6.總結(jié)是梳理事物發(fā)展脈絡(luò)和規(guī)律的手段總結(jié)要緊扣主題,在有限的篇幅內(nèi)全面概括所要總結(jié)的內(nèi)容。閱讀總結(jié)范文可以幫助我們擴(kuò)展自己的知識(shí)面,了解不同行業(yè)和領(lǐng)域的發(fā)展動(dòng)態(tài)和趨勢(shì)。
審計(jì)工作的體會(huì)篇一
本文就轉(zhuǎn)變審計(jì)作風(fēng)、提高審計(jì)效能談?wù)勛约旱目捶ā?/p>
一、保持嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致的審計(jì)作風(fēng),加強(qiáng)審計(jì)職業(yè)道德建設(shè)。
嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致的審計(jì)作風(fēng),概括了審計(jì)職業(yè)道德的核心內(nèi)容。因此,加強(qiáng)審計(jì)職業(yè)道德建設(shè),務(wù)必保持嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致的工作作風(fēng)。要做到這一點(diǎn),必須在“求真、務(wù)實(shí)、慎為、敬業(yè)”這八個(gè)字上下功夫。
一是“求真”。嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致作風(fēng)講求客觀、真實(shí),力求以精密的方法和態(tài)度真實(shí)地反映客觀事物原貌,揭示客觀事物最本質(zhì)的東西。審計(jì)工作中,嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致作風(fēng)要求審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)對(duì)象的情況作出客觀真實(shí)的表達(dá),揭示被審計(jì)對(duì)象最原始最全面的情況,不要被表象所迷惑;對(duì)被審計(jì)對(duì)象要公平公正,相同原因而出現(xiàn)的相同問題,不因被審計(jì)對(duì)象的不同而出現(xiàn)定性處理的差異。
二是“務(wù)實(shí)”。嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致作風(fēng)講求務(wù)實(shí),要腳踏實(shí)地、實(shí)實(shí)在在、實(shí)拼實(shí)干,要辦真事、辦實(shí)事。審計(jì)工作中,嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致作風(fēng)要求審計(jì)人員堅(jiān)持一切從實(shí)際出發(fā),實(shí)事求是,對(duì)被審計(jì)事項(xiàng)不夸大、不縮小,對(duì)被審計(jì)對(duì)象不隱瞞、不泄密,取得審計(jì)證據(jù)不隨意、不歪曲,下達(dá)審計(jì)結(jié)論不獨(dú)斷、不專行。
三是“慎為”。嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致作風(fēng)講求慎為,要細(xì)密謹(jǐn)慎、謹(jǐn)小慎微,要有所為有所不為。審計(jì)工作中,嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致作風(fēng)要求審計(jì)人員必須按審計(jì)客觀規(guī)律辦事,依法行審,在審計(jì)行為上有所為有所不為。審計(jì)人員不因個(gè)人好惡和情緒好壞改變審計(jì)事實(shí),不因利益得失左右審計(jì)結(jié)論,不輕易放棄有審計(jì)證據(jù)作支持的審計(jì)事項(xiàng),不隨意給沒有證據(jù)支持的審計(jì)事實(shí)下結(jié)論。
四是“敬業(yè)”。嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致作風(fēng)講求敬業(yè),要腳踏實(shí)地、兢兢業(yè)業(yè),要勤奮有加、愛崗敬業(yè)。審計(jì)工作中,嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致作風(fēng)要求審計(jì)人員要從細(xì)小事做起,埋頭苦干、默默無聞,要熟悉和熱愛自己從事的審計(jì)事業(yè),履行審計(jì)程序要依法依規(guī),不怕麻煩,審計(jì)取證要任勞任怨、不懼風(fēng)險(xiǎn),審計(jì)文書起草和案卷歸集要經(jīng)得起檢驗(yàn)、不搞形式,落實(shí)審計(jì)結(jié)論要不怕苦不畏難。
二、嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)紀(jì)律“八不準(zhǔn)”,加強(qiáng)審計(jì)廉政建設(shè)。
審計(jì)紀(jì)律“八不準(zhǔn)”,是審計(jì)組在被審計(jì)單位審計(jì)期間必須遵守的審計(jì)紀(jì)律。具體內(nèi)容包括:不準(zhǔn)由被審計(jì)單位安排住宿;不準(zhǔn)接受被審計(jì)單位安排的就餐和宴請(qǐng);不準(zhǔn)無償使用被審計(jì)單位的交通工具;不準(zhǔn)參加被審計(jì)單位安排的旅游、娛樂和聯(lián)歡活動(dòng);不準(zhǔn)無償使用被審計(jì)單位的通訊工具;不準(zhǔn)接受被審計(jì)單位的任何紀(jì)念品、禮品、禮金和各種有價(jià)證券;不準(zhǔn)向被審計(jì)單位提出與審計(jì)工作無關(guān)的要求和在被審計(jì)單位報(bào)銷任何因公因私的費(fèi)用;不準(zhǔn)將審計(jì)過程中查出的被審計(jì)單位違反國家規(guī)定的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支的行為隱瞞不報(bào)。
我縣審計(jì)部門已經(jīng)開始實(shí)行“八不準(zhǔn)”,但目前有部分單位不是很理解,認(rèn)為審計(jì)部門這樣做,既不符合“社會(huì)潮流”,還有故意拿被審計(jì)單位“短子”之嫌,或者認(rèn)為審計(jì)部門對(duì)某些被審計(jì)單位有成見,想“無事生非”;此外,少數(shù)審計(jì)人員還有一個(gè)適應(yīng)過程,在個(gè)別時(shí)候存在“八不準(zhǔn)”執(zhí)行不夠嚴(yán)格的現(xiàn)象。實(shí)行審計(jì)紀(jì)律“八不準(zhǔn)”,不僅是上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的要求,也是加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍廉政建設(shè)的有效措施,主要目的是切斷與被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)聯(lián)系,使審計(jì)結(jié)果更加客觀公正,保證一個(gè)公平的審計(jì)環(huán)境。因此,要保證審計(jì)“八不準(zhǔn)”的順利執(zhí)行,除了審計(jì)機(jī)關(guān)要保證審計(jì)人員的外勤工作經(jīng)費(fèi)外,還必須從兩個(gè)方面采取措施,一是加大審計(jì)紀(jì)律“八不準(zhǔn)”的宣傳力度,讓社會(huì)各界了解實(shí)行“八不準(zhǔn)”的重大意義,明白“八不準(zhǔn)”的執(zhí)行更有利于保證審計(jì)結(jié)果的客觀公正,爭(zhēng)取被審計(jì)單位的理解和支持;二是加強(qiáng)對(duì)審計(jì)人員的廉政教育,讓執(zhí)行審計(jì)紀(jì)律“八不準(zhǔn)”成為審計(jì)人員的自覺行動(dòng),加大“八不準(zhǔn)”執(zhí)行的督查力度,對(duì)發(fā)現(xiàn)違反審計(jì)紀(jì)律規(guī)定的行為,嚴(yán)肅查處。
三、堅(jiān)持換位思考,強(qiáng)化服務(wù)意識(shí)。
審計(jì)本質(zhì)是監(jiān)督,是在財(cái)政財(cái)務(wù)收支發(fā)生以后的事后監(jiān)督。審計(jì)宗旨是服務(wù),服務(wù)到位才能監(jiān)督到位。監(jiān)督是手段,服務(wù)才是目的。因此,審計(jì)工作不能就審計(jì)談審計(jì),要跳出審計(jì)來搞審計(jì),只有牢固樹立服務(wù)意識(shí),堅(jiān)持換位思考,寓服務(wù)于監(jiān)督之中,才能真正搞好審計(jì)監(jiān)督,實(shí)現(xiàn)審計(jì)的宗旨。
一是著眼宏觀力求“管控防”,為黨委政府服務(wù)。
審計(jì)機(jī)關(guān)要維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序,特別是在當(dāng)前體制轉(zhuǎn)型、財(cái)政困難的情況下,審計(jì)機(jī)關(guān)要協(xié)助財(cái)政部門管好財(cái)政資金,當(dāng)好經(jīng)濟(jì)“衛(wèi)士”;審計(jì)機(jī)關(guān)是綜合執(zhí)法部門,要依據(jù)《審計(jì)法》和其他法律法規(guī),對(duì)行政執(zhí)法機(jī)關(guān)進(jìn)行再監(jiān)督,揭示和規(guī)范存在問題,促進(jìn)政府依法行政;審計(jì)機(jī)關(guān)要通過對(duì)發(fā)現(xiàn)問題的深入分析,提出體制機(jī)制上的改進(jìn)建議,促進(jìn)完善政策、制度、措施,當(dāng)好經(jīng)濟(jì)“謀士”,促進(jìn)宏觀調(diào)控;要通過審計(jì)對(duì)重大案件線索的移送和查處,打擊經(jīng)濟(jì)犯罪,促進(jìn)反腐倡廉。在審計(jì)指導(dǎo)思想上,要堅(jiān)持“圍繞中心、服務(wù)大局”的工作方針,服從黨委政府的工作部署,服從全縣改革發(fā)展穩(wěn)定的大局,在黨委政府領(lǐng)導(dǎo)下開展工作,做到幫忙不添亂;在審計(jì)項(xiàng)目的確立、違紀(jì)問題的處理等方面,都要以促進(jìn)縣域經(jīng)濟(jì)的發(fā)展作為審計(jì)工作的立足點(diǎn)和出發(fā)點(diǎn),從而為強(qiáng)力推進(jìn)“三化一游”、建設(shè)和諧綦江和實(shí)力綦江作出審計(jì)部門應(yīng)有的貢獻(xiàn)。
二是立足微觀抓好“審幫促”,為被審計(jì)單位服務(wù)。
要根據(jù)被審計(jì)單位的要求,積極搞好審計(jì)服務(wù)。包括:培訓(xùn)財(cái)會(huì)人員;規(guī)范會(huì)計(jì)帳目和財(cái)務(wù)核算;完善財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度;定期或不定期提供財(cái)經(jīng)法律法規(guī)咨詢等。要把審計(jì)結(jié)論落實(shí)與調(diào)查研究結(jié)合起來,舉一反三,對(duì)帶有普遍性、傾向性的問題,注意從體制、機(jī)制和制度上研究解決和預(yù)防的措施,為縣委縣政府積極建言獻(xiàn)策,當(dāng)好參謀。審計(jì)過程中,不僅要查問題,還要深入分析產(chǎn)生問題的原因,要多問幾個(gè)為什么,要分析如果被審計(jì)單位不這樣做,會(huì)產(chǎn)生什么結(jié)果,在此基礎(chǔ)上,再來認(rèn)識(shí)和處理被審計(jì)單位的違紀(jì)問題。要多理解被審計(jì)單位特別是基層的苦處和難處,用李金華審計(jì)長(zhǎng)提出的“用審計(jì)別人的標(biāo)準(zhǔn)來要求自己,用理解自己的理念來理解別人”這一觀點(diǎn)來處理與被審計(jì)單位的關(guān)系,要把換位思考和服務(wù)意識(shí)貫穿于審計(jì)工作的全過程。
四、強(qiáng)化時(shí)間觀念,提高審計(jì)效能
《審計(jì)法》第三十八條規(guī)定:“審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)提高審計(jì)工作效率?!币虼?,強(qiáng)化時(shí)間觀念、提高審計(jì)效能是國家法律對(duì)審計(jì)工作的強(qiáng)制要求,尤其在目前我縣審計(jì)任務(wù)特別繁重和審計(jì)力量嚴(yán)重不足的情況下,在保證質(zhì)量的前提下,盡量縮短審計(jì)項(xiàng)目的作業(yè)時(shí)間、千方百計(jì)提高審計(jì)工作效率,對(duì)于保證審計(jì)任務(wù)的完成有著非常重大的意義。
(一)搞好調(diào)查摸底,科學(xué)確定審計(jì)項(xiàng)目的作業(yè)時(shí)間。
嚴(yán)格業(yè)務(wù)操作流程,實(shí)行項(xiàng)目審計(jì)限時(shí)制。一是科學(xué)確定審計(jì)項(xiàng)目的內(nèi)部作業(yè)時(shí)間。針對(duì)不同類別的審計(jì)項(xiàng)目,專門制作業(yè)務(wù)文書傳遞流程表,從實(shí)施階段開始到執(zhí)行階段結(jié)束,明確每一業(yè)務(wù)文書起草、研究、簽批、文印、送達(dá)及執(zhí)結(jié)時(shí)間,既明確每一階段的把關(guān)責(zé)任,又顯示業(yè)務(wù)流程時(shí)間。二是科學(xué)確定審計(jì)項(xiàng)目的現(xiàn)場(chǎng)作業(yè)時(shí)間。根據(jù)被審計(jì)單位的機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員數(shù)量、財(cái)務(wù)核算單位的多少、資金規(guī)模、業(yè)務(wù)大小等審前調(diào)查的情況,結(jié)合以前年度審計(jì)時(shí)間的經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù),確定每一項(xiàng)目的現(xiàn)場(chǎng)作業(yè)時(shí)間,并以此作為補(bǔ)助項(xiàng)目審計(jì)外勤經(jīng)費(fèi)的依據(jù)。我局實(shí)施以來起到了很好的限時(shí)作用,防止在審計(jì)過程消耗時(shí)間,打疲勞戰(zhàn),浪費(fèi)審計(jì)資源。
(二)運(yùn)用網(wǎng)絡(luò)技術(shù),管理審計(jì)項(xiàng)目的作業(yè)時(shí)間。
審計(jì)項(xiàng)目的作業(yè)時(shí)間一經(jīng)確定,不得隨意變更。項(xiàng)目完成以出具審計(jì)報(bào)告及審計(jì)決定為標(biāo)志,凡沒有發(fā)現(xiàn)案件線索的審計(jì)項(xiàng)目時(shí)間不能拖延;凡發(fā)現(xiàn)案件線索的經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)同意、提交審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)研究、經(jīng)局長(zhǎng)批準(zhǔn)方可延長(zhǎng)時(shí)間。要求各科室運(yùn)用網(wǎng)絡(luò)技術(shù),編制項(xiàng)目審計(jì)作業(yè)表和審計(jì)作業(yè)網(wǎng)絡(luò)流程圖,明確項(xiàng)目審計(jì)的具體實(shí)施步驟的具體工作時(shí)間和最短審計(jì)工期。在項(xiàng)目實(shí)施過程中,以網(wǎng)絡(luò)圖中的關(guān)鍵審計(jì)路線管理審計(jì)項(xiàng)目的時(shí)間,重點(diǎn)把握關(guān)鍵審計(jì)作業(yè),適當(dāng)調(diào)劑非關(guān)鍵審計(jì)作業(yè)的松動(dòng)時(shí)間,以保證審計(jì)工期。
(三)運(yùn)用電子技術(shù),縮短審計(jì)項(xiàng)目的作業(yè)時(shí)間。
加強(qiáng)審計(jì)信息化建設(shè),提高審計(jì)技術(shù)水平,是提高審計(jì)效能的有效途徑,也是國家金審工程的必然要求。今年開始,我局大力開展以審計(jì)應(yīng)用為核心、以數(shù)據(jù)建設(shè)為主線的審計(jì)信息化建設(shè),大力推進(jìn)計(jì)算機(jī)技術(shù)在審計(jì)業(yè)務(wù)和行政管理中的應(yīng)用,實(shí)行審計(jì)工作方式的根本轉(zhuǎn)變,切實(shí)推進(jìn)現(xiàn)代審計(jì)的進(jìn)程。一是大力推進(jìn)審計(jì)管理系統(tǒng)(oa系統(tǒng))的運(yùn)用,所有行政文書和審計(jì)業(yè)務(wù)文書都通過網(wǎng)上傳遞,實(shí)行機(jī)關(guān)無紙化辦公,節(jié)約工作時(shí)間;二是大力推進(jìn)審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)實(shí)施系統(tǒng)(ao系統(tǒng))的運(yùn)用,在有條件的單位,運(yùn)用計(jì)算機(jī)技術(shù),開展項(xiàng)目審計(jì),縮短審計(jì)項(xiàng)目的現(xiàn)場(chǎng)作業(yè)時(shí)間。
(四)加強(qiáng)督查,控制審計(jì)項(xiàng)目的作業(yè)時(shí)間。
履行必要的審計(jì)程序,是保證審計(jì)質(zhì)量的前提。實(shí)行審計(jì)紀(jì)律“八不準(zhǔn)”以后,審計(jì)項(xiàng)目的作業(yè)時(shí)間,成為審計(jì)人員領(lǐng)取外勤經(jīng)費(fèi)的依據(jù)。在外勤經(jīng)費(fèi)包干的情況下,為了保證必要的審計(jì)程序,防止“偷工減料”,必須加強(qiáng)督查,嚴(yán)格控制審計(jì)項(xiàng)目的作業(yè)時(shí)間。一是督查審計(jì)
日記
。審計(jì)日記是審計(jì)人員審計(jì)過程的記錄,既是審計(jì)責(zé)任追究的依據(jù),也是審計(jì)工作時(shí)間的證明,要經(jīng)常檢查審計(jì)日記,看審計(jì)實(shí)施方案確定的審計(jì)程序是否履行,分析審計(jì)時(shí)間的確定是否合理,是否存在窩工影響審計(jì)效能的情況,是否存在時(shí)間分配太少影響審計(jì)質(zhì)量的情況。二是運(yùn)用oa系統(tǒng)和ao系統(tǒng)的交互功能,要求審計(jì)組在網(wǎng)上及時(shí)上傳當(dāng)天現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)的情況,防止編制審計(jì)日記時(shí)弄虛作假,控制審計(jì)項(xiàng)目的現(xiàn)場(chǎng)作業(yè)行為和時(shí)間,以確保審計(jì)結(jié)果的真實(shí),并提高審計(jì)效能。共
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審計(jì)工作的體會(huì)篇二
(一)財(cái)務(wù)方面的工作
1、增強(qiáng)財(cái)務(wù)服務(wù)意識(shí)
20xx年,我們一如既往地按“科學(xué)、嚴(yán)格、規(guī)范、透明、效益”的原則,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,優(yōu)化資源配置,提高資金使用效益,把為集團(tuán)公司的各項(xiàng)工作服好務(wù)作為我部的一項(xiàng)重要工作。
為了適應(yīng)新形勢(shì)下的發(fā)展,財(cái)務(wù)審計(jì)部建立健全和完善落實(shí)了各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)章制度。由于公司的性質(zhì)發(fā)生改變,要求公司的財(cái)務(wù)規(guī)章制度要進(jìn)行重新修訂和完善。根據(jù)市局(公司)的財(cái)務(wù)制度,結(jié)合集團(tuán)公司的實(shí)際情況,組織匯編了集團(tuán)的財(cái)務(wù)制度。
為了更好的發(fā)揮財(cái)務(wù)職能,我們加強(qiáng)了對(duì)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的規(guī)范力度,提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量,保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整;強(qiáng)化財(cái)務(wù)的預(yù)測(cè)、分析及籌資功能,加強(qiáng)對(duì)重大投資資金的管理,為領(lǐng)導(dǎo)決策提供有效的、及時(shí)的數(shù)據(jù)與技術(shù)支持。
2、預(yù)算管理得到穩(wěn)步推進(jìn)
一是細(xì)化預(yù)算內(nèi)容。根據(jù)各分、子公司20xx年及20xx年明細(xì)賬詳細(xì)分析了收入、成本與期間費(fèi)用的執(zhí)行情況,按科目進(jìn)行了分類統(tǒng)計(jì),為各分、子公司的20xx年全面預(yù)算奠定基礎(chǔ);二是提高預(yù)算透明度。預(yù)算方案根據(jù)各分、子公司反饋回來的意見適當(dāng)調(diào)整后,經(jīng)總經(jīng)理審議通過后形成正式文件下發(fā)至各分、子公司,使各單位對(duì)本公司的預(yù)算有一個(gè)全面的了解,增強(qiáng)了預(yù)算的透明度;三是增加預(yù)算的剛性。我們注重了預(yù)算執(zhí)行中存在的問題和有關(guān)情況,不定期的向預(yù)算委員會(huì)反饋情況,對(duì)于超預(yù)算等問題嚴(yán)格審批程序,對(duì)申請(qǐng)調(diào)整的事項(xiàng),需經(jīng)過專門的論證分析后,按規(guī)定的程序批準(zhǔn)后執(zhí)行。一年以來,預(yù)算的總體執(zhí)行情況良好,各分、子公司的預(yù)算觀念也較以前有大大的提高和增強(qiáng),為做好20xx年全面預(yù)算工作積累了經(jīng)驗(yàn)。
3、充分利用稅收政策
充分利用國家對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策,我部積極辦理了××物流公司、××運(yùn)輸公司的稅收減、免、緩工作,并由此取得了市國家稅務(wù)局準(zhǔn)予××物流公司、××運(yùn)輸公司減免2009年度企業(yè)所得稅合計(jì)17729萬元、營業(yè)稅2948萬元的稅收優(yōu)惠政策的批復(fù)以及2009年度××物流公司、××運(yùn)輸公司所得稅減免的批復(fù),為集團(tuán)公司取得了實(shí)質(zhì)性經(jīng)濟(jì)收益。
4、切實(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理
根據(jù)集團(tuán)公司規(guī)范財(cái)務(wù)管理、優(yōu)化財(cái)務(wù)審核程序、提升財(cái)務(wù)服務(wù)質(zhì)量和發(fā)揮職能部門更好地參與企業(yè)管理的要求,財(cái)務(wù)審計(jì)部將財(cái)務(wù)集權(quán)管理調(diào)整為財(cái)務(wù)人員試行委派制,并采用按“統(tǒng)一管理,分級(jí)負(fù)責(zé)”的原則進(jìn)行管理。財(cái)務(wù)審計(jì)部主要具體負(fù)責(zé)集團(tuán)公司各類資產(chǎn)的財(cái)務(wù)監(jiān)督、財(cái)務(wù)分析及財(cái)務(wù)報(bào)告和各分、子公司的財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)內(nèi)部會(huì)計(jì)憑證的稽核等業(yè)務(wù),充分發(fā)揮財(cái)務(wù)審計(jì)部的職能作用。
5、強(qiáng)力整頓財(cái)經(jīng)秩序
根據(jù)市局(公司)財(cái)經(jīng)秩序?qū)m?xiàng)整頓工作的安排和財(cái)務(wù)收支自查工作方案,集團(tuán)公司圍繞市局“規(guī)范行業(yè)經(jīng)營行為,促進(jìn)煙草行業(yè)的健康發(fā)展,為國家創(chuàng)造和積累更多的財(cái)富”的工作思路,以“摸清家底、揭示隱患、促進(jìn)規(guī)范、推動(dòng)發(fā)展”為指導(dǎo)思想,嚴(yán)格按照市局(公司)的自查要求,認(rèn)真開展財(cái)務(wù)自查工作。財(cái)務(wù)審計(jì)部從嚴(yán)從細(xì),自上而下對(duì)“帳外帳”、“小金庫”和虛列(亂列)成本費(fèi)用、收入分配失真和會(huì)計(jì)核算失真等問題進(jìn)行了自查,并實(shí)施強(qiáng)化經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)與加強(qiáng)財(cái)經(jīng)秩序整頓相結(jié)合,按照“邊整邊改”的原則,將查出來的問題根據(jù)時(shí)間、性質(zhì)等分門別類,從中查找經(jīng)營和管理上的漏洞,并有針對(duì)性地指定整改措施,限期整改到位。通過此次的自查,切實(shí)加強(qiáng)了國有資產(chǎn)的監(jiān)管力度。
6、加強(qiáng)資金管理的作用
為了規(guī)范集團(tuán)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行秩序,加強(qiáng)各分、子公司的資金管理,降低和杜絕資金的使用風(fēng)險(xiǎn),提高資金使用效率,促進(jìn)集團(tuán)健康發(fā)展。集團(tuán)公司從xx年8月份起將集團(tuán)公司資金管理中心納入市局(公司)結(jié)算中心統(tǒng)一管理。我們?yōu)榱吮WC集團(tuán)資金管理中心能順利、及時(shí)進(jìn)入市局(公司)結(jié)算中心,按照市局(公司)結(jié)算中心要求,對(duì)各分、子公司的年度和月度資金收支預(yù)算、管理費(fèi)用預(yù)算、經(jīng)營費(fèi)用及財(cái)務(wù)費(fèi)用進(jìn)行了認(rèn)真嚴(yán)格的審核和匯編。與此同時(shí),為確保各項(xiàng)工作有條不紊的開展,強(qiáng)調(diào)各分、子公司要加大催收貨款力度,保證集團(tuán)公司正常的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行。
(二)審計(jì)方面的工作
1、根據(jù)市局財(cái)務(wù)審計(jì)工作會(huì)議精神,對(duì)財(cái)務(wù)審計(jì)部工作的提出要求
(1)繼續(xù)鞏固推行財(cái)務(wù)管理模塊,加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的管理意識(shí)和責(zé)任心,充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的職能作用。在全面實(shí)施信息化管理的同時(shí),要求我們財(cái)務(wù)人員要利用更多的時(shí)間和精力參與企業(yè)管理,每周必須下各核算的公司了解業(yè)務(wù)運(yùn)行情況,發(fā)揮主觀能動(dòng)性,多為經(jīng)營者提供有參考價(jià)值的信息和建議,這一要求作為2009年目標(biāo)考核的主要指標(biāo)來考核。
(2)全員樹立財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的核心思想,增強(qiáng)危機(jī)感、緊迫感和責(zé)任感,加強(qiáng)學(xué)習(xí),努力提高自身素質(zhì),適應(yīng)新形勢(shì)下財(cái)務(wù)工作的要求。
(3)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作力度,發(fā)揮專項(xiàng)審計(jì)工作的作用,從而降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。隨著集團(tuán)公司快速發(fā)展,企業(yè)的資產(chǎn)越來越大,效益和權(quán)益的積累也越來越多,內(nèi)控也越來越重要。作為會(huì)計(jì)不能只抓核算,更重要在管理,內(nèi)部管理失控,就會(huì)造成企業(yè)資產(chǎn)浪費(fèi),嚴(yán)格遵守國家和集團(tuán)的規(guī)章制度,確保國有資產(chǎn)的保值和不流失;通過加強(qiáng)內(nèi)部管理,降低成本費(fèi)用,提高資產(chǎn)運(yùn)行質(zhì)量,從資產(chǎn)監(jiān)管中要效益,實(shí)現(xiàn)集團(tuán)內(nèi)涵式、集約化發(fā)展。
2、全面迎接國家審計(jì)
為了迎接國家審計(jì)署的全面檢查,根據(jù)市局(公司)審計(jì)重點(diǎn),我部門2009年12月31日的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了復(fù)查,并結(jié)合內(nèi)審工作實(shí)際,緊緊圍繞集團(tuán)公司的熱點(diǎn)、重點(diǎn)、難點(diǎn)問題開展工作,充分發(fā)揮財(cái)務(wù)的監(jiān)督和服務(wù)職能,及時(shí)為集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù),并對(duì)審計(jì)將涉及財(cái)務(wù)方面的工作進(jìn)行了具體的安排和布置。
3、財(cái)務(wù)的審計(jì)、監(jiān)督崗位
我們?yōu)榧訌?qiáng)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)工作的審計(jì)和監(jiān)督職能,今年面向社會(huì)招聘了四位從事財(cái)務(wù)工作多年,經(jīng)驗(yàn)豐富的財(cái)務(wù)人員,充實(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)的審計(jì)、審核及財(cái)務(wù)管理工作崗位。明確了四位同志的工作職責(zé)和范疇,要求盡快修訂完善本部門各個(gè)財(cái)務(wù)崗位責(zé)任制及考核辦法,為提高財(cái)務(wù)工作的質(zhì)量和效率打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。
4、制定并學(xué)習(xí)了《財(cái)務(wù)審計(jì)部崗位責(zé)任制考核辦法》
為了更好地履行總經(jīng)理賦予的職責(zé),加強(qiáng)(集團(tuán))公司財(cái)務(wù)管理和稽核檢查力度,規(guī)范集團(tuán)財(cái)經(jīng)秩序和調(diào)動(dòng)廣大財(cái)務(wù)人員的工作積極性和責(zé)任感,財(cái)務(wù)審計(jì)部特制定了《財(cái)務(wù)審計(jì)部崗位責(zé)任制考核辦法》,通過大家認(rèn)真地學(xué)習(xí)和討論,積極思考,并贊同嚴(yán)格按照目標(biāo)考核辦法認(rèn)真履行自己的工作職責(zé)。
20xx年,我部財(cái)會(huì)審計(jì)工作在許多方面均有了明顯的進(jìn)步,但仍然存在著較為突出的問題,主要表現(xiàn)在:
1、是需要加大制度建設(shè)的力度;
2、是加強(qiáng)對(duì)分、子公司的財(cái)務(wù)管理;
3、是財(cái)會(huì)人員的整體業(yè)務(wù)水平仍有待提高;
4、是財(cái)會(huì)人員政治素質(zhì)和工作作風(fēng)尚需改進(jìn)。
在這即將過去的一年中,經(jīng)過全部門同志的共同努力,雖然我們?nèi)〉昧艘欢ń?jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益,財(cái)務(wù)審計(jì)部的工作也是受到領(lǐng)導(dǎo)的認(rèn)可和支持,取得了單位同事的信任。但是隨著改革的縱深推進(jìn),我們將面臨許多問題:財(cái)務(wù)審計(jì)制度有待進(jìn)一步完善,財(cái)務(wù)審計(jì)方法需要進(jìn)一步改進(jìn),財(cái)務(wù)審計(jì)力度需要進(jìn)一步加強(qiáng)。面對(duì)這些挑戰(zhàn),在以后的工作中,我們將在市局(公司)的指導(dǎo)下,按照公司領(lǐng)導(dǎo)的總體部署,結(jié)合公司實(shí)際,開創(chuàng)性工作,努力使財(cái)務(wù)審計(jì)工作再上新臺(tái)階。
20xx年年我司股本結(jié)構(gòu)將發(fā)生較大的變化,公司財(cái)務(wù)管理制度也將隨時(shí)作出相應(yīng)的調(diào)整,在成本管理、資金預(yù)算、費(fèi)用管理等也將遇見許多新的要求和新的矛盾,財(cái)務(wù)審計(jì)部將在公司領(lǐng)導(dǎo)的正確領(lǐng)導(dǎo)下,充分發(fā)揮全部員工的主觀能動(dòng)性,不斷轉(zhuǎn)變工作作風(fēng),調(diào)整工作思路,根據(jù)實(shí)際,開創(chuàng)工作,為公司財(cái)務(wù)管理服好務(wù)。
審計(jì)工作的體會(huì)篇三
在外人看來,審計(jì)工作是一項(xiàng)輕松而又簡(jiǎn)單的工作,而實(shí)際卻又是一項(xiàng)艱巨而又復(fù)雜的工作,在新常態(tài)下,如何干好審計(jì),是我們審計(jì)人經(jīng)常思索的問題,干好審計(jì)工作主要從以下三方面著手:
干好審計(jì)工作要學(xué)會(huì)“學(xué)”。加強(qiáng)學(xué)習(xí)是干好審計(jì)工作的前提。審計(jì)人員身居一線,肩負(fù)維護(hù)國家財(cái)經(jīng)法紀(jì)的重任,既要堅(jiān)持原則,秉公執(zhí)法,又要加強(qiáng)業(yè)務(wù)技能學(xué)習(xí),增強(qiáng)本領(lǐng)。充分發(fā)揮審計(jì)的“免疫系統(tǒng)”功能,只有勤于學(xué)習(xí),善于總結(jié),不斷汲取營養(yǎng),豐富大腦,才能提高分析問題,解決問題的能力。學(xué)習(xí)審計(jì)業(yè)務(wù),要有撿起西瓜又不漏掉芝麻的思想,要在干中學(xué),學(xué)中干,才能不斷積累經(jīng)驗(yàn),增長(zhǎng)才氣,既要向有經(jīng)驗(yàn)的領(lǐng)導(dǎo)和同志們學(xué)習(xí),又要向理論實(shí)踐學(xué)習(xí),真正做到干到老、學(xué)到老。
干好審計(jì)工作要學(xué)會(huì)“思”。學(xué)會(huì)思考是干好審計(jì)工作的基礎(chǔ)。思考是一種能力??鬃釉唬骸皩W(xué)而不思則罔,思而不學(xué)則殆?!敝粚W(xué)習(xí),不思考,就不能把所學(xué)知識(shí)轉(zhuǎn)化為能力。只有加強(qiáng)思考,才能不斷從錯(cuò)綜復(fù)雜的問題中找到規(guī)律;只有獨(dú)立思考,才能不斷提出自己的見解和主張;只有善于思考,才能使自己思維更深邃,凡事更有主見。只有學(xué)會(huì)思考,才能早日承擔(dān)起審計(jì)事業(yè)的重?fù)?dān)。
干好審計(jì)工作要學(xué)會(huì)“悟”。悟性的高與低是決定干好審計(jì)工作的保障。每個(gè)人的悟性千差萬別,個(gè)人的悟性與學(xué)習(xí)、生活、工作等日常積累有很大關(guān)系,悟性的高低與得到的工作實(shí)效和質(zhì)量也不徑相同。老子曾經(jīng)說過:“天下難事,必作于易,天下大事,必作于細(xì)”,審計(jì)工作尤其需要細(xì)致入微的悟性,用自己細(xì)致入微的做人標(biāo)準(zhǔn)和人格魅力影響周邊的同事,用智慧來調(diào)動(dòng)一切積極因素營造良好的工作環(huán)境。在經(jīng)濟(jì)社會(huì)高速發(fā)展時(shí)期,審計(jì)工作尤為重要,新形勢(shì)下,需要我們審計(jì)人員要不斷學(xué)習(xí)、不斷反思、不斷創(chuàng)新、不斷進(jìn)步,才能成為新時(shí)期的復(fù)合型人才。
當(dāng)今的社會(huì)、經(jīng)濟(jì)都在日新月異地發(fā)展,知識(shí)更新速度飛快,放眼看去,現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)的職能已從查錯(cuò)防弊發(fā)展成為價(jià)值增值型的服務(wù),國際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)賦予內(nèi)部審計(jì)的新定義是“內(nèi)部審計(jì)是一項(xiàng)獨(dú)立、客觀的保證和咨詢活動(dòng),其目的在于增加價(jià)值和改進(jìn)組織的運(yùn)作,它通過系統(tǒng)化和規(guī)范化的方法,評(píng)價(jià)和改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和管理的有效性,幫助組織實(shí)現(xiàn)目標(biāo)”。那么,作為一名內(nèi)部審計(jì)人員,為了更好地開展和實(shí)施審計(jì)工作,必須與時(shí)俱進(jìn),把好企業(yè)脈搏,緊跟發(fā)展節(jié)奏,求新求變,適時(shí)地調(diào)整內(nèi)部審計(jì)工作的中心與重點(diǎn),才能為企業(yè)管理者服務(wù)。下面是本人從事審計(jì)工作的幾點(diǎn)粗淺的體會(huì)與建議。
一、加大事前審計(jì)和事中審計(jì)的力度,事前審計(jì)、事中審計(jì)和事后審計(jì)要有機(jī)的結(jié)合
事后審計(jì)只能查錯(cuò)糾錯(cuò),不能防患于未然,且事后改正費(fèi)時(shí)費(fèi)力,同時(shí)對(duì)不可避免的損失也無能為力。只有將審計(jì)關(guān)口前移,發(fā)揮事前審計(jì)和事中審計(jì)的時(shí)效性、詳細(xì)準(zhǔn)確性、同步性優(yōu)點(diǎn),防微杜漸,及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問題,對(duì)企業(yè)內(nèi)部管理制度的完善和執(zhí)行會(huì)起到事半功倍的作用。例:xx年度新開展的對(duì)拆除、隱蔽工程進(jìn)行事前審計(jì)簽證,物資公司注銷前有關(guān)資產(chǎn)負(fù)債的清理,已證明取得了很好的效果。
下一步應(yīng)繼續(xù)擴(kuò)大事前審計(jì)與事中審計(jì)工作范圍及深度,并將事前審計(jì)、事中審計(jì)和事后審計(jì)有機(jī)的結(jié)合起來,全過程、全方位參與到企業(yè)管理中去,形成有效的預(yù)警、預(yù)報(bào)系統(tǒng),及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問題,力爭(zhēng)將公司的管理隱患消滅在萌芽狀態(tài),為海晶的生產(chǎn)經(jīng)營保駕護(hù)航。
二、發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的“天時(shí)、地利、人和”優(yōu)勢(shì),突出服務(wù)職能,做好企業(yè)的“內(nèi)參”
“天時(shí)”是指內(nèi)部審計(jì)的.獨(dú)立性。內(nèi)部審計(jì)直接受經(jīng)營者領(lǐng)導(dǎo),獨(dú)立于被審計(jì)對(duì)象,不受其它部門的干擾和限制,從而可以有效地行使審計(jì)職權(quán),保證了審計(jì)結(jié)論的客觀、公正、真實(shí)?!暗乩笔侵竷?nèi)部審計(jì)身處企業(yè)當(dāng)中熟悉內(nèi)部管理及生產(chǎn)工藝的優(yōu)勢(shì)。內(nèi)部審計(jì)人員長(zhǎng)期立足于本企業(yè)的具體崗位,熟悉公司業(yè)務(wù),工作時(shí)間、范圍不受限制,可根據(jù)單位內(nèi)部管理的需要隨時(shí)隨地開展工作,比外部審計(jì)更深入、更徹底,可清除外部審計(jì)容易遺留的“死角”和“盲區(qū)”。“人和”是指內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)向性。審計(jì)處屬于公司的管理職能部門,作為企業(yè)一員,必視維護(hù)企業(yè)利益為己任,在完善內(nèi)部控制系統(tǒng)、強(qiáng)化內(nèi)部約束機(jī)制方面的作用是外部審計(jì)達(dá)不到也不可替代的。
例:審計(jì)處近幾年針對(duì)企業(yè)歷史遺留不良資產(chǎn)及發(fā)出商品貨款回收情況進(jìn)行的審計(jì)與處理,就充分發(fā)揮了內(nèi)部審計(jì)的“天時(shí)、地利、人和”優(yōu)勢(shì),為企業(yè)改制清除了障礙,將公司損失降到最低。
審計(jì)工作若要達(dá)到提高管理水平和提高經(jīng)濟(jì)效益的目標(biāo),必須將管理審計(jì)作為今后的核心和發(fā)展方向,管理審計(jì)立足點(diǎn)高,定位在“管理、效益”四個(gè)字上,它以財(cái)務(wù)收支審計(jì)為基礎(chǔ),可以涉及企業(yè)所有經(jīng)營活動(dòng),通過對(duì)企業(yè)經(jīng)營流程和內(nèi)部控制狀況的調(diào)查分析,提出改進(jìn)管理的建議,促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提高。
俗話說“工欲善其勢(shì),必先利其器”,內(nèi)部審計(jì)人員在不斷更新審計(jì)專業(yè)知識(shí)與技能的同時(shí),還必須很好地熟悉、掌握公司內(nèi)部管理、生產(chǎn)工藝流程、市場(chǎng)營銷等知識(shí),只有掌握全面的知識(shí),才會(huì)“高屋建瓴”地全方位、全過程參與到為企業(yè)改善管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的工作中,才能取得有創(chuàng)造性的審計(jì)成果,真正地當(dāng)好企業(yè)的醫(yī)士、衛(wèi)士和謀士。
正如國家審計(jì)署李x審計(jì)長(zhǎng)在《論國家審計(jì)與內(nèi)部審計(jì)》一文中指出的“內(nèi)部審計(jì)就其性質(zhì)來看,它是一種管理權(quán)的延伸,是一種組織內(nèi)部的管理活動(dòng),是代表管理權(quán)的審計(jì),是內(nèi)部控制的重要組成部分”?!皟?nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)很重要的一點(diǎn),就是為你所在的部門、單位加強(qiáng)管理,提高效益,建立良好的秩序方面發(fā)揮作用,這就是內(nèi)部審計(jì)的主要目標(biāo)”。我們審計(jì)人員會(huì)牢牢記住這些干好本職工作的。
審計(jì)工作的體會(huì)篇四
時(shí)光飛逝,歲月如梭,不知不覺進(jìn)入審計(jì)局工作已有半年,作為審計(jì)新人,我從開始的懵懵懂懂到現(xiàn)在認(rèn)識(shí)審計(jì)、走進(jìn)審計(jì),經(jīng)歷的是如同化繭成蝶般的蛻變。
xx年3月14日,我來到審計(jì)局上班,并通過局長(zhǎng)與我們這些新人親切的談話,我似乎找到了歸屬感,明白了自己存在的意義:我們是審計(jì)人,忠實(shí)于國家的財(cái)政資金、國家財(cái)產(chǎn)使用的合法有效,這是我們的天職、我們的人格。
萬事開頭難,對(duì)于我這個(gè)學(xué)園林專業(yè)的人來說更難。一點(diǎn)一滴的學(xué)習(xí)是從看賬本開始的,在工作學(xué)習(xí)中我通過詢問學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)專業(yè)的小伙伴以及一起共事的哥哥姐姐,基本了解了會(huì)計(jì)的相關(guān)知識(shí),雖然只學(xué)習(xí)了些皮毛,但相對(duì)開始已經(jīng)有了很大的進(jìn)步。與其說審計(jì)很繁瑣,不如說是審計(jì)非常要求細(xì)節(jié),而我自身在剛開始時(shí)其實(shí)并不明白這做這種細(xì)節(jié)性工作的意義,但在大量繁瑣的工作中鍛煉了自己的細(xì)心、信心、耐心。
我知道這還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠,許多次面對(duì)需要做的工作,往往是無從下手、一籌莫展。直到最近在6-7月赴廊坊文安縣經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中,讓我快速成長(zhǎng)起來。首先,從前期的準(zhǔn)備工作到之后的審計(jì)報(bào)告我基本上了解了審計(jì)工作的基本流程;其次,在做具體工作的時(shí)候也明白了審查憑證、電子賬、會(huì)議紀(jì)要及相關(guān)資料的意義并能找到切入點(diǎn);另外,從宏觀上也了切身感受到了審計(jì)的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督、經(jīng)濟(jì)評(píng)論和經(jīng)濟(jì)鑒證這三方面的職能作用;最后,在與前輩們的共同工作中學(xué)會(huì)了很多實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)并通過前輩的指導(dǎo)與點(diǎn)撥能夠獨(dú)立完成取證單與底稿。
除了找到歸屬感與熟悉業(yè)務(wù),更重要的則是精神層面的升華。曾經(jīng)在我心中“為人民服”是崇高的,但卻離自己很遙遠(yuǎn),如今我卻能切實(shí)感受到它鮮活的生命力。我們工作的站位如果是站在老百姓的角度,站在當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展的角度,那么審計(jì)成果一定不一樣。審計(jì)是一項(xiàng)正義的事業(yè),它塑造我們正直的人格,我們也要用我們自身的正義感去推動(dòng)審計(jì)事業(yè)的發(fā)展。
一是身體是革命的本錢,要加強(qiáng)鍛煉。審計(jì)工作是一個(gè)十分耗費(fèi)體力的工作,需要經(jīng)常出差,經(jīng)常加班,經(jīng)常熬夜,這就要求從事審計(jì)工作的人員擁有一副好身體。只有擁有健康的身體才能快速和準(zhǔn)確地完成領(lǐng)導(dǎo)交給我們的工作。
二是要熟練運(yùn)用數(shù)據(jù)庫等電腦軟件。在大數(shù)據(jù)時(shí)代,需要處理的數(shù)據(jù)十分繁重,這就要求審計(jì)人員熟練運(yùn)用計(jì)算機(jī),做好審計(jì)工作,從而提高審計(jì)效率。
計(jì)底稿的摘錄以及審計(jì)報(bào)告的撰寫,一步一個(gè)腳印,步步為營,久久為功,逐漸掌握了審計(jì)程序,理解了審計(jì)的與真諦。
審計(jì)沒有華麗的外表,只是默默的獨(dú)立工作。每一名審計(jì)人都把“八不準(zhǔn)”牢記心中,不接受被審計(jì)對(duì)象的吃請(qǐng)、饋贈(zèng),不接受被審計(jì)人員的友好幫交。審計(jì)是黨中央的一把刀,披荊斬棘推動(dòng)中央各項(xiàng)政策順利實(shí)施;審計(jì)是人民政府的`一把劍,揮舞著斬?cái)鄼?quán)與利的鏈條;審計(jì)又是反腐斗爭(zhēng)中的錐子,直插腐敗人員的心臟。
審計(jì)人失去了朋友,贏得了黨和政府的信賴;審計(jì)人失去了親情與友情,維護(hù)了國家的發(fā)展,民族的強(qiáng)盛,人民的幸福安康。隨著社會(huì)的發(fā)展,審計(jì)部門不會(huì)被淡忘,而是越來越得到重視和加強(qiáng)。
打鐵還需自身硬。沒有精鋼鉆,怎攬瓷細(xì)活。
審計(jì)人必須掌握宏觀經(jīng)濟(jì)政策內(nèi)容,權(quán)力運(yùn)行架構(gòu),經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型發(fā)展方式,從體制機(jī)制上發(fā)現(xiàn)問題,分析根源,依法作出評(píng)價(jià),得出審計(jì)結(jié)論。沒有過硬的經(jīng)濟(jì)、法律、計(jì)算機(jī)等方面的知識(shí),就難以勝任審計(jì)工作;沒有及時(shí)更新掌握的知識(shí),就很容易被新時(shí)期的審計(jì)所淘汰。
樹欲靜,而風(fēng)不止,經(jīng)得起誘惑,耐得住清貧,守得住寂寞,是為“高人”。審計(jì)紀(jì)律是高壓線,審計(jì)質(zhì)量是生命線。在規(guī)定的范圍內(nèi)查不出問題,查出了問題不報(bào)告,報(bào)告了不處理,處理了失之于寬、失之于軟,審計(jì)人都將承擔(dān)一切法律后果。
思想的高度,決定人生的高度。做優(yōu)秀的審計(jì)人,須掌握知識(shí),練就本領(lǐng),踏實(shí)苦干,敢于擔(dān)當(dāng),清正廉潔。這就是我作為新審計(jì)人的感悟!
審計(jì)工作的體會(huì)篇五
20__年,我局在市委、市政府和上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的正確領(lǐng)導(dǎo)下,緊緊圍繞經(jīng)濟(jì)建設(shè)和市委、市政府的中心工作,按照局黨組提出的“集體工作爭(zhēng)冠軍,單項(xiàng)工作拿金牌”的總體要求,認(rèn)真貫徹“全面審計(jì)、突出重點(diǎn)”的原則,注重突出工作重點(diǎn),不斷改進(jìn)工作方式,全面提高了依法審計(jì)能力和審計(jì)工作水平。全年共開展審計(jì)項(xiàng)目69個(gè),完成查出各類違規(guī)金額40。16億元,增加財(cái)政收入5。54億元,糾正歸還原渠道資金6696萬元。提交工作報(bào)告、信息275篇,被批示采用170篇。各項(xiàng)工作都取得了新的成績(jī)。
(一)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)重點(diǎn)突出。
今年的預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作,在總結(jié)以往經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上,通過細(xì)化“實(shí)施意見”,實(shí)行“以會(huì)代訓(xùn)”等形式,進(jìn)一步統(tǒng)一思想認(rèn)識(shí),明確審計(jì)目標(biāo),創(chuàng)新工作思路,突出審計(jì)重點(diǎn),力求常審常新。在全面審計(jì)的基礎(chǔ)上,主要體現(xiàn)了“四個(gè)突出”:一是突出了預(yù)算完整性的審計(jì),檢查單位的收入支出是否編入預(yù)算及財(cái)政批復(fù)的預(yù)算是否執(zhí)行有關(guān)規(guī)定。同時(shí)對(duì)部分市直部門公用經(jīng)費(fèi)情況進(jìn)行了分析,指出了單位間公用經(jīng)費(fèi)實(shí)際支出水平差異較大、單位實(shí)際支出與預(yù)算安排懸殊較大等問題,并提出了改進(jìn)建議。鮑志強(qiáng)市長(zhǎng)對(duì)此非常重視,立即作出批示,要求財(cái)政部門結(jié)合今年的預(yù)算編制,借鑒審計(jì)提出的建議,認(rèn)真研究改進(jìn);二是突出了對(duì)重點(diǎn)項(xiàng)目、專項(xiàng)資金的撥入撥出(支出)、管理和使用情況的審計(jì),掌握了財(cái)政收支的真實(shí)情況;三是突出了對(duì)資金使用單位的延伸審計(jì),以資金為主線,共延伸審計(jì)了140多個(gè)單位,掌握了大量的一手資料;四是突出了管理方面的審計(jì)。從市地稅局各處室履行職責(zé)入手,對(duì)涉及稅收征管、減、免、緩稅、法規(guī)政策的制訂、執(zhí)行和管理等情況進(jìn)行審計(jì),摸清各管理分局的征管質(zhì)量。通過審計(jì),達(dá)到了摸清家底,核實(shí)收支,揭露問題,促進(jìn)管理的目的。提交的“兩個(gè)報(bào)告”內(nèi)容豐富充實(shí),問題揭露充分,整改建議針對(duì)性和可操作性強(qiáng),得到了市人大會(huì)和市政府領(lǐng)導(dǎo)的充分肯定。市政府以濟(jì)政發(fā)[20__]38號(hào)文件全文轉(zhuǎn)發(fā)了審計(jì)結(jié)果報(bào)告,在全市范圍進(jìn)行了通報(bào)。同時(shí),我局加大了預(yù)算執(zhí)行審計(jì)查出問題的整改工作力度,取得了良好的效果,并將整改情況分別向市長(zhǎng)辦公會(huì)和市人大會(huì)作了匯報(bào)。
(二)專項(xiàng)審計(jì)和審計(jì)調(diào)查成效顯著。圍繞領(lǐng)導(dǎo)關(guān)心和社會(huì)關(guān)注的熱點(diǎn)問題,以促進(jìn)各項(xiàng)改革措施的落實(shí)和維護(hù)群眾根本利益為目標(biāo),對(duì)教育資金、希望工程助學(xué)基金、住房公積金、殘疾人保障金、全市種糧農(nóng)民直補(bǔ)資金、“一縣十三鄉(xiāng)”扶貧資金、引黃供水工程項(xiàng)目資金、排水工程項(xiàng)目資金等專項(xiàng)資金的管理使用情況、國有企業(yè)稅外負(fù)擔(dān)和債權(quán)債務(wù)情況進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)和審計(jì)調(diào)查,對(duì)市公路系統(tǒng)、市食品藥品監(jiān)督系統(tǒng)進(jìn)行了行業(yè)審計(jì),完成了天同證券有限責(zé)任公司__中心營業(yè)部的資產(chǎn)負(fù)債損益審計(jì)調(diào)查和利用外資項(xiàng)目還款期管理及效益情況審計(jì)等。通過審計(jì),揭露了專項(xiàng)資金和行業(yè)系統(tǒng)管理中存在不真實(shí)、不規(guī)范、不合法、效益差等問題,有針對(duì)性地提出改進(jìn)建議。共向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)提交綜合審計(jì)報(bào)告和審計(jì)調(diào)查報(bào)告41篇,得到政府領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門的高度重視,促進(jìn)了專項(xiàng)資金和行業(yè)系統(tǒng)的規(guī)范管理。
為了解和掌握我市市級(jí)醫(yī)院的醫(yī)療收費(fèi)情況,揭示群眾反映強(qiáng)烈的“看病難、看病貴”的問題,進(jìn)一步推進(jìn)我市醫(yī)療體制改革,用近三個(gè)月的時(shí)間對(duì)__市中心醫(yī)院、__市第四人民醫(yī)院、__市口腔醫(yī)院和__市婦幼保健院等4家醫(yī)院的醫(yī)療收費(fèi)情況進(jìn)行了審計(jì)調(diào)查。通過審計(jì),揭露了醫(yī)院存在的嚴(yán)重的違規(guī)收取醫(yī)療、藥品和其他費(fèi)用及不規(guī)范收費(fèi)的情況,深入剖析了問題產(chǎn)生的原因,有針對(duì)性地提出了改進(jìn)建議。提交的審計(jì)報(bào)告引起了領(lǐng)導(dǎo)的高度重視,市委副書記、副市長(zhǎng)楊魯豫同志作了批示。
(三)固定資產(chǎn)投資審計(jì)力度不斷加大。
今年以來,隨著重點(diǎn)工程建設(shè)步伐的加快,我們及時(shí)調(diào)整工作思路,突出投資審計(jì)特點(diǎn),在繼續(xù)對(duì)全市重點(diǎn)工程建設(shè)實(shí)施全過程跟蹤審計(jì)、認(rèn)真完成各區(qū)工程建設(shè)指揮部各項(xiàng)工作任務(wù)的基礎(chǔ)上,加大對(duì)完工項(xiàng)目的審計(jì)力度,取得較好的效果。全年跟蹤審計(jì)項(xiàng)目26個(gè),審計(jì)資金66。95億元,節(jié)約投資2。16億元。今年投資審計(jì)的特點(diǎn)主要是加大了“四個(gè)力度”:
一是加大了“跟蹤審計(jì)”的力度。及時(shí)調(diào)整充實(shí)東區(qū)、西區(qū)、城區(qū)三個(gè)指揮部的派駐人員。駐區(qū)人員按照各指揮部的要求,結(jié)合審計(jì)工作實(shí)際,認(rèn)真履行職責(zé),對(duì)重點(diǎn)工程建設(shè)進(jìn)行全過程監(jiān)督,做到提前介入,審計(jì)關(guān)口前移,審計(jì)職能貫穿工程招投標(biāo)、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、材料供應(yīng)全過程。積極參與項(xiàng)目招投標(biāo)審計(jì),把好招投標(biāo)關(guān),參與了161個(gè)建設(shè)項(xiàng)目的招標(biāo)、評(píng)標(biāo)、定標(biāo)工作。
二是加大完工工程結(jié)算的審計(jì)力度。完成了經(jīng)十一路人防工程、經(jīng)十路1-3標(biāo)段、玉繡河綜合治理工程和市雜技團(tuán)辦公樓(更多精彩文章來自“秘書不求人”)裝修項(xiàng)目的工程結(jié)算審計(jì)。組織有關(guān)中介機(jī)構(gòu)對(duì)東區(qū)、西區(qū)17個(gè)已完工項(xiàng)目的工程結(jié)算審計(jì)。報(bào)審工程結(jié)算值11。3億元,審減1。6億元,有效揭露了項(xiàng)目建設(shè)中的高估冒算、擠占挪用和損失浪費(fèi)等行為。
三是加大了拆遷補(bǔ)償資金的審計(jì)力度。先后對(duì)經(jīng)十路1-3標(biāo)段和玉繡河項(xiàng)目進(jìn)行了拆遷補(bǔ)償資金的審計(jì),審計(jì)拆遷資金68448萬元,審計(jì)清理收回拆遷補(bǔ)償資金471萬元。同時(shí),積極探索拆遷補(bǔ)償事前審計(jì)的新路子。實(shí)施了緯六路改造工程拆遷方案審計(jì),有效地防止了由于拆遷政策不明確造成多補(bǔ)償拆遷資金1071萬元情況的發(fā)生,并以審計(jì)信息的形式及時(shí)上報(bào)市政府。楊魯豫副市長(zhǎng)對(duì)此高度重視,立即作出批示,要求監(jiān)察、國資、拆遷、房管、土地等部門聯(lián)合研究拆遷補(bǔ)償問題,完善有關(guān)政策,及時(shí)堵塞漏洞。
四是加大了“重點(diǎn)建設(shè)資金”的審計(jì)力度。對(duì)結(jié)算中心20__年度重點(diǎn)建設(shè)資金審計(jì)到位建設(shè)資金70。79億元,工程支出59。59億元。針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的建設(shè)單位管理費(fèi)管理不規(guī)范、列支口徑不一致,報(bào)銷制度不完善、票據(jù)不合規(guī)等問題,及時(shí)向市領(lǐng)導(dǎo)和各指揮部提出了改進(jìn)建議。通過審計(jì),促進(jìn)了建設(shè)資金的管好用好,保證了重點(diǎn)工程建設(shè)順利進(jìn)行。郭作貴副市長(zhǎng)作出批示,責(zé)令有關(guān)部門認(rèn)真落實(shí)審計(jì)意見,切實(shí)抓好整改。
(三)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)受到廣泛關(guān)注。
全年共對(duì)27名領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì),其中縣區(qū)長(zhǎng)3名,部門領(lǐng)導(dǎo)干部19名,企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部5名,查出各類違紀(jì)違規(guī)金額37億元,管理不規(guī)范金額33億元。向紀(jì)檢、檢察機(jī)關(guān)移送案件線索3起。為加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)干部監(jiān)督管理,加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè),促進(jìn)依法行政發(fā)揮了應(yīng)有作用。主要表現(xiàn)為“四大亮點(diǎn)”。
一是市委市政府更加重視經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作。市委書記辦公會(huì)專題聽取了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作匯報(bào),這在我市是第一次。以市委、市政府的決定召開了全市經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作會(huì)議。會(huì)議聲勢(shì)之大、規(guī)格之高、效果之好,在全市也是前所未有的。這次會(huì)議的召開,對(duì)推動(dòng)我市經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的深入開展創(chuàng)造了良好的外部環(huán)境。市委、市政府還出臺(tái)了《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的意見》,并要求從明年起對(duì)縣(市)區(qū)委書記和縣長(zhǎng)同時(shí)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。
二是制度建設(shè)走在了全省前列。先后制定出臺(tái)了《經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)與其他審計(jì)結(jié)合的若干規(guī)定》,對(duì)審計(jì)項(xiàng)目安排、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)與其他審計(jì)結(jié)合的具體問題、審計(jì)報(bào)告的復(fù)核等做出了明確的規(guī)定。該《規(guī)定》為進(jìn)一步規(guī)范經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作,明確相關(guān)部門的工作任務(wù)和職責(zé)提供了制度依據(jù);制定出臺(tái)了《__市機(jī)關(guān)企事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果報(bào)告規(guī)范》,進(jìn)一步規(guī)范了報(bào)告文本的格式,為進(jìn)一步規(guī)范經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作奠定了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。審計(jì)署法制司和經(jīng)責(zé)司的有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)來我局調(diào)研時(shí)都給予了充分肯定。
三是任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和縣區(qū)長(zhǎng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)穩(wěn)步推進(jìn)。今年共安排經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目27項(xiàng),其中任中審計(jì)18項(xiàng),占67%,為實(shí)現(xiàn)審計(jì)監(jiān)督關(guān)口前移,從源頭上解決領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)監(jiān)督滯后和審計(jì)結(jié)果難以有效運(yùn)用等問題做出有益的探索。先后對(duì)三個(gè)縣(市)區(qū)政府主要負(fù)責(zé)人進(jìn)行了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。審計(jì)中堅(jiān)持政府財(cái)政決算審計(jì)與縣區(qū)長(zhǎng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)相結(jié)合的方式。根據(jù)縣區(qū)長(zhǎng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的特點(diǎn),有針對(duì)性地組織了學(xué)習(xí)和培訓(xùn),并向有關(guān)部門發(fā)送了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)征詢表,重點(diǎn)了解群眾來信反映違紀(jì)線索的情況,通過深入細(xì)致的審前調(diào)查和分析,在了解被審計(jì)單位總體情況的基礎(chǔ)上,制定了審計(jì)實(shí)施方案,確定了審計(jì)的目標(biāo)、范圍、重點(diǎn)和方法。通過審計(jì),有效地促進(jìn)了依法行政,促進(jìn)了縣區(qū)經(jīng)濟(jì)快速、協(xié)調(diào)、可持續(xù)發(fā)展。
四是審計(jì)決定落實(shí)歷年最好。為促進(jìn)審計(jì)決定落實(shí),對(duì)20__年度完成的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行了集中回訪。通過對(duì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)意見書、審計(jì)決定書的落實(shí)情況、被審計(jì)單位健全完善制度、規(guī)范管理取得的成效、被審計(jì)單位和被審計(jì)單位領(lǐng)導(dǎo)干部對(duì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的意見和建議逐項(xiàng)進(jìn)行落實(shí)。鞏固和擴(kuò)大了審計(jì)影響,促進(jìn)了審計(jì)決定和意見的落實(shí),審計(jì)決定的落實(shí)率達(dá)到99。8%,是歷年審計(jì)決定落實(shí)率最高的一年。
(四)圓滿完成了領(lǐng)導(dǎo)交辦的各項(xiàng)審計(jì)任務(wù)。
以服務(wù)大局、服務(wù)中心、促進(jìn)社會(huì)穩(wěn)定為己任,緊緊圍繞政府工作中心,積極開展審計(jì)工作,圓滿完成了黨委政府交辦的各項(xiàng)工作任務(wù)。一是根據(jù)市政府資金管理制度改革工作領(lǐng)導(dǎo)小組的統(tǒng)一部署,我局從20__年1月17日開始,抽調(diào)骨干力量組成18個(gè)審計(jì)組,對(duì)第二批納入政府資金結(jié)算中心管理的142個(gè)部門單位的銀行帳戶及資金結(jié)余情況進(jìn)行了全面審計(jì)。通過審計(jì),全面摸清了這些部門單位的銀行帳戶及資金家底,核實(shí)了結(jié)余資金的真實(shí)性和完整性,同時(shí)揭露了有關(guān)單位在銀行賬戶管理及財(cái)政財(cái)務(wù)收支、資金管理等方面存在的問題,為各部門納入政府資金結(jié)算中心統(tǒng)一管理及資金賬戶的分類處置和順利交接提供了重要依據(jù)。二是根據(jù)市行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理制度改革領(lǐng)導(dǎo)小組統(tǒng)一部署,我局從20__年4月28日開始,專門拿出5個(gè)業(yè)務(wù)處、37名業(yè)務(wù)骨干組成12個(gè)審計(jì)組,對(duì)全市589個(gè)市級(jí)行政事業(yè)單位,分三批進(jìn)行資產(chǎn)清查審計(jì)。截止9月底,兩批380個(gè)單位的資產(chǎn)審計(jì)工作順利完成。目前,第三批的資產(chǎn)清理審計(jì)工作已經(jīng)展開。三是按照__市職業(yè)教育資源整合工作領(lǐng)導(dǎo)小組的統(tǒng)一部署,對(duì)17個(gè)職業(yè)教育資源整合單位的審計(jì)。通過審計(jì),基本摸清了被整合單位的家底,核實(shí)了資產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的真實(shí)性和完整性,揭露了有關(guān)單位在財(cái)政財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理等方面存在的違紀(jì)違規(guī)問題,為我市職業(yè)教育資源的順利整合提供了第一手資料。四是根據(jù)市委市政府領(lǐng)導(dǎo)要求,我局對(duì)群眾上訪反映強(qiáng)烈的__市蔬菜副食品(集團(tuán))有限責(zé)任公司和__工藝美術(shù)三廠進(jìn)行了審計(jì)和調(diào)查。對(duì)__20__(全國)糖酒商品交易會(huì)開展財(cái)務(wù)收支專項(xiàng)審計(jì)。
20__年之所以能夠圓滿完成各項(xiàng)審計(jì)任務(wù),主要是狠抓了以下保障措施:
(一)深入扎實(shí)地開展了“先進(jìn)性教育”活動(dòng)。按照市委的統(tǒng)一部署,扎實(shí)開展了保持共產(chǎn)黨員先進(jìn)性教育活動(dòng)。局黨組高度重視,把先進(jìn)性教育活動(dòng)作為全局工作的中心任務(wù),擺在重要位置,多次召開黨組會(huì)和黨組擴(kuò)大會(huì),進(jìn)行專題研究。在先進(jìn)性教育活動(dòng)中,按照上級(jí)要求,堅(jiān)持把學(xué)習(xí)教育貫穿始終黨性宗旨、廉潔勤政等“三個(gè)專題”教育。為進(jìn)一步豐富學(xué)習(xí)教育形式,增強(qiáng)學(xué)習(xí)效果,認(rèn)真開展了“十個(gè)一”活動(dòng),使廣大黨員對(duì)先進(jìn)性教育活動(dòng)有了更深層次的認(rèn)識(shí)和理解。堅(jiān)持邊學(xué)、邊查、邊整、邊改,廣泛征求意見,深入查擺問題,逐條進(jìn)行梳理。局黨組對(duì)整改工作非常重視,堅(jiān)持高標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)要求,認(rèn)真制訂了整改方案和整改措施。同時(shí)注重抓好長(zhǎng)效機(jī)制的建立,重新修訂了機(jī)關(guān)黨建工作、黨風(fēng)廉政建設(shè)、審計(jì)規(guī)范化建設(shè)、機(jī)關(guān)服務(wù)管理等方面的規(guī)章制度,把先進(jìn)性教育活動(dòng)的好經(jīng)驗(yàn)、好做法以制度的形式固定下來,長(zhǎng)期堅(jiān)持下去,鞏固教育活動(dòng)成果。通過先進(jìn)性教育活動(dòng),黨員的思想認(rèn)識(shí)和理論水平有了明顯提高,有力地促進(jìn)了審計(jì)工作全面發(fā)展,取得了良好的效果。
(二)開展了“審計(jì)質(zhì)量年”活動(dòng),加強(qiáng)了審計(jì)管理。一是按照審計(jì)署關(guān)于開展“嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致,提高質(zhì)量”年活動(dòng)和省廳關(guān)于開展“管理質(zhì)量年”活動(dòng)的意見,結(jié)合實(shí)際,制定了《審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制實(shí)施細(xì)則》,使“質(zhì)量年”活動(dòng)有了具體鮮活的內(nèi)容,進(jìn)一步提高審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量,規(guī)范審計(jì)行為提供了制度保障。二是為進(jìn)一步規(guī)范現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)作業(yè),促進(jìn)質(zhì)量控制,編寫了“審計(jì)實(shí)施方案”、“審計(jì)日記”、“審計(jì)工作底稿”、“審計(jì)證據(jù)”、“審計(jì)報(bào)告”的范本,收到了較好的效果,為實(shí)現(xiàn)審計(jì)工作規(guī)范化、法制化、科學(xué)化打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。三是成立了__市審計(jì)局審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量檢查委員會(huì),加大了審計(jì)質(zhì)量監(jiān)督檢查的力度,審計(jì)人員依法審計(jì)的能力明顯增強(qiáng),審計(jì)工作質(zhì)量和執(zhí)法水平明顯提高。四是加強(qiáng)審計(jì)計(jì)劃和業(yè)務(wù)管理,在制定計(jì)劃時(shí)做到預(yù)算執(zhí)行審計(jì)項(xiàng)目與其他審計(jì)項(xiàng)目相結(jié)合、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和正常審計(jì)項(xiàng)目相結(jié)合、各業(yè)務(wù)處和各縣(市)區(qū)局的審計(jì)資源和人力資源相結(jié)合,使計(jì)劃管理更科學(xué),更有利于指導(dǎo)業(yè)務(wù)工作。修定完善了審計(jì)工作目標(biāo)考核辦法,以考核促管理,全面提升審計(jì)工作水平。審計(jì)檔案管理取得了新成績(jī),我局檔案室被評(píng)為市直機(jī)關(guān)“十佳檔案室”。五是開展了對(duì)20__年度審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量的全面檢查,評(píng)選了優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目;成功舉辦了全省優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目檔案巡展,全市審計(jì)系統(tǒng)170余人參加了學(xué)習(xí)觀摩,促進(jìn)審計(jì)質(zhì)量總體水平的提高。我局《__市供水集團(tuán)有限責(zé)任公司原總經(jīng)理經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目》榮獲全省優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目第一名。
(三)審計(jì)信息化建設(shè)步伐加快。成立了計(jì)算機(jī)審計(jì)技術(shù)處,充實(shí)了力量,研究制定了《__市審計(jì)局20__至2021年審計(jì)信息化發(fā)展規(guī)劃》,確立了大力推進(jìn)計(jì)算機(jī)審計(jì),努力實(shí)現(xiàn)審計(jì)方式和手段創(chuàng)新的工作目標(biāo);加大了信息化建設(shè)的投入,今年共投資100萬元,建立了互聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)站和局域網(wǎng)系統(tǒng),為信息化建設(shè)打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ);扎實(shí)開展計(jì)算機(jī)審計(jì)工作,今年運(yùn)用計(jì)算機(jī)技術(shù)手段開展的審計(jì)項(xiàng)目有10個(gè)之多。在對(duì)公路系統(tǒng)、衛(wèi)生系統(tǒng)、教育系統(tǒng)、金融證券、公檢法、社保、房地產(chǎn)公司、人防工程等項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施過程中,充分利用計(jì)算機(jī)審計(jì)手段,大大提高了審計(jì)效率和審計(jì)質(zhì)量。近日,在國家審計(jì)署舉辦的全國審計(jì)機(jī)關(guān)現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)實(shí)施系統(tǒng)(ao)應(yīng)用實(shí)例評(píng)選活動(dòng)中,我局公路收費(fèi)計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)項(xiàng)目被評(píng)為全國優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目,受到審計(jì)署通報(bào)表彰。這也是我省唯一獲此殊榮的計(jì)算機(jī)審計(jì)項(xiàng)目。
(四)進(jìn)一步加大了審計(jì)成果的轉(zhuǎn)化力度。高度重視信息宣傳工作,進(jìn)一步明確責(zé)任,強(qiáng)化措施,努力放大審計(jì)成果,使審計(jì)成果進(jìn)入領(lǐng)導(dǎo)決策層,從更高的層面更好地發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督作用,審計(jì)信息宣傳工作成效顯著。全年共編發(fā)審計(jì)信息275篇,被上級(jí)批示采用170篇。其中,我市《拆遷補(bǔ)償政策存在漏洞》、《建議明確種糧直補(bǔ)有關(guān)政策》等審計(jì)信息引起了市領(lǐng)導(dǎo)的高度重視,并作重要批示。我局分別被市委辦公廳、市政府辦公廳和省審計(jì)廳評(píng)為信息宣傳先進(jìn)單位。審計(jì)科研工作取得突破性成果,我局提交的論文《審計(jì)腐敗行為的經(jīng)濟(jì)學(xué)分析和治理的制度安排》獲__市社會(huì)科學(xué)優(yōu)秀成果一等獎(jiǎng),并被推薦代表__市參加全省社會(huì)科學(xué)優(yōu)秀成果評(píng)選。這是我局成立以來首次獲此殊榮。
(五)切實(shí)加強(qiáng)了機(jī)關(guān)作風(fēng)建設(shè)和黨風(fēng)廉政建設(shè)。按照市委、市政府黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制的要求,認(rèn)真落實(shí)了反腐倡廉工作責(zé)任制,制發(fā)了《20__年黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗工作意見》,形成了一級(jí)抓一級(jí)、層層抓落實(shí)的工作格局。積極開展了“廉潔奉公、執(zhí)政為民”主題教育,進(jìn)一步修訂完善了我局加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制的實(shí)施意見。狠抓了《建立健全教育、制度、監(jiān)督并重的懲治和預(yù)防腐敗體系實(shí)施綱要》的學(xué)習(xí)貫徹,進(jìn)一步加強(qiáng)了審計(jì)干部的思想建設(shè)和作風(fēng)建設(shè),引導(dǎo)廣大黨員干部筑牢思想道德防線。審計(jì)人員依法行政、廉潔從審的意識(shí)明顯增強(qiáng),樹立了審計(jì)人員良好的社會(huì)形象。積極開展了爭(zhēng)創(chuàng)“群眾滿意機(jī)關(guān)”活動(dòng),對(duì)照標(biāo)準(zhǔn)找差距,明確目標(biāo)定措施,重在行動(dòng)抓落實(shí),切實(shí)轉(zhuǎn)變機(jī)關(guān)作風(fēng),改進(jìn)工作方式,在提高服務(wù)水平和工作效率、爭(zhēng)創(chuàng)一流工作業(yè)績(jī)、增強(qiáng)審計(jì)干部隊(duì)伍整體素質(zhì)上取得了明顯成效。
20__年審計(jì)工作雖然取得了明顯的成效,但也存在一些薄弱環(huán)節(jié)和亟待解決的問題,主要是:審計(jì)工作如何改進(jìn)方式方法以更好地適應(yīng)政府改革的需要還有待于進(jìn)一步研究和探討;審計(jì)人員的知識(shí)結(jié)構(gòu)和綜合素質(zhì)還不能很好地適應(yīng)審計(jì)工作發(fā)展的要求;審計(jì)工作效率、質(zhì)量和成果仍需進(jìn)一步提高;現(xiàn)代審計(jì)技術(shù)方法的應(yīng)用和審計(jì)信息化建設(shè)有待進(jìn)一步加強(qiáng)等。這些問題要在今后工作中認(rèn)真研究解決。
審計(jì)工作的體會(huì)篇六
品味甜,審計(jì)過程中,當(dāng)我用嫻熟的審計(jì)業(yè)務(wù)知識(shí)查出被審計(jì)單位存在一些違紀(jì)違規(guī)問題令被查單位心服口服時(shí),而通過我們耐心細(xì)致地講解,使他們決心在財(cái)務(wù)管理上逐步規(guī)范而心存對(duì)我們感激時(shí),那時(shí)我的內(nèi)心是甜的,因?yàn)槲覀兊膭趧?dòng)得到了多數(shù)人的認(rèn)可,為廣大被審計(jì)單位提高財(cái)務(wù)管理水平盡了我們應(yīng)盡的力量,當(dāng)我順利完成任務(wù)時(shí),一種“眾里尋他千百度,驀然回首,那人卻在燈火闌珊處”的滿足感油然而生,我這種甜是無法用語言來形容的。
品味苦,夏季烈日炎炎,冬季寒風(fēng)刺骨,被審計(jì)單位到處都有我們審計(jì)人員的身影。當(dāng)我們來到被審計(jì)單位,為了查準(zhǔn)、查實(shí)每一問題,我們有時(shí)顧不上喝一口水,甚至飯也顧不上正點(diǎn)吃,碰到個(gè)別單位不配合,制作的取證材料蓋不了章,我們還得一邊做他們的工作,一邊耐心地跟他們講解財(cái)經(jīng)法規(guī)的有關(guān)規(guī)定,從而取消他們對(duì)審計(jì)的不良看法。有人說:“你們這是何苦?差不多得了,何必較真?!蔽覀冃南雱e人愛怎么說就怎么說吧,為了保證審計(jì)結(jié)果的真實(shí)性我們這點(diǎn)苦又算得了什么呢?當(dāng)經(jīng)歷了風(fēng)雨,我們最終見到了彩虹的絢麗,但這段真實(shí)而又難忘的.經(jīng)歷讓我接觸了審計(jì)的另一面,就是品味審計(jì)中的苦澀。
品味辣,日復(fù)一日的與數(shù)字打交道,枯燥而乏味,需要一顆熱愛審計(jì)的心和執(zhí)著追求的精神;審計(jì)過程中,被人誤解,被人刁難,遭人嘲諷,遭受冷遇,需要超常的冷靜和心理承受能力;審計(jì)常使人畏懼,被人逢迎,需要“千磨萬擊還堅(jiān)勁,任爾東西南北風(fēng)”的品德。社會(huì)在飛速向前發(fā)展,當(dāng)我們?cè)趯徲?jì)中碰到新的問題,一時(shí)難以適應(yīng)瞬息萬變的時(shí)代要求,此時(shí)此刻我內(nèi)心火辣辣的,我深知唯一的辦法就是不斷地學(xué)習(xí)、學(xué)習(xí)再學(xué)習(xí),用豐富的知識(shí)來武裝自己的頭腦從而應(yīng)對(duì)各種復(fù)雜的問題和情況,圓滿完成每次審計(jì)任務(wù)。
審計(jì)工作的體會(huì)篇七
(一)財(cái)務(wù)方面的工作
1、增強(qiáng)財(cái)務(wù)服務(wù)意識(shí)
20xx年,我們一如既往地按“科學(xué)、嚴(yán)格、規(guī)范、透明、效益”的原則,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,優(yōu)化資源配置,提高資金使用效益,把為集團(tuán)公司的各項(xiàng)工作服好務(wù)作為我部的一項(xiàng)重要工作。
為了適應(yīng)新形勢(shì)下的發(fā)展,財(cái)務(wù)審計(jì)部建立健全和完善落實(shí)了各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)章制度。由于公司的性質(zhì)發(fā)生改變,要求公司的財(cái)務(wù)規(guī)章制度要進(jìn)行重新修訂和完善。根據(jù)市局(公司)的財(cái)務(wù)制度,結(jié)合集團(tuán)公司的實(shí)際情況,組織匯編了集團(tuán)的財(cái)務(wù)制度。
為了更好的發(fā)揮財(cái)務(wù)職能,我們加強(qiáng)了對(duì)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的規(guī)范力度,提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量,保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整;強(qiáng)化財(cái)務(wù)的預(yù)測(cè)、分析及籌資功能,加強(qiáng)對(duì)重大投資資金的管理,為領(lǐng)導(dǎo)決策提供有效的、及時(shí)的數(shù)據(jù)與技術(shù)支持。
2、預(yù)算管理得到穩(wěn)步推進(jìn)
一是細(xì)化預(yù)算內(nèi)容。根據(jù)各分、子公司20xx年及20xx年明細(xì)賬詳細(xì)分析了收入、成本與期間費(fèi)用的執(zhí)行情況,按科目進(jìn)行了分類統(tǒng)計(jì),為各分、子公司的20xx年全面預(yù)算奠定基礎(chǔ);二是提高預(yù)算透明度。預(yù)算方案根據(jù)各分、子公司反饋回來的意見適當(dāng)調(diào)整后,經(jīng)總經(jīng)理審議通過后形成正式文件下發(fā)至各分、子公司,使各單位對(duì)本公司的預(yù)算有一個(gè)全面的了解,增強(qiáng)了預(yù)算的透明度;三是增加預(yù)算的剛性。我們注重了預(yù)算執(zhí)行中存在的問題和有關(guān)情況,不定期的向預(yù)算委員會(huì)反饋情況,對(duì)于超預(yù)算等問題嚴(yán)格審批程序,對(duì)申請(qǐng)調(diào)整的事項(xiàng),需經(jīng)過專門的論證分析后,按規(guī)定的程序批準(zhǔn)后執(zhí)行。一年以來,預(yù)算的總體執(zhí)行情況良好,各分、子公司的預(yù)算觀念也較以前有大大的提高和增強(qiáng),為做好20xx年全面預(yù)算工作積累了經(jīng)驗(yàn)。
3、充分利用稅收政策
充分利用國家對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策,我部積極辦理了××物流公司、××運(yùn)輸公司的稅收減、免、緩工作,并由此取得了市國家稅務(wù)局準(zhǔn)予××物流公司、××運(yùn)輸公司減免20xx年度企業(yè)所得稅合計(jì)177.29萬元、營業(yè)稅29.48萬元的稅收優(yōu)惠政策的批復(fù)以及20xx年度××物流公司、××運(yùn)輸公司所得稅減免的批復(fù),為集團(tuán)公司取得了實(shí)質(zhì)性經(jīng)濟(jì)收益。
4、切實(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理
根據(jù)集團(tuán)公司規(guī)范財(cái)務(wù)管理、優(yōu)化財(cái)務(wù)審核程序、提升財(cái)務(wù)服務(wù)質(zhì)量和發(fā)揮職能部門更好地參與企業(yè)管理的要求,財(cái)務(wù)審計(jì)部將財(cái)務(wù)集權(quán)管理調(diào)整為財(cái)務(wù)人員試行委派制,并采用按“統(tǒng)一管理,分級(jí)負(fù)責(zé)”的原則進(jìn)行管理。財(cái)務(wù)審計(jì)部主要具體負(fù)責(zé)集團(tuán)公司各類資產(chǎn)的財(cái)務(wù)監(jiān)督、財(cái)務(wù)分析及財(cái)務(wù)報(bào)告和各分、子公司的財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)內(nèi)部會(huì)計(jì)憑證的稽核等業(yè)務(wù),充分發(fā)揮財(cái)務(wù)審計(jì)部的職能作用。
5、強(qiáng)力整頓財(cái)經(jīng)秩序
根據(jù)市局(公司)財(cái)經(jīng)秩序?qū)m?xiàng)整頓工作的安排和財(cái)務(wù)收支自查工作方案,集團(tuán)公司圍繞市局“規(guī)范行業(yè)經(jīng)營行為,促進(jìn)煙草行業(yè)的健康發(fā)展,為國家創(chuàng)造和積累更多的財(cái)富”的工作思路,以“摸清家底、揭示隱患、促進(jìn)規(guī)范、推動(dòng)發(fā)展”為指導(dǎo)思想,嚴(yán)格按照市局(公司)的自查要求,認(rèn)真開展財(cái)務(wù)自查工作。財(cái)務(wù)審計(jì)部從嚴(yán)從細(xì),自上而下對(duì)“帳外帳”、“小金庫”和虛列(亂列)成本費(fèi)用、收入分配失真和會(huì)計(jì)核算失真等問題進(jìn)行了自查,并實(shí)施強(qiáng)化經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)與加強(qiáng)財(cái)經(jīng)秩序整頓相結(jié)合,按照“邊整邊改”的原則,將查出來的問題根據(jù)時(shí)間、性質(zhì)等分門別類,從中查找經(jīng)營和管理上的漏洞,并有針對(duì)性地指定整改措施,限期整改到位。通過此次的自查,切實(shí)加強(qiáng)了國有資產(chǎn)的監(jiān)管力度。
6、加強(qiáng)資金管理的作用
為了規(guī)范集團(tuán)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行秩序,加強(qiáng)各分、子公司的資金管理,降低和杜絕資金的使用風(fēng)險(xiǎn),提高資金使用效率,促進(jìn)集團(tuán)健康發(fā)展。集團(tuán)公司從xx年8月份起將集團(tuán)公司資金管理中心納入市局(公司)結(jié)算中心統(tǒng)一管理。我們?yōu)榱吮WC集團(tuán)資金管理中心能順利、及時(shí)進(jìn)入市局(公司)結(jié)算中心,按照市局(公司)結(jié)算中心要求,對(duì)各分、子公司的年度和月度資金收支預(yù)算、管理費(fèi)用預(yù)算、經(jīng)營費(fèi)用及財(cái)務(wù)費(fèi)用進(jìn)行了認(rèn)真嚴(yán)格的審核和匯編。與此同時(shí),為確保各項(xiàng)工作有條不紊的開展,強(qiáng)調(diào)各分、子公司要加大催收貨款力度,保證集團(tuán)公司正常的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行。
(二)審計(jì)方面的工作
1、根據(jù)市局財(cái)務(wù)審計(jì)工作會(huì)議精神,對(duì)財(cái)務(wù)審計(jì)部工作的提出要求
(1)繼續(xù)鞏固推行財(cái)務(wù)管理模塊,加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的管理意識(shí)和責(zé)任心,充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的職能作用。在全面實(shí)施信息化管理的同時(shí),要求我們財(cái)務(wù)人員要利用更多的時(shí)間和精力參與企業(yè)管理,每周必須下各核算的公司了解業(yè)務(wù)運(yùn)行情況,發(fā)揮主觀能動(dòng)性,多為經(jīng)營者提供有參考價(jià)值的信息和建議,這一要求作為20xx年目標(biāo)考核的主要指標(biāo)來考核。
(2)全員樹立財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的核心思想,增強(qiáng)危機(jī)感、緊迫感和責(zé)任感,加強(qiáng)學(xué)習(xí),努力提高自身素質(zhì),適應(yīng)新形勢(shì)下財(cái)務(wù)工作的要求。
(3)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作力度,發(fā)揮專項(xiàng)審計(jì)工作的作用,從而降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。隨著集團(tuán)公司快速發(fā)展,企業(yè)的資產(chǎn)越來越大,效益和權(quán)益的積累也越來越多,內(nèi)控也越來越重要。作為會(huì)計(jì)不能只抓核算,更重要在管理,內(nèi)部管理失控,就會(huì)造成企業(yè)資產(chǎn)浪費(fèi),嚴(yán)格遵守國家和集團(tuán)的規(guī)章制度,確保國有資產(chǎn)的保值和不流失;通過加強(qiáng)內(nèi)部管理,降低成本費(fèi)用,提高資產(chǎn)運(yùn)行質(zhì)量,從資產(chǎn)監(jiān)管中要效益,實(shí)現(xiàn)集團(tuán)內(nèi)涵式、集約化發(fā)展。
2、全面迎接國家審計(jì)
為了迎接國家審計(jì)署的全面檢查,根據(jù)市局(公司)審計(jì)重點(diǎn),我部門20xx年12月31日的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了復(fù)查,并結(jié)合內(nèi)審工作實(shí)際,緊緊圍繞集團(tuán)公司的熱點(diǎn)、重點(diǎn)、難點(diǎn)問題開展工作,充分發(fā)揮財(cái)務(wù)的監(jiān)督和服務(wù)職能,及時(shí)為集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù),并對(duì)審計(jì)將涉及財(cái)務(wù)方面的工作進(jìn)行了具體的安排和布置。
3、財(cái)務(wù)的審計(jì)、監(jiān)督崗位
我們?yōu)榧訌?qiáng)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)工作的審計(jì)和監(jiān)督職能,今年面向社會(huì)招聘了四位從事財(cái)務(wù)工作多年,經(jīng)驗(yàn)豐富的財(cái)務(wù)人員,充實(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)的審計(jì)、審核及財(cái)務(wù)管理工作崗位。明確了四位同志的工作職責(zé)和范疇,要求盡快修訂完善本部門各個(gè)財(cái)務(wù)崗位責(zé)任制及考核辦法,為提高財(cái)務(wù)工作的質(zhì)量和效率打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。
4、制定并學(xué)習(xí)了《財(cái)務(wù)審計(jì)部崗位責(zé)任制考核辦法》
為了更好地履行總經(jīng)理賦予的職責(zé),加強(qiáng)(集團(tuán))公司財(cái)務(wù)管理和稽核檢查力度,規(guī)范集團(tuán)財(cái)經(jīng)秩序和調(diào)動(dòng)廣大財(cái)務(wù)人員的工作積極性和責(zé)任感,財(cái)務(wù)審計(jì)部特制定了《財(cái)務(wù)審計(jì)部崗位責(zé)任制考核辦法》,通過大家認(rèn)真地學(xué)習(xí)和討論,積極思考,并贊同嚴(yán)格按照目標(biāo)考核辦法認(rèn)真履行自己的工作職責(zé)。
二、存在的問題
20xx年,我部財(cái)會(huì)審計(jì)工作在許多方面均有了明顯的進(jìn)步,但仍然存在著較為突出的問題,主要表現(xiàn)在:
1、是需要加大制度建設(shè)的力度;
2、是加強(qiáng)對(duì)分、子公司的財(cái)務(wù)管理;
3、是財(cái)會(huì)人員的整體業(yè)務(wù)水平仍有待提高;
4、是財(cái)會(huì)人員政治素質(zhì)和工作作風(fēng)尚需改進(jìn)。
在這即將過去的一年中,經(jīng)過全部門同志的共同努力,雖然我們?nèi)〉昧艘欢ń?jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益,財(cái)務(wù)審計(jì)部的工作也是受到領(lǐng)導(dǎo)的認(rèn)可和支持,取得了單位同事的信任。但是隨著改革的縱深推進(jìn),我們將面臨許多問題:財(cái)務(wù)審計(jì)制度有待進(jìn)一步完善,財(cái)務(wù)審計(jì)方法需要進(jìn)一步改進(jìn),財(cái)務(wù)審計(jì)力度需要進(jìn)一步加強(qiáng)。面對(duì)這些挑戰(zhàn),在以后的工作中,我們將在市局(公司)的指導(dǎo)下,按照公司領(lǐng)導(dǎo)的總體部署,結(jié)合公司實(shí)際,開創(chuàng)性工作,努力使財(cái)務(wù)審計(jì)工作再上新臺(tái)階。
20xx年年我司股本結(jié)構(gòu)將發(fā)生較大的變化,公司財(cái)務(wù)管理制度也將隨時(shí)作出相應(yīng)的調(diào)整,在成本管理、資金預(yù)算、費(fèi)用管理等也將遇見許多新的要求和新的矛盾,財(cái)務(wù)審計(jì)部將在公司領(lǐng)導(dǎo)的正確領(lǐng)導(dǎo)下,充分發(fā)揮全部員工的主觀能動(dòng)性,不斷轉(zhuǎn)變工作作風(fēng),調(diào)整工作思路,根據(jù)實(shí)際,開創(chuàng)工作,為公司財(cái)務(wù)管理服好務(wù)。
審計(jì)工作的體會(huì)篇八
說到審計(jì),我和同事們頂烈日、冒風(fēng)雪,面對(duì)一張張憑證、一本本賬簿、一份份報(bào)表、一個(gè)個(gè)陌生的面孔,完成了一個(gè)個(gè)審計(jì)任務(wù),有酸、有甜、有苦、有辣。本人從事審計(jì)工作二十年余年,如今已與審計(jì)結(jié)下了不解之緣,可以說是愛到了深處,但我最初真正地品味到了審計(jì)工作者的酸甜苦辣。經(jīng)歷了這么多年的風(fēng)風(fēng)雨雨之后,我深切地感受到,只要你用心去品味,你就會(huì)發(fā)現(xiàn)酸甜苦辣都是一首動(dòng)聽的歌。
品味甜,審計(jì)過程中,當(dāng)我用嫻熟的審計(jì)業(yè)務(wù)知識(shí)查出被審計(jì)單位存在一些違紀(jì)違規(guī)問題令被查單位心服口服時(shí),而通過我們耐心細(xì)致地講解,使他們決心在財(cái)務(wù)管理上逐步規(guī)范而心存對(duì)我們感激時(shí),那時(shí)我的內(nèi)心是甜的,因?yàn)槲覀兊膭趧?dòng)得到了多數(shù)人的認(rèn)可,為廣大被審計(jì)單位提高財(cái)務(wù)管理水平盡了我們應(yīng)盡的力量,當(dāng)我順利完成任務(wù)時(shí),一種“眾里尋他千百度,驀然回首,那人卻在燈火闌珊處”的滿足感油然而生,我這種甜是無法用語言來形容的。
品味苦,夏季烈日炎炎,冬季寒風(fēng)刺骨,被審計(jì)單位到處都有我們審計(jì)人員的身影。當(dāng)我們來到被審計(jì)單位,為了查準(zhǔn)、查實(shí)每一問題,我們有時(shí)顧不上喝一口水,甚至飯也顧不上正點(diǎn)吃,碰到個(gè)別單位不配合,制作的取證材料蓋不了章,我們還得一邊做他們的工作,一邊耐心地跟他們講解財(cái)經(jīng)法規(guī)的有關(guān)規(guī)定,從而取消他們對(duì)審計(jì)的不良看法。有人說:“你們這是何苦?差不多得了,何必較真?!蔽覀冃南雱e人愛怎么說就怎么說吧,為了保證審計(jì)結(jié)果的真實(shí)性我們這點(diǎn)苦又算得了什么呢?當(dāng)經(jīng)歷了風(fēng)雨,我們最終見到了彩虹的絢麗,但這段真實(shí)而又難忘的經(jīng)歷讓我接觸了審計(jì)的另一面,就是品味審計(jì)中的苦澀。
品味辣,日復(fù)一日的與數(shù)字打交道,枯燥而乏味,需要一顆熱愛審計(jì)的心和執(zhí)著追求的精神;審計(jì)過程中,被人誤解,被人刁難,遭人嘲諷,遭受冷遇,需要超常的冷靜和心理承受能力;審計(jì)常使人畏懼,被人逢迎,需要“千磨萬擊還堅(jiān)勁,任爾東西南北風(fēng)”的品德。社會(huì)在飛速向前發(fā)展,當(dāng)我們?cè)趯徲?jì)中碰到新的問題,一時(shí)難以適應(yīng)瞬息萬變的時(shí)代要求,此時(shí)此刻我內(nèi)心火辣辣的,我深知唯一的辦法就是不斷地學(xué)習(xí)、學(xué)習(xí)再學(xué)習(xí),用豐富的知識(shí)來武裝自己的頭腦從而應(yīng)對(duì)各種復(fù)雜的問題和情況,圓滿完成每次審計(jì)任務(wù)。
審計(jì)工作的體會(huì)篇九
當(dāng)今的社會(huì)、經(jīng)濟(jì)都在日新月異地發(fā)展,知識(shí)更新速度飛快,放眼看去,現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)的職能已從查錯(cuò)防弊發(fā)展成為價(jià)值增值型的服務(wù),國際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)賦予內(nèi)部審計(jì)的新定義是“內(nèi)部審計(jì)是一項(xiàng)獨(dú)立、客觀的保證和咨詢活動(dòng),其目的在于增加價(jià)值和改進(jìn)組織的運(yùn)作,它通過系統(tǒng)化和規(guī)范化的方法,評(píng)價(jià)和改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和管理的有效性,幫助組織實(shí)現(xiàn)目標(biāo)”。那么,作為一名內(nèi)部審計(jì)人員,為了更好地開展和實(shí)施審計(jì)工作,必須與時(shí)俱進(jìn),把好企業(yè)脈搏,緊跟發(fā)展節(jié)奏,求新求變,適時(shí)地調(diào)整內(nèi)部審計(jì)工作的中心與重點(diǎn),才能為企業(yè)管理者服務(wù)。下面是本人從事審計(jì)工作的幾點(diǎn)粗淺的體會(huì)與建議。
事后審計(jì)只能查錯(cuò)糾錯(cuò),不能防患于未然,且事后改正費(fèi)時(shí)費(fèi)力,同時(shí)對(duì)不可避免的損失也無能為力。只有將審計(jì)關(guān)口前移,發(fā)揮事前審計(jì)和事中審計(jì)的時(shí)效性、詳細(xì)準(zhǔn)確性、同步性優(yōu)點(diǎn),防微杜漸,及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問題,對(duì)企業(yè)內(nèi)部管理制度的完善和執(zhí)行會(huì)起到事半功倍的作用。例:xx年度新開展的對(duì)拆除、隱蔽工程進(jìn)行事前審計(jì)簽證,物資公司注銷前有關(guān)資產(chǎn)負(fù)債的清理,已證明取得了很好的效果。
下一步應(yīng)繼續(xù)擴(kuò)大事前審計(jì)與事中審計(jì)工作范圍及深度,并將事前審計(jì)、事中審計(jì)和事后審計(jì)有機(jī)的結(jié)合起來,全過程、全方位參與到企業(yè)管理中去,形成有效的預(yù)警、預(yù)報(bào)系統(tǒng),及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問題,力爭(zhēng)將公司的管理隱患消滅在萌芽狀態(tài),為海晶的生產(chǎn)經(jīng)營保駕護(hù)航。
“天時(shí)”是指內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性。內(nèi)部審計(jì)直接受經(jīng)營者領(lǐng)導(dǎo),獨(dú)立于被審計(jì)對(duì)象,不受其它部門的干擾和限制,從而可以有效地行使審計(jì)職權(quán),保證了審計(jì)結(jié)論的客觀、公正、真實(shí)?!暗乩笔侵竷?nèi)部審計(jì)身處企業(yè)當(dāng)中熟悉內(nèi)部管理及生產(chǎn)工藝的優(yōu)勢(shì)。內(nèi)部審計(jì)人員長(zhǎng)期立足于本企業(yè)的具體崗位,熟悉公司業(yè)務(wù),工作時(shí)間、范圍不受限制,可根據(jù)單位內(nèi)部管理的需要隨時(shí)隨地開展工作,比外部審計(jì)更深入、更徹底,可清除外部審計(jì)容易遺留的“死角”和“盲區(qū)”?!叭撕汀笔侵竷?nèi)部審計(jì)的內(nèi)向性。審計(jì)處屬于公司的管理職能部門,作為企業(yè)一員,必視維護(hù)企業(yè)利益為己任,在完善內(nèi)部控制系統(tǒng)、強(qiáng)化內(nèi)部約束機(jī)制方面的作用是外部審計(jì)達(dá)不到也不可替代的。
例:審計(jì)處近幾年針對(duì)企業(yè)歷史遺留不良資產(chǎn)及發(fā)出商品貨款回收情況進(jìn)行的審計(jì)與處理,就充分發(fā)揮了內(nèi)部審計(jì)的“天時(shí)、地利、人和”優(yōu)勢(shì),為企業(yè)改制清除了障礙,將公司損失降到最低。
企業(yè)改制以來,內(nèi)部管理不斷完善,公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)逐步呈現(xiàn)有序狀態(tài),各部門及公司實(shí)體經(jīng)濟(jì)違規(guī)現(xiàn)象逐步減少,;同時(shí),由于審計(jì)工作逐年深入,會(huì)計(jì)資料、財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、可靠性基本得到控制,如果再單純?nèi)ソ衣哆`紀(jì)違規(guī)問題,片面強(qiáng)調(diào)監(jiān)督職能,管理中的差錯(cuò)漏洞難以從賬面反映,將會(huì)大大削弱審計(jì)的服務(wù)職能,必須及時(shí)將財(cái)務(wù)收支審計(jì)向管理審計(jì)延伸,來彌補(bǔ)這些不足。
審計(jì)工作若要達(dá)到提高管理水平和提高經(jīng)濟(jì)效益的目標(biāo),必須將管理審計(jì)作為今后的核心和發(fā)展方向,管理審計(jì)立足點(diǎn)高,定位在“管理、效益”四個(gè)字上,它以財(cái)務(wù)收支審計(jì)為基礎(chǔ),可以涉及企業(yè)所有經(jīng)營活動(dòng),通過對(duì)企業(yè)經(jīng)營流程和內(nèi)部控制狀況的調(diào)查分析,提出改進(jìn)管理的建議,促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提高。
俗話說“工欲善其勢(shì),必先利其器”,內(nèi)部審計(jì)人員在不斷更新審計(jì)專業(yè)知識(shí)與技能的同時(shí),還必須很好地熟悉、掌握公司內(nèi)部管理、生產(chǎn)工藝流程、市場(chǎng)營銷等知識(shí),只有掌握全面的知識(shí),才會(huì)“高屋建瓴”地全方位、全過程參與到為企業(yè)改善管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的工作中,才能取得有創(chuàng)造性的審計(jì)成果,真正地當(dāng)好企業(yè)的醫(yī)士、衛(wèi)士和謀士。
正如國家審計(jì)署李金華審計(jì)長(zhǎng)在《論國家審計(jì)與內(nèi)部審計(jì)》一文中指出的“內(nèi)部審計(jì)就其性質(zhì)來看,它是一種管理權(quán)的延伸,是一種組織內(nèi)部的管理活動(dòng),是代表管理權(quán)的審計(jì),是內(nèi)部控制的重要組成部分”?!皟?nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)很重要的一點(diǎn),就是為你所在的部門、單位加強(qiáng)管理,提高效益,建立良好的秩序方面發(fā)揮作用,這就是內(nèi)部審計(jì)的主要目標(biāo)”。我們審計(jì)人員會(huì)牢牢記住這些干好本職工作的。
審計(jì)工作的體會(huì)篇十
xx月份,我有幸參加了由省廳組織的20xx年云系統(tǒng)應(yīng)用培訓(xùn)班,這是一次“凝心聚力謀創(chuàng)新”的培訓(xùn),因?yàn)樗鼘⑽覀內(nèi)?1名通過審計(jì)中級(jí)的人員齊聚一堂,共同研討大數(shù)據(jù)下,我省云系統(tǒng)的發(fā)展與創(chuàng)新。同時(shí),這也是一次“同心同德促發(fā)展”的培訓(xùn),通過培訓(xùn),我們不僅學(xué)習(xí)了新的技術(shù),還對(duì)當(dāng)前我國審計(jì)事業(yè)的發(fā)展有了新的認(rèn)識(shí),為共同創(chuàng)造我省審計(jì)事業(yè)的新成績(jī),打下了基礎(chǔ)。
隨著當(dāng)代信息技術(shù)的蓬勃發(fā)展,我們的審計(jì)技術(shù)已經(jīng)由簡(jiǎn)單的excel表格應(yīng)用,發(fā)展到現(xiàn)在的聯(lián)網(wǎng)審計(jì),每一次技術(shù)的革新,都將面對(duì)的問題由繁至簡(jiǎn),由難變易。審計(jì)業(yè)務(wù)也因此越來越規(guī)范。但是,隨著被審計(jì)單位軟件的不斷更新,現(xiàn)有的技術(shù)已經(jīng)很難滿足當(dāng)前審計(jì)工作的需求,如:ao采集模板缺乏更新,很多軟件已不能實(shí)現(xiàn)模板采集,面對(duì)數(shù)據(jù)庫進(jìn)行實(shí)時(shí)采集的話,風(fēng)險(xiǎn)太大;聯(lián)網(wǎng)審計(jì)雖然可以實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的實(shí)時(shí)歸集,但是僅限于財(cái)政審計(jì),未免投入過大,成本過高。此時(shí),打造一種“低成本、低風(fēng)險(xiǎn)、高效率”的審計(jì)平臺(tái)變得尤為重要,審計(jì)云系統(tǒng)的搭建,不僅為我們基層審計(jì)工作者節(jié)約了數(shù)據(jù)采集、整理及轉(zhuǎn)換的時(shí)間,還可以通過云系統(tǒng)進(jìn)行數(shù)據(jù)分析,進(jìn)一步的提高了審計(jì)工作效率。
目前審計(jì)機(jī)關(guān)中應(yīng)用較多的是sqlserver的查詢型分析。在審計(jì)時(shí),通過數(shù)據(jù)的關(guān)聯(lián)比對(duì)來挖掘隱蔽的問題。然而,面對(duì)各個(gè)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)不一的海量數(shù)據(jù)時(shí),查詢型分析往往力不從心。如:在進(jìn)行地稅審計(jì)時(shí),由于缺乏與之對(duì)應(yīng)的車輛、工商及房地產(chǎn)銷售等數(shù)據(jù),所以在進(jìn)行計(jì)算機(jī)審計(jì)時(shí)無法進(jìn)行橫向比對(duì),挖掘一些更深層次的問題。審計(jì)電子數(shù)據(jù)的不集中、不全面、不統(tǒng)一,導(dǎo)致現(xiàn)有的計(jì)算機(jī)審計(jì)水平也只能停留在縱向挖掘的局面,而無法對(duì)未來潛在的問題進(jìn)行預(yù)測(cè)性分析,無法將審計(jì)的被動(dòng)免疫轉(zhuǎn)換為主動(dòng)監(jiān)控的功能。此時(shí),只有打造集數(shù)據(jù)采集、整理、轉(zhuǎn)換和分析于一體的審計(jì)云系統(tǒng)平臺(tái),把離散存儲(chǔ)于不同系統(tǒng)中的各種數(shù)據(jù)彼此進(jìn)行關(guān)聯(lián),然后進(jìn)行橫向挖掘,才可以有效的對(duì)財(cái)政、地稅等公共性資金的使用情況、相關(guān)政策實(shí)施的效果進(jìn)行評(píng)估,從而得出科學(xué)客觀的審計(jì)結(jié)論。
努力實(shí)現(xiàn)審計(jì)監(jiān)督全覆蓋,是近年來黨中央、國務(wù)院對(duì)國家審計(jì)監(jiān)督提出的時(shí)代要求,也是推進(jìn)審計(jì)治理體系建設(shè)、提升審計(jì)治理能力的必由之路。然而,在大數(shù)據(jù)時(shí)代背景下,隨著國家信息化建設(shè)不斷推進(jìn),所產(chǎn)生的數(shù)據(jù)量將呈指數(shù)級(jí)增長(zhǎng),數(shù)據(jù)種類和格式日漸豐富。面對(duì)一個(gè)個(gè)數(shù)量龐大、種類繁雜的數(shù)據(jù)信息源,依靠以往的查賬式手段和現(xiàn)有的計(jì)算機(jī)審計(jì)技術(shù)顯然無法滿足審計(jì)全覆蓋的要求,此時(shí),構(gòu)建大數(shù)據(jù)時(shí)代下的審計(jì)平臺(tái),整合審計(jì)數(shù)據(jù)中心數(shù)據(jù)資源和計(jì)算能力將變得十分重要。當(dāng)前各地審計(jì)機(jī)關(guān)已經(jīng)建立了涵蓋財(cái)政、地稅、社保、等主要審計(jì)對(duì)象的數(shù)據(jù)平臺(tái),并針對(duì)性的開發(fā)聯(lián)網(wǎng)審計(jì)分析系統(tǒng),審計(jì)數(shù)據(jù)分析中心等。但是要想實(shí)現(xiàn)審計(jì)監(jiān)督真正的全覆蓋,還需要利用大數(shù)據(jù)技術(shù)方法進(jìn)行資源整合,如在審計(jì)數(shù)據(jù)分析中,采用云計(jì)算和虛擬化技術(shù),將基礎(chǔ)設(shè)施及軟硬件集中起來,通過審計(jì)數(shù)據(jù)中心網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行資源的整合,統(tǒng)一提供服務(wù),提升審計(jì)數(shù)據(jù)分析的效率。同時(shí),審計(jì)機(jī)關(guān)還可以根據(jù)構(gòu)建的被審計(jì)單位數(shù)據(jù)庫,將全部審計(jì)對(duì)象納入監(jiān)管范圍,針對(duì)不同層級(jí)的審計(jì)對(duì)象,構(gòu)建不同的實(shí)時(shí)監(jiān)控系統(tǒng),當(dāng)指標(biāo)出現(xiàn)異常時(shí),及時(shí)派出審計(jì)人員進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)審計(jì),以此來實(shí)現(xiàn)審計(jì)監(jiān)督的常態(tài)化和動(dòng)態(tài)化。
在大數(shù)據(jù)時(shí)代挑戰(zhàn)與機(jī)遇并存,信息技術(shù)的廣泛運(yùn)用和審計(jì)業(yè)務(wù)已經(jīng)深度融合,為我們審計(jì)事業(yè)帶來了新發(fā)展,審計(jì)云系統(tǒng)的建設(shè)為我們提供的不是最終答案,只是參考答案,而更好的方法和答案永遠(yuǎn)在不久的未來,在審計(jì)人員的共同努力探索中,讓我們一起努力吧,為實(shí)現(xiàn)審計(jì)事業(yè)的新發(fā)展貢獻(xiàn)自己的一份力量。
審計(jì)工作的體會(huì)篇十一
經(jīng)過二年多來的學(xué)習(xí)與工作實(shí)踐,我當(dāng)初的擔(dān)心也隨著時(shí)間的推移正逐漸淡化。記得第一次去搞一個(gè)專項(xiàng)審計(jì)項(xiàng)目,面對(duì)一大堆的憑證和帳簿,我茫然了:總賬與明細(xì)賬總金額相符,資產(chǎn)負(fù)債表平衡得好好的。那該從哪里去找破綻呢?花了一整天的時(shí)間,通過反復(fù)查閱有關(guān)被審計(jì)單位《專項(xiàng)資金管理辦法細(xì)則》等資料憑證,我發(fā)現(xiàn)一筆四萬多元的資金該做專項(xiàng)資金收入,而被審計(jì)單位卻把這筆資金隱藏在“暫存款”科目中。經(jīng)詢問,被審計(jì)單位的確是想隱瞞這筆資金以彌補(bǔ)單位經(jīng)費(fèi)不足。我們追回了這筆資金,將其歸回原渠道并讓其調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)科目,做到??顚S?。
通過這次的審計(jì)實(shí)戰(zhàn)操作,我查到了被審計(jì)單位存在的問題,心里感到十分欣慰,對(duì)審計(jì)工作也有了更深的認(rèn)識(shí):審計(jì)工作不能簡(jiǎn)單的停留在過去的記賬、算帳、報(bào)賬的層面上,而是更高層次的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督管理;從事審計(jì)工作,不僅要有相關(guān)的財(cái)務(wù)專業(yè)知識(shí),而且要掌握有關(guān)的法律、政策法規(guī),還應(yīng)當(dāng)具有調(diào)查研究、綜合分析、專業(yè)判斷和文字表達(dá)能力。
審計(jì)工作是辛苦的。審計(jì)項(xiàng)目一個(gè)接著一個(gè),每審一個(gè)項(xiàng)目,先要到被審計(jì)單位調(diào)查了解情況,看帳、翻閱憑證,以便尋找問題的蜘絲馬跡;甚至晚上睡在床上還要為白天的工作而絞盡腦汁、苦思冥想。有時(shí)為了查找一個(gè)證據(jù),頂著烈日,不畏路途遙遠(yuǎn)、磨破腳,回到單位,還要整理一大堆材料,寫審計(jì)報(bào)告。為了寫好一個(gè)審計(jì)報(bào)告,需要反復(fù)推敲,查閱大量資料,修改好幾遍直到材料立卷、歸檔。
審計(jì)工作肩負(fù)的責(zé)任重大,稍不留神,貪贓枉法分子就會(huì)從你的眼皮底下逃竄,國家利益就要受到侵蝕。而這些,只有靠平時(shí)工作的細(xì)致、業(yè)務(wù)的精湛、工作的責(zé)任心、不間斷的學(xué)習(xí),在工作中才能得心應(yīng)手。
記得保爾柯察金曾說過這樣一段話:“人的一生應(yīng)該這樣度過,當(dāng)他回首往事時(shí),不因虛度年華而悔恨,也不因?yàn)槁德禑o為而羞恥……”我想我應(yīng)該帶著這樣的信念投入到工作中去,度過一段充實(shí)的、美麗的審計(jì)人生。
審計(jì)工作的體會(huì)篇十二
我有幸參加了南京審計(jì)學(xué)院的審計(jì)理論與實(shí)務(wù)培訓(xùn)班。本次培訓(xùn)的課程設(shè)置十分豐富,主要有內(nèi)部審計(jì)發(fā)展趨勢(shì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)、舞弊審計(jì)、信息系統(tǒng)審計(jì)等專題講座。南審的各位教授理論知識(shí)和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)都很豐富,旁征博引,從現(xiàn)代審計(jì)理論出發(fā),進(jìn)行了一系列精湛的理論闡述及生動(dòng)的案例分析,不僅使我了解內(nèi)部審計(jì)的存在意義,學(xué)習(xí)了內(nèi)部審計(jì)的工作方法,更使我的審計(jì)理念和知識(shí)結(jié)構(gòu)進(jìn)一步得到更新,真是獲益良多,以下是我本次學(xué)習(xí)的幾點(diǎn)心得體會(huì):
在第一天的學(xué)習(xí)中,南審的時(shí)現(xiàn)副校長(zhǎng)為我們介紹了新常態(tài)下現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展趨勢(shì)。隨著現(xiàn)代企業(yè)制度的建立,外部制約機(jī)制的加強(qiáng),內(nèi)部管理水平的提高,會(huì)計(jì)電算化的普及,賬務(wù)表面的錯(cuò)弊會(huì)越來越少,內(nèi)部審計(jì)的主要職能已經(jīng)不局限于“查錯(cuò)糾弊”的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審計(jì),已經(jīng)延伸向了企業(yè)的經(jīng)營業(yè)務(wù)層面,起到“防弊興利”的作用?,F(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)的趨勢(shì)是“風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向管理審計(jì)”,內(nèi)審部門更多的關(guān)注公司內(nèi)部治理、風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制、為公司內(nèi)部的各個(gè)部門提供綜合服務(wù),旨在達(dá)到“增加公司價(jià)值”的作用。同時(shí),隨著管理水平的提高,內(nèi)部審計(jì)部門的作用將不僅限于事后監(jiān)督,更多的是事前預(yù)防與事中控制,它將對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)行全過程、全方位的監(jiān)督和評(píng)價(jià),及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題,降低企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。
隨后我們先后進(jìn)行了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)、信息技術(shù)審計(jì)及舞弊審計(jì)的培訓(xùn)。作為一個(gè)內(nèi)審部門的新員工,通過這些培訓(xùn),我對(duì)內(nèi)審工作有了更深入的了解。
在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)課程中,我了解到了國有企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是一種調(diào)查國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人在審計(jì)期間的經(jīng)營業(yè)績(jī),企業(yè)發(fā)展情況及廉政建設(shè)方面的各種情況的審計(jì),在加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)干部監(jiān)督、維護(hù)財(cái)經(jīng)法紀(jì)、促使領(lǐng)導(dǎo)干部不斷提高管理水平及自我約束能力、推動(dòng)黨風(fēng)和廉政建設(shè)等方面發(fā)揮的重大作用。被審計(jì)對(duì)象作為領(lǐng)導(dǎo)干部,不可避免地牽涉到上上下下、方方面面的復(fù)雜關(guān)系,這就對(duì)審計(jì)人員的獨(dú)立性有很高的要求,審計(jì)人員對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題要充分披露、客觀評(píng)價(jià),給出真實(shí)的審計(jì)結(jié)果,發(fā)揮審計(jì)的監(jiān)督功能。
在建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)課程中,我了解到了建設(shè)工程審計(jì)中不僅要關(guān)注財(cái)務(wù)賬冊(cè)和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù),還更要關(guān)注建設(shè)項(xiàng)目前期工作、招標(biāo)過程、合同簽訂等方面可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),同時(shí)也了解了一些檢查隱蔽工程的技術(shù)手段。工程項(xiàng)目的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)存在于可行性研究、招標(biāo)、造價(jià)、采購、驗(yàn)收等各個(gè)環(huán)節(jié),在即將到來的工程項(xiàng)目審計(jì)中,我要努力把學(xué)到的知識(shí)和審計(jì)實(shí)踐結(jié)合起來,盡最大努力做到學(xué)以致用。
在信息系統(tǒng)審計(jì)的課程中,我了解到了大數(shù)據(jù)和云計(jì)算在審計(jì)工作中應(yīng)用的可能性、知道了現(xiàn)代信息科技在審計(jì)中的應(yīng)用(如使用excel或?qū)徲?jì)軟件來輔助審計(jì))。在接下來的非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作中,有一些基礎(chǔ)的數(shù)據(jù)處理工作便可以通過編寫excel公式的方式來進(jìn)行,能夠提高計(jì)算準(zhǔn)確性和工作效率。
在舞弊審計(jì)的課程中,通過老師生動(dòng)的案例描述,我學(xué)習(xí)到了一些舞弊審計(jì)調(diào)查方法及溝通技巧,學(xué)習(xí)了舞弊三角理論。通過對(duì)舞弊三角理論的學(xué)習(xí),我了解到舞弊者可能在各方壓力及自身自制力不足的共同作用下,利用企業(yè)內(nèi)部的內(nèi)控漏洞、懲罰措施不足的情況來實(shí)施舞弊行為。預(yù)防和制止舞弊行為,需要企業(yè)不斷發(fā)現(xiàn)制度漏洞,不斷健全制度建設(shè),這都需要通過審計(jì)人員的工作經(jīng)驗(yàn)和不懈努力來一一完成。
通過這次培訓(xùn),我最大的感受就是,自己需要學(xué)習(xí)的東西還有很多。我在培訓(xùn)班遇到了很多前輩,他們?cè)谡n上積極與老師互動(dòng),提出在工作中出現(xiàn)的實(shí)際問題與老師討論,并把工作中的寶貴經(jīng)驗(yàn)與大家分享,前輩們持續(xù)學(xué)習(xí)、提高自己的精神和豐富的審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)讓我十分佩服,也十分羨慕。作為一個(gè)內(nèi)審新人,我對(duì)內(nèi)審工作的主要內(nèi)容還不夠熟悉,遇到問題還不能夠獨(dú)立解決,這讓我的內(nèi)心也很焦急。在即將大規(guī)模展開的半年度審計(jì)中,我一定要做到勤學(xué)好問,向每一位有經(jīng)驗(yàn)的同時(shí)學(xué)習(xí),積累自己的工作經(jīng)驗(yàn),總結(jié)工作方法和技巧,為早日成為能夠獨(dú)當(dāng)一面的內(nèi)審人員而不懈努力。
審計(jì)工作的體會(huì)篇十三
我是年十一月從部隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè),分配到審計(jì)署沈陽特派辦工作的一名“老兵新學(xué)生”。在部隊(duì)二十七年的中,因?yàn)橛辛撕玫男膽B(tài),才使我走過了的坎坎坷坷。特別是在任部隊(duì)審計(jì)處長(zhǎng)的六年期間,對(duì)心態(tài)的問題感慨更深??梢哉f是好的心態(tài),讓我盡快地走出了審計(jì)處成立前期的逆境,及時(shí)地?cái)[脫了工作中遇到的各種困惑,使部隊(duì)的審計(jì)工作逐漸地得到首長(zhǎng)的支持、機(jī)關(guān)的配合和部隊(duì)官兵的認(rèn)可。
針對(duì)此議題,我在軍內(nèi)相關(guān)的刊物上曾有所探討,引起了軍隊(duì)部分審計(jì)人員的共鳴。此時(shí)再議及審計(jì)人員的心態(tài)問題,意欲為從事審計(jì)工作的同行們帶來有用之益、可借之鑒。
所謂心態(tài),是指人的內(nèi)心思想意識(shí)和外在行為儀態(tài)的總稱。它影響著一個(gè)人的精神境界,制約著一個(gè)人的行為舉止,更左右著一項(xiàng)事業(yè)的成功與否。好的心態(tài),能使人終生獲益,長(zhǎng)壽健康;不良的心態(tài)則心不歡、氣不順,自尋煩惱,一生不祥。做為一名從事審計(jì)監(jiān)督工作的人員,更要深解此道。審計(jì)人員要有個(gè)好心態(tài),就是人際關(guān)系上要有寬容心,為人處事上要有誠信心,思想行為上要有平衡心,工作事業(yè)上要有摯著心。
人際關(guān)系上的寬容心。審計(jì)人員要虛懷若谷。對(duì)身邊的人和事,要心胸大度與人為善,大腹能容酸甜苦辣事。審計(jì)人員要善解人意。處理好人際關(guān)系,搞好工作上的配合,力求健康發(fā)展。善于學(xué)習(xí)他人的優(yōu)點(diǎn)和長(zhǎng)處,以他人之長(zhǎng)補(bǔ)己之短。勇于修正自己的偏差和失誤,以利于矛盾或問題的圓滿解決。遇到不順心的事,要稍安勿燥,冷靜思考,少抵觸、多協(xié)調(diào),力求排除干擾,找到走出逆境的方法。切不可心焦氣燥,一意孤行,簡(jiǎn)單粗暴。審計(jì)人員工作中接觸到的人,什么層次的都有,有意無意的話,不聽也得聽。好言要謙虛有度,笑以納之;惡語要不慍不怒,坦然處之。對(duì)別人無意的言行,要順其自然。不能別人的言語無意,我聽者有心,勞心費(fèi)神地去揣摩,言辭激烈地去回?fù)簦购?jiǎn)單事情復(fù)雜化,把談笑的言語理解為有意中傷,使一般的矛盾更為緊張。
替原則;要實(shí)事求是,既不無中生有,也不大事化小,小事化了,更不能隱情不報(bào)。審計(jì)中沒有根據(jù)的話不說,證據(jù)不充分的問題不外講,難以定性的問題不妄加評(píng)論,不成熟的審計(jì)建議不盲目提出。調(diào)查取證不帶傾向性,分析原因不帶主觀性。恪盡職守,清正不阿,言必信,行必果。對(duì)自己的行為、名譽(yù)、人格、尊嚴(yán)負(fù)責(zé)。
于順境。工作中遇到困難時(shí),要以常規(guī)的心態(tài),坦然處之,從容應(yīng)對(duì)。學(xué)習(xí)中遇到難題時(shí),要客觀分析,冷靜思考。對(duì)看不慣的事情少議論多思考。對(duì)解釋不通的理論難點(diǎn)要客觀地解析、辯證地探討。生活中難免有得有失,得的時(shí)候不要沾沾自喜;失的時(shí)候要心平如水。審計(jì)工作的特點(diǎn)是付出多于回報(bào),需要付出時(shí)橫不攀,縱不比。巴爾扎克曾說過:“一清如洗的生活,誠實(shí)不欺的性格,無論在那個(gè)階層里,即使是心術(shù)最壞的人也會(huì)對(duì)之肅然起敬。”心平氣順,正心修身,是摒棄不良心態(tài)的“良方”,也是處事為人的最高境界。審計(jì)人員要心境似佛,少欲戒貪。明明白白做事,平平淡淡為人。保證在任何時(shí)候,任何情況下都能有個(gè)好心態(tài),成為一個(gè)脫離低級(jí)趣味的人。
有勇氣,也要有韌勁”。我認(rèn)為,李審計(jì)長(zhǎng)強(qiáng)調(diào)的勇氣和韌勁,就是要求我們每個(gè)從事審計(jì)監(jiān)督事業(yè)的工作者,面對(duì)遇到的困難,既要有攻堅(jiān)的信心,也要有摯著的心態(tài)。因此,一項(xiàng)審計(jì)工作的開展,從立項(xiàng)到下達(dá)審計(jì)通知,從審前調(diào)查到制定審計(jì)方案,從實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)到上報(bào)審計(jì)報(bào)告。實(shí)施的每個(gè)程序都是在耐心中渡過,遇到的每個(gè)難題都是在摯著中解決。審計(jì)監(jiān)督客觀地要求我們每個(gè)審計(jì)人員,在工作中遇到挫折要力求自我鼓舞,樂于迎難而上,把難題當(dāng)作走向成功的墊腳石;審計(jì)中碰到困惑,不要被眼前的矛盾所左右,要善于換位思考,去尋找“柳暗花明又一村”的新境界。作為一個(gè)審計(jì)組,要有集體的團(tuán)隊(duì)作風(fēng)和互助的協(xié)作精神。在堅(jiān)韌的職業(yè)品德驅(qū)使下,排除阻礙與干擾,頂住威脅與恐嚇,擺脫困擾與糾纏。人人都要有審計(jì)質(zhì)量的精品意識(shí),集體的榮譽(yù)感和社會(huì)的責(zé)任心。在摯著的職業(yè)心態(tài)激勵(lì)下,廢寢忘食查證據(jù),另辟蹊徑跨坎坷,集思廣益破貪婪,嚴(yán)于律己度寂寞。
審計(jì)工作的體會(huì)篇十四
審計(jì)是一項(xiàng)具有專業(yè)性、獨(dú)立性和約束力的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動(dòng),但審計(jì)工作和人員本土化,使審計(jì)的客觀獨(dú)立性和審計(jì)效果不可避免的受到本鄉(xiāng)本土、人情面子等因素干擾,對(duì)比之下,異地交叉審計(jì)的優(yōu)越性顯現(xiàn)出來。今年一季度,我被抽調(diào)參與了房縣穩(wěn)增長(zhǎng)審計(jì),在親身經(jīng)歷了這次異地審計(jì)工作后,感受尤為深刻。
交叉審計(jì)有助于提高審計(jì)的獨(dú)立性和嚴(yán)肅性。當(dāng)前,地區(qū)內(nèi)干部近親任職較多。加之審計(jì)人員生活在當(dāng)?shù)?,親戚熟人比較多,審計(jì)中難免有些顧忌,不利于當(dāng)?shù)貙徲?jì)人員心無旁騖地開展工作。而異地交叉審計(jì),工作人員人生地疏,不必顧忌人情面子,避免了地方保護(hù)主義和人情關(guān)系的干擾, 讓審計(jì)人員輕裝上陣,嚴(yán)格按照審計(jì)規(guī)程工作,嚴(yán)格按照審計(jì)要求上報(bào)審計(jì)情況,嚴(yán)格按照法律規(guī)定處理違紀(jì)違規(guī)問題,提高了審計(jì)的獨(dú)立性和嚴(yán)肅性,使審計(jì)工作的真實(shí)性、公正性得以充分體現(xiàn)。
交叉審計(jì)有助于提高工作效率。開展交叉審計(jì)時(shí),審計(jì)人員遠(yuǎn)離家鄉(xiāng),沒有在當(dāng)?shù)毓ぷ鞯拈e雜事務(wù)和家庭方面的干擾,一心一意投入工作,工作熱情進(jìn)一步提升。像我們審計(jì)組,有時(shí)為了盡快完成任務(wù),還要加班加點(diǎn)處理數(shù)據(jù)、匯總資料。晚上還經(jīng)常開小組會(huì),分別匯報(bào)當(dāng)天的工作,審計(jì)組長(zhǎng)及主審再根據(jù)實(shí)際情況研究部署第二天的工作?!鞍准雍凇薄ⅰ拔寮佣钡墓ぷ鞣椒?,縮短了審計(jì)時(shí)間,加快了審計(jì)進(jìn)度,同時(shí),由于交叉審計(jì)往往使被審單位在思想和行動(dòng)上更重視,這又有助于提高審計(jì)工作效率。
交叉審計(jì)有利于提高審計(jì)人員業(yè)務(wù)能力。異地審計(jì)能接觸新情況、新問題,擴(kuò)展審計(jì)人員的知識(shí)面,鍛煉了審計(jì)隊(duì)伍,也培養(yǎng)了能吃苦、能戰(zhàn)斗的作風(fēng),從而增強(qiáng)其綜合業(yè)務(wù)能力。像我們審計(jì)組,是由市審計(jì)局和縣局審計(jì)人員組成的,交叉審計(jì)還能夠加強(qiáng)審計(jì)組成員之間的交流,相互學(xué)習(xí),取長(zhǎng)補(bǔ)短,從審計(jì)中增長(zhǎng)審計(jì)人員的業(yè)務(wù)知識(shí)和業(yè)務(wù)技能,對(duì)每位參審人員來說都是來之不易的學(xué)習(xí)和鍛煉的機(jī)會(huì)。在這次審計(jì)中,我也深深地感覺到審計(jì)實(shí)踐能力的不足,多向老審計(jì)人員請(qǐng)教和學(xué)習(xí),特別是向市審計(jì)局的同志學(xué)習(xí),讓我受益匪淺。
交叉審計(jì)取得較好成效的同時(shí),值得注意的是,在實(shí)際交叉審計(jì)中,也不同層面存在對(duì)審計(jì)環(huán)境陌生、對(duì)審計(jì)內(nèi)容的真實(shí)性不易掌握、易失密、廉政風(fēng)險(xiǎn)大等諸多問題。如何克服,確保交叉審計(jì)的成效,根據(jù)審計(jì)實(shí)踐,我談一下自己粗淺的看法:
交叉審計(jì)組不僅是個(gè)審計(jì)小組,更應(yīng)是職能完善的戰(zhàn)斗團(tuán)體。這次交叉審計(jì),我們組長(zhǎng)根據(jù)審計(jì)組各成員的實(shí)力強(qiáng)弱和方案的要求,將審計(jì)組分成三個(gè)小組,明確了任務(wù)和職責(zé),并在工作過程中,根據(jù)實(shí)際情況適時(shí)調(diào)整,做好協(xié)調(diào)和分工。這為審計(jì)工作的順利開展和最終能夠按時(shí)保質(zhì)保量完成審計(jì)任務(wù)奠定了基礎(chǔ)。
交叉審計(jì)的政策性強(qiáng),要求審計(jì)組緊緊圍繞大方案的審計(jì)目標(biāo)、重點(diǎn),搞好審前調(diào)查,深入細(xì)致的了解被審單位的總體情況,制定具體的實(shí)施方案。在此次審計(jì)過程中,審計(jì)組長(zhǎng)多次要求我們熟讀方案,反復(fù)揣摩,從而形成具體的工作思路,這樣確實(shí)解決了許多工作中的困惑,提高了效率。
外出審計(jì),更應(yīng)謹(jǐn)記審計(jì)“八不準(zhǔn)”。這次交叉審計(jì),我們審計(jì)組成立了臨時(shí)黨支部,強(qiáng)化組織領(lǐng)導(dǎo)、密切協(xié)調(diào)配合,組織生活會(huì)上也多次強(qiáng)調(diào)廉潔紀(jì)律。交叉審計(jì)中,如何處理正常情感交流,又不違反審計(jì)“八不準(zhǔn)”規(guī)定,確實(shí)值得我們深思。
由于人生地不熟,以及審計(jì)對(duì)象的不確定性和復(fù)雜化,都或多或少地隱含著一些不安全因素,要求我們要有警覺性,遇事及時(shí)溝通,及時(shí)匯報(bào),確保安全。同時(shí)要做好保密工作,要切實(shí)保管好審計(jì)文書資料,做到公文包不離手,筆記本電腦不離人,更要嚴(yán)禁審計(jì)業(yè)務(wù)資料接入互聯(lián)網(wǎng),保證審計(jì)過程中審計(jì)資料的安全完整。
審計(jì)工作的體會(huì)篇十五
轉(zhuǎn)眼間從事財(cái)務(wù)審計(jì)工作三年了,既漫長(zhǎng)又短暫。當(dāng)我感慨時(shí)間轉(zhuǎn)瞬即逝的時(shí)候,回想三年的經(jīng)歷又有著數(shù)不清的故事。非常感謝曾經(jīng)帶我做項(xiàng)目的審計(jì)經(jīng)理,都是我的恩師,這是我走出大學(xué)后得到的最大財(cái)富?,F(xiàn)在我就僅有的一點(diǎn)心得拿出來與大家共享一下。
財(cái)務(wù)審計(jì)是個(gè)技術(shù)含量非常高的工作,它需要的不單是會(huì)計(jì)、審計(jì)的專業(yè)知識(shí),還需要語言交流能力、人員協(xié)調(diào)能力、辯證邏輯分析能力、行業(yè)趨勢(shì)以及經(jīng)濟(jì)形式的分析能力等等,而這些能力全靠豐富的知識(shí)積累而成。
在我們的實(shí)際工作中我把企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)分為以下三類:
1、原來沒有的業(yè)務(wù)憑空捏造(虛假收入、收益等)
2、業(yè)務(wù)真實(shí)但會(huì)計(jì)處理有誤(藏利潤、成本等)
3、有業(yè)務(wù)而不記錄(賬外物資等)
所有的財(cái)務(wù)報(bào)表錯(cuò)報(bào)漏報(bào)均是這三類中的某一個(gè),或者混合使用。我就按順序逐一介紹一下。
審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)1我簡(jiǎn)稱為“無中生有”。這是三種風(fēng)險(xiǎn)里最可怕的,要求的技術(shù)含量也是最高的。我知道跳水比賽每個(gè)動(dòng)作都有難度系數(shù),目前我見到最高是3.8這個(gè)值,那么對(duì)付“無中生有”這類風(fēng)險(xiǎn)需要的難度系數(shù)應(yīng)該是7.6。絕對(duì)不是開玩笑,因?yàn)椤盁o中生有”包含兩個(gè)分支:
1.1判斷哪些業(yè)務(wù)可能是無中生有;1.2是證明它們是無中生有。我將其定位為高難度的最重要的一個(gè)因素是因?yàn)檫@類風(fēng)險(xiǎn)所涉及的業(yè)務(wù)對(duì)象不是偶然事件,而是一個(gè)陰謀。既然是陰謀,可想而知傳統(tǒng)的審計(jì)方法是查不出來漏洞的。假如一個(gè)企業(yè)存在無中生有現(xiàn)象,那么我們查看的原始單據(jù)可能是偽造的,合同可能是假的,發(fā)函詢證也都串通一氣,因此這是一個(gè)高智商對(duì)抗“游戲”。
先說一下1.1這個(gè)分支,該環(huán)節(jié)的判斷可不是憑感覺,因?yàn)橐坏╁e(cuò)了,損失的是耗費(fèi)相當(dāng)大的資源來證明這個(gè)結(jié)論,也就是1.2環(huán)節(jié)。我們的審計(jì)工作可不是愛迪生做燈絲實(shí)驗(yàn)?zāi)菢?,證明這個(gè)假設(shè)錯(cuò)誤也是成功,愛迪生有的是時(shí)間換n種材料實(shí)驗(yàn),而我們需要的是在現(xiàn)有時(shí)間內(nèi)找到無中生有業(yè)務(wù),找不到就是審計(jì)失敗。因此1.1的判斷至關(guān)重要。
再解釋一下1.2環(huán)節(jié),前面我說過1.2環(huán)節(jié)的證明不是傳統(tǒng)方法可以解決的,因?yàn)楝F(xiàn)在的被審計(jì)公司會(huì)對(duì)我們慣用的手法予以防備,顯然再走老路必然會(huì)落入圈套,但這并不是說我們就無計(jì)可施了。這里需要審計(jì)人員有著敏銳的觀察能力和邏輯分析能力,因此授予3.8的難度系數(shù)不為過。那么到底如何證明呢,其實(shí)還是有方法的。由于我資歷尚淺,姑且和大家探討一下我的一種思路。任何一種謊言與陰謀都不可能是完美的,它總是在人們的常規(guī)思路上掩飾的完美無瑕,卻總會(huì)在不起眼的地方露出馬腳。問題的關(guān)鍵就是審計(jì)人員如何找到這個(gè)不起眼的漏洞,我們應(yīng)該感謝偉大的邏輯學(xué)給了我們這把鑰匙。邏輯學(xué)分為傳統(tǒng)邏輯與數(shù)理邏輯,我們只需掌握傳統(tǒng)邏輯就足夠了。再把目光回到我們1.1環(huán)節(jié)得出的判斷上,1.2中我們首先需要對(duì)1.1的判斷得出n種邏輯推理。任何一種現(xiàn)象的發(fā)生總會(huì)產(chǎn)生一連串的連鎖反應(yīng),我們的第一個(gè)工作就是能夠盡可能多的分析出這些可能存在的連鎖反應(yīng),然后與現(xiàn)實(shí)中的情況核對(duì),如果截然相反,恭喜你已經(jīng)找到狐貍尾巴了。
譬如一個(gè)企業(yè)收入比去年增加很多,我們懷疑有虛假成分。我們不妨分析一下收入增長(zhǎng)可能有哪些連鎖反應(yīng)。這里有個(gè)秘笈,就是盡量分析出間接相關(guān)的連鎖反應(yīng)。
(1)這個(gè)企業(yè)的人員工資與去年相比須有較大提高。因?yàn)槭杖氪箢~增加必然會(huì)使工人的工作量增大,才能得到更大的產(chǎn)出,才有可能被銷售出去。那么事實(shí)上工資是否有較大增長(zhǎng)呢,如果沒有的話工人一定有怨言,不妨去找工人做個(gè)訪談來證實(shí)一下。
(2)如果這個(gè)企業(yè)的產(chǎn)品銷售出去需要運(yùn)費(fèi),那么運(yùn)費(fèi)一定會(huì)有相應(yīng)的增長(zhǎng),不妨核對(duì)一下運(yùn)費(fèi)實(shí)際數(shù)并追查一下原始單據(jù)和相應(yīng)的銀行對(duì)賬單。
(3)還會(huì)有許多間接相關(guān)的可能,需要審計(jì)的人員的邏輯推理與辯證,我相信這個(gè)證明過程就會(huì)明朗了。
對(duì)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)1(包含1.1和1.2)的內(nèi)容在07年的審計(jì)準(zhǔn)則中大量引入了重視程度,也就是我們所說的風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)。當(dāng)然風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的內(nèi)涵更廣,它不旦包含如何識(shí)別無中生有風(fēng)險(xiǎn),還包括判斷審計(jì)重點(diǎn)在風(fēng)險(xiǎn)類別1、2和3的哪個(gè)層面上。
因?yàn)闆]有較強(qiáng)的會(huì)計(jì)功底而對(duì)它望而卻步,其實(shí)大可不必,要想解決掉它也是有捷徑的。下面我將重點(diǎn)介紹一下審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)2應(yīng)該關(guān)注的重點(diǎn)。
先與朋友們探討一下如何學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)知識(shí)。舉個(gè)例子說明一下,譬如我們非常熟悉的英語。傳統(tǒng)的教學(xué)方式是每學(xué)一個(gè)單元講一個(gè)語法點(diǎn),從初中到大學(xué)貫穿始末。然后學(xué)生腦子里一頭霧水,似乎語法有成千上萬條。但經(jīng)過專業(yè)的語法老師的歸納串講后卻變得通俗易懂,按照詞性(名詞、形容詞、副詞、動(dòng)詞??),時(shí)態(tài),非謂語動(dòng)詞等等分別講解,從整體了解局部,從常規(guī)認(rèn)識(shí)特例。原來語法完全可以兩天學(xué)完。那么會(huì)計(jì)呢,也是一個(gè)道理。我們很多人曾一度受課本的影響而走進(jìn)誤區(qū)。所有的教材幾乎都是按照資產(chǎn)負(fù)債表的科目順序逐個(gè)講解,學(xué)完后都被教材中所述的上百種業(yè)務(wù)分錄搞得暈頭轉(zhuǎn)向。在遇到一向業(yè)務(wù)后我們所想到的不外乎是書上哪個(gè)地方有這個(gè)例子,借貸方各自應(yīng)該是什么科目。如果是這樣的話我們就完全被束縛在教材上了。因?yàn)楝F(xiàn)實(shí)中有很多業(yè)務(wù)是教材上沒有的,不是因?yàn)檫@種業(yè)務(wù)太新穎、太特殊以至于沒有予以規(guī)范,而是因?yàn)榻滩牟恍嫉脷w納。
例如這樣一個(gè)分錄: dr: 應(yīng)收賬款or其他應(yīng)收款 1,000.00 $
cr: 應(yīng)付賬款or其他應(yīng)付款 1,000.00 $
請(qǐng)問朋友們會(huì)如何理解呢?我想書上幾乎找不到它的出處,但類似于這樣的分錄卻廣泛的存在于被審計(jì)公司的財(cái)務(wù)處理中。如果我們已被書本束縛的話,在碰到這類情況時(shí)就會(huì)被客戶的老會(huì)計(jì)忽悠的暈頭轉(zhuǎn)向。針對(duì)上面例子的分錄可能會(huì)是以下的情況:
a. 客戶做的重分類調(diào)整;
b. 客戶的債權(quán)人和債務(wù)人清單上有同一公司,從而引起的對(duì)沖;
c. 客戶隱藏成本費(fèi)用,將其暫時(shí)放入應(yīng)收賬款or其他應(yīng)收款;
d. 客戶隱藏收入,將其暫時(shí)放入應(yīng)付賬款or其他應(yīng)付款。
對(duì)于a和b的情況是正常的,由于難度系數(shù)太低,因此教材中不講了,我也不再啰嗦。但如果是c和d的情況就出問題了,因此企業(yè)就是通過這些小得不起眼的分錄達(dá)到了粉飾其財(cái)務(wù)報(bào)表的目的。
言歸正傳,那么我們到底應(yīng)該如何學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)知識(shí)以應(yīng)對(duì)這些問題呢。方法很簡(jiǎn)單,就是學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)處理的精髓。對(duì)于會(huì)計(jì)學(xué)的精髓我總結(jié)了一下,有以下幾點(diǎn):
2.1 借方發(fā)生額不是資產(chǎn)就是成本費(fèi)用,貸方發(fā)生額不是負(fù)債就是收入。這是在不考慮調(diào)賬、沖銷以及結(jié)轉(zhuǎn)分錄的基礎(chǔ)上所反應(yīng)的真實(shí)經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)。當(dāng)然這條大家再清楚不過了,但往往最熟悉的東西卻是容易被我們淡忘的。作為一名審計(jì)人員,我們不僅需要知道2.1這條真理,在我們的工作中更需要學(xué)會(huì)利用2.1的變型——資產(chǎn)與費(fèi)用的劃分是否合理,負(fù)債與收入物劃分是否合理。在任何一項(xiàng)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)記錄中都會(huì)涉及這個(gè)問題。被審計(jì)公司也正是利用故意劃分錯(cuò)誤來達(dá)到粉飾財(cái)務(wù)報(bào)表。前面列舉的例子中的c和d就是這樣的。那么我們?nèi)绾卧跊]有高深的會(huì)計(jì)理論的基礎(chǔ)上去發(fā)現(xiàn)這些審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)呢,方法很簡(jiǎn)單,抓住這項(xiàng)業(yè)務(wù)的實(shí)質(zhì)。只有我認(rèn)識(shí)到了這項(xiàng)業(yè)務(wù)的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì),是費(fèi)用還是資產(chǎn),是負(fù)債還是收入就會(huì)迎刃而解。不妨拿資產(chǎn)和費(fèi)用來說,所謂費(fèi)用就是歸屬于當(dāng)期的費(fèi)用,換句話說它的支出是為了換取當(dāng)期的收益,對(duì)以后沒有直接影響。而資產(chǎn)的支出則能夠換取以后多期的收益。 說到這里我需要對(duì)資產(chǎn)重新下個(gè)定義。通常我們給一個(gè)事物下定義時(shí)總是立足于它的來源和特征。比如我們給固定資產(chǎn)是這樣定義的:使用年限超過一年的有固定價(jià)值且可以可靠計(jì)量的有形資產(chǎn)。這樣的定義的好處是很直觀,但卻不利于更深入的了解。如果我們對(duì)固定資產(chǎn)按照它的歸宿來下定義,可以這樣來定義:有待日后費(fèi)用化的經(jīng)濟(jì)支出。這樣一來固定資產(chǎn)存在的價(jià)值才真正展現(xiàn)在我們面前。其實(shí)不僅是固定資產(chǎn),所有資產(chǎn)的真實(shí)用途都屬于這個(gè)范疇。存貨的減少相應(yīng)的結(jié)轉(zhuǎn)了成本,固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的減少是因?yàn)檎叟f的計(jì)提記入了相應(yīng)成本,貨幣資金和往來款的減少除了歸還負(fù)債都是因?yàn)橹Ц读讼鄳?yīng)成本費(fèi)用。投資的減少也會(huì)因轉(zhuǎn)讓后記入相應(yīng)成本。因此把握住了這個(gè)劃分規(guī)則后再來認(rèn)識(shí)一項(xiàng)業(yè)務(wù)的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì),再加上我們的分析,被審計(jì)再打這張“亂劃分”牌就不管用了。
2.2會(huì)計(jì)學(xué)的基本原理——權(quán)責(zé)發(fā)生制、重要性、謹(jǐn)慎性、一貫性原則。
謹(jǐn)慎性和第四章一貫性原則,然后只需把書上的業(yè)務(wù)按照這四項(xiàng)原則重新歸類。我想這樣的教材會(huì)更容易我們舉一反三,更快的掌握所有業(yè)務(wù)。
對(duì)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)2我也只能歸納這么多了??傮w來說它容易掌握,只是通常會(huì)把剛?cè)胄械呐笥褌兝Щ笠话选5灰プ×藭?huì)計(jì)的這兩條精髓還是能在比較快的時(shí)間內(nèi)拿下這一關(guān)的。 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)3又回到了審計(jì)學(xué)的層面上。這個(gè)風(fēng)險(xiǎn)又可以分為兩個(gè)層次:3.1被審計(jì)公司故意不記錄,蓄意隱瞞;3.2由于工作疏忽或者業(yè)務(wù)量太大沒有來得及記錄。
如果是3.1的情況,就類似于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)1操作方法。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)1我稱之為無中生有,那么3.1恰恰相反就是有中生無了。事物總是有正有反,好比有了九陽真經(jīng)就必然會(huì)生出個(gè)九陰真經(jīng)。如果真的是3.1有中生無這種情形的話,也是相當(dāng)不容易對(duì)付的,方法同審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)1,只不過是逆其道而行之罷了。
如果是3.2的情況,這就很簡(jiǎn)單了,只需要按照審計(jì)學(xué)所說的從原始資料追查到記賬憑證就可以發(fā)現(xiàn)此類審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
這就是我對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的一點(diǎn)心得體會(huì),由于經(jīng)驗(yàn)過少,只是籠統(tǒng)介紹一下我對(duì)這項(xiàng)工作的認(rèn)識(shí)。有人常說老會(huì)計(jì)很吃香,就像老中醫(yī)似的,那么我認(rèn)為老審計(jì)人員也是這樣的。這是一項(xiàng)需要不斷積累不斷學(xué)習(xí)新知識(shí)的職業(yè),我相信一位經(jīng)驗(yàn)豐富的審計(jì)師是不需要看憑證的,他只需將財(cái)務(wù)報(bào)表做個(gè)多種對(duì)比分析,邏輯分析,再結(jié)合經(jīng)濟(jì)形式、背景資料就可以得出審計(jì)結(jié)論了。老中醫(yī)不就是觀其色、聽其聲、把其脈便知病矣。要想成為這種境界需要我們閱歷無數(shù),不斷鉆研,我相信我們這批入行不久的80后們,只要不拋棄,不放棄,沿著前輩們的足跡還會(huì)再創(chuàng)輝煌!
審計(jì)工作的體會(huì)篇十六
由于一些小型企業(yè)存在管理層凌駕于內(nèi)部控制之上而其所有權(quán)和管理權(quán)過度集中、內(nèi)部控制有限而缺乏充分的分工和牽制、收入來源單一、會(huì)計(jì)記錄簡(jiǎn)單而導(dǎo)致會(huì)計(jì)記錄不完整等情況,可能使注冊(cè)會(huì)計(jì)師無法設(shè)計(jì)和實(shí)施必要的審計(jì)程序,無法獲取充分而適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。如果事務(wù)所貿(mào)然接受委托,會(huì)導(dǎo)致難以承受或降低的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
為此,注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)充分了解這些企業(yè)的基本情況,初步評(píng)價(jià)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn),確定是否受托。如果會(huì)計(jì)記錄不完整,內(nèi)部控制不存在或管理層缺乏誠信,注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮拒絕受托或解除業(yè)務(wù)約定。切忌為了微不足道的審計(jì)收費(fèi)而不顧其是否具備可審計(jì)性,出現(xiàn)饑不擇食的現(xiàn)象。
由于小型企業(yè)規(guī)模小、業(yè)務(wù)簡(jiǎn)單,注冊(cè)會(huì)計(jì)師在制定審計(jì)計(jì)劃時(shí)可以根據(jù)其特殊情況適當(dāng)簡(jiǎn)化審計(jì)程序,精簡(jiǎn)審計(jì)人員,以提高審計(jì)效率。另外,注冊(cè)會(huì)計(jì)師還要考慮到小型企業(yè)內(nèi)部控制基礎(chǔ)較差等特點(diǎn),在制定審計(jì)計(jì)劃時(shí)也要考慮其有無可以信賴的內(nèi)部控制,有無必要設(shè)計(jì)和實(shí)施內(nèi)部控制測(cè)試。
筆者認(rèn)為,注冊(cè)會(huì)計(jì)師只有在全面了解小型被審計(jì)單位上述情況的基礎(chǔ)上制定的審計(jì)計(jì)劃,才具有針對(duì)性和有效性。切忌照搬適用于上市公司審計(jì)面面俱到的要求來制定小型被審計(jì)單位的審計(jì)計(jì)劃。
所謂風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì),主要是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)職業(yè)判斷,評(píng)價(jià)其風(fēng)險(xiǎn)控制情況,確定可能產(chǎn)生審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的重要領(lǐng)域或事項(xiàng),對(duì)此實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序,從而將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)降到可接受的水平。新頒布的審計(jì)準(zhǔn)則引入了風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì),對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)中規(guī)避審計(jì)風(fēng)險(xiǎn),無疑會(huì)起一定的積極作用。但在實(shí)踐中如何操作?通過學(xué)習(xí),筆者覺得至少應(yīng)該從了解被審計(jì)單位及其環(huán)境的多個(gè)因素入手,結(jié)合被審計(jì)單位的具體情況,設(shè)計(jì)出詳細(xì)的問卷或調(diào)查提綱來具體實(shí)施。
一般來說,首先,從公司所處行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境以及其他外部因素調(diào)查分析,評(píng)價(jià)其對(duì)經(jīng)營情況是否正常、宏觀與微觀政策在本年度有無重大變化等。
其次,從被審計(jì)單位的性質(zhì)、組織結(jié)構(gòu)、投融資活動(dòng)的調(diào)查情況,看被審計(jì)單位有無明顯導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)的動(dòng)機(jī)和風(fēng)險(xiǎn)。如被審計(jì)單位為私營企業(yè)則應(yīng)特別關(guān)注其納稅情況,規(guī)避涉稅風(fēng)險(xiǎn)。
第三,評(píng)價(jià)被審計(jì)單位對(duì)會(huì)計(jì)政策的選擇與運(yùn)用,看其是否符合國家的規(guī)定要求,有無明顯違背制度操作風(fēng)險(xiǎn),進(jìn)而在實(shí)質(zhì)性測(cè)試過程中進(jìn)一步檢查。
第四,評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的目標(biāo)、戰(zhàn)略以及相關(guān)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn),看其制定的目標(biāo)與戰(zhàn)略是否符合整個(gè)行業(yè)發(fā)展情況,有無背離市場(chǎng)的相關(guān)決策等。
第五,評(píng)價(jià)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)。如為國有企業(yè),要結(jié)合國資委等有關(guān)監(jiān)管部門下達(dá)的考核指標(biāo)等進(jìn)行評(píng)估,看有無人為調(diào)整與其負(fù)責(zé)人有關(guān)的關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)。如為私營企業(yè)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注銀行貸款要求及其避稅動(dòng)機(jī)等因素。另外,還要對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行了解并對(duì)其進(jìn)行測(cè)試,如果被審計(jì)單位的內(nèi)部控制不可信賴,注冊(cè)會(huì)計(jì)師可直接實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序。
筆者認(rèn)為,注冊(cè)會(huì)計(jì)師只有在上述評(píng)估分析小型被審計(jì)單位的基礎(chǔ)上,才能在整體上識(shí)別和把握重大風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域或重要事項(xiàng),使實(shí)質(zhì)性測(cè)試具有針對(duì)性,科學(xué)、合理地分配審計(jì)力量,從而能達(dá)到事半功倍的效果。
事務(wù)所畢竟也是自負(fù)盈虧的中介機(jī)構(gòu),注冊(cè)會(huì)計(jì)師要考慮審計(jì)所得與所費(fèi)的問題。為此,要求我們認(rèn)真學(xué)習(xí)和深刻領(lǐng)會(huì)審計(jì)準(zhǔn)則的精神實(shí)質(zhì),善于從對(duì)小型被審計(jì)單位的每個(gè)會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目審計(jì)的具體審計(jì)程序中,區(qū)分哪些是必須履行的關(guān)鍵程序,哪些是次要或輔助的程序,只要作一般施行的,從而科學(xué)合理地安排審計(jì)人員,提高審計(jì)效率。具體來講,在實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序時(shí)注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)主要依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果和實(shí)施分析程序所獲取的情況,對(duì)小型被審計(jì)單位的重要賬戶余額、重要交易以及利潤表的某些重要項(xiàng)目進(jìn)行測(cè)試和分析。在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)還應(yīng)特別關(guān)注小企業(yè)業(yè)主或管理人員以下情形:為少納稅等目的而少作收入或多作費(fèi)用;將私人費(fèi)用在被審計(jì)單位列支為對(duì)外籌資等需要而粉飾財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果管理人員獲得報(bào)酬與經(jīng)營成果掛鉤,等等。
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