在報(bào)告中，我們應(yīng)該避免使用個(gè)人主觀意見和情感色彩，而要以客觀的事實(shí)和數(shù)據(jù)為依據(jù)。報(bào)告的每一部分都要有充分的論證和事實(shí)支持，增加其可信度和說服力。報(bào)告的重要性不容忽視，它是我們溝通和交流的重要工具。
企業(yè)盡職調(diào)查報(bào)告篇一
2、外資企業(yè)批準(zhǔn)證書。
3、根據(jù)規(guī)定，從事特定行業(yè)的批準(zhǔn)文件。外商投資廣告企業(yè)的項(xiàng)目建議書及可行性研究報(bào)告，由國家工商行政管理總局及其授權(quán)的省級工商行政管理局審定。外商投資廣告企業(yè)的合同和章程，由商務(wù)部及其授權(quán)的省級商務(wù)主管部門審查批準(zhǔn)。
4、出資協(xié)議，合同。
5、章程股東及出資情況以高新技術(shù)成果出資入股，作價(jià)總金額可以超過公司注冊資本的百分之二十，但不得超過百分之三十五。
6、股權(quán)及股權(quán)變動情況。
企業(yè)投資者股權(quán)變更應(yīng)遵守中國有關(guān)法律、法規(guī)，并按照本規(guī)定經(jīng)審批機(jī)關(guān)批準(zhǔn)和登記機(jī)關(guān)變更登記。未經(jīng)審批機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的股權(quán)變更無效。
1、房屋。
清單、所有權(quán)證書，他項(xiàng)權(quán)證書，房屋的取得方式；如果有在建工程，說明建設(shè)的情況，提供已經(jīng)取得的批準(zhǔn)文件；有無抵押、查封、租賃等情況。
2、土地。
清單、土地使用權(quán)證，企業(yè)取得土地的方式（劃撥、出讓、轉(zhuǎn)讓、或出租）；有無抵押，查封、租賃等情況。
3、機(jī)器設(shè)備。
4、無形資產(chǎn)。
（1）商標(biāo)。
商標(biāo)注冊證，有無質(zhì)押，查封、交易等情況。
（2）專利。
有無專利權(quán)證書，是否質(zhì)押，查封、交易，是否交納年費(fèi)。
（3）著作權(quán)。
提供相關(guān)的登記證書，是否質(zhì)押、查封、交易。
5、債權(quán)。
清單，有無擔(dān)保，訴訟時(shí)效，執(zhí)行能力。
6、債務(wù)。
清單，有無擔(dān)保，訴訟時(shí)效，
三、重合同。
提供相關(guān)的文本，是否履行，有無擔(dān)保。
包括被調(diào)查對象已經(jīng)發(fā)生的訴訟、仲裁、以及有無行政處罰的情況。
交通工具、房屋、等重大資產(chǎn)是否辦理了保險(xiǎn)。
是否簽訂勞動合同，是否交納社會保險(xiǎn)，是否存在勞動爭議等情況。
提供稅務(wù)登記證，了解被調(diào)查對象是否享有稅收優(yōu)惠政策，被調(diào)查對象是否存在拖欠稅款以及有無被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰的情況。
對排放污染物的企業(yè)，是否辦理申報(bào)登記；如果有在建工程，是否取得了環(huán)保部門的批準(zhǔn)。
被調(diào)查對象如果是外資企業(yè)，了解是否辦理了外匯登記證。
被調(diào)查對象如果是外資企業(yè)，了解是否辦理了財(cái)政登記證。
以上是盡職調(diào)查的主要內(nèi)容，根據(jù)委托人的要求，可以對其他的委托人認(rèn)為重要的情況進(jìn)行調(diào)查。
企業(yè)盡職調(diào)查報(bào)告篇二
1、基本情況表。
2、企業(yè)股東構(gòu)成、出資方式及股權(quán)變動情況。
3、經(jīng)營者素質(zhì)情況：法人代表及實(shí)際控制人簡歷。
4、企業(yè)機(jī)構(gòu)設(shè)置及管理團(tuán)隊(duì)構(gòu)成簡介。
該公司實(shí)行董事會下的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制，下設(shè)總經(jīng)辦，財(cái)務(wù)部、工程技術(shù)部等部門，從業(yè)人員1856人，年均實(shí)行農(nóng)村勞動力轉(zhuǎn)移3千多人，各類工程技術(shù)管理人員326人，有資質(zhì)的一級建造師15人，二級建造師23人。建筑管理人員持證上崗率達(dá)到95%。
5、企業(yè)沿革及關(guān)聯(lián)公司狀況。
是由3家有30年歷史的國有建筑企業(yè)，通過改制組建具有獨(dú)立法人資格的國家一級房屋建筑總承包施工企業(yè)。
6、硬件設(shè)施及規(guī)模600平方米的房產(chǎn)，房產(chǎn)證。
7、企業(yè)購買商業(yè)保險(xiǎn)的情況【包括但不限于責(zé)任險(xiǎn)、財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)等】施工人員及行政人員基本都辦理了商業(yè)保險(xiǎn)。
9、企業(yè)評級及商譽(yù)評價(jià)。
10、其他【注：特殊行業(yè)的許可、相關(guān)資質(zhì)等】。
《稅務(wù)登記證》《開戶許可證》03，基本開戶行：，賬號：;組織機(jī)構(gòu)代碼證：
企業(yè)盡職調(diào)查報(bào)告篇三
一、被調(diào)查對象主體資格(區(qū)分內(nèi)資和外資企業(yè))。
1、營業(yè)執(zhí)照(年檢情況)根據(jù)現(xiàn)行外商投資有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，中外合資、中外合作外商投資企業(yè)的注冊資本中外國投資者的出資比例一般不低于25%。外國投資者的出資比例低于25%的，除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，均應(yīng)按照現(xiàn)行設(shè)立外商投資企業(yè)的審批登記程序進(jìn)行審批和登記。通過審批的，頒發(fā)加注“外資比例低于25%”字樣的外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書;取得登記的，頒發(fā)在“企業(yè)類型”后加注“外資比例低于25%”字樣的外商投資企業(yè)營業(yè)執(zhí)照。
《關(guān)于加強(qiáng)外商投資企業(yè)審批、登記、外匯及稅收管理有關(guān)問題的通知》。
2、外資企業(yè)批準(zhǔn)證書。
4、出資協(xié)議，合同。
6、股權(quán)及股權(quán)變動情況。
7、驗(yàn)資報(bào)告。
二、資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益。
1、房屋。
清單、所有權(quán)證書，他項(xiàng)權(quán)證書，房屋的取得方式;如果有在建工程，說明建設(shè)的情況，提供已經(jīng)取得的批準(zhǔn)文件;有無抵押、查封、租賃等情況。
2、土地。
清單、土地使用權(quán)證，企業(yè)取得土地的方式(劃撥、出讓、轉(zhuǎn)讓、或出租);有無抵押，查封、租賃等情況。
3、機(jī)器設(shè)備。
4、無形資產(chǎn)。
(1)商標(biāo)注冊證，有無質(zhì)押《商標(biāo)專用權(quán)質(zhì)押登記程序》，查封、交易等情況。
(3)著作權(quán)，提供相關(guān)的登記證書，是否質(zhì)押，〈著作權(quán)質(zhì)押合同登記辦法〉查封、交易。
5、債權(quán)清單，有無擔(dān)保，訴訟時(shí)效，執(zhí)行能力。
6、債務(wù)清單，有無擔(dān)保，訴訟時(shí)效，
三、重大合同。
提供相關(guān)的文本，是否履行，有無擔(dān)保。
四、訴訟及行政處罰情況。
包括被調(diào)查對象已經(jīng)發(fā)生的訴訟、仲裁、以及有無行政處罰的情況。
五、保險(xiǎn)。
交通工具、房屋、等重大資產(chǎn)是否辦理了保險(xiǎn)。
六、職工。
是否簽訂勞動合同，是否交納社會保險(xiǎn)，是否存在勞動爭議等情況。
七、稅務(wù)。
提供稅務(wù)登記證，了解被調(diào)查對象是否享有稅收優(yōu)惠政策，被調(diào)查對象是否存在拖欠稅款以及有無被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰的情況。
八、環(huán)保。
對排放污染物的企業(yè)，是否辦理申報(bào)登記;如果有在建工程，是否取得了環(huán)保部門的批準(zhǔn)。
九、外匯。
十、財(cái)政。
企業(yè)盡職調(diào)查報(bào)告篇四
一、被調(diào)查對象主體資格(區(qū)分內(nèi)資和外資企業(yè))。
2、外資企業(yè)批準(zhǔn)證書。
3、根據(jù)規(guī)定，從事特定行業(yè)的批準(zhǔn)文件。
外商投資廣告企業(yè)的項(xiàng)目建議書及可行性研究報(bào)告,由國家工商行政管理總局及其授權(quán)的省級工商行政管理局審定。外商投資廣告企業(yè)的合同和章程，由商務(wù)部及其授權(quán)的省級商務(wù)主管部門審查批準(zhǔn)。
4、出資協(xié)議，合同。
5、章程股東及出資情況。
以高新技術(shù)成果出資入股，作價(jià)總金額可以超過公司注冊資本的百分之二十，但不得超過百分之三十五。
6、股權(quán)及股權(quán)變動情況。
企業(yè)投資者股權(quán)變更應(yīng)遵守中國有關(guān)法律、法規(guī)，并按照本規(guī)定經(jīng)審批機(jī)關(guān)批準(zhǔn)和登記機(jī)關(guān)變更登記。未經(jīng)審批機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的股權(quán)變更無效。
7、驗(yàn)資報(bào)告。
二、資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益。
1、房屋。
清單、所有權(quán)證書，他項(xiàng)權(quán)證書，房屋的取得方式;如果有在建工程，說明建設(shè)的情況，提供已經(jīng)取得的批準(zhǔn)文件;有無抵押、查封、租賃等情況。
2、土地。
清單、土地使用權(quán)證，企業(yè)取得土地的方式(劃撥、出讓、轉(zhuǎn)讓、或出租);有無抵押，查封、租賃等情況。
3、機(jī)器設(shè)備。
4、無形資產(chǎn)。
(1)商標(biāo)。
商標(biāo)注冊證，有無質(zhì)押，查封、交易等情況。
(2)專利。
有無專利權(quán)證書，是否質(zhì)押，查封、交易，是否交納年費(fèi)。
(3)著作權(quán)。
提供相關(guān)的登記證書，是否質(zhì)押、查封、交易。
5、債權(quán)。
清單，有無擔(dān)保，訴訟時(shí)效，執(zhí)行能力。
6、債務(wù)。
清單，有無擔(dān)保，訴訟時(shí)效，
三、重大合同。
提供相關(guān)的文本，是否履行，有無擔(dān)保。
四、訴訟及行政處罰情況。
包括被調(diào)查對象已經(jīng)發(fā)生的訴訟、仲裁、以及有無行政處罰的情況。
五、保險(xiǎn)。
交通工具、房屋、等重大資產(chǎn)是否辦理了保險(xiǎn)。
六、職工。
是否簽訂勞動合同，是否交納社會保險(xiǎn)，是否存在勞動爭議等情況。
七、稅務(wù)。
提供稅務(wù)登記證，了解被調(diào)查對象是否享有稅收優(yōu)惠政策，被調(diào)查對象是否存在拖欠稅款以及有無被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰的情況。
八、環(huán)保。
對排放污染物的企業(yè)，是否辦理申報(bào)登記;如果有在建工程，是否取得了環(huán)保部門的批準(zhǔn)。
九、外匯。
被調(diào)查對象如果是外資企業(yè)，了解是否辦理了外匯登記證。
十、財(cái)政。
被調(diào)查對象如果是外資企業(yè)，了解是否辦理了財(cái)政登記證。
以上是盡職調(diào)查的主要內(nèi)容，根據(jù)委托人的要求，可以對其他的委托人認(rèn)為重要的情況進(jìn)行調(diào)查。
企業(yè)盡職調(diào)查報(bào)告篇五
一、被調(diào)查對象主體資格（區(qū)分內(nèi)資和外資企業(yè)）。
1、外資企業(yè)批準(zhǔn)證書。
2、根據(jù)規(guī)定，從事特定行業(yè)的批準(zhǔn)文件。
外商投資廣告企業(yè)的項(xiàng)目建議書及可行性研究報(bào)告，由國家工商行政管理總局及其授權(quán)的省級工商行政管理局審定。外商投資廣告企業(yè)的.合同和章程，由商務(wù)部及其授權(quán)的省級商務(wù)主管部門審查批準(zhǔn)。
3、出資協(xié)議，合同。
4、章程股東及出資情況。
以高新技術(shù)成果出資入股，作價(jià)總金額可以超過公司注冊資本的百分之二十，但不得超過百分之三十五。
5、股權(quán)及股權(quán)變動情況。
企業(yè)投資者股權(quán)變更應(yīng)遵守中國有關(guān)法律、法規(guī)，并按照本規(guī)定經(jīng)審批機(jī)關(guān)批準(zhǔn)和登記機(jī)關(guān)變更登記。未經(jīng)審批機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的股權(quán)變更無效。
6、驗(yàn)資報(bào)告。
二、資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益。
1、房屋。
清單、所有權(quán)證書，他項(xiàng)權(quán)證書，房屋的取得方式；如果有在建工程，說明建設(shè)的情況，提供已經(jīng)取得的批準(zhǔn)文件；有無抵押、查封、租賃等情況。
2、土地。
清單、土地使用權(quán)證，企業(yè)取得土地的方式（劃撥、出讓、轉(zhuǎn)讓、或出租）；有無抵押，查封、租賃等情況。
3、機(jī)器設(shè)備。
4、無形資產(chǎn)。
（1）商標(biāo)。
商標(biāo)注冊證，有無質(zhì)押，查封、交易等情況。
（2）專利。
有無專利權(quán)證書，是否質(zhì)押，查封、交易，是否交納年費(fèi)。
（3）著作權(quán)。
提供相關(guān)的登記證書，是否質(zhì)押、查封、交易。
5、債權(quán)。
清單，有無擔(dān)保，訴訟時(shí)效，執(zhí)行能力。
6、債務(wù)。
清單，有無擔(dān)保，訴訟時(shí)效，
三、重大合同。
提供相關(guān)的文本，是否履行，有無擔(dān)保。
四、訴訟及行政處罰情況。
包括被調(diào)查對象已經(jīng)發(fā)生的訴訟、仲裁、以及有無行政處罰的情況。
五、保險(xiǎn)。
交通工具、房屋、等重大資產(chǎn)是否辦理了保險(xiǎn)。
六、職工。
是否簽訂勞動合同，是否交納社會保險(xiǎn)，是否存在勞動爭議等情況。
七、稅務(wù)。
提供稅務(wù)登記證，了解被調(diào)查對象是否享有稅收優(yōu)惠政策，被調(diào)查對象是否存在拖欠稅款以及有無被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰的情況。
八、環(huán)保。
對排放污染物的企業(yè)，是否辦理申報(bào)登記；如果有在建工程，是否取得了環(huán)保部門的批準(zhǔn)。
九、外匯。
被調(diào)查對象如果是外資企業(yè)，了解是否辦理了外匯登記證。
十、財(cái)政。
被調(diào)查對象如果是外資企業(yè)，了解是否辦理了財(cái)政登記證。
以上是盡職調(diào)查的主要內(nèi)容，根據(jù)委托人的要求，可以對其他的委托人認(rèn)為重要的情況進(jìn)行調(diào)查。
企業(yè)盡職調(diào)查報(bào)告篇六
清單、所有權(quán)證書，他項(xiàng)權(quán)證書，房屋的取得方式;如果有在建工程，說明建設(shè)的情況，提供已經(jīng)取得的批準(zhǔn)文件;有無抵押、查封、租賃等情況。
2、土地
清單、土地使用權(quán)證，企業(yè)取得土地的方式(劃撥、出讓、轉(zhuǎn)讓、或出租);有無抵押，查封、租賃等情況。
3、機(jī)器設(shè)備
4、無形資產(chǎn)
(1)商標(biāo)
商標(biāo)注冊證，有無質(zhì)押，查封、交易等情況
(2)專利
有無專利權(quán)證書，是否質(zhì)押，查封、交易，是否交納年費(fèi)
(3)著作權(quán)
提供相關(guān)的登記證書，是否質(zhì)押、查封、交易。
5、債權(quán)
清單，有無擔(dān)保，訴訟時(shí)效，執(zhí)行能力。
6、債務(wù)
清單，有無擔(dān)保，訴訟時(shí)效，
三、重
企業(yè)盡職調(diào)查報(bào)告篇七
3、公司及其子公司最近的組織機(jī)構(gòu)圖；
4、公司主要管理人員名單及其職務(wù)；
5、財(cái)務(wù)信息。
（1）公司最近3年經(jīng)審計(jì)的合并財(cái)務(wù)報(bào)表及其附注；
（2）公司最近內(nèi)部財(cái)務(wù)報(bào)表；
（3）公司的中期、年度報(bào)告；
（4）最近3年與公司合并或被公司收購的所有經(jīng)濟(jì)實(shí)體的經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表；
（6）納稅申報(bào)表和納稅年度申報(bào)表；
（7）稅務(wù)處罰資料；
6、公司歷來股東變動情況及股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議；
7、公司資本金變動及驗(yàn)資報(bào)告；
8、公司各項(xiàng)基本制度；
9、公司所有是銀行賬戶；
10、公司享受的政策和稅收優(yōu)惠政策文件；
1、公司的經(jīng)營計(jì)劃；
2、公司產(chǎn)品的市場研究/報(bào)告；
3、公司主要客戶清單；
4、公司主要原材料供應(yīng)商；
5、買賣合同；
6、租賃合同；
7、代理合同；
8、技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同等。
9、運(yùn)輸合同；
1、重大供應(yīng)和銷售合同；
2、資金貸款合同；
3、資產(chǎn)抵押合同；
4、對外擔(dān)保合同；
5、資產(chǎn)租賃合同；
6、工程建設(shè)合同；
7、經(jīng)銷協(xié)議、分銷協(xié)議、許可協(xié)議、特許經(jīng)營協(xié)議等；
8、委托管理層協(xié)議；
9、管理層年薪支付協(xié)議；
10、其他合同；
1、固定資產(chǎn)清單；
2、無形資產(chǎn)清單，包括：專利、許可和批準(zhǔn)，特許經(jīng)營等；
1、公司章程；
2、公司制度；
3、營業(yè)執(zhí)照等；
一、歷史沿革(收集資料輔以當(dāng)?shù)夭樵?。
1、調(diào)查目的：
（1）了解企業(yè)股東、注冊資本、經(jīng)營業(yè)務(wù)、主要管理人員的變革歷史，了解變動原因，掌握企業(yè)發(fā)展過程，判斷管理層從業(yè)經(jīng)驗(yàn)與誠信情況。
（3）了解出資人的投資能力，判斷企業(yè)注冊資本來源與真實(shí)性，結(jié)合關(guān)聯(lián)交易判斷資本到位情況。
（4）了解公司原有股東、高管人員動向，分析對公司經(jīng)營業(yè)務(wù)潛在或可能的影響。
（5）分析本次注冊資本或股東變動是否涉及業(yè)績完整會計(jì)年度的計(jì)算，對原股東權(quán)益的影響。
2、主要問題清單。
公司設(shè)立及歷次股本變動情況。
公司章程歷次修改情況。
公司的管理層,股東結(jié)構(gòu),經(jīng)營范圍和主營業(yè)務(wù)歷次變更情況；
公司成立后至今歷次重大資產(chǎn)重組情況;。
3、主要收集資料。
(2)公司章程；
二、股東會及董事會的法律文件。
1、股東會、董事會會議記錄；
2、股東會、董事會會議決議等）；
三、對外的各類書面文件。
1、買賣合同；
2、租賃合同；
3、代理合同；
4、技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同等；
四、各類債權(quán)債務(wù)文件。
1、融資文件；
2、借貸文件；
3、擔(dān)保文件；
4、銀行、往來單位對賬單、催款函等；
五、公司負(fù)債與權(quán)益項(xiàng)目情況。
1、調(diào)查目的。
（1）了解公司主要負(fù)債與權(quán)益項(xiàng)目內(nèi)容及分布情況，分析帳面數(shù)據(jù)與實(shí)際數(shù)相符程度，判斷有無未入帳債務(wù)。
（2）了解公司有息負(fù)債數(shù)額，主要債權(quán)人，資產(chǎn)項(xiàng)目權(quán)利完整性，分析判斷負(fù)債率合理性，計(jì)算利息與入帳財(cái)務(wù)費(fèi)用是否相符。
（3）了解公司債務(wù)清償情況，支付結(jié)算內(nèi)部控制是否存在重大風(fēng)險(xiǎn)；
（4）了解公司長期掛帳負(fù)債項(xiàng)目，謹(jǐn)慎估計(jì)公司應(yīng)付債務(wù)增值。
（5）了解公司工資發(fā)放與稅收繳納情況，是否有欠繳拖發(fā)情況。
2、主要收集資料。
（1）主要負(fù)債項(xiàng)目明細(xì)科目帳面余額，負(fù)債項(xiàng)目與債權(quán)人帳目核對記錄；
（2）公司銀行借款種類、數(shù)額、利率及抵押或擔(dān)保情況；
（3）銀行貸款證記錄清單及貸款合同；
（4）公司應(yīng)收應(yīng)付票據(jù)備查薄記錄情況；
（5）公司當(dāng)期月末暫估數(shù)額及依據(jù)；
（6）公司欠繳政府稅金及費(fèi)用情況；
（7）公司各項(xiàng)權(quán)益數(shù)額及增減變動情況與會計(jì)依據(jù)。
五、公司勞動關(guān)系方面的文件。
1、勞動合同；
2、勞動制度、工資福利政策等；
六、各類所有權(quán)、使用權(quán)的憑證。
1、股權(quán)、出資證明；
2、房屋、土地等所有權(quán)及使用權(quán)證明等；
四、主要資產(chǎn)項(xiàng)目及權(quán)屬情況(收集資料為主，對部分資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)地調(diào)查)。
1、調(diào)查目的。
（1）了解公司主要資產(chǎn)項(xiàng)目內(nèi)容與分布情況，分析帳面數(shù)據(jù)與實(shí)際數(shù)相符程度，判斷公司資產(chǎn)有無虛增可能。
（2）了解公司資產(chǎn)項(xiàng)目權(quán)利完整性，分析判斷是否存在重大應(yīng)收款項(xiàng)壞帳、存貨偏離實(shí)際價(jià)值、固定資產(chǎn)成新度與折舊計(jì)提不符、土地房屋對價(jià)不清權(quán)利不明、對外投資減值等情況。
（3）了解公司資產(chǎn)抵押等權(quán)利受限情況，謹(jǐn)慎分析公司資產(chǎn)存在的增值因素。
2、主要收集資料。
（1）公司主要流動資產(chǎn)項(xiàng)目明細(xì)科目帳面余額及主要債權(quán)清單；
（2）主要固定資產(chǎn)項(xiàng)目清單及相關(guān)權(quán)證，包括：
土地：出讓合同及土地使用權(quán)證；
房屋：房屋所有權(quán)證或租賃協(xié)議；
車輛：行駛證；
無形資產(chǎn)：相應(yīng)的權(quán)利證書（包括專利證書等）。
設(shè)備：主要設(shè)備的購買合同、進(jìn)口設(shè)備的報(bào)關(guān)單、項(xiàng)目購進(jìn)設(shè)備的項(xiàng)目批文；
（4）是否受限制的依據(jù)（相應(yīng)的抵押物登記證及抵押合同）；
（5）公司對外被投資單位經(jīng)營情況與近兩年財(cái)務(wù)報(bào)表資料；
(6)保險(xiǎn)合同、保險(xiǎn)證明和保險(xiǎn)單.
險(xiǎn)種主要是一般責(zé)任保險(xiǎn)、產(chǎn)品責(zé)任保險(xiǎn)、火險(xiǎn)或其他災(zāi)害險(xiǎn)、董事或經(jīng)營管理者的責(zé)任險(xiǎn)，以及雇員的養(yǎng)老、失業(yè)、工傷保險(xiǎn)等。
3、主要問題清單。
(1)固定資產(chǎn)購建日期、原值、折舊方法、已提取折舊、凈值;
（2）公司主要資產(chǎn)項(xiàng)目投保情況。
4、實(shí)地調(diào)研。
(1)主要資產(chǎn)項(xiàng)目近期對帳記錄（銀行對帳、往來對帳、存貨盤點(diǎn)記錄）。
（2）主要固定資產(chǎn)項(xiàng)目清單及盤點(diǎn)記錄。
(3)房屋是否存在租賃合同。
在調(diào)查將要履行、正在履行以及雖已履行完畢但可能存在潛在糾紛的重大合同的合法性、有效性。
企業(yè)盡職調(diào)查報(bào)告篇八
根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定，在搜集了xx公司有關(guān)貸款擔(dān)保調(diào)查資料的基礎(chǔ)上，對xx公司向xx銀行申請x年期xx萬元項(xiàng)目資金貸款事項(xiàng)進(jìn)行了調(diào)查，現(xiàn)將調(diào)查情況報(bào)告如下：
（一）企業(yè)基本情況。
包括企業(yè)名稱、成立時(shí)間、注冊資本、住所、經(jīng)營業(yè)務(wù)、法定代表人、營業(yè)執(zhí)照號、組織機(jī)構(gòu)代碼證、稅務(wù)登記證號、開戶行和賬號等基本信息，以及企業(yè)的資質(zhì)、所獲得的榮譽(yù)等。要注意證照年檢情況，核對原件，保證復(fù)印件與原件相符，并在報(bào)告中注明類似“經(jīng)核實(shí)，以上證照均經(jīng)過相關(guān)部門年檢，真實(shí)有效”的語句，表示這個(gè)企業(yè)是真實(shí)合法存在的。
（二）股權(quán)結(jié)構(gòu)。
很多公司都是多個(gè)股東合資開設(shè)的，出資額不同，所占股份比例不同，相應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任也不同。只有搞清楚股東出資比例及相應(yīng)的股權(quán)結(jié)構(gòu)，才能更好地把責(zé)任落實(shí)到位，以免出問題時(shí)都不知道該找誰。股權(quán)結(jié)構(gòu)一般采取表格式說明，內(nèi)容包括股東姓名（可附上身份證號碼）、認(rèn)繳出資額、實(shí)際出資額、出資方式、占總出資額的比重（即所占股權(quán)）、出資時(shí)間等。
（三）企業(yè)組織結(jié)構(gòu)。
清晰的組織結(jié)構(gòu)往往體現(xiàn)著一個(gè)公司的經(jīng)營管理水平和效率。搞清楚企業(yè)的組織機(jī)構(gòu)，可以把調(diào)查工作的觸角伸到其“神經(jīng)末梢”，往往能獲得更全面、更詳實(shí)而準(zhǔn)確可靠的信息，使決策更科學(xué)合理。
（一）法定代表人情況（或?qū)嶋H控制人）。
其經(jīng)營管理水平和經(jīng)營理念、興趣愛好和特長、獲得的榮譽(yù)等等輔助信息供參考。
（二）經(jīng)營管理層主要成員情況。
經(jīng)營管理層，尤其是高層管理人員很多就是公司股東，還有的是外聘職業(yè)經(jīng)理人。他們的素質(zhì)和能力決定了公司的經(jīng)營業(yè)績，進(jìn)而影響到公司的資金融通能力和償債能力。其信息點(diǎn)和法定代表人情況介紹一樣。
（三）企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)管理制度的設(shè)立以及落實(shí)情況。
（四）股東對企業(yè)支持及關(guān)聯(lián)企業(yè)情況。
股東對企業(yè)的支持和限制，在資金、人員方面的體現(xiàn)。一般來說，股東對企業(yè)。
的支持力度越大越好，對企業(yè)的限制越多越不利于企業(yè)自身的獨(dú)立經(jīng)營。
如果企業(yè)公司有關(guān)聯(lián)企業(yè)，就要核實(shí)清楚具體的關(guān)聯(lián)關(guān)系，如出資控股關(guān)系則出資額與出資比例、股權(quán)占比是多少？如是上下游企業(yè)關(guān)系則這種關(guān)系形成的時(shí)間、對企業(yè)經(jīng)營穩(wěn)定性和經(jīng)營收益有何影響等。其他需要收集的關(guān)聯(lián)企業(yè)信息與前面說的基本一致。
考察國家的產(chǎn)業(yè)政策對企業(yè)所處的行業(yè)有利程度。行業(yè)產(chǎn)業(yè)政策分為重點(diǎn)扶持產(chǎn)業(yè)、優(yōu)先發(fā)展產(chǎn)業(yè)、維持產(chǎn)業(yè)、限制產(chǎn)業(yè)。分析考察國家的經(jīng)濟(jì)周期，金融形勢；通貨膨脹，考察國家的信貸政策、財(cái)稅政策等法律環(huán)境變遷對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的影響。
考察企業(yè)所在行業(yè)的周期（即初創(chuàng)階段、成長階段、成熟階段衰退階段），一般來說，處于初創(chuàng)階段的企業(yè)易變性強(qiáng)，處于成長階段的企業(yè)發(fā)展空間較大，成熟階段的企業(yè)較為穩(wěn)定，但很快將進(jìn)入衰退期，處于衰退期的行業(yè)行將滅亡發(fā)展空間有限。
如果企業(yè)經(jīng)營狀況較好，能獲得較高的利潤，則其按時(shí)足額償還銀行貸款就有保障。如果經(jīng)營狀況不好，則很可能發(fā)生代償風(fēng)險(xiǎn)。雖然代償后有反擔(dān)保措施保障擔(dān)保公司的利益，但是追償是個(gè)不確定性因素很多的過程，誰都不能確定到底能追償會多少來彌補(bǔ)損失。擔(dān)保公司更多的還是希望企業(yè)能按時(shí)償貸，所以關(guān)注企業(yè)的經(jīng)營情況尤其重要。
企業(yè)經(jīng)營情況主要關(guān)注的信息點(diǎn)是：主營業(yè)務(wù)；營業(yè)規(guī)模；在行業(yè)里的優(yōu)勢；
產(chǎn)品優(yōu)勢及銷售額；銷售范圍及渠道；是否具有壟斷性的暢銷產(chǎn)品；未來幾年銷售情況預(yù)測；是否擁有專利技術(shù)、注冊商標(biāo)及其數(shù)量與質(zhì)量等。
由于企業(yè)經(jīng)營狀況的重要性，所以特別注意收集、審核證明經(jīng)營情況的合同、匯款單、對賬單等材料，不能聽信企業(yè)的一面之辭，也不能過分依賴書面材料，進(jìn)可能通過各種渠道掌握真實(shí)情況。此外，對企業(yè)的經(jīng)營情況影響較大的關(guān)聯(lián)關(guān)系較為密切的企業(yè)的經(jīng)營情況，也要盡可能多做了解。
擔(dān)保項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)簡單而言可以分為財(cái)務(wù)分析和非財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。而財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識別，最重要的一個(gè)途徑就是認(rèn)真分析企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表。企業(yè)的擁有的資產(chǎn)和運(yùn)營狀態(tài)好壞集中反映在資產(chǎn)負(fù)債表、現(xiàn)金流量表和利潤表等財(cái)務(wù)報(bào)表中。通過閱讀財(cái)務(wù)報(bào)表，可以結(jié)合現(xiàn)場調(diào)查所看到的情況對企業(yè)有更深入準(zhǔn)確的理解，通過資產(chǎn)負(fù)債率、流動比率、速動比率等財(cái)務(wù)指標(biāo)的分析，還可以對企業(yè)的償債能力、營運(yùn)能力和成長能力進(jìn)行分析，這些都是項(xiàng)目決策非常重要的信息。
當(dāng)然，由于財(cái)務(wù)報(bào)表的內(nèi)容繁多，而且往往需要看近三年左右的報(bào)表，不可能全盤照搬到調(diào)查報(bào)告中，而應(yīng)擇其重點(diǎn)進(jìn)行深入研究分析，比如固定資產(chǎn)總額、負(fù)債總額、或有負(fù)債、資產(chǎn)負(fù)債率、利潤率等都應(yīng)提及，對于數(shù)額比較大的，還要說明原因。
企業(yè)借款一般分為流動資金貸款和固定資產(chǎn)貸款，它們用途不同、期限不同、利率不同，所可能蘊(yùn)含的風(fēng)險(xiǎn)也不同，所以要搞清楚企業(yè)借款需求是什么，是用于支付貨款、工程款還是投資購地建廠。這對于今后開展保后監(jiān)督工作，督促企業(yè)按貸款用途使用資金也是必需的信息。
如果說愿不愿按時(shí)還款是一個(gè)企業(yè)的信用問題，那么能不能還款、拿什么還款就是能力問題。只有這二者兼?zhèn)洌瑩?dān)保業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)才會盡可能降低。企業(yè)還款來源一般是經(jīng)營收益所得，所以分析還款來源時(shí)要結(jié)合前面的企業(yè)經(jīng)營狀況進(jìn)行說明，要盡量拿詳實(shí)的數(shù)據(jù)說話，要合理、可信、可靠，最好還要可控——即企業(yè)獲得收益后擔(dān)保公司可促使其及時(shí)將此收益用于還款。
通過借款需求和還款來源分析，基本就能得出是否合理的結(jié)論。如果一個(gè)企業(yè)借款需求符合要求，但是沒有還款來源，那么對于擔(dān)保公司來說就是不合理的。
這一內(nèi)容可以說是擔(dān)保公司決策層最關(guān)注的。因?yàn)槿绻l(fā)生了代償，擔(dān)保公司追償?shù)氖滓x擇就是行使對反擔(dān)保物的權(quán)利。如果反擔(dān)保設(shè)置不符合要求，一個(gè)項(xiàng)目很可能就因此被斃掉了。
反擔(dān)保設(shè)置要遵循可行和易操作的原則。可行包括反擔(dān)保物（或反擔(dān)保設(shè)置的權(quán)利質(zhì)押）合法、可供設(shè)置反擔(dān)保等因素，受保企業(yè)沒有處分權(quán)或法律禁止設(shè)定抵押、質(zhì)押的物或權(quán)利就不能作為反擔(dān)保設(shè)置的內(nèi)容。易操作就是反擔(dān)保物或權(quán)利能快速變現(xiàn)，不能變現(xiàn)或變現(xiàn)成本太高的物或權(quán)利也不能作為反擔(dān)保設(shè)置的內(nèi)容。
通過閱讀分析書面材料和現(xiàn)場調(diào)查了解到的企業(yè)情況，有積極的因素，肯定也有消極的因素，而不可能全是積極因素，否則企業(yè)就不用來找你擔(dān)保了，銀行直接放貸就好了。這些消極因素往往也就是風(fēng)險(xiǎn)隱藏的所在。所以一定要列出主要存在的風(fēng)險(xiǎn)，可能是企業(yè)法人代表或經(jīng)營管理層帶來的風(fēng)險(xiǎn)，可能是經(jīng)營過程中出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，也可能是反擔(dān)保物的風(fēng)險(xiǎn)等等，各企業(yè)不一樣，需要具體分析。
需要注意的一點(diǎn)是不能只列出風(fēng)險(xiǎn)就完事了，這只是解決了風(fēng)險(xiǎn)識別的問題。一定要說明風(fēng)險(xiǎn)是否可控，如果不可控，則發(fā)生代償?shù)目赡苄芯图哟?。其?shí)也就是風(fēng)險(xiǎn)的識別性和可控性兩個(gè)問題都要在這里有個(gè)清楚地交代，而且要盡量做到有理有據(jù)，不能是“我覺得”“我想”“好像是”之類的模棱兩可的話。畢竟你作為調(diào)查人，比較了解情況，要勇于表明自己的態(tài)度，不管對不對都還有后面的決策層在把關(guān)呢，你只要做到前面說的有理有據(jù)的要求就不算你的錯誤。
前一部分內(nèi)容說明了存在的風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)是否可控，這一部分就是要拿出辦法來證明風(fēng)險(xiǎn)如何可控，采取哪些措施可以有效防范風(fēng)險(xiǎn)。一般而言，包括“督促企業(yè)按貸款合同約定用途使用資金”、“核實(shí)反擔(dān)保物情況，認(rèn)真落實(shí)抵押登記措施”、“加強(qiáng)貸后跟蹤檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)并采取措施及時(shí)防范”等，當(dāng)然這只是一些普適性的措施，具體的要根據(jù)各個(gè)企業(yè)的情況采取有針對性的風(fēng)險(xiǎn)防范措施。只有風(fēng)險(xiǎn)防范措施得力可行，才能保障擔(dān)保公司的利益。
結(jié)論一定要明確、簡潔，明確表明肯定或否定的態(tài)度，千萬不要含糊不清模棱兩可。
作為調(diào)查人員來講，其結(jié)論一般都是建議性的，所以可以說“建議為xx公司提供擔(dān)保，擔(dān)保費(fèi)率為貸款金額的x%”等。
企業(yè)盡職調(diào)查報(bào)告篇九
包括企業(yè)名稱、成立時(shí)間、注冊資本、住所、經(jīng)營業(yè)務(wù)、法定代表人、營業(yè)執(zhí)照號、組織機(jī)構(gòu)代碼證、稅務(wù)登記證號、開戶行和賬號等基本信息，以及企業(yè)的資質(zhì)、所獲得的榮譽(yù)等。要注意證照年檢情況，核對原件，保證復(fù)印件與原件相符，并在報(bào)告中注明類似“經(jīng)核實(shí)，以上證照均經(jīng)過相關(guān)部門年檢，真實(shí)有效”的語句，表示這個(gè)企業(yè)是真實(shí)合法存在的。
（二）股權(quán)結(jié)構(gòu)。
很多公司都是多個(gè)股東合資開設(shè)的，出資額不同，所占股份比例不同，相應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任也不同。只有搞清楚股東出資比例及相應(yīng)的股權(quán)結(jié)構(gòu)，才能更好地把責(zé)任落實(shí)到位，以免出問題時(shí)都不知道該找誰。股權(quán)結(jié)構(gòu)一般采取表格式說明，內(nèi)容包括股東姓名（可附上身份證號碼）、認(rèn)繳出資額、實(shí)際出資額、出資方式、占總出資額的比重（即所占股權(quán)）、出資時(shí)間等。
（三）企業(yè)組織結(jié)構(gòu)。
清晰的組織結(jié)構(gòu)往往體現(xiàn)著一個(gè)公司的經(jīng)營管理水平和效率。搞清楚企業(yè)的組織機(jī)構(gòu)，可以把調(diào)查工作的觸角伸到其“神經(jīng)末梢”，往往能獲得更全面、更詳實(shí)而準(zhǔn)確可靠的信息，使決策更科學(xué)合理。
（四）調(diào)查基準(zhǔn)期估基準(zhǔn)期末或期內(nèi)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營業(yè)績簡介，金融機(jī)構(gòu)借款的償還情況及對外擔(dān)保情況簡介。
二、企業(yè)基本素質(zhì)。
（一）法定代表人情況（或?qū)嶋H控制人）。
法定代表人（或?qū)嶋H控制人）一般是股東中出資額較多的人，且公司很多對外行為都需要其代表公司進(jìn)行，所以了解其情況非常重要。信息點(diǎn)主要包括法定代表人的姓名、職務(wù)、教育背景、工作經(jīng)歷、信用記錄狀況等。此外還可以了解其經(jīng)營管理水平和經(jīng)營理念、興趣愛好和特長、獲得的榮譽(yù)等等輔助信息供參考。
（二）經(jīng)營管理層主要成員情況。
經(jīng)營管理層，尤其是高層管理人員很多就是公司股東，還有的是外聘職業(yè)經(jīng)理人。他們的素質(zhì)和能力決定了公司的經(jīng)營業(yè)績，進(jìn)而影響到公司的資金融通能力和償債能力。其信息點(diǎn)和法定代表人情況介紹一樣。
（三）企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)管理制度的設(shè)立以及落實(shí)情況。
（四）股東對企業(yè)支持及關(guān)聯(lián)企業(yè)情況。
股東對企業(yè)的支持和限制，在資金、人員方面的體現(xiàn)。一般來說，股東對企業(yè)的支持力度越大越好，對企業(yè)的限制越多越不利于企業(yè)自身的獨(dú)立經(jīng)營。
如果企業(yè)公司有關(guān)聯(lián)企業(yè)，就要核實(shí)清楚具體的關(guān)聯(lián)關(guān)系，如出資控股關(guān)系則出資額與出資比例、股權(quán)占比是多少？如是上下游企業(yè)關(guān)系則這種關(guān)系形成的時(shí)間、對企業(yè)經(jīng)營穩(wěn)定性和經(jīng)營收益有何影響等。其他需要收集的關(guān)聯(lián)企業(yè)信息與前面說的基本一致。
三、企業(yè)所在行業(yè)情況的簡要分析。
考察國家的產(chǎn)業(yè)政策對企業(yè)所處的行業(yè)有利程度。行業(yè)產(chǎn)業(yè)政策分為重點(diǎn)扶持產(chǎn)業(yè)、優(yōu)先發(fā)展產(chǎn)業(yè)、維持產(chǎn)業(yè)、限制產(chǎn)業(yè)。分析考察國家的經(jīng)濟(jì)周期，金融形勢；通貨膨脹，考察國家的信貸政策、財(cái)稅政策等法律環(huán)境變遷對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的影響。
考察企業(yè)所在行業(yè)的周期（即初創(chuàng)階段、成長階段、成熟階段衰退階段），一般來說，處于初創(chuàng)階段的企業(yè)易變性強(qiáng)，處于成長階段的企業(yè)發(fā)展空間較大，成熟階段的企業(yè)較為穩(wěn)定，但很快將進(jìn)入衰退期，處于衰退期的行業(yè)行將滅亡發(fā)展空間有限。
如果企業(yè)經(jīng)營狀況較好，能獲得較高的利潤，則其按時(shí)足額償還銀行貸款就有保障。如果經(jīng)營狀況不好，則很可能發(fā)生代償風(fēng)險(xiǎn)。雖然代償后有反擔(dān)保措施保障擔(dān)保公司的利益，但是追償是個(gè)不確定性因素很多的過程，誰都不能確定到底能追償會多少來彌補(bǔ)損失。擔(dān)保公司更多的還是希望企業(yè)能按時(shí)償貸，所以關(guān)注企業(yè)的經(jīng)營情況尤其重要。
企業(yè)經(jīng)營情況主要關(guān)注的信息點(diǎn)是：主營業(yè)務(wù)；營業(yè)規(guī)模；在行業(yè)里的優(yōu)勢；產(chǎn)品優(yōu)勢及銷售額；銷售范圍及渠道；是否具有壟斷性的暢銷產(chǎn)品；未來幾年銷售情況預(yù)測；是否擁有專利技術(shù)、注冊商標(biāo)及其數(shù)量與質(zhì)量等。
由于企業(yè)經(jīng)營狀況的重要性，所以特別注意收集、審核證明經(jīng)營情況的合同、匯款單、對賬單等材料，不能聽信企業(yè)的一面之辭，也不能過分依賴書面材料，進(jìn)可能通過各種渠道掌握真實(shí)情況。此外，對企業(yè)的經(jīng)營情況影響較大的關(guān)聯(lián)關(guān)系較為密切的企業(yè)的經(jīng)營情況，也要盡可能多做了解。
五、財(cái)務(wù)狀況分析。
擔(dān)保項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)簡單而言可以分為財(cái)務(wù)分析和非財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。而財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識別，最重要的一個(gè)途徑就是認(rèn)真分析企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表。企業(yè)的擁有的資產(chǎn)和運(yùn)營狀態(tài)好壞集中反映在資產(chǎn)負(fù)債表、現(xiàn)金流量表和利潤表等財(cái)務(wù)報(bào)表中。通過閱讀財(cái)務(wù)報(bào)表，可以結(jié)合現(xiàn)場調(diào)查所看到的情況對企業(yè)有更深入準(zhǔn)確的理解，通過資產(chǎn)負(fù)債率、流動比率、速動比率等財(cái)務(wù)指標(biāo)的分析，還可以對企業(yè)的償債能力、營運(yùn)能力和成長能力進(jìn)行分析，這些都是項(xiàng)目決策非常重要的信息。
當(dāng)然，由于財(cái)務(wù)報(bào)表的內(nèi)容繁多，而且往往需要看近三年左右的報(bào)表，不可能全盤照搬到調(diào)查報(bào)告中，而應(yīng)擇其重點(diǎn)進(jìn)行深入研究分析，比如固定資產(chǎn)總額、負(fù)債總額、或有負(fù)債、資產(chǎn)負(fù)債率、利潤率等都應(yīng)提及，對于數(shù)額比較大的，還要說明原因。
六、借款需求、還款來源和合理性分析。
企業(yè)借款一般分為流動資金貸款和固定資產(chǎn)貸款，它們用途不同、期限不同、利率不同，所可能蘊(yùn)含的風(fēng)險(xiǎn)也不同，所以要搞清楚企業(yè)借款需求是什么，是用于支付貨款、工程款還是投資購地建廠。這對于今后開展保后監(jiān)督工作，督促企業(yè)按貸款用途使用資金也是必需的信息。
如果說愿不愿按時(shí)還款是一個(gè)企業(yè)的信用問題，那么能不能還款、拿什么還款就是能力問題。只有這二者兼?zhèn)?，?dān)保業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)才會盡可能降低。企業(yè)還款來源一般是經(jīng)營收益所得，所以分析還款來源時(shí)要結(jié)合前面的企業(yè)經(jīng)營狀況進(jìn)行說明，要盡量拿詳實(shí)的數(shù)據(jù)說話，要合理、可信、可靠，最好還要可控——即企業(yè)獲得收益后擔(dān)保公司可促使其及時(shí)將此收益用于還款。
通過借款需求和還款來源分析，基本就能得出是否合理的結(jié)論。如果一個(gè)企業(yè)借款需求符合要求，但是沒有還款來源，那么對于擔(dān)保公司來說就是不合理的。
七、反擔(dān)保設(shè)置。
這一內(nèi)容可以說是擔(dān)保公司決策層最關(guān)注的。因?yàn)槿绻l(fā)生了代償，擔(dān)保公司追償?shù)氖滓x擇就是行使對反擔(dān)保物的權(quán)利。如果反擔(dān)保設(shè)置不符合要求，一個(gè)項(xiàng)目很可能就因此被斃掉了。
反擔(dān)保設(shè)置要遵循可行和易操作的原則。可行包括反擔(dān)保物（或反擔(dān)保設(shè)置的權(quán)利質(zhì)押）合法、可供設(shè)置反擔(dān)保等因素，受保企業(yè)沒有處分權(quán)或法律禁止設(shè)定抵押、質(zhì)押的物或權(quán)利就不能作為反擔(dān)保設(shè)置的內(nèi)容。易操作就是反擔(dān)保物或權(quán)利能快速變現(xiàn)，不能變現(xiàn)或變現(xiàn)成本太高的物或權(quán)利也不能作為反擔(dān)保設(shè)置的內(nèi)容。
八、主要存在的風(fēng)險(xiǎn)。
通過閱讀分析書面材料和現(xiàn)場調(diào)查了解到的企業(yè)情況，有積極的因素，肯定也有消極的因素，而不可能全是積極因素，否則企業(yè)就不用來找你擔(dān)保了，銀行直接放貸就好了。這些消極因素往往也就是風(fēng)險(xiǎn)隱藏的所在。所以一定要列出主要存在的風(fēng)險(xiǎn)，可能是企業(yè)法人代表或經(jīng)營管理層帶來的風(fēng)險(xiǎn)，可能是經(jīng)營過程中出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，也可能是反擔(dān)保物的風(fēng)險(xiǎn)等等，各企業(yè)不一樣，需要具體分析。
需要注意的一點(diǎn)是不能只列出風(fēng)險(xiǎn)就完事了，這只是解決了風(fēng)險(xiǎn)識別的問題。一定要說明風(fēng)險(xiǎn)是否可控，如果不可控，則發(fā)生代償?shù)目赡苄芯图哟?。其?shí)也就是風(fēng)險(xiǎn)的識別性和可控性兩個(gè)問題都要在這里有個(gè)清楚地交代，而且要盡量做到有理有據(jù)，不能是“我覺得”“我想”“好像是”之類的模棱兩可的話。畢竟你作為調(diào)查人，比較了解情況，要勇于表明自己的態(tài)度，不管對不對都還有后面的決策層在把關(guān)呢，你只要做到前面說的有理有據(jù)的要求就不算你的錯誤。
九、風(fēng)險(xiǎn)防范措施。
前一部分內(nèi)容說明了存在的風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)是否可控，這一部分就是要拿出辦法來證明風(fēng)險(xiǎn)如何可控，采取哪些措施可以有效防范風(fēng)險(xiǎn)。一般而言，包括“督促企業(yè)按貸款合同約定用途使用資金”、“核實(shí)反擔(dān)保物情況，認(rèn)真落實(shí)抵押登記措施”、“加強(qiáng)貸后跟蹤檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)并采取措施及時(shí)防范”等，當(dāng)然這只是一些普適性的措施，具體的要根據(jù)各個(gè)企業(yè)的情況采取有針對性的風(fēng)險(xiǎn)防范措施。只有風(fēng)險(xiǎn)防范措施得力可行，才能保障擔(dān)保公司的利益。
企業(yè)盡職調(diào)查報(bào)告篇十
1、外資企業(yè)批準(zhǔn)證書。
2、根據(jù)規(guī)定，從事特定行業(yè)的批準(zhǔn)文件。
外商投資廣告企業(yè)的項(xiàng)目建議書及可行性研究報(bào)告，由國家工商行政管理總局及其授權(quán)的省級工商行政管理局審定。外商投資廣告企業(yè)的合同和章程，由商務(wù)部及其授權(quán)的省級商務(wù)主管部門審查批準(zhǔn)。
3、出資協(xié)議，合同。
4、章程股東及出資情況。
以高新技術(shù)成果出資入股，作價(jià)總金額可以超過公司注冊資本的百分之二十，但不得超過百分之三十五。
5、股權(quán)及股權(quán)變動情況。
企業(yè)投資者股權(quán)變更應(yīng)遵守中國有關(guān)法律、法規(guī)，并按照本規(guī)定經(jīng)審批機(jī)關(guān)批準(zhǔn)和登記機(jī)關(guān)變更登記。未經(jīng)審批機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的股權(quán)變更無效。
1、房屋。
清單、所有權(quán)證書，他項(xiàng)權(quán)證書，房屋的取得方式；如果有在建工程，說明建設(shè)的情況，提供已經(jīng)取得的批準(zhǔn)文件；有無抵押、查封、租賃等情況。
2、土地。
清單、土地使用權(quán)證，企業(yè)取得土地的方式（劃撥、出讓、轉(zhuǎn)讓、或出租）；有無抵押，查封、租賃等情況。
3、機(jī)器設(shè)備。
4、無形資產(chǎn)。
（1）商標(biāo)。
商標(biāo)注冊證，有無質(zhì)押，查封、交易等情況。
（2）專利。
有無專利權(quán)證書，是否質(zhì)押，查封、交易，是否交納年費(fèi)。
（3）著作權(quán)。
提供相關(guān)的.登記證書，是否質(zhì)押、查封、交易。
5、債權(quán)。
清單，有無擔(dān)保，訴訟時(shí)效，執(zhí)行能力。
6、債務(wù)。
清單，有無擔(dān)保，訴訟時(shí)效，
提供相關(guān)的文本，是否履行，有無擔(dān)保。
包括被調(diào)查對象已經(jīng)發(fā)生的訴訟、仲裁、以及有無行政處罰的情況。
交通工具、房屋、等重大資產(chǎn)是否辦理了保險(xiǎn)。
是否簽訂勞動合同，是否交納社會保險(xiǎn)，是否存在勞動爭議等情況。
提供稅務(wù)登記證，了解被調(diào)查對象是否享有稅收優(yōu)惠政策，被調(diào)查對象是否存在拖欠稅款以及有無被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰的情況。
對排放污染物的企業(yè)，是否辦理申報(bào)登記；如果有在建工程，是否取得了環(huán)保部門的批準(zhǔn)。
被調(diào)查對象如果是外資企業(yè)，了解是否辦理了外匯登記證。
被調(diào)查對象如果是外資企業(yè)，了解是否辦理了財(cái)政登記證。
以上是盡職調(diào)查的主要內(nèi)容，根據(jù)委托人的要求，可以對其他的委托人認(rèn)為重要的情況進(jìn)行調(diào)查。
企業(yè)盡職調(diào)查報(bào)告篇十一
1、營業(yè)執(zhí)照（年檢情況）根據(jù)現(xiàn)行外商投資有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，中外合資、中外合作外商投資企業(yè)的注冊資本中外國投資者的出資比例一般不低于25%。外國投資者的出資比例低于25%的，除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，均應(yīng)按照現(xiàn)行設(shè)立外商投資企業(yè)的審批登記程序進(jìn)行審批和登記。通過審批的，頒發(fā)加注“外資比例低于25%”字樣的外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書；取得登記的，頒發(fā)在“企業(yè)類型”后加注“外資比例低于25%”字樣的外商投資企業(yè)營業(yè)執(zhí)照。
《關(guān)于加強(qiáng)外商投資企業(yè)審批、登記、外匯及稅收管理有關(guān)問題的通知》
2、外資企業(yè)批準(zhǔn)證書
4、出資協(xié)議，合同
6、股權(quán)及股權(quán)變動情況
7、驗(yàn)資報(bào)告
1、房屋
清單、所有權(quán)證書，他項(xiàng)權(quán)證書，房屋的取得方式；如果有在建工程，說明建設(shè)的情況，提供已經(jīng)取得的批準(zhǔn)文件；有無抵押、查封、租賃等情況。
2、土地
清單、土地使用權(quán)證，企業(yè)取得土地的方式（劃撥、出讓、轉(zhuǎn)讓、或出租）；有無抵押，查封、租賃等情況。
3、機(jī)器設(shè)備
4、無形資產(chǎn)
（1）商標(biāo)
商標(biāo)注冊證，有無質(zhì)押《商標(biāo)專用權(quán)質(zhì)押登記程序》
，查封、交易等情況
（2）專利
有無專利權(quán)證書，是否質(zhì)押，《專利權(quán)質(zhì)押合同登記管理暫行辦法》
查封、交易，是否交納年費(fèi)
（3）著作權(quán)
提供相關(guān)的登記證書，是否質(zhì)押，《著作權(quán)質(zhì)押合同登記辦法》
查封、交易
5、債權(quán)
清單，有無擔(dān)保，訴訟時(shí)效，執(zhí)行能力。
6、債務(wù)
清單，有無擔(dān)保，訴訟時(shí)效，
提供相關(guān)的文本，是否履行，有無擔(dān)保
包括被調(diào)查對象已經(jīng)發(fā)生的訴訟、仲裁、以及有無行政處罰的情況。
交通工具、房屋、等重大資產(chǎn)是否辦理了保險(xiǎn)。
是否簽訂勞動合同，是否交納社會保險(xiǎn)，是否存在勞動爭議等情況。
提供稅務(wù)登記證，了解被調(diào)查對象是否享有稅收優(yōu)惠政策，被調(diào)查對象是否存在拖欠稅款以及有無被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰的情況。
對排放污染物的企業(yè)，是否辦理申報(bào)登記；如果有在建工程，是否取得了環(huán)保部門的批準(zhǔn)。
以上是盡職調(diào)查的主要內(nèi)容，根據(jù)委托人的要求，可以對其他的委托人認(rèn)為重要的情況進(jìn)行調(diào)查。
企業(yè)盡職調(diào)查報(bào)告篇十二
盡職調(diào)查(due diligence investigation)又稱謹(jǐn)慎性調(diào)查，一般是指投資人在與目標(biāo)企業(yè)達(dá)成初步合作意向后，經(jīng)協(xié)商一致，投資人對目標(biāo)企業(yè)一切與本次投資有關(guān)的事項(xiàng)進(jìn)行現(xiàn)場調(diào)查、資料分析的一系列活動。其主要是在收購（投資）等資本運(yùn)作活動時(shí)進(jìn)行，但企業(yè)上市發(fā)行時(shí)，也會需要事先進(jìn)行盡職調(diào)查，以初步了解是否具備上市的條件。
1、獨(dú)立性原則
(1)項(xiàng)目財(cái)務(wù)專業(yè)人員應(yīng)服務(wù)于項(xiàng)目組，但業(yè)務(wù)上向部門主管負(fù)責(zé)，確保獨(dú)立性。
(2)保持客觀態(tài)度。
2、謹(jǐn)慎性原則
(1)調(diào)查過程的謹(jǐn)慎。
(2)計(jì)劃、工作底稿及報(bào)告的復(fù)核。
3、全面性原則
財(cái)務(wù)調(diào)查要涵蓋企業(yè)有關(guān)財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算的全面內(nèi)容。
4、重要性原則
針對不同行業(yè)、不同企業(yè)要依照風(fēng)險(xiǎn)水平重點(diǎn)調(diào)查。
企業(yè)盡職調(diào)查報(bào)告篇十三
盡職調(diào)查又稱謹(jǐn)慎性調(diào)查，是指投資人在與目標(biāo)企業(yè)達(dá)成初步合作意向后，經(jīng)協(xié)商一致，投資人對目標(biāo)企業(yè)的歷史數(shù)據(jù)和文檔、管理人員的背景、市場風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)和資金風(fēng)險(xiǎn)做一個(gè)全面深入的審核，通常需要花費(fèi)3-6個(gè)月時(shí)間。
簡單講，盡職調(diào)查的根本原因在于信息不對稱。融資方的情況只有通過詳盡的、專業(yè)的調(diào)查才能摸清楚。
1、發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目或企業(yè)內(nèi)在價(jià)值。
投資者和融資方站在不同的角度分析企業(yè)的內(nèi)在價(jià)值，往往會出現(xiàn)偏差，融資方可能高估也可能低估了企業(yè)的內(nèi)在價(jià)值。因?yàn)槠髽I(yè)內(nèi)在價(jià)值不僅取決于當(dāng)前的財(cái)務(wù)賬面價(jià)值，同時(shí)也取決于未來的收益。對企業(yè)內(nèi)在價(jià)值進(jìn)行評估和考量必須建立在盡職調(diào)查基礎(chǔ)上。
2、判明潛在的致命缺陷及對預(yù)期投資的可能影響。
從投資者角度講，盡職調(diào)查是風(fēng)險(xiǎn)管理的第一步。因?yàn)槿魏雾?xiàng)目都存在著各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)，比如，融資方過往財(cái)務(wù)賬冊的準(zhǔn)確性；投資之后，公司的主要員工、供應(yīng)商和顧客是否會繼續(xù)留下來；相關(guān)資產(chǎn)是否具有融資方賦予的相應(yīng)價(jià)值；是否存在任何可能導(dǎo)致融資方運(yùn)營或財(cái)務(wù)運(yùn)作出現(xiàn)問題的因素。
3、為投資方案設(shè)計(jì)做準(zhǔn)備。
融資方通常會對企業(yè)各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)因素有很清楚的了解，而投資者則沒有。因而，投資者有必要通過實(shí)施盡職調(diào)查來補(bǔ)救雙方在信息獲知上的不平衡。一旦通過盡職調(diào)查明確了存在哪些風(fēng)險(xiǎn)和法律問題，買賣雙方便可以就相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)和義務(wù)應(yīng)由哪方承擔(dān)進(jìn)行談判，同時(shí)投資者可以決定在何種條件下繼續(xù)進(jìn)行投資活動。
盡職調(diào)查的范圍很廣，調(diào)查對象的規(guī)模亦千差萬別，每一個(gè)盡職調(diào)查項(xiàng)目均是獨(dú)一無二的。對于一個(gè)重大投資項(xiàng)目，盡職調(diào)查通常需經(jīng)歷以下程序：立項(xiàng)—成立工作小組—擬定調(diào)查計(jì)劃—整理/匯總資料—撰寫調(diào)查報(bào)告—內(nèi)部復(fù)核—遞交匯報(bào)—?dú)w檔管理—參與投資方案設(shè)計(jì)。
1、專業(yè)人員項(xiàng)目立項(xiàng)后加入工作小組實(shí)施盡職調(diào)查。
2、擬訂計(jì)劃需建立在充分了解投資目的和目標(biāo)企業(yè)組織架構(gòu)基礎(chǔ)上。
1、審閱文件資料。
通過公司工商注冊、財(cái)務(wù)報(bào)告、業(yè)務(wù)文件、法律合同等各項(xiàng)資料審閱，發(fā)現(xiàn)異常及重大問題。
2、參考外部信息。
通過網(wǎng)絡(luò)、行業(yè)雜志、業(yè)內(nèi)人士等信息渠道，了解公司及其所處行業(yè)的情況。
3、相關(guān)人員訪談。
與企業(yè)內(nèi)部各層級、各職能人員，以及中介機(jī)構(gòu)的充分溝通。
4、企業(yè)實(shí)地調(diào)查。
查看企業(yè)廠房、土地、設(shè)備、產(chǎn)品和存貨等實(shí)物資產(chǎn)。
5、小組內(nèi)部溝通。
調(diào)查小組成員來自不同背景及專業(yè)，其相互溝通也是達(dá)成調(diào)查目的的方法。
1、證偽原則。
站在“中立偏疑”的立場，循著“問題-懷疑-取證”的思路展開盡職調(diào)查，用經(jīng)驗(yàn)和事實(shí)來發(fā)覺目標(biāo)企業(yè)的投資價(jià)值。
2、實(shí)事求是原則。
要求投資經(jīng)理依據(jù)私募股權(quán)投資機(jī)構(gòu)的投資理念和標(biāo)準(zhǔn)，在客觀公正的立場上對目標(biāo)進(jìn)行調(diào)查，如實(shí)反映目標(biāo)企業(yè)的真實(shí)情況。
3、事必躬親原則。
要求投資經(jīng)理一定要親臨目標(biāo)企業(yè)現(xiàn)場，進(jìn)行實(shí)地考察、訪談，親身體驗(yàn)和感受，而不是根據(jù)道聽途說下判斷。
4、突出重點(diǎn)原則。
需要投資經(jīng)理發(fā)現(xiàn)并重點(diǎn)調(diào)查目標(biāo)企業(yè)的技術(shù)或產(chǎn)品特點(diǎn)，避免陷入眉毛胡子一把抓的境地。
5、以人為本原則。
要求投資經(jīng)理在對目標(biāo)企業(yè)從技術(shù)、產(chǎn)品、市場等方面進(jìn)行全面考察的同時(shí)，重點(diǎn)注意對管理團(tuán)隊(duì)的創(chuàng)新能力、管理能力、誠信程度的評判。
6、橫向比較原則。
需要投資經(jīng)理對同行業(yè)的國內(nèi)外企業(yè)發(fā)展情況，尤其是結(jié)合該行業(yè)已上市公司在證券市場上的表現(xiàn)進(jìn)行比較分析，以期發(fā)展目標(biāo)企業(yè)的投資價(jià)值。
企業(yè)盡職調(diào)查報(bào)告篇十四
板
律師盡職調(diào)查報(bào)告
律師事務(wù)所非訴字第（018號）
目錄
一、導(dǎo)言
1、盡職調(diào)查范圍與宗旨 2、簡稱與定義
本所律師要求
四、附件
＊＊公司提供的相關(guān)文件、票據(jù)
導(dǎo)言：
盡職調(diào)查范圍與宗旨：
有關(guān)深圳市＊＊國際酒店管理有限公司的律師盡職調(diào)查，是由本所根據(jù)＊＊＊先生的委托，基于＊＊＊先生與深圳市＊＊國際酒店管理有限公司初步達(dá)成的公司股權(quán)收購意向，在本所收到深圳市＊＊國際酒店管理有限公司提供的有關(guān)該公司設(shè)立、對外合同及內(nèi)部管理等文檔資料基礎(chǔ)上進(jìn)行的。
簡稱與定義：
在本報(bào)告中，除非根據(jù)上下文應(yīng)另做解釋，否則下列簡稱和術(shù)語具有以下含義（為方便閱讀，下列簡稱和術(shù)語按其第一個(gè)字拼音字母的先后順序排列）：
“本報(bào)告” 指由＊＊＊＊律師事務(wù)所于＊＊＊年＊月＊＊日出具的關(guān)于深圳市＊＊國際酒店管理有限公司之律師盡職調(diào)查報(bào)告。
“本所” 指＊＊＊＊律師事務(wù)所深圳分所。
“本所律師”或“我們”指＊＊＊＊律師事務(wù)所法律盡職調(diào)查律師。
“＊＊公司” 指深圳市＊＊國際酒店管理有限公司公司，一家在廣東省深圳市工商行政管理局登記成立的公司，注冊號為＊＊＊＊＊＊＊。
某部分的提示均指本報(bào)告中的某一部分。
盡職調(diào)查的方法：
本次盡職調(diào)查所采用的基本方法如下：
審閱文件、資料與信息；
與＊＊公司有關(guān)公司人員會面和交談； 向＊＊公司詢證；
參閱有關(guān)政府機(jī)構(gòu)公示的信息；
考慮相關(guān)法律、政策、程序及實(shí)際操作；
就＊＊＊公司的主體情況向深圳市工商行政管理局調(diào)取了相關(guān)資料。
盡職調(diào)查的前提：
其在該管轄法律下有效并被約束；
描述或引用法律問題時(shí)涉及的事實(shí)、信息和數(shù)據(jù)是截至＊＊＊＊年＊＊月＊＊日＊＊公司提供給我們的受限于前述規(guī)定的有效的事實(shí)和數(shù)據(jù)；及我們會在盡職調(diào)查之后，根據(jù)本所與＊＊＊先生簽署之委托合同的約定，按照＊＊＊先生的指示，根據(jù)具體情況對某些事項(xiàng)進(jìn)行跟蹤核實(shí)和確認(rèn)，但不保證在盡職調(diào)查之后某些情況是否會發(fā)生變化。
本報(bào)告所給出的法律意見與建議，是以截至報(bào)告日所適用的中國法律為依據(jù)的。
盡職調(diào)查報(bào)告的限制：
法律屬性的最終確認(rèn)、保證或承諾。使用人針對本項(xiàng)調(diào)查報(bào)告的任何決定均只能被理解為是基于其自己的獨(dú)立判斷。
本報(bào)告的結(jié)構(gòu)：
本報(bào)告分為導(dǎo)言、正文、尾部、附件四個(gè)部分。報(bào)告的導(dǎo)
言部分主要介紹盡職調(diào)查的范圍與宗旨、簡稱與定義、調(diào)查的方法以及對關(guān)鍵問題的摘要；在報(bào)告的主體部分，我們將就九個(gè)方面的具體問題逐項(xiàng)進(jìn)行評論與分析，并給出相關(guān)的法律意見；尾部內(nèi)容為本所律師要求，就本報(bào)告的作用作最后的強(qiáng)調(diào)與建議；報(bào)告的附件包括本報(bào)告所依據(jù)的由××公司提供的資料及文本。
一、甲公司的設(shè)立、出資和存續(xù) 2
(一)公司設(shè)立 2
(二)出資 2
(三)公司存續(xù) 3
(四)法律評價(jià) 4
二、甲公司的股權(quán)變更 4
(一)股權(quán)變更的歷史 4
(二)法律評價(jià) 5
三、甲公司章程及法人治理結(jié)構(gòu) 5
(一)公司章程的沿革 5
(二)法人治理結(jié)構(gòu) 5
(二)法律評價(jià) 6
四、甲公司知識產(chǎn)權(quán) 7
(一)知識產(chǎn)權(quán)情況 7
(二)核心技術(shù)職員情況 7
(二)法律評價(jià) 8
五、甲公司固定資產(chǎn) 8
(一)固定資產(chǎn)狀態(tài) 8
(二)法律評價(jià) 8
六、甲公司財(cái)務(wù) 8
(一)財(cái)務(wù)狀態(tài) 8
(二)法律評價(jià) 9 七、甲公司重大合同、擔(dān)保和法法律糾紛 9
(一)合同、擔(dān)保、法律糾紛的情況 9
(二)法律評價(jià) 9
八、甲公司公司的勞動用工 9
(一)勞動用工狀態(tài) 9
(二)法律評價(jià) 10
本報(bào)告基于下述假定：
實(shí)的;
描寫或援用法律題目時(shí)觸及的事實(shí)、信息和數(shù)據(jù)是截至2013年7月29日h市豐普公司提供給我們的受限于前述規(guī)定的有效的事實(shí)和數(shù)據(jù)。
本報(bào)告所給出的法律意見與建議，是以截至報(bào)告日所適用的中國法律為根據(jù)的。
在報(bào)告的主體部份，我們將就九個(gè)方面的具體題目逐項(xiàng)進(jìn)行評論與分析，并給出相干的法律意見;報(bào)告的附件包括本報(bào)告所根據(jù)的由甲公司公司提供的資料及文本。
一、甲公司的設(shè)立、出資和存續(xù)
(一)公司設(shè)立
根據(jù)h市工商行政管理局網(wǎng)站查詢結(jié)果，及目標(biāo)公司提供的《準(zhǔn)予設(shè)立/開業(yè)登記證書》、《企業(yè)設(shè)立登記申請書》、《公司股東(發(fā)起人)出資信息》、《董事、監(jiān)事、經(jīng)理信息》、《公 司章程》、《*設(shè)驗(yàn)字(2010)第a468號驗(yàn)資報(bào)告》，目標(biāo)于2010年10月18日設(shè)立。
(二)出資
甲公司現(xiàn)有注冊資本為670.4萬元，于2012年10月14日之前，分四次，以貨幣的方式出資終了。
(轉(zhuǎn) 載于: 小 龍 文檔網(wǎng):企業(yè)并購盡職調(diào)查報(bào)告模板)1、根據(jù)h市*會計(jì)師事務(wù)所有限公司于2010年10月15日出具的《*設(shè)驗(yàn)字(2010)第a*號驗(yàn)資報(bào)告》, 甲公司第一期出資130萬元人民幣已在2010年10月15日之前以貨幣的情勢繳足。
2、根據(jù)h市*會計(jì)師事務(wù)所有限公司于2011年5月12日出具的*驗(yàn)字(2011)第058號《驗(yàn)資報(bào)告》, 甲公司第二期出資130萬元人民幣已在2011年5月12日之前以貨幣的情勢繳足。
3、根據(jù)h市*會計(jì)師事務(wù)所有限公司于2012年6月21日出具的*驗(yàn)字(2012)第134號《驗(yàn)資報(bào)告》, 甲公司第三期出資184.5萬元人民幣已在2012年6月21日之前以貨幣的情勢繳足。
4、根據(jù)h市*會計(jì)師事務(wù)所有限公司于2012年10月12日出具的*驗(yàn)字(2012)第258號《驗(yàn)資報(bào)告》, 甲公司第三期出資225.9萬元人民幣已在2012年10月12日之前以貨幣的情勢繳足。
(三)公司存續(xù)
根據(jù)目標(biāo)公司提供的2013年5月16日的營業(yè)執(zhí)照及h市工商行政管理局網(wǎng)站查詢，目標(biāo)公司正當(dāng)存續(xù)。
公司基本信息：
名稱：甲公司
公司注冊地址：*
公司辦公地址： *
公司類型：自然人出資的有限責(zé)任公司 注冊號：*
注冊資本670.4萬，出資情勢貨幣。
經(jīng)營范圍：*
分公司基本信息：
名稱：甲公司*分公司
營業(yè)場所：*
經(jīng)營范圍：*
(四)法律評價(jià)
出資，履行了驗(yàn)資、變更登記等手續(xù)，公司資質(zhì)和出資正當(dāng)有效，公司存續(xù)正當(dāng)。
因未查到2013年的年檢信息，根占有關(guān)法律，一年未年檢的，工商行政管理部分可撤消企業(yè)法人的營業(yè)執(zhí)照。
二、甲公司的股權(quán)變更
(一)股權(quán)變更的歷史
根據(jù)目標(biāo)公司提供的《股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》、《公司變更申請書》、《股東會決議》、《公司章程》，公司共經(jīng)歷了四次股權(quán)變更：
a：40% e：25%
b：10% f：10%
c：5% g：8%
d：1% j：1%
2、2011年6月17日股東變更情況：
f退出公司，分別將認(rèn)繳的15萬元、50萬元股權(quán)轉(zhuǎn)讓給原股東a，和第三人k，k為公司新股東。
a持股比例增至42.31%
k持股比例為7.69%
其他持股比例不變
3、2012年7月23日股權(quán)變更情況
e退出公司，分別將認(rèn)繳的股權(quán)轉(zhuǎn)讓給其他股東，及第三人l，l為公司新股東，k將7.69%的股權(quán)轉(zhuǎn)讓給a。轉(zhuǎn)讓后，股東持股比例以下：
姓名 持股比例 姓名 持股比例
a：58.49% b：14.63%
c：7.31% g：9.9%
d：1.46% j：1.46%
k：4.5% l：2.25%
4、2013年5月1日股東變更情況：增資至670.4萬元，k分別向a、c、d、j轉(zhuǎn)讓部份股權(quán)。g分別向第三人m、n、p、q及原股東d轉(zhuǎn)讓部份股權(quán)。l和b向a轉(zhuǎn)讓部份股權(quán)。m、d、r、s共增資20.4萬元。轉(zhuǎn)讓、增資后的股權(quán)比例以下：
姓名 持股比例 姓名 持股比例
a：59.66% b：11.93%
c：7.46% d：4.47%
g：4.33% k：2.98%
m：1.49% n：1.49%
j：1.49% l：1.49%
r：0.75% s：0.66%
p：0.6% q：0.6%
a（亞洲）有限公司
收購金創(chuàng)新天酒業(yè)有限公司45%股權(quán)和蓬萊新天金創(chuàng)酒業(yè)銷售有限公司45%股權(quán)項(xiàng)目
盡職調(diào)查報(bào)告
shen會計(jì)師事務(wù)所有限公司
2007年11月 目錄
盡職調(diào)查概要 3 一、二、調(diào)查
程
序
和
范圍....3 主
要
發(fā)
現(xiàn)
和
股
東
介紹......12
........12 第二部分財(cái)務(wù)信息概況.14 一、二、三、經(jīng)
營
成果
（損
益表）.......14 資
產(chǎn)
負(fù)
債表 21
現(xiàn)
金
流
量
在控
制
關(guān)
系的關(guān)
聯(lián)方...39 不存在控制
關(guān)
系的關(guān)
聯(lián)
方
第五部分管理和人事...42 一、二、三、管
理
架構(gòu).42
員
工
情況.43
工
資
和
福
利
制度..46 第六部分稅收.........48 一、二、完
稅
情況.48
稅
收
要
會
計(jì)
政
策
及
會
計(jì)
估計(jì)..50 第八部分行業(yè)分析.....53 一、14
二、三、行
業(yè)
現(xiàn)
狀
及
發(fā)
展
前景.......53 目標(biāo)公司的銷
售
市
場
分析..57 公司在該行業(yè)
中的地
位
及
影響....60 第九部分市場營銷.....61 一、二、三、四、五、六、產(chǎn)
品
及
服務(wù) 61
銷
售
渠道.61
信
用
額
度
管理......61
銷
售
策略.61
銷
售
區(qū)
域
分布......15
62 促銷活動.62 第十部分采購.........64 一、二、三、四、原
酒的采
購
價(jià)格..64 包
裝
材
料
采
購
策略.64 包裝材
料
采
購
價(jià)
格
變化...66 采購渠道.66 第十一部分生產(chǎn).......68 一、二、企
業(yè)
生
產(chǎn)
流程......68 生產(chǎn)
設(shè)
備
及
使
用
二、三、未
來
預(yù)
期
現(xiàn)
金
流
量的估算..70 股權(quán)價(jià)值的估
算
（收
益法）........74 股權(quán)價(jià)值的估
算
（資
產(chǎn)
基
礎(chǔ)法）77 盡職調(diào)查概要
一、調(diào)查程序和范圍
a、約定條款
我們執(zhí)行程序包括但不局限于我們對金創(chuàng)新天酒業(yè)有限公司和蓬萊新天金創(chuàng)酒業(yè)銷售有限公司的歷史沿革、經(jīng)營成果、資產(chǎn)狀況、資金使用、管理和人事、財(cái)務(wù)系統(tǒng)及控制、會計(jì)政策、經(jīng)營環(huán)境了解和評價(jià)。而且我們還被要求特別關(guān)注產(chǎn)權(quán)界定、或有負(fù)債、稅金及未來發(fā)展等問題。
除上述事項(xiàng)外，我們還被要求審閱截止2007年8月23日的經(jīng)營成果，并對所收購公司的整體商業(yè)價(jià)值進(jìn)行評估。
b、報(bào)告的目的此報(bào)告的目的是幫助a的管理者評價(jià)收購金創(chuàng)新天酒業(yè)有限公司和蓬萊新天金創(chuàng)酒業(yè)銷售有限公司各45%股權(quán)的潛力，并為確定收購價(jià)格提供參考。
c、范圍和程序
我們調(diào)查的范圍包括以下方面，但不僅限于此：
況及經(jīng)營成果；
? 查閱公司設(shè)立文件、詢問管理層了解公司沿革；
? 通過詢問財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、執(zhí)行穿行測試了解公司主要會計(jì)政策及會計(jì)
估計(jì)，包括收入確認(rèn)政策、折舊政策、成本核算辦法及壞賬計(jì)提政策；
? 查閱公司管理文件、詢問主要管理人員主要業(yè)務(wù)流程及控制措施了解公
司內(nèi)部控制情況；
? 現(xiàn)場查看公司主要廠房、設(shè)備，查閱主要資產(chǎn)權(quán)屬文件、查閱相關(guān)明細(xì)
賬了解公司主要資產(chǎn)情況；
? 分析公司收入構(gòu)成及變動情況，詢問管理層，分析公司生產(chǎn)經(jīng)營活動情
況；
? 查閱公司完稅資料及接受稅務(wù)檢查資料，并向稅務(wù)部門進(jìn)行調(diào)查，了解
公司稅收情況及稅收風(fēng)險(xiǎn)；
? 向人民銀行調(diào)查公司貸款卡信息，向蓬萊建行調(diào)查并查閱相關(guān)擔(dān)保合同
以了解公司借款及抵押擔(dān)保情況；
? 調(diào)查行業(yè)相關(guān)資料、與管理層就公司生產(chǎn)經(jīng)營狀況、未來發(fā)展計(jì)劃進(jìn)行
溝通，以了解目標(biāo)公司發(fā)展?jié)摿Α?/p>
d、資料的來源
下列資料是我們完成該報(bào)告的基礎(chǔ)：
? 2004年至2006年審計(jì)報(bào)告及年度財(cái)務(wù)報(bào)告、2007年1月1日至8月
23日財(cái)務(wù)報(bào)表并進(jìn)行分析性復(fù)核后的報(bào)表報(bào)告；
? 該期間的運(yùn)營記錄和會計(jì)賬冊；
? 與管理人員和有關(guān)人員討論結(jié)果；
? 未來市場分析；
? 金創(chuàng)新天酒業(yè)有限公司和蓬萊新天金創(chuàng)酒業(yè)銷售有限公司的組織機(jī)構(gòu)、報(bào)告制度、法律問題等資料。
在進(jìn)行盡職調(diào)查和審查前述材料的過程中，除非發(fā)現(xiàn)明顯相反的情形，我們假設(shè)金創(chuàng)新天酒業(yè)有限公司和蓬萊新天金創(chuàng)酒業(yè)銷售有限公司：
? 所提供的文件和資料的復(fù)印件均與原件一致；
? 所提供的文件和資料的簽字和蓋章均為真實(shí)；
? 所提供的文件和資料的簽字人均有充分權(quán)力或授權(quán)；
企業(yè)盡職調(diào)查報(bào)告篇十五
1、公司成立背景及情況介紹；
2、公司歷史沿革；
3、公司成立以來股權(quán)結(jié)構(gòu)的變化及增資和資產(chǎn)重組情況；
4、公司成立以來主要發(fā)展階段，及每一階段變化發(fā)展的原因
5、公司成立以來業(yè)務(wù)發(fā)展、生產(chǎn)能力、盈利能力、銷售數(shù)量、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的主要變化情況；
7、公司員工狀況，包括年齡結(jié)構(gòu)、受教育程度結(jié)構(gòu)、崗位分布結(jié)構(gòu)和技術(shù)職稱分布結(jié)構(gòu)；
8、董事、監(jiān)事及高級管理人員的簡歷；
9、公司歷年股利發(fā)放情況和公司現(xiàn)在的股利分配政策；
10、公司實(shí)施高級管理人員和職工持股計(jì)劃情況。
1、公司現(xiàn)在建立的組織管理結(jié)構(gòu)；
2、公司章程；
3、公司董事會的構(gòu)成，董事。高級管理人員和監(jiān)事會成員在外兼職情況；
10、主要參股公司情況介紹。
1、公司在業(yè)務(wù)中所需的原材料種類及其他輔料，包括用途及在原材料中需求中的比重；
3、請列出各供應(yīng)商所提供的原材料在公司總采購中所占的比例；
6、公司與原材料供應(yīng)商交易的結(jié)算方式、有無信用交易；
7、公司對主要能源的消耗情況。
1、公司目前所從事的主要業(yè)務(wù)及業(yè)務(wù)描述，各業(yè)務(wù)在整個(gè)業(yè)務(wù)收入中的重要性；
2、主要業(yè)務(wù)所處行業(yè)的背景資料；
3、該業(yè)務(wù)的發(fā)展前景；
5、公司產(chǎn)品系列，產(chǎn)品零部件構(gòu)成細(xì)分及明細(xì)；
8、公司是否有專利產(chǎn)品，若有，公司有那些保護(hù)措施；
9、公司產(chǎn)品使用何種商標(biāo)進(jìn)行銷售，上述商標(biāo)是否為公司注冊獨(dú)家使用；
10、上述產(chǎn)品所獲得的主要獎勵和榮譽(yù)稱號；
11、公司對提高產(chǎn)品質(zhì)量、提升產(chǎn)品檔次、增強(qiáng)產(chǎn)品競爭力等方面將采取那些措施；
12、公司新產(chǎn)品開發(fā)情況。
1、簡述公司產(chǎn)品國內(nèi)外銷售市場開拓及銷售網(wǎng)絡(luò)的建立歷程；
3、公司產(chǎn)品國內(nèi)主要銷售地域，銷售管理及銷售網(wǎng)絡(luò)分布情況；
4、公司產(chǎn)品國內(nèi)外銷售比例，外銷主要國家和地區(qū)分布結(jié)構(gòu)及比例；
5、公司是否有長期固定價(jià)格銷售合同；
6、公司擴(kuò)大銷售的主要措施和營銷手段；
7、銷售人員的結(jié)構(gòu)情況，包括人數(shù)、學(xué)歷、工作經(jīng)驗(yàn)、分工等；
8、公司對銷售人員的主要激勵措施；
11、公司為消費(fèi)者提供哪些售后服務(wù)，具體怎樣安排；
14、后“經(jīng)濟(jì)危機(jī)時(shí)代”，對公司產(chǎn)品有哪些影響。
2、公司技術(shù)開發(fā)人員的結(jié)構(gòu)，工程師和主要技術(shù)開發(fā)人員的簡歷；
3、與公司合作的主要研究開發(fā)機(jī)構(gòu)名單及合作開發(fā)情況；合作單位主要情況介紹；
5、公司每年投入的研究開發(fā)費(fèi)用及占公司營業(yè)收入比例；
6、公司目前正在研究開發(fā)的新技術(shù)及新產(chǎn)品有哪些；
7、公司新產(chǎn)品的開發(fā)周期，
8、未來計(jì)劃研究開發(fā)的'新技術(shù)和新產(chǎn)品。
5、公司目前所擁有的土地的性質(zhì)、面積、市場價(jià)格、取得方式和當(dāng)時(shí)購買價(jià)格（租賃價(jià)格）。
1、公司收入、利潤來源及構(gòu)成；
2、公司主營業(yè)務(wù)成本構(gòu)成情況，公司管理費(fèi)用構(gòu)成情況；
3、公司銷售費(fèi)用構(gòu)成情況；
4、主營業(yè)務(wù)收入占中收入事的比例；
5、公司主要支出的構(gòu)成情況；
7、公司前三年資產(chǎn)負(fù)債表、利潤及利潤分配表；
8、對公司未來主要收入和支出的有重大影響的因素有哪些。
9、公司目前執(zhí)行的各種稅率情況。
1、公司目前主要有哪些債權(quán)，該債權(quán)形成的原因；
2、公司目前主要的銀行貸款，該貸款的金額、利率、期限、到期日及是否有逾期貸款；
3、公司對關(guān)聯(lián)人（股東、員工、控股子公司）的借款情況；
4、公司對主要股東和其他公司及企業(yè)的借款進(jìn)行擔(dān)保及低抵押情況。
2、投資項(xiàng)目的技術(shù)含量，技術(shù)先進(jìn)程度，未來市場發(fā)展前景和對整個(gè)公司發(fā)展的影響；
3、公司目前已經(jīng)完成主要投資項(xiàng)目有哪些，完成的主要投向項(xiàng)目情況介紹。
1、公司現(xiàn)在所使用技術(shù)和生產(chǎn)工藝的先進(jìn)程度、成熟程度、特點(diǎn)、性能和優(yōu)勢；
3、公司、公司主要股東和公司董事、高級管理人員目前涉及有法律訴訟，如有，對公司影響如何。
1、請介紹近年來行業(yè)發(fā)展的情況；
2、國家對該行業(yè)的有關(guān)產(chǎn)業(yè)政策，管理措施，及未來可能發(fā)生的政策變化；
4、國外該行業(yè)的發(fā)展情況；
5、國家現(xiàn)行相關(guān)政策對該行業(yè)的影響；
6、目前全國市場情況介紹，包括年需求量、年供給量、地域需求分布、地域供給分布、生產(chǎn)企業(yè)數(shù)量，是否受同類進(jìn)口產(chǎn)品的競爭。
企業(yè)盡職調(diào)查報(bào)告篇十六
（一）企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照、法人代碼證、國稅地稅登記證復(fù)印件；
（二）歷史沿革情況（含子公司，控股公司，重要聯(lián)營公司）
（三）主要股東情況
1、控股股東及實(shí)際控制人、其他主要股東的公司名稱；
2、現(xiàn)有股東間的關(guān)聯(lián)關(guān)系；
（四）員工情況
1、員工人數(shù)及其變化、專業(yè)結(jié)構(gòu)、受教育程度、年齡分布的說明；
5、公司過去三年為員工代扣代繳個(gè)人所得稅的情況；
（五）公司股權(quán)架構(gòu)圖；
（六）內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)圖；
（七）各類證件、許可證及證書（包括但不限于相關(guān)質(zhì)量認(rèn)證資格證書、生產(chǎn)許可證、經(jīng)營許可證、特別行業(yè)類許可證、軟件企業(yè)證書、高新技術(shù)企業(yè)證書、軟件產(chǎn)品證書、貸款證（貸款卡）、海關(guān)登記證、外匯登記證、質(zhì)量體系認(rèn)證證書、公司獲得的其他行政許可、資質(zhì)及許可證等）。
（二）董事、監(jiān)事、高級管理人員及核心技術(shù)人員相互之間是否存在親屬關(guān)系的說明；
（四）董事、監(jiān)事、高級管理人員及核心技術(shù)人員持股情況。
（一）行業(yè)基本情況訪談
（二）業(yè)務(wù)情況訪談
1、公司核準(zhǔn)經(jīng)營范圍、公司主營業(yè)務(wù)構(gòu)成、主要產(chǎn)品介紹；
2、細(xì)分產(chǎn)品列表（包括產(chǎn)品名稱、所屬大類、所屬細(xì)分類別、主要應(yīng)用領(lǐng)域等）
3、公司正在履行或待履行的重大合同列表；
4、公司經(jīng)營模式，包括研發(fā)模式、采購模式、生產(chǎn)模式、銷售模式、盈利模式等；
（三）公司核心技術(shù)介紹、主要產(chǎn)品技術(shù)含量及先進(jìn)性介紹、主要產(chǎn)品的可替代性分析；
（五）研究開發(fā)情況
1、研究開發(fā)機(jī)構(gòu)的設(shè)置；
2、研發(fā)人員數(shù)量及占員工的百分比；
3、產(chǎn)品設(shè)計(jì)、研發(fā)與控制制度；
4、產(chǎn)品研發(fā)與控制流程；
5、申請高新審計(jì)報(bào)告
6、最近3年研發(fā)資金投入金額及占當(dāng)期營業(yè)收入的比重；
7、公司在研項(xiàng)目資料（如協(xié)議書、受資助證明等）；
8、公司獲獎情況證明文件；
9、公司主要技術(shù)資料（項(xiàng)目批復(fù)、專項(xiàng)合同書、受資助文件、技術(shù)鑒定書等）；
（一）公司業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃及措施
1、公司發(fā)展戰(zhàn)略；
2、歷年發(fā)展計(jì)劃及年度報(bào)告；
3、未來三年的發(fā)展計(jì)劃；
4、產(chǎn)品開發(fā)計(jì)劃；
5、市場開發(fā)與營銷網(wǎng)絡(luò)建設(shè)計(jì)劃；
6、人力資源規(guī)劃；
7、項(xiàng)目投融資計(jì)劃（若有）；
（二）公司的主要風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對措施（包括但不限于政策性風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、資金風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、人力資源風(fēng)險(xiǎn)等）。
（一）主要內(nèi)部控制制度說明；
（二）公司與主要股東、董事、高級管理人員、核心技術(shù)人員之間是否存在同業(yè)競爭情況；
（三）公司最近兩年是否存在違法違規(guī)及受處罰情況；
（四）公司為控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)擔(dān)保的說明及相關(guān)資料；
（一）最近兩年一期的財(cái)務(wù)資料
1、公司及下屬子最近兩年經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告及原始財(cái)務(wù)報(bào)表（電子版）；
2、公司及下屬子最近一期原始財(cái)務(wù)報(bào)表（電子版）；
（二）最近一個(gè)會計(jì)年度財(cái)務(wù)報(bào)表中主要項(xiàng)目情況
1、應(yīng)收款項(xiàng)（包括應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收利息、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收、預(yù)付賬款、應(yīng)收補(bǔ)貼款）
1）應(yīng)收款項(xiàng)明細(xì)表和賬齡分析表電子版；
2）壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例及各賬齡壞賬準(zhǔn)備金額；
2、存貨
1）存貨類別明細(xì)表及賬齡分析電子版；
3、固定資產(chǎn)
1）固定資產(chǎn)、累計(jì)折舊、成新率計(jì)算明細(xì)表；
2）固定資產(chǎn)租賃協(xié)議復(fù)印件；
5、無形資產(chǎn)
2）土地使用證、土地出讓合同和轉(zhuǎn)讓合同、土地的劃撥文件或租賃合同；
3）其他無形資產(chǎn)取得的相關(guān)合同、協(xié)議等資料；
6、銷售收入
1）營業(yè)收入明細(xì)賬；
2）主要的銷售合同；
3）補(bǔ)貼收入的批復(fù)或相關(guān)證明文件及憑證；
7、各類減值準(zhǔn)備明細(xì)表及計(jì)提依據(jù)；
（三）主要債務(wù)情況
1、銀行借款明細(xì)表、借款合同、抵押協(xié)議及抵押清單；
2、大額往來借款合同；
3、其他大額負(fù)債情況說明；
（四）關(guān)聯(lián)交易情況
1、關(guān)聯(lián)交易管理制度、會議資料；
2、關(guān)聯(lián)交易協(xié)議；
3、關(guān)聯(lián)方交易內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)、總金額、占同類業(yè)務(wù)的比例、未結(jié)算余額及比例；
4、關(guān)聯(lián)交易價(jià)格公允性的支持性證據(jù)；
6、關(guān)聯(lián)方往來發(fā)生額及余額；
7、獨(dú)立董事（若有）、監(jiān)事會對關(guān)聯(lián)方交易合規(guī)性和公允性的意見；
（五）納稅情況
1、合并報(bào)表范圍內(nèi)所有公司的各種稅費(fèi)、稅率及其它稅務(wù)安排；
3、近兩年合并報(bào)表范圍內(nèi)所有公司的納稅申報(bào)表和稅收繳款書；
4、所得稅匯算清繳表及納稅調(diào)整的說明；接受的稅務(wù)機(jī)關(guān)各項(xiàng)檢查取得的稽查報(bào)告書；
5、所得稅匯算清繳鑒證報(bào)告或其他稅務(wù)報(bào)告；
（六）股利分配董事會、股東會決議文件。
（一）重要的聯(lián)營、合資、收購、兼并合同協(xié)議復(fù)印件；
（二）征用土地、大額貸款或拆借、重大融資租賃情況；
（三）與重大訴訟或仲裁事項(xiàng)相關(guān)的合同、協(xié)議，法院或仲裁機(jī)構(gòu)受理的相關(guān)文件；
（四）所有對外擔(dān)保（包括抵押、質(zhì)押、保證等）合同；
（五）是否存在其他或有負(fù)債、未決訴訟情況。
（一）企業(yè)及附屬企業(yè)目前正在進(jìn)行中的投資項(xiàng)目、技術(shù)改造、產(chǎn)品更新情況；
（二）本企業(yè)已經(jīng)上馬的項(xiàng)目最終批文和將要上馬的項(xiàng)目申請及已得到的批文；
（四）被收購兼并企業(yè)（或資產(chǎn)）情況、協(xié)議。
企業(yè)盡職調(diào)查報(bào)告篇十七
2、外資企業(yè)批準(zhǔn)證書
3、根據(jù)規(guī)定，從事特定行業(yè)的批準(zhǔn)文件。外商投資廣告企業(yè)的項(xiàng)目建議書及可行性研究報(bào)告,由國家工商行政管理總局及其授權(quán)的省級工商行政管理局審定。外商投資廣告企業(yè)的合同和章程，由商務(wù)部及其授權(quán)的省級商務(wù)主管部門審查批準(zhǔn)。
4、出資協(xié)議，合同
5、章程股東及出資情況以高新技術(shù)成果出資入股，作價(jià)總金額可以超過公司注冊資本的百分之二十，但不得超過百分之三十五。
6、股權(quán)及股權(quán)變動情況
企業(yè)投資者股權(quán)變更應(yīng)遵守中國有關(guān)法律、法規(guī)，并按照本規(guī)定經(jīng)審批機(jī)關(guān)批準(zhǔn)和登記機(jī)關(guān)變更登記。未經(jīng)審批機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的股權(quán)變更無效。
7、驗(yàn)資報(bào)告
1、房屋
清單、所有權(quán)證書，他項(xiàng)權(quán)證書，房屋的取得方式;如果有在建工程，說明建設(shè)的情況，提供已經(jīng)取得的批準(zhǔn)文件;有無抵押、查封、租賃等情況。
2、土地
清單、土地使用權(quán)證，企業(yè)取得土地的方式(劃撥、出讓、轉(zhuǎn)讓、或出租);有無抵押，查封、租賃等情況。
3、機(jī)器設(shè)備
4、無形資產(chǎn)
(1)商標(biāo)
商標(biāo)注冊證，有無質(zhì)押，查封、交易等情況
(2)專利
有無專利權(quán)證書，是否質(zhì)押，查封、交易，是否交納年費(fèi)
(3)著作權(quán)
提供相關(guān)的登記證書，是否質(zhì)押、查封、交易。
5、債權(quán)
清單，有無擔(dān)保，訴訟時(shí)效，執(zhí)行能力。
6、債務(wù)
清單，有無擔(dān)保，訴訟時(shí)效，
三、重合同
提供相關(guān)的文本，是否履行，有無擔(dān)保
包括被調(diào)查對象已經(jīng)發(fā)生的訴訟、仲裁、以及有無行政處罰的情況。
交通工具、房屋、等重大資產(chǎn)是否辦理了保險(xiǎn)。
是否簽訂勞動合同，是否交納社會保險(xiǎn)，是否存在勞動爭議等情況。
提供稅務(wù)登記證，了解被調(diào)查對象是否享有稅收優(yōu)惠政策，被調(diào)查對象是否存在拖欠稅款以及有無被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰的情況。
對排放污染物的企業(yè)，是否辦理申報(bào)登記;如果有在建工程，是否取得了環(huán)保部門的批準(zhǔn)。
被調(diào)查對象如果是外資企業(yè)，了解是否辦理了外匯登記證。
被調(diào)查對象如果是外資企業(yè)，了解是否辦理了財(cái)政登記證。
以上是盡職調(diào)查的主要內(nèi)容，根據(jù)委托人的要求，可以對其他的委托人認(rèn)為重要的情況進(jìn)行調(diào)查。
企業(yè)盡職調(diào)查報(bào)告篇十八
目前房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)主要通過招拍掛方式取得土地，近幾年來，房地產(chǎn)業(yè)內(nèi)的并購活動日益增多，同時(shí)并購方所面臨的陷阱也越來越多。為盡量避免并購風(fēng)險(xiǎn)，在并購前進(jìn)行盡職調(diào)查顯得非常必要和重要。
盡職調(diào)查又稱謹(jǐn)慎性調(diào)查，其在《布萊克法律詞典》中的定義是“通常一個(gè)人在其調(diào)查過程中尋找合適的法律要求或解除義務(wù)時(shí)應(yīng)保持的合理謹(jǐn)慎”。并購盡職調(diào)查是指，在并購活動中，并購一方對另一方一切與本次并購交易有關(guān)的事項(xiàng)進(jìn)行現(xiàn)場調(diào)查、資料分析的一系列活動。盡職調(diào)查可以是并購雙方的互相調(diào)查，一般是并購方對被并購方（目標(biāo)企業(yè)）的調(diào)查。完整的房地產(chǎn)項(xiàng)目并購盡職調(diào)查包括財(cái)務(wù)盡職調(diào)查、法律盡職調(diào)查、市場盡職調(diào)查等。
1、有利于評估和規(guī)避并購風(fēng)險(xiǎn)。對于并購方而言，最大的風(fēng)險(xiǎn)來源于信息不對稱。由于信息不對稱，并購方將可能面臨著目標(biāo)企業(yè)的道德風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和法律風(fēng)險(xiǎn)等。通過盡職調(diào)查，可以降低信息不對稱，合理評估和有效規(guī)避上述風(fēng)險(xiǎn)。
2、為確定并購價(jià)格和并購方案提供依據(jù)。在并購談判過程中，雙方的焦點(diǎn)一般集中在并購價(jià)格的確定上，盡職調(diào)查有助于估算目標(biāo)企業(yè)的預(yù)期價(jià)值和確定并購價(jià)格。如在盡職調(diào)查中發(fā)現(xiàn)目標(biāo)企業(yè)存在或有負(fù)債和不良資產(chǎn)，并購方在對各項(xiàng)或有負(fù)債和不良資產(chǎn)進(jìn)行評估后，可作為跟目標(biāo)企業(yè)就并購價(jià)格進(jìn)行談判的依據(jù)，并可在并購協(xié)議中加入有關(guān)限制性條款等。
3、有利于并購后的整合。并購是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)工程，收購工作的完成，僅僅是完成了并購的第一步，收購后的整合是并購成敗的關(guān)鍵。通過盡職調(diào)查，可以了解到雙方在戰(zhàn)略、管理理念、經(jīng)營思路、企業(yè)文化等方面的差異，然后據(jù)此制訂整合方案，以促使雙方在上述方面盡快融為一體，并留住核心人才。
（二）房地產(chǎn)項(xiàng)目并購盡職調(diào)查流程。
在房地產(chǎn)項(xiàng)目并購活動中，一個(gè)較為規(guī)范、完備的盡職調(diào)查通常應(yīng)遵循以下工作流程：
1、組建盡職調(diào)查團(tuán)隊(duì)。并購方組建一個(gè)盡職調(diào)查小組，既可抽調(diào)內(nèi)部的財(cái)務(wù)、法律、營銷、工程技術(shù)、成本、人力資源等專業(yè)人才，也可聘請外部的會計(jì)師、律師、稅務(wù)師、評估師等事務(wù)所。
2、簽訂并購意向書和保密協(xié)議。簽訂并購意向書和保密協(xié)議是開展盡職調(diào)查前的必要程序。并購意向書主要約定交易的基本條件、原則、基本內(nèi)容、后續(xù)并購活動安排、排他性安排及保密條款（或另行單獨(dú)簽訂保密協(xié)議）等。雙方可約定，意向書不具有法律約束力，但通常會約定排他性條款、保密條款等具有法律約束力。在保密協(xié)議中雙方需要承諾，為促成交易將相互提供相關(guān)資料和信息，約定保密信息的范圍和種類、保密責(zé)任的具體內(nèi)容和免責(zé)情形、泄密或不正當(dāng)使用保密信息的違約責(zé)任等。
3、制訂盡職調(diào)查清單和問卷。在盡職調(diào)查前，并購方首先要制定盡職調(diào)查的目標(biāo)，并根據(jù)并購目的、交易內(nèi)容等設(shè)計(jì)制作盡職調(diào)查清單和問卷，然后由目標(biāo)企業(yè)提供有關(guān)書面資料。并購方在收到資料后，將復(fù)印件與原件核對，由交接雙方簽字確認(rèn)。同時(shí)要求目標(biāo)企業(yè)及其管理層出具說明書，確認(rèn)其提供的文件和資料內(nèi)容屬實(shí)且無重大遺漏。
4、對目標(biāo)企業(yè)進(jìn)行內(nèi)外部調(diào)查。調(diào)查渠道包括對目標(biāo)企業(yè)及其開發(fā)項(xiàng)目進(jìn)行現(xiàn)場調(diào)查，審閱書面資料，約談其管理層和員工；同時(shí)從目標(biāo)企業(yè)所在地的工商、稅務(wù)、國土、規(guī)劃、房產(chǎn)、勞動、司法等政府部門，目標(biāo)企業(yè)的開戶或貸款銀行、債權(quán)人、債務(wù)人、供應(yīng)商、客戶等，及各類數(shù)據(jù)庫獲取信息，調(diào)查目標(biāo)企業(yè)及其開發(fā)項(xiàng)目的基本情況、合法性等，調(diào)查目標(biāo)企業(yè)信用狀況和重大債權(quán)債務(wù)狀況等。
5、形成盡職調(diào)查報(bào)告。調(diào)查小組在完成對有關(guān)資料和信息的調(diào)查分析后，應(yīng)撰寫一份完整、詳實(shí)的盡職調(diào)查報(bào)告，并提交給公司決策層。調(diào)查報(bào)告應(yīng)將調(diào)查所發(fā)現(xiàn)的問題逐一列出，說明問題的性質(zhì)、存在的風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對措施，特別是對目標(biāo)企業(yè)存在的可能構(gòu)成收購重大影響的問題提出初步建議和風(fēng)險(xiǎn)提示。
（一）目標(biāo)企業(yè)的主體資格調(diào)查。
主要從以下兩方面進(jìn)行調(diào)查：一是其資格，即目標(biāo)企業(yè)是否依法成立并合法存續(xù)，包括是否按照當(dāng)時(shí)的設(shè)立程序設(shè)立，是否符合法律規(guī)定，注冊資本是否已到位，是否在驗(yàn)資后抽逃資金。主要審閱其營業(yè)執(zhí)照、機(jī)構(gòu)代碼證、稅務(wù)登記證、公司章程、驗(yàn)資報(bào)告等，而且要到工商登記機(jī)構(gòu)查閱其工商登記檔案。二是資質(zhì)，即其是否具備房地產(chǎn)開發(fā)資質(zhì)，且是否在有效期內(nèi)。主要審閱營業(yè)執(zhí)照的經(jīng)營范圍及房地產(chǎn)開發(fā)資質(zhì)證書。
（二）開發(fā)項(xiàng)目的合法性調(diào)查。
對于大多數(shù)房地產(chǎn)企業(yè)而言，其并購目的在于獲得目標(biāo)企業(yè)的開發(fā)項(xiàng)目的開發(fā)建設(shè)權(quán)利，因此開發(fā)項(xiàng)目的合法性是必不可少的調(diào)查內(nèi)容。主要調(diào)查開發(fā)項(xiàng)目是否已取得法律規(guī)定的批準(zhǔn)和許可文件，如土地使用權(quán)證、建設(shè)用地規(guī)劃許可證、立項(xiàng)批準(zhǔn)文件、環(huán)評報(bào)告、建筑工程規(guī)劃許可證、建筑工程施工許可證、商品房預(yù)售許可證等，及未開發(fā)的土地的閑置時(shí)間及被收回的可能性。
（三）目標(biāo)企業(yè)的資產(chǎn)權(quán)利調(diào)查。
主要是調(diào)查目標(biāo)企業(yè)的各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)的權(quán)利是否有瑕疵，是否設(shè)定了各種擔(dān)保，權(quán)利的行使、轉(zhuǎn)讓是否有所限制等，以確保收購方取得的目標(biāo)企業(yè)的財(cái)產(chǎn)關(guān)系清晰，權(quán)利無瑕疵，行使時(shí)無法律上的障礙。由于土地是房地產(chǎn)企業(yè)賴以生存的基礎(chǔ)，因此土地使用權(quán)是盡職調(diào)查的重中之重。
1、土地使用權(quán)、房產(chǎn)調(diào)查。（1）調(diào)查土地使用權(quán)的出讓（轉(zhuǎn)讓）合同、繳納土地出讓金和契稅等土地費(fèi)用的付款憑證、土地使用權(quán)證等是否齊全，是否按時(shí)付清土地出讓金等；（2）調(diào)查土地的面積、性質(zhì)、用途、使用期限、規(guī)劃要點(diǎn)等；（3）調(diào)查土地使用權(quán)、在建工程、房產(chǎn)是否存在出租、設(shè)定抵押、被查封等情況；（4）自建的在售房產(chǎn)是否已取得“四證”和預(yù)售證等；（5）調(diào)查是否存在房產(chǎn)無法取得產(chǎn)權(quán)證明的情況。
3、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)情況調(diào)查。如投保的財(cái)產(chǎn)清單、保險(xiǎn)合同（保單）、保險(xiǎn)費(fèi)支付發(fā)票是否齊全。
4、擬收購股權(quán)的可轉(zhuǎn)讓性調(diào)查。包括調(diào)查擬收購的股權(quán)是否存在查封、凍結(jié)、設(shè)置質(zhì)押等他項(xiàng)權(quán)利限制情形，也要調(diào)查股權(quán)出售方與第三方簽訂的限制股權(quán)轉(zhuǎn)讓的情形。
（四）目標(biāo)企業(yè)的債權(quán)債務(wù)調(diào)查。
目標(biāo)企業(yè)的負(fù)債和不良債權(quán)均會給并購方帶來風(fēng)險(xiǎn)，還有或有負(fù)債具有義務(wù)性、隱蔽性、不確定性和危害性等。因此，對目標(biāo)企業(yè)債權(quán)債務(wù)情況的調(diào)查，不能僅僅停留在財(cái)務(wù)報(bào)表上，還要調(diào)查其財(cái)務(wù)承諾、或有資產(chǎn)損失、或有負(fù)債、訴訟、仲裁、行政處罰和賬外資產(chǎn)負(fù)債等。
1、通過人行貸款卡查詢系統(tǒng)查詢目標(biāo)企業(yè)的信用報(bào)告，調(diào)查其銀行借款及對外擔(dān)保情況；檢查其公章使用記錄及合同文本，調(diào)查其非銀行借款和對外擔(dān)保情況。
2、核查目標(biāo)企業(yè)金額較大的應(yīng)收款、應(yīng)付款是否真實(shí)有效，是否有法律或合同依據(jù)。同時(shí)要審查債權(quán)的訴訟時(shí)效及實(shí)現(xiàn)的可能性，是否會變成不良債權(quán)。
3、調(diào)查正在進(jìn)行的訴訟、仲裁、行政處罰情況，調(diào)查開發(fā)項(xiàng)目是否已通過環(huán)保評估，并評估已經(jīng)造成或?qū)l(fā)生的損失。
4、要求目標(biāo)企業(yè)就并購日前存在的或有事項(xiàng)和未披露事項(xiàng)出具承諾和保證，承諾內(nèi)容包括：或有資產(chǎn)損失、或有負(fù)債、未向并購方提供的商業(yè)合同引致的損失等，并在并購協(xié)議中對這些事項(xiàng)的責(zé)任歸屬和保障措施進(jìn)行約定。
（五）開發(fā)項(xiàng)目的市場前景調(diào)查。
1、調(diào)查擬并購的項(xiàng)目是否與公司的戰(zhàn)略吻合。不僅要考慮自己是否擅長開發(fā)擬并購的物業(yè)類型，而且要考慮擬進(jìn)入的區(qū)域是否為自己的目標(biāo)市場。
2、調(diào)查當(dāng)?shù)氐慕?jīng)濟(jì)發(fā)展水平、發(fā)展規(guī)劃、房地產(chǎn)市場供需、地方購買力、消費(fèi)者喜好、價(jià)格變動趨勢等情況，項(xiàng)目的位置、周邊自然和人文環(huán)境、交通狀況、配套設(shè)施等，分析主要競爭對手及項(xiàng)目競爭力，分析項(xiàng)目市場定位及目標(biāo)客戶群體。對于已開始預(yù)售的項(xiàng)目，必須到其銷售現(xiàn)場考察，了解其人氣、銷售計(jì)劃和進(jìn)度、資金回籠等情況。
（六）目標(biāo)企業(yè)的重要合同調(diào)查。
對公司的存續(xù)與發(fā)展有重要影響的交易合同，是盡職調(diào)查的重要對象。
1、規(guī)劃設(shè)計(jì)、設(shè)備采購、建筑施工、營銷等成本費(fèi)用類合同在簽訂前是否經(jīng)過立項(xiàng)、招標(biāo)和會審等必要程序，合同內(nèi)容是否全面、詳盡，價(jià)格、成本是否合理，是否存在關(guān)聯(lián)方交易，是否存在潛在糾紛，是否有權(quán)利、義務(wù)約定不明的情況等。并根據(jù)已簽訂的合同及其付款情況預(yù)測開發(fā)項(xiàng)目的成本。
2、對于已經(jīng)在售的項(xiàng)目，需審查銷售合同中的收款方式，了解到目前的資金回籠情況，并預(yù)測今后的現(xiàn)金流入情況；審查銷售合同中是否存在無法履行的承諾以及其違約責(zé)任、可能造成的損失等，特別要關(guān)注是否能按合同約定交樓及其違約責(zé)任。
3、審閱目標(biāo)企業(yè)與貸款銀行簽訂的貸款合同、擔(dān)保合同和監(jiān)管協(xié)議，一是了解目標(biāo)企業(yè)的負(fù)債和對外擔(dān)保情況，二是了解銀行對注銷土地、在建工程等抵押登記的要求，對貸款資金和銷售回籠資金監(jiān)管使用的要求，及還款計(jì)劃等。
（七）目標(biāo)企業(yè)的關(guān)聯(lián)交易調(diào)查。
1、調(diào)查關(guān)聯(lián)交易清單及關(guān)聯(lián)交易合同是否齊全，關(guān)聯(lián)交易合同的履行情況；關(guān)聯(lián)交易價(jià)格是否合理，是否背離市場公允價(jià)格；關(guān)聯(lián)交易是否存在現(xiàn)實(shí)或潛在的糾紛，是否存在損害公司或股東合法權(quán)益的情況。
2、重點(diǎn)調(diào)查目標(biāo)企業(yè)是否存在關(guān)聯(lián)方借款，是否已簽訂借款協(xié)議，借款利率是否高于銀行同類同期貸款利率，已發(fā)生的利息是否已取得發(fā)票，按有關(guān)規(guī)定能否在稅前扣除。同時(shí)要重點(diǎn)調(diào)查目標(biāo)企業(yè)是否與其母公司簽訂委托管理、品牌輸出等合同，其收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和合同期限，并決定是否與其協(xié)商終止此類合同。
（八）目標(biāo)企業(yè)的稅務(wù)狀況調(diào)查。
1、調(diào)查公司執(zhí)行的企業(yè)所得稅、土地增值稅、營業(yè)稅及附加、土地使用稅等的稅率（含預(yù)繳稅率），因?yàn)檫@些與對目標(biāo)企業(yè)的盈利、現(xiàn)金流預(yù)測息息相關(guān)。
2、調(diào)查目標(biāo)企業(yè)是否享受的稅收減免、財(cái)政補(bǔ)貼等優(yōu)惠政策，并關(guān)注所享受的優(yōu)惠政策是否合法、合規(guī)。
3、調(diào)查目標(biāo)企業(yè)是否持續(xù)依法納稅，納稅申報(bào)狀態(tài)是否正常，是否存在偷漏稅、拖欠稅款、被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰等問題。
（九）目標(biāo)企業(yè)的并購審批調(diào)查。
公司章程作為公司“憲法”，是盡職調(diào)查的必備項(xiàng)目。
1、調(diào)查公司章程“反并購條款”。在審閱目標(biāo)企業(yè)的公司章程時(shí)，特別要關(guān)注章程中的“反并購條款”，如超級多數(shù)條款，即對于公司章程修改、公司的合并分立解散等重大事項(xiàng)必須經(jīng)代表絕對多數(shù)表決權(quán)的股東通過。以確保對本次并購交易不存在程序上的障礙，或可通過一定的方式消除該障礙?！豆痉ā芬?guī)定，經(jīng)股東同意轉(zhuǎn)讓的股權(quán)，其他股東在同等條件下具有優(yōu)先購買權(quán)。因此在收購前最好能取得其他股東放棄優(yōu)先購買權(quán)的聲明。
2、調(diào)查目標(biāo)企業(yè)的并購的審批機(jī)構(gòu)和程序。如公司制企業(yè)并購應(yīng)當(dāng)通過股東會或董事會批準(zhǔn)通過。國有股權(quán)的轉(zhuǎn)讓需得到國資部門的審批。向外商轉(zhuǎn)讓上市公司國有股和法人股，涉及產(chǎn)業(yè)政策和企業(yè)改組的，由國家經(jīng)貿(mào)委負(fù)責(zé)審核；涉及國有股權(quán)管理的，由財(cái)政部負(fù)責(zé)審核。并購涉及的外商投資產(chǎn)業(yè)政策及企業(yè)性質(zhì)變更還要取得外經(jīng)貿(mào)部的批準(zhǔn)。
（十）目標(biāo)企業(yè)的人力資源調(diào)查。
1、調(diào)查員工總數(shù)、勞動合同和保密協(xié)議簽訂、薪酬福利、勞動糾紛情況，繳納個(gè)人所得稅、社保和公積金情況。
2、調(diào)查公司高管的職業(yè)道德、履歷等，審閱其勞動合同是否存在難以解除其勞動合同、職務(wù)或者因此需支付高額違約金的條款，調(diào)查管理層是否會以各種借口或使用各種手段阻礙并購或并購后的整合。
企業(yè)盡職調(diào)查報(bào)告篇十九
隨著市場經(jīng)濟(jì)的逐步建立和完善，企業(yè)之間的投資、融資、并購等資本運(yùn)作行為已越來越普遍，而資本運(yùn)作順利進(jìn)行的基礎(chǔ)是對商業(yè)市場、資本市場和企業(yè)經(jīng)營的全方位周密考察，如果缺乏這一基礎(chǔ)的投資、融資、并購活動，無疑會有高度的投機(jī)性和風(fēng)險(xiǎn)，所以做好前期的盡職調(diào)查是必不可少的環(huán)節(jié)之一，企業(yè)盡職調(diào)查報(bào)告。盡職調(diào)查：是指投資人在與目標(biāo)企業(yè)達(dá)成初步合作意向后，經(jīng)協(xié)商一致，投資人對目標(biāo)企業(yè)一切與本次投資有關(guān)的事項(xiàng)進(jìn)行現(xiàn)場調(diào)查、資料分析的一系列活動。調(diào)查內(nèi)容大致如下：
1、公司成立背景及歷史沿革；
2、公司章程；公司成立以來股權(quán)結(jié)構(gòu)的變化及增資和資產(chǎn)重組情況；
4、公司員工狀況，包括年齡結(jié)構(gòu)、受教育程度結(jié)構(gòu)、崗位分布結(jié)構(gòu)和技術(shù)職稱分布結(jié)構(gòu)；
5、公司實(shí)施高級管理人員和職工持股計(jì)劃情況。
6、控股子公司的有關(guān)資料、包括名稱、業(yè)務(wù)、資產(chǎn)狀況、財(cái)務(wù)狀及收入和盈利狀況。
1、公司目前所從事的主要業(yè)務(wù)及業(yè)務(wù)描述，各業(yè)務(wù)在整個(gè)業(yè)務(wù)收入中的重要性；
2、公司的主流產(chǎn)品；公司產(chǎn)品系列，產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，產(chǎn)品零部件構(gòu)成細(xì)分及明細(xì)；
4、公司對外投資情況，包括投資金額，投資比例，投資性質(zhì)，投資收益等情況，調(diào)查報(bào)告《企業(yè)盡職調(diào)查報(bào)告》。
5、公司成立以來業(yè)務(wù)發(fā)展、生產(chǎn)能力、盈利能力、銷售數(shù)量、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的主要變化情況；
6、企業(yè)目前的營銷手段；
7、企業(yè)品牌建立與保護(hù)措施；
8、公司在業(yè)務(wù)中所需的原材料種類及其他輔料，包括用途及在原材料中需求中的比重；
9、企業(yè)對周邊環(huán)境造成的污染，以及對環(huán)境的影響；
10、進(jìn)出口、進(jìn)出口退稅、進(jìn)出口結(jié)匯狀況；
11、企業(yè)過去三年的損益表和資產(chǎn)負(fù)債表；
12、企業(yè)過去三年的納稅狀況；
13、公司收入、利潤來源及構(gòu)成；
14、公司主營業(yè)務(wù)成本構(gòu)成情況，公司管理費(fèi)用構(gòu)成情況；
15、公司銷售費(fèi)用構(gòu)成情況；
16、對公司未來主要收入和支出的有重大影響的因素有哪些。
17、公司目前執(zhí)行的各種稅率情況；
18、公司目前主要有哪些債權(quán)，該債權(quán)形成的原因；
21、公司對主要股東和其他公司及企業(yè)的借款進(jìn)行擔(dān)保及低抵押情況；
22、公司歷年股利發(fā)放情況和公司現(xiàn)在的股利分配政策；
1、行業(yè)背景調(diào)查；
2、公司產(chǎn)品在市場上所占份額；
5、公司銷售合同執(zhí)行狀況；
6、公司為消費(fèi)者提供哪些售后服務(wù)，具體怎樣安排；
7、產(chǎn)品的研發(fā)和質(zhì)量控制；
8、同類公司的調(diào)查；
9、未來的發(fā)展計(jì)劃。
1、公司現(xiàn)在所使用技術(shù)和生產(chǎn)工藝的先進(jìn)程度、成熟程度、特點(diǎn)、性能和優(yōu)勢；
4、公司變化的原因
1、面對面訪問：公司管理層、相關(guān)業(yè)務(wù)人員、核心技術(shù)人員、公司客戶、供應(yīng)商、債權(quán)人、工商部門、稅務(wù)部門、環(huán)保部門等。
2、查閱公司成立和稅務(wù)登記資料：公司營業(yè)執(zhí)照、公司章程、重要會議記錄、重要合同、賬簿、憑證等。
3、實(shí)地觀察：企業(yè)廠房、設(shè)備和存貨等實(shí)物資產(chǎn)。電話：0791-
企業(yè)盡職調(diào)查報(bào)告篇二十
隨著市場經(jīng)濟(jì)的逐步建立和完善，企業(yè)之間的投資、融資、并購等資本運(yùn)作行為已越來越普遍，而資本運(yùn)作順利進(jìn)行的基礎(chǔ)是對商業(yè)市場、資本市場和企業(yè)經(jīng)營的全方位周密考察，如果缺乏這一基礎(chǔ)的投資、融資、并購活動，無疑會有高度的投機(jī)性和風(fēng)險(xiǎn)，所以做好前期的盡職調(diào)查是必不可少的環(huán)節(jié)之一，企業(yè)盡職調(diào)查報(bào)告。盡職調(diào)查：是指投資人在與目標(biāo)企業(yè)達(dá)成初步合作意向后，經(jīng)協(xié)商一致，投資人對目標(biāo)企業(yè)一切與本次投資有關(guān)的事項(xiàng)進(jìn)行現(xiàn)場調(diào)查、資料分析的一系列活動。調(diào)查內(nèi)容大致如下：
一、公司背景調(diào)查
1、公司成立背景及歷史沿革；
2、公司章程；公司成立以來股權(quán)結(jié)構(gòu)的變化及增資和資產(chǎn)重組情況；
4、公司員工狀況，包括年齡結(jié)構(gòu)、受教育程度結(jié)構(gòu)、崗位分布結(jié)構(gòu)和技術(shù)職稱分布結(jié)構(gòu)；
5、公司實(shí)施高級管理人員和職工持股計(jì)劃情況。
6、控股子公司的有關(guān)資料、包括名稱、業(yè)務(wù)、資產(chǎn)狀況、財(cái)務(wù)狀及收入和盈利狀況。
二、公司經(jīng)營管理事項(xiàng)調(diào)查
1、公司目前所從事的主要業(yè)務(wù)及業(yè)務(wù)描述，各業(yè)務(wù)在整個(gè)業(yè)務(wù)收入中的重要性；
2、公司的主流產(chǎn)品；公司產(chǎn)品系列，產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，產(chǎn)品零部件構(gòu)成細(xì)分及明細(xì)；
4、公司對外投資情況，包括投資金額，投資比例，投資性質(zhì)，投資收益等情況，調(diào)查報(bào)告《企業(yè)盡職調(diào)查報(bào)告》。
5、公司成立以來業(yè)務(wù)發(fā)展、生產(chǎn)能力、盈利能力、銷售數(shù)量、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的主要變化情況；
6、企業(yè)目前的營銷手段；
7、企業(yè)品牌建立與保護(hù)措施；
8、公司在業(yè)務(wù)中所需的原材料種類及其他輔料，包括用途及在原材料中需求中的比重；
9、企業(yè)對周邊環(huán)境造成的污染，以及對環(huán)境的影響；
10、進(jìn)出口、進(jìn)出口退稅、進(jìn)出口結(jié)匯狀況；
11、企業(yè)過去三年的損益表和資產(chǎn)負(fù)債表；
12、企業(yè)過去三年的納稅狀況；
13、公司收入、利潤來源及構(gòu)成；
14、公司主營業(yè)務(wù)成本構(gòu)成情況，公司管理費(fèi)用構(gòu)成情況；
15、公司銷售費(fèi)用構(gòu)成情況；
16、對公司未來主要收入和支出的有重大影響的因素有哪些。
17、公司目前執(zhí)行的各種稅率情況；
18、公司目前主要有哪些債權(quán)，該債權(quán)形成的原因；
21、公司對主要股東和其他公司及企業(yè)的借款進(jìn)行擔(dān)保及低抵押情況；
22、公司歷年股利發(fā)放情況和公司現(xiàn)在的股利分配政策；
三、行業(yè)背景與市場調(diào)查
1、行業(yè)背景調(diào)查；
2、公司產(chǎn)品在市場上所占份額；
5、公司銷售合同執(zhí)行狀況；
6、公司為消費(fèi)者提供哪些售后服務(wù)，具體怎樣安排；
7、產(chǎn)品的研發(fā)和質(zhì)量控制；
8、同類公司的調(diào)查；
9、未來的發(fā)展計(jì)劃。
四、盡職報(bào)告
1、公司現(xiàn)在所使用技術(shù)和生產(chǎn)工藝的先進(jìn)程度、成熟程度、特點(diǎn)、性能和優(yōu)勢；
五、主要采用的調(diào)查方法
1、面對面訪問：公司管理層、相關(guān)業(yè)務(wù)人員、核心技術(shù)人員、公司客戶、供應(yīng)商、債權(quán)人、工商部門、稅務(wù)部門、環(huán)保部門等。
2、查閱公司成立和稅務(wù)登記資料：公司營業(yè)執(zhí)照、公司章程、重要會議記錄、重要合同、賬簿、憑證等。
企業(yè)盡職調(diào)查報(bào)告篇二十一
“xx公司”于1999年11月成立，從事摩、汽配生產(chǎn)，現(xiàn)有注冊資本118萬元。至20xx年10月止該公司累計(jì)虧損440萬元，潛虧60萬元，實(shí)際虧損500萬元。經(jīng)營期間，累計(jì)實(shí)現(xiàn)銷售收入844萬元，銷售成本786萬元，管理費(fèi)用239．9萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用223．7萬元，銷售費(fèi)用10萬元，產(chǎn)品銷售稅金及附加2萬元，盈余公積虛掛23萬元。20xx年10月末資產(chǎn)總額1437萬元，負(fù)債1819萬元，所有者權(quán)益－382萬元，資產(chǎn)負(fù)債率126％，目前處于資不抵債的狀況。
由于xx公司領(lǐng)導(dǎo)層對財(cái)務(wù)管理意識不強(qiáng)，從企業(yè)建立之初就沒有著手建立一套規(guī)范的財(cái)務(wù)運(yùn)作機(jī)制，以至于在以后的發(fā)展和擴(kuò)張中，使財(cái)務(wù)管理不可控制，幾年來企業(yè)連年虧損，步入了資不抵債的境地。這與其說是經(jīng)營上的失敗，不如說是財(cái)務(wù)上的失敗。
主要有：成本管理失控，成本控制管理是企業(yè)增加盈利的根本途徑，是企業(yè)求得生存的主要保障，xx公司從建立之初，沒有建立一整套的成本控制制度，沒有目標(biāo)成本預(yù)測，也沒有成本目標(biāo)考核制度，造成經(jīng)營當(dāng)中成本管理失控，其一、原材料攤消不合理，主要原材料未用完不辦理退庫手續(xù)，使其材料在車間積壓或混用，使成本不符。其二、自制模具所產(chǎn)生的材料消耗，費(fèi)用，在各車間或工序領(lǐng)用時(shí)，不填用途或領(lǐng)用部門造成財(cái)務(wù)估計(jì)攤派，使其單位成本不實(shí)。其三、有的低值易耗品，輔助材料等未按財(cái)務(wù)制度建立有關(guān)明細(xì)帳或備查輔助帳，在計(jì)算時(shí)，一次性進(jìn)入制造費(fèi)用中，例：20xx年1月份低值易耗品，2月份54號憑證中的電焊機(jī)，2月份58號憑證中電線等，未按逐月攤消，使當(dāng)期成本過高。其四、財(cái)務(wù)人員更換頻繁，在核算過程中不按連續(xù)性造成成本脫勾。其五、外協(xié)加工費(fèi)用攤派不合理，某產(chǎn)品需鍍鉻和烤漆后銷售，單位價(jià)格8元，不需加工單位價(jià)格3元，直接進(jìn)入產(chǎn)成品分配，造成部分產(chǎn)品成本加大，單位價(jià)格不實(shí)，給銷售部門帶來誤導(dǎo)。其六、成品庫設(shè)置車間內(nèi)不符合管理制度，易造成混亂，材料庫由庫管員自填領(lǐng)料單，上報(bào)資料是自編表而不是原始單據(jù)，從而出現(xiàn)了成品庫帳，材料庫帳與財(cái)務(wù)科帳不相符。由于這各方面原因使產(chǎn)品各品種的實(shí)際生產(chǎn)成本不準(zhǔn)確，無法對生產(chǎn)產(chǎn)品的品種結(jié)構(gòu)進(jìn)行合理的調(diào)整。
事實(shí)上，“xx公司”經(jīng)營期間累計(jì)銷售成本786萬元，加上潛虧的60萬元，就已超過累計(jì)的銷售收入844萬元，不計(jì)算期間費(fèi)用就已出現(xiàn)虧損，可見成本之高。這樣的結(jié)果，在銷售價(jià)格不能提高或者經(jīng)營規(guī)模不能成倍增長或者產(chǎn)品結(jié)構(gòu)不調(diào)整的情況下，就會出現(xiàn)生產(chǎn)銷售得越多虧得越多。事實(shí)也是如此：00、01、02、03年的銷售收入分別是：11萬元、71．5萬元、323．7萬元、438萬元，虧損分別是：15．6萬元、104．4萬元、155．2萬元、141．5萬元，累計(jì)銷售收入844萬元。累計(jì)虧損440萬元（不含潛虧數(shù)，含盈余公積－23萬元）。
“xx公司”從1999年11月成立，至20xx年10月止，經(jīng)營期間，累計(jì)實(shí)現(xiàn)銷售收入844萬元，銷售成本786萬元，銷售成本占銷售收入93％。累計(jì)發(fā)展管理費(fèi)用239．9萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用223．7萬元，合計(jì)464萬元，占累計(jì)虧損500萬元的95％，虧損500萬元，擠占流動資金周轉(zhuǎn)，費(fèi)用的節(jié)約是效益增加的直接途徑。預(yù)付帳款250萬元長期不收回參與流動，又未見資金占用費(fèi)收入，必須變相增加財(cái)務(wù)費(fèi)用。固定資產(chǎn)凈值698萬元，占資產(chǎn)1457萬元的49％，流動資金沉淀比重偏重。負(fù)債總額1819萬元中，借款1532萬元占84．22％，其中部分資金成本高達(dá)24％。
舉債（借款）經(jīng)營本是企業(yè)發(fā)展和擴(kuò)張的一條捷徑，但企業(yè)采取舉債經(jīng)營形式的前提是資金周轉(zhuǎn)速度較好，利潤率較高，這樣才能為還債奠定基礎(chǔ)。“xx公司”的實(shí)際情況是，20xx年10月末的負(fù)債總額為1819萬元，其中：農(nóng)行借款就占1532萬元，是負(fù)債總額的84．22％，而在資金運(yùn)用上，固定資產(chǎn)凈值698萬元，虧損500萬元，兩項(xiàng)計(jì)1198萬元，這部分退出流動的資金占負(fù)債總額的65．86％，資金周轉(zhuǎn)緩慢勢成必然。不到35％的資金流動難于承擔(dān)84％的資金成本,高比例的舉債失去了相應(yīng)的利潤率作保證,那么這個(gè)高舉債很快就成為導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營失敗的主要因素之一。
1、憑證附件不齊、原始單據(jù)不規(guī)范、報(bào)審制度不嚴(yán)格，例：a、所付款項(xiàng)，無任何支、收單位或個(gè)人簽字憑據(jù)。20xx年1月17號憑、退股金110，000，00元，20xx年2月42號、46號憑、付運(yùn)費(fèi)29，288，85元，付代收款30，000，00元，20xx年3月17號憑、付材料款50，000，00元，基建款50，000，00元。b、有此物資采購只有經(jīng)辦人20xx年3月7號憑購雜貨一批，無物資回廠入庫單或物資驗(yàn)收人簽字，這是企業(yè)管理漏洞。20xx年元月1號憑、購重慶yy摩托車配件制造公司90型汽缸頭1526個(gè)，實(shí)際入庫500個(gè)，還差526個(gè)未辦入庫，但91，560，00元貨款已全付，財(cái)務(wù)帳上未掛任何往來。c、20xx年3月16號憑，直接預(yù)付缸頭款20，000，00元，無任何簽字和收款單位憑據(jù)。20xx年3月20號、40號憑、無任何領(lǐng)導(dǎo)簽字和收款人憑據(jù)，直接在憑證上支付現(xiàn)金10，000，00元、20，000，00元。
2、不嚴(yán)格按現(xiàn)行權(quán)責(zé)發(fā)生制核算，說明財(cái)會基礎(chǔ)工作有待加強(qiáng)，財(cái)務(wù)管理水平有待提高。
3、應(yīng)收款421萬元，其中：預(yù)付帳收304萬元，內(nèi)有250萬資金劃出長達(dá)19個(gè)月，又無利息收入反帳。
4、銀行存款帳戶未按開戶行、帳號分明細(xì)，未定期編制銀行存款調(diào)節(jié)表，存在管理漏洞。
5、沒有建立完善的成本核算制度。每個(gè)產(chǎn)品品種沒有實(shí)行目標(biāo)成本制度，成本責(zé)任制。沒有建立成本考核獎懲制度成品庫帳，原材料庫帳與財(cái)務(wù)科帳不一致，成本計(jì)算缺乏準(zhǔn)確性。成本計(jì)算單元主要材料耗用量，無法對成本升降原因進(jìn)行定量分析。例：20xx年10月末，生產(chǎn)成本出現(xiàn)負(fù)成本125，576．89元，已完工未結(jié)轉(zhuǎn)的模具修理成本35，851．69元未轉(zhuǎn)入產(chǎn)品成本。反映出成本結(jié)轉(zhuǎn)不規(guī)范。
6、虛做銷售20萬元（假發(fā)出商品），利息支出20萬元，不及時(shí)記入財(cái)務(wù)費(fèi)用而掛往來帳，汽車銷售20萬元，得而復(fù)失。合計(jì)60萬元，實(shí)際是經(jīng)營期間的潛虧。預(yù)付帳款（加工費(fèi)）逐月支付，現(xiàn)累計(jì)13，500，00元，財(cái)務(wù)無任何加工費(fèi)協(xié)議或合同書，長期掛帳，這樣繼續(xù)下去，給企業(yè)帶來的'也是一個(gè)潛虧危險(xiǎn)信號。
7、20xx年4月11日憑證，匯票匯出存款250萬元，付給武漢南華高速船舶工程公司，無請款單、無經(jīng)辦人、無領(lǐng)導(dǎo)簽字，記“預(yù)付帳款”帳，時(shí)間長達(dá)19個(gè)月，至今未收回，也未見利息收入。發(fā)出商品，20xx年12月25號、76號、89號憑中發(fā)內(nèi)蒙摩托車237輛，成本價(jià)格為792，870，78元，20xx年10月底結(jié)存594，267，67元／173輛，已沖銷售198，603，11元，資金調(diào)計(jì)嚴(yán)重不合規(guī)。
8、20xx年5月68號憑證，產(chǎn)品銷售收入11萬元。
9、借款利息未預(yù)提分?jǐn)偅绊懏?dāng)期成本費(fèi)用均衡計(jì)算。
10、材料領(lǐng)料單填制不規(guī)范，有的無申領(lǐng)人、無用途。甚至出現(xiàn)庫管員代填發(fā)料單。
11、記帳憑證的原始單據(jù)不正規(guī)，有的收入用繳款單或其他單據(jù)為據(jù)。
12、未建立半成品加工核算帳務(wù)。
13、借款單、收據(jù)、報(bào)銷單的報(bào)批制度未嚴(yán)格執(zhí)行，各項(xiàng)規(guī)章制度傳閱，保管不健全。
重慶的摩托車和汽車生產(chǎn)是本市的支柱產(chǎn)業(yè)，對xx公司這樣的摩、汽配生產(chǎn)企業(yè)，是一個(gè)機(jī)遇。xx公司經(jīng)過加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理、降低制造成本、降低資金成本，企業(yè)走出困境是有希望的。現(xiàn)針對“xx公司”具體存在的問題，提出改進(jìn)建議附后。
1、盤活存量：及時(shí)清理收回應(yīng)收款項(xiàng)；清理固定資產(chǎn)，對不用的固定資產(chǎn)變現(xiàn)。
2、加強(qiáng)銀行存款管理；按要求分設(shè)明細(xì)帳；按月編制銀行存款調(diào)節(jié)表，由會計(jì)勾兌，出納清理未達(dá)帳。
3、編制資金計(jì)劃（季或年）表，便于靈活掌握和調(diào)度資金，提高資金利用效率。
4、調(diào)整借款結(jié)構(gòu)，降低籌資成本。
5、建立“模擬市場核算，實(shí)行成本否決”的經(jīng)營機(jī)制和管理制度。即：以市場為導(dǎo)向，成本為基礎(chǔ)，盈利為目的。
6、測算每個(gè)產(chǎn)品的目標(biāo)成本，對每個(gè)品種的制造成本準(zhǔn)確計(jì)算，對虧損嚴(yán)重的品種暫停生產(chǎn)。
7、在掌握每個(gè)產(chǎn)品的制造成本上，調(diào)整產(chǎn)品生產(chǎn)結(jié)構(gòu)，對適銷對路，盈利較好的品種要注意擴(kuò)大生產(chǎn)。
8、建立建全各項(xiàng)成本管理制度，從材料購、消、存，到產(chǎn)成品入庫、銷售等整個(gè)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)制訂相應(yīng)的控制，稽核制度，嚴(yán)格執(zhí)行。
9、建立成本目標(biāo)考核制度。將目標(biāo)成本層層分解到各部門、個(gè)人后，要及時(shí)對實(shí)際成本進(jìn)行考核，并給予一定獎勵，鼓勵人人參與成本管理。
10、以財(cái)務(wù)科為主，不定期對成本核算過程進(jìn)行核對，分析差異原因，提出解決辦法。
11、建立“一枝筆”審批制度，嚴(yán)把開支關(guān)。
12、建立內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，做到收支有合理依據(jù)，帳帳相符、帳證相符、帳實(shí)相符。
13、嚴(yán)格執(zhí)行工業(yè)企業(yè)會計(jì)制度，會計(jì)核算要連續(xù)、系統(tǒng)、真實(shí)。
14、設(shè)立總會計(jì)師，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)的稽核，及時(shí)堵漏洞?？傤I(lǐng)財(cái)務(wù)管理工作，做到職權(quán)結(jié)合，加強(qiáng)和提高管理水平。
15、聘請常年企業(yè)顧問，不定期對財(cái)務(wù)核算管理工作做出客觀公正的評價(jià)。對年度會計(jì)報(bào)表進(jìn)行審簽，提高報(bào)表使用的可信度。
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