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內(nèi)部控制評價(jià)的報(bào)告有哪些篇一
根據(jù)財(cái)政部《關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作的通知》(財(cái)會(huì)〔2016〕11號)、省財(cái)政廳《關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作的實(shí)施意見》(財(cái)會(huì)〔2016〕1031號)要求，決定成立涇縣行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，成員組成名單如下：
組長：丁xx總會(huì)計(jì)師。
副組長：許xx預(yù)算股股長。
王xx會(huì)計(jì)股(行政審批股)股長。
成員：衛(wèi)xx綜合股股長。
汪xx行財(cái)股股長。
曹xx社保股股長。
余xx農(nóng)業(yè)股股長。
查xx經(jīng)建股股長。
查xx企業(yè)股股長。
領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)全縣內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)的實(shí)施工作，研究解決實(shí)施工作中出現(xiàn)的重大問題，指導(dǎo)建立適合我縣實(shí)際情況的內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)體系。
內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，辦公室工作由會(huì)計(jì)股牽頭，王慧兼任辦公室主任。負(fù)責(zé)制定內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作實(shí)施方案，指導(dǎo)督查評價(jià)工作有效開展，協(xié)調(diào)工作中遇到的問題，匯總評價(jià)工作報(bào)告以及其他日常事務(wù)。
內(nèi)部控制評價(jià)的報(bào)告有哪些篇二
日前，資中縣及時(shí)召開行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)與實(shí)施專題會(huì)，認(rèn)真研究部署相關(guān)工作，促進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作有序開展。
制發(fā)方案，落實(shí)責(zé)任。資中縣制發(fā)《資中縣財(cái)政局關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作的實(shí)施方案》，使內(nèi)控評價(jià)工作具有針對性和可操作性;成立資中縣行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，強(qiáng)力推進(jìn)評價(jià)工作。
開展評價(jià)，突出重點(diǎn)。要求各單位以《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》為依據(jù)，在主要負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下，從單位和業(yè)務(wù)2個(gè)層面對內(nèi)部控制建設(shè)啟動(dòng)情況、單位主要負(fù)責(zé)人承擔(dān)內(nèi)部控制建立與實(shí)施責(zé)任情況等12個(gè)具體指標(biāo)進(jìn)行如實(shí)評價(jià)，確保在2016年底如期完成內(nèi)部控制建立與實(shí)施工作。
強(qiáng)化監(jiān)督，注重實(shí)效。建立聯(lián)合監(jiān)督工作機(jī)制，財(cái)政、監(jiān)察、審計(jì)等相關(guān)部門派出人員組成檢查組，不定期對各單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作進(jìn)展情況和評價(jià)結(jié)果進(jìn)行監(jiān)督檢查。對檢查中發(fā)現(xiàn)組織不到位、進(jìn)度遲緩、工作不實(shí)、弄虛作假等行為的，將追究相關(guān)人員責(zé)任，并將監(jiān)督檢查結(jié)果、內(nèi)部控制自我評價(jià)情況作為安排財(cái)政預(yù)算、實(shí)施預(yù)算績效評價(jià)的參考依據(jù)。
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內(nèi)部控制評價(jià)的報(bào)告有哪些篇三
為貫徹落實(shí)省財(cái)政廳、監(jiān)察廳、審計(jì)廳《關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的實(shí)施意見》(財(cái)會(huì)〔〕212號)文件精神，進(jìn)一步指導(dǎo)和促進(jìn)各單位開展內(nèi)部控制建立和實(shí)施工作，根據(jù)財(cái)政廳《關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作的實(shí)施意見》(財(cái)會(huì)〔2016〕1031號)要求，結(jié)合我縣實(shí)際，提出如下工作方案：
一、工作目標(biāo)。
內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)，是指單位在開展內(nèi)部控制建設(shè)之前，或在內(nèi)部控制建設(shè)的初期階段，對單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)情況進(jìn)行的“摸底”評價(jià)。通過開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作，明確單位內(nèi)部控制的基本要求和重點(diǎn)內(nèi)容，圍繞重點(diǎn)工作開展內(nèi)部控制體系建設(shè);同時(shí)，發(fā)現(xiàn)單位現(xiàn)有內(nèi)部控制基礎(chǔ)的不足之處和薄弱環(huán)節(jié)，通過“以評促建”的方式，推動(dòng)各單位于底前如期完成內(nèi)部控制建立與實(shí)施工作。
二、基本原則。
(一)堅(jiān)持全面性原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)應(yīng)當(dāng)貫穿于單位的各個(gè)層級，確保對單位層面和業(yè)務(wù)層面各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的全面覆蓋，綜合反映單位的內(nèi)部控制基礎(chǔ)水平。
(二)堅(jiān)持重要性原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)應(yīng)當(dāng)在全面評價(jià)的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，特別是涉及內(nèi)部權(quán)力集中的`重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵崗位，著力防范可能產(chǎn)生的重大風(fēng)險(xiǎn)。各單位在選取評價(jià)樣本時(shí)，應(yīng)根據(jù)本單位實(shí)際情況，優(yōu)先選取涉及金額較大、發(fā)生頻次較高的業(yè)務(wù)。
(三)堅(jiān)持問題導(dǎo)向原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)應(yīng)當(dāng)針對單位內(nèi)部管理薄弱環(huán)節(jié)和風(fēng)險(xiǎn)隱患，特別是已經(jīng)發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)事件及其處理整改情況，明確單位內(nèi)部控制建立與實(shí)施工作的方向和重點(diǎn)。
(四)堅(jiān)持適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)應(yīng)立足于單位的實(shí)際情況，與單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)、業(yè)務(wù)范圍、管理架構(gòu)、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、風(fēng)險(xiǎn)水平及其所處的內(nèi)外部環(huán)境相適應(yīng)，并采用以單位的基本事實(shí)作為主要依據(jù)的客觀性指標(biāo)進(jìn)行評價(jià)。
三、主要任務(wù)。
(一)組織動(dòng)員。各行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)于208月中旬，全面啟動(dòng)本單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作，研究制訂具體實(shí)施方案，精心組織本單位積極開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作。
(二)開展評價(jià)。各行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)于2016年9月底前，按照本實(shí)施辦法的要求，以《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》(財(cái)會(huì)〔20xx〕21號)為依據(jù)，在單位主要負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下，按照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)指標(biāo)評分表》及其填表說明(見附件2和附件3)，組織開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作。
(三)評價(jià)報(bào)告及其使用。各單位應(yīng)將包括評價(jià)得分、扣分情況、特別說明項(xiàng)及下一步工作安排等內(nèi)容在內(nèi)的內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)報(bào)告(參考格式見附件4)向單位主要負(fù)責(zé)人匯報(bào)，以明確下一步單位內(nèi)部控制建設(shè)的重點(diǎn)和改進(jìn)方向，確保在2016年底前順利完成內(nèi)部控制建立與實(shí)施工作。各單位可以將本單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)得分與同類型其他單位進(jìn)行橫向?qū)Ρ龋ㄟ^對比發(fā)現(xiàn)本單位內(nèi)部控制建設(shè)的不足和差距，并有針對性地加以改進(jìn)，進(jìn)一步提高內(nèi)部控制水平和效果。
縣直部門應(yīng)當(dāng)在部門本級及各所屬單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作的基礎(chǔ)上，對本部門的內(nèi)部控制基礎(chǔ)情況進(jìn)行綜合性評價(jià)，形成本部門的內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)報(bào)告，作為2016年決算報(bào)告的重要組成部分向縣財(cái)政局報(bào)告。
(四)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)?？h直各單位、各鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所(分局)應(yīng)當(dāng)于2016年11月20日前，向縣財(cái)政局(會(huì)計(jì)股)報(bào)送單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作總結(jié)報(bào)告?？偨Y(jié)報(bào)告內(nèi)容包括本單位及系統(tǒng)開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作的經(jīng)驗(yàn)做法、取得的成效、存在的問題、工作建議及典型案例等。
四、有關(guān)要求。
(一)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。成立霍邱縣行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作領(lǐng)導(dǎo)小組(名單附后，附件1)，負(fù)責(zé)具體組織實(shí)施我縣內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作。縣直各單位、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所(分局)要成立領(lǐng)導(dǎo)小組，制定實(shí)施方案，做好前期部署、部門協(xié)調(diào)、進(jìn)度跟蹤、指導(dǎo)督促。各行政事業(yè)單位要充分認(rèn)識做好內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作的重要意義，切實(shí)加強(qiáng)對本單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作的組織領(lǐng)導(dǎo)。在建立實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)上，認(rèn)真對照，真實(shí)完整地填寫內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)表和評價(jià)報(bào)告。
(二)加強(qiáng)宣傳督查?？h直各單位，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所(分局)要切實(shí)加強(qiáng)對本單位本地區(qū)內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作的宣傳督查。要認(rèn)真做好宣傳報(bào)道、信息報(bào)送等工作，匯總基礎(chǔ)性評價(jià)表和評價(jià)報(bào)告，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)成果。要加強(qiáng)對本單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作進(jìn)展情況和評價(jià)結(jié)果的監(jiān)督檢查，確保內(nèi)部控制建立實(shí)施和基礎(chǔ)性評價(jià)工作按期完成。
內(nèi)部控制評價(jià)的報(bào)告有哪些篇四
根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見》(財(cái)會(huì)【2019】24號)文件精神，以及《文山州財(cái)政局關(guān)于上報(bào)2019年度行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作總結(jié)的通知》(文財(cái)會(huì)【2019】12號)文件要求，我局高度重視，強(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo)，明確職責(zé)，對我局內(nèi)部控制制度的建設(shè)、執(zhí)行及監(jiān)督等方面進(jìn)行全面梳理，現(xiàn)就內(nèi)控制度貫徹實(shí)施情況簡要總結(jié)如下。
我局高度重視內(nèi)部控制制度建設(shè)工作，切實(shí)加強(qiáng)對內(nèi)部控制制度建設(shè)的組織領(lǐng)導(dǎo)，切實(shí)強(qiáng)化內(nèi)部控制制度的建設(shè)工作。自2019年《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》實(shí)施以來，在堅(jiān)持內(nèi)部控制制度建設(shè)全面性、重要性、制衡性、適應(yīng)性等原則的前提下，我局對內(nèi)部管理制度進(jìn)行全面清理，形成了《文山州人力資源和社會(huì)保障局工作守則》，分總則、工作守則、規(guī)章制度、管理辦法和工作程序共五章，內(nèi)容涵蓋了黨風(fēng)廉政建設(shè)、廉政風(fēng)險(xiǎn)防控、財(cái)務(wù)管理、會(huì)議、差旅、接待、固定資產(chǎn)及車輛管理等58條內(nèi)部控制管理制度和辦法。通過強(qiáng)化內(nèi)部控制制度建設(shè)，切實(shí)做到有章可行，有據(jù)可依。
我局單位領(lǐng)導(dǎo)高度重視，認(rèn)真履行對內(nèi)部控制制度的建立健全和有效實(shí)施責(zé)任，切實(shí)開展內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評估、黨風(fēng)廉政建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)防控工作。認(rèn)真執(zhí)行“三重一大”制度、重大事項(xiàng)集體決策(黨組會(huì)研究通過)及會(huì)簽制度。重點(diǎn)關(guān)注經(jīng)費(fèi)預(yù)算、資金收支、政府采購、固定資產(chǎn)、建設(shè)項(xiàng)目及合同管理等業(yè)務(wù)層面的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。實(shí)行不相容崗位相互分離及內(nèi)部授權(quán)審批控制措施，業(yè)務(wù)經(jīng)辦、審核及審批職責(zé)相互分離，相互制約，相互監(jiān)督。出納不兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。財(cái)務(wù)專用章由專人管理，個(gè)人名章由本人或授權(quán)人員保管。按規(guī)定項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)征收非稅收入，按規(guī)定開具財(cái)政票據(jù)，做到收繳分離、票款一致，并及時(shí)足額上繳。嚴(yán)格執(zhí)行政府采購、建設(shè)項(xiàng)目及合同控制等內(nèi)控措施，確保內(nèi)部控制制度規(guī)范有序運(yùn)行。按《會(huì)計(jì)法》規(guī)定建立會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，配備具有相應(yīng)資格和能力的會(huì)計(jì)人員，并實(shí)行關(guān)鍵崗位工作人員輪崗制度。根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理、編制財(cái)務(wù)報(bào)告，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、完整。
認(rèn)真開展內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況專項(xiàng)檢查，才能保障內(nèi)部控制制度得到嚴(yán)格、規(guī)范運(yùn)行，并達(dá)到合理保證經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法法規(guī)、資金安全和有效使用、財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整，有效防范舞弊和預(yù)防腐b，提高公共服務(wù)的效率和效果。近兩年來，我局由社保基金監(jiān)督科(內(nèi)審)牽頭，規(guī)劃財(cái)務(wù)科配合，開展對社保、就業(yè)和醫(yī)保等經(jīng)辦機(jī)構(gòu)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)、內(nèi)控專項(xiàng)檢查及各項(xiàng)資金專項(xiàng)檢查;由局機(jī)關(guān)黨委牽頭，各科室配合開展廉政風(fēng)險(xiǎn)、崗位風(fēng)險(xiǎn)專項(xiàng)排查，確保良好的內(nèi)部控制制度得到有效監(jiān)督，切實(shí)防范內(nèi)部控制運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)。
同時(shí)，我局內(nèi)部控制制度建設(shè)也存在制度更新不及時(shí)、執(zhí)行力不到位和監(jiān)督乏力等問題。今后，我局將適時(shí)關(guān)注各項(xiàng)內(nèi)部控制制度改革動(dòng)向，根據(jù)人社事業(yè)發(fā)展變化及相關(guān)財(cái)經(jīng)法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)調(diào)整、完整我局內(nèi)部控制工作規(guī)則、規(guī)章制度及管理辦法，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作得到有效控制、相互監(jiān)督。同時(shí)，進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算管理，增強(qiáng)預(yù)算的科學(xué)性，使預(yù)算管理的約束力得到充分發(fā)揮，將內(nèi)控意識和內(nèi)控文化納入人社文化建設(shè)中，使貫徹執(zhí)行內(nèi)部控制制度成為每一位職工的自覺行動(dòng)。另外，建議財(cái)政部門加大內(nèi)部控制制度建設(shè)培訓(xùn)力度，定期開展、分批培訓(xùn)，推動(dòng)內(nèi)控體系建設(shè)進(jìn)一步完善，促進(jìn)各部門各項(xiàng)事業(yè)的健康、可持續(xù)發(fā)展。
內(nèi)部控制評價(jià)的報(bào)告有哪些篇五
為切實(shí)貫徹落實(shí)財(cái)政部《關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作的通知》(財(cái)會(huì)〔2016〕11號)要求，進(jìn)一步指導(dǎo)和促進(jìn)全省行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)和實(shí)施工作，結(jié)合我省實(shí)際，特制訂本實(shí)施方案。
一、工作目標(biāo)。
方面，旨在發(fā)現(xiàn)單位現(xiàn)有內(nèi)部控制基礎(chǔ)的不足之處和薄弱環(huán)節(jié)，有針對性地建立健全內(nèi)部控制體系，通過“以評促建”的方式，推動(dòng)各單位于底前如期完成內(nèi)部控制建立與實(shí)施工作。
二、基本原則。
(一)堅(jiān)持全面性原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)應(yīng)當(dāng)貫穿于單位的各個(gè)層級，確保對單位層面和業(yè)務(wù)層面各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的全面覆蓋，綜合反映單位的內(nèi)部控制基礎(chǔ)水平。
(二)堅(jiān)持重要性原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)應(yīng)當(dāng)在全面評價(jià)的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，特別是涉及內(nèi)部權(quán)力集中的重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵崗位，著力防范可能產(chǎn)生的重大風(fēng)險(xiǎn)。各單位在選取評價(jià)樣本時(shí)，應(yīng)根據(jù)本單位實(shí)際情況，優(yōu)先選取涉及金額較大、發(fā)生頻次較高的業(yè)務(wù)。
(三)堅(jiān)持問題導(dǎo)向原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)應(yīng)當(dāng)針對單位內(nèi)部管理薄弱環(huán)節(jié)和風(fēng)險(xiǎn)隱患，特別是已經(jīng)發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)事件及其處理整改情況，明確單位內(nèi)部控制建立與實(shí)施工作的方向和重點(diǎn)。
(四)堅(jiān)持適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)應(yīng)立足于單位的實(shí)際情況，與單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)、業(yè)務(wù)范圍、管理架構(gòu)、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、風(fēng)險(xiǎn)水平及其所處的內(nèi)外部環(huán)境相適應(yīng)，并采用以單位的基本事實(shí)作為主要依據(jù)的客觀性指標(biāo)進(jìn)行評價(jià)。
三、組織領(lǐng)導(dǎo)。
部控制基礎(chǔ)性評價(jià)實(shí)施工作，督促檢查階段性工作開展情況，組織內(nèi)控評價(jià)工作成果驗(yàn)收等。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室設(shè)在省財(cái)政廳會(huì)計(jì)處，負(fù)責(zé)內(nèi)控實(shí)施日常工作。
各市(州)、縣(市)、省直各部門、單位要切實(shí)加強(qiáng)對本地區(qū)、本部門及單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，參照省里模式，成立領(lǐng)導(dǎo)小組，制定實(shí)施方案，做好工作部署、宣傳培訓(xùn)、督促落實(shí)、進(jìn)度跟蹤、檢查指導(dǎo)、信息報(bào)送等工作，確保所轄地區(qū)、部門單位全面完成內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作，通過“以評促建”的方式推動(dòng)本地區(qū)、本部門單位內(nèi)部控制建設(shè)和實(shí)施工作的整體提升。
四、工作步驟。
(一)部署落實(shí)。208月31日前為部署任務(wù)階段。各市(州)、縣(市)、各部門各單位要盡快將國家和省廳關(guān)于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作要求，部署到基層單位。要結(jié)合實(shí)際，制定本地本部門的工作方案和評價(jià)要求，通過紙質(zhì)和電子文檔兩種方式，把評價(jià)表和評價(jià)要求發(fā)給基層填報(bào)單位。同時(shí)，要加強(qiáng)培訓(xùn)指導(dǎo)，讓基層單位熟悉掌握評價(jià)要求和填報(bào)要求，以保證評價(jià)工作順利開展。
(二)單位自我評價(jià)。2016年9月1日至10月31日為單位自我評價(jià)階段。各部門各單位要按照吉林省財(cái)政廳《轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見》(吉財(cái)會(huì)〔2016〕189號)通知要求，按照內(nèi)控建設(shè)新的目標(biāo)、任務(wù)、要求，盡快健全完善單位內(nèi)控制度建設(shè)工作，并以財(cái)政部《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》(財(cái)會(huì)〔〕21號)、《關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作的通知》(財(cái)會(huì)〔2016〕11號)和《吉林省行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作實(shí)施方案》為依據(jù)，在單位主要負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下，完成內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作，同時(shí)對照填表說明(附件4)填報(bào)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)指標(biāo)評分表》(附件2)及《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制手冊建立情況評價(jià)表》(附件3)，并形成部門或單位的《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)報(bào)告》(參考格式見附件5)。
開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作，要對各單位建立的內(nèi)控手冊情況一并進(jìn)行評價(jià)。我們根據(jù)財(cái)政部《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》(財(cái)會(huì)〔2012〕21號)、《關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見》(財(cái)會(huì)〔〕24號)、《關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作的通知》(財(cái)會(huì)〔2016〕11號)要求，結(jié)合工作實(shí)際，整理了《2016年行政事業(yè)單位內(nèi)控建設(shè)主要工作內(nèi)容》，附帶列舉了《單位內(nèi)控手冊》中應(yīng)包含的主要內(nèi)容，供各單位在內(nèi)控建設(shè)時(shí)參考使用?！?016年行政事業(yè)單位內(nèi)控建設(shè)主要工作內(nèi)容》已經(jīng)上掛《吉林省會(huì)計(jì)網(wǎng)》，可登錄下載參考使用。
各市(州)、縣(市)、各部門及單位也可根據(jù)自身性質(zhì)及業(yè)務(wù)特點(diǎn)，在評價(jià)過程中增加其他與單位內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的評價(jià)指標(biāo)，作為補(bǔ)充評價(jià)指標(biāo)納入評價(jià)范圍。補(bǔ)充指標(biāo)的所屬類別、名稱、評價(jià)要點(diǎn)及評價(jià)結(jié)果等內(nèi)容作為補(bǔ)充指標(biāo)說明項(xiàng)在《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)報(bào)告》(附件5)中單獨(dú)說明。
(三)財(cái)政指導(dǎo)完善。各級財(cái)政部門在本地各單位開展自我評價(jià)過程中，要全程加強(qiáng)指導(dǎo)工作，收到基層單位填報(bào)的《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)指標(biāo)評分表》后，要進(jìn)行認(rèn)真審核，對工作開展不到位的，評價(jià)報(bào)表填寫不認(rèn)真不準(zhǔn)確的，應(yīng)指導(dǎo)單位進(jìn)行重新填寫，重新上報(bào)。
(四)評價(jià)報(bào)告及其使用。各單位應(yīng)將包括評價(jià)得分、扣分情況、特別說明項(xiàng)及下一步工作安排等內(nèi)容在內(nèi)的內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)報(bào)告向單位主要負(fù)責(zé)人匯報(bào)，以明確下一步單位內(nèi)部控制建設(shè)的重點(diǎn)和改進(jìn)方向，確保在2016年底前順利完成內(nèi)部控制建立與實(shí)施工作。各單位可以將本單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)得分與同類型其他單位進(jìn)行橫向?qū)Ρ?，通過對比發(fā)現(xiàn)本單位內(nèi)部控制建設(shè)的不足和差距，并有針對性地加以改進(jìn)，進(jìn)一步提高內(nèi)部控制水平和效果。
(五)上報(bào)材料及時(shí)間。市(州)、縣(市)級單位要于2016年10月31日前將填報(bào)完成的《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)指標(biāo)評分表》(附件2)，《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制手冊建立情況評價(jià)表》(附件3)及《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)報(bào)告》(參考格式見附件5)，以紙質(zhì)和電子文檔方式兩種方式上報(bào)本地財(cái)政部門，各單位在上報(bào)時(shí)，要連同重新修訂完善的《單位內(nèi)控手冊》電子文檔一并上報(bào)，便于財(cái)政部門考核評價(jià)工作使用。
各地財(cái)政部門在收到基層單位上報(bào)材料后，要對本地評價(jià)工作進(jìn)行匯總分析，并于2016年11月15日前向省財(cái)政廳報(bào)送本地內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作總結(jié)報(bào)告及《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)指標(biāo)評分匯總表(市縣匯總并報(bào)省)》(見附件6)，總結(jié)報(bào)告內(nèi)容包括本地開展單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作的經(jīng)驗(yàn)做法、取得的成效、存在的問題、工作建議及可復(fù)制、可推廣的典型案例等。
省直各部門各單位應(yīng)當(dāng)在部門本級及各所屬單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作的基礎(chǔ)上，對開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)情況進(jìn)行綜合性評價(jià)，形成部門或單位的內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)報(bào)告(附件5)，并于2016年11月15日前以紙質(zhì)和電子文檔方式兩種方式向省財(cái)政廳報(bào)送評價(jià)報(bào)告及填報(bào)的《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)指標(biāo)評分表》(附件2)及《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制手冊建立情況評價(jià)表》(附件3)，在上報(bào)時(shí)，要連同重新修訂完善的《單位內(nèi)控手冊》電子文檔一并上報(bào)，便于財(cái)政部門考核評價(jià)工作使用。
(六)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)。各地財(cái)政部門要注意發(fā)現(xiàn)內(nèi)控制度建設(shè)典型案例，按照行業(yè)類別或者業(yè)務(wù)模塊建設(shè)案例庫，并于2016年11月15日前向省財(cái)政廳推薦至少三個(gè)典型案例。對具有較高推廣價(jià)值和借鑒意義的典型案例，省財(cái)政廳將組織有關(guān)媒體進(jìn)行宣傳報(bào)道，并將其納入全省行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)案例庫，供各地，各部門、各單位學(xué)習(xí)交流，并選至優(yōu)秀案例推薦給財(cái)政部。
五、工作要求。
(一)高度重視，加強(qiáng)組織落實(shí)。開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作，有利于行政事業(yè)單位明確實(shí)施內(nèi)部控制的重點(diǎn)內(nèi)容和基本要求，發(fā)現(xiàn)內(nèi)控建設(shè)存在的問題，全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)。各地財(cái)政、各部門單位要充分認(rèn)識開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作的重要意義，要把這項(xiàng)工作做為下半年一項(xiàng)中心工作任務(wù)，認(rèn)真組織，抓好抓實(shí)。省財(cái)政廳已經(jīng)把這項(xiàng)工作納入全省會(huì)計(jì)管理工作績效考核內(nèi)容，考核分值10分。
(二)檢查指導(dǎo)，及時(shí)改進(jìn)完善。各地各部門單位應(yīng)當(dāng)按照本方案規(guī)定的格式和要求，認(rèn)真開展內(nèi)部控制建設(shè)和基礎(chǔ)性評價(jià)工作，確保評價(jià)結(jié)果真實(shí)有效。各地財(cái)政部門應(yīng)加強(qiáng)對本地單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作進(jìn)展情況和評價(jià)結(jié)果的檢查指導(dǎo)，對工作進(jìn)度遲緩、改進(jìn)措施不到位的單位，應(yīng)督促其調(diào)整改進(jìn);對在評價(jià)過程中弄虛作假、評價(jià)結(jié)果不真實(shí)的單位，一經(jīng)查實(shí)，應(yīng)嚴(yán)肅追究相關(guān)單位和人員的責(zé)任;對評價(jià)工作中遇到的問題和困難，應(yīng)及時(shí)協(xié)調(diào)解決。
(三)強(qiáng)化宣傳，推廣經(jīng)驗(yàn)成果。各市縣、各部門要加大對單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作及其成果的宣傳推廣力度，充分利用報(bào)刊、電視、廣播、網(wǎng)絡(luò)、微信等媒體資源，進(jìn)行多層次、全方位的持續(xù)宣傳報(bào)道。同時(shí)，組織選取具有代表性的先進(jìn)單位，通過召開經(jīng)驗(yàn)交流會(huì)、現(xiàn)場工作會(huì)等形式，推廣先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)與做法，發(fā)揮先進(jìn)單位的示范帶頭作用，以推動(dòng)全省內(nèi)部控制建設(shè)和實(shí)施工作的深入開展。
聯(lián)系人：省財(cái)政廳會(huì)計(jì)處1626室谷秀云。
通訊地址：長春市人民大街3646號。
內(nèi)部控制評價(jià)的報(bào)告有哪些篇六
為了加快我區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度體系建設(shè)，根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作的通知》(財(cái)會(huì)發(fā)〔〕11號)和《財(cái)政部關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見》(財(cái)會(huì)發(fā)〔〕24號)的要求，按照省市兩級財(cái)政的統(tǒng)一布署，結(jié)合我區(qū)實(shí)際，現(xiàn)就開展全區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作的有關(guān)事項(xiàng)通知如下：
一、高度重視，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)。在行政事業(yè)單位開展內(nèi)部控制體系建設(shè)，是財(cái)政部貫徹落實(shí)十八屆四中全會(huì)精神，加快推進(jìn)“依法治國”戰(zhàn)略的一項(xiàng)重要舉措，是從源頭治腐防腐，確保各項(xiàng)資金安全合規(guī)運(yùn)用的有力措施，各單位要高度重視，組建專班，嚴(yán)格按照評價(jià)操作細(xì)則真實(shí)、準(zhǔn)確的開展自評工作，并及時(shí)報(bào)送《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)報(bào)告》(以下簡稱《報(bào)告》)及《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)指標(biāo)評分表》(以下簡稱《評分表》)。各主管部門在完成本級相關(guān)工作外，要負(fù)責(zé)對所屬二級單位的內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作進(jìn)行督辦及《報(bào)告》、《評分表》的收集匯總工作。
二、工作責(zé)任及時(shí)間要求。開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作意義重大，各單位、各部門要認(rèn)真負(fù)責(zé)地完成各項(xiàng)評價(jià)工作任務(wù)，確保真實(shí)、準(zhǔn)確地填寫各種數(shù)據(jù)資料，并撰寫《報(bào)告》。
1、各主管部門在完成本級內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作的同時(shí)，負(fù)責(zé)匯總本部門所屬二級單位的《評分表》及《報(bào)告》，并于9月8日前報(bào)區(qū)財(cái)政局相關(guān)業(yè)務(wù)科室(二級單位)。
2、財(cái)政部門各業(yè)務(wù)科室(二級單位)負(fù)責(zé)本轄口行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作的布置和《評分表》與《報(bào)告》的回收匯總工作，并于9月10日前將匯總《評分表》與《報(bào)告》報(bào)區(qū)會(huì)計(jì)事務(wù)管理局。
三、認(rèn)真總結(jié)，完善內(nèi)部控制體系建設(shè)。各單位在完成內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步完善本部門的內(nèi)部控制制度，要建立更有針對性，更加適應(yīng)的內(nèi)部控制制度，確保其真正發(fā)揮“控制作用”。
內(nèi)部控制評價(jià)的報(bào)告有哪些篇七
內(nèi)部審計(jì)雖然不參與單位的經(jīng)營管理活動(dòng)，但隨著集團(tuán)公司的規(guī)模擴(kuò)大，內(nèi)部審計(jì)作為集團(tuán)公司的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督機(jī)構(gòu)，其作用越來越重要。集團(tuán)公司的內(nèi)部審計(jì)不同與社會(huì)審計(jì)，同樣內(nèi)部審計(jì)報(bào)告與社會(huì)審計(jì)報(bào)告存在較大差別，社會(huì)審計(jì)遵循的是《獨(dú)立審基準(zhǔn)則》，而內(nèi)部審計(jì)遵循的是《內(nèi)部審基準(zhǔn)則》。因此兩者在審計(jì)的獨(dú)立性上、審計(jì)方式、審計(jì)重點(diǎn)、審計(jì)目的、審計(jì)職責(zé)作用是不同的，從而使內(nèi)部審計(jì)報(bào)告對集團(tuán)公司內(nèi)部控制的健全有效，會(huì)計(jì)信息的真實(shí)合法完整，經(jīng)營績效，經(jīng)濟(jì)責(zé)任及經(jīng)營合規(guī)性等進(jìn)行檢查、監(jiān)督、評價(jià)、整改及獎(jiǎng)懲建議，內(nèi)部審計(jì)報(bào)告作為改進(jìn)內(nèi)控管理的參考依據(jù)只對集團(tuán)公司本單位、本部門、股東負(fù)責(zé)并對外保密。而社會(huì)審計(jì)主要圍繞會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行，對會(huì)計(jì)報(bào)表發(fā)表意見，對外出具《審計(jì)報(bào)告》，具有鑒證作用，需要對股東、債權(quán)人、及社會(huì)公眾使用人負(fù)責(zé)，社會(huì)審計(jì)出具的《管理建議書》僅僅指出內(nèi)部控制制度及執(zhí)行的不足，出具建議。
但內(nèi)部審計(jì)與社會(huì)審計(jì)在工作上具有一致性，在審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)方法等方面有一致之處。因此《獨(dú)立審計(jì)具體準(zhǔn)則第7號xx審計(jì)報(bào)告》某些要求，值得我們再寫內(nèi)部審計(jì)報(bào)告時(shí)參考，如審計(jì)的目的、審計(jì)對象、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)責(zé)任、審計(jì)的實(shí)施過程等在內(nèi)部審計(jì)報(bào)告中也需要體現(xiàn)。需要指出的是內(nèi)部審計(jì)報(bào)告更突出對內(nèi)部控制的關(guān)注，要針對內(nèi)部控制制度及執(zhí)行的不足提出具體審計(jì)意見及處罰建議，這與社會(huì)審計(jì)的《管理建議書》也有相同之處。以下是abc集團(tuán)公司出具的分公司審計(jì)報(bào)告部分內(nèi)容，目的是希望大家共同探討。
報(bào)告名稱：關(guān)于abc的審計(jì)報(bào)告。
報(bào)告編號：abc集團(tuán)內(nèi)審字[200x]第0xx號出具。
報(bào)告時(shí)間：200x年xx月xx日。
報(bào)告抄送：董事長、各副總裁、董事長助理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、xx部門。
abc集團(tuán)內(nèi)審字[200x]第0xx號。
我們于200x年xx月xx日至xx月xx日對abc分公司進(jìn)行了審計(jì)。abc分公司資料的提供和編制、建立健全內(nèi)部控制制度、保護(hù)資產(chǎn)的安全完整是分公司財(cái)務(wù)及xx管理部門的責(zé)任，我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上發(fā)表審計(jì)意見。
我們按照《內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》有關(guān)規(guī)定計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作，通過審計(jì)目的在于掌握分公司經(jīng)營情況、內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況，以便進(jìn)行分析，從中評價(jià)出經(jīng)營中存在的差距及揭示主要問題，針對重大缺陷提出審計(jì)意見。本審計(jì)報(bào)告中提出的問題及審計(jì)意見，請各分公司及公司相關(guān)部門在此基礎(chǔ)上認(rèn)真進(jìn)行自查、完善、整改，后續(xù)審計(jì)中再發(fā)現(xiàn)此類問題按abc規(guī)定及本次審計(jì)意見進(jìn)行處罰。
abc分公司的基本情況……。
審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題及審計(jì)意見。
審計(jì)意見：對超三月的借款一律無條件收回，收不回來的分公司經(jīng)理、會(huì)計(jì)按4：6承擔(dān)責(zé)任。以后不準(zhǔn)出現(xiàn)超三月的借款，不準(zhǔn)出現(xiàn)業(yè)務(wù)理由以外的借款，職工辭職要清理，否則分公司經(jīng)理、會(huì)計(jì)按4：6承擔(dān)責(zé)任，并從借款之日起按月1%的利率計(jì)算利息并按借款額的20%處以罰金。
金存在不能及時(shí)上繳公司賬戶的現(xiàn)象，如abc分公司200x年xx月xx日的xx金abcx元,截至200x年xx月xx日尚未上繳，時(shí)間長達(dá)近xx個(gè)月。
審計(jì)意見：嚴(yán)格財(cái)務(wù)控制制度，對不執(zhí)行財(cái)務(wù)規(guī)定的分公司經(jīng)理、會(huì)計(jì)各承擔(dān)違規(guī)金額25%的處罰。
1、業(yè)務(wù)員借貨現(xiàn)象普遍存在，數(shù)量之大日期之長令人費(fèi)解。截至審計(jì)日借出存貨xx件，折算成金額xx元，為庫存金額的xx%。
時(shí)間超三月的有xx件，折算金額xx元，其中超一年的有xx件套，折算金額xx元。而且有些業(yè)務(wù)員已離職，如xx借貨xx件折算金額為xx元，已于去年辭職。
審計(jì)意見：現(xiàn)有不超一月無損的借貨加強(qiáng)催收力度盡快收回;超一月及損壞的借貨落實(shí)責(zé)任人按售價(jià)的7折收回現(xiàn)金，沒有責(zé)任人的分公司經(jīng)理(或原經(jīng)理)、會(huì)計(jì)、保管人員按3：3：4的比例扣款。通過本次清理以后，以后借貨理由要充分，分公司經(jīng)理要審批，分公司會(huì)計(jì)隨時(shí)監(jiān)督，不準(zhǔn)出現(xiàn)一個(gè)月以上借貨，職工辭職要清理借貨。否則分公司經(jīng)理會(huì)計(jì)保管人員分別按零售價(jià)承擔(dān)3：3：4的責(zé)任。
2、存貨盤點(diǎn)賬實(shí)不符嚴(yán)重。
存貨盤點(diǎn)的目的在于查找錯(cuò)誤指出問題，以便管理控制的改進(jìn)與提高。根據(jù)重要性原則，考慮成本效益，本次審計(jì)差錯(cuò)的定義為：只要同種類成品，實(shí)盤與賬面不符即為賬實(shí)不符，核對中并不進(jìn)行合并調(diào)整。具體的財(cái)務(wù)操作必須根據(jù)本次審計(jì)盤點(diǎn)情況另行仔細(xì)盤點(diǎn)，該合并的合并，該調(diào)整的進(jìn)行調(diào)整。
(1)盤點(diǎn)對賬具體情況。
按總數(shù)種類差錯(cuò)相抵后計(jì)算的差錯(cuò)率為xx%。
賬實(shí)核對不符情況:。
盈虧絕。
對值合計(jì)。
(2)我們通過調(diào)查了解、分析具體原因如下……。
3、按庫齡分析。
根據(jù)最后一次進(jìn)貨測算，超3個(gè)月的庫存，占全部庫存的xx%;超6個(gè)月的庫存，占全部庫存的xx%;超1年的庫存，占全部庫存的xx%。超齡庫存不但每年耗費(fèi)較大的資金成本，更重要的是已成為困擾資金周轉(zhuǎn)的桎梏。
庫齡種類明細(xì)：
品種合計(jì)。
1x3月3x6月6x12月1x2年2x3年3年上。
分析原因……。
4、按存貨結(jié)構(gòu)周轉(zhuǎn)情況分析，全部xx存貨去年同期銷售xx件，今年上半年的銷量為xx件，abc分公司庫存xx件，測算需xx個(gè)月銷完。
審計(jì)意見：在以上盤點(diǎn)的基礎(chǔ)上，對現(xiàn)有庫存進(jìn)行庫齡的統(tǒng)一排查，在查清庫齡的基礎(chǔ)上，完善財(cái)務(wù)軟件或xx系統(tǒng)對存貨的實(shí)時(shí)監(jiān)控，為公司庫存管理、經(jīng)營決策提供信息。同時(shí)為盤活庫存，加強(qiáng)資金流轉(zhuǎn)，節(jié)約財(cái)務(wù)費(fèi)用，緩解公司資金緊張的壓力，請公司決策層針對公司庫存目前的庫齡、銷售前景預(yù)測情況，在消化調(diào)整庫存結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)上，制定有效的清倉利庫管理制度，并作為一個(gè)長期的策略貫徹下去。
費(fèi)用單據(jù)報(bào)銷不規(guī)范，如招待費(fèi)有的未注明為何事招待何人;有的經(jīng)辦人、分公司審簽人僅經(jīng)理一人，審計(jì)無法界定是否合理合法。
審計(jì)意見……。
abc分公司，低值易耗品臺賬記錄無規(guī)格型號、無產(chǎn)地、無購入日期或調(diào)入日期等，不詳細(xì)、不及時(shí)、不全面、不規(guī)范;分公司低值易耗品管理存在缺陷，有的隨處亂方、有的損壞不及時(shí)修理，如有兩張辦公桌抽屜、門子損壞無修理，一臺轉(zhuǎn)椅損壞放在四樓迎門處。
審計(jì)意見：……對丟失、損壞的要落實(shí)原因，是責(zé)任人原因的要追究責(zé)任，加強(qiáng)日常維護(hù)、維修工作，分管領(lǐng)導(dǎo)承擔(dān)管理責(zé)任。
1、xx月銷售額構(gòu)成分析。
200x年xx月份abc分公司xx銷售金額同比增長xx%。從構(gòu)成情況看……。
2、xx月銷售量分析。
從銷量及增長幅度可以看出xx、xx、xx增長較快，xx銷售增長緩慢，具體分析……。
審計(jì)意見……。
分公司費(fèi)用構(gòu)成及銷費(fèi)用率對比情況……。
審計(jì)意見……。
審計(jì)意見……。
1、借支禮品卡時(shí)間較長，截至xx年xx月xx日，借支禮品卡如下……。
2、有效期問題……。
3、禮品卡注明一次消費(fèi)，但實(shí)際中存在分次消費(fèi)或變相分次消費(fèi)(換卡)的現(xiàn)象……。
4、面值、有效日期標(biāo)注不規(guī)范，有的用電腦打印紙條粘貼在卡上，有的在卡上直接圓珠筆或碳素筆書寫，有損害于一個(gè)知名品牌的形象。
審計(jì)意見：規(guī)范禮品卡及消費(fèi)的管理，面值、有效日期標(biāo)注直接印刷在卡上或統(tǒng)一用電腦打印紙條打印;禮品卡有效期問題嚴(yán)格按卡面上標(biāo)注執(zhí)行，個(gè)別卡超期一律到總公司核驗(yàn)后處理或折價(jià)后換卡消費(fèi)，分公司無權(quán)接受自行處理;如同有效期一樣，在維護(hù)公司形象及嚴(yán)肅性前提下，嚴(yán)格按禮品卡標(biāo)注使用;除特殊情況經(jīng)總公司財(cái)務(wù)部長批準(zhǔn)外不準(zhǔn)借出，對私自借出的一律按面值追究分公司經(jīng)理及會(huì)計(jì)各50%的責(zé)任。本次審計(jì)查出的借卡，請及時(shí)與有關(guān)部門聯(lián)系，盡快進(jìn)行財(cái)務(wù)帳務(wù)或收款處理。
合同簽訂、跟蹤管理……。
內(nèi)部控制評價(jià)的報(bào)告有哪些篇八
為貫徹落實(shí)《財(cái)政部關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見》的有關(guān)精神，按照《財(cái)政部關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作的通知》要求，依據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》的有關(guān)規(guī)定，我們對本單位(部門)的內(nèi)部控制基礎(chǔ)情況進(jìn)行了評價(jià)。
根據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)指標(biāo)評分表》中列明的評價(jià)指標(biāo)和評價(jià)要點(diǎn)，本單位(部門)單位層面內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)得分為分，業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)得分為分，共計(jì)分。因存在不適用指標(biāo)，換算后的得分為分。
本部門在部門本級及所屬單位各評價(jià)指標(biāo)得分的基礎(chǔ)上，計(jì)算各評價(jià)指標(biāo)的平均分，加總得出以上綜合性評價(jià)得分。本部門納入本次內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作范圍的單位共計(jì)家。(本段僅適用于各中央部門)。
本單位(部門)各指標(biāo)具體得分情況如下表：
〔逐項(xiàng)列示存在扣分情況的評價(jià)指標(biāo)、評價(jià)要點(diǎn)、扣分分值及扣分原因〕。
二、特別說明項(xiàng)。
(一)特別說明情況。
本單位(部門/部門所屬單位)內(nèi)部控制出現(xiàn)問題，導(dǎo)致單位在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中〔發(fā)生重大經(jīng)濟(jì)損失/引起社會(huì)重大反響/出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)的犯罪〕，特將相關(guān)情況說明如下：
〔具體描述發(fā)生的相關(guān)事件、影響及處理結(jié)果〕。
〔如本單位(部門)未發(fā)生相關(guān)事件，填寫“未發(fā)生相關(guān)情況”〕。
(二)補(bǔ)充評價(jià)指標(biāo)及其評價(jià)結(jié)果。
本單位(部門/部門所屬單位)根據(jù)自身評價(jià)需求，自愿將〔填寫補(bǔ)充評價(jià)指標(biāo)名稱〕等補(bǔ)充評價(jià)指標(biāo)納入本次內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)范圍?，F(xiàn)將補(bǔ)充評價(jià)指標(biāo)及評價(jià)結(jié)果說明如下：
〔具體描述各個(gè)補(bǔ)充評價(jià)指標(biāo)的所屬類別、名稱、評價(jià)要點(diǎn)及評價(jià)結(jié)果等內(nèi)容〕。
基于以上評價(jià)結(jié)果，本單位(部門)將〔描述與存在扣分情況的評價(jià)指標(biāo)及評價(jià)要點(diǎn)相關(guān)的管理領(lǐng)域〕等管理領(lǐng)域作為2019年內(nèi)部控制建立與實(shí)施的重點(diǎn)工作和改進(jìn)方向，并采取以下措施進(jìn)一步提高內(nèi)部控制水平和效果：
單位主要負(fù)責(zé)人：〔簽名〕。
〔單位簽章〕。
xx單位。
2019年xx月xx日。
內(nèi)部控制評價(jià)的報(bào)告有哪些篇九
根據(jù)縣財(cái)政局《關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作的實(shí)施意見》(財(cái)會(huì)〔2016〕94號)文件要求，結(jié)合我局實(shí)際，制定如下實(shí)施方案：
一、工作目標(biāo)。
通過開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作，明確單位內(nèi)部控制的基本要求和重點(diǎn)內(nèi)容，圍繞重點(diǎn)工作開展內(nèi)部控制體系建設(shè);同時(shí)，發(fā)現(xiàn)我局現(xiàn)有內(nèi)部控制基礎(chǔ)的不足之處和薄弱環(huán)節(jié)，通過“以評促建”的方式，推動(dòng)我局于20底前如期完成內(nèi)部控制建立與實(shí)施工作。
二、基本原則。
(一)堅(jiān)持全面性原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)應(yīng)當(dāng)貫穿于單位的各個(gè)層級，確保對單位層面和業(yè)務(wù)層面各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的全面覆蓋，綜合反映單位的內(nèi)部控制基礎(chǔ)水平。
(二)堅(jiān)持重要性原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)應(yīng)當(dāng)在全面評價(jià)的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，特別是涉及內(nèi)部權(quán)力集中的重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵崗位，著力防范可能產(chǎn)生的重大風(fēng)險(xiǎn)。
(三)堅(jiān)持問題導(dǎo)向原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)應(yīng)當(dāng)針對單位內(nèi)部管理薄弱環(huán)節(jié)和風(fēng)險(xiǎn)隱患，特別是已經(jīng)發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)事件及其處理整改情況，明確單位內(nèi)部控制建立與實(shí)施工作的方向和重點(diǎn)。
(四)堅(jiān)持適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)應(yīng)立足于單位的實(shí)際情況，與單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)、業(yè)務(wù)范圍、管理架構(gòu)、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、風(fēng)險(xiǎn)水平及其所處的內(nèi)外部環(huán)境相適應(yīng)，并采用以單位的基本事實(shí)作為主要依據(jù)的客觀性指標(biāo)進(jìn)行評價(jià)。
三、實(shí)施步驟。
(一)組織動(dòng)員。于2016年8月上旬，全面啟動(dòng)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作，研究制訂具體實(shí)施方案，積極開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作。
(二)開展評價(jià)。于2016年9月底前，按照本實(shí)施方案的要求，以《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》(財(cái)會(huì)〔〕21號)為依據(jù)，在單位主要負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下，按照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)指標(biāo)評分表》及其填表說明，組織開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作。
(三)評價(jià)報(bào)告及其使用。將包括評價(jià)得分、扣分情況、特別說明項(xiàng)及下一步工作安排等內(nèi)容在內(nèi)的內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)報(bào)告向單位主要負(fù)責(zé)人匯報(bào)，以明確下一步單位內(nèi)部控制建設(shè)的重點(diǎn)和改進(jìn)方向，確保在2016年底前順利完成內(nèi)部控制建立與實(shí)施工作。
在內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作的基礎(chǔ)上，對內(nèi)部控制基礎(chǔ)情況進(jìn)行綜合性評價(jià)，形成內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)報(bào)告。
(四)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)。于2016年10月15日前，向縣財(cái)政局(會(huì)計(jì)股)報(bào)送單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作總結(jié)報(bào)告。總結(jié)報(bào)告內(nèi)容包括開展單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作的經(jīng)驗(yàn)做法、取得的成效、存在的問題、工作建議及典型案例等。
四、有關(guān)要求。
(一)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)。成立定遠(yuǎn)縣安監(jiān)局內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作領(lǐng)導(dǎo)小組(附件1)，具體負(fù)責(zé)組織實(shí)施我縣內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作。要充分認(rèn)識做好內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作的重要意義，切實(shí)加強(qiáng)對內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作的組織領(lǐng)導(dǎo)。在建立實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)上，認(rèn)真對照，真實(shí)完整地填寫內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)表和評價(jià)報(bào)告。
(二)加強(qiáng)宣傳。要切實(shí)加強(qiáng)對內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作的宣傳。要認(rèn)真做好宣傳報(bào)道、信息報(bào)送等工作，匯總基礎(chǔ)性評價(jià)表和評價(jià)報(bào)告，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)成果。
(三)加強(qiáng)檢查。加強(qiáng)對內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作進(jìn)展情況和評價(jià)結(jié)果的監(jiān)督檢查，確保內(nèi)部控制建立實(shí)施和基礎(chǔ)性評價(jià)工作按期完成。
內(nèi)部控制評價(jià)的報(bào)告有哪些篇十
為規(guī)范學(xué)校管理，控制風(fēng)險(xiǎn)，保證經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的正常開展，我校制定了一整套貫穿于財(cái)務(wù)管理各層面、各環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制制度體系，并不斷地及時(shí)補(bǔ)充、修改和完善，并在實(shí)際工作中嚴(yán)格遵循?，F(xiàn)對內(nèi)部控制制度的建立和實(shí)施情況自我評價(jià)如下：
一）內(nèi)部環(huán)境
控制環(huán)境提供學(xué)校紀(jì)律與架構(gòu)，并影響教職工的控制意識，是所有其它內(nèi)部控制組成要素的基礎(chǔ)。我校近年來不斷改善控制環(huán)境，主要表現(xiàn)在：
1、健全的治理結(jié)構(gòu)、科學(xué)的內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置和權(quán)責(zé)分配制度。目前，學(xué)校的治理結(jié)構(gòu)健全，內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置科學(xué)，權(quán)責(zé)分配合理。我校制定了一系列內(nèi)部控制制度等重大決策的程序和規(guī)則文件，明確學(xué)校教職工的權(quán)利和義務(wù)。學(xué)校管理層在開展具體經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，能夠根據(jù)不同環(huán)境和自身發(fā)展情況，不斷調(diào)整內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)，出臺新的措施，激發(fā)全體教職工的工作熱情，使我校教育教學(xué)質(zhì)量繼續(xù)保持著高速度發(fā)展步伐。
2、學(xué)校文化建設(shè)。學(xué)校文化是學(xué)校生命力的表現(xiàn)，我校在發(fā)展過程中重視校園文化的建設(shè)和發(fā)展，每年都組織專門的.校園文化建設(shè)和弘揚(yáng)師德師風(fēng)專題活動(dòng)，教職工加深了對校園文化的理解，做小事、做細(xì)事、做具體事的工作作風(fēng)深入人心，增強(qiáng)了教職工的凝聚力，教職工中不斷涌現(xiàn)無私奉獻(xiàn)的感人事跡。
3、人力資源政策。我校不斷的培訓(xùn)促進(jìn)了教職工專業(yè)技能的發(fā)展，員工的考核、晉升與獎(jiǎng)懲使得教職工在公平、公開、公正的環(huán)境中發(fā)展，我校注重個(gè)人的品德、能力和發(fā)展前景。學(xué)校對財(cái)會(huì)等關(guān)鍵崗位員工的輪崗制衡要求強(qiáng)化了學(xué)校的管理意識，確實(shí)保障了學(xué)校的發(fā)展。
4、內(nèi)部審計(jì)機(jī)制。我校重視內(nèi)部審計(jì)工作的開展，有效的防范了學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中存在的風(fēng)險(xiǎn)。
二）風(fēng)險(xiǎn)防范
我校在內(nèi)部控制制度中，制定了一系列風(fēng)險(xiǎn)防范措施，主要包括：
1、制定了嚴(yán)格的財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度，確保經(jīng)費(fèi)使用的合理性和規(guī)范性。
2、建立了完善的采購管理制度，嚴(yán)格控制采購環(huán)節(jié)的各項(xiàng)流程，規(guī)范采購行為。
3、對學(xué)校各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行全面、細(xì)致的監(jiān)督和管理，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正各類違規(guī)行為。
4、建立了完善的資產(chǎn)管理制度，規(guī)范資產(chǎn)的購置、使用、清查等環(huán)節(jié)，保證資產(chǎn)的安全和有效利用。
以上措施有效地保障了學(xué)校的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)正常開展，確保了資產(chǎn)的安全和有效利用。
一）內(nèi)部環(huán)境
1、學(xué)校文化建設(shè)還需進(jìn)一步加強(qiáng)，校園文化建設(shè)和發(fā)展需要更深入、更廣泛的宣傳和推廣。
2、人力資源政策方面，我校還需要進(jìn)一步完善員工的培訓(xùn)機(jī)制，提高員工的專業(yè)技能和綜合素質(zhì)。
二）風(fēng)險(xiǎn)防范
1、采購管理制度還需進(jìn)一步完善，加強(qiáng)對采購環(huán)節(jié)的監(jiān)督和管理。
2、資產(chǎn)管理制度還需進(jìn)一步完善，加強(qiáng)對資產(chǎn)的監(jiān)管和清查工作。
以上是我校內(nèi)部控制制度的自我評價(jià)，希望能夠?qū)W(xué)校管理工作有所幫助。
內(nèi)部控制評價(jià)的報(bào)告有哪些篇十一
為貫徹落實(shí)省財(cái)政廳、監(jiān)察廳、審計(jì)廳《關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的實(shí)施意見》(財(cái)會(huì)〔〕212號)文件精神，進(jìn)一步指導(dǎo)和促進(jìn)各單位開展內(nèi)部控制建立和實(shí)施工作，根據(jù)財(cái)政廳《關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作的實(shí)施意見》(財(cái)會(huì)〔2016〕1031號)要求，結(jié)合我縣實(shí)際，提出如下工作方案：
一、工作目標(biāo)。
內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)，是指單位在開展內(nèi)部控制建設(shè)之前，或在內(nèi)部控制建設(shè)的初期階段，對單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)情況進(jìn)行的“摸底”評價(jià)。通過開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作，明確單位內(nèi)部控制的基本要求和重點(diǎn)內(nèi)容，圍繞重點(diǎn)工作開展內(nèi)部控制體系建設(shè);同時(shí)，發(fā)現(xiàn)單位現(xiàn)有內(nèi)部控制基礎(chǔ)的不足之處和薄弱環(huán)節(jié)，通過“以評促建”的方式，推動(dòng)各單位于2016年底前如期完成內(nèi)部控制建立與實(shí)施工作。
二、基本原則。
(一)堅(jiān)持全面性原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)應(yīng)當(dāng)貫穿于單位的各個(gè)層級，確保對單位層面和業(yè)務(wù)層面各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的全面覆蓋，綜合反映單位的內(nèi)部控制基礎(chǔ)水平。
(二)堅(jiān)持重要性原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)應(yīng)當(dāng)在全面評價(jià)的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，特別是涉及內(nèi)部權(quán)力集中的重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵崗位，著力防范可能產(chǎn)生的重大風(fēng)險(xiǎn)。各單位在選取評價(jià)樣本時(shí)，應(yīng)根據(jù)本單位實(shí)際情況，優(yōu)先選取涉及金額較大、發(fā)生頻次較高的業(yè)務(wù)。
(三)堅(jiān)持問題導(dǎo)向原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)應(yīng)當(dāng)針對單位內(nèi)部管理薄弱環(huán)節(jié)和風(fēng)險(xiǎn)隱患，特別是已經(jīng)發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)事件及其處理整改情況，明確單位內(nèi)部控制建立與實(shí)施工作的方向和重點(diǎn)。
(四)堅(jiān)持適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)應(yīng)立足于單位的實(shí)際情況，與單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)、業(yè)務(wù)范圍、管理架構(gòu)、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、風(fēng)險(xiǎn)水平及其所處的內(nèi)外部環(huán)境相適應(yīng)，并采用以單位的基本事實(shí)作為主要依據(jù)的客觀性指標(biāo)進(jìn)行評價(jià)。
三、主要任務(wù)。
(一)組織動(dòng)員。各行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)于2016年8月中旬，全面啟動(dòng)本單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作，研究制訂具體實(shí)施方案，精心組織本單位積極開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作。
(二)開展評價(jià)。各行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)于2016年9月底前，按照本實(shí)施辦法的要求，以《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》(財(cái)會(huì)〔2012〕21號)為依據(jù)，在單位主要負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下，按照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)指標(biāo)評分表》及其填表說明(見附件2和附件3)，組織開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作。
(三)評價(jià)報(bào)告及其使用。各單位應(yīng)將包括評價(jià)得分、扣分情況、特別說明項(xiàng)及下一步工作安排等內(nèi)容在內(nèi)的內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)報(bào)告(參考格式見附件4)向單位主要負(fù)責(zé)人匯報(bào)，以明確下一步單位內(nèi)部控制建設(shè)的重點(diǎn)和改進(jìn)方向，確保在2016年底前順利完成內(nèi)部控制建立與實(shí)施工作。各單位可以將本單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)得分與同類型其他單位進(jìn)行橫向?qū)Ρ?，通過對比發(fā)現(xiàn)本單位內(nèi)部控制建設(shè)的不足和差距，并有針對性地加以改進(jìn)，進(jìn)一步提高內(nèi)部控制水平和效果。
縣直部門應(yīng)當(dāng)在部門本級及各所屬單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作的基礎(chǔ)上，對本部門的內(nèi)部控制基礎(chǔ)情況進(jìn)行綜合性評價(jià)，形成本部門的內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)報(bào)告，作為2016年決算報(bào)告的重要組成部分向縣財(cái)政局報(bào)告。
(四)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)?？h直各單位、各鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所(分局)應(yīng)當(dāng)于2016年11月20日前，向縣財(cái)政局(會(huì)計(jì)股)報(bào)送單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作總結(jié)報(bào)告?？偨Y(jié)報(bào)告內(nèi)容包括本單位及系統(tǒng)開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作的經(jīng)驗(yàn)做法、取得的成效、存在的問題、工作建議及典型案例等。
四、有關(guān)要求。
(一)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。成立霍邱縣行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作領(lǐng)導(dǎo)小組(名單附后，附件1)，負(fù)責(zé)具體組織實(shí)施我縣內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作?？h直各單位、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所(分局)要成立領(lǐng)導(dǎo)小組，制定實(shí)施方案，做好前期部署、部門協(xié)調(diào)、進(jìn)度跟蹤、指導(dǎo)督促。各行政事業(yè)單位要充分認(rèn)識做好內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作的重要意義，切實(shí)加強(qiáng)對本單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作的組織領(lǐng)導(dǎo)。在建立實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)上，認(rèn)真對照，真實(shí)完整地填寫內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)表和評價(jià)報(bào)告。
(二)加強(qiáng)宣傳督查?？h直各單位，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所(分局)要切實(shí)加強(qiáng)對本單位本地區(qū)內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作的宣傳督查。要認(rèn)真做好宣傳報(bào)道、信息報(bào)送等工作，匯總基礎(chǔ)性評價(jià)表和評價(jià)報(bào)告，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)成果。要加強(qiáng)對本單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作進(jìn)展情況和評價(jià)結(jié)果的監(jiān)督檢查，確保內(nèi)部控制建立實(shí)施和基礎(chǔ)性評價(jià)工作按期完成。
(三)加強(qiáng)協(xié)調(diào)聯(lián)動(dòng)。財(cái)政、監(jiān)察、審計(jì)等相關(guān)部門，要加強(qiáng)會(huì)商和信息共享，協(xié)調(diào)聯(lián)動(dòng)，建立聯(lián)合工作機(jī)制，加大宣傳力度，推廣先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)與做法，發(fā)揮先進(jìn)單位的示范帶頭作用，共同推動(dòng)內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作。
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內(nèi)部控制評價(jià)的報(bào)告有哪些篇十二
學(xué)校注重校園文化建設(shè)，積極推進(jìn)各項(xiàng)文化活動(dòng)，豐富學(xué)生的課余生活。學(xué)校成立了學(xué)生文化藝術(shù)團(tuán)隊(duì)，組織了各種文藝比賽和展示活動(dòng)，如詩歌朗誦、書法比賽、音樂會(huì)等，不斷提高學(xué)生的文化素養(yǎng)和藝術(shù)修養(yǎng)。同時(shí)，學(xué)校也注重傳承和弘揚(yáng)中華優(yōu)秀傳統(tǒng)文化，組織了傳統(tǒng)文化體驗(yàn)活動(dòng)，如茶藝、剪紙、民俗文化等，讓學(xué)生在體驗(yàn)中研究、在研究中感悟，增強(qiáng)了學(xué)生的文化自信。學(xué)校還注重社會(huì)實(shí)踐教育，組織學(xué)生參加各種社會(huì)實(shí)踐活動(dòng)，如義工活動(dòng)、環(huán)?；顒?dòng)、社區(qū)服務(wù)等，讓學(xué)生深入社會(huì)，增強(qiáng)社會(huì)責(zé)任感和擔(dān)當(dāng)精神。通過這些措施，學(xué)校不斷提高自身的文化底蘊(yùn)和影響力，成為全市的名校之一。
我們學(xué)校榮獲區(qū)級文明單位三年來，是我們學(xué)校發(fā)展的三年。學(xué)?？朔酥刂乩щy，對學(xué)校教學(xué)手段進(jìn)行了大規(guī)模的改造，使校容校貌煥然一新。我們引進(jìn)了現(xiàn)代化教學(xué)手段，如多媒體、儀器室等多個(gè)專用教室，每個(gè)班級都配備了高規(guī)格的投影儀和實(shí)物展示臺，讓學(xué)生在校園的每一個(gè)角落享受到優(yōu)質(zhì)的教育資源。今年，我們還為每個(gè)班級配備了一套希沃多媒體設(shè)備，讓多媒體教學(xué)進(jìn)入教室，最大限度地發(fā)揮現(xiàn)代化教學(xué)手段的效率。我們也狠抓校園文化建設(shè)，校園大門兩側(cè)的宣傳版溶入學(xué)校的辦學(xué)理念。我們的校園孕育著全校師生的智慧與理想。
我們打造了優(yōu)質(zhì)的教育環(huán)境，同時(shí)開展了系列校園文化活動(dòng)，形成了處處文明、時(shí)時(shí)進(jìn)取的校園風(fēng)貌。
我們學(xué)校注重校園文化建設(shè)，力爭做到讓每一面墻壁都會(huì)說話，讓每一條通道都富有生命力，讓每一個(gè)設(shè)施都具有教育功能。我們在校園內(nèi)設(shè)置了溫馨標(biāo)識牌，時(shí)時(shí)提醒同學(xué)們愛護(hù)校園。班級走廊的`磁磚上，我們布置了彰顯班級特色的內(nèi)容，主題豐富，設(shè)計(jì)精彩，讓人目不暇接。教室前后門的玻璃上，我們精選了部分對學(xué)生有深遠(yuǎn)影響的中英文對照的名言警句，它們時(shí)時(shí)處處規(guī)范著師生的言行。我們在磁磚上面的墻壁上，懸掛了一幅幅裝裱精美的師生作品。另外，在每個(gè)樓層，我們都設(shè)計(jì)了不同主題的教育版塊，如：慣養(yǎng)成教育、感恩教育、安全教育、作品賞析等。為豐富學(xué)生的文化底蘊(yùn)，我們將課間鈴聲設(shè)為帶音樂的古詩文誦讀，讓學(xué)生在歡快的音樂和朗朗上口的詩句中受到熏陶，在寬松民主、和諧的氣氛中，學(xué)生的道德情操得到了提升。
我們學(xué)校注重語言文字的規(guī)范化和標(biāo)準(zhǔn)化，對于促進(jìn)交流和溝通，對于社會(huì)主義物質(zhì)文明和精神文明建設(shè)有著重要的意義。我們一直推廣普通話，規(guī)范文字工作非常重視，被評為市級語言文字規(guī)范化學(xué)校，并通過市級驗(yàn)收。
我們學(xué)校也注重關(guān)愛特殊學(xué)生，形成健康品格。為了幫助學(xué)困生在生活、研究、心理等方面全面發(fā)展，我們實(shí)施德育導(dǎo)師制，并被教育局確認(rèn)為市級試點(diǎn)單位，實(shí)行1+1模式，每位任課教師幫扶一位受導(dǎo)學(xué)生，學(xué)生們在老師的細(xì)心呵護(hù)下，迅速成長，此項(xiàng)工作成為了我們德育工作的一個(gè)亮點(diǎn)。
一）小組成員由學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)、各職能部門負(fù)責(zé)人和專業(yè)人員組成，具備相關(guān)專業(yè)知識和技能。
二）評估范圍：本次評估覆蓋了學(xué)校的各職能部門和重要業(yè)務(wù)流程，共計(jì)評估了20個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。
三）評估方法：采用問卷調(diào)查、訪談、資料審查等多種方法，對各風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行了詳細(xì)評估，并制定了相應(yīng)的整改措施。
一）存在的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：學(xué)校在財(cái)務(wù)管理、人事管理、教學(xué)管理等方面存在一些風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，如財(cái)務(wù)審批流程不規(guī)范、人事檔案管理不完善、教學(xué)設(shè)備維護(hù)不及時(shí)等。
二）風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)等級：根據(jù)評估結(jié)果，將風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)分為高、中、低三個(gè)等級。其中，高風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)5個(gè)，中風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)10個(gè)，低風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)5個(gè)。
三）整改措施：根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)等級，制定了相應(yīng)的整改措施，并明確了整改責(zé)任人和整改期限。同時(shí)，加強(qiáng)了內(nèi)部控制制度的建設(shè)，完善了內(nèi)部控制管理體系。
本次風(fēng)險(xiǎn)評估活動(dòng)發(fā)現(xiàn)了學(xué)校在內(nèi)部控制方面存在的問題，但整體風(fēng)險(xiǎn)水平較低。學(xué)校已制定了相應(yīng)的整改措施，并加強(qiáng)了內(nèi)部控制制度建設(shè)，將進(jìn)一步提高內(nèi)部控制水平，確保學(xué)校各項(xiàng)工作的正常開展和良好運(yùn)行。
內(nèi)部控制評價(jià)的報(bào)告有哪些篇十三
西康路小學(xué)認(rèn)真貫徹落實(shí)上級工作部署，開展“內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作。9月19日，學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)人員召開了“內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作”培訓(xùn)會(huì)，學(xué)校校長帶領(lǐng)大家學(xué)習(xí)了《和平區(qū)教育局關(guān)于全面啟動(dòng)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作的通知》及相關(guān)文件，為全面貫徹實(shí)施內(nèi)控規(guī)范工作奠定基礎(chǔ)。
隨后，9月21日，學(xué)校召開了“內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)”工作會(huì)。在學(xué)校書記、校長的組織下，全面系統(tǒng)分析學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)。歸納內(nèi)部各項(xiàng)管理要求和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn);全面梳理管理流程和業(yè)務(wù)流程風(fēng)險(xiǎn)，查找學(xué)?，F(xiàn)有內(nèi)部控制基礎(chǔ)不足之處和薄弱環(huán)節(jié)，建立健全內(nèi)部控制體系。按照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)指標(biāo)評分表》及其填表說明組織開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作。
學(xué)校將按照上級要求，抓好建立健全內(nèi)部管理制度，在內(nèi)控評價(jià)和監(jiān)督制度建設(shè)上，加強(qiáng)對內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況的內(nèi)部監(jiān)督檢查和自我評價(jià)，定期對單位內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評估，對發(fā)現(xiàn)的內(nèi)控缺陷，研究采取整改落實(shí)措施，認(rèn)真做好內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作。
內(nèi)部控制評價(jià)的報(bào)告有哪些篇十四
為貫徹落實(shí)省財(cái)政廳、監(jiān)察廳、審計(jì)廳《關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的實(shí)施意見》(財(cái)會(huì)〔2016〕212號)文件精神，進(jìn)一步指導(dǎo)和促進(jìn)各單位開展內(nèi)部控制建立和實(shí)施工作，根據(jù)財(cái)政廳《關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作的實(shí)施意見》(財(cái)會(huì)〔2016〕1031號)要求，結(jié)合我縣實(shí)際，提出如下工作方案：
一、工作目標(biāo)。
內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)，是指單位在開展內(nèi)部控制建設(shè)之前，或在內(nèi)部控制建設(shè)的初期階段，對單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)情況進(jìn)行的“摸底”評價(jià)。通過開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作，明確單位內(nèi)部控制的基本要求和重點(diǎn)內(nèi)容，圍繞重點(diǎn)工作開展內(nèi)部控制體系建設(shè);同時(shí)，發(fā)現(xiàn)單位現(xiàn)有內(nèi)部控制基礎(chǔ)的不足之處和薄弱環(huán)節(jié)，通過“以評促建”的方式，推動(dòng)各單位于2016年底前如期完成內(nèi)部控制建立與實(shí)施工作。
二、基本原則。
(一)堅(jiān)持全面性原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)應(yīng)當(dāng)貫穿于單位的各個(gè)層級，確保對單位層面和業(yè)務(wù)層面各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的全面覆蓋，綜合反映單位的內(nèi)部控制基礎(chǔ)水平。
(二)堅(jiān)持重要性原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)應(yīng)當(dāng)在全面評價(jià)的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，特別是涉及內(nèi)部權(quán)力集中的`重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵崗位，著力防范可能產(chǎn)生的重大風(fēng)險(xiǎn)。各單位在選取評價(jià)樣本時(shí)，應(yīng)根據(jù)本單位實(shí)際情況，優(yōu)先選取涉及金額較大、發(fā)生頻次較高的業(yè)務(wù)。
(三)堅(jiān)持問題導(dǎo)向原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)應(yīng)當(dāng)針對單位內(nèi)部管理薄弱環(huán)節(jié)和風(fēng)險(xiǎn)隱患，特別是已經(jīng)發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)事件及其處理整改情況，明確單位內(nèi)部控制建立與實(shí)施工作的方向和重點(diǎn)。
(四)堅(jiān)持適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)應(yīng)立足于單位的實(shí)際情況，與單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)、業(yè)務(wù)范圍、管理架構(gòu)、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、風(fēng)險(xiǎn)水平及其所處的內(nèi)外部環(huán)境相適應(yīng)，并采用以單位的基本事實(shí)作為主要依據(jù)的客觀性指標(biāo)進(jìn)行評價(jià)。
三、主要任務(wù)。
(一)組織動(dòng)員。各行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)于2016年8月中旬，全面啟動(dòng)本單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作，研究制訂具體實(shí)施方案，精心組織本單位積極開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作。
(二)開展評價(jià)。各行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)于2016年9月底前，按照本實(shí)施辦法的要求，以《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》(財(cái)會(huì)〔20xx〕21號)為依據(jù)，在單位主要負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下，按照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)指標(biāo)評分表》及其填表說明(見附件2和附件3)，組織開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作。
(三)評價(jià)報(bào)告及其使用。各單位應(yīng)將包括評價(jià)得分、扣分情況、特別說明項(xiàng)及下一步工作安排等內(nèi)容在內(nèi)的內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)報(bào)告(參考格式見附件4)向單位主要負(fù)責(zé)人匯報(bào)，以明確下一步單位內(nèi)部控制建設(shè)的重點(diǎn)和改進(jìn)方向，確保在2016年底前順利完成內(nèi)部控制建立與實(shí)施工作。各單位可以將本單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)得分與同類型其他單位進(jìn)行橫向?qū)Ρ龋ㄟ^對比發(fā)現(xiàn)本單位內(nèi)部控制建設(shè)的不足和差距，并有針對性地加以改進(jìn)，進(jìn)一步提高內(nèi)部控制水平和效果。
縣直部門應(yīng)當(dāng)在部門本級及各所屬單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作的基礎(chǔ)上，對本部門的內(nèi)部控制基礎(chǔ)情況進(jìn)行綜合性評價(jià)，形成本部門的內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)報(bào)告，作為2016年決算報(bào)告的重要組成部分向縣財(cái)政局報(bào)告。
(四)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)?？h直各單位、各鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所(分局)應(yīng)當(dāng)于2016年11月20日前，向縣財(cái)政局(會(huì)計(jì)股)報(bào)送單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作總結(jié)報(bào)告。總結(jié)報(bào)告內(nèi)容包括本單位及系統(tǒng)開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作的經(jīng)驗(yàn)做法、取得的成效、存在的問題、工作建議及典型案例等。
四、有關(guān)要求。
(一)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。成立霍邱縣行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作領(lǐng)導(dǎo)小組(名單附后，附件1)，負(fù)責(zé)具體組織實(shí)施我縣內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作?？h直各單位、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所(分局)要成立領(lǐng)導(dǎo)小組，制定實(shí)施方案，做好前期部署、部門協(xié)調(diào)、進(jìn)度跟蹤、指導(dǎo)督促。各行政事業(yè)單位要充分認(rèn)識做好內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作的重要意義，切實(shí)加強(qiáng)對本單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作的組織領(lǐng)導(dǎo)。在建立實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)上，認(rèn)真對照，真實(shí)完整地填寫內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)表和評價(jià)報(bào)告。
(二)加強(qiáng)宣傳督查?？h直各單位，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所(分局)要切實(shí)加強(qiáng)對本單位本地區(qū)內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作的宣傳督查。要認(rèn)真做好宣傳報(bào)道、信息報(bào)送等工作，匯總基礎(chǔ)性評價(jià)表和評價(jià)報(bào)告，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)成果。要加強(qiáng)對本單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作進(jìn)展情況和評價(jià)結(jié)果的監(jiān)督檢查，確保內(nèi)部控制建立實(shí)施和基礎(chǔ)性評價(jià)工作按期完成。
內(nèi)部控制評價(jià)的報(bào)告有哪些篇十五
為進(jìn)一步加強(qiáng)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)，今年4月省財(cái)政廳、省審計(jì)廳、省人力社保廳聯(lián)合印發(fā)了《關(guān)于加強(qiáng)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的通知》(浙財(cái)會(huì)〔2016〕6號)，對我省行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)總體要求、主要措施和年度自我評價(jià)報(bào)告等工作提出了具體要求。近日，省財(cái)政廳轉(zhuǎn)發(fā)《財(cái)政部關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作的通知》(浙財(cái)會(huì)〔2016〕26號)，根據(jù)財(cái)政部、省財(cái)政廳的部署要求，為進(jìn)一步指導(dǎo)和促進(jìn)各單位有效開展內(nèi)部控制建設(shè)與實(shí)施工作，決定以量化評價(jià)為導(dǎo)向，開展單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作，推動(dòng)各單位于20年底前如期完成內(nèi)部控制建設(shè)與實(shí)施工作?，F(xiàn)就有關(guān)事項(xiàng)通知如下：
1.強(qiáng)化組織領(lǐng)導(dǎo)，建立工作機(jī)制。各單位應(yīng)高度重視，切實(shí)加強(qiáng)本單位內(nèi)部控制建設(shè)工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，進(jìn)一步明確工作職責(zé)，制定實(shí)施方案，做好工作部署、部門協(xié)調(diào)、進(jìn)度跟蹤、信息報(bào)送等工作，通過“以評促建”方式，推動(dòng)單位內(nèi)部控制水平的整體提升。
2.認(rèn)真組織開展基礎(chǔ)性評價(jià)工作。各單位要按照通知規(guī)定的格式和要求，認(rèn)真開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作，確保評價(jià)結(jié)果真實(shí)有效，并于2016年11月15日前將《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)指標(biāo)評分表》和《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)報(bào)告》報(bào)送省教育廳，評價(jià)報(bào)告主要內(nèi)容包括基本情況、工作經(jīng)驗(yàn)、存在問題(逐項(xiàng)列示存在扣分的評價(jià)指標(biāo)、評價(jià)要點(diǎn)、扣分分值和扣分原因)和下一步重點(diǎn)工作、改進(jìn)方向等。聯(lián)系人：省教育廳計(jì)財(cái)處單興苗，電話：057188008912。
3.加強(qiáng)監(jiān)督檢查。2016年910月，省財(cái)政廳計(jì)劃會(huì)同省審計(jì)廳、省人力社保廳等有關(guān)部門組織開展內(nèi)部控制建設(shè)情況專項(xiàng)檢查。省教育廳將根據(jù)省里的統(tǒng)一部署，適時(shí)對各單位的內(nèi)部控制建設(shè)工作進(jìn)行督促、指導(dǎo)和檢查，對未按要求及時(shí)提供評價(jià)報(bào)告，或在評價(jià)過程中弄虛作假、評價(jià)結(jié)果不真實(shí)的單位，作為今后各項(xiàng)監(jiān)督檢查工作的重點(diǎn)關(guān)注對象，一經(jīng)查實(shí)，嚴(yán)肅追究相關(guān)單位和人員的責(zé)任。
浙江省教育廳辦公室。
2016年8月22日。
浙江省財(cái)政廳文件。
浙財(cái)會(huì)〔2016〕26號。
內(nèi)部控制評價(jià)的報(bào)告有哪些篇十六
按照《企業(yè)內(nèi)部控制評價(jià)指引》和《內(nèi)部控制審計(jì)評價(jià)管理辦法》要求，我們評價(jià)了2013年主要內(nèi)控環(huán)節(jié)制度設(shè)計(jì)和執(zhí)行的有效性。由于內(nèi)部控制具有固有的局限性，根據(jù)內(nèi)部控制評價(jià)結(jié)果推測未來內(nèi)部控制的有效性具有一定風(fēng)險(xiǎn)。
（一）成立內(nèi)控評價(jià)領(lǐng)導(dǎo)小組領(lǐng)導(dǎo)小組組長：領(lǐng)導(dǎo)小組副組長：領(lǐng)導(dǎo)小組成員：
（二）成立內(nèi)控評價(jià)工作組工作小組組長：工作小組成員：
依據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》以及本單位內(nèi)部控制手冊，圍繞“內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督”等要素，對內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行情況進(jìn)行了評價(jià)。
（一）單位范圍。
（二）評價(jià)內(nèi)容。
本次評價(jià)工作圍繞“內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督”五要素，對公司組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、社會(huì)責(zé)任、企業(yè)文化、資金活動(dòng)、采購業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、銷售業(yè)務(wù)、研究與開發(fā)、工程項(xiàng)目、擔(dān)保業(yè)務(wù)、業(yè)務(wù)外包、財(cái)務(wù)報(bào)告、全面預(yù)算、合同管理、內(nèi)部信息傳遞、信息系統(tǒng)等事項(xiàng)的內(nèi)部控制進(jìn)行了評價(jià)。
上述業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的內(nèi)部控制涵蓋了公司經(jīng)營管理的主要方面，不存在重大遺漏。
2、風(fēng)險(xiǎn)評估。
3、控制活動(dòng)。
4、信息與溝通。
5、內(nèi)部監(jiān)督。
五、內(nèi)部控制缺陷及其認(rèn)定情況。
六、內(nèi)部控制缺陷整改情況。
（一）內(nèi)部控制缺陷的整改情況。
（二）未完成的缺陷擬采取的整改措施。
內(nèi)部控制評價(jià)的報(bào)告有哪些篇十七
(一)xx在第三次全國教育工作會(huì)議上的講話中指出：“要說素質(zhì)，思想政治素質(zhì)是最重要的素質(zhì)”?？梢姷掠撬刭|(zhì)教育的核心，研究和構(gòu)建學(xué)校德育評價(jià)體系，是加強(qiáng)學(xué)校德育工作的當(dāng)務(wù)之急。
(二)堅(jiān)持以德育為首，是關(guān)系到學(xué)校辦學(xué)方向的大問題。但長期以來，對德育說起來重要，干起來次要，忙起來不要，在實(shí)際工作中德育工作是個(gè)軟任務(wù)、軟指標(biāo)3缺乏嚴(yán)格的考評和具體、規(guī)范的衡量標(biāo)準(zhǔn)。在德育管理與評價(jià)中，抽象的多，具體的少；要求的多，可操作的少；定性的多，定量或定性定量相結(jié)合的少，德育的實(shí)效性差。
(四)隨著市場經(jīng)濟(jì)體制的不斷深化，學(xué)校生存和發(fā)展的競爭日益激烈。育人的質(zhì)量決定著學(xué)校的命運(yùn)，努力提高教育教學(xué)質(zhì)量已成為辦好學(xué)校的硬任務(wù)。
以上各點(diǎn)都說明如何發(fā)揮德育評價(jià)的功能，構(gòu)建學(xué)校德育管理與評價(jià)體系，是需要認(rèn)真研究的重要問題。
(一)德育評價(jià)研究的基礎(chǔ)、目標(biāo)及任務(wù)。
1．德育評價(jià)的基礎(chǔ)條件。
近年來，由于世界經(jīng)濟(jì)和科技的競爭，都十分重視智力資源的開發(fā)，重視教育質(zhì)量和效益的鑒定和檢驗(yàn)，教育評價(jià)作為衡量教育的有效手段，也同時(shí)得到了迅速的發(fā)展。我國在教育評價(jià)的理論、評價(jià)的方法以及評價(jià)模式上也有了重大突破和發(fā)展：在教育思想的評價(jià)方面由“選拔適合教育的兒童”轉(zhuǎn)向了“創(chuàng)造適合兒童的教育”；在評價(jià)教育的對象及范圍方面由教師評學(xué)生擴(kuò)大到對整個(gè)教育領(lǐng)域的評價(jià)；由單一狹窄的學(xué)習(xí)范疇，擴(kuò)展到素質(zhì)教育的更廣泛的各個(gè)方面；在評價(jià)方法和技術(shù)上，由單純的定量或單純的定性評價(jià)發(fā)展到定量和定性相結(jié)合，自評和他評相結(jié)合，使評價(jià)對象由被動(dòng)、客體地位轉(zhuǎn)到主動(dòng)積極參與的主體地位。當(dāng)前，德育評價(jià)理論的建設(shè)，還處于起步階段，在評價(jià)新體系的構(gòu)建上必須認(rèn)真學(xué)習(xí)、掌握、研究已有的理論經(jīng)驗(yàn)，并在實(shí)踐的基礎(chǔ)上，結(jié)合校情，從實(shí)際出發(fā)，創(chuàng)建出具有自己特色的管理評價(jià)體系。
2．德育評價(jià)實(shí)驗(yàn)的目標(biāo)及任務(wù)。
^v^中央《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)和改進(jìn)學(xué)校德育工作的實(shí)施意見》指出，“要建立德育工作的評估制度，并把德育工作作為評價(jià)一個(gè)地區(qū)、一所學(xué)校的教育教學(xué)工作的重要內(nèi)容”，在國家“九五”重點(diǎn)課題《整體構(gòu)建學(xué)校德育體系》的子課題的管理評價(jià)研究中，實(shí)驗(yàn)的最終目的就是要變單純的行政管理、單純的衡量尺度為調(diào)動(dòng)師生積極性，使評價(jià)成為提高教育教學(xué)質(zhì)量的動(dòng)力和保證。通過研究評價(jià)功能，使廣大師生在對考評的理論認(rèn)識和思想觀念上有一個(gè)突破，充分認(rèn)識評價(jià)在教育發(fā)展中的地位和作用。要突破思想觀念中僵化的評價(jià)模式，活躍評價(jià)的思想和理論，推進(jìn)管理與評價(jià)實(shí)驗(yàn)的發(fā)展，拓寬評價(jià)功能范圍，提高評價(jià)對實(shí)際工作的效能。創(chuàng)造適應(yīng)教育發(fā)展的新的管理與評價(jià)體系，變評價(jià)對象為評價(jià)主體；變被動(dòng)消極等待為積極主動(dòng)參與；變外部行政監(jiān)管為啟動(dòng)內(nèi)因活力，使管理與評價(jià)相結(jié)合。
同時(shí)，通過德育評價(jià)研究要促進(jìn)學(xué)校德育實(shí)效性的力度，建立適合學(xué)校校情的德育管理與評價(jià)體系及班級、個(gè)人評價(jià)管理素質(zhì)量表，在評價(jià)的操作和方法上有一個(gè)新突破。
實(shí)驗(yàn)研究的任務(wù)主要是：
(1)健全學(xué)校德育工作考評體系，科學(xué)、有效地開展德育管理評價(jià)工作，優(yōu)化各處室、各級管理部門及年級的管理評估機(jī)制，使評價(jià)在管理中實(shí)現(xiàn)，管理在評價(jià)中完善、提高。使管理人員既是評價(jià)人又是被評價(jià)者，使管理評價(jià)“你中有我，我中有你”，從而實(shí)現(xiàn)全員、全面、全程教書育人、管理育人、服務(wù)育人的任務(wù)要求，對德育工作全過程進(jìn)行有效調(diào)控。
內(nèi)部控制評價(jià)的報(bào)告有哪些篇十八
為貫徹落實(shí)《安徽省財(cái)政廳關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作的實(shí)施意見》(財(cái)會(huì)〔2016〕1031)號文件精神，蚌埠市財(cái)政局迅速落實(shí)，制定了《蚌埠市財(cái)政局關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作的實(shí)施方案》，并以財(cái)會(huì)〔2016〕293號文件向全市各縣、區(qū)財(cái)政局以及市直各部門發(fā)文，要求各單位于20底前完成內(nèi)部控制的建立和實(shí)施工作。
一是加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。為做好行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作，市財(cái)政局成立了由分管副局長擔(dān)任組長，會(huì)計(jì)科、國庫科和各支出科室科長任成員的蚌埠市行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作領(lǐng)導(dǎo)小組。二是明確工作目標(biāo)。要求各縣、區(qū)財(cái)政部門以及市直各部門迅速行動(dòng)起來，廣泛動(dòng)員、精心組織，在8月上旬全面啟動(dòng)內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作?！秾?shí)施方案》要求各單位必須高度重視此項(xiàng)工作，要將評價(jià)得分、扣分情況、特別說明等在內(nèi)的內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)報(bào)告向單位主要負(fù)責(zé)人匯報(bào)，找出內(nèi)控建設(shè)的不足和差距并有針對性地加以改進(jìn)，進(jìn)一步提高內(nèi)部控制的水平和效果。同時(shí)要求內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)報(bào)告應(yīng)當(dāng)作為2016年決算報(bào)告的重要組成部分。三是做好宣傳督查。要求各縣、區(qū)財(cái)政局以及市直各部門要認(rèn)真總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，做好宣傳報(bào)道、信息報(bào)送等工作。要加強(qiáng)對本縣、區(qū)(部門)內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作進(jìn)展情況和評價(jià)結(jié)果的監(jiān)督檢查，確保內(nèi)部控制建立實(shí)施和基礎(chǔ)性評價(jià)工作如期完成。四是加強(qiáng)部門協(xié)作。財(cái)政、監(jiān)察、審計(jì)等相關(guān)部門，要加強(qiáng)會(huì)商和信息共享，協(xié)調(diào)聯(lián)動(dòng)，建立聯(lián)合工作機(jī)制，推廣先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)和做法，發(fā)揮先進(jìn)單位的示范帶頭作用，共同推動(dòng)內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作。
內(nèi)部控制評價(jià)的報(bào)告有哪些篇十九
209月9日，我校召開內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作專題會(huì)議，全面扎實(shí)部署內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作。校領(lǐng)導(dǎo)章堯、李剛、劉人人、廖圣寶、吳金月和學(xué)校內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作領(lǐng)導(dǎo)小組全體成員參加會(huì)議。會(huì)議由校長章堯主持。
紀(jì)委書記劉人人首先帶領(lǐng)大家共同學(xué)習(xí)了財(cái)政部、省財(cái)政廳、省監(jiān)察廳、省審計(jì)廳、省教育廳等上級部門關(guān)于內(nèi)部控制建設(shè)的相關(guān)文件，闡明了內(nèi)部控制建設(shè)及內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作的指導(dǎo)思想、工作原則、工作目標(biāo)、主要任務(wù)、保障措施等相關(guān)問題。其次對學(xué)校內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作進(jìn)行了全面部署。他通過對內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作“是什么”、“做什么”、“怎么做”“做到什么階段目標(biāo)”等問題，介紹了學(xué)校內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作的工作背景、政策依據(jù)及總體規(guī)劃和近期工作安排。指出各部門要組織認(rèn)真學(xué)習(xí)掌握上級文件精神，仔細(xì)研讀學(xué)校內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作實(shí)施方案、指標(biāo)體系和評分說明，研究掌握高校內(nèi)部控制操作規(guī)程，實(shí)事求是的開展評分工作。通過評價(jià)摸清“家底”，發(fā)現(xiàn)不足，進(jìn)一步謀劃好內(nèi)部控制建設(shè)的目標(biāo)任務(wù)和措施;領(lǐng)導(dǎo)小組成員單位之間、牽頭部門、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)業(yè)務(wù)主管部門和監(jiān)督部門在工作中要統(tǒng)籌安排，指導(dǎo)服務(wù)，密切配合，實(shí)現(xiàn)聯(lián)動(dòng)，形成合力。扎實(shí)有序有效推進(jìn)內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作。
會(huì)上，財(cái)務(wù)處處長謝孝志對學(xué)校內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作任務(wù)作了解讀，重點(diǎn)對學(xué)校層面、業(yè)務(wù)層面和部門層面內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作的17類評價(jià)指標(biāo)和52個(gè)評價(jià)要點(diǎn)進(jìn)行了任務(wù)分解，對內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作分工和人員配備安排作了說明，并就近期的工作進(jìn)程作了安排。參會(huì)人員就《皖南醫(yī)學(xué)院內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作實(shí)施方案》(討論稿)進(jìn)行了充分討論。
章堯在總結(jié)講話中指出，本次專題會(huì)議的召開標(biāo)志著學(xué)校內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作全面啟動(dòng)，內(nèi)部控制建設(shè)是依法治校在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)運(yùn)行中的具體體現(xiàn)，學(xué)校方案既有規(guī)定動(dòng)作也有自創(chuàng)動(dòng)作，各部門要增強(qiáng)責(zé)任意識，攻堅(jiān)意識，通過內(nèi)部控制建設(shè)使學(xué)校各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)既能規(guī)范運(yùn)行，又能有效監(jiān)督的聯(lián)動(dòng)有序展開。他強(qiáng)調(diào)：1.明確目標(biāo)，高度重視。各部門要高度重視，進(jìn)一步強(qiáng)化政治意識和責(zé)任意識，把制約內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行、強(qiáng)化內(nèi)部控制作為當(dāng)前和今后一個(gè)時(shí)期的重要工作來抓。要結(jié)合當(dāng)前工作、階段性工作目標(biāo)和規(guī)劃目標(biāo)，統(tǒng)籌謀劃，精心設(shè)計(jì)，做到系統(tǒng)規(guī)劃和階段性目標(biāo)相結(jié)合，規(guī)則意識和創(chuàng)新思維相結(jié)合，局部和整體相結(jié)合。2.加強(qiáng)宣傳，做好培訓(xùn)。各部門要加大宣傳力度，采取多形式多渠道利用網(wǎng)站、各層級會(huì)議等不同形式開展宣傳，加強(qiáng)教育培訓(xùn)，廣泛宣傳制約內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行、強(qiáng)化內(nèi)部控制的必要性和緊迫性，做到學(xué)習(xí)培訓(xùn)全員覆蓋，引導(dǎo)廣大干部職工自覺提高風(fēng)險(xiǎn)范防和權(quán)力濫用意識，營造良好的環(huán)境和氛圍，使人人都成為內(nèi)部控制的知情者、參與者和監(jiān)督者。3.明確責(zé)任，建立機(jī)制。建立部門主要負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)制，層層傳導(dǎo)壓力;建立聯(lián)動(dòng)會(huì)商機(jī)制，加強(qiáng)各部門之間的配合;建立部門內(nèi)部控制工作的集體議事機(jī)制，做好工作開展的記錄、建檔與存檔;建立監(jiān)察審計(jì)內(nèi)部監(jiān)督和財(cái)務(wù)檢查機(jī)制，形成監(jiān)管合力，保障監(jiān)督到位;建立工作進(jìn)展定期報(bào)備機(jī)制，扎實(shí)有效推進(jìn)工作;建立信息溝通公開機(jī)制，實(shí)現(xiàn)公開透明;建立考評問責(zé)機(jī)制，確保制約有效。4.把握節(jié)點(diǎn)，實(shí)事求是。各部門要按照學(xué)?？傮w安排，按照工作計(jì)劃時(shí)間要求，有序開展工作。堅(jiān)持實(shí)事求是，立足學(xué)校和部門實(shí)際，以基本事實(shí)和現(xiàn)有材料作為主要依據(jù)進(jìn)行客觀性評價(jià)，據(jù)實(shí)評分，過程中加強(qiáng)凝練和總結(jié)，積極主動(dòng)思考，確保完成內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)階段性工作，同時(shí)謀劃下一步內(nèi)部控制建設(shè)的重點(diǎn)工作和改進(jìn)方向，為實(shí)現(xiàn)學(xué)校內(nèi)部控制建設(shè)的長遠(yuǎn)目標(biāo)奠定扎實(shí)的基礎(chǔ)。
內(nèi)部控制評價(jià)的報(bào)告有哪些篇二十
但要真正確立起單位負(fù)責(zé)人對財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作和內(nèi)部控制制度建設(shè)的“第一責(zé)任主體”意識，還必須強(qiáng)化對行政事業(yè)單位主要負(fù)責(zé)人及一些相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)在內(nèi)部控制方面的培訓(xùn)學(xué)習(xí)。
2.建立健全內(nèi)控制度。
《會(huì)計(jì)法》第二十七條規(guī)定“國家機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體和企事業(yè)單位必須建立健全內(nèi)部控制制度，以確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)可靠，國家財(cái)產(chǎn)安全穩(wěn)定”。不能用一般財(cái)經(jīng)法規(guī)替代內(nèi)控制度。要找準(zhǔn)失控環(huán)節(jié)，明確自控重點(diǎn)，重視倫理道德規(guī)范建設(shè)，建立良好的單位文化氛圍。對于預(yù)算管理、資金撥付與費(fèi)用支出管理、報(bào)銷審批程序以及對錯(cuò)誤核算與錯(cuò)誤支出的糾正等等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等方面，確定單位自控的重點(diǎn)和目標(biāo)，設(shè)立合理的組織結(jié)構(gòu)，確認(rèn)相關(guān)的管理職能和關(guān)系，為每個(gè)組織劃分責(zé)任權(quán)限，明確建立授權(quán)和分配責(zé)任的方法，因事設(shè)人，視能授權(quán)，責(zé)任到位，且責(zé)權(quán)對等，以增加組織的控制意識。
3.加強(qiáng)行政事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。
重視內(nèi)部審計(jì)控制，真正落實(shí)責(zé)任制，以保證內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的順利、有效運(yùn)行。內(nèi)部審計(jì)控制是對內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的再控制。內(nèi)審部門應(yīng)將會(huì)計(jì)控制制度作為審計(jì)評審對象，通過對內(nèi)部會(huì)計(jì)控制執(zhí)行情況的定期檢查和監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制中的漏洞和隱患，尤其是要針對發(fā)展中財(cái)務(wù)及會(huì)計(jì)核算上出現(xiàn)的新問題、新情況，認(rèn)真研究，不斷發(fā)現(xiàn)和改正問題，可以把風(fēng)險(xiǎn)消滅在萌芽狀態(tài)，防止經(jīng)濟(jì)違規(guī);把審計(jì)結(jié)果與日?？己私Y(jié)合起來，真正落實(shí)責(zé)任制，加強(qiáng)監(jiān)督與獎(jiǎng)懲制度，這是對單位內(nèi)控制度執(zhí)行情況的再監(jiān)督，也是保護(hù)員工的主要措施。有條件的單位均應(yīng)建立內(nèi)部審計(jì)機(jī)制，保證內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的順利、有效運(yùn)行。
4.提高人員素質(zhì)。
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的成敗關(guān)鍵在于公務(wù)員素質(zhì)的高低程度，其素質(zhì)控制的目的在于保證工作人員具有愛崗敬業(yè)的品質(zhì)和勤奮、有效的工作能力，從而保證內(nèi)部控制有效實(shí)施。它對財(cái)會(huì)人員的素質(zhì)有更高要求，不僅要求專業(yè)技術(shù)性、政策性、法制性強(qiáng)，并且還需要有一定的職業(yè)道德水準(zhǔn)。
5.建立財(cái)務(wù)狀況預(yù)警機(jī)制，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測。
各行政事業(yè)單位可以借鑒國際先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)并運(yùn)用現(xiàn)代科技手段，逐步建立風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控、評價(jià)和預(yù)警系統(tǒng)。通過一系列指標(biāo)的橫向和縱向數(shù)據(jù)比較，對財(cái)務(wù)運(yùn)作中潛在風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警預(yù)報(bào)，提出控制措施，將可能萌發(fā)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)予以化解。
內(nèi)部控制是一項(xiàng)不斷推陳出新、任重而道遠(yuǎn)的工作，隨著時(shí)代的不斷變化，內(nèi)部控制制度也要跟著不斷的修改，以達(dá)到其有效性，切實(shí)控制各種漏洞的發(fā)生。行政事業(yè)單位是一個(gè)特殊的單位，不同于企業(yè)，有它自身的特點(diǎn)，特別是在社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)大發(fā)展的情況下，行政事業(yè)單位的建設(shè)也面臨著新的挑戰(zhàn)，因此內(nèi)部控制制度的健全也顯得猶為重要。
內(nèi)部控制評價(jià)的報(bào)告有哪些篇二十一
由于多種原因，一些單位崗位安排不盡合理，存在一人多崗、不相容崗位兼職現(xiàn)象。記賬人員、保管人員、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)決策人員及經(jīng)辦人員沒有很好的分離制約，存在出納兼復(fù)核、采購兼保管等現(xiàn)象，出現(xiàn)管理漏洞。
5.預(yù)算控制比較薄弱。
首先是沒有預(yù)算或預(yù)算編制比較粗糙，部門預(yù)算的編制一般根據(jù)當(dāng)年財(cái)政狀況、上年收支、預(yù)算單位自身的特點(diǎn)和業(yè)務(wù)進(jìn)行核定，沒有細(xì)化到具體項(xiàng)目，預(yù)算支出達(dá)不到逐筆進(jìn)行核定的要求。其次是預(yù)算剛性不夠，預(yù)算的計(jì)劃性、科學(xué)性不強(qiáng)，預(yù)算調(diào)整追加較為頻繁，資金使用缺乏預(yù)見性，削弱了預(yù)算的約束控制力。
四、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制薄弱的主要原因。
良好的內(nèi)部控制意識是內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)完善和有效運(yùn)行的基本前提。但一。
些單位的領(lǐng)導(dǎo)對內(nèi)部控制制度重要性的認(rèn)識還不到位，內(nèi)控意識不強(qiáng)，重發(fā)展、輕控制，對內(nèi)部控制知識缺乏基本了解，把內(nèi)部控制看成僅是財(cái)務(wù)部門的事。
財(cái)政部制定的《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范》主要是針對企業(yè)的，對行政事業(yè)單位的適用性較差;有的單位雖然制定了一系列內(nèi)控制度，但未能嚴(yán)格執(zhí)行，對制度的執(zhí)行及效果缺乏必要的監(jiān)督，導(dǎo)致有章不循、違章不究，內(nèi)部控制制度未能發(fā)揮應(yīng)有的作用。
3.信息與溝通銜接不夠。
行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)集中核算后，由會(huì)計(jì)核算中心對行政事業(yè)單位集中辦理會(huì)計(jì)核算和監(jiān)督業(yè)務(wù)，由于會(huì)計(jì)主體單位與核算部門不一致，雙方溝通銜接不夠，極易形成賬物分離的資產(chǎn)管理現(xiàn)狀，造成核算中心管賬不管物、核算單位管物不管賬、賬物不符的問題，影響單位內(nèi)部控制制度的有效實(shí)施。
4.管理人員業(yè)務(wù)素質(zhì)不能適應(yīng)內(nèi)部控制工作的需要。
管理人員競爭意識差，缺乏創(chuàng)新精神，業(yè)務(wù)素質(zhì)難以滿足實(shí)施內(nèi)部控制和監(jiān)督的要求。
5.外部監(jiān)督對單位內(nèi)部控制健全性和有效性的監(jiān)督檢查不夠。
目前作為行政事業(yè)單位主要外部監(jiān)督力量的財(cái)政、審計(jì)部門，大多偏重于對單位財(cái)政資金的運(yùn)用是否合法、合規(guī)進(jìn)行監(jiān)督，較少對被審計(jì)單位是否建立有效的內(nèi)部控制制度以及有效執(zhí)行加以實(shí)質(zhì)性檢查。缺少有效的外部監(jiān)督，使行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度體系完善失去外部推動(dòng)力和約束機(jī)制。
五、我局實(shí)施行政事業(yè)單位內(nèi)部控制情況。
(一)控制環(huán)境。
任何行政事業(yè)單位的控制活動(dòng)都存在于一定的控制環(huán)境之中，控制環(huán)境的好壞直接影響到行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的貫徹和執(zhí)行以及管理服務(wù)目標(biāo)及整體戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。在coso報(bào)告《內(nèi)部控制――整體框架》的內(nèi)部控制五要素中，控制環(huán)境被放在了第一的位子上，它作為推動(dòng)單位發(fā)展的動(dòng)力，是所有其他內(nèi)控組成部分的基礎(chǔ)和核心。它對行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的建立和實(shí)施有重大影響，其好壞直接決定了行政事業(yè)單位內(nèi)部控制整體框架實(shí)施的效果。
1、操守和價(jià)值觀。
(1).領(lǐng)導(dǎo)的操守和價(jià)值觀具有杠桿作用。
誠信的原則和道德價(jià)值觀，主要取決于單位負(fù)責(zé)人。嚴(yán)格一致地保持誠信行為和道德標(biāo)準(zhǔn)，任何人不得凌駕于內(nèi)部控制制度之上。負(fù)責(zé)人要以身作則，并傳達(dá)給全體職工。
(2).制定行為準(zhǔn)則和其他原則。
明確可以接受的商業(yè)行為，利益沖突的處理方式，員工行為的道德標(biāo)準(zhǔn)并確保這些準(zhǔn)則和原則的有效執(zhí)行。對員工精神規(guī)范、儀容儀表、工作紀(jì)律、待人接物、環(huán)境衛(wèi)生以及組織管理及違反守則的處理辦法等方面做出規(guī)定。
可通過標(biāo)語、宣傳冊、培訓(xùn)等手段，推動(dòng)內(nèi)部員工對單位理念的理解和接受，使員工理解和把握單位文化和管理理念。
(3).處罰規(guī)定。
對于背離單位政策和程序，違反行為準(zhǔn)則的行為，能夠采取補(bǔ)救施。保證這些措施被單位員工所知悉。
(4).管理者對干涉正常程序或凌駕制度行為的態(tài)度。
應(yīng)一貫重視管理者對于干涉正常程序或越權(quán)行為的態(tài)度。
(5).面臨不現(xiàn)實(shí)的目標(biāo)的壓力。
管理層在制定關(guān)鍵績效指標(biāo)時(shí)，要考慮適當(dāng)，過高的不現(xiàn)實(shí)的目標(biāo)會(huì)導(dǎo)致員工喪失積極性和舞弊。
2、管理哲學(xué)和經(jīng)營風(fēng)格。
單位管理者的觀念、方式和風(fēng)格，通常會(huì)從三個(gè)方面極大地影響控制環(huán)境：第一、管理者對待風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度和控制風(fēng)險(xiǎn)的方法;第二、為實(shí)現(xiàn)預(yù)算和其他財(cái)務(wù)及經(jīng)營目標(biāo)，對內(nèi)部控制的重視程度;第三、管理者對會(huì)計(jì)報(bào)表所持的態(tài)度和所采取的行動(dòng)。
(1)管理層的主導(dǎo)作用。
管理層負(fù)責(zé)單位管理服務(wù)活動(dòng)的運(yùn)作以及管理策略和程序的制定、執(zhí)行與監(jiān)督?？刂骗h(huán)境的每個(gè)方面在很大程度上都受管理層采取的措施和作出決策的影響，在管理層以一個(gè)或少數(shù)幾個(gè)人為主時(shí)，管理層的理念和經(jīng)營風(fēng)格對內(nèi)部控制的影響尤為突出。
(2)管理理念。
管理層的理念包括管理層對內(nèi)部控制的理念，即管理層對內(nèi)部控制以及對具體控制實(shí)施環(huán)境的重視程度。管理層對內(nèi)部控制的重視，將有助于控制的有效執(zhí)行。本單位負(fù)責(zé)人如果不重視內(nèi)部控制，甚至反對內(nèi)部控制，那么該單位的內(nèi)部控制制度就是紙上談兵，就是一句空話。
衡量管理層對內(nèi)部控制重視程度的重要標(biāo)準(zhǔn)，是管理層收到有關(guān)內(nèi)部控制弱點(diǎn)及違規(guī)事件的報(bào)告時(shí)是否作出適當(dāng)反應(yīng)。管理層及時(shí)地下達(dá)糾弊措施，表明他們對內(nèi)部控制的重視，也有利于加強(qiáng)本單位內(nèi)部的控制意識。
(3)管理層的經(jīng)營風(fēng)格。
管理層的經(jīng)營風(fēng)格是指管理層所能接受的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)。
管理哲學(xué)和經(jīng)營風(fēng)格通常對企業(yè)有普遍深入的影響。這些影響是無形的，但可以找到一些積極和消極的標(biāo)志。
3、文化建設(shè)。
文化建設(shè)是行政事業(yè)單位的靈魂，是推動(dòng)行政事業(yè)單位發(fā)展的不竭動(dòng)力。它包含著非常豐富的內(nèi)容，其核心是行政事業(yè)單位的精神和價(jià)值觀。這里的價(jià)值觀不是泛指行政事業(yè)單位管理中的各種文化現(xiàn)象，而是行政事業(yè)單位中的員工在從事工作與管理中所持有的價(jià)值觀念。
行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)重視文化建設(shè)在實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略中不可或缺的作用，加大投入力度，健全保障機(jī)制，防止和避免形式主義。單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和自身特點(diǎn)，總結(jié)優(yōu)良傳統(tǒng)，挖掘文化底蘊(yùn)，提煉核心價(jià)值，確定文化建設(shè)的目標(biāo)和內(nèi)容。單位主要負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)在文化建設(shè)中發(fā)揮主導(dǎo)作用，以自身的優(yōu)秀品格和腳踏實(shí)地的工作作風(fēng)帶動(dòng)影響整體團(tuán)隊(duì)，共同營造積極向上的文化環(huán)境。行政事業(yè)單位員工應(yīng)當(dāng)遵守員工行為守則，忠于職守，勤勉盡責(zé)。
內(nèi)部控制評價(jià)的報(bào)告有哪些篇二十二
為
分，共計(jì)分。
因存在不適用指標(biāo)，換算后的得分為分。
本部門在部門本級及所屬單位各評價(jià)指標(biāo)得分的基礎(chǔ)上，計(jì)算各評。
價(jià)指標(biāo)的平均分，加總得出以上綜合性評價(jià)得分。本部門納入本次內(nèi)部。
(本段僅適用于各中央部門)。
為貫徹落實(shí)《財(cái)政部關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見》的有關(guān)精神，按照《財(cái)政部關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作的通知》要求，依據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》的有關(guān)規(guī)定，我們對本單位(部門)的內(nèi)部控制基礎(chǔ)情況進(jìn)行了評價(jià)。
根據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)指標(biāo)評分表》中列明的評價(jià)指標(biāo)和評價(jià)要點(diǎn)，本單位(部門)單位層面內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)得分為分，業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)得分為分，共計(jì)分。因存在不適用指標(biāo)，換算后的得分為分。
本部門在部門本級及所屬單位各評價(jià)指標(biāo)得分的基礎(chǔ)上，計(jì)算各評價(jià)指標(biāo)的平均分，加總得出以上綜合性評價(jià)得分。本部門納入本次內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作范圍的單位共計(jì)家。(本段僅適用于各中央部門)。
本單位(部門)各指標(biāo)具體得分情況如下表：
類別。
評價(jià)指標(biāo)。
評價(jià)得分。
單位。
層面。
(60分)。
3.對權(quán)力運(yùn)行的制約情況(8分)。
4.內(nèi)部控制制度完備情況(16分)。
5.不相容崗位與職責(zé)分離控制情況(6分)。
6.內(nèi)部控制管理信息系統(tǒng)功能覆蓋情況(10分)。
業(yè)務(wù)。
層面。
(40分)。
7.預(yù)算業(yè)務(wù)管理控制情況(7分)。
8.收支業(yè)務(wù)管理控制情況(6分)。
9.政府采購業(yè)務(wù)管理控制情況(7分)。
10.資產(chǎn)管理控制情況(6分)。
11.建設(shè)項(xiàng)目管理控制情況(8分)。
12.
合同。
管理控制情況(6分)。
(100分)。
評價(jià)總分。
〔逐項(xiàng)列示存在扣分情況的評價(jià)指標(biāo)、評價(jià)要點(diǎn)、扣分分值及扣分原因〕。
(一)特別說明情況。
本單位(部門/部門所屬單位)內(nèi)部控制出現(xiàn)問題，導(dǎo)致單位在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中〔發(fā)生重大經(jīng)濟(jì)損失/引起社會(huì)重大反響，特將相關(guān)情況說明如下：
〔具體描述發(fā)生的相關(guān)事件、影響及處理結(jié)果〕。
〔如本單位(部門)未發(fā)生相關(guān)事件，填寫“未發(fā)生相關(guān)情況”〕。
(二)補(bǔ)充評價(jià)指標(biāo)及其評價(jià)結(jié)果。
本單位(部門/部門所屬單位)根據(jù)自身評價(jià)需求，自愿將〔填寫補(bǔ)充評價(jià)指標(biāo)名稱〕等補(bǔ)充評價(jià)指標(biāo)納入本次內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)范圍?，F(xiàn)將補(bǔ)充評價(jià)指標(biāo)及評價(jià)結(jié)果說明如下：
〔具體描述各個(gè)補(bǔ)充評價(jià)指標(biāo)的所屬類別、名稱、評價(jià)要點(diǎn)及評價(jià)結(jié)果等內(nèi)容〕。
基于以上評價(jià)結(jié)果，本單位(部門)將〔描述與存在扣分情況的評價(jià)指標(biāo)及評價(jià)要點(diǎn)相關(guān)的管理領(lǐng)域〕等管理領(lǐng)域作為2019年內(nèi)部控制建立與實(shí)施的重點(diǎn)工作和改進(jìn)方向，并采取以下措施進(jìn)一步提高內(nèi)部控制水平和效果：
單位主要負(fù)責(zé)人：〔簽名〕。
〔單位簽章〕。
xx單位。
2019年xx月xx日。
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