報(bào)告的撰寫過程應(yīng)該包括明確定義目標(biāo)、收集信息、分析數(shù)據(jù)、撰寫草稿和最后的審校等步驟。寫報(bào)告時(shí),要注重語言的流暢性和表達(dá)的連貫性,使報(bào)告具有易讀性和科學(xué)性。這些范文涵蓋了各個(gè)領(lǐng)域的報(bào)告,包括市場調(diào)研、項(xiàng)目進(jìn)展、學(xué)術(shù)研究等。%20
公司審計(jì)工作報(bào)告篇一
一、引言
二、基本情況
三、任期業(yè)績情況
四、工作期間業(yè)績評價(jià)
五、與總公司往來和連帶責(zé)任情況
報(bào)告架構(gòu)
六、任職期間存在的主要問題
七、重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)
八、任職期末資產(chǎn)負(fù)債狀況
九、建議
一、引言
工作依據(jù)、審計(jì)方式、審計(jì)目的、實(shí)施的審計(jì)程序、審計(jì)范圍
1、工作依據(jù)
例:根據(jù) 計(jì)字第×號《關(guān)于對 × ×××局長進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的通知》的要求
2、審計(jì)方式
分就地審計(jì)、報(bào)送審計(jì)等
3、審計(jì)目的
如:本次審計(jì)的主要目的是對××任職期間的損益情況、資產(chǎn)負(fù)債狀況和重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)等,以及相關(guān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。
4、審計(jì)程序
審計(jì)期間,審計(jì)組聽取了局現(xiàn)任和離任領(lǐng)導(dǎo)班子的情況介紹,查閱了某局1995年至20xx年12月31日的會計(jì)報(bào)表及合并工作底稿,抽樣審查了局總部以及一公司、二公司、上海公司的有關(guān)帳薄、憑證,對××該期間損益情況及未納入損益核算的虧損掛帳和潛盈潛虧進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查、核實(shí)。同時(shí),對其任職期間重大投資、資產(chǎn)購臵、合約管理、干部管理以及或有負(fù)債管理等重大事項(xiàng)實(shí)施了包括抽樣在內(nèi)的必要審計(jì)程序。
5、審計(jì)范圍
時(shí)間范圍。為××局長任職經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)期間,即1995年至20xx年12月31日,部分重大審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行了前伸后延。
空間范圍:包括總部及其所有下屬法人單位和非法人分支機(jī)構(gòu)
二、基本情況
1、注冊資金(或法人注資情況)
例: 組建于1952年,注冊資金2億元人民幣,法人代表××,是隸屬于 ,在國家工商行政管理局注冊的 企業(yè),擁有 資質(zhì)。
2、經(jīng)營范圍
3、部門機(jī)構(gòu)設(shè)臵和人員配備情況
4、資質(zhì)登記
例:至審計(jì)結(jié)束日,局總部擁有工程施工總承包壹級資質(zhì)和公路施工壹級資信(非法人分支機(jī)構(gòu)可不包括此部分)
基本情況
5、企業(yè)管理架構(gòu)
例:截至20xx年12月31日,局下屬一公司、二公司、三公司等18個(gè)全資子公司;上海公司、廈門公司、北京公司等6家區(qū)域性公司。(以框架圖輔助說明 )
6、企業(yè)獲獎(jiǎng)情況
7、獲獎(jiǎng)工程
例:1995年至20xx年期間,×局共計(jì)獲總公司和省部級以上獎(jiǎng)項(xiàng)101項(xiàng),其中:國家優(yōu)質(zhì)工程獎(jiǎng)2項(xiàng),魯班獎(jiǎng)工程2項(xiàng),參建魯班獎(jiǎng)工程5項(xiàng),白玉蘭獎(jiǎng)、長城杯等省部級獎(jiǎng)項(xiàng)工程39項(xiàng),總公司優(yōu)質(zhì)工程獎(jiǎng)53項(xiàng)。
8、人員結(jié)構(gòu)
靜態(tài)分析
例:截至20xx年底,某局在職員工為18,592人,其中:在崗15,101人,下崗等其他3491人。從二局人員結(jié)構(gòu)來看,本科以上學(xué)歷和高級專業(yè)技術(shù)人才分別占二局總?cè)藬?shù)的7.18%和2.49%。
動態(tài)分析
例:據(jù)統(tǒng)計(jì),1995年至20xx年,×局累計(jì)接收或引進(jìn)大中專畢業(yè)生2,861人,同期, 大中專學(xué)生等管理和專業(yè)技術(shù)人才流失1,099人。從趨勢看, 接收引進(jìn)大中專畢業(yè)生從1995年的1,029人降至20xx年的129人,逐年快速遞減;但企業(yè)流失人數(shù)卻逐年快速增加。
三、任期業(yè)績情況
內(nèi)容:1、預(yù)算執(zhí)行情況 2、生產(chǎn)經(jīng)營情況(主業(yè)發(fā)展情況) 3、經(jīng)濟(jì)效益情況
4、財(cái)務(wù)信息的評價(jià) 5、現(xiàn)金流量分析 6、經(jīng)營質(zhì)量評價(jià)
1、預(yù)算執(zhí)行情況
2、生產(chǎn)經(jīng)營情況
文字描述
例:1995年以來,×局以國家投資為導(dǎo)向,積極拓展深圳、上海、北京市場,調(diào)整經(jīng)營戰(zhàn)略和任務(wù)結(jié)構(gòu),使企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營持續(xù)增長,經(jīng)濟(jì)效益穩(wěn)步提高,呈現(xiàn)快速發(fā)展的勢頭。但1999年起,企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營徘徊不前,并逐步呈現(xiàn)下滑趨勢。(根據(jù)需要可省略、節(jié)減)
數(shù)字描述
例:1995年至20xx年底,×局累計(jì)簽訂合同額 億元,年均 億元;累計(jì)完成營業(yè)額 億元,年均 億元;累計(jì)完成建筑業(yè)總產(chǎn)值 億元,年均 億元;年均優(yōu)良品率73.28%,年均全員生產(chǎn)率14.93萬元/人、年。(以附表輔助說明)
3、經(jīng)濟(jì)效益情況
年到 年總體財(cái)務(wù)狀況及說明(可用表格)
1. 生產(chǎn)經(jīng)營完成情況。收入、成本、費(fèi)用和利潤及變動情況。收入確認(rèn)的合規(guī)性以及收入、成本核算的配比性。
2. 利潤的構(gòu)成、收入確認(rèn)辦法、收入、成本核算的配比性、人工成本增長情況。
3. 債權(quán)、債務(wù)、存貨、在建工程情況。
4. 資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益情況。資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、資產(chǎn)質(zhì)量和資本保值增值情況。
5. 現(xiàn)金流量分析。
6. 預(yù)算管理及執(zhí)行情況。
7. 對境外企業(yè)財(cái)務(wù)、資金監(jiān)督管理的措施、效果及存在的主要問題。
8. 清產(chǎn)核資情況。
9. 不良資產(chǎn)、潛虧數(shù)量及處理情況。
10. 未納入合并會計(jì)報(bào)表的境內(nèi)外企業(yè)明細(xì)表(包括:未合并原因及現(xiàn)狀、投資日期、投資成本、股比、資產(chǎn)數(shù)量、凈資產(chǎn)、凈利潤、從業(yè)人數(shù)、公司住址、法人代表等)。
11. 上年度會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)報(bào)告持保留意見的整改情況。
12. 20xx年度財(cái)務(wù)管理的主要工作。財(cái)務(wù)工作人員現(xiàn)狀及培訓(xùn)情況。
報(bào)表反映的經(jīng)濟(jì)效益情況
例:除上述報(bào)表反映的損益情況外,××任職期間消化任職期間以外潛虧 萬元。除此之外,在任職期間尚形成不良資產(chǎn) 億元。另外不包括企業(yè)對外擔(dān)保和未決訴訟可能帶來的或有損失)。(附表輔助說明)
4、財(cái)務(wù)信息的評價(jià)
例:根據(jù)審計(jì)了解的信息,×局在會計(jì)核算上未充分采用會計(jì)審慎原則和收入確認(rèn)準(zhǔn)則,成本費(fèi)用的核算在一定程度上存在不符合會計(jì)配比原則的現(xiàn)象,其很大程度上反映了企業(yè)偏重財(cái)務(wù)指標(biāo)而違背財(cái)務(wù)核算原則和會計(jì)準(zhǔn)則,財(cái)務(wù)信息失真,虛增利潤。如其×公司虧損掛帳、潛虧(已抵扣潛盈)合計(jì) 億元中,其中虛列收入 億元。
5、現(xiàn)金流量分析
籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量與企業(yè)銀行貸款進(jìn)行對比分析
6、經(jīng)營業(yè)績評價(jià)
五、與總公司往來和連帶責(zé)任情況
1、與總公司往來(任職期間總公司給予的資金投入或支持情況)
例:截至20xx年底,經(jīng)審計(jì)核實(shí),×局欠總公司往來款190萬元。任職期間,總公司為緩解其債務(wù)危機(jī),曾先后代其償付銀行貸款3500萬元(已轉(zhuǎn)為總公司對其投資)
2、總公司為×局擔(dān)保情況
例:經(jīng)審計(jì)核實(shí),截至20xx年底,總公司為×局貸款擔(dān)保為 億元,至20xx年3月底為 億元。至審計(jì)結(jié)束日,審計(jì)未發(fā)現(xiàn)總公司貸款擔(dān)保部分出現(xiàn)逾期未還情況。(附表輔助列示)
3、×局為總公司擔(dān)保情況
六、任期存在的主要問題
關(guān)注四方面:1、干部管理(對經(jīng)營者的管理) 2、資金管理
公司審計(jì)工作報(bào)告篇二
根據(jù)中央全面深化改革領(lǐng)導(dǎo)小組《關(guān)于改進(jìn)審計(jì)查出突出問題整改情況向全國人大常委會報(bào)告機(jī)制的意見》以及《深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)審計(jì)監(jiān)督條例》有關(guān)規(guī)定,現(xiàn)向區(qū)人大常委會報(bào)告20xx年度績效審計(jì)和政府投資審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況,請予審議。
一、總體情況。
20xx年4月24日,區(qū)七屆人大常委會第四次會議審議了區(qū)政府提交的《南山區(qū)20xx年度績效審計(jì)和政府投資審計(jì)工作報(bào)告》(以下簡稱《審計(jì)工作報(bào)告》),通過了《對南山區(qū)20xx年度績效審計(jì)和政府投資審計(jì)工作報(bào)告的審議意見》(以下簡稱《審議意見》)?!秾徸h意見》認(rèn)為審計(jì)機(jī)關(guān)著力對重點(diǎn)領(lǐng)域、重點(diǎn)項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督,在促進(jìn)公共資金安全高效使用、規(guī)范政府投資項(xiàng)目建設(shè)管理方面發(fā)揮了積極作用,要求各相關(guān)單位高度重視審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改工作,狠抓落實(shí),確保整改不走過場。根據(jù)區(qū)人大常委會的《審議意見》,區(qū)政府認(rèn)真研究,召開政府常務(wù)會積極部署整改工作,要求各有關(guān)單位對照審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題,開展專題研究,提出行之有效的工作措施,按要求逐項(xiàng)、逐條落實(shí),并將審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改情況納入績效考核及督查督辦事項(xiàng)。王強(qiáng)區(qū)長也針對審議意見做出專門批示,要求區(qū)監(jiān)察局、區(qū)審計(jì)局介入,區(qū)委(政府)督察室督辦。區(qū)監(jiān)察局、區(qū)審計(jì)局、區(qū)委(政府)督察室按照政府常務(wù)會要求及王強(qiáng)區(qū)長批示精神,根據(jù)分工對有關(guān)單位和事項(xiàng)進(jìn)行了約談和督辦。
20xx年度《審計(jì)工作報(bào)告》共反映519個(gè)問題。其中,績效審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題39項(xiàng),已經(jīng)完成整改31項(xiàng),正在推進(jìn)整改8項(xiàng);政府投資審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題480個(gè),目前已完成整改468項(xiàng),正在推進(jìn)整改12項(xiàng)。從整改總體情況來看,《審計(jì)工作報(bào)告》反映的大部分問題完成了整改;對體制機(jī)制性問題,進(jìn)一步完善了相關(guān)制度;對一些情況相對復(fù)雜、整改難度較大的問題,也落實(shí)了整改責(zé)任和進(jìn)度安排。
二、整改責(zé)任落實(shí)情況。
(一)被審計(jì)單位認(rèn)真落實(shí)主體責(zé)任。
根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)審計(jì)工作的意見》(國發(fā)〔20xx〕48號),各被審計(jì)單位的主要負(fù)責(zé)人作為整改第一責(zé)任人。從檢查情況來看,各被審計(jì)單位認(rèn)真整改審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題,及時(shí)執(zhí)行審計(jì)決定,積極采納審計(jì)意見和建議,著力查找制度性、根源性問題癥結(jié),完善制度和理順機(jī)制,全面推動審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改工作。
(二)審計(jì)機(jī)關(guān)切實(shí)履行審計(jì)整改檢查職責(zé)。
根據(jù)《深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)審計(jì)監(jiān)督條例》的規(guī)定,區(qū)審計(jì)局負(fù)責(zé)檢查被審計(jì)單位和其他有關(guān)單位的整改情況。根據(jù)區(qū)政府對審計(jì)整改工作的部署,區(qū)審計(jì)局切實(shí)將審計(jì)整改檢查貫穿于審計(jì)全過程,通過邊審計(jì)、邊指出問題、邊督促整改,堅(jiān)持把以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況作為重要審計(jì)內(nèi)容,促進(jìn)立查立改、立改立行;切實(shí)將所有審計(jì)項(xiàng)目納入檢查范圍,接受社會公眾監(jiān)督。
三、具體整改情況。
20xx年度《審計(jì)工作報(bào)告》包括績效審計(jì)和政府投資審計(jì)兩方面的內(nèi)容,其中,績效審計(jì)方面共開展的4個(gè)審計(jì)項(xiàng)目,重點(diǎn)關(guān)注了區(qū)屬物業(yè)管理、民生微實(shí)事、國企對外投資、治水提質(zhì)四方面的內(nèi)容;政府投資方面共開展287個(gè)項(xiàng)目,重點(diǎn)關(guān)注了投資控制、合同管理、工程管理等方面的內(nèi)容。本次績效審計(jì)整改工作以著力促進(jìn)完善政府公共資金監(jiān)管機(jī)制、加強(qiáng)政府投資項(xiàng)目管理、不斷提升城市管理水平為工作重點(diǎn),進(jìn)一步加大績效審計(jì)問責(zé)力度,切實(shí)將審計(jì)整改工作落到實(shí)處。
(一)區(qū)屬物業(yè)管理審計(jì)項(xiàng)目發(fā)現(xiàn)問題的整改情況。
1.關(guān)于物業(yè)產(chǎn)權(quán)管理存在缺陷的問題。區(qū)物業(yè)辦牽頭制定了《南山區(qū)政府資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)管理細(xì)則》,進(jìn)一步完善政府物業(yè)產(chǎn)權(quán)管理機(jī)制;聘請第三方團(tuán)隊(duì)對全區(qū)物業(yè)資產(chǎn)進(jìn)行了初步清查,進(jìn)一步完善健全物業(yè)資產(chǎn)登記賬目,在初步清查的基礎(chǔ)上對政府物業(yè)產(chǎn)權(quán)進(jìn)行進(jìn)一步梳理、確權(quán)和評估。
2.關(guān)于部分物業(yè)購置風(fēng)險(xiǎn)控制不嚴(yán)的問題。區(qū)物業(yè)辦牽頭制定了《南山區(qū)政府購置社會物業(yè)實(shí)施細(xì)則》,進(jìn)一步完善了購置政府物業(yè)的有關(guān)程序,安排法律顧問全程參與風(fēng)險(xiǎn)防范,降低了物業(yè)購置風(fēng)險(xiǎn)。
3.關(guān)于物業(yè)出租違約執(zhí)行力度待提高的問題。區(qū)物業(yè)辦加大物業(yè)出租違約責(zé)任執(zhí)行力度,截至目前所有欠費(fèi)已經(jīng)收繳完畢,以后將嚴(yán)格按合同約定,及時(shí)采用解約、訴訟等方式,委托專人對欠租租戶進(jìn)行催收。
4.關(guān)于物業(yè)信息管理系統(tǒng)待完善的問題。區(qū)物業(yè)辦對清查結(jié)果與系統(tǒng)數(shù)據(jù)進(jìn)行了核準(zhǔn),在此基礎(chǔ)上,將物業(yè)地理信息、安全管理月報(bào)、物業(yè)檔案管理等模塊納入系統(tǒng),實(shí)現(xiàn)物業(yè)檔案管理信息化。
(二)民生微實(shí)事審計(jì)項(xiàng)目發(fā)現(xiàn)問題的整改情況。
1.關(guān)于項(xiàng)目制度建設(shè)不完善問題。區(qū)民政局采取多種措施實(shí)施整改,一是著手修訂《南山區(qū)民生微實(shí)事項(xiàng)目實(shí)施指引》,規(guī)范項(xiàng)目實(shí)施程序;二是舉辦南山區(qū)第一屆“智惠民生”微實(shí)事創(chuàng)新大賽,拓寬民生服務(wù)項(xiàng)目來源;三是以招商街道為試點(diǎn),通過結(jié)合“智慧南山”項(xiàng)目,搭建民生微實(shí)事應(yīng)用管理平臺,為居民提供更精準(zhǔn)服務(wù);四是聘請會計(jì)師事務(wù)所對20xx年和20xx年已完成的449個(gè)民生微實(shí)事項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì),針對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的機(jī)制體制性問題進(jìn)行專項(xiàng)整改。
2.關(guān)于項(xiàng)目遴選和審批不規(guī)范的問題。各有關(guān)單位根據(jù)《南山區(qū)民生微實(shí)事項(xiàng)目實(shí)施指引》的有關(guān)規(guī)定,均采取了措施規(guī)范民生微實(shí)事的項(xiàng)目遴選和審批工作。如沙河街道辦制定了《關(guān)于做好民生微實(shí)事項(xiàng)目公示的通知》,對項(xiàng)目遴選的公示內(nèi)容和宣傳渠道進(jìn)行了明確;蛇口街道辦制定了《蛇口街道20xx年度推進(jìn)民生微實(shí)事工作實(shí)施方案》,進(jìn)一步完善了項(xiàng)目申報(bào)、公示、實(shí)施流程;南頭街道辦制訂了相應(yīng)的制度規(guī)定,加強(qiáng)項(xiàng)目申報(bào)的遴選工作,確保項(xiàng)目資金真正用于民生等等。區(qū)政府將加大對上述事項(xiàng)的關(guān)注力度,督促相關(guān)單位加強(qiáng)項(xiàng)目遴選工作,嚴(yán)格執(zhí)行區(qū)民生微實(shí)事。
工作方案。
的各項(xiàng)要求,按流程規(guī)范開展工作。
3.關(guān)于部分工程類項(xiàng)目管理缺失的問題。區(qū)政府已經(jīng)要求各有關(guān)部門就有關(guān)問題加大關(guān)注力度,進(jìn)一步規(guī)范工程類項(xiàng)目的管理流程和加強(qiáng)居民意見的收集等方面的工作。各有關(guān)單位在整改過程中已經(jīng)追回超付款項(xiàng),并通過出臺制度規(guī)定、完善移交管養(yǎng)手續(xù)等多種方式加強(qiáng)工程類項(xiàng)目管理。其中,桃源街道辦追回多付工程款項(xiàng)2.29萬元;粵海街道辦出臺了《粵海街道辦民生服務(wù)微實(shí)事項(xiàng)目實(shí)施指引》,沙河街道辦出臺了《音樂廣場管理規(guī)定》,對相關(guān)問題進(jìn)一步加強(qiáng)管理;南頭街道辦加強(qiáng)對完工項(xiàng)目辦理驗(yàn)收移交手續(xù)的監(jiān)控管理,進(jìn)一步明確工程項(xiàng)目后續(xù)管理職責(zé)等。
4.關(guān)于部分項(xiàng)目資金支付、資產(chǎn)管理存在漏洞的問題。各相關(guān)單位已經(jīng)追回多付款項(xiàng),并通過完善登記管理工作等方式加大項(xiàng)目資金支付管理力度。其中,粵海街道辦追回“誠信書屋”多付款項(xiàng)4.4萬元;沙河街道辦追回多付“社區(qū)居民瑜伽培訓(xùn)”和“快樂瑜伽,優(yōu)雅生活”項(xiàng)目多付款項(xiàng)2.99萬元;招商街道辦完善了相關(guān)項(xiàng)目的領(lǐng)用歸還登記工作,進(jìn)一步規(guī)范實(shí)物類項(xiàng)目的管理。區(qū)政府及其各有關(guān)部門在項(xiàng)目實(shí)施過程中加強(qiáng)動態(tài)監(jiān)督,避免財(cái)政資金的損失浪費(fèi)。
(三)區(qū)屬國企對外投資審計(jì)項(xiàng)目發(fā)現(xiàn)問題的整改情況。
1.關(guān)于部分投資項(xiàng)目現(xiàn)狀不佳的問題。深匯通公司為完成“僵尸企業(yè)”清理工作任務(wù),成立了企業(yè)清算小組,目前已經(jīng)基本完成東帝進(jìn)出口、東帝碼頭公司、源海工貿(mào)三家公司的清算工作,20xx年度已安排開展延新電子等七家公司的清算工作;科匯通已經(jīng)逐一梳理相關(guān)下屬企業(yè),分類制定了處理方案,力爭年底前完成兩家停業(yè)企業(yè)的公告清算工作。
2.關(guān)于投資收益整體偏低的問題。深匯通公司已經(jīng)通知下屬全資企業(yè)自20xx年度起按30%的比例上繳利潤,同時(shí)推動參資企業(yè)及時(shí)分紅,提高投資收益??茀R通公司承諾將通過加強(qiáng)物業(yè)管理、完善物業(yè)管理體系,提升物業(yè)租賃收益,并進(jìn)一步加強(qiáng)參資企業(yè)股權(quán)管理,實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)保值增值。
3.關(guān)于對外投資監(jiān)管有待加強(qiáng)的問題??茀R通公司為完善企業(yè)制度,加強(qiáng)監(jiān)管,擬定了《參資企業(yè)產(chǎn)權(quán)代表管理辦法》;加大參資企業(yè)及時(shí)上報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表的督促力度,提高對有關(guān)投資企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的掌控力度,減少管理風(fēng)險(xiǎn)。深匯通公司借力城市更新,加大對原無證物業(yè)進(jìn)行確權(quán)力度,推動有關(guān)物業(yè)辦理不動產(chǎn)登記,在西麗中心區(qū)、蛇口海濱綜合樓的舊改過程中對有關(guān)物業(yè)逐步開展確權(quán)工作;在核算物業(yè)出租租金時(shí),已經(jīng)開始按照“權(quán)責(zé)發(fā)生制”原則進(jìn)行核算。
(四)區(qū)20xx年度治水提質(zhì)審計(jì)項(xiàng)目發(fā)現(xiàn)問題的整改情況。
1.關(guān)于實(shí)際項(xiàng)目支出與投資計(jì)劃安排存在較大偏差的問題。區(qū)環(huán)保水務(wù)局在今后工作中將嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行工程進(jìn)度款支付、及時(shí)開展工程結(jié)(決)算及工程余款支付等相關(guān)工作。
2.關(guān)于各類老舊住宅小區(qū)改造項(xiàng)目多次進(jìn)場施工影響居民生活的問題。區(qū)環(huán)保水務(wù)局對20xx年排水改造及優(yōu)質(zhì)飲用水改造工程,將統(tǒng)一安排進(jìn)場實(shí)施。
3.關(guān)于部分項(xiàng)目設(shè)計(jì)出現(xiàn)功能性漏項(xiàng)的問題。區(qū)環(huán)保水務(wù)局將加強(qiáng)對設(shè)計(jì)成果文件的質(zhì)量控制,在設(shè)計(jì)合同中強(qiáng)調(diào)設(shè)計(jì)成果文件質(zhì)量要求和缺陷責(zé)任追究,提高設(shè)計(jì)單位責(zé)任意識。
4.關(guān)于部分街道住宅小區(qū)排水管網(wǎng)改造工程中管材質(zhì)量不達(dá)標(biāo)的問題。在審計(jì)過程中,南山街道辦已經(jīng)對該部分不合格管材退場重訂;在以后的相關(guān)項(xiàng)目中,區(qū)環(huán)保水務(wù)局將要求由總包單位統(tǒng)一采購南山區(qū)小區(qū)排水管網(wǎng)改造各子項(xiàng)目施工原材料,委托第三方對管材進(jìn)行飛行抽檢,并進(jìn)一步加強(qiáng)施工現(xiàn)場監(jiān)理工作。
5.關(guān)于部分小區(qū)采用截流井恐影響雨污分流成效的建議。區(qū)環(huán)保水務(wù)局在移交時(shí)將督促物業(yè)對排水排污設(shè)施進(jìn)行及時(shí)清疏。
(五)政府投資項(xiàng)目審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況。
1.關(guān)于部分工程項(xiàng)目標(biāo)底編制質(zhì)量不高的問題。區(qū)工務(wù)局在標(biāo)底編制后增加了造價(jià)咨詢單位審核環(huán)節(jié),對標(biāo)底編制誤差率超5%的,扣減相應(yīng)項(xiàng)目咨詢費(fèi),并計(jì)入項(xiàng)目履約評價(jià);區(qū)衛(wèi)生和計(jì)生局要求各下屬單位加強(qiáng)對施工圖的把關(guān),避免出現(xiàn)設(shè)計(jì)缺漏項(xiàng);區(qū)住房建設(shè)局將對今后的工程項(xiàng)目把好標(biāo)底編制質(zhì)量關(guān),降低審計(jì)核減率。
2.關(guān)于部分工程項(xiàng)目送審結(jié)(決)算造價(jià)不實(shí)的問題。區(qū)工務(wù)局制定了《工程結(jié)(決)算管理辦法》,所有工程結(jié)算都需經(jīng)過有資質(zhì)的造價(jià)咨詢單位審核,對核減超過5%的,扣減相應(yīng)項(xiàng)目咨詢費(fèi),并計(jì)入項(xiàng)目履約評價(jià);區(qū)衛(wèi)生和計(jì)生局修訂了《南山區(qū)衛(wèi)生和計(jì)生系統(tǒng)基建項(xiàng)目管理辦法》,要求各下屬單位內(nèi)審機(jī)構(gòu)加強(qiáng)對工程造價(jià)的審查,并計(jì)劃委托專業(yè)造價(jià)咨詢公司對工程結(jié)算進(jìn)行審核。
3.關(guān)于部分工程項(xiàng)目合同簽訂及執(zhí)行不規(guī)范的問題。區(qū)工務(wù)局制定了《建設(shè)工程合同管理辦法》,規(guī)范合同管理,及時(shí)簽訂合同,并及時(shí)按照建設(shè)主管部門發(fā)布的政策法規(guī)進(jìn)行合同條款的調(diào)整;區(qū)城市更新局將完善合同簽訂流程,層層把關(guān),杜絕合同簽訂出現(xiàn)關(guān)鍵性條款缺失,及時(shí)做好合同變更簽訂補(bǔ)充協(xié)議;區(qū)衛(wèi)生和計(jì)生局將加強(qiáng)合同法律保障,要求合約律師必須全程參與,對合同文本必須出具律師審核意見,對合同執(zhí)行中出現(xiàn)的問題出具法律意見。
4.關(guān)于部分工程項(xiàng)目超付工程款或工程服務(wù)費(fèi)的問題。區(qū)工務(wù)局制訂了《投資控制管理辦法》,所有變更簽證都需要經(jīng)過造價(jià)咨詢單位審核后進(jìn)入審批環(huán)節(jié),擠出水分,并在所有合同中加入了保留合同價(jià)15%的條款。對于已超付項(xiàng)目遲遲未退還的單位,已聯(lián)系法律顧問將采取司法途徑予以追回。
政府投資審計(jì)整改工作總體進(jìn)展情況較好,但是仍然有部分問題還需要進(jìn)一步落實(shí)。截至目前,我區(qū)尚有12個(gè)政府投資項(xiàng)目超付款未追回,未追回總額220萬元,其中:區(qū)工務(wù)局6個(gè)項(xiàng)目,招商街道辦2個(gè)項(xiàng)目,區(qū)衛(wèi)生和計(jì)生局、區(qū)科創(chuàng)中心、蛇口街道辦、西麗街道辦各1個(gè)項(xiàng)目。建設(shè)單位均正組織追回超付款項(xiàng)。
(一)強(qiáng)化被審計(jì)單位的主體責(zé)任。各被審計(jì)單位為審計(jì)整改工作的責(zé)任主體,要充分履行審計(jì)整改職責(zé),深入查找管理漏洞和薄弱環(huán)節(jié),積極建章立制,制定切實(shí)有效的整改措施,并加強(qiáng)部門之間的溝通和協(xié)調(diào),共同推進(jìn)審計(jì)整改工作。
(二)加大審計(jì)整改跟蹤檢查力度。審計(jì)機(jī)關(guān)要進(jìn)一步健全審計(jì)整改跟蹤檢查機(jī)制,促進(jìn)審計(jì)整改工作制度化、規(guī)范化、常態(tài)化。對被審計(jì)單位的整改工作進(jìn)行持續(xù)的跟蹤檢查,將整改措施不力、整改不到位和屢審屢犯的單位,納入政府督查范圍,推動審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改工作。
(三)完善審計(jì)整改問責(zé)機(jī)制。對被審計(jì)單位未按要求進(jìn)行整改的,審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)向其主管部門以及財(cái)政、監(jiān)察、人事等單位進(jìn)行通報(bào),切實(shí)把審計(jì)監(jiān)督與干部管理結(jié)合起來,把審計(jì)結(jié)果及整改情況作為考核、任免、獎(jiǎng)懲領(lǐng)導(dǎo)干部的重要依據(jù),形成監(jiān)督整改合力。
(四)加大審計(jì)結(jié)果公開力度。堅(jiān)持以公開為常態(tài)、不公開為例外的原則,通過工作通報(bào)、政府網(wǎng)站等多種形式向社會公開審計(jì)結(jié)果,自覺接受社會和輿論監(jiān)督。督促被審計(jì)單位按規(guī)定及時(shí)公告審計(jì)整改結(jié)果,曝光拒不整改和屢審屢犯、屢禁不止的責(zé)任主體,形成強(qiáng)有力的審計(jì)整改倒逼機(jī)制。
今年來,在縣委、縣政府、上級審計(jì)機(jī)關(guān)的正確領(lǐng)導(dǎo)下,在縣*xx縣政協(xié)的監(jiān)督指導(dǎo)下,我局以xx屆四中全會精神為指導(dǎo),切實(shí)履行審計(jì)監(jiān)督職能,1—6月共完成審計(jì)項(xiàng)目14個(gè),審計(jì)收繳財(cái)政73萬元,;共查出違紀(jì)違規(guī)金額2078萬元,管理不規(guī)范金額18755萬元,應(yīng)調(diào)賬處理金額1136萬元,移送司法機(jī)關(guān)、紀(jì)檢監(jiān)察部門處理案件1起;向縣委縣*縣政府提出審計(jì)推薦38條;上報(bào)審計(jì)信息14篇。回顧今年以來工作,我們的主要做法是:
一、把握重點(diǎn),財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)呈現(xiàn)新亮點(diǎn)。
圍繞建立透明規(guī)范的公共財(cái)政框架總體要求,堅(jiān)持以規(guī)范預(yù)算管理、提高財(cái)政資金使用效益為目標(biāo),以預(yù)算執(zhí)行為主線,以財(cái)政支出為重點(diǎn),共投入20多人次,組織了6個(gè)審計(jì)組,分別對縣財(cái)政局、縣地稅局等4個(gè)縣級預(yù)算執(zhí)行單位20xx年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支狀況進(jìn)行了審計(jì),同時(shí)延伸審計(jì)和審計(jì)調(diào)查了46個(gè)與財(cái)政預(yù)算有關(guān)的單位。促使有關(guān)被審計(jì)單位上繳財(cái)政各項(xiàng)資金32萬元,規(guī)范財(cái)政收支金額3354。31萬元,應(yīng)納入財(cái)政預(yù)算管理5714。56萬元,從四個(gè)方面揭示了20xx年度縣級財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)、延伸審計(jì)及審計(jì)調(diào)查有關(guān)單位及其狀況、縣級預(yù)算支出追加狀況、固定資產(chǎn)投資資金管理等38個(gè)問題。具體地,在實(shí)施上做到了“三個(gè)側(cè)重”:一是在資料的安排上側(cè)重民本和民生。
在多次*的基礎(chǔ)上,確定了政府基金和新型農(nóng)村合作醫(yī)療資金審計(jì)這兩個(gè)專題,審計(jì)中著重核查各項(xiàng)基金的收入、征繳、使用以及實(shí)行“收支兩條線”狀況。二是在重點(diǎn)的確定上側(cè)重“五個(gè)加強(qiáng)”。即加強(qiáng)對事關(guān)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、經(jīng)濟(jì)管理決策事項(xiàng)的監(jiān)督;加強(qiáng)對權(quán)力部門的監(jiān)督;加強(qiáng)對關(guān)系老百姓切身利益資金的監(jiān)督;加強(qiáng)對政府投資重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目的監(jiān)督;加強(qiáng)對領(lǐng)導(dǎo)干部的廉政監(jiān)督。三是在執(zhí)行的深度上側(cè)重“兩個(gè)拓展”。即部門預(yù)算執(zhí)行由一級預(yù)算單位向二、三級單位拓展;民生資金的延伸審計(jì)由前幾年的到事業(yè)單位向直接到受益對象、個(gè)人拓展。今年財(cái)政“同級審”中我們共延伸調(diào)查行政事業(yè)單位46個(gè),農(nóng)戶190余戶,既有效地提升了“同級審”質(zhì)量,又為年內(nèi)實(shí)施同類專項(xiàng)審計(jì)帶給了第一手資料和數(shù)據(jù)。今年5月19日,縣15屆*常委會第18次會議聽取縣審計(jì)局關(guān)于20xx年財(cái)政同級審狀況匯報(bào),提交的審計(jì)工作報(bào)告得到縣*的高度肯定,起到了很好的效果。同時(shí)提交的審計(jì)推薦得到了縣委、縣*、縣政府的高度重視,例如在同級審中我們針對杜絕截留、擠占、挪用等影響政府性專項(xiàng)資金使用效益發(fā)揮的問題,我們向縣政府提出的進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范政府性專項(xiàng)資金管理,確保政府性專項(xiàng)資金安全、高效使用,充分發(fā)揮政府性專項(xiàng)資金在經(jīng)濟(jì)建設(shè)和社會事業(yè)發(fā)展中的作用的推薦,五月份,縣政府根據(jù)審計(jì)推薦出臺了《加強(qiáng)政府性專項(xiàng)資金管理的通知》,該文件的出臺和實(shí)施,對我縣加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理、厲行節(jié)約方面將產(chǎn)生良好的社會效果,對有關(guān)單位財(cái)力的調(diào)劑從收入源頭上解決苦樂不均的問題。
二、堅(jiān)持制度,經(jīng)濟(jì)職責(zé)審計(jì)取得新進(jìn)展。
今年上半年縣委組織部下達(dá)的領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)職責(zé)審計(jì)項(xiàng)目8個(gè)。其中任中審計(jì)2個(gè)(縣衛(wèi)生局局長聶臘山同志任中審計(jì)、縣人防辦主任易冰同志任中審計(jì)),離任審計(jì)6個(gè)(南湖洲、文星鎮(zhèn)、畜牧局、檢察院、東塘鎮(zhèn)、財(cái)政局黨政領(lǐng)導(dǎo)離任審計(jì)),共查處違規(guī)資金2091。1萬元,對于維護(hù)正常的經(jīng)濟(jì)秩序,增強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)干部財(cái)經(jīng)法規(guī)意識起到了用心作用。在工作中,我們主要堅(jiān)持了“四項(xiàng)制度”:一是審計(jì)成果分析制度。堅(jiān)持定性定量,準(zhǔn)確界定被審計(jì)對象的職責(zé)。如今年4月份,原文星鎮(zhèn)黨委書記朱某涉嫌經(jīng)濟(jì)問題“雙規(guī)”,我局迅速對朱某開展經(jīng)責(zé)審計(jì),我們緊緊抓住各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)疑點(diǎn)問題開展調(diào)查和審計(jì),切實(shí)澄清底子。為紀(jì)檢監(jiān)察部門正確處理干部帶給依據(jù)。二是審前進(jìn)點(diǎn)運(yùn)用溝通制度。每次經(jīng)責(zé)審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)點(diǎn)前,組織部門領(lǐng)導(dǎo)都會陪同審計(jì)組進(jìn)駐各單位,對經(jīng)責(zé)審計(jì)過程中遇到的新問題、新難點(diǎn)我們適時(shí)與組織部門進(jìn)行溝通和反饋,所有問題都迎刃而解。三是審計(jì)結(jié)果落實(shí)整改報(bào)告制度。被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在部門、單位在規(guī)定時(shí)間內(nèi)向聯(lián)席會議辦公室報(bào)告整改狀況。紀(jì)檢監(jiān)察、組織人事部門對審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在部門、單位執(zhí)行審計(jì)決定和落實(shí)審計(jì)意見以及整改狀況進(jìn)行跟蹤檢查。四是警示預(yù)防制度。
用心配合縣政府、紀(jì)檢監(jiān)察和組織部門構(gòu)建警示教育機(jī)制,6月中旬,縣政府組織各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、縣直部門主要負(fù)責(zé)同志召開全縣政府常務(wù)會議。我局黨組書記、局長陳建國同志就同級審中四個(gè)問題比較多的單位的審計(jì)狀況在會上進(jìn)行通報(bào)。向被審計(jì)單位提出了整改意見,對違規(guī)問題依法作出了審計(jì)處理決定。在全縣引起了不小的反響,審計(jì)結(jié)果的通報(bào)充分發(fā)揮審計(jì)機(jī)關(guān)在黨風(fēng)廉政建設(shè)和反*工作中的作用。
三、改善方法,專項(xiàng)審計(jì)邁出新步伐。
20xx年是我局實(shí)施中心工作最多的一年,共完成政府外債資金審計(jì)、汽車站整體搬遷、湘陰賓館整體搬遷、城建投辦公樓、水利局安全飲水工程、政府厲行節(jié)約和津補(bǔ)貼檢查等大型專項(xiàng)審計(jì)9個(gè),項(xiàng)目多,任務(wù)重,為此,我們著重做到了“三個(gè)結(jié)合”:一是全面審計(jì)與重點(diǎn)審計(jì)相結(jié)合。如今年3月省廳組織的政府外債資金審計(jì),由于在同級審中涉及到了政府外債資金狀況,為了不增加自身審計(jì)成本,不拖延時(shí)間。對此,我們就充分利用同級審和政府外債資金兩項(xiàng)審計(jì)相結(jié)合。這樣既提高了效率又保證了效果,確保了審計(jì)工作到達(dá)預(yù)期目標(biāo)。二是堅(jiān)持工程審計(jì)與財(cái)務(wù)審計(jì)相結(jié)合。工程審計(jì)實(shí)際上就是建設(shè)管理全過程的審計(jì)。因此,我們堅(jiān)持從財(cái)務(wù)報(bào)表中查,從檔案資料中找,今年90%的工程審計(jì)項(xiàng)目做到了工程審計(jì)與財(cái)務(wù)收支審計(jì)相結(jié)合,6項(xiàng)公共工程項(xiàng)目送審金額8600萬元,審計(jì)核減政府公共財(cái)政撥付金額430萬元。三是堅(jiān)持事后審計(jì)與事前、跟蹤審計(jì)相結(jié)合。將審前調(diào)查作為質(zhì)量控制的首要環(huán)節(jié)來抓,規(guī)定所有行業(yè)審計(jì)項(xiàng)目及重大審計(jì)事項(xiàng)都務(wù)必開展審前調(diào)查。今年來縣內(nèi)相繼動工開建的幾個(gè)重點(diǎn)項(xiàng)目,如城西渠工程、縣燎原水庫工程等,凡是涉及國家投資的,每個(gè)項(xiàng)目我們都提前介入,對于一些隱蔽工程均拍照存檔,作為今后工程、審計(jì)結(jié)算的依據(jù)。
四、創(chuàng)新載體,審計(jì)質(zhì)量管理有了新提升。
從完善三級復(fù)核制度入手,不斷規(guī)范審計(jì)執(zhí)法行為,開展了“四個(gè)一”活動:一是組織開展一次審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量檢查和優(yōu)秀項(xiàng)目評比。年初對20xx年實(shí)施的44個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行了質(zhì)量檢查,評出了6個(gè)優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目并給予了獎(jiǎng)勵(lì),對查出的問題進(jìn)行了通報(bào)。二是組織開展“互授互學(xué)”主題活動。我局把業(yè)務(wù)水平提升擺到全盤工作的切入點(diǎn)來抓,在全體干部職工中開展“互授互學(xué)”活動,透過一人講授一堂業(yè)務(wù)講座課,推動被審計(jì)單位信息、過來常見的舞弊形式和審計(jì)人員個(gè)人實(shí)踐體會“全流通”,在審計(jì)機(jī)關(guān)內(nèi)部搭建了業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)“同頻共振”新平臺。三是組織了一次優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目案卷和審計(jì)方案、審計(jì)日記和底稿范本展示。結(jié)合近幾年在審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量檢查和優(yōu)秀項(xiàng)目評比中發(fā)現(xiàn)的一些好項(xiàng)目進(jìn)行展示,并選取一些優(yōu)秀審計(jì)方案、審計(jì)日記、審計(jì)底稿制作范本供大家學(xué)習(xí)借鑒。四是開展半年度工作講評活動。結(jié)合歷年工作實(shí)際確定6月28日開展全局半年度工作講評活動,每個(gè)同志都認(rèn)真撰寫半。
年度工作總結(jié)。
并在會上作述職發(fā)言,會上32位同志競相展示自我的風(fēng)采,此次活動大大激發(fā)了同志們的工作熱情。
五、以人為本,干部隊(duì)伍建設(shè)取得新成效。
衛(wèi)生建立和機(jī)關(guān)內(nèi)保工作,切實(shí)保證了機(jī)關(guān)衛(wèi)生、整潔、安全、有序的形象。三是抓業(yè)務(wù)學(xué)習(xí),提高素質(zhì)。除制定全年學(xué)習(xí)計(jì)劃、每月組織一次業(yè)務(wù)講評會外,還選派業(yè)務(wù)人員參加培訓(xùn),今年以來共選派1人參加市黨校理論;16人參加縣黨校集中培訓(xùn);6人參加了各類業(yè)務(wù)知識培訓(xùn)學(xué)習(xí);選派6人參加ao認(rèn)證考試,并全部透過(目前我局共有14人透過ao考試認(rèn)證)。全體同志堅(jiān)持一邊學(xué)習(xí)理論,一邊在實(shí)踐中總結(jié),今年來,先后向各類報(bào)刊雜志報(bào)送文章十余篇,其中《搭平臺促“共振”——湘陰審計(jì)“互授互學(xué)業(yè)”提升業(yè)務(wù)水平》、《xx縣審計(jì)局強(qiáng)化全員實(shí)績考核》《xx縣審計(jì)局用心服務(wù)地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展》、等文章被《中國審計(jì)報(bào)》、《xx審計(jì)簡報(bào)》、《岳陽晚報(bào)》采用,不僅僅宣傳推介了自身工作,也促使了全局同志業(yè)務(wù)理論水平不斷提高。與此同時(shí),堅(jiān)持審計(jì)現(xiàn)場就是考場,在干事創(chuàng)業(yè)中選人、用干事創(chuàng)業(yè)的人,這樣一個(gè)號子吹到底、一把標(biāo)尺量到底?;ü筛惫砷L馮文國過來工作認(rèn)真負(fù)責(zé)、業(yè)務(wù)潛力突出,去年圓滿完成各項(xiàng)審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃,審計(jì)收繳超歷史水平。今年3月份被提拔為基建投資股股長。良好的用人導(dǎo)向有效地激發(fā)了各個(gè)股室的工作潛能,讓全局干部職工學(xué)有標(biāo)兵、趕有先進(jìn),構(gòu)成了你追我趕、齊頭并進(jìn)的良好格局。
回顧上半年的工作,在全局干部職工的共同努力下,我們?nèi)〉昧吮仨毘煽?,但也仍然存在著諸多欠缺和不足,如:審計(jì)的服務(wù)作用還沒有充分發(fā)揮;信息化建設(shè)跟不上審計(jì)工作發(fā)展需要,雖然我們?yōu)榫W(wǎng)絡(luò)建設(shè)做了一些工作,但是計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)面比較窄,軟件應(yīng)用潛力較低的問題仍然是限制審計(jì)工作快速發(fā)展的主要因素;審計(jì)隊(duì)伍的素質(zhì)與審計(jì)發(fā)展的要求不很相適應(yīng)等等,這些都有待在以后的工作中予以一一改善。
20xx年下半年,我局將緊緊圍繞我縣確立的發(fā)展目標(biāo)和發(fā)展戰(zhàn)略,為我縣全面建設(shè)小康社會、推進(jìn)城鄉(xiāng)一體化建設(shè)和新農(nóng)村建設(shè)各項(xiàng)工作帶給優(yōu)質(zhì)、高效的審計(jì)監(jiān)督和服務(wù)。主要思路是:
(一)在績效審計(jì)上有所突破。績效審計(jì)是當(dāng)前審計(jì)工作的嶄新課題和發(fā)展方向,對于我局來說,績效審計(jì)的路還很漫長。從工作實(shí)際來看,績效審計(jì)沒有固定的模式,也沒有統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)能夠遵循,需要我們長期的探索。針對這種狀況,我們提出“審計(jì)績效與績效審計(jì)相結(jié)合”的發(fā)展思路,要求每個(gè)績效審計(jì)項(xiàng)目要搞出審計(jì)效益,每個(gè)審計(jì)項(xiàng)目要找準(zhǔn)效益審計(jì)關(guān)鍵點(diǎn),力求從審計(jì)項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益、社會效益和經(jīng)濟(jì)發(fā)展的環(huán)境效益等方面多點(diǎn)開花,走出貼合當(dāng)前審計(jì)工作實(shí)際的績效審計(jì)之路。
(二)在計(jì)算機(jī)應(yīng)用方面有所突破。下半年,我局針對當(dāng)前先進(jìn)審計(jì)技術(shù)方法的應(yīng)用比較落后的狀況,擬開展兩次ao和oa應(yīng)用方面的專業(yè)培訓(xùn)。我們將聘請計(jì)算機(jī)專家授課,一方面到達(dá)普及計(jì)算機(jī)應(yīng)用知識的培訓(xùn);另一方面以此推動我局信息化建設(shè)和應(yīng)用的水平,力爭實(shí)現(xiàn)無紙化辦公,切實(shí)提高審計(jì)工作效率。
(三)在政府投資審計(jì)項(xiàng)目上有所突破。加大政府投資項(xiàng)目的審計(jì)。對縣政府投資新建的所有項(xiàng)目都進(jìn)行決算審計(jì),根據(jù)縣政府常務(wù)會議要求,加大重點(diǎn)項(xiàng)目預(yù)算審計(jì)、現(xiàn)場勘察、項(xiàng)目質(zhì)量審計(jì)力度,核減不實(shí)費(fèi)用,糾正違規(guī)問題,提高工程質(zhì)量和投資效益,并對項(xiàng)目建成后的效益進(jìn)行審計(jì)評價(jià)。
(四)在經(jīng)濟(jì)職責(zé)審計(jì)上有所突破。下半年,要以擴(kuò)大離任審計(jì)和任中審計(jì)為重點(diǎn),推進(jìn)經(jīng)濟(jì)職責(zé)審計(jì)工作,用心為縣委、縣政府的宏觀調(diào)控服務(wù)。對我縣任職超過五年的正科級一把手進(jìn)行任中審計(jì),對更換了法人代表的事業(yè)單位全部進(jìn)行離任審計(jì)。
(五)在民生資金審計(jì)上有所突破。不斷關(guān)注以社會保障資金為重點(diǎn)的各類公共基金的管理審計(jì),促進(jìn)公共基金保值增值,強(qiáng)化惠民行動為重點(diǎn)的公共事業(yè)投入項(xiàng)目的專項(xiàng)審計(jì),加大對教育、醫(yī)療、環(huán)保、涉農(nóng)、土地出讓金等群眾關(guān)注熱點(diǎn)資金的審計(jì)監(jiān)督。
(六)在加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)上有所突破。以學(xué)習(xí)貫徹黨的xx屆四中全會深入貫徹科學(xué)發(fā)展觀為重點(diǎn),全面加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)。建設(shè)“學(xué)習(xí)型”審計(jì)機(jī)關(guān),著力提高審計(jì)人員的理論水平和業(yè)務(wù)潛力,全局大興學(xué)業(yè)務(wù)、懂業(yè)務(wù)、精業(yè)務(wù)之風(fēng),打造一支素質(zhì)高、業(yè)務(wù)精的審計(jì)干部隊(duì)伍。
一、努力學(xué)習(xí),全面提高自身素質(zhì)。
為適應(yīng)不斷發(fā)展變化的審計(jì)工作需要,提高領(lǐng)導(dǎo)水平,我注重加強(qiáng)自身學(xué)習(xí),在抓好其他工作的同時(shí),堅(jiān)持“工作學(xué)習(xí)兩不誤”的指導(dǎo)原則,擠時(shí)間學(xué)習(xí),堅(jiān)持自學(xué)與組織培訓(xùn)相結(jié)合,堅(jiān)持工作實(shí)踐與理論探討相結(jié)合,努力提高自身素質(zhì)。
一是加強(qiáng)政治理論學(xué)習(xí),不斷提高政治思想素質(zhì)。透過超多的文獻(xiàn)、報(bào)刊、雜志、書籍,認(rèn)真學(xué)習(xí)*理論、“三個(gè)代表”思想,認(rèn)真學(xué)習(xí)“三個(gè)代表”重要思想、社會主義榮辱觀和xx屆五中、六中全會及黨的xx大會議精神,運(yùn)用其立場、觀點(diǎn)和方法,緊密聯(lián)系工作實(shí)際,研究解決工作中碰到的突出問題,按照“科學(xué)執(zhí)政、民主執(zhí)政、依法執(zhí)政”的要求,不斷提高自我的工作潛力。透過學(xué)習(xí),本人堅(jiān)定了理想信念,增強(qiáng)政治敏銳性和政治鑒別力,加強(qiáng)了艱苦奮斗、居安思危的意識,進(jìn)一步堅(jiān)定社會主義、共產(chǎn)主義信念,牢固樹立了“立黨為公、執(zhí)政為民、率先垂范”的思想,強(qiáng)化了黨和人民群眾血肉聯(lián)系的使命意識,自覺抑制不正之風(fēng)和*現(xiàn)象的侵襲,正確行使手中的權(quán)力。
二是自覺遵守“審計(jì)人員工作紀(jì)律”,以此來規(guī)范自我的行為;不斷加強(qiáng)黨性修養(yǎng),牢記“兩個(gè)務(wù)必”,自覺地與市委、政府持續(xù)高度一致,不說不該說的話,不做不該做的事。在處事為人上,堅(jiān)持老實(shí)做人,踏實(shí)做事。始終以強(qiáng)烈的事業(yè)心和職責(zé)感做好審計(jì)工作;在工作關(guān)系處理上,能充分調(diào)動班子成員度用心性,自覺地維護(hù)大局,維護(hù)團(tuán)結(jié)。
二、求真務(wù)實(shí),依法審計(jì),努力做好審計(jì)工作。
按照“全面審計(jì),突出重點(diǎn)”的方針和塔城市經(jīng)濟(jì)工作會議提出的以經(jīng)濟(jì)建設(shè)為中心的要求,在審計(jì)工作中,能夠認(rèn)真貫徹執(zhí)行《審計(jì)法》賦予的審計(jì)權(quán)限,堅(jiān)持“依法審計(jì)、服務(wù)大局、圍繞中心、突出重點(diǎn)”工作方針,始終能夠做到深入審計(jì)一線,及時(shí)協(xié)調(diào)和解決審計(jì)工作中碰到的具體問題和困難,幫忙年輕的審計(jì)干部盡快成長;對一些熱點(diǎn)、難點(diǎn)、事關(guān)百姓切身利益的審計(jì)項(xiàng)目,能夠親自深入到基層進(jìn)行審計(jì)調(diào)研、了解,把握第一手資料;同時(shí),大力弘揚(yáng)“依法、求實(shí)、嚴(yán)謹(jǐn)、奮進(jìn)、奉獻(xiàn)”的審計(jì)精神。
1、財(cái)政審計(jì)進(jìn)一步深化。在對本級預(yù)算執(zhí)行狀況審計(jì)過程中,堅(jiān)持做到以真實(shí)性、合法性審計(jì)為基礎(chǔ),加強(qiáng)對財(cái)政資金的監(jiān)督,注重規(guī)范財(cái)政收支行為,優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu),促進(jìn)財(cái)政資金更加合理、有效地使用,減少損失浪費(fèi)。透過審計(jì),促進(jìn)了財(cái)政部門進(jìn)一步加強(qiáng)對資金的治理,推進(jìn)公共行政治理體制及公共財(cái)政體制的建立和完善,促進(jìn)了財(cái)政治理水平的提高。
2、領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)職責(zé)審計(jì)工作進(jìn)一步推進(jìn)。根據(jù)自治區(qū)、地區(qū)經(jīng)濟(jì)職責(zé)審計(jì)聯(lián)席會議精神,全面貫徹“用心穩(wěn)妥、量力而行、提高質(zhì)量、防范風(fēng)險(xiǎn)”的指導(dǎo)方針,按照我市經(jīng)濟(jì)職責(zé)審計(jì)聯(lián)席會議安排,量力而行,確保質(zhì)量度要求穩(wěn)步推進(jìn)。透過審計(jì),促進(jìn)了財(cái)務(wù)核算的規(guī)范和相關(guān)制度的建立和完善,增強(qiáng)了領(lǐng)導(dǎo)干部財(cái)經(jīng)法規(guī)意識和經(jīng)濟(jì)職責(zé)意識,加強(qiáng)了對領(lǐng)導(dǎo)干部權(quán)力制約和監(jiān)督,為市委治理、評價(jià)和考核使用干部服務(wù)。
3、加強(qiáng)了專項(xiàng)資金審計(jì)調(diào)查工作。透過審計(jì)調(diào)查,摸清專項(xiàng)資金資金歸集、治理和使用狀況,公正地揭示了專項(xiàng)資金在歸集、治理和使用中存在的問題,并針對性地提出了審計(jì)意見和推薦,促進(jìn)被審計(jì)單位進(jìn)一步完善制度,規(guī)范治理,防范風(fēng)險(xiǎn),確保資金安全運(yùn)作。同時(shí),也為領(lǐng)導(dǎo)機(jī)關(guān)帶給了決策依據(jù)。
4、國債資金審計(jì)重點(diǎn)突出。在審計(jì)中,我們結(jié)合資金走向,做好跟蹤工作,全力揭示工程的招投標(biāo)、施工現(xiàn)場的監(jiān)理簽證、合同簽訂等方面弊端,嚴(yán)厲查處損失浪費(fèi)等問題。
5、國外援貸款項(xiàng)目審計(jì)穩(wěn)步推進(jìn)。以提高利用外資質(zhì)量和降低政府償債風(fēng)險(xiǎn),促進(jìn)有關(guān)部門履行外資治理職責(zé)為目標(biāo),重點(diǎn)揭露擠占挪用外債資金、配套資金不落實(shí)、損失浪費(fèi)等問題,督促項(xiàng)目單位嚴(yán)格執(zhí)行國家法規(guī)和項(xiàng)目協(xié)議,規(guī)范財(cái)務(wù)治理和會計(jì)核算。對審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的普遍性、傾向性問題進(jìn)行重點(diǎn)剖析,從治理機(jī)制上分析產(chǎn)生問題的原因,提出加強(qiáng)和改善治理的推薦。
透過努力,審計(jì)工作取得了必須的成績,也得到了市委、*、政府及社會的認(rèn)可和贊賞。近年來,累計(jì)安排審計(jì)項(xiàng)目56個(gè),審計(jì)97個(gè)單位,查處違規(guī)金額百萬元以上案件1起,移送紀(jì)檢部門3人。累計(jì)查處違規(guī)金額1248萬元,治理不規(guī)范金額3320萬元,其他治理不規(guī)范資金672萬元。已上交財(cái)政26萬元,已作調(diào)賬處理810萬元。先后被自治區(qū)審計(jì)廳、人事廳評為“自治區(qū)審計(jì)機(jī)關(guān)20xx—20xx年度審計(jì)工作先進(jìn)群眾”;20xx年度塔城地區(qū)審計(jì)工作先進(jìn)群眾;20xx年6月塔城地區(qū)審計(jì)知識競賽第一名;累計(jì)獲塔城地區(qū)優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目8個(gè)。
審計(jì)委員會各委員:
20xx年半年報(bào)報(bào)告期內(nèi),公司審計(jì)部開展了內(nèi)部審計(jì)工作,現(xiàn)將有關(guān)的工作情況報(bào)告如下:
一、審計(jì)概況:
為了核查公司內(nèi)部控制的執(zhí)行情況和財(cái)務(wù)收支核算的真實(shí)性、完整性和真確性,我們對集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)收支情況以及涉及的相關(guān)內(nèi)部控制活動進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì),旨在。
自我評價(jià)。
并完善公司內(nèi)部控制及財(cái)務(wù)核算使之符合相關(guān)法規(guī)準(zhǔn)則及公司內(nèi)控制度的要求。我們的審計(jì)目標(biāo)是測試與運(yùn)營相關(guān)的內(nèi)部控制方面是否存在漏洞各關(guān)鍵控制點(diǎn)在實(shí)務(wù)工作中是否得到有效執(zhí)行財(cái)務(wù)收支會計(jì)核算是否符合會計(jì)制度的規(guī)定會計(jì)憑證是否真實(shí)、完整會計(jì)核算是否正確。審計(jì)涉及的期間是20xx年1月1日至20xx年06月30日。審計(jì)的范圍包括20xx年半年度財(cái)務(wù)報(bào)表。
二、審計(jì)依據(jù):
我們在審計(jì)過程中按照《中國內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》和內(nèi)部審計(jì)務(wù)指南以及公司內(nèi)部審計(jì)制度的規(guī)定計(jì)劃和實(shí)施本項(xiàng)內(nèi)部審計(jì)工作,并采用了我們認(rèn)為應(yīng)當(dāng)采用的必要的審計(jì)程序,根據(jù)抽查結(jié)果,我們認(rèn)為需要采用的充分、恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序。
三、內(nèi)部審計(jì)評價(jià)的依據(jù)。
公司內(nèi)部審計(jì)評價(jià)工作嚴(yán)格遵循《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》、《中國內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》及內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南等法律法規(guī)的要求,結(jié)合公司內(nèi)部控制制度和評價(jià)辦法,在內(nèi)部控制日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督的基礎(chǔ)上對公司截至20xx年06月30日內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行的有效性和公司的經(jīng)營情況、財(cái)務(wù)成果進(jìn)行評價(jià)。
四、內(nèi)部審計(jì)運(yùn)用的方法。
內(nèi)部審計(jì)是按照內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定實(shí)施,審計(jì)過程中,運(yùn)用個(gè)別訪談、制度審閱、穿行測試、抽樣測試、實(shí)地查驗(yàn)、比較分析和專題討論等方法,充分收集公司內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和執(zhí)行是否有效的證據(jù),財(cái)務(wù)收支憑證是否真實(shí)完整,財(cái)務(wù)審批手續(xù)是否完善,如實(shí)填寫審計(jì)工作底稿。公司內(nèi)部控制評價(jià)采用的評價(jià)方法和審計(jì)程序是適當(dāng)?shù)模@取的評價(jià)和審計(jì)的證據(jù)是充分的。
五、內(nèi)部控制缺陷及其認(rèn)定。
公司確定的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷評價(jià)的定量標(biāo)準(zhǔn)如下:定量標(biāo)準(zhǔn)以利潤總額、資產(chǎn)總額作為衡量標(biāo)準(zhǔn)。內(nèi)部控制缺陷可能導(dǎo)致或?qū)е碌膿p失與利潤表相關(guān)的,以營業(yè)收入指標(biāo)衡量。內(nèi)部控制缺陷可能導(dǎo)致或?qū)е碌膿p失與資產(chǎn)管理相關(guān)的,以資產(chǎn)總額指標(biāo)衡量。
1、公司確定的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷評價(jià)的定性標(biāo)準(zhǔn)如下:
財(cái)務(wù)報(bào)告重大缺陷的跡象包括:
(1)董事、監(jiān)事和高級管理人員存在舞弊行為;。
(2)中高級管理人員和高級技術(shù)人員嚴(yán)重流失;。
(3)重要業(yè)務(wù)缺乏制度控制或制度系統(tǒng)失效;。
(4)公司審計(jì)委員會和審計(jì)部對內(nèi)部控制的監(jiān)督無效;。
(5)外部審計(jì)發(fā)現(xiàn)當(dāng)期財(cái)務(wù)報(bào)告存在重大錯(cuò)報(bào),而公司內(nèi)部控制。
在運(yùn)行過程中未能發(fā)現(xiàn)該錯(cuò)報(bào)。
(6)內(nèi)部控制重大或重要缺陷未能得到及時(shí)整改。
財(cái)務(wù)報(bào)告重要缺陷的跡象包括:
(1)未依照公認(rèn)會計(jì)準(zhǔn)則選擇和應(yīng)用會計(jì)政策;。
(2)未建立反舞弊程序和控制措施;。
財(cái)務(wù)報(bào)告一般缺陷:不構(gòu)成重大缺陷和重要缺陷的內(nèi)部控制缺陷。
2、非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。
公司確定的非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷評價(jià)的定量標(biāo)準(zhǔn)如下:
非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷評價(jià)的定量標(biāo)準(zhǔn)參照財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部。
控制缺陷評價(jià)的定量標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。
公司確定的非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷評價(jià)的定性標(biāo)準(zhǔn)如下:
(1)重大決策程序不科學(xué);。
(2)違反國家法律、法規(guī)或規(guī)范性文件;。
(3)中高級管理人員和高級技術(shù)人員嚴(yán)重流失;。
(4)媒體負(fù)面新聞?lì)l現(xiàn);。
(5)重要業(yè)務(wù)缺乏制度控制或制度系統(tǒng)性失效;。
(6)內(nèi)部控制重大或重要缺陷未能得到及時(shí)整改;。
(7)其他可能對公司產(chǎn)生重大負(fù)面影響的情形。
其他情形按影響程度分別確定為重要缺陷或一般缺陷。
六、內(nèi)部審計(jì)結(jié)論。
截至20xx年06月30日,公司內(nèi)部控制體系與相關(guān)制度能夠適應(yīng)公司管理的要求和業(yè)務(wù)發(fā)展的需要,在所有重大事項(xiàng)上合理控制了各種風(fēng)險(xiǎn),促進(jìn)了公司整體業(yè)務(wù)的發(fā)展和目標(biāo)的達(dá)成,保證了公司、債權(quán)人和廣大投資人的利益。
我們認(rèn)為20xx年半年度財(cái)務(wù)報(bào)表完整、真實(shí)、準(zhǔn)確的反應(yīng)了公司經(jīng)營活動。財(cái)務(wù)報(bào)表的編制遵循了會計(jì)基本準(zhǔn)則,能真實(shí)地反應(yīng)交易和事項(xiàng)的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)。
一年來,在公司領(lǐng)導(dǎo)的親切關(guān)懷和指導(dǎo)下,我在審計(jì)部經(jīng)理的崗位上,帶領(lǐng)審計(jì)部的全體同仁嚴(yán)格按照年初制定的審計(jì)計(jì)劃,緊緊圍繞公司提出的"加大核查、審核、監(jiān)管力度,確保各項(xiàng)制度深入落實(shí)"這一工作目標(biāo),用心主動地在公司內(nèi)部開展了審計(jì)工作。經(jīng)過全體同志們的共同努力,取得了必須成績,主要表此刻:1、從公司內(nèi)審工作的開展上實(shí)現(xiàn)了由原先的淺層次、窄領(lǐng)域的簡單審計(jì)向多方位、寬領(lǐng)域的綜合審計(jì)的轉(zhuǎn)變,實(shí)現(xiàn)了從建立到各項(xiàng)工作得以健康發(fā)展的良性過渡。2、從個(gè)人的工作潛力發(fā)面,實(shí)現(xiàn)了從最初的不了解、不熟悉,工作過分謹(jǐn)慎留意,甚至有些領(lǐng)域不敢介入,到此刻能大膽的、全面的開展工作的轉(zhuǎn)變。能夠說經(jīng)過一年的努力,我此刻已經(jīng)全部融入到了這個(gè)充滿活力、朝氣的大家庭中,但這與領(lǐng)導(dǎo)對我的期望和要求還存有較大的差距。但是我相信有公司領(lǐng)導(dǎo)的信任,有在座的各位部門經(jīng)理的大力支持,再加上我們?nèi)w審計(jì)人員的勤奮工作,公司的內(nèi)審工作必須能一年會比一年有起色。同時(shí)也會能得到公司領(lǐng)導(dǎo)和同志們的認(rèn)可及歡迎。下方我從三個(gè)方面匯報(bào)工作:。
一、20xx年的主要工作。
1、嚴(yán)格審計(jì)的紀(jì)律和制度。
審計(jì)部是一個(gè)新設(shè)部室,領(lǐng)導(dǎo)寄予我們厚望,同志們也關(guān)注著我們的發(fā)展,我深知職責(zé)重大。為了使內(nèi)部審計(jì)工作在公司管理中得以順利開展,審計(jì)部在成立后的第一次全體會議上,就根據(jù)制定的。
年度工作計(jì)劃。
并結(jié)合內(nèi)部人員的具體業(yè)務(wù)潛力本著既要明確各自崗位職責(zé)還要堅(jiān)持分工不分家的原則進(jìn)行了內(nèi)部分工。并從工作紀(jì)律、工作作風(fēng)、工作態(tài)度、工作形象和工作結(jié)果等五個(gè)方面提出了具體的要求。這些基礎(chǔ)工作的進(jìn)行為我們?nèi)旯ぷ鞯捻樌归_打下了扎實(shí)的基礎(chǔ)。
2、用心開展對駐外分公司財(cái)務(wù)管理的監(jiān)督和評價(jià)。
臨沂獅瑪公司是我公司至今一家對外獨(dú)立開展經(jīng)營業(yè)務(wù)的駐外分公司,年生產(chǎn)各種復(fù)合肥近40000噸,加上銷售總公司的肥料,xx年銷售收入已經(jīng)突破了一億元,公司的資產(chǎn)總額也到達(dá)了1000多萬元。但是由于種種原因,該公司一向沒有建立起完整、嚴(yán)密的內(nèi)部核算管理制度,從而使會計(jì)信息的反映帶有很大的不真實(shí)性,也給總公司的財(cái)務(wù)管理帶來了必須的風(fēng)險(xiǎn)性。根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)的要求,我們在對其會計(jì)核算進(jìn)行檢查審核的同時(shí),先后分兩個(gè)階段對該公司的財(cái)務(wù)管理進(jìn)行規(guī)范、核查。第一階段是參照總公司的相關(guān)制度,幫忙該公司制定其內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理制度,建立健全倉庫管理的工作流程,健全會計(jì)核算的賬簿體系,規(guī)范會計(jì)核算程序,建立嚴(yán)格的、定期的會計(jì)報(bào)告制度。第二階段,對規(guī)范后的會計(jì)核算制度,實(shí)施正常的審計(jì)檢查,透過這一系列工作,規(guī)范了該公司核算制度的同時(shí),也教育了會計(jì)人員,增強(qiáng)了他們做好工作的職責(zé)心,起到了很好的效果。
3、嚴(yán)格費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定,嚴(yán)格費(fèi)用審核。
今年是我公司各種費(fèi)用報(bào)銷新規(guī)定出臺的第一年,舊的報(bào)銷程序和標(biāo)準(zhǔn)對審計(jì)工作影響很大,突出反映在人們的認(rèn)識上。審計(jì)是執(zhí)行各種。
規(guī)章制度。
的前沿,審計(jì)人員就是把這個(gè)關(guān)口的,將不貼合規(guī)定的支出堵在這個(gè)關(guān)口之外,是我們審計(jì)人員的職責(zé)。我們從一開始的單純的業(yè)務(wù)費(fèi)用審核逐步擴(kuò)大到后勤的費(fèi)用審核、生產(chǎn)車間工資的審核、裝卸費(fèi)的審核、車間修理費(fèi)的審核等,基本上包括了所有的支出。為了保證這一工作的質(zhì)量,我們利用可利用的一切時(shí)間,組織學(xué)習(xí)公司出臺發(fā)布的新規(guī)定,新同志為了盡快提高自我的技能,主動請教老同志,并對要點(diǎn)及時(shí)做好筆記,所作的這一切都為做好這項(xiàng)工作打下了良好的基礎(chǔ)。一年以來,盡管我們對費(fèi)用的審核量上不斷增大,但基本上沒有出現(xiàn)有問題的審核,從而有效的配合了公司的財(cái)務(wù)管理工作。
4、利用一切可利用的機(jī)會,為領(lǐng)導(dǎo)帶給市場監(jiān)管信息。
根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)的安排,今年,我先后到河南和省內(nèi)的幾個(gè)市場。針對市場反映出的問題,進(jìn)行了核查,并結(jié)合核查進(jìn)行了市場調(diào)研,這也是審計(jì)部200x年工作計(jì)劃的一項(xiàng)基本資料。核查中,我們晝夜兼程,為了把問題核查清楚,把市場調(diào)研準(zhǔn)確,每到一處都用心地與客戶溝通,多方收集市場信息資料,這一切都為我們后期報(bào)告的撰寫積累了豐富的第一手資料。先后兩次的市場走訪,構(gòu)成了近萬字的報(bào)告,把問題找準(zhǔn)了,推薦提對了,得到了公司領(lǐng)導(dǎo)的肯定和客戶、業(yè)務(wù)人員的好評。
5、工業(yè)園區(qū)建設(shè)項(xiàng)目的結(jié)算工作已接近尾聲。
根據(jù)工作計(jì)劃,并經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,組織了對工業(yè)園區(qū)建設(shè)項(xiàng)目施工單位報(bào)價(jià)的核對及園區(qū)設(shè)備計(jì)價(jià)等工作。園區(qū)項(xiàng)目建設(shè)跨度長、項(xiàng)目多、投資大、施工單位多、資料零散,我們透過努力一一克服了這些困難,截止到10月底這項(xiàng)工作已基本結(jié)束。此項(xiàng)工作的順利開展,既較好的維護(hù)了我們金正大公司的對外形象,也為公司取得了可觀的經(jīng)濟(jì)效益。
6、應(yīng)收賬款的回收工作進(jìn)展順利。
按照工作計(jì)劃,組織了應(yīng)收賬款的回收工作。為了使這項(xiàng)工作做得扎實(shí)有效,在公司財(cái)務(wù)部的通力配合下,首先對截止到xx年12月31日之前的應(yīng)收賬款進(jìn)行了梳理,并根據(jù)內(nèi)部的落實(shí)狀況編制了賬齡分析表。本著先清沒有問題的客戶這一原則,組織實(shí)施了清查、清收工作。截止到今年10月底,共清收賬款176390元,較好的維護(hù)了公司的合法權(quán)益。
二、工作中存在的不足。
1、審計(jì)工作還存在盲點(diǎn),如對經(jīng)濟(jì)合同的審查。
在企業(yè)經(jīng)營活動中產(chǎn)生的各類經(jīng)濟(jì)合同是企業(yè)經(jīng)營管理的一項(xiàng)重要資料。實(shí)施有效的經(jīng)濟(jì)合同審核也是內(nèi)部審計(jì)的一項(xiàng)重要工作。早在審計(jì)部成立之初就制定出了要建立有效的的合同管理機(jī)制的工作計(jì)劃,提出了要全程參與施工合同、大型設(shè)備及物資采購合同的擬定、評審乃至簽訂的推薦和目標(biāo),并要求與有關(guān)科室、部門共同配合對合同的主要條款和要素進(jìn)行評審、會簽,以到達(dá)簽訂的所有合同都滿足可行性、合法性、效益性的要求,并對合同的執(zhí)行狀況進(jìn)行全過程跟蹤監(jiān)督。但是由于種種原因,個(gè)性是我自身的努力不夠,這項(xiàng)工作至今也沒有開展起來,構(gòu)成了審計(jì)工作的一個(gè)盲點(diǎn)。(今年我向公司提出了要成立合同管理領(lǐng)導(dǎo)小組的推薦)。
審計(jì)工作是一項(xiàng)政策性、專業(yè)性很強(qiáng)的工作。在內(nèi)部審計(jì)工作當(dāng)中,既要本部門用心主動,也需要其他科室部門的合作,更需要按公司計(jì)劃進(jìn)行。但是一年來可能由于我對公司要求的理解方面還存在差距,導(dǎo)致了我們工作中經(jīng)常表現(xiàn)出依靠性大、主動性差和開拓性不高的弱點(diǎn)。針對工作中反映出的三性,我又詳細(xì)的找出了工作中存在的二十個(gè)問題。
3、審計(jì)的職能有待加強(qiáng)。
回顧一年來我們的審計(jì)工作,往往理順性、規(guī)范性的成分多,審計(jì)評價(jià)的成分少。之所以出現(xiàn)這種現(xiàn)象與我的思想認(rèn)識有關(guān),更與我開拓意識不強(qiáng)有關(guān)。我一向認(rèn)為這只是剛開始,一切還不規(guī)范,審計(jì)工作頭緒比較亂,等理順好了以后的審計(jì)工作也就好開展了。正是這種思想的存在,使我們在工作中無形的淡化了審計(jì)的職能。
4、本部門的人員對公司開展的各項(xiàng)活動參與不夠用心。
審計(jì)部成立之初,從對公司內(nèi)開展內(nèi)部審計(jì)工作項(xiàng)目存在不確定性及為公司節(jié)約人力資源的角度思考,組架不大??蛇@樣一來,在保證正常的費(fèi)用審核和工資審核的前提下,再應(yīng)對其他活動時(shí),人員就顯得緊張了。個(gè)性是下半年園區(qū)建設(shè)工程結(jié)算核對工作開展以來,審計(jì)部內(nèi)每名成員的工作都無形中加重了,再參加公司舉行的活動時(shí)就顯得力不從心了,所以對公司下半年個(gè)性是進(jìn)入三季度后組織的活動,我表現(xiàn)得不是很用心,或多或少的影響了整體的活動效果。
三、xx年的工作計(jì)劃。
xx年審計(jì)部的總體工作目標(biāo)是:在200x年審計(jì)工作在公司經(jīng)營管理中取得了重大突破的基礎(chǔ)上,用心主動地開展企業(yè)的效益審計(jì),加強(qiáng)對公司財(cái)務(wù)管理及會計(jì)資料的審計(jì),評價(jià)其真實(shí)性、合規(guī)性及效益性。充分發(fā)揮審計(jì)的監(jiān)督職能、評價(jià)職能和管理控制職能。在具體的工作中,進(jìn)一步調(diào)整工作思路,重點(diǎn)是要把審計(jì)工作的重心前移,將事后審計(jì)同事前、事中審計(jì)并重,努力使審計(jì)的批判性、保護(hù)性和建設(shè)性的作用得到程度的發(fā)揮。為公司的二次創(chuàng)業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)做出應(yīng)有的貢獻(xiàn)。
具體的工作有以下六個(gè)方面:。
1、繼續(xù)做好費(fèi)用及工資的審核。
這項(xiàng)工作做好了,就體現(xiàn)了審計(jì)是企業(yè)經(jīng)濟(jì)衛(wèi)士的作用。200x年由于我們十分注重與財(cái)務(wù)部的交流與溝通,這項(xiàng)工作開展得還是比較順利的。個(gè)性是對車間及裝卸隊(duì)工資的審核結(jié)果上墻制度,既體現(xiàn)了審計(jì)的公正、公開、公平,也從某種程度上對管理者起到了警示作用。
2、重點(diǎn)對公司基建項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)。
企業(yè)的基建工程既是一個(gè)投資大的地方,也是一個(gè)容易出問題給企業(yè)造成損失的地方。參照200x三季度以來我們進(jìn)行的工業(yè)園區(qū)基建項(xiàng)目的工程驗(yàn)收、施工單位報(bào)價(jià)核對的工作,雖然過程很順利,也維護(hù)了公司的合法權(quán)益,但是這只是淺層次、簡單的、事后的審核,并不能很好的體現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)對投資項(xiàng)目的管理監(jiān)督的作用。xx年我們要保證不僅僅從形式上,還要在資料上對基建項(xiàng)目進(jìn)行全方位的整體監(jiān)督審計(jì),用心爭取總公司及相關(guān)部室的配合,努力做到從項(xiàng)目立項(xiàng)、工程投標(biāo)、施工隊(duì)伍選取及具體施工合同的簽訂、施工過程中項(xiàng)目的變更簽證、建筑材料的選定和價(jià)格的確定,直至竣工決算的全過程參與,為審計(jì)工作能深入細(xì)致的開展打下基礎(chǔ),絕不只做最后收方工作的隨從者。
公司審計(jì)工作報(bào)告篇三
根據(jù)《中華人民共和國政府信息公開條例》(以下簡稱《條例》),特向社會公布20xx度xx縣審計(jì)局政府信息公開年度報(bào)告。本報(bào)告由概述、主動公開政府信息的情況、依申請公開政府信息情況、政府信息公開的收費(fèi)及減免情況、行政復(fù)議及行政訴訟和存在的主要問題及改進(jìn)措施等六個(gè)部分組成。本報(bào)告的電子版在xx縣人民政府門戶網(wǎng)站發(fā)布。如對本報(bào)告有任何疑問,請與xx縣審計(jì)局辦公室聯(lián)系(地址:xx縣政府大院審計(jì)局;郵編:xxxxxx;電話:xxxxxxxxxxxxx)。
20xx,我局按照《條例》的要求,立足審計(jì)監(jiān)督職能,突出依法、便民的原則,加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo),強(qiáng)化措施,健全機(jī)制,扎實(shí)有效地推進(jìn)政府信息公開工作穩(wěn)步開展。為全面貫徹實(shí)施《條例》,我局高度重視,按照縣政府信息公開工作的統(tǒng)一部署和要求狠抓落實(shí),成立了政府信息公開領(lǐng)導(dǎo)小組,確定具體負(fù)責(zé)日常工作的人員,健全了政府信息公開審批制度,及時(shí)制定了公開指南及公開目錄,確定了信息公開的具體內(nèi)容,充分發(fā)揮主動公開在信息公開中的主渠道作用,在深化公開內(nèi)容、建立各項(xiàng)制度、規(guī)范公開載體形式、加強(qiáng)基礎(chǔ)性建設(shè)工作等方面取得了新的進(jìn)展。
20xx,xx縣審計(jì)局在xx縣人民政府門戶網(wǎng)站(政府信息公開平臺)累計(jì)發(fā)布各類政府信息39條。其中發(fā)布機(jī)構(gòu)職能信息2條,規(guī)劃計(jì)劃6條,財(cái)政資金信息2條,重點(diǎn)領(lǐng)域信息公開18條,政策法規(guī)1條、政策解讀4條、領(lǐng)導(dǎo)分工2條、其他信息4條。目前,屬主動公開的xx縣審計(jì)局政府信息,均可以在我局門戶網(wǎng)站上實(shí)現(xiàn)快速查詢。
20xx,本局未收到依申請公開信件。
20xx,本局政府信息公開未收費(fèi)。
20xx,我局未發(fā)生因政府信息公開而被申請行政復(fù)議、提起行政訴訟案件。
20xx,我局在政府信息公開方面積極主動地做了大量扎實(shí)有效的工作,但還存在不足,主要表現(xiàn)在:政府信息公開的信息類型較為單一,主要以單位動態(tài)性政務(wù)信息為主,政策解讀、決策信息等信息內(nèi)容數(shù)量較少,更新也相對滯后。
20xx年,我們將在市政府信息公開辦公室的指導(dǎo)下,繼續(xù)大力推進(jìn)政府信息公開工作,主要是做好以下工作:一是制定年度工作目標(biāo)。制定20xx年政府信息公開相關(guān)考核細(xì)則,對各部門處室進(jìn)行量化考核。突出重點(diǎn)政務(wù)信息公開,把政務(wù)公開工作中遇到的重點(diǎn)、難點(diǎn)問題和社會群眾關(guān)心的熱點(diǎn)問題,作為政務(wù)公開主要內(nèi)容,努力做到政務(wù)決策公開、過程公開、結(jié)果公開,關(guān)系群眾切身利益的重大問題公開,保證公開的真實(shí)性,防止公開的隨意性,注重公開的實(shí)效性,堅(jiān)持公開載體的創(chuàng)新性,不搞形式主義,不做表面文章,進(jìn)一步提高政務(wù)公開實(shí)效。二是加強(qiáng)監(jiān)督檢查,進(jìn)一步提高公開質(zhì)量。開展定期檢查,檢查各處室部門信息公開工作情況。實(shí)行有效監(jiān)督,嚴(yán)格責(zé)任追究,確保政務(wù)公開辦事公開規(guī)范、有序、真實(shí)、實(shí)效,全面提高政務(wù)公開辦事公開工作的質(zhì)量。三是加大宣傳力度,努力提高公眾對政府信息公開的知曉率。在規(guī)定的政府信息公開范圍內(nèi),及時(shí)發(fā)布和更新應(yīng)主動公開的政府信息,并做好答復(fù)工作。充分利用好縣政府門戶網(wǎng)站這一平臺,實(shí)現(xiàn)政務(wù)公開信息化,切實(shí)提高辦事透明度和行政效能,為公眾提供更及時(shí)更準(zhǔn)確的信息服務(wù)。
公司審計(jì)工作報(bào)告篇四
**內(nèi)部審計(jì)工作總結(jié)及下一年工作計(jì)劃
**內(nèi)部審計(jì)工作總結(jié)
****公司內(nèi)部審計(jì)工作,在公司紀(jì)委的正確領(lǐng)導(dǎo)下結(jié)合自身實(shí)際,并經(jīng)公司審定通過了內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃。年內(nèi)黨委工作部嚴(yán)格按計(jì)劃積極開展審計(jì)監(jiān)督,嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)法規(guī)和審計(jì)準(zhǔn)則,在促進(jìn)內(nèi)部管理、規(guī)范資金使用、加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)等方面,發(fā)揮了內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督職能,取得了一定的成效,現(xiàn)就一年的工作總結(jié)如下:
一、開展內(nèi)部審計(jì)工作基本情況
1.年內(nèi)公司分別對**年四季度和**一、二、三季度貨幣資金項(xiàng)目進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì),審計(jì)的重點(diǎn)主要是審查貨幣資金收支活動和結(jié)存情況的真實(shí)性、合法性和合規(guī)性,檢查貨幣資金運(yùn)作內(nèi)部控制制度的完善性、規(guī)范性,經(jīng)過審計(jì),做出審計(jì)評價(jià),出具審計(jì)報(bào)告。
2.存貨項(xiàng)目審計(jì):
(1)**2月審計(jì)**存貨項(xiàng)目;(2)**8月審計(jì)**度上半年存貨項(xiàng)目;
(3)審計(jì)的重點(diǎn)是檢查生產(chǎn)與倉儲存貨業(yè)務(wù)運(yùn)作內(nèi)部控制系統(tǒng),檢查存貨管理內(nèi)部控制制度的完善性和執(zhí)行效性并作出評價(jià),審查公司存貨的真實(shí)存在性、財(cái)務(wù)存貨記賬的規(guī)范性,檢查倉管部門存貨保管、記錄的正確性、實(shí)時(shí)性,并作出評價(jià),經(jīng)過審計(jì),提出5條審計(jì)建議,督促被審計(jì)部門按要求進(jìn)行整改反饋,對相關(guān)存貨管理部門加強(qiáng)對不合格產(chǎn)品處理起到督促作用,加強(qiáng)了被審計(jì)部門對原材料、備品備件、半成品等存貨庫存核對及時(shí)性、準(zhǔn)確性意識,加快了 半成品硫酸、磷酸決算間隔時(shí)間,保證存貨賬實(shí)相符,資產(chǎn)安全完整。
3.工會經(jīng)費(fèi)審計(jì):
(2)2月份接受公司工會委托,開展公司二級工會經(jīng)費(fèi)使用情況內(nèi)部審計(jì),審計(jì)的重點(diǎn)主要是對公司二級工會經(jīng)費(fèi)支出范圍合規(guī)性、使用記賬、登賬及審批手續(xù)規(guī)范性、庫存結(jié)余情況。經(jīng)過審計(jì),提出審計(jì)建議8條,一定程度上規(guī)范了公司各二級工會經(jīng)費(fèi)的使用范圍,加強(qiáng)了二級工會經(jīng)費(fèi)使用記賬登帳的規(guī)范性、及時(shí)性,規(guī)范了二級工會經(jīng)費(fèi)內(nèi)部使用審批和報(bào)告流程。
4.專項(xiàng)審計(jì):
(3)二級單位自有資金審計(jì),對公司各二級單位的自有資金進(jìn)行審查,經(jīng)查,無“小金庫”存在。
5.工程項(xiàng)目審計(jì):根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)關(guān)于《關(guān)于對礦漿分級濃密等七個(gè)技改項(xiàng)目進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)的請示》的批復(fù)意見,開展礦漿分級濃密項(xiàng)目、全系統(tǒng)蒸汽冷凝液綜合利用改造、map生產(chǎn)配酸系統(tǒng)的改造、10萬噸/年濕法磷酸裝置濃縮部分?jǐn)U能改造、渣壩h段支管調(diào)水改造、10萬噸磷酸過濾機(jī)擴(kuò)能改造、10萬噸磷酸裝置循環(huán)水上水管改造等7項(xiàng)極改工程竣工決算審核工作,主要對項(xiàng)目預(yù)、決算編制工程依據(jù)充分性,工程結(jié)算的規(guī)范性;工程費(fèi)用歸屬準(zhǔn)確性、預(yù)備費(fèi)用計(jì)算正確性,技改資金結(jié)余及支出等財(cái)務(wù)情況,技改工程涉及鑒證的證據(jù)充分性,技改相關(guān)招投標(biāo)及監(jiān)理規(guī)范情況,技改項(xiàng)目涉及設(shè)備、器材的采購及盤虧盤盈情況,技改收回的設(shè)備材料以及拆除臨時(shí)建筑的殘值及其殘余的管理情況,技改工程工期、價(jià)格、質(zhì)量情況,工程尾項(xiàng)情況等進(jìn)行審核,促進(jìn)了公司工程內(nèi)控管理。
6.配合****審計(jì):
(2)干部離任審計(jì),配合****完成一名公司領(lǐng)導(dǎo)離任任期內(nèi)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。
二、招投標(biāo)監(jiān)督情況,物資采購、工程項(xiàng)目、廢舊物資、外委檢修處置比價(jià)、詢價(jià)及監(jiān)督情況。
1.特重大工程項(xiàng)目的招投標(biāo)工作,委托云南省招投標(biāo)公司進(jìn)行。
2.對特殊廢舊物資銷售,抽查參與到廢舊物資銷售市場 詢價(jià)監(jiān)督,積極參與對修舊利廢物資的驗(yàn)收到現(xiàn)場會同相關(guān)部門參與監(jiān)督管理。
3.廢舊物資處置按照公司制定的《廢舊物資回收和修舊利廢管理辦法(試行)》執(zhí)行。年內(nèi),廢舊物資處置均經(jīng)過總經(jīng)理嚴(yán)格審批,其價(jià)格均由經(jīng)營管理部邀請三家以上客戶參與報(bào)價(jià),招開評標(biāo)會嚴(yán)格評標(biāo),按綜合報(bào)價(jià)最高的定標(biāo),黨委工作部對其過程進(jìn)行全面監(jiān)督。
25、項(xiàng)目建設(shè)109以及31項(xiàng)其他項(xiàng)目監(jiān)督。
三、工作經(jīng)驗(yàn)
1.通過內(nèi)部審計(jì),加強(qiáng)內(nèi)部管理。
全年公司共開展審計(jì)項(xiàng)目16個(gè),提出審計(jì)意見28條,均得到了有效的整改和反饋,促進(jìn)了公司內(nèi)部控制在上一個(gè)新的臺階。
2.通過內(nèi)部審計(jì),規(guī)范資金使用。
全年公司開展4個(gè)貨幣資金審計(jì)項(xiàng)目,進(jìn)一步規(guī)范了公司資金的使用,保障的公司貨幣資金的安全運(yùn)作,確保公司財(cái)務(wù)部、經(jīng)營管理部等大部分單位都能嚴(yán)格按照國家財(cái)務(wù)制度、財(cái)經(jīng)紀(jì)律及**集團(tuán)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的要求開展工作。
3.通過內(nèi)部審計(jì),加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)。
通過內(nèi)審工作的開展,對內(nèi)部審計(jì)查出的問題,相關(guān)單位均按要求及時(shí)進(jìn)行整改,公司內(nèi)部的會計(jì)核算質(zhì)量得到了提高,內(nèi)部財(cái)務(wù)管理工作更加規(guī)范,公司領(lǐng)導(dǎo)人員廉潔從業(yè)。
四、不足之處
1.審計(jì)人員的專業(yè)素質(zhì)還不能滿足工作需要,需待進(jìn)一 步提高。
2.對過程審計(jì)的力度還不夠。需要加強(qiáng)過程審計(jì)的力度。
3.還需要再加強(qiáng)審計(jì)調(diào)查的力度,保證審計(jì)的公正性和客觀性。
下一年工作要點(diǎn)
下一年主要從以下幾個(gè)方面開展工作:
一、按季度開展貨幣資金審計(jì)。
二、開展存貨審計(jì)。(半年一次)
三、開展工程建設(shè)審計(jì)。
四、立項(xiàng)開展其他內(nèi)控審計(jì)。(根據(jù)實(shí)際情況)
五、加強(qiáng)過程審計(jì),對立項(xiàng)項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)調(diào)查。
六、配合****監(jiān)審部臨時(shí)安排的審計(jì)工作。
公司審計(jì)工作報(bào)告篇五
實(shí)習(xí)時(shí)間:
實(shí)習(xí)單位:xxx會計(jì)師事務(wù)所有限公司。
實(shí)習(xí)崗位:審計(jì)助理。
實(shí)習(xí)目的:
會計(jì)專業(yè)作為應(yīng)用性很強(qiáng)的一門學(xué)科、一項(xiàng)重要的經(jīng)濟(jì)管理工作,是加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理,提高經(jīng)濟(jì)效益的重要手段,經(jīng)濟(jì)管理離不開會計(jì),經(jīng)濟(jì)越發(fā)展會計(jì)工作就顯得越重要。在進(jìn)行了四年的大學(xué)學(xué)習(xí)生活之后,通過對《會計(jì)學(xué)原理》、《中級財(cái)務(wù)會計(jì)》、《高級財(cái)務(wù)會計(jì)》、《管理會計(jì)》、《成本會計(jì)》及《會計(jì)理論》的學(xué)習(xí),可以說對所有有關(guān)會計(jì)的專業(yè)基礎(chǔ)知識、基本理論、基本方法和結(jié)構(gòu)體系,我都基本掌握了,為了將這些理論性極強(qiáng)的東西搬上實(shí)際上應(yīng)用,我希望通過實(shí)習(xí),在實(shí)踐中鍛煉自己、檢驗(yàn)自己、吸收知識、彌補(bǔ)不足。真正的了解什么是現(xiàn)型社會所需要的財(cái)會人員,我需要實(shí)習(xí)。理論結(jié)合實(shí)踐,在實(shí)踐中了解社會、在實(shí)踐中鞏固知識;開闊視野、增長見識,我希望通過實(shí)習(xí),在實(shí)踐中鍛煉自己、檢驗(yàn)自己、吸收知識、彌補(bǔ)不足。充分了解什么是現(xiàn)型社會所需要的財(cái)會人員,為日后的工作打下良好的基礎(chǔ)。
xxx會計(jì)師事務(wù)所,是原隸屬于xx市國家稅務(wù)局的會計(jì)師事務(wù)所,xx年6月份改制成為xxx會計(jì)師事務(wù)所有限公司。公司住址位于xx市建設(shè)局招待所一樓,現(xiàn)有執(zhí)業(yè)注冊會計(jì)師17名,是xx地區(qū)會計(jì)師事務(wù)所行業(yè)中注冊會計(jì)師人數(shù)最多的一家會計(jì)師事務(wù)所,另有助理專業(yè)人員16名,從業(yè)人員共計(jì)36名,而且文化程度在大專以上學(xué)歷者占80%,組建成一支既有專業(yè)理論知識,又有豐富實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的專業(yè)人才隊(duì)伍。成為xx地區(qū)在經(jīng)營規(guī)模、人才實(shí)力、業(yè)務(wù)質(zhì)量等方面都具有較強(qiáng)實(shí)力和優(yōu)勢的會計(jì)師事務(wù)所,在職業(yè)道德、執(zhí)業(yè)質(zhì)量、業(yè)務(wù)培訓(xùn)和后續(xù)教育等方面,該所專業(yè)人員每年都要不定期地參加省注冊會計(jì)師協(xié)會和國家會計(jì)學(xué)院的專題培訓(xùn),更新知識,提高素質(zhì)。全面承攬國內(nèi)各種法定業(yè)務(wù)。在承辦業(yè)務(wù)時(shí)嚴(yán)格遵守國家法律、法規(guī)和行業(yè)法規(guī)制度,始終堅(jiān)持獨(dú)立、客觀、公正和實(shí)事求是的原則,切實(shí)維護(hù)當(dāng)事人的合法權(quán)益,保守商業(yè)密秘,獲得了很多企業(yè)的一致贊揚(yáng)。在歷年的上級行業(yè)主管部門的檢查考評中,多次受到上級部門的表揚(yáng),并被評為先進(jìn)單位。從未因執(zhí)業(yè)質(zhì)量和執(zhí)業(yè)道德受到任何處分和處罰。經(jīng)營范圍主要有:審驗(yàn)企業(yè)會計(jì)報(bào)表,出具審計(jì)報(bào)表;驗(yàn)證企業(yè)資本、出具驗(yàn)資報(bào)告;辦理企業(yè)合并、分立、清算事宜中的審計(jì)業(yè)務(wù),出具有關(guān)報(bào)告;辦理法律法規(guī)的其他業(yè)務(wù),出具相應(yīng)的審計(jì)報(bào)告;擔(dān)任企業(yè)財(cái)會顧問;提供會計(jì)及其它管理咨詢,業(yè)務(wù)涉及到了社會中的各個(gè)行業(yè)和領(lǐng)域。
1、組織機(jī)構(gòu)設(shè)置:
2、人員設(shè)置:
(1)主任會計(jì)師(所長):全面負(fù)責(zé)事務(wù)所各項(xiàng)工作。
(2)業(yè)務(wù)一部經(jīng)理:負(fù)責(zé)執(zhí)行上級分派的工作和受托審計(jì)業(yè)務(wù);協(xié)助撰寫審計(jì)業(yè)務(wù)綜合分析評價(jià)報(bào)告。審議是否接受委托審計(jì)業(yè)務(wù),確認(rèn)企業(yè)有接受服務(wù)的意愿,尋找到業(yè)務(wù)來源后,應(yīng)積極到企業(yè)收集相關(guān)信息和記錄企業(yè)的要求,匯總成一份資料,提交主任會計(jì)師,并共同審議是否接受委托;審批通過的,主任會計(jì)師對該項(xiàng)業(yè)務(wù)負(fù)有最終責(zé)任,并報(bào)辦公室記錄;審批未能通過的,業(yè)務(wù)一部經(jīng)理應(yīng)說明理由,并口頭或書面通知委托方。接受受托審計(jì)相關(guān)的業(yè)務(wù)后,成立專項(xiàng)小組,確定工作流程和運(yùn)用方法、審計(jì)程序等,每次完成業(yè)務(wù)后撰寫工作分析和評價(jià)報(bào)告。
(3)業(yè)務(wù)二部經(jīng)理:負(fù)責(zé)執(zhí)行上級分派的工作和審計(jì)業(yè)務(wù)外的其它受托業(yè)務(wù),主要負(fù)責(zé)事務(wù)所受托代理記賬和相關(guān)咨詢等工作。接受業(yè)務(wù)后確定工作方案,每次完成業(yè)務(wù)后撰寫工作分析和評價(jià)報(bào)告。
(4)財(cái)務(wù)部主管:記賬并期末編制報(bào)表,審批各項(xiàng)目資金支出、費(fèi)用報(bào)銷等,如金額較大,提交上級領(lǐng)導(dǎo)審批;其他工作安排。
(5)辦公室主任:主要負(fù)責(zé)直接管理事務(wù)所內(nèi)務(wù),承擔(dān)本所的宣傳、外聯(lián)、資料管理和公司博客資料的上傳、文員工作、員工考勤、員工工作記錄、績效考核等日常工作;兼任財(cái)務(wù)部出納,嚴(yán)格按照相關(guān)法律法規(guī)執(zhí)行出納工作,不得“坐支”,未經(jīng)批準(zhǔn)或出示領(lǐng)導(dǎo)批條,不得隨意挪用資金;并做好相關(guān)記錄工作。
(6)其他安排:由于人員有限,會根據(jù)實(shí)際工作情況臨時(shí)作出崗位調(diào)整或額外工作安排,務(wù)必隨時(shí)接受安排。
實(shí)習(xí)期間按照要求和公司安排主要完成以下實(shí)習(xí)任務(wù):
1、了解會計(jì)師事物所機(jī)構(gòu)組成,人員職責(zé),基本業(yè)務(wù)。
2、分別熟悉事物所各種會計(jì)業(yè)務(wù)的操作流程,行業(yè)規(guī)范,協(xié)助會計(jì)師完成各類業(yè)務(wù)。
3、配合工作人員完成各種辦公室日常工作。
我被分司審計(jì)部,第一天早上很早就正式到公司報(bào)道,隨后由負(fù)責(zé)審計(jì)業(yè)務(wù)的主任會計(jì)師給我介紹了會計(jì)師事務(wù)所的具體情況,主要從公司發(fā)展歷史,機(jī)構(gòu)人員設(shè)置,經(jīng)營業(yè)務(wù)范圍以及目前經(jīng)營狀況等方面做了說明,最后,明確了我們實(shí)習(xí)期間的主要工作任務(wù),并提出了相關(guān)要求和期望,鼓勵(lì)大家在新的環(huán)境里認(rèn)真學(xué)習(xí),努力工作,爭取在實(shí)習(xí)期間有所收獲。由于是第一天去我并沒有什么事情可以做,看著公司的其他員工忙的不可開交,心里真的不是滋味,因?yàn)槲覜]有業(yè)務(wù)可以做,也只有在那里看別的公司送來的一些資料,開始我覺得公司的憑證和賬本有什麼好看的,可是我看進(jìn)去之后我發(fā)現(xiàn)自己的想法是錯(cuò)的,以前覺得課本上的都見過,其實(shí)對于實(shí)際的憑證資料我完全不知道。一切對于我來說真的很陌生。因此我就利用這些空閑時(shí)間翻閱一些會計(jì)的相關(guān)政策、法規(guī)。這些都是在今后的工作中經(jīng)常用到的法律法規(guī),給我提供了很好的學(xué)習(xí)機(jī)會,是我獲得了行業(yè)相關(guān)的第一手資料。在事務(wù)所內(nèi)跟隨李老師熟悉情況,并幫忙完成各項(xiàng)辦公室日常事物。第二天,辦公室主任李老師帶領(lǐng)我進(jìn)行了一些檔案整理工作,我被帶到檔案室,嚇我一跳,那么多檔案啊,我正發(fā)愁怎么找呢,老師把我領(lǐng)到一個(gè)角,我定睛一看才恍然大悟,原來是有順序的,很快我們就將過去兩三年的檔案重新碼放整齊,并按序號做以說明,在這期間進(jìn)行了不少的體力勞動。另外,老師還手把手的教我們文檔的裝訂方法,幾個(gè)人一同練習(xí),從排序,打孔,穿線一直到最后的粘貼,編號,最終能夠?qū)⒁宦淞闵⒌膱?bào)告底稿整理成完整的報(bào)告文件并排放整齊。
就是這些看似簡單不經(jīng)意的工作我們這些在校的學(xué)生要是不經(jīng)過鍛煉是沒有辦法做好的,而這些工作也正式以后從業(yè)中最最基本的。在此期間,我們也有機(jī)會看到了大量的審計(jì)報(bào)告,驗(yàn)資報(bào)告,工作底稿等等一手的文字材料,讓我們真實(shí)的感受到了事務(wù)所的具體工作,那一本本厚重的檔案就是這些工作的見證。然后,進(jìn)入審計(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)際練習(xí)操作階段,主要是在注冊會計(jì)師老師的指導(dǎo)下做一些測試工作,協(xié)助完成工作底稿,起初,比較生疏,就先自己翻看客戶提供的各種資料,包括憑證,總分賬,明細(xì)賬,固定資產(chǎn)明細(xì)表等等。然后開始進(jìn)入抽查憑證工作,抽查憑證工作是審計(jì)過程中一個(gè)至關(guān)重要的程序,很多問題都是在抽憑時(shí)發(fā)現(xiàn)和暴露出來的。在我們逐漸熟悉抽查憑證的原則和方法后,便獨(dú)立完成抽查工作,決定抽查的項(xiàng)目并簽署審計(jì)抽查意見。由于我們接觸的業(yè)務(wù)都是相對比較簡單的,沒有特別復(fù)雜的審計(jì)過程,在完成底稿后,我們又參與資產(chǎn)負(fù)債表和收支平衡表的編制核對過程,將各項(xiàng)數(shù)據(jù)綜合統(tǒng)一后與客戶提供的報(bào)表相對照,這些都是在事務(wù)所里協(xié)助老師做的比較零散的工作,但是的確學(xué)到了不少東西,很多看似簡單的問題有時(shí)自己都會遇到麻煩,在此解決過程中也積累了不少經(jīng)驗(yàn)。
4、我和老師出外勤,上午十點(diǎn)多到達(dá)了今天要審計(jì)的單位,是一家出租汽車公司,派我們事務(wù)所來審計(jì)。公司資金都是很大的,光是上幾百輛出租車這固定資產(chǎn)價(jià)值就已經(jīng)上千萬,另外市區(qū)的一些房租等瑣碎的也多,算是大企業(yè)。
這是我第一次自己接觸底稿,新鮮極了。雖然前兩天在辦公室里看多了底稿,不過總不是自己弄的,沒有太多感覺。今天我就坐在老師邊上,老師最開始填寫的是現(xiàn)金和銀行存款審定表,邊寫邊告訴我,哪個(gè)空格填什么,需要問出納拿什么,怎么寫。然后老師弄固定資產(chǎn),固定資產(chǎn)清理,待攤費(fèi)用等審定表,我在邊上看著他計(jì)算,大致的過程了解了。對于一些金額頗大的我們持懷疑態(tài)度,需要抽查記帳憑證,我給老師打下手。出租車公司和其他企業(yè)有著很大不同的地方,就是營運(yùn)執(zhí)照,對于他們來說,車頂多2、3萬,可是營運(yùn)執(zhí)照值10幾萬,所以我們部門領(lǐng)導(dǎo)也來了。他讓我抄那些司機(jī)和公司簽訂的協(xié)議,花了1個(gè)多小時(shí)的時(shí)間。開始有忙的感覺了,開心,明天還是要去那家公司審計(jì),希望可以很快搞定。不過可惜,后來需要復(fù)印太多,我跑了很多趟復(fù)印室,沒仔細(xì)看老師做事的過程了。完成年度審計(jì)業(yè)務(wù),我們在事務(wù)所協(xié)助完成昨天現(xiàn)場工作的后續(xù)工作,整理完成工作底稿,完成審計(jì)報(bào)告的編寫,并裝訂成冊。
之后兩天,事務(wù)所多數(shù)老師都出外勤了,恰好又有兩個(gè)業(yè)務(wù)需要很快完成,據(jù)我老師說,自上次的集裝箱車公司那復(fù)雜的帳目后,這家出租車公司也算是復(fù)雜。其實(shí)出租行業(yè)主要是收入和營運(yùn)證這個(gè)無形資產(chǎn)的確認(rèn),只要這兩塊弄清楚了就沒問題了。我填寫了無形資產(chǎn)和預(yù)提費(fèi)用的審定表,以及一些瑣碎的抽憑工作,納稅申報(bào)表的復(fù)印等等。這樣我在師事務(wù)所為期三周的實(shí)習(xí)就結(jié)束了,時(shí)間雖短,但內(nèi)容豐富,讓我受益很深。
1、審計(jì)本身就是比較煩瑣的工作,面對那么多的枯燥無味的賬目和數(shù)字時(shí)常會心生煩悶,厭倦,以致于錯(cuò)漏百出,而愈錯(cuò)愈煩,愈煩愈錯(cuò),必須調(diào)整好心態(tài),只要你用心地做,反而會左右逢源,越做越覺樂趣,越做越起勁。
2、事務(wù)所內(nèi)部職員分工不明確,導(dǎo)致辦事效率低,需要嚴(yán)格明確職責(zé),節(jié)約時(shí)間。本來事務(wù)所人員就不是很多,再加上工作量每次都很大,要求注意的細(xì)節(jié)又很多,每個(gè)小問題都不能忽視,如果不合理安排勞動力,造成人力資源浪費(fèi),而嚴(yán)重影響工作效率,使得公司辦事效率低下,信譽(yù)受損那就得不償失了。
3、被審計(jì)單位人員態(tài)度不同,導(dǎo)致審計(jì)工作無法進(jìn)行,需要審計(jì)人員不斷提高自身的專業(yè)素質(zhì),還要有個(gè)要有個(gè)良好的溝通能力。
短短的三周實(shí)習(xí)是我對會計(jì)這個(gè)學(xué)科有了更深的認(rèn)識:
第一、通過這次在會計(jì)師事務(wù)所的實(shí)習(xí),使我在即將畢業(yè)前學(xué)到了很多東西,很多課本上沒有而工作以后又必須具備的東西。明白事務(wù)所工作的主要職責(zé)范圍,機(jī)構(gòu)構(gòu)成,學(xué)到了一些必備的辦公室事物處理,了解了最近的會計(jì)政策法規(guī),并逐漸熟悉了審計(jì)業(yè)務(wù)的流程以及關(guān)鍵步驟,體會到作為會計(jì)師事務(wù)所外部審計(jì)職責(zé)的重要性,無論從社會發(fā)展還是企業(yè)生存,完善的財(cái)務(wù)制度是至關(guān)重要的,而作為會計(jì)師事務(wù)所,肩負(fù)著外部審計(jì)這一重任。而作為事務(wù)所人員必須具備良好的個(gè)人品質(zhì),同時(shí)應(yīng)具備較好的業(yè)務(wù)能力和身體素質(zhì),這樣才能很好的適應(yīng)并勝任這一重要的工作。體會到了作為一名會計(jì)人員必須具備的個(gè)人素質(zhì),應(yīng)該具備的業(yè)務(wù)能力和身體素質(zhì),這樣才能夠更好的適應(yīng)這樣一項(xiàng)重要的工作。同時(shí)作為事務(wù)所的實(shí)習(xí)人員在審計(jì)過程中看到了很多賬本賬冊,也同樣體會到了作為一名會計(jì)人員,要對每一筆會計(jì)記錄的真實(shí)性、完整性、合法性負(fù)責(zé)。每一筆帳的記錄都要有依據(jù),而且按時(shí)間順序排列下來,每一個(gè)程序都要以會計(jì)制度為前提,為基礎(chǔ)。提體現(xiàn)了會計(jì)的規(guī)范性。對于登帳:首先要根據(jù)業(yè)務(wù)的發(fā)生,取得原始憑證,將其登記計(jì)入記賬憑證。然后根據(jù)記賬憑證填寫明細(xì)帳。期末,填寫科目匯總表失算平衡表,最后哦登記入總帳,急轉(zhuǎn)其成本利潤,編制資產(chǎn)負(fù)債表,利潤表,現(xiàn)金流量表登其他的會計(jì)報(bào)表,這只是一般的流程,現(xiàn)在都在使用計(jì)算機(jī)記賬,但是我們實(shí)習(xí)的公司特意要求我們手工記賬,因?yàn)檫@樣我們才能夠更清楚知道怎么樣去結(jié)轉(zhuǎn)成本利潤,而不是依靠計(jì)算機(jī)來幫助我們完成,這也是在培養(yǎng)我們的思考能力。
第二、對于這次實(shí)習(xí),還存在著一些不足之處,比如實(shí)習(xí)的時(shí)間太短,還有很多要我嗎去學(xué)習(xí)的東西沒有學(xué)到,對審計(jì)業(yè)務(wù)的了解也是淺嘗輒止,也沒有能夠接觸到更多的業(yè)務(wù)類型;再加上已經(jīng)很久沒有看書了,對于一些相對簡單的業(yè)務(wù)處理對哦有些不知所措,之外關(guān)系的一點(diǎn)是課本上學(xué)的知識都是最基本的知識,是一成不變的,但是社會的變革與發(fā)展需要理論知識地推動,兩者相輔相成,可能會影響實(shí)習(xí)吧??傊?jīng)過這次實(shí)習(xí),雖然時(shí)間很短,可我學(xué)到的卻是我大學(xué)兩年中難以學(xué)習(xí)到的東西。會計(jì)本來就是煩瑣的工作,在實(shí)習(xí)期間,我也曾覺得整天要對著那枯燥無味的賬目和數(shù)字而心生煩悶、厭倦,以致于登賬登得錯(cuò)漏百出。愈錯(cuò)愈煩,愈煩愈錯(cuò)。反之,只要你用心地做,反而會左右逢源。越做越覺樂趣,越做越起勁。
第三、在這幾個(gè)星期的工作中,我基本上經(jīng)歷了一個(gè)完整的審計(jì)過程。從中,我發(fā)現(xiàn)事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告是經(jīng)過大量的計(jì)算和核對的工作的。審計(jì)的同事是抱有懷疑,獨(dú)立的態(tài)度工作,對客戶三大報(bào)表的數(shù)目都會一一計(jì)算,當(dāng)發(fā)現(xiàn)我們審計(jì)的數(shù)與客戶提供的數(shù)有差異,或者今年與去年相比,數(shù)目的變化比較大的時(shí)候,審計(jì)的同事就會抓住客戶問個(gè)不停,直到得到滿意的答案為止。這其中需要的不僅僅是審計(jì)同事的專業(yè)技能,更重要的還有人與人之間的溝通的技能。
實(shí)習(xí),雖然就此告一段落了,總之,在這一個(gè)多月的時(shí)間里我學(xué)到了不少課本上沒有的知識,同時(shí)我也看到了自己的優(yōu)點(diǎn)和缺點(diǎn),也是我明白其實(shí)只要用功沒有什么做不好的事,因?yàn)樵谶@里實(shí)習(xí)我的能力得到了認(rèn)可。這次實(shí)習(xí)經(jīng)歷對于我以后的工作真的是受益匪淺!再過不久,我就要跟許多大學(xué)畢業(yè)生一樣走向會計(jì)崗位了。想到自己大學(xué)兩年的學(xué)習(xí),想到實(shí)習(xí)期間的所學(xué)所感,我覺得我能學(xué)有所用,在作好本職工作的基礎(chǔ)上,成為社會發(fā)展進(jìn)步必不可少的優(yōu)秀的會計(jì)專業(yè)人員!
公司審計(jì)工作報(bào)告篇六
立信大華會計(jì)師事務(wù)所有限公司(以下簡稱“立信大華”)對深圳市科陸電子科技股份有限公司(以下簡稱“公司”)財(cái)務(wù)報(bào)告及內(nèi)部控制執(zhí)行情況進(jìn)行了審計(jì),包括20xx年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表和合并資產(chǎn)負(fù)債表,20xx年度的利潤表和合并利潤表、20xx年度現(xiàn)金流量表和合并現(xiàn)金流量表、20xx年度股東權(quán)益變動表和合并股東權(quán)益變動表及財(cái)務(wù)報(bào)表附注等,同時(shí)對公司募集資金存放及使用情況、對控股股東及關(guān)聯(lián)方資金占用情況、內(nèi)部控制執(zhí)行情況進(jìn)行了鑒證、核查。審計(jì)期間,審計(jì)委員會和審計(jì)部、財(cái)務(wù)部進(jìn)行了跟蹤和大力配合;審計(jì)結(jié)束后,立信大華出具了標(biāo)準(zhǔn)無保留意見的審計(jì)報(bào)告及鑒證報(bào)告?,F(xiàn)將立信大華從事公司20xx年度審計(jì)工作總結(jié)如下:
根據(jù)《公司章程》的規(guī)定,經(jīng)公司20xx年6月17日20xx年度第一次臨時(shí)股東大會審議通過了《關(guān)于聘請公司20xx年度審計(jì)機(jī)構(gòu)的議案》,20xx年6月,立信大華與公司簽署了《審計(jì)業(yè)務(wù)約定書》。該約定書中約定了20xx年度審計(jì)及鑒證報(bào)酬為50萬元人民幣,不存在或有收費(fèi)項(xiàng)目。
根據(jù)《董事會審計(jì)委員會議事規(guī)則》及相關(guān)制定規(guī)定,審計(jì)委員會認(rèn)真履行職責(zé),在年審注冊會計(jì)師進(jìn)場前,認(rèn)真審閱了公司編制的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表,認(rèn)為財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表符合《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》的要求,真實(shí)、完整反映了公司20xx年12月31日財(cái)務(wù)狀況及20xx年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況,通知會計(jì)師事務(wù)所就上述報(bào)表開展年度審計(jì)。
20xx年3月3日,審計(jì)委員會與年審會計(jì)師召開現(xiàn)場溝通會議,就20xx年度審計(jì)策略及審計(jì)計(jì)劃進(jìn)行了溝通。
20xx年3月10日審計(jì)委員會與年審會計(jì)師召開了現(xiàn)場溝通會議,就審計(jì)進(jìn)展情況和審計(jì)過程中遇到的問題進(jìn)行了第二次溝通。
20xx年4月1日,在年審注冊會計(jì)師出具初步審計(jì)意見后,審計(jì)委員會與年審。
注冊會計(jì)師再次召開現(xiàn)場溝通會議,就審計(jì)初稿情況進(jìn)行溝通,認(rèn)為公司財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映了公司20xx年12月31日的財(cái)務(wù)狀況、20xx年度經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。
1、獨(dú)立性評價(jià)。
立信大華未獲取除約定的審計(jì)費(fèi)用以外的任何現(xiàn)金及其他任何形式的經(jīng)濟(jì)利益;審計(jì)小組成員和公司經(jīng)營層之間不存在關(guān)聯(lián)關(guān)系。本次審計(jì)工作中,立信大華始終保持了形式上和實(shí)質(zhì)上的雙重獨(dú)立,遵守了職業(yè)道德準(zhǔn)則中關(guān)于保持獨(dú)立性的要求。
2、專業(yè)勝任能力評價(jià)。
審計(jì)小組共由14人組成,其中具有注冊會計(jì)師資格人員6名,均具有擔(dān)任本次審計(jì)業(yè)務(wù)所必需的專業(yè)知識和相關(guān)的職業(yè)證書,能夠勝任本次審計(jì)工作,同時(shí)也能保持應(yīng)有的關(guān)注和職業(yè)謹(jǐn)慎性。
本年度審計(jì)過程中,審計(jì)委員會與立信大華審計(jì)小組進(jìn)行了充分的協(xié)商安排;在此基礎(chǔ)上,審計(jì)小組制訂總體審計(jì)策略和具體審計(jì)計(jì)劃,為完成審計(jì)任務(wù)和減小審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)作了充分的準(zhǔn)備。
2、具體審計(jì)程序執(zhí)行評價(jià)。
審計(jì)小組對公司內(nèi)部控制的完整性、設(shè)計(jì)的合理性和運(yùn)行的有效性進(jìn)行了評價(jià),在此基礎(chǔ)上,確定實(shí)施控制性測試程序和實(shí)質(zhì)性測試程序??刂菩詼y試審計(jì)程序中,審計(jì)小組執(zhí)行了內(nèi)部控制和穿行測試程序,獲得了內(nèi)部控制有效運(yùn)行的審計(jì)證據(jù);實(shí)質(zhì)性測試審計(jì)程序中,審計(jì)人員執(zhí)行了細(xì)節(jié)測試和實(shí)質(zhì)性分析程序,為公司各類交易、賬戶余額、列報(bào)認(rèn)定等獲取了必要的審計(jì)證據(jù)。
3、對會計(jì)師事務(wù)所出具審計(jì)報(bào)告意見的評價(jià)。
本年度審計(jì)中,立信大華審計(jì)小組按照中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的要求執(zhí)行了恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序,為發(fā)表意見獲取了充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。立信大華對公司財(cái)務(wù)報(bào)告發(fā)表的標(biāo)準(zhǔn)無保留的審計(jì)意見是在獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)的基礎(chǔ)上作出的。
立信大華作為公司20xx年度審計(jì)機(jī)構(gòu),在20xx年度審計(jì)工作中,遵守職業(yè)操守、勤勉盡職,順利地完成了公司及下屬各子公司20xx年度財(cái)務(wù)報(bào)告的審計(jì)工作,并對公司20xx年度募集資金存放及使用情況、關(guān)于控股股東及其他關(guān)聯(lián)方資金占用情況、20xx年度內(nèi)部控制自我評價(jià)報(bào)告等事項(xiàng)進(jìn)行了認(rèn)真核查,出具了鑒證意見或?qū)m?xiàng)審核說明。
立信大華會計(jì)師事務(wù)所有限公司作為公司20xx年度審計(jì)機(jī)構(gòu),以嚴(yán)謹(jǐn)、客觀、公允的工作態(tài)度順利完成了公司20xx年年度的審計(jì)工作,表現(xiàn)出良好的職業(yè)操守和業(yè)務(wù)素質(zhì),全面的履行了雙方簽訂的《審計(jì)業(yè)務(wù)約定書》所規(guī)定的責(zé)任與義務(wù)。因此,為保證公司審計(jì)工作的連續(xù)性,審計(jì)委員會建議續(xù)聘立信大華會計(jì)師事務(wù)所有限公司為公司20xx年度審計(jì)機(jī)構(gòu),建議20xx年度審計(jì)報(bào)酬為人民幣50萬元。
公司審計(jì)工作報(bào)告篇七
20xx年至20xx年,xx共參與了20余項(xiàng)審計(jì)項(xiàng)目,其中主審?fù)瓿傻膶徲?jì)項(xiàng)目11項(xiàng),審計(jì)涉及到民政資金,社會保險(xiǎn)基金,教育經(jīng)費(fèi),慈善資金,低保資金,福利彩票公益金,住房公積金,醫(yī)院審計(jì)和醫(yī)療衛(wèi)生專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)等關(guān)系老百姓切身利益的民生資金。兩年中主審和參與審計(jì)項(xiàng)目共查處違紀(jì)金額1950萬元,應(yīng)上繳財(cái)政資金190萬元。審計(jì)中勇挑重?fù)?dān),大膽創(chuàng)新,講求實(shí)效,切實(shí)起到審計(jì)標(biāo)兵的作用,主要工作成效和特色總結(jié)如下:
近兩年來,xx本著“民本審計(jì)”原則,高度重視民生資金審計(jì)工作,把民生資金審計(jì)看成審計(jì)機(jī)關(guān)推動金華和諧社會建設(shè)、維護(hù)廣大人民群眾切身利益的大事來抓。在擔(dān)任組長的民政、社保、教育、慈善、住房公積金等民生項(xiàng)目的審計(jì)中,大膽揭露和查處違規(guī)行為,維護(hù)百姓利益,取得顯著成效。
在民政系統(tǒng)項(xiàng)目審計(jì)中,透過審計(jì)促使市民政局及時(shí)出臺政策,全面提高市區(qū)低保對象補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn),促進(jìn)市區(qū)民政部門及時(shí)組織力量對城鄉(xiāng)低保對象進(jìn)行了全面核查,使239戶(423人)增補(bǔ)為低保對象,實(shí)實(shí)在在維護(hù)困難群眾利益;揭示市區(qū)殯葬業(yè)管理混亂,促進(jìn)民政部門規(guī)范管理,降低殯葬用品和公墓的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),讓利百姓。在醫(yī)院審計(jì)中查處違規(guī)收費(fèi)320余萬元,并按規(guī)定進(jìn)行處理處罰,規(guī)范醫(yī)院收費(fèi)管理,減輕老百姓看病負(fù)擔(dān)。在教育經(jīng)費(fèi)審計(jì)中,促進(jìn)市區(qū)財(cái)政將教育教育費(fèi)附加5500萬元及時(shí)安排使用,促使教育經(jīng)費(fèi)足額投入,并針對學(xué)校食堂管理不規(guī)范現(xiàn)象,促進(jìn)市教育局出臺關(guān)于市直屬學(xué)校食堂財(cái)務(wù)管理的暫行辦法,維護(hù)了就餐學(xué)生的權(quán)益。在住房公積金審計(jì)中,促進(jìn)市政府出臺關(guān)于推進(jìn)全市住房公積金制度擴(kuò)面工作的實(shí)施意見,進(jìn)一步深化住房公積金征繳和管理工作,使該項(xiàng)政策惠及更多群眾。在慈善資金審計(jì)中督促和協(xié)助慈善總會收回信托慈善資金1900萬元,保障資金安全。
近兩年來,xx在實(shí)施社?;?、住房公積金、學(xué)校及醫(yī)院等審計(jì)項(xiàng)目中,大膽嘗試,用心開展計(jì)算機(jī)輔助審計(jì),提高審計(jì)績效。如醫(yī)院審計(jì)中,透過計(jì)算機(jī)輔助審計(jì),查實(shí)醫(yī)院在藥品銷售、醫(yī)療收費(fèi)等方面的違規(guī)問題金額320多萬元;東陽市社保基金的審計(jì)中,透過勞動部門和住房公積金管理中心相關(guān)數(shù)據(jù)的計(jì)算機(jī)輔助審計(jì),發(fā)現(xiàn)五家企業(yè)xx年度少繳社會保險(xiǎn)費(fèi)700多萬元;市區(qū)社保基金審計(jì)中,透過失業(yè)和養(yǎng)老保險(xiǎn)相關(guān)數(shù)據(jù)的計(jì)算機(jī)輔助審計(jì),揭示xx年度151家單位428人在再就業(yè)的同期繼續(xù)領(lǐng)取失業(yè)金,涉嫌違規(guī)領(lǐng)取失業(yè)金116.13萬元。
在開展醫(yī)院計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)后,上報(bào)的金華市中醫(yī)院財(cái)務(wù)收支審計(jì)案例及醫(yī)院醫(yī)療檢查項(xiàng)目收費(fèi)價(jià)格審計(jì)專家經(jīng)驗(yàn)分別獲xx年審計(jì)署計(jì)算機(jī)現(xiàn)場審計(jì)實(shí)施系統(tǒng)(ao)應(yīng)用獎(jiǎng)和入選xx年度浙江省審計(jì)廳專家經(jīng)驗(yàn)庫目錄,同時(shí)撰寫的醫(yī)院亂收費(fèi)現(xiàn)象原因分析與推薦論文在浙江審計(jì)上發(fā)表。
近兩年,xx在審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施中,不僅僅注重審查和揭示問題,更關(guān)注政策、制度制定的合理性、民生資金使用的效益性、老百姓的受惠程度等方面,透過審計(jì)分析存在問題的根源,并對如何完善政策、健全制度、加強(qiáng)管理提出合理推薦,如民政資金審計(jì)中,針對審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題及經(jīng)驗(yàn)做法,撰寫了多篇審計(jì)信息,其中:被市長、副市長批示1篇,市委辦及省廳采用5篇,促使市、區(qū)政府完善規(guī)范性文件3件,市民政局調(diào)整政策文件1件。該項(xiàng)目被省審計(jì)廳評為20xx年度同步審計(jì)優(yōu)秀項(xiàng)目,是當(dāng)年全市唯一獲獎(jiǎng)的優(yōu)秀同步審計(jì)項(xiàng)目。在教育經(jīng)費(fèi)投入審計(jì)中,針對市區(qū)學(xué)校負(fù)債沉重、城鄉(xiāng)部分校產(chǎn)閑置浪費(fèi)、民辦學(xué)校投入不足等問題,在審計(jì)內(nèi)參和每日要訊上予以反映,兩篇信息分別被書記、市長、市委副書記批示,并引起教育主管部門高度重視,市教育局專門召開局長辦公會議進(jìn)行專題研究,審計(jì)意見和推薦得到很好落實(shí)。在慈善資金審計(jì)中,發(fā)現(xiàn)1500萬元對外投資慈善資金收回困難,存在較大投資風(fēng)險(xiǎn),以審計(jì)內(nèi)參形式專題向市政府反映,市長、分管副市長作了重要批示,在審計(jì)的用心協(xié)助下,最后收回本金及投資收益1900余萬元,化解了慈善資金投資風(fēng)險(xiǎn),審計(jì)工作得到了慈善總會的充分肯定。
公司審計(jì)工作報(bào)告篇八
按照區(qū)委、區(qū)政府統(tǒng)一部署和《區(qū)開展發(fā)展提升年活動實(shí)施方案》要求,我局認(rèn)真組織實(shí)施發(fā)展提升年活動,扎實(shí)開展第一階段的學(xué)習(xí)動員工作,基本做到了傳達(dá)動員迅速,宣傳發(fā)動及時(shí),組織實(shí)施到位,較好地完成了第一階段的任務(wù),現(xiàn)將有關(guān)情況匯報(bào)如下:
區(qū)委、區(qū)政府發(fā)展提升年活動動員大會召開以后,我局高度重視,立即召開會議研究部署,明確要把發(fā)展提升年活動作為貫穿全年的一項(xiàng)重要工作來抓。為取得工作實(shí)效,我局迅速成立了發(fā)展提升年活動領(lǐng)導(dǎo)小組,由黨支部書記余瓊梅同志任組長,各位分管領(lǐng)導(dǎo)任副組長,成員包括各股室負(fù)責(zé)人。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室,指導(dǎo)、協(xié)調(diào)全局發(fā)展提升年活動,負(fù)責(zé)對局機(jī)關(guān)各股室開展發(fā)展提升年活動業(yè)務(wù)進(jìn)行績效考核。
我局及時(shí)召開發(fā)展提升年活動動員大會。會議傳達(dá)學(xué)習(xí)了區(qū)委、區(qū)政府的要求,部署開展發(fā)展提升年活動,動員全局干部職工積極投身到發(fā)展提升年活動中來。開展發(fā)展提升年活動,是貫徹省、市、區(qū)重大決策部署,加快推動我區(qū)經(jīng)濟(jì)社會又好又快發(fā)展的重大舉措,全局干部職工充分認(rèn)識到開展發(fā)展提升年活動的重大意義,切實(shí)增強(qiáng)責(zé)任感和自覺性。同時(shí),還制定了《區(qū)審計(jì)局開展發(fā)展提升年活動實(shí)施方案》,就全局開展這一活動的指導(dǎo)思想、工作目標(biāo)、工作原則、活動主體和服務(wù)對象、工作步驟及工作要求進(jìn)行了具體部署。
為切實(shí)推動發(fā)展提升年活動的深入開展,按照“加強(qiáng)學(xué)習(xí),提高認(rèn)識”的要求,努力做到“四個(gè)確保”。一是確保學(xué)習(xí)內(nèi)容。學(xué)習(xí)黨的十七屆四中、五中全會和中央經(jīng)濟(jì)工作會議精神;學(xué)習(xí)區(qū)委、區(qū)政府領(lǐng)導(dǎo)在動員大會上的講話精神;學(xué)習(xí)有關(guān)法律法規(guī)、工作制度、工作紀(jì)律等。二是確保學(xué)習(xí)時(shí)間。每周五為機(jī)關(guān)學(xué)習(xí)日,全體人員集中學(xué)習(xí)。此外,要求干部職工利用工作間隙、業(yè)余時(shí)間主動自學(xué),確保每天學(xué)習(xí)時(shí)間不少于一小時(shí)。三是確保學(xué)習(xí)形式。除組織集中學(xué)習(xí)外,還采取自學(xué)和分小組學(xué)習(xí);重點(diǎn)學(xué)習(xí)和討論學(xué)習(xí)、宣讀文獻(xiàn)等多種形式,使學(xué)習(xí)深入人心,在全局營造學(xué)習(xí)的濃厚氛圍。四是確保學(xué)習(xí)成效。整個(gè)學(xué)習(xí)過程要求每位干部職工制定學(xué)習(xí)計(jì)劃、認(rèn)真做好學(xué)習(xí)筆記、撰寫心得體會和學(xué)習(xí)小結(jié),注重過程、強(qiáng)化效果,做到人人有體會、人人有感想,達(dá)到真學(xué)、真懂、真用的目的。同時(shí),注重交流宣傳,營造濃厚氛圍。充分運(yùn)用網(wǎng)絡(luò)、電視、報(bào)紙、工作簡報(bào)等媒體,加強(qiáng)輿論引導(dǎo),反映活動成效,為發(fā)展提升年活動營造良好氛圍,推動全局發(fā)展提升年活動深入開展。
根據(jù)全區(qū)發(fā)展提升年活動動員大會精神,我局結(jié)合自身職能和當(dāng)前工作實(shí)際,在學(xué)習(xí)動員中,堅(jiān)持五個(gè)圍繞,狠抓機(jī)關(guān)效能建設(shè)和干部作風(fēng)建設(shè),不斷提升辦事效能和服務(wù)水平,認(rèn)真履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé),充分發(fā)揮審計(jì)“免疫系統(tǒng)”功能作用,更好保障發(fā)展、服務(wù)發(fā)展、促進(jìn)發(fā)展。
公司審計(jì)工作報(bào)告篇九
市保密局:
根據(jù)全市專項(xiàng)保密檢查工作會議的要求,市審計(jì)局高度重視,認(rèn)真對照《莆田市20xx年專項(xiàng)保密檢查項(xiàng)目一覽表》檢查內(nèi)容,結(jié)合工作實(shí)際,對局里的保密工作進(jìn)行了全面的自查自檢,現(xiàn)將自查情況報(bào)告如下:
一、組織領(lǐng)導(dǎo)和日常教育的情況
局領(lǐng)導(dǎo)班子對保密工作十分重視,把它作為一項(xiàng)重要任務(wù)來抓,同業(yè)務(wù)工作同部署、同督促、同落實(shí)。成立保密工作領(lǐng)導(dǎo)小組,局長擔(dān)任組長,分管副局長擔(dān)任執(zhí)行副組長、成員由辦公室主任、監(jiān)察室主任、計(jì)算機(jī)中心負(fù)責(zé)人、局機(jī)要人員組成。保密工作領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室,掛靠在局辦公室,具體負(fù)責(zé)保密工作的宣傳、教育和檢查等。保密工作做到了主要領(lǐng)導(dǎo)親自抓,分管領(lǐng)導(dǎo)具體抓,責(zé)任落實(shí)到科室,落實(shí)到人頭。我局結(jié)合審計(jì)工作實(shí)際,切實(shí)把保密教育工作貫穿于日常工作中,在每周一的學(xué)習(xí)例會上,多次組織全體機(jī)關(guān)干部認(rèn)真學(xué)習(xí)保密法規(guī)和保密工作有關(guān)會議精神,使大家了解保密規(guī)定,明白失密對國家和工作造成的損失。特別是每逢重大節(jié)假日來臨之前,局領(lǐng)導(dǎo)都要親自對全體干部職工進(jìn)行保密安全動員教育,明確崗位責(zé)任,強(qiáng)調(diào)每位同志都要慎言慎行,強(qiáng)調(diào)保密文件資料的妥善保管,強(qiáng)調(diào)計(jì)算機(jī)及網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的安全管理,加強(qiáng)值班,嚴(yán)禁無關(guān)人員進(jìn)入機(jī)關(guān),做到萬無一失。同時(shí),還認(rèn)真做好保密工作的檢查督促,促進(jìn)全體干部職工提高思想認(rèn)識,增強(qiáng)做好保密工作的責(zé)任感。
二、保密工作開展的情況
1、涉密文件信息資料管理情況。(1)指派專門人員具體負(fù)責(zé)文件資料的收發(fā)、分放、整理、歸檔、銷毀等,責(zé)任到人,無丟失文件現(xiàn)象。(2)文件登記、傳閱都按照程序進(jìn)行,對呈送局領(lǐng)導(dǎo)指示的文件進(jìn)行登記,領(lǐng)導(dǎo)批示后,退還辦公室,不存在在領(lǐng)導(dǎo)之間橫向傳批文件或直接將文件交承辦科室辦理等違反程序的問題。(3)對涉密的文件資料,只準(zhǔn)在機(jī)關(guān)辦公室查閱,未經(jīng)批準(zhǔn),不得帶出機(jī)關(guān),并在文件流轉(zhuǎn)頻繁的辦公室配備文件粉碎機(jī)。(4)對往年的檔案妥善管理,及時(shí)存檔,查詢、借閱檔案做到審批、登記并簽名,不允許非工作人員進(jìn)入檔案室,保證秘密文件不外泄。(5)加強(qiáng)審計(jì)環(huán)節(jié)保密工作。嚴(yán)格保密紀(jì)律,規(guī)定審計(jì)人員在履行審計(jì)職責(zé)時(shí),負(fù)有保密的義務(wù),不得透露其知悉的國家秘密和被審計(jì)單位的商業(yè)秘密。
2、計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)保密管理情況。(1)結(jié)合審計(jì)工作實(shí)際,不斷修訂完善了相關(guān)保密制度,先后制訂了《計(jì)算機(jī)財(cái)產(chǎn)管理規(guī)定》、《莆田市審計(jì)局信息上網(wǎng)管理辦法》、《莆田市審計(jì)局涉密計(jì)算機(jī)、移動存儲介質(zhì)及涉密網(wǎng)絡(luò)保密管理制度》等制度,做到保密工作有據(jù)可依、有章可循。(2)建立計(jì)算機(jī)臺帳,對局機(jī)關(guān)的計(jì)算機(jī)進(jìn)行登記管理,各科室按照“誰泄密、誰負(fù)責(zé)”的原則,嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)制度,正確使用好用于審計(jì)業(yè)務(wù)工作的個(gè)人計(jì)算機(jī)和移動存儲設(shè)備。(3)我局的.審計(jì)業(yè)務(wù)專網(wǎng)和互聯(lián)網(wǎng)是完全隔離,審計(jì)業(yè)務(wù)專網(wǎng)通過上下級審計(jì)機(jī)關(guān)相連,只用于傳遞與審計(jì)業(yè)務(wù)有關(guān)的文件資料信息,不傳遞其他信息。在局辦公室和計(jì)算機(jī)應(yīng)用中心專門配備了3臺計(jì)算機(jī)單獨(dú)與互聯(lián)網(wǎng)相連,用于干部職工查閱網(wǎng)絡(luò)資料。(4)莆田市審計(jì)局門戶網(wǎng)站組建于20xx年,在門戶網(wǎng)的信息公開上,我們嚴(yán)格按照《莆田市審計(jì)局信息上網(wǎng)管理辦法》,對上網(wǎng)公開的信息實(shí)行逐級審批,嚴(yán)密把關(guān),切實(shí)做到“涉密信息不上網(wǎng),上網(wǎng)信息不涉密”。(5)查閱、編輯、存儲和傳遞審計(jì)業(yè)務(wù)資料的計(jì)算機(jī)只能與審計(jì)業(yè)務(wù)專網(wǎng)相連,嚴(yán)禁上互聯(lián)網(wǎng),每臺計(jì)算機(jī)都安裝了殺毒軟件,定期或不定期地進(jìn)行升級和殺毒,確保網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的安全、穩(wěn)定。
三、存在的問題和不足
我局的保密工作在局領(lǐng)導(dǎo)的高度重視和全體干部職工的共同努力下,工作開展比較順利,雖然從未發(fā)生過失密、泄密事件,但通過自查,也發(fā)現(xiàn)了一些問題和不足:一是保密工作的宣傳教育力度還要加大。在此次自檢自查中,發(fā)現(xiàn)在具體工作中使用業(yè)務(wù)u盤時(shí),要引入被審計(jì)單位會計(jì)資料數(shù)據(jù),就可能與其他單位的計(jì)算機(jī)連接,還有在日常工作中還會把業(yè)務(wù)u盤與非業(yè)務(wù)u盤混用等。因此,需要不斷加強(qiáng)宣傳、教育力度,增強(qiáng)審計(jì)人員的保密意識,提高做好保密工作的主動性和自覺性。二是保密工作制度還需進(jìn)一步完善。還要制定出更完善、更結(jié)合實(shí)際的規(guī)章制度,使事前行為得到規(guī)范,堵塞可能發(fā)生的失、泄密事件,消除隱患,以確保信息安全。
我局將以這次自查為契機(jī),在今后的工作中,堅(jiān)持不懈地抓好保密法規(guī)的學(xué)習(xí)和宣傳,針對自查中存在的不足制訂改進(jìn)措施,加強(qiáng)對局機(jī)關(guān)保密工作的監(jiān)督檢查工作,積極探索研究新時(shí)期保密工作的新情況、新問題,力爭保密工作再上新臺階。
公司審計(jì)工作報(bào)告篇十
通過本次實(shí)習(xí)使我能夠從理論高度上升到實(shí)踐高度,更好的實(shí)現(xiàn)理論和實(shí)踐的結(jié)合,為我以后的工作和學(xué)習(xí)奠定初步的知識。
為期一個(gè)月的實(shí)習(xí)結(jié)束了,心中無限感概,這次的實(shí)習(xí)讓我受益良多,在整個(gè)過程中,我不僅接觸到公司的整個(gè)會計(jì)業(yè)務(wù)流程,包括下級財(cái)務(wù)部門和上級財(cái)務(wù)部門的交流,還讓我把專業(yè)理論知識運(yùn)用到實(shí)踐結(jié)合過程的同時(shí)更學(xué)會了與人交際的各種技能。通過同事們的協(xié)助,更重要的是自己的努力讓我這次實(shí)習(xí)成果顯著,當(dāng)然,除了成功的經(jīng)驗(yàn),在實(shí)踐過程中所得到的“教訓(xùn)”也是一筆寶貴的財(cái)富。
1月初,我進(jìn)入了xxx會計(jì)師事務(wù)所,進(jìn)行審計(jì)助理的實(shí)習(xí)。雖然我學(xué)的是財(cái)務(wù)管理專業(yè),但是也學(xué)習(xí)了會計(jì)、審計(jì)等方面的知識,而進(jìn)入會計(jì)師事務(wù)所學(xué)習(xí)也對我將來的就業(yè)大有幫助。注冊會計(jì)師事務(wù)所從每年的十一二月份直到來年的三四月份,都是其業(yè)務(wù)的高峰期,對工作人員的需求十分急切,因而這時(shí)候他們通常都愿意接納較大量的應(yīng)屆畢業(yè)生作為實(shí)習(xí)生來補(bǔ)充原本所內(nèi)編制工作人員的不足。這樣我們應(yīng)屆畢業(yè)生與會計(jì)師事務(wù)所各取所需,達(dá)到雙贏的效果。而我正是在這個(gè)時(shí)候來到事務(wù)所學(xué)習(xí),增加工作經(jīng)驗(yàn)的同時(shí)更為自己未來的就業(yè)打上基墊。因?yàn)樵谧詴?jì)師的工作流程通常都是先到企業(yè)里面取證,然后再回到所里面出報(bào)告,所以,出外勤是經(jīng)常的事。
(一)實(shí)習(xí)單位基本情況介紹:
(二)業(yè)務(wù)范圍:(每個(gè)單位情況不同)
1、審計(jì)業(yè)務(wù)
包括驗(yàn)證企業(yè)注冊資本;年度會計(jì)報(bào)表審計(jì);基建項(xiàng)目預(yù) ( 決 ) 算審計(jì);經(jīng)營者經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì);合并、分立、清算審計(jì);財(cái)務(wù)專項(xiàng)調(diào)查等其他特殊項(xiàng)目的審計(jì);上市公司年報(bào)審計(jì)、ipo 審計(jì)。
2、司法會計(jì)鑒證業(yè)務(wù)
包括刑事、民事及行政案件中涉及各類財(cái)務(wù)資料的司法鑒證。
3、資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)
包括單項(xiàng)資產(chǎn)評估、整體資產(chǎn)評估;兼并、聯(lián)營、解散、破產(chǎn)資產(chǎn)評估;融資租賃、抵押、轉(zhuǎn)讓及拍賣資產(chǎn)評估;房地產(chǎn)及土地評估;無形資產(chǎn)評估;其他資產(chǎn)評估。
4、基本建設(shè)概預(yù)算審計(jì)
包括基本建設(shè)預(yù)算審計(jì)、建安工程竣工結(jié)算審計(jì)及基本建設(shè)總投資審計(jì)等。
5、房地產(chǎn)估價(jià)業(yè)務(wù)
所有房地產(chǎn)評估業(yè)務(wù),房地產(chǎn)評估咨詢業(yè)務(wù)、培訓(xùn)業(yè)務(wù)。包括為企業(yè)整體資產(chǎn)中的房地產(chǎn)估價(jià)、房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓估價(jià)、房地產(chǎn)抵押估價(jià)、房地產(chǎn)拍賣估價(jià)、房地產(chǎn)處置估價(jià)、房地產(chǎn)糾紛估價(jià)、房地產(chǎn)租賃估價(jià)、房地產(chǎn)保險(xiǎn)估價(jià)、房地產(chǎn)分割和合并估價(jià)、征地和房屋動估價(jià),以及房地產(chǎn)與房地產(chǎn)法規(guī)咨詢服務(wù)。
6、稅務(wù)代理業(yè)務(wù)
包括代辦稅務(wù)清算及納稅申報(bào);審核稅款繳納及清算;擔(dān)任稅務(wù)顧問;其他稅務(wù)事項(xiàng)。
7、管理咨詢業(yè)務(wù)
擔(dān)任財(cái)務(wù)會計(jì)顧問;受托設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)管理制度及內(nèi)部控制制度;企業(yè)改制財(cái)務(wù)顧問;制作可行性研究報(bào)告及商業(yè)計(jì)劃書;其他管理咨詢業(yè)務(wù);公司內(nèi)部控制設(shè)計(jì)或?qū)徍恕?/p>
(三)實(shí)習(xí)期間按照要求和公司安排主要完成以下實(shí)習(xí)工作任務(wù):
1、了解會計(jì)師事物所機(jī)構(gòu)組成,人員職責(zé),基本業(yè)務(wù)。
2、分別熟悉事物所各種會計(jì)業(yè)務(wù)的操作流程,行業(yè)規(guī)范,協(xié)助注冊會計(jì)師和審計(jì)員完成各類業(yè)務(wù)。
3、配合工作人員完成各種辦公室日常工作。
(四)現(xiàn)按照時(shí)間進(jìn)度將實(shí)習(xí)內(nèi)容報(bào)告如下:
我主要是參閱審計(jì)工作底稿,從中學(xué)習(xí)審計(jì)知識;而后整理工作底稿,更深入的了解審計(jì)工作以及各個(gè)科目之間,以及底稿本身系統(tǒng)的平衡和鉤稽關(guān)系;在對審計(jì)工作有了一定的了解之后,我實(shí)際的接觸了審計(jì)工作,參與了幾個(gè)單位的實(shí)際審計(jì)工作。以下是我在工作中對審計(jì)的認(rèn)識。
1、對審計(jì)業(yè)務(wù)的初步認(rèn)識
審計(jì)是指對企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì),屬于鑒證業(yè)務(wù)。會計(jì)事務(wù)所和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人根據(jù)審計(jì)證據(jù)形成審計(jì)意見,并根據(jù)具體情況出具審計(jì)報(bào)告。注冊會計(jì)師的審計(jì)意見旨在提高財(cái)務(wù)報(bào)表的可信賴程度。
進(jìn)行審計(jì)的基礎(chǔ)是被審計(jì)單位的年度報(bào)表、總賬、明細(xì)賬、以及必要的憑證等。注冊會計(jì)師通過對以上信息的審計(jì)形成審計(jì)意見,并根據(jù)具體情況出具審計(jì)報(bào)告。審計(jì)的內(nèi)容主要是報(bào)表數(shù)與總賬,總賬與明細(xì)賬,總賬、明細(xì)賬與憑證的一致,以及賬實(shí)的一致,還包括對會計(jì)政策和各項(xiàng)稅收政策的執(zhí)行情況。
2、對審計(jì)報(bào)告的初步認(rèn)識
審計(jì)報(bào)告是注冊會計(jì)師根據(jù)中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定,在實(shí)行審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見的書面文件。審計(jì)報(bào)告可以分為:標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告和非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告,非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告包括帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見審計(jì)報(bào)告和非無保留意見的審計(jì)報(bào)告,非無保留意見的審計(jì)報(bào)告包括保留意見的審計(jì)報(bào)告、否定意見的審計(jì)報(bào)告、無法表示意見的審計(jì)報(bào)告。
審計(jì)報(bào)告包括以下內(nèi)容:標(biāo)題;收件人;引言段;管理層對財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任段;注冊會計(jì)師責(zé)任段;審計(jì)意見段;注冊會計(jì)師的簽名和蓋章;會計(jì)事務(wù)所的名稱、地址及蓋章;報(bào)告日期等九項(xiàng)。
此外還存在對特殊目的的審計(jì)業(yè)務(wù)出具的審計(jì)報(bào)告。特殊目的的審計(jì)業(yè)務(wù)的含義是指:注冊會計(jì)師接受委托,對按照特殊基礎(chǔ)編制的財(cái)務(wù)報(bào)表,財(cái)務(wù)報(bào)表組成部分,合同的遵守情況,簡要財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)并出具審計(jì)報(bào)告的業(yè)務(wù)。其審計(jì)報(bào)告主要有四種:對按照特殊基礎(chǔ)編制的財(cái)務(wù)報(bào)表出具的審計(jì)報(bào)告,對財(cái)務(wù)報(bào)表組成部分出具的審計(jì)報(bào)告,對合同的遵守情況出具的審計(jì)報(bào)告,對簡要財(cái)務(wù)報(bào)表出具的審計(jì)報(bào)告。按照特殊基礎(chǔ)編制的財(cái)務(wù)報(bào)表通常包括按照計(jì)稅基礎(chǔ)、收付實(shí)現(xiàn)制基礎(chǔ)和監(jiān)管機(jī)構(gòu)的報(bào)告要求編制的財(cái)務(wù)報(bào)表。財(cái)務(wù)報(bào)表組成部分包括特定項(xiàng)目、特定賬戶或特定賬戶的特定內(nèi)容。合同的遵守情況主要是指被審計(jì)單位合同中有關(guān)財(cái)務(wù)會計(jì)條款的遵守情況發(fā)表審計(jì)意見。例如,對貸款合同遵守情況發(fā)表審計(jì)意見;對專利技術(shù)、商標(biāo)使用權(quán)等轉(zhuǎn)讓協(xié)議遵守情況發(fā)表審計(jì)意見。簡要財(cái)務(wù)報(bào)表則是指依據(jù)已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表編制的簡要財(cái)務(wù)報(bào)表。
3、審計(jì)工作底稿的構(gòu)成和填制
工作底稿是我在工作中接觸到的最多的資料,是出具審計(jì)報(bào)告的基礎(chǔ)審計(jì),也是會計(jì)師事務(wù)所重要的檔案資料。
審計(jì)工作底稿作為審計(jì)報(bào)告的基礎(chǔ)為審計(jì)報(bào)告提供充分、適當(dāng)?shù)挠涗?,證明注冊會計(jì)師按照審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。審計(jì)工作底稿是注冊會計(jì)師對制定的審計(jì)計(jì)劃、實(shí)施的審計(jì)程序、獲取的相關(guān)審計(jì)證據(jù),以及得出的審計(jì)結(jié)論作出的記錄,是重要的審計(jì)檔案。
審計(jì)工作底稿通常包括總體審計(jì)策略、具體審計(jì)計(jì)劃、分析表、問題備忘錄、重要事項(xiàng)概要、詢證函回函、管理層聲明書、核對表、有關(guān)重大事項(xiàng)的往來信件(包括電子郵件)以及對被審計(jì)單位文件記錄的摘要或復(fù)印件。
資產(chǎn)類工作底稿、負(fù)債類工作底稿、所有者權(quán)益類工作底稿,損益類工作底稿主要是對資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、當(dāng)期損益類科目的審定,是報(bào)表可信的保證,是出具審計(jì)報(bào)告的基礎(chǔ)。主要對資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、當(dāng)期損益類科目的審定,包括報(bào)表和總賬、總賬與明細(xì)賬、明細(xì)賬與憑證的核對。根據(jù)報(bào)表和總賬、總賬與明細(xì)賬的核對填制科目的審定表,根據(jù)總賬與明細(xì)賬、明細(xì)賬與憑證的核對填制科目抽測表。
在實(shí)習(xí)期間,我所參與的審計(jì)報(bào)告基本都是比較規(guī)范的單位,審計(jì)工作不是很復(fù)雜,做底稿一般比較順利,出具報(bào)告及審計(jì)過的報(bào)表和報(bào)表附注按照模版都很好出,但在審計(jì)工作中,一定要仔細(xì)認(rèn)真。
我實(shí)習(xí)的第一個(gè)感悟是實(shí)習(xí)價(jià)值的高低取決于自身的積極性。在一個(gè)完全陌生的環(huán)境里,有太多太多的事情你沒有能力把握了。比如是否可以碰到一個(gè)主動教導(dǎo)你并且放手讓你做業(yè)務(wù),再指出你的錯(cuò)誤幫助你進(jìn)步的上司。能遇到這樣的上司實(shí)屬難能可貴,一般情況下前輩們都只顧著自己的工作,交代你做些基本的業(yè)務(wù),做好了他看到有錯(cuò)誤的地方就自己改掉了,也不會特地的去向你指出。因此到最后自己做的工作到底規(guī)范與否根本無從知道。這時(shí)候解決的辦法就只有碰到疑惑的問題時(shí)抓住時(shí)機(jī)去發(fā)問,把握自己可以把握到的盡量讓實(shí)習(xí)更具價(jià)值。所以不但是一個(gè)提高動手能力的機(jī)會,更是一個(gè)鍛煉交際能力的時(shí)機(jī)。與辦公室里的上司前輩們保持良好的關(guān)系,可以讓你盡快的熟知公司的情況,在遇到困難的時(shí)候也能夠及時(shí)的得到幫助。很高興的是我做到了和公司的前輩以及實(shí)習(xí)生相處融洽的這一點(diǎn),讓我在實(shí)習(xí)期間心境愉快并得到意外的收獲。
第二個(gè)感悟是實(shí)踐與理論既有聯(lián)系又有區(qū)別。理論是實(shí)踐的基礎(chǔ),我們書本上的知識都是我們實(shí)踐的基礎(chǔ),有許多知識不是一目了然的。需要我們掌握非常熟練后加以應(yīng)用。而且書本的知識都只是概論,至于細(xì)節(jié),具體的方法還是要我們在實(shí)踐中去理解,去總結(jié)。
第三個(gè)感悟是在不斷的挖掘與發(fā)問中我漸漸了解到內(nèi)資會計(jì)師事務(wù)所在激烈的行業(yè)競爭中的生存困境。為了盡可能的降低營業(yè)成本,以比較優(yōu)惠的價(jià)格吸引客戶,留住客戶,內(nèi)資所的一些工作程序存在著不太規(guī)范的情況。比如信函的發(fā)放上,規(guī)范的做法是會計(jì)師事務(wù)所直接把信函送到被函證的單位的,但內(nèi)資所為了節(jié)約成本會讓被審計(jì)單位自己完成函證。在事務(wù)所林立的情況下,一方面事務(wù)所要?jiǎng)?chuàng)造利潤,另一方面要保證審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量。當(dāng)兩者產(chǎn)生矛盾的時(shí)候,特別是發(fā)生尖銳的矛盾,關(guān)系到事務(wù)所生存發(fā)展的情況下,很多時(shí)候事務(wù)所會以折衷的方法,降低審計(jì)工作質(zhì)量來謀求生存。
通過這次會計(jì)師事務(wù)所的實(shí)習(xí),使我在學(xué)校外學(xué)到了很多東西,很多課本上沒有而工作中又必須具備的東西,明白事務(wù)所的主要職責(zé)范圍,機(jī)構(gòu)組成,學(xué)會了怎么樣更好的去對人對事,進(jìn)一步了解會計(jì)的相關(guān)法規(guī),并逐漸熟悉了審計(jì)的業(yè)務(wù)流程以及關(guān)鍵步驟。體會到了作為一名會計(jì)人員必須具備的個(gè)人素質(zhì),應(yīng)該具備的業(yè)務(wù)能力和身體素質(zhì),這樣才能夠更好的適應(yīng)這樣一項(xiàng)重要的工作。
在當(dāng)今社會,經(jīng)濟(jì)的發(fā)展日趨快速,各個(gè)企事業(yè)單位的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)也在快速增長,這就使得社會對會計(jì)人員有了更高的重視和更嚴(yán)格的要求,我們作為即將步入社會的未來的會計(jì)專業(yè)人員,為了滿足和順應(yīng)社會的要求,增強(qiáng)社會競爭力,更應(yīng)該增強(qiáng)自身的素質(zhì),培養(yǎng)較強(qiáng)的會計(jì)操作能力和會計(jì)道德素質(zhì)。而最直接的途徑就是參加實(shí)習(xí)。在實(shí)習(xí)中,我們可以使我們在課堂上學(xué)到的知識得到印證,加深印象,熟悉流程,發(fā)現(xiàn)并彌補(bǔ)錯(cuò)誤。
通過這次在會計(jì)師事務(wù)所的實(shí)習(xí),使我在即將畢業(yè)前學(xué)到了很多東西,很多課本上沒有而工作以后又必須具備的東西。明白事務(wù)所工作的主要職責(zé)范圍,機(jī)構(gòu)構(gòu)成,學(xué)到了一些必備的辦公室事物處理,了解了最近的會計(jì)政策法規(guī),并逐漸熟悉了審計(jì)業(yè)務(wù)的流程以及關(guān)鍵步驟。體會到作為會計(jì)師事務(wù)所外部審計(jì)職責(zé)的重要性,無論從社會發(fā)展還是企業(yè)生存,完善的財(cái)務(wù)制度是至關(guān)重要的,而作為會計(jì)師事務(wù)所,肩負(fù)著外部審計(jì)這一重任。而作為事務(wù)所人員必須具備良好的個(gè)人品質(zhì),同時(shí)應(yīng)具備較好的業(yè)務(wù)能力和身體素質(zhì),這樣才能很好的適應(yīng)并勝任這一重要的工作。
同時(shí),作為事務(wù)所的實(shí)習(xí)人員,在審計(jì)過程中看到了很多的賬本賬冊,也體會到了作為企業(yè)或者單位會計(jì)人員的工作。會計(jì)其實(shí)更講究的是它的實(shí)際操作性和實(shí)踐性。每一筆業(yè)務(wù)的發(fā)生,都要根據(jù)其原始憑證,一一登記入記賬憑證,明細(xì)賬,日記賬,三欄式賬,多欄式賬,總賬等等可能連通起來的賬戶。這為其一。會計(jì)的每一筆賬務(wù)都有依有據(jù),而且是逐一按時(shí)間順序登記下來的,極具邏輯性,這為其二。在會計(jì)的實(shí)踐中,漏賬,錯(cuò)賬的更正,都不允許隨意添改,不容弄虛作假。每一個(gè)程序,步驟都得以會計(jì)制度為前提,為基礎(chǔ)。體現(xiàn)了會計(jì)的規(guī)范性。對于登賬:首先要根據(jù)業(yè)務(wù)的發(fā)生,取得原始憑證,將其登記記賬憑證。然后,根據(jù)記賬憑證,登記其明細(xì)賬。期末,填寫科目匯總表以及試算平衡表,最后才把它登記入總賬。結(jié)轉(zhuǎn)其成本后,根據(jù)總賬合計(jì),填制資產(chǎn)負(fù)債表,利潤表,損益表等等年度報(bào)表。這就是會計(jì)操作的一般順序和基本流程。
另外,財(cái)務(wù),審計(jì)本身就是比較煩瑣的工作,面對那么多的枯燥無味的賬目和數(shù)字時(shí)常會心生煩悶,厭倦,以致于錯(cuò)漏百出,而愈錯(cuò)愈煩,愈煩愈錯(cuò)。必須調(diào)整好心態(tài),只要你用心地做,反而會左右逢源。越做越覺樂趣,越做越起勁。對于這次實(shí)習(xí),同樣存在著一些不足之處。一是實(shí)習(xí)時(shí)間短,兩個(gè)多月的時(shí)間不足以對事務(wù)所所有業(yè)務(wù)都有一完整的了解,對于審計(jì)業(yè)務(wù)也是淺嘗輒止,沒能接觸到更多業(yè)務(wù)類型;第二,參與審計(jì)的都是業(yè)務(wù)較為簡單的諸如行業(yè)協(xié)會等,沒有涉及規(guī)模較大,業(yè)務(wù)繁雜的大中型企業(yè);第三,對于課本學(xué)習(xí)內(nèi)容有所遺忘,以至于在實(shí)踐過程中時(shí)常不知如何解決。
對于以上問題,還需要在今后有機(jī)會的實(shí)習(xí)過程或者工作過程中注意改進(jìn)和解決??傊@幾個(gè)月的實(shí)習(xí)使即將走上工作崗位的我受益匪淺!
自從走進(jìn)了大學(xué),就業(yè)問題就似乎總是圍繞在我們的身邊,成了說不完的話題。為了拓展自身的知識面,擴(kuò)大與社會的接觸面,增加個(gè)人在社會競爭中的經(jīng)驗(yàn),鍛煉和提高自己的能力,以便在以后畢業(yè)后能真正走入社會,能夠適應(yīng)國內(nèi)外的經(jīng)濟(jì)形勢的變化,并且能夠在生活和工作中很好地處理各方面的問題,我參加了學(xué)校為期一個(gè)多月的erp實(shí)習(xí)。
一、實(shí)習(xí)目的
實(shí)習(xí),就是把我們在學(xué)校所學(xué)的理論知識,運(yùn)用到客觀實(shí)際中去,使自己所學(xué)的理論知識有用武之地。只學(xué)不實(shí)習(xí),那么所學(xué)的就等于零。理論應(yīng)該與實(shí)習(xí)相結(jié)合。另一方面,實(shí)習(xí)可為以后找工作打基礎(chǔ)。通過這段時(shí)間的erp實(shí)習(xí),學(xué)到一些在課堂里學(xué)不到的東西。
因?yàn)榄h(huán)境的不同,接觸的已經(jīng)不是我熟悉的那班同學(xué),所做的工作也不是以前的作業(yè)那般簡單了,而是近趨于真實(shí)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。能從中學(xué)到的東西自然就不一樣了。要學(xué)會從實(shí)習(xí)中學(xué)習(xí),從學(xué)習(xí)中實(shí)習(xí)。通過erp實(shí)習(xí)初步了解企業(yè)生產(chǎn),過程,結(jié)合實(shí)習(xí)內(nèi)容消化和理解課堂學(xué)習(xí)過的理論知識,較概括地了解生產(chǎn)企業(yè)情況,提高學(xué)生理論聯(lián)系實(shí)際以及分析問題,解決問題的能力,為工作就業(yè)打下基礎(chǔ)。
二、實(shí)習(xí)體驗(yàn)
立志以審計(jì)為職業(yè)的我,在這次實(shí)習(xí)中自然選擇了內(nèi)部審計(jì)這一職位。我有幸在實(shí)習(xí)中與各位同學(xué)一起工作,一起經(jīng)營企業(yè),能把自己在課堂學(xué)到的知識真正運(yùn)用出來使我頗感興奮。在以前上課時(shí)都是老師在教授,學(xué)生聽講,理論部分占主體,而我自己對專業(yè)知識也能掌握,本以為到了實(shí)際工作中應(yīng)該能夠應(yīng)付得來,但是在erp實(shí)習(xí)中并沒想象的如此容易。有很多時(shí)候,必須運(yùn)用到其他的專業(yè)知識,這就要靠平時(shí)的積累,所以說會計(jì)審計(jì)是一個(gè)博學(xué)的職業(yè)。
令我印象最深的是,平時(shí)在課堂教學(xué)上交作業(yè),數(shù)字錯(cuò)了改一改就可以交上去了,但在erp實(shí)習(xí)里,數(shù)字絕對不可以出錯(cuò),因?yàn)閿?shù)據(jù)是審計(jì)業(yè)務(wù)的重點(diǎn),數(shù)據(jù)不行,審計(jì)項(xiàng)目便無法完成,也有可能發(fā)表了錯(cuò)誤的審計(jì)意見。同樣,模擬企業(yè)會對每一個(gè)員工嚴(yán)格要求,每一個(gè)環(huán)節(jié)都不能出錯(cuò),因?yàn)檫@不是一個(gè)人的事,是一組人全體成員的事。這種要求在課堂里是沒有的,在課堂里可能會解一道題,算出一個(gè)程式就行了,但這里更需要的是與實(shí)際相結(jié)合,只有理論,沒有實(shí)際操作,只是在紙上談兵,是不可能在這個(gè)社會上立足的,所以一定要特別小心謹(jǐn)慎,而且一旦出錯(cuò)并不是像平時(shí)的作業(yè)一樣老師打個(gè)紅叉,然后改過來就行了,在實(shí)際經(jīng)營里出錯(cuò)是要負(fù)上責(zé)任的,這關(guān)乎整個(gè)企業(yè)的利益損失。
剛開始的時(shí)候,我還以為內(nèi)部審計(jì)只是一個(gè)閑職,后來在實(shí)習(xí)的過程中慢慢摸索和發(fā)現(xiàn),才比較清楚地了解內(nèi)部審計(jì)的目的和意義。內(nèi)部審計(jì)以增加組織價(jià)值和改善組織經(jīng)營為目的,是內(nèi)部審計(jì)性質(zhì)所決定的,也是現(xiàn)代社會對內(nèi)部審計(jì)的必然要求。內(nèi)部審計(jì)應(yīng)當(dāng)通過評價(jià)和改善組織的風(fēng)險(xiǎn)管理,內(nèi)部控制和管理過程的有效性,幫助組織改善經(jīng)營,實(shí)現(xiàn)價(jià)值最大化。內(nèi)部審計(jì)職業(yè)化是指內(nèi)部審計(jì)應(yīng)當(dāng)作為一種獨(dú)特的社會職業(yè)存在和發(fā)展。所以,在市場經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)的國家,組織的各種人才都已經(jīng)職業(yè)化或有職業(yè)化的趨勢。因此,職業(yè)化便于內(nèi)部審計(jì)內(nèi)部化,有利于保證內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量,提高內(nèi)部審計(jì)為組織增加價(jià)值服務(wù)的能力。
通過本次實(shí)習(xí),我不僅學(xué)習(xí)運(yùn)用和實(shí)習(xí)了審計(jì)與會計(jì)的知識,還大致了解企業(yè)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)慕Y(jié)構(gòu)和運(yùn)作。由于我們模擬經(jīng)營的企業(yè)是生產(chǎn)企業(yè),我便有幸比較真實(shí)地接觸生產(chǎn)企業(yè)的經(jīng)營狀況。在erp實(shí)習(xí)中,我們作為一個(gè)電子生產(chǎn)企業(yè)的管理層,經(jīng)歷了第八年的嚴(yán)重虧損,到第九,十年的高盈利,深深地感受到企業(yè)經(jīng)營管理的不易,理解當(dāng)今企業(yè)生存和競爭環(huán)境的殘酷與激烈。同時(shí),我還學(xué)習(xí)到財(cái)務(wù)預(yù)測對企業(yè)經(jīng)營的重要性。
財(cái)務(wù)預(yù)測,一般是指根據(jù)歷年形成的各種會計(jì)信息和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù),考慮現(xiàn)實(shí)的要求和條件,以及未來的變化因素,按照反映論的連續(xù)性,因果性,相似性和可控性的原理,對企業(yè)財(cái)務(wù)活動未來的發(fā)展趨勢和前景,事先作出的有科學(xué)依據(jù)的定量或定性推斷。財(cái)務(wù)預(yù)測的結(jié)果,實(shí)際上是對未來生產(chǎn)經(jīng)營活動的一種預(yù)先反映,是直接服務(wù)于財(cái)務(wù)決策,財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)控制的,預(yù)測的最終目的`在于實(shí)現(xiàn)價(jià)值增值。
三、實(shí)習(xí)收獲
很多人認(rèn)為,放棄參加招聘會和到其他企事業(yè)單位實(shí)習(xí)的機(jī)會,而去參加學(xué)校的erp實(shí)習(xí)毫無意義。開始我也有一點(diǎn)這樣的思想,但在實(shí)習(xí)過程中,我的思想也開始漸漸改變,到最后全心全意投入到erp實(shí)習(xí)中來。因?yàn)槲矣X得,erp實(shí)習(xí)對我們將來就業(yè)確實(shí)有非凡的意義。
這次erp實(shí)習(xí)時(shí)間雖然短暫,但是收獲頗多。專業(yè)實(shí)習(xí)使我們的專業(yè)知識得到鞏固和開拓,使我們更容易將所學(xué)與實(shí)習(xí)聯(lián)系起來;實(shí)習(xí)使我們認(rèn)識到自身知識的缺漏,必須重拾書本,虛心請教老師,彌補(bǔ)自身的不足;實(shí)習(xí)使我們在會計(jì)業(yè)務(wù)上,審計(jì)業(yè)務(wù)能力上有了更大的提升。實(shí)習(xí)使我們更加明確自己的努力的方向,必須充分利用好圖書館的資料,網(wǎng)絡(luò)來加深自己的專業(yè)涵養(yǎng)。
專業(yè)實(shí)習(xí)還讓我懂得如何將理論和和實(shí)際結(jié)合起來。我們要經(jīng)常跟蹤專業(yè)新技術(shù),新動態(tài),時(shí)刻走在時(shí)代的前列;還要注重積累經(jīng)驗(yàn),在實(shí)習(xí)時(shí),積累一些通用專業(yè)術(shù)語,才能使自己慢慢地融入同事之中,更快地進(jìn)入工作角色;此外,還要注重養(yǎng)成終身的學(xué)習(xí)習(xí)慣,擴(kuò)大自己的知識面,才能促進(jìn)自己不斷進(jìn)步。
在實(shí)習(xí)的這段時(shí)間內(nèi),我親身參與了模擬企業(yè)的經(jīng)營業(yè)務(wù),感受著工作的氛圍,這些都是在課堂教學(xué)里無法感受到的,在課堂里也許有老師分配說今天做些什么,明天做些什么,但在這里,不一定有人會告訴你這些,你必須自覺地去做,而且要盡自已的努力做到最好,一份工作的效率就會得到別人不同的評價(jià)。
在課堂,只有學(xué)習(xí)的氛圍,畢竟課堂是學(xué)習(xí)的場所,每一個(gè)學(xué)生都在為取得更高的成績而努力。而在erp沙盤實(shí)戰(zhàn)模擬室,這里是工作的場所,每個(gè)人都會為了獲得更多的報(bào)酬而努力,無論是學(xué)習(xí)還是工作,都存在著競爭,在競爭中就要不斷學(xué)習(xí)別人先進(jìn)的地方,也要不斷學(xué)習(xí)別人怎樣做人,以提高自自己的能力。
走進(jìn)企業(yè),接觸各種各樣的客戶,同事,上司等等,關(guān)系復(fù)雜,但我得去面對我從未面對過的一切。記得在我參加過的招聘會上所反映出來的其中一個(gè)問題是,學(xué)生的實(shí)際操作能力與在校理論學(xué)習(xí)有一定的差距。在這次erp實(shí)習(xí)中,這一點(diǎn)我感受很深。在課堂,理論的學(xué)習(xí)很多,而且是多方面的,幾乎是面面俱到;而在實(shí)際工作中,可能會遇到書本上沒學(xué)到的,又可能是書本上的知識一點(diǎn)都用不上的情況?;蛟S工作中運(yùn)用到的只是很簡單的問題,只要套公式似的就能完成一項(xiàng)任務(wù)。
有時(shí)候我會埋怨,實(shí)際操作這么簡單,但為什么書本上的知識讓人學(xué)得這么吃力呢這是社會與課堂教學(xué)脫軌了嗎也許老師是正確的,雖然大學(xué)生生活不像踏入社會,但是總算是社會的一個(gè)部分,這是不可否認(rèn)的事實(shí)。但是有時(shí)也要感謝老師孜孜不倦地教導(dǎo),有些問題有了有課堂上地認(rèn)真消化,有平時(shí)作業(yè)作補(bǔ)充,我比一部人具有更高的起點(diǎn),有了更多的知識層面去應(yīng)付各種工作上的問題,作為一名新世紀(jì)的大學(xué)生,應(yīng)該懂得與社會上各方面的人交往,處理社會上所發(fā)生的各方面的事情,這就意味著大學(xué)生要注意到社會實(shí)習(xí),社會實(shí)習(xí)必不可少。
畢竟,不久的將來,我已經(jīng)不再是一名大學(xué)生,是社會中的一分子,要與社會交流,為社會做貢獻(xiàn)。只懂得紙上談兵是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不及的,以后的人生旅途是漫長的,為了鍛煉自己成為一名合格的,對社會有用的人才。
這次實(shí)習(xí)也讓我認(rèn)識到處理好人際關(guān)系的重要性。在工作中,要注意工作的方法,語言技巧,學(xué)會扮演和轉(zhuǎn)換好角色,"在其位,謀其政",增強(qiáng)自身的法律意識,加強(qiáng)自身的處事技巧,明確各自的責(zé)任分工,才能處理好各方的關(guān)系。
另外,這次實(shí)習(xí)使我們對就業(yè)形勢有了一些信心。隨著所學(xué)課程和實(shí)習(xí)的增多,我的競爭力也就與日俱增,我完全有理由相信,憑著我執(zhí)著的態(tài)度和孜孜不倦的精神,我能把這門課學(xué)好。我也將注重積累,彌補(bǔ)不足,以尋求更大的提高。我們有信心憑我們現(xiàn)有的知識在就業(yè)沙場上贏得一席之地,當(dāng)然我們也要繼續(xù)深造,為自己的發(fā)展前途增添更加廣闊的空間。
公司審計(jì)工作報(bào)告篇十一
20xx年度內(nèi)審部工作目標(biāo)將緊緊圍繞完善內(nèi)部控制,提高公司經(jīng)營管理工作而展開,在公司內(nèi)部為董事會和職能部門提供客觀的審計(jì)和檢查服務(wù),我們的目的就是協(xié)助董事會建立良好的公司治理機(jī)制,并對公司各級管理部門有效履行職責(zé)提供審核、意見和建議。
二、審計(jì)制度、職責(zé)與審計(jì)流程。
結(jié)合公司實(shí)際情況,修訂完善了內(nèi)部審計(jì)制度,并在此基礎(chǔ)上明確了審計(jì)職責(zé)和工作流程。(參見公司內(nèi)部審計(jì)制度、內(nèi)審部工作職責(zé)與工作流程)。
三、審計(jì)資源分配情況。
審計(jì)資源的分配是基于內(nèi)審部一名審計(jì)人員而完成的。因公司內(nèi)審工作剛展開,內(nèi)審部缺乏具有實(shí)際內(nèi)審經(jīng)驗(yàn)的人員指導(dǎo)審計(jì)工作,建議內(nèi)審部招聘1名有內(nèi)部審計(jì)經(jīng)驗(yàn)的負(fù)責(zé)人。
四、20xx年內(nèi)審計(jì)劃。
我們制定的內(nèi)審計(jì)劃是基于改善內(nèi)部控制,降低業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)而制定的。
五、關(guān)于5月內(nèi)控審計(jì)的匯報(bào)。
對于公司內(nèi)部控制中的缺失我們做了專項(xiàng)工作報(bào)告(參見附件3:關(guān)于內(nèi)部控制的內(nèi)審報(bào)告),提請管理層給予關(guān)注,因?yàn)檫@涉及到公司整體運(yùn)營的穩(wěn)健性,比如信用控制缺失,將導(dǎo)致發(fā)貨不嚴(yán);價(jià)格管制缺失,會產(chǎn)生后期折扣隨意,都會造成較大的實(shí)際應(yīng)收賬款,截止3月底,應(yīng)收賬款凈額為1.56億,在流動資產(chǎn)中占比為40%。實(shí)際上,在4億的流動資產(chǎn)中,應(yīng)收賬款的參考經(jīng)驗(yàn)數(shù)為15%至30%之間,均值為25%,即10000萬。但是算上已發(fā)貨未開票,公司的應(yīng)收余額會更高,為1.9億,從發(fā)貨開始計(jì)算的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率比財(cái)務(wù)賬面數(shù)要低,為3.1。
對于內(nèi)控審計(jì)報(bào)告中的內(nèi)控缺失,我們有責(zé)任對認(rèn)為有問題的每一審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施后續(xù)審計(jì),安排相關(guān)后續(xù)審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)范圍和目標(biāo),實(shí)施相關(guān)后續(xù)審計(jì)程序,其目的是確定有無采取糾正措施,向公司董事會和管理層報(bào)告這些措施,并評價(jià)它們對糾正審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的缺陷的效果。
以上報(bào)告呈公司董事會審計(jì)委員會批復(fù)。
公司審計(jì)工作報(bào)告篇十二
近年來,隨著電煤供需矛盾的日漸突出,抓好燃料管理已成為完成公司全年各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)的關(guān)鍵所在。我們充分認(rèn)識到加強(qiáng)燃料管理工作對公司安全生產(chǎn)和經(jīng)濟(jì)效益的重要意義,始終把燃料管理效能監(jiān)察作為一項(xiàng)長效工作來抓,充分發(fā)揮出效能監(jiān)察推進(jìn)企業(yè)強(qiáng)化管理、促進(jìn)廉政文化建設(shè)、實(shí)現(xiàn)企業(yè)效益增長的重要作用。我們面對今年煤價(jià)上漲、煤質(zhì)下降等不利因素,下大力氣對燃料管理進(jìn)行更深入的監(jiān)督檢查工作。以通過效能監(jiān)察進(jìn)一步加強(qiáng)公司內(nèi)部管理,推進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè),節(jié)約生產(chǎn)經(jīng)營成本,提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益,促進(jìn)公司“節(jié)約年”各項(xiàng)工作任務(wù)的實(shí)現(xiàn)?,F(xiàn)將開展情況匯報(bào)如下:
為確保燃料管理效能監(jiān)察工作順利開展并取得實(shí)效,由監(jiān)察審計(jì)部牽頭,各相關(guān)職能部室人員積極配合,我們對照20xx年度燃料管理效能監(jiān)察工作實(shí)施方案檢查對照表,堅(jiān)持“自查—整改—檢查—再整改”的工作程序,繼續(xù)對燃料管理工作進(jìn)行了全過程效能監(jiān)察。
一是組織燃料管理部及相關(guān)部門認(rèn)真進(jìn)行自查,嚴(yán)格“對標(biāo)、對表、對照”進(jìn)行,書寫自查報(bào)告。
二是堅(jiān)持每月兩次深入煤場,現(xiàn)場監(jiān)督來煤過磅、煤質(zhì)采樣,對來煤數(shù)量、質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督;對煤樣化驗(yàn)的規(guī)范性進(jìn)行監(jiān)督。
三是會同發(fā)電部、燃管部每季度進(jìn)行一次檢查,對配煤摻燒方案執(zhí)行情況、來煤、煤場管理等情況進(jìn)行檢查,確保燃煤數(shù)值達(dá)到燃燒要求。
四是注重加強(qiáng)管理人員廉潔從業(yè)教育,定期對他們進(jìn)行集體廉政談話,確保他們在工作中能規(guī)范執(zhí)行各項(xiàng)工作標(biāo)準(zhǔn),避免發(fā)生不廉潔行為。
我公司燃料管理效能監(jiān)察工作采取自查、檢查、抽查相結(jié)合的方式,堅(jiān)持事前、事中、事后監(jiān)督相結(jié)合,把效能監(jiān)察貫穿于燃料管理工作的全過程,從采、制、化、計(jì)、煤廠管理等方面開展“六查”(查制度建設(shè)、查人員行為、查合同管理、查質(zhì)量管理、查計(jì)量管理、查費(fèi)用管理)工作。對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題,提出監(jiān)察建議,要求職能部門進(jìn)行整改。
一是通過磅、采、制、化檢查中發(fā)現(xiàn)汽車來煤質(zhì)量不穩(wěn)定,部分礦來煤發(fā)熱量達(dá)不到要求,對鍋爐燃燒不利。為保證燃煤質(zhì)量,我們對磅房抽樣,對熱值隨時(shí)進(jìn)行分析化驗(yàn)。
二是會同發(fā)電部、燃運(yùn)分場對來煤、配煤方案進(jìn)行檢查監(jiān)督,督促燃運(yùn)分場加強(qiáng)煤場管理,做好配煤摻燒工作。
三是要求煤化驗(yàn)班每半年分礦別進(jìn)行一次煤樣篩分試驗(yàn),對收到煤樣進(jìn)行稱重、礦別、品種登記。
四是按周期對儀器進(jìn)行校驗(yàn),對自動工業(yè)分析儀、測硫儀按電力行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)每半年進(jìn)行一次整機(jī)性能鑒定。
五是對入廠煤按國標(biāo)要求每半年進(jìn)行一次采樣精密度校核試驗(yàn)。
通過公司相關(guān)部門對燃料管理工作的監(jiān)督檢查及整改,燃煤管理各項(xiàng)工作均取得一定成效。特別是大唐甘肅公司6月27日對我公司燃料管理進(jìn)行檢查提出監(jiān)察建議后,我公司迅速組織,認(rèn)真進(jìn)行整改,進(jìn)一步完善了燃料管理制度,堵塞了漏洞,規(guī)范了人員行為。在今年燃料緊缺的情況下,我公司燃料保證了需求,沒有影響發(fā)供電工作。
(一)燃料管理人員的思想認(rèn)識水平進(jìn)一步提高。公司監(jiān)察審計(jì)部人員深入燃料管理部門,協(xié)同部門負(fù)責(zé)人組織燃料管理工作人員認(rèn)真學(xué)習(xí)《效能監(jiān)察建議書》和《效能監(jiān)察限期整改通知書》提出的整改內(nèi)容,明白公司燃料管理上存在的差距,提高了燃料管理工作人員做好燃料管理工作的思想認(rèn)識;其次燃料管理部制定了整改計(jì)劃,明確整改目標(biāo),落實(shí)責(zé)任,按照科學(xué)管理、提高燃料管理水平,節(jié)約燃料成本的原則,對燃料管理效能監(jiān)察檢查組提出的整改建議逐條落實(shí)。
(二)積極開展燃料管理培訓(xùn)工作,全面提高了人員的業(yè)務(wù)知識和崗位責(zé)任意識。按照大唐甘肅公司要求,結(jié)合燃料管理部門的實(shí)際情況,重新修訂形成了《**熱電公司燃料管理培訓(xùn)制度》,對培訓(xùn)內(nèi)容進(jìn)行了細(xì)化。明確了燃料管理人員上崗能力基本要求、燃料管理人員業(yè)務(wù)知識內(nèi)容及燃料采、制、化、計(jì)、煤廠管理等方面工作程序和要求,使各級人員崗位責(zé)任制、廉潔自律規(guī)定得到有效落實(shí),人員的工作態(tài)度、工作效率得到較大的提升,各崗位工作人員能夠較好地遵守公司的各項(xiàng)規(guī)章制度。
(三)完善燃料管理制度,采制化工作進(jìn)一步規(guī)范。依據(jù)大唐集團(tuán)公司、大唐甘肅公司相關(guān)管理制度,并根據(jù)《**熱電公司企業(yè)管理標(biāo)準(zhǔn)》重新對燃料管理制度進(jìn)行了修訂。于7月底修訂和完善了共15項(xiàng)管理制度,并編印成《****熱電有限責(zé)任公司燃料管理制度》(匯編)。內(nèi)容涉及各個(gè)崗位和采、制、化、計(jì)、煤場管理等各個(gè)環(huán)節(jié),形成了公司燃料管理的一整套較為完善的管理體系,為公司提升管理效能打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。
低價(jià)和優(yōu)質(zhì)優(yōu)價(jià)的區(qū)別結(jié)算方式,為更多更好地采購優(yōu)質(zhì)小窯煤打下了基礎(chǔ),使小窯煤在保量的前提下,熱值有了明顯提高。
(五)為確保入廠、入爐煤采制工作的規(guī)范性和嚴(yán)肅性,公司成立了采制班,負(fù)責(zé)入廠、入爐煤采制、全水分分析工作。
公司審計(jì)工作報(bào)告篇十三
一、
(一)本人任職起止時(shí)間;
(二)本單位機(jī)構(gòu)設(shè)置、管理體制及人員構(gòu)成情況;
(三)本單位管理、科研及生產(chǎn)經(jīng)營活動的基本情況。
二、
(一)本人履行經(jīng)濟(jì)管理職責(zé)的情況;
(三)單位財(cái)務(wù)管理制度及財(cái)務(wù)收支使用(包括分配標(biāo)準(zhǔn)、比例)等的公開、透明情況。
(四)單位掌握、管理、使用的各類專項(xiàng)資金是否做到??顚S茫袩o擠占、挪用等問題。各項(xiàng)收入是否嚴(yán)格按照“收支兩條線”規(guī)定完全納入學(xué)校財(cái)務(wù)統(tǒng)一核算。
三、
(一)本單位的預(yù)算執(zhí)行情況;
(二)本單位資金收支情況,是否按規(guī)定管理單位資金,有無及公款私存等問題;
(四)所有工程項(xiàng)目是否經(jīng)過審計(jì);
(七)本單位的債權(quán)債務(wù)情況,有無經(jīng)濟(jì)糾紛和遺留問題,并說明緣由及處理措施;
四、
(二)任期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)目標(biāo)完成情況;
(三)本單位對內(nèi)對外投資項(xiàng)目及重大經(jīng)費(fèi)支出(包括對內(nèi)對外的借款、融資貸款等)的審批程序和執(zhí)行效果、效益情況,有無經(jīng)濟(jì)決策失誤和違規(guī)投資等。
五、
(一)本人是否嚴(yán)格遵守國家的財(cái)經(jīng)法規(guī)和學(xué)校的財(cái)務(wù)制度,有無違規(guī)違紀(jì)問題;
(三)本人廉潔自律方面的情況;
(四)其他需要說明的情況。
公司審計(jì)工作報(bào)告篇十四
根據(jù)中國證監(jiān)會《上市公司治理準(zhǔn)則》、《上海證券交易所上市公司董事會審計(jì)委員會運(yùn)作指引》、《公司章程》以及《審計(jì)委員會工作細(xì)則》等規(guī)定,湖南方盛制藥股份有限公司(以下簡稱“公司”)第二屆董事會審計(jì)委員會本著勤勉盡責(zé)的原則,認(rèn)真履行了審計(jì)監(jiān)督職責(zé)?,F(xiàn)對審計(jì)委員會20xx年度工作報(bào)告如下:
公司第二屆董事會審計(jì)委員會由獨(dú)立林雷先生、獨(dú)立董事曹益堂先生及董事吳先生組成,其中主任委員由會計(jì)專業(yè)人士林雷先生擔(dān)任。
1、20xx年1月18日,召開董事會審計(jì)委員會會議,對公司20xx年度財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行了審議,認(rèn)為:江蘇公證天業(yè)會計(jì)師事務(wù)所審定的20xx年度審計(jì)報(bào)告真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的反映了公司的整體情況,同意提交董事會進(jìn)行審議表決。
2、20xx年6月16日,召開董事會審計(jì)委員會會議,對公司20xx年第一季度經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告進(jìn)行了審議,認(rèn)為:江蘇公證天業(yè)會計(jì)師事務(wù)所審定的20xx年第一季度審計(jì)報(bào)告真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的反映了公司的整體情況,同意提交董事會進(jìn)行審議表決。
3、20xx年7月31日,召開董事會審計(jì)委員會會議,會議主要審議公司20xx年上半年經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告進(jìn)行了審議,認(rèn)為:江蘇公證天業(yè)會計(jì)師事務(wù)所審定的20xx年上半年審計(jì)報(bào)告真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的反映了公司的整體情況,同意提交董事會進(jìn)行審議表決。
4、20xx年10月28日,召開董事會審計(jì)委員會會議,聽取會計(jì)師事務(wù)所關(guān)于20xx年財(cái)務(wù)報(bào)告與內(nèi)部控制的總體審計(jì)策略,就審計(jì)范圍、審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)方法等進(jìn)行充分溝通,并對審計(jì)工作提出建議與要求。
1、監(jiān)督及評估外部審計(jì)機(jī)構(gòu)工作情況
20xx年度,我們審計(jì)委員會對公司聘請的財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)機(jī)構(gòu)江蘇公證天業(yè)會計(jì)師事務(wù)所執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)工作及內(nèi)控審計(jì)工作情況進(jìn)行了監(jiān)督,認(rèn)為江蘇公證天業(yè)會計(jì)師事務(wù)所遵循獨(dú)立、客觀、公正的執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則,較好地完成了公司委托的各項(xiàng)工作,建議公司繼續(xù)聘請江蘇公證天業(yè)會計(jì)師事務(wù)所作為公司20xx年度審計(jì)的審計(jì)機(jī)構(gòu)。
2、對公司內(nèi)控制度建設(shè)的監(jiān)督及評估工作指導(dǎo)情況
公司按照《公司法》、《證券法》等法律法規(guī)和中國證監(jiān)會、上海證券交易所有關(guān)規(guī)定的要求,建立了較為完善的公司治理結(jié)構(gòu)和內(nèi)部控制制度。公司嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)法律、法規(guī)、規(guī)章、公司章程以及內(nèi)部管理制度,股東大會、董事會、監(jiān)事會、經(jīng)營層規(guī)范運(yùn)作,切實(shí)保障了公司和股東的合法權(quán)益。因此我們審計(jì)委員會認(rèn)為公司的內(nèi)部控制實(shí)際運(yùn)作情況符合中國證監(jiān)會發(fā)布的有關(guān)上市公司治理規(guī)范的要求。
3、指導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)工作
20xx年度我們審計(jì)委員會認(rèn)真審閱了公司的內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告,同時(shí)督促公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)嚴(yán)格按照公司內(nèi)部審計(jì)工作要求履行職責(zé),并對內(nèi)部審計(jì)出現(xiàn)的問題提出了指導(dǎo)性意見。經(jīng)審閱內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告,我們未發(fā)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)工作存在重大問題。
我們審計(jì)委員會成員20xx年依據(jù)《上海證券交易所上市公司董事會審計(jì)委員會運(yùn)作指引》以及公司制定的《審計(jì)委員會工作細(xì)則》等的相關(guān)規(guī)定,勤勉盡責(zé),切實(shí)有效地監(jiān)督上市公司的外部審計(jì),指導(dǎo)公司內(nèi)部審計(jì)工作,促進(jìn)公司建立健全內(nèi)部控制制度并提供真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的財(cái)務(wù)報(bào)告。
20xx年,我們審計(jì)委員會所有成員將更加恪盡職守,密切關(guān)注公司的內(nèi)部審計(jì)工作,以及公司內(nèi)外審計(jì)的溝通、監(jiān)督和核查工作,不斷健全和完善內(nèi)部審計(jì)工作,充分發(fā)揮審計(jì)委員會的監(jiān)督職能,為維護(hù)公司全體股東的共同利益而不懈努力。
公司審計(jì)工作報(bào)告篇十五
一年來,我們投資審計(jì)科認(rèn)真學(xué)習(xí)黨的十七大和黨的十七屆三中全會精神,在局黨組的領(lǐng)導(dǎo)下,以黨的廉政紀(jì)律和局黨組制定的各項(xiàng)廉政規(guī)章制度作保障,認(rèn)真貫徹和落實(shí)《審計(jì)法》、《財(cái)政違法行為處罰處分條例》和國家相關(guān)法律法規(guī),緊緊圍繞全市經(jīng)濟(jì)工作重點(diǎn),堅(jiān)持“依法審計(jì)、服務(wù)大局、圍繞中心、突出重點(diǎn)、求真務(wù)實(shí)”的審計(jì)工作方針,堅(jiān)持財(cái)務(wù)收支審計(jì)和效益審計(jì)并重,審計(jì)與專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查并重,圍繞促進(jìn)規(guī)范管理、提高財(cái)政資金使用效益、構(gòu)建和諧社會的工作目標(biāo),依法履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé),全科室未發(fā)現(xiàn)違反黨風(fēng)黨紀(jì)的問題,確保了審計(jì)工作的順利進(jìn)行,20xx年審計(jì)項(xiàng)目21項(xiàng),資金達(dá)43億,已完成的14個(gè)項(xiàng)目核減投資2300余萬。
(一)圓滿完成了對市發(fā)改委、市規(guī)劃局、市環(huán)保局、市地震局的預(yù)算執(zhí)行審計(jì),并延伸審計(jì)了下屬單位,通過審計(jì),查出擠占城維費(fèi)、固定資產(chǎn)不實(shí)、截留應(yīng)上繳財(cái)政收入、投資計(jì)劃未能全部實(shí)施等問題,對審計(jì)查出的違規(guī)違紀(jì)問題,我們既堅(jiān)持《條例》、依法行政,又從維護(hù)大局、服務(wù)經(jīng)濟(jì)和構(gòu)件和諧社會的高度審視報(bào)告中反映的問題,努力做到處理處罰客觀、公正、合法、合情、合理、和諧,保證了報(bào)告中所列問題的全部落實(shí),促進(jìn)了被審計(jì)單位進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,規(guī)范財(cái)務(wù)機(jī)制。
(二)圓滿完成了對晉煤集團(tuán)趙莊煤礦和蘭花科創(chuàng)股份有限公司公司大陽煤礦的竣工決算審計(jì),通過對兩煤礦的審計(jì),核減工程款700余萬,查出招投標(biāo)不規(guī)范、挪用項(xiàng)目建設(shè)資金、偷稅漏稅、損失浪費(fèi)等問題,并針對這些問題,深入剖析成因,對煤礦企業(yè)建設(shè)資金的使用、管理提出了切實(shí)可行的建議。
(三)不斷完善招投標(biāo)審計(jì)工作的具體制度,積極開展基建項(xiàng)目竣工決算審計(jì)。20xx年我科共對景西路等12個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行了招投標(biāo)審計(jì),目前,景西路、新市街、紅星街、公安局科技樓、西河緩洪庫、前進(jìn)路和兩河回遷樓、前進(jìn)路和兩河室外配套、鳳臺中學(xué)、趙樹理文學(xué)館9項(xiàng)目已全部結(jié)束,核減金額達(dá)1673萬,其余3個(gè)項(xiàng)目正在緊鑼密鼓的進(jìn)行當(dāng)中,預(yù)計(jì)年底可以基本結(jié)束。
(四)對蘭花科創(chuàng)股份有限公司田悅化肥廠“1830”的審計(jì)仍在進(jìn)行當(dāng)中。
(五)開展計(jì)劃外的零星審計(jì)項(xiàng)目3個(gè),分別是鳳鳴小學(xué)教學(xué)樓、二中教學(xué)樓/圖書館/實(shí)驗(yàn)樓、路燈管養(yǎng)基地,目前這三個(gè)項(xiàng)目正在審計(jì)中。
(一)堅(jiān)持廉潔從審,做到警鐘長鳴。廉政建設(shè)工作是審計(jì)是審計(jì)工作的生命線,我們將廉政建設(shè)工作放在科里一切工作的首位,把廉政思想教育放在審前,把黨風(fēng)黨紀(jì)監(jiān)督放在審中,把廉政制度情況回訪工作放在審后,使廉政建設(shè)工作貫穿審計(jì)工作始終。全科人員嚴(yán)格執(zhí)行局黨組制定的“四個(gè)嚴(yán)禁”規(guī)定,不準(zhǔn)任何人有超越“四個(gè)嚴(yán)禁”的行為,確保審計(jì)任務(wù)圓滿完成。
(二)自醒自勵(lì),在工作中落實(shí)廉政制度。作為投資科的領(lǐng)頭人,管住自己才能管住大家,以身作則才能體現(xiàn)審計(jì)機(jī)關(guān)的形象。工作中,我要求我的同志不要放過任何蛛絲馬跡,不要和被審計(jì)單位私下接觸,要管住自己的嘴,管住自己的手,管住自己的腿,更不允許和被審計(jì)單位私下交易。在查處問題時(shí),要求我自己,所有問題和盤托出,決不藏私。在監(jiān)督同志們的同時(shí),也讓同志們監(jiān)督我,在與被審計(jì)單位見面時(shí),我要求各審計(jì)組開會商洽,必須有我方審計(jì)組成員、對方項(xiàng)目法人、工程負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人參加,必須作會議紀(jì)要。
公司審計(jì)工作報(bào)告篇十六
一、招商引資自我加壓服務(wù)創(chuàng)業(yè)。
今年我局的招商工作較往年出現(xiàn)了“三個(gè)突破”:一是指導(dǎo)思想上有突破,改變了過去的招商是審計(jì)局工作“副業(yè)”的思想,樹立了招商與審計(jì)并重的思想,樹立了敢為人先招大項(xiàng)目的觀念,力爭招商超任務(wù)目標(biāo)。局里抽調(diào)了一名副局長和二名科長組成了招商小分隊(duì)。二是招商機(jī)制上有突破,局黨組研究決定,突破過去只靠招商小分隊(duì)的做法,招商小分隊(duì)完成市里下達(dá)的2。4億任務(wù),局班子成員每人帶領(lǐng)分管科室再完成20xx萬任務(wù),并給每個(gè)班子成員2萬元工作經(jīng)費(fèi),調(diào)動了全局工作人員的招商積極性和責(zé)任感。三是招商工作模式上有突破,建立了產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目庫,由過去廣泛招商向服務(wù)業(yè)、新材料、新能源招商轉(zhuǎn)變;由參加大型經(jīng)貿(mào)活動招商向小規(guī)模、“一對一”等定向有效轉(zhuǎn)變;由小項(xiàng)目向5000萬以上工業(yè)項(xiàng)目轉(zhuǎn)變;由隨機(jī)型招商向我市新能源、鋼鐵等產(chǎn)業(yè)鏈招商轉(zhuǎn)變。到6月底,已實(shí)際進(jìn)資6300萬元,有4個(gè)項(xiàng)目正在洽談中,招商小分隊(duì)大部分時(shí)間在外跑招商。
二、大力推進(jìn)重大項(xiàng)目建設(shè)服務(wù)創(chuàng)業(yè)。
我局推進(jìn)重大項(xiàng)目掛點(diǎn)單位是下村硅料廠,局里成立了領(lǐng)導(dǎo)小組,由局長謝桂生任組長,派了一名副縣級干部蹲點(diǎn)企業(yè),幫助協(xié)調(diào)項(xiàng)目推進(jìn)過程所遇到困難和問題。今年5月份由于下大雨,排污系統(tǒng)密封不夠嚴(yán),溢出了少量污水,有關(guān)單位開出了20萬元的罰款,我局主要領(lǐng)導(dǎo)了解情況后,多次與有關(guān)部門協(xié)調(diào),最后處理結(jié)果雙方滿意。企業(yè)資金短缺,我局多次與金融部門聯(lián)系,深入細(xì)致做工作,盡力幫助解決一部分資金。我局還幫助解決了企業(yè)的消防、用電、技術(shù)人員職稱評定等問題。對政府投資的項(xiàng)目,我局全過程跟蹤審計(jì),目前已完成北湖公園四個(gè)單項(xiàng)工程和抱石公園景觀塔主體土建工程及水電、消防、電梯等工程決算審計(jì),報(bào)送工程造價(jià)8269.32萬元,核減工程造價(jià)20xx.85萬元,核減率為24.5%。
三、優(yōu)化政務(wù)環(huán)境服務(wù)創(chuàng)業(yè)。
一是在《日報(bào)》公開承諾“創(chuàng)業(yè)服務(wù)年”的內(nèi)容和方式,并落實(shí)在日常工作中,向社會公示了我局的業(yè)務(wù)內(nèi)容和操作流程。二是大力營造創(chuàng)業(yè)服務(wù)氛圍。在局網(wǎng)站開設(shè)創(chuàng)業(yè)服務(wù)年活動宣傳專欄,局“審計(jì)簡報(bào)”開設(shè)??谱餍麄鲗?,懸掛宣傳標(biāo)語,將審計(jì)政策、法規(guī)制作了宣傳手冊向社會發(fā)放。到目前為止已發(fā)表了創(chuàng)業(yè)服務(wù)宣傳文章8篇,每月都向市效能辦報(bào)發(fā)了信息2條以上,在日報(bào)發(fā)表創(chuàng)業(yè)服務(wù)及機(jī)關(guān)作風(fēng)建設(shè)的新聞稿7篇,論文2篇,在《中國審計(jì)報(bào)》發(fā)表創(chuàng)業(yè)服務(wù)新聞2條。三是利用審計(jì)職能為創(chuàng)業(yè)服務(wù)優(yōu)化政務(wù)環(huán)境,每審計(jì)一個(gè)單位,都注意查找該單位是否存在“六亂”的現(xiàn)象,在今年上半年的審計(jì)中,已查處了4個(gè)單位的亂收費(fèi)情況。
四、依法審計(jì)為被審單位服務(wù)創(chuàng)業(yè)。
對被審單位我們做到了“三上門、三勾通”:送審計(jì)專業(yè)技能、審計(jì)業(yè)務(wù)培訓(xùn)上門,送審計(jì)財(cái)政法規(guī)、審計(jì)建議上門,送廉潔從審反饋函、廉潔從審規(guī)章制度上門;審計(jì)人員與被審單位財(cái)會人員及時(shí)勾通、分管領(lǐng)導(dǎo)與被審單位分管領(lǐng)導(dǎo)有事就勾通、主要領(lǐng)導(dǎo)與被審單位主要領(lǐng)導(dǎo)就審計(jì)整改勾通?!叭祥T、三勾通”較好的協(xié)調(diào)了與被審單位的關(guān)系,絕大部分被審單位認(rèn)同我們的審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定,整改也比較迅速。認(rèn)真貫徹“首問負(fù)責(zé)制”、“限時(shí)辦結(jié)制”、“過錯(cuò)責(zé)任追究制”,并在平時(shí)工作中認(rèn)真落實(shí)到位,樹立了良好的審計(jì)形象。
五、存在的困難和問題。
主要是對于貫徹落余效能發(fā)〔20xx〕1號《市直單位創(chuàng)業(yè)服務(wù)年活動績效考核方案》難以全部到位,有些考核內(nèi)容與我局的職能和工作內(nèi)容難予銜接,有些內(nèi)容只涉及責(zé)任部門和配合部門。因此,我們在貫徹落實(shí)方面存在困難和問題。下半年,我局將再接再勵(lì),堅(jiān)決完成市委、市政府下達(dá)的有關(guān)“創(chuàng)業(yè)服務(wù)年”活動中的各項(xiàng)任務(wù)。
公司審計(jì)工作報(bào)告篇十七
xx年度,我縣政府投資審計(jì)工作取得了較好成效,突出表現(xiàn)在:政府投資審計(jì)法制建設(shè)進(jìn)一步完善,投資項(xiàng)目審計(jì)意識進(jìn)一步加強(qiáng),局投資審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員隊(duì)伍初步建成。國家審計(jì)在服務(wù)我縣生態(tài)工業(yè)園區(qū)建設(shè)等中心工作上,在規(guī)范政府投資項(xiàng)目造價(jià)管理行為、防止國有資產(chǎn)流失、以及糾正基本建設(shè)投資管理過程中的違紀(jì)違法行為等方面發(fā)揮了日益突出的作用。
xx年,全年共審計(jì)完成政府投資項(xiàng)目17個(gè),在審4個(gè),審計(jì)工程結(jié)算價(jià)款總額萬元,審計(jì)核減工程款萬元,平均核減率%。其中:縣天地房地產(chǎn)開發(fā)有限公司靈川半島開發(fā)工程造價(jià)報(bào)審萬元,審計(jì)核減工程款萬元,核減率為%;溪水庫工程造價(jià)報(bào)審萬元,審計(jì)核減工程款萬元,核減率為%。
在所有審計(jì)項(xiàng)目中,審計(jì)局投資審計(jì)股完成項(xiàng)目6個(gè),審計(jì)結(jié)算價(jià)款萬元,核減工程款萬元(其中工業(yè)園區(qū)項(xiàng)目4個(gè),審計(jì)結(jié)算價(jià)款萬元,核減工程款萬元);委托社會機(jī)構(gòu)審計(jì)項(xiàng)目11個(gè),審計(jì)結(jié)算價(jià)款萬元,核減工程款萬元。
1、加強(qiáng)“人、法、技”建設(shè),建立審計(jì)專業(yè)隊(duì)伍。按照《審計(jì)法》、《安徽省審計(jì)監(jiān)督條例》的規(guī)定和上級審計(jì)機(jī)關(guān)的部署,我局把政府投資審計(jì)的“人、法、技”建設(shè)擺在首位。經(jīng)縣政府的同意,首先制訂和頒發(fā)實(shí)施了《xx縣政府投資項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督辦法》(績政xx32號),使政府投資審計(jì)監(jiān)督工作做到有法可依,并更切合我縣實(shí)際。為順應(yīng)政府投資力度不斷加大的迅猛形勢,我局提出投資審計(jì)要“快起步、打基礎(chǔ)、求發(fā)展”。
圍繞這一思路,首先公開選聘了1名土木工程專業(yè)的大學(xué)本科畢業(yè)生,充實(shí)投資審計(jì)專業(yè)技術(shù)力量;其次又委派1名審計(jì)骨干參加省廳組織的合肥工業(yè)大學(xué)投資審計(jì)培訓(xùn)班進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn),形成審計(jì)技術(shù)力量;第三,經(jīng)縣編委批準(zhǔn),增設(shè)了投資審計(jì)業(yè)務(wù)股。至此,我局政府投資審計(jì)的專業(yè)機(jī)構(gòu)和專業(yè)隊(duì)伍已初步建成。
2、籌措經(jīng)費(fèi)確保重點(diǎn),加大審計(jì)技術(shù)裝備的投入,力求審計(jì)結(jié)果正確公正,努力樹立審計(jì)機(jī)關(guān)權(quán)威。今年以來,我局先后投入了4萬余元人民幣,購置了投資審計(jì)必備的專業(yè)書籍、專業(yè)軟件和電腦等裝備,特別是花費(fèi)近萬元購置的土石方工程量計(jì)算軟件,在縣生態(tài)工業(yè)園區(qū)土石方工程價(jià)款結(jié)算的及時(shí)性和準(zhǔn)確性方面發(fā)揮了重要作用,及時(shí)糾正了其他軟件的技術(shù)錯(cuò)誤,有效控制了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
3、在堅(jiān)持國家審計(jì)監(jiān)督的前提下,注意整合社會審計(jì)機(jī)構(gòu)的人力資源。在我局投資審計(jì)的起步階段,專業(yè)審計(jì)力量不足,人少事多的矛盾突出。我局按照(績政xx32號)文件規(guī)定,堅(jiān)持政府投資的國家審計(jì)原則;同時(shí),又注意整合社會審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)力量參與審計(jì),已初步建立了政府投資審計(jì)“制度執(zhí)行統(tǒng)一,工作部署統(tǒng)一,標(biāo)準(zhǔn)尺度統(tǒng)一”的工作機(jī)制,及時(shí)扭轉(zhuǎn)了此前在工程結(jié)算價(jià)款審核中,社會審計(jì)機(jī)構(gòu)之間無序競爭和縣審計(jì)局對審計(jì)質(zhì)量失控的被動局面。
1、以服務(wù)生態(tài)工業(yè)園區(qū)開發(fā)建設(shè)為重點(diǎn),促進(jìn)縣域經(jīng)濟(jì)發(fā)展。
2、堅(jiān)持全面審計(jì)前提,不斷深化政府投資審計(jì)。目前我局投資審計(jì)還處于起步階段,審計(jì)范圍和內(nèi)容還不夠全面和深入,服務(wù)宏觀經(jīng)濟(jì)決策、提高政府投資效益方面做得不夠。xx年要從深化投資審計(jì)范圍和內(nèi)容入手,以財(cái)政性資金投資去向和使用效益為重點(diǎn),逐步提高投資審計(jì)質(zhì)量。
3、堅(jiān)持創(chuàng)新和發(fā)展,跟蹤審計(jì)技術(shù)前沿,引入計(jì)算機(jī)審計(jì)、工程質(zhì)量檢測等技術(shù)裝備和手段,提升審計(jì)能力。
4、繼續(xù)加強(qiáng)審計(jì)人員素質(zhì)培養(yǎng),不斷強(qiáng)化審計(jì)人員作風(fēng)紀(jì)律和廉政建設(shè),打造高素質(zhì)審計(jì)隊(duì)伍。
公司審計(jì)工作報(bào)告篇十八
摘要:20世紀(jì)初,隨著中國民族工商業(yè)的興起,社會審計(jì)應(yīng)運(yùn)而生,當(dāng)時(shí)政府頒布了一行列的規(guī)章制度對審計(jì)的職業(yè)范圍、內(nèi)容和規(guī)則作了一些規(guī)定,推動了審計(jì)的發(fā)展。但與此同時(shí),審計(jì)過程中也出現(xiàn)了一些問題,針對審計(jì)的發(fā)展、功能、內(nèi)容等一系列問題,我查資料做調(diào)查,整理了以下報(bào)告,已明確我國審計(jì)現(xiàn)狀。
最基本的分類是按審計(jì)主體分,審計(jì)可以分為國家審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)、民間審計(jì)三類。
(一)國家審計(jì):
國家審計(jì)是指由國家審計(jì)機(jī)關(guān)所實(shí)施的審計(jì)。根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》規(guī)定,我國的審計(jì)機(jī)關(guān)依照法律規(guī)定獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)督權(quán),不受其他行政機(jī)關(guān)、社會團(tuán)體和個(gè)人的干涉。國家審計(jì)基本格局是:本級預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作體系初步建立,并向綜合財(cái)政審計(jì)展開;圍繞建立現(xiàn)代企業(yè)制度,改進(jìn)企業(yè)審計(jì)辦法,實(shí)施真實(shí)性審計(jì);適應(yīng)反腐倡廉需要,初步建立起領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)制度;結(jié)合中心工作,突出了行業(yè)同步審計(jì),不斷深化各項(xiàng)專業(yè)審計(jì)。審計(jì)監(jiān)督的法律法規(guī)體系基本建立,審計(jì)執(zhí)法力度加大。經(jīng)制定審計(jì)法律法規(guī),促進(jìn)了審計(jì)質(zhì)量和效率的提高。
(1)一個(gè)國家的政府通過法律賦予的相關(guān)權(quán)力,無償向社會公眾征稅,形成公共資源,然后通過依法行使管理行政事務(wù)的權(quán)力對公共資源進(jìn)行分配和管理,力圖發(fā)揮公共資源的最大效能。公共資源的所有者為社會公眾,政府受社會公眾的委托對公共資源進(jìn)行管理和經(jīng)營,社會公眾作為公共資源的所有者具有獲取政府管理和經(jīng)營公共資源效果信息的權(quán)力,政府與社會公眾之間就形成了公共委托和受托關(guān)系。各級政府是否忠實(shí)地履行了公共受托責(zé)任,或者說政府在管理和使用公共資源時(shí),是否代表了社會公眾的根本利益,需由獨(dú)立一個(gè)的機(jī)構(gòu)公正地對其履行公共受托責(zé)任的情況做出評價(jià),導(dǎo)致了國家審計(jì)的產(chǎn)生。因此,國家審計(jì)產(chǎn)生于社會公眾與政府之間的委托受托責(zé)任關(guān)系,這種委托受托責(zé)任關(guān)系不僅包括經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系,還包括建立在經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系基礎(chǔ)上的社會責(zé)任和政治責(zé)任關(guān)系。國家審計(jì)可以在促進(jìn)社會公眾與政府的委托受托關(guān)系按既定規(guī)則有序運(yùn)行,最終促進(jìn)社會進(jìn)步及和諧發(fā)展方面發(fā)揮重要作用。
(2)內(nèi)部審計(jì):內(nèi)部審計(jì)是指由本單位內(nèi)部專門的審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員對本單位財(cái)務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)活動實(shí)施的獨(dú)立審查和評價(jià),審計(jì)結(jié)果向本單位主要負(fù)責(zé)人報(bào)告。這種審計(jì)具有顯著的建設(shè)性和內(nèi)向服務(wù)性,其目的在于幫助本單位健全內(nèi)部控制,改善經(jīng)營管理,提高經(jīng)濟(jì)效益。在西方國家,內(nèi)部審計(jì)被普遍認(rèn)為是企業(yè)總經(jīng)理的耳目、助手和顧問。1999年,國際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(iia)理事會通過了新的內(nèi)部審計(jì)定義,指出:“內(nèi)部審計(jì)是一項(xiàng)獨(dú)立、客觀的保證和咨詢顧問服務(wù)。它以增加價(jià)值和改善營運(yùn)為目標(biāo),通過系統(tǒng)、規(guī)范的手段來評估風(fēng)險(xiǎn)、改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)的控制和組織的治理結(jié)構(gòu),以達(dá)到組織的既定目標(biāo)?!?/p>
(3)民間審計(jì):民間審計(jì)是指由注冊會計(jì)師、審計(jì)師所組成的社會會計(jì)、社會審計(jì)組織,即會計(jì)師事務(wù)所和審計(jì)事務(wù)所,接受當(dāng)事人的委托,對有關(guān)經(jīng)濟(jì)組織的有關(guān)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)所進(jìn)行的審計(jì)查證業(yè)務(wù)。這是從審計(jì)組織形式角度,把注冊會計(jì)師、審計(jì)師組成的會計(jì)、審計(jì)咨詢組織開展的審計(jì)業(yè)務(wù),合之為民間審計(jì)。用民間審計(jì)的名稱,一方面能夠與國際上統(tǒng)一起來,便于學(xué)術(shù)交流,避免“社會審計(jì)”一詞多意的問題;另一方面從立法角度來講,截至目前,在我國有關(guān)審計(jì)方面的條例、規(guī)定中并未規(guī)定社會審計(jì)組織內(nèi)包括有社會會計(jì)組織。從社會會計(jì)組織的性質(zhì)、職能、目的、工作范圍、地位、任務(wù)、作用等方面基本與社會審計(jì)組織一樣,都屬于民間審計(jì),用民間審計(jì)名稱,雙方都能包括進(jìn)去。因此,對我國目前社會上出現(xiàn)的社會會計(jì)、社會審計(jì)組織統(tǒng)稱為民間審計(jì)組織比較恰當(dāng)。
綜上所述,我國民間審計(jì)的含義,可作如下表達(dá):所謂民間審計(jì),是指依法成立的民間審計(jì)組織接受委托,對被審計(jì)者的財(cái)務(wù)收支及其經(jīng)濟(jì)活動的真實(shí)性、合法性、效益性,依法獨(dú)立進(jìn)行審計(jì)查證和咨詢服務(wù)活動。
會計(jì)的基本職能是對經(jīng)濟(jì)活動過程的記錄、計(jì)算、反映和監(jiān)督;審計(jì)的基本職能是監(jiān)督,此外還包括評價(jià)和公證。會計(jì)雖說也具有監(jiān)督職能,但這種監(jiān)督是一種自我監(jiān)督行為,主要通過會計(jì)檢查來實(shí)現(xiàn),會計(jì)檢查或查賬,只是檢查賬目的意思,主要針對會計(jì)業(yè)務(wù)活動本身,而審計(jì),既包含了檢查會計(jì)賬目,又包括了對計(jì)算行為及所有的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行實(shí)地考察、調(diào)查、分析、檢驗(yàn),即含審核稽查計(jì)算之意;會計(jì)檢查只是各個(gè)單位財(cái)會部門的附帶職能,而審計(jì)是獨(dú)立于財(cái)會部分之外的專職監(jiān)督檢查;會計(jì)檢查的目的主要是為了保證會計(jì)資料的真實(shí)性和準(zhǔn)確性,其檢查范圍、深度、方式均受到限制,而審計(jì)的目的在于證實(shí)財(cái)政、財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、合法、效益,審計(jì)檢查會計(jì)資料只是實(shí)現(xiàn)審計(jì)目的的手段之一,但不是惟 一手段。
(一)內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)容:教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)是教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)、審計(jì)人員對財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動的真實(shí)、合法和效益進(jìn)行獨(dú)立監(jiān)督、評價(jià)的行為。教育行政部門和單位應(yīng)當(dāng)依照國家法律、法規(guī)和本規(guī)定,實(shí)行內(nèi)部審計(jì)制度,設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu),配備審計(jì)人員,開展內(nèi)部審計(jì)工作。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員主要對下列事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì):
1、財(cái)務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動;
2、預(yù)算執(zhí)行和決算;
3、預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外資金的管理和使用;
4、專項(xiàng)教育資金的籌措、撥付、管理和使用;
5、固定資產(chǎn)的管理和使用;
6、建設(shè)、修繕工程項(xiàng)目;
7、對外投資項(xiàng)目;
8、內(nèi)部控制制度的健全、有效及風(fēng)險(xiǎn)管理;
9、經(jīng)濟(jì)管理和效益情況;
10、有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人員的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任;
11、本部門、本單位主要負(fù)責(zé)人和上級主管部門交辦的其他事項(xiàng)。
(二)民間審計(jì)的內(nèi)容:在實(shí)施審計(jì)時(shí),注冊會計(jì)師有責(zé)任為達(dá)到審計(jì)目標(biāo)實(shí)施相應(yīng)的審計(jì)程序,進(jìn)行相應(yīng)審查。恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序有助于審計(jì)工作循序漸進(jìn),有條不紊的達(dá)到審計(jì)目的。由于民間審計(jì)是委托審計(jì),是按委托者的要求進(jìn)行的,所以它與國家審計(jì)的程序不完全相同。民間審計(jì)的程序一般可分為委托階段、實(shí)施階段、報(bào)告階段和立卷歸檔階段等四個(gè)階段。
民間審計(jì)只有在接受委托人委托后才能開展工作,這種委托來自兩個(gè)方面:一個(gè)是國家審計(jì)機(jī)關(guān)的委托,另一個(gè)是社會其它單位、部門的委托,審計(jì)的目的、內(nèi)容和范圍是由委托審計(jì)單位指定的。因此,在民間審計(jì)組織與委托審計(jì)單位存在一定的權(quán)利義務(wù)關(guān)系。為了準(zhǔn)確無誤的行使和承擔(dān)各自的權(quán)利和義務(wù),在委托方委托時(shí)認(rèn)為可以接受委托,雙方要簽訂協(xié)議。這樣委托階段就必然要包括兩個(gè)過程:一個(gè)是要進(jìn)行洽談、簽約的委托過程;另一個(gè)是研究制訂出審計(jì)方案的準(zhǔn)備過程。
民間審計(jì)的實(shí)施階段是審計(jì)方案具體執(zhí)行的過程,是按照協(xié)議書的內(nèi)容要求,圍繞審計(jì)目標(biāo)采取必要的審計(jì)手續(xù),運(yùn)用各種有效的審計(jì)技術(shù)方法,取得各種證據(jù)和資料,查清情況和問題的過程。這是審計(jì)過程中的最主要工作,也是把審計(jì)方案化為具體實(shí)施行動的一種手段。實(shí)施階段一般要進(jìn)行以下幾項(xiàng)工作:
(1)擬定調(diào)查提綱;
(2)審閱核對報(bào)表、賬冊、憑證;
(3)清查庫存現(xiàn)金和財(cái)產(chǎn)物資;
(4)做好審計(jì)記錄和取證工作;
(5)對索取的各種證據(jù)資料進(jìn)行綜合分析判斷;
(6)調(diào)整錯(cuò)弊事項(xiàng),校正核算資料;
(7)做出審計(jì)評價(jià)。
審計(jì)工作按照委托書(協(xié)議或合同)的內(nèi)容要求基本查完以后,就要轉(zhuǎn)入報(bào)告階段,它是在審計(jì)實(shí)施基礎(chǔ)上對審計(jì)事項(xiàng)做出實(shí)事求是結(jié)論,提出審計(jì)建議的過程,必須做好以下幾方面的工作:
(1)歸納問題,進(jìn)一步核實(shí)資料;
(2)座談討論,做出審計(jì)結(jié)論;
(3)寫好審計(jì)報(bào)告書;
(4)征求意見,審定審計(jì)報(bào)告;
(5)發(fā)送報(bào)告,總結(jié)工作。
每一項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)結(jié)束后,應(yīng)將審計(jì)過程中積累起來的一系列審計(jì)文書,包括審計(jì)報(bào)告、證據(jù)、分類匯總表和原始材料等應(yīng)由有關(guān)審計(jì)人員對這些材料進(jìn)行集中整理和鑒別。根據(jù)合理取舍的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行立卷歸檔。審計(jì)檔案要區(qū)分定期或長期分類保管,以便參考,未批準(zhǔn)不得任意銷毀??傊?審計(jì)材料的整理、鑒別以及立卷工作,應(yīng)當(dāng)由原審計(jì)人員在審計(jì)告一段落后及時(shí)做好。
我國民間審計(jì)事業(yè)經(jīng)過十幾年的發(fā)展,已經(jīng)擁有了相當(dāng)規(guī)模。應(yīng)當(dāng)肯定,這些民間審計(jì)組織為我國對外開放政策的實(shí)施,為我國經(jīng)濟(jì)建設(shè)發(fā)揮了重要作用,但同時(shí)也存在著一些突出問題。比如事務(wù)所經(jīng)營規(guī)模小,難以和國際接軌;性質(zhì)不明,沒有明確會計(jì)師事務(wù)所這一社會中介機(jī)構(gòu)的性質(zhì),在部分政府部門和社會公眾的心目中,還是政府的事業(yè)單位;體制不順,由于“掛靠”的體制,造成了行政干預(yù)、部門壟斷、行業(yè)封鎖的不利局面。民間審計(jì)組織是終結(jié)組織,應(yīng)該具有獨(dú)立、客觀、公正的身份和執(zhí)業(yè)風(fēng)格.不僅要保護(hù)國家的利益,也要依法維護(hù)委托人的利益.從這個(gè)意義上說,民間審計(jì)組織不應(yīng)依附于任何單位和任何部門。
上述問題的存在,難以保證審計(jì)的真正獨(dú)立性,提高審計(jì)質(zhì)量,增強(qiáng)民間組織的抗風(fēng)險(xiǎn)能力,勢必加大審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)責(zé)任。因此,改革管理體制,理順管理關(guān)系,凈化執(zhí)業(yè)環(huán)境,把民間審計(jì)組織建設(shè)成獨(dú)立執(zhí)業(yè)、自我管理、自我約束、自負(fù)盈虧、自我發(fā)展的社會中介服務(wù)組織,已成為亟待研究的課題。
(三)國家審計(jì)的內(nèi)容:中國國家審計(jì)程序通常包括制定審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃、審計(jì)準(zhǔn)備、審計(jì)實(shí)施和審計(jì)終結(jié)四個(gè)環(huán)節(jié)。
1、制定審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃。審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)根據(jù)國家形勢和審計(jì)工作實(shí)際,對一定時(shí)期的審計(jì)工作目標(biāo)任務(wù)、內(nèi)容重點(diǎn)、保證措施等進(jìn)行事前安排,作出審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃。
2、審計(jì)準(zhǔn)備。根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃確定的審計(jì)事項(xiàng)組成審計(jì)組,并應(yīng)當(dāng)在實(shí)施審計(jì)三日前,向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書;遇有特殊情況,經(jīng)本級人民政府批準(zhǔn),審計(jì)機(jī)關(guān)可以直接持審計(jì)通知書實(shí)施審計(jì)。
上級審計(jì)機(jī)關(guān)對統(tǒng)一組織的審計(jì)項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)編制審計(jì)工作方案,每個(gè)審計(jì)組實(shí)施審計(jì)前應(yīng)當(dāng)進(jìn)行審前調(diào)查,編制具體的審計(jì)實(shí)施方案。
3、審計(jì)實(shí)施。審計(jì)人員通過審查會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告,查閱與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件、資料,檢查現(xiàn)金、實(shí)物、有價(jià)證券,向有關(guān)單位和個(gè)人調(diào)查等方式進(jìn)行審計(jì),取得證明材料,并按規(guī)定編寫審計(jì)日記,編制審計(jì)工作底稿。
4、審計(jì)終結(jié)。審計(jì)組對審計(jì)事項(xiàng)實(shí)施審計(jì)后,應(yīng)當(dāng)向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)提出審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告。審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告報(bào)送審計(jì)機(jī)關(guān)前,應(yīng)當(dāng)征求被審計(jì)對象的意見。
審計(jì)機(jī)關(guān)對審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告進(jìn)行審議,提出審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)報(bào)告;對違反國家規(guī)定的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支行為,依法應(yīng)當(dāng)給予處理、處罰的,在法定職權(quán)范圍內(nèi)作出審計(jì)決定或者向有關(guān)主管機(jī)關(guān)提出處理、處罰的意見。
1、監(jiān)督國家宏觀調(diào)控政策的實(shí)施;
2、維護(hù)良好的市場經(jīng)濟(jì)秩序,保證社會主義市場經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展;
3、維護(hù)財(cái)經(jīng)法紀(jì),加強(qiáng)廉政建設(shè);
4、促進(jìn)國有資產(chǎn)的保值、增值,維護(hù)所有者和經(jīng)營者的合法權(quán)益;
5、對內(nèi)部審計(jì)和社會審計(jì)進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督。
(一)內(nèi)部審計(jì)的性質(zhì)認(rèn)定比較模糊
近代以來,隨著股份制這種集中和積聚資本的有效形式被廣泛采用,跨國公司的不斷崛起,不僅使管理層次的分解比以前更加迅速,而且使得企業(yè)之間的競爭日趨激烈。許多企業(yè)為了開拓和占領(lǐng)市場,增強(qiáng)競爭實(shí)力,提高經(jīng)濟(jì)效益,都要求建立有效的內(nèi)部審計(jì),促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)和加強(qiáng)經(jīng)營管理。然而,我國現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)的產(chǎn)生卻是一個(gè)行政命令的產(chǎn)物,片面強(qiáng)調(diào)外向性服務(wù)及作為國家審計(jì)基礎(chǔ)而存在的內(nèi)部審計(jì)模式。這種審計(jì)模式實(shí)際上導(dǎo)致了人們對內(nèi)部審計(jì)在性質(zhì)認(rèn)定上的模糊,從而不利于甚至阻礙著內(nèi)部審計(jì)理論與實(shí)務(wù)的發(fā)展。至今在有些企業(yè)內(nèi)部審計(jì)仍難以融入其整體經(jīng)營管理之中,其結(jié)果導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)工作很難正常開展,更談不上履行其監(jiān)督評價(jià)職能及開展保證咨詢活動,因而不能充分發(fā)揮其應(yīng)有的內(nèi)向性服務(wù)的作用。
(二)內(nèi)部審計(jì)工作的范圍過于狹窄
內(nèi)部審計(jì)是一種獨(dú)立、客觀的保證和咨詢活動,其目的在于為組織增加價(jià)值并提高組織的運(yùn)作效率,即內(nèi)部審計(jì)有兩種職能,即“監(jiān)督職能”和“服務(wù)職能”。 然而,由于我國內(nèi)部審計(jì)設(shè)立的特殊背景,內(nèi)部審計(jì)工作的重心便局限于財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性和合規(guī)性審計(jì)。長期以來內(nèi)部審計(jì)突出了“監(jiān)督”職能,忽視了“服務(wù)”職能,內(nèi)部審計(jì)不關(guān)注企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和長遠(yuǎn)發(fā)展。
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