì)核算科目,各類庫存現(xiàn)金和有價(jià)證券以及各項(xiàng)資金往來等基本財(cái)務(wù)情況進(jìn)行全面核對(duì)和清理。

賬務(wù)清理應(yīng)當(dāng)以資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日為時(shí)點(diǎn),采取倒軋的方式對(duì)各類賬務(wù)進(jìn)行全面清理。單位在賬務(wù)清理中,對(duì)清理出來的各種由于會(huì)計(jì)技術(shù)性差錯(cuò)因素造成的錯(cuò)賬,根據(jù)有關(guān)會(huì)計(jì)差錯(cuò)調(diào)整的規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。

(三)財(cái)產(chǎn)清查

對(duì)我局各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行全面的清理、核對(duì)和查實(shí)。財(cái)產(chǎn)清查按照實(shí)物盤點(diǎn)同核實(shí)賬務(wù)相結(jié)合, 清理資產(chǎn)同核查負(fù)債與凈資產(chǎn)相結(jié)合的原則,主要對(duì)我局的固定資產(chǎn),流動(dòng)資產(chǎn),對(duì)外投資,無形資產(chǎn),負(fù)債以及單位收入和支出情況進(jìn)行全面的清查。重點(diǎn)做好各類應(yīng)收款項(xiàng)、對(duì)外投資、賬外資產(chǎn)、資產(chǎn)出租出借和對(duì)外擔(dān)保等事項(xiàng)的清查。聘請(qǐng)資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)工作的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)按照獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定對(duì)資產(chǎn)盤點(diǎn)進(jìn)行監(jiān)盤。

(四)損益認(rèn)定

對(duì)各項(xiàng)清理出來的資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失和資金掛賬進(jìn)行認(rèn)證,提出相關(guān)處理意見。

(五)資產(chǎn)核實(shí)

在損益認(rèn)定的基礎(chǔ)上,依據(jù)有關(guān)規(guī)定,對(duì)我局資產(chǎn)清查結(jié)果提出審核批復(fù)申請(qǐng)。

(六)完善制度

對(duì)資產(chǎn)清查工作中發(fā)現(xiàn)的問題,進(jìn)行全面總結(jié)、認(rèn)真分析,提出相應(yīng)整改措施和實(shí)施計(jì)劃,建立健全我局資產(chǎn)管理制度。

(一)我局的資產(chǎn)清查結(jié)果按規(guī)定報(bào)送巿財(cái)政局,資產(chǎn)清查數(shù)據(jù)應(yīng)與同年度資產(chǎn)報(bào)告數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)。

(二)經(jīng)過清查核實(shí)后的資產(chǎn),我單位要按照巿財(cái)政局的統(tǒng)一要求建立健全賬卡,完善管理信息,并按照《行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)管理規(guī)程》規(guī)定,將相關(guān)信息錄入信息系統(tǒng)。

(三)我局在此次資產(chǎn)清查工作的基礎(chǔ)上,建立完整的國有資產(chǎn)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫,對(duì)資產(chǎn)變化情況做到及時(shí)更新,按時(shí)上報(bào),實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)的動(dòng)態(tài)管理,并逐步建立和完善資產(chǎn)和預(yù)算有效結(jié)合的激勵(lì)和約束機(jī)制,防止“前清后亂”和“清管兩層皮”現(xiàn)象。

具體步驟如下:

1、成立我局資產(chǎn)清查工作領(lǐng)導(dǎo)小組及辦公室。

2、組織召開我局國有資產(chǎn)清查工作動(dòng)員部署會(huì)議。

3、研究制定資產(chǎn)清查工作方案。

4、自查,根據(jù)財(cái)政部《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實(shí)管理辦法》的規(guī)定要求,我局對(duì)占有使用的國有資產(chǎn)進(jìn)行全面清查,并委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)出具專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告。自查工作完成后,我單位將申報(bào)文件、資產(chǎn)清查報(bào)表、專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告和資產(chǎn)清查工作報(bào)告等材料于2016年6月30曰前報(bào)送局計(jì)財(cái)科匯總審核。其中,紙質(zhì)材料應(yīng)當(dāng)包括正式文件、資產(chǎn)清查匯總報(bào)表、資產(chǎn)清查工作報(bào)告和社會(huì)中介機(jī)構(gòu)出具的專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告等;電子材料除提供紙質(zhì)材料電子版外,還應(yīng)當(dāng)包括本單位的資產(chǎn)卡片、固定(無形)資產(chǎn)盤點(diǎn)單、資產(chǎn)清查明細(xì)表、資產(chǎn)清查匯總表等。

為切實(shí)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo),保證我單位資產(chǎn)清查工作順利進(jìn)行,我局成立領(lǐng)導(dǎo)組。

我局法人代表高巨海是資產(chǎn)清查的第一責(zé)任人,成立資產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)小組和辦公室,負(fù)責(zé)本單位資產(chǎn)清查工作的組織和實(shí)施。

按照資產(chǎn)清查工作的工作內(nèi)容及時(shí)間要求,在本單位資產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)組的領(lǐng)導(dǎo)下,聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu),認(rèn)真組織資產(chǎn)清查工作。

為確保我局資產(chǎn)清查工作順利實(shí)施,成立陽泉巿教育局國有資產(chǎn)清查工作領(lǐng)導(dǎo)小組,負(fù)責(zé)指導(dǎo)我局資產(chǎn)清查工作,并組織開展資產(chǎn)清查工作。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室,具體負(fù)責(zé)組織開展資產(chǎn)清查工作。

(一)資產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)小組構(gòu)成及其職責(zé)

陽泉巿教育局資產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)小組是我局資產(chǎn)清查工作的領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu),由局長高巨海同志任組長;副局長馮素清同志任副組長、成員由辦公室、人事科、計(jì)財(cái)科、基教科、職教科、成教科、師訓(xùn)科、體衛(wèi)科、思政科、安全科、監(jiān)察室等科室負(fù)責(zé)人組成。

資產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)小組的職責(zé):協(xié)調(diào)、組織、指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查資產(chǎn)清查工作;對(duì)資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)重大問題進(jìn)行研究和處理;審核確認(rèn)資產(chǎn)清查結(jié)果。

(二)資產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室構(gòu)成及其職責(zé)

資產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室,主要負(fù)責(zé)我局資產(chǎn)清查工作的具體組織和實(shí)施。

辦公室主任由常征擔(dān)任,成員由科室負(fù)責(zé)人組成。

資產(chǎn)清查辦公室的職責(zé):一是制定清查工作方案及資產(chǎn)清查工作的有關(guān)文件;二是組織召開資產(chǎn)清查動(dòng)員大會(huì)及相關(guān)業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作;三是具體協(xié)調(diào)組織并督促、檢查資產(chǎn)清查工作的開展情況,重大問題向資產(chǎn)清査領(lǐng)導(dǎo)小組匯報(bào);四是對(duì)資產(chǎn)清查中清理出的各項(xiàng)資產(chǎn)盤盈、盤虧、損失和資金桂賬,按照資產(chǎn)清查政策和有關(guān)規(guī)定,進(jìn)行審核認(rèn)定,對(duì)資產(chǎn)清查結(jié)果按職責(zé)權(quán)限進(jìn)行核實(shí),必要時(shí)將聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審核;五是完善行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理信息系統(tǒng);六是匯總上報(bào)資產(chǎn)清查結(jié)果。

資產(chǎn)核實(shí)工作方案篇十二

為加強(qiáng)我局的國有資產(chǎn)監(jiān)督管理,貫徹落實(shí)《中共婁底市委辦公室婁底市人民政府辦公室印發(fā)〈婁底市本級(jí)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作實(shí)施方案〉的通知》(婁辦發(fā)[20xx]20號(hào))和“全市機(jī)構(gòu)編制暨行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作會(huì)議”精神,確保局資產(chǎn)清查工作順利實(shí)施,特制定婁底市商務(wù)局資產(chǎn)清查工作實(shí)施方案。

一、清查目的。

(一)全面摸清家底。對(duì)我局基本情況、財(cái)務(wù)情況以及資產(chǎn)情況等進(jìn)行全面清理和清查,真實(shí)、完整地反映我單位的資產(chǎn)和財(cái)務(wù)狀況,為提高我局國有資產(chǎn)管理效益奠定基礎(chǔ)。

(二)建立監(jiān)管系統(tǒng)。通過資產(chǎn)清查,為我局國有資產(chǎn)管理信息數(shù)據(jù)庫提供初始信息,在此基礎(chǔ)上,逐步建立國有資產(chǎn)動(dòng)態(tài)監(jiān)管系統(tǒng),實(shí)施動(dòng)態(tài)管理,為提高管理效率提供信息支撐。

(三)完善運(yùn)行機(jī)制。建立起資產(chǎn)管理與預(yù)算管理,資產(chǎn)管理與財(cái)務(wù)管理相結(jié)合的運(yùn)行機(jī)制,為加強(qiáng)資產(chǎn)收益管理、規(guī)范收入分配秩序創(chuàng)造條件。

(四)健全管理制度。對(duì)資產(chǎn)清查過程中發(fā)現(xiàn)的問題,我單位要在全面總結(jié)、認(rèn)真分析的基礎(chǔ)上,提出相應(yīng)整改措施和實(shí)施計(jì)劃,建立健全資產(chǎn)管理制度。

二、成立工作機(jī)構(gòu)。

成立婁底市商務(wù)局資產(chǎn)清查工作領(lǐng)導(dǎo)小組,由蘇旻同志任組長,李德坤、李爭平、覃章榮、劉瑛任副組長,財(cái)務(wù)科、監(jiān)察室、后勤服務(wù)中心、企改辦、辦公室、人事科等科室為成員。領(lǐng)導(dǎo)小組主要負(fù)責(zé)指導(dǎo)和協(xié)調(diào)資產(chǎn)清查工作,研究制定有關(guān)清查措施,協(xié)調(diào)解決有關(guān)重大問題。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室(以下簡稱局資產(chǎn)清查辦),劉瑛同志兼任辦公室主任,辦公室設(shè)在局財(cái)務(wù)科。

三、清查基準(zhǔn)日和范圍。

(一)清查基準(zhǔn)日。此次行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作,統(tǒng)一以12月30日為資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日。

(二)清查范圍。

我局機(jī)關(guān)及局屬二級(jí)機(jī)構(gòu)。

我局的資產(chǎn)清查內(nèi)容包括:單位基本情況清理、賬務(wù)清理、財(cái)產(chǎn)清查和完善制度等。

五、組織實(shí)施。

我局資產(chǎn)清查工作從20xx年5月開始,20xx年7月底完成。具體步驟如下:

(一)宣傳發(fā)動(dòng)階段(20xx年5月4日-5月15日)。局機(jī)關(guān)召集各直屬二級(jí)機(jī)構(gòu)開會(huì),傳達(dá)婁底市機(jī)構(gòu)編制工作暨行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作會(huì)議精神,學(xué)習(xí)有關(guān)文件,部署相關(guān)任務(wù)。在辦公樓懸掛宣傳標(biāo)語,進(jìn)行廣泛宣傳發(fā)動(dòng)。

(二)單位自查階段(20xx年5月l5日至20xx年5月31日)。各直屬二級(jí)機(jī)構(gòu)要在5月21日前向我局報(bào)送資產(chǎn)清查結(jié)果報(bào)告。資產(chǎn)清查工作結(jié)果報(bào)告主要內(nèi)容應(yīng)包括:工作報(bào)告、匯總報(bào)表及單位基礎(chǔ)表等數(shù)據(jù)報(bào)表,以及相關(guān)證明材料、電子介質(zhì)數(shù)據(jù)。局機(jī)關(guān)統(tǒng)一匯總后于5月25日前報(bào)市資產(chǎn)清查辦。

(三)重點(diǎn)檢查階段(20xx年6月1日至20xx年6月30日)。局機(jī)關(guān)組織專門人員,重點(diǎn)抽查一些單位資產(chǎn)清查難度大的二級(jí)單位,二級(jí)單位也要組織力量做好自查工作,不留死角。

(四)清理規(guī)范階段(20xx年7月1日至20xx年7月31日)。針對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的`突出問題,深入分析原因,提出整改措施。完善本局資產(chǎn)管理信息系統(tǒng),實(shí)現(xiàn)對(duì)行政事業(yè)資產(chǎn)的動(dòng)態(tài)管理。

六、工作要求。

我局資產(chǎn)清查工作按照“統(tǒng)一政策、統(tǒng)一方法、統(tǒng)一步驟、統(tǒng)一要求和分級(jí)實(shí)施”的原則進(jìn)行。

(一)提高認(rèn)識(shí),加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)。要高度重視資產(chǎn)清查工作,按照有關(guān)要求,加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo),落實(shí)機(jī)構(gòu)和人員,建立工作聯(lián)系和工作報(bào)告制度,確保我局資產(chǎn)清查工作順利進(jìn)行。

(二)要認(rèn)真開展資產(chǎn)清查工作,做到賬賬、賬實(shí)相符,不重不漏,查清資產(chǎn)來源、去向和管理情況,要建立和完善資產(chǎn)公示制度,通過單位內(nèi)部網(wǎng)站、公示欄等方式對(duì)資產(chǎn)清查結(jié)果進(jìn)行公示。要結(jié)合資產(chǎn)管理的現(xiàn)狀,進(jìn)一步完善制度、堵塞管理漏洞。

(三)嚴(yán)肅紀(jì)律,強(qiáng)化監(jiān)督。切實(shí)做好資產(chǎn)清查結(jié)果的審核、匯總和分析工作。要設(shè)立咨詢舉報(bào)電話,接受單位、個(gè)人反映資產(chǎn)清查情況和問題,跟蹤資產(chǎn)清查進(jìn)展和質(zhì)量情況。資產(chǎn)清查中如果出現(xiàn)違紀(jì)違法行為,則應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。

資產(chǎn)核實(shí)工作方案篇十三

為貫徹落實(shí)財(cái)政部《關(guān)于開展全國行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作的通知》(財(cái)辦[2006]51號(hào))精神,根據(jù)《安徽省行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作實(shí)施方案》(財(cái)辦[2007]33號(hào))和《安徽省教育廳資產(chǎn)清查工作實(shí)施方案》(教計(jì)[2007]2號(hào))的統(tǒng)一部署和要求,為確保我校資產(chǎn)清查工作順利開展,結(jié)合我校實(shí)際,特制訂本實(shí)施方案。

(一)全面摸清家底。對(duì)學(xué)校的基本情況、財(cái)務(wù)情況及資產(chǎn)情況等進(jìn)行全面清理和清查,真實(shí)、完整地反映學(xué)校的資產(chǎn)和財(cái)務(wù)狀況。

(二)實(shí)現(xiàn)兩個(gè)結(jié)合。逐步建立資產(chǎn)管理與預(yù)算管理,資產(chǎn)管理與財(cái)務(wù)管理相結(jié)合的運(yùn)行機(jī)制,為編制2008年及以后年度預(yù)算,加強(qiáng)資產(chǎn)收益管理,規(guī)范收入分配秩序創(chuàng)造條件。

(三)促進(jìn)資產(chǎn)管理。增強(qiáng)資產(chǎn)管理意識(shí),推動(dòng)資產(chǎn)的優(yōu)化配置和有效利用。

(四)完善管理制度。加強(qiáng)人事、財(cái)務(wù)、資產(chǎn)管理,健全規(guī)章制度,建立和完善資產(chǎn)管理信息系統(tǒng),逐步實(shí)現(xiàn)國有資產(chǎn)的動(dòng)態(tài)管理。對(duì)資產(chǎn)清查過程中發(fā)現(xiàn)的問題,學(xué)校資產(chǎn)管理部門和有關(guān)職能部門應(yīng)在全面總結(jié)、分析的基礎(chǔ)上,提出相應(yīng)的整改措施和實(shí)施計(jì)劃,建立健全學(xué)校加強(qiáng)國有資產(chǎn)管理的制度。

根據(jù)省教育廳文件規(guī)定,我校屬于執(zhí)行事業(yè)單位財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)制度的省屬高校,列入此次清查范圍。學(xué)校興辦的具有法人資格的企業(yè),不列入此次清查的范圍,但興辦單位須根據(jù)有關(guān)規(guī)定和要求填報(bào)相關(guān)數(shù)據(jù)。

第一附屬醫(yī)院資產(chǎn)清查,按財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系,由一附院按業(yè)務(wù)主管部門的'要求組織實(shí)施,并將資產(chǎn)清查結(jié)果報(bào)送省衛(wèi)生廳,報(bào)學(xué)校備案。

為切實(shí)加強(qiáng)資產(chǎn)清查工作的組織領(lǐng)導(dǎo),保證資產(chǎn)清查工作順利進(jìn)行,學(xué)校專門配備了資產(chǎn)清查組織和機(jī)構(gòu),成立以校領(lǐng)導(dǎo)為正副組長、相關(guān)職能部門負(fù)責(zé)人組成的資產(chǎn)清查工作領(lǐng)導(dǎo)小組,統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)學(xué)校資產(chǎn)清查工作。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)6個(gè)清查工作組,具體負(fù)責(zé)組織實(shí)施全校資產(chǎn)清查工作。

根據(jù)省教育廳文件規(guī)定,學(xué)校此次資產(chǎn)清查工作內(nèi)容包括:

1、單位基本情況清理;

2、賬務(wù)清理;

3、財(cái)產(chǎn)清查;

4、資產(chǎn)管理制度清理。

根據(jù)財(cái)政部及省財(cái)政廳有關(guān)規(guī)定,此次資產(chǎn)清查工作,統(tǒng)一以2006年12月31日為資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日。

根據(jù)《安徽省教育廳資產(chǎn)清查工作實(shí)施方案》(教計(jì)[2007]2號(hào))的通知要求,結(jié)合我校實(shí)際,具體實(shí)施步驟如下:

(一)準(zhǔn)備階段(2007年3月20日—4月5日)

2、參加省教育廳召開的省屬高校資產(chǎn)清查工作布置會(huì)議及業(yè)務(wù)和軟件培訓(xùn);

3、召開學(xué)校資產(chǎn)清查工作會(huì)議,布置資產(chǎn)清查工作;

4、在校園網(wǎng)財(cái)務(wù)處網(wǎng)頁設(shè)立學(xué)校資產(chǎn)清查工作專欄,加大宣傳力度,加強(qiáng)工作指導(dǎo),及時(shí)通報(bào)工作進(jìn)展。

(二)實(shí)施階段(2007年4月6日—4月26日)

1、在學(xué)校資產(chǎn)清查工作領(lǐng)導(dǎo)小組統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下,領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)的各資產(chǎn)清查工作組具體組織實(shí)施資產(chǎn)清查工作,開展自查。

2、按照財(cái)政部《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作基礎(chǔ)表》(財(cái)清事綜01-09表,共13份,全部由計(jì)算機(jī)自動(dòng)生成)及《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查報(bào)表》(財(cái)清事基01-17表,共28份,主要通過手工錄入)的填報(bào)規(guī)定和要求,根據(jù)資產(chǎn)清查工作內(nèi)容和學(xué)校部門管理職責(zé),具體分工落實(shí)如下:

(3)財(cái)產(chǎn)(含房屋構(gòu)筑物、土地使用、資產(chǎn)出租出借、對(duì)外投資、擔(dān)保情況、設(shè)備及圖書等事項(xiàng))清理清查分別由總務(wù)處、后勤總公司、財(cái)務(wù)處(國資辦)、設(shè)備處、圖書館等負(fù)責(zé),相關(guān)部門配合。

(4)南校區(qū)、二附院負(fù)責(zé)本單位的資產(chǎn)清查工作,并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)報(bào)由財(cái)務(wù)處(國資辦)匯總。

3、資產(chǎn)清查工作報(bào)告由財(cái)務(wù)處(國資辦)負(fù)責(zé)撰寫。

4、清查工作結(jié)果報(bào)告由領(lǐng)導(dǎo)小組審定。

(三)上報(bào)階段(2007年5月20日前)

在接受省教育廳對(duì)省屬院校上報(bào)數(shù)據(jù)和材料組織復(fù)查和審核后,按規(guī)定向省教育廳報(bào)送資產(chǎn)清查工作結(jié)果報(bào)告。內(nèi)容包括:工作報(bào)告,數(shù)據(jù)報(bào)表,相關(guān)證明材料及上報(bào)數(shù)據(jù)。

(四)賬務(wù)處理階段(2007年6月30日前)

根據(jù)省財(cái)政廳資產(chǎn)核實(shí)批復(fù)文件,財(cái)務(wù)處進(jìn)行賬務(wù)處理,設(shè)備處與財(cái)務(wù)處(國資辦)辦理相關(guān)資產(chǎn)管理手續(xù)。

此次全國行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作涉及面廣,政策性強(qiáng),技術(shù)要求高,時(shí)間緊,任務(wù)重,工作難度相當(dāng)大,要求按照“統(tǒng)一政策、統(tǒng)一方法、統(tǒng)一步驟、統(tǒng)一要求”的原則進(jìn)行,統(tǒng)一思想,提高認(rèn)識(shí),真抓實(shí)干,務(wù)求實(shí)效。

各部門、各單位和直屬附屬醫(yī)院要高度重視資產(chǎn)清查工作,服從學(xué)校的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)和指揮,并按照省教育廳的統(tǒng)一部署,認(rèn)真做好資產(chǎn)清查動(dòng)員、培訓(xùn)及文件學(xué)習(xí)工作,各相關(guān)部門和單位要安排專人負(fù)責(zé)此項(xiàng)工作,做到人員落實(shí)到位,工作落實(shí)到位,責(zé)任落實(shí)到位,要建立工作聯(lián)系和工作報(bào)告制度,確保資產(chǎn)清查工作順利進(jìn)行。

要本著對(duì)學(xué)校和事業(yè)高度負(fù)責(zé)態(tài)度,認(rèn)真開展資產(chǎn)清查工作,切實(shí)摸清“家底”,保證資產(chǎn)清查工作結(jié)果真實(shí)、可靠。資產(chǎn)清查清理、情況核實(shí)、數(shù)據(jù)錄入工作量極大,工作中各相關(guān)部門和單位、各工作組要通力協(xié)助,積極支持,密切配合,不得推諉和妨礙資產(chǎn)清查工作。通過清查,堵塞管理漏洞,進(jìn)一步完善制度,提高辦學(xué)管理水平。學(xué)校資產(chǎn)清查工作領(lǐng)導(dǎo)小組對(duì)資產(chǎn)清查工作進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督檢查。

對(duì)資產(chǎn)清查中反映出的問題應(yīng)當(dāng)及時(shí)總結(jié),分清責(zé)任,提出整改措施,完善規(guī)章制度,加強(qiáng)管理,鞏固資產(chǎn)清查成果,提高資產(chǎn)使用效益。

此次全國范圍資產(chǎn)清查工作,工作任務(wù)繁重,時(shí)間緊迫,工作要求高,各相關(guān)部門和單位、各工作組一定要以認(rèn)真負(fù)責(zé)的態(tài)度,按照資產(chǎn)清查的規(guī)定和要求,認(rèn)真落實(shí)清查工作,真實(shí)反映清查結(jié)果,不得有意瞞報(bào),弄虛作假,對(duì)于違反規(guī)定的行為,學(xué)校將按照《會(huì)計(jì)法》及《財(cái)政違法行為處罰處分條例》等有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定予以處理。

資產(chǎn)核實(shí)工作方案篇十四

加強(qiáng)農(nóng)村集體資金、資產(chǎn)、資源(簡稱“三資”)管理工作,是維護(hù)農(nóng)民群眾切身利益的重要舉措,對(duì)促進(jìn)農(nóng)村社會(huì)和諧穩(wěn)定,推進(jìn)社會(huì)主義新農(nóng)村建設(shè)具有重要意義。為扎實(shí)開展清理規(guī)范我村財(cái)務(wù)工作,根據(jù)鎮(zhèn)政府《關(guān)于農(nóng)村集體資金資產(chǎn)管理工作的實(shí)施方案》(雙新發(fā)[2011]98號(hào))結(jié)合我村實(shí)際情況制定本實(shí)施方案。

一、指導(dǎo)思想。

深入貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀,深入推進(jìn)農(nóng)村集體資金資產(chǎn)管理工作,進(jìn)一步完善我村集體“三資”管理工作。切實(shí)糾正和解決農(nóng)村集體“三資”管理存在的問題,維護(hù)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織及其成員的合法權(quán)益,促進(jìn)農(nóng)村社會(huì)和諧穩(wěn)定發(fā)展。

二、實(shí)施原則。

(一)堅(jiān)持“四權(quán)”不變的原則。推行農(nóng)村集體“三資”管理后,村集體經(jīng)濟(jì)組織“三資”所有權(quán)、使用權(quán)、審批權(quán)、收益權(quán)不變,管理主體仍然是農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織,其他任何組織和個(gè)人不得平調(diào)、截留和挪用。

(二)堅(jiān)持民主公開管理的原則。健全“三資”管理規(guī)章制度,規(guī)范“三資”管理辦事程序,建設(shè)“三資”管理監(jiān)管系統(tǒng),保證“三資”管理公開透明,全程處于群眾監(jiān)督之下,杜絕村集體“三資”管理由個(gè)別人或個(gè)別部門隨意處置問題的發(fā)生,在全面澄清底數(shù)的基礎(chǔ)上,積極征求本集體經(jīng)濟(jì)組織成員意見。同時(shí)對(duì)于清理結(jié)果按照村政務(wù)公開程序和村務(wù)公開程序在村務(wù)公開欄和各組進(jìn)行公示。

(三)因地制宜原則。根據(jù)各組實(shí)際情況開展小組會(huì)議,各組自己制定實(shí)施方案,結(jié)合本組情況在鎮(zhèn)指導(dǎo)思想原則內(nèi)實(shí)行“一組一策”的方式。

三、主要任務(wù)和目標(biāo)。

主要任務(wù)是:全面清理村(組)集體所有的資金資產(chǎn)資源狀況,核實(shí)“三資”底數(shù),明晰產(chǎn)權(quán)關(guān)系,建立登記臺(tái)賬,健全管理制度,促進(jìn)集體資金的規(guī)范管理、資產(chǎn)的保值增值和資源的合理開發(fā)利用,維護(hù)集體和群眾的合法權(quán)益,促進(jìn)農(nóng)村改革發(fā)展穩(wěn)定。

工作目標(biāo)是:通過清理,全面摸清村(組)集體所有的“三資”存量、結(jié)構(gòu)、分布和運(yùn)用效益情況,做到賬實(shí)、賬款相符;債權(quán)、債務(wù)真實(shí)明晰;通過依法界定所有權(quán),核實(shí)集體所有的“三資”總額,理順產(chǎn)權(quán)關(guān)系,維護(hù)集體和群眾合法權(quán)益;通過建立登記臺(tái)賬,把集體所有的資產(chǎn)資源全部納入管理范圍,及時(shí)反映開發(fā)利用和處置情況;全面清理農(nóng)村“三資”在運(yùn)營管理和處置各環(huán)節(jié)的經(jīng)濟(jì)合同,完善相關(guān)手續(xù),集中歸檔保管,對(duì)顯失公平的合同依法予以糾正或完善,對(duì)雙方?jīng)]有合同的重新履行手續(xù),對(duì)不愿履行手續(xù)的村民委員會(huì)有權(quán)重新發(fā)包。健全各項(xiàng)規(guī)章制度,積極推行委托代理服務(wù)。

四、清理對(duì)象和范圍。

清理工作范圍是村、組集體所有的資金、資產(chǎn)、資源,包括:現(xiàn)金、銀行存款等貨幣資金;各種流動(dòng)資產(chǎn)、農(nóng)業(yè)資產(chǎn)、短期投資、長期投資、固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn);集體所有的土地、林木、山嶺、園地、荒地、灘涂、水面等資源性資產(chǎn)以及農(nóng)村“三資”運(yùn)營和管理過程中產(chǎn)生的債權(quán)和債務(wù)等。

五、操作程序。

村集體“三資”清理工作嚴(yán)格按照清理、估價(jià)、登記、核實(shí)、公示、確認(rèn)、上報(bào)、自下而上的程序進(jìn)行。

(一)清理。以村自查為主,全面進(jìn)行清理。村成立由村兩委和集體經(jīng)濟(jì)組織主要負(fù)責(zé)人、村報(bào)賬員、村民主理財(cái)小組成員、黨員推薦的黨員代表和群眾推薦的村民代表參加的5—7人組成的.清理小組(清理小組成員中,非村“兩委”人數(shù)不得少于50%),對(duì)集體“三資”進(jìn)行逐筆逐項(xiàng)清理。資金、資產(chǎn)的清理,要以村會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)賬簿為依據(jù),堅(jiān)持賬內(nèi)賬外相結(jié)合、實(shí)物盤點(diǎn)同核實(shí)賬務(wù)相結(jié)合,以物對(duì)賬,以賬查物,全面清點(diǎn)品種、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量,查清來源、去向和管理情況;對(duì)資源的清理,要采取實(shí)地勘測(cè)丈量的方式,查明實(shí)際數(shù)量及其權(quán)屬。在清理過程中,請(qǐng)鎮(zhèn)農(nóng)村“三資”清理機(jī)構(gòu)抽調(diào)有關(guān)人員駐村指導(dǎo)督查。

(二)估價(jià)。以賬面價(jià)值為依據(jù),查清“三資”的實(shí)有量,不進(jìn)行全面的價(jià)值評(píng)估。但對(duì)清查出來的沒有原始價(jià)值的賬外資產(chǎn)要重新估價(jià),其中:房屋、建筑物、水利設(shè)施實(shí)行重置成本法(重置成本:是指在當(dāng)前的生產(chǎn)條件和市場(chǎng)情況下,重新購置建造安裝某項(xiàng)新固定資產(chǎn)所需要的全部支出);機(jī)械設(shè)備類實(shí)行詢價(jià)法;其他資產(chǎn)實(shí)行現(xiàn)價(jià)法。

資產(chǎn)核實(shí)工作方案篇十五

(一)清查的范圍。

區(qū)供銷社及所屬社有全資和控股企業(yè)的建筑物等有形資產(chǎn),土地、商標(biāo)、專利等無形資產(chǎn)。

(二)清查內(nèi)容。

本次對(duì)房屋、土地資產(chǎn)重點(diǎn)從以下幾個(gè)方面進(jìn)行清查核實(shí):。

1.明確資產(chǎn)所在方位、實(shí)際面積價(jià)值及清查后的面積和市場(chǎng)價(jià)值。

2.核實(shí)房屋、土地的權(quán)益性質(zhì)。即分清土地的性質(zhì)(劃拔、出讓、長期租用及建設(shè)用地、倉儲(chǔ)用地、工業(yè)用地、耕地等);當(dāng)前房屋用途,建筑類別及構(gòu)建時(shí)間,核實(shí)有無證照及證照的有效性。

3.對(duì)沒有證照的房屋、土地要審核認(rèn)定權(quán)益取得的依據(jù),查看原始合同或協(xié)議內(nèi)容進(jìn)行確認(rèn),說明沒有證照的原因。

4.查清認(rèn)定當(dāng)前房屋、土地的經(jīng)營利用情況。即:自用、出租或閑置等。

本次資產(chǎn)清查工作要堅(jiān)持實(shí)事求是的基本原則。在清查中要把實(shí)物盤點(diǎn)同核查賬務(wù)結(jié)合起來,既要以物對(duì)帳,又要以帳查物,做到不留死角、不打埋伏、不重不漏。清查范圍做到橫向到邊,縱向到底。要明晰房屋、土地資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)歸屬,房屋、土地資產(chǎn)出租、抵押、擔(dān)保、近期是否有動(dòng)遷等狀態(tài)。通過清產(chǎn)核資,提升社有資產(chǎn)經(jīng)營管理水平,進(jìn)一步防控社有資產(chǎn)及資產(chǎn)經(jīng)營效益流失。此次清產(chǎn)核資工作,要實(shí)現(xiàn)以下三項(xiàng)重點(diǎn)目標(biāo):。

(一)通過資產(chǎn)清查,掌握全部房屋、土地等重要固定資產(chǎn)的'權(quán)屬、分布狀態(tài)和經(jīng)營管理狀況,摸清全區(qū)供銷系統(tǒng)社有資產(chǎn)“家底”,充分利用好、經(jīng)營管理好當(dāng)前社有資產(chǎn),實(shí)現(xiàn)社有資產(chǎn)收益最大化。

(二)通過資產(chǎn)清查,發(fā)現(xiàn)當(dāng)前房屋、土地等重點(diǎn)資產(chǎn)經(jīng)營管理中存在的漏洞和風(fēng)險(xiǎn),妥善處理權(quán)益問題和產(chǎn)權(quán)糾紛。

(三)通過資產(chǎn)清查,建立起完備的固定資產(chǎn)臺(tái)賬。同時(shí),將全部固定資產(chǎn)分類、分項(xiàng)逐一建立檔案(包括房屋、土地的電子版信息及實(shí)物影像資料),有關(guān)文件資料歸檔管理。

(一)時(shí)間安排。資產(chǎn)清查工作從20xx年10月份開始,到20xx年12月20日結(jié)束。資產(chǎn)清查的基準(zhǔn)日為20xx年9月30日。

(二)方法步驟。具體工作可分四個(gè)階段:

1、啟動(dòng)階段(20xx年10月份底前完成)。

(1)成立機(jī)構(gòu)。成立區(qū)供銷社社有資產(chǎn)清查工作領(lǐng)導(dǎo)小組,負(fù)責(zé)對(duì)資產(chǎn)清查工作進(jìn)行指導(dǎo)協(xié)調(diào),研究決定重大事項(xiàng)。

(2)制定方案。制定具體方案,明確目標(biāo)要求,細(xì)化分解任務(wù),做到組織有力、人員到位、范圍清晰、安排有序。

(3)安排部署。整合機(jī)關(guān)和社有企業(yè)力量,召集相關(guān)人員召開工作會(huì)議,安排部署資產(chǎn)清查工作,開展政策和業(yè)務(wù)培訓(xùn)。

2、清查階段(20xx年11月22日前完成)。

按任務(wù)分工分組開展清查工作,清查中發(fā)現(xiàn)問題或存有疑問及時(shí)報(bào)清查領(lǐng)導(dǎo)小組研究處理,清查結(jié)果及時(shí)報(bào)清查領(lǐng)導(dǎo)小組審核確認(rèn)。

3、登記建檔階段(20xx年12月20日前完成)。

在本次資產(chǎn)清查過程中,涉及土地、房屋等資源的,要以相關(guān)部門頒發(fā)的相關(guān)證書為依據(jù),無相關(guān)證書的,在登記時(shí)應(yīng)予以備注。以審核確認(rèn)的資產(chǎn)清查結(jié)果為依據(jù),準(zhǔn)確登記,登記的內(nèi)容要全面,事實(shí)要清楚,數(shù)字要準(zhǔn)確,做到不遺不漏。將本次資產(chǎn)清查工作中形成的文字、圖表、音像等資料,建立健全紙質(zhì)臺(tái)賬、電子臺(tái)賬,按照檔案管理的有關(guān)規(guī)定,及時(shí)整理歸檔并妥善管理。

4、總結(jié)完善階段(20xx年1月18前日完成)。

(1)建立完善各項(xiàng)制度。區(qū)供銷社及社有企業(yè)要針對(duì)資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的問題,要進(jìn)一步完善社有資產(chǎn)監(jiān)督管理制度;建立健全資產(chǎn)登記制度,按照資產(chǎn)類別建立臺(tái)賬,及時(shí)記錄增減變動(dòng)情況;建立健全社有資產(chǎn)使用制度,明確資產(chǎn)發(fā)包、租賃等經(jīng)營行為必須履行民主程序,實(shí)行公開比選或招投標(biāo),強(qiáng)化經(jīng)濟(jì)合同管理,清理糾正不合法、不合理的合同;建立健全資產(chǎn)處置制度,明確資產(chǎn)處置流程,規(guī)范收益分配管理。

(2)做好資產(chǎn)清查總結(jié)工作。區(qū)供銷社和社有企業(yè)要對(duì)資產(chǎn)清查情況進(jìn)行認(rèn)真總結(jié),對(duì)社有資產(chǎn)現(xiàn)狀及經(jīng)營管理情況進(jìn)行總結(jié),分析問題及成因,提出進(jìn)一步加強(qiáng)社有資產(chǎn)運(yùn)營管理的建議。社有企業(yè)總結(jié)報(bào)告于20xx年1月16前報(bào)區(qū)供銷社,區(qū)供銷社形成全面總結(jié)報(bào)告后于20xx年1月18前報(bào)市供銷社。

(一)綜合組。

負(fù)責(zé)組織相關(guān)人員學(xué)習(xí)領(lǐng)會(huì)省社文件精神,提出我社貫徹意見,提出成立領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)建議名單,擬定工作方案(草案),籌備并組織召開工作會(huì)議,下發(fā)相關(guān)文件,匯總各組清查結(jié)果并提交領(lǐng)導(dǎo)小組研究審定,撰寫區(qū)供銷社清查工作全面總結(jié)、分析報(bào)告,按要求報(bào)送相關(guān)材料以及完成領(lǐng)導(dǎo)小組交辦事項(xiàng)等。

責(zé)任領(lǐng)導(dǎo):

責(zé)任人員:

(二)清查組。

1、一組。

負(fù)責(zé)對(duì)除社有企業(yè)以外區(qū)供銷社社有資產(chǎn)的清查,提交本組清查結(jié)果和分析報(bào)告,登記建檔,完善制度,完成領(lǐng)導(dǎo)小組交辦事項(xiàng)等。

責(zé)任領(lǐng)導(dǎo):

責(zé)任人員:

2、二組。

負(fù)責(zé)對(duì)社有企業(yè)市區(qū)鄉(xiāng)村振興發(fā)展集團(tuán)有限責(zé)任公司資產(chǎn)的清查,提交本組清查結(jié)果和分析報(bào)告,登記建檔,完善制度,完成領(lǐng)導(dǎo)小組交辦事項(xiàng)等。

責(zé)任領(lǐng)導(dǎo):

責(zé)任人員:

3、三組。

負(fù)責(zé)對(duì)社有企業(yè)市區(qū)中星農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料有限責(zé)任公司資產(chǎn)的清查,提交本組清查結(jié)果和分析報(bào)告,登記建檔,完善制度,完成領(lǐng)導(dǎo)小組交辦事項(xiàng)等。

責(zé)任領(lǐng)導(dǎo):

責(zé)任人員:

4、四組。

負(fù)責(zé)對(duì)天府網(wǎng)農(nóng)電子商務(wù)有限責(zé)任公司資產(chǎn)的清查,提交本組清查結(jié)果和分析報(bào)告,登記建檔,完善制度,完成領(lǐng)導(dǎo)小組交辦事項(xiàng)等。

責(zé)任領(lǐng)導(dǎo):

責(zé)任人員:

五、資產(chǎn)清查工作要求。

(一)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。

資產(chǎn)清查工作政策性強(qiáng)、涉及面廣、工作量大,各清查組要本著依法合規(guī)、統(tǒng)籌安排、分組負(fù)責(zé)、注重實(shí)效的原則,加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo),采取切實(shí)有效的措施,確保資產(chǎn)清查工作有序開展。

(二)把握工作重點(diǎn)。

5.關(guān)于出租資產(chǎn)方面,重點(diǎn)要對(duì)出租資產(chǎn)(房屋出租、社有企業(yè)土地租賃)進(jìn)行徹底清查,完善出租管理辦法,規(guī)范出租合同,解決在租賃過程中不合理現(xiàn)象,確保供銷社權(quán)益不受損害。

(三)嚴(yán)肅工作紀(jì)律。在清產(chǎn)核資過程中,要堅(jiān)持實(shí)事求是的原則,如實(shí)提供納入本次清產(chǎn)核資范圍的所有資產(chǎn)。嚴(yán)禁弄虛作假,堅(jiān)決杜絕虛報(bào)、瞞報(bào),對(duì)違反紀(jì)律要求的將報(bào)請(qǐng)相關(guān)部門按規(guī)定依法依紀(jì)查處和問責(zé),情節(jié)嚴(yán)重的移送司法機(jī)關(guān)處理。通過此次清產(chǎn)核資,切實(shí)摸清“家底”,保證清產(chǎn)核資結(jié)果真實(shí)、完整、可靠。

資產(chǎn)核實(shí)工作方案篇十六

為了認(rèn)真貫徹落實(shí)《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》,摸清企業(yè)“家底”,核實(shí)資產(chǎn)質(zhì)量,中儲(chǔ)棉總公司決定從9月起組織開展固定資產(chǎn)和房屋土地使用權(quán)清查工作,具體方案如下:

一、固定資產(chǎn)清查工作目標(biāo)(一)本次資產(chǎn)清查主要是對(duì)企業(yè)管理的固定資產(chǎn)和房屋土地使用權(quán)進(jìn)行全面的清理、核對(duì)和查實(shí)。在清查中把實(shí)物盤點(diǎn)同核實(shí)賬務(wù)結(jié)合起來,全面摸清企業(yè)“家底”,真實(shí)、完整地反映所查資產(chǎn)狀況,促進(jìn)提高資產(chǎn)管理信息質(zhì)量。

(二)全面了解核實(shí)固定資產(chǎn)盈虧及損失情況,并根據(jù)國有資產(chǎn)管理政策規(guī)定擬定處理方案。

(三)通過對(duì)固定資產(chǎn)和土地使用權(quán)開展清產(chǎn)工作,促進(jìn)《中國儲(chǔ)備棉管理總公司固定資產(chǎn)管理辦法》(中儲(chǔ)棉倉[2012]139號(hào),以下簡稱“《辦法》”)的貫徹和執(zhí)行。

固定資產(chǎn)清查工作從209月下旬開始,計(jì)劃用3個(gè)月時(shí)間完成清查主體工作任務(wù),全部工作預(yù)計(jì)于2012年12月底結(jié)束。具體分以下幾個(gè)階段進(jìn)行:

(一)前期準(zhǔn)備(2012年9月14-23日),制訂《中國儲(chǔ)備棉管理總公司2012年固定資產(chǎn)清查工作方案》及相關(guān)配套資料,包括培訓(xùn)文稿、自查報(bào)告模板、工作報(bào)表。

(二)工作部署(2012年9月24-10月15日)。對(duì)固定資產(chǎn)清查工作進(jìn)行工作部署,明確領(lǐng)導(dǎo)組織和辦事機(jī)構(gòu),落實(shí)固定資產(chǎn)清查工作任務(wù),下發(fā)文件通知和工作報(bào)表。各直屬庫及子、分公司明確或建立相應(yīng)的領(lǐng)導(dǎo)小組及工作人員,根據(jù)工作方案制定切實(shí)可行的實(shí)施細(xì)則,做好組織動(dòng)員工作。

(三)業(yè)務(wù)培訓(xùn)(2012年10月15-20日)。組織召開固定資產(chǎn)管理工作會(huì)議,培訓(xùn)固定資產(chǎn)清查工作人員,具體講解固定資產(chǎn)管理辦法、清查工作流程及如何編制清查報(bào)表、撰寫自查報(bào)告。

(四)組織實(shí)施(2012年10月21-11月2日)。各所屬單位自行組織固定資產(chǎn)自查工作,在會(huì)計(jì)師事務(wù)所指導(dǎo)下全面完成資產(chǎn)清查、數(shù)據(jù)匯總、清查結(jié)果上報(bào)等主體工作任務(wù)。各所屬單位自查清查報(bào)表和自查報(bào)告的提交時(shí)限:2012年11月2日。

(五)檢查驗(yàn)收(2012年11月2-12月31日)??偣竟潭ㄙY產(chǎn)清查工作領(lǐng)導(dǎo)小組與會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)人員組成檢查組,對(duì)各所屬單位的清查結(jié)果進(jìn)行檢查驗(yàn)收,對(duì)個(gè)別清查質(zhì)量存在問題的單位進(jìn)行督促整改,全部單位驗(yàn)收合格后形成固定資產(chǎn)清查結(jié)論。

四、固定資產(chǎn)清查范圍固定資產(chǎn)清查范圍為各單位管理使用的全部固定資產(chǎn)、房屋及土地使用權(quán)。

五、固定資產(chǎn)清查工作內(nèi)容(一)賬務(wù)核對(duì)。各單位以固定資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日為時(shí)點(diǎn),對(duì)本核算級(jí)次的固定資產(chǎn)各級(jí)賬簿,包括固定資產(chǎn)總賬、明細(xì)賬、臺(tái)賬(主營業(yè)務(wù)信息系統(tǒng))以及報(bào)表進(jìn)行全面核對(duì),做到賬表相符、賬賬相符、賬卡(主營業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)中的設(shè)備設(shè)施信息卡)相符。

(二)資產(chǎn)清查。各單位在賬務(wù)核對(duì)基礎(chǔ)上,按照固定資產(chǎn)明細(xì)表進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)、細(xì)節(jié)核對(duì)、狀態(tài)了解、性能檢驗(yàn)等清查程序,對(duì)實(shí)際管理使用的固定資產(chǎn)實(shí)物和房屋、土地使用權(quán)進(jìn)行全面清理、核對(duì)和查實(shí)。編制填寫固定資產(chǎn)清查基礎(chǔ)表。

(三)損溢預(yù)計(jì)。指依據(jù)國家清產(chǎn)核資政策和有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定,對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的各項(xiàng)資產(chǎn)損溢進(jìn)行估算,為計(jì)提資產(chǎn)減值損失做好準(zhǔn)備。

(四)自查上報(bào)。各單位根據(jù)固定資產(chǎn)清查基礎(chǔ)表以及損溢預(yù)計(jì)情況完成固定資產(chǎn)清查報(bào)表和自查報(bào)告,并上報(bào)固定資產(chǎn)清查工作領(lǐng)導(dǎo)小組。

(五)驗(yàn)收確認(rèn)。固定資產(chǎn)清查工作領(lǐng)導(dǎo)小組根據(jù)各單位上報(bào)的資產(chǎn)盤盈和資產(chǎn)損失等清產(chǎn)工作結(jié)果,依據(jù)國家清產(chǎn)核資政策和有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定,組織進(jìn)行審核、驗(yàn)收并確認(rèn)各單位實(shí)際占用的固定資產(chǎn)資源情況。

(六)完善制度。各單位在完成固定資產(chǎn)清查工作后,認(rèn)真分析在資產(chǎn)及財(cái)務(wù)日常管理中存在的.問題,提出相應(yīng)整改措施和實(shí)施,逐步健全和完善各項(xiàng)規(guī)章制度,鞏固固定資產(chǎn)清查成果,防止前清后亂。

六、固定資產(chǎn)清查工作要求。

為確保固定資產(chǎn)清查工作質(zhì)量,提高工作效率,各單位應(yīng)遵循以下工作要求:

(一)固定資產(chǎn)清查工作應(yīng)做到全面徹底、不重不漏、賬實(shí)相符,切實(shí)摸清“家底”,保證清查工作結(jié)果真實(shí)、可靠。

(二)固定資產(chǎn)清查工作中應(yīng)堅(jiān)持實(shí)事求是的原則,如實(shí)暴露存在問題。對(duì)清查出的各項(xiàng)資產(chǎn)損失均應(yīng)如實(shí)反映,不得虛報(bào)、瞞報(bào)。

(三)固定資產(chǎn)清查工作要指定專人負(fù)責(zé),及時(shí)將工作的進(jìn)展情況、存在的問題、工作組織和意見或建議,報(bào)送工作郵箱。

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