精選公司訴訟審計報告(模板19篇)

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精選公司訴訟審計報告(模板19篇)
時間:2023-11-03 12:04:10     小編:BW筆俠

在工作和學(xué)習(xí)中,報告經(jīng)常被用來傳達(dá)信息、匯報研究結(jié)果或評估工作進(jìn)展。在編寫報告之前,我們需要明確報告的目的、受眾、內(nèi)容和結(jié)構(gòu)等。通過閱讀這些范文,希望能夠幫助大家提高報告寫作的能力和水平。

公司訴訟審計報告篇一

我公司主要銷售解放、歐曼等牽引車及廂式、高低欄、低平板半掛貨車,為購車客戶掛牌、上線檢測,提供交強(qiáng)險憑證;更為給客戶提供運(yùn)輸經(jīng)營活動的風(fēng)險保障?,F(xiàn)公司已有貨運(yùn)車104輛,從事各種道路貨運(yùn)工作。

二、能源審計情況。

10月在公司內(nèi)部進(jìn)行不定期能源審計,公司資源利用狀況良好,比較符合上級有關(guān)各部門的要求。具體情況如下:

公司下屬貨運(yùn)司機(jī)通過長時間總結(jié)經(jīng)驗,對各大加油站點進(jìn)行對比,找出了燃油質(zhì)量好,價格便宜的加油站點。我們還對計量設(shè)備加大了管理、投入,努力提高設(shè)備的準(zhǔn)確性、可靠性。在全體人員的共同努力下,截止到10月底未發(fā)生因燃油原因、燃料設(shè)備原因而影響運(yùn)輸工作中止的現(xiàn)象,人身、設(shè)備事故率為零。公司不定期組織各有關(guān)部門人員共同對燃油入庫進(jìn)行盤點,每季度都進(jìn)行一次典型盤點。盤點數(shù)據(jù)做到了真實、可靠,賬賬相符、帳物相符。

三、節(jié)能規(guī)劃。

20計劃節(jié)約標(biāo)煤193噸,具體工作如下:

1、貫徹執(zhí)行國家及地方政府有關(guān)節(jié)能減排的方針、政。

策;。

2、繼續(xù)加強(qiáng)節(jié)能減排的宣傳教育工作,增強(qiáng)全員的節(jié)。

能減排意識;。

3、加強(qiáng)技術(shù)監(jiān)督管理工作,為機(jī)組安全經(jīng)濟(jì)運(yùn)行起到。

應(yīng)有的作用;。

4、加大節(jié)能技術(shù)改造的力度,搞好節(jié)能技術(shù)改造工作,

達(dá)到節(jié)煤、節(jié)電、節(jié)水的目的;。

5、監(jiān)督項目整改措施的落實和完成情況;。

6、做好日常節(jié)能技術(shù)監(jiān)督工作,發(fā)現(xiàn)問題及時整改;。

7、制定并落實降低燃油消耗措施;。

8、加強(qiáng)值際對標(biāo),細(xì)化小指標(biāo)競賽;。

節(jié)能工作任重道遠(yuǎn),公司全員動員,制定措施,限定時間,落實到人,為了實現(xiàn)公司節(jié)能計劃努力奮斗。

公司訴訟審計報告篇二

燃?xì)獍l(fā)電機(jī)組+煙氣直燃復(fù)合型機(jī)組+電網(wǎng)補(bǔ)電(冷熱電三聯(lián)供)本系統(tǒng)根據(jù)以下原則設(shè)計:

以熱定電,燃?xì)獍l(fā)電機(jī)組所產(chǎn)生的余熱供給煙氣直燃復(fù)合型機(jī)組,煙氣直燃復(fù)合型機(jī)組可實現(xiàn)供冷、供暖、供熱水。在燃?xì)獍l(fā)電機(jī)組提供的余熱不足以滿足冷、暖負(fù)荷的需求時,向煙氣直燃復(fù)合型機(jī)組中通入天然氣進(jìn)行補(bǔ)燃。當(dāng)滿足熱負(fù)荷的電能不足以滿足電力負(fù)荷,此時實行并網(wǎng)不上網(wǎng),不足電能向電網(wǎng)購買。

根據(jù)此原則,可以得出下面系統(tǒng)設(shè)計示意圖:。

1.基本負(fù)荷情況。

2.燃?xì)獍l(fā)電機(jī)組選型與投資計算。

3.煙氣直燃復(fù)合型機(jī)組選型與投資計算。

4.其他投資。

5.補(bǔ)燃及選型與投資計算。

6.設(shè)備總投資費(fèi)用。

7.年電費(fèi)、天然氣費(fèi)用計算。

8.其他費(fèi)用。

9.年總運(yùn)行費(fèi)用計算。

四、各方案經(jīng)濟(jì)性、能耗分析對比。

1.三種方案投資、運(yùn)行費(fèi)用匯總比較。

通過圖表的分析比較,可以直觀的看出在初投資上,方案一的投資費(fèi)最少,方案二較方案一稍有增加,但方案三的投資費(fèi)用最高,高出近四倍。但是在運(yùn)行成本方面,方案三的卻是最少的,較方案一、二少了近一倍。

2.節(jié)能環(huán)保計算分析。

從圖表分析可以看出方案三在各排放物方面都是量最少的,特別是二氧化碳和粉塵的排放,與前兩種方案相比而言有大幅度減少,在霧霾如此嚴(yán)重的當(dāng)前,采用此種方案可以有效減少霧霾程度,值得推廣。

3.動態(tài)回收期計算。

四、光伏發(fā)電導(dǎo)入方案。

1.設(shè)計原則。

光伏發(fā)電方案主要包括確定最佳傾角、光伏板的選擇與分布布置、匯流箱、逆變器、交流配電箱、蓄電池的選擇。

2.設(shè)計背景。

此處以濟(jì)南市為例,濟(jì)南市位于北緯36°39′45〃,東經(jīng)117°1′37〃,

地處中緯度,屬于暖溫帶大陸性季風(fēng)氣候區(qū),四季分明,日照充分,年平均氣溫13.6℃,1月最冷,平均氣溫-1.9℃,7月氣溫最高,平均氣溫27℃。年平均降雨量614毫米。

3.基本參數(shù)。

4.光伏板的選型。

5.光伏板分布布置、數(shù)量確定及投資。

間距布置如圖所示:

分布布置如圖所示:(留白部分為管線通道,考慮到碉堡頂上裝配光伏板的施工困難,因此碉堡頂不設(shè)光伏板)。

6.匯流箱的選型及投資。

7.逆變器的選型及投資。

8.交流配電箱的選型及投資。

9.蓄電池的選型及投資。

10.支架組件的選型及投資。

11.光伏發(fā)電設(shè)備總投資。

12.光伏年發(fā)電量。

13.動態(tài)回收期計算。

附錄:

1.四分管與六分管的區(qū)別:

首先,兩種管子直徑不同:4分管的內(nèi)徑為12mm,外徑16mm;6分管的內(nèi)徑為16mm,外徑為20mm。其次對于兩管的鋪裝也有一定區(qū)別,多數(shù)龍頭都是四分的接口,因此理論上只要使用四分管就可以了。但是在實際鋪設(shè)過程中會出現(xiàn)很多三通,如果都使用四分管就會出現(xiàn)同一個進(jìn)水管的兩個出口如果同時用水,流量會大幅度減小的情況。這時候要加大進(jìn)水管的直徑以保持流量。同時,四六分管是可以相互轉(zhuǎn)接的。

一般情況四分管已經(jīng)足夠各戶使用,也可以用六分管,好處是流量加大,在供暖溫度,壓力、流量不變的情況下,最好使用四分管。一般高樓中,由于水壓和出水量的要求,因此絕大多數(shù)都是用六分管;如果是自家別墅,四分管即可。

2.化糞池的工作原理:

用。沉淀下來的污泥經(jīng)過3個月以上的厭氧消化,使污泥中的有機(jī)物分解成穩(wěn)定的.無機(jī)物,易腐敗的生污泥轉(zhuǎn)化為穩(wěn)定的熟污泥,改變了污泥的結(jié)構(gòu),降低了污泥的含水率。定期將污泥清掏外運(yùn),填埋或用作肥料。

3.熱水鍋爐與蒸汽鍋爐的區(qū)別:

4.vrv空調(diào)系統(tǒng):。

vrv(variablerefrigerantvolume)系統(tǒng)—變冷媒流量多聯(lián)系統(tǒng),即控制冷媒流通量并通過冷媒的直接蒸發(fā)或直接凝縮來實現(xiàn)制冷或制熱的空調(diào)系統(tǒng)。是一種冷劑式空調(diào)系統(tǒng),該系統(tǒng)由日本大金工業(yè)株式會社于1982年開發(fā)上市。vrv系統(tǒng)由室外機(jī)、室內(nèi)機(jī)和冷媒配管三部分組成。它以制冷劑為輸送介質(zhì),室外主機(jī)由室外側(cè)換熱器、壓縮機(jī)和其他制冷附件組成,末端裝置是由直接蒸發(fā)式換熱器和風(fēng)機(jī)組成的室內(nèi)機(jī)。一臺室外機(jī)通過管路能夠向若干個室內(nèi)機(jī)輸送制冷劑液體。通過控制壓縮機(jī)的制冷劑循環(huán)量和進(jìn)入室內(nèi)各換熱器的制冷劑流量,可以適時地滿足室內(nèi)冷、熱負(fù)荷要求vrv系統(tǒng)具有節(jié)能、舒適、運(yùn)轉(zhuǎn)平穩(wěn)等諸多優(yōu)點,而且各房間可獨(dú)立調(diào)節(jié),能滿足不同房間不同空調(diào)負(fù)荷的需求。但該系統(tǒng)控制復(fù)雜,對管材材質(zhì)、制造工藝、現(xiàn)場焊接等方面要求非常高,且其初投資比較高。

5.風(fēng)冷熱泵(空氣源熱泵)空調(diào):

空氣源熱泵就是利用空氣中的能量來產(chǎn)生熱能,能全天24小時大水量、高水壓、恒溫提供全家不同熱水需求,同時又能消耗最少的能源完成上述要求的熱水器。并在家高效制取生活熱水的同時,能夠像空調(diào)一樣釋放冷氣,滿足廚房的制冷需求,并且可以在陽臺、儲物間、車庫等局部空間達(dá)到除濕的作用防止物品發(fā)霉變質(zhì)或者快速晾干衣物。

空氣源熱泵是按照“逆卡諾”原理工作的,通過壓縮機(jī)系統(tǒng)運(yùn)轉(zhuǎn)工作,吸收。

空氣中熱量制造熱水。具體過程是:壓縮機(jī)將冷媒壓縮,壓縮后溫度升高地冷媒,經(jīng)過水箱中的冷凝器制造熱水,熱交換后的冷媒回到壓縮機(jī)進(jìn)行下一循環(huán),在這一過程中,空氣熱量通過蒸發(fā)器被吸收導(dǎo)入冷媒中,冷媒再導(dǎo)入水中,產(chǎn)生熱水。通過壓縮機(jī)空氣制熱的新一代熱水器,即空氣能熱泵熱水器。

公司訴訟審計報告篇三

資本性支出的授權(quán)xxx先生:

在審計貴單位資本性項目的過程中,我們發(fā)現(xiàn)目前所發(fā)生的資本性支出沒有取得所要求的證明性批準(zhǔn)依據(jù)。在25個資本性項目中,我們抽取了3個進(jìn)行檢查,累計支出金額為$1.4mm,在檔案資料中,均沒有發(fā)現(xiàn)取得到批準(zhǔn)的文件。

造成這種不良狀況的原因是:最近改組重建的會計部門還沒有在項目建設(shè)之前授權(quán)專門的人員負(fù)責(zé)批準(zhǔn);另外,在辦理采購之前;對采購定單的復(fù)核、批準(zhǔn)還沒有建立相應(yīng)的程序。

為了確保按照企業(yè)管理當(dāng)局的意圖對資本性支出業(yè)務(wù)進(jìn)行有效的控制,我們建議貴單位應(yīng)該授權(quán)專門人員負(fù)責(zé)采購業(yè)務(wù)的批準(zhǔn);另外,在實施采購之前,采購定單應(yīng)該與經(jīng)過批準(zhǔn)的文件進(jìn)行核對驗證。

我們希望在9月25日之前,收到您的答復(fù)。

xxxx年xx月xx日。

公司訴訟審計報告篇四

1.報告期內(nèi)股東會或股東大會、董事會會議、監(jiān)事會會議情況簡介。

2.公司名稱、注冊地址、法定代表人、董事、監(jiān)事及高級管理人員變動情況簡介。

3.本年度被處罰情況。分別披露公司和中層以上管理人員接受各級政府管理部門檢查并被處罰的記錄。

4.聘用、更換會計師事務(wù)所情況。若有更換會計師事務(wù)所的,應(yīng)說明更換理由和依據(jù),并披露本年度審計收費(fèi)(注明是否含差旅費(fèi)等)情況。

5.公司高級管理人員工資(含各種津貼、補(bǔ)貼等)、獎金分配情況,以及公司職員平均工資水平。

6.其它重大事項說明。

公司訴訟審計報告篇五

審計工作涉及實施審計程序,以獲取有關(guān)財務(wù)報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷,包括對由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險的評估。

浙江核新同花順網(wǎng)絡(luò)信息股份有限公司全體股東:

我們審計了后附的浙江核新同花順網(wǎng)絡(luò)信息股份有限公司(以下簡稱同花順公司)財務(wù)報表,包括20xx年12月31日的合并及母公司資產(chǎn)負(fù)債表,20xx年度的合并及母公司利潤表、合并及母公司現(xiàn)金流量表、合并及母公司所有者權(quán)益變動表,以及財務(wù)報表附注。

一、管理層對財務(wù)報表的責(zé)任。

按照企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定編制財務(wù)報表是同花順公司管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括:

(2)選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅嬚?。

(3)作出合理的會計估計。

二、注冊會計師的責(zé)任。

我們的責(zé)任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上對財務(wù)報表發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范,計劃和實施審計工作以對財務(wù)報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。

審計工作涉及實施審計程序,以獲取有關(guān)財務(wù)報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷,包括對由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的.財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險的評估。在進(jìn)行風(fēng)險評估時,我們考慮與財務(wù)報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制,以設(shè)計恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦?,但目的并非對?nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當(dāng)性和作出會計估計的合理性,以及評價財務(wù)報表的總體列報。我們相信,我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)模瑸榘l(fā)表審計意見提供了基礎(chǔ)。

我們認(rèn)為,同花順公司財務(wù)報表已經(jīng)按照企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定編制,在所有重大方面公允反映了同花順公司20xx年12月31日的財務(wù)狀況以及20xx年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。

天健會計師事務(wù)所有限公司。

中國注冊會計師陳亞萍中國注冊會計師陳炎鑫。

報告日期:20xx年3月19日

公司訴訟審計報告篇六

任職期內(nèi),通過嚴(yán)格財務(wù)收支管理,加大市場營銷力度,積極培植增收來源,不斷拓寬創(chuàng)收渠道,促進(jìn)了全行創(chuàng)利能力逐年增強(qiáng)。實現(xiàn)了xx年扭虧為盈,xx年盈利能力大增,盈利大行之列的目標(biāo)。評價期內(nèi)累計實現(xiàn)經(jīng)營利潤達(dá)4445萬元。其中:xx年上半年全行實現(xiàn)經(jīng)營利潤1204萬元,完成全年計劃的。

1、嚴(yán)格財務(wù)成本管理。對組織存款實行存款付息率約束制度,并對活期存款進(jìn)行單項考核,促使各基層單位加大組織低成本資金力度,降低資金組織成本。對費(fèi)用實行計劃管理,與業(yè)務(wù)經(jīng)營成果掛鉤,并實行集中審核,保證了各項費(fèi)用的合規(guī)列支。全行費(fèi)用總額和生活招待費(fèi)、會議費(fèi)、差旅費(fèi)、宣傳費(fèi)、公雜費(fèi)等開支都控制在市分行下達(dá)的計劃以內(nèi)。對辦公用品一律實行集中采購,安全設(shè)施購置及改造一律參與市分行組織的公開招標(biāo),機(jī)關(guān)來客原則上在食堂就餐,有效地控制和降低了費(fèi)用開支。

2、科學(xué)資金調(diào)度。做好資金預(yù)測,包括資金組織、使用和現(xiàn)金收入、支出預(yù)測,同時,做好系統(tǒng)內(nèi)往來、聯(lián)行往來的資金預(yù)測、管理。在此基礎(chǔ)上采取措施控制庫存現(xiàn)金率和留存準(zhǔn)備金率,使其既能滿足業(yè)務(wù)經(jīng)營的正常需要,又使其壓縮在最低的占用額內(nèi)。通過幾年來的實踐證明,科學(xué)資金調(diào)度是檢驗基層經(jīng)營行盈利能力的重中之重。

3、強(qiáng)化各項收入管理。對貸款利息收入、票據(jù)貼現(xiàn)收入、中間業(yè)務(wù)收入、資金處置等各項收入都做到全額及時入帳;在固定資產(chǎn)管理上,支行成立了計財部、科技部、監(jiān)保部、機(jī)關(guān)服務(wù)中心人員為專班的固定資產(chǎn)管理小組,每年都要對全市xxxxxx固定資產(chǎn)進(jìn)行了逐一清理,核對帳實,掌握固定資產(chǎn)家底。使規(guī)范管理固定資產(chǎn)和有效發(fā)揮固定資產(chǎn)使用效能達(dá)到最佳的切合點。計劃財務(wù)管理工作扎實有效的開展,促進(jìn)了全行連年取得良好的經(jīng)濟(jì)效益。

xx年以來,xxxxxx認(rèn)真執(zhí)行“審慎、規(guī)范、穩(wěn)健”的信貸管理要求,以促進(jìn)有效發(fā)展為目的,以控制信貸整體風(fēng)險為核心,以加強(qiáng)質(zhì)量管理為手段,穩(wěn)步加強(qiáng)信貸調(diào)整,優(yōu)化貸款結(jié)構(gòu),不斷提高信貸綜合管理水*。

1、堅持“三嚴(yán)”標(biāo)準(zhǔn),落實信貸制度。嚴(yán)格準(zhǔn)入條件,認(rèn)真開展企業(yè)評級授信工作,確定企業(yè)最低進(jìn)入門檻;嚴(yán)格程序管理,確保新增貸款的規(guī)范運(yùn)作;嚴(yán)把貸款增量關(guān),狠抓增量貸款上報資料的審查,真正從源頭把好貸款的投向關(guān)、安全關(guān),確保資產(chǎn)業(yè)務(wù)經(jīng)營的穩(wěn)健發(fā)展。

2、建立信貸主動退出機(jī)制,做到“退出早抽身”,以退促進(jìn),以退促管。一是制定退出計劃,明確了退出對象和退出的重點,對已經(jīng)出現(xiàn)風(fēng)險信號或存在風(fēng)險的關(guān)注類客戶堅決實施退出,xx年共主動退出關(guān)注類客戶28戶,金額萬元。;二是加大監(jiān)管考核力度,為了將信貸退出工作落實到實處,該部積極配合前臺部門將信貸指標(biāo)及時落實分解到客戶、到借據(jù)、到客戶經(jīng)理和經(jīng)營主責(zé)人,并定期上報退出進(jìn)度,按季考核業(yè)績。

3、狠抓優(yōu)良資產(chǎn)營銷,優(yōu)化貸款結(jié)構(gòu)。一是加大優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)營銷力度,在優(yōu)質(zhì)大客戶、大項目上抓突破,積極爭取一批新客戶、滲透一批好客戶、培植一批優(yōu)良客戶,xx年,僅新開發(fā)的金燁天燃?xì)庥邢薰揪妥⑷胭Y金3000萬元;二是積極穩(wěn)妥地拓展中小企業(yè)客戶資產(chǎn)業(yè)務(wù),在有效控制風(fēng)險的前提下,嚴(yán)格按照產(chǎn)業(yè)政策導(dǎo)向,穩(wěn)步拓展有市場、有效益、有資本實力、企業(yè)制度健全的aa級及以上優(yōu)良中小企業(yè)資產(chǎn)業(yè)務(wù),全行評定aa級以上客戶11家,授信11家金額21350萬元,實際用信18350萬元。三是全力抓好個人資產(chǎn)業(yè)務(wù)的拓展,在規(guī)范程序的前提下發(fā)展門面房抵押貸款和等風(fēng)險較低的個人貸款業(yè)務(wù)。

xx年以來,xxx圍繞以市場營銷總攬業(yè)務(wù)全局的工作思路,在業(yè)務(wù)經(jīng)營活動中,著力突出存款工作的基礎(chǔ)地位,把大力營銷存款放在第一位來抓,通過突出營銷重點,創(chuàng)新服務(wù)手段,完善激勵機(jī)制等措施,實施資產(chǎn)、負(fù)債、中間業(yè)務(wù)和本外幣一體化營銷,任期內(nèi)存款業(yè)務(wù)實現(xiàn)了“三超”即增幅超歷史、增量超同行、總量超同業(yè)。到xx年6月末,全行存款余額達(dá)到億元,比xx年初凈增億元,增幅達(dá)109%。xx年前6個月,存款凈增億元,逼*三年*均遞增速度。市場占有率達(dá),繼續(xù)保持在區(qū)域商業(yè)銀行中的領(lǐng)先的地位。

1、加大對公存款的組織力度。鑒于對公存款多年的薄弱環(huán)節(jié),支行采取多種策略,上下聯(lián)動,加大攻關(guān)力度,在人、財、物等方面給予傾斜,從而實現(xiàn)了對公存款連年都有新突破。到xx年6月末,該行對公存款達(dá)到億元,比xx年初凈增億元,增幅達(dá)。

2、切實加強(qiáng)和改進(jìn)服務(wù)方式和手段。對不同層次的客戶實行精細(xì)化、差異化服務(wù),努力提高柜面收存率,同時最大限度地發(fā)揮自助設(shè)備對柜面服務(wù)的補(bǔ)充和調(diào)劑作用,緩解柜面壓力。

公司訴訟審計報告篇七

(一)簡要介紹公司的法定中英文名稱,公司法定代表人,總經(jīng)理或總裁,注冊資本,注冊地址、辦公地址、電話及郵政編碼。

(二)簡要介紹公司的歷史演變情況、主要職能部門,以及職員人數(shù)和年齡、學(xué)歷、職稱結(jié)構(gòu)。

(三)簡要介紹公司營業(yè)部情況,包括各營業(yè)部名稱、地址、負(fù)責(zé)人、職工人數(shù)、設(shè)立時間、營運(yùn)資金及聯(lián)系電話等。若年度內(nèi)增加或減少營業(yè)部,簡述其新設(shè)或撤銷的原因。

(四)公司年報負(fù)責(zé)人及聯(lián)系人的姓名、聯(lián)系地址、電話、傳真、電子信箱等。

公司訴訟審計報告篇八

根據(jù)局第××次會議決定,我們于××年7月1~15日對我省××外貿(mào)公司與香港××公司合營辦廠引進(jìn)設(shè)備情況進(jìn)行了審計,現(xiàn)將審計結(jié)果報告如下:。

(一)基本情況。

××外貿(mào)公司是我省具有進(jìn)出口業(yè)務(wù)權(quán)的地方工貿(mào)企業(yè)。

該公司現(xiàn)有職工436人,設(shè)八個科室,一個直屬五金加工廠。

該公司19xx年被批準(zhǔn)自營出口業(yè)務(wù),主要出口小五金產(chǎn)品。

幾年來,經(jīng)過廣大職工的努力,出口業(yè)務(wù)有了一定的發(fā)展,1985年出口銷售額達(dá)736萬元,出口創(chuàng)匯145萬美元,均比19xx年翻了兩番。

但是,由于該公司主要出口貨源基地直屬五金加工廠的設(shè)備陳舊,因而繼續(xù)擴(kuò)大出口業(yè)務(wù),增加創(chuàng)匯的能力受到了限制。

××年初,經(jīng)有關(guān)人員提供線索,該公司決定與香港××公司組成合營企業(yè),合作生產(chǎn)經(jīng)營機(jī)絲螺釘。

××年3月,雙方簽訂合營合同,其基本條款規(guī)定:合作期四年,引進(jìn)國際上先進(jìn)的機(jī)絲螺釘生產(chǎn)工藝,由我方以租賃方式提供廠房1300平方米,負(fù)責(zé)招聘生產(chǎn)技術(shù)人員和工人。

香港××公司提供國際上80年代出產(chǎn)的螺釘流水線全套設(shè)備共78臺,并負(fù)責(zé)提供主要原材料和產(chǎn)品的外銷。

雙方總投資115萬美元,其中機(jī)器設(shè)備總金額94.96萬美元。

按投資比例,我方承擔(dān)六成,產(chǎn)品外銷60%,內(nèi)銷40%,注冊資本64萬美元,年提折舊25%。

四年后設(shè)備歸我方。

(二)存在的問題。

經(jīng)審計上述合作項目,從洽談到成交,反映出的問題不少,主要表現(xiàn)在:。

1.項目建議書和可行性研究報告陳述的情況不真實。

第一,申請理由缺乏事實根據(jù)。

建議書說,國產(chǎn)生產(chǎn)機(jī)絲螺釘?shù)脑O(shè)備工藝差、效率低,不能適應(yīng)市場對機(jī)絲螺釘?shù)男枨蟆?/p>

經(jīng)查明,我國制造的生產(chǎn)機(jī)絲螺釘設(shè)備各項技術(shù)指標(biāo)均已達(dá)到世界標(biāo)準(zhǔn),且有供應(yīng),完全不需要引進(jìn)。

第二,輕信對方謊言,香港××公司實際上是一家五金商店,規(guī)模不大,注冊資本僅10萬元港幣,且從未搞過機(jī)絲螺釘?shù)纳a(chǎn)經(jīng)營,其對我方投資的設(shè)備,是從一家行將倒閉的螺釘工廠低價買來的二手貨。

××外貿(mào)公司對其未作任何調(diào)查研究,僅憑對方自敘,就在建議書中輕率肯定對方生產(chǎn)經(jīng)營機(jī)絲螺釘?shù)慕?jīng)驗豐富,銷售網(wǎng)點、資金來源可靠及設(shè)備先進(jìn),是一種不負(fù)責(zé)任的瀆職行為。

第三,可行性報告的資料來源不可靠,分析粗糙。

未對香港合營方的資產(chǎn)信譽(yù)情況加以說明,對經(jīng)濟(jì)效益的分析也是建立在假定引進(jìn)設(shè)備是國際80年代先進(jìn)產(chǎn)品,年產(chǎn)量能達(dá)到4億只的基礎(chǔ)上測標(biāo)的,缺乏真實性。

2.引進(jìn)設(shè)備與合同條款及所附設(shè)備清單不符。

3.赴港考查設(shè)備小組不負(fù)責(zé)任,留下隱患。

對所有引進(jìn)的設(shè)備逐步逐臺全面檢查,僅對其中的8臺設(shè)備做了表面觀察,占全部引進(jìn)的10%。

就輕信對方報價合理,并向國內(nèi)寫了調(diào)查報告,以致報告反映的設(shè)備性能、新舊程度、制造年份和價格水平與實際鑒定的情況差距較大。

4.各經(jīng)辦部門把關(guān)不嚴(yán),官僚主義嚴(yán)重。

公司訴訟審計報告篇九

公司是我集團(tuán)水泥及熟料綜合型生產(chǎn)企業(yè),擁有年產(chǎn)100萬噸的熟料生產(chǎn)線一條,年產(chǎn)50萬噸的水泥磨各一臺。廠區(qū)占地面積200余畝,擁有從業(yè)人員近200人。

公司實收資本4146萬元,其中山東山水水泥集團(tuán)有限公司投入資本3946萬元,占95.18%;雙鴨山新時代水泥公司投入資本200萬元,占4.82%。此次內(nèi)部審計的依據(jù)是《山東山水水泥集團(tuán)有限公司會計政策、財務(wù)管理制度及財務(wù)核算管理規(guī)范》(報批稿)及集團(tuán)相關(guān)制度規(guī)定,并參照1月1日起執(zhí)行的企業(yè)會計準(zhǔn)則、《企業(yè)財務(wù)通則》,以及相關(guān)法規(guī)制度等進(jìn)行的。

二、審計中發(fā)現(xiàn)的問題。

(一)貨幣資金循環(huán)。

1、205月17日進(jìn)點并立即進(jìn)行現(xiàn)金盤點。盤點時,現(xiàn)金賬面余額11,306.94元,未入賬收入單據(jù)318,772.16元,未入賬支出單據(jù)289,490元,經(jīng)調(diào)整后賬面應(yīng)存余額40,589.10元。盤點實有現(xiàn)金19,090.70元,與賬面數(shù)差額21,498.4元,其中,白條抵庫21,500元。盤盈現(xiàn)金1.6元,經(jīng)詢問系出納人員換崗交接時遺留差額及平時現(xiàn)金收付零頭所致。

2、在貨幣資金控制流程方面存有不相容崗位職務(wù)未分離的情況,出納人員負(fù)責(zé)收付款、制單、記賬。

經(jīng)主管會計審核程序,印鑒分離形同虛設(shè)。

4、銀行余額調(diào)節(jié)表編制人為出納人員本身,形成“自賬自調(diào)”,不符合內(nèi)部控制規(guī)范。

5、在現(xiàn)金管理方面不規(guī)范,存在白條抵庫現(xiàn)象,如貨款退票未及時進(jìn)行賬務(wù)處理等。

6、部分付現(xiàn)業(yè)務(wù)未及時進(jìn)行賬務(wù)處理,借款用途不清晰。

7、現(xiàn)金賬實不符,且原因可追溯至出納人員崗位交接時,現(xiàn)金長短款未及時進(jìn)行相應(yīng)處理。

(二)銷售與收款循環(huán)。

1、從隨機(jī)抽查的21份水泥買賣合同中發(fā)現(xiàn),有合同簽訂不規(guī)范的情況:

(1)均沒有填寫合同編號;。

(2)有17份合同沒有填寫數(shù)量;。

(3)按集團(tuán)規(guī)定水泥銷售不得賒欠,但在簽訂的銷售合同上有“貨到付款”或“延期付款”的條款。經(jīng)詢問,系業(yè)務(wù)員為拓展業(yè)務(wù)先墊資,再收款。表面上將風(fēng)險轉(zhuǎn)嫁到業(yè)務(wù)員身上,其實不然。因合同主體仍為公司本身,且業(yè)務(wù)員與客戶形成單線聯(lián)系,大筆貨款資金經(jīng)轉(zhuǎn)個人之手,很容易牽涉訴訟事項,形成潛在風(fēng)險,并在財務(wù)對賬環(huán)節(jié)造成混亂。

(三)采購與付款循環(huán)。

由不良資產(chǎn)中“預(yù)付賬款”審計內(nèi)容可以看出,公司采購業(yè)務(wù)員與供應(yīng)商單線聯(lián)系,采購部門對供應(yīng)商信息沒有建立相應(yīng)信息臺賬,導(dǎo)致業(yè)務(wù)員離職后,與供應(yīng)商無法聯(lián)系,已付款或發(fā)票無法取得。同時,容易形成糾紛,構(gòu)成潛在訴訟風(fēng)險。

(四)生產(chǎn)循環(huán)。

公司成本核算方法采用分步法與品種法相結(jié)合。共分碎石、生料、熟料、水泥、包裝五個工段。產(chǎn)品主要有熟料、水泥。

經(jīng)審核,輔助生產(chǎn)成本主要有供料和電修,其成本費(fèi)用通過“生產(chǎn)成本-輔助生產(chǎn)成本”歸集,化驗室費(fèi)用通過“制造費(fèi)用”歸集。上述費(fèi)用均按固定比例(熟料60%,水泥40%)分配計入熟料及水泥工段基本生產(chǎn)成本。電耗成本按各車間抄表數(shù)分配,供電局與抄表總數(shù)之間差異,在“管理費(fèi)用”中核算,不再進(jìn)行分配。

關(guān)于輔助生產(chǎn)、化驗費(fèi)用及電費(fèi)的分配,集團(tuán)各子公司所采用的分配方法不盡一致,缺乏科學(xué)且令人信服的依據(jù),同時也造成集團(tuán)內(nèi)部各子公司之間成本費(fèi)用不是在一條起跑線上的對比,從而失去合理性。

材料核算,目前采用實際成本法。月底材料進(jìn)行暫估入庫核算,下月紅字沖回。大宗材料基本按固定單價計算暫估金額。經(jīng)抽查5種單價較高或耗用量較大的大宗材料,其暫估核算基本遵循一貫性,但暫估單價的確定依據(jù)為固定單價,未按合同價或采購價等進(jìn)行調(diào)整,暫估產(chǎn)生的不合理價差因素由當(dāng)期成本承擔(dān)。

經(jīng)抽查盤點年5月22日消耗性材料,存在倉庫部門與財務(wù)部門賬面金額不一致現(xiàn)象。差異的原因主要系暫估單價有誤、材料串庫或憑據(jù)傳遞失誤等。經(jīng)詢問,目前倉庫并行兩套系統(tǒng)和一套手工賬,倉庫工作人員過少(僅三人),工作量較大,加上為集團(tuán)上市準(zhǔn)備審計用資料,所以對賬環(huán)節(jié)被忽視。

從大宗材料平均采購價格看,總體呈漲價趨勢,粉煤灰、礦渣、石灰石、原煤等幾種材料尤為明顯,其中:粉煤灰上漲80%、礦渣上漲14.2%、石灰石上漲25.68%、原煤上漲5.1%。其次,度的大修費(fèi)用增多,也是成本上升的一方面原因。而從20與的水泥及熟料的銷售價格對比看,整體上略有下降。

大宗原燃材料的消耗量確定,采用實地盤存制“以存擠耗”,盤點方法采用目測尺量等,盤點結(jié)果參考化驗室提供的配比結(jié)果做相應(yīng)調(diào)整。經(jīng)抽查7月和12月的配比化驗結(jié)果并測算,與相應(yīng)料耗核對一致。

采用實地盤存制以存擠耗,計量準(zhǔn)確性較低,數(shù)據(jù)可調(diào),成本控制不嚴(yán),掩蓋了生產(chǎn)及管理中存在的問題,使成本分析和考核數(shù)據(jù)失真。此次“畢馬威”審計質(zhì)疑的重點,并且為之付出了極大的成本。

這個問題擬在今后審計工作中做進(jìn)一步研究。

(五)長期投資。

截至年12月31日,長期投資余額為2900萬元。經(jīng)了解,該投資系集團(tuán)公司的直接劃款與調(diào)整安排行為,分別以投資濰坊山水公司500萬元和投資青島黃島山水公司2400萬元的名義劃款2900萬元,創(chuàng)新公司未見相關(guān)投資協(xié)議及合同,對該投資不清楚,造成創(chuàng)新公司長期投資“名存實無”的虛賬。

在集團(tuán)即將上市的大環(huán)境下,應(yīng)理清各項資產(chǎn)權(quán)益關(guān)系,避免不必要的外部審計的質(zhì)疑。

(六)固定資產(chǎn)。

1、管理和使用該項資產(chǎn)的部門未建立固定資產(chǎn)臺賬,無固定資產(chǎn)卡片,未對資產(chǎn)進(jìn)行編號管理。

2、資產(chǎn)使用部門未明確固定資產(chǎn)責(zé)任人。

3、未按規(guī)定進(jìn)行固定資產(chǎn)年度盤點,無年度固定資產(chǎn)盤點記錄,無月度固定資產(chǎn)抽盤記錄。

4、部分固定資產(chǎn)分類不合理,并影響計提折舊的合理性。按照集團(tuán)規(guī)定辦公設(shè)備應(yīng)按5年計提折舊,創(chuàng)新公司卻有部分辦公設(shè)備歸屬于電氣設(shè)備,并按電氣設(shè)備類的折舊年限計提折舊。公司擬在2007年進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。

公司訴訟審計報告篇十

審計工作涉及實施審計程序,以獲取有關(guān)財務(wù)報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷,包括對由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險的評估。

浙江核新同花順網(wǎng)絡(luò)信息股份有限公司全體股東:

我們審計了后附的浙江核新同花順網(wǎng)絡(luò)信息股份有限公司(以下簡稱同花順公司)財務(wù)報表,包括20xx年12月31日的合并及母公司資產(chǎn)負(fù)債表,20xx年度的合并及母公司利潤表、合并及母公司現(xiàn)金流量表、合并及母公司所有者權(quán)益變動表,以及財務(wù)報表附注。

一、管理層對財務(wù)報表的責(zé)任。

按照企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定編制財務(wù)報表是同花順公司管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括:

(2)選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅嬚?。

(3)作出合理的會計估計。

二、注冊會計師的責(zé)任。

我們的責(zé)任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上對財務(wù)報表發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范,計劃和實施審計工作以對財務(wù)報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。

審計工作涉及實施審計程序,以獲取有關(guān)財務(wù)報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷,包括對由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的.財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險的評估。在進(jìn)行風(fēng)險評估時,我們考慮與財務(wù)報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制,以設(shè)計恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦?,但目的并非對?nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當(dāng)性和作出會計估計的合理性,以及評價財務(wù)報表的總體列報。我們相信,我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?,為發(fā)表審計意見提供了基礎(chǔ)。

三、審計意見。

我們認(rèn)為,同花順公司財務(wù)報表已經(jīng)按照企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定編制,在所有重大方面公允反映了同花順公司20xx年12月31日的財務(wù)狀況以及20xx年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。

天健會計師事務(wù)所有限公司。

中國注冊會計師陳亞萍中國注冊會計師陳炎鑫。

報告日期:20xx年3月19日

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公司訴訟審計報告篇十一

我自20_年12月起擔(dān)任_支行行長至今,負(fù)責(zé)該行的全面工作,在這一年多的時間里,在上級行黨委的正確領(lǐng)導(dǎo)下,我團(tuán)結(jié)全行員工認(rèn)真完成各項指標(biāo),取得了較好的成績,下面我就任職以來的履職情況述職如下:

一、基本情況。

永安市_支行成立于2012年12月25日,占地面積862平方米,現(xiàn)有atm機(jī)1臺、存取款一體機(jī)2臺,自助終端1臺,網(wǎng)銀體驗機(jī)1臺,是一個全功能的營業(yè)機(jī)構(gòu)。

現(xiàn)有員工9人,其中女員工8人,占比88.89%,全部為大專以上學(xué)歷,是一支高素質(zhì)、高效率、優(yōu)業(yè)績的營銷團(tuán)隊。

二、任職期限內(nèi)工作及職責(zé)履行情況。

(一)業(yè)務(wù)發(fā)展情況。

目前_支行只開辦了個人負(fù)債業(yè)務(wù):

1、金融資產(chǎn):2012年12月至2015年5月31日,在一年多的時間里,支行金融資產(chǎn)累計凈增達(dá)6120萬元,其中儲蓄余額凈增4188萬,理財類資產(chǎn)結(jié)余1932萬,其中基金結(jié)余489萬,理財結(jié)余1257萬,國債結(jié)余184萬;在全區(qū)自營及代理網(wǎng)點中名列前茅;發(fā)展5萬以上vip客戶300戶,金融資產(chǎn)達(dá)4599萬。

2、信用卡:做為個金業(yè)務(wù)收入的有效補(bǔ)充,在開業(yè)之初就響應(yīng)支行精神,將該類業(yè)務(wù)做為重中之重來抓,截止5月31日,信用卡累計進(jìn)件1676張,發(fā)卡1479張,總授信額度4975萬元。

3、中間業(yè)務(wù):截止5月31日,_支行累計銷售理財業(yè)務(wù)7039.9萬。

4、聚豐資產(chǎn):在第三季“聚豐行動”活動中,_支行金融資產(chǎn)凈增全省排名第13名,并獲得第四組營銷獎勵。

5、電子銀行:累計發(fā)展網(wǎng)銀2097戶,手機(jī)銀行1970戶。

6、客戶結(jié)構(gòu):_支行目前有客戶數(shù)3013戶,其中5萬以上客戶數(shù)300戶,資產(chǎn)達(dá)4599萬,30萬以上中高端客戶30戶,資產(chǎn)達(dá)1755萬。

7、卡業(yè)務(wù):從開辦至5月,累計發(fā)放綠卡2249張,目前結(jié)存卡戶2145戶,卡均余額7330元,在永安轄內(nèi)自營及代理網(wǎng)點中排名第一。

(二)在思想工作方面。

我始終堅持勤政廉潔,努力提高自身素養(yǎng)。做為一名黨員,時時以共產(chǎn)黨員的標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格要求自己,廉潔自律。不計個人得失,團(tuán)結(jié)同事,尊重他人,能和同事打成一片,辦事公道正派,責(zé)任不推諉,遇難不回避。作風(fēng)民-主,善于在自己身邊營造一種活潑、寬松、進(jìn)取的工作氛圍,調(diào)動各方面的積極因素,形成工作合力,推動工作順利進(jìn)展。在日常工作中,我認(rèn)真學(xué)習(xí)掌握黨和國家的方針、路線、政策,深刻領(lǐng)會上級行的戰(zhàn)略部署和要求,通過政治理論學(xué)習(xí),不斷提高自身的思想素質(zhì),并結(jié)合實際,將所學(xué)知識不斷的應(yīng)用到實際工作中。

(三)內(nèi)部控制管理。

我始終堅持經(jīng)營與管理并重,管理是為了更健康發(fā)展的經(jīng)營理念,不斷強(qiáng)化內(nèi)部管理:

1,在大力發(fā)展業(yè)務(wù)的同時,注重內(nèi)部管理工作,堅持每周一次的學(xué)習(xí)制度,使員工牢固樹立了安全就是效益的思想。

2,開展形式多樣的內(nèi)控教育活動,以制度為中心的管理教育活動,增強(qiáng)員工的風(fēng)險防范意識,提高員工的職業(yè)道德水平。

3、開展了案件隱患學(xué)習(xí)制度,我行每月針對內(nèi)控、案件隱患進(jìn)行了學(xué)習(xí)和分析,進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部控制制度教育,建立健全內(nèi)控管理體制和工作機(jī)制,促使我行內(nèi)控管理水平有一個新的提高。

4、加強(qiáng)對問題的整改,針對自查或上級行檢查發(fā)現(xiàn)的問題及時進(jìn)行整改,并整理匯總,定期進(jìn)行學(xué)習(xí),杜絕屢查屢犯情況的發(fā)生。

(四)合規(guī)風(fēng)險防范。

我認(rèn)真組織學(xué)習(xí)《高管人員防范合規(guī)風(fēng)險履職監(jiān)察要點》、《銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)從業(yè)人員職業(yè)操守指引》、《高管人員廉潔從業(yè)手冊》及相關(guān)規(guī)章制度,充分認(rèn)識到作為高管人員在合規(guī)經(jīng)營、防范風(fēng)險以及案件防控中的重要責(zé)任和關(guān)鍵作用,將防范合規(guī)風(fēng)險履職工作與日常經(jīng)營管理相結(jié)合,帶頭學(xué)習(xí)并貫徹執(zhí)行各項規(guī)章制度。并要求員工在對待內(nèi)部人員與客戶上要一視同仁,共同守規(guī),營造合規(guī)氛圍。按要點逐條對照,定期開展自查,將合規(guī)進(jìn)行到底。

(五)提高服務(wù)水平。

“卓越的銀行源于卓越的服務(wù),卓越的服務(wù)源于卓越的員工”,_支行始終堅信服務(wù)的好壞決定了業(yè)績的好壞。員工們始終堅持“以客戶為中心”的服務(wù)理念,因為心中裝著客戶,才會為客戶著想,才會有笑得自然、說得中聽,做得開心。做為一家新成立的支行,只有讓客戶感受到我們的專業(yè)和熱情,享受到賓至如歸的感覺,才能夠留住客戶,才能夠?qū)崿F(xiàn)支行長期高效的發(fā)展。為了做好服務(wù)工作,支行對員工們提出以下要求:一是熱情服務(wù),時刻保持燦爛的微笑面對客戶,讓顧客一來到網(wǎng)點,就好像回到家一樣的溫馨,來到柜臺,就好像見到友人一樣的親切。以此留住客戶,和客戶建立長期良好的關(guān)系。二是主動服務(wù),客戶一到網(wǎng)點,大堂經(jīng)理就上前歡迎并引導(dǎo)客戶,讓客戶有一種賓至如歸的感覺。柜員叫號之后,都會主動迎接客戶,請其入座,以對待貴賓的禮儀方式對待每一位客戶。三是規(guī)范服務(wù)。女員工上淡妝,著正裝,優(yōu)雅大方,讓客戶來到_支行都有眼前一亮的感覺。同時堅持做到服務(wù)“四聲”,即來有迎聲、問有答聲、訪有回聲、去有送聲。

正因為她們的優(yōu)質(zhì)服務(wù),_支行在省行開展的網(wǎng)點轉(zhuǎn)型、服務(wù)檢查、神秘人檢查中,都獲得了優(yōu)異的成績,并在服務(wù)會議中得到了上級表揚(yáng)。

(六)履行社會責(zé)任,加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)。

在做好業(yè)務(wù)發(fā)展的同時,支行還注重社會責(zé)任的履行,部分員工開始自發(fā)的履行一些自己力所能及的社會責(zé)任,涌現(xiàn)出了不少感人事跡??蛻艚?jīng)理_x從2011年開始,先后資助了四名困難兒童,幫助他們完成學(xué)業(yè),但她從未在工作當(dāng)中提到她為失學(xué)兒童提供幫助的點滴,而是默默地付出,直到一次同婦聯(lián)的業(yè)務(wù)往來中我們才知曉其這一善舉,她的表現(xiàn)深深觸動著我們這個集體的每一位成員。相信有了這份正能量,_支行必將承擔(dān)起更多的社會責(zé)任,為社會做出更多的貢獻(xiàn),也相信在團(tuán)隊中有這種關(guān)愛之心,必將使這個集體越發(fā)的強(qiáng)大,這種“關(guān)愛精神“的聚集必將引領(lǐng)我們?nèi)〉酶x煌的成績。

20_年經(jīng)過大家的共同努力,_支行被市婦聯(lián)授予“巾幗文明示范崗”稱號,接下來我們還將繼續(xù)努力,爭創(chuàng)更高級別的榮譽(yù)。

三、存在的問題和不足。

回顧這一年多的工作,在取得業(yè)績的同時,也存在著一些問題,主要表現(xiàn)為以下幾點:

1,員工培訓(xùn)力度不夠,培訓(xùn)方式單一,培訓(xùn)效果較不理想。

2,柜員操作及業(yè)務(wù)技能有待進(jìn)一步提高,崗位練功組織次數(shù)較少。

3、客戶經(jīng)理綜合化程度有待提高,客戶經(jīng)理業(yè)務(wù)素質(zhì)不全面,僅停留在傳統(tǒng)的一些個金業(yè)務(wù)上,不能適應(yīng)新業(yè)務(wù)的全面發(fā)展。

4,風(fēng)險防控水平還需進(jìn)一步提高,全員風(fēng)險意識需要不斷增強(qiáng)。

公司訴訟審計報告篇十二

尊敬的李總:

在寫這份報告之前我已經(jīng)思考了很多,但最終我還是下決心去遞交這份報告,把我的決定告訴你們。真的很遺憾,也很抱歉,但希望你們看了下面的文字后能夠理解和尊重我的決定。

離職并不是說ll公司不好,相反我要說的是ll公司很好,是我從業(yè)以來最好的公司之一,所有人都很好,企業(yè)也蒸蒸日上,我也是那么的被咱們ll人所感動,我驚嘆于現(xiàn)在所創(chuàng)造的成就和業(yè)績,我很佩服領(lǐng)導(dǎo)們的雄才偉略,也很敬重那些為ll事業(yè)奮斗多年的老人們。ll之所以有現(xiàn)在的成就離不開所有同心同德的ll人的努力,也更離不開領(lǐng)導(dǎo)任人唯賢,及對人才的尊重和信任等。去了一些分公司,也親耳聆聽到了員工對老總的稱贊,對公司發(fā)展前景的無比向往,我也和大家一樣對ll的將來滿懷憧憬。我真的很遺憾我大學(xué)畢業(yè)沒有來ll鍛煉和發(fā)展,這里真的是無數(shù)大學(xué)生磨練成才的好地方。這里有發(fā)揮才能的廣闊空間,更可貴的是在這里能結(jié)交好多朋友,他們雖來自五湖四海,但只有一個單純而美麗的夢想,那就是和ll共發(fā)展,創(chuàng)造財富,使自己家庭生活幸福。說完公司我再說說我可愛的同事們,我不止一次在我的轉(zhuǎn)正總結(jié)和月度工作總結(jié)中提到我的同事在工作和生活上給予的巨大幫助,陳立煉和王晟是好的上級,能及時指出我工作中的不足和需要改進(jìn)的地方,并給予意見和建議。工作上是好的老師和搭檔,平日生活中也是很好的朋友,可供交流的話題也很多,能給予不少指導(dǎo)性的意見和建議,啟發(fā)性也很大,從他們的人生經(jīng)歷中也能領(lǐng)悟很多做人的道理。劉會計我一直是視為長輩,比我父母也要年長,平日里交流和分享ll公司和審計部過往的風(fēng)風(fēng)雨雨和點點滴滴,以及劉會計豐富的人生經(jīng)歷,這些都讓我很感動,使我更加堅信ll這棵常青樹必將茁壯成長、枝繁葉茂,因為它的根扎的那么深,它和滋養(yǎng)它的土地有著那樣深厚的感情。我向你們鞠躬,也祝福你們!祝福ll公司!

這樣好的企業(yè)文化,這樣好的同事,我真的很難選擇去離開,這也是是我猶豫再三,難以啟齒的原因所在??煽紤]到我的家庭我又不得不說離開。請你們原諒!原因主要有:

首先,我個人已經(jīng)步入結(jié)婚生子的年齡,雖然我個人年齡不大,可受家庭觀念等影響較深,我還是很傳統(tǒng)的以家庭為主的人。再加之父母身體不是很好,父母在老家收入頗微,經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)較重,另外也表達(dá)了早抱孫兒的想法。作為我來講也想盡早滿足父母的想法,成全老人晚年的愿望,希望他們能夠身體健康,快快樂樂??蓪τ趯徲嫻ぷ鞫?,要求經(jīng)常性出差,與愛人聚少離多。另外一個無法調(diào)和的矛盾就是我新房子買到香河,社區(qū)雖有巴士到國貿(mào),但還是距總部上班較遠(yuǎn),而且兩邊班車時間表也沒法一致,導(dǎo)致出差回來在總部上班也還是無法每天回家跟家人在一起。只有周末才能回新家和家人在一起。去年元旦搬進(jìn)去的新房子到現(xiàn)在沒有住一個月時間,更何況前期入住的好多工作都是由我愛人一個人承擔(dān),感覺做丈夫的還是有很多失職之處。北京的房價我們是很難承受的,現(xiàn)在的小窩也是我和愛人辛苦筑建的。我們當(dāng)初的愿望是一起奮斗,永遠(yuǎn)在一起??蓪τ谖覑廴硕蚤L時間的留她一個人在家,對她來講都是很煎熬的日子,可這樣的情況也不是公司所能解決的問題,實屬無奈。

其次,為了我的育子計劃,我的身體也需要調(diào)養(yǎng)一下。大學(xué)畢業(yè)到現(xiàn)在每年我都有很多出差,長期來飲食不規(guī)律,身體偏瘦??紤]到以后我也希望自己能夠安穩(wěn)下來不再頻繁出差,多照顧到家庭,恢復(fù)自己的身體,也能生個健康的寶寶。另外,也能給自己留有時間去復(fù)習(xí)考取今年報名的中級審計師職稱。

最后,有一家國際早教機(jī)構(gòu)的中國總部近日找到了我,并聘請我做審計。這家公司地點位于國貿(mào)附近,屬于外資企業(yè),這樣我一方面可以加強(qiáng)自己的外語能力方面鍛煉,另一方面平時出差不多,這樣我也可以每天都回家,兼顧到工作和我的家庭。這家公司是致力與0-12歲兒童早期教育的教育培訓(xùn)機(jī)構(gòu),我覺得這個更適合我,對我個人發(fā)展來講更有意義。我喜歡教育行業(yè),也喜歡孩子,我想我在那里可以做的更好。總之,這些都是我個人的想法,希望領(lǐng)導(dǎo)能給予理解和支持。

在過去不到一年的時間里ll讓我成長了不少,我很感激,我希望以后不管走到那里我都可以很自豪的說我曾經(jīng)是一名ll人,我在ll成長和鍛煉過,我記住每一個給予我?guī)椭椭С诌^的人們,謝謝你們!在接下來剩下的一個月時間里我會全心全意履行好自己的工作職責(zé),做好各種工作的交接,完成好計劃中的審計項目。

最后,再道一聲祝福,祝福你們,也祝福ll一帆風(fēng)順!

公司訴訟審計報告篇十三

xx科技有限公司:

我們審計了后附的江蘇智聯(lián)天地科技有限公司(以下簡稱江蘇智聯(lián)公司)財務(wù)報表,包括2014年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表,2014年度的利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表以及財務(wù)報表附注。

一、管理層對財務(wù)報表的責(zé)任。

編制和公允列報財務(wù)報表是江蘇智聯(lián)公司管理層的責(zé)任,這種責(zé)任包括:(1)按照企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定編制財務(wù)報表,并使其實現(xiàn)公允反映;(2)設(shè)計、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制,以使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的重大錯報。

二、注冊會計師的責(zé)任。

我們的責(zé)任是在執(zhí)行審計工作的基礎(chǔ)上對財務(wù)報表發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準(zhǔn)則要求我們遵守中國注冊會計師職業(yè)道德守則,計劃和執(zhí)行審計工作以對財務(wù)報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。

審計工作涉及實施審計程序,以獲取有關(guān)財務(wù)報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷,包括對由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險的評估。在進(jìn)行風(fēng)險評估時,注冊會計師考慮與財務(wù)報表編制和公允列報相關(guān)的'內(nèi)部控制,以設(shè)計恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦颍康牟⒎菍?nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當(dāng)性和作出會計估計的合理性,以及評價財務(wù)報表的總體列報。

我們相信,我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?,為發(fā)表審計意見提供了基礎(chǔ)。

三、審計意見。

我們認(rèn)為,江蘇智聯(lián)公司財務(wù)報表在所有重大方面按照企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定編制,公允反映了江蘇智聯(lián)公司2014年12月31日的財務(wù)狀況以及2014年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。

公司訴訟審計報告篇十四

xxxx有限公司xxx:。

我們接受委托,對貴公司《》項目從年月日至年月日的資金投入和使用情況進(jìn)行專項審計。我們審閱了貴公司該項目執(zhí)行期間的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表以及相關(guān)會計賬薄、憑證等資料,查閱了該項目的立項申報材料及項目竣工總結(jié)、項目投資決算等文件,并通過詢問、調(diào)查、檢查會計記錄等我們認(rèn)為必要的審計程序。

一、管理層的責(zé)任。

嚴(yán)格按照四川省商務(wù)廳、省財政廳批準(zhǔn)的項目內(nèi)容及總投資實施完成該項目并合理使用項目資金、嚴(yán)格按照企業(yè)會計準(zhǔn)則和《企業(yè)會計制度》(或xxxx制度)的規(guī)定真實完整地核算項目資金的籌集和支付情況是貴公司管理層的責(zé)任。

二、注冊會計師的責(zé)任。

我們的責(zé)任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范,嚴(yán)格按照審計準(zhǔn)則的有關(guān)規(guī)定制定審計計劃、實施審計工作并發(fā)表審計意見。

我們相信,我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?為發(fā)表審計意見提供了基礎(chǔ)。

現(xiàn)將審計意見發(fā)表如下:

1、公司基本情況。

貴公司系經(jīng)××批準(zhǔn),由××發(fā)起設(shè)立,于××年×月×日在××工商行政管理局登記注冊,取得注冊號為××的《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》,現(xiàn)有注冊資本××元。

本公司屬××行業(yè)。經(jīng)營范圍:××。主要產(chǎn)品或提供的勞務(wù):××。

[本公司下設(shè)××、××等分支機(jī)構(gòu)。]。

項目基本情況:[此處簡要敘述項目情況]。

2、貴公司《》項目總投資的申報和實際執(zhí)行情況。

貴公司《》項目于200年月日申報、實際執(zhí)行期為200年月日至200年月日。項目已經(jīng)于200年月竣工。項目總投資的申報及實際執(zhí)行情況如下:

(下表數(shù)據(jù)單位至少應(yīng)精確到元)。

申報數(shù)實際數(shù)差異總投資其中:企業(yè)自籌財政補(bǔ)助其中:省財政補(bǔ)助市縣區(qū)鄉(xiāng)財政補(bǔ)助投資內(nèi)容:土建工程設(shè)備購置研發(fā)費(fèi)用xx費(fèi)用............合計差異情況說明:。

3、《》項目實施前后經(jīng)濟(jì)效益及社會效益。

《》項目于200年月正式生產(chǎn)銷售。根據(jù)貴公司提供的財務(wù)會計報表和統(tǒng)計報表反映的數(shù)據(jù)顯示,截止2月,《》項目實施前后的有關(guān)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)如下:

銷售收入、利潤、稅收、出口等等......

《》項目實施后的社會效益反映在:。

4、審計結(jié)論。

包括:

1、對被審計單位的`財務(wù)管理、會計核算以及內(nèi)部控制制度的制定和執(zhí)行情。

況的評價;。

3、對項目建成前后的經(jīng)濟(jì)效益和社會效益進(jìn)行評價。

4、......

附送:《》項目財務(wù)報告附注。

會計師事務(wù)所有限責(zé)任公司中國注冊會計師中國注冊會計師月日。

附:審計過程中應(yīng)該注意的幾個問題(對項目承擔(dān)單位的要求)。

1、對項目資金的到位和實際支付情況應(yīng)該要求項目承擔(dān)單位財務(wù)部門在。

公司訴訟審計報告篇十五

一、收入管理。

學(xué)校所有收入全額繳入學(xué)校基本帳戶內(nèi),嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”規(guī)定。

學(xué)校所有收費(fèi)項目和標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格按照“一費(fèi)制”執(zhí)行,沒有任何擅自設(shè)立收費(fèi)項目、擴(kuò)大收費(fèi)范圍或提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的做法。

按規(guī)定規(guī)范使用財政部門統(tǒng)一印制的票據(jù),開據(jù)票據(jù)規(guī)范。

代辦費(fèi)和服務(wù)性項目在收費(fèi)中嚴(yán)格按照學(xué)生、家長自愿原則,保留原始回執(zhí)。

二、支出管理。

學(xué)校嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)。

各項支出按實列支,不虛列虛報,沒有以白條作為報銷憑證。

學(xué)校購置教學(xué)儀器設(shè)備、辦公用品及圖書資料等,只要符合政府采購條件的,全部實施政府采購。

不符合政府采購條件的,也能做到貨比三家,堅持到正規(guī)商戶實施采購。

學(xué)校所有支出實行校長負(fù)責(zé)制,校長統(tǒng)一審批。

重大經(jīng)費(fèi)開支項目,嚴(yán)格執(zhí)行《涼州區(qū)學(xué)校大項開支申報審批制度》,由校領(lǐng)導(dǎo)班子集體討論決定。

每月定期通過校務(wù)公開欄向全體教工公布學(xué)校重大事項和經(jīng)費(fèi)使用情況。

學(xué)校理財小組人員之間權(quán)責(zé)明確,相互分離、相互制約、相互監(jiān)督。

三、加強(qiáng)資產(chǎn)管理。

學(xué)校重視財產(chǎn)管理工作,建立健全內(nèi)部管理制度。

每學(xué)期末組織開展資產(chǎn)清查工作,確保帳帳相符、帳卡相符、帳實相符,保障國有資產(chǎn)的安全。

學(xué)校的國有資產(chǎn)報廢、報損等,經(jīng)過學(xué)校集體研究決定,按規(guī)定程序?qū)徟霂ぁ?/p>

學(xué)校沒有從事任何風(fēng)險性投資活動,避免國有資產(chǎn)的損失。

今后,學(xué)校還將調(diào)整充實財產(chǎn)管理人員,使學(xué)校財產(chǎn)管理工作更上一個臺階。

公司訴訟審計報告篇十六

今年以來,我司以“作風(fēng)建設(shè)年”、“三解三促”活動為契機(jī),全面動員、多措并舉,進(jìn)一步激發(fā)審計人員的工作積極性、創(chuàng)造性,在全司掀起轉(zhuǎn)變作風(fēng),創(chuàng)先爭優(yōu)的工作熱潮,力求在全市各項審計工作中打頭陣、爭先鋒。

一是統(tǒng)籌兼顧,強(qiáng)化管理。根據(jù)黨工委、管委會批準(zhǔn)的全年工作計劃,年初各科室按照各自的職能分工,制定了全年工作計劃安排表,做到了審計任務(wù)、審計內(nèi)容、審計人員、實施時間四個明確。

二是完善制度,強(qiáng)化規(guī)范。我司出臺了《_會議制度》和《無_管理辦法》兩個文件,對《_管理辦法》、《_考核辦法》等文件進(jìn)行修訂。

四是學(xué)習(xí)交流,強(qiáng)化創(chuàng)新。為創(chuàng)建學(xué)習(xí)型機(jī)關(guān),我司堅持每月召開一次全體工作人員學(xué)習(xí)交流會,每季度召開一次全區(qū)內(nèi)審機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人工作交流會。

在肯定成績的同時,我們也清醒地看到存在的問題和不足。審計力量難以適應(yīng)新區(qū)跨越發(fā)展的需要,績效審計和信息系統(tǒng)審計還要不斷探索和完善,審計成果轉(zhuǎn)化工作有待加強(qiáng)。

內(nèi)審要樹立服務(wù)意識。內(nèi)審工作的性質(zhì)決定了審計工作必須堅持監(jiān)督與服務(wù)并重,寓監(jiān)督與服務(wù)之中。內(nèi)部審計歸根到底是一種內(nèi)部管理行為,它的目標(biāo)是為了加強(qiáng)內(nèi)部管理,為管理者服務(wù)。結(jié)合公司實際情況,內(nèi)審工作的監(jiān)督、評價、控制職能都必須著眼于為公司的發(fā)展服務(wù),把服務(wù)意識融于整個審計過程中,在做好監(jiān)督的同時為領(lǐng)導(dǎo)提供可靠的決策依據(jù)。

領(lǐng)導(dǎo)的重視與支持是搞好內(nèi)審工作的關(guān)鍵。領(lǐng)導(dǎo)的重視程度越高,內(nèi)審工作就越有依靠,發(fā)揮的作用也就越大。我們在認(rèn)真做好工作的同時,注重同分管領(lǐng)導(dǎo)及上級領(lǐng)導(dǎo)的交流,不定期匯報工作情況,爭取領(lǐng)導(dǎo)的信任,取得了領(lǐng)導(dǎo)對內(nèi)審工作的重視和大力支持。公司領(lǐng)導(dǎo)對審計工作倍加關(guān)注,對審計的組織、人員的調(diào)配予以大力支持,對重大問題的定性與處理親自過問,對審計報告認(rèn)真批閱,及時提出了整改意見和具體要求,為審計工作的順利實施提供了有力保證。

總之,經(jīng)過20_年的工作磨練,我對_公司已經(jīng)有了一定層面的了解,為以后順利開展工作奠定了堅實的基礎(chǔ)。但是,隨著審計部門的逐漸完善,以后的工作將面臨許多新的問題:被審計部門的相關(guān)人員未能很好地理解我們的內(nèi)審工作、審計工作需進(jìn)一步深入、審計項目需更加具有針對性,審計方法需進(jìn)一步改進(jìn),審計力度需進(jìn)一步加強(qiáng)等。面對種種挑戰(zhàn),在以后的工作中,我將在部門經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下及與其他內(nèi)審人員的合作中,努力工作、抓住機(jī)遇、總結(jié)經(jīng)驗、查找不足,聯(lián)系_公司的實際情況,并結(jié)合公司總經(jīng)理在內(nèi)審部門20_年年度工作計劃討論會上提出的內(nèi)審工作應(yīng)緊緊圍繞"針對性、依據(jù)性、時效性"等三性有序開展及現(xiàn)階段內(nèi)務(wù)審計工作重心應(yīng)放在對"執(zhí)行力"的檢查上的要求,努力使工作再上新臺階!

公司訴訟審計報告篇十七

abc公司:

我們審計了后附的abc公司(以下簡稱abc公司)財務(wù)報表,包括200年月日的資產(chǎn)負(fù)債表、200年度的利潤表、股東權(quán)益變動表和現(xiàn)金流量表以及財務(wù)報表附注。

按照企業(yè)會計準(zhǔn)則和《企業(yè)會計制度》的規(guī)定編制財務(wù)報表是abc公司管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括:(1)設(shè)計、實施和維護(hù)與財務(wù)報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制,以使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤而導(dǎo)致的重大錯報;(2)選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅嬚?(3)作出合理的會計估計。

我們的`責(zé)任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上對財務(wù)報表發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范,計劃和實施審計工作以對財務(wù)報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。

效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當(dāng)性和作出會計估計的合理性,以及評價財務(wù)報表的總體列報。

我們相信,我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)模瑸榘l(fā)表審計意見提供了基礎(chǔ)。

我們認(rèn)為,abc公司財務(wù)報表已經(jīng)按照企業(yè)會計準(zhǔn)則和《企業(yè)會計制度》的規(guī)定編制,在所有重大方面公允反映了abc公司200年12月31日的財務(wù)狀況以及200年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。

公司訴訟審計報告篇十八

根據(jù)董事會的授權(quán),我們受托于××××公司2008年7月×日至2008年9月×日對××××公司期間自2005年1月至2007年12月的財務(wù)會計報表及相關(guān)資料進(jìn)行了審計。

按照要求提供完整、真實的審計相關(guān)資料。(1)提供的資料是完整的,如有不完整情況,將要求××××公司將進(jìn)行書面陳述。(2)提供的資料是真實的。

我們的責(zé)任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上對以上財務(wù)報表及相關(guān)資料發(fā)表審計意見。審計工作涉及實施審計程序,以獲取有關(guān)財務(wù)報表金額和披露的審計證據(jù)。對由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險的評估。在進(jìn)行風(fēng)險評估時,我們考慮與財務(wù)報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制,以設(shè)計恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦?,調(diào)查核實企業(yè)重大經(jīng)營活動和經(jīng)營決策,對審計中發(fā)現(xiàn)的重要事項進(jìn)行的延伸審計。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的.恰當(dāng)性和作出會計估計的合理性,以及評價財務(wù)報表的總體列報。

我們相信,我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?,為發(fā)表審計意見提供了基礎(chǔ)。

在審計期間,××集團(tuán)總公司和所屬被審計企業(yè)還指定專人負(fù)責(zé)審計工作聯(lián)系,并按規(guī)定程序和時間在××集團(tuán)總公司內(nèi)向所屬企業(yè)職工公告本次審計,確保本次審計工作順利完成?,F(xiàn)將具體審計情況報告如下:

一、基本情況。

(一)被審計企業(yè)基本情況。

××集團(tuán)總公司成立于19××年×月,是在××基礎(chǔ)上組建的××制企業(yè),以××為主業(yè)的××企業(yè)集團(tuán)。集團(tuán)總公司注冊資本為××萬元。集團(tuán)總公司注冊地址:××。法定代表人:××。經(jīng)營范圍:××××。

××集團(tuán)總公司總部機(jī)構(gòu)下設(shè)××部等×個職能部門,共擁有××家全資或控股子企業(yè),其中××公司為上市公司。截止200×年末,某集團(tuán)共擁有職工×××人,其中:在崗職工×××人,離退休×××人。

(二)被審計企業(yè)負(fù)責(zé)人基本情況。

本次被審計企業(yè)負(fù)責(zé)人××于××年××月被任命為××集團(tuán)總公司原總經(jīng)理(董事長),××年××月被任命為××集團(tuán)總公司黨委書記,于200×年×月離任,任期近××年。

××同志任職期間除負(fù)責(zé)集團(tuán)全面管理工作外,還主管集團(tuán)總公司總部××部、××部、××部工作。二××年國資委任命新的領(lǐng)導(dǎo)班子后,××同志作為集團(tuán)總公司董事長,黨委書記、法人代表,主要有以下職責(zé):主持董事會工作,主持黨委工作。指導(dǎo)、幫助、監(jiān)督經(jīng)理班子,完成董事會決議。擔(dān)任董事會戰(zhàn)略委員會、提名委員會主任。并同時分管集團(tuán)總公司總部××部。

二、審計實施情況。

根據(jù)公司批復(fù)的審計方案,按照重要性原則,我們將被審計。

企業(yè)總部及其重要子企業(yè)納入審計工作范圍,其他子企業(yè)視不同情況決定是否納入審計工作范圍?;颈WC了審計戶數(shù)不少于50%,審計資產(chǎn)量不少于被審計企業(yè)資產(chǎn)總額的70%。其中,共審計了二級單位××戶(占總戶數(shù)××%)、審計資產(chǎn)量××萬元(占資產(chǎn)匯總量××%);三級單位××戶(占總戶數(shù)××%)、審計資產(chǎn)量××萬元(占資產(chǎn)匯總量××%)。

審計對象突出對重點地區(qū)、重點業(yè)務(wù)、重點經(jīng)營環(huán)節(jié)進(jìn)行審計,具體包括:資產(chǎn)或效益占有重要位臵的子企業(yè)或由企業(yè)負(fù)責(zé)人兼職的子企業(yè)××戶,任期內(nèi)發(fā)生合并、分立、重組、改制等產(chǎn)權(quán)變動的子企業(yè)××戶,任期內(nèi)關(guān)停并轉(zhuǎn)或出現(xiàn)經(jīng)營虧損、資不抵債、債務(wù)危機(jī)等財務(wù)狀況異常的子企業(yè)××戶,任期內(nèi)新成立、收購的子企業(yè)、特殊業(yè)務(wù)的子企業(yè)××戶。

(二)審計人員組成及審計分工實施。

我們組成了以主任會計師為財務(wù)審計組長、×名副主任會計師為總復(fù)核人、×名部門經(jīng)理為現(xiàn)場項目負(fù)責(zé)人,共包括××名注冊會計師、××名審計助理人員的財務(wù)審計組。在審計實施階段,本著控制時間、突出重點、區(qū)域結(jié)合、范圍交叉、問題層匯、節(jié)約費(fèi)用的原則,將××名審計人員分為××個財務(wù)審計小組進(jìn)行現(xiàn)場審計工作。在完成現(xiàn)場審計后進(jìn)入報告階段,保留現(xiàn)場負(fù)責(zé)人、財務(wù)審計小組組長及部分審計助理××人,整理審計證據(jù)、匯總審計發(fā)現(xiàn)問題、落實違規(guī)依據(jù),按時完成了財務(wù)審計報告階段工作。

三、被審計企業(yè)基本財務(wù)狀況。

在200×年1月-200×年12月××同志擔(dān)任董事長期間,集團(tuán)總公司的財務(wù)狀況發(fā)生了很大變化,在資產(chǎn)總額、負(fù)債總額和所有者權(quán)益方面均有體現(xiàn),所有者權(quán)益增幅達(dá)到××%,國有資本保值增值結(jié)果明顯。

(三)審計期間內(nèi)各年經(jīng)營成果。

200×年-200×年期間集團(tuán)總公司累計實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入××萬元、主營業(yè)務(wù)成本××萬元、產(chǎn)品銷售稅金及附加××萬元、其他業(yè)務(wù)利潤××萬元、營業(yè)費(fèi)用××萬元、管理費(fèi)用××萬元、財務(wù)費(fèi)用××萬元(基本為借款利息)、利潤總額××萬元,企業(yè)所得稅××萬元,凈利潤××萬元。根據(jù)國資委規(guī)定口徑計算,該期間企業(yè)累計實際業(yè)績利潤××萬元。

四、審計中發(fā)現(xiàn)的主要問題(結(jié)合企業(yè)的實際情況和審計情況,較好地進(jìn)行分類陳述。)。

我們根據(jù)批復(fù)的審計方案,在進(jìn)行審前調(diào)查的基礎(chǔ)上,通過適當(dāng)利用其他審計成果(內(nèi)部審計報告、外部審計報告等),圍繞××同志任職期間企業(yè)財務(wù)收支狀況真實性、資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營成果、企業(yè)重大經(jīng)營活動和經(jīng)營決策、經(jīng)營合法合規(guī)性五個方面進(jìn)行審計。審計發(fā)現(xiàn),3年來集團(tuán)總公司通過加強(qiáng)財務(wù)管理和全面預(yù)算控制,推進(jìn)所屬企業(yè)重組、改制,規(guī)范、完善內(nèi)控體系,加快產(chǎn)業(yè)整合重組,調(diào)整經(jīng)營結(jié)構(gòu),使集團(tuán)總公司資產(chǎn)質(zhì)量逐步提高,財務(wù)狀況進(jìn)一步改善,銷售收入增幅大,綜合競爭力顯著提高。但根據(jù)審計情況看,有的被審計企業(yè)在會計核算、經(jīng)營管理、企業(yè)重組改制、財務(wù)管理等方面仍存在違規(guī)事項,在對會計核算事項根據(jù)其重要性已做審計調(diào)整后,存在主要問題如下:

(一)會計信息方面。

××公司××年××月在未與客戶簽訂銷售合同、產(chǎn)品也未辦理出庫手續(xù)的情況下,確認(rèn)產(chǎn)品銷售收入××萬元,同時結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本××萬元。

上述事項不符合:《企業(yè)會計制度》,企業(yè)應(yīng)當(dāng)在發(fā)出商品、提供勞務(wù),同時收訖價款或者取得索取價款的憑據(jù)時,確認(rèn)產(chǎn)品銷售收入實現(xiàn)。(需要詳細(xì)說明問題所違反的規(guī)定。)。

(二)重大經(jīng)營決策方面。

××集團(tuán)在未充分論證國家產(chǎn)業(yè)政策、市場競爭態(tài)勢以及自身承受能力的情況下,投資成立某公司,由于過分追求市場占有率,采用短債長投方式,超能力快速擴(kuò)張,加之經(jīng)營管理不善,導(dǎo)致該項目自200×年實施以來連年虧損,累計虧損近××億元。同時,200×年末,某集團(tuán)及所屬某公司對其提供擔(dān)保達(dá)××億元,使某公司背上了沉重的債務(wù)負(fù)擔(dān)。

上述事項不符合:《企業(yè)國有資本與財務(wù)管理暫行辦法》第二十二條企業(yè)對外投資必須符合國家產(chǎn)業(yè)政策和企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略,做好可行性研究,納入財務(wù)預(yù)算管理,并明確投資項目決策者和實施者應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任。

(三)內(nèi)部控制方面。

1.部分子公司投資控制制度不健全,投資過程缺乏監(jiān)管,投資后的管理也不到位。

××公司自1996年起制定了長期投資審核制度,規(guī)定了對股票投資、債券投資和其他投資的審核程序,審核內(nèi)容為網(wǎng)點建設(shè)計劃、投資經(jīng)營規(guī)模和資金投入量,沒有制定投資項目的具體操作和監(jiān)管程序。不符合《內(nèi)部會計控制-投資》中“單位應(yīng)當(dāng)指定專門的部門或人員對投資項目進(jìn)行跟蹤管理,及時掌握被投資單位的財務(wù)狀況和經(jīng)營情況,并組織對外投資質(zhì)量分析,發(fā)現(xiàn)異常情況,應(yīng)及時向有關(guān)部門和人員報告,以便采取相應(yīng)措施”的規(guī)定。在項目實施過程中,沒有對不相容崗位設(shè)臵不同的崗位,基本上由銷售公司獨(dú)家辦理,對項目運(yùn)作的管理滯后,部分項目失去控制。

2.部分子企業(yè)存在大量賬外企業(yè)及賬外資產(chǎn)。

審計發(fā)現(xiàn),某集團(tuán)存在大量賬外企業(yè)與賬外資產(chǎn),涉及資產(chǎn)××萬元,負(fù)債××萬元,所有者權(quán)益××萬元。

上述事項不符合:a、《中華人民共和國會計法》第九條,各單位必須根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項進(jìn)行會計核算,填制會計憑證,登記會計賬簿,編制財務(wù)會計報告。任何單位不得以虛假的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項或者資料進(jìn)行會計核算。

(四)不良資產(chǎn)方面。

截止××年×月×日,××集團(tuán)不良資產(chǎn)共計1,148,604,496.61元,占總資產(chǎn)比率為7.7%,其中:流動資產(chǎn)518,342,623.11元,長期投資165,787,121.25元,固定資產(chǎn)60,663,953.28元,其他資產(chǎn)(主要為××公司的應(yīng)收貸款及應(yīng)收租賃款)474,100,302.54元,負(fù)債(潛盈減潛虧)70,289,503.57元。不良資產(chǎn)幾乎都是2001年前產(chǎn)生的不良資產(chǎn),且主要集中在××公司,××公司不良資產(chǎn)金額740,076,865.93元,占不良資產(chǎn)比例64%。

1.清產(chǎn)核資確認(rèn)的不良資產(chǎn)情況。

3.潛在的不良資產(chǎn)情況。

(1)在以上不良資產(chǎn)中不包括集團(tuán)內(nèi)部往來形成的不良資產(chǎn)34,605.10萬元;。

(3)訴訟情況。

作為原告訴訟金額為人民幣8539萬元;外幣260萬美元;據(jù)不完全統(tǒng)計,作為被告訴訟案件的金額為人民幣15945萬元;外幣1172萬美元。

五、審計建議針對審計發(fā)現(xiàn)的突出問題,從政策、制度和出資人監(jiān)管等方面分析原因,提出如下建議:(站在事務(wù)所的角度,對企業(yè)、對國資委提出相應(yīng)的建議)。

(一)對審計發(fā)現(xiàn)的集團(tuán)總公司內(nèi)部控制以及經(jīng)營管理等方面的問題提出加強(qiáng)和改進(jìn)管理的建議:

1、應(yīng)將企業(yè)改革的重點放在完善內(nèi)部控制管理機(jī)制、規(guī)范企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)方面。

2、尊重企業(yè)法人財產(chǎn)權(quán),規(guī)范運(yùn)作所屬企業(yè)的改制、重組工作。要在法律架構(gòu)內(nèi)進(jìn)行重組,要有齊全的法律文件,而且業(yè)務(wù)關(guān)系在法律上要規(guī)范化。

3、規(guī)范關(guān)聯(lián)交易,提高同業(yè)競爭水平。

管理要從抓好現(xiàn)金流開始,實現(xiàn)日常管理制度化。

5、建立集團(tuán)總公司的財務(wù)預(yù)警體系,控制資本運(yùn)營風(fēng)險。

(二)對審計發(fā)現(xiàn)的被審計單位的違法違規(guī)問題,提請有關(guān)主管部門糾正或處理的建議。

六、其他情況。

(二)審計中由于人力、財力、時間、審計方法等原因,未能前去調(diào)查或詢證的事項:

(三)其他需要說明的重要事項:八.附件。

附件一:200×年-200×年審計調(diào)整后會計報表(包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表)。

附件二:主要審計事項調(diào)整表附件三:審計調(diào)整事項說明。

公司訴訟審計報告篇十九

1.報告期內(nèi)股東會或股東大會、董事會會議、監(jiān)事會會議情況簡介。

2.公司名稱、注冊地址、法定代表人、董事、監(jiān)事及高級管理人員變動情況簡介。

3.本年度被處罰情況。分別披露公司和中層以上管理人員接受各級政府管理部門檢查并被處罰的記錄。

4.聘用、更換會計師事務(wù)所情況。若有更換會計師事務(wù)所的,應(yīng)說明更換理由和依據(jù),并披露本年度審計收費(fèi)(注明是否含差旅費(fèi)等)情況。

5.公司高級管理人員工資(含各種津貼、補(bǔ)貼等)、獎金分配情況,以及公司職員平均工資水平。

6.其它重大事項說明。

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