在當(dāng)下社會(huì),接觸并使用報(bào)告的人越來越多,不同的報(bào)告內(nèi)容同樣也是不同的。寫報(bào)告的時(shí)候需要注意什么呢?有哪些格式需要注意呢?下面是小編為大家整理的報(bào)告范文,僅供參考,大家一起來看看吧。
內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告的主要內(nèi)容篇一
20xx年成華區(qū)審計(jì)局認(rèn)真貫徹落實(shí)黨的十八大精神,緊緊圍繞市局、區(qū)委、區(qū)政府年初工作安排部署,在拓寬審計(jì)視野、把握審計(jì)重點(diǎn)、理清審計(jì)思路、改善審計(jì)方式、增強(qiáng)審計(jì)潛力、提高審計(jì)質(zhì)量上下功夫,審計(jì)工作為全區(qū)經(jīng)濟(jì)社會(huì)的深入發(fā)展作出了用心貢獻(xiàn)。緊緊圍繞這一目標(biāo),我區(qū)用心發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的預(yù)防和建設(shè)作用,在完善財(cái)經(jīng)制度、維護(hù)群眾利益、促進(jìn)管理水平提高、推進(jìn)廉政建設(shè)等方面做出了用心的貢獻(xiàn)。
一、加強(qiáng)指導(dǎo),促進(jìn)內(nèi)審工作順利開展
按照《四川省內(nèi)部審計(jì)條例》的要求,我局法規(guī)科負(fù)責(zé)監(jiān)督指導(dǎo)全區(qū)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)工作,并確定3名同志為專職人員。2014年,透過多種方式,加強(qiáng)對(duì)本區(qū)內(nèi)部審計(jì)人員的指導(dǎo)。一是充分利用各個(gè)審計(jì)項(xiàng)目的現(xiàn)場(chǎng)實(shí)施階段,向各單位內(nèi)審人員宣傳審計(jì)工作程序、方法和經(jīng)驗(yàn);二是隨時(shí)對(duì)內(nèi)審人員遇到的困難帶給幫忙,2014年我局向各內(nèi)審機(jī)構(gòu)帶給了超多參考意見和資料,對(duì)內(nèi)審機(jī)構(gòu)工作開展進(jìn)行指導(dǎo),幫忙其完善制度和相應(yīng)工作流程;三是以新《審計(jì)法實(shí)施條例》、《國家審計(jì)準(zhǔn)則》的頒布為宣傳教育突破口,大力宣傳審計(jì)法律法規(guī);四是針對(duì)共性問題,我局進(jìn)行專題研究,并提出相應(yīng)改善意見。根據(jù)村級(jí)公共服務(wù)和管理專項(xiàng)資金審計(jì)調(diào)查中發(fā)現(xiàn)的問題,我局推薦各街道加強(qiáng)對(duì)社區(qū)工作的指導(dǎo),確保村級(jí)公共服務(wù)項(xiàng)目的有序開展和推進(jìn),個(gè)性應(yīng)加強(qiáng)對(duì)工程建設(shè)項(xiàng)目的發(fā)包、質(zhì)量監(jiān)督、進(jìn)度控制、竣工驗(yàn)收等工作環(huán)節(jié)的指導(dǎo)和監(jiān)督。
二、加強(qiáng)監(jiān)督,提高資金使用效率
今年,我區(qū)內(nèi)部審計(jì)工作主要集中在對(duì)社區(qū)基礎(chǔ)建設(shè)資金和財(cái)務(wù)收支審計(jì)方面,截止11月,完成內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目96項(xiàng),其中基本建設(shè)審計(jì)49項(xiàng)、財(cái)務(wù)收支審計(jì)18項(xiàng)、效益審計(jì)1項(xiàng)、經(jīng)濟(jì)職責(zé)審計(jì)14項(xiàng)、內(nèi)部控制評(píng)審3項(xiàng)、其他類審計(jì)項(xiàng)目12項(xiàng)。
為突出內(nèi)部審計(jì)工作重點(diǎn),我局要求各部門、各街道側(cè)重專項(xiàng)資金的監(jiān)管和審查,全區(qū)下?lián)艿母黝悓m?xiàng)資金務(wù)必納入內(nèi)審監(jiān)管范圍,確保專項(xiàng)資金管理無盲區(qū)。同時(shí),切實(shí)發(fā)揮自身職能特點(diǎn),用心指導(dǎo)和幫忙全區(qū)各部門、各街道加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)。
各部門內(nèi)審人員在加強(qiáng)內(nèi)部檢查和督促整改的同時(shí),/,用心提出制度修訂或修改意見20條,不斷促進(jìn)本單位財(cái)務(wù)控制制度的完善,取得了良好的效果。
全區(qū)各相關(guān)單位十分重視內(nèi)審工作,在日常工作中切實(shí)保障內(nèi)審機(jī)構(gòu)依法取得審計(jì)信息資料和獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)督權(quán),發(fā)揮內(nèi)審人員在各單位重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的決策參謀作用,為內(nèi)部審計(jì)發(fā)揮重要作用奠定了良好的基礎(chǔ)。
三、存在的問題和困難
(一)對(duì)內(nèi)審工作指導(dǎo)還有待進(jìn)一步加強(qiáng),部分單位對(duì)內(nèi)審工作的作用認(rèn)識(shí)不夠,致使個(gè)別內(nèi)審機(jī)構(gòu)形同虛設(shè),未能切實(shí)開展工作。
(二)部分單位內(nèi)審工作開展無計(jì)劃、審計(jì)程序不夠規(guī)范、操作實(shí)務(wù)未遵循相關(guān)審計(jì)準(zhǔn)則,原因是大多數(shù)內(nèi)審機(jī)構(gòu)人員是兼職且業(yè)務(wù)水平有限。
四、2015年工作思路
(一)加強(qiáng)《四川省內(nèi)部審計(jì)條例》的學(xué)習(xí)貫徹,尤其要向各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)宣傳條例資料,使其了解內(nèi)部審計(jì)的必要性和重要性,以取得支持;加大我區(qū)內(nèi)審機(jī)構(gòu)建設(shè)力度,進(jìn)一步擴(kuò)大覆蓋面。
(二)加強(qiáng)與市審計(jì)局的聯(lián)系,理解指導(dǎo)和培訓(xùn),不斷提高我區(qū)內(nèi)審工作管理水平,充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督、預(yù)防作用。
(三)用心組織內(nèi)審審計(jì)人員參加各類培訓(xùn),搭建、完善內(nèi)審機(jī)構(gòu)間的交流平臺(tái),促進(jìn)內(nèi)審隊(duì)伍理論水平和工作潛力的不斷提高。
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內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告的主要內(nèi)容篇二
基于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,按公司20××年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃安排,審計(jì)部對(duì)公司進(jìn)出口業(yè)務(wù)關(guān)務(wù)模塊進(jìn)行內(nèi)部審計(jì),涉及的期間是20××年01月01日至20××年12月31日。
(一)關(guān)務(wù)制度制定與審批
(二)進(jìn)出口報(bào)關(guān)
(三)產(chǎn)品收發(fā)貨管理
(四)進(jìn)出口商品預(yù)歸類
本次審計(jì)的期間范圍,涉及關(guān)務(wù)制度制定與審批、進(jìn)出口報(bào)關(guān)、備案手冊(cè)申請(qǐng)與審核、保稅貨物進(jìn)出口報(bào)關(guān)、收發(fā)貨管理、保稅物料保管、領(lǐng)用、成品保存、出庫管理等方面的內(nèi)部控制是否健全有效進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)的依據(jù)是計(jì)劃物流部、倉庫、財(cái)務(wù)、采購等各部門提供的資料證據(jù)。以及系統(tǒng)數(shù)據(jù)對(duì)照。審計(jì)過程中,項(xiàng)目組結(jié)合公司進(jìn)出口業(yè)務(wù)實(shí)際情況,使用了《業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制表》,對(duì)進(jìn)出口業(yè)務(wù)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)逐一排查。在該表格內(nèi)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)和控制活動(dòng)進(jìn)行了詳細(xì)的描述;對(duì)不達(dá)標(biāo)的問題點(diǎn)進(jìn)行了詳述并提出了建議,最后針對(duì)不達(dá)標(biāo)問題做缺陷整改跟進(jìn)表,以達(dá)到審計(jì)目的。
(一)關(guān)務(wù)制度建設(shè)及組織架構(gòu)設(shè)置
1、關(guān)務(wù)制度制定與審批
《通關(guān)業(yè)務(wù)管理規(guī)定》明確規(guī)范進(jìn)口保稅物料的在企業(yè)流轉(zhuǎn)過程的控制。對(duì)日常操作進(jìn)行指導(dǎo)。對(duì)于與關(guān)務(wù)緊密相關(guān)的部門,包括倉儲(chǔ)、采購、計(jì)劃、研發(fā)、項(xiàng)目、生產(chǎn)、工程等部門增列關(guān)務(wù)管理的相關(guān)制度及流程,按公司的授權(quán)審核審批規(guī)定執(zhí)行或發(fā)布。
2、關(guān)務(wù)組織架構(gòu)設(shè)定
人力資源部門設(shè)置公司組織架構(gòu),編制組織架構(gòu)圖及各部門《崗位說明書》和《職責(zé)權(quán)限表》,明確規(guī)定關(guān)務(wù)管理部門在組織架構(gòu)上體現(xiàn),并明確關(guān)務(wù)管理部門的權(quán)責(zé)義務(wù)。設(shè)定業(yè)務(wù)部門與關(guān)務(wù)管理接口崗位的權(quán)責(zé)義務(wù)、以及在關(guān)務(wù)工作方面需要相互協(xié)作及配合的要素。
關(guān)務(wù)業(yè)務(wù)主要相關(guān)部門包括關(guān)務(wù)、計(jì)劃、銷售、采購、倉儲(chǔ)、生產(chǎn)制造,物流、財(cái)務(wù)等。其中包括:
(1)bom維護(hù)(提供準(zhǔn)確手冊(cè)備案基礎(chǔ)數(shù)據(jù))—研發(fā)部門負(fù)責(zé);
(2)月度進(jìn)口物料采購計(jì)劃—采購計(jì)劃科負(fù)責(zé);
(3)準(zhǔn)確提供出口貨物裝載通知單與車輛信息數(shù)據(jù)-物流部門、船務(wù)科負(fù)責(zé)。
關(guān)務(wù)管理職責(zé)分離
公司關(guān)務(wù)部門編制崗位職責(zé)說明書,明確各崗位職責(zé),建立關(guān)務(wù)報(bào)關(guān)申報(bào)、復(fù)核、報(bào)關(guān)統(tǒng)計(jì)等崗位的崗位責(zé)任制,明晰各崗位的職責(zé)、權(quán)限、工作內(nèi)容,確保不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。
(二)進(jìn)出口報(bào)關(guān)
1、出口報(bào)關(guān)
貨物出口,關(guān)務(wù)科根據(jù)oms系統(tǒng)的發(fā)貨通知單上保稅物料情況,判斷走貨貨物出口性質(zhì):
(1)一般貿(mào)易貨物出口:報(bào)關(guān)員根據(jù)oms系統(tǒng)的發(fā)貨通知單上保稅物料領(lǐng)料情況,如果空白,則為一般貿(mào)易貨物,報(bào)關(guān)員根據(jù)系統(tǒng)上發(fā)貨通知單和實(shí)際裝柜情況制作報(bào)關(guān)文件(銷售合同、形式發(fā)票、裝箱單等),提交報(bào)關(guān)復(fù)核崗位及相關(guān)職能部門審核報(bào)關(guān)要素(貨物品名、規(guī)格、型號(hào)、目的國、單價(jià)、成交方式等),核定無誤向商檢局辦理電子申報(bào),申請(qǐng)出口通關(guān)單,通過后交報(bào)關(guān)行報(bào)關(guān)。
(2)出口單證檢查:20××年度總出口報(bào)關(guān)單共xxx份,出口總金額為:xxx萬美元,按20%抽查率進(jìn)行審查,審查了x份報(bào)關(guān)單證,具體單證信息如下:
上述報(bào)關(guān)單證均有完整的報(bào)關(guān)單、合同、發(fā)票、裝箱單、船運(yùn)單、通關(guān)放行單。報(bào)關(guān)單上產(chǎn)品信息、數(shù)量、金額、重量、.編碼、品牌等信息與合同、發(fā)票、裝箱單信息一致。未發(fā)現(xiàn)不符項(xiàng)。
(3)如為工廠交貨,則為內(nèi)貿(mào)方式,開增值稅專用發(fā)票。
2、進(jìn)口報(bào)關(guān)
20××年進(jìn)口貨物主要以加工貿(mào)易手冊(cè)備案方式進(jìn)口保稅物料,公司采購部門根據(jù)《生產(chǎn)計(jì)劃》,制定《采購計(jì)劃》后,經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批通過后遞交關(guān)務(wù)部門實(shí)施手冊(cè)備案。
(1)20××年度向xx海關(guān)共申請(qǐng)2本加工貿(mào)易手冊(cè)備案,其中第一本新手冊(cè)已向中山海關(guān)辦理核銷結(jié)案手續(xù),海關(guān)核查結(jié)論:企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)作正常,保稅料件空調(diào)壓縮機(jī)庫存與海關(guān)電子底賬數(shù)據(jù)一致。
(2)進(jìn)口單證檢查:20××年度進(jìn)口報(bào)關(guān)單共15份,進(jìn)口總金額為:486萬美元,按20%抽查率進(jìn)行審查,審查了3份進(jìn)口報(bào)關(guān)單證。具體單證信息如下:
上述進(jìn)口單證有完整的報(bào)關(guān)單、合同、發(fā)票、裝箱單、免3c證、提單、通關(guān)放行單。報(bào)關(guān)單上產(chǎn)品信息、收發(fā)貨人、數(shù)量、金額、重量、.編碼、品牌等信息與合同、發(fā)票、裝箱單、免3c證、提單信息相符。
3、進(jìn)出口完稅價(jià)格審定
(1)進(jìn)口完稅價(jià)格:進(jìn)口完稅價(jià)格需以公司與供應(yīng)商簽訂的.采購合同價(jià)格為依據(jù),由商品價(jià)格、運(yùn)費(fèi)、保費(fèi)、特許權(quán)使用費(fèi)及其他于境外發(fā)生的費(fèi)用構(gòu)成。
(2)出口價(jià)格:出口申報(bào)價(jià)格以oms系統(tǒng)內(nèi)發(fā)貨通知單上的銷售單價(jià)為依據(jù)。
進(jìn)出口完稅價(jià)格由財(cái)務(wù)部門專員進(jìn)行審核。
(三)產(chǎn)品收發(fā)貨管理
1、倉庫收貨檢查
采購計(jì)劃課、船公司發(fā)出到貨通知,并把shippingadvice交由倉庫,貨到后入待檢貨位,倉庫人員通知iqc檢測(cè),檢測(cè)合格后入進(jìn)口倉。檢測(cè)不合格的,入不合格倉位,iqc出具不合格檢測(cè)報(bào)告,由采購計(jì)劃課聯(lián)系廠家處理。如果確認(rèn)要退運(yùn)處理,則通知關(guān)務(wù)辦理相關(guān)手續(xù)。進(jìn)口保稅料件與非保稅料件實(shí)行分開存放,由倉庫部門專人管理。
2、進(jìn)出口貨物的重量(毛重、凈重)取值
對(duì)進(jìn)口物料的重量取值:以船單上提供的重量為標(biāo)準(zhǔn)。
對(duì)出口貨物的重量取值:以機(jī)器紙箱標(biāo)注重量為參考,并以過磅數(shù)為標(biāo)準(zhǔn)。
3、出口貨物提取與裝運(yùn)
銷售部門啟動(dòng)發(fā)貨通知流程,由銷售、計(jì)劃、單證船務(wù)、財(cái)務(wù)審核通過,生成發(fā)貨通知單并發(fā)布。具體是由銷售啟動(dòng)流程,計(jì)劃統(tǒng)籌生產(chǎn)計(jì)劃,單證和財(cái)務(wù)部檢查到款情況無誤后通過審核,物流部門根據(jù)發(fā)貨通知單的內(nèi)容備貨裝柜。物流部門對(duì)出口貨物進(jìn)行拍照留存,倉儲(chǔ)部門依據(jù)裝貨單領(lǐng)用成品貨物,倉管員核對(duì)走貨信息(貨物品名、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量等)、車輛信息(車牌、柜號(hào)等)無誤后辦理貨物提取,物流完成貨物裝箱、裝車工作,并經(jīng)監(jiān)柜/監(jiān)倉崗位復(fù)核裝柜數(shù)量,車輛信息無誤后,于裝貨單簽字確認(rèn)并將裝貨信息錄入到oms系統(tǒng),關(guān)務(wù)部門依據(jù)oms系統(tǒng)的裝柜信息完成出口報(bào)關(guān)。
4、第三方物流提取與裝運(yùn)
公司外銷管理部提供裝貨單,物流服務(wù)商依據(jù)貨物名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量等裝貨單信息于倉庫提取貨物。指定專人對(duì)貨物提取過程進(jìn)行監(jiān)控及檢查,對(duì)已提取貨物實(shí)施抽樣調(diào)查,若發(fā)現(xiàn)貨物提取錯(cuò)誤,應(yīng)對(duì)物流人員采取責(zé)任追究機(jī)制,并依據(jù)委托合同約定實(shí)施適當(dāng)懲處。
公司物流部門針對(duì)提貨多提、少提、漏提、裝箱失誤等情況按合同條款規(guī)定進(jìn)行懲處,并將物流服務(wù)商處罰次數(shù)、金額、性質(zhì)嚴(yán)重程度等要素納入年度供應(yīng)商評(píng)估體系,由外銷管理部、倉儲(chǔ)部門聯(lián)合綜合評(píng)定物流服務(wù)商績(jī)效表現(xiàn)及等級(jí),并完成《供應(yīng)商評(píng)估表》填寫工作。
(四)進(jìn)出口商品預(yù)歸類
商品歸類準(zhǔn)確明晰,稅率應(yīng)用正確,商品歸類檔案更新及時(shí),保證報(bào)關(guān)申報(bào)準(zhǔn)確,稅費(fèi)計(jì)算無誤,物料歸并合理。
1、進(jìn)出口商品預(yù)歸類
關(guān)務(wù)部門根據(jù)研發(fā)、采購部門提供的成品及料件的材質(zhì)、規(guī)格尺寸、用途、工藝原理等數(shù)據(jù),對(duì)應(yīng)《海關(guān)進(jìn)出口商品目錄》,判定成品及料件的商品編碼。依據(jù)初步歸類結(jié)果報(bào)送海關(guān)審批,經(jīng)海關(guān)審核通過后,作為進(jìn)出口成品或料件的商品編碼。
2、商品歸類檔案維護(hù)
關(guān)務(wù)部門結(jié)合海關(guān)《商品歸類調(diào)整通知》,核查公司現(xiàn)行物料商品編碼是否需要變更。需要變更的,關(guān)務(wù)部門重新向海關(guān)申請(qǐng)商品編碼歸類,審核通過后,通知財(cái)務(wù)等相關(guān)部門進(jìn)行稅率調(diào)整。
我們根據(jù)內(nèi)審風(fēng)險(xiǎn)檢查表各點(diǎn)內(nèi)容逐一排查,發(fā)現(xiàn)進(jìn)出口業(yè)務(wù)制度制定與審批,保稅貨物進(jìn)出口報(bào)關(guān)、保管、領(lǐng)用、成品保存、出庫管理均符合相關(guān)要求,整體情況良好。在對(duì)通關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查時(shí),發(fā)現(xiàn)存在以下問題:
1、企業(yè)經(jīng)營(yíng)系統(tǒng)報(bào)關(guān)復(fù)核,存在較大風(fēng)險(xiǎn):
問題點(diǎn):20××年報(bào)關(guān)經(jīng)營(yíng)系統(tǒng)無數(shù)據(jù)自動(dòng)化,報(bào)關(guān)單證由做單人審核及復(fù)核,存在風(fēng)險(xiǎn)。
整改措施:20××年經(jīng)營(yíng)系統(tǒng)已優(yōu)化,可實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)自動(dòng)化,并多重環(huán)節(jié)監(jiān)管審核,報(bào)關(guān)單證由關(guān)務(wù)主管及財(cái)務(wù)人員審核,控制風(fēng)險(xiǎn)。
2、出口貨物的重量,存在較大風(fēng)險(xiǎn)。
問題點(diǎn):出口貨物的重量,因臨時(shí)改變bom表或客戶要求增減某些部件,重量會(huì)相應(yīng)發(fā)生變化,但機(jī)身標(biāo)示重量沒有及時(shí)更改。
整改措施:技術(shù)支持部與研發(fā)部及時(shí)溝通,對(duì)于產(chǎn)品重量因改變bom表或客戶要求增減項(xiàng)。及時(shí)更改印刷件。對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行追責(zé)。
針對(duì)上述問題的整改與落實(shí),我們制定了《缺陷整改跟進(jìn)表》,明確了責(zé)任人及解決問題的期限,督促相關(guān)人員改進(jìn),完善相關(guān)事項(xiàng)。
內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告的主要內(nèi)容篇三
2008內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告
內(nèi)部審計(jì)部現(xiàn)向公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)報(bào)告2008審計(jì)工作情況,請(qǐng)審議。
一、審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)實(shí)施方案制定情況
2008年七月,公司內(nèi)審部成立,我們擬定了2008年下半年內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃,確定了本內(nèi)部審計(jì)工作目標(biāo)和審計(jì)計(jì)劃的工作重點(diǎn)。
本審計(jì)工作得到公司高層領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門給予強(qiáng)力支持和配合。由于被審項(xiàng)目和單位的差異較大,被評(píng)估的高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域不同,我們?cè)谶x擇審計(jì)項(xiàng)目時(shí)充分考慮了這種差異性,并充分考慮了被審計(jì)部門的意見和建議以及公司實(shí)際情況后確定的。
在審計(jì)實(shí)施方案中,對(duì)選定審計(jì)項(xiàng)目、審計(jì)級(jí)次(重要性水平)、項(xiàng)目負(fù)責(zé)、項(xiàng)目成員、實(shí)施時(shí)間和期間、了解內(nèi)部控制的調(diào)查方式和記錄方式、對(duì)項(xiàng)目的審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)重點(diǎn)與查核指引、適用的審計(jì)程序等都做了明確界定。
二、審計(jì)項(xiàng)目
1、對(duì)公司采購管理的審計(jì)。
2、對(duì)**公司科技園預(yù)算的審計(jì)
3、對(duì)公司銷售入賬和應(yīng)收賬款管理的審計(jì)
4、對(duì)固定資產(chǎn)的審計(jì)
三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)
1、采購管理:
公司總體采購管理比較規(guī)范,建立了相應(yīng)的財(cái)務(wù)規(guī)章制度,采購人員崗位責(zé)任明確,能夠貫徹執(zhí)行公司采購政策;供應(yīng)商管理具備基本的評(píng)價(jià)體系有待進(jìn)一步精細(xì);采購檔案管理需進(jìn)一步規(guī)范;采購定價(jià)管理規(guī)范到位;采購計(jì)劃制定和執(zhí)行比較到位;采購貨品出入庫管理規(guī)范。
供貨商的評(píng)價(jià)體系不夠精細(xì),指標(biāo)不夠細(xì)化,從而在評(píng)價(jià)過程中采購人員的主觀因素過大。
采購檔案管理的制度依據(jù)為公司的檔案管理制度,缺乏單獨(dú)的采購檔案管理制度;采購檔案管理的歸檔的及時(shí)性不夠,電子檔案的重視度不夠,電子文檔只是由采購人員自行存放于各自電腦中,沒有及時(shí)系統(tǒng)的歸檔。
2、**公司科技園預(yù)算:
工程量估算、套項(xiàng)及價(jià)格估算合理。
3、銷售入賬和應(yīng)收賬款管理:
銷售入賬和應(yīng)收賬款管理的相關(guān)財(cái)務(wù)制度規(guī)范。公司應(yīng)收賬款的管理由商務(wù)部專人管理。
銷售入賬及時(shí),發(fā)票開具響應(yīng)速度快。
公司應(yīng)收賬款金額較高,2008年年末應(yīng)收賬款余額為6775萬元,占公司資產(chǎn)的63.84%,占公司銷售收入的41.35%。
公司應(yīng)收賬款評(píng)級(jí)體系比較簡(jiǎn)單,沒有建立系統(tǒng)性的評(píng)級(jí)指標(biāo)體系,只是根據(jù)銷售人員和應(yīng)收賬款管理人員的判斷確定應(yīng)收賬款的安全級(jí)別。
4、固定資產(chǎn):
公司固定資產(chǎn)管理總體規(guī)范,制度健全,各部門職責(zé)明確。固定資產(chǎn)的毀損投保和投保公眾責(zé)任投保不夠全面,除車輛外沒有進(jìn)行相應(yīng)保險(xiǎn)投保。
四、審計(jì)建議及改進(jìn)措施
1、采購管理:
進(jìn)一步細(xì)化供貨商評(píng)價(jià)指標(biāo)體系,降低采購人員主觀判斷在供貨商評(píng)價(jià)中的影響程度。
建立采購檔案管理制度,做到紙質(zhì)文檔和電子文檔的及時(shí)有效歸檔。
2、應(yīng)收賬款管理:
針對(duì)應(yīng)收賬款居高不下的審計(jì)發(fā)現(xiàn),我們提出如下建議:
公司領(lǐng)導(dǎo)層、業(yè)務(wù)部門、財(cái)務(wù)部以及部門主管的應(yīng)予以高度重視,加大監(jiān)管力度和回款清收追討力度,業(yè)務(wù)部門的應(yīng)收賬款清收應(yīng)分清業(yè)務(wù)責(zé)任人,內(nèi)部業(yè)績(jī)考核時(shí)將應(yīng)收賬款有關(guān)指標(biāo)納入考核體系,業(yè)務(wù)部門應(yīng)與業(yè)務(wù)客戶在合同條款里特別介定貨款結(jié)算時(shí)間、方式,規(guī)定相應(yīng)的結(jié)算賬期,以控制應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn),及時(shí)回籠資金。
我們注意到,針對(duì)我們的審計(jì)建議,公司管理層加大了應(yīng)收賬款清收力度,總經(jīng)理親自走訪部分客戶,進(jìn)行溝通交流,督促客戶盡早付款;同時(shí)應(yīng)收賬款回收指標(biāo)也納入業(yè)務(wù)員的考核體系。目前營(yíng)銷中心已經(jīng)提交應(yīng)收賬款回收計(jì)劃和行動(dòng)方案。
3、固定資產(chǎn)管理:
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn),我們建議對(duì)車輛外價(jià)值較高的固定資產(chǎn)進(jìn)行財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)投保,對(duì)可能引發(fā)公眾事故的車輛外固定資產(chǎn)也需投保公眾責(zé)任險(xiǎn)。
我們的建議也得到了采納,目前公司行政部正在研究這一問題。
五、其他說明
因限于人員和其他情況,審計(jì)工作無法觸及所有方面。審計(jì)方法以抽樣為原則,因此在報(bào)告中未必揭示所有問題。
以上為內(nèi)審部2008審計(jì)工作報(bào)告,提請(qǐng)董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)審議。
廣東**公司通信股份有限公司
內(nèi)部審計(jì)部
2009年1月10日
內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告的主要內(nèi)容篇四
2008年度內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告
內(nèi)部審計(jì)部現(xiàn)向公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)報(bào)告2008年度審計(jì)工作情況,請(qǐng)審議。
一、年度審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)實(shí)施方案制定情況
2008年七月,公司內(nèi)審部成立,我們擬定了2008年下半年內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃,確定了本年度內(nèi)部審計(jì)工作目標(biāo)和審計(jì)計(jì)劃的工作重點(diǎn)。
本年度審計(jì)工作得到公司高層領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門給予強(qiáng)力支持和配合。由于被審項(xiàng)目和單位的差異較大,被評(píng)估的高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域不同,我們?cè)谶x擇審計(jì)項(xiàng)目時(shí)充分考慮了這種差異性,并充分考慮了被審計(jì)部門的意見和建議以及公司實(shí)際情況后確定的。
在審計(jì)實(shí)施方案中,對(duì)選定審計(jì)項(xiàng)目、審計(jì)級(jí)次(重要性水平)、項(xiàng)目負(fù)責(zé)、項(xiàng)目成員、實(shí)施時(shí)間和期間、了解內(nèi)部控制的調(diào)查方式和記錄方式、對(duì)項(xiàng)目的審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)重點(diǎn)與查核指引、適用的審計(jì)程序等都做了明確界定。
二、審計(jì)項(xiàng)目
1、對(duì)公司采購管理的審計(jì)。
2、對(duì)**公司科技園預(yù)算的審計(jì)
3、對(duì)公司銷售入賬和應(yīng)收賬款管理的審計(jì)
4、對(duì)固定資產(chǎn)的審計(jì)
三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)
1、采購管理:
公司總體采購管理比較規(guī)范,建立了相應(yīng)的財(cái)務(wù)規(guī)章制度,采購人員崗位責(zé)任明確,能夠貫徹執(zhí)行公司采購政策;供應(yīng)商管理具備基本的評(píng)價(jià)體系有待進(jìn)一步精細(xì);采購檔案管理需進(jìn)一步規(guī)范;采購定價(jià)管理規(guī)范到位;采購計(jì)劃制定和執(zhí)行比較到位;采購貨品出入庫管理規(guī)范。
供貨商的評(píng)價(jià)體系不夠精細(xì),指標(biāo)不夠細(xì)化,從而在評(píng)價(jià)過程中采購人員的主觀因素過大。
采購檔案管理的制度依據(jù)為公司的檔案管理制度,缺乏單獨(dú)的采購檔案管理制度;采購檔案管理的歸檔的及時(shí)性不夠,電子檔案的重視度不夠,電子文檔只是由采購人員自行存放于各自電腦中,沒有及時(shí)系統(tǒng)的歸檔。
2、**公司科技園預(yù)算:
工程量估算、套項(xiàng)及價(jià)格估算合理。
3、銷售入賬和應(yīng)收賬款管理:
銷售入賬和應(yīng)收賬款管理的相關(guān)財(cái)務(wù)制度規(guī)范。公司應(yīng)收賬款的管理由商務(wù)部專人管理。
銷售入賬及時(shí),發(fā)票開具響應(yīng)速度快。
公司應(yīng)收賬款金額較高,2008年年末應(yīng)收賬款余額為6775萬元,占公司資產(chǎn)的63.84%,占公司年度銷售收入的41.35%。
公司應(yīng)收賬款評(píng)級(jí)體系比較簡(jiǎn)單,沒有建立系統(tǒng)性的評(píng)級(jí)指標(biāo)體系,只是根據(jù)銷售人員和應(yīng)收賬款管理人員的判斷確定應(yīng)收賬款的安全級(jí)別。
4、固定資產(chǎn):
公司固定資產(chǎn)管理總體規(guī)范,制度健全,各部門職責(zé)明確。固定資產(chǎn)的毀損投保和投保公眾責(zé)任投保不夠全面,除車輛外沒有進(jìn)行相應(yīng)保險(xiǎn)投保。
四、審計(jì)建議及改進(jìn)措施
1、采購管理:
進(jìn)一步細(xì)化供貨商評(píng)價(jià)指標(biāo)體系,降低采購人員主觀判斷在供貨商評(píng)價(jià)中的影響程度。
建立采購檔案管理制度,做到紙質(zhì)文檔和電子文檔的及時(shí)有效歸檔。
2、應(yīng)收賬款管理:
針對(duì)應(yīng)收賬款居高不下的審計(jì)發(fā)現(xiàn),我們提出如下建議:
公司領(lǐng)導(dǎo)層、業(yè)務(wù)部門、財(cái)務(wù)部以及部門主管的應(yīng)予以高度重視,加大監(jiān)管力度和回款清收追討力度,業(yè)務(wù)部門的應(yīng)收賬款清收應(yīng)分清業(yè)務(wù)責(zé)任人,內(nèi)部業(yè)績(jī)考核時(shí)將應(yīng)收賬款有關(guān)指標(biāo)納入考核體系,業(yè)務(wù)部門應(yīng)與業(yè)務(wù)客戶在合同條款里特別介定貨款結(jié)算時(shí)間、方式,規(guī)定相應(yīng)的結(jié)算賬期,以控制應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn),及時(shí)回籠資金。
我們注意到,針對(duì)我們的審計(jì)建議,公司管理層加大了應(yīng)收賬款清收力度,總經(jīng)理親自走訪部分客戶,進(jìn)行溝通交流,督促客戶盡早付款;同時(shí)應(yīng)收賬款回收指標(biāo)也納入業(yè)務(wù)員的考核體系。目前營(yíng)銷中心已經(jīng)提交應(yīng)收賬款回收計(jì)劃和行動(dòng)方案。
3、固定資產(chǎn)管理:
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn),我們建議對(duì)車輛外價(jià)值較高的固定資產(chǎn)進(jìn)行財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)投保,對(duì)可能引發(fā)公眾事故的車輛外固定資產(chǎn)也需投保公眾責(zé)任險(xiǎn)。
我們的建議也得到了采納,目前公司行政部正在研究這一問題。
五、其他說明
因限于人員和其他情況,審計(jì)工作無法觸及所有方面。審計(jì)方法以抽樣為原則,因此在報(bào)告中未必揭示所有問題。
以上為內(nèi)審部2008年度審計(jì)工作報(bào)告,提請(qǐng)董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)審議。
廣東**公司通信股份有限公司
內(nèi)部審計(jì)部
2009年1月10日
內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告的主要內(nèi)容篇五
內(nèi)部審計(jì)雖然不參與單位的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng),但隨著集團(tuán)公司的規(guī)模擴(kuò)大,內(nèi)部審計(jì)作為集團(tuán)公司的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督機(jī)構(gòu),其作用越來越重要。集團(tuán)公司的內(nèi)部審計(jì)不同與社會(huì)審計(jì),同樣內(nèi)部審計(jì)報(bào)告與社會(huì)審計(jì)報(bào)告存在較大差別,社會(huì)審計(jì)遵循的是《獨(dú)立審基準(zhǔn)則》,而內(nèi)部審計(jì)遵循的是《內(nèi)部審基準(zhǔn)則》。因此兩者在審計(jì)的獨(dú)立性上、審計(jì)方式、審計(jì)重點(diǎn)、審計(jì)目的、審計(jì)職責(zé)作用是不同的,從而使內(nèi)部審計(jì)報(bào)告對(duì)集團(tuán)公司內(nèi)部控制的健全有效,會(huì)計(jì)信息的真實(shí)合法完整,經(jīng)營(yíng)績(jī)效,經(jīng)濟(jì)責(zé)任及經(jīng)營(yíng)合規(guī)性等進(jìn)行檢查、監(jiān)督、評(píng)價(jià)、整改及獎(jiǎng)懲建議,內(nèi)部審計(jì)報(bào)告作為改進(jìn)內(nèi)控管理的參考依據(jù)只對(duì)集團(tuán)公司本單位、本部門、股東負(fù)責(zé)并對(duì)外保密。而社會(huì)審計(jì)主要圍繞會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行,對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表發(fā)表意見,對(duì)外出具《審計(jì)報(bào)告》,具有鑒證作用,需要對(duì)股東、債權(quán)人、及社會(huì)公眾使用人負(fù)責(zé),社會(huì)審計(jì)出具的《管理建議書》僅僅指出內(nèi)部控制制度及執(zhí)行的不足,出具建議。
但內(nèi)部審計(jì)與社會(huì)審計(jì)在工作上具有一致性,在審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)方法等方面有一致之處。因此《獨(dú)立審計(jì)具體準(zhǔn)則第7號(hào)--審計(jì)報(bào)告》某些要求,值得我們?cè)賹憙?nèi)部審計(jì)報(bào)告時(shí)參考,如審計(jì)的目的、審計(jì)對(duì)象、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)責(zé)任、審計(jì)的實(shí)施過程等在內(nèi)部審計(jì)報(bào)告中也需要體現(xiàn)。需要指出的是內(nèi)部審計(jì)報(bào)告更突出對(duì)內(nèi)部控制的關(guān)注,要針對(duì)內(nèi)部控制制度及執(zhí)行的不足提出具體審計(jì)意見及處罰建議,這與社會(huì)審計(jì)的《管理建議書》也有相同之處。以下是abc集團(tuán)公司出具的分公司審計(jì)報(bào)告部分內(nèi)容,目的是希望大家共同探討。
一、封面
***公司機(jī)密內(nèi)部審計(jì)報(bào)告
報(bào)告名稱:關(guān)于abc的審計(jì)報(bào)告
報(bào)告抄送:董事長(zhǎng)、各副總裁、董事長(zhǎng)助理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、xx部門
二、報(bào)告正文
關(guān)于abc分公司的審計(jì)報(bào)告
abc集團(tuán)內(nèi)審字[200x]第0xx號(hào)
我們于200x年xx月xx日至xx月xx日對(duì)abc分公司進(jìn)行了審計(jì)。abc分公司資料的提供和編制、建立健全內(nèi)部控制制度、保護(hù)資產(chǎn)的安全完整是分公司財(cái)務(wù)及xx管理部門的責(zé)任,我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上發(fā)表審計(jì)意見。
我們按照《內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》有關(guān)規(guī)定計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作,通過審計(jì)目的在于掌握分公司經(jīng)營(yíng)情況、內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況,以便進(jìn)行分析,從中評(píng)價(jià)出經(jīng)營(yíng)中存在的差距及揭示主要問題,針對(duì)重大缺陷提出審計(jì)意見。本審計(jì)報(bào)告中提出的問題及審計(jì)意見,請(qǐng)各分公司及公司相關(guān)部門在此基礎(chǔ)上認(rèn)真進(jìn)行自查、完善、整改,后續(xù)審計(jì)中再發(fā)現(xiàn)此類問題按abc規(guī)定及本次審計(jì)意見進(jìn)行處罰。
abc分公司的基本情況…… 審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題及審計(jì)意見:
一、abc分公司資金管理不規(guī)范
1.職工借款隨意性,借款金額大期限長(zhǎng),有的借款理由不充分,甚至有的舊賬不結(jié)又填新賬,截至審計(jì)日借款金額情況……。借款超三月的有&……;借款超一年的有……;審計(jì)意見:對(duì)超三月的借款一律無條件收回,收不回來的分公司經(jīng)理、會(huì)計(jì)按4:6承擔(dān)責(zé)任。以后不準(zhǔn)出現(xiàn)超三月的借款,不準(zhǔn)出現(xiàn)業(yè)務(wù)理由以外的借款,職工辭職要清理,否則分公司經(jīng)理、會(huì)計(jì)按4:6承擔(dān)責(zé)任,并從借款之日起按月1%的利率計(jì)算利息并按借款額的20%處以罰金。
2.xx金存在不能及時(shí)上繳公司賬戶的現(xiàn)象,如abc分公司200x年xx月xx日的xx金abcx元,截至200x年xx月xx日尚未上繳,時(shí)間長(zhǎng)達(dá)近xx個(gè)月。
審計(jì)意見:嚴(yán)格財(cái)務(wù)控制制度,對(duì)不執(zhí)行財(cái)務(wù)規(guī)定的分公司經(jīng)理、會(huì)計(jì)各承擔(dān)違規(guī)金額25%的處罰。
二、存貨管理、庫齡、結(jié)構(gòu)存在不足
1、業(yè)務(wù)員借貨現(xiàn)象普遍存在,數(shù)量之大日期之長(zhǎng)令人費(fèi)解。截至審計(jì)日借出存貨xx件,折算成金額xx元,為庫存金額的xx%。
時(shí)間超三月的有xx件,折算金額xx元,其中超一年的有xx件套,折算金額xx元。而且有些業(yè)務(wù)員已離職,如xx借貨xx件折算金額為xx元,已于去年辭職。
審計(jì)意見:現(xiàn)有不超一月無損的借貨加強(qiáng)催收力度盡快收回;超一月及損壞的借貨落實(shí)責(zé)任人按售價(jià)的7折收回現(xiàn)金,沒有責(zé)任人的分公司經(jīng)理(或原經(jīng)理)、會(huì)計(jì)、保管人員按3:3:4的比例扣款。通過本次清理以后,以后借貨理由要充分,分公司經(jīng)理要審批,分公司會(huì)計(jì)隨時(shí)監(jiān)督,不準(zhǔn)出現(xiàn)一個(gè)月以上借貨,職工辭職要清理借貨。否則分公司經(jīng)理會(huì)計(jì)保管人員分別按零售價(jià)承擔(dān)3:3:4的責(zé)任。
2、存貨盤點(diǎn)賬實(shí)不符嚴(yán)重
存貨盤點(diǎn)的目的在于查找錯(cuò)誤指出問題,以便管理控制的改進(jìn)與提高。根據(jù)重要性原則,考慮成本效益,本次審計(jì)差錯(cuò)的定義為:只要同種類成品,實(shí)盤與賬面不符即為賬實(shí)不符,核對(duì)中并不進(jìn)行合并調(diào)整。具體的財(cái)務(wù)操作必須根據(jù)本次審計(jì)盤點(diǎn)情況另行仔細(xì)盤點(diǎn),該合并的合并,該調(diào)整的進(jìn)行調(diào)整。
(1)盤點(diǎn)對(duì)賬具體情況
按總數(shù)種類差錯(cuò)相抵后計(jì)算的差錯(cuò)率為xx%。賬實(shí)核對(duì)不符情況: 品種: 盤盈: 盤虧: 盈虧絕對(duì)值合計(jì):
(2)我們通過調(diào)查了解、分析具體原因如下……
3、按庫齡分析
根據(jù)最后一次進(jìn)貨測(cè)算,超3個(gè)月的庫存,占全部庫存的xx%;超6個(gè)月的庫存,占全部庫存的xx%;超1年的庫存,占全部庫存的xx%。超齡庫存不但每年耗費(fèi)較大的資金成本,更重要的是已成為困擾資金周轉(zhuǎn)的桎梏。
庫齡種類明細(xì): 品種合計(jì)
1-3月3-6月6-12月1-2年2-3年3年上 分析原因……
4、按存貨結(jié)構(gòu)周轉(zhuǎn)情況分析,全部xx存貨去年同期銷售xx件,今年上半年的銷量為xx件,abc分公司庫存xx件,測(cè)算需xx個(gè)月銷完。
審計(jì)意見:在以上盤點(diǎn)的基礎(chǔ)上,對(duì)現(xiàn)有庫存進(jìn)行庫齡的統(tǒng)一排查,在查清庫齡的基礎(chǔ)上,完善財(cái)務(wù)軟件或xx系統(tǒng)對(duì)存貨的實(shí)時(shí)監(jiān)控,為公司庫存管理、經(jīng)營(yíng)決策提供信息。同時(shí)為盤活庫存,加強(qiáng)資金流轉(zhuǎn),節(jié)約財(cái)務(wù)費(fèi)用,緩解公司資金緊張的壓力,請(qǐng)公司決策層針對(duì)公司庫存目前的庫齡、銷售前景預(yù)測(cè)情況,在消化調(diào)整庫存結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)上,制定有效的清倉利庫管理制度,并作為一個(gè)長(zhǎng)期的策略貫徹下去。
三、費(fèi)用合理性的難以界定
費(fèi)用單據(jù)報(bào)銷不規(guī)范,如招待費(fèi)有的未注明為何事招待何人;有的經(jīng)辦人、分公司審簽人僅經(jīng)理一人,審計(jì)無法界定是否合理合法。
審計(jì)意見……
四、低值易耗品管理存在差距
abc分公司,低值易耗品臺(tái)賬記錄無規(guī)格型號(hào)、無產(chǎn)地、無購入日期或調(diào)入日期等,不詳細(xì)、不及時(shí)、不全面、不規(guī)范;分公司低值易耗品管理存在缺陷,有的隨處亂方、有的損壞不及時(shí)修理,如有兩張辦公桌抽屜、門子損壞無修理,一臺(tái)轉(zhuǎn)椅損壞放在四樓迎門處。
審計(jì)意見:……對(duì)丟失、損壞的要落實(shí)原因,是責(zé)任人原因的要追究責(zé)任,加強(qiáng)日常維護(hù)、維修工作,分管領(lǐng)導(dǎo)承擔(dān)管理責(zé)任。
五、銷售審計(jì)情況分析
1、x-x月銷售額構(gòu)成分析
200x年x-x月份abc分公司xx銷售金額同比增長(zhǎng)xx%。從構(gòu)成情況看……
2、x-x月銷售量分析
從銷量及增長(zhǎng)幅度可以看出xx、xx、xx增長(zhǎng)較快,xx銷售增長(zhǎng)緩慢,具體分析……
審計(jì)意見……
六、1-6月銷售費(fèi)用構(gòu)成及銷售費(fèi)用率分析 分公司費(fèi)用構(gòu)成及銷費(fèi)用率對(duì)比情況……
七、店面門頭形象、店內(nèi)布局,專賣店管理制度不健全……
審計(jì)意見……
審計(jì)意見……
十、禮品卡管理存在漏洞
1、借支禮品卡時(shí)間較長(zhǎng),截至xx年xx月xx日,借支禮品卡如下……
2、有效期問題……
3、禮品卡注明一次消費(fèi),但實(shí)際中存在分次消費(fèi)或變相分次消費(fèi)(換卡)的現(xiàn)象……
4、面值、有效日期標(biāo)注不規(guī)范,有的用電腦打印紙條粘貼在卡上,有的在卡上直接圓珠筆或碳素筆書寫,有損害于一個(gè)知名品牌的形象。
審計(jì)意見:規(guī)范禮品卡及消費(fèi)的管理,面值、有效日期標(biāo)注直接印刷在卡上或統(tǒng)一用電腦打印紙條打印;禮品卡有效期問題嚴(yán)格按卡面上標(biāo)注執(zhí)行,個(gè)別卡超期一律到總公司核驗(yàn)后處理或折價(jià)后換卡消費(fèi),分公司無權(quán)接受自行處理;如同有效期一樣,在維護(hù)公司形象及嚴(yán)肅性前提下,嚴(yán)格按禮品卡標(biāo)注使用;除特殊情況經(jīng)總公司財(cái)務(wù)部長(zhǎng)批準(zhǔn)外不準(zhǔn)借出,對(duì)私自借出的一律按面值追究分公司經(jīng)理及會(huì)計(jì)各50%的責(zé)任。本次審計(jì)查出的借卡,請(qǐng)及時(shí)與有關(guān)部門聯(lián)系,盡快進(jìn)行財(cái)務(wù)帳務(wù)或收款處理。
十一、分公司財(cái)務(wù)基礎(chǔ)薄弱,不能適應(yīng)財(cái)務(wù)管理的要求
合同簽訂、跟蹤管理……
十二、分公司財(cái)務(wù)核算架構(gòu)不合理
審計(jì)意見:……
附注:
分公司基本情況表;
分公司職工借款情況表; 分公司借貨明細(xì)表; 分公司銷售分析表; 分公司費(fèi)用分析表。
內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告的主要內(nèi)容篇六
一、2012年度內(nèi)部審計(jì)工作目標(biāo)
2012年度內(nèi)審部工作目標(biāo)將緊緊圍繞完善內(nèi)部控制,提高公司經(jīng)營(yíng)管理工作而展開,在公司內(nèi)部為董事會(huì)和職能部門提供客觀的審計(jì)和檢查服務(wù),我們的目的就是協(xié)助董事會(huì)建立良好的公司治理機(jī)制,并對(duì)公司各級(jí)管理部門有效履行職責(zé)提供審核、意見和建議。
二、審計(jì)制度、職責(zé)與審計(jì)流程
結(jié)合公司實(shí)際情況,修訂完善了內(nèi)部審計(jì)制度,并在此基礎(chǔ)上明確了審計(jì)職責(zé)和工作流程。(參見公司內(nèi)部審計(jì)制度、內(nèi)審部工作職責(zé)與工作流程)
三、審計(jì)資源分配情況
審計(jì)資源的分配是基于內(nèi)審部一名審計(jì)人員而完成的。因公司內(nèi)審工作剛展開,內(nèi)審部缺乏具有實(shí)際內(nèi)審經(jīng)驗(yàn)的人員指導(dǎo)審計(jì)工作,建議內(nèi)審部招聘1名有內(nèi)部審計(jì)經(jīng)驗(yàn)的負(fù)責(zé)人。
四、2012年內(nèi)審計(jì)劃
我們制定的內(nèi)審計(jì)劃是基于改善內(nèi)部控制,降低業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)而制定的。
五、關(guān)于5月內(nèi)控審計(jì)的匯報(bào)
對(duì)于公司內(nèi)部控制中的缺失我們做了專項(xiàng)工作報(bào)告(參見附件3:關(guān)于內(nèi)部控制的內(nèi)審報(bào)告),提請(qǐng)管理層給予關(guān)注,因?yàn)檫@涉及到公司整體運(yùn)營(yíng)的穩(wěn)健性,比如信用控制缺失,將導(dǎo)致發(fā)貨不嚴(yán);價(jià)格管制缺失,會(huì)產(chǎn)生后期折扣隨意,都會(huì)造成較大的實(shí)際應(yīng)收賬款,截止3月底,應(yīng)收賬款凈額為1.56億,在流動(dòng)資產(chǎn)中占比為40%。實(shí)際上,在4億的流動(dòng)資產(chǎn)中,應(yīng)收賬款的參考經(jīng)驗(yàn)數(shù)為15%至30%之間,均值為25%,即10000萬。但是算上已發(fā)貨未開票,公司的應(yīng)收余額會(huì)更高,為1.9億,從發(fā)貨開始計(jì)算的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率比財(cái)務(wù)賬面數(shù)要低,為3.1。
對(duì)于內(nèi)控審計(jì)報(bào)告中的內(nèi)控缺失,我們有責(zé)任對(duì)認(rèn)為有問題的每一審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施后續(xù)審計(jì),安排相關(guān)后續(xù)審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)范圍和目標(biāo),實(shí)施相關(guān)后續(xù)審計(jì)程序,其目的是確定有無采取糾正措施,向公司董事會(huì)和管理層報(bào)告這些措施,并評(píng)價(jià)它們對(duì)糾正審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的缺陷的效果。
以上報(bào)告呈公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)批復(fù)。
附件1:內(nèi)部審計(jì)制度
附件2:內(nèi)審部工作職責(zé)與工作流程 附件3:關(guān)于內(nèi)部控制的內(nèi)審報(bào)告
內(nèi)審部:復(fù)核人: 2012年3月5日
內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告的主要內(nèi)容篇七
根據(jù)《內(nèi)部審計(jì)章程》和《內(nèi)部審計(jì)》關(guān)于例行財(cái)務(wù)檢查的通知精神,受財(cái)務(wù)部委托,向本次董事會(huì)報(bào)告2009年度審計(jì)工作情況,我們對(duì)公司2009年1-12月份財(cái)務(wù)收支及相關(guān)賬務(wù)處理情況進(jìn)行了審計(jì),現(xiàn)出具如下審計(jì)報(bào)告:
1.對(duì)一至四季度經(jīng)營(yíng)活動(dòng)重要事項(xiàng)的審計(jì)關(guān)注
3.對(duì)采購中心和采購環(huán)節(jié)的審計(jì)
4.對(duì)固定資產(chǎn)的審計(jì)
5.對(duì)應(yīng)收賬款的審計(jì)和壞賬的審計(jì)
6.對(duì)四大費(fèi)用事項(xiàng)審計(jì),即:制造費(fèi)用,營(yíng)業(yè)費(fèi)用,管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用
五、重要審計(jì)發(fā)現(xiàn)
1.做好銷售進(jìn)度與相關(guān)設(shè)備配備的管理.找出實(shí)際進(jìn)度與計(jì)劃進(jìn)度的差異,制定對(duì)策措施,落實(shí)整改方案,減少趕工和延誤工期的情況.2.按時(shí)間進(jìn)度編制資金使用計(jì)劃,通過資金使用計(jì)劃的嚴(yán)格執(zhí)行,盡量減少資金占用,提高投資效益,最大限度地節(jié)約投資.3.針對(duì)固定資產(chǎn)和在建工程方面的審計(jì)情況,我們提出如下審計(jì)建議:
(1)規(guī)范固定資產(chǎn)和在建工程投資程序,加強(qiáng)內(nèi)部控制.對(duì)每一項(xiàng)100萬元以上的投資,必須由使用部門提出立項(xiàng),并附詳細(xì)的可行性研究報(bào)告,由評(píng)審小組進(jìn)行評(píng)審并簽署意見;評(píng)審?fù)ㄟ^后由動(dòng)力設(shè)備部和基建部門組織實(shí)施招標(biāo)采購,簽訂采購合同,并經(jīng)采購小組評(píng)估確認(rèn),設(shè)備到達(dá)后,由管理部門組織驗(yàn)收和登記.(2)在建工程完工后,由基建部門組織相關(guān)進(jìn)行驗(yàn)收,出具決算報(bào)告,300萬元以上的項(xiàng)目需由會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì),出具審計(jì)報(bào)告,驗(yàn)收?qǐng)?bào)告送評(píng)審小組和財(cái)務(wù)部備案.七、審計(jì)評(píng)價(jià):
內(nèi)部審計(jì)部
2010年1月29日
內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告的主要內(nèi)容篇八
根據(jù)《內(nèi)部審計(jì)章程》和《內(nèi)部審計(jì)》關(guān)于例行財(cái)務(wù)檢查的通知精神,受財(cái)務(wù)部委托,向本次董事會(huì)報(bào)告2009審計(jì)工作情況,我們對(duì)公司2009年1-12月份財(cái)務(wù)收支及相關(guān)賬務(wù)處理情況進(jìn)行了審計(jì),現(xiàn)出具如下審計(jì)報(bào)告:
1.對(duì)一至四季度經(jīng)營(yíng)活動(dòng)重要事項(xiàng)的審計(jì)關(guān)注
3.對(duì)采購中心和采購環(huán)節(jié)的審計(jì)
4.對(duì)固定資產(chǎn)的審計(jì)
5.對(duì)應(yīng)收賬款的審計(jì)和壞賬的審計(jì)
6.對(duì)四大費(fèi)用事項(xiàng)審計(jì),即:制造費(fèi)用,營(yíng)業(yè)費(fèi)用,管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用
五、重要審計(jì)發(fā)現(xiàn)
1.做好銷售進(jìn)度與相關(guān)設(shè)備配備的管理.找出實(shí)際進(jìn)度與計(jì)劃進(jìn)度的差異,制定對(duì)策措施,落實(shí)整改方案,減少趕工和延誤工期的情況.2.按時(shí)間進(jìn)度編制資金使用計(jì)劃,通過資金使用計(jì)劃的嚴(yán)格執(zhí)行,盡量減少資金占用,提高投資效益,最大限度地節(jié)約投資.3.針對(duì)固定資產(chǎn)和在建工程方面的審計(jì)情況,我們提出如下審計(jì)建議:
(1)規(guī)范固定資產(chǎn)和在建工程投資程序,加強(qiáng)內(nèi)部控制.對(duì)每一項(xiàng)100萬元以上的投資,必須由使用部門提出立項(xiàng),并附詳細(xì)的可行性研究報(bào)告,由評(píng)審小組進(jìn)行評(píng)審并簽署意見;評(píng)審?fù)ㄟ^后由動(dòng)力設(shè)備部和基建部門組織實(shí)施招標(biāo)采購,簽訂采購合同,并經(jīng)采購小組評(píng)估確認(rèn),設(shè)備到達(dá)后,由管理部門組織驗(yàn)收和登記.(2)在建工程完工后,由基建部門組織相關(guān)進(jìn)行驗(yàn)收,出具決算報(bào)告,300萬元以上的項(xiàng)目需由會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì),出具審計(jì)報(bào)告,驗(yàn)收?qǐng)?bào)告送評(píng)審小組和財(cái)務(wù)部備案.七、審計(jì)評(píng)價(jià):
內(nèi)部審計(jì)部
2010年1月29日
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