隨著社會一步步向前發(fā)展,報告不再是罕見的東西,多數(shù)報告都是在事情做完或發(fā)生后撰寫的。那么我們該如何寫一篇較為完美的報告呢?下面是小編為大家?guī)淼膱蟾鎯?yōu)秀范文,希望大家可以喜歡。
財務(wù)分析報告摘要篇一
目錄
正文
1、公司的基本信息(包括歷史沿革)
2、行業(yè)背景(歷史、現(xiàn)狀、未來否則趨勢)及行業(yè)地位(結(jié)合行業(yè)分析報告的資料)
3、公司的主要產(chǎn)品或者業(yè)務(wù)狀況
4、分析期及近三年的主要會計和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)分析(結(jié)合公司董事會報告的資料)
5、股本變動及股東狀況分析
6、公司近三年董(包括獨董)、監(jiān)、高及員工(掌握核心技術(shù)或者關(guān)鍵技術(shù)人員)狀況分析(變動原因、獨董述職報告)
1、公司治理的目的、核心
2、公司三會制度及其運行狀況(獨立董事制度、獨董述職報告、監(jiān)事會報告、董事會秘書及證券事務(wù)代表制度獨董)
3、公司近三年開展的治理活動及其效果
4、公司董事長、總經(jīng)理兩職設(shè)置狀況(分離或者合一)
5、公司及董監(jiān)高近三年被證監(jiān)會、交易所行政處罰狀況(事由、進展、影響及整改狀況,同時結(jié)合主流媒體的相關(guān)報道及公司的澄清公告)
6、違規(guī)擔保、關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營性資金占用狀況
7、內(nèi)部控制制度的自我評價報告及鑒證報告
8、履行社會職責報告狀況
9、公司獨立性分析(是否嚴格實行“五分開”)
1、宏觀經(jīng)濟運行狀況的影響分析(國際、國內(nèi)宏觀經(jīng)濟運行狀況,能夠借助統(tǒng)計資料和主流媒體的相關(guān)報道)
2、宏觀經(jīng)濟政策的影響(金融貨幣政策、財政政策、收入分配政策)
3、產(chǎn)業(yè)政策的影響分析(包括產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)政策、產(chǎn)業(yè)組織政策的影響等等)
4、法律、法規(guī)的影響分析
5、科學技術(shù)進步的影響分析(生物技術(shù)、材料技術(shù)、信息技術(shù)、航空航天技術(shù)等等的影響)
1、公司行業(yè)市場排行
2、市場占有率
要求:客觀真實、圖文并茂、生動形象
1、競爭潛力(競爭優(yōu)勢)分析
體現(xiàn):資本、技術(shù)、管理、人才、成本、資源、區(qū)位等等方面
方法:swot分析
pest分析
2、成長潛力分析:計算一系列分析成長潛力的指標進行比較分析,包括總資產(chǎn)增長率、凈資產(chǎn)增長率、營業(yè)收入增長率、營業(yè)利潤增長率、凈利潤增長率等等
1、審計報告解讀(關(guān)注“非標”意見的審計報告,結(jié)合董事會、監(jiān)事會報告)
2、財務(wù)指標計算、分析
償債潛力指標
盈利潛力指標
管理效率指標
現(xiàn)金流量指標
3、三張報表及附注的分析
注意:各種指標的含義、取值大小是相對的
不能簡單的堆砌各種指標
1、重大事項分析
重大訴訟仲裁事項
重大收購、出售資產(chǎn)事項(決策程序、評估基準日、評估方法的選取、評估價值、有無溢價跌價、交易時光、收或者付款方式、定價政策等等)
2、關(guān)聯(lián)交易及其分析
日常關(guān)聯(lián)交易、重大關(guān)聯(lián)交易
決策程序、交易目的、交易時光、收或者付款方式、定價政策、有關(guān)第三方的獨立報告(評估及審計機構(gòu)、獨立財務(wù)顧問、獨立董事、監(jiān)事會)、對公司財務(wù)狀況及經(jīng)營成果的影響等等。
3、同業(yè)競爭問題分析
4、募集資金項目及其效益分析(包括非募投項目)
承諾、變更、專項報告、對分析期經(jīng)營成果的影響等等。
5、應(yīng)收賬款項目分析
6、存貨項目分析
7、其他
1、存在的問題
2、推薦措施
3、結(jié)論性意見
財務(wù)分析報告摘要篇二
????公司2019年度營業(yè)總收入3678.94億元,同比增長率23.59%;經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流金額456.87億元,同比增長率35.9%;凈利潤388.72億元,同比增長率15.10%;凈資產(chǎn)收益率22.47%;資產(chǎn)負債率84.36%,凈負債率(有息負債減去貨幣資金,除以凈資產(chǎn))33.9%。
???公司2019年度分紅派息預(yù)案:以實施分紅派息時股權(quán)登記日的總股本為基數(shù),2019年度擬合計派發(fā)現(xiàn)金股息人民幣118億元(含稅),派息率30.38%,不送紅股,不以公積金轉(zhuǎn)增股本。如以2019年末公司總股份數(shù)11,302,143,001股計算,每10股派送人民幣10.45元(含稅)現(xiàn)金股息,與去年一致。比我預(yù)計的1.15元/股低10%,主要原因:①股息支付率從34.15%降為30.38%,②年度利潤不及預(yù)期,預(yù)期400億元,實際報表利潤388.72億元,低于預(yù)期約3%。公司的考慮:面對疫情的不確定性環(huán)境,綜合平衡決定分紅總額保持不變。股息率仍超過3.5%,還好,還好。
????財報低于市場預(yù)期,肯定會因短期市場情緒因素的影響而下跌一波。市場情緒我們無法預(yù)測,我們只要能確定公司后續(xù)年份利潤是增長的,資產(chǎn)沒有惡化,房地產(chǎn)調(diào)控政策不會進一步收緊,我們就可以放心持有。我們相信久經(jīng)檢驗的真理:短期的調(diào)整提高長期收益,短期的增長降低長期收益。拍個腦袋,回調(diào)低于26元我就從其他開支里擠擠來加倉。
???只需要看整體狀況和結(jié)論,不想更多了解企業(yè)的可以返回了。
公司理念
???改革開放的歷史機遇造就了萬科,國家的繁榮和進步成就了萬科。放眼未來,只有敏銳洞察環(huán)境變化的趨勢,不斷擁抱變化、不斷升級經(jīng)營管理,萬科才能在基業(yè)長青的道路上越走越遠。(我們每個成功的企業(yè),每個成功的人,都應(yīng)該感恩這個時代,感恩國家。)?
???萬科在行業(yè)中首先提出了房地產(chǎn)“白銀時代”的概念。今天,白銀時代已進入深水區(qū),它的特征逐漸清晰起來。從增量到存量、從平衡到極化、從簡單到復(fù)雜、從單一到全面,這四個方面的變化是從黃金時代到白銀時代的主要特征。?城鎮(zhèn)化過程逐漸進入第二階段,城市發(fā)展逐漸趨于成熟。無論從客戶需求端,還是土地供應(yīng)端來看,增量都在趨于收斂,對存量價值的挖掘變得日益重要。(在房地產(chǎn)行業(yè),萬科無疑是引領(lǐng)行業(yè)的,有提前感知市場環(huán)境變化的能力。)
????面對經(jīng)濟結(jié)構(gòu)性轉(zhuǎn)型、城市化進程深化、人口結(jié)構(gòu)變遷等中長期趨勢,在戰(zhàn)略上,萬科追求與城鄉(xiāng)和客戶同步發(fā)展,從房地產(chǎn)開發(fā)商向“城鄉(xiāng)建設(shè)與生活服務(wù)商”轉(zhuǎn)型;在機制上,以混合所有制為體制基礎(chǔ),推進職業(yè)經(jīng)理人制度向事業(yè)合伙人機制的再升級,打造同心同路、合伙奮斗的事業(yè)合伙人隊伍。(打造管理者與股東利益一致的管理層。)????
????
經(jīng)營情況討論與分析
???報告期內(nèi),宏觀經(jīng)濟形勢錯綜復(fù)雜,房地產(chǎn)調(diào)控持續(xù)推進,行業(yè)競爭日趨激烈,外部經(jīng)營環(huán)境呈現(xiàn)出高度的不確定性。在“城鄉(xiāng)建設(shè)與生活服務(wù)商”的戰(zhàn)略定位下,堅持“收斂聚焦,鞏固提升基本盤”的工作主題。2019年,重點城市銷售面積總體保持增長,三四線城市銷售面積有所下滑。按建筑面積計算,2019年新增項目71.5%位于一二線城市;按權(quán)益投資金額計算,79.9%位于一二線城市。?(萬科聚焦于重點城市,三四線城市布局少,影響相對要小。我在《為什么我會買萬科a》的文章中也說了,這是地產(chǎn)不可回避的趨勢)
???2019年全國商品房銷售面積17.16億平米,同比下降0.1%;銷售金額15.97萬億元,同比增長6.5%,增速比2018年低1.5個百分點。截至2019年底,新房可售庫存去化周期約9.7個月。全國房地產(chǎn)開發(fā)投資13.2萬億元,同比增長9.9%,房屋新開工面積22.7億平方米,同比增長8.5%。(量基本不變的情況下,銷售額增長6.5%,處于一個正常偏下的水平,基本可以認為這個增速靠經(jīng)濟增長推動)
????本集團營業(yè)收入中,來自房地產(chǎn)及相關(guān)業(yè)務(wù)的營業(yè)收入為3,526.5億元,占比95.9%,來自物業(yè)服務(wù)的營業(yè)收入為127.0億元,占比3.5%。(公司業(yè)務(wù)多元化難度大,物業(yè)和物流是公司多元化努力的方向)2019年本集團在全國商品房市場的份額約?4%。(市場占比僅4%,有大幅提升空間,提升空間主要來自大量小房企的倒閉和兼并讓出的市場份額)
????截至報告期末,在建項目總建筑面積約10,256.1萬平方米,權(quán)益建筑面積約6,170.0萬平方米;規(guī)劃中項目總建筑面積約5,394.3萬平方米,權(quán)益建筑面積約3,360.2萬平方米。此外,本集團還參與了一批舊城改造項目,按當前規(guī)劃條件,權(quán)益建筑面積合計約492.9萬平方米。?(權(quán)益建筑面積合計10023.1萬平方米,可銷售周期約2.4年,處于合理偏緊的庫存水平。)
????租賃住宅業(yè)務(wù)以青年長租公寓為主要產(chǎn)品線,2019年租賃住宅業(yè)務(wù)新增開業(yè)5.6萬間,累計開業(yè)11萬間,已開業(yè)房間中81%位于核心城市,成熟期項目(開業(yè)半年及以上)的平均出租率約90%。另外涉及商業(yè)開發(fā)與運營、物流倉儲服務(wù)、冰雪業(yè)務(wù)等。?(這部分業(yè)務(wù)量不大,但是是業(yè)務(wù)拓展的探索。)
財務(wù)分析報告摘要篇三
19xx年度,我局所屬企業(yè)在改革開放力度加大,全市經(jīng)濟持續(xù)穩(wěn)步發(fā)展的形勢下,堅持以提高效益為中心,以搞活經(jīng)濟強化管理為重點,深化企業(yè)內(nèi)部改革,深入挖潛,調(diào)整經(jīng)營結(jié)構(gòu),擴大經(jīng)營規(guī)模,進一步完善了企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營機制,努力開拓,奮力競爭。銷售收入實現(xiàn)xxx萬元,比去年增加30%以上,并在取得較好經(jīng)濟效益的同時,取得了較好的社會效益。
本年度商品銷售收入為xxx萬元,比上年增加xxx萬元。其中,商品流通企業(yè)銷售實現(xiàn)xxx萬元,比上年增加5.5%,商辦工業(yè)產(chǎn)品銷售xxx萬元,比上年減少10%,其它企業(yè)營業(yè)收入實現(xiàn)xxx萬元,比上年增加43%。全年毛利率達到14.82%,比上年提高0.52%。費用水平本年實際為7.7%,比上年升高0.63%。全年實現(xiàn)利潤xxx萬元,比上年增長4.68%。其中,商業(yè)企業(yè)利潤xxx萬元,比上年增長12.5%,商辦工業(yè)利潤xxx萬元,比上年下降28.87%。銷售利潤率本年為4.83%,比上年下降0.05%。其中,商業(yè)企業(yè)為4.81%,上升0.3%。全部流動資金周轉(zhuǎn)天數(shù)為128天,比上年的110天慢了18天。其中,商業(yè)企業(yè)周轉(zhuǎn)天數(shù)為60天,比上年的53天慢了7天。
1、銷售收入情況
通過強化競爭意識,調(diào)整經(jīng)營結(jié)構(gòu),增設(shè)經(jīng)營網(wǎng)點,擴大銷售范圍,促進了銷售收入的提高。如南一百貨商店銷售收入比去年增加296.4萬元;古都五交公司比上年增加396.2萬元。
2、費用水平情況
全局商業(yè)的流通費用總額比上年增加144.8萬元,費用水平上升0.82%其其中:①運雜費增加13.1萬元;②保管費增加4.5萬元;③工資總額3.1萬元;④福利費增加
6.7萬元;⑤房屋租賃費增加50.2萬元;③低值易耗品攤銷增加5.2萬元。
從變化因素看,主要是由于政策因素影響:①調(diào)整了"三資"、"一金"比例,使費用絕對值增加了12.8萬元;②調(diào)整了房屋租賃價格,使費用增加了50.2萬元;③企業(yè)普調(diào)工資,使費用相對增加80.9萬元。扣除這三種因素影響,本期費用絕對額為905.6萬元,比上年相對減少10.2萬元。費用水平為6.7%,比上年下降0.4%。
3、資金運用情況
年末,全部資金占用額為xxx萬元,比上年增加28.7%。其中:商業(yè)資金占用額xxx
萬元,占全部流動資金的55%,比上年下降6.87%。結(jié)算資金占用額為xxx萬元,占31.8%,比上年上升了8.65%。其中:應(yīng)收貨款和其他應(yīng)收款比上年增加548.1萬元。從資金占用情況分析,各項資金占用比例嚴重不合理,應(yīng)繼續(xù)加強"三角債"的清理工作。
4、利潤情況
企業(yè)利潤比上年增加xxx萬元,主要因素是:
(1)增加因素:①由于銷售收入比上年增加804.3萬元,利潤增加了41.8萬元;②由于毛利率比上年增加0.52%,使利潤增加80萬元;③由于其他各項收入比同期多收43萬元,使利潤增加42.7萬元;④由于支出額比上年少支出6.1萬元,使利潤增加
6.1萬元。
(2)減少因素:①由于費用水平比上年提高0.82%,使利潤減少105.6萬元;②由于稅率比上年上浮0.04%,使利潤少實現(xiàn)5萬元;③由于財產(chǎn)損失比上年多16.8萬元,使利潤減少16.8萬元。以上兩種因素相抵,本年度利潤額多實現(xiàn)xxx萬元。
1、資金占用增長過快,結(jié)算資金占用比重較大,比例失調(diào)。特別是其他應(yīng)收款和銷貨應(yīng)收款大幅度上升,如不及時清理,對企業(yè)經(jīng)濟效益將產(chǎn)生很大影響。因此,建議各企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要引起重視,應(yīng)收款較多的單位,要領(lǐng)導(dǎo)帶頭,抽出專人,成立清收小組,積極回收。也可將獎金、工資同回收貸款掛鉤,調(diào)動回收人員積極性。同時,要求企業(yè)經(jīng)理要嚴格控制賒銷商品管理,嚴防新的三角債產(chǎn)生。
2、經(jīng)營性虧損單位有增無減,虧損額不斷增加。全局企業(yè)未彌補虧損額高達xxx萬元,比同期大幅度上升。建議各企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要加強對虧損企業(yè)的整頓、管理,做好扭虧轉(zhuǎn)盈工作。
3、各企業(yè)程度不同地存在潛虧行為。全局待攤費用高達xxx萬元,待處理流動資金損失為xxx萬元。建議各企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要真實反映企業(yè)經(jīng)營成果,該處理的處理,該核銷的核銷,以便真實地反映企業(yè)經(jīng)營成果。
財務(wù)分析報告摘要篇四
流動比率,速動比率,整個房地產(chǎn)行業(yè)的流動比率和速動比率都比較低,萬科的流動比率和速動比率在整個行業(yè)中處于中上水平,但是由于投資的房地產(chǎn)過多,它的短期償債能力偏低。2,長期償債能力分析
資產(chǎn)負債率=負債/資產(chǎn)總額
資產(chǎn)負債率越小,企業(yè)的償債能力越高,國
際上通常認為資產(chǎn)負債率不應(yīng)該高于60%,所以對于長期償債的安全性不是很高;而資產(chǎn)負債率的上升使萬科財務(wù)風險加大,而產(chǎn)權(quán)比率高于了100%,更加說明了萬科的自有資產(chǎn)對償債風險的承受能力不高。企業(yè)的財務(wù)風險較大。萬科作為中國房地產(chǎn)發(fā)展的龍頭企業(yè),近幾年償債能力的偏低和償債保障程度的降低很可能會成為萬科的長遠發(fā)展的瓶頸。
3
反映總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)情況的指標是總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率
它是企業(yè)銷售收入凈額與資產(chǎn)總額的比率。這一比率可用來分析企業(yè)全部資產(chǎn)的使用效率。如果這個比率較低,則說明企業(yè)利用全部資產(chǎn)進行經(jīng)營的效率較差,最終會影響企業(yè)的獲得能力。這樣,企業(yè)就應(yīng)該采取措施提高各項資產(chǎn)的利用程度從而提高銷售收入或處理多余資產(chǎn)。
固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率(fixedassetsturnover,是指企業(yè)年銷售收入凈額與固定資產(chǎn)平均凈值的比率。它是反映企業(yè)固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)情況,從而衡量固定資產(chǎn)利用效率的一項指標。固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率高;表明企業(yè)固定資產(chǎn)利用充分,同時也能表明企業(yè)固定資產(chǎn)投資得當,固定資產(chǎn)結(jié)構(gòu)合理,能夠充分發(fā)揮效率。反之,如果固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率不高,則表明固定資產(chǎn)使用效率不高,提供的生產(chǎn)成果不多,企業(yè)的營運能力不強。運用固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率時,需要考慮固定資產(chǎn)凈值因計提折舊而逐年減少因更新重置而突然增加的影響;在不同企業(yè)間進行分析比較時,還要考慮采用不同折舊方法對凈值的影響等。
流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率
是反映企業(yè)流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度的指標。它是流動資產(chǎn)的平均占用額與流動資產(chǎn)在一定時期所完成的周轉(zhuǎn)額之間比率。在一定時期內(nèi),流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)越多,表明以相同的流動資產(chǎn)完成的周轉(zhuǎn)額越多,流動資產(chǎn)利用的效果越好。流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率用周轉(zhuǎn)天數(shù)表示時,周轉(zhuǎn)一次所需要的天數(shù)越少,表明流動資產(chǎn)在經(jīng)歷生產(chǎn)和銷售各階段時占用的時間越短,周轉(zhuǎn)越快。生產(chǎn)經(jīng)營任何一個環(huán)節(jié)上的工作得到改善,都會反映到周轉(zhuǎn)天數(shù)的縮短上來。按天數(shù)表示的流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率能更直接地反映生產(chǎn)經(jīng)營狀況的改善。便于比較不同時期的流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率,應(yīng)用較為普遍。
企業(yè)的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率越高,平均收賬期越短,說明企業(yè)的應(yīng)收賬款
回收得越快;反之,則企業(yè)的營運資金過多地呆滯在應(yīng)收賬款上,會嚴重影響企業(yè)資金的正常周轉(zhuǎn)。
應(yīng)收賬款賬款周轉(zhuǎn)率
反映企業(yè)的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度,比率越高應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)速度越快,流動性越強。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=賒銷收入凈額/應(yīng)收賬款平均余額。
財務(wù)分析報告摘要篇五
1、項目基本情況
截至20xx年x月xx日止,本項目部共有員工15人,其中職工10人,外聘臨時工5人。本項目固定資產(chǎn)凈值:296,632.48元,主要為車輛兩臺、地磅、全站儀、錨桿拉撥儀各一臺及辦公用設(shè)備19臺。項目主體工程已全部完工。
2、項目收入、成本分析
本項目承包單價按xxxxx與業(yè)主簽訂的合同單價下浮確定,工程已到最后掃尾結(jié)算階段,但業(yè)主計量清單還未出來,計量收入及形象產(chǎn)值均為預(yù)估金額。
施工隊結(jié)算已基本預(yù)估結(jié)算完畢,已憑預(yù)估結(jié)算匯總表入賬。部分材料由施工隊自行采購,列入其他勞務(wù)成本中
本項目無機械設(shè)備,使用也是租賃施工連隊設(shè)備,機械臺班費計入勞務(wù)成本中。機械使用費中除租賃其他機械設(shè)備費用外,其余費用是由機械作業(yè)科目結(jié)轉(zhuǎn)的項目部汽車燃油費及折舊費用共計約52萬元。
項目間接費用明細
上表為本項目從20xxx年xx月開工起至20xxx年xx月費用開支說明。施工高峰期,項目人員約40人,其中職工約20人。職工五保一金從20xx年xx月開始核算上交,現(xiàn)已上交至20xx年xx月,已累計上交約45.8萬元。
所屬上交為集團公司及分公司管理費,按形象產(chǎn)值1.28億核算,見下表:
上交公司管理費明細表
3、項目盈虧預(yù)測
項目盈虧預(yù)測明細
預(yù)測說明:
本項目承包單價按xxxxxxx與業(yè)主簽訂的合同單價下浮確定,工程已到最后掃尾結(jié)算階段,但業(yè)主計量清單還未出來,xxxx只按照他的臨時計量金額為基準給予借支工程款,無任何期間支付證書依據(jù),造成我項目計量被動。現(xiàn)在業(yè)主又下發(fā)新的計量規(guī)則要求全部重新計量及變更,以前批復(fù)的計量不知業(yè)主是否確認,故本項目計量收入存在很大的不確定性。
主要項目施工連隊結(jié)算也因業(yè)主計量清單未出只能預(yù)估結(jié)算,重新計量也影響到前期預(yù)估結(jié)算的"準確性和不確定性。給項目預(yù)測盈虧帶來很大的不便,難以準確預(yù)測。項目地處xxxxxxx,給工程原材料的采購帶來很大的不利,材料短缺,運輸很困難費用也頗高,材料都要跨省采購或從市區(qū)才能運送到達工地。xxxxxxxx只提供鋼材及火工品的材料,水泥及油料都要自行采購,加之施工期間水泥、柴油價格不斷漲價,也只好多方面由各施工隊自行采購,但業(yè)主還是按以前預(yù)算單價臨時計量后借支工程款給我項目,造成我項目資金周轉(zhuǎn)困難。
按與xxxxxxxx簽訂合同,同意原材料調(diào)差,但具體補差收入目前很難確定,若管理費按10%核算上交,項目盈虧可持平。待材料補差確定金額后,可補上1%的管理費。
財務(wù)分析報告摘要篇六
(一)總體財務(wù)績效水平
根據(jù)xxxx公開發(fā)布的數(shù)據(jù),運用xxxx系統(tǒng)和xxx分析方法對其進行綜合分析,我們認為xxxx本期財務(wù)狀況比去年同期大幅升高.
(二)公司分項績效水平
項目
公司評價
(一)資產(chǎn)負債表
1.企業(yè)自身資產(chǎn)狀況及資產(chǎn)變化說明:
公司本期的資產(chǎn)比去年同期增長xx%.資產(chǎn)的變化中固定資產(chǎn)增長最多,為xx萬元.企業(yè)將資金的重點向固定資產(chǎn)方向轉(zhuǎn)移.應(yīng)該隨時注意企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模,產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的變化,這種變化不但決定了企業(yè)的收益能力和發(fā)展?jié)摿?也決定了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營形式.因此,建議投資者對其變化進行動態(tài)跟蹤與研究.
流動資產(chǎn)中,存貨資產(chǎn)的比重最大,占xx%,信用資產(chǎn)的比重次之,占xx%.
流動資產(chǎn)的增長幅度為xx%.在流動資產(chǎn)各項目變化中,貨幣類資產(chǎn)和短期投資類資產(chǎn)的增長幅度大于流動資產(chǎn)的增長幅度,說明企業(yè)應(yīng)付市場變化的能力將增強.信用類資產(chǎn)的增長幅度明顯大于流動資產(chǎn)的增長,說明企業(yè)的貨款的回收不夠理想,企業(yè)受第三者的制約增強,企業(yè)應(yīng)該加強貨款的回收工作.存貨類資產(chǎn)的增長幅度明顯大于流動資產(chǎn)的增長,說明企業(yè)存貨增長占用資金過多,市場風險將增大,企業(yè)應(yīng)加強存貨管理和銷售工作.總之,企業(yè)的支付能力和應(yīng)付市場的變化能力一般.
2.企業(yè)自身負債及所有者權(quán)益狀況及變化說明:
從負債與所有者權(quán)益占總資產(chǎn)比重看,企業(yè)的流動負債比率為xx%,長期負債和所有者權(quán)益的比率為xx%.說明企業(yè)資金結(jié)構(gòu)位于正常的水平.
企業(yè)負債和所有者權(quán)益的變化中,流動負債減少xx%,長期負債減少xx%,股東權(quán)益增長xx%.
流動負債的下降幅度為xx%,營業(yè)環(huán)節(jié)的流動負債的變化引起流動負債的下降,主要是應(yīng)付帳款的降低引起營業(yè)環(huán)節(jié)的流動負債的降低.
本期和上期的長期負債占結(jié)構(gòu)性負債的比率分別為xx%,xx%,該項數(shù)據(jù)比去年有所降低,說明企業(yè)的長期負債結(jié)構(gòu)比例有所降低.盈余公積比重提高,說明企業(yè)有強烈的留利增強經(jīng)營實力的愿望.未分配利潤比去年增長了xx%,表明企業(yè)當年增加了一定的盈余.未分配利潤所占結(jié)構(gòu)性負債的比重比去年也有所提高,說明企業(yè)籌資和應(yīng)付風險的能力比去年有所提高.總體上,企業(yè)長期和短期的融資活動比去年有所減弱.企業(yè)是以所有者權(quán)益資金為主來開展經(jīng)營性活動,資金成本相對比較低.
(二)利潤及利潤分配表
主要財務(wù)數(shù)據(jù)和指標如下:
當期數(shù)據(jù)
上期數(shù)據(jù)
主營業(yè)務(wù)收入
主營業(yè)務(wù)成本
營業(yè)費用
主營業(yè)務(wù)利潤
其他業(yè)務(wù)利潤
管理費用
財務(wù)費用
營業(yè)利潤
營業(yè)外收支凈
利潤總額
所得稅
凈利潤
毛利率(%)
凈利率(%)
成本費用利潤率(%)
凈收益營運指數(shù)
1.利潤分析
(1)利潤構(gòu)成情況
本期公司實現(xiàn)利潤總額xx萬元.其中,經(jīng)營性利潤xx萬元,占利潤總額xx%;營業(yè)外收支業(yè)務(wù)凈額xx萬元,占利潤總額xx%.
(2)利潤增長情況
本期公司實現(xiàn)利潤總額xx萬元,較上年同期增長xx%.其中,營業(yè)利潤比上年同期增長xx%,增加利潤總額xx萬元;營業(yè)外收支凈額比去年同期降低xx%,減少營業(yè)外收支凈額xx萬元.
2.收入分析
本期公司實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入xx萬元.與去年同期相比增長xx%,說明公司業(yè)務(wù)規(guī)模處于較快發(fā)展階段,產(chǎn)品與服務(wù)的競爭力強,市場推廣工作成績很大,公司業(yè)務(wù)規(guī)模很快擴大.
3.成本費用分析
(1)成本費用構(gòu)成情況
本期公司發(fā)生成本費用共計xx萬元.其中,主營業(yè)務(wù)成本xx萬元,占成本費用總額xx;營業(yè)費用xx萬元,占成本費用總額xx%;管理費用xx萬元,占成本費用總額xx%;財務(wù)費用xx萬元,占成本費用總額xx%.
(2)成本費用增長情況
本期公司成本費用總額比去年同期增加xx萬元,增長xx%;主營業(yè)務(wù)成本比去年同期增加xx萬元,增長xx%;營業(yè)費用比去年同期減少xx萬元,降低xx%;管理費用比去年同期增加xx萬元,增長xx%;財務(wù)費用比去年同期減少xxx萬元,降低xx%.
4.利潤增長因素分析
本期利潤總額比上年同期增加xx萬元.其中,主營業(yè)務(wù)收入比上年同期增加利潤xx萬元,主營業(yè)務(wù)成本比上年同期減少利潤xx萬元,營業(yè)費用比上年同期增加利潤xx萬元,管理費用比上年同期減少利潤xx萬元,財務(wù)費用比上年同期增加利潤xx萬元,投資收益比上年同期減少利潤xx萬元,營業(yè)外收支凈額比上年同期減少利潤xx萬元.
本期公司利潤總額增長率為xx%,公司在產(chǎn)品與服務(wù)的獲利能力和公司整體的成本費用控制等方面都取得了很大的成績,提請分析者予以高度重視,因為公司利潤積累的極大提高為公司壯大自身實力,將來迅速發(fā)展壯大打下了堅實的基礎(chǔ).
5.經(jīng)營成果總體評價
(1)產(chǎn)品綜合獲利能力評價
本期公司產(chǎn)品綜合毛利率為xx%,綜合凈利率為xx%,成本費用利潤率為xx%.分別比上年同期提高了xx%,xx%,xx%,平均提高xx%,說明公司獲利能力處于較快發(fā)展階段,本期公司在產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整和新產(chǎn)品開發(fā)方面,以及提高公司經(jīng)營管理水平方面都取得了相當?shù)倪M步,公司獲利能力在本期獲得較大提高,
(2)收益質(zhì)量評價
凈收益營運指數(shù)是反映企業(yè)收益質(zhì)量,衡量風險的指標.本期公司凈收益營運指數(shù)為1.05,比上年同期提高了xx%,說明公司收益質(zhì)量變化不大,只有經(jīng)營性收益才是可靠的,可持續(xù)的,因此未來公司應(yīng)盡可能提高經(jīng)營性收益在總收益中的比重.
(3)利潤協(xié)調(diào)性評價
公司與上年同期相比主營業(yè)務(wù)利潤增長率為xsx%,其中,主營收入增長率為xx%,說明公司綜合成本費用率有所下降,收入與利潤協(xié)調(diào)性很好,未來公司應(yīng)盡可能保持對企業(yè)成本與費用的控制水平.主營業(yè)務(wù)成本增長率為xx%,說明公司綜合成本率有所下降,毛利貢獻率有所提高,成本與收入?yún)f(xié)調(diào)性很好,未來公司應(yīng)盡可能保持對企業(yè)成本的控制水平.營業(yè)費用增長率為xx%.說明公司營業(yè)費用率有所下降,營業(yè)費用與收入?yún)f(xié)調(diào)性很好,未來公司應(yīng)盡可能保持對企業(yè)營業(yè)費用的控制水平.管理費用增長率為xx%.說明公司管理費用率有所下降,管理費用與利潤協(xié)調(diào)性很好,未來公司應(yīng)盡可能保持對企業(yè)管理費用的控制水平.財務(wù)費用增長率為xx%.說明公司財務(wù)費用率有所下降,財務(wù)費用與利潤協(xié)調(diào)性很好,未來公司應(yīng)盡可能保持對企業(yè)財務(wù)費用的控制水平.
(三)現(xiàn)金流量表
主要財務(wù)數(shù)據(jù)和指標如下:
項目
當期數(shù)據(jù)
上期數(shù)據(jù)
增長情況(%)
經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量
投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量
籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量
總現(xiàn)金流入量
經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量
投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量
籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量
總現(xiàn)金流出量
現(xiàn)金流量凈額
1.現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)分析
(1)現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)分析
本期公司實現(xiàn)現(xiàn)金總流入xx萬元,其中,經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為xx萬元,占總現(xiàn)金流入的比例為xx%,投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為xx萬元,占總現(xiàn)金流入的比例為xx%,籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為xx萬元,占總現(xiàn)金流入的比例為xx%.
(2)現(xiàn)金流出結(jié)構(gòu)分析
本期公司實現(xiàn)現(xiàn)金總流出xx萬元,其中,經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出xx萬元,占總現(xiàn)金流出的比例為xx%,投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出為xx萬元,占總現(xiàn)金流出的比例為xx%,籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出為xx萬元,占總現(xiàn)金流出的比例為xx%.
2.現(xiàn)金流動性分析
(1)現(xiàn)金流入負債比
現(xiàn)金流入負債比是反映企業(yè)由主業(yè)經(jīng)營償還短期債務(wù)的能力的指標.該指標越大,償債能力越強.本期公司現(xiàn)金流入負債比為0.59,較上年同期大幅提高,說明公司現(xiàn)金流動性大幅增強,現(xiàn)金支付能力快速提高,債權(quán)人權(quán)益的現(xiàn)金保障程度大幅提高,有利于公司的持續(xù)發(fā)展.
(2)全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率
全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率是反映企業(yè)將資產(chǎn)迅速轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金的能力.本期公司全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率為xx%,較上年同期小幅提高,說明公司將全部資產(chǎn)以現(xiàn)金形式收回的能力穩(wěn)步提高,現(xiàn)金流動性的小幅增強,有利于公司的持續(xù)發(fā)展.
摘要:目前,我國大學生就業(yè)面臨嚴峻的挑戰(zhàn),在這種情況下,大學生創(chuàng)業(yè)是增加就業(yè)的一條有效途徑。但是,我國大學生創(chuàng)業(yè)也存在一些現(xiàn)實的問題,如何解決這些問題,更有效地促進大學生進行創(chuàng)業(yè),政府和高校都負有相應(yīng)的責任。只有加強大學生創(chuàng)業(yè)教育,才能真正解決創(chuàng)業(yè)中存在的問題。
關(guān)鍵字:大學生就業(yè)創(chuàng)業(yè)研究
財務(wù)分析報告摘要篇七
餐飲企業(yè)面對的是一個競爭日趨激烈的市場,企業(yè)資金的籌集和投放、資金的分布與耗費,以及由此帶來的收益及其分配都與餐飲企業(yè)的生存發(fā)展密切相關(guān)。作為對企業(yè)理財活動進行觀察、控制的手段,財務(wù)指標分析能夠以其令人信服的數(shù)據(jù)來診斷企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。對餐飲企業(yè)進行財務(wù)指標分析,就是以餐飲企業(yè)的財務(wù)核算資料為主要依據(jù),運用特定的分析方法,對企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行的一種定性和定量分析。以下筆者以某公司招待所餐飲部20xx年10月的財務(wù)報表數(shù)據(jù)為例,就其主要財務(wù)指標進行比較分析。
招待所地處公司院內(nèi),招待所餐飲部營業(yè)面積300平米,擁有4個普通包廂、2個套間包廂、1個豪華大包廂和1個大餐廳,共計160個餐位。近幾年來,由于公司周圍開了多家餐館,再加上公司招待所的菜肴品種較少、口味欠佳,價格偏高,服務(wù)不太好,結(jié)果公司招待所餐飲生意越做越差。20xx年1至10月份除5月盈利2793.12元、9月盈利7719.22元外,其它各月均為虧損。其中,20xx年10月虧損919.93元,20xx年1至10月累計虧損40455.25元,
財務(wù)指標是財務(wù)分析的依據(jù)和關(guān)鍵,不論是投資人、債權(quán)人還是企業(yè)經(jīng)營者都日益重視。反映餐飲企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的財務(wù)指標很多,筆者挑選了營業(yè)收入、營業(yè)成本、營業(yè)費用、毛利率、營業(yè)利潤等主要指標加以分析。
(一)營業(yè)收入分析
營業(yè)收入即餐飲企業(yè)經(jīng)營過程中向消費者提供勞務(wù)或銷售商品等而取得的收入,是進行財務(wù)分析的一項基本指標。它的大小決定了餐飲企業(yè)盈利的大小,也反映出餐飲企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模和水平。
通過調(diào)查了解,當?shù)馗邫n賓館、招待所和飯店每天營業(yè)收入平均在15000元以上;中檔賓館、招待所和飯店每天營業(yè)收入平均在6000元到15000元之間;一般小飯店和排檔,每天營業(yè)收入平均在6000元以下1500元以上。餐飲部規(guī)模較大,但20xx年10月份營業(yè)收入只有51144元(見表1),平均每天營業(yè)收入不足1700元,實在太低。通過表2可以看出,餐飲部20xx年10月營業(yè)收入比上年同期降低了31.90%。其中,煙、酒收入下降速度最快,菜肴收入的下降速度雖然最慢,但其絕對值大(占總收入的比重73.95%),這是影響營業(yè)收入的最重要因素,經(jīng)營者應(yīng)充分重視菜肴的經(jīng)營。
(二)營業(yè)成本分析
營業(yè)成本即餐飲企業(yè)經(jīng)營過程中向消費者提供勞務(wù)或銷售商品等而發(fā)生的成本。其中,菜肴成本即所耗原材料(包括主料、配料和調(diào)料)成本。根據(jù)現(xiàn)行會計制度規(guī)定,餐飲產(chǎn)品所耗用的原材料計入營業(yè)成本,將燃料、水電、工資、維修等費用列入“營業(yè)費用”,這就從制度
上對餐飲企業(yè)的成本與費用作了明確的界定。營業(yè)成本是企業(yè)的一項重要經(jīng)濟指標,企業(yè)經(jīng)濟效益的好壞既取決于該企業(yè)收入的多少,也取決于營業(yè)成本的高低。
據(jù)統(tǒng)計,在我國,餐飲行業(yè)營業(yè)成本占營業(yè)收入的45%左右。實際上餐飲部20xx年10月營業(yè)成本占營業(yè)收入的比例為66.38%,遠遠超過45%,與上年相比提高了3.31%。餐飲部20xx年10月份的營業(yè)收入為51144元,若按45%比例計算,10月份的營業(yè)成本=51144×45%=23014.80(元),然而20xx年10月份的實際營業(yè)成本為33948.98元,超支10934.18元(+47.51%)。通過表4可以看出每一類的變化情況,其中,菜肴成本占營業(yè)收入的51.53%,與上年相比提高了3.98%,菜肴成本增長太快是營業(yè)成本提高的主要原因。
(三)營業(yè)費用分析
營業(yè)費用是指生產(chǎn)經(jīng)營過程中的各項開支,包括水電費、燃料費、工資、福利費、工作餐費、服裝費、洗滌費、廣告宣傳費、折舊費、租賃費、辦公費和維修費及其他營業(yè)費用。餐飲企業(yè)營業(yè)費用占營業(yè)收入的比例較大,及時、有效地監(jiān)督企業(yè)經(jīng)營過程中的各項費用支出,是提高經(jīng)濟效益的重要途徑。餐飲部20xx年10月營業(yè)費用分析如表4所示。
通過表4可以看出,營業(yè)費用占營業(yè)收入比重呈上升趨勢,200
8年10月營業(yè)費用占營業(yè)收入的比例30.42%提高了14.99%,各項費用都不同程度地有所增加,其中,工資支出占營業(yè)收入的比例17.40%,提高了9.32%。據(jù)調(diào)查了解,餐飲企業(yè)的工資支出一般占營業(yè)收入的10%(工資率)。20xx年10月份營業(yè)收入51144元,若按10%計算,工資支出應(yīng)為51144.00×10%=5114.40元,實際工資支出8900元,超支3785.60元(+74.02%)。由于工資支出太多,導(dǎo)致營業(yè)費用增長太快。
(四)毛利率分析
毛利等于營業(yè)收入減營業(yè)成本。毛利率是毛利與營業(yè)收入之間的比率。在餐飲業(yè),毛利率的高低影響很大,是餐飲企業(yè)很重要的經(jīng)濟指標。餐飲部20xx年10月毛利及毛利率分析如表5所示。
據(jù)了解,當?shù)馗邫n賓館、飯店和招待所經(jīng)營費用大,其毛利率在55%~60%之間;中檔賓館、飯店和招待所服務(wù)設(shè)施和服務(wù)功能不及高檔賓館、招待所和飯店,經(jīng)營費用相對小些,毛利率在45%~55%之間;一般飯店或大排檔經(jīng)營費用較小,毛利率在40%~45%之間;餐飲業(yè)平均毛利率一般為50%。通過表5可以看出,餐飲部20xx年10月因為營業(yè)收入偏低,營業(yè)成本偏高,導(dǎo)致各類產(chǎn)品毛利率偏低,平均毛利率只有33.62%,與餐飲業(yè)平均毛利率50%相比,有較大的差距。
(五)營業(yè)利潤分析
利潤是反映企業(yè)經(jīng)營管理水平和經(jīng)營業(yè)績好壞的綜合指標。營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)費用-營業(yè)稅金=(餐位數(shù)×計算期天數(shù)×餐位周轉(zhuǎn)率×人均消費水平)×(毛利率-營業(yè)稅率)-營業(yè)費用。餐飲部20xx年10月利潤分析如表6所示。
1.餐位周轉(zhuǎn)率因素的影響:160×31×(20.62%-33.65%)×45×(36.93%-5%)=-9286.19(元),說明由于餐位利用率降低,使利潤減少9286.19元。
2.人均消費水平因素的影響:160×31×20.62%×(50-45)×(36.93%-5%)=+1632.82(元),說明由于人均消費水平因素的提高,使利潤增加1632.82元。
3.毛利率因素的影響:160×31×20.62%×50×(33.62%-36.93%)=-1692.65(元),說明由于毛利率因素的降低,使利潤減少1692.65元。
4.營業(yè)費用因素的影響:15555.51-11587.28=+3968.23(元),說明由于營業(yè)費用因素的增加,使利潤減少3968.23元。
綜合以上各影響因素,使餐飲部利潤減少13314.25元(9286.19+1692.65+3968.23-1632.82)。造成利潤減少的主要因素是餐位周轉(zhuǎn)率的降低,這說明餐廳吸引顧客的能力減弱了,就餐人數(shù)大量減少,營業(yè)額降低是餐飲部發(fā)生虧損的主要原因。
通過以上分析,可以看出公司招待所餐飲部虧損的原因:一是營業(yè)收入太低,二是成本費用太高。餐飲部要扭虧為盈,就必須加強經(jīng)營管理,增加花色品種,推出特色菜肴,提供優(yōu)質(zhì)服務(wù),有效促進銷售,以提高營業(yè)額。此外,餐飲部要采取切實可行的措施,加強采購、庫存、粗加工和烹飪等各環(huán)節(jié)的成本控制,堵塞漏洞,降低產(chǎn)品成本。餐飲部還要建立和健全規(guī)章制度,節(jié)約用水、用電及燃料,嚴格控制各種物料的消耗,加強各種設(shè)施、設(shè)備的維修保養(yǎng),提高利用率,減少修理費用,增加企業(yè)利潤。
財務(wù)指標分析也是有一定的局限性的,它建立在財務(wù)報表的基礎(chǔ)上,而財務(wù)報表有特定的假設(shè)前提,并要執(zhí)行統(tǒng)一的規(guī)范,報表上的數(shù)據(jù)也是在基本假設(shè)的情況下列示的。也就是說,我們只能在規(guī)定意義上使用報表,并進行指標分析,不能片面地認為對報表的指標分析可以揭示企業(yè)全部的實際情況。但只要掌握好它的局限性,綜合考慮企業(yè)的實際情況,就可以更好地把握企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。財務(wù)報表的局限性主要有:
1.以歷史成本報告資產(chǎn),不代表其現(xiàn)行成本或變現(xiàn)價值。
2.假設(shè)貨幣值不變,不按通貨膨脹率或物價水平調(diào)整。
3.穩(wěn)健原則要求預(yù)計損失而不預(yù)計收益,有可能夸大費用,少計收益和資產(chǎn)。
4.按年度分期報告,只報告了短期信息,不能提供反映長期潛力的信息。
從餐飲企業(yè)財務(wù)分析的理論和實踐來看,財務(wù)分析指標體系除定量指標和定性說明餐飲企業(yè)背景以及各種分析指標資料以外,還應(yīng)增加非財務(wù)分析指標(產(chǎn)品市場占有率、勞動生產(chǎn)率、產(chǎn)品質(zhì)量指標、新產(chǎn)品開發(fā)能力等),從而使餐飲企業(yè)的財務(wù)分析指標體系更趨完善,在參與企業(yè)發(fā)展決策過程中更好地發(fā)揮支撐和保障作用。
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