在寫報告時，需要充分收集和整理相關資料，確保信息來源可靠且全面。如何撰寫一份優(yōu)秀的報告？首先，我們需要明確報告的目標和讀者群體。報告的目的是為了分享和傳達信息，引發(fā)深思和討論。
審計報告約定書篇一
(企業(yè)名稱)：
我們接受委托，審計了貴公司*年**月至*年**月“科技型中小企業(yè)基金(以下簡稱基金)”的收支使用情況以及“科技型中小企業(yè)技術基金無償資助(或貸款貼息、資本金注入)項目合同”(以下簡稱合同)中“經濟指標”的執(zhí)行情況。貴公司的責任是提供真實、合法、完整的審計資料，我們的責任是對基金的收支使用情況及合同經濟指標的執(zhí)行情況發(fā)表審計意見。我們的審計是依據《中國注冊會計師獨立審計準則》與《科技型中小企業(yè)技術基金無償資助(或貸款貼息、資本金注入)項目合同》進行的。在審計過程中，我們結合貴公司的實際情況，實施了包括抽查會計記錄等我們認為必要的審計程序，現(xiàn)將審計情況報告如下：
一、企業(yè)及項目基本情況。
*公司系*年**月**日注冊成立的有限責任公司(或有限公司)，由工商行政管理局頒發(fā)企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照，注冊號，注冊資本：人民幣*萬元;法定代表人：;公司住所：。公司經營范圍：
項目基本情況：(簡述項目基本情況)。
二、基金合同有關規(guī)定。
(一)貴公司于*年**月**日申報項目，并與科技部科技型中小企業(yè)技術基金管理中心于*年**月**日簽訂了《科技型中小企業(yè)技術基金無償資助(或貸款貼息、資本金注入)項目合同》，立項代碼：，取得基金總額為**萬元人民幣的無償資助(或貸款貼息、資本金注入)，用于項目的投入。
(二)項目投資總額為*萬元，在基金合同簽訂時，已完成投資額*萬元，計劃新增投資*萬元，其中基金資助**萬元(先行撥付**萬元，剩余的**萬元將視項目進展及驗收情況再予撥付)。
(三)基金用途規(guī)定：基金必須用于購置生產用配套儀器設備、新產品的開發(fā)及研制等。
(四)項目執(zhí)行階段的經濟指標：
合同規(guī)定，*年應實現(xiàn)年銷售收入*萬元。
年交稅總額*萬元。
年利潤總額*萬元。
三、基金合同中各項經濟指標的執(zhí)行情況。
經審計，合同執(zhí)行情況如下：
(一)項目投資到位情況：
我們根據銀行存款賬、進帳單及銀行對帳單，確定項目投資到位情況如下：
1、截止到*年**月**日已到位的總投資為*萬元，其中立項時已完成投資*萬元，新增投資*萬元，其中：
基金*萬元。
企業(yè)自籌資金*萬元。
(二)項目資金支出情況：
我們根據相關帳簿及憑證，確定項目資金支出情況如下：
1、截止*年**月**日，本項目實際支出資金*萬元，(開發(fā)費用中**萬元為合同簽訂時已投入的資金)，其中：
項目產品開發(fā)及試制*萬元。
其中：購置儀器、設備*萬元。
購置生產設備*萬元。
流動資金*萬元。
銷售費用*萬元。
基建*萬元。
其他*萬元。
合計*萬元。
(三)經濟指標完成情況：
截止*年**月**日，貴公司各項經濟指標完成情況如下：
1、項目實現(xiàn)收入：
經審計貴公司提供的基金資助項目的收入明細清單等資料，項目實現(xiàn)收入為貴公司“*項目”的銷售收入，項目實現(xiàn)收入總額為*元，其中：
項目收入**年*月-**年*月**年*月-**年*月**年*月-**年*月累計。
項目銷售收入。
技術服務收入。
合計。
2、項目成本：
根據貴公司提供的銷售成本總帳、明細帳及相關資料，確認項目成本總額為*元，其中：
項目收入**年*月-**年*月**年*月-**年*月**年*月-**年*月累計。
項目銷售收入。
3、項目稅金。
根據項目應計繳的稅金-增值稅、營業(yè)稅以及附加、企業(yè)所得稅等，確認貴公司在項目執(zhí)行期間共計繳稅金的總額為*元，稅項及對應稅額明細如下：
稅種**年*月-**年*月**年*月-**年*月**年*月-**年*月累計。
增值稅。
營業(yè)稅。
城建稅。
教育費附加。
企業(yè)所得稅。
合計。
4、項目應承擔的期間費用：
貴公司生產、銷售的產品(不)僅為基金資助項目包含的產品。根據貴公司提供的費用總帳、明細帳及憑證確認，項目執(zhí)行期間其發(fā)生期間費用合計*元，其中(基金資助項目產品所產生的期間費用分攤為*元)：
項目**年*月-**年*月**年*月-**年*月**年*月-**年*月累計。
管理費用。
銷售費用。
財務費用。
合計。
5、項目實現(xiàn)利潤：
網通分公司。
審計報告約定書篇二
茲由__________________公司（以下稱甲方）委托__________________xx公司（以下稱乙方）對甲方的會計報表進行審計，經雙方充分協(xié)商，將有關事項約定如下：
一、委托目的與審計范圍。
（一）委托目的：
_______________________________________________________________。
（二）審計范圍：
_______________________________________________________________。
二、雙方的責任和義務。
（一）甲方。
3.應提供管理聲明書，將所有對審計結論產生影響的事項如實告知乙方；
4.乙方認為需要發(fā)函向有關部門詢證時，應提供方便并承擔必要的費用；
5.按照約定的條件，及時足額支付審計業(yè)務費用。
（二）乙方。
4.檢查弊端不屬于一般審計工作范圍，但乙方在審計過程中發(fā)現(xiàn)甲方會計核算處理存在問題、內部控制制度存在缺陷，可能產生重大弊端，乙方可將其情況報告給甲方。
三、時間要求。
（二）乙方在收到審計所需要的全部資料后_________個工作日內完成審驗工作，出具審計報告一式_________份。
四、審計報告的使用責任。
甲方承諾乙方出具的審計報告只按照審計目的所確定的用途使用，不作其他用途。由于甲方或其他第三者因使用不當而造成的后果，與乙方無關。
五、業(yè)務費金額及支付方式。
（一）本業(yè)務約定書一式兩份，甲乙雙方各執(zhí)一份，具有同等法律效力；
（二）本業(yè)務約定書自雙方簽章之日起生效，在約定事項全部完成后失效。
在審計過程中，如出現(xiàn)不可預見的情況，任何一方需要變更本業(yè)務約定書中的審驗范圍、時間要求、_____金額等事項時，應及時通知另一方，并由雙方協(xié)商確定。
八、違約責任。
甲乙雙方應當嚴格遵守本業(yè)務約定書約定的事項，任何一方違約，致使另一方未能履行約定事項時，另一方可以解除本業(yè)務約定書，并要求違約方賠償經濟損失，依法承擔相應的法律責任。
甲方（公章）：_______________。
法定代表人（簽字）：_________。
地址：_______________________。
委托聯(lián)系人：_________________。
聯(lián)系電話：___________________。
_________年_______月_______日。
乙方（公章）：_______________。
法定代表人（簽字）：_________。
地址：_______________________。
委托聯(lián)系人：_________________。
聯(lián)系電話：___________________。
_________年_______月_______日。
審計報告約定書篇三
茲由__________________公司（以下稱甲方）委托__________________會計師事務所有限公司（以下稱乙方）對甲方的會計報表進行審計，經雙方充分協(xié)商，將有關事項約定如下：
一、委托目的與審計范圍。
（一）委托目的：
（二）審計范圍：
二、雙方的責任和義務。
（一）甲方。
3.應提供管理聲明書，將所有對審計結論產生影響的事項如實告知乙方；
4.乙方認為需要發(fā)函向有關部門詢證時，應提供方便并承擔必要的費用；
5.按照約定的條件，及時足額支付審計業(yè)務費用。
（二）乙方。
4.檢查弊端不屬于一般審計工作范圍，但乙方在審計過程中發(fā)現(xiàn)甲方會計核算處理存在問題、內部控制制度存在缺陷，可能產生重大弊端，乙方可將其情況報告給甲方。
三、時間要求。
（二）乙方在收到審計所需要的全部資料后_________個工作日內完成審驗工作，出具審計報告一式_________份。
四、審計報告的使用責任。
甲方承諾乙方出具的審計報告只按照審計目的所確定的用途使用，不作其他用途。由于甲方或其他第三者因使用不當而造成的后果，與乙方無關。
五、業(yè)務費金額及支付方式。
（二）上述業(yè)務費用在本業(yè)務約定書簽訂后______個工作日內，由甲方向乙方預付______％，審計報告完成時再支付______％。
（一）本業(yè)務約定書一式兩份，甲乙雙方各執(zhí)一份，具有同等法律效力；
（二）本業(yè)務約定書自雙方簽章之日起生效，在約定事項全部完成后失效。
在審計過程中，如出現(xiàn)不可預見的情況，任何一方需要變更本業(yè)務約定書中的審驗范圍、時間要求、收費金額等事項時，應及時通知另一方，并由雙方協(xié)商確定。
八、違約責任。
甲乙雙方應當嚴格遵守本業(yè)務約定書約定的事項，任何一方違約，致使另一方未能履行約定事項時，另一方可以解除本業(yè)務約定書，并要求違約方賠償經濟損失，依法承擔相應的法律責任。
甲方（公章）：_______________。
法定代表人（簽字）：_________。
地址：_______________________。
委托聯(lián)系人：_________________。
聯(lián)系電話：___________________。
________年____月____日。
乙方（公章）：_______________。
法定代表人（簽字）：_________。
地址：_______________________。
委托聯(lián)系人：_________________。
聯(lián)系電話：___________________。
________年____月____日。
審計報告約定書篇四
自20xx年1月新聘期以來，審計處泰安校區(qū)審計部在學校和校區(qū)各級領導的大力關心、支持下，在各職能部門老師和同事們的幫助下，一如既往地貫徹和落實《審計法》、《審計署關于內部審計工作的規(guī)定》和國家相關法律法規(guī)，以科學發(fā)展觀為指導，緊緊圍繞學校中心工作，結合內部審計工作實際，服務大局，堅持做到為防范學校經濟風險服務，為提高資金使用效益服務，積極開展各項審計工作，較好的完成了工作計劃，充分發(fā)揮了監(jiān)督和服務職能，起到了經濟衛(wèi)士和參謀助手的作用。
一、積極主動、扎實有效地開展部門工作。
1、在政治思想上，始終以馬列主義、*思想、鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導，認真踐行科學發(fā)展觀，政治上與黨中央保持高度一致，貫徹落實好學校黨委和校區(qū)(學院)黨委的決議決定，令行禁止，加強組織紀律性，積極參加學校和校區(qū)(學院)組織開展的各項學習和教育活動，進一步提高思想政治覺悟。從部門負責人到普通黨員干部，要求始終保持強烈的事業(yè)心和責任感，講黨性，顧大局，堅持原則，清正廉潔，公道正派，嚴以律己，以身作則，不計較個人得失，敢于擔當責任，積極做好與其他職能部門的工作協(xié)調與溝通。
2、堅持雷厲風行的工作作風。內審工作的性質決定了審計工作必須堅持監(jiān)督與服務并重，寓監(jiān)督于服務之中，必須著眼于為學校和校區(qū)的中心和重點工作服好務，在做好監(jiān)督的同時為領導提供可靠的決策依據。實際工作中一直注重審計工作關系的建設，嚴格落實“首問負責制”，待人熱情周到、耐心細致，不推諉，不懈怠，力求工作的高質量和高效率，進一步優(yōu)化了審計工作環(huán)境，贏得了對審計工作的廣泛支持。
部管理，促進照章辦事，提高資金的使用效益，促進和諧發(fā)展和廉政建設。實際工作中對基建維修工程、物資設備采購和招投標等活動的審計監(jiān)督，盡力做到事前、事中和事后的全過程參與，為學校爭取的經濟和管理效益。所做的具體工作：
(1)參與學校審計處派出的審計工作組對候印浩、劉衛(wèi)國、門德良等3名同志進行了干部離任經濟責任審計。為不影響正常的財務工作，集中有限的時間組織和完善相關的審計資料，查閱十多年來的財務賬目，抱著對被審計單位和被審計人高度負責的態(tài)度，認真細致地斟酌字句，提出合理化建議，提交詳實的審計報告供學校決策。
(2)參與了校區(qū)(學院)和繼續(xù)教育學院15項大型基建修繕、校園綠化等工程項目，從論證、立項、招投標到施工管理全過程進行審計監(jiān)督，從技術上、程序上等各個方面及時提出合理化建議，避免出現(xiàn)重復作業(yè)、加項、漏項、隱瞞工程量等不合理因素，一定程度上規(guī)避了部分風險。
(3)參與了校區(qū)(學院)、繼續(xù)教育學院5項大宗設備采購的招投標、7項小型物資設備采購的詢價及所有現(xiàn)場驗收、審計結算工作，力求做到事必躬親，掌握全局。
(4)對所有固定資產的入賬、處置等進行了審計鑒證。認真審查單據的完整性、真實性和合理性，對出現(xiàn)的問題及時提出修改意見;會同其他部門對所要報廢處置的固定資產種類和數量等進行嚴格核實，一律通過比價方式選擇收購廠家，保證資產殘值足額繳納財務。
(5)對驗收合格的所有工程項目組織了結算審計，全年共審結62項，總金額達720萬元。通過嚴格細致的現(xiàn)場審核，對工程量逐一審驗，對已簽證的隱蔽工程做二次復核，對沒有招投標定價的增加項目進行充分的市場調研和多次詢價，做到合理合規(guī)，全年共審減工程造價62萬元，為學校節(jié)約了有限的資金，取得了良好的經濟效益。
(6)及時做好各類審計檔案的歸檔管理工作。對外送審的工程，審計報告及時留存，內審項目原件入財務檔案，部門留存復印件并裝訂成冊，做到隨用隨查，保證信息的完整性和保密性。
(7)針對部門審計工作實際情況，堅持內部審計與社會審計相結合的原則，適當引入社會資源參與，將運動場改造等7項大型工程委托具有甲級資質的會計師事務所進行審計，有力保證了審計工作的質量和效率，成效顯著。同時，社會審計力量的參與，可以相互學習，促進和推動了校區(qū)(學院)審計隊伍建設和審計工作的深入開展。
(8)繼續(xù)做好西校園新建兩棟青年教工周轉住房的竣工驗收工作。按照校區(qū)領導的安排，自20xx年至今一直負責除現(xiàn)場施工以外的相關工作，包括相關文件的制作、報送、管理，設計方案的論證、報送等，二十多項建設手續(xù)的報送審批、工程質量驗收等全過程。本年度主要工作是向規(guī)劃局、住建委和質檢站報送材料，進行規(guī)劃驗收、節(jié)能檢測驗收并初步完成，還參與了工程最終結算、尾款支付等相關工作。
(9)受學校和校區(qū)指派，完成了花園街校園和泰山大街校園與相鄰單位的土地確界工作。認真細致地核實相關文件，多次到現(xiàn)場踏勘和丈量，與相鄰單位數次溝通，全面、及時地向主管和分管領導匯報，征求每一位相關見證人的意見，做到準確無誤，絲毫不讓學校利益受損失。
二、按照要求認真開展自查自評。
在認真聽取了校區(qū)《關于進一步加強機關作風建設的實施意見》以后，按照本部門的工作職責，仔細對照有關要求，從政治思想、部門工作、勤政廉潔、文明辦公等幾個方面進行了自查和自評。本部門整體政治思想素質較高，嚴格遵守勞動紀律，工作認真負責，工作效率高，無推諉現(xiàn)象，嚴格執(zhí)行上級關于勤政廉潔的各項規(guī)定，倡導節(jié)約，無鋪張浪費現(xiàn)象，沒有涉及安全穩(wěn)定的事項發(fā)生。
三、工作中存在的問題及改進措施。
1、到集中結算時，部門審計力量稍顯不足，平時對現(xiàn)場的跟蹤審計有不到位的地方。工作中力求從時間上加以保證，加班加點，提高效率，不影響各相關使用部門的工作和學校的財務結算。
2、促進職能部門對程序和制度上的遵守有不到位的地方。工作中注意加強與職能部門的及時溝通，把審核關口前移，讓相關的程序保持順暢與協(xié)調。
3、審計隊伍的業(yè)務素質和能力還不能完全滿足學?？焖侔l(fā)展的內部審計工作需要。平時注意加強各類業(yè)務學習，參加高水平培訓班，進一步增強了創(chuàng)新能力和管理能力，為教學科研工作服好務，為學校的“名校工程”建設做出應有貢獻。
審計報告約定書篇五
地址：__________________。
電話：__________________。
稅務登記號：____________。
受托方：________________。
地址：__________________。
電話：__________________。
茲有_________委托_________提供代理服務，經雙方協(xié)商，現(xiàn)將雙方的責任及有關事項約定如下：
一、委托事項。
（一）項目名稱：____________________________________。
（二）完成審核報告時間：___________________________。
二、雙方的義務及責任。
（一）受托方的義務及責任。
1.受托方接受委托后，應及時委派代理人員為委托方提供約定的服務。
2.按照國家有關稅收法規(guī)的要求，對委托方提供的企業(yè)所得稅稅前扣除項目相關資料，實施必要的稅務審核程序，并按時出具審核報告。
3.受托方對在執(zhí)行業(yè)務過程中知悉的委托方商業(yè)秘密負有保密責任。除法律另有規(guī)定者外，未經委托方同意，受托方不得將委托方提供的資料對外泄露。
4.因受托方違反稅收法律、行政法規(guī)，造成被審核企業(yè)未繳或少繳稅款的，除由委托方繳納或者補繳稅款、滯納金外，受托方應承擔相應的賠償責任。
（二）委托方的義務及責任。
1.委托方應對受托方開展審核工作給予充分的合作，提供必要的條件，并按受托方的要求，提供賬冊、憑證、報表以及其他在審核過程中需要查看的各種文件資料。
2.委托方對建立健全企業(yè)內部控制，保證會計資料真實、合法、完整，保證會計報表及賬冊、憑證充分披露有關信息和保護資產的安全、完整承擔全部責任。如因委托方提供的涉稅資料失實，造成代理結果錯誤，受托方不負賠償責任。
3.作為審核程序的一部分，在受托方認為必要時，委托方應提供一份管理當局聲明書，對有關會計報表方面的情況作必要的說明。
4.委托方應按照約定的條件，及時、足額的支付代理費。
三、代理費用及支付方式。
（一）按照實際參加審計工作的各級工作人員所耗用時間及現(xiàn)行事務所業(yè)務_____標準和地方政府有關規(guī)定，完成本項業(yè)務代理費用為：人民幣__________________（大寫），差旅、食宿等費用另行計算。
（三）如因審計工作遇到特殊疑難重大問題，致使受托方增加審計程序使實際審計工作時間有較大幅度的增加，委托方應在了解實情后接受受托方請求增加審計費用。
（四）審計過程中因委托方原因，中止審計受托方不退審計費。
四、約定書簽訂后，雙方應積極按約履行，不得無故終止。如有法定情形或特殊原因確需終止的，提出終止的一方應及時通知另一方，并給對方以必要的準備時間。
五、約定書履行中如遇情況變化，需變更補充有關條款的，由雙方協(xié)商議定。
六、雙方執(zhí)行《_____》關于違約的規(guī)定并承擔違約責任。
七、約定書履行中如有爭議，雙方應協(xié)商解決，協(xié)商不成，可通過訴訟方式解決。
八、本約定書經雙方法定代表人簽字并加蓋單位公章后生效。
九、本約定書一式_________份，雙方各執(zhí)_________份，并具有同等法律效力。
十、本約定書未盡事宜，經雙方協(xié)商同意后，可另行簽訂補充協(xié)議。
甲方（蓋章）：______________。
法定代表人（簽字）：________。
_________年_________月____日。
簽訂地點：__________________。
乙方（蓋章）：______________。
法定代表人（簽字）：________。
_________年_________月____日。
簽訂地點：__________________。
審計報告約定書篇六
茲由_________公司（以下稱甲方）委托_________會計師事務所有限公司（以下稱乙方）對甲方的會計報表進行審計，經雙方充分協(xié)商，將有關事項約定如下：
一、委托目的與審計范圍。
（一）委托目的：
_________。
（二）審計范圍：
_________。
二、雙方的責任和義務。
（一）甲方。
3.應提供管理聲明書，將所有對審計結論產生影響的事項如實告知乙方；
4.乙方認為需要發(fā)函向有關部門詢證時，應提供方便并承擔必要的費用；
5.按照約定的條件，及時足額支付審計業(yè)務費用。
（二）乙方。
4.檢查弊端不屬于一般審計工作范圍，但乙方在審計過程中發(fā)現(xiàn)甲方會計核算處理存在問題、內部控制制度存在缺陷，可能產生重大弊端，乙方可將其情況報告給甲方。
三、時間要求。
（二）乙方在收到審計所需要的全部資料后_________個工作日內完成審驗工作，出具審計報告一式_________份。
四、審計報告的使用責任。
甲方承諾乙方出具的審計報告只按照審計目的所確定的用途使用，不作其他用途。由于甲方或其他第三者因使用不當而造成的后果，與乙方無關。
五、業(yè)務費金額及支付方式。
（二）上述業(yè)務費用在本業(yè)務約定書簽訂后_________個工作日內，由甲方向乙方預付_________％，審計報告完成時再支付_________％。
（一）本業(yè)務約定書一式兩份，甲乙雙方各執(zhí)一份，具有同等法律效力；
（二）本業(yè)務約定書自雙方簽章之日起生效，在約定事項全部完成后失效。
在審計過程中，如出現(xiàn)不可預見的情況，任何一方需要變更本業(yè)務約定書中的審驗范圍、時間要求、收費金額等事項時，應及時通知另一方，并由雙方協(xié)商確定。
八、違約責任。
甲乙雙方應當嚴格遵守本業(yè)務約定書約定的事項，任何一方違約，致使另一方未能履行約定事項時，另一方可以解除本業(yè)務約定書，并要求違約方賠償經濟損失，依法承擔相應的法律責任。
甲方（公章）：_________乙方（公章）：_________。
法定代表人（簽字）：_________法定代表人（簽字）：_________。
地址：_________地址：_________。
委托聯(lián)系人：_________委托聯(lián)系人：_________。
聯(lián)系電話：_________聯(lián)系電話：_________。
_________年____月____日_________年____月____日。
審計報告約定書篇七
我們村級財務審計組受鎮(zhèn)黨委、政府的委派，我鎮(zhèn)于年月日進入村，對該村年月至年月的財務進行了審計。經過為期5天的努力工作，本屆審計圓滿結束，現(xiàn)將審計結果報告如下：
一、基本情況：
該村轄個村民小組，農業(yè)戶數戶，農業(yè)人口人，村支兩委干部人，共產黨員人，耕地面積畝，年人均純收入元。
二、工作程序：
1、鎮(zhèn)審計組于年月日送達了審計通知書。
2、村委會接到通知后，財會人員整理了相關會計憑證帳本及其財務資料，經民主推薦產生的群眾代表和民主理財小組成員共人會同鎮(zhèn)政府審計組參加財務審計。
3、工作人員進村之日召開了全村黨員、組長、村民代表會議，宣傳發(fā)動廣大群眾積極支持配合財務審計，張貼了審計公告。
4、工作人員在賬面審計的同時，下組入戶了解情況，走訪了部分離任村干部和人大代表，針對群眾反映比較強烈的問題進行專項調查。
5、審計中發(fā)現(xiàn)的經濟違紀和經濟遺留問題，經逐項復查核實后，由鎮(zhèn)政府分管領導牽頭召開村支兩委、全體審計工作人員會議，逐筆作出處理并形成書面結論，做到全部退賠兌現(xiàn)。
6、審計結束后，將審計結果在黨員、組長、村民代表會上通報，并張榜上墻向全村人民公布。
三、村財務資產負債4變化及期內收支平衡情況：
1、資產負債變化情況：(期初為年月，期末年月)。
a、村財務資產期初總額為元，期末資產總額為元。期內增加(減少)元。其中固定資產增加元。
b、村財務負債期初總額為元，期末負債總額為元。期內化解(增加)債務元。
c、所有者權益期初總額為元，期末總額元，期內增加(減少)元。
2、村財務期內收支平衡情況：(期內指年月至年月)。
a、村財務總收入元，其中：經營收入元，發(fā)包及上交收入元，補助收入元，其它收入元。退耕還林補助款元，一事一議籌資元。
b、村財務總支出元，其中：經營支出元，管理費支出元，其它支出元，工資及補助支出元，退耕還林支出元。一事一議專項支出元。
c、村財務期內收支核算結果盈余(虧空)元。
四、審計中發(fā)現(xiàn)的問題和群眾反映強烈的問題落實和處理情況：
1、財務制度不完善。有的村沒有制訂財務管理制度，有的村財務管理制度與現(xiàn)行實際情況不適應、不配套，出現(xiàn)脫節(jié)，有的村雖有財務管理制度，但缺乏資金收入、使用及效益措施，導致村級財務管理制度不夠完善、健全、規(guī)范，接受群眾監(jiān)督乏力。村干部往往都掌握有一定的經濟大權，既管錢又用錢，收不入賬，公款私存私用。有些村隨意借村集體收入，借錢后給一張白條，有的甚至連白條也不給，不斷出現(xiàn)違紀現(xiàn)象。
2、賬薄設臵不規(guī)范。一些村會計各自為陣，會計科目隨意設臵，記帳方法不統(tǒng)一，賬賬不符、賬款不符、賬實不符、有賬無證、有證無賬現(xiàn)象較為普遍，有些村資金來源、資金占用和專項支出等項目記錄不全。因沒有完整的財務記錄，既不能進行規(guī)范的賬務處理和全面反映本村的財務活動狀況，也不利于財務公開和財務監(jiān)督。
3、會計手續(xù)不齊全。有的村財務原始憑證不規(guī)范，無經手人，無證明人，無事由，無審批人簽字。一些出納收付款后不及時記賬，僅憑腦子記憶，甚至憑印象自制憑證，盤點庫存時，現(xiàn)金不是多就是少。
4、憑證審核不嚴格。財務開支本應由分管領導“一支筆”審批，而有的村支書簽、主任也簽，簽批不問清紅皂白，來者不拒，明知超標準或開支范圍不合規(guī)，因怕得罪人，故意大開“綠燈”。
5、財務收支無預算。有相當部分村年初資金收支無計劃，往往是有錢亂花，無錢借花，拆東墻補西墻，寅吃卯糧，結果是年終決算一片“紅”。
6、會計檔案不健全。許多村根本沒有村級檔案室，會計檔案資料無法集中管理，會計資料只好長期放于會計或出納家中。一些會計人員不按規(guī)定裝訂發(fā)票，年終將帳本和單據用報紙一包，隨便亂丟。換屆后干部變動時不辦理移交手續(xù)，各管各的“包包賬”，造成賬簿和憑證丟失、鼠咬、蟲蝕和霉爛。
7、資金使用不合法。有的請客送禮，有的公款旅游，有的濫發(fā)實物、補貼、資金，甚至還存在著干部挪用、侵占公款的現(xiàn)象。特別是一些經濟狀況較差或較好的村，問題尤為突出，支出結構既不合理也不合法。
8、會計隊伍不穩(wěn)定。有的財會人員工作一段時間后選為村干部，有的不愿掛個會計把自己捆在家里，而外出打工不愿從事會計工作。加之村會計一般隨主要干部變動而變動，一任書記，一任會計，變更頻繁。且相當一部分村財務會員文化水平低，知識面窄，業(yè)務素質差，缺乏科學的財務管理知識和綜合分析核算能力，因而在實際操作中漏洞百出，難以起到監(jiān)督管理財務的作用。
五、對該村財務進一步加強管理，嚴格執(zhí)行制度，規(guī)范業(yè)務操作的建議：
1、加強領導，強化法制意識。領導重視是抓好村級財務工作的關鍵，各級領導要進一步提高村級財務管理工作的認識，特別是鄉(xiāng)村主要領導應把村級財務管理工作列入重要的議事日程，積極支持財務工作，為農村會計人員撐腰壯膽，解決一些實際問題。同時，要認真學習《會計法》、《會計基礎工作規(guī)范》，嚴格執(zhí)行財經紀律，增強法制觀念。
2、明確歸屬，強化監(jiān)管職能?！稌嫹ā返谖鍡l明確規(guī)定：“國務院財政部門管理全國的會計工作。地方各級人民政府的財政部門管理本地區(qū)的會計工作”。鄉(xiāng)財政既有分配職能又有監(jiān)督職能，由其監(jiān)督管理村級財務工作是順理成章的。其理由是：一是鄉(xiāng)財政所作為鄉(xiāng)財政的綜合部門，大部分工作都要與村組打交道。因此，對其財務進行監(jiān)督管理是切實可行的。二是村財務是農業(yè)財務的組成部分，納入鄉(xiāng)財政管理，有利于對會計人員進行業(yè)務指導、培訓、監(jiān)督和考核。三是鄉(xiāng)財政所有相對充足的人力，并在經濟管理、財務處理等方面具備一定的知識和經驗，監(jiān)督管理村財務工作是完全可行的。
3、完善制度，強化約束機制。一是完善村級財務管理制度，應著重抓好從村級收入計劃到資金使用、資金監(jiān)督等一體化的管理制度建設。包括資金財務管理制度，民主理財管理制度，定期向財政部門報表制度，收入、支出帳目公開制度，會計、出納崗位責任制度等。二是嚴格管理制度。要堅持“錢帳分管，會計管帳，出納管錢”的原則，嚴格審核原始憑證的手續(xù)是否齊全(事由、經手人、驗收人、審批人)，內容是否真實合法，做到帳款相符，帳物相符，帳帳相符，日清月結。三是要堅持支出一支筆與村委會集體審批相結合的方法，徹底杜絕人人用錢、個個批錢的混亂現(xiàn)象。四是完善農村財務收支預決算制度和資金使用效益審批制度。財政所應依據有關政策、規(guī)定，分析測算村級當年預算收支情況，形成收支計劃報同級黨委、政府、人大審批下達，村級必須遵照執(zhí)行，并定期向群眾公布，接受群眾監(jiān)督。要加強農村財務監(jiān)督，重點檢查是否有擅立收費項目，財政部門審批的資金是否?？顚Ｓ?是否私設“小錢柜”;是否堅持一支筆審批原則。同時，要實行干部離任必審，財務人員交換必審，群眾反映強烈的熱點問題必審，有重大問題的人或事必審的“四審”制度。每審必須一查到底，弄個水落石出。對審計查出的問題，要根據情節(jié)嚴重，依法對責任人進行處理，觸犯刑律的，應追究法律責任。
4、規(guī)范管理，實行“專戶儲存”。向農戶收取的水費以及各種代收款必須統(tǒng)一使用財政所下發(fā)的收據。支出應依據規(guī)定的使用范圍編報用款計劃，經財政所審批后撥款，由農村合作銀行監(jiān)督支付，以防止使用的隨意性。同時，對村會計檔案和會計人員變更要進行管理和監(jiān)督。
5、強化素質，提高會計水平。一是要對現(xiàn)階段的村級會計進行一次清理，把思想素質好、政策水平高、業(yè)務技術精、有開拓進取精神、責任心強的中青年聘到村級會計崗位上去。二是實行會計人員憑證上崗制度，有計劃、有步驟的對村級會計隊伍進行理論水平和業(yè)務能力培訓，經過培訓、考核合格的頒發(fā)會計證，凡未取得會計證者一律不能上崗。符合報考會計職稱條件的，可以參加考試，不斷提高他們的政策、業(yè)務和職業(yè)道德素質，產生的費用由鄉(xiāng)村兩級共同分擔。三是要建立村級會計隊伍激勵制度，對會計工作中有突出貢獻的，要在政治上、經濟上給予獎勵，對工作拖拉、不負責任的要及時給予批評和適當處罰，造成重大損失和責任事故的，依照有關法律法規(guī)追究責任。通過建立村級會計培訓、獎懲機制，增強農村會計的責任感、緊迫感，不斷提高村級會計隊伍的整體素質。
審計報告約定書篇八
根據《中華人民共和國審計法》和20xx年度計劃及通知精神，審計局于xx年x月x日-xx年x月x日派出審計組，對進行送達審計。xx單位負責人對本單位提供的財務會計資料的真實性和完整性負責，并且作出了書面承諾。在審計過程中，得到被審計單位的支持和配合，使審計工作得以正常開展。審計局按照《中華人民共和國審計法》和其他法律法規(guī)進行審計，出具審計報告。
一、基本情況。
(一)項目基本情況(按立項批復內容)。
計劃總投資xx萬元，其中：中央xx萬元，省xx萬元，州xx萬元，縣配套xx萬元，自籌xx萬元。
實施地點：
實施內容：
實施時間：
(二)項目前置情況(工程建設程序)。
前置審計情況：送審投資xx萬元，審定投資xx萬元，審計核減xx萬元，建議攔標價xx萬元。
招標投標情況：(招標代理機構名稱、投標單位[公司]名稱及投標價，中標單位[公司]名稱及中標價)。
合同簽訂情況：(合同簽訂時間，項目實施區(qū)間、合同價)。
二、資金到位及撥付情況。
(一)資金到位情況：
(二)資金撥付情況：
截止xx年x月x日，總計支付項目資金xx萬元，其中：
1、建筑安裝支出xx萬元;。
2、勘探費支出xx萬元;。
3、設計費支出xx萬元;。
4、監(jiān)理費支出xx萬元;。
5、管理費支出xx萬元;。
……。
三、投資完成情況。
送審投資xx萬元，審定投資xx萬元，核減投資xx萬元。投資完成情況如下(審定投資)：
(一)建筑安裝工程投資完成xx萬元;。
(二)待攤投資完成xx萬元，其中：
1、管理費xx萬元;。
2、勘察設計費xx萬元;。
3、監(jiān)理費xx萬元。
……。
四、審計評價。
(圍繞被審計單位或項目的財政收支、財務收支的真實性、合法性和效益性三個方面進行評價。具體是：第一、根據審計結果及其得出的結論寫作，切忌大包大攬，偏離審計結論主題;第二、審計結論應包括肯定成績和概括問題兩方面，都需要有證據支撐;第三、審計發(fā)現(xiàn)和處理問題的合理延伸和濃縮。)。
五、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題和處理意見。
(一)基本程序方面發(fā)現(xiàn)的問題。
1、招標投標方面。
3、合同簽訂方面。
(二)工程建設及竣工結算方面發(fā)現(xiàn)的問題。
1、多計工程款。
3、超概或結余。
(指審計機關根據審計情況，按照國家有關財經法律法規(guī)，為加強財政財務管理，提高資金使用效益，對具有普遍性的問題有針對性地提出改進工作的措施及辦法。)。
x年x月x日。
審計報告約定書篇九
審計結果：通過這幾天對集團公司下屬單位的賬務審計，首先對公司的整體框架和業(yè)務性質有了一定的認識，同時也發(fā)現(xiàn)了各單位的一些問題，主要包括賬務處理和經濟業(yè)務的規(guī)范性(問題見附件)。
本次內部審計是在未完全熟悉公司業(yè)務基礎上進行的，審計標準是依據企業(yè)會計準則和個人以往工作經驗，具體操作過程中的審計遺漏在所難免，但本次審計操作是在較全面、認真、仔細的情況下進行的，審計問題真實反映了集團公司的各項經濟業(yè)務得失，同時也為以后內部控制提供操作基礎。
20xx年x月x日。
審計報告約定書篇十
abc股份有限公司全體股東：
我們審計了后附的abc股份有限公司(以下簡稱abc公司)財務報表，包括20xx年12月31日的資產負債表，20xx年度的利潤表、現(xiàn)金流量表和股東權益變動表以及財務報表附注。
(一)管理層對財務報表的責任。
編制和公允列報財務報表是abc公司管理層的責任，這種責任包括：(1)按照企業(yè)會計準則的規(guī)定編制財務報表，并使其實現(xiàn)公允反映;(2)設計、執(zhí)行和維護必要的內部控制，以使財務報表不存在由于舞弊或錯誤導致的重大錯報。
(二)注冊會計師的責任。
我們的責任是在執(zhí)行審計工作的基礎上對財務報表發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守中國注冊會計師職業(yè)道德守則，計劃和執(zhí)行審計工作以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。
審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關財務報表金額和披露的審計證據。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，注冊會計師考慮與財務報表編制和公允列報相關的內部控制，以設計恰當的審計程序，但目的并非對內部控制的有效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務報表的總體列報。
我們相信，我們獲取的審計證據是充分、適當的，為發(fā)表保留意見提供了基礎。
(三)導致保留意見的事項。
abc公司20xx年12月31日資產負債表中存貨的列示金額為xx元。管理層根據成本對存貨進行計量，而沒有根據成本與可變現(xiàn)凈值孰低的原則進行計量，這不符合企業(yè)會計準則的規(guī)定。公司的會計記錄顯示，如果管理層以成本與可變現(xiàn)凈值孰低來計量存貨，存貨列示金額將減少x元。相應地，資產減值損失將增加x元，所得稅、凈利潤和股東權益將分別減少x元、x元和x元。
(四)保留意見。
我們認為，abc公司財務報表在所有重大方面按照企業(yè)會計準則的規(guī)定編制，公允反映了abc公司20xx年12月31日的財務狀況以及20xx年度的經營成果和現(xiàn)金流量。
二、按照相關法律法規(guī)的要求報告的事項。
(本部分報告的格式和內容，取決于相關法律法規(guī)對其他報告責任的規(guī)定。)。
會計師事務所中國注冊會計師：
有限責任公司。
中國注冊會計師：
中國北京市。
20xx年x月x日。
審計報告約定書篇十一
委托方：_________________（以下簡稱甲方）。
受托方：_________________（以下簡稱乙方）。
依據《_____》、《中華人民共和國注冊會計師法》、《中國注冊會計師_____審計準則》等規(guī)定，經雙方協(xié)商一致，簽訂本合同，以資共同遵守。
第一條?委托目的和內容。
甲方委托乙方：_________________________________________。
第二條?會計責任與審計責任。
2.乙方承擔審計責任，即依據《中國注冊會計師_____審計準則》的規(guī)定，對所出具的審計報告承擔責任。
第三條?甲方義務。
1.按約定時間提供審計業(yè)務所需全部資料，包括財務會計資料及其他相關資料；
2.協(xié)助乙方查看業(yè)務現(xiàn)場，并提供其他必要的協(xié)助；
3.按約定條件及時足額支付審計費用，不以足額支付審計費用為條件影響報告意見；
4.按委托目的正確使用審計報告，不給使用人關于審計報告理解的誤導。
第四條?乙方義務。
1.嚴格依據有關法律、法規(guī)和《中國注冊會計師_____審計準則》執(zhí)行業(yè)務；
2.應于_________________前出具審計報告；
3.對在業(yè)務執(zhí)行過程中獲悉的商業(yè)秘密保密。
第五條?審計_____。
2.經協(xié)商，雙方確定本項目的審計費用及付款時間如下：審計費用：______________；付款時間：簽訂合同之日支付審計費用總額的_________％，即大寫_________元，交付審計報告時支付剩余的審計費用，即大寫_________元。
第六條?違約責任。
2.如因甲方原因導致本項目中途停止，乙方所_____用不再退還甲方；
第七條?爭議的解決方式。
本合同執(zhí)行過程中如發(fā)生爭議，雙方應及時友好協(xié)商解決。經協(xié)商不能達成一致時，合同任何一方可向_____機構申請_____，或直接向人民法院提起訴訟。
第八條?附則。
本合同自雙方法人代表或其授權代表簽字簽章之日起生效，一式兩份，雙方各執(zhí)一份，具有同等法律效力。
甲方（蓋章）：_________。
代表（簽字）：_________。
_________年____月____日。
簽約地點：_____________。
乙方（蓋章）：_________。
代表（簽字）：_________。
_________年____月____日。
簽約地點：_____________。
審計報告約定書篇十二
*年以來，在市委、市政府的正確領導下，面對復雜多變的經濟形勢，我市始終把促進經濟平穩(wěn)發(fā)展作為首要任務，按照穩(wěn)中求進的工作總基調，努力穩(wěn)增長、調結構、促改革、惠民生，保持了經濟平穩(wěn)增長。據財政決算反映，*年預算收入總額66.9億元，預算支出總額60.1億元，年末結余6.8億元?？偟目矗?年度市本級預算執(zhí)行和其他財政收支情況較好。
——財政改革穩(wěn)步推進，預算體系更加完善。部門預算、政府采購等管理制度改革進一步深化;國有資本經營預算和社會保險基金預算編制逐步推進，政府預算編制體系進一步完善;國庫集中支付改革市、縣兩級全面推開;基本實現(xiàn)財政資金網上運行、網上監(jiān)管。
——民生項目重點保障，財政支出結構優(yōu)化。*年市財政全力保障教育、社會保障和就業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生、住房保障支出，加大對科學技術、文化體育與傳媒等公共服務方面的投入力度。全年安排民生支出36.6億元，占支出總額的67.2%。
一、財政管理審計情況。
從審計情況看，市財政部門不斷細化部門預算編制，提高年初預算到位率，加強財政支出管理，努力降低行政運行成本，預算約束和管理水平逐步提高。但仍存在一些需要規(guī)范的問題，如存在滯撥彩票基金、應繳未繳預算收入、縣區(qū)應繳未繳社保基金、應收未收建筑業(yè)保障金等問題。
二、政府性債務資金和市屬園區(qū)審計情況。
按照“摸清底數，反映問題，揭示風險，提出建議”的總體思路，*年對全市政府性債務進行了審計，并結合資金重點投向，開展了沿海產業(yè)基地、中小企業(yè)創(chuàng)業(yè)園、高新技術產業(yè)開發(fā)區(qū)、北海新區(qū)和仙人島能源化工區(qū)的財政決算審計。
(一)全市政府性債務審計。
在對我市截至*年6月末政府性債務規(guī)模進行審計的同事，還發(fā)現(xiàn)一些地區(qū)和單位，在債務舉借、債務資金使用、項目建設及管理等方面均存在一些問題。目前，各縣區(qū)已提交了整改報告，其中4個縣區(qū)已出臺或開始制定債務管理制度，6個縣區(qū)對債務口徑做了調整，并對債務計劃、舉借、償還、工程項目建設及責任追究等方面進行了規(guī)范。
(二)市屬園區(qū)財政決算審計。
沿海產業(yè)基地等5個園區(qū)，最早的成立于1993年，最晚的成立于20xx年，其中沿海產業(yè)基地、北海新區(qū)、仙人島能源化工區(qū)的規(guī)劃面積均超過100平方公里。從審計情況看，5個園區(qū)總體呈現(xiàn)債務規(guī)模較大、后續(xù)投入多、償債能力弱等特點。此外，還發(fā)現(xiàn)部分園區(qū)工程有停工停建和項目竣工決算工作推進緩慢等問題。市領導已對上述審計報告作出批示，要求相關縣區(qū)、園區(qū)和部門加強管理，依法依規(guī)行政，對存在的問題及時整改，提高招商質量和投入產出比。中小企業(yè)創(chuàng)業(yè)園、高新技術產業(yè)開發(fā)區(qū)、北海新區(qū)和仙人島能源化工區(qū)先后提交了整改報告，現(xiàn)部分問題已得到糾正，其余問題已提出整改措施和方案。
三、市屬公立醫(yī)院資產負債及運營情況審計調查。
以“摸清家底，揭露問題，探索管理體制和運行機制改革，防止國有資產流失”為目的，對市中心醫(yī)院、中醫(yī)院、婦女兒童醫(yī)院等8所市屬公立醫(yī)院20xx至*年資產負債及運營情況進行了審計調查。截至*年末，8所公立醫(yī)院資產總額87382萬元，負債總額63610萬元，凈資產總額23772萬元，資產負債率為72.8%;*年收入75780萬元，其中醫(yī)療收入72911萬元、財政補助收入2537萬元、其他收入332萬元;支出76235萬元，其中醫(yī)療業(yè)務成本支出62099萬元、管理費用13793萬元、其他支出343萬元;當年虧損455萬元，累計虧損6479萬元。
存在虧損嚴重、債務負擔沉重、固定資產增減變化未進行賬務處理、醫(yī)院內控制度不健全和經營管理不完善等問題。市領導已對審計報告作出批示，要求相關部門落實審計建議，拿出扭虧增盈的具體措施。堅決做到新虧不增，老虧逐年壓縮，整改結果報市政府專題研究。
現(xiàn)衛(wèi)生局已提交了整改報告，對固定資產管理存在的問題已進行了清產核資，對內控制度不健全等問題已著手建章立制，對實現(xiàn)扭虧增盈已初步制定了11項措施，整改工作全面開展。
四、50家單位部門預算執(zhí)行審計調查情況。
為貫徹落實改進工作作風、密切聯(lián)系群眾的要求，提高財政資金的有效性和規(guī)范性。20xx年1月至4月，對50家市直行政、事業(yè)單位*年度部門預算執(zhí)行情況進行了審計調查，涉及教育、農業(yè)、司法、城市建設、市政設施、醫(yī)療衛(wèi)生、社會福利等多個方面。
從調查數據看，*年50家單位三公經費同期減少444.6萬元，下降22%。其中招待費下降47%、車輛費用下降11%、出國費用增長3%;50家單位會議費同期減少52.4萬元，下降13%。審計還發(fā)現(xiàn)部分單位在固定資產管理、財務核算等方面存在一些問題。目前，已函告各單位，整改工作正在進行中。
(一)規(guī)范部門預算管理，強化預算執(zhí)行約束。按照中央關于改進工作作風，密切聯(lián)系群眾的八項規(guī)定，進一步強化部門預算管理，制定和完善基本支出、項目支出等各項支出標準，嚴格按項目和進度執(zhí)行預算，增強預算的約束力和嚴肅性。進一步擴大部門預算決算公開范圍，細化公開內容。各主管部門和核算中心要加強對下屬單位的指導、管理和監(jiān)督，加強內部控制和內審制度，切實提高預算單位財政財務收支管理水平。
(二)強化財政資金管理，確保財政資金安全。樹立資金安全、規(guī)范管理意識，嚴格按照相關規(guī)定，強化財政國庫資金管理。加快構建財政資金風險防控機制，進一步清理財政專戶和各預算單位銀行賬戶，逐步將財政資金全面納入國庫統(tǒng)一管理，確保財政資金安全。
(三)提高園區(qū)精細化管理水平，實現(xiàn)健康有序發(fā)展。園區(qū)規(guī)劃要有理有節(jié)，要根據資金狀況、償還能力、實際需求，有步驟、有規(guī)劃地做好開發(fā)和建設工作，防止出現(xiàn)資金鏈斷裂、重復建設和爛尾工程。加強資金籌集、使用和管理，以及項目招投標、竣工決算等方面的規(guī)矩意識。
審計報告約定書篇十三
我們審計了后附的以下簡稱“”)財務報表，包括20xx年12月31日的合并資產負債表及資產負債表，20xx年度的合并利潤表及利潤表、合并現(xiàn)金流量表及現(xiàn)金流量表、合并所有者權益變動表及所有者權益變動表以及財務報表附注。
一、管理層對財務報表的責任。
編制和公允列報財務報表是管理層的責任，這種責任包括：(1)按照企業(yè)會計準則的規(guī)定編制財務報表，并使其實現(xiàn)公允反映;(2)設計、執(zhí)行和維護必要的內部控制，以使財務報表不存在由于舞弊或錯誤導致的重大錯報。
二、注冊會計師的責任。
我們的責任是在執(zhí)行審計工作的基礎上對財務報表發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守職業(yè)道德守則，計劃和實施審計工作以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。
審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關財務報表金額和披露的審計證據。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，注冊會計師考慮與財務報表編制和公允列報相關的內部控制，以設計恰當的審計程序，但目的并非對內部控制的有效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務報表的總體列報。
我們相信，我們獲取的審計證據是充分、適當的，為發(fā)表審計意見提供了基礎。
我們認為，財務報表在所有重大方面按照企業(yè)會計準則的規(guī)定編制，公允反映了x20xx年12月31日的合并財務狀況及財務狀況以及20xx年度的合并經營成果和合并現(xiàn)金流量及經營成果和現(xiàn)金流量。
中國·。
20xx年x月x日。
審計報告約定書篇十四
內部控制環(huán)境，即評價以公司治理結構、機構設置和權責分配、內部審計、人力資源政策、企業(yè)文化在內的內部控制環(huán)境對企業(yè)經營管理活動的影響。下面的是小編分享的與企業(yè)內部控制審計報告模板有關的文章，歡迎繼續(xù)訪問應屆畢業(yè)生公文網!
集團監(jiān)察審計部根據核準的20xx年度審計計劃，于xx年xx月xx日-dd日對mm有限責任公司實施了內部控制審計。本次審計的主要目的是檢查和評價采購及付款、銷售及收款、存貨管理及成本核算等業(yè)務流程相關制度的有效性和日常執(zhí)行的遵循性。我們審閱了相關制度，與相關采購、銷售、倉儲、財務等部門人員進行了面談，并抽查了相關業(yè)務的處理文件?，F(xiàn)將審計中情況報告如下：
一、財務收支管理。
公司財務核算總體比較規(guī)范，能夠按《企業(yè)會計制度》執(zhí)行，公司財務部制訂了財務管理條例使之成為日常財務管理、核算的標準。現(xiàn)主要突出的問題是財務總監(jiān)如何直接參與企業(yè)業(yè)務管理，特別是對重大的資本性支出、費用性支出加強事前審核和監(jiān)督。
貨幣資金支出缺乏財務總監(jiān)的審批手續(xù)。
本次審計，我們抽查了公司部分收付款憑證。發(fā)現(xiàn)公司在部分收付款作業(yè)中相關業(yè)務單證及審批手續(xù)并不完備，特別是財務總監(jiān)沒有在重要財務收支上履行審批責任。
公司制訂了完備的財務部管理文件，對財務部的日常工作都作了相應的規(guī)章制度。但沒有對各種支出的審批程序、審批權限作出清晰的規(guī)定，出現(xiàn)了以上情況，我們建議：
任何一項財務收支均應由內部填制單證，并經授權程序批準。包括提現(xiàn)、資金劃撥等業(yè)務。建議公司設計相關單證及授權審批程序。
二、采購及付款。
公司采購有較為完備的采購作業(yè)管理標準。對供應商質量審計、采購物資入庫時的質量檢查及驗收、付款審批等環(huán)節(jié)的實務操作有適當控制;公司采購部門及相關崗位對采購管理和崗位職責較為熟悉。
采購環(huán)節(jié)的主要審計發(fā)現(xiàn)：
1、供應商相對集中，主要原料采購供應商選擇，缺乏年度復查程序，供應商名錄基本維持不變，新供應商開拓力度較弱。
(1)我們建議公司宜實施一年一度的供應商復審制度，同時通過對供應商的供貨質量、過去履約情況以及生產現(xiàn)場等方面進行年底系統(tǒng)復查，來選擇有利于公司生產和成本較低的供應商。
(2)密切關注供應商競爭環(huán)境及市場出現(xiàn)的新供應商，逐步開拓新的供應商，……。
(3)有些原料如需維持獨家供應情形的，……。
2、采購價格缺乏系統(tǒng)、嚴格的詢價、比價等價格核定程序，采購價格合理性缺乏足夠的支持。
審計時，我們通過對主要原料兩年的采購價格收集與分析，公司主要原材料采購價格較去年均有較大幅度的增長。
部分主要原材料不含稅進價對照表單位:元。
品名單位本年進價上年進價同比增長%。
目前公司所有的采購都沒有保存過詢價、比價資料，經了解公司采購價格以采購員詢價為基礎，價格變動不大由供應部負責人予以核定，變動較大的口頭上報主管廠長和總經理核定后實施采購。由于這種做法缺乏系統(tǒng)、嚴格及時的詢價、比價等價格核定程序和書面文件，我們擔心采購價格合理性是否能夠得到保障。
(1)對于固定供應商，我們建議公司應制定價格審核機制。該機制可根據采購料件的特點，采用定期獨立詢價、議價，收集公開市場成交價格等方式來控制價格。
(2)采購部門應密切關注主要材料、物資市場供求、價格變動情況，進行趨勢預測，提出最有利的采購時機和合理交易價格，為管理層采購決策提供支持。
(3)詢價、比價資料是證明采購人員謹慎勤勉的直接資料;也是保證采購人員謹慎勤勉的重要控制手段。對于大宗物資采購，公司應該建立詢價比價制度，并制定統(tǒng)一的詢價表、制定規(guī)范的比價記錄規(guī)則，并要求采購人員留有詢價、比價資料，為管理層決策提供必要的依據，也為未來采購提供參考。。
3、簽訂采購合同缺乏必要的核準程序。
我們抽查了公司當年與供應商簽定的采購合同，在上述合同中，沒有看到管理層同意訂立合同的核準資料。
采購合同應經一定的核準程序。核準程序應有書面紀錄。我們建議公司設計合同會簽單，按分層授權原則核準采購合同。所有合同的蓋章生效，必須依簽核完整的合同會簽單為基礎。
三、存貨管理。
公司已制定存貨管理標準，對崗位設置、存貨分類、出入庫單據及流轉、存貨計量以及存貨儲存等控制環(huán)節(jié)已作明確，在日常操作中，原材料和成品倉庫由供應部負責管理，實際控制較好。主要不足之處為：
1、公司倉儲部門隸屬于采購部門，有違不相容崗位必須分開的原則。
倉儲部門在公司管理體系中承擔著檢查核實供應商提供的物資在數量、外觀質量等方面是否符合核定的采購訂單要求，和評估供應商售后服務質量的職責。倉儲部門隸屬于采購部門，客觀上會削弱對采購業(yè)務的監(jiān)督。
按目前公司組織體系和生產規(guī)模，我們建議倉儲部門直接隸屬于財務管理。這樣做，一方面可解決崗位沖突問題;另一方面，可更好的保證庫存信息質量。
2、公司存貨中存在一定比例的殘次冷背，并且沒有計提足夠的減值準備。
(i經對存貨庫齡以及生產領用、銷售出庫等調查分析，截止審計基準日，公司材料中1年以上的冷背物料萬元，成品中呆滯品萬元，二者占存貨總成本的%，公司未計提任何減值準備。
(1)加強市場開發(fā)和加大冷背存貨的消化力度以減少資金占用，并計提相應減值準備。
(2)對存貨減值損失應考核到相關責任人。
3、公司存貨管理方面的表單填寫存在不規(guī)范的情況，對業(yè)務的完整記錄產生不利影響:。
(2)規(guī)范入庫單的填寫，如按目前由采購員填寫入庫單方法，庫管必須將實際點收數量填入進貨單的實收數量欄內;或者改由庫管按實際點收數量填寫入庫單，并由庫管和采購簽字確認。
四、銷售及收款。
1、合同的審核表現(xiàn)為事后控制。
公司授權業(yè)務員在購銷合同上簽字蓋章，業(yè)務員將雙方簽字蓋章的購銷合同交財務部開票，開票前財務部信用審核員將對購銷合同進行審核。如審核通不過，則退回重批，會使已簽約的購銷合同無法履行，可能造成違約，同時產生財務部和市場營銷部之間的矛盾以及公司和客戶之間的矛盾。
建議公司在合同簽字蓋章以前，各職能部門對合同進行事前審核，如產品品種、質量、價格、交貨期、信用額度、結算方式、外匯損益、運輸方式、運保費承擔、法律訴訟等內容逐一進行審核、把關，重大問題審核通過方可授權市場營銷部簽署合同。
2、信用期、和信用額度標準制訂不合理。
公司在購銷合同上給予客戶的信用期一般為90天、60天、30天、現(xiàn)款等，而信用期長短的標準是根據客戶離公司地理位置的遠近而定，公司給予客戶的信用額度統(tǒng)一為該年銷售額的10%，信用期和信用額度的確定不科學，沒有考慮客戶的信譽度、還款能力、應收賬款的大小等因素.
充分考慮各種因素，對相關客戶進行信用評定，確定可行的、差別化的客戶信用期和信用額度。
4、現(xiàn)金收款。
嚴格執(zhí)行銀行的現(xiàn)金管理條例。減少現(xiàn)金交易，貨款通過銀行結算方式直接匯入公司賬戶。
5、應收賬款的管理。
五、資產管理。
六、成本核算管理。
本次內控審計得到公司各部門相關人員的配合與協(xié)助，使審計工作得以順利完成，特此致謝!
因限于重點，審計工作無法觸及所有方面;審計方法以抽樣為原則，因此在報告中未必揭示所有問題。
根據公司內部審計部門手冊的規(guī)定：被審計單位及其相關責任人員，不因其業(yè)務經過審計而代替、減輕或解除其應有的管理責任。
附件：mm公司主要內控流程圖(略)。
1、采購付款業(yè)務。
2、存貨管理業(yè)務。
3、生產成本核算。
4、銷售收款業(yè)務、貨幣資金。
5、工薪循環(huán)。
審計報告約定書篇十五
洛格燈飾是有湖北省恩施市工商行政管理局批準并于20xx年6月11日在該局登記注冊為私營個體戶企業(yè)注冊地址為：湖北恩市鳳凰城限高線金家壩子1棟201室，經營范圍為：以自有資金對燈具進行投資及策劃（法律法規(guī)允許的項目）注冊資金為人民幣22萬元，法定代表人：黃麗。
企業(yè)現(xiàn)有員工7人，平均年齡22以上歲，其中具有?？埔陨蠈W歷或中級以上技術職稱的人員3人，不包括兼職電工及裝飾公司設計師（數名）。
1、主營業(yè)務：
風系列家具照明及l(fā)ed燈飾系列，可定做特殊燈具，大型工程燈。
2、行業(yè)展望：
目前從國際市場看，燈具可供量相對穩(wěn)定，貿易變化不大，但是隨著世界范圍內環(huán)保意識增強和可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略的實施，限制和禁止燈具出口過的國家日益增多，從長遠看，國際燈飾市場供應會趨緊。
從國內產銷現(xiàn)狀看，燈具消費增長速度加快，供需矛盾日益尖銳。進入80---90年代后，燈具供應量呈下降趨勢，但消費卻增長很快，彌補市場缺口主要靠進口，且進口量逐年增大；從消費結構看，主要集中在建筑、裝飾、家具制造、，約占需求總量的`75%左右；從國內產銷發(fā)展趨勢看，隨著經濟發(fā)展和人們生活水平提高，以及加工產業(yè)、產業(yè)結構優(yōu)化調整，燈具需求將不斷增長，市場缺口會進一步擴大；從恩施市場隨著房地產行業(yè)發(fā)展來看燈具市場目前至少還有十年可造性。
我司燈具產品主要銷售給恩施8個縣級101個鄉(xiāng)鎮(zhèn)，交割均采用兩種交收方式：一貨到付款,二，店面交易，截止20xx年10月28日，我企業(yè)銷售成熟燈具產品每個月約900盞，每個月銷售收入約140000萬元人民幣，實現(xiàn)利潤35300余萬元。
未來三年內，我司燈具可銷售的成熟燈具約近10800盞，預計銷售可達1370400人民幣，預計利潤約28萬元。企業(yè)成立至今，資產結構一直穩(wěn)健正常，均在合理的時間范圍內，因此相對穩(wěn)定。針對本年度企業(yè)經營管理中存在的問題，新年度擬加強內部管理，增加外部溝通，激勵員工等具體措施來提高企業(yè)的經營業(yè)績，擴大企業(yè)的業(yè)務范圍。
總之在20xx年至20xx年企業(yè)以著王者風范，鉆石品質的口碑，認真總結發(fā)展經驗，進歩理清工作思路，調整工作重點，加強品牌的戰(zhàn)略，技術創(chuàng)新，產業(yè)延伸，擴大企業(yè)規(guī)模，快速把企業(yè)做大做強。
審計報告約定書篇十六
[摘要]針對知識管理審計報告的研究目前還是一個空白,筆者認為它是一個審計意見的載體,具有建設性和防護性的作用。文章對知識管理審計報告的要素和編制要領進行了探討。
隨著知識經濟時代的到來,知識管理作為重要的管理思想越來越多地受到組織的關注。但知識管理審計卻沒有受到相應的重視,致使知識管理項目的成功率大打折扣。而針對知識管理審計報告研究更是聞所未聞。筆者“小試牛刀”,以期拋磚引玉,豐富知識管理理論。
雖然知識管理審計已經開始在一些組織中實施應用,但知識管理審計報告卻沒有一個嚴格的定義。審計報告是指“審計師根據審計準則的要求,在實施審計工作的基礎上對被審計單位的會計報表發(fā)表意見或無法發(fā)表意見的書面文件?！备鶕@個定義,筆者認為知識管理審計報告也至少應該體現(xiàn)審計依據、審計對象、審計時間等基本要素。目前知識管理審計尚未形成統(tǒng)一的標準,使用較多有hya-k-audit、delphigroup的km2、f.w.horton的infomap法等。知識管理審計的對象是組織內的知識、知識工作者、知識環(huán)境、知識的收集、知識共享和知識創(chuàng)新。審計時間對于財務審計來講一般都是事后審計,而知識管理審計事前、事中、事后都可以。因此筆者認為,知識管理審計報告就是審計師依據一定的審計方法,在實施審計工作的基礎上對被審計項目發(fā)表審計意見或無法發(fā)表審計的書面文件。此處提到的“無法發(fā)表審計意見”是因為審計師可能受到主觀或客觀因素的影響而無法收集到充分、適當的審計證據以支持審計意見的情形。
1.防護性作用2.建設性作用。
知識管理審計報告著眼于組織管理部門的戰(zhàn)略、控制、目標、結構及決策的最優(yōu)性,它是在對公司知識資源進行系統(tǒng)的、科學的'考察和評估的基礎上提出診斷性和預測性的審計意見。知識管理審計報告應該指出知識及其管理的癥結所在,如決信息超載、重復勞動造成的交流成本高、效率低下等問題,揭示信息供給方面的差別和信息流程中缺失的環(huán)節(jié),幫助組織識別信息需求并將其與組織的信息資源相匹配,提高知識管理實踐,顯示價值鏈在人、組織和顧客中形成的過程,指出通過知識共享和組織學習應用杠桿作用的方式和途徑。
根據詳略程度,審計報告可以分為簡式審計報告和詳式審計報告;按照使用目的可以分為公布目的審計報告和非公布目的的審計。筆者認為知識管理審計報告主要用于指出知識及其管理存在的問題和幫助組織改善經營管理,故應當屬于詳式審計報告和非公布目的的審計報告。根據審計文書的基本要求,其要素應該包括以下八項:。
1.標題。全面的知識管理審計報告的標題應該為“關于+(被審計單位)+(時間)+的+知識管理審計報告。專題知識管理審計報告的標題應在(時間)后面加上專題名稱。被審計單位的名稱應該寫全稱,避免引起誤解;時間可以是被審計事項已經或將要發(fā)生的時間,也可以是正在發(fā)生的時間。
2.收件人。審計報告的收件人一般是業(yè)務的委托人或授權人。如果是外部審計,委托單位與外部審計機構一般會簽署業(yè)務約定書(合同),此時的收件人應是審計師按照業(yè)務約定書的要求致送審計報告的對象;如果是內部審計,則審計項目往往是管理部門授權審計,此時審計報告的收件人為授權人。
3.引言段。知識管理審計報告的引言段應當依次說明審計立項的依據;被審計事項的性質和范圍;審計事項的要求和執(zhí)行時間;其中審計對象的范圍至少應當指明知識管理項目實施的時間和部門;審計事項的要求和執(zhí)行時間是業(yè)務約定書或授權人的具體要求。
4.范圍段。知識管理審計報告的的范圍段應當說明已經實施的審計工作;所依據的審計標準;審計責任等。審計工作應當按照相關的技術標準計劃和實施了審計程序,這些審計工作足以獲得充分、適當的審計證據以支持審計師的審計意見。審計責任應當指出知識管理審計報告屬于診斷性的管理建議,僅供管理部門內部參考,因使用不當造成的后果與審計師和審計單位無關,即不承擔法律責任。
5.意見段。意見段應該是知識管理審計報告的核心部分,因而也就占據了審計報告的最大篇幅。一份審計報告的質量高低主要取決于意見段。這一段應該具體說明以下三個具體內容:。
(1)對被審計事項的基本評價。審計師應當描述知識管理在組織中的戰(zhàn)略地位、知識管理的基礎建設、知識管理實施模式或戰(zhàn)略、知識管理實施現(xiàn)狀、知識管理部門的人力資源、知識管理實施的安全性和效益性等。進行了上述有關內容的說明以后,審計師對被審計事項做出了基本的評價,總括性的說明被審計事項的優(yōu)劣。在基本評價的基礎上對成績、問題進行分析。
(2)主要成績和問題。知識管理的事后或事中審計要說明主要經驗和成績、不足和缺陷。審計報告應當描述知識收集、知識共享、知識創(chuàng)新的情況及意識;描述信息流的有序性和及時性;評價學習機制、商務智能和知識儲備途徑等;說明在知識管理實踐過程中特定的人對特定的知識資源擁有的安全和權限級別;評價知識獲取的安全性和及時性;評價知識管理人員素質和知識管理績效等。在分析的基礎上肯定成績,總結經驗;指出問題,吸取教訓。
知識管理的事前審計要分析組織的知識基礎和知識需求,找出知識差距和知識流,并判斷它們對經營目標的影響,以確定組織知識管理的戰(zhàn)略或知識管理的實施模型是否科學合理。報告最后要說明知識管理項目的可行性,提出預測性的報告。其目的是減少決策失誤,實現(xiàn)決策科學化。
(3)改進意見和建議。這部分內容不是必須的,即如果項目可行或實施效果良好,則可以省略。但如果知識管理項目存在重大缺陷,此處應該是知識管理審計報告的重要內容。此時審計師應該針對審計項目存在的問題和不足之處提出意見和建議,包括:解決問題的辦法、可以采取的措施、可供選擇的方案等。但此處應當說明,這些建議僅供內部參考、不具備鑒證作用。
6.審計師簽名蓋章。知識管理審計報告應當由項目負責人(或審計組組長)簽名蓋章。社會審計還應該加蓋事務所合伙人或主任會計師的章。
7.審計機構及地址。審計報告應當載明審計機構的名稱及地址,并加蓋審計機構的公章。
8.報告日期。審計報告最后應當寫明審計報告日期。審計報告日期為審計工作完成日,即應當實施的審計程序均已經實施完畢。
知識管理審計報告的編制人應當是項目負責人或審計組組長。由于被審計單位的經營環(huán)境千差萬別,因此以上八個要素在審計報告中地位、所占篇幅不盡相同。審計師應該根據實際需要來表達這些內容。為了保證權威性,在寫作中應該注意以下要領:。
1.要根據知識管理的審計目標進行嚴格選材。它包括陳述的真實性、優(yōu)劣性、差距性和潛在性的各種題材。要有事實、有數據、有比較、有分析。
2.要依據審計報告的基本要素安排好報告的結構。因為結構是報告的骨架,是科學組織報告材料的必要手段,既要體現(xiàn)出完整性,又要順理成章。防止公式化傾向。
3.注意措辭。知識管理審計報告在本質上屬于管理審計范疇,其語言應體現(xiàn)出“評價和建議”。意見段的開頭應該使用“我們認為”的術語,而不宜使用“我們確信”或“我們保證”等絕對化的語言,“絕對可行”、“完全正確”會誤導管理部門的決策。同時也應避免使用模糊不清、態(tài)度曖昧的語言,如“大致可以”、“基本可行”等,這樣的語言會降低審計報告的權威性和可信性。
4.審計報告提交或出具之前,應充分聽取知識管理專家的意見,使審計報告的內容經得起推敲,更令人信服。
[2]馮靜:知識管理實施的第一步——知識審計[j].情報科學,20xx(5)。
[3]石愛中胡繼榮:審計研究[m].北京:經濟科學出版社,20xx,350。
審計報告約定書篇十七
我們受黑龍江省天源食品有限公司委托，對其番茄紅素加工項目專項資金、配套資金、使用情況和產值利稅情況進行了專項審計。
《黑龍江省發(fā)展高新技術產業(yè)專項資金項目驗收管理辦法》和《黑龍江省高新技術產業(yè)專項資金項目計劃任務書（合同）》，及國家有關財務會計制度。
按照《黑龍江省發(fā)展高新技術產業(yè)專項資金項目驗收管理辦法》編制的專項資金項目驗收收支決算表、項目驗收收支決算明細表、企業(yè)資產負載表、損益表、現(xiàn)金流量表是貴公司管理層的責任。這種責任包括：對提供的相關資料的真實性、完整性及合法性負責。
審驗程序后，對這些財務資料發(fā)表審計意見。在審計過程中，我們結合貴公司的實際情況，實施了包括抽查會計記錄等我們認為必要的審計程序。
（一）項目投資及資金情況。
1、項目投資：總投資xxxx萬元，其中：固定資產投資xxx萬元，流動資金xxx萬元。
2、項目資金。
自籌資金：xxx萬元：其中，xx年項目實施前銀行存款xxx萬元，xx年7月前陸續(xù)投入上年和本年企業(yè)利潤xxx萬元用于項目建設。
專項資金：xx年1月獲得項目專項資金xx萬元。
銀行貸款：xx年3月在中國農業(yè)發(fā)展銀行肇源縣支行落實流動資金貸款xxx萬元。
3、資金用途。
自籌資金：xxx萬元：其中用于土建工建設xx萬元，用于設備購置xx萬元，用于研發(fā)設備等費用支出xx萬元。
專項資金：xx萬元：用于生產設備采購。
銀行貸款：xxxx萬元：用于番茄、馬口鐵等原輔材料采購。
（二）項目實施經濟指標完成情況。
番茄紅素加工是以番茄為原料，經浮洗、打漿、濃縮成番茄醬后再經萃取設備提取紅素。xx年該項目項目投產后，由于當地自然災害番茄基地減產，又由于市場番茄醬價格不斷上漲原因，該企業(yè)根據實際情況，調整產品產量，生產紅素上游產品番茄醬8,460噸，生產番茄紅素0.5噸。其經濟指標完成情況如下：
（1）、實現(xiàn)工業(yè)增加值xxx萬元，完成項目的xxx%；
（2）、實現(xiàn)銷售收入xxx萬元，完成項目的xx%；
（3）、實現(xiàn)利潤xxx萬元，完成項目的xx%；
（4）、實現(xiàn)稅金xx萬元，完成項目的xx%；
（5）、出口創(chuàng)匯xxx萬美元，完成項目的xxx%；
（6）、拉動基地種植戶實現(xiàn)收入xxxx萬元，完成項目的xx%；
我們認為，黑龍江省天源食品有限公司項目總投資、新增投資及其投資和項目資金用途與項目計劃任務書相符。
在項目資金管理和核算上，資金是納入單位財務統(tǒng)一管理，并實行單獨核算，沒有挪用專項資金現(xiàn)象。
在經濟效益指標完成上，雖然項目紅素產量沒有達到設計要求，但總體經濟接近項合同要求。
此報告僅限于本項目驗收使用。附：
1、企業(yè)基本情況表。
2、項目驗收收支決算表。
3、項目驗收收支決算明細表。
4、企業(yè)資產負債表。
5、損益表。
6、現(xiàn)金流量表。
審計報告約定書篇十八
重大不確定事項。
強調某一事項。
涉及其它注冊會計師的工作。
帶說明段的無保留意見的審計報告。
此外，正如會計報表附注20所述，貴公司存貨的計價方法由先進先出法改為后進先出法，影響本年度利潤增加200萬元，流動資產增加200萬元。
審計報告約定書篇十九
四川都江堰國際大酒店有限公司：
我們審計了后附的四川都江堰國際大酒店有限公司（以下簡稱“貴公司”）財務報表，包括20xx年12月31日的資產負債表，20xx年度的利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權益變動表以及財務報表附注。
一、管理層對合并財務報表的責任。
編制和公允列報合并財務報表是管理層的責任，這種責任包括：（1）按照企業(yè)會計準則和《企業(yè)會計制度》的規(guī)定編制合并財務報表，并使其實現(xiàn)公允反映；（2）設計、執(zhí)行和維護必要的內部控制，以使合并財務報表不存在由于舞弊或錯誤導致的重大錯報。
二、注冊會計師的責任。
我們的責任是在執(zhí)行審計工作的基礎上對財務報表發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守職業(yè)道德守則，計劃和執(zhí)行審計工作以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。
審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關財務報表金額和披露的審計證據。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，注冊會計師考慮與財務報表編制和公允列報相關的內部控制，以設計恰當的審計程序，但目的并非對內部控制的有效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務報表的總體列報。
我們相信，我們獲取的審計證據是充分、適當的，為發(fā)表審計意見提供了基礎。
我們認為，貴公司的財務報表在所有重大方面按照企業(yè)會計準則和《企業(yè)會計制度》的規(guī)定編制，公允反映了貴公司20xx年12月31日的財務狀況以及20xx年度的經營成果和現(xiàn)金流量。
北京紅日會計師事務所有限責任公司中國·北京。
中國注冊會計師：中國注冊會計師：
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