在各個(gè)領(lǐng)域，人們經(jīng)常需要撰寫報(bào)告來匯報(bào)工作、研究成果或企業(yè)經(jīng)營情況等。要做到信息全面、準(zhǔn)確，不得有遺漏和錯(cuò)誤。通過閱讀大量的報(bào)告范文，我們可以更好地了解各個(gè)領(lǐng)域的研究動(dòng)態(tài)和方法論。
盡職免責(zé)報(bào)告篇一
所謂破產(chǎn)豁免原則，又稱之為破產(chǎn)免責(zé)原則，或稱之為破產(chǎn)免責(zé)主義，其含義是破產(chǎn)程序?qū)嵤?，破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)全部分配完畢后，免除債務(wù)人對債權(quán)人未足償還的債務(wù)責(zé)任。這項(xiàng)原則起源于英國法，現(xiàn)已經(jīng)由英美法國家擴(kuò)及大陸法國家。與破產(chǎn)豁免原則相對立，稱之為破產(chǎn)不免責(zé)原則，即破產(chǎn)人對債權(quán)人依照破產(chǎn)程序未受清償之債權(quán)，繼續(xù)負(fù)擔(dān)清償責(zé)任的原則和學(xué)說。
破產(chǎn)豁免原則的確立是經(jīng)歷了一個(gè)由不免責(zé)到免責(zé)的演進(jìn)過程，究其原因，蓋因?yàn)槠飘a(chǎn)制度設(shè)立之初并未考慮債務(wù)人之再生的希望，更多的考慮則是如何公平的在眾多的債權(quán)人之間分配破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)，最大限度的保護(hù)債權(quán)人集團(tuán)的利益，爾后隨著破產(chǎn)制度設(shè)置理念的變化，破產(chǎn)不再單純考量債權(quán)人之間的公平分配，破產(chǎn)人的更生也成為破產(chǎn)制度的目的甚至成為更加重要的目標(biāo)之一。17的英國的破產(chǎn)立法，開始允許破產(chǎn)的商人免責(zé)。英國最初實(shí)行破產(chǎn)免責(zé)的目的.，在于通過免責(zé)促使債務(wù)人公示其財(cái)產(chǎn)，盡力協(xié)助破產(chǎn)清算，以維護(hù)債權(quán)人的利益。美國破產(chǎn)立法發(fā)展了英國法創(chuàng)立的許可免責(zé)制度，將破產(chǎn)免責(zé)作為保障破產(chǎn)人開始新生活的重要手段，實(shí)現(xiàn)了破產(chǎn)免責(zé)制度在觀念上和運(yùn)用上的更新。在大陸法系的國家，開始引進(jìn)破產(chǎn)免責(zé)原則時(shí)，還要求免責(zé)應(yīng)當(dāng)經(jīng)過債權(quán)人會(huì)議的一致通過，作為債權(quán)人對債務(wù)人的同情與豁免，后來則發(fā)展到破產(chǎn)豁免成為立法者的一項(xiàng)立法政策和立法原則，只要債權(quán)人會(huì)議不提出異議，法院也就沒有必要依職權(quán)追究不許可事由的有無。
二、免責(zé)主義與不免責(zé)主義之劃分。
由上可知，在破產(chǎn)免責(zé)主義與破產(chǎn)不免責(zé)主義的劃分之下，破產(chǎn)免責(zé)主義本身又可分為兩類：第一，是許可免責(zé)主義。即破產(chǎn)人符合破產(chǎn)法規(guī)定的免責(zé)條件時(shí)，應(yīng)當(dāng)向法院申請免責(zé)，未經(jīng)法院許可，不產(chǎn)生免責(zé)的法律效果。英國、美國、日本的破產(chǎn)法即適其例。還有的國家破產(chǎn)法要求債務(wù)人若想獲得免責(zé)，除應(yīng)當(dāng)征得法院的支持外，還應(yīng)獲得債權(quán)人會(huì)議的認(rèn)可，這樣就在免責(zé)程序上設(shè)置了兩道閘門，使免責(zé)與否始終掌握在債權(quán)人集團(tuán)的手里。第二，為當(dāng)然免責(zé)主義，破產(chǎn)人在破產(chǎn)程序終結(jié)時(shí)，除非犯有欺詐等罪行，無需申請并經(jīng)法院許可，當(dāng)然享有免責(zé)利益。我國臺(tái)灣地區(qū)破產(chǎn)法即適其例。這種免責(zé)制度無須法院同意，也無須債權(quán)人會(huì)議允許，是一種真正意義上的免責(zé)制度，它徹底消除了許可免責(zé)制度帶有的債權(quán)人的同情因素和分配型破產(chǎn)程序的性質(zhì)，已經(jīng)成為更生型破產(chǎn)程序的一個(gè)重要表征。
三、我國破產(chǎn)法第38條是破產(chǎn)免責(zé)主義的體現(xiàn)嗎。
[1][2][3]。
盡職免責(zé)報(bào)告篇二
隨著工業(yè)化的發(fā)展和科技的進(jìn)步，化工行業(yè)在現(xiàn)代社會(huì)發(fā)揮著重要的作用。然而，由于化工生產(chǎn)的特殊性，化工企業(yè)的員工必須時(shí)刻保持高度的警惕和責(zé)任感，以確保生產(chǎn)過程中的安全性和可靠性。作為一名在化工企業(yè)工作多年的員工，我深切體會(huì)到了化工盡職免責(zé)的重要性。本文將從個(gè)人經(jīng)歷出發(fā)，探討化工盡職免責(zé)的重要性、盡職免責(zé)的具體體會(huì)和如何提升盡職免責(zé)水平等方面展開討論。
首先，化工盡職免責(zé)的重要性不言而喻?；ば袠I(yè)涉及的生產(chǎn)過程復(fù)雜而危險(xiǎn)，在處理原材料、儲(chǔ)存危險(xiǎn)品、操作設(shè)備等環(huán)節(jié)都存在潛在的風(fēng)險(xiǎn)。如若員工沒有盡職免責(zé)的意識(shí)，輕率從事工作或者疏于安全檢查，將可能引發(fā)嚴(yán)重的后果，不僅會(huì)給企業(yè)造成巨大的經(jīng)濟(jì)損失，更會(huì)對員工的生命財(cái)產(chǎn)安全造成巨大威脅，甚至對周圍環(huán)境和人民生活安全造成傷害。因此，提高員工的盡職免責(zé)的意識(shí)和能力勢在必行。
其次，從個(gè)人的實(shí)際工作經(jīng)歷中，我不僅深切理解到了盡職免責(zé)的必要性，還通過不斷總結(jié)體會(huì)形成了個(gè)人的具體體會(huì)。首先，盡職免責(zé)要求員工對崗位職責(zé)有清晰的認(rèn)識(shí)和理解。只有了解自己的工作范圍和職責(zé)，才能在工作中做到盡職免責(zé)，避免因疏忽大意而發(fā)生事故。其次，盡職免責(zé)需要員工具備扎實(shí)的專業(yè)知識(shí)和技能。只有熟悉化工生產(chǎn)的工藝流程和操作要領(lǐng)，嚴(yán)格按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行操作，才能保證產(chǎn)品的質(zhì)量和生產(chǎn)過程的安全性。最后，盡職免責(zé)要求員工具備高度的責(zé)任感和敬業(yè)精神。員工應(yīng)該時(shí)刻保持警覺，主動(dòng)發(fā)現(xiàn)和解決問題，積極參與企業(yè)安全管理，真正做到以人為本，以責(zé)任為重。
然而，要提高盡職免責(zé)的水平，并非一蹴而就。在實(shí)踐中，我也發(fā)現(xiàn)了一些問題和不足。首先，企業(yè)要加強(qiáng)對員工的培訓(xùn)和教育，提高員工的安全意識(shí)和思維方式。只有培養(yǎng)員工主動(dòng)思考安全問題、主動(dòng)參與安全管理的習(xí)慣，才能進(jìn)一步提升化工企業(yè)的安全生產(chǎn)水平。其次，化工企業(yè)要加強(qiáng)安全管理制度的建設(shè)和培育良好的企業(yè)文化。建立完善的安全制度，對員工進(jìn)行規(guī)范和約束，同時(shí)營造一個(gè)講究安全的企業(yè)文化，使得每位員工都能自覺遵守規(guī)則和安全操作要求。最后，化工企業(yè)要了解和使用新的技術(shù)手段和設(shè)備，提升安全生產(chǎn)的效率和質(zhì)量。例如，利用自動(dòng)化技術(shù)和遠(yuǎn)程監(jiān)控設(shè)備等，能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題和處理危險(xiǎn)情況，提高化工生產(chǎn)的安全性和可靠性。
綜上所述，化工盡職免責(zé)是保證化工生產(chǎn)安全和可靠的重要保證。通過我的個(gè)人經(jīng)歷和實(shí)踐，我深切體會(huì)到了化工盡職免責(zé)的重要性，得到了一些具體的體會(huì)。同時(shí)，我也認(rèn)識(shí)到了提高盡職免責(zé)水平的必要性和可行性。化工企業(yè)要加強(qiáng)對員工的培訓(xùn)和教育，加強(qiáng)安全管理制度的建設(shè)，培育良好的企業(yè)文化，積極引進(jìn)新的技術(shù)手段和設(shè)備，以全面提升化工盡職免責(zé)的水平，保障員工的生命財(cái)產(chǎn)安全，促進(jìn)社會(huì)的持續(xù)發(fā)展。
盡職免責(zé)報(bào)告篇三
在vc投資中團(tuán)隊(duì)是最重要的，vc需要了解了團(tuán)隊(duì)成員的方方面面，包括團(tuán)隊(duì)成員的經(jīng)歷、學(xué)歷、背景以及各位創(chuàng)始人的股份比例。
1、公司組織結(jié)構(gòu)圖；
2、董事會(huì)、管理團(tuán)隊(duì)、技術(shù)團(tuán)隊(duì)簡介；
3、管理/技術(shù)人員變動(dòng)情況；
4、企業(yè)勞動(dòng)力統(tǒng)計(jì)。
業(yè)務(wù)的盡職調(diào)查是個(gè)廣泛的主題，主要包括業(yè)務(wù)能否規(guī)?；⒛芊癯志?、企業(yè)內(nèi)部治理，管理流程、業(yè)務(wù)量化的指標(biāo)。
1、管理體制和內(nèi)部控制體系；
2、對管理層及關(guān)鍵人員的激勵(lì)機(jī)制；
3、是否與掌握關(guān)鍵技術(shù)及重要信息的人員簽訂競業(yè)禁止協(xié)議；
4、是否與相關(guān)員工簽訂公司技術(shù)秘密和商業(yè)秘密的保密合同；
5、員工報(bào)酬結(jié)構(gòu)。
創(chuàng)業(yè)者商業(yè)計(jì)劃書中的那些關(guān)于市場的分析和預(yù)測，僅僅是參考。vc會(huì)獨(dú)立地對市場進(jìn)行盡職調(diào)查，vc的市場分析工作是由專業(yè)人士來做的，是中立的，通常也是保守的。
1、產(chǎn)品生命周期（成長期、穩(wěn)定期或是衰退期）及其發(fā)展趨勢；
2、目標(biāo)產(chǎn)品市場規(guī)模與增長潛力分析（自然更換、系統(tǒng)升級(jí)、擴(kuò)大應(yīng)用等）；
3、核心競爭力構(gòu)成（技術(shù)、品牌、市場份額、銷售網(wǎng)絡(luò)、信息技術(shù)平臺(tái)等）；
4、企業(yè)的銷售利潤率和行業(yè)平均銷售利潤率；
5、主要客戶構(gòu)成及其在銷售額中的比例。
1、核心技術(shù)名稱、所有權(quán)人、來源方式、其他說明；
2、公司參與制訂產(chǎn)品或技術(shù)的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和質(zhì)量檢測標(biāo)準(zhǔn)情況；
3、公司已往的研究與開發(fā)成果，行業(yè)內(nèi)技術(shù)對企業(yè)的技術(shù)情況的評價(jià)；
4、公司在技術(shù)開發(fā)方面的資金投入明細(xì)；
5、計(jì)劃再投入的開發(fā)資金量及用途。
財(cái)務(wù)的盡職調(diào)查，可能要算是盡職調(diào)查中最重要的工作。它分為兩大塊：過去的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和未來的財(cái)務(wù)預(yù)測。
1、企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表（注冊資金驗(yàn)資報(bào)告、往年經(jīng)審計(jì)年報(bào)，zui近一期月報(bào)）；
2、分產(chǎn)品/地區(qū)銷售、成本、利潤情況；
3、企業(yè)享受的稅收優(yōu)惠說明和資質(zhì)；
4、對造成財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)生重大變化影響因素的說明。
提供公司總部、子公司、控股公司、關(guān)聯(lián)公司的營業(yè)執(zhí)照、公司章程、董事會(huì)決議、員工合約、知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)條款、商標(biāo)備案、訴訟記錄等等。
1、國內(nèi)外與本企業(yè)相關(guān)的政治、法律環(huán)境；
2、影響企業(yè)的新法律法規(guī)和政策；
3、本企業(yè)簽訂的重大協(xié)議和有關(guān)合同；
4、本企業(yè)發(fā)生重大法律糾紛案件的情況；
5、企業(yè)和競爭對手的知識(shí)產(chǎn)權(quán)情況。
盡職免責(zé)報(bào)告篇四
(一)為什么要做盡職調(diào)查?
孫子曰：知己知彼，百戰(zhàn)不殆。盡職調(diào)查就是通過對商業(yè)伙伴或交易對方進(jìn)行調(diào)查，收集與擬議交易的關(guān)鍵問題相關(guān)的信息，從而達(dá)到了解商業(yè)伙伴和交易對方的目的，發(fā)現(xiàn)其業(yè)務(wù)上的優(yōu)勢和弱點(diǎn)，找出其現(xiàn)存和潛在的各種重大問題和影響交易的重要因素，以便為作出是否與之進(jìn)行擬議的合作或交易的決定以及討價(jià)還價(jià)甚至交易完成后的整合計(jì)劃提供依據(jù)和基礎(chǔ)。
(二)盡職調(diào)查的種類
1、從盡職調(diào)查的內(nèi)容劃分，可以分為以下種類的盡職調(diào)查：
(1)業(yè)務(wù)(客戶／投資銀行)
(2)財(cái)務(wù)稅務(wù)(會(huì)計(jì)師)
(3)法律(律師事務(wù)所)
(4)其他專業(yè)(包括但不限于環(huán)境保護(hù)、勞動(dòng)人事、工程等方面)
是否需要特定的其他專業(yè)的盡職調(diào)查需要視目標(biāo)公司所處的行業(yè)或者客戶的要求而定。比如，如果目標(biāo)公司為生產(chǎn)型企業(yè)，涉及環(huán)保問題，則客戶可能需要聘請獨(dú)立的環(huán)境技術(shù)機(jī)構(gòu)做環(huán)保盡職調(diào)查；而如果目標(biāo)公司為歷史悠久的大型國有企業(yè)，其員工結(jié)構(gòu)復(fù)雜、人數(shù)眾多并且有復(fù)雜的歷史遺留的勞動(dòng)問題，客戶或許會(huì)聘請專業(yè)的獨(dú)立勞動(dòng)人事問題專家就勞動(dòng)人事問題進(jìn)行獨(dú)立調(diào)查并提供咨詢。
2、從客戶擬議的交易類型劃分，可以主要分為以下種類的盡職調(diào)查：
(1)兼并收購
(2)證券首次公開發(fā)行
(3)金融機(jī)構(gòu)貸款
(4)重組、重大資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓等方面
了解擬議交易的類型，有助于律師明確法律盡職調(diào)查的方向和范圍。此外，就不同類型的交易，客戶對法律盡職調(diào)查的要求也可能不同。
3、從代表客戶類型劃分，可以分為：
(1)投資人對目標(biāo)公司的盡職調(diào)查
(2)目標(biāo)公司對投資人的盡職調(diào)查
當(dāng)然，對盡職調(diào)查也可以有其他類型的分類，比如針對目標(biāo)公司所處行業(yè)的類別而分：針對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)、電信運(yùn)營企業(yè)、鋼鐵生產(chǎn)企業(yè)、藥品生產(chǎn)企業(yè)、金融機(jī)構(gòu)等的盡職調(diào)查。
(三)法律盡職調(diào)查
法律盡職調(diào)查就是律師接受客戶聘請，對目標(biāo)公司進(jìn)行法律方面的調(diào)查摸底，以幫助客戶了解目標(biāo)公司設(shè)立與存續(xù)、股權(quán)結(jié)構(gòu)和公司治理、資產(chǎn)和權(quán)益的權(quán)屬與限制、業(yè)務(wù)運(yùn)營、守法合規(guī)等方面的法律狀態(tài)，發(fā)現(xiàn)、分析評估目標(biāo)公司存在的各方面的法律問題，揭示或提示擬議交易相關(guān)的相關(guān)法律風(fēng)險(xiǎn)，為客戶判斷擬議交易是否可以繼續(xù)進(jìn)行提供依據(jù)，對目標(biāo)公司存在的相關(guān)法律問題向客戶提出解決方案或補(bǔ)救措施，為交易結(jié)構(gòu)、收購價(jià)格、先決條件、交割后的義務(wù)以及交易各方的其他義務(wù)等之確定、商業(yè)計(jì)劃與交易進(jìn)程的調(diào)整，向客戶提供法律上的依據(jù)和支持。
(一)階段
1、競標(biāo)階段的盡職調(diào)查
有些盡職調(diào)查需要在競標(biāo)階段開展。買方將基于該等盡職調(diào)查的結(jié)果決定是否做這個(gè)交易及交易價(jià)格如何。在競標(biāo)階段，目標(biāo)公司往往會(huì)要求投資人/買方作出一些承諾。比如某外國金融機(jī)構(gòu)人股中國某金融機(jī)構(gòu)的項(xiàng)目，目標(biāo)公司就明確要求外國金融機(jī)構(gòu)作出排他性的不競爭承諾，否則不會(huì)考慮接受其進(jìn)行投資，這樣投標(biāo)人在投標(biāo)書中一定要包含相應(yīng)的內(nèi)容。在此情況下，在進(jìn)行法律盡職調(diào)查的時(shí)候，律師就要考慮到客戶應(yīng)當(dāng)在什么范圍內(nèi)作出排他的不競爭承諾。經(jīng)了解，該中國金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)營范圍非常廣，除商業(yè)銀行的一般存貸款、中間業(yè)務(wù)外，還包括信用卡業(yè)務(wù)等方面，這樣律師就要考慮目標(biāo)公司要求該外國金融機(jī)構(gòu)作出的排他性的非競爭承諾到底應(yīng)當(dāng)限于哪些方面。如果投資人／買方對其全部經(jīng)營范圍均作出排他性的非競爭承諾，則承諾范圍過于寬泛，對買方將來在中國進(jìn)一步的業(yè)務(wù)擴(kuò)展以及和中國其他金融機(jī)構(gòu)的合作會(huì)有非常大的不利影響。
2、投資意向書／諒解備忘錄簽訂后的盡職調(diào)查
改變，應(yīng)當(dāng)主要考慮重大資產(chǎn)的權(quán)屬是否存在任何瑕疵或其使用有重大不利的限制(只能用于商業(yè)而非工業(yè)用途；是否屬于被抵押資產(chǎn)；或依照相關(guān)產(chǎn)業(yè)政策應(yīng)被淘汰的固定資產(chǎn))；或資產(chǎn)本身因不可抗力而損壞或滅失導(dǎo)致資產(chǎn)價(jià)值降低；目標(biāo)公司所稱的不動(dòng)產(chǎn)實(shí)際上是從其關(guān)聯(lián)公司租賃取得或無償使用的；固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目用地違反立項(xiàng)批復(fù)或未取得政府批準(zhǔn)等，以及解決問題的辦法和相關(guān)的程序與成本。當(dāng)然，這個(gè)階段的盡職調(diào)查還應(yīng)當(dāng)注重為客戶提供防范和減低潛在法律風(fēng)險(xiǎn)、解決發(fā)現(xiàn)的法律問題的步驟與程序。
3、分階段進(jìn)行的盡職調(diào)查
有的盡職調(diào)查是分階段進(jìn)行的。為節(jié)省成本費(fèi)用或追于時(shí)間壓力，最初階段投資人／買家可能僅僅希望對目標(biāo)公司一定范圍內(nèi)的情況和事項(xiàng)進(jìn)行有限的盡職調(diào)查，比如限于公司設(shè)立和存續(xù)的基本情況(股東結(jié)構(gòu)、營業(yè)范圍、經(jīng)營期限、業(yè)務(wù)許可)、重大資產(chǎn)和合同、有無訴訟/仲裁等，而在確定了在這些方面不存在重大問題，有意進(jìn)一步洽談?dòng)嘘P(guān)交易的前提下才決定進(jìn)行全面、深入的盡職調(diào)查。在分階段盡職調(diào)查的最初階段，律師可以為客戶確定法律盡職調(diào)查的范圍提供咨詢意見。
由于客戶進(jìn)行最初階段的盡職調(diào)查的目的是查明其所關(guān)心的目標(biāo)公司的重要方面是否存在重大問題，在這個(gè)階段盡職調(diào)查時(shí)，律師就必須在有限的時(shí)間內(nèi)抓住最核心和關(guān)鍵的問題，并提出建議。在文件提供不全的情況下，應(yīng)向客戶建議進(jìn)行更全面的盡職調(diào)查。
(二)方式
法律盡職調(diào)查可以分為以下幾種方式：
1、審閱資料室文件
目標(biāo)公司會(huì)將文件資料集中放置于其建立的資料室中供投資人/并購方審查。個(gè)別的時(shí)候，也有把文件資料發(fā)到投資人/并購方或其律師辦公場所的情形。
2、現(xiàn)場調(diào)查
投資人/并購方及其中介機(jī)構(gòu)到目標(biāo)公司做現(xiàn)場盡職調(diào)查。目標(biāo)公司會(huì)將文件資料放在專
門的資料室，并會(huì)應(yīng)投資人/并購方要求指定相關(guān)的聯(lián)系人，協(xié)調(diào)安排補(bǔ)充文件的提供、管理層訪談、負(fù)責(zé)調(diào)查問題的解答和說明的人士，甚至協(xié)調(diào)安排投資人/并購方與相關(guān)政府部門的溝通。
現(xiàn)場調(diào)查對律師的法律功底和判斷力的要求很高。很多時(shí)候，投資人/并購方并不要求律師寫長篇大論的報(bào)告，而是要求律師在第一時(shí)間向其匯報(bào)其所發(fā)現(xiàn)的重大問題，這在競標(biāo)階段的盡職調(diào)查中尤為多見。律師開進(jìn)目標(biāo)公司的現(xiàn)場開始審閱文件后，客戶可能每天晚上都會(huì)要求所有的中介機(jī)構(gòu)提出問題，這種方式的調(diào)查工作的節(jié)奏非?？?，律師需要盡可能快地找到關(guān)鍵或主要問題，在每次會(huì)議中都能提出最有價(jià)值的觀點(diǎn)。
現(xiàn)場調(diào)查之所以最考驗(yàn)律師的功底，還在于很多時(shí)候目標(biāo)公司不允許投資人/并購方的律師將文件從文件室?guī)ё撸踔猎趥€(gè)別調(diào)查項(xiàng)目中不允許文件摘抄或?qū)忛?。比如，在某個(gè)鋼鐵項(xiàng)目的調(diào)查中，投資人/并購方需要了解目標(biāo)公司的主要生產(chǎn)用地的權(quán)屬，而目標(biāo)公司拒絕提供土地管理部門的用地文件，而僅同意將文件的部分內(nèi)容讀給投資人及其律師。又如，在對金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行的盡職調(diào)查中，由于會(huì)涉及金融機(jī)構(gòu)的很多問題(如不良資產(chǎn)率等)，目標(biāo)公司往往很不愿意提供監(jiān)管報(bào)告。不過，在盡職調(diào)查的過程中，文件資料的摘錄固然必要，更重要的是律師對問題的分析與判斷。
基于項(xiàng)目或交易的特點(diǎn)或需要，有的投資人可能僅僅要求其律師對有限范圍內(nèi)的事項(xiàng)做盡職調(diào)查或者首先就其關(guān)心的問題展開盡職調(diào)查。律師應(yīng)當(dāng)在客戶要求的范圍內(nèi)進(jìn)行調(diào)查工作，如果在調(diào)查過程中發(fā)現(xiàn)調(diào)查范圍之外事項(xiàng)對擬議交易有重大影響，需要進(jìn)行調(diào)查，律師則應(yīng)當(dāng)與客戶及時(shí)溝通，在取得客戶同意的情況下才可以進(jìn)行該項(xiàng)調(diào)查。
(一)公司基本情況
這一部分著重于對目標(biāo)公司的沿革(即設(shè)立、變更以及存續(xù))、股權(quán)結(jié)構(gòu)、公司治理、對外投資、目標(biāo)公司是否取得法律所要求的相關(guān)資質(zhì)、許可、執(zhí)照，是否符合相關(guān)行業(yè)監(jiān)管要求等方面的盡職調(diào)查。
(二)公司資產(chǎn)(包括知識(shí)產(chǎn)權(quán))情況
問題。關(guān)于知識(shí)產(chǎn)權(quán)的法律盡職調(diào)查，則除其權(quán)屬及權(quán)利限制、許可范圍和轉(zhuǎn)讓限制、權(quán)利期限、保密和不競爭義務(wù)等問題之外，律師還應(yīng)關(guān)注技術(shù)開發(fā)、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)合作等方面協(xié)議的條款內(nèi)容。
(三)公司重大合同情況
本部分的法律盡職調(diào)查涉及目標(biāo)公司的重大業(yè)務(wù)合同(如采購合同、供貨合同、長期供應(yīng)合同、經(jīng)銷協(xié)議、特許經(jīng)營協(xié)議、倉儲(chǔ)合同、運(yùn)輸協(xié)議、服務(wù)合同)、債權(quán)債務(wù)合同與各類擔(dān)保合同、關(guān)聯(lián)交易合同、重大資產(chǎn)/股權(quán)轉(zhuǎn)讓或處置的合同或安排、不競爭協(xié)議、進(jìn)出口合同、戰(zhàn)略合作協(xié)議、合資合同、聯(lián)營協(xié)議、投資協(xié)議、保密協(xié)議、工程承包合同、市場分配協(xié)議、保險(xiǎn)合同等。需要注意的是，處于不同行業(yè)領(lǐng)域的企業(yè)，其業(yè)務(wù)合同的類型也是不盡相同的。
(四)勞動(dòng)管理
律師應(yīng)審查目標(biāo)公司各類勞動(dòng)合同模板(包括臨時(shí)及正式員工聘用合同)、員工保密與不競爭合同，與高管簽訂的聘用協(xié)議，所有適用的社會(huì)保險(xiǎn)的投保和繳納是否合規(guī)，有無懸而未決的勞動(dòng)爭議、停工、罷工、因工傷亡、向勞動(dòng)管理部門的投訴，勞動(dòng)部門的處罰或整改要求，員工手冊和其他勞動(dòng)管理制度或規(guī)則等。
(五)環(huán)境保護(hù)
本部分的調(diào)查工作應(yīng)當(dāng)關(guān)注目標(biāo)公司是否取得環(huán)境影。向評價(jià)文件及其內(nèi)容，是否取得有關(guān)的環(huán)境許可證(如排污許可證)，其環(huán)保設(shè)施設(shè)備是否通過驗(yàn)收，是否按時(shí)、足額繳納排污費(fèi)，是否存在超標(biāo)排放和不合要求處置固體廢物的情況等。
(六)稅務(wù)
大多數(shù)情況下，會(huì)計(jì)師事務(wù)所的稅務(wù)部門會(huì)負(fù)責(zé)調(diào)查目標(biāo)公司的稅務(wù)問題。法律盡職調(diào)查要么不包括這一部分的內(nèi)容，要么僅限于調(diào)查目標(biāo)公司是否做稅務(wù)登記、相關(guān)稅務(wù)部門或海關(guān)是否發(fā)出欠稅通知、欠稅罰單和補(bǔ)繳通知，有關(guān)滯納金或罰金是否逾期未繳等。
(七)訴訟/仲裁
在本部分的法律盡職調(diào)查中，律師應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)調(diào)查目標(biāo)公司是否在中國境內(nèi)外有未決的任何重大訴訟、仲裁、行政復(fù)議，是否有可能引起上述程序的任何重大違法或違約行為，是否有尚未執(zhí)行完畢的仲裁機(jī)構(gòu)、法院及行政機(jī)關(guān)所作的裁決、判決、裁定及決定、調(diào)解書等。如有，其內(nèi)容為何；有無達(dá)成和解協(xié)議、支付協(xié)議，其內(nèi)容為何。
下文將以并購項(xiàng)目的調(diào)查為例。
(一)并購方律師的職責(zé)
(1)根據(jù)法律盡職調(diào)查的范圍、時(shí)間和目標(biāo)公司的實(shí)際情況組織成立法律盡職調(diào)查團(tuán)隊(duì)。
(2)了解擬議交易或項(xiàng)目的類型、結(jié)構(gòu)和商業(yè)目的，審閱擬議交易各方所簽訂的意向書或諒解備忘錄或其他意向性文件，草擬和發(fā)出法律盡職調(diào)查文件清單。
(3)認(rèn)真審查目標(biāo)公司提供的文件，就其中缺頁不全部分、尚未提供的文件和文件審查過程中需要進(jìn)一步核查的內(nèi)容向目標(biāo)公司發(fā)出補(bǔ)充文件清單及/或問卷。
(4)掌握法律盡職調(diào)查工作的節(jié)奏，確定應(yīng)當(dāng)著重調(diào)查的重點(diǎn)問題，有目的地審閱文件。如果規(guī)定的盡職調(diào)查時(shí)間偏緊，文件資料量大，并購方律師需要考慮是否需增加人手，或者優(yōu)先把發(fā)現(xiàn)的重要問題報(bào)告客戶，而在之后的合理時(shí)間內(nèi)完成法律盡職調(diào)查報(bào)告的撰寫。如果目標(biāo)公司文件提供進(jìn)程緩慢或過于拖沓，并購方律師則應(yīng)當(dāng)及時(shí)告知客戶，以便通過客戶向目標(biāo)公司施壓，相應(yīng)延長調(diào)查時(shí)間或促使加快文件提供進(jìn)程。律師未能把握好盡職調(diào)查的節(jié)奏，可能會(huì)延緩相關(guān)各方洽談交易的進(jìn)程，甚至導(dǎo)致客戶因此而喪失對目標(biāo)公司進(jìn)行全面調(diào)查摸底的時(shí)機(jī)，不得已而退出交易。
(5)做必要的文件摘要。在進(jìn)行盡職調(diào)查的過程中，律師的作用并非是抄寫員、記錄員，將所有他看到文件資料、聽到的信息不加選擇地統(tǒng)統(tǒng)抄寫或記錄下來就算完成了調(diào)查。倘若如此，這種調(diào)查對客戶而言無疑可能造成極大的成本浪費(fèi)，并且不能有效地協(xié)助客戶發(fā)現(xiàn)問題的主次，辨明風(fēng)險(xiǎn)的大小，為客戶提供有價(jià)值的服務(wù)成果，相反會(huì)暴露出律師在此方面缺乏經(jīng)驗(yàn)。所以說，文件摘要的好壞也是檢驗(yàn)律師是否有好的判斷力的一個(gè)重要方面。律師在做文件摘要之前應(yīng)當(dāng)首先審閱有關(guān)文件資料，判斷哪些是重要內(nèi)容和問題，然后將其記錄或總結(jié)下來，而不應(yīng)當(dāng)拿到文件就馬上開始盲目地抄錄，忽視了盡職調(diào)查應(yīng)有的作用和目的。當(dāng)然，律師在這方面的判斷力并不是生來就有和可以一蹴而就的，需要在做項(xiàng)目和交易的過程中不間斷地學(xué)習(xí)和總結(jié)經(jīng)驗(yàn)。在下文“如何審查目標(biāo)公司提供的文件”，將會(huì)討論在法律盡職調(diào)查過程中如何把握“重要性”原則。
(6)與各方進(jìn)行及時(shí)、有效的溝通。主要包括以下幾個(gè)方面：
與客戶溝通。律師應(yīng)當(dāng)與客戶及時(shí)溝通，以了解客戶的要求和交易目的，并就目標(biāo)公司在法律盡職調(diào)查方面的配合情況以及律師所發(fā)現(xiàn)有有關(guān)目標(biāo)公司的階段性的重大問題向客戶匯報(bào)。
與目標(biāo)公司人員溝通。幫助目標(biāo)公司人員理解盡職調(diào)查清單和問卷的內(nèi)容，并就文件資料存在的相互矛盾之處或無法相互印證的問題和情況等與其溝通。
與政府部門溝通。就目標(biāo)公司的項(xiàng)目立項(xiàng)、用地、稅務(wù)、設(shè)立審批等方面存在的問題，在法律規(guī)定并非明確的情況下，與相關(guān)政府主管部門的官員進(jìn)行溝通往往有助于有關(guān)問題的解釋和澄清。
與其他中介機(jī)構(gòu)溝通。在現(xiàn)場盡職調(diào)查的進(jìn)行過程中，常常是幾個(gè)中介機(jī)構(gòu)同時(shí)在進(jìn)行調(diào)查或其各自的調(diào)查工作在時(shí)間上有部分重疊，通過彼此交換信息可以印證某些法律問題是否存在，同時(shí)避免因向各中介機(jī)構(gòu)提供材料信息的分散或不同而漏掉重要問題或者無法判斷問題的嚴(yán)重程度。例如，僅僅審查業(yè)務(wù)合同條文本身，律師可能無法判斷含有金錢支付義務(wù)條款的合同之履行情況，而會(huì)計(jì)師通過查賬即可發(fā)現(xiàn)有關(guān)合同項(xiàng)下的付款狀況，有無到期應(yīng)付未付的款項(xiàng)。又如，目標(biāo)公司存在欠繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)或因逾期繳稅被科以罰金的情形，而判斷其欠費(fèi)嚴(yán)重程度或確認(rèn)是否已繳納罰金也需要與會(huì)計(jì)師相互溝通，通過彼此交換信息來印證這些問題是否存在。再比如，與獨(dú)立進(jìn)行環(huán)境保護(hù)問題調(diào)查的機(jī)構(gòu)進(jìn)行溝通，則可以了解到該機(jī)構(gòu)通過實(shí)地調(diào)查發(fā)現(xiàn)了目標(biāo)公司在某處設(shè)有廢物填埋場或存在嚴(yán)重的水污染，而這在目標(biāo)公司提供的文件資料中卻未予提及或者語焉不詳。這樣，律師就可以為客戶分析由此而引發(fā)的環(huán)保方面的法律責(zé)任問題。
(7)起草法律盡職調(diào)查報(bào)告與報(bào)告摘要。法律盡職調(diào)查完成之后，律師需要將有關(guān)工作成果以書面的形式記載下來，撰寫成法律盡職調(diào)查報(bào)告和報(bào)告摘要向客戶匯報(bào)。
法律盡職調(diào)查報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括對公司基本情況(設(shè)立及沿革、股權(quán)結(jié)構(gòu)和管理結(jié)構(gòu)、對外投資等方面)、經(jīng)營許可和合法合規(guī)性、各類業(yè)務(wù)和融資合同/安排、關(guān)聯(lián)交易、公司資產(chǎn)(動(dòng)產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)、知識(shí)產(chǎn)權(quán))、環(huán)保、勞動(dòng)、訴訟仲裁等方面的盡職調(diào)查情況的匯總，列出發(fā)現(xiàn)的法律問題，但是，這只是報(bào)告內(nèi)容的第一步。由于客戶通常并非法律專業(yè)人士，無法對所發(fā)現(xiàn)的法律問題所產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行法律上的評估，因此，律師還應(yīng)當(dāng)在盡職調(diào)查報(bào)告中做簡單扼要的法律分析，以使客戶了解相關(guān)問題的法律后果，提示和分析潛在的法律風(fēng)險(xiǎn)，繼而評估最終其對交易或客戶的影響，并指出有無解決辦法以及相關(guān)的成本如何。
法律盡職調(diào)查報(bào)告動(dòng)輒幾十頁甚或上百頁，如果需要進(jìn)行盡職調(diào)查的公司有幾十家，且其情況復(fù)雜、歷史悠久、涉及各種所有制或企業(yè)形式，盡職調(diào)查報(bào)告的篇幅還會(huì)更長。作為并購方的管理層通常沒有時(shí)間通讀法律盡職調(diào)查報(bào)告，因而在這種情況下，律師就需要將重要或關(guān)鍵的法律問題總結(jié)和提煉出來，做成報(bào)告摘要(也稱重要法律問題清單或概要)，以滿足客戶管理層的要求。
(8)與客戶討論所發(fā)現(xiàn)的法律問題。在盡職調(diào)查的不同階段，律師都有可能需要與客戶討論所發(fā)現(xiàn)的重大問題。即便是出具了重大法律問題清單或調(diào)查報(bào)告，客戶仍可能需要就其中的問題與律師進(jìn)行討論。
(二)目標(biāo)公司律師的職責(zé)
并購項(xiàng)目中，有越來越多的目標(biāo)公司在法律盡職調(diào)查階段開始聘請外部律師協(xié)助其配合并購方的盡職調(diào)查工作。律師應(yīng)當(dāng)從以下幾個(gè)方面協(xié)助目標(biāo)公司配合收購方進(jìn)行的法律盡職調(diào)查工作：
(1)保密。在盡職調(diào)查過程中，目標(biāo)公司將向并購方提供形形色色的有關(guān)其業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、技術(shù)、工程、法律、環(huán)保等方面的文件資料和其他信息，而其中很多部分的內(nèi)容屬于目標(biāo)公司的商業(yè)和技術(shù)機(jī)密或尚未公開的信息，而并購方完成法律盡職調(diào)查并不當(dāng)然意味著并購交易必然會(huì)完成。為了防止屬于目標(biāo)公司商業(yè)技術(shù)機(jī)密的資料或信息被披露或泄露給其競爭者或者不當(dāng)公開，目標(biāo)公司的律師應(yīng)當(dāng)要求并購方及其顧問簽署保密協(xié)議，對目標(biāo)公司在盡職調(diào)查期間提供的商業(yè)技術(shù)機(jī)密的資料或信息予以保密。
(2)與并購方和/或其律師仔細(xì)磋商法律盡職調(diào)查的范圍和相關(guān)文件資料提供、進(jìn)場調(diào)查以及結(jié)束盡職調(diào)查的時(shí)間安排。
(3)根據(jù)并購方發(fā)出的法律盡職調(diào)查清單的要求，協(xié)助目標(biāo)公司收集、整理并購方所要求的相關(guān)文件，并記錄向調(diào)查方提供的全部法律文件。
以后將不能以目標(biāo)公司存在該等瑕疵而主張撤銷擬議的交易。而如果目標(biāo)公司當(dāng)時(shí)未做相關(guān)披露卻被收購方后來發(fā)現(xiàn)，則收購方將有權(quán)根據(jù)該等事件影響的程度情況決定是否完成擬議交易的交割或向目標(biāo)公司索賠。
(5)協(xié)助制定文件資料室的管理規(guī)則。建立調(diào)查人員出入和資料借閱管理制度，防止集中于資料室的文件資料被擅自拿出、散失和失密，防止與項(xiàng)目/交易以及調(diào)查無關(guān)人員進(jìn)入資料室。
(6)協(xié)調(diào)安排并購方調(diào)查人員與目標(biāo)公司管理層人員的溝通和訪談，管理法律盡職調(diào)查進(jìn)程，防止不必要或未經(jīng)許可的拖延。
對盡職調(diào)查程序管理不善，可能致使并購方懷疑目標(biāo)公司有意掩蓋問題、在信息披露方面不夠誠信、對推進(jìn)交易的進(jìn)程缺乏誠意，甚至可能致使并購方因此退出交易。
律師在做法律盡職調(diào)查之前，應(yīng)當(dāng)做好以下準(zhǔn)備工作：了解交易類型和客戶的商業(yè)目的和法律盡職調(diào)查的范圍，明確法律盡職調(diào)查所處的階段和法律盡職調(diào)查的方式。在客戶提供的有關(guān)目標(biāo)公司的背景材料非常有限的情況下，可以花一些時(shí)間上google或百度網(wǎng)搜索目標(biāo)公司的基本信息，包括公司設(shè)立存續(xù)情況、行業(yè)背景、特別是行業(yè)研究報(bào)告，因?yàn)樾袠I(yè)研究報(bào)告往往能夠披露同行業(yè)企業(yè)通常會(huì)存在哪些問題。這樣就能有準(zhǔn)備而戰(zhàn)，即使還沒有看法律盡職調(diào)查數(shù)據(jù)庫的文件，也能提出一些問題。另外，律師也可以通過把握公司類型、公司規(guī)模、行業(yè)特點(diǎn)，對可能涉及的典型性問題作出大致方向性判斷，比如礦業(yè)企業(yè)，要先了解礦的類型、是禁止開采還是限制開采、獲得采礦許可證要經(jīng)過哪些程序、礦的儲(chǔ)量(小型/中型/大型的礦分別適用什么樣的審批層級(jí))；如有外資成分，則須研究該種礦的開采是否禁止或限制外商投資。同時(shí)，律師還可通過了解類似規(guī)模和業(yè)務(wù)類型的公司的運(yùn)營對典型性問題進(jìn)行初步分析。
下文以公司文件為例。
(一)如何審查公司基本文件
1、審閱公司基本文件的目的
公司基本文件很重要，有提綱挈領(lǐng)的作用。審閱公司文件的目的(通常也是得出結(jié)論的方面)如下：
確定其是否合法設(shè)立、依法存續(xù)、出資到位；
確定是否存在可能影響其設(shè)立有效性及存續(xù)的因素；
確定其股權(quán)結(jié)構(gòu)及可能影響股權(quán)結(jié)構(gòu)的因素；
關(guān)注某些文件(如章程、股東間協(xié)議、委托持股安排等)的特別條款
設(shè)置及賦予的特別權(quán)利，以及對擬議交易可能的影響；
整理必要的公司信息以供其他方面的分析。
公司基本信息的整理是很關(guān)鍵的，律師需要對文件進(jìn)行歸納分類，并分清主次，向客戶提供最重要的信息。比如一個(gè)集團(tuán)公司有幾十家子公司，就要區(qū)分哪些是最主要的控股/參股公司并將其作為重點(diǎn)，制作一個(gè)體現(xiàn)主要控股/參股公司持股情況的框架圖，便于讓客戶在第一時(shí)間清晰地了解公司的股權(quán)結(jié)構(gòu)。
初年級(jí)律師在審查公司文件時(shí)由于經(jīng)驗(yàn)不足，怕遺漏掉重要信息，所以于脆照單全收。但應(yīng)注意，文件的摘要并不等于簡單的照抄，實(shí)際上過多的摘抄只會(huì)使重點(diǎn)問題不突出。律師在實(shí)踐中應(yīng)當(dāng)注意學(xué)習(xí)如何把握擬議交易的核心問題，并在此基礎(chǔ)上進(jìn)行有效的摘抄。
另外，初年級(jí)律師往往陷于盲目地、機(jī)械地摘抄文件的內(nèi)容，拿到調(diào)查文件還沒有通篇審查就開始摘抄，而將法律盡職調(diào)查的目的拋在了腦后，忽略了或看不到這些文件中的信息所隱含的重要問題。例如，在股權(quán)并購項(xiàng)目中，假如客戶希望控股一家公司，而目標(biāo)公司情況比較復(fù)雜，有許多小股東(包括自然人股東)，那么在審閱章程的時(shí)候就要關(guān)注其中有關(guān)小股東保護(hù)的條款，更重要的還要看法律上保護(hù)小股東的規(guī)定，必要時(shí)應(yīng)把有關(guān)法律中所有相關(guān)規(guī)定在正文中引用或做成附件附在正文之后。此外，如果股權(quán)過于分散，擬議交易的達(dá)成將可能在很大程度上受制于小股東的同意，律師應(yīng)當(dāng)就此提醒客戶，考慮采取一些可行辦法以減少不確定性。
師就應(yīng)當(dāng)對第一輪投資的文件做最詳盡的摘要，因?yàn)檫@對客戶而言非常重要。此外，目標(biāo)公司曾經(jīng)做過項(xiàng)目融資，有一筆10年期的貸款，貸款協(xié)議偏向于貸款人，對借款人非常不利，那么我們就必須把所有的陳述與保證事項(xiàng)都摘出來，因?yàn)橘J款協(xié)議偏向于貸款人，則借款人的陳述與保證范圍肯定很寬(有可能一次沒有支付保險(xiǎn)費(fèi)、一個(gè)陳述與保證不真實(shí)都會(huì)構(gòu)成違約)。作為后來投資者的律師，一定要了解前一輪交易的性質(zhì)，并進(jìn)一步判斷對此次交易會(huì)造成何種影響。
在與房地產(chǎn)并購項(xiàng)目有關(guān)的盡職調(diào)查中，律師對相關(guān)問題的敏感性也很重要。比如，律師應(yīng)當(dāng)先審查開發(fā)商自有物業(yè)的建設(shè)有沒有發(fā)改委頒發(fā)的開發(fā)項(xiàng)目核準(zhǔn)，以及跟開發(fā)項(xiàng)目有關(guān)的其他許可，如建設(shè)用地規(guī)劃許可證、建設(shè)工程規(guī)劃許可證、土地使用證等是否取得。然后應(yīng)當(dāng)審查土地使用權(quán)以什么方式獲得；如果是出讓取得，就要看當(dāng)時(shí)是協(xié)議出讓還是通過招拍掛的方式來出讓；土地的使用條件為何；是否有土地閑置費(fèi)問題；土地出讓金有無支付憑證；地方性法規(guī)規(guī)定的其他條件，房地權(quán)屬是否不一致是否有擅自改變土地房屋用途的情形等。而對租賃物業(yè)而言，律師除了需要審查房地產(chǎn)權(quán)證租賃合同外，還要審查租賃合同的合法性、租賃登記問題、房地產(chǎn)出租人的權(quán)利能力問題、承租人的優(yōu)先購買權(quán)和優(yōu)先續(xù)租權(quán)問題、租賃場所的用途等。
2、審查公司基本文件
眾所周知，一般公司基本文件包括營業(yè)執(zhí)照、章程、驗(yàn)資報(bào)告、年檢報(bào)告、其他設(shè)立證照(如組織機(jī)構(gòu)代碼、統(tǒng)計(jì)、海關(guān)、外匯、財(cái)政、稅務(wù)登記證照等)、內(nèi)部規(guī)章制度。有些公司的基本文件在任何盡職調(diào)查中均不能被忽略，例如公司章程和營業(yè)執(zhí)照。但是，并非所有的公司文件都需要進(jìn)行摘錄或進(jìn)行說明，比如組織機(jī)構(gòu)代碼證，除非確實(shí)缺少這些文件或其與公司營業(yè)執(zhí)照不一致且公司無法提出合理理由。
特殊公司文件可能包括批準(zhǔn)文件、批準(zhǔn)證書、發(fā)起人協(xié)議、出資協(xié)議、合資合同、股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議、增資協(xié)議、股東協(xié)議、投資者權(quán)利協(xié)議、認(rèn)股權(quán)協(xié)議、增資、減資、合并、改制批文、招股說明書、短期融資券/可轉(zhuǎn)債募集說明書等，不同公司形式和所有制性質(zhì)的企業(yè)的公司文件會(huì)有不同。
在不同的交易中，不同文件的重要性各有差異。如在國有企業(yè)改制為民營企業(yè)的情形下，改制的批文、資產(chǎn)評估報(bào)告、改制方案，甚至政府會(huì)議紀(jì)要都是非常重要的，應(yīng)當(dāng)注意審查、發(fā)現(xiàn)隱藏的潛在風(fēng)險(xiǎn)或歷史遺留問題(特別是對那些成立年限較長的企業(yè)更要高度注意)，比如改制的法律程序存在瑕疵、國有資產(chǎn)不當(dāng)處置等問題。律師在做此類盡職調(diào)查時(shí)，一定要保持足夠的敏感性。
盡職免責(zé)報(bào)告篇五
1、近三年審計(jì)報(bào)告（報(bào)告附注資料）；
2、以收費(fèi)權(quán)作質(zhì)押的抵押合同、借款合同等相關(guān)文件；如有其它涉及抵押，請同時(shí)提供；
3、基礎(chǔ)資產(chǎn)收費(fèi)權(quán)限證明文件，包括合同、協(xié)議、政府文件等；
4、評級(jí)報(bào)告及其它重要文件；
5、銀行存款日記賬、現(xiàn)金日記賬的明細(xì)，包含對方科目；
6、銷售客戶統(tǒng)計(jì)表、收款方式說明（銀行代收或現(xiàn)金收付方式）；
7、每個(gè)月現(xiàn)金流量收支分布情況；每個(gè)月的現(xiàn)金流量收支分布情況；
8、分年的成本明細(xì)表、管理費(fèi)用明細(xì)表；
（二）原始權(quán)益人情況調(diào)查
1、全套工商登記資料
2、公司設(shè)立時(shí)及歷次換發(fā)的企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照(副本)
3、批準(zhǔn)上述公司設(shè)立的政府主管部門批文
5、公司董事、監(jiān)事和高管人員的姓名、性別、年齡、學(xué)歷、職稱及任職經(jīng)歷；
6、公司組織結(jié)構(gòu)圖、部門職能介紹，以及公司主要內(nèi)部控制制度及執(zhí)行情況說明；
7、公司最近三年訴訟或者仲裁的情況說明及相關(guān)訴訟或仲裁文件。
盡職免責(zé)報(bào)告篇六
1、審閱文件資料
通過公司工商注冊、財(cái)務(wù)報(bào)告、業(yè)務(wù)文件、法律合同等各項(xiàng)資料審閱，發(fā)現(xiàn)異常及重大問題。
2、參考外部信息
通過網(wǎng)絡(luò)、行業(yè)雜志、業(yè)內(nèi)人士等信息渠道，了解公司及其所處行業(yè)的情況。
3、相關(guān)人員訪談
與企業(yè)內(nèi)部各層級(jí)、各職能人員，以及中介機(jī)構(gòu)的充分溝通。
4、企業(yè)實(shí)地調(diào)查
查看企業(yè)廠房、土地、設(shè)備、產(chǎn)品和存貨等實(shí)物資產(chǎn)。
5、小組內(nèi)部溝通
調(diào)查小組成員來自不同背景及專業(yè)，其相互溝通也是達(dá)成調(diào)查目的的方法。
二、盡職調(diào)查遵循的原則
1、證偽原則
站在“中立偏疑”的立場，循著“問題-懷疑-取證”的思路展開盡職調(diào)查，用經(jīng)驗(yàn)和事實(shí)來發(fā)覺目標(biāo)企業(yè)的投資價(jià)值。
2、實(shí)事求是原則
要求投資經(jīng)理依據(jù)創(chuàng)業(yè)投資機(jī)構(gòu)的投資理念和標(biāo)準(zhǔn)，在客觀公正的立場上對目標(biāo)進(jìn)行調(diào)查，如實(shí)反映目標(biāo)企業(yè)的真實(shí)情況。
3、事必躬親原則
要求投資經(jīng)理一定要親臨目標(biāo)企業(yè)現(xiàn)場，進(jìn)行實(shí)地考察、訪談，親身體驗(yàn)和感受，而不是根據(jù)道聽途說下判斷。
4、突出重點(diǎn)原則
需要投資經(jīng)理發(fā)現(xiàn)并重點(diǎn)調(diào)查目標(biāo)企業(yè)的技術(shù)或產(chǎn)品特點(diǎn)，避免陷入眉毛胡子一把抓的境地。
5、以人為本原則
要求投資經(jīng)理在對目標(biāo)企業(yè)從技術(shù)、產(chǎn)品、市場等方面進(jìn)行全面考察的同時(shí)，重點(diǎn)注意對管理團(tuán)隊(duì)的創(chuàng)新能力、管理能力、誠信程度的評判。
6、橫向比較原則
需要投資經(jīng)理對同行業(yè)的國內(nèi)外企業(yè)發(fā)展情況，尤其是結(jié)合該行業(yè)已上市公司在證券市場上的表現(xiàn)進(jìn)行比較分析，以期發(fā)展目標(biāo)企業(yè)的投資價(jià)值。
三、盡職調(diào)查的范圍
（一）公司基本情況
1、公司設(shè)立情況
了解公司注冊時(shí)間、注冊資金、經(jīng)營范圍、股權(quán)結(jié)構(gòu)和出資情況，并取得營業(yè)執(zhí)照、公司章程、評估報(bào)告、審計(jì)報(bào)告、驗(yàn)資報(bào)告、工商登記文件等資料，核查公司工商注冊登記的合法性、真實(shí)性；必要時(shí)走訪相關(guān)政府部門和中介機(jī)構(gòu)。
2、歷史沿革情況
查閱公司歷年?duì)I業(yè)執(zhí)照、公司章程、工商登記等文件，以及歷年業(yè)務(wù)經(jīng)營情況記錄、年度檢驗(yàn)、年度財(cái)務(wù)報(bào)告等資料，調(diào)查公司的歷史沿革情況，核查是否存在遺留問題；必要時(shí)走訪相關(guān)政府部門和中介機(jī)構(gòu)。
3、公司主要股東情況
調(diào)查了解主要股東的`背景，相互之間關(guān)聯(lián)關(guān)系或一致行動(dòng)情況及相關(guān)協(xié)議；主要股東和實(shí)際控制人最近三年內(nèi)變化情況或未來潛在變動(dòng)情況。
（二）管理人員調(diào)查
1、管理人員任職資格和任職情況
調(diào)查了解管理人員的教育經(jīng)歷、專業(yè)資格、從業(yè)經(jīng)歷及主要業(yè)績，以及在公司擔(dān)任的職務(wù)與職責(zé)。
2、管理人員勝任能力和勤勉盡責(zé)
調(diào)查了解高管人員曾擔(dān)任高管人員的其他公司的規(guī)范運(yùn)作情況以及該公司經(jīng)營情況，分析高管人員管理公司的能力。
分別與董事長、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、技術(shù)負(fù)責(zé)人、銷售負(fù)責(zé)人（包括但不限于上述人員）就公司現(xiàn)狀、發(fā)展前景等方面問題進(jìn)行交談，了解高管人員的勝任能力和勤勉盡責(zé)情況。
3、高管人員薪酬及兼職情況
通過查閱三會(huì)文件、與高管人員交流、與發(fā)行人員工交談等方法，調(diào)查公司為高管人員制定的新酬方案、股權(quán)激勵(lì)方案。
通過與高管人員交談、查閱有關(guān)資料等方法，調(diào)查高管人員在公司內(nèi)部或外部的兼職情況，分析高管人員兼職情況是否會(huì)對其工作效率、質(zhì)量產(chǎn)生影響。
（三）業(yè)務(wù)與技術(shù)情況
1、行業(yè)情況及競爭情況
根據(jù)公司主營業(yè)務(wù)及所屬行業(yè)，了解行業(yè)監(jiān)管體制和政策趨勢，了解行業(yè)的市場環(huán)境、市場容量、進(jìn)入壁壘、供求狀況、競爭狀況、行業(yè)利潤水平和未來變動(dòng)情況，判斷行業(yè)的發(fā)展前景及行業(yè)發(fā)展的有利和不利因素，了解行業(yè)內(nèi)主要企業(yè)及其市場份額情況，調(diào)查競爭對手情況，分析公司在行業(yè)中所處的競爭地位及變動(dòng)情況。
2、采購情況
通過與采購部門、主要供應(yīng)商溝通，查閱相關(guān)資料等方法，調(diào)查公司主要原材料市場供求狀況。取得公司主要供應(yīng)商(至少前 10 名)的相關(guān)資料，計(jì)算最近三年向主要供應(yīng)商的采購金額及所占比例，判斷是否存在嚴(yán)重依賴個(gè)別供應(yīng)商的情況，如果存在，是否對重要原材料的供應(yīng)做出備選安排；取得同前述供應(yīng)商的長期供貨合同，分析交易條款，判斷公司原材料供應(yīng)及價(jià)格的穩(wěn)定性。
3、生產(chǎn)情況
取得公司生產(chǎn)流程資料，結(jié)合生產(chǎn)核心技術(shù)或關(guān)鍵生產(chǎn)環(huán)節(jié)，分析評價(jià)公司生產(chǎn)工藝、技術(shù)在行業(yè)中的領(lǐng)先程度。取得公司主要產(chǎn)品的設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力和歷年產(chǎn)量有關(guān)資料并進(jìn)行比較，與生產(chǎn)部門人員溝通，分析公司各生產(chǎn)環(huán)節(jié)是否存在瓶頸制約。調(diào)查公司的生產(chǎn)工藝是否符合環(huán)境保護(hù)相關(guān)法規(guī)，調(diào)查公司歷年來在環(huán)境保護(hù)方面的投入及未來可能的投入情況?，F(xiàn)場觀察三廢的排放情況，核查有無污染處理設(shè)施及其實(shí)際運(yùn)行情況。
4、銷售情況
通過與公司銷售部門負(fù)責(zé)人溝通、獲取權(quán)威市場調(diào)研機(jī)構(gòu)的報(bào)告等方法，調(diào)查公司產(chǎn)品（服務(wù)）的市場需求狀況，是否有穩(wěn)定的客戶基礎(chǔ)等。結(jié)合行業(yè)排名、競爭對手等情況，對公司主要產(chǎn)品的行業(yè)地位和市場占有率進(jìn)行分析。了解公司對主要客戶(至少前 10 名)的銷售額占年度銷售總額的比例及回款情況。
5、核心技術(shù)和研發(fā)情況
調(diào)查公司擁有的專利，分析產(chǎn)品的核心技術(shù)，考察其技術(shù)水平、技術(shù)成熟程度、同行業(yè)技術(shù)發(fā)展水平及技術(shù)進(jìn)步情況；核查核心技術(shù)的取得方式及使用情況，判斷是否存在糾紛或潛在糾紛及侵犯他人知識(shí)產(chǎn)權(quán)的情形。關(guān)注專利的有效期及到期后對公司的影響，并了解公司具體的保護(hù)措施與效果。取得公司主要研發(fā)成果、在研項(xiàng)目、研發(fā)目標(biāo)等資料，調(diào)查公司歷年研發(fā)費(fèi)用占主營業(yè)務(wù)收入的比重、自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)的數(shù)量與質(zhì)量、技術(shù)儲(chǔ)備等情況，對公司的研發(fā)能力進(jìn)行分析。
（四）同業(yè)競爭與關(guān)聯(lián)交易調(diào)查
1、同業(yè)競爭情況
通過詢問公司及其控股股東或?qū)嶋H控制人、實(shí)地走訪生產(chǎn)或銷售部門等方法，調(diào)查公司控股股東或?qū)嶋H控制人及其控制的企業(yè)實(shí)際業(yè)務(wù)范圍、業(yè)務(wù)性質(zhì)、客戶對象、與公司產(chǎn)品的可替代性等情況，判斷是否構(gòu)成同業(yè)競爭，并核查公司控股股東或?qū)嶋H控制人是否對避免同業(yè)競爭做出承諾以及承諾的履行情況。
2、關(guān)聯(lián)方和關(guān)聯(lián)交易情況
確認(rèn)公司的關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)方關(guān)系，通過與公司高管人員、財(cái)務(wù)部門和主要業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人交談，查閱賬簿、相關(guān)合同、會(huì)議記錄、獨(dú)立董事意見，發(fā)函詢證，咨詢律師及注冊會(huì)計(jì)師意見，調(diào)查公司與關(guān)聯(lián)方進(jìn)行的關(guān)聯(lián)交易。
（五）財(cái)務(wù)狀況
1、基本財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析
根據(jù)公司歷年財(cái)務(wù)報(bào)告，收集能夠反映公司財(cái)務(wù)基本狀況的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，如：資產(chǎn)（貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨、對外投資、無形資產(chǎn)）、負(fù)債（銀行借款、應(yīng)付賬款）、銷售收入、銷售成本、補(bǔ)貼收入、利潤總額、凈利潤等。
2、財(cái)務(wù)比率分析
計(jì)算公司各年度毛利率、資產(chǎn)收益率、凈資產(chǎn)收益率、每股收益等，判斷公司盈利能力。
計(jì)算公司各年度資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、利息保障倍數(shù)等，結(jié)合公司的現(xiàn)金流量狀況、在銀行的資信狀況、可利用的融資渠道及授信額度及或有負(fù)債等情況，判斷公司的償債能力。
計(jì)算公司各年度資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率和應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率等，結(jié)合市場發(fā)展、行業(yè)競爭狀況、發(fā)行人生產(chǎn)模式及物流管理、銷售模式及賒銷政策等情況，判斷公司經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和持續(xù)經(jīng)營能力。
3、納稅情況
查閱公司報(bào)告期的納稅資料，調(diào)查公司所執(zhí)行的稅種、稅基、稅率是否符合現(xiàn)行法律、法規(guī)的要求。
取得公司稅收優(yōu)惠或財(cái)政補(bǔ)貼資料，核查公司享有的稅收優(yōu)惠或財(cái)政補(bǔ)貼是否符合財(cái)政管理部門和稅收管理部門的有關(guān)規(guī)定，分析公司對稅收政策的依賴程度和對未來經(jīng)營業(yè)績、財(cái)務(wù)狀況的影響。
4、盈利預(yù)測
根據(jù)公司編制盈利預(yù)測所依據(jù)的資料和盈利預(yù)測假設(shè)，結(jié)合國內(nèi)外經(jīng)濟(jì)形勢、行業(yè)發(fā)展趨勢、市場競爭狀況，判斷公司盈利預(yù)測假設(shè)的合理性。
對比以前年度計(jì)劃與實(shí)際完成情況，參照公司發(fā)展趨勢、市場情況，評價(jià)公司預(yù)測期間經(jīng)營計(jì)劃、投資計(jì)劃和融資計(jì)劃安排是否得當(dāng)。根據(jù)了解的公司生產(chǎn)規(guī)模和現(xiàn)有的生產(chǎn)能力，分析評價(jià)預(yù)測計(jì)劃執(zhí)行的可行性。
（六）業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)調(diào)查
1、發(fā)展戰(zhàn)略
取得公司中長期發(fā)展戰(zhàn)略的相關(guān)文件，包括戰(zhàn)略策劃資料、董事會(huì)會(huì)議紀(jì)要、戰(zhàn)略委員會(huì)會(huì)議紀(jì)要、獨(dú)立董事意見等相關(guān)文件，分析公司是否已經(jīng)建立清晰、明確、具體的發(fā)展戰(zhàn)略，包括戰(zhàn)略目標(biāo)、實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)的依據(jù)、步驟、方式、手段及各方面的行動(dòng)計(jì)劃。
通過各種渠道了解競爭對手的發(fā)展戰(zhàn)略，將公司與競爭對手的發(fā)展戰(zhàn)略進(jìn)行比較，并對公司所處行業(yè)、市場、競爭等情況進(jìn)行深入分析，調(diào)查公司的發(fā)展戰(zhàn)略是否合理、可行。
2、經(jīng)營理念和經(jīng)營模式
取得公司經(jīng)營理念、經(jīng)營模式的相關(guān)資料，通過與發(fā)起人、高管人員及員工、主要供應(yīng)商、主要銷售客戶談話等方法，了解公司的經(jīng)營理念和經(jīng)營模式，分析公司經(jīng)營理念、經(jīng)營模式對公司經(jīng)營管理和發(fā)展的影響。
3、歷年發(fā)展計(jì)劃的執(zhí)行和實(shí)現(xiàn)情況
取得公司歷年發(fā)展計(jì)劃、年度報(bào)告等資料，調(diào)查各年計(jì)劃的執(zhí)行和實(shí)現(xiàn)情況，分析高管人員制定經(jīng)營計(jì)劃的可行性和實(shí)施計(jì)劃的能力。
4、業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)
取得公司未來二至三年的發(fā)展計(jì)劃和業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)及其依據(jù)等資料，調(diào)查未來行業(yè)的發(fā)展趨勢和市場競爭狀況，調(diào)查公司未來發(fā)展目標(biāo)是否與發(fā)展戰(zhàn)略一致；分析公司在管理、產(chǎn)品、人員、技術(shù)、市場、投融資、購并、國際化等方面是否制定了具體的計(jì)劃，這些計(jì)劃是否與公司未來發(fā)展目標(biāo)相匹配，是否具備良好的可實(shí)現(xiàn)性；分析未來發(fā)展目標(biāo)實(shí)施過程中存在的風(fēng)險(xiǎn)；分析公司未來發(fā)展目標(biāo)和具體計(jì)劃與現(xiàn)有業(yè)務(wù)的關(guān)系。
（七）融資運(yùn)用分析
通過查閱公司關(guān)于融資項(xiàng)目的決策文件、項(xiàng)目可行性研究報(bào)告、政府部門有關(guān)產(chǎn)業(yè)目錄等方法，根據(jù)項(xiàng)目的環(huán)保、土地等方面的安排情況，結(jié)合目前其他同類企業(yè)對同類項(xiàng)目的投資情況、產(chǎn)品市場容量及其變化情況，對公司本次融資項(xiàng)目是否符合國家產(chǎn)業(yè)政策和環(huán)保要求、技術(shù)和市場的可行性以及項(xiàng)目實(shí)施的確定性等進(jìn)行分析；分析融資數(shù)量是否與公司規(guī)模、主營業(yè)務(wù)、實(shí)際資金需求、資金運(yùn)用能力及公司業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)相匹配；核查公司是否審慎預(yù)測項(xiàng)目效益，是否已分別說明達(dá)產(chǎn)前后的效益情況，以及預(yù)計(jì)達(dá)產(chǎn)時(shí)間，預(yù)測基礎(chǔ)、依據(jù)是否合理。
（八）風(fēng)險(xiǎn)因素及其他重要事項(xiàng)調(diào)查
1、風(fēng)險(xiǎn)因素
通過網(wǎng)站、政府文件、專業(yè)報(bào)刊、專業(yè)機(jī)構(gòu)報(bào)告等多渠道了解公司所在行業(yè)的產(chǎn)業(yè)政策、未來發(fā)展方向，與公司高管人員、財(cái)務(wù)人員、技術(shù)人員等進(jìn)行談話，取得公司既往經(jīng)營業(yè)績發(fā)生重大變動(dòng)或歷次重大事件的相關(guān)資料，并參考同行業(yè)企業(yè)發(fā)生的重大變動(dòng)事件，結(jié)合對公司治理、研發(fā)、采購、生產(chǎn)、銷售、投資、融資、募集資金項(xiàng)目、行業(yè)等方面的調(diào)查，分析對公司業(yè)績和持續(xù)經(jīng)營可能產(chǎn)生不利影響的主要因素以及這些因素可能帶來的主要影響。對公司影響重大的風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)進(jìn)行專項(xiàng)核查。
2、重大合同
通過公司高管人員出具書面聲明、向合同對方函證、與相關(guān)人員談話、咨詢中介機(jī)構(gòu)等方法，核查有關(guān)公司的重大合同是否真實(shí)、是否均已提供，并核查合同條款是否合法、是否存在潛在風(fēng)險(xiǎn)。對照公司有關(guān)內(nèi)部訂立合同的權(quán)限規(guī)定，核查合同的訂立是否履行了內(nèi)部審批程序、是否超越權(quán)限決策，分析重大合同履行的可能性，關(guān)注因不能履約、違約等事項(xiàng)對公司產(chǎn)生或可能產(chǎn)生的影響。
3、訴訟和擔(dān)保情況
通過高管人員出具書面聲明、查閱合同、走訪有關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)、與高管人員或財(cái)務(wù)人員談話、咨詢中介機(jī)構(gòu)等方法，核查公司所有對外擔(dān)保（包括抵押、質(zhì)押、保證等）合同，調(diào)查公司及其控股股東或?qū)嶋H控制人、控股子公司、高管人員和核心技術(shù)人員是否存在作為一方當(dāng)事人的重大訴訟或仲裁事項(xiàng)以及公司高管人員和核心技術(shù)人員是否存在涉及刑事訴訟的情況，評價(jià)其對公司經(jīng)營是否產(chǎn)生重大影響。
盡職免責(zé)報(bào)告篇七
簡單講，盡職調(diào)查的根本原因在于信息不對稱。融資方的情況只有通過詳盡的、專業(yè)的調(diào)查才能摸清楚。
投資者和融資方站在不同的角度分析企業(yè)的內(nèi)在價(jià)值，往往會(huì)出現(xiàn)偏差，融資方可能高估也可能低估了企業(yè)的內(nèi)在價(jià)值。因?yàn)槠髽I(yè)內(nèi)在價(jià)值不僅取決于當(dāng)前的財(cái)務(wù)賬面價(jià)值，同時(shí)也取決于未來的收益。對企業(yè)內(nèi)在價(jià)值進(jìn)行評估和考量必須建立在盡職調(diào)查基礎(chǔ)上。
從投資者角度講，盡職調(diào)查是風(fēng)險(xiǎn)管理的第一步。因?yàn)槿魏雾?xiàng)目都存在著各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)，比如，融資方過往財(cái)務(wù)賬冊的準(zhǔn)確性；投資之后，公司的主要員工、供應(yīng)商和顧客是否會(huì)繼續(xù)留下來；相關(guān)資產(chǎn)是否具有融資方賦予的相應(yīng)價(jià)值；是否存在任何可能導(dǎo)致融資方運(yùn)營或財(cái)務(wù)運(yùn)作出現(xiàn)問題的因素。
融資方通常會(huì)對企業(yè)各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)因素有很清楚的了解，而投資者則沒有。因而，投資者有必要通過實(shí)施盡職調(diào)查來補(bǔ)救雙方在信息獲知上的不平衡。一旦通過盡職調(diào)查明確了存在哪些風(fēng)險(xiǎn)和法律問題，買賣雙方便可以就相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)和義務(wù)應(yīng)由哪方承擔(dān)進(jìn)行談判，同時(shí)投資者可以決定在何種條件下繼續(xù)進(jìn)行投資活動(dòng)。
盡職調(diào)查的范圍很廣，調(diào)查對象的規(guī)模亦千差萬別，每一個(gè)盡職調(diào)查項(xiàng)目均是獨(dú)一無二的。對于一個(gè)重大投資項(xiàng)目，盡職調(diào)查通常需經(jīng)歷以下程序：
立項(xiàng)—成立工作小組—擬定調(diào)查計(jì)劃—整理/匯總資料—撰寫調(diào)查報(bào)告—內(nèi)部復(fù)核—遞交匯報(bào)—?dú)w檔管理—參與投資方案設(shè)計(jì)。
1專業(yè)人員項(xiàng)目立項(xiàng)后加入工作小組實(shí)施盡職調(diào)查2擬訂計(jì)劃需建立在充分了解投資目的和目標(biāo)企業(yè)組織架構(gòu)基礎(chǔ)上3盡職調(diào)查報(bào)告必須通過復(fù)核程序后方能提交。
1、審閱文件資料
通過公司工商注冊、財(cái)務(wù)報(bào)告、業(yè)務(wù)文件、法律合同等各項(xiàng)資料審閱，發(fā)現(xiàn)異常及重大問題。
2、參考外部信息
通過網(wǎng)絡(luò)、行業(yè)雜志、業(yè)內(nèi)人士等信息渠道，了解公司及其所處行業(yè)的情況。
3、相關(guān)人員訪談
與企業(yè)內(nèi)部各層級(jí)、各職能人員，以及中介機(jī)構(gòu)的充分溝通。
4、企業(yè)實(shí)地調(diào)查
查看企業(yè)廠房、土地、設(shè)備、產(chǎn)品和存貨等實(shí)物資產(chǎn)。
5、小組內(nèi)部溝通
調(diào)查小組成員來自不同背景及專業(yè)，其相互溝通也是達(dá)成調(diào)查目的的方法。
1證偽原則
站在“中立偏疑”的立場，循著“問題-懷疑-取證”的思路展開盡職調(diào)查，用經(jīng)驗(yàn)和事實(shí)來發(fā)覺目標(biāo)企業(yè)的投資價(jià)值。
2實(shí)事求是原則
要求投資經(jīng)理依據(jù)私募股權(quán)投資機(jī)構(gòu)的投資理念和標(biāo)準(zhǔn)，在客觀公正的立場上對目標(biāo)進(jìn)行調(diào)查，如實(shí)反映目標(biāo)企業(yè)的真實(shí)情況。
3事必躬親原則
要求投資經(jīng)理一定要親臨目標(biāo)企業(yè)現(xiàn)場，進(jìn)行實(shí)地考察、訪談，親身體驗(yàn)和感受，而不是根據(jù)道聽途說下判斷。
4突出重點(diǎn)原則
需要投資經(jīng)理發(fā)現(xiàn)并重點(diǎn)調(diào)查目標(biāo)企業(yè)的技術(shù)或產(chǎn)品特點(diǎn)，避免陷入眉毛胡子一把抓的境地。
5以人為本原則
要求投資經(jīng)理在對目標(biāo)企業(yè)從技術(shù)、產(chǎn)品、市場等方面進(jìn)行全面考察的同時(shí)，重點(diǎn)注意對管理團(tuán)隊(duì)的創(chuàng)新能力、管理能力、誠信程度的評判。
6橫向比較原則
需要投資經(jīng)理對同行業(yè)的國內(nèi)外企業(yè)發(fā)展情況，尤其是結(jié)合該行業(yè)已上市公司在證券市場上的表現(xiàn)進(jìn)行比較分析，以期發(fā)展目標(biāo)企業(yè)的投資價(jià)值。
1調(diào)查目標(biāo)
（1）了解公司歷史上的重大事件，檢查其對公司的發(fā)展演變和企業(yè)文化形成的重大影響；
（2）對公司成立時(shí)間較長的企業(yè)，歷史演變較為復(fù)雜，著重考察企業(yè)歷史演變發(fā)展邏輯合理性。
2調(diào)查程序
（4）審查公司歷史上是否存在重大的違反法規(guī)行為以及受到重大處罰的情況，判斷其影響是否已經(jīng)消除。
3調(diào)查結(jié)論
（1）公司歷史演變定性判斷（復(fù)雜與否）
（2）歷史演變對公司未來發(fā)展有無實(shí)質(zhì)性影響（體制、人員、技術(shù)演變）
1調(diào)查目標(biāo)
（1）股東是否符合有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)范；
（2）公司股東變更的行為和程序是否合法、規(guī)范。
2調(diào)查程序
（8）相關(guān)股東變更資料取得當(dāng)?shù)毓ど藤Y料為準(zhǔn)。
3調(diào)查結(jié)論
（1）股東及實(shí)際控制人是否有較大變化；
（2）自然人持股在公司任職及外部任職情況；
（3）股本變動(dòng)的驗(yàn)資、評估及審計(jì)是否齊全，涉及國有企業(yè)，股權(quán)變革是否有國資批復(fù)文件。
1調(diào)查目標(biāo)
（1）公司章程及草案是否合法合規(guī)；
（2）股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)的設(shè)立、運(yùn)作的實(shí)質(zhì)性判斷；
（3）董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員任職及變動(dòng)是否合法合規(guī)。 2調(diào)查程序
（2）確認(rèn)公司是否具有健全的股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)的議事規(guī)則及其合規(guī)性；
（5）考察公司高級(jí)管理人員的激勵(lì)與約束機(jī)制，如設(shè)置股票期權(quán)，判斷這些機(jī)制是否有利于吸引人才，保持高級(jí)管理人員的穩(wěn)定。
1調(diào)查目標(biāo)
（2）了解公司內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)模式的設(shè)置對公司實(shí)現(xiàn)經(jīng)營管理目標(biāo)的影響。
2調(diào)查程序
（1）畫出整個(gè)集團(tuán)的組織構(gòu)架圖，標(biāo)明各經(jīng)營實(shí)體之間的具體組織聯(lián)系；
（3）與管理層有關(guān)人員進(jìn)行討論，進(jìn)一步獲得公司組織結(jié)構(gòu)設(shè)置方面、運(yùn)行方面情況的資料。
1調(diào)查目標(biāo)
（2）主要管理層是否具有與發(fā)展公司需要相匹配的開拓精神和經(jīng)營管理能力；
（3）了解關(guān)鍵管理人員的選聘、考核和離職情況，及其程序是否合法；
（4）了解公司與主要管理人員有關(guān)的激勵(lì)和約束機(jī)制，及其對公司經(jīng)營和長遠(yuǎn)發(fā)展的影響。
2調(diào)查程序
（3）調(diào)查過去三年中公司關(guān)鍵管理人員離職的情況，調(diào)查其辭職的真實(shí)原因；
（4）調(diào)查公司董事是否遵守“競業(yè)禁止”的規(guī)定；
（5）與公司職員進(jìn)行交流，獲取其對管理團(tuán)隊(duì)以及企業(yè)文化貫徹情況的直觀感受；
（7）了解公司為高級(jí)管理者制定的薪酬方案，持有股份及其變動(dòng)情況；
（8）調(diào)查主要管理者是否不適當(dāng)?shù)募媛殻⒄f明必要的兼職是否會(huì)對其工作產(chǎn)生影響。
1調(diào)查目標(biāo)
（1）調(diào)查公司業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)與現(xiàn)有業(yè)務(wù)的關(guān)系；
（2）調(diào)查公司業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的可行性、風(fēng)險(xiǎn)。
2調(diào)查程序
查閱公司的發(fā)展規(guī)劃、年度工作計(jì)劃等資料，或與經(jīng)營決策層訪談，得到以下的信息：
（1）公司發(fā)展目標(biāo)的定位，包括長遠(yuǎn)發(fā)展戰(zhàn)略、具體業(yè)務(wù)計(jì)劃；
（2）公司發(fā)展目標(biāo)與現(xiàn)有業(yè)務(wù)間的關(guān)系；
（3）公司實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)中可能存在的潛在風(fēng)險(xiǎn)，包括法律障礙等；
（4）公司實(shí)現(xiàn)未來發(fā)展計(jì)劃的主要經(jīng)營理念或模式、假設(shè)條件、實(shí)現(xiàn)步驟、面臨的主要問題等。
第二部分：行業(yè)和業(yè)務(wù)經(jīng)營調(diào)查
1調(diào)查目標(biāo)
（1）調(diào)查公司所處行業(yè)的現(xiàn)狀及發(fā)展前景；
（2）調(diào)查公司所處行業(yè)發(fā)展驅(qū)動(dòng)因素與本質(zhì)；
（3）調(diào)查公司提供的產(chǎn)品（服務(wù)）較之同行業(yè)可比公司的競爭地位；
4）調(diào)查公司主要經(jīng)營活動(dòng)的合法性。
2調(diào)查程序
（1）查閱權(quán)威機(jī)構(gòu)的統(tǒng)計(jì)資料和研究報(bào)告（如國家計(jì)委、經(jīng)貿(mào)委、行業(yè)協(xié) 會(huì)、國務(wù)院研究發(fā)展中心或其他研究機(jī)構(gòu)），調(diào)查公司所處行業(yè)國內(nèi)、外的發(fā)展現(xiàn)狀與前景，分析影響其行業(yè)發(fā)展的有利、不利因素。
（3）調(diào)查公司所處行業(yè)產(chǎn)業(yè)鏈情況，公司所處鏈條環(huán)節(jié)情況；
（5）了解公司所處行業(yè)的整體特征，是屬于資金、技術(shù)、勞動(dòng)密集型產(chǎn)業(yè)；了解該行業(yè)對技術(shù)（或?qū)Y金、勞動(dòng)力等要素）的依賴程度、技術(shù)的成熟度；了解該行業(yè)公司是否需要大量的研究開發(fā)支出、巨額的廣告營銷費(fèi)用；是否應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)慢；產(chǎn)品價(jià)格的變動(dòng)特征；出口占總銷售的比例等方面。
（6）調(diào)查公司近三年內(nèi)銷售產(chǎn)品所處的生命周期階段，是處于導(dǎo)入期、成長期、成熟期、衰退期中的哪個(gè)階段？調(diào)查公司產(chǎn)品的壽命。
（7）查閱國家的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整政策、公司相關(guān)財(cái)務(wù)資料和發(fā)展規(guī)劃文件，獲取或編制公司最近幾個(gè)會(huì)計(jì)年度主要產(chǎn)品產(chǎn)銷量明細(xì)表，了解公司產(chǎn)品結(jié)構(gòu)構(gòu)成；了解公司未來產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整的方向。
（8）查閱權(quán)威機(jī)構(gòu)的研究報(bào)告和統(tǒng)計(jì)資料，調(diào)查影響公司產(chǎn)品需求的相關(guān)因素以及產(chǎn)品需求的變化趨勢，分析未來幾年該產(chǎn)品的需求狀況、市場容量；獲取公司所處行業(yè)中該產(chǎn)品的現(xiàn)有生產(chǎn)能力、未來幾年生產(chǎn)能力的變化數(shù)據(jù)；所處行業(yè)是否因過多受到國家政策、技術(shù)進(jìn)步、可替代產(chǎn)品的沖擊等外部因素影響而具有較大的脆弱性。
（9）對公司產(chǎn)品價(jià)格變動(dòng)作出預(yù)測；
（12）利用各大證券報(bào)、主要證券類網(wǎng)站披露的公開信息，與已上市公司進(jìn)行比較分析。選擇5-10家產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、生產(chǎn)工藝相同的公司，以這些公司近幾年的數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，至少在生產(chǎn)能力、生產(chǎn)技術(shù)的先進(jìn)性、關(guān)鍵設(shè)備的先進(jìn)性、銷售收入、銷售的地理分布、主要產(chǎn)品銷售價(jià)格與主營業(yè)務(wù)利潤率、行業(yè)平均銷售價(jià)格與主營業(yè)務(wù)利潤率等方面進(jìn)行比較。
1調(diào)查目標(biāo)
（1）調(diào)查公司供應(yīng)方市場、采購政策及主要的供應(yīng)商；
（2）調(diào)查公司采購業(yè)務(wù)涉及的訴訟及關(guān)聯(lián)交易。
2調(diào)查程序
（5）與采購部門人員溝通，了解公司是否建立了供應(yīng)商考評制度；
（10）如果存在影響成本的重大關(guān)聯(lián)采購，判斷關(guān)聯(lián)采購的定價(jià)是否合理，是否存在大股東與公司之間的利潤輸送或資金轉(zhuǎn)移的現(xiàn)象。
1調(diào)查目標(biāo)
（1）調(diào)查公司生產(chǎn)工藝、生產(chǎn)能力、實(shí)際產(chǎn)量；
（2）調(diào)查公司生產(chǎn)組織、保障；
（3）成本分析；
（4）調(diào)查公司生產(chǎn)的質(zhì)量控制、安全、環(huán)保。
2調(diào)查程序
（11）調(diào)查公司保障安全生產(chǎn)的措施，成立以來是否發(fā)生過重大的安全事故；
（13）查閱省一級(jí)的質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督局文件，調(diào)查公司產(chǎn)品是否符合行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，是否因產(chǎn)品質(zhì)量問題受過質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督部門的處罰。
1調(diào)查目標(biāo)
（1）調(diào)查公司營銷網(wǎng)絡(luò)的建設(shè)及運(yùn)行情況；
（2）調(diào)查公司產(chǎn)品商標(biāo)的權(quán)屬及合規(guī)性；
（3）調(diào)查公司銷售回款、存貨積壓情況；
（4）調(diào)查公司銷售業(yè)務(wù)涉及的訴訟及關(guān)聯(lián)交易。
2調(diào)查程序
（4）是否存在假冒偽劣產(chǎn)品，打假力度如何；
（11）測算公司最近幾個(gè)會(huì)計(jì)年度的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率，調(diào)查公司壞賬、呆賬風(fēng)險(xiǎn)的大??；
（15）調(diào)查關(guān)聯(lián)銷售的情況。如果存在對主營業(yè)務(wù)收入有重大貢獻(xiàn)的關(guān)聯(lián)銷售，抽查不同時(shí)點(diǎn)的關(guān)聯(lián)銷售合同，獲取關(guān)聯(lián)銷售的定價(jià)數(shù)據(jù)，分析不同時(shí)點(diǎn)的銷售價(jià)格的變動(dòng)，并與同類產(chǎn)品當(dāng)時(shí)市場公允價(jià)格比較。如果存在異常，分析其對收入的影響，分析關(guān)聯(lián)銷售定價(jià)是否合理，是否存在大股東與公司之間的利潤輸送或資金轉(zhuǎn)移的現(xiàn)象。
1調(diào)查目標(biāo)
（1）調(diào)查公司專利、非專利技術(shù)；
（2）調(diào)查公司研發(fā)機(jī)構(gòu)、人員、資金投入；
（3）調(diào)查公司正在研發(fā)的項(xiàng)目；
2調(diào)查程序
（1）了解公司的行業(yè)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，是否有國家標(biāo)準(zhǔn)、國際標(biāo)準(zhǔn)；
（4）了解公司是否建立了相應(yīng)的機(jī)制保障與主要產(chǎn)品生產(chǎn)相關(guān)的非專利技術(shù)不被泄漏。
（8）調(diào)查公司新產(chǎn)品研究開發(fā)周期（從產(chǎn)品開發(fā)到進(jìn)入市場的周期），主要研發(fā)項(xiàng)目的進(jìn)展情況，并對項(xiàng)目的市場需求做出描述。
1調(diào)研目標(biāo)
（1）行業(yè)商業(yè)模式的演變與創(chuàng)新；
（2）公司現(xiàn)有商業(yè)模式及未來創(chuàng)新模式；
（3）通過商業(yè)模式理解與評估企業(yè)價(jià)值。
2調(diào)查程序
（2）商業(yè)模式參考模型主要九個(gè)要素：價(jià)值主張；消費(fèi)者目標(biāo)群體；分銷渠道；客戶關(guān)系；價(jià)值配置；核心能力；合伙伙伴網(wǎng)絡(luò)；成本結(jié)構(gòu)；收入模式等。
（5）確認(rèn)公司未來商業(yè)模式發(fā)展方向，及對商業(yè)模式創(chuàng)新采取的準(zhǔn)備行動(dòng)；
（6）結(jié)合公司的商業(yè)模式的定位，及行業(yè)內(nèi)的標(biāo)桿企業(yè)對比，評估公司未來公司價(jià)值。
第三部分：法律調(diào)查
1調(diào)查目標(biāo)
公司與具有實(shí)際控制權(quán)的法人或其他組織及其關(guān)聯(lián)企業(yè)是否做到人員、財(cái)務(wù)、機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)獨(dú)立以及資產(chǎn)完整。
2調(diào)查程序
（7）是否存在產(chǎn)權(quán)糾紛或潛在糾紛；
（9）是否存在“兩塊牌子、一套人馬”，混合經(jīng)營、合署辦公的情況；
（11）公司是否已按有關(guān)規(guī)定建立和健全了組織機(jī)構(gòu)，是否與控股股東相互獨(dú)立；
（14）公司是否獨(dú)立在銀行開戶，是否不存在與控股股東共用銀行帳戶的情況；
（15）公司是否不存在將資金存入控股股東的財(cái)務(wù)公司或結(jié)算中心帳戶的情況；
（16）檢查控股股東的財(cái)務(wù)公司或結(jié)算中心帳戶，檢查公司與控股股東的往來帳項(xiàng)；
（17）獲取公司與控股股東的稅務(wù)登記證，公司是否依法獨(dú)立納稅；
1調(diào)查目的
是否存在同業(yè)競爭，是否采取了有效措施避免同業(yè)競爭。
2調(diào)查程序
（2）如存在或可能存在同業(yè)競爭，公司是否采取了如下有效措施避免同業(yè)競爭：
1）簽署有關(guān)避免同業(yè)競爭的協(xié)議及決議，需審查該協(xié)議或決議有無損害公司利益的情況的條款。
2）調(diào)查有無其他有效措施避免同業(yè)競爭的措施，如：
b．競爭方將業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)讓給無關(guān)聯(lián)的第三方的措施；
c．公司放棄與競爭方存在同業(yè)競爭業(yè)務(wù)的措施；
d．競爭方就解決同業(yè)競爭，以及今后不再進(jìn)行同業(yè)競爭做出的有法律約束力的書面承諾。
（3）查閱公司的股東協(xié)議、公司章程等文件，是否有在股東協(xié)議、公司章程等方面作出的避免同業(yè)競爭的規(guī)定。
1調(diào)查目的
（1）關(guān)聯(lián)交易是否公允，是否損害公司及其他股東的利益；
（2）關(guān)聯(lián)交易是否履行了法定批準(zhǔn)程序。
2調(diào)查程序
（5）檢查關(guān)聯(lián)交易協(xié)議條款，審查其內(nèi)容是否公允合理，有無侵害公司利益的條款；
（7）公司是否為控股股東及其他關(guān)聯(lián)股東提供擔(dān)保。
1調(diào)查目標(biāo)
（1）公司是否存在訴訟、仲裁或行政處罰事項(xiàng)；
（2）上述事項(xiàng)對財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果、聲譽(yù)、業(yè)務(wù)活動(dòng)、未來前景的影響；
2調(diào)查程序
（2）如果有上述事項(xiàng)，需調(diào)查提起訴訟或仲裁的原因，訴訟或仲裁請求，可能出現(xiàn)的處理結(jié)果或已生效法律文書的執(zhí)行情況，對財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果、聲譽(yù)、業(yè)務(wù)活動(dòng)、未來前景等可能產(chǎn)生的較大影響。
第四部分：資產(chǎn)調(diào)查
1調(diào)查目標(biāo)
（1）了解并核實(shí)固定資產(chǎn)、在建工程和無形資產(chǎn)
2調(diào)查程序
（1）了解固定資產(chǎn)規(guī)模、類別，并核實(shí)期末價(jià)值
1）取得前三年及最近一個(gè)會(huì)計(jì)期末“固定資產(chǎn)”、“累計(jì)折舊”及“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”明細(xì)表，并與會(huì)計(jì)報(bào)表核對是否相符。
2）調(diào)查房屋建筑物的成新度、產(chǎn)權(quán)歸屬。
3）調(diào)查機(jī)器設(shè)備成新度、技術(shù)先進(jìn)性、產(chǎn)權(quán)歸屬。
4）了解有無設(shè)置抵押的固定資產(chǎn)，并與了解到的借款抵押進(jìn)行核對。
5）了解并描述計(jì)提折舊的方法，并將本期計(jì)提折舊額與《制造費(fèi)用明細(xì)表》中的“折舊”明細(xì)項(xiàng)核對是否相符。
6）了解并描述固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提方法，判斷減值準(zhǔn)備計(jì)提是否充分。
（3）了解并核實(shí)無形資產(chǎn)入賬依據(jù)及價(jià)值的合理性；
1）取得無形資產(chǎn)清單及權(quán)屬證明；
2）調(diào)查每項(xiàng)無形資產(chǎn)來源；
3）判斷各項(xiàng)無形資產(chǎn)入帳及入帳價(jià)值的合理性；
（4）關(guān)注與生產(chǎn)密切相關(guān)的土地使用權(quán)、商標(biāo)權(quán)、專利技術(shù)等無形資產(chǎn)權(quán)利狀況。
第五部分：財(cái)務(wù)調(diào)查
1調(diào)查目標(biāo)
（1）了解并核實(shí)各期主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本、主營業(yè)務(wù)利潤的真實(shí)性；
（2）了解并核實(shí)各期期末因銷售活動(dòng)產(chǎn)生債權(quán)債務(wù)余額。
2調(diào)查程序
（1）主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本、主營業(yè)務(wù)利潤調(diào)查
6）主要客戶調(diào)查：取得前三年主要產(chǎn)品的《主要客戶統(tǒng)計(jì)表》，了解主要客戶，檢查主要客戶中是否有關(guān)聯(lián)方，對異?？蛻暨M(jìn)一步詳細(xì)調(diào)查。
（2）應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、壞帳準(zhǔn)備、預(yù)收賬款調(diào)查
1）取得前三年及取近一個(gè)會(huì)計(jì)期末“應(yīng)收票據(jù)”、“應(yīng)收賬款”、“壞帳準(zhǔn)備”、“預(yù)收賬款”余額明細(xì)表，檢查大額應(yīng)收票據(jù)、預(yù)收款項(xiàng)、應(yīng)收賬款的客戶是否為主要客戶明細(xì)表中的主要客戶；若不是公司主要客戶，詢問原因。
2）結(jié)合銷售結(jié)算方式，判斷各客戶賬齡是否正常，對異常情況，查明原因；對長期掛帳款項(xiàng)，判斷可回收性。
3）了解前三年壞帳準(zhǔn)備計(jì)提方法是否發(fā)生變化，并了解變化的原因；結(jié)合賬齡分析，判斷壞帳準(zhǔn)備計(jì)提是否充分。
計(jì)算各期之間營業(yè)費(fèi)用變化比率，結(jié)合銷售收入的變動(dòng)幅度，分析營業(yè)費(fèi)用變動(dòng)幅度是否正常，對異常情況，應(yīng)詢問原因并證實(shí)。
1調(diào)查目標(biāo)
（1）了解企業(yè)生產(chǎn)能力利用率、產(chǎn)銷比率；
（2）了解并核實(shí)各期期末存貨價(jià)值；
（3）了解并核實(shí)各期期末采購活動(dòng)產(chǎn)生債權(quán)債務(wù)的余額；
（4）了解并核實(shí)各期期末應(yīng)付工資及福利費(fèi)；
2調(diào)查程序
1）取得前三年及最近一個(gè)會(huì)計(jì)期間主要產(chǎn)品生產(chǎn)能力、產(chǎn)量、銷量統(tǒng)計(jì)表；
2）結(jié)合產(chǎn)量，判斷生產(chǎn)設(shè)備利用情況；
3）結(jié)合產(chǎn)量、產(chǎn)成品庫存，計(jì)算產(chǎn)銷比率；
（2）了解并核實(shí)各期期末存貨價(jià)值，為核實(shí)年銷售總成本提供依據(jù)；
（4）了解并核實(shí)各期期末應(yīng)付工資及福利費(fèi)；
1調(diào)查目標(biāo)
（1）了解并核實(shí)各會(huì)計(jì)期末短期投資余額、期末市價(jià)、跌價(jià)準(zhǔn)備；
（2）了解并核實(shí)各會(huì)計(jì)期末長期投資余額、減值準(zhǔn)備；
（3）了解并核實(shí)各會(huì)計(jì)期間投資收益的真實(shí)性；
2調(diào)查程序
（1）取得前三年及最近一個(gè)會(huì)計(jì)期間短期投資及跌價(jià)準(zhǔn)備余額明細(xì)表，判斷投資風(fēng)險(xiǎn);
（2）取得前三年及最近一個(gè)會(huì)計(jì)期間委托貸款及投資收益明細(xì)表，判斷委托貸款安全性;
1調(diào)查目標(biāo)
（1）了解債務(wù)融資的規(guī)模、結(jié)構(gòu)
（2）了解權(quán)益融資
2調(diào)查程序
（2）取得前三年及最近一個(gè)會(huì)計(jì)期間應(yīng)付債券明細(xì)表，并與會(huì)計(jì)報(bào)表核對相符；
（3）取得財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)表，與貸款合同規(guī)定的利率進(jìn)行復(fù)核。
（4）取得前三年及最近一個(gè)會(huì)計(jì)期間長期應(yīng)付款及專項(xiàng)應(yīng)付款明細(xì)表，與會(huì)計(jì)報(bào)表核對是否相符。
（5）取得前三年及最近一個(gè)會(huì)計(jì)期間所有者權(quán)益增減變動(dòng)及余額表，與各年增資、配股情況和各年利潤分配方案相核對。
1調(diào)查目標(biāo)
（1）調(diào)查公司執(zhí)行的稅種和稅率；
（2）調(diào)查公司執(zhí)行的稅收及財(cái)政補(bǔ)貼優(yōu)惠政策是否合法、真實(shí)、有效；
（3）調(diào)查公司是否依法納稅；
2調(diào)查程序
（8）如果公司企業(yè)組織形式變化，如：外資企業(yè)變?yōu)閮?nèi)資企業(yè)，是否補(bǔ)足了以前減免的稅款。
1調(diào)查目標(biāo)
（1）調(diào)查或有事項(xiàng)的具體情況。
（2）判斷上述事項(xiàng)對公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果、聲譽(yù)、業(yè)務(wù)活動(dòng)、未來前景等可能產(chǎn)生影響。
2調(diào)查程序
（1）調(diào)查公司因訴訟或仲裁情況可能引起的或有負(fù)債，引證訴訟專題。
（2）如果企業(yè)對售后商品提供擔(dān)保，參照歷史情況，估量顧客提出訴求的可能性。
（3）公司為其他單位的債務(wù)提供擔(dān)保，調(diào)查提供擔(dān)保的債務(wù)數(shù)額，是否承擔(dān)連帶責(zé)任，是否采取反擔(dān)保措施，估算可能發(fā)生或有負(fù)債金額，確認(rèn)公司是否以公司資產(chǎn)為本公司的股東、股東的控股子公司、股東的附屬企業(yè)或者個(gè)人債務(wù)提供擔(dān)保。
（4）環(huán)境保護(hù)的或有負(fù)債
1）查閱公司有關(guān)環(huán)保方面的批文，明確是否達(dá)到環(huán)境保護(hù)的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。
2）調(diào)查公司是否有污染環(huán)境的情況發(fā)生。
3）測算出公司可能發(fā)生的治理費(fèi)用數(shù)額或者可能支付的罰金數(shù)額。
1調(diào)查目標(biāo)
調(diào)查企業(yè)未來幾年的發(fā)展規(guī)劃。
2調(diào)查程序
（1）取得企業(yè)所提供的商業(yè)計(jì)劃書，或直接要求被投資企業(yè)提供未來3－5年公司的發(fā)展規(guī)劃，獲知企業(yè)未來幾年的發(fā)展目標(biāo)、發(fā)展方向、發(fā)展重點(diǎn)、發(fā)展措施。
（2）取得企業(yè)計(jì)劃投資項(xiàng)目的可行性研究報(bào)告，評估報(bào)告的可行性。
1調(diào)查目標(biāo)
調(diào)查企業(yè)在未來幾年的發(fā)展目標(biāo)、發(fā)展規(guī)模、發(fā)展速度、發(fā)展的可能。
2調(diào)查程序
（2）以銷售為起點(diǎn)，核實(shí)企業(yè)所提供的各項(xiàng)預(yù)測指標(biāo)制定的依據(jù)；
（3）根據(jù)企業(yè)所處的外部環(huán)境，調(diào)查企業(yè)各項(xiàng)指標(biāo)實(shí)現(xiàn)的可能性；
（4）根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營管理水平與生產(chǎn)經(jīng)營的其他條件，判斷企業(yè)各項(xiàng)指標(biāo)實(shí)現(xiàn)的可能性。
第七部分：本輪融資及上市計(jì)劃調(diào)查
1調(diào)查目標(biāo)
獲知企業(yè)所提出來的與本輪融資有關(guān)的事項(xiàng)。
2調(diào)查程序
通過企業(yè)所提供的商業(yè)計(jì)劃書，或與公司領(lǐng)導(dǎo)人交流，獲知與本輪融資有關(guān)的如下信息：
（1）本輪的融資是股份轉(zhuǎn)讓，還是增資擴(kuò)股，亦或二者兼而有之。
（2）企業(yè)價(jià)值的估計(jì)、本輪融資的金額、所占的投資比例。
（3）擬引入的投資者的數(shù)量，對投資者的具體要求；目前已接觸過的、有傾向性的投資者。
（4）募投項(xiàng)目及資金的具體用途。
（5）本輪融資時(shí)間計(jì)劃。
（6）融資后的管理制度安排及人事安排。
（7）信息披露的程度及具體措施。
（8）企業(yè)能夠接受的對賭協(xié)議的內(nèi)容。
（9）是否有管理層或核心技術(shù)人員的股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃及具體內(nèi)容。
1調(diào)查目標(biāo)
獲知企業(yè)的上市計(jì)劃及已做的工作。
2調(diào)查程序
通過企業(yè)所提供的商業(yè)計(jì)劃書，或與公司領(lǐng)導(dǎo)人交流，獲知如下與上市有關(guān)的情況。
盡職免責(zé)報(bào)告篇八
所謂盡職免責(zé)，我們通常理解為一個(gè)人在從事一項(xiàng)工作時(shí)，只要按照本職崗位上的規(guī)章制度和要求盡力履行職責(zé)，即使因客觀原因出現(xiàn)一些不良后果，也可以不為此后果承擔(dān)責(zé)任。我認(rèn)為這樣的理解是不全面的?！爸挥斜M職才能免責(zé)”，很顯然盡職是免責(zé)的前提，只有在盡職的基礎(chǔ)上才能談免責(zé)，這句話重點(diǎn)在盡職。
翻開歷史的畫卷，我們可以找到有關(guān)盡職的諸多詞語，什么鞠躬盡瘁、盡職盡責(zé)、兢兢業(yè)業(yè)、忠于職守等等。古往今來，我們有關(guān)盡職的解釋太多太多。盡：就是全力做出，竭力做到最好;職：就是職責(zé)。盡職就是盡最大努力完成自己的職責(zé)。盡職是全身心地付出，盡職是挑戰(zhàn)難題的勇氣，盡職也是戰(zhàn)勝困境的決心。盡職是對工作職責(zé)的勇敢擔(dān)當(dāng)，是對工作環(huán)境的積極適應(yīng)，也是對自己所負(fù)使命的忠誠和信守。在現(xiàn)實(shí)社會(huì)中，無論你從事的是什么樣的職業(yè)，要想做到免責(zé)，必須先做到盡職。而盡職，我認(rèn)為應(yīng)包含以下幾個(gè)方面：
找準(zhǔn)自己的崗位，清楚所在崗位的權(quán)利與義務(wù)。
我們常常說“要找準(zhǔn)位置”。這里的位置就是指自己工作的崗位。固然位置很重要，只有找準(zhǔn)自己的位置之后才能正確的履行職責(zé)。每一個(gè)參加工作的公民都有自己的崗位，這個(gè)崗位所對應(yīng)的是它所擁有的權(quán)利與義務(wù)，要想把工作干好，做到盡職免責(zé)，那么我們首先要找準(zhǔn)自己的崗位，清楚它的權(quán)利與義務(wù)。只有找到了自己所處的崗位，并清楚它所擁有的權(quán)利與義務(wù)，我們才能正確行使權(quán)利并履行自己的義務(wù)，進(jìn)而避免行使超出這個(gè)崗位的權(quán)利或不行使這個(gè)崗位應(yīng)當(dāng)擁有的權(quán)利。在監(jiān)獄工作中，我們同樣有對應(yīng)的崗位，這些不同的崗位區(qū)分了我們每個(gè)監(jiān)獄民警的不同工作內(nèi)容，并劃分了不同的權(quán)利與義務(wù)。如果你沒有找準(zhǔn)自己所處的崗位，那么你很可能沒有履行應(yīng)該行使的職權(quán)，進(jìn)而沒有正確履行職責(zé)，這樣就很容易出現(xiàn)失職，從而造成不良后果。
明確崗位職責(zé)熟悉業(yè)務(wù)知識(shí)。
崗位職責(zé)指一個(gè)崗位所要求的需要去完成的工作內(nèi)容以及應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任范圍。它與我們所在職位的工作息息相關(guān)，是我們干好工作的出發(fā)點(diǎn)。明確自己的崗位職責(zé)有助于提升工作人員的執(zhí)行力、提升工作效率。俗話說：“干一行，愛一行，精一行”。我們只有在明確自己崗位職責(zé)并熟悉業(yè)務(wù)知識(shí)的基礎(chǔ)上才能把工作做好、做強(qiáng)、做精。一個(gè)不明確崗位職責(zé)，不熟悉業(yè)務(wù)知識(shí)的工作人員，是不可能把工作做好的，更談不上盡職。避免重大事故的發(fā)生。
正確行使權(quán)利與義務(wù)認(rèn)真履行職責(zé)。
正確行使權(quán)利與義務(wù)，認(rèn)真履行職責(zé)，這是我們盡職免責(zé)的基本保障，同時(shí)也是盡職免責(zé)的基本要求。它就如同萬丈高樓的堅(jiān)實(shí)地基，只有足夠牢固的地基，才能承載起高樓的重量。
我們在工作崗位，要想做到盡職免責(zé)，就必須正確行使權(quán)力，認(rèn)真履行義務(wù)，公平公正執(zhí)法。正確對待手中的權(quán)利，銘記自己宣誓的諾言，牢固樹立崇高的使命感，這是我們做好自己工作的基本保證。不徇私不枉法，嚴(yán)格按照相關(guān)的法律法規(guī)辦事，常懷清廉之心，常思盡職之責(zé)，常悟正義之道。切切實(shí)實(shí)把違規(guī)操作扼殺在萌芽狀態(tài)，把徇私枉法消滅在最初的搖籃。
認(rèn)真履行職責(zé)就是要有責(zé)任感。責(zé)任感是對自己義務(wù)的知覺，以及自覺履行人生義務(wù)的態(tài)度或意愿。責(zé)任感即包括自己履行職責(zé)的過失和責(zé)任的態(tài)度，也包括對他人和社會(huì)責(zé)任的.意識(shí)。社會(huì)學(xué)家戴維斯說：“放棄了自己對社會(huì)的責(zé)任，就意味著放棄了自身在這個(gè)社會(huì)中更好生存的機(jī)會(huì)”?！柏?zé)任重于泰山”，這句話道出了責(zé)任感的重大意義?？v觀古今中外，那些流芳百世的豪杰，無不將責(zé)任感視為一生追求的信念。在這種堅(jiān)定的責(zé)任感鞭策之下，他們不斷奮發(fā)前進(jìn)，最終在各自的領(lǐng)域取得了豐功偉績。我們更要有責(zé)任感，我們承擔(dān)的是法律的責(zé)任，肩負(fù)的是人民的重托，支撐的是社會(huì)的和諧。唯有強(qiáng)烈的責(zé)任感才能不斷的激勵(lì)我們勇于進(jìn)取，才能不斷的鼓舞我們嚴(yán)把安全的大門。
提出合理化建議。
制度是死的，人是活的。隨著時(shí)代的不斷發(fā)展，我們每個(gè)崗位上制定的制度都會(huì)逐漸的不適應(yīng)現(xiàn)實(shí)工作。在熟悉業(yè)務(wù)，認(rèn)真履職之后，我們會(huì)發(fā)現(xiàn)很多漏洞和弱點(diǎn)。這些漏洞或大或小，大多數(shù)不影響我們正常的工作。但工作無小事，任何一個(gè)細(xì)小的漏洞都可能引發(fā)不可估量的后果。因此要真正的做到盡職，我們還需要在日常的工作中總結(jié)“漏洞”，并針對這些“漏洞”提出合理化建議。從而不斷的完善相關(guān)規(guī)章制度，健全處理事務(wù)的方式方法，最終避免“火山”的噴發(fā)，為我們的免責(zé)打好預(yù)防針。
追究責(zé)任是針對出現(xiàn)過錯(cuò)，而免責(zé)是針對沒有過錯(cuò)。如果你能盡職盡責(zé)的把自己的工作做好，那么你就不存在過錯(cuò)，不存在過錯(cuò)自然就會(huì)免責(zé)。所以“只有盡職才能免責(zé)”這句話的重點(diǎn)在于盡職，唯有盡職才能把工作做好，唯有盡職才能做到萬無一失、滴水不漏，唯有盡職才能獲得真正的免責(zé)。
“如果你是一滴水，你是否滋潤了一寸土地?如果你是一線陽光，你是否照亮了一分黑暗?如果你是一粒糧食，你是否哺育了有用的生命?如果你是最小的一顆螺絲釘，你是否永遠(yuǎn)堅(jiān)守你生活的崗位?”這是偉大的共產(chǎn)主義戰(zhàn)士雷鋒在日記中的一段話，它告訴我們無論在什么樣的崗位，無論做著什么樣的工作，都要發(fā)揮最大的能力，做出最大的貢獻(xiàn)。今天，我們重新體會(huì)這段話的含義，發(fā)現(xiàn)它被賦予了更深刻的內(nèi)涵，那就是愛崗敬業(yè)，無私奉獻(xiàn)，盡職盡責(zé)。對待本職工作，要常懷敬畏之心，干一行、愛一行、鉆一行，盡心竭力、全身心地投入。對待事業(yè)要有愚公移山的意志，要有老黃牛吃苦耐勞的精神，著眼于大局，立足于小事，努力在平凡的崗位上做出不平凡的業(yè)績。只有這樣才能真正做到盡職，才能為免責(zé)提供強(qiáng)有力的前提條件，才能準(zhǔn)確的理解盡職免責(zé)的實(shí)質(zhì)內(nèi)涵。
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盡職免責(zé)報(bào)告篇九
乙方：托管中心。
為了加強(qiáng)校外住宿生的安全管理，確保學(xué)生的正常生活與學(xué)習(xí)，明確雙方責(zé)任，經(jīng)雙方協(xié)商，特制定此安全免責(zé)責(zé)任書。
1.乙方應(yīng)確保所使用房屋的居住安全，堅(jiān)決不把危房給學(xué)生住。
2.室內(nèi)電線架設(shè)規(guī)范，不裸露，學(xué)生所使用各種電器如電熱器、電褥子等應(yīng)經(jīng)常性檢查，保證學(xué)生用電安全。
3.乙方應(yīng)監(jiān)督學(xué)生的飲水，飲食衛(wèi)生安全，教育學(xué)生不吃生、冷、過期、霉變食品。
4.室內(nèi)取暖火爐應(yīng)架設(shè)煙窗，保證室內(nèi)通風(fēng)，嚴(yán)防煤氣中毒和火災(zāi)發(fā)生。
5.乙方應(yīng)監(jiān)督教育學(xué)生按時(shí)回家，晚上不要外出，不吸煙、不喝酒、不賭博、不留宿外人，認(rèn)真復(fù)習(xí)功課，按時(shí)休息。
6.關(guān)注居住學(xué)生的言行及表現(xiàn)，關(guān)心學(xué)生身體健康，經(jīng)常性與學(xué)生家長和學(xué)校聯(lián)系，共同教育，確保學(xué)生身心正常發(fā)展。
7.乙方不得在學(xué)生居住房屋中存放易燃易爆物品。
8.乙方不得私自拉臨時(shí)電線，如有需要須找專業(yè)電工安裝。
9.乙方應(yīng)教育孩子不上山、下河。凡放學(xué)、午休期間發(fā)生的不安全事故與學(xué)校無關(guān)。
甲方(單位蓋章)：
乙方(負(fù)責(zé)人簽字)：
盡職免責(zé)報(bào)告篇十
盡職免責(zé)一詞常常出現(xiàn)在法律和商業(yè)領(lǐng)域，它意味著個(gè)人或組織應(yīng)盡其所能承擔(dān)其職責(zé)，盡力保護(hù)他人的利益，并避免對他人造成傷害或損失。作為一個(gè)職場人士，我們都深知盡職免責(zé)的重要性。通過鍛煉和實(shí)踐，我漸漸理解了這個(gè)概念，并個(gè)人體驗(yàn)到它所帶來的好處。
段二：明確責(zé)任。
盡職免責(zé)的第一步是明確自己的職責(zé)與責(zé)任。在工作中，盡力了解并熟悉自己承擔(dān)的工作范圍和預(yù)期的目標(biāo)。只有通過明確的約定，我們才能在工作中更好地履行我們的職責(zé)。我通過與同事和上級(jí)的深入交流，確保了自己對工作的準(zhǔn)確理解，并時(shí)刻保持溝通，以便適應(yīng)和解決可能出現(xiàn)的變化和問題。
段三：積極主動(dòng)。
盡職免責(zé)意味著主動(dòng)行動(dòng)。我發(fā)現(xiàn)，通過主動(dòng)做好自己的工作，不僅能夠滿足自己對工作的要求，還能更好地為其他人提供幫助。因此，我努力提前預(yù)見可能出現(xiàn)的問題，并采取適當(dāng)?shù)拇胧﹣矸婪逗蛻?yīng)對。此外，我也樂于幫助同事解決問題，提供幫助和建議。這種積極主動(dòng)的態(tài)度不僅提高了工作效率，也增強(qiáng)了團(tuán)隊(duì)合作的力量。
段四：注意細(xì)節(jié)。
盡職免責(zé)還涉及對細(xì)節(jié)的關(guān)注和處理。工作中，每一個(gè)細(xì)節(jié)都可能對結(jié)果產(chǎn)生重大影響。我認(rèn)識(shí)到，只有通過仔細(xì)審查和核對信息、確保準(zhǔn)確性，才能避免因細(xì)節(jié)疏忽而引起的錯(cuò)誤和問題。此外，我還學(xué)會(huì)了注重時(shí)間管理，提前規(guī)劃和安排好工作流程，以確保按時(shí)完成任務(wù)，并及時(shí)向相關(guān)人員報(bào)告進(jìn)展情況。這種對細(xì)節(jié)的關(guān)注不僅提高了工作質(zhì)量，還增強(qiáng)了工作效率。
段五：合理分配風(fēng)險(xiǎn)。
盡職免責(zé)還意味著將風(fēng)險(xiǎn)合理分配，并積極采取措施來降低風(fēng)險(xiǎn)。作為一名職業(yè)人士，我們必須意識(shí)到，自己的決策和行為可能會(huì)對他人產(chǎn)生潛在影響。因此，我們需要審慎評估風(fēng)險(xiǎn)，并采取適當(dāng)?shù)拇胧﹣斫档惋L(fēng)險(xiǎn)。例如，及時(shí)與相關(guān)方溝通并商議，確保減少差錯(cuò)和違法風(fēng)險(xiǎn)。在制定業(yè)務(wù)計(jì)劃和策略時(shí)，要考慮到利益相關(guān)方的利益，并盡力減少對他們的潛在影響。通過合理分配風(fēng)險(xiǎn)，我們能夠更好地保護(hù)他人的利益，并確保自己和他人免受潛在損失。
總結(jié)：
盡職免責(zé)是作為一個(gè)職場人士必備的素養(yǎng)之一。通過明確自己的責(zé)任、積極主動(dòng)、注重細(xì)節(jié)和合理分配風(fēng)險(xiǎn)，我們能夠更好地履行我們的職責(zé)，并保護(hù)他人的利益。在我的職業(yè)發(fā)展中，深入理解和實(shí)踐盡職免責(zé)，不僅提升了我的工作表現(xiàn)，還促進(jìn)了與同事和上級(jí)的良好合作關(guān)系。我相信，只要我們始終保持盡職免責(zé)的態(tài)度，并不斷提升自身能力，我們就能做好我們的工作，并為他人創(chuàng)造更大的價(jià)值。
盡職免責(zé)報(bào)告篇十一
盡職免責(zé)是指在工作或生活中，遵守相應(yīng)的法律法規(guī)和職業(yè)道德準(zhǔn)則，盡全力去做好自己應(yīng)該做的事情，以減少或排除不法行為的發(fā)生，同時(shí)通過合理的手段降低自身可能承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任。在我工作和生活中，我深刻地體會(huì)到了盡職免責(zé)的重要性。
首先，盡職免責(zé)可以避免我們受到不必要的懲罰。在工作中，我們要時(shí)刻保持警惕，盡可能地減少自己犯錯(cuò)的概率。如果確實(shí)發(fā)生了犯錯(cuò)的情況，我們也要及時(shí)采取措施糾正錯(cuò)誤，盡可能地彌補(bǔ)損失。例如，在我公司的人事部門工作時(shí)，我們時(shí)刻關(guān)注新政策和法規(guī)的發(fā)布，對每一項(xiàng)政策都進(jìn)行認(rèn)真解讀，并及時(shí)推送到各個(gè)部門和員工。當(dāng)然，如果由于我們的疏忽或錯(cuò)誤導(dǎo)致員工的利益受損，我們也要認(rèn)真處理，及時(shí)消除不良影響。
其次，盡職免責(zé)的實(shí)踐也有利于我們建立良好的個(gè)人信用。在工作和生活中，信用是我們最寶貴的資產(chǎn)之一。良好的信用記錄可以使我們在職場和社會(huì)上受到更多的信任和認(rèn)可。因此，我們要時(shí)刻謹(jǐn)慎行事，不做違反道德和法律法規(guī)的事情。例如，在進(jìn)行業(yè)務(wù)往來時(shí)，我們要遵循合同、條款等相關(guān)規(guī)定，不隨意違反加價(jià)、虛構(gòu)數(shù)據(jù)等不良行為。只有在認(rèn)真嚴(yán)格地遵守相關(guān)規(guī)定的前提下，我們才能夠贏得客戶和同事的信任，建立起良好的信用記錄。
再次，盡職免責(zé)也是成為一個(gè)優(yōu)秀專業(yè)人才的必要條件之一。作為一名優(yōu)秀的專業(yè)人才，我們不僅要擁有扎實(shí)的專業(yè)知識(shí)，還需要具備責(zé)任心和擔(dān)當(dāng)精神。只有在承擔(dān)應(yīng)有的責(zé)任的前提下，我們才能夠更好地發(fā)揮自己的專業(yè)能力，為企業(yè)和社會(huì)做出更大的貢獻(xiàn)。例如，在我們工作生活中，有時(shí)候需要我們承擔(dān)指導(dǎo)和培訓(xùn)新人的任務(wù)。作為有經(jīng)驗(yàn)的人員，我們要認(rèn)真對待這一任務(wù)，為新人提供充分的指導(dǎo)和建議，并幫助他們逐漸成長為優(yōu)秀的專業(yè)人才。
最后，盡職免責(zé)也有助于我們在面對突發(fā)事件時(shí)能夠應(yīng)對自如。在我們的職業(yè)生涯和生活中，突發(fā)事件時(shí)常發(fā)生。如何應(yīng)對這些事件，不僅需要我們有足夠的應(yīng)變能力，也需要我們具備足夠的責(zé)任心和擔(dān)當(dāng)精神。只有在平時(shí)經(jīng)常注重盡職免責(zé)的工作和生活中，我們才能在關(guān)鍵時(shí)刻保持冷靜，采取有效措施，控制錯(cuò)誤和損失的發(fā)生。例如，在遇到災(zāi)害或緊急情況時(shí)，我們要及時(shí)跟進(jìn)相關(guān)規(guī)定，為受災(zāi)群眾和企業(yè)提供及時(shí)、有效的幫助。只有在這樣的情況下，我們才能得到公眾和領(lǐng)導(dǎo)的認(rèn)可，并更好地應(yīng)對類似的突發(fā)事件。
總之，盡職免責(zé)是我們在工作和生活中應(yīng)該秉持的原則之一。只有在認(rèn)真履行自己應(yīng)有的責(zé)任，遵從相關(guān)規(guī)定和道德準(zhǔn)則，我們才能夠有效地降低對自己和他人的損失風(fēng)險(xiǎn)，達(dá)到自我價(jià)值的最大化。我相信，在未來的工作和生活中，我會(huì)繼續(xù)秉持盡職免責(zé)的原則，做好自己應(yīng)該做的事情，為企業(yè)和社會(huì)做出更大的貢獻(xiàn)。
盡職免責(zé)報(bào)告篇十二
甲方：?公司?(以下簡稱甲方)。
乙方：公司員工家屬?(以下簡稱乙方)。
二、紅螺寺一日游運(yùn)動(dòng)?為非盈利性質(zhì)運(yùn)動(dòng)?，并有必然潛在的危險(xiǎn)性，如出現(xiàn)意外事件、意外事故等，責(zé)任?均由本人承擔(dān)。?三、紅螺寺一日游運(yùn)動(dòng)?是個(gè)人自愿參加?的運(yùn)動(dòng)?，建議員工家屬?自行購置?出游人身意外保險(xiǎn)。
四、起程?前所有參加?運(yùn)動(dòng)?的員工家屬?必須?供給?真實(shí)的本人姓名+電話號(hào)碼(以及緊急?事件接洽?電話)，簽訂?《紅螺寺一日游出游運(yùn)動(dòng)?安全免責(zé)協(xié)議?書》，甲方及組織者不承擔(dān)負(fù)?何法律、經(jīng)濟(jì)及一切連帶責(zé)任?。
五、如運(yùn)動(dòng)?前、中、后產(chǎn)生?個(gè)人物品的壞損或喪失?、與他人沖突、急性疾病、意外事故等，甲方及組織者亦不承擔(dān)因意外傷亡或個(gè)人的經(jīng)濟(jì)丟失而產(chǎn)生?的任何法律責(zé)任?和相關(guān)的費(fèi)用。
六、參加?運(yùn)動(dòng)?的員工家屬?如有特別?情況?需要?中途離開?務(wù)必通知組織者，聲明自愿離開?，離隊(duì)后的安全、經(jīng)濟(jì)及一切連帶責(zé)任?自傲?。
七、凡是共同出行的釣友必須?簽訂?《自助釣魚、出游運(yùn)動(dòng)?安全免責(zé)協(xié)議?書》。
八、該協(xié)議?生效日期為雙方簽字日期，協(xié)議?一經(jīng)簽訂?立即生效直至本次運(yùn)動(dòng)?收場?。?甲方(簽字)：?乙方(簽字)：
盡職免責(zé)報(bào)告篇十三
第一段：引言（大約200字）。
銀行作為金融機(jī)構(gòu)，承擔(dān)著儲(chǔ)蓄、貸款、支付結(jié)算等重要職責(zé)。然而，隨著金融市場的不斷發(fā)展和時(shí)代的變遷，銀行所面臨的風(fēng)險(xiǎn)也逐漸增加。為了確保銀行業(yè)的穩(wěn)定運(yùn)行，保護(hù)客戶利益，銀行盡職免責(zé)成為一項(xiàng)重要的工作。在這一過程中，銀行需要對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估和控制，確保自身合規(guī)和合法經(jīng)營。在我個(gè)人的工作實(shí)踐中，我深刻體會(huì)到了銀行盡職免責(zé)的重要性，并獲得了一些經(jīng)驗(yàn)和體會(huì)。
第二段：風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與管控（大約250字）。
在金融業(yè)務(wù)中，風(fēng)險(xiǎn)是不可避免的。作為銀行員工，我們首先需要的是識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)。正如我在工作中所經(jīng)歷的，客戶的信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等等都是銀行需要警惕的風(fēng)險(xiǎn)。因此，在與客戶進(jìn)行業(yè)務(wù)往來時(shí)，需要仔細(xì)核實(shí)客戶的身份信息，并且在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估后確定相應(yīng)的授信額度。此外，我們還需要對市場的變動(dòng)進(jìn)行及時(shí)追蹤，以減少金融市場對銀行業(yè)務(wù)的不利影響。通過嚴(yán)格的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和管控，可以降低銀行的損失，保護(hù)客戶和銀行的利益。
第三段：合規(guī)和監(jiān)管（大約300字）。
銀行在運(yùn)營過程中需要遵守一系列的法律法規(guī)和監(jiān)管要求，以確保合規(guī)經(jīng)營。我們銀行員工需要密切關(guān)注相關(guān)法規(guī)的變化，并及時(shí)了解適用于自己業(yè)務(wù)的法規(guī)要求。在客戶業(yè)務(wù)辦理過程中，我們需要遵守內(nèi)部規(guī)章制度和流程，確保合法操作。例如，在開展涉及洗錢風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)時(shí)，我們需要仔細(xì)審查客戶的交易行為，及時(shí)報(bào)告可疑交易。此外，我們還需要與監(jiān)管機(jī)構(gòu)保持密切聯(lián)系，及時(shí)了解監(jiān)管要求，并參與內(nèi)外部的檢查和審核。只有通過嚴(yán)格的合規(guī)和監(jiān)管，才能保障銀行業(yè)健康發(fā)展，并維護(hù)市場秩序。
第四段：客戶權(quán)益保護(hù)（大約250字）。
作為銀行員工，我們應(yīng)該將客戶利益放在首位，積極維護(hù)客戶的權(quán)益。在交易過程中，我們需要向客戶提供真實(shí)、準(zhǔn)確和全面的信息，確?？蛻裟軌蚯宄私庾约旱臋?quán)益和義務(wù)。此外，如果客戶發(fā)現(xiàn)自己的利益受損，我們需要及時(shí)響應(yīng)，并通過合理的方式解決問題，以維護(hù)客戶關(guān)系。比如，如果客戶投訴我們的服務(wù)存在問題，我們應(yīng)該主動(dòng)與客戶溝通，并給予解釋和補(bǔ)償。只有通過保護(hù)客戶的權(quán)益，才能贏得客戶的信任和忠誠。
第五段：總結(jié)（大約200字）。
通過我的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，我深刻認(rèn)識(shí)到了銀行盡職免責(zé)工作的重要性。在不斷變化的金融環(huán)境中，我們銀行員工需要全面識(shí)別和管控風(fēng)險(xiǎn)，確保合規(guī)經(jīng)營。同時(shí)，我們還應(yīng)該保護(hù)客戶權(quán)益，樹立良好的企業(yè)形象。只有在銀行員工共同努力下，我們才能夠做好盡職免責(zé)工作，確保銀行業(yè)的穩(wěn)定和可持續(xù)發(fā)展。
盡職免責(zé)報(bào)告篇十四
第一段：引言（150字）。
盡職免責(zé)培訓(xùn)是一種非常重要的培訓(xùn)，適用于各種工作場合，旨在教育員工如何保持專業(yè)、合規(guī)以及盡職免責(zé)。最近，我參加了一次盡職免責(zé)培訓(xùn)課程，這給我留下了深刻的印象。在這篇文章中，我將分享我對這次培訓(xùn)的體會(huì)和感悟。
第二段：理解職業(yè)道德和倫理概念（250字）。
在培訓(xùn)的前幾堂課上，我們深入討論了職業(yè)道德和倫理的概念。我了解到，作為一名職業(yè)人士，我們應(yīng)該遵循一定的道德標(biāo)準(zhǔn)來保持自己的專業(yè)。這涉及到遵守法律法規(guī)、遵循行業(yè)規(guī)范、保護(hù)機(jī)密信息等等。我深深認(rèn)識(shí)到只有通過恪守職業(yè)道德，我們才能建立起信任的基礎(chǔ)，為公司和自己帶來更多的機(jī)會(huì)和成功。
第三段：風(fēng)險(xiǎn)管理和免責(zé)聲明（250字）。
在培訓(xùn)的一部分內(nèi)容中，我們研究了風(fēng)險(xiǎn)管理和免責(zé)聲明的重要性。我學(xué)到了一些關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)評估、風(fēng)險(xiǎn)控制和風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的關(guān)鍵知識(shí)。同時(shí)，我也了解到制定和使用免責(zé)聲明的必要性。在實(shí)踐中，我們有時(shí)會(huì)面臨各種風(fēng)險(xiǎn)和挑戰(zhàn)，而通過了解和遵守相關(guān)法規(guī)和規(guī)定，并采取適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)控制措施，我們可以降低潛在的風(fēng)險(xiǎn)，確保我們在工作中的安全和穩(wěn)定。
第四段：識(shí)別潛在沖突并解決問題的能力（250字）。
盡職免責(zé)培訓(xùn)還強(qiáng)調(diào)了識(shí)別潛在沖突并解決問題的重要性。作為一名職業(yè)人士，我們難免會(huì)面臨各種挑戰(zhàn)和糾紛。但如果我們能夠迅速識(shí)別并解決這些問題，我們將能夠更好地保護(hù)自己的權(quán)益和利益。通過培訓(xùn)，我學(xué)到了一些有效的溝通和問題解決技巧，包括傾聽、提問、提供合理的解決方案等等。這些技巧對于我應(yīng)對復(fù)雜的職業(yè)環(huán)境和工作場所中的各種問題都非常有幫助。
第五段：總結(jié)與展望（300字）。
通過參加盡職免責(zé)培訓(xùn)課程，我對職業(yè)道德、倫理概念以及風(fēng)險(xiǎn)管理等方面有了更深入的了解。我認(rèn)識(shí)到在工作中，一個(gè)人的專業(yè)和操守對個(gè)人和企業(yè)的成功至關(guān)重要。我也學(xué)到了如何識(shí)別和解決問題，以及如何采取適當(dāng)?shù)拇胧﹣斫档蜐撛诘娘L(fēng)險(xiǎn)。這些知識(shí)和技能將對我未來的職業(yè)生涯產(chǎn)生長遠(yuǎn)的影響。
通過這次培訓(xùn)，我深刻理解到盡職免責(zé)不僅僅是一種要求，更是一種態(tài)度和責(zé)任心的體現(xiàn)。我將努力應(yīng)用所學(xué)，不斷提升自己的專業(yè)水平和職業(yè)道德，為公司和社會(huì)做出更多的貢獻(xiàn)。
結(jié)尾（150字）：
通過這次盡職免責(zé)培訓(xùn)，我對職業(yè)道德、風(fēng)險(xiǎn)管理和問題解決等方面有了更深入的了解。這次培訓(xùn)使我認(rèn)識(shí)到作為一名職業(yè)人士，我們不能只關(guān)注自身利益，更要注重道德和責(zé)任。只有通過遵循職業(yè)道德和合規(guī)條例，我們才能建立起信任和口碑。我將努力應(yīng)用所學(xué)，成為一名充滿責(zé)任感和專業(yè)精神的職業(yè)人士。
盡職免責(zé)報(bào)告篇十五
隨著工業(yè)化進(jìn)程的加快，化工行業(yè)發(fā)展迅猛，對社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展做出了巨大貢獻(xiàn)。然而，化工領(lǐng)域也存在著一定的環(huán)境污染和安全風(fēng)險(xiǎn)?；臉I(yè)者要具備化工盡職免責(zé)的意識(shí)，積極參與環(huán)境保護(hù)和安全管理，確保自己的工作不對環(huán)境造成嚴(yán)重破壞和人身傷害。在長期從事化工行業(yè)的工作中，我深切認(rèn)識(shí)到盡職免責(zé)的重要性，并從中得到一些心得體會(huì)。
首先，化工從業(yè)者應(yīng)保持高度的職業(yè)操守。作為化工從業(yè)人員，要時(shí)刻銘記職業(yè)道德，始終把社會(huì)責(zé)任擺在首位。我們的工作直接關(guān)系到人們的生命財(cái)產(chǎn)安全和環(huán)境保護(hù)，因此必須要認(rèn)真負(fù)責(zé)，對自己的職業(yè)行為要有確切的把握。在實(shí)際工作中，我時(shí)刻注重遵守工作紀(jì)律，嚴(yán)守操作規(guī)程，確保工作的安全性和可行性。我相信，只有保持高尚的職業(yè)操守，才能讓自己從業(yè)的化工行業(yè)更加可靠可信。
其次，化工從業(yè)者應(yīng)不斷提升專業(yè)知識(shí)和技能?；ば袠I(yè)的發(fā)展日新月異，新的技術(shù)和工藝層出不窮。作為從業(yè)者，我們不能被自己已有的知識(shí)和技能束縛，而應(yīng)積極學(xué)習(xí)、更新知識(shí)，提高自己的綜合能力。只有把握了最新的工藝和技術(shù)，我們才能更好地完成工作任務(wù)，減少事故的發(fā)生。因此，人們應(yīng)該自覺參加各種培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，提升自己的專業(yè)素養(yǎng)，為保障化工安全做出更大的貢獻(xiàn)。
再次，化工從業(yè)者要加強(qiáng)安全意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)防范?；どa(chǎn)過程中存在一定的風(fēng)險(xiǎn)，如果不能正確判斷風(fēng)險(xiǎn)，就很難做到預(yù)防事故的發(fā)生。因此，我們要時(shí)刻保持高度的安全意識(shí)，切實(shí)履行安全責(zé)任。在實(shí)際工作中，我常常注意研究工藝的安全性，嚴(yán)格執(zhí)行安全操作規(guī)程，積極參與工藝、設(shè)備的改進(jìn)與提升，提高工作的安全性。同時(shí)，我也時(shí)刻關(guān)注新技術(shù)的應(yīng)用，借鑒和吸取他人的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)評估和事故預(yù)防能力，提升自身的防范能力。
最后，化工從業(yè)者要積極參與環(huán)境保護(hù)。隨著環(huán)境問題日益突出，化工行業(yè)對環(huán)境保護(hù)的要求也越來越高。作為化工從業(yè)者，我們要主動(dòng)擔(dān)負(fù)起環(huán)境保護(hù)的責(zé)任，通過改進(jìn)工藝、技術(shù)，減少環(huán)境的污染和破壞。在實(shí)際工作中，我積極參與環(huán)境評估和治理工作，努力控制廢氣、廢水、廢渣的排放，減少環(huán)境負(fù)荷。同時(shí)，我也關(guān)注清潔生產(chǎn)和可持續(xù)發(fā)展的理念，鼓勵(lì)企業(yè)推行節(jié)能減排、循環(huán)經(jīng)濟(jì)等環(huán)保措施，推動(dòng)化工行業(yè)向更加環(huán)保的方向發(fā)展。
總之，作為一個(gè)化工從業(yè)者，我深知盡職免責(zé)的重要性。在實(shí)際工作中，我不僅時(shí)刻保持職業(yè)操守，提升自身的專業(yè)素養(yǎng)，加強(qiáng)安全意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)防范，還積極參與環(huán)境保護(hù)工作。通過這些努力，我深刻認(rèn)識(shí)到只有將盡職免責(zé)的意識(shí)融入到實(shí)際行動(dòng)中，才能更好地保障化工安全，減少環(huán)境污染，為社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展做出更大的貢獻(xiàn)。
盡職免責(zé)報(bào)告篇十六
近年來，化工行業(yè)發(fā)展迅猛，化工產(chǎn)品的廣泛應(yīng)用帶來了巨大的經(jīng)濟(jì)效益，然而同時(shí)也不可忽視的是，化工產(chǎn)品的生產(chǎn)過程中存在著一定的安全風(fēng)險(xiǎn)。為了保障生產(chǎn)過程的安全性，化工從業(yè)人員需要做好盡職免責(zé)工作，確保其責(zé)任的履行，本文將從個(gè)人角度出發(fā)，總結(jié)和談?wù)撐以诨けM職免責(zé)上的心得體會(huì)。
首先，在化工行業(yè)中，盡職免責(zé)的重要性不容忽視?；どa(chǎn)中，一旦出現(xiàn)安全事故，不僅可能造成工人傷亡，還可能對周邊環(huán)境和居民造成嚴(yán)重的污染和危害。因此，化工行業(yè)的從業(yè)人員需要提高安全意識(shí)，時(shí)刻做好各項(xiàng)安全準(zhǔn)備工作。作為化工從業(yè)人員，我始終明確了自己的職責(zé)，深刻意識(shí)到我的每一個(gè)決策和行動(dòng)都直接關(guān)系到安全生產(chǎn)，因此我時(shí)刻保持警惕，嚴(yán)格按照安全生產(chǎn)規(guī)定進(jìn)行操作，確保生產(chǎn)過程的安全可靠。
其次，化工盡職免責(zé)需要加強(qiáng)對相關(guān)知識(shí)的學(xué)習(xí)?；ば袠I(yè)屬于高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)，涉及到眾多的化學(xué)品和復(fù)雜的生產(chǎn)流程。為了減少事故的發(fā)生，化工從業(yè)人員必須熟悉并理解各種化學(xué)品的性質(zhì)、作用和潛在風(fēng)險(xiǎn)。為此，我在入職之初就投入了大量時(shí)間和精力學(xué)習(xí)相關(guān)知識(shí)，并通過參加培訓(xùn)課程和工作坊，不斷提升自己的技能和專業(yè)素養(yǎng)。只有掌握了充分的知識(shí)和技能，才能更好地履行自己的職責(zé)。
第三，有效的溝通和協(xié)作是化工盡職免責(zé)的關(guān)鍵。化工生產(chǎn)過程中，往往需要多個(gè)部門或個(gè)人協(xié)同工作。因此，溝通和協(xié)調(diào)能力對于化工從業(yè)人員尤為重要。在我所在的化工企業(yè)，我時(shí)刻保持與相關(guān)部門和同事之間的良好溝通渠道，及時(shí)匯報(bào)和交流信息，確保事務(wù)的順利進(jìn)行。此外，我還積極參與團(tuán)隊(duì)活動(dòng)和會(huì)議，與同事們一起討論問題、分享經(jīng)驗(yàn)，通過互相學(xué)習(xí)和借鑒，提升整個(gè)團(tuán)隊(duì)的盡職免責(zé)能力。
第四，化工盡職免責(zé)需要持續(xù)改進(jìn)和創(chuàng)新。在化工行業(yè)，技術(shù)和工藝的不斷更新?lián)Q代是常態(tài)，因此化工從業(yè)人員必須時(shí)刻保持學(xué)習(xí)和改進(jìn)的心態(tài)，以保持競爭力。我在實(shí)際工作中時(shí)刻關(guān)注和學(xué)習(xí)最新的技術(shù)和發(fā)展動(dòng)態(tài)，積極與同行交流和合作，尋求解決方案和改進(jìn)措施。此外，我還不斷嘗試新的工藝和流程，探索更安全、高效、環(huán)保的生產(chǎn)方式。
最后，個(gè)人職責(zé)和企業(yè)文化相互促進(jìn)，推動(dòng)化工盡職免責(zé)的全面發(fā)展。作為一名化工從業(yè)人員，我始終將履行個(gè)人職責(zé)與認(rèn)同企業(yè)文化緊密結(jié)合。我相信，只有將個(gè)人職責(zé)與企業(yè)價(jià)值觀相結(jié)合，才能真正發(fā)揮個(gè)人的潛力，為安全生產(chǎn)做出貢獻(xiàn)。因此，我時(shí)刻關(guān)注企業(yè)文化建設(shè)，積極參與企業(yè)的活動(dòng)和工作，與同事們共同推動(dòng)化工盡職免責(zé)的全面發(fā)展。
綜上所述，化工盡職免責(zé)是化工從業(yè)人員必須重視和履行的責(zé)任。通過加強(qiáng)安全意識(shí)、學(xué)習(xí)相關(guān)知識(shí)、改進(jìn)創(chuàng)新、加強(qiáng)溝通協(xié)作以及與企業(yè)文化的結(jié)合，我在化工盡職免責(zé)上有了一些心得體會(huì)。希望今后在實(shí)際工作中能夠更加努力和有意識(shí)地履行職責(zé)，為化工行業(yè)的安全生產(chǎn)作出更大的貢獻(xiàn)。
盡職免責(zé)報(bào)告篇十七
銀行作為金融行業(yè)的重要組成部分，承擔(dān)著保護(hù)客戶利益、維護(hù)金融秩序的重要責(zé)任。為了更好地履行這一使命，銀行在運(yùn)營過程中始終秉持著盡職免責(zé)的原則。在我多年的從業(yè)經(jīng)歷中，我深切體會(huì)到了銀行盡職免責(zé)的重要性，并結(jié)合自身的心得，對此做了深入的思考。
首先，銀行盡職免責(zé)意味著保護(hù)客戶權(quán)益。銀行是客戶最重要的金融合作伙伴，客戶的利益是銀行最應(yīng)該關(guān)注和保護(hù)的。銀行通過嚴(yán)格的風(fēng)險(xiǎn)評估和盡職調(diào)查，確保為客戶提供的產(chǎn)品和服務(wù)符合其需求和風(fēng)險(xiǎn)承受能力，同時(shí)避免不必要的損失。盡職免責(zé)也包括對客戶投訴和爭議的及時(shí)處理，以最大程度地滿足客戶的合理要求，保護(hù)客戶的權(quán)益。
其次，銀行盡職免責(zé)是維護(hù)金融秩序的重要保障。金融行業(yè)的穩(wěn)定和良好的運(yùn)行環(huán)境是整個(gè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要基石。銀行在進(jìn)行業(yè)務(wù)活動(dòng)時(shí)，應(yīng)按照相關(guān)法律規(guī)定，并根據(jù)監(jiān)管要求開展業(yè)務(wù)。銀行要通過風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制等手段，防范和化解各類風(fēng)險(xiǎn)，確保操作過程合規(guī)、風(fēng)險(xiǎn)可控。只有保持市場秩序的健康有序，才能促進(jìn)金融系統(tǒng)的穩(wěn)定，并為經(jīng)濟(jì)的發(fā)展提供堅(jiān)實(shí)的支撐。
再次，銀行盡職免責(zé)需要建立良好的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和風(fēng)控體系。銀行業(yè)務(wù)涉及的風(fēng)險(xiǎn)種類繁多，包括信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等，要想有效地進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理，需提高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，及時(shí)識(shí)別、評估和控制各類風(fēng)險(xiǎn)。銀行要建立完善的風(fēng)控體系，明確風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任和風(fēng)險(xiǎn)防范措施，確保風(fēng)險(xiǎn)的可控性和可預(yù)見性。只有這樣，銀行才能以更穩(wěn)健的姿態(tài)前行，為社會(huì)提供更安全、更可靠的金融服務(wù)。
最后，銀行盡職免責(zé)需要秉持著誠信和透明的原則。誠信是金融行業(yè)最重要的基石，也是銀行盡職免責(zé)的核心。銀行要在和客戶、合作伙伴的合作中始終堅(jiān)持誠信守約的原則，確保客戶信息和資金的安全。同時(shí)，銀行應(yīng)提供透明的產(chǎn)品和服務(wù)，向客戶充分披露相關(guān)信息，確保客戶對風(fēng)險(xiǎn)的全面了解和知情權(quán)。透明度不僅有助于建立客戶信任，也有利于整個(gè)金融體系的穩(wěn)定發(fā)展。
綜上所述，銀行盡職免責(zé)是金融行業(yè)秩序和穩(wěn)定的重要保障，也是對客戶權(quán)益的有效保護(hù)。只有建立良好的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和風(fēng)控體系，堅(jiān)持誠信和透明的原則，才能更好地履行銀行的責(zé)任。作為銀行的從業(yè)人員，我將時(shí)刻銘記盡職免責(zé)的重要性，不斷學(xué)習(xí)、提升自己的專業(yè)素養(yǎng)，為客戶和社會(huì)創(chuàng)造更大的價(jià)值。
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