績效審計(jì)工作報(bào)告(優(yōu)秀20篇)

格式:DOC 上傳日期:2023-11-04 22:56:02
績效審計(jì)工作報(bào)告(優(yōu)秀20篇)
時(shí)間:2023-11-04 22:56:02     小編:溫柔雨

報(bào)告通常包括引言、目的、方法、結(jié)果和結(jié)論等部分,每一部分都有其特定的功能和要求。%20那么我們該如何寫一篇準(zhǔn)確、清晰、有條理的報(bào)告呢?首先,我們需要明確報(bào)告的目的和受眾,做好前期的調(diào)研和準(zhǔn)備工作。其次,報(bào)告的結(jié)構(gòu)要合理,要有清晰的標(biāo)題、引言、正文、結(jié)論等部分,同時(shí)要注意段落間的過渡和銜接。還要注意語言的準(zhǔn)確性和簡潔性,避免使用太多的專業(yè)術(shù)語和文縐縐的語句。讓我們一起來看看下面這份報(bào)告,它詳細(xì)介紹了某一事件的背景和影響。

績效審計(jì)工作報(bào)告篇一

文件依據(jù):根據(jù)海南財(cái)政廳《關(guān)于提前下達(dá)20xx年中央財(cái)政農(nóng)業(yè)相關(guān)轉(zhuǎn)移支付資金的通知》(瓊財(cái)農(nóng)〔20xx〕1131號)、《海南省財(cái)政廳關(guān)于撥付20xx年耕地地力保護(hù)補(bǔ)貼資金的通知》(瓊農(nóng)字〔20xx〕411號)文件要求,中央安排我縣資金869萬,省級資金41萬。20xx年我縣申報(bào)耕地地力保護(hù)補(bǔ)貼涉及補(bǔ)貼種植面積42496.543畝,涉及補(bǔ)貼種植農(nóng)戶14645戶,補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)為214元/畝,涉及補(bǔ)貼資金9094260.20元。

(一)整體績效目標(biāo)情況:保證耕地不撂荒,確保耕地地力不降低,增加糧食產(chǎn)量,提高糧食質(zhì)量。資金到位情況:白沙縣20xx年耕地地力保護(hù)補(bǔ)貼項(xiàng)目專項(xiàng)資金為910萬元,其中中央補(bǔ)貼資金869萬元,省級資金補(bǔ)貼41萬元。

資金使用情況:20xx年度財(cái)政將補(bǔ)貼資金通過惠農(nóng)補(bǔ)貼“一卡通”直接發(fā)放到種糧農(nóng)民手中,實(shí)際發(fā)放909.4萬元。

資金管理情況:項(xiàng)目資金由縣財(cái)政局統(tǒng)一管理,建立專賬,??顚S?,補(bǔ)貼資金采取財(cái)政“一卡通”的方式直接補(bǔ)貼到戶。

(三)項(xiàng)目組織情況

制定方案,落實(shí)工作,有效把控補(bǔ)貼發(fā)放時(shí)效性。

(二)嚴(yán)格規(guī)范補(bǔ)貼程序,確保補(bǔ)貼合法性。

(一)制定方案,落實(shí)工作,有效把控補(bǔ)貼發(fā)放時(shí)效性。

1、及時(shí)轉(zhuǎn)發(fā)省級文件。收悉省農(nóng)業(yè)農(nóng)村廳3月16日下發(fā)的《海南省農(nóng)業(yè)農(nóng)村廳辦公室關(guān)于印發(fā)20xx年耕地地力保護(hù)補(bǔ)貼實(shí)施方案的通知》(瓊農(nóng)字〔20xx〕74號)后,我局及時(shí)將省廳文件轉(zhuǎn)發(fā)給各鄉(xiāng)鎮(zhèn),讓鄉(xiāng)鎮(zhèn)提前熟悉掌握文件精神,提前梳理工作思路,提前做好工作部署,為快速做好耕地地力保護(hù)補(bǔ)貼發(fā)放工作打牢基礎(chǔ)。

2、及時(shí)制定縣級方案??h農(nóng)業(yè)農(nóng)村局與縣財(cái)政局于5月31日聯(lián)合印發(fā)了《20xx年白沙黎族自治縣耕地地力保護(hù)補(bǔ)貼工作實(shí)施方案的通知》,明確了指導(dǎo)思想與目標(biāo)、補(bǔ)貼對象和條件、補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)、工作程序及職責(zé)要求、保障措施等五大內(nèi)容,并及下發(fā)到各鄉(xiāng)鎮(zhèn),同時(shí)要求鄉(xiāng)鎮(zhèn)及時(shí)按照方案政策做好工作部署。

3、及時(shí)部署與宣傳。6月11日,我局組織召開耕地地力保護(hù)補(bǔ)貼和平價(jià)蔬菜保供惠民工作會(huì)議,會(huì)議從政策層面講解了20xx年白沙黎族自治縣耕地地力保護(hù)補(bǔ)貼工作實(shí)施方案,讓與會(huì)人員熟悉掌握補(bǔ)貼政策,同時(shí)會(huì)議認(rèn)真部署了耕地地力保護(hù)補(bǔ)貼工作:一是嚴(yán)把補(bǔ)貼時(shí)間關(guān)。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)必須按照補(bǔ)貼發(fā)放流程、時(shí)間節(jié)點(diǎn)發(fā)放耕地地力保護(hù)補(bǔ)貼,確保補(bǔ)貼發(fā)放的時(shí)效性。二是嚴(yán)控補(bǔ)貼質(zhì)量關(guān)。要求鄉(xiāng)鎮(zhèn)務(wù)必認(rèn)真統(tǒng)計(jì)、匯總和核查,嚴(yán)格把控補(bǔ)貼虛報(bào)、多報(bào)關(guān)卡,確保補(bǔ)貼的準(zhǔn)確性。三是加強(qiáng)政策宣傳。要求各鄉(xiāng)鎮(zhèn)務(wù)必通過各種宣傳形式欄將政策宣傳到村莊、到農(nóng)戶,做到家喻戶曉,提高政策知曉度。

4、及時(shí)落實(shí)經(jīng)費(fèi)。為了加快推進(jìn)我縣20xx年耕地地力保護(hù)補(bǔ)貼發(fā)放工作,使補(bǔ)貼發(fā)放按時(shí)間節(jié)點(diǎn)完成,我縣高度重視,精心部署,做到文件早傳達(dá),工作早安排,經(jīng)費(fèi)早落實(shí),從而有效、順暢推動(dòng)耕地地力保護(hù)補(bǔ)貼工作,我縣20xx年安排耕地地力保護(hù)補(bǔ)貼工作經(jīng)費(fèi)20萬元。

(二)嚴(yán)格規(guī)范補(bǔ)貼程序,確保補(bǔ)貼合法性。

1、強(qiáng)化鄉(xiāng)鎮(zhèn)申報(bào)、匯總等工作。耕地地力保護(hù)補(bǔ)貼申報(bào)、統(tǒng)計(jì)、核查、匯總是一個(gè)糸統(tǒng)性較強(qiáng)的基礎(chǔ)性工作,一環(huán)緊扣一環(huán),一環(huán)有錯(cuò),推倒重來,必須認(rèn)真對待。我縣高度重視補(bǔ)貼基礎(chǔ)性工作,嚴(yán)格按照補(bǔ)貼流程,加強(qiáng)了工作督導(dǎo)檢查,盡最大能力做準(zhǔn)補(bǔ)貼工作,盡最大能力做到補(bǔ)貼不漏人、不漏戶。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)認(rèn)真對侍,高度重視,壓實(shí)責(zé)任,統(tǒng)籌安排,于7月21日前全部完成20xx年耕地地力保護(hù)補(bǔ)貼申報(bào)、統(tǒng)計(jì)、匯總、核查、公示和報(bào)送工作。

2、強(qiáng)化縣級匯總、公示等工作。為了認(rèn)真做好補(bǔ)貼匯總、縣級公示工作,確保補(bǔ)貼順利開展,我局于7月5日下發(fā)了《關(guān)于及時(shí)上報(bào)20xx年耕地地力保護(hù)補(bǔ)貼材料的函》,以函件形式及時(shí)督促鄉(xiāng)鎮(zhèn)報(bào)送補(bǔ)貼材料,各鄉(xiāng)鎮(zhèn)積極響應(yīng),及時(shí)報(bào)送材料,7月28日前已全部完成縣級補(bǔ)貼匯總、公示工作。

(三)加強(qiáng)補(bǔ)貼督導(dǎo)檢查工作,確保補(bǔ)貼規(guī)范性。

1、加強(qiáng)補(bǔ)貼實(shí)地核查工作。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)認(rèn)真開展耕地地力保護(hù)核查核對工作,共核查農(nóng)戶達(dá)996戶。核對補(bǔ)貼種植面積、種植品種、種植戶等情況,核查是否存在多報(bào)、虛報(bào)和漏報(bào)等情況,核查結(jié)果表明,各鄉(xiāng)鎮(zhèn)申報(bào)材料都符合補(bǔ)貼發(fā)放條件,沒有存在騙取、套取補(bǔ)貼資金的行為;也沒有收到在耕地地力保護(hù)補(bǔ)貼發(fā)放過程中群眾反映、舉報(bào)的各種問題。

2、加強(qiáng)補(bǔ)貼實(shí)地抽查工作。我局深入11個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)認(rèn)真開展耕地地力保護(hù)抽查、對比工作,共抽查農(nóng)戶110戶。抽查和對比結(jié)果表明,各鄉(xiāng)鎮(zhèn)申報(bào)材料都符合補(bǔ)貼發(fā)放條件,沒有存在多報(bào)、重報(bào)現(xiàn)象。

3、強(qiáng)化農(nóng)戶檔案信息化建設(shè)管理工作。一是建立建全檔案。按照戶主姓名、身份證號碼、一卡通號、農(nóng)戶核實(shí)種植面積、種植品種、應(yīng)補(bǔ)貼金額等情況,建立建全耕地地力保護(hù)補(bǔ)貼農(nóng)戶檔案。二是加強(qiáng)檔案歸檔管理工作指導(dǎo)。主要從擋案名目、目錄和分類歸檔進(jìn)行工作指導(dǎo)。三是加強(qiáng)核對發(fā)放失敗農(nóng)戶信息。在7月31日補(bǔ)貼發(fā)放中,127戶農(nóng)戶因賬號不存在、戶名不符、證件號碼不符等原因,造成發(fā)放失敗,涉及補(bǔ)貼資金71095.08元、補(bǔ)貼種植面積332.22畝。為了加快農(nóng)戶信核對工作,我局8月2日下發(fā)《關(guān)于核對20xx年耕地地力保護(hù)補(bǔ)貼發(fā)放失敗信息的函》,完善處理了補(bǔ)貼發(fā)放失敗工作,使發(fā)放失敗的資金得到及時(shí)重新發(fā)放,目前發(fā)放失敗補(bǔ)貼資金71095.08元己全部重新發(fā)放完成。

4、強(qiáng)化耕地?cái)?shù)量和質(zhì)量核實(shí)工作。一是加強(qiáng)耕地?cái)?shù)量核實(shí)。經(jīng)抽查核實(shí),同時(shí)與土地確權(quán)比對,耕地地力保護(hù)補(bǔ)貼面積與耕地?cái)?shù)量基本一致,不存在補(bǔ)貼面積多過耕地?cái)?shù)量現(xiàn)象,不存在清退補(bǔ)貼范圍現(xiàn)象。二是加強(qiáng)耕地質(zhì)量核實(shí)。經(jīng)核實(shí),耕地質(zhì)量得到保護(hù)和提升,其原因是:

(1)耕地得到輪作、土壤得到改良。

(2)我縣推行農(nóng)民秸稈還田,不露天焚燒秸稈,耕地不受破壞。

(3)我縣重點(diǎn)推行測土配方施肥,主施有機(jī)肥,減施化肥和農(nóng)荮,耕地質(zhì)量得到保護(hù)。

5、強(qiáng)化資金監(jiān)管工作。財(cái)政局對耕地地力保護(hù)補(bǔ)貼資金常態(tài)化監(jiān)督和規(guī)范化管理,全部通過“一卡通”及時(shí)、足額將補(bǔ)貼資金發(fā)放給種植戶,沒有發(fā)現(xiàn)虛報(bào)、冒領(lǐng)、套取、截留等問題,資金發(fā)放有結(jié)余,由財(cái)政局統(tǒng)籌安排使用。

績效審計(jì)工作報(bào)告篇二

根據(jù)市財(cái)政局《關(guān)于開展瓊海市20xx年度預(yù)算項(xiàng)目績效自評工作的通知》海財(cái)績[20xx]581號文件精神,為切實(shí)做好20xx年我委聘用人員工資及福利支出工作經(jīng)費(fèi)績效自評工作,市直工委認(rèn)真組織、嚴(yán)格要求,扎實(shí)對20xx年聘用人員工資及福利支出工作經(jīng)費(fèi)績效自評工作進(jìn)行了全面的自評,現(xiàn)將自評情況報(bào)告如下:

(一)立項(xiàng)單位情況。

項(xiàng)目負(fù)責(zé)單位是中共瓊海市委直屬機(jī)關(guān)工作委員會(huì),屬于市委派出機(jī)構(gòu),正科級財(cái)政全額機(jī)關(guān)單位,主要負(fù)責(zé)市直機(jī)關(guān)黨務(wù)工作,具體工作包括:

1.黨員教育、管理、服務(wù)和發(fā)展;

2.機(jī)關(guān)黨組織建設(shè);

3.黨費(fèi)收繳、使用和管理;

4.黨內(nèi)民主和監(jiān)督;

5.黨風(fēng)廉政建設(shè)等方面。

(二)項(xiàng)目基本情況。

聘用2名工作人員輔助本單位工作有效運(yùn)轉(zhuǎn),該項(xiàng)目預(yù)算主要用于支付聘用人員工資、社保、公積金等支出。

(一)資金申報(bào)及批復(fù)、到位及使用情況。

該項(xiàng)目于20xx年申報(bào),20xx年批復(fù)。聘用人員工資福利支出項(xiàng)目預(yù)算為10.5萬元,項(xiàng)目資金到位率為100%。按照??顚S玫脑瓌t,在本單位嚴(yán)格監(jiān)督下,該項(xiàng)目資金全部用于支付2名聘用人員工資、社保、公積金等費(fèi)用,項(xiàng)目資金使用率為100%。

(二)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理情況。

本單位財(cái)務(wù)管理制度健全,嚴(yán)格按照合同約定,通過銀行系統(tǒng)轉(zhuǎn)賬的方式,每月按時(shí)發(fā)放,不克扣、拖欠聘用人員工資,未存在挪用或超標(biāo)準(zhǔn)開支情況。

(三)項(xiàng)目組織實(shí)施情況。

經(jīng)過全面深入了解本單位工作需求情況,根據(jù)實(shí)際工作需要配備聘用人員。一是設(shè)崗原則按照科學(xué)合理、精干效能的原則,按照因事設(shè)崗、競聘上崗的思路,建立崗位公開招聘、簽訂聘用合同、定期考核和解聘辭聘等制度的崗位管理機(jī)制,引入競爭激勵(lì)機(jī)制,逐步建立起新型的用人管理制度。二是定崗定員在前期開展崗位分類調(diào)研、初步掌握現(xiàn)有工作資源概況的基礎(chǔ)上,結(jié)合當(dāng)前工作需要和賦予將來發(fā)展以一定的前瞻性,按需設(shè)崗,因事定崗,以崗定人。具體崗位,按照科學(xué)合理、精簡效能的原則設(shè)置,分為辦公室辦事員和工勤人員崗位。三是定期組織業(yè)務(wù)學(xué)習(xí),確保聘用人員盡快熟悉業(yè)務(wù),提升聘用人員工作業(yè)務(wù)能力。參照公務(wù)員管理相關(guān)制度規(guī)范聘用人員日常管理。

該預(yù)算項(xiàng)目資金全部用于支付中心聘用人員工資、社保、公積金等,有效地維持本單位工作正常運(yùn)轉(zhuǎn),實(shí)現(xiàn)既定目標(biāo)、完成預(yù)算支出。

綜合評價(jià)等級為優(yōu)。本次自評得分98.5分。

一是領(lǐng)導(dǎo)高度重視,立項(xiàng)前多次組織調(diào)查研究,經(jīng)慎重考慮后形成結(jié)論,確保該項(xiàng)目的科學(xué)性、嚴(yán)謹(jǐn)性;二是實(shí)施過程周密細(xì)致,項(xiàng)目啟動(dòng)前認(rèn)真學(xué)習(xí)相關(guān)規(guī)定,嚴(yán)格落實(shí)財(cái)務(wù)管理制度,保證經(jīng)費(fèi)使用合法合規(guī)、公開透明。

績效審計(jì)工作報(bào)告篇三

績效審計(jì)是為了保證企業(yè)在運(yùn)營過程中能夠達(dá)到既定目標(biāo),提高經(jīng)營管理水平和經(jīng)濟(jì)效益的一種管理工具,是企業(yè)管理過程中不可或缺的一環(huán)。對于我來說,績效審計(jì)是我一直以來學(xué)習(xí)的重點(diǎn),通過這一過程我受益良多,下面就是我的一些心得體會(huì)。

第一段:認(rèn)識績效審計(jì)的重要性。

首先要明確的是績效審計(jì)是非常重要的,因?yàn)樗軌驗(yàn)槠髽I(yè)的長期發(fā)展提供有力的支持和推動(dòng)。在績效審計(jì)中,主要通過對企業(yè)經(jīng)營管理的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行審計(jì),掌握企業(yè)運(yùn)營情況,并對經(jīng)營管理進(jìn)行評估,使企業(yè)能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正存在的問題,提高管理水平和經(jīng)濟(jì)效益??冃徲?jì)過程中,還能夠提供重要參考依據(jù),促進(jìn)企業(yè)完善經(jīng)營管理,加強(qiáng)內(nèi)部控制,提高風(fēng)險(xiǎn)管控能力,確保企業(yè)長久穩(wěn)健發(fā)展。

第二段:全面認(rèn)識績效審計(jì)的操作流程。

在進(jìn)行績效審計(jì)時(shí),必須掌握它的整個(gè)操作流程。該流程一般包括收集資料、審核資料、確定措施、落實(shí)措施、反饋信息等。首先,必須收集全面的信息資料,包括企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)報(bào)表、關(guān)鍵崗位人員的自我評價(jià)等。然后對資料進(jìn)行審核,查找問題所在,并制定相應(yīng)的改進(jìn)措施,確保問題能夠得到解決。接下來,必須將改進(jìn)措施落實(shí)到位,并反饋信息給相關(guān)人員,以期達(dá)到績效提高的目的。

第三段:掌握績效審計(jì)的重要技巧。

在進(jìn)行績效審計(jì)時(shí)需要掌握一些技巧。首先,要重視信息的收集和審核工作,因?yàn)樗軟Q定審計(jì)結(jié)果的精準(zhǔn)度。其次,必須盡量做到客觀公正,對問題進(jìn)行科學(xué)、合理的評估。同時(shí),要注重問題的分析和辨別,以尋找最佳的解決方案。最后,要認(rèn)真執(zhí)行改進(jìn)措施,并監(jiān)督改進(jìn)情況,確保達(dá)到預(yù)定的目標(biāo)。

經(jīng)過績效審計(jì),企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)、管理水平等都能得到有效的提升。同時(shí),通過掌握問題所在,制定改進(jìn)措施,優(yōu)化經(jīng)營管理,使企業(yè)能夠在市場競爭中相對優(yōu)勢得到改善。此外,企業(yè)還能通過績效審計(jì),進(jìn)行對比分析,掌握企業(yè)的現(xiàn)狀和發(fā)展趨勢,在制定更好的經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略上具有很大的幫助作用。

作為企業(yè)管理體系的重要組成部分,績效審計(jì)不斷得到重視和發(fā)展,將發(fā)揮更加重要的作用。未來,績效審計(jì)將更加注重質(zhì)量評價(jià)和效益分析,更加關(guān)注經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益的統(tǒng)一,逐步形成以經(jīng)濟(jì)效益為主線、社會(huì)效益為補(bǔ)充的績效審計(jì)理論體系和工作模式。此外,績效審計(jì)將逐漸與信息技術(shù)相結(jié)合,采用更多的數(shù)字化手段,實(shí)現(xiàn)從“手工式”管理向“自動(dòng)化”管理的轉(zhuǎn)變。

總結(jié):績效審計(jì)是提高企業(yè)管理水平和經(jīng)濟(jì)效益的有效手段,我們在進(jìn)行績效審計(jì)時(shí)應(yīng)該全面認(rèn)識它的重要性和操作流程,并掌握相關(guān)技巧,以使審計(jì)工作達(dá)到最佳效果。同時(shí),我們也應(yīng)該關(guān)注績效審計(jì)對于企業(yè)發(fā)展的作用效果,并展望它在未來的發(fā)展前景。

績效審計(jì)工作報(bào)告篇四

按照《關(guān)于開展動(dòng)態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)扶貧資金績效目標(biāo)自評及20xx年度項(xiàng)目支出、預(yù)算單位整體支出績效自評工作的通知》(建財(cái)績發(fā)〔20xx〕135號)文件要求,建始縣國資局對20xx年度三名聘用人員購買服務(wù)項(xiàng)目的資金撥付和使用情況進(jìn)行了自查自評,現(xiàn)報(bào)告如下:

1、項(xiàng)目單位基本情況。

根據(jù)縣人民政府授權(quán),依照《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國企業(yè)國有資產(chǎn)法》等法律和行政法規(guī)履行出資人職責(zé),負(fù)責(zé)縣級國有企業(yè)資產(chǎn)、國有資本和行政事業(yè)單位經(jīng)營性國有資產(chǎn)的營運(yùn)管理。承擔(dān)監(jiān)督所監(jiān)管企業(yè)國有資產(chǎn)保值增值的責(zé)任。負(fù)責(zé)組織所監(jiān)管企業(yè)上交國有資本收益,參與制定國有資本預(yù)算有關(guān)管理制度和辦法;按照有關(guān)規(guī)定組織所監(jiān)管企業(yè)編制國有資本經(jīng)營預(yù)決算草案,并監(jiān)督執(zhí)行。負(fù)責(zé)企業(yè)國有資產(chǎn)基礎(chǔ)管理,指導(dǎo)、管理政府投融資工作。縣國資局是隸屬縣財(cái)政局管理的正科級事業(yè)單位,內(nèi)設(shè)黨政綜合辦公室、產(chǎn)權(quán)管理辦公室、財(cái)務(wù)監(jiān)督辦公室、企業(yè)改革發(fā)展辦公室、工會(huì)辦公室5個(gè)股室。現(xiàn)有在職在編人員23人,其中財(cái)政撥款事業(yè)人員7人,自收自支編制人員13人,另有退休人員7人(含自收自支人員3人),聘用人員3人。

2、項(xiàng)目的立項(xiàng)目的和年度績效目標(biāo)。

根據(jù)建政辦發(fā)【20xx】2號文件《縣人民政府辦公室關(guān)于印發(fā)建始縣國有資產(chǎn)管理體制調(diào)整方案的通知》精神,為了進(jìn)一步擬順國有資產(chǎn)管理體制,加強(qiáng)國有資產(chǎn)管理工作,將原朝陽市場開發(fā)服務(wù)中心聘用人員轉(zhuǎn)為由縣國有資產(chǎn)管理局聘用,共計(jì)3人:易建華、黃慧玲、劉劍。此項(xiàng)目就是為了保障三名聘用人員工資津貼、社會(huì)保障繳費(fèi)等費(fèi)用而立項(xiàng)。

項(xiàng)目績效總目標(biāo):保障三名局機(jī)關(guān)聘用人員經(jīng)費(fèi)。

項(xiàng)目年度目標(biāo):三名聘用人員的工資津貼等與單位在職在編人員一樣及時(shí)足額發(fā)放。

3.項(xiàng)目資金情況。

本項(xiàng)目資金313728.54元,主要是為了保障三名聘用人員經(jīng)費(fèi)。計(jì)劃工資津貼165303元、社會(huì)保障繳費(fèi)63470.14元、住房公積金22687.56元、一般公用經(jīng)費(fèi)30000元、福利及工會(huì)經(jīng)費(fèi)8507.84元、改革性補(bǔ)貼23760萬元。

1、前期準(zhǔn)備。

根據(jù)《關(guān)于開展動(dòng)態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)扶貧資金績效目標(biāo)自評及20xx年度項(xiàng)目支出、預(yù)算單位整體支出績效自評工作的通知》(建財(cái)績發(fā)〔20xx〕135號)文件要求,一是召開單位財(cái)務(wù)工作會(huì)議,成立了以局領(lǐng)導(dǎo)吳軍局長為組長,副局長向立偉為副組長,黨政綜合辦公室、財(cái)務(wù)監(jiān)督股為成員的領(lǐng)導(dǎo)小組和工作機(jī)構(gòu),明確各自職責(zé)。二是組織相關(guān)人員認(rèn)真學(xué)習(xí)了《黨政機(jī)關(guān)厲行節(jié)約反對浪費(fèi)條例》,財(cái)政部《財(cái)政支出績效評價(jià)管理暫行辦法》(財(cái)預(yù)〔20xx〕285號),《湖北省人民政府關(guān)于全面推進(jìn)預(yù)算績效管理的意見》(鄂政發(fā)〔20xx〕9號),《省財(cái)政廳關(guān)于印發(fā)《湖北省省級基本支出預(yù)算管理辦法》和《湖北省省級項(xiàng)目支出預(yù)算管理辦法》的通知》(鄂財(cái)預(yù)規(guī)〔20xx〕1號)文件精神;相關(guān)專項(xiàng)資金績效目標(biāo)、專項(xiàng)資金及項(xiàng)目管理辦法;中央、省、市相關(guān)政策規(guī)定和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度;部門預(yù)算及決算報(bào)告等。三是由黨政綜合辦公室、財(cái)務(wù)監(jiān)督股聯(lián)合設(shè)計(jì)評價(jià)指標(biāo),確定評價(jià)方法及評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)值。

2、組織實(shí)施。

嚴(yán)格按照我縣有關(guān)文件要求,認(rèn)真對照20xx年三名聘用人員購買服務(wù)項(xiàng)目資金績效評價(jià)指標(biāo)體系,對我單位項(xiàng)目進(jìn)行了全方位自查和自評打分,最后經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審核后再報(bào)送縣財(cái)政局相關(guān)業(yè)務(wù)股室審核。通過績效自評,進(jìn)一步規(guī)范項(xiàng)目資金規(guī)劃編制管理,強(qiáng)化部門責(zé)任意識,提高項(xiàng)目資金使用效益。

3、分析評價(jià)。

本項(xiàng)目資金收支,嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”管理,按照預(yù)算資金管理辦法,堅(jiān)持“量入為出和專款專用”原則,主要用于局機(jī)關(guān)三名聘用人員工資福利、社會(huì)保障繳費(fèi)及日常公用等支出??h財(cái)政部門根據(jù)項(xiàng)目進(jìn)度,及時(shí)撥付專項(xiàng)資金,達(dá)到項(xiàng)目資金設(shè)立目的,保障了人員經(jīng)費(fèi)。

(一)資金投入情況分析。

1、項(xiàng)目資金到位情況分析。

20xx年,縣財(cái)政安排本項(xiàng)目資金31萬元,資金到位率100%。

2、項(xiàng)目資金執(zhí)行情況分析。

項(xiàng)目資金31萬元,支付31萬元。具體使用情況:工資津貼165303元(占項(xiàng)目總額的53%)、社會(huì)保障繳費(fèi)63470.14元(占項(xiàng)目總額的20%)、住房公積金22687.56元(占項(xiàng)目總額的7%)、一般公用經(jīng)費(fèi)30000元(占項(xiàng)目總額的10%)、福利及工會(huì)經(jīng)費(fèi)8507.84元(占項(xiàng)目總額的3%)、改革性補(bǔ)貼23760萬元(占項(xiàng)目總額的8%)。

3、項(xiàng)目資金管理情況分析。

一是財(cái)務(wù)管理制度健全。嚴(yán)格遵循??顚S?、獨(dú)立核算的管理原則。專項(xiàng)項(xiàng)目的申報(bào)嚴(yán)格按照縣財(cái)政資金管理的要求進(jìn)行,專項(xiàng)資金財(cái)政撥款到位后及時(shí)進(jìn)行了項(xiàng)目開展。我單位目前對專項(xiàng)資金的管理按照項(xiàng)目支出涉及的經(jīng)濟(jì)科目規(guī)定,根據(jù)財(cái)務(wù)管理辦法的相關(guān)制度執(zhí)行。

二是資金撥付審批手續(xù)完整。按照財(cái)政局通知的每月發(fā)放工資及繳納個(gè)人各項(xiàng)費(fèi)用的時(shí)間節(jié)點(diǎn),向財(cái)政申請撥付資金時(shí),單位提出申請,分管領(lǐng)導(dǎo)簽字同意后,報(bào)縣財(cái)政局國庫審批后辦理。項(xiàng)目實(shí)施前編制資金預(yù)算、報(bào)請分管領(lǐng)導(dǎo)同意。按程序報(bào)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批,按實(shí)際金額再報(bào)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批,按報(bào)銷金額選擇財(cái)政國庫集中支付方式。該項(xiàng)資金全部實(shí)現(xiàn)國庫集中支付、??顚S?,不存在支出依據(jù)不合規(guī)、虛列項(xiàng)目支出、截留、擠占、挪用和超標(biāo)準(zhǔn)支出等現(xiàn)象,使項(xiàng)目資金的運(yùn)用得到了合理的控制,項(xiàng)目得到了切實(shí)的保障。

三是會(huì)計(jì)信息質(zhì)量真實(shí)。嚴(yán)格執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》等財(cái)經(jīng)法規(guī),嚴(yán)格按照相關(guān)會(huì)計(jì)制度辦理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù),進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,并做好會(huì)計(jì)記錄,真實(shí)的反映項(xiàng)目資金管理情況,并接受縣級財(cái)政、審計(jì)部門及上級主管部門的檢查、監(jiān)督。

(二)績效目標(biāo)完成情況分析。

1、產(chǎn)出指標(biāo)完成情況分析。

我單位建立嚴(yán)格的資金審批制度,不斷提升項(xiàng)目管理水平,提高資金使用效益。

我單位20xx年度三名聘用人員購買服務(wù)項(xiàng)目財(cái)政實(shí)際撥款31萬元,實(shí)際支出31萬元。

2、效益指標(biāo)完成情況分析。

20xx年我單位三名聘用人員,通過購買服務(wù)的方式保障了他們的經(jīng)費(fèi)來源,其中兩名人員抽調(diào)到紅土坪指揮部上班,全程參與紅土坪所有項(xiàng)目建設(shè)的相關(guān)工作,另外一名在局機(jī)關(guān)上班,經(jīng)費(fèi)得到保障,人員相對穩(wěn)定。

項(xiàng)目的滿意度指標(biāo)分析。

20xx年度三名聘用人員通過購買服務(wù)的方式保障了人員經(jīng)費(fèi),群眾滿意度為滿意。

(一)評價(jià)結(jié)果及下一步改進(jìn)措施。

1、評分結(jié)果。

國資局20xx年度三名聘用人員購買服務(wù)項(xiàng)目績效自評綜合得分為95分。

具體自評情況見附表。(附件一)。

2、評價(jià)結(jié)論。

在資金使用方面,嚴(yán)格制定和執(zhí)行了財(cái)務(wù)管理核算制度,資金使用規(guī)范,相關(guān)資料齊全,成本控制有效,無挪用、截留經(jīng)費(fèi)的情況發(fā)生。在項(xiàng)目管理方面,建立了相關(guān)制度,提高了工作人員的監(jiān)管水平,保質(zhì)保量的完成了項(xiàng)目的實(shí)施工作。

3.存在的問題及改進(jìn)措施。

項(xiàng)目管理制度有待完善,資金分配沒有制定嚴(yán)格的用款計(jì)劃。我單位較大項(xiàng)目資金使用沒有制定具體的分配依據(jù),在項(xiàng)目的選定上單純是根據(jù)本單位當(dāng)前的工作重點(diǎn)和主管部門的工作安排。

改進(jìn)措施:建全項(xiàng)目管理制度,制定項(xiàng)目用款計(jì)劃、預(yù)期績效目標(biāo),并對項(xiàng)目績效實(shí)施實(shí)時(shí)監(jiān)控,加快資金支付進(jìn)度,有效防止專項(xiàng)資金擠占、挪用現(xiàn)象發(fā)生。完善績效考評體系,使考評有據(jù)可依。加強(qiáng)財(cái)政專項(xiàng)資金管理,保證項(xiàng)目資金使用管理的規(guī)范性、安全性和有效性。加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)范管理,提高財(cái)務(wù)管理人員業(yè)務(wù)素質(zhì),應(yīng)經(jīng)常組織財(cái)務(wù)管理人員崗位培訓(xùn),學(xué)習(xí)與財(cái)務(wù)工作相關(guān)的知識,擴(kuò)大知識面、拓寬視野、開闊思路,在業(yè)務(wù)上不斷提高。

(二)擬與預(yù)算安排相結(jié)合情況。

編制部門預(yù)算的目的,就是要求預(yù)算單位按照年初預(yù)算安排本部門的基本支出和項(xiàng)目支出。規(guī)范項(xiàng)目預(yù)算編制工作,強(qiáng)化基礎(chǔ)數(shù)據(jù)編制,結(jié)合實(shí)際及上年預(yù)算執(zhí)行情況,科學(xué)、合理確定項(xiàng)目支出預(yù)算數(shù),并按經(jīng)濟(jì)用途逐級細(xì)化分類,專項(xiàng)資金預(yù)算一經(jīng)確定,不得隨意調(diào)整。嚴(yán)格按規(guī)定進(jìn)行財(cái)務(wù)核算,結(jié)合實(shí)際情況,完成并準(zhǔn)確地批露相關(guān)信息,盡可能做到?jīng)Q算與預(yù)算相一致。

(三)擬公開情況。

本項(xiàng)目績效評價(jià)完成后,將績效自評結(jié)果在單位內(nèi)部網(wǎng)站上完全公開。

績效審計(jì)工作報(bào)告篇五

自評自查報(bào)告

一、基本概況

潘營小學(xué)地處黃坪鎮(zhèn)潘營村委會(huì)小營村,學(xué)校生源來自白蓮村、大地、上壩、三家村、龍?zhí)?、水寨、窩鋪、大營、小營等9個(gè)自然村,共有人口1876人,每學(xué)年的適齡人口都在160人以上。在項(xiàng)目改造前,由于學(xué)校

教學(xué)

樓屬于d級危房,學(xué)校的自然教學(xué)儀器和遠(yuǎn)教設(shè)備都只能堆放在狹小的房間內(nèi),無法使其發(fā)揮應(yīng)有的效益,嚴(yán)重影響了學(xué)校的教育教學(xué)的正常開展,因?yàn)榻虒W(xué)用房的嚴(yán)重不足,不得不在上壩、水寨、白沙洞等自然村設(shè)教學(xué)點(diǎn),這樣一來,使教育資源和教師資源嚴(yán)重浪費(fèi),還影響了學(xué)校的教育教學(xué)質(zhì)量的提升。經(jīng)過維修改建后,學(xué)校的教學(xué)用房已達(dá)到575平方米,滿足了學(xué)校教學(xué)的需要,同時(shí)撤銷了上壩、白沙洞教學(xué)點(diǎn),教職工也由原來的12人減少至現(xiàn)在的10人,這大大的減少了教育和教師資源的浪費(fèi),對提高教育教學(xué)質(zhì)量提供了保障。使學(xué)校辦人民群眾滿意的教育充滿了信心,人民群眾對學(xué)校的辦學(xué)的滿意度越來越高。

二、項(xiàng)目申報(bào)的績效目標(biāo)

益。也能使學(xué)生更好的學(xué)習(xí),教師安心工作。從而使其充分發(fā)揮了在教學(xué)上及其重要的作用。

三、項(xiàng)目執(zhí)行基本情況

學(xué)校項(xiàng)目建設(shè)總目標(biāo)為:教學(xué)樓建設(shè)575平方米,師生生活及行政用房為525平方米,根據(jù)實(shí)際情況,必須完成目標(biāo)為教學(xué)樓的維修改造,經(jīng)過多方的努力,該目標(biāo)于2004年3月正式啟動(dòng)。自該項(xiàng)目啟動(dòng)以來,計(jì)劃改造面積575平方米,預(yù)計(jì)投入38.88萬元,實(shí)際改造目標(biāo)為教學(xué)樓建設(shè)575平方米,實(shí)際投入資金38.88萬元,在該項(xiàng)目實(shí)施期間較為順利,達(dá)到了預(yù)期的目的。該項(xiàng)目總投入資金 38.88萬元,實(shí)際支出 38.88萬元,其中資金使用情況嚴(yán)格按照國家財(cái)經(jīng)管理制度進(jìn)行使用和支配。

四、績效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的評價(jià)

1、資金投入與使用:(1)資金到位率100%,自評得4分。

(2)資金使用符合相關(guān)規(guī)定,無違規(guī),自評得6分。

2、任務(wù)完成情況報(bào)告:(1)竣工驗(yàn)收報(bào)告評定工程質(zhì)量為優(yōu),自評得7.5分。(2)面積完成率為100%,自評得10分。(3)抗震設(shè)防等級達(dá)到所在地區(qū)抗震要求,自評得7.5分。

3、管理:(1)學(xué)校制定了管理維護(hù)制度和管理維護(hù)措施,自評得2.7分。(2)項(xiàng)目建成后完好率為100%,自評得2.7分。

(3)學(xué)校執(zhí)行了國家和省有關(guān)中小學(xué)校舍維謝改造的相關(guān)管理制度以及州市縣相關(guān)規(guī)定,自評得3.6分。(4)資金撥付率達(dá)100%,自評得2.7分。(5)學(xué)校進(jìn)行了資金的預(yù)決算,自評得2.7分。(6)學(xué)校設(shè)立專賬管理,做到了??顚S?,自評得3.6分。(7)工程建設(shè)管理實(shí)行了預(yù)決算制度、招投標(biāo)制度、工程監(jiān)理制度和竣工專項(xiàng)審計(jì)制度,并進(jìn)行了公示,自評得6分。(8)工程建設(shè)都按計(jì)劃開工,按期竣工,自評得6分。

4、效益:(1)在項(xiàng)目建設(shè)中單位造價(jià)節(jié)約率小于1,自評得1.75分。(2)排危率為100%,自評得10.5分。(3)修繕危房后,無行政用房面積,自評得1.05分。(4)修繕危房后,無學(xué)生生活用房面積,自評得1.05分。(5)人均占用教學(xué)用房達(dá)標(biāo)率為100%,自評得8.75分。(6)適齡人口入學(xué)率為100%,自評得7分。(7)社會(huì)公眾對危房改造很滿意,自評得3.5分。

五、存在問題

由建設(shè)投資是按照小班額化進(jìn)行規(guī)劃建設(shè),但實(shí)際要求卻是按大班額化實(shí)施,致使教室內(nèi)的學(xué)生較為擁擠,給教學(xué)和安全都帶來了一定的影響。

潘營小學(xué)

2008-8-21

績效審計(jì)工作報(bào)告篇六

一、三級指標(biāo)完成情況

工作目標(biāo):救助2420年貧困智力殘疾兒童接受機(jī)構(gòu)康復(fù)訓(xùn)練。

推進(jìn)情況:已救助2420人,占目標(biāo)任務(wù)的100%。該項(xiàng)目資金全部由中央安排2904萬元,已全部下拔各地。

二、主要成績

該項(xiàng)目能夠順利實(shí)施,圓滿完成任務(wù),得益于各級殘聯(lián)的高度重視,殘疾人工作者的努力工作,各社會(huì)助殘組織的積極響應(yīng),也得益于項(xiàng)目本身的可行性和智力殘疾兒童康復(fù)訓(xùn)練的迫切性需求。項(xiàng)目的實(shí)施也呈現(xiàn)出一些亮點(diǎn):

一是通過省殘聯(lián)“量服”平臺(tái),精準(zhǔn)掌握0-7歲貧困智力殘疾人兒童康復(fù)需求,確保項(xiàng)目對象在黃金期救助年齡期得到搶救性康復(fù)。

二是在省級民生工程帶動(dòng)下,各市(州)、縣(市、區(qū))積極匹配項(xiàng)目資金,不斷發(fā)現(xiàn)和培育本地智力殘疾兒童康康復(fù)機(jī)構(gòu),確保智力殘疾人兒童得到就近就便優(yōu)質(zhì)的康復(fù)服務(wù)。

1.機(jī)構(gòu)發(fā)展不均,阻礙項(xiàng)目快速發(fā)展。智力殘疾兒童康復(fù)訓(xùn)練主要在定點(diǎn)機(jī)構(gòu)康復(fù)機(jī)構(gòu)進(jìn)行,目前受地域條件、經(jīng)濟(jì)水平約束,全省定點(diǎn)康復(fù)機(jī)構(gòu)發(fā)展極不平衡,這給該項(xiàng)目快速發(fā)展帶來一定阻力。

改進(jìn)措施:加強(qiáng)定點(diǎn)機(jī)構(gòu)規(guī)范管理,強(qiáng)化社會(huì)助殘組織扶持力度,發(fā)揮項(xiàng)目引領(lǐng)帶動(dòng)作用,幫助康復(fù)機(jī)構(gòu)規(guī)范化發(fā)展。

2.專業(yè)人才匱乏,導(dǎo)致訓(xùn)練水平不高。近兩年,智力康復(fù)項(xiàng)目任務(wù)量較往年大幅度提高,原由的專業(yè)康復(fù)訓(xùn)練人員嚴(yán)重不足,新的康復(fù)訓(xùn)練人員的成長還需要一個(gè)過程,因此訓(xùn)練水平有待提高。

改進(jìn)措施:加大全省康復(fù)定點(diǎn)機(jī)構(gòu)專業(yè)人員培訓(xùn)、觀摩學(xué)習(xí),指導(dǎo)機(jī)構(gòu)以采取以老帶新,示范引導(dǎo)等方式提高專業(yè)人員訓(xùn)練水平。省殘聯(lián)以2016年已規(guī)劃350余人專業(yè)技術(shù)培訓(xùn)計(jì)劃,省級一點(diǎn)帶面,各地加強(qiáng)傳幫帶力度,全面提升我省智力康復(fù)訓(xùn)練人員專業(yè)化水平。

3.救助經(jīng)費(fèi)不足,導(dǎo)致訓(xùn)練時(shí)間不足。智力殘疾人兒童康復(fù)補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)為12000元/年度,職能補(bǔ)助6個(gè)月的訓(xùn)練時(shí)長,導(dǎo)致患兒不能在黃金訓(xùn)練年齡但開展常年訓(xùn)練,訓(xùn)練效果不能持續(xù)顯現(xiàn),如果家長自費(fèi)開展常年訓(xùn)練,將給受助患兒家庭帶來經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)。

改進(jìn)措施:一方面我省將從2016年起實(shí)施的0-6歲康復(fù)精準(zhǔn)扶貧項(xiàng)目已將智力殘疾兒童康復(fù)訓(xùn)練納入其中,這對智力兒童康復(fù)訓(xùn)練資金是一個(gè)很好的補(bǔ)充;另一方面,據(jù)中殘聯(lián)社會(huì)服務(wù)指導(dǎo)中心召開的智力康復(fù)項(xiàng)目會(huì)議透露,從明年起該項(xiàng)目補(bǔ)助資金將提高到20000元/年度,這將有效提高救助標(biāo)準(zhǔn)和訓(xùn)練時(shí)間,對患兒的康復(fù)起到很好的促進(jìn)作用。

xx處

2015年12月x日

績效審計(jì)工作報(bào)告篇七

(一)項(xiàng)目概況。

根據(jù)組織部聘用外聘人員相關(guān)文件要求,我局?jǐn)M按合法程序聘用外聘人員,我局與擬聘請人員所在機(jī)構(gòu)簽定協(xié)議。外聘協(xié)議符合合同法的有關(guān)規(guī)定,明確雙方的權(quán)利和義務(wù),包括審計(jì)目標(biāo)、內(nèi)容和職責(zé)范圍,工作時(shí)限和要求,外聘經(jīng)費(fèi)的付款方式和辦法以及違約責(zé)任等。

為保障外聘人員工資和社保經(jīng)費(fèi)足額發(fā)放,計(jì)劃申請財(cái)政資金支付外聘人員經(jīng)費(fèi),保障工作正常開展。用于20xx年編制外聘用人員工資、社保、住房公積金等及公益性崗位人員生育保險(xiǎn)、大額醫(yī)療統(tǒng)籌、住房公積金費(fèi)用。20xx年預(yù)算金額177.16萬元,實(shí)際支出166.49萬元,完成預(yù)算93.97%。

(二)項(xiàng)目績效目標(biāo)。

按有關(guān)規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放外聘人員20xx年工資,并為其足額繳納社會(huì)保險(xiǎn)及公積金,保障外聘人員生活水平,科學(xué)地對各部門年度重點(diǎn)工作指標(biāo)、月度工作計(jì)劃及員工月度、年度工作績效進(jìn)行有效評價(jià),實(shí)行工效掛鉤,激勵(lì)各部門、各位員工持續(xù)改進(jìn)工作績效,建立和完善績效管理機(jī)制,提高我局的人員管理能力,確保順利實(shí)現(xiàn)單位工作目標(biāo)。

(一)績效評價(jià)目的、對象和范圍。

為持續(xù)改進(jìn)各位員工工作績效,建立和完善績效管理機(jī)制,提高我局的人員管理能力,確保順利實(shí)現(xiàn)單位工作目標(biāo),開展外聘人員經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目績效評價(jià)。績效評價(jià)對象為我局外聘人員,支持范圍是20xx年外聘人員工資及社會(huì)保險(xiǎn)等相關(guān)費(fèi)用支出。

(二)績效評價(jià)原則、評價(jià)方法、評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)等。

對20xx年外聘人員項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的績效評價(jià),根據(jù)績效評價(jià)的基本原理,堅(jiān)持公平、公正、公開的原則,對項(xiàng)目進(jìn)行評價(jià)和建議。此次評價(jià)選擇成本效益分析法等技術(shù)方法對項(xiàng)目進(jìn)行評價(jià)。評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)采用計(jì)劃標(biāo)準(zhǔn),既以預(yù)先指定的目標(biāo)、計(jì)劃、預(yù)算、定額等作為評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。

(三)績效評價(jià)工作過程。

根據(jù)我局人事科對局外聘人員的實(shí)際工作考核情況,在績效評價(jià)設(shè)計(jì)中,對產(chǎn)出、效益、服務(wù)對象滿意度等進(jìn)行了指標(biāo)設(shè)置。其中,產(chǎn)出指標(biāo)中對中介審核項(xiàng)目的數(shù)量、質(zhì)量、實(shí)效、成本等指標(biāo)進(jìn)行了設(shè)置,效益指標(biāo)中對經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益明確了指標(biāo)內(nèi)容,以及其他的具體指標(biāo)也進(jìn)行了相應(yīng)的內(nèi)容設(shè)置。對照績效目標(biāo)進(jìn)行分析,并形成績效評價(jià)結(jié)果。

(一)綜合評價(jià)情況。

綜合20xx年度項(xiàng)目支出績效評價(jià)情況,基本完成本年度績效指標(biāo)內(nèi)容,在項(xiàng)目資金預(yù)算績效方面總體上管理使用到位,并節(jié)約了預(yù)算資金。

(二)評價(jià)結(jié)論。

20xx年度外聘人員項(xiàng)目預(yù)算資金在資金執(zhí)行及管理方面仍然需要繼續(xù)完善并建立長效機(jī)制。

(一)項(xiàng)目投入情況。

20xx年我局招聘不少于30名外聘人員,項(xiàng)目預(yù)算資金為177.16萬元。

(二)項(xiàng)目過程情況。

我局20xx年招聘35名外聘人員,并進(jìn)行年度考核,按規(guī)定及時(shí)發(fā)放工資、繳納社保和公積金。20xx年預(yù)算金額177.16萬元,實(shí)際支出166.49萬元,完成預(yù)算93.97%。

(三)項(xiàng)目產(chǎn)出情況。

20xx年,我局聘用35名外聘人員,保障了機(jī)關(guān)審計(jì)工作正常開展。本年度支付外聘人員費(fèi)用總計(jì)166.49萬元。

年度績效指標(biāo)分為產(chǎn)出指標(biāo)、效益指標(biāo)和服務(wù)對象滿意度指標(biāo)。

產(chǎn)出指標(biāo)下設(shè)置了4個(gè)二級指標(biāo):

數(shù)量指標(biāo)——20xx年,我局聘用不少于30名外聘人員。

質(zhì)量指標(biāo)——我局按照相關(guān)規(guī)定履行聘用程序,合規(guī)率100%;外聘人員全部參與年度考核,并全部達(dá)標(biāo),完成率100%;我局按標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放工資、足額繳納社保及公積金,準(zhǔn)確率100%。

時(shí)效指標(biāo)——外聘人員到位及時(shí)率100%,同時(shí)及時(shí)發(fā)放工資、繳納社保及公積金達(dá)到100%。

成本指標(biāo)——我局嚴(yán)格按規(guī)定支付外聘人員工資,確保項(xiàng)目資金成本不超過本年度預(yù)算。

社會(huì)效益指標(biāo)——經(jīng)費(fèi)全部用于通過招聘外聘人員保障局機(jī)關(guān)正常開展工作的使用,并保證外聘人員享受應(yīng)有的待遇,受益率達(dá)到100%。

服務(wù)對象滿意度指標(biāo)——單位對加入外聘人員參與工作后的滿意度,以及外聘人員滿意度達(dá)85%以上。

(四)項(xiàng)目效果情況。

通過聘用外聘人員,整合利用社會(huì)資源,擴(kuò)大社會(huì)參與度,有利于推動(dòng)政府職能轉(zhuǎn)變,提高公共服務(wù)的水平和效率。本年度目標(biāo)任務(wù)基本完成,過程無重大失誤,達(dá)到年初設(shè)定的績效目標(biāo)。

(一)可推廣的經(jīng)驗(yàn)及做法。

通過聘用外聘人員,在一定程度上緩解了局機(jī)關(guān)審計(jì)力量不足的矛盾,有利于推動(dòng)政府職能轉(zhuǎn)變,提高公共服務(wù)的水平和效率。合規(guī)對外聘人員進(jìn)行考核,提高我局的人員管理能力,并建立和完善管理機(jī)制。按標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放工資、足額繳納社保和公積金保障了外聘人員享受應(yīng)有的待遇。

(二)存在的問題及原因分析。

外聘人員流動(dòng)性較大,在一定程度上增加了機(jī)關(guān)單位人力資源管理的復(fù)雜性與難度,同時(shí)容易造成審計(jì)工作的不連續(xù)性,不利于人才的穩(wěn)定發(fā)展。

存在上述問題的原因如下:外聘人員的專業(yè)能力與綜合素質(zhì)相對較低,并且薪資待遇等存在一定差異。

對編外人員管理制度進(jìn)行適當(dāng)改進(jìn)與調(diào)整,根據(jù)單位自身的用人需求與發(fā)展目標(biāo),制定科學(xué)合理的外聘人員管理制度,同時(shí)對外聘人員的招聘要求、招聘流程及福利待遇等進(jìn)行明確化規(guī)范化制定。

績效審計(jì)工作報(bào)告篇八

(一)項(xiàng)目基本情況。

瓊海市招商局是瓊海市政府直屬正科級參照公務(wù)員管理的事業(yè)單位。20xx年,部門人員編制10人,實(shí)有在編人數(shù)年初10人,年末10人,編外聘用人員4人,實(shí)有在職人員共14人。

瓊海市招商局主要負(fù)責(zé)我市招商引資工作,具體工作職責(zé)有:制定招商引資工作中長遠(yuǎn)規(guī)劃和年度計(jì)劃、負(fù)責(zé)招商引資政策的研究和執(zhí)行、收集項(xiàng)目信息及建立招商引資項(xiàng)目庫、牽頭協(xié)調(diào)有關(guān)部門為項(xiàng)目的審批及建設(shè)提供全方位服務(wù)、負(fù)責(zé)招商引資活動(dòng)的組織和籌劃工作、受理投資企業(yè)投訴并協(xié)調(diào)反饋、負(fù)責(zé)全市招商引資的統(tǒng)計(jì)工作、承辦上級主管部門交辦的其他工作。

因扶貧、鄉(xiāng)村振興等各項(xiàng)工作任務(wù)的增加,我局工作人員不足,因編制滿員,只能編外聘用人員,完成我局各項(xiàng)工作任務(wù)。

(二)項(xiàng)目績效目標(biāo)

聘用人員工資及福利支出項(xiàng)目年初制定的績效目標(biāo)為:

1.活動(dòng)成本控制在預(yù)算范圍內(nèi),資金使用不超過19萬元;

2.完成我局聘用人員12個(gè)月的工資及福利支出。

(三)項(xiàng)目自評價(jià)步驟。

1.成立績效自評工作小組;

2.評價(jià)組開展自查自評;

3.填報(bào)績效自評表;

4.形成自查報(bào)告,向市財(cái)政局提交。

(一)資金申報(bào)及批復(fù)、到位及使用情況。

1.項(xiàng)目資金申報(bào)及批復(fù)情況。聘用人員工資及福利支出是我局的一項(xiàng)經(jīng)常性項(xiàng)目,根據(jù)我局的聘用人員情況,我局向市財(cái)政局提出了20xx年該項(xiàng)目的支出預(yù)算,年初市財(cái)政預(yù)算批復(fù)資金為19萬元,第三季度,市財(cái)政局要求縮減經(jīng)常性項(xiàng)目支出,我局將該項(xiàng)目預(yù)算縮減2萬元,調(diào)整為17萬元,預(yù)算資金到位率100%。

2.資金計(jì)劃及到位情況。聘用人員工資及福利支出項(xiàng)目20xx年申請計(jì)劃數(shù)17萬元,已批計(jì)劃數(shù)17萬元,資金到位率100%。年初項(xiàng)目預(yù)算數(shù)為19萬元(調(diào)整為17萬元),申請計(jì)劃數(shù)為17萬元。

3.資金使用情況。截止20xx年12月25日,聘用人員工資及福利支出項(xiàng)目已批計(jì)劃數(shù)為17萬元,實(shí)際使用資金16.52萬元。該項(xiàng)目主要用于聘用人員工資、住房公積金及社保繳費(fèi)支出等各項(xiàng)支出。項(xiàng)目支出嚴(yán)格按照我局內(nèi)控制度及“三重一大”要求管理,合法合規(guī)。

(二)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理情況。在經(jīng)費(fèi)的使用過程中,嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度、財(cái)務(wù)處理及時(shí)、會(huì)計(jì)核算規(guī)范。嚴(yán)格遵循我局的內(nèi)控流程及各項(xiàng)管理制度。使經(jīng)費(fèi)的使用做到合法合規(guī),不超標(biāo),不浪費(fèi)。

(三)項(xiàng)目組織實(shí)施情況。我局人員聘用及工資發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)均通過局“三重一大”會(huì)議決議。經(jīng)費(fèi)使用由辦公室統(tǒng)一安排,級級負(fù)責(zé),層層審核,確保聘用人員工資及福利支出按時(shí)發(fā)放。

(一)項(xiàng)目完成情況。

1.完成任務(wù)量。20xx年我局聘用人員工資及福利支出項(xiàng)目完成我局聘用人員12個(gè)月的工資、公積金及社會(huì)保險(xiǎn)保險(xiǎn)繳費(fèi)支出。

2.完成質(zhì)量。按時(shí)、足額完成聘用人員工資、公積金及社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)的發(fā)放和繳交。

(二)項(xiàng)目效益情況

通過聘請人員,更好的完成我局的各項(xiàng)“三定”職責(zé)內(nèi)的各項(xiàng)工作及市委市政府交辦的各項(xiàng)工作任務(wù)。

瓊海市招商局20xx年聘用人員工資及福利支出項(xiàng)目政策依據(jù)充分,目標(biāo)制定明確;項(xiàng)目按照計(jì)劃有序?qū)嵤?,完成?shù)量和質(zhì)量均得到有效控制;項(xiàng)目實(shí)施需要的人力、經(jīng)費(fèi)等各項(xiàng)條件得到充分保障,實(shí)施過程監(jiān)管到位,項(xiàng)目組織管理水平總體較高;通過項(xiàng)目實(shí)施,產(chǎn)生較顯著的社會(huì)經(jīng)濟(jì)效益;項(xiàng)目資金到位及時(shí),經(jīng)費(fèi)使用嚴(yán)格按照相關(guān)財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行,對資金的使用監(jiān)管有力有效。整個(gè)項(xiàng)目實(shí)施達(dá)到了預(yù)期的績效目標(biāo),自評分?jǐn)?shù)100分,評定等次為優(yōu)。

項(xiàng)目完成情況良好,無存在問題和建議。

績效審計(jì)工作報(bào)告篇九

xx年,在市委、市政府的堅(jiān)強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)下,在省環(huán)保廳的精心指導(dǎo)下,我局認(rèn)真落實(shí)黨的十九大精神和市委、市政府的決策部署,堅(jiān)持以生態(tài)文明建設(shè)為引領(lǐng),強(qiáng)化市縣聯(lián)動(dòng)、城鄉(xiāng)互動(dòng),推動(dòng)城鄉(xiāng)環(huán)保一體化建設(shè),環(huán)境保護(hù)工作持續(xù)走在了全省前列。根據(jù)《關(guān)于開展宣城市xx年度目標(biāo)管理績效考核工作的通知》(宣考核委[xx]1號)文件要求,我局逐項(xiàng)進(jìn)行了自查,現(xiàn)將情況報(bào)告如下:

1、市委常委會(huì)xx年工作要點(diǎn)中涉及到環(huán)保牽頭的工作為:開展國家生態(tài)文明建設(shè)示范市創(chuàng)建工作,加快生態(tài)文明體制機(jī)制改革創(chuàng)新,對縣市區(qū)開展環(huán)境保護(hù)督察。

xx年,提請市委、市政府印發(fā)了《關(guān)于全面推進(jìn)國家生態(tài)文明建設(shè)示范市創(chuàng)建工作的意見》(宣發(fā)〔xx〕13號)、《宣城市創(chuàng)建國家生態(tài)文明建設(shè)示范區(qū)工作總體實(shí)施方案》(宣辦發(fā)〔xx〕26號)等指導(dǎo)性文件,開展了《宣城市創(chuàng)建國家生態(tài)文明示范市總體規(guī)劃》編制和生態(tài)保護(hù)紅線劃定工作,在全省第一個(gè)啟動(dòng)了國家生態(tài)文明建設(shè)示范區(qū)創(chuàng)建工作。xx年,我市榮獲全國十佳生態(tài)文明城市,全市基本實(shí)現(xiàn)生態(tài)全覆蓋,生態(tài)縣數(shù)目占全省1/2。

加快生態(tài)文明體制機(jī)制改革創(chuàng)新。一是基本建立環(huán)境保護(hù)責(zé)任落實(shí)體系。印發(fā)《宣城市生態(tài)文明與環(huán)境保護(hù)委員會(huì)成員單位環(huán)境保護(hù)工作職責(zé)》(辦〔xx〕50號),明確了42個(gè)成員單位116項(xiàng)環(huán)境保護(hù)職責(zé)。以“兩辦”名義出臺(tái)《宣城市環(huán)境保護(hù)督察方案》(辦〔xx〕2號),明確提出從xx年開始,每2年一輪對各縣市區(qū)黨委、政府落實(shí)環(huán)境保護(hù)主體責(zé)任情況開展環(huán)境保護(hù)督察。二是不斷完善環(huán)保-公安執(zhí)法聯(lián)動(dòng)機(jī)制。建立了聯(lián)席會(huì)議制度和聯(lián)絡(luò)員制度,召開了宣城市環(huán)境保護(hù)行政執(zhí)法與刑事司法銜接工作第一次聯(lián)席會(huì)議,定期通報(bào)工作情況,實(shí)現(xiàn)了行政執(zhí)法與刑事司法信息資源共享。三是著力創(chuàng)新重點(diǎn)企業(yè)環(huán)境監(jiān)管制度。印發(fā)了《關(guān)于開展企業(yè)環(huán)境信用評價(jià)分級管理有關(guān)具體工作的通知》(宣環(huán)函〔xx〕35號)、《關(guān)于印發(fā)宣城市環(huán)境監(jiān)管重點(diǎn)企業(yè)環(huán)境信用評價(jià)分級管理辦法(試行)的通知》(宣環(huán)察〔xx〕60號)和《關(guān)于繼續(xù)深入開展xx年環(huán)境監(jiān)管重點(diǎn)企業(yè)環(huán)境信用評價(jià)工作的通知》(宣環(huán)察〔xx〕10號),對轄區(qū)內(nèi)重點(diǎn)企業(yè)環(huán)境信用情況進(jìn)行了評審,發(fā)布了第一期“企業(yè)環(huán)境信用紅黑榜”。試點(diǎn)開展了重點(diǎn)企業(yè)排污許可證制度。已完成了8家國控水重點(diǎn)污染源初始排污權(quán)的核定和排污許可證的核發(fā)工作。四是全面推進(jìn)全流域跨界污染聯(lián)防聯(lián)控體系建設(shè)。完善了水陽江全流域環(huán)境管理機(jī)制。寧國市-旌德縣、寧國市-績溪縣分別簽訂了《水陽江上游水體跨界污染防治工作方案》、《水陽江上游水體跨界環(huán)境污染糾紛寧國-績溪聯(lián)防聯(lián)控工作方案》、《郎溪縣—廣德縣郎川河流域水環(huán)境聯(lián)防聯(lián)控工作制度》,開展白沙河、徽水河上游流域環(huán)境現(xiàn)狀調(diào)研,組織國土、水務(wù)部門開展聯(lián)合執(zhí)法。積極推進(jìn)“河長制”。印發(fā)了《xx年度水污染防治主要工作任務(wù)》(宣城市水污染防治工作領(lǐng)導(dǎo)小組〔xx〕5號),制定了實(shí)施計(jì)劃。

xx年5月,印發(fā)《宣城市環(huán)保局xx年督查工作要點(diǎn)》,市環(huán)保局分管領(lǐng)導(dǎo)劃片包干,對全市秸稈禁燒、杭州g20峰會(huì)、省環(huán)保督察等工作進(jìn)行了專項(xiàng)督查,推動(dòng)省環(huán)保廳及市委、市政府環(huán)境保護(hù)決策部署落地見效,切實(shí)提高督促檢查工作的科學(xué)化、規(guī)范化水平。

2、xx年,我局承擔(dān)的“一單清”目標(biāo)任務(wù)主要涉及:啟動(dòng)國家生態(tài)文明建設(shè)示范區(qū)創(chuàng)建,完成國家環(huán)保模范城市技術(shù)評估和考核驗(yàn)收;實(shí)行最嚴(yán)格的環(huán)境保護(hù)制度;深入實(shí)施大氣、水、土壤污染防治行動(dòng)計(jì)劃,實(shí)行重點(diǎn)企業(yè)排污許可證制度,健全重點(diǎn)流域跨界環(huán)境污染聯(lián)防聯(lián)控機(jī)制。推進(jìn)城鄉(xiāng)環(huán)境保護(hù)一體化,全面構(gòu)建市縣鄉(xiāng)村四位一體環(huán)境監(jiān)管體系,繼續(xù)開展環(huán)?!熬G劍行動(dòng)”,嚴(yán)厲查處環(huán)境違法行為;完成省定減排任務(wù)。以上任務(wù)均按照時(shí)序要求推進(jìn),完成年度目標(biāo)任務(wù)。

3、xx年,我局承擔(dān)的重點(diǎn)工作主要有環(huán)保督察和環(huán)?!熬G劍行動(dòng)”。均完成任務(wù)。

xx年1月,市環(huán)保局開展xx年“綠劍行動(dòng)”后督察專項(xiàng)執(zhí)法檢查工作,重點(diǎn)對在“綠劍行動(dòng)”中發(fā)現(xiàn)存在環(huán)境違法問題企業(yè)的整改情況以及各縣市區(qū)環(huán)保局落實(shí)“綠劍行動(dòng)”處理意見的情況進(jìn)行督察。4月份,我市開展了環(huán)?!熬G劍行動(dòng)”化工行業(yè)企業(yè)環(huán)保專項(xiàng)執(zhí)法檢查工作,集中力量對全市54家化工企業(yè)進(jìn)行了專項(xiàng)執(zhí)法檢查,出動(dòng)人次130余人次。12月,組織開展了環(huán)?!熬G劍行動(dòng)”集中執(zhí)法檢查,共設(shè)六個(gè)檢查組,由局領(lǐng)導(dǎo)親自帶隊(duì),抽調(diào)各縣市環(huán)境監(jiān)察業(yè)務(wù)骨干,對全市重點(diǎn)信訪件,環(huán)保警示和不良企業(yè),以及各級環(huán)保部門重點(diǎn)督辦案件,進(jìn)行拉網(wǎng)式檢查?,F(xiàn)場共檢查企業(yè)144家,存在明顯環(huán)境違法行為的企業(yè)34家,違法率為23.6%,對56家企業(yè)進(jìn)行了采樣監(jiān)測,其中14家企業(yè)超標(biāo),超標(biāo)率為25%。根據(jù)檢查結(jié)果,對8個(gè)縣市區(qū)(含市開發(fā)區(qū))內(nèi)48家存在環(huán)境問題的工業(yè)企業(yè)下發(fā)8份監(jiān)察通知,對5家突出環(huán)境違法問題的企業(yè)實(shí)施掛牌督辦,對8個(gè)縣市區(qū)政府(含市開發(fā)區(qū)管委會(huì))進(jìn)行綠劍行動(dòng)通報(bào)。

省第六環(huán)保督查組督察宣城市共移交51項(xiàng)問題線索及23項(xiàng)問題。截至xx年2月中旬,51項(xiàng)問題線索已完成27項(xiàng),正在整改中24項(xiàng);反饋意見中的23項(xiàng)問題已經(jīng)交辦給給各縣市區(qū)人民政府、市直各相關(guān)部門。交辦的問題線索以及反饋意見中的問題已要求各縣市區(qū)人民政府、市直各相關(guān)部門于3月10日前報(bào)環(huán)境保護(hù)督察反饋問題整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室審核。

4、xx年,我局圓滿完成招商引資目標(biāo)任務(wù),榮獲招商引資先進(jìn)單位。(宣招組[xx]1號)

5、依法治市工作有序開展,制發(fā)《市環(huán)保局“七五”普法工作規(guī)劃》和《宣城市環(huán)保局xx年法治宣傳教育工作要點(diǎn)》,重點(diǎn)突出,特色鮮明,較好完成了xx年度依法治理工作。

1、我局承擔(dān)的省政府目標(biāo)管理考核任務(wù)包括“空氣質(zhì)量”、“主要污染物排放量減少和地表水環(huán)境質(zhì)量”兩項(xiàng)指標(biāo)達(dá)標(biāo)。據(jù)省環(huán)保廳初步反饋,xx年我市空氣質(zhì)量排名全省第八,主要污染物排放量減少和地表水環(huán)境質(zhì)量兩項(xiàng)考核結(jié)果均為滿分,全省排名并列第一。

2、xx年,我局共承辦人大代表建議7件,政協(xié)提案11件,辦結(jié)率100%,滿意率100%。榮獲市三屆人大代表議案建議辦理工作先進(jìn)單位。

3、xx年,我局認(rèn)真貫徹落實(shí)省委、省政府關(guān)于加強(qiáng)和改進(jìn)新形勢下民族工作的要求,榮獲“民族團(tuán)結(jié)進(jìn)步先進(jìn)單位”。

1、xx年,市環(huán)保局在市委、市政府的堅(jiān)強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)及市直工委、市扶貧辦的具體指導(dǎo)下,按照“精準(zhǔn)扶貧”工作要求,認(rèn)真做好結(jié)對扶貧工作。xx年,我局提供幫扶資金8萬元,在去年的1月、4月、9月和12月開展集中走訪幫扶4次,每名科級干部送去幫扶資金1000元,了解幫扶對象生活、工作情況,點(diǎn)對點(diǎn)有針對性地進(jìn)行幫扶。根據(jù)幫扶村的實(shí)際情況,安排農(nóng)村環(huán)境綜合整治項(xiàng)目資金12萬元,主要用于農(nóng)村垃圾污水治理。

2、xx年,我局圓滿完成培育文明道德風(fēng)尚、建立誠信守法的市場環(huán)境、營造健康向上的人文環(huán)境、打造可持續(xù)發(fā)展的生態(tài)環(huán)境、建立長效常態(tài)的創(chuàng)建工作機(jī)制、做好網(wǎng)上申報(bào)等文明創(chuàng)建工作;認(rèn)真履行路長單位工作職責(zé),與社區(qū)和各段長單位配合,全力推進(jìn)“聯(lián)點(diǎn)共建”和路段管理工作。

3、制發(fā)《市環(huán)保局政務(wù)公開任務(wù)分解表》,確定各科室、各直屬事業(yè)單位政務(wù)公開信息聯(lián)絡(luò)員,嚴(yán)格執(zhí)行政務(wù)公開有關(guān)制度要求,著力抓好各項(xiàng)工作落實(shí)。xx全年完成書面依申請公開12件、網(wǎng)絡(luò)依申請公開1件,通過網(wǎng)站、新聞媒體、微信、微博等形式自動(dòng)公開政府信息3000余條,發(fā)布數(shù)據(jù)100余萬個(gè),內(nèi)容涉及規(guī)劃、建設(shè)項(xiàng)目環(huán)境影響評價(jià)報(bào)告書審批公示、每月環(huán)境影響審批項(xiàng)目清單公示、編制環(huán)境影響評價(jià)報(bào)告書(表)建設(shè)項(xiàng)目“三同時(shí)”環(huán)保驗(yàn)收公示、環(huán)境安全檢查、環(huán)境監(jiān)測、總量減排、固體廢物污染防治、工作動(dòng)態(tài)以及其他通知公告等內(nèi)容。

4、xx年,市環(huán)保局共審批60個(gè)建設(shè)項(xiàng)目,其中報(bào)告書項(xiàng)目31個(gè),報(bào)告表項(xiàng)目29個(gè),均在承諾時(shí)限內(nèi)完成審批。全市(含廣德縣)共否決化工、涉重金屬等污染大、風(fēng)險(xiǎn)高的申報(bào)項(xiàng)目12個(gè),預(yù)計(jì)投資額約5.92億元。

5、xx年,我局高度重視人才工作,積極組織實(shí)施市環(huán)保局干部人才素質(zhì)提升“六項(xiàng)行動(dòng)”,即“理論教育行動(dòng)”、“創(chuàng)先爭優(yōu)行動(dòng)”、“環(huán)境文化行動(dòng)”、“激發(fā)活力行動(dòng)”、“防腐促廉行動(dòng)”、“優(yōu)化作風(fēng)行動(dòng)”,全年共組織“春節(jié)集中培訓(xùn)”1次、“環(huán)保講壇”學(xué)習(xí)培訓(xùn)9次,全面推進(jìn)干部調(diào)學(xué)和繼續(xù)教育。xx年由市人才辦牽頭我局引進(jìn)了急需緊缺高層次人才2名,全面完成xx年度人才工作目標(biāo)任務(wù)。

6、根據(jù)環(huán)保部衛(wèi)星遙感監(jiān)測結(jié)果,xx年我市秸稈焚燒火點(diǎn)數(shù)為1個(gè)(郎溪縣),根據(jù)宣城市統(tǒng)計(jì)年鑒xx版,我市耕地面積為157109公頃,平均每百萬畝火點(diǎn)為0.424個(gè),根據(jù)《安徽省大氣污染防治行動(dòng)計(jì)劃實(shí)施方案實(shí)施情況考核辦法(試行)實(shí)施細(xì)則》,“xx年,各市按照農(nóng)作物種植面積秸稈焚燒火點(diǎn)數(shù)平均每百萬畝控制在10個(gè)以下”,xx年我市圓滿完成目標(biāo)任務(wù)。

xx年,我局沒有倒扣分事項(xiàng),專項(xiàng)工作均完成年度目標(biāo)任務(wù),沒有被中央和省委省政府、市委市政府通報(bào),機(jī)關(guān)效能沒有查擺出重大問題。

績效審計(jì)工作報(bào)告篇十

年度考核工作

2016年度醫(yī)院的績效考核工作,在15年度實(shí)施運(yùn)行的基礎(chǔ)上,各臨床科室在

總結(jié)

經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)及取得成效的前提下,不斷的開拓創(chuàng)新,促進(jìn)醫(yī)院員工整體精神風(fēng)貌有了進(jìn)一步的改進(jìn),管理中很多不銜接、不協(xié)調(diào)的因素得到整改和完善,醫(yī)院各項(xiàng)工作質(zhì)量穩(wěn)步提升,下面從五個(gè)方面概述績效管理的成效及下一步工作安排。

一、全員參與、公開、民主、有效地完善績效考核制度體系

1、不斷修訂考核權(quán)重,準(zhǔn)確掌握醫(yī)院核心工作風(fēng)向標(biāo)。醫(yī)院推行績效管理的宗旨在于公開、公平、公正、民主,各位科主任在每月總結(jié)月度績效取得成績、存在問題的基礎(chǔ)上,科學(xué)合理的修訂科室的考核權(quán)重指標(biāo),適時(shí)將醫(yī)院下達(dá)的中心工作與指令性工作相結(jié)合,保障了醫(yī)院下達(dá)各項(xiàng)工作的工作進(jìn)度和工作質(zhì)量,醫(yī)院“團(tuán)隊(duì)協(xié)作意識和執(zhí)行力”得道完美詮釋和呈現(xiàn)。

1 參與意識、管理意識、責(zé)任意識和擔(dān)當(dāng)意識。

3、職能科室完善考核標(biāo)準(zhǔn),促進(jìn)考核管理的廣度和深度提升。結(jié)合年初制定的工作計(jì)劃,各科室負(fù)責(zé)人不同程度修訂了針對以往考核薄弱環(huán)節(jié)的考核標(biāo)準(zhǔn),調(diào)整了考核權(quán)重分值,有效規(guī)范了管理中的很多短板。比如;醫(yī)務(wù)科,加強(qiáng)了檢驗(yàn)科室內(nèi)、室間質(zhì)控的監(jiān)管,促進(jìn)了檢驗(yàn)結(jié)果的誤差率的降低;信息科黨辦:加強(qiáng)了醫(yī)德醫(yī)風(fēng)教育的考核管理,促進(jìn)了醫(yī)院員工在落實(shí)“九不準(zhǔn)”方面,生根發(fā)芽,營造了良好的“廉潔”服務(wù)氛圍。

二、注重流程控制,敢于動(dòng)真碰硬,保障了績效考核機(jī)制的可持續(xù)性

1、堅(jiān)持每月實(shí)施至少2次的全面考核。臨床科室負(fù)責(zé)人,結(jié)合科室工作實(shí)際,保證每月開展4次全面質(zhì)量控制的考核工作,遇到法定節(jié)假日及其它不可抗因素時(shí),適量減少考核的頻次,但保證每月不低于2次的考核,保障了基礎(chǔ)管理工作的常態(tài)化、保質(zhì)化。

2 能力、隨機(jī)應(yīng)變能力和臨場發(fā)揮能力,同時(shí)對規(guī)范工作的力度也起到了良好的促進(jìn)作用。

3、堅(jiān)持每月考核資料的完善整理及繳存。臨床科室每月底將考核的原始記錄、工作量化得分表格和考核會(huì)議的總結(jié)及時(shí)匯總整理,并上交全質(zhì)辦,全質(zhì)辦把關(guān)考核開展的真實(shí)性、時(shí)效性,大大避免了科室考核投機(jī)取巧、應(yīng)付了事的現(xiàn)象,促進(jìn)了考核工作落地開花,真抓實(shí)效。

4、堅(jiān)持主管領(lǐng)導(dǎo)參與科室考核會(huì)。按照醫(yī)院績效考核體系建設(shè)及流程規(guī)范,各科室召開考核小結(jié)會(huì)由各部的部主任及主管院長全程參與,促進(jìn)了各業(yè)務(wù)部門內(nèi)部間創(chuàng)新經(jīng)驗(yàn)和做法之間的共享,利于“以點(diǎn)帶面”,全面鋪開式的管理,主管領(lǐng)導(dǎo)的參與,又便于上級“前沿”政策的傳遞和普及,目前,無論主管院長和部主任能否參加,各科室考核會(huì)均按期完成,“召開考核會(huì)”習(xí)慣的養(yǎng)成,促進(jìn)了流程管理的制度化和可持續(xù)性。

5、中層考核會(huì)時(shí)領(lǐng)導(dǎo)點(diǎn)評“一針見血”。每季度召開院績效考核總結(jié)分析反饋會(huì),院領(lǐng)導(dǎo)針對職能科室反饋的問題,“一針見血”追根尋源,直中要害,不看面子,不隱晦、不遮擋,促進(jìn)了管理中問題的整改力度和效率。

三、

嚴(yán)格獎(jiǎng)懲,績效考核結(jié)果運(yùn)用有力,正面導(dǎo)向作用凸顯。

1、科室開展以綜合考核結(jié)果為主導(dǎo)的優(yōu)秀員工評選活

3 動(dòng)。我院的兒康科、兒科、新生兒科、中西醫(yī)結(jié)合科開展了以綜合考核總得分為主導(dǎo)的月度、季度、年度優(yōu)秀員工的評選,并通過設(shè)立榮譽(yù)榜、會(huì)議表彰等形式公示,激發(fā)了員工的工作熱情,在不同范圍內(nèi)樹立了員工間同學(xué)歷、同年資、同工種的“比、學(xué)、趕、超”的良好氛圍。

2、通過績效的調(diào)控各業(yè)務(wù)部內(nèi)工作的協(xié)調(diào)方面有了進(jìn)一步的加強(qiáng)。比如孕產(chǎn)保健部:圍保科與產(chǎn)科的有效分配機(jī)制,促進(jìn)了醫(yī)院持卡住院分娩率的大幅提升;婦女保健部:婦產(chǎn)科門診與婦科病房的轉(zhuǎn)診率在逐月上升,科室出現(xiàn)連續(xù)多月加床、無床位現(xiàn)象,科室向醫(yī)院遞交增設(shè)床位的申請;兒童保健部:門診與病房、兒保與小兒康復(fù)科的轉(zhuǎn)診轉(zhuǎn)介,逐漸步入良性運(yùn)轉(zhuǎn),兒科門診抗菌藥物銷售率和使用率也得到階段性的控制。

3、考核結(jié)果與年終評先評優(yōu)相結(jié)合,增加醫(yī)院管理透明度。不但員工的綜合考核得分與年終的評先評優(yōu)相結(jié)合,各科室的綜合目標(biāo)評價(jià)也是做為年度優(yōu)秀科室評選的主要參考依據(jù),更加體現(xiàn)了醫(yī)院管理的公正、公平、公開化和透明度。

4 及醫(yī)院人才梯隊(duì)建設(shè)。尤其是我們的兒童康復(fù)部,各項(xiàng)工作均作出了一定的成效,部內(nèi)工作有條不紊向前發(fā)展,7月3日,李艷娜主任做為醫(yī)院的代表參加弘毅中國科室創(chuàng)新管理大賽,獲得優(yōu)秀選手稱號,2016年度,我院順利通過兒童醫(yī)院的評審考核,掛牌郟縣兒童醫(yī)院。

5、考核體系建設(shè)的扎實(shí)開展,受到員工及各界同行的認(rèn)可和高度贊揚(yáng)。

首先是醫(yī)院的績效考核工作的穩(wěn)步推進(jìn),得到上級主管部門的認(rèn)可和贊許,也吸引了很多省內(nèi)外同行的來院參觀交流。同時(shí),從16年6月底愛康婦幼保健公司針對中層人員進(jìn)行的訪談和調(diào)查問卷反饋信息,我們98%的科主任非常認(rèn)可和接受醫(yī)院開展的積極考核工作,大部分科主任認(rèn)為醫(yī)院目前的績效考核體系能夠比較好的反應(yīng)員工的工作業(yè)績與能力差異,容易發(fā)現(xiàn)問題,找出績效改進(jìn)重點(diǎn)。

其次是多家上級醫(yī)院和團(tuán)體的合作項(xiàng)目主動(dòng)向醫(yī)院伸來橄欖枝。我們與廈門大學(xué)聯(lián)合開展的巨細(xì)胞病毒母嬰傳播風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目,天使醫(yī)生遠(yuǎn)程母嬰監(jiān)護(hù)項(xiàng)目,快樂孕育孕婦學(xué)校項(xiàng)目,與北京圖伽教育合作的兒童早期發(fā)展中心項(xiàng)目等。兒童康復(fù)科工作的成效得到縣、市殘聯(lián)領(lǐng)導(dǎo)的認(rèn)可,同時(shí)被河南省中醫(yī)藥大學(xué)第一附屬醫(yī)院、河南省中西醫(yī)結(jié)合兒童醫(yī)院授予郟縣兒童康復(fù)基地。

成績的取得值得保持和發(fā)揚(yáng),但績效管理路上我們尚需

.堅(jiān)守正道、探索創(chuàng)新,就目前運(yùn)行的情況看也存在一些問題和不足。主要表現(xiàn)在:

1、各臨床醫(yī)技科室主任對考核工作認(rèn)知程度不同,考核標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行及管理深度存在偏差,部分上交的一級考核資料有應(yīng)付了事的痕跡。

2、個(gè)別職能科室考核標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行不嚴(yán)格,不能真實(shí)反映科室管理中存在的問題,且考核原始記錄保存不完整,不能體現(xiàn)pdca循環(huán)的持續(xù)改進(jìn)的原理,護(hù)理部的原始記錄最好,有表格、總結(jié)、改進(jìn)意見和整改措施。

3、個(gè)別科室員工人數(shù)低于5人的科室和科室存在正副主任的科室,在進(jìn)行滿意度測評時(shí),存在看面子,老好好現(xiàn)象,導(dǎo)致臨床科主任、護(hù)士長考核結(jié)果可能存在一些誤差。

4、部主任職責(zé)不十分明確,考核納入臨床科主任考核工作不太貼切。

5、保健與臨床相結(jié)合仍有部分不協(xié)調(diào)因素,需進(jìn)一步在考核體制方面給予一定的監(jiān)管措施。

2017年我們將結(jié)合目前存在的問題,制定2017年考核工作計(jì)劃。

6 考核管理中的缺陷和不足。

2、實(shí)施持續(xù)跟蹤監(jiān)督考核機(jī)制,在全質(zhì)辦抽樣督查職能科室考核工作開展情況的基礎(chǔ)上,監(jiān)察室隨機(jī)追蹤考核問題的質(zhì)量持續(xù)改進(jìn)情況,聯(lián)合督促職能科室認(rèn)真深入進(jìn)行質(zhì)量考核,進(jìn)一步完善考核監(jiān)管體系,保障考核工作朝縱深開展。

3、探尋改革問題反映和反饋機(jī)制,充分運(yùn)用信息化手段,結(jié)合oa辦公系統(tǒng)、微信oa、或現(xiàn)有基礎(chǔ)信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)反饋、采集、統(tǒng)計(jì)方法,采用平臺(tái)定期開啟,授權(quán)集合收集匯總的方法,在節(jié)約人力、物力的同時(shí),進(jìn)一步保障員工對考核工作意見的收集和反饋渠道的暢通。

4、加強(qiáng)考核結(jié)果運(yùn)用的管理,定期深入臨床科室,走訪科室一線員工,平均走訪科室骨干與新入職員工績效工資的領(lǐng)取情況,避免出現(xiàn)簽名表格與實(shí)際金額不相符的情況,聽取一線員工對醫(yī)院、科室的真實(shí)見解和聲音,為考核工作持續(xù)深入開展,了解和掌握第一手真實(shí)、鮮活的資料。

5、結(jié)合2016年度下發(fā)的新的《醫(yī)療質(zhì)量管理辦法》和二級婦幼保健院等級評審標(biāo)準(zhǔn),配合各職能科室,分解相應(yīng)管理指標(biāo),探尋促進(jìn)指標(biāo)可行、目標(biāo)清晰的員工成長的科室內(nèi)部考核管理新方法,豐富院科二級管理的深度和廣度。

6、注重考核工作開展創(chuàng)新管理科室的表揚(yáng)和激勵(lì),進(jìn)一步掌握和了解科室創(chuàng)新管理的新方法、新思路、新點(diǎn)子,7 利用院報(bào)分享、會(huì)議推廣、結(jié)合活動(dòng)開展、典型表彰等形式,帶動(dòng)及激勵(lì)全院科室齊頭并進(jìn)。

7、探索職能科室的考核方案,多方與績效管理開展成熟、取得成績顯著的醫(yī)院聯(lián)絡(luò)、學(xué)習(xí),在績效管理工程師的指導(dǎo)幫助下,探索制定結(jié)合職能科室日?;竟ぷ?、臨時(shí)指令性工作、服務(wù)意識、質(zhì)量控制的效率、工作推動(dòng)的成效、遵守醫(yī)院勞動(dòng)紀(jì)律等方面的考核標(biāo)準(zhǔn),激發(fā)職能科室工作人員的工作積極性,推動(dòng)高標(biāo)準(zhǔn)工作質(zhì)量的推動(dòng)。

匯報(bào)完畢,謝謝大家!

2017年3月9日

績效審計(jì)工作報(bào)告篇十一

(一)項(xiàng)目概況

1.立項(xiàng)背景

重慶市豐都縣栗子鄉(xiāng)人民政府貫徹執(zhí)行黨的路線方針政策和國家的法律法規(guī)、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展、加強(qiáng)社會(huì)管理和公共服務(wù)、維護(hù)社會(huì)和諧穩(wěn)定,進(jìn)一步強(qiáng)化城市管理和社區(qū)服務(wù)工作。20xx年,根據(jù)《關(guān)于下達(dá)20xx年“四好農(nóng)村路”建設(shè)市級補(bǔ)助資金第一批的通知》(渝財(cái)建[20xx]274號)文件精神及項(xiàng)目資金情況,20xx年開展了四好農(nóng)村公路改建工程項(xiàng)目,我單位對四好農(nóng)村公路改建工程項(xiàng)目進(jìn)行績效評價(jià)。安排項(xiàng)目資金8.59萬元。

2.項(xiàng)目實(shí)施情況、經(jīng)費(fèi)來源和使用情況

根據(jù)渝財(cái)建[20xx]274號文件,財(cái)政安排市級資金8.59萬元,專項(xiàng)用于四好農(nóng)村公路改建工程項(xiàng)目。

截至今日,四好農(nóng)村公路改建工程項(xiàng)目已完成,資金已全部支付,用于支付四好農(nóng)村公路改建工程項(xiàng)目的工程款。

(二)項(xiàng)目績效目標(biāo)。

改建農(nóng)村四好公路7.648公里,受益群眾4381人。

20xx年1月12日,成立栗子鄉(xiāng)人民政府項(xiàng)目績效評價(jià)工作組,負(fù)責(zé)績效自評工作,工作組的主要成員及職責(zé)如下:

1.工作組成員

組長:xx

副組長:xx

成員:xx

由經(jīng)發(fā)辦、財(cái)政所共同負(fù)責(zé)。

2.工作職責(zé)

(1)組長職責(zé):審批績效自評方案,監(jiān)督、檢查、核實(shí)績效自評結(jié)果;

(2)副組長職責(zé):審核修改擬定的績效自評方案,并提交考評工作組會(huì)議討論通過;監(jiān)督、部署、確認(rèn)績效自評過程及反饋意見的處理。

(3)小組成員職責(zé):起草和修改績效考評方案報(bào)自評領(lǐng)導(dǎo)工作組會(huì)議討論通過,實(shí)施執(zhí)行績效自評方案;牽頭組織并實(shí)施年度績效自評,根據(jù)組長、副組長指示,對考評結(jié)果進(jìn)行復(fù)核,完成績效自核工作組安排的其他工作。

20xx年1月26日,考評工作組到項(xiàng)目現(xiàn)場,按照市、縣干部培訓(xùn)相關(guān)管理規(guī)定,檢查項(xiàng)目依據(jù),項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)開支情況,開展自評檢查工作,對項(xiàng)目整體實(shí)施情況和質(zhì)量進(jìn)行評定,核實(shí)資金撥付情況等。

評價(jià)工作領(lǐng)導(dǎo)小組通過資料收集分析、指標(biāo)體系搭建等方式,對栗子鄉(xiāng)人民政府四好農(nóng)村公路改建工程項(xiàng)目進(jìn)行綜合績效評分。項(xiàng)目績效指標(biāo)分值為100分,其中投入20分,管理40分,產(chǎn)出與效益40分。項(xiàng)目績效評分結(jié)果:總得分92分,績效評級為“優(yōu)”。

(一)其自評情況具體如下:略。

投入類指標(biāo)從項(xiàng)目立項(xiàng)、預(yù)算執(zhí)行率、資金到位率進(jìn)行考核。

根據(jù)評分細(xì)則,投入類指標(biāo)滿分20分,得分20分。

(二)管理

管理類指標(biāo)從業(yè)務(wù)制度完整性、財(cái)務(wù)制度完整性進(jìn)行考核。根據(jù)評分細(xì)則,指標(biāo)分值40分,得分36分。

栗子鄉(xiāng)人民政府管理制度比較健全。對于項(xiàng)目,我單位建立了《項(xiàng)目內(nèi)部控制制度》,涵蓋項(xiàng)目立項(xiàng)管理、招標(biāo)與合同管理、項(xiàng)目實(shí)施管理、竣工驗(yàn)收與決算(結(jié)算)管理、修繕與維修管理、資金與財(cái)務(wù)管理、信息與檔案管理等方面;項(xiàng)目制度執(zhí)行力度有待完善,項(xiàng)目質(zhì)量可控性有待加強(qiáng),項(xiàng)目酌情扣4分。

對于資金管理,我單位建立了《專項(xiàng)資金管理辦法》,在實(shí)際運(yùn)行中,我單位按制度執(zhí)行。

(三)產(chǎn)出與效益

產(chǎn)出與效益類指標(biāo)從實(shí)際完成率、完成及時(shí)率、質(zhì)量達(dá)標(biāo)率、成本節(jié)約率、經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益、生態(tài)效益可持續(xù)影響和社會(huì)公眾或服務(wù)對象滿意度進(jìn)行考核。根據(jù)評分細(xì)則,指標(biāo)分值40分,得分36分。

產(chǎn)出:改建農(nóng)村四好公路7.648公里,受益群眾4381人。

經(jīng)濟(jì)效益:帶動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展,增加就業(yè)崗位,群眾生活水平提高。

社會(huì)效益:促進(jìn)社會(huì)和諧發(fā)展,受益群眾達(dá)4381人。

生態(tài)效益:提升公路環(huán)境。

可持續(xù)影響:長期改善群眾出行環(huán)境。

社會(huì)公眾滿意度:政府、部門、群眾滿意度高。

(四)評價(jià)結(jié)果和評價(jià)結(jié)論

本項(xiàng)目自評分滿為100分,自評分為92分,評價(jià)等級為優(yōu),達(dá)到預(yù)期績效目標(biāo)。

(一)存在的問題

一是地方配套資金嚴(yán)重不足。農(nóng)村公路建設(shè)、管理、養(yǎng)護(hù)主要依靠國家、市級補(bǔ)助資金,地方配套資金缺口大,養(yǎng)護(hù)、安保、水毀應(yīng)急資金不足。

二是公路技術(shù)等級普遍偏低,達(dá)不到“四好農(nóng)村路”示范縣標(biāo)準(zhǔn)。全縣農(nóng)村公路總體技術(shù)等級偏低,單車道公路比重大,一些路段存在路基、路面寬度不足、錯(cuò)車?yán)щy等問題,缺乏必要的配套橋涵、標(biāo)志標(biāo)牌、安防措施等,與“四好農(nóng)村路”示范縣標(biāo)準(zhǔn)存在較大差距。

三是征地搬遷工作困難,前期工作推進(jìn)較慢。公路項(xiàng)目的前期工作涉及發(fā)改、國土、環(huán)保、林業(yè)等部門,各部門之間沒有統(tǒng)一的協(xié)調(diào)工作機(jī)制,審批程序繁雜,當(dāng)涉及到征地搬遷的問題時(shí),部分群眾對征地工作不理解、不支持、不配合,征地搬遷工作舉步維艱,前期工作推進(jìn)緩慢。

(二)意見建議

針對實(shí)施“四好農(nóng)村路”中存在的突出困難和問題,提出以下幾方面的建議:

一是加大資金投入力度。積極爭取上級政策及當(dāng)?shù)卣闹С郑岣呱霞墝r(nóng)村公路建設(shè)、管理、養(yǎng)護(hù)資金補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)。整合發(fā)改、扶貧、移民、水利等部門資金,通過發(fā)行政府債券等方式拓寬融資渠道。

二是積極創(chuàng)建“四好農(nóng)村路”示范點(diǎn)。攻堅(jiān)克難,努力打造一批“四好農(nóng)村路”示范鎮(zhèn)、示范點(diǎn),以點(diǎn)帶面,分步驟、分階段推進(jìn)全縣“四好農(nóng)村路”建設(shè)。

績效自評結(jié)果將在豐都縣人民政府公眾信息門戶網(wǎng)站上進(jìn)行公開,績效評價(jià)結(jié)果與下年度資金安排直接掛鉤,并將績效評價(jià)整改通知書下放給各鄉(xiāng)鎮(zhèn)(街道)及單位,責(zé)令及時(shí)整改,按時(shí)提交整改資料。

績效審計(jì)工作報(bào)告篇十二

(一)項(xiàng)目概況。

根據(jù)人事部門去年招聘每人費(fèi)用九千元計(jì)算,今年預(yù)計(jì)招聘61人,預(yù)算安排40萬元用于招聘,據(jù)實(shí)結(jié)算,并抵扣非稅收入部分。

(二)項(xiàng)目績效目標(biāo)。

在經(jīng)費(fèi)預(yù)算內(nèi),盡量將人員招滿。

(三)主要包括項(xiàng)目績效總目標(biāo)和階段性目標(biāo),預(yù)期主要的經(jīng)濟(jì)、政治和社會(huì)效益。

截至1月份,招聘工作已完成,共招錄46人。

(四)項(xiàng)目實(shí)施情況分析,主要包括項(xiàng)目資金到位、資金使用、資金管理、項(xiàng)目組織和項(xiàng)目管理情況分析。

年初預(yù)算40萬,預(yù)算調(diào)整1.3萬,資金全部到位?,F(xiàn)招聘工作已完成,在走付款流程。

(一)績效評價(jià)目的。

構(gòu)建符合岳塘區(qū)的優(yōu)質(zhì)高效醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)體系,為經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展提供全方位的健康保障。

(二)績效評價(jià)工作過程。

根據(jù)《事業(yè)單位人事管理?xiàng)l例》(國務(wù)院令652號)、《湖南省事業(yè)單位公開招聘人員辦法》(湘人社發(fā)〔20xx〕1號)等有關(guān)規(guī)定以及《促進(jìn)人才向基層流動(dòng)實(shí)施方案》(湘辦〔20xx〕85號)《關(guān)于印發(fā)進(jìn)一步加強(qiáng)基層醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)能力建設(shè)的若干政策措施的通知》(湘衛(wèi)發(fā)〔20xx〕3號)和《關(guān)于加快推進(jìn)全市公共衛(wèi)生防治體系補(bǔ)短板工作的實(shí)施意見》(潭辦發(fā)〔20xx〕4號)等文件精神,制定湘潭市岳塘區(qū)公開招聘醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)單位專業(yè)技術(shù)人員實(shí)施方案,委托第三方公司開展招聘工作。

加快推進(jìn)全市公共衛(wèi)生防治體系補(bǔ)短板工作,穩(wěn)定基層人才隊(duì)伍。

績效審計(jì)工作報(bào)告篇十三

在2016年9月發(fā)布的2015年審計(jì)署績效報(bào)告中指出在接下來的審計(jì)工作計(jì)劃中要把保障百姓的基本民生作為審計(jì)工作的重點(diǎn),重點(diǎn)關(guān)注低收入群體的社會(huì)救助是否真正地得到了改善。社?;饘徲?jì)主要針對對于社?;鸬幕I集、支出、運(yùn)營等相關(guān)環(huán)節(jié),主要方式為傳統(tǒng)的審計(jì)方式,雖然我國對于這方面的研究在不斷地深入,但是實(shí)際工作過程中還仍然存在著諸多問題,例如:審計(jì)方法使用不準(zhǔn)確,缺乏完整的評價(jià)體系,信息不對稱等。為解決在當(dāng)下社會(huì)保險(xiǎn)基金績效審計(jì)中出現(xiàn)的問題和現(xiàn)階段基金運(yùn)營存在的諸多問題,本文將構(gòu)建有效的社保基金績效審計(jì)體系以及對于如何應(yīng)對審計(jì)中出現(xiàn)的問題提出一些合理建議。

1、社?;鹂冃徲?jì)當(dāng)前缺乏完整的評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。

社?;饘徲?jì)標(biāo)準(zhǔn)的缺乏,實(shí)踐中必然會(huì)導(dǎo)致審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)程序、審計(jì)責(zé)任以及審計(jì)評價(jià)等可遵循規(guī)則的不統(tǒng)一。社?;饘徲?jì)需要一套嚴(yán)格的標(biāo)準(zhǔn)來保障其審計(jì)工作的效率和效果,需要有健全嚴(yán)明的執(zhí)行程序和衡量標(biāo)準(zhǔn),其在審計(jì)過程中還需要財(cái)政、稅務(wù)等相關(guān)部門的配合,由于社?;饘徲?jì)缺乏標(biāo)準(zhǔn),使得在實(shí)踐中無法建立如民間審計(jì)那樣具有完整性、層次性、具體性的審計(jì)體系。社?;鸬倪\(yùn)營是非盈利性質(zhì)的,涉及到公共領(lǐng)域基礎(chǔ)設(shè)施、基本保障等多方面的公共效益,應(yīng)當(dāng)使用多種成本效益指標(biāo)作為分析政府非營利性公共服務(wù)的指標(biāo)準(zhǔn)則。同時(shí)在審計(jì)人員進(jìn)行審計(jì)工作時(shí),由于社保基金作為公共服務(wù)而導(dǎo)致其具有社會(huì)效益難以進(jìn)行量化的特點(diǎn),往往會(huì)根據(jù)實(shí)際情況的不同基于審計(jì)人員的專業(yè)判斷進(jìn)行分析,這也導(dǎo)致我國社?;鹂冃徲?jì)指標(biāo)體系未能形成完整一致的標(biāo)準(zhǔn)。

2、客體舞弊與監(jiān)管機(jī)制的缺失給審計(jì)帶來風(fēng)險(xiǎn)。

我國人口眾多規(guī)模龐大、各個(gè)地方情況的不同、社保基金的項(xiàng)目眾多導(dǎo)致我國社?;鹎闆r比較復(fù)雜,因此對于社?;疬\(yùn)營機(jī)構(gòu)的管理容易發(fā)生問題,這就導(dǎo)致在進(jìn)行社保基金的運(yùn)營時(shí)容易增加舞弊發(fā)生的可能性。當(dāng)存在舞弊發(fā)生的壓力與動(dòng)機(jī)時(shí),舞弊人員會(huì)考慮機(jī)構(gòu)的整體環(huán)境,是否對舞弊提供寬容的環(huán)境,現(xiàn)階段我國某些機(jī)構(gòu)內(nèi)部可能會(huì)處于不適當(dāng)?shù)膬r(jià)值觀或者道德標(biāo)準(zhǔn)的環(huán)境下,這樣的環(huán)境會(huì)給予舞弊人員寬容的態(tài)度,變相為舞弊的滋生提供了溫和的發(fā)現(xiàn)環(huán)境。近幾年發(fā)生過的社?;疬\(yùn)營機(jī)構(gòu)向不符合條件的人員發(fā)放養(yǎng)老金以及隱瞞人員死亡信息、收入不入賬、農(nóng)民工等部分人群保障政策未落實(shí)等問題都可以看出社?;疬\(yùn)營機(jī)構(gòu)在執(zhí)行相關(guān)制度與基金管理等方面都不夠嚴(yán)格。究其原因無非是由于在某些部門違規(guī)違紀(jì)的行為依舊存在與我國對于社保基金管理運(yùn)營相關(guān)監(jiān)察不夠嚴(yán)格。

3、審計(jì)人員缺乏足夠的獨(dú)立性與專業(yè)勝任能力。

我國政府審計(jì)機(jī)關(guān)現(xiàn)階段實(shí)行的是雙重領(lǐng)導(dǎo)機(jī)制,法律規(guī)定這種領(lǐng)導(dǎo)方式本意是使審計(jì)機(jī)關(guān)保持應(yīng)有的獨(dú)立性,但從實(shí)際審計(jì)工作中看來審計(jì)機(jī)關(guān)缺乏實(shí)質(zhì)性的獨(dú)立。因此在實(shí)際審計(jì)工作進(jìn)行中,審計(jì)機(jī)關(guān)在體現(xiàn)其作為政府機(jī)構(gòu)監(jiān)督者時(shí)往往會(huì)受到政府機(jī)關(guān)的干預(yù),審計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性不能夠完全體現(xiàn)出來,這就導(dǎo)致在政府審計(jì)工作中會(huì)由于政府機(jī)關(guān)的干預(yù)而使得審計(jì)結(jié)果未能按照實(shí)際情況進(jìn)行反映。審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)人員都是通過審計(jì)公務(wù)員考試進(jìn)入的,在報(bào)考時(shí)僅僅進(jìn)行簡單的專業(yè)為會(huì)計(jì)或者審計(jì)的要求,并不會(huì)再進(jìn)行詳細(xì)的分類。當(dāng)代審計(jì)是多元化的,因此通過審計(jì)公務(wù)員開始進(jìn)來的審計(jì)人員都擁有會(huì)計(jì)與審計(jì)知識,但面對社保基金審計(jì)這種具有專業(yè)性的工作時(shí),可能會(huì)表現(xiàn)的能力與相關(guān)的專業(yè)知識不足。在進(jìn)行這種專業(yè)性較強(qiáng)的審計(jì)工作時(shí),審計(jì)人員往往表現(xiàn)的審計(jì)專業(yè)勝任能力不足,從而使審計(jì)工作的開展受到很大影響,也影響審計(jì)工作完成的效率和效果。

4、社?;鹂冃徲?jì)工作獲取數(shù)據(jù)難度較大。

我國社?;鸬恼麄€(gè)運(yùn)作流程涉及收繳、管理、投資運(yùn)營、支付等諸多環(huán)節(jié),而處理這些環(huán)節(jié)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)是非常復(fù)雜的,這導(dǎo)致社?;饦I(yè)務(wù)的數(shù)據(jù)信息的收集、存儲(chǔ)、傳遞及其歸集、匯總等處理流程都需要通過數(shù)字信息化的方式來完成,除此之外社?;鹂冃徲?jì)工作,還要求針對社?;饦I(yè)務(wù)原始數(shù)據(jù)通過現(xiàn)代數(shù)字化的方式進(jìn)行加工與整理,并且進(jìn)行更加充分的處理分析。這種使用現(xiàn)代數(shù)字化方式處理加工數(shù)據(jù)的方法是一種審計(jì)環(huán)境的客觀改變。而這種改變?yōu)樯绫;鹂冃徲?jì)的取證工作帶來了一定的難度,并且在審計(jì)工作中存在一定不可量化的問題,在審計(jì)中只能進(jìn)行定量來分析,其雙重作用的綜合影響會(huì)導(dǎo)致審計(jì)工作的結(jié)論產(chǎn)生一定的不確定性,甚至與事實(shí)產(chǎn)生一定的偏差,而這種影響會(huì)對社保基金績效審計(jì)增加工作的風(fēng)險(xiǎn)性。

1、制定詳細(xì)的審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)為績效審計(jì)提供依據(jù)。

審計(jì)工作應(yīng)當(dāng)建立在一定的審計(jì)價(jià)值評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)之上,審計(jì)評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)是進(jìn)行審計(jì)工作的基礎(chǔ)。而我國審計(jì)評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)沒有針對社保基金審計(jì)這種具有特殊性的審計(jì)工作制定特定的審計(jì)評價(jià)標(biāo)準(zhǔn),因此,我國社?;鹪u價(jià)標(biāo)準(zhǔn)還需要完善。在此對社?;鹂冃徲?jì)提出一些意見:一是經(jīng)濟(jì)性評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。社?;鹗且环N社會(huì)公共資源,應(yīng)通過維護(hù)成本最低來達(dá)到經(jīng)濟(jì)性。二是效率性評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。參保者在把資金交給社保機(jī)構(gòu)的過程中會(huì)考慮資金的安全或者是否能夠增值保值。因此如何提高社?;鸬耐度肱c產(chǎn)出的效率性是非常關(guān)鍵的。三是效果性評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。社?;鸸芾頇C(jī)構(gòu)相關(guān)工作是否能夠達(dá)到預(yù)期、工作人員進(jìn)行工作的積極主動(dòng)性、社?;痤A(yù)計(jì)收繳金額與實(shí)際收繳金額是否一致這些目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)來進(jìn)行評判社?;鸸芾淼男ЧK氖枪叫栽u價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。具體來講則是:參保對象的保險(xiǎn)待遇是否公平,社會(huì)保險(xiǎn)對象接受基金是否公平,保險(xiǎn)公司與部門對保費(fèi)的要求標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)是一致的。五是公正公開評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。社?;鸸ぷ鞯拈_展應(yīng)當(dāng)是面向公眾,是公開透明的。

2、加快速度推動(dòng)社會(huì)保障工作法制化建設(shè)。

從國內(nèi)外開展社?;鹂冃徲?jì)工作的實(shí)踐工作來看,可取的經(jīng)驗(yàn)應(yīng)當(dāng)是具有較為完善的法律體系與運(yùn)營管理體系。剛開展審計(jì)工作有了相應(yīng)的法律體系作為依據(jù),社?;鹂冃徲?jì)的法律地位才可以得到有效的明確與保障,當(dāng)明確好社保基金績效審計(jì)的法律地位時(shí),才能有效推動(dòng)我國養(yǎng)老保險(xiǎn)績效審計(jì)工作的開展。建立完善的社?;鹂冃徲?jì)法律體系,明確參保單位與相應(yīng)參保人的職責(zé)與權(quán)力,使社會(huì)保險(xiǎn)制度及其社?;鸸芾怼⑦\(yùn)營和監(jiān)督過程都納入到法治化和規(guī)范化的發(fā)展軌道。

3、發(fā)揮社會(huì)審計(jì)的輔助功能進(jìn)而加強(qiáng)審計(jì)獨(dú)立性與專業(yè)勝任能力。

當(dāng)前我國社保基金管理、運(yùn)營部門工作內(nèi)容復(fù)雜多樣,隨著國家相關(guān)政策對于社?;鸬恼{(diào)整,當(dāng)前社?;鹂冃徲?jì)也變得復(fù)雜,因此在過去基礎(chǔ)上使用的傳統(tǒng)審計(jì)人才無法較快適應(yīng)審計(jì)工作的調(diào)整。假如在社保審計(jì)工作中能夠引入社會(huì)審計(jì)來參與工作,社會(huì)審計(jì)作為一個(gè)相對于政府審計(jì)更加相對獨(dú)立的組織,具有更高的獨(dú)立性。在我國由于社會(huì)審計(jì)行業(yè)存在的競爭壓力,很大程度上提升了社會(huì)審計(jì)的專業(yè)勝任能力。我國社保的工作量十分龐大,有效的政府審計(jì)人員來完成如此繁重的任務(wù)具有一定的難度,因此是否可以考慮將社會(huì)審計(jì)引入社保審計(jì)工作中來,這樣做不僅可以較大程度的利用社會(huì)審計(jì)中注冊會(huì)計(jì)師的專業(yè)能力來輔助完成審計(jì)工作,能更加公平客觀的對待政府社保工作,節(jié)約了審計(jì)資源與成本。

4、推進(jìn)全面科學(xué)社?;鹇?lián)網(wǎng)審計(jì)現(xiàn)代化建設(shè)。

當(dāng)前的社?;饘徲?jì)采用的方法主要還是依賴于手工查賬、檢察業(yè)務(wù),這種審計(jì)方法不能夠提高審計(jì)績效,也未能降低審計(jì)成本。在計(jì)算機(jī)審計(jì)為主流的大環(huán)境下,部分地區(qū)已經(jīng)完成社保聯(lián)網(wǎng)管理,審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)盡快推進(jìn)建設(shè)聯(lián)網(wǎng)審計(jì),加強(qiáng)社保聯(lián)網(wǎng)審計(jì)規(guī)范化,統(tǒng)一各地聯(lián)網(wǎng)審計(jì)的操作流程、審計(jì)程序、軟件要求等各個(gè)環(huán)節(jié)要求,進(jìn)一步進(jìn)行規(guī)范化管理。同時(shí)政府應(yīng)當(dāng)在系統(tǒng)建立的同時(shí)出臺(tái)相關(guān)聯(lián)網(wǎng)審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)與指南,明確相關(guān)要求,促進(jìn)聯(lián)網(wǎng)審計(jì)發(fā)展的規(guī)范化。在硬件方面,統(tǒng)一聯(lián)網(wǎng)審計(jì)單位的數(shù)據(jù)中心機(jī)房建設(shè)標(biāo)準(zhǔn),配備全國統(tǒng)一的硬件設(shè)備;在軟件方面,使用統(tǒng)一技術(shù)支持的聯(lián)網(wǎng)審計(jì)軟件標(biāo)準(zhǔn)完善聯(lián)網(wǎng)審計(jì)軟件研發(fā)與技術(shù)支持高管理制度等。

績效審計(jì)工作報(bào)告篇十四

隨著我國近年來對資源節(jié)約和環(huán)境保護(hù)工作的日益重視,國家對環(huán)境保護(hù)和環(huán)境治理的資金投入逐步遞增。自然而然,投入資金是否實(shí)現(xiàn)相應(yīng)的效益、環(huán)境改善是否達(dá)到預(yù)期目標(biāo)、環(huán)境管理規(guī)章制度是否健全有效等方面也成為政府和群眾日益關(guān)注的問題。因此,全面開展環(huán)境績效審計(jì)十分迫切和重要。

近些年,國內(nèi)各界人士對環(huán)境績效審計(jì)進(jìn)行了研究和探索,大多為理論研究,而實(shí)務(wù)操作指引和案例參考較少。本文旨在將環(huán)境績效審計(jì)的方法結(jié)合一個(gè)案例簡單談?wù)劖h(huán)境績效審計(jì)方法的應(yīng)用。本文所指的環(huán)境績效審計(jì)方法主要包括兩方面,一是證據(jù)收集方法,二是分析方法。

環(huán)境績效審計(jì)的證據(jù)收集方法與一般的績效審計(jì)方法基本一致,其中專家咨詢法是環(huán)境績效審計(jì)比其他績效審計(jì)用得多的一種,因?yàn)閷Νh(huán)境事項(xiàng)的評價(jià)涉及專業(yè)的監(jiān)測指標(biāo)和設(shè)備,一般審計(jì)人員未能純熟掌握。各種證據(jù)收集方法的做法和技巧如下:

1、審閱法。

審閱的書面資料一般包括單位管理制度、重要事項(xiàng)會(huì)議紀(jì)要、項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃、采購招投標(biāo)材料、合同、各重大事項(xiàng)的申請與批復(fù)、財(cái)務(wù)報(bào)表賬冊等,審計(jì)人員需要對其中相關(guān)、有用的部分進(jìn)行取證。

2、實(shí)地調(diào)研法。

通過實(shí)地察看建設(shè)現(xiàn)場,審計(jì)人員可以判斷建設(shè)進(jìn)度、財(cái)產(chǎn)物資的真實(shí)性、相關(guān)管理的有效性;與當(dāng)?shù)毓ぷ魅藛T或周邊群眾交談,可以獲得最感性、真實(shí)的'答案,有時(shí)還能從他們口中獲得線索或靈感。實(shí)地調(diào)研過程中,審計(jì)人員可以采取錄音、錄像、拍照、索取筆錄和簽名等方式來取得審計(jì)證據(jù)。

3、訪談法。

訪談法包括召開座談會(huì)和進(jìn)行個(gè)別訪談兩種方式。訪談對象包括被審計(jì)單位相關(guān)管理人員和技術(shù)人員、上級主管部門或有關(guān)監(jiān)督單位的人員、受益群眾或周邊企業(yè)等項(xiàng)目利益相關(guān)者等。應(yīng)注意訪談內(nèi)容須形成書面記錄才能作為審計(jì)證據(jù),最好還能夠有當(dāng)事人簽名確認(rèn)。

運(yùn)用訪談法時(shí),可以采取一些技巧。如,審計(jì)人員對需要了解的問題先設(shè)想好幾個(gè)可能的答案,然后在談話中根據(jù)對方回答的符合程度去評估可靠性和疑點(diǎn);使用恰當(dāng)?shù)恼勗捳Z氣以降低對方的心理防御,獲得對方的信任感,從而獲得更多真實(shí)、有用的信息;審計(jì)人員也可以互相配合采用黑白臉的戰(zhàn)術(shù),給對方施加一定壓力,又避免讓對方有對抗情緒。

4、問卷調(diào)查法。

調(diào)查問卷應(yīng)注意標(biāo)準(zhǔn)化,對同一類型對象的問卷內(nèi)容應(yīng)該統(tǒng)一,才能有效統(tǒng)計(jì)結(jié)果。問卷的問題應(yīng)以客觀選擇題為主,設(shè)置代表不同程度的選擇答案,要求被調(diào)查者作出具體、明確的選擇。發(fā)放的調(diào)查問卷應(yīng)注意要批量化,達(dá)到一定數(shù)量的結(jié)果才具有代表性,確保充分回收,才能保證調(diào)查質(zhì)量。

5、網(wǎng)絡(luò)信息檢索法。

網(wǎng)絡(luò)信息檢索法是指通過互聯(lián)網(wǎng)、圖書館網(wǎng)絡(luò)、專業(yè)數(shù)據(jù)庫等平臺(tái)查閱相關(guān)信息的一種方法。采用此方法時(shí),應(yīng)注意網(wǎng)絡(luò)信息來源的可靠性,選取權(quán)威平臺(tái)檢索信息。

6、專家咨詢法。

針對審計(jì)人員知識面所不能覆蓋的某一領(lǐng)域,需要聘請專家利用其專業(yè)知識、實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)和分析判斷能力對指定事項(xiàng)進(jìn)行檢測、分析、判斷并作出結(jié)論。環(huán)境項(xiàng)目通常都涉及一些專業(yè)性較強(qiáng)的評價(jià),例如,水質(zhì)檢測、空氣檢測、廢氣檢測等等都需要專業(yè)的檢測設(shè)備和分析技術(shù),不是普通審計(jì)人員可以掌握的。

實(shí)際工作中,可靈活多樣的采用各種技術(shù)方法,組合應(yīng)用、相輔相成,以求達(dá)到審計(jì)目標(biāo)。

1、統(tǒng)計(jì)分析法。

統(tǒng)計(jì)分析法是指運(yùn)用數(shù)學(xué)方式將收集的各種數(shù)據(jù)和資料進(jìn)行整理統(tǒng)計(jì)和分析,最后形成定量結(jié)論的方法。常用的有:簡單線性回歸、多重線性回歸、聚類分析等。尤其是環(huán)境績效審計(jì)中問卷調(diào)查的結(jié)果,必須通過統(tǒng)計(jì)和分析才能得出定性、定量的結(jié)論。

2、比較分析法。

比較分析法是指相互聯(lián)系的兩個(gè)指標(biāo)數(shù)據(jù)進(jìn)行比較,從而認(rèn)識事物的本質(zhì)和發(fā)展規(guī)律的一種方法。在實(shí)際應(yīng)用時(shí),可以將實(shí)際發(fā)生數(shù)據(jù)與計(jì)劃數(shù)據(jù)進(jìn)行比較得出目前實(shí)現(xiàn)程度,將同一主體不同時(shí)期或不同空間的指標(biāo)數(shù)據(jù)進(jìn)行比較得出發(fā)展規(guī)律和趨勢,將同類型的不同主體的指標(biāo)數(shù)據(jù)進(jìn)行比較得出被審計(jì)主體所處的水平,將實(shí)際實(shí)施情況與政策法規(guī)要求進(jìn)行比較得出規(guī)范程度等。

3、因果分析法。

因果分析法是指分析問題的根本原因和其他原因,并通過因果圖直觀、條理分明地表現(xiàn)出來的方法。先將有可能影響結(jié)果的因素都列出來,然后通過審計(jì)證實(shí)哪些因素確實(shí)導(dǎo)致了問題的產(chǎn)生,并分析這些因素中,哪些是根本原因、直接原因和其他原因等,最后用因果圖清晰表現(xiàn)出來。

除了上述三種方法,還可以根據(jù)審計(jì)實(shí)際情況需要,適當(dāng)運(yùn)用一些管理學(xué)、經(jīng)濟(jì)學(xué)上的方法,例如投入產(chǎn)出模型法、杜邦分析法、凈現(xiàn)值法、量本利分析法、數(shù)據(jù)分布分析法等。

三、實(shí)務(wù)應(yīng)用案例。

本文選取一個(gè)政府投資的環(huán)境項(xiàng)目――廣東某城市環(huán)境項(xiàng)目作為案例(案例數(shù)據(jù)經(jīng)過技術(shù)處理),綜合闡述績效審計(jì)證據(jù)收集方法和分析方法的應(yīng)用。

1、項(xiàng)目背景。

該項(xiàng)目立項(xiàng)的宗旨是改進(jìn)和調(diào)整區(qū)域環(huán)保設(shè)施服務(wù),從而協(xié)助解決廣東省珠江三角洲地區(qū)和南中國海的環(huán)境問題。項(xiàng)目總投資估算為人民幣30.8億元,建設(shè)期為6年,主要建設(shè)內(nèi)容包括:污水處理廠和污水處理系統(tǒng)建設(shè)、有害廢棄物管理中心建設(shè)及有害廢棄物管理政策研究、城市間環(huán)境治理區(qū)域合作、水質(zhì)監(jiān)測與數(shù)據(jù)共享等。

2、績效評價(jià)過程。

在完成調(diào)查準(zhǔn)備、構(gòu)建三級評價(jià)指標(biāo)體系、設(shè)定各項(xiàng)指標(biāo)的評分權(quán)重、設(shè)定評分標(biāo)準(zhǔn)等環(huán)節(jié)后,審計(jì)組進(jìn)入績效評價(jià)過程。該項(xiàng)目的一級評價(jià)指標(biāo)包括相關(guān)性、經(jīng)濟(jì)性、效率性、效果性、可持續(xù)性、安全性等六大方面。本文分別從評價(jià)指標(biāo)體系中,選取經(jīng)濟(jì)性、效率性、效果性指標(biāo)中的一個(gè)三級指標(biāo)來舉例說明。

(1)經(jīng)濟(jì)性分析。

經(jīng)濟(jì)性分析主要從資金經(jīng)濟(jì)性和管理經(jīng)濟(jì)性兩方面(二級指標(biāo))開展,反映資源的節(jié)約程度。其中,以三級指標(biāo)“招標(biāo)采購合同預(yù)算節(jié)約率”為例。

審計(jì)組對該項(xiàng)評價(jià)指標(biāo)的評價(jià)等級為中,評分為該指標(biāo)的滿分分值的70%。

(2)效率性分析。

效率性分析主要從項(xiàng)目建設(shè)執(zhí)行效率和項(xiàng)目運(yùn)營效率兩方面(二級指標(biāo))開展,反映產(chǎn)出與資源的關(guān)系。其中,以三級指標(biāo)“項(xiàng)目征用土地效率”評價(jià)指標(biāo)為例。

可見,項(xiàng)目征用土地效率不理想。審計(jì)組對該項(xiàng)評價(jià)指標(biāo)的評價(jià)等級為差,評分為該指標(biāo)的滿分分值的40%。

(3)效果性分析。

效果性分析主要從建設(shè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)效果和社會(huì)效果兩方面(二級指標(biāo))開展,反映效果與目標(biāo)的關(guān)系。其中,以三級指標(biāo)“珠江流域環(huán)境治理水質(zhì)改善程度”為例。

對該項(xiàng)指標(biāo)的分析主要采取審閱法、實(shí)地調(diào)研、聘請專家測評、問卷調(diào)查以及比較分析等方法,來評價(jià)珠江流域環(huán)境治理水質(zhì)改善的效果。

首先,通過案卷調(diào)查得知,通過該項(xiàng)目的實(shí)施,新建和擴(kuò)建的三個(gè)污水廠總共增加了每天47.5萬立方米的處理能力。污水處理比例從立項(xiàng)前的50%上升至項(xiàng)目結(jié)束時(shí)的97%。

第二,到污水處理廠排水口所在流域觀察水質(zhì)狀況和周邊環(huán)境,作出書面記錄并拍照取證。關(guān)于水質(zhì),肉眼未發(fā)現(xiàn)污染較嚴(yán)重的情況,也未發(fā)現(xiàn)明顯臭味。對周邊環(huán)境的了解發(fā)現(xiàn),其中一個(gè)污水處理廠所在流域上游有幾間印刷、制衣和電子企業(yè)。

第三,到污水處理廠調(diào)閱污水處理監(jiān)測設(shè)備的數(shù)據(jù),獲得前三年化學(xué)耗氧量(codcr)、五日生化需氧量(bod5)、水質(zhì)中懸浮物(ss)等污水處理主要監(jiān)測指標(biāo)情況,然后查閱實(shí)時(shí)監(jiān)測設(shè)備的數(shù)據(jù),一方面了解歷年數(shù)據(jù)的變化趨勢,另一方面也對比和核實(shí)數(shù)據(jù)變化的合理性,以判斷是否存在歷史數(shù)據(jù)造假的可能性。經(jīng)審計(jì)確認(rèn),收集回來的污水經(jīng)過處理后,全部達(dá)到環(huán)保指標(biāo),污水處理效果較好。

第四,審計(jì)組聘請環(huán)境監(jiān)測專員,抽查了30個(gè)斷面的水質(zhì)監(jiān)測數(shù)據(jù)進(jìn)行分析和統(tǒng)計(jì)。根據(jù)環(huán)境監(jiān)測專員提供的監(jiān)測報(bào)告,其中一類至三類水質(zhì)占91%,四類至五類水質(zhì)占5%,劣五類占4%,總體水質(zhì)評價(jià)為優(yōu)。其中,污染較嚴(yán)重的是sz河gs段,其他河段的水質(zhì)較為良好。審計(jì)組將這些數(shù)據(jù)與項(xiàng)目可行性研究報(bào)告中項(xiàng)目實(shí)施前的水質(zhì)監(jiān)測數(shù)據(jù)進(jìn)行對比分析,認(rèn)為比起5年至8年前有了稍微改善。

最后,對流域周邊群眾進(jìn)行問卷調(diào)查,收回調(diào)查問卷153份,55%的群眾認(rèn)為水質(zhì)沒有明顯改善,8%的群眾認(rèn)為有所改善,37%的群眾認(rèn)為水質(zhì)比以前差了。其中一名群眾還表示曾在某污水處理廠上游的一家企業(yè)工作,知道企業(yè)存在偷排情況,影響水質(zhì)。

綜合以上情況,審計(jì)組對該項(xiàng)評價(jià)指標(biāo)的評價(jià)等級為良,評分為該指標(biāo)的滿分分值的85%。

對比起其它指標(biāo),對該指標(biāo)的評價(jià)分析相對復(fù)雜。因?yàn)椴粌H要從檔案文件、實(shí)地察看、調(diào)閱設(shè)備數(shù)據(jù)、聘請專家協(xié)助監(jiān)測、向群眾做問卷調(diào)查等多方面來獲取信息,而且信息內(nèi)容涉及污水廠處理能力、地區(qū)污水處理比例、污水各主要物質(zhì)含量、不同河段的水質(zhì)等級、歷史數(shù)據(jù)與現(xiàn)時(shí)數(shù)據(jù)、周邊群眾對水質(zhì)情況的意見等等,涉及的范圍非常廣。此外,水質(zhì)情況的影響因素非常多,不僅受該污水處理子項(xiàng)成效的影響,也受河流上游企業(yè)性質(zhì)和排污情況的影響,甚至與區(qū)域相關(guān)部門的管理水平有關(guān)。因此,審計(jì)人員要對這些作出客觀、恰當(dāng)?shù)脑u價(jià)是存在一定難度的,需要發(fā)散和綜合思維。

績效審計(jì)工作報(bào)告篇十五

企業(yè)績效審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是指衡量、判斷企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益高低與優(yōu)劣的準(zhǔn)繩,也是審計(jì)人員提出審計(jì)意見,做出審計(jì)結(jié)論的依據(jù)。我國尚未建立系統(tǒng)、科學(xué)的績效計(jì)量體系,缺乏公認(rèn)的繢效審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)。本文在介紹企業(yè)績效審計(jì)的涵義與標(biāo)準(zhǔn)的基礎(chǔ)上,從保全性、合法性、經(jīng)濟(jì)性、效率性、效果性等方面構(gòu)思了基本框架,旨在說明企業(yè)績效審計(jì)的標(biāo)準(zhǔn)不應(yīng)該是單一的標(biāo)準(zhǔn),而應(yīng)該是標(biāo)準(zhǔn)的集合。

關(guān)鍵詞:績效審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)經(jīng)濟(jì)性效率性效果性

績效審計(jì)是對一個(gè)組織利用資源的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性進(jìn)行的評價(jià),在國外一般稱為“3e審計(jì)”。由于績效審計(jì)涉及社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的各個(gè)行業(yè)、部門、單位和城鎮(zhèn)居民,使得績效審計(jì)對象千差萬別,衡量經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性的標(biāo)準(zhǔn)和尺度難以統(tǒng)一,給審計(jì)師客觀公正地提出評價(jià)意見造成困難。建立績效審計(jì)計(jì)量體系,旨在尋求一種公認(rèn)的、不存在異議的評價(jià)標(biāo)準(zhǔn),為審計(jì)師進(jìn)行績效審計(jì)提供明確的目標(biāo)。審計(jì)師在績效審計(jì)過程中,根據(jù)什么對經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行調(diào)查取證,對所掌握的審計(jì)證據(jù)進(jìn)行鑒別、分析和判斷并推導(dǎo)出審計(jì)結(jié)論,這在客觀上要求有一個(gè)指導(dǎo)審計(jì)活動(dòng)、計(jì)量被審事實(shí),界定經(jīng)濟(jì)效益質(zhì)和量的標(biāo)準(zhǔn)。世界上許多國家在績效審計(jì)實(shí)踐中對經(jīng)濟(jì)性、效率性、效果性等要素進(jìn)行綜合評價(jià)。其中,經(jīng)濟(jì)性是指以最低費(fèi)用取得一定質(zhì)量的資源,即支出是否節(jié)約;效率性是指投入和產(chǎn)出的關(guān)系,包括是否以最小的投入取得一定的產(chǎn)出或者是以一定的投入取得最大的產(chǎn)出,即支出是否講究效率;效果性是指多大程度上達(dá)到政策目標(biāo)、經(jīng)營目標(biāo)和其他預(yù)期結(jié)果,即是否達(dá)到目標(biāo)??冃徲?jì)的目的是從第三者的角度,向有關(guān)利害關(guān)系人提供經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況的信息,促進(jìn)資源的管理者或經(jīng)營者改進(jìn)工作,更好地履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任??冃徲?jì)是由政府和內(nèi)部審計(jì)部門進(jìn)行的。國有企業(yè)績效審計(jì)是由政府審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行,而上市公司績效審計(jì)是由企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門進(jìn)行。本文的著眼點(diǎn)是針對國有企業(yè)績效審計(jì)展開論述的。政府審計(jì)機(jī)構(gòu)對企業(yè)進(jìn)行績效審計(jì),將企業(yè)經(jīng)營管理中存在的問題和建議、與同行業(yè)的差距等情況報(bào)告給企業(yè),有利于評價(jià)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的能力,促使企業(yè)重視經(jīng)濟(jì)與社會(huì)的可持續(xù)發(fā)展,有利于審查與評價(jià)投資項(xiàng)目可行性,遏制重復(fù)投資,提高我國企業(yè)的國際競爭力。

目前在績效審計(jì)領(lǐng)域主要有以下三種績效評價(jià)體系作為企業(yè)績效審計(jì)的標(biāo)準(zhǔn)。

1999年財(cái)政部、原國家經(jīng)貿(mào)委、人事部、原國家計(jì)委聯(lián)合印發(fā)的《國有資本金效績評價(jià)指標(biāo)體系》及《國有資本金效績評價(jià)操作細(xì)則》,重點(diǎn)評價(jià)企業(yè)資本效益狀況、資產(chǎn)經(jīng)營狀況、償債能力狀況和發(fā)展能力狀況四個(gè)項(xiàng)目內(nèi)容,通過8項(xiàng)基本指標(biāo)、16項(xiàng)修正指標(biāo)和8項(xiàng)評議指標(biāo)三個(gè)層次對企業(yè)效績進(jìn)行層層深入分析,以全面反映企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營狀況和經(jīng)營者的業(yè)績。經(jīng)過幾年的實(shí)踐,2002年,財(cái)政部、國家經(jīng)貿(mào)委、中共中央企業(yè)工作委員會(huì)、勞動(dòng)和社會(huì)保障部、國家計(jì)委對《國有資本金效績評價(jià)操作細(xì)則》進(jìn)行了重新修訂,修改了某些指標(biāo),制訂了《企業(yè)效績評價(jià)操作細(xì)則(修訂)》,基本形成了以定量分析為基礎(chǔ),定性分析為輔助,定量與定性分析相互校正的綜合評價(jià)體系?;局笜?biāo)與修正指標(biāo)的設(shè)置,較合理、全面地反映了企業(yè)的整體績效,有利于國有資本的保全與企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營。標(biāo)志著新型企業(yè)績效評價(jià)體系和評價(jià)制度在我國的初步建立。這是目前我國最權(quán)威的國有企業(yè)效績評價(jià)方法。

該系統(tǒng)是在1992年由哈佛商學(xué)院的羅伯特?s.卡普蘭教授和其同事大衛(wèi)?諾頓教授發(fā)明的?!笆澜?00強(qiáng)”中有80%的企業(yè)在應(yīng)用平衡積分卡。平衡積分卡是圍繞企業(yè)的長遠(yuǎn)規(guī)劃,制定與企業(yè)目標(biāo)緊密相連、體現(xiàn)企業(yè)成功關(guān)鍵因素的財(cái)務(wù)指標(biāo)與非財(cái)務(wù)指標(biāo)而組成的績效衡量系統(tǒng)。它是從企業(yè)的戰(zhàn)略出發(fā),將企業(yè)及其內(nèi)部各部門的任務(wù)和決策轉(zhuǎn)化為多樣的、相互聯(lián)系的目標(biāo),然后再把目標(biāo)分解成財(cái)務(wù)狀況、顧客服務(wù)、內(nèi)部經(jīng)營過程、學(xué)習(xí)和成長四項(xiàng)指標(biāo)。(圖1)為bsc基本思路示意圖。

美國斯特恩-斯圖爾特咨詢公司在1982年提出了經(jīng)濟(jì)增加值的概念,建立了eva的管理模式,1991年他們又提出經(jīng)濟(jì)增加值的指標(biāo)。經(jīng)濟(jì)增加值,也就是經(jīng)濟(jì)利潤、剩余收入,簡單的說,就是公司經(jīng)過調(diào)整后的營業(yè)凈利潤減去投入的全部資本成本后的余額,其公式為:eva=調(diào)整后稅后營業(yè)凈利潤一資本成本=調(diào)整后稅后營業(yè)凈利潤一資本投入額×加權(quán)平均資本成本率(wacc)

其中,資本投入額=權(quán)益資本投入額+債務(wù)資本投入額;wacc=權(quán)益資本比重×權(quán)益資本成本率+債務(wù)資本比重×債務(wù)資本成本率。在eva方法中,對稅后營業(yè)凈利潤的調(diào)整內(nèi)容達(dá)到200多項(xiàng),通常包括研發(fā)費(fèi)用、商譽(yù)、初始投資、資產(chǎn)清理等,企業(yè)具體運(yùn)用時(shí)要根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。

考慮了權(quán)益資本成本,因此真實(shí)反映了企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績。對于eva來講,盡管傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)報(bào)表依然是進(jìn)行計(jì)算的主要信息來源,但是它要求在計(jì)算之前對會(huì)計(jì)信息來源進(jìn)行必要的調(diào)整,盡量剔除會(huì)計(jì)失真對績效評價(jià)的影響。此外,它將股東財(cái)富與企業(yè)決策聯(lián)系在一起,注重了企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展,顯示了一種新型的企業(yè)價(jià)值觀。但是該績效評價(jià)體系也存在著一定的局限性,如適用范圍的局限,研究標(biāo)明,eva不適用于金融機(jī)構(gòu)、周期性企業(yè)、風(fēng)險(xiǎn)投資公司、新成立企業(yè)等企業(yè);eva使用資產(chǎn)歷史成本,沒有考慮到通貨膨脹的影響;只注重財(cái)務(wù)方面的評價(jià),忽視了非財(cái)務(wù)方面的評價(jià);eva是歷史性的而不是前瞻性的,無法計(jì)量一家企業(yè)在行業(yè)中創(chuàng)造財(cái)富的相對地位。

(一)績效審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的原則

科學(xué)發(fā)展觀是我們黨對社會(huì)主義現(xiàn)代化建設(shè)指導(dǎo)思想的新發(fā)展。按照科學(xué)發(fā)展觀的要求,我們必須做到至少七個(gè)堅(jiān)持,即堅(jiān)持以經(jīng)濟(jì)建設(shè)為中心,堅(jiān)持經(jīng)濟(jì)社會(huì)協(xié)調(diào)發(fā)展,堅(jiān)持城鄉(xiāng)協(xié)調(diào)發(fā)展,堅(jiān)持區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展,堅(jiān)持可持續(xù)發(fā)展,堅(jiān)持改革開放和堅(jiān)持以人為本。所有這些“堅(jiān)持”結(jié)合起來意味著要求我們國家的整體經(jīng)濟(jì)和社會(huì)效益都必須得到極大的提高,為此,加強(qiáng)績效審計(jì)已成為我們國家整個(gè)審計(jì)工作的重要戰(zhàn)略選擇,同時(shí)也是歷史的和現(xiàn)實(shí)的選擇。以怎樣的標(biāo)準(zhǔn)對企業(yè)的績效進(jìn)行計(jì)量是開展績效審計(jì)的關(guān)鍵。科學(xué)發(fā)展雖然沒有給出具體的計(jì)量標(biāo)準(zhǔn),但卻指出了計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)的一般原則,即全面、協(xié)調(diào)、可持續(xù)。我們認(rèn)為,這一原則也可作為我們制定績效審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的一般原則??冃徲?jì)的本質(zhì)含義是“3e”,即經(jīng)濟(jì)性、效率性、效果性,它們的實(shí)現(xiàn)必須以堅(jiān)持全面、協(xié)調(diào)、可持續(xù)的發(fā)展觀為前提。

(二)企業(yè)績效審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)架構(gòu)

從績效審計(jì)產(chǎn)生的根源來講,績效審計(jì)要代表社會(huì)公眾對政府和企業(yè)行為進(jìn)行監(jiān)督,這是績效審計(jì)的第一重責(zé)任;從績效審計(jì)的實(shí)施過程來看,績效審計(jì)要代表政府主管部門了解企業(yè)行為的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性,并提出改進(jìn)管理的建議和意見,這是績效審計(jì)的第二重責(zé)任??冃徲?jì)的目標(biāo)是促進(jìn)受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任中的績效責(zé)任得到全面有效地履行。因此,在具體制定的過程中應(yīng)該從以下幾個(gè)方面來考慮。

(1)計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)置。

要全面反映經(jīng)濟(jì)、社會(huì)和人的全面協(xié)調(diào)發(fā)展,不能片面地用經(jīng)濟(jì)指標(biāo)考核企業(yè)。傳統(tǒng)的企業(yè)績效審計(jì)是以財(cái)務(wù)審計(jì)為主的,主要是確定企業(yè)提供的財(cái)務(wù)報(bào)表是否根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則公正的說明了財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。在平衡積分卡績效評價(jià)系統(tǒng)中,雖然引入了非財(cái)務(wù)指標(biāo),但是由于部分指標(biāo)的量化工作難以落實(shí),在實(shí)際應(yīng)用中,存在一定的難度。在企業(yè)的績效審計(jì)工作中,還依然是以財(cái)務(wù)審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)為主。因此,在標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)置上,首先要解決的問題就是非財(cái)務(wù)指標(biāo)的量化問題以及如何用非財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行企業(yè)的績效審計(jì)。

(2)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的設(shè)置。

既要重視反映經(jīng)濟(jì)增長的短期績效指標(biāo),又要重視反映經(jīng)濟(jì)發(fā)展的長期績效指標(biāo),使短期績效指標(biāo)服從于長期績效指標(biāo),注重經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的可持續(xù)性。在衡量企業(yè)發(fā)展能力的指標(biāo)中,應(yīng)該增加可持續(xù)增長比率這個(gè)指標(biāo)??沙掷m(xù)增長比率=凈資產(chǎn)收益率×(1-股利支付率)。增加可持續(xù)增長比率,可以進(jìn)一步衡量企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展能力。可持續(xù)增長比率與凈資產(chǎn)收益率和企業(yè)的股利政策、以及企業(yè)的再融資政策密切相關(guān),也與企業(yè)的銷售規(guī)模、營運(yùn)能力、資本結(jié)構(gòu)等諸因素有著密切的聯(lián)系。只有將各個(gè)因素協(xié)調(diào)好,才能使企業(yè)擁有可持續(xù)發(fā)展的能力。

(3)構(gòu)建企業(yè)績效審計(jì)集合標(biāo)準(zhǔn)。

為企業(yè)績效審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)設(shè)計(jì)思路。保全性標(biāo)準(zhǔn)是指企業(yè)的經(jīng)營者在經(jīng)營管理的過程中是否保證了受托經(jīng)濟(jì)資源的安全完整。就國有企業(yè)來講,顯得尤為重要。所謂國有企業(yè)就是國有獨(dú)資企業(yè)和國家控股企業(yè),在國有企業(yè)里最主要的資產(chǎn)是國有資產(chǎn)。國有資產(chǎn)歸全民所有,并由代表全民利益的人民政府來集中行使所有權(quán),并且是收益的最終索取人。西方國家存在著及其根深蒂固的觀念,即管理公共財(cái)產(chǎn)的人必須向公眾說明財(cái)產(chǎn)的使用情況,而不能將其作為自己的財(cái)產(chǎn)任意處置,這一觀點(diǎn)也正在得到我國普遍接受。因此,對企業(yè)進(jìn)行績效審計(jì),要在財(cái)務(wù)資料真實(shí)可靠的基礎(chǔ)上,對國有資產(chǎn)保值增值的指標(biāo)進(jìn)行分析,看企業(yè)是否達(dá)到了保全性的標(biāo)準(zhǔn),這樣有助于防止因盲目決策造成的資源浪費(fèi)和國有資產(chǎn)流失,也有助于評價(jià)國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員在國有資產(chǎn)管理方面的責(zé)任。合法性標(biāo)準(zhǔn)是指企業(yè)的'經(jīng)營行為是否符合有關(guān)法律、法令、制度、指令、方針(政策)、預(yù)算(計(jì)劃)、合同與程序等的要求,包括財(cái)務(wù)報(bào)告是否遵守了公認(rèn)的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度,以及相關(guān)的法律法規(guī)和規(guī)章制度;是否如實(shí)反映了企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果及現(xiàn)金流量情況??冃徲?jì)應(yīng)該和財(cái)務(wù)審計(jì)相結(jié)合,在進(jìn)行審計(jì)的時(shí),財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性和完整性審計(jì)的重點(diǎn)在于資產(chǎn)項(xiàng)目和損益項(xiàng)目,查明有無隱瞞資產(chǎn)、少報(bào)資產(chǎn)或算假賬、搞虛盈,形成經(jīng)營隱患的情況。保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)可靠完整,是國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員的主要經(jīng)濟(jì)指責(zé),也是審計(jì)評價(jià)工作內(nèi)容的基礎(chǔ)。經(jīng)濟(jì)性標(biāo)準(zhǔn)是指企業(yè)是否以最低的資源消耗獲得一定數(shù)量和質(zhì)量的產(chǎn)出,即在保證適當(dāng)質(zhì)量的前提下,以最低的成本取得所需要的人力和物力資源并提供合格的服務(wù)。它是從獲取資源的角度來講的,強(qiáng)調(diào)的是節(jié)省程度,追求花費(fèi)最小化。效率性標(biāo)準(zhǔn)是指企業(yè)是否以較少的投入獲得一定數(shù)量和質(zhì)量的產(chǎn)出或以一定投入獲得較大數(shù)量和較高質(zhì)量的產(chǎn)出,即支出是否合理。強(qiáng)調(diào)的是產(chǎn)出與投入的比例關(guān)系,追求產(chǎn)出投入比的最大化,要求受托經(jīng)濟(jì)資源的運(yùn)用必須具有效率。效果性標(biāo)準(zhǔn)是指企業(yè)的經(jīng)營是否達(dá)到了預(yù)定的目標(biāo),實(shí)現(xiàn)程度如何,產(chǎn)生了哪些影響和效果,強(qiáng)調(diào)的是實(shí)際效果與預(yù)期目標(biāo)之間的關(guān)系,追求效果的最優(yōu)化。它要求企業(yè)的經(jīng)營行為應(yīng)該或必須為全面實(shí)現(xiàn)各項(xiàng)計(jì)劃、預(yù)算或預(yù)期經(jīng)營目標(biāo)而奮斗。審計(jì)的任務(wù)最初是檢查預(yù)期目標(biāo)是否達(dá)到,不考慮為達(dá)到預(yù)期目標(biāo)所投入的資源情況。當(dāng)然,既經(jīng)濟(jì)而又有效率的取得預(yù)期效果是可能的。隨著社會(huì)的發(fā)展,企業(yè)的社會(huì)責(zé)任延伸到環(huán)境保護(hù)等以往未涉及的領(lǐng)域,效果性的內(nèi)涵也在不斷擴(kuò)大。社會(huì)性標(biāo)準(zhǔn)是指企業(yè)的經(jīng)營行為是否符合社會(huì)需要與要求,是否符合社會(huì)整體利益的要求并為社會(huì)作出貢獻(xiàn)。它要求盡可能消除或減少企業(yè)經(jīng)營行為對社會(huì)造成或帶來的不利影響,如環(huán)境污染、失業(yè)、劣質(zhì)商品與服務(wù)等,但社會(huì)對企業(yè)作出的貢獻(xiàn)也要給予鼓勵(lì)和正確的評價(jià)。在這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)的制定過程中,有關(guān)環(huán)境的部分可以參考環(huán)境審計(jì)的內(nèi)容,借鑒國外環(huán)境審計(jì)的標(biāo)準(zhǔn),加大用于環(huán)境保護(hù)的經(jīng)濟(jì)投入,構(gòu)建系統(tǒng)的環(huán)境審計(jì)理論,從消極防范向積極防范發(fā)展;同時(shí),在進(jìn)行績效審計(jì)時(shí),可以通過問卷調(diào)查、民-意測評等方式對企業(yè)緩解就業(yè)壓力、產(chǎn)品及服務(wù)質(zhì)量、對公益事業(yè)的態(tài)度等方面作詳盡的調(diào)查,社會(huì)公眾對企業(yè)進(jìn)行的活動(dòng)有其自身的衡量尺度,該衡量尺度通常通過媒體或社會(huì)輿-論體現(xiàn)出來??刂菩詷?biāo)準(zhǔn)是指企業(yè)是否建立了嚴(yán)密的控制系統(tǒng)對經(jīng)營行為及其過程實(shí)施嚴(yán)密的控制。建立并實(shí)施控制是受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任的必然內(nèi)容。這里的控制就是我們通常所說的內(nèi)部控制結(jié)構(gòu),它包括內(nèi)部會(huì)計(jì)控制與內(nèi)部管理控制兩大方面。內(nèi)部控制是保證組織內(nèi)部生成的經(jīng)濟(jì)信息真實(shí)可靠、財(cái)產(chǎn)物資安全完整、法規(guī)制度得以遵循以及經(jīng)營方針政策得到貫徹和經(jīng)營目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)的重要機(jī)制。

上述標(biāo)準(zhǔn)不能割裂開來,相互之間有著緊密的聯(lián)系。在這個(gè)初步構(gòu)思的框架中,經(jīng)濟(jì)性標(biāo)準(zhǔn)、效率性標(biāo)準(zhǔn)、效果性標(biāo)準(zhǔn)是核心,充分反映了績效審計(jì)的本質(zhì),強(qiáng)調(diào)的是企業(yè)管理的結(jié)果;保全性標(biāo)準(zhǔn)、合法性標(biāo)準(zhǔn)是前提和基礎(chǔ)??冃徲?jì)產(chǎn)生的根源是受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系的確立,因此保全性標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)是企業(yè)績效審計(jì)中首先要關(guān)注的問題,績效審計(jì)直指公共資產(chǎn)、資源運(yùn)用的本質(zhì),合法本身不是目的,合法是公共資產(chǎn)、資源運(yùn)用的底線要求,而且可以通過運(yùn)行規(guī)則與控制措施的完善予以保證,只有滿足了底線要求,才能進(jìn)行更高層次的審計(jì),即績效審計(jì);社會(huì)性標(biāo)準(zhǔn)實(shí)際上是強(qiáng)調(diào)了對企業(yè)績效審計(jì)范圍的擴(kuò)大,企業(yè)績效并不僅是局限于經(jīng)濟(jì)上的績效,還應(yīng)該將環(huán)境因素以及對社會(huì)的貢獻(xiàn)等考慮進(jìn)來;控制性標(biāo)準(zhǔn)強(qiáng)調(diào)的是企業(yè)管理的目標(biāo)和過程。在傳統(tǒng)的審計(jì)中,審計(jì)目標(biāo)是對財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性發(fā)表意見,強(qiáng)調(diào)審計(jì)要從內(nèi)部控制和管理情況人手,因?yàn)橛行н\(yùn)行的內(nèi)部控制可以為財(cái)務(wù)信息的可靠性提供一定的保證。企業(yè)績效審計(jì)更是如此。從績效審計(jì)的本質(zhì)特征來看,管理情況從來都是績效審計(jì)的一個(gè)重要內(nèi)容和切入點(diǎn)。其中戰(zhàn)略內(nèi)容的審計(jì)應(yīng)是其關(guān)鍵。具體包括企業(yè)是否確立了與環(huán)境相適應(yīng)的企業(yè)使命、戰(zhàn)略意圖和戰(zhàn)略目標(biāo),企業(yè)制定的戰(zhàn)略是否合理、。

注:查看本文相關(guān)詳情請搜索進(jìn)入安徽人事資料網(wǎng)然后站內(nèi)搜索績效審計(jì)考核細(xì)則。

績效審計(jì)工作報(bào)告篇十六

績效審計(jì)方法,有廣義和狹義之分。

從廣義上說,績效審計(jì)方法是指在審計(jì)工作中為了實(shí)現(xiàn)績效審計(jì)目標(biāo)而采用的工作模式、程序、措施和手段的總稱,它包括績效審計(jì)工作組織實(shí)施的方法、審計(jì)取證方法和審計(jì)工作質(zhì)量與成果的考核方法等。

從狹義上說,績效審計(jì)方法主要包括兩大類:一為績效審計(jì)方法模式(框架),一為績效審計(jì)具體方法。

績效審計(jì)方法模式(簡稱績效審計(jì)模式),是指進(jìn)行績效審計(jì)的總思路,它揭示績效審計(jì)的主要方向、重點(diǎn)和大的審計(jì)范圍,體現(xiàn)的是績效審計(jì)的戰(zhàn)略或全局思維。

常見的績效審計(jì)方法模式主要有5種,即:結(jié)果為導(dǎo)向(重點(diǎn))的審計(jì)模式、控制系統(tǒng)為導(dǎo)向(重點(diǎn))的審計(jì)模式、問題為導(dǎo)向(重點(diǎn))的審計(jì)模式、責(zé)任機(jī)制為導(dǎo)向(重點(diǎn))的審計(jì)模式以及成本-效益分析的審計(jì)模式。

績效審計(jì)的具體方法,是指進(jìn)行績效審計(jì)具體項(xiàng)目所采用的審計(jì)方法或步驟,體現(xiàn)的是績效審計(jì)的局部思維和具體審計(jì)策略,主要包括審計(jì)證據(jù)的收集方法和分析方法。

績效審計(jì)中,常用的審計(jì)證據(jù)收集方法和分析方法主要有6種,即:審閱法、觀察法、訪談法、抽樣和案例研究法、統(tǒng)計(jì)分析法和比較分析法等。

績效審計(jì)的方法模式,前面我們已經(jīng)進(jìn)行過介紹,下面主要介紹績效審計(jì)的具體方法。

審閱法。

審閱法是通過對書面文件資料進(jìn)行審查、閱讀而取得證據(jù)的一種方法。

績效審計(jì)中,審計(jì)人員可以根據(jù)需要,查閱被審計(jì)單位的報(bào)表、賬冊、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、內(nèi)部管理制度、重要會(huì)議記錄、文件合同,調(diào)閱相關(guān)的審計(jì)檔案、統(tǒng)計(jì)資料等。

對文件資料的審閱和研究,有助于審計(jì)人員掌握有用的信息和數(shù)據(jù),但必須緊密圍繞審計(jì)目標(biāo),并需要對所用文件的可靠性作出適當(dāng)評估。

觀察法。

觀察法是通過實(shí)地觀察來取得審計(jì)證據(jù)的一種方法。

這一方法主要應(yīng)用于調(diào)查被審計(jì)單位的經(jīng)營環(huán)境、內(nèi)部控制制度的遵循情況和財(cái)產(chǎn)物資的管理等方面。

運(yùn)用這種方法,審計(jì)人員可以獲得實(shí)物和行為的親歷證據(jù),判斷被審計(jì)單位行為的規(guī)范性和實(shí)物的真實(shí)性。

為了增強(qiáng)證據(jù)的可信度與說明力,在實(shí)地觀察中可以同時(shí)采用錄音、錄像、拍照等方式來取得審計(jì)證據(jù)。

訪談法。

訪談法是通過召開座談會(huì)或個(gè)別訪談而取得證據(jù)的一種方法。

訪談?dòng)卸喾N方式,可以通過電話進(jìn)行訪談,可以面對面進(jìn)行訪談,也可以通過信函、網(wǎng)絡(luò)的方式進(jìn)行訪談。

這種訪談可以一對一地進(jìn)行,也可以一對多、多對多地召開座談會(huì)的形式進(jìn)行。

訪談的對象既可以是被審計(jì)單位的領(lǐng)導(dǎo)和干部職工,也可以是被審計(jì)單位的上級主管部門、有關(guān)監(jiān)管部門、組織人事部門及其他相關(guān)部門。

運(yùn)用這種方法,審計(jì)人員可以在更廣的范圍內(nèi)收集信息,拓寬審計(jì)思路,發(fā)現(xiàn)重點(diǎn)關(guān)注領(lǐng)域。

但應(yīng)注意的是,訪談獲取的證據(jù)一般不能作為事實(shí)性證據(jù)的唯一證據(jù),就是說,訪談獲取的證據(jù)還需要經(jīng)過審計(jì)人員的進(jìn)一步證實(shí)。

抽樣和案例研究法。

在績效審計(jì)中,由于審計(jì)資源有限,審計(jì)人員經(jīng)常采用抽樣調(diào)查的.方法來獲取審計(jì)證據(jù)。

抽樣調(diào)查法通過從總體中選取一定量的樣本,根據(jù)對選取樣本的調(diào)查來推斷總體情況,獲取有關(guān)被審計(jì)事項(xiàng)的信息。

運(yùn)用抽樣調(diào)查方法,通??梢垣@取被審計(jì)事項(xiàng)的一般性總體信息(即一般性統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù))。

為了獲取更多的深層信息,一般需要通過案例研究的方法對抽樣調(diào)查的方法進(jìn)行補(bǔ)充。

通過將一般統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)與深入的案例研究相結(jié)合,審計(jì)人員可以獲取充分的抽樣推斷信息,從而可以得出比較準(zhǔn)確的審計(jì)結(jié)論。

統(tǒng)計(jì)分析法。

統(tǒng)計(jì)分析的方法有很多,但最主要的是回歸分析法。

回歸分析法是對兩類或多類經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)之間的因果關(guān)系進(jìn)行分析,推導(dǎo)出相應(yīng)回歸方程,然后以此回歸方程來推算自變量與因變量的變化規(guī)律。

回歸分析法的實(shí)質(zhì)是從觀察數(shù)據(jù)中找出自變量與因變量之間的相關(guān)關(guān)系。

觀察數(shù)據(jù)一般分為兩種:一是時(shí)間序列數(shù)據(jù);二是剖面數(shù)據(jù)。

運(yùn)用回歸分析法分析,一般包括以下幾個(gè)步驟:(1)確定自變量;(2)取得觀察數(shù)據(jù);(3)選擇回歸方程的形式;(4)用最小二乘法估計(jì)回歸參數(shù);(5)進(jìn)行假設(shè)檢驗(yàn);(6)運(yùn)用回歸方程預(yù)測因變量的變化規(guī)律。

比較分析法。

比較分析法是通過對不同來源的有關(guān)指標(biāo)、數(shù)字等內(nèi)容的對比,或通過與評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的對比,來進(jìn)行數(shù)據(jù)或證據(jù)分析的一種方法。

在應(yīng)用比較分析時(shí),可以將實(shí)際(決算)數(shù)據(jù)與計(jì)劃(預(yù)算)數(shù)據(jù)的比較分析,也可以將不同分析期的數(shù)據(jù)進(jìn)行比較。

除了這些有關(guān)的指標(biāo)、數(shù)字,可用于比較的內(nèi)容還有:有關(guān)的事實(shí)情況;不同時(shí)間、空間和不同項(xiàng)目的結(jié)果;不同國家和地區(qū)的一個(gè)或者多個(gè)項(xiàng)目;有關(guān)的政策、目標(biāo)等。

除了上述方法,為了應(yīng)對時(shí)代發(fā)展的挑戰(zhàn),審計(jì)人員還應(yīng)當(dāng)不斷學(xué)習(xí)和應(yīng)用新的、體現(xiàn)時(shí)代要求的審計(jì)技術(shù)和方法。

所以,《世界審計(jì)組織績效審計(jì)指南》指出:“最高審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)該用各種最新審計(jì)方法武裝自己,包括以系統(tǒng)為基礎(chǔ)的審計(jì)技術(shù)、分析性復(fù)核方法、統(tǒng)計(jì)抽樣、對自動(dòng)化信息系統(tǒng)的審計(jì),等等。"。

績效審計(jì)工作報(bào)告篇十七

如何保證績效考評的效果?筆者所在企業(yè)最近改革了一套新的考核方案,但是筆者非常擔(dān)心部門經(jīng)理的執(zhí)行問題,如果部門經(jīng)理不執(zhí)行怎么辦,如果部門經(jīng)理被動(dòng)應(yīng)付又該怎么辦?這是筆者最近一直在思考的問題。必須明確的是,新的方案發(fā)布實(shí)施之后,人力資源部不是更加清閑了,相反,是更加忙碌了。如果人力資源部把制度發(fā)下去之后就不管不問,任由部門經(jīng)理隨便怎么做都行,那么績效管理制度流于形式只是個(gè)時(shí)間的問題,遠(yuǎn)的話可能半年時(shí)間,近的話,可能剛開始就夭折了。

鑒于此,人力資源部必須在新的方案推行之后,跟蹤設(shè)計(jì)一套監(jiān)控措施,用必要的手段去檢查、督促部門經(jīng)理更好地執(zhí)行,使最新績效管理體系始終在預(yù)定的軌道上運(yùn)行,我把這一套監(jiān)控措施稱為“績效審計(jì)”。

一、 成立績效審計(jì)委員會(huì)

成立由總經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)的,由人力資源部經(jīng)理、績效主管、各分管副總經(jīng)理組成的績效審計(jì)委員會(huì)??冃徲?jì)委員會(huì)的主要職責(zé)是按照績效管理的流程,對各部門經(jīng)理在績效管理工作中所擔(dān)負(fù)的職責(zé)進(jìn)行檢查,對檢查結(jié)果進(jìn)行分析,提供績效審計(jì)報(bào)告,向總經(jīng)理匯報(bào)并對各部門經(jīng)理進(jìn)行反饋,表揚(yáng)優(yōu)點(diǎn),指出不足,保證績效管理體系始終在預(yù)定的“軌道”上運(yùn)行,即使出現(xiàn)偏離,也要及時(shí)做出調(diào)整,使之重新回到預(yù)定“軌道”。

二、 績效審計(jì)的內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)

績效審計(jì)的內(nèi)容

績效審計(jì)的內(nèi)容主要按公司員工績效管理制度規(guī)定的部門經(jīng)理的職責(zé)進(jìn)行。依據(jù)制度規(guī)定,部門經(jīng)理的績效管理職責(zé)主要有以下9條:

1、制定員工的職位說明書;

2、制定員工的關(guān)鍵績效指標(biāo);

3、與員工保持持續(xù)不斷的績效溝通,并對員工進(jìn)行有效的.績效輔導(dǎo);

4、建立員工業(yè)績檔案;

5、考核員工的業(yè)績表現(xiàn);

6、將績效考核結(jié)果反饋給員工;

7、將績效考核結(jié)果運(yùn)用到員工的晉升、培訓(xùn)、薪酬調(diào)整等人事決策上;

8、對員工進(jìn)行績效滿意度調(diào)查;

9、幫助員工制定績效改進(jìn)計(jì)劃。

審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)

審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)主要考察部門經(jīng)理是否按照制度規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和時(shí)間嚴(yán)格執(zhí)行,如下表:

審計(jì)項(xiàng)目 審計(jì)標(biāo)準(zhǔn) 審計(jì)得分

1、 制定員工的職位說明書

a、 沒有制定(0分);

b、 已制定但未經(jīng)員工簽字認(rèn)可(1分);

c、 已制定并經(jīng)過員工和經(jīng)理雙方簽字確認(rèn)(3分)

2、 制定員工的關(guān)鍵績效指標(biāo)

a、 沒有制定(0分);

b、 已開始制定但未按規(guī)定時(shí)間制定完成(1分);

c、 全部按規(guī)定時(shí)間制定完成(3分)

3、 與員工保持持續(xù)不斷的績效溝通與輔導(dǎo)

a、 沒有任何書面的績效溝通與輔導(dǎo)記錄(0分);b

b、 每季度正式的績效溝通與輔導(dǎo)次數(shù)在6次以下,有書面記錄(1分);

c、 每季度正式的績效溝通與輔導(dǎo)次數(shù)在7次以上,并有書面記錄(3分)

4、 建立員工業(yè)績檔案

a、 沒有建立員工績效檔案(0分);

b、 已建立,但不健全(1分);

c、 全部員工都有業(yè)績檔案(3分)

5、 考核員工的業(yè)績表現(xiàn)

a、 部門有10%及以上的員工反映考核結(jié)果不真實(shí)(0分);

b、 部門有10%以下的員工反映績效考核結(jié)果不真實(shí)(1分);

c、 部門無任何員工反映考核結(jié)果不真實(shí)(3分)

6、 將績效考核結(jié)果反饋給員工

a、 沒有將考核結(jié)果反饋給任何員工(0分);

b、 已進(jìn)行反饋,但沒有將考核結(jié)果反饋給全部員工(1分);

c、 在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)將考核結(jié)果書面反饋給全部員工(3分)

7、 將績效考核結(jié)果運(yùn)用到相關(guān)人事決策上

a、 沒有將考核結(jié)果運(yùn)用到相關(guān)人事決策中(0分);

b、 將考核運(yùn)用到部分人事決策中(1分);

c、 將考核結(jié)果全面運(yùn)用到相關(guān)人事決策中(3分)

8、 對員工進(jìn)行績效滿意度調(diào)查

a、 沒有對員工做績效滿意度調(diào)查(0分);

b、 已做績效滿意度調(diào)查,但沒有提供分析報(bào)告(1分);

c、 已做調(diào)查并提供詳細(xì)的分析報(bào)告(3分)

9、 幫助員工制定績效改進(jìn)計(jì)劃

a、 有幫助員工制定改進(jìn)計(jì)劃(0分);

b、 幫助部分員工制定改進(jìn)計(jì)劃(1分)

c、 幫助所有的員工都制定了改進(jìn)計(jì)劃(3分)

三、 審計(jì)時(shí)間

審計(jì)周期和績效周期一樣。由于公司員工績效管理制度規(guī)定的績效周期為一個(gè)季度,那么審計(jì)周期也是一個(gè)季度為一個(gè)周期,具體時(shí)間按照績效管理制度的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行。

四、 審計(jì)結(jié)果的運(yùn)用

審計(jì)結(jié)果分為四個(gè)等級,分別為:

d=不合格(0-17分)

績效審計(jì)結(jié)果將與部門經(jīng)理的晉升、培訓(xùn)、工資分配等人事決策掛鉤,具體辦法另行制定。

實(shí)際上,績效審計(jì)也就是對績效管理體系運(yùn)行狀況的一個(gè)考核,是績效管理體系建設(shè)過程的一個(gè)過度。希望通過這樣的設(shè)計(jì),能在一定程度上督促幫助部門經(jīng)理更好地履行好各自的職責(zé),更好執(zhí)行好績效管理制度,使公司的績效管理體系建設(shè)得到持續(xù)的改進(jìn)和提高,真正成為對公司經(jīng)營和管理有幫助的方法和工具。當(dāng)部門經(jīng)理都全面系統(tǒng)地掌握了績效管理的技巧,都愿意把它視為幫助而不是負(fù)擔(dān)的時(shí)候,績效審計(jì)就可以退出歷史舞臺(tái)了!

注:查看本文相關(guān)詳情請搜索進(jìn)入安徽人事資料網(wǎng)然后站內(nèi)搜索績效考核審計(jì)報(bào)告。

績效審計(jì)工作報(bào)告篇十八

在9月發(fā)布的審計(jì)署績效報(bào)告中指出在接下來的審計(jì)工作計(jì)劃中要把保障百姓的基本民生作為審計(jì)工作的重點(diǎn),重點(diǎn)關(guān)注低收入群體的社會(huì)救助是否真正地得到了改善。社?;饘徲?jì)主要針對對于社?;鸬幕I集、支出、運(yùn)營等相關(guān)環(huán)節(jié),主要方式為傳統(tǒng)的審計(jì)方式,雖然我國對于這方面的研究在不斷地深入,但是實(shí)際工作過程中還仍然存在著諸多問題,例如:審計(jì)方法使用不準(zhǔn)確,缺乏完整的評價(jià)體系,信息不對稱等。為解決在當(dāng)下社會(huì)保險(xiǎn)基金績效審計(jì)中出現(xiàn)的問題和現(xiàn)階段基金運(yùn)營存在的諸多問題,本文將構(gòu)建有效的社?;鹂冃徲?jì)體系以及對于如何應(yīng)對審計(jì)中出現(xiàn)的問題提出一些合理建議。

1、社?;鹂冃徲?jì)當(dāng)前缺乏完整的評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。

社?;饘徲?jì)標(biāo)準(zhǔn)的缺乏,實(shí)踐中必然會(huì)導(dǎo)致審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)程序、審計(jì)責(zé)任以及審計(jì)評價(jià)等可遵循規(guī)則的不統(tǒng)一。社?;饘徲?jì)需要一套嚴(yán)格的標(biāo)準(zhǔn)來保障其審計(jì)工作的效率和效果,需要有健全嚴(yán)明的執(zhí)行程序和衡量標(biāo)準(zhǔn),其在審計(jì)過程中還需要財(cái)政、稅務(wù)等相關(guān)部門的配合,由于社?;饘徲?jì)缺乏標(biāo)準(zhǔn),使得在實(shí)踐中無法建立如民間審計(jì)那樣具有完整性、層次性、具體性的審計(jì)體系。社保基金的運(yùn)營是非盈利性質(zhì)的,涉及到公共領(lǐng)域基礎(chǔ)設(shè)施、基本保障等多方面的公共效益,應(yīng)當(dāng)使用多種成本效益指標(biāo)作為分析政府非營利性公共服務(wù)的指標(biāo)準(zhǔn)則。同時(shí)在審計(jì)人員進(jìn)行審計(jì)工作時(shí),由于社?;鹱鳛楣卜?wù)而導(dǎo)致其具有社會(huì)效益難以進(jìn)行量化的特點(diǎn),往往會(huì)根據(jù)實(shí)際情況的不同基于審計(jì)人員的專業(yè)判斷進(jìn)行分析,這也導(dǎo)致我國社保基金績效審計(jì)指標(biāo)體系未能形成完整一致的標(biāo)準(zhǔn)。

2、客體舞弊與監(jiān)管機(jī)制的缺失給審計(jì)帶來風(fēng)險(xiǎn)。

我國人口眾多規(guī)模龐大、各個(gè)地方情況的不同、社保基金的項(xiàng)目眾多導(dǎo)致我國社?;鹎闆r比較復(fù)雜,因此對于社?;疬\(yùn)營機(jī)構(gòu)的管理容易發(fā)生問題,這就導(dǎo)致在進(jìn)行社?;鸬倪\(yùn)營時(shí)容易增加舞弊發(fā)生的可能性。當(dāng)存在舞弊發(fā)生的壓力與動(dòng)機(jī)時(shí),舞弊人員會(huì)考慮機(jī)構(gòu)的整體環(huán)境,是否對舞弊提供寬容的環(huán)境,現(xiàn)階段我國某些機(jī)構(gòu)內(nèi)部可能會(huì)處于不適當(dāng)?shù)膬r(jià)值觀或者道德標(biāo)準(zhǔn)的環(huán)境下,這樣的環(huán)境會(huì)給予舞弊人員寬容的態(tài)度,變相為舞弊的滋生提供了溫和的發(fā)現(xiàn)環(huán)境。近幾年發(fā)生過的社保基金運(yùn)營機(jī)構(gòu)向不符合條件的人員發(fā)放養(yǎng)老金以及隱瞞人員死亡信息、收入不入賬、農(nóng)民工等部分人群保障政策未落實(shí)等問題都可以看出社?;疬\(yùn)營機(jī)構(gòu)在執(zhí)行相關(guān)制度與基金管理等方面都不夠嚴(yán)格。究其原因無非是由于在某些部門違規(guī)違紀(jì)的行為依舊存在與我國對于社?;鸸芾磉\(yùn)營相關(guān)監(jiān)察不夠嚴(yán)格。

3、審計(jì)人員缺乏足夠的獨(dú)立性與專業(yè)勝任能力。

我國政府審計(jì)機(jī)關(guān)現(xiàn)階段實(shí)行的是雙重領(lǐng)導(dǎo)機(jī)制,法律規(guī)定這種領(lǐng)導(dǎo)方式本意是使審計(jì)機(jī)關(guān)保持應(yīng)有的獨(dú)立性,但從實(shí)際審計(jì)工作中看來審計(jì)機(jī)關(guān)缺乏實(shí)質(zhì)性的獨(dú)立。因此在實(shí)際審計(jì)工作進(jìn)行中,審計(jì)機(jī)關(guān)在體現(xiàn)其作為政府機(jī)構(gòu)監(jiān)督者時(shí)往往會(huì)受到政府機(jī)關(guān)的干預(yù),審計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性不能夠完全體現(xiàn)出來,這就導(dǎo)致在政府審計(jì)工作中會(huì)由于政府機(jī)關(guān)的干預(yù)而使得審計(jì)結(jié)果未能按照實(shí)際情況進(jìn)行反映。審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)人員都是通過審計(jì)公務(wù)員考試進(jìn)入的,在報(bào)考時(shí)僅僅進(jìn)行簡單的專業(yè)為會(huì)計(jì)或者審計(jì)的要求,并不會(huì)再進(jìn)行詳細(xì)的分類。當(dāng)代審計(jì)是多元化的,因此通過審計(jì)公務(wù)員開始進(jìn)來的審計(jì)人員都擁有會(huì)計(jì)與審計(jì)知識,但面對社?;饘徲?jì)這種具有專業(yè)性的工作時(shí),可能會(huì)表現(xiàn)的能力與相關(guān)的專業(yè)知識不足。在進(jìn)行這種專業(yè)性較強(qiáng)的審計(jì)工作時(shí),審計(jì)人員往往表現(xiàn)的審計(jì)專業(yè)勝任能力不足,從而使審計(jì)工作的開展受到很大影響,也影響審計(jì)工作完成的效率和效果。

4、社?;鹂冃徲?jì)工作獲取數(shù)據(jù)難度較大。

我國社?;鸬恼麄€(gè)運(yùn)作流程涉及收繳、管理、投資運(yùn)營、支付等諸多環(huán)節(jié),而處理這些環(huán)節(jié)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)是非常復(fù)雜的,這導(dǎo)致社?;饦I(yè)務(wù)的數(shù)據(jù)信息的收集、存儲(chǔ)、傳遞及其歸集、匯總等處理流程都需要通過數(shù)字信息化的方式來完成,除此之外社保基金績效審計(jì)工作,還要求針對社保基金業(yè)務(wù)原始數(shù)據(jù)通過現(xiàn)代數(shù)字化的方式進(jìn)行加工與整理,并且進(jìn)行更加充分的處理分析。這種使用現(xiàn)代數(shù)字化方式處理加工數(shù)據(jù)的方法是一種審計(jì)環(huán)境的客觀改變。而這種改變?yōu)樯绫;鹂冃徲?jì)的取證工作帶來了一定的難度,并且在審計(jì)工作中存在一定不可量化的問題,在審計(jì)中只能進(jìn)行定量來分析,其雙重作用的綜合影響會(huì)導(dǎo)致審計(jì)工作的結(jié)論產(chǎn)生一定的不確定性,甚至與事實(shí)產(chǎn)生一定的偏差,而這種影響會(huì)對社?;鹂冃徲?jì)增加工作的風(fēng)險(xiǎn)性。

二、完善社會(huì)保險(xiǎn)基金績效審計(jì)的措施。

1、制定詳細(xì)的審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)為績效審計(jì)提供依據(jù)。

審計(jì)工作應(yīng)當(dāng)建立在一定的審計(jì)價(jià)值評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)之上,審計(jì)評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)是進(jìn)行審計(jì)工作的基礎(chǔ)。而我國審計(jì)評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)沒有針對社保基金審計(jì)這種具有特殊性的審計(jì)工作制定特定的審計(jì)評價(jià)標(biāo)準(zhǔn),因此,我國社保基金評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)還需要完善。在此對社?;鹂冃徲?jì)提出一些意見:一是經(jīng)濟(jì)性評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。社?;鹗且环N社會(huì)公共資源,應(yīng)通過維護(hù)成本最低來達(dá)到經(jīng)濟(jì)性。二是效率性評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。參保者在把資金交給社保機(jī)構(gòu)的過程中會(huì)考慮資金的安全或者是否能夠增值保值。因此如何提高社?;鸬耐度肱c產(chǎn)出的效率性是非常關(guān)鍵的。三是效果性評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。社?;鸸芾頇C(jī)構(gòu)相關(guān)工作是否能夠達(dá)到預(yù)期、工作人員進(jìn)行工作的積極主動(dòng)性、社?;痤A(yù)計(jì)收繳金額與實(shí)際收繳金額是否一致這些目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)來進(jìn)行評判社?;鸸芾淼男Ч?。四是公平性評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。具體來講則是:參保對象的保險(xiǎn)待遇是否公平,社會(huì)保險(xiǎn)對象接受基金是否公平,保險(xiǎn)公司與部門對保費(fèi)的要求標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)是一致的。五是公正公開評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。社?;鸸ぷ鞯拈_展應(yīng)當(dāng)是面向公眾,是公開透明的。

2、加快速度推動(dòng)社會(huì)保障工作法制化建設(shè)。

從國內(nèi)外開展社保基金績效審計(jì)工作的實(shí)踐工作來看,可取的經(jīng)驗(yàn)應(yīng)當(dāng)是具有較為完善的法律體系與運(yùn)營管理體系。剛開展審計(jì)工作有了相應(yīng)的法律體系作為依據(jù),社保基金績效審計(jì)的法律地位才可以得到有效的明確與保障,當(dāng)明確好社?;鹂冃徲?jì)的法律地位時(shí),才能有效推動(dòng)我國養(yǎng)老保險(xiǎn)績效審計(jì)工作的開展。建立完善的社?;鹂冃徲?jì)法律體系,明確參保單位與相應(yīng)參保人的職責(zé)與權(quán)力,使社會(huì)保險(xiǎn)制度及其社保基金管理、運(yùn)營和監(jiān)督過程都納入到法治化和規(guī)范化的發(fā)展軌道。

3、發(fā)揮社會(huì)審計(jì)的輔助功能進(jìn)而加強(qiáng)審計(jì)獨(dú)立性與專業(yè)勝任能力。

當(dāng)前我國社?;鸸芾?、運(yùn)營部門工作內(nèi)容復(fù)雜多樣,隨著國家相關(guān)政策對于社?;鸬恼{(diào)整,當(dāng)前社保基金績效審計(jì)也變得復(fù)雜,因此在過去基礎(chǔ)上使用的傳統(tǒng)審計(jì)人才無法較快適應(yīng)審計(jì)工作的調(diào)整。假如在社保審計(jì)工作中能夠引入社會(huì)審計(jì)來參與工作,社會(huì)審計(jì)作為一個(gè)相對于政府審計(jì)更加相對獨(dú)立的組織,具有更高的獨(dú)立性。在我國由于社會(huì)審計(jì)行業(yè)存在的競爭壓力,很大程度上提升了社會(huì)審計(jì)的專業(yè)勝任能力。我國社保的工作量十分龐大,有效的政府審計(jì)人員來完成如此繁重的任務(wù)具有一定的難度,因此是否可以考慮將社會(huì)審計(jì)引入社保審計(jì)工作中來,這樣做不僅可以較大程度的利用社會(huì)審計(jì)中注冊會(huì)計(jì)師的專業(yè)能力來輔助完成審計(jì)工作,能更加公平客觀的對待政府社保工作,節(jié)約了審計(jì)資源與成本。

4、推進(jìn)全面科學(xué)社?;鹇?lián)網(wǎng)審計(jì)現(xiàn)代化建設(shè)。

當(dāng)前的社?;饘徲?jì)采用的方法主要還是依賴于手工查賬、檢察業(yè)務(wù),這種審計(jì)方法不能夠提高審計(jì)績效,也未能降低審計(jì)成本。在計(jì)算機(jī)審計(jì)為主流的大環(huán)境下,部分地區(qū)已經(jīng)完成社保聯(lián)網(wǎng)管理,審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)盡快推進(jìn)建設(shè)聯(lián)網(wǎng)審計(jì),加強(qiáng)社保聯(lián)網(wǎng)審計(jì)規(guī)范化,統(tǒng)一各地聯(lián)網(wǎng)審計(jì)的操作流程、審計(jì)程序、軟件要求等各個(gè)環(huán)節(jié)要求,進(jìn)一步進(jìn)行規(guī)范化管理。同時(shí)政府應(yīng)當(dāng)在系統(tǒng)建立的同時(shí)出臺(tái)相關(guān)聯(lián)網(wǎng)審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)與指南,明確相關(guān)要求,促進(jìn)聯(lián)網(wǎng)審計(jì)發(fā)展的規(guī)范化。在硬件方面,統(tǒng)一聯(lián)網(wǎng)審計(jì)單位的數(shù)據(jù)中心機(jī)房建設(shè)標(biāo)準(zhǔn),配備全國統(tǒng)一的硬件設(shè)備;在軟件方面,使用統(tǒng)一技術(shù)支持的聯(lián)網(wǎng)審計(jì)軟件標(biāo)準(zhǔn)完善聯(lián)網(wǎng)審計(jì)軟件研發(fā)與技術(shù)支持高管理制度等。

績效審計(jì)工作報(bào)告篇十九

權(quán)力是對有價(jià)值資源的控制公權(quán)力的行使就是占有和支配公共資源。政府通常通過稅收或提供壟斷性服務(wù)的方式獲得公共資源來服務(wù)社會(huì)大眾,即取之于民、用之于民。社會(huì)公眾與政府的委托代理一旦確立,政府就掌握了國家資源進(jìn)行國家事務(wù)管理,而社會(huì)公眾的控制力和約束力是不足的,故社會(huì)公眾希望政府的政策制定、權(quán)力行使、資源的利用能公開透明化,避免濫用權(quán)力和資源,規(guī)避政府人員作為理性經(jīng)濟(jì)人所產(chǎn)生的道德風(fēng)險(xiǎn)和逆向選擇,能及時(shí)的發(fā)現(xiàn)問題、解決問題。政府為了能夠更好地成為服務(wù)型政府,提高服務(wù)水平和服務(wù)質(zhì)量,不懈怠地履行社會(huì)公眾的受托責(zé)任,不僅要對公共資源的合法合規(guī)性負(fù)責(zé),而且還要對公共資源的經(jīng)濟(jì)性、效率性、效果性負(fù)責(zé)??傊?,公共受托責(zé)任是政府績效審計(jì)發(fā)展的內(nèi)生性動(dòng)因,政府績效審計(jì)也因公共受托責(zé)任的發(fā)展而發(fā)展。

(二)新公共管理理論。

20世紀(jì)70年代到20世紀(jì)80年代,隨著傳統(tǒng)的公共管理體制不斷暴露其冗長的組織結(jié)構(gòu)所帶來的政府效率低下、公共預(yù)算總額盲目擴(kuò)大帶來的經(jīng)濟(jì)財(cái)政危機(jī)等引起公眾強(qiáng)烈不滿的問題,社會(huì)大眾的價(jià)值觀念不斷變化、民主意識和參與意識不斷增強(qiáng),民眾對政府提出了更高的要求,于是在英、美等西方國家掀起了政府改革運(yùn)動(dòng),稱為新公共管理運(yùn)動(dòng)。這場改革實(shí)行全面質(zhì)量管理和目標(biāo)管理的企業(yè)管理理念和方法,引入競爭機(jī)制來提高政府工作效率,增加顧客導(dǎo)向理念來改善政府和社會(huì)的關(guān)系,從注重機(jī)構(gòu)、過程和程序轉(zhuǎn)為注重項(xiàng)目、績效和責(zé)任,來創(chuàng)造一個(gè)高效、負(fù)責(zé)的新型政府。在新公共管理背景下,政府績效審計(jì)是對政府績效管理進(jìn)行監(jiān)督和評價(jià)的一種有效工具。同時(shí)這種背景也為政府績效審計(jì)提供了良好的政治環(huán)境和發(fā)展動(dòng)力。

(一)以水利工程項(xiàng)目。

績效審計(jì)目標(biāo)為指導(dǎo)首先要厘清水利工程項(xiàng)目績效審計(jì)的思路,明確水利工程項(xiàng)目績效審計(jì)的定位,確定水利工程項(xiàng)目績效審計(jì)的目標(biāo),以目標(biāo)為導(dǎo)向來確定水利工程項(xiàng)目績效審計(jì)的內(nèi)容、范圍、方式和方法。

(二)針對不同水利工程項(xiàng)目。

績效審計(jì)目標(biāo)設(shè)計(jì)評價(jià)指標(biāo)水利工程按目的或服務(wù)對象可分為防洪工程、農(nóng)田水利工程、水力發(fā)電工程、航道和港口工程、供水和排水工程、水土保持工程和環(huán)境水利工程等。因此在對水利工程項(xiàng)目進(jìn)行評價(jià)時(shí),不能設(shè)計(jì)一個(gè)通用的評價(jià)指標(biāo)體系,而是要根據(jù)不同目的或不同服務(wù)對象“量體裁衣”地設(shè)計(jì)針對性的評價(jià)指標(biāo)。

(三)選擇評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。

評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)是審計(jì)人員對被審計(jì)單位進(jìn)行評價(jià)的尺子,具有指導(dǎo)性和根本性的作用。在水利工程項(xiàng)目已經(jīng)存在的國家標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和相關(guān)主管機(jī)關(guān)制定的標(biāo)準(zhǔn),可以直接納入評價(jià)指標(biāo)體系中,但要注意歸納并注意更新修正。如《中華人民共和國水利行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)》、《水利工程建設(shè)項(xiàng)目招標(biāo)投標(biāo)管理規(guī)定》、《水利工程建設(shè)程序管理暫行規(guī)定》、《水利基本建設(shè)資金管理辦法》、《水利部基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算管理暫行辦法》等法律法規(guī)的具體內(nèi)容作為評價(jià)定性和定量指標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)。對于在水利工程項(xiàng)目中存在一些不符合實(shí)際情況的標(biāo)準(zhǔn),要與水利工程項(xiàng)目的人員進(jìn)行溝通改進(jìn)并能得到項(xiàng)目人員的認(rèn)可。對于在水利工程項(xiàng)目中缺少某些可以應(yīng)用的評價(jià)標(biāo)準(zhǔn),聽取在相關(guān)領(lǐng)域有深造詣的專家的意見和建議,再同有關(guān)專業(yè)主管部門商討,由它通過法定程序制定。

(四)靈活運(yùn)用審計(jì)技術(shù)與方法。

跟蹤審計(jì)和績效審計(jì)的結(jié)合,加大了績效審計(jì)的深度和廣度。從水利工程建設(shè)項(xiàng)目生命周期理論角度反映建設(shè)程序各個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)的邏輯關(guān)系,從管理角度對績效進(jìn)行描述,使得績效審計(jì)所要獲得的審計(jì)證據(jù)遠(yuǎn)遠(yuǎn)要多于傳統(tǒng)財(cái)務(wù)收支審計(jì)所要獲得的審計(jì)證據(jù)。除采用傳統(tǒng)財(cái)務(wù)收支審計(jì)技術(shù)和方法外,要針對不同關(guān)鍵環(huán)節(jié)的內(nèi)容和問題采取針對性的審計(jì)技術(shù)和方法,從而提高審計(jì)證據(jù)的準(zhǔn)確性和適當(dāng)性,能更好進(jìn)行績效評價(jià)。如在對水利工程項(xiàng)目進(jìn)行績效審計(jì)過程中,利用財(cái)務(wù)收支審計(jì)的分析程序,可以發(fā)現(xiàn)資金管理的問題;利用穿行測試可以發(fā)現(xiàn)水利工程項(xiàng)目內(nèi)部控制制度的缺陷;采用調(diào)查問卷法獲得社會(huì)公眾對水利工程項(xiàng)目的滿意度;利用環(huán)境保護(hù)專家的工作評價(jià)水利工程項(xiàng)目對自然災(zāi)害、人文和自然景觀的影響;采用結(jié)果導(dǎo)向分析評價(jià)水利工程項(xiàng)目的效果,采用問題導(dǎo)向分析水利工程項(xiàng)目問題產(chǎn)生的原因。實(shí)踐是檢驗(yàn)審計(jì)技術(shù)和方法的唯一標(biāo)準(zhǔn),只有通過實(shí)踐才能找到水利工程項(xiàng)目各個(gè)環(huán)節(jié)不同內(nèi)容和問題的最適合的方法。

(五)將定性與定量方法相結(jié)合。

水利工程項(xiàng)目建設(shè)有政治、經(jīng)濟(jì)、社會(huì)、環(huán)境的目標(biāo),其中經(jīng)濟(jì)性評價(jià)可以量化,而政治、社會(huì)、環(huán)境評價(jià)難以量化,只能通過定性衡量,如水利工程移民對移民工作的滿意度,水利工程對古跡和自然景觀的影響等。對于經(jīng)濟(jì)性指標(biāo),要從不用角度、不同層次設(shè)置定量指標(biāo),使定量評價(jià)結(jié)果更加準(zhǔn)確,更具有證明力和說服力,如從資金到位率、資金利用率、資金有效率、結(jié)余資金率、資金挪用率、資金損失浪費(fèi)率來評價(jià)資金在籌集、使用、監(jiān)督管理方面整體效益。而對定性評價(jià)指標(biāo),要有較強(qiáng)的原則性,全面完整評價(jià),提高定性評價(jià)的科學(xué)性。但定性指標(biāo)和定量指標(biāo)都存在一定的局限性,不能一味地追求量化使評價(jià)體系簡便化,也不能一味追求定性指標(biāo)使評價(jià)體系更加準(zhǔn)確而忽視量化帶來的簡便。

(一)傳統(tǒng)審計(jì)觀念制約。

績效審計(jì)在我國的發(fā)展還不成熟,傳統(tǒng)審計(jì)觀念根深蒂固,無法發(fā)揮起促進(jìn)作用的能動(dòng)性。審計(jì)人員在對水利工程項(xiàng)目績效審計(jì)還沒有跳出傳統(tǒng)審計(jì)的圈子或是不自覺地將重點(diǎn)轉(zhuǎn)向財(cái)政收支審計(jì),沒有從整體宏觀的角度,長遠(yuǎn)發(fā)展的角度對水利工程項(xiàng)目績效審計(jì)進(jìn)行深入的探討,停留在概念和框架上。

(二)審計(jì)管理體制制約。

水利工程項(xiàng)目的開展涉及到我國多個(gè)政府部門的審批和監(jiān)督。水利部門負(fù)責(zé)水利工程項(xiàng)目的立項(xiàng)、審批;財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)水利工程項(xiàng)目資金的撥付;水利部門的建設(shè)與管理部門監(jiān)督指導(dǎo)水利工程項(xiàng)目的勘察設(shè)計(jì)、工程招投標(biāo)、工程監(jiān)理以及工程質(zhì)量和安全等;審計(jì)各級機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)對不同級別的水利工程項(xiàng)目進(jìn)行財(cái)務(wù)決算審計(jì);有關(guān)主管部門負(fù)責(zé)水利工程項(xiàng)目的日常運(yùn)營管理。因此在這種多重領(lǐng)導(dǎo)監(jiān)督體制下,各個(gè)部門可能會(huì)出現(xiàn)不協(xié)調(diào)的現(xiàn)象,造成監(jiān)管不當(dāng)和失控。而且審計(jì)機(jī)關(guān)與其他政府部門共同受中央和地方政府的領(lǐng)導(dǎo),千絲萬縷的利益紐帶使得難以克服的審計(jì)超然獨(dú)立性問題。

(三)審計(jì)資源制約。

績效審計(jì)與傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)審計(jì)相比,審計(jì)范圍更廣、審計(jì)內(nèi)容更多、審計(jì)程序更復(fù)雜、所消耗的人力財(cái)力物力更多。水利工程項(xiàng)目績效審計(jì)所需的資料有很多是從外部獲得的,社會(huì)效益、環(huán)境效益存在滯后性,對其評價(jià)需要長時(shí)間的數(shù)據(jù)收集和調(diào)查。審計(jì)資源受到限制會(huì)使審計(jì)范圍縮小,獲取的審計(jì)證據(jù)變少,審計(jì)結(jié)論不準(zhǔn)確,審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)加大,給審計(jì)人員對水利工程績效審計(jì)帶來了一定的難度和壓力。

(四)審計(jì)人員素質(zhì)制約。

由于我國各地經(jīng)濟(jì)文化教育發(fā)展水平不同,地理環(huán)境的差異,使得水利工程項(xiàng)目實(shí)施的具體情況各不相同。加上我國政府對民生問題的關(guān)注,使得民生水利工程項(xiàng)目比重加大,尤其是農(nóng)田水利工程,只有基層審計(jì)人員才能了解其具體情況。從審計(jì)專業(yè)知識結(jié)構(gòu)來看,開展水利工程項(xiàng)目績效審計(jì),審計(jì)人員除精通財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、審計(jì)等專業(yè)知識外,還需要掌握管理學(xué)、經(jīng)濟(jì)學(xué)、統(tǒng)計(jì)學(xué)、水利工程技術(shù)、環(huán)境保護(hù)等方面的知識,這與開展水利工程項(xiàng)目績效審計(jì)的人員數(shù)量和質(zhì)量要求存在不匹配,復(fù)合型人才嚴(yán)重缺乏。

由于我國績效審計(jì)起步較晚,在水利工程項(xiàng)目績效審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)不足、案例研究與總結(jié)的成果不多,政府績效審計(jì)未形成一套通用的評價(jià)體系,更不用說基于行業(yè)、類別細(xì)分的水利工程項(xiàng)目。雖然國外有大量先進(jìn)的審計(jì)方法和技術(shù),但是由于每個(gè)國家政治經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展水平的不同,評價(jià)指標(biāo)存在或多或少的差異,而且對于不同的審計(jì)項(xiàng)目審計(jì)方法和技術(shù)也有所區(qū)別。

(一)樹立正確審計(jì)觀念。

為了更好的開展水利工程項(xiàng)目績效審計(jì),必須樹立正確的審計(jì)觀念。審計(jì)機(jī)關(guān)和人員對水利工程項(xiàng)目進(jìn)行全過程跟蹤績效審計(jì),從事前、事中、事后對水利工程項(xiàng)目進(jìn)行評價(jià),不僅要評價(jià)水利工程項(xiàng)目的合法性、合規(guī)性、真實(shí)性,而且要評價(jià)水利工程項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)性、效率性、效果性,發(fā)揮績效審計(jì)“免疫系統(tǒng)”的作用。

(二)強(qiáng)化審計(jì)獨(dú)立性,進(jìn)行體制轉(zhuǎn)變。

在我國行政型國家審計(jì)管理體制下,審計(jì)機(jī)關(guān)難以獨(dú)立實(shí)施監(jiān)督。通過對水利工程項(xiàng)目進(jìn)行跟蹤審計(jì),可以在一定程度上反腐倡廉,但是監(jiān)督成本高且監(jiān)督層次較低。只有從根本上改革審計(jì)管理體制才能解決審計(jì)獨(dú)立性問題。美國立法模式使國家審計(jì)獨(dú)立于行政部門行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)、法國司法型模式使國家審計(jì)獨(dú)立于行政與立法部門行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)、德國和日本獨(dú)立型模式使國家審計(jì)獨(dú)立于立法、司法和行政部門行使審計(jì)監(jiān)督權(quán),其中美國立法模式的獨(dú)立性是最強(qiáng)的。我國可以借鑒美國的立法型審計(jì)模式,由全國人民代表大會(huì)領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督審計(jì)署,審計(jì)署只對全國人大負(fù)責(zé),向全國人大報(bào)告工作,審計(jì)署對地方各級審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)行直線管理。審計(jì)署經(jīng)費(fèi)實(shí)行單獨(dú)的財(cái)政預(yù)算,確保審計(jì)機(jī)關(guān)在經(jīng)濟(jì)上的獨(dú)立性。

(三)合理配置人員與整合審計(jì)資源。

分工和專業(yè)化可以在一定程度上改善資源稀缺性和不可再生性。在審計(jì)資源受限的情況下,在中央到地方的政府審計(jì)部門下設(shè)立專門的績效審計(jì)部門,再分設(shè)不同項(xiàng)目的審計(jì)小組,與不同領(lǐng)域的`專業(yè)審計(jì)人員進(jìn)行匹配。可以通過設(shè)立水利工程項(xiàng)目績效審計(jì)組來提高審計(jì)效率和效果。另外加強(qiáng)對現(xiàn)有審計(jì)內(nèi)外部資源的整合,加強(qiáng)審計(jì)內(nèi)部人員之間、審計(jì)人員與外部人員、審計(jì)人員與水利工程項(xiàng)目的人員進(jìn)行有效溝通,達(dá)到審計(jì)資源的優(yōu)化配置。

(四)優(yōu)化審計(jì)人員結(jié)構(gòu)。

具體包括:一是引進(jìn)管理學(xué)、經(jīng)濟(jì)學(xué)、統(tǒng)計(jì)學(xué)、水利工程技術(shù)、環(huán)境保護(hù)等專業(yè)人才進(jìn)行綜合培訓(xùn),使其專業(yè)知識與審計(jì)知識相結(jié)合。二是加強(qiáng)對現(xiàn)有審計(jì)人員的培訓(xùn),增加與水利工程有關(guān)科目的專業(yè)知識,發(fā)揮一加一大于二的協(xié)同作用。三是目前審計(jì)成員中沒有水利工程方面的專家,在保持審計(jì)獨(dú)立性的前提下,可以利用水利工程專家的成果,發(fā)揮各專業(yè)人員的集體智慧。

(五)創(chuàng)新審計(jì)方法與技術(shù)。

任何審計(jì)都離不開數(shù)據(jù)的支持,水利工程項(xiàng)目績效審計(jì)也無例外??梢越梃b歐美國家的績效審計(jì)技術(shù)和方法,在對數(shù)據(jù)進(jìn)行分析時(shí)采用了統(tǒng)計(jì)抽樣,計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)等方法。傳統(tǒng)的審計(jì)檢查監(jiān)督方法與數(shù)學(xué)評價(jià)法、經(jīng)濟(jì)分析法、技術(shù)論證法等相結(jié)合。通過審計(jì)信息化建設(shè),實(shí)現(xiàn)水利工程數(shù)據(jù)資源共享,審計(jì)人員能及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題、分析問題、提出解決意見,更好的為水利工程績效審計(jì)服務(wù)。在運(yùn)用時(shí)要具體問題具體分析,了解各種審計(jì)技術(shù)和方法的優(yōu)缺點(diǎn),鼓勵(lì)采用不同的審計(jì)技術(shù)和方法。在不影響審計(jì)質(zhì)量和審計(jì)結(jié)論的情況下,對于不同審計(jì)方法和技術(shù)都能解決同一問題的,選擇審計(jì)成本最低的那種。

績效審計(jì)工作報(bào)告篇二十

2004年底,審計(jì)署在南京召開了全國審計(jì)機(jī)關(guān)人才和廉政工作會(huì)議,會(huì)議首次提出了審計(jì)機(jī)關(guān)要加強(qiáng)人力資源建設(shè),把人才培養(yǎng)與人才建設(shè)放在了前所未有的高度。要實(shí)現(xiàn)審計(jì)人才戰(zhàn)略,審計(jì)機(jī)關(guān)就必須由傳統(tǒng)行政事務(wù)性的人事管理過渡到的人力資源管理。審計(jì)機(jī)關(guān)人力資源的開發(fā)和管理中對“人”的激勵(lì)是一個(gè)重要內(nèi)容,創(chuàng)建一個(gè)科學(xué)、公正、有效的激勵(lì)機(jī)制是每個(gè)審計(jì)機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)者的工作目標(biāo)和重要使命,但如何實(shí)現(xiàn)這樣的激勵(lì)機(jī)制?首先需要解決的是如何對審計(jì)人員工作業(yè)績進(jìn)行科學(xué)、客觀、公平的評價(jià)和考核。

一、相關(guān)概念的界定和介紹

1.激勵(lì)

激勵(lì)不是本文探討的重點(diǎn),但績效只是激勵(lì)機(jī)制一個(gè)組成部分,在了解績效考核之前,有必要對激勵(lì)的內(nèi)涵進(jìn)行簡單介紹。激勵(lì)就是通過使用織成員的需要、愿望、欲望等得到滿足,引導(dǎo)他們以組織或領(lǐng)導(dǎo)所期望的方式行事。

激勵(lì)是一個(gè)包括獎(jiǎng)懲、績效、提拔、晉升、培訓(xùn)等在內(nèi)的完整體系,通過激勵(lì)可以充分調(diào)動(dòng)組織成員的積極性和主動(dòng)性,使其潛力得到最大程度的發(fā)揮,從而激發(fā)其創(chuàng)造性和革新精神,最大化實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)。結(jié)合審計(jì)機(jī)關(guān)來舉例說明,比如《審計(jì)署2003至2014年審計(jì)工作規(guī)劃》中確立了強(qiáng)化審計(jì)質(zhì)量控制的目標(biāo),要使這一目標(biāo)得到貫徹和實(shí)施,必須要運(yùn)用激勵(lì)措施使提高審計(jì)質(zhì)量成為審計(jì)人員的需求,然后產(chǎn)生主動(dòng)提高審計(jì)質(zhì)量的欲望和動(dòng)機(jī),再付之于審計(jì)工作行為之中。

2.績效和績效考核

管理理論界對績效的解釋很多,“對組織中成員的貢獻(xiàn)進(jìn)行排序”、“為了客觀評定職工的能力、工作狀況和適應(yīng)性,對職工的個(gè)性、資質(zhì)、習(xí)慣和態(tài)度,以及對組織的相對價(jià)值進(jìn)行有組織的、實(shí)事求是地評價(jià),包括評價(jià)的程序、規(guī)范、方法的總和”、“對職工現(xiàn)任職務(wù)狀況的出色程度,以及擔(dān)任更高職務(wù)的潛力,進(jìn)行有組織的、定期的并且是盡可能客觀的評價(jià)”、“用系統(tǒng)的方法、原理,評定、測量員工在職務(wù)上的工作行為和工作效果”……綜合起來主要是兩個(gè)聲音即行為論和結(jié)果論。比較共認(rèn)的是brumbrach關(guān)于績效的定義,他認(rèn)為“績效是指行為和結(jié)果,行為由從事工作的人表現(xiàn)出來,將工作任務(wù)付諸實(shí)施。(行為)不僅僅是結(jié)果的工具,行為本身也是結(jié)果,是為完成工作任務(wù)所付出的腦力和體力的結(jié)果,并且能與結(jié)果分開進(jìn)行判斷”。這一定義告訴我們,當(dāng)對員工個(gè)體的績效進(jìn)行管理時(shí),既要考慮投入(行為)。也要考慮產(chǎn)出(結(jié)果),績效包括應(yīng)該做什么、如何做和做得怎樣三個(gè)方面。而績效考核就是通過對工作人員的全面評價(jià),判斷他們是否稱職,并以此作為人力資源管理的基本依據(jù),切實(shí)保證工作人員的報(bào)酬、晉升、調(diào)動(dòng)、職業(yè)技0e開發(fā)、激勵(lì)及辭退等工作的科學(xué)性什么叫正品行貨。針對審計(jì)人員而言,審計(jì)人員的績效就是審計(jì)人員從事財(cái)政財(cái)務(wù)監(jiān)督活動(dòng)的行為過程和行為結(jié)果;審計(jì)人員的績效考核則是對審計(jì)人員審計(jì)工作行為和工作結(jié)果的評價(jià)。

3.系統(tǒng)結(jié)構(gòu)模型

系統(tǒng)是由兩個(gè)以上有機(jī)聯(lián)系、相互作用的要素組成,具有特定功能、結(jié)構(gòu)和環(huán)境的整體;結(jié)構(gòu)即組成系統(tǒng)諸要素之間相互關(guān)聯(lián)的`方式;模型是現(xiàn)實(shí)系統(tǒng)的代替物和理想化抽象,它描繪了現(xiàn)實(shí)系統(tǒng)的主要特點(diǎn)。研究一個(gè)系統(tǒng),首先要知道系統(tǒng)中各要素間的相互關(guān)系,也就是要知道系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)或建立系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)模型,系統(tǒng)結(jié)構(gòu)模型是表示系統(tǒng)構(gòu)成要素以及他們存在著的本質(zhì)上相互依賴、相互制約和關(guān)聯(lián)情況的模型。我們可以把審計(jì)人員績效考核看作一個(gè)系統(tǒng),影響此系統(tǒng)的要素有若干,我們能夠通過建立數(shù)學(xué)模型,對其進(jìn)行定量分析。

常用的系統(tǒng)結(jié)構(gòu)模型化技術(shù)有:

關(guān)聯(lián)樹法、解釋結(jié)構(gòu)模型化技術(shù)、系統(tǒng)動(dòng)力學(xué)結(jié)構(gòu)模型化技術(shù)等,其中解釋結(jié)構(gòu)模型化(1sm)技術(shù)是量基本和最具有特色的系統(tǒng)結(jié)構(gòu)模型化技術(shù),也是本文應(yīng)用的技術(shù)。ism技術(shù)是由美國j,n.沃菲德教授于1973年開發(fā)的,其基本思想是:通過各種創(chuàng)造性技術(shù),提取問題的構(gòu)成要素,利用有向田、矩陣等工具和機(jī)技術(shù),對要素及其相互關(guān)系等信息進(jìn)行處理什么叫正品行貨,最后用文字加以解釋說明,明確問題的層次和整體結(jié)構(gòu),提高對問題的認(rèn)識和理解程度什么叫正品行貨。

4.系統(tǒng)評價(jià)

系統(tǒng)評價(jià)就是全面評價(jià)系統(tǒng)的價(jià)值,而價(jià)值通常被理解為評價(jià)主體根據(jù)其效用觀點(diǎn)對于評價(jià)對象滿足某種需求的認(rèn)識。系統(tǒng)評價(jià)主要由評價(jià)對象、評價(jià)主體i評價(jià)目的、評價(jià)時(shí)期、評價(jià)地點(diǎn)及評價(jià)方法等五要素構(gòu)成的問題復(fù)合體,系統(tǒng)評價(jià)其實(shí)是在系統(tǒng)結(jié)構(gòu)模型的基礎(chǔ)上,對系統(tǒng)各要素的重要性進(jìn)行排列。系統(tǒng)評價(jià)的方法主要有關(guān)聯(lián)矩陣法、層次分析法、模糊綜合評判法,其中層次分析法(analytichierarchyprocess,ahp)是本文主要運(yùn)用的方法。

ahp法是由美國運(yùn)籌學(xué)家、匹茲堡大學(xué)教授http://薩迪 ?20世紀(jì)70年代初提出的,該方法首先被應(yīng)用于美國國防部“應(yīng)急計(jì)劃”的研究。該方法基本思想是:把復(fù)雜問題分解成各個(gè)組成因素,又將這些因素按支配關(guān)系分組形成遞階層次結(jié)構(gòu),通過兩兩比較的方式確定層次中諸要素的相對重要性,然后綜合有關(guān)人員的判斷,確定備選方案相對重要性的總排序。整個(gè)過程體現(xiàn)分解一判斷一綜合的思維特征。應(yīng)用在審計(jì)人員績效考核系統(tǒng)中就是對影響審計(jì)人員績效考核各要素指標(biāo)的權(quán)重進(jìn)行分析。

5.研究對象

審計(jì)機(jī)關(guān)與其他政府機(jī)關(guān)不同什么叫正品行貨,審計(jì)工作是專業(yè)性特別強(qiáng)的工作,需要審計(jì)人員具備、計(jì)算機(jī)、外語等基礎(chǔ)知識,還需要具備財(cái)務(wù)、工程造價(jià)、資源環(huán)境等專業(yè)知識。本文研究的對象僅限于審計(jì)業(yè)務(wù)人員,不包括審計(jì)機(jī)關(guān)管理人員,因?yàn)檫@些人員與其他政府機(jī)關(guān)的公務(wù)人員性質(zhì)相近,不能體現(xiàn)審計(jì)人員的特質(zhì),所以其績效考核不在本文研究范圍內(nèi)。

注:查看本文相關(guān)詳情請搜索進(jìn)入安徽人事資料網(wǎng)然后站內(nèi)搜索審計(jì)績效考核。

【本文地址:http://mlvmservice.com/zuowen/7573441.html】

全文閱讀已結(jié)束,如果需要下載本文請點(diǎn)擊

下載此文檔