報告不僅是一種文字的呈現(xiàn)，也是對相關(guān)數(shù)據(jù)和信息進(jìn)行整理、分析和解釋的過程。在寫報告之前，我們可以進(jìn)行一些背景調(diào)研和文獻(xiàn)閱讀，以便更好地了解相關(guān)領(lǐng)域的現(xiàn)狀和研究成果。希望這些報告范文能對大家有所啟發(fā)，為寫作報告提供一些靈感。
效能審計報告篇一
(企業(yè)名稱)：
我們接受委托，審計了貴公司*年**月至*年**月“科技型中小企業(yè)基金(以下簡稱基金)”的收支使用情況以及“科技型中小企業(yè)技術(shù)基金無償資助(或貸款貼息、資本金注入)項(xiàng)目合同”(以下簡稱合同)中“經(jīng)濟(jì)指標(biāo)”的執(zhí)行情況。貴公司的責(zé)任是提供真實(shí)、合法、完整的審計資料，我們的責(zé)任是對基金的收支使用情況及合同經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的執(zhí)行情況發(fā)表審計意見。我們的審計是依據(jù)《中國注冊會計師獨(dú)立審計準(zhǔn)則》與《科技型中小企業(yè)技術(shù)基金無償資助(或貸款貼息、資本金注入)項(xiàng)目合同》進(jìn)行的。在審計過程中，我們結(jié)合貴公司的實(shí)際情況，實(shí)施了包括抽查會計記錄等我們認(rèn)為必要的審計程序，現(xiàn)將審計情況報告如下：
一、企業(yè)及項(xiàng)目基本情況
*公司系*年**月**日注冊成立的有限責(zé)任公司(或有限公司)，由工商行政管理局頒發(fā)企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照，注冊號，注冊資本：人民幣*萬元;法定代表人：;公司住所：。公司經(jīng)營范圍：
項(xiàng)目基本情況：(簡述項(xiàng)目基本情況)
二、基金合同有關(guān)規(guī)定
(一)貴公司于*年**月**日申報項(xiàng)目，并與科技部科技型中小企業(yè)技術(shù)基金管理中心于*年**月**日簽訂了《科技型中小企業(yè)技術(shù)基金無償資助(或貸款貼息、資本金注入)項(xiàng)目合同》，立項(xiàng)代碼：，取得基金總額為**萬元人民幣的無償資助(或貸款貼息、資本金注入)，用于項(xiàng)目的投入。
(二)項(xiàng)目投資總額為*萬元，在基金合同簽訂時，已完成投資額*萬元，計劃新增投資*萬元，其中基金資助**萬元(先行撥付**萬元，剩余的**萬元將視項(xiàng)目進(jìn)展及驗(yàn)收情況再予撥付)。
(三)基金用途規(guī)定：基金必須用于購置生產(chǎn)用配套儀器設(shè)備、新產(chǎn)品的開發(fā)及研制等。
(四)項(xiàng)目執(zhí)行階段的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)：
合同規(guī)定，*年應(yīng)實(shí)現(xiàn)年銷售收入*萬元
年交稅總額*萬元
年利潤總額*萬元
三、基金合同中各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的執(zhí)行情況
經(jīng)審計，合同執(zhí)行情況如下：
(一)項(xiàng)目投資到位情況：
我們根據(jù)銀行存款賬、進(jìn)帳單及銀行對帳單，確定項(xiàng)目投資到位情況如下：
1、截止到*年**月**日已到位的總投資為*萬元，其中立項(xiàng)時已完成投資*萬元，新增投資*萬元，其中：
基金*萬元
企業(yè)自籌資金*萬元
(二)項(xiàng)目資金支出情況：
我們根據(jù)相關(guān)帳簿及憑證，確定項(xiàng)目資金支出情況如下：
1、截止*年**月**日，本項(xiàng)目實(shí)際支出資金*萬元，(開發(fā)費(fèi)用中**萬元為合同簽訂時已投入的資金)，其中：
項(xiàng)目產(chǎn)品開發(fā)及試制*萬元
其中：購置儀器、設(shè)備*萬元
購置生產(chǎn)設(shè)備*萬元
流動資金*萬元
銷售費(fèi)用*萬元
基建*萬元
其他*萬元
合計*萬元
(三)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況：
截止*年**月**日，貴公司各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況如下：
1、項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)收入：
經(jīng)審計貴公司提供的基金資助項(xiàng)目的收入明細(xì)清單等資料，項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)收入為貴公司“*項(xiàng)目”的銷售收入，項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)收入總額為*元，其中：
項(xiàng)目收入**年*月-**年*月**年*月-**年*月**年*月-**年*月累計
項(xiàng)目銷售收入
技術(shù)服務(wù)收入
合計
2、項(xiàng)目成本：
根據(jù)貴公司提供的銷售成本總帳、明細(xì)帳及相關(guān)資料，確認(rèn)項(xiàng)目成本總額為*元，其中：
項(xiàng)目收入**年*月-**年*月**年*月-**年*月**年*月-**年*月累計
項(xiàng)目銷售收入
3、項(xiàng)目稅金
根據(jù)項(xiàng)目應(yīng)計繳的稅金-增值稅、營業(yè)稅以及附加、企業(yè)所得稅等，確認(rèn)貴公司在項(xiàng)目執(zhí)行期間共計繳稅金的總額為*元，稅項(xiàng)及對應(yīng)稅額明細(xì)如下：
稅種**年*月-**年*月**年*月-**年*月**年*月-**年*月累計
增值稅
營業(yè)稅
城建稅
教育費(fèi)附加
企業(yè)所得稅
合計
4、項(xiàng)目應(yīng)承擔(dān)的期間費(fèi)用：
貴公司生產(chǎn)、銷售的產(chǎn)品(不)僅為基金資助項(xiàng)目包含的產(chǎn)品。根據(jù)貴公司提供的費(fèi)用總帳、明細(xì)帳及憑證確認(rèn)，項(xiàng)目執(zhí)行期間其發(fā)生期間費(fèi)用合計*元，其中(基金資助項(xiàng)目產(chǎn)品所產(chǎn)生的期間費(fèi)用分?jǐn)倿?元)：
項(xiàng)目**年*月-**年*月**年*月-**年*月**年*月-**年*月累計
管理費(fèi)用
銷售費(fèi)用
財務(wù)費(fèi)用
合計
5、項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)利潤：
網(wǎng)通分公司
效能審計報告篇二
工程簡介
(一)建設(shè)單位：中國移動通信集團(tuán)江蘇有限公司鹽城分公司
(一)建設(shè)單位責(zé)任：
1、建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)將工程包給具有相應(yīng)資質(zhì)等級的單位。
2、建設(shè)單位不應(yīng)肢解工程
3、建設(shè)單位應(yīng)依法對工程建設(shè)項(xiàng)目的勘查、設(shè)計、施工、監(jiān)理
以及與工程設(shè)備材料采購供應(yīng)進(jìn)行招標(biāo)。
4、建設(shè)單位應(yīng)對勘查、設(shè)計、施工、監(jiān)理等單位提供與工程有關(guān)的原始資料，原始資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、齊全。
5、建設(shè)工程發(fā)包單位不得迫使承包單位以低于成本價競標(biāo)，不得任意壓縮合理工期。
6、實(shí)行監(jiān)理的工程，建設(shè)單位應(yīng)委托具有相應(yīng)資質(zhì)等級的工程監(jiān)理單位進(jìn)行監(jiān)理，也可以委托具有監(jiān)理相應(yīng)資質(zhì)等級并與被監(jiān)理工程的施工承包單位沒有隸屬關(guān)系或者其他利害關(guān)系的該工程的設(shè)計單位進(jìn)行監(jiān)理。
7、下列工程必須實(shí)行建設(shè)監(jiān)理：
(1)國家重點(diǎn)建設(shè)工程;
(2)大中型公用事業(yè)工程;
(3)利用外國政府或者國際組織貸款、援助資金的工程：
(4)國家規(guī)定必須實(shí)行建設(shè)監(jiān)理的其他工程。
8、建設(shè)單位收到建設(shè)工程竣工報告后，應(yīng)當(dāng)組織設(shè)計、施工、
監(jiān)理等有關(guān)單位進(jìn)行)工程竣工驗(yàn)收。
9、建設(shè)工程竣工驗(yàn)收應(yīng)當(dāng)具備下列條付：
(1)完成建設(shè)工程設(shè)計和合同約定的各項(xiàng)內(nèi)容：
(2)有完整的技術(shù)檔案和施工管理資料;
(3)有工程使用的主要建筑材料、建筑構(gòu)配件和設(shè)備的進(jìn)場檢驗(yàn)(試驗(yàn))報告。
(4)有勘查、設(shè)計、施工、監(jiān)理等單位分別簽署的質(zhì)量合格文件。
(5)由施工單位簽署的工程保修書。
10、建設(shè)工程驗(yàn)收合格的，方可交付使用。
11、建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)檔案管理的規(guī)定，及時收集、
整理建設(shè)項(xiàng)目各環(huán)節(jié)的文件資料，建立健全建設(shè)項(xiàng)目的檔案，并在建設(shè)工程竣工驗(yàn)收后，及時向建設(shè)行政主管部門或者其他有關(guān)部門移交建設(shè)項(xiàng)目檔案。
12、建設(shè)單位不得明示或暗示設(shè)計單位或者施工單位違反工程建設(shè)強(qiáng)制性標(biāo)準(zhǔn)，降低工程質(zhì)量：不得明示或暗示施工單位使用不合格的建筑材料、建筑構(gòu)配件和設(shè)備。
13、建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)將施工設(shè)計文件報縣級以上人民政府建設(shè)行政主管里部門或者其他有關(guān)部門審查。施工圖紙審查辦法按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，施工圖設(shè)計文件未經(jīng)審查批準(zhǔn)的，不得使用。
14、建設(shè)單位在領(lǐng)取施工許可證或者開工報告前，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定辦理工程質(zhì)量監(jiān)督手續(xù)。
15、按照合同約定，由建設(shè)單位采購建筑材料、建筑構(gòu)配件和設(shè)備的，建設(shè)單位應(yīng)保證建筑材料、建筑構(gòu)配件和設(shè)備符合設(shè)計文件和合同要求。
16、涉及建筑主體和承重結(jié)構(gòu)變動的裝修工程，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)在施工前委托原設(shè)計單位或者具有相應(yīng)資質(zhì)等級的設(shè)計單位提供設(shè)計方案;沒有設(shè)計方案的，不得施工。
(二)審計機(jī)構(gòu)責(zé)任：
1、審計責(zé)任是注冊會計師執(zhí)行審計業(yè)務(wù)、出具審計報告所應(yīng)負(fù)的責(zé)任，
2、根據(jù)《審計基本準(zhǔn)則》的規(guī)定，被審計單位負(fù)有以下會計責(zé)任：建立和健全本單位的內(nèi)部控制制度;保護(hù)本單位的資產(chǎn)安全和完整;保證提交審計的會計資料真實(shí)、合法和完整。
3、審計責(zé)任是對委托人和被審計單位應(yīng)盡的義務(wù)，是審計職業(yè)賴以生存和發(fā)展的基礎(chǔ)。我國《審計基本準(zhǔn)則》規(guī)定：“按照獨(dú)立審計準(zhǔn)則的要求出具審計報告，保證審計報告的真實(shí)性、合法性是注冊會計師的審計責(zé)任?！?另根據(jù)第九條規(guī)定：“審計意見應(yīng)合理地保證會計報表使用人確定已審計會計報表的可靠程度，但不應(yīng)被認(rèn)為是對被審計單位持續(xù)經(jīng)營能力及經(jīng)營效率、效果所做出的承諾。”
4、審計單位在實(shí)施審計時應(yīng)保持職業(yè)上應(yīng)有的認(rèn)真和謹(jǐn)慎態(tài)度，根據(jù)審計準(zhǔn)則的要求，充分考慮審計風(fēng)險，通過實(shí)施必要和適當(dāng)?shù)膶徲嫵绦颍瑢媹蟊碇写嬖诘膰?yán)重失實(shí)的錯誤與舞弊揭露出來。這就是說，注冊會計師如果未能將會計報表中嚴(yán)重失實(shí)的錯誤與舞弊揭露出來，應(yīng)負(fù)審計責(zé)任。
5、審計單位在審計過程中發(fā)現(xiàn)有錯誤或舞弊的可能性時，應(yīng)對其重要性進(jìn)行評估，并確定是否修改或追加審計程序。
(一)審核依據(jù)
1、國家、行業(yè)相關(guān)文件及規(guī)定
2、建設(shè)單位提供的資料
3、施工圖
4、原報工程結(jié)算書
5、投標(biāo)書
6、施工合同
7、設(shè)計變更
8、工程簽證資料
9、工程定價資料
10、招標(biāo)文件、投標(biāo)文件
11、現(xiàn)場勘驗(yàn)紀(jì)錄
審核內(nèi)容
1、結(jié)算方式符合合同約定
2、工程符合規(guī)定的計算規(guī)則
3、分項(xiàng)工程預(yù)算定額或清單子目選套合規(guī)、恰當(dāng)，結(jié)算換價正確
4、核實(shí)工程取費(fèi)執(zhí)行相應(yīng)的計算基數(shù)和費(fèi)率標(biāo)準(zhǔn)
5、核查設(shè)備、材料用量與定額含量或設(shè)計含量一致
1、現(xiàn)場踏勘
2、監(jiān)理/建設(shè)單位介紹情況
3、初審
4、交換意見
5、簽訂三方定案
6、出具報告。
見附件：竣工結(jié)算表、結(jié)算審定單
本次審計共發(fā)現(xiàn)問題四個主要問題，并對此提出相應(yīng)的意見如下：
1、部分工程只有合同價，沒有相關(guān)合同價組成明細(xì)清單，導(dǎo)致結(jié)算審計時依據(jù)不充分。我公司建議工程合同(或協(xié)議書)中都應(yīng)明確合同工程數(shù)量及相對應(yīng)的合同單價，以便在結(jié)算時有統(tǒng)一的口徑進(jìn)行調(diào)減或核增，否則結(jié)算依據(jù)不充分。
2、所有項(xiàng)目的主材都是甲供的，但甲供材料是否超領(lǐng)，沒有提供詳細(xì)的清單，在結(jié)算中不能反映該工程實(shí)用的甲供材數(shù)量。我公司建議：由甲方提供每個項(xiàng)目的材料實(shí)際供應(yīng)清單，以便于供應(yīng)數(shù)量與現(xiàn)場實(shí)際使用數(shù)量對比，控制材料超領(lǐng)，或損耗過大的情況。
3、部分工程驗(yàn)收單只有相關(guān)單位的簽名簽字，無詳細(xì)的質(zhì)量描述和工期描述。我公司建議：在工程竣工驗(yàn)收單上，除監(jiān)理單位、建設(shè)單位、代維單位、施工單位的有關(guān)人員簽字外，還應(yīng)說明工程概況、主要工程量，合同工期、實(shí)際工期、詳細(xì)的質(zhì)量描述等，以便工程審計。
4、監(jiān)理機(jī)構(gòu)對隱蔽工程無詳細(xì)的見證資料。我公司建議：對于隱蔽工程，現(xiàn)場監(jiān)理單位應(yīng)提供隱蔽工程記錄或提供相關(guān)的施工影像資料，既便于工程結(jié)算，又可防止偷工減料。 在以上的問題中尤為重要的是第三項(xiàng)中的工程量。工程量是工程資源投入的量化指標(biāo)，也是審查工作的關(guān)鍵。在工程結(jié)算審查中對工程量復(fù)查不準(zhǔn)，除影響到分部分項(xiàng)工程量的增加外，還會引起分部分項(xiàng)工程費(fèi)、措施項(xiàng)目費(fèi)用等連鎖反應(yīng)，以至規(guī)費(fèi)及整個項(xiàng)目工程造價的成比例膨脹，因此對工程量的審查及確認(rèn)是結(jié)算審查的重中之重。
效能審計報告篇三
自20xx年1月新聘期以來，審計處泰安校區(qū)審計部在學(xué)校和校區(qū)各級領(lǐng)導(dǎo)的大力關(guān)心、支持下，在各職能部門老師和同事們的幫助下，一如既往地貫徹和落實(shí)《審計法》、《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》和國家相關(guān)法律法規(guī)，以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，緊緊圍繞學(xué)校中心工作，結(jié)合內(nèi)部審計工作實(shí)際，服務(wù)大局，堅持做到為防范學(xué)校經(jīng)濟(jì)風(fēng)險服務(wù)，為提高資金使用效益服務(wù)，積極開展各項(xiàng)審計工作，較好的完成了工作計劃，充分發(fā)揮了監(jiān)督和服務(wù)職能，起到了經(jīng)濟(jì)衛(wèi)士和參謀助手的作用。
一、積極主動、扎實(shí)有效地開展部門工作
1、在政治思想上，始終以馬列主義、*思想、鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導(dǎo)，認(rèn)真踐行科學(xué)發(fā)展觀，政治上與黨中央保持高度一致，貫徹落實(shí)好學(xué)校黨委和校區(qū)(學(xué)院)黨委的決議決定，令行禁止，加強(qiáng)組織紀(jì)律性，積極參加學(xué)校和校區(qū)(學(xué)院)組織開展的各項(xiàng)學(xué)習(xí)和教育活動，進(jìn)一步提高思想政治覺悟。從部門負(fù)責(zé)人到普通黨員干部，要求始終保持強(qiáng)烈的事業(yè)心和責(zé)任感，講黨性，顧大局，堅持原則，清正廉潔，公道正派，嚴(yán)以律己，以身作則，不計較個人得失，敢于擔(dān)當(dāng)責(zé)任，積極做好與其他職能部門的工作協(xié)調(diào)與溝通。
2、堅持雷厲風(fēng)行的工作作風(fēng)。內(nèi)審工作的性質(zhì)決定了審計工作必須堅持監(jiān)督與服務(wù)并重，寓監(jiān)督于服務(wù)之中，必須著眼于為學(xué)校和校區(qū)的中心和重點(diǎn)工作服好務(wù)，在做好監(jiān)督的同時為領(lǐng)導(dǎo)提供可靠的決策依據(jù)。實(shí)際工作中一直注重審計工作關(guān)系的建設(shè)，嚴(yán)格落實(shí)“首問負(fù)責(zé)制”，待人熱情周到、耐心細(xì)致，不推諉，不懈怠，力求工作的高質(zhì)量和高效率，進(jìn)一步優(yōu)化了審計工作環(huán)境，贏得了對審計工作的廣泛支持。
部管理，促進(jìn)照章辦事，提高資金的使用效益，促進(jìn)和諧發(fā)展和廉政建設(shè)。實(shí)際工作中對基建維修工程、物資設(shè)備采購和招投標(biāo)等活動的審計監(jiān)督，盡力做到事前、事中和事后的全過程參與，為學(xué)校爭取的經(jīng)濟(jì)和管理效益。所做的具體工作：
(1)參與學(xué)校審計處派出的審計工作組對候印浩、劉衛(wèi)國、門德良等3名同志進(jìn)行了干部離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。為不影響正常的財務(wù)工作，集中有限的時間組織和完善相關(guān)的審計資料，查閱十多年來的財務(wù)賬目，抱著對被審計單位和被審計人高度負(fù)責(zé)的態(tài)度，認(rèn)真細(xì)致地斟酌字句，提出合理化建議，提交詳實(shí)的審計報告供學(xué)校決策。
(2)參與了校區(qū)(學(xué)院)和繼續(xù)教育學(xué)院15項(xiàng)大型基建修繕、校園綠化等工程項(xiàng)目，從論證、立項(xiàng)、招投標(biāo)到施工管理全過程進(jìn)行審計監(jiān)督，從技術(shù)上、程序上等各個方面及時提出合理化建議，避免出現(xiàn)重復(fù)作業(yè)、加項(xiàng)、漏項(xiàng)、隱瞞工程量等不合理因素，一定程度上規(guī)避了部分風(fēng)險。
(3)參與了校區(qū)(學(xué)院)、繼續(xù)教育學(xué)院5項(xiàng)大宗設(shè)備采購的招投標(biāo)、7項(xiàng)小型物資設(shè)備采購的詢價及所有現(xiàn)場驗(yàn)收、審計結(jié)算工作，力求做到事必躬親，掌握全局。
(4)對所有固定資產(chǎn)的入賬、處置等進(jìn)行了審計鑒證。認(rèn)真審查單據(jù)的完整性、真實(shí)性和合理性，對出現(xiàn)的問題及時提出修改意見;會同其他部門對所要報廢處置的固定資產(chǎn)種類和數(shù)量等進(jìn)行嚴(yán)格核實(shí)，一律通過比價方式選擇收購廠家，保證資產(chǎn)殘值足額繳納財務(wù)。
(5)對驗(yàn)收合格的所有工程項(xiàng)目組織了結(jié)算審計，全年共審結(jié)62項(xiàng)，總金額達(dá)720萬元。通過嚴(yán)格細(xì)致的現(xiàn)場審核，對工程量逐一審驗(yàn)，對已簽證的隱蔽工程做二次復(fù)核，對沒有招投標(biāo)定價的增加項(xiàng)目進(jìn)行充分的市場調(diào)研和多次詢價，做到合理合規(guī)，全年共審減工程造價62萬元，為學(xué)校節(jié)約了有限的資金，取得了良好的經(jīng)濟(jì)效益。
(6)及時做好各類審計檔案的歸檔管理工作。對外送審的工程，審計報告及時留存，內(nèi)審項(xiàng)目原件入財務(wù)檔案，部門留存復(fù)印件并裝訂成冊，做到隨用隨查，保證信息的完整性和保密性。
(7)針對部門審計工作實(shí)際情況，堅持內(nèi)部審計與社會審計相結(jié)合的原則，適當(dāng)引入社會資源參與，將運(yùn)動場改造等7項(xiàng)大型工程委托具有甲級資質(zhì)的會計師事務(wù)所進(jìn)行審計，有力保證了審計工作的質(zhì)量和效率，成效顯著。同時，社會審計力量的參與，可以相互學(xué)習(xí)，促進(jìn)和推動了校區(qū)(學(xué)院)審計隊伍建設(shè)和審計工作的深入開展。
(8)繼續(xù)做好西校園新建兩棟青年教工周轉(zhuǎn)住房的竣工驗(yàn)收工作。按照校區(qū)領(lǐng)導(dǎo)的安排，自20xx年至今一直負(fù)責(zé)除現(xiàn)場施工以外的相關(guān)工作，包括相關(guān)文件的制作、報送、管理，設(shè)計方案的論證、報送等，二十多項(xiàng)建設(shè)手續(xù)的報送審批、工程質(zhì)量驗(yàn)收等全過程。本年度主要工作是向規(guī)劃局、住建委和質(zhì)檢站報送材料，進(jìn)行規(guī)劃驗(yàn)收、節(jié)能檢測驗(yàn)收并初步完成，還參與了工程最終結(jié)算、尾款支付等相關(guān)工作。
(9)受學(xué)校和校區(qū)指派，完成了花園街校園和泰山大街校園與相鄰單位的土地確界工作。認(rèn)真細(xì)致地核實(shí)相關(guān)文件，多次到現(xiàn)場踏勘和丈量，與相鄰單位數(shù)次溝通，全面、及時地向主管和分管領(lǐng)導(dǎo)匯報，征求每一位相關(guān)見證人的意見，做到準(zhǔn)確無誤，絲毫不讓學(xué)校利益受損失。
二、按照要求認(rèn)真開展自查自評
在認(rèn)真聽取了校區(qū)《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)機(jī)關(guān)作風(fēng)建設(shè)的實(shí)施意見》以后，按照本部門的工作職責(zé)，仔細(xì)對照有關(guān)要求，從政治思想、部門工作、勤政廉潔、文明辦公等幾個方面進(jìn)行了自查和自評。本部門整體政治思想素質(zhì)較高，嚴(yán)格遵守勞動紀(jì)律，工作認(rèn)真負(fù)責(zé)，工作效率高，無推諉現(xiàn)象，嚴(yán)格執(zhí)行上級關(guān)于勤政廉潔的各項(xiàng)規(guī)定，倡導(dǎo)節(jié)約，無鋪張浪費(fèi)現(xiàn)象，沒有涉及安全穩(wěn)定的事項(xiàng)發(fā)生。
三、工作中存在的問題及改進(jìn)措施
1、到集中結(jié)算時，部門審計力量稍顯不足，平時對現(xiàn)場的跟蹤審計有不到位的地方。工作中力求從時間上加以保證，加班加點(diǎn)，提高效率，不影響各相關(guān)使用部門的工作和學(xué)校的財務(wù)結(jié)算。
2、促進(jìn)職能部門對程序和制度上的遵守有不到位的地方。工作中注意加強(qiáng)與職能部門的及時溝通，把審核關(guān)口前移，讓相關(guān)的程序保持順暢與協(xié)調(diào)。
3、審計隊伍的業(yè)務(wù)素質(zhì)和能力還不能完全滿足學(xué)?？焖侔l(fā)展的內(nèi)部審計工作需要。平時注意加強(qiáng)各類業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，參加高水平培訓(xùn)班，進(jìn)一步增強(qiáng)了創(chuàng)新能力和管理能力，為教學(xué)科研工作服好務(wù)，為學(xué)校的“名校工程”建設(shè)做出應(yīng)有貢獻(xiàn)。
效能審計報告篇四
內(nèi)部控制環(huán)境，即評價以公司治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置和權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計、人力資源政策、企業(yè)文化在內(nèi)的內(nèi)部控制環(huán)境對企業(yè)經(jīng)營管理活動的影響。下面的是小編分享的與企業(yè)內(nèi)部控制審計報告模板有關(guān)的文章，歡迎繼續(xù)訪問應(yīng)屆畢業(yè)生公文網(wǎng)!
集團(tuán)監(jiān)察審計部根據(jù)核準(zhǔn)的20xx年度審計計劃，于xx年xx月xx日-dd日對mm有限責(zé)任公司實(shí)施了內(nèi)部控制審計。本次審計的主要目的是檢查和評價采購及付款、銷售及收款、存貨管理及成本核算等業(yè)務(wù)流程相關(guān)制度的有效性和日常執(zhí)行的遵循性。我們審閱了相關(guān)制度，與相關(guān)采購、銷售、倉儲、財務(wù)等部門人員進(jìn)行了面談，并抽查了相關(guān)業(yè)務(wù)的處理文件?，F(xiàn)將審計中情況報告如下：
一、財務(wù)收支管理
公司財務(wù)核算總體比較規(guī)范，能夠按《企業(yè)會計制度》執(zhí)行，公司財務(wù)部制訂了財務(wù)管理?xiàng)l例使之成為日常財務(wù)管理、核算的標(biāo)準(zhǔn)?，F(xiàn)主要突出的問題是財務(wù)總監(jiān)如何直接參與企業(yè)業(yè)務(wù)管理，特別是對重大的資本性支出、費(fèi)用性支出加強(qiáng)事前審核和監(jiān)督。
貨幣資金支出缺乏財務(wù)總監(jiān)的審批手續(xù)
本次審計，我們抽查了公司部分收付款憑證。發(fā)現(xiàn)公司在部分收付款作業(yè)中相關(guān)業(yè)務(wù)單證及審批手續(xù)并不完備，特別是財務(wù)總監(jiān)沒有在重要財務(wù)收支上履行審批責(zé)任。
審計建議：
公司制訂了完備的財務(wù)部管理文件，對財務(wù)部的日常工作都作了相應(yīng)的規(guī)章制度。但沒有對各種支出的審批程序、審批權(quán)限作出清晰的規(guī)定，出現(xiàn)了以上情況，我們建議：
任何一項(xiàng)財務(wù)收支均應(yīng)由內(nèi)部填制單證，并經(jīng)授權(quán)程序批準(zhǔn)。包括提現(xiàn)、資金劃撥等業(yè)務(wù)。建議公司設(shè)計相關(guān)單證及授權(quán)審批程序。
二、采購及付款
公司采購有較為完備的采購作業(yè)管理標(biāo)準(zhǔn)。對供應(yīng)商質(zhì)量審計、采購物資入庫時的質(zhì)量檢查及驗(yàn)收、付款審批等環(huán)節(jié)的實(shí)務(wù)操作有適當(dāng)控制;公司采購部門及相關(guān)崗位對采購管理和崗位職責(zé)較為熟悉。
采購環(huán)節(jié)的主要審計發(fā)現(xiàn)：
1、供應(yīng)商相對集中，主要原料采購供應(yīng)商選擇，缺乏年度復(fù)查程序，供應(yīng)商名錄基本維持不變，新供應(yīng)商開拓力度較弱。
審計建議：
(1)我們建議公司宜實(shí)施一年一度的供應(yīng)商復(fù)審制度，同時通過對供應(yīng)商的供貨質(zhì)量、 過去履約情況以及生產(chǎn)現(xiàn)場等方面進(jìn)行年底系統(tǒng)復(fù)查，來選擇有利于公司生產(chǎn)和成本較低的供應(yīng)商。
(2)密切關(guān)注供應(yīng)商競爭環(huán)境及市場出現(xiàn)的新供應(yīng)商，逐步開拓新的供應(yīng)商，……。
(3)有些原料如需維持獨(dú)家供應(yīng)情形的，……。
2、采購價格缺乏系統(tǒng)、嚴(yán)格的詢價、比價等價格核定程序，采購價格合理性缺乏足夠的支持。
審計時，我們通過對主要原料兩年的采購價格收集與分析，公司主要原材料采購價格較去年均有較大幅度的增長。
部分主要原材料不含稅進(jìn)價對照表 單位:元
品 名 單位 本年進(jìn)價 上年進(jìn)價 同比增長%
目前公司所有的采購都沒有保存過詢價、比價資料，經(jīng)了解公司采購價格以采購員詢價為基礎(chǔ)，價格變動不大由供應(yīng)部負(fù)責(zé)人予以核定，變動較大的口頭上報主管廠長和總經(jīng)理核定后實(shí)施采購。由于這種做法缺乏系統(tǒng)、嚴(yán)格及時的詢價、比價等價格核定程序和書面文件，我們擔(dān)心采購價格合理性是否能夠得到保障。
(1)對于固定供應(yīng)商，我們建議公司應(yīng)制定價格審核機(jī)制。該機(jī)制可根據(jù)采購料件的特點(diǎn)，采用定期獨(dú)立詢價、議價，收集公開市場成交價格等方式來控制價格。
(2)采購部門應(yīng)密切關(guān)注主要材料、物資市場供求、價格變動情況，進(jìn)行趨勢預(yù)測，提出最有利的采購時機(jī)和合理交易價格，為管理層采購決策提供支持。
(3)詢價、比價資料是證明采購人員謹(jǐn)慎勤勉的直接資料;也是保證采購人員謹(jǐn)慎勤勉的重要控制手段。對于大宗物資采購，公司應(yīng)該建立詢價比價制度，并制定統(tǒng)一的詢價表、制定規(guī)范的比價記錄規(guī)則，并要求采購人員留有詢價、比價資料，為管理層決策提供必要的依據(jù)，也為未來采購提供參考。。
3、簽訂采購合同缺乏必要的核準(zhǔn)程序。
我們抽查了公司當(dāng)年與供應(yīng)商簽定的采購合同，在上述合同中，沒有看到管理層同意訂立合同的核準(zhǔn)資料。
審計建議：
采購合同應(yīng)經(jīng)一定的核準(zhǔn)程序。核準(zhǔn)程序應(yīng)有書面紀(jì)錄。我們建議公司設(shè)計合同會簽單，按分層授權(quán)原則核準(zhǔn)采購合同。所有合同的蓋章生效，必須依簽核完整的合同會簽單為基礎(chǔ)。
三、存貨管理
公司已制定存貨管理標(biāo)準(zhǔn)，對崗位設(shè)置、存貨分類、出入庫單據(jù)及流轉(zhuǎn)、存貨計量以及存貨儲存等控制環(huán)節(jié)已作明確，在日常操作中，原材料和成品倉庫由供應(yīng)部負(fù)責(zé)管理，實(shí)際控制較好。主要不足之處為：
1、公司倉儲部門隸屬于采購部門，有違不相容崗位必須分開的原則。
倉儲部門在公司管理體系中承擔(dān)著檢查核實(shí)供應(yīng)商提供的物資在數(shù)量、外觀質(zhì)量等方面是否符合核定的采購訂單要求，和評估供應(yīng)商售后服務(wù)質(zhì)量的職責(zé)。倉儲部門隸屬于采購部門，客觀上會削弱對采購業(yè)務(wù)的監(jiān)督。
審計建議：
按目前公司組織體系和生產(chǎn)規(guī)模，我們建議倉儲部門直接隸屬于財務(wù)管理。這樣做，一方面可解決崗位沖突問題;另一方面，可更好的保證庫存信息質(zhì)量。
2、公司存貨中存在一定比例的殘次冷背，并且沒有計提足夠的減值準(zhǔn)備。
( i經(jīng)對存貨庫齡以及生產(chǎn)領(lǐng)用、銷售出庫等調(diào)查分析，截止審計基準(zhǔn)日，公司材料中1年以上的冷背物料 萬元，成品中呆滯品 萬元，二者占存貨總成本的 %，公司未計提任何減值準(zhǔn)備。
審計建議：
(1)加強(qiáng)市場開發(fā)和加大冷背存貨的消化力度以減少資金占用，并計提相應(yīng)減值準(zhǔn)備。
(2)對存貨減值損失應(yīng)考核到相關(guān)責(zé)任人。
3、公司存貨管理方面的表單填寫存在不規(guī)范的情況，對業(yè)務(wù)的完整記錄產(chǎn)生不利影響:
審計建議：
(2)規(guī)范入庫單的填寫，如按目前由采購員填寫入庫單方法，庫管必須將實(shí)際點(diǎn)收數(shù)量填入進(jìn)貨單的實(shí)收數(shù)量欄內(nèi);或者改由庫管按實(shí)際點(diǎn)收數(shù)量填寫入庫單，并由庫管和采購簽字確認(rèn)。
四、銷售及收款
1、合同的審核表現(xiàn)為事后控制
公司授權(quán)業(yè)務(wù)員在購銷合同上簽字蓋章，業(yè)務(wù)員將雙方簽字蓋章的購銷合同交財務(wù)部開票，開票前財務(wù)部信用審核員將對購銷合同進(jìn)行審核。如審核通不過，則退回重批，會使已簽約的購銷合同無法履行，可能造成違約，同時產(chǎn)生財務(wù)部和市場營銷部之間的矛盾以及公司和客戶之間的矛盾。
建議公司在合同簽字蓋章以前，各職能部門對合同進(jìn)行事前審核，如產(chǎn)品品種、質(zhì)量、價格、交貨期、信用額度、結(jié)算方式、外匯損益、運(yùn)輸方式、運(yùn)保費(fèi)承擔(dān)、法律訴訟等內(nèi)容逐一進(jìn)行審核、把關(guān)，重大問題審核通過方可授權(quán)市場營銷部簽署合同。
2、信用期、和信用額度標(biāo)準(zhǔn)制訂不合理
公司在購銷合同上給予客戶的信用期一般為90天、60天、30天、現(xiàn)款等，而信用期長短的標(biāo)準(zhǔn)是根據(jù)客戶離公司地理位置的遠(yuǎn)近而定，公司給予客戶的信用額度統(tǒng)一為該年銷售額的10%，信用期和信用額度的確定不科學(xué)，沒有考慮客戶的信譽(yù)度、還款能力、應(yīng)收賬款的大小等因素.
審計建議：
充分考慮各種因素，對相關(guān)客戶進(jìn)行信用評定，確定可行的、差別化的客戶信用期和信用額度。
4、現(xiàn)金收款
審計建議：
嚴(yán)格執(zhí)行銀行的現(xiàn)金管理?xiàng)l例。減少現(xiàn)金交易，貨款通過銀行結(jié)算方式直接匯入公司賬戶。
5、應(yīng)收賬款的管理
審計建議：
五、資產(chǎn)管理
六、成本核算管理
本次內(nèi)控審計得到公司各部門相關(guān)人員的配合與協(xié)助，使審計工作得以順利完成，特此致謝!
因限于重點(diǎn)，審計工作無法觸及所有方面;審計方法以抽樣為原則，因此在報告中未必揭示所有問題。
根據(jù)公司內(nèi)部審計部門手冊的規(guī)定：被審計單位及其相關(guān)責(zé)任人員，不因其業(yè)務(wù)經(jīng)過審計而代替、減輕或解除其應(yīng)有的管理責(zé)任。
附件：mm公司主要內(nèi)控流程圖(略)
1、采購付款業(yè)務(wù)
2、存貨管理業(yè)務(wù)
3、生產(chǎn)成本核算
4、銷售收款業(yè)務(wù)、貨幣資金
5、工薪循環(huán)
效能審計報告篇五
abc股份有限公司全體股東：
一、對財務(wù)報表出具的審計報告
我們審計了后附的abc股份有限公司(以下簡稱abc公司)財務(wù)報表，包括20xx年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表，20xx年度的利潤表、現(xiàn)金流量表和股東權(quán)益變動表以及財務(wù)報表附注。
(一)管理層對財務(wù)報表的責(zé)任
編制和公允列報財務(wù)報表是abc公司管理層的責(zé)任，這種責(zé)任包括：(1)按照企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定編制財務(wù)報表，并使其實(shí)現(xiàn)公允反映;(2)設(shè)計、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制，以使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的重大錯報。
(二)注冊會計師的責(zé)任
我們的責(zé)任是在執(zhí)行審計工作的基礎(chǔ)上對財務(wù)報表發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準(zhǔn)則要求我們遵守中國注冊會計師職業(yè)道德守則，計劃和執(zhí)行審計工作以對財務(wù)報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。
審計工作涉及實(shí)施審計程序，以獲取有關(guān)財務(wù)報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險的評估。在進(jìn)行風(fēng)險評估時，注冊會計師考慮與財務(wù)報表編制和公允列報相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦颍康牟⒎菍?nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當(dāng)性和作出會計估計的合理性，以及評價財務(wù)報表的總體列報。
我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表保留意見提供了基礎(chǔ)。
(三)導(dǎo)致保留意見的事項(xiàng)
abc公司20xx年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中存貨的列示金額為xx元。管理層根據(jù)成本對存貨進(jìn)行計量，而沒有根據(jù)成本與可變現(xiàn)凈值孰低的原則進(jìn)行計量，這不符合企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定。公司的會計記錄顯示，如果管理層以成本與可變現(xiàn)凈值孰低來計量存貨，存貨列示金額將減少x元。相應(yīng)地，資產(chǎn)減值損失將增加x元，所得稅、凈利潤和股東權(quán)益將分別減少x元、x元和x元。
(四)保留意見
我們認(rèn)為，abc公司財務(wù)報表在所有重大方面按照企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定編制，公允反映了abc公司20xx年12月31日的財務(wù)狀況以及20xx年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。
二、按照相關(guān)法律法規(guī)的要求報告的事項(xiàng)
(本部分報告的格式和內(nèi)容，取決于相關(guān)法律法規(guī)對其他報告責(zé)任的規(guī)定。)
會計師事務(wù)所 中國注冊會計師：
有限責(zé)任公司
中國注冊會計師：
中國北京市
20xx年x月x日
效能審計報告篇六
我們受黑龍江省天源食品有限公司委托，對其番茄紅素加工項(xiàng)目專項(xiàng)資金、配套資金、使用情況和產(chǎn)值利稅情況進(jìn)行了專項(xiàng)審計。
《黑龍江省發(fā)展高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)專項(xiàng)資金項(xiàng)目驗(yàn)收管理辦法》和《黑龍江省高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)專項(xiàng)資金項(xiàng)目計劃任務(wù)書（合同）》，及國家有關(guān)財務(wù)會計制度。
二、管理層的責(zé)任。
按照《黑龍江省發(fā)展高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)專項(xiàng)資金項(xiàng)目驗(yàn)收管理辦法》編制的專項(xiàng)資金項(xiàng)目驗(yàn)收收支決算表、項(xiàng)目驗(yàn)收收支決算明細(xì)表、企業(yè)資產(chǎn)負(fù)載表、損益表、現(xiàn)金流量表是貴公司管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括：對提供的相關(guān)資料的真實(shí)性、完整性及合法性負(fù)責(zé)。
三、注冊會計師的責(zé)任。
審驗(yàn)程序后，對這些財務(wù)資料發(fā)表審計意見。在審計過程中，我們結(jié)合貴公司的實(shí)際情況，實(shí)施了包括抽查會計記錄等我們認(rèn)為必要的審計程序。
（一）項(xiàng)目投資及資金來源情況。
1、項(xiàng)目投資：總投資1,000萬元，其中：固定資產(chǎn)投資700萬元，流動資金300萬元。
2、項(xiàng)目資金來源。
自籌資金：670萬元：其中，20xx年項(xiàng)目實(shí)施前銀行存款300萬元，20xx年7月前陸續(xù)投入上年和本年企業(yè)利潤370萬元用于項(xiàng)目建設(shè)。
專項(xiàng)資金：20xx年1月獲得項(xiàng)目專項(xiàng)資金30萬元。
自籌資金：670萬元：其中用于土建工建設(shè)270萬元，用于設(shè)備購置358萬元，用于研發(fā)設(shè)備等費(fèi)用支出42萬元。
專項(xiàng)資金：30萬元：用于生產(chǎn)設(shè)備采購。
番茄紅素加工是以番茄為原料，經(jīng)浮洗、打漿、濃縮成番茄醬后再經(jīng)萃取設(shè)備提取紅素。20xx年該項(xiàng)目項(xiàng)目投產(chǎn)后，由于當(dāng)?shù)刈匀粸?zāi)害番茄基地減產(chǎn)，又由于市場番茄醬價格不斷上漲原因，該企業(yè)根據(jù)實(shí)際情況，調(diào)整產(chǎn)品產(chǎn)量，生產(chǎn)紅素上游產(chǎn)品番茄醬8,460噸，生產(chǎn)番茄紅素0.5噸。其經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況如下：
我們認(rèn)為，黑龍江省天源食品有限公司項(xiàng)目總投資、新增投資及其投資來源和項(xiàng)目資金用途與項(xiàng)目計劃任務(wù)書相符。
在項(xiàng)目資金管理和核算上，資金是納入單位財務(wù)統(tǒng)一管理，并實(shí)行單獨(dú)核算，沒有挪用專項(xiàng)資金現(xiàn)象。
在經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)完成上，雖然項(xiàng)目紅素產(chǎn)量沒有達(dá)到設(shè)計要求，但總體經(jīng)濟(jì)接近項(xiàng)合同要求。
此報告僅限于本項(xiàng)目驗(yàn)收使用。附：
附表1：
項(xiàng)目承擔(dān)單位基本情況表。
圖片已關(guān)閉顯示，點(diǎn)此查看。
圖片已關(guān)閉顯示，點(diǎn)此查看。
項(xiàng)目驗(yàn)收收支決算總表。
（單位：萬元）。
圖片已關(guān)閉顯示，點(diǎn)此查看。
注：項(xiàng)目總投資（合計）=項(xiàng)目資金來源（合計）=項(xiàng)目申報前已完成投資（合計）+項(xiàng)目新增投資（合計）。
項(xiàng)目驗(yàn)收支出決算明細(xì)表。
（單位：萬元）。
圖片已關(guān)閉顯示，點(diǎn)此查看。
注：此表中“項(xiàng)目總投資（合計）”與附表2中“項(xiàng)目總投資（合計）”相等。
效能審計報告篇七
貴州省福泉磷礦有限公司：
為加快工程的進(jìn)度，我司承建的貴州省黔南州福泉磷礦白巖腳尾礦庫區(qū)移民安置工程現(xiàn)也完成人工挖孔樁工程，在勘察單位、設(shè)計單位、監(jiān)理單位、建設(shè)單位及質(zhì)監(jiān)單位共同對孔樁基槽、電梯井基槽進(jìn)行驗(yàn)收?，F(xiàn)勘察單位要求對(孔樁、電梯井)基槽進(jìn)行釬探記錄。具體要求如下：
1、直徑1.2m的孔樁無完整勘入層應(yīng)作1根釬探;
2、直徑1.4m的孔樁無完整勘入層應(yīng)作2根釬探;
3、直徑1.7m以上的孔樁無完整勘入層應(yīng)作3根釬探;
4、電梯井按2m×2m梅花狀布置釬探;
根據(jù)設(shè)計要求，每根釬探深度應(yīng)不小于5m。
釬探數(shù)量現(xiàn)場收方為準(zhǔn),市場價釬探每米45元。
經(jīng)勘察單位、設(shè)計單位、監(jiān)理單位、建設(shè)單位及質(zhì)監(jiān)單位驗(yàn)收合格，該釬探工程按照項(xiàng)目要求現(xiàn)已全部完成，為此，特申請工程審計。
中國十九冶有限公司白巖腳尾礦區(qū)
移民安置工程項(xiàng)目部
20xx年x月x日
效能審計報告篇八
*年以來，在市委、市政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，面對復(fù)雜多變的經(jīng)濟(jì)形勢，我市始終把促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)發(fā)展作為首要任務(wù)，按照穩(wěn)中求進(jìn)的工作總基調(diào)，努力穩(wěn)增長、調(diào)結(jié)構(gòu)、促改革、惠民生，保持了經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)增長。據(jù)財政決算反映，*年預(yù)算收入總額66.9億元，預(yù)算支出總額60.1億元，年末結(jié)余6.8億元?？偟目?，*年度市本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況較好。
——財政改革穩(wěn)步推進(jìn)，預(yù)算體系更加完善。部門預(yù)算、政府采購等管理制度改革進(jìn)一步深化;國有資本經(jīng)營預(yù)算和社會保險基金預(yù)算編制逐步推進(jìn)，政府預(yù)算編制體系進(jìn)一步完善;國庫集中支付改革市、縣兩級全面推開;基本實(shí)現(xiàn)財政資金網(wǎng)上運(yùn)行、網(wǎng)上監(jiān)管。
——民生項(xiàng)目重點(diǎn)保障，財政支出結(jié)構(gòu)優(yōu)化。*年市財政全力保障教育、社會保障和就業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生、住房保障支出，加大對科學(xué)技術(shù)、文化體育與傳媒等公共服務(wù)方面的投入力度。全年安排民生支出36.6億元，占支出總額的67.2%。
一、財政管理審計情況
從審計情況看，市財政部門不斷細(xì)化部門預(yù)算編制，提高年初預(yù)算到位率，加強(qiáng)財政支出管理，努力降低行政運(yùn)行成本，預(yù)算約束和管理水平逐步提高。但仍存在一些需要規(guī)范的問題，如存在滯撥彩票基金、應(yīng)繳未繳預(yù)算收入、縣區(qū)應(yīng)繳未繳社?；?、應(yīng)收未收建筑業(yè)保障金等問題。
二、政府性債務(wù)資金和市屬園區(qū)審計情況
按照“摸清底數(shù)，反映問題，揭示風(fēng)險，提出建議”的總體思路，*年對全市政府性債務(wù)進(jìn)行了審計，并結(jié)合資金重點(diǎn)投向，開展了沿海產(chǎn)業(yè)基地、中小企業(yè)創(chuàng)業(yè)園、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)、北海新區(qū)和仙人島能源化工區(qū)的財政決算審計。
(一)全市政府性債務(wù)審計
在對我市截至*年6月末政府性債務(wù)規(guī)模進(jìn)行審計的同事，還發(fā)現(xiàn)一些地區(qū)和單位，在債務(wù)舉借、債務(wù)資金使用、項(xiàng)目建設(shè)及管理等方面均存在一些問題。目前，各縣區(qū)已提交了整改報告，其中4個縣區(qū)已出臺或開始制定債務(wù)管理制度，6個縣區(qū)對債務(wù)口徑做了調(diào)整，并對債務(wù)計劃、舉借、償還、工程項(xiàng)目建設(shè)及責(zé)任追究等方面進(jìn)行了規(guī)范。
(二)市屬園區(qū)財政決算審計
沿海產(chǎn)業(yè)基地等5個園區(qū)，最早的成立于1993年，最晚的成立于20xx年，其中沿海產(chǎn)業(yè)基地、北海新區(qū)、仙人島能源化工區(qū)的規(guī)劃面積均超過100平方公里。從審計情況看，5個園區(qū)總體呈現(xiàn)債務(wù)規(guī)模較大、后續(xù)投入多、償債能力弱等特點(diǎn)。此外，還發(fā)現(xiàn)部分園區(qū)工程有停工停建和項(xiàng)目竣工決算工作推進(jìn)緩慢等問題。市領(lǐng)導(dǎo)已對上述審計報告作出批示，要求相關(guān)縣區(qū)、園區(qū)和部門加強(qiáng)管理，依法依規(guī)行政，對存在的問題及時整改，提高招商質(zhì)量和投入產(chǎn)出比。中小企業(yè)創(chuàng)業(yè)園、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)、北海新區(qū)和仙人島能源化工區(qū)先后提交了整改報告，現(xiàn)部分問題已得到糾正，其余問題已提出整改措施和方案。
三、市屬公立醫(yī)院資產(chǎn)負(fù)債及運(yùn)營情況審計調(diào)查
以“摸清家底，揭露問題，探索管理體制和運(yùn)行機(jī)制改革，防止國有資產(chǎn)流失”為目的，對市中心醫(yī)院、中醫(yī)院、婦女兒童醫(yī)院等8所市屬公立醫(yī)院20xx至*年資產(chǎn)負(fù)債及運(yùn)營情況進(jìn)行了審計調(diào)查。截至*年末，8所公立醫(yī)院資產(chǎn)總額87382萬元，負(fù)債總額63610萬元，凈資產(chǎn)總額23772萬元，資產(chǎn)負(fù)債率為72.8%;*年收入75780萬元，其中醫(yī)療收入72911萬元、財政補(bǔ)助收入2537萬元、其他收入332萬元;支出76235萬元，其中醫(yī)療業(yè)務(wù)成本支出62099萬元、管理費(fèi)用13793萬元、其他支出343萬元;當(dāng)年虧損455萬元，累計虧損6479萬元。
存在虧損嚴(yán)重、債務(wù)負(fù)擔(dān)沉重、固定資產(chǎn)增減變化未進(jìn)行賬務(wù)處理、醫(yī)院內(nèi)控制度不健全和經(jīng)營管理不完善等問題。市領(lǐng)導(dǎo)已對審計報告作出批示，要求相關(guān)部門落實(shí)審計建議，拿出扭虧增盈的具體措施。堅決做到新虧不增，老虧逐年壓縮，整改結(jié)果報市政府專題研究。
現(xiàn)衛(wèi)生局已提交了整改報告，對固定資產(chǎn)管理存在的問題已進(jìn)行了清產(chǎn)核資，對內(nèi)控制度不健全等問題已著手建章立制，對實(shí)現(xiàn)扭虧增盈已初步制定了11項(xiàng)措施，整改工作全面開展。
四、50家單位部門預(yù)算執(zhí)行審計調(diào)查情況
為貫徹落實(shí)改進(jìn)工作作風(fēng)、密切聯(lián)系群眾的要求，提高財政資金的有效性和規(guī)范性。20xx年1月至4月，對50家市直行政、事業(yè)單位*年度部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計調(diào)查，涉及教育、農(nóng)業(yè)、司法、城市建設(shè)、市政設(shè)施、醫(yī)療衛(wèi)生、社會福利等多個方面。
從調(diào)查數(shù)據(jù)看，*年50家單位三公經(jīng)費(fèi)同期減少444.6萬元，下降22%。其中招待費(fèi)下降47%、車輛費(fèi)用下降11%、出國費(fèi)用增長3%;50家單位會議費(fèi)同期減少52.4萬元，下降13%。審計還發(fā)現(xiàn)部分單位在固定資產(chǎn)管理、財務(wù)核算等方面存在一些問題。目前，已函告各單位，整改工作正在進(jìn)行中。
五、審計建議
(一)規(guī)范部門預(yù)算管理，強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行約束。按照中央關(guān)于改進(jìn)工作作風(fēng)，密切聯(lián)系群眾的八項(xiàng)規(guī)定，進(jìn)一步強(qiáng)化部門預(yù)算管理，制定和完善基本支出、項(xiàng)目支出等各項(xiàng)支出標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格按項(xiàng)目和進(jìn)度執(zhí)行預(yù)算，增強(qiáng)預(yù)算的約束力和嚴(yán)肅性。進(jìn)一步擴(kuò)大部門預(yù)算決算公開范圍，細(xì)化公開內(nèi)容。各主管部門和核算中心要加強(qiáng)對下屬單位的指導(dǎo)、管理和監(jiān)督，加強(qiáng)內(nèi)部控制和內(nèi)審制度，切實(shí)提高預(yù)算單位財政財務(wù)收支管理水平。
(二)強(qiáng)化財政資金管理，確保財政資金安全。樹立資金安全、規(guī)范管理意識，嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定，強(qiáng)化財政國庫資金管理。加快構(gòu)建財政資金風(fēng)險防控機(jī)制，進(jìn)一步清理財政專戶和各預(yù)算單位銀行賬戶，逐步將財政資金全面納入國庫統(tǒng)一管理，確保財政資金安全。
(三)提高園區(qū)精細(xì)化管理水平，實(shí)現(xiàn)健康有序發(fā)展。園區(qū)規(guī)劃要有理有節(jié)，要根據(jù)資金狀況、償還能力、實(shí)際需求，有步驟、有規(guī)劃地做好開發(fā)和建設(shè)工作，防止出現(xiàn)資金鏈斷裂、重復(fù)建設(shè)和爛尾工程。加強(qiáng)資金籌集、使用和管理，以及項(xiàng)目招投標(biāo)、竣工決算等方面的規(guī)矩意識。
效能審計報告篇九
一、內(nèi)部審計的作用
1、通過規(guī)章制度執(zhí)行情況的審計，發(fā)現(xiàn)規(guī)章制度在實(shí)際執(zhí)行中的問題，防止制度流于形式，并及時發(fā)現(xiàn)制度中不合理或不全面的內(nèi)容，增強(qiáng)制度的嚴(yán)肅性、可行性和有效性。
2、財務(wù)指標(biāo)的審計，包括預(yù)算執(zhí)行情況的審計、財務(wù)指標(biāo)真實(shí)準(zhǔn)確性的審計。通過審計，提示及預(yù)算執(zhí)行中的問題及偏差，同時，防止虛報、瞞報和錯報財務(wù)數(shù)據(jù)，保證財務(wù)報表的真實(shí)性。
二、內(nèi)部審計報告的內(nèi)容
內(nèi)部審計報告應(yīng)包括以下內(nèi)容，但在每次具體審計工作中，可根據(jù)情況，進(jìn)行相應(yīng)的側(cè)重：
（一）制度執(zhí)行情況審計
1、審計的目的'及相關(guān)制度依據(jù)；
2、審計的方法及過程說明；
3、相關(guān)制度在相關(guān)部門、單位、環(huán)節(jié)的貫徹落實(shí)情況及執(zhí)行偏差；
4、相關(guān)責(zé)任認(rèn)定及審計結(jié)論；
5、制度完善建議。
（二）財務(wù)指標(biāo)審計
1、審計的方法及過程說明；
2、基本財務(wù)指標(biāo)說明；
3、關(guān)鍵財務(wù)指標(biāo)的比較分析，包括比率分析、同比分析、預(yù)算分析；
4、責(zé)任揭示及審計結(jié)論；
5、財務(wù)改善建議。
三、內(nèi)部審計應(yīng)注意的問題
1、內(nèi)審人員應(yīng)準(zhǔn)確理解公司和項(xiàng)制度及公司的業(yè)務(wù)模式；
2、審計完成后，必須形成書面報告，報送董事會、總經(jīng)理；同時，電子檔報財務(wù)總監(jiān)。
3、內(nèi)部審計報告主要圍繞公司制度、內(nèi)部控制、財務(wù)及績效管理工作開展；
4、在內(nèi)部審計工作中，發(fā)現(xiàn)有關(guān)單位、部門或項(xiàng)目違反國家法律法規(guī)時，
應(yīng)形成專項(xiàng)報告反映。
上海豁朗光學(xué)科技有限公司
二0一二年十一月三日
效能審計報告篇十
abc有限公司：
我們審計了后附的abc公司(以下簡稱“貴公司”)財務(wù)報表，包括20xx年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表和資產(chǎn)減值準(zhǔn)備情況表、20xx年度的利潤表、所有者權(quán)益變動表和現(xiàn)金流量表以及財務(wù)報表附注。
按照企業(yè)會計準(zhǔn)則和《企業(yè)會計制度》的規(guī)定編制財務(wù)報表是貴公司管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括：
(2)選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅嬚?
(3)作出合理的會計估計。
我們的責(zé)任是在實(shí)施審計工作的基礎(chǔ)上對財務(wù)報表發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計劃和實(shí)施審計工作以對財務(wù)報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。
審計工作涉及實(shí)施審計程序，以獲取有關(guān)財務(wù)報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險的評估。在進(jìn)行風(fēng)險評估時，我們考慮與財務(wù)報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦?，但目的并非對?nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當(dāng)性和作出會計估計的合理性，以及評價財務(wù)報表的總體列報。
我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計意見提供了基礎(chǔ)。
我們認(rèn)為，貴公司財務(wù)報表已經(jīng)按照企業(yè)會計準(zhǔn)則和《企業(yè)會計制度》的規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了貴公司20xx年12月31日的財務(wù)狀況以及20xx年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。
北京永恩力合會計師事務(wù)所有限公司
xx會計師
20xx年x月x日
效能審計報告篇十一
[摘要]針對知識管理審計報告的研究目前還是一個空白,筆者認(rèn)為它是一個審計意見的載體,具有建設(shè)性和防護(hù)性的作用。文章對知識管理審計報告的要素和編制要領(lǐng)進(jìn)行了探討。
[關(guān)鍵詞]知識管理審計報告作用要素
隨著知識經(jīng)濟(jì)時代的到來,知識管理作為重要的管理思想越來越多地受到組織的關(guān)注。但知識管理審計卻沒有受到相應(yīng)的重視,致使知識管理項(xiàng)目的成功率大打折扣。而針對知識管理審計報告研究更是聞所未聞。筆者“小試牛刀”,以期拋磚引玉,豐富知識管理理論。
雖然知識管理審計已經(jīng)開始在一些組織中實(shí)施應(yīng)用,但知識管理審計報告卻沒有一個嚴(yán)格的定義。審計報告是指“審計師根據(jù)審計準(zhǔn)則的要求,在實(shí)施審計工作的基礎(chǔ)上對被審計單位的會計報表發(fā)表意見或無法發(fā)表意見的書面文件。”根據(jù)這個定義,筆者認(rèn)為知識管理審計報告也至少應(yīng)該體現(xiàn)審計依據(jù)、審計對象、審計時間等基本要素。目前知識管理審計尚未形成統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn),使用較多有hya-k-audit、delphigroup的km2、f.w.horton的infomap法等。知識管理審計的對象是組織內(nèi)的知識、知識工作者、知識環(huán)境、知識的收集、知識共享和知識創(chuàng)新。審計時間對于財務(wù)審計來講一般都是事后審計,而知識管理審計事前、事中、事后都可以。因此筆者認(rèn)為,知識管理審計報告就是審計師依據(jù)一定的審計方法,在實(shí)施審計工作的基礎(chǔ)上對被審計項(xiàng)目發(fā)表審計意見或無法發(fā)表審計的書面文件。此處提到的“無法發(fā)表審計意見”是因?yàn)閷徲嫀熆赡苁艿街饔^或客觀因素的影響而無法收集到充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)以支持審計意見的情形。
1.防護(hù)性作用2.建設(shè)性作用
知識管理審計報告著眼于組織管理部門的戰(zhàn)略、控制、目標(biāo)、結(jié)構(gòu)及決策的最優(yōu)性,它是在對公司知識資源進(jìn)行系統(tǒng)的、科學(xué)的'考察和評估的基礎(chǔ)上提出診斷性和預(yù)測性的審計意見。知識管理審計報告應(yīng)該指出知識及其管理的癥結(jié)所在,如決信息超載、重復(fù)勞動造成的交流成本高、效率低下等問題,揭示信息供給方面的差別和信息流程中缺失的環(huán)節(jié),幫助組織識別信息需求并將其與組織的信息資源相匹配,提高知識管理實(shí)踐,顯示價值鏈在人、組織和顧客中形成的過程,指出通過知識共享和組織學(xué)習(xí)應(yīng)用杠桿作用的方式和途徑。
根據(jù)詳略程度,審計報告可以分為簡式審計報告和詳式審計報告;按照使用目的可以分為公布目的審計報告和非公布目的的審計。筆者認(rèn)為知識管理審計報告主要用于指出知識及其管理存在的問題和幫助組織改善經(jīng)營管理,故應(yīng)當(dāng)屬于詳式審計報告和非公布目的的審計報告。根據(jù)審計文書的基本要求,其要素應(yīng)該包括以下八項(xiàng):
1.標(biāo)題。全面的知識管理審計報告的標(biāo)題應(yīng)該為“關(guān)于+(被審計單位)+(時間)+的+知識管理審計報告。專題知識管理審計報告的標(biāo)題應(yīng)在(時間)后面加上專題名稱。被審計單位的名稱應(yīng)該寫全稱,避免引起誤解;時間可以是被審計事項(xiàng)已經(jīng)或?qū)⒁l(fā)生的時間,也可以是正在發(fā)生的時間。
2.收件人。審計報告的收件人一般是業(yè)務(wù)的委托人或授權(quán)人。如果是外部審計,委托單位與外部審計機(jī)構(gòu)一般會簽署業(yè)務(wù)約定書(合同),此時的收件人應(yīng)是審計師按照業(yè)務(wù)約定書的要求致送審計報告的對象;如果是內(nèi)部審計,則審計項(xiàng)目往往是管理部門授權(quán)審計,此時審計報告的收件人為授權(quán)人。
3.引言段。知識管理審計報告的引言段應(yīng)當(dāng)依次說明審計立項(xiàng)的依據(jù);被審計事項(xiàng)的性質(zhì)和范圍;審計事項(xiàng)的要求和執(zhí)行時間;其中審計對象的范圍至少應(yīng)當(dāng)指明知識管理項(xiàng)目實(shí)施的時間和部門;審計事項(xiàng)的要求和執(zhí)行時間是業(yè)務(wù)約定書或授權(quán)人的具體要求。
4.范圍段。知識管理審計報告的的范圍段應(yīng)當(dāng)說明已經(jīng)實(shí)施的審計工作;所依據(jù)的審計標(biāo)準(zhǔn);審計責(zé)任等。審計工作應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)計劃和實(shí)施了審計程序,這些審計工作足以獲得充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)以支持審計師的審計意見。審計責(zé)任應(yīng)當(dāng)指出知識管理審計報告屬于診斷性的管理建議,僅供管理部門內(nèi)部參考,因使用不當(dāng)造成的后果與審計師和審計單位無關(guān),即不承擔(dān)法律責(zé)任。
5.意見段。意見段應(yīng)該是知識管理審計報告的核心部分,因而也就占據(jù)了審計報告的最大篇幅。一份審計報告的質(zhì)量高低主要取決于意見段。這一段應(yīng)該具體說明以下三個具體內(nèi)容:
(1)對被審計事項(xiàng)的基本評價。審計師應(yīng)當(dāng)描述知識管理在組織中的戰(zhàn)略地位、知識管理的基礎(chǔ)建設(shè)、知識管理實(shí)施模式或戰(zhàn)略、知識管理實(shí)施現(xiàn)狀、知識管理部門的人力資源、知識管理實(shí)施的安全性和效益性等。進(jìn)行了上述有關(guān)內(nèi)容的說明以后,審計師對被審計事項(xiàng)做出了基本的評價,總括性的說明被審計事項(xiàng)的優(yōu)劣。在基本評價的基礎(chǔ)上對成績、問題進(jìn)行分析。
(2)主要成績和問題。知識管理的事后或事中審計要說明主要經(jīng)驗(yàn)和成績、不足和缺陷。審計報告應(yīng)當(dāng)描述知識收集、知識共享、知識創(chuàng)新的情況及意識;描述信息流的有序性和及時性;評價學(xué)習(xí)機(jī)制、商務(wù)智能和知識儲備途徑等;說明在知識管理實(shí)踐過程中特定的人對特定的知識資源擁有的安全和權(quán)限級別;評價知識獲取的安全性和及時性;評價知識管理人員素質(zhì)和知識管理績效等。在分析的基礎(chǔ)上肯定成績,總結(jié)經(jīng)驗(yàn);指出問題,吸取教訓(xùn)。
知識管理的事前審計要分析組織的知識基礎(chǔ)和知識需求,找出知識差距和知識流,并判斷它們對經(jīng)營目標(biāo)的影響,以確定組織知識管理的戰(zhàn)略或知識管理的實(shí)施模型是否科學(xué)合理。報告最后要說明知識管理項(xiàng)目的可行性,提出預(yù)測性的報告。其目的是減少決策失誤,實(shí)現(xiàn)決策科學(xué)化。
(3)改進(jìn)意見和建議。這部分內(nèi)容不是必須的,即如果項(xiàng)目可行或?qū)嵤┬Ч己?則可以省略。但如果知識管理項(xiàng)目存在重大缺陷,此處應(yīng)該是知識管理審計報告的重要內(nèi)容。此時審計師應(yīng)該針對審計項(xiàng)目存在的問題和不足之處提出意見和建議,包括:解決問題的辦法、可以采取的措施、可供選擇的方案等。但此處應(yīng)當(dāng)說明,這些建議僅供內(nèi)部參考、不具備鑒證作用。
6.審計師簽名蓋章。知識管理審計報告應(yīng)當(dāng)由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人(或?qū)徲嫿M組長)簽名蓋章。社會審計還應(yīng)該加蓋事務(wù)所合伙人或主任會計師的章。
7.審計機(jī)構(gòu)及地址。審計報告應(yīng)當(dāng)載明審計機(jī)構(gòu)的名稱及地址,并加蓋審計機(jī)構(gòu)的公章。
8.報告日期。審計報告最后應(yīng)當(dāng)寫明審計報告日期。審計報告日期為審計工作完成日,即應(yīng)當(dāng)實(shí)施的審計程序均已經(jīng)實(shí)施完畢。
知識管理審計報告的編制人應(yīng)當(dāng)是項(xiàng)目負(fù)責(zé)人或?qū)徲嫿M組長。由于被審計單位的經(jīng)營環(huán)境千差萬別,因此以上八個要素在審計報告中地位、所占篇幅不盡相同。審計師應(yīng)該根據(jù)實(shí)際需要來表達(dá)這些內(nèi)容。為了保證權(quán)威性,在寫作中應(yīng)該注意以下要領(lǐng):
1.要根據(jù)知識管理的審計目標(biāo)進(jìn)行嚴(yán)格選材。它包括陳述的真實(shí)性、優(yōu)劣性、差距性和潛在性的各種題材。要有事實(shí)、有數(shù)據(jù)、有比較、有分析。
2.要依據(jù)審計報告的基本要素安排好報告的結(jié)構(gòu)。因?yàn)榻Y(jié)構(gòu)是報告的骨架,是科學(xué)組織報告材料的必要手段,既要體現(xiàn)出完整性,又要順理成章。防止公式化傾向。
3.注意措辭。知識管理審計報告在本質(zhì)上屬于管理審計范疇,其語言應(yīng)體現(xiàn)出“評價和建議”。意見段的開頭應(yīng)該使用“我們認(rèn)為”的術(shù)語,而不宜使用“我們確信”或“我們保證”等絕對化的語言,“絕對可行”、“完全正確”會誤導(dǎo)管理部門的決策。同時也應(yīng)避免使用模糊不清、態(tài)度曖昧的語言,如“大致可以”、“基本可行”等,這樣的語言會降低審計報告的權(quán)威性和可信性。
4.審計報告提交或出具之前,應(yīng)充分聽取知識管理專家的意見,使審計報告的內(nèi)容經(jīng)得起推敲,更令人信服。
[2]馮靜:知識管理實(shí)施的第一步——知識審計[j].情報科學(xué),20xx(5)
[3]石愛中胡繼榮:審計研究[m].北京:經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社,20xx,350
效能審計報告篇十二
abc股份有限公司全體股東：
我們審計了后附的abc股份有限公司（以下簡稱abc公司）財務(wù)報表，包括xx年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表，xx年度的利潤表、所有者權(quán)益變動表和現(xiàn)金流量表以及財務(wù)報表附注。
按照企業(yè)會計準(zhǔn)則及其應(yīng)用指南的規(guī)定編制財務(wù)報表是abc公司管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括：（1）設(shè)計、實(shí)施和維護(hù)與財務(wù)報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤而導(dǎo)致的重大錯報；（2）選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅嬚?；?）作出合理的會計估計。
我們的`責(zé)任是在實(shí)施審計工作的基礎(chǔ)上對財務(wù)報表發(fā)表審計意見。
abc公司xx年12月31日的應(yīng)收賬款余額×萬元，占資產(chǎn)總額的×%。由于abc公司未能提供債務(wù)人地址，我們無法實(shí)施函證以及其他審計程序，以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)。
我們認(rèn)為，除了前段所述未能實(shí)施函證可能產(chǎn)生的影響外，abc公司財務(wù)報表已經(jīng)按照企業(yè)會計準(zhǔn)則及其應(yīng)用指南的規(guī)定編制，在所有的重大方面公允反映了abc公司xx年12月31日的財務(wù)狀況以及xx年度的的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。
廣東xxx會計師事務(wù)所有限公司
中國注冊會計師：
廣州市xx路xx號xx樓二0年月日
效能審計報告篇十三
我們受黑龍江省天源食品有限公司委托，對其番茄紅素加工項(xiàng)目專項(xiàng)資金、配套資金、使用情況和產(chǎn)值利稅情況進(jìn)行了專項(xiàng)審計。
《黑龍江省發(fā)展高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)專項(xiàng)資金項(xiàng)目驗(yàn)收管理辦法》和《黑龍江省高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)專項(xiàng)資金項(xiàng)目計劃任務(wù)書（合同）》，及國家有關(guān)財務(wù)會計制度。
二、管理層的責(zé)任。
按照《黑龍江省發(fā)展高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)專項(xiàng)資金項(xiàng)目驗(yàn)收管理辦法》編制的專項(xiàng)資金項(xiàng)目驗(yàn)收收支決算表、項(xiàng)目驗(yàn)收收支決算明細(xì)表、企業(yè)資產(chǎn)負(fù)載表、損益表、現(xiàn)金流量表是貴公司管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括：對提供的相關(guān)資料的真實(shí)性、完整性及合法性負(fù)責(zé)。
三、注冊會計師的責(zé)任。
審驗(yàn)程序后，對這些財務(wù)資料發(fā)表審計意見。在審計過程中，我們結(jié)合貴公司的實(shí)際情況，實(shí)施了包括抽查會計記錄等我們認(rèn)為必要的審計程序。
（一）項(xiàng)目投資及資金來源情況。
1、項(xiàng)目投資：總投資1,000萬元，其中：固定資產(chǎn)投資700萬元，流動資金300萬元。
2、項(xiàng)目資金來源。
自籌資金：670萬元：其中，2007年項(xiàng)目實(shí)施前銀行存款300萬元，2009年7月前陸續(xù)投入上年和本年企業(yè)利潤370萬元用于項(xiàng)目建設(shè)。
專項(xiàng)資金：2008年1月獲得項(xiàng)目專項(xiàng)資金30萬元。
自籌資金：670萬元：其中用于土建工建設(shè)270萬元，用于設(shè)備購置358萬元，用于研發(fā)設(shè)備等費(fèi)用支出42萬元。
專項(xiàng)資金：30萬元：用于生產(chǎn)設(shè)備采購。
番茄紅素加工是以番茄為原料，經(jīng)浮洗、打漿、濃縮成番茄醬后再經(jīng)萃取設(shè)備提取紅素。2009年該項(xiàng)目項(xiàng)目投產(chǎn)后，由于當(dāng)?shù)刈匀粸?zāi)害番茄基地減產(chǎn)，又由于市場番茄醬價格不斷上漲原因，該企業(yè)根據(jù)實(shí)際情況，調(diào)整產(chǎn)品產(chǎn)量，生產(chǎn)紅素上游產(chǎn)品番茄醬8,460噸，生產(chǎn)番茄紅素0.5噸。其經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況如下：
（6）、拉動基地種植戶實(shí)現(xiàn)收入2,860萬元，完成項(xiàng)目的71.5%；三、審計意見。
我們認(rèn)為，黑龍江省天源食品有限公司項(xiàng)目總投資、新增投資及其投資來源和項(xiàng)目資金用途與項(xiàng)目計劃任務(wù)書相符。
在項(xiàng)目資金管理和核算上，資金是納入單位財務(wù)統(tǒng)一管理，并實(shí)行單獨(dú)核算，沒有挪用專項(xiàng)資金現(xiàn)象。
在經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)完成上，雖然項(xiàng)目紅素產(chǎn)量沒有達(dá)到設(shè)計要求，但總體經(jīng)濟(jì)接近項(xiàng)合同要求。
此報告僅限于本項(xiàng)目驗(yàn)收使用。附：
附表1：
項(xiàng)目承擔(dān)單位基本情況表。
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項(xiàng)目驗(yàn)收收支決算總表。
（單位：萬元）。
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注：項(xiàng)目總投資（合計）=項(xiàng)目資金來源（合計）=項(xiàng)目申報前已完成投資（合計）+項(xiàng)目新增投資（合計）。
項(xiàng)目驗(yàn)收支出決算明細(xì)表。
（單位：萬元）。
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注：此表中“項(xiàng)目總投資（合計）”與附表2中“項(xiàng)目總投資（合計）”相等。
效能審計報告篇十四
審計是隨著企業(yè)所有者和經(jīng)營者的分離而產(chǎn)生的，審計報告的使用者就應(yīng)該是企業(yè)所有者了。對于上市公司來說，這一點(diǎn)是正確的，不管在中國還是在美國，都是如此。
除了上市公司的股東是審計報告的使用者外，有些公司需要取得銀行貸款，銀行也會要求一份審計報告。所以，銀行也可能是審計報告的使用者。
在國內(nèi)，另外一個最常要求審計報告的機(jī)構(gòu)是稅務(wù)局。所以，一般老百姓也經(jīng)常認(rèn)為，審計就是稅務(wù)局的檢查。其實(shí)，稅務(wù)局對于審計報告僅僅是要求而已，也就是核對一些數(shù)字，并不很看重審計報告，因?yàn)槎悇?wù)局征稅的基礎(chǔ)是根據(jù)稅法的規(guī)定來的，稅法上所講的收入和利潤與一般財務(wù)會計的收入和利潤的口徑并不一致。另外，即使向稅務(wù)局交了審計報告，稅務(wù)機(jī)關(guān)仍然有權(quán)在幾年內(nèi)自己重新檢查這家企業(yè)。所以，獨(dú)立審計和稅務(wù)局的檢查是兩回事。
按照有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，所有的外商投資企業(yè)和很多內(nèi)資企業(yè)都要每年向財政、工商、稅務(wù)、外匯管理等部門提交審計報告。這樣說來，這些部門都是審計報告的使用者。而每一個政府部門，對于審計報告都有自己的想法。
所以，按照上面的討論，在中國，審計報告的使用者有很多，每個使用者又都有些權(quán)力和有些要求，審計師的婆婆多了，工作就難做一些。
效能審計報告篇十五
xxxxx有限公司董事會：
我們接受委托對貴公司xx年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表及該年度的損益表、現(xiàn)金流量表進(jìn)行審計。貴公司收入的很大一部分為現(xiàn)金收入，但缺乏我們可以依賴的相關(guān)控制制度，我們無法采用適當(dāng)?shù)膶徲嫵绦蜃C實(shí)收入的完整性，因而不能獲得真實(shí)性的證據(jù)。
由于本報告第一段所述原因，我們無法對上述會計報表整體審計發(fā)表意見。
會計師事務(wù)所(公章)
中國注冊會計師(簽名蓋章)
(地址) 年 月 日
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