有些人總是抱怨時間不夠用，其實問題往往出在他們自己不會合理利用時間。如何在新的一年里，做出更大的突破和進(jìn)步呢？大家一起來看看以下這些總結(jié)范文，相信會有一些收獲。
內(nèi)部審計管理建議書篇一
我們根據(jù)xx集團董事會批準(zhǔn)的年度審計計劃,集團審計部內(nèi)部審計有關(guān)規(guī)定和本月的審計計劃，報經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，對xx有限公司（以下簡稱公司）xx年度xx實施了遵循性審計，審計的主要內(nèi)容：
xx年xx月xx至xx月xx日止所發(fā)生的管理費用、銷售費用、財務(wù)費用。因為我們是對公司的中期費用進(jìn)行遵循性審計，審計范圍有限，不可能全面了解公司所有的內(nèi)部控制，所以我們提供的這份管理建議書僅是我們在進(jìn)行遵循性審計過程中注意到的費用方面的，不應(yīng)被視為對內(nèi)部控制發(fā)表的鑒證意見，所提建議不具有強制性。
在審計過程中，我們了解了公司的《xx制度》的相關(guān)規(guī)定及各項費用的審批權(quán)限，會計科目的設(shè)置和運用等有關(guān)方面的情況，并做了分析研究。
我們認(rèn)為，公司現(xiàn)有的《xx制度》總體上還是控制有效，但有的方面還存在需進(jìn)一步完善之處?，F(xiàn)將發(fā)現(xiàn)的《xx制度》方面的某些問題及改進(jìn)建議提供給你們，希望引起你們的注意，以便完善《xx制度》。
一、發(fā)現(xiàn)的問題：
二、我們的建議：
xx集團審計部。
內(nèi)部審計管理建議書篇二
公司的審計工作分為內(nèi)部審計和外部審計。
a.1內(nèi)部審計是指公司審計經(jīng)理在董事會的直接領(lǐng)導(dǎo)下，依據(jù)國家法律法規(guī)、企業(yè)內(nèi)部審計協(xié)會規(guī)范和公司有關(guān)規(guī)章制度，獨立行使審計職權(quán)，對公司各部門以及公司的業(yè)務(wù)經(jīng)營各環(huán)節(jié)、財務(wù)系統(tǒng)和經(jīng)濟效益開展監(jiān)督、稽核、評價工作，查明其真實性、正確性、合法性、合規(guī)性和有效性，提出意見和建議的一種專職經(jīng)濟監(jiān)督活動。
內(nèi)部審計工作直接對董事會負(fù)責(zé)，審計經(jīng)理發(fā)表審計意見及審計決定，并向董事會報告工作；同時將審計結(jié)論和有關(guān)決定通報經(jīng)理層，以督促經(jīng)理層改進(jìn)工作。
a.2外部審計指由董事會代表股東委托公司以外的會計師（審計）事務(wù)所或其他專業(yè)機構(gòu)，對公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金收支等情況，以及特殊經(jīng)濟事項獨立進(jìn)行檢查，就其合法合規(guī)、客觀公正等方面發(fā)表獨立審計意見和管理建議。
通過審計工作，實現(xiàn)以下目的：
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本辦法適用于公司內(nèi)部審計機構(gòu)、公司高級管理人員、公司各部門。3.2內(nèi)部審計機構(gòu)。
公司內(nèi)部審計機構(gòu)由審計委員會和審計部組成。3.2.1董事會。
審計委員會為董事會下設(shè)專業(yè)委員會，是公司審計工作的最高管理機構(gòu)。構(gòu)成：董事會擔(dān)任審計委員會主任，成員包括外聘相關(guān)審計專家，總經(jīng)理和審計經(jīng)理列席審計委員會的審計工作會議。
職責(zé)：
a.1確定內(nèi)部審計工作重點，審議、批準(zhǔn)公司內(nèi)部審計制度和公司內(nèi)部審計計劃；
a.2監(jiān)督公司的審計制度執(zhí)行及其實施；a.3提議聘請或更換外部審計機構(gòu)；
a.1內(nèi)部審計人員，是指所有在公司參加審計工作的人員。
a.2內(nèi)部審計人員應(yīng)具備專門學(xué)識及業(yè)務(wù)能力，熟悉本組織的經(jīng)營活動和內(nèi)部控制，并不斷通過后續(xù)教育來保持這種專業(yè)勝任能力。
a.3內(nèi)部審計人員應(yīng)具有人際交往的基本技能，能以恰當(dāng)?shù)姆绞脚c他人進(jìn)行有效的溝通。
a.4內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)依法審計、忠于職守、客觀公正、堅持原則、廉潔奉公、保守秘密，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、泄露秘密、玩忽職守，應(yīng)保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎。
a.5內(nèi)部審計人員在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)遵循獨立性和客觀性原則。
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本章程所稱獨立性，是指內(nèi)部審計機構(gòu)和人員在進(jìn)行內(nèi)部審計活動時，不存在影響內(nèi)部審計客觀性的利益沖突的狀態(tài)。獨立性指內(nèi)部審計機構(gòu)的獨立性。
本章程所稱客觀性，是指內(nèi)部審計人員在進(jìn)行內(nèi)部審計活動時，應(yīng)以事實為依據(jù)，保持公正、不偏不倚的精神狀態(tài)?？陀^性指內(nèi)部審計人員的客觀性。
a.1公司高級管理人員、各部門經(jīng)理、各職能部門；a.2各項目部；
a.3董事會認(rèn)為需要檢查的其他事項和人員。3.3.2審計依據(jù)。
a.1國家法律、法規(guī)、政策；a.2公司規(guī)章制度；
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審計委員會于年末召開審計工作會議，總結(jié)本內(nèi)部審計工作，并根據(jù)董事會經(jīng)營指導(dǎo)思想，確定下內(nèi)部審計工作規(guī)劃和內(nèi)部審計工作重點，形成會議記錄。
審計經(jīng)理在審計會議的方針原則指導(dǎo)下，組織制定公司的《內(nèi)部審計計劃》，明確將進(jìn)行重點審計的部門、下屬公司以及重點審計的財務(wù)項目、業(yè)務(wù)項目、工程項目等；計劃要求明確列示重點審計范圍、預(yù)計審計時間、重點審計方案等內(nèi)容。
審計經(jīng)理將《內(nèi)部審計計劃》報董事會審議批準(zhǔn)，批準(zhǔn)后的《內(nèi)部審計計劃》由審計員負(fù)責(zé)存檔保管。
根據(jù)批準(zhǔn)的《內(nèi)部審計計劃》，審計經(jīng)理按時間進(jìn)度定期負(fù)責(zé)制定《內(nèi)部審計實施方案》，包括審計對象及其責(zé)任人、內(nèi)容、各項工作執(zhí)行的時間表和人員配備，報董事會進(jìn)行審計立項申請。
a.2立項審批。
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董事會根據(jù)經(jīng)營周期、工程進(jìn)程等審議批準(zhǔn)審計立項申請，對立項申請的批復(fù)要求在1個工作日內(nèi)完成。
a.3實施方案歸檔。
《內(nèi)部審計實施方案》要求內(nèi)連續(xù)編號，并注明既定審計項目的直接工作負(fù)責(zé)人，該方案留檔為開口檔案，即當(dāng)該審計項目結(jié)束時，所有資料和文件相應(yīng)按該審計項目歸檔。
a.4審計通知書。
審計經(jīng)理根據(jù)《內(nèi)部審計實施方案》與有關(guān)被審計單位協(xié)調(diào)，進(jìn)行前期準(zhǔn)備工作，包括資料準(zhǔn)備、人員配合以及工作安排等。
審計經(jīng)理可根據(jù)實際情況，安排對被審單位有關(guān)人員就審計配合或資料提供情況予以培訓(xùn)。
由審計經(jīng)理專責(zé)對被審部門進(jìn)行審計，包括財務(wù)審計、業(yè)務(wù)稽核等內(nèi)容。內(nèi)部審計操作過程中對機密材料、業(yè)務(wù)中特定保密程序的接觸要求審計部經(jīng)董事會的授權(quán)，取得書面形式的《授權(quán)書》，經(jīng)董事會簽字，并向被審部門（個人）出示。
內(nèi)審過程的所有資料由審計員專責(zé)統(tǒng)一歸檔，任何人員不得擅自保留，對所有接觸的業(yè)務(wù)、財務(wù)信息要求審計經(jīng)理、審計員對內(nèi)對外嚴(yán)格保密，只能通過審計報告渠道單向匯報給董事會和審計委員會；擅自泄漏經(jīng)營信息的，則給予開除的處分，并將根據(jù)情節(jié)的嚴(yán)重性追究其法律責(zé)任。
審計經(jīng)理必須嚴(yán)格按審計方案的時間進(jìn)度要求開展審計工作，不得擅自拖延審計時間，影響正常經(jīng)營活動，由于被審計單位配合不利或?qū)徲嬛邪l(fā)現(xiàn)新的問題需要擴大審計范圍，而須延期審計時，需要及時上報董事會，并報請董事會調(diào)整原審計實施方案；對審計延期的責(zé)任人，須上報董事會，在審計決定中統(tǒng)一作出處理決定。
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由董事會或公司總經(jīng)理向?qū)徲嫴刻岢鰧ｍ棇徲嬑?，出?jù)《內(nèi)部審計委托書》；《內(nèi)部審計委托書》由審計員存檔。
審計現(xiàn)場調(diào)查完成后，審計經(jīng)理/審計員將根據(jù)現(xiàn)場審計具體情況整理審計工作底稿，并與被審計部門就初步結(jié)論進(jìn)行溝通，被審計部門首先對事實和數(shù)據(jù)是否確切可提出補充意見，經(jīng)審計經(jīng)理/審計員查明后修改或補充，對審計報告的法規(guī)依據(jù)、處理建議的內(nèi)容也可以提出不同的看法，審計經(jīng)理/審計員可以采納或維護(hù)報告結(jié)論。
審計經(jīng)理/審計員與被審計部門就初步結(jié)論溝通后，應(yīng)根據(jù)初步審計結(jié)論形成審計報告草稿。
a.2審計報告定稿。
審計經(jīng)理對審計員提交的審計報告草稿進(jìn)行重點復(fù)核，對重大的會計、審計問題可與被審計單位負(fù)責(zé)人交換意見，交換的范圍僅限于澄清事實而非對審計結(jié)論的討論，如未發(fā)現(xiàn)審計報告草稿有不妥之處則提交正式《內(nèi)部審計報告》，在復(fù)核中如發(fā)現(xiàn)事實未清或有其他不妥之處應(yīng)責(zé)成審計員盡快予以落實，或補充工作程序。
審計報告的要求為:事實清楚；數(shù)據(jù)確實；依法有據(jù)；建議恰當(dāng)。a.3審計報告報送。
董事會應(yīng)審查審計報告是否符合《內(nèi)部審計計劃》，并召開審計工作會議，就審計報告結(jié)論及其所反映的重要問題通告被審單位負(fù)責(zé)人，征求被審計單位意見。
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a.2內(nèi)審申訴。
如被審計單位對審計結(jié)果表示異議，可向董事會提交《內(nèi)部審計申訴報告》，具體闡述對內(nèi)審結(jié)論持有的異議和原因（包括對審計依據(jù)的置疑、對審計工作方法和程序的意見、客觀因素的影響等）。
董事會審議申訴報告，根據(jù)實際情況決定是否召開由董事會、財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理、審計經(jīng)理、審計委托方、被審計單位參加的內(nèi)部審計討論會。
內(nèi)審部結(jié)合內(nèi)部審計討論會形成審計決定，經(jīng)董事會批準(zhǔn)后，相關(guān)部門限期整改。
所有內(nèi)部審計的過程資料和程序控制文件須以內(nèi)部審計實施方案的編號為基本索引，審計員專責(zé)負(fù)責(zé)統(tǒng)一歸檔；對電子檔案要求制作書面路徑目錄文檔。
a.2內(nèi)審檔案調(diào)用權(quán)限。
原則上審計機構(gòu)以外的人員一般情況下不得接觸內(nèi)審檔案；如有特殊情況需要調(diào)閱內(nèi)審檔案，須書面請示，并獲得董事會主任批準(zhǔn)。
a.1重大經(jīng)濟事項監(jiān)核范圍和權(quán)限。
審計經(jīng)理應(yīng)依照公司高級管理人員及董事會的要求，參與招標(biāo)采購、重大金額日常經(jīng)營事項、重大合同、投資立項、融資決策等重大經(jīng)濟事項的業(yè)務(wù)決策程序，監(jiān)核決策過程，對決策程序及決策依據(jù)的合法、有效性發(fā)表意見；但審計經(jīng)理不得發(fā)表決策性意見。
a.2重大經(jīng)濟事項監(jiān)核意見呈報。
重大經(jīng)濟事項監(jiān)核的監(jiān)核意見直接由審計經(jīng)理在相關(guān)決議文件上簽署意見；并向董事會以《重大經(jīng)濟事項監(jiān)核意見書》形式陳述詳細(xì)意見；該意見書經(jīng)董事會批示意見后由審計員存檔。
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a.3意見處理。
3.6.1由董事會挑選合格的外部審計機構(gòu)；
審計過程中審計經(jīng)理應(yīng)予以工作配合和協(xié)調(diào)。
3.6.8外部審計機構(gòu)提出審計報告，作出審計結(jié)論及審計處理意見，提交給董事會；
3.6.9由董事會下達(dá)審查處理決定。
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3.7.1為有效地履行內(nèi)部審計職責(zé)，董事會授予公司審計部以下權(quán)限，審計部可在其管理權(quán)限范圍內(nèi)，授予內(nèi)部審計人員相應(yīng)的處理權(quán)限。
a.1根據(jù)需要參加與內(nèi)部審計職責(zé)有關(guān)的會議，參與研究與咨詢有關(guān)制度規(guī)定，召開與審計事項有關(guān)的會議。
a.2根據(jù)審計工作需要，實地進(jìn)行工作流程測試。就審計事項的有關(guān)問題向有關(guān)部門或個人進(jìn)行審計，并取得證明資料。內(nèi)部審計人員經(jīng)董事會批準(zhǔn)后，可以直接查閱公司的所有文件與記錄，內(nèi)容包含但不限于：
a.2.4工程計劃、施工圖紙、預(yù)算、結(jié)算、決算等文件資料；a.2.5行政管理、人力資源管理、檔案管理等文件資料；a.2.6計算機信息系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)資料；a.2.7其他與審計工作相關(guān)的資料。
a.3對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，有權(quán)督促被審計對象限期整改。
a.4在履行職責(zé)過程中，對以下行為有權(quán)作出制止的決定，提出改進(jìn)建議，并報告公司最高管理層、審計委員會、董事會：
a.4.1阻撓、妨礙審計工作的行為；
a.4.2提供虛假信息和拒絕提供資料的部門或人員；
a.4.4截留、挪用公司資金，轉(zhuǎn)移、隱匿、侵占公司財產(chǎn)行為；a.4.5其他違反法律法規(guī)、違反公司內(nèi)部規(guī)章制度，侵害公司經(jīng)濟利益的行為。
a.4.6董事會賦予審計部的其他職權(quán)。3.8審計結(jié)果的評價與獎懲。
被審計對象有以下行為之一，構(gòu)成犯罪的依法追究刑事責(zé)任；未構(gòu)成犯罪的根據(jù)情節(jié)輕重給予行政處分、經(jīng)濟處罰或提請有關(guān)部門處理：
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3.9.5需要被審計單位提供的資料及其他必要的協(xié)助要求；3.9.6審計組組長及審計組成員名單；3.9.7審計部的印章和簽發(fā)日期。
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內(nèi)部審計管理建議書篇三
第一條為了建立健全xx公司（以下簡稱公司）及其所屬全資、控股子公司（以下簡稱公司所屬單位）內(nèi)部審計制度，實現(xiàn)內(nèi)部審計工作的制度化和規(guī)范化，明確內(nèi)部審計機構(gòu)和人員的職責(zé)，發(fā)揮內(nèi)部審計的服務(wù)、監(jiān)督職能，促進(jìn)和提升企業(yè)管理，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》等有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，特制定本制度。
第二條本制度適用于公司及公司所屬單位的所有內(nèi)部審計，各單位經(jīng)營活動、管理工作、財務(wù)收支及核算等經(jīng)濟活動，依據(jù)本制度接受內(nèi)部審計檢查和監(jiān)督。公司及公司所屬單位負(fù)責(zé)人對本單位向內(nèi)部審計部門提供的財務(wù)會計等資料的真實性、完整性負(fù)責(zé)。
第三條內(nèi)部審計人員依法履行職責(zé)，受法律保護(hù)。
第四條公司內(nèi)部審計機構(gòu)為監(jiān)察審計部。監(jiān)察審計部內(nèi)審工作在部門分管領(lǐng)導(dǎo)及財務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)下開展內(nèi)部審計工作。依照國家法律、法規(guī)、政策以及相關(guān)規(guī)定，獨立行使審計監(jiān)督職能，發(fā)揮監(jiān)督、評價和服務(wù)功能。
關(guān)人員，成立內(nèi)審工作小組，以有效開展內(nèi)部審計工作。
第六條內(nèi)部審計人員應(yīng)具有較高的政策水平，具備與其從事的審計工作相適應(yīng)的專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力，熟悉公司的經(jīng)營活動。
第七條內(nèi)部審計人員必須遵守下列職業(yè)道德規(guī)范：
1、內(nèi)部審計人員在履行職責(zé)時，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守內(nèi)部審計法律和法規(guī)規(guī)定。
2、內(nèi)部審計人員不得從事?lián)p害國家利益、公司利益活動。
3、內(nèi)部審計人員在履行職責(zé)時，應(yīng)當(dāng)做到獨立、客觀、公正。
4、內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)保持和提高專業(yè)勝任能力，必要時可聘請有關(guān)專家協(xié)助。
5、內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)遵循保密性原則，按規(guī)定使用其在履行職責(zé)時所獲取的資料。
6、內(nèi)部審計人員在審計報告中應(yīng)客觀地披露所了解的全部重要事項。
7、內(nèi)部審計人員應(yīng)不斷接受后續(xù)教育，提高服務(wù)質(zhì)量。
第八條公司實行審計回避制度，內(nèi)部審計人員與審計事項或被審計單位（部門）有利害關(guān)系的，應(yīng)事先申明，不得參與該項審計工作。
第三章內(nèi)部審計職能與職權(quán)。
職能：
1、依照法律、法規(guī)和要求，起草、修訂內(nèi)部審計管理制度；
2、根據(jù)公司工作計劃制定內(nèi)審工作計劃；
3、為公司經(jīng)營、管理決策提供可靠信息和建設(shè)性意見；
4、負(fù)責(zé)組織公司內(nèi)部審計人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)；
第十條監(jiān)察審計部對公司及公司所屬單位開展下列審計業(yè)務(wù)：
1、財務(wù)收支審計：與財務(wù)收支相關(guān)的經(jīng)濟活動情況，資金和財產(chǎn)管理情況等進(jìn)行審計監(jiān)督。
2、離任審計：公司所屬單位主要管理人員離任、調(diào)職時，對其任職期間履行職責(zé)情況及經(jīng)濟活動情況進(jìn)行審計。
3、工程項目程序?qū)徲嫞簩炯肮舅鶎賳挝恍陆?、改擴建、大修、裝修項目程序?qū)徲嫛?/p>
4、內(nèi)控審計：審查公司及公司所屬單位內(nèi)部控制管理制度建立和執(zhí)行情況，促使各項工作規(guī)范化。
5、專項事項的審計：對公司及公司所屬單位與經(jīng)營活動有關(guān)的特定事項進(jìn)行專項審計調(diào)查。
6、后續(xù)審計：為檢查被審計單位對審計發(fā)現(xiàn)的問題所采取的糾正措施及其效果而進(jìn)行的審計。
7、其他審計：公司認(rèn)為需要審查的其他事項。
2、參加審計事務(wù)相關(guān)會議；
3、對審計中涉及的有關(guān)事項進(jìn)行調(diào)查，并索取有關(guān)文件及證明材料；
6、審計部門進(jìn)行內(nèi)部審計時，被審計單位不得轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告以及其它與財務(wù)收支有關(guān)的資料。
7、對審計中的重大事項，及時向領(lǐng)導(dǎo)反映；
8、跟蹤被審計單位執(zhí)行公司領(lǐng)導(dǎo)作出的審計建議、意見和決定，限期糾正問題，改善管理。
1、根據(jù)審計工作安排，制定具體審計計劃，監(jiān)察審計部應(yīng)在實施審計前，向被審計單位發(fā)送內(nèi)部審計通知郵件，特殊審計業(yè)務(wù)可不通知被審計單位。
2、內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)依據(jù)審計目標(biāo)獲取不同類型的審計證據(jù)。
3、內(nèi)部審計人員在審計工作中應(yīng)編制審計工作底稿，審計工作底稿應(yīng)內(nèi)容完整、記錄清晰。
4、內(nèi)部審計人員應(yīng)在審計實施結(jié)束后，形成審計結(jié)論與建議，出具審計報告。
5、內(nèi)部審計報告應(yīng)征求被審計單位意見，被審計單位應(yīng)當(dāng)在收到審計報告之日起5個工作日內(nèi)書面反饋意見；被審計單位對審計結(jié)果執(zhí)有異議，審計項目負(fù)責(zé)人及相關(guān)人員應(yīng)進(jìn)行研究、核實。
6、將審計報告連同被審計單位意見報監(jiān)察審計部分管領(lǐng)導(dǎo)，由分管領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)審計意見。
第十三條對簽發(fā)了審計意見或?qū)徲嫑Q定的審計項目，監(jiān)察審計部應(yīng)實行后續(xù)跟蹤，檢查被審計單位執(zhí)行審計意見或決定的情況。
第十四條監(jiān)察審計部進(jìn)行審計事項或?qū)徲嬚{(diào)查時，審計人員不得少于2人。
第十五條審計事項結(jié)束后，審計證據(jù)、審計工作底稿等材料歸檔管理。
第五章罰則。
第十六條對阻撓、破壞審計人員行使職權(quán)的，打擊報復(fù)審計人員和檢舉人的以及拒不執(zhí)行審計決定，甚至誣告、陷害他人的都應(yīng)對直接責(zé)任者給予必要的處分，造成嚴(yán)重后果的要移交司法機關(guān)懲處。
第十七條審計人員泄露機密、以權(quán)謀私、玩忽職守、弄虛作假的，應(yīng)視其情節(jié)輕重和損失大小，給予相應(yīng)的處分，造成嚴(yán)重后果的要移交司法機關(guān)懲處。
第六章附則。
第十八條本制度未盡事宜，按照國家有關(guān)法律、法規(guī)和公司制度的規(guī)定執(zhí)行。
第十九條本制度由公司監(jiān)察審計部解釋。
內(nèi)部審計管理建議書篇四
--年審計部的總體工作目標(biāo)是：在20--年審計工作在公司經(jīng)營管理中取得了重大突破的基礎(chǔ)上，用心主動地開展企業(yè)的效益審計，加強對公司財務(wù)管理及會計資料的審計，評價其真實性、合規(guī)性及效益性。充分發(fā)揮審計的監(jiān)督職能、評價職能和管理控制職能。在具體的工作中，進(jìn)一步調(diào)整工作思路，重點是要把審計工作的重心前移，將事后審計同事前、事中審計并重，努力使審計的批判性、保護(hù)性和建設(shè)性的作用得到程度的發(fā)揮。為公司的二次創(chuàng)業(yè)目標(biāo)的實現(xiàn)做出應(yīng)有的貢獻(xiàn)。具體的工作有以下幾個方面：
1、繼續(xù)做好費用及工資的審核。
這項工作做好了，就體現(xiàn)了審計是企業(yè)經(jīng)濟衛(wèi)士的作用。200-年由于我們十分注重與財務(wù)部的交流與溝通，這項工作開展得還是比較順利的。個性是對車間及裝卸隊工資的審核結(jié)果上墻制度，既體現(xiàn)了審計的公正、公開、公平，也從某種程度上對管理者起到了警示作用。
2、重點對公司基建項目進(jìn)行審計。
企業(yè)的基建工程既是一個投資大的地方，也是一個容易出問題給企業(yè)造成損失的地方。參照200-三季度以來我們進(jìn)行的工業(yè)園區(qū)基建項目的工程驗收、施工單位報價核對的工作，雖然過程很順利，也維護(hù)了公司的合法權(quán)益，但是這只是淺層次、簡單的、事后的審核，并不能很好的體現(xiàn)內(nèi)部審計對投資項目的管理監(jiān)督的作用。--年我們要保證不僅僅從形式上，還要在資料上對基建項目進(jìn)行全方位的整體監(jiān)督審計，用心爭取總公司及相關(guān)部室的配合，努力做到從項目立項、工程投標(biāo)、施工隊伍選取及具體施工合同的簽訂、施工過程中項目的變更簽證、建筑材料的選定和價格的確定，直至竣工決算的全過程參與，為審計工作能深入細(xì)致的開展打下基礎(chǔ)，絕不只做最后收方工作的隨從者。
內(nèi)部審計管理建議書篇五
(三)與相關(guān)部門密切交流，充分發(fā)揮審計的監(jiān)督作用。一是信息接受機制。參加與監(jiān)獄經(jīng)濟和企業(yè)經(jīng)營有關(guān)的會議，閱知與經(jīng)濟和企業(yè)經(jīng)營有關(guān)的文件，實現(xiàn)審計與各類經(jīng)營管理信息系統(tǒng)共享，及時地獲得其從事工作所必須掌握的各類信息。二是工作報告機制。定期向單位領(lǐng)導(dǎo)報告審計工作發(fā)現(xiàn)的重大和重要事項，并提交審計意見和建議，保證了審計成果成為決策的重要依據(jù)。
(一)認(rèn)真做好比價采購審計。食品采購是與市場緊密相聯(lián)的，要實現(xiàn)對采購工作的有效控制，就必須用各項規(guī)章制度來規(guī)范和約束。我們參與制定了食品采購工作的相關(guān)規(guī)定并監(jiān)督實施。對食品采購工作，自始至終全過程參加，充分發(fā)揮了事前、事中、事后審計的監(jiān)督作用。一年來共參與食品采購項目余項，涉及金額近元，規(guī)范了食品采購行為，維護(hù)了單位的經(jīng)濟利益。
建立了60個廠家的主輔材供貨臺賬(其中鋼材廠家10個，輔材廠家50個)。通過分析，我們公司在原材料價格不斷上漲、用戶對產(chǎn)品的質(zhì)量要求不斷提高等嚴(yán)峻的經(jīng)濟形勢下，為降低原材料成本方面做了大量的努力，如：在保證產(chǎn)品質(zhì)量的前提下，不斷開發(fā)了一些原材料質(zhì)優(yōu)價廉的新的供貨廠家，尤其是鋼材方面，采購價格穩(wěn)中有降。
對企業(yè)的進(jìn)廠主輔材票據(jù)，把好進(jìn)廠材料關(guān)，嚴(yán)格細(xì)致地審核每一份物資采購計劃和票據(jù)。發(fā)現(xiàn)問題，及時與相關(guān)人員交流，協(xié)商解決或請示主管領(lǐng)導(dǎo)。今年共審核票據(jù)3917份，總金額10799余萬元，發(fā)現(xiàn)有問題的發(fā)票3份，價值53.1余萬元，將其退回，進(jìn)行糾錯。通過嚴(yán)格把關(guān)，使公司的各類票據(jù)更加規(guī)范、價格更加合理、渠道更加透明。
(三)參與單位各項招投標(biāo)工程。
隨著體制改革的迅速發(fā)展，基礎(chǔ)建設(shè)項目資金的投入繼續(xù)增加，我們克服人員少，任務(wù)重，審計事項跨度長的困難，以監(jiān)獄利益為出發(fā)點，從工程的招標(biāo)、施工到竣工驗收結(jié)算的每個環(huán)節(jié)，實行全面審計，對查出的問題進(jìn)行糾正、整改。全年共審計基建、維修、裝飾工程項目多項，審計金額多萬元。維護(hù)了我單位合法權(quán)益，挽回了經(jīng)濟損失，有效地規(guī)范了工程項目的管理。
三、強化廉潔意識，堅持監(jiān)督與服務(wù)并重。
在體制改革的新形勢下，我們將進(jìn)一步貫徹落實內(nèi)部審計工作指導(dǎo)意見和單位工作的指導(dǎo)思想，堅持“依法審計，服務(wù)大局，圍繞中心，突出重點，求真務(wù)實”的工作方針，按照《內(nèi)部審計管理辦法》的規(guī)定要求，建立符合治理結(jié)構(gòu)的審計監(jiān)督新機制，充分發(fā)揮審計監(jiān)督和服務(wù)的作用。
內(nèi)部審計管理建議書篇六
在黨委的正確領(lǐng)導(dǎo)下，在相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門的支持配合下，內(nèi)部審計工作緊密圍繞工作中心，結(jié)合經(jīng)濟結(jié)構(gòu)和經(jīng)濟運行特點，堅持“依法審計，服務(wù)大局，圍繞中心，突出重點，求真務(wù)實”的工作方針，不斷建立健全內(nèi)部審計制度，先后開展了經(jīng)濟活動審計、比價采購審計、基建工程投資項目審計等工作取得了明顯的成績。內(nèi)部審計工作已成為我們嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律、加強內(nèi)控管理、維護(hù)經(jīng)濟秩序、促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)的一個重要手段，為服務(wù)企業(yè)的良性發(fā)展發(fā)揮了積極的作用。
一、依托良好環(huán)境，大練“內(nèi)”字功。
(一)依托省組織的培訓(xùn)學(xué)習(xí)環(huán)境，加強學(xué)習(xí)和交流，拓展內(nèi)審工作視野。積極參加省局組織《內(nèi)部審計管理辦法》和內(nèi)審員資格培訓(xùn)班，并不斷充實、更新信息、營銷、企業(yè)管理等方面的專業(yè)知識，進(jìn)一步提高內(nèi)審理論水平，豐富內(nèi)審工作經(jīng)驗。同時今年加強了與兄弟單位的學(xué)習(xí)交流，拓寬視野、啟發(fā)思維，取得了不少寶貴經(jīng)驗。
內(nèi)部審計管理建議書篇七
(五)對預(yù)算管理的嚴(yán)謹(jǐn)性和資金結(jié)構(gòu)的合理性、大額貸款風(fēng)險性控制方面分析,并提出具體建議。
(八)對重要經(jīng)濟崗位有關(guān)責(zé)任人員工作變動的經(jīng)濟責(zé)任交接狀況,歷史遺留掛帳問題、往來資金等方面的財務(wù)問題,提出具體改進(jìn)建議;審計人員在編寫管理建議書時,應(yīng)善于發(fā)現(xiàn)審計報告中提出的“審計意見”不能覆蓋的經(jīng)營管理、會計核算、內(nèi)部控制等方面的薄弱環(huán)節(jié)、差距、偏向等方面的重要問題提出的建議,不局限(也不求全)于上述所列內(nèi)容。
內(nèi)部審計管理建議書篇八
(一)加快內(nèi)審工作轉(zhuǎn)型與拓寬的建設(shè)性舉措。推行管理建議書,使內(nèi)部審計體現(xiàn)了監(jiān)督與服務(wù)相結(jié)合具有建設(shè)性的審計行為。
(二)充分發(fā)揮和利用內(nèi)部審計資源優(yōu)勢。內(nèi)部審計人員除提出審計報告處,還提交管理建議書,將使審計資源配置運用更加合理,并體現(xiàn)經(jīng)濟性和效率性的結(jié)果。
(三)推動和提高內(nèi)審人員業(yè)務(wù)素質(zhì)的有效舉措。編寫管理建設(shè)書必須促使內(nèi)審人員擴大關(guān)注視野的監(jiān)督覆蓋范圍,積極提高自身的業(yè)務(wù)素質(zhì),以滿足內(nèi)部審計的轉(zhuǎn)型與發(fā)展的趨勢。
(四)有利于提高內(nèi)部審計整體工作質(zhì)量。管理建議書的實施,必然提高審計項目實施過程的具體工作程度,促使審計項目實施的整體工作質(zhì)量的提高。綜上所述,推行內(nèi)部審計管理建議書,是在已有審計經(jīng)驗的基礎(chǔ)上探索、創(chuàng)新與發(fā)展的舉措。內(nèi)部審計工作在財務(wù)審計基礎(chǔ)上推行“內(nèi)部審計管理建議書”,應(yīng)該是內(nèi)部審計業(yè)務(wù)創(chuàng)新的一項舉措,并在實踐中不斷完善與發(fā)展。對內(nèi)部審計整體而言,也具有一舉兩得或一舉多得之功。
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內(nèi)部審計管理建議書篇九
第一條為切實加強交通運輸系統(tǒng)內(nèi)部管理和監(jiān)督，遵守國家財經(jīng)法規(guī)，促進(jìn)廉政建設(shè)，改善行業(yè)管理，提高經(jīng)濟效益。根據(jù)《中華人民共和國審計法》、國家審計署《關(guān)于內(nèi)部審計的規(guī)定》、交通運輸部《交通行業(yè)內(nèi)部審計工作規(guī)定》和《關(guān)于加強交通建設(shè)項目審計監(jiān)督的通知》，結(jié)合本單位實際情況，制定本制度。
第二條本制度所稱的內(nèi)部審計，是交通經(jīng)濟監(jiān)督工作的重要組成部分，是局內(nèi)部審計機構(gòu)依法獨立監(jiān)督和評價本單位及所屬企事單位財政收支、財務(wù)收支、經(jīng)濟活動的真實、合法和效益，以及為加強內(nèi)部控制和風(fēng)險管理、實現(xiàn)經(jīng)濟目標(biāo)提供保證和咨詢服務(wù)的行為。
第三條內(nèi)部審計制度和審計人員的職責(zé)，經(jīng)局黨委會或局長辦公會議審議批準(zhǔn)后實施。內(nèi)部審計人員依照國家法律、法規(guī)和政策以及本局的規(guī)章制度，對本局及所屬企事業(yè)單位的經(jīng)濟活動獨立進(jìn)行審計監(jiān)督。
第四條內(nèi)部審計機構(gòu)堅持依法審計、服務(wù)大局、突出重點的工作方針，堅持審計、指導(dǎo)、促進(jìn)相結(jié)合的原則，執(zhí)行內(nèi)部審計準(zhǔn)則，規(guī)范內(nèi)部審計行為，防范審計風(fēng)險，提升審計價值。
第二章審計機構(gòu)與人員。
第五條內(nèi)部審計工作由財務(wù)統(tǒng)計股負(fù)責(zé)。
第六條財務(wù)統(tǒng)計股根據(jù)內(nèi)部審計工作需要，配備具有審計或會計專業(yè)知識的專(兼)職內(nèi)部審計人員，并保持人員的相對穩(wěn)定。
第七條內(nèi)部審計人員依法開展內(nèi)部審計工作，被審計的單位和人員應(yīng)予以積極配合，依法保護(hù)審計人員的合法權(quán)益，任何單位和個人不得打擊報復(fù)。
第八條內(nèi)部審計人員開展內(nèi)部審計工作，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守職業(yè)道德規(guī)范和準(zhǔn)則，忠于職守，依法審計，客觀公正，廉潔自律，保守秘密，不得濫用職權(quán)，徇私舞弊、玩忽職守；內(nèi)部審計人員與被審計單位或?qū)徲嬍马椨欣﹃P(guān)系的，應(yīng)當(dāng)主動申請回避。
第九條內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)不斷接受業(yè)務(wù)后續(xù)培訓(xùn)，不斷提高業(yè)務(wù)能力，確保審計質(zhì)量。
第十條內(nèi)部審計人員專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格的取得和聘任，按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第十一條 內(nèi)部審計工作所需的經(jīng)費，列入局財務(wù)預(yù)算。
第十二條 內(nèi)部審計人員享受適當(dāng)崗位補貼，具體標(biāo)準(zhǔn)按照財政部門或參照當(dāng)?shù)貙徲嫏C關(guān)的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第十三條 在審計力量不足時，財務(wù)統(tǒng)計股經(jīng)局主管領(lǐng)導(dǎo)和主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可從其他部門抽調(diào)相關(guān)專業(yè)人員協(xié)助配合內(nèi)部審計工作。
第三章審計職責(zé)。
第十四條財務(wù)統(tǒng)計股在主管領(lǐng)導(dǎo)和局主要負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下，依照國家法律、法規(guī)和政策，以及本局的規(guī)章制度，對所屬各企事業(yè)單位和工程建設(shè)項目的財政、財務(wù)收支及其經(jīng)濟效益進(jìn)行內(nèi)部審計監(jiān)督，獨立行使內(nèi)部審計監(jiān)督權(quán)。
第十五條內(nèi)部審計工作接受縣審計局和上級內(nèi)部審計機構(gòu)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督，及時辦理其交辦的內(nèi)部審計事項，并報告工作。
第十六條財務(wù)統(tǒng)計股根據(jù)工作需要，可授權(quán)所屬單位內(nèi)部審計機構(gòu)辦理審計事項，并指導(dǎo)檢查審計工作開展情況。所屬單位內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)按要求辦理并接受指導(dǎo)、及時報告工作。
第十七條財務(wù)統(tǒng)計股要按照規(guī)定或局黨委的要求以及財務(wù)隸屬關(guān)系、國有資產(chǎn)監(jiān)督管理關(guān)系，履行下列職責(zé)：
(一)對所屬企事業(yè)單位的財政收支、財務(wù)收支、經(jīng)濟活動進(jìn)行審計；
(二)對所屬事業(yè)單位預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外資金的管理和使用情況進(jìn)行審計；
(三)按照干部管理權(quán)限，對本局內(nèi)設(shè)機構(gòu)及所屬單位領(lǐng)導(dǎo)人員的任期經(jīng)濟責(zé)任進(jìn)行審計；
(四)對所屬企事業(yè)單位固定資產(chǎn)投資項目進(jìn)行審計；
(五)對所屬企事業(yè)單位經(jīng)濟管理和效益情況進(jìn)行審計；
(六)對所屬企事業(yè)單位內(nèi)部控制制度的健全性和有效性以及風(fēng)險管理進(jìn)行評審；
(九)配合國家審計機關(guān)、上級內(nèi)部審計機構(gòu)和會計師事務(wù)所對本局的審計工作；
(十)法律、法規(guī)規(guī)定和局黨委要求辦理的其他審計事項。
第十八條財務(wù)統(tǒng)計股管理和指導(dǎo)所屬單位內(nèi)部審計工作的主要職責(zé)是：
(一)研究制定內(nèi)部審計工作發(fā)展規(guī)劃和規(guī)章、制度、辦法；
(三)明確工作重點，下達(dá)年度審計工作計劃，提出具體工作要求；
(四)組織開展專項審計調(diào)查；
(五)組織內(nèi)部審計理論研究，培訓(xùn)內(nèi)部審計人員；
(六)總結(jié)、交流內(nèi)部審計工作經(jīng)驗，表彰、宣傳內(nèi)部審計工作先進(jìn)單位(集體)和個人；
(七)配合有關(guān)部門對打擊報復(fù)內(nèi)部審計人員依法履行審計職責(zé)的行為進(jìn)行調(diào)查。
第十九條 財務(wù)統(tǒng)計股應(yīng)當(dāng)向縣審計機關(guān)和上級內(nèi)部審計機構(gòu)報送下列資料：
(一)內(nèi)部審計工作發(fā)展規(guī)劃、年度審計工作計劃及工作總結(jié)；
(三)審計報告、審計調(diào)查報告和審計決定；
(四)嚴(yán)重違法、嚴(yán)重?fù)p失浪費、貪污賄賂案件的專案審計報告；
(六)內(nèi)部審計工作信息、經(jīng)驗材料；
(七)其他有關(guān)資料。
第二十條 財務(wù)統(tǒng)計股在年度結(jié)束后，應(yīng)將審計計劃執(zhí)行情況及時向局主管領(lǐng)導(dǎo)和主要負(fù)責(zé)人提交總結(jié)報告。
第四章審計權(quán)限。
第二十一條 內(nèi)部審計的主要權(quán)限是：
(二)參加生產(chǎn)、經(jīng)營、財務(wù)和經(jīng)濟管理等方面的有關(guān)會議，召開與審計事項有關(guān)的會議；
(四)檢查有關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營、財務(wù)活動的資料、文件和現(xiàn)場勘察實物；
(五)檢查有關(guān)的計算機系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)和資料；
(六)對與審計事項有關(guān)的問題向有關(guān)單位和個人進(jìn)行調(diào)查，并取得證明材料；
(七)對正在進(jìn)行的嚴(yán)重違法和嚴(yán)重?fù)p失浪費的行為，作出臨時制止決定；
(十)提出糾正、處理違法違規(guī)行為的意見以及改進(jìn)管理、提高效益的建議；
(十一)根據(jù)審計工作需要，可聘請外部審計機構(gòu)對其進(jìn)行審計；
(十二)對違法和造成損失浪費的單位和個人，給予通報批評或提出追究責(zé)任的建議；
(十三)對局有關(guān)部門及所屬單位嚴(yán)格遵守財經(jīng)法規(guī)、經(jīng)濟效益顯著、貢獻(xiàn)突出的集體和個人，可以向局主要負(fù)責(zé)人或局黨委提出表揚和獎勵的建議。
第五章審計程序。
第二十二條根據(jù)主管領(lǐng)導(dǎo)和局主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)或局長辦公會議審議通過的年度審計計劃與階段工作計劃安排開展審計工作，其他審計工作依據(jù)縣審計局和上級內(nèi)部審計機構(gòu)等授權(quán)部門委托開展審計工作。
第二十三條審計一般采取預(yù)先通知方式，審計通知書以書面形式在審計前3日送達(dá)。被審計單位在接到審計通知書后，應(yīng)認(rèn)真按照審計通知書的要求做好準(zhǔn)備工作；如遇特殊情況應(yīng)及時說明。
第二十四條審計工作按如下程序進(jìn)行：
(一)實施審計前，應(yīng)成立審計小組，指定小組負(fù)責(zé)人，同時制定項目審計方案，明確審計范圍、審計內(nèi)容和審計方式。
(二)實施審計時，審計人員應(yīng)認(rèn)真聽取被審計單位有關(guān)情況介紹，調(diào)查內(nèi)部控制制度建立健全和執(zhí)行情況，查證會計憑證、帳薄、報表和反映經(jīng)濟活動的有關(guān)資料；對審計事項，應(yīng)取得證明材料，填寫審計工作記錄單，編制審計工作底稿；審計工作記錄單由相關(guān)人員簽章確認(rèn)。
(三)審計現(xiàn)場工作結(jié)束后，審計組應(yīng)就被審計內(nèi)容發(fā)表審計意見，形成審計報告(征求意見稿)。
(四)審計組將審計報告(征求意見稿)，征求被審計單位或有關(guān)人員的意見。被審計單位或有關(guān)人員應(yīng)在收到審計報告(征求意見稿)之日起10個工作日內(nèi)提交書面意見。在規(guī)定時間內(nèi)未提交書面意見的，視同無異議。
(五)審計組將審計報告(征求意見稿)、審計工作底稿、審計工作記錄以及被審計單位的書面意見，送財務(wù)會計科負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人員進(jìn)行復(fù)核。復(fù)核完畢，擬出審計報告，連同審計報告(征求意見稿)和被審計單位的書面意見，一并報送主管領(lǐng)導(dǎo)和局主要負(fù)責(zé)人或局長辦公會議審批。
(六)將經(jīng)批準(zhǔn)的審計報告(必要時出具的審計決定)，送達(dá)被審計單位或有關(guān)人員；被審計單位必須執(zhí)行審計報告及審計決定，并在規(guī)定的期限內(nèi)以書面形式反饋執(zhí)行結(jié)果。
(七)被審計單位或有關(guān)人員對審計報告和審計決定如有異議，可向主管領(lǐng)導(dǎo)和局主要負(fù)責(zé)人或局黨委提出，局主要負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)及時處理；在未作出新的決定之前，原審計報告和審計決定仍然有效。
第六章獎懲。
第二十五條對審計工作成績顯著的財務(wù)會計和忠于職守、堅持原則、有突出貢獻(xiàn)的內(nèi)部審計人員，以及揭發(fā)檢舉違法行為、保護(hù)國有財產(chǎn)的有功人員，局應(yīng)當(dāng)給予精神或物質(zhì)獎勵，并報請上級有關(guān)部門予以表彰獎勵。
第二十六條 對濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守、泄露秘密的內(nèi)部審計人員，由局依照有關(guān)規(guī)定予以處理；構(gòu)成犯罪的，移交司法機關(guān)追究刑事責(zé)任。
第二十七條被審計單位不配合內(nèi)部審計工作、拒絕審計或提供資料、提供虛假資料、拒不執(zhí)行審計結(jié)論或報復(fù)陷害內(nèi)部審計人員的，局應(yīng)當(dāng)依照有關(guān)規(guī)定及時予以處理；構(gòu)成犯罪的，移交司法機關(guān)追究刑事責(zé)任。
第七章附則。
第二十八條本制度由衡南縣交通運輸局財務(wù)統(tǒng)計股負(fù)責(zé)解釋。
第二十九條本制度自局黨委會或局長辦公會議審議通過之日起施行。
內(nèi)部審計管理建議書篇十
第一章總則。
第一條為加強國家規(guī)定的審計范圍內(nèi)單位內(nèi)部審計工作，根據(jù)《中華人民共和國審計法》和審計署《關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》，結(jié)合本市實際，制定本辦法。
第二條內(nèi)部審計機構(gòu)在本單位主要領(lǐng)導(dǎo)人領(lǐng)導(dǎo)下，依照國家法律、法規(guī)和政策，對本單位和下屬單位的財務(wù)收支及其經(jīng)濟效益進(jìn)行審計監(jiān)督，獨立行使內(nèi)部審計職權(quán)，對本單位領(lǐng)導(dǎo)人負(fù)責(zé)并報告工作。
第三條市、區(qū)、縣審計機關(guān)依照審計范圍負(fù)責(zé)指導(dǎo)本轄區(qū)的內(nèi)部審計工作；審計機關(guān)駐政府部門派出機構(gòu)負(fù)責(zé)指導(dǎo)直屬單位和行業(yè)的內(nèi)部審計工作；上級內(nèi)部審計機構(gòu)負(fù)責(zé)指導(dǎo)所屬單位的內(nèi)部審計工作。
第四條內(nèi)部審計工作應(yīng)當(dāng)遵循客觀公正、實事求是的原則。
第五條下列單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)工作需要，設(shè)置獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)，并配備專業(yè)專職審計人員：
(一)審計機關(guān)未設(shè)立派出機構(gòu)的政府部門；
(二)國有金融、保險機構(gòu)；
(三)國有大中型企業(yè)(集團)；
(四)國有資產(chǎn)占控股地位的股份制企業(yè)(公司、集目)；
(五)承擔(dān)行政管理職能的行政性公司(集團)；
(六)財務(wù)收支金額較大的全民所有制事業(yè)單位；
(七)國有資金比例較大的大型基建項目的建設(shè)單位；
審計業(yè)務(wù)較少的單位，可以設(shè)立專職內(nèi)部審計人員。
第六條目有資產(chǎn)占控股地位的股份制企業(yè)的內(nèi)部審計機構(gòu)，應(yīng)當(dāng)隸屬于監(jiān)事會。
第七條內(nèi)部審計機構(gòu)至少應(yīng)當(dāng)有一名專職人員。專職人員應(yīng)當(dāng)具備下列條件：
(一)財經(jīng)類大專以上學(xué)歷；
(二)中級以上審計或會計專業(yè)技術(shù)職稱；
(三)從事財經(jīng)工作三年以上。
第八條內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)依法審計、忠于職守、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守、泄露秘密。
內(nèi)部審計人員依法行使取權(quán)受國家法律保護(hù)，任何單位和個人不得打擊報復(fù)。
第九條內(nèi)部審計機構(gòu)對審計范圍內(nèi)的下列事項進(jìn)行內(nèi)部審計監(jiān)督：
(一)財務(wù)計劃或單位預(yù)算的執(zhí)行和決算；
(二)與財務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益；
(三)內(nèi)部各項控制制度的健全、有效；
(四)國家和單位資產(chǎn)的管理和使用情況；
(五)國家財經(jīng)法紀(jì)的執(zhí)行情況；
(六)承包、租賃經(jīng)營的有關(guān)審計事項；
(七)所在單位領(lǐng)導(dǎo)人交辦的和審計機關(guān)委托的其它審計事項。
第十條內(nèi)部審計機構(gòu)對本單位與境內(nèi)、外經(jīng)濟組織興辦合資、合作經(jīng)營企業(yè)以及合作項目所投入資金、財產(chǎn)的使用及效益，進(jìn)行內(nèi)部審計監(jiān)督。
第十一條內(nèi)部審計機構(gòu)根據(jù)所在單位的規(guī)定，可以對有關(guān)經(jīng)濟活動實行審鑒制定。
第十二條內(nèi)部審計機構(gòu)可以制定本系統(tǒng)和單位內(nèi)部審計規(guī)章制度和業(yè)務(wù)規(guī)范。
第十三條下屬單位內(nèi)部亨計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照要求，向其主管的內(nèi)部審計機構(gòu)報送內(nèi)部審計工作計劃、報表、工作總結(jié)及重大審計事項的報告。
第四章內(nèi)部審計機構(gòu)的職權(quán)。
第十四條內(nèi)部審計機構(gòu)的主要職權(quán)：
(一)檢查會計憑證、報表、決算、資金和財產(chǎn)，查閱有關(guān)的文件和資料；
(二)參加有關(guān)經(jīng)濟決策、計劃擬定等會議；
(三)對審計中的有關(guān)事項進(jìn)行調(diào)查并索取證據(jù)；
(四)對正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財經(jīng)法紀(jì)或者嚴(yán)重?fù)p失浪費的行為，作出臨時的制止決定；
(五)提出改進(jìn)管理、力口強內(nèi)部約束、提高經(jīng)濟效益的建議，以及糾正、處理違反財經(jīng)法紀(jì)行為的意見。
第十五條內(nèi)部審計機構(gòu)根據(jù)工作需要，有權(quán)要求下屬被審計單位報送有關(guān)計劃、預(yù)算、決算、報表和文件、資料等。有關(guān)單位必須及時報送。
第十六條內(nèi)部審計機構(gòu)對阻撓、破壞審計工作以及拒絕提供有關(guān)資料的單位和個人，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)，可以采取必要的臨時措拖，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議。
第十七條內(nèi)部審計機構(gòu)所在單位，可以在管理權(quán)限范圍內(nèi)，規(guī)定內(nèi)部審計機構(gòu)作出經(jīng)濟處理、處罰的權(quán)限。
第十八條下屬單位內(nèi)部審計機構(gòu)對審計工作中的重大事項，應(yīng)當(dāng)向上級內(nèi)部審計機構(gòu)和審計機關(guān)反映。
第十九條內(nèi)部審計工作的主要程序：
(二)實施審計前，應(yīng)當(dāng)通知被審計單位；
(三)根據(jù)審計計劃實施審計；
(四)審計終結(jié)，提出審計報告，征求被審計單位意見后，報送本單位領(lǐng)導(dǎo)人。經(jīng)批準(zhǔn)的審計結(jié)論和決定，被審計單位必須執(zhí)行。
第二十條被審計單位對審計結(jié)論和決定有異議的．可以向內(nèi)部審計機構(gòu)所在單位的領(lǐng)導(dǎo)人提出申訴，該領(lǐng)導(dǎo)人應(yīng)當(dāng)及時處理。
第二十一條內(nèi)部審計機構(gòu)對辦理的審計事項，必須建立審計檔案，按照規(guī)定管理。
第六章附則。
第二十二條對違反本辦法的單位和個人，由其主管單位根據(jù)情節(jié)輕重，給予行政處分、經(jīng)濟處罰；或者提請有關(guān)部門處理。
第二十三條集體經(jīng)濟組織的內(nèi)部審計工作，可以參照本辦法執(zhí)行。
第二十四條本辦法由南京市審計局負(fù)責(zé)解釋。
第二十五條本辦法自發(fā)布之日起施行。南京市人民政府1984年3月1日批轉(zhuǎn)市審計局《關(guān)于建立部門、單位內(nèi)部審計的報告》的通知同時廢止。
內(nèi)部審計管理建議書篇十一
第一條目的。
為加強公司及所屬公司的經(jīng)營管理和業(yè)務(wù)監(jiān)督，嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律通過審計工作，查錯揭弊，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益，確保有關(guān)規(guī)章制度的切實有效執(zhí)行，改善經(jīng)營管理，為公司的經(jīng)營決策提供相對獨立、客觀的依據(jù)，特制定本制度。
第二條范圍。
本制度適用于xxx及其所屬全資或控股子公司、有實質(zhì)性控制力的參股成員公司（以下簡稱“各單位”）。
第三條釋義。
（一）審計是指xxx審計部門和審計人員在總經(jīng)理辦公會的直接領(lǐng)導(dǎo)下，依據(jù)法律法規(guī)和xxx有關(guān)規(guī)章制度，獨立行使審計職權(quán)，對xxx各部門以及xxx所屬各單位的業(yè)務(wù)經(jīng)營各環(huán)節(jié)、財會工作系統(tǒng)和經(jīng)濟效益開展監(jiān)督、稽核、評價工作，查明其真實性、正確性、合法性、合規(guī)性和有效性，提出意見和建議的一種專職經(jīng)濟監(jiān)督活動。
（二）審計工作直接對公司主管領(lǐng)導(dǎo)和總經(jīng)理辦公會負(fù)責(zé)，審計機構(gòu)發(fā)表審計意見及審計決定，并向總經(jīng)理辦公會報告工作；同時將審計結(jié)論和有關(guān)決定通報被審計部門或單位。
第二章審計機構(gòu)。
第四條xxx總經(jīng)理辦公會是審計工作的最高決策機構(gòu)。總經(jīng)理辦公會負(fù)責(zé)依據(jù)xxx的規(guī)章制度，管理及決策要求，結(jié)合股東的具體利益要求等因素，要求xxx審計部門具體的審計監(jiān)察事項；職責(zé)如下：
（二）監(jiān)督xxx的審計制度執(zhí)行及其實施；
（三）組織協(xié)調(diào)和配合集團審計機構(gòu)對xxx的審計工作；
（四）審議核定內(nèi)部審計報告和內(nèi)部審計決定。
第五條審計部為xxx審計工作的具體管理和執(zhí)行機構(gòu)。職責(zé)如下：
（二）制訂公司審計工作計劃，經(jīng)批準(zhǔn)后組織實施。
（四）負(fù)責(zé)對公司及各單位的財會報表和經(jīng)濟核算報表的合法性和真實有效性進(jìn)行審計；
（七）負(fù)責(zé)開展離任審計、經(jīng)濟責(zé)任審計等各種專項審計；
（一）xxx高級管理層、中層經(jīng)理和部門負(fù)責(zé)人、各職能部門；
（二）xxx各下屬單位；
（三）集團、平臺總經(jīng)理辦公會或主管領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)為需要檢查的其他事項和人員。
第七條審計依據(jù)。
（一）國家法律、法規(guī)、政策；
（三）公司經(jīng)營方針、計劃、目標(biāo)；
（四）其他有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。
第八條財務(wù)活動及財會工作。主要包括:。
（一）與財務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟活動的規(guī)范性；
（二）財務(wù)預(yù)算核計劃的執(zhí)行和決算；
（三）資產(chǎn)管理情況；
（四）經(jīng)營成果、財務(wù)收支等財務(wù)信息的真實性、合法性、效益性；
（五）會計核算工作及財務(wù)管理工作的合規(guī)合法性，效率性；
（六）各項財會規(guī)程執(zhí)行的正確性；
（七）各項業(yè)務(wù)活動的經(jīng)濟效益。第九條內(nèi)控制度。
主要包括:內(nèi)部控制制度體系建立是否完善，嚴(yán)密；內(nèi)部控制制度的體系執(zhí)行是否有效；內(nèi)部控制體系是否和預(yù)期要達(dá)到的目標(biāo)一致。
第十條經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動。主要包括：
（一）工程及固定資產(chǎn)投資項目的立項，資金來源，以及預(yù)算、決算、竣工開工等；
（二）采購等重要經(jīng)濟合同、契約的簽訂；
（三）聯(lián)營、合資、合作企業(yè)和項目投入資金、財產(chǎn)使用及其效果；
（四）對公司各項經(jīng)濟工作程序及方法應(yīng)用成效進(jìn)行檢核；
（五）對公司各項計劃及年終考核完成情況進(jìn)行檢核。第十一條離職審計。主要包括：
部門副經(jīng)理以上領(lǐng)導(dǎo)及關(guān)鍵業(yè)務(wù)崗位(如會計、出納等)人員在職期間履行職責(zé)的情況和工作交接情況，執(zhí)行任期內(nèi)經(jīng)濟責(zé)任審計。
第十二條其他交辦審計事項。
總經(jīng)理辦公會、主管領(lǐng)導(dǎo)可提出專項審計事項委托。集團提出的審計任務(wù)按照集團審計制度執(zhí)行，平臺及下屬各單位配合實施。
（一）審計工作會議。
總經(jīng)理辦公會于年末召開審計工作會議，主管領(lǐng)導(dǎo)總結(jié)本內(nèi)部審計工作，并根據(jù)總經(jīng)理辦公會經(jīng)營指導(dǎo)思想，確定下內(nèi)部審計工作規(guī)劃和內(nèi)部審計工作重點，形成會議記錄。
審計部在審計會議的方針原則指導(dǎo)下，組織制定xxx的《內(nèi)部審計工作計劃》，明確將進(jìn)行重點審計的部門、下屬單位以及重點審計的財務(wù)項目、業(yè)務(wù)項目、工程項目等；計劃要求明確列示重點審計范圍、預(yù)計審計時間、重點審計方案和審計項目組人員配備等內(nèi)容。
審計部將《內(nèi)部審計工作計劃》報主管領(lǐng)導(dǎo)審核通過后，提交總經(jīng)理辦公會審議批準(zhǔn)。
根據(jù)批準(zhǔn)的《內(nèi)部審計工作計劃》，審計部按時間進(jìn)度定期負(fù)責(zé)制定《內(nèi)部審計實施方案》，包括審計對象及其責(zé)任人、內(nèi)容、各項工作執(zhí)行的時間表和人員配備，報總經(jīng)理辦公會進(jìn)行審計立項申請。
（二）立項審批。
總經(jīng)理辦公會根據(jù)經(jīng)營周期、工程進(jìn)程等審議批準(zhǔn)審計立項申請，對立項申請的批復(fù)要求在1個工作日內(nèi)完成。
（三）實施方案歸檔。
《內(nèi)部審計實施方案》要求內(nèi)連續(xù)編號，并注明既定審計項目的直接工作負(fù)責(zé)人，該方案留檔為開口檔案，即當(dāng)該審計項目結(jié)束時，所有資料和文件相應(yīng)按該審計項目歸檔。
（四）審計通知書。
審計項目立項后，審計部按方案規(guī)定的時間進(jìn)度向?qū)徲媽ο筘?fù)責(zé)人發(fā)布審計通知書，《內(nèi)部審計通知書》由被審單位負(fù)責(zé)人簽字后，統(tǒng)一由審計部歸檔。
審計部根據(jù)《內(nèi)部審計實施方案》與有關(guān)被審計單位協(xié)調(diào)，進(jìn)行前期準(zhǔn)備工作，包括資料準(zhǔn)備、人員配合以及工作安排等。
（二）內(nèi)部審計培訓(xùn)審計部可根據(jù)實際情況，安排對被審單位有關(guān)人員就審計配合或資料提供情況予以培訓(xùn)。
由審計項目組對被審部門進(jìn)行審計，包括財會審計、業(yè)務(wù)稽核等內(nèi)容。
內(nèi)部審計操作過程中對機密材料、業(yè)務(wù)中特定保密程序的接觸要求內(nèi)審人員取得總經(jīng)理的授權(quán)，取得書面形式的《授權(quán)書》，經(jīng)總經(jīng)理簽字，并向被審單位出示。
內(nèi)審過程的所有資料由審計人員統(tǒng)一歸檔，任何內(nèi)審人員不得擅自保留，對所有接觸的業(yè)務(wù)、財務(wù)信息要求內(nèi)審人員對內(nèi)對外嚴(yán)格保密，只能通過審計報告渠道單匯報給審計部和總經(jīng)理辦公會；擅自泄漏經(jīng)營信息的審計人員給予開除的處分，并將根據(jù)情節(jié)的嚴(yán)重性追究其法律責(zé)任。
內(nèi)審人員必須嚴(yán)格按審計方案的時間進(jìn)度要求開展審計工作，不得擅自拖延審計時間，影響正常經(jīng)營活動，由于被審單位配合不利或?qū)徲嬛邪l(fā)現(xiàn)新的問題需要擴大審計范圍，而須延期審計時，需要及時上報審計部，并報請總經(jīng)理辦公會調(diào)整原審計實施方案；對審計延期的責(zé)任人，須上報總經(jīng)理辦公會，在審計決定中統(tǒng)一作出處理決定。
由總經(jīng)理辦公會、xxx總經(jīng)理或主管領(lǐng)導(dǎo)向總經(jīng)理辦公會提出專項審計委托，出據(jù)《內(nèi)部審計委托書》經(jīng)總經(jīng)理辦公會同意后，交審計部執(zhí)行；《內(nèi)部審計委托書》在審計部存檔。
專項內(nèi)部審計須執(zhí)行方案制定、立項和審計操作的程序，規(guī)范同內(nèi)部審計。
（一）審計報告草稿。
審計小組現(xiàn)場調(diào)查完成后，根據(jù)現(xiàn)場審計具體情況整理審計工作底稿，根據(jù)初步審計結(jié)論形成審計報告草稿報審計部。
（二）審計報告定稿。
審計部對審計小組提交的審計報告草稿進(jìn)行重點復(fù)核，對重大的會計、審計問題可與被審計單位負(fù)責(zé)人交換意見，交換的范圍僅限于澄清事實而非對審計結(jié)論的討論，如未發(fā)現(xiàn)審計報告草稿有不妥之處則要求審計小組提交正式《內(nèi)部審計報告》，審計部在復(fù)核中如發(fā)現(xiàn)事實未清或有其他不妥之處應(yīng)責(zé)成審計盡快予以落實，或補充工作程序。
審計報告的要求為:。
1、事實清楚；
2、數(shù)據(jù)確實；
3、依法有據(jù)；
4、建議恰當(dāng)；
（三）審計報告報送。
（一）內(nèi)審結(jié)果溝通。
總經(jīng)理辦公會應(yīng)審查審計報告是否符合《內(nèi)部審計工作計劃》及總經(jīng)理辦公會的要求，并召開審計工作會議，就審計報告結(jié)論及其所反映的重要問題通告被審單位負(fù)責(zé)人，征求被審計單位意見。
（二）內(nèi)審決定。
總經(jīng)理辦公會依據(jù)審計部的《內(nèi)部審計報告》結(jié)論和相關(guān)處理建議，審議形成審計決定，包括對責(zé)任人的處理意見和制度改進(jìn)意見，由審計部編制《審計意見書》呈報總經(jīng)理辦公會審議批準(zhǔn)后，由總經(jīng)理辦公會授權(quán)xxx管理層執(zhí)行。
（一）內(nèi)審資料歸檔。
所有內(nèi)部審計的過程資料和程序控制文件須以內(nèi)部審計實施方案的編號為基本索引，責(zé)任審計負(fù)責(zé)統(tǒng)一歸檔；對電子檔案要求制作書面路徑目錄文檔。
（二）內(nèi)審檔案調(diào)用權(quán)限。
原則上審計機構(gòu)以外的人員一般情況下不得接觸內(nèi)審檔案；如有特殊情況需要調(diào)閱內(nèi)審檔案，須書面請示，并獲得總經(jīng)理辦公會批準(zhǔn)。
審計機構(gòu)內(nèi)有關(guān)人員對審計檔案須按權(quán)限進(jìn)行調(diào)檔，按內(nèi)審檔案資料的類別制定檔案的調(diào)用限制級別，一般限制級別的檔案調(diào)用由審計部審批；特殊限制級別的檔案調(diào)用最高權(quán)限審批人為總經(jīng)理。
第二十條重大經(jīng)濟事項監(jiān)核。
（一）重大經(jīng)濟事項監(jiān)核范圍和權(quán)限。
審計部應(yīng)依照主管領(lǐng)導(dǎo)及總經(jīng)理辦公會的要求，參與招標(biāo)采購、重大金額日常經(jīng)營事項、重大合同、投資立項、融資決策等重大經(jīng)濟事項的業(yè)務(wù)決策程序，監(jiān)核決策過程，對決策程序及決策依據(jù)的合法、有效性發(fā)表意見；但內(nèi)部審計人員不得發(fā)表決策性意見。
（二）重大經(jīng)濟事項監(jiān)核意見呈報。
重大經(jīng)濟事項監(jiān)核的監(jiān)核意見直接由負(fù)責(zé)監(jiān)核的審計在相關(guān)決議文件上簽署意見；并由負(fù)責(zé)監(jiān)核的審計向總經(jīng)理辦公會以《重大經(jīng)濟事項監(jiān)核意見書》形式陳述詳細(xì)意見；該意見書經(jīng)總經(jīng)理辦公會批示意見后由審計部存檔。
（三）意見處理。
經(jīng)總經(jīng)理辦公會認(rèn)定的監(jiān)核意見，如確認(rèn)該項業(yè)務(wù)決策程序或決策依據(jù)不符合xxx有關(guān)規(guī)定，有損xxx利益或涉嫌違法的，該決議不能生效。
第二十一條各單位應(yīng)按平臺總部審計要求，對本單位進(jìn)行審計；平臺審計部門對各單位的審計工作進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督，并可進(jìn)行直接審計。第二十二條各單位應(yīng)積極配合平臺總部組織開展的各項審計工作，并自覺接受檢查和指導(dǎo)；各單位應(yīng)制定本單位審計規(guī)章制度，擬定審計工作計劃和方案；對于在審計過程中發(fā)現(xiàn)的重大問題，及時向平臺審計部門匯報，并進(jìn)行整改。
第二十三條各單位總經(jīng)理接受平臺總部對其進(jìn)行的經(jīng)濟責(zé)任審計，審計范圍為：各單位總經(jīng)理任期屆滿，或者任期內(nèi)辦理調(diào)任、降職、免職、辭職等事項時必須進(jìn)行經(jīng)濟責(zé)任審計；企業(yè)改制、改組、兼并、出售、拍賣、破產(chǎn)等，需要委托會計中介機構(gòu)對各單位總經(jīng)理進(jìn)行審計的，由平臺總部委托會計中介機構(gòu)實施審計。
第二十四條經(jīng)濟責(zé)任審計內(nèi)容：
（一）任職期間企業(yè)經(jīng)營成果的真實性；
（二）任職期間企業(yè)財務(wù)收支核算的合規(guī)性；
（三）任職期間各單位資產(chǎn)保值增值情況；
（四）任職期間對重大經(jīng)營決策行為應(yīng)承擔(dān)的經(jīng)濟責(zé)任；
（五）任職期間經(jīng)營績效考核指標(biāo)完成情況及企業(yè)收益的分配情況；
（六）與上述經(jīng)濟活動有關(guān)的內(nèi)控制度建設(shè)及其執(zhí)行情況；
（七）任職期間企業(yè)執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)情況；
（八）其他需要審計的事項。
第二十五條審計人員依照平臺總部審計制度行使職權(quán)進(jìn)行審計，任何單位和個人不得對其實施打擊報復(fù)。實施各單位總經(jīng)理經(jīng)濟責(zé)任審計時，被審計的各單位總經(jīng)理及其所在公司應(yīng)積極配合審計組的工作，不得拒絕、阻礙。審計人員在進(jìn)行經(jīng)濟責(zé)任審計過程中，根據(jù)審計需要調(diào)閱與審計有關(guān)的任何資料，被審計單位應(yīng)予積極配合，不得拒絕。
對有下列行為之一的，審計組將向平臺總經(jīng)理匯報，并提出處理意見：
（一）拒絕提供會計憑證、會計賬簿、會計報表等資料；
（二）拒絕、阻撓審計人員工作的；
（三）提供偽證、毀滅轉(zhuǎn)移證據(jù)，隱瞞事實真相；
（四）其他不利于審計的行為。
第二十六條平臺總部審計組在審計過程中應(yīng)當(dāng)客觀公正，實事求是，保守秘密，并遵守審計回避制度。審計人員在審計期間濫用職權(quán)、徇私舞弊、違反集團審計制度和審計職業(yè)道德的，發(fā)現(xiàn)后依照有關(guān)規(guī)定處理。
第二十七條由總經(jīng)理辦公會根據(jù)有關(guān)審計結(jié)果，在審計完成后兩周內(nèi)提出相應(yīng)的評價建議和獎懲建議。
第七章附則。
第二十八條本制度由xxx公司審計部負(fù)責(zé)擬訂、修改和解釋。第二十九條本制度經(jīng)xxx公司董事會通過后執(zhí)行。
內(nèi)部審計管理建議書篇十二
第一條 為加強和規(guī)范南方泵業(yè)股份有限公司(以下簡稱“公司”)的內(nèi)部審計工作，提高內(nèi)部審計工作質(zhì)量，加強現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè)，保護(hù)投資者的合法權(quán)益，依據(jù)《公司法》、《審計法》、審計署《關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》等有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件的規(guī)定，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。
第二條 本制度所稱內(nèi)部審計，是指公司內(nèi)部審計機構(gòu)或人員依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和本制度的規(guī)定，對公司各內(nèi)部機構(gòu)以及控股子公司的內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的有效性、財務(wù)信息的真實性、完整性以及經(jīng)營活動的效率和效果等開展的一種評價活動。
第三條 公司所屬各內(nèi)部機構(gòu)、全資、控股子公司、分公司均應(yīng)按照本制度規(guī)定，接受內(nèi)部審計監(jiān)督。
第四條 公司董事會下設(shè)審計委員會，制定審計委員會議事規(guī)則并予以披露。審計委員會由三名董事組成，其中兩名為獨立董事，審計委員會主任由會計專業(yè)人士的獨立董事?lián)巍?/p>
第五條 公司在審計委員會下設(shè)內(nèi)審部，負(fù)責(zé)公司內(nèi)部審計工作，依據(jù)國家法律、法規(guī)、政策和公司章程、規(guī)章、制度，獨立行使內(nèi)部審計監(jiān)督權(quán)。
第六條 內(nèi)審部是董事會審計委員會領(lǐng)導(dǎo)下獨立開展工作的內(nèi)部審計機構(gòu)，是審計人員的日常辦事機構(gòu)，依照國家法規(guī)、政策和企業(yè)規(guī)章制度，獨立行使內(nèi)部審計職權(quán)，對公司所屬各部門、全資、控股子公司、分公司及辦事處的經(jīng)濟活動實行審計監(jiān)督，不受其他部門或個人的干涉。
第七條 內(nèi)審部負(fù)責(zé)人，由審計委員會提名、董事會任免。
第八條 內(nèi)審部配置的專職人員從事內(nèi)部審計工作，也可根據(jù)內(nèi)部審計工作需要，從公司其他部門臨時抽調(diào)人員組成審計組開展工作。
第九條 公司所屬各單位、控股子公司及具有重大影響的參股公司應(yīng)當(dāng)配合內(nèi)審部依法履行職責(zé)，不得妨礙審計工作，更不得拒絕、阻礙審計人員執(zhí)行任務(wù)、打擊報復(fù)審計人員。
第十條 內(nèi)審部要保證其部門的獨立性，不置于財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)之下，不與財務(wù)部門合署辦公。
第十一條 審計人員在執(zhí)行審計時與審計對象或被審計單位(部門)有利害關(guān)系的，應(yīng)事先申明，且不得參與該項內(nèi)部審計工作。
第十二條 審計人員必須遵守職業(yè)道德規(guī)范和公司規(guī)章制度，恪守“獨立、客觀、公正”原則，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊，并應(yīng)有職業(yè)謹(jǐn)慎態(tài)度執(zhí)行審計工作，發(fā)表審計意見，保守其在執(zhí)行業(yè)務(wù)過程中知悉的商業(yè)秘密。在內(nèi)部審計工作中取得的資料不得用于與審計無關(guān)的目的。
第十三條 審計人員應(yīng)不斷加強學(xué)習(xí)，努力提高自身的素質(zhì)和專業(yè)勝任能力，提高審計質(zhì)量。
第十四條 內(nèi)審部開展內(nèi)部審計工作的'范圍及時限。
(一) 公司本部(包括各職能部門);
(二) 公司下屬分公司、生產(chǎn)車間及其它所屬機構(gòu)；
(三) 各全資子公司及控股子公司。
(四) 內(nèi)審部可根據(jù)實際情況，對被審計單位實施定期或不定期、全面或局部審計。
(五) 當(dāng)發(fā)生重大投資事項、簽署重大經(jīng)濟合同或有重大經(jīng)濟問題時，經(jīng)審計委員會決定，內(nèi)審部可隨時審計。
(六) 當(dāng)發(fā)生管理人員離任、調(diào)任及需要專項審計時，內(nèi)審部可隨時審計。
第十五條 內(nèi)審部應(yīng)當(dāng)履行以下主要職責(zé)：
(五) 內(nèi)審部應(yīng)將審計重要的對外投資、購買和出售資產(chǎn)，對外擔(dān)保、關(guān)聯(lián)交易、募集資金使用及信息披露事務(wù)等事項作為年度工作計劃的必備內(nèi)容。
(六) 內(nèi)部審計應(yīng)涵蓋公司和控股子公司經(jīng)營活動中與財務(wù)報告和信息披露事務(wù)相關(guān)的所有環(huán)節(jié)，包括但不限于：銷售與收款、采購與付款、存貨、固定資產(chǎn)、資金、投資與中小企業(yè)融資、人力資源、信息系統(tǒng)和信息披露等的管理。
(七) 內(nèi)審部應(yīng)以業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)為基礎(chǔ)開展審計工作，并根據(jù)實際情況，對與財務(wù)報告和信息披露事務(wù)相關(guān)的內(nèi)控設(shè)計的合理性和實施的有效性進(jìn)行評價。
(九) 內(nèi)審部應(yīng)當(dāng)在每個會計年度結(jié)束前兩個月內(nèi)向?qū)徲嬑瘑T會提交下一年度的內(nèi)審工作計劃，并在每個會計年度結(jié)束后兩個月內(nèi)向?qū)徲嬑瘑T會提交年度內(nèi)部審計工作報告。
(十) 董事會和審計委員會授予的其他職責(zé)。
第十六條 內(nèi)審部的主要審計權(quán)限：
(二) 有權(quán)列席公司重要經(jīng)營、管理會議，有對重大的投資、中小企業(yè)融資、對外擔(dān)保和企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略活動的參與權(quán)。
(三) 有權(quán)參與有關(guān)業(yè)務(wù)部門研究制定和修改公司有關(guān)的規(guī)章制度并督促落實。
(四) 有權(quán)審查被審單位的會計憑證、賬簿、報表、合同及其他有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營活動的資料，對有關(guān)的計算機系統(tǒng)、電子數(shù)據(jù)與資料具有檢查權(quán)。
(五) 有權(quán)了解被審單位就法律法規(guī)、內(nèi)部管理制度和業(yè)務(wù)規(guī)范的執(zhí)行情況，對其經(jīng)濟、業(yè)務(wù)活動執(zhí)行穿行測試并具有評價權(quán)。
(六) 對被審計單位就審計事項進(jìn)行調(diào)查時，有權(quán)要求被審單位及相關(guān)人員進(jìn)行配合和提供證明材料。
(七) 在審計委員會批準(zhǔn)的條件下，對可能被轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會計資料和相關(guān)資料具有暫時封存權(quán)。
(八) 對正在進(jìn)行的嚴(yán)重違法違規(guī)行為，嚴(yán)重?fù)p失浪費行為具有臨時制止權(quán)。對違法違規(guī)和造成損失浪費的單位和相關(guān)人員，具有提請相關(guān)上級部門給予通報批評或追究相應(yīng)責(zé)任的建議權(quán)。
(九) 對公司和被審單位的經(jīng)營管理，制度建設(shè)和內(nèi)控管理的建立健全具有建議權(quán)。
(十) 對公司及所屬控股子公司嚴(yán)格遵守財政法規(guī)和公司規(guī)章制度，經(jīng)濟效益顯著貢獻(xiàn)突出的單位和個人，有向公司提出表揚和獎勵的建議權(quán)。
第十七條 董事會授予的履行審計職責(zé)所需的其他權(quán)限。
第十八條 內(nèi)審部應(yīng)當(dāng)在每個會計年度結(jié)束前兩個月內(nèi)制定次一年度的內(nèi)審工作計劃，報審計委員會批準(zhǔn)后執(zhí)行；按批準(zhǔn)的年度計劃制定下具體項目審計計劃。
第十九條 內(nèi)部審計工作應(yīng)當(dāng)遵循獨立、客觀、公正的基本原則。其日常工作程序為：
(一) 審計立項：內(nèi)審部應(yīng)當(dāng)在每個會計年度結(jié)束前兩個月內(nèi)制定次一年度的內(nèi)審工作計劃，報審計委員會批準(zhǔn)后實施。
(二) 審計準(zhǔn)備：內(nèi)審部應(yīng)當(dāng)充分考慮具體項目情況和內(nèi)部管理需要，制定具體項目審計計劃方案，做好審計準(zhǔn)備。內(nèi)審部應(yīng)當(dāng)在實施審計前3個工作日，通知各部門準(zhǔn)備相關(guān)資料。各部門接到審計部門通知后，應(yīng)當(dāng)做好接受審計的各項準(zhǔn)備工作，并及時提供所需資料。由于客觀原因，無法及時提交的資料，由各部門相關(guān)負(fù)責(zé)人提出申請，經(jīng)內(nèi)審部經(jīng)理同意，可于原約定日后三日內(nèi)提供，逾期視為無效資料。
(三) 實施審計：
4、內(nèi)部審計人員應(yīng)將審計程序的執(zhí)行過程及收集和評價的審計結(jié)果，記錄于審計工作底稿，以支持審計意見和審計結(jié)果。如有詢問程序，應(yīng)視詢問適宜的重要程度決定是否需要被詢問人簽章。
(四)審計結(jié)果
1、審計小組在實施審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題可隨時向有關(guān)單位和人員詢問并提出改進(jìn)的建議，審計終結(jié)，依據(jù)審計工作底稿，做出審計報告，提出審計意見，征求被審計單位意見后，報送分管領(lǐng)導(dǎo)，同時送達(dá)被審計單位。
2、審計報告經(jīng)審定后，內(nèi)審部應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計結(jié)論和審定意見，向各部門下達(dá)審計意見。
3、 被審單位應(yīng)按照審計處理意見書的要求提出整改計劃，明確整改的完成時間、措施和責(zé)任人，并報內(nèi)審部備查。
4、 內(nèi)審部應(yīng)對審計處理意見書中提出的整改項目進(jìn)行后續(xù)審計，監(jiān)督檢查被審單位的整改落實情況和整改效果。
第二十條 如為避免股東利益和公司財產(chǎn)損失等特殊原因而采取突擊審計， 則可不按上述審計程序執(zhí)行。
第二十一條 審計項目完成后應(yīng)建立審計檔案，按審計檔案管理和公司保密管理的要求，做好審計檔案的整理、歸檔、保管的管理工作。
第二十二條 內(nèi)審人員在工作中忠于職守，客觀公正，認(rèn)真履行職責(zé)，發(fā)現(xiàn)重大風(fēng)險隱患及時制止或挽回經(jīng)濟損失成績顯著的，提出的管理建議被公司采納并取得顯著經(jīng)濟效益的，公司審計委員會應(yīng)當(dāng)給予表彰或獎勵。
第二十三條 內(nèi)審人員違反本制度濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊、弄虛作假、泄露秘密、造成損失或不良影響的，視其情節(jié)輕重和損失大小，公司審計委員會應(yīng)當(dāng)給予批評、行政處分和經(jīng)濟處罰。構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
第二十四條 內(nèi)審部對有下列行為之一的單位或個人，視情節(jié)輕重給予批評教育、責(zé)令其改正等；拒不改正的，向公司董事會提出追究行政責(zé)任、給予行政處分和經(jīng)濟處罰的建議。情節(jié)嚴(yán)重構(gòu)成犯罪的，移交司法機關(guān)依法追究刑事責(zé)任：
(一) 拒絕或者拖延提供有關(guān)資料或者提供虛假資料的行為；
(二) 不配合內(nèi)部審計工作，拒絕、阻礙監(jiān)督檢查的行為；
(三) 阻撓內(nèi)審人員行使職權(quán)，拒不執(zhí)行審計決定的行為；
(四) 打擊報復(fù)內(nèi)審人員或者提供審計線索人員的行為；
(六) 截留、挪用公司資金的行為；
(七) 轉(zhuǎn)移、隱藏、侵占公司財產(chǎn)的行為；
(八) 其他違反公司規(guī)章制度，侵害公司經(jīng)濟利益的行為。
第二十五條 本制度未盡事宜，按國家有關(guān)的法律法規(guī)、中國證監(jiān)會的規(guī)范性文件、深交所的相關(guān)規(guī)則的規(guī)定執(zhí)行。
第二十六條 本制度由公司董事會負(fù)責(zé)解釋。
第二十七條 本制度自公司董事會審議通過之日起施行。
內(nèi)部審計管理建議書篇十三
【論文摘要】文章立足于企業(yè)風(fēng)險管理體系，從構(gòu)建風(fēng)險管理體系內(nèi)部審計的定位以及如何運用風(fēng)險管理審計出發(fā)分析內(nèi)部審計的作用以提高公司治理系統(tǒng)的有效性.
內(nèi)部審計逐漸以風(fēng)險管理作為新的發(fā)展方向，“以風(fēng)險為導(dǎo)向，以內(nèi)部控制為主線，以公司治理為目標(biāo)”的審計新模式，在評價和幫助企業(yè)改善風(fēng)險管理、內(nèi)部控制和治理過程中發(fā)揮著越來越重要的作用。
一、公司治理、風(fēng)險管理、內(nèi)部控制的內(nèi)涵。
(一)公司治理。
公司治理源于現(xiàn)代企業(yè)所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)分離并由此所產(chǎn)生的委托代理關(guān)系，主要是解決“代理成本”、管理層的選擇與激勵等問題。
公司治理是現(xiàn)代公司制在決策、執(zhí)行、激勵和監(jiān)督約束方面的一種制度或機制，其實質(zhì)是確保經(jīng)營者的行為符合股東和其他利益相關(guān)者的利益。
企業(yè)風(fēng)險管理是由企業(yè)的董事會、審計委員會、各職能部門共同參與，應(yīng)用于企業(yè)戰(zhàn)略制定和企業(yè)內(nèi)部各個層次經(jīng)營部門，用于識別可能對企業(yè)造成潛在影響的事項并在其風(fēng)險偏好范圍內(nèi)管理風(fēng)險，為企業(yè)目標(biāo)實現(xiàn)提供合理保證的過程。
(三)內(nèi)部控制。
內(nèi)部控制是實現(xiàn)經(jīng)營活動的效率和效果、相關(guān)法律法規(guī)的遵循等目標(biāo)而提供合理保證的過程，包括控制環(huán)境、控制程序、風(fēng)險評估、信息與溝通、監(jiān)督機制。
論文百事通建立內(nèi)部控制是為了實現(xiàn)效率經(jīng)營、防止舞弊，通過劃分職責(zé)，包括組織規(guī)劃、分工、授權(quán)審批、獨立負(fù)責(zé)制度，明確各部門、各崗位和員工職責(zé)、制定作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)等實現(xiàn)控制目標(biāo)。
風(fēng)險管理框架下的內(nèi)部審計將風(fēng)險管理、公司治理和內(nèi)部控制融于一體，關(guān)注企業(yè)的決策風(fēng)險和經(jīng)營風(fēng)險。
內(nèi)部審計的職能從監(jiān)督和評價轉(zhuǎn)變?yōu)榇_證和咨詢。
確證是根據(jù)企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)、要求對特定領(lǐng)域進(jìn)行評價并提供其需要的信息，能夠完善決策與提高決策的科學(xué)性。
咨詢則是直接作為專家顧問參與經(jīng)營活動，改善企業(yè)的經(jīng)營和財務(wù)狀況。
(一)內(nèi)部審計職能定位優(yōu)勢。
內(nèi)部審計機構(gòu)大多定位為隸屬于企業(yè)董事會等代表所有者利益的機構(gòu)，主要接受董事會、審計委員會等機構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)和考核，這使得內(nèi)部審計具有較高的工作獨立性、權(quán)威性，避免工作中受過度干預(yù)與利益影響，有利于提供更加及時、客觀、公正的信息，有效支持公司治理的健康運作。
另一方面，內(nèi)部審計機構(gòu)作為企業(yè)內(nèi)部控制體系的一部分、管理架構(gòu)的一個環(huán)節(jié)，通常與經(jīng)營者又存在一定的隸屬和匯報管理關(guān)系，并形成一定的密切聯(lián)系、利益關(guān)聯(lián)，為內(nèi)部審計能夠獲得經(jīng)營層的理解和支持提供機制支持，有利于及時、順利獲得真實的經(jīng)營管理信息。
由此可見，內(nèi)部審計實際定位于公司治理結(jié)構(gòu)中的所有者和經(jīng)營者環(huán)節(jié)的中間地帶，這也有利于其發(fā)揮促進(jìn)公司治理結(jié)構(gòu)健康、順利運轉(zhuǎn)的聯(lián)系紐帶價值。
1.內(nèi)部審計作為企業(yè)內(nèi)部組織，熟悉本單位情況，容易發(fā)現(xiàn)本單位管理的薄弱環(huán)節(jié)，從而能夠更加及時提醒管理當(dāng)局注意薄弱點，控制關(guān)鍵風(fēng)險;內(nèi)部審計機構(gòu)作為企業(yè)的內(nèi)部成員，利益同企業(yè)休戚相關(guān)，工作中更趨向于從企業(yè)利益和實際需要出發(fā)，對實現(xiàn)公司治理目標(biāo)、促進(jìn)企業(yè)發(fā)展有著更強烈的責(zé)任感。
2.內(nèi)部審計本身作為企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)和風(fēng)險管理系統(tǒng)的重要組成部分，所開展的內(nèi)部控制制度和風(fēng)險管理的健全性、有效性評審，是公司治理的核心內(nèi)容，有利于內(nèi)部審計工作成果與公司治理需要的自然匹配。
包括公司治理領(lǐng)域、內(nèi)部控制風(fēng)險在內(nèi)的企業(yè)經(jīng)驗管理風(fēng)險正是風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計的對象。
(二)以內(nèi)部控制為主線的內(nèi)部審計，圍繞風(fēng)險識別、管理，開展對內(nèi)部控制的再監(jiān)督活動。
作為再監(jiān)督活動，在內(nèi)部控制基本要素—內(nèi)控環(huán)境、風(fēng)險評估、內(nèi)控活動、信息與溝通、監(jiān)督的基礎(chǔ)上，增加了目標(biāo)設(shè)定、事件識別和風(fēng)險評估三個要素，一起構(gòu)成了完整的風(fēng)險管理的基本過程，強調(diào)將企業(yè)風(fēng)險管理覆蓋決策層、經(jīng)營層及所屬部門所有層次，從戰(zhàn)略高度把握內(nèi)控制度的缺陷和薄弱環(huán)節(jié)，是內(nèi)部審計的關(guān)鍵。
加強風(fēng)險防范，重點放在重要的風(fēng)險上，審查貫穿組織范圍的風(fēng)險管理，為風(fēng)險管理提供風(fēng)險識別與評估等確證服務(wù)，并向董事會、審計委員會等提供風(fēng)險報告。
四、以風(fēng)險為導(dǎo)向，以內(nèi)部控制為主線，以公司治理為目標(biāo)的內(nèi)部審計運用。
以風(fēng)險為出發(fā)點，堅持全方位、全過程監(jiān)督，以內(nèi)部控制審計為主線，重點突出、動態(tài)跟蹤，構(gòu)建‘事前參與、事中監(jiān)控、事后評價”的全過程審計工作格局，關(guān)注風(fēng)險控制對內(nèi)部控制影響。
內(nèi)部風(fēng)險管理體系的形成是一個持續(xù)漸進(jìn)的過程，是制度建設(shè)與完善的過程，應(yīng)分三個階段進(jìn)行。
建立內(nèi)部風(fēng)險控制體系基本框架。
根據(jù)內(nèi)部審計具體準(zhǔn)則一風(fēng)險管理審計和《內(nèi)部控制—整體框架》報告，控制的基礎(chǔ)是建立標(biāo)準(zhǔn)業(yè)務(wù)流程，通過對流程的控制實現(xiàn)對風(fēng)險的控制。
即對采購/銷售/生產(chǎn)/物流/財務(wù)控制等整體進(jìn)行把握與流程管理規(guī)劃，通過編制《內(nèi)控手冊》明確公司重要風(fēng)險管理的關(guān)鍵控制點，提升實際管控能力。
(二)測評風(fēng)險控制系統(tǒng)的充分性和有效性。
1.測評風(fēng)險控制系統(tǒng)的效果性。
通過對關(guān)鍵控制點的測試，評價其是否發(fā)揮了應(yīng)有的.制約與控制作用，或者是否取得了應(yīng)有的管理效果。
效果性測試風(fēng)險控制系統(tǒng)的功能如何，是否發(fā)揮作用，效果如何。
2測評風(fēng)險控制系統(tǒng)的充分性。
通過收集有關(guān)的經(jīng)營管理制度、規(guī)章和辦法，以及向有關(guān)部門和人員調(diào)查了解，運用流程圖法、調(diào)查表法或記述法等方法，對風(fēng)險控制流程的正確程度和完善程度以及若干控制點進(jìn)行測試。
通過對測試資料的分析，來評價風(fēng)險控制系統(tǒng)的健全程度。
針對薄弱點和失控點，提出改進(jìn)措施。
健全性測試主要解決風(fēng)險控制系統(tǒng)是否合理、充分，以及控制關(guān)鍵點是否齊全、準(zhǔn)確。
3.測評風(fēng)險控制系統(tǒng)的有效性。
通過對一些風(fēng)險控制系統(tǒng)控制點的測試，分析哪些控制點上建立了強有力的內(nèi)控制度和哪些控制點上存在薄弱環(huán)節(jié)，以評價風(fēng)險控制系統(tǒng)在實際業(yè)務(wù)活動中的執(zhí)行情況，以及審查管理制度在執(zhí)行中的使用情況，主要檢查:控制點雖然有規(guī)定，卻沒有得到執(zhí)行或執(zhí)行不力;規(guī)定的控制點不切合實際情況，從而造成不能或者無法執(zhí)行。
遵循性測試解決內(nèi)部控制制度的符合程度如何，查明單位的各項控制措施是否都真實地存在于管理系統(tǒng)中，是否完全并認(rèn)真遵守制度規(guī)定。
通過乒瞼控制體系的待續(xù)運行、監(jiān)控與評價，對風(fēng)險控制提出改進(jìn)要求，進(jìn)行流程再造，規(guī)范制度建設(shè)，全面提升管理水平。
目標(biāo)是形成內(nèi)部風(fēng)險控制與管理的互動機制，進(jìn)一步提升風(fēng)險管理能力。
評價風(fēng)險管理是一種全新的現(xiàn)代企業(yè)管理方法，主要通過運用具體的評價指標(biāo)，采取一定的方式方法，對單位管理層或內(nèi)部各職能部門及其工作人員從事管理和業(yè)務(wù)活動中的經(jīng)濟性、效率性、效益性以及內(nèi)控管理，風(fēng)險防范，操作流程等制度、措施、程序執(zhí)行中的可行性、可控性和有效性進(jìn)行整體評價。
一方面達(dá)到促進(jìn)內(nèi)部控制制度建設(shè)，強化內(nèi)部管理，有效防范內(nèi)部風(fēng)險發(fā)生，確保經(jīng)營總體目標(biāo)的實現(xiàn)，利用評審資料為領(lǐng)導(dǎo)正確決策提供可行的依據(jù);另一方面將評價結(jié)果納入年度業(yè)績考評范疇，以促進(jìn)執(zhí)行力和遵章自覺性的提高。
評價的依據(jù)是績效評價指標(biāo)體系和風(fēng)險管理規(guī)則;評價的基礎(chǔ)是管理審計，是通過管理審計對單位績效指標(biāo)的真實性和預(yù)算執(zhí)行、經(jīng)濟業(yè)務(wù)處理流程執(zhí)行的有效性等方面進(jìn)行績效和管理狀況的檢查、審核后，對其進(jìn)行的評價。
這個評價必須圍繞單位的績效情況和管理情況進(jìn)行。
評價應(yīng)把握好兩個方面:。
1.評價標(biāo)準(zhǔn)。
建立績效評價指標(biāo)體系，對經(jīng)營行為的經(jīng)濟性、效率性、效益性進(jìn)行評價;建立制度執(zhí)行系統(tǒng)評價體系，對執(zhí)行制度和流程過程中的完整性、合理性、協(xié)調(diào)性、有效性進(jìn)行評價。
2評價原則。
(1)客觀性原則。
評價應(yīng)站在第三者的立場，依據(jù)可靠數(shù)據(jù)和客觀事實，采取寫實、量化的方法，實事求是地評價單位的管理情況。
(2)全面性原則。
評價管理情況要全面，既要涉及組織機構(gòu)管理、預(yù)算管理、決策管理，又要涉及內(nèi)部控制制度各環(huán)節(jié)的管理，要求既充分肯定好的方面，又要如實指出差錯的方面。
(3)針對性原則。
根據(jù)管理方面存在的實際問題，找準(zhǔn)重點薄弱環(huán)節(jié)，有針對性地增加分析評價的內(nèi)容，增大點評力度，以引起被審計單位的重視，促進(jìn)被審計單位整改。
(4)準(zhǔn)確性原則。
評價要以實定論，觀點鮮明，不能模棱兩可或任意修飾。
(5)謹(jǐn)慎性原則。
評價時要以穩(wěn)健、謹(jǐn)慎的態(tài)度，采取寫實的方法，不隨意定性，對未涉及或證據(jù)不足的事項不評價，超出管理審計范圍的事項不評價。
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(四)內(nèi)部審計能促進(jìn)公司內(nèi)部控制制度的完善。
由于內(nèi)部審計部門在內(nèi)部控制環(huán)境中，對本企業(yè)管理熟悉，清楚各項業(yè)務(wù)的工作流程及關(guān)鍵控制點，能對企業(yè)內(nèi)部組織與個人違反政策、程序的文件作出糾正和處理，并以相對獨立的身份向管理層提出報告，以保證會計信息的真實、保護(hù)資產(chǎn)的安全、實現(xiàn)守法經(jīng)營等。
同時，審查在具體管理中各項控制制度的健全性和有效性，以提出切實可行的建議，促進(jìn)企業(yè)依法經(jīng)營，增強自我約束機制，有效防范經(jīng)營風(fēng)險，改善管理，提高效益。
2.內(nèi)部審計是解決信息不對稱的有力措施。
公司所有者和經(jīng)營者之間、經(jīng)營者與下屬管理層之間存在委托代理關(guān)系，各主體間進(jìn)行溝通的重要工具就是會計信息系統(tǒng)，而內(nèi)部審計最有資格和能力審查、監(jiān)督以會計信息系統(tǒng)為主的信息的真實性，從而緩解委托方和代理方之間信息不對稱的矛盾。
內(nèi)部審計通過向管理層提出建立風(fēng)險管理的相關(guān)建議和需要管理層注意的情況，以利于減少“逆向選擇”和“道德風(fēng)險”問題。
綜上所述，以風(fēng)險為導(dǎo)向、以內(nèi)部控制為主線、以公司治理為目標(biāo)的風(fēng)險導(dǎo)向型內(nèi)部審計其目的是完善風(fēng)險管理框架下的公司制衡機制，完善公司治理結(jié)構(gòu)。
通過關(guān)注重大風(fēng)險領(lǐng)域，評估組織在特定領(lǐng)域遵守公司行為規(guī)范的情況，評估業(yè)績測評系統(tǒng)的充分性和整體目標(biāo)的實現(xiàn)情況，達(dá)到防范組織風(fēng)險、防止舞弊。
并與日常管理融為一體的內(nèi)部風(fēng)險控制體系;從而把內(nèi)部審計從公司管理的層次提到了治理的層次，使內(nèi)部審計由監(jiān)督者逐步轉(zhuǎn)變?yōu)榭刂普摺f(xié)調(diào)者、參與者和服務(wù)者轉(zhuǎn)變。
可以說，無論何種模式的公司治理，要滿足利益相關(guān)者的利益，主要是解決兩個層次的內(nèi)部管理控制，一是加強對經(jīng)營者的監(jiān)控，二是對經(jīng)營活動的監(jiān)控。
內(nèi)部審計管理建議書篇十四
第一章總則。
第一條為加強內(nèi)部審計工作，健全內(nèi)部審計制度，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》（審計署4號令）、國家煙草專賣局《關(guān)于加強煙草行業(yè)內(nèi)部審計工作的意見》（國煙辦[1999]676號印發(fā)）等，結(jié)合公司實際情況，制定本辦法。
第二條本辦法適用于山東魯煙萊州印務(wù)有限公司內(nèi)部。
第二章審計機構(gòu)和審計人員。
第三條內(nèi)部審計工作在本單位主要負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下，依照國家法律、法規(guī)和政策，對公司涉及的經(jīng)濟事項進(jìn)行內(nèi)部審計監(jiān)督，獨立行使內(nèi)部審計監(jiān)督權(quán)。內(nèi)部審計機構(gòu)對本單位主要負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)并報告工作，向上一級內(nèi)部審計部門報告工作。
第四條公司設(shè)立獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)——審計處，配備適應(yīng)工作需要的專職審計人員。
第五條審計人員應(yīng)具備的條件：
（一）具備良好政治素質(zhì)和職業(yè)道德；
（二）符合國家規(guī)定上崗資格，持有上崗資格證書；
（三）原則性強，熟悉有關(guān)的法律、法規(guī)和政策；
（四）掌握會計、經(jīng)濟、工程、管理、計算機應(yīng)用及相關(guān)知識；
（五）具有較高學(xué)歷和專業(yè)技術(shù)職稱；
（六）具有較強的人際交往能力、綜合分析和文字表達(dá)能力，勝任本職工作。審計人員應(yīng)定期接受崗位培訓(xùn)（每年接受繼續(xù)教育和培訓(xùn)時間不得少于10個工作日）。新從事審計工作的人員必須經(jīng)過審計崗位培訓(xùn)并取得上崗證后，方能上崗工作。
第六條為保證內(nèi)部審計工作的獨立、客觀、公正，內(nèi)部審計人員與審計事項有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。
第七條內(nèi)部審計人員應(yīng)依法審計，忠于職守，堅持獨立、客觀、正直和勤勉的工作態(tài)度，廉潔奉公，保守秘密，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守。
第八條公司董事會及主要負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)保障內(nèi)部審計機構(gòu)和人員依法行使職權(quán)和履行職責(zé)；公司內(nèi)部各職能機構(gòu)應(yīng)當(dāng)積極配合內(nèi)部審計工作。
第九條財務(wù)收支審計。定期對財務(wù)收支情況進(jìn)行審計監(jiān)督,全面審查資產(chǎn)、負(fù)債和損益,評價真實性、合法性和效益性,確保國有資產(chǎn)保值增值。
第十條預(yù)算審計。對預(yù)算(包括損益、資本性支出、現(xiàn)金流量、資產(chǎn)負(fù)債等預(yù)算)編制、調(diào)整、執(zhí)行、考核情況，以及預(yù)算外支出情況進(jìn)行審計與監(jiān)督。
第十一條物資采購管理審計。開展物資采購管理審計，把物資采購納入單位審計管理控制體系，建立監(jiān)督制約機制。物資采購管理審計的重點是：（1）采購計劃；（2）合同；（3）物資采購價格的合理性。重大合同未經(jīng)審計不得對外簽訂，不得辦理采購款項結(jié)算。
第十二條內(nèi)控制度評審。通過對內(nèi)控制度建設(shè)的合規(guī)性、完整性、有效性和可操作性進(jìn)行全面評審，及時發(fā)現(xiàn)管理中的薄弱環(huán)節(jié)，提出整改措施和建議。
第十三條同級審計。根據(jù)山東中煙工業(yè)公司和集團公司的統(tǒng)一部署，及時確定同級審計工作重點，保證同級審計工作扎實、深入開展，使同級審計工作制度化、規(guī)范化。
第十四條專項審計。主要對公司本部及所屬子公司的收入、成本、費用及應(yīng)收賬款等公司資產(chǎn)、負(fù)債、利潤有重大影響的項目進(jìn)行審計。
第十五條完成有關(guān)審計檔案的收集、整理、利用、統(tǒng)計、立卷、歸檔等工作。對有關(guān)會議紀(jì)要及相關(guān)的證明材料等按規(guī)定納入項目審計工作底稿存檔,審計工作底稿未經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)不得對外提供。
第十六條根據(jù)國家煙草專賣局國煙審[2004]871號文件規(guī)定，公司要賦予審計部門履行審計職責(zé)必需的工作權(quán)限。公司預(yù)算、投資、薪酬委員會應(yīng)有審計部門人員參加；公司研究重大經(jīng)濟活動和重大財務(wù)收支問題時必須有審計部門參與，特別是預(yù)算、投資、資本性支出、借款、擔(dān)保、招標(biāo)、工程預(yù)（決）算等經(jīng)濟活動。審計部門應(yīng)參與經(jīng)營管理決策和財務(wù)決策研究；各部門應(yīng)按時向單位審計部門提供各種經(jīng)濟活動資料。
第十七條內(nèi)部審計機構(gòu)有權(quán)要求被審計部門提供或報送以下資料，主要包括：會計決算、會計憑證、賬簿、報表和財務(wù)報告、財務(wù)情況說明書；資產(chǎn)評估報告、財產(chǎn)清查和債權(quán)債務(wù)清理資料；經(jīng)濟合同或協(xié)議、重要財務(wù)收支事項決策會議紀(jì)要或記錄；或社會中介機構(gòu)的審計報告。
第十八條審查被審計部門的會計憑證、會計賬簿、會計報表,檢查現(xiàn)金、實物、有價證券,查閱有關(guān)文件、合同、協(xié)議、紀(jì)要（記錄）和資料等。查閱有關(guān)的財務(wù)軟件系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)和資料。
第十九條對審計涉及的有關(guān)事項向有關(guān)部門和個人進(jìn)行調(diào)查,并索取有關(guān)文件、資料等證明材料。
第二十條因受職責(zé)權(quán)限和審計手段限制,或者由于被審計部門的原因無法實施必要審計程序的,審計人員在向?qū)徲嫏C構(gòu)負(fù)責(zé)人請示匯報后,對有關(guān)審計事項提出保留的審計意見。
第二十一條對正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財經(jīng)法規(guī)、嚴(yán)重?fù)p失浪費的行為,經(jīng)單位主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),作出臨時制止決定。
第二十二條對阻撓、妨礙審計工作及拒絕提供有關(guān)資料，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)，可以采取必要的臨時措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的書面建議。
第五章審計程序。
第二十三條根據(jù)上級部署和本單位的具體情況,確定審計工作重點,擬定審計工作計劃,報經(jīng)本單位主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后實施。
第二十四條確定審計事項后,應(yīng)安排審計人員進(jìn)行審計工作。第二十五條對須進(jìn)行審前調(diào)查的審計項目，內(nèi)部審計機構(gòu)至少應(yīng)在實施審前調(diào)查5日前，通知被審計部門。被審計部門必須做好配合工作，提供必要的工作條件和與審計事項有關(guān)的資料。
第二十六條審計人員實施審計時，應(yīng)對審計工作逐日進(jìn)行記錄，編制工作底稿。審計人員應(yīng)當(dāng)真實、完整地記錄工作底稿，不得遺漏、虛構(gòu)、隱匿、毀棄，其他人不得刪改。
審計工作底稿的主要內(nèi)容是：被審計部門名稱；審計項目名稱；審計事項；審計時間、審計目的；審計過程記錄（簡要描述審計查出問題的性質(zhì)、金額、數(shù)量、發(fā)生時間、地點、方式以及相關(guān)依據(jù)、審計結(jié)論等內(nèi)容）；審計人員姓名及編制日期；復(fù)核人員、復(fù)核意見及復(fù)核日期；附件，即審計工作底稿所附的審計證據(jù)及相關(guān)資料；被審計部門負(fù)責(zé)簽字蓋章。
審計工作底稿可以是紙質(zhì)、磁盤、電子文擋等有效的信息載體。無紙化的工作底稿應(yīng)制作備份。
第二十七條審計人員對審計事項實施審計后，應(yīng)當(dāng)出具審計報告，并征求被審計單位（或部門）的意見。審計報告經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審定批準(zhǔn)后，下達(dá)審計意見或?qū)徲嫑Q定。
第二十八條審計機構(gòu)要對執(zhí)行審計決定情況進(jìn)行必要的檢查，對主要項目進(jìn)行后續(xù)審計。
第六章獎懲。
第二十九條違反本《辦法》，有下列行為之一的被審計部門和個人，應(yīng)當(dāng)給予相應(yīng)的處罰：
（一）拒絕提供與審計事項有關(guān)的資料、文件、憑證、賬簿、報表和證明材料的；
（二）拒絕、阻礙、破壞審計人員依法行使職權(quán)的；
（三）弄虛作假、隱瞞事實、轉(zhuǎn)移、毀棄有關(guān)會計資料文件及其他證明材料的；
（四）拒不執(zhí)行審計結(jié)論的；
（五）打擊報復(fù)陷害審計人員或舉報人的；
（六）其他違反本辦法規(guī)定行為的。
第三十條對存在本《辦法》第二十九條所列行為的部門和個人，根據(jù)情節(jié)輕重，給予有關(guān)責(zé)任人警告直至開除的行政處分，并可給予部門主要負(fù)責(zé)人和責(zé)任人一定的經(jīng)濟處罰。情節(jié)特別嚴(yán)重或構(gòu)成犯罪的，移交司法機關(guān)追究刑事責(zé)任。
第三十一條內(nèi)部審計人員濫用職權(quán)、徇私舞弊、泄露秘密、玩忽職守，給工作造成損失的，視情節(jié)輕重按有關(guān)規(guī)定給予相應(yīng)的處罰，構(gòu)成犯罪的，移交司法機關(guān)追究刑事責(zé)任。
第三十二條對揭發(fā)、檢舉違反財經(jīng)法紀(jì)、抵制不正之風(fēng)的有功人員要給予保護(hù)，并給予表彰或獎勵。第三十三條對認(rèn)真履行職責(zé)、忠于職守、堅持原則、作出顯著成績或有突出貢獻(xiàn)的審計人員，應(yīng)給予表彰或獎勵。
第七章附則。
第三十四條本《辦法》與國家和上級有關(guān)規(guī)定相抵觸的，按國家和上級規(guī)定執(zhí)行。
第三十五條本辦法解釋權(quán)歸公司審計處，修改權(quán)歸公司經(jīng)理辦公會。
第三十六條本辦法自發(fā)布之日起實行。
內(nèi)部審計管理建議書篇十五
審計立項是指確定具體的項目，即審計對象。審計對象包括集團下屬的各子公司，集團內(nèi)部的各職能部門、各項經(jīng)營活動或項目、系統(tǒng)等。
審計對象的選擇一般由以下三種方式?jīng)Q定：
1、集團法審部通過對集團的經(jīng)營活動進(jìn)行系統(tǒng)地分析風(fēng)險來制定年度，經(jīng)批準(zhǔn)后逐項實施。
2、由集團總經(jīng)理或董事會下達(dá)的計劃外專項審計任務(wù)。
3、由被審計者提出審計要求，經(jīng)批準(zhǔn)實施審計業(yè)務(wù)。
（二）審計批準(zhǔn)與授權(quán)。
對于已立項的審計項目，法審部應(yīng)在審計實施前以正式報告的形式報集團總經(jīng)理/主管副總經(jīng)理審核、批準(zhǔn)與授權(quán)。
在確定內(nèi)部審計事項后，審計人員開始審計準(zhǔn)備工作，制訂審計計劃。審計準(zhǔn)備工作包括以下內(nèi)容：
（一）初步確定具體審計目標(biāo)和范圍。
1、內(nèi)部審計的總目標(biāo)是審查和評價集團各項經(jīng)營管理活動，協(xié)助集團組織的成員有效地履行他們的職責(zé)。針對已確定的具體審計任務(wù)，審計人員應(yīng)制定具體的審計目標(biāo)以有助于擬定審計方案和審計工作結(jié)束后的審計評價。
2、內(nèi)部審計的范圍一般包括以下幾個方面：
1）公司內(nèi)部的恰當(dāng)性、有效性。
2）信息、資料的準(zhǔn)確性、完整性、可靠性。
3）經(jīng)營活動的效率和效果。
4）資產(chǎn)的完整和利用情況。
5）工程項目的預(yù)（概）、決算情況。
6）投資項目的可行性、可控性和效益性。
7）對法律、法規(guī)及政策、計劃的遵守、執(zhí)行情況。
審計人員應(yīng)根據(jù)具體的審計任務(wù)確定具體的審計范圍以確保審計目標(biāo)的實現(xiàn)。
（二）研究背景資料。
不同的審計項目要求審計人員具備不同的知識和技能，根據(jù)實際業(yè)務(wù)的需要，審計部門應(yīng)安排適當(dāng)?shù)膶徲嬋藛T，指定審計項目負(fù)責(zé)人，成立審計小組，并對審計工作進(jìn)行具體的安排。審計小組成立的同時，應(yīng)初步確定審計時間，包括審計開始的時間、外勤工作時間、審計結(jié)束及的提出時間。
（四）準(zhǔn)備初步審計方案。
審計方案是說明審計目標(biāo)、范圍和具體進(jìn)行的程序。完成審計工作后，審計方案是審計工作的記錄。審計方案在計劃審計工作時由審計負(fù)責(zé)人初步制定，并在審計工作實際進(jìn)行中根據(jù)需要進(jìn)行修改和調(diào)整。在被審計單位背景資料不全或?qū)嵤┩粨粜詸z查等情況下，審計人員也可以在審計過程中制訂和完善審計方案。
（五）計劃的提交方式、時間和對象。
（六）發(fā)出審計通知書。
在審計前，審計人員應(yīng)通知被審計單位進(jìn)行審計的時間、審計目標(biāo)和范圍，并要求被審計單位及時準(zhǔn)備相關(guān)的文件、報表和其他資料、告知需要配合的相關(guān)事項。在經(jīng)授權(quán)實施突擊審計的情況下，審計部門可不預(yù)先通知被審計單位。以上為審計工作的準(zhǔn)備階段，完成準(zhǔn)備工作后，審計工作即進(jìn)入外勤工作階段，主要包括步驟（三）、（四）、（五）、（六）。
（一）審計座談會。
審計開始前，審計人員應(yīng)與被審計、及其他相關(guān)人員召開審計座談會。了解基本情況，說明審計的目標(biāo)和范圍以及審計中需要提供的各種資料和需要協(xié)助的范圍等。
（二）實地考察。
審計人員應(yīng)實地觀察被審計單位的經(jīng)營地點、設(shè)備、職員及業(yè)務(wù)情況，對被審計單位的業(yè)務(wù)活動獲得感性認(rèn)識。
（三）研究文件資料。
對被審計單位提供的及實地考察過程中得到的文件資料進(jìn)行整理歸檔，并進(jìn)行查閱、研究。
（四）編寫初步調(diào)查說明書。
初步調(diào)查完成后，審計人員應(yīng)編寫簡要的初步調(diào)查說明書，概括被審計單位的基本情況及初步調(diào)查的實施情況。
（一）分析性程序（比較、比率和）。
審計人員應(yīng)根據(jù)財務(wù)報表和有關(guān)業(yè)務(wù)（項目）數(shù)據(jù)計算相關(guān)比率、趨勢變動，用定量的方法更好地理解被審計單位的經(jīng)營狀況或項目的實施和完成情況。主要的分析、比較包括：
實際與預(yù)算的比較；
年度內(nèi)各月份數(shù)據(jù)的比較及；
年度間數(shù)據(jù)的比較及；
賬戶間關(guān)系分析；
財務(wù)和經(jīng)營比率與前期、同類經(jīng)營機構(gòu)的分析比較；
審計人員通過比較和分析各項指標(biāo)所發(fā)現(xiàn)的異常情況，應(yīng)引起充分關(guān)注，從而有針對性地采取更詳細(xì)的審計程序來審查重點領(lǐng)域。
（二）描述和分析內(nèi)部控制設(shè)計的恰當(dāng)性。
審計人員應(yīng)采用繪制流程圖、文字說明等方式描述被審計單位現(xiàn)有的。審計人員應(yīng)在認(rèn)真研究、分析被審計單位現(xiàn)有內(nèi)部的相關(guān)制度、規(guī)定等文件的情況下，對內(nèi)部設(shè)計的恰當(dāng)性進(jìn)行評價。
（三）初步分析和評價內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性。
1、審計人員可采用內(nèi)部控制調(diào)查表或詢問相關(guān)人員等方式獲得內(nèi)部控制執(zhí)行情況的相關(guān)信息。
2、審計人員可采用對經(jīng)營活動進(jìn)行“穿行測試”或小樣本測試的方式，初步評價內(nèi)部控制系統(tǒng)的執(zhí)行情況。
“穿行測試”是審計人員針對關(guān)鍵控制點，選取一定的交易和經(jīng)營活動進(jìn)行程序測試或文件測試（根據(jù)組織的記錄來追蹤選定測試項目的整個過程）。小樣本測試是選擇較少的樣本量對選定項目進(jìn)行測試、復(fù)核，以測試真實性，了解經(jīng)營活動或項目實施的實際處理是否與預(yù)期一致。
3、研究信息系統(tǒng)的控制制度、進(jìn)行信息系統(tǒng)的相關(guān)測試。
信息系統(tǒng)的內(nèi)部控制涉及到被審計活動的信息收集、處理、傳遞和保管各個環(huán)節(jié)。尤其是集團各下屬企業(yè)和部門的信息系統(tǒng)控制的有效性、恰當(dāng)性直接影響其資金、資產(chǎn)安全及財務(wù)信息等的準(zhǔn)確、完整性。審計人員應(yīng)對被審計單位信息系統(tǒng)的內(nèi)控制度進(jìn)行全面熟悉與分析，并根據(jù)實際情況進(jìn)行相關(guān)的測試。
4、分析重大風(fēng)險領(lǐng)域，確定重點審計的范圍及方法。
通過對內(nèi)部控制系統(tǒng)進(jìn)行描述和測試后，審計人員應(yīng)對被審計單位的內(nèi)部控制情況進(jìn)行分析并做出初步評價，評估風(fēng)險，確定控制薄弱環(huán)節(jié)以及審計的重點。
（一）實質(zhì)性測試及詳細(xì)檢查。
實質(zhì)性測試及詳細(xì)檢查是在對內(nèi)部控制的初步評價基礎(chǔ)上，運用適當(dāng)?shù)膶徲嫾夹g(shù)詳細(xì)審查、評價被審計單位的經(jīng)營活動。
（二）審計證據(jù)的收集及判斷。
審計人員應(yīng)收集充分的、可靠的、相關(guān)的和有用的審計證據(jù)（包括文件、函證、筆錄、復(fù)算、詢問等），進(jìn)行審核、分析與研究，形成審計判斷。一般應(yīng)包括以下內(nèi)容：
1、加總相關(guān)明細(xì)賬戶余額與總賬余額比較核對二者是否一致。
2、運用統(tǒng)計抽樣，抽查會計記錄，從憑證到賬戶。
3、巡視庫房，抽查清點庫存物品等賬面存貨，確定存貨的保管情況以及存貨資產(chǎn)的存在性、完整性及計價的準(zhǔn)確性。
4、清查固定資產(chǎn)，確定資產(chǎn)的管理、使用情況以及增減值情況。
5、盤點現(xiàn)金，核對余額，確定貨幣資金的'安全性及賬實核對情況。
6、函證主要往來賬戶余額，選取無法函證或未取得回函的重要賬戶實行替代程序，確定往來結(jié)算的準(zhǔn)確性。
7、審核收費系統(tǒng)的收入日報表、商品銷售日報表、現(xiàn)金收入日報表，交叉核對并與系統(tǒng)核對一致。
8、審核各類經(jīng)濟合同，對重要合同簽訂的招、投標(biāo)及執(zhí)行情況進(jìn)行審查與評價。
9、審查工程的預(yù)、決算資料，復(fù)算工程量，確定工程支出的合理性、準(zhǔn)確性。
10、檢查采購計劃、采購合同與fapiao、入庫單、付款支票是否一致。
11、采用分析性復(fù)核程序，審查成本計算的準(zhǔn)確性、折舊計提的正確性等。
12、檢查涉稅項目，確定被審計單位是否遵守國家稅收法律、法規(guī)及其他規(guī)定，是否按時、足額繳納稅款。
13、審核費用的發(fā)生情況、審批手續(xù)，確定其真實性、合法性、合理性。
內(nèi)部審計人員通過執(zhí)行初步調(diào)查、符合性測試和詳細(xì)審查，收集適當(dāng)?shù)?、有用的及相關(guān)的審計證據(jù)，并通過分析與評價形成審計發(fā)現(xiàn)，并提出適當(dāng)?shù)膶徲嫿ㄗh。
（一）審計發(fā)現(xiàn)。
審計發(fā)現(xiàn)應(yīng)包括事實、標(biāo)準(zhǔn)及期望、原因及結(jié)果。事實是指在審計過程中審計人員發(fā)現(xiàn)的實際情況、相關(guān)問題。標(biāo)準(zhǔn)及期望是指評價這些問題所依據(jù)的相關(guān)政策、規(guī)范、考核目標(biāo)、預(yù)算指標(biāo)等。原因是審計人員分析的實際情況與相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)生差異的原因。結(jié)果是指實際情況與標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)生差異造成的影響及相關(guān)風(fēng)險。審計人員應(yīng)用書面文字、相關(guān)圖表等詳細(xì)闡述相關(guān)的審計發(fā)現(xiàn)，審計人員成文的審計發(fā)現(xiàn)應(yīng)有相關(guān)的審計證據(jù)來支持。
（二）審計建議。
審計人員應(yīng)根據(jù)具體的內(nèi)部控制情況及相關(guān)的審計發(fā)現(xiàn)提出具體的、適當(dāng)?shù)膶徲嫿ㄗh，以利于被審計單位完善內(nèi)部控制、降低經(jīng)營風(fēng)險。
（一）審計復(fù)核與監(jiān)督。
審計項目負(fù)責(zé)人應(yīng)對審計人員的審計工作底稿及收集的相關(guān)證明資料進(jìn)行詳細(xì)的復(fù)核，并對審計人員實施的相關(guān)審計程序進(jìn)行適當(dāng)?shù)谋O(jiān)督和管理。
（二）整理審計工作底稿并編寫意見交換稿。
1、外勤工作中，審計人員應(yīng)對編制的審計工作底稿及收集的相關(guān)文件、報表、記錄等證據(jù)資料及時整理、歸類。審計人員應(yīng)根據(jù)統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)對審計工作底稿及證據(jù)資料編制索引號，以便查閱。
2、召開退出會議前，審計項目負(fù)責(zé)人應(yīng)編寫詳細(xì)的意見交換稿，也可以編制審計報告初稿代替。意見交換稿應(yīng)簡要說明項目的審計目標(biāo)、審計范圍、實施的審計程序，并對具體的審計發(fā)現(xiàn)和初步的審計建議進(jìn)行詳細(xì)闡述。
（三）交換意見。
與被審計單位的溝通包括重大問題的溝通及退出會議上的意見交換。
1、重大問題主要是指，在審計過程中發(fā)現(xiàn)的正在進(jìn)行的重大違規(guī)或?qū)瘓F利益造成嚴(yán)重?fù)p害的問題。在這種情況下，需要被審計單位馬上采取相關(guān)的措施。審計人員應(yīng)根據(jù)具體情況分析所發(fā)現(xiàn)問題的實質(zhì)及影響，確定溝通的對象，并報集團總經(jīng)理分管副總經(jīng)理批準(zhǔn)。
2、召開退出會議，就相關(guān)審計發(fā)現(xiàn)與審計建議與被審計單位交換意見。
外勤工作結(jié)束前，審計人員應(yīng)與被審計單位負(fù)責(zé)人及相關(guān)責(zé)任人召開退出會議，就意見交換稿上的相關(guān)問題聽取被審計單位的解釋與意見，并詳細(xì)記錄。雙方應(yīng)在意見交換書上簽名確認(rèn)。對在有關(guān)問題上的不同意見，可由被審計單位進(jìn)行書面陳述并交與審計人員與審計人員的審計發(fā)現(xiàn)與建議一齊歸檔，以便查閱、分析。
（四）編制正式審計報告。
外勤工作結(jié)束后，審計項目負(fù)責(zé)人應(yīng)及時編制正式的審計報告。正式的審計報告是在意見交換稿的基礎(chǔ)上根據(jù)與被審計單位溝通的結(jié)果，正式編制完成。審計報告應(yīng)用簡捷、扼要的文字闡述審計目標(biāo)、審計范圍、審計人員執(zhí)行的審計程序以及審計結(jié)論，并適當(dāng)?shù)乇砻鲗徲嬋藛T的意見。被審計單位對審計結(jié)論和建議的看法，也可根據(jù)需要包括在審計報告中。
（五）審核并報送審計報告。
審計部門負(fù)責(zé)人應(yīng)對審計報告及相關(guān)的審計資料進(jìn)行詳細(xì)審核，確認(rèn)后正式報送給集團總經(jīng)理分管副總經(jīng)理，并對審計結(jié)果進(jìn)行簡要的口頭匯報。法審部也應(yīng)將經(jīng)批準(zhǔn)的審計報告送與被審計單位并確認(rèn)其已收到。
在出具了正式的審計報告后，審計部門應(yīng)關(guān)注被審計單位對審計結(jié)果及集團總經(jīng)理分管副總經(jīng)理對相關(guān)事項處理決定的態(tài)度。在認(rèn)為合適的一段時間以后，由審計人員對被審計單位實施后續(xù)審計，確定審計中發(fā)現(xiàn)的問題是否得到了恰當(dāng)?shù)慕鉀Q。對于暫時無法解決的問題是否告知并得到了集團總經(jīng)理分管副總經(jīng)理的批準(zhǔn)。審計人員應(yīng)對相關(guān)的風(fēng)險進(jìn)行評價，并將后續(xù)審計的結(jié)果及相關(guān)的風(fēng)險評價報告集團總經(jīng)理分管副總經(jīng)理。
審計評價是指法審部負(fù)責(zé)人對具體審計項目的執(zhí)行情況、審計方法、審計程序及審計目標(biāo)的完成情況進(jìn)行的總結(jié)、評價。審計評價由審計人員的自我評價、審計項目負(fù)責(zé)人的項目評價及法審部負(fù)責(zé)人的總結(jié)評價三個層次構(gòu)成。每一個審計項目完成之后，法審部負(fù)責(zé)人都應(yīng)督促審計人員、審計項目負(fù)責(zé)人及時做出書面總結(jié)、評價，法審部負(fù)責(zé)人也應(yīng)根據(jù)實際情況簽署相關(guān)的意見和建議。
完成以上九個步驟后，審計人員應(yīng)對審計資料進(jìn)行整理、裝訂、編號，形成內(nèi)部審計檔案，并由法審部負(fù)責(zé)保管。
內(nèi)部審計管理建議書篇十六
風(fēng)險管理框架下的內(nèi)部審計是目前國外最先進(jìn)的內(nèi)部審計理論.我國內(nèi)部審計尚存在從業(yè)人員知識結(jié)構(gòu)不合理、審計范圍小、手段簡單落后等問題,應(yīng)借鑒風(fēng)險管理框架下內(nèi)部審計理論、技術(shù)和方法,實現(xiàn)管理決策的.科學(xué)化,增強企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展能力.
作者：王玲賈亞男作者單位：王玲(烏魯木齊財政會計職業(yè)學(xué)校)。
賈亞男(新疆財經(jīng)學(xué)院,財政系,新疆,烏魯木齊,830012)。
刊名：商業(yè)經(jīng)濟英文刊名：businesseconomy年，卷(期)：“”(6)分類號：f239關(guān)鍵詞：風(fēng)險管理內(nèi)部審計審計理論
內(nèi)部審計管理建議書篇十七
（二）參與優(yōu)化公司各項業(yè)務(wù)流程，并對流程各環(huán)節(jié)進(jìn)行檢查和監(jiān)督。
（三）經(jīng)理級以上（含經(jīng)理級）及重要崗位的人員任職期間的責(zé)任審計和離任審計。
（四）對被審計單位財務(wù)收支和經(jīng)營成果進(jìn)行審計監(jiān)督。
（五）20萬以上基建、固定資產(chǎn)投資項目的立項、預(yù)決算審計。
（六）公司重大投融資、并購、重組等方案的可行性分析評價。
（七）公司經(jīng)營績效及經(jīng)營合規(guī)性的檢查、監(jiān)督、評價。
（八）高管層授權(quán)的其他專項審計。
（九）協(xié)助政府審計、注冊會計師獨立審計。
（一）可要求對審計項目有利害關(guān)系的審計人員回避。
（二）對審計事項進(jìn)行必要的解釋和說明。
（三）要求審計人員修正不合規(guī)的審計程序及不適當(dāng)?shù)男袨椤?/p>
（四）對審計處理決定及具體事項不服或有異議的，可申請復(fù)議。
（三）審計工作中，要按規(guī)范收集相關(guān)材料，編制工作底稿，進(jìn)行客觀分析，對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，可隨時向被審計部門提出改進(jìn)建議。
（四）編制審計報告，書面征求被審計部門或被審計人的意見，被審計部門或被審計人要在收到審計報告之日起三日內(nèi)反饋書面意見，否則，視為同意審計報告。針對反饋的意見，經(jīng)復(fù)核后確定是否修改審計報告。
（五）對重要的審計項目要通過回訪方式復(fù)查被審計單位整改情況，并進(jìn)行后續(xù)審計，檢查處罰決定的執(zhí)行情況，督促對審計問題的整改落實。
（六）審計監(jiān)察部要建立審計檔案，審計報告、處罰決定、審計工作底稿、原始資料和證明材料等，要及時立卷歸檔，專人負(fù)責(zé)。
審計監(jiān)察部每年年末要將審計檔案資料整理后，于次年1月30日前交給總裁辦檔案科存檔。
異議后由審計監(jiān)察部負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)簽發(fā)。
內(nèi)部審計管理建議書篇十八
第一條為加強和規(guī)范南方泵業(yè)股份有限公司（以下簡稱“公司”）的內(nèi)部審計工作，提高內(nèi)部審計工作質(zhì)量，加強現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè)，保護(hù)投資者的合法權(quán)益，依據(jù)《公司法》、《審計法》、審計署《關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》等有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件的規(guī)定，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。
第二條本制度所稱內(nèi)部審計，是指公司內(nèi)部審計機構(gòu)或人員依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和本制度的規(guī)定，對公司各內(nèi)部機構(gòu)以及控股子公司的內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的有效性、財務(wù)信息的真實性、完整性以及經(jīng)營活動的效率和效果等開展的一種評價活動。
第三條公司所屬各內(nèi)部機構(gòu)、全資、控股子公司、分公司均應(yīng)按照本制度規(guī)定，接受內(nèi)部審計監(jiān)督。
第二章內(nèi)部審計機構(gòu)和人員。
第四條公司董事會下設(shè)審計委員會，制定審計委員會議事規(guī)則并予以披露。審計委員會由三名董事組成，其中兩名為獨立董事，審計委員會主任由會計專業(yè)人士的獨立董事?lián)巍?/p>
第五條公司在審計委員會下設(shè)內(nèi)審部，負(fù)責(zé)公司內(nèi)部審計工作，依據(jù)國家法律、
法規(guī)、政策和公司章程、規(guī)章、制度，獨立行使內(nèi)部審計監(jiān)督權(quán)。
第六條內(nèi)審部是董事會審計委員會領(lǐng)導(dǎo)下獨立開展工作的內(nèi)部審計機構(gòu)，是審計人員的日常辦事機構(gòu)，依照國家法規(guī)、政策和企業(yè)規(guī)章制度，獨立行使內(nèi)部審計職權(quán)，對公司所屬各部門、全資、控股子公司、分公司及辦事處的經(jīng)濟活動實行審計監(jiān)督，不受其他部門或個人的干涉。
第七條內(nèi)審部負(fù)責(zé)人，由審計委員會提名、董事會任免。
第八條內(nèi)審部配置的專職人員從事內(nèi)部審計工作，也可根據(jù)內(nèi)部審計工作需要，從公司其他部門臨時抽調(diào)人員組成審計組開展工作。
第九條公司所屬各單位、控股子公司及具有重大影響的參股公司應(yīng)當(dāng)配合內(nèi)審部依法履行職責(zé)，不得妨礙審計工作，更不得拒絕、阻礙審計人員執(zhí)行任務(wù)、打擊報復(fù)審計人員。
第十條內(nèi)審部要保證其部門的獨立性，不置于財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)之下，不與財務(wù)部門合署辦公。
第十一條審計人員在執(zhí)行審計時與審計對象或被審計單位（部門）有利害關(guān)系的，應(yīng)事先申明，且不得參與該項內(nèi)部審計工作。
第十二條審計人員必須遵守職業(yè)道德規(guī)范和公司規(guī)章制度，恪守“獨立、客觀、公正”原則，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊，并應(yīng)有職業(yè)謹(jǐn)慎態(tài)度執(zhí)行審計工作，發(fā)表審計意見，保守其在執(zhí)行業(yè)務(wù)過程中知悉的商業(yè)秘密。在內(nèi)部審計工作中取得的資料不得用于與審計無關(guān)的目的。
第十三條審計人員應(yīng)不斷加強學(xué)習(xí)，努力提高自身的素質(zhì)和專業(yè)勝任能力，提高審計質(zhì)量。
第四章審計范圍及審計時限。
第十四條內(nèi)審部開展內(nèi)部審計工作的范圍及時限。
（一)公司本部(包括各職能部門）；
（二）公司下屬分公司、生產(chǎn)車間及其它所屬機構(gòu)；
（三）各全資子公司及控股子公司。
（四）內(nèi)審部可根據(jù)實際情況，對被審計單位實施定期或不定期、全面或局部審計。
（五）當(dāng)發(fā)生重大投資事項、簽署重大經(jīng)濟合同或有重大經(jīng)濟問題時，經(jīng)審計委員會決定，內(nèi)審部可隨時審計。
（六）當(dāng)發(fā)生管理人員離任、調(diào)任及需要專項審計時，內(nèi)審部可隨時審計。
第五章內(nèi)審部職責(zé)。
第十五條內(nèi)審部應(yīng)當(dāng)履行以下主要職責(zé)：
（五）內(nèi)審部應(yīng)將審計重要的對外投資、購買和出售資產(chǎn)，對外擔(dān)保、關(guān)聯(lián)交易、募集資金使用及信息披露事務(wù)等事項作為年度工作計劃的必備內(nèi)容。
（六）內(nèi)部審計應(yīng)涵蓋公司和控股子公司經(jīng)營活動中與財務(wù)報告和信息披露事務(wù)相關(guān)的所有環(huán)節(jié)，包括但不限于：銷售與收款、采購與付款、存貨、固定資產(chǎn)、資金、投資與中小企業(yè)融資、人力資源、信息系統(tǒng)和信息披露等的管理。
（七）內(nèi)審部應(yīng)以業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)為基礎(chǔ)開展審計工作，并根據(jù)實際情況，對與財務(wù)報告和信息披露事務(wù)相關(guān)的內(nèi)控設(shè)計的合理性和實施的有效性進(jìn)行評價。
（九）內(nèi)審部應(yīng)當(dāng)在每個會計年度結(jié)束前兩個月內(nèi)向?qū)徲嬑瘑T會提交下一年度的內(nèi)審工作計劃，并在每個會計年度結(jié)束后兩個月內(nèi)向?qū)徲嬑瘑T會提交年度內(nèi)部審計工作報告。
（十）董事會和審計委員會授予的其他職責(zé)。
第六章內(nèi)審部的權(quán)限。
第十六條內(nèi)審部的主要審計權(quán)限：
（二）有權(quán)列席公司重要經(jīng)營、管理會議，有對重大的投資、中小企業(yè)融資、對外擔(dān)保和企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略活動的參與權(quán)。
（三）有權(quán)參與有關(guān)業(yè)務(wù)部門研究制定和修改公司有關(guān)的規(guī)章制度并督促落實。
（四）有權(quán)審查被審單位的會計憑證、賬簿、報表、合同及其他有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營活動的資料，對有關(guān)的計算機系統(tǒng)、電子數(shù)據(jù)與資料具有檢查權(quán)。
（五）有權(quán)了解被審單位就法律法規(guī)、內(nèi)部管理制度和業(yè)務(wù)規(guī)范的執(zhí)行情況，對其經(jīng)濟、業(yè)務(wù)活動執(zhí)行穿行測試并具有評價權(quán)。
（六）對被審計單位就審計事項進(jìn)行調(diào)查時，有權(quán)要求被審單位及相關(guān)人員進(jìn)行配合和提供證明材料。
（七）在審計委員會批準(zhǔn)的條件下，對可能被轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會計資料和相關(guān)資料具有暫時封存權(quán)。
（八）對正在進(jìn)行的嚴(yán)重違法違規(guī)行為，嚴(yán)重?fù)p失浪費行為具有臨時制止權(quán)。對違法違規(guī)和造成損失浪費的單位和相關(guān)人員，具有提請相關(guān)上級部門給予通報批評或追究相應(yīng)責(zé)任的建議權(quán)。
（九）對公司和被審單位的經(jīng)營管理，制度建設(shè)和內(nèi)控管理的建立健全具有建議權(quán)。
（十）對公司及所屬控股子公司嚴(yán)格遵守財政法規(guī)和公司規(guī)章制度，經(jīng)濟效益顯著貢獻(xiàn)突出的單位和個人，有向公司提出表揚和獎勵的建議權(quán)。
第十七條董事會授予的履行審計職責(zé)所需的其他權(quán)限。
第七章審計工作程序。
第十八條內(nèi)審部應(yīng)當(dāng)在每個會計年度結(jié)束前兩個月內(nèi)制定次一年度的內(nèi)審工作計劃，報審計委員會批準(zhǔn)后執(zhí)行；按批準(zhǔn)的年度計劃制定下具體項目審計計劃。
第十九條內(nèi)部審計工作應(yīng)當(dāng)遵循獨立、客觀、公正的基本原則。其日常工作程序為：
（一）審計立項：內(nèi)審部應(yīng)當(dāng)在每個會計年度結(jié)束前兩個月內(nèi)制定次一年度的內(nèi)審工作計劃，報審計委員會批準(zhǔn)后實施。
（二）審計準(zhǔn)備：內(nèi)審部應(yīng)當(dāng)充分考慮具體項目情況和內(nèi)部管理需要，制定具體項目審計計劃方案，做好審計準(zhǔn)備。內(nèi)審部應(yīng)當(dāng)在實施審計前3個工作日，通知各部門準(zhǔn)備相關(guān)資料。各部門接到審計部門通知后，應(yīng)當(dāng)做好接受審計的各項準(zhǔn)備工作，并及時提供所需資料。由于客觀原因，無法及時提交的資料，由各部門相關(guān)負(fù)責(zé)人提出申請，經(jīng)內(nèi)審部經(jīng)理同意，可于原約定日后三日內(nèi)提供，逾期視為無效資料。
（三）實施審計：
4、內(nèi)部審計人員應(yīng)將審計程序的執(zhí)行過程及收集和評價的審計結(jié)果，記錄于審計工作底稿，以支持審計意見和審計結(jié)果。如有詢問程序，應(yīng)視詢問適宜的重要程度決定是否需要被詢問人簽章。
（四）審計結(jié)果。
1、審計小組在實施審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題可隨時向有關(guān)單位和人員詢問并提出改進(jìn)的建議，審計終結(jié)，依據(jù)審計工作底稿，做出審計報告，提出審計意見，征求被審計單位意見后，報送分管領(lǐng)導(dǎo)，同時送達(dá)被審計單位。
2、審計報告經(jīng)審定后，內(nèi)審部應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計結(jié)論和審定意見，向各部門下達(dá)審計意見。
3、被審單位應(yīng)按照審計處理意見書的要求提出整改計劃，明確整改的完成時間、措施和責(zé)任人，并報內(nèi)審部備查。
4、內(nèi)審部應(yīng)對審計處理意見書中提出的整改項目進(jìn)行后續(xù)審計，監(jiān)督檢查被審單位的整改落實情況和整改效果。
第二十條如為避免股東利益和公司財產(chǎn)損失等特殊原因而采取突擊審計，則可不按上述審計程序執(zhí)行。
第二十一條審計項目完成后應(yīng)建立審計檔案，按審計檔案管理和公司保密管理的要求，做好審計檔案的整理、歸檔、保管的管理工作。
第八章監(jiān)督管理。
第二十二條內(nèi)審人員在工作中忠于職守，客觀公正，認(rèn)真履行職責(zé)，發(fā)現(xiàn)重大風(fēng)險隱患及時制止或挽回經(jīng)濟損失成績顯著的，提出的管理建議被公司采納并取得顯著經(jīng)濟效益的，公司審計委員會應(yīng)當(dāng)給予表彰或獎勵。
第二十三條內(nèi)審人員違反本制度濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊、弄虛作假、泄露秘密、造成損失或不良影響的，視其情節(jié)輕重和損失大小，公司審計委員會應(yīng)當(dāng)給予批評、行政處分和經(jīng)濟處罰。構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
第二十四條內(nèi)審部對有下列行為之一的單位或個人，視情節(jié)輕重給予批評教育、責(zé)令其改正等；拒不改正的，向公司董事會提出追究行政責(zé)任、給予行政處分和經(jīng)濟處罰的建議。情節(jié)嚴(yán)重構(gòu)成犯罪的，移交司法機關(guān)依法追究刑事責(zé)任：
（一）拒絕或者拖延提供有關(guān)資料或者提供虛假資料的行為；
（二）不配合內(nèi)部審計工作，拒絕、阻礙監(jiān)督檢查的行為；
（三）阻撓內(nèi)審人員行使職權(quán)，拒不執(zhí)行審計決定的行為；
（四）打擊報復(fù)內(nèi)審人員或者提供審計線索人員的行為；
（六）截留、挪用公司資金的行為；
（七）轉(zhuǎn)移、隱藏、侵占公司財產(chǎn)的行為；
（八）其他違反公司規(guī)章制度，侵害公司經(jīng)濟利益的行為。
第九章附則。
第二十五條本制度未盡事宜，按國家有關(guān)的法律法規(guī)、中國證監(jiān)會的規(guī)范性文件、深交所的相關(guān)規(guī)則的規(guī)定執(zhí)行。
第二十六條本制度由公司董事會負(fù)責(zé)解釋。
第二十七條本制度自公司董事會審議通過之日起施行。
內(nèi)部審計管理建議書篇十九
內(nèi)部審計是內(nèi)部控制的關(guān)鍵組成部分，與會計有一定的關(guān)聯(lián)，但是卻不僅僅只是局限在會計中。內(nèi)部審計字雖少但它包含的內(nèi)容卻很豐富，它包括一系列的審計方法，處理方案以及一些重要程序。它可以使企業(yè)的資產(chǎn)得到保護(hù)，使會計資料更加完整，更加可靠和準(zhǔn)備，也因此可以使企業(yè)的收益增加。眾所周知，醫(yī)院是行政事業(yè)單位，且它設(shè)立的目的并不是單純的賺錢，但是在市場經(jīng)濟體制下，醫(yī)院也需要遵循市場經(jīng)濟規(guī)律。開展內(nèi)部審計，如何有效發(fā)揮內(nèi)部審計在醫(yī)院經(jīng)濟管理中的作用，是時下應(yīng)該注重的新課題。
一對醫(yī)院經(jīng)濟管理開展內(nèi)部審計的必要性。
一方面，按照有關(guān)實施意見的要求，不再沿用以前單純的直接委任，而是根據(jù)市場運行規(guī)律，給予公平機會進(jìn)行競爭，對干部的管理權(quán)限進(jìn)行嚴(yán)格劃分，建立多種多樣的選拔任用機制，將聘任、選任和委任以及考任分別運用到不同的實際情況當(dāng)中。干部領(lǐng)導(dǎo)在任期時間內(nèi)，設(shè)定一定的任期目標(biāo)，對完成的情況進(jìn)行公平的監(jiān)督。鑒于此，一套有效的監(jiān)督方法十分有必要，而經(jīng)濟責(zé)任審計剛好可以滿足這些需要。
另一方面，經(jīng)濟責(zé)任審計在醫(yī)院經(jīng)濟管理中存在一定的缺陷，并不能很好的解決組織所面臨的問題?，F(xiàn)在的經(jīng)濟責(zé)任審計只有針對醫(yī)院的法人代表以及幾個重要的領(lǐng)導(dǎo)干部，對于中層的管理干部沒有很好的監(jiān)督方法，而正好醫(yī)院的內(nèi)部審計部門可以較有效的填補這個空缺。
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