半年度財(cái)務(wù)報(bào)告（優(yōu)質(zhì)17篇）

報(bào)告的寫作過(guò)程需要充分的調(diào)研和信息收集，確保信息的準(zhǔn)確性和完整性。如何寫一份較為完美的報(bào)告？首先需要明確報(bào)告的目標(biāo)和讀者需求。每篇范文都經(jīng)過(guò)了認(rèn)真的審校和修改，以確保內(nèi)容的正確性和完整性。

半年度財(cái)務(wù)報(bào)告篇一

_年已經(jīng)過(guò)去，回顧近一年來(lái)的工作，感觸良多，收獲不小。近一年來(lái)，在財(cái)務(wù)部和公司的正確領(lǐng)導(dǎo)下，各部門的全力支持下，財(cái)務(wù)全體成員的鼎力相助下，嚴(yán)格自律，規(guī)范管理，踏實(shí)工作，熱情服務(wù)，履職盡責(zé)，任勞任怨，較為圓滿完成各項(xiàng)任務(wù)，實(shí)現(xiàn)了既定目標(biāo)，達(dá)到了預(yù)期效果，鍛煉了自己，提高了財(cái)務(wù)管理水平。當(dāng)然，在取得一定成績(jī)的同時(shí)也存在些許不足，在此，對(duì)大家給予我的關(guān)愛(ài)和幫助表示衷心的感謝!下面就我近一年的工作情況向各位領(lǐng)導(dǎo)和同仁作簡(jiǎn)要匯報(bào)：

一、主要工作。

由于工作需要，我于_年_月份被財(cái)務(wù)部委派到公司，在此期間，本人將工作重點(diǎn)放在財(cái)務(wù)服務(wù)、規(guī)范上，我感到只有搞好服務(wù)才能做好工作，只有堅(jiān)持規(guī)范才能減少風(fēng)險(xiǎn)與差錯(cuò)。此后，以優(yōu)質(zhì)服務(wù)為先導(dǎo)，以規(guī)范制度為理念，立足做好常規(guī)工作，著眼推進(jìn)重點(diǎn)工作。取得了一定進(jìn)展，收到了一定成效，做了大量事務(wù)性的工作。

工作方面：踏實(shí)工作，履行職責(zé)，認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》，規(guī)范記賬憑證的編制，嚴(yán)格對(duì)原始憑證的合理性進(jìn)行審核，強(qiáng)化會(huì)計(jì)檔案的管理等。按規(guī)定時(shí)間編制公司需要的各種類型的財(cái)務(wù)報(bào)表，及時(shí)申報(bào)各項(xiàng)稅金。在各類年中審計(jì)、年終預(yù)審及財(cái)政稅務(wù)檢查中，積極配合相關(guān)人員工作。按公司要求對(duì)公司收入、成本進(jìn)行監(jiān)督、審核，提出相應(yīng)的對(duì)策等。

學(xué)習(xí)方面：虛心請(qǐng)教，不斷提高，完善各項(xiàng)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)制度，加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，提高業(yè)務(wù)水平，提升思想境界，剖析自我，查找不足，擺正自身位置，尋求良好的工作方式，提高工作效率，探尋人性化管理，振作精神，嚴(yán)格要求，勝任本職工作。在工作中學(xué)習(xí)，在總結(jié)中提高，在培養(yǎng)全面素質(zhì)上下功夫，注重細(xì)節(jié)，養(yǎng)成良好習(xí)慣，做好工作。

思想方面：積極上進(jìn)，團(tuán)結(jié)協(xié)作，充分發(fā)揮主觀能動(dòng)性和工作積極性，不斷提高團(tuán)隊(duì)整體素質(zhì)，營(yíng)造和諧氛圍，樹(shù)立開(kāi)拓創(chuàng)新、務(wù)實(shí)高效的形象。不斷加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員之間的相互學(xué)習(xí)、相互交流、互幫互助、互相補(bǔ)臺(tái)，打造和諧高效工作團(tuán)隊(duì)，達(dá)到在工作中相互認(rèn)同、相互理解、相互支持、共同提高。

二、存在不足。

1、自身學(xué)習(xí)抓的不緊，組織理論學(xué)習(xí)不經(jīng)常，學(xué)得不深不透，忙于事務(wù)，創(chuàng)新不足;。

2、疲于應(yīng)付日常事務(wù)，前瞻性、系統(tǒng)性研究較為欠缺;。

3、財(cái)務(wù)分析、預(yù)測(cè)水平有待提高，財(cái)務(wù)信息的決策能力有待增強(qiáng);。

4、工作中有時(shí)缺乏耐心有點(diǎn)急躁的現(xiàn)象，以后有待加以克服。

三、下步工作思路。

_年我國(guó)的社會(huì)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)將發(fā)生更加深刻的變化，將蘊(yùn)藏著巨大的機(jī)遇，也包含著嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。新年意味著新起點(diǎn)、新氣象，隨之要有新的精神面貌和新的干勁，我決心再接再勵(lì)，與時(shí)俱進(jìn)，繼續(xù)搞好優(yōu)質(zhì)服務(wù)，努力堅(jiān)持規(guī)范，著力推進(jìn)創(chuàng)新，積極探索解決新形勢(shì)下財(cái)務(wù)工作面臨的新情況新問(wèn)題，理好財(cái)、服好務(wù)、辦好事。積極主動(dòng)出謀劃策，精打細(xì)算，確保營(yíng)運(yùn)資金流轉(zhuǎn)順暢、確保投資效益、確保財(cái)務(wù)優(yōu)化管理。把公司財(cái)務(wù)做精做細(xì)，搞好成本歸集。拓展財(cái)務(wù)管理與服務(wù)職能，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理“零”死角，挖掘財(cái)務(wù)活動(dòng)的潛在價(jià)值，充分發(fā)揮支撐服務(wù)職能，合理有效配置有限資源，切實(shí)防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，限度降低成本，促進(jìn)公司全面健康發(fā)展。在提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力方面盡更大的義務(wù)與責(zé)任，不斷鞭策自己，加強(qiáng)學(xué)習(xí)，以適應(yīng)時(shí)代與企業(yè)的發(fā)展，和大家共同進(jìn)步，與公司共同成長(zhǎng)。

此致

敬禮!

述職人：___。

_年_月_日。

style="color:rgb(18,91,134);">。

半年度財(cái)務(wù)報(bào)告篇二

半年度財(cái)務(wù)報(bào)告ppt，就是關(guān)于財(cái)務(wù)半年度的工作總結(jié)，歡迎閱讀!

xxxx上半年即緊張有序又輕松愉快。

在公司領(lǐng)導(dǎo)的正確領(lǐng)導(dǎo)下，財(cái)務(wù)辦各項(xiàng)工作能夠有條不紊、嚴(yán)謹(jǐn)規(guī)范，發(fā)揮了財(cái)務(wù)辦的職能作用，取得可喜成績(jī)，同時(shí)也存在一些問(wèn)題，現(xiàn)總結(jié)如下：

根據(jù)公司的“創(chuàng)一流、雙達(dá)標(biāo)和管理年”的要求，財(cái)務(wù)工作必須是嚴(yán)格正規(guī)、合理合法，在公司這種良好的氛圍和環(huán)境下，財(cái)務(wù)辦開(kāi)展嚴(yán)謹(jǐn)踏實(shí)的工作。

一、常規(guī)性工作

3、完成xx年度財(cái)務(wù)預(yù)算編制工作;

4、完成1-2季度經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析;

6、完成公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照與貸款卡年檢工作;

二、其它工作

在完成財(cái)務(wù)常規(guī)性工作的基礎(chǔ)上，財(cái)務(wù)辦在這半年里里還認(rèn)真完成以下工作：

1、完成蘭供公司布置的各項(xiàng)報(bào)表填報(bào);

3、完成1、2季度統(tǒng)計(jì)局建筑企業(yè)報(bào)表;

三、我辦通過(guò)xx年的磨合，今年以來(lái)各項(xiàng)工作都有了很大進(jìn)步，主要表現(xiàn)在以下幾點(diǎn)：

1、工作責(zé)任心更強(qiáng)，各崗位之間的配合更加協(xié)調(diào);例如，今年4月份按照公司加強(qiáng)職工業(yè)務(wù)培訓(xùn)的要求，盡管我辦人員緊張、工作量大，仍然安排王芳參加職稱考試培訓(xùn)。

2、我辦在完成各項(xiàng)工作的同時(shí)，把業(yè)務(wù)培訓(xùn)放在首要位置，辦內(nèi)形成積極主動(dòng)學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)的良好風(fēng)氣，遇到不清楚、不明確的問(wèn)題，能夠互相討論，直至把問(wèn)題搞清楚、搞明確。

四、雖然我們?cè)诮衲晟习肽耆〉昧艘欢ǔ煽?jī)，但仍有不足的地方：

3、財(cái)務(wù)管理方面思想還不夠解放、思路還不夠廣，工作方法還有待提高;

五、幾點(diǎn)感想

2、凡事都要付諸熱心，相信耐力無(wú)所不能;財(cái)務(wù)工作瑣碎復(fù)雜，大量的案頭工作很容易導(dǎo)致情緒低落。

3、團(tuán)隊(duì)協(xié)作精神非常重要;財(cái)務(wù)工作看似簡(jiǎn)單，其實(shí)每個(gè)崗位都是互相牽制，需要相互配合才能完成工作。

尤其實(shí)行會(huì)計(jì)電算化后，每個(gè)崗位都有不同的操作權(quán)限，沒(méi)有良好的團(tuán)隊(duì)精神，那么就談不上配合協(xié)調(diào)，更不用說(shuō)完成工作了。

總之，在這半年的工作中，有成績(jī)和喜悅，也有不足之處，但我們會(huì)在今后的工作中不斷努力、不斷改進(jìn)。

我確信我們財(cái)務(wù)辦是一個(gè)團(tuán)結(jié)、高效的工作團(tuán)體，每位成員都能夠獨(dú)擋一面，我有信心協(xié)同財(cái)務(wù)辦全體人員與公司共同走向輝煌!同時(shí)還要感謝公司領(lǐng)導(dǎo)的大力支持和公司各部門同事的支持，謝謝大家!

時(shí)光流逝，不知不覺(jué)間，xx年已經(jīng)過(guò)去一半，在公司各部門領(lǐng)導(dǎo)和負(fù)責(zé)人的配合下，財(cái)務(wù)科認(rèn)真完成所有財(cái)務(wù)核算及收支工作，對(duì)公司各部門財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行考核，分析及監(jiān)督，對(duì)各種報(bào)表的上報(bào)，帳務(wù)的處理等都已時(shí)間過(guò)半任務(wù)過(guò)半。

在編制預(yù)算、資金安排上做到量入為出，以下是我所總結(jié)的xx年上半年財(cái)務(wù)工作總結(jié)，敬請(qǐng)各位領(lǐng)導(dǎo)提出寶貴意見(jiàn)。

一、以人為本抓管理，夯實(shí)基礎(chǔ)促工作。

1、堅(jiān)持學(xué)習(xí)，不斷提高工作能力。

年初我們制定了科室學(xué)習(xí)計(jì)劃，堅(jiān)持正常的科室集體學(xué)習(xí)與個(gè)人自學(xué)相結(jié)合的方式，組織科室人員學(xué)習(xí)政治理論知識(shí)和財(cái)經(jīng)專業(yè)知識(shí)，樹(shù)立終身學(xué)習(xí)的理念，營(yíng)造濃厚的學(xué)習(xí)氛圍，努力建設(shè)“在學(xué)習(xí)中工作、在工作中學(xué)習(xí)”的學(xué)習(xí)型科室。

不斷吸收新知識(shí)，與時(shí)俱進(jìn)，適應(yīng)工作需要，提升整體工作能力。

引導(dǎo)科室人員團(tuán)結(jié)一致、謙虛謹(jǐn)慎、真誠(chéng)待人，踏實(shí)工作、加強(qiáng)品性修養(yǎng)，做一個(gè)高尚而有品位的人，樹(shù)立良好形象。

2、明確分工，落實(shí)工作責(zé)任制。

二、圍繞目標(biāo)抓落實(shí)，扎實(shí)工作出成效。

1、上半年財(cái)務(wù)收支情況

2、規(guī)范財(cái)務(wù)管理，年初重新修訂了財(cái)務(wù)管理制度以及對(duì)縣級(jí)局的預(yù)算定額執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)，認(rèn)真編制了全系統(tǒng)的財(cái)務(wù)總預(yù)算和各單位的財(cái)務(wù)收支預(yù)算，為規(guī)范財(cái)務(wù)管理提供了制度保證，今年對(duì)全系統(tǒng)的財(cái)務(wù)收支兩條線的執(zhí)行情況進(jìn)行了檢查，檢查中沒(méi)有發(fā)現(xiàn)大的違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的問(wèn)題，都是按財(cái)務(wù)制度的規(guī)定執(zhí)行。

3、加強(qiáng)報(bào)賬員隊(duì)伍建設(shè)，組織報(bào)帳員進(jìn)行了微機(jī)應(yīng)用技能培訓(xùn)及相關(guān)業(yè)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)，下基層指導(dǎo)工作，提高了報(bào)帳員辦公室自動(dòng)化應(yīng)用能力和工作效力。

4、合理調(diào)度資金，保證全系統(tǒng)事業(yè)發(fā)展的需要。

根據(jù)年度預(yù)算和全系統(tǒng)事業(yè)發(fā)展需要，及時(shí)調(diào)度資金，保證了全系統(tǒng)日常工作的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

5、對(duì)全系統(tǒng)固定資產(chǎn)進(jìn)行了核查登記，組織下發(fā)了國(guó)家局配備執(zhí)法車輛和辦公用電腦、快檢裝置、復(fù)印機(jī)等現(xiàn)代辦公設(shè)備并組織安裝調(diào)試，使全系統(tǒng)的辦公條件又上了新的臺(tái)階，對(duì)全系統(tǒng)往來(lái)款進(jìn)行了清查，為迎接省局的檢查做好了準(zhǔn)備。

完善了固定資產(chǎn)臺(tái)賬，為下一步全面資產(chǎn)清查打下了基矗

6、積極整理會(huì)計(jì)檔案，規(guī)范會(huì)計(jì)檔案管理。

我們克服了時(shí)間緊、任務(wù)重的困難，組織全科室人員對(duì)20xx年的會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行整理歸檔，經(jīng)過(guò)一個(gè)多月的努力，完成了會(huì)計(jì)檔案歸檔工作。

半年度財(cái)務(wù)報(bào)告篇三

一是帶動(dòng)和規(guī)范行業(yè)發(fā)展，目前小額貸款公司的試點(diǎn)大多以民間資本為主力，國(guó)有資本的介入，不但是國(guó)有資本在這方面的有益嘗試，還可以起到規(guī)范行業(yè)發(fā)展的作用;二是國(guó)有資本對(duì)_屆_全會(huì)發(fā)展“三農(nóng)”精神的具體執(zhí)行;三是對(duì)傳統(tǒng)金融的有益補(bǔ)充，對(duì)于活躍地方“三農(nóng)”、微型經(jīng)濟(jì)起到促進(jìn)作用;四是在經(jīng)濟(jì)效益方面具有良好的潛力，根據(jù)前期的研究和試點(diǎn)的實(shí)踐來(lái)看，“三農(nóng)”和微型經(jīng)濟(jì)對(duì)小額貸款的需求很大，經(jīng)濟(jì)效益可期。

二、小額貸款公司的運(yùn)作模式及特點(diǎn)。

(一)小額貸款公司的性質(zhì)。

《關(guān)于小額貸款公司試點(diǎn)的指導(dǎo)意見(jiàn)》(銀監(jiān)發(fā)〔20_〕23號(hào)，以下簡(jiǎn)稱“23號(hào)文”)，小額貸款公司是由自然人、企業(yè)法人與其他社會(huì)組織投資設(shè)立，不吸收公眾存款，經(jīng)營(yíng)小額貸款業(yè)務(wù)的有限責(zé)任公司或股份有限公司。

(二)小額貸款公司的設(shè)立。

23號(hào)文規(guī)定，小額貸款公司的組織形式為有限責(zé)任公司或股份有限公司，其中有限責(zé)任公司的注冊(cè)資本不得低于500萬(wàn)元，股份有限公司的注冊(cè)資本不得低于1000萬(wàn)元。單一自然人、企業(yè)法人、其他社會(huì)組織及其關(guān)聯(lián)方持有的股份，不得超過(guò)小額貸款公司注冊(cè)資本總額的10%。集團(tuán)如設(shè)立小額貸款公司，建議首期注冊(cè)資本1-2億元，并引入商業(yè)銀行作為股東。

(三)小額貸款公司的資金來(lái)源。

23號(hào)文規(guī)定，小額貸款公司的主要資金來(lái)源為股東繳納的資本金、捐贈(zèng)資金，以及來(lái)自不超過(guò)兩個(gè)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的融入資金。在法律、法規(guī)規(guī)定的范圍內(nèi)，小額貸款公司從銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)獲得融入資金的余額，不得超過(guò)資本凈額的50%。

(四)小額貸款公司的資金運(yùn)用。

23號(hào)文規(guī)定，小額貸款公司發(fā)放貸款，應(yīng)堅(jiān)持“小額、分散”的原則，鼓勵(lì)小額貸款公司面向農(nóng)戶和微型企業(yè)提供信貸服務(wù)，著力擴(kuò)大客戶數(shù)量和服務(wù)覆蓋面。同一借款人的貸款余額不得超過(guò)小額貸款公司資本凈額的5%。貸款利率上限放開(kāi)，但不得超過(guò)司法部門規(guī)定的上限，下限為人民銀行公布的貸款基準(zhǔn)利率的0.9倍。

(五)小額貸款公司監(jiān)督管理。

23號(hào)文規(guī)定，凡是省級(jí)政府能明確一個(gè)主管部門(金融辦或相關(guān)機(jī)構(gòu))負(fù)責(zé)對(duì)小額貸款公司的監(jiān)督管理，并愿意承擔(dān)小額貸款公司風(fēng)險(xiǎn)處置責(zé)任的，方可在本省(區(qū)、市)的縣域范圍內(nèi)開(kāi)展組建小額貸款公司試點(diǎn)。申請(qǐng)?jiān)O(shè)立小額貸款公司，經(jīng)省級(jí)主管部門批準(zhǔn)后，到當(dāng)?shù)毓ど滩块T申請(qǐng)辦理注冊(cè)手續(xù)，并向當(dāng)?shù)毓矙C(jī)關(guān)、銀監(jiān)部門、人民銀行報(bào)送相關(guān)材料，接受監(jiān)督。

(六)小額貸款公司的運(yùn)作特點(diǎn)。

小額貸款的服務(wù)對(duì)象為低端客戶，包括農(nóng)戶(農(nóng)場(chǎng)主)、城市個(gè)體戶和微型企業(yè)。小額貸款公司有以下一些運(yùn)作特點(diǎn)：

1、由于服務(wù)對(duì)象的特殊性，所以一般要求提供無(wú)須抵押的信用貸款。

2、由于是信用貸款，所以額度一定要小到可以控制風(fēng)險(xiǎn)的程度，并適當(dāng)采用個(gè)人擔(dān)保的方式。

3、貸款周期靈活，一般較短，常見(jiàn)的貸款周期有3個(gè)月-2年。

4、國(guó)際上對(duì)小額信貸的額度一般用當(dāng)?shù)厝司鵪dp的倍數(shù)來(lái)衡量，其經(jīng)驗(yàn)是，在農(nóng)村一般不高于5000元，在城市一般不高于2萬(wàn)元。在實(shí)際操作中，鑒于國(guó)內(nèi)城市和城市近郊農(nóng)村的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平，可適當(dāng)提高小額貸款額度。

5、針對(duì)小額度的信用貸款，需要有一套不同于普通銀行機(jī)構(gòu)的貸款管理模式，手續(xù)相對(duì)簡(jiǎn)化以降低操作成本，縮短審批周期。

7、還款方式一般采取“整貸零還”，還款周期比較短，一般以月為還款周期，以降低風(fēng)險(xiǎn)。

8、由于小額貸款公司的特殊性，需要在金融監(jiān)管方面采取相對(duì)靈活的政策和做法。

三、小額貸款公司產(chǎn)品設(shè)計(jì)框架。

1、目標(biāo)客戶。

小額貸款公司的定位主要是為統(tǒng)籌城鄉(xiāng)服務(wù)，服務(wù)于“三農(nóng)”。但在現(xiàn)階段，由于農(nóng)村土地流轉(zhuǎn)等一系列具體政策、制度尚未出臺(tái)，而且與農(nóng)信社、村鎮(zhèn)銀行存在一定的市場(chǎng)重合，所以目前小額貸款公司的目標(biāo)客戶群定位于中心城市的零售商、批發(fā)商和小型制造企業(yè)，以及中心城市近郊的農(nóng)戶、農(nóng)場(chǎng)主和農(nóng)村企業(yè)。

2、客戶限制(黑名單)。

小額貸款公司根據(jù)控制風(fēng)險(xiǎn)和成本的需要，設(shè)立行業(yè)限制，避免與高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)的業(yè)務(wù)往來(lái)，如：出租車、旅行社、房地產(chǎn)中介、娛樂(lè)業(yè)、美容業(yè)等。

小額貸款公司通過(guò)信用調(diào)查、征信查訪等方式取得相應(yīng)信息后，可以對(duì)部分客戶作出信用限制，必要時(shí)予以排除。

半年度財(cái)務(wù)報(bào)告篇四

各位領(lǐng)導(dǎo)、各位同志：

大家好。

勤勉的精神和愛(ài)崗敬業(yè)的職業(yè)道德素質(zhì)是每一項(xiàng)工作順利開(kāi)展并最終取得成功的保障。一年來(lái)，我在工作中能夠以正確的態(tài)度對(duì)待各項(xiàng)工作任務(wù)，積極主動(dòng)，勤勤懇懇，有強(qiáng)烈的工作責(zé)任心和工作熱情，經(jīng)常加班加點(diǎn)，毫無(wú)怨言。在行動(dòng)上自覺(jué)實(shí)踐為車主服務(wù)的宗旨，用滿腔熱情積極，認(rèn)真細(xì)致地完成好每一項(xiàng)任務(wù)，嚴(yán)格遵守各項(xiàng)財(cái)會(huì)法律.法規(guī)以及單位的各項(xiàng)規(guī)章制度，認(rèn)真履行會(huì)計(jì)崗位職責(zé)，自覺(jué)按規(guī)章操作。自己在目前工作崗位上已工作了十五六年，經(jīng)過(guò)十多年的鍛煉基本上能很好地勝任本職工作，能夠比較從容地處理日常工作中出現(xiàn)的各類問(wèn)題。

三、業(yè)務(wù)上不斷積累、提高素質(zhì)。

著新形式對(duì)財(cái)會(huì)人員業(yè)務(wù)能力要求的提高，本人十分注重對(duì)業(yè)務(wù)知識(shí)的學(xué)習(xí)和積累。積極參加各項(xiàng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高自身業(yè)務(wù)素質(zhì)，爭(zhēng)取工作的主動(dòng)性。在工作之余，擠出時(shí)間自學(xué)業(yè)務(wù)知識(shí)，認(rèn)真學(xué)習(xí)了關(guān)于財(cái)會(huì)工作的有關(guān)法律.法規(guī).方針.政策，并在工作中貫徹執(zhí)行這些政策規(guī)定。平時(shí)，我還注重對(duì)電腦有關(guān)知識(shí)進(jìn)行較為深入的鉆研，使自己在日常工作中達(dá)到事半功倍的效果。

1.做好工作是關(guān)鍵，在工作崗位上我首先從三個(gè)方面做起。

在目前的形式下，在目前形式下，對(duì)于征稽人員的要求越來(lái)越高，而用心工作始終是征管工作的命脈。工作態(tài)度塌實(shí)嚴(yán)謹(jǐn)，堅(jiān)決遵守所內(nèi)各項(xiàng)財(cái)經(jīng)紀(jì)律和征管制度，認(rèn)真做到征管.稽查.財(cái)務(wù)“三對(duì)口”。平時(shí)還注重對(duì)電腦和電算化會(huì)計(jì)工作有關(guān)知識(shí)進(jìn)行深入學(xué)習(xí)，使自己在日常工作中達(dá)到事半功倍的效果。能夠熟練掌握財(cái)務(wù)工作流程，做到條理清晰，帳實(shí)相符，從原始發(fā)票的取得到填制記帳憑證，從會(huì)計(jì)報(bào)表編制到憑證的裝訂和存檔都達(dá)到了正規(guī)化.標(biāo)準(zhǔn)化。做到了全面.及時(shí).準(zhǔn)確的反映。

2.創(chuàng)新。

對(duì)處所決定的各項(xiàng)整改措施和方針政策能夠認(rèn)真體會(huì)，并聯(lián)系到自己的工作實(shí)際中堅(jiān)決支持和貫徹執(zhí)行，正確體會(huì)各項(xiàng)政策的內(nèi)涵，在本質(zhì)上發(fā)掘新理論、新辦法、新層次，適應(yīng)新要求。

加強(qiáng)個(gè)人責(zé)任心培養(yǎng)，真履行好自己的會(huì)計(jì)職能，勇于負(fù)責(zé)，敢于負(fù)責(zé)，具備較強(qiáng)的責(zé)任心把自己的工作做好。在工作中，能夠以正確的態(tài)度對(duì)待各項(xiàng)工作任務(wù)，積極主動(dòng)，勤勤懇懇，毫無(wú)怨言，經(jīng)過(guò)多年的鍛煉，我已基本較好地勝任本職工作不斷自我總結(jié)工作中的成敗得失，以高度的熱情和責(zé)任感完成各項(xiàng)工作任務(wù)。

四、存在的問(wèn)題和今后的努力方向。

回顧一年來(lái)的工作，雖說(shuō)取得了一定的成績(jī)，但也存在著許多不足之處：一是學(xué)習(xí)不夠踏實(shí);二是處理棘手事情信心不夠，需進(jìn)一步改進(jìn);三是開(kāi)創(chuàng)性的工作開(kāi)展的不多。

針對(duì)以上問(wèn)題，在今后的工作時(shí)間里，我將加強(qiáng)理論學(xué)習(xí)，苦干、實(shí)干，努力提高工作質(zhì)量和效率，進(jìn)一步提高自身素質(zhì)，尋找差距，克服不足，在今后的工作上取得更大的進(jìn)步。

今年財(cái)務(wù)工作與往年銜接工作有所不同，由于去年我人員分流的人事制度改革，核定預(yù)算工作直到今年7月份完成，還有去年醫(yī)療保險(xiǎn)制度延續(xù)到今年3月份才正式出臺(tái)國(guó)家公務(wù)員醫(yī)療補(bǔ)助的暫行辦法，這給醫(yī)療保險(xiǎn)交繳帶來(lái)了許多問(wèn)題，好在我委人員少?zèng)]有住院人員，醫(yī)療保險(xiǎn)交繳工作順利完成。下面從四個(gè)方面總結(jié)一下全年財(cái)務(wù)工作。

1、建立人員數(shù)據(jù)庫(kù)工作。

財(cái)政為控制財(cái)政支出，推進(jìn)會(huì)計(jì)電算化進(jìn)程，實(shí)行工資統(tǒng)發(fā)管理系統(tǒng)，建立人員數(shù)據(jù)庫(kù)是最基礎(chǔ)性工作。這項(xiàng)工作已在10月份完成了增人增資、離退休人員數(shù)據(jù)處理、減人下冊(cè)數(shù)據(jù)上報(bào)和信息收集工作，已完成兩上兩下，目前，只等工資調(diào)整和人員變動(dòng)時(shí)再做數(shù)據(jù)上報(bào)和信息收集。

2、銀行帳戶重新審批工作。

為清理多余帳戶避免設(shè)立帳外帳，規(guī)范統(tǒng)一管理預(yù)算內(nèi)和預(yù)算外資金，我財(cái)政根據(jù)《天津市市級(jí)行政事業(yè)單位銀行帳戶審批實(shí)施方案》文件要求，進(jìn)行銀行帳戶的審批，它是以單位自查為主，進(jìn)行自查登記和補(bǔ)報(bào)登記，這幾項(xiàng)工作已經(jīng)完成，在銀行保留了財(cái)政要求應(yīng)該保留的帳戶，并今后不存在錯(cuò)報(bào)、漏報(bào)、瞞報(bào)銀行帳戶，不擅自開(kāi)設(shè)、變更、撤消帳戶。

3、預(yù)算單位清產(chǎn)核資工作。

清產(chǎn)核資工作是一項(xiàng)定期審核固定資產(chǎn)的工作，這是我從接管會(huì)計(jì)工作以來(lái)第一接觸到的業(yè)務(wù)。這次清產(chǎn)核資工作正適合摸清我委固定資產(chǎn)“家底”，以免國(guó)有資產(chǎn)的流失，全面清查各類財(cái)產(chǎn)和債務(wù)，并核實(shí)人員狀況、收入渠道、支出結(jié)構(gòu)等情況進(jìn)行自查，按規(guī)定沒(méi)有清查出任何問(wèn)題，為深化財(cái)務(wù)預(yù)算制度改革和加強(qiáng)我委財(cái)產(chǎn)監(jiān)管工作奠定基礎(chǔ)。

4、財(cái)務(wù)年終決算工作。

每年的年終決算基本程序都是一樣的，每一年的財(cái)務(wù)年終決算以后，都對(duì)增收節(jié)支、帳務(wù)處理積累一些經(jīng)驗(yàn)，同時(shí)又發(fā)現(xiàn)存在許多不足。今年我感覺(jué)在每月的報(bào)財(cái)政報(bào)表的同時(shí)，自行設(shè)計(jì)的科目明細(xì)分析報(bào)表給我對(duì)財(cái)務(wù)分析幫助很大，對(duì)控制預(yù)算開(kāi)支起到了重要作用。但不足的是在年初立帳時(shí)考慮不全面，明細(xì)科目還不健全，明年一定注意這個(gè)問(wèn)題。

六、第二項(xiàng)工作人事勞資工作：

今年的人事工作較去年輕松一些，主要是工作人員信息采集工作這項(xiàng)工作，現(xiàn)已完成建立數(shù)據(jù)庫(kù)和軟盤上報(bào).為明年人員變動(dòng)的信息采集工作打下基礎(chǔ)。搞好本委工作人員年終考核總結(jié)上報(bào)，同時(shí)做好工資微調(diào)事宜。

搞好勞資工作，積極配合勞動(dòng)做好勞動(dòng)用工合同簽定工作，并參加了勞動(dòng)保障資格培訓(xùn)，并撰寫了《在wto視角的中國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)》培訓(xùn)論文，年底及時(shí)將用工情況進(jìn)行年檢。

另外，在完成本職工作以外，積極主動(dòng)完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的一些零星事務(wù)。

以上是我全年的工作總結(jié)，仔細(xì)想想，還有許多工作沒(méi)有到位的地方，比如，計(jì)算機(jī)應(yīng)用還沒(méi)有在業(yè)務(wù)工作充分體現(xiàn)，今后我要在這方面多學(xué)習(xí)，提高微機(jī)操作水平。努力學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)知識(shí)，提高自身素質(zhì)，為明年我委創(chuàng)建全國(guó)科技工作先進(jìn)市，而努力工作。

半年度財(cái)務(wù)報(bào)告篇五

尊敬的領(lǐng)導(dǎo)：

_年_月，通過(guò)競(jìng)爭(zhēng)上崗，組織考核任命我為財(cái)務(wù)審計(jì)科科長(zhǎng)。一年來(lái)，在市局黨委的正確領(lǐng)導(dǎo)下，在同事們的大力關(guān)心、支持和幫助下，我認(rèn)真履行職責(zé)，堅(jiān)持原則，勤奮敬業(yè)，扎扎實(shí)實(shí)做事、干干凈凈為人，較好地完成了領(lǐng)導(dǎo)交辦的工作任務(wù)。現(xiàn)將一年來(lái)的思想和工作匯報(bào)如下：

一、一年來(lái)的工作匯報(bào)。

20__年，不同尋常的一年，由于方方面面的原因，作為我公司接替礦井的__煤礦，工程建設(shè)處于停頓狀態(tài)。為了__有個(gè)更好的前景，總公司領(lǐng)導(dǎo)放眼超前，決定擴(kuò)大我們__煤礦的生產(chǎn)規(guī)模。為了各項(xiàng)工作的順利進(jìn)行，雖說(shuō)工程建設(shè)處于停頓狀態(tài)，但我們的財(cái)務(wù)工作依然在有條不紊的進(jìn)行著。我作為_(kāi)_財(cái)務(wù)科科長(zhǎng)，按照總公司的要求，將本人一年來(lái)的廉潔自律情況做了以下幾方面的總：

1、加強(qiáng)政治、業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，從而提高自身素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平，以增強(qiáng)工作能力。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，財(cái)經(jīng)知識(shí)也在不斷的更新，為了讓自己能跟上時(shí)代的腳步，工作能力有個(gè)新的提高，我在工作之余，進(jìn)行政治理論及業(yè)務(wù)知識(shí)的自學(xué)，不斷開(kāi)拓和完善自己的理論知識(shí)和業(yè)務(wù)水平，以增強(qiáng)自己的工作能力。

2、正常開(kāi)展各項(xiàng)日常業(yè)務(wù)工作。雖說(shuō)__煤礦工程建設(shè)處于停頓狀態(tài)，但我們財(cái)務(wù)科的各項(xiàng)日常業(yè)務(wù)依然正常進(jìn)行。每月按時(shí)上報(bào)各類各類報(bào)表、各項(xiàng)費(fèi)用票據(jù)的審核、工資的發(fā)放及算、往來(lái)業(yè)務(wù)均按規(guī)定正常進(jìn)行。

3、配合總公司規(guī)范票據(jù)管理及操作執(zhí)行。為了費(fèi)用算合理、合法化，總公司財(cái)務(wù)部于今年又對(duì)日常發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用進(jìn)行了一次合理、規(guī)范的管理，我們財(cái)務(wù)科人員為了工作的順利進(jìn)行，認(rèn)真的學(xué)習(xí)后，在工作中對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用的審核及程序操作更加嚴(yán)格，對(duì)不合理的發(fā)票堅(jiān)決給以退回;對(duì)日常發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，必須先層層審批，沒(méi)有審批發(fā)生的費(fèi)用，一律不予報(bào)銷，不合理的費(fèi)用堅(jiān)決不給算。

4、加強(qiáng)與周邊村莊及單位的協(xié)調(diào)與溝通，為_(kāi)_各項(xiàng)工作的順利開(kāi)展奠定了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

5、積極推進(jìn)銀行貸款的各項(xiàng)工作。__煤礦屬于基建礦井，貸款是資金籌集的主要渠道。為了保持各項(xiàng)工程建設(shè)的順利進(jìn)行，積極與各大銀行進(jìn)行協(xié)商與溝通。

另外，在完成本職工作以外，積極主動(dòng)完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的一些零星事務(wù)。

以上是我全年的工作總，仔細(xì)想想，還有許多工作沒(méi)有到位的地方，比如，工作開(kāi)拓、創(chuàng)新意識(shí)不夠，對(duì)外協(xié)調(diào)能力需進(jìn)一步加強(qiáng)。今后我要努力學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)知識(shí)，提高自身素質(zhì)，扎實(shí)工作，銳意進(jìn)取，既要發(fā)揚(yáng)埋頭苦干，勤奮工作的作風(fēng)，又要注重在工作實(shí)踐中摸索經(jīng)驗(yàn)，探索路子，在較高層次上發(fā)揮好財(cái)會(huì)的核算、監(jiān)督和服務(wù)保障作用，我礦的燦爛前景而努力工作。

二、一年來(lái)本人的廉潔自律情況。

1、加強(qiáng)學(xué)習(xí)，明確要求，增強(qiáng)廉政意識(shí)。

2、正確對(duì)待權(quán)力，認(rèn)真履行好職責(zé)。

3、努力做好本職工作，積極配合總公司及各兄弟部門的工作。在我分管__煤礦財(cái)務(wù)工作的時(shí)期內(nèi)，能夠同總公司及各兄弟部門團(tuán)一致，密切配合，勤奮工作，各我們的各項(xiàng)工作順利進(jìn)行。

三、存在問(wèn)題與努力方向。

存在問(wèn)題：回顧檢查自身存在的問(wèn)題，我認(rèn)為主要是工作開(kāi)拓、創(chuàng)新意識(shí)不夠，對(duì)外協(xié)調(diào)能力需進(jìn)一步加強(qiáng)。

在今后的工作中，我想絕不辜負(fù)總公司自己的重托和期望，一定要努力做到以下三點(diǎn)：

1、放下包袱，拋開(kāi)手腳大干，力爭(zhēng)做一名優(yōu)秀的領(lǐng)導(dǎo)干部。

2、努力學(xué)習(xí)，提高素質(zhì)，提高工作能力。我要進(jìn)一步參加各種理論學(xué)習(xí)，提高理論水平。認(rèn)真掌握精通電腦，以適應(yīng)信息化發(fā)展的要求。

3、嚴(yán)格要求，廉潔自律，塑造領(lǐng)導(dǎo)干部形象，當(dāng)好反腐倡廉帶頭人。

四、努力方向。

1、減少工作應(yīng)酬，把更多時(shí)間用在學(xué)習(xí)和思考工作上;生活簡(jiǎn)樸、勤儉節(jié)約，保持艱苦奮斗的傳統(tǒng);不辦人情事，不說(shuō)人情話，依法辦事。

2、嚴(yán)格執(zhí)行及規(guī)范管理各種費(fèi)用和工程算程序，力求節(jié)約，降低成本。

3、扎實(shí)開(kāi)展好自己分管的各項(xiàng)工作，與科室人員共同努力，做好自己的每項(xiàng)工作。

半年度財(cái)務(wù)報(bào)告篇六

1、建立臺(tái)賬和數(shù)據(jù)庫(kù)。通過(guò)會(huì)計(jì)核算形成了會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表。但是編寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告僅靠這些憑證、賬簿、報(bào)表的數(shù)據(jù)往往是不夠的。比如，在分析經(jīng)營(yíng)費(fèi)用與營(yíng)業(yè)收入的比率增長(zhǎng)原因時(shí)，往往需要分析不同項(xiàng)目、不同產(chǎn)品、不同責(zé)任人實(shí)現(xiàn)的收入與費(fèi)用的關(guān)系，但有些數(shù)據(jù)不能從報(bào)表和賬簿中直接得到。這就要求分析人員平時(shí)就做大量的數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)工作，對(duì)分析的項(xiàng)目按性質(zhì)、用途、類別、區(qū)域、責(zé)任人，按月度、季度、年度進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，建立臺(tái)賬，以便在撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告時(shí)有據(jù)可查。

2、關(guān)注重要事項(xiàng)。財(cái)務(wù)人員對(duì)經(jīng)營(yíng)運(yùn)行、財(cái)務(wù)狀況中的重大變動(dòng)事項(xiàng)要勤于做筆錄，記載事項(xiàng)發(fā)生的時(shí)間、計(jì)劃、預(yù)算、責(zé)任人及發(fā)生變化的各影響因素。必要時(shí)馬上作出分析判斷，并將各類各部門的文件分類歸檔。

3、關(guān)注經(jīng)營(yíng)運(yùn)行情況。財(cái)務(wù)人員應(yīng)盡可能的爭(zhēng)取，各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)也應(yīng)該多給財(cái)務(wù)人員深入施工生產(chǎn)一線的機(jī)會(huì)，多讓他們參加相關(guān)會(huì)議，使財(cái)務(wù)人員能了解施工生產(chǎn)、質(zhì)量、市場(chǎng)、行政、投資、融資等各類情況。深入一線和參加各種會(huì)議，了解各種情況，聽(tīng)取各方面意見(jiàn)，有利于財(cái)務(wù)分析和評(píng)價(jià)。

4、定期收集報(bào)表。財(cái)務(wù)人員除收集會(huì)計(jì)核算方面的有些數(shù)據(jù)之外，還應(yīng)要求公司各相關(guān)部門(包括施工生產(chǎn)、物資供應(yīng)、招投標(biāo)、勞動(dòng)工資、設(shè)備動(dòng)力等部門)及時(shí)提交可利用的其他報(bào)表，對(duì)這些報(bào)表要認(rèn)真審閱、及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、總結(jié)問(wèn)題，養(yǎng)成多思考、多研究的習(xí)慣。

二、確定報(bào)告分析的內(nèi)容和范圍。

報(bào)告分析的內(nèi)容和范圍要根據(jù)報(bào)告閱讀者對(duì)象來(lái)確定。我們公司的財(cái)務(wù)分析報(bào)告的閱讀者是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)財(cái)務(wù)部門。報(bào)送給經(jīng)營(yíng)領(lǐng)導(dǎo)的報(bào)告也要因人而異，對(duì)于有豐富財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)的經(jīng)營(yíng)領(lǐng)導(dǎo)，提供的報(bào)告可以使用專業(yè)術(shù)語(yǔ)，敘述可以簡(jiǎn)練一點(diǎn);而對(duì)財(cái)務(wù)專業(yè)知識(shí)比較陌生的經(jīng)營(yíng)領(lǐng)導(dǎo)，提供的分析報(bào)告盡量簡(jiǎn)述的詳細(xì)一點(diǎn)，易懂一些。報(bào)送給上級(jí)財(cái)務(wù)部門的分析報(bào)告，可以專業(yè)化一些。對(duì)于提供給不同層次閱讀對(duì)象的分析報(bào)告，分析人員在寫作時(shí)，要準(zhǔn)確把握好報(bào)告的框架結(jié)構(gòu)和分析層次，以滿足不同閱讀者的需要。再則，報(bào)告分析的若是公司的二級(jí)單位或項(xiàng)目部，分析的內(nèi)容稍細(xì)一點(diǎn)，事項(xiàng)具體一些;若分析的對(duì)象是公司一級(jí)的，則分析力求精練，不能對(duì)所有的問(wèn)題都面面俱到，a、b、c、d、1、2、3、4羅列一大串，應(yīng)該集中地抓住幾個(gè)重點(diǎn)問(wèn)題進(jìn)行分析，使讀者感到新穎、簡(jiǎn)練、有力度。

確定財(cái)務(wù)報(bào)告分析的重點(diǎn)要依據(jù)讀者(或領(lǐng)導(dǎo))對(duì)信息的需求來(lái)確定。記得有一年的財(cái)務(wù)分析報(bào)告讓領(lǐng)導(dǎo)看后，他說(shuō)：“你們的財(cái)務(wù)分析報(bào)告寫的不錯(cuò)，很全面，應(yīng)該說(shuō)是花費(fèi)了不少心思的。但太長(zhǎng)了，而我想真正需要的信息卻不多”。我們辛辛苦苦做出來(lái)的分析報(bào)告原本是要為企業(yè)管理者服務(wù)的，可事實(shí)上，我們都是按照上級(jí)規(guī)定的格式通報(bào)一下各項(xiàng)指標(biāo)的完成情況，而對(duì)于領(lǐng)導(dǎo)想要知道的重點(diǎn)指標(biāo)后面的各種變動(dòng)因素的分析，只是粗略地概述一下，根本就沒(méi)有進(jìn)行重點(diǎn)的分析其內(nèi)在的變動(dòng)因素。我認(rèn)為，寫好財(cái)務(wù)分析報(bào)告的前提是財(cái)務(wù)分析人員要盡可能地多與領(lǐng)導(dǎo)溝通，捕獲管理者和使用者真正要了解的信息。

半年度財(cái)務(wù)報(bào)告篇七

如下：

一、過(guò)去的一年中，財(cái)務(wù)部認(rèn)真的完成了總經(jīng)辦交辦的各項(xiàng)事宜，比如融資手續(xù)的辦理，公司證照的變更、年檢、辦理，與各大廠商的業(yè)務(wù)資料等及臨時(shí)交辦的各項(xiàng)事宜，但由于事務(wù)煩多，往往重視了這頭卻忽視了那頭，沒(méi)能全方位地進(jìn)行管理，雖然事務(wù)能完成，但總體上未能及時(shí)給總經(jīng)辦帶來(lái)有用的可支配的各種信息，使得總經(jīng)辦的抉擇總是遲后于發(fā)生的現(xiàn)實(shí)問(wèn)題。

二、在上年的稅務(wù)工作中財(cái)務(wù)部克服了許多困難，通過(guò)積極參加銀行、財(cái)政、稅務(wù)等各大部門舉辦的納稅、會(huì)計(jì)教育培訓(xùn)以及查閱稅務(wù)資料，探索稅收稽核的重點(diǎn)等，順利通過(guò)了**年增值稅繳納工作。通過(guò)學(xué)習(xí)培訓(xùn)，提高了每月納稅申報(bào)工作的質(zhì)量，并且熟練掌握了統(tǒng)計(jì)局、財(cái)政局、稅務(wù)局、商務(wù)局、經(jīng)貿(mào)局、外管局等各項(xiàng)報(bào)表的填制工作。

三、分公司財(cái)務(wù)工作：分公司日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)通過(guò)分公司上傳的日?qǐng)?bào)表進(jìn)行分析控制，日常費(fèi)用開(kāi)支趨于正常，各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支均能先核批后支付。分公司財(cái)務(wù)活動(dòng)在大的方向有序地進(jìn)行，分公司財(cái)務(wù)人員也能積極配合財(cái)務(wù)工作，但在分公司的控制上沒(méi)有實(shí)地進(jìn)行過(guò)內(nèi)審，下一步的工作中將安排定期到分公司進(jìn)行全面賬務(wù)審查。

四、在實(shí)際工作過(guò)程中，我們部門時(shí)時(shí)與銷售部**、**x進(jìn)行溝通，銷售部門都完全配合做好當(dāng)中存在的問(wèn)題，財(cái)務(wù)也完全配合了銷售部做好了財(cái)務(wù)部門應(yīng)做和不應(yīng)做的，使兩部門之前的銜接越來(lái)越緊密。銷售部門，特別是銷售員在開(kāi)具銷售單上出現(xiàn)了好幾次嚴(yán)重錯(cuò)誤，將銷售價(jià)款少寫，后來(lái)查賬時(shí)財(cái)務(wù)部出納已將全款收回，未給企業(yè)帶來(lái)?yè)p失。在**x的認(rèn)真學(xué)習(xí)下，使裝飾部財(cái)務(wù)核算及財(cái)務(wù)管理正常地開(kāi)展，裝飾部的眾多小商品核算也能清晰、明確，各往來(lái)業(yè)務(wù)，成本費(fèi)用均能準(zhǔn)確核算，但在今后的實(shí)際工作中還有待加強(qiáng)財(cái)務(wù)部與裝飾部的溝通，使工作更能有序地開(kāi)展。

五、財(cái)務(wù)部主要現(xiàn)狀：

1、業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)不足、業(yè)務(wù)不夠熟練，都是初涉或非專業(yè)人員，另外就是本身的事務(wù)煩多，這無(wú)疑是對(duì)加強(qiáng)全面財(cái)務(wù)管理工作的弊端。

2、對(duì)日常辦公應(yīng)用軟件各功能不掌握。

3、專業(yè)勝任力不強(qiáng)。

4、但能積極配合處理各方面財(cái)務(wù)工作及財(cái)務(wù)部其他事項(xiàng)。

5、對(duì)于公司債權(quán)債務(wù)的清理催收力度不夠大。

6、未及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，不能及時(shí)提供公司經(jīng)營(yíng)成果及財(cái)務(wù)狀況，未定期或不定期組織對(duì)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)業(yè)績(jī)進(jìn)行的分析評(píng)價(jià)會(huì)議，未深入開(kāi)展公司財(cái)務(wù)的分析評(píng)價(jià)、發(fā)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程中的弊端。

8、公司各種檔案未能健全地進(jìn)行管理。

如下：

（3）加強(qiáng)團(tuán)隊(duì)建設(shè)，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)職能部門的作用；

（8）繼續(xù)并充分與各部門、分公司財(cái)務(wù)部交流學(xué)習(xí)，使整個(gè)財(cái)務(wù)工作的開(kāi)展更加緊密有序進(jìn)行。

七、思路決定出路，行動(dòng)決定結(jié)果。今后財(cái)務(wù)部開(kāi)展工作的思路是：以發(fā)展的理念進(jìn)行工作，根據(jù)公司的具體情況及公司領(lǐng)導(dǎo)將公司在整個(gè)市場(chǎng)中的定位變化，不斷學(xué)習(xí)、不斷更新思路、不斷創(chuàng)新思維來(lái)適應(yīng)工作需要及開(kāi)展財(cái)務(wù)部工作。

回顧過(guò)去一年，財(cái)務(wù)部略表看法：

1、公司未明確具體銷售政策，使得產(chǎn)品銷售價(jià)格及利潤(rùn)空間起伏不定，從一定程度上不可進(jìn)行控制，影響了公司的盈利水平。

2、公司信息化建設(shè)不夠，也就不能更好的服務(wù)于消費(fèi)者及更好地達(dá)到消費(fèi)者需求、期望，在一定程度上影響了公司銷售。

3、公司業(yè)務(wù)宣傳不夠，在一定程度上影響了公司銷售。

4、公司的全面管理工作不夠，影響了公司的盈利能力。

5、對(duì)員工的影響力不夠（學(xué)習(xí)培訓(xùn)等），不能讓員工素養(yǎng)形成良好的、積極向上的氛圍，影響了銷售及盈利能力。

最后祝公司興旺發(fā)達(dá)，蒸蒸日上！

半年度財(cái)務(wù)報(bào)告篇八

20x年，我在公司領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)心支持下，在同事們的幫助協(xié)作下，按照國(guó)家《會(huì)計(jì)法》以及金融管理規(guī)范的一系列要求和文件精神，做好自己的本職工作，一年來(lái)，我不斷加強(qiáng)學(xué)習(xí)，提高自己的工作業(yè)務(wù)知識(shí)和財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)能力，在自己的本職崗位上嚴(yán)格履行職責(zé)，做好各項(xiàng)款項(xiàng)復(fù)核、系統(tǒng)復(fù)核以及資金的管理等各項(xiàng)工作，保障資金運(yùn)作程序的規(guī)范和各項(xiàng)資金運(yùn)用的安全，特別是如何用好財(cái)、管好財(cái)、理好財(cái)，發(fā)揮職能作用，為企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展提供財(cái)務(wù)支持進(jìn)行了一點(diǎn)研究和分析，全面完成了公司交給各項(xiàng)工作任務(wù)，為公司的發(fā)展做出了自己的一點(diǎn)貢獻(xiàn)和力量，現(xiàn)就全年工作情況總結(jié)如下：

第一部分\20x工作回顧。

一、加強(qiáng)學(xué)習(xí)，提高業(yè)務(wù)能力。

近幾年來(lái)，我國(guó)會(huì)計(jì)行業(yè)發(fā)展在不斷發(fā)生變化，特別是企事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理工作隨著實(shí)際業(yè)務(wù)變化以及國(guó)際通用規(guī)則的日益完善而在變化，作為一名資金復(fù)核人員，只有不斷的加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理業(yè)務(wù)知識(shí)的學(xué)習(xí)和各項(xiàng)資金的運(yùn)用、分析才能適應(yīng)工作崗位的需要，一年來(lái)，我先后自學(xué)了國(guó)家新出臺(tái)的財(cái)務(wù)管理要求的一系列規(guī)則和辦法，還有新調(diào)整的一些會(huì)計(jì)管理的實(shí)務(wù)等，同時(shí)我還參加了公司組織的各種業(yè)務(wù)培訓(xùn)，認(rèn)真聽(tīng)老師講課，并注重要在業(yè)務(wù)工作的實(shí)踐和運(yùn)用，使自己能緊跟行業(yè)發(fā)展的形勢(shì)和企業(yè)發(fā)展的需要。無(wú)論是理論知識(shí)還是實(shí)際工作能力都得到明顯提高。

二、具體的工作情況。

我的主要工作任務(wù)是職責(zé)銀行劃款復(fù)核、前臺(tái)交易系統(tǒng)復(fù)核、中央國(guó)債系統(tǒng)復(fù)核。這些工作都是資金管理的重要過(guò)程，就是通過(guò)對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的再次審核，保證資金的安全，帳務(wù)處理的規(guī)范，為企業(yè)把好資金運(yùn)作關(guān)。今年以來(lái)，我主要在以下幾個(gè)方面做了工作。

1、認(rèn)真做好自己的本職工作。

一年以來(lái)，我嚴(yán)格要求自己，要以良好的職業(yè)道德去工作，不允許自己有一絲一毫的馬虎和懈怠，否則將會(huì)對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理形成非常嚴(yán)重的后果，我按照自己的工作職責(zé)范圍，每天我對(duì)各項(xiàng)銀行劃款復(fù)核、前臺(tái)交易系統(tǒng)復(fù)核以及中央國(guó)債系統(tǒng)復(fù)核工作進(jìn)行認(rèn)真嚴(yán)格的復(fù)核，每一筆業(yè)務(wù)，每一項(xiàng)資金的流動(dòng)及確認(rèn)都是在反復(fù)的核對(duì)之后進(jìn)行的，凡是不符合要求的帳務(wù)處理及業(yè)務(wù)回購(gòu)、債券買賣、收款付款等業(yè)務(wù)一律不予確認(rèn)，嚴(yán)格把關(guān)，發(fā)揮好職能作用，力保企業(yè)的資金管理的安全性，今年以來(lái)，我在自己的工作崗位共檢查復(fù)核業(yè)務(wù)筆，保證項(xiàng)業(yè)務(wù)的規(guī)范有序。

2、完成了重大項(xiàng)目的資金核算工作。

今年先后完成了債權(quán)投資國(guó)電項(xiàng)目的核算工作，華發(fā)債權(quán)投資項(xiàng)目成立的前期準(zhǔn)備工作等，由于項(xiàng)目核算工作事關(guān)企業(yè)資金投入及使用的規(guī)范性和準(zhǔn)確性，也是項(xiàng)目投資中資金管理的重要一環(huán)，事關(guān)項(xiàng)目投資的發(fā)展，我嚴(yán)格按照公司財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)要求和程序以及公司投資國(guó)電項(xiàng)目核算的有關(guān)要求規(guī)范運(yùn)作，為公司的經(jīng)營(yíng)發(fā)展把好資金使用關(guān)，主要的業(yè)務(wù)是應(yīng)付利息、管理費(fèi)、托管費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用的支付，今年共進(jìn)行了兩次，即3月份和9月份各付息一次，為了做好這項(xiàng)工作，我與托管銀行以及公司相關(guān)部門加強(qiáng)交流和溝通，做好協(xié)調(diào)工作，使資金管理嚴(yán)格按照程序運(yùn)作，有效防范了資金使用的風(fēng)險(xiǎn)。

3、配合有關(guān)部門做好相關(guān)工作。

今年，配合創(chuàng)新部完成了托管銀行開(kāi)立托管戶的工作，對(duì)資金的管理進(jìn)行了認(rèn)真復(fù)核后，按照要求劃轉(zhuǎn)至項(xiàng)目方，使該項(xiàng)目及時(shí)按照預(yù)定的計(jì)劃成立。我多次與托管銀行以及公司的各個(gè)相關(guān)部門進(jìn)行協(xié)調(diào)和溝通，實(shí)現(xiàn)該項(xiàng)工作的有序推進(jìn)，為公司的業(yè)務(wù)開(kāi)展奠定的基礎(chǔ)。

我還根據(jù)投資部的工作需要和指令，辦理了通知存款的相關(guān)手續(xù)，我按銀行規(guī)定的要求對(duì)每筆業(yè)務(wù)辦理了開(kāi)戶手續(xù)。為了有效做好上半年的降息預(yù)期的準(zhǔn)備工作，我們還多次與投資部溝通，做好利息波動(dòng)的防范風(fēng)險(xiǎn)后，通知所有存款都以七天為周期進(jìn)行滾存，雖然大大增加了我們的業(yè)務(wù)工作量，但是全面保證了公司資金的使用安全。今年，在同事的幫助協(xié)作下，共完成了各銀行存款業(yè)務(wù)達(dá)205筆，總金額達(dá)2100億元，為公司創(chuàng)造收益6100萬(wàn)元。

4、做好檔案管理工作。

財(cái)務(wù)檔案管理必須按照國(guó)家有關(guān)期限要求進(jìn)行規(guī)范存檔備案，我作為資金復(fù)核工作人員，今年還承擔(dān)了財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)檔案的管理工作，對(duì)各項(xiàng)憑證、各項(xiàng)帳務(wù)、報(bào)表以及各項(xiàng)分析報(bào)告等都嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)檔案管理的要求和程序進(jìn)行登記存檔，存放有序，方便存查，完整標(biāo)準(zhǔn)，同時(shí)還接待了外來(lái)部門的審計(jì)和檢查工作，做好各項(xiàng)登記工作。同時(shí)我還與人事部門交接了x年年底以前的憑證，通過(guò)認(rèn)真對(duì)照，簽字登記，推動(dòng)了財(cái)務(wù)檔案管理工作的規(guī)范。

5、做好應(yīng)對(duì)突發(fā)事件的應(yīng)急工作。

在具體的工作中，防范突發(fā)應(yīng)急事件是一項(xiàng)很重要的工作，要保證財(cái)務(wù)管理的有序進(jìn)行，防止出現(xiàn)故障等原因形成業(yè)務(wù)的中斷或者造資金管理的其它不良后果。今年，在一些領(lǐng)域做了積極的研究和分析，實(shí)現(xiàn)了工作的順暢和有序。特別在網(wǎng)上銀行的帳戶的管理上，通過(guò)日常分析和研究，我們都準(zhǔn)備了紙質(zhì)劃款憑證，一旦發(fā)生網(wǎng)銀故障時(shí)即隨時(shí)都可以通過(guò)人工劃款，保證業(yè)務(wù)的連續(xù)性。還有在中央國(guó)債系統(tǒng)的密押器的使用上，為了防范中央國(guó)債系統(tǒng)發(fā)生故障，引起帳務(wù)管理和其它因素的影響，加強(qiáng)了系統(tǒng)密押器的管理和操作，保證了系統(tǒng)順利完成交易。

特別是在自有資金托管帳戶及定期存款帳戶、招行三家支行開(kāi)戶并辦理網(wǎng)上銀行、浦發(fā)徐匯支行開(kāi)戶、建行第一支行、第五支行開(kāi)戶。中國(guó)銀行浦東開(kāi)發(fā)區(qū)支行。自有資金帳戶與銀行簽訂協(xié)定存款合同，提高資金收益率。因法人更改，變更自有戶印鑒。

6、其它工作。

另外我還按照公司的要求和上級(jí)的安排，做好中央國(guó)債公司開(kāi)立的券款對(duì)付業(yè)務(wù)，認(rèn)真細(xì)致的進(jìn)行業(yè)務(wù)核對(duì)，一是要保證和提高資金的安全性，同時(shí)也大大提高了資金的使用效率。

同時(shí)，今年1至4月份還承擔(dān)了華力公司投資報(bào)表的工作，在具體的工作中，按照財(cái)務(wù)報(bào)表程充有序進(jìn)行，為企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策及時(shí)提供了依據(jù)和基礎(chǔ)。由于5月其它工作的需要，移交至其他同事。

第二部分\存在的問(wèn)題和不足。

一年來(lái)，我雖然在自己的本職工作崗位上認(rèn)真嚴(yán)格負(fù)責(zé)的工作，并且圓滿完成了領(lǐng)導(dǎo)交付的其它的工作，但在實(shí)際工作中，自己還存一些不足和差距，例如還需要進(jìn)一步學(xué)習(xí)，提高自己的業(yè)務(wù)能力，還需要在財(cái)務(wù)復(fù)核管理上下功夫，提高自己的業(yè)務(wù)能力和水平。

第三部分\下一部工作打算和計(jì)劃。

及建議如下：

加強(qiáng)學(xué)習(xí)，提高自己的業(yè)務(wù)素質(zhì)和綜合能力。隨著社會(huì)的不斷發(fā)展，會(huì)計(jì)的概念越來(lái)越抽象，它不再局限于某個(gè)學(xué)科，在稅務(wù)、計(jì)算機(jī)應(yīng)用、公司法、企業(yè)管理等諸多領(lǐng)域都有所涉及，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理對(duì)財(cái)會(huì)人員的素質(zhì)提出了越來(lái)越高的要求，在新的一年時(shí)在，我將進(jìn)一步加大學(xué)習(xí)的力度，提高自己財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)水平，特別要結(jié)合企業(yè)行業(yè)發(fā)展及自己的崗位工作需求，加強(qiáng)相關(guān)業(yè)務(wù)方面的學(xué)習(xí)，使自己的財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)能力不斷提高，以適應(yīng)工作的需求，特別要積極參加公司組織的各項(xiàng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，還要參加一些重要的會(huì)計(jì)培訓(xùn)部門組織的專家培訓(xùn)，使自己的財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)水平更上一個(gè)新的臺(tái)階。

半年度財(cái)務(wù)報(bào)告篇九

匯報(bào)如下：

一、認(rèn)真做好20x年年終決算工作。全面反映了公司的經(jīng)營(yíng)狀況、債權(quán)債務(wù)、資本結(jié)構(gòu)，為20x年度的績(jī)效考核、經(jīng)營(yíng)責(zé)任目標(biāo)考核工作提供了真實(shí)可信詳盡的數(shù)據(jù)信息。財(cái)務(wù)部將根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)的經(jīng)營(yíng)思路，不斷積累經(jīng)驗(yàn)，提供更加詳盡的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。

二、多方協(xié)調(diào)及調(diào)整，科學(xué)編制20x年財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)預(yù)算。圍繞公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，制定和下達(dá)年度財(cái)務(wù)預(yù)算，持續(xù)推進(jìn)全面預(yù)算管理工作。

三、認(rèn)真做好常規(guī)性財(cái)務(wù)工作。財(cái)務(wù)部能夠輕重緩急妥善處理各項(xiàng)工作，及時(shí)為各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)提供有力的支持和配合，滿足了各部門對(duì)財(cái)務(wù)部的工作要求。對(duì)日常的財(cái)務(wù)工作流程熟練掌握，能夠做到有條不紊、條理清晰、賬實(shí)相符。從原始發(fā)票的取得到填制憑證，從會(huì)計(jì)報(bào)表編制到憑證的裝訂和保存，從經(jīng)濟(jì)合同的歸檔到各種基礎(chǔ)財(cái)務(wù)資料的收集，都達(dá)到了正規(guī)化、標(biāo)準(zhǔn)化。收集、整理、裝訂、歸檔，一律按照財(cái)務(wù)檔案管理制度執(zhí)行，深化了財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作，使得財(cái)務(wù)部成為公司的信息庫(kù)。

四、認(rèn)真完成公司日常各項(xiàng)財(cái)務(wù)核算工作，嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和稅收法規(guī)，認(rèn)真履行職責(zé)，嚴(yán)格按照公司有關(guān)規(guī)定程序和審批權(quán)限辦理。每月能按時(shí)按質(zhì)完成憑證編制復(fù)核，按時(shí)編制報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表，及時(shí)反映公司經(jīng)營(yíng)狀況。

五、防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，特別是防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)公司穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)。建立了良好的銀企關(guān)系和稅企關(guān)系;定期與國(guó)稅地稅業(yè)務(wù)溝通，認(rèn)真聽(tīng)取對(duì)方意見(jiàn)和建議，使工作能更快速、更有效得完成。按時(shí)辦理納稅申報(bào)，及時(shí)足額交納各項(xiàng)稅款。

六、積極做好匯算清繳工作。在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)向稅局報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。報(bào)送的資料包括年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表紙質(zhì)資料和電子數(shù)據(jù)。

七、有效開(kāi)展成本核算，加強(qiáng)了對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)監(jiān)督管理。對(duì)收入、成本、費(fèi)用作專項(xiàng)檢查，加強(qiáng)非生產(chǎn)費(fèi)用和可控費(fèi)用的控制、執(zhí)行力度，不能超支的絕不超支，以提高公司經(jīng)濟(jì)效益，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，提供各種數(shù)據(jù)給領(lǐng)導(dǎo)參考決策，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀，為公司發(fā)展出謀獻(xiàn)策。

八、加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理，協(xié)助客服部做好公司的資金回款，控制好費(fèi)用，有效控制應(yīng)收賬款的增長(zhǎng)。

崗位評(píng)述和認(rèn)定對(duì)各自的工作提出建議、作出計(jì)劃。這樣強(qiáng)化了各崗位會(huì)計(jì)人員的責(zé)任感加強(qiáng)了內(nèi)部核算監(jiān)督促進(jìn)了各崗位的交流、合作與團(tuán)結(jié)。

下半年工作計(jì)劃：

鑒于工作中存在的問(wèn)題，在下半年工作中重點(diǎn)放在以下幾個(gè)方面進(jìn)行：

一、積極參與企業(yè)經(jīng)營(yíng)治理，搞好公司財(cái)產(chǎn)物資的清查與盤點(diǎn)。

隨著公司的發(fā)展的蒸蒸日上，財(cái)務(wù)管理職能的日益顯現(xiàn)，財(cái)務(wù)治理參與到企業(yè)治理的方方面面，使其更加符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定，經(jīng)得起各審計(jì)、稅務(wù)部門的財(cái)務(wù)檢查。

二、不斷學(xué)習(xí)，以此提高部門員工的業(yè)務(wù)技能水平和法律意識(shí)。

隨著各項(xiàng)財(cái)務(wù)、稅務(wù)的新規(guī)定不斷出臺(tái)，財(cái)務(wù)人員還需及時(shí)針對(duì)專業(yè)知識(shí)方面加強(qiáng)培訓(xùn)。尤其增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等，財(cái)務(wù)部應(yīng)多加培訓(xùn)，進(jìn)行學(xué)習(xí)、討論，爭(zhēng)取使企業(yè)利潤(rùn)化。將公司財(cái)務(wù)人員培養(yǎng)為不僅能夠做好資金收付工作，還能夠充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的作用，增強(qiáng)獨(dú)立解決問(wèn)題的能力。

三、迎接國(guó)稅稽查的檢查。

7、8月份，國(guó)稅稽查將按計(jì)劃對(duì)公司2013年財(cái)務(wù)工作進(jìn)行審計(jì)，針對(duì)敏感問(wèn)題我部門先進(jìn)行自查自改，確保提供的數(shù)據(jù)合理化，統(tǒng)一口徑，提升會(huì)計(jì)信息報(bào)告精細(xì)度，保證審計(jì)工作的順利進(jìn)行。

四、完成20x年預(yù)算初稿編制工作。

根據(jù)集團(tuán)歷年要求，在10、11月份會(huì)進(jìn)行下一年度的預(yù)算初稿編制工作，根據(jù)公司的運(yùn)行方式，結(jié)合生產(chǎn)實(shí)際，通過(guò)對(duì)公司的各項(xiàng)費(fèi)用認(rèn)真調(diào)研和測(cè)算做好初稿的編制工作。

最后，財(cái)務(wù)部的工作并非獨(dú)立的，離不開(kāi)各個(gè)部門的配合，希望在今后的工作中，大家互相支持，互相幫助，發(fā)揚(yáng)兄弟人的精神，為完成下半年度的工作，為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)做出更大的貢獻(xiàn)!

半年度財(cái)務(wù)報(bào)告篇十

根據(jù)國(guó)家監(jiān)察局等三部委的指示精神，按照x農(nóng)委函[20xx]223號(hào)文件的要求，結(jié)合我縣村級(jí)財(cái)務(wù)實(shí)際情況，經(jīng)管局組成審計(jì)工作組，于5月15日開(kāi)始對(duì)xx鎮(zhèn)村級(jí)財(cái)務(wù)進(jìn)行了全面審計(jì)，現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果報(bào)告如下：

一、基本情況。

xxx鎮(zhèn)所轄19個(gè)行政村，19個(gè)核算單位，總?cè)丝?6,561人，農(nóng)戶：6809戶，勞動(dòng)力12,269個(gè)，耕地面積239,123畝，其中：機(jī)動(dòng)地32,279畝，截止到20xx年末資產(chǎn)總額：20xx萬(wàn)元，其中：流動(dòng)資產(chǎn)：7萬(wàn)元，固定資產(chǎn)萬(wàn)元。債權(quán)總額：萬(wàn)元，債務(wù)總額：2,萬(wàn)元，其中銀行貸款萬(wàn)元，信用社貸款675萬(wàn)元，應(yīng)付款：萬(wàn)元，抬款：萬(wàn)元，其中：中新增抬款萬(wàn)元。

二、財(cái)務(wù)審計(jì)出的問(wèn)題及處理意見(jiàn)。

1、xxx政府20xx年違規(guī)批準(zhǔn)發(fā)放各種獎(jiǎng)金316,200元。

處理意見(jiàn)：按照《xxx省農(nóng)民負(fù)擔(dān)管理?xiàng)l例》第八條規(guī)定：“定額補(bǔ)貼報(bào)酬的數(shù)額有承包田的最高限額為本村當(dāng)年人均收入的一倍半”。xx鎮(zhèn)村級(jí)老三位除工資外，人均領(lǐng)取各種獎(jiǎng)金6,200元，屬于違規(guī)放發(fā)各種獎(jiǎng)金，責(zé)令xx鎮(zhèn)政府將批準(zhǔn)發(fā)放的各種獎(jiǎng)金，超過(guò)報(bào)酬標(biāo)準(zhǔn)以外的金額請(qǐng)退回村集體。

2、機(jī)動(dòng)地發(fā)包以據(jù)代合同萬(wàn)元。

處理意見(jiàn)：按照相關(guān)的法律法規(guī)，補(bǔ)簽承包合同，完善承包程序，并由鎮(zhèn)經(jīng)管中心全程監(jiān)督指導(dǎo)。

3、村級(jí)支出考察費(fèi)82,700元。

處理意見(jiàn)：村干部確實(shí)需要外出考察的項(xiàng)目，必須履行相關(guān)手續(xù)，如不能履行相關(guān)手續(xù)，由村會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)將此款分?jǐn)偟娇疾烊耍宀挥鑸?bào)銷。

4、白條子支出23,000元。

處理意見(jiàn)：限期在七月三十日前補(bǔ)辦合法有效票據(jù)。

5、派出所收費(fèi)：2,500元。

處理意見(jiàn)：按照xxx91年頒發(fā)的《農(nóng)民承擔(dān)費(fèi)用和勞務(wù)管理?xiàng)l例》規(guī)定，責(zé)令鄉(xiāng)派出所應(yīng)全額請(qǐng)退回村集體。

6、涉農(nóng)部門亂收費(fèi)現(xiàn)象依然存在。

(1)、黨校培訓(xùn)費(fèi)10,960元。

(2)、宣傳部資料費(fèi)：5,750元。

(3)、縣紀(jì)委資料費(fèi)：570元。

(4)、縣團(tuán)委資料費(fèi)：1,200元。

(3)、縣婦聯(lián)資料費(fèi)：2,615元。

(6)、征兵費(fèi)：9,100元。

處理意見(jiàn)：對(duì)涉農(nóng)部門在村級(jí)進(jìn)行的收費(fèi)辦班，必須經(jīng)市以上人民政府、財(cái)政、物價(jià)主管部門會(huì)同農(nóng)民負(fù)擔(dān)監(jiān)督管理部門批準(zhǔn)，否則一律不得在村級(jí)收費(fèi)，同時(shí)要求鎮(zhèn)經(jīng)管中心要嚴(yán)把審計(jì)關(guān)，對(duì)沒(méi)有經(jīng)過(guò)市以上人民政府審批的收費(fèi)項(xiàng)目，審計(jì)人員不得審計(jì)。

三、幾點(diǎn)建議。

1、建議xx鎮(zhèn)經(jīng)管中心要嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)法規(guī)的各項(xiàng)制度，對(duì)所轄的村屯加強(qiáng)管理力度，對(duì)本年度的收支、債權(quán)、債務(wù)、農(nóng)戶往來(lái)，糧食直補(bǔ)、轉(zhuǎn)移支付要全面進(jìn)行公開(kāi)。

2、機(jī)動(dòng)地發(fā)包要嚴(yán)格程序化管理，在村民大會(huì)或村民代表大會(huì)討論通過(guò)的前提下，必須實(shí)行公開(kāi)招投標(biāo)，真正做到公開(kāi)、公平、公正。

3、對(duì)各村的轉(zhuǎn)移支付、糧食補(bǔ)貼、土地補(bǔ)償費(fèi)、扶貧資金，任何組織和部門都無(wú)權(quán)截留、挪用、擠占，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)要嚴(yán)肅處理。

以上處理意見(jiàn)由xx鎮(zhèn)經(jīng)管中心全程監(jiān)督執(zhí)行。

我們村級(jí)財(cái)務(wù)審計(jì)組受鎮(zhèn)黨委、政府的委派，我鎮(zhèn)于年月日進(jìn)入村，對(duì)該村年月至年月的財(cái)務(wù)進(jìn)行了審計(jì)。經(jīng)過(guò)為期5天的努力工作，本屆審計(jì)圓滿結(jié)束，現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果報(bào)告如下：

一、基本情況：

該村轄個(gè)村民小組，農(nóng)業(yè)戶數(shù)戶，農(nóng)業(yè)人口人，村支兩委干部人，xxx員人，耕地面積畝，年人均純收入元。

二、工作程序：

1、鎮(zhèn)審計(jì)組于年月日送達(dá)了審計(jì)通知書。

2、村委會(huì)接到通知后，財(cái)會(huì)人員整理了相關(guān)會(huì)計(jì)憑證帳本及其財(cái)務(wù)資料，經(jīng)民主推薦產(chǎn)生的群眾代表和民主理財(cái)小組成員共人會(huì)同鎮(zhèn)政府審計(jì)組參加財(cái)務(wù)審計(jì)。

3、工作人員進(jìn)村之日召開(kāi)了全村黨員、組長(zhǎng)、村民代表會(huì)議，宣傳發(fā)動(dòng)廣大群眾積極支持配合財(cái)務(wù)審計(jì)，張貼了審計(jì)公告。

4、工作人員在賬面審計(jì)的同時(shí)，下組入戶了解情況，走訪了部分離任村干部和人大代表，針對(duì)群眾反映比較強(qiáng)烈的問(wèn)題進(jìn)行專項(xiàng)調(diào)查。

5、審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)違紀(jì)和經(jīng)濟(jì)遺留問(wèn)題，經(jīng)逐項(xiàng)復(fù)查核實(shí)后，由鎮(zhèn)政府分管領(lǐng)導(dǎo)牽頭召開(kāi)村支兩委、全體審計(jì)工作人員會(huì)議，逐筆作出處理并形成書面結(jié)論，做到全部退賠兌現(xiàn)。

6、審計(jì)結(jié)束后，將審計(jì)結(jié)果在黨員、組長(zhǎng)、村民代表會(huì)上通報(bào)，并張榜上墻向全村人民公布。

三、村財(cái)務(wù)資產(chǎn)負(fù)債4變化及期內(nèi)收支平衡情況：

1、資產(chǎn)負(fù)債變化情況：(期初為年月，期末年月)。

a、村財(cái)務(wù)資產(chǎn)期初總額為元，期末資產(chǎn)總額為元。期內(nèi)增加(減少)元。其中固定資產(chǎn)增加元。

b、村財(cái)務(wù)負(fù)債期初總額為元，期末負(fù)債總額為元。期內(nèi)化解(增加)債務(wù)元。

c、所有者權(quán)益期初總額為元，期末總額元，期內(nèi)增加(減少)元。

2、村財(cái)務(wù)期內(nèi)收支平衡情況：(期內(nèi)指年月至年月)。

a、村財(cái)務(wù)總收入元，其中：經(jīng)營(yíng)收入元，發(fā)包及上交收入元，補(bǔ)助收入元，其它收入元。退耕還林補(bǔ)助款元，一事一議籌資元。

b、村財(cái)務(wù)總支出元，其中：經(jīng)營(yíng)支出元，管理費(fèi)支出元，其它支出元，工資及補(bǔ)助支出元，退耕還林支出元。一事一議專項(xiàng)支出元。

c、村財(cái)務(wù)期內(nèi)收支核算結(jié)果盈余(虧空)元。

四、審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和群眾反映強(qiáng)烈的問(wèn)題落實(shí)和處理情況：

1、財(cái)務(wù)制度不完善。有的村沒(méi)有制訂財(cái)務(wù)管理制度，有的村財(cái)務(wù)管理制度與現(xiàn)行實(shí)際情況不適應(yīng)、不配套，出現(xiàn)脫節(jié)，有的村雖有財(cái)務(wù)管理制度，但缺乏資金收入、使用及效益措施，導(dǎo)致村級(jí)財(cái)務(wù)管理制度不夠完善、健全、規(guī)范，接受群眾監(jiān)督乏力。村干部往往都掌握有一定的經(jīng)濟(jì)大權(quán)，既管錢又用錢，收不入賬，公款私存私用。有些村隨意借村集體收入，借錢后給一張白條，有的甚至連白條也不給，不斷出現(xiàn)違紀(jì)現(xiàn)象。

2、賬薄設(shè)臵不規(guī)范。一些村會(huì)計(jì)各自為陣，會(huì)計(jì)科目隨意設(shè)臵，記帳方法不統(tǒng)一，賬賬不符、賬款不符、賬實(shí)不符、有賬無(wú)證、有證無(wú)賬現(xiàn)象較為普遍，有些村資金來(lái)源、資金占用和專項(xiàng)支出等項(xiàng)目記錄不全。因沒(méi)有完整的財(cái)務(wù)記錄，既不能進(jìn)行規(guī)范的賬務(wù)處理和全面反映本村的財(cái)務(wù)活動(dòng)狀況，也不利于財(cái)務(wù)公開(kāi)和財(cái)務(wù)監(jiān)督。

3、會(huì)計(jì)手續(xù)不齊全。有的村財(cái)務(wù)原始憑證不規(guī)范，無(wú)經(jīng)手人，無(wú)證明人，無(wú)事由，無(wú)審批人簽字。一些出納收付款后不及時(shí)記賬，僅憑腦子記憶，甚至憑印象自制憑證，盤點(diǎn)庫(kù)存時(shí)，現(xiàn)金不是多就是少。

4、憑證審核不嚴(yán)格。財(cái)務(wù)開(kāi)支本應(yīng)由分管領(lǐng)導(dǎo)“一支筆”審批，而有的村支書簽、主任也簽，簽批不問(wèn)清紅皂白，來(lái)者不拒，明知超標(biāo)準(zhǔn)或開(kāi)支范圍不合規(guī)，因怕得罪人，故意大開(kāi)“綠燈”。

5、財(cái)務(wù)收支無(wú)預(yù)算。有相當(dāng)部分村年初資金收支無(wú)計(jì)劃，往往是有錢亂花，無(wú)錢借花，拆東墻補(bǔ)西墻，寅吃卯糧，結(jié)果是年終決算一片“紅”。

6、會(huì)計(jì)檔案不健全。許多村根本沒(méi)有村級(jí)檔案室，會(huì)計(jì)檔案資料無(wú)法集中管理，會(huì)計(jì)資料只好長(zhǎng)期放于會(huì)計(jì)或出納家中。一些會(huì)計(jì)人員不按規(guī)定裝訂發(fā)票，年終將帳本和單據(jù)用報(bào)紙一包，隨便亂丟。換屆后干部變動(dòng)時(shí)不辦理移交手續(xù)，各管各的“包包賬”，造成賬簿和憑證丟失、鼠咬、蟲(chóng)蝕和霉?fàn)€。

7、資金使用不合法。有的請(qǐng)客送禮，有的公款旅游，有的濫發(fā)實(shí)物、補(bǔ)貼、資金，甚至還存在著干部挪用、侵占公款的現(xiàn)象。特別是一些經(jīng)濟(jì)狀況較差或較好的村，問(wèn)題尤為突出，支出結(jié)構(gòu)既不合理也不合法。

8、會(huì)計(jì)隊(duì)伍不穩(wěn)定。有的財(cái)會(huì)人員工作一段時(shí)間后選為村干部，有的不愿掛個(gè)會(huì)計(jì)把自己捆在家里，而外出打工不愿從事會(huì)計(jì)工作。加之村會(huì)計(jì)一般隨主要干部變動(dòng)而變動(dòng)，一任書記，一任會(huì)計(jì)，變更頻繁。且相當(dāng)一部分村財(cái)務(wù)會(huì)員文化水平低，知識(shí)面窄，業(yè)務(wù)素質(zhì)差，缺乏科學(xué)的財(cái)務(wù)管理知識(shí)和綜合分析核算能力，因而在實(shí)際操作中漏洞百出，難以起到監(jiān)督管理財(cái)務(wù)的作用。

五、對(duì)該村財(cái)務(wù)進(jìn)一步加強(qiáng)管理，嚴(yán)格執(zhí)行制度，規(guī)范業(yè)務(wù)操作的建議：

1、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，強(qiáng)化法制意識(shí)。領(lǐng)導(dǎo)重視是抓好村級(jí)財(cái)務(wù)工作的關(guān)鍵，各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)要進(jìn)一步提高村級(jí)財(cái)務(wù)管理工作的認(rèn)識(shí)，特別是鄉(xiāng)村主要領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)把村級(jí)財(cái)務(wù)管理工作列入重要的議事日程，積極支持財(cái)務(wù)工作，為農(nóng)村會(huì)計(jì)人員撐腰壯膽，解決一些實(shí)際問(wèn)題。同時(shí)，要認(rèn)真學(xué)習(xí)《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，增強(qiáng)法制觀念。

2、明確歸屬，強(qiáng)化監(jiān)管職能?！稌?huì)計(jì)法》第五條明確規(guī)定：“xxx財(cái)政部門管理全國(guó)的會(huì)計(jì)工作。地方各級(jí)人民政府的財(cái)政部門管理本地區(qū)的會(huì)計(jì)工作”。鄉(xiāng)財(cái)政既有分配職能又有監(jiān)督職能，由其監(jiān)督管理村級(jí)財(cái)務(wù)工作是順理成章的。其理由是：一是鄉(xiāng)財(cái)政所作為鄉(xiāng)財(cái)政的綜合部門，大部分工作都要與村組打交道。因此，對(duì)其財(cái)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督管理是切實(shí)可行的。二是村財(cái)務(wù)是農(nóng)業(yè)財(cái)務(wù)的組成部分，納入鄉(xiāng)財(cái)政管理，有利于對(duì)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)、培訓(xùn)、監(jiān)督和考核。三是鄉(xiāng)財(cái)政所有相對(duì)充足的人力，并在經(jīng)濟(jì)管理、財(cái)務(wù)處理等方面具備一定的知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)，監(jiān)督管理村財(cái)務(wù)工作是完全可行的。

3、完善制度，強(qiáng)化約束機(jī)制。一是完善村級(jí)財(cái)務(wù)管理制度，應(yīng)著重抓好從村級(jí)收入計(jì)劃到資金使用、資金監(jiān)督等一體化的管理制度建設(shè)。包括資金財(cái)務(wù)管理制度，民主理財(cái)管理制度，定期向財(cái)政部門報(bào)表制度，收入、支出帳目公開(kāi)制度，會(huì)計(jì)、出納崗位責(zé)任制度等。二是嚴(yán)格管理制度。要堅(jiān)持“錢帳分管，會(huì)計(jì)管帳，出納管錢”的原則，嚴(yán)格審核原始憑證的手續(xù)是否齊全(事由、經(jīng)手人、驗(yàn)收人、審批人)，內(nèi)容是否真實(shí)合法，做到帳款相符，帳物相符，帳帳相符，日清月結(jié)。三是要堅(jiān)持支出一支筆與村委會(huì)集體審批相結(jié)合的方法，徹底杜絕人人用錢、個(gè)個(gè)批錢的混亂現(xiàn)象。四是完善農(nóng)村財(cái)務(wù)收支預(yù)決算制度和資金使用效益審批制度。財(cái)政所應(yīng)依據(jù)有關(guān)政策、規(guī)定，分析測(cè)算村級(jí)當(dāng)年預(yù)算收支情況，形成收支計(jì)劃報(bào)同級(jí)黨委、政府、人大審批下達(dá)，村級(jí)必須遵照?qǐng)?zhí)行，并定期向群眾公布，接受群眾監(jiān)督。要加強(qiáng)農(nóng)村財(cái)務(wù)監(jiān)督，重點(diǎn)檢查是否有擅立收費(fèi)項(xiàng)目，財(cái)政部門審批的資金是否?？顚Ｓ?是否私設(shè)“小錢柜”;是否堅(jiān)持一支筆審批原則。同時(shí)，要實(shí)行干部離任必審，財(cái)務(wù)人員交換必審，群眾反映強(qiáng)烈的熱點(diǎn)問(wèn)題必審，有重大問(wèn)題的人或事必審的“四審”制度。每審必須一查到底，弄個(gè)水落石出。對(duì)審計(jì)查出的問(wèn)題，要根據(jù)情節(jié)嚴(yán)重，依法對(duì)責(zé)任人進(jìn)行處理，觸犯刑律的，應(yīng)追究法律責(zé)任。

4、規(guī)范管理，實(shí)行“專戶儲(chǔ)存”。向農(nóng)戶收取的水費(fèi)以及各種代收款必須統(tǒng)一使用財(cái)政所下發(fā)的收據(jù)。支出應(yīng)依據(jù)規(guī)定的使用范圍編報(bào)用款計(jì)劃，經(jīng)財(cái)政所審批后撥款，由農(nóng)村合作銀行監(jiān)督支付，以防止使用的隨意性。同時(shí)，對(duì)村會(huì)計(jì)檔案和會(huì)計(jì)人員變更要進(jìn)行管理和監(jiān)督。

5、強(qiáng)化素質(zhì)，提高會(huì)計(jì)水平。一是要對(duì)現(xiàn)階段的村級(jí)會(huì)計(jì)進(jìn)行一次清理，把思想素質(zhì)好、政策水平高、業(yè)務(wù)技術(shù)精、有開(kāi)拓進(jìn)取精神、責(zé)任心強(qiáng)的中青年聘到村級(jí)會(huì)計(jì)崗位上去。二是實(shí)行會(huì)計(jì)人員憑證上崗制度，有計(jì)劃、有步驟的對(duì)村級(jí)會(huì)計(jì)隊(duì)伍進(jìn)行理論水平和業(yè)務(wù)能力培訓(xùn)，經(jīng)過(guò)培訓(xùn)、考核合格的頒發(fā)會(huì)計(jì)證，凡未取得會(huì)計(jì)證者一律不能上崗。符合報(bào)考會(huì)計(jì)職稱條件的，可以參加考試，不斷提高他們的政策、業(yè)務(wù)和職業(yè)道德素質(zhì)，產(chǎn)生的費(fèi)用由鄉(xiāng)村兩級(jí)共同分擔(dān)。三是要建立村級(jí)會(huì)計(jì)隊(duì)伍激勵(lì)制度，對(duì)會(huì)計(jì)工作中有突出貢獻(xiàn)的，要在政治上、經(jīng)濟(jì)上給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)工作拖拉、不負(fù)責(zé)任的要及時(shí)給予批評(píng)和適當(dāng)處罰，造成重大損失和責(zé)任事故的，依照有關(guān)法律法規(guī)追究責(zé)任。通過(guò)建立村級(jí)會(huì)計(jì)培訓(xùn)、獎(jiǎng)懲機(jī)制，增強(qiáng)農(nóng)村會(huì)計(jì)的責(zé)任感、緊迫感，不斷提高村級(jí)會(huì)計(jì)隊(duì)伍的整體素質(zhì)。

受鎮(zhèn)黨委、政府的的委托，金牛鎮(zhèn)20xx年村級(jí)財(cái)務(wù)審計(jì)小組于20xx年5月16日開(kāi)始，對(duì)全鎮(zhèn)所轄35個(gè)村(社區(qū))20xx-20xx年度村級(jí)財(cái)務(wù)進(jìn)行了全面審計(jì)。此次審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)重視，上下共同努力，達(dá)到了預(yù)期目的，取得了一定成效。審計(jì)組經(jīng)過(guò)為期30天的努力工作，本次審計(jì)圓滿結(jié)束，現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果報(bào)告如下：

一、基本情況：

本次審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)重視，人員齊全，紀(jì)檢監(jiān)察全程參與。鎮(zhèn)紀(jì)委書記周亞明任組長(zhǎng)，周曉紅任副組長(zhǎng)(常務(wù))，成員：吳學(xué)斌、陳前恒、雷云、石海霞、吳輝、明華、明麗華、魯力、金朋;領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，吳學(xué)斌同志(兼)任辦公室主任，負(fù)責(zé)綜合協(xié)調(diào)審計(jì)日常工作，辦公地點(diǎn)設(shè)在鎮(zhèn)財(cái)經(jīng)所。審計(jì)時(shí)間：20xx年5月16日至20xx年6月16日。

二、工作程序：

1、審計(jì)組20xx年5月17日制定了《審計(jì)人員時(shí)間安排表》及《金牛鎮(zhèn)財(cái)務(wù)審計(jì)整改通知書》，并由鎮(zhèn)紀(jì)委及時(shí)下發(fā)給各被審計(jì)村(社區(qū))。

2、相關(guān)村(社區(qū))接到整改通知后，財(cái)會(huì)人員整理了相關(guān)會(huì)計(jì)憑證帳本及其財(cái)務(wù)資料。在指定的時(shí)間里，單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)人員及民主理財(cái)小組成員在鎮(zhèn)財(cái)經(jīng)所配合審計(jì)人員進(jìn)行了審計(jì)。

3、在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)于有些有手續(xù)不合理的票據(jù)，進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)更正、完善。對(duì)于一些不符合財(cái)會(huì)制度的行為，要求及時(shí)更正。

三、審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和存在的不足：

此次審計(jì)工作中審計(jì)組發(fā)現(xiàn)全鎮(zhèn)35個(gè)村(社區(qū))財(cái)務(wù)管理工作正逐步走上制度化、規(guī)范化的軌道。但還是存在著諸多問(wèn)題，主要表現(xiàn)在以下幾方面：

(一)三簽兩審不到位、內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)形同虛設(shè)。

三簽兩審具體概括為：經(jīng)手人簽字、證明人簽字、審批人簽字;村(居)主理財(cái)小組審核關(guān)、主職干部審核關(guān)(農(nóng)村會(huì)計(jì)服務(wù)中心審核關(guān))。農(nóng)村集體資產(chǎn)管理?xiàng)l例和村級(jí)財(cái)務(wù)制度明文規(guī)定，帳、款要分管。但是有的村干部包攬了所有職責(zé)，直接經(jīng)手現(xiàn)金的收支，手拿支票跑銀行，取了錢進(jìn)商場(chǎng)，買了東西開(kāi)了票，回去告訴會(huì)計(jì)入哪帳。導(dǎo)致會(huì)計(jì)成了"記帳員"，出納成了“票據(jù)保管員”，民主理財(cái)小組章就在村干部手中，這就直接導(dǎo)致內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)形同虛設(shè)。另外有的村只是在有關(guān)部門的督促下偶爾間斷性地將村務(wù)作部分公開(kāi)，再加上有的村(社區(qū))理財(cái)代表缺乏財(cái)經(jīng)法規(guī)知識(shí)，不懂得看帳和算帳，仍然起不到監(jiān)督的作用，這也造成了民主理財(cái)，民主監(jiān)督名存實(shí)亡。

(二)入賬不及時(shí)，部分過(guò)大金額的發(fā)票無(wú)明細(xì)、無(wú)事由。

在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)，村里報(bào)賬員因各種原因，現(xiàn)金不及時(shí)交鎮(zhèn)“雙代管，而直接用于費(fèi)用開(kāi)支，同時(shí)大量?jī)?nèi)部借支現(xiàn)象嚴(yán)重，因此村里賬面現(xiàn)金余額很大。這種現(xiàn)象既違反了《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》和“收支兩條線”管理原則，又逃避了鎮(zhèn)政府對(duì)村里收支的監(jiān)管，使核算中心失去了應(yīng)有的監(jiān)管作用。同時(shí)村(社區(qū))存在支出大額辦公、食品發(fā)票時(shí)無(wú)明細(xì)清單;招待費(fèi)發(fā)票無(wú)事由、無(wú)菜單記錄;工程發(fā)票內(nèi)容為材料、工時(shí)等，但無(wú)具體明細(xì)清單;差旅費(fèi)報(bào)銷不注明事由等現(xiàn)象。

(三)存在發(fā)票連號(hào)，白條入帳現(xiàn)象。

審計(jì)組在審計(jì)各村(社區(qū))帳本時(shí)發(fā)現(xiàn)，全鎮(zhèn)35個(gè)村(社區(qū))均不同程度存在發(fā)票連號(hào)，白條入帳現(xiàn)象。個(gè)別村整個(gè)記帳憑證里白條“滿天飛”，更有甚者是“三無(wú)”白條(無(wú)收款人、無(wú)審批人、無(wú)事由)。有的是可以取得合法憑證的，也用白條來(lái)報(bào)銷。不光招待費(fèi)是如此，工程結(jié)算也是如此，有的村幾萬(wàn)的工程款支出都不開(kāi)正式發(fā)票，更有甚者，近十萬(wàn)余元工程款也用白條支付報(bào)賬。從實(shí)際情況來(lái)看,村里有的費(fèi)用支出確實(shí)無(wú)法取得正式發(fā)票,但大宗的工程支出一定要簽訂合同并要求對(duì)方提供正式稅務(wù)發(fā)票方能付款,同時(shí)項(xiàng)目工程必須經(jīng)審計(jì)方能最后結(jié)算。

(四)普遍存在村級(jí)工程沒(méi)有進(jìn)入產(chǎn)權(quán)交易中心進(jìn)行招投標(biāo)。

近年來(lái)，國(guó)家加大了對(duì)農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的投入，我們的各個(gè)村委會(huì)抓緊時(shí)機(jī)，千方百計(jì)地向上級(jí)爭(zhēng)取到資金，用于自身的各項(xiàng)服務(wù)群眾生活的建設(shè)，這是件好事。但好事更要好辦，要規(guī)范和符合程序。從審計(jì)情況來(lái)看，全鎮(zhèn)35個(gè)村(社區(qū))，20xx-20xx年度所有工程建設(shè)類項(xiàng)目幾乎都沒(méi)有經(jīng)過(guò)工程預(yù)(決)算，沒(méi)有一家進(jìn)入產(chǎn)權(quán)交易中心進(jìn)行招投標(biāo)。有的連預(yù)(決)算、會(huì)議記錄等材料也沒(méi)有;有的工程事先沒(méi)有簽協(xié)議或合同，也無(wú)辦理預(yù)算編報(bào)手續(xù)，事后卻憑所謂“口頭決算”付款;有的項(xiàng)目采用陸續(xù)付款的方式，很少正式辦理工程預(yù)(決)算手續(xù)，工程總額心中沒(méi)有數(shù);有的收取費(fèi)用后，私自保管挪用，長(zhǎng)期不報(bào)帳;這樣就逃避了審計(jì)監(jiān)督，為擠占挪用專項(xiàng)資金、虛報(bào)工程支出提供了方便。

(五)揮霍公款現(xiàn)象存在。

非生產(chǎn)性開(kāi)支過(guò)大的現(xiàn)象依然存在。有的村一年集體收入很少，甚至連正常的開(kāi)支都難以維持，但村干部在花錢時(shí)，從不考慮這項(xiàng)支出是否必要。有的村(社區(qū))用公款吃喝玩樂(lè)，年招待費(fèi)達(dá)十幾萬(wàn)元;還有的用公款購(gòu)買土特產(chǎn)、煙酒副食等禮品送人和應(yīng)酬相關(guān)人員的婚喪嫁娶等，甚至個(gè)別村用公款報(bào)銷個(gè)人黨費(fèi)。

(六)制定村級(jí)干部工資和獎(jiǎng)金分配缺少依據(jù)。

村級(jí)干部一年應(yīng)拿多少工資、獎(jiǎng)金如何分配，如何領(lǐng)取，沒(méi)有標(biāo)準(zhǔn)，也缺少依據(jù)。部分村的村干部及管理人員多年在村帳本上沒(méi)有領(lǐng)過(guò)工資，但又有部分村的村干部及管理人員有濫發(fā)獎(jiǎng)金、津貼的不正常現(xiàn)象。

四、審計(jì)意見(jiàn)和建議：

(一)、堅(jiān)持依法治村，加大法制宣傳力度。

對(duì)村(社區(qū))干部和財(cái)會(huì)人員開(kāi)展黨性教育、財(cái)經(jīng)管理、法律知識(shí)的培訓(xùn)，提高綜合素質(zhì)，使其真正知道什么是違法，什么是合法，增強(qiáng)基層干部的守法意識(shí)，切實(shí)做到按章辦事。對(duì)廣大村(居)民開(kāi)展民主教育，把政策、法律、法規(guī)、有關(guān)制度交給群眾，使其真正懂得村(居)民的權(quán)力有哪些，如何依法行使手中的權(quán)力，提高群眾的參政意識(shí)。

(二)、健全財(cái)務(wù)管理制度，強(qiáng)化約束機(jī)制，嚴(yán)格監(jiān)管。

1、建章立制，嚴(yán)抓共管。為使村(社區(qū))級(jí)財(cái)務(wù)管理工作有章可循，各村(社區(qū))一定要從實(shí)際出發(fā)，建立健全切實(shí)可行的村(社區(qū))級(jí)財(cái)務(wù)管理制度。同時(shí)要建立內(nèi)部控制制度、財(cái)產(chǎn)清查制度和預(yù)(決)算制度等，做到賬簿齊全、記賬及時(shí)、獨(dú)立核算、民主理財(cái)、規(guī)范管理。

2、強(qiáng)化管理，嚴(yán)格監(jiān)督。做好經(jīng)手人簽字、證明人簽字、審批人簽字;村(居)民主理財(cái)小組審核關(guān)、主職干部審核關(guān)(農(nóng)村會(huì)計(jì)服務(wù)中心審核關(guān))，同時(shí)定期、如實(shí)地進(jìn)行公布，接受村(居)民監(jiān)督，特別對(duì)村(居)民關(guān)心的熱點(diǎn)問(wèn)題或民主理財(cái)小組要求公開(kāi)的財(cái)務(wù)活動(dòng)要專項(xiàng)公開(kāi)，重點(diǎn)解釋。

(三)、加強(qiáng)集體資產(chǎn)管理，防止資產(chǎn)流失。

1、明確集體資產(chǎn)的歸屬，科學(xué)評(píng)估確認(rèn)資產(chǎn)價(jià)值，建立資產(chǎn)臺(tái)賬，完善集體資產(chǎn)的監(jiān)管辦法。

2、正確處理村(社區(qū))集體資產(chǎn)的處臵問(wèn)題。在村(社區(qū))集體資產(chǎn)處臵過(guò)程中，應(yīng)搞好集體資產(chǎn)的清產(chǎn)核資工作，通過(guò)村(居)或者村(居)代表大會(huì)作出資產(chǎn)處臵方案，杜絕平調(diào)、侵吞、私分集體資產(chǎn)行為，確保集體資產(chǎn)的安全與完整，維護(hù)農(nóng)村集體資產(chǎn)所有權(quán)人的合法權(quán)益。

(四)、健全農(nóng)村審計(jì)機(jī)構(gòu)和職能，強(qiáng)化村級(jí)財(cái)務(wù)的審計(jì)監(jiān)督。

政府應(yīng)盡快建立健全的農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)組織并明確農(nóng)村審計(jì)的組織以及審計(jì)范圍、任務(wù)、審計(jì)程序及職權(quán)、獎(jiǎng)懲等，提高農(nóng)村審計(jì)的可操作性和權(quán)威性，促進(jìn)農(nóng)村審計(jì)落到實(shí)處。同時(shí)農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)組織要建立和落實(shí)農(nóng)村財(cái)務(wù)專項(xiàng)審計(jì)制度，并將審計(jì)結(jié)果及時(shí)公布，并對(duì)在審計(jì)中查出的侵占或挪用集體資產(chǎn)和資金的，要責(zé)令如數(shù)退賠。情節(jié)嚴(yán)重者，要依法依紀(jì)追究相關(guān)責(zé)任，給予相應(yīng)處罰。

(五)、提升財(cái)務(wù)人員的整體素質(zhì)，穩(wěn)定會(huì)計(jì)隊(duì)伍。

建立崗位責(zé)任制，明確各村(社區(qū))財(cái)會(huì)人員的權(quán)利和義務(wù)。各村(社區(qū))財(cái)會(huì)人員要由鎮(zhèn)財(cái)經(jīng)所進(jìn)行考察選配，一旦被確定之后，不經(jīng)主管部門批準(zhǔn)，村(社區(qū))不得任意調(diào)換財(cái)會(huì)人員。同時(shí)要加強(qiáng)對(duì)財(cái)會(huì)人員的培訓(xùn)和教育，提高工作業(yè)務(wù)水平。

(六)、各司其職，各負(fù)其責(zé)。

村(社區(qū))主職干部堅(jiān)決不準(zhǔn)代替報(bào)帳員報(bào)帳，堅(jiān)決杜絕村(社區(qū))主職干部進(jìn)行個(gè)人財(cái)務(wù)收支。要求各村(社區(qū))做到主職干部審核，財(cái)務(wù)人員報(bào)帳。村(社區(qū))財(cái)會(huì)人員必須按金辦發(fā)【20xx】10號(hào)文件執(zhí)行，做到日清月結(jié)，堅(jiān)決杜絕村級(jí)一季或一年支出一次性報(bào)帳，堅(jiān)決杜絕村(社區(qū))虛報(bào)支出套出資金，進(jìn)行資金體外循環(huán)。

1開(kāi)展村級(jí)換屆審計(jì)的必要性與客觀性。

為了更好地做好村級(jí)組織換屆選舉工作，確保村級(jí)“兩委”班子建設(shè)，提高村級(jí)自我服務(wù)、自我管理與自我發(fā)展能力，保障村集體資產(chǎn)的安全、完整，明確村級(jí)干部任職期間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，客觀、公正地評(píng)價(jià)村級(jí)干部任期內(nèi)的業(yè)績(jī)，通過(guò)對(duì)村干部任期和離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任的審計(jì)：一是可以加強(qiáng)村級(jí)財(cái)務(wù)管理和農(nóng)村基層民主制度建設(shè)。規(guī)范農(nóng)村干部和財(cái)務(wù)人員行為，消除干群之間的誤解;二是有效地推動(dòng)農(nóng)村黨風(fēng)廉政建設(shè)，提高村干部的財(cái)經(jīng)法紀(jì)觀念。審計(jì)的目的在于讓廣大基層干部明確其財(cái)物使用范圍和權(quán)限，促進(jìn)農(nóng)村黨風(fēng)廉政建設(shè)，確保農(nóng)村的長(zhǎng)治久安。

2存在的問(wèn)題及原因分析。

現(xiàn)金管理較為混亂、坐收坐支現(xiàn)金、白條抵庫(kù)現(xiàn)象。個(gè)別村雖有報(bào)賬員，但形同虛設(shè)，村干部多人經(jīng)手現(xiàn)金收支，導(dǎo)致結(jié)算不及時(shí)，白條抵庫(kù)，使用大額現(xiàn)金支付工程款等問(wèn)題。

取消村組招待費(fèi)用制度執(zhí)行不徹底。雖然從中央到地方三令五申，嚴(yán)格強(qiáng)調(diào)中央“八項(xiàng)規(guī)定”，但部分村仍習(xí)慣了以前吃吃喝喝的生活方式，“客人來(lái)了陪著吃，沒(méi)有客人自己吃”，認(rèn)為只要沒(méi)貪污受賄，吃點(diǎn)不算什么，搞上有政策下有對(duì)策的那一套，變相轉(zhuǎn)移村級(jí)招待費(fèi)用。

會(huì)計(jì)隊(duì)伍不穩(wěn)定，結(jié)賬記賬不及時(shí)，賬務(wù)處理不規(guī)范。部分村的財(cái)務(wù)人員，隨村級(jí)換屆變成“一朝君主一朝臣”的現(xiàn)象屢見(jiàn)不鮮，鄉(xiāng)(鎮(zhèn))級(jí)主管部門在業(yè)務(wù)上也缺乏定期財(cái)務(wù)管理知識(shí)和財(cái)經(jīng)法規(guī)的學(xué)習(xí)、培訓(xùn)和指導(dǎo)，個(gè)別村級(jí)報(bào)賬員沒(méi)有經(jīng)過(guò)考核便無(wú)證上崗了。

項(xiàng)目建設(shè)招投標(biāo)有應(yīng)招未招的現(xiàn)象，未按工程進(jìn)度據(jù)實(shí)結(jié)算工程款。近幾年國(guó)家對(duì)農(nóng)村、農(nóng)業(yè)的投入增加，項(xiàng)目建設(shè)規(guī)模、投入也不斷增加。由于村干部換屆選舉難免出現(xiàn)人情世故，村主干當(dāng)選后利用手中權(quán)力，指定專人承包工程，或把整體工程拆開(kāi)分段承包給對(duì)自己選舉有利的人員或親屬，并沒(méi)有按上級(jí)招投標(biāo)的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行公開(kāi)招投標(biāo)，工程結(jié)算出現(xiàn)超額支付工程款，有的工程未完工就已付清全部工程款。

民主理財(cái)制度不健全，村務(wù)監(jiān)督委員會(huì)流于形式，財(cái)務(wù)公開(kāi)不規(guī)范、公開(kāi)難。各村都成立了村務(wù)監(jiān)督委員會(huì)，但真正發(fā)揮作用的不多，個(gè)別鄉(xiāng)鎮(zhèn)村財(cái)收支情況，未經(jīng)村務(wù)監(jiān)督委員會(huì)審核把關(guān);一些鄉(xiāng)鎮(zhèn)村級(jí)財(cái)務(wù)公開(kāi)不夠及時(shí)、不規(guī)范，公開(kāi)內(nèi)容不夠詳細(xì)。

3針對(duì)問(wèn)題提出如下對(duì)策措施。

為了有效防止集體資產(chǎn)資源流失，必須抓緊抓好集體資產(chǎn)清產(chǎn)核資工作，建立健全村級(jí)固定資產(chǎn)管理制度，采購(gòu)固定資產(chǎn)時(shí)，必須做到據(jù)實(shí)相符，先入庫(kù)登記，后審批領(lǐng)用。拍賣固定資產(chǎn)，發(fā)包集體資源時(shí)，必須召開(kāi)村民代表大會(huì)，委托鄉(xiāng)鎮(zhèn)招標(biāo)辦公開(kāi)競(jìng)標(biāo)。對(duì)于借出和借入的資產(chǎn)要及時(shí)登記，并實(shí)行滾動(dòng)式專人管理。

建立健全村級(jí)財(cái)經(jīng)管理制度。重點(diǎn)是現(xiàn)金管理制度、財(cái)務(wù)人員崗位責(zé)任制度、財(cái)務(wù)監(jiān)督和審計(jì)制度等，使財(cái)務(wù)人員有章可循，有法可依，從而使村級(jí)財(cái)務(wù)工作規(guī)范化。要求各村指定一名報(bào)賬員，并經(jīng)上級(jí)業(yè)務(wù)部門培訓(xùn)考試合格后取得省農(nóng)業(yè)廳頒發(fā)的“農(nóng)村財(cái)會(huì)任用證”的人員，負(fù)責(zé)日常的所有財(cái)務(wù)收支活動(dòng)，其他人不得插手和干預(yù)財(cái)務(wù)管理工作。

嚴(yán)格執(zhí)行中央的八項(xiàng)規(guī)定的有關(guān)精神，實(shí)施村級(jí)零接待制度，對(duì)于不符合接待的費(fèi)用一律不予以入賬，實(shí)行誰(shuí)入賬誰(shuí)負(fù)責(zé)，絕不能搞上有政策下有對(duì)策那一套，變相轉(zhuǎn)移村級(jí)招待費(fèi)用的現(xiàn)象。

穩(wěn)定和加強(qiáng)財(cái)會(huì)人員隊(duì)伍建設(shè)，縣、鄉(xiāng)兩級(jí)經(jīng)管部門加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員管理和培訓(xùn)，不斷提高農(nóng)村財(cái)務(wù)管理人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和政策水平，堅(jiān)持村級(jí)財(cái)務(wù)人員持證上崗，積極推行村賬鄉(xiāng)(鎮(zhèn))委托代理制度。

規(guī)范項(xiàng)目工程建設(shè)的管理程序，在所有工程承建上首先由村“兩委會(huì)”議定，還必須召開(kāi)村民代表大會(huì)討論通過(guò)，然后委托鄉(xiāng)鎮(zhèn)招投標(biāo)辦，按正常程序進(jìn)行招投標(biāo)，做到每個(gè)工程有招標(biāo)書、工程預(yù)決算書、竣工驗(yàn)收單、規(guī)范合同、正式票據(jù)，根據(jù)工程的實(shí)際進(jìn)度結(jié)算工程款等。

完善村務(wù)監(jiān)督委員會(huì)的管理，定期不定期召開(kāi)民主理財(cái)會(huì)議，開(kāi)展民主理財(cái)活動(dòng)，村集體發(fā)生各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支活動(dòng)，制定各項(xiàng)財(cái)務(wù)計(jì)劃以及重大的財(cái)務(wù)事項(xiàng)決策都必須履行民主程序，實(shí)行民主理財(cái)。第一，建立健全職責(zé)明確，分工具體的財(cái)務(wù)公開(kāi)制度。各級(jí)要高度重視鄉(xiāng)(鎮(zhèn))級(jí)會(huì)計(jì)委托代理中心建設(shè)：一是配備必要的辦公設(shè)備，改善辦公條件;二是保障工作經(jīng)費(fèi)，確保工作正常運(yùn)轉(zhuǎn);三是加強(qiáng)培訓(xùn)，不斷提高鄉(xiāng)(鎮(zhèn))級(jí)會(huì)計(jì)委托代理中心工作人員的業(yè)務(wù)水平，建設(shè)一支為村民權(quán)益負(fù)責(zé)、為干部負(fù)責(zé)、嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律的專業(yè)隊(duì)伍。第二，定期或不定期檢查財(cái)務(wù)公開(kāi)、民主理財(cái)情況。繼續(xù)加強(qiáng)財(cái)務(wù)公開(kāi)制度，各村委會(huì)要嚴(yán)格按照有關(guān)文件規(guī)定要求，自覺(jué)地對(duì)村級(jí)財(cái)務(wù)進(jìn)行公開(kāi)。采用便于群眾理解和接受形式，定期如實(shí)地向群眾公布有關(guān)賬目，自覺(jué)接受群眾監(jiān)督。通過(guò)農(nóng)村換屆選舉財(cái)務(wù)審計(jì)，能及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正農(nóng)村基層財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題，促進(jìn)農(nóng)村干部依法、依規(guī)、正確、全面貫徹落實(shí)好黨和國(guó)家在農(nóng)村的各項(xiàng)強(qiáng)農(nóng)惠政策;及時(shí)了解村財(cái)收支狀況，給群眾一個(gè)明白，還干部一個(gè)清白，有利于改善和密切黨群、干群關(guān)系，促進(jìn)農(nóng)村社會(huì)穩(wěn)定;可以對(duì)農(nóng)村集體資金的使用提出合理化建議，使有限的集體資金用于急需資金的項(xiàng)目建設(shè)上，促進(jìn)農(nóng)村各項(xiàng)工作步入一個(gè)良性發(fā)展的軌道上。

今年是我縣村級(jí)組織換屆選舉之年，按照縣委農(nóng)工部《關(guān)于洪澤縣村干部任期和離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施方案》的要求，對(duì)該村20xx年元月至20xx年9月的財(cái)務(wù)進(jìn)行了審計(jì)，現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果報(bào)告如下：

一、基本情況。

該村轄12個(gè)村民小組，農(nóng)業(yè)戶數(shù)825戶，農(nóng)業(yè)人口3269人村支兩委干部7人，xxx員97人，耕地面積4600畝，20xx年人均純收入7250元。

二、村財(cái)務(wù)資產(chǎn)負(fù)債變化及期內(nèi)收、支平衡情況。

1、資產(chǎn)負(fù)債變化情況：(期初為20xx年元月1日，期末為20xx年9月30日)。

a、村財(cái)務(wù)資產(chǎn)期初總額為元，期末資產(chǎn)總額為元，期內(nèi)增加元，其中固定資產(chǎn)增加元。

b、村財(cái)務(wù)負(fù)債期初總額為元，期末負(fù)債總額為元期內(nèi)增加負(fù)債元。

c、所有者權(quán)益期初總額為負(fù)元，期末總額元，期內(nèi)減少元。

2、村財(cái)務(wù)期內(nèi)收、支平衡情況。

a、財(cái)務(wù)總收入元，其中：村級(jí)轉(zhuǎn)移支付資金元，專項(xiàng)收入元，其他收入元。

b、村財(cái)務(wù)總支出元，其中：村干部工資元，其他工資元，公用經(jīng)費(fèi)支出元(其中：招待費(fèi)用元，占公用經(jīng)費(fèi)42%)，專款支出元。

c、村財(cái)務(wù)期內(nèi)收支核算結(jié)果虧空元。其中：日常運(yùn)轉(zhuǎn)經(jīng)費(fèi)結(jié)余元，專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)虧空元，專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)虧空主要是20xx年清理村級(jí)隱形債務(wù)將已實(shí)施的項(xiàng)目賬外賬清理入賬而產(chǎn)生的，其掛賬項(xiàng)目有進(jìn)村水泥公路元。

三、審計(jì)評(píng)估意見(jiàn)。

審計(jì)認(rèn)為，該村的會(huì)計(jì)資料基本真實(shí)地反映了本屆村財(cái)務(wù)收支情況及財(cái)務(wù)收支活動(dòng)。收入足額入賬，村干部工資，獎(jiǎng)金補(bǔ)貼人年均元，在全鄉(xiāng)處最低水平，總費(fèi)用控制得比較好。但招待費(fèi)用年均元，在全鄉(xiāng)處中等水平，但結(jié)賬不夠及時(shí)，有坐支現(xiàn)象，待今后進(jìn)一步加強(qiáng)管理。

四、本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題。

1、財(cái)務(wù)制度不完善。財(cái)務(wù)管理制度與實(shí)際情況不適用、不配套，出現(xiàn)脫節(jié)，缺乏資金收入，使用及效益措施，導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理制度不夠完善，健全、規(guī)范，接受群眾監(jiān)督乏力。其表現(xiàn)為有些財(cái)務(wù)活動(dòng)不視其內(nèi)容，只要有正式發(fā)票就可報(bào)賬，掩蓋了財(cái)務(wù)活動(dòng)的真實(shí)性，增加了會(huì)計(jì)監(jiān)督的難度。

2、會(huì)計(jì)手續(xù)不健全。財(cái)務(wù)原始憑證不規(guī)范，無(wú)事由、無(wú)證明人簽字，有些款項(xiàng)付款后不及時(shí)取得原始憑證，僅憑腦子記憶，搞張不相應(yīng)的發(fā)票或自制憑證，報(bào)賬時(shí)相互簽字報(bào)銷。

3、財(cái)務(wù)收支無(wú)預(yù)算。資金收支無(wú)計(jì)劃，不能量入為出，往往是無(wú)錢借錢花，拆東墻補(bǔ)西墻，寅吃卯糧，結(jié)果是年終決算一片“紅”。

4、會(huì)計(jì)檔案不健全。村里沒(méi)有檔案室，會(huì)計(jì)檔案資料無(wú)法集中管理?，F(xiàn)在僅存在鄉(xiāng)近年來(lái)鄉(xiāng)經(jīng)管站代理記賬的會(huì)計(jì)資料，以前年度的會(huì)計(jì)資料無(wú)法找到，沒(méi)有按照會(huì)計(jì)資料保存年限進(jìn)行銷毀。

五、審計(jì)建議。

1、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，強(qiáng)化法制意識(shí)。領(lǐng)導(dǎo)重視是抓好村級(jí)財(cái)務(wù)工作的關(guān)鍵，各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)要進(jìn)一步提高村級(jí)財(cái)務(wù)管理工作的認(rèn)識(shí)，認(rèn)真學(xué)習(xí)《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，增強(qiáng)法制觀念。

2、完善制度，強(qiáng)化約束機(jī)制。嚴(yán)格按照今年鄉(xiāng)經(jīng)管站訂立的村級(jí)財(cái)務(wù)管理制度辦事，嚴(yán)格審核原始憑證的手續(xù)是否齊全(事由、經(jīng)手人、驗(yàn)收人、審批人)，內(nèi)容是否真實(shí)合法，做到賬款相符，賬賬相符，日清月結(jié)，進(jìn)一步完善預(yù)決算制度和資金使用效益審批制度，定期向群眾公布，接受群眾監(jiān)督。

3、工資福利，全鄉(xiāng)應(yīng)基本統(tǒng)一。村干部工資、補(bǔ)貼、福利要做到全鄉(xiāng)基本統(tǒng)一，做到有章可循，不隨意發(fā)放。

4、強(qiáng)化素質(zhì)、提高會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)水平。建立村級(jí)會(huì)計(jì)培訓(xùn)，獎(jiǎng)懲機(jī)制，增強(qiáng)村級(jí)業(yè)務(wù)人員的責(zé)任感和緊迫感，不斷提高村級(jí)會(huì)計(jì)隊(duì)伍的整體素質(zhì)。

農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告范文。20xx年，我們對(duì)山西省臨猗縣375個(gè)村的18起信訪案件進(jìn)行了認(rèn)真查處，并按市中心工作安排，對(duì)全縣153個(gè)重點(diǎn)行政村進(jìn)行了審計(jì)，現(xiàn)將具體情況報(bào)告如下：

一、基本情況。

臨猗縣共有16個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)，375個(gè)行政村，截止11月5日，全縣共審計(jì)了153個(gè)行政村，占全縣行政村總數(shù)的。審計(jì)資金總額達(dá)萬(wàn)元。共查處違紀(jì)金額150萬(wàn)元，收入不能及時(shí)足額入賬金額萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓、變賣集體資產(chǎn)未履行民-主程序的金額達(dá)萬(wàn)元，共查處村干部貪污5起，貪污金額萬(wàn)元，已退賠金額萬(wàn)元，受黨紀(jì)政紀(jì)處分5人，移交司法機(jī)關(guān)處理的2人。

重點(diǎn)審計(jì)了財(cái)經(jīng)法紀(jì)執(zhí)行情況及農(nóng)民群眾關(guān)注的集體資產(chǎn)處置，土地發(fā)包承包、專項(xiàng)資金等熱點(diǎn)問(wèn)題，同時(shí)及時(shí)將審計(jì)結(jié)果進(jìn)行公開(kāi)，接受群眾監(jiān)督。通過(guò)實(shí)施財(cái)務(wù)審計(jì)，對(duì)廣大干部的監(jiān)督管理起到了很好的作用。

二、主要做法。

1、領(lǐng)會(huì)政策，早籌劃。

今年縣新一屆農(nóng)村“兩委”換屆第一年，開(kāi)展好農(nóng)村審計(jì)工作，是適應(yīng)新時(shí)期廣大人民群眾的愿望和要求，是強(qiáng)化對(duì)村干部監(jiān)督管理的重要環(huán)節(jié)，是加強(qiáng)農(nóng)村基層xxx建設(shè)和黨風(fēng)廉政建設(shè)的有效載體，更是解決干群矛盾，凝聚民心，確保農(nóng)村穩(wěn)定的重要手段。為此，我們年初就著眼據(jù)市中心工作要點(diǎn)，將此項(xiàng)工作納入20xx年重要議事日程，并作為考核各鄉(xiāng)鎮(zhèn)全年工作的重要指標(biāo)之一。

2、制定方案，抓部署。

3、明確責(zé)任，抓落實(shí)。

審計(jì)工作任務(wù)大，需用人力多，消耗費(fèi)用大，縣局研究決定，由鄉(xiāng)(鎮(zhèn))具體實(shí)施，縣上進(jìn)行督察督導(dǎo)并受理群眾反映強(qiáng)烈，矛盾突出的難點(diǎn)村，全面推進(jìn)工作的落實(shí)。并由縣上成立包片領(lǐng)導(dǎo)組，每個(gè)鄉(xiāng)(鎮(zhèn))再派一名督導(dǎo)聯(lián)系人。從9月10日——11月5日，由各鄉(xiāng)(鎮(zhèn))經(jīng)管站站長(zhǎng)任審計(jì)組長(zhǎng)，抽調(diào)4—5名審計(jì)員，全面完成審計(jì)任務(wù)。對(duì)于審計(jì)查出的違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的問(wèn)題，及時(shí)移送紀(jì)檢、xxx門進(jìn)行嚴(yán)肅處理，情節(jié)嚴(yán)重的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究相關(guān)責(zé)任。

4、嚴(yán)格依法，抓推進(jìn)。

為認(rèn)真開(kāi)展好本年度審計(jì)工作，各鄉(xiāng)(鎮(zhèn))嚴(yán)格按照《山西省農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織審計(jì)暫行條例》有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審計(jì)。在具體工作上，做到三個(gè)堅(jiān)持：一是堅(jiān)持實(shí)事求是，客觀公正，本著對(duì)群眾和干部負(fù)責(zé)的態(tài)度。二是堅(jiān)持做到賬目核實(shí)到位，票據(jù)審查到位，財(cái)務(wù)核實(shí)到位。三是堅(jiān)持一查到底，對(duì)個(gè)別村一時(shí)查不清的突出問(wèn)題和疑難問(wèn)題，該追溯的要追溯上一屆，并有計(jì)劃的另做專項(xiàng)審計(jì)。

三、審計(jì)工作取得的成效。

1、整頓規(guī)范了財(cái)務(wù)管理秩序，嚴(yán)肅了財(cái)經(jīng)紀(jì)律，推動(dòng)了財(cái)務(wù)管理的規(guī)范化、制度化。我縣部分村委會(huì)財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)水平不高，對(duì)財(cái)務(wù)管理的嚴(yán)肅性認(rèn)識(shí)不多，財(cái)務(wù)監(jiān)管力度不夠等。如審計(jì)中發(fā)現(xiàn)七級(jí)鎮(zhèn)樊橋村原村主任荊永強(qiáng)20xx年出售變臺(tái)6000元不入帳，私設(shè)小金庫(kù)，通過(guò)審計(jì)，糾正了財(cái)務(wù)監(jiān)管不到位的問(wèn)題。

2、打擊了農(nóng)村經(jīng)濟(jì)犯罪，懲治了農(nóng)村干部的腐-敗行為，促進(jìn)了農(nóng)村黨風(fēng)廉政建設(shè)。如：審計(jì)中發(fā)現(xiàn)耽子鎮(zhèn)陶唐村原村長(zhǎng)張文斌多領(lǐng)利息5167元，收群眾黃灌集資款8000元未入帳，共計(jì)13167元形成侵占事實(shí)，移交縣司法機(jī)關(guān)處理。嵋陽(yáng)鎮(zhèn)上朝村七級(jí)組長(zhǎng)張建立收高速補(bǔ)償款11778元未入帳，據(jù)為己有，構(gòu)成侵占行為，移交司法機(jī)關(guān)處理。里寺村原書記李先文挪用公-款71000元，移交縣紀(jì)檢部門處理。

3、樹(shù)立了農(nóng)經(jīng)部門在農(nóng)村社會(huì)的形象，提高了自身威信。通過(guò)審計(jì)，有效解決了很多村領(lǐng)導(dǎo)多年難以解決的棘手問(wèn)題，并取得了廣大農(nóng)民的信任，做到了“有為才有位，有位才有為”。

四、整改措施及今后的工作對(duì)策。

1、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，強(qiáng)化法制意識(shí)。

各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)要進(jìn)一步提高村級(jí)財(cái)務(wù)管理工作的認(rèn)定，特別是村級(jí)主要領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)把村級(jí)財(cái)務(wù)管理工作列入重要議事日程，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，增強(qiáng)法制觀念。

2、完善制度，強(qiáng)化約束機(jī)制。

一是完善村級(jí)財(cái)務(wù)管理制度，從村級(jí)收入到使用一體化的管理制度建設(shè)。二是堅(jiān)持審批制度，杜絕人人用錢，個(gè)個(gè)批錢的混亂現(xiàn)象。

3、強(qiáng)化素質(zhì)，提高會(huì)計(jì)水平。

要把思想素質(zhì)好、政策水平高、業(yè)務(wù)技術(shù)精、責(zé)任心強(qiáng)的中青年聘到村會(huì)計(jì)崗位上，通過(guò)會(huì)計(jì)培訓(xùn)、獎(jiǎng)懲機(jī)制，提高村會(huì)計(jì)隊(duì)伍的整體素質(zhì)。

半年度財(cái)務(wù)報(bào)告篇十一

xx醫(yī)院20xx年是比較平穩(wěn)的一年，在面對(duì)醫(yī)療市場(chǎng)激烈的競(jìng)爭(zhēng)，本院門診樓改建搬遷，道路施工交通不便等諸多因素下，全院領(lǐng)導(dǎo)員工上下一心，共同努力，始終堅(jiān)持以過(guò)硬的醫(yī)療技術(shù)，先進(jìn)的醫(yī)療設(shè)備，低廉的醫(yī)療價(jià)格，溫馨的醫(yī)療服務(wù)為“xx”創(chuàng)下了良好的口碑。現(xiàn)將20xx年度財(cái)務(wù)狀況報(bào)告如下:。

本年度實(shí)現(xiàn)賬面收入萬(wàn)元，比上年度的萬(wàn)元減少了10%。其中主營(yíng)業(yè)務(wù)收入萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入x萬(wàn)元，分別比去年減少了10%和20%。在主營(yíng)業(yè)務(wù)收入中，門診收入萬(wàn)元，比去年增加了8%，其中xx門診收入8、42萬(wàn)元，比去年的萬(wàn)元增加了25%;住院收入萬(wàn)元，比去年下降了19%，較去年相比，主要是本年減少了手外住院收入。本年度其他收入總額為x萬(wàn)元，其中:防疫站收入為萬(wàn)元，比去年萬(wàn)元增加了16%，房租及利息收入萬(wàn)元。

本年度共發(fā)生成本費(fèi)用萬(wàn)元，比上年度萬(wàn)元減少了7%，主要表現(xiàn)在:。

1、本年度藥品消耗萬(wàn)元，衛(wèi)生材料消耗萬(wàn)元，分別比去年的萬(wàn)元和萬(wàn)元下降了12%和20%，主要是受收入減少的影響。本年度藥品收入達(dá)到萬(wàn)元，與去年持平。醫(yī)療收入達(dá)到萬(wàn)元，比去年減少了xx%。

2、本年度工資獎(jiǎng)金及社會(huì)保障費(fèi)萬(wàn)元，比上年度萬(wàn)元增加支出萬(wàn)元，增加了1%。

3、本年度發(fā)生能源費(fèi)支出36萬(wàn)元。其中:耗電22、8萬(wàn)度21、4萬(wàn)元，用汽962、3噸12、5萬(wàn)元，支付水費(fèi)2、1萬(wàn)元。本年能源費(fèi)比上年度增加了9、5萬(wàn)元。

4、本年度計(jì)提房屋設(shè)備折舊萬(wàn)元，與上年基本持平。

1、ct后續(xù)維護(hù)費(fèi)，移機(jī)費(fèi)萬(wàn)元。

2、廣告宣傳及招牌制作費(fèi)萬(wàn)元。

3、設(shè)備維修及汽管安裝。維修。保養(yǎng)。改造費(fèi)萬(wàn)元。

4、醫(yī)療賠償支出萬(wàn)元。

5、支付碎石及手外科上年度提成萬(wàn)元。6、門診房屋改造裝修支出萬(wàn)元。

7、防水處理改造工程萬(wàn)元。

8、本年度新增設(shè)備投資萬(wàn)元。主要購(gòu)置了高頻利浦刀，嬰兒高壓氧艙，胎心多普勒，痔瘡吻合器及刺激儀，心電監(jiān)護(hù)儀等。

本年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額萬(wàn)元，加年初的分配結(jié)余萬(wàn)元，期末賬面未分配利潤(rùn)為萬(wàn)元。

本年度賬面現(xiàn)金及銀行存款余額萬(wàn)元，除定期存款戶x萬(wàn)元外，實(shí)際可用貨幣資金萬(wàn)元。本年共發(fā)生現(xiàn)金及銀行存款流入萬(wàn)元。其中經(jīng)營(yíng)活動(dòng)總流入為萬(wàn)元，占71%，收到銀行存款利息流入萬(wàn)元。在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)總流入中，銷售藥品及醫(yī)療服務(wù)收入萬(wàn)元，占經(jīng)營(yíng)流入的，其他流入為1、5%。主要為財(cái)局06~07年防疫活動(dòng)經(jīng)費(fèi)萬(wàn)元。本年度發(fā)生現(xiàn)金流入萬(wàn)元。

其中:經(jīng)營(yíng)活動(dòng)流出萬(wàn)元，占87、6%;固定資產(chǎn)購(gòu)置投資支出萬(wàn)元，占3、1%;房屋改造支出萬(wàn)元，占10、2%;污水處理工程投入12、04萬(wàn)元，占2、2%;在經(jīng)營(yíng)流出中用于購(gòu)買藥品及材料支出萬(wàn)元，占經(jīng)營(yíng)流出的42%;用于職工方面支出x萬(wàn)元，占經(jīng)營(yíng)流出的53、5%;ct維護(hù)以及移機(jī)支出萬(wàn)元。

1、加強(qiáng)物資管理，進(jìn)一步做好物資的計(jì)劃，采購(gòu)，銷售和庫(kù)存工作。

2、加強(qiáng)醫(yī)療專用設(shè)備的安全使用和維護(hù)管理。

3、進(jìn)一步建立健全財(cái)務(wù)管理管理，將財(cái)務(wù)核算進(jìn)一步的細(xì)分化，精確化，努力降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

4、加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督及控制職能，進(jìn)一步協(xié)調(diào)科室與財(cái)務(wù)關(guān)系，做好住院結(jié)算和門診收費(fèi)工作的管理。

5、加強(qiáng)往來(lái)賬目的管理，及時(shí)清欠回收資金，以加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金的利用率。

6、繼續(xù)發(fā)揚(yáng)我院勤儉節(jié)約的優(yōu)良傳統(tǒng)，節(jié)能降耗，努力降低成本，調(diào)動(dòng)員工積極性，為在新的一年再創(chuàng)輝煌作出努力。

半年度財(cái)務(wù)報(bào)告篇十二

20xx年彈指間已過(guò)半年。

總結(jié)我這半年來(lái)的工作，只能說(shuō)是忙碌而充實(shí)。

半年來(lái)在領(lǐng)導(dǎo)的指導(dǎo)、關(guān)心下，在同事們的幫助和親切配合下，我的工作取得了一定進(jìn)步，為了總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，吸取教訓(xùn)，更好地前行，現(xiàn)將我這半年的工作總結(jié)如下：

一、端正態(tài)度，熱愛(ài)本職工作

態(tài)度決定一切，不能用正確的態(tài)度對(duì)待工作，就不能在工作中盡職盡責(zé)。

既然改變不了環(huán)境，那就改變自己，盡到自己本份，盡力完成應(yīng)該做的事情。

只有熱愛(ài)自己的本職工作，才能把工作做好，最重要的是保持一種積極的態(tài)度，本著對(duì)工作積極、認(rèn)真、負(fù)責(zé)的態(tài)度，踏實(shí)的干好本職工作。

二、培養(yǎng)團(tuán)隊(duì)意識(shí)，端正合作態(tài)度

在工作中，每個(gè)人都有自己的長(zhǎng)處和優(yōu)點(diǎn)。

培養(yǎng)自己的團(tuán)隊(duì)意識(shí)和合作態(tài)度，互相協(xié)作，互補(bǔ)不足。

工作才能更順利的進(jìn)行。

僅靠個(gè)人的力量是不夠得，我們所處的環(huán)境就需要大家心往一處想，勁往一處使，不計(jì)較個(gè)人得失，這樣才能把工作圓滿完成。

三、存在不足

工作有成績(jī)，也存在不足。

主要是加強(qiáng)業(yè)務(wù)知識(shí)學(xué)習(xí)和克服自身的缺點(diǎn)，今后要認(rèn)真總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，克服不足，把工作干好。

(一)、強(qiáng)化自制力。

(二)、加強(qiáng)溝通。

同事之間要坦誠(chéng)、寬容、溝通和信任。

我能做到坦誠(chéng)、寬容和信任，就欠缺溝通，有效溝通可以消除誤會(huì)，增進(jìn)了解融洽關(guān)系，保證工作質(zhì)量，提高工作效率，工作中有些問(wèn)題往往就是因?yàn)闆](méi)有及時(shí)溝通引起的，以后工作中要與領(lǐng)導(dǎo)與同事加強(qiáng)溝通。

(三)、加強(qiáng)自身學(xué)習(xí)，提高自身素質(zhì)。

積累工作經(jīng)驗(yàn)，改進(jìn)工作方法，向周圍同志學(xué)習(xí)，注重別人優(yōu)點(diǎn)，學(xué)習(xí)他們處理問(wèn)題的方法，查找不足，提高自己。

最后還是感謝，感謝領(lǐng)導(dǎo)和同事的支持和幫助，我深知自己還存在很多缺點(diǎn)和不足，工作方式不夠成熟,業(yè)務(wù)知識(shí)不夠全面等等，在今后的工作中，我要積累經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，努力克服缺點(diǎn),在工作中磨練自己，盡職盡責(zé)的做好各項(xiàng)工作!

回顧這半年來(lái)的工作，我在公司領(lǐng)導(dǎo)及各位同事的支持與幫助下，嚴(yán)格要求自己，按照公司的要求，較好地完成了自己的本職工作。

通過(guò)半年來(lái)的學(xué)習(xí)與工作，工作模式上有了新的突破，工作方式有了較大的改變，現(xiàn)將半年來(lái)的工作情況總結(jié)如下：

一、辦公室的日常管理工作。

辦公室對(duì)我來(lái)說(shuō)是一個(gè)全新的工作領(lǐng)域。

作為辦公室的負(fù)責(zé)人，自己清醒地認(rèn)識(shí)到，辦公室是總經(jīng)理室直接領(lǐng)導(dǎo)下的綜合管理機(jī)構(gòu)，是承上啟下、溝通內(nèi)外、協(xié)調(diào)左右、聯(lián)系四面八方的樞紐，推動(dòng)各項(xiàng)工作朝著既定目標(biāo)前進(jìn)的中心。

辦公室的工作千頭萬(wàn)緒，在文件起草、提供調(diào)研資料、數(shù)量都要為決策提供一些有益的資料，數(shù)據(jù)。

有文書處理、檔案管理、文件批轉(zhuǎn)、會(huì)議安排、迎來(lái)送往及用車管理等。

面對(duì)繁雜瑣碎的大量事務(wù)性工作，自我強(qiáng)化工作意識(shí)，注意加快工作節(jié)奏，提高工作效率，冷靜辦理各項(xiàng)事務(wù)，力求周全、準(zhǔn)確、適度，避免疏漏和差錯(cuò)，至今基本做到了事事有著落。

1、理順關(guān)系，辦理公司有關(guān)證件。

公司成立伊始，各項(xiàng)工作幾乎都是從頭開(kāi)始，需要辦理相關(guān)的手續(xù)及證件。

我利用自己在xx部門工作多年，部門熟、人際關(guān)系較融洽的優(yōu)勢(shì)，積極為公司辦理各類證件。

通過(guò)多方努力，我只用了月余時(shí)間，辦好了xxx證書、項(xiàng)目立項(xiàng)手續(xù)xxxx產(chǎn)權(quán)證產(chǎn)等。

充分發(fā)揮綜合部門的協(xié)調(diào)作用。

2、及時(shí)了解xxxxx情況，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。

作為xxxxx企業(yè)，土地交付是重中之重。

由于xxx的拆遷和我公司開(kāi)發(fā)進(jìn)度有密切關(guān)聯(lián)，為了早日取得土地，公司成立土地交付工作小組。

我作小組成員之一，利用一切有利資源，采取有效措施，到xx、xx拆遷辦等單位，積極和有關(guān)人員交流、溝通，及時(shí)將所了解的拆遷信息、工作進(jìn)度、問(wèn)題反饋到總經(jīng)理室，公司領(lǐng)導(dǎo)在最短時(shí)間內(nèi)掌握了xxxxxx及拆遷工作的進(jìn)展，并在此基礎(chǔ)上進(jìn)一步安排交付工作。

3、積極響應(yīng)公司號(hào)召，深入開(kāi)展市場(chǎng)調(diào)研工作。

根據(jù)公司(0x號(hào)辦公會(huì)議精神要求，我針對(duì)目前xx房地產(chǎn)的發(fā)展情況及房屋租售價(jià)格、市場(chǎng)需求、發(fā)展趨勢(shì)等做了詳細(xì)的市場(chǎng)調(diào)查。

先后到土地、建設(shè)、房管部門詳細(xì)了解近年房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)各項(xiàng)數(shù)據(jù)指標(biāo)，走訪了一些商業(yè)部門如xx，xx又到xx花園、xx花園、xx小區(qū)調(diào)查這些物業(yè)的租售情況。

就x號(hào)地塊區(qū)位優(yōu)勢(shì)提出 “商業(yè)為主、住宅為輔、凸現(xiàn)區(qū)位、統(tǒng)籌兼顧” 開(kāi)發(fā)個(gè)人設(shè)想。

4、認(rèn)真做好公司的文字工作。

草擬綜合性文件和報(bào)告等文字工作，負(fù)責(zé)辦公會(huì)議的記錄、整理和會(huì)議紀(jì)要提煉，并負(fù)責(zé)對(duì)會(huì)議有關(guān)決議的實(shí)施。

認(rèn)真做好公司有關(guān)文件的收發(fā)、登記、分遞、文印和督辦工作;公司所有的文件、審批表、協(xié)議書整理歸檔入冊(cè)，做好資料歸檔工作。

配合領(lǐng)導(dǎo)在制訂的各項(xiàng)規(guī)章制度基礎(chǔ)上進(jìn)一步補(bǔ)充、完善各項(xiàng)規(guī)章制度。

及時(shí)傳達(dá)貫徹公司有關(guān)會(huì)議、文件、批示精神。

5、落實(shí)公司人事、勞資管理工作。

組織落實(shí)公司的勞動(dòng)、人事、工資管理和員工的考勤控制監(jiān)督工作，根據(jù)人事管理制度與聘用員工簽訂了勞動(dòng)合同，按照有關(guān)規(guī)定，到勞動(dòng)管理部門辦好繳納社保(養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn))的各項(xiàng)手續(xù)。

體現(xiàn)公司的規(guī)范性，解決員工的后顧之憂。

6、切實(shí)抓好公司的福利、企業(yè)管理的日常工作。

按照預(yù)算審批制度，組織落實(shí)公司辦公設(shè)施、宿舍用品、勞保福利等商品的采購(gòu)、調(diào)配和實(shí)物管理工作。

辦公室裝修完畢后，在x月份按照審批權(quán)限完成了購(gòu)置辦公用品、通訊、復(fù)印機(jī)、電腦等設(shè)備的配置工作。

切實(shí)做好公司通訊費(fèi)、招待費(fèi)、水電費(fèi)、車輛使用及饋贈(zèng)品登記手續(xù)，嚴(yán)格按照程序核定使用標(biāo)準(zhǔn)。

7、做好公司董事會(huì)及其他各種會(huì)議的后勤服務(wù)工作。

董事會(huì)在xxxx召開(kāi)期間，認(rèn)真做好會(huì)場(chǎng)布置、食宿安排工作。

落實(shí)好各種會(huì)議的會(huì)前準(zhǔn)備、會(huì)議資料等工作。

二、加強(qiáng)自身學(xué)習(xí)，提高業(yè)務(wù)水平由于感到自己身上的.擔(dān)子很重，而自己的學(xué)識(shí)、能力和閱歷與其任職都有一定的距離，所以總不敢掉以輕心，總在學(xué)習(xí)，向書本學(xué)習(xí)、向周圍的領(lǐng)導(dǎo)學(xué)習(xí)，向同事學(xué)習(xí)，這樣下來(lái)感覺(jué)自己半年來(lái)還是有了一定的進(jìn)步。

經(jīng)過(guò)不斷學(xué)習(xí)、不斷積累，已具備了辦公室工作經(jīng)驗(yàn)，能夠比較從容地處理日常工作中出現(xiàn)的各類問(wèn)題，在組織管理能力、綜合分析能力、協(xié)調(diào)辦事能力和文字言語(yǔ)表達(dá)能力等方面，經(jīng)過(guò)半年的鍛煉都有了很大的提高，保證了本崗位各項(xiàng)工作的正常運(yùn)行，能夠以正確的態(tài)度對(duì)待各項(xiàng)工作任務(wù)，熱愛(ài)本職工作，認(rèn)真努力貫徹到實(shí)際工作中去。

積極提高自身各項(xiàng)業(yè)務(wù)素質(zhì)，爭(zhēng)取工作的主動(dòng)性，具備較強(qiáng)的專業(yè)心，責(zé)任心，努力提高工作效率和工作質(zhì)量。

三、存在的問(wèn)題和今后努力方向半年來(lái)，本人能敬業(yè)愛(ài)崗、創(chuàng)造性地開(kāi)展工作，取得了一些成績(jī)，但也存在一些問(wèn)題和不足，主要表現(xiàn)在：第一，辦公室主任對(duì)我而言是一個(gè)新的崗位，許多工作我都是邊干邊摸索，以致工作起來(lái)不能游刃有余，工作效率有待進(jìn)一步提高;第二，有些工作還不夠過(guò)細(xì)，一些工作協(xié)調(diào)的不是十分到位;第三，自己的理論水平還不太適應(yīng)公司工作的要求。

在新的一年里，自己決心認(rèn)真提高業(yè)務(wù)、工作水平，為公司經(jīng)濟(jì)跨越式發(fā)展，貢獻(xiàn)自己應(yīng)該貢獻(xiàn)的力量。

我想我應(yīng)努力做到：第一，加強(qiáng)學(xué)習(xí)，拓寬知識(shí)面。

努力學(xué)習(xí)房產(chǎn)專業(yè)知識(shí)和相關(guān)法律常識(shí)。

加強(qiáng)對(duì)房地產(chǎn)發(fā)展脈絡(luò)、走向的了解，加強(qiáng)周圍環(huán)境、同行業(yè)發(fā)展的了解、學(xué)習(xí)，要對(duì)公司的統(tǒng)籌規(guī)劃、當(dāng)前情況做到心中有數(shù);第二，本著實(shí)事求是的原則，做到上情下達(dá)、下情上報(bào);真正做好領(lǐng)導(dǎo)的助手;第三，注重本部門的工作作風(fēng)建設(shè)，加強(qiáng)管理，團(tuán)結(jié)一致，勤奮工作，形成良好的部門工作氛圍。

不斷改進(jìn)辦公室對(duì)其他部門的支持能力、服務(wù)水平。

遵守公司內(nèi)部規(guī)章制度，維護(hù)公司利益，積極為公司創(chuàng)造更高價(jià)值，力爭(zhēng)取得更大的工作成績(jī)。

半年度財(cái)務(wù)報(bào)告篇十三

20__年來(lái)，自覺(jué)服從組織和領(lǐng)導(dǎo)的安排，努力做好各項(xiàng)工作，較好地完成了各項(xiàng)工作任務(wù)。由于財(cái)會(huì)工作繁事、雜事多，其工作都具有事務(wù)性和突發(fā)性的特點(diǎn)，因此結(jié)合具體情況，全年的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)個(gè)人工作總結(jié)如下：

存在的不足：

1、只干工作，不善于總結(jié)，所以有些工作費(fèi)力氣大，但與收效不成比例，事倍功半的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，今后要逐步學(xué)習(xí)用科學(xué)的方法，善總結(jié)、勤思考，逐步達(dá)到事半功倍的的效果。

2、忙于應(yīng)付事務(wù)性工作多，深入探討、思考、認(rèn)認(rèn)真真的研究條件及財(cái)務(wù)管理辦法、工作制度少，工作有廣度，沒(méi)深度。

3、理論水平不高，當(dāng)前社會(huì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)知識(shí)和業(yè)務(wù)更新?lián)Q代比較快，缺乏對(duì)新的業(yè)務(wù)知識(shí)和會(huì)計(jì)法規(guī)的系統(tǒng)學(xué)習(xí)，導(dǎo)致了財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作缺乏，影響來(lái)工作水平的提高。

嚴(yán)格履行崗位職責(zé)，扎實(shí)做好本職工作：

1、善于總結(jié)，提出自己的意見(jiàn)和建議，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供準(zhǔn)確依據(jù)，不斷提高單位管理水平和經(jīng)濟(jì)效益?？偨Y(jié)經(jīng)驗(yàn)，建立健全良好的工作機(jī)制。

2、不斷學(xué)習(xí)、更新知識(shí)、轉(zhuǎn)變觀念、完善自我，跟上時(shí)代發(fā)展的步伐。

工作情況：

1、以認(rèn)真的態(tài)度積極參加西安市財(cái)政局集中所得稅培訓(xùn)，做好財(cái)務(wù)軟件記賬及系統(tǒng)的維護(hù)。

2、及時(shí)準(zhǔn)確的完成各月記賬、結(jié)賬和賬務(wù)處理工作，，及時(shí)準(zhǔn)確地填報(bào)市各類月度、季度、年終統(tǒng)計(jì)報(bào)表，按時(shí)向各部門報(bào)送。完成了稅務(wù)申報(bào)與繳納，以及往來(lái)銀行間的業(yè)務(wù)和各種日常費(fèi)用的繳納。

3、對(duì)各類財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案，進(jìn)行了分類、裝訂、歸檔。

明年工作計(jì)劃：

1、認(rèn)真學(xué)習(xí)財(cái)經(jīng)方面的各項(xiàng)規(guī)定，自覺(jué)按照國(guó)家的財(cái)經(jīng)政策和程序辦事。

2、通過(guò)報(bào)紙雜志、電腦網(wǎng)絡(luò)和電視新聞等媒體，加強(qiáng)政治思想和品德修養(yǎng)。

3、不斷改進(jìn)學(xué)習(xí)方法，講求學(xué)習(xí)效果，“在工作中學(xué)習(xí)，在學(xué)習(xí)中工作”，堅(jiān)持學(xué)以致用，注重融會(huì)貫通，理論聯(lián)系實(shí)際，用新的知識(shí)、新的思維和新的啟示，鞏固和豐富綜合知識(shí)，使自身綜合能力不斷得到提高。

4、努力鉆研業(yè)務(wù)知識(shí)，積極參加相關(guān)部門組織的各種業(yè)務(wù)技能的培訓(xùn)，始終把增強(qiáng)服務(wù)意識(shí)作為一切工作的基礎(chǔ)；始終把工作放在嚴(yán)謹(jǐn)、細(xì)致、扎實(shí)、求實(shí)上，腳踏實(shí)地工作。

半年度財(cái)務(wù)報(bào)告篇十四

2021年我在公司總部財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)、分公司領(lǐng)導(dǎo)及各位同事的關(guān)心、支持和幫助下，與本部門同事的共同努力下完成了2021年各項(xiàng)工作指標(biāo)任務(wù)，并取得了一定的成績(jī)。

一、愛(ài)崗敬業(yè)，堅(jiān)持原則，樹(shù)立良好的職業(yè)道德。

在工作過(guò)程中，我們嚴(yán)格執(zhí)行了公司的各項(xiàng)規(guī)章制度，秉公辦事，顧全大局，以新為依據(jù)。遵紀(jì)守法，遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律。認(rèn)真履行會(huì)計(jì)崗位職責(zé)，一絲不茍，忠于職守盡職盡責(zé)的工作以，做到有令即行、有禁即止。

二、加強(qiáng)學(xué)習(xí)努力提高自身素質(zhì)。

我深知作為財(cái)務(wù)工作人員，肩負(fù)的任務(wù)繁重，責(zé)任重大，為了不辜負(fù)領(lǐng)導(dǎo)的重托和大家的信任，更好的履行職責(zé)，就必須不斷的學(xué)習(xí)，因此把學(xué)習(xí)放在重要位置，認(rèn)真學(xué)習(xí)物業(yè)業(yè)務(wù)知識(shí)，盡快熟悉公司制定的各項(xiàng)規(guī)章制度和相關(guān)的業(yè)務(wù)知識(shí)和各項(xiàng)業(yè)務(wù)技能。結(jié)合實(shí)際進(jìn)行學(xué)習(xí)和實(shí)踐，積極參加各項(xiàng)培訓(xùn)和學(xué)習(xí)。

三、加強(qiáng)收入管理。

定期提醒各部門把應(yīng)收費(fèi)用回收，每月協(xié)助分公司負(fù)責(zé)人向房產(chǎn)局提交各種報(bào)表，及時(shí)向政府收回1-3季度補(bǔ)貼費(fèi)用42萬(wàn)元。日常工作中，注意與房產(chǎn)局辦事員搞好關(guān)系，遇到難以收回的住戶的管理費(fèi)主動(dòng)、積極與房產(chǎn)局辦事員溝通，把費(fèi)用列入應(yīng)收政府補(bǔ)貼報(bào)表中，爭(zhēng)取把拖欠費(fèi)用收回。

四、加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算管理。

認(rèn)真做好會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，對(duì)各部門同事所需報(bào)銷的單據(jù)進(jìn)行認(rèn)真審核，對(duì)不合理的票據(jù)一律退回更正，完善必須手續(xù)。發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，認(rèn)真審核原始憑證，會(huì)計(jì)憑證手續(xù)齊全，裝訂整潔符合要求，及時(shí)向總公司報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表，除按時(shí)完成本職工作之外，還能完成臨時(shí)性工作任務(wù)，不畏困難、加班加點(diǎn)，完成了總公司和分公司下達(dá)的各項(xiàng)工作任務(wù)，帳務(wù)核算做到帳帳相符、帳物相符、帳表相符，報(bào)表數(shù)字準(zhǔn)確、報(bào)送及時(shí)。

五、服從公司安排。

接受公司的工作安排，毫無(wú)怨言，領(lǐng)導(dǎo)交辦的工作盡全力去完成。2-5月份兼做了____地產(chǎn)的會(huì)計(jì)工作，期間努力克服困難，完成了地產(chǎn)的會(huì)計(jì)工作任務(wù)，贏得了雙方領(lǐng)導(dǎo)的一致贊賞。9-12月兼做了分公司出納的部分日常工作，協(xié)助客服領(lǐng)班順利完成了出納休產(chǎn)假期間的工作任務(wù)。

總之在2021年的工作中，自己的努力和各位同事的幫助是分不開(kāi)的。在新的一年里，我將一如既往，更加努力工作，改正不足，以勤奮務(wù)實(shí)，解放思想，轉(zhuǎn)變觀念，抓住機(jī)遇，改變命運(yùn)。以事業(yè)為基礎(chǔ)，以經(jīng)濟(jì)為導(dǎo)向，以穩(wěn)定為前提，以學(xué)習(xí)為補(bǔ)充，以發(fā)展為動(dòng)力。為公司的發(fā)展貢獻(xiàn)自己的力量。

半年度財(cái)務(wù)報(bào)告篇十五

各位領(lǐng)導(dǎo)、各位代表：

大家好！

一、認(rèn)真執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)規(guī)定。

自從上市以來(lái)，公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告編制的主要依據(jù)是中國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》和國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。2003年，國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的變化對(duì)我公司財(cái)務(wù)報(bào)告編制沒(méi)有重大影響。財(cái)政部新制定或修訂的準(zhǔn)則以及發(fā)布的相關(guān)會(huì)計(jì)處理規(guī)定中，與中國(guó)石油相關(guān)的主要有以下內(nèi)容：

（一）新修訂的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則—資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)》。

為規(guī)范資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的會(huì)計(jì)核算和相關(guān)信息披露，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，財(cái)政部對(duì)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則—資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)》（財(cái)會(huì)字[1998]14號(hào)）進(jìn)行了修訂。從2003年7月1日起實(shí)施。與原準(zhǔn)則相比，新修訂的準(zhǔn)則改變了資產(chǎn)負(fù)債表日后與股利有關(guān)的會(huì)計(jì)處理方法：原準(zhǔn)則將資產(chǎn)負(fù)債表日后至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間，利潤(rùn)分配方案中分配的股利，視同資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)，作為流動(dòng)負(fù)債列入資產(chǎn)負(fù)債表的“應(yīng)付股利”項(xiàng)目；新修訂的準(zhǔn)則對(duì)該事項(xiàng)不再作為資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)，現(xiàn)金股利在資產(chǎn)負(fù)債表所有者權(quán)益中單獨(dú)列示，股票股利在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中單獨(dú)披露。

股利處理方法的改變對(duì)我公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告資產(chǎn)、負(fù)債結(jié)構(gòu)有一定程度的影響。按照新修訂準(zhǔn)則，中國(guó)準(zhǔn)則下對(duì)股利的處理方法與國(guó)際準(zhǔn)則下的處理方法基本一致，減少了報(bào)表轉(zhuǎn)換調(diào)整事項(xiàng)，但仍存在的細(xì)微差異是，中國(guó)準(zhǔn)則下需要將該類股利在資產(chǎn)負(fù)債表中的所有者權(quán)益下單獨(dú)進(jìn)行列示，國(guó)際準(zhǔn)則下只是在報(bào)表附注中進(jìn)行披露。

（二）財(cái)政部發(fā)布的有關(guān)會(huì)計(jì)處理規(guī)定。

1、因更新改造、大修理而停止使用固定資產(chǎn)的計(jì)提折舊原則。

地區(qū)公司對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行更新改造時(shí),應(yīng)將更新改造的固定資產(chǎn)賬面價(jià)值轉(zhuǎn)入在建工程,并在此基礎(chǔ)上核算經(jīng)更新改造后的固定資產(chǎn)原價(jià)。處于更新改造過(guò)程而停止使用的固定資產(chǎn),因已轉(zhuǎn)入在建工程,不計(jì)提折舊,待更新改造項(xiàng)目達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)后,再按重新確定的折舊方法和該項(xiàng)固定資產(chǎn)尚可使用年限計(jì)提折舊。這里需要強(qiáng)調(diào)兩點(diǎn)，一是應(yīng)嚴(yán)格區(qū)分固定資產(chǎn)更新改造和固定資產(chǎn)大修理的界限，分別按照相應(yīng)的規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，因進(jìn)行大修理而停用的固定資產(chǎn),應(yīng)當(dāng)照提折舊,并計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用；二是各地區(qū)公司不要隨意改變經(jīng)更新改造后固定資產(chǎn)的折舊方法，這在去年的決算會(huì)上已經(jīng)明確。

2、無(wú)形資產(chǎn)攤銷日期的確定原則以及價(jià)值攤銷的核算方法

無(wú)形資產(chǎn)的成本,應(yīng)當(dāng)自取得當(dāng)月起在預(yù)計(jì)使用年限內(nèi)分期平均攤銷,處置無(wú)形資產(chǎn)的當(dāng)月不再攤銷。無(wú)形資產(chǎn)攤銷的起始和停止日期為:當(dāng)月增加的當(dāng)月開(kāi)始攤銷；當(dāng)月減少的當(dāng)月不再攤銷。這里需要注意兩點(diǎn)，一是這一規(guī)定與固定資產(chǎn)開(kāi)始、停止計(jì)提折舊的時(shí)間點(diǎn)不同；二是購(gòu)置的無(wú)形資產(chǎn)，如土地使用權(quán)、專利產(chǎn)品等，必須在取得時(shí)確認(rèn)為無(wú)形資產(chǎn)并按規(guī)定年限攤銷，而不是投入使用時(shí)再攤銷。

自用的無(wú)形資產(chǎn),攤銷的無(wú)形資產(chǎn)價(jià)值計(jì)入當(dāng)期管理費(fèi)用；出租的無(wú)形資產(chǎn)(即轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)使用權(quán)),攤銷價(jià)值計(jì)入其他業(yè)務(wù)支出。

3、與關(guān)聯(lián)方之間發(fā)生的應(yīng)收款項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的原則。

《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》規(guī)定:除有確鑿證據(jù)表明該項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)不能夠收回或收回的可能性不大以外,與關(guān)聯(lián)方之間發(fā)生的應(yīng)收款項(xiàng)不能全額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。但這一規(guī)定并不意味著地區(qū)公司對(duì)與存續(xù)企業(yè)之間發(fā)生的應(yīng)收款項(xiàng)可以不計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。地區(qū)公司與存續(xù)企業(yè)之間發(fā)生的應(yīng)收款項(xiàng)與應(yīng)收其他企業(yè)的應(yīng)收款項(xiàng)一樣,應(yīng)在充分協(xié)商并兼顧雙方利益的前提下，在期末時(shí)分析其可收回性,并按照個(gè)別確認(rèn)法預(yù)計(jì)可能發(fā)生的壞賬損失。對(duì)預(yù)計(jì)可能發(fā)生的壞賬損失,按照股份公司規(guī)定的程序確認(rèn)、計(jì)提相應(yīng)的壞賬準(zhǔn)備。

4、股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益的時(shí)間確認(rèn)。

地區(qū)公司轉(zhuǎn)讓股權(quán)收益的確認(rèn),應(yīng)采用與轉(zhuǎn)讓其他資產(chǎn)相一致的原則,即以被轉(zhuǎn)讓股權(quán)的所有權(quán)上的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬實(shí)質(zhì)上已經(jīng)轉(zhuǎn)移給購(gòu)買方,并且相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入地區(qū)公司為標(biāo)志。在會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中,只有當(dāng)保護(hù)相關(guān)各方權(quán)益的所有條件均能滿足時(shí),才能確認(rèn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益。這些條件包括:出售協(xié)議已獲股份公司有關(guān)部門批準(zhǔn)通過(guò)；與購(gòu)買方已辦理必要的財(cái)產(chǎn)交接手續(xù)；已取得購(gòu)買價(jià)款的大部分(一般應(yīng)超過(guò)50%)；地區(qū)公司已不能再?gòu)乃值墓蓹?quán)中獲得利益和承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)等。這里要特別強(qiáng)調(diào)的是,如果有關(guān)股權(quán)轉(zhuǎn)讓需要經(jīng)過(guò)國(guó)家有關(guān)部門批準(zhǔn),則股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益只有在滿足上述條件并且取得國(guó)家有關(guān)部門的批準(zhǔn)文件時(shí)才能確認(rèn)。

因此，地區(qū)公司對(duì)外投資、股權(quán)轉(zhuǎn)讓事宜應(yīng)嚴(yán)格按照股份公司有關(guān)規(guī)定處理。

地區(qū)公司按照股份公司有關(guān)規(guī)定，以非現(xiàn)金資產(chǎn)對(duì)外投資，應(yīng)按非貨幣性交易的原則確定長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本。采用權(quán)益法核算時(shí)，長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本與應(yīng)享有被投資單位所有者權(quán)益份額之間的差額，作為股權(quán)投資差額，分情況進(jìn)行會(huì)計(jì)處理：（1）對(duì)于初始投資成本大于應(yīng)享有被投資單位所有者權(quán)益份額的借方差額，與原規(guī)定相同，即按規(guī)定的期限攤銷，減少當(dāng)期投資收益；（2）對(duì)于初始投資成本小于應(yīng)享有被投資單位所有者權(quán)益份額的貸方差額，要求直接將全部差額一次性記入資本公積，即直接增加權(quán)益，不再確認(rèn)投資收益。請(qǐng)大家注意，新規(guī)定與原規(guī)定完全不同，原規(guī)定是通過(guò)分期攤銷增加當(dāng)期投資收益處理。地區(qū)公司以現(xiàn)金對(duì)外投資，采用權(quán)益法核算時(shí)，長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本與應(yīng)享有被投資單位所有者權(quán)益份額之間的差額，也比照上述原則處理。請(qǐng)涉及到此業(yè)務(wù)的地區(qū)公司予以重視。

地區(qū)公司對(duì)外投資已按原規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理的，不再做追溯調(diào)整，對(duì)其余額應(yīng)繼續(xù)采用原有的會(huì)計(jì)政策，直至攤銷完畢為止；本規(guī)定發(fā)布之后，地區(qū)公司新發(fā)生的對(duì)外投資，按上述規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。

6、違約補(bǔ)償收入確認(rèn)時(shí)間。

地區(qū)公司在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中應(yīng)收有關(guān)方面的違約補(bǔ)償收入,應(yīng)在有確鑿證據(jù)表明符合收入的定義,相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入地區(qū)公司并能可靠計(jì)量時(shí),才能確認(rèn)為其他應(yīng)收款和營(yíng)業(yè)外收入。在會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中,違約補(bǔ)償收入應(yīng)在得到違約方的確認(rèn)或認(rèn)可,并且有足夠證據(jù)表明經(jīng)濟(jì)利益很可能流入地區(qū)公司，且能可靠計(jì)量時(shí)才能予以確認(rèn)。在沒(méi)有取得違約方的認(rèn)可,也沒(méi)有取得相關(guān)證據(jù)之前,不得確認(rèn)為一項(xiàng)資產(chǎn),也不得確認(rèn)為當(dāng)期營(yíng)業(yè)外收入。

7、外購(gòu)軟件的核算。

地區(qū)公司對(duì)于購(gòu)置計(jì)算機(jī)硬件所附帶的、單獨(dú)計(jì)價(jià)的軟件和單獨(dú)購(gòu)買的軟件，均應(yīng)當(dāng)作為無(wú)形資產(chǎn)核算，并按會(huì)計(jì)制度規(guī)定的期限平均攤銷。

除上述規(guī)定外，解答中還涉及固定資產(chǎn)后續(xù)支出、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的轉(zhuǎn)銷和結(jié)轉(zhuǎn)、關(guān)聯(lián)交易、合并報(bào)表、承諾事項(xiàng)等的處理規(guī)定，根據(jù)我國(guó)目前的會(huì)計(jì)法規(guī)體系，該解答屬于國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的一部分，請(qǐng)各地區(qū)公司認(rèn)真組織學(xué)習(xí)并貫徹實(shí)施。

（三）財(cái)政部和股份公司對(duì)對(duì)外捐贈(zèng)的有關(guān)規(guī)定。

2003年3月19日，財(cái)政部印發(fā)了《財(cái)政部關(guān)于加強(qiáng)企業(yè)對(duì)外捐贈(zèng)財(cái)務(wù)管理的通知》（財(cái)企[2003]95號(hào)），對(duì)企業(yè)對(duì)外捐贈(zèng)財(cái)務(wù)管理的若干問(wèn)題做出了明確規(guī)定，具體涉及到對(duì)外捐贈(zèng)的定義和途徑、原則和要求、類型和對(duì)象、范圍、內(nèi)部管理程序、財(cái)務(wù)處理和監(jiān)督管理等方面，自2003年5月1日起執(zhí)行。為了更好地貫徹執(zhí)行財(cái)政部的規(guī)定，股份公司根據(jù)實(shí)際情況，制定并下發(fā)了《關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部關(guān)于加強(qiáng)企業(yè)對(duì)外捐贈(zèng)財(cái)務(wù)管理的通知的通知》（石油財(cái)字[2003]114號(hào)），對(duì)股份公司所屬地區(qū)公司對(duì)外捐贈(zèng)的程序、納稅要求等做出了具體要求，請(qǐng)各地區(qū)公司嚴(yán)格執(zhí)行上述規(guī)定。

（四）財(cái)政部將出臺(tái)的準(zhǔn)則和國(guó)際準(zhǔn)則的發(fā)展變化。

除上述內(nèi)容外，近兩年來(lái)，財(cái)政部先后頒布了《每股收益》、《分部報(bào)告》、《財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的列報(bào)》、《終止經(jīng)營(yíng)》、《政府補(bǔ)助和政府援助》等五個(gè)準(zhǔn)則的征求意見(jiàn)稿，在征求各方面意見(jiàn)后，將在適當(dāng)時(shí)間發(fā)布實(shí)施。

此外，國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則理事會(huì)（iasb）于近期發(fā)布了《國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則2003》合訂本，從2003年起，“國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則（ias）”改稱“國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則（ifrs）”，主要變化有：新發(fā)布了《解釋公告第32號(hào)—無(wú)形資產(chǎn)：網(wǎng)站成本》，修訂了《國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第19號(hào)—雇員福利》，以新的《國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則前言》取代原來(lái)的《國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則公告前言》等。國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則理事會(huì)還發(fā)布了第一個(gè)冠以“國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則”的準(zhǔn)則—《國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則第1號(hào)—初次采用國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則》。

國(guó)際上，會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的協(xié)同是一個(gè)不可逆轉(zhuǎn)的發(fā)展趨勢(shì)，目前，ias（ifrs）與gaap（美國(guó)公認(rèn)會(huì)計(jì)原則）是國(guó)際上兩套最具有影響力的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，2002年10月29日，這兩套準(zhǔn)則的制定機(jī)構(gòu)iasb和fasb（美國(guó)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則委員會(huì)）簽署了一份諒解備忘錄，承諾在2005年前共同制定“適用于國(guó)內(nèi)公司和跨國(guó)公司財(cái)務(wù)報(bào)告的高質(zhì)量、可比的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則”。從現(xiàn)在看來(lái)，兩者協(xié)同的基礎(chǔ)是iasb的原則導(dǎo)向。這標(biāo)志著會(huì)計(jì)準(zhǔn)則國(guó)際化邁出了重要一步，并使全球資本市場(chǎng)適用相同的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則成為可能。應(yīng)該說(shuō)，這個(gè)統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則將成為真正的國(guó)際準(zhǔn)則，成為國(guó)際財(cái)會(huì)人員共同的語(yǔ)言。眾所周知，會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的變化將導(dǎo)致不同的利益結(jié)果，會(huì)計(jì)準(zhǔn)則也能給公司創(chuàng)造價(jià)值，因此，我們要充分研究好會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、運(yùn)用好會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，為公司價(jià)值最大化服務(wù)。

二、認(rèn)真貫徹落實(shí)公司會(huì)計(jì)政策。

除上述新準(zhǔn)則和相關(guān)規(guī)定對(duì)我公司會(huì)計(jì)政策有一定的影響外，今年我公司會(huì)計(jì)政策總體上遵照一貫性原則。有變化的和需要大家注意的有：

1、預(yù)提費(fèi)用。

為了規(guī)范預(yù)提費(fèi)用的核算，總部下發(fā)了《關(guān)于下發(fā)“預(yù)提費(fèi)用核算辦法”的通知》（油財(cái)字[2003]216號(hào)）文件，對(duì)預(yù)提費(fèi)用的核算范圍、要求和監(jiān)督檢查等內(nèi)容作出了明確規(guī)定，其中第六條規(guī)定，“《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則—固定資產(chǎn)》規(guī)定，固定資產(chǎn)大修理費(fèi)用不允許采用待攤和預(yù)提的方式。對(duì)于跨期進(jìn)行的大修理，從報(bào)告月開(kāi)始，在大修理期間內(nèi)，于每月月末，根據(jù)預(yù)算及工程主管部門確認(rèn)的修理工作量，確認(rèn)、計(jì)量修理費(fèi)用，計(jì)入預(yù)提費(fèi)用科目，進(jìn)入相應(yīng)成本費(fèi)用；大修理結(jié)束，及時(shí)結(jié)算，并進(jìn)行抵沖；對(duì)固定資產(chǎn)一般性維護(hù)修理，應(yīng)在發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)月?lián)p益。”地區(qū)公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)對(duì)已發(fā)生的修理項(xiàng)目及時(shí)進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量。在月末，當(dāng)修理工作沒(méi)有結(jié)束，或修理工作已完成，但尚沒(méi)有進(jìn)行費(fèi)用結(jié)算的，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)與資產(chǎn)管理部門或工程部門聯(lián)系，取得修理發(fā)生的工作量清單，并根據(jù)全年的修理計(jì)劃或。

合同。

金額，計(jì)算應(yīng)計(jì)提的修理費(fèi)用（暫估）。修理費(fèi)用依據(jù)財(cái)產(chǎn)的使用部門，確定列支渠道。各地區(qū)公司應(yīng)嚴(yán)格按照文件要求做好預(yù)提費(fèi)用的核算工作，不得出現(xiàn)無(wú)合理確認(rèn)、計(jì)量依據(jù)，隨意預(yù)提成本、費(fèi)用的現(xiàn)象。

關(guān)于固定資產(chǎn)修理費(fèi)用的納稅原則，《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》第三十一條規(guī)定：“固定資產(chǎn)修理支出達(dá)到固定資產(chǎn)原值20％以上的，應(yīng)視為固定資產(chǎn)改良支出。納稅人的固定資產(chǎn)改良支出，如有關(guān)固定資產(chǎn)尚未提足折舊，可增加固定資產(chǎn)原值；如有關(guān)固定資產(chǎn)已提足折舊，可作為遞延費(fèi)用，在不短于5年的期間內(nèi)平均攤銷?！比舻貐^(qū)公司發(fā)生的大修費(fèi)用已經(jīng)超過(guò)固定資產(chǎn)原值的20％，應(yīng)視為固定資產(chǎn)改良支出，不能在企業(yè)所得稅前一次扣除。

2、減值準(zhǔn)備與資產(chǎn)核銷。

為了規(guī)范會(huì)計(jì)核算，更好地執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》和《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》中對(duì)減值準(zhǔn)備的有關(guān)規(guī)定，提高財(cái)務(wù)人員的職業(yè)判斷水平，總部制定并下發(fā)了《關(guān)于印發(fā)中國(guó)石油天然氣股份有限公司資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提、確認(rèn)、核算及管理辦法（試行）的通知》（油財(cái)字[2002]442號(hào)）文件，對(duì)股份公司減值準(zhǔn)備的提取原則、內(nèi)容和有關(guān)工作程序等進(jìn)行了規(guī)范。各地區(qū)公司要嚴(yán)格按照文件規(guī)定的程序，做好減值準(zhǔn)備的確認(rèn)、計(jì)量工作，確保會(huì)計(jì)核算的真實(shí)和完整。各地區(qū)公司計(jì)提減值準(zhǔn)備的依據(jù)一定要充分、合理，既不能提取秘密準(zhǔn)備，一次性多提、濫提減值準(zhǔn)備，為日后利潤(rùn)埋下伏筆；也不能在資產(chǎn)確實(shí)發(fā)生減值的情況下，不提、少提減值準(zhǔn)備，以達(dá)到實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)和考核的目的；更不能對(duì)與已無(wú)實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)通過(guò)采用計(jì)提減值的方式來(lái)規(guī)避資產(chǎn)管理責(zé)任，這些做法都是濫用會(huì)計(jì)政策，惡意造假行為。

資產(chǎn)非正常報(bào)廢、減值準(zhǔn)備的提取核銷，未經(jīng)總部審批，不得自行處置。

3、資產(chǎn)重估。

按照《國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第16號(hào)—不動(dòng)產(chǎn)、廠場(chǎng)和設(shè)備》的規(guī)定和美國(guó)證監(jiān)會(huì)及香港聯(lián)交所等監(jiān)管機(jī)構(gòu)的要求，需要對(duì)公司資產(chǎn)的公允價(jià)值做出合理性解釋，股份公司決定對(duì)13家煉化地區(qū)公司的生產(chǎn)裝置進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，評(píng)估基準(zhǔn)日為2003年6月30日。評(píng)估對(duì)象為列入資產(chǎn)分類表第四大類的全部煉油裝置和化工裝置。

對(duì)于評(píng)估結(jié)果的會(huì)計(jì)處理，中國(guó)和國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定不同。根據(jù)國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第16號(hào)第37和38段對(duì)重估價(jià)的規(guī)定，對(duì)于股份公司成立后新建的固定資產(chǎn)，評(píng)估增值直接增加股東權(quán)益，評(píng)估減值計(jì)入當(dāng)期損益。對(duì)于1999年6.30已經(jīng)評(píng)估（原估）的資產(chǎn)，分4種情況進(jìn)行處理：（1）原估增值的，重估也增值的，計(jì)入股東權(quán)益；（2）原估增值的，重估減值的，先沖減原估增值計(jì)入股東權(quán)益的部分，如有余額再計(jì)入當(dāng)期損益；（3）原估減值的，重估也減值的，計(jì)入當(dāng)期損益；（4）原估減值的，重估增值的，先將原估減值計(jì)入損益的部分確認(rèn)為當(dāng)期收益，如有余額再計(jì)入權(quán)益。

根據(jù)現(xiàn)行中國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和制度的規(guī)定，持續(xù)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中進(jìn)行的資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果無(wú)須進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。但在中國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和制度下，同樣需要采用賬面價(jià)值與可收回金額孰低法，確認(rèn)相應(yīng)的資產(chǎn)減值。國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則計(jì)提資產(chǎn)減值的方法實(shí)質(zhì)上與中國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和制度的相關(guān)規(guī)定一致。因此無(wú)論是在國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下，還是在中國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和制度下，此次評(píng)估結(jié)果只能作為確認(rèn)資產(chǎn)減值的參考因素，但絕不能直接用來(lái)確認(rèn)資產(chǎn)減值，這一點(diǎn)希望大家務(wù)必高度重視。

13家煉化地區(qū)公司資產(chǎn)評(píng)估后，中國(guó)準(zhǔn)則和國(guó)際準(zhǔn)則的折舊將出現(xiàn)較大差異，地區(qū)公司必須建立兩套資產(chǎn)系統(tǒng)來(lái)計(jì)算折舊，以確保兩個(gè)準(zhǔn)則下折舊數(shù)額的準(zhǔn)確性。

4、固定資產(chǎn)。

對(duì)于使用安保基金、技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)購(gòu)建的固定資產(chǎn)的核算要求明確如下：按照股份公司2000年度決算工作會(huì)議的精神，使用返還的安?；?、技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)購(gòu)置的固定資產(chǎn)應(yīng)一次性計(jì)提累計(jì)折舊，對(duì)于這類固定資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)物管理；如果這部分資金返還用于某些項(xiàng)目建設(shè)并發(fā)生項(xiàng)目在建的情況時(shí)，仍通過(guò)“在建工程”科目核算。將來(lái)該項(xiàng)在建工程轉(zhuǎn)資時(shí)，同時(shí)仍應(yīng)按照其中使用返還的安?；?、技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)的金額，一次性計(jì)提累計(jì)折舊。

5、合并報(bào)表。

按照股份公司合并報(bào)表會(huì)計(jì)政策規(guī)定，直接或間接擁有超過(guò)50%權(quán)益性資本，或可控制其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的子公司納入合并報(bào)表。今年大連西太平洋石化公司、中油和黃信息技術(shù)有限公司等繼續(xù)采用權(quán)益法核算，但不納入合并報(bào)表范圍。

編制合并報(bào)表的單位，應(yīng)嚴(yán)格按照《合并會(huì)計(jì)報(bào)表暫行規(guī)定》的規(guī)定抵銷內(nèi)部未實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)，規(guī)范運(yùn)作，并保持一貫性，不得隨意調(diào)整合并口徑，并按2002年決算的要求上報(bào)母公司報(bào)表。

根據(jù)集團(tuán)公司要求，對(duì)于資產(chǎn)歸屬于集團(tuán)公司、由股份公司代管的慶陽(yáng)石化、寧夏大元等煉化企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，從今年起，先由股份公司按規(guī)定程序?qū)徍撕笤俎D(zhuǎn)報(bào)集團(tuán)公司。

6、壞賬核銷。

地區(qū)公司應(yīng)嚴(yán)格按照《關(guān)于印發(fā)債務(wù)重組和壞賬核銷管理暫行辦法的通知》（石油財(cái)字[2002]29號(hào)）的有關(guān)規(guī)定，作好壞賬核銷工作。對(duì)于單筆金額在5萬(wàn)元以下，形成時(shí)間在1999年以前，有證據(jù)表明確實(shí)無(wú)法收回，且全額計(jì)提了壞賬準(zhǔn)備的欠款，根據(jù)成本效益原則，各地區(qū)公司可視壞賬做核銷處理，但應(yīng)同時(shí)報(bào)股份公司清欠辦備案。

7、工資提取及福利費(fèi)支出。

各地區(qū)公司在提取工資總額時(shí)，不得出現(xiàn)計(jì)劃外提取現(xiàn)象發(fā)生，并合理控制進(jìn)度，避免同期對(duì)比波動(dòng)異常。對(duì)國(guó)際準(zhǔn)則下的外雇工所發(fā)生的勞務(wù)費(fèi)應(yīng)列入到損益表的員工工資及福利費(fèi)支出項(xiàng)目。不能將應(yīng)列入福利費(fèi)的支出在成本費(fèi)用核算，并且福利費(fèi)支出不得出現(xiàn)赤字。

8、干井核銷及費(fèi)用化。

在干井核銷及費(fèi)用化處理問(wèn)題上，要求各油田公司按季度進(jìn)行單井分析，也可根據(jù)歷史資料確認(rèn)一個(gè)成功率，根據(jù)這個(gè)成功率將本期探井支出及時(shí)予以資本化和費(fèi)用化。

三、科學(xué)規(guī)范地進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。

1、重視確認(rèn)、計(jì)量工作。

國(guó)際慣例中的會(huì)計(jì)是一個(gè)包括由確認(rèn)、計(jì)量、記錄和報(bào)告四個(gè)環(huán)節(jié)組成的完整系統(tǒng)。長(zhǎng)期以來(lái)我們財(cái)務(wù)人員一直比較重視“記錄”和“報(bào)告”這二個(gè)環(huán)節(jié)，而對(duì)確認(rèn)和計(jì)量工作重視不夠，使會(huì)計(jì)人員對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、市場(chǎng)銷售缺乏了解。這是我們會(huì)計(jì)核算的薄弱環(huán)節(jié)。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，會(huì)計(jì)的角色也隨之發(fā)生了變化，客觀上要求會(huì)計(jì)人員對(duì)確認(rèn)、計(jì)量、記錄和報(bào)告的全過(guò)程進(jìn)行控制，提高會(huì)計(jì)人員的職業(yè)判斷能力。1998年的《股份有限公司會(huì)計(jì)制度》和2001年的《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》，特別是若干會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，包括了會(huì)計(jì)的計(jì)量、確認(rèn)等過(guò)去認(rèn)為是財(cái)務(wù)制度規(guī)定的內(nèi)容。股份公司成立以后，我們一直強(qiáng)調(diào)財(cái)務(wù)管理的職能應(yīng)當(dāng)從核算向管理分析、決策支持轉(zhuǎn)變，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)集中核算為這種轉(zhuǎn)變提供了可能。這大大加強(qiáng)了會(huì)計(jì)的確認(rèn)、計(jì)量工作，完全符合新制度新準(zhǔn)則的要求。

幾年來(lái)，我們的計(jì)量、確認(rèn)工作有所加強(qiáng)，但仍需提高。個(gè)別地區(qū)公司日常對(duì)當(dāng)期資產(chǎn)、負(fù)債和損益有重大影響的會(huì)計(jì)事項(xiàng)確認(rèn)、計(jì)量、核算不及時(shí)，而主要集中在年底進(jìn)行處理，如油氣開(kāi)發(fā)支出、探井等未嚴(yán)格按照實(shí)際工程進(jìn)度確認(rèn)已發(fā)生的支出，造成資產(chǎn)不實(shí)、成本變動(dòng)異常，各月度損益波動(dòng)不合理。各地區(qū)公司對(duì)會(huì)計(jì)事項(xiàng)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量。

2、正確使用會(huì)計(jì)科目，規(guī)范其它應(yīng)收款科目核算。

各地區(qū)公司應(yīng)加快結(jié)算進(jìn)度，控制應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、應(yīng)付賬款和其他應(yīng)付款的增長(zhǎng)。其它應(yīng)收款科目核算除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款等以外的其它各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)，包括地區(qū)公司支付的備用金、應(yīng)收的各種賠款、罰款，應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng)，以及已不符合預(yù)付款性質(zhì)而按規(guī)定轉(zhuǎn)入的預(yù)付賬款等。要嚴(yán)格區(qū)分其他應(yīng)收款和預(yù)付賬款的核算范圍，屬于預(yù)付賬款核算的工程款、材料款等不應(yīng)列入其他應(yīng)收款。

3、及時(shí)簽認(rèn)內(nèi)部購(gòu)銷及往來(lái)賬款。

各地區(qū)公司必須嚴(yán)格按照股份公司《關(guān)于印發(fā)中國(guó)石油天然氣股份有限公司內(nèi)部產(chǎn)品勞務(wù)購(gòu)銷及往來(lái)核對(duì)管理辦法的通知》（[2000]179號(hào)）文件精神及決算會(huì)議要求，在認(rèn)真做好內(nèi)部購(gòu)銷及往來(lái)對(duì)賬簽認(rèn)工作的基礎(chǔ)上，真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的填報(bào)內(nèi)部購(gòu)銷及往來(lái)報(bào)表。板塊間的產(chǎn)品互供價(jià)格，沒(méi)有總部的批文，不能人為地調(diào)整。

購(gòu)銷及往來(lái)雙方應(yīng)密切配合，認(rèn)真核對(duì)購(gòu)銷產(chǎn)品所屬板塊及數(shù)量、金額，嚴(yán)禁串板塊填報(bào)。各單位應(yīng)在確保金額無(wú)誤的同時(shí)，嚴(yán)格核對(duì)購(gòu)銷產(chǎn)品數(shù)量，避免因數(shù)量差異導(dǎo)致價(jià)格異常波動(dòng)，對(duì)于價(jià)格明顯偏離市場(chǎng)價(jià)的，應(yīng)說(shuō)明原因。為保證賬表一致，雙方要負(fù)責(zé)任地簽認(rèn)。同時(shí)，各單位要將經(jīng)雙方單位簽認(rèn)的《股份公司內(nèi)部單位購(gòu)銷簽認(rèn)單》和《股份公司內(nèi)部單位往來(lái)簽認(rèn)單》整理留存，以備查證。

同時(shí)，各地區(qū)公司要按規(guī)定認(rèn)真做好包括與集團(tuán)公司所屬企業(yè)往來(lái)款項(xiàng)的核對(duì)工作。

4、存貨管理和成本結(jié)轉(zhuǎn)方法應(yīng)保持一致。

各地區(qū)公司應(yīng)全面進(jìn)行存貨清查，及時(shí)處理盤盈盤虧，確保賬實(shí)相符，對(duì)盤盈盤虧金額較大的應(yīng)在財(cái)務(wù)情況。

說(shuō)明書。

中詳細(xì)說(shuō)明。存貨計(jì)價(jià)采用加權(quán)平均法。產(chǎn)成品存貨數(shù)量、金額必須與計(jì)劃部門核對(duì)，出現(xiàn)差額應(yīng)說(shuō)明原因，要求產(chǎn)、購(gòu)、銷、存平衡。半成品的價(jià)格確認(rèn)必須要符合一貫性原則，不得隨意變更。不得隨意改變存貨成本結(jié)轉(zhuǎn)方法，我們發(fā)現(xiàn)個(gè)別地區(qū)公司在完成預(yù)算指標(biāo)的情況下，為減輕下年度的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)壓力，隨意改變存貨成本結(jié)轉(zhuǎn)方法，多結(jié)轉(zhuǎn)存貨成本記入當(dāng)期損益，造成存貨金額不實(shí)，利潤(rùn)虛減。如果根據(jù)客觀情況，確需調(diào)整存貨成本結(jié)轉(zhuǎn)方法的，必須報(bào)經(jīng)總部批準(zhǔn)。

5、及時(shí)辦理在建工程轉(zhuǎn)資。

對(duì)已經(jīng)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)還未進(jìn)行竣工決算的資產(chǎn)，必須按《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的有關(guān)規(guī)定核算。各地區(qū)公司要加強(qiáng)內(nèi)部部門間的溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)辦理轉(zhuǎn)資手續(xù)。轉(zhuǎn)資前，要對(duì)在建工程項(xiàng)目進(jìn)行清理，規(guī)范使用有關(guān)會(huì)計(jì)科目，特別是在建工程用料是否及時(shí)入賬，煉化地區(qū)公司在建工程用料進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出問(wèn)題等要及早清理，以提高資產(chǎn)核算的準(zhǔn)確性。

同時(shí)，地區(qū)公司要進(jìn)一步完善固定資產(chǎn)管理工作，加強(qiáng)實(shí)物管理部門與財(cái)務(wù)部門的溝通，認(rèn)真落實(shí)固定資產(chǎn)盤點(diǎn)，及時(shí)辦理固定資產(chǎn)報(bào)廢、變價(jià)處理手續(xù)，并及時(shí)進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理，確保固定資產(chǎn)“賬賬、賬卡、賬物”相符合。

6、規(guī)范銷售公司批發(fā)零售業(yè)務(wù)核算。

為規(guī)范煉油銷售業(yè)務(wù)核算，提供真實(shí)、有效的信息，股份公司下發(fā)了《關(guān)于印發(fā)中國(guó)石油天然氣股份有限公司銷售公司批發(fā)零售業(yè)務(wù)核算管理辦法（試行）的通知》（石油財(cái)字[2003]217號(hào)），要求對(duì)煉油銷售業(yè)務(wù)類型中的批發(fā)和零售業(yè)務(wù)實(shí)行分開(kāi)核算，分別填報(bào)損益及成本費(fèi)用類報(bào)表，完成賬務(wù)系統(tǒng)與報(bào)表系統(tǒng)的一體化。

7、規(guī)范成本、費(fèi)用核算。

各地區(qū)公司應(yīng)嚴(yán)格按照股份公司《關(guān)于下發(fā)“成本、費(fèi)用核算與管理辦法”的通知》（油財(cái)字[2001]第407號(hào)）規(guī)定進(jìn)行成本核算，不得根據(jù)預(yù)算預(yù)提、攤銷各項(xiàng)成本費(fèi)用；成本、費(fèi)用要在發(fā)生時(shí)及時(shí)確認(rèn)，不得提前、推遲或隨意調(diào)整各項(xiàng)支出的核算項(xiàng)目；必須嚴(yán)格劃分營(yíng)業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用、制造費(fèi)用的界限，不得隨意改變列支渠道；季節(jié)性生產(chǎn)企業(yè)在停工期內(nèi)的費(fèi)用，應(yīng)采用預(yù)提、待攤的方法，由開(kāi)工期間的生產(chǎn)成本負(fù)擔(dān)，不得計(jì)入停工損失，也不得計(jì)入當(dāng)月生產(chǎn)成本后轉(zhuǎn)入銷售成本和存貨成本。

8、進(jìn)一步規(guī)范關(guān)聯(lián)交易核算。

對(duì)于關(guān)聯(lián)交易的核算，除去年決算規(guī)定的以外，今年強(qiáng)調(diào)：對(duì)同一存續(xù)企業(yè)的往來(lái)掛賬，必須認(rèn)真簽認(rèn)，不得應(yīng)收應(yīng)付同時(shí)掛賬。各地區(qū)公司關(guān)聯(lián)交易應(yīng)抓緊結(jié)算，盡可能降低預(yù)提費(fèi)用余額，預(yù)提費(fèi)用的計(jì)提和待攤費(fèi)用的攤銷應(yīng)按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。要根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)分明細(xì)項(xiàng)目核算關(guān)聯(lián)交易，不得一筆計(jì)入管理費(fèi)用“其他”項(xiàng)。

根據(jù)各月度財(cái)務(wù)報(bào)表審核、普華現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)和審計(jì)部門的經(jīng)驗(yàn)，部分地區(qū)公司由于關(guān)聯(lián)交易簽訂滯后等原因，造成關(guān)聯(lián)交易等核算時(shí)出現(xiàn)按預(yù)算、計(jì)劃或歷史經(jīng)驗(yàn)計(jì)量入賬的不規(guī)范現(xiàn)象。希望各地區(qū)公司加強(qiáng)與存續(xù)企業(yè)的溝通協(xié)調(diào)，加快協(xié)議的簽訂進(jìn)度，避免因協(xié)議簽訂滯后而影響會(huì)計(jì)核算的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。

9、進(jìn)一步作好稅收核算工作。

隨著《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的頒布實(shí)施，以及股份公司業(yè)務(wù)的持續(xù)重組整合，會(huì)計(jì)與稅收的適當(dāng)分離已經(jīng)不可避免。希望各地區(qū)公司樹(shù)立良好的稅收籌劃意識(shí)，加強(qiáng)稅收政策學(xué)習(xí)和理解，對(duì)當(dāng)期需要取得稅務(wù)部門批復(fù)的資產(chǎn)報(bào)廢事項(xiàng)及時(shí)匯報(bào)、溝通，進(jìn)一步提高納稅工作特別是所得稅清算工作的效率和質(zhì)量。結(jié)合實(shí)際情況，本年決算應(yīng)著重做好以下幾項(xiàng)工作：

（1）做好財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與稅務(wù)會(huì)計(jì)核算的差異調(diào)整。

各地區(qū)公司要按照去年決算會(huì)的要求，做好固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的納稅處理和備查賬簿的設(shè)置工作，確保規(guī)范納稅并維護(hù)公司的利益。

（2）需要當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門予以確認(rèn)的重要支出項(xiàng)目。

（3）按規(guī)定及時(shí)做好返還稅款的核算。

（4）補(bǔ)繳以前年度稅款的列支。

各地區(qū)公司涉及補(bǔ)繳以前年度稅款的，如屬于因偷稅而按規(guī)定應(yīng)補(bǔ)交以前年度的所得稅，視同重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)，上報(bào)總部專項(xiàng)處理。對(duì)于因偷稅而支付的罰款，應(yīng)計(jì)入支付當(dāng)期的營(yíng)業(yè)外支出，不得追溯調(diào)整前期損益。對(duì)于其他原因補(bǔ)繳以前年度的稅款，根據(jù)重要性的核算原則，在本期相應(yīng)的會(huì)計(jì)科目進(jìn)行核算。

10、真實(shí)、準(zhǔn)確反映清欠工作成果。

近幾年來(lái)，在公司上下的共同努力下，公司清欠工作取得了較大成效。但在具體執(zhí)行過(guò)程中也出現(xiàn)了一些問(wèn)題，應(yīng)引起各地區(qū)公司的重視，現(xiàn)將有關(guān)要求明確如下：

（1）嚴(yán)禁為了完成清欠指標(biāo)而采取少計(jì)或不計(jì)銷售收入的行為，以及隨意調(diào)整賬齡行為。對(duì)于往來(lái)核算科目，應(yīng)按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定在會(huì)計(jì)報(bào)表中分析填列，嚴(yán)禁將應(yīng)收（或應(yīng)付）賬款科目余額和預(yù)收（或預(yù)付）賬款科目余額直接相加后填列在一個(gè)報(bào)表項(xiàng)目中。

（2）各地區(qū)公司應(yīng)按照《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范清欠費(fèi)用管理的通知》（石油財(cái)字［2002］112號(hào)）中規(guī)定的依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提清欠費(fèi)用，設(shè)立專門明細(xì)科目核算清欠費(fèi)用，允許各地區(qū)公司清欠費(fèi)用年末暫時(shí)保留余額。計(jì)提的清欠費(fèi)用一定要用于獎(jiǎng)勵(lì)清欠有功人員，不得用于普遍發(fā)放獎(jiǎng)金。

（3）債務(wù)重組收回的實(shí)物資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)入賬，以真實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況。

（4）已核銷壞賬應(yīng)做到賬銷案存，并納入年度清理計(jì)劃，繼續(xù)催收欠款，并按石油財(cái)字［2002］112號(hào)的規(guī)定計(jì)提清欠費(fèi)用。

四、及時(shí)準(zhǔn)確編報(bào)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。

1、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告填報(bào)要求。

各地區(qū)公司以股份公司財(cái)務(wù)部的決算批復(fù)數(shù)作為期初數(shù)。2003年發(fā)生業(yè)務(wù)重組的地區(qū)公司，資產(chǎn)負(fù)債表的期初數(shù)留在原單位，新分離出來(lái)的單位不填列期初數(shù)，劃入作為本年增加，劃出作為本年減少，期末數(shù)填列各自的實(shí)際金額；損益表分別填列各自的本期發(fā)生數(shù)，上年同期數(shù)留在原單位。

這里要特別強(qiáng)調(diào)，各地區(qū)公司要重視國(guó)際準(zhǔn)則財(cái)務(wù)報(bào)表的編制工作，國(guó)際準(zhǔn)則下的有關(guān)費(fèi)用明細(xì)項(xiàng)目必須和中國(guó)準(zhǔn)則下的金額保持一致。雖然歷年決算會(huì)都強(qiáng)調(diào)這個(gè)問(wèn)題，但從實(shí)際執(zhí)行情況看，各地區(qū)公司往往只是注重中國(guó)準(zhǔn)則的會(huì)計(jì)核算和編制，對(duì)于中國(guó)準(zhǔn)則轉(zhuǎn)換到國(guó)際準(zhǔn)則的會(huì)計(jì)核算上重視不夠，出現(xiàn)的問(wèn)題較多，給信息披露和分析工作帶來(lái)一定難度，希望引起各地區(qū)公司的高度重視。

2、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告上報(bào)時(shí)間要求。

股份公司上市后，各方面對(duì)會(huì)計(jì)信息及時(shí)性的要求越來(lái)越高，對(duì)此大家一定要有清醒的認(rèn)識(shí)。2002年和2001年度決算，我們按照管理層的要求，分別比上年決算提前10天完成決算，滿足了會(huì)計(jì)信息及時(shí)性的要求。今年，我們要再接再厲，按照管理層的要求，比2002年度再提前10天完成決算。各地區(qū)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的具體上報(bào)審核和匯報(bào)時(shí)間將另行通知。

3、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告分析要求。

去年決算會(huì)議上，我們強(qiáng)調(diào)過(guò)財(cái)務(wù)分析的要求，因?yàn)檫@個(gè)問(wèn)題非常重要，還需要進(jìn)一步強(qiáng)調(diào)。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告分析作為財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的一項(xiàng)重要組成部分，各地區(qū)公司都要予以高度重視。分析數(shù)據(jù)要有理有據(jù)，定量、定性分析相結(jié)合，文字簡(jiǎn)明扼要，找出生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的潛力和不足，深入貫徹“兩個(gè)延伸”的指導(dǎo)思想，為公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理提供決策支持。

2002年度決算時(shí)，財(cái)務(wù)部將“財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書”的內(nèi)容和格式統(tǒng)一下發(fā)執(zhí)行，但個(gè)別地區(qū)公司仍沿襲以前的傳統(tǒng)模式。今年，結(jié)合以前年度的經(jīng)驗(yàn)，本次決算會(huì)后財(cái)務(wù)部將下發(fā)“財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書”的編寫要求。請(qǐng)各地區(qū)公司嚴(yán)格按照下發(fā)的格式、內(nèi)容編報(bào)。

4、地區(qū)公司總經(jīng)理和總會(huì)計(jì)師要對(duì)年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告內(nèi)容的合法性、真實(shí)性、公允性負(fù)責(zé)。

根據(jù)《會(huì)計(jì)法》及《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》和國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等相關(guān)規(guī)定，按照股份公司的要求，從2002年度決算起，包括今年的中期（6.30）決算，我們都要求地區(qū)公司的總經(jīng)理（ceo）和總會(huì)計(jì)師（cfo）要在《聲明書》上簽字，對(duì)本會(huì)計(jì)期間的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告內(nèi)容的合法性、真實(shí)性、公允性負(fù)責(zé)，并承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。這里要特別強(qiáng)調(diào)的是，地區(qū)公司的總經(jīng)理、總會(huì)計(jì)師是本單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的第一責(zé)任人，出現(xiàn)問(wèn)題要承擔(dān)首要責(zé)任。從已經(jīng)要求的兩次看，絕大多數(shù)地區(qū)公司的領(lǐng)導(dǎo)都及時(shí)簽字上報(bào)，但也有個(gè)別地區(qū)公司的領(lǐng)導(dǎo)沒(méi)有及時(shí)簽字上報(bào)，當(dāng)然這里面有人員配備方面的原因，但也有一些是執(zhí)行中的問(wèn)題。請(qǐng)各位領(lǐng)導(dǎo)高度重視這項(xiàng)工作。這不是一個(gè)形式問(wèn)題，在《聲明書》上簽字，目的在于強(qiáng)化地區(qū)公司總經(jīng)理和總會(huì)計(jì)師的責(zé)任意識(shí)，這也是對(duì)各位領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)。

五、積極配合年終審計(jì)。

1、會(huì)計(jì)資料的準(zhǔn)備要求。

2003年年終審計(jì)初步定于2004年1月8日開(kāi)始，希望各地區(qū)公司務(wù)必在此之前，準(zhǔn)備好各種會(huì)計(jì)資料，并編制完成合并報(bào)表和明細(xì)表以及母公司報(bào)表和明細(xì)表。

2、內(nèi)部對(duì)賬要求。

各地區(qū)公司與股份公司總部的7對(duì)內(nèi)部往來(lái)科目年底對(duì)賬工作要求如下：各地區(qū)公司在收到總部下發(fā)的12月份對(duì)賬單后，要認(rèn)真核對(duì)，如有差異應(yīng)立即通知總部財(cái)務(wù)人員；在核對(duì)一致之后，如果因利潤(rùn)變動(dòng)或其它原因，變更了內(nèi)部科目，應(yīng)立即將記賬憑證傳真至總部，并通過(guò)電話說(shuō)明和確認(rèn)，以確?？偛考皶r(shí)調(diào)整。財(cái)務(wù)部相關(guān)處室將密切配合地區(qū)公司作好內(nèi)部對(duì)賬工作。

3、會(huì)計(jì)報(bào)表的變更要求。

股份公司規(guī)定，對(duì)于現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，無(wú)論金額大小，在與中介機(jī)構(gòu)協(xié)商一致的基礎(chǔ)上地區(qū)公司都應(yīng)予以規(guī)范調(diào)整。對(duì)于審計(jì)過(guò)程中會(huì)計(jì)報(bào)表變更的要求，與去年決算會(huì)的規(guī)定一樣，對(duì)已經(jīng)審計(jì)的數(shù)字不得隨意改動(dòng)，如果確實(shí)存在重大錯(cuò)誤需要修改，必須經(jīng)普華審計(jì)人員認(rèn)可。修改的方式應(yīng)限于針對(duì)個(gè)別數(shù)字，由會(huì)計(jì)處在原來(lái)該地區(qū)公司上報(bào)報(bào)表的基礎(chǔ)上進(jìn)行修改，盡量避免采取重新上報(bào)整套報(bào)表的方式。

各地區(qū)公司要充分認(rèn)識(shí)到按時(shí)上報(bào)報(bào)表的嚴(yán)肅性，嚴(yán)格按規(guī)定時(shí)間上報(bào)，并盡量杜絕報(bào)表上報(bào)后的修改。

4、重點(diǎn)審計(jì)的有關(guān)事項(xiàng)。

與往年要求一樣，一是內(nèi)部購(gòu)銷及往來(lái)。要求核實(shí)業(yè)務(wù)板塊、產(chǎn)品數(shù)量單位，準(zhǔn)確填報(bào)產(chǎn)品數(shù)量；二是銷售收入和銷售價(jià)格的確認(rèn)；三是成本、費(fèi)用核算；四是資產(chǎn)管理。全面進(jìn)行存貨清查，及時(shí)處理盤盈盤虧，確保賬實(shí)相符；五是往來(lái)款項(xiàng)核對(duì)。重點(diǎn)審計(jì)應(yīng)收賬款、其它應(yīng)收款、應(yīng)付賬款和其它應(yīng)付款的增減變化及是否存在投資掛往來(lái)等問(wèn)題；六是稅費(fèi)上繳。

5、年終封賬時(shí)間。

關(guān)于年終封賬時(shí)間，考慮到實(shí)施集中核算后，地區(qū)公司為編報(bào)下一年度1、2月份快報(bào)而重新建賬核算的難度較大，經(jīng)研究決定，各地區(qū)公司在財(cái)務(wù)報(bào)告通過(guò)總部審核后，即可根據(jù)業(yè)經(jīng)審核后的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)封賬年結(jié)，不需要等總部批復(fù)文件下發(fā)后才正式封賬。

財(cái)務(wù)報(bào)告控制屬于內(nèi)部控制，按照國(guó)際通行看法，內(nèi)部控制是指由企業(yè)董事會(huì)、管理層和其他員工實(shí)施的，為達(dá)到營(yíng)運(yùn)的效率、財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、相關(guān)法令的遵循性等目標(biāo)而提供合理保證的過(guò)程。由此可見(jiàn)財(cái)務(wù)報(bào)告控制是內(nèi)部控制的一個(gè)極其重要的內(nèi)容，目的在于保證報(bào)告的可靠性，確保會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。

我主要談一談財(cái)務(wù)報(bào)告控制。這里的財(cái)務(wù)報(bào)告不僅包括公司對(duì)外報(bào)告，也包括公司內(nèi)部報(bào)告。對(duì)外報(bào)告主要有按照《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》、國(guó)內(nèi)會(huì)計(jì)制度、準(zhǔn)則和國(guó)際準(zhǔn)則等要求編制的報(bào)告，這些大家都比較熟悉，不再贅述。內(nèi)部報(bào)告控制要求單位建立和完善內(nèi)部報(bào)告制度，全面反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況，及時(shí)提供業(yè)務(wù)活動(dòng)中的重要信息，增強(qiáng)內(nèi)部管理的時(shí)效性和針對(duì)性。要求準(zhǔn)確公允反映資產(chǎn)的交易和處置，所有的收支活動(dòng)、資產(chǎn)處置要有合理的授權(quán)。對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)由有關(guān)部門或人員妥善保管，在規(guī)定期限內(nèi)任何人不得隨意篡改或銷毀。

股份公司上市地之一的美國(guó)也很重視財(cái)務(wù)報(bào)告控制。2002年美國(guó)在相繼出現(xiàn)財(cái)務(wù)造假、誤導(dǎo)投資者的丑聞之后，出臺(tái)了薩班斯—奧克斯利法案。該法案明確了公司ceo和cfo的責(zé)任，并加重了刑事處罰。該法案要求，向sec(美國(guó)證券交易委員會(huì))提交報(bào)告的上市公司，都要由其ceo和cfo提交個(gè)人。

保證書。

對(duì)報(bào)告的真實(shí)性和準(zhǔn)確性以個(gè)人名義做出保證。這實(shí)質(zhì)上是對(duì)公司治理結(jié)構(gòu)的約束促使公司層層落實(shí)責(zé)任從而確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)完整。股份公司要求地區(qū)公司總經(jīng)理和總會(huì)計(jì)師在《聲明書》上簽字就是執(zhí)行該法案的這一規(guī)定。該法案對(duì)信息的披露要求更高要求sec至少三年一次復(fù)查發(fā)行人包括其財(cái)務(wù)報(bào)表在內(nèi)的披露信息要求發(fā)行人更加迅速及時(shí)披露有關(guān)財(cái)務(wù)狀況的重要信息特別要求披露公司內(nèi)部控制機(jī)制等。該法案已經(jīng)并將繼續(xù)對(duì)公司治理結(jié)構(gòu)方面產(chǎn)生積極影響促使公司建立和維持一個(gè)有效的內(nèi)部控制機(jī)制確保公司的重要信息能被及時(shí)、準(zhǔn)確、充分的反映。

同志們，去年的決算工作，在地區(qū)公司各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的高度重視和財(cái)會(huì)人員的共同努力下，克服時(shí)間緊、任務(wù)重等諸多困難，我們順利完成了公司決算的編制工作，并按規(guī)定時(shí)間向資本市場(chǎng)披露財(cái)務(wù)信息，受到公司董事會(huì)、管理層的肯定。今年的決算工作較以往的決算工作相比，時(shí)間要求更緊，希望大家能夠繼續(xù)發(fā)揮以往的拼搏精神，共同努力，全面、及時(shí)、準(zhǔn)確反映中國(guó)石油一年的經(jīng)營(yíng)成果，圓滿完成今年決算工作。

謝謝大家！

半年度財(cái)務(wù)報(bào)告篇十六

1、業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)不足、業(yè)務(wù)不夠熟練，都是初涉或非專業(yè)人員，另外就是本身的事務(wù)煩多，這無(wú)疑是對(duì)加強(qiáng)全面財(cái)務(wù)管理工作的弊端，難以控制。

2、對(duì)日常辦公應(yīng)用軟件各功能不掌握。

3、專業(yè)勝任力不強(qiáng)。

4、但能積極配合處理各方面財(cái)務(wù)工作及財(cái)務(wù)部其他事項(xiàng)。

5、對(duì)于公司債權(quán)債務(wù)的清理催收力度不夠大。

6、未及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，不能及時(shí)提供公司經(jīng)營(yíng)成果及財(cái)務(wù)狀況，未定期或不定期組織對(duì)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)業(yè)績(jī)進(jìn)行的分析評(píng)價(jià)會(huì)議，未深入開(kāi)展公司財(cái)務(wù)的分析評(píng)價(jià)、發(fā)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程中的弊端。

7、公司財(cái)務(wù)管理的首位是加強(qiáng)對(duì)公司資產(chǎn)的管理，特別是流動(dòng)性的貨幣資金，但在過(guò)去一年里沒(méi)有對(duì)公司的資產(chǎn)進(jìn)行嚴(yán)格的管理，沒(méi)有專門的制度進(jìn)行約束，形成了一種隨意性的做法，但商品車輛財(cái)務(wù)部門指定由何媛媛全面進(jìn)行管理，監(jiān)督公司商品車收發(fā)數(shù)量的完整性、完好性，另外：公司應(yīng)指定專門人員對(duì)公司的商品車負(fù)責(zé)。

8、公司各種檔案未能健全地進(jìn)行管理。

半年度財(cái)務(wù)報(bào)告篇十七

回顧過(guò)去一年：公司經(jīng)營(yíng)走過(guò)了艱難的歷程，作為財(cái)務(wù)部主要負(fù)責(zé)人，沒(méi)將財(cái)務(wù)工作進(jìn)行到位，沒(méi)有充分有效地去進(jìn)行財(cái)務(wù)部管理及協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)部整體工作，沒(méi)有充分發(fā)揮財(cái)務(wù)部門在公司管理中的作用，本人深感愧疚，愧對(duì)公司領(lǐng)導(dǎo)給予的平臺(tái)及同事們的熱忱支持。深深體會(huì)到財(cái)務(wù)部門作為公司的一個(gè)主要職能監(jiān)督部門，當(dāng)好家、理好財(cái)，更好地服務(wù)企業(yè)是財(cái)務(wù)部門應(yīng)盡的職責(zé)，在公司加強(qiáng)管理、規(guī)范經(jīng)濟(jì)行為、提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力等等方面負(fù)有很大的義務(wù)與責(zé)任?，F(xiàn)就部門工作總結(jié)如下：

1、過(guò)去的一年中，財(cái)務(wù)部認(rèn)真的完成了總經(jīng)辦交辦的各項(xiàng)事宜，比如融資手續(xù)的辦理，公司證照的變更、年檢、辦理，與各大廠商的業(yè)務(wù)資料等及臨時(shí)交辦的各項(xiàng)事宜，但由于事務(wù)煩多，往往重視了這頭卻忽視了那頭，沒(méi)能全方位地進(jìn)行管理，雖然事務(wù)能完成，但總體上未能及時(shí)給總經(jīng)辦帶來(lái)有用的可支配的各種信息，使得總經(jīng)辦的抉擇總是遲后于發(fā)生的現(xiàn)實(shí)問(wèn)題。

2、在上年的稅務(wù)工作中財(cái)務(wù)部克服了許多困難，通過(guò)積極參加銀行、財(cái)政、稅務(wù)等各大部門舉辦的納稅、會(huì)計(jì)教育培訓(xùn)以及查閱稅務(wù)資料，探索稅收稽核的重點(diǎn)等，順利通過(guò)了__年增值稅繳納工作。通過(guò)學(xué)習(xí)培訓(xùn)，提高了每月納稅申報(bào)工作的質(zhì)量，并且熟練掌握了統(tǒng)計(jì)局、財(cái)政局、稅務(wù)局、商務(wù)局、經(jīng)貿(mào)局、外管局等各項(xiàng)報(bào)表的填制工作。

3、分公司財(cái)務(wù)工作：分公司日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)通過(guò)分公司上傳的日?qǐng)?bào)表進(jìn)行分析控制，日常費(fèi)用開(kāi)支趨于正常，各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支均能先核批后支付。分公司財(cái)務(wù)活動(dòng)在大的方向有序地進(jìn)行，分公司財(cái)務(wù)人員也能積極配合財(cái)務(wù)工作，但在分公司的控制上沒(méi)有實(shí)地進(jìn)行過(guò)內(nèi)審，下一步的工作中將安排定期到分公司進(jìn)行全面賬務(wù)審查。

4、在實(shí)際工作過(guò)程中，我們部門時(shí)時(shí)與銷售部顏洪、羅應(yīng)府進(jìn)行溝通，銷售部門都完全配合做好當(dāng)中存在的問(wèn)題，財(cái)務(wù)也完全配合了銷售部做好了財(cái)務(wù)部門應(yīng)做和不應(yīng)做的，使兩部門之前的銜接越來(lái)越緊密。銷售部門，特別是銷售員在開(kāi)具銷售單上出現(xiàn)了好幾次嚴(yán)重錯(cuò)誤，將銷售價(jià)款少寫，后來(lái)查賬時(shí)財(cái)務(wù)部出納已將全款收回，未給企業(yè)帶來(lái)?yè)p失。在劉會(huì)琴的認(rèn)真學(xué)習(xí)下，使裝飾部財(cái)務(wù)核算及財(cái)務(wù)管理正常地開(kāi)展，裝飾部的眾多小商品核算也能清晰、明確，各往來(lái)業(yè)務(wù)，成本費(fèi)用均能準(zhǔn)確核算，但在今后的實(shí)際工作中還有待加強(qiáng)財(cái)務(wù)部與裝飾部的溝通，使工作更能有序地開(kāi)展。

【本文地址：http://mlvmservice.com/zuowen/8862842.html】