單位內(nèi)部審計方案（專業(yè)18篇）

方案的制定需要考慮到各種因素，包括資源、時間、成本等。方案的制定需要進(jìn)行適當(dāng)?shù)念A(yù)算和資源分配，確保實施的順利進(jìn)行。以下方案范文展示了不同的解決方案和應(yīng)對策略，或許能夠幫助您找到解決問題的新思路。

單位內(nèi)部審計方案篇一

內(nèi)部審計雖然不參與單位的經(jīng)營管理活動，但隨著集團(tuán)公司的規(guī)模擴(kuò)大，內(nèi)部審計作為集團(tuán)公司的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督機(jī)構(gòu)，其作用越來越重要。

集團(tuán)公司的內(nèi)部審計不同與社會審計，同樣內(nèi)部審計報告與社會審計報告存在較大差別，社會審計遵循的是《獨(dú)立審計準(zhǔn)則》，而內(nèi)部審計遵循的是《內(nèi)部審計準(zhǔn)則》。因此兩者在審計的獨(dú)立性上、審計方式、審計重點(diǎn)、審計目的、審計職責(zé)作用是不同的。

從而使內(nèi)部審計報告對集團(tuán)公司內(nèi)部控制的健全有效，會計信息的真實合法完整，經(jīng)營績效，經(jīng)濟(jì)責(zé)任及經(jīng)營合規(guī)性等進(jìn)行檢查、監(jiān)督、評價、整改及獎懲建議。

內(nèi)部審計報告作為改進(jìn)內(nèi)控管理的參考依據(jù)只對集團(tuán)公司本單位、本部門、股東負(fù)責(zé)并對外保密。

而社會審計主要圍繞會計報表進(jìn)行，對會計報表發(fā)表意見，對外出具《審計報告》，具有鑒證作用，需要對股東、債權(quán)人、及社會公眾使用人負(fù)責(zé)，社會審計出具的《管理建議書》僅僅指出內(nèi)部控制制度及執(zhí)行的不足，出具建議。

但內(nèi)部審計與社會審計在工作上具有一致性，在審計內(nèi)容、審計依據(jù)、審計方法等方面有一致之處。因此《獨(dú)立審計具體準(zhǔn)則第7號--審計報告》某些要求，值得我們在寫內(nèi)部審計報告時參考，如審計的目的、審計對象、審計依據(jù)、審計責(zé)任、審計的實施過程等在內(nèi)部審計報告中也需要體現(xiàn)。

需要指出的是內(nèi)部審計報告更突出對內(nèi)部控制的關(guān)注，要針對內(nèi)部控制制度及執(zhí)行的不足提出具體審計意見及處罰建議，這與社會審計的《管理建議書》也有相同之處。

以下是abc集團(tuán)公司出具的分公司審計報告部分內(nèi)容，目的是希望大家共同探討。

一、封面。

報告編號：abc集團(tuán)內(nèi)審字[200x]第0xx號出具。

報告時間：200x年xx月xx日。

報告抄送：董事長、各副總裁、董事長助理、財務(wù)總監(jiān)、xx部門。

二、報告正文。

abc集團(tuán)內(nèi)審字[200x]第0xx號。

我們于200x年xx月xx日至xx月xx日對abc分公司進(jìn)行了審計。abc分公司資料的提供和編制、建立健全內(nèi)部控制制度、保護(hù)資產(chǎn)的安全完整是分公司財務(wù)及xx管理部門的責(zé)任，我們的責(zé)任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上發(fā)表審計意見。

審計中發(fā)現(xiàn)的問題及審計意見。

一、abc分公司資金管理不規(guī)范。

審計意見：對超三月的借款一律無條件收回，收不回來的分公司經(jīng)理、會計按4：6承擔(dān)責(zé)任。以后不準(zhǔn)出現(xiàn)超三月的借款，不準(zhǔn)出現(xiàn)業(yè)務(wù)理由以外的借款，職工辭職要清理，否則分公司經(jīng)理、會計按4：6承擔(dān)責(zé)任，并從借款之日起按月1%的利率計算利息并按借款額的20%處以罰金。

金存在不能及時上繳公司賬戶的現(xiàn)象，如abc分公司200x年xx月xx日的xx金abcx元,截至200x年xx月xx日尚未上繳，時間長達(dá)近xx個月。審計意見：嚴(yán)格財務(wù)控制制度，對不執(zhí)行財務(wù)規(guī)定的分公司經(jīng)理、會計各承擔(dān)違規(guī)金額25%的處罰。

二、存貨管理、庫齡、結(jié)構(gòu)存在不足。

1、業(yè)務(wù)員借貨現(xiàn)象普遍存在，數(shù)量之大日期之長令人費(fèi)解。截至審計日借出存貨xx件，折算成金額xx元，為庫存金額的xx%。

時間超三月的有xx件，折算金額xx元，其中超一年的有xx件套，折算金額xx元。而且有些業(yè)務(wù)員已離職，如xx借貨xx件折算金額為xx元，已于去年辭職。

審計意見：現(xiàn)有不超一月無損的借貨加強(qiáng)催收力度盡快收回;超一月及損壞的借貨落實責(zé)任人按售價的7折收回現(xiàn)金，沒有責(zé)任人的分公司經(jīng)理(或原經(jīng)理)、會計、保管人員按3：3：4的比例扣款。通過本次清理以后，以后借貨理由要充分，分公司經(jīng)理要審批，分公司會計隨時監(jiān)督，不準(zhǔn)出現(xiàn)一個月以上借貨，職工辭職要清理借貨。否則分公司經(jīng)理會計保管人員分別按零售價承擔(dān)3：3：4的責(zé)任。

2、存貨盤點(diǎn)賬實不符嚴(yán)重。

存貨盤點(diǎn)的目的在于查找錯誤指出問題，以便管理控制的'改進(jìn)與提高。根據(jù)重要性原則，考慮成本效益，本次審計差錯的定義為：只要同種類成品，實盤與賬面不符即為賬實不符，核對中并不進(jìn)行合并調(diào)整。具體的財務(wù)操作必須根據(jù)本次審計盤點(diǎn)情況另行仔細(xì)盤點(diǎn)，該合并的合并，該調(diào)整的進(jìn)行調(diào)整。

(1)盤點(diǎn)對賬具體情況。

按總數(shù)種類差錯相抵后計算的差錯率為xx%。

賬實核對不符情況:。

品種。

盤盈。

盤虧。

盈虧絕對值合計。

(2)我們通過調(diào)查了解、分析具體原因如下……。

3、按庫齡分析。

根據(jù)最后一次進(jìn)貨測算，超3個月的庫存，占全部庫存的xx%;超6個月的庫存，占全部庫存的xx%;超1年的庫存，占全部庫存的xx%。超齡庫存不但每年耗費(fèi)較大的資金成本，更重要的是已成為困擾資金周轉(zhuǎn)的桎梏。庫齡種類明細(xì)：

品種合計。

1-3月3-6月6-12月1-2年2-3年3年上。

分析原因……。

4、按存貨結(jié)構(gòu)周轉(zhuǎn)情況分析，全部xx存貨去年同期銷售xx件，今年上半年的銷量為xx件，abc分公司庫存xx件，測算需xx個月銷完。

審計意見：在以上盤點(diǎn)的基礎(chǔ)上，對現(xiàn)有庫存進(jìn)行庫齡的統(tǒng)一排查，在查清庫齡的基礎(chǔ)上，完善財務(wù)軟件或xx系統(tǒng)對存貨的實時監(jiān)控，為公司庫存管理、經(jīng)營決策提供信息。同時為盤活庫存，加強(qiáng)資金流轉(zhuǎn)，節(jié)約財務(wù)費(fèi)用，緩解公司資金緊張的壓力，請公司決策層針對公司庫存目前的庫齡、銷售前景預(yù)測情況，在消化調(diào)整庫存結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)上，制定有效的清倉利庫管理制度，并作為一個長期的策略貫徹下去。

三、費(fèi)用合理性的難以界定。

費(fèi)用單據(jù)報銷不規(guī)范，如招待費(fèi)有的未注明為何事招待何人;有的經(jīng)辦人、分公司審簽人僅經(jīng)理一人，審計無法界定是否合理合法。

審計意見……。

四、低值易耗品管理存在差距。

abc分公司，低值易耗品臺賬記錄無規(guī)格型號、無產(chǎn)地、無購入日期或調(diào)入日期等，不詳細(xì)、不及時、不全面、不規(guī)范;分公司低值易耗品管理存在缺陷，有的隨處亂方、有的損壞不及時修理，如有兩張辦公桌抽屜、門損壞無修理，一臺轉(zhuǎn)椅損壞放在四樓迎門處。

審計意見：……對丟失、損壞的要落實原因，是責(zé)任人原因的要追究責(zé)任，加強(qiáng)日常維護(hù)、維修工作，分管領(lǐng)導(dǎo)承擔(dān)管理責(zé)任。

五、銷售審計情況分析。

1、x-x月銷售額構(gòu)成分析。

200x年x-x月份abc分公司xx銷售金額同比增長xx%。從構(gòu)成情況看……。

2、x-x月銷售量分析。

審計意見……。

六、1-6月銷售費(fèi)用構(gòu)成及銷售費(fèi)用率分析。

分公司費(fèi)用構(gòu)成及銷費(fèi)用率對比情況……。

七、店面門頭形象、店內(nèi)布局，專賣店管理制度不健全。

……。

審計意見……。

八、存貨進(jìn)銷存、財務(wù)收支明細(xì)賬記錄不規(guī)范、不全面。

審計意見……。

九、禮品卡管理存在漏洞。

1、借支禮品卡時間較長，截至xx年xx月xx日，借支禮品卡如下……。

2、有效期問題……。

3、禮品卡注明一次消費(fèi)，但實際中存在分次消費(fèi)或變相分次消費(fèi)(換卡)的現(xiàn)象……。

4、面值、有效日期標(biāo)注不規(guī)范，有的用電腦打印紙條粘貼在卡上，有的在卡上直接圓珠筆或碳素筆書寫，有損害于一個知名品牌的形象。

審計意見：規(guī)范禮品卡及消費(fèi)的管理，面值、有效日期標(biāo)注直接印刷在卡上或統(tǒng)一用電腦打印紙條打印;禮品卡有效期問題嚴(yán)格按卡面上標(biāo)注執(zhí)行，個別卡超期一律到總公司核驗后處理或折價后換卡消費(fèi)，分公司無權(quán)接受自行處理;如同有效期一樣，在維護(hù)公司形象及嚴(yán)肅性前提下，嚴(yán)格按禮品卡標(biāo)注使用;除特殊情況經(jīng)總公司財務(wù)部長批準(zhǔn)外不準(zhǔn)借出，對私自借出的一律按面值追究分公司經(jīng)理及會計各50%的責(zé)任。本次審計查出的借卡，請及時與有關(guān)部門聯(lián)系，盡快進(jìn)行財務(wù)帳務(wù)或收款處理。

十、分公司財務(wù)基礎(chǔ)薄弱，不能適應(yīng)財務(wù)管理的要求。

十一、分公司財務(wù)核算架構(gòu)不合理。

附注：分公司基本情況表;。

分公司職工借款情況表;。

分公司借貨明細(xì)表;。

分公司銷售分析表;。

分公司費(fèi)用分析表。

單位內(nèi)部審計方案篇二

尊敬的公司董事會及主管領(lǐng)導(dǎo):

(二)審計依據(jù):我們在審計過程中按照《中國內(nèi)部審計準(zhǔn)則》和內(nèi)部審計實務(wù)指南以及公司內(nèi)部審計制度的規(guī)定計劃和實施本項內(nèi)部審計工作，并采用了我們認(rèn)為應(yīng)當(dāng)采用的必要的審計程序，根據(jù)抽查結(jié)果，我們認(rèn)為，下列情況應(yīng)當(dāng)予以關(guān)注:

(三)審計結(jié)論:根據(jù)已查明的事實，對被審計單位經(jīng)營活動和內(nèi)部控制所作的評價;

(四)審計決定:針對審計發(fā)現(xiàn)的主要問題提出的處理、處罰意見;

(五)審計建議:針對以上問題，我們建議:針對審計發(fā)現(xiàn)的主要問題提出的改善經(jīng)營活動和內(nèi)部控制的建議。

單位內(nèi)部審計方案篇三

xx年4月14日-xx年4月16日

賬務(wù)處理的規(guī)范性、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實性

通過這幾天對集團(tuán)公司下屬單位的賬務(wù)審計，首先對公司的整體框架和業(yè)務(wù)性質(zhì)有了一定的認(rèn)識，同時也發(fā)現(xiàn)了各單位的一些問題，主要包括賬務(wù)處理和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的規(guī)范性(問題見附件)。

本次內(nèi)部審計是在未完全熟悉公司業(yè)務(wù)基礎(chǔ)上進(jìn)行的，審計標(biāo)準(zhǔn)是依據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)則和個人以往工作經(jīng)驗，具體操作過程中的審計遺漏在所難免，但本次審計操作是在較全面、認(rèn)真、仔細(xì)的情況下進(jìn)行的，審計問題真實反映了集團(tuán)公司的各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)得失，同時也為以后內(nèi)部控制提供操作基礎(chǔ)。

20xx年x月x日

單位內(nèi)部審計方案篇四

20**年，縣審計局以深化平安建設(shè)為重點(diǎn)，按照《縣平安建設(shè)項目實施方案》要求，結(jié)合本部門實際，積極開展平安機(jī)關(guān)創(chuàng)建，全面履行綜治、維穩(wěn)工作職責(zé)，取得了一定成效。

局黨組充分認(rèn)識到平安建設(shè)的重要意義，把“平安機(jī)關(guān)”創(chuàng)建活動作為審計系統(tǒng)深入推動社會管理創(chuàng)新、文明單位創(chuàng)建的重要舉措，認(rèn)真履行社會治安綜合治理目標(biāo)管理責(zé)任制，切實把創(chuàng)建活動的.各項部署要求落到實處。年初把綜治維穩(wěn)工作納入年度工作重要議程，與審計工作同部署、同落實、同考核。一是組織領(lǐng)導(dǎo)到位。審計局成立了以局黨組書記、局長為組長，其他黨組成員為副組長，各股室負(fù)責(zé)人為成員的綜治維穩(wěn)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，并明確了局辦公室為承辦科室，形成了一級抓一級，層層抓落實的工作局面。二是目標(biāo)責(zé)任到位。制定了《市審計局關(guān)于開展“平安機(jī)關(guān)”創(chuàng)建活動的實施方案》，明確創(chuàng)建目標(biāo)，落實創(chuàng)建任務(wù)，強(qiáng)化組織保障。層層簽訂責(zé)任書，責(zé)任到股室，責(zé)任到人。

在社會治安綜合治理和“平安機(jī)關(guān)”建設(shè)上，局黨組立足宣傳教育，增強(qiáng)干部職工安全防范意識，調(diào)動干部職工參與社會治安綜合治理和創(chuàng)建“平安單位”的積極性，營造“事事講安全，人人保平安”的濃厚氛圍。在每月一次的集中學(xué)習(xí)時間，必講綜治工作的重要性認(rèn)識和工作要求，讓全體審計干部繃緊這根弦，切實增強(qiáng)平安建設(shè)的責(zé)任感和緊迫感。同時，充分利用宣傳欄和黨務(wù)、政務(wù)公開網(wǎng)站等載體，宣傳各級關(guān)于加強(qiáng)社會治安綜合治理，維護(hù)社會政治穩(wěn)定的有關(guān)文件精神，增強(qiáng)干部職工的平安意識。另外，以領(lǐng)導(dǎo)干部學(xué)法用法為重點(diǎn)，狠抓領(lǐng)導(dǎo)干部的法制教育，提高領(lǐng)導(dǎo)干部的法律素質(zhì)，增強(qiáng)依法決策、依法行政、依法管理、依法辦事的能力，提高法治化管理水平。

局機(jī)關(guān)將社會治安綜合治理工作與本單位業(yè)務(wù)工作緊密結(jié)合，堅持每季度召開一次會議，研究部署平安建設(shè)工作，認(rèn)真制定本單位社會治安綜合治理實施方案，按照活動方案開展工作，確保社會治安綜合治理的長效機(jī)制落到實處。一是危害國家安全的違法犯罪活動防控有力。做好敵對勢力及非法宗教組織防范工作，局黨組成員按照分工，針對重點(diǎn)群體對象，加強(qiáng)調(diào)查了解，對苗頭性問題及時掌握情況，按規(guī)定程序上報處理。今年來局機(jī)關(guān)干部職工沒有發(fā)生一起危害國家安全違法犯罪的案件，工作人員沒有參加敵對組織、“法輪”邪教組織及有害氣功組織、非法宗教組織，也沒有發(fā)生一起違法違紀(jì)事件。二是矛盾糾紛排查調(diào)處工作措施到位。建立健全單位內(nèi)部矛盾糾紛排查調(diào)處工作制度，做到有人抓，有人負(fù)責(zé)。局黨組會議及時聽取矛盾糾紛排查調(diào)處工作情況，研究解決工作難題。半年來，全體審計干部沒有發(fā)生明顯的矛盾糾紛，也沒有因矛盾糾紛化解不及時而造成民轉(zhuǎn)刑案件，沒有發(fā)生非法游行、集會、鬧事、等重大事件，審計機(jī)關(guān)團(tuán)結(jié)和諧，全體審計人員思想穩(wěn)定。三是組織制度健全完善。堅持以制度管人管事，確保審計機(jī)關(guān)內(nèi)部安全防范機(jī)制健全。建立《機(jī)關(guān)安全保衛(wèi)管理制度》，為了保證局機(jī)關(guān)和職工住宅樓的的安全，堅持每月對局機(jī)關(guān)辦公樓及職工住宅樓進(jìn)行一次安全檢查，發(fā)現(xiàn)問題，及時整改。認(rèn)真落實門衛(wèi)制度，并對門衛(wèi)值班情況進(jìn)行定期或不定期的抽查，嚴(yán)格進(jìn)出車輛和人員登記手續(xù)。嚴(yán)格執(zhí)行《值班制度》，雙休日、節(jié)假日實行在崗值班，領(lǐng)導(dǎo)干部在崗帶班。同時，對重要財產(chǎn)、物品、文件、印章等加強(qiáng)管理防范。四是強(qiáng)化效能督查。圍繞創(chuàng)先爭優(yōu)，治庸治懶的要求，強(qiáng)化作風(fēng)督查，重點(diǎn)督查局各科室、二級單位作風(fēng)建設(shè)情況。強(qiáng)化機(jī)關(guān)效能建設(shè)督查制度、績效責(zé)任追究制度、考勤制度、財務(wù)管理制度、車輛管理制度、接待管理制度等一系列機(jī)關(guān)效能制度，切實增強(qiáng)干部勤政意識、責(zé)任意識;圍繞政令暢通和優(yōu)化政務(wù)環(huán)境，強(qiáng)化執(zhí)行力督查。重點(diǎn)督查各股室各項目標(biāo)任務(wù)落實情況，各項制度執(zhí)行情況。經(jīng)檢查，全年沒有發(fā)現(xiàn)因不履行職責(zé)或履行職責(zé)不當(dāng)，造成社會影響，引發(fā)集體上訪或群t性事件發(fā)生的現(xiàn)象。五是創(chuàng)建平安家庭推進(jìn)機(jī)關(guān)和諧。為切實把綜治平安建設(shè)的各項措施落到實處，以家庭的平安和諧促進(jìn)機(jī)關(guān)和諧、社會和諧，今年在局機(jī)關(guān)廣大家庭中繼續(xù)開展創(chuàng)建“平安家庭”活動，努力實現(xiàn)各個家庭“七無一好”的工作目標(biāo)，即：無家庭暴力、無非法宗教信仰活動、無賭博、無鄰里糾紛、無家庭成員參與“黃、丑”行為、無違法犯罪、安全防范工作做得好。

結(jié)合縣委政府統(tǒng)一布置的工作要求，組織審計干部到駐村開展走訪慰問活動。深入了解村干部思想狀況，幫助制定村集體發(fā)展規(guī)劃，幫助解決實際問題。深入農(nóng)戶，與老黨員、貧困戶面對面交流，了解民意，結(jié)成幫扶對子，用實際行動維護(hù)了駐村的社會穩(wěn)定。努力為群眾辦實事、辦好事?；顒悠陂g，共慰問了4戶生活困難家庭，給每戶送去了400元生活補(bǔ)助。

存在的主要問題：少數(shù)同志對落實綜治責(zé)任和開展平安創(chuàng)建的工作認(rèn)識還有待于提高，參與的積極性不高、主動性不強(qiáng);部分同志執(zhí)行安全管理制度不是很嚴(yán)格。

下步工作重點(diǎn)：一是進(jìn)一步加強(qiáng)對綜治維穩(wěn)工作的組織領(lǐng)導(dǎo)。領(lǐng)導(dǎo)重視是關(guān)鍵，要把落實綜治責(zé)任制和開展平安創(chuàng)建工作做為審計執(zhí)法工作的重要內(nèi)容，納入總體安排，提上議事日程和日常管理，常議常抓，不斷完善綜治工作的長效機(jī)制。要貫徹“標(biāo)本兼治、綜合治理”的方針，進(jìn)一步抓好隊伍建設(shè)，高度重視綜治責(zé)任制的落實和平安創(chuàng)建工作的開展，落實好責(zé)任。二是進(jìn)一步健全和完善工作制度，抓綜治工作一靠教育，二靠制度，既要加強(qiáng)思想教育，提高廣大干部職工的思想素質(zhì)和安全防范意識，又要建立健全一套管用的、具有約束力的制度和長效機(jī)制，以推進(jìn)綜治工作的制度化、規(guī)范化。三是加強(qiáng)內(nèi)部管理，確保安全穩(wěn)定。根據(jù)內(nèi)部管理工作實際，不斷健全和完善規(guī)章制度，強(qiáng)化管理;按照規(guī)章制度落實內(nèi)部管理，落實環(huán)境執(zhí)法工作，維護(hù)正常的辦公秩序，確保人員和物質(zhì)器材安全，防止職務(wù)犯罪。四是鞏固和深化綜治成果，加大宣傳力度。結(jié)合政治思想教育，持之以恒抓好綜治和平安教育，努力使全體干部充分認(rèn)清綜治和平安建設(shè)工作的重要意義和現(xiàn)實意義，始終把思想統(tǒng)一到上級的決策部署上來，真正做到統(tǒng)一行動。認(rèn)真總結(jié)綜治經(jīng)驗，建立健全一整套管用的綜治和平安建設(shè)工作制度及長效機(jī)制，推進(jìn)綜治和平安建設(shè)工作經(jīng)?；?、制度化、規(guī)范化。

單位內(nèi)部審計方案篇五

研究部署平安建設(shè)工作，認(rèn)真制定本單位社會治安綜合治理實施方案，按照

活動方案

自查報告

20xx年，縣審計局以深化平安建設(shè)為重點(diǎn)，按照《縣平安建設(shè)項目實施方案》要求，結(jié)合本部門實際，積極開展平安機(jī)關(guān)創(chuàng)建，全面履行綜治、維穩(wěn)工作職責(zé)，取得了一定成效。

局黨組充分認(rèn)識到平安建設(shè)的重要意義，把“平安機(jī)關(guān)”創(chuàng)建活動作為審計系統(tǒng)深入推動社會管理創(chuàng)新、文明單位創(chuàng)建的重要舉措，認(rèn)真履行社會治安綜合治理目標(biāo)管理責(zé)任制，切實把創(chuàng)建活動的各項部署要求落到實處。年初把綜治維穩(wěn)工作納入年度工作重要議程，與審計工作同部署、同落實、同考核。一是組織領(lǐng)導(dǎo)到位。審計局成立了以局黨組書記、局長為組長，其他黨組成員為副組長，各股室負(fù)責(zé)人為成員的綜治維穩(wěn)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，并明確了局辦公室為承辦科室，形成了一級抓一級，層層抓落實的工作局面。二是目標(biāo)責(zé)任到位。制定了《市審計局關(guān)于開展“平安機(jī)關(guān)”創(chuàng)建活動的實施方案》，明確創(chuàng)建目標(biāo)，落實創(chuàng)建任務(wù)，強(qiáng)化組織保障。層層簽訂

責(zé)任書

在社會治安綜合治理和“平安機(jī)關(guān)”建設(shè)上，局黨組立足宣傳教育，增強(qiáng)干部職工安全防范意識，調(diào)動干部職工參與社會治安綜合治理和創(chuàng)建“平安單位”的積極性，營造“事事講安全，人人保平安”的濃厚氛圍。在每月一次的集中學(xué)習(xí)時間，必講綜治工作的重要性認(rèn)識和工作要求，讓全體審計干部繃緊這根弦，切實增強(qiáng)平安建設(shè)的責(zé)任感和緊迫感。同時，充分利用宣傳欄和黨務(wù)、政務(wù)公開網(wǎng)站等載體，宣傳各級關(guān)于加強(qiáng)社會治安綜合治理，維護(hù)社會政治穩(wěn)定的有關(guān)文件精神，增強(qiáng)干部職工的平安意識。另外，以領(lǐng)導(dǎo)干部學(xué)法用法為重點(diǎn)，狠抓領(lǐng)導(dǎo)干部的法制教育，提高領(lǐng)導(dǎo)干部的法律素質(zhì)，增強(qiáng)依法決策、依法行政、依法管理、依法辦事的能力，提高法治化管理水平。

局機(jī)關(guān)將社會治安綜合治理工作與本單位業(yè)務(wù)工作緊密結(jié)合，堅持每季度召開一次會議，研究部署平安建設(shè)工作，認(rèn)真制定本單位社會治安綜合治理實施方案，按照活動方案開展工作，確保社會治安綜合治理的長效機(jī)制落到實處。一是危害國家安全的違法犯罪活動防控有力。做好敵對勢力及非法宗教組織防范工作，局黨組成員按照分工，針對重點(diǎn)群體對象，加強(qiáng)調(diào)查了解，對苗頭性問題及時掌握情況，按規(guī)定程序上報處理。今年來局機(jī)關(guān)干部職工沒有發(fā)生一起危害國家安全違法犯罪的案件，工作人員沒有參加敵對組織、“法*功”邪教組織及有害氣功組織、非法宗教組織，也沒有發(fā)生一起違法違紀(jì)*件。二是矛盾糾紛排查調(diào)處工作措施到位。建立健全單位內(nèi)部矛盾糾紛排查調(diào)處工作制度，做到有人抓，有人負(fù)責(zé)。局黨組會議及時聽取矛盾糾紛排查調(diào)處工作情況，研究解決工作難題。半年來，全體審計干部沒有發(fā)生明顯的矛盾糾紛，也沒有因矛盾糾紛化解不及時而造成民轉(zhuǎn)刑案件，沒有發(fā)生非法游行、集會、鬧事、等重大*件，審計機(jī)關(guān)團(tuán)結(jié)和諧，全體審計人員思想穩(wěn)定。三是組織制度健全完善。堅持以制度管人管事，確保審計機(jī)關(guān)內(nèi)部安全防范機(jī)制健全。建立《機(jī)關(guān)安全保衛(wèi)管理制度》，為了保證局機(jī)關(guān)和職工住宅樓的的安全，堅持每月對局機(jī)關(guān)辦公樓及職工住宅樓進(jìn)行一次安全檢查，發(fā)現(xiàn)問題，及時整改。認(rèn)真落實門衛(wèi)制度，并對門衛(wèi)值班情況進(jìn)行定期或不定期的抽查，嚴(yán)格進(jìn)出車輛和人員登記手續(xù)。嚴(yán)格執(zhí)行《值班制度》，雙休日、節(jié)假日實行在崗值班，領(lǐng)導(dǎo)干部在崗帶班。同時，對重要財產(chǎn)、物品、文件、印章等加強(qiáng)管理防范。四是強(qiáng)化效能督查。圍繞創(chuàng)先爭優(yōu)，治庸治懶的要求，強(qiáng)化作風(fēng)督查，重點(diǎn)督查局各科室、二級單位作風(fēng)建設(shè)情況。強(qiáng)化機(jī)關(guān)效能建設(shè)督查制度、績效責(zé)任追究制度、考勤制度、財務(wù)管理制度、車輛管理制度、接待管理制度等一系列機(jī)關(guān)效能制度，切實增強(qiáng)干部勤政意識、責(zé)任意識;圍繞政令暢通和優(yōu)化政務(wù)環(huán)境，強(qiáng)化執(zhí)行力督查。重點(diǎn)督查各股室各項目標(biāo)任務(wù)落實情況，各項制度執(zhí)行情況。經(jīng)檢查，全年沒有發(fā)現(xiàn)因不履行職責(zé)或履行職責(zé)不當(dāng)，造成社會影響，引發(fā)集體上訪或群體性*件發(fā)生的現(xiàn)象。五是創(chuàng)建平安家庭推進(jìn)機(jī)關(guān)和諧。為切實把綜治平安建設(shè)的各項措施落到實處，以家庭的平安和諧促進(jìn)機(jī)關(guān)和諧、社會和諧，今年在局機(jī)關(guān)廣大家庭中繼續(xù)開展創(chuàng)建“平安家庭”活動，努力實現(xiàn)各個家庭“七無一好”的工作目標(biāo)，即：無家庭暴力、無吸食毒*、無非法宗教信仰活動、無賭博、無鄰里糾紛、無家庭成員參與“黃、丑”行為、無違法犯罪、安全防范工作做得好。

結(jié)合縣委政府統(tǒng)一布置的工作要求，組織審計干部到駐村開展走訪慰問活動。深入了解村干部思想狀況，幫助制定村集體發(fā)展規(guī)劃，幫助解決實際問題。深入農(nóng)戶，與老黨員、貧困戶面對面交流，了解民意，結(jié)成幫扶對子，用實際行動維護(hù)了駐村的社會穩(wěn)定。努力為群眾辦實事、辦好事?；顒悠陂g，共慰問了4戶生活困難家庭，給每戶送去了400元生活補(bǔ)助。

存在的主要問題：少數(shù)同志對落實綜治責(zé)任和開展平安創(chuàng)建的工作認(rèn)識還有待于提高，參與的積極性不高、主動性不強(qiáng);部分同志執(zhí)行安全管理制度不是很嚴(yán)格。

下步工作重點(diǎn)：一是進(jìn)一步加強(qiáng)對綜治維穩(wěn)工作的組織領(lǐng)導(dǎo)。領(lǐng)導(dǎo)重視是關(guān)鍵，要把落實綜治責(zé)任制和開展平安創(chuàng)建工作做為審計執(zhí)法工作的重要內(nèi)容，納入總體安排，提上議事日程和日常管理，常議常抓，不斷完善綜治工作的長效機(jī)制。要貫徹“標(biāo)本兼治、綜合治理”的方針，進(jìn)一步抓好隊伍建設(shè)，高度重視綜治責(zé)任制的落實和平安創(chuàng)建工作的開展，落實好責(zé)任。二是進(jìn)一步健全和完善工作制度，抓綜治工作一靠教育，二靠制度，既要加強(qiáng)思想教育，提高廣大干部職工的思想素質(zhì)和安全防范意識，又要建立健全一套管用的、具有約束力的制度和長效機(jī)制，以推進(jìn)綜治工作的制度化、規(guī)范化。三是加強(qiáng)內(nèi)部管理，確保安全穩(wěn)定。根據(jù)內(nèi)部管理工作實際，不斷健全和完善

規(guī)章制度

20xx年,我局的黨建工作在縣直屬機(jī)關(guān)工委的領(lǐng)導(dǎo)下，堅持以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導(dǎo)，深入貫徹黨的xx大精神，全面貫徹落實黨的群眾路線教育實踐活動和構(gòu)建社會主義和諧社會的重大戰(zhàn)略思想，以加強(qiáng)執(zhí)政能力建設(shè)和先進(jìn)性建設(shè)為重點(diǎn)，全面推進(jìn)機(jī)關(guān)黨的建設(shè)，與時俱進(jìn)，開拓創(chuàng)新，以建設(shè)素質(zhì)高、創(chuàng)新意識強(qiáng)，能干事、干成事的黨員干部隊伍和廉潔、勤政、務(wù)實、高效的黨支部為目標(biāo)，從思想上、組織上、作風(fēng)上和制度上全面推進(jìn)黨的建設(shè)，不斷增強(qiáng)黨支部的創(chuàng)造力、凝聚力和戰(zhàn)斗力，努力把審計機(jī)關(guān)建設(shè)成為一支求真、務(wù)實、高效、廉潔的審計隊伍，為實現(xiàn)活力、富裕、和諧提供堅強(qiáng)保證?，F(xiàn)將自查情況匯報如下：

抓好政治理論的學(xué)習(xí)是確保黨員干部的政治方向不變，以及全面提高黨員素質(zhì)的根本保證。為此，我局黨支部對黨員干部的政治理論學(xué)習(xí)常抓不懈，使全體黨員始終保持艱苦奮斗、昂揚(yáng)向上、奮發(fā)有為的精神狀態(tài)，更好地發(fā)揮黨員干部的先鋒模范作用。一是扎實開展創(chuàng)建學(xué)習(xí)型機(jī)關(guān)活動，組織機(jī)關(guān)黨員干部認(rèn)真學(xué)習(xí)構(gòu)建社會主義和諧社會、樹立社會主義榮辱觀、加強(qiáng)黨的執(zhí)政能力建設(shè)和先進(jìn)性建設(shè)等一系列重大戰(zhàn)略思想，深刻領(lǐng)會其時代背景、指導(dǎo)意義和科學(xué)內(nèi)涵，提高廣大黨員干部破解難題、科學(xué)發(fā)展的執(zhí)行力，把理論創(chuàng)新成果落實在促進(jìn)各項工作任務(wù)的完成上。二是制定了一系列的黨支部學(xué)習(xí)制度，同時利用

黑板報

一是我局班子高度重視機(jī)關(guān)黨建工作，一把手擔(dān)任黨組書記，一名副局長具體分管機(jī)關(guān)黨建工作，在人員、經(jīng)費(fèi)等方面都予以全面保障;二是建立健全機(jī)關(guān)黨建工作制度，做到年初有計劃，年終有總結(jié);三是堅持“三*一課”制度，黨支部“三*一課”制度，是健全黨內(nèi)生活，嚴(yán)格黨員管理，加強(qiáng)黨員教育的重要制度。因此，堅持“三*一課”制度不但對加強(qiáng)支部建設(shè)、提高黨的戰(zhàn)斗力和凝聚力具有重要作用，而且還能不斷提高黨員的政治覺悟和工作能力，切實增強(qiáng)黨性意識，時刻不忘自己是一名共產(chǎn)黨員，從而在各項工作中自覺發(fā)揮先鋒模范作用;四是認(rèn)真開展民主評議黨員活動，黨支部為了加強(qiáng)對黨員的教育管理和考核，精心組織、認(rèn)真部署了20xx年民主評議黨員工作，局黨支部根據(jù)今年民主評議的安排和要求，在總結(jié)幾年來民主評議黨員工作的基礎(chǔ)上，確定了民主評議黨員工作的指導(dǎo)思想、主要內(nèi)容、評議要求，我局黨支部共有黨員10名參加了此次民主評議黨員工作，黨員參評率達(dá)100%，合格率達(dá)100%。五是我局黨支部的黨費(fèi)收繳工作有專人負(fù)責(zé)，黨費(fèi)的收繳都嚴(yán)格按規(guī)定辦理。

作風(fēng)建設(shè)既是關(guān)心到我局黨風(fēng)廉政建設(shè)的成敗，也關(guān)系到我局精神文明建設(shè)的成敗。為此，我局切實加強(qiáng)機(jī)關(guān)作風(fēng)建設(shè)推行政務(wù)公開，建立健全機(jī)關(guān)黨建與機(jī)關(guān)工作協(xié)調(diào)推進(jìn)的長效機(jī)制，一是強(qiáng)化黨內(nèi)監(jiān)督，建立拒腐防變的有效機(jī)制，把遵守黨的政治紀(jì)律、貫徹民主集中制、干部廉潔自律及廉潔從審的情況作為黨內(nèi)監(jiān)督的重點(diǎn)內(nèi)容，開展批評與自我批評，形成良好的監(jiān)督環(huán)境;通過領(lǐng)導(dǎo)干部的帶頭作用，形成落實制度的強(qiáng)大推動力，形成一個良好的廉政氛圍;二是制定和完善了崗位責(zé)任制、服務(wù)承諾制、限時辦結(jié)制、首問責(zé)任制等各項制度，促使我局辦事效率的提高，以樹立更好的審計機(jī)關(guān)形象;三是制定一套好的廉政制度，只有靠制度管人、管事，才能取得實效、長效。為此，我局制定了《20xx年縣審計局黨風(fēng)廉政和反腐bai工作意見》，繼續(xù)執(zhí)行《審計人員廉潔從審情況反饋函》制度和審計工作紀(jì)律“八不準(zhǔn)”規(guī)定，做到經(jīng)常檢查落實情況，我局20xx年均未出現(xiàn)違紀(jì)人員。

單位內(nèi)部審計方案篇六

公司領(lǐng)導(dǎo)： 根據(jù)集團(tuán)安排，審計部于*年*月*日至*月*日對（被審計單位）**年*月*日至*年*月*日的經(jīng)營成果、財務(wù)狀況、內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況進(jìn)行全面審計（審計目的）。**公司分系集團(tuán)全資子公司（控股子公司），審計組是在確保公司管理層提供真實、完整的資料基礎(chǔ)上，依據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)則和《企業(yè)會計制度》、《內(nèi)部審計基本準(zhǔn)則》、《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》，實施了包括盤點(diǎn)等我們認(rèn)為必要的審計程序，現(xiàn)將審計結(jié)果報告如下：

一 經(jīng)營績效審計結(jié)果

經(jīng)審計調(diào)整及核實，*年*月*日**公司資產(chǎn)總額**萬元，年度收入*萬元，利潤*萬元，其中收入（成本、費(fèi)用）審計調(diào)增*筆計*萬元，導(dǎo)致調(diào)整（減）利潤萬元。具體財務(wù)狀況、經(jīng)營成果以及審計調(diào)整情況詳見附表.

二 資產(chǎn)管理及內(nèi)部控制

一、貨幣資金：

1、現(xiàn)金：

*年期末現(xiàn)金萬元，實施盤點(diǎn)結(jié)果，日常盤點(diǎn)情況（有問題列示）。

2、*年*公司共*個賬戶，銀行存款余額萬元，復(fù)核銀行余額調(diào)節(jié)表，余額是否一致，各月是否進(jìn)行對賬單的索取、銀行余額調(diào)節(jié)表的編制，存在問題，列示。

3、公司印鑒管理（分管情況、崗位設(shè)置、記錄情況等，無問題，不列報）

4、票據(jù)管理（安全性、完整性、收發(fā)存及盤點(diǎn)制度的合理性及執(zhí)行情況，無問題，不列報）

5、貨幣資金收支管理：（收入的安全性、完整性、真實性；支出授權(quán)、程序的合理合規(guī)，資金管理制度）

二、存貨（只談實物管理狀況）

1、存貨現(xiàn)狀：金額 萬元、分類附簡表

2、盤存情況：抽盤比例，盤點(diǎn)結(jié)果、處理情況及各月盤點(diǎn)實施情況；

4、采購管理：

存貨采購及詢價制度建設(shè)與執(zhí)行情況；審計詢價范圍、內(nèi)容方法及結(jié)論；

三、固定資產(chǎn)

1、固定資產(chǎn)現(xiàn)狀：金額 萬元、增減變動情況及分類附簡表

2、盤存情況：抽盤比例，盤點(diǎn)結(jié)果、處理情況及各月盤點(diǎn)實施情況；

4、采購管理：

固定資產(chǎn)采購及詢價制度建設(shè)與執(zhí)行情況；審計詢價范圍、內(nèi)容方法及結(jié)論；

5、固定資產(chǎn)折舊計提復(fù)核

四、往來

五、成本

六、費(fèi)用

七、收入

八、盈余（控股子公司列報）

九、財務(wù)核算

三 審計結(jié)論及審計建議

1、審計結(jié)論：

（1）考核指標(biāo)要求，指標(biāo)完成情況；

（2）資產(chǎn)管理及內(nèi)部控制綜述

2、審計建議：

…

附表：

1、資產(chǎn)負(fù)債表

2、利潤表

3、調(diào)整事項匯總表

4、其他需要提供附表

xx xx（集團(tuán)）有限公司

審計部

年 月 日

尊敬的公司董事會及主管領(lǐng)導(dǎo)：

（二) 審計依據(jù)：我們在審計過程中按照《中國內(nèi)部審計準(zhǔn)則》和內(nèi)部審計實務(wù)指南以及公司內(nèi)部審計制度的規(guī)定計劃和實施本項內(nèi)部審計工作，并采用了我們認(rèn)為應(yīng)當(dāng)采用的必要的審計程序，根據(jù)抽查結(jié)果，我們認(rèn)為，下列情況應(yīng)當(dāng)予以關(guān)注：

(三) 審計結(jié)論：根據(jù)已查明的事實，對被審計單位經(jīng)營活動和內(nèi)部控制所作的評價；

(四) 審計決定：針對審計發(fā)現(xiàn)的主要問題提出的處理、處罰意見；

(五) 審計建議：針對以上問題，我們建議：

針對審計發(fā)現(xiàn)的主要問題提出的改善經(jīng)營活動和內(nèi)部控制的建議。

附件：

審計項目負(fù)責(zé)人：

審計小組成員：

20 年 月 日

單位內(nèi)部審計方案篇七

20xx年，我局在市委、市政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，在省廳的關(guān)心、指導(dǎo)下，在各有關(guān)部門的幫助、支持下，堅持“依法審計、服務(wù)大局、突出重點(diǎn)、求真務(wù)實”的工作方針，注重審計能力和審計質(zhì)量的提高，積極履行審計監(jiān)督職能，全面完成了各項審計工作任務(wù)，取得了較好成績?，F(xiàn)將我局20xx年度行政事業(yè)審計工作情況具體總結(jié)如下：

20xx年，我局和下屬四縣三區(qū)審計局全體人員團(tuán)結(jié)一致，齊心協(xié)力，攻堅克難，圍繞工作目標(biāo)和工作重點(diǎn)，以認(rèn)真、細(xì)致、負(fù)責(zé)的態(tài)度做好各項行政事業(yè)審計工作，按時完成各項審計任務(wù)，取得良好成績。

1、努力完成行政事業(yè)審計工作任務(wù)

20xx年，我局和下屬四縣三區(qū)審計局按照確定的行政事業(yè)審計項目，在任務(wù)重、時間緊、人手少的情況下，發(fā)揚(yáng)頑強(qiáng)拼搏、連續(xù)作戰(zhàn)的優(yōu)良作風(fēng)，共完成行政事業(yè)審計項目個，其中20xx年完成x個，20xx年完成x個。

2、行政事業(yè)審計工作取得良好成績

20xx年，我局和下屬四縣三區(qū)審計局通過審計，共查出擠占挪用專項資金、虛假支出等違規(guī)改變資金用途萬元，少繳稅費(fèi)萬元，會計賬務(wù)核算不規(guī)范，出納收支未及時進(jìn)行會計核算等其他管理不規(guī)范資金萬元，責(zé)令歸還原資金渠道萬元，責(zé)令整改資金萬元，繳庫稅費(fèi)萬元。

3、加強(qiáng)對被審計單位的處理處罰和整改

20xx年，我局和下屬四縣三區(qū)審計局就審計中發(fā)現(xiàn)所存在的.擠占挪用專項資金、漏交稅費(fèi)、應(yīng)繳未繳財政收入、違規(guī)使用專項資金、應(yīng)繳未繳財政專戶、漏記固定資產(chǎn)、支出不合規(guī)、會計核算不規(guī)范等問題，分別依據(jù)《中華人民共和國審計法》、《財政違法行為處罰處分條例》、《中華人民共和國預(yù)算法》以及其他法律法規(guī)規(guī)定，制發(fā)審計報告份，審計決定份，對被審計單位在財務(wù)管理，資產(chǎn)管理，專項資金使用等方面存在的問題進(jìn)行了處理處罰，并提出了切實可靠的整改建議。

截止20xx年底，被審計單位已按審計報告要求，對存在的問題部分進(jìn)行了糾正，部分單位已執(zhí)行完畢，部分單位正在執(zhí)行中。

1、加強(qiáng)學(xué)習(xí)，提高認(rèn)識，做好審計工作

20xx年，我局和下屬四縣三區(qū)審計局加強(qiáng)學(xué)習(xí)，提高認(rèn)識，切實按照上級領(lǐng)導(dǎo)部門的要求，發(fā)奮努力，認(rèn)真細(xì)致做好審計工作，查處違法違規(guī)與經(jīng)濟(jì)犯罪線索，維護(hù)國家和廣大人民群眾的切身利益。

通過加強(qiáng)學(xué)習(xí)，我局和下屬四縣三區(qū)審計局深刻認(rèn)識到：隨著財政改革力度的加大，財政支出體制改革的不斷深化，部門綜合預(yù)算、國庫集中支付、會計集中核算、政府采購制度的改革和上級轉(zhuǎn)移資金的管理使用、行政性經(jīng)營收入與非經(jīng)營性收入在部門實行綜合預(yù)算后的管理方式、專項資金使用情況、部門對行業(yè)的管理，這些改革措施的到位與行政事業(yè)單位的執(zhí)行密切相關(guān)。

而且目前市、縣級領(lǐng)導(dǎo)干部的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計80%也來自于行政事業(yè)審計單位，投資項目的計劃、決策、管理大部份來自于行政事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)的科學(xué)決策。我們做行政事業(yè)審計工作，就是要通過對部門財政改革制度執(zhí)行情況的審計，揭示財政改革中存在的制度上的缺陷，以利于推動財政制度改革的落實，通過對部門內(nèi)控制度的檢查，揭示管理中的漏洞，促進(jìn)部門建章立制，規(guī)范管理。

我局加強(qiáng)學(xué)習(xí)，提高全體干部職工的認(rèn)識按時保質(zhì)完成了20xx年行政事業(yè)審計工作，取得較好成績。

2、突出三點(diǎn)，做好審計工作

要搞好行政事業(yè)審計工作，必須要有目標(biāo)、手段和重點(diǎn)，20xx年，我局和下屬四縣三區(qū)審計局突出三點(diǎn)，做好審計工作，具體是通過“圍繞審計目標(biāo)，強(qiáng)化審計手段，突出審計重點(diǎn)”來搞好審計工作。

圍繞審計目標(biāo)就是要促進(jìn)加強(qiáng)和規(guī)范財務(wù)管理這一最終目標(biāo)；強(qiáng)化審計手段就是要系統(tǒng)地審計，找準(zhǔn)部門、行業(yè)業(yè)務(wù)與財務(wù)的聯(lián)系，單位的內(nèi)部管理模式，做到心中有數(shù)，重大問題不漏，達(dá)到審計目地；突出審計重點(diǎn)就是要在摸清各單位的機(jī)構(gòu)性質(zhì)、財務(wù)管理體制、財務(wù)收支情況、各類收費(fèi)項目和依據(jù)、資金物品管理使用情況、票據(jù)的使用和管理、收入規(guī)模、解繳、返還、使用等情況下實行重點(diǎn)審計；通過這三點(diǎn)，我局和下屬四縣三區(qū)審計局切實提高了審計的質(zhì)量與效益，達(dá)達(dá)到審計目的。

3、團(tuán)結(jié)協(xié)作，確保審計工作質(zhì)量

確保審計工作質(zhì)量，必須樹立大局意識，做到團(tuán)結(jié)協(xié)作，齊心協(xié)力。我局和下屬四縣三區(qū)審計局干部職工識大體、顧大局，互相關(guān)心，互相幫助，互相配合，一起做好工作，確保審計工作質(zhì)量。特別對審計報告進(jìn)行反復(fù)推敲，確保應(yīng)用法規(guī)正確，書寫格式規(guī)范，查處事實與審計結(jié)論經(jīng)得起時間和歷史的檢驗。

4、“以人為本”，抓好隊伍建設(shè)

20xx年，我局和下屬四縣三區(qū)審計局“以人為本”，抓好隊伍建設(shè)。

一是加強(qiáng)干部職工的政治理論與業(yè)務(wù)知識學(xué)習(xí)，通過學(xué)習(xí)培訓(xùn)，切實提高干部職工的政治思想覺悟與業(yè)務(wù)知識技能，增強(qiáng)做好工作的本領(lǐng)。

二是相信和依靠職工，認(rèn)真聽取職工的意見與建議，與職工同呼吸，共命運(yùn)，加快各項工作發(fā)展。

三是通過一定的激勵措施充分調(diào)動每個職工的工作積極性，使大家團(tuán)結(jié)一致，齊心協(xié)力，把各項工作搞好。

5、規(guī)范審計工作，提高審計質(zhì)量

20xx年，我局和下屬四縣三區(qū)審計局加強(qiáng)規(guī)范化建設(shè)，凡是任何行政事業(yè)審計工作都要嚴(yán)格按照審計規(guī)范開展工作，要按審計規(guī)范要求，編制了審計實施方案，按規(guī)定送達(dá)了審計通知書，編制審計工作底稿，取證記錄符合法定形式和準(zhǔn)則要求，審計報告事實清楚，要件齊全，適用法規(guī)正確，審計結(jié)論性文書符合規(guī)范。通過規(guī)范化建設(shè)，審計質(zhì)量比過去明顯提高。

6、加強(qiáng)廉潔自律，做到潔身自好

20xx年，我局和下屬四縣三區(qū)審計局加強(qiáng)廉潔自律，堅定政治信念，筑牢反腐拒變的防線，堅持廉潔工作，自覺接受群眾監(jiān)督。要求每個審計人員嚴(yán)格按照工作程序履行職責(zé)，堅持秉公辦事，不徇私情，牢固樹立正確的世界觀、人生觀、價值觀，始終把廉潔工作當(dāng)作一項重要大事來抓，做到潔身自好。要求審計組和審計人員進(jìn)入審計現(xiàn)場當(dāng)天，向被審單位宣讀審計人員紀(jì)律，請被審單位協(xié)助并監(jiān)督執(zhí)行。

由于加強(qiáng)廉潔自律，兩年來，全體干部職工執(zhí)行廉潔自律情況良好，沒有發(fā)生違記違規(guī)現(xiàn)象，也沒有收到被審單位的舉報和反映。

1、學(xué)習(xí)不夠重視。存在重任務(wù)輕學(xué)習(xí)的現(xiàn)象，用學(xué)習(xí)指導(dǎo)工作不夠，需要進(jìn)一步加強(qiáng)學(xué)習(xí)，提高素質(zhì)。

2、運(yùn)用審計成果不夠。審計信息披露不及時不完善，成功經(jīng)驗少。

3、工作創(chuàng)新不夠。如何適應(yīng)財政支出改革，深化行政事業(yè)審計工作方面創(chuàng)新不夠，審計工作能力有待加強(qiáng)。

1、勤奮學(xué)習(xí)，提高素質(zhì)。

要從理論學(xué)習(xí)、業(yè)務(wù)知識培訓(xùn)上探索新思路和新方法，提高綜合素質(zhì)，提高工作本領(lǐng)，認(rèn)真努力工作，做好新時期的行政事業(yè)審計工作。

2、創(chuàng)新審計手段和方法。

審計要由單一的賬面審計向多種方式、多種途徑審計進(jìn)行轉(zhuǎn)變。既要注重帳面審計，又要注重查閱會議記錄、統(tǒng)計資料等其他相關(guān)資料，深入調(diào)查了解，發(fā)現(xiàn)賬外其他情況。

3、積極督促審計建議的落實。要積極督促被審單位落實審計建議，及時回訪審計建議的落實情況，切實抓好審計建議落實工作。

20xx年，我局和下屬四縣三區(qū)審計局雖然在行政事業(yè)審計工作中取得了較好的成績，但是與迅速發(fā)展的形勢相比，還是需要繼續(xù)努力與提高，求真務(wù)實，創(chuàng)新發(fā)展，切實完成各項行政事業(yè)審計工作，向黨和人民交一份滿意的答卷。

單位內(nèi)部審計方案篇八

在這次檢查中，多數(shù)單位態(tài)度是積極的，不少單位的領(lǐng)導(dǎo)親自主持研究部署，發(fā)動群眾，分析財務(wù)管理和收支中的問題，并組織財會部門深入基層進(jìn)行檢查，并及時提出處理意見、市教育局除發(fā)動所屬單位自查外，財務(wù)部門還對所屬單位全部進(jìn)行了檢查，工作比較深入、但是也有少數(shù)單位進(jìn)展緩慢，工作被動，敷衍塞責(zé)，個別單位甚至弄虛作假，欺上瞞下、現(xiàn)在，各單位正在整理匯總自查情況和進(jìn)行處理工作、從檢查的結(jié)果看，行政事業(yè)單位的財務(wù)管理工作主流是好的、但是，由于管理水平還不適應(yīng)形勢發(fā)展的需要，加之不正之風(fēng)的影響，違反財經(jīng)紀(jì)律的現(xiàn)象仍不斷出現(xiàn)，有些情況還比較嚴(yán)重、主要表現(xiàn)是：

對于上述這些問題，多數(shù)單位是重視的，并及時按照國務(wù)院和市人民政府的指示精神進(jìn)行了處理、紅橋區(qū)、河西區(qū)還分別在區(qū)委、區(qū)政府和區(qū)紀(jì)檢籌備組的主持下，選擇典型案例召開了處理大會，維護(hù)了財經(jīng)紀(jì)律，教育了群眾，改進(jìn)了管理，取得了良好的效果、但也有一些單位仍持觀望態(tài)度，不是從全國“一盤棋”的思想出發(fā)，而是把亂發(fā)獎金實物看作是群眾得點(diǎn)實惠，把“小錢柜”之類看作是“自主權(quán)”，對于違反財經(jīng)紀(jì)律的問題不積極處理，甚至對已經(jīng)明確的處理辦法還在考慮打折扣、這些情況必須嚴(yán)肅對待、首先是單位的領(lǐng)導(dǎo)和責(zé)任者，要主動承擔(dān)責(zé)任，要負(fù)責(zé)查明事情的真象、產(chǎn)生的原因并認(rèn)真進(jìn)行自我檢查，從中吸取經(jīng)驗教訓(xùn)，并提出改進(jìn)的方案、把財務(wù)管理整頓好，并把事業(yè)引向正常發(fā)展的軌道、同時，對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題要嚴(yán)肅認(rèn)真的進(jìn)行處理，不能搞“下不為例”、要以中央和市人民政府及有關(guān)部門的規(guī)定為依據(jù)，本著自查出來的從寬，檢查出來的從嚴(yán)；主動檢查的從寬，弄虛做假、隱瞞不報的從嚴(yán)；由于認(rèn)識不明確違犯了制度的從寬，明知故犯的從嚴(yán)的精神，一般按以下原則分別處理：

以上報告，如無不妥，請批轉(zhuǎn)有關(guān)單位執(zhí)行

單位內(nèi)部審計方案篇九

20--年在校黨委和行政的領(lǐng)導(dǎo)下,在上級主管部門的指導(dǎo)幫助下,我們審計處全體同志認(rèn)真學(xué)習(xí)、領(lǐng)會重要思想和”xx大”會議精神,一如既往地貫徹和落實《審計法》、《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》和國家相關(guān)法律法規(guī)。以學(xué)校教育工作為中心，結(jié)合內(nèi)審工作實際，緊緊圍繞我校的熱點(diǎn)、重點(diǎn)、難點(diǎn)問題開展審計工作，充分發(fā)揮內(nèi)審的監(jiān)督和服務(wù)職能，為學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)及時提供決策依據(jù)。全年共開展各項審計400余項，為學(xué)校節(jié)約了大量資金。在深化學(xué)校改革，促進(jìn)廉政建設(shè)，加強(qiáng)財務(wù)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益等方面，真正起到了”經(jīng)濟(jì)衛(wèi)士”和”參謀助手”的作用。由于工作成績突出，我校審計處被評為200-年度新鄉(xiāng)市內(nèi)審工作先進(jìn)單位，兩人被評為校級優(yōu)秀共產(chǎn)黨員和”三育人”工作先進(jìn)個人。

一、基礎(chǔ)建設(shè)。

200-年是我校各項改革迅速發(fā)展的一年，教學(xué)、科研、管理工作有條不紊的開展，為我們搞好工作提供了有力保證。我們審計處認(rèn)真貫徹落實審計廳、教育廳等上級部門的指示精神，結(jié)合我校實際，在做好審計工作的同時，積極配合其它各項工作的開展。堅持”完善自我，提高認(rèn)識”的原則，努力完善審計制度，健全審計機(jī)構(gòu)，調(diào)整人員結(jié)構(gòu)。

1.參與制定了學(xué)校物資采購、設(shè)備管理及相關(guān)規(guī)章制度若干項。規(guī)范了經(jīng)濟(jì)行為，使審計工作進(jìn)一步走向法制化、制度化和規(guī)范化。

2.在學(xué)校機(jī)構(gòu)改革后，進(jìn)一步明確了審計工作人員的職責(zé)和權(quán)限。使內(nèi)審工作的內(nèi)部監(jiān)督職能進(jìn)一步得到體現(xiàn)，可以更好的為領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)。

3.調(diào)整人員的知識和年齡結(jié)構(gòu),新增專業(yè)審計人員2名(均為應(yīng)屆本科畢業(yè)生)，加強(qiáng)了審計隊伍建設(shè)，一名同志獲高級會計師資格。經(jīng)驗豐富的老同志和積極上進(jìn)的年輕人相互交流、相互學(xué)習(xí)、以老帶新、新老結(jié)合，形成了一支知識結(jié)構(gòu)和年齡結(jié)構(gòu)較為合理的充滿生機(jī)和活力的審計隊伍。

二、學(xué)習(xí)及培訓(xùn)。

強(qiáng)化措施，進(jìn)一步提高審計人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和政治素質(zhì)，使我校每個內(nèi)審人員都真正成為”思想、業(yè)務(wù)過硬、技能嫻熟、務(wù)實高效”的工作高手。

1.派一名同志隨同教育廳考察團(tuán)赴法國等國外學(xué)習(xí)考察，獲取了大量審計工作信息及先進(jìn)工作經(jīng)驗。

2.與南京大學(xué)、華南理工大學(xué)、河南大學(xué)等省內(nèi)外高校相互交流，共同探討審計工作新思路。

三、參與后勤改革。

隨著高校后勤管理社會化改革的深入，我校后勤集團(tuán)已逐步成為獨(dú)立核算、自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧的經(jīng)濟(jì)實體，這就要求我們必須建立健全成本核算制度。我們參與制定了一系列后勤改革的規(guī)章和措施，同財務(wù)處、后勤管理處一道，對集團(tuán)每個中心進(jìn)行了成本核算，并結(jié)合外校經(jīng)驗，根據(jù)本校實際，制定了各項定額標(biāo)準(zhǔn)，為推動學(xué)校的后勤改革和發(fā)展起到了應(yīng)有的作用。

四、參與校辦產(chǎn)業(yè)改革。

”科教興國”和”發(fā)展高科技，實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)化”這一戰(zhàn)略的提出，給以高科技為特征的高校校辦產(chǎn)業(yè)帶來了新的機(jī)遇和挑戰(zhàn)。但是由于校辦企業(yè)的利益和學(xué)校的利益并不完全是一致的，企業(yè)內(nèi)某些同志往往會為了個人利益或小團(tuán)體利益而致學(xué)校利益于不顧，很難保證學(xué)校國有資產(chǎn)的保值增值。面對這一現(xiàn)狀，我們會同財務(wù)處、企業(yè)管理處一道，參與制定了校辦產(chǎn)業(yè)改革工作的相關(guān)文件，對校辦每個企業(yè)進(jìn)行了清產(chǎn)核資，摸清了企業(yè)家底，改善了經(jīng)營環(huán)境，明確了經(jīng)濟(jì)責(zé)任，提高了經(jīng)濟(jì)效益，為領(lǐng)導(dǎo)提供了決策依據(jù)，為學(xué)校的改革和發(fā)展做出了貢獻(xiàn)。

五、參與各項招投標(biāo)工程及政府采購。

隨著學(xué)校改革的迅速發(fā)展，加強(qiáng)內(nèi)部管理，強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制就顯得尤為重要。學(xué)校工程建設(shè)和物資采購是與市場緊密相聯(lián)的，要實現(xiàn)對工程建設(shè)和物資采購工作的有效控制，就必須用各項規(guī)章制度來規(guī)范和約束。我們參與制定招投標(biāo)程序及學(xué)校物資采購工作的相關(guān)規(guī)定并監(jiān)督實施。在招投標(biāo)工作中真正堅持公開、公正、公平的原則。對物資采購工作，審計處自始至終全過程參加，充分發(fā)揮了事前、事中、事后審計的監(jiān)督作用。一年來共參與招投標(biāo)項目及物資采購項目110余項，監(jiān)督簽訂經(jīng)濟(jì)合同50余份，涉及金額近千萬元，為學(xué)校節(jié)約資金130多萬元，規(guī)范了學(xué)校物資采購行為，維護(hù)了學(xué)校的經(jīng)濟(jì)利益。

單位內(nèi)部審計方案篇十

根據(jù)《中華人民共和國審計法》第二十五條等規(guī)定，區(qū)審計局派出審計組于2018年10月18日至12月14日，對城東街道原黨工委書記湯榮祥同志2013年9月至2017年3月任職期間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況進(jìn)行了就地審計?，F(xiàn)將審計結(jié)果公告如下：

（一）城東街道辦事處基本情況

城東街道辦事處為區(qū)政府派出機(jī)構(gòu)，下設(shè)“四辦一所”，分別為黨政綜合辦公室、經(jīng)濟(jì)發(fā)展辦公室、城鄉(xiāng)工作辦公室、社會事務(wù)辦公室、財政所?，F(xiàn)有行政編制36人，事業(yè)編制26人，行政附屬編制4人，在職人員58人，勞務(wù)派遣人員15人，合同制人員93人，離退休人員37人。下轄5個涉農(nóng)社區(qū)、9個純社區(qū)、7個行政村，2個下屬單位。

（二）湯榮祥同志任職情況

湯榮祥同志2013年9月至2017年3月任城東街道黨工委書記，任職期間主持黨工委全面工作，分管人大工委、政協(xié)工委工作。

湯榮祥同志任職期間，城東街道辦事處圍繞各年度目標(biāo)任務(wù)，強(qiáng)化經(jīng)濟(jì)發(fā)展意識，街道經(jīng)濟(jì)實現(xiàn)了平穩(wěn)較快發(fā)展，各項工作有序推進(jìn)，工作指標(biāo)完成情況良好。

1.貫徹落實經(jīng)濟(jì)政策，綜合經(jīng)濟(jì)實力得到提升。堅持統(tǒng)籌城鄉(xiāng)發(fā)展，加快產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級，保持工業(yè)、農(nóng)業(yè)、服務(wù)業(yè)經(jīng)濟(jì)持續(xù)攀升勢頭；著力稅費(fèi)增收，財政收入穩(wěn)步增長。推進(jìn)城建工作，完成智堡河?xùn)|北側(cè)周邊地塊等12個征地項目。

2.強(qiáng)化載體平臺建設(shè)，營造招商引資良好環(huán)境。城東街道辦事處把招商引資、項目建設(shè)作為積蓄經(jīng)濟(jì)發(fā)展后勁的增長點(diǎn)，完善載體，強(qiáng)化多角度的優(yōu)質(zhì)服務(wù)；依托區(qū)招商平臺，多渠道開展各類招商活動。任職內(nèi)先后落戶茂業(yè)百貨、祥和老年公寓、大潤發(fā)超市、茂業(yè)時代廣場等項目。

3.加大民生項目投入，不斷促進(jìn)社會事業(yè)發(fā)展。進(jìn)一步加大民生保障力度，投入資金2066.33萬元，敬老院改擴(kuò)建工程全面完成并投入使用，全街道21個村（居）都建立了居家養(yǎng)老服務(wù)中心；加大農(nóng)村環(huán)境整治，環(huán)境整治成效明顯。

本次審計發(fā)現(xiàn)的主要問題有：房產(chǎn)租金收入未繳納相關(guān)稅費(fèi)；往來款長期掛賬；將預(yù)算內(nèi)支出轉(zhuǎn)預(yù)算外；商務(wù)接待管理不規(guī)范；固定資產(chǎn)賬實不符；收支核算不規(guī)范；直接支付資金到經(jīng)辦人個人賬戶；原始憑證不規(guī)范；以往審計發(fā)現(xiàn)問題未整改到位。

針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，被審計單位高度重視，積極采取有效措施，整改審計發(fā)現(xiàn)的問題，落實審計建議，審計發(fā)現(xiàn)的問題已基本整改到位。

單位內(nèi)部審計方案篇十一

我委根據(jù)文件精神，從12月上旬起，結(jié)合本單位的實際情況，對本單位會計基礎(chǔ)工作情況進(jìn)行了認(rèn)真的自查，現(xiàn)就自查情況報告如下：

根據(jù)本單位工作實際，在建立并實施內(nèi)部監(jiān)督和控制制度過程中，制定了《財產(chǎn)管理制度》、建立和完善各項制度的同時，相關(guān)人員在工作過程中嚴(yán)格遵守這些規(guī)章制度，有效地實施了內(nèi)部監(jiān)督和控制，保證了會計工作的真實性、完整性以及單位財產(chǎn)的安全，加強(qiáng)了對本單位財產(chǎn)物資的監(jiān)督和管理，杜絕了各種漏洞的發(fā)生，達(dá)到了以下三點(diǎn)要求：

單位內(nèi)部審計方案篇十二

我市的內(nèi)部審計工作在市委、市政府和省審計廳的正確領(lǐng)導(dǎo)下，在各內(nèi)審單位領(lǐng)導(dǎo)的重視支持下，緊密圍繞我市現(xiàn)代化濱湖大城市建設(shè)這個中心，進(jìn)一步拓展工作思路，積極推進(jìn)內(nèi)部審計工作從以真實性、合規(guī)性為主的財務(wù)審計向財務(wù)審計與管理審計并重的轉(zhuǎn)型，把內(nèi)審工作的出發(fā)點(diǎn)和落腳點(diǎn)放在促進(jìn)發(fā)展、促進(jìn)管理、促進(jìn)提高效益，強(qiáng)化內(nèi)部控制、防范風(fēng)險上，開展了各種形式的內(nèi)部審計監(jiān)督工作，取得了明顯的成績。據(jù)不完全統(tǒng)計，全市215家內(nèi)審機(jī)構(gòu)共完成審計項目6819項，查出損失浪費(fèi)2488萬元，增加效益13008萬元，提出建議意見被采納1386條。內(nèi)部審計工作已成為部門和單位內(nèi)部嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律、加強(qiáng)內(nèi)控管理、維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序、促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)的一個重要手段，為服務(wù)合肥經(jīng)濟(jì)跨越式發(fā)展、構(gòu)建和諧社會發(fā)揮了積極的作用。

全市內(nèi)審機(jī)構(gòu)緊密圍繞本部門、本單位的中心工作，以促進(jìn)加強(qiáng)單位內(nèi)部管理和控制、提高經(jīng)濟(jì)效益和反腐倡廉為重點(diǎn)，積極進(jìn)行工作重點(diǎn)“轉(zhuǎn)型”，認(rèn)真開展審計工作。

一是積極開展內(nèi)控制度評審和制度建設(shè)工作。全市內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)利用對本單位、本企業(yè)的經(jīng)營管理流程以及內(nèi)控制度執(zhí)行中的重要環(huán)節(jié)和關(guān)鍵點(diǎn)比較熟悉的優(yōu)勢，20xx年共開展了206項內(nèi)控制度執(zhí)行情況的評審工作。其中合肥供電公司組織開展了對市公司的固定資產(chǎn)管理，對三縣公司的貨幣資金、物資管理和鄉(xiāng)鎮(zhèn)供電所管理實施了內(nèi)控評價。按照內(nèi)控評價體系指標(biāo)進(jìn)行了打分，針對貨幣資金和物資管理存在著比較大的風(fēng)險，提出了加強(qiáng)管理的6條意見，并專題向公司領(lǐng)導(dǎo)提交了綜合審計報告。市公安局為進(jìn)一步規(guī)范建設(shè)工程竣工決算審計費(fèi)收取標(biāo)準(zhǔn)，制定了《關(guān)于調(diào)整建設(shè)項目竣工決算審計費(fèi)收取標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定》(合公通[20xx]18號文件)，強(qiáng)化了內(nèi)部建設(shè)項目的資金、竣工決算的審計監(jiān)督和管理，提高了建設(shè)項目資金效益，發(fā)揮了制度保障作用。合肥科技農(nóng)村商業(yè)銀行按照《合肥科技農(nóng)村商業(yè)銀行審計檢查實施辦法》、《合肥科技農(nóng)村商業(yè)銀行審計稽核部崗位職責(zé)及內(nèi)部操作流程》等制度加強(qiáng)內(nèi)部管理并優(yōu)化操作流程，進(jìn)一步明確任務(wù)分工，界定每個環(huán)節(jié)崗位責(zé)任，讓稽核人員各履其職、各負(fù)其責(zé)，促進(jìn)了稽核工作質(zhì)量的提高。合肥市第二人民醫(yī)院按照衛(wèi)生部頒布的《衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計規(guī)定》，成立了獨(dú)立的內(nèi)審室，配備了兩名專職內(nèi)審人員，加強(qiáng)了對醫(yī)療收費(fèi)、一次性耗材收費(fèi)等工作的監(jiān)督檢查，制定了《二院內(nèi)審工作職責(zé)(細(xì)則)》等制度，使內(nèi)審工作有法可依、有章可循，成效顯著。

二是突出建設(shè)項目審計。為了節(jié)約建設(shè)資金，全市各內(nèi)審機(jī)構(gòu)都針對本單位的建設(shè)熱點(diǎn)，積極地開展建設(shè)項目審計。據(jù)不完全統(tǒng)計，到12月底，內(nèi)審機(jī)構(gòu)已審計建設(shè)項目5906個。合肥電信分公司審計部20xx年繼續(xù)嚴(yán)把審計質(zhì)量關(guān)，嚴(yán)格按照省公司的要求，對具備條件的工程項目做到100%審計，截止到11月底統(tǒng)計，共審計認(rèn)定通信工程項目4299項，工程送審總金額11308.72萬元，審減406.84萬元。建筑安裝工程66項，送審金額309.24萬元，審減45.88萬元。安徽中煙工業(yè)公司合肥卷煙廠基建及零星維修送審工程233個，送審金額1593.79萬元，審減額243.66萬元，審減率15%;合肥市建設(shè)投資控股(集團(tuán))有限公司接審項目121個，涉及工程86項，送審金額64080.3萬元，部分已審定項目的核減率達(dá)20%;合肥市公安局審計處實施工程竣工決算審計68項，送審金額4690.5萬元，審減額839.8萬元，審減率17.9%。通過對基建工程項目的審計，有效地防止了建設(shè)工程項目高估冒算行為，保證了工程項目質(zhì)量，節(jié)約了建設(shè)資金，發(fā)揮了內(nèi)部審計監(jiān)督與服務(wù)的功能。

三是繼續(xù)完善財務(wù)收支審計。全市內(nèi)審機(jī)構(gòu)加強(qiáng)了對財務(wù)收支真實性和合法性的檢查監(jiān)督，累計完成財務(wù)收支審計214項，促進(jìn)了各單位財務(wù)管理工作的規(guī)范化。合肥新站試驗區(qū)財政局對政府采購環(huán)節(jié)，注意嚴(yán)格把關(guān)，極力提升采購資金節(jié)約效率，強(qiáng)化對政府采購的監(jiān)管。截至20xx年10月份，全區(qū)自行采購預(yù)算0.1082億元，實際支付0.0809億元，節(jié)約資金273萬元，資金節(jié)約率高達(dá)25.23%。廬陽區(qū)大楊鎮(zhèn)對鎮(zhèn)吳郢社居委、五里拐社居委、夾塘社居委、草塘社居委、龍王社居委、高橋社居委、照山社居委、王墩社居委、大楊村、十張村、謝崗村、崗西村、水庫村計13個村居20xx年1-6月份財務(wù)收支情況進(jìn)行了審計。市公路局對所屬11個單位20xx年財務(wù)收支進(jìn)行了全面審計，審計面為100%，通過審計，發(fā)現(xiàn)問題36個，提出審計意見38條，所審項目均下發(fā)了審計意見書，并進(jìn)行跟蹤落實。

四是大力開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。據(jù)統(tǒng)計，全市內(nèi)審機(jī)構(gòu)已對196個縣以下領(lǐng)導(dǎo)干部和企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員開展了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。通過審計，強(qiáng)化了領(lǐng)導(dǎo)干部和企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任意識、自我約束意識，促進(jìn)了黨風(fēng)廉政建設(shè)。如市郵政局20xx年以財務(wù)收支審計為基礎(chǔ)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計為重點(diǎn)，實施了對蜀山區(qū)局局長、包河區(qū)局局長的任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，努力做到三個結(jié)合，即經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計與財務(wù)收支審計相結(jié)合;經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計與廉政工作相結(jié)合;經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計與職業(yè)素質(zhì)相結(jié)合。市建委、市民政局、市教育局、市衛(wèi)生局、市園林局、瑤海區(qū)、廬陽區(qū)大楊鎮(zhèn)、百大集團(tuán)、四方集團(tuán)、市公路局、蜀山區(qū)教育局等單位，也積極開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，切實使經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計成為正確評價被審計人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任、人事部門考核任用干部、紀(jì)檢監(jiān)察部門抓黨風(fēng)廉政建設(shè)的重要依據(jù)。

五是加強(qiáng)合同管理工作。安徽中煙工業(yè)公司合肥卷煙廠審計部為了維護(hù)企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益及合法權(quán)益，嚴(yán)格按照合同法規(guī)定，對企業(yè)涉外的所有協(xié)議、合同進(jìn)行認(rèn)真審核、嚴(yán)格把關(guān)，全年共審核審簽經(jīng)濟(jì)合同342份，金額達(dá)8690.90萬元，無違約合同發(fā)生，很好的規(guī)避了合同風(fēng)險。安徽氯堿法規(guī)審計部截至20xx年11月底共審核集團(tuán)、錦邦等5個公司的合同1742份，合同進(jìn)展報告259份。合肥市建設(shè)投資控股(集團(tuán))有限公司嚴(yán)格按照《集團(tuán)公司合同管理暫行辦法》規(guī)范合同的訂立、審查，從維護(hù)公司利益角度出發(fā)，修改不合法不合規(guī)之處，避免潛在風(fēng)險，全年共審查合同300余份，較好地履行了風(fēng)險控制職能。

單位內(nèi)部審計方案篇十三

摘要：內(nèi)部審計戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型是發(fā)揮內(nèi)部審計工作在完善組織管理中作用的重要舉措。從國際內(nèi)部審計發(fā)展的要求、增加企業(yè)價值、適應(yīng)醫(yī)院規(guī)模發(fā)展等三個方面闡述了醫(yī)院內(nèi)部審計轉(zhuǎn)型的必要性；介紹了醫(yī)院財務(wù)收支審計、內(nèi)部控制審計、風(fēng)險管理審計、經(jīng)濟(jì)效益審計等內(nèi)部審計轉(zhuǎn)型的主要工作內(nèi)容，并提出當(dāng)前醫(yī)院如何推進(jìn)內(nèi)部審計戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型的三點(diǎn)思考。

關(guān)鍵詞：審計；內(nèi)部控制；風(fēng)險管理。

內(nèi)部審計戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型是指內(nèi)部審計工作實現(xiàn)從以真實性、合規(guī)性為導(dǎo)向的財務(wù)審計向以真實性、合規(guī)性為導(dǎo)向的財務(wù)審計和以內(nèi)部控制和風(fēng)險管理為導(dǎo)向的管理審計的全面轉(zhuǎn)型。醫(yī)院內(nèi)部審計作為內(nèi)部審計中一個子系統(tǒng)，也要積極適應(yīng)形勢發(fā)展的新要求。在工作中，醫(yī)院內(nèi)部審計人員及醫(yī)院高層管理人員如何理解內(nèi)部審計轉(zhuǎn)型的必要性與主要發(fā)展框架，對于進(jìn)一步推進(jìn)內(nèi)部審計轉(zhuǎn)型，發(fā)揮內(nèi)部審計在改善醫(yī)院經(jīng)營管理、提高衛(wèi)生資源配置水平將有著非常重要的現(xiàn)實意義。

括效率和效果）的運(yùn)作方式實現(xiàn)其目標(biāo)。內(nèi)部審計轉(zhuǎn)型是適應(yīng)醫(yī)院規(guī)模發(fā)展的要求。醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革以來，中國大部分醫(yī)院規(guī)模增長速度雖然很快，但消耗之大也是不言而喻的，老百姓看病難、看病貴的的問題并未因醫(yī)院規(guī)模擴(kuò)大得到解決，醫(yī)患關(guān)系日趨緊張。資源終究是有限的，粗放的規(guī)模擴(kuò)大難以持久，審計不能停留在傳統(tǒng)的事后財務(wù)審計上，而是要著力在推動醫(yī)院內(nèi)部控制建設(shè)、提高風(fēng)險管理能力方面發(fā)揮作用，幫助醫(yī)院向內(nèi)部管理要效益，努力實現(xiàn)國家醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革整體目標(biāo)。

二、醫(yī)院內(nèi)部審計戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型的主要內(nèi)容。

醫(yī)院內(nèi)部審計戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型要以科學(xué)發(fā)展觀及“免疫系統(tǒng)”論為核心指導(dǎo)，把財務(wù)收支審計作為基礎(chǔ)，把內(nèi)部控制審計作為主線，把風(fēng)險管理審計作為核心，把經(jīng)濟(jì)效益審計作為出發(fā)點(diǎn)和歸宿點(diǎn)。在企業(yè)內(nèi)部審計中，公司治理審計是內(nèi)部審計重要對象之一。但目前在中國公立醫(yī)院治理結(jié)構(gòu)與治理機(jī)制相當(dāng)不完善的背景下，內(nèi)部審計作為一項管理職能，要推動醫(yī)院治理結(jié)構(gòu)和機(jī)制改革，走上治理層面絕非易事，治理審計工作只能作為未來的努力方向，下面不再討論。

審計入手做好常規(guī)審計的審前調(diào)查，把內(nèi)部控制審計結(jié)果作為常規(guī)審計的基礎(chǔ)，有效規(guī)避審計風(fēng)險、提高審計效率。二是開展內(nèi)部控制審計調(diào)查，查找控制薄弱點(diǎn)，促進(jìn)建立健全內(nèi)部控制制度。

風(fēng)險管理審計。風(fēng)險管理審計是內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)及內(nèi)部審計人員依據(jù)國家法律、法規(guī)、政策和標(biāo)準(zhǔn)，采用一種系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法來進(jìn)行測試風(fēng)險管理信息系統(tǒng)、各業(yè)務(wù)循環(huán)以及相關(guān)部門的風(fēng)險識別、分析、評價、管理及處理等為基礎(chǔ)的一系列審核活動，獨(dú)立、客觀地對組織風(fēng)險管理和治理過程監(jiān)督、評價和咨詢，提出改進(jìn)和加強(qiáng)風(fēng)險管理的意見或建議。風(fēng)險管理審計應(yīng)貫穿于所有審計項目和審計過程之中，并在常規(guī)審計及其審計報告中合理運(yùn)用風(fēng)險管理審計結(jié)果。風(fēng)險管理審計以功能性審計為主，主要審計風(fēng)險管理行為，包括環(huán)境預(yù)測、經(jīng)營決策、資源配置、員工使用、財務(wù)會計、物資采購、資金運(yùn)作等風(fēng)險管理活動。風(fēng)險管理審計報告應(yīng)包括審計的范圍、內(nèi)容、方式、時間以及發(fā)現(xiàn)的主要問題和處理意見，應(yīng)提交醫(yī)院管理層審核并應(yīng)用。經(jīng)濟(jì)效益審計。經(jīng)濟(jì)效益審計可以發(fā)現(xiàn)和揭示醫(yī)院因經(jīng)營不善、管理不嚴(yán)所造成的損失或潛在虧損等問題，并通過及時提出針對性的改進(jìn)建議，促成問題的有效解決，以促進(jìn)醫(yī)院加強(qiáng)和改善經(jīng)營管理，充分挖掘內(nèi)部潛力，在保證社會效益的前提下，不斷提高醫(yī)院經(jīng)濟(jì)效益。在當(dāng)前可以把經(jīng)濟(jì)效益審計與經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計有機(jī)結(jié)合，不僅有利于進(jìn)一步明確領(lǐng)導(dǎo)干部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，對任期工作進(jìn)行總結(jié)，為后任工作打好基礎(chǔ)，而且有利于全面核實醫(yī)院財務(wù)狀況，客觀評價經(jīng)營者業(yè)績，促進(jìn)實現(xiàn)國有資本的保值增值。

三、推進(jìn)醫(yī)院內(nèi)部審計戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型的對策。

1.樹立內(nèi)部審計新理念。實現(xiàn)內(nèi)部審計轉(zhuǎn)型，內(nèi)部審計新理念總結(jié)為：重監(jiān)督，也重服務(wù)；重結(jié)果，也重過程；重事后，更重事中、事前；重財務(wù)，也重業(yè)務(wù)和管理；重合規(guī)，更重經(jīng)濟(jì)性、效率性、效果性；重審查，也重建議；重當(dāng)前，也重戰(zhàn)略和長遠(yuǎn)性；重靜態(tài)，更重動態(tài)；重內(nèi)部控制，也重風(fēng)險管理；重獨(dú)立行為，也重互動。劉家義審計長提出的“免疫系統(tǒng)”理論作為科學(xué)的理論，不僅為內(nèi)部審計指明了發(fā)展方向，也為實踐打下了堅實的理論基礎(chǔ)。理念的影響是深遠(yuǎn)的，它決定著內(nèi)部審計的環(huán)境和行為的選擇。在新的形勢下，對于廣大的內(nèi)部審計人員，可以通過理論研討、工作交流等形式，樹立起內(nèi)部審計轉(zhuǎn)型的新理念；對醫(yī)院內(nèi)部管理層、其他部門人員，可以充分發(fā)揮內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和內(nèi)審人員的宣傳優(yōu)勢，向他們宣傳內(nèi)部審計轉(zhuǎn)型新理念，為推進(jìn)內(nèi)部審計轉(zhuǎn)型營造一個良好的人文環(huán)境。持續(xù)改進(jìn)和提高內(nèi)部審計計劃水平。（1）采用風(fēng)險分析方法制定年度審計計劃。一是盡早考慮審計計劃，當(dāng)年計劃下達(dá)后，審計部門就應(yīng)當(dāng)著手編制下一年度審計計劃，多方面收集資料，適當(dāng)開展調(diào)研；在實施審計計劃過程中也應(yīng)注意隨時收集信息，主動思考關(guān)于審計計劃的問題；二是制定中期審計計劃，并實行滾動編制，從而有利于適時增加規(guī)劃期中出現(xiàn)的一些新情況、新問題，對年度審計計劃的編制可以進(jìn)行有效的指導(dǎo)。（2）要加強(qiáng)審計計劃執(zhí)行過程中的信息反饋。在實施審計過程中持續(xù)與主管領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門就審計的情況進(jìn)行溝通。溝通的頻率可以是定期或不定期，溝通的目的是為了評估審計計劃確定的審計目標(biāo)、重點(diǎn)和內(nèi)容、審計時間安排和人員配置是否適當(dāng)，審計人員是否按照審計目標(biāo)執(zhí)行審計任務(wù)。一旦在審計中發(fā)現(xiàn)不適當(dāng)?shù)牡胤剑蛻?yīng)做相應(yīng)的修改和調(diào)整，甚至可能因此停止對該項目的審計。加強(qiáng)審計資源整合。（1）立足現(xiàn)狀，合理充分調(diào)配內(nèi)部審計資源。當(dāng)前，醫(yī)院內(nèi)部審計力量嚴(yán)重不足與審計任務(wù)繁重的矛盾依然突出，要在短期內(nèi)得到解決是不現(xiàn)實的，這就要求在現(xiàn)有人員的基礎(chǔ)上，通過合理調(diào)配發(fā)揮最大的審計效益。首先必須正確理解“圍繞中心、服務(wù)大局”的要求，在選擇項目時，重點(diǎn)考慮重大建設(shè)項目跟蹤審計、成本費(fèi)用控制審計、專項資金使用及管理等工作；其次要科學(xué)配置審計力量，在審計組的組成上，采取以強(qiáng)帶弱、以老帶新的方法，充分發(fā)揮業(yè)務(wù)骨干的作用，增強(qiáng)協(xié)同工作的能力，充分發(fā)揮審計組織的整體優(yōu)勢，達(dá)到審計資源和審計項目的最佳組合；（2）加強(qiáng)審計人員崗位培訓(xùn)，如計算機(jī)運(yùn)用、預(yù)算管理、財務(wù)會計知識等，提高審計人員綜合素質(zhì)，打破專業(yè)分工界限，充分發(fā)揮審計人員共同參與審、寫、管，經(jīng)常性開展業(yè)務(wù)交流，實現(xiàn)審計人員一專多能和綜合素質(zhì)的不斷提高，讓有限的審計資源發(fā)揮更大的作用。（3）突出專長，聘用技術(shù)專家拓展審計資源。隨著審計項目越來越復(fù)雜，要求越來越高。為了使審計定性準(zhǔn)確，處理恰當(dāng)，避免造成一些過失，審計機(jī)構(gòu)可以通過聘請其他專業(yè)部門的專家參與審計工作，從而達(dá)到提高審計效率，降低審計成本和審計風(fēng)險，達(dá)到提高審計質(zhì)量的目的，使審計工作服務(wù)于宏觀管理的方式更為快捷、有效、靈活。

單位內(nèi)部審計方案篇十四

摘要：內(nèi)部審計工作是事業(yè)單位內(nèi)部管理機(jī)制中的重要組成部門,在審查、揭露違法違紀(jì)行為，及時發(fā)現(xiàn)和解決組織本身存在的問題，發(fā)揮了重要作用。本文分析了目前事業(yè)單位內(nèi)部審計存在的問題和并提出了相應(yīng)的對策。

內(nèi)部審計在一個單位中起著重要的作用,可以促使相關(guān)人員遵守財經(jīng)法規(guī)和財務(wù)制度,預(yù)防經(jīng)濟(jì)范圍發(fā)生和防止財務(wù)出現(xiàn)漏洞,起著經(jīng)濟(jì)監(jiān)督和經(jīng)濟(jì)評價的職能。

內(nèi)部審計是審計監(jiān)督體系中的一個重要的組成部門，它是一種獨(dú)立、客觀的保證和咨詢活動，可以保障事業(yè)單位及其內(nèi)部各單位健康運(yùn)作，并且是各部門各單位運(yùn)作完全符合事業(yè)單位的目標(biāo)及發(fā)展戰(zhàn)略，更好的實現(xiàn)事業(yè)單位價值最大化。事業(yè)單位的收入來源多渠道，為了取得收入所造成的資金耗費(fèi)或損失即支出也是種類多樣，內(nèi)部審計的主要職能是通過對事業(yè)單位各項資金和資產(chǎn)、收支及其收支結(jié)果進(jìn)行審計、監(jiān)督，確認(rèn)預(yù)算資金的集中分配使用是否合理，各項收支是否真實、可靠。

事業(yè)單位內(nèi)部審計工作還可以為本單位領(lǐng)導(dǎo)決策提供意見。事業(yè)單位可以利用自己的資源優(yōu)勢，自行組織收入，因此要受到外界市場經(jīng)濟(jì)的影響，事業(yè)單位內(nèi)部審計工作具有風(fēng)險預(yù)警器作用，內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和人員通過對事業(yè)單位內(nèi)部控制制度完善程度的測試，及時發(fā)現(xiàn)事業(yè)單位在經(jīng)營活動中存在的經(jīng)營風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險，能夠讓經(jīng)營管理者及時采取有效措施，規(guī)避各種風(fēng)險。

總之，事業(yè)單位內(nèi)部審計工作是促進(jìn)事業(yè)單位建立健全內(nèi)部約束機(jī)制，維護(hù)國家的財經(jīng)法規(guī)和事業(yè)單位規(guī)章制度貫徹落實的必要保證。

1、對內(nèi)部審計工作認(rèn)識不足，內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)設(shè)置不到位。內(nèi)部審計是獨(dú)立監(jiān)督和評價本單位及所屬單位財務(wù)收支等經(jīng)濟(jì)活動的真實、合法和效益的行為。因此，內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)能夠發(fā)揮作用的關(guān)鍵在于保持其獨(dú)立性。沒有獨(dú)立的內(nèi)審機(jī)構(gòu)，內(nèi)部審計工作就無法順利開展。但是，目前大多數(shù)行政事業(yè)單位內(nèi)審機(jī)構(gòu)設(shè)置不是附屬于辦公室、紀(jì)委，就是附屬于監(jiān)察部門、會計部門或會計部門合署辦公。甚至有些內(nèi)部審計人員由會計或其他人兼任。這種狀況導(dǎo)致了內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和人員受各方面利益牽制，難以開展獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動。究其原因主要還是事業(yè)單位的領(lǐng)導(dǎo)對于內(nèi)審的職能和作用認(rèn)識存在誤區(qū)，認(rèn)為內(nèi)部審計部門的設(shè)立只是為了應(yīng)付上級檢查而設(shè)置的，甚至于將內(nèi)部審計等同于紀(jì)檢監(jiān)察。

2、內(nèi)部審計的權(quán)威性、獨(dú)立性和有效性得不到保障。內(nèi)部審計工作的性質(zhì)特征決定其領(lǐng)導(dǎo)愈高、內(nèi)部審計的權(quán)威性、獨(dú)立性、有效性愈有保障。但是，目前我國多數(shù)事業(yè)單位內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)層次較低，有的受所屬財會、辦公室、紀(jì)委或監(jiān)察部門的負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)；有的受主管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)領(lǐng)導(dǎo)。由于內(nèi)部審計的領(lǐng)導(dǎo)層次較低，缺乏應(yīng)用的權(quán)威性，導(dǎo)致內(nèi)部審計的結(jié)果處理、審計建議的落實等受到較大程度的制約。從而使得內(nèi)部審計工作難以進(jìn)行，獨(dú)立也行也難以保證，內(nèi)審的工作流于形式。

3、內(nèi)審人員的素質(zhì)不能適應(yīng)內(nèi)審的要求。內(nèi)部審計是一項專業(yè)性很強(qiáng)的工作，按照國際內(nèi)部審計師協(xié)會的要求，內(nèi)部審計旨在監(jiān)督和評價內(nèi)部控制、組織治理和風(fēng)險管理。所以，內(nèi)部審計人員不僅要通曉財經(jīng)知識、審計理論、法律、稅收、金融、統(tǒng)計等知識，還必須熟練掌握信息技術(shù)和外語知識，具有較強(qiáng)的綜合分析能力及文字表達(dá)能力。但是目前，內(nèi)審人員還不能適應(yīng)我國行政事業(yè)單位工作的需要，一方面，內(nèi)審人員，多數(shù)是年齡較大的財務(wù)人員，年齡結(jié)構(gòu)不合理;另一方面，內(nèi)審人員大部分是由長期擔(dān)任財會工作或紀(jì)檢監(jiān)察工作的人員轉(zhuǎn)任或兼任，這些人員雖然具有一定的財會知識及經(jīng)驗或紀(jì)檢監(jiān)察工作閱歷，但還是缺乏其他知識能力，因此對審計工作還不勝任。

4.內(nèi)部審計工作內(nèi)容缺乏更新。按審計目的不同劃分為：財務(wù)收支審計、經(jīng)濟(jì)效益審計、內(nèi)部控制制度審計和國有資產(chǎn)增值保值審計。財務(wù)收支審計的目的是為了維護(hù)國家的財經(jīng)法規(guī)和財會制度的全面執(zhí)行；經(jīng)濟(jì)效益審計是為了評價事業(yè)單位利用自籌資金辦企業(yè)組織經(jīng)營活動所帶來的經(jīng)濟(jì)效益情況；內(nèi)部控制制度審計的目的為了促使各單位建立健全內(nèi)部控制制度；國有資產(chǎn)增值保值審計的目的是通過審計，防止國有資產(chǎn)流失，提高國有資產(chǎn)的使用效果。目前，事業(yè)單位內(nèi)部審計的工作內(nèi)容存在著單一陳舊的現(xiàn)象，缺乏實質(zhì)性的更新或替換。隨著社會主義市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，事業(yè)單位體制改革的延續(xù)，其內(nèi)部審計工作的內(nèi)容也應(yīng)該給予充分的革新以便適應(yīng)新形勢的要求，但是就目前來看，大多數(shù)事業(yè)單位內(nèi)部審計的工作內(nèi)容依然以對財政收支的審計為主，缺乏對內(nèi)部審計工作內(nèi)容的相應(yīng)拓展。此外，由于財務(wù)及會計工作已由傳統(tǒng)的手工記賬模式逐漸演變?yōu)闀嬰娝慊Ｊ?，因此?yīng)該將內(nèi)部審計工作的內(nèi)容及形式進(jìn)行進(jìn)一步的更新，以適應(yīng)新時期下對會計處理模式的電算化進(jìn)行審計的要求，從而能夠進(jìn)一步的發(fā)揮內(nèi)部審計的作用，充分落實行政事業(yè)單位對內(nèi)部審計工作的新要求。

1.建立健全內(nèi)部審計的規(guī)章和制度。為了充分提高事業(yè)單位內(nèi)部審計的工作水平，必須要嚴(yán)格的遵守內(nèi)部審計的相關(guān)規(guī)章和制度，以有效的保障內(nèi)部審計工作的嚴(yán)肅性。事業(yè)單位在開展內(nèi)部審計工作時，除了根據(jù)國家的審計法律法規(guī)外，還可以針對本單位業(yè)務(wù)特點(diǎn)建立適合本單位的內(nèi)部審計規(guī)章制度。以此作為在本單位中開展各項內(nèi)部審計工作及實現(xiàn)內(nèi)部審計工作法制化、制度化、規(guī)范化的最有效的保障。此外，還應(yīng)將該規(guī)章制度同本單位的績效考核制度充分的結(jié)合，以便充分發(fā)揮這兩種制度的激勵及鞭策作用。

2.建立健全獨(dú)立的內(nèi)審機(jī)構(gòu)，提高對內(nèi)部審計工作的認(rèn)識。審計職能的發(fā)揮關(guān)鍵在于內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)及人員能否具有獨(dú)立性?！秾徲嫹ā返谖鍡l規(guī)定：“審計機(jī)關(guān)依照法律規(guī)定獨(dú)立行使審計監(jiān)督權(quán)，不受其他行政機(jī)關(guān)、社會團(tuán)體和個人的干涉?！薄秾徲嬍痍P(guān)于內(nèi)部審計工作的決定》第四條規(guī)定：“內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)在本單位主要領(lǐng)導(dǎo)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下，依照國家法律、法規(guī)和政策，對本單位以及下屬單位的財務(wù)收支及其經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行內(nèi)部審計監(jiān)督，獨(dú)立行使內(nèi)部審計職權(quán)，對本單位領(lǐng)導(dǎo)人負(fù)責(zé)并報告工作。”優(yōu)化審計活動的外部環(huán)境，必須從組織形式上有效保證內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和人員在組織上和業(yè)務(wù)上實質(zhì)性獨(dú)立。要真正發(fā)揮內(nèi)部審計的作用，充分實現(xiàn)其職能，就必須設(shè)置獨(dú)立的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)，配置專職審計人員。內(nèi)審組織機(jī)構(gòu)在人員、工作、經(jīng)費(fèi)等方面應(yīng)獨(dú)立于被審計單位，獨(dú)立行使審計職權(quán)，不受其他職能部門和個人干預(yù)。只有這樣才能保證審計機(jī)構(gòu)和審計人員在制定審計計劃、實施審計程序、提出審計建議和意見時不受任何干擾，保持應(yīng)有的客觀公正態(tài)度，圓滿完成審計任務(wù)，有效降低審計風(fēng)險。

只有保持獨(dú)立性，才能發(fā)揮內(nèi)部審計的監(jiān)督、評價等職能。但這不意味著內(nèi)部審計在單位中高于一切，內(nèi)部審計部門獨(dú)立性是強(qiáng)調(diào)與其它職能部門相對獨(dú)立，特別要求與是財務(wù)、紀(jì)檢、監(jiān)察部門分別設(shè)立在行政錄屬關(guān)系上，要求在本單位主要負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下，獨(dú)立行使內(nèi)部審計職權(quán)，直接對本單位主要領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)并報告工作。

3、拓寬審計范圍，發(fā)揮審計作用。事業(yè)單位內(nèi)部審計工作必須把定位點(diǎn)確立在為部門或單位領(lǐng)導(dǎo)的決策當(dāng)好參謀，促進(jìn)加強(qiáng)部門和單位內(nèi)部管理，規(guī)范其各項財政、財務(wù)收支行為，提高社會效益和經(jīng)濟(jì)效益上。根據(jù)這種定位，衡量內(nèi)部審計工作成效的標(biāo)準(zhǔn)，也主要應(yīng)看其在定位點(diǎn)上的作用發(fā)揮得如何，而不能單純地看查出了多少違紀(jì)違規(guī)問題和多少違紀(jì)違規(guī)金額。不僅僅局限在財務(wù)收支審計，還應(yīng)包括經(jīng)濟(jì)效益審計、內(nèi)部控制制度審計和國有資產(chǎn)增值保值審計等。

單位內(nèi)部審計人員的主觀能動性，促進(jìn)審計效率的提高和審計成本的降低。節(jié)約獎勵制度是一個行之有效的解決方法，作為定額預(yù)算的配套措施，節(jié)約獎勵制度通過合理的內(nèi)部挖潛，提高審計人員對于控制內(nèi)部審計成本的積極性。對于超定額支出則采用經(jīng)濟(jì)制裁手段予以約束。

5.建立健全責(zé)任追究制度，做到警鐘常鳴。一是對于沒有盡到職責(zé)，該查出問題沒查出來的，要追究有關(guān)人員的失職責(zé)任。二是對于工作中出于個人恩怨，偽造事件，達(dá)到打擊報復(fù)目的的，給相關(guān)人員和單位造成損失的以及與被審計單位一起隱瞞事實真相，使該處理的問題得不到及時有效處理的，追究審計人員的舞弊責(zé)任。三是對被審單位拒絕或拖延提供有關(guān)資料、轉(zhuǎn)移隱瞞會計資料，阻礙審計檢查的，要追究障礙責(zé)任。

6.加強(qiáng)人才培養(yǎng)，探索審計人員選拔模式，不斷提升審計人員素質(zhì)。審計人員的專業(yè)勝任能力直接關(guān)系到審計工作的質(zhì)量，也影響到審計耗用的時間和財力。為提升審計人員素質(zhì)，必須加大審計培訓(xùn)的力度，雖然對審計人員的培訓(xùn)會加大審計成本，但這會極大地提高審計工作效率和效果，最終實現(xiàn)審計總成本的降低，效益可能是最高的。另外，探索審計人員選拔模式，改變憑經(jīng)驗選拔的現(xiàn)狀，采用科學(xué)選拔模式。在當(dāng)前缺乏科學(xué)、統(tǒng)一選拔標(biāo)準(zhǔn)的環(huán)境中，可以嘗試委托人力資源機(jī)構(gòu)或高等院校制定一些適用的審計人員選拔標(biāo)準(zhǔn)，明確審計人員應(yīng)具備的能力和素質(zhì)，并對審計人員進(jìn)行相對科學(xué)的選拔與選派。首先，調(diào)整配備好內(nèi)部審計負(fù)責(zé)人，把那些政治思想好、業(yè)務(wù)素質(zhì)高、責(zé)任感和事業(yè)心強(qiáng)的同志充實到內(nèi)部審計領(lǐng)導(dǎo)崗位上。其次，改善單位內(nèi)部審計人員的專業(yè)結(jié)構(gòu)，根據(jù)審計工作的需要，配備既具有審計技能又熟悉工程技術(shù)、經(jīng)濟(jì)管理、法律以及計算機(jī)等方面的綜合素質(zhì)較高的人才并保持人員的相對穩(wěn)定。同時加強(qiáng)對審計人員定期和不定期的崗位培訓(xùn)和業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，通過不斷補(bǔ)充和更新知識，增強(qiáng)審計人員調(diào)查研究、分析判斷和協(xié)調(diào)配合能力，做到深刻揭示問題，正確作出判斷，恰當(dāng)表達(dá)審計意見，充分履行好審計職能。

參考文獻(xiàn)：

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[3]王昭.關(guān)于加強(qiáng)內(nèi)部審計工作的思考[j].中國國土資源經(jīng)濟(jì)，2006,19。

單位內(nèi)部審計方案篇十五

近年來，我局內(nèi)部審計工作在供電公司審計部的正確領(lǐng)導(dǎo)下，按照局黨委的統(tǒng)一安排部署，緊緊圍繞企業(yè)經(jīng)營管理中心工作，突出重點(diǎn)，統(tǒng)籌安排，以加強(qiáng)資產(chǎn)、資金管理為主線，著力抓好常規(guī)審計項目，深入開展中層領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，電費(fèi)管理審計，物資采購、供應(yīng)、管理審計，年度財務(wù)預(yù)決算報告審計，電力營銷審計，經(jīng)濟(jì)合同審計等重點(diǎn)經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域的審計監(jiān)督。在各受檢單位的積極配合下，審計工作得以順利進(jìn)行，較好地完成了各年度制定的各項工作任務(wù)，在完善內(nèi)部管理，促進(jìn)廉政建設(shè)，改善經(jīng)營工作，提高經(jīng)濟(jì)效益等方面發(fā)揮了有效的審計監(jiān)督作用?，F(xiàn)將近年來的工作情況總結(jié)匯報如下：

我局內(nèi)審股成立于4月，內(nèi)部審計工作由局長直接管理，紀(jì)委書記分管。崗位設(shè)置為股長1名，審計專責(zé)1名，先后制定了內(nèi)部審計管理標(biāo)準(zhǔn)(含10項審計實施細(xì)則)和內(nèi)審股工作標(biāo)準(zhǔn)(含內(nèi)審股股長崗位工作標(biāo)準(zhǔn)，審計員崗位工作標(biāo)準(zhǔn))。

工作目標(biāo)：內(nèi)部審計工作以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，全面貫徹落實“管理、創(chuàng)新、發(fā)展”的工作方針。樹立“防范重于糾正、制度促進(jìn)管理、監(jiān)督寓于服務(wù)”的審計理念。以專項審計調(diào)查為主要方式，以揭示損失浪費(fèi)問題為主要內(nèi)容，以促進(jìn)提高資金使用效益、減少損失浪費(fèi)、節(jié)省資源為主要目標(biāo)。

三、我局審計項目的完成情況。

審計工作堅持以財務(wù)收支審計為基礎(chǔ)，以經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計、工程管理審計、營銷審計為重點(diǎn)，不斷拓寬審計領(lǐng)域，加大內(nèi)部審計力度。三年來共完成的審計項目如下：

1、完成了9名中層干部的離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，對被審計人在任期內(nèi)的業(yè)績和存在的問題給予了正確的評價，并出具了審計報告。

2、完成了基層供電所的財務(wù)收支、經(jīng)費(fèi)撥付、各種獎金發(fā)放等情況的審計，共計22項。

3、完成營銷審計12項，通過審計發(fā)現(xiàn)個別供電所存在電費(fèi)賬、表、卡、冊不對口以及對收取的有償服務(wù)費(fèi)、電費(fèi)違約金等不記賬、不報賬的問題。供電所資料管理不規(guī)范，不及時裝訂、不歸檔，甚至有丟失的現(xiàn)象，個別供電所對預(yù)收電費(fèi)管理不到位，對存在的問題進(jìn)行了限期整改。

4、完成了局屬多經(jīng)企業(yè)審計3項，重點(diǎn)對多經(jīng)企業(yè)財務(wù)管理，經(jīng)營管理等審計，通過審計發(fā)現(xiàn)帳務(wù)處理不規(guī)范，總賬和分類賬不相符，生產(chǎn)費(fèi)用(材料領(lǐng)用)管理混亂，規(guī)范局屬各單位生產(chǎn)材料的審批程序勵志網(wǎng)、資金核對，建議由物資公司會同相關(guān)股室協(xié)調(diào)解決。

5、完成了二期農(nóng)網(wǎng)10kv及以下工程的工程量，配套的電器材料等審計，共計9項。配合工程股、生技股等部門對竣工的戶戶通電工程、二期農(nóng)網(wǎng)改造工程和戶表工程的工程量進(jìn)行了驗收審計。審計發(fā)現(xiàn)部分戶戶通電工程量現(xiàn)場與竣工圖紙不符，并對以上工程的材料進(jìn)行了核對。對工程量與圖紙不符的下發(fā)了限期整改意見書。

6、完成了維修房屋裝飾、裝潢工程審計4項，對在裝飾、裝潢工程中的費(fèi)用嚴(yán)格按照所簽訂的合同進(jìn)行竣工決算和支付工程款，并扣留質(zhì)保金。

7、完成了線路施工費(fèi)用的專項審計2項。

8、完成了局財務(wù)費(fèi)用預(yù)決算審計2項。

四、主要完成的審計成果及其應(yīng)用情況。

1、加大監(jiān)督了電力工程項目審計力度，提高了專項資金使用率。

2、跟蹤監(jiān)督檢查局財務(wù)的預(yù)決算執(zhí)行情況。在監(jiān)督檢查過程中未發(fā)現(xiàn)違紀(jì)違規(guī)問題。

3、整體推進(jìn)，組織好其他常規(guī)性審計項目，在常規(guī)性的審計中，各供電所對年初核定的經(jīng)費(fèi)能夠做到按計劃支出，費(fèi)用的報銷等環(huán)節(jié)都符合國家財經(jīng)紀(jì)律和局制定的管理辦法。

4、在對多經(jīng)企業(yè)的審計中發(fā)現(xiàn)對債權(quán)債務(wù)的清理力度不夠，應(yīng)該加強(qiáng)財務(wù)管理，加大對各財務(wù)制度的剛性執(zhí)行力。重視資產(chǎn)管理，對所轄電器材料必須定期清查，從而提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

我局審計工作雖然做了大量的工作，但也存在一定的不足，主要表現(xiàn)在：

1、進(jìn)一步跟蹤監(jiān)督檢查局財務(wù)的預(yù)決算執(zhí)行情況，加強(qiáng)多經(jīng)企業(yè)財務(wù)管理和經(jīng)營管理。需要繼續(xù)做好我局及局屬多經(jīng)單位的物資招投標(biāo)管理工作，監(jiān)督招標(biāo)過程的合法性和合規(guī)性，做到公正、公平、公開。

2、內(nèi)部控制制度還不健全，不夠完善，需要進(jìn)一步梳理和完善。堅決杜絕因內(nèi)控制度不全而發(fā)生經(jīng)濟(jì)損失和經(jīng)濟(jì)犯罪。

3、繼續(xù)做好電力營銷經(jīng)濟(jì)效益專項審計工作，電力營銷是我局實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益的重要環(huán)節(jié)，要促進(jìn)供電單位增強(qiáng)依法經(jīng)營觀念。

4、建議狠抓審計基礎(chǔ)建設(shè)，不斷提高審計工作質(zhì)量。為確保企業(yè)審計工作健康有序地發(fā)展，結(jié)合電力企業(yè)改革發(fā)展的實際情況和建立現(xiàn)代企業(yè)制度要求，制定審計戰(zhàn)略計劃，為電力企業(yè)審計工作的長遠(yuǎn)發(fā)展奠定基礎(chǔ)。

5、建議狠抓審計重點(diǎn)，全面履行審計職能。在電力企業(yè)制度建設(shè)方面，從建立健全內(nèi)部控制制度著手，開展對企業(yè)內(nèi)部控制制度的測試與評價，在此基礎(chǔ)上確定審計工作的重點(diǎn)，確定合理的審計方式、方法，以提高審計工作的效率。

6、建議大力開展專項審計調(diào)查，審計部門要圍繞領(lǐng)導(dǎo)關(guān)注的重點(diǎn)和職工關(guān)心的熱點(diǎn)，積極開展各項審計調(diào)查。

7、建議審計部門應(yīng)加強(qiáng)制度建設(shè)，強(qiáng)化人員培訓(xùn)。重點(diǎn)開展審計制度體系的研究和相關(guān)制度的建設(shè)，對電力企業(yè)內(nèi)部審計的方式、方法、標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范等進(jìn)行研究，促進(jìn)審計工作法制化、制度化和規(guī)范化。審計人員必須提高審計技能、積極參加各種業(yè)務(wù)培訓(xùn)，通過培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，更新審計人員的審計理念，拓寬審計人員的視野，提高審計人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。

單位內(nèi)部審計方案篇十六

20**年,我局的黨建工作在縣直屬機(jī)關(guān)工委的領(lǐng)導(dǎo)下，堅持以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導(dǎo)，深入貫徹黨的十八大精神，全面貫徹落實黨的群眾路線教育實踐活動和構(gòu)建社會主義和諧社會的重大戰(zhàn)略思想，以加強(qiáng)執(zhí)政能力建設(shè)和先進(jìn)性建設(shè)為重點(diǎn)，全面推進(jìn)機(jī)關(guān)黨的建設(shè)，與時俱進(jìn)，開拓創(chuàng)新，以建設(shè)素質(zhì)高、創(chuàng)新意識強(qiáng)，能干事、干成事的黨員干部隊伍和廉潔、勤政、務(wù)實、高效的黨支部為目標(biāo)，從思想上、組織上、作風(fēng)上和制度上全面推進(jìn)黨的建設(shè)，不斷增強(qiáng)黨支部的創(chuàng)造力、凝聚力和戰(zhàn)斗力，努力把審計機(jī)關(guān)建設(shè)成為一支求真、務(wù)實、高效、廉潔的審計隊伍，為實現(xiàn)活力、富裕、和諧提供堅強(qiáng)保證。現(xiàn)將自查情況匯報如下：

一、思想建設(shè)工作

抓好政治理論的學(xué)習(xí)是確保黨員干部的政治方向不變，以及全面提高黨員素質(zhì)的根本保證。為此，我局黨支部對黨員干部的政治理論學(xué)習(xí)常抓不懈，使全體黨員始終保持艱苦奮斗、昂揚(yáng)向上、奮發(fā)有為的精神狀態(tài)，更好地發(fā)揮黨員干部的先鋒模范作用。一是扎實開展創(chuàng)建學(xué)習(xí)型機(jī)關(guān)活動，組織機(jī)關(guān)黨員干部認(rèn)真學(xué)習(xí)構(gòu)建社會主義和諧社會、樹立社會主義榮辱觀、加強(qiáng)黨的執(zhí)政能力建設(shè)和先進(jìn)性建設(shè)等一系列重大戰(zhàn)略思想，深刻領(lǐng)會其時代背景、指導(dǎo)意義和科學(xué)內(nèi)涵，提高廣大黨員干部破解難題、科學(xué)發(fā)展的執(zhí)行力，把理論創(chuàng)新成果落實在促進(jìn)各項工作任務(wù)的完成上。二是制定了一系列的黨支部學(xué)習(xí)制度，同時利用黑板報宣傳黨的政策，達(dá)到及時性又有持續(xù)性的宣傳效果。三是積極抓好精神文明創(chuàng)建工作，我局已連續(xù)四屆被市委、市政府評為市市級文明單位。

二、組織建設(shè)工作

一是我局班子高度重視機(jī)關(guān)黨建工作，一把手擔(dān)任黨組書記，一名副局長具體分管機(jī)關(guān)黨建工作，在人員、經(jīng)費(fèi)等方面都予以全面保障;二是建立健全機(jī)關(guān)黨建工作制度，做到年初有計劃，年終有總結(jié);三是堅持“三會一課”制度，黨支部“三會一課”制度，是健全黨內(nèi)生活，嚴(yán)格黨員管理，加強(qiáng)黨員教育的`重要制度。因此，堅持“三會一課”制度不但對加強(qiáng)支部建設(shè)、提高黨的戰(zhàn)斗力和凝聚力具有重要作用，而且還能不斷提高黨員的政治覺悟和工作能力，切實增強(qiáng)黨性意識，時刻不忘自己是一名共產(chǎn)黨員，從而在各項工作中自覺發(fā)揮先鋒模范作用;四是認(rèn)真開展民主評議黨員活動，黨支部為了加強(qiáng)對黨員的教育管理和考核，精心組織、認(rèn)真部署了20**年民主評議黨員工作，局黨支部根據(jù)今年民主評議的安排和要求，在總結(jié)幾年來民主評議黨員工作的基礎(chǔ)上，確定了民主評議黨員工作的指導(dǎo)思想、主要內(nèi)容、評議要求，我局黨支部共有黨員10名參加了此次民主評議黨員工作，黨員參評率達(dá)100%，合格率達(dá)100%。五是我局黨支部的黨費(fèi)收繳工作有專人負(fù)責(zé)，黨費(fèi)的收繳都嚴(yán)格按規(guī)定辦理。

三、作風(fēng)建設(shè)工作

作風(fēng)建設(shè)既是關(guān)心到我局黨風(fēng)廉政建設(shè)的成敗，也關(guān)系到我局精神文明建設(shè)的成敗。為此，我局切實加強(qiáng)機(jī)關(guān)作風(fēng)建設(shè)推行政務(wù)公開，建立健全機(jī)關(guān)黨建與機(jī)關(guān)工作協(xié)調(diào)推進(jìn)的長效機(jī)制，一是強(qiáng)化黨內(nèi)監(jiān)督，建立拒腐防變的有效機(jī)制，把遵守黨的政治紀(jì)律、貫徹民主集中制、干部廉潔自律及廉潔從審的情況作為黨內(nèi)監(jiān)督的重點(diǎn)內(nèi)容，開展批評與自我批評，形成良好的監(jiān)督環(huán)境;通過領(lǐng)導(dǎo)干部的帶頭作用，形成落實制度的強(qiáng)大推動力，形成一個良好的廉政氛圍;二是制定和完善了崗位責(zé)任制、服務(wù)承諾制、限時辦結(jié)制、首問責(zé)任制等各項制度，促使我局辦事效率的提高，以樹立更好的審計機(jī)關(guān)形象;三是制定一套好的廉政制度，只有靠制度管人、管事，才能取得實效、長效。為此，我局制定了《20**年縣審計局黨風(fēng)廉政和反腐敗工作意見》，繼續(xù)執(zhí)行《審計人員廉潔從審情況反饋函》制度和審計工作紀(jì)律“八不準(zhǔn)”規(guī)定，做到經(jīng)常檢查落實情況，我局20**年均未出現(xiàn)違紀(jì)人員。

單位內(nèi)部審計方案篇十七

一年來，在企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的親切關(guān)懷和指導(dǎo)下，我在審計部經(jīng)理的崗位上，帶領(lǐng)審計部的全體同仁嚴(yán)格按照年初制定的審計計劃，緊緊圍繞企業(yè)提出的"加大核查、審核、監(jiān)管力度，確保各項制度深入落實"這一工作目標(biāo)，積極主動地在企業(yè)內(nèi)部開展了審計工作。經(jīng)過全體同志們的共同努力，取得了一定成績，主要表現(xiàn)在：

審計部是一個新設(shè)部室，領(lǐng)導(dǎo)寄予我們厚望，同志們也關(guān)注著我們的發(fā)展，我深知責(zé)任重大。為了使內(nèi)部審計工作在企業(yè)管理中得以順利開展，審計部在成立后的第一次全體會議上，就根據(jù)制定的年度工作計劃，并結(jié)合內(nèi)部人員的具體業(yè)務(wù)能力，本著既要明確各自崗位職責(zé)，還要堅持分工不分家的原則，進(jìn)行了內(nèi)部分工。并從工作紀(jì)律、工作作風(fēng)、工作態(tài)度、工作形象和工作結(jié)果等五個方面提出了具體的要求。這些基礎(chǔ)工作的進(jìn)行，為我們?nèi)旯ぷ鞯捻樌归_打下了扎實的基礎(chǔ)。

x企業(yè)是我企業(yè)至今一家對外獨(dú)立開展經(jīng)營業(yè)務(wù)的駐外企業(yè)分部，年生產(chǎn)各種復(fù)合肥近x噸，加上銷售總企業(yè)的肥料，20xx年銷售收入已經(jīng)突破了一億元，企業(yè)的資產(chǎn)總額也達(dá)到了x多萬元。但是由于種種原因，該企業(yè)一直沒有建立起完整、嚴(yán)密的內(nèi)部核算管理制度，從而使會計信息的反映帶有很大的不真實性，也企業(yè)的財務(wù)管理帶來了一定的風(fēng)險性。

根據(jù)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的要求，我們在對其會計核算進(jìn)行檢查審核的同時，先后分兩個階段對該企業(yè)的財務(wù)管理進(jìn)行規(guī)范、核查。第一階段是參照企業(yè)的相關(guān)制度，幫助該企業(yè)制定其內(nèi)部的財務(wù)管理制度，建立健全倉庫管理的工作流程，健全會計核算的賬簿體系，規(guī)范會計核算程序，建立嚴(yán)格的、定期的會計報告制度。第二階段，對規(guī)范后的會計核算制度，實施正常的審計檢查，通過這一系列工作，規(guī)范了該企業(yè)核算制度的同時，也教育了會計人員，增強(qiáng)了他們做好工作的責(zé)任心，起到了很好的效果。

今年是我企業(yè)各種費(fèi)用報銷新規(guī)定出臺的第一年，舊的報銷程序和標(biāo)準(zhǔn)對審計工作影響很大，突出反映在人們的認(rèn)識上。審計是執(zhí)行各種規(guī)章制度的前沿，審計人員就是把這個關(guān)口的，將不符合規(guī)定的支出堵在這個關(guān)口之外，是我們審計人員的責(zé)任。

我們從一開始的單純的業(yè)務(wù)費(fèi)用審核逐步擴(kuò)大到后勤的費(fèi)用審核、生產(chǎn)車間工資的審核、裝卸費(fèi)的審核、車間修理費(fèi)的審核等，基本上包括了所有的支出。為了保證這一工作的質(zhì)量，我們利用可利用的一切時間，組織學(xué)習(xí)企業(yè)出臺發(fā)布的新規(guī)定，新同志為了盡快提高自己的技能，主動請教老同志，并對要點(diǎn)及時做好筆記，所作的這一切都為做好這項工作打下了良好的基礎(chǔ)。一年以來，盡管我們對費(fèi)用的審核量上不斷增大，但基本上沒有出現(xiàn)有問題的審核，從而有效的配合了企業(yè)的財務(wù)管理工作。

根據(jù)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的安排，今年，我先后到x和省內(nèi)的幾個市場。針對市場反映出的問題，進(jìn)行了核查，并結(jié)合核查進(jìn)行了市場調(diào)研，這也是審計部20xx年工作計劃的一項基本內(nèi)容。核查中，我們晝夜兼程，為了把問題核查清楚，把市場調(diào)研準(zhǔn)確，每到一處都積極地與客戶溝通，多方收集市場信息資料，這一切都為我們后期報告的撰寫積累了豐富的第一手資料。先后兩次的市場走訪，形成了近萬字的報告，把問題找準(zhǔn)了，建議提對了，得到了企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的肯定和客戶、業(yè)務(wù)人員的好評。

根據(jù)工作計劃，并經(jīng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，組織了對工業(yè)園區(qū)建設(shè)項目施工單位報價的核對及園區(qū)設(shè)備計價等工作。園區(qū)項目建設(shè)跨度長、項目多、投資大、施工單位多、資料零散，我們通過努力一一克服了這些困難，截止到10月底這項工作已基本結(jié)束。此項工作的順利開展，既較好的維護(hù)了我們x大企業(yè)的對外形象，也為企業(yè)取得了可觀的經(jīng)濟(jì)效益。

單位內(nèi)部審計方案篇十八

〔摘要]內(nèi)部審計是建立于組織內(nèi)部、服務(wù)于管理部門的一種獨(dú)立的檢查、監(jiān)督和評價活動，是審計監(jiān)督體系中的一個重要的組成部分。本文首先介紹了事業(yè)單位內(nèi)部審計的組要內(nèi)容，然后從事業(yè)單位內(nèi)部審計的作用詳細(xì)闡述了事業(yè)單位內(nèi)部審計的重要意義。

從近幾年財政預(yù)算執(zhí)行審計及行政事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的結(jié)果來看，發(fā)現(xiàn)的問題存在上升的趨勢。內(nèi)部控制缺失，管理存在漏洞是問題產(chǎn)生的重要原因。很多領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)為行政事業(yè)單位的財務(wù)收支只是本單位內(nèi)部的一些收支話動，沒有必要開展內(nèi)部審計。自我國實行財政國庫集中支付制度和會計集中核算制度以來，各級行政事業(yè)單位對財務(wù)及內(nèi)部審計的重視程度出現(xiàn)了偏差。2001年底又趕上政府精簡機(jī)構(gòu)，絕大多數(shù)單位便撤銷了財務(wù)內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)，嚴(yán)重地阻礙了內(nèi)部審計工作的發(fā)展，使單位經(jīng)濟(jì)活動在內(nèi)部監(jiān)督上出現(xiàn)了漏洞。

按審計目的不同劃分為：財務(wù)收支審計、經(jīng)濟(jì)效益審計、內(nèi)部控制制度審計和國有資產(chǎn)增值保值審計。財務(wù)收支審計的目的是為了維護(hù)國家的財經(jīng)法規(guī)和財會制度的全面執(zhí)行；經(jīng)濟(jì)效益審計的目的主要是評價事業(yè)單位利用自籌資金辦企業(yè)所帶來的經(jīng)濟(jì)效益；內(nèi)部控制制度審計的目的是為了促使各單位建立健全內(nèi)部控制制度，督促內(nèi)部控制制度的落實；國有資產(chǎn)增值保值審計1的目的是通過審計，發(fā)現(xiàn)單位資產(chǎn)管理方面存在的漏洞，防止國有資產(chǎn)流失，提高國有資產(chǎn)的使用效果。按被審資金的來源及用途不同劃分為：預(yù)算撥款審計、預(yù)算外資金審計、營業(yè)收支審計和基建投資審計。通過預(yù)算撥款審計可以反映該單位的工作業(yè)績和社會貢獻(xiàn)；通過預(yù)算外資金審計，可防止個別單位截留預(yù)算外資金濫發(fā)獎金或物品；通過對營業(yè)收支進(jìn)行審計，可以促進(jìn)單位加強(qiáng)內(nèi)部管理，改進(jìn)經(jīng)營措施；通過基建投資審計，可以對建造項目的具體情況進(jìn)行監(jiān)控。按審計范圍不同劃分為：經(jīng)濟(jì)合同審計和法人離任審計。經(jīng)濟(jì)合同審計主要是審查經(jīng)濟(jì)合同的主體合法性，雙方義務(wù)權(quán)利的履行情況及違約的處理情況；法人離任審計主要包括調(diào)離前經(jīng)營業(yè)績怎樣，任職期間有無違法違紀(jì)行為，是否給單位造成重大經(jīng)濟(jì)損失留下重大經(jīng)濟(jì)隱患。

內(nèi)部審計是審計監(jiān)督體系中的一個重要的組成部分，它是一種獨(dú)立、客觀的保證和咨詢活動，其目的在于為組織增加價值和提高組織的運(yùn)作效率；它通過系統(tǒng)化和規(guī)范化的方法。評價和改進(jìn)風(fēng)險管理、控制和治理過程的效果，幫助組織實現(xiàn)其目標(biāo)。內(nèi)部審計是一種積極的管理審計，具有獨(dú)立性、廣泛性、綜合性、積極性的特點(diǎn)，相當(dāng)于人體的白細(xì)胞，在組織內(nèi)部建立事業(yè)單位自我完善、健康發(fā)展的免疫機(jī)制。內(nèi)部審計工作應(yīng)該從事業(yè)事業(yè)單位整體利益出發(fā)，發(fā)現(xiàn)問題、分析問題并解決問題。

內(nèi)部審計是內(nèi)部控制的一種特殊形式，是強(qiáng)化內(nèi)部控制的。

一項基本措施，它是事業(yè)單位內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動和管理制度是否符合規(guī)定、是否合理和有效的獨(dú)立評價機(jī)構(gòu)，在某種意義上講是對其他內(nèi)部控制的再控制。因此，內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)作為事業(yè)單位組織內(nèi)部監(jiān)督部門的一員，與紀(jì)檢監(jiān)督部門具有不同的監(jiān)督職能，擔(dān)當(dāng)著事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)運(yùn)行多方面、多層次、多角度的專業(yè)監(jiān)督任務(wù)，有著其他部門難以取代的地位和作用。為了保障事業(yè)單位及其內(nèi)部各單位健康運(yùn)作，運(yùn)作行為完全符合事業(yè)單位目標(biāo)及發(fā)展戰(zhàn)略，更好地實現(xiàn)事業(yè)單位價值最大化，其重要手段之一就是建立內(nèi)部審計體系。因此建立獨(dú)立有效的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)越來越重要，有利于對事業(yè)單位進(jìn)行監(jiān)督管理，有利于事業(yè)單位長治久安的穩(wěn)定發(fā)展。

2、對事業(yè)單位預(yù)算資金的領(lǐng)拔、使用和結(jié)果進(jìn)行監(jiān)督。

即對事業(yè)單位各項資金和資產(chǎn)的增加、減少、和結(jié)余及其所涉及到的一切經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行審計、監(jiān)督，從而確認(rèn)預(yù)算資金的集中分配和使用是否合理，以及為國家預(yù)算收人和支出的編制、執(zhí)行和經(jīng)濟(jì)財務(wù)效果考核所提供的一切資料是否真實、可靠。內(nèi)審監(jiān)控功能指運(yùn)用國家財經(jīng)法規(guī)法紀(jì)檢查監(jiān)督本單位財務(wù)收支和經(jīng)營活動的合理性、真實性和效益性。要緊緊抓住財務(wù)收支、財經(jīng)法規(guī)、經(jīng)濟(jì)效益、消費(fèi)基金等影響經(jīng)濟(jì)過程帶有普遍性重點(diǎn)問題進(jìn)行審計監(jiān)督，以維護(hù)國家各項法律制度，同各種違紀(jì)現(xiàn)象作斗爭。

事業(yè)單位內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和人員通過對事業(yè)單位內(nèi)部控制制度完善程度的測試和評價，及時發(fā)現(xiàn)存在的經(jīng)營風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險，并借助其專業(yè)手段分析評價風(fēng)險程度。在變幻莫測的市場經(jīng)濟(jì)條件下，事業(yè)單位內(nèi)部審計工作的這種風(fēng)險預(yù)警器作用，能夠讓事業(yè)單位決策者和經(jīng)營管理者及時采取有效措施，規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險，或者使風(fēng)險的損失減少到最低限度，有效地維護(hù)事業(yè)單位的生存和發(fā)展。

4、事業(yè)單位內(nèi)部進(jìn)行經(jīng)常性和針對性的審計，有利于及時發(fā)現(xiàn)問題，防患于未然。

事業(yè)單位內(nèi)部審計工作是促進(jìn)事業(yè)單位建立健全內(nèi)部約束機(jī)制，維護(hù)國家的財經(jīng)法規(guī)和事業(yè)單位規(guī)章制度貫徹落實的必要保證。處于市場經(jīng)濟(jì)中的事業(yè)單位，隨時隨地都在經(jīng)受著來自市場無窮變數(shù)的考驗，事業(yè)單位內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和人員憑借專業(yè)的技術(shù)和方法可通過事前、事中和事后的審計，督促事業(yè)單位遵守國家財經(jīng)法規(guī)和事業(yè)單位規(guī)章制度，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制方面的問題，提出意見和建議，積極為領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門當(dāng)好參謀助手，防止和制止違紀(jì)違規(guī)和違反事業(yè)單位規(guī)章制度行為的發(fā)生，或使已經(jīng)發(fā)生的問題及時得以糾正和處理，保證事業(yè)單位業(yè)務(wù)活動健康有序地運(yùn)行和發(fā)展。

經(jīng)常性的工作，向制度化、規(guī)范化方向發(fā)展。一切事業(yè)單位都有定期進(jìn)行審計，審計中發(fā)現(xiàn)的重大經(jīng)濟(jì)案件，移交監(jiān)察乃至司法部門查處。此外，內(nèi)審信息來源是多渠道的，重要來源是被審單位。一是各單位的財務(wù)會計資料，內(nèi)含大量而又豐富的信息；二是通過各種財務(wù)經(jīng)濟(jì)活動，各種分析研討會，參與預(yù)測、考核、監(jiān)督等活動收集信息，由于內(nèi)審監(jiān)督的廣泛性、客觀性，以及監(jiān)督方式的多樣性，因而審計調(diào)查信息來源廣，內(nèi)容真實可靠。從大量的經(jīng)濟(jì)信息中，經(jīng)加工提煉形成的審計報告是發(fā)揮信息反饋、參謀咨詢作用的重要環(huán)節(jié)。反饋到部門領(lǐng)導(dǎo)，可作為調(diào)整決策方案的參考；反饋到上級審計部門，可加強(qiáng)內(nèi)審指導(dǎo)和本部門經(jīng)濟(jì)行為的約束和監(jiān)督；反饋給被審單位，有助于被審單位總結(jié)經(jīng)驗、加強(qiáng)管理、糾正偏差、遵守財經(jīng)紀(jì)律。

法必嚴(yán)，違法必究，決不留情和手軟。

綜上所述，事業(yè)單位很有必要建立內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)，開展內(nèi)部審計工作，并適應(yīng)形勢發(fā)展的需要，及時改進(jìn)審計的方式方法，對單位的經(jīng)濟(jì)活動起到監(jiān)督監(jiān)察作用，從而達(dá)到促進(jìn)規(guī)范和發(fā)展的目的。

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