財務(wù)內(nèi)控工作總結(jié)(專業(yè)16篇)

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財務(wù)內(nèi)控工作總結(jié)(專業(yè)16篇)
時間:2023-11-08 09:40:36     小編:紫衣夢

總結(jié)可以幫助我們形成良好的思維習(xí)慣,提高我們的反思和總結(jié)能力。要寫一篇較為完美的總結(jié),首先需要明確總結(jié)的對象和目的。接下來是一些總結(jié)參考,希望能夠給大家提供一些思路和方法。

財務(wù)內(nèi)控工作總結(jié)篇一

按照燕京集團公司內(nèi)控辦公室提出的內(nèi)部控制與風(fēng)險管理工作的要求,包頭公司于20xx年8月27日啟動公司內(nèi)控建設(shè)。結(jié)合公司實際情況,分階段主要完成以下重點工作:

1、編制“關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程圖”,其中含發(fā)展戰(zhàn)略制定、年度經(jīng)營計劃制定等21項二級流程;普通員工招聘、勞動合同簽訂等51項三級流程;預(yù)算考核等11項四級流程;共計83項。

2、根據(jù)“關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程圖”找出流程圖中關(guān)鍵控制點,按要求逐項編制“風(fēng)險控制文檔”,共計83項。

3、結(jié)合“關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程圖”及“風(fēng)險控制文檔”編制,匯編包頭公司《風(fēng)險控制手冊》,主要包括組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源等19個方面。有效地實現(xiàn)了防范風(fēng)險的目的,有效推動了公司各項管理的規(guī)范化、制度化、標準化、程序化,促進了公司管理水平的提升。

4、根據(jù)總部要求,結(jié)合公司實際情況,對內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通及內(nèi)部監(jiān)督5要素進行4次內(nèi)部控制自評及穿行測試。根據(jù)內(nèi)部控制缺陷認定標準,未發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制重大缺陷,重要缺陷。

5、根據(jù)總部下發(fā)的“關(guān)于加強“三重一大”事項管理工作的通知”要求,對每月發(fā)生重大決策、重要人事任免、重大項目、大額資金使用的決策內(nèi)容、工作程序及工作流程進行審核備案及上報,共計上報 “三重一大”報表28張。

6、根據(jù)總部要求,參加關(guān)于內(nèi)控基礎(chǔ)工作建設(shè)及加強采購業(yè)務(wù)等2項培訓(xùn)工作,對加強公司內(nèi)部控制建設(shè)工作起到了積極的指導(dǎo)作用,為進一步強化內(nèi)控工作奠定了良好基礎(chǔ)。 為有效落實內(nèi)控管理工作精神,包頭公司安排企管部、財務(wù)部及市場部對所轄銷售區(qū)域內(nèi)的昆區(qū)、呼市、大同、烏海等12個辦事處的費用使用執(zhí)行情況進行全面核查,根據(jù)核查結(jié)果出具13份書面報告,提出相關(guān)問題及整改建議,為公司全面掌握市場費用使用及執(zhí)行情況,同時為開展內(nèi)控執(zhí)行工作打下扎實基礎(chǔ)。 通過內(nèi)控測試和審計,及時發(fā)現(xiàn)了本公司部分規(guī)章制度執(zhí)行力度不夠,目前,按照公司領(lǐng)導(dǎo)的要求,正在進行制度、流程梳理和規(guī)范工作,對在執(zhí)行過程中存在的問題進行修改完善。本年度將繼續(xù)加強內(nèi)控培訓(xùn)學(xué)習(xí)力度,提高內(nèi)控與風(fēng)險管理工作能力,進一步做好內(nèi)控與風(fēng)險管理工作。今后,包頭公司將繼續(xù)通過日常監(jiān)督檢查、內(nèi)控評價等工作加強制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查,確保各項管理制度、標準得到嚴格、有效的貫徹執(zhí)行,促進各項業(yè)務(wù)管理制度的持續(xù)修訂、完善,不斷提升管理制度化水平。

財務(wù)內(nèi)控工作總結(jié)篇二

1.目的1.1建立相對獨立、相互監(jiān)督、相互制約的工作崗位,嚴格內(nèi)部審核,強化控制措施。

1.2防止營私舞弊,杜絕貪污盜竊等不法行為。

2.適用范圍。

本制度適用于公司財務(wù)部。

3.相關(guān)文件和術(shù)語。

3.1《會計法》。

3.2《財務(wù)管理制度》。

3.3公司有關(guān)內(nèi)控制度。

4.內(nèi)容。

4.1崗位安排的控制。

4.1.1財務(wù)部內(nèi)部嚴格執(zhí)行公司人事回避制度。直系親屬不得同在財務(wù)部門共事,不能成為直接上下級關(guān)系。

4.1.2業(yè)務(wù)分工嚴禁一人負責(zé)簽字,另一人負責(zé)辦理付款,同一個人不得從事相互制約的兩個崗位的工作,杜絕可能發(fā)生問題的隱患。

4.1.3財務(wù)部內(nèi)部應(yīng)實行定期或不定期的崗位輪換制度,培養(yǎng)財會人員的全面工作能力。防止不正之風(fēng),加強監(jiān)督措施。

4.2會計核算的控制。

4.2.1辦理每筆業(yè)務(wù),需要有關(guān)部門經(jīng)辦人、部門負責(zé)人及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字后,出納人員方能辦理付款。

4.2.2財務(wù)部設(shè)置出納崗位,配備專職出納人員辦理收付款業(yè)務(wù)。出納人員不得兼記銀行日記帳、現(xiàn)金日記帳、費用帳、往來帳等,如工作確需出納自行登記銀行帳和現(xiàn)金帳的,月末財務(wù)主管應(yīng)審查銀行未達帳調(diào)節(jié)表和核查庫存現(xiàn)金的數(shù)額,以控制資金的使用情況。

4.2.3財務(wù)印鑒、支付支票密碼器、銀行轉(zhuǎn)帳支票和現(xiàn)金支票均應(yīng)由專人負責(zé)保管,其中現(xiàn)金支票和財務(wù)印鑒必須分別保管,密碼器單獨保管。應(yīng)設(shè)置支票領(lǐng)用登記簿,逐筆登記支票的收發(fā)情況?,F(xiàn)金支票的簽發(fā)必須經(jīng)財務(wù)部負責(zé)人批準?,F(xiàn)金出納不能同時保管現(xiàn)金支票和財務(wù)印鑒及支付支票密碼器,嚴格控制現(xiàn)金的出口,堵絕漏洞,防止舞弊。

4.2.4財務(wù)部門內(nèi)部轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)需經(jīng)總會計師的簽批。涉及應(yīng)付款項的業(yè)務(wù)必須取得對方確認的有效單據(jù)、內(nèi)部收料單等專用票據(jù)。

4.3.1公司生產(chǎn)經(jīng)營所需資金,應(yīng)通過編制財務(wù)預(yù)算,報總經(jīng)理批準,財務(wù)部組織實施。財務(wù)部負責(zé)籌集、安排、調(diào)度資金,但不能自行決定增加銀行借款。如需增加銀行借款,應(yīng)報股份公司財務(wù)總部審批。

4.3.2財務(wù)預(yù)算的編制應(yīng)按規(guī)定程序進行詳細、全面的測算,并先在財務(wù)部內(nèi)部召開專題會議,經(jīng)審議和修改后形成預(yù)算。月度財務(wù)計劃比照預(yù)算執(zhí)行。

4.3.3在執(zhí)行財務(wù)預(yù)算和收支計劃過程中,資金的調(diào)入調(diào)出均應(yīng)經(jīng)總會計師審批。涉及利率、期限、數(shù)額等財務(wù)政策時,應(yīng)由2人以上參加商定,并有書面合同、協(xié)議,經(jīng)總會計師簽批后生效。

4.3.4主要原料價格嚴格按招標程序定價。

4.3.5財務(wù)部負責(zé)價格的人員不能同時兼管資金,但可以對價格進行測算,測算方案報財務(wù)主管審核,以相互監(jiān)督、相互制約。

4.3.6公司的經(jīng)濟合同由業(yè)務(wù)主管部門牽頭召集有關(guān)部門共同與客戶洽談相關(guān)事宜,并由業(yè)務(wù)主管部門草擬合同,由總經(jīng)辦法務(wù)專員對合同的條款進行審查無誤后,由總經(jīng)理或總經(jīng)理授權(quán)人員簽署。合同會簽單審批完后傳財務(wù)方可加蓋合同專章。

4.4內(nèi)部審核、內(nèi)部審計的控制。

4.4.1每筆業(yè)務(wù)辦理前,必須由總會計師審查簽字。

4.4.2財務(wù)部需設(shè)專職審核人員,對銀行、現(xiàn)金、轉(zhuǎn)帳等憑證進行復(fù)核,審核其合理、合法性及所附依據(jù)計算的正確性;工程預(yù)付款、進度款及設(shè)備款需與按合同付款條款及特殊約定進行審核。

4.4.3重要會計事項須附有有關(guān)批準文件及總會計師批準后再進行會計處理。

3.4.4財務(wù)部應(yīng)對各部門的財務(wù)職能進行定期及專題檢查或?qū)徲?,?yīng)組織專業(yè)人員組成檢查小組進行內(nèi)部審計。審計內(nèi)容包括:會計核算情況,財務(wù)管理狀況,內(nèi)部控制的流程和違法違紀事項等。

4.4.5財務(wù)部根據(jù)內(nèi)部考核制度規(guī)定對檢查結(jié)果進行考核、評比,實行獎優(yōu)罰劣政策。審計結(jié)果首先在財務(wù)部內(nèi)部通報。違紀情節(jié)嚴重的在公司范圍通報,由總經(jīng)理做出處罰決定。重大經(jīng)濟問題經(jīng)總經(jīng)理批準并上報股份公司后交司法機關(guān)處理。

財務(wù)內(nèi)控工作總結(jié)篇三

按照財政部印發(fā)的《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》,以及長嶺縣貫徹實施《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》工作方案的要求,為進一步提高我局內(nèi)部管理水平,規(guī)范內(nèi)部控制,加強廉政風(fēng)險防控機制建設(shè),我局對本單位的內(nèi)部控制進行了全面的梳理,并進行了適當(dāng)?shù)脑u價?,F(xiàn)將有關(guān)貫徹實施情況報告如下:

一、準備工作

繼三月中旬,縣財政局組織召開全縣貫徹實施行政事業(yè)單位內(nèi)控規(guī)范動員大會,對全縣貫徹實施《內(nèi)控規(guī)范》工作做動員部署后,我局制定了長嶺縣衛(wèi)生局貫徹實施《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》工作方案,成立了貫徹實施行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范實施、協(xié)調(diào)領(lǐng)導(dǎo)小組,負責(zé)本局貫徹實施內(nèi)控工作方案、協(xié)調(diào)解決重大事項、監(jiān)督指導(dǎo)工作開展。

二、貫徹實施《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》目標和原則

(一)內(nèi)部控制的目標和原則

1、內(nèi)部控制的目標

內(nèi)部控制是由行政事業(yè)單位的領(lǐng)導(dǎo)層和全體職工實施的、旨在提高行政事業(yè)單位管理服務(wù)水平和風(fēng)險防范能力,促進單位可持續(xù)、健康發(fā)展,維護社會主義市場經(jīng)濟秩序和社會公眾利益,實現(xiàn)行政事業(yè)單位管理服務(wù)目標所制定的政策和程序。

我局內(nèi)部控制的目標是:

(1)合法性——管理和服務(wù)活動的合法合規(guī)

(2)安全性——資產(chǎn)安全

(3)可靠性——財務(wù)報告及相關(guān)信息真實、完整

(4)效率性——提高管理服務(wù)的效率和效果

(5)風(fēng)險防范——排除障礙實現(xiàn)單位發(fā)展戰(zhàn)略

2、我局建立與實施內(nèi)部控制應(yīng)遵循的原則

(1)全面性原則

內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程,覆蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項。因為,在內(nèi)部控制程序的所有環(huán)節(jié)中,有一個環(huán)節(jié)沒有發(fā)揮作用,所有起作用的環(huán)節(jié),也會變得無用。

(2)重要性原則

內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在全面控制的基礎(chǔ)上,關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項和高風(fēng)險領(lǐng)域。行業(yè)、規(guī)模、性質(zhì)、所處地域、組織形式等不同,高風(fēng)險領(lǐng)域不同。內(nèi)部控制不能防范所有風(fēng)險,但要關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項和高風(fēng)險領(lǐng)域,防范顛覆性風(fēng)險。

(3)制衡性原則

內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設(shè)臵及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督,同時兼顧運營效率。內(nèi)部控制的核心思想是權(quán)力平衡,制約對象是權(quán)力,權(quán)力分配合理,約束適當(dāng)是內(nèi)部控制的難點。內(nèi)部控制過于復(fù)雜會影響效率,風(fēng)險大的業(yè)務(wù),首先是防范風(fēng)險,其次才是兼顧運營效率。

(4)適應(yīng)性原則

內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與行政事業(yè)單位的規(guī)模、競爭狀況和風(fēng)險水平等相適應(yīng),并隨著情況的變化及時加以調(diào)整。內(nèi)部控制不能拷貝,也不能克隆。別人的成功經(jīng)驗,拿過來不一定能用。行政事業(yè)單位發(fā)展的不同階段、外部環(huán)境的變化、戰(zhàn)略目標的調(diào)整等,內(nèi)部控制要隨之變動。

(5)成本效益原則

內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)權(quán)衡實施成本與預(yù)期效益,以適當(dāng)?shù)某杀緦崿F(xiàn)有效控制。內(nèi)部控制的設(shè)計和運

行受制于成本與效益原則。成本小于效益,是任何理性的管理活動都必須遵循的法則。

3、建立與實施內(nèi)部控制應(yīng)包括的要素:

(1)內(nèi)部環(huán)境——是行政事業(yè)單位實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。

(2)風(fēng)險評估——是行政事業(yè)單位及時識別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動中與實現(xiàn)內(nèi)部控制目標相關(guān)的風(fēng)險,合理確定風(fēng)險應(yīng)對策略。

(3)控制活動——是行政事業(yè)單位根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果,采用相應(yīng)的控制措施、政策和方法,將風(fēng)險控制在可承受范圍之內(nèi)。

(4)信息與溝通——是行政事業(yè)單位及時、準確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息,并在行政事業(yè)單位內(nèi)部、單位與外部之間進行有效溝通。

(5)內(nèi)部監(jiān)督——是行政事業(yè)單位對內(nèi)部控制建立與實施情況進行監(jiān)督檢查,評價內(nèi)部控制的有效性,發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷,應(yīng)當(dāng)及時加以改進。

三、當(dāng)前行政事業(yè)單位內(nèi)部控制存在的主要問題

1.費用支出缺乏有效控制

行政事業(yè)單位對于行政經(jīng)費的支出,特別是招待費、辦公費、會議費、水電費等,普遍缺乏嚴格的控制標準;即使制定了內(nèi)部經(jīng)費開支標準,但仍較多采用實報實銷制。

2.固定資產(chǎn)控制薄弱

實行政府集中采購制度以后,行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)的購臵得到了有效控制,但使用管理仍缺乏相關(guān)的內(nèi)部控制,重購輕管現(xiàn)象比較普遍。如未按規(guī)定建立起定期財產(chǎn)盤點制度,購臵的固定資產(chǎn)未能及時登記入賬,未登記固定資產(chǎn)明細賬和實物卡片,責(zé)任不明確等,導(dǎo)致資產(chǎn)賬實不符及資產(chǎn)流失。

3.財務(wù)管理弱化

財務(wù)部門的工作限于記賬、算賬、報賬,與業(yè)務(wù)控制脫節(jié),對單位重要事項的決策、實施過程和結(jié)果均不了解,未能對業(yè)務(wù)部門實施必要的財務(wù)控制和監(jiān)督。票據(jù)管理不到位。未建立定期或不定期抽查制度,出現(xiàn)延期上繳收入,挪用公-款問題;對使用后票據(jù)未能及時辦理交驗、核銷,容易導(dǎo)致收入不入賬、私設(shè)“小金庫”等問題。

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財務(wù)內(nèi)控工作總結(jié)篇四

(一)、認真制定了20__年財務(wù)工作計劃。

(二)、認真貫徹執(zhí)行《預(yù)算法》、《會計法》和相關(guān)的財經(jīng)紀律制度。

(三)、節(jié)支增收,努力保工資發(fā)放、保機構(gòu)正常運轉(zhuǎn)。

(四)、按照所內(nèi)學(xué)習(xí)、辦公制度的規(guī)定,政府關(guān)于開展效能建設(shè)活動的總體部署和要求,定期不定期組織學(xué)習(xí)、召開辦公會議,并作好記錄工作。加強精神文明建設(shè)和黨風(fēng)廉政建設(shè)教育工作;以身作則,嚴格要求自己,做到“清清白白做人、踏踏實實做事”;堅持從群眾中來、到群眾中去的群眾路線;以爭當(dāng)“服務(wù)明星”和各項工作的基本準則;逐步增強服務(wù)意識,做好服務(wù)工作;以“九零服務(wù)、九帶頭”為一切工作的出發(fā)點。

(五)、干好本職工作,服從領(lǐng)導(dǎo)安排。

按照鄉(xiāng)黨委、政府的“以中心工作為主,部門業(yè)務(wù)工作為輔,兩相兼顧”的工作原則,積極配合鄉(xiāng)黨委、政府和各部門搞好全鄉(xiāng)的中心工作。如下鄉(xiāng)突擊計劃生育手續(xù)任務(wù)、建立健全計劃生育臺帳和催收社會撫養(yǎng)費工作和村道公路的硬化等。全所同志服從安排,任勞任怨,發(fā)揚老一輩無產(chǎn)階級革命家艱苦奮斗的優(yōu)良革命傳統(tǒng)。

(六)、按照加強機關(guān)效能建設(shè),優(yōu)化發(fā)展環(huán)境的指導(dǎo)思想和基本原則,認真干好各項工作,搞好財政財務(wù)管理和所內(nèi)環(huán)境衛(wèi)生、安全等工作。緊緊圍繞全鄉(xiāng)發(fā)展經(jīng)濟、節(jié)支增收這個主題,把黨委、政府中心工作與財政工作各項任務(wù)的落實有機結(jié)合起來。以“九零服務(wù)、九帶頭”為各項工作和學(xué)習(xí)的總體目標。堅持解放思想、實事求是、與時俱進、開拓創(chuàng)新,進一步加強學(xué)習(xí),強化理財觀念,全面推進機關(guān)建設(shè),成為學(xué)習(xí)型組織、實干型集體、服務(wù)型隊伍,成為顧全大局、愛崗敬業(yè)、開拓創(chuàng)新、廉政務(wù)實、公道正派的先鋒。

(七)、抽出空余時間,對以前年度的有關(guān)會計檔案資料進行整理、分類歸檔,認真搞好會計檔案的立卷、歸檔、保管工作。

(八)搞好各項財政財務(wù)工作。在財政資金極度困難的情況下,積極配合鄉(xiāng)黨委、政府領(lǐng)導(dǎo)爭取上級各部門的大力支持,爭取經(jīng)濟、社會和發(fā)展各項建設(shè)事業(yè)的資金需要,并強化項目資金管理,嚴格按程序操作,有力地促進了全鄉(xiāng)經(jīng)濟社會的持續(xù)、快速、健康發(fā)展。

二、存在的主要問題:

(一)會計基礎(chǔ)工作有待于進一步完善和提高。會計工作應(yīng)對照《會計法》和《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求,逐步完善。

(二)集體學(xué)習(xí)辦公不夠,素質(zhì)有待于進一步提高,下一步應(yīng)多組織學(xué)習(xí),共同探討解決現(xiàn)行財政財務(wù)的熱點難點問題。

(三)平時安排的零星支出不及時打發(fā)票安排入賬。

(四)黨風(fēng)廉政建設(shè)工作有待于進一步加強。

三、今后努力的方向。

總之,當(dāng)前的財政形式仍然十分嚴峻,我們應(yīng)踏踏實實干好各項工作,認認真真的完成縣級財政局和鄉(xiāng)黨委政府領(lǐng)導(dǎo)交給的各項工作任務(wù)。熱愛本職,堅守崗位;清正廉潔,自律律人;取長補短,不斷完善自我;服從安排,努力搞好節(jié)支增收各項工作;嚴肅紀律,努力縮小與其他各部門的差距,進一步增強責(zé)任感和使命感;堅持原則,秉公執(zhí)紀;嚴以律己,以身作則,開展批評和自我批評。堅持貫徹中央關(guān)于反腐倡廉工作的各項決策和部署,不斷提高做好本職工作的能力水平,經(jīng)受得住各種誘惑和考驗,切實履行好黨和人民賦予的神圣職責(zé)。多向領(lǐng)導(dǎo)請示和匯報;認真經(jīng)驗教訓(xùn);做好20__年個人工作計劃,建立健全和完善內(nèi)部規(guī)章制度;團結(jié)互助,共同進步;內(nèi)強素質(zhì)、外樹形像,逐步把我鄉(xiāng)的財政財務(wù)工作推上一個新的臺階。

財務(wù)內(nèi)控工作總結(jié)篇五

根據(jù)縣局《關(guān)于縣鄉(xiāng)醫(yī)療衛(wèi)生單位20__年度財政財務(wù)收支情況進行自查的通知》的要求,_____衛(wèi)生院按照自查的范圍和項目,結(jié)合本院20__年的實際情況,逐條對照,認真核查,現(xiàn)將自查結(jié)果作以匯報:

一、財務(wù)管理內(nèi)控機制建設(shè)及制度執(zhí)行情況。

1、本院按照《會計法》及《醫(yī)院會計制度》的要求建立健全了財務(wù)制度。先后制定了《財務(wù)工作制度》、《會計監(jiān)督制度》、《現(xiàn)金管理制度》、《原始憑證管理制度》、《財務(wù)報銷制度》、《會計檔案管理制度》等,做到有章可循。

2、財務(wù)收支實行一簽三審制度審批制度。醫(yī)院設(shè)專職會計1人、出納1人,會計、出納嚴格依照錢賬分管的內(nèi)控原則開展日常工作。

二、預(yù)算執(zhí)行和會計核算情況。

1、本院按照《基層醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)會計制度》及權(quán)責(zé)發(fā)生制原則,采用復(fù)式記帳法按月具實、合法進行會計帳務(wù)外理,未發(fā)生滯留、挪用專項資金(包括合療、醫(yī)保等???現(xiàn)象,日常業(yè)務(wù)收入無坐支、私設(shè)小金庫和虛列支出等行為。

2、全年收入情況:20__年本院總收入為1004萬元。其中:財政補助收入為928萬元;醫(yī)療收入為76萬元。財政補助收入中含全縣衛(wèi)生系統(tǒng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)退休人員退休費865萬元;公共衛(wèi)生服務(wù)項目補助資金63萬元。

3、全年支出情況:20__年本院總支出990萬元。其中:公共衛(wèi)生支出206萬元;醫(yī)療支出784萬元。按二級明細劃分總支出情況為:工資及福利支出118萬元;對個人和家庭補助支出734萬元(發(fā)放全縣衛(wèi)生系統(tǒng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)退休人員退休費);藥品支出34萬元;非財政資本支出2萬元;維修費30萬元;其他公用經(jīng)費72萬元(含發(fā)放村級公共衛(wèi)生項目補助)。

4、20__年收支結(jié)余:20__年年末結(jié)余14萬元,提取專用基金(職工福利基金)6萬元,轉(zhuǎn)入事業(yè)基金8萬元。

三、預(yù)算外資金收支管理情況。

由于本院業(yè)務(wù)用房20__年拆除重建,未開展住院業(yè)務(wù),本院對下屬的____門診(1—6月)____門診部(1—9月)給予60%的基本工資和60%的津貼撥款,差額部分及費用由各點獨立核算。從報表反映出來的.總體情況是:職工的全額工資和全部津貼全部到位,未增加新的債務(wù),達到收支兩條線的運行模式,無坐支、隱瞞、亂開支、亂發(fā)資金津貼等現(xiàn)象。

總院人員工資、津貼按績效考核并堅持按月向縣局送審后發(fā)放,差旅費、電話費、招待費等所有費用開支均參照相關(guān)部門規(guī)定的標準進行列支,并實行經(jīng)辦人、院長、財務(wù)簽審小組三簽字,無揮霍浪費現(xiàn)象。

四、銀行帳號開設(shè)和管理。

全院共按照規(guī)定的審批程序開立了基本帳戶、專用專戶、國債項目資金專戶、全縣鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生系統(tǒng)退休人員工資專戶四個賬戶。不存在私開賬戶情況。

五、預(yù)算內(nèi)外票據(jù)管理、使用及物價政策執(zhí)行情況。

總院對在財政部門領(lǐng)用的門診、住院發(fā)票由專人負責(zé)任管理,實行驗舊領(lǐng)新,對各點的票據(jù)領(lǐng)用建立了詳細臺帳,保證了票據(jù)的安全。醫(yī)療收費標準、范圍和藥品加價嚴格按物部門的規(guī)定操作,20__年8月份順利通過了縣物價局的全面檢查。衛(wèi)生監(jiān)督檢查工作做到依法辦事,無亂收費、亂罰款行為。

六、專項資金的管理使用。

合療、孕娩補助等專項資金嚴格按照縣局相關(guān)文件要求,在收到款項后三天內(nèi)轉(zhuǎn)帳支付。上報補助資料真實,既不存在虛報冒領(lǐng)、惡意套取,也不存在滯留、擠占、挪用。

七、資產(chǎn)管理情況。

因___門診于20__年7月遷至總院,除購置了辦公桌椅、空調(diào)、打印機外,未購置大的固定資產(chǎn)。

20__年省配村衛(wèi)生室資產(chǎn)25套,按衛(wèi)生廳要求納入醫(yī)院財產(chǎn)管理,現(xiàn)已按照縣局的發(fā)放名單發(fā)到相應(yīng)的村衛(wèi)生室,20__年醫(yī)院逐衛(wèi)生室進行財產(chǎn)清查,并簽定了使用協(xié)議,明確了醫(yī)院與村衛(wèi)生室對所配資產(chǎn)的權(quán)利和義務(wù)。

財務(wù)內(nèi)控工作總結(jié)篇六

第一條為了加強財務(wù)內(nèi)部控制,有效規(guī)避和防范公司經(jīng)營風(fēng)險,促進公司的可持續(xù)發(fā)展,根據(jù)公司相關(guān)財務(wù)管理規(guī)定制定本制度。

第二條本制度適用于公司各級機構(gòu)。公司各級機構(gòu)財務(wù)人員均應(yīng)當(dāng)遵守本制度。

第三條財務(wù)部是公司財務(wù)內(nèi)控管理制度的主管部門,負責(zé)財務(wù)系列具體內(nèi)控管理工作。

第二章財務(wù)內(nèi)控管理的總體目標和要求。

1.確保公司日常財務(wù)運作符合國家有關(guān)法律、法規(guī)和行政規(guī)章制度的要求;

4.保證公司資產(chǎn)的安全,各項報告、統(tǒng)計數(shù)字的真實和完整;5.提高工作效率和服務(wù)質(zhì)量,保質(zhì)保量完成公司下達的各項工作任務(wù)。

4.保持各項制度之間的協(xié)調(diào)和銜接,避免產(chǎn)生矛盾和沖突;5.具有良好的預(yù)防性,能夠有效避免、防范或減少公司經(jīng)營風(fēng)險;6.符合相互制衡的原則,任何人、任何崗位、任何環(huán)節(jié)都必須按照相互監(jiān)督、相互制約的既定程序或要求規(guī)范運作。

第三章財務(wù)內(nèi)控管理內(nèi)容第一節(jié)財務(wù)架構(gòu)及崗位設(shè)置。

第六條財務(wù)部架構(gòu)及崗位設(shè)置,應(yīng)當(dāng)符合規(guī)范、合理、精簡、高效的原則。財務(wù)部制定財務(wù)部基本職能規(guī)范,制定所屬崗位人員的具體工作制度、考核標準和管理要求,并實行目標考核管理。

第七條財務(wù)部在設(shè)置崗位時應(yīng)充分考慮不相容崗位分離原則,建立完善的財務(wù)內(nèi)部崗位監(jiān)督機制。

第八條財務(wù)部應(yīng)實行親屬回避制度和重要崗位輪崗制度,各級機構(gòu)出納崗、資金管理崗的持續(xù)任職時間原則上不得超過兩年。

第九條。

財務(wù)部根據(jù)公司整體發(fā)展規(guī)劃及財務(wù)內(nèi)控要求,制定公司各項財務(wù)管理制度及實施細則。

第十條公司實行全預(yù)算管理制度。各級機構(gòu)的預(yù)算編制、執(zhí)行、修正必須在公司標準的整體預(yù)算框架范圍內(nèi)。

第十一條財務(wù)部對分支機構(gòu)實行分級授權(quán)管理制度。各分支機構(gòu)應(yīng)當(dāng)在上級機構(gòu)授權(quán)范圍內(nèi)進行財務(wù)經(jīng)營管理。對超出授權(quán)范圍的事項,不得擅自進行決策。對于財務(wù)重大事項,應(yīng)執(zhí)行重大事項上報制度。

第三節(jié)會計核算控制。

第十二條公司實行統(tǒng)一管理,分級核算的會計核算體系。第十三條會計核算必須按照會計制度規(guī)定,根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項進行確認、計量和反映資產(chǎn)、負債、收入、成本費用及利潤,及時提供合法、真實、準確、完整的會計信息。財務(wù)人員不得隨意改變資產(chǎn)、負債的確認標準和計量方法,不得虛列、隱瞞或提前、推遲確認收入,不得虛列、多列、不列或少列費用成本,不得隨意調(diào)整利潤的計算方法。

第十四條。

會計帳務(wù)處理必須執(zhí)行規(guī)范的操作程序,確保帳帳、帳證、帳實三相符,不得偽造、變造會計憑證和會計帳簿,不得設(shè)置帳外帳,不得提供虛假會計報表。

第十五條應(yīng)定期核對財務(wù)數(shù)據(jù)與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù),保證其一致性,發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時核對及更正。

第十六條各級機構(gòu)負責(zé)人應(yīng)對本單位的會計工作、會計資料和會計信息的真實性、完整性負責(zé),對會計基礎(chǔ)工作負有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。不得以任何方式授意、指使、強令會計人員偽造和變更會計憑證、會計帳簿和其他會計資料以及提供虛假的會計報表。

第十七條會計人員必須持證上崗,各崗位的人員應(yīng)實行定期輪崗,一人不能身兼不相容的兩個崗位。第十八條會計資料應(yīng)按檔案管理的有關(guān)規(guī)定立卷歸檔、妥善保管。在規(guī)定的保管期內(nèi),任何人都無權(quán)決定銷毀。

第十九條會計核算管理具體要求按《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》執(zhí)行。

第四節(jié)資金管理控制。

第二十條。

公司資金管理原則為“限額控制、集中管理、統(tǒng)一調(diào)撥、統(tǒng)一運用”。

第二十一條公司銀行帳戶管理實行“事前申報、事后報備”制度。

第二十二條。

公司資金采用收支兩條線的管理模式。資金調(diào)拔應(yīng)嚴格履行審批手續(xù)。未經(jīng)審批,不得調(diào)撥。

第二十三條公司應(yīng)加強財務(wù)印鑒的管理。財務(wù)專用章由專人保管,個人名章必須由本人或其授權(quán)人員保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。

第二十四條。

各級機構(gòu)對于網(wǎng)銀授權(quán)證書(開展網(wǎng)上銀行的機構(gòu))、保險柜鑰匙應(yīng)專人妥善保管、不得隨意交與他人保管、使用。

第二十五條公司應(yīng)構(gòu)建以滿足財務(wù)日常核算為基礎(chǔ),服務(wù)財務(wù)管理為目標的財務(wù)會計系統(tǒng)。

第二十六條通過完善的財務(wù)會計系統(tǒng),加強財務(wù)內(nèi)控管理,明確各級機構(gòu)、各級人員的財務(wù)職責(zé)、權(quán)限等。

第二十七條。

建立財務(wù)系統(tǒng)管理人員和操作人員崗位職責(zé)任分離制度。

第二十八條公司應(yīng)設(shè)立財務(wù)內(nèi)審崗位,編制財務(wù)內(nèi)審計劃,建立財務(wù)工作現(xiàn)場常規(guī)檢查及專項檢查的制度。

第二十九條各級機構(gòu)應(yīng)當(dāng)每年對轄內(nèi)機構(gòu)財務(wù)管理執(zhí)行情況至少進行一次自查,發(fā)現(xiàn)問題,及時整改,不留隱患。

第三十條公司應(yīng)采用非現(xiàn)場檢查方式,采用合適的方法及管理工具,通過對分支機構(gòu)財務(wù)數(shù)據(jù)的收集、匯總、分析,及時的發(fā)現(xiàn)機構(gòu)財務(wù)管理問題并予以更正。

第三十一條財務(wù)負責(zé)人任職期滿或任期內(nèi)辦理調(diào)動、免職、辭職、退休等手續(xù)前,必須進行任期經(jīng)濟責(zé)任稽核,并在作出稽核結(jié)論后,方可辦理有關(guān)手續(xù)。

第三章附則。

第三十二條。

本規(guī)定由財務(wù)部負責(zé)解釋。第三十三條本規(guī)定自下發(fā)之日起執(zhí)行。

財務(wù)內(nèi)控工作總結(jié)篇七

隨著我國經(jīng)濟制度的不斷發(fā)展變革,對于電力企業(yè)而言,建立完善財務(wù)內(nèi)控制度是規(guī)范財務(wù)管理工作的重要基礎(chǔ)。同時,在現(xiàn)代激烈的市場競爭中,提高電力企業(yè)的財務(wù)管理水平是提高企業(yè)競爭力的重要舉措。但在現(xiàn)代電力財務(wù)管理制度建立以及完善的過程中依然存在許多的不足之處,進而導(dǎo)致企業(yè)在運行發(fā)展的過程中出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險,甚至危及企業(yè)的正常運轉(zhuǎn)。因而以下將對企業(yè)的財務(wù)內(nèi)控制度建立中存在的不足提出優(yōu)化建議,由此更好地推動電力企業(yè)的可持續(xù)性發(fā)展。

通過建立完善的財務(wù)內(nèi)控制度能夠使得財務(wù)管理機構(gòu)工作更加規(guī)范化,管理人員能夠投入更多的精力于財務(wù)管理中,進而使得財務(wù)管理的質(zhì)量以及效率得到提升。同時,規(guī)范化的財務(wù)內(nèi)控制度也能強化對財務(wù)內(nèi)控制度的監(jiān)管,使得電力企業(yè)能夠在預(yù)算額度之內(nèi)進行統(tǒng)籌規(guī)劃,實現(xiàn)電力企業(yè)的運行目標。同時通過對企業(yè)資源的有效規(guī)劃,可以更高效的調(diào)動電力企業(yè)的各種資源,實現(xiàn)經(jīng)濟效益的最大化。對電力企業(yè)進行財務(wù)管理實際上是全面的戰(zhàn)略規(guī)劃,以此更好地完成階段性目標,推動電力企業(yè)經(jīng)濟平穩(wěn)發(fā)展。除此之外,財務(wù)內(nèi)控制度的建立還能對財務(wù)人員行為產(chǎn)生約束作用,由此更好地避免徇私舞弊、以權(quán)謀私現(xiàn)象的發(fā)生。

財務(wù)內(nèi)控制度使得企業(yè)在運營的過程中能夠基于實際的情況進行戰(zhàn)略方式上的優(yōu)化,從而提升電力企業(yè)的經(jīng)濟價值。在運行的過程中,將成本控制運用于每一個環(huán)節(jié)中,盡可能地優(yōu)化人力資源以及生產(chǎn)資源配置,進而實現(xiàn)成本的最小化以及價值的提升。財務(wù)內(nèi)控制度實際上是提高電力企業(yè)經(jīng)濟運轉(zhuǎn)效率的重要保障,通過資金的預(yù)算,進而在運轉(zhuǎn)的過程中有計劃地節(jié)約成本,使得企業(yè)的價值能夠得到更大限度的提升,由此更好地維護企業(yè)的安全穩(wěn)定性。另外,企業(yè)財務(wù)管理者在制度的規(guī)范下對企業(yè)資產(chǎn)采取保護措施,也能使得企業(yè)資產(chǎn)保值和升值。電力企業(yè)的資產(chǎn)數(shù)據(jù)數(shù)量較多,在管理上缺失必要的制度規(guī)范,將難以提升資產(chǎn)管理的有序性。

根據(jù)調(diào)查可知,我國有些電力企業(yè)仍然缺乏科學(xué)合理的財務(wù)管理制度以及相關(guān)經(jīng)驗,其中不乏企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)以及管理層不重視財務(wù)管理工作或者深受傳統(tǒng)財務(wù)管理制度思維的束縛,所以導(dǎo)致企業(yè)的財務(wù)管理水平一直都得不到提升,而且領(lǐng)導(dǎo)的不重視還會影響到相關(guān)工作人員對財務(wù)管理的輕視,這便嚴重影響到了企業(yè)的利益,例如企業(yè)對內(nèi)部的現(xiàn)金管理制度不規(guī)范,就會導(dǎo)致資金閑置、資金赤字以及資金回籠不及時等問題。除此之外,財務(wù)管理工作對電力企業(yè)的發(fā)展壯大有著非常重要的意義,如果企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)不夠重視,就極有可能導(dǎo)致相關(guān)工作人員的忽視,從而導(dǎo)致工作紕漏的出現(xiàn),進而給企業(yè)造成巨大的經(jīng)濟損失。因此,企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)該將提升經(jīng)濟效益作為工作重心之一,將財務(wù)管理工作落到實處,以此讓其發(fā)揮出應(yīng)有的作用,從而帶動企業(yè)經(jīng)濟效益的穩(wěn)健提升。

現(xiàn)如今,許多電力企業(yè)對外宣稱一直處于盈利狀態(tài),然而這卻僅僅顯示在企業(yè)的賬目上,但實際上已經(jīng)處于惡性的循環(huán)中。因為許多企業(yè)都會集中精力于售電業(yè)務(wù)以及項目投資上,所以疏忽了對財務(wù)的管理,而且缺乏相應(yīng)的財務(wù)管理機制,從而導(dǎo)致賬目管理比較混亂。除此之外,有些企業(yè)在進行賬目記賬時,沒有嚴格遵守企業(yè)的相關(guān)制度,所使用的會計科目也模糊不清,所以導(dǎo)致賬目中存在著諸多漏洞。在企業(yè)財務(wù)的賬面上雖然還顯示有比較多閑散資金,但是在項目驗收核算之后,就會出現(xiàn)資金短缺甚至是入不敷出的情況,這便嚴重影響到企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。例如企業(yè)由于大量工業(yè)用電輸出的需要,往往會向外貸款,如果財務(wù)管理混亂,就會導(dǎo)致企業(yè)資金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)問題,從而導(dǎo)致企業(yè)拖欠款項,這便需要支付額外的利息,進而極有可能導(dǎo)致企業(yè)自身負債累累以及影響到日后的發(fā)展。

隨著市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展,財務(wù)人員的需求也在不斷增加,因而就需要在進行財務(wù)事務(wù)處理時提高整體的工作效率。而現(xiàn)階段,許多學(xué)生看準財務(wù)專業(yè)的就業(yè)前景而不斷地進行財務(wù)專業(yè)的選擇,而實際在電力企業(yè)進行財務(wù)技能的學(xué)習(xí)時,由于缺乏一定的實踐機會,而導(dǎo)致財務(wù)人員的質(zhì)量與數(shù)量不成正比。在工作中,許多財務(wù)人員尚未能將所學(xué)專業(yè)的理論知識運用到實踐中,進而出現(xiàn)基本業(yè)務(wù)知識匱乏、法律意識低下的狀況。在工作中會計人員缺乏一定的敬業(yè)精神,由此在處理事務(wù)時拖拖拉拉、敷衍了事,同時不積極地對財務(wù)法律法規(guī)的變動情況進行了解,由此在記賬中存在大量細節(jié)操作不當(dāng)、賬本混亂的現(xiàn)象。這不僅使得財務(wù)工作的整體質(zhì)量難以得到保障,同時也使得財務(wù)信息出現(xiàn)失真現(xiàn)象,這將嚴重違背財務(wù)職業(yè)道德規(guī)范的要求。

在電力企業(yè)內(nèi)控審計工作中,內(nèi)部審計工作人員需要強化內(nèi)控審計的重要作用,同時以政府財務(wù)制度作為基本綱領(lǐng),實現(xiàn)對審計計劃的制定和完善,進而對電力企業(yè)中的每一筆經(jīng)濟收支情況進行審計和審核,更好地明確電力企業(yè)的經(jīng)濟利潤以及經(jīng)費支出情況,制定完善的財務(wù)報表。內(nèi)部審計工作人員在實際的工作中需要確保財務(wù)運作過程堅持合理合法性,對電力企業(yè)的每一項財務(wù)信息進行披露,同時將電力企業(yè)的內(nèi)控審計作用發(fā)揮出來,由此實現(xiàn)對財務(wù)運作過程的監(jiān)管和指導(dǎo)。對于電力企業(yè)財務(wù)實際運轉(zhuǎn)過程中出現(xiàn)的預(yù)算以及固定資產(chǎn)等經(jīng)費審計,需要對其進行單獨立項,由此確保內(nèi)控審計的效果能夠?qū)崿F(xiàn)最優(yōu)化,進而提高審計結(jié)果的精確性。

在政府財務(wù)制度背景下,內(nèi)部控制體系主要是通過在內(nèi)部部門之間建立一套完善的監(jiān)督體系,以此將內(nèi)部審計工作人員的行為規(guī)范化、標準化和制度化,同時還需要加強電力企業(yè)內(nèi)部審計的質(zhì)量,以此更好地提高財務(wù)報表的正確性。為了保障謹慎性原則的.高效運用,就需要運用監(jiān)督的力量進行規(guī)范操作。因為內(nèi)部審計工作人員對被審計單位提供的財務(wù)報告進行審計后,還需要對其中涉及的財務(wù)信息如現(xiàn)金流量以及經(jīng)營成果進行鑒別,由此對電力企業(yè)管理層的財務(wù)決策進行合理判斷。由于內(nèi)部審計工作人員的審計成果將直接對電力企業(yè)管理層的經(jīng)營決策產(chǎn)生影響,因而就需要通過有效監(jiān)督,減少其中存在的不合理行為,進而推動電力企業(yè)平穩(wěn)發(fā)展。財稅審計的監(jiān)督能夠使得會計人員在進行確認、計量以及報表制作工作中提高工作的嚴謹性,基于實際的運營情況進行會計信息質(zhì)量的提升。而在內(nèi)部控制體系中就需要將企業(yè)運作的各個流程進行分解管理,例如可以實現(xiàn)組織機構(gòu)控制、職務(wù)分離控制、內(nèi)部審計控制等,以此更好地實現(xiàn)一人一崗制,降低其中利益勾結(jié)行為的存在,降低會計報表造假行為的出現(xiàn),以此更好地保障企業(yè)資產(chǎn)信息的真實性和安全性。

為進一步提高電力企業(yè)的預(yù)算管理水平,電力企業(yè)也應(yīng)該增強預(yù)算核算流程的規(guī)范性以及系統(tǒng)性,對投資項目配備專項核算人員,以實現(xiàn)對新建項目成本開支情況的有效掌握,從而提升資金預(yù)算核算的完整性和準確性。電力企業(yè)應(yīng)該嚴格落實預(yù)算等級制度,保證每一項預(yù)算都具有資產(chǎn)卡片,確保預(yù)算的財務(wù)、登記卡片以及實物信息都處于一致的狀態(tài)。最后,還需要對應(yīng)收賬款的基本情況進行調(diào)查和分析,這就要求企業(yè)要協(xié)同金融和會計服務(wù)、金融機構(gòu)、定期的文檔和電子表格應(yīng)這幾大主體進行關(guān)于業(yè)務(wù)上的審計和領(lǐng)導(dǎo),并且在后續(xù)管理中要每月對財務(wù)報表進行定期檢查。對于施工企業(yè)來說,應(yīng)收賬款的收回意味著交付成果成本的收回和利潤的生成,金融業(yè)務(wù)必須要每一天都進行業(yè)務(wù)的查詢和審計。

首先,為了更好地提高施工企業(yè)財務(wù)人員的綜合素質(zhì),就需要在招聘時招收財務(wù)相關(guān)專業(yè)的人才進行財務(wù)管理工作,并在后期工作中給予相應(yīng)的業(yè)務(wù)操作指導(dǎo),以此切實提升施工企業(yè)財務(wù)人員的整體業(yè)務(wù)操作能力。其次,為了更好地調(diào)動財務(wù)人員工作的積極性,施工企業(yè)還需要制定相應(yīng)的激勵政策,采用財務(wù)管理工作知識及能力競賽的形式,讓財務(wù)人員在放松身心的同時,也能更好地吸收法律法規(guī)、文件學(xué)等理論知識及預(yù)算實際業(yè)務(wù)內(nèi)容,并通過物質(zhì)獎勵的方式讓管理人員時刻對預(yù)算知識進行熟記,以備戰(zhàn)比賽,從而切實地提升其綜合素質(zhì)能力。最后,還可以采取定期培訓(xùn)的方式,邀請專業(yè)的財務(wù)管理人才來開展培訓(xùn)班,以此提升施工企業(yè)財務(wù)人員學(xué)習(xí)的積極性和業(yè)務(wù)能力。除此之外,為了施工企業(yè)財務(wù)人員能夠更好地運用信息技術(shù)進行文件整理和登記,就需要強化其計算機操作、信息化建設(shè)等能力,定期開展計算機操作能力的實訓(xùn),讓其將所學(xué)到的信息技術(shù)運用到財務(wù)管理工作中,提高財務(wù)管理工作效率。

綜上所述,建立完善的財務(wù)內(nèi)控管理制度實際上能夠更好地提升企業(yè)的核心競爭力,財務(wù)人員需要提高對施工企業(yè)財務(wù)管理的意識,建立健全財務(wù)管理制度,同時強化對應(yīng)收賬款的追蹤控制,縮短資金回籠的周期,降低資金鏈斷裂的風(fēng)險,進而提升電力企業(yè)運行的平穩(wěn)性。

財務(wù)內(nèi)控工作總結(jié)篇八

伴隨知識經(jīng)濟時代的到來,在企業(yè)整個資產(chǎn)結(jié)構(gòu)中,以理論為基礎(chǔ)的無形資產(chǎn)占據(jù)重要地位,然而,現(xiàn)階段,在企業(yè)財務(wù)管理過程中,并不重視無形資產(chǎn)的管理,使企業(yè)在評估無形資產(chǎn)的過程中,忽視了自身的真實價值。無形資產(chǎn)即企業(yè)內(nèi)部控制制度,企業(yè)不能夠充分利用內(nèi)部控制制度,做好財務(wù)管理環(huán)節(jié)。

(二)管理制度缺失。

在企業(yè)發(fā)展的過程中,財務(wù)管理環(huán)節(jié)發(fā)揮重要作用,一個良好的財務(wù)管理制度,是企業(yè)得以生存和發(fā)展的基礎(chǔ)。但是,現(xiàn)階段,在企業(yè)財務(wù)管理過程中,雖然已經(jīng)取得一些成效,但是仍舊存在較多缺陷。主要是企業(yè)只注重經(jīng)濟收益,卻忽視財務(wù)會計內(nèi)控制度的審計,導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)管理制度缺失,阻礙企業(yè)的發(fā)展進程。

(三)核算制度不健全。

現(xiàn)階段,在我國實行的會計法中,從宏觀方面分析,是為了使企業(yè)財務(wù)會計與企業(yè)管理能夠相互制約,因此,在企業(yè)發(fā)展過程中,必須按照會計法的相關(guān)準則。企業(yè)財務(wù)會計制度是指:通過采用與會計相關(guān)的理論基礎(chǔ),并且依據(jù)企業(yè)自身發(fā)展的實際狀況,實行企業(yè)內(nèi)部管理的方法。但是,現(xiàn)階段,在企業(yè)財務(wù)會計內(nèi)部審計過程中,核算制度不健全,不能夠真實、客觀的反映企業(yè)實際經(jīng)營狀況,這不利于提高企業(yè)的經(jīng)濟收益。

現(xiàn)階段,在企業(yè)制定內(nèi)部控制基本規(guī)范的過程中,是由多個部門共同合作、努力制定,并且已經(jīng)受到國資委員會的強力支持,因此,企業(yè)在發(fā)展的過程中,能夠得到這些重要部門的關(guān)注以及支持,是企業(yè)財務(wù)會計內(nèi)部控制審計的關(guān)鍵。因此,我們可以看出,要想不斷強化企業(yè)內(nèi)部控制審計,就應(yīng)得到政府的大力支持,這就要求政府應(yīng)當(dāng)做到以下幾個方面:首先,政府各個管理部門應(yīng)明確承擔(dān)的具體職責(zé),做好自身管轄范圍內(nèi)的工作,不斷關(guān)注企業(yè)在發(fā)展過程中,財務(wù)會計內(nèi)部控制的建設(shè)以及審計環(huán)節(jié),并且全面落實財務(wù)會計內(nèi)部控制審計制度的實施,加快企業(yè)的發(fā)展進程。其次,當(dāng)?shù)卣块T在評價企業(yè)信用等級過程中,應(yīng)使員工利益與內(nèi)控評價有機的結(jié)合在一起,充分發(fā)揮審計機構(gòu)的職能,從而建立健全企業(yè)內(nèi)部控制制度。

調(diào)查顯示,大部分企業(yè)在發(fā)展的過程中,認為企業(yè)在實施內(nèi)部控制制度的過程中,需要花費很多的經(jīng)濟成本,并且不能夠獲得更多的經(jīng)濟收益。部分企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)還認為,內(nèi)部控制制度的實現(xiàn),會威脅到自身的權(quán)威。因此,基于以上問題,我們可以看出,企業(yè)并不能夠積極主動的建立內(nèi)部控制審計管理機制。因此,這就要求政府應(yīng)發(fā)揮自身的宏觀調(diào)控職能,加大宣傳力度,宣傳方式應(yīng)由單一化轉(zhuǎn)變?yōu)槎鄻踊?。例如,政府可以組織專家講座、座談會議、交流會議,轉(zhuǎn)變企業(yè)管理人員的認知結(jié)構(gòu),使企業(yè)管理人員能夠認識到企業(yè)實施內(nèi)部控制審計對企業(yè)發(fā)展的重要性。此外,通過開展宣傳活動,還應(yīng)使企業(yè)管理人員認識到內(nèi)部控制制度的實施,會提高企業(yè)的管理水平,強化企業(yè)防范風(fēng)險的能力,維護市場經(jīng)濟發(fā)展秩序,能夠為企業(yè)獲得更多的經(jīng)濟收益,加快企業(yè)的發(fā)展進程。

現(xiàn)階段,在企業(yè)發(fā)展的過程中,審計部門與咨詢業(yè)務(wù)應(yīng)獨立行使各自職權(quán),依據(jù)會計法的相關(guān)規(guī)范,會計師事務(wù)所行使內(nèi)部控制審計,對于被審計單位,會計師事務(wù)所不能夠為其提供咨詢業(yè)務(wù),應(yīng)確保會計師事務(wù)所的獨立性。但是,事實上,大部分事務(wù)所在發(fā)展的過程中,雖然已經(jīng)成立了單獨咨詢機構(gòu),但是,卻由事務(wù)所投資并且控制,他們之間仍舊存在密切的聯(lián)系。并且被審計單位在咨詢審計師過程中,通常情況下,會采納審計師的意見,在此階段,審計師會建議被審計單位選擇自己成立的咨詢機構(gòu),進而為咨詢機構(gòu)獲取更多的經(jīng)濟收益。因此,相關(guān)管理部門應(yīng)重視管理此類現(xiàn)象,并且制定科學(xué)、合理的管理方案,對于違反相關(guān)規(guī)定的會計師事務(wù)所,應(yīng)當(dāng)加大懲處力度。

(四)提高注冊會計師的專業(yè)技能與專業(yè)素養(yǎng)。

在會計師事務(wù)所發(fā)展的過程中,管理人員應(yīng)認識到內(nèi)部控制審計業(yè)務(wù)會加快企業(yè)的發(fā)展進程。伴隨科學(xué)技術(shù)的快速發(fā)展,審計人員應(yīng)不斷提高自身的專業(yè)技能與專業(yè)素養(yǎng),才能夠適應(yīng)財務(wù)會計審計發(fā)展的需要。會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)定期組織審計人員參加培訓(xùn),提高其專業(yè)管理水平,以使審計人員能夠更好的服務(wù)于企業(yè)內(nèi)部控制。綜上所述,通過分析新時期完善財務(wù)會計內(nèi)部控制審計制度的對策,我們能夠看出,在企業(yè)財務(wù)管理的過程中,內(nèi)部控制審計環(huán)節(jié)的重要性,但是由于受到多種因素限制,導(dǎo)致審計環(huán)節(jié)出現(xiàn)各種問題。因此,這就要求企業(yè)應(yīng)重視內(nèi)部控制審計環(huán)節(jié)的重要性,建立完善的內(nèi)部控制審計制度,提高審計人員的專業(yè)技能與專業(yè)素養(yǎng),進而為企業(yè)的發(fā)展奠定良好的人力資源基礎(chǔ)。

財務(wù)內(nèi)控工作總結(jié)篇九

隨著我國經(jīng)濟制度的不斷發(fā)展變革,對于電力企業(yè)而言,建立完善是規(guī)范財務(wù)管理工作的重要基礎(chǔ)。同時,在現(xiàn)代激烈的市場競爭中,提高電力企業(yè)的財務(wù)管理水平是提高企業(yè)競爭力的重要舉措。但在現(xiàn)代電力財務(wù)管理制度建立以及完善的過程中依然存在許多的不足之處,進而導(dǎo)致企業(yè)在運行發(fā)展的過程中出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險,甚至危及企業(yè)的正常運轉(zhuǎn)。因而以下將對企業(yè)的建立中存在的不足提出優(yōu)化建議,由此更好地推動電力企業(yè)的可持續(xù)性發(fā)展。

通過建立完善的能夠使得財務(wù)管理機構(gòu)工作更加規(guī)范化,管理人員能夠投入更多的精力于財務(wù)管理中,進而使得財務(wù)管理的質(zhì)量以及效率得到提升。同時,規(guī)范化的也能強化對的監(jiān)管,使得電力企業(yè)能夠在預(yù)算額度之內(nèi)進行統(tǒng)籌規(guī)劃,實現(xiàn)電力企業(yè)的運行目標。同時通過對企業(yè)資源的有效規(guī)劃,可以更高效的調(diào)動電力企業(yè)的各種資源,實現(xiàn)經(jīng)濟效益的最大化。對電力企業(yè)進行財務(wù)管理實際上是全面的戰(zhàn)略規(guī)劃,以此更好地完成階段性目標,推動電力企業(yè)經(jīng)濟平穩(wěn)發(fā)展。除此之外,的建立還能對財務(wù)人員行為產(chǎn)生約束作用,由此更好地避免徇私舞弊、以權(quán)謀私現(xiàn)象的發(fā)生。

使得企業(yè)在運營的過程中能夠基于實際的情況進行戰(zhàn)略方式上的優(yōu)化,從而提升電力企業(yè)的經(jīng)濟價值。在運行的過程中,將成本控制運用于每一個環(huán)節(jié)中,盡可能地優(yōu)化人力資源以及生產(chǎn)資源配置,進而實現(xiàn)成本的最小化以及價值的提升。實際上是提高電力企業(yè)經(jīng)濟運轉(zhuǎn)效率的重要保障,通過資金的預(yù)算,進而在運轉(zhuǎn)的過程中有計劃地節(jié)約成本,使得企業(yè)的價值能夠得到更大限度的提升,由此更好地維護企業(yè)的安全穩(wěn)定性。另外,企業(yè)財務(wù)管理者在制度的規(guī)范下對企業(yè)資產(chǎn)采取保護措施,也能使得企業(yè)資產(chǎn)保值和升值。電力企業(yè)的資產(chǎn)數(shù)據(jù)數(shù)量較多,在管理上缺失必要的制度規(guī)范,將難以提升資產(chǎn)管理的有序性。

根據(jù)調(diào)查可知,我國有些電力企業(yè)仍然缺乏科學(xué)合理的財務(wù)管理制度以及相關(guān)經(jīng)驗,其中不乏企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)以及管理層不重視財務(wù)管理工作或者深受傳統(tǒng)財務(wù)管理制度思維的束縛,所以導(dǎo)致企業(yè)的財務(wù)管理水平一直都得不到提升,而且領(lǐng)導(dǎo)的不重視還會影響到相關(guān)工作人員對財務(wù)管理的輕視,這便嚴重影響到了企業(yè)的利益,例如企業(yè)對內(nèi)部的現(xiàn)金管理制度不規(guī)范,就會導(dǎo)致資金閑置、資金赤字以及資金回籠不及時等問題。除此之外,財務(wù)管理工作對電力企業(yè)的發(fā)展壯大有著非常重要的意義,如果企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)不夠重視,就極有可能導(dǎo)致相關(guān)工作人員的忽視,從而導(dǎo)致工作紕漏的出現(xiàn),進而給企業(yè)造成巨大的經(jīng)濟損失。因此,企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)該將提升經(jīng)濟效益作為工作重心之一,將財務(wù)管理工作落到實處,以此讓其發(fā)揮出應(yīng)有的作用,從而帶動企業(yè)經(jīng)濟效益的穩(wěn)健提升。

現(xiàn)如今,許多電力企業(yè)對外宣稱一直處于盈利狀態(tài),然而這卻僅僅顯示在企業(yè)的賬目上,但實際上已經(jīng)處于惡性的循環(huán)中。因為許多企業(yè)都會集中精力于售電業(yè)務(wù)以及項目投資上,所以疏忽了對財務(wù)的管理,而且缺乏相應(yīng)的財務(wù)管理機制,從而導(dǎo)致賬目管理比較混亂。除此之外,有些企業(yè)在進行賬目記賬時,沒有嚴格遵守企業(yè)的相關(guān)制度,所使用的會計科目也模糊不清,所以導(dǎo)致賬目中存在著諸多漏洞。在企業(yè)財務(wù)的賬面上雖然還顯示有比較多閑散資金,但是在項目驗收核算之后,就會出現(xiàn)資金短缺甚至是入不敷出的情況,這便嚴重影響到企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。例如企業(yè)由于大量工業(yè)用電輸出的需要,往往會向外貸款,如果財務(wù)管理混亂,就會導(dǎo)致企業(yè)資金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)問題,從而導(dǎo)致企業(yè)拖欠款項,這便需要支付額外的利息,進而極有可能導(dǎo)致企業(yè)自身負債累累以及影響到日后的發(fā)展。

隨著市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展,財務(wù)人員的需求也在不斷增加,因而就需要在進行財務(wù)事務(wù)處理時提高整體的工作效率。而現(xiàn)階段,許多學(xué)生看準財務(wù)專業(yè)的就業(yè)前景而不斷地進行財務(wù)專業(yè)的選擇,而實際在電力企業(yè)進行財務(wù)技能的學(xué)習(xí)時,由于缺乏一定的實踐機會,而導(dǎo)致財務(wù)人員的質(zhì)量與數(shù)量不成正比。在工作中,許多財務(wù)人員尚未能將所學(xué)專業(yè)的理論知識運用到實踐中,進而出現(xiàn)基本業(yè)務(wù)知識匱乏、法律意識低下的狀況。在工作中會計人員缺乏一定的敬業(yè)精神,由此在處理事務(wù)時拖拖拉拉、敷衍了事,同時不積極地對財務(wù)法律法規(guī)的變動情況進行了解,由此在記賬中存在大量細節(jié)操作不當(dāng)、賬本混亂的現(xiàn)象。這不僅使得財務(wù)工作的整體質(zhì)量難以得到保障,同時也使得財務(wù)信息出現(xiàn)失真現(xiàn)象,這將嚴重違背財務(wù)職業(yè)道德規(guī)范的要求。

在電力企業(yè)內(nèi)控審計工作中,內(nèi)部審計工作人員需要強化內(nèi)控審計的重要作用,同時以政府財務(wù)制度作為基本綱領(lǐng),實現(xiàn)對審計計劃的制定和完善,進而對電力企業(yè)中的每一筆經(jīng)濟收支情況進行審計和審核,更好地明確電力企業(yè)的經(jīng)濟利潤以及經(jīng)費支出情況,制定完善的財務(wù)報表。內(nèi)部審計工作人員在實際的工作中需要確保財務(wù)運作過程堅持合理合法性,對電力企業(yè)的每一項財務(wù)信息進行披露,同時將電力企業(yè)的內(nèi)控審計作用發(fā)揮出來,由此實現(xiàn)對財務(wù)運作過程的監(jiān)管和指導(dǎo)。對于電力企業(yè)財務(wù)實際運轉(zhuǎn)過程中出現(xiàn)的預(yù)算以及固定資產(chǎn)等經(jīng)費審計,需要對其進行單獨立項,由此確保內(nèi)控審計的效果能夠?qū)崿F(xiàn)最優(yōu)化,進而提高審計結(jié)果的精確性。

在政府財務(wù)制度背景下,內(nèi)部控制體系主要是通過在內(nèi)部部門之間建立一套完善的監(jiān)督體系,以此將內(nèi)部審計工作人員的行為規(guī)范化、標準化和制度化,同時還需要加強電力企業(yè)內(nèi)部審計的質(zhì)量,以此更好地提高財務(wù)報表的正確性。為了保障謹慎性原則的高效運用,就需要運用監(jiān)督的力量進行規(guī)范操作。因為內(nèi)部審計工作人員對被審計單位提供的財務(wù)報告進行審計后,還需要對其中涉及的財務(wù)信息如現(xiàn)金流量以及經(jīng)營成果進行鑒別,由此對電力企業(yè)管理層的財務(wù)決策進行合理判斷。由于內(nèi)部審計工作人員的審計成果將直接對電力企業(yè)管理層的經(jīng)營決策產(chǎn)生影響,因而就需要通過有效監(jiān)督,減少其中存在的不合理行為,進而推動電力企業(yè)平穩(wěn)發(fā)展。財稅審計的監(jiān)督能夠使得會計人員在進行確認、計量以及報表制作工作中提高工作的嚴謹性,基于實際的運營情況進行會計信息質(zhì)量的提升。而在內(nèi)部控制體系中就需要將企業(yè)運作的各個流程進行分解管理,例如可以實現(xiàn)組織機構(gòu)控制、職務(wù)分離控制、內(nèi)部審計控制等,以此更好地實現(xiàn)一人一崗制,降低其中利益勾結(jié)行為的存在,降低會計報表造假行為的出現(xiàn),以此更好地保障企業(yè)資產(chǎn)信息的真實性和安全性。

為進一步提高電力企業(yè)的預(yù)算管理水平,電力企業(yè)也應(yīng)該增強預(yù)算核算流程的規(guī)范性以及系統(tǒng)性,對投資項目配備專項核算人員,以實現(xiàn)對新建項目成本開支情況的有效掌握,從而提升資金預(yù)算核算的完整性和準確性。電力企業(yè)應(yīng)該嚴格落實預(yù)算等級制度,保證每一項預(yù)算都具有資產(chǎn)卡片,確保預(yù)算的.財務(wù)、登記卡片以及實物信息都處于一致的狀態(tài)。最后,還需要對應(yīng)收賬款的基本情況進行調(diào)查和分析,這就要求企業(yè)要協(xié)同金融和會計服務(wù)、金融機構(gòu)、定期的文檔和電子表格應(yīng)這幾大主體進行關(guān)于業(yè)務(wù)上的審計和領(lǐng)導(dǎo),并且在后續(xù)管理中要每月對財務(wù)報表進行定期檢查。對于施工企業(yè)來說,應(yīng)收賬款的收回意味著交付成果成本的收回和利潤的生成,金融業(yè)務(wù)必須要每一天都進行業(yè)務(wù)的查詢和審計。

首先,為了更好地提高施工企業(yè)財務(wù)人員的綜合素質(zhì),就需要在招聘時招收財務(wù)相關(guān)專業(yè)的人才進行財務(wù)管理工作,并在后期工作中給予相應(yīng)的業(yè)務(wù)操作指導(dǎo),以此切實提升施工企業(yè)財務(wù)人員的整體業(yè)務(wù)操作能力。其次,為了更好地調(diào)動財務(wù)人員工作的積極性,施工企業(yè)還需要制定相應(yīng)的激勵政策,采用財務(wù)管理工作知識及能力競賽的形式,讓財務(wù)人員在放松身心的同時,也能更好地吸收法律法規(guī)、文件學(xué)等理論知識及預(yù)算實際業(yè)務(wù)內(nèi)容,并通過物質(zhì)獎勵的方式讓管理人員時刻對預(yù)算知識進行熟記,以備戰(zhàn)比賽,從而切實地提升其綜合素質(zhì)能力。最后,還可以采取定期培訓(xùn)的方式,邀請專業(yè)的財務(wù)管理人才來開展培訓(xùn)班,以此提升施工企業(yè)財務(wù)人員學(xué)習(xí)的積極性和業(yè)務(wù)能力。除此之外,為了施工企業(yè)財務(wù)人員能夠更好地運用信息技術(shù)進行文件整理和登記,就需要強化其計算機操作、信息化建設(shè)等能力,定期開展計算機操作能力的實訓(xùn),讓其將所學(xué)到的信息技術(shù)運用到財務(wù)管理工作中,提高財務(wù)管理工作效率。

綜上所述,建立完善的財務(wù)內(nèi)控管理制度實際上能夠更好地提升企業(yè)的核心競爭力,財務(wù)人員需要提高對施工企業(yè)財務(wù)管理的意識,建立健全財務(wù)管理制度,同時強化對應(yīng)收賬款的追蹤控制,縮短資金回籠的周期,降低資金鏈斷裂的風(fēng)險,進而提升電力企業(yè)運行的平穩(wěn)性。

財務(wù)內(nèi)控工作總結(jié)篇十

為了進一步提高我鄉(xiāng)各中小學(xué)內(nèi)部管理水平,規(guī)范內(nèi)部控制,加強廉政風(fēng)險防控機制建設(shè),根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國預(yù)算法》、《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》及財政部、國家教育部《中小學(xué)財務(wù)制度》等法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定,結(jié)合我鄉(xiāng)實際,特制定本制度。

一、內(nèi)部控制的目標:合理保證我鄉(xiāng)各中小學(xué)經(jīng)濟活動合法合規(guī)、資產(chǎn)安全有效使用、財務(wù)信息真實完整,有效防范舞弊和預(yù)防腐敗,提高服務(wù)效率和效果,為我鄉(xiāng)教育教學(xué)工作正常開展奠定基礎(chǔ)。

二、內(nèi)部控制構(gòu)機建設(shè):

為切實做好我鄉(xiāng)中小學(xué)內(nèi)部控制工作,建立君召鄉(xiāng)中小學(xué)內(nèi)部控制組織機構(gòu),成立內(nèi)部控制工作領(lǐng)導(dǎo)組,統(tǒng)籌、協(xié)調(diào)全鄉(xiāng)內(nèi)部控制工作。

組長:李東海。

副組長:歐國五。

內(nèi)部控制工作領(lǐng)導(dǎo)組設(shè)辦公室,歐國五負責(zé)牽頭、組織全鄉(xiāng)具體的內(nèi)部控制工作。

3、學(xué)校在每個預(yù)算年度末,應(yīng)編制本年度決算草案,并在規(guī)定期限內(nèi)上報,然后在校務(wù)公開欄內(nèi)公開。

(1)收入是指學(xué)校為開展教育教學(xué)及其他活動依法取得的非償還性資金,包括財政預(yù)算撥款、預(yù)算外收入、事業(yè)及經(jīng)營服務(wù)性收入、租賃收入及依法取得的其他各項收入。

(2)各中小學(xué)必須嚴格執(zhí)行國家的收費規(guī)定,依法組織各項收入,籌措教育經(jīng)費。任何部門不得緩交、截留或擅自坐支應(yīng)交款項,更不得隱匿不報。

(3)各中小學(xué)的一切收費行為須做到有章可循,有據(jù)可依,所有收入都要開列合法的收據(jù),禁止一切亂收費。

(4)各中小學(xué)的一切收入均要入帳,并及時解入學(xué)校開設(shè)的銀行帳戶。

(5)各中小學(xué)的公用經(jīng)費、貧困寄宿生“一補”生活費由總務(wù)處管理,上級各種獎勵經(jīng)費由教務(wù)處管理,各學(xué)校應(yīng)成立工會小組賬務(wù)審核組。

(1)支出是指學(xué)校開展教育教學(xué)及其他活動發(fā)生的各項資金耗費和損失;

(2)各中小學(xué)必須根據(jù)支出預(yù)算,體現(xiàn)勤儉辦校的原則。

(3)各中小學(xué)應(yīng)根據(jù)支出計劃,建立申購制度,按金額額度分級審批。各中小學(xué)應(yīng)當(dāng)按照支出業(yè)務(wù)的類型,明確內(nèi)部審批、審核、支付、核算和歸檔等支出各關(guān)鍵崗位的職責(zé)權(quán)限。加強支出審批控制。明確支出的內(nèi)部審批權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施。審批人應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)審批,不得越權(quán)審批。加強支出審核控制。全面審核各類單據(jù)。重點審核單據(jù)來源是否合法,內(nèi)容是否真實、完整,使用是否準確,是否符合預(yù)算,審批手續(xù)是否齊全。支出憑證應(yīng)當(dāng)附反映支出明細內(nèi)容的原始單據(jù),并由經(jīng)辦人員簽字或蓋章,超出規(guī)定標準的支出事項應(yīng)由經(jīng)辦人員說明原因并附審批依據(jù),確保與經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項相符。

(4)加強支付控制。明確報銷業(yè)務(wù)流程,按照規(guī)定辦理資金支付手續(xù)。簽發(fā)的支付憑證應(yīng)當(dāng)進行登記。加強支出的核算和歸檔控制。由財會部門根據(jù)支出憑證及時準確登記賬簿;與支出業(yè)務(wù)相關(guān)的合同等材料應(yīng)當(dāng)提交財會部門作為賬務(wù)處理的.依據(jù)。屬于重大經(jīng)濟事項,應(yīng)當(dāng)進行充分論證,并由學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。學(xué)校應(yīng)當(dāng)做好債務(wù)的會計核算和檔案保管工作等控制制度內(nèi)容。

(5)各中小學(xué)要合理設(shè)置會計崗位:君召初中和中心小學(xué)應(yīng)設(shè)財務(wù)副校長、總務(wù)主任、現(xiàn)金出納、保管;其他小學(xué)應(yīng)設(shè)總務(wù)主任、保管崗位。明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限,確保支出申請和內(nèi)部審批、付款審批和付款執(zhí)行、業(yè)務(wù)經(jīng)辦和會計核算等不相容崗位相互分離。

(6)支出憑證須有經(jīng)手人、驗收人、學(xué)校校長簽字方可入帳;

(7)注重原始憑證的合法性,做到內(nèi)容完整,憑證合法,手續(xù)齊全。

(一)現(xiàn)金管理控制:

1、根據(jù)市財政局經(jīng)費支付制度規(guī),要嚴格控制現(xiàn)金流量,所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)盡可能采用財政直接支付和授權(quán)支付的方式,加大公務(wù)卡使用力度。特殊情況確需現(xiàn)金支付的,應(yīng)嚴格審核支出票據(jù)。

3、各中小學(xué)報帳員、出納人員每日按時記好現(xiàn)金日記帳;

4、各中小學(xué)報帳員、出納人員與會計應(yīng)定期對帳,保證帳帳相符,帳物相符;

5、任何人不得挪用現(xiàn)金,不得以借據(jù)“白條”抵庫。

4、學(xué)校不定期對財產(chǎn)物資的管理情況進行抽查,并做好記錄。

(一)辦公費使用范圍及規(guī)定:

1、范圍:辦公費主要用于學(xué)校添置辦公用品、教師差旅費、學(xué)校門窗及臺凳小修理、支付水電費等,不得移作它用。

2、實施大宗辦公用品的應(yīng)辦理政府采購手續(xù)定點采購,購置的辦公用品及其它支出要符合上級有關(guān)規(guī)定。

3、購置物品一律入庫后再領(lǐng)取使用,由經(jīng)辦人、保管員簽字,校長批準后報銷;

5、凡上級調(diào)撥物資、各單位捐贈物資均要進倉入帳,校產(chǎn)管理員記好帳。

(二)差旅費報銷規(guī)定:

1、兩個相符:差旅費票價必須與報銷相符,實際車程價與報銷價相符;

2、差旅費報銷要做到月月清,有效期限原則上為一個月;

3、經(jīng)辦人填寫好差旅費報銷單,由校長審批;

4、到外地學(xué)習(xí)、考察等按標準報銷。

1、教學(xué)儀器、設(shè)備及器材因自然老化或無法修理,可予報廢;

2、教學(xué)儀器、設(shè)備及器材一次修理費用超過原價的一半,可予報廢;

5、已報廢報損的儀器、設(shè)備及器材,可拆零件作維修用,或交總務(wù)部門處理,不得繼續(xù)存放在儀器室內(nèi)。

1、各學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強對政府采購業(yè)務(wù)預(yù)算與計劃的管理。建立預(yù)算編制、政府采購和資產(chǎn)管理等部門或崗位之間的溝通協(xié)調(diào)機制。根據(jù)本學(xué)校實際需求和相關(guān)標準編制政府采購預(yù)算,按照已批復(fù)的預(yù)算安排政府采購計劃。學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強對政府采購活動的管理。對政府采購活動實施歸口管理,在政府采購活動中建立政府采購、資產(chǎn)管理、財會、內(nèi)部審計、紀檢監(jiān)察等部門或崗位相互協(xié)調(diào)、相互制約的機制。

2、學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強對政府采購申請的內(nèi)部審核,按照規(guī)定選擇政府采購方式、發(fā)布政府采購信息。學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強對政府采購項目驗收的管理。根據(jù)規(guī)定的驗收制度和政府采購文件,由指定部門或?qū)H藢λ徫锲返钠贩N、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量和其他相關(guān)內(nèi)容進行驗收,并出具驗收證明。

3、學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強對政府采購業(yè)務(wù)質(zhì)疑投訴答復(fù)的管理。指定牽頭部門負責(zé)、相關(guān)部門參加,按照國家有關(guān)規(guī)定做好政府采購業(yè)務(wù)質(zhì)疑投訴答復(fù)工作。學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強對政府采購業(yè)務(wù)的記錄控制。妥善保管政府采購預(yù)算與計劃、各類批復(fù)文件、招標文件、投標文件、評標文件、合同文本、驗收證明等政府采購業(yè)務(wù)相關(guān)資料的內(nèi)容。

2、每年年終后形成的會計材料,應(yīng)由會計裝訂立卷,并保存?zhèn)洳椤?/p>

3、各種會計檔案的保管年限,按規(guī)定分永久、定期兩類進行歸檔;

5、除上級主管部門查帳和物價部門年審?fù)?,會計檔案的查閱、憑證的復(fù)印,都應(yīng)征得一把手領(lǐng)導(dǎo)的批準方可。

財務(wù)內(nèi)控工作總結(jié)篇十一

我國2000年實施的《會計法》第二十七條明確要求"各單位應(yīng)當(dāng)建立、健全本單位內(nèi)部會計監(jiān)督制度"。通過對財務(wù)內(nèi)控的完善,提高內(nèi)部工作效率,幫助。擁有一套完善的內(nèi)部控制機制是穩(wěn)健的關(guān)鍵,有一套規(guī)范的、可行的財務(wù)內(nèi)控制度作為支撐,并建立一套完整的相互聯(lián)系的系統(tǒng)。具體分為三個方面:首先,建立既能防范風(fēng)險又具有可操作性的各項財務(wù)內(nèi)控制度和程序;其次,保證有稱職的人去執(zhí)行這套制度和程序;最后,建立內(nèi)控執(zhí)行情況的監(jiān)督體系和科學(xué)、有效的評價指標。

著重從以下方面,積極開展內(nèi)審機制建設(shè)工作:

容完整、數(shù)字真實、計算準確。嚴格執(zhí)行會計法律法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計準則制度,加強對財務(wù)報告編制、對外提供和分析利用全過程的管理,明確相關(guān)工作流程和要求,落實責(zé)任制,確保財務(wù)報告合法合規(guī)、真實完整和有效利用。財務(wù)報告編制完成后,裝訂成冊,加蓋公章,由負責(zé)人、分管會計工作的負責(zé)人、財會部門負責(zé)人簽名并蓋章。

2.按照自律、激勵與控制原則,強化人員素質(zhì)和行為準則。一切好的內(nèi)控制度與方法最終還是要由人去執(zhí)行,否則再好的制度也難以發(fā)揮效用,對從業(yè)人員,包括管理人員和操作人員的控制是內(nèi)部控制的核心。所以要求不斷提高財務(wù)人員素質(zhì),強化財務(wù)人員行為準則,形成財務(wù)職業(yè)道德的自律機制;還要運用激勵與約束原則,在人員配置上,一方面充分調(diào)動財務(wù)人員積極性,另一方面合理分工、相互牽制,強化對財務(wù)人員的業(yè)務(wù)操作的過程控制。財務(wù)部門建立和完善了內(nèi)部會計監(jiān)督制度。要求財務(wù)人員必須認真執(zhí)行崗位責(zé)任制,互相配合,如實反映和監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。計帳、算帳、報帳必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)字準確、帳目清楚、日清月結(jié)。出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作;記帳人員與經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項和會計事項的審批人員、經(jīng)辦人員、財物保管人員的職責(zé)權(quán)限分工明確,做到相互分離、相互監(jiān)督、相互制約。特別是在重大資產(chǎn)處理、資金調(diào)度和其它重要經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的決策和執(zhí)行方面,制定了互相監(jiān)督制約的程序,而且要求程序合理、明確、嚴謹和完善。印章以及支票的使用和管理實行分管并用制,且所有使用人員均不得交叉,另外印章的使用均需領(lǐng)導(dǎo)審批。各級領(lǐng)導(dǎo)保障財會人員依法行使職權(quán)和履行職責(zé)。財會人員在辦理會計事務(wù)中,堅持實事求是的原則,真實反映情況,準確核算數(shù)據(jù),嚴格遵守財經(jīng)制度和財經(jīng)紀律,刻苦鉆研業(yè)務(wù),工作精益求精。

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財務(wù)內(nèi)控工作總結(jié)篇十二

按照財政部、國家教委《中小學(xué)財務(wù)制度》的有關(guān)要求,在教育經(jīng)費實施財政統(tǒng)一結(jié)算支付新辦法后,根據(jù)量力而行、勤儉辦校的精神,為確保我校教育教學(xué)的順利開展,特制定學(xué)校財務(wù)管理內(nèi)控制度如下:

1、學(xué)校應(yīng)按規(guī)定的程序和時間編制年度預(yù)算計劃。全部收入納入預(yù)算,并根據(jù)收入情況統(tǒng)籌安排各項支出。預(yù)算外資金必須按規(guī)定全部納入“收支兩條線”管理。

2、學(xué)校須嚴格執(zhí)行經(jīng)批準的預(yù)算計劃,堅持收支平衡的原則,不得超預(yù)算增加支出。因特殊情況需調(diào)整后逐級上報。

3、學(xué)校在每個預(yù)算年度末,應(yīng)編制本年度決算草案,并在規(guī)定期限內(nèi)上報。并在校務(wù)公開欄內(nèi)公開。

1、學(xué)校財務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)掌握上級財政撥款數(shù)據(jù),做好登記。

2、學(xué)校出售報廢固定資產(chǎn)所得的收入必須上繳國庫。

3、學(xué)校的一切收費行為須做到有章可循,有據(jù)可依,所有收入都要開列合法的收據(jù),禁止一切亂收費。

1、學(xué)校須根據(jù)支出預(yù)算,體現(xiàn)勤儉辦校的原則。

2、根據(jù)支出計劃,建立申購制度,按金額額度分級審批。

3、支出憑證須有經(jīng)手人、驗收人、分管領(lǐng)導(dǎo)簽字方可入帳。

4、注重原始憑證的合法性,做到內(nèi)容完整,憑證合法,手續(xù)齊全。

1、財產(chǎn)物資按上級有關(guān)部門的規(guī)定,設(shè)立固定資產(chǎn)、低值耐久及低值易耗品帳目,建立專項管理制度。

2、所有財產(chǎn)物資均按請購、驗收、領(lǐng)用、保管、登記、使用、維修、處置等制度執(zhí)行,執(zhí)行情況每學(xué)期由財產(chǎn)保管員匯報一次。做到帳帳相符,帳物相符。

3、學(xué)校每年定期對固定資產(chǎn)進行清點,按有關(guān)規(guī)定辦好報損和報廢手續(xù)。報損報廢要逐級申報、審批。

4、學(xué)校不定期對財產(chǎn)物資的`管理情況進行抽查,并做好記錄。

(一)辦公費使用范圍及規(guī)定。

1、范圍:辦公費主要用于學(xué)校添置辦公用品、教師差旅費、學(xué)校門窗及臺凳小修理、支付水電費等,不得移作它用。

2、實施大宗辦公用品的定點采購,購置的辦公用品及其它支出要符合上級有關(guān)規(guī)定和本校規(guī)定的報銷手續(xù),對校產(chǎn)設(shè)備作好詳細的登記,每學(xué)年末由保管員將校產(chǎn)設(shè)備有關(guān)情況匯報副校長。

3、購置的物資應(yīng)有經(jīng)辦人,在購置前經(jīng)副校長審核、校長審批。

4、購置物品一律入庫后再領(lǐng)取使用,由經(jīng)辦人、保管員簽字,副校長批準后報銷。

5、凡上級調(diào)撥物資,要進倉入帳,校產(chǎn)管理員記好帳。

(二)差旅費報銷規(guī)定。

1、兩個相符:差旅費票價必須與報銷相符,實際車程價與報銷價相符。

2、每次到本鎮(zhèn)或市出差費:單邊報銷伙食費40元,車費10元,雙邊報伙食費40元,車費20元;在學(xué)片內(nèi)辦事,不作為出差。

3、差旅費報銷要做到月月清,有效期限原則上為兩個月。

4、簽字順序:經(jīng)辦人填寫好差旅費報銷單,報賬員復(fù)核,副校長審批。

5、到市學(xué)習(xí)培訓(xùn)、考察等按文件標準報銷。

1、學(xué)校的一切辦公用品由校領(lǐng)導(dǎo)商定統(tǒng)籌購買,杜絕零星購買。

2、辦公用品由校長安排人員負責(zé)購買,零星購買須填寫請購單,校長審批。

3、購買辦公配置設(shè)備或維修辦公配置設(shè)備,必須通過學(xué)校召開會議公布,做好會議紀要。

3、所有物品(購買或調(diào)換)均需經(jīng)驗收后,入庫登記。

4、領(lǐng)用物品須辦理有關(guān)手續(xù)。

1、教學(xué)儀器、設(shè)備及器材因自然老化或無法修理,可予報廢。

2、教學(xué)儀器、設(shè)備及器材一次修理費用超過原價的一半,可予報廢。

3、報廢報損儀器、設(shè)備及器材須填寫報廢報損申請單,一萬元以內(nèi)經(jīng)學(xué)校分管領(lǐng)導(dǎo)批準,一萬元以上經(jīng)學(xué)校上級部門批準,方可報廢報損。

4、經(jīng)批準報廢報損的儀器、設(shè)備及器材,要及時到財務(wù)部門銷帳,同時調(diào)整教學(xué)儀器、設(shè)備帳冊。

5、已報廢報損的儀器、設(shè)備及器材,可拆零件作維修用,教導(dǎo)處處理,不得繼續(xù)存放在儀器室內(nèi)。

1、按照《會計法》、《會計檔案管理辦法》的規(guī)定,報賬員負責(zé)對會計檔案定期歸集、審查核對、整理立卷、編制目錄、裝訂成冊。

2、每年年終后形成的會計材料,應(yīng)由報賬員裝訂立卷,并保存一年備查。次年按上級規(guī)定,由報賬員編造移交清冊,送學(xué)校檔案室統(tǒng)一保管。

3、各種會計檔案的保管年限,按規(guī)定分永久、定期兩類進行歸檔。

4、財務(wù)人員調(diào)離崗位,須辦妥會計資料交換手續(xù),有移交時的遺留問題,應(yīng)寫出書面材料進行說明。

5、除上級主管局查帳和物價部門年審?fù)?,會計檔案的查閱、憑證的復(fù)印,都應(yīng)征得學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的批準方可。

1、認真執(zhí)行國家規(guī)定的財務(wù)制度和各項方針政策,模范遵守和執(zhí)行財政制度,切實做好算賬,記賬報賬工作。

2、定期向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)匯報財經(jīng)收支情況,并向師生員工公布有關(guān)收支賬目,主動接受群眾的監(jiān)督。

財務(wù)內(nèi)控工作總結(jié)篇十三

但是,事業(yè)單位內(nèi)部控制制度既關(guān)系到會計系統(tǒng)對單位經(jīng)濟活動反映的正確可靠性,又涉及到單位財產(chǎn)物資的安全完整性。

建立一整套適合領(lǐng)導(dǎo)如何管理和控制本單位內(nèi)部經(jīng)濟活動的制度,對于保證會計信息質(zhì)量的及時和準確,改善事業(yè)單位的經(jīng)濟現(xiàn)狀,在實際經(jīng)濟工作中有效地施行顯得尤為重要。

內(nèi)部控制制度是指單位為貫徹執(zhí)行所制定的各項管理政策,增進會計數(shù)據(jù)的真實性,保護資產(chǎn),提高教學(xué)服務(wù)效益,促進單位良好地運轉(zhuǎn),而在單位內(nèi)部所采取的組織規(guī)則和一系列的調(diào)節(jié)方法及措施,是管理與控制財務(wù)的一項非常重要的基礎(chǔ)工作。

目標定位在能取得較好的經(jīng)濟效果和效率、保證財務(wù)報告的可靠性及遵循在適當(dāng)?shù)姆ㄒ?guī)上。

其職能不僅包括管理層用來授權(quán)與指揮辦公、教學(xué)、服務(wù)等活動的各種方式、方法,也包括核算、審核、分析各種信息資料及報告的程序與步驟,還包括為單位的經(jīng)濟活動進行綜合計劃、控制和評價而制定或設(shè)置的各項規(guī)章制度。

二、建立和完善內(nèi)部控制制度的原則。

(一)合法合規(guī)性原則。

內(nèi)部控制制度應(yīng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)和本單位的實際情況,確保國家的法律法規(guī)和單位的內(nèi)部規(guī)章制度能在本單位有效施行。

(二)全面性原則。

內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋單位內(nèi)部各個部門及各個崗位的每項經(jīng)濟業(yè)務(wù)、并針對業(yè)務(wù)處理過程中的關(guān)鍵控制點,將內(nèi)部控制落實到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個環(huán)節(jié)。

(三)崗位責(zé)任制原則。

內(nèi)部控制制度應(yīng)保證單位內(nèi)部機構(gòu)、崗位及其職責(zé)權(quán)限的合理設(shè)置和分工,堅持不相容職務(wù)相互分離,確保不同科室和崗位之間權(quán)責(zé)分明、相互制約、相互監(jiān)督。

(四)適時性原則。

內(nèi)部控制制度是一個動態(tài)的過程,它隨內(nèi)外環(huán)境的變化而變化,制度不是僵死的教條,與業(yè)務(wù)相關(guān)的法律法規(guī)已修訂,單位的工作范圍發(fā)生變化等情況,都會引起制度的改變,單位應(yīng)根據(jù)這些變化,與時俱進地對制度進行修訂和完善,使之更好地發(fā)揮監(jiān)督和控制作用。

三、建立和完善內(nèi)部控制制度的措施。

新《會計法》明確規(guī)定各事業(yè)單位應(yīng)建立健全內(nèi)部控制制度,財政部頒布的《內(nèi)部會計控制規(guī)范——基本規(guī)范》也針對會計控制的目標、原則、監(jiān)督、檢查作出明確的規(guī)定,內(nèi)控這一管理手段正逐漸成為單位管理的核心與重點工作。

南京銀行股份有限公司實施內(nèi)部控制規(guī)范工作方案。

一、?基本情況介紹。

南京銀行股份有限公司(下稱“本行”)成立于?1996?年?2?月,是發(fā)起設(shè)立的區(qū)域性股份制商業(yè)銀行。

20xx年?7?月在上海證券交易所掛牌上市,簡稱:南京銀行,股票代碼:601009。

自成立以來,本行嚴格按照監(jiān)管部門要求,建立了股東大會、董事會、監(jiān)事會和高級管理層“三會一層”公司治理結(jié)構(gòu),并持續(xù)完善公司治理機制建設(shè)。

在建立和完善內(nèi)控和風(fēng)險管理架構(gòu)方面,董事會層面設(shè)立了董事會風(fēng)險管理委員會,經(jīng)營層層面設(shè)立了內(nèi)部控制與風(fēng)險管理委員會、日常內(nèi)控建設(shè)管理機構(gòu)風(fēng)險管理部和日常內(nèi)控監(jiān)督評價機構(gòu)審計稽核部,形成了職責(zé)明晰、科學(xué)合理、監(jiān)督有效的多層級內(nèi)部控制組織架構(gòu)體系。

本行一直注重內(nèi)部控制體系和全面風(fēng)險管理體系建設(shè),20xx年上市以來,編制并公開披露年度內(nèi)部控制自評價報告,并由外部審計機構(gòu)出具審核評價意見,20xx年開始逐步實施五部委頒布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引。

同時,實行內(nèi)部控制的工作預(yù)算,聘請專業(yè)咨詢機構(gòu)持續(xù)完善內(nèi)部控制的各項管理系統(tǒng)建設(shè),有效地內(nèi)控體系與本行經(jīng)營需要相適應(yīng)。

本行成立以來,不斷建立和完善內(nèi)部控制和風(fēng)險管理體系,主要開展了以下工作:

1、?制定了符合內(nèi)部控制的目標和原則,搭建了能夠與本行業(yè)務(wù)規(guī)模、風(fēng)險特點及經(jīng)營管理能力相適應(yīng)的內(nèi)部控制管理架構(gòu)。

2、?嚴格執(zhí)行監(jiān)管要求,初步形成了由內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督五大要素組成的.內(nèi)部控制機制;根據(jù)“內(nèi)控優(yōu)先、制度先行”的原則,基本建立了涉及各項業(yè)務(wù)事務(wù)管理領(lǐng)域和覆蓋所有的管理部門、經(jīng)營機構(gòu)和崗位的內(nèi)部控制制度體系,并根據(jù)可持續(xù)發(fā)展的要求,適時完善內(nèi)部控制的制度、程序和流程。

3、?初步建立并完善了全面風(fēng)險管理體系,對包括信用、市場、流動性、操作、法律合規(guī)、信息科技、聲譽與外包等風(fēng)險在內(nèi)的主要風(fēng)險進行持續(xù)的識別、評估、監(jiān)測和報告,較好地實現(xiàn)了風(fēng)險管理的有效性。

5、重視內(nèi)控評價工作,制定了《南京銀行內(nèi)部控制評價辦法》,明確了實施內(nèi)控評價過程中的組織管理、職責(zé)分工、評價指標、評分依據(jù)、評價標準等;從定量和定性兩方面設(shè)定了本行重大、重要缺陷的認定標準;內(nèi)控自評估范圍覆蓋到所有部門和經(jīng)營機構(gòu)。

從?20xx年開始董事會逐年對年度內(nèi)部控制自評價報告進行審定,并聘請了會計師事務(wù)所出具了內(nèi)部控制核實評價意見,按年度公開披露。

6、重視合規(guī)文化建設(shè),持續(xù)兩年開展了“內(nèi)部控制和案防執(zhí)行年”活動,明確了“穩(wěn)健、進取”的風(fēng)險偏好以及審慎合規(guī)的經(jīng)營理念。

二、組織機構(gòu)及職責(zé)分工。

(一)建立內(nèi)部控制工作領(lǐng)導(dǎo)小組。

1、小組組成???組長:林復(fù)董事長。

副組長:周小祺(分管風(fēng)險與合規(guī))。

小組成員:董事會風(fēng)險管理委員會委員、董事會關(guān)聯(lián)交易控制委員會委員、董事會審計委員會委員、經(jīng)營層內(nèi)部控制及風(fēng)險管理委員會成員和高級管理人員。

2、工作職責(zé)。

(2)?持續(xù)完善內(nèi)部控制管理體系建設(shè),深化開展“內(nèi)部控制和案防執(zhí)行年”活動;。

(4)?完善內(nèi)控文化建設(shè),提升全員合規(guī)意識,建立全員參與的內(nèi)部控制工作機制;。

(5)?選聘內(nèi)控審計會計師事務(wù)所。

(二)職責(zé)分工及人員安排。

按照“條塊結(jié)合、全員參與”的原則,各部門和機構(gòu)按照職能分別履行各自內(nèi)部控制職責(zé):

1、內(nèi)部控制建設(shè)牽頭部門為風(fēng)險管理部,負責(zé)組織、督促各業(yè)務(wù)部門建立健全內(nèi)部控制。

2、內(nèi)部控制監(jiān)督和評價部門為審計稽核部,負責(zé)組織檢查、評。

價內(nèi)部控制的健全性和有效性。

3、各條線管理部門為本條線內(nèi)部控制責(zé)任部門,負責(zé)本條線內(nèi)部控制工作。

4、各分行、中心支行為本機構(gòu)內(nèi)部控制責(zé)任單位,負責(zé)所轄機構(gòu)內(nèi)部控制工作。

各級機構(gòu)設(shè)立專(兼)職內(nèi)控合規(guī)與操作風(fēng)險管理崗,負責(zé)在本機構(gòu)主要負責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下,具體組織推動本機構(gòu)實施內(nèi)部控制工作。

三、?內(nèi)部控制建設(shè)工作計劃。

本行自成立以來一貫注重內(nèi)部控制建設(shè)工作,并將內(nèi)部控制與日常經(jīng)營管理緊密聯(lián)系在一起,在組織架構(gòu)、管控機制、制度流程、工具方法等方面持續(xù)改進完善。

目前,在內(nèi)部控制體系建設(shè)方面,已經(jīng)完成的主要工作如下:

(一)不斷完善治理架構(gòu)。

制定(修訂)了《內(nèi)控管理大綱》與《操作風(fēng)險管理政策》,構(gòu)建了本行內(nèi)部控制體系基本框架,明確董事會、監(jiān)事會、高級管理層內(nèi)控合規(guī)與操作風(fēng)險管理的職責(zé)分工。

(二)構(gòu)建制度體系并持續(xù)完善。

梳理全行各項業(yè)務(wù)流程與管理流程,按照“流程銀行”管理理念,對制度體系進行設(shè)計,形成本行《內(nèi)部控制體系文件框架及清單》,按照體系框架全面開展體系文件編寫和確認,全面健全制度體系。

(三)引入操作風(fēng)險管理工具。

制定了《操作風(fēng)險管理辦法》、《操作風(fēng)險事件及損失數(shù)據(jù)收集管理辦法》、《操作風(fēng)險與控制識別評估作業(yè)指導(dǎo)書》、《操作風(fēng)險關(guān)鍵指標設(shè)立與監(jiān)測作業(yè)指導(dǎo)書》、《操作風(fēng)險報告管理辦法》,并開展操作風(fēng)險與控制識別評估、關(guān)鍵指標監(jiān)測、損失數(shù)據(jù)收集及報告等工作,充分運用操作風(fēng)險管理工具,系統(tǒng)提升操作風(fēng)險管理水平。

(四)建立健全內(nèi)控合規(guī)管理機制。

一是健全內(nèi)控檢查管理機制,制定《內(nèi)控檢查管理辦法》,明確檢查與問題整改管理要求。

按季開展操作風(fēng)險滾動排查,定期開展“雙查”,并不斷強化問題整改;。

三是規(guī)范案件防控工作,制定《案件(風(fēng)險)信息報送管理辦法》、《案件處置管理辦法》、《內(nèi)控與案防工作制度》等管理制度,建立內(nèi)控和案防長效機制,每年制定《內(nèi)控和案防長效機制建設(shè)實施方案》,明確年度內(nèi)控和案防管控重點。

(五)搭建系統(tǒng)管控平臺,不斷提高內(nèi)部管控與風(fēng)險管理效率。

建立本行內(nèi)控合規(guī)與操作風(fēng)險管理信息系統(tǒng)(grc?系統(tǒng)),整合內(nèi)控合規(guī)與操作風(fēng)險管理,將內(nèi)外規(guī)管理、檢查與整改、積分與問責(zé)、風(fēng)險與控制識別評估、關(guān)鍵指標監(jiān)測、內(nèi)控評價等管控機制嵌入系統(tǒng),依托信息系統(tǒng),實現(xiàn)制度管理、檢查與整改、積分與問責(zé)、風(fēng)險識別評估、關(guān)鍵指標監(jiān)測等聯(lián)動管控機制。

同時形成完整的內(nèi)控合規(guī)與操作風(fēng)險管理相關(guān)數(shù)據(jù)庫,為后續(xù)實現(xiàn)三道防線信息共享、深化遞進管理和相互聯(lián)動奠定基礎(chǔ)。

20xx年主要在以下幾方面進行完善內(nèi)部控制體系建設(shè)。

(一)進一步完善內(nèi)控合規(guī)管理架構(gòu)體系????一是建立總行、分行(含中心支行,下同)、支行三級內(nèi)控合規(guī)組織體系,在主要業(yè)務(wù)部門和基層網(wǎng)點設(shè)立專職、兼職內(nèi)控合規(guī)及操作風(fēng)險管理崗,明確不同層級內(nèi)控合規(guī)及操作風(fēng)險管理崗的崗位職責(zé),有效落實內(nèi)控合規(guī)管理的各項機制和要求。

計劃完成時間:一季度。

責(zé)任部門:風(fēng)險管理部、人力資源部。

二是完善分行風(fēng)險及內(nèi)控管理組織結(jié)構(gòu)體系,明確分行內(nèi)部控制與風(fēng)險管理委員會、案件防控工作領(lǐng)導(dǎo)小組、風(fēng)險總監(jiān)的工作職責(zé)和運作機制,提出法律合規(guī)部、風(fēng)險管理部的部門職責(zé)及崗位設(shè)置要求。

計劃完成時間:二季度。

責(zé)任部門:風(fēng)險管理部、發(fā)展規(guī)劃部、人力資源部。

一是進一步建立健全規(guī)章制度體系,要求總行各部門及各分行確定?20xx年度擬制定的制度清單,匯總制定《南京銀行?20xx年度制度制定計劃》,并依托?grc?系統(tǒng),動態(tài)調(diào)整、跟蹤落實各項制度的制定。

計劃完成時間:年底。

責(zé)任部門:風(fēng)險管理部及相關(guān)條線管理部門。

二是根據(jù)制度制定和產(chǎn)品創(chuàng)新情況,定期調(diào)整《內(nèi)部控制體系框架及清單》和《產(chǎn)品目錄》,持續(xù)更新、完善內(nèi)控制度體系。

計劃完成時間:年底。

責(zé)任部門:風(fēng)險管理部及相關(guān)條線管理部門。

三是為促進外法內(nèi)化管理,制定《外法內(nèi)化管理辦法》,進一步明確相關(guān)部門工作職責(zé),以及外規(guī)的收集、外規(guī)分析與歸檔、外規(guī)解讀、外規(guī)轉(zhuǎn)化內(nèi)規(guī)、外規(guī)控制等環(huán)節(jié)的管理要求。

計劃完成時間:一季度。

責(zé)任部門:風(fēng)險管理部???四是為持續(xù)規(guī)范制度管理,不斷提升制度管理質(zhì)量,制定《規(guī)章制度管理辦法》、《規(guī)章制度作業(yè)指導(dǎo)書》,進一步規(guī)范制度起草、審查、審批、解釋等流程,確定統(tǒng)一、標準的制度模板,持續(xù)規(guī)范規(guī)章制度管理。

計劃完成時間:一季度。

責(zé)任部門:風(fēng)險管理部???五是持續(xù)開展流程優(yōu)化工作,定期梳理流程優(yōu)化需求,啟動流程優(yōu)化項目,并對流程優(yōu)化執(zhí)行效果進行后評價。

計劃完成時間:年底。

責(zé)任部門:風(fēng)險管理部及相關(guān)條線管理部門。

(三)進一步完善內(nèi)控檢查機制。

進一步加強內(nèi)控檢查管理,要求總行各部門及各分行確定?20xx年度擬開展的內(nèi)控檢查清單,匯總制定《南京銀行?20xx年度內(nèi)控檢查計劃》,并依托?grc?系統(tǒng),動態(tài)調(diào)整、跟蹤落實各項內(nèi)控檢查的開展,并對檢查發(fā)現(xiàn)的問題進行督促整改,對問題的責(zé)任人進行積分管理或問責(zé)處理。

計劃完成時間:年底。

責(zé)任部門:風(fēng)險管理部及相關(guān)條線管理部門。

(四)進一步完善內(nèi)控問責(zé)及內(nèi)控考核機制。

一是進一步加強違規(guī)積分管理,梳理完善國際業(yè)務(wù)、投行業(yè)務(wù)、電子銀行業(yè)務(wù)積分標準,制定《20xx年度積分結(jié)果運用辦法》,將違規(guī)積分與分支機構(gòu)、個人薪酬、評優(yōu)掛鉤,依托?grc?系統(tǒng),動態(tài)開展積分管理。

計劃完成時間:二季度。

責(zé)任部門:風(fēng)險管理部及相關(guān)條線管理部門???二是進一步加強分支機構(gòu)風(fēng)險及內(nèi)控管理評價工作,督促分支機構(gòu)健全完善風(fēng)險及內(nèi)控管理體系,提高全行風(fēng)險及內(nèi)控管理水平,制定《分支機構(gòu)全面風(fēng)險管理評價辦法》,《20xx年度分支機構(gòu)全面風(fēng)險管理評價指標體系》。

計劃完成時間:一季度。

責(zé)任部門:風(fēng)險管理部???三是定期對各類違規(guī)事項開展盡職調(diào)查和問責(zé)處理,發(fā)揮問責(zé)的懲戒作用,并及時發(fā)現(xiàn)制度流程缺陷,進行優(yōu)化完善。

計劃完成時間:年底。

責(zé)任部門:風(fēng)險管理部及相關(guān)條線管理部門。

四是建立健全廉潔從業(yè)風(fēng)險防控機制,開展廉潔從業(yè)風(fēng)險點梳理,持續(xù)開展員工行為排查活動。

計劃完成時間:年底。

責(zé)任部門:黨群監(jiān)察部、風(fēng)險管理部。

(五)加強內(nèi)控系統(tǒng)建設(shè)及?it?風(fēng)險評估。

一是上線運行“grc”系統(tǒng),運用系統(tǒng)開展內(nèi)外規(guī)管理、檢查與整改、積分與問責(zé)等工作,并根據(jù)系統(tǒng)運行情況進行適時升級維護,不斷提高系統(tǒng)運用效率,有效提升合規(guī)與操作風(fēng)險管控水平。

計劃完成時間:全年責(zé)任部門:風(fēng)險管理部、信息技術(shù)部。

二是進一步了解和掌握全行信息科技風(fēng)險狀況,查找管理中存在的缺陷與不足,開展信息科技風(fēng)險評估工作,對信息科技治理、風(fēng)險管理、安全、系統(tǒng)開發(fā)、測試、維護、運行等進行有效評估,并針對評估中發(fā)現(xiàn)的問題有效落實整改。

計劃完成時間:二季度????責(zé)任部門:風(fēng)險管理部、信息技術(shù)部。

識,系統(tǒng)開展政策、限額管理、授權(quán)管理、經(jīng)濟資本考核、風(fēng)險評價。

管理、授信業(yè)務(wù)平行作業(yè)、經(jīng)營主責(zé)任人管理、規(guī)章制度管理等一系。

列培訓(xùn),強化內(nèi)控合規(guī)管理工作。

計劃完成時間:全年?????責(zé)任部門:風(fēng)險管理部。

(七)持續(xù)推進內(nèi)控和案防長效機制建設(shè)???根據(jù)本行《內(nèi)控和案防長效機制建設(shè)規(guī)劃》,制定《20xx年度內(nèi)控和案防長效機制建設(shè)實施方案》,明確年度內(nèi)控和案防工作重點,從制度流程、檢查監(jiān)督、體制機制、考核獎懲、人員管理等方面進行規(guī)范,并強化對實施方案的檢查監(jiān)督,推動各項機制措施落實,持續(xù)推進長效機制建設(shè),整體提升內(nèi)控和案防水平。

計劃完成時間:全年責(zé)任部門:風(fēng)險管理部。

四、內(nèi)部控制自我評價工作計劃。

(一)進一步強化內(nèi)控評價機制建設(shè)。

多策并舉,提高評價效率、增加評價覆蓋面。

一是修訂《內(nèi)部控制評價手冊》,增加對同業(yè)業(yè)務(wù)、創(chuàng)新業(yè)務(wù)品種等的評價內(nèi)容,將評價范圍覆蓋分支機構(gòu)的主要業(yè)務(wù)領(lǐng)域;二是將內(nèi)控評價與非現(xiàn)場審計監(jiān)控有機結(jié)合,通過日常監(jiān)控為評價工作搜集風(fēng)險點。

計劃完成時間:年底???責(zé)任部門:審計稽核部。

(二)強化常規(guī)審計結(jié)果在內(nèi)控評價中的應(yīng)用。

進一步完善專項。

審計、經(jīng)濟責(zé)任審計和后續(xù)審計工作,強化風(fēng)險審計導(dǎo)向,提升審計。

技術(shù),并將審計結(jié)果作為內(nèi)控評價的重要借鑒因素,進一步提高評價。

的效果和效率。

計劃完成時間:年底???責(zé)任部門:審計稽核部。

(三)提高全員內(nèi)控評價的規(guī)范性。

建設(shè)并持續(xù)完善?grc?系統(tǒng)中的內(nèi)控評價模塊,加強對分支機構(gòu)的培訓(xùn)工作,進一步推動分支機構(gòu)使用系統(tǒng)開展內(nèi)部控制自我評估工作,提高工作的規(guī)范性。

計劃完成時間:年底???責(zé)任部門:審計稽核部。

(四)強化《內(nèi)部控制自評價報告》結(jié)果的運用。

對報告中發(fā)現(xiàn)。

的問題,排出整改時間進度表,并定期評價整改情況。

計劃完成時間:年底???責(zé)任部門:風(fēng)險管理部、審計稽核部。

五、內(nèi)部控制外部審計工作計劃。

20xx年,本行將繼續(xù)聘請普華永道會計師事務(wù)所為本行的內(nèi)部控制審計會計師事務(wù)所,主要工作計劃是:。

配合會計師事務(wù)所做好內(nèi)控審計工作。

計劃完成時間:二季度????責(zé)任部門???董事會。

2、在內(nèi)部控制審計進行項目啟動與計劃階段,主要任務(wù)是:了解業(yè)務(wù)目標,識別和評估主要風(fēng)險,完成整合審計項目計劃。

計劃完成時間:二季度????責(zé)任部門:內(nèi)部控制審計會計師事務(wù)所。

3、在內(nèi)部控制審計全面鋪開工作階段,主要任務(wù)是:了解和評估內(nèi)部控制測試,選擇若干家分行進行關(guān)鍵控制測試,初步評價內(nèi)控測試結(jié)果;根據(jù)內(nèi)控測試發(fā)現(xiàn)的控制缺陷,溝通整改措施,并根據(jù)內(nèi)控測試的結(jié)果更新實質(zhì)性測試計劃,對彌補性控制或缺陷整改進行補充測試。

計劃完成時間:年底???責(zé)任部門:內(nèi)部控制審計會計師事務(wù)所。

4、出具報告階段。

主要任務(wù)是:審閱內(nèi)部控制自我評估結(jié)果和報告,進行內(nèi)部控制的實質(zhì)性測試,出具內(nèi)部控制自評價報告審核意見和內(nèi)部控制審計報告。

計劃完成時間:20xx?年一季度???責(zé)任部門:內(nèi)部控制審計會計師事務(wù)所。

六、披露計劃。

董事會辦公室作為對外信息披露的職能部門,負責(zé)內(nèi)部控制信息的披露工作。

20xx年以來,本行始終嚴格按照財政部、中國證監(jiān)會、中國銀監(jiān)會、上海證券交易所等監(jiān)管部門的要求進行信息披露,包括內(nèi)部控制信息的披露。

20xx年本行的工作重點是提高內(nèi)部控制信息的披露質(zhì)量。

按監(jiān)管部門要求,及時披露《內(nèi)部控制自評價報告》及審核評價意見;及時披露《實施內(nèi)部控制規(guī)范工作方案》和《內(nèi)部控制審計報告》。

計劃完成時間:20xx?年二季度???責(zé)任部門:董事會辦公室。

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財務(wù)內(nèi)控工作總結(jié)篇十四

(一)根據(jù)《會計法》規(guī)定,單位負責(zé)人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責(zé)。

(二)其他部門和人員應(yīng)當(dāng)積極配合財務(wù)部門、會計人員開展工作。在財務(wù)會計活動中做到:。

1、嚴格遵守國家及上級的有關(guān)財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章、制度。

2、按國家統(tǒng)一會計制度的要求取得或填制原始憑證并及時送交財會部門。

3、提供真實完整的會計資料。

4、嚴格執(zhí)行財務(wù)計劃或預(yù)算。

5、確保本部門所經(jīng)管的財產(chǎn)物資安全、完整。

6、接受財務(wù)部門在財會工作上的指導(dǎo)和監(jiān)督。

(三)財會部門內(nèi)部應(yīng)當(dāng)建立牽制、互控制度。會計事項的處理不能由一人辦理全過程,必須由二人及以上人員處理。具體內(nèi)容包括:。

1、出納工作由出納人員負責(zé),其他會計不得兼任出納。出納員以外的人員代收現(xiàn)金時,必須由財務(wù)主管人員指定。

2、出納人員不得兼管稽核、會計檔案的保管和收入、費用、債權(quán)、債務(wù)、有價證券帳目的登記,不得編制記帳憑證、不得兼管總帳、電算系統(tǒng)維護員、管理員、不得從事除銀行存款日記帳、現(xiàn)金日記帳以外的明細帳登記和財務(wù)會計報告的編制工作。

3、出納人員、制證人員、稽核人員、審批人員、記帳人員不能由一人兼任。

4、會計人員不得兼任財產(chǎn)物資的采購、保管等工作。

(四)財會部門內(nèi)部應(yīng)當(dāng)建立稽核、互控制度、設(shè)置稽核崗位,配備專職或兼職的稽核人員。稽核人員應(yīng)對會計憑證、會計帳簿、財務(wù)會計報告及其他會計資料進行審核。審核的主要內(nèi)容包括:。

l、審核經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項和財務(wù)收支是否符合國家及上級有關(guān)財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章、制度、財務(wù)收支是否在財務(wù)計劃或預(yù)算之內(nèi)。

2、審核會計憑證、帳簿、財務(wù)會計報告及其他會計資料的內(nèi)容是否真實、完整、計算是否正確、手續(xù)是否完備。

3、審核各項財產(chǎn)物資的增減變動和結(jié)存情況是否與財務(wù)會計帳簿記錄相符。

4、稽核人員應(yīng)由財會主管人員提名,報單位負責(zé)人批準,并在財會崗位責(zé)任制中予以明確。

(五)財會主管人員必須符合以下條件:。

1、堅持原則、廉潔奉公、具有較高的政策、業(yè)務(wù)水平和職業(yè)道德水準。

2、熟悉國家財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和方針政策,掌握本單位業(yè)務(wù)管理的有關(guān)知識。

3、除取得會計從業(yè)資格證書外,還應(yīng)當(dāng)具備會計師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或者從事會計工作三年以上經(jīng)歷。

4、熟悉會計工作各個崗位的技術(shù)操作規(guī)程和核算方法。

5、身體狀況能適應(yīng)本職工作的要求。

財務(wù)主管人員的任免,必須報經(jīng)上級人事、財會部門批準。

(六)會計人員必須符合以下條件:。

1、具備中專以上財會學(xué)歷和必要的專業(yè)知識,具備會計從業(yè)資格且持有會計從業(yè)資格證書。

2、熟悉國家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章、制度。

3、已聘任(用)技術(shù)職務(wù)的會計人員掌握計算機能力應(yīng)達到鐵路初級標準。

4、堅持原則、廉潔奉公、遵守職業(yè)道德。

5、具有良好的身體素質(zhì)。

(七)任(聘)用會計人員應(yīng)當(dāng)實行回避制度。領(lǐng)導(dǎo)班子成員的直系親屬不得擔(dān)任財會主管人員。財會主管人員的直系親屬不得在財會部門中任職。有直系親屬關(guān)系的人員不得在同一財會部門中任職。

(八)財會主管人員、會計人員因工作調(diào)動或離職,必須將本人所經(jīng)管的會計工作,在辦理調(diào)轉(zhuǎn)手續(xù)之前,全部移交接替人員。沒有辦清交接手續(xù)。不得調(diào)動或離職。移交人員因病或其他特殊原因不能親自辦理移交的,可由移交人員委托代辦移交。

(一)采用記帳憑證核算形式,并按以下流程進行會計處理:。

經(jīng)辦人員在經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項發(fā)生后,應(yīng)當(dāng)取得或填制原始憑證,及時送交財會部門----會計人員審核原始憑證,根據(jù)審核無誤的原始憑證或原始憑證匯總表編制收款、付款、轉(zhuǎn)帳憑證----稽核人員審核----財務(wù)主管審核----出納人員根據(jù)收款、付款憑證辦理收付業(yè)務(wù),登記庫存現(xiàn)金日記帳----帳務(wù)人員根據(jù)記帳憑證登記明細分類帳、總帳,期末,將總帳與庫存現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳和各明細分類帳的余額核對相符----根據(jù)帳簿記錄及其他有關(guān)資料編制財務(wù)會計報告。

(二)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員必須根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項,按國家統(tǒng)—會計制度和《鐵路會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求取得或填制原始憑證。

1、內(nèi)容是否填寫齊全并符合規(guī)定,與經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容是否相符。

2、接收單位是否為正確。

3、收據(jù)、發(fā)票種類是否符合規(guī)定,是否在有效期內(nèi),大小寫金額是否相符。

4、裁剪發(fā)票的裁剪金額是否與小寫金額相符。限額發(fā)票的填寫余額是否超過最高限額。

5、發(fā)票是否有稅務(wù)局統(tǒng)一監(jiān)制章、行政事業(yè)性收費收據(jù)是否有行政事業(yè)收費專用章;從外單位取得收據(jù)、發(fā)票是否加蓋單位財務(wù)專用章或發(fā)票專用章。

6、收據(jù)、發(fā)票金額有否涂改、是否與發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)金額相符。

7、購買圖書、藥品及其他實物時,發(fā)票中無明細項目的,是否附有與發(fā)票總金額相符且加蓋了對方公章或財務(wù)專用章的明細表。

經(jīng)辦人應(yīng)及時將手續(xù)完備的原始憑證送交會計機構(gòu)。

(三)制證人員應(yīng)根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度、《鐵路會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定以及財務(wù)收支計劃或預(yù)算、合同等,對原始憑證的真實性、合法性、有效性進行審核。

制證(報銷)人員對不真實、不合法的原始憑證不予接受,并向財會主管人員報告;財會主管人員應(yīng)向單位負責(zé)人報告;對重大的不真實、不合法的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項,財會主管人員還應(yīng)當(dāng)向上級財會主管部門報告。

制證(報銷)人員對記載不準確、不完整的原始憑證應(yīng)予以退回,并要求經(jīng)辦人員按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定更正、補充。

根據(jù)《會計法》的規(guī)定:原始憑證記載的各項內(nèi)容均不得涂改;原始憑證有錯誤的,應(yīng)當(dāng)由出具單位重開,不得在原始憑證上更正。

(一)貨幣資金必須集中由財會部門統(tǒng)—管理,所有貨幣資金收文都必須納入財會部門統(tǒng)—核算。其他任何部門未經(jīng)財會部門授權(quán)或委托,不得擅自辦理收付業(yè)務(wù)和開具各種收款憑據(jù)和發(fā)票,不得設(shè)立“小金庫”。

(二)銀行帳戶的開立,必須符合中國人民銀行《銀行帳戶管理辦法》以及上級財會主管部門關(guān)于銀行帳戶管理的規(guī)定。未經(jīng)上級財會主管部門批準,不得開設(shè)銀行帳戶,不得公款私存,不得出租借銀行帳戶。

(三)會計人員必須嚴格按《現(xiàn)金管理暫行條例》、《支付結(jié)算辦法》、《票據(jù)法》等有關(guān)規(guī)定進行貨幣收付業(yè)務(wù)的管理和核算。

(四)從銀行提取現(xiàn)金。必須如實寫明用途、不得超限額提取備用金。財務(wù)部門必須配備帶有報警裝置的防搶劫安全箱(包)、取送現(xiàn)金時必須使用。到銀行存取款時,各單位必須嚴格執(zhí)行派員護送或?qū)\嚱铀鸵?guī)定。即:一萬元及以下的現(xiàn)金取送必須兩人同行,一萬元及以上的現(xiàn)金取送必須派專車接送,十萬元及以上的現(xiàn)金取送必須專車接送并派保衛(wèi)人員護送。

(五)交款人向財務(wù)交納現(xiàn)金,必須填制現(xiàn)金繳款單,注明繳款事由。會計人員必須根據(jù)現(xiàn)金繳款單開具收款收據(jù)。出納人員根據(jù)收款收據(jù)清點現(xiàn)金入庫;收妥現(xiàn)金入庫后,應(yīng)在收款收據(jù)及所附的原始憑證的空白處加蓋“收訖”戳記。

財會主管人員根據(jù)出納入員簽章并加蓋“收訖”戳記的收款收據(jù),在收款收據(jù)上加蓋財務(wù)專用章、并簽章。

制證人員必須根據(jù)審核無誤的收款收據(jù)的記帳聯(lián)和現(xiàn)金繳款單及其他有關(guān)資料及時編制現(xiàn)金收款憑證并簽章。

(六)工資、獎金應(yīng)委托金融機構(gòu)代發(fā)、必須由金融機構(gòu)出具加蓋銀行結(jié)算章的代發(fā)清單,作為支付工資獎金的付款憑證的附件。

(七)各部門應(yīng)將領(lǐng)取的工資獎金及時發(fā)放到個人,于次月底前將簽收單上交到財會部門,到時不交或遲交的要對經(jīng)辦人進行考核,上交財會部門的.簽收單不得使用復(fù)印件或復(fù)寫件。

(八)銀行對帳單必須由開戶銀行提供并加蓋開戶銀行結(jié)算章,不得以復(fù)印件代替。銀行存款帳戶余額必須與銀行對帳單核對相符。如不一致、應(yīng)查明原因:屬于記帳錯誤的,應(yīng)及時調(diào)整;屬于未達帳項造成的、應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符。

(九)財會主管人員應(yīng)當(dāng)定期或不定期地對庫存現(xiàn)金、銀行存款日記帳和銀行對帳單進行抽查,每月不得少于二次發(fā)現(xiàn)問題及時處理、并將抽查結(jié)果記入《庫存現(xiàn)金抽查簿》、《銀行存款抽查簿》。

(一)本制度所稱存貨.是指在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為耗用或銷售而儲存的各種有形資產(chǎn),包括各種原材料、燃料、包裝物、生產(chǎn)工具、低值耗品、委托加工物資、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品和商品等。

(二)物資采購業(yè)務(wù)一律由部門歸口辦理。生產(chǎn)材料、工具由材料室采購、收發(fā)、登記,辦公用品、除生產(chǎn)工具以外的生產(chǎn)、生活低值易耗品由總務(wù)采購、收發(fā)、登記。并實行分級、分權(quán)管理。材料物資的采購、驗收、保管、核算、批準人員必須相互分開.不得由一人兼任。材料物資采購必須貫徹“誰采購,誰負責(zé)”的原則,采購人員對采購材料物資的價格、質(zhì)量、數(shù)量、交貨期及使用安全全過程負責(zé)。

材料物資采購過程中所產(chǎn)生的回扣必須及時上交單位財部門入帳。

(三)物資采購業(yè)務(wù)按以下流程辦理:。

編制采購計劃——主任審核批準——簽訂采購合同或協(xié)議---供貨---物資驗收---貨款結(jié)算。

(四)物資儲備實行定量、定額管理,根據(jù)情況適時調(diào)整庫存結(jié)構(gòu),及時修改儲備定量、定額、達到合理儲備,有效利用資金。

(五)按計劃采購:各部門應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)計劃和消耗定額確定物資需用量,編制計劃上報,采購計劃經(jīng)財會、技術(shù)等有關(guān)部門審核后報主主任批準。

(六)選定供應(yīng)商。應(yīng)建立選定供應(yīng)商的集體決策機制或招標制度,堅持比質(zhì)比價采購原則。對屬于路局規(guī)定的招標采購范圍和達到批量標準的物資,必須實行招標采購。對不具備招標采購條件的物資采購,應(yīng)組成有關(guān)生產(chǎn)、技術(shù)、物資、財會等部門人員參與的決策集體,對供應(yīng)商的選擇進行決策。對專用物資,必須到鐵道部規(guī)定的定點生產(chǎn)廠家采購,不得采購、使用非定點廠產(chǎn)品。

(七)簽訂采購合同或協(xié)議應(yīng)由主任、財會及其他部門會同簽訂。會簽部門應(yīng)檢查合同是否嚴格按照《合同法》和路局有關(guān)合同管理的規(guī)定,明確雙方的權(quán)力和義務(wù);是否有授權(quán)批準人簽字所購物資品種、數(shù)量、規(guī)格、金額是否與訂購單相符;是否符合路局規(guī)定的采購權(quán)限;供貨單位資質(zhì)是否符合規(guī)定。

(八)供貨:物資采購人員應(yīng)督促供應(yīng)商按照合同或協(xié)議要求及時供貨。

(九)驗收:采購物資到達后,采購部門應(yīng)及時通知驗收員或有關(guān)人員對所購物資進行驗收。一切物資未經(jīng)驗收合格不得入庫,不得進帳,不得使用。驗收人員應(yīng)嚴格按照規(guī)定標準和程序?qū)ξ镔Y的數(shù)量和質(zhì)量進行驗收和檢測,并對檢驗結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。驗收完畢,驗收入員應(yīng)根據(jù)檢驗結(jié)果出具驗收記錄,驗收人員、交料人在驗收記錄上簽章。管庫員接收材料物資,應(yīng)根據(jù)驗收記錄和實際收到數(shù)量填寫收料單,收料人、交料人。

(十)貨款結(jié)算。購貨發(fā)票或帳單到達后,采購部門應(yīng)審核簽字。并交財會部門辦理付款。會計人員辦理付款前、必須審核以下內(nèi)容:。

1、審核物資采購是否按照經(jīng)批準的物資采購計劃,合同或協(xié)議進行。

2、審核購物發(fā)票是否真實、合法、完整。

3、審核入庫物資收料憑證,檢查是否有采購員、交料人、驗收人、收料人的簽章,內(nèi)容填制是否完整,并與采購計劃、合同或協(xié)議及原始憑證相核對。

會計人員對不符合規(guī)定的物資采購業(yè)務(wù)、不得辦理采購結(jié)算,并報告財會主管。財會主管對嚴重違反規(guī)定采購物資的,應(yīng)及時報告單位負責(zé)人。

(十一)庫存物資管理:。

1、一切材料物資的收、發(fā)、保管和實物核算,必須由管庫員及時統(tǒng)一辦理。管庫人員應(yīng)對材料的質(zhì)量的數(shù)量的完整性負責(zé)。

2、管庫員應(yīng)經(jīng)常檢查和循環(huán)盤點庫存材料,每月不得少于物資管理辦法規(guī)定的自點率(不得低于15%)。但對貴重物品和生活資料,應(yīng)每月清點一次,以保證帳、物相符。管庫人員應(yīng)保持相對穩(wěn)定性。如遇工作變動。必須對其保管的材料物資進行清點、不得離職。

3、庫管員、財務(wù)部門應(yīng)每季不少于一次聯(lián)合對庫存物資進行抽查核對,并做好抽查記錄。

4、倉庫管理除按一般物資核算,還要針對各使用部門或人員人登記工具領(lǐng)用本或低值易耗品領(lǐng)用本。

第13條低值易耗品的管理應(yīng)做到:。

在用低值易耗品必須建立臺帳,制定目錄、進行實物管理,其領(lǐng)用、退回、調(diào)撥、修理與報廢等動態(tài)嚴格辦理手續(xù),按規(guī)定程序進行登記。納入管理的低值易耗品上應(yīng)統(tǒng)一編號,一物一號,以便確認。

1、在用低值易耗品應(yīng)責(zé)成專人負責(zé)管理。班組和個人使用的物品,應(yīng)指定專人或使用人負保管責(zé)任。未經(jīng)同意,他人不得動用;其他部門或個人要借用時,應(yīng)辦理借用手續(xù)。

2、物品交接、必須由雙方在交接憑證上簽章。

3、物品保管人離職時、必須將所保管的物品進行清點,帳、卡、物核對相符,辦理交接手續(xù),否則,不得離職。

第14條低值易耗品的報廢注銷時應(yīng)做到:。

1、對在用低值易耗品的報廢,應(yīng)組成鑒定小組進行鑒定并編制物品注銷記錄,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準后方可注銷,注銷補充要重新辦理備品用料手續(xù),登記管理手冊。

2、對于丟失、損壞和其他原因短少的物品,應(yīng)分析原因和責(zé)任,按列銷批準權(quán)限規(guī)定辦理。屬于個人責(zé)任的,由過失人賠償,賠償金額按使用年限折算。

3、報廢的物品應(yīng)有標記。及時處理,防止重復(fù)注銷。

4、報廢物品必須記入總務(wù)帳目及領(lǐng)用部門的。

第15條存貨清查:由主任組織清查小組,每年對各種物資至少進行一次清查盤點。清查方法:應(yīng)先清點實物,同時填列物資盤點清單,并與帳面數(shù)核對,發(fā)現(xiàn)浮多、短少的應(yīng)填制物資清點記錄;自然減量的應(yīng)填制自然減量計算表;毀損報廢的應(yīng)進行技術(shù)鑒定,填制材質(zhì)鑒定書。

物資清查應(yīng)根據(jù)實物的性質(zhì)認真進行計數(shù)、檢斤過稱或丈量,逐項在規(guī)定表格上加以記錄,不允許以借條報數(shù)。在進行帳物核對時,首先應(yīng)將尚未登帳的收、發(fā)憑證在明細帳上登記齊全,并結(jié)算出正確的庫存量。使實物存量和帳記存量處于同—時日。

(一)固定資產(chǎn)新建、擴建、改建、購置:。

1、加強固定資產(chǎn)購建的計劃管理,凡屬固定資產(chǎn)投資項目,不論何種資金來源,都應(yīng)納入計劃管理,沒有路局或授權(quán)單位計劃,不得進行購建。對部、局下達的投資計劃,應(yīng)嚴格按指定的建設(shè)規(guī)模和批準的概算等內(nèi)容組織實施;未經(jīng)批準,不得自行在項目間調(diào)整投資,不得冒名頂替、變更計劃內(nèi)容、嚴禁將投資挪作他用。

2、購建程序:。

(1)建設(shè)項目的程序是:項目申請----可行性研究----審核批準立項---下達計劃---設(shè)計并編制概預(yù)算---審批概預(yù)算---組織實施---驗工計價---竣工決算---轉(zhuǎn)產(chǎn)進固。

(2)購置項目的程序是:上報建議計劃----審核批準下達計劃----編制預(yù)算---審批預(yù)算----組織實施----驗工計價----竣工決算----轉(zhuǎn)產(chǎn)進固。

(3)每年根據(jù)生產(chǎn)、生活需要,編制固定資產(chǎn)購、建計劃,報路局計劃部門審批。

(4)根據(jù)上級批準下達的計劃,編制預(yù)算,報上級主管部門批準。

財務(wù)內(nèi)控工作總結(jié)篇十五

事業(yè)單位積極開展財務(wù)管理內(nèi)部控制有利于單位資金的長遠規(guī)劃與科學(xué)使用,這樣一方面能促進單位財務(wù)工作的良好開展,另一方面也是單位積極響應(yīng)大政方針的直接表現(xiàn)。但就目前來說,我國事業(yè)單位財務(wù)管理仍存在內(nèi)部控制體系不健全、內(nèi)控意識薄弱、監(jiān)管力度不到位等問題,嚴重影響了內(nèi)部控制作用的全面發(fā)揮。

事業(yè)單位財務(wù)目標由基礎(chǔ)目標、發(fā)展目標以及終極目標組成。隨著市場經(jīng)濟體制的發(fā)展和完善,事業(yè)單位的財務(wù)管理目標逐漸向績效最大化方向邁進,并徹底改變了以往的資金預(yù)算收入管理模式,積極轉(zhuǎn)向績效導(dǎo)向的良性發(fā)展模式。

1.財務(wù)管理體系不健全。

部分事業(yè)單位尚未設(shè)置專門的財務(wù)職能部門,相關(guān)財務(wù)工作由其他人員兼職;部分單位雖設(shè)立了財務(wù)部門,但沒有完善的財務(wù)內(nèi)部控制制度,缺乏健全的工作章程,導(dǎo)致財會業(yè)務(wù)交叉、人員職責(zé)不清;部分單位尚未成立內(nèi)審部門,導(dǎo)致內(nèi)部審計作用無從體現(xiàn),嚴重影響財務(wù)工作的順利開展。

2.內(nèi)控意識薄弱。

內(nèi)控意識是有效落實內(nèi)部控制制度的重要保證,而現(xiàn)階段我國事業(yè)單位的內(nèi)控意識比較薄弱,缺乏內(nèi)部控制理念,對內(nèi)部控制的現(xiàn)實意義、重要性認識不到位,缺乏全面的內(nèi)部控制知識,尤其是部分領(lǐng)導(dǎo)片面認為財務(wù)監(jiān)管等同于內(nèi)部控制,這種內(nèi)控意識的欠缺嚴重影響了內(nèi)控制度的順利實施。另外,相關(guān)財務(wù)人員的綜合素質(zhì)也有待提升,完善人才培養(yǎng)機制迫在眉睫。

3.監(jiān)管力度不足。

目前,我國事業(yè)單位缺乏完善的財務(wù)監(jiān)管制度,單位對財務(wù)人員的要求偏低,財務(wù)人員工作隨意性較強。另外,相關(guān)制度要求“收支平衡”,在這種理念的影響下各事業(yè)單位會想方設(shè)法地在年終前將財政撥款用完,缺乏對財務(wù)花銷的有效監(jiān)管。

1.提升內(nèi)控意識。

事業(yè)單位應(yīng)提高對內(nèi)部控制重要性的認識,提升內(nèi)控意識,明確內(nèi)部控制的重要作用,從多方面入手促進內(nèi)部控制工作的合理展開。相關(guān)法律法規(guī)明確規(guī)定,事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)是會計工作、財務(wù)工作的主要責(zé)任人,對單位會計工作的完整性、真實性以及內(nèi)控制度的有效性與合理性負重要責(zé)任。因此,在新形勢下應(yīng)不斷地提高事業(yè)單位對內(nèi)控目標、參與主體等方面的認識,將內(nèi)控制度建設(shè)提高到全員參與的高度,尤其是加強事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)對內(nèi)部控制重要性的認識,積極開展內(nèi)部控制講座,加強單位領(lǐng)導(dǎo)對內(nèi)控知識的學(xué)習(xí)力度,提高領(lǐng)導(dǎo)對內(nèi)控方向的認識,進而強化單位整體的內(nèi)控意識。與此同時,應(yīng)明確財務(wù)部門負責(zé)人、單位領(lǐng)導(dǎo)、經(jīng)辦人員等在內(nèi)控過程中的具體職責(zé)要求,建立完善的獎勵機制與制衡機制,充分調(diào)動全員參與內(nèi)控的主動性與積極性,營造良好的內(nèi)部控制環(huán)境。

在新形勢下,國家需積極出臺科學(xué)合理、易于實行的內(nèi)部控制制度,使各項工作的開展有章可循。具體步驟:第一,建立科學(xué)、有效的內(nèi)部制約機制,明確事業(yè)單位不同崗位人員的具體職能,實現(xiàn)合理分工,同時明確財務(wù)內(nèi)控的具體內(nèi)容。建立內(nèi)部控制制度,能有效保證財務(wù)核算的完整性、合法性與真實性,從而在不同經(jīng)辦人之間形成有效的制約機制,進一步提高資金使用效率與資金的安全性;第二,建立健全內(nèi)部核查制度,全面審查事業(yè)單位資金、資源來源的真實性、合法性與完整性,審核不同部門的資金效益動態(tài),審核財務(wù)制度是否存在漏洞,審核經(jīng)濟事項的'具體執(zhí)行狀況,監(jiān)測資金流向及經(jīng)濟活動的效益,確保資金數(shù)額的真實性以及資金來源的合規(guī)性;第三,建立與國家內(nèi)控制度、單位實際相吻合的財務(wù)管理制度,并以此為基礎(chǔ)完善和強化資金管理,及時、準確地掌握單位的資金流向。

3.加大監(jiān)管力度。

鑒于我國事業(yè)單位內(nèi)部監(jiān)管不力的現(xiàn)狀,在新形勢下事業(yè)單位應(yīng)積極做出調(diào)整,設(shè)立財務(wù)內(nèi)控監(jiān)管部門,委派專門的工作人員進行監(jiān)管,全面、系統(tǒng)地了解單位的內(nèi)控情況,準確把握內(nèi)控薄弱環(huán)節(jié);加強財務(wù)監(jiān)管,在充分發(fā)揮內(nèi)控作用的同時,全面提高工作效率;對單位內(nèi)部控制與財政業(yè)務(wù)進行獨立評價,全面掌握制度狀態(tài)與當(dāng)前的業(yè)務(wù)情況,及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制管理中存在的問題與缺陷,并提供有針對性的解決對策,促使事業(yè)單位效益的最優(yōu)化。另外,為了全面提高內(nèi)部審計效果,還應(yīng)從制度層面賦予內(nèi)部審計部門一定的權(quán)威性與獨立性。

4.完善人才培養(yǎng)。

事業(yè)單位財務(wù)控制,一方面需要完善的監(jiān)督監(jiān)理體制,另一方面需要人才的強力支撐。高素質(zhì)的人才是單位進行內(nèi)部控制管理的主體,也是保證各項財務(wù)工作有序開展的基礎(chǔ)。特別是隨著我國社會經(jīng)濟中新鮮事物的增多,事業(yè)單位對人才的需求量進一步增加。新形勢下,必須完善事業(yè)單位的人才培養(yǎng)策略,加強對財務(wù)人員的全面管理,積極組織財務(wù)人員定期進行學(xué)習(xí)與培訓(xùn),普及最新的專業(yè)知識與財務(wù)技能,全面優(yōu)化財務(wù)人員的知識結(jié)構(gòu)與技能結(jié)構(gòu)。與此同時,要加強財務(wù)人員的思想道德建設(shè),全面提高財務(wù)人員的政治素質(zhì)與業(yè)務(wù)素質(zhì)。此外,還應(yīng)制定科學(xué)、合理的獎罰與考核制度,加強對財務(wù)人員日常工作業(yè)績、思想道德水平、培訓(xùn)學(xué)習(xí)效果等方面的考核,避免財務(wù)人員做x賬、濫用公款等現(xiàn)象。通過合理的獎罰制度,全面提高財務(wù)人員的工作積極性與熱情,提高財務(wù)工作效率。

綜上所述,本文以事業(yè)單位財務(wù)管理目標、內(nèi)部控制現(xiàn)狀為切入點,從提升內(nèi)控意識、健全內(nèi)控制度、加大監(jiān)管力度、完善人才培養(yǎng)等方面詳細論述了事業(yè)單位財務(wù)管理內(nèi)控制度的創(chuàng)新策略,旨在為一線工作提供理論指導(dǎo)。

財務(wù)內(nèi)控工作總結(jié)篇十六

對于企業(yè)預(yù)算部門而言,在財務(wù)管理過程中,積極建立內(nèi)控制度,不但是對預(yù)算部門財務(wù)管理過程的監(jiān)督,同時也是完善企業(yè)預(yù)算部門財務(wù)管理行為的重要措施?;谶@一認識,企業(yè)預(yù)算部門必須對財務(wù)管理中的內(nèi)控制度引起足夠重視,并根據(jù)企業(yè)預(yù)算部門的管理特點和現(xiàn)實需要,制定具體的內(nèi)控制度,保證內(nèi)控制度得到全面有效實行。結(jié)合企業(yè)預(yù)算部門財務(wù)管理內(nèi)控實際,內(nèi)控制度的建立應(yīng)積極實行目標-目標成本預(yù)算管理模式,同時還要加強內(nèi)部控制自我評價和內(nèi)部審計,最后應(yīng)加強部門預(yù)算控制,保證預(yù)算部門財務(wù)管理內(nèi)控制度的科學(xué)性和合理性。

對規(guī)模較小或成立初期的公司,可以實行“目標利潤-目標成本”預(yù)算管理模式。在這一管理模式中,公司應(yīng)本著統(tǒng)一起跑線的原則,按類別統(tǒng)一核定各類企業(yè)的資產(chǎn)回報率和收入、費用等指標,確定各經(jīng)營部門及二級單位的目標利潤。在具體執(zhí)行中,可以從以下幾個方面入手:

1.明確管理模式的作用及其指導(dǎo)性。

在完善預(yù)算部門財務(wù)管理內(nèi)控制度中,明確目標-目標成本預(yù)算管理模式的作用,對提高預(yù)算部門財務(wù)管理內(nèi)控制度執(zhí)行效果,和滿足預(yù)算部門財務(wù)管理內(nèi)控制度構(gòu)建需要具有重要作用。為此,應(yīng)將目標-目標成本預(yù)算管理模式作為指導(dǎo)。

2.認真核定財務(wù)管理中的各項經(jīng)濟指標。

在完善預(yù)算部門財務(wù)管理內(nèi)控制度中,核定財務(wù)管理中的各項經(jīng)濟指標,對內(nèi)控制度的建立和實行具有重要的推動作用?;谶@一認識,只有按類別統(tǒng)一核定各類企業(yè)的資產(chǎn)回報率和收入、費用等指標,才能保證預(yù)算部門財務(wù)管理內(nèi)控制度得到有效實行。

3.加強對預(yù)算部門財務(wù)管理的監(jiān)督。

對預(yù)算部門財務(wù)管理的監(jiān)督,是內(nèi)控制度的建立的主要目的,同時也是內(nèi)控制度的主要內(nèi)容?;趯︻A(yù)算部門財務(wù)管理的了解,以及內(nèi)控制度的優(yōu)勢,加強對預(yù)算部門財務(wù)管理的監(jiān)督,是滿足內(nèi)控制度構(gòu)建和執(zhí)行需要的.重要措施。

內(nèi)控規(guī)范體系要求企業(yè)對內(nèi)部控制進行自我評價,并經(jīng)內(nèi)部審計機構(gòu)審計,明確企業(yè)董事會和管理層的責(zé)任,保證內(nèi)部控制的有效性。內(nèi)部控制體系的過程中,財政和審計部門應(yīng)當(dāng)發(fā)揮十分重要的作用,建立規(guī)范的內(nèi)審制度,定期對債權(quán)債務(wù)清理核實。為此,應(yīng)做好以下幾個方面工作:

1.預(yù)算部門財務(wù)管理內(nèi)控制度的完善,應(yīng)加強內(nèi)部控制自我評價。

在預(yù)算部門財務(wù)管理內(nèi)控制度的完善過程中,加強內(nèi)部控制的自我評價,既關(guān)系到內(nèi)控制度的實行,同時也對內(nèi)控制度提出了新的要求。因此,預(yù)算部門財務(wù)管理內(nèi)控制度應(yīng)對內(nèi)部控制的自我評價引起足夠的重視。

加強內(nèi)部審計,既有利于預(yù)算部門財務(wù)管理內(nèi)控制度的建立,同時也能夠?qū)︻A(yù)算部門財務(wù)管理工作的實效性進行評價。因此,加強內(nèi)部審計是完善預(yù)算部門財務(wù)管理內(nèi)控制度的重要手段,對預(yù)算部門財務(wù)管理內(nèi)控制度而言具有重要作用。

3.預(yù)算部門財務(wù)管理內(nèi)控制度的完善,應(yīng)對自我評價和內(nèi)部審計的結(jié)果進行評估。

鑒于自我評價和內(nèi)部審計的必要性及重要作用,預(yù)算部門在財務(wù)管理內(nèi)控制度的完善中,應(yīng)對自我評價和內(nèi)部審計的結(jié)果進行評估,保證預(yù)算部門的財務(wù)管理內(nèi)控制度能夠真正成熟完善起來,進而滿足預(yù)算部門財務(wù)管理的現(xiàn)實需要。

考慮到完善預(yù)算部門財務(wù)管理內(nèi)控制度的現(xiàn)實難度,在預(yù)算部門財務(wù)管理內(nèi)控制度的完善過程中,應(yīng)從部門預(yù)算入手,加強部門預(yù)算的控制,保證部門的預(yù)算能夠在合理的范圍內(nèi),具體應(yīng)做好以下幾個方面工作:

1.做好部門預(yù)算控制在部門預(yù)算編制環(huán)節(jié),要在實施綜合財務(wù)預(yù)算的基礎(chǔ)上,努力做到零基預(yù)算和細化預(yù)算。在部門預(yù)算控制中,零基預(yù)算和細化預(yù)算關(guān)系到部門預(yù)算的整體控制效果,只有做好這兩項預(yù)算,才能保證部門預(yù)算在合理的控制范圍內(nèi),滿足部門預(yù)算控制需要。

2.應(yīng)在支付環(huán)節(jié)強化預(yù)算執(zhí)行,防止隨意調(diào)整追加預(yù)算以及超預(yù)算、擴大預(yù)算范圍等行為的發(fā)生在完善預(yù)算部門財務(wù)管理內(nèi)控制度過程中,要想加強部門預(yù)算控制,就要使預(yù)算規(guī)范化,并且保證預(yù)算在可控的范圍之內(nèi),保證部門預(yù)算控制取得實效。

3.建立合理、規(guī)范的預(yù)算調(diào)節(jié)機制,賦予主管部門一定的權(quán)利在部門預(yù)算控制中,根據(jù)預(yù)算的執(zhí)行情況建立合理、規(guī)范的預(yù)算調(diào)節(jié)機制,賦予主管部門一定的權(quán)利,是提高部門預(yù)算控制的重要手段。

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